„SIMPLE”
Spółka Akcyjna

ul. Bronisława Czecha 49/51
04-555 Warszawa

Opinia niezależnego biegłego rewidenta z badania 
sprawozdania finansowego za  2007 rok wraz z raportem uzupełniającym

OPINIA NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA
Dla Walnego Zgromadzenia, Rady Nadzorczej oraz Zarządu „SIMPLE” Spółka Akcyjna

Przeprowadziliśmy badanie załączonego sprawozdania finansowego Spółki Akcyjnej „SIMPLE” z siedzibą w Warszawie, przy ul. Bronisława Czecha 49/51, na które składają się:

•	wprowadzenie do sprawozdania finansowego,

•	bilans sporządzony na dzień 31.12.2007 roku, który po stronie aktywów i pasywów zamyka się sumą	12.125.284,87 zł,

•	rachunek zysków i strat za okres od dnia 01.01.2007 roku do dnia 31.12.2007 roku  wykazujący zysk netto w kwocie	 455.931,33 zł,

•	zestawienie zmian w kapitale (funduszu własnym) za rok obrotowy od dnia 01.01.2007 roku do dnia 31.12.2007 roku wykazujące wzrost kapitału własnego 
      o kwotę	  455.931,34 zł

•	rachunek przepływów pieniężnych, wykazujący zmniejszenie stanu środków pieniężnych netto w okresie od 01.01.2007 roku do 31.12.2007 roku o kwotę	  133.427,68 zł,

•	dodatkowe informacje i objaśnienia.

Za sporządzenie tego sprawozdania finansowego odpowiada Kierownik Jednostki.

Naszym zadaniem było zbadanie i wyrażenie opinii o rzetelności, prawidłowości i jasności tego sprawozdania oraz prawidłowości ksiąg rachunkowych stanowiących podstawę jego sporządzenia.

Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do postanowień:

1.	Międzynarodowych Standardów Rewizji Finansowej,
2.	rozdziału 7 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2002 r. Nr 76, poz. 694)
3.	norm wykonywania zawodu biegłego rewidenta, wydanych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów.

Badanie sprawozdania finansowego zaplanowaliśmy i przeprowadziliśmy w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, pozwalającą na wyrażenie opinii o sprawozdaniu. 

W szczególności badanie obejmowało:
-	sprawdzenie poprawności zastosowanych przez Jednostkę zasad (polityki) rachunkowości i znaczących szacunków,
-	sprawdzenie - w przeważającej mierze w sposób wyrywkowy - dowodów i zapisów księgowych, z których wynikają liczby i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym,
-	całościową ocenę sprawozdania finansowego.

Uważamy, że badanie dostarczyło wystarczającej podstawy do wyrażenia miarodajnej opinii.

Naszym zdaniem, załączone sprawozdanie finansowe, obejmujące dane liczbowe i objaśnienia słowne:

a)	przedstawia rzetelnie i jasno wszystkie informacje istotne dla oceny sytuacji majątkowej i finansowej badanej Jednostki na dzień 31.12.2007 roku, jak też jej wyniku finansowego za rok obrotowy od 01.01.2007 roku do 31.12.2007 roku,

b)	zostało sporządzone, we wszystkich aspektach prawidłowo, to jest zgodnie z zasadami (polityką) rachunkowości, wynikającymi z Międzynarodowych Standardów Rachunkowości, Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej oraz związanych z nimi interpretacji ogłoszonych w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej, a w zakresie nieuregulowanym w tych Standardach – stosownie do wymogów Ustawy o Rachunkowości i wydanych na jej podstawie przepisów wykonawczych oraz na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych,

c)	jest zgodne z wpływającymi na treść sprawozdania finansowego przepisami prawa i postanowieniami Statutu Spółki.

Nie zgłaszając zastrzeżeń do prawidłowości i rzetelności zbadanego sprawozdania finansowego zwracamy uwagę, że Jednostka w pozycji bilansowej „Wartości niematerialne i prawne” na dzień 31 grudnia 2007 roku wykazała koszty zakończonych prac rozwojowych w wartości netto 2.955.099,11 zł, dotyczące nakładów poniesionych w latach poprzednich. Jednostka nie posiada określonych procedur rozliczania kosztów związanych z pracami rozwojowymi oraz brak jest pewności, że koszty te zostaną pokryte w przyszłości przychodami ze sprzedaży, w związku z tym nie można ocenić prawidłowości kwalifikacji tych kosztów jako prac badawczo-rozwojowych zgodnie z Międzynarodowym Standardem Rachunkowości nr 38 oraz ustawą o rachunkowości (art. 33 ust. 2).

Sprawozdanie z działalności Jednostki jest kompletne w rozumieniu art. 49 ust. 2 Ustawy o rachunkowości, a zawarte w nim informacje, pochodzące ze zbadanego sprawozdania finansowego, są z nim zgodne.

			
       Wiesława Bagińska                                                                             Barbara Doniec  
          Biegły Rewident                                                                          Wiceprezes Zarządu
      nr ewidencyjny 9319/6994                                                                 Biegły Rewident
                                                                                                                 nr ewidencyjny 9759/7285                                                                

Kancelaria Biegłych Rewidentów
REWIDO Spółka z o.o.
40-085 Katowice, ul. Dobra 13
Nr ewidencyjny 2302

Katowice, dnia 6 czerwca 2008 rok

RAPORT UZUPEŁNIAJĄCY OPINIĘ BIEGŁEGO REWIDENTA

z badania rocznego sprawozdania finansowego za 2007 rok „SIMPLE” Spółka Akcyjna, sporządzony przez biegłego rewidenta Wiesławę Bagińską nr ewidencyjny 9319/6994.

Bilans został sporządzony na dzień 31 grudnia 2007 roku, po stronie aktywów i pasywów wykazuje kwotę 12.125.284,87 zł, rachunek zysków i strat obejmuje okres od dnia 1 stycznia 2007 roku do dnia 31 grudnia 2007 roku i wykazuje zysk netto w kwocie 455.931,33 zł. 

Raport powinien być odczytywany wraz z opinią niezależnego biegłego rewidenta dla Walnego Zgromadzenia, Rady Nadzorczej i Zarządu „SIMPLE” Spółka Akcyjna. 

Integralną częścią niniejszego raportu jest sprawozdanie finansowe.

Raport zawiera 21 stron kolejno ponumerowanych i zaparafowanych przez biegłego rewidenta i składa się z następujących części:
I.	Informacje ogólne o Jednostce		
II.	Podsumowanie wyników badania	
III.	Analiza finansowa	
IV.	System rachunkowości i kontroli wewnętrznej	
V.	Inwentaryzacje	
VI.	Charakterystyka poszczególnych pozycji sprawozdania finansowego

			
          Wiesława Bagińska	Barbara Doniec	
          Biegły rewident                                                                	Wiceprezes Zarządu 
          nr ewid. 9319/6994                                                        	Biegły rewident  
                                                                                                        		nr ewid. 9759/7285

Kancelaria Biegłych Rewidentów
 REWIDO Spółka z o.o.
40-119 Katowice, ul Dobra 13
Nr ewidencyjny 2302

Katowice, dnia 6 czerwca 2008 roku

I. INFORMACJE OGÓLNE O JEDNOSTCE

„SIMPLE” Spółka Akcyjna z siedzibą w Warszawie, ul. Bronisława Czecha 49/51, działa na podstawie przepisów ustawy z dnia 15 września 2000 roku Kodeks spółek handlowych. Spółka powstała z przekształcenia SIMPLE Sp. z o.o. na mocy uchwały Nadzwyczajnego Zgromadzenia Wspólników z dnia 6 czerwca 1997 roku. Statut został sporządzony w formie aktu notarialnego w dniu 6 czerwca 1997 roku w Kancelarii Notarialnej w Warszawie, przed notariuszem Anną Chełstowską (Rep. A nr 3549/97). 

Przedmiotem działalności Spółki jest głównie działalność w zakresie oprogramowania, doradztwa w zakresie sprzętu komputerowego, przetwarzania danych, działalność związana z bazami danych oraz świadczenie usług serwisowych w ramach prowadzonego obrotu handlowego oraz odrębnych umów.

Przedmiot działalności Spółki został szczegółowo opisany w paragrafie 2 Statutu Spółki.

W okresie objętym badaniem działalność gospodarcza prowadzona przez Spółkę była zgodna ze statutem i polegała głównie na świadczeniu usług w zakresie oprogramowania.

Zgodnie z Postanowieniem Sądu Rejonowego dla Miasta Stołecznego Warszawy, Wydział Gospodarczy, Spółka została wpisana do Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem 0000065743 w dniu 26 listopada 2001 roku.

Zgodnie z Potwierdzeniem Urzędu Skarbowego Warszawa – Wawer z dnia 9 grudnia 1997 roku nadano Spółce numer identyfikacji podatkowej 113-00-22-578.

Zgodnie z zaświadczeniem Urzędu Statystycznego w Warszawie z dnia 9 marca 2005 roku Spółka posiada numer identyfikacyjny REGON: 012642634. 

Kapitał zakładowy na dzień bilansowy wynosił 2.003.904,00 zł i dzielił się na 2.003.904 akcje o wartości nominalnej 1,00 zł każda. Akcje serii A1 są uprzywilejowane w taki sposób, że każdej akcji przyznaje się prawo do 5 głosów na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy. 

Akcje spółki notowane są na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie.

Władzami Spółki są:
-	Walne Zgromadzenie,
-	Rada Nadzorcza,
-	Zarząd.

Na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego w skład Zarządu wchodzili:
Pan Michał Siedlecki		- Prezes Zarządu
Pan Dariusz Kacperczyk		- Wiceprezes Zarządu

Zgodnie z Uchwałami nr V/10/2007 i V/11/2007 podjętymi w dniu 13.12.2007 roku Rada Nadzorcza Spółki odwołała z pełnienia funkcji Prezesa Zarządu – Pana Rafała Tumiłowicza oraz Wiceprezesa Zarządu – Panią Elżbietę Sas – Tatomir.

Na dzień 31.12.2007 roku skład Rady Nadzorczej był następujący:

Pan Józef Taran			- Przewodniczący Rady Nadzorczej
Pan Tomasz Balin 			- Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej
Pan Andrzej Mickiewicz		- Sekretarz Rady Nadzorczej
Pan Andrzej Lekston		- Członek Rady Nadzorczej
Pan Krzysztof Kontek		- Członek Rady Nadzorczej

W roku 2007 roku prokurę łączną posiadali Pan Andrzej Szlaski i Pani Regina Kowalczyk.

Do składania oświadczeń i podpisywania w imieniu Spółki wymagane jest współdziałanie dwóch Członków Zarządu lub jednego Członka Zarządu łącznie z Prokurentem.

Funkcję Głównego Księgowego pełni Pani Regina Kowalczyk.

Średnioroczne zatrudnienie za 2007 rok wynosiło 76 etatów.

II. PODSUMOWANIE WYNIKÓW BADANIA 

Sprawozdanie finansowe Jednostki za 2006 rok zgodnie z art. 64 ust. 1 Ustawy o rachunkowości podlegało badaniu. Badanie sprawozdania finansowego zostało przeprowadzone przez firmę Agnieszka Czarnecka i Wspólnicy - Kancelarię Biegłych Rewidentów Sp. z o.o. w Warszawie, a w jej imieniu badanie prowadziła Helena Świeżak, nr ewidencyjny 4726/5845, wydając opinię z objaśnieniem.

Sprawozdanie finansowe za 2006 rok zostało zatwierdzone w dniu 29 czerwca 2007 roku Uchwałą nr 6 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia. Strata netto za 2006 rok w kwocie 430.338,25 zł zgodnie z Uchwałą nr 7 tego Zgromadzenia została pokryta z kapitału zapasowego Spółki.

Sprawozdanie finansowe Spółki zostało złożone w Sądzie Rejonowym dla Miasta Stołecznego Warszawy oraz w  Urzędzie Skarbowym Warszawa - Wawer w lipcu 2007 roku.

Sprawozdanie zostało opublikowane w Monitorze Polskim B nr 1636 z dnia 9 października 2007 roku pod poz. 9419.

Kancelaria Biegłych Rewidentów REWIDO Sp. z o.o. została wybrana do badania sprawozdania finansowego za 2007 rok, zgodnie z Uchwałą nr V/5/2007 Rady Nadzorczej podjętą w drodze elektronicznej.

Badanie sprawozdania finansowego przeprowadzono w siedzibie Spółki w marcu 2008 roku zgodnie z zawartą umową z dnia 26 lipca 2007 roku pomiędzy „SIMPLE” S.A. a Kancelarią Biegłych Rewidentów REWIDO Sp. z o.o.

Badanie sprawozdania finansowego zostało poprzedzone wstępną weryfikacją ksiąg rachunkowych oraz weryfikacją funkcjonujących w Jednostce systemów rachunkowości i kontroli wewnętrznej we wrześniu 2007 roku.

Podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych, Kancelaria Biegłych Rewidentów REWIDO Sp. z o.o. z siedzibą w Katowicach ul. Dobra 13, jest wpisany na listę pod numerem 2302, a w jego imieniu badanie przeprowadziła Wiesława Bagińska – biegły rewident numer ewidencyjny 9319/6994.

Zarówno podmiot uprawniony, jak i przeprowadzający w jego imieniu badanie biegły rewident wraz z zespołem badającym stwierdzają, że pozostają niezależni od badanej Jednostki.

Zarząd złożył oświadczenie o kompletności, rzetelności i prawidłowości sprawozdania finansowego przedstawionego do badania, braku nieujawnionych zobowiązań warunkowych oraz nie zaistnieniu po dacie bilansu zdarzeń, mogących w istotny sposób wpłynąć na sprawozdanie finansowe Spółki za badany rok.

Przedłożone do badania sprawozdanie finansowe za 2007 rok zostało sporządzone na podstawie danych wynikających z ewidencji księgowej, na którą składają się:
•	dziennik;
•	konta księgi głównej i ksiąg pomocniczych;
•	zestawienia sald kont syntetycznych i analitycznych na dzień 31 grudnia 2007 roku;
•	księga inwentarzowa środków trwałych i tabele amortyzacyjne.

Badaniem objęto ewidencję syntetyczną, analityczną, rejestry zakupu, sprzedaży, raporty kasowe i bankowe, wybrane dokumenty źródłowe, deklaracje podatkowe.

Stosowane w trakcie badania metody były uzależnione od wagi i istotności zagadnień. Próbki do badania dobierano w oparciu o przekonanie, że są wystarczające dla oceny prawidłowości i rzetelności poszczególnych pozycji wykazanych w sprawozdaniu finansowym.

W badanym okresie Spółka nie podlegała kontrolom Urzędu Skarbowego.

Jednostka udostępniła biegłemu rewidentowi wszelkie dokumenty i informacje niezbędne do przeprowadzenia badania i przygotowania niniejszego raportu, za wyjątkiem dokumentacji dotyczącej przyszłych spodziewanych przepływów pieniężnych z tytułu zakończonych i niezakończonych prac rozwojowych.

III. ANALIZA FINANSOWA

Podstawowe wielkości, wpływające na wynik finansowy Jednostki w latach 2005-2007 zaprezentowano w tabeli nr 1.

TABELA  1.
Lp
	Treść
	2005	2006	2007	2007/
2006	
		w tys. zł	% do przych.	w tys. zł	% do przych.	w tys. zł	% do przych.	 w %	
1.	Przychody ze sprzedaży	12.029,7	100,00	12.376,1	100,00	13.734,3	100,00	110,97	
2.	Koszty działalności operacyjnej	11.780,0	97,92	12.728,1	102,84	12.913,4	94,02	101,46	
3.	Wynik ze sprzedaży	249,7	2,08	-352,0	-2,84	820,9	5,98	X	
4.	Wynik na pozostałej działalności operacyjnej	215,7	1,79	-39,8	-0,32	-92,7	-0,67	233,01	
5.	Wynik na działalności operacyjnej	465,4	3,87	-391,8	-3,16	728,2	5,31	X	
6.	Wynik na działalności finansowej	-282,4	-2,35	-187,8	-1,52	-184,3	-1,34	98,10	
7.	Wynik na działalności gospodarczej	183,0	1,52	-579,6	-4,68	543,9	3,97	X	
8.	Wynik na operacjach nadzwyczajnych	0,00	X	0,00	X	0,00	X	X	
9.	Wynik brutto	183,0	1,52	-579,6	-4,68	543,9	3,97	X	
10.	Podatek dochodowy
i obowiązkowe zmniejszenie zysku (zwiększenie straty)	-96,3	-0,80	-149,3	-1,21	87,9	0,64	x	
11.	Wynik netto	279,3	2,32	-430,3	-3,47	455,0	3,33	x	

Przychody ze sprzedaży, w stosunku do roku ubiegłego, wzrosły o ponad 10 %, co przy niższym wzroście kosztów działalności operacyjnej na poziomie około 1,5 % spowodowało, że Spółka w badanym okresie osiągnęła zysk ze sprzedaży.

W badanym okresie Spółka wygenerowała stopę marży brutto na poziomie około 6%.

Pozostała działalność operacyjna wykazuje stratę. Czynnikiem kształtującym stratę na pozostałej działalności operacyjnej było przede wszystkim utworzenie odpisów aktualizujących należności oraz strata poniesiona na sprzedaży majątku trwałego.

Działalność finansowa niekorzystnie wpłynęła na wynik finansowy. Czynnikami kształtującymi ujemne saldo przychodów i kosztów finansowych były głównie poniesione koszty odsetek od zobowiązań kredytowych i leasingowych. 

Zdarzenia nadzwyczajne w roku badanym nie wystąpiły.

Mimo ujemnych wyników z pozostałej działalności operacyjnej oraz z działalności finansowej Spółka osiągnęła zysk netto na poziomie 455 tys. zł.

Wskaźniki finansowe charakteryzujące działalność Spółki za lata 2005-2007 przedstawiono w tabeli nr 2.

TABELA 2. 
Nazwa wskaźnika	Metoda wyliczenia wskaźnika	2005	2006	2007	
WSKAŹNIKI ZYSKOWNOŚCI	
Rentowność sprzedaży brutto (w %)	wynik ze sprzedaży / przychody ze sprzedaży i zrównane z nimi x 100	2,08	-2,84	5,98	
Rentowność sprzedaży netto (w %)	zysk (strata) netto / przychody ze sprzedaży i zrównane z nimi x 100	2,32	-3,48	3,32	
Rentowność majątku 
(w %)	zysk (strata) netto / aktywa ogółem x 100	2,57	-4,00	3,76	
Rentowność kapitału własnego (w %)	zysk (strata) netto / kapitał własny (bez zysku/straty netto) x 100	4,41	-6,51	7,38	
WSKAŹNIKI BIEŻĄCEJ PŁYNNOŚCI FINANSOWEJ	
Płynność ogólna	aktywa obrotowe ogółem / zobowiązania krótkoterminowe (bez funduszy specjalnych)	0,89	2,48	2,49	
Płynność szybka	aktywa obrotowe ogółem – zapasy / zobowiązania krótkoterminowe (bez funduszy specjalnych)	0,87	2,46	2,48	
Płynność bieżąca	krótkoterminowe aktywa finansowe / zobowiązania krótkoterminowe (bez funduszy specjalnych)	0,01	0,12	0,05	
Szybkość inkasa należności w dniach	przeciętny stan należności z tytułu dostaw i usług x 365 / przychody ze sprzedaży i zrównane z nimi	x	63	64	
Szybkość spłaty zobowiązań w dniach	przeciętny stan zobowiązań z tytułu dostaw i usług x 365 / koszty działalności operacyjnej	x	23	19	
Obrót zapasami w dniach	przeciętny stan zapasów x 365 / wartość sprzedanych towarów i materiałów	x	1	1	
WSKAŹNIKI STABILIZACJI FINANSOWEJ	
Ogólny poziom zadłużenia	zobowiązania długo- i krótkoterminowe / aktywa ogółem	0,36	0,41	0,39	
Pokrycie aktywów trwałych kapitałami stałymi	kapitał własny + zobowiązania długoterminowe / aktywa trwałe ogółem	0,89	1,40	1,31	
Trwałość struktury finansowania	kapitał własny + rezerwy na zobowiązania+ zobowiązania długoterminowe / aktywa ogółem	0,64	0,83	0,79	
WSKAŹNIKI RYNKU KAPITAŁOWEGO	
Zysk na 1 akcję	zysk netto / liczba wyemitowanych akcji	0,14	-0,21	0,23	
Wartość księgowa Spółki na 1 akcję	kapitał własny / liczba wyemitowanych akcji	3,30	3,08	3,31	

Wskaźniki zyskowności sprzedaży oraz zyskowności majątku i kapitału własnego w 2007 roku osiągnęły dodatnie wartości, co w porównaniu do roku ubiegłego wskazuje na zwiększenie efektywności poniesionych nakładów i osiągniętych przychodów. 

Wskaźniki płynności ogólnej i szybkiej wykazują wzrost w stosunku do roku poprzedniego, co wskazuje na brak problemów z płynnością finansową.

W roku badanym nieznacznie wydłużył się cykl inkasa należności, a wskaźnik inkasa zobowiązań obniżył się. Wskaźnik obrotowości zapasów w dniach nie ulegał wahaniom w analizowanym okresie. 

Działalność Spółki charakteryzują korzystne wskaźniki stabilizacji finansowej, które w roku badanym w porównaniu z rokiem ubiegłym nie wykazują znaczących odchyleń. Kapitał stały wystarcza w całości na pokrycie aktywów trwałych, co zapewnia długookresową stabilną strukturę finansowania majątku trwałego. Kapitał stały pokrywa 79 % aktywów Jednostki. Wskaźnik ogólnego poziomu zadłużenia nie wykazuje znaczących odchyleń w prezentowanych okresach porównawczych.

Przeprowadzone badanie sprawozdania finansowego oraz analiza podstawowych wskaźników finansowych nie wskazują na istotne zagrożenie kontynuacji działalności w okresie 12 miesięcy od dnia bilansowego. 

Wydana opinia z badania sprawozdania finansowego za 2007 rok jest opinią z objaśnieniem wynikającym z wyceny i prezentacji kosztów prac badawczo – rozwojowych w aktywach Spółki.

IV. SYSTEM RACHUNKOWOŚCI I KONTROLI WEWNĘTRZNEJ

Rachunkowość Spółki jest prowadzona przy użyciu techniki komputerowej za pomocą programu SIMPLE ERP wer. 5.00 A.

Dokumentacja systemu przetwarzania danych zawiera niezbędne informacje wymagane Ustawą o Rachunkowości.

Dostęp do komputerów zawierających zbiory ksiąg rachunkowych jest ograniczony poprzez zastosowanie systemu haseł. Każdy użytkownik posiada określone uprawnienia dostępu do wybranych modułów systemu FK i jest identyfikowany przez system za pomocą osobistego hasła.

Jednostka posiada dokumentację przyjętych zasad (polityki) rachunkowości zatwierdzoną przez Prezesa Zarządu, spełniającą wymogi Ustawy o Rachunkowości.

Bilans zamknięcia na dzień 31 grudnia 2006 roku został poprawnie wprowadzony do ksiąg jako bilans otwarcia 2007 roku. Zasada ciągłości bilansowej została zachowana.

Zastosowane zasady wyceny aktywów i pasywów oraz metody ustalania przychodów i kosztów są zgodne z obowiązującymi przepisami.

Księgi rachunkowe są prowadzone w siedzibie Spółki.

Zestawienia obrotów i sald kont księgi głównej i ksiąg pomocniczych są na koniec każdego miesiąca drukowane na papierze.

Dzienniki i zapisy na kontach są bieżąco  przenoszone na trwały nośnik danych.   

Operacje gospodarcze ujęte są w porządku chronologicznym.

Dowody księgowe zawierają dane wymagane Ustawą o rachunkowości.

Stosowane metody zabezpieczania dostępu do danych i systemu ich przetwarzania za pomocą komputera można uznać za wystarczające. 

Dokumentacja księgowa, księgi rachunkowe i sprawozdania finansowe są w odpowiedni sposób chronione.

Przegląd ksiąg rachunkowych i dowodów księgowych, stanowiących podstawę zapisów w nich, pozwalają uznać za spełniające w istotnych aspektach wymóg rzetelności, bezbłędności i sprawdzalności.

Kontrola wewnętrzna jest dostosowana do potrzeb i rozmiarów Jednostki.

Zakres kompetencji, nadzoru oraz rejestracji zdarzeń gospodarczych są właściwie określone.

Zapewniona jest kontrola formalno-rachunkowa uzyskanych dochodów i poniesionych wydatków.

Obrót pieniężny i magazynowy są prawidłowe.
Osoby materialnie odpowiedzialne złożyły stosowne oświadczenia o przejęciu odpowiedzialności materialnej za powierzone mienie.

Majątek Spółki jest ubezpieczony.

Personel jest doświadczony, na bieżąco szkolony w zakresie swoich obowiązków.

Działanie systemu kontroli wewnętrznej nie budzi istotnych zastrzeżeń, jej zakres jest dostosowany do rozmiarów i charakteru działalności Spółki. 

V. INWENTARYZAJE 

Zgodnie z Zarządzeniem Nr 1/12/2007 z dnia 20.12.2007 roku przeprowadzono inwentaryzację następujących składników aktywów i pasywów:
•	towarów handlowych na dzień 31 grudnia 2007 roku,
•	środków pieniężnych w kasie według stanu na dzień 31 grudnia 2007 roku,
•	rozrachunków handlowych na dzień 31 grudnia 2007 roku;
•	środków pieniężnych na rachunkach bankowych na podstawie pisemnych potwierdzeń sald na dzień 31 grudnia 2007 roku.

Inwentaryzacje potwierdziły stan rozrachunków, zapasów i środków pieniężnych oraz ich kompletność. Inwentaryzacje zostały prawidłowo udokumentowane i rozliczone.

VI.      CHARAKTERYSTYKA POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

A K T Y W A 

A.	Aktywa trwałe

I. Wartości niematerialne i prawne	2.973.077,30 zł

Wartości niematerialne i prawne stanowią:
•	koszty zakończonych prac rozwojowych	2.955.099,11 zł
•	inne wartości niematerialne i prawne	17.978,19 zł

Koszty zakończonych prac rozwojowych stanowią nakłady dotyczące projektowania, wykonania i testowania nowego oprogramowania komputerowego. 

Jednostka nie posiada procedur dotyczących w szczególności określenia przyszłych spodziewanych przepływów pieniężnych z zakończonych prac rozwojowych. Zakończone w latach ubiegłych prace rozwojowe są amortyzowane w okresie 5-letnim. Zadania zakończone w 2007 roku Uchwałą Zarządu nr VI/22/2007 z dnia 27 września 2007 roku będą amortyzowane w okresie jednego roku.

Na inne wartości niematerialne i prawne składają się licencje i oprogramowanie. 

Wykazane w bilansie wartości niematerialne i prawe stanowi ich nie umorzona wartość na dzień 31 grudnia 2007 roku. 

Pozycja bilansowa po uwzględnieniu objaśnienia nie budzi zastrzeżeń.

II. Rzeczowe aktywa trwałe	1.385.041,13 zł

Rzeczowe aktywa trwałe stanowią:
•	urządzenia techniczne i maszyny	276.092,96 zł
•	środki transportu	1.107.457,96 zł
•	inne środki trwałe	1.490,21 zł

Badaniem objęto ewidencję syntetyczną i analityczną poszczególnych składników rzeczowych aktywów trwałych, wycenę środków trwałych, plan amortyzacji i zastosowane stawki amortyzacyjne.

Do środków trwałych zaliczono obiekty o okresie użytkowania przekraczającym 1 rok.

Zwiększenia i zmniejszenia środków trwałych zostały prawidłowo udokumentowane, wycenione oraz właściwie wprowadzone do ksiąg.

Amortyzacja (umorzenie) naliczana jest stosownie do przyjętego planu amortyzacji.
Zastosowane stawki umorzeniowe dla środków trwałych są zgodne z okresem ekonomicznej użyteczności.

Jednostka na dzień przejścia na MSSF (tj.01.01.2005 roku) dokonała wyceny środków trwałych w wartości przeszacowanej stanowiącej wartość godziwą. 
Środki trwałe przyjęte w używanie po tej dacie, wyceniane są wg cena nabycia lub według kosztu wytworzenia, pomniejszonych o dokonane skumulowane odpisy amortyzacyjne lub umorzeniowe oraz o odpisy z tytułu utraty wartości.

Wycena i prezentacja rzeczowych aktywów trwałych w sprawozdaniu finansowym jest prawidłowa.

III. Należności długoterminowe	3.072,00 zł

Należności długoterminowe stanowią kaucje związane z wynajmem nieruchomości.

Pozycja została prawidłowo wykazana w sprawozdaniu.

IV. Inwestycje długoterminowe	2.747.980,97 zł

Inwestycje długoterminowe stanowią udziały w jednostkach powiązanych:

•	Simple Lokum Sp. z o.o.	2.669.161,67 zł
•	Simple CPS Sp. z o.o.	30.000,00 zł
•	odpis aktualizujący udziały Simple CPS Sp. z o.o.	-13.940,70 zł 
•	Softeam Sp. z o.o.	53.000,00 zł
•	Simple Sp. z o.o.	9.760,00 zł

Inwestycje długoterminowe wycenione zostały według cen nabycia pomniejszonych o odpisy aktualizujące, w związku z trwałą utratą wartości udziałów.

Prezentacja i wycena inwestycji długoterminowych w sprawozdaniu finansowym jest właściwa.

V. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe	 78.469,86 zł

Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe stanowią aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego.

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego powstały w związku z ujemnymi przejściowymi różnicami między bilansową wartością aktywów i pasywów a ich wartością podatkową.

Pozycja bilansowa została prawidłowo wykazana i wyceniona w sprawozdaniu finansowym.

AKTYWA OBROTOWE

I.	Zapasy	17.134,34 zł

Pozycję bilansową stanowią:

•	towary	49.000,81 zł
•	odpis aktualizujący wartość towarów	-31.866,47 zł

Badaniem objęto ewidencję syntetyczną i analityczną towarów, dokumentację inwentaryzacyjną, wycenę, udokumentowanie przychodów i rozchodów.

Towary były objęte spisem z natury według stanu na dzień 31 grudnia 2007 roku. Inwentaryzacja potwierdziła stan zapasów na dzień spisu z natury.

Przyjęcia i rozchody zapasów są prawidłowo dokumentowane. Rozchód wycenia się zgodnie z zasadą „pierwsze przyszło – pierwsze wyszło”.

Towary są wyceniane według cen zakupu, ponieważ koszty zakupu stanowią wielkość nieistotną.

Zgodnie z zasadą ostrożnej wyceny Jednostka utworzyła odpisy aktualizujące wartość towarów. Naszym zdaniem odpisy aktualizujące zabezpieczają ryzyko związane z trwałą utratą wartości zapasów na dzień bilansowy.

Wycena i prezentacja zapasów na dzień bilansowy jest prawidłowa.

II. Należności krótkoterminowe	2.750.608,97 zł

Na należności krótkoterminowe składają się:

1.	Należności z tytułu dostaw i usług o okresie spłaty do 12 miesięcy	2.679.909,08 zł
+ od jednostek powiązanych	423.615,08 zł
+ od pozostałych jednostek	2.256.294,00 zł

2.	Należności z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych, 
zdrowotnych i innych świadczeń	62.999,89 zł

3.	Inne należności od pozostałych jednostek	7.700,00 zł

4.	Należności dochodzone na drodze sądowej	621.919,79 zł
      - odpis aktualizujący należności dochodzone na drodze sądowej	-621.919,79 zł

Badaniem objęto ewidencję syntetyczną i analityczną z uwzględnieniem okresów powstania należności, potwierdzenia sald, powiązanie należności ze sprzedażą oraz dokonane zapłaty i deklaracje podatkowe.

Spółka dokonała potwierdzenia stanu należności z tytułu dostaw i usług na dzień 31 grudnia 2007 roku  w 24 %.

Do dnia badania uregulowano 99 % należności od jednostek pozostałych wykazanych na dzień bilansowy oraz 96 % należności od jednostek powiązanych.

Należności z tytułu dostaw i usług dochodzone na drodze sądowej, których ściągalność jest zagrożona objęto w całości odpisami aktualizującymi ich wartość w wysokości 621.919,79 zł.

Utworzone odpisy, naszym zdaniem, w pełni zabezpieczają ryzyko, związane z nieściągalnością należności.

Należności od jednostek powiązanych zostały prawidłowo wyodrębnione.

Należności z tytułu podatków dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych, zdrowotnych i innych świadczeń dotyczą podatku od towarów i usług do rozliczenia w przyszłych okresach.

Inne należności obejmują głównie pożyczki udzielone pracownikom.

Salda należności krótkoterminowych są realne, wycenione zgodnie z zasadą ostrożnej wyceny w kwotach wymagalnych i są właściwie zaprezentowane w sprawozdaniu finansowym.

III. Inwestycje krótkoterminowe	89.724,42 zł

Inwestycje krótkoterminowe obejmują:
•	środki pieniężne w kasie	10.702.43 zł
•	środki pieniężne na rachunkach bankowych	79.021.99 zł

Stan środków pieniężnych w kasie został potwierdzony inwentaryzacją przeprowadzoną na dzień 31 grudnia 2007 roku.

Saldo środków pieniężnych w kasie jest zgodny ze stanem wykazanym w ostatnim raporcie kasowym z grudnia 2007 roku.

Stany środków na rachunkach bankowych są zgodne z ewidencją i ostatnimi wyciągami bankowymi z 2007 roku oraz zostały potwierdzone przez właściwe oddziały banków

Inwestycje krótkoterminowe zostały właściwie zaprezentowane i wycenione w sprawozdaniu finansowym.

IV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe	2.080.175,88 zł

Pozycja bilansowa obejmuje:
•	aktywowane koszty niezakończonych prac rozwojowych	2.002.208,89 zł
•	pozostałe rozliczenia międzyokresowe	77.966,99 zł
	
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe zostały prawidłowo wycenione i zaprezentowane w sprawozdaniu finansowym.

P A S Y W A

A.	KAPITAŁ WŁASNY

I.	Kapitał (fundusz) podstawowy	2.003.904,00 zł

Wysokość kapitału zakładowego, wynikająca z ewidencji księgowej jest zgodna ze Statutem Spółki oraz wypisem z Krajowego Rejestru Sądowego.

IV. Kapitał (fundusz) zapasowy	3.433.415,65 zł

Wysokość kapitału zapasowego w roku badanym zmniejszyła się zgodnie z Uchwałą nr 7 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia z 29 czerwca 2007 roku z tytułu pokrycia kapitałem zapasowym straty za rok 2006 rok.

VII. Zysk (strata) z lat ubiegłych 	739.476,49 zł

Pozycję bilansową stanowi zysk zatrzymany wynikający z korekt dotyczących dostosowania sprawozdania finansowego do zasad Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej na dzień 1 stycznia 2005 roku.

W badanym okresie pozycja bilansowa nie uległa zmianom.

VIII. Zysk netto	455.931,33 zł

Zysk netto wynika z prawidłowo sporządzonego rachunku zysków i strat.

Kapitał własny został prawidłowo wyceniony i zaprezentowany w sprawozdaniu finansowym.

B. ZOBOWIĄZANIA I REZERWY NA ZOBOWIĄZANIA

I. Rezerwy na zobowiązania	235.312,15 zł

Pozycja bilansowa obejmuje:
•	rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego	22.087,00 zł
•	rezerwę długoterminową na świadczenia emerytalne i podobne	9.267,70 zł
•	pozostałe rezerwy krótkoterminowe	203.957,45 zł

Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego powstały w związku z dodatnimi różnicami między bilansową wartością aktywów i pasywów a ich wartością podatkową.

Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne powstała jako zabezpieczenie przyszłych zobowiązań z tytułu świadczeń do wypłacenia pracownikom w latach następnych.

Pozostałe rezerwy obejmują:
•	rezerwę na świadczenia urlopowe	114.991,19 zł
•	pozostałe rezerwy zabezpieczające przyszłe zobowiązania i roszczenia	88.966,26 zł

Pozycja bilansowa nie budzi zastrzeżeń.

II. Zobowiązania długoterminowe	2.748.164,88 zł

Pozycja bilansowa obejmuje:
•	zobowiązania wobec jednostek powiązanych				       2.138.500,00 zł
•	zobowiązania wobec jednostek pozostałych, w tym			          609.664,88 zł
•	kredyty i pożyczki bankowe	490.589,19 zł
•	inne zobowiązania finansowe wobec jednostek pozostałych	119.075,69 zł

Zobowiązania wobec jednostek powiązanych stanowią raty pożyczki otrzymanej od SIMPLE LOCUM Sp. z o.o. płatne po dniu 31 grudnia 2008 roku.

Zobowiązania wobec pozostałych jednostek z tytułu kredytów oraz zawartych umów leasingowych stanowią raty płatne zgodnie z harmonogramami po dniu 31 grudnia 2008 roku. 

Pozycja bilansowa nie budzi zastrzeżeń.

III. Zobowiązania krótkoterminowe	1.991.310,63 zł

Zobowiązania krótkoterminowe stanowią:

1.	Kredyty i pożyczki	616.986,46 zł

•	od jednostek powiązanych	94.000,00 zł
•	od pozostałych jednostek	522.986,46 zł

2.	Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	522.548,85 zł

o okresie wymagalności do 12 miesięcy
+ od jednostek powiązanych	24.400,00 zł
+ od pozostałych jednostek	498.148,85 zł

3.	Zobowiązania z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń	448.575,99 zł
  i innych świadczeń
	
4.	Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń	228.644,34 zł

5.	Zobowiązania finansowe	168.832,23 zł

6.	Fundusze specjalne	5.722,76 zł

Badaniem objęto ewidencję syntetyczną i analityczną, potwierdzenia sald, zapłaty i deklaracje podatkowe.

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług Jednostka potwierdziła na dzień 31 października, 30 listopada i 31 grudnia 2007 roku odpowiednio w 40 %, 32 %, 71 % według stanu rozrachunków na każdy z tych dni.

Do dnia badania uregulowano 99 % salda zobowiązań według stanu na dzień bilansowy.

Zobowiązania wobec jednostek powiązanych zostały prawidłowo wyodrębnione.

Zobowiązania z tytułu podatków dotyczą grudnia 2007 roku i obejmują:
•	zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych, zdrowotnych, 
 Funduszu Pracy i Funduszu Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych 	171.807,99 zł
•	zobowiązania z tytułu podatku od towarów i usług	150.637,00 zł
•	zobowiązania z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych 	118.896,00 zł
•	zobowiązania wobec PFRON	7.235,00 zł

Zobowiązania te są zgodne ze stosownymi deklaracjami i zostały rozliczone do dnia zakończenia badania.

Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń dotyczą list płac za grudzień 2007 roku wypłaconych w styczniu 2008 roku.

Kredyty i pożyczki od jednostek pozostałych stanowią raty pożyczki otrzymanej od SIMPLE LOCUM Sp. z o.o. wymagalne w 2008 roku.

Kredyty i pożyczki od jednostek pozostałych obejmują salda kredytów w bieżących rachunkach bankowych, raty kredytów na samochody płatne w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego.

Inne zobowiązania finansowe obejmują raty leasingowe płatne w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego.

Saldo funduszy specjalnych na dzień bilansowy stanowi Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych.

Badaniem objęto ewidencję księgową, naliczenie odpisu na ZFŚS w koszty oraz zgodność wykorzystania środków funduszu z obowiązującymi przepisami i regulaminem zakładowym.
Zwiększenia i wydatkowanie środków funduszu są prawidłowe.

Stosownie do obowiązujących przepisów Jednostka gromadzi środki ZFŚS na wyodrębnionym rachunku bankowym.

Wycena i prezentacja zobowiązań krótkoterminowych w sprawozdaniu finansowym nie budzi zastrzeżeń.

IV. Rozliczenia międzyokresowe	517.769,74 zł

Pozycję bilansową stanowi otrzymane dofinansowanie na realizację projektu: „System informatyczny dla MŚP do uzyskania trwałej pozycji gospodarczej na bazie uczestnictwa w łańcuchu dostaw”.

Pozycja bilansowa nie budzi istotnych zastrzeżeń.

R A C H U N E K   Z Y S K Ó W  I  S T R A T

W badanym okresie Jednostka osiągała przychody głównie ze sprzedaży i wdrożeń systemów wspomagających zarządzanie oraz dostaw sprzętu komputerowego, oprogramowania systemowego i usług w tym zakresie.

W toku badania sprawdzono kompletność przychodów, ich periodyzację oraz zgodność z rejestrami sprzedaży VAT.

Zastosowano prawidłowe stawki podatku od towarów i usług.

Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi są kompletne, zostały prawidłowo udokumentowane i zaprezentowane w sprawozdaniu finansowym za 2007 rok.

Spółka ewidencjonuje koszty operacyjne w układzie rodzajowym i kalkulacyjnym.

Przeglądem objęto poszczególne rodzaje kosztów, ze szczególnym uwzględnieniem zużycia materiałów, usług obcych, wynagrodzeń i amortyzacji. Przeglądem objęto również wartość sprzedanych towarów na podstawie obrotu magazynowego.

Pozostałe przychody i koszty operacyjne badano głównie poprzez sprawdzenie prawidłowości tworzenia i zasadności rozwiązania odpisów aktualizujących wartość aktywów oraz rezerw na świadczenia pracownicze. Dokonano przeglądu dowodów źródłowych i zapisów na kontach.

Kompletność i przyporządkowanie do właściwych okresów przychodów i kosztów finansowych badano głównie drogą przeglądu dowodów bankowych związanych 
z naliczeniem odsetek od kredytów oraz środków na rachunkach bankowych, jak również w powiązaniu z obszarem otrzymanych pożyczek.

Przychody i koszty wykazują prawidłową periodyzację oraz zostały prawidłowo zaprezentowane w rachunku zysków i strat.

Obowiązkowe obciążenie wyniku finansowego stanowi podatek dochodowy za 2007 rok oraz zmiany stanów aktywa i rezerwy na odroczony podatek dochodowy od osób prawnych.

Podatek dochodowy od osób prawnych za 2007 rok został przez Jednostkę poprawnie wyliczony oraz prawidłowo zaprezentowany w informacji dodatkowej.

Zdarzenia po dacie bilansu

Zdarzenia po dacie bilansu, które należałoby uwzględnić w sprawozdaniu finansowym za badany rok, nie wystąpiły.

Zastawy, poręczenia i zobowiązania warunkowe

Zastawy, poręczenia, zobowiązania zabezpieczone na majątku Jednostki oraz zobowiązania warunkowe zostały prawidłowo opisane w informacji dodatkowej.
INFORMACJA DODATKOWA

Informacja dodatkowa, obejmująca wprowadzenie do sprawozdania finansowego oraz dodatkowe informacje i objaśnienia, zawiera nie ujęte w bilansie i rachunku zysków i strat dane, pozwalające na rzetelne i jasne przedstawienie sytuacji majątkowej i finansowej, wyniku finansowego oraz rentowności Jednostki.
Została ona sporządzona poprawnie i kompletnie, stosownie do art. 48 ust. 1 i 2 oraz załącznika nr 1 do Ustawy o rachunkowości.

ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM

Zestawienie zmian w kapitale własnym sporządzono prawidłowo, stosownie do art. 48a oraz załącznika nr 1 do Ustawy o rachunkowości.

Poszczególne pozycje zestawienia zostały prawidłowo powiązanie z bilansem i rachunkiem zysków i strat oraz księgami rachunkowymi.

Zestawienie wykazuje wzrost stanu kapitałów własnych w roku obrotowym 2007 o kwotę 455.931,34 zł.

RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

Rachunek przepływów pieniężnych został sporządzony zgodnie z załącznikiem nr 1 do Ustawy o Rachunkowości.

Poszczególne pozycje rachunku zostały prawidłowo powiązane z bilansem i rachunkiem zysków i strat oraz księgami rachunkowymi i obrazują w sposób rzetelny i prawidłowy źródła finansowania działalności Spółki.

Rachunek wykazuje zmniejszenie stanu środków pieniężnych netto w roku obrotowym 2007 o kwotę 133.427,68 zł.

SPRAWOZDANIE ZARZĄDU Z DZIAŁALNOŚCI

Informacje zawarte w sprawozdaniu Zarządu z działalności Spółki są zgodne z danymi wynikającymi z rocznego sprawozdania finansowego i kompletne w rozumieniu art. 49 ust 2 Ustawy o rachunkowości.