Title: dla Inco Veritas
Author: Danuta Chojnowska
Last saved by: Użytkownik
Keywords: ZPRNM
Document comments: opinia bez zastrżeżeń

Opinia  Niezależnego Biegłego Rewidenta dla  _______ sp. z o.o w Gdyni

OPINIA NIEZALEŻNYCH BIEGŁYCH REWIDENTÓW
o sprawozdaniu finansowym za 2008 rok 
Dla Akcjonariuszy, Rady Nadzorczej i Zarządu Huty Szkła Gospodarczego „IRENA” S.A. w Inowrocławiu, ul. Szklarska 9, kod 88-100
	
Przeprowadziliśmy  badanie sprawozdania finansowego Huty Szkła Gospodarczego „Irena” S.A.  z siedzibą w Inowrocławiu , na które składają się:
1)	wprowadzenie do sprawozdania finansowego;
2)	bilans sporządzony na dzień 31 grudnia 2008 r., który po stronie aktywów i pasywów zamyka się sumą 72.452.044,93  zł;
3)	rachunek zysków i strat za rok obrotowy od  1 stycznia 2008 r. do 31 grudnia 2008 r. wykazujący stratę  netto w wysokości (-)40.705.745,55  zł;
4)	 zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym za rok obrotowy od 1 stycznia 2008 r. do 31 grudnia 2008 r. wykazujące zmniejszenie kapitału własnego o kwotę (-)40.705.745,55 zł;
5)	rachunek  przepływów pieniężnych za rok obrotowy od 1 stycznia  2008 r. do 31 grudnia 2008 r. wykazujący zwiększenie  stanu środków pieniężnych o kwotę 194.889,23 zł;
6)	dodatkowe informacje i objaśnienia.
Za sporządzenie tego sprawozdania finansowego odpowiada kierownik jednostki.  
Naszym zadaniem było jego zbadanie i wyrażenie opinii o rzetelności, prawidłowości i jasności tego sprawozdania finansowego oraz prawidłowości ksiąg rachunkowych stanowiących podstawę jego sporządzenia.
Badanie sprawozdania finansowego  przeprowadziliśmy stosownie do postanowień:
-	rozdziału 7 ustawy z dnia 29 września 1994 r o rachunkowości (Dz.U. z 2002 r. Nr 76, poz. 694 późniejszymi zmianami);
-	norm wykonywania zawodu biegłego rewidenta, wydanych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów w Polsce.
 	Badanie sprawozdania finansowego zaplanowaliśmy i przeprowadziliśmy w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, pozwalającą na wyrażenie opinii o tym sprawozdaniu. 
	W szczególności badanie obejmowało sprawdzenie poprawności zastosowanych przez jednostkę zasad (polityki) rachunkowości i znaczących szacunków, sprawdzenie - w przeważającej mierze w sposób wyrywkowy - dowodów i zapisów księgowych, z których wynikają liczby i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym, jak i całościową ocenę sprawozdania finansowego. 
Uważamy, że badanie dostarczyło wystarczającej podstawy do wyrażenia miarodajnej opinii.
Sprawozdanie finansowe sporządzono przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez co najmniej 12 kolejnych miesięcy i dłużej. We wprowadzeniu do sprawozdania finansowego, zamieszczono informację, że nie istnieją okoliczności, które wskazywałyby na istnienie poważnych zagrożeń dla kontynuowania przez spółkę działalności. Naszym zdaniem, analizując sytuację finansową spółki w kolejnych okresach, w tym rosnące zadłużenie spółki oraz nominalny spadek kapitałów własnych uważamy, że istnieje zagrożenie trwałej niewypłacalności i niezbędne jest podjęcie działań pozwalających za zmniejszenie istniejących zagrożeń w dalszej kontynuacji działalności.
Naszym zdaniem, zaprezentowana w bilansie wartość aktywów obrotowych została zawyżona o kwotę 4.131 tys. zł. Zasada ostrożnej wyceny nie została zachowana przy wycenie zapasów oraz należności z tytułu dostaw.
	Naszym zdaniem, poza zgłoszonymi wyżej zastrzeżeniami, zbadane sprawozdanie finansowe obejmujące dane liczbowe i objaśnienia słowne:
a)	przedstawia rzetelne i jasno wszystkie informacje istotne dla oceny sytuacji majątkowej i finansowej badanej jednostki na dzień 31 grudnia 2008 roku, jak też jej wyniku finansowego za rok obrotowy od  1 stycznia 2008 roku do  31 grudnia 2008 roku;
b)	zostało sporządzone we wszystkich istotnych aspektach, zgodnie z określonymi w powołanej wyżej ustawie zasadami (polityką) rachunkowości oraz na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych;
c)	jest zgodne z wpływającymi na treść sprawozdania finansowego przepisami prawa i postanowieniami statutu jednostki. 
Sprawozdanie z działalności Spółki nie stanowiło przedmiotu badania. 

Biegli rewidenci

Marcin Biliński - 9634/7205

Danuta Chojnowska – 469/3327

Sopot, dnia 30 kwietnia 2009 r.

©2008 ZEF Auditor sp. z o.o w Sopocie