Opinia o prawidłowości wyliczenia rezerw techniczno-ubezpieczeniowych ustalanych metodami matematyki ubezpieczeniowej

1. 	Skapitalizowana wartość zapadłych i niezapadłych świadczeń rentowych wraz z rezerwą na bezpośrednie koszty likwidacji szkód brutto w łącznej wysokości 435.533.120,25 zł (na udziale własnym 383.004.625,96 zł) została ustalona metodami matematyki ubezpieczeniowej indywidualnie dla każdego rentobiorcy. Obliczenia wykonano prawidłowo na podstawie polskich tablic trwania życia za rok 2004, wydanych przez GUS, z uwzględnieniem wieku rentobiorcy, przewidywanego okresu wypłaty renty i przewidywanej zmiany wysokości świadczeń w odniesieniu do zmiany wartości pieniądza w czasie oraz średnich bezpośrednich kosztów likwidacji szkód rentowych.
2. 	Skapitalizowana wartość zaistniałych lecz nie zgłoszonych szkód rentowych (IBNR) wraz z rezerwą na bezpośrednie koszty likwidacji szkód brutto w łącznej wysokości 226.395.623,80 zł (na udziale własnym 200.185.137,67 zł) została ustalona prawidłowo na podstawie historycznego procesu zgłaszania szkód rentowych do końca 2005 r., związanego z opóźnieniami w zgłoszeniach szkód do TUiR “WARTA” S.A. w stosunku do daty zdarzenia, a także oczekiwanej wysokości zobowiązań dla pojedynczego rentobiorcy oraz średnich bezpośrednich kosztów likwidacji szkód rentowych.
3. 	Wysokość rezerw na szkody zaistniałe i nie zgłoszone (IBNR), na szkody ponownie otwarte oraz rezerwy uzupełniającej na szkody niedostatecznie zarezerwowane (IBNER) wraz z rezerwami na bezpośrednie koszty likwidacji szkód, pomniejszonej o przyszłe spodziewane regresy, w ubezpieczeniach bezpośrednich brutto w łącznej wysokości 175.281.397,49 zł (na udziale własnym 151.710.308,42 zł), została ustalona prawidłowo na podstawie badania trójkątów wypłat, historycznego procesu opóźnień w zgłaszaniu szkód oraz rozwoju zobowiązań z wielkich szkód z uwzględnieniem wzrostu liczby zawieranych ubezpieczeń oraz liczby szkód.
4. 	Wysokość rezerwy na szkody zaistniałe lecz nie zgłoszone wraz z rezerwami na bezpośrednie koszty likwidacji tych szkód w ubezpieczeniach pośrednich brutto w łącznej wysokości 151.127.801,05 zł (na udziale własnym 150.342.603,16 zł) została ustalona prawidłowo na podstawie historycznego procesu opóźnień w realizacji odszkodowań i oszacowanych średnich bezpośrednich kosztów likwidacji.
5. 	Wysokość rezerw na pośrednie koszty likwidacji szkód pozostających w rezerwie w ubezpieczeniach bezpośrednich (brutto i na udziale własnym) w łącznej wysokości 113.036.430,24 zł i w ubezpieczeniach pośrednich w łącznej wysokości 10.623.684,92 zł zostały ustalone prawidłowo z uwzględnieniem przeciętnego poniesionego pośredniego kosztu likwidacji szkód w poszczególnych rodzajach ubezpieczeń odpowiednio w działalności bezpośredniej i pośredniej.
6. 	Wysokość rezerw na szkody zgłoszone wraz z rezerwami na bezpośrednie koszty likwidacji tych szkód, pomniejszonych o przyszłe spodziewane regresy, w ubezpieczeniach komunikacyjnych (AC, OC komunikacyjne, NW), dla których rezerwy te tworzone są metodami aktuarialnymi, brutto w łącznej wysokości 80.837.642,37 zł została ustalona prawidłowo jako iloczyn liczby tych szkód i wysokości średnich szkód oraz średnich bezpośrednich kosztów likwidacji. Wysokość średnich szkód oraz średnich bezpośrednich kosztów likwidacji została ustalona na podstawie wypłaconych odszkodowań ze szkód zamkniętych z lat 1994 – 2005, z uwzględnieniem inflacji, procesu wzrostu oczekiwanej wysokości szkody nie zlikwidowanej na koniec poszczególnych kwartałów, przeciętnego czasu likwidacji szkody oraz oszacowanych bezpośrednich kosztów likwidacji.
7. 	Pomniejszenie rezerwy na szkody zgłoszone z tytułu szacowanych przyszłych regresów dotyczących świadczeń wypłaconych do daty bilansowej (z uwzględnieniem przyszłych bezpośrednich kosztów windykacji regresów) w ubezpieczeniach bezpośrednich brutto w łącznej wysokości 30.215.568,47 zł (na udziale własnym 29.465.150,02 zł) zostało ustalone prawidłowo na podstawie badania historycznych danych o wielkości uzyskiwanych regresów i ich opóźnieniu w czasie w stosunku do daty wypłaty odszkodowań. Uzyskane w ten sposób rozkłady zostały wykorzystane do obliczenia przyszłych spodziewanych regresów na bazie wypłaconych odszkodowań w kolejnych okresach kwartalnych przed dniem 31.12.2005 roku.
8. 	Rezerwa na pokrycie ryzyka niewygasłego w ubezpieczeniach bezpośrednich brutto w łącznej wysokości 11.756.260,46 zł (na udziale własnym 11.004.469,05 zł) oraz w ubezpieczeniach pośrednich brutto w łącznej wysokości 116.800,27 zł (na udziale własnym 185,38 zł) została ustalona prawidłowo na podstawie badania bieżących przebiegów szkodowych dla tych ubezpieczeń, dla których przewidywana wysokość przyszłych szkód, świadczeń i kosztów wynikających z zawartych umów ubezpieczenia przewyższa rezerwę składki.
9. 	W związku z zaleceniem Urzędu Komisji Nadzoru Ubezpieczeń i Funduszy Emerytalnych z dnia 25.01.2005 roku (nr DN2/1226/17/03/04/05/RS), dotyczącym rozwiązania rezerwy na szkody katastroficzne do dnia 01.01.2007 roku, postanowiono w okresie po 01.01.2005 roku aż do daty wymienionej w zaleceniu Komisji Nadzoru utrzymywać rezerwę na szkody katastroficzne w niezmienionej wysokości. W związku z powyższym rezerwa na szkody katastroficzne w ubezpieczeniach bezpośrednich (brutto i na udziale własnym) pozostała w niezmienionej wysokości, tj. 16.372.836,10 zł.

Jan Skrzypczak
(wpisany na Listę Aktuariuszy pod nr 0009)
Warszawa, 08 marca 2006 roku