Wprowadzenie do sprawozdania finansowego

1.	Podstawowe informacje o Spółce.
Huta Szkła Gospodarczego “Irena” jest spółką akcyjną działającą na podstawie Kodeksu Spółek Handlowych, mającą siedzibę w Inowrocławiu, przy ul. Szklarskiej 9.  Spółka została wpisana do Krajowego Rejestru Sądowego w Sądzie Rejonowym w Bydgoszczy, XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego w dniu 26.07.2002 r. pod nr 0000124863. Podstawowy przedmiot działalności HSG “Irena” S. A. według Polskiej Klasyfikacji Działalności oznaczony jest symbolem 2 6 1 3 Z - szkło gospodarcze. Według klasyfikacji przyjętej przez Giełdę Papierów Wartościowych w Warszawie, na której notowane są akcje HSG “Irena” S. A., Spółka została zakwalifikowana do przemysłu materiałów budowlanych. Kapitał zakładowy Spółki wynosi 17.673.000 złotych i dzieli się na 5.891.000 akcji o wartości nominalnej 3 złote każda. 

2.	HSG “Irena” S.A. została utworzona na czas nieoznaczony.

3.	Roczne sprawozdanie jest sporządzane za okres od 01.01.2009 r.  do 31.12.2009 r., a dane porównywalne obejmują okres od 01.01.2008 r.  do 31.12.2008 r.

4.	Informacje dotyczące składu osobowego Zarządu oraz Rady Nadzorczej
a )  Od 01.01.2009 r. do 31.12.2009 r.  Zarząd pracował w składzie:
Emil Senska – Prezes Zarządu  od  01.01.2009 do 26.11.2009
Jacek Sołtys – Prezes Zarządu  od  03.12.2009 
Roland Janocha – Wiceprezes Zarządu od 01.01.2009 do 30.07.2009
Elżbieta Bielska – Członek Zarządu od 30.07.2009.do 31.12.2009

b)    Od 01.01.2009 r. do 08.12.2009 r.  Rada Nadzorcza pracowała w składzie:
Marian Kwiecień – Przewodniczący,
Krystyna Wawrzyniak – Wiceprzewodnicząca,
Krzysztof Samiec – Członek,
Iwona Kwiecińska- Poborska- Członek,
Zenona Kwiecień – Członek.

Od 09.01.2009 r. do 31.12.2009 r.  Rada Nadzorcza pracowała w składzie:
Marian Kwiecień – Przewodniczący,
Krystyna Wawrzyniak – Wiceprzewodnicząca,
Krzysztof Samiec – Członek,
Krzysztof Ryszard Spychalski – Członek,
Zbigniew Jan Turlakiewicz – Członek.

5.	HSG “Irena” S.A. oraz jednostki grupy kapitałowej są przedsiębiorstwami  jednozakładowymi.

6.	W okresie, którego dotyczy  sprawozdanie finansowe  nie nastąpiło połączenie HSG Irena SA z inną spółką.
7.	Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez emitenta. Nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności.
Istotnymi czynnikami mogącymi mieć wpływ na kontynuację przez Spółkę działalności w najbliższym okresie są min :
Podjęcie przez Walne Zgromadzenie decyzji odpowiednich uchwał w związku treścią art. 397 kodeksu spółek handlowych, zgodnie z którym to przepisem istnieje obowiązek zwołania takiego Zgromadzenia, jeżeli bilans sporządzony przez zarząd wykaże stratę przewyższającą sumę kapitałów zapasowego i rezerwowego oraz jedną trzecią kapitału zakładowego. Zarząd podjął kroki zmierzające do Zwołania WZ obejmującego powyższą treść uchwał 
 Uregulowanie w formie porozumień długookresowych zobowiązań Spółki. Zarząd podjął takie kroki. Porozumienia te są obecnie w końcowej fazie negocjacji.
Realizacja przez Spółkę nakreślonego na rok 2010 budżetu obejmującego całość  działalności Spółki ( a to przede wszystkim znaczny wzrost sprzedaży i produkcji oraz poprawa efektywności gospodarowania na wszelkich poziomach działalności przy równoczesnym uporządkowaniu struktury bilansu), pozwalającego jej uzyskać dodatni wynik finansowy, oraz wypełniać podjęte przez Spółkę Zobowiązania

8. Graficzne przedstawienie struktury organizacyjnej grupy jednostek powiązanych oraz informacje dotyczące rodzaju powiązań w grupie.

ZPS “LUBIANA” S.A. – 57,60% jednostka dominująca

ZPJ “WISTIL” S.A. – jednostka dominująca w HSG IRENA S.A. 89,07%

FN “ARIADNA S.A. – 16,27%

ZPiP “CHODZIEŻ” S.A. -15,20%

				   57,60% - jednostka zależna           15,20%                           19,41%
													      jednostki
									     powiązane

HSG “IRENA”S.A.                                  jednostka  dominująca

					jednostka zależna				

VIOLETTA S.A w upadłości – 90,2% 

9.	Sprawozdanie finansowe nie podlegało przekształceniu w celu zapewnienia porównywalności danych, będących wynikiem korekt z tytułu zmian zasad (polityki) rachunkowości lub korekt błędów podstawowych.

10.	W przedstawionym sprawozdaniu finansowym i w porównywalnych danych finansowych nie dokonywano korekt wynikających z zastrzeżeń wyrażonych w raportach z przeglądu podmiotów uprawnionych do badania.

11. Opis przyjętych zasad rachunkowości, w tym metod wyceny aktywów i pasywów oraz przychodów i kosztów, ustalenia wyniku finansowego oraz sposobu sporządzenia sprawozdania finansowego i danych porównywalnych.

Wartości niematerialne i prawne
	 Wycenione zostały według cen nabycia pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne, określone co do stawki i kwoty amortyzacji w Planie amortyzacji. Okres amortyzacji, w zależności od tytułu, wynosi od 2 do 5 lat. Przyjęte stawki amortyzacyjne wg tytułów wartości niematerialnych i prawnych są zgodne z ustawą o podatku dochodowym i wynoszą: 
	- od licencji na programy komputerowe  50%,
	- od pozostałych wartości niematerialnych i prawnych 20%.
Wartości niematerialne i prawne o wartości początkowej do 3.500 PLN są całkowicie umarzane w miesiącu następującym po miesiącu, w którym przyjęto je do używania, o wartości powyżej 3.500 zł są amortyzowane  metodą liniową, począwszy od miesiąca następującego po miesiącu, w którym przyjęto je do używania.

Rzeczowe aktywa trwałe
Wartość początkową środków trwałych w budowie ujmuje się w ewidencji w cenach nabycia  lub koszcie wytworzenia. Wartość początkowa środków trwałych  została zmniejszona o dokonane odpisy amortyzacyjne. Majątek trwały amortyzowany jest metodą liniową, zgodnie z przyjętym aktualnym Planem amortyzacji, określającym stawki i kwoty rocznych odpisów poszczególnych środków trwałych, uwzględniającym indywidualne warunki pracy, okres ich używania oraz technologię obróbki szkła.
Uzyskane nieodpłatnie na podstawie decyzji administracyjnych prawo wieczystego użytkowania gruntów wprowadzono do ewidencji z dniem 01.01.2002 r. w wartości początkowej z relacją do wartości gruntów określoną w ostatnio otrzymanej decyzji, ustalającą opłatę roczną za użytkowanie gruntów.
Stawkę amortyzacyjną dla otrzymanego prawa wieczystego użytkowania gruntu przyjęto w wysokości 5%. Amortyzacja tego prawa nie wpływa na wynik finansowy jednostki, ponieważ równolegle do jego amortyzacji w tej samej wysokości, następuje odpisanie na pozostałe przychody operacyjne odpowiedniej części prawa ujętego w rozliczeniach międzyokresowych przychodów.
Dla pozostałych środków  w ujęciu grup rodzajowych  stawki zawierają się w następujących przedziałach, dla:
•	prawa wieczystego użytkowania gruntów: nabytego – 20%,
•	budynków i  lokali  1,5 - 4,5 %,
•	obiektów inżynierii lądowej i wodnej   2,5 - 10 %,
•	kotłów i maszyn energetycznych   6,0 – 12,5 %,
•	maszyn, urządzeń i aparatów ogólnego zastosowania, 5,0 – 20%,  z wyłączeniem sprzętu komputerowego, którego stawka wynosi 60,0 %, 
•	specjalistycznych maszyn, urządzeń  i aparatów  6,7 - 28,0 %,
•	urządzeń technicznych  5,0 - 20,0 %,
•	środków transportowych  7,0 - 18,0 %,
•	narzędzi i wyposażenia 10,0 - 25,0 %.
Dla środków trwałych dla celów podatkowych przyjęto stawki amortyzacji wykazane w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych. Na przejściową różnicę amortyzacji podatkowej nad kosztową jest tworzona rezerwa na podatek dochodowy, w sytuacji odwrotnej następuje wykorzystanie wcześniej utworzonej rezerwy.
Uznane za środki trwałe składniki o wartości od 1.001 zł do 3.500 zł amortyzowane są jednorazowo, w miesiącu następującym po miesiącu oddania ich do używania, o wartości powyżej 3.501 zł są amortyzowane zgodnie z Planem amortyzacji.

Długoterminowe aktywa finansowe 
Nabyte udziały w obcych jednostkach gospodarczych oraz długoterminowe papiery wartościowe wyceniane są w cenach nabycia, pomniejszonych o trwałą utratę ich wartości.
Trwała utrata wartości występuje, jeśli:
- w odniesieniu do spółek giełdowych - w okresie ostatnich 12 miesięcy kurs akcji nie osiągnął ani razu średniej ceny  nabycia akcji. W takim przypadku akcje wycenia się wg średniego kursu z ostatniego kwartału, na koniec którego sporządza się sprawozdanie finansowe,
-  w odniesieniu do spółek nie notowanych na giełdzie - występują równocześnie następujące warunki:
a)	strata spółki utrzymuje się przez okres co najmniej dwóch lat,
b)	wartość kapitałów własnych spółki odpowiadająca ilości nabytych udziałów jest niższa od wartości 
                 nabytych udziałów,
c)	istnieje tendencja do utrzymywania się straty.
Wówczas wartość udziałów (akcji) pomniejsza się o kwotę będącą iloczynem liczby posiadanych udziałów (akcji) i różnicy wartości kapitału własnego przypadającą na 1 udział (akcję) i wartości 1 udziału (akcji) wg ceny nabycia. Odpisy związane z trwałą utratą wartości obciążają koszty finansowe. Jeżeli w następnych okresach obrachunkowych nastąpi pogorszenie lub poprawa sytuacji danej Spółki wówczas dokonuje się dalszych odpisów korygujących cenę nabycia lub stopniowego przywrócenia wartości do poziomu średniego kursu z ostatniego kwartału wartości udziałów (akcji), nie przekraczającej pierwotnej ceny ich nabycia, uznając przychody finansowe. Procedura powyższa jest stosowana do czasu osiągnięcia wartości aktywu do poziomu ceny nabycia.

Zapasy
Materiały ujęte są w ewidencji ilościowo-wartościowej, dla której dla każdego składnika ujmuje się obroty i stany w jednostkach naturalnych i pieniężnych według cen przeciętnych. Materiały wycenia się według cen zakupu, nie wyższych od cen sprzedaży netto.
Towary w sklepach ujęte są wartościowo wg cen detalicznych, skorygowanych o zarezerwowany podatek VAT oraz o odchylenia do poziomu cen zakupu, nie wyższych od ich cen sprzedaży netto na dzień bilansowy.
Koszty zakupu materiałów i towarów z uwagi na nieistotną wartość rozliczane są w ciężar kosztów w miesiącu ich powstania.
Ewidencję wyrobów gotowych prowadzi się ilościowo-wartościowo i wycenia się wg cen ewidencyjnych skorygowanych o odchylenia do poziomu kosztu wytworzenia, nie wyższego od ceny sprzedaży netto, obejmującego koszty pozostające w bezpośrednim związku z danym produktem oraz uzasadnioną część kosztów pośrednich związanych z wytworzeniem, ustalanych przy normalnym wykorzystaniu zdolności produkcyjnych.
Na dzień bilansowy wartość produktów, towarów i materiałów znajdujących się na stanie magazynowym ponad rok, poczynając od roku obrotowego następującego po roku, w którym je wytworzono (zakupiono), zmniejsza się stopniowo przez okres 5 lat, dokonując odpisu w pozostałe koszty operacyjne dla towarów i wyrobów w sposób następujący:
•	w pierwszym roku 5 % wartości,
•	w drugim roku 15 % wartości,
•	w trzecim roku 20 % wartości,
•	w czwartym roku 30 % wartości,
•	w piątym roku 30 % wartości., 
a dla materiałów, półfabrykatów oraz towarów znajdujących się w sklepach:
•	po 20 % w każdym roku. 
W momencie ich sprzedaży, likwidacji lub zużycia, wcześniej dokonanym odpisem aktualizującym, uznaje się pozostałe przychody operacyjne.
Produkcja w toku, która obejmuje półfabrykat własny do produkcji szkła kryształowego oraz produkcję nie zakończoną na zdobieniu szkła kryształowego, o cyklu produkcyjnym nie przekraczającym 3 miesiące, wyceniana jest w koszcie wytworzenia, przy czym uwzględnia się średni stopień zaawansowania prac. Produkcję w toku obejmującą półfabrykat obcy wycenia się według cen zakupu. 

Należności długookresowe, należności krótkookresowe i roszczenia, zobowiązania.
Należności i zobowiązania krajowe wykazane zostały w księgach rachunkowych według wartości nominalnej, ustalonej przy ich powstaniu. W bilansie należności  wykazane są w kwocie netto, tj. po pomniejszeniu o odpis aktualizujący ich wartość oraz powiększenie, jeśli występują, o kwotę naliczonych odsetek. Należności (zobowiązania) wyrażone w walutach obcych na dzień bilansowy zostały wycenione po obowiązującym na ten dzień średnim kursie, ustalonym dla danej waluty NBP. Jednostka tworzy rezerwy na należności w sytuacji:
-	po przekroczeniu 6 m-cy od upłynięcia terminu zapłaty i braku wpływu należności do dnia sporządzenia bilansu; 
-	tworzy się rezerwę na należności skierowane na drogę postępowania sądowego oraz należności od jednostek w stosunku, do których zostało wszczęte postępowanie likwidacyjne, bądź upadłościowe;
-		nie tworzymy rezerw na należności od spółek powiązanych, chyba że istnieje duże prawdopodobieństwo, że należności nie wpłyną. 

Krótkoterminowe aktywa finansowe - przeznaczone do obrotu 
W księgach rachunkowych wykazane są w cenach nabycia, nie wyższych od cen rynkowych. Różnicę między ceną nabycia a ceną rynkową odnosi się w koszty finansowe, a późniejszy ich wzrost powoduje przywrócenie ich wartości do ceny nabycia i uznany jest za przychód finansowy.

Krótkoterminowe aktywa finansowe - środki pieniężne
Środki pieniężne krajowe w kasie i na rachunkach bankowych zostały ujęte w wartości nominalnej. Środki pieniężne zgromadzone na rachunkach bankowych obejmują również odsetki dopisane do stanu rachunku przez bank.  Środki pieniężne w walutach obcych na rachunkach bankowych w ciągu roku obrotowego wycenia się: wpływy- wg kursów kupna stosowanych na dzień ich wpływu przez bank prowadzący rachunek, rozchody- wg kursów sprzedaży walut tego banku, stosowanych na dzień rozchodu. Zgromadzone na dzień bilansowy waluty wycenia się po obowiązującym na ten dzień średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez NBP.

Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe

Czynne  i bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów ujęte zostały w wartości  nominalnej. Czynne rozliczenia międzyokresowe  obejmują koszty dotyczące przyszłych okresów sprawozdawczych i są to: 
•	koszty form szklarskich do produkcji wyrobów – decyzją Zarządu mogą być rozliczane w okresie do 48 m-cy od dnia zakupu w zależności od przewidywanego okresu użytkowania,
•	koszty ubezpieczeń majątkowych i opłat - rozliczane w okresie 12 miesięcy od dnia zawarcia umowy,
•	remonty o znacznej wartości w odniesieniu do wartości początkowej środka trwałego są aktywowane przez 3 lata, natomiast o niewielkiej wartości obciążają wynik działalności.
•	koszty wdrożenia do produkcji nowych technologii o ile ich wielkość jest niewspółmierna z przychodami możliwymi do uzyskania w danym roku.
Biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów  w wysokości prawdopodobnych zobowiązań przypadających na bieżący okres sprawozdawczy dokonuje się dla kosztów badań sprawozdania finansowego oraz odsetek niewymagalnych od zobowiązań, którymi obciążono koszty finansowe.
Inne rozliczenia międzyokresowe czynne obejmują odsetki nie wymagalne od udzielonych pożyczek, którymi uznano przychody finansowe.

Kredyty i pożyczki
Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek krótkoterminowych ujmuje się w księgach w wartościach nominalnych.

    Rezerwy na zobowiązania
W związku z przejściowymi różnicami między bilansową wartością aktywów i pasywów a ich wartością podatkową jednostka tworzy rezerwę i ustala aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego. 
Rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego tworzy na m. in.:
- różnicę wartości netto środków trwałych, wynikającą z zastosowania do rachunku zysków i strat innych stawek amortyzacyjnych niż podatkowe oraz uznania kwoty ulgi inwestycyjnej w latach 1995-2000 jako amortyzacji podatkowej, 
     - czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku tworzy się na odpisy aktualizujące aktywa, co do których istnieje prawdopodobieństwo sprzedaży lub zagospodarowania,  na utworzone rezerwy kosztowe oraz niewypłacone wynagrodzenia z tytułu umów i zleceń.
Jednostka tworzy rezerwy kosztowe  na przyszłe zobowiązania pracownicze - z tytułu odpraw emerytalnych, nagród jubileuszowych, niewykorzystanych urlopów. Przy obliczeniu rezerwy uwzględniono podstawę do obliczania wypłat z tytułu odpraw emerytalnych i nagród jubileuszowych, stan zatrudnionych wg struktury wiekowej, szacunkowy średni realny roczny wzrost wynagrodzenia oraz stopę dyskontową do ustalenia bieżącej wartości przyszłych wypłat. 
Krótkoterminowe zobowiązania pracownicze obejmują rezerwy na niewykorzystane urlopy wraz ze składkami ZUS dla wszystkich grup zawodowych. Podstawą do tworzenia rezerwy jest iloczyn ilości dni urlopu zaległego dla danej grupy i wynagrodzenia brutto za jeden dzień roboczy, liczonego według zasad przyjętych do naliczania wynagrodzenia za urlop wypoczynkowy.
Jednostka tworzy rezerwy z tytułu wypłaty odszkodowania wypłacanego członkom Zarządu w przypadku odwołania ich z pełnionej funkcji.

Rozliczenia międzyokresowe
Na rozliczenia międzyokresowe zostało wprowadzone otrzymane nieodpłatnie prawo wieczystego użytkowania gruntu oraz koszty poniesione w związku z opanowaniem technologii produkcji kieliszków na nowo zakupionej linii produkcyjnej.

14.	Wskazanie kursów wymiany złotego, w okresach objętych sprawozdaniem finansowym i porównywalnymi danymi finansowymi, w stosunku do EURO, ustalonych przez Narodowy Bank Polski.

	Średni kurs w okresie	Minimalny kurs w okresie	Maksymalny kurs w okresie	Kurs na ostatni dzień okresu	
w 2008 r.	3,5321	3,2026	4,1848	4,1724	
w 2009 r.	4,3406	3,9170	4,8999	4,1082	

15.	Wskazanie podstawowych pozycji bilansu, rachunku zysków i strat oraz rachunku przepływu środków pieniężnych przeliczonych na EURO.

Podstawowe pozycje bilansu, rachunku zysków i strat  oraz rachunku przepływów środków pieniężnych zostały przeliczone na EURO na stronie 1 finansowego raportu rocznego SA-R 2009 (wybrane dane finansowe).
Wybrane dane z rachunku zysków i strat oraz rachunku przepływów pieniężnych za rok 2009 r. i 2008 r. przeliczone zostały na EURO wg kursu stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów, ustalonych przez Prezesa NBP dla tej waluty na ostatni dzień każdego zakończonego miesiąca od stycznia do grudnia 2009 i 2008 roku.
Wybrane dane z bilansu zostały przeliczone na EURO wg średniego kursu ogłoszonego przez NBP na ostatni dzień  roku 2009 i 2008.

Inowrocław, 29.03.2010 rok.