Title: a)
Author: HUTA SZKŁA GOSPODARCZEGO
Last saved by: Użytkownik
Company: HSG " IRENA " S.A.

Wprowadzenie 

a)	Podstawowe informacje o Spółce.
Huta Szkła Gospodarczego “Irena” jest spółką akcyjną działającą na podstawie Kodeksu Spółek Handlowych, mającą siedzibę w Inowrocławiu, przy ul. Szklarskiej 9.  Spółka została wpisana do Krajowego Rejestru Sądowego w Sądzie Rejonowym w Bydgoszczy, XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego w dniu 26.07.2002 r. pod nr 0000124863. Podstawowy przedmiot działalności HSG “Irena” S. A. według Polskiej Klasyfikacji Działalności oznaczony jest symbolem 2 6 1 3 Z - szkło gospodarcze. Według klasyfikacji przyjętej przez Giełdę Papierów Wartościowych w Warszawie, na której notowane są akcje HSG “Irena” S. A., Spółka została zakwalifikowana do przemysłu materiałów budowlanych. Kapitał zakładowy Spółki wynosi 17.673.000 złotych i dzieli się na 5.891.000 akcji o wartości nominalnej 3 złote każda. 

b)	HSG “Irena” S.A. została utworzona na czas nieoznaczony.

c)	Półroczne sprawozdanie finansowe jest sporządzane za okres od 01.01.2005  do 30.06.2005, a dane porównywalne obejmują okres od 01.01.2004  do 30.06.2004.

W okresie sprawozdawczym, w zestawieniu do okresu porównywalnego grupa kapitałowa jest powiększona o dwie jednostki zależne: HSK VIOLETTA S.A. oraz  IRPACK Sp. z o.o., nad którymi objęta została kontrola we IX i X 2004r.
	
d)    Skład Zarządu od 01.01.2005 do 01.02.2005 r. 

Bolesław Felczak – Prezes Zarządu,
Eugeniusz Iwanowicz – Wiceprezes Zarządu,

Od 01.02.2005 r. do 30.06.2005 r.  Zarząd pracował w składzie:

Sławomir Jędrzejczak – Prezes Zarządu,
Eugeniusz Iwanowicz – Wiceprezes Zarządu,
Jerzy Kotkowski – Wiceprezes Zarządu.
Od 01.07.2005 r. w skład Zarządu wchodzą:
Elżbieta Bielska – Prezes Zarządu,
Sławomir Jędrzejczak – Wiceprezes Zarządu.

e)     Od 01.01.2005 r. do 30.06.2005 r.  Rada Nadzorcza pracowała w składzie:
Bogdan Królewski - Przewodniczący,
Marek Grochowski – Wiceprzewodniczący,
Włodzimierz Wojciech Drobiński – Członek,
Eugeniusz Iwanowicz – Członek,
Waldemar Woliński – Członek,
Piotr Osiecki – Członek.
Od 01.07.2005 r. w skład Rady Nadzorczej wchodzą:
Marian Kwiecień – Przewodniczący,
Krystyna Wawrzyniak – Wiceprzewodnicząca,
Leszek Raczkowski – Sekretarz,
Andrzej Goraj –Członek,
Zenona Kwiecień – Członek.

f)	HSG “Irena” S.A. jest przedsiębiorstwem jednozakładowym.

HSG “Irena” S.A. jest jednostką dominującą dla jednostek zależnych IML Zakład Produkcji Form, Maszyn i Urządzeń Szklarskich Sp. z o.o. Zakład Projektowania i Produkcji Opakowań “IRPACK” Sp. z o.o. , Huta Szkła Kryształowego “VIOLETTA” S.A. oraz znaczącym inwestorem dla jednostek stowarzyszonych, w których posiada udziały IMS Glass Decor Sp. z o.o., DIAMENT Sp. z o.o., GABRIELS Sp. z o. o..
Spółka sporządza skonsolidowane sprawozdanie finansowe.

g)	W okresie, którego dotyczy sprawozdanie finansowe, nie nastąpiło połączenie HSG “Irena” S.A. z inną spółką.

h)	Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej. Nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności.

i)	Sprawozdanie finansowe nie podlegało przekształceniu w celu zapewnienia porównywalności danych, będących wynikiem korekt z tytułu zmian zasad (polityki) rachunkowości lub korekt błędów podstawowych.

j)	W przedstawionym sprawozdaniu finansowym i w porównywalnych danych finansowych nie dokonywano korekt wynikających z zastrzeżeń wyrażonych w raportach z przeglądu podmiotów uprawnionych do badania.

k)	 Opis przyjętych zasad rachunkowości, w tym metod wyceny aktywów i pasywów oraz przychodów i kosztów, ustalenia wyniku finansowego oraz sposobu sporządzenia sprawozdania finansowego i danych porównywalnych.

Wartości niematerialne i prawne
	 Wycenione zostały według cen nabycia pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne, określone co do stawki i kwoty amortyzacji w Planie amortyzacji. Okres amortyzacji, w zależności od tytułu, wynosi od 2 do 5 lat. Przyjęte stawki amortyzacyjne wg tytułów wartości niematerialnych i prawnych są zgodne z ustawą o podatku dochodowym i wynoszą: 
	- od licencji na programy komputerowe  50%,
-od pozostałych wartości niematerialnych i prawnych 20%.
Wartości niematerialne i prawne o wartości początkowej do 3500 PLN są całkowicie umarzane w miesiącu następującym po miesiącu, w którym przyjęto je do używania, o wartości powyżej 3.500 zł są amortyzowane  metodą liniową, począwszy od miesiąca następującego po miesiącu, w którym przyjęto je do używania.

Rzeczowe aktywa trwałe
Wartość początkową środków trwałych w budowie ujmuje się w ewidencji w cenach nabycia  lub koszcie wytworzenia. Wartość początkowa środków trwałych  została zmniejszona o dokonane odpisy amortyzacyjne. Majątek trwały amortyzowany jest metodą liniową, zgodnie z przyjętym aktualnym Planem amortyzacji, określającym stawki i kwoty rocznych odpisów poszczególnych środków trwałych, uwzględniającym indywidualne warunki pracy, okres ich używania oraz technologię obróbki szkła.
Uzyskane nieodpłatnie na podstawie decyzji administracyjnych prawo wieczystego użytkowania gruntów wprowadzono do ewidencji z dniem 01.01.2002 r. w wartości początkowej z relacją do wartości gruntów określoną w ostatnio otrzymanej decyzji, ustalającą opłatę roczną za użytkowanie gruntów.
Stawkę amortyzacyjną dla otrzymanego prawa wieczystego użytkowania gruntu przyjęto w wysokości 5%. Amortyzacja tego prawa nie wpływa na wynik finansowy jednostki, ponieważ równolegle do jego amortyzacji w tej samej wysokości, następuje odpisanie na pozostałe przychody operacyjne odpowiedniej części prawa ujętego w rozliczeniach międzyokresowych przychodów.
Dla pozostałych środków  w ujęciu grup rodzajowych  stawki zawierają się w następujących przedziałach, dla:
•	prawa wieczystego użytkowania gruntów: nabytego – 20%,
•	budynków i  lokali  1,5 - 4,5 %,
•	obiektów inżynierii lądowej i wodnej   2,5 - 10 %,
•	kotłów i maszyn energetycznych   6,0 – 12,5 %,
•	maszyn, urządzeń i aparatów ogólnego zastosowania, 5,0 – 20%,  z wyłączeniem sprzętu komputerowego, którego stawka wynosi 60,0 %, 
•	specjalistycznych maszyn, urządzeń  i aparatów  6,7 - 28,0 %,
•	urządzeń technicznych  5,0 - 20,0 %,
•	środków transportowych  7,0 - 18,0 %,
•	narzędzi i wyposażenia 10,0 - 25,0 %.
Dla środków trwałych dla celów podatkowych przyjęto stawki amortyzacji wykazane w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych. Na przejściową różnicę amortyzacji podatkowej nad kosztową jest tworzona rezerwa na podatek dochodowy, w sytuacji odwrotnej następuje wykorzystanie wcześniej utworzonej rezerwy.
Uznane za środki trwałe składniki o wartości od 1.001 zł do 3.500 zł amortyzowane są jednorazowo, w miesiącu następującym po miesiącu oddania ich do używania, o wartości powyżej 3.501 zł są amortyzowane zgodnie z Planem amortyzacji.

Długoterminowe aktywa finansowe 
Nabyte udziały w obcych jednostkach gospodarczych oraz długoterminowe papiery wartościowe wyceniane są w cenach nabycia, pomniejszonych o trwałą utratę ich wartości.
Trwała utrata wartości występuje, jeśli:
•	w odniesieniu do spółek giełdowych - w okresie ostatnich 12 miesięcy kurs akcji nie osiągnął ani razu średniej ceny  nabycia akcji. W takim przypadku akcje wycenia się wg średniego kursu z ostatniego kwartału, na koniec którego sporządza się sprawozdanie finansowe,
•	w odniesieniu do spółek nie notowanych na giełdzie - występują równocześnie następujące warunki:
a)	strata spółki utrzymuje się przez okres co najmniej dwóch lat,
b)	wartość kapitałów własnych spółki odpowiadająca ilości nabytych udziałów jest niższa od wartości nabytych udziałów,
c)	istnieje tendencja do utrzymywania się straty.
Wówczas wartość udziałów (akcji) pomniejsza się o kwotę będącą iloczynem liczby posiadanych udziałów (akcji) i różnicy wartości kapitału własnego przypadającą na 1 udział (akcję) i wartości 1 udziału (akcji) wg ceny nabycia. Odpisy związane z trwałą utratą wartości obciążają koszty finansowe. Jeżeli w następnych okresach obrachunkowych nastąpi pogorszenie lub poprawa sytuacji danej Spółki wówczas dokonuje się dalszych odpisów korygujących cenę nabycia lub stopniowego przywrócenia wartości do poziomu średniego kursu z ostatniego kwartału wartości udziałów (akcji), nie przekraczającej pierwotnej ceny ich nabycia, uznając przychody finansowe. Procedura powyższa jest stosowana do czasu osiągnięcia wartości aktywu do poziomu ceny nabycia.

Zapasy
Materiały ujęte są w ewidencji ilościowo-wartościowej, dla której dla każdego składnika ujmuje się obroty i stany w jednostkach naturalnych i pieniężnych według cen przeciętnych. Materiały wycenia się według cen zakupu, nie wyższych od cen sprzedaży netto.
Towary w sklepach ujęte są wartościowo wg cen detalicznych, skorygowanych o zarezerwowany podatek VAT oraz o odchylenia do poziomu cen zakupu, nie wyższych od ich cen sprzedaży netto na dzień bilansowy.
Koszty zakupu materiałów i towarów z uwagi na nieistotną wartość rozliczane są w ciężar kosztów w miesiącu ich powstania.
Ewidencję wyrobów gotowych prowadzi się ilościowo-wartościowo i wycenia się wg cen ewidencyjnych skorygowanych o odchylenia do poziomu kosztu wytworzenia, nie wyższego od ceny sprzedaży netto, obejmującego koszty pozostające w bezpośrednim związku z danym produktem oraz uzasadnioną część kosztów pośrednich związanych z wytworzeniem, ustalanych przy normalnym wykorzystaniu zdolności produkcyjnych.
Na dzień bilansowy wartość produktów, towarów i materiałów znajdujących się na stanie magazynowym ponad rok, poczynając od roku obrotowego następującego po roku, w którym je wytworzono (zakupiono), zmniejsza się stopniowo przez okres 5 lat, dokonując odpisu w pozostałe koszty operacyjne dla towarów i wyrobów w sposób następujący:
•	w pierwszym roku 5 % wartości,
•	w drugim roku 15 % wartości,
•	w trzecim roku 20 % wartości,
•	w czwartym roku 30 % wartości,
•	w piątym roku 30 % wartości., 
a dla materiałów i towarów znajdujących się w sklepach:
•	po 20 % w każdym roku. 
W momencie ich sprzedaży, likwidacji lub zużycia, wcześniej dokonanym odpisem aktualizującym, uznaje się pozostałe przychody operacyjne.
Produkcja w toku, która obejmuje półfabrykat własny do produkcji szkła kryształowego oraz produkcję nie zakończoną na zdobieniu szkła kryształowego, o cyklu produkcyjnym nie przekraczającym 3 miesiące, wyceniana jest w koszcie wytworzenia, przy czym uwzględnia się średni stopień zaawansowania prac. Produkcję w toku obejmującą półfabrykat obcy wycenia się według cen zakupu. 
Produkcji w toku szkła sodowego formowanego automatycznie nie wycenia się.

Należności długookresowe, należności krótkookresowe i roszczenia, zobowiązania.
Należności i zobowiązania krajowe wykazane zostały w księgach rachunkowych według wartości nominalnej, ustalonej przy ich powstaniu. W bilansie należności  wykazane są w kwocie netto, tj. po pomniejszeniu o odpis aktualizujący ich wartość  oraz, jeśli występują, o kwotę naliczonych odsetek. Należności (zobowiązania) wyrażone w walutach obcych na dzień bilansowy zostały wycenione po obowiązującym na ten dzień średnim kursie, ustalonym dla danej waluty NBP. Jednostka tworzy rezerwy na należności w sytuacji:
-	po przekroczeniu 6 m-cy od upłynięcia terminu zapłaty i braku wpływu należności do dnia sporządzenia bilansu; w szczególności należy utworzyć rezerwę na należności skierowane na drogę postępowania sądowego oraz należności od jednostek w stosunku, do których zostało wszczęte postępowanie likwidacyjne, bądź upadłościowe;
-		nie tworzymy rezerw na należności od spółek powiązanych, chyba że istnieje duże prawdopodobieństwo, że należności nie wpłyną. 

Krótkoterminowe aktywa finansowe - przeznaczone do obrotu 
W księgach rachunkowych wykazane są w cenach nabycia, nie wyższych od cen rynkowych. Różnicę między ceną nabycia a ceną rynkową odnosi się w koszty finansowe, a późniejszy ich wzrost powoduje przywrócenie ich wartości do ceny nabycia i uznany jest za przychód finansowy.

Krótkoterminowe aktywa finansowe - środki pieniężne
Środki pieniężne krajowe w kasie i na rachunkach bankowych zostały ujęte w wartości nominalnej. Środki pieniężne zgromadzone na rachunkach bankowych obejmują również odsetki dopisane do stanu rachunku przez bank.  Środki pieniężne w walutach obcych na rachunkach bankowych w ciągu roku obrotowego wycenia się: wpływy- wg kursów kupna stosowanych na dzień ich wpływu przez bank prowadzący rachunek, rozchody- wg kursów sprzedaży walut tego banku, stosowanych na dzień rozchodu. Zgromadzone na dzień bilansowy waluty wycenia się po obowiązującym na ten dzień średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez NBP.
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe

Czynne  i bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów ujęte zostały w wartości  nominalnej. Czynne rozliczenia międzyokresowe  obejmują koszty dotyczące przyszłych okresów sprawozdawczych i są to: 
•	koszty form szklarskich do produkcji wyrobów – decyzją Zarządu mogą być rozliczane w okresie do 36 m-cy od dnia zakupu w zależności od przewidywanego okresu użytkowania,
•	koszty ubezpieczeń majątkowych i opłat - rozliczane w okresie 12 miesięcy od dnia zawarcia umowy,
•	remonty o znacznej wartości w odniesieniu do wartości początkowej środka trwałego są aktywowane przez 3 lata, natomiast o niewielkiej wartości obciążają wynik działalności.
Biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów  w wysokości prawdopodobnych zobowiązań przypadających na bieżący okres sprawozdawczy dokonuje się dla kosztów badań sprawozdania finansowego oraz odsetek niewymagalnych od zobowiązań, którymi obciążono koszty finansowe.
Inne rozliczenia międzyokresowe czynne obejmują odsetki nie wymagalne od udzielonych pożyczek, którymi uznano przychody finansowe.

Kredyty i pożyczki
Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek krótkoterminowych ujmuje się w księgach w wartościach nominalnych.

Rezerwy na zobowiązania
W związku z różnicami między bilansową wartością aktywów i pasywów a ich wartością podatkową jednostka tworzy rezerwę i ustala aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego tworzy na m. in.:
- różnicę wartości netto środków trwałych, wynikającą z zastosowania do rachunku zysków i strat innych stawek amortyzacyjnych niż podatkowe oraz uznania kwoty ulgi inwestycyjnej w latach 1995-2000 jako amortyzacji podatkowej, 
- czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku tworzy się na odpisy aktualizujące aktywa, co do których istnieje prawdopodobieństwo sprzedaży lub zagospodarowania oraz na utworzone rezerwy kosztowe.
Od 01.01.2002 r. jednostka tworzy rezerwy na przyszłe zobowiązania pracownicze - z tytułu odpraw emerytalnych, nagród jubileuszowych, niewykorzystanych urlopów oraz niewypłaconych wynagrodzeń z tytułu umów i zleceń. Przy obliczeniu rezerwy uwzględniono podstawę do obliczania wypłat z tytułu odpraw emerytalnych i nagród jubileuszowych, stan zatrudnionych wg struktury wiekowej, szacunkowy średni realny roczny wzrost wynagrodzenia oraz stopę dyskontową do ustalenia bieżącej wartości przyszłych wypłat. 
Krótkoterminowe zobowiązania pracownicze obejmują rezerwy na niewykorzystane urlopy wraz ze składkami ZUS dla grup zawodowych wynagradzanych systemem akordowym. Podstawą do tworzenia rezerwy jest iloczyn ilości dni urlopu zaległego dla danej grupy i wynagrodzenia brutto za jeden dzień roboczy, liczonego według zasad
przyjętych do naliczania wynagrodzenia za urlop wypoczynkowy. Jednostka tworzy rezerwy z tytułu wypłaty odszkodowania wypłacanego członkom Zarządu w przypadku odwołania ich z pełnionej funkcji.

Koszty przyszłych świadczeń pracowniczych
Jednostka utworzyła rezerwy na przyszłe zobowiązania pracownicze: na niewykorzystane urlopy, niewypłacone wynagrodzenia z tytułu umów i zleceń, z tytułu odpraw emerytalnych i nagród jubileuszowych. Przy obliczeniu rezerwy uwzględniono podstawę do obliczania wypłat z tytułu odpraw emerytalnych i nagród jubileuszowych, stan zatrudnionych wg struktury wiekowej, szacunkowy średni realny roczny wzrost wynagrodzenia oraz stopę dyskontową do ustalenia bieżącej wartości przyszłych wypłat. 
Krótkoterminowe zobowiązania pracownicze obejmują rezerwy na niewykorzystane urlopy dla wszystkich grup zawodowych wraz ze składkami ZUS.  Jednostka tworzy rezerwy z tytułu odszkodowania wypłaconego członkom zarządu w przypadku odwołania ich z pełnionej funkcji.

Zysk netto na akcję.
Zysk netto na akcję dla każdego okresu jest obliczany przez podzielenie zysku netto przypisanego akcjonariuszom jednostki dominującej za dany okres przez średnią ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym.
Rozwodniony zysk na jedną akcję jest obliczany poprzez podzielenie zysku netto przypisanego akcjonariuszom jednostki dominującej za dany okres przez średnią ważoną liczbę akcji w danym okresie  sprawozdawczym skorygowaną o średnią ważoną ilość dodatkowych akcji zwykłych.

Rozliczenia międzyokresowe
Na rozliczenia międzyokresowe zostało wprowadzone otrzymane nieodpłatnie prawo wieczystego użytkowania gruntu.

l)	Wskazanie kursów średnich wymiany złotego, w okresach objętych sprawozdaniem finansowym i porównywalnymi danymi finansowymi, w stosunku do EURO, ustalonych przez Narodowy Bank Polski.

| Średni kurs na ostatni dzień okresu | Średni kurs w okresie | Minimalny i maksymalny kurs w okresie | Średni kurs w okresie 12 m-cy dla zysku zanualizowanego
I półrocze 2004 r. | 4,5422 | 4,7311 | 4,5422  -  4,8746 | 4,6574
I półrocze 2005 r. | 4,0401 | 4,0805 | 4,0401  -  4,2756 | 4,1928

m)	Wskazanie podstawowych pozycji bilansu, rachunku zysków i strat oraz rachunku przepływu środków pieniężnych przeliczonych na EURO.

Podstawowe pozycje bilansu, rachunku zysków i strat oraz rachunku przepływów środków pieniężnych (wybrane dane finansowe) zostały przeliczone na EURO na stronie pierwszej finansowego raportu półrocznego SA-P.
Wybrane dane z rachunku zysków i strat oraz rachunku przepływów pieniężnych przeliczone zostały na EURO wg kursu stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów, ustalonych przez Prezesa NBP dla tej waluty, na ostatni dzień każdego zakończonego miesiąca od stycznia do czerwca 2004 i 2005 roku.
Wybrane dane “z Bilansu” zostały przeliczone na EURO wg średniego kursu ogłoszonego  na 30 czerwca 2004 i 30 czerwca 2005 roku przez NBP.
Zysk (strata) zanualizowany na jedną akcję w Euro został przeliczony wg średniego kursu tej waluty, dla I półrocza 2004 r., wynoszącego 4,6574 zł, a dla I półrocza 2005 r. wynoszącego 4,1928 zł.

n)	Różnice w zakresie przyjętych zasad i metod rachunkowości pomiędzy sprawozdaniem finansowym i danymi porównywalnymi, a sprawozdaniem i danymi porównywalnymi, które zostałyby sporządzane wg  MSR jednostka wykazuje w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.