Title: RAPORT NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA Z PRZEGLĄDU SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2004 ROKU DO 30 CZERWCA 200
Author: Renata Zielińska (Open)
Last saved by: fodgl
Company: Deloitte & Touche

JUTRZENKA S.A.
BYDGOSZCZ, Ul. Kościuszki 53

RAPORT BIEGŁEGO REWIDENTA
Z PRZEGLĄDU 
SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
ZA I PÓŁROCZE 2005 ROKU

RAPORT NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA Z PRZEGLĄDU SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2005 ROKU DO 30 CZERWCA 2005 ROKU

Do Akcjonariuszy i Rady Nadzorczej Jutrzenka S.A. 

I. Dokonaliśmy przeglądu załączonego sprawozdania finansowego Jutrzenka S.A. z siedzibą w Bydgoszczy, ul. Kościuszki 53, na które składają się:
1.	bilans sporządzony na dzień 30 czerwca 2005 roku, który po stronie aktywów i pasywów wykazuje sumę 250.217 tys. zł,
2.	rachunek zysków i strat za okres od 1 stycznia 2005 roku do 30 czerwca 2005 roku wykazujący zysk netto w kwocie 11.709 tys. zł,
3.	zestawienie zmian w kapitale własnym wykazujące zwiększenie kapitału własnego w kwocie 11.714 tys. zł,
4.	rachunek przepływów pieniężnych wykazujący zwiększenie stanu środków pieniężnych w okresie od 1 stycznia 2005 roku do 30 czerwca 2005 roku w kwocie 11.288 tys. zł,
5.	dodatkowe informacje i objaśnienia.

Za rzetelność, prawidłowość i jasność informacji zawartych w sprawozdaniu finansowym odpowiada Zarząd Spółki Jutrzenka S.A. Naszym zadaniem było dokonanie przeglądu tego sprawozdania. 

II. Za wyjątkiem kwestii opisanych w następnych akapitach, przegląd przeprowadziliśmy stosownie do obowiązujących w Polsce przepisów prawa oraz norm wykonywania zawodu biegłego rewidenta, wydanych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów. Normy nakładają na nas obowiązek zaplanowania i przeprowadzenia przeglądu w taki sposób, aby uzyskać umiarkowaną pewność, iż sprawozdanie finansowe nie zawiera istotnych nieprawidłowości. Przeglądu dokonaliśmy głównie drogą analizy danych sprawozdania finansowego, wglądu w księgi rachunkowe, oraz wykorzystania informacji uzyskanych od kierownictwa oraz personelu odpowiedzialnego za finanse i księgowość Spółki. Zakres i metoda przeglądu sprawozdania finansowego różnią się istotnie od badania mającego na celu wyrażenie opinii o sprawozdaniu finansowym i w związku z tym opinii takiej nie wydajemy.

III. Spółka wykazała w sprawozdaniu finansowym rezerwy na odprawy emerytalno – rentowe w kwocie 843 tys. zł. Rezerwy te zostały oszacowane przez Zarząd Spółki, a nie przez aktuariusza. W związku z powyższym nie byliśmy w stanie stwierdzić, czy wartość tych rezerw na dzień bilansowy została wykazana prawidłowo.

IV. Zgodnie z MSR 29 należy przekształcić składniki kapitału własnego (za wyjątkiem niepodzielonego wyniku lat ubiegłych oraz wszelkich nadwyżek z aktualizacji wyceny aktywów) stosując ogólny indeks cen, począwszy od lat, w których kapitały te zostały wniesione, lub powstały w inny sposób. Skutki tego przeszacowania należy odnieść na niepodzielony wynik lat ubiegłych. Spółka nie dokonała takiego przeszacowania, w związku z czym nie jesteśmy w stanie określić wpływu wyżej opisanej korekty na strukturę kapitału własnego.

V. Za wyjątkiem kwestii opisanych w akapicie III i IV, dokonany przez nas przegląd nie wykazał potrzeby dokonania innych istotnych zmian w załączonym sprawozdaniu finansowym, aby przedstawiało ono rzetelnie i jasno sytuację majątkową i finansową Spółki Jutrzenka S.A. na dzień 30 czerwca 2005 roku oraz jej wynik finansowy za okres od 1 stycznia 2005 roku do 30 czerwca 2005 roku, zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości, Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz związanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń wykonawczych Komisji Europejskiej, jak również wymogami określonymi w Rozporządzeniu Rady Ministrów z dnia 21 marca 2005 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych  przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych (Dz.U. z 2005 r., Nr 49, poz. 463 z późn. zm.). 

Biegły rewident
Radosław Kuboszek
nr ewid. 90029	............................................
		osoby reprezentujące podmiot

	                                                   Deloitte Audyt Sp. z o.o.                
	
                                                                podmiot uprawniony do badania
	sprawozdań finansowych wpisany 
	na listę podmiotów uprawnionych 
	pod nr ewidencyjnym 73 
	prowadzoną przez KRBR

Warszawa, 28 września 2005 roku