Author: Agnieszka
Last saved by: Administrator

OPINIA
NIEZALEŻNEGO  BIEGŁEGO  REWIDENTA
Dla Akcjonariuszy i Rady Nadzorczej 
SIMPLE S.A.

SIMPLE S.A.
Raport uzupełniający opinię z badania jednostkowego sprawozdania finansowego
 za rok obrotowy od 1 stycznia 2006 r. do 31 grudnia 2006 r.

OPINIA  NIEZALEŻNEGO  BIEGŁEGO  REWIDENTA 

WRAZ  Z  RAPORTEM

z badania
sprawozdania finansowego
za rok obrotowy od 01.01.2006 r. do 31.12.2006 r.

SIMPLE S.A.
w Warszawie, ul. Bronisława Czecha 49/51

Warszawa, maj 2007

Przeprowadziliśmy badanie załączonego jednostkowego sprawozdania finansowego  SIMPLE S.A. z siedzibą w Warszawie, ul. Bronisława Czecha 49/ obejmującego:
•	bilans sporządzony na dzień 31.12.2006 roku, który po stronie aktywów i pasywów wykazuje sumę 10.753 tysięcy złotych,
•	rachunek zysków i strat za rok obrotowy od dnia 01.01.2006 roku do dnia 31.12.2006 roku wykazujący stratę netto w wysokości 430 tysięcy złotych,
•	zestawienie zmian w kapitale własnym w roku obrotowym od dnia 01.01.2006 roku do dnia 31.12.2006 roku wykazujące zmniejszenie kapitału własnego o kwotę 430 tysięcy złotych,
•	rachunek przepływów pieniężnych za rok obrotowy od dnia 01.01.2006 roku do dnia 31.12.2006 roku wykazujący zwiększenie stanu środków pieniężnych o kwotę 172 tysiące złotych,
•	dodatkowe informacje i objaśnienia.

Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za prawidłowość ksiąg rachunkowych oraz rzetelne, prawidłowe i jasne sporządzenie tego jednostkowego sprawozdania finansowego.
Naszym zadaniem było zbadanie sprawozdania finansowego i wyrażenie, w oparciu                   o przeprowadzone badanie, opinii o tym jednostkowym sprawozdaniu finansowym                oraz o prawidłowości ksiąg rachunkowych stanowiących podstawę jego sporządzenia. 
Badanie załączonego sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do postanowień:
1)	rozdziału 7 ustawy z 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz. U. z 2002 roku nr 76,  poz. 694 z późniejszymi zmianami),
2)	norm wykonywania zawodu biegłego rewidenta, wydanych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów Polsce.
w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, czy sprawozdanie to nie zawiera istotnych nieprawidłowości. W szczególności badanie obejmowało sprawdzenie - w przeważającej mierze w sposób wyrywkowy - dowodów i zapisów księgowych, z których wynikają liczby i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym, jak i całościową ocenę sprawozdania finansowego. 
Uważamy, że nasze badanie dostarczyło wystarczającej podstawy do wyrażenia miarodajnej opinii.
Naszym zdaniem, zbadane sprawozdanie finansowe, obejmujące dane liczbowe i objaśnienia słowne:
•	przedstawia rzetelnie i jasno wszystkie informacje istotne dla oceny sytuacji majątkowej        i finansowej badanej Spółki na dzień 31.12.2006 roku, jak też jej wyniku finansowego za rok obrotowy od dnia 01.01.2006 roku do dnia 31.12.2006 roku,
•	sporządzone zostało, we wszystkich istotnych aspektach, zgodnie z zasadami rachunkowości, wynikającymi z Międzynarodowych Standardów  Rachunkowości, Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej oraz związanych z nimi interpretacji ogłoszonych w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej, a w zakresie nieuregulowanym w tych Standardach – stosownie do wymogów ustawy o rachunkowości i wydanych na jej podstawie przepisów wykonawczych oraz na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych,
•	jest ono zgodne z wpływającymi na formę i treść sprawozdania finansowego przepisami prawa i postanowieniami statutu Spółki.

Nie zgłaszając zastrzeżeń do prawidłowości i rzetelności zbadanego jednostkowego sprawozdania finansowego zwracamy uwagę, że w wykazanych w sprawozdaniu finansowym aktywach w pozycji „Wartości niematerialne i prawne” Spółka wykazała koszty prac rozwojowych w kwocie netto 2.468 tysięcy złotych dotyczące nakładów poniesionych w latach 1999 – 2004. Z opinii biegłych rewidentów badających sprawozdanie finansowe za rok 2004 oraz rok 2005 wynika, że Spółka nie posiadała określonych procedur rozliczania kosztów związanych z pracami rozwojowymi oraz nie było pewności co do pokrycia kosztów prac rozwojowych przychodami ze sprzedaży; w związku z tym nie można ocenić prawidłowości ujęcia powyższych kosztów jako prace badawczo – rozwojowe zgodnie z Ustawa                        o rachunkowości art. 33 ust. 2.”

W badanym roku nakłady na prace rozwojowe w wysokości 858 tysięcy złotych zostały wykazane w sprawozdaniu w pozycji „Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe” w łącznej kwocie 1.695 tysięcy złotych. W ciągu roku 2006 koszty te nie wpływały na wynik finansowy Spółki. Zarząd Spółki złożył oświadczenie, że koszty prac rozwojowych wykazane w aktywach jednostkowego sprawozdania finansowego zostaną rozliczone w korespondencji                         ze spodziewanymi przychodami generowanymi w przyszłych latach.

Sprawozdanie z działalności Spółki za okres od 1 stycznia 2006 roku do 31 grudnia 2006 roku uwzględnia, we wszystkich istotnych aspektach informacje, o których mowa w art. 49 ustawy    o rachunkowości oraz Rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 19.10.2005 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych, a zawarte w nim informacje, pochodzące ze zbadanego sprawozdania finansowego, są z nim zgodne. 

Helena ŚWIEŻAK | |

................................
Biegły rewident nr ew. 4726/5845

AGNIESZKA CZARNECKA I WSPÓLNICY-
Kancelaria Biegłych Rewidentów Sp. z o.o.
w Warszawie, ul. Marii Kazimiery 18/135
Podmiot uprawniony do badania
sprawozdań finansowych 
wpisany na listę prowadzoną przez KIBR 
pod nr ewidencyjnym 1804

Warszawa, 30 maja 2007 r.

reprezentowany przez:

.............................................
Agnieszka CZARNECKA
Biegły rewident nr ew. 4939/400

Raport  uzupełniający  opinię

z badania sprawozdania finansowego
za rok obrotowy od 01.01.2006 r. do 31.12.2006 r.

 SIMPLE S.A.

w Warszawie, ul. Bronisława Czecha 49/51

Warszawa, maj 2007

SPIS TREŚCI RAPORTU

A. Część ogólna
I.	DANE IDENTYFIKUJĄCE BADANĄ JEDNOSTKĘ
II.	DANE IDENTYFIKUJĄCE ZBADANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
III.	DANE IDENTYFIKUJĄCE PODMIOT UPRAWNIONY PRZEPROWADZAJĄCY BADANIE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
IV.	INFORMACJE O SPRAWOZDANIU FINANSOWYM JEDNOSTKI ZA POPRZEDNI ROK OBROTOWY
B. Część analityczna
C. Część szczegółowa
I. Prawidłowość i rzetelność ksiąg rachunkowych
II. Funkcjonowanie kontroli wewnętrznej
III. Bilans – istotne informacje o występujących pozycjach
Wartości niematerialne i prawne
Rzeczowe aktywa trwałe
Inwestycje długoterminowe
Należności krótkoterminowe
Inwestycje krótkoterminowe
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe
Kapitał własny
Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania
IV. Rachunek zysków i strat - istotne informacje o występujących pozycjach
Przychody ze sprzedaży
Koszty działalności operacyjnej
Zysk (strata) ze sprzedaży
Wynik finansowy brutto
V. Poprawność i wystarczalność pozostałych sprawozdań finansowych
D. Uwagi końcowe

A. Część ogólna
I.	DANE IDENTYFIKUJĄCE BADANĄ JEDNOSTKĘ

1.	Badanie dotyczy Spółki Akcyjnej działającej pod firmą:

SIMPLE S.A. 
ul. Bronisława Czecha 49/51,
04-555 Warszawa

2.	Spółka powstała z przekształcenia SIMPLE Sp. z o.o. na mocy uchwały Nadzwyczajnego Zgromadzenia Wspólników SIMPLE Sp. z o.o. w dniu 06 czerwca 1997 roku. Statut został sporządzony w Kancelarii Notarialnej Anny Chełstowskiej       w Warszawie, ul. Podwale 13 - akt notarialny rep. A 3549/97. W ciągu roku badanego nie dokonywano zmian statutu, ostatnia zmiana statutu została wpisana do KRS w dniu 15.06.2004 r. Spółka posiada Oddział w Poznaniu, ul. Romana Maya nr 1. 

3.	Czas trwania Spółki jest nieograniczony.

4.	Badana Spółka:
•	została wpisana do rejestru przedsiębiorców prowadzonego przez Sąd Rejonowy            dla m. st. Warszawy, XX Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS 0000065743,
•	posiada nr statystyczny w systemie REGON: 012642634
•	podstawowy rodzaj działalności to:
-	działalność w zakresie oprogramowania (PKD 72 20 Z),
-	doradztwo w zakresie sprzętu komputerowego (PKD 72 10 Z).
•	jest podatnikiem podatku od towarów i usług (VAT) i posiada nadany przez Urząd Skarbowy NIP 113-00-22-578.

5.	Na koniec badanego okresu i nadal spółka posiada kapitał zakładowy w wysokości 2.004 tysięcy złotych, który dzieli się na 2.003.904 akcji wszystkich emisji o wartości nominalnej po 1,-złoty każda. 189.000 akcji serii A1 są uprzywilejowane w taki sposób, że każdej akcji przyznaje się prawo do 5 głosów na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy.

Na dzień 31.12.2006 roku struktura własnościowa kapitału zakładowego Spółki była następująca:

Akcjonariusz | Ilość akcji | Wartość nominalna akcji w tysiącach złotych | Udział                 w kapitale  zakładowym | Głosy na Walnym Zgromadzeniu
Irzycki Andrzej | 127000 | 127,0 | 6,34% | 235000 | 8,51%
Strojnowski Zbigniew | 112000 | 112,0 | 5,59% | 228000 | 8,26%
Siedlecki Michał | 107000 | 107,0 | 5,34% | 215000 | 7,79%
Simple Sp. z o.o. | 54000 | 54,0 | 2,69% | 270000 | 9,78%
Lekston Andrzej | 4400 | 4,4 | 0,22% | 4400 | 0,16%
Tumiłowicz Rafał | 450 | 0,5 | 0,02% | 450 | 0,02%
Pozostali | 1599054 | 1.599,1 | 79,80% | 1807054 | 65,48%
Razem | 2003904 | 2.003,9 | 100,00% | 2759904 | 100,00%

6.	Przedmiotem działalności badanej Spółki zapisanym w statucie jest:
a)	działalność wydawnicza,
b)	działalność poligraficzna,
c)	reprodukcja komputerowych nośników informacji,
d)	działalność w zakresie oprogramowania,
e)	doradztwo w zakresie sprzętu komputerowego,
f)	przetwarzanie danych,
g)	działalność związana z bazami danych,
h)	konserwacja i naprawa maszyn biurowych, księgujących i liczących,
i)	pozostała działalność związana z informatyką,
j)	sprzedaż hurtowa maszyn i urządzeń biurowych,
k)	sprzedaż pozostałych maszyn i urządzeń dla przemysłu i handlu,
l)	sprzedaż detaliczna wyposażenia biurowego, komputerów oraz sprzętu telekomunikacyjnego,
m)	sprzedaż detaliczna artykułów przemysłowych,
n)	doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania,
o)	organizacja i obsługa sympozjów oraz szkoleń krajowych i zagranicznych, 
p)	świadczenie usług marketingowych,
q)	świadczenie usług marketingowych,
r)	świadczenie usług serwisowych w ramach obrotu handlowego oraz odrębnych umów,
s)	zarządzanie nieruchomościami,
t)	najem i dzierżawa pomieszczeń i nieruchomości,
u)	wynajem urządzeń do prowadzenia biur i wykonywania działalności gospodarczej,
v)	prowadzenie prac badawczo-rozwojowych w dziedzinie nauk technicznych.

7.	Przeciętna liczba zatrudnionych w roku 2006 po przeliczeniu na pełne etaty wynosiła 81.

8.	W okresie badanym, do dnia zakończenia badania:

•	organem kierującym Spółką jest Zarząd, w którego skład do wchodziły następujące osoby:

Imię i Nazwisko | Funkcja | Data powołania/odwołania
Rafał TUMIŁOWICZ | Prezes Zarządu | od 26 czerwca 2006 r.
Michał Jan SIEDLECKI | Wiceprezes Zarządu | od 26 czerwca 2006 r.
Elżbieta Małgorzata SAS TATOMIR | Wiceprezes Zarządu | od 26 czerwca 2006 r.
Janusz BĄK | Prezes Zarządu | od 16.12.2005 r. do 26 czerwca 2006 r.
Jerzy KOPIEC | Wiceprezes Zarządu | od 16.12.2005 r. do 26 czerwca 2006 r.
Sławomir SIEDLARSKI | Wiceprezes Zarządu | od 01.02.2005 r. do 26 czerwca 2006 r.

Spółkę reprezentuje dwóch członków Zarządu działających łącznie lub członek Zarządu łącznie z prokurentem.

•	organem nadzorującym badanej Spółki jest Rada Nadzorcza w składzie:

Nazwisko i Imię | Data powołania/odwołania

Józef TARAN

od 15.11.2005 r. Członek Rady Nadzorczej
i od 22 czerwca 2006 r. Przewodniczący RN

Tomasz Andrzej BALIN | od 22 czerwca 2006 r. Wiceprzewodniczący RN
Andrzej Włodzimierz MICKIEWICZ | od 22 czerwca 2006 r. Sekretarz RN
Andrzej LEKSTON | od 22 czerwca 2006 r. Członek Rady Nadzorczej
Krzysztof Ryszard KONTEK | od 22 czerwca 2006 r. Członek Rady Nadzorczej
Janusz RAJKOWSKI | od 22 czerwca 2006 r. do 29 listopada 2006 r. Członek Rady Nadzorczej
Elżbieta ZYBERT | od 04.08.2005 r. do 22 czerwca 2006 r. Przewodnicząca Rady Nadzorczej
Waldemar WÓJCIK | od 04.08.2006 r. do 22 czerwca 2006 r. Członek Rady Nadzorczej
Paweł ŻAK | od 04.08.2006 r. do 22 czerwca 2006 r. Członek Rady Nadzorczej
Sławomir ZABOROWSKI | od 04.08.2006 r. do 22 czerwca 2006 r. Członek Rady Nadzorczej

II.	DANE IDENTYFIKUJĄCE ZBADANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

1.	Przedmiotem badania jest sprawozdanie finansowe samodzielnej jednostki, posiadającej Oddział w Poznaniu. Oddział nie sporządza samodzielnie sprawozdania finansowego.
2.	Na badane sprawozdanie finansowe Spółki SIMPLE S.A., podpisane przez Zarząd, składają się:
⎯	wprowadzenia do sprawozdania finansowego,
⎯	bilansu sporządzonego na dzień 31.12.2006 roku, który po stronie aktywów i pasywów wykazuje sumę 10.753 tysięcy złotych,
⎯	rachunek zysków i strat za rok obrotowy od 01.01.2006 r. do 31.12.2006 r. zamykający      się stratą netto w wysokości 430 tysięcy złotych,
⎯	zestawienie zmian w kapitale własnym za rok obrotowy od dnia 01.01.2006 roku do dnia 31.12.2006 roku wykazujące zmniejszenie tego kapitału o 430 tysięcy złotych,
•	rachunek przepływów pieniężnych za rok obrotowy od dnia 01.01.2006 roku do dnia 31.12.2006r. wykazujący zwiększenie środków pieniężnych o 172 tysiące złotych,
•	dodatkowe informacje i objaśnienia.
Do sprawozdania finansowego załączone zostało sprawozdanie z działalności jednostki w roku obrotowym od 01.01.2006 r. do 31.12.2006 r.
Przyjęty rok obrotowy pokrywa się z rokiem kalendarzowym.
W dniu 16.11.2005 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy podjęło decyzję      o sporządzaniu sprawozdania finansowego Spółki zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską.

III.	DANE IDENTYFIKUJĄCE PODMIOT UPRAWNIONY PRZEPROWADZAJĄCY BADANIE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
1.	Badanie przeprowadziła Helena ŚWIEŻAK wpisana do rejestru i na listę biegłych rewidentów wykonujących zawód biegłego rewidenta pod numerem 4726/5845                   oraz Agnieszka CZARNECKA wpisana do rejestru i na listę biegłych rewidentów wykonujących zawód biegłego rewidenta pod numerem 4939/400 zgodnie z umową zawartą pomiędzy badaną jednostką a spółką AGNIESZKA CZARNECKA I WSPÓLNICY - Kancelaria Biegłych Rewidentów Spółka z o.o. w Warszawie, ul. Marii Kazimiery 18/135 – wpisaną na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych prowadzonej przez Krajową Izbę Biegłych Rewidentów pod numerem ewidencyjnym 1804.
2.	Zarówno podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych jak i przeprowadzający w jego imieniu badanie biegły rewident stwierdzają, że pozostają niezależni od badanej Spółki.
3.	Badanie sprawozdania finansowego zostało przeprowadzone zgodnie z postanowieniem    art. 66 ustawy o rachunkowości. Wyboru biegłego rewidenta dokonała Rada Nadzorcza Spółki w dniu 05 września 2006 r. podejmując uchwałę nr IV/24/2006 na podstawie              § 15 statutu badanej Spółki.
4.	Badanie zasadnicze przeprowadzono w okresie od 18 kwietnia do 30 maja 2007 r.
5.	Badanie ma charakter obligatoryjny w rozumieniu ust. 1 art. 64 ustawy o rachunkowości.

IV.	INFORMACJE O SPRAWOZDANIU FINANSOWYM JEDNOSTKI ZA POPRZEDNI ROK OBROTOWY

1.	Sprawozdanie za rok 2005 było badane przez spółkę WBS Rachunkowość Consulting          Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie, ul. Grażyny 13/15, podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych wpisany na listę pod nr ewidencyjnym 2733. Sprawozdanie finansowe za 2005 r. zostało zatwierdzone w dniu 22 czerwca 2006 r. przez Zwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy badanej Spółki.
2.	Sprawozdanie za poprzedni rok obrotowy uzyskało opinię biegłego rewidenta                         z zastrzeżeniami o następującej treści: „W wykazanych w sprawozdaniu finansowym aktywach w pozycji „Wartości niematerialne i prawne Spółka wykazała nakłady na koszty prac rozwojowych w kwocie netto 3.967 tys. zł dotyczące nakładów poniesionych w latach 1999-2004. W opinii biegłego rewidenta badającego sprawozdanie finansowe za rok 2004 Jednostka nie posiadała określonych procedur rozliczania kosztów związanych z pracami rozwojowymi oraz nie było pewności co do pokrycia kosztów prac rozwojowych przychodami ze sprzedaży w związku z tym nie można ocenić prawidłowości ujęcia powyższych kosztów jako prace badawczo – rozwojowe zgodnie z Ustawą o Rachunkowości art. 33 ust. 2. W badanym okresie nakłady na prace rozwojowe w kwocie 837,3 tys. zł, były wykazywane w pozycji rozliczeń międzyokresowych. W trakcie badania Zarząd Jednostki przedstawił stosowne kalkulacje i zapewnił, że koszty prac realizowanych w 2005 roku zostaną pokryte spodziewanymi przychodami ze sprzedaży tych produktów. Spółka wykazała w sprawozdaniu finansowym należności w kwocie 277 tys. zł z tytułu wykonanych prac, będących przedmiotem sporu z kontrahentem, które nie były objęte odpisem aktualizującym w ciężar kosztów. Kontrahent ten wystąpił z pozwem do sądu przeciwko Spółce. Zdaniem Zarządu pozew ten nie ma uzasadnienia i nie zachodzi potrzeba utworzenia rezerwy na ewentualne straty związane z dochodzeniem roszczeń przez kontrahenta. Informację o prowadzonym postępowaniu Spółka ujawniła w sprawozdaniu finansowym.”
3.	Zwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy badanej Spółki postanowiło w dniu             22 czerwca 2006 r. zysk netto z roku 2005 w wysokości 181.468,77 PLN przeznaczyć          w całości na zwiększenie kapitału zapasowego spółki. 
4.	Zatwierdzone sprawozdanie za 2005 r. zostało złożone w Urzędzie Skarbowym Warszawa Mokotów w dniu 20 marca 2006 r. oraz do rejestru sądowego w Sądzie Rejonowym               dla m. st. Warszawy XX Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego w dniu        30 maja 2006 r.
5.	Sprawozdanie finansowe za rok 2005 zostało opublikowane w Monitorze Polskim B Nr 1350 z dnia 29 listopada 2006 r. pod poz. 7660. W opublikowanym sprawozdaniu w Monitorze Polskim B Nr 168 zakradły się oczywiste błędy:
-	na str. 86450 w pozycji bilansowej pasywów B.III.2c opublikowano kwotę            133.232,85 PLN zamiast 113.232,85 PLN,
-	na str. 86451 w pozycji B.II. rachunku zysków i strat opublikowano kwotę        345.983,78 PLN zamiast 342.983,78 PLN,
6.	Na podstawie zatwierdzonego bilansu za 2005 r. otwarto księgi rachunkowe badanego okresu po przekształceniu danych liczbowych według zasad Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej.

B. Część analityczna
1.	Skrócony bilans - aktywa

2.	Skrócony bilans - pasywa

3.	Skrócony rachunek zysków i strat w wersji porównawczej

4.	Rachunek zysków i strat w wersji kalkulacyjnej

5.	Wybrane wskaźniki finansowe
Węzłowe wskaźniki analizy charakteryzujące działalność Spółki oraz sytuację majątkową            i finansową w roku badanym na tle poprzednich dwóch lat obrotowych ukształtowały się            w cenach bieżących w następujący sposób:

Wyszczególnienie wskaźników
(i metoda wyliczeń)

Za rok obrotowy:

Zmiana
(2-3) (+,-)

| 2006 | 2005 | 2004 |
1 | 2 | 3 | 4 | 5
1.	Suma bilansowa w tysiącach złotych: | 10.753 | 10.886 | 11.198 | -133
2.	Wynik finansowy netto w tysiącach złotych: | -430 | 279 | 209 | -709

Wyszczególnienie wskaźników
(i metoda wyliczeń)

Za rok obrotowy:

Zmiana
(2-3) (+,-)

| 2006 | 2005 | 2004 |
1 | 2 | 3 | 4 | 5

3.	Wskaźnik rentowności sprzedaży netto:

wynik finansowy netto x 100
przychody ze sprzedaży

-3,48 %

2,32 %

1,56 %

-5,80 %

4.	Wskaźnik rentowności sprzedaży brutto:

wynik na sprzedaży x 100
przychody ze sprzedaży produktów i towarów

-2,84 %

2,08 %

4,75 %

-4,92 %

5.	Wskaźnik rentowności majątku (ROA):

wynik finansowy netto x 100
suma aktywów

-4,00 %

2,57 %

1,87 %

-6,57 %

6.	Wskaźnik stopy zysku:

wynik na sprzedaży x 100
aktywa – zobowiązania krótkoterminowe

-3,94 %

3,56 %

7,67 %

-7,50 %

7.	Wskaźnik okresu zwrotu inwestycji w latach

aktywa-zobowiązania krótkoterminowe
wynik na sprzedaży

-25,39

28,07

13,04

-53,46

8.	Wskaźnik płynności finansowej I:

aktywa obrotowe razem
zobowiązania krótkoterminowe

2,48

0,88

1,01

1,60

9.	Wskaźnik płynności finansowej II:

aktywa obrotowe (-) zapasy
zobowiązania krótkoterminowe

2,46

0,87

0,99

1,59

10.	Wskaźnik płynności finansowej III:

środki pieniężne
zobowiązania krótkoterminowe

0,12

0,01

0,02

0,11

11.	Wskaźnik szybkości obrotu należnościami w dniach

należności x 365
przychody netto ze sprzedaży

85

78

71

7

12.	Wskaźnik szybkości spłaty zobowiązań w dniach

zobowiązania długo- i krótkoterm. x 365
koszty działalności operacyjnej

81

104

126

-23

13.	Wskaźnik poziomu ogólnego zadłużenia

zobowiązania ogółem i rezerwy x100
majątek własny (aktywa bilansu)

42,56 %

39,31 %

43,58 %

3,25 %

14.	Wskaźnik pokrycia majątku trwałego kapitałem własnym

kapitały własne x100
aktywa trwałe

98,86 %

88,58 %

68,67 %

10,28 %

15.	Wskaźnik trwałości struktury finansowania

kapitał własny + zobowiązania dług.x100 pasywa bilansu

81,62 %

61,23 %

74,32 %

20,39 %

16.	Wskaźnik unieruchomienia środków

aktywa trwałe.x100
aktywa bilansu

58,10 %

68,51 %

73,94 %

-10,41 %

17.	Zysk na jedną akcję:

zysk netto
ilość wyemitowanych akcji

-0,21 zł

0,14 zł

0,10 zł

-0,35 zł

18.	Wartość bilansowa jednej akcji:

wartość aktywów netto (kapitału własnego)
ilość akcji w spółce

3,08 zł

3,30 zł

2,84 zł

0,22 zł

19.	Wskaźnik inflacji:

Średnioroczny

1,0 %

2,1 %

3,5 %

-1,1 %

Od grudnia do grudnia | 1,4 % | 0,7 % | 4,4 % | -0,7 %

6.	Komentarz 
Z analizy porównawczej powyższych wskaźników i danych liczbowych wynika:
•	wszystkie wskaźniki rentowności zmniejszyły się w porównaniu do lat ubiegłych,
•	wszystkie wskaźniki płynności finansowej (I, II, III) wzrosły w porównaniu z latami poprzednimi i osiągnęły poziom około 2,5 w odniesieniu do I i II wskaźnika płynności        oraz poziom 0,12 w odniesieniu do wskaźnika III,
•	wskaźnik obrotu należnościami wydłużył się o 7 dni w porównaniu do roku 2005,
•	wskaźnik spłaty zobowiązań zmniejszył się o 23 dni w porównaniu z rokiem 2005.
Podczas naszego badania nic nie zwróciło naszej uwagi, co powodowałoby nasze przekonanie,  że Spółka nie jest w stanie kontynuować działalności przez co najmniej 12 miesięcy licząc         od dnia 31.12.2006 roku na skutek zamierzonego lub przymusowego zaniechania bądź istotnego ograniczenia przez nią dotychczasowej działalności. W dodatkowych informacjach                        i objaśnieniach do zbadanego sprawozdania finansowego Spółki za rok zakończony 31.12.2006 Zarząd wskazał, że sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności przez Spółkę przez okres nie krótszy niż 12 miesięcy od dnia bilansowego                 i że nie występują okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności przez Spółkę. 
Biorąc pod uwagę powyższe ustalenia ocenia się, że nie istnieje zagrożenie możliwości kontynuacji działalności gospodarczej Spółki w roku 2007, nie grozi też jej znaczące pogorszenie płynności finansowej i wypłacalności.

C. Część szczegółowa
I. Prawidłowość i rzetelność ksiąg rachunkowych
1.	Księgi rachunkowe są prowadzone przy wykorzystaniu programu komputerowego SIMPLE -SYSTEM V wer. 4.31 D. 
2.	W trakcie przeprowadzonego badania sprawozdania finansowego dokonaliśmy wyrywkowego sprawdzenia poprawności funkcjonowania systemu rachunkowości. Naszej ocenie podlegały w szczególności:
-	zasadność i ciągłość stosowanych zasad rachunkowości,
-	prawidłowość otwarcia ksiąg rachunkowych na podstawie sald zatwierdzonego bilansu za okres poprzedni,
-	udokumentowanie operacji gospodarczych,
-	rzetelność i bezbłędność ksiąg rachunkowych oraz powiązanie zapisów z dowodami księgowymi oraz sprawozdaniem finansowym,
-	ochrona i przechowywanie dokumentacji księgowej, ksiąg rachunkowych i sprawozdań finansowych,
metody zabezpieczenia dostępu do danych i systemu ich przetwarzania za pomocą komputera.
3.	W trakcie naszych badań nic nie stwierdziliśmy znaczących nieprawidłowości dotyczących systemu rachunkowości, które nie zostałyby usunięte, a mogłyby mieć istotny wpływ na badane sprawozdanie finansowe. Celem naszego badania nie było wyrażenie kompleksowej opinii na temat funkcjonowania tego systemu rachunkowości.
4.	Wartości aktywów i pasywów wykazane w bilansie; potwierdzone zostały inwentaryzacją przeprowadzoną następującymi metodami:

Składniki majątku | Wg stanu na dzień | Uwagi (rodzaj inwentaryzacji)
Środki trwałe | 31.12.2006 r. | weryfikacja stanu ewidencyjnego
Rozrachunki | 31.12.2006 r. | weryfikacja stanu ewidencyjnego i potwierdzenia sald przez kontrahentów
Gotówka w kasie | 31.12.2006 r. | spis z natury
Środki pieniężne na rachunkach bankowych | 31.12.2006 r. | weryfikacja stanu ewidencyjnego i potwierdzenia sald przez banki
Wyniki inwentaryzacji zostały rozliczone i prawidłowo wprowadzone do ksiąg rachunkowych.
II. Funkcjonowanie kontroli wewnętrznej
1.	W badanej Spółce nie funkcjonuje kontrola instytucjonalna.
2.	Kontrolę funkcjonalną wykonuje Prezes Spółki.
3.	Podczas planowania badania sprawozdania finansowego SIMPLE S.A. za 2006 r. wzięliśmy pod uwagę system kontroli wewnętrznej Spółki w celu określenia naszych procedur             na potrzeby badania sprawozdania finansowego. Ocena nasza miała na celu uzyskanie pewności co do efektywności działania systemu kontroli wewnętrznej.
4.	Zarząd potwierdził swoją odpowiedzialność za rzetelność, prawidłowość i jasność sprawozdania finansowego oraz oświadczył, że udostępnił nam wszystkie dane finansowe, księgi rachunkowe i inne wymagane dokumenty oraz udzielił niezbędnych wyjaśnień. 
5.	Otrzymaliśmy również pisemne oświadczenie z dnia 30.05.2007 roku Zarządu Spółki o: 
•	kompletnym ujęciu danych w księgach rachunkowych, 
•	wykazaniu wszelkich zobowiązań warunkowych w sprawozdaniu finansowym,
•	ujawnieniu w sprawozdaniu finansowym wszelkich istotnych zdarzeń które nastąpiły po dacie bilansu do dnia złożenia oświadczenia,
•	pokryciu kosztów prac rozwojowych wykazanych w aktywach sprawozdania finansowego przychodami ze sprzedaży produktów wytworzonych w wyniku prac rozwojowych.
W oświadczeniu potwierdzono, że przekazane nam informacje były rzetelne i prawdziwe zgodnie z przekonaniem i najlepszą wiedzą Zarządu Spółki i objęły wszelkie zdarzenia mogące mieć wpływ na sprawozdanie finansowe

III. Bilans – istotne informacje o występujących pozycjach
Wartości niematerialne i prawne
Wartości niematerialne i prawne na dzień 31.12.2006 wykazują wartość netto 2.481 tysięcy złotych, co stanowi 23,07 % sumy bilansowej. Wartości zmniejszyły się w porównaniu z rokiem ubiegłym o 1.493 tysięcy złotych tj. o 37,57 %.
Głównym składnikiem wartości niematerialnych i prawnych są koszty prac rozwojowych,           które zmniejszyły się w ciągu roku badanego o umorzenie w wysokości 1.499 tysięcy złotych.
Rzeczowe aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe na 31.12.2006 roku, obejmują środki trwałe w użytkowaniu o wartości netto 1.003 tysięcy złotych, co stanowi 9,33 % aktywów. 
Wartość netto środków trwałych w leasingu wynosi 686 tysięcy złotych.
W ciągu roku 2006 wartość środków trwałych zmniejszyła się o 2.396 tysięcy złotych, tj. o 70,39 %. Zmniejszenie wartości wynikało głównie z przekazania budynku biurowego wraz z gruntem (2.650 tysięcy złotych) jako aport do spółki zależnej oraz z bieżącego umorzenia.

Inwestycje długoterminowe
Inwestycje długoterminowe według stanu na 31.12.2006 roku w kwocie 2.762 tysięcy złotych stanowią 25,68 % aktywów i zwiększyły się w porównaniu z rokiem ubiegłym o 2.699 tysięcy złotych. Na wartość tej pozycji składają się udziały w czterech spółkach powiązanych. 
Największą pozycję stanowią udziały w Spółce SIMPLE LOCUM Sp. z o.o. w Warszawie, które zostały objęte w dniu 29.03.2006 roku.

Należności krótkoterminowe 
Należności krótkoterminowe na dzień 31.12.2006 roku wynoszą 2.522 tysiące złotych. Udział należności krótkoterminowych w sumie bilansowej wynosi 23,46 %. W roku 2006,                     w porównaniu z rokiem poprzednim ich wartość uległa zwiększeniu o 58 tysięcy złotych            tj. o 2,35 %. Spółka zinwentaryzowała salda należności na dzień bilansowy w drodze uzyskania    i uzgodnienia sald z kontrahentami.
Na należności których windykacja jest zagrożona Spółka dokonała odpisu aktualizującego. Spółka nie objęła aktualizacją należności w kwocie głównej 257 tysięcy złotych od CAREY AGRI INTERNATIONAL POLAND Sp. z o.o. w Warszawie nie uznając ich za zagrożone na podstawie przebiegu procesu sądowego, który rokuje odzyskanie wyżej wymienionych należności.

Inwestycje krótkoterminowe 
Inwestycje krótkoterminowe obejmują środki pieniężne w kasie i na rachunku bankowym           w kwocie 223 tysiące złotych, które stanowią 2,08 % aktywów na dzień bilansowy. Stan środków pieniężnych zwiększył się czterokrotnie w stosunku do roku ubiegłego tj. o 172 tysiące złotych. 

Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe
Saldo rozliczeń międzyokresowych na dzień 31.12.2006 roku wynosi 1.721 tysięcy złotych           i stanowi 16,01 % sumy aktywów. Saldo zwiększyło się dwukrotnie w stosunku do roku poprzedniego tj. o 861 tysięcy złotych. Główną pozycję krótkoterminowych rozliczeń międzyokresowych (98,49 %) stanowią nakłady poniesione na prace rozwojowe.
W ciągu roku badanego nie rozliczono kosztów prac rozwojowych poniesionych w latach ubiegłych. Zarząd złożył oświadczenie o tym, że poniesione wydatki mają charakter nakładów na prace rozwojowe, które obecnie są poddawane testom, w wyniku których efekty prac rozwojowych zostaną skierowane do szerokiej dystrybucji jako produkt handlowy.

Kapitał własny
Kapitał własny na 31.12.2006 roku w kwocie 6.177 tysięcy złotych i stanowi 57.45 % sumy pasywów i zmniejszył się w stosunku do roku poprzedniego o kwotę poniesionej straty w roku 2006. Kapitał podstawowy jest zgodny z zapisem w rejestrze przedsiębiorców KRS. 

Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania 
Saldo zobowiązań i rezerw na dzień 31.12.2006 roku w kwocie 4.576 tysięcy złotych i stanowi 42,56 % sumy pasywów. W porównaniu do roku poprzedniego saldo to zwiększyło się                o 297 tysięcy złotych tj. o 6,94 %. Na sumę zobowiązań składają się zobowiązania długoterminowe w kwocie 2.601 tysięcy złotych, co stanowi 56,8 % ogólnej sumy zobowiązań oraz zobowiązania krótkoterminowe w kwocie 1.816 tysięcy złotych, co stanowi 39,7 % ogólnej sumy zobowiązań oraz rezerwy na zobowiązania w kwocie 159 tysięcy złotych (3,5 %). Główną pozycją zobowiązań są:
-  kredyty i pożyczki zaciągnięte w podmiotach powiązanych w łącznej kwocie	2.450 tys. zł 
-  zobowiązania z tytułu dostaw w łącznej sumie	815 tys. zł
-  zobowiązania z tytułu leasingu w łącznej kwocie	474 tys. zł
-  kredyt w banku w wysokości	174 tys. zł

IV. Rachunek zysków i strat - istotne informacje o występujących pozycjach 
Przychody ze sprzedaży
Wartość sprzedaży ogółem w stosunku do roku poprzedniego zwiększyła się o 346 tysięcy złotych tj. o 2,88 %. Struktura sprzedaży w roku 2006 nie uległa w stosunku do roku poprzedniego istotnym zmianom. Udział przychodów ze sprzedaży podstawowej w sumie osiągniętych przychodów i zysków ogółem stanowi 94,64 % i zmniejszył się o 1,64 %                w stosunku do roku ubiegłego.
Koszty działalności operacyjnej
Suma kosztów operacyjnych poniesionych w roku kończącym się 31.12.2006 wynosiła 12.728 tysięcy złotych i zwiększyła się w porównaniu z rokiem ubiegłym o 948 tysięcy złotych              tj. o 8,05 %. Największy udział w sumie kosztów rodzajowych miały koszty wynagrodzeń          (37,9 % kosztów działalności operacyjnej; wzrost o 25,24 %) i koszty usług obcych (26,42 % kosztów działalności operacyjnej; spadek o 9,49 %).

Zysk (strata) ze sprzedaży
Strata na sprzedaży jako wynik przychodów i kosztów działalności operacyjnej wynosi 352 tysiące złotych i zwiększyła się w porównaniu z rokiem ubiegłym o 602 tysiące złotych.

Wynik finansowy brutto
Na stratę finansową brutto w kwocie 580 tysięcy złotych wykazaną w rachunku zysków i strat sporządzonym za rok obrotowy od 01.01.2006 r. do 31.12.2006 r. składa się suma wyników:
-	strata na działalności operacyjnej 	392 tys. zł
-	strata z działalności finansowej 	188 tys. zł

V. Poprawność i wystarczalność pozostałych sprawozdań finansowych

1.	Zestawienie zmian w kapitale własnym. 
Dane wykazane w zestawieniu zmian w kapitale własnym są zgodne z bilansem oraz rachunkiem zysków i strat.

2.	Rachunek przepływów pieniężnych
Rachunek przepływów pieniężnych sporządzono metodą pośrednią na podstawie bilansu, rachunku zysków i strat (i jest zgodny z danymi zawartymi w tych sprawozdaniach) oraz danych pochodzących bezpośrednio z ewidencji księgowej i analizy sald kont. Rachunek przepływów pieniężnych odzwierciedla wynik kasowy na koniec roku obrotowego. 

3.	Sprawozdanie z działalności Spółki w roku obrotowym
Zarząd sporządził pisemne sprawozdanie z działalności Spółki, którego dane i informacje finansowe są zgodne z danymi opiniowanego sprawozdania finansowego. 

D. Uwagi końcowe

1.	Na podstawie przeprowadzonego badania ksiąg rachunkowych spółki SIMPLE S.A.                z siedzibą w Warszawie stwierdzamy, że nie ujawniono znaczących nieprawidłowości które mogłyby rzutować w sposób istotny na prawidłowość informacji wykazanych                         w sprawozdaniu finansowym,
2.	W trakcie przeprowadzania badania nie zauważyliśmy faktów wskazujących, że nastąpiło naruszenie przepisów prawa mogące mieć wpływ na sprawozdanie finansowe. Uzyskaliśmy też pisemne potwierdzenie od Zarządu, iż w ciągu badanego okresu Spółka nie złamała przepisów prawa.
3.	Podsumowaniem wyników badania jest opinia stanowiąca odrębny dokument 
4.	Niniejszy raport zawiera 16 stron kolejno numerowanych i parafowanych przez biegłego rewidenta.

Helena ŚWIEŻAK | |

................................
Biegły rewident nr ew. 4726/5845

AGNIESZKA CZARNECKA I WSPÓLNICY-
Kancelaria Biegłych Rewidentów Sp. z o.o.
w Warszawie, ul. Marii Kazimiery 18/135
Podmiot uprawniony do badania
sprawozdań finansowych 
wpisany na listę prowadzoną przez KIBR 
pod nr ewidencyjnym 1804

Warszawa, 30 maja 2007 r.

reprezentowany przez:

.......................................
Agnieszka CZARNECKA
Biegły rewident nr ew. 4939/400

Opinia biegłego rewidenta o sprawozdaniu finansowym za rok obrotowy 2006
Strona

AGNIESZKA CZARNECKA I WSPÓLNICY – Kancelaria Biegłych Rewidentów Sp. z o.o. w Warszawie

Strona