Title: OPINIA NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA
Author: Urszula Wietrzyk
Last saved by: Danuta Glinska

OPINIA NIEZALEŻNEGO
BIEGŁEGO REWIDENTA

RAPORT UZUPEŁNIAJĄCY OPINIĘ 
BIEGŁEGO REWIDENTA

z badania sprawozdania finansowego 
za 2006 rok

„JUTRZENKA” SPÓŁKA AKCYJNA
ul. Kościuszki 53  
 85-079 BYDGOSZCZ 

ul. Asnyka 7-9
62-800 Kalisz

KALISZ, KWIECIEŃ 2007 ROKU

OPINIA NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA

Dla Akcjonariuszy „JUTRZENKA” Spółka Akcyjna

 Przeprowadziliśmy badanie załączonego sprawozdania finansowego Spółki Akcyjnej    „Jutrzenka” z siedzibą 85-079 Bydgoszcz, ul. Kościuszki 53, sporządzonego zgodnie 
z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości/Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej, obejmującego:

•	bilans sporządzony na dzień 31 grudnia 2006 roku, który po stronie aktywów 
i pasywów wykazuje sumę 283.824 tys. zł (słownie: dwieście osiemdziesiąt trzy miliony osiemset dwadzieścia cztery tysiące złotych),
•	rachunek zysków i strat za okres od 1 stycznia 2006 roku do 31 grudnia 2006 roku, wykazujący zysk netto w wysokości 20.305 tys. zł (słownie: dwadzieścia milionów trzysta pięć tysięcy złotych),
•	zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym, wykazujące zwiększenie kapitału własnego w okresie od 1 stycznia 2006 roku do 31 grudnia 2006 roku o kwotę 20.190 tys. zł (słownie: dwadzieścia milionów sto dziewięćdziesiąt tysięcy złotych), 
•	rachunek przepływów pieniężnych, wykazujący zmniejszenie  stanu środków pieniężnych w okresie od 1 stycznia 2006 roku do 31 grudnia 2006 roku o kwotę 234 tys. zł 
      ( słownie: dwieście trzydzieści cztery tysiące złotych),
•	dodatkowe informacje i objaśnienia.
Za sporządzenie i rzetelną prezentację sprawozdania finansowego, zgodnego z przyjętą polityką rachunkowości odpowiada Zarząd Spółki. Obowiązki z tym związane obejmują zaprojektowanie, wdrożenie i zapewnienie kontroli wewnętrznej związanej ze sporządzeniem 
i rzetelną prezentacją sprawozdań finansowych, dobór i zastosowanie odpowiedniej polityki rachunkowości oraz dokonywanie, uzasadnionych w danych okolicznościach, szacunków księgowych.
Naszym zadaniem było zbadanie załączonego sprawozdania finansowego i wyrażenie opinii, na podstawie badania, czy sprawozdanie to jest we wszystkich istotnych aspektach rzetelne, prawidłowe i jasne oraz czy księgi rachunkowe, stanowiące podstawę jego sporządzenia, prowadzone są prawidłowo. 

Badanie załączonego sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do postanowień:
- przepisów rozdziału 7 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz.U. 
z 2002r. Nr 76, poz. 694 z późniejszymi zmianami),
- norm wykonywania zawodu biegłego rewidenta, wydanych przez Krajowa Radę Biegłych   Rewidentów w Polsce.
Badanie to zaplanowaliśmy i przeprowadziliśmy w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że zbadane sprawozdanie finansowe nie zawiera istotnych nieprawidłowości. 
Badanie polegało na sprawdzeniu – w dużym stopniu w sposób wyrywkowy – dokumentów potwierdzających kwoty i informacje zawarte w zbadanym sprawozdaniu finansowym.
Badanie polegało też na ocenie zastosowanych przez Zarząd Spółki zasad (polityki) rachunkowości, znaczących szacunków przeprowadzonych przez Zarząd Spółki, jak również ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego. Uważamy, że przeprowadzone przez nas badanie dostarczyło wystarczających podstaw do wyrażenia opinii o sprawozdaniu finansowym.

Naszym zdaniem, zbadane sprawozdanie finansowe, obejmujące dane liczbowe 
i objaśnienia słowne: 
a)	przedstawia rzetelnie i jasno wszystkie informacje istotne dla oceny sytuacji majątkowej i finansowej badanej Spółki na dzień 31 grudnia 2006 roku, jak też jej wyniku finansowego za rok obrotowy od 1 stycznia 2006 r. do 31 grudnia 2006 r.,
b)	sporządzone zostało, we wszystkich istotnych aspektach prawidłowo, to jest zgodnie 
z zasadami (polityką) rachunkowości, wynikającymi z Międzynarodowych Standardów Rachunkowości, Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej oraz związanych z nimi interpretacji ogłoszonych w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej, a w zakresie nieuregulowanym w tych Standardach – stosownie do wymogów ustawy o rachunkowości i wydanych na jej podstawie przepisów wykonawczych oraz na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych,
c)	jest  zgodne z wpływającymi na treść sprawozdania finansowego przepisami prawa 
i postanowieniami statutu Spółki. 

Zapoznaliśmy się ze sporządzonym przez Zarząd sprawozdaniem z działalności Spółki za okres od 1 stycznia 2006 roku do 31 grudnia 2006 roku. Naszym zdaniem,  sprawozdaniem to spełnia istotne wymogi art. 49 ust. 2 ustawy o rachunkowości oraz przepisów rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 19 października 2005 roku w sprawie informacji bieżących 
i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych. Zawarte w tym sprawozdaniu z działalności kwoty i informacje, pochodzące ze zbadanego przez nas sprawozdania finansowego, są z nim zgodne. 

        Urszula Wietrzyk		Barbara Furmaniak
         Biegły rewident		   Biegły rewident
          nr 7655/1157	                nr 7278/1142

         ……………………..		……………………..	          „Audytor-Calisia” Spółka z o.o.
  	        	                                                                       62-800 Kalisz, ul. Asnyka 7-9
 	                    		                                                        Podmiot nr 373		                            		

           Urszula Wietrzyk	
 							   		 Prezes Zarządu	    							   			  	 Biegły rewident
							     		   nr 7655/1157	    
	
									…………………………

Kalisz, dnia 19 kwietnia 2007 roku

_______________________________________________________________________________________________________ „Audytor - Calisia” Sp. z o.o. – Opinia z badania sprawozdania finansowego na 31.12.2006r. – 
 „JUTRZENKA” Spółka Akcyjna