SPRAWOZDANIE 
robocze uzupełniające  “Raport niezależnego biegłego rewidenta z przeglądu sprawozdania finansowego”
PRZEDSIĘBIORSTWA MONTAŻU KONSTRUKCJI STALOWYCH I URZĄDZEŃ GÓRNICZYCH 
“PEMUG”  S.A.	
w Katowicach

1.	Przeglądem objęto sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do            30 czerwca 2005 roku.	

2.	Przegląd sprawozdania finansowego przeprowadził biegły rewident:           Bogusława Zemełka
zam. w Sosnowcu, ul. Orkana 9
Nr ewid. 9368|7008
w okresie od dnia  12 września 2005 r. do dnia 23 września 2005 r.	

3.	Skład Zarządu Przedsiębiorstwa Montażu Konstrukcji Stalowych i Urządzeń Górniczych “Pemug” Spółka Akcyjna w okresie od dnia 01.01.2005r. do dnia przeglądu był następujący:	

Prezes Zarządu	•		Pan Henryk Urbańczyk	od 31.08.2002r.	

Wiceprezes Zarządu	•		Pan Waldemar Pytlarz	od 31.08.2002r.	

4.	Głównym Księgowym była Pani Anna Karmańska od dnia 01.09.2003 r.

5.	Skład Rady Nadzorczej od dnia 01.01.2005r. do dnia przeglądu sprawozdania finansowego był następujący:
1)	Pan Waldemar Michałowski	-  Przewodniczący Rady Nadzorczej
2)	Pan Roman Doleżał		-  Zastępca Przewodniczącego Rady
						    Nadzorczej
3)	Pan Kacper Piasecki		-  Sekretarz Rady Nadzorczej
4)	Pani Małgorzata Michałowska	-  Członek Rady Nadzorczej
5)	Pani Bożena Doleżał		-  Członek Rady Nadzorczej

A. CZĘŚĆ  OGÓLNA
I.	Nazwa, adres siedziby, forma prawna jednostki
Nazwa firmy brzmi:	Przedsiębiorstwo Montażu Konstrukcji Stalowych
                                   i  Urządzeń Górniczych  “Pemug”  Spółka Akcyjna
Adres:			40-029  Katowice, ul. Reymonta 24
Spółka może używać skrótu nazwy:   “Pemug” S.A.
Zmiany organizacyjne w jednostce w roku badanym nie wystąpiły.

II.	Przedmiot działalności:
Przedmiotem działalności jest:
1.	rozbiórka i burzenie obiektów budowlanych, roboty ziemne,
2.	wykonywanie robót ogólnobudowlanych związanych z wznoszeniem budynków,
3.	wykonywanie robót ogólnobudowlanych w zakresie obiektów mostowych,
4.	wykonywanie robót ogólnobudowlanych w zakresie obiektów górniczych i produkcyjnych,
5.	wykonywanie robót ogólnobudowlanych w zakresie obiektów inżynierskich, gdzie indziej nie sklasyfikowanych,
6.	wykonywanie robót budowlanych w zakresie montażu i wznoszenia budynków i budowli z elementów prefabrykowanych,
7.	roboty związane z fundamentowaniem,
8.	wykonywanie robót budowlanych w zakresie wznoszenia konstrukcji stalowych,
9.	wykonywanie robót budowlanych murarskich,
10.	wykonywanie specjalistycznych robót budowlanych, gdzie indziej nie sklasyfikowanych,
11.	wykonywanie robót budowlanych izolacyjnych,
12.	tynkowanie,
13.	malowanie,
14.	wykonywanie pozostałych robót budowlanych wykończeniowych,
15.	produkcja konstrukcji metalowych z wyjątkiem działalności usługowej,
16.	działalność usługowa w zakresie instalowania konstrukcji metalowych,
17.	pozostała sprzedaż hurtowa nie wyspecjalizowana,
18.	działalność w zakresie projektowania budowlanego, urbanistycznego, technologicznego,
19.	badania i analizy techniczne,
20.	pozostałe pośrednictwo pieniężne, gdzie indziej nie sklasyfikowane,
21.	pozostałe pośrednictwo finansowe,
22.	pozostałe pośrednictwo pieniężne, gdzie indziej nie sklasyfikowane,
23.	zagospodarowanie i sprzedaż nieruchomości na własny rachunek,
24.	kupno i sprzedaż nieruchomości na własny rachunek,
25.	wynajem nieruchomości na własny rachunek,
26.	wynajem maszyn i urządzeń budowlanych,
27.	wynajem pozostałych maszyn i urządzeń,
28.	pozostała działalność komercyjna, gdzie indziej nie sklasyfikowana,
29.	pozostała działalność związana z informatyką,
30.	pozostałe usługi telekomunikacyjne,
31.	działalność radiowa i telewizyjna,
32.	działalność pielęgniarek i położnych,
33.	pozostała działalność usługowa, gdzie indziej nie sklasyfikowana,
34.	kształcenie ustawiczne dorosłych i pozostałe formy kształcenia, gdzie indziej nie sklasyfikowane.
Realizowany przedmiot działalności nie różni się w sposób istotny od zapisanego w statucie spółki.

III.	Podstawy prawne i gospodarcze funkcjonowania badanej jednostki
1.	Ustawa z dnia 15.09.2000 r. – Kodeks spółek handlowych (Dz.U.              z 2000 r. Nr 94, poz. 1037 z późn. zmian.),
2.	Ustawa z dnia 21.08.1997r. – Prawo o publicznym obrocie papierami wartościowymi (Dz.U. z 2002r. Nr 49, poz. 447 z późn. zmian.),
3.	Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 11.08.2004r. w sprawie szczegółowych warunków, jakim powinien odpowiadać prospekt emisyjny oraz skrót prospektu (Dz.U. z 2004r. Nr 186 poz. 1921),
4.	Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 21.03.2005r. w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych (Dz.U. z 2005r. Nr 49 poz. 463),
5.	Ustawa z dnia 30.08.2002 r. o restrukturyzacji niektórych należności publicznoprawnych od przedsiębiorców (Dz.U. Nr 155, poz. 1287),
6.	Akt zawiązania Spółki Akcyjnej pod nazwą: Przedsiębiorstwo Montażu Konstrukcji Stalowych i Urządzeń Górniczych “Pemug” Spółka Akcyjna (akt notarialny Rep.A nr 2493/91 z dnia 21.06.1991 r.).

IV.	Organ rejestrowy i data wpisu do rejestru
Postanowienie Sądu Rejonowego, Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego w Katowicach z dnia 06.03.2002 r. o dokonanym wpisie             w Rejestrze Przedsiębiorców pod numerem KRS – 0000056005. Wcześniejsza rejestracja była dokonana w Sądzie Rejonowym w Katowicach Wydział VIII Gospodarczo-Rejestrowy pod numerem RHB 7341. Ostatni wpis do rejestru KRS został dokonany w dniu 16.08.2005r.
Rejestracja podatkowa i statystyczna
“Pemug” S.A. posiada numer identyfikacyjny 
REGON	271111175
nadany przez  Urząd Statystyczny w Katowicach w dniu  06.12.1991 r.

oraz numer identyfikacji podatkowej 
NIP     634-019-84-58
nadany przez Urząd Skarbowy w Katowicach w dniu 11.06.1993 r.

V.	Wysokość kapitału zakładowego
Kapitał akcyjny wynosi  9.723 tys. zł i dzieli się na 2.278.622 akcji zwykłych na okaziciela o wartości nominalnej 4,00 zł każda.
Różnica w kwocie 608,7 tys. zł pomiędzy wartością kapitału akcyjnego            a iloczynem ilości akcji i ich wartości nominalnej jest spowodowana umorzeniem akcji bez obniżania kapitału zakładowego.
Akcje Spółki są przedmiotem obrotu giełdowego na rynku równoległym od dnia 8 stycznia 1999 roku.
Struktura własności kapitału akcyjnego na dzień 30.06.2005 roku przedstawiała się następująco:

Właściciele akcji	
Ilość akcji	
Udział % w kapitale podstawowym	
Waldemar Michałowski	1.139.310	49,99	
Roman Doleżał	   379.000	16,63	
pozostali – posiadający poniżej 5% akcji	
   760.312	
33,38	

W okresie badanym nie wystąpiły zmiany w kapitale zakładowym Spółki.
Kapitał podstawowy został pokryty zgodnie z literą prawa i faktycznie istnieje.

VI.	Wielkość przeciętnego zatrudnienia
Przeciętne zatrudnienie w I półroczu 2005r. według sprawozdania DG-1 wyniosło 294 osoby.

VII.	Sprawozdanie finansowe objęte przeglądem sporządzono za okres                         od 01 stycznia 2005 r. do 30 czerwca 2005 r. i składa się z:

-	bilansu sporządzonego na dzień 30.06.2005r., który po stronie aktywów i pasywów wykazuję sumę	
30.376 tys. zł	
-	rachunku zysków i strat za okres od 01.01.2005r. do 30.06.2005r. wykazującego zysk netto	
4.168 tys. zł	
-	zestawienia zmian w kapitale własnym, wykazującego wzrost kapitału własnego o sumę	
5.490 tys. zł	
-	rachunku przepływów pieniężnych, wykazującego zmniejszenie stanu środków pieniężnych netto w okresie od 01.01.2005r. do 30.06.2005r. na sumę	

406 tys. zł	
-	informacji dodatkowej.		

VIII.	Podstawą przeglądu wyniku finansowego
jest umowa nr 64/05/05,  zawarta w dniu 02.09.2005 r. pomiędzy Biurem Usług Rachunkowości i Finansów M.W. "RAFIN", 41-200 Sosnowiec, Al. Zwycięstwa 3 - podmiot uprawniony nr 198  a Przedsiębiorstwem Montażu Konstrukcji Stalowych i Urządzeń Górniczych “Pemug” S.A. w Katowicach ul. Reymonta 24.
Umowa ta została zawarta w wykonaniu uchwały Rady Nadzorczej                “Pemug” S.A. Nr 22 z dnia 18.08.2005 r.,  zgodnie z § 27 ust. 2 pkt 10     Statutu Spółki.

IX.	Kierownik jednostki złożył wszystkie żądane przez biegłego rewidenta 
oświadczenia, wyjaśnienia i informacje.
X.	Sprawozdanie finansowe jednostki za ubiegły rok obrotowy:
1.	Było badane przez Biuro Usług Rachunkowości i Finansów M.W. “RAFIN” w Sosnowcu i uzyskało opinię bez zastrzeżeń z objaśnieniem.
2.	Zostało zatwierdzone uchwałą Nr 2 z dnia 30.06.2005 r. Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy “Pemug” S.A.
3.	Bilans zamknięcia został wprowadzony do ksiąg okresu badanego jako bilans otwarcia.
4.	Zysk netto za rok poprzedni został przeznaczony na pokrycie straty z lat ubiegłych.
5.	Zostało zgłoszone celem opublikowania do “Monitora Polskiego-B” w dniu 15 września 2005r.
6.	Zostało złożone w sądzie rejestrowym w dniu 11.07.2005r.

XI.	Wnioski i zalecenia biegłego rewidenta z badania sprawozdania finansowego za poprzedni rok obrotowy – nie zostały postawione.	

XII.	Jednostka nie była w ciągu I półrocza objęta kontrolą przez organy kontroli.	

XIII.	Informacja o jednostkach powiązanych	

“Pemug” S.A. jest jednostką dominującą sporządzającą skonsolidowane sprawozdanie finansowe.
Jednostkami zależnymi są:

Jednostka powiązana	Procent udziału w prawach głosu
	Charakter powiązania	
Biuro Handlowe “Pemug” Sp. z o.o. w likwidacji w Katowicach	
90,00 %	
zależna	
Zakład Produkcji Przemysłowej “Pemug Konstrukcje” Sp. z o.o. w upadłości w Katowicach	
99,99 %	
zależna	
“Pemug Inwestycje” Sp. z o.o. w Katowicach	99,98 %	zależna	
Przedsiębiorstwo Sprzętu i Transportu “Pemug Sprzęt” Sp. z o.o. w Katowicach 
do dnia 24.05.2005 r.	
99,99 %	
zależna	

Jednostka zależna “Pemug Inwestycje” Sp. z o.o. od dnia 24.05.2005r. jest jednostką dominującą niższego szczebla.

B.	CZĘŚĆ SZCZEGÓŁOWA SPRAWOZDANIA	

I.  Prawidłowość stosowanego systemu rachunkowości	

1.	“Pemug” S.A. posiada dokumentację opisującą politykę rachunkowości, o której mowa w art. 10 znowelizowanej ustawy z dnia 29.09.1994r. o rachunkowości a w szczególności Zakładowy Plan Kont, wprowadzony w życie od 01.01.2002r. Zarządzeniem Nr 9/2003 Prezesa Zarządu – Dyrektora Naczelnego “Pemug” S.A.	
	Zarządzeniem nr 16/2004 Prezesa Zarządu – Dyrektora Naczelnego “Pemug” S.A. z dnia 07.12.2004r. w oparciu o uchwałę Zarządu Nr 36/2004 z dnia 26.11.2004r., wydany został Aneks Nr 2 do ZPK, zgodnie z którym sprawozdania finansowe jednostkowe i skonsolidowane począwszy od dnia 01.01.2005r. będą sporządzane zgodnie z MSR.	

2.	Księgi rachunkowe prowadzone są techniką komputerową przy zastosowaniu systemu FK autorstwa Biura Projektowania Systemów Cyfrowych S.A.                w Chorzowie.	

	Oprogramowanie jest systemem zintegrowanym składającym się z modułów:	
	•	Finanse – Księgowość
•	Kadry – Płace
•	Środki Trwałe
•	Gospodarka Materiałowa.	
	Jednostka posiada dokumentację systemu przetwarzania danych przy użyciu programów komputerowych.	

3.	Operacje gospodarcze zostały udokumentowane w sposób kompletny,             wystarczający i przejrzysty a dokumenty kontrolowane są przed ich zaksięgowaniem.	

4.	Księgi rachunkowe zostały otwarte na podstawie zbadanego i zatwierdzonego sprawozdania finansowego sporządzonego na dzień 31.12.2004r.
Od 01.01.2005r. nastąpiła zmiana stosowanych zasad rachunkowości – przejście na zasady określone w Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej i Międzynarodowych Standardach Rachunkowości opracowanych przez Radę Standardów Rachunkowości – wydanie z 2004r.	
	W związku z przejściem na MSSF/MSR dokonano przekształcenia sprawozdania finansowego za 2004 rok.	

5.	Stwierdza się poprawność prowadzenia ksiąg w systemie komputerowym oraz         zgodność z postanowieniami ZPK, a zwłaszcza zgodność wykazu kont syntetycznych z komentarzem, trafność wyboru przyjętych do stosowania zasad rachunkowości.	
	Przechowywanie i przetwarzanie danych jest bezpieczne.	

6.	Wyniki przeprowadzonego dla potrzeb oceny sprawozdania finansowego wyrywkowego badania ksiąg rachunkowych i dowodów księgowych stanowiących podstawę zapisów w nich oraz powiązań danych ksiąg rachunkowych           z badanym sprawozdaniem finansowym pozwalają uznać je za ogólnie spełniające warunek rzetelności, bezbłędności i sprawdzalności. 	

II. Działanie w jednostce systemu kontroli wewnętrznej powiązanej 
     z systemem rachunkowości	

W badanej jednostce działanie systemu kontroli wewnętrznej opiera się na:	
•	kontroli instytucjonalnej sprawowanej przez pracowników Biura Analiz Ekonomicznych i Kontroli Wewnętrznej,	
•	kontroli funkcjonalnej pełnionej przez osoby zajmujące stanowiska kierownicze w oparciu o posiadane zakresy czynności.	

System kontroli wewnętrznej uregulowany jest także stosownymi instrukcjami wewnętrznymi takimi jak:
•	instrukcja obiegu dokumentów księgowych,
•	instrukcja kasowa,
•	instrukcja kontroli wewnętrznej.	

Badanie systemu kontroli wewnętrznej było przeprowadzone w takim zakresie,                  w jakim wiąże się ona ze sprawozdaniem finansowym i dotyczyło procesu:	
-	zakupu, przyjęcia materiałów do magazynu, zapłat faktur dostawcom,	
-	sprzedaży, wydania produktów, wpłat należności,	
-	trafności systemu kalkulacji kosztów i wyceny produktów,	
-	ustaleń i dokumentacji wynagrodzeń i świadczeń socjalnych,	
-	kontroli formalno-rachunkowej i merytorycznej uzyskanych dochodów i poniesionych wydatków.	

Przeprowadzone badanie nie ujawniło znaczących niedociągnięć w działaniu systemu kontroli wewnętrznej.	
Z ustaleń badającego wynika, że można zaufać istniejącej kontroli wewnętrznej.	

C.	OCENA AKTYWÓW I PASYWÓW ORAZ OCENA SYTUACJI FINANSOWEJ	

1.	Zmiana stanu aktywów (majątku) na 30.06.2005r. w stosunku do stanu na 31.12.2004r. oraz jego struktura są następujące:	
w tys. zł

Składniki aktywów	30.06.2005r.	31.12.2004r.	
	Kwota	Struktura %	Kwota	Struktura %	
A.  Aktywa trwałe	13.818	45,49	18.780	42,52	
1.	Wartości niematerialne	14	0,05	12	0,03	
2.	Rzeczowe aktywa trwałe	639	2,10	528	1,19	
3.	Należności długoterminowe	112	0,37	209	0,47	
4.	Inwestycje długoterminowe	13.046	42,95	18.026	40,81	
5.	Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe	
7	
0,02	
5	
0,02	
B.  Aktywa obrotowe	16.558	54,51	25.387	57,48	
1.	Zapasy	1.139	3,75	1.300	2,94	
2.	Należności krótkoterminowe	13.000	42,80	21.240	48,09	
3.	Inwestycje krótkoterminowe	49	0,16	511	1,16	
4.	Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe	
2.370	
7,80	
2.336	
5,29	
Aktywa razem	30.376	100,00	44.167	100,00	

2.	Zmiana stanu źródeł pochodzenia aktywów (majątku) na  30.06.2005r. w stosunku do stanu na 31.12.2004r. oraz jego struktura są następujące:	

w tys. zł

Składniki pasywów	30.06.2005r.	31.12.2004r.	
	Kwota	Struktura %	Kwota	Struktura %	
A.  Kapitał własny	- 15.177	- 49,96	- 20.667	- 46,79	
B.  Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania długoterminowe	

11.292	

37,17	

26.308	

59,57	
1.	Rezerwy na zobowiązania	2.554	8,41	2.597	5,88	
2.	Zobowiązania                długoterminowe	
5.028	
16,55	
18.390	
41,64	
3.	Rozliczenia międzyokresowe	
3.710	
12,21	
5.321	
12,05	
C.  Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania krótkoterminowe	

34.261	

112,79	

38.526	

87,22	
1.	Rezerwy na zobowiązania	3.438	11,32	2.506	5,67	
2.	Zobowiązania               krótkoterminowe	
28.065	
92,39	
33.550	
75,96	
3.	Rozliczenia międzyokresowe	
2.758	
9,08	
2.470	
5,59	
Pasywa razem	30.376	100,00	44.167	100,00	

	Ocena aktywów i pasywów bilansu roku badanego i poprzedniego wskazuje na:	
	-	zmniejszenie inwestycji długoterminowych spowodowane zbyciem udziałów w spółce zależnej	
 4.980 tys. zł	
	-	spadek poziomu zapasów materiałowych	161 tys. zł	
	-	spadek należności krótkoterminowych głównie z tytułu dostaw i usług	
8.240 tys. zł	
	-	spadek inwestycji krótkoterminowych w tym głównie    w grupie środków pieniężnych	
462 tys. zł	
	-	wzrost kapitału własnego	5.490 tys. zł	
	-	spadek zobowiązań długo i krótkoterminowych	18.847 tys. zł	
	-	spadek rozliczeń międzyokresowych przychodów	1.323 tys. zł	

	W efekcie majątek ogółem zmniejszył się o 13.791 tys. zł.	

3.	Wyniki finansowe w okresie badanym w stosunku do analogicznego okresu roku ubiegłego są następujące :	

w tys. zł

Lp.	
Treść	Rok bieżący 
30.06.2005r.
+ zysk
- strata	Rok poprzedni 
30.06.2004r.
+ zysk
 - strata	Wskaźnik	
				+ poprawa
- pogorszenie	%
(3 : 4)	
1	2	3	4	5	6	

1.	
Wynik brutto na sprzedaży 	
+ 3.511	
+3.000	
+ 511	
117,03	
2.	Wynik na pozostałych przychodach i kosztach 	
- 2.185	
+ 105	
- 2.290		
3.	Wynik na przychodach i kosztach finansowych	
+ 2.842	
+ 279	
+ 2.563		
4.	Zysk brutto	+ 4.168	+ 3.384	+ 784	123,17	
5.	Podatek dochodowy	-	-	-		
6.	Zysk netto	+ 4.168	+ 3.384	+ 784	123,17	

	Porównanie wyników działalności gospodarczej roku sprawozdawczego z rokiem poprzednim wskazuje, że wynik netto w porównaniu z rokiem poprzednim wzrósł się o 							784 tys. zł	
	Poprawie uległ wynik finansowy na sprzedaży produktów, towarów i materiałów oraz na działalności finansowej a pogorszył się wynik na pozostałych przychodach i kosztach.	

4.	Istotne wskaźniki zyskowności, płynności oraz wypłacalności są następujące :	

Lp.	Nazwa wskaźnika	Rok 
bieżący
30.06.2005r.	Rok 
poprzedni
31.12.2004r.	+ Poprawa
- pogorszenie	
1	2	3	4	5	
1.	Wskaźnik zyskowności 
sprzedaży	
13,95 %	
7,94 %	
+ 6,01 %	
2.	Wskaźnik płynności bieżącej	59,00 %	75,67 %	- 16,67 %	
3.	Wskaźnik płynności szybki	54,94 %	71,79 %	- 16,85 %	
4.	Wskaźnik obciążenia majątku zobowiązaniami	
137,75 %	
134,75 %	
- 3,00 %	
5.	Wskaźnik obrotu należności	82 dni	118 dni	+ 36 dni	
6.	Wskaźnik obrotu zobowiązań	105 dni	153 dni	+ 48 dni	

	Wskaźnik zyskowności sprzedaży ukształtował się na korzystnym poziomie  13,95 % i wykazuje poprawę o 6,01 %.	

	Wskaźniki płynności pogorszyły się w stosunku do roku poprzedniego, są na bardzo niskim poziomie, świadcząc o trudnościach z regulowaniem bieżących płatności.	

	Podobnie niekorzystnie kształtuje się wskaźnik obciążenia majątku zobowiązaniami wynoszący 137,75 %.	

	Występujący ujemny kapitał własny oraz konieczność wygenerowania środków pieniężnych na spłaty rat kwartalnych postępowania układowego oraz rat układu z ZUS stanowią przesłanki wskazujące na możliwość wystąpienia zagrożenia w zakresie kontynuacji działalności w najbliższej przyszłości.	

D.	WYNIKI PRZEGLĄDU AKTYWÓW I PASYWÓW ORAZ POZYCJI KSZTAŁTUJĄCYCH WYNIK DZIAŁALNOŚCI JEDNOSTKI	

I.	AKTYWA TRWAŁE

1.	Wartości niematerialne wynoszą:	

Wartości niematerialne 
Dotychczasowe umorzenie
Wartość netto na 30.06.2005 r.
Udział % w sumie bilansowej
Kwota amortyzacji	376 tys. zł
362 tys. zł
14 tys. zł
0,05 %
4 tys. zł	

Wartości niematerialne stanowią oprogramowanie komputerowe. Klasyfikacja do wartości niematerialnych jest prawidłowa.	

Stawki amortyzacyjne wartości niematerialnych są zgodne z ustawą z dnia 15 lutego 1992r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. z 2000r. Nr 54 poz. 654 z późn. zmian.).	

Wartości niematerialne zostały ujęte w sposób kompletny
w księgach i sprawozdaniu finansowym.	

Zwiększenia i zmniejszenia stanu wartości niematerialnych przedstawiały się następująco:	

Wyszczególnienie	Wartość
początkowa	Umorzenie	

Stan na 01.01.2005 r.	370 tys. zł	358 tys. zł	
Przychody za I półr. 2005 r.	6 tys. zł	-  tys. zł	
Umorzenia za I półr.2005 r.	-  tys. zł	4 tys. zł	
Stan na 30.06.2005 r.	376 tys. zł	362 tys. zł	

wartość netto	14 tys. zł	

Programy komputerowe wyceniono według cen nabycia na podstawie faktur zakupu.	

Wykazana w sprawozdaniu kwota 14 tys. zł jest prawidłowa, zgodna z zestawieniem obrotów i sald.	

2.	Rzeczowe aktywa trwałe wynoszą:	

Środki trwałe – wartość początkowa	3.668 tys. zł	
Dotychczasowe umorzenie	3.029 tys. zł	
Wartość netto na 30.06.2005 r.	639 tys. zł	
Środki trwałe w budowie	60 tys. zł	
Odpis aktualizujący 	- 60 tys. zł	
		
Razem rzeczowe aktywa trwałe na 30.06.2005r.	639 tys. zł	
		
Udział % w sumie bilansowej 	2,10 %	
Kwota amortyzacji	79 tys. zł	

	W I półroczu 2005 r. zwiększono wartość środków trwałych ogółem   z tytułu:	

•	zakupów	136 tys. zł	
•	przyjęcia w leasing	54 tys. zł	
razem	190 tys. zł	

Zmniejszenia środków trwałych nie wystąpiły.		

	Zmiany w stanie środków trwałych zostały w prawidłowy sposób udokumentowane.	

	Przyjęcia środków trwałych udokumentowano dowodami OT od nr 1019 do nr 1029, umową leasingu oraz fakturami zakupu.	

	Środki trwałe w budowie w kwocie 60 tys. zł stanowią inwestycje zaniechane, objęte w 100% odpisem aktualizującym.	

	Środki trwałe zostały ujęte w księgach w sposób kompletny, a ich suma została prawidłowo wykazana w sprawozdaniu finansowym.	

	Wycena środków trwałych jest dokonywana w cenach nabycia                   w oparciu o faktury zakupu.	

	Środki trwałe są prawidłowo kwalifikowane do poszczególnych grup rodzajowych i posiadają właściwe stawki amortyzacyjne, zgodne z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. z 2000r. Nr 54 poz. 654 z późn. zmian.). Środki trwałe zakupione przed 01.01.2000r. amortyzowane są według dotychczasowych stawek.	

	Po dacie bilansu nie zaszły żadne zdarzenia mające wpływ na sytuację finansową firmy.	

	Rzeczowe aktywa trwałe zostały wykazane w bilansie w wysokości zgodnej z ewidencją syntetyczną i analityczną oraz zestawieniem obrotów i sald.	

3.	Należności długoterminowe wynoszą:	

	Od jednostek powiązanych	Od jednostek pozostałych	Razem	

Należności brutto	
-  tys. zł	
121 tys. zł	
121 tys. zł	
Odpisy aktualizujące	-  tys. zł	-  tys. zł	-  tys. zł	
Wycena wg zamortyzowanego kosztu	
-  tys. zł	
- 9 tys. zł	
- 9 tys. zł	
Należności netto na 30.06.2005r.	
-  tys. zł	
112 tys. zł	
112 tys. zł	
Udział % w sumie bilansowej			
0,37 %	

	Wykazane należności długoterminowe stanowią należności z tytułu dostaw i usług, których termin spłaty przypadający w okresie dłuższym niż rok od dnia bilansowego, wykracza poza normalny cykl operacyjny.	

	Wycena bilansowa została dokonana prawidłowo według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej.	

	Należności długoterminowe zostały prawidłowo wykazane w bilansie.	

4.	Inwestycje długoterminowe wynoszą:	

	Wartość
brutto	Odpisy
aktualizujące	Wartość
bilansowa	
				
Długoterminowe aktywa finansowe	
23.279 tys. zł	
10.233 tys. zł	
13.046 tys. zł	
a)	w jednostkach powiązanych 
z tego przypada na:	
22.927 tys. zł	
9.933 tys. zł	
12.994 tys. zł	
	•	udziały lub akcje	
22.927 tys. zł	
9.933 tys. zł	
12.994 tys.  zł	
b)	w pozostałych jednostkach
z tego przypada na:	
352 tys. zł	
300 tys. zł	
52 tys. zł	
	•	udziały lub akcje	
352 tys. zł	
300 tys. zł	
52 tys.  zł	
Razem na 30.06.2005r.	23.279 tys. zł	10.233 tys. zł	13.046 tys. zł	
Udział % w sumie bilansowej			
42,95 %	

	Inwestycje długoterminowe zostały ujęte w księgach i sprawozdaniu w sposób kompletny.	

	Posiadane udziały i akcje w obcych jednostkach zostały poprawnie wycenione w cenach nabycia po uwzględnieniu odpisów aktualizujących.	

	W okresie objętym przeglądem dokonano przeniesienia własności udziałów w jednostce zależnej “Pemug Sprzęt” Sp. z o.o. w celu zwolnienia się z zobowiązań oraz sprzedano pozostałe udziały tej spółki. W wyniku powyższych transakcji spółka zależna “Pemug Inwestycje” Sp. z o.o. stała się właścicielem 100 % udziałów Spółki “Pemug Sprzęt” Sp. z o.o.	
	Zmiany w stanie inwestycji długoterminowych zostały prawidłowo udokumentowane.	

	Inwestycje długoterminowe zostały wykazane w bilansie w kwotach zgodnych z zestawieniem obrotów i sald.	

5.	Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe czynne obejmują:	

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	 
-   tys. zł	
Inne rozliczenia międzyokresowe	7 tys. zł	
Razem	7 tys. zł	
Udział % w sumie bilansowej	0,02 %	

	Inne rozliczenia międzyokresowe obejmują opłatę wstępną z tytułu umowy leasingowej do rozliczenia w latach 2005-2007.	
	Pozycja kwalifikuje się do ujęcia w długoterminowych rozliczeniach  międzyokresowych.	

	Wykazany w sprawozdaniu finansowym stan długoterminowych rozliczeń międzyokresowych jest zgodny z ewidencją księgową.	

II.	.	AKTYWA OBROTOWE	

1.	Zapasy	1.139 tys. zł	
	Udział % w sumie bilansowej	3,75 %	
	z tego przypada na:		

1)	Materiały
2)	Półprodukty i produkty w toku
3)	Produkty gotowe
4)	Towary	939 tys. zł
200 tys. zł
-   tys. zł
-   tys. zł	

	Zgodnie z ewidencją księgową stan zapasów materiałowych wynosi:	

	materiały w magazynie	964 tys. zł	
	materiały w drodze	200 tys. zł	

razem materiały	1.164 tys. zł	
	odpisy aktualizujące wartość 
	materiałów	
- 25 tys. zł	

wartość materiałów netto	1.139 tys. zł	

	Stan zapasów nierotacyjnych przedstawia się następująco:	

Stan na początek okresu	6 tys. zł	
Stan na koniec okresu	25 tys. zł	
Przyrost	19 tys. zł	

	Zapasy nierotacyjne zostały objęte w całości odpisem aktualizującym.	

	Zapasy zostały wykazane w sprawozdaniu w sposób kompletny.	

	Wykazane w bilansie stany zapasów są prawidłowe, zgodne z zestawieniem obrotów i sald oraz ewidencją syntetyczną
i analityczną.	

2.	Należności krótkoterminowe	

Należności krótkoterminowe
mniej:	21.351 tys. zł	
•	odpisy z tytułu aktualizacji wyceny	7.454 tys. zł	
•	równowartość kwot zwiększających odpisy z tytułu aktualizacji wyceny	
897 tys. zł	

Należności krótkoterminowe na 30.06.2005r.	13.000 tys. zł	
Udział % w sumie bilansowej
z tego przypada na:	42,80 %	
-	należności od jednostek powiązanych	4.974 tys. zł	
-	należności od pozostałych jednostek	8.026 tys. zł	

Należności z tytułu dostaw i usług brutto
mniej:	18.786 tys. zł	
-	odpisy z tytułu aktualizacji wyceny	6.329 tys. zł	
-	równowartość kwot zwiększających odpisy        z tytułu aktualizacji wyceny	
897 tys. zł	
		
Należności z tytułu dostaw i usług netto	11.560 tys. zł	

	Z kwoty brutto należności z tytułu dostaw i usług przypada na należności:	

•	nieprzeterminowane
•	przeterminowane płatne:
a)	do 3 miesięcy
b)	od 3 do  6 miesięcy
c)	od 6 do  12 miesięcy
d)	powyżej 12 miesięcy	8.587 tys. zł
10.199 tys. zł
3.297 tys. zł
368 tys. zł
95 tys. zł
6.439 tys. zł	
razem	18.786 tys. zł	

	Należności przeterminowane powyżej 12 miesięcy zostały objęte odpisami z tytułu aktualizacji wyceny.	

	Pozostałe należności w łącznej kwocie 
to:	1.440 tys. zł	
-	należności z tytułu podatków, dotacji, ceł,  ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych świadczeń	

1 tys. zł	
-	należności wewnątrzzakładowe	-  tys. zł	
-	rozrachunki z tytułu rzeczowych aktywów trwałych i inwestycji	
-  tys. zł	
-	inne	1.439 tys. zł	

	Wymienione tytuły zostały prawidłowo wykazane w bilansie.	

	Na należności w postępowaniu układowym i upadłościowym, należności zasądzone i trudnościągalne zostały utworzone odpisy aktualizujące.	

3.	Należności dochodzone na drodze sądowej przedstawiają się następująco:	

	na 30.06.2005r.	na 31.12.2004r.	
•	należności sporne i skierowane do sądu	
227 tys. zł	
300 tys. zł	
•	odpis aktualizujący wartość	227 tys. zł	300 tys. zł	
•	stan należności po pomniejszeniu o odpisy z tytułu aktualizacji wyceny	
-	
-	

	Pozycja należności dochodzonych na drodze sądowej nie została wykazana w bilansie, gdyż cała wartość została objęta odpisem aktualizującym.	

Ewidencja księgowa należności prowadzona jest według kontrahentów, terminów płatności oraz według poszczególnych faktur.	

W ujęciu analitycznym należności obejmują następujące tytuły:	

Należności z tytułu dostaw i usług wobec jednostek powiązanych stanowią:	

nazwa	kwota	odpis
aktualizujący	

Należności z tytułu dostaw i usług	3.612 tys. zł	18 tys. zł	
Należności z tytułu odsetek	8 tys. zł	8 tys. zł	
Przepłacone zobowiązania	10 tys. zł	10 tys. zł	
Razem	3.630 tys. zł	36 tys. zł	
należność netto	3.594 tys. zł	

Należności z tytułu dostaw i usług wobec pozostałych jednostek stanowią:	

nazwa	kwota	odpis
aktualizujący	

Należności z tytułu dostaw i usług	7.612 tys. zł	     -  tys. zł	
Należności z tytułu odsetek	  645 tys. zł	  645 tys. zł	
Należności w postępowaniu upadłościowym	
1.780 tys. zł	
1.780 tys. zł	
Inne należności	1.155 tys. zł	1.138 tys. zł	
Należności z tytułu zatrzymanych kaucji gwarancyjnych	
  295 tys. zł	
    48 tys. zł	
Należności w postępowaniu układowym	  566 tys. zł	  566 tys. zł	
Przekazane zaliczki i przepłacone zobowiązania	
  459 tys. zł	
  369 tys. zł	
Należności zasądzone i trudnościągalne	2.644 tys. zł	2.644 tys. zł	
Razem	15.156 tys. zł	7.190 tys. zł	
należność netto	7.966 tys. zł	

Należności z tytułu podatków obejmują podatek dochodowy w kwocie 1 tys. zł od otrzymanej dywidendy do odliczenia od podatku dochodowego od osób prawnych.	

Inne należności wobec jednostek powiązanych stanowią:	

nazwa	kwota	odpis 
aktualizujący	

Należności  z tytułu spłaty kredytu	   192 tys. zł	192 tys. zł	
Należności z tytułu sprzedaży udziałów	
1.380 tys. zł	
	
Razem	1.572 tys. zł	192 tys. zł	
należność netto	1.380 tys. zł	

Inne należności wobec jednostek pozostałych stanowią:	

nazwa	kwota	odpis 
aktualizujący	

Rozrachunki z pracownikami	    14 tys. zł	-	
Roszczenia od pracowników z tyt. niedoborów, szkód, kradzieży	
  102 tys. zł	
   102 tys. zł	
Pozostałe rozrachunki	  649 tys. zł	   604 tys. zł	
Razem	765 tys. zł	 706 tys. zł	
należność netto	59 tys. zł	

Wielkość odpisów aktualizujących należności zagrożone nieściągalnością jest wystarczająca z punktu widzenia ostrożnej wyceny.	

Należności krótkoterminowe zostały prawidłowo wykazane w bilansie i są zgodne z zestawieniem obrotów i sald.	

4.	Inwestycje krótkoterminowe wynoszą:	

	Wartość 
brutto  	Odpisy
aktualizujące	Wartość
bilansowa 	
				
Krótkoterminowe aktywa finansowe	
49 tys. zł	
-	
49 tys. zł	
Udział % w sumie bilansowej			
0,16 %	
				
a)	środki pieniężne i inne aktywa pieniężne	
49 tys. zł	
-	
49 tys. zł	
	•	środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych	

49 tys. zł	

-	

49 tys. zł	
	•	inne środki pieniężne	
-  tys. zł	
-	
-  tys. zł	

	Inwestycje krótkoterminowe zostały ujęte w księgach i sprawozdaniu w sposób kompletny.	

	Salda gotówki w kasie oraz na rachunkach bankowych są zgodne           z raportami kasowymi i wyciągami bankowymi na dzień 30.06.2005r.	

	Inwestycje krótkoterminowe zostały wykazane w bilansie w kwotach zgodnych z zestawieniem obrotów i sald.	

5.	Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 
wynoszą:	
2.370 tys. zł	
	Udział % w sumie bilansowej
w tym:	7,80 %	

•	rozliczenia międzyokresowe kosztów operacyjnych	
152 tys. zł	
•	pozostałe rozliczenia międzyokresowe	2.218 tys. zł	

Razem stan na 30.06.2005r.	2.370 tys. zł	

Rozliczenia międzyokresowe kosztów stanowią z góry poniesione koszty operacyjne:	

•	ubezpieczenia majątkowe	23 tys. zł	
•	odpis na ZFŚS za II półrocze 2005 r.	129 tys. zł	

razem	152 tys. zł	

Pozostałe rozliczenia międzyokresowe kosztów stanowią:	

•	niezafakturowane przychody kontraktów długoterminowych 	
1.923 tys. zł	
•	podatek VAT naliczony do odliczenia w następnych okresach	
291 tys. zł	
•	opłata wstępna z tytułu umowy leasingowej	4 tys. zł	

razem	2.218 tys. zł	

Powyższe tytuły ujęte w rozliczeniach międzyokresowych kwalifikują się do rozliczenia w czasie.	

Wycena rozliczeń międzyokresowych oparta jest na ewidencji poniesionych kosztów lub zarachowanych przychodów. Saldo jest realne.	

Wykazane w bilansie krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe są prawidłowe, zgodne z zestawieniem obrotów i sald.	

III.	KAPITAŁ  WŁASNY	

Kapitał własny wynosi	- 15.177 tys. zł	
i składa się z:		

1)	Kapitału podstawowego	9.723 tys. zł	

2)	Należnych wpłat na kapitał podstawowy (wielkość ujemna)	
-  tys. zł	

3)	Udziałów (akcji) własnych (wielkość ujemna)	-  tys. zł	

4)	Kapitału zapasowego	3.570 tys. zł	

5)	Kapitału z aktualizacji wyceny	51 tys. zł	

6)	Pozostałych kapitałów rezerwowych	13 tys. zł	

7)		Straty z lat ubiegłych	- 32.702 tys. zł	

8)		Zysku netto	4.168 tys. zł	

9)		Odpisów z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna)	
-   tys. zł	

Kapitał akcyjny wykazany w kwocie			           9.723 tys. zł
jest zgodny ze Statutem Spółki oraz wpisem do Rejestru Przedsiębiorców KRS 56005.	

Kapitał akcyjny w wysokości 9.723,2 tys. zł dzieli się na 2.278.622 akcji        o wartości nominalnej 4,00 zł każda.	
Różnica w kwocie 608,7 tys. zł pomiędzy wielkością kapitału akcyjnego             a iloczynem ilości akcji i ich wartości nominalnej jest spowodowana umorzeniem akcji bez obniżania kapitału akcyjnego.	

Zmiany w kapitale zapasowym przedstawiają się następująco:	
•	stan kapitału na 01.01.2005 r.	2.248 tys. zł	
•	zwiększenie z tytułu przeniesienia zobowiązań umorzonych w postępowaniu układowym	
1.322 tys. zł	
•	stan kapitału na 30.06.2005 r.	3.570 tys. zł	

Zmiany w kapitale zapasowym są zgodne z przepisami art. 36 ust. 2d ustawy o rachunkowości.	

Kapitał z aktualizacji wyceny i kapitał rezerwowy w I półroczu nie uległy zmianom.	

Straty z lat ubiegłych na 31.12.2004r. uległy zmianie z tytułu wprowadzenia korekt związanych z przekształceniem bilansu w celu dostosowania do MSSF.	

Wysokość kapitału podstawowego jest wystarczająca w stosunku do rozmiarów prowadzonej działalności.	

Poszczególne pozycje kapitałów i wyniku finansowego zostały prawidłowo wykazane w bilansie, w kwotach zgodnych z ewidencją księgową.	

IV.	ZOBOWIĄZANIA I REZERWY NA ZOBOWIĄZANIA 
DŁUGOTERMINOWE	

1.	Rezerwy na zobowiązania wynoszą	2.554 tys. zł	
	Udział % w sumie bilansowej	8,41 %	
	i obejmują:		

1)	rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego	
1.794 tys. zł	

2)	rezerwę na świadczenia emerytalne i podobne	760 tys. zł	

Rezerwa na podatek dochodowy od osób prawnych dotyczy przychodu, który zostanie osiągnięty przy sprzedaży udziałów w spółkach zależnych. Zaliczony w wynik roku 2000 przychód powstał jako różnica między wartością księgową netto środków trwałych wniesionych aportem do spółek zależnych a wartością objętych udziałów.	
Rezerwa została częściowo rozwiązana w 2004r. w związku z postawieniem spółki zależnej w stan upadłości z likwidacją.	

Rezerwa na świadczenia pracownicze dotyczy nagród jubileuszowych i odpraw emerytalnych.	

Kwota rezerw wykazana w bilansie jest zgodna z zestawieniem obrotów i sald oraz ewidencją analityczną.	

2.	Zobowiązania długoterminowe wynoszą
i dotyczą:	5.028 tys. zł	

1)	jednostek powiązanych	428 tys. zł	
2)	pozostałych jednostek	4.600 tys. zł	
	z tego przypada na:		
	a)	kredyty i pożyczki	474 tys. zł	
	b)	emisję dłużnych papierów wartościowych	-  tys. zł	
	c)	inne zobowiązania finansowe	-  tys. zł	
	d)	inne	4.126 tys. zł	

Wykazane kredyty bankowe objęte są postępowaniem układowym.	

Inne zobowiązania długoterminowe dotyczą umów leasingu finansowego oraz należności z tytułu dostaw i usług objętych postępowaniem układowym.	
Zobowiązania długoterminowe z tytułu dostaw i usług przekraczających normalny cykl operacyjny oraz kredyty w postępowaniu układowym zostały wycenione w skorygowanej cenie nabycia.	
Różnice wyceny w kwocie 378 tys. zł zostały ujęte w wyniku finansowym.	

Terminy spłaty zobowiązań długoterminowych przypadają po 30.06.2006r.	

Zobowiązania długoterminowe zostały ujęte w sprawozdaniu w sposób kompletny i prawidłowy.	

3.	Rozliczenia międzyokresowe długoterminowe wynoszą	
3.710 tys. zł	
	Udział % w sumie bilansowej
i obejmują:	12,21 %	

1)	ujemną wartość firmy	-   tys. zł	
2)	inne rozliczenia międzyokresowe	3.710 tys. zł	

Rozliczenia międzyokresowe przychodów obejmują:	

•	kredyty do umorzenia w postępowaniu układowym	339 tys. zł	
•	zobowiązania do umorzenia w postępowaniu układowym	
3.371 tys. zł	
razem	3.710 tys. zł	

Zaliczenie wymienionych tytułów do rozliczeń międzyokresowych przychodów jest prawidłowe.	

Wykazana kwota w bilansie zgodna jest z zestawieniem obrotów i sald oraz ewidencją analityczną.	

V.	ZOBOWIĄZANIA I REZERWY NA ZOBOWIĄZANIA 
KRÓTKOTERMINOWE	

1.	Rezerwy na zobowiązania wynoszą	3.438 tys. zł	
	Udział % w sumie bilansowej		
	i obejmują:	11,32 %	

1)	rezerwę na świadczenia emerytalne i podobne	146 tys. zł	

2)	pozostałe rezerwy	3.292 tys. zł	

Rezerwa na świadczenia pracownicze dotyczy nagród jubileuszowych i odpraw emerytalnych. W I półroczu nastąpiło wykorzystanie rezerwy w kwocie 37 tys. zł, równolegle do dokonanych wypłat świadczeń.	

Pozostałe rezerwy stanowią:	
	•	rezerwy na spółkę w likwidacji	53 tys. zł	
	•	rezerwa z tytułu udzielonych poręczeń	40 tys. zł	
	•	rezerwa na wynagrodzenia dla byłych członków zarządu	
120 tys. zł	
	•	rezerwa na sprawy sądowe w toku	212 tys. zł	
	•	zarachowane koszty kontraktów długoterminowych	
2.302 tys. zł	
	•	podatek VAT należny do rozliczenia w następnych okresach	565 tys. zł	
	razem:	3.292 tys. zł	

Kwota rezerw wykazana w bilansie jest zgodna z zestawieniem obrotów i sald oraz ewidencją analityczną.	

	Stan odpisów z tytułu aktualizacji i wyceny aktywów oraz rezerw na zobowiązania przedstawia się następująco:		

1)	Stan na początek okresu	23.862 tys. zł	

2)	Odpisy z tytułu aktualizacji	623 tys. zł	

3)	Utworzenie rezerw	5.066 tys. zł	

	Razem (2+3)	5.689 tys. zł	

4)	Wykorzystanie odpisów i rezerw	2.300 tys. zł	

5)	Rozwiązanie odpisów i rezerw	294 tys. zł	

6)	Rozwiązanie odpisów na skutek ustania przyczyn, dla których dokonano odpisu i inne	
2.287 tys. zł	

	Razem zmniejszenia odpisów i rezerw	4.881 tys. zł	

7)	Stan na koniec okresu	24.670 tys. zł	
	z tego:		
	•	zmniejszono aktywa trwałe	10.302 tys. zł	
	•	zmniejszono aktywa obrotowe	8.376 tys. zł	
	•	stan rezerw bilansowych	5.992 tys. zł	

Kwota rezerw wykazana w bilansie jest zgodna z zestawieniem obrotów i sald oraz ewidencją analityczną.	

2.	Zobowiązania krótkoterminowe wynoszą
i obejmują zobowiązania:	28.065 tys. zł	

1)	wobec jednostek powiązanych	7.630 tys. zł	
	a)	z tytułu dostaw i usług	1.075 tys. zł	
	b)	inne
w tym:
•	rozrachunki z tytułu rzeczowych aktywów trwałych i inwestycji	6.555 tys. zł

-   tys. zł	

2)	wobec pozostałych jednostek 	20.208 tys. zł	
	z tytułu:		
	a)	kredytów i pożyczek	256 tys. zł	
	b)	emisji dłużnych papierów wartościowych	-   tys. zł	
	c)	innych zobowiązań finansowych	-   tys. zł	
	d)	dostaw i usług	13.614 tys. zł	
	e)	zaliczek otrzymanych na dostawy	61 tys. zł	
	f)	zobowiązań wekslowych	-   tys. zł	
	g)	podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń	
5.605 tys. zł	
	h)	wynagrodzeń	526 tys. zł	
	i)	innych
a w tym:
•	rozrachunki wewnątrzzakładowe
•	rozrachunki z tytułu rzeczowych aktywów trwałych i inwestycji	146 tys. zł

-   tys. zł

55 tys. zł	

3)	fundusze specjalne 	227 tys. zł	

2.1.	Struktura czasowa zobowiązań z tytułu dostaw i usług 
jest następująca:	

a)	nieprzeterminowane	8.095 tys. zł	
b)	przeterminowane	6.594 tys. zł 	
	płatne:		
	-	do 3 miesięcy	3.653 tys. zł	
	-	od 3 do  6 miesięcy	2.410 tys. zł	
	-	od 6 do  12 miesięcy	39 tys. zł	
	-	powyżej 12 miesięcy	492 tys. zł	
	Razem (a + b)	14.689 tys. zł	

Wykazane w sprawozdaniu finansowym zobowiązania są prawidłowe
i powiązane z analityką księgową.	

Kredyty wykazane w kwocie 256 tys. zł stanowią kredyt w rachunku bieżącym w wysokości 2 tys. zł oraz kredyty w postępowaniu układowym w kwocie 254 tys. zł. Realizacja zapłat przebiega prawidłowo.	

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług wobec jednostek powiązanych obejmują:	

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	754 tys. zł	
Zobowiązania w postępowaniu układowym	318 tys. zł	
Przepłacone należności	3 tys. zł	
razem	1.075 tys. zł	

Inne zobowiązania wobec jednostek powiązanych dotyczą:	

Zobowiązania z tytułu spłaty kredytu przez poręczyciela	
6.555 tys. zł	

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług wobec jednostek pozostałych obejmują:	

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	10.885 tys. zł	
Zobowiązania z tytułu odsetek	413 tys. zł	
Przepłacone rozrachunki z odbiorcami	3 tys. zł	
Zobowiązania z tytułu zatrzymanych kaucji gwarancyjnych	
117 tys. zł	
Zobowiązania w postępowaniu układowym	2.202 tys. zł	
Rozliczenie zakupu dostaw i usług	- 6 tys. zł	
razem	13.614 tys. zł	

Powyższe salda są realne, zgodne z zestawieniem obrotów i sald.	

Zobowiązania z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych 
stanowią:	

Podatek dochodowy od osób fizycznych 	103 tys. zł	
Rozrachunki z ZUS, FP, FGŚP	3.792 tys. zł	
Opłata na PFRON	17 tys. zł	
Rozrachunki z tytułu podatku VAT	662 tys. zł	
Odsetki wobec ZUS	681 tys. zł	
Opłata prolongacyjna od układu ratalnego z ZUS	350 tys. zł	
razem	5.605 tys. zł	

Zobowiązania wobec budżetu, ZUS i PFRON wynikają z deklaracji podatkowych.	

Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń wykazane w kwocie 526 tys. zł obejmują:	

Wynagrodzenia osobowe pracowników	443 tys. zł	
Wynagrodzenia bezosobowe	36 tys. zł	
Wynagrodzenia za posiedzenia Rady Nadzorczej	42 tys. zł	
Wynagrodzenia niepodjęte	5 tys. zł	
razem	526 tys. zł	

Inne zobowiązania krótkoterminowe obejmują:	

Rozrachunki z pracownikami	1 tys. zł	
Rozrachunki z tytułu ubezpieczeń rzeczowych i osobowych	
37 tys. zł	
Rozrachunki z tytułu przedmiotu leasingu	54 tys. zł	
Zobowiązania z tytułu dostaw rzeczowych aktywów trwałych	
1 tys. zł	
Inne rozrachunki	53 tys. zł	
razem	146 tys. zł	

Wykazane w bilansie zobowiązania krótkoterminowe zgodne są z zestawieniem obrotów i sald.	

2.2.	Realizacja restrukturyzacji finansowej według ustawy z dnia 30.08.2002 r.	

Spółka wystąpiła z wnioskami o restrukturyzację należności publicznoprawnych, określonych w ustawie z dnia 30.08.2002 r. o restrukturyzacji niektórych należności publicznoprawnych od przedsiębiorców.	

Restrukturyzacja zobowiązań wobec Urzędu Skarbowego w Katowicach i PFRON została zakończona w 2004r. na podstawie stosownych decyzji.	

Zobowiązanie wobec ZUS zgłoszone wnioskiem o restrukturyzację w kwocie:	
	•	należność główna	724.157,40 zł	
	•	odsetki	263.182,50 zł	
	Razem	987.339,90 zł	

pozostaje nadal na etapie rozpoznawania przez Prezesa Urzędu Ochrony Konsumentów i Konkurencji, gdzie została skierowana przez ZUS propozycja umowy o rozłożeniu na raty należności z tytułu składek oraz wniosek “Pemug” S.A. celem uzyskania opinii o pomocy indywidualnej na restrukturyzację.	

“Pemug” S.A. przekazała do ZUS podpisaną umowę o rozłożenie na raty należności z tytułu składek za okres od 03/2001 do 01/2004 oraz złożyła wniosek o przesunięcie terminu rozpoczęcia spłaty począwszy od 31 października 2005r. Do dnia zakończenia przeglądu ZUS nie udzielił odpowiedzi.	

2.3.	Realizacja własnego postępowania układowego	

“Pemug” S.A. realizuje własne postępowanie układowe na podstawie uprawomocnionego postanowienia Sądu Rejonowego w Katowicach              z dnia 27.06.2002 r.	

Spłata uprzywilejowanych drobnych wierzycieli nastąpiła w kwocie 199 tys. zł. W odniesieniu do pozostałych wierzycieli zredukowana o 40 % suma wierzytelności jest spłacana w 20 ratach kwartalnych począwszy od 30.09.2003 r. do 30.06.2008r.	

Realizacja spłaty zobowiązań przedstawia się następująco:	

•	ogólna kwota do spłaty po umorzeniu 40% wynosi	20.797 tys. zł	
•	w I półroczu 2005r. spłacono VII i VIII ratę w łącznej kwocie	
1.590 tys. zł	
•	narastająco spłacono	12.872 tys. zł	
•	pozostało do spłaty 	7.925 tys. zł	

Realizacja postępowania układowego przebiega prawidłowo.	

3.	Fundusze specjalne wynoszą	227 tys. zł	
	Udział % w sumie bilansowej
i obejmują:	0,75 %	

•	zakładowy fundusz świadczeń socjalnych 	227 tys. zł	

Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych wykazuje następujące obroty:	

Stan funduszu na początek roku	40 tys. zł	

Zwiększenia		

•	odpis podstawowy 	258 tys. zł	

Zmniejszenia		

•	udzielanie pomocy rzeczowej i finansowej	6 tys. zł	
•	organizacja wypoczynku	65 tys. zł	

razem zmniejszenia	71 tys. zł	

Stan funduszu na dzień 30.06.2005 r.	227 tys. zł	
Stan środków na rachunku i w kasie funduszu	15 tys. zł	
Niedobór środków na rachunku	212 tys. zł	

Odpis na ZFŚS na 2005 rok został ustalony w prawidłowej wysokości.	

Wydatki z ZFŚS zgodne są z założeniami funduszu i regulaminem zakładowym oraz uzależnione od warunków bytowych pracowników.	

Przekazanie środków pieniężnych na rachunek wyodrębniony funduszu do dnia 30.06.2005r. nastąpiło w kwocie 33 tys. zł.	

Wykazane w bilansie fundusze specjalne zgodne są z zestawieniem obrotów i sald.	

4.	Rozliczenia międzyokresowe krótkoterminowe wynoszą	
2.758 tys. zł	
	Udział % w sumie bilansowej
i obejmują:	9,08 %	

1)	ujemną wartość firmy	-   tys. zł	
2)	inne rozliczenia międzyokresowe	2.758 tys. zł	

Rozliczenia międzyokresowe przychodów obejmują:	

•	kredyty do umorzenia w postępowaniu układowym	169 tys. zł	
•	zobowiązania do umorzenia z tytułu restrukturyzacji zobowiązań publicznoprawnych - ZUS	
977 tys. zł	
•	zobowiązania do umorzenia w postępowaniu układowym	
1.612 tys. zł	
razem	2.758 tys. zł	

Zaliczenie wymienionych tytułów do rozliczeń międzyokresowych przychodów jest prawidłowe.	

Wykazana kwota w bilansie zgodna jest z zestawieniem obrotów i sald oraz ewidencją analityczną.	

VI.	WYNIK FINANSOWY	

1.	PRZYCHODY I KOSZTY	

	Działalność kontynuowana		

	I.	Przychody ze sprzedaży	29.868 tys. zł	

		1.	Przychody netto ze sprzedaży usług	29.835 tys. zł	
		2.	Przychody netto ze sprzedaży materiałów i towarów	
33 tys. zł	

	II.	Koszt własny sprzedaży	26.357 tys. zł	

		1. 	Koszt własny sprzedanych usług	26.316 tys. zł	
		2.	Koszt własny sprzedanych materiałów i towarów	
41 tys. zł	

	III.	Zysk brutto ze sprzedaży (I-II)	3.511 tys. zł	

	IV.	Pozostałe przychody	602 tys. zł	

	V.	Koszty sprzedaży	128 tys. zł	

	VI.	Koszty ogólnego zarządu	1.917 tys. zł	

	VII.	Pozostałe koszty	742 tys. zł	

	VIII.	Koszty restrukturyzacji	-   tys. zł	

	IX.	Zysk z działalności operacyjnej (III+IV-V-VI-VII-VIII)	
1.326 tys. zł	

	X.	Przychody finansowe	3.561 tys. zł	

	XI.	Koszty finansowe	719 tys. zł	

	XII.	Zysk przed opodatkowaniem	4.168 tys. zł	

	XIII.	Podatek dochodowy	-   tys. zł	

	XIV.	Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej	
4.168 tys. zł	

	Działalność zaniechana		

	XV.	Strata netto z działalności zaniechanej	-   tys. zł	

	XVI.	Zysk (strata) netto	4.168 tys. zł	

	Przychody i koszty ich uzyskania są prawidłowe i kompletne, wynikają z kont syntetycznych i analitycznych oraz zestawienia obrotów     i sald.	

Koszty uzyskania przychodów są kompletne i poprawnie klasyfikowane. Wykazują zgodność i właściwe powiązanie z przychodami.	

Powiązanie kosztów z przychodami przedstawia się następująco:	

Wyszczególnienie	
Przychody
	
Koszty
	
Sprzedaż robót montażowych i pozostałych usług	
29.835 tys. zł	
26.316 tys. zł	
Koszty sprzedaży		128 tys. zł	
Koszty ogólnego zarządu		1.917 tys. zł	
razem	29.835 tys. zł	28.361 tys. zł	

Zmiana stanu produktów:	

•	rozliczenia międzyokresowe czynne	148 tys. zł	
•	rozliczenia międzyokresowe bierne	- 3.903 tys. zł	
razem zwiększenia	- 3.755 tys. zł	

Zmiana w zakresie kosztów rozliczonych:	

•	świadczenia na rzecz usuwania szkód losowych	
50 tys. zł	

Koszty rodzajowe	24.656 tys. zł	

Rozliczenie kręgu kosztów jest prawidłowe.	

Koszty uzyskania przychodów zostały zaprezentowane w rachunku zysków i strat w kwotach zgodnych z ewidencją księgową.	

2.	POZOSTAŁE PRZYCHODY I KOSZTY	

Pozostałe przychody	602 tys. zł	
Koszty sprzedaży	128 tys. zł	
Koszty ogólnego zarządu	1.917 tys. zł	
Pozostałe koszty	742 tys. zł	
Strata	2.185 tys. zł	

	Pozostałe przychody 	602 tys. zł	
	stanowią:	
	•	zmniejszenie odpisów aktualizujących należności	
282 tys. zł	
	•	zmniejszenie odpisów aktualizujących zapasy	1 tys. zł	
	•	rozwiązanie rezerw na sprawy sądowe w toku	3 tys. zł	
	•	materiały z odzysku	3 tys. zł	
	•	rozliczenie nadwyżek z inwentaryzacji	1 tys. zł	
	•	przychody z tytułu spłaty poręczenia	64 tys. zł	
	•	odpisane przedawnione zobowiązania	13 tys. zł	
	•	przychody ze sprzedaży wyposażenia	4 tys. zł	
	•	zwrócone koszty sądowe	9 tys. zł	
	•	otrzymane odszkodowania z tyt. szkód losowych	
48 tys. zł	
	•	zwrot odszkodowania od byłych członków zarządu	
23 tys. zł	
	•	przychody z tytułu not obciążeniowych	141 tys. zł	
	•	wycena należności w skorygowanej cenie nabycia	
10 tys. zł	

	Pozostałe koszty	742 tys. zł	
	stanowią :	

	•	odpis aktualizujący należności	248 tys. zł	
	•	odpis aktualizujący zapasy	21 tys. zł	
	•	rozliczenie niedoborów z inwentaryzacji	1 tys. zł	
	•	koszty procesowe i zastępstwa procesowego	25 tys. zł	
	•	kary za niedotrzymanie terminu umowy	46 tys. zł	
	•	szkody w składnikach obrotowych	1 tys. zł	
	•	strata na złomowaniu	3 tys. zł	
	•	koszty związane z usuwaniem szkód	50 tys. zł	
	•	rozliczenie umowy leasingowej	3 tys. zł	
	•	wycena zobowiązań w skorygowanej cenie nabycia	
344 tys. zł	

3.	DZIAŁALNOŚĆ FINANSOWA		

	Przychody finansowe	3.561 tys. zł	
	Koszty finansowe	719 tys. zł	
	Zysk	2.842 tys. zł	

	Przychody finansowe	3.561 tys. zł	
	stanowią:		

	•	otrzymane dywidendy	4 tys. zł	
	•	odsetki naliczone	354 tys. zł	
	•	otrzymane odsetki od lokat	13 tys. zł	
	•	odsetki zasądzone	- 4 tys. zł	
	•	zysk ze zbycia inwestycji	3.114 tys. zł	
	•	zmniejszenie odpisów aktualizujących należności odsetkowe	
12 tys. zł	
	•	rozwiązanie rezerwy na odsetki dla byłych członków zarządu	
10 tys. zł	
	•	umorzone odsetki od zobowiązań	30 tys. zł	
	•	opusty z tytułu cesji wierzytelności	19 tys. zł	
	•	pozostałe przychody finansowe	9 tys. zł	

	Koszty finansowe 	719 tys. zł	
	obejmują:		

	•	zasądzone odsetki od zobowiązań	23 tys. zł	
	•	odsetki budżetowe zapłacone	9 tys. zł	
	•	zapłacone odsetki od zobowiązań	12 tys. zł	
	•	odsetki od zobowiązań niezapłacone	134 tys. zł	
	•	zapłacone odsetki od pożyczki	9 tys. zł	
	•	zrealizowane ujemne różnice kursowe	17 tys. zł	
	•	odpisy aktualizujące należności odsetkowe	354 tys. zł	
	•	opłata wstępna leasingowa	11 tys. zł	
	•	opłata prolongacyjna od zobowiązań ZUS	121 tys. zł	
	•	usługi pośrednictwa finansowego	- 5 tys. zł	
	•	wycena zobowiązań w skorygowanej cenie nabycia	
34 tys. zł	

4.	OBOWIĄZKOWE ZMNIEJSZENIA ZYSKU		

	•	zysk bilansowy brutto	4.168 tys. zł	

	•	przychody i zyski księgowe nie stanowiące przychodu podatkowego	
4.501 tys. zł	
	a)	trwałe	4.156 tys. zł	
	b)	przejściowe	345 tys. zł	

	•	przychody podatkowe nie ujęte w wyniku roku obrotowego	
30 tys. zł	

	•	koszty i straty księgowe nie stanowiące kosztu uzyskania przychodu	
5.964 tys. zł 	
	c)	trwałe	286 tys. zł	
	d)	przejściowe	5.678 tys. zł	

	•	koszty podatkowe nie ujęte w wyniku roku obrotowego	
130 tys. zł	

	•	zysk bilansowy brutto po korektach	5.531 tys. zł	

	•	odliczenie straty z lat ubiegłych	5.531 tys. zł	

	•	dochód/strata podatkowa	-  tys. zł	

5.	PODATKI – ROZLICZENIA Z BUDŻETEM	

1)	Podatek od środków transportowych	2 tys. zł	
2)	Podatek od towarów i usług VAT	2.567 tys. zł	
3)	Podatek dochodowy od osób fizycznych PIT-4	358 tys. zł	
4)	Składki ZUS, FP, FGŚP	1.875 tys. zł	
5)	Opłata na PFRON	101 tys. zł	
6)	Podatek dochodowy od osób prawnych	-  tys. zł	

1.	Podatek od środków transportowych		

a)	bilans otwarcia 	-  tys. zł	
b)	należny za I półrocze 2005 r.	2 tys. zł	
	razem	2 tys. zł	
c)	zapłacono w I półroczu 2005 r.	2 tys. zł	
d)	stan na 30.06.2005 r.	-  tys. zł	

2.	Podatek od towarów i usług VAT		

a)	bilans otwarcia 	56 tys. zł	
b)	należny za I półrocze 2005 r.	7.001 tys. zł	
c)	naliczony do odliczenia	4.434 tys. zł	
	razem	2.623 tys. zł	
d)	zapłacono w I półroczu 2005 r.	1.961 tys. zł	
e)	stan na 30.06.2005 r. 	662 tys. zł	

3.	Podatek dochodowy od osób fizycznych PIT-4		

a)	bilans otwarcia 	136 tys. zł	
b)	należny za I półrocze 2005 r.	358 tys. zł	
	razem	494 tys. zł	
c)	zapłacono w I półroczu 2005 r.	391 tys. zł	
d)	stan na 30.06.2005 r.	103 tys. zł	

4.	Składki ZUS, FP, FGŚP		

a)	bilans otwarcia 	3.888 tys. zł	
b)	należne składki za I półr. 2005 r.	1.875 tys. zł	
	razem	5.763 tys. zł	
c)	zapłacono w I półroczu 2005 r.	1.850 tys. zł	
d)	wypłacono świadczenia	121 tys. zł	
e)	stan na 30.06.2005 r.	3.792 tys. zł	

5.	Opłata na PFRON		

a)	bilans otwarcia 	14 tys. zł	
b)	należna za I półrocze 2005 r.	101 tys. zł	
	razem	115 tys. zł	
c)	zapłacono w I półroczu 2005 r.	98 tys. zł	
d)	stan na 30.06.2005 r.	17 tys. zł	

	Rozrachunki z budżetem i funduszami ujęte zostały w księgach
w sposób kompletny.	
	Podstawy opodatkowania i naliczania składek ZUS, opłat na PFRON, są właściwie przyjęte i udokumentowane.	
	Naliczenie zobowiązań podatkowych, wobec ZUS i PFRON dokonywane jest zgodnie z obowiązującymi przepisami.	
	Sporządzane deklaracje podatkowe były terminowo przesyłane do właściwych urzędów. Podatki były opłacane terminowo lub z pewnym opóźnieniem za wyjątkiem ZUS, gdzie zobowiązanie w kwocie 3.235 tys. zł wchodzi do układu ratalnego.	

	Zobowiązania z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych i innych świadczeń są prawidłowo wykazane w sprawozdaniu finansowym.	

VII.	ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE, OGRANICZENIA 
W PRAWACH WŁASNOŚCI	

	1.	Wykaz grup zobowiązań zabezpieczonych na majątku Spółki:	

Zobowiązanie
zabezpieczone	Stan na 30.06.2005 roku	Stan na 31.12.2004 roku	
	kwota
kredytu,           pożyczki            i inne	kwota
zabezpieczenia 	kwota zabezpieczenia wyrażona 
jako %
aktywów	kwota
kredytu,           pożyczki                     i inne	kwota
zabezpieczenia	kwota zabezpieczenia wyrażona jako %
aktywów	

Zastaw środków trwałych 	
763 tys. zł	
1.070 tys. zł	
3,5	
890 tys. zł	
1.070 tys. zł	
2,4	

	2.	Zobowiązania warunkowe, w tym również udzielone przez jednostkę gwarancje i poręczenia, także wekslowe:	

Rodzaj zobowiązań,
gwarancji, poręczeń
	Stan na  30.06.2005 roku	Stan na  31.12.2004roku	
	kwota	% 
aktywów	kwota	%
aktywów	
Poręczenia wg prawa cywilnego	- tys. zł		-  tys. zł		
Gwarancje bankowe	-  tys. zł		-  tys. zł		
Weksle własne in blanco	16.545 tys. zł	54,5	13.777 tys. zł	31,2	
Zobowiązania warunkowe ogółem	16.545 tys. zł	54,5	13.777 tys. zł	31,2	

VIII.	RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH	

	Rachunek z przepływu środków pieniężnych sporządzony jest                    w sposób prawidłowy oraz wykazuje powiązanie z bilansem, rachunkiem zysków i strat oraz księgami rachunkowymi.	

IX.	NARUSZENIE PRAWA	

	W badanej jednostce nie stwierdzono przypadków istotnego naruszenia prawa podatkowego, kodeksu spółek handlowych oraz statutu spółki.	

X.	ZDARZENIA PO DACIE BILANSU	

	Nie wystąpiły po dacie, na którą sporządzono sprawozdanie finansowe zdarzenia, które mogły by mieć wpływ na wyniki działalności w następnych okresach.	

E.	USTALENIA KOŃCOWE	

	1.	Sprawozdanie niniejsze zawiera 49 stron maszynopisu kolejno ponumerowanych.
Każdą ze stron oznaczono, umieszczając na niej obok numeru strony podpis biegłego rewidenta.	

	2.	Do raportu załącza się:	

		Nr 1	•	Pozostałe wnioski i uwagi – nie występują	
		Nr 2	•	Wskaźniki zyskowności, płynności finansowej i wypłacalności	
		Nr 3	•	Stan odpisów z tytułu aktualizacji wyceny oraz rezerw	
		Nr 4	•	Potwierdzenie odbioru (w egzemplarzu podmiotu badającego)	

Biegły rewident

............................................
Bogusława Zemełka
nr ewid. 9368|7008

								Podmiot uprawniony

Sosnowiec, 23 września 2005 r.