R A P O R T
NIEZALEŻNEGO  BIEGŁEGO  REWIDENTA
z badania sprawozdania finansowego uzupełniający opinię dotyczącą

PRZEDSIĘBIORSTWA MONTAŻU KONSTRUKCJI STALOWYCH I URZĄDZEŃ GÓRNICZYCH
“PEMUG”  S.A.
w Katowicach

1.	Badaniem objęto sprawozdanie finansowe za okres od  1 stycznia do                 31 grudnia 2006 roku.
2.	Badanie sprawozdania finansowego przeprowadził biegły rewident :
Bogusława Zemełka zam. w Sosnowcu, ul. Orkana 9
Nr ewid. 9368|7008
w okresie od dnia 14.10.2006r. do dnia 19.03.2007r. z przerwami.
3.	Skład Zarządu Przedsiębiorstwa Montażu Konstrukcji Stalowych i Urządzeń Górniczych “Pemug” S.A. w okresie od dnia 01.01.2006r. do dnia 31.12.2006r. był następujący :
Prezes Zarządu	 			Pan  Henryk Urbańczyk
Wiceprezes Zarządu			Pan Waldemar Pytlarz
4.	Głównym Księgowym była Pani Anna Karmańska od dnia 01.09.2003r.
5.	Skład Rady Nadzorczej aktualny na dzień badania sprawozdania finansowego był następujący :
1)	Pan Waldemar Michałowski 	-Przewodniczący Rady Nadzorczej
2)	Pan Roman Doleżał			- Zastępca Przewodniczącego 
							  Rady Nadzorczej
3)	Pan Kacper Piasecki			- Sekretarz Rady Nadzorczej
4)	Pani Małgorzata Michałowska			- Członek Rady Nadzorczej
5)	Pani Bożena Doleżał			- Członek Rady Nadzorczej

A.	CZĘŚĆ  OGÓLNA
I.	Forma prawna jednostki
Nazwa firmy brzmi:	Przedsiębiorstwo Montażu Konstrukcji Stalowych
				i Urządzeń Górniczych  “Pemug”  Spółka Akcyjna
adres:			40-029  Katowice, ul. Reymonta 24
Spółka może używać skrótu nazwy:  ”Pemug” S.A.
Zmiany organizacyjne w Spółce nie wystąpiły.
II.	Przedmiot działalności
Przedmiotem działalności jest:
1.	rozbiórka i burzenie obiektów budowlanych, roboty ziemne,
2.	wykonywanie robót ogólnobudowlanych związanych z wznoszeniem budynków,
3.	wykonywanie robót ogólnobudowlanych w zakresie obiektów mostowych,
4.	wykonywanie robót ogólnobudowlanych w zakresie obiektów górniczych i produkcyjnych,
5.	wykonywanie robót ogólnobudowlanych w zakresie obiektów inżynierskich, gdzie indziej nie sklasyfikowanych,
6.	wykonywanie robót budowlanych w zakresie montażu i wznoszenia budynków i budowli z elementów prefabrykowanych,
7.	roboty związane z fundamentowaniem,
8.	wykonywanie robót budowlanych w zakresie wznoszenia konstrukcji stalowych,
9.	wykonywanie robót budowlanych murarskich,
10.	wykonywanie specjalistycznych robót budowlanych, gdzie indziej nie sklasyfikowanych,
11.	wykonywanie robót budowlanych izolacyjnych,
12.	tynkowanie,
13.	malowanie,
14.	wykonywanie pozostałych robót budowlanych wykończeniowych,
15.	produkcja konstrukcji metalowych z wyjątkiem działalności usługowej,
16.	działalność usługowa w zakresie instalowania konstrukcji metalowych,
17.	pozostała sprzedaż hurtowa nie wyspecjalizowana,
18.	działalność w zakresie projektowania budowlanego, urbanistycznego, technologicznego,
19.	badania i analizy techniczne,
20.	pozostałe pośrednictwo pieniężne, gdzie indziej nie sklasyfikowane,
21.	pozostałe pośrednictwo finansowe,
22.	zagospodarowanie i sprzedaż nieruchomości na własny rachunek,
23.	kupno i sprzedaż nieruchomości na własny rachunek,
24.	wynajem nieruchomości na własny rachunek,
25.	wynajem maszyn i urządzeń budowlanych,
26.	wynajem pozostałych maszyn i urządzeń,
27.	pozostała działalność komercyjna, gdzie indziej nie sklasyfikowana,
28.	pozostała działalność związana z informatyką,
29.	pozostałe usługi telekomunikacyjne,
30.	działalność radiowa i telewizyjna,
31.	działalność pielęgniarek i położnych,
32.	pozostała działalność usługowa, gdzie indziej nie sklasyfikowana,
33.	kształcenie ustawiczne dorosłych i pozostałe formy kształcenia, gdzie indziej nie sklasyfikowane.
Realizowany przedmiot działalności nie różni się w sposób istotny od zapisanego w Statucie Spółki.
III.	Podstawa prawna działalności
1.	Ustawa z dnia 15.09.2000r. – Kodeks spółek handlowych (Dz.U.             z 2000r. Nr 94 poz. 1037),
2.	Ustawa z dnia 29.07.2005r. – Oferta publiczna i warunki wprowadzania instrumentów finansowych do zorganizowanego systemu obrotu oraz spółki publiczne (Dz.U. z 2005r. Nr 184, poz. 1539),
3.	Ustawa z dnia 29.07.2005r. – Obrót instrumentami finansowymi (Dz. U. z 2005r. Nr 183, poz. 1538),
4.	Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 19.10.2005r. w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych (Dz.U. z 2005r. Nr 209 poz. 1744),
5.	Akt zawiązania Spółki Akcyjnej pod nazwą: Przedsiębiorstwo Montażu Konstrukcji Stalowych i Urządzeń Górniczych “Pemug” Spółka Akcyjna (akt notarialny Rep. A nr 2493/91 z dnia 21.06.1991r.).
IV.	Organ rejestrowy i data wpisu do rejestru 

Postanowienie Sądu Rejonowego w Katowicach, Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego z dnia 06.03.2002 r. o dokonanym wpisie do Rejestru Przedsiębiorców pod nr KRS: 0000056005.	
Wcześniejsza rejestracja była dokonana w Sądzie Rejonowym w Katowicach Wydział VIII Gospodarczo-Rejestrowy pod numerem RHB 7341.	
Ostatni wpis do rejestru KRS został dokonany w dniu 14.07.2006r.	
Czas trwania Spółki jest nieoznaczony.	

Rejestracja podatkowa i statystyczna
“Pemug” S.A. posiada numer identyfikacyjny
REGON 	271111175	
nadany przez Urząd Statystyczny w Katowicach w dniu 06.12.1991r.
oraz numer identyfikacji podatkowej
				NIP  634-019-84-58
nadany przez Urząd Skarbowy w Katowicach dnia 11.06.1993r.
Naczelnik Pierwszego Śląskiego Urzędu Skarbowego w Sosnowcu potwierdził zarejestrowanie z dniem 24.04.2004r. spółki jako podatnika VAT UE           o numerze
PL  6340198458
V.	Wysokość kapitału zakładowego
Kapitał zakładowy “Pemug” S.A. wynosi 9.723 tys. zł i dzieli się na 2.278.622 akcji zwykłych na okaziciela o wartości nominalnej 4,00 zł każda.
Różnica w kwocie 608,7 tys. zł pomiędzy wartością kapitału akcyjnego        a iloczynem ilości akcji i ich wartości nominalnej jest spowodowana umorzeniem akcji bez obniżania kapitału zakładowego.
Akcje Spółki są przedmiotem obrotu giełdowego na rynku równoległym od dnia 8 stycznia 1999 roku.

Struktura własności kapitału akcyjnego na dzień 31.12.2006 roku przedstawiała się następująco:

Właściciele akcji	
Ilość akcji	
Udział w kapitale podstawowym	
Waldemar Michałowski	1.162.500	51,02	
Roman Doleżał	   365.140	16,02	
Arkadiusz Becker	   114.216	  5,01	
pozostali – posiadający poniżej 5% akcji	
   636.766	
27,95	
Razem:	2.278.622	100,00	

Kapitał podstawowy został pokryty zgodnie z literą prawa i faktycznie istnieje.
W okresie badanym nie wystąpiły zmiany w kapitale zakładowym Spółki.
W dniu 07.12.2006r. NWZA “Pemug” S.A. podjęło uchwałę nr 1 w sprawie podwyższenia kapitału zakładowego Spółki w drodze publicznej emisji akcji serii E, z zachowaniem prawa poboru dotychczasowych akcjonariuszy Spółki.
Złożono zapisy i opłacono 100% subskrybowanych akcji wynoszących 151.908 sztuk o wartości nominalnej 4 zł każda i cenie emisyjnej 20 zł za           1 akcję. Spółka tytułem wpłat za akcje otrzymała kwotę 3.038.160 zł, w efekcie czego złożyła wniosek o rejestrację w KRS podwyższenia kapitału zakładowego.

VI.	Wielkość średniorocznego zatrudnienia
Przeciętne zatrudnienie za 2006 rok według  DG-1 wyniosło 302 osoby.
VII.	Informacje dotyczące Zarządu
Prezes Zarządu	•		Pan Henryk Urbańczyk	od 31.08.2002r.	

Wiceprezes Zarządu	•		Pan Waldemar Pytlarz	od 31.08.2002r.	

Skład osobowy Rady Nadzorczej w okresie od dnia 29.06.2004r. do dnia badania był następujący :
Pan Waldemar Michałowski	- Przewodniczący Rady Nadzorczej
Pan Roman Doleżał		- Zastępca Przewodniczącego Rady 
					  Nadzorczej
Pan Kacper Piasecki		- Sekretarz Rady Nadzorczej
Pani Małgorzata Michałowska  - Członek Rady Nadzorczej
Pani Bożena Doleżał		 - Członek Rady Nadzorczej
VIII.	Zbadane sprawozdanie finansowe sporządzone
za okres od 1 stycznia 2006r. do 31 grudnia 2006r. składa się z:
-	bilansu sporządzonego na dzień 31.12.2006r., 
który po stronie aktywów i pasywów wykazuje sumę 	46.152 tys. zł
-	rachunku zysków i strat za rok obrotowy 2006,
wykazującego zysk netto						  6.217 tys. zł
-	zestawienia zmian w kapitale własnym, wykazującego
wzrost kapitału własnego o sumę				 8.059 tys. zł
-	rachunku przepływów środków pieniężnych,
wykazującego zmniejszenie stanu środków 
pieniężnych netto w ciągu roku obrotowego na sumę	    74 tys. zł
-	informacji dodatkowej.
IX.	Podstawą badania sprawozdania finansowego
jest umowa nr 65/06/07 z dnia 23.08.2006r. zawarta z MW RAFIN Marian Wcisło Biuro Usług Rachunkowości i Finansów Spółka Jawna, 41-200 Sosnowiec, Al. Zwycięstwa 3 – podmiotem uprawnionym Nr 3076.
Umowa ta została zawarta w wykonaniu uchwały Rady Nadzorczej                     “Pemug” S.A. Nr 37 z dnia 16.08.2006r., w oparciu o § 27 ust. 2 pkt 10         Statutu Spółki.
Podmiot uprawniony, jak i biegły rewident są niezależni od badanej               jednostki.
X.	Kierownik jednostki złożył wszystkie żądane przez biegłego rewidenta oświadczenia, wyjaśnienia i informacje. W czasie badania nie nastąpiły ograniczenia zakresu ani metod badania.
XI.	Sprawozdanie finansowe jednostki za ubiegły okres obrotowy:	        
1.	Było badane przez MW RAFIN Marian Wcisło Biuro Usług Rachunkowości i Finansów Sp. J. w Sosnowcu i uzyskało opinię bez zastrzeżeń z opisem.
2.	Zostało zatwierdzone uchwałą Nr 2 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy “Pemug” S.A. z dnia 29.06.2006r.
3.	Bilans zamknięcia został wprowadzony do ksiąg okresu badanego jako bilans otwarcia.
4.	Zysk netto za rok poprzedni został przeznaczony na pokrycie straty z lat ubiegłych.
5.	Sprawozdanie finansowe zostało zgłoszone celem opublikowania w “Monitorze Polskim – B” w dniu 10.07.2006r.
6.	Zostało złożone w sądzie rejestrowym w dniu 06.07.2006r.
7.	Zostało złożone w urzędzie skarbowym w dniu 05.07.2006r.
XII.	Wnioski i zalecenia biegłego rewidenta z badania sprawozdania            finansowego za poprzedni rok obrotowy – nie zostały postawione.
XIII.	Jednostka nie była w ciągu roku objęta kontrolą przez organy kontroli.
XIV.	Informacja o jednostkach powiązanych
“Pemug” S.A. jest jednostką dominującą sporządzającą skonsolidowane sprawozdanie finansowe.	
Jednostkami powiązanymi są:	

Jednostka powiązana	Procent udziału w prawach głosu
	Charakter powiązania	
Biuro Handlowe “Pemug” Sp. z o.o. w likwidacji w Katowicach	
90,00 %	
zależna	
Zakład Produkcji Przemysłowej “Pemug Konstrukcje” Sp. z o.o. w upadłości w Katowicach	
99,99 %	
zależna	
“Pemug Inwestycje i Sprzęt” Sp. z o.o. w Katowicach	
64,47 %	
zależna	
Przedsiębiorstwo Budowlano-Montażowe “Pemug Montaż” Sp. z o.o. w Katowicach	
92,50 %	
zależna	

B.	CZĘŚĆ SZCZEGÓŁOWA RAPORTU	

I.  Prawidłowość stosowanego systemu rachunkowości	

1.	“Pemug” S.A. posiada aktualną dokumentację opisującą politykę rachunkowości, o której mowa w art. 10 znowelizowanej ustawy z dnia 29.09.1994r. o rachunkowości a w szczególności Zakładowy Plan Kont, wprowadzony w życie od 01.01.2002r. Zarządzeniem Nr 9/2003 Prezesa Zarządu – Dyrektora Naczelnego “Pemug” S.A.	
	W roku badanym dokonane zostały dwie kolejne aktualizacje Zakładowego Planu Kont w formie aneksu Nr 4 z dnia 12.04.2006r. oraz aneksu Nr 5 z dnia 26.10.2006r.	

2.	Księgi rachunkowe prowadzone są techniką komputerową przy zastosowaniu systemu FK autorstwa Biura Projektowania Systemów Cyfrowych S.A.                w Chorzowie.	

	Oprogramowanie jest systemem zintegrowanym składającym się z modułów:	
	•	Finanse – Księgowość
•	Kadry – Płace
•	Środki Trwałe
•	Gospodarka Materiałowa.	

	Jednostka posiada dokumentację systemu przetwarzania danych przy użyciu programów komputerowych.	

3.	Operacje gospodarcze zostały udokumentowane w sposób kompletny,             wystarczający i przejrzysty.	

4.	Księgi rachunkowe zostały otwarte na podstawie zbadanego i zatwierdzonego sprawozdania finansowego sporządzonego na dzień 31.12.2005r. 	
	Od 01.01.2005r. jednostka prowadzi politykę rachunkowości według zasad określonych w Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej i Międzynarodowych Standardów Rachunkowości.	

5.	Stwierdza się poprawność prowadzenia ksiąg w systemie komputerowym oraz         zgodność z postanowieniami ZPK, a zwłaszcza zgodność wykazu kont syntetycznych z komentarzem, trafność wyboru przyjętych do stosowania zasad rachunkowości.	
	Przechowywanie i przetwarzanie danych jest bezpieczne.	

6.	Wyniki przeprowadzonego dla potrzeb oceny sprawozdania finansowego wyrywkowego badania ksiąg rachunkowych i dowodów księgowych stanowiących podstawę zapisów w nich oraz powiązań danych ksiąg rachunkowych           z badanym sprawozdaniem finansowym pozwalają uznać je za ogólnie spełniające warunek rzetelności, bezbłędności i sprawdzalności. 	

II. Działanie w jednostce systemu kontroli wewnętrznej powiązanej 
     z systemem rachunkowości	

W badanej jednostce działanie systemu kontroli wewnętrznej opiera się na :	
•	kontroli instytucjonalnej sprawowanej przez pracowników Biura Analiz Ekonomicznych i Kontroli Wewnętrznej,	
•	kontroli funkcjonalnej pełnionej przez osoby zajmujące stanowiska kierownicze w oparciu o posiadane zakresy czynności,	
•	stosowaniu instrukcji wewnętrznych takich jak : Instrukcja obiegu dokumentów księgowych, Instrukcja kasowa, Instrukcja kontroli wewnętrznej.	

Biuro Analiz Ekonomicznych i Kontroli Wewnętrznej przeprowadzało kontrole w oparciu o plan kontroli na 2006 rok, zatwierdzony przez Prezesa Zarządu. 	
Plan kontroli zawierał istotne zagadnienia, które wymagają kontroli.	

Badanie systemu kontroli wewnętrznej było przeprowadzone w takim zakresie,                  w jakim wiąże się ona ze sprawozdaniem finansowym i dotyczyło procesu:	

	•	zakupu, przyjęcia materiałów do magazynu, zapłat faktur dostawcom,	
	•	sprzedaży, wydania produktów, wpłat należności,	
	•	trafności systemu kalkulacji kosztów i wyceny produktów,	
	•	ustaleń i dokumentacji wynagrodzeń i świadczeń socjalnych,	
	•	kontroli formalno-rachunkowej i merytorycznej uzyskanych dochodów i poniesionych wydatków.	

Przeprowadzone badanie nie ujawniło znaczących niedociągnięć w działaniu systemu kontroli wewnętrznej.	

III.  Inwentaryzacja	

1.	Roczna inwentaryzacja aktywów i pasywów została przeprowadzona na podstawie Zarządzenia nr 4/2006 z dnia 13.10.2006r. Prezesa Zarządu - Dyrektora Naczelnego “Pemug” S.A. w sprawie rocznej inwentaryzacji składników majątkowych i źródeł ich finansowania.	

2.	Organizacja i tryb przeprowadzenia inwentaryzacji był prawidłowy.	

3.	Inwentaryzacją objęto:	

a)	w drodze spisu z natury:	
	-	środki pieniężne w kasie, czeki, weksle, papiery wartościowe	
na dzień 31.12.2006r.	
	-	zapasy materiałów i towarów	na dzień 30.11.2006r.	
	-	zapasy produktów gotowych i produkcji w toku	na dzień 31.12.2006r.	
	-	środki trwałe oraz maszyny i urządzenia wchodzące w skład środków trwałych w budowie	
na dzień 31.12.2006r.	
	-	znajdujące się w spółce składniki aktywów będące własnością innych jednostek, powierzone do sprzedaży, przechowania, przetwarzania lub używania	

na dzień 31.12.2006r.	

b)	w drodze potwierdzenia:	
	-	stany środków pieniężnych na rachunkach bankowych i stan zaciągniętych kredytów bankowych	
na dzień 31.12.2006r.	
	-	stan należności od kontrahentów	na dzień 31.12.2006r.	
	-	stan powierzonych kontrahentom własnych składników aktywów	
na dzień 31.12.2006r.	

c)	w drodze weryfikacji dokumentów:	
	-	pozostałe aktywa i pasywa	na dzień 31.12.2006r.	

4.	Biegły rewident uczestniczył w inwentaryzacji materiałów. Do przebiegu inwentaryzacji uwag nie było.	
	Ponadto uczestniczył w niezapowiedzianej kontroli kasy przeprowadzonej w dniu 07.02.2007r. Stan gotówki był zgodny z raportem kasowym.	

5.	Terminy i częstotliwość inwentaryzacji są zgodne z art. 26 ustawy z dnia 29.09.1994r. o rachunkowości. 	

	Inwentaryzację aktywów i pasywów, przeprowadzoną w sposób, zakresie, terminach i z częstotliwością przewidzianą w ustawie o rachunkowości, uznano za poprawną. Różnice inwentaryzacyjne rozliczono w księgach 2006 roku.	

IV.  Ocena właściwego przechowywania ksiąg rachunkowych, 
        dokumentacji księgowej i sprawozdań finansowych	

	Dokumentacja księgowa, zatwierdzone sprawozdania finansowe oraz dokumentacja opisująca przyjęte zasady rachunkowości, przechowywane są w należyty sposób w Dziale Księgowości oraz w archiwum zakładowym.	

V.  Potwierdzenie posiadania dokumentacji podatkowej transakcji 
      z podmiotami powiązanymi	

	Badana jednostka posiada dokumentację podatkową transakcji z jednostkami powiązanymi.	

C.	OCENA AKTYWÓW I PASYWÓW ORAZ OCENA SYTUACJI FINANSOWEJ	

1.	Zmiana stanu aktywów (majątku) na 31.12.2006r. w stosunku do stanu na 31.12.2005r. oraz jego struktura są następujące:	
w tys. zł

Składniki aktywów	31.12.2006r.	31.12.2005r.	
	Kwota	Struktura %	Kwota	Struktura %	
A.  Aktywa trwałe	11.772	25,51	9.220	22,01	
1.	Wartości niematerialne i prawne 	
5	
0,01	
10	
0,02	
2.	Rzeczowe aktywa trwałe	637	1,38	671	1,60	
3.	Należności długoterminowe	62	0,13	93	0,22	
4.	Inwestycje długoterminowe	10.230	22,17	8.446	20,17	
5.	Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe	
838	
1,82	
-	
-	
B.  Aktywa obrotowe	34.380	74,49	32.662	77,99	
1.	Zapasy	696	1,51	818	1,95	
2.	Należności krótkoterminowe	28.188	61,08	28.026	66,92	
3.	Inwestycje krótkoterminowe	158	0,34	281	0,67	
4.	Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe	
5.338	
11,56	
3.537	
8,45	
Aktywa razem	46.152	100,00	41.882	100,00	

2.	Zmiana stanu źródeł pochodzenia aktywów (majątku) na  31.12.2006r. w stosunku do stanu na 31.12.2005r. oraz jego struktura są następujące:	
w tys. zł

Składniki pasywów	31.12.2006r.	31.12.2005r.	
	Kwota	Struktura %	Kwota	Struktura %	
A.  Kapitał własny	- 2.081	-4,51	- 10.140	- 24,21	
B.  Zobowiązania i rezerwy na 
      zobowiązania długotermi-
      nowe	
7.504	
16,26	
10.327	
24,66	
1.	Rezerwy na zobowiązania	2.451	5,31	1.637	3,91	
2.	Zobowiązania                długoterminowe	
4.091	
8,86	
5.974	
14,27	
3.	Rozliczenia międzyokresowe	
962	
2,09	
2.716	
6,48	
C.  Zobowiązania i rezerwy na 
      zobowiązania krótkotermi-
      nowe	
40.729	
88,25	
41.695	
99,55	
1.	Rezerwy na zobowiązania	5.611	12,16	6.648	15,87	
2.	Zobowiązania                krótkoterminowe	
33.307	
72,17	
33.142	
79,13	
3.	Rozliczenia międzyokresowe	
1.811	
3,92	
1.905	
4,55	
Pasywa razem	46.152	100,00	41.882	100,00	

	Ocena aktywów i pasywów bilansu roku badanego i poprzedniego wskazuje na znaczący:	
	•	wzrost inwestycji długoterminowych	1.784 tys. zł	
	•	wzrost rozliczeń międzyokresowych kosztów głównie z tytułu kontraktów długoterminowych	
1.801 tys. zł	
	•	wzrost kapitału własnego	8.059 tys. zł	
	•	spadek zobowiązań długoterminowych	1.883 tys. zł	
	•	spadek rozliczeń międzyokresowych długoterminowych	
1.754 tys. zł	
	•	spadek rezerw krótkoterminowych	1.037 tys. zł	

	W efekcie majątek ogółem zwiększył się o 4.270 tys. zł.	

3.	Wyniki finansowe w okresie badanym w stosunku do roku ubiegłego są następujące :	
w tys. zł

Lp.	
Treść	Rok bieżący 
+ zysk
- strata	Rok poprzedni 
+ zysk
 - strata	Wskaźnik	
				+ poprawa
- pogorszenie	%
(3 : 4)	
1	2	3	4	5	6	
1.	Wynik na sprzedaży 	+ 4.615	+ 2.148	+ 2.467	214,85	
2.	Wynik na pozostałych przychodach i kosztach operacyjnych	

+ 337	

+ 1.521	

- 1.184	

22,16	
3.	Wynik na przychodach i kosztach finansowych	
+ 1.158	
+ 3.933	
- 2.775	
29,44	
4.	Zysk brutto	6.110	7.602	- 1.492	80,37	
5.	Podatek dochodowy	- 107	- 37	+ 70	289,19	
6.	Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku 	
-	
-			
7.	Zysk netto	6.217	7.639	- 1.422	81,38	

	Porównanie wyników działalności gospodarczej roku sprawozdawczego z rokiem poprzednim wskazuje na pogorszenie wyniku finansowego.	

4.	Istotne wskaźniki zyskowności, płynności finansowej i wypłacalności są następujące :	

Lp.	Nazwa wskaźnika	Rok 
bieżący	Rok 
poprzedni	+ Poprawa
- pogorszenie	
1	2	3	4	5	
1.	Wskaźnik zyskowności 
sprzedaży	
10,77 %	
11,19 %	
- 0,42 %	
2.	Wskaźnik płynności bieżącej	103,22 %	98,55 %	+ 4,67 %	
3.	Wskaźnik płynności szybki	101,13 %	96,08 %	+ 5,05 %	
4.	Wskaźnik obciążenia majątku zobowiązaniami	
102,42 %	
117,72 %	
+ 15,30 %	
5.	Wskaźnik obrotu należności	140 dni	104 dni	- 36 dni	
6.	Wskaźnik obrotu zobowiązań	164 dni	125 dni	- 39 dni	
9.	Wskaźnik obrotu zapasami	57 dni	46 dni	- 11 dni	

	Wskaźnik zyskowności sprzedaży jest na dobrym poziomie.	

	Wskaźniki płynności i wypłacalności wykazują poprawę w stosunku do roku poprzedniego.	
	Znacznemu pogorszeniu uległy wskaźniki obrotowości.	

	Spółka uzyskuje dodatnią rentowność, prawidłowo spłaca postępowanie układowe z wierzycielami oraz układ ratalny zawarty z ZUS.	

	Występujący jednak ujemny kapitał własny oraz trudności finansowe z jakimi Spółka boryka się w związku ze spłatą rat postępowania układowego stanowią przesłanki wskazujące na możliwość wystąpienia zagrożenia w zakresie kontynuacji działalności w najbliższej przyszłości.	

	D	BADANIE WŁAŚCIWE AKTYWÓW I PASYWÓW ORAZ POZYCJI KSZTAŁTUJĄCYCH WYNIK DZIAŁALNOŚCI JEDNOSTKI	

I.  AKTYWA TRWAŁE

1.	Wartości niematerialne wynoszą:	

Wartości niematerialne 	380 tys. zł	
Dotychczasowe umorzenie	375 tys. zł	
Wartość netto na dzień 31.12.2006r.	5 tys. zł	
Udział procentowy w sumie bilansowej	0,01 %	
Kwota rocznej amortyzacji	9 tys. zł	

Wartości niematerialne stanowią licencje na oprogramowanie komputerowe. Klasyfikacja do wartości niematerialnych jest prawidłowa.	

Stawki amortyzacyjne wartości niematerialnych są zgodne z ustawą z dnia 15 lutego 1992r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. z 2000r. Nr 54 poz. 654 z późn. zmian.).	

Wartości niematerialne zostały ujęte w sposób kompletny
w księgach i sprawozdaniu finansowym.	

Zmiany wartości niematerialnych zostały właściwie udokumentowane.	
Zwiększenia i zmniejszenia stanu wartości niematerialnych                      przedstawiały się następująco:	

Wyszczególnienie	Wartość
początkowa
	Umorzenie	
Stan na 01.01.2006r.	376 tys. zł	366 tys. zł	
Przychody za 2006 rok	4 tys. zł		
Umorzenia za 2006 rok		9 tys. zł	
Stan na 31.12.2006r.	380 tys. zł	375 tys. zł	
Wartość netto	5 tys. zł	

Wykazana w sprawozdaniu finansowym kwota 5 tys. zł jest prawidłowa, zgodna z zestawieniem obrotów i sald.	

2.	Rzeczowe aktywa trwałe  wynoszą :	

Środki trwałe – wartość początkowa	3.732 tys. zł	
Dotychczasowe umorzenie	3.113 tys. zł	
Wartość netto na dzień 31.12.2006r.	619 tys. zł	
Środki trwałe w budowie	18 tys. zł	
Razem rzeczowe aktywa trwałe na 31.12.2006r.	637 tys. zł	

Udział % w sumie bilansowej	1,38 %	
Kwota rocznej amortyzacji	169 tys. zł	

1.3.	W ciągu roku zwiększono wartość środków trwałych ogółem
z tytułu: 	

•	przyjęcia z bezpośredniego zakupu	117 tys. zł	
•	przyjęcia z inwestycji	16 tys. zł	

razem 	133 tys. zł	

oraz zmniejszono z tytułu:	

•	likwidacji	84 tys. zł	
•	sprzedaży	23 tys. zł	
	
razem 	107 tys. zł	

•	mniej umorzenie	107 tys. zł	
•	wartość netto rozchodowanych środków trwałych	
-  tys. zł	

3.	W 2006r. nakłady na budowę środków trwałych i wartości niematerialnych w stosunku do możliwych źródeł finansowych wynoszą :	

1)	Nakłady na budowę środków trwałych	139 tys. zł	

2)	Źródła finansowania		

	a)	amortyzacja	178 tys. zł	
	b)	dochody ze sprzedaży środków trwałych	1 tys. zł	
	Razem źródła finansowania	179 tys. zł	

Sfinansowanie nakładów na budowę środków trwałych i wartości niematerialnych przedstawia się następująco :	
-	zobowiązania na 01.01.2006r.	60 tys. zł	
-	nakłady na budowę środków trwałych w 2006r.	139 tys. zł	

Razem potrzebne środki na finansowanie budowy środków trwałych	
199 tys. zł	
-	zobowiązania na 31.12.2006r.	23 tys. zł	
-	sfinansowano nakłady 	176 tys. zł	

Zobowiązania z tytułu budowy środków trwałych na 31.12.2006r. są nieprzeterminowane.	

Środki trwałe zostały ujęte w księgach w sposób kompletny, a ich suma została prawidłowo wykazana w sprawozdaniu finansowym.	

Wycena środków trwałych jest dokonywana w oparciu
o faktury zakupu według cen nabycia.	

Środki trwałe są prawidłowo kwalifikowane do poszczególnych grup rodzajowych i posiadają właściwe stawki amortyzacyjne, zgodne          z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. z 2000r. Nr 54 poz. 654 z późn. zmianami).	

Przychody i rozchody środków trwałych oraz budowa środków trwałych zostały w prawidłowy sposób udokumentowane.	

Na dzień bilansowy majątek trwały o wartości 1.070 tys. zł stanowi zabezpieczenie kredytów.	

Po dacie bilansu nie zaszły żadne zdarzenia mające wpływ na         sytuację finansową firmy.	

Rzeczowy majątek trwały został wykazany w sprawozdaniu finansowym w prawidłowej wysokości, zgodnej z ewidencją syntetyczną
i analityczną oraz zestawieniem obrotów i sald.	

4.	Należności długoterminowe		

		Od jednostek powiązanych	Od jednostek pozostałych	Razem	

	Należności brutto	-	834 tys. zł	834 tys. zł	
	Odpisy aktualizujące		- 766 tys. zł	- 766 tys. zł	
	Wycena wg zamortyzowanego kosztu	
-	
- 6 tys. zł	
- 6 tys. zł	
	Należności netto na 31.12.2006r.	
-	
62 tys. zł	
62 tys. zł	
	Udział % w sumie bilansowej			
0,13 %	

	Należności długoterminowe stanowią należności z tytułu odszkodowania w postępowaniu nakazowym, zatrzymanych kaucji gwarancyjnych z tytułu dostaw i usług oraz należności w postępowaniu układowym do spłaty w okresie powyżej 12 miesięcy.	

	Zaliczenie do należności długoterminowych jest prawidłowe.	

	Należności z tytułu dostaw i usług zostały wycenione wg zamortyzowanego kosztu w zastosowaniem efektywnej stopy procentowej.	
	Należności w postępowaniu układowym oraz postępowaniu nakazowym zostały w pełnej wysokości objęte odpisem aktualizującym.	

	Wykazane saldo jest realne a wycena bilansowa prawidłowa.	

	Należności długoterminowe zostały prawidłowo wykazane w bilansie.	

5.	Inwestycje długoterminowe 	

	Wyszczególnienie	Wartość
ewidencyjna	Odpisy aktualizujące	Wartość
bilansowa	

	Długoterminowe aktywa finansowe	
17.456 tys. zł	
7.226 tys. zł	
10.230 tys. zł	
	a)	w jednostkach powiązanych
z tego przypada na:
-	udziały lub akcje	
17.128 tys. zł

17.128 tys. zł	
6.926 tys. zł

6.926 tys. zł	
10.202 tys. zł

10.202 tys. zł	
	b)	w pozostałych jednostkach
z tego przypada na :
-	udziały lub akcje	
328 tys. zł

328 tys. zł	
300 tys. zł

300 tys. zł	
28 tys. zł

28 tys. zł	
	Razem na 31.12.2006r.	17.456 tys. zł	7.226 tys. zł	10.230 tys. zł	
	Udział % w sumie bilansowej	22,17 %	

	Inwestycje długoterminowe zostały ujęte w księgach i sprawozdaniu w sposób kompletny.	

	Posiadane udziały i akcje w obcych jednostkach zostały poprawnie wycenione w cenach nabycia po uwzględnieniu odpisów aktualizujących.	
	Udziały i akcje w pozostałych jednostkach zostały zakwalifikowane jako aktywa finansowe dostępne do sprzedaży.	

	W badanym okresie dokonano:	

	•	odwrócenia odpisu aktualizującego udziały w jednostce powiązanej	
1.824 tys. zł	
	•	sprzedano udziały jednostki pozostałej	40 tys. zł	

	Zmiany w stanie inwestycji długoterminowych zostały prawidłowo udokumentowane.	

	Inwestycje długoterminowe zostały wykazane w bilansie w kwotach zgodnych z zestawieniem obrotów i sald.	

6.	Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 	

	Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	
838 tys. zł	
	Inne rozliczenia międzyokresowe	-  tys. zł	
	Razem	838 tys. zł	
	Udział % w sumie bilansowej	1,82 %	

	Ujemna różnica podatku dochodowego została obliczona prawidłowo. Ustalenie i porównanie kosztów księgowych i podatkowych jest właściwe.	

	Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego zostały rozliczone z wynikiem roku bieżącego.	

	Realizacja ujemnej różnicy podatku dochodowego jest prawdopodobna, co pozwala na wykazanie aktywu z tytułu odroczonego podatku dochodowego.	

II.	AKTYWA OBROTOWE	

1.	Zapasy	696 tys. zł	

Udział % w sumie bilansowej	1,51 %	
z tego przypada na :		
1)	Materiały	696 tys. zł	
2)	Półprodukty i produkty w toku	-  tys. zł	
3)	Produkty gotowe	-  tys. zł	
4)	Towary	-  tys. zł	

	W oparciu o Zarządzenie nr 4/2006 Prezesa Zarządu - Dyrektora Naczelnego Spółki z dnia 13.10.2006r. w sprawie przeprowadzenia rocznej inwentaryzacji składników majątkowych i źródeł ich finansowania, objęto inwentaryzacją w drodze spisu z natury materiały znajdujące się na składowiskach strzeżonych wg stanu na dzień 30.10.2006r.	
	Stwierdzone niewielkie różnice inwentaryzacyjne zostały rozliczone w księgach 2006 roku.	
	Spis z natury materiałów niezabudowanych oraz robót w toku został dokonany na dzień 31.12.2006r.	

	Zgodnie z ewidencją księgową stan zapasów materiałowych wynosi:	

•	materiały w magazynie	716 tys. zł	
•	odpisy aktualizujące wartość materiałów nierotacyjnych i przeszacowanych	- 20 tys. zł	

wartość materiałów netto	696 tys. zł	

	Stan zapasów nierotacyjnych przedstawia się następująco :	
	Stan na początek okresu	8 tys. zł	
	Stan na koniec okresu	8 tys. zł	

	Zapasy nierotacyjne zostały objęte w całości odpisem aktualizującym.	
	Występuje także odpis z tytułu przeszacowania zapasów w kwocie 12 tys. zł.	

	Zapasy zostały wykazane w sprawozdaniu w sposób kompletny.	

	Wycena zapasów na dzień bilansowy została dokonana z zachowaniem zasady ostrożnej wyceny.	

	Wykazane w bilansie stany zapasów są prawidłowe, zgodne z zestawieniem obrotów i sald i kontami syntetycznymi.	

2.	Należności krótkoterminowe	

	Należności krótkoterminowe	32.370 tys. zł	
	mniej :		
	-	odpisy z tytułu aktualizacji wyceny	4.182 tys. zł	

Należności krótkoterminowe na 31.12.2006r.	28.188 tys. zł	
Udział % w sumie bilansowej	61,08 %	
z tego przypada na :		
	-	należności od jednostek powiązanych	2.262 tys. zł	
	-	należności od pozostałych jednostek	25.926 tys. zł	

	Należności z tytułu dostaw i usług brutto	31.459 tys. zł	
	mniej :		
	-	odpisy z tytułu aktualizacji wyceny	3.371 tys. zł	

	Należności z tytułu dostaw i usług netto	28.088 tys. zł	

	Z kwoty brutto należności z tytułu dostaw i usług przypada na należności :	

	•	nieprzeterminowane	23.346 tys. zł	
	•	przeterminowane 	8.113 tys. zł	
	      w tym płatne		
	a)	do 3 miesięcy	4.941 tys. zł	
	b)	od 3 do 6 miesięcy	331 tys. zł	
	c)	od 6 do 12 miesięcy	248 tys. zł	
	d)	powyżej 12 miesięcy	2.593 tys. zł	
	Razem	31.459 tys. zł	

	Należności przeterminowane powyżej 12 miesięcy stanowią            należności w postępowaniu układowym, w upadłości, po wyrokach, noty odsetkowe.	

	Należności od jednostek objętych postępowaniem układowym, upadłościowym i likwidacyjnym wynoszą 1.376 tys. zł.	

	Wielkość odpisów aktualizujących należności zagrożone nieściągalnością jest wystarczająca.	

	Należności z tytułu dostaw i usług zostały wykazane w kwotach wymaganej zapłaty.	

	Pozostałe należności w łącznej kwocie	100 tys. zł	
	to :		
	-	należności z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych świadczeń	

4 tys. zł	
	-	rozrachunki wewnątrzzakładowe	-   tys. zł	
	-	rozrachunki z tytułu rzeczowych aktywów trwałych i inwestycji	
-   tys. zł	
	-	inne	96 tys. zł	

2.1.	Należności dochodzone na drodze sądowej przedstawiają się następująco:	

	Na 31.12.2006r.	Na 31.12.2005r.	
•	należności dochodzone na drodze sądowej	210 tys. zł	295 tys. zł	
•	odpisy z tytułu aktualizacji wyceny	210 tys. zł	295 tys. zł	
•	stan należności po pomniejszeniu o odpisy z tytułu aktualizacji wyceny	
- tys. zł	
- tys. zł	

Pozycja należności dochodzonych na drodze sądowej nie jest               wykazana w bilansie, gdyż cała wartość została objęta odpisem aktualizującym.	

2.2.	Rozliczenie płatności należnych odsetek od należności z tytułu sprzedaży produktów, usług oraz rzeczowych aktywów trwałych i inwestycji jest następujące:	

	•	stan na 01.01.2006r.	862 tys. zł	
	•	naliczono do 31.12.2006r.	529 tys. zł	
	•	zapłacono do 31.12.2006r.	39 tys. zł	
	•	umorzono w 2006r.	110 tys. zł	
	•	stan na 31.12.2006r.	1.242 tys. zł	

	Naliczone odsetki hipotetyczne wynoszą 54 tys. zł.	
	Stan należnych odsetek objęty jest w całości odpisem aktualizującym.	

Ewidencja księgowa należności prowadzona jest według kontrahentów, terminów płatności oraz według poszczególnych faktur.	

W ujęciu analitycznym należności obejmują następujące tytuły:	

Należności z tytułu dostaw i usług wobec jednostek powiązanych stanowią:	

nazwa	kwota 	odpis 
aktualizujący	
Należności za roboty i usługi	2.273 tys. zł	11 tys. zł	
Należności z tytułu odsetek	8 tys. zł	8 tys. zł	
Razem	2.281 tys. zł	19 tys. zł	
Należność netto	2.262 tys. zł	

Należności z tytułu dostaw i usług wobec jednostek pozostałych stanowią :	

nazwa	kwota 	odpis 
aktualizujący	
Należności za roboty i usługi	25.404 tys. zł		
Odsetki symulowane od należności	54 tys. zł	54 tys. zł	
Należności w postępowaniu upadłościowym	610 tys. zł	610 tys. zł	
Odsetki od należności w upadłości	3 tys. zł	3 tys. zł	
Należności za usługi	212 tys. zł		
Odsetki naliczone kontrahentom	1.022 tys. zł	1.022 tys. zł	
Inne należności - noty	163 tys. zł	162 tys. zł	
Należności w postępowaniu układowym	373 tys. zł	373 tys. zł	
Odsetki w postępowaniu układowym	135 tys. zł	135 tys. zł	
Koszty procesu w postępowaniu układowym	3 tys. zł	3 tys. zł	
Należności z tytułu kaucji gwarancyjnych	244 tys. zł	58 tys. zł	
Należności zasądzone i trudnościągalne	931 tys. zł	931 tys. zł	
Przepłacone zobowiązania	24 tys. zł	1 tys. zł	
Razem	29.178 tys. zł	3.352 tys. zł	
Należność netto	25.826 tys. zł	

Udokumentowanie należności fakturami sprzedaży, notami, wyrokami sądowymi jest kompletne i prawidłowe.	

Spółka wysłała do 58 kontrahentów krajowych wnioski o potwierdzenie sald wg stanu na dzień 31.12.2006r. na kwotę 28.587 tys. zł. Zgodność sald potwierdzili odbiorcy w 80 % tej sumy. Należności uregulowane do dnia badania wynoszą 7.615 tys. zł.	

Należności z tytułu podatków, dotacji, ubezpieczeń społecznych w kwocie 4 tys. zł obejmują podatek dochodowy od osób prawnych z tytułu podatku od sprzedaży akcji BIPROMET S.A., uiszczonego przez płatnika.	

Inne należności wobec jednostek powiązanych stanowią:	

nazwa	kwota 	odpis 
aktualizujący	
Należności z tytułu spłaty kredytu Pemug Konstrukcje Sp. z o.o.	233 tys. zł	233 tys. zł	
Należność netto	-	

Inne należności wobec jednostek pozostałych stanowią:	

nazwa	kwota 	odpis 
aktualizujący	
Rozrachunki z pracownikami	7 tys. zł		
Roszczenia od pracowników z tytułu niedoborów, szkód, kradzieży	36 tys. zł	36 tys. zł	
Pozostałe rozrachunki	421 tys. zł	332 tys. zł	
Razem	464 tys. zł	368 tys. zł	
Należność netto	96 tys. zł	

Wielkość odpisów aktualizujących należności zagrożone nieściągalnością jest wystarczająca. Należności wykazane w bilansie stanowią kwoty realne do ściągnięcia.	

Wymienione tytuły należności zostały prawidłowo wykazane w bilansie i są zgodne z zestawieniem obrotów i sald.	

3.	Inwestycje krótkoterminowe wynoszą:	

Wyszczególnienie	Wartość
brutto	Odpisy aktualizujące	Wartość
bilansowa	
Krótkoterminowe aktywa finansowe	
158 tys. zł	
-	
158 tys. zł	
Udział % w sumie bilansowej			0,34 %	
a)	w jednostkach powiązanych	-	-	-	
b)	w pozostałych jednostkach 	19 tys. zł	-	19 tys. zł	
-	inne krótkoterminowe aktywa finansowe	
19 tys. zł	
-	
19 tys. zł	
c)	środki pieniężne i inne aktywa pieniężne	
139 tys. zł	
-	
139 tys. zł	
-	środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych	

139 tys. zł	

-	

139 tys. zł	
-	inne środki pieniężne	-	-	-	
-	inne aktywa pieniężne	-	-	-	

Inwestycje krótkoterminowe zostały ujęte w księgach i sprawozdaniu w sposób kompletny.	

Środki pieniężne w kasie wynoszące	19 tys. zł	
zgodne są z raportami kasowymi z dnia 31.12.2006r. i zostały               potwierdzone inwentaryzacją. 	

Środki pieniężne na rachunkach bankowych w wysokości	120 tys. zł	
zgodne są z wyciągami bankowymi z dnia 31.12.2006r. oraz zostały przez banki potwierdzone.	

Inne krótkoterminowe aktywa finansowe w kwocie 19 tys. zł stanowią lokaty bankowe zawarte na okres 12 miesięcy.	

Środki pieniężne w walucie obcej zostały wycenione wg kursu średniego NBP obowiązującego w dniu 31.12.2006r.	

Inwestycje krótkoterminowe zostały wykazane w bilansie w prawidłowej wysokości, zgodnej z zestawieniem obrotów i sald.	

4.	KRÓTKOTERMINOWE ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE	

wynoszą	5.338 tys. zł	
Udział procentowy w sumie bilansowej	11,56 %	
w tym:		
-	rozliczenia międzyokresowe kosztów operacyjnych	
9 tys. zł	
-	pozostałe rozliczenia międzyokresowe	5.329 tys. zł	
Razem stan na 31.12.2006r.	5.338 tys. zł	

Rozliczenia międzyokresowe czynne kosztów operacyjnych w kwocie               9 tys. zł stanowią ubezpieczenia majątkowe i komunikacyjne oraz prenumeratę czasopism.	

Pozostałe rozliczenia międzyokresowe obejmują:	

•	podatek VAT naliczony do odliczenia	1.258 tys. zł	
•	kontrakty długoterminowe – niezafakturowane przychody	
244 tys. zł	
•	kontrakty długoterminowe – koszty	3.604 tys. zł	
•	opłata prolongacyjna ZUS	223 tys. zł	
Razem:	5.329 tys. zł	

Powyższe tytuły ujęte w rozliczeniach międzyokresowych kosztów kwalifikują się do rozliczenia w czasie.	

Wycena rozliczeń międzyokresowych kosztów operacyjnych oparta jest na ewidencji poniesionych kosztów, rozliczanych stosownie do upływu czasu oraz zarachowanych przychodów.	
Saldo jest realne.	

Wykazane w bilansie rozliczenia międzyokresowe są prawidłowe, zgodne z zestawieniem obrotów i sald.	

III.	KAPITAŁ WŁASNY	

Kapitał własny wynosi 	- 2.081 tys. zł	
i składa się z:		
		
1)	Kapitału podstawowego	9.723 tys. zł	

2)	Należnych wpłat na kapitał podstawowy (wielkość ujemna)	
-  tys. zł	

3)	Udziałów (akcji) własnych (wielkość ujemna)	-  tys. zł	

4)	Kapitału zapasowego	6.299 tys. zł	

5)	Kapitału z aktualizacji wyceny	41 tys. zł	

6)	Pozostałych kapitałów rezerwowych	13 tys. zł	

7)	Straty z lat ubiegłych	- 24.374 tys. zł	

8)	Zysku netto	6.217 tys. zł	

9)	Odpisów z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna)	
-  tys. zł	

Kapitał akcyjny wykazany w kwocie 9.723 tys. zł jest zgodny ze Statutem Spółki oraz wpisem do Rejestru Przedsiębiorców KRS 56005.	

Kapitał akcyjny w wysokości 9.723.200 zł dzieli się na 2.278.622 akcji              o wartości nominalnej 4,00 zł każda.	
Różnica w kwocie 608.712 zł pomiędzy wielkością kapitału akcyjnego          a iloczynem ilości akcji i ich wartości nominalnej jest spowodowana umorzeniem akcji bez obniżania kapitału akcyjnego.	

Zmiany w kapitale zapasowym przedstawiają się następująco:	

-	stan kapitału na 01.01.2006 r.	4.452 tys. zł	
-	zwiększenie :	1.847 tys. zł	
•	z tyt. likwidacji środków trwałych	5 tys. zł	
•	z tyt. umorzenia zobowiązań w postępowaniu układowym	
1.842 tys. zł	
-	stan kapitału na 31.12.2006 r.	6.299 tys. zł	

Zmiany w kapitale zapasowym są zgodne z przepisami art. 36 ust. 2d ustawy o rachunkowości.	

Kapitał z aktualizacji wyceny w badanym okresie uległ zmianie :	

-	stan kapitału na 01.01.2006 r.	46 tys. zł	
-	zmniejszenie z tyt. likwidacji środków trwałych	5 tys. zł	
-	stan kapitału na 31.12.2006 r.	41 tys. zł	

Zmiany w kapitale rezerwowym są zgodne z przepisami Kodeksu spółek handlowych.	
Pozostałe kapitały rezerwowe nie uległy zmianie.	

Wysokość kapitału podstawowego jest wystarczająca w stosunku do rozmiarów prowadzonej działalności.	

Poszczególne pozycje kapitałów i wyniku finansowego zostały prawidłowo wykazane w bilansie, w kwotach zgodnych z ewidencją księgową.	

IV.	ZOBOWIĄZANIA I REZERWY NA ZOBOWIĄZANIA 
DŁUGOTERMINOWE	

1.	Rezerwy na zobowiązania wynoszą	2.451 tys. zł	
	Udział % w sumie bilansowej	5,31 %	
	i obejmują:		

1)	rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego	
1.798 tys. zł	

2)	rezerwę na świadczenia emerytalne i podobne	653 tys. zł	

Rezerwa na podatek dochodowy od osób prawnych dotyczy przychodu, który zostanie osiągnięty przy sprzedaży udziałów w spółkach zależnych. Zaliczony w wynik roku 2000 przychód powstał jako różnica między wartością księgową netto środków trwałych wniesionych aportem do spółek zależnych a wartością objętych udziałów.	
Rezerwa została częściowo rozwiązana w 2004r. i 2005r. z tytułu postawienia spółki zależnej w stan upadłości z likwidacją, przeniesienia praw własności i sprzedaży części udziałów.	

W roku obrotowym utworzono rezerwę na podatek dochodowy odroczony z tytułu kontraktów długoterminowych w kwocie 731 tys. zł.	

Rezerwa na świadczenia pracownicze dotyczy nagród jubileuszowych                  i odpraw emerytalnych.	

Kwota rezerw wykazana w bilansie jest zgodna z zestawieniem obrotów i sald oraz ewidencją analityczną.	

2.	Zobowiązania długoterminowe wynoszą	4.091 tys. zł	

	Udział % w sumie bilansowej
i dotyczą:	8,86 %	

1)	jednostek powiązanych	163 tys. zł	
2)	pozostałych jednostek	3.928 tys. zł	
	z tego przypada na:		
	a)	kredyty i pożyczki	122 tys. zł	
	b)	emisję dłużnych papierów wartościowych	-  tys. zł	
	c)	inne zobowiązania finansowe	-  tys. zł	
	d)	inne	3.806 tys. zł	

Wykazane kredyty bankowe objęte są postępowaniem układowym.	

Inne zobowiązania długoterminowe dotyczą:	

•	zobowiązań z tytułu dostaw i usług w postępowaniu układowym	
963 tys. zł	
•	zobowiązań z tytułu kaucji gwarancyjnych	43 tys. zł	
•	rozrachunków z ZUS	2.797 tys. zł	
•	zobowiązań z tytułu leasingu finansowego	3 tys. zł	

Zobowiązania długoterminowe zostały wycenione według zamortyzowanego kosztu.	

Zobowiązania długoterminowe zostały prawidłowo wycenione i wykazane w bilansie w kwotach zgodnych z zestawieniem obrotów i sald.	

3.	Rozliczenia międzyokresowe długoterminowe wynoszą	
962 tys. zł	
	Udział % w sumie bilansowej
i obejmują:	2,09 %	

1)	ujemną wartość firmy	-   tys. zł	
2)	inne rozliczenia międzyokresowe	962 tys. zł	

Rozliczenia międzyokresowe przychodów obejmują kredyty i zobowiązania z tytułu dostaw i usług do umorzenia w postępowaniu układowym.	

Zaliczenie wymienionych tytułów do rozliczeń międzyokresowych przychodów jest prawidłowe.	

Wykazana kwota w bilansie zgodna jest z zestawieniem obrotów i sald oraz ewidencją analityczną.	

V.	ZOBOWIĄZANIA I REZERWY NA ZOBOWIĄZANIA 
KRÓTKOTERMINOWE	

1.	Rezerwy na zobowiązania wynoszą	5.611 tys. zł	
	Udział % w sumie bilansowej	12,16 % 	
	i obejmują:		

1)	rezerwę na świadczenia emerytalne i podobne	271 tys. zł	

2)	pozostałe rezerwy	5.340 tys. zł	

Rezerwa na świadczenia pracownicze dotyczy nagród jubileuszowych,  odpraw emerytalnych oraz niewykorzystanych urlopów. W badanym okresie nastąpiło wykorzystanie rezerwy w kwocie 250 tys. zł, równolegle do dokonanych wypłat świadczeń.	

Pozostałe rezerwy stanowią:	
	•	rezerwa na wynagrodzenia dla byłych członków zarządu	
120 tys. zł	
	•	zarachowane koszty kontraktów długoterminowych	
2.676 tys. zł	
	•	rezerwa na sprawy sądowe w toku	89 tys. zł	
	•	podatek VAT należny do rozliczenia w następnych okresach	
2.455 tys. zł	
	razem:	5.340 tys. zł	

Kwota rezerw wykazana w bilansie jest zgodna z zestawieniem obrotów i sald oraz ewidencją analityczną.	

	Stan odpisów z tytułu aktualizacji i wyceny aktywów oraz rezerw na zobowiązania przedstawia się następująco:		

1)	Stan na początek okresu	25.596 tys. zł	

2)	Odpisy z tytułu aktualizacji	1.434 tys. zł	

3)	Utworzenie rezerw w koszty	5.283 tys. zł	

4)	Inne zwiększenia odpisów i rezerw	2.490 tys. zł	

	Razem (2+3+4)	9.207 tys. zł	

5)	Wykorzystanie odpisów i rezerw	8.007 tys. zł	

6)	Rozwiązanie odpisów i rezerw na skutek ustania przyczyn	
6.407 tys. zł	

7)	Rozwiązanie odpisów i rezerw	94 tys. zł	

8)	Inne zmniejszenia	33 tys. zł	

	Razem zmniejszenia odpisów i rezerw	14.541 tys. zł	

8)	Stan na koniec okresu	20.262 tys. zł	
	z tego:		
	•	zmniejszono aktywa trwałe	7.998 tys. zł	
	•	zmniejszono aktywa obrotowe	4.202 tys. zł	
	•	stan rezerw bilansowych	8.062 tys. zł	

Kwota rezerw wykazana w bilansie jest zgodna z zestawieniem obrotów i sald oraz ewidencją analityczną.	

2.	Zobowiązania krótkoterminowe wynoszą	33.307 tys. zł	
	i obejmują zobowiązania:		

1)	wobec jednostek powiązanych	1.585 tys. zł	
	a)	z tytułu dostaw i usług	1.073 tys. zł	
	b)	inne
w tym:
•	rozrachunki z tytułu rzeczowych aktywów trwałych i inwestycji	512 tys. zł

-  tys. zł	

2)	wobec pozostałych jednostek 	31.712 tys. zł	
	z tytułu:		
	a)	kredytów i pożyczek	1.355 tys. zł	
	b)	emisji dłużnych papierów wartościowych	-   tys. zł	
	c)	innych zobowiązań finansowych	-   tys. zł	
	d)	dostaw i usług	27.533 tys. zł	
	e)	zaliczek otrzymanych na dostawy	446 tys. zł	
	f)	zobowiązań wekslowych	-   tys. zł	
	g)	podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń	
1.741 tys. zł	
	h)	wynagrodzeń	518 tys. zł	
	i)	innych
a w tym:
•	rozrachunki wewnątrzzakładowe
•	rozrachunki z tytułu rzeczowych aktywów trwałych i inwestycji	119 tys. zł

-   tys. zł

-   tys. zł	

3)	fundusze specjalne 	10 tys. zł	

2.1.	Struktura czasowa zobowiązań z tytułu dostaw i usług 
jest następująca:	

a)	nieprzeterminowane	18.323 tys. zł	
b)	przeterminowane	10.283 tys. zł 	
	płatne:		
	-	do 3 miesięcy	8.187 tys. zł	
	-	od 3 do  6 miesięcy	1.094 tys. zł	
	-	od 6 do  12 miesięcy	770 tys. zł	
	-	powyżej 12 miesięcy	232 tys. zł	
	Razem (a + b)	28.606 tys. zł	

Wykazane w sprawozdaniu finansowym zobowiązania są prawidłowe
i powiązane z analityką księgową.	

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług wobec jednostek powiązanych obejmują:	

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	636 tys. zł	
Zobowiązania w postępowaniu układowym	437 tys. zł	
razem	1.073 tys. zł	

Inne zobowiązania wobec jednostek powiązanych w kwocie 512 tys. zł dotyczą udzielonych pożyczek z terminem spłaty przypadającym w maju i czerwcu 2007 r.	

Kredyty i pożyczki wobec jednostek pozostałych stanowią :	

	Kredyt bankowy objęty postępowaniem układowym	
254 tys. zł	
	Kredyt w rachunku bieżącym	277 tys. zł	
	Otrzymane pożyczki wraz z odsetkami	824 tys. zł	
	razem	1.355 tys. zł	

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług wobec jednostek pozostałych obejmują:	

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	24.925 tys. zł	
Zobowiązania z tytułu odsetek	370 tys. zł	
Przepłacone rozrachunki z odbiorcami	24 tys. zł	
Zobowiązania z tytułu zatrzymanych kaucji gwarancyjnych	
253 tys. zł	
Zobowiązania w postępowaniu układowym	1.959 tys. zł	
Rozliczenie zakupu dostaw i usług	2 tys. zł	
razem	27.533 tys. zł	

Powyższe salda są realne, zgodne z zestawieniem obrotów i sald.	

Zobowiązania z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych 
stanowią:	

Podatek dochodowy od osób fizycznych 	122 tys. zł	
Rozrachunki z ZUS, FP, FGŚP	835 tys. zł	
Opłata na PFRON	16 tys. zł	
Rozrachunki z tytułu podatku VAT	618 tys. zł	
Odsetki wobec ZUS	138 tys. zł	
Opłata prolongacyjna od układu ratalnego z ZUS	12 tys. zł	
razem	1.741 tys. zł	

Zobowiązania wobec budżetu, ZUS i PFRON wynikają z deklaracji podatkowych.	

Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń obejmują:	

Wynagrodzenia osobowe pracowników	437 tys. zł	
Wynagrodzenia bezosobowe	60 tys. zł	
Wynagrodzenia za posiedzenia Rady Nadzorczej	21 tys. zł	
razem	518 tys. zł	

Inne zobowiązania krótkoterminowe obejmują:	

Rozrachunki z pracownikami	42 tys. zł	
Rozrachunki z tytułu ubezpieczeń rzeczowych i osobowych	
16 tys. zł	
Rozrachunki z tytułu przedmiotu leasingu	19 tys. zł	
Inne rozrachunki	42 tys. zł	
razem	119 tys. zł	

Wykazane w bilansie zobowiązania krótkoterminowe zgodne są z zestawieniem obrotów i sald.	

2.2.	Realizacja własnego postępowania układowego	

“Pemug” S.A. realizuje własne postępowanie układowe na podstawie uprawomocnionego postanowienia Sądu Rejonowego w Katowicach              z dnia 27.06.2002 r.	

Spłata uprzywilejowanych drobnych wierzycieli nastąpiła w kwocie 199 tys. zł. W odniesieniu do pozostałych wierzycieli zredukowana o 40 % suma wierzytelności jest spłacana w 20 ratach kwartalnych począwszy od 30.09.2003 r. do 30.06.2008r.	

Realizacja spłaty zobowiązań przedstawia się następująco:	

Ogólna kwota do spłaty po umorzeniu 40% wynosi	20.797 tys. zł	
W 2006 roku spłacono	2.675 tys. zł	
Narastająco spłacono	16.845 tys. zł	
Pozostało do spłaty 	3.952 tys. zł	

Realizacja postępowania układowego przebiega prawidłowo.	

3.	Fundusze specjalne wynoszą	10 tys. zł	
	Udział % w sumie bilansowej
i obejmują:	0,02 %	

•	zakładowy fundusz świadczeń socjalnych 	10 tys. zł	

Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych wykazuje następujące obroty:	

Stan funduszu na początek roku	19 tys. zł	

Zwiększenia		

•	odpis podstawowy 	281 tys. zł	
•	wpływy z opłat osób korzystających z funduszu	10 tys. zł	
razem zwiększenia	291 tys. zł	

Zmniejszenia		

•	udzielanie pomocy rzeczowej i finansowej	94 tys. zł	
•	organizacja wypoczynku dzieci i młodzieży	6 tys. zł	
•	imprezy okolicznościowe i wycieczki	19 tys. zł	
•	dofinansowanie wczasów pracowniczych	181 tys. zł	
razem zmniejszenia	300 tys. zł	

Stan funduszu na dzień 31.12.2006 r.	10 tys. zł	
Stan środków na rachunku i w kasie funduszu	6 tys. zł	
Niedobór środków na rachunku	4 tys. zł	

Odpis na ZFŚS na 2006 rok został ustalony w prawidłowej wysokości.	

Wydatki z ZFŚS zgodne są z założeniami funduszu i regulaminem zakładowym oraz uzależnione od warunków bytowych pracowników.	

Przekazanie środków pieniężnych na rachunek wyodrębniony funduszu oraz do kasy ZFŚS było dokonywane sukcesywnie w ciągu roku w kwocie 261 tys. zł.	

Wykazane w bilansie fundusze specjalne zgodne są z zestawieniem obrotów i sald.	

4.	Rozliczenia międzyokresowe krótkoterminowe wynoszą	
1.811 tys. zł	
	Udział % w sumie bilansowej
i obejmują:	3,92 %	

1)	ujemną wartość firmy	-   tys. zł	
2)	inne rozliczenia międzyokresowe	1.811 tys. zł	

Rozliczenia międzyokresowe przychodów obejmują kredyty oraz zobowiązania z tytułu dostaw i usług w postępowaniu układowym przewidziane do umorzenia.	

Zaliczenie wymienionych tytułów do rozliczeń międzyokresowych przychodów jest prawidłowe.	

Wykazana kwota w bilansie zgodna jest z zestawieniem obrotów i sald oraz ewidencją analityczną.	

VI.	WYNIK FINANSOWY, PODATKI	

WYNIK FINANSOWY	

1.	PRZYCHODY I KOSZTY	

	Działalność kontynuowana		

	I.	Przychody ze sprzedaży	57.726 tys. zł	

		1.	Przychody netto ze sprzedaży usług	57.267 tys. zł	
		2.	Przychody netto ze sprzedaży materiałów i towarów	
459 tys. zł	

	II.	Koszt własny sprzedaży	49.006 tys. zł	

		1. 	Koszt własny sprzedanych usług	48.512 tys. zł	
		2.	Koszt własny sprzedanych materiałów i towarów	
494 tys. zł	

	III.	Zysk brutto ze sprzedaży (I-II)	8.720 tys. zł	

	IV.	Pozostałe przychody	1.259 tys. zł	

	V.	Koszty sprzedaży	231 tys. zł	

	VI.	Koszty ogólnego zarządu	3.874 tys. zł	

	VII.	Pozostałe koszty	922 tys. zł	

	VIII.	Koszty restrukturyzacji	-   tys. zł	

	IX.	Zysk z działalności operacyjnej (III+IV-V-VI-VII-VIII)	
4.952 tys. zł	

	X.	Przychody finansowe	2.735 tys. zł	

	XI.	Koszty finansowe	1.577 tys. zł	

	XII.	Zysk przed opodatkowaniem	6.110 tys. zł	

	XIII.	Podatek dochodowy	- 107 tys. zł	

	XIV.	Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej	
6.217 tys. zł	

	Działalność zaniechana		

	XV.	Strata netto z działalności zaniechanej	-   tys. zł	

	XVI.	Zysk (strata) netto	6.217 tys. zł	

	Przychody ze sprzedaży produktów są prawidłowe i kompletne, wynikają z kont syntetycznych i analitycznych oraz zestawienia obrotów i sald.	

Koszty uzyskania przychodów są kompletne, poprawnie klasyfikowane i prawidłowo udokumentowane. Wykazują zgodność i właściwe powiązanie z przychodami.	

Powiązanie kosztów z przychodami przedstawia się następująco:	

Wyszczególnienie	
Przychody
	
Koszty
	
Sprzedaż robót montażowych i pozostałych usług	
57.267 tys. zł	
48.512 tys. zł	
Koszty sprzedaży		231 tys. zł	
Koszty ogólnego zarządu		3.874 tys. zł	
razem	57.267 tys. zł	52.617 tys. zł	

Zmiana stanu produktów:	

•	rozliczenia międzyokresowe bierne	3.770 tys. zł	

Koszty rodzajowe	56.387 tys. zł	

Rozliczenie kręgu kosztów jest prawidłowe.	

Przychody i koszty uzyskania przychodów zostały zaprezentowane w rachunku zysków i strat w kwotach zgodnych z ewidencją księgową.	

2.	POZOSTAŁE PRZYCHODY I KOSZTY	

Pozostałe przychody	1.259 tys. zł	
Koszty sprzedaży	231 tys. zł	
Koszty ogólnego zarządu	3.874 tys. zł	
Pozostałe koszty	922 tys. zł	
Strata	3.768 tys. zł	

	Pozostałe przychody 	1.259 tys. zł	
	stanowią:	
	•	zysk ze sprzedaży środków trwałych	1 tys. zł	
	•	zmniejszenie odpisów aktualizujących należności	
55 tys. zł	
	•	zmniejszenie odpisów na zapasy	25 tys. zł	
	•	rozwiązanie rezerw na sprawy sądowe w toku	72 tys. zł	
	•	rozwiązanie rezerw na Biuro Handlowe “Pemug” Sp. z o.o.	
53 tys. zł	
	•	rozliczenie nadwyżek z inwentaryzacji	163 tys. zł	
	•	przedawnione zobowiązania	20 tys. zł	
	•	zwrócone koszty sądowe	1 tys. zł	
	•	otrzymane odszkodowania z tytułu szkód losowych	
11 tys. zł	
	•	otrzymane kary i grzywny	9 tys. zł	
	•	przychody z tytułu not obciążeniowych	94 tys. zł	
	•	należności z tytułu nakazu zapłaty	740 tys. zł	
	•	należne koszty procesowe	10 tys. zł	
	•	otrzymane kary od pracowników	3 tys. zł	
	•	pozostałe przychody	2 tys. zł	

	Pozostałe koszty	922 tys. zł	
	stanowią :	

	•	odpis aktualizujący zapasy	7 tys. zł	
	•	odpis aktualizujący należności	887 tys. zł	
	•	odpis aktualizujący należne koszty postępowania sądowego	
7 tys. zł	
	•	koszty procesowe i zastępstwa procesowego	14 tys. zł	
	•	darowizny i ofiary	4 tys. zł	
	•	inne koszty	3 tys. zł	

3.	DZIAŁALNOŚĆ FINANSOWA		

	Przychody finansowe	2.735 tys. zł	
	Koszty finansowe	1.577 tys. zł	
	Zysk	1.158 tys. zł	

	Przychody finansowe	2.735 tys. zł	
	stanowią:		

	•	odsetki naliczone	527 tys. zł	
	•	otrzymane odsetki od lokat	9 tys. zł	
	•	pozostałe otrzymane odsetki 	1 tys. zł	
	•	zysk ze zbycia inwestycji	24 tys. zł	
	•	aktualizacja wartości inwestycji	1.824 tys. zł	
	•	zmniejszenie odpisów aktualizujących należności odsetkowe	
39 tys. zł	
	•	umorzone odsetki od zobowiązań	43 tys. zł	
	•	przedawnione odsetki od zobowiązań	1 tys. zł	
	•	wycena długoterminowych rozrachunków	265 tys. zł	
	•	opusty z tytułu cesji wierzytelności	2 tys. zł	

	Koszty finansowe 	1.577 tys. zł	
	obejmują:		

	•	zasądzone odsetki od zobowiązań	4 tys. zł	
	•	zapłacone odsetki dotyczące kredytu	1 tys. zł	
	•	zapłacone odsetki od zobowiązań publicznoprawnych	
21 tys. zł	
	•	zapłacone odsetki od zobowiązań	36 tys. zł	
	•	odsetki od zobowiązań niezapłacone	158 tys. zł	
	•	zapłacone odsetki od pożyczki	40 tys. zł	
	•	naliczone odsetki od pożyczki	42 tys. zł	
	•	niezapłacone odsetki od zobowiązań budżetowych	
287 tys. zł	
	•	odsetki symulowane od nieuregulowanych zobowiązań	
- 37 tys. zł	
	•	odsetki z tytułu umowy leasingu	3 tys. zł	
	•	prowizja od kredytu	3 tys. zł	
	•	wycena kredytu długoterminowego według zamortyzowanego kosztu	
17 tys. zł	
	•	wycena zobowiązań długoterminowych według zamortyzowanego kosztu	
294 tys. zł	
	•	odpisy aktualizujące należności odsetkowe	527 tys. zł	
	•	zapłacona opłata prolongacyjna od zobowiązań budżetowych	
2 tys. zł	
	•	naliczona opłata prolongacyjna od układu        z ZUS	
140 tys. zł	
	•	rezerwa na odsetki od wyroku sądowego	37 tys. zł	
	•	odpis aktualizujący z tytułu kosztów sądowych od należności	
2 tys. zł	

4.	OBOWIĄZKOWE ZMNIEJSZENIA ZYSKU		

	•	zysk bilansowy brutto	6.110 tys. zł	

	•	przychody i zyski księgowe nie stanowiące przychodu podatkowego (-)	
1.710 tys. zł	
	a)	trwałe	2.534 tys. zł	
	b)	przejściowe	- 824 tys. zł	

	•	przychody podatkowe nie ujęte w wyniku roku obrotowego (+)	
59 tys. zł	

	•	koszty i straty księgowe nie stanowiące kosztu uzyskania przychodu (+)	
287 tys. zł 	
	c)	trwałe	921 tys. zł	
	d)	przejściowe	- 634 tys. zł	

	•	koszty podatkowe nie ujęte w wyniku roku obrotowego (-)	
1.413 tys. zł	

	•	podstawa opodatkowania	3.333 tys. zł	

	•	odliczenie straty z lat ubiegłych	-3.333 tys. zł	

	•	dochód/strata podatkowa	-   tys. zł	

5.	PODATKI – ROZLICZENIA Z BUDŻETEM	

1)	Podatek od środków transportowych	4 tys. zł	
2)	Podatek od towarów i usług VAT	2.905 tys. zł	
3)	Podatek dochodowy od osób fizycznych PIT-4	776 tys. zł	
4)	Składki ZUS, FP, FGŚP	3.938 tys. zł	
5)	Opłata na PFRON	191 tys. zł	
6)	Podatek dochodowy od osób prawnych	-  tys. zł	

1.	Podatek od środków transportowych		

a)	bilans otwarcia 	-  tys. zł	
b)	należny za 2006 r.	4 tys. zł	
	razem	4 tys. zł	
c)	zapłacono w 2006 r.	4 tys. zł	
d)	stan na 31.12.2006 r.	-  tys. zł	

2.	Podatek od towarów i usług VAT		

a)	bilans otwarcia 	387 tys. zł	
b)	należny za 2006 r.	13.618 tys. zł	
c)	naliczony do odliczenia	10.713 tys. zł	
	razem	3.292 tys. zł	
d)	zapłacono w 2006 r.	2.674 tys. zł	
e)	stan na 31.12.2006 r. 	618 tys. zł	

3.	Podatek dochodowy od osób fizycznych PIT-4		

a)	bilans otwarcia 	120 tys. zł	
b)	należny za 2006 r.	776 tys. zł	
	razem	896 tys. zł	
c)	zapłacono w 2006 r.	774 tys. zł	
d)	stan na 31.12.2006 r.	122 tys. zł	

4.	Składki ZUS, FP, FGŚP		

a)	bilans otwarcia 	3.557 tys. zł	
b)	należne składki za 2006 r.	3.963 tys. zł	
c)	korekta naliczenia	- 25 tys. zł	
	razem	7.495 tys. zł	
d)	zapłacono w 2006 r.	4.523 tys. zł	
e)	wypłacono świadczenia	214 tys. zł	
f)	stan na 31.12.2006 r.	2.758 tys. zł	

5.	Opłata na PFRON		

a)	bilans otwarcia 	16 tys. zł	
b)	należna za 2006 r.	191 tys. zł	
	razem	207 tys. zł	
c)	zapłacono w 2006 r.	191 tys. zł	
d)	stan na 31.12.2006 r.	16 tys. zł	

6.	Podatek dochodowy od osób prawnych		

a)	bilans otwarcia 	2 tys. zł	
b)	należna za 2006 r.	-  tys. zł	
	razem	2 tys. zł	
c)	zapłacono w 2006 r.	2 tys. zł	
d)	pobrany podatek z tyt. sprzedaży akcji do odliczenia	
4 tys. zł	
e)	stan na 31.12.2006 r. (nadpłata)	4 tys. zł	

	Rozrachunki z budżetem i funduszami ujęte zostały w księgach
w sposób kompletny.	
	Podstawy opodatkowania i naliczania składek ZUS, opłat na PFRON, są właściwie przyjęte i udokumentowane.	
	Naliczenie zobowiązań podatkowych, wobec ZUS i PFRON dokonywane jest zgodnie z obowiązującymi przepisami.	
	Sporządzane deklaracje podatkowe były terminowo przesyłane do właściwych urzędów. Podatki były opłacane terminowo lub z pewnym opóźnieniem za wyjątkiem ZUS, gdzie zobowiązanie w kwocie 2.133 tys. zł objęte jest układem ratalnym.	
	Odsetki budżetowe z tytułu przeterminowanych płatności wyniosły          21 tys. zł.	

	W 2005 roku Spółka zawarła umowę z Zakładem Ubezpieczeń Społecznych o spłacie zaległości z tytułu składek w układzie ratalnym. W 2006 roku została wynegocjowana nowa umowa zawierająca dogodniejsze warunki spłaty. Do dnia 31.12.2006 r. spłacono zobowiązanie w wysokości 1.596 tys. zł. Realizacja układu ratalnego przebiega prawidłowo.	

	Należności i zobowiązania z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych i innych świadczeń są prawidłowo wykazane w sprawozdaniu finansowym.	

VII.	ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE, OGRANICZENIA 
W PRAWACH WŁASNOŚCI	

	1.	Wykaz grup zobowiązań zabezpieczonych na majątku Spółki:	

Zobowiązanie
zabezpieczone	Stan na 31.12.2006 roku	Stan na 31.12.2005 roku	
	kwota
kredytu,           pożyczki            i inne	kwota
zabezpieczenia 	kwota zabezpieczenia wyrażona 
jako %
aktywów	kwota
kredytu,           pożyczki                     i inne	kwota
zabezpieczenia	kwota zabezpieczenia wyrażona jako %
aktywów	

Zastaw środków trwałych 	
381 tys. zł	
1.070 tys. zł	
2,3	
636 tys. zł	
1.070 tys. zł	
2,6	

	2.	Zobowiązania warunkowe, w tym również udzielone przez jednostkę gwarancje i poręczenia, także wekslowe:	

Rodzaj zobowiązań,
gwarancji, poręczeń
	Stan na  31.12.2006 roku	Stan na  31.12.2005roku	
	kwota	%
aktywów	kwota	%
aktywów	
Poręczenia wg prawa cywilnego	- tys. zł		-  tys. zł		
Gwarancje ubezpieczeniowe	1.043 tys. zł	 2,2	-  tys. zł		
Weksle własne in blanco	17.571 tys. zł	38,1	16.627 tys. zł	39,7	
Zobowiązania warunkowe ogółem	18.614 tys. zł	40,3	16.627 tys. zł	39,7	

VIII	RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH, INFORMACJA DODATKOWA, SPRAWOZDANIE Z DZIAŁALNOŚCI	

	Informacja dodatkowa ujmuje prawidłowo i kompletnie wielkości i problemy związane z działalnością jednostki.	

	Rachunek przepływów pieniężnych sporządzony jest w sposób prawidłowy oraz wykazuje powiązanie z bilansem, rachunkiem zysków i strat oraz księgami rachunkowymi.	

	Sprawozdanie z działalności jest kompletne w rozumieniu art. 49 ust. 2 ustawy o rachunkowości a zawarte w nim informacje, pochodzące ze zbadanego sprawozdania finansowego są z nim zgodne.	

IX.	NARUSZENIE PRAWA	

	W badanej jednostce nie stwierdzono przypadków istotnego naruszenia prawa podatkowego, kodeksu spółek handlowych oraz                   Statutu Spółki.	

X.	ZDARZENIA PO DACIE BILANSU	

	Nie wystąpiły po dacie zakończenia roku obrotowego zdarzenia, które mogły by mieć istotny wpływ na wyniki z działalności w następnych okresach.	

E.	OCENA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ZA 
ROK 2006	

	Stwierdzamy, że sprawozdanie finansowe i stanowiące jego podstawę księgi rachunkowe są zgodne z przepisami prawa i powszechnie przyjętymi przez środowisko zawodowe zasadami rachunkowości.	

	Stwierdzamy prawidłowość i rzetelność sprawozdania finansowego,          polegającą na wykazaniu w nim wyników działalności gospodarczej oraz sytuacji majątkowej i finansowej jednostki zgodnie z prawdą materialną.	

	Niniejszy raport został omówiony z kierownikiem badanej jednostki                 - “Pemug" S.A.	

F.	USTALENIA KOŃCOWE	

	1.	Raport niniejszy zawiera 53 strony maszynopisu kolejno                           ponumerowane.
Każdą ze stron oznaczono, umieszczając na niej obok numeru strony podpis biegłego rewidenta.	

	2.	Do raportu załącza się sprawozdanie finansowe jednostki oraz:	

		1)  Pozostałe wnioski i uwagi	
		2)  Wyniki ekonomiczno-finansowe	
		3)  Wskaźniki zyskowności, płynności finansowej i wypłacalności	
		4)  Wskaźniki z rachunku przepływów pieniężnych	
		5)  Stan odpisów z tytułu aktualizacji wyceny aktywów oraz rezerw na
     zobowiązania	
		6) Potwierdzenie odbioru (w egzemplarzu podmiotu badającego)	

Biegły rewident

Bogusława Zemełka
nr ewid. 9368|7008	
								Podmiot uprawniony

       Sosnowiec,  dnia 19 marca 2007r.