Wprowadzenie do sprawozdania finansowego

Wprowadzenie do sprawozdania finansowego i porównywalnych danych finansowych  zawierające, przy uwzględnieniu specyfiki działalności emitenta, w szczególności:   
a) nazwę (firmę) i siedzibę, wskazanie właściwego sądu rejestrowego i numeru rejestru oraz podstawowy przedmiot działalności emitenta według Polskiej Klasyfikacji Działalności, zwanej dalej „PKD”, a w przypadku gdy papiery wartościowe emitenta znajdują się na rynku regulowanym – także wskazanie branży według klasyfikacji przyjętej przez dany rynek, 

Energoaparatura Spółka Akcyjna z siedzibą w Katowicach przy ul. Gen.K. Pułaskiego 7, wpisana do Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS 78279.
 Podstawowy przedmiot działalności według PKD 4534 Z „Wykonywanie pozostałych instalacji budowlanych”. Papiery wartościowe spółki nie znajdują się na rynku regulowanym.

b) wskazanie, czasu trwania działalności emitenta, jeżeli jest oznaczony,

Czas trwania działalności spółki nie jest oznaczony.

c) wskazanie okresów, za które prezentowane jest sprawozdanie finansowe i porównywalne dane finansowe, 

Prezentowane sprawozdanie finansowe obejmuje okres od  01.01.2005r. do 30.06.2005r. oraz dane porównywalne za okres od 04.10.2004r. do 31.12.2004r. i okres od 01.01.2004r. do 30.06.2004r.

c1) informacje dotyczące składu osobowego zarządu oraz rady nadzorczej emitenta,

Skład osobowy Zarządu Energoaparatury S.A. na dzień 30.06.2005 r.:
Prezes Zarządu         Mariusz Jabłoński

Skład osobowy Rady Nadzorczej na dzień 30.06.2005r.:
Przewodniczący                 Leszek Rejniak
Wiceprzewodniczący          Adam Beza
Członek                              Ireneusz Król
Członek                              Ryszard Wójtowicz
Członek                              Marian Barwacz

d) wskazanie, czy  sprawozdanie finansowe i porównywalne dane finansowe zawierają dane łączne - jeżeli w skład przedsiębiorstwa emitenta wchodzą wewnętrzne jednostki organizacyjne sporządzające samodzielne sprawozdania finansowe,

W skład spółki nie wchodzą wewnętrzne jednostki organizacyjne sporządzające samodzielnie
sprawozdania finansowe.

d1) wskazanie, czy emitent jest jednostką dominującą lub znaczącym inwestorem oraz czy sporządza skonsolidowane sprawozdanie finansowe,

Spółka nie jest jednostką dominującą ani znaczącym inwestorem i nie sporządza skonsolidowanego sprawozdania finansowego,

e) w przypadku sprawozdania finansowego sporządzonego za okres, w czasie którego nastąpiło połączenie -                  
wskazanie, że jest to sprawozdanie finansowe sporządzone po połączeniu spółek, oraz wskazanie zastosowanej metody rozliczenia połączenia,

Nie dotyczy.

f) wskazanie czy sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez emitenta w dającej się przewidzieć przyszłości oraz czy nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności,
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej w   dającej się przewidzieć przyszłości. 
Głównym zagrożeniem kontynuowania działalności dla spółki była utrata płynności finansowej, w związku z tym spółka 26.08.2004 r. złożyła wniosek do Sądu Rejonowego w Katowicach o ogłoszenie upadłości z możliwością zawarcia układu. Dnia 04.10.2004 r. Sąd Rejonowy w Katowicach wydał Postanowieniem wg sygn. akt X GU – 422/04/7 , w którym  postanawia otworzyć postępowanie upadłościowe z możliwością zawarcia układu. Ponadto Sąd  wyznaczył Komisarz i Nadzorcę Sądowego oraz ustanowił zarząd własny co do całości majątku spółki. Podjęte działania związane z redukcją kosztów oraz podpisanie rentownych kontraktów spowodowało odzyskanie przez Spółkę rentowności.

g) stwierdzenie, że sprawozdania finansowe podlegały przekształceniu w celu zapewnienia porównywalności danych, a zestawienie i objaśnienie różnic, będących wynikiem korekt z tytułu zmian zasad (polityki) rachunkowości lub korekt błędów podstawowych zostało zamieszczone w dodatkowej nocie objaśniającej,

Sprawozdania finansowe zostały sporządzone na zasadach ujętych w znowelizowanej Ustawie o rachunkowości i nie uległy przekształceniu oraz nie wystąpiły korekty zasad rachunkowości i korekty błędów podstawowych.
Natomiast dane porównywalne prezentowane w kolumnie „ 2004 rok” obejmują okres od 04.10.2004r. do 31.12.2004r. Prezentowanie danych porównywalnych za 2004r. za okres od 04.10.2004r do 31.12.2004r. spowodowane jest tym, że w roku kalendarzowym 2004 nastąpiło zamknięcie ksiąg rachunkowych na dzień 03.10.2004r. w związku z Postanowieniem Sądu Sygn.akt X GU – 422/04/7 o ogłoszeniu upadłości z możliwością zawarcia układu oraz z obowiązkiem otwarcia ksiąg na dzień wskazanego postanowienia tj. na 04.10.2004r. i zamknięcia ich na dzień bilansowy tj. na 31.12.2004r. Zgodnie ze statutem spółki rok obrotowy pokrywa się z rokiem kalendarzowym.

h) wskazanie, czy w przedstawionym sprawozdaniu finansowym lub porównywalnych danych finansowych dokonano korekt wynikających z zastrzeżeń w opiniach podmiotów uprawnionych do badania, o sprawozdaniach finansowych za lata, za które prezentowane są sprawozdanie finansowe i porównywalne dane finansowe,

 W sprawozdaniu finansowym oraz w porównywalnych danych finansowych nie dokonano zmiany opinii przez podmioty uprawnione do badania,  w związku z czym nie nastąpiła ich korekta.  

i) opis przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, w tym  metod wyceny aktywów i pasywów oraz przychodów i kosztów, ustalenia wyniku finansowego oraz sposobu sporządzania sprawozdania finansowego i danych porównywalnych,   

Energoaparatura  S.A. sporządza sprawozdania finansowe, zgodnie z  zasadami rachunkowości, ustanowione znowelizowaną Ustawą o rachunkowości  z dnia 29 września 1994r. ( Dz. U. Nr 121 z 1994r.oraz Dz. U. Nr 113 poz.1186 z 2000r. ) z późniejszymi zmianami i aktami wykonawczymi do znowelizowanej ustawy, w sposób zapewniający rzetelne i jasne przedstawienie sytuacji majątkowej i finansowej oraz wyniku finansowego, a także ujmuje w księgach i wykazuje w sprawozdaniu finansowym zdarzenia, w tym operacje gospodarcze,  zgodnie z ich treścią ekonomiczną.
Wszystkie środki trwałe amortyzowane są metodą liniową. 
Odpisy amortyzacyjne dokonywane są : 
   -      w oparciu o plan amortyzacji i obciążają koszty działalności,
-	w wysokości nie umorzonej części środków trwałych postawionych w stan likwidacji, sprzedanych lub uznanych za niedobór - obciążają pozostałe koszty operacyjne,
-	jednorazowo w dniu przyjęcia  na stan środków trwałych, gdy wartość jednostkowa ceny nabycia mieści się w przedziale od 1tys. zł. do 3,5 tys. zł. - obciążają jednorazowo koszty działalności,
   Przedmioty długotrwałego użytku o cenie nabycia do 1tys. zł. są zaliczane do materiałów.
Wartości niematerialne i prawne amortyzowane są :
    - licencje, oprogramowanie komputerowe w ciągu 3 lat lub jednorazowo, jeżeli ich cena nabycia jest niższa 
      niż 3,5 tys. zł. 
    - inne wartości niematerialne i prawne w ciągu 5 lat.
Rzeczowe aktywa trwałe, z wyjątkiem gruntów i środków trwałych w budowie wykazywane są w wartości netto
tj. w cenie nabycia pomniejszonej o skumulowaną amortyzację. 
Środki trwałe w budowie wyceniane są  wg cen nabycia lub kosztu wytworzenia.
Aktywa finansowe wykazywane są w cenie nabycia, pomniejszonej o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości  na skutek dokonanej na dzień bilansowy aktualizacji.
Do wyceny produktów  przyjęto techniczny koszt wytworzenia, nie wyższy od cen sprzedaży netto.
 Roboty budowlano –montażowe nie zakończone o istotnym stopniu zaawansowania, będące w okresie realizacji, spółka wycenia stosując metodę pomiaru stopnia zaawansowania robót drogą obmiaru wykonanych prac tj. pomiaru od strony efektów. Kosztem wytworzenia nie zakończonych robót budowlano – montażowych współmiernym do przychodów jest suma już poniesionych i przewidywanych do zakończenia umowy kosztów, odpowiadająca stopniowi zaawansowania robót, tj. procentowi jaki stanowi wartość obmierzonych  robót w całkowitej wartości umowy. Przychodem z tytułu wykonania  robót budowlano – montażowych jest suma już zafakturowanej sprzedaży i wartość robót w toku, dokonana w drodze pomiaru z natury (na budowie) ilości wykonanych robót i ich wyceny po wartości kosztorysowej, jeżeli wykonane prace nie zostały jeszcze zafakturowane.  
Spółka na dzień 30.06.2005 r. w rozliczeniach międzyokresowych  w pozycji kontraktów nie zakończonych wykazała następujące wartości:
- zawiesiła poniesione koszty nie zakończonych kontraktów                119 tys. zł.
- utworzyła rezerwy na nie zakończone kontrakty                                206 tys. zł.
- ujęła saldo przychodów kontraktowych z robót w toku                        23 tys. zł. 
Powyższy sposób rozliczenia kontraktów spowodował obniżenie wyniku finansowego o kwotę 64 tys. zł.
Wyceny rozchodu i zapasów materiałów dokonuje się:
-	dla materiałów podstawowych objętych ewidencją ilościowo - wartościową wg cen zakupu przyjmując  
       metodę FIFO tj. pierwsze przyszło, pierwsze wyszło,
-	dla materiałów pomocniczych i pozostałych nie objętych ewidencją magazynową wg cen zakupu.
Na dzień bilansowy spółka dokonuje wyceny zapasów materiałowych według cen zakupu,  nie wyższych  niż cena sprzedaży netto, wykazując w bilansie ich wartość  skorygowaną o odpisy aktualizujące.
 Na 30.06.2005 r. na zapasy nie wykazujące ruchu powyżej 180 dni, utworzono odpis aktualizujący w wysokości 329 tys. zł. 
Zastosowano zasadę ostrożnej wyceny, aktualizując wartości nominalną należności, o odpisy aktualizujące stopień prawdopodobieństwa ich zapłaty , dotyczącej należności od  dłużników postawionych w stan upadłości lub likwidacji, dłużników będących w postępowaniu układowym lub naprawczym, jak również kwestionowanych należności i od dłużników zalegających ze spłatą dłużej niż 180 dni.
Na tę ostatnią grupę należności oraz należności  spornych, należności dot. postępowań układowych, upadłościowych , likwidacyjnych , dokonano odpisu aktualizującego w wysokości 100% niezabezpieczonej kwoty.
Odpisu aktualizującego dokonano  również na noty odsetkowe od należności w wysokości  100%  niezapłaconej kwoty.
Wyceny różnic kursowych od rozrachunków nie zrealizowanych na dzień bilansowy dokonuje się według przelicznika stosując średni kurs NBP na dzień bilansowy, ogłoszony przez NBP w tabeli kursów średnich.
Rezerwy na naprawy gwarancyjne dotyczące robót budowlano – montażowych wyliczane są  według stałego wskaźnika procentowego wynoszącego 0,2% w stosunku do przychodów ze sprzedaży bieżącego  roku obrotowego.
Ustalenie wyniku finansowego przeprowadzane jest metodą kalkulacyjną, zgodnie z przepisami prawa w tym zakresie. Rozliczenie wyniku finansowego następuje według zasad określonych w Kodeksie spółek handlowych i statucie Spółki, tj po zatwierdzeniu sprawozdania finansowego przez  Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy, po uprzednim wyrażeniu przez biegłego rewidenta opinii o tym sprawozdaniu.
Rachunek przepływów pieniężnych sporządzany jest metodą pośrednią.

j) wskazanie, zgodnie z załącznikiem nr 2 do rozporządzenia o prospekcie, średni kurs wymiany złotego, w okresach objętych sprawozdaniem finansowym i porównywalnymi danymi finansowymi, w stosunku do euro, ustalonych przez Narodowy Bank Polski, w szczególności:
-	kursu obowiązującego na ostatni dzień każdego okresu,
-	kursu średniego w każdym okresie, obliczonego jako średnia arytmetyczna kursów obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca w danym okresie, a w uzasadnionych przypadkach – obliczonego jako średnia arytmetyczna kursów obowiązujących na ostatni dzień danego okresu i ostatni dzień okresu go poprzedzającego,
-	najwyższego i najniższego kursu w każdym okresie,

Średnie kursy wymiany złotego w okresach objętych sprawozdaniem finansowym i porównywalnymi danymi w stosunku do euro, przedstawia się następująco:

data                         kurs euro                                      data                            kurs euro
31.01.2005               4,0503                                   31.01.2004                        4,7614
28.02.2005               3,9119                                   29.02.2004                        4,8746
31.03.2005               4,0837                                   31.03.2004                        4,7455
                             --------------                                                                     ---------------
                             12,0459 : 3 = 4,0153                                                        14,3815 : 3 = 4,7938
30.04.2005             4,2756                                      30.04.2004                       4,8122
31.05.2005             4,1212                                      31.05.2004                       4,6509
30.06.2005             4,0401                                      30.06.2004                       4,5422
                           --------------                                                                       --------------
                            24,4828 : 6 = 4,0805                                                         28,3868 : 6  = 4,7311

                                                                                                    
 Najwyższy kurs w I półroczu 2005r. – 4,2756                       Najwyższy kurs w I półroczu 2004r. – 4,8746

Najniższy kurs w I półroczu 2005r. – 3,9119                          Najniższy kurs w I półroczu 2004r. – 4,5422
           
Podstawowe pozycje bilansu, przeliczone według kursu średniego obowiązującego na dzień bilansowy, ogłoszonego przez NBP dla waluty euro:

                                                                 30.06.2005 r.                                          30.06.2004 r.

- aktywa razem                                           3.352 EUR                                             3.672 EUR
-zobowiązania i rezerwy razem                   4.474  EUR                                            3.688 EUR
- zobowiązania krótkoterminowe                3.238  EUR                                             2.914 EUR
- kapitał własny                                       - 1.122  EUR                                                 -16 EUR
-kapitał zakładowy                                        762  EUR                                                678 EUR  

Podstawowe pozycje rachunku zysków i strat, przeliczono według kursu średniego, obliczonego jako średnia arytmetyczna średnich kursów NBP z ostatnich dni okresów sprawozdawczych danego roku obrotowego:

                                                                      30.06.2005 r.                                 30.06.2004 r.
-	przychód netto ze sprzedaży
produktów i towarów                                2.555 EUR                                     2.420 EUR
  -       zysk na działalności operacyjnej               -   81 EUR                                        160 EUR
  -       zysk brutto                                                   74 EUR                                       -718 EUR
  -      zysk netto                                                      71 EUR                                      - 703  EUR

Podstawowe pozycje rachunku przepływu środków pieniężnych, przeliczono według kursu średniego obowiązującego na dzień bilansowy, ogłoszony przez NBP dla waluty EUR:

Przepływy pieniężne netto:                                30.06.2005 r.                           30.06.2004 r.
- z działalności operacyjnej                                     -81 EUR                               160 EUR  
- z działalności inwestycyjnej                                   11 EUR                               148 EUR
- z działalności finansowej                                      -27 EUR                             - 332 EUR
- przepływy pieniężne netto razem                          -98 EUR                               -24 EUR
- środki pieniężne na początek okresu                    405 EUR                               101 EUR
- środki pieniężne na koniec okresu                        308 EUR                                77  EUR

Istotne różnice dotyczące przyjętych zasad rachunkowości ujęte w sprawozdaniu finansowym i danych porównywalnych a sprawozdaniem finansowym i danymi porównywalnymi jakie zostały wprowadzone wg MSSF, to:
a)	środki trwałe nie zostały wycenione wg wartości godziwej z uwagi na brak aktywnego rynku określającego ceny nabycia posiadanych przez Spółkę środków trwałych, 
b)	zobowiązania z tytułu otrzymania przedmiotu leasingu operacyjnego z podziałem na długo i krótkoterminowe zostały ujęte w bilansie w kwocie wymagającej zapłaty , natomiast  nie naliczono memoriałowych potencjalnych odsetek za okres spłaty, 

 

Mariusz Jabłoński

  Prezes Zarządu