259400O79EWIK4XZPL40 2020-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400O79EWIK4XZPL40 2018-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400O79EWIK4XZPL40 2019-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember 259400O79EWIK4XZPL40 2020-01-01 2020-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember 259400O79EWIK4XZPL40 2020-01-01 2020-12-31 ifrs-full:MiscellaneousOtherReservesMember 259400O79EWIK4XZPL40 2020-12-31 ifrs-full:MiscellaneousOtherReservesMember 259400O79EWIK4XZPL40 2018-12-31 ifrs-full:MiscellaneousOtherReservesMember 259400O79EWIK4XZPL40 2018-12-31 ifrs-full:MiscellaneousOtherReservesMember acp:ZwiekszenieZmniejszenieZTytuluZmianWZasadachRachunkowosciWymaganychPrzezMssfLacznyEfektNaDzienPierwszegoZastosowaniaMember 259400O79EWIK4XZPL40 2018-12-31 ifrs-full:MiscellaneousOtherReservesMember acp:BilansOtwarciaPoKorekcieLacznegoEfektuNaDatePierwszegoZastosowaniaMember 259400O79EWIK4XZPL40 2019-01-01 2019-12-31 ifrs-full:MiscellaneousOtherReservesMember 259400O79EWIK4XZPL40 2018-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 259400O79EWIK4XZPL40 2018-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember acp:ZwiekszenieZmniejszenieZTytuluZmianWZasadachRachunkowosciWymaganychPrzezMssfLacznyEfektNaDzienPierwszegoZastosowaniaMember 259400O79EWIK4XZPL40 2018-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember acp:ZwiekszenieZmniejszenieZTytuluZmianWZasadachRachunkowosciWymaganychPrzezMssfLacznyEfektNaDzienPierwszegoZastosowaniaMember 259400O79EWIK4XZPL40 2018-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember acp:BilansOtwarciaPoKorekcieLacznegoEfektuNaDatePierwszegoZastosowaniaMember 259400O79EWIK4XZPL40 2019-01-01 2019-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 259400O79EWIK4XZPL40 2019-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 259400O79EWIK4XZPL40 2020-01-01 2020-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 259400O79EWIK4XZPL40 2020-01-01 2020-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 259400O79EWIK4XZPL40 2020-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 259400O79EWIK4XZPL40 2018-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 259400O79EWIK4XZPL40 2018-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember acp:ZwiekszenieZmniejszenieZTytuluZmianWZasadachRachunkowosciWymaganychPrzezMssfLacznyEfektNaDzienPierwszegoZastosowaniaMember 259400O79EWIK4XZPL40 2018-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember acp:BilansOtwarciaPoKorekcieLacznegoEfektuNaDatePierwszegoZastosowaniaMember 259400O79EWIK4XZPL40 2019-01-01 2019-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 259400O79EWIK4XZPL40 2018-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember acp:BilansOtwarciaPoKorekcieLacznegoEfektuNaDatePierwszegoZastosowaniaMember 259400O79EWIK4XZPL40 2019-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 259400O79EWIK4XZPL40 2020-01-01 2020-12-31 259400O79EWIK4XZPL40 2020-12-31 259400O79EWIK4XZPL40 2019-01-01 2019-12-31 259400O79EWIK4XZPL40 2018-12-31 259400O79EWIK4XZPL40 2018-12-31 acp:ZwiekszenieZmniejszenieZTytuluZmianWZasadachRachunkowosciWymaganychPrzezMssfLacznyEfektNaDzienPierwszegoZastosowaniaMember 259400O79EWIK4XZPL40 2018-12-31 acp:BilansOtwarciaPoKorekcieLacznegoEfektuNaDatePierwszegoZastosowaniaMember 259400O79EWIK4XZPL40 2020-12-31 ifrs-full:OtherEquityInterestMember 259400O79EWIK4XZPL40 2018-12-31 ifrs-full:OtherEquityInterestMember 259400O79EWIK4XZPL40 2018-12-31 ifrs-full:OtherEquityInterestMember acp:ZwiekszenieZmniejszenieZTytuluZmianWZasadachRachunkowosciWymaganychPrzezMssfLacznyEfektNaDzienPierwszegoZastosowaniaMember 259400O79EWIK4XZPL40 2019-01-01 2019-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400O79EWIK4XZPL40 2018-12-31 ifrs-full:OtherEquityInterestMember acp:BilansOtwarciaPoKorekcieLacznegoEfektuNaDatePierwszegoZastosowaniaMember 259400O79EWIK4XZPL40 2019-01-01 2019-12-31 ifrs-full:OtherEquityInterestMember 259400O79EWIK4XZPL40 2019-12-31 ifrs-full:OtherEquityInterestMember 259400O79EWIK4XZPL40 2019-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400O79EWIK4XZPL40 2020-01-01 2020-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400O79EWIK4XZPL40 2020-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 259400O79EWIK4XZPL40 2020-01-01 2020-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 259400O79EWIK4XZPL40 2020-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 259400O79EWIK4XZPL40 2018-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 259400O79EWIK4XZPL40 2018-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember acp:ZwiekszenieZmniejszenieZTytuluZmianWZasadachRachunkowosciWymaganychPrzezMssfLacznyEfektNaDzienPierwszegoZastosowaniaMember 259400O79EWIK4XZPL40 2020-01-01 2020-12-31 ifrs-full:OtherEquityInterestMember 259400O79EWIK4XZPL40 2018-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember acp:BilansOtwarciaPoKorekcieLacznegoEfektuNaDatePierwszegoZastosowaniaMember 259400O79EWIK4XZPL40 2019-01-01 2019-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 259400O79EWIK4XZPL40 2019-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 259400O79EWIK4XZPL40 2020-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember 259400O79EWIK4XZPL40 2019-12-31 259400O79EWIK4XZPL40 2019-12-31 ifrs-full:MiscellaneousOtherReservesMember 259400O79EWIK4XZPL40 2020-01-01 2020-12-31 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 259400O79EWIK4XZPL40 2020-12-31 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 259400O79EWIK4XZPL40 2018-12-31 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 259400O79EWIK4XZPL40 2018-12-31 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember acp:ZwiekszenieZmniejszenieZTytuluZmianWZasadachRachunkowosciWymaganychPrzezMssfLacznyEfektNaDzienPierwszegoZastosowaniaMember 259400O79EWIK4XZPL40 2018-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember 259400O79EWIK4XZPL40 2018-12-31 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember acp:BilansOtwarciaPoKorekcieLacznegoEfektuNaDatePierwszegoZastosowaniaMember 259400O79EWIK4XZPL40 2019-01-01 2019-12-31 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 259400O79EWIK4XZPL40 2019-12-31 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 259400O79EWIK4XZPL40 2018-12-31 acp:ZwiekszenieZmniejszenieZTytuluZmianWZasadachRachunkowosciWymaganychPrzezMssfLacznyEfektNaDzienPierwszegoZastosowaniaMember ifrs-full:SharePremiumMember 259400O79EWIK4XZPL40 2018-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember acp:BilansOtwarciaPoKorekcieLacznegoEfektuNaDatePierwszegoZastosowaniaMember 259400O79EWIK4XZPL40 2019-01-01 2019-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember iso4217:PLN iso4217:PLN xbrli:shares
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Asseco South Eastern Europe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku
Obecność w 23 krajach
Uzyskana sprzedaż 1 026 mln PLN
2 978 osób pracujących na uzyskane wyniki
Wypracowany wynik netto dla Akcjonariuszy Jednostki Dominującej 117 mln PLN
Grupa Asseco South Eastern Europe
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych)
4
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Asseco South Eastern Europe
Za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku
W YBRANE DANE FINANSOWE ........................................................................................................................................ 6
S KONSOLIDOWANY RACHUNEK Z ZYSKÓW I STRAT ORAZ SPRAWOZDANIE Z POZOSTAŁYCH DOCHODÓW CAŁKOWITYCH .................... 7
S KONSOLIDOWANY BILANS ........................................................................................................................................... 8
S KONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM .................................................................................. 10
S KONSOLIDOWANY RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ............................................................................................... 12
D ODATKOWE OBJAŚNIENIA DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ............................................................. 13
I. PODSTAWOWE INFORMACJE ......................................................................................................................... 13
II. PODSTAWA SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ..................................................................... 14
2.1. Podstawa sporządzenia .............................................................................................................................................................. 14
2.2. Oświadczenie o zgodności .......................................................................................................................................................... 14
2.3. Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji .................................................................................................................................. 15
2.4. Profesjonalny osąd i szacunki ..................................................................................................................................................... 15
2.5. Stosowane zasady rachunkowości ............................................................................................................................................. 15
2.6. Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie ...................................................... 16
2.7. Zmiany stosowanych zasad prezentacji ...................................................................................................................................... 17
2.8. Korekta błędu ............................................................................................................................................................................. 17
2.9. Zmiany danych porównywalnych ............................................................................................................................................... 17
III. ORGANIZACJA I ZMIANY W STRUKTURZE GRUPY ASSECO SOUTH EASTERN EUROPE, ZE WSKAZANIEM JEDNOSTEK PODLEGAJĄCYCH KONSOLIDACJI ................................................................................................ 20
IV. INFORMACJE DOTYCZĄCE SEGMENTÓW DZIAŁALNOŚCI ............................................................................... 23
V. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA Z ZYSKÓW I STRAT ................................. 26
5.1. Struktura przychodów operacyjnych .......................................................................................................................................... 26
5.2. Struktura kosztów operacyjnych ................................................................................................................................................ 30
5.3. Pozostałe przychody i koszty operacyjne ................................................................................................................................... 33
5.4. Przychody i koszty finansowe ..................................................................................................................................................... 33
5.5. Podatek dochodowy ................................................................................................................................................................... 34
5.6. Zysk przypadający na jedną akcję ............................................................................................................................................... 36
5.7. Informacja dotycząca wypłaconej dywidendy ............................................................................................................................ 36
VI. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SKONSOLIDOWANEGO BILANSU ............................................................................ 37
6.1. Rzeczowe aktywa trwałe ............................................................................................................................................................ 37
6.2. Wartości niematerialne .............................................................................................................................................................. 39
6.3. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania ...................................................................................................................................... 42
6.4. Wartość firmy ............................................................................................................................................................................. 43
6.5. Testy z tytułu utraty wartości ..................................................................................................................................................... 48
6.6. Pozostałe aktywa finansowe ...................................................................................................................................................... 50
6.7. Czynne rozliczenia międzyokresowe .......................................................................................................................................... 52
6.8. Należności oraz aktywa z tytułu umów z klientami .................................................................................................................... 53
6.9. Zapasy ......................................................................................................................................................................................... 55
6.10. Środki pieniężne ......................................................................................................................................................................... 56
6.11. Kapitał podstawowy (zakładowy) i nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej .......................................... 56
6.12. Udziały niekontrolujące .............................................................................................................................................................. 56
6.13. Zobowiązania z tytułu leasingu ................................................................................................................................................... 57
6.14. Kredyty bankowe i pożyczki ........................................................................................................................................................ 59
6.15. Pozostałe zobowiązania finansowe ............................................................................................................................................ 61
6.16. Zobowiązania handlowe, zobowiązania budżetowe oraz pozostałe zobowiązania ................................................................... 62
6.17. Zobowiązania z tytułu umów z klientami ................................................................................................................................... 63
6.18. Rezerwy ...................................................................................................................................................................................... 64
6.19. Rozliczenia międzyokresowe kosztów ........................................................................................................................................ 66
6.20. Transakcje z podmiotami powiązanymi ..................................................................................................................................... 66
VII. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SKONSOLIDOWANEGO RACHUNKU PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ........................... 69
7.1. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej .................................................................................................... 69
7.2. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej ........................................................................................................ 69
Grupa Asseco South Eastern Europe
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych)
5
VIII. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO CELÓW I ZASAD ZARZĄDZANIA RYZYKIEM FINANSOWYM ...................................... 70
8.1. Ryzyko zmian kursów walutowych ............................................................................................................................................. 70
8.2. Ryzyko zmian stopy procentowej ............................................................................................................................................... 72
8.3. Ryzyko kredytowe ...................................................................................................................................................................... 72
8.4. Ryzyko związane z płynnością .................................................................................................................................................... 73
8.5. Pozycje przychodów, kosztów, zysków i strat ujęte w rachunku zysków i strat w podziale na pozycje bilansowe .................... 73
IX. POZOSTAŁE NOTY OBJAŚNIAJĄCE .................................................................................................................. 75
9.1. Zobowiązania pozabilansowe ..................................................................................................................................................... 75
9.2. Sezonowość i cykliczność ............................................................................................................................................................ 76
9.3. Zatrudnienie ............................................................................................................................................................................... 76
9.4. Informacje o wynagrodzeniu podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych ................................................. 76
9.5. Wynagrodzenie Zarządu oraz Rady Nadzorczej .......................................................................................................................... 77
9.6. Zarządzanie kapitałem ................................................................................................................................................................ 78
9.7. Znaczące zdarzenia po dniu bilansowym .................................................................................................................................... 78
9.8. Znaczące zdarzenia dotyczące lat ubiegłych ............................................................................................................................... 78
Grupa Asseco South Eastern Europe
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych)
6
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Asseco South Eastern Europe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Asseco South Eastern Europe S.A. w dniu 24 lutego 2021 roku.
Zarząd:
Piotr Jeleński
Prezes Zarządu
Miljan Mališ
Członek Zarządu
Marcin Rulnicki
Członek Zarządu
Kostadin Slavkoski
Członek Zarządu
Grupa Asseco South Eastern Europe
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych)
7
Wybrane dane finansowe
Grupa Asseco South Eastern Europe
W poniższej tabeli zaprezentowano wybrane dane finansowe Grupy Asseco South Eastern Europe:
12 miesięcy do
31 grudnia 2020
12 miesięcy do
31 grudnia 2019
12 miesięcy do
31 grudnia 2020
12 miesięcy do
31 grudnia 2019
tys. PLN
tys. PLN
tys. EUR
tys. EUR
Przychody ze sprzedaży
1 026 490
881 336
229 426
204 875
Zysk z działalności operacyjnej
145 647
109 744
32 553
25 511
Zysk brutto
141 660
109 974
31 662
25 565
Zysk za okres sprawozdawczy
118 170
90 950
26 412
21 142
Zysk za okres sprawozdawczy przypadający Akcjonariuszom Jednostki Dominującej
116 528
89 647
26 045
20 839
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej
204 622
158 813
45 734
36 918
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
(52 367)
(103 118)
(11 704)
(23 971)
Środki pieniężne netto z działalności finansowej
(99 278)
(24 910)
(22 189)
(5 791)
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu
249 028
199 663
53 963
46 886
Zysk za okres sprawozdawczy na jedną akcję zwykłą przypisany Akcjonariuszom Jednostki Dominującej (w PLN/EUR)
2,25
1,73
0,50
0,40
Rozwodniony zysk za okres sprawozdawczy na jedną akcję zwykłą przypisany Akcjonariuszom Jednostki Dominującej (w PLN/EUR)
2,25
1,73
0,50
0,40
Wybrane dane finansowe prezentowane w rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym przeliczono na walutę EUR w następujący sposób:
▪ pozycje dotyczące skonsolidowanego rachunku zysków i strat oraz skonsolidowanego rachunku przepływów pieniężnych przeliczono według kursu stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów ogłaszanych przez NBP obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca. Kurs ten wyniósł:
o w okresie od 1 stycznia 2020 roku do 31 grudnia 2020 roku 1 EUR = 4,4742 PLN
o w okresie od 1 stycznia 2019 roku do 31 grudnia 2019 roku 1 EUR = 4,3018 PLN
▪ stan środków pieniężnych Grupy na koniec bieżącego okresu sprawozdawczego i analogicznego w okresie poprzednim przeliczono według średnich kursów ogłoszonych przez NBP. Kurs ten wyniósł:
o kurs obowiązujący w dniu 31 grudnia 2020 roku 1 EUR = 4,6148 PLN
o kurs obowiązujący w dniu 31 grudnia 2019 roku 1 EUR = 4,2585 PLN
Wszystkie kwoty w raporcie wyrażono w tysiącach złotych (PLN), chyba że stwierdzono inaczej.
Grupa Asseco South Eastern Europe
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych)
8
Skonsolidowany rachunek z zysków i strat oraz sprawozdanie z pozostałych dochodów całkowitych
Grupa Asseco South Eastern Europe
RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT
12 miesięcy do
31 grudnia 2020
12 miesięcy do
31 grudnia 2019
(przekształcone)
Noty
tys. PLN
tys. PLN
Przychody operacyjne
5.1
1 026 490
881 336
Koszt własny sprzedaży
5.2
( 764 055 )
( 664 009 )
Odpis z tytułu utraty wartości należności handlowych
5.2
83
( 3 032 )
Zysk brutto ze sprzedaży
262 518
214 295
Koszty sprzedaży
5.2
( 55 543 )
( 53 039 )
Koszty ogólnego zarządu
5.2
( 61 487 )
( 53 781 )
Zysk netto ze sprzedaży
145 488
107 475
Pozostałe przychody operacyjne
5.3
2 973
4 253
Pozostałe koszty operacyjne
5.3
( 2 814 )
( 1 923 )
Udział w wynikach jednostek stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięć
-
( 61 )
Zysk z działalności operacyjnej
145 647
109 744
Przychody finansowe
5.4
8 628
6 032
Koszty finansowe
5.4
( 12 615 )
( 5 712 )
Odpis z tytułu utraty wartości instrumentów finansowych
-
( 90 )
Zysk przed opodatkowaniem
141 660
109 974
Podatek dochodowy
(bieżące i odroczone obciążenie podatkowe)
5.5
( 23 490 )
( 19 024 )
Zysk za okres sprawozdawczy
118 170
90 950
Przypadający:
-
-
Akcjonariuszom Jednostki Dominującej
116 528
89 647
Udziałowcom niekontrolującym
1 642
1 303
Podstawowy zysk na jedną akcję (w PLN) ze skonsolidowanego zysku za okres sprawozdawczy przypadający akcjonariuszom Jednostki Dominującej
5.6
2,25
1,73
Rozwodniony zysk na jedną akcję (w PLN) ze skonsolidowanego zysku za okres sprawozdawczy przypadający akcjonariuszom Jednostki Dominującej
5.6
2,25
1,73
POZOSTAŁE DOCHODY CAŁKOWITE
Zysk za okres sprawozdawczy
118 170
90 950
Elementy, które mogą podlegać przeklasyfikowaniu do rachunku zysków i strat
37 255
( 15 894 )
Zysk/strata netto z tytułu wyceny aktywów finansowych
( 5 )
9
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zależnych
37 260
( 15 903 )
Elementy, które nie podlegają przeklasyfikowaniu do rachunku zysków i strat
-
-
Razem pozostałe dochody całkowite:
37 255
( 15 894 )
SUMA DOCHODÓW CAŁKOWITYCH przypadająca:
155 425
75 056
Akcjonariuszom Jednostki Dominującej
153 568
73 879
Udziałowcom niekontrolującym
1 857
1 177
Grupa Asseco South Eastern Europe
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych)
9
Skonsolidowany bilans
Grupa Asseco South Eastern Europe
31 grudnia 2020
31 grudnia 2019
(przekształcone)
AKTYWA
Noty
tys. PLN
tys. PLN
Aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe
6.1
143 171
147 061
Wartości niematerialne
6.2
22 999
23 978
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
6.3
55 711
65 055
Nieruchomości inwestycyjne
599
596
Wartość firmy
6.4
575 526
532 139
Pozostałe należności
6.8
821
724
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
5.5
10 948
8 978
Pozostałe aktywa finansowe
6.6
5 165
4 670
Rozliczenia międzyokresowe
6.7
6 142
614
821 082
783 815
Aktywa obrotowe
Zapasy
6.9
27 912
37 215
Rozliczenia międzyokresowe
6.7
30 991
21 746
Należności handlowe
6.8
207 672
164 530
Aktywa z tytułu umów z klientami
6.8
29 625
28 050
Należności z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych
6.8
2 105
1 364
Należności budżetowe
6.8
5 100
2 008
Pozostałe należności
6.8
3 970
2 889
Inne aktywa niefinansowe
3 557
10 247
Pozostałe aktywa finansowe
6.6
48
572
Środki pieniężne i depozyty
6.10
249 028
199 663
560 008
468 284
SUMA AKTYWÓW
1 381 090
1 252 099
Grupa Asseco South Eastern Europe
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych)
10
Skonsolidowany bilans
Grupa Asseco South Eastern Europe
31 grudnia 2020
31 grudnia 2019
(przekształcone)
PASYWA
Noty
tys. PLN
tys. PLN
Kapitał własny
(przypisany akcjonariuszom Jednostki Dominującej)
Kapitał podstawowy
6.11
518 942
518 942
Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej
6.11
38 825
38 825
Transakcje na udziałach niekontrolujących
( 12 290 )
( 8 335 )
Pozostałe kapitały
( 584 )
( 1 319 )
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zależnych
( 82 541 )
( 119 586 )
Zyski zatrzymane
448 260
370 134
910 612
798 661
Udziały niekontrolujące
6.12
2 460
2 051
Kapitał własny ogółem
913 072
800 712
Zobowiązania długoterminowe
Kredyty bankowe i pożyczki
6.14
29 139
43 255
Zobowiązania z tytułu leasingu
6.13
39 847
47 489
Pozostałe zobowiązania finansowe
6.15
25 885
28 557
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego
5.5
2 905
3 167
Rezerwy
6.18
2 072
2 013
Zobowiązania z tytułu umów z klientami
6.17
9 402
804
Pozostałe zobowiązania
6.16
4 087
494
113 337
125 779
Zobowiązania krótkoterminowe
Kredyty bankowe i pożyczki
6.14
30 145
49 742
Zobowiązania z tytułu leasingu
6.13
18 995
18 923
Pozostałe zobowiązania finansowe
6.15
21 190
13 879
Zobowiązania handlowe
6.16
111 830
109 977
Zobowiązania z tytułu umów z klientami
6.17
74 087
58 707
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych
6.16
7 986
5 738
Zobowiązania budżetowe
6.16
35 062
24 231
Pozostałe zobowiązania
6.16
27 184
19 247
Rezerwy
6.18
3 451
2 847
Rozliczenia międzyokresowe kosztów
6.19
24 751
22 317
354 681
325 608
SUMA ZOBOWIĄZAŃ
468 018
451 387
SUMA PASYWÓW
1 381 090
1 252 099
Grupa Asseco South Eastern Europe
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych)
11
Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym
Grupa Asseco South Eastern Europe
Kapitał podstawowy
Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej
Transakcje na udziałach niekontrolujących
Pozostałe kapitały
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zależnych
Zyski/straty z lat ubiegłych oraz zysk okresu bieżącego
Kapitał własny Jednostki Dominującej
Udziały niekontrolujące
Kapitał własny ogółem
Nota
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
Na dzień 1 stycznia 2020 roku
518 942
38 825
( 8 335 )
( 1 319 )
( 119 586 )
370 134
798 661
2 051
800 712
Zysk za okres sprawozdawczy
-
-
-
-
-
116 528
116 528
1 642
118 170
Pozostałe dochody całkowite za okres sprawozdawczy
-
-
-
( 5 )
37 045
-
37 040
215
37 255
Suma dochodów całkowitych za okres sprawozdawczy
-
-
-
( 5 )
37 045
116 528
153 568
1 857
155 425
Transakcje z pracownikami rozliczane w formie instrumentów kapitałowych
-
-
-
740
-
-
740
-
740
Objęcie kontroli nad spółkami zależnymi
6.4
-
-
-
-
-
-
-
114
114
Transakcje na udziałach niekontrolujących (w tym rozliczenie warunkowego zobowiązania finansowego wobec udziałowców niekontrolujących (opcje put))
-
-
( 3 955 )
-
-
-
( 3 955 )
( 1 100 )
( 5 055 )
Dywidenda za rok 2019
5.7
-
-
-
-
-
( 38 402 )
( 38 402 )
( 462 )
( 38 864 )
Na dzień 31 grudnia 2020 roku
518 942
38 825
( 12 290 )
( 584 )
( 82 541 )
448 260
910 612
2 460
913 072
Grupa Asseco South Eastern Europe
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych)
12
Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym
Grupa Asseco South Eastern Europe
Kapitał podstawowy
Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej
Transakcje na udziałach niekontrolujących
Pozostałe kapitały
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zależnych
Zyski/straty z lat ubiegłych oraz zysk okresu bieżącego
Kapitał własny Jednostki Dominującej
Udziały niekontrolujące
Kapitał własny ogółem
Nota
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
Na dzień 1 stycznia 2019 roku
518 942
38 825
( 1 887 )
3 153
( 103 809 )
308 201
763 425
1 664
765 089
Wpływ wdrożenia MSSF 16
-
-
-
-
-
( 729 )
( 729 )
-
( 729 )
Na dzień 1 stycznia 2019 roku (po ujęciu wpływu wdrożenia MSSF 16)
518 942
38 825
( 1 887 )
3 153
( 103 809 )
307 472
762 696
1 664
764 360
Zysk za okres sprawozdawczy
-
-
-
-
-
89 647
89 647
1 303
90 950
Pozostałe dochody całkowite za okres sprawozdawczy
-
-
-
9
( 15 777 )
-
( 15 768 )
( 126 )
( 15 894 )
Suma dochodów całkowitych za okres sprawozdawczy
-
-
-
9
( 15 777 )
89 647
73 879
1 177
75 056
Transakcje z pracownikami rozliczane w formie instrumentów kapitałowych
-
-
-
2 094
-
-
2 094
-
2 094
Objęcie kontroli nad spółkami zależnymi
6.4
-
-
-
( 6 575 )
-
-
( 6 575 )
8 914
2 339
Podniesienie kapitału w spółkach zależnych
-
-
-
-
-
-
-
1 119
1 119
Transakcje na udziałach niekontrolujących (w tym rozliczenie warunkowego zobowiązania finansowego wobec udziałowców niekontrolujących (opcje put))
-
-
( 6 448 )
-
-
-
( 6 448 )
( 10 371 )
( 16 819 )
Dywidenda za rok 2018
5.7
-
-
-
-
-
( 26 985 )
( 26 985 )
( 452 )
( 27 437 )
Na dzień 31 grudnia 2019 roku
(przekształcone)
518 942
38 825
( 8 335 )
( 1 319 )
( 119 586 )
370 134
798 661
2 051
800 712
Grupa Asseco South Eastern Europe
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych)
13
Skonsolidowany rachunek przepływów pieniężnych
Grupa Asseco South Eastern Europe
Nota
12 miesięcy do
31 grudnia 2020
12 miesięcy do
31 grudnia 2019
(przekształcone)
tys. PLN
tys. PLN
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej
Zysk przed opodatkowaniem
141 660
109 974
Korekty o pozycje:
87 115
65 837
Amortyzacja
5.2
77 284
66 143
Zmiana stanu zapasów
13 558
( 7 519 )
Zmiana stanu należności i pozostałych aktywów niefinansowych
( 37 239 )
( 21 589 )
Zmiana stanu zobowiązań, rozliczeń międzyokresowych i rezerw
18 139
21 064
Przychody/koszty z tytułu odsetek
3 635
3 316
Przychody/koszty z różnic kursowych
1 497
( 122 )
Pozostałe przychody/koszty finansowe
3 105
( 656 )
Zyski/straty na sprzedaży, likwidacji i utracie wartości rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych
6 069
3 035
Koszty transakcji z pracownikami rozliczanych w formie instrumentów kapitałowych
740
2 094
Pozostałe korekty zysku brutto
327
71
Środki pieniężne z działalności operacyjnej
228 775
175 811
Zapłacony podatek dochodowy
( 24 153 )
( 16 998 )
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej
204 622
158 813
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
Wpływy
Wpływy ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych, wartości niematerialnych
1 718
1 401
Wpływy ze sprzedaży/rozliczenia aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy
8
140
Wpływy ze sprzedaży inwestycji w pozostałe instrumenty dłużne wyceniane w zamortyzowanym koszcie (lokaty)
543
3 500
Pożyczki spłacone
17
225
Otrzymane odsetki
2
41
Dywidendy otrzymane
1
1
Wypływy
Nabycie rzeczowych aktywów trwałych, wartości niematerialnych (w tym wydatki na R&D)
7.1
( 35 563 )
( 55 616 )
Wydatki z tytułu nabycia jednostek zależnych i stowarzyszonych pomniejszone o środki pieniężne i ich ekwiwalenty w nabytych jednostkach zależnych
7.1
( 18 690 )
( 45 388 )
Wydatki na nabycie/rozliczenia aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy
( 365 )
( 46 )
Nabycie inwestycji w pozostałe instrumenty dłużne wyceniane w zamortyzowanym koszcie (lokaty)
-
( 4 549 )
Pożyczki udzielone
( 38 )
( 2 827 )
Środki pieniężne netto wykorzystane w działalności inwestycyjnej
( 52 367 )
( 103 118 )
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
Wpływy
Wpływy od udziałowców niekontrolujących z tytułu emisji kapitału w jednostkach zależnych
-
1 119
Wpływy z tytułu zaciągnięcia pożyczek/kredytów
7.2
9 939
54 477
Wypływy
Spłata pożyczek/kredytów
7.2
( 42 822 )
( 32 606 )
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu
7.2
( 23 656 )
( 17 230 )
Zapłacone odsetki
7.2
( 3 627 )
( 3 233 )
Dywidendy wypłacone przez Jednostkę Dominującą
7.2
( 38 402 )
( 26 985 )
Dywidendy wypłacone dla udziałowców niekontrolujących
7.2
( 710 )
( 452 )
Środki pieniężne netto z działalności finansowej
( 99 278 )
( 24 910 )
Zwiększenie/Zmniejszenie netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów
52 977
30 785
Różnice kursowe netto
5 222
( 4 963 )
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty netto na dzień 1 stycznia
190 661
164 839
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty netto na dzień 31 grudnia
6.10
248 860
190 661
Grupa Asseco South Eastern Europe
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych)
14
Dodatkowe objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego
I. Podstawowe informacje
Grupa Kapitałowa Asseco South Eastern Europe („Grupa ASEE”, „Grupa”, „ASEE”) to grupa kapitałowa, której Jednostką Dominującą jest Asseco South Eastern Europe S.A. („Jednostka Dominująca”, „ASEE S.A.”, „Spółka”, „Emitent”) z siedzibą w Rzeszowie przy ul. Olchowej 14.
Podstawowe informacje o Jednostce Dominującej
Nazwa
Asseco South Eastern Europe S.A.
Siedziba
Polska , Rzeszów , ul. Olchowa 14
KRS
0000284571
Regon
180248803
NIP
813-351-36-07
Podstawowy przedmiot działalności
Działalność firm centralnych i holdingów, produkcja oprogramowania
Jednostka Dominująca Asseco South Eastern Europe S.A. z siedzibą w Rzeszowie została utworzona 10 kwietnia 2007 roku jako spółka akcyjna pod nazwą Asseco Adria S.A. W dniu 11 lipca 2007 roku dokonano wpisu spółki w XII Wydziale Gospodarczym Krajowego Rejestru Sądowego w Sądzie Rejonowym w Rzeszowie pod numerem 0000284571. Jednostce Dominującej nadano numer statystyczny REGON 180248803. W dniu 11 lutego 2008 roku została zarejestrowana zmiana nazwy Jednostki Dominującej z Asseco Adria Spółka Akcyjna na Asseco South Eastern Europe Spółka Akcyjna .
Od dnia 28 października 2009 roku akcje Spółki notowane są na rynku podstawowym Giełdy Papierów Wartościowych w Warszawie S.A.
ASEE S.A. jest Jednostką Dominującą Grupy Asseco South Eastern Europe. Jednostka Dominująca może działać na obszarze Rzeczypospolitej Polskiej oraz poza jej granicami. Czas trwania Jednostki Dominującej oraz jednostek wchodzących w skład Grupy jest nieograniczony.
Grupa Asseco South Eastern Europe prowadzi działalność w zakresie sprzedaży oprogramowania własnego i obcego, jak również świadczenia usług wdrożeniowych, integracyjnych i outsourcingowych. Grupa dostarcza rozwiązania IT, rozwiązania z obszaru uwierzytelniania, systemy do rozliczania płatności internetowych, jak również prowadzi sprzedaż, outsourcing oraz obsługę bankomatów i terminali płatniczych oraz świadczy usługi integracyjne i wdrożeniowe systemów i sprzętu informatycznego. Grupa prowadzi działalność na terenie krajów Europy Środkowej, Europy Południowo-Wschodniej, Półwyspu Iberyjskiego, a także w Turcji, Kolumbii, Peru i na Dominikanie.
Zakres podstawowej działalności Grupy Asseco South Eastern Europe w podziale na odpowiednie segmenty został opisany w punkcie IV niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku oraz zawiera dane porównywalne za rok zakończony dnia 31 grudnia 2019 roku.
Grupa Asseco South Eastern Europe
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych)
15
II. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego
2.1. Podstawa sporządzenia
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego, z wyjątkiem aktywów finansowych wycenianych w wartościach godziwych przez wynik finansowy lub pozostałe dochody całkowite, aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie, a także zobowiązań finansowych wycenianych w wartościach godziwych przez wynik finansowy.
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Grupę w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie stwierdza się istnienia okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności przez Grupę.
Zakres skonsolidowanego sprawozdania finansowego jest zgodny z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (tekst jednolity: Dz. U. 2020 r. poz.757) („Rozporządzenie”) i obejmuje roczny okres sprawozdawczy od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 roku i okres porównawczy od 1 stycznia do 31 grudnia 2019 roku.
Wpływ epidemii COVID-19 na działalność Grupy
Na dzień publikacji niniejszego rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Zarząd, na podstawie dotychczasowej analizy ryzyka, w tym zwłaszcza wynikających z panującej w Polsce i na świecie pandemii wirusa, doszedł do wniosku, że kontynuacja działalności Spółki i Grupy ASEE w okresie nie krótszym niż 12 miesięcy od dnia 31 grudnia 2020 roku nie jest zagrożona.
Na moment publikacji niniejszego rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Zarząd Grupy nie widzi znaczących zagrożeń dla działalności biznesowej Grupy ASEE. Zarząd na bieżąco monitoruje sytuację w związku z pandemią i podejmuje decyzje operacyjne w reakcji na zmieniające się warunki. Grupa stara się minimalizować negatywny wpływ pandemii na biznes między innymi poprzez redukcję kosztów i jednoczesne monitorowanie i wykorzystywanie nowych szans rynkowych, które tworzy obecna sytuacja. Zarząd ASEE nie widzi przesłanek wskazujących na istotne ryzyko utraty wartości aktywów i nie odnotował istotnej zmiany ryzyka kredytowego. Grupa ASEE posiada wystarczające środki finansowe pozwalające na kontynuowanie swojej działalności, w tym regulowanie bieżących zobowiązań.
Jednocześnie należy zauważyć, że sytuacja wokół pandemii koronawirusa COVID-19 jest bardzo dynamiczna, a jej skutki dla gospodarki trudne do oszacowania i powyższy osąd został przygotowany według najlepszej wiedzy Zarządu Spółki na dzień publikacji niniejszego raportu.
Opis wpływu pandemii koronawirusa COVID-19 na działalność operacyjną Grupy ASEE został zawarty w Sprawozdaniu Zarządu z działalności Grupy ASEE za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku w punkcie Wpływ pandemii koronawirusa COVID-19 na biznes ASEE i Payten.
2.2. Oświadczenie o zgodności
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) zatwierdzonymi przez UE („MSSF UE”).
MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej („KIMSF”).
Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w UE proces wprowadzania standardów MSSF oraz prowadzoną przez Grupę działalność, w zakresie stosowanych przez Grupę zasad rachunkowości nie ma różnicy między standardami MSSF, które weszły w życie, a standardami MSSF zatwierdzonymi przez UE.
Niektóre jednostki Grupy prowadzą swoje księgi rachunkowe zgodnie z polityką (zasadami) rachunkowości określonymi przez przepisy lokalne. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera korekty niezawarte w księgach rachunkowych jednostek Grupy, wprowadzone w celu doprowadzenia sprawozdań finansowych tych jednostek do zgodności z MSSF.
Grupa Asseco South Eastern Europe
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych)
16
2.3. Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe jest przedstawione w złotych („PLN”), a wszystkie wartości, o ile nie wskazano inaczej, podane są w tysiącach złotych. Ewentualne różnice w wysokości 1 tys. PLN przy sumowaniu wynikają z przyjętych zaokrągleń.
Walutą funkcjonalną Jednostki Dominującej i zarazem walutą prezentacji niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego jest złoty polski (PLN). Walutami funkcjonalnymi jednostek zależnych objętych niniejszym sprawozdaniem finansowym są waluty podstawowych środowisk gospodarczych, w których jednostki te działają. Dla celów konsolidacji sprawozdania jednostek zagranicznych są przeliczane na PLN przy użyciu kursów wymiany kwotowanych dla tych walut przez Narodowy Bank Polski na koniec okresu sprawozdawczego dla pozycji bilansowych oraz kursu wyliczonego, jako średnia arytmetyczna kursów ogłaszanych przez NBP obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca okresu objętego sprawozdaniem (dla pozycji sprawozdania z dochodów całkowitych oraz rachunku przepływów pieniężnych), a skutki takich przeliczeń ujmowane są w kapitale własnym w pozycji „Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zależnych”.
2.4. Profesjonalny osąd i szacunki
Sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF wymaga dokonania szacunków i założeń, które wpływają na wielkości wykazane w sprawozdaniu finansowym. Mimo, że przyjęte założenia i szacunki opierają się na najlepszej wiedzy kierownictwa Grupy na temat bieżących działań i zdarzeń, rzeczywiste wyniki mogą się różnić od przewidywanych.
W odpowiednich pozycjach not objaśniających przedstawiono główne obszary, w których w procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości oprócz szacunków księgowych, duże znaczenie miał także profesjonalny osąd kierownictwa, i co do których zmiana szacunków może mieć istotny wpływ na zaprezentowane w tych notach dane finansowe Grupy w przyszłości.
W okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2020 roku nie nastąpiły istotne zmiany w sposobie dokonywania szacunków w porównaniu z analogicznym okresem 2019 roku.
2.5. Stosowane zasady rachunkowości
W poniższej tabeli znajduje się zestawienie wybranych zasad rachunkowości wraz z przypisaniem do noty, w której zostały one przedstawione.
Wybrane zasady rachunkowości
Nota
Numer strony
Przychody ze sprzedaży
5.5.1
26
Koszty operacyjne
5.5.2
30
Pozostała działalność operacyjna
5.3
33
Przychody i koszty finansowe
5.5.4
33
Podatek dochodowy
5.5.5
34
Zysk przypadające na jedną akcję
5.5.6
36
Rzeczowe aktywa trwałe
6.1
37
Wartości niematerialne
6.2
39
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
6.3
42
Wartość firmy
6.4
43
Testy na utratę wartości
6.5
48
Pozostałe aktywa finansowe
6.6
50
Czynne rozliczenia międzyokresowe
6.7
52
Należności i aktywa z tytułu umów z klientami
6.8
53
Zapasy
6.9
55
Środki pieniężne
6.10
56
Kapitał podstawowy (zakładowy)
6.11
56
Udziały niekotrolujące
6.12
56
Zobowiązania z tytułu leasingu
6.13
57
Kredyty bankowe i pożyczki
6.14
59
Pozostałe zobowiązania finansowe
6.15
61
Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania
6.16
62
Zobowiązanie z tytułu umów z klientami
6.17
63
Rezerwy
6.18
64
Rozliczenia międzyokresowe kosztów
6.19
66
Grupa Asseco South Eastern Europe
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych)
17
Zasady rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie uległy zmianom w stosunku do zasad, które zastosowano przy sporządzaniu rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy za rok zakończony dnia 31 grudnia 2019 roku.
2.6. Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie
Następujące standardy i interpretacje zostały wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości lub Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej, a nie weszły jeszcze w życie:
▪ MSSF 14 Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe (opublikowano dnia 30 stycznia 2014 roku) – zgodnie z decyzją Komisji Europejskiej proces zatwierdzania standardu w wersji wstępnej nie zostanie zainicjowany przed ukazaniem się standardu w wersji ostatecznej - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE – mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2016 roku lub później;
▪ Zmiany do MSSF 10 i MSR 28: Transakcje sprzedaży lub wniesienia aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem (opublikowano dnia 11 września 2014 roku) – prace prowadzące do zatwierdzenia niniejszych zmian zostały przez UE odłożone bezterminowo - termin wejścia w życie został odroczony przez RMSR na czas nieokreślony;
▪ MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe (opublikowano dnia 18 maja 2017 roku) w tym Zmiany do MSSF 17 (opublikowano 25 czerwca 2020) - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później;
▪ Zmiany do MSR 1: Prezentacja sprawozdań finansowych – Podział zobowiązań na krótkoterminowe i długoterminowe oraz Podział zobowiązań na krótkoterminowe i długoterminowe – odroczenie daty wejścia w życie (opublikowano odpowiednio dnia 23 stycznia 2020 roku oraz 15 lipca 2020 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później;
▪ Zmiany do MSSF 3 Zmiany do odniesień do Założeń Koncepcyjnych (opublikowano dnia 14 maja 2020 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później;
▪ Zmiany do MSR 16 Rzeczowe aktywa trwałe: przychody osiągnięte przed oddaniem do użytkowania (opublikowano dnia 14 maja 2020 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później;
▪ Zmiany do MSR 37 Umowy rodzące obciążenia – koszty wypełnienia obowiązków umownych (opublikowano dnia 14 maja 2020 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później;
▪ Zmiany wynikające z przeglądu MSSF 2018-2020 (opublikowano dnia 14 maja 2020 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później;
▪ Zmiany do MSSF 4 Umowy ubezpieczeniowe – odroczenie MSSF 9 (opublikowano dnia 25 czerwca 2020 roku) – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2021 roku lub później;
▪ Zmiany do MSSF 9, MSR 39, MSSF 7, MSSF 4 i MSSF 16: Reforma wskaźników referencyjnych stóp procentowych – Faza 2 (opublikowano dnia 27 sierpnia 2020 roku) – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2021 roku lub później.
Daty wejścia w życie są datami wynikającymi z treści standardów ogłoszonych przez Radę ds. Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej. Daty stosowania standardów w Unii Europejskiej mogą różnić się od dat stosowania wynikających z treści standardów i są ogłaszane w momencie zatwierdzenia do stosowania przez Unię Europejską.
Grupa nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego standardu, interpretacji lub zmiany, która została opublikowana, lecz nie weszła dotychczas w życie.
Grupa jest w trakcie analizy, jaki wpływ powyższe zmiany będą miały na jej sprawozdania finansowe.
Grupa Asseco South Eastern Europe
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych)
18
2.7. Zmiany stosowanych zasad prezentacji
W okresie sprawozdawczym nie wystąpiły zmiany zasad prezentacji.
2.8. Korekta błędu
W okresie sprawozdawczym nie wystąpiły zdarzenia skutkujące koniecznością dokonania korekty błędu.
2.9. Zmiany danych porównywalnych
Grupa zmieniła dane porównywalne na dzień 31 grudnia 2019 roku oraz za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 grudnia 2019 roku w związku ze zmianami wartości nabywanych aktywów rozpoznanych w związku z alokacją ceny nabycia spółek zależnych.
Szczegółowe informacje o nabytych aktywach i zobowiązaniach zostały przedstawione w punkcie 6.4. not objaśniających do niniejszego rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
W tabelach poniżej zaprezentowano wpływ powyższych zmian na dane porównywalne.
RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT
12 miesięcy do
31 grudnia 2019
Rozliczenie nabycia spółek zależnych
12 miesięcy do
31 grudnia 2019
(przekształcone)
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
Przychody operacyjne
881 336
-
881 336
Koszt własny sprzedaży
(663 553)
(456)
(664 009)
Odpis z tytułu utraty wartości należności handlowych
(3 032)
-
(3 032)
Zysk brutto ze sprzedaży
214 751
(456)
214 295
Koszty sprzedaży
(53 039)
-
(53 039)
Koszty ogólnego zarządu
(53 781)
-
(53 781)
Zysk netto ze sprzedaży
107 931
(456)
107 475
Pozostałe przychody operacyjne
4 253
-
4 253
Pozostałe koszty operacyjne
(1 923)
-
(1 923)
Udział w wynikach jednostek stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięć
(61)
-
(61)
Zysk z działalności operacyjnej
110 200
(456)
109 744
Przychody finansowe
6 032
-
6 032
Koszty finansowe
(5 712)
-
(5 712)
Odpis z tytułu utraty wartości instrumentów finansowych
(90)
-
(90)
Zysk przed opodatkowaniem
110 430
(456)
109 974
Podatek dochodowy
(bieżące i odroczone obciążenie podatkowe)
(19 108)
84
(19 024)
Zysk za okres sprawozdawczy
91 322
(372)
90 950
Przypadający:
-
Akcjonariuszom Jednostki Dominującej
89 989
(342)
89 647
Udziałowcom niekontrolującym
1 333
(30)
1 303
Podstawowy i rozwodniony zysk na jedną akcję (w PLN) ze skonsolidowanego zysku za okres sprawozdawczy przypadający akcjonariuszom Jednostki Dominującej
1,73
-
1,73
POZOSTAŁE DOCHODY CAŁKOWITE
Zysk za okres sprawozdawczy
91 322
(372)
90 950
Elementy, które mogą podlegać przeklasyfikowaniu do rachunku zysków i strat
(15 883)
(11)
(15 894)
Zysk/strata netto z tytułu wyceny aktywów finansowych
9
-
9
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zależnych
(15 892)
(11)
(15 903)
Elementy, które nie podlegają przeklasyfikowaniu do rachunku zysków i strat
-
-
-
Zyski/straty aktuarialne
-
-
-
Razem pozostałe dochody całkowite:
(15 883)
(11)
(15 894)
SUMA DOCHODÓW CAŁKOWITYCH przypadająca:
75 439
(383)
75 056
Akcjonariuszom Jednostki Dominującej
74 221
(342)
73 879
Udziałowcom niekontrolującym
1 218
(41)
1 177
Grupa Asseco South Eastern Europe
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych)
19
31 grudnia 2019
Rozliczenie nabycia spółek zależnych
31 grudnia 2019
(przekształcone)
AKTYWA
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
Aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe
147 061
-
147 061
Wartości niematerialne
14 120
9 858
23 978
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
65 055
-
65 055
Nieruchomości inwestycyjne
596
-
596
Wartość firmy
539 665
(7 526)
532 139
Pozostałe należności
724
-
724
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
8 978
-
8 978
Pozostałe aktywa finansowe
4 670
-
4 670
Rozliczenia międzyokresowe
614
-
614
781 483
2 332
783 815
Aktywa obrotowe
Zapasy
37 215
-
37 215
Rozliczenia międzyokresowe
21 746
-
21 746
Należności handlowe
164 530
-
164 530
Aktywa z tytułu umów z klientami
28 050
-
28 050
Należności z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych
1 364
-
1 364
Należności budżetowe
2 008
-
2 008
Pozostałe należności
2 889
-
2 889
Inne aktywa niefinansowe
10 247
-
10 247
Pozostałe aktywa finansowe
572
-
572
Środki pieniężne i depozyty
199 663
-
199 663
468 284
-
468 284
SUMA AKTYWÓW
1 249 767
2 332
1 252 099
31 grudnia 2019
Rozliczenie nabycia spółek zależnych
31 grudnia 2019
(przekształcone)
PASYWA
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
Kapitał własny
(przypisany akcjonariuszom Jednostki Dominującej)
Kapitał podstawowy
518 942
-
518 942
Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej
38 825
-
38 825
Transakcje na udziałach niekontrolujących
(9 186)
851
(8 335)
Pozostałe kapitały
(1 319)
-
(1 319)
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zależnych
(119 586)
-
(119 586)
Zyski zatrzymane
370 476
(342)
370 134
798 152
509
798 661
Udziały niekontrolujące
2 051
-
2 051
Kapitał własny ogółem
800 203
509
800 712
Zobowiązania długoterminowe
Kredyty bankowe i pożyczki
43 255
-
43 255
Zobowiązania z tytułu leasingu
47 489
-
47 489
Pozostałe zobowiązania finansowe
28 557
-
28 557
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego
1 344
1 823
3 167
Rezerwy
2 013
-
2 013
Zobowiązania z tytułu umów z klientami
804
-
804
Pozostałe zobowiązania
494
-
494
123 956
1 823
125 779
Zobowiązania krótkoterminowe
Kredyty bankowe i pożyczki
49 742
-
49 742
Zobowiązania z tytułu leasingu
18 923
-
18 923
Pozostałe zobowiązania finansowe
13 879
-
13 879
Zobowiązania handlowe
109 977
-
109 977
Grupa Asseco South Eastern Europe
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych)
20
Zobowiązania z tytułu umów z klientami
58 707
-
58 707
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych
5 738
-
5 738
Zobowiązania budżetowe
24 231
-
24 231
Pozostałe zobowiązania
19 247
-
19 247
Rezerwy
2 847
-
2 847
Rozliczenia międzyokresowe kosztów
22 317
-
22 317
325 608
-
325 608
SUMA ZOBOWIĄZAŃ
449 564
1 823
451 387
SUMA PASYWÓW
1 249 767
2 332
1 252 099
12 miesięcy do
31 grudnia 2019 roku
Rozwiązania w sektorze bankowym
Rozwiązania w obszarze płatności
Rozwiązania dedykowane
Zmiana - Rozwiązania w sektorze bankowym
Zmiana - Rozwiązania w obszarze płatności
Zmiana - Rozwiązania dedykowane
Rozwiązania w sektorze bankowym
Rozwiązania w obszarze płatności
Rozwiązania dedykowane
(przekształcone)
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych
187 909
368 041
325 386
-
-
-
187 909
368 041
325 386
Zysk brutto ze sprzedaży
69 842
97 585
47 324
-
(456)
-
69 842
97 129
47 324
Koszty sprzedaży
(13 629)
(20 593)
(18 817)
-
-
-
(13 629)
(20 593)
(18 817)
Koszty zarządu
(17 019)
(23 084)
(13 678)
-
-
-
(17 019)
(23 084)
(13 678)
Zysk netto ze sprzedaży
39 194
53 908
14 829
-
(456)
-
39 194
53 452
14 829
Pozostała działalność operacyjna
4
1 486
840
-
-
-
4
1 486
840
Udział w wynikach jednostek stowarzyszonych
-
(61)
-
-
-
-
-
(61)
-
Zysk z działalności operacyjnej
39 198
55 333
15 669
-
(456)
-
39 198
54 877
15 669
-
-
-
Wartość firmy na dzień 31.12.2019
194 903
173 419
171 343
-
(7 526)
-
194 903
165 893
171 343
Grupa Asseco South Eastern Europe
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych)
21
III. Organizacja i zmiany w strukturze Grupy Asseco South Eastern Europe, ze wskazaniem jednostek podlegających konsolidacji
Wybrane zasady rachunkowości
Zasady konsolidacji
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy ASEE obejmuje aktywa, zobowiązania, kapitał własny, przychody, koszty oraz przepływy środków pieniężnych Jednostki Dominującej ASEE S.A. oraz jednostek przez nią kontrolowanych (zależnych).
Sprawozdania finansowe jednostek zależnych po uwzględnieniu korekt doprowadzających do zgodności z MSSF sporządzane są za ten sam okres sprawozdawczy co sprawozdanie Jednostki Dominującej, przy wykorzystaniu spójnych zasad rachunkowości, w oparciu o jednolite zasady rachunkowości zastosowane dla transakcji i zdarzeń gospodarczych o podobnym charakterze. W celu eliminacji jakichkolwiek rozbieżności w stosowanych zasadach rachunkowości wprowadza się korekty.
Wszystkie znaczące salda i transakcje pomiędzy jednostkami Grupy, w tym niezrealizowane zyski wynikające z transakcji w ramach Grupy, zostały w całości wyeliminowane. Niezrealizowane straty są eliminowane chyba, że dowodzą wystąpienia utraty wartości.
Jednostki zależne podlegają konsolidacji w okresie od dnia objęcia nad nimi kontroli przez Grupę, a przestają być konsolidowane od dnia ustania kontroli. Sprawowanie kontroli przez Jednostkę Dominującą ma miejsce wtedy, gdy: (i) posiada władzę nad danym podmiotem, (ii) podlega ekspozycji na zmienne zwroty lub posiada prawa do zmiennych zwrotów z tytułu swojego zaangażowania w danej jednostce, (iii) ma możliwość wykorzystania władzy w celu kształtowania poziomu generowanych zwrotów.
W sytuacji, gdy Grupa posiada mniej niż większość praw głosów w danej jednostce, ale posiadane prawa głosu są wystarczające do jednostronnego kierowania istotnymi działaniami tej jednostki, oznacza to, że sprawuje nad nią władzę.
Jednostki zależne podlegają konsolidacji w okresie od dnia objęcia nad nimi kontroli przez Grupę do dnia ustania tej kontroli. W przypadku utraty kontroli nad jednostką zależną, skonsolidowane sprawozdanie finansowe uwzględnia wyniki za tę część roku objętego sprawozdaniem, w którym to okresie Grupa posiadała taką kontrolę. Nabycie jednostek zależnych rozliczane jest metodą pełną.
Zmiany udziału w kapitałach/głosach, które nie skutkują utratą kontroli nad jednostką zależną są ujmowane jako transakcje kapitałowe. W takich przypadkach w celu odzwierciedlenia zmian we względnych udziałach w jednostce zależnej Grupa dokonuje korekty wartości bilansowej udziałów kontrolujących oraz udziałów niekontrolujących. Wszelkie różnice pomiędzy kwotą korekty udziałów niekontrolujących a wartością godziwą kwoty zapłaconej lub otrzymanej odnoszone są na kapitał własny (transakcje na udziałach niekontrolujących) i przypisywane do właścicieli Jednostki Dominującej.
Połączenia jednostek gospodarczych znajdujących się pod wspólną kontrolą
Połączenie jednostek gospodarczych dotyczące jednostek znajdujących się pod wspólną kontrolą to połączenie jednostek gospodarczych, w ramach którego wszystkie łączące się jednostki znajdują się ostatecznie pod kontrolą tej samej strony lub stron zarówno przed, jak i po połączeniu oraz kontrola ta nie jest tymczasowa.
W szczególności, chodzi tu o takie transakcje, jak transfer spółek lub przedsięwzięć pomiędzy jednostkami Grupy lub połączenie Jednostki Dominującej z jej jednostką zależną.
W przypadku przekształceń polegających na wniesieniu aportem inwestycji w jedną jednostkę zależną od drugiej jednostki zależnej lub połączenia dwóch jednostek zależnych od ASEE S.A., następuje jedynie przeksięgowanie wartości inwestycji w przejmowaną jednostkę zależną na poziomie jednostkowego sprawozdania finansowego. Tym samym przeniesienie jednej jednostki zależnej pod drugą jednostkę zależną nie ma wpływu na wynik finansowy Grupy.
Do rozliczenia skutków połączeń pomiędzy jednostkami znajdującymi się pod wspólną kontrolą Grupa stosuje metodę łączenia udziałów, która zakłada, że:
▪ aktywa i zobowiązania łączących się jednostek wycenione są w wartościach bilansowych pochodzących ze sprawozdań skonsolidowanych Grupy. Oznacza to, że wartość firmy rozpoznawana wcześniej w sprawozdaniu skonsolidowanym oraz wszystkie inne wartości niematerialne rozpoznane w ramach procesu rozliczania połączenia są przenoszone do sprawozdania jednostkowego, a na poziomie skonsolidowanym nie jest dokonywana ponowna wycena aktywów netto na moment transakcji do wartości godziwej,
▪ koszty transakcyjne związane z połączeniem są odnoszone do rachunku zysków i strat (koszty finansowe);
▪ wzajemne salda należności/zobowiązań są eliminowane;
▪ jakakolwiek różnica pomiędzy kwotą zapłaconą lub przekazaną i objętymi aktywami netto (w wartościach pochodzących ze sprawozdań skonsolidowanych) jest odzwierciedlona w kapitałach własnych jednostki przejmującej (kwota osadzona w kapitale nie stanowi elementu kapitału zapasowego, stąd nie podlega podziałowi);
▪ rachunek zysków i strat prezentuje wyniki połączonych jednostek od momentu, kiedy nastąpiło połączenie a dane za wcześniejsze okresy nie są przekształcane.
Grupa Asseco South Eastern Europe
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych)
22
Struktura Grupy Asseco South Eastern Europe została przedstawiona poniżej:
Grupa Asseco South Eastern Europe
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych)
23
W okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2020 roku miały miejsce następujące zmiany w składzie Grupy:
▪ Nabycie udziałów spółki Bassilichi CEE LLC z siedzibą w Banja Luce
W dniu 20 stycznia 2020 roku spółka Payten d.o.o. (Sarajewo) nabyła 100% udziałów w spółce Bassilichi CEE LLC z siedzibą w Banja Luce.
▪ Utworzenie nowej spółki Payten Egypt
W dniu 26 stycznia 2020 roku zostało zarejestrowane założenie spółki Payten Egypt, z siedzibą w Gizie. 80% udziałów w tej spółce objęła spółka Payten Sp. z o.o. sp.k.
▪ Przeniesienie udziałów w spółce Payten Teknoloji A.Ş.
W dniu 20 marca 2020 roku ASEE S.A. wniosła aportem do spółki Payten Sp. z o.o. sp.k. akcje spółki Payten Teknoloji A.Ş. Transakcja ta polegała na wniesieniu aportem inwestycji w jednostkę zależną do innej jednostki zależnej od ASEE S.A. i nie miała wpływu na sytuację finansową i wynik Grupy.
▪ Nabycie udziałów spółki Integrirani Poslovni Sustavi d.o.o., z siedzibą w Oroslavje
W dniu 4 czerwca 2020 roku spółka Payten d.o.o. Zagreb zawarła umowę nabycia 76% udziałów spółki Integrirani Poslovni Sustavi d.o.o., z siedzibą w Oroslavje.
▪ Przeniesienie udziałów w spółce Payten d.o.o., Novi Beograd
W dniu 26 czerwca 2020 roku ASEE S.A. wniosła aportem do spółki Payten Sp. z o.o. sp.k. akcje spółki Payten d.o.o., Novi Beograd. Transakcja ta polegała na wniesieniu aportem inwestycji w jednostkę zależną do innej jednostki zależnej od ASEE S.A. i nie miała wpływu na sytuację finansową i wynik Grupy.
▪ Nabycie udziałów spółki Gastrobit
W dniu 23 lipca 2020 roku spółka Payten d.o.o. Zagreb zawarła umowę nabycia 100% udziałów spółki Gastrobit - GRC Grupa d.o.o., z siedzibą w Dugo Selo.
▪ Połączenie Bassilichi CEE d.o.o., Beograd z Payten d.o.o, Novi Beograd
W dniu 2 listopada 2020 roku zostało zarejestrowane połączenie spółki Bassilichi CEE d.o.o., Beograd (spółka przejmowana) ze spółką Payten d.o.o, Novi Beograd ( spółka przejmująca).
▪ Połączenie Payten d o.o. Podgorica z B Services d o.o. Podgorica
W dniu 31 grudnia 2020 roku zostało zarejestrowane połączenie spółki Payten d o.o. Podgorica (spółka przejmująca) ze spółką B Services d o.o. Podgorica ( spółka przejmowana).
Grupa Asseco South Eastern Europe
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych)
24
IV. Informacje dotyczące segmentów działalności
Zgodnie z MSSF 8, segmentem operacyjnym jest dająca się wyodrębnić część działalności Grupy, dla której są dostępne odrębne informacje finansowe podlegające regularnej ocenie przez główny organ odpowiedzialny za podejmowanie decyzji operacyjnych związanych ze sposobem alokowania zasobów oraz z oceną wyników działalności.
Grupa Asseco South Eastern Europe wyodrębnia następujące segmenty sprawozdawcze, stanowiące odzwierciedlenie struktury prowadzonej działalności:
a) Rozwiązania w sektorze bankowym,
b) Rozwiązania w obszarze płatności,
c) Rozwiązania dedykowane (dawniej Integracja systemów).
Rozwiązania w sektorze bankowym
Segment Rozwiązania w sektorze bankowym obejmuje rozwiązanie omnikanałowe zaprojektowane do dystrybucji produktów i usług bankowych za pomocą nowych, alternatywnych kanałów oraz w celu poprawy relacji i komunikacji z klientem, a także zintegrowane centralne systemy bankowe oparte na platformie Oracle i Microsoft. W ramach segmentu oferowane są również rozwiązania uwierzytelniające, informatyczne systemy raportujące do sprawozdawczości obligatoryjnej i informacji zarządczej, jak również systemy służące do zarządzania ryzykiem i przeciwdziałania oszustwom transakcyjnym. Ponadto Grupa oferuje swoim klientom usługi on-line 24x7 oraz doradztwo w obszarze bankowości elektronicznej i cyfrowej transformacji.
Rozwiązania w obszarze płatności
Segment ten obejmuje kompletne rozwiązania obsługujące płatności dokonywane przy użyciu lub bez użycia kart, przeznaczone zarówno dla instytucji finansowych, jak i niefinansowych. Oferta ASEE obejmuje rozwiązania dla handlu elektronicznego (NestPay®, MSU, Paratika), płatności mobilnych (mPOS, HCE), przetwarzania kart płatniczych oraz usługi związane z bankomatami i terminalami płatniczymi POS. Grupa dostarcza oprogramowanie oraz usługi, a także bankomaty i terminale płatnicze oferowane również w „modelu outsourcingowym“ umożliwiającym klientom wynajęcie urządzeń oraz skorzystanie z usług serwisowych i usług zarządzania infrastrukturą. W ramach segmentu prowadzona jest również działalność niezależnych sieci bankomatów operujących pod marką MoneyGet. Ponadto oferowane są kompleksowe rozwiązania dla punktów handlowych umożliwiające handlowcom zredukowanie dostawców, z którymi współpracują oraz zwiększenie powtarzalnych dochodów - SinglePOS, usługa umożliwiająca handlowcom zastąpienie dwóch lub więcej terminali płatniczych EFT POS w punkcie sprzedaży za pomocą jednego urządzenia podłączonego do wielu centrów rozliczeniowych (zazwyczaj banków) oraz ECR (Elektroniczne Kasy Fiskalne).
Rozwiązania dedykowane
W segmencie Rozwiązania dedykowane Grupa świadczy usługi na rzecz sektorów finansowego, przemysłowego i publicznego w ramach następujących linii biznesowych: rozwój infrastruktury IT, wdrożenia i usługi wsparcia, zapewnienie ciągłości procesów biznesowych, automatyzacja działalności oraz rozwój oprogramowania dostosowanego do indywidualnych potrzeb klienta. W segmencie tym prezentowana jest również grupa własnych rozwiązań ASEE. Są to między innymi wielofunkcyjna platforma do obsługi klienta i wsparcia sprzedaży LIVE, rozwiązanie służące do zarządzania treścią ABC oraz rozwiązanie służące do zarządzania cyklem życia aktywów Fidelity. Ponadto, w ramach segmentu Rozwiązania dedykowane, oferowane jest rozwiązanie LeaseFlex, służące do kompleksowego zarządzania cyklem życia produktów leasingowych i aktywów oraz linia oferująca rozwiązania do zarządzania dokumentami BPM.
Finansowanie Grupy oraz podatek dochodowy są monitorowane na poziomie Grupy, stąd pozycje te nie są przedmiotem alokacji do segmentów. Zarząd nie analizuje także aktywów i zobowiązań oraz przepływów pieniężnych w rozbiciu na segmenty. Poniższa tabela prezentuje kluczowe wielkości przeglądane przez główny organ decyzyjny w Spółce.
Przychody od żadnego z klientów Grupy nie przekraczały 10% przychodów ze sprzedaży wypracowanych przez Grupę w okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2020 roku.
Grupa Asseco South Eastern Europe
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych)
25
Wybrane dane finansowe za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku w podziale na segmenty operacyjne:
12 miesięcy do 31 grudnia 2020
Rozwiązania w sektorze bankowym
Rozwiązania w obszarze płatności
Rozwiązania dedykowane
Eliminacje
Razem
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
Przychody ze sprzedaży:
226 672
482 241
364 473
(46 896)
1 026 490
Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych
207 667
460 044
358 779
1 026 490
Sprzedaż między lub/i wewnątrz segmentu
19 005
22 197
5 694
(46 896)
-
Zysk brutto ze sprzedaży
84 017
120 678
57 823
-
262 518
Koszty sprzedaży
(13 376)
(24 030)
(18 137)
-
(55 543)
Koszty zarządu
(17 411)
(30 689)
(13 387)
-
(61 487)
Zysk netto ze sprzedaży
53 230
65 959
26 299
-
145 488
Pozostała działalność operacyjna
(189)
(148)
496
-
159
Udział w wynikach jednostek stowarzyszonych
-
-
-
-
-
Zysk z działalności operacyjnej
53 041
65 811
26 795
-
145 647
Wartość firmy
207 063
188 768
179 695
-
575 526
12 miesięcy do 31 grudnia 2020
Rozwiązania w sektorze bankowym
Rozwiązania w obszarze płatności
Rozwiązania dedykowane
Eliminacje
Razem
tys. EUR
tys. EUR
tys. EUR
tys. EUR
tys. EUR
Przychody ze sprzedaży:
50 663
107 783
81 462
(10 482)
229 426
Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych
46 415
102 822
80 189
-
229 426
Sprzedaż między lub/i wewnątrz segmentu
4 248
4 961
1 273
(10 482)
-
Zysk brutto ze sprzedaży
18 778
26 972
12 924
-
58 674
Koszty sprzedaży
(2 990)
(5 371)
(4 053)
-
(12 414)
Koszty zarządu
(3 891)
(6 859)
(2 993)
-
(13 743)
Zysk netto ze sprzedaży
11 897
14 742
5 878
-
32 517
Pozostała działalność operacyjna
(42)
(33)
111
-
36
Udział w wynikach jednostek stowarzyszonych
-
-
-
-
-
Zysk z działalności operacyjnej
11 855
14 709
5 989
-
32 553
Wartość firmy
44 869
40 905
38 939
-
124 713
Powyższe dane wynikowe zostały przeliczone według kursu średniego wynoszącego w okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudni 2020 roku: 1 EUR = 4,4742, a bilansowe wg kursu na dzień 31 grudnia 2020 roku wynoszącego: 1 EUR= 4,6148.
Wybrane dane finansowe za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 grudnia 2019 roku w podziale na segmenty operacyjne:
12 miesięcy do 31 grudnia 2019
(przekształcone)
Rozwiązania w sektorze bankowym
Rozwiązania w obszarze płatności
Rozwiązania dedykowane
Eliminacje
Razem
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
Przychody ze sprzedaży:
209 417
383 126
327 710
(38 917)
881 336
Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych
187 909
368 041
325 386
-
881 336
Sprzedaż między lub/i wewnątrz segmentu
21 508
15 085
2 324
(38 917)
-
Zysk brutto ze sprzedaży
69 842
97 129
47 324
-
214 295
Koszty sprzedaży
(13 630)
(20 593)
(18 816)
-
(53 039)
Koszty zarządu
(17 019)
(23 084)
(13 678)
-
(53 781)
Zysk netto ze sprzedaży
39 193
53 452
14 830
-
107 475
Pozostała działalność operacyjna
4
1 486
840
-
2 330
Udział w wynikach jednostek stowarzyszonych
-
(61)
-
-
(61)
Zysk z działalności operacyjnej
39 197
54 877
15 670
-
109 744
Wartość firmy
194 903
165 893
171 343
-
532 139
Grupa Asseco South Eastern Europe
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych)
26
12 miesięcy do 31 grudnia 2019
(przekształcone)
Rozwiązania w sektorze bankowym
Rozwiązania w obszarze płatności
Rozwiązania dedykowane
Eliminacje
Razem
tys. EUR
tys. EUR
tys. EUR
tys. EUR
tys. EUR
Przychody ze sprzedaży:
48 681
89 062
76 179
(9 047)
204 875
Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych
43 681
85 555
75 639
-
204 875
Sprzedaż między lub/i wewnątrz segmentu
5 000
3 507
540
(9 047)
-
Zysk brutto ze sprzedaży
16 236
22 579
11 001
-
49 816
Koszty sprzedaży
(3 168)
(4 787)
(4 374)
-
(12 329)
Koszty zarządu
(3 956)
(5 366)
(3 180)
-
(12 502)
Zysk netto ze sprzedaży
9 112
12 426
3 447
-
24 985
Pozostała działalność operacyjna
1
345
194
-
540
Udział w wynikach jednostek stowarzyszonych
-
(14)
-
-
(14)
Zysk z działalności operacyjnej
9 113
12 757
3 641
-
25 511
Wartość firmy
45 768
38 956
40 236
-
124 960
Powyższe dane wynikowe zostały przeliczone według kursu średniego wynoszącego w okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudni 2019 roku: 1 EUR = 4,3018, a bilansowe wg kursu na dzień 31 grudnia 2019 roku wynoszącego: 1 EUR= 4,2585.
Grupa Asseco South Eastern Europe
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych)
27
V. Noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania z zysków i strat
5.1. Struktura przychodów operacyjnych
Wybrane zasady rachunkowości
Grupa prowadzi działalność w obszarze sprzedaży licencji i szeroko pojętych usług IT i wyróżnia następujące rodzaje przychodów:
▪ przychody ze sprzedaży licencji i/lub usług własnych,
▪ przychody ze sprzedaży licencji i/lub usług obcych, oraz
▪ przychody ze sprzedaży sprzętu .
a) Sprzedaż licencji i usług własnych
W ramach kategorii "Licencje i/lub usługi własne" prezentowane są przychody z tytułu umów z klientami, których przedmiotem jest dostarczanie oprogramowania własnego i/lub świadczenie usług z nim związanych.
▪ Kompleksowe projekty IT
W przypadku tych przychodów znaczącą część stanowią przychody z kompleksowych projektów IT, w których Grupa zobowiązuje się do dostarczenia klientowi funkcjonalnego systemu IT. Dla klienta wartość ma bowiem dopiero dostarczony system, czyli finalny produkt, na który złożyły się dostarczone licencje własne i związane z nimi istotne usługi (np. modyfikacyjne czy wdrożeniowe). Praktycznie zawsze w przypadku takich umów Grupa jest zobowiązana do dostarczenia do klienta kompleksowych dóbr lub usług, na które składają się dostawy: licencji własnych i/lub własnych usług modyfikacyjnych i/lub własnych usług wdrożeniowych. Oznacza to, że z tzw. kompleksowych kontraktów IT wynika najczęściej odrębne zobowiązanie do wykonania świadczenia polegającego na dostarczeniu klientowi funkcjonalnego systemu IT. W przypadku zobowiązania do wykonania świadczenia polegającego na dostarczeniu funkcjonalnego systemu IT szczególnej analizie poddawane jest przyrzeczenie udzielenia licencji z każdej umowy. Grupa dokonuje analizy pod kątem odrębności licencji od innych dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie. Co do zasady Grupa stwierdza, że samo zobowiązanie do sprzedaży licencji w ramach takiego zobowiązania do wykonania świadczenia nie spełnia warunków odrębności - przekazanie licencji jest jedynie częścią większego zobowiązania do wykonania świadczenia a sprzedawane wraz z licencją usługi mają na tyle istotną wartość, iż nie można stwierdzić, że sama licencja jest zobowiązaniem dominującym.
Przychody z tytułu zobowiązania do dostarczenia funkcjonalnego systemu IT są w Grupie rozpoznawane w okresie, w którym budowany jest taki system. Zgodnie bowiem z MSSF 15 przychód może być rozpoznawany w okresie przekazywania kontroli nad świadczonymi dobrami/usługami, o ile w wyniku działań jednostki nie powstają składniki o alternatywnym zastosowaniu i jednocześnie przez cały okres trwania umowy jednostce przysługuje egzekwowalne prawo do uzyskania wynagrodzenia za dostarczone świadczenia. W ocenie Zarządu w przypadku dostarczania kompleksowych projektów IT nie można mówić o alternatywnym ich zastosowaniu z punktu widzenia dostawcy, ponieważ systemy te wraz z towarzyszącymi im usługami wdrożeniowymi są „szyte na miarę”. Jednocześnie przeprowadzona dotychczas analiza wykazała, że właściwie we wszystkich przypadkach dla umów zawieranych przez Grupę spełnione jest kryterium przysługiwania egzekwowalnego prawa do zapłaty za wykonane świadczenie przez cały okres trwania umowy. Oznacza to, że przychody z kompleksowych systemów IT, w których sprzedawane są licencje własne i usługi własne rozpoznawane są zgodnie ze stopniem zaawansowania (metodą bazującą na nakładach, opartą o procent zaawansowania kosztowego) w okresie, kiedy klient nabywa kontrolę nad sprzedawanym dobrem/usługą. Szczególnym przypadkiem są stosunkowo nieduże projekty IT, które zazwyczaj zamykają się w ciągu jednego roku lub z których przychód nie stanowi istotnej wartości w ocenie Zarządu Grupy – wówczas przychód z takich projektów rozpoznawany jest w kwocie, którą Grupa ma prawo zafakturować.
▪ Sprzedaż licencji własnych bez istotnych usług towarzyszących
W przypadku gdy licencje własne sprzedawane są odrębnie, tzn. nie towarzyszą tej sprzedaży istotne usługi modyfikacyjne i/lub wdrożeniowe i tym samym sprzedaż licencji własnej jest odrębnym zobowiązaniem do wykonania świadczenia, Grupa rozważa, czy przyrzeczenie udzielenia licencji ma na celu zapewnienie klientowi:
✓ prawa do dostępu do własności intelektualnej jednostki w formie, w jakiej istnieje ona przez cały okres ważności licencji; czy
✓ prawa do korzystania z własności intelektualnej jednostki w formie, w jakiej istnieje ona w momencie udzielenia licencji.
Zdecydowana większość licencji własnych sprzedawanych w Grupie oddzielnie, i tym samym stanowiących odrębne zobowiązanie do wykonania świadczenia, ma charakter licencji z prawem do korzystania z własności intelektualnej, co oznacza, że przychód ze sprzedaży takich licencji rozpoznawany jest jednorazowo w momencie przekazania kontroli nad licencją klientowi. Jest to równoznaczne ze stwierdzeniem, że w przypadkach licencji własnych sprzedawanych bez istotnych usług towarzyszących niezależnie od okresu, na jaki sprzedawana jest licencja, momentem rozpoznania przychodu jest moment przekazania kontroli, co w konsekwencji powoduje jednorazowe rozpoznanie przychodu w tym właśnie momencie. W Grupie istnieją również jednak przypadki sprzedaży licencji, które mają naturę przyznania prawa do dostępu do własności intelektualnej. Licencje takie sprzedawane są co do zasady na czas określony. Na bazie MSSF 15 Grupa rozpoznaje przychód w oparciu o ocenę, czy licencja stanowi dla klienta prawo do dostępu, czy prawo do korzystania.
▪ Usługi utrzymania i gwarancje
W ramach kategorii licencje i usługi własne prezentowane są również przychody z własnych usług utrzymania, w tym także przychody z gwarancji. Usługi stanowią co do zasady odrębne zobowiązanie do wykonania świadczenia, w przypadku którego klient korzysta z dostarczanych dóbr/usług w miarę jak są one do niego dostarczane, co w konsekwencji powoduje rozpoznanie przychodu po stronie dostawcy w okresie świadczenia usługi.
Grupa w wielu przypadkach udziela również gwarancji na sprzedawane dobra i usługi. W działalności Grupy przeważają gwarancje spełniające definicję usługi – tj. są to gwarancje, które mają zakres szerszy niż tylko zapewnienie klienta, że dany produkt/usługa jest
Grupa Asseco South Eastern Europe
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych)
28
zgodny z ustaloną przez strony specyfikacją, tzw. gwarancje ponadstandardowe. Konkluzja o tym, że gwarancje mają charakter ponadstandardowy, jest podejmowana zawsze, gdy Grupa na mocy umów zobowiązuje się do naprawy błędów w dostarczonym oprogramowaniu w ściśle ustalonym rygorze czasowym i/lub gdy gwarancja taka ma wymiar szerszy niż wymagane przez prawo minimum. W kontekście MSSF 15 fakt, iż Grupa zobowiązała się do gwarancji ponadstandardowej oznacza, że de facto świadczy dodatkową usługę. W rozumieniu MSSF 15 oznacza to więc dla Grupy konieczność ujęcia rozszerzonej gwarancji jako zobowiązania do wykonania świadczenia i przypisania do takiej usługi części ceny transakcyjnej z umowy. We wszystkich przypadkach, w których jednocześnie z gwarancją rozszerzoną świadczona jest usługa utrzymania, która co do zasady stanowi kategorię jeszcze obszerniejszą niż gwarancja rozszerzona, przychód rozpoznawany jest w czasie, ponieważ klient korzysta ze świadczonej usługi w miarę jej świadczenia przez dostawcę. W takich przypadkach Grupa niezmiennie dokonuje alokacji części ceny z umowy do usługi utrzymaniowej. Analogicznie w przypadkach, w których usługa gwarancyjna świadczona jest po zakończeniu projektu, któremu nie towarzyszy usługa utrzymania część ceny transakcyjnej i tym samym rozpoznanie części przychodów z umowy jest odroczone do momentu faktycznego świadczenia usługi gwarancyjnej. Dla gwarancji, w przypadku których zakres gwarancji nie przekracza wymaganego prawem minimum polityka rachunkowości pozostała niezmienna – na takie przyszłe i niepewne zobowiązania tworzone są rezerwy na naprawy gwarancyjne, których odzwierciedleniem po stronie wynikowej są koszty operacyjne.
b) Sprzedaż licencji i usług obcych
W ramach kategorii "Licencje i/lub usługi obce" prezentowane są przychody z tytułu sprzedaży licencji obcych oraz ze świadczenia usług, które ze względów technologicznych lub prawnych muszą być realizowane przez podwykonawców (dotyczy to usług utrzymania sprzętu i licencji oraz outsourcingu świadczonych przez ich producentów). Przychody ze sprzedaży licencji obcych są co do zasady rozpoznawane jak przychody ze sprzedaży towarów, co oznacza, że w momencie przekazania kontroli nad licencją przychód ujmowany jest jednorazowo. Jednocześnie przychody z tytułu usług obcych, wśród których dominuje utrzymanie obce, rozpoznawane są przez okres świadczenia usługi do klienta. Każdorazowo w przypadku sprzedaży usług i licencji obcych Grupa rozważa zagadnienie zleceniodawca- pośrednik, w większości jednak przypadków konkluzja jest taka, że to Grupa jest głównym zobowiązanym do realizacji tego obowiązku świadczenia i tym samym przychód rozpoznawany jest w wartości brutto.
c) Sprzedaż sprzętu
W kategorii przychody ze sprzedaży sprzętu prezentowane są przychody z tytułu umów z klientami na dostawę infrastruktury. Przychody w tej kategorii są zasadniczo rozpoznawane w momencie przekazania kontroli nad sprzętem. Nie dotyczy to jedynie przypadków, kiedy sprzęt nie stanowi świadczenia odrębnego od dostarczanych razem z nim usług, wówczas bowiem przychody z jego sprzedaży są elementem zobowiązania do wykonania świadczenia polegającego na dostawie kompleksowego systemu infrastrukturalnego. W Grupie takie kompleksowe projekty są jednak rzadkością - dominuje sprzedaż sprzętu na zasadzie dystrybucji.
W przypadku umów zawierających w sobie element świadczenia usługi oraz udostępniania sprzętu, spółka rozważyła czy takie umowy zawierają w sobie element leasingu (tj. czy na ich mocy spółka przekazuje prawo do kontroli zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie). Grupa nie zidentyfikowała elementów leasingu finansowego w umowach zawieranych z klientami.
Zmienne wynagrodzenie
Zgodnie z MSSF 15, jeśli wynagrodzenie określone w umowie obejmuje kwotę zmienną, Grupa oszacowuje kwotę wynagrodzenia, do którego będzie uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta i zalicza do ceny transakcyjnej część lub całość kwoty wynagrodzenia zmiennego wyłącznie w takim zakresie, w jakim istnieje wysokie prawdopodobieństwo, że nie nastąpi odwrócenie znaczącej części kwoty wcześniej ujętych skumulowanych przychodów w momencie, kiedy ustanie niepewność co do wysokości wynagrodzenia zmiennego.
Grupa jest stroną wielu umów, w przypadku których przewidziano kary umowne za niewykonanie lub nieprawidłowe wykonanie zobowiązań umownych. Spodziewane kary umowne mogą więc powodować, że wynagrodzenie, które w umowie zakwotowano w kwocie stałej, będzie jednak podlegać zmianom właśnie ze względu na spodziewane kary. W ramach szacowania wysokości wynagrodzenia, do którego Grupa jest uprawniona na podstawie umowy szacuje się w Grupie wartość oczekiwaną zapłaty uwzględniając prawdopodobieństwo zapłacenia takich kar umownych i innych elementów, które mogłyby potencjalnie zmienić wynagrodzenie. Wpływa to więc na pomniejszenie wartości przychodów, nie zaś, jak to było do tej pory, powiększenie wartości rezerw i odpowiednich kosztów. Poza karami umownymi nie występują znaczące inne czynniki mogące wpływać na wysokość wynagrodzenia (jak na przykład rabaty czy upusty), w przypadku gdyby je jednak zidentyfikowano, również wpływałyby one na wysokość rozpoznawanych w Grupie przychodów.
Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia
Grupa przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia (lub do odrębnego dobra lub odrębnej usługi) w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Grupy – przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi.
Istotny element finansowania
Ustalając cenę transakcyjną, Grupa koryguje przyrzeczoną kwotę wynagrodzenia o zmianę wartości pieniądza w czasie, jeśli rozkład w czasie płatności uzgodniony przez strony umowy (w sposób wyraźny lub domyślny) daje klientowi lub spółce z Grupy istotne korzyści z tytułu finansowania przekazania dóbr lub usług klientowi. W takich okolicznościach uznaje się, że umowa zawiera istotny element finansowania. Grupa stosuje wyjątek praktyczny i nie koryguje przyrzeczonej kwoty wynagrodzenia o wpływ istotnego elementu finansowania, jeżeli w momencie zawarcia umowy oczekuje, że okres od momentu przekazania przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi do momentu zapłaty za dobro lub usługę przez klienta wyniesie nie więcej niż jeden rok.
Istotny element finansowania nie występuje w umowie z klientem m.in. wtedy, gdy różnica między przyrzeczonym wynagrodzeniem a ceną sprzedaży gotówkowej dobra lub usługi wynika z powodów innych niż udostępnienie finansowania klientowi oraz różnica między tymi kwotami jest proporcjonalna do jej przyczyny. Zazwyczaj ma to miejsce, gdy poprzez umowne uzgodnienie warunków płatności
Grupa Asseco South Eastern Europe
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych)
29
ustanawia się zabezpieczenie przed brakiem właściwego wywiązania się z części lub całości zobowiązań umownych przez drugą stronę umowy.
Koszty umów z klientami
Koszty pozyskania umowy (doprowadzenia do zawarcia umowy) to dodatkowe (przyrostowe) koszty pozyskania umowy ponoszone przez Grupę w celu doprowadzenia do zawarcia umowy z klientem, których Grupa nie poniosłaby, jeżeli umowa nie zostałaby zawarta. Grupa ujmuje te koszty jako składnik aktywów, jeżeli spodziewa się, że koszty te odzyska. Okres amortyzacji aktywowanych kosztów z tytułu pozyskania umowy to okres, w którym Grupa wypełnia obowiązki świadczenia wynikające z tej umowy.
Z praktycznego punktu widzenia Grupa ujmuje dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy jako koszty w momencie ich poniesienia, tylko, jeśli okres amortyzacji składnika aktywów, który w przeciwnym razie zostałby ujęty przez Grupę, wynosi jeden rok lub krócej.
Koszty wykonania umowy to koszty poniesione w związku z wykonywaniem umowy zawartej z klientem. Grupa ujmuje te koszty jako składnik aktywów, gdy nie są objęte zakresem innego standardu (np. MSR 2 Zapasy, MSR 16 Rzeczowe aktywa trwałe lub MSR 38 Wartości niematerialne), oraz gdy spełniają one wszystkie następujące kryteria: (i) koszty te są bezpośrednio powiązane z umową lub z przewidywaną umową z klientem, (ii) koszty te prowadzą do wytworzenia lub ulepszenia zasobów Grupy, które będą wykorzystywane do spełnienia (lub do dalszego spełniania) zobowiązań do wykonania świadczenia w przyszłości; oraz (iii) Grupa spodziewa się, że koszty te odzyska.
Inne zastosowane w Grupie wyjątki praktyczne
Grupa w uzasadnionych przypadkach stosuje również rozwiązanie praktyczne dozwolone przez MSSF 15 polegające na tym, że jeżeli Grupa ma prawo do otrzymania wynagrodzenia od klienta w kwocie, która odpowiada bezpośrednio wartości, jaką dla klienta ma świadczenie dotychczas wykonane przez Grupę (na przykład w przypadku umowy o świadczenie usług, w ramach której jednostka nalicza klientowi stałą kwotę za każdą godzinę wykonanej usługi), Grupa może ująć przychód w kwocie, którą ma prawo zafakturować.
Przychody inne niż przychody z tytułu umówi z klientami (nieobjęte MSSF 15)
Przychody inne niż przychody z tytułu umów z klientami Grupa uzyskuje przede wszystkim z usług outsourcingu sprzętu IT (np. bankomatów, serwerów i terminali płatniczych). Grupa za każdym razem rozstrzyga czy na klienta zostało przeniesione całe ryzyko i korzyści wynikające z korzystania z wynajętego sprzętu. Najczęściej Grupa dochodzi do wniosku, że umowy outsourcingu mają charakter umów leasingu operacyjnego.
Szacunki
Tak jak zostało to opisane powyżej Grupa realizuje zobowiązania do wykonania świadczenia, wśród których znaczna część między innymi te polegające na dostarczeniu funkcjonalnego systemu IT podlegają wycenie zgodnie ze stopniem zaawansowania. Wycena taka wymaga oszacowania przyszłych przepływów operacyjnych w celu dokonania pomiaru stopnia zaawansowania prac na projekcie. Stopień zaawansowania prac ustala się jako stosunek poniesionych kosztów (zwiększających postęp realizacji prac) do kosztów planowanych lub stosunek przepracowanych roboczodni w stosunku do całkowitego czasu pracy. Dokonanie wyceny i co za tym idzie rozpoznanie przychodu każdorazowo wymaga zaangażowania profesjonalnego osądu oraz znaczącej dozy szacunków.
Podobnie zaangażowania szacunków i profesjonalnego osądu wymaga określenie wartości oczekiwanej przychodów z tytułu umów z klientami, w przypadkach, gdy wynagrodzenie z umowy ma charakter zmienny, zazwyczaj polegający na określeniu w umowach kar za opóźnienia w dostawach systemów IT lub usług z nimi związanych.
Szacunki w zakresie przychodów innych niż przychody z tytułu umów z klientami dotyczą oceny charakteru umów polegających na udostępnianiu składników majątku klientom (Grupa jako leasingodawca). Zważywszy na fakt, że okres leasingu jest w przeważającej ilości przypadków krótszy niż zasadnicza część okresu ekonomicznej użyteczności udostępnianych składników majątku oraz że istotne ryzyka i korzyści wynikające z prawa własności składników majątkowych będących przedmiotem niniejszych umów nie zostały przeniesione na klientów Grupy, Grupa doszła do wniosku, że umowy te mają charakter leasingu operacyjnego.
Przychody operacyjne w okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2020 roku oraz w okresie porównywalnym kształtowały się następująco:
12 miesięcy do
31 grudnia 2020
12 miesięcy do
31 grudnia 2019
tys. PLN
tys. PLN
Przychody operacyjne według rodzaju
Oprogramowanie i usługi własne
710 972
593 122
Oprogramowanie i usługi obce
124 903
136 231
Sprzęt i infrastruktura
190 615
151 983
Razem
1 026 490
881 336
i. Struktura przychodów operacyjnych segmentów w rozbiciu na rodzaje przychodów
Przychody operacyjne poszczególnych segmentów operacyjnych na rzecz klientów zewnętrznych w rozbiciu na rodzaj przychodów w okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2020 roku oraz w okresie porównywalnym kształtowały się następująco:
Grupa Asseco South Eastern Europe
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych)
30
Rozwiązania w sektorze bankowym
Rozwiązania w obszarze płatności
Rozwiązania dedykowane
Razem
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
12 miesięcy do 31 grudnia 2020
Oprogramowanie i usługi własne
200 539
344 920
165 513
710 972
Oprogramowanie i usługi obce
2 968
7 206
114 729
124 903
Sprzęt i infrastruktura
4 160
107 918
78 537
190 615
Razem przychody operacyjne
207 667
460 044
358 779
1 026 490
Rozwiązania w sektorze bankowym
Rozwiązania w obszarze płatności
Rozwiązania dedykowane
Razem
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
12 miesięcy do 31 grudnia 2019
Oprogramowanie i usługi własne
180 968
274 734
137 420
593 122
Oprogramowanie i usługi obce
4 204
4 197
127 830
136 231
Sprzęt i infrastruktura
2 737
89 110
60 136
151 983
Razem przychody operacyjne
187 909
368 041
325 386
881 336
ii. Struktura przychodów operacyjnych w podziale na kraje, w których zostały wygenerowane
12 miesięcy do
31 grudnia 2020
12 miesięcy do
31 grudnia 2019
tys. PLN
tys. PLN
Przychody operacyjne w podziale na kraje
Austria
27 439
16 002
Bośnia i Hercegowina
36 109
29 683
Bułgaria
14 955
9 614
Chorwacja
108 265
103 980
Czarnogóra
18 575
18 638
Czechy
17 324
5 866
Hiszpania
98 522
86 273
Kosowo
14 515
17 429
Macedonia
67 302
49 302
Peru
11 226
12 481
Polska
11 207
9 618
Portugalia
13 266
12 638
Rumunia
143 195
141 823
Serbia
302 587
250 763
Słowenia
16 555
19 835
Turcja
75 170
60 480
Włochy
11 913
10 226
Pozostałe kraje
38 364
26 685
Razem przychody operacyjne
1 026 490
881 336
iii. Przychody z tytułu umów z klientami w przychodach operacyjnych ogółem według metody ujęcia w rachunku zysków i strat
12 miesięcy do
31 grudnia 2020
12 miesięcy do
31 grudnia 2019
tys. PLN
tys. PLN
Przychody z umów z klientami rozpoznawane zgodnie z MSSF 15, w tym:
929 797
796 829
Z tytułu dóbr i usług przekazanych w określonym momencie
318 689
297 004
Z tytułu dóbr i usług przekazywanych w miarę upływu czasu
611 108
499 825
Pozostałe przychody operacyjne (gł. przychody z leasingu)
96 693
84 507
Razem przychody operacyjne
1 026 490
881 336
Grupa Asseco South Eastern Europe
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych)
31
Przychody operacyjne, które nie są rozpoznawane zgodnie z MSSF 15 dotyczą głównie przychodów Grupy z tytułu usług outsourcingu bankomatów i terminali płatniczych. Umowy takie traktowane są jako umowy leasingu operacyjnego.
iv. Pozostałe zobowiązania do wykonania świadczenia
Poniższa tabela zawiera przychody, które Grupa spodziewa się rozpoznać w przyszłości, związane z zobowiązaniami do wykonania świadczenia, które są niezrealizowane lub częściowo niezrealizowane na datę bilansową.
Cena transakcyjna przypisana do zobowiązań do wykonania świadczenia pozostałych do realizacji w ciągu:
tys. PLN
1 roku
763 724
Powyżej 1 roku
493 453
Razem
1 257 177
W związku z tym, że Grupa w szczegółowy sposób monitoruje przychody tylko na najbliższe trzy lata, wartość wykazana w linii „Powyżej 1 roku” odpowiada przychodom zakontraktowanym na lata 2022-2023. Przychody z już podpisanych umów, które będą realizowane w kolejnych latach nie są przez Grupę ewidencjonowane i tym samym nie zostały uwzględnione w powyższej tabeli.
v. Umowy outsourcingowe – Grupa jako leasingodawca
Grupa realizuje szereg kontraktów dotyczących outsourcingu procesów w obszarze płatności. Szacunki dotyczące łącznych przyszłych minimalnych opłat należnych z tytułu tych umów zostały ustalone w następującej wysokości:
12 miesięcy do
31 grudnia 2020
12 miesięcy do
31 grudnia 2019
tys. PLN
tys. PLN
Minimalne przyszłe opłaty leasingowe
(i) do roku
86 075
78 113
(ii) od roku do pięciu lat
105 484
93 028
(iii) powyżej pięciu lat
4 481
6 783
Razem
196 040
177 924
5.2. Struktura kosztów operacyjnych
Wybrane zasady rachunkowości
Grupa ujawnia koszty w układzie rodzajowym oraz w układzie kalkulacyjnym. Koszt własny sprzedaży obejmuje koszty bezpośrednio związane z nabyciem sprzedanych towarów i wytworzeniem sprzedanych usług. Koszty sprzedaży obejmują koszty handlowe i koszty marketingowe. Koszty ogólnego zarządu obejmują koszty związane z kierowaniem spółkami z Grupy oraz koszty administracji.
Wartość sprzedanych towarów, materiałów, usług (COGS) to koszty zakupu towarów lub usług podwykonawców (z wyłączeniem outsourcingu personalnego) wykorzystywanych do realizacji projektów. Koszty dotyczą zarówno przychodów prezentowanych jako przychody własne (dot. przychodów z usług, które są realizowane przez podwykonawców, jeśli wykorzystanie zasobów obcych wynika z decyzji Grupy, która traktuje zasoby obce jako substytut zasobów własnych), jak i przychodów obcych (usługi, które muszą być realizowane przez zasoby obce - najczęściej producentów oprogramowania lub sprzętu).
Świadczenia na rzecz pracowników to wszystkie formy świadczeń spółek z Grupy oferowane w zamian za pracę wykonaną przez pracowników lub z tytułu rozwiązania stosunku pracy. W przypadku wykonywania przez pracownika pracy na rzecz spółek z Grupy, ujmuje się w wyniku przewidywaną niezdyskontowaną wartość świadczeń pracowniczych, które zostaną wypłacone w zamian za tę pracę. Poza wynagrodzeniem koszty świadczeń na rzecz pracowników obejmują wszystkie płatne nieobecności, świadczenia wynikające z systemów premiowych występujących w Grupie, a także świadczenia po okresie zatrudnienia i koszty transakcji z pracownikami rozliczane w formie instrumentów kapitałowych.
Szacunki
W związku z faktem, iż Grupa ujmuje koszty zgodnie z metodą memoriałową część kosztów ujętych w Rachunku zysków i strat, to koszty ujęte wskutek dokonania szacunków dotyczących na przykład spodziewanych kosztów związanych z systemem premiowym, którym objęta jest część pracowników spółek z Grupy.
W poniższej tabeli przedstawiono strukturę kosztów operacyjnych w okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2020 roku oraz w okresie porównywalnym.
Koszty działalności operacyjnej
12 miesięcy do
12 miesięcy do
Grupa Asseco South Eastern Europe
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych)
32
31 grudnia 2020
31 grudnia 2019
(przekształcone)
tys. PLN
tys. PLN
Wartość odsprzedanych towarów, materiałów
i usług obcych (COGS)
(382 552)
(335 289)
Świadczenia na rzecz pracowników
(327 971)
(281 712)
Usługi obce nieprojektowe i outsourcing pracowników
(33 780)
(29 311)
Amortyzacja
(77 284)
(66 143)
Koszty utrzymania majątku i samochodów służbowych
(33 440)
(28 914)
Podróże służbowe
(1 817)
(5 855)
Reklama
(3 637)
(5 452)
Pozostałe koszty (podstawowe)
(20 521)
(21 185)
Razem
(881 002)
(773 861)
Koszt własny sprzedaży
(764 055)
(664 009)
Koszty sprzedaży
(55 543)
(53 039)
Koszty ogólnego zarządu
(61 487)
(53 781)
Odpis (odwrócenie odpisu) z tytułu utraty wartości należności handlowych
83
(3 032)
Razem
(881 002)
(773 861)
Usługi obce nieprojektowe obejmują usługi doradcze niezwiązane z konkretnymi projektami oraz usługi audytorskie, prawne, bankowe, pocztowe, kurierskie i opłaty giełdowe.
Koszty utrzymania majątku i samochodów służbowych obejmują koszty napraw sprzętu i zużytych części zamiennych w ramach prowadzonych projektów, koszty napraw i utrzymania środków trwałych (w tym w związku z utrzymaniem infrastruktury pod umowy outsourcingowe) oraz koszty utrzymania wartości niematerialnych, opłaty za wynajem i utrzymanie powierzchni biurowych oraz utrzymanie samochodów służbowych.
i. Transakcje z pracownikami rozliczane w formie instrumentów kapitałowych
W dniu 23 czerwca 2017 roku Asseco Poland S.A. podpisała z menadżerami spółek Grupy ASEE umowy objęcia akcji ASEE S.A. Łącznie przedmiotem programu jest 2 221 356 akcji ASEE S.A., stanowiących 4,28% kapitału Spółki. Członkowie Zarządu ASEE S.A. oraz podmioty powiązane przez Członków Zarządu ASEE S.A. objęły łącznie 1 572 424 akcji.
Umowy stanowią transakcję płatności na bazie akcji w rozumieniu MSSF 2, rozliczaną w instrumentach kapitałowych.
Datą przyznania uprawnień był dzień 23 czerwca 2017 roku. Cena objęcia akcji została ustalona na poziomie 10,89 PLN za akcję. Cena rynkowa akcji z dnia objęcia wynosiła 12,60 PLN za akcję. Zgodnie z umowami menadżerom przysługują wszystkie prawa związane z nabytymi akcjami (prawo do dywidendy, prawa głosu, itd.) od momentu objęcia akcji, tj. od dnia 23 czerwca 2017 roku. Płatność za akcje nastąpi w ośmiu rocznych ratach do dnia 31 lipca 2024 roku. Prawo do spłacania ceny w ratach przysługuje osobom uczestniczącym w programie, jeśli pozostają w Grupie w funkcji menadżera oraz nie naruszą istotnych warunków umowy (m.in. dokonują spłat zgodnie z harmonogramem, ustanowią zastaw na akcjach, nie dokonają sprzedaży akcji w okresie „lockup-u”, itd.). Możliwość sprzedaży akcji przez menadżerów została objęta okresem tzw. „lockup-u”: 2-letnim dla 50% akcji i 3-letnim dla pozostałych 50% akcji. Menadżerom przysługuje prawo do wcześniejszej zapłaty za nabyte akcje po ustalonej w umowie cenie 10,89 PLN za akcję, jednak nie dotyczy ono akcji objętych „lockup-em”. W związku z tym, w okresie 2 lat od daty zawarcia umowy spłaty za nabyte akcje muszą być dokonywane zgodnie z ustalonym harmonogramem. Po upływie 2 lat, a przed upływem 3 lat menadżerowie mogą dokonać wcześniejszej spłaty maksymalnie za 50% akcji. Po upływie okresu 3-letniego możliwość wcześniejszej spłaty obejmuje wszystkie akcje. Nieopłacona część ceny sprzedaży zostanie zabezpieczona poprzez ustanowienie zastawu na akcjach każdego z kupujących.
Umowy przewidują opcje put i call, które przyznają stronom umów prawo do odsprzedaży oraz odkupu nieopłaconych akcji.
Wartość godziwa programu motywacyjnego została oszacowana jako suma dyskonta między ceną rynkową akcji z dnia zawarcia transakcji a ceną realizacji oraz wyceny opcji put oszacowanej w oparciu o model Black’a-Scholes’a Mertona. Łączna wartość godziwa programu na moment przyznania uprawnień wynosi 5 642
Grupa Asseco South Eastern Europe
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych)
33
tys. PLN. Koszt programu będzie ujmowany wraz z odpowiadającym mu wzrostem wartości kapitału własnego jako koszt świadczeń na rzecz pracowników i rozliczany w wynikach Grupy ASEE w latach 2017-2020.
Wartość godziwa przyznanych w ramach programu instrumentów kapitałowych została określona w oparciu o poniższe założenia:
Cena rynkowa 1 akcji ASEE S.A. z dnia objęcia
12,60 PLN
Cena objęcia 1 akcji
10,89 PLN
Oczekiwana zmienność cen akcji
25,61%
Stopa wolna od ryzyka
2,25%
Stopa dywidendy
3,81%
Rotacja pracowników
9,0%
Oczekiwana zmienność 25,61% została wyliczona w oparciu o historyczną zmienność notowań z dwóch lat poprzedzających dzień zawarcia transakcji sprzedaży akcji na bazie średniej ceny akcji z kursów zamknięcia.
Stopa procentowa wolna od ryzyka została przyjęta na podstawie oprocentowania trzyletnich bonów skarbowych i wyniosła 2,25%.
Stopa dywidendy została określona na podstawie wartości dywidendy na akcję w wysokości 0,48 PLN wypłaconej akcjonariuszom ASEE S.A. z wyniku za rok 2016.
Rotacja pracowników została oszacowana w oparciu o historyczne dane za okres 2015-2017 oraz jest zaktualizowana o bieżące zmiany w zatrudnieniu osób biorących udział w programie.
Czas trwania opcji został określony na 2 lata dla 50% akcji i na 3 lata dla pozostałych 50% akcji. Czas trwania opcji powiązany został z okresem „lock-up-u” na sprzedaż akcji, tj. okresem 2 i 3 letnim.
W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku ujęty został koszt z tytułu programu w wysokości 740 tys. PLN (2 094 tys. PLN w okresie porównywalnym 2019 roku), w tym związany z akcjami nabytymi przez Członków Zarządu w kwocie 442 tys. PLN (1 447 tys. PLN w okresie porównywalnym 2019 roku). Drugostronnie transakcja została ujęta w odrębnej pozycji kapitałów Grupy w tej samej kwocie, która została ujęta w kosztach wynagrodzeń.
Rozliczanie programu opcyjnego zakończyło się do dnia 30 czerwca 2020 roku i cały koszt programu opcyjnego został już ujęty w wynikach Grupy ASEE.
ii. Uzgodnienie kosztów amortyzacji
Poniższa tabela prezentuje uzgodnienie odpisu amortyzacyjnego ujętego w rachunku zysków i strat z tabelami ruchu środków trwałych, wartości niematerialnych oraz aktywów z tytułu prawa do użytkowania:
12 miesięcy do
31 grudnia 2020
12 miesięcy do
31 grudnia 2019
(przekształcone)
tys. PLN
tys. PLN
Odpis amortyzacyjny wynikający z tabeli ruchu środków trwałych
(47 722)
(43 789)
Odpis amortyzacyjny wynikający z tabeli ruchu wartości niematerialnych
(6 954)
(5 684)
Odpis amortyzacyjny wynikający z tabeli ruchu aktywów z tytułu prawa do użytkowania
(22 575)
(16 677)
Odpis amortyzacyjny dotyczący nieruchomości inwestycyjnych
(33)
(32)
Pomniejszenie kosztu amortyzacji z tytułu rozliczenia dotacji do wewnętrznie wytworzonych licencji
-
39
Razem odpis amortyzacyjny ujęty w rachunku zysków i strat oraz w rachunku przepływów pieniężnych
(77 284)
(66 143)
Grupa Asseco South Eastern Europe
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych)
34
5.3. Pozostałe przychody i koszty operacyjne
Wybrane zasady rachunkowości
W pozostałej działalności Grupa ujmuje przede wszystkim przychody i koszty niezwiązane z podstawową działalnością operacyjną w obszarze IT.
Pozostałe przychody i koszty operacyjne w okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2020 roku oraz w okresie porównywalnym kształtowały się następująco:
Pozostałe przychody operacyjne
12 miesięcy do
31 grudnia 2020
12 miesięcy do
31 grudnia 2019
tys. PLN
tys. PLN
Zysk na sprzedaży aktywów trwałych i aktywów z tytułu prawa do użytkowania
542
704
Przychody związane z wynajmem powierzchni biurowej
58
65
Rozwiązanie rezerwy na koszty spraw sądowych dotyczące pozostałej działalności
6
251
Pozostałe
2 367
3 233
Razem
2 973
4 253
Pozostałe koszty operacyjne
12 miesięcy do
31 grudnia 2020
12 miesięcy do
31 grudnia 2019
tys. PLN
tys. PLN
Strata na sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych
(13)
(18)
Darowizny przekazane podmiotom niepowiązanym
(421)
(331)
Zawiązanie rezerw, w tym na koszty spraw sądowych dotyczące pozostałej działalności
(88)
(366)
Pozostałe
(2 292)
(1 208)
Razem
(2 814)
(1 923)
5.4. Przychody i koszty finansowe
Wybrane zasady rachunkowości
Przychody z odsetek stanowią głównie odsetki od inwestycji w instrumenty dłużne (w tym udzielone pożyczki, depozyty, lokaty o terminie zapadalności powyżej trzech miesięcy). Przychody te naliczane są w zamortyzowanym koszcie przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej. Pozostałe przychody odsetkowe stanowią odsetki od należności z tytułu dostaw i usług, odsetki od leasingu oraz rozliczane (odwijane) zgodnie z metodą efektywnej stopy procentowej dyskonto kosztów (zobowiązań).
Koszty odsetek wynikających z uzyskanego przez Grupę finansowania są naliczane według zamortyzowanego kosztu.
Struktura przychodów finansowych w okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2020 roku oraz w okresie porównywalnym kształtowała się następująco:
12 miesięcy do
31 grudnia 2020
12 miesięcy do
31 grudnia 2019
Przychody finansowe
tys. PLN
tys. PLN
Przychody odsetkowe z pożyczek udzielonych, depozytów bankowych i lokat
1 253
2 247
Dodatnie różnice kursowe
6 393
1 577
Zyski z realizacji i/lub wyceny aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy
8
177
Zysk z tytułu przeszacowania płatności warunkowej w ramach transakcji objęcia kontroli
868
-
Zysk z przeszacowania jednostki stowarzyszonej do wartości godziwej
-
2 014
Pozostałe przychody finansowe
106
17
Przychody finansowe ogółem
8 628
6 032
W okresie 12 miesięcy do dnia 31 grudnia 2019 roku zysk z przeszacowania jednostki stowarzyszonej do wartości godziwej związany był z zakupem 36,30% udziałów spółki Multicard d.o.o. przez Payten Serbia i objęciem kontroli nad tą jednostką.
Struktura kosztów finansowych w okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2020 roku oraz w okresie porównywalnym porównawczych kształtowała się następująco:
Grupa Asseco South Eastern Europe
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych)
35
12 miesięcy do
31 grudnia 2020
12 miesięcy do
31 grudnia 2019
Koszty finansowe
tys. PLN
tys. PLN
Koszty odsetkowe od kredytów, pożyczek
(1 474)
(1 239)
Koszty odsetkowe od leasingu
(2 189)
(1 981)
Pozostałe koszty odsetkowe
(322)
(129)
Ujemne różnice kursowe
(4 511)
(896)
Koszty związane z objęciem kontroli nad spółkami zależnymi
(29)
(596)
Strata z tytułu przeszacowania płatności warunkowej w ramach transakcji objęcia kontroli
(3 483)
(723)
Straty z realizacji i/lub wyceny aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy
(508)
(125)
Pozostałe koszty finansowe
(99)
(23)
Koszty finansowe ogółem
(12 615)
(5 712)
Dodatnie i ujemne różnice kursowe prezentowane są netto (jako nadwyżka dodatnich nad ujemnymi lub odwrotnie) na poziomie poszczególnych spółek zależnych.
Zyski / straty z przeszacowania warunkowej płatności za pakiet kontrolny w spółkach zależnych wynikają ze zmiany szacunków dotyczących odroczonych warunkowych zobowiązań z tytułu nabycia pakietu kontrolnego akcji/udziałów w spółkach zależnych.
5.5. Podatek dochodowy
Wybrane zasady rachunkowości
Grupa ujmuje i wycenia aktywa lub zobowiązania z tytułu bieżącego i odroczonego podatku dochodowego przy zastosowaniu wymogów MSR 12 Podatek dochodowy w oparciu o zysk (stratę podatkową), podstawę opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe, uwzględniając ocenę niepewności związanych z rozliczeniami podatkowymi.
Podatek dochodowy obejmuje podatek bieżący oraz odroczony. Bieżący podatek dochodowy jest to kwota ustalona na podstawie przepisów podatkowych, która jest naliczona od dochodu do opodatkowania za dany okres i ujmowana jako zobowiązanie w kwocie, w jakiej nie zostało zapłacone lub należność, jeśli kwota dotychczas zapłacona z tytułu bieżącego podatku dochodowego przekracza kwotę do zapłaty.
Na potrzeby sprawozdawczości finansowej, odroczony podatek dochodowy jest wyliczany metodą zobowiązań bilansowych w stosunku do wszystkich różnic przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością podatkową aktywów i zobowiązań, a ich wartością bilansową wykazaną w sprawozdaniu finansowym. Rezerwa na podatek odroczony ujmowana jest w odniesieniu do wszystkich dodatnich różnic przejściowych za wyjątkiem sytuacji, gdy rezerwa na podatek odroczony powstaje w wyniku początkowego ujęcia wartości firmy lub początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji niestanowiącej połączenia jednostek gospodarczych i w chwili jej zawierania niemającej wpływu ani na wynik finansowy brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową oraz w przypadku dodatnich różnic przejściowych wynikających z inwestycji w jednostkach zależnych lub stowarzyszonych i udziałów we wspólnych przedsięwzięciach – z wyjątkiem sytuacji, gdy terminy odwracania się różnic przejściowych podlegają kontroli inwestora i gdy prawdopodobne jest, iż w dającej się przewidzieć przyszłości różnice przejściowe nie ulegną odwróceniu. Aktywa z tytułu podatku odroczonego ujmowane są w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych i niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na następne lata w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli wykorzystać ww. różnice, aktywa i straty, za wyjątkiem sytuacji, gdy aktywa z tytułu odroczonego podatku dotyczące ujemnych różnic przejściowych powstają w wyniku początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji niestanowiącej połączenia jednostek gospodarczych i w chwili jej zawierania nie mają wpływu ani na wynik finansowy brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową oraz w przypadku ujemnych różnic przejściowych z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych lub stowarzyszonych oraz udziałów we wspólnych przedsięwzięciach. Składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku jest ujmowany w bilansie jedynie w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, iż w dającej się przewidzieć przyszłości ww. różnice przejściowe ulegną odwróceniu i osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który pozwoli na potrącenie ujemnych różnic przejściowych. Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy i ulega stosownemu obniżeniu lub podwyższeniu o tyle, o ile uległy zmianie szacunki dotyczące osiągnięcia dochodu do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego.
Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego traktowane są w całości jako długoterminowe i nie podlegają dyskontowaniu. Podlegają one kompensacie, jeżeli istnieje możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzania kompensat ujmowanych kwot.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwiązana, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) prawnie lub faktycznie obowiązujące na dzień bilansowy.
Podatek dochodowy dotyczący pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale własnym jest ujmowany w kapitale własnym, a nie w rachunku zysków i strat.
Szacunki
Grupa ocenia na każdy dzień bilansowy realizowalność aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Ocena ta wymaga zaangażowania profesjonalnego osądu i szacunków m.in. w zakresie przyszłych wyników podatkowych.
Grupa Asseco South Eastern Europe
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych)
36
Główne składniki obciążenia wyniku z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych (bieżącego i odroczonego):
12 miesięcy do
31 grudnia 2020
12 miesięcy do
31 grudnia 2019
(przekształcone)
tys. PLN
tys. PLN
Bieżące obciążenie z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych wykazane w rachunku zysków i strat, w tym:
(25 885)
(20 908)
Bieżący podatek dochodowy
(27 896)
(21 446)
Korekty deklaracji CIT dotyczące ubiegłych okresów
2 011
538
Odroczony podatek dochodowy
2 395
1 884
Obciążenie podatkowe wykazane w rachunku zysków i strat
(23 490)
(19 024)
Uzgodnienie podatku dochodowego do wyniku przed opodatkowaniem według ustawowej stawki podatkowej, z podatkiem dochodowym liczonym według efektywnej stawki podatkowej Grupy, zaprezentowano w poniższej tabeli:
12 miesięcy do
31 grudnia 2020
12 miesięcy do
31 grudnia 2019
(przekształcone)
tys. PLN
tys. PLN
Wynik finansowy brutto przed opodatkowaniem
141 660
109 974
Obowiązująca stawka podatku dochodowego od osób prawnych
19%
19%
Podatek dochodowy według obowiązującej ustawowej stawki podatkowej
26 915
20 895
Różnica wynikająca z innej stawki podatku dochodowego odprowadzanego poza granicami Polski
(3 387)
(2 765)
Zmiana szacunku rozpoznania podatku odroczonego związanego z tzw." zewnętrznymi różnicami przejściowymi" dotycząca transakcji wypłat dywidendy w grupie kapitałowej
2 741
2 387
Wykorzystanie ulg podatkowych oraz pozostałych odliczeń od podatku
(576)
(553)
Przychody uzyskiwane w specjalnej strefie technologicznej, niepodlegające opodatkowaniu
(5 325)
(3 756)
Koszty poniesione w strefie technologicznej, niepodlegające odliczeniu
2 415
1 814
Koszty reprezentacji
57
271
Koszty amortyzacji, różnice w stawkach amortyzacji
604
580
Odpisy należności/zapasy/środki trwałe
161
520
Koszty transakcji z pracownikami rozliczanych w formie instrumentów kapitałowych
141
393
Wynagrodzenie rady nadzorczej
236
144
Zmiany w kalkulacji podatku dochodowego dotyczące lat poprzednich
(2 011)
(543)
Koszty nabycia spółek
220
324
Zysk z przeszacowania do wartości godziwej spółki stowarzyszonej w związku z objęciem kontroli
-
(302)
Wykorzystanie strat podatkowych oraz zmiana aktywa na straty podatkowe
97
(254)
Pozostałe różnice trwałe
1 202
(131)
Według efektywnej stawki podatkowej wynoszącej: w 2020: 16,6%; w 2019: 17,3%
23 490
19 024
W poniższej tabeli zaprezentowano informację dotyczącą aktywa oraz rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego:
Rezerwa brutto z tytułu podatku odroczonego
Aktywo brutto z tytułu podatku odroczonego
31 grudnia 2020
31 grudnia 2019
(przekształcone)
31 grudnia 2020
31 grudnia 2019
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
Rzeczowe aktywa trwałe
1 525
1 572
3 192
2 485
Wartości niematerialne
2 235
2 813
385
396
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
1 839
1 704
-
-
Aktywa finansowe wyceniane w wartościach godziwych przez wynik finansowy
-
13
78
75
Pożyczki udzielone
77
36
-
-
Zapasy
-
-
1 743
1 582
Rozliczenia międzyokresowe
-
7
24
30
Należności handlowe
2
2
642
628
Aktywa z tytułu umów z klientami
505
788
-
-
Pozostałe należności
-
12
-
-
Rezerwy
2
3
653
624
Zobowiązania handlowe
25
-
398
342
Grupa Asseco South Eastern Europe
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych)
37
Zobowiązania z tytułu umów z klientami
74
91
91
163
Zobowiązania finansowe, w tym z tyt. leasingu
-
-
2 992
2 204
Rozliczenia międzyokresowe kosztów
-
-
1 487
1 347
Straty możliwe do odliczenia od przyszłych dochodów do opodatkowania
-
-
2 642
2 976
Rezerwa brutto z tytułu podatku odroczonego
6 284
7 041
Aktywa brutto z tytułu podatku odroczonego
14 327
12 852
Odpis dotyczący braku możliwości realizacji aktywa z tytułu podatku odroczonego
-
-
Aktywa netto z tytułu podatku odroczonego
14 327
12 852
Rezerwa/Aktywo netto z tytułu odroczonego podatku dochodowego
2 905
3 167
10 948
8 978
Grupa dokonała szacunków w zakresie planowanego do osiągnięcia w przyszłości dochodu do opodatkowania i uznała, że wartość aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego prezentowana w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy jest możliwa do odzyskania.
5.6. Zysk przypadający na jedną akcję
Wybrane zasady rachunkowości
Podstawowy zysk netto przypadający akcjonariuszom Jednostki Dominującej na akcję dla każdego okresu jest obliczany poprzez podzielenie zysku netto z działalności kontynuowanej za dany okres przez średnią ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym.
Rozwodniony zysk netto przypadający akcjonariuszom Jednostki Dominującej na jedną akcję dla każdego okresu jest obliczany poprzez podzielenie zysku netto z działalności kontynuowanej za dany okres przez sumę średniej ważonej liczby akcji w danym okresie sprawozdawczym i wszystkich potencjalnych akcji nowych emisji.
W okresie sprawozdawczym jak i w okresie porównywalnym nie występowały elementy rozwadniające zysk przypadający na jedną akcję, wskutek czego zysk na akcję i rozwodniony zysk na akcję były sobie równe. Poniżej przedstawione zostały dane dotyczące zysku oraz liczby akcji, które posłużyły do wyliczenia zysku na jedną akcję.
12 miesięcy do
31 grudnia 2020
12 miesięcy do
31 grudnia 2019
(przekształcone)
Średnia ważona liczba wyemitowanych akcji zwykłych zastosowana do obliczenia podstawowego zysku na jedną akcję (w sztukach)
51 894 251
51 894 251
Zysk netto przypadający na akcjonariuszy Jednostki Dominującej (w tysiącach PLN) za okres sprawozdawczy
116 528
89 647
Zysk na jedną akcję (w PLN) ze skonsolidowanego zysku netto za okres sprawozdawczy
2,25
1,73
5.7. Informacja dotycząca wypłaconej dywidendy
Zwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki Asseco South Eastern Europe S.A. z siedzibą w Rzeszowie działając w oparciu o art. 395 § 2 pkt. 2) Kodeksu Spółek Handlowych oraz na podstawie §12 ust. 4 pkt. 2) Statutu Spółki uchwałą z dnia 16 czerwca 2020 roku postanowiło wypłacić dywidendę w wysokości 38 402 tys. PLN, przeznaczoną do podziału między wszystkich akcjonariuszy Spółki w kwocie 0,74 PLN na jedną akcję Spółki.
Zwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki określiło datę ustalenia prawa do dywidendy na dzień 25 czerwca 2020 roku. Dywidenda została wypłacona w dniu 8 lipca 2020 roku. Liczba akcji objętych dywidendą wynosiła 51 894 251.
W 2019 roku Jednostka Dominująca wypłaciła dywidendę za 2018 rok. Zwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki Asseco South Eastern Europe S.A. z siedzibą w Rzeszowie działając w oparciu o art. 395 § 2 pkt. 2 Kodeksu Spółek Handlowych oraz na podstawie §12 ust. 4 pkt. 2 Statutu Spółki uchwałą z dnia 11 kwietnia 2019 roku postanowiło wypłacić dywidendę w wysokości 26 985 tys. PLN, przeznaczoną do podziału między wszystkich akcjonariuszy Spółki w kwocie 0,52 PLN na jedną akcję Spółki.
Zwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki określiło datę ustalenia prawa do dywidendy na dzień 28 czerwca 2019 roku. Dywidenda została wypłacona w dniu 11 lipca 2019 roku. Liczba akcji objętych dywidendą wynosiła 51 894 251.
Grupa Asseco South Eastern Europe
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych)
38
VI. Noty objaśniające do skonsolidowanego bilansu
6.1. Rzeczowe aktywa trwałe
Wybrane zasady rachunkowości
Początkowe ujęcie
Rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartość początkowa środków trwałych obejmuje ich cenę nabycia powiększoną o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania. W skład kosztu wchodzi również koszt wymiany części składowych maszyn i urządzeń w momencie poniesienia, jeśli spełnione są kryteria rozpoznania. Koszty poniesione po dacie oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, obciążają zysk lub stratę w momencie ich poniesienia.
Środki trwałe w momencie ich nabycia zostają podzielone na części składowe będące pozycjami o istotnej wartości, dla których można przyporządkować odrębny okres ekonomicznej użyteczności. Częścią składową są również koszty generalnych remontów.
Wycena na każdy dzień bilansowy
Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów. Okresy użytkowania zostały zaprezentowane w tabeli poniżej:
Typ
Okres
(w latach)
Budynki i budowle
40
Komputery i sprzęt telekomunikacyjny
1-5
Meble
2-8
Urządzenia biurowe
5-10
Środki transportu
4-6
Pozostałe środki trwałe
2-5
Inwestycje w obcych środkach trwałych
5
Na każdy dzień bilansowy Grupa ocenia, czy istnieją przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości któregoś ze środków trwałych. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie występują, lub w razie konieczności przeprowadzenia corocznego testu sprawdzającego, czy nastąpiła utrata wartości, Grupa dokonuje oszacowania wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego dany składnik aktywów został przypisany. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości składników majątkowych używanych w działalności kontynuowanej ujmuje się jako element kosztów operacyjnych.
Usunięcie z bilansu
Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta z bilansu po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia danego składnika aktywów z bilansu (obliczone jako różnica pomiędzy ewentualnymi wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danej pozycji) są ujmowane w rachunku zysków i strat okresu, w którym dokonano takiego usunięcia.
Inwestycje rozpoczęte dotyczą środków trwałych będących w toku budowy lub montażu i są wykazywane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszonych o ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości. Środki trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji do czasu przekazania środka trwałego do użytkowania.
Koszty finansowania zewnętrznego
Koszty finansowania zewnętrznego, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu składnika aktywów, który wymaga znacznego czasu niezbędnego do przygotowania go do zamierzonego użytkowania lub sprzedaży, Grupa aktywuje jako część ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego składnika aktywów. Wszystkie pozostałe koszty finansowania zewnętrznego ujmowane są jako koszty okresu, w którym je poniesiono
Szacunki
Grupa ocenia na każdy dzień bilansowy czy zaistniały obiektywne przesłanki mogące wskazywać na utratę wartości danego składnika rzeczowych aktywów trwałych.
Amortyzacja jest co do zasady naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów.
Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności składników rzeczowego majątku trwałego. W 2020 roku nie dokonano istotnych zmian w stosowanych przez Grupę stawkach amortyzacyjnych.
Spółki z Grupy minimum corocznie dokonują weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności na podstawie bieżących szacunków.
Zmiana wartości netto rzeczowych aktywów trwałych w okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2020 roku wynikała z następujących ruchów:
Grunty i budynki
Sprzęt pod outsourcing i pozostały
Środki transportu
Pozostałe środki trwałe
Środki trwałe w budowie
Razem
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
Wartość netto środków trwałych na dzień 1 stycznia 2020 roku
7 945
118 043
4 790
10 700
5 583
147 061
Zwiększenia stanu, z tytułu:
621
34 572
1 217
2 889
17 330
56 629
Zakupu i modernizacji
621
18 122
1 124
1 506
16 962
38 335
Objęcia kontroli nad spółkami zależnymi
-
1 903
93
267
-
2 263
Grupa Asseco South Eastern Europe
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych)
39
Wykup aktywa z tytułu prawa do użytkowania
-
789
-
-
-
789
Przeniesienia na środki trwałe ze środków trwałych w budowie
-
10 161
-
1 094
-
11 255
Przeniesienia na środki trwałe z zapasów
-
3 597
-
22
368
3 987
Zmniejszenia stanu, z tytułu:
(626)
(45 301)
(2 343)
(7 034)
(14 958)
(70 262)
Odpisu amortyzacyjnego
(508)
(42 367)
(1 739)
(3 108)
-
(47 722)
Sprzedaży i likwidacji
(118)
(1 301)
(650)
(508)
(86)
(2 663)
Utworzenie /odwrócenie odpisów aktualizujących
-
(68)
46
(3 383)
(213)
(3 618)
Przeniesienia ze środków trwałych
w budowie
-
-
-
(11 255)
(11 255)
Przeniesienia do zapasów
-
(1 565)
-
(35)
(3 404)
(5 004)
Pozostałe
-
2 025
-
-
-
2 025
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych
576
6 720
42
11
369
7 718
Wartość netto środków trwałych na dzień
31 grudnia 2020 roku
8 516
116 059
3 706
6 566
8 324
143 171
Na dzień 1 stycznia 2020 roku
Wartość brutto
11 211
267 756
11 172
20 326
5 623
316 088
Umorzenie i odpisy z tyt. utraty wartości
(3 266)
(149 713)
(6 382)
(9 626)
(40)
(169 027)
Wartość bilansowa netto na dzień 1 stycznia 2020 roku
7 945
118 043
4 790
10 700
5 583
147 061
Na dzień 31 grudnia 2020 roku
Wartość brutto
12 417
315 838
10 669
22 810
8 581
370 315
Umorzenie i odpisy z tyt. utraty wartości
(3 901)
(199 779)
(6 963)
(16 244)
(257)
(227 144)
Wartość bilansowa netto na dzień
31 grudnia 2020 roku
8 516
116 059
3 706
6 566
8 324
143 171
Zmiana wartości netto rzeczowych aktywów trwałych w okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2019 roku wynikała z następujących ruchów:
Grunty i budynki
Sprzęt pod outsourcing i pozostały
Środki transportu
Pozostałe środki trwałe
Środki trwałe w budowie
Razem
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
Wartość netto środków trwałych na dzień 1 stycznia 2019 roku
4 557
111 788
6 077
2 212
4 058
128 692
Wpływ wdrożenia MSSF 16 na bilans otwarcia
-
-
(1 820)
-
-
(1 820)
Wartość netto środków trwałych na dzień 1 stycznia 2019 roku (przekształcone)
4 557
111 788
4 257
2 212
4 058
126 872
Zwiększenia stanu, z tytułu:
3 766
54 616
2 633
6 003
35 527
102 545
Zakupu i modernizacji
275
10 153
1 814
3 117
35 024
50 383
Objęcia kontroli nad spółkami zależnymi
3 491
8 371
761
1 060
-
13 683
Wykup aktywa z tytułu prawa do użytkowania
-
-
58
-
-
58
Przeniesienia na środki trwałe ze środków trwałych w budowie
-
30 746
-
1 819
-
32 565
Przeniesienia na środki trwałe z zapasów
-
5 346
-
7
503
5 856
Zmniejszenia stanu, z tytułu:
(329)
(41 271)
(2 001)
(2 851)
(33 902)
(80 354)
Odpisu amortyzacyjnego
(329)
(39 273)
(1 363)
(2 824)
-
(43 789)
Sprzedaży i likwidacji
-
(474)
(594)
(22)
-
(1 090)
Utworzenie odpisów aktualizujących
-
(465)
(44)
-
(40)
(549)
Przeniesienia ze środków trwałych
w budowie
-
-
-
(32 565)
(32 565)
Przeniesienia do zapasów
-
(1 059)
-
(5)
(1 297)
(2 361)
Pozostałe
-
(5 602)
-
5 604
(2)
-
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych
(49)
(1 488)
(99)
(268)
(98)
(2 002)
Wartość netto środków trwałych na dzień
31 grudnia 2019 roku
7 945
118 043
4 790
10 700
5 583
147 061
Grupa Asseco South Eastern Europe
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych)
40
Na dzień 1 stycznia 2019 roku (po ujęciu wpływu wdrożenia MSSF 16)
Wartość brutto
5 606
233 500
10 335
7 780
4 058
261 279
Umorzenie i odpisy z tyt. utraty wartości
(1 049)
(121 712)
(6 078)
(5 568)
-
(134 407)
Wartość bilansowa netto na dzień 1 stycznia 2019 roku (przekształcone)
4 557
111 788
4 257
2 212
4 058
126 872
Na dzień 31 grudnia 2019 roku
Wartość brutto
11 211
267 756
11 172
20 326
5 623
316 088
Umorzenie i odpisy z tyt. utraty wartości
(3 266)
(149 713)
(6 382)
(9 626)
(40)
(169 027)
Wartość bilansowa netto na dzień
31 grudnia 2019 roku
7 945
118 043
4 790
10 700
5 583
147 061
Przeniesienie z zapasów do środków trwałych związane jest z wykorzystaniem sprzętu w ramach umów outsourcingowych.
Na dzień 31 grudnia 2020 roku rzeczowe aktywa trwałe w kwocie 8 087 tys. PLN stanowiły zabezpieczenie zaciągniętych kredytów bankowych.
Na dzień 31 grudnia 2019 roku rzeczowe aktywa trwałe w kwocie 8 674 tys. PLN stanowiły zabezpieczenie zaciągniętych kredytów bankowych.
6.2. Wartości niematerialne
Wybrane zasady rachunkowości
Nabyte wartości niematerialne
Wartości niematerialne nabyte w ramach oddzielnej transakcji są ujmowane według ceny nabycia. Wartości niematerialne nabyte w ramach transakcji przejęcia jednostki gospodarczej są ujmowane według wartości godziwej na dzień przejęcia.
Wartości niematerialne wytworzone we własnym zakresie
Grupa prezentuje w odrębnych kategoriach produkty końcowe projektów rozwojowych („oprogramowanie wytworzone we własnym zakresie”) oraz produkty, których proces wytwórczy nie został jeszcze ukończony („koszty niezakończonych projektów rozwojowych”). Składnik wartości niematerialnych wytworzony we własnym zakresie w wyniku prac rozwojowych (lub realizacji etapu prac rozwojowych przedsięwzięcia prowadzonego we własnym zakresie) jest ujmowany wtedy i tylko wtedy, gdy Grupa jest w stanie wykazać: (i) możliwość, z technicznego punktu widzenia, ukończenia składnika wartości niematerialnych tak, aby nadawał się on do użytkowania lub sprzedaży; (ii) zamiar ukończenia składnika wartości niematerialnych; (iii) zdolność do użytkowania lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych; (iv) sposób, w jaki składnik wartości niematerialnych będzie wytwarzał prawdopodobne przyszłe korzyści ekonomiczne; (v) dostępność odpowiednich środków technicznych, finansowych i innych, które mają służyć ukończeniu prac rozwojowych oraz użytkowaniu lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych; (vi) możliwość wiarygodnego ustalenia nakładów poniesionych w czasie prac rozwojowych, które można przyporządkować temu składnikowi wartości niematerialnych.
Koszt wytworzenia składnika wartości niematerialnych we własnym zakresie jest sumą nakładów poniesionych od dnia, w którym po raz pierwszy dany składnik wartości niematerialnych spełni wyżej wymienione kryteria ujmowania pozycji. Nie podlegają aktywowaniu wartości nakładów ujętych uprzednio w kosztach. Koszt wytworzenia składnika wartości niematerialnych we własnym zakresie obejmuje nakłady, które mogą być bezpośrednio przyporządkowane czynnościom tworzenia, produkcji i przystosowania składnika aktywów do użytkowania w sposób zamierzony przez kierownictwo.
Okres użytkowania wartości niematerialnych zostaje oceniony i uznany za ograniczony lub nieokreślony. Wartości niematerialne o ograniczonym okresie użytkowania amortyzuje się metodą liniową w oparciu o ich szacowany okres użytkowania, a koszty amortyzacji są ujmowane w rachunku zysków i strat zgodnie z miejscem ich powstawania.
Odpis amortyzacyjny składników wartości niematerialnych o określonym okresie użytkowania ujmuje się w zysku lub stracie w ciężar tej kategorii, która odpowiada funkcji danego składnika wartości niematerialnych.
W odniesieniu do wartości niematerialnych podlegających odpisom umorzeniowym, stosowana jest liniowa metoda amortyzacji. Przyjęte dla wartości niematerialnych okresy ekonomicznej użyteczności wynoszą:
Okres
Typ
(w latach)
Nabyte licencje i oprogramowanie
2-5
Koszty prac rozwojowych
2-5
Patenty i licencje
2-5
Inne
3-10
Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz te, które nie są użytkowane, są przynajmniej raz w roku oraz zawsze, gdy istnieją ku temu przesłanki poddawane weryfikacji pod kątem ewentualnej utraty wartości. Jeżeli wartość bilansowa przekracza szacowaną wartość możliwą do odzyskania (wyższa z następujących dwóch wartości – ceny sprzedaży netto lub wartości użytkowej), wartość tych aktywów obniżana jest do poziomu wartości odzyskiwalnej.
Zyski lub straty wynikające z usunięcia wartości niematerialnych z bilansu są wyceniane według różnicy pomiędzy wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danego składnika aktywów i są ujmowane w rachunku zysków i strat w momencie jego wyksięgowania.
Szacunki
Grupa Asseco South Eastern Europe
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych)
41
Grupa ocenia na każdy dzień bilansowy czy zaistniały obiektywne przesłanki mogące wskazywać na utratę wartości danego składnika wartości niematerialnych. Okres użytkowania wartości niematerialnych zostaje oceniony i uznany za ograniczony lub nieokreślony. Wartości niematerialne o ograniczonym okresie użytkowania amortyzuje się metodą liniową w oparciu o szacowany okres ich użytkowania, a koszty amortyzacji są ujmowane w rachunku zysków i strat zgodnie z miejscem ich powstawania.
Grupa corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności na podstawie bieżących szacunków.
Koszty wytworzenia składnika wartości niematerialnych we własnym zakresie są określane i kapitalizowane zgodnie z polityką rachunkowości Grupy. Określenie momentu rozpoczęcia kapitalizacji kosztów jest przedmiotem profesjonalnego osądu kierownictwa co do możliwości (technologicznej oraz ekonomicznej) ukończenia realizowanego projektu. Moment ten jest wyznaczany przez osiągnięcie etapu (kamienia milowego) projektu, w którym Grupa ma uzasadnioną pewność, że jest w stanie ukończyć dany składnik wartości niematerialnych tak, aby nadawał się on do użytkowania lub sprzedaży oraz że przyszłe korzyści ekonomiczne osiągnięte w wyniku użytkowania lub sprzedaży przekroczą koszt wytworzenia danego składnika wartości niematerialnych. Określając wartość kosztów, które mogą podlegać kapitalizacji, Zarząd dokonuje oszacowania wartości bieżącej przyszłych przepływów pieniężnych wygenerowanych przez dany składnik wartości niematerialnych.
Zmiana wartości netto wartości niematerialnych w okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2020 roku wynikała z następujących ruchów:
Oprogramowanie
i licencje wytworzone we własnym zakresie
Koszty niezakoń-
czonych prac rozwojowych
Zakupione oprogramowanie komputerowe, patenty, licencje i inne wartości niematerialne
Wartości niematerialne rozpoznane w ramach rozliczenia połączenia
Razem
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
Wartość netto wartości niematerialnych na dzień 1 stycznia 2020 roku (przekształcone)
8 739
91
10 478
4 670
23 978
Zwiększenia stanu, z tytułu:
853
804
5 595
-
7 252
Zakupu i modernizacji
6
-
5 408
-
5 414
Objęcia kontroli nad spółkami zależnymi
43
-
187
-
230
Kapitalizacji kosztów projektów rozwojowych
-
804
-
-
804
Przeniesienia z kosztów niezakończonych prac rozwojowych
804
-
-
-
804
Zmniejszenia stanu, z tytułu:
(3 857)
(903)
(3 701)
(829)
(9 290)
Odpisu amortyzacyjnego za okres sprawozdawczy
(2 538)
-
(3 587)
(829)
(6 954)
Sprzedaży i likwidacji
-
(99)
(89)
-
(188)
Przeniesienia do oprogramowania wytworzonego we własnym zakresie
-
(804)
-
-
(804)
Odpis aktualizujący
(1 319)
-
(25)
-
(1 344)
Różnice kursowe z przeliczenia
jednostek zagranicznych
394
8
476
181
1 059
Wartość netto wartości niematerialnych na dzień 31 grudnia 2020 roku
6 129
-
12 848
4 022
22 999
Na dzień 1 stycznia 2020 roku
Wartość brutto
28 669
91
37 029
4 944
70 733
Umorzenie i odpisy z tyt. utraty wartości
(19 930)
-
(26 551)
(274)
(46 755)
Wartość bilansowa netto na dzień 1 stycznia 2020 roku (przekształcone)
8 739
91
10 478
4 670
23 978
Na dzień 31 grudnia 2020 roku
Wartość brutto
31 260
-
42 947
5 172
79 379
Umorzenie i odpisy z tyt. utraty wartości
(25 131)
-
(30 099)
(1 150)
(56 380)
Wartość bilansowa netto na dzień
31 grudnia 2020 roku
6 129
-
12 848
4 022
22 999
Zmiana wartości netto wartości niematerialnych w okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2019 roku wynikała z następujących ruchów:
Oprogramowanie
i licencje wytworzone we własnym zakresie
Koszty niezakoń-
czonych prac rozwojowych
Zakupione oprogramowanie komputerowe, patenty, licencje i inne wartości niematerialne
Wartości niematerialne rozpoznane w ramach rozliczenia połączenia
Razem
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
Wartość netto wartości niematerialnych na dzień 1 stycznia 2019 roku
1 348
2 222
7 284
-
10 854
Zwiększenia stanu, z tytułu:
12 784
353
6 416
4 945
24 498
Zakupu i modernizacji
-
-
5 069
-
5 069
Objęcia kontroli nad spółkami zależnymi
10 308
178
1 347
4 945
16 778
Grupa Asseco South Eastern Europe
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych)
42
Kapitalizacji kosztów projektów rozwojowych
-
175
-
-
175
Przeniesienia z kosztów niezakończonych prac rozwojowych
2 476
-
-
-
2 476
Zmniejszenia stanu, z tytułu:
(5 049)
(2 476)
(3 306)
(274)
(11 105)
Odpisu amortyzacyjnego za okres sprawozdawczy
(2 104)
-
(3 306)
(274)
(5 684)
Sprzedaży i likwidacji
(1 323)
-
-
-
(1 323)
Przeniesienia do oprogramowania wytworzonego we własnym zakresie
-
(2 476)
-
-
(2 476)
Odpis aktualizujący
(1 622)
-
-
-
(1 622)
Pozostałe
-
-
1
6
7
Różnice kursowe z przeliczenia
jednostek zagranicznych
(344)
(8)
83
(7)
(276)
Wartość netto wartości niematerialnych na dzień 31 grudnia 2019 roku (przekształcone)
8 739
91
10 478
4 670
23 978
Na dzień 1 stycznia 2019 roku
Wartość brutto
7 599
2 222
29 962
-
39 783
Umorzenie i odpisy z tyt. utraty wartości
(6 251)
-
(22 678)
-
(28 929)
Wartość bilansowa netto na dzień 1 stycznia 2019 roku
1 348
2 222
7 284
-
10 854
Na dzień 31 grudnia 2019 roku
-
Wartość brutto
28 669
91
37 029
4 944
70 733
Umorzenie i odpisy z tyt. utraty wartości
(19 930)
-
(26 551)
(274)
(46 755)
Wartość bilansowa netto na dzień
31 grudnia 2019 roku (przekształcone)
8 739
91
10 478
4 670
23 978
Na dzień 31 grudnia 2020 oraz na dzień 31 grudnia 2019 roku wartości niematerialne nie stanowiły zabezpieczenia zaciągniętych kredytów bankowych.
W okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2020 roku Grupa ujęła koszty z tytułu likwidacji oraz odpisów aktualizujących wartość oprogramowania i licencji własnych w kwocie 1 532 tys. PLN.
Na potrzeby testu z tytułu utraty wartości aktywów, wartości niematerialne są alokowane do poszczególnych ośrodków lub grup ośrodków wypracowujących przepływy pieniężne. Szczegóły dotyczące corocznego testu z tytułu utraty wartości zostały opisane w punkcie 6.5 not objaśniających do niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Koszty niezakończonych prac rozwojowych zostały przeanalizowane na dzień bilansowy pod kątem ich wartości odzyskiwalnej poprzez analizę przyszłych przepływów pieniężnych związanych z każdym z prowadzonych projektów. W wyniku przeprowadzonej analizy uznano, że na dzień bilansowy nie wystąpiła utrata wartości kosztów niezakończonych prac rozwojowych.
Projekty rozwojowe
W 2020 roku oraz w okresie porównywalnym Grupa prowadziła projekty rozwojowe, których przedmiotem była budowa nowego oprogramowania lub istotna modyfikacja/rozbudowa znajdujących się w ofercie Grupy aplikacji.
W roku zakończonym 31 grudnia 2020 roku łączna kwota kosztów, dla których spełnione zostały kryteria aktywowania wyniosły 804 tys. PLN (w okresie porównywalnym 175 tys. PLN) i były poniesione w następujących segmentach sprawozdawczych:
12 miesięcy do 31 grudnia 2020
12 miesięcy do 31 grudnia 2019
tys. PLN
tys. PLN
Rozwiązania w sektorze bankowym
-
-
Rozwiązania w obszarze płatności
804
175
Rozwiązania dedykowane
-
-
Wartość ukończonych prac rozwojowych w okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2020 roku wyniosła 804 tys. PLN (2 476 tys. PLN w 2019 roku).
Suma nakładów na prace badawcze i rozwojowe ujętych w okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2020 roku jako koszt wyniosła 24 494 tys. PLN (12 287 tys. PLN w okresie porównywalnym).
Grupa Asseco South Eastern Europe
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych)
43
W 2020 roku Grupa podjęła decyzję o odpisie z tytułu utraty wartości oraz likwidacji skapitalizowanych kosztów prac rozwojowych (łącznie zakończonych i niezakończonych) o wartości 1 319 tys. PLN. Likwidacją objęto skapitalizowane koszty prac rozwojowych w Turcji, w segmencie Rozwiązania w obszarze płatności. Odpisy wynikały z dokonanej przez Zarząd oceny wielkości możliwych do zrealizowania przychodów z poszczególnych modułów oprogramowania wytworzonego we własnym zakresie.
6.3. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
Wybrane zasady rachunkowości
Grupa ocenia w momencie zawarcia umowy czy umowa jest leasingiem lub zawiera leasing. Umowa jest leasingiem lub zawiera leasing, jeśli przekazuje prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie.
Grupa stosuje jednolite podejście do ujmowania i wyceny wszystkich leasingów, z wyjątkiem leasingów krótkoterminowych oraz leasingów aktywów o niskiej wartości. W dacie rozpoczęcia leasingu Grupa rozpoznaje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu.
Leasing krótkoterminowy i leasing aktywów o niskiej wartości
Grupa stosuje zwolnienie z ujmowania leasingu krótkoterminowego do umów leasingu, których okres leasingu wynosi 12 miesięcy lub krócej od daty rozpoczęcia i nie zawiera opcji kupna. Grupa stosuje również zwolnienie w zakresie ujmowania leasingu aktywów o niskiej wartości. Opłaty leasingowe z tytułu leasingu krótkoterminowego i leasingu aktywów o niskiej wartości ujmowane są jako koszty metodą liniową przez okres trwania leasingu.
Początkowe ujęcie i wycena aktywa z tytułu prawa do użytkowania
Od dnia 1 stycznia 2020 roku dla umów zidentyfikowanych jako leasing Grupa ujmuje w swoim bilansie aktywa z tytułu prawa do użytkowania na dzień rozpoczęcia leasingu (tj. na datę, kiedy aktywo objęte umową leasingu jest dostępne dla Grupy do użytkowania).
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania są ujmowane początkowo po koszcie. Koszt składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania obejmuje: kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu, wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia leasingu lub przed tą datą pomniejszone o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe, początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez leasingobiorcę oraz szacunek kosztów, które mają zostać poniesione przez leasingobiorcę w związku z demontażem i usunięciem bazowego składnika aktywów.
Późniejsza wycena aktywa z tytułu prawa do użytkowania
Grupa wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania stosując model kosztu, tj. w pomniejszeniu o odpisy amortyzacyjne oraz ewentualne straty z tytułu utraty wartości, ale także po odpowiednim skorygowaniu o dokonywane przeliczenia zobowiązania z tytułu leasingu (tj. modyfikacje nieskutkujące koniecznością ujęcia odrębnego leasingu).
Amortyzacja prawa do użytkowania w Grupie dokonywana jest co do zasady metodą liniową. Jeżeli w ramach umowy leasingu przeniesione zostanie prawo własności do bazowego składnika aktywów na rzecz Grupy pod koniec okresu leasingu lub jeżeli koszt składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania uwzględnia to, że Grupa skorzysta z opcji kupna, Grupa dokonuje amortyzacji składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania, począwszy od daty rozpoczęcia aż do końca okresu użytkowania bazowego składnika aktywów. W przeciwnym razie Grupa dokonuje amortyzacji składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania od daty rozpoczęcia leasingu aż do końca okresu użytkowania tego składnika lub do końca okresu leasingu, w zależności od tego, która z tych dat jest wcześniejsza.
Do szacowania ewentualnej utraty wartości składników aktywów z tytułu prawa do użytkowania Grupa stosuje przepisy MSR 36 Utrata wartości aktywów.
Szacunki
W momencie zawarcia umowy Grupa ocenia, czy umowa jest leasingiem lub zawiera leasing, szacuje krańcową stopą procentową oraz okres leasingu.
Grupa ocenia na każdy dzień bilansowy czy zaistniały obiektywne przesłanki mogące wskazywać na utratę wartości danego składnika aktywa z tytułu prawa do użytkowania.
Amortyzacja jest co do zasady naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów.
Zmiana wartości netto aktywów z tytułu prawa do użytkowania w okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2020 roku wynikała z następujących ruchów:
Grunty i budynki
Środki transportu
Pozostałe
Razem
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
Wartość netto prawa do użytkowania na dzień 1 stycznia 2020
47 575
9 095
8 385
65 055
Zwiększenia stanu, z tytułu:
14 547
3 290
1 495
19 332
Zawarcia nowej umowy leasingu
8 290
2 422
1 495
12 207
Modyfikacji bieżących umów (przedłużenia umowy, zmiana stopy procentowej)
5 319
132
-
5 451
Objęcia kontroli nad spółkami zależnymi
938
736
-
1 674
Zmniejszenia stanu, z tytułu:
(21 382)
(4 159)
(4 474)
(30 015)
Odpisu amortyzacyjnego za okres sprawozdawczy
(15 550)
(3 939)
(3 086)
(22 575)
Wykup aktywa z tytułu prawa do użytkowania
-
-
(789)
(789)
Przedterminowego zakończenie umowy
(2 414)
(166)
(135)
(2 715)
Grupa Asseco South Eastern Europe
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych)
44
Modyfikacji bieżących umów (skrócenia umowy, zmiana stopy procentowej)
(3 418)
(54)
(464)
(3 936)
Pozostałe
-
-
(2 025)
(2 025)
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych
2 418
472
474
3 364
Wartość netto prawa do użytkowania na dzień 31 grudnia 2020 roku
43 158
8 698
3 855
55 711
Na dzień 1 stycznia 2020 roku
Wartość brutto
64 739
15 075
15 026
94 840
Umorzenie i odpisy z tyt. utraty wartości
(17 164)
(5 980)
(6 641)
(29 785)
Wartość bilansowa netto na dzień 1 stycznia 2020 roku
47 575
9 095
8 385
65 055
Na dzień 31 grudnia 2020 roku
Wartość brutto
72 752
18 681
9 907
101 340
Umorzenie i odpisy z tyt. utraty wartości
(29 594)
(9 983)
(6 052)
(45 629)
Wartość bilansowa netto na dzień 31 grudnia 2020 roku
43 158
8 698
3 855
55 711
Zmiana wartości netto aktywów z tytułu prawa do użytkowania w okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2019 roku wynikała z następujących ruchów:
Grunty i budynki
Środki transportu
Pozostałe
Razem
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
Wartość netto prawa do użytkowania na dzień 1 stycznia 2019 roku
-
-
-
-
Wpływ wdrożenia MSSF 16 na bilans otwarcia
27 777
7 197
-
34 974
Wartość netto prawa do użytkowania na dzień 1 stycznia 2019 roku /przekształcone/
27 777
7 197
-
34 974
Zwiększenia stanu, z tytułu:
35 975
6 121
9 071
51 167
Zawarcia nowej umowy leasingu
25 902
5 228
662
31 792
Modyfikacji bieżących umów (przedłużenia umowy, zmiana stopy procentowej)
634
-
-
634
Objęcia kontroli nad spółkami zależnymi
9 439
893
8 409
18 741
Zmniejszenia stanu, z tytułu:
(16 022)
(3 364)
(610)
(19 996)
Odpisu amortyzacyjnego za okres sprawozdawczy
(12 844)
(3 223)
(610)
(16 677)
Wykup aktywa z tytułu prawa do użytkowania
-
(58)
-
(58)
Przedterminowego zakończenie umowy
(2 814)
(83)
-
(2 897)
Modyfikacji bieżących umów (skrócenia umowy, zmiana stopy procentowej)
(364)
-
-
(364)
Pozostałe
647
(647)
-
-
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych
(802)
(212)
(76)
(1 090)
Wartość netto prawa do użytkowania na dzień
31 grudnia 2019 roku
47 575
9 095
8 385
65 055
6.4. Wartość firmy
Wybrane zasady rachunkowości
Wartość firmy
Wartość firmy to składnik aktywów reprezentujący przyszłe korzyści ekonomiczne powstające z aktywów nabytych w ramach przejęcia przedsięwzięć, których nie można pojedynczo zidentyfikować ani osobno ująć.
Wartość firmy z tytułu przejęcia jednostki jest początkowo ujmowana według ceny nabycia stanowiącej kwotę nadwyżki sumy: (i) przekazanej zapłaty, (ii) kwoty wszelkich niekontrolujących udziałów w jednostce przejmowanej oraz (iii) w przypadku połączenia jednostek realizowanego etapami wartości godziwej na dzień przejęcia udziału w kapitale jednostki przejmowanej, należącego poprzednio do jednostki przejmującej, nad kwotą netto ustaloną na dzień przejęcia wartości możliwych do zidentyfikowania nabytych aktywów i przejętych zobowiązań.
Na dzień przejęcia nabyta wartość firmy jest alokowana do każdego z ośrodków wypracowujących środki pieniężne, które mogą skorzystać z synergii powstałych na połączeniu.
Po początkowym ujęciu, wartość firmy jest wykazywana według ceny nabycia pomniejszonej o wszelkie skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Test na utratę wartości przeprowadza się na dzień 31 grudnia lub częściej, jeśli wystąpią ku temu przesłanki. Wartość firmy nie podlega amortyzacji.
Grupa Asseco South Eastern Europe
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych)
45
Odpis z tytułu utraty wartości ustalany jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej wartości ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego została alokowana dana wartość firmy. W przypadku, gdy odzyskiwalna wartość ośrodka wypracowującego środki pieniężne jest niższa niż wartość bilansowa, ujęty zostaje odpis z tytułu utraty wartości.
Wartość firmy jest usuwana z bilansu w przypadku, gdy nastąpi utrata kontroli nad ośrodkiem, do którego była alokowana.
W Grupie często zdarzają się przypadki transakcji, które zawierane są pod wspólną kontrolą, tj. w ramach których wszystkie podmioty znajdują się ostatecznie pod kontrolą tej samej strony lub stron zarówno przed, jak i po połączeniu oraz kontrola ta nie jest tymczasowa. W wyniku takich transakcji nie następuje ponowna wycena aktywów (w tym wartości niematerialnych) spółki będącej przedmiotem transakcji do wartości godziwej. W wyniku takich transakcji nie ulega również zmianie rozpoznana uprzednio w sprawozdaniu skonsolidowanym wartość firmy.
Szacunki
Corocznie oraz na każdy dzień bilansowy, na który występuje odpowiednia przesłanka, wartość firmy poddawana jest testowi na utratę wartości. Dokonanie takiego testu wymaga oszacowania wartości odzyskiwalnej ośrodka generującego przepływy pieniężne i dokonywane jest najczęściej poprzez metodę zdyskontowanych przepływów pieniężnych co wiąże się z potrzebą dokonania szacunków w zakresie przyszłych przepływów pieniężnych, zmian stanu kapitału obrotowego oraz średnioważonego kosztu kapitału.
Szczegóły testów zostały przedstawione w punkcie 6.5 not objaśniających.
Wartość firmy powstała na objęciu kontroli nad jednostkami zależnymi jest na potrzeby testu z tytułu utraty wartości alokowana przez Grupę do grupy ośrodków wypracowujących przepływy pieniężne w postaci segmentu.
W poniższej tabeli zaprezentowano wartość firmy na dzień 31 grudnia 2020 roku oraz na dzień 31 grudnia 2019 roku w podziale na segmenty operacyjne:
31 grudnia 2020
31 grudnia 2019 (przekształcone)
Wartość firmy
tys. PLN
tys. PLN
Wartość firmy na początek okresu
532 139
481 089
Rozwiązania w sektorze bankowym
194 903
198 983
Rozwiązania w obszarze płatności
165 893
106 696
Rozwiązania dedykowane
171 343
175 410
Zmiany wartości firmy z konsolidacji w wyniku nabycia udziałów (+/-)
19 355
62 757
Rozwiązania w sektorze bankowym
-
-
Rozwiązania w obszarze płatności
19 355
62 757
Rozwiązania dedykowane
-
-
Różnice kursowe (+/-):
24 032
(11 707)
Rozwiązania w sektorze bankowym
12 160
(4 080)
Rozwiązania w obszarze płatności
3 520
(3 560)
Rozwiązania dedykowane
8 352
(4 067)
Razem wartość firmy
575 526
532 139
Rozwiązania w sektorze bankowym
207 063
194 903
Rozwiązania w obszarze płatności
188 768
165 893
Rozwiązania dedykowane
179 695
171 343
Razem na dzień 31 grudnia
575 526
532 139
W okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2020 roku wpływ na saldo wartości firmy z konsolidacji miały następujące transakcje:
i. Nabycie udziałów spółki Bassilichi CEE LLC z siedzibą w Banja Luce
W dniu 20 stycznia 2020 roku spółka Payten d.o.o. (Sarajewo) nabyła 100% udziałów w spółce Bassilichi CEE LLC z siedzibą w Banja Luce.
Cena transakcyjna wynosiła 1 EUR.
Na dzień 31 grudnia 2020 roku proces alokacji ceny nabycia nie został przez Grupę zakończony. Tym samym wartość firmy rozpoznana na nabyciu spółki Bassilichi zaprezentowana poniżej może ulec zmianie.
Wartość tymczasowa możliwych do zidentyfikowania aktywów i zobowiązań spółki Bassilichi na dzień objęcia kontroli przedstawia się następująco (wartości przeliczone kursem PLN/BAM na dzień nabycia):
Grupa Asseco South Eastern Europe
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych)
46
Wartości tymczasowe na dzień nabycia
tys. PLN
Nabywane aktywa
Rzeczowe aktywa trwałe
1 451
Wartości niematerialne
162
Aktywa z tytułu prawa użytkowania
402
Należności handlowe
352
Zapasy
321
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
223
Pozostałe aktywa
9
Razem aktywa
2 920
Nabywane zobowiązania
Kredyty i pożyczki
1 722
Zobowiązania z tytułu leasingu
428
Zobowiązania handlowe
2 255
Zobowiązania budżetowe
116
Rezerwy i rozliczenia międzyokresowe
42
Inne zobowiązania
48
Razem zobowiązania
4 611
Wartość aktywów netto
(1 691)
Nabywany procent kapitału zakładowego
100%
Cena nabycia
-
Wartość firmy na dzień nabycia
1 691
Wartość firmy ujęta w skonsolidowanym sprawozdaniu Grupy ASEE w związku z nabyciem spółki Bassilichi zwiększyła wartość firmy w segmencie Rozwiązania w obszarze płatności.
ii. Nabycie udziałów spółki Integrirani Poslovni Sustavi d.o.o., z siedzibą w Oroslavje
W dniu 4 czerwca 2020 roku spółka Payten d.o.o. Zagreb zawarła umowę nabycia 76% udziałów spółki Integrirani Poslovni Sustavi d.o.o. („IPS”), z siedzibą w Oroslavje.
Cena transakcyjna wynosiła 1 851 tys. EUR, z czego 847 tys. EUR stanowi płatność warunkową zależną od przyszłych wyników nabywanej spółki.
Payten d.o.o. Zagreb zawarła także umowę z udziałowcami niekontrolującymi IPS dotyczącą opcji put. Wartość zobowiązania z tytułu opcji put została ujawniona w punkcie 6.15 not objaśniających.
Na dzień 31 grudnia 2020 roku proces alokacji ceny nabycia nie został przez Grupę zakończony. Tym samym wartość firmy rozpoznana na nabyciu spółki IPS zaprezentowana poniżej może ulec zmianie.
Wartość tymczasowa możliwych do zidentyfikowania aktywów i zobowiązań spółki IPS na dzień objęcia kontroli przedstawia się następująco (wartości przeliczone kursem PLN/HRK na dzień nabycia):
Wartości tymczasowe na dzień nabycia
tys. PLN
Nabywane aktywa
Rzeczowe aktywa trwałe
59
Wartości niematerialne
57
Aktywa z tytułu prawa użytkowania
406
Należności handlowe
685
Należności budżetowe
32
Zapasy
242
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
774
Pozostałe aktywa
261
Razem aktywa
2 516
Nabywane zobowiązania
Kredyty i pożyczki
469
Zobowiązania z tytułu leasingu
415
Pozostałe zobowiązania finansowe
245
Zobowiązania handlowe
395
Zobowiązania budżetowe
297
Grupa Asseco South Eastern Europe
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych)
47
Inne zobowiązania
231
Razem zobowiązania
2 052
Wartość aktywów netto
464
Nabywany procent kapitału zakładowego
76%
Wartość udziałów niekontrolujących
111
Cena nabycia
8 221
Wartość firmy na dzień nabycia
7 868
Wartość firmy ujęta w skonsolidowanym sprawozdaniu Grupy ASEE w związku z nabyciem spółki Integrirani Poslovni Sustavi zwiększyła wartość firmy w segmencie Rozwiązania w obszarze płatności.
iii. Nabycie udziałów spółki Gastrobit - GRC Grupa d.o.o., z siedzibą w Dugo Selo
W dniu 23 lipca 2020 roku spółka Payten d.o.o. Zagreb zawarła umowę nabycia 100% udziałów spółki Gastrobit - GRC Grupa d.o.o. („Gastrobit”), z siedzibą w Dugo Selo.
Cena transakcyjna wynosiła 2 276 tys. EUR, z czego 1 238 tys. EUR stanowi płatność warunkową zależną od przyszłych wyników nabywanej spółki.
Na dzień 31 grudnia 2020 roku proces alokacji ceny nabycia nie został przez Grupę zakończony. Tym samym wartość firmy rozpoznana na nabyciu spółki Gastrobit zaprezentowana poniżej może ulec zmianie.
Wartość tymczasowa możliwych do zidentyfikowania aktywów i zobowiązań spółki Gastrobit na dzień objęcia kontroli przedstawia się następująco (wartości przeliczone kursem PLN/HRK na dzień nabycia):
Wartości tymczasowe na dzień nabycia
tys. PLN
Nabywane aktywa
Rzeczowe aktywa trwałe
689
Wartości niematerialne
4
Aktywa z tytułu prawa użytkowania
844
Należności handlowe
236
Zapasy
373
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
813
Pozostałe aktywa
90
Razem aktywa
3 049
Nabywane zobowiązania
Zobowiązania z tytułu leasingu
860
Zobowiązania handlowe
8
Zobowiązania budżetowe
415
Inne zobowiązania
324
Razem zobowiązania
1 607
Wartość aktywów netto
1 442
Nabywany procent kapitału zakładowego
100%
Wartość udziałów niekontrolujących
-
Cena nabycia
11 239
Wartość firmy na dzień nabycia
9 797
Wartość firmy ujęta w skonsolidowanym sprawozdaniu Grupy ASEE w związku z nabyciem spółki Gastrobit zwiększyła wartość firmy w segmencie Rozwiązania w obszarze płatności.
iv. Alokacja ceny nabycia udziałów w spółce Sonet společnost s.r.o. i Sonet Slovakia s.r.o.
W dniu 5 września 2019 roku spółka Payten Sp. z o.o. sp.k. z siedzibą w Warszawie zawarła umowę nabycia 100% udziałów w kapitale zakładowym spółki Sonet společnost s.r.o. z siedzibą w Brnie i 50% udziałów w kapitale zakładowym spółki Sonet Slovakia s.r.o. z siedzibą w Bratysławie, w której pozostałe 50% udziałów posiada Sonet společnost s.r.o. z siedzibą w Brnie, za łączną kwotę 4 mln EUR powiększoną o uzgodnioną umownie nadwyżkę gotówkową netto na dzień zamknięcia transakcji w kwocie 1,4 mln EUR oraz o ewentualne płatności warunkowane osiągnięciem celów finansowych Sonet w kwocie 0,2 mln EUR.
W trzecim kwartale 2020 roku zakończono proces alokacji ceny nabycia. Wartość godziwa możliwych do zidentyfikowania aktywów i zobowiązań grupy Sonet na dzień objęcia kontroli przedstawia się następująco (wartości przeliczone kursem PLN/CZK na dzień nabycia):
Grupa Asseco South Eastern Europe
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych)
48
Wartości godziwe na dzień nabycia
tys. PLN
Nabywane aktywa
Rzeczowe aktywa trwałe
1 806
Wartości niematerialne
5 917
Aktywa z tytułu prawa użytkowania
873
Należności handlowe
4 355
Należności budżetowe
118
Zapasy
248
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
8 879
Pozostałe aktywa
321
Razem aktywa
22 517
Nabywane zobowiązania
Kredyty i pożyczki
244
Zobowiązania z tytuły leasingu
873
Zobowiązania handlowe
919
Zobowiązania budżetowe
484
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego
942
Inne zobowiązania
538
Razem zobowiązania
4 000
Wartość aktywów netto
18 517
Nabywany procent kapitału zakładowego
100%
Cena nabycia
24 382
Wartość firmy na dzień nabycia
5 865
Wartość firmy ujęta w skonsolidowanym sprawozdaniu Grupy ASEE w związku z nabyciem grupy Sonet zwiększyła wartość firmy w segmencie Rozwiązania w obszarze płatności.
v. Alokacja ceny nabycia udziałów w spółce Monri Group d.o.o.
W dniu 8 października 2019 roku spółka Payten d.o.o. (Sarajewo) zawarła warunkową umowę nabycia 80% udziałów spółki Monri Group d.o.o. za łączną kwotę równą 1,96 mln EUR. W dniu 15 listopada 2019 po spełnieniu się warunków zawieszających Grupa objęła kontrolę nad spółką Monri Group d.o.o. Monri Group posiada 100% udziałów spółki Monri Payments d o.o. Zagreb.
Payten d.o.o. (Sarajewo) zawarła także umowę z udziałowcami niekontrolującymi Monri dotyczącą opcji put. Wartość zobowiązania z tytułu opcji put została ujawniona w punkcie 6.15 not objaśniających.
W czwartym kwartale 2020 roku zakończono proces alokacji ceny nabycia. Wartość godziwa możliwych do zidentyfikowania aktywów i zobowiązań grupy Monri na dzień nabycia przedstawia się następująco (wartości przeliczone kursem PLN/BAM na dzień nabycia):
Wartości godziwe na dzień nabycia
tys. PLN
Nabywane aktywa
Rzeczowe aktywa trwałe
76
Wartości niematerialne
5 361
Należności handlowe
637
Należności budżetowe
94
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
495
Pozostałe aktywa
925
Razem aktywa
7 588
Nabywane zobowiązania
Kredyty i pożyczki
2 565
Zobowiązania handlowe
848
Zobowiązania budżetowe
79
Rozliczenia międzyokresowe
427
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego
966
Inne zobowiązania
530
Razem zobowiązania
5 415
Wartość aktywów netto
2 173
Nabywany procent kapitału zakładowego
80%
Wartość udziałów niekontrolujących
434
Cena nabycia
8 359
Wartość firmy na dzień nabycia
6 620
Grupa Asseco South Eastern Europe
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych)
49
Wartość firmy ujęta w skonsolidowanym sprawozdaniu Grupy ASEE w związku z nabyciem grupy Monri zwiększyła wartość firmy w segmencie Rozwiązania w obszarze płatności.
6.5. Testy z tytułu utraty wartości
Wybrane zasady rachunkowości
Na każdy dzień bilansowy Grupa ocenia, czy istnieją przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości któregoś ze składników niefinansowych aktywów trwałych. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie występują, lub w razie konieczności przeprowadzenia corocznego testu sprawdzającego, czy nastąpiła utrata wartości, Grupa dokonuje oszacowania wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego dany składnik aktywów został przypisany.
Wartość odzyskiwalna składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne odpowiada wartości godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży tego składnika aktywów lub ośrodka, lub jego wartości użytkowej, zależnie od tego, która z nich jest wyższa. Wartość odzyskiwalną ustala się dla poszczególnych aktywów, chyba, że dany składnik aktywów nie generuje samodzielnie przepływów pieniężnych, a są one w większości niezależnie generowane przez inne aktywa lub grupy aktywów. Jeśli wartość bilansowa składnika aktywów jest wyższa od jego wartości odzyskiwalnej, ma miejsce utrata wartości i dokonuje się wówczas odpisu do wysokości oszacowanej wartości odzyskiwalnej. Przy szacowaniu wartości użytkowej prognozowane przepływy pieniężne są dyskontowane do ich wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej bieżące rynkowe oszacowania wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko typowe dla danego składnika aktywów. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości składników majątkowych używanych w działalności kontynuowanej ujmuje się jako element kosztów operacyjnych.
Na każdy dzień bilansowy Grupa ocenia, czy występują przesłanki wskazujące na to, że odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości, który był ujęty w okresach poprzednich w odniesieniu do danego składnika aktywów jest zbędny, lub czy powinien zostać zmniejszony. Jeżeli takie przesłanki występują, Grupa szacuje wartość odzyskiwalną tego składnika aktywów. Poprzednio ujęty odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości ulega odwróceniu wtedy i tylko wtedy, gdy od momentu ujęcia ostatniego odpisu aktualizującego nastąpiła zmiana wartości szacunkowych stosowanych do ustalenia wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów. W takim przypadku podwyższa się wartość bilansową składnika aktywów do wysokości jego wartości odzyskiwalnej. Podwyższona kwota nie może przekroczyć wartości bilansowej składnika aktywów, jaka zostałaby ustalona (po uwzględnieniu umorzenia), gdyby w ubiegłych latach nie ujęto odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości w odniesieniu do tego składnika aktywów. Odwrócenie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości składnika aktywów ujmuje się niezwłocznie jako pomniejszenie kosztów operacyjnych. Po odwróceniu odpisu aktualizującego, w kolejnych okresach odpis amortyzacyjny dotyczący danego składnika jest korygowany w sposób, który pozwala w ciągu pozostałego okresu użytkowania tego składnika aktywów dokonywać systematycznego odpisania jego zweryfikowanej wartości bilansowej pomniejszonej o wartość końcową.
Wartość firmy – test na utratę wartości
Po początkowym ujęciu, wartość firmy jest wykazywana według ceny nabycia pomniejszonej o wszelkie skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Test na utratę wartości przeprowadza się raz na rok lub częściej, jeśli wystąpią ku temu przesłanki. Wartość firmy nie podlega amortyzacji. Na dzień przejęcia nabyta wartość firmy jest alokowana do każdego z ośrodków wypracowujących środki pieniężne, które mogą skorzystać z synergii połączenia. Każdy ośrodek lub zespół ośrodków, do którego została przypisana wartość firmy odpowiada najniższemu poziomowi w Grupie, na którym wartość firmy jest monitorowana na wewnętrzne potrzeby zarządcze oraz jest nie większy niż jeden segment operacyjny określony zgodnie z MSSF 8 Segmenty operacyjne. Odpis z tytułu utraty wartości ustalany jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej wartości ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego została alokowana dana wartość firmy. W przypadku, gdy odzyskiwalna wartość ośrodka wypracowującego środki pieniężne jest niższa niż wartość bilansowa, ujęty zostaje odpis z tytułu utraty wartości. Odwrócenie dokonanego uprzednio odpisu z tytułu utraty wartości firmy nie jest możliwe.
W przypadku, gdy wartość firmy stanowi część ośrodka wypracowującego środki pieniężne i dokonana zostanie sprzedaż części działalności w ramach tego ośrodka, przy ustalaniu zysków lub strat ze sprzedaży takiej działalności wartość firmy związana ze sprzedaną działalnością zostaje włączona do jej wartości bilansowej. W takich okolicznościach sprzedana wartość firmy jest ustalana na podstawie względnej wartości sprzedanej działalności i wartości zachowanej części ośrodka wypracowującego środki pieniężne.
Szacunki
Każdorazowo, przeprowadzenie testu na utratę wartości wymaga oszacowania wartości użytkowych ośrodków lub grupy ośrodków wypracowujących przepływy pieniężne, do których przypisana jest wartość firmy lub/i wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania. Oszacowanie wartości użytkowej polega na ustaleniu przyszłych przepływów pieniężnych generowanych przez ośrodek lub ośrodki i ustaleniu stopy dyskontowej, która jest następnie wykorzystywana do obliczenia wartości bieżącej tych przepływów.
Wartość firmy w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym prezentowana jest w podziale odpowiadającym segmentom operacyjnym Grupy, tj. w podziale na Rozwiązania w sektorze bankowym, Rozwiązania w obszarze płatności oraz Rozwiązania dedykowane.
Wartość firmy podlega corocznemu testowi na utratę wartości i została zbadana w tym zakresie na dzień 31 grudnia 2020 roku.
Punktem wyjścia do ustalenia wartości ośrodków wypracowujących środki pieniężne, do których została alokowana wartość firmy była wartość odzyskiwalna inwestycji w spółki zależne w podziale na jednostki biznesowe przypisane odpowiednio do ośrodków na poziomie Grupy (tj. segmentów operacyjnych). Następnie wartość odzyskiwalna dla poszczególnych jednostek biznesowych z różnych spółek zależnych podlegała sumowaniu według segmentu operacyjnego do którego została przypisana, tworząc łącznie wartość ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego została alokowana wartość firmy.
Grupa Asseco South Eastern Europe
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych)
50
Odzyskiwalna wartość inwestycji w spółki zależne na dzień 31 grudnia 2020 roku ustalona została na podstawie wartości użytkowej przy wykorzystaniu prognoz wolnych przepływów środków pieniężnych (tzw. FCFF) opartych na zatwierdzonych przez kadrę kierowniczą prognozach finansowych. Wartość rezydualna w modelu została oszacowana przy założeniu braku realnego wzrostu wypracowywanej marży po okresie prognozy.
W wyliczeniach zostały przyjęte jednolite założenia:
▪ analizowano tzw. jednostki biznesowe, które w sumie składają się na budżet i prognozy poszczególnych jednostek zależnych,
▪ szczegółową prognozą objęto okres minimum 5 lat. Dane dla pierwszego roku przyjęto w oparciu o budżety natomiast w kolejnych latach przyjęte zostały prognozy zmiany przepływów. Dla reszty okresu funkcjonowania jednostek obliczono wartość rezydualną przy założonym braku realnych zmian przepływów,
▪ zakładane zmiany przepływów zależą od strategii dla całej Grupy, planów poszczególnych jednostek oraz biorą pod uwagę uwarunkowania poszczególnych rynków geograficznych jak i sektorowych, jednocześnie odzwierciedlają obecny oraz potencjalny portfel zamówień. Potencjalny portfel zamówień zakłada utrzymanie bieżących oraz pozyskanie nowych klientów. Założone zmiany nie odbiegają znacząco od średniego wzrostu na danym rynku,
▪ prognozy jednostek zagranicznych zakładają wzrosty w ich walutach funkcjonalnych, po przeliczeniu przychodów prognozowanych w lokalnej walucie dla każdego rynku, na którym działa dany segment, na PLN kursem z dnia 31 grudnia 2020 roku, dynamika wzrostu przychodów obliczona jako skumulowany roczny wskaźnik wzrostu (Compound Annual Growth Rate CAGR) w okresie szczegółowej prognozy wyniosła: dla rozwiązań w sektorze bankowym 4,88%, dla rozwiązań w obszarze płatności 5,90%, dla rozwiązań dedykowanych 4,35%.
▪ zastosowana stopa dyskonta jest zgodna ze średnioważonym kosztem kapitału ustalonym dla poszczególnych spółek zależnych (jednolita stopa dyskonta dla różnych segmentów biznesowych w ramach tej samej spółki zależnej). Poszczególne składniki przyjętych stóp dyskonta zostały oszacowane na podstawie danych rynkowych o stopach wolnych od ryzyka, wartości współczynnika beta, która została zalewarowana w oparciu o rynkową strukturę dług/kapitał oraz wartości oczekiwanej stopy zwrotu z rynku i w zależności od rynku działania danej części segmentu waha się od 7,9% do 24,8%.
W oparciu o przeprowadzone testy nie dokonano w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2020 roku ani w okresie porównywalnym odpisów aktualizujących wartości firmy.
Dodatkowo Jednostka Dominująca przeprowadziła analizę wrażliwości w odniesieniu do przeprowadzonych testów na utratę wartości firmy powstałych na nabyciu udziałów w spółkach zależnych. Analiza wrażliwości prezentuje o ile zmieni się wartość odzyskiwalna, jeśli stopa dyskonta wzrośnie o 1pp przy innych założeniach niezmienionych oraz o ile zmieni się wartość odzyskiwalna, jeśli dynamika przychodów zmniejszy się o 1pp przy innych założeniach niezmienionych.
Wyniki przeprowadzonej analizy na dzień 31 grudnia 2020 roku zostały opisane w poniższej tabeli:
Stopa dyskontowa
Dynamika zmiany przychodów
Zmiana o 1 pp.
Zmiana o 1 pp.
Rozwiązania w sektorze bankowym
(54 751)
(33 658)
Rozwiązania w obszarze płatności
(81 191)
(65 144)
Rozwiązania dedykowane
(40 543)
(47 066)
Żadna racjonalna zmiana kluczowych założeń modelu wyceny wartości firmy przypisanej do segmentów, nie powinna spowodować konieczności utworzenia odpisu z tytułu utraty wartości firmy.
6.6. Pozostałe aktywa finansowe
Wybrane zasady rachunkowości
Grupa kwalifikuje aktywa finansowe do następujących kategorii wyceny określonych w MSSF 9:
▪ wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe dochody całkowite
▪ wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Grupa Asseco South Eastern Europe
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych)
51
▪ wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Grupa dokonuje klasyfikacji składników aktywów finansowych na podstawie modelu biznesowego Grupy w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz charakterystyki umownych przepływów pieniężnych dla danego składnika aktywów finansowych. Grupa dokonuje reklasyfikacji inwestycji w instrumenty dłużne wtedy i tylko wtedy, gdy zmianie ulega model zarządzania tymi aktywami.
Na moment początkowego ujęcia Grupa klasyfikuje inwestycje w instrumenty kapitałowe (inne niż dotyczące inwestycji w spółki zależne i stowarzyszone), które nie są przeznaczone do obrotu oraz nie są notowane na aktywnym rynku, jako wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe dochody całkowite.
Grupa wycenia natomiast w wartości godziwej przez wynik finansowy instrumenty pochodne oraz inwestycje w instrumenty kapitałowe jednostek notowanych na aktywnym rynku.
Wycena na moment początkowego ujęcia
Z wyjątkiem niektórych należności z tytułu dostaw i usług, w momencie początkowego ujęcia Grupa wycenia składnik aktywów finansowych w jego wartości godziwej. W przypadku składników aktywów finansowych, które nie są zaklasyfikowane do wyceny w wartości godziwej przez wynik finansowy spółka może na moment początkowego ujęcia powiększyć ich wartość godziwą o koszty transakcyjne dające się bezpośrednio przypisać do ich nabycia.
Wycena po początkowym ujęciu
Wycena aktywów finansowych w zamortyzowanym koszcie
Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, jeśli spełnione są oba poniższe warunki: (i) składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych; oraz (ii) warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty.
Do kategorii aktywów finansowych wycenianych zamortyzowanym kosztem Grupa klasyfikuje: środki pieniężne i ekwiwalenty, pożyczki udzielone (spełniające test klasyfikacyjny SPPI), aktywa z tytułu umów z klientami, należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności podlegające pod zakres MSSF 9.
Należności z tytułu dostaw i usług z terminem zapadalności poniżej 12 miesięcy są wyceniane w kwocie wymaganej zapłaty, pomniejszone o ewentualny odpis z tytułu oczekiwanej straty. Należności długoterminowe podlegające pod zakres MSSF 9 są dyskontowane na dzień bilansowy.
Grupa wycenia aktywa finansowe w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej .
Przychody z tytułu odsetek z inwestycji w instrumenty dłużne ujmowane są przez Grupę w wyniku finansowym. Na moment zbycia inwestycji w instrumenty dłużne Grupa ujmuje skumulowane zyski/straty z wyceny w wyniku finansowym.
Wycena aktywów finansowych w wartości godziwej przez pozostałe dochody całkowite
Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, jeśli spełnione są oba poniższe warunki: (i) składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych; oraz (ii) warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty.
Do kategorii aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe dochody całkowite Grupa klasyfikuje: obligacje skarbowe i korporacyjne oraz inwestycje w instrumenty kapitałowe spółek nienotowanych na aktywnym rynku.
Przychody z tytułu odsetek z inwestycji w instrumenty dłużne ujmowane są przez Grupę w wyniku finansowym. Dywidendy z instrumentów kapitałowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe dochody całkowite, Grupa ujmuje jako przychód w wyniku finansowym.
Na moment zbycia inwestycji w instrumenty dłużne Grupa ujmuje skumulowane zyski/straty z wyceny w wyniku finansowym. Grupa na moment zaprzestania ujmowania inwestycji w instrumenty kapitałowe wycenianie w wartości godziwej przez pozostałe dochody całkowite nie przenosi do wyniku finansowego skumulowanych zysków lub strat ujętych w pozostałych dochodach całkowitych związanych z wyceną tej inwestycji do wartości godziwej. Zyski i straty z wyceny mogą natomiast zostać przeniesione do innej pozycji w obrębie kapitału własnego, np. do zysków zatrzymanych.
Wycena aktywów finansowych w wartości godziwej przez wynik finansowy
Grupa ujmuje w wyniku finansowym zmiany wartości godziwych aktywów finansowych zaklasyfikowanych do tej kategorii aktywów finansowych. W wyniku finansowym ujmowane są również przychody z tytułu odsetek oraz dywidend otrzymanych z instrumentów kapitałowych notowanych na aktywnym rynku.
Zaprzestanie ujmowania
Grupa wyłącza aktywa finansowe z ksiąg rachunkowych, w sytuacji, gdy: (i) prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych wygasły, lub (ii) prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych zostały przeniesione a Grupa dokonała przeniesienia zasadniczo całego ryzyka i wszystkich pożytków z tytułu ich własności.
Utrata wartości aktywów finansowych
MSSF 9 wprowadza nową koncepcję szacowania odpisów z tytułu utraty wartości aktywów finansowych. Model strat poniesionych wynikający z MSR 39 zostaje zastąpiony modelem bazującym na stratach oczekiwanych.
Model strat oczekiwanych ma zastosowanie do aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz do aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe dochody całkowite, z wyjątkiem inwestycji w instrumenty kapitałowe.
Grupa do szacowania odpisów z tytułu utraty wartości aktywów finansowych stosuje następujące podejścia:
▪ podejście ogólne ,
▪ podejście uproszczone .
Grupa stosuje podejście ogólne do aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe dochody całkowite oraz do aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie, z wyjątkiem należności i aktywów z tytułu umów z klientami.
W podejściu ogólnym Grupa szacuje odpis z tytułu utraty wartości aktywów finansowych na bazie 3-stopniowego modelu bazującego na zmianie ryzyka kredytowego aktywów finansowych od momentu ich początkowego ujęcia.
Jeżeli ryzyko kredytowe danych aktywów finansowych nie wzrosło znacznie od momentu początkowego ujęcia (stopień 1), Grupa szacuje odpis z tytułu utraty wartości w horyzoncie 12 miesięcy. W przypadku zidentyfikowania przez Grupę znacznego wzrostu ryzyka kredytowego aktywów finansowych (stopień 2 i 3), odpis z tytułu utraty wartości szacowany jest w horyzoncie życia aktywów finansowych.
Grupa Asseco South Eastern Europe
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych)
52
Na każdy dzień sprawozdawczy Grupa analizuje, czy wystąpiły przesłanki wskazujące na znaczny wzrost ryzyka kredytowego posiadanych aktywów finansowych.
W przypadku należności z tytułu dostaw i usług oraz aktywów z tytułu umów z klientami, Grupa stosuje uproszczone podejście i w związku z tym nie monitoruje zmian ryzyka kredytowego w trakcie życia, a odpis z tytułu utraty wartości wycenia w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w horyzoncie życia należności. Szczegóły dotyczące szacowania wartości odpisu zostały opisane w punkcie 6.8. niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
Na dzień 31 grudnia 2020 roku oraz na dzień 31 grudnia 2019 roku poza należnościami i środkami pieniężnymi opisanymi w innych notach Grupa posiadała również zaprezentowane w tabeli poniżej pozostałe aktywa finansowe.
31 grudnia 2020
31 grudnia 2019
Długoterminowe
Krótkoterminowe
Długoterminowe
Krótkoterminowe
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
Aktywa finansowe wyceniane w wartościach godziwych przez wynik finansowy, w tym:
Kontrakty forward na waluty
-
-
109
-
Pozostałe aktywa
-
2
-
4
-
2
109
4
Aktywa finansowe wyceniane w wartościach godziwych przez pozostałe dochody całkowite, w tym:
Akcje spółek notowanych na aktywnym rynku
53
26
53
25
Akcje spółek nienotowanych na aktywnym rynku
21
-
20
-
74
26
73
25
Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, w tym:
Pożyczki, w tym
udzielone podmiotom powiązanym
315
-
-
-
udzielone pracownikom
-
8
-
13
udzielone pozostałym podmiotom
-
4
-
3
Lokaty terminowe
4 776
8
4 488
527
5 091
20
4 488
543
Razem
5 165
48
4 670
572
W pozycji „Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie – lokaty” zostały ujęte lokaty terminowe o pierwotnym terminie zapadalności dłuższym niż 3 miesiące będące w posiadaniu ASEE Macedonia. Lokaty te w dużej mierze są zabezpieczeniem gwarancji bankowej wykorzystywanej w ramach projektu IT świadczonego na rzecz podmiotu administracji publicznej.
Zmiany sposobu ustalania wartości godziwej instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej
oraz zmiany w klasyfikacji instrumentów finansowych
W okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2020 roku w Grupie nie dokonano zmian w sposobie ustalania wartości godziwej instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej oraz nie wystąpiły przesunięcia instrumentów pomiędzy poziomami hierarchii wartości godziwej.
Na dzień 31 grudnia 2020 roku oraz na dzień 31 grudnia 2019 roku wartość godziwa aktywów finansowych nie odbiegała istotnie od ich wartości księgowej.
Wartość bilansowa
Poziom 1 i)
Poziom 2 ii)
Poziom 3 iii)
Na dzień 31 grudnia 2020 roku
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
Aktywa finansowe wyceniane w wartościach godziwych przez wynik finansowy
Kontrakty forward na waluty
-
-
-
-
Pozostałe aktywa
2
-
-
2
Razem
2
-
-
2
Aktywa finansowe wyceniane w wartościach godziwych przez pozostałe dochody całkowite
Akcje spółek notowanych na aktywnym rynku
79
79
-
-
Akcje i udziały w spółkach nienotowanych na rynkach regulowanych
21
-
-
21
Razem
100
79
-
21
Grupa Asseco South Eastern Europe
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych)
53
i. wartość godziwa określana na podstawie cen giełdowych oferowanych za identyczne aktywa na rynkach aktywnych;
ii. wartość godziwa określana przy użyciu modeli, dla których dane wsadowe są obserwowalne bezpośrednio lub pośrednio na rynkach aktywnych;
iii. wartość godziwa określana przy użyciu modeli, dla których dane wsadowe nie są obserwowalne bezpośrednio lub pośrednio na rynkach aktywnych.
Wartość bilansowa
Poziom 1 i)
Poziom 2 ii)
Poziom 3 iii)
Na dzień 31 grudnia 2019 roku
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
Aktywa finansowe wyceniane w wartościach godziwych przez wynik finansowy
Zawarte kontrakty typu "forward"
109
-
109
-
Pozostałe aktywa
4
-
-
4
Razem
113
-
109
4
Aktywa finansowe wyceniane w wartościach godziwych przez pozostałe dochody całkowite
Akcje spółek notowanych na aktywnym rynku
78
78
-
-
Akcje i udziały w spółkach nienotowanych na rynkach regulowanych
20
-
-
20
Razem
98
78
-
20
Opisy poziomów wartości godziwej są identyczne jak ujawnione pod tabelą powyżej.
6.7. Czynne rozliczenia międzyokresowe
Wybrane zasady rachunkowości
W rozliczeniach międzyokresowych kosztów wykazywane są wydatki poniesione do dnia bilansowego, które dotyczą przyszłych okresów (czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów) lub są związane z przyszłymi przychodami. W szczególności do rozliczeń międzyokresowych zaliczane są: (i) z góry opłacone usługi obce (w tym usługi utrzymania), które będą świadczone w następnych okresach, (ii) z góry zapłacone ubezpieczenia, prenumeraty, czynsze itp. oraz (ii) pozostałe wydatki poniesione w okresie a dotyczące przyszłych okresów.
Ponadto, Grupa ujmuje jako składnik aktywów koszty doprowadzenia do zawarcia umowy z klientem oraz koszty wykonania umowy z klientem, jeżeli Grupa spodziewa się, że te koszty odzyska.
Koszty umów z klientami
Koszty pozyskania umowy (doprowadzenia do zawarcia umowy) to dodatkowe (przyrostowe) koszty pozyskania umowy ponoszone przez Grupę w celu doprowadzenia do zawarcia umowy z klientem, których Grupa nie poniosłaby, jeżeli umowa nie zostałaby zawarta. Grupa ujmuje te koszty jako składnik aktywów, jeżeli spodziewa się, że koszty te odzyska. Okres amortyzacji aktywowanych kosztów z tytułu pozyskania umowy to okres, w którym Grupa wypełnia obowiązki świadczenia wynikające z tej umowy.
Z praktycznego punktu widzenia Grupa ujmuje dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy jako koszty w momencie ich poniesienia, tylko jeśli okres amortyzacji składnika aktywów, który w przeciwnym razie zostałby ujęty przez Grupę, wynosi jeden rok lub krócej.
Koszty wykonania umowy to koszty poniesione w związku z wykonywaniem umowy zawartej z klientem. Grupa ujmuje te koszty jako składnik aktywów, gdy nie są objęte zakresem innego standardu (np. MSR 2 Zapasy, MSR 16 Rzeczowe aktywa trwałe lub MSR 38 Wartości niematerialne), oraz gdy spełniają one wszystkie następujące kryteria:
▪ koszty te są bezpośrednio powiązane z umową lub z przewidywaną umową z klientem,
▪ koszty te prowadzą do wytworzenia lub ulepszenia zasobów Spółki, które będą wykorzystywane do spełnienia (lub do dalszego spełniania) zobowiązań do wykonania świadczenia w przyszłości; oraz
▪ Grupa spodziewa się, że koszty te odzyska.
Na dzień 31 grudnia 2020 roku oraz na dzień 31 grudnia 2019 roku na saldo czynnych rozliczeń międzyokresowych składały się następujące pozycje:
31 grudnia 2020
31 grudnia 2019
Długoterminowe
Krótkoterminowe
Długoterminowe
Krótkoterminowe
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
Przedpłacone usługi, w tym:
6 142
27 240
613
20 162
usługi serwisowe i opłaty licencyjne
6 141
24 039
560
17 543
ubezpieczenia
-
955
-
783
czynsze oraz uśrednienie rat z tytułu leasingu operacyjnego
-
207
-
340
przedpłacone usługi doradcze
-
46
-
116
inne usługi
1
1 993
53
1 380
Wydatki związane z realizacją usług, dla których nie ujęto jeszcze przychodów
-
2 552
-
153
Pozostałe rozliczenia międzyokresowe
-
1 199
1
1 431
Razem
6 142
30 991
614
21 746
Grupa Asseco South Eastern Europe
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych)
54
6.8. Należności oraz aktywa z tytułu umów z klientami
Wybrane zasady rachunkowości
Aktywa z tytułu umów z klientami to prawo do wynagrodzenia w zamian za dobra lub usługi, które jednostka przekazała klientowi.
Aktywa z tytułu umów z klientami to należności z tytułu wyceny kontraktów IT oraz należności z tytułu dostaw niezafakturowanych. Należności z tytułu wyceny kontraktów IT wynikają z przewagi stopnia zaawansowania realizacji kontraktów wdrożeniowych w stosunku do wystawionych faktur. W przypadku tych aktywów Grupa spełniła swoje zobowiązanie do wykonania świadczenia, ale prawo do wynagrodzenia zależy od spełnienia warunków innych niż tylko upływ czasu, co odróżnia aktywa z tytułu umów od należności z tytułu dostaw i usług. Należności z tytułu dostaw niezafakturowanych to należności z tytułu usług, które zostały wykonane w okresie sprawozdawczym (Grupa spełniła swoje zobowiązanie do wykonania świadczenia), ale za które do dnia bilansowego nie została wystawiona faktura sprzedaży.
Należności handlowe to należności z tytułu dostaw i usług oraz należności z tytułu leasingu operacyjnego. Należności handlowe, których termin zapadalności wynosi zazwyczaj od 14 do 30 dni, są ujmowane i wykazywane według kwot pierwotnie zafakturowanych, z uwzględnieniem odpisu aktualizującego. Należności o odległych terminach płatności są ujmowane według wartości bieżącej oczekiwanej zapłaty w pomniejszeniu o ewentualne odpisy z tytułu oczekiwanej straty kredytowej.
Odpis z tytułu utraty wartości należności z tytułu dostaw i usług
Do szacowania odpisu z tytułu utraty wartości należności z tytułu dostaw i usług, Grupa stosuje podejście uproszczone wyceniając odpis z tytułu utraty wartości w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w horyzoncie życia należności. Grupa do oszacowania wartości tego odpisu stosuje macierz rezerw opracowaną na podstawie danych historycznych dotyczących spłat należności przez kontrahentów, skorygowanych w stosownych przypadkach o wpływ informacji dotyczących przyszłości. W tym celu Grupa dzieli swoich klientów na homogeniczne zbiory i dokonuje statystycznej analizy wiekowej oraz analizy ściągalności należności w oparciu o dane z min. 2 lat wstecz.
Odpis z tytułu utraty wartości jest aktualizowany na każdy dzień sprawozdawczy.
Dla należności z tytułu dostaw i usług przeterminowanych powyżej 180 dni Grupa poza metodą statystyczną szacowania wartości odpisu z tytułu utraty wartości opartą o macierz rezerw stosuje także indywidualne podejście. Dla każdej należności z tytułu dostaw i usług, która jest przeterminowana o ponad 180 dni, a kwota tej należności jest istotna, kierownictwo stosuje profesjonalny osąd na podstawie analizy sytuacji finansowej kontrahenta oraz ogólnych warunków rynkowych.
Odpisy z tytułu utraty wartości należności z tytułu dostaw i usług oraz aktywów z tytułu umów z klientami zalicza się do działalności operacyjnej.
W przypadku pozostałych należności i innych aktywów finansowych Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej 12-miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym. Jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia .
Odpisy wartości pozostałych należności zalicza się do pozostałej działalności operacyjnej lub do działalności finansowej, jeśli należność powstała wskutek transakcji sprzedaży inwestycji lub innej działalności, której koszty i przychody co do zasady obciążają działalność finansową. Odpisy salda należności wynikającego z naliczonych odsetek zalicza się do kosztów finansowych.
W przypadku ustania przyczyny, dla której dokonano odpisu aktualizującego, całość lub odpowiednia część uprzednio dokonanego odpisu zwiększa wartość danego składnika aktywów.
Szacunki
Każdorazowo Grupa dokonuje profesjonalnego osądu polegającego na oszacowaniu stopnia zaawansowania realizacji kontraktów wdrożeniowych w stosunku do wystawionych faktur. Podobnie pewna doza szacunków i profesjonalnego osądu potrzebna jest przy dokonywaniu alokacji ceny transakcji do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczenia, co z kolei ma konsekwencję w rozpoznaniu należności/aktywów z tytułu umów z klientami.
Grupa szacuje wielkość odpisów aktualizujących wartości należności i aktywów z tytułu umów z klientami zgodnie z nowymi wymogami MSSF 9 Instrumenty finansowe. W podejściu uproszczonym wymaga to analizy statystycznej, która z zasady wiąże się z dokonywaniem pewnych założeń i stosowaniem profesjonalnego osądu.
W tabeli poniżej zostały przedstawione salda należności na dzień 31 grudnia 2020 roku oraz na dzień 31 grudnia 2019 roku.
31 grudnia 2020
31 grudnia 2019
Długoterminowe
Krótkoterminowe
Długoterminowe
Krótkoterminowe
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
Należności handlowe, w tym:
-
207 672
-
164 530
Należności z tytułu dostaw i usług:
-
205 436
-
162 866
od jednostek powiązanych
-
1 742
-
1 374
od jednostek pozostałych
-
203 694
-
161 492
Należności z tytułu leasingu operacyjnego
-
8 609
-
7 690
Odpis z tytułu utraty wartości należności handlowych
-
(6 373)
-
(6 026)
Należności z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych
-
2 105
-
1 364
Należności budżetowe
-
5 100
-
2 008
Podatek VAT
-
3 350
-
649
Pozostałe
-
1 750
-
1 359
Pozostałe należności
821
3 970
724
2 889
Należności z tytułu kaucji
819
1 272
724
986
Grupa Asseco South Eastern Europe
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych)
55
Inne należności
2
2 784
-
1 903
Odpis aktualizujący inne należności nieściągalne
-
(86)
-
-
Razem należności
821
218 847
724
170 791
Poniższa tabela prezentuje aktywa z tytułu umów z klientami na dzień 31 grudnia 2020 oraz na dzień 31 grudnia 2019 roku.
Aktywa z tytułu umów z klientami
31 grudnia 2020
31 grudnia 2019
Długoterminowe
Krótkoterminowe
Długoterminowe
Krótkoterminowe
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
Należności niezafakturowane
-
11 938
-
8 667
od jednostek powiązanych
-
497
-
-
od jednostek pozostałych
-
11 441
-
8 667
Należności z wyceny bilansowej kontraktów IT
-
17 687
-
19 383
od jednostek powiązanych
-
238
-
-
od jednostek pozostałych
-
17 449
-
19 383
Razem aktywa z tytułu umów z klientami
-
29 625
-
28 050
Zmiana wartości aktywa z tytułu umów z klientami w okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2020 roku:
12 miesięcy do 31 grudnia 2020
12 miesięcy do 31 grudnia 2019
tys. PLN
tys. PLN
Wartość aktywa z tytułu umów na dzień 1 stycznia
28 050
19 022
Przeklasyfikowanie składnika aktywów z tytułu umów z klientami w związku z nabyciem bezwarunkowego prawa do zapłaty
(58 593)
(39 398)
Realizacja nowych obowiązków świadczeń bez wystawienia faktury;
zmiana wartości szacunkowej ceny transakcyjnej, inne zmiany założeń
59 179
48 568
Odpis z tytułu utraty wartości
(296)
-
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zależnych
1 285
(142)
Wartość aktywa z tytułu umów z klientami na dzień 31 grudnia
29 625
28 050
Transakcje z podmiotami powiązanymi zostały przedstawione w punkcie 6.20 not objaśniających do niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
Saldo innych należności obejmuje m.in. należności z tytułu gwarancji dobrego wykonania umowy (tj. zabezpieczenie pieniężne przekazane klientom, w celu pokrycia ewentualnych strat w przypadku niewywiązania się ze zobowiązań do realizacji kontraktów), należności z tytułu sprzedaży środków trwałych, należności z tytułu przekazanych kaucji oraz pozostałe.
Grupa posiada odpowiednią politykę w zakresie dokonywania sprzedaży zweryfikowanym klientom. Dzięki temu, zdaniem Zarządu, nie istnieje dodatkowe ryzyko kredytowe ponad poziom określony odpisem aktualizującym należności.
W poniższej tabeli zaprezentowano strukturę wiekową należności brutto (tj. bez odpisów i dyskonta) na dzień 31 grudnia 2020 roku oraz 31 grudnia 2019 rok.
31 grudnia 2020
31 grudnia 2019
tys. PLN
%
tys. PLN
%
Należności niewymagalne
176 931
83%
121 911
71%
Należności przeterminowane
37 114
17%
48 645
29%
Należności przeterminowane do 3 miesięcy
26 847
13%
28 733
17%
Należności przeterminowane od 3 do 6 miesięcy
4 090
2%
11 788
7%
Należności przeterminowane od 6 do 12 miesięcy
1 616
1%
4 052
2%
Należności przeterminowane pow. 12 miesięcy
4 561
2%
4 072
2%
Razem należności handlowych brutto (przed odpisem)
214 045
100%
170 556
100%
Odpis z tytułu utraty wartości należności handlowych
(6 373)
(6 026)
Wartość bilansowa należności handlowych
207 672
164 530
Grupa Asseco South Eastern Europe
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych)
56
Grupa doszła do wniosku, że posiadane aktywa z tytułu umów z klientami nie są narażone na ryzyko kredytowe, w związku z tym nie ma konieczności tworzenia odpisów na oczekiwane straty kredytowe związane z tymi aktywami.
Zmiany wartości odpisu aktualizującego należności handlowe w okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2020 roku oraz w okresie porównywalnym zostały przedstawione w tabeli poniżej:
Odpis aktualizujący należności handlowe
12 miesięcy do 31 grudnia 2020
12 miesięcy do 31 grudnia 2019
tys. PLN
tys. PLN
Odpis na dzień 1 stycznia
(6 026)
(3 099)
Utworzenie w trakcie okresu sprawozdawczego
(4 442)
(5 524)
Wykorzystanie w trakcie okresu sprawozdawczego
151
414
Rozwiązanie w trakcie okresu sprawozdawczego
4 527
2 496
Nabycie jednostek zależnych
(416)
(473)
Różnice kursowe
(167)
160
Odpis na dzień 31 grudnia
(6 373)
(6 026)
6.9. Zapasy
Wybrane zasady rachunkowości
Grupa dzieli zapasy na dwie kategorie: towary i części serwisowe (części zamienne oraz sprzęt komputerowy, który został nabyty w celu realizacji kontraktów na usługi utrzymania).
Zapasy są wyceniane przez Grupę według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia/kosztu wytworzenia i możliwej do uzyskania ceny sprzedaży netto.
Wartość początkowa części serwisowych jest odnoszona w koszty liniowo na przestrzeni trwania kontraktu na usługi utrzymania, pod które części te zostały nabyte. Rozchód zapasów ujmowany jest za pomocą metody szczegółowej identyfikacji.
Na każdy dzień bilansowy Grupa analizuje czy wartość bilansowa zapasów jest wyższa lub równa cenie sprzedaży możliwej do uzyskania. Odpisy z tytułu aktualizacji wartości zapasów ujmowane są w kosztach operacyjnych.
W poniższej tabeli przedstawiono stan zapasów na dzień 31 grudnia 2020 roku oraz w okresie porównywalnym:
Zapasy
31 grudnia 2020
31 grudnia 2019
tys. PLN
tys. PLN
Sprzęt komputerowy, licencje obce oraz pozostałe towary do odsprzedaży
32 696
39 146
Sprzęt komputerowy, części zamienne oraz inne materiały utrzymywane w celu realizacji usług serwisowych/utrzymaniowych
12 581
12 060
Odpis aktualizujący wartość zapasów
(17 365)
(13 991)
Razem
27 912
37 215
Zmiany wartości odpisu aktualizującego zapasy w okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2020 roku oraz w okresie porównywalnym zostały przedstawione w tabeli poniżej:
Odpis aktualizujący wartość zapasów
12 miesięcy do 31 grudnia 2020
12 miesięcy do 31 grudnia 2019
tys. PLN
tys. PLN
Odpis na dzień 1 stycznia
(13 991)
(13 137)
Utworzenie w trakcie okresu sprawozdawczego
(4 580)
(4 428)
Wykorzystanie w trakcie okresu sprawozdawczego
1 233
76
Rozwiązanie w trakcie okresu sprawozdawczego
2 681
5 243
Objęcie kontroli nad jednostkami zależnymi
(1 705)
(1 904)
Różnice kursowe
(1 003)
159
Odpis na dzień 31 grudnia
(17 365)
(13 991)
6.10. Środki pieniężne
Wybrane zasady rachunkowości
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty wykazane w bilansie obejmują środki pieniężne w banku i w kasie, lokaty krótkoterminowe o pierwotnym okresie zapadalności nieprzekraczającym trzech miesięcy oraz inne instrumenty o wysokim stopniu płynności.
Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w skonsolidowanym rachunku przepływów pieniężnych składa się z określonych powyżej środków pieniężnych i ich ekwiwalentów. Dla potrzeb rachunku przepływów pieniężnych Grupa przyjęła zasadę
Grupa Asseco South Eastern Europe
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych)
57
pomniejszania salda środków pieniężnych i ich ekwiwalentów o wartość kredytów w rachunkach bieżących stanowiących element finansowania bieżącej działalności oraz zastrzeżonych środków pieniężnych.
W tabeli poniżej zostały przedstawione salda środków pieniężnych na dzień 31 grudnia 2020 roku oraz w okresie porównywalnym:
31 grudnia 2020
31 grudnia 2019
tys. PLN
tys. PLN
Środki pieniężne na rachunkach bankowych bieżących i w kasie
180 779
139 854
Środki zgromadzone na rachunkach dotyczących split payment
276
341
Lokaty krótkoterminowe (do 3 miesięcy)
67 956
59 190
Środki pieniężne w drodze i pozostałe ekwiwalenty środków pieniężnych
17
278
Razem saldo środków pieniężnych wykazanych w bilansie
249 028
199 663
Odsetki naliczone od środków pieniężnych
(76)
(46)
Kredyty w rachunku bieżącym wykorzystywane do bieżącego zarządzania płynnością
(92)
(8 956)
Razem saldo środków pieniężnych wykazane w rachunku przepływów pieniężnych
248 860
190 661
6.11. Kapitał podstawowy (zakładowy) i nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej
Kapitał podstawowy (zakładowy)
Kapitał zakładowy Jednostki Dominującej na dzień 31 grudnia 2020 roku oraz w okresie porównywalnym wynosił 518 942 510,00 PLN i był w całości opłacony. Na kapitał zakładowy składa się 51 894 251 sztuk akcji zwykłych o wartości nominalnej 10 PLN każda. Jednostka Dominująca nie wyemitowała akcji uprzywilejowanych. Kapitał docelowy Jednostki Dominującej jest równy kapitałowi zakładowemu.
Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej
W kapitałach ujęta została nadwyżka ceny emisyjnej nad ceną nominalną z emisji akcji serii L, M i N w wysokości 30 395 tys. PLN, pomniejszona o poniesione koszty emisji kapitału wynoszące 3 605 tys. PLN (ujęte w 2009 roku) oraz nadwyżka ceny emisyjnej nad ceną nominalną z emisji akcji serii P, R i S w wysokości 11 759 tys. PLN, pomniejszona o poniesione koszty emisji kapitału wynoszące 84 tys. PLN (ujęte w 2010 roku). Nadwyżka wartości emisyjnej nad ceną nominalną została dodatkowo powiększona o kwotę 396 tys. PLN rozwiązanej rezerwy na koszty emisji, ujętej uprzednio w nadwyżce ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej oraz pomniejszona o inne koszty w kwocie 36 tys. PLN.
6.12. Udziały niekontrolujące
Wybrane zasady rachunkowości
Dla każdego nabycia jednostki zależnej Grupa wycenia wartość udziałów niekontrolujących na dzień nabycia stosując metodę proporcjonalnego udziału w możliwych do zidentyfikowania aktywach netto jednostki przejmowanej lub metodę wartości godziwej.
W poniższej tabeli przedstawione zostały ruchy na udziałach niekontrolujących:
31 grudnia 2020
31 grudnia 2019
(przekształcone)
tys. PLN
tys. PLN
Na dzień 1 stycznia
2 051
1 664
Udział w wyniku jednostek zależnych
1 642
1 303
Nabycie udziałów niekontrolujących
114
8 914
Transakcje na udziałach niekontrolujących (w tym rozliczenie warunkowego zobowiązania finansowego wobec udziałowców niekontrolujących (opcje put))
(1 100)
(10 371)
Podniesienie kapitału w spółkach zależnych
-
1 119
Dywidenda wypłacona udziałowcom niekontrolującym
(462)
(452)
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych
215
(126)
Na dzień 31 grudnia
2 460
2 051
Grupa Asseco South Eastern Europe
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych)
58
Na dzień 31 grudnia 2020 roku pozycja „Nabycie udziałów niekontrolujących” dotyczyło nabycia spółki IPS, w której Grupa posiada 76% udziałów w kapitale tej spółki.
Pozycja „Transakcje na udziałach niekontrolujących (w tym rozliczenie warunkowego zobowiązania finansowego wobec udziałowców niekontrolujących (opcje put))” to reklasyfikacja na zobowiązanie finansowe udziału niekontrolującego, do którego w trakcie roku alokowana jest część wyniku finansowego oraz inne zmiany w kapitałach jednostek zależnych przypadające na udziały niekontrolujące, tak jakby nabycie instrumentu kapitałowego objętego opcją put miało miejsce na ten dzień. Pozycja ta dotyczy opcji put przyznanych udziałowcom niekontrolującym spółek zależnych Necomplus, Monri oraz IPS.
6.13. Zobowiązania z tytułu leasingu
Wybrane zasady rachunkowości
Zobowiązania z tytułu leasingu – początkowe ujęcie
W dacie rozpoczęcia leasingu Grupa wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżących opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe Grupa dyskontuje z zastosowaniem krańcowej stopy procentowej. Opłaty leasingowe obejmują stałe płatności (w tym zasadniczo stałe opłaty leasingowe) pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe, zmienne opłaty leasingowe, które zależą od indeksu lub stawki, kwoty gwarantowanej wartości końcowej, ceny wykonania opcji kupna (jeżeli można z wystarczającą pewnością stwierdzić, że Grupa z tej opcji skorzysta) oraz kary pieniężne za wypowiedzenie umowy (jeżeli jest wystarczająca pewność, że Grupa skorzysta z tej opcji).
Zmienne opłaty leasingowe, które nie zależą od indeksu lub stawki, są ujmowane od razu jako koszt okresu, w którym zaistniało zdarzenie lub warunek powodujący konieczność uiszczenia opłaty.
Zobowiązania z tytułu leasingu – późniejsza wycena
W kolejnych okresach zobowiązanie z tytułu leasingu pomniejszane jest o dokonane spłaty i powiększane o naliczane odsetki. Do naliczania odsetek Grupa stosuje krańcową stopę leasingobiorcy, która jest sumą wartości stopy wolnej od ryzyka (dla jej określenia spółki z Grupy stosują kwotowania odpowiednich instrumentów pochodnych - IRS lub stawek oprocentowania obligacji rządowych dla odpowiednich walut) oraz premii za ryzyko kredytowe spółek z Grupy, które kwantyfikowane jest na bazie dostępnej dla spółek z Grupy oferty marż dla kredytów inwestycyjnych odpowiednio zabezpieczonych na aktywach spółek.
W przypadku, gdy w umowie leasingowej dokonywana jest modyfikacja, zmianie ulega okres lub wysokość zasadniczo stałych opłat leasingowych lub następuje zmiana w zakresie osądu co do realizacji opcji kupna wynajmowanego aktywa, wówczas zobowiązanie z tytułu leasingu jest przeliczane, aby odzwierciedlić opisane zmiany. Aktualizacja wartości zobowiązania powoduje również konieczność odpowiedniej aktualizacji wartości aktywa z tytułu prawa do użytkowania .
Szacunki
Opłaty leasingowe Grupa dyskontuje z zastosowaniem krańcowej stopy procentowej, która wymaga oszacowania na bazie wartości stopy wolnej od ryzyka oraz premii za ryzyko kredytowe spółek z Grupy, które kwantyfikowane jest na bazie dostępnej dla spółek z Grupy oferty marż dla kredytów inwestycyjnych odpowiednio zabezpieczonych na aktywach spółek.
Niektóre umowy leasingowe zawierają opcje przedłużenia lub wypowiedzenia leasingu. Grupa zawiera także umowy na czas nieoznaczony. Zarząd dokonuje osądu, aby ustalić okres, co do którego można z wystarczającą pewnością założyć, że takie umowy będą trwać.
Na dzień 31 grudnia 2020 roku Grupa posiadała umowy leasingu, w których Grupa jest leasingobiorcą. Przedmiotem tych umów są:
▪ powierzchnie biurowe i magazynowe,
▪ samochody,
▪ sprzęt IT,
▪ pozostałe aktywa.
W poniższej tabeli zaprezentowano saldo zobowiązań z tytułu leasingu na dzień 31 grudnia 2020 roku oraz na dzień 31 grudnia 2019 roku.
31 grudnia 2020
31 grudnia 2019
Zobowiązania z tytułu leasingu
Długoterminowe
Krótkoterminowe
Długoterminowe
Krótkoterminowe
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
Leasing nieruchomości
32 453
13 319
37 650
12 402
Leasing środków transportu
5 149
3 595
5 677
3 533
Leasing sprzętu IT
2 245
2 081
4 162
2 988
39 847
18 995
47 489
18 923
Leasing nieruchomości
Wartość netto budynków będących przedmiotem umów leasingu na dzień 31 grudnia 2020 roku wynosiła 43 158 tys. PLN a na dzień 31 grudnia 2019 roku 47 575 tys. PLN.
Grupa Asseco South Eastern Europe
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych)
59
Przyszłe minimalne przepływy pieniężne oraz zobowiązanie wynikające z umowy leasingu nieruchomości przedstawiają się następująco:
31 grudnia 2020
31 grudnia 2019
tys. PLN
tys. PLN
Minimalne opłaty leasingowe
w okresie krótszym niż 1 rok
14 629
14 134
w okresie 1-5 lat
30 446
35 698
w okresie dłuższym niż 5 lat
3 546
4 052
Przyszłe minimalne płatności leasingowe
48 621
53 884
Przyszłe koszty odsetkowe
(2 849)
(3 832)
Wartość bieżąca zobowiązania leasingowego
45 772
50 052
w okresie krótszym niż 1 rok
13 319
12 402
w okresie 1-5 lat
29 030
33 756
w okresie dłuższym niż 5 lat
3 423
3 894
Zobowiązanie z tytułu leasingu
45 772
50 052
W Grupie średnia efektywna stopa procentowa z tytułu powyższego leasingu na dzień 31 grudnia 2020 roku wynosi 3,1%.
Leasing samochodów, sprzętu IT i pozostałych aktywów
Wartość netto sprzętu IT, samochodów oraz innych aktywów będących przedmiotem umów leasingu na dzień 31 grudnia 2020 roku wynosiła 12 553 tys. PLN a na dzień 31 grudnia 2019 roku 17 480 tys. PLN.
Łączne przyszłe przepływy pieniężne oraz zobowiązania wynikające z umów leasingu samochodów, sprzętu IT i innych aktywów przedstawiają się następująco:
31 grudnia 2020
31 grudnia 2019
tys. PLN
tys. PLN
Minimalne opłaty leasingowe
w okresie krótszym niż 1 rok
6 148
6 845
w okresie 1-5 lat
7 558
10 413
w okresie dłuższym niż 5 lat
-
-
Przyszłe minimalne płatności leasingowe
13 706
17 258
Przyszłe koszty odsetkowe
(636)
(898)
Wartość bieżąca zobowiązania leasingowego
13 070
16 360
w okresie krótszym niż 1 rok
5 676
6 521
w okresie 1-5 lat
7 394
9 839
w okresie dłuższym niż 5 lat
-
-
Zobowiązanie z tytułu leasingu
13 070
16 360
W Grupie średnia efektywna stopa procentowa z tytułu powyższego leasingu na dzień 31 grudnia 2020 roku wynosi 3,9%.
Poniżej przedstawiono kwoty przychodów, kosztów, zysków i strat wynikających z leasingu ujęte w skonsolidowanym rachunku zysków i strat/sprawozdaniu z całkowitych dochodów:
31 grudnia 2020
31 grudnia 2019
tys. PLN
tys. PLN
Koszt amortyzacji aktywów z tytułu prawa do użytkowania
(22 575)
(16 677)
Koszty odsetek od zobowiązań z tytułu leasingu
(2 189)
(1 981)
Koszty leasingów krótkoterminowych
(4 726)
(5 134)
Koszty leasingu aktywów o niskiej wartości
(285)
(269)
Łączna kwota ujęta w skonsolidowanym rachunku zysków i strat
(29 775)
(24 061)
6.14. Kredyty bankowe i pożyczki
Wybrane zasady rachunkowości
Grupa kwalifikuje zobowiązania finansowe do jednej z kategorii:
▪ wyceniane według zamortyzowanego kosztu,
Grupa Asseco South Eastern Europe
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych)
60
▪ wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Według zamortyzowanego kosztu Grupa wycenia kredyty bankowe, pożyczki oraz papiery dłużne. Pozostałe zobowiązania finansowe Grupa wycenia w wartości godziwej przez wynik finansowy, poza wyceną zobowiązań z tytułu nabycia udziałów mniejszościowych w spółkach zależnych (opcje put), które rozliczone są zgodnie z MSSF 3.
W momencie początkowego ujęcia, wszystkie kredyty bankowe i pożyczki są ujmowane według ceny nabycia odpowiadającej wartości godziwej otrzymanych środków pieniężnych, pomniejszonej o koszty transakcyjne, które można bezpośrednio przypisać do nabycia lub emisji zobowiązań finansowych.
Po początkowym ujęciu oprocentowane kredyty i pożyczki są następnie wyceniane według zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzględnia się koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki oraz dyskonta lub premie uzyskane przy rozliczeniu zobowiązania.
Grupa usuwa zobowiązania finansowe z bilansu wtedy, gdy zobowiązanie to przestało istnieć, tzn., gdy obowiązek wynikający z umowy został wypełniony, umorzony lub wygasł. Różnice pomiędzy wartością bilansową zobowiązania finansowego, które wygasło, a kwotą zapłaty z uwzględnieniem wszystkich przeniesionych aktywów niebędących środkami pieniężnymi ujmuje się w wyniku finansowym.
Zadłużenie Grupy na dzień 31 grudnia 2020 roku oraz na dzień 31 grudnia 2019 roku zostało przedstawione w tabeli poniżej.
31 grudnia 2020
31 grudnia 2019
Waluta
Termin spłaty
Długoterminowe
Krótkoterminowe
Długoterminowe
Krótkoterminowe
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
Kredyty w rachunku bieżącym
-
92
-
8 956
stała stopa procentowa
MKD
10.01.2021
-
20
-
60
stała stopa procentowa
EUR
10.01.2021
-
26
-
125
stała stopa procentowa
TRY
12.01.2021
-
37
-
55
stała stopa procentowa
COP
31.03.2021
-
9
-
58
stała stopa procentowa
EUR
31.01.2020
-
-
-
8 658
Pozostałe kredyty
29 139
28 097
40 061
37 573
Euribor 1M + marża
EUR
15.06.2021
-
-
-
4 516
Euribor 1M + marża
EUR
31.07.2023
8 178
7 802
14 746
10 023
Euribor 3M + marża
EUR
30.06.2024
8 388
3 355
10 857
3 102
Euribor 3M + marża
EUR
31.12.2022
982
1 820
2 590
1 682
Euribor 3M + marża
EUR
21.09.2020
-
-
-
656
Euribor 3M + marża
EUR
21.09.2022
1 208
805
521
298
Euribor 3M + marża
EUR
05.06.2023
238
317
1 895
757
Euribor 6M + marża
EUR
13.03.2020
-
-
-
110
Euribor 6M + marża
EUR
31.12.2020
-
-
-
426
Euribor 6M + marża
EUR
08.02.2021
-
928
-
-
Euribor 1Y + marża
EUR
30.06.2022
12
23
31
22
stała stopa procentowa
EUR
31.03.2021
-
246
227
908
stała stopa procentowa
EUR
02.04.2020
-
-
-
236
stała stopa procentowa
EUR
28.06.2021
-
905
851
1 703
stała stopa procentowa
EUR
04.06.2021
-
1 509
1 419
2 838
stała stopa procentowa
EUR
03.06.2022
1 358
2 716
3 831
2 554
stała stopa procentowa
EUR
02.07.2021
-
1 760
1 655
2 601
stała stopa procentowa
EUR
28.08.2021
-
241
227
341
stała stopa procentowa
COP
28.09.2020
-
-
-
81
stała stopa procentowa
EUR
30.06.2024
4 326
1 731
1 211
3 784
stała stopa procentowa
EUR
27.09.2020
-
-
-
131
stała stopa procentowa
EUR
01.02.2020
-
-
-
56
stała stopa procentowa
EUR
31.12.2020
-
582
-
628
stała stopa procentowa
EUR
15.11.2020
-
-
-
120
stała stopa procentowa
PEN
13.02.2023
92
73
-
-
stała stopa procentowa
EUR
01.03.2022
69
276
-
-
stała stopa procentowa
EUR
05.02.2024
667
229
-
-
stała stopa procentowa
EUR
22.04.2023
3 621
2 715
-
-
stała stopa procentowa
TRY
01.04.2021
-
64
-
-
Pożyczki
-
1 956
3 194
3 213
Euribor 3M + marża
EUR
30.06.2021
-
1 956
3 194
3 213
Razem
29 139
30 145
43 255
49 742
Łącznie zadłużenie Grupy na dzień 31 grudnia 2020 roku wynosiło 59 284 tys. PLN (92 997 tys. PLN na dzień 31 grudnia 2019 roku). Spadek zadłużenia wynika przede wszystkim ze spłat rat kredytów zaciągniętych na finansowanie inwestycji w infrastrukturę wykorzystywaną w projektach outsourcingu procesów płatniczych.
Łączne wpływy oraz spłaty kredytów ujęte w rachunku przepływów pieniężnych w 2020 roku wyniosły odpowiednio 9 939 tys. PLN (wpływy) oraz 42 822 tys. PLN (spłaty).
Grupa Asseco South Eastern Europe
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych)
61
Na dzień 31 grudnia 2020 roku środki trwałe o wartości 8 087 tys. PLN oraz należności handlowe o wartości 4 013 tys. PLN stanowiły zabezpieczenie zaciągniętych kredytów bankowych. Kwota zobowiązania zabezpieczonego tymi aktywami wynosiła na dzień 31 grudnia 2020 roku 2 602 tys. PLN.
Na dzień 31 grudnia 2019 roku środki trwałe o wartości 8 674 tys. PLN oraz należności handlowe o wartości 4 844 tys. PLN stanowiły zabezpieczenie zaciągniętych kredytów bankowych. Kwota zobowiązania zabezpieczonego tymi aktywami wynosiła na dzień 31 grudnia 2019 roku 8 526 tys. PLN.
W okresie sprawozdawczym marża realizowana przez kredytodawców spółek Grupy ASEE kształtowała się w przedziale od 1,2 pkt proc. do 4,2 pkt proc. w skali roku. W okresie porównywalnym marże kształtowały się w przedziale od 1,2 pkt proc. do 6,0 pkt proc. w skali roku.
Do części kredytów w przypisano tzw. kowenanty, czyli obowiązek utrzymywania zdefiniowanych wskaźników finansowych na wymaganym przez bank poziomie. Wskaźniki dotyczą poziomu zadłużenia, np. stosunku zadłużenia do zysku EBITDA. Na dzień 31 grudnia 2020 roku oraz na dzień 31 grudnia 2019 roku żadna ze spółek Grupy ASEE nie naruszyła wymogów zdefiniowanych w umowach kredytowych.
Wartość godziwa zobowiązań finansowych
W okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2020 roku w Grupie nie wystąpiły przesunięcia w pozycjach zadłużenia pomiędzy poziomami hierarchii wartości godziwej.
Na dzień 31 grudnia 2020 roku oraz na dzień 31 grudnia 2019 roku wartość godziwa kredytów nie odbiegała istotnie od ich wartości księgowej.
Wartość bilansowa
Poziom 1 i)
Poziom 2 ii)
Poziom 3 iii)
Na dzień 31 grudnia 2020 roku
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
Oprocentowane kredyty bankowe i pożyczki
Kredyty bankowe
57 328
-
-
57 328
- w rachunku bieżącym
92
-
-
92
- nieodnawialne
57 236
-
-
57 236
Pożyczki
1 956
-
-
1 956
Razem
59 284
-
-
59 284
i. wartość godziwa określana na podstawie cen giełdowych oferowanych za identyczne aktywa na rynkach aktywnych;
ii. wartość godziwa określana przy użyciu modeli, dla których dane wsadowe są obserwowalne bezpośrednio lub pośrednio na rynkach aktywnych;
iii. wartość godziwa określana przy użyciu modeli, dla których dane wsadowe nie są obserwowalne bezpośrednio lub pośrednio na rynkach aktywnych.
Wartość bilansowa
Poziom 1 i)
Poziom 2 ii)
Poziom 3 iii)
Na dzień 31 grudnia 2019 roku
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
Oprocentowane kredyty bankowe i pożyczki
Kredyty bankowe
86 590
-
-
86 590
- w rachunku bieżącym
8 956
-
-
8 956
- nieodnawialne
77 634
-
-
77 634
Pożyczki
6 407
-
-
6 407
Razem
92 997
-
-
92 997
Opisy poziomów wartości godziwej są identyczne jak ujawnione pod tabelą powyżej.
6.15. Pozostałe zobowiązania finansowe
Wybrane zasady rachunkowości
Zobowiązania z tytułu opcji put to zobowiązania z tytułu umów zawartych z akcjonariuszami lub udziałowcami niekontrolującymi w spółkach zależnych. Na bazie takich umów powstaje obowiązek nabycia przez Grupę instrumentów kapitałowych ujmowany w wysokości szacunkowej wartości przyszłego zobowiązania nawet wtedy, gdy obowiązek ten jest uwarunkowany wykonaniem przez drugą stronę prawa przedstawienia do wykupienia (np. w sytuacji, w której udziałowcy niekontrolujący mają prawo przedłożyć jednostce dominującej do zakupu akcje jednostki zależnej). Jeśli warunki kontraktu nie przewidują przeniesienia na spółkę dominującą korzyści wynikających z prawa własności instrumentu kapitałowego objętego opcją put, na każdy dzień bilansowy następuje w Grupie reklasyfikacja udziału niekontrolującego, do którego nadal alokowana jest część wyniku finansowego przypadająca na udziały
Grupa Asseco South Eastern Europe
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych)
62
niekontrolujące na zobowiązanie finansowe, tak jakby nabycie instrumentu kapitałowego objętego opcją put miało miejsce na ten dzień. Zmiana reklasyfikowanej kwoty jest ujmowana bezpośrednio w kapitałach Grupy w pozycji „Transakcje na udziałach niekontrolujących”.
Jeśli warunki kontraktu przewidują przeniesienie na spółkę dominującą korzyści wynikających z prawa własności instrumentu kapitałowego objętego opcją put (z ang. present ownership), na dzień objęcia kontroli oraz na każdy kolejny dzień bilansowy nie jest rozpoznawany udział niekontrolujący wynikający z instrumentów kapitałowych będących przedmiotem opcji. Tym samym połączenie jest rozliczane tak, jakby na dzień objęcia kontroli jednostka dominująca nabyła udział w kapitale jednostki zależnej powiększony o udział będący przedmiotem opcji put. Zobowiązanie wynikające z opcji put jest na każdy dzień bilansowy wyceniane do wartości godziwej, a zmiany w szacunkach są odnoszone do rachunku zysków i strat (w działalności finansowej). Udział w wyniku przypadający na udział w kapitale będący przedmiotem opcji jest alokowany do jednostki dominującej, a wszelkie wypłaty dywidendy na rzecz podmiotów niekontrolujących ujmowane są w kosztach finansowych.
Odroczone płatności za nabycie udziałów
Zobowiązania z tytułu odroczonej płatności za nabycie udziałów ujmowane są w wartości bieżącej ustalonej zapłaty i powiększają wartość ceny nabycia pakietu kontrolnego.
Warunkowe płatności za nabycie udziałów
Zobowiązania z tytułu warunkowej płatności za nabycie udziałów ujmowane są w wartości oczekiwanej przewidywanej zapłaty i powiększają wartość ceny nabycia pakietu kontrolnego. W przeciwieństwie do płatności odroczonych ich wartość zmienia się na każdy dzień bilansowy ze względu na zmiany prawdopodobieństwa realizacji warunków ustalonych w umowie ze stroną sprzedającą. Zmiana wartości zobowiązań z tytułu warunkowych płatności za pakiet kontrolny ujmowana jest odpowiednio w przychodach lub kosztach finansowych.
Instrumenty pochodne
Instrumenty pochodne, z których korzysta Grupa w celu zabezpieczenia się przed ryzykiem związanym ze zmianami kursów wymiany walut, to przede wszystkim kontrakty walutowe typu forward. Tego rodzaju pochodne instrumenty finansowe są wyceniane do wartości godziwej. Instrumenty pochodne wykazuje się jako aktywa, gdy ich wartość jest dodatnia, i jako zobowiązania – gdy ich wartość jest ujemna.
Zyski i straty z tytułu zmian wartości godziwej instrumentów pochodnych są bezpośrednio odnoszone do zysku lub straty netto roku obrotowego w części dotyczącej działalności finansowej.
Wartość godziwa walutowych kontraktów forward jest ustalana poprzez odniesienie do bieżących kursów terminowych (forward) występujących przy kontraktach o podobnym terminie zapadalności.
Szacunki
Na dzień 31 grudnia 2020 roku Grupa ujęła zobowiązania z tytułu przyszłych płatności warunkowych na rzecz strony sprzedającej pakiet kontrolny w spółkach zależnych oraz zobowiązania z tytułu opcji put przyznanych dla udziałowców niekontrolujących. Ustalenie wartości tych zobowiązań wymagało oszacowania wartości przyszłych wyników finansowych spółek.
31 grudnia 2020
31 grudnia 2019
Zobowiązania finansowe
Długoterminowe
Krótkoterminowe
Długoterminowe
Krótkoterminowe
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
Zobowiązania z tytułu odroczonej i/lub warunkowej płatności za pakiet kontrolny
4 006
21 114
11 692
13 876
Zobowiązania z tytułu nabycia udziałów mniejszościowych w spółkach zależnych (opcje put)
21 874
-
16 819
-
Walutowe kontrakty forward
5
74
46
-
Pozostałe zobowiązania finansowe
-
2
-
3
25 885
21 190
28 557
13 879
Na dzień 31 grudnia 2020 roku Grupa ASEE ujęła zobowiązanie z tytułu opcji put w wysokości 18 547 tys. PLN przyznanej udziałowcom niekontrolującym spółki Necomplus, zobowiązanie z tytułu opcji put w wysokości 1 001 tys. PLN przyznanej udziałowcom niekontrolującym spółki Monri, a także zobowiązanie z tytułu opcji put w wysokości 2 326 tys. PLN przyznanej udziałowcom niekontrolującym spółki IPS. Wartość zobowiązania została oszacowana z wykorzystaniem formuły liczenia ceny zdefiniowanej w umowie, tj. iloczynu zysku za wskazany w umowie okres i określonego w umowie współczynnika, a w przypadku Necomplus dodatkowo skorygowanego o środki pieniężne netto grupy Necomplus.
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu odroczonej płatności za pakiet kontrolny akcji dotyczą nabycia spółki Necomplus S.L. (4 932 tys. PLN).
Zobowiązanie krótkoterminowe z tytułu warunkowej płatności za pakiet kontrolny akcji w wysokości 10 479 tys. PLN dotyczy nabycia spółki Mobven, a kwota 5 703 tys. PLN dotyczy spółki Gastrobit. Zobowiązanie długoterminowe z tytułu warunkowej płatności za pakiet kontrolny akcji w wysokości 4 006 tys. PLN dotyczy nabycia spółki IPS. Wartość zobowiązania została oszacowana z wykorzystaniem formuły liczenia ceny zdefiniowanej w umowie, tj. iloczynu zysku spółki za wskazany w umowie okres i określonego w umowie współczynnika.
Grupa Asseco South Eastern Europe
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych)
63
Na dzień 31 grudnia 2020 roku oraz na dzień 31 grudnia 2019 roku wartość godziwa zobowiązań finansowych nie odbiegała istotnie od ich wartości księgowej.
Wartość bilansowa
Poziom 1 i)
Poziom 2 ii)
Poziom 3 iii)
Na dzień 31 grudnia 2020 roku
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
Zobowiązania finansowe
zobowiązanie z tytułu nabycia udziałów/akcji - płatności odroczone i warunkowe za pakiet kontrolny
25 120
-
-
25 120
zobowiązanie z tytułu nabycia udziałów mniejszościowych w spółkach zależnych (opcje put)
21 874
-
-
21 874
Walutowe kontrakty forward
79
-
79
-
Pozostałe zobowiązania finansowe
2
-
-
2
Razem
47 075
-
79
46 996
i. wartość godziwa określana na podstawie cen giełdowych oferowanych za identyczne aktywa na rynkach aktywnych;
ii. wartość godziwa określana przy użyciu modeli, dla których dane wsadowe są obserwowalne bezpośrednio lub pośrednio na rynkach aktywnych;
iii. wartość godziwa określana przy użyciu modeli, dla których dane wsadowe nie są obserwowalne bezpośrednio lub pośrednio na rynkach aktywnych.
Wartość bilansowa
Poziom 1 i)
Poziom 2 ii)
Poziom 3 iii)
Na dzień 31 grudnia 2019 roku
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
Zobowiązania finansowe
zobowiązanie z tytułu nabycia udziałów/akcji - płatności odroczone i warunkowe za pakiet kontrolny
25 568
-
-
25 568
zobowiązanie z tytułu nabycia udziałów mniejszościowych w spółkach zależnych (opcje put)
16 819
-
-
16 819
Walutowe kontrakty forward
46
-
46
-
Pozostałe zobowiązania finansowe
3
-
-
3
Razem
42 436
-
46
42 390
Opisy poziomów wartości godziwej są identyczne jak ujawnione pod tabelą powyżej.
6.16. Zobowiązania handlowe, zobowiązania budżetowe oraz pozostałe zobowiązania
Wybrane zasady rachunkowości
Zobowiązania handlowe to zafakturowane zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz zobowiązania niezafakturowane. Zobowiązania handlowe dotyczące działalności operacyjnej są ujmowane i wykazywane według kwot wymaganej zapłaty. Zobowiązania te wynikają z dostaw i usług, na które spółki z Grupy otrzymały faktury oraz takich, które nie zostały zafakturowane, ale które w ocenie zarządów spółek są wysoce prawdopodobne i dla których możliwe było precyzyjne określenie ich wysokości.
Zobowiązania budżetowe to zobowiązania z tytułu podatków i danin publicznych oraz ubezpieczeń społecznych i ceł. Zobowiązania te ustala się w kwocie wymaganej zapłaty zgodnie z przepisami obowiązującymi w krajach, w których działalność prowadzą spółki z Grupy.
Pozostałe zobowiązania to zobowiązania wobec pracowników z tytułu niewypłaconych na dzień bilansowych wynagrodzeń, zobowiązania z tytułu zakupów środków trwałych i wartości niematerialnych oraz inne zobowiązania.
Struktura zobowiązań Grupy na dzień 31 grudnia 2020 roku oraz na dzień 31 grudnia 2019 została przedstawiona w tabeli poniżej:
31 grudnia 2020
31 grudnia 2019
Długoterminowe
Krótkoterminowe
Długoterminowe
Krótkoterminowe
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
Zobowiązania handlowe, w tym:
-
111 830
-
109 977
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
-
102 484
-
100 839
od jednostek powiązanych
-
325
-
142
od jednostek pozostałych
-
102 159
-
100 697
Zobowiązania niezafakturowane
-
9 346
-
9 138
od jednostek powiązanych
-
62
-
13
od jednostek pozostałych
-
9 284
-
9 125
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych
-
7 986
-
5 738
Zobowiązania budżetowe
-
35 062
-
24 231
Podatek od wartości dodanej (VAT)
-
19 615
-
15 850
Grupa Asseco South Eastern Europe
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych)
64
Podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT)
-
4 479
-
2 623
Ubezpieczenia społeczne
-
10 349
-
5 053
Podatek u źródła
-
148
-
155
Pozostałe
-
471
-
550
Pozostałe zobowiązania
4 087
27 184
494
19 247
Zobowiązania wobec pracowników (w tym z tytułu wynagrodzeń)
-
19 796
-
14 846
Zobowiązania z tytułu zakupu środków trwałych oraz wartości niematerialnych
4 034
3 940
445
756
Inne zobowiązania
53
3 448
49
3 645
Razem
4 087
182 062
494
159 193
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług nie są oprocentowane. Transakcje z podmiotami powiązanymi przedstawione są w punkcie 6.20 not objaśniających do niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
6.17. Zobowiązania z tytułu umów z klientami
Wybrane zasady rachunkowości :
Zobowiązania z tytułu umów z klientami to obowiązki jednostki do przekazania na rzecz klienta dóbr i usług, w zamian za które Grupa otrzymała wynagrodzenie (lub kwota wynagrodzenia jest należna) od klienta.
Od momentu wdrożenia w Grupie MSSF 15 tj. od dnia 1 stycznia 2020 roku w ramach zobowiązań z tytułu umów z klientami prezentowane są zobowiązania z tytułu wyceny kontraktów IT oraz rozliczenia międzyokresowe przychodów z tytułu nierozliczonych na dzień bilansowy licencji z prawem do dostępu, przyszłe przychody z tytułu usług takich jak opieka informatyczna (utrzymanie), które są rozliczane w czasie oraz zaliczki na dostawy sprzętu.
Ze względu na dużą różnorodność zobowiązań do wykonania świadczenia trudno jest określić jeden moment, w którym Grupa co do zasady spełnia swoje zobowiązania do wykonania świadczenia. Najczęściej w przypadku kontraktów na wdrożenie kompleksowego systemu IT oraz kontraktów utrzymaniowych Grupa spełnia swoje zobowiązania podczas świadczenia usług dla klientów. W przypadku świadczenia polegającego na dostarczeniu do klienta licencji na oprogramowanie (z prawem do korzystania) Grupa uznaje zobowiązanie do wykonania świadczenia za spełnione w momencie udzielenia licencji, ale nie wcześniej niż z początkiem okresu, w którym klient może zacząć korzystać z tego oprogramowania (najczęściej w momencie przekazania klucza licencyjnego), co w ocenie Grupy jest jednoznaczne z przekazaniem klientowi kontroli nad licencją.
Szacunki :
Każdorazowo Grupa dokonuje profesjonalnego osądu i szacunku wartości stopnia zaawansowania realizacji kontraktów wdrożeniowych w stosunku do wystawionych faktur i alokacji ceny transakcyjnej.
Na dzień 31 grudnia 2020 roku zobowiązania z tytułu umów z klientami Grupy wynikały z tytułów wyszczególnionych w tabeli poniżej.
31 grudnia 2020
31 grudnia 2019
Długoterminowe
Krótkoterminowe
Długoterminowe
Krótkoterminowe
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
Zobowiązania z tytułu wyceny kontraktów IT, w tym:
-
23 134
-
13 259
Od jednostek powiązanych
-
-
-
-
Od jednostek pozostałych
-
23 134
-
13 259
Rozliczenia międzyokresowe przychodów dot. projektów IT, w tym:
9 402
50 953
804
45 448
Usługi serwisowe
2 388
38 041
804
25 288
Opłaty licencyjne
7 014
2 080
-
1 570
Przedpłacone wdrożenia
-
1 613
-
1 865
Zobowiązania do dostawy sprzętu
-
9 219
-
16 725
Razem zobowiązania z tytułu umów z klientami
9 402
74 087
804
58 707
Grupa Asseco South Eastern Europe
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych)
65
W tabeli poniżej wyjaśniono zmianę wartości zobowiązań z tytułu umów z klientami w okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2020 roku oraz zakończonym dnia 31 grudnia 2019 roku:
12 miesięcy do 31 grudnia 2020
12 miesięcy do 31 grudnia 2019
tys. PLN
tys. PLN
Wartość zobowiązań z tytułu wyceny długoterminowych kontraktów IT oraz wartość rozliczeń międzyokresowych przychodów wynikająca z projektów IT na dzień 1 stycznia
59 511
37 402
Wystawienie faktur ponad zrealizowany obowiązek świadczenia
126 358
88 197
Realizacja nowych obowiązków świadczeń bez wystawienia faktury;
zmiana wartości szacunkowej ceny transakcyjnej, inne zmiany założeń
(103 665)
(69 794)
Objęcie kontroli nad podmiotami zależnymi
301
4 931
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zależnych
984
(1 225)
Wartość zobowiązań z tytułu umów z klientami na dzień 31 grudnia
83 489
59 511
6.18. Rezerwy
Wybrane zasady rachunkowości
Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Grupie ciąży obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków uosabiających korzyści ekonomiczne, oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania.
W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej brutto odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszty finansowe.
Kontrakty uciążliwe i rezerwy na straty
Grupa rozpoznaje rezerwy na umowy rodzące obciążenia, jeżeli nieuniknione koszty wypełnienia obowiązków przewyższają możliwe do uzyskania korzyści.
Kontraktem uciążliwym jest umowa z klientem, w której łączna kwota przychodów jest niższa niż łączna wartość kosztów obcych (COGS) oraz kosztów wytworzenia.
W przypadku rozpoznania kontraktu uciążliwego (rozpoznanie to może nastąpić w dowolnym momencie trwania kontraktu), cała przewidywana do poniesienia strata na kontakcie powinna być od razu ujęta jako koszt bieżącego okresu (poprzez utworzenie rezerwy na oczekiwaną stratę).
Weryfikacja stanu rezerwy na kontrakty uciążliwe dokonywana jest na każdy dzień bilansowy (na dany dzień bilansowy wartość rezerwy powinna być równa różnicy pomiędzy całą planowaną stratą na kontrakcie a stratą zrealizowaną do dnia bilansowego), w efekcie czego może nastąpić zwiększenie lub zmniejszenie rezerwy.
Rezerwa na naprawy gwarancyjne
Rezerwa na naprawy gwarancyjne tworzona jest na pokrycie przyszłych przewidywanych kosztów realizacji zobowiązań gwarancyjnych lub serwisowych wynikających z realizowanych kontraktów IT , o ile zobowiązania do świadczenia gwarancji spełniają, w rozumieniu MSSF 15, definicję gwarancji standardowej .
Jeżeli gwarancja spełnia definicję usługi (jest gwarancją ponadstandardową w rozumieniu MSSF 15) tj. gwarancja ma zakres szerszy niż tylko zapewnienie klienta, że dany produkt/usługa jest zgodny z ustaloną przez strony specyfikacją, nie są na nią tworzone rezerwy. Świadczenie gwarancji ponadstandardowej jest bowiem zobowiązaniem do wykonania usługi i jako takie powinno być ujęte w przychodach ze sprzedaży, nie zaś w kategorii rezerw.
Rezerwa na naprawy gwarancyjne (dotycząca gwarancji standardowej) jest zawiązywana w następujących przypadkach:
(i) z klientem nie została podpisana umowa na usługi utrzymaniowe, lub
(ii) zakres umowy utrzymaniowej nie pokrywa całości oczekiwanych kosztów związanych z realizacją zobowiązań gwarancyjnych, lub
(iii) zakres gwarancji producenta dla odsprzedawanego sprzętu jest węższy od gwarancji, do jakiej spółka z Grupy zobowiązała się w umowie z klientem.
Wartość rezerwy rozpoznawana na dzień bilansowy jest współmierna ze stanem realizacji kontraktu IT.
Koszty związane ze świadczeniem usług wynikających ze zobowiązania gwarancyjnego pomniejszają w momencie ich ponoszenia wartość zawiązanej rezerwy. Na każdy dzień bilansowy Grupa dokonuje weryfikacji wysokości zawiązanych rezerw na naprawy gwarancyjne. Jeśli faktyczna realizacja zobowiązania lub przewidywane przyszłe koszty są niższe/wyższe niż zakładano w momencie początkowego ujęcia rezerwy, rezerwa jest odpowiednio obniżana/zwiększana tak, aby odzwierciedlić bieżące oczekiwania Grupy, co do kosztów realizacji zobowiązania gwarancyjnego w przyszłych okresach.
Świadczenia po okresie zatrudnienia
Zgodnie z zakładowymi systemami wynagradzania pracownicy Grupy mają prawo do odpraw emerytalnych. Wysokość odpraw emerytalnych zależy od przepisów prawa pracy, które obowiązuje w poszczególnych krajach, w których działają spółki z Grupy. Wartość bieżąca tych zobowiązań na każdy dzień bilansowy jest obliczona przez niezależnego aktuariusza. Ponowna wycena zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych dotyczących programów określonych świadczeń obejmująca zyski i straty aktuarialne ujmowana jest w innych całkowitych dochodach i nie podlega późniejszej reklasyfikacji do zysku lub straty.
Rezerwa na kary umowne
Rezerwy na kary umowne tworzone są na toczące się postępowania sądowe na bazie dostępnych informacji, w tym opinii niezależnych ekspertów.
Grupa Asseco South Eastern Europe
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych)
66
Zmiany stanu rezerw w okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2020 roku zostały przedstawione w tabeli poniżej:
Naprawy gwarancyjne oraz zwroty
Rezerwy na kary umowne
Rezerwa na straty na kontraktach
Koszty związane z toczącymi się sprawami sądowym
Świadczenia po okresie zatrudnienia
Pozostałe rezerwy
Razem
Rezerwy
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
Na dzień 1 stycznia 2020 roku
1 100
974
269
324
2 124
69
4 860
Utworzone w trakcie okresu sprawozdawczego
1 101
-
898
-
1 424
494
3 917
Wykorzystane/rozwiązane
(912)
-
(774)
(7)
(981)
(480)
(3 154)
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych
72
62
16
(21)
(233)
4
(100)
Na dzień 31 grudnia 2020 roku,
w tym:
1 361
1 036
409
296
2 334
87
5 523
Krótkoterminowe
1 361
1 036
409
172
465
8
3 451
Długoterminowe
-
-
-
124
1 869
79
2 072
Na dzień 1 stycznia 2020 roku,
w tym:
1 100
974
269
324
2 124
69
4 860
Krótkoterminowe
1 100
974
269
167
330
7
2 847
Długoterminowe
-
-
-
157
1 794
62
2 013
Zmiany stanu rezerw w okresie porównywalnym wyglądały następująco:
Naprawy gwarancyjne oraz zwroty
Rezerwy na kary umowne
Rezerwa na straty na kontraktach
Koszty związane z toczącymi się sprawami sądowym
Świadczenia po okresie zatrudnienia
Pozostałe rezerwy
Razem
Rezerwy
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
Na dzień 1 stycznia 2019 roku
682
977
609
371
2 012
44
4 695
Objęcia kontroli nad podmiotami zależnymi
2
-
-
79
152
-
233
Utworzone w trakcie okresu sprawozdawczego
1 368
-
543
213
490
25
2 639
Wykorzystane/rozwiązane
(944)
-
(870)
(320)
(396)
-
(2 530)
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych
(8)
(3)
(13)
(19)
(134)
-
(177)
Na dzień 31 grudnia 2019 roku,
w tym:
1 100
974
269
324
2 124
69
4 860
Krótkoterminowe
1 100
974
269
167
330
7
2 847
Długoterminowe
-
-
-
157
1 794
62
2 013
Na dzień 1 stycznia 2019 roku,
w tym:
682
977
609
371
2 012
44
4 695
Krótkoterminowe
556
977
609
169
397
5
2 713
Długoterminowe
126
-
-
202
1 615
39
1 982
Rezerwa na koszty napraw gwarancyjnych dotyczy wynikających z postanowień umownych zobowiązań do wykonania objętych gwarancjami prac w zakresie napraw oprogramowania lub sprzętu dostarczonych do odbiorców. Kwota rozwiązanych rezerw dotyczy projektów, na które rezerwa została utworzona w okresach uprzednich w oparciu o dane historyczne i nie została wykorzystana w ramach tych projektów.
Utworzona rezerwa na kary umowne dotyczy kontraktu realizowanego w Serbii, w ramach którego zostały dostarczone licencje natomiast nie zostały zrealizowane dalsze etapy umowy obejmujące wdrożenie rozwiązania. Prowadzone są rozmowy w celu zakończenia kontraktu za porozumieniem stron. Spółka utworzyła rezerwy na ewentualne roszczenia klienta związane z zakończeniem kontraktu.
Rezerwa na świadczenia po okresie zatrudnienia dotyczy świadczeń emerytalnych, które zostaną wypłacone pracownikom Grupy w momencie przechodzenia na emeryturę lub w momencie odejścia ze spółki jeśli nabyli takie uprawnienia wymagane przepisami obowiązującymi w danym kraju.
Grupa Asseco South Eastern Europe
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych)
67
6.19. Rozliczenia międzyokresowe kosztów
Wybrane zasady rachunkowości
Rezerwa na niewykorzystane urlopy
Grupa tworzy „rezerwę” (ujmowaną jako element rozliczeń międzyokresowych biernych) na niewykorzystane urlopy, które dotyczą okresów poprzedzających datę bilansową, a będą wykorzystane w przyszłości, dla wszystkich pracowników z Grupy z krajów, w których niewykorzystane urlopy stanowią kumulowane płatne nieobecności (nieobecności, do których uprawnienia przechodzą na przyszłe okresy i można je wykorzystać, o ile nie zrobiono tego w bieżącym okresie). Wielkość rezerwy zależy od przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia oraz liczby niewykorzystanych, a przysługujących pracownikowi dni urlopu na datę bilansową. Grupa uznaje koszty z tytułu niewykorzystanych urlopów na bazie memoriałowej w oparciu o szacowane wartości i ujmuje je w rachunku zysków i strat w pozycji wynagrodzeń (zgodnie z miejscem ich powstawania).
Rezerwa na premie
Zobowiązanie dotyczące systemów premiowych wynika z pracy pracowników, a nie z transakcji przeprowadzonej z właścicielami Grupy. W związku z tym koszty takich programów (nawet, jeśli zakładają one wypłaty premii z zysku) stanowią zawsze koszty działalności Grupy, nie są zaś nigdy ujmowane jako podział zysku.
Grupa ujmuje przewidywane koszty wypłat z zysku i premii wtedy i tylko wtedy, gdy:
▪ ciąży na niej obecny prawny lub zwyczajowo oczekiwany obowiązek dokonania takich wypłat w wyniku zdarzeń przeszłych oraz
▪ można dokonać wiarygodnej wyceny takiego zobowiązania.
Bieżące zobowiązanie występuje wtedy i tylko wtedy, gdy Grupa nie ma realnej możliwości wycofania się z dokonania płatności.
Szacunki
Grupa szacuje wysokość zobowiązań w oparciu o przyjęte założenia i metodologię oceniając prawdopodobieństwo wydatkowania środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne i za zobowiązania uznaje te kwoty, których prawdopodobieństwo i czas wydatkowania na dzień bilansowy jest wysokie. Rezerwa na premie uzależniona jest w znaczącej części przypadków od szacowań co do zrealizowanego przez Grupę lub spółki z Grupy wyniku na różnych poziomach.
31 grudnia 2020
31 grudnia 2019
Długoterminowe
Krótkoterminowe
Długoterminowe
Krótkoterminowe
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
Rozliczenia międzyokresowe kosztów, w tym
Rezerwa na niewykorzystane urlopy
-
4 719
-
3 938
Rezerwa na premie dla pracowników i zarządu
-
20 032
-
18 379
-
24 751
-
22 317
Na saldo biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów składają się: rezerwy na niewykorzystane urlopy oraz rezerwy na wynagrodzenia danego okresu, a przeznaczone do wypłaty w okresach następnych wynikające z zasad systemów premiowych obowiązujących w Grupie.
6.20. Transakcje z podmiotami powiązanymi
Sprzedaż na rzecz podmiotów powiązanych
Zakupy od podmiotów powiązanych
Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałe
Zobowiązania z tytułu leasingu
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
Transakcje z Asseco Poland
2020
60
242
53
17
-
2019
129
925
60
33
-
Transakcje z jednostkami z grupy Asseco Poland
2020
3 082
1 078
2 472
294
-
2019
386
226
116
139
-
Transakcje z jednostkami stowarzyszonymi
2020
-
-
-
-
-
2019
261
-
-
-
-
Transakcje z podmiotami lub osobami powiązanymi osobowo przez Kadrę Zarządzającą Grupy
2020
-
1 138
-
90
11 851
2019
1 860
1 929
1 245
73
14 062
Transakcje z Członkami Zarządu, Członkami Rady Nadzorczej ASEE S.A. i spółek z Grupy ASEE
Grupa Asseco South Eastern Europe
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych)
68
2020
-
19
2
-
109
2019
-
-
256
-
153
Saldo należności od podmiotów powiązanych na dzień 31 grudnia 2020 roku obejmuje saldo należności handlowych w wysokości 1 742 tys. PLN, saldo aktywów z tytułu umów z klientami w kwocie 735 tys. PLN oraz saldo pozostałych należności na kwotę 50 tys. PLN. Saldo należności od podmiotów powiązanych na dzień 31 grudnia 2019 roku obejmuje saldo należności handlowych w wysokości 1 374 tys. PLN oraz saldo pozostałych należności na kwotę 303 tys. PLN.
Saldo zobowiązań od podmiotów powiązanych na dzień 31 grudnia 2020 roku obejmuje saldo zobowiązań handlowych w kwocie 387 tys. PLN oraz saldo pozostałych zobowiązań w kwocie 14 tys. PLN. Saldo zobowiązań od podmiotów powiązanych na dzień 31 grudnia 2019 roku obejmuje saldo zobowiązań handlowych w kwocie 155 tys. PLN oraz saldo pozostałych zobowiązań w kwocie 90 tys. PLN.
Dodatkowo na dzień 31 grudnia 2020 roku w pozycji Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu odroczonej płatności za pakiet kontrolny akcji zostało ujęte zobowiązanie z tytułu nabycia spółki Necomplus S.L. od spółki z Asseco Western Europe S.A. w kwocie 4 932 tys. PLN (na dzień 31 grudnia 2019 roku saldo wynosiło 9 868 tys. PLN). Powyższe zobowiązanie zostało spłacone w dniu 28 stycznia 2021 roku.
Ponadto na dzień 31 grudnia 2020 roku w pozycji Kredyty bankowe i pożyczki ujęta została pożyczka zaciągnięta przez spółkę Necomplus S.L. od Asseco Western Europe S.A. w kwocie 1 956 tys. PLN (na dzień 31 grudnia 2019 roku saldo wynosiło 6 407 tys. PLN).
Na dzień 31 grudnia 2020 roku w pozycji Pożyczki udzielone podmiotom powiązanym ujęta została pożyczka udzielona Członkowi Zarządu spółki zależnej w wysokości 315 tys. PLN.
Zakupy i sprzedaż do podmiotów powiązanych zaprezentowane w powyższej tabeli dotyczą zakupu i sprzedaży sprzętu i usług dokonanych poprzez spółki z Grupy ASEE z podmiotami powiązanymi z Grupy Asseco Poland oraz z podmiotami powiązanymi poprzez Główną Kadrę Zarządzającą lub bezpośrednio z Główną Kadrą Zarządzającą. Grupa ponosi również koszty z tytułu najmu powierzchni od MHM d.o.o., Beograd , Miljana Mališ oraz Mini Invest d.o.o., Beograd , które spełniają definicję leasingu zgodnie z MSSF 16. W związku z powyższym Grupa zaprezentowała w bilansie aktywo z tytułu prawa do użytkowania, które jest amortyzowane oraz zobowiązanie finansowe z tytułu leasingu. Zobowiązania finansowe z tytułu leasingu związane z najmem od jednostek powiązanych przez Kadrę Zarządzającą oraz bezpośrednio od Kadry Zarządzającej Grupą wynoszą na dzień 31 grudnia 2020 roku 11 960 tys. PLN (na dzień 31 grudnia 2019 roku saldo wynosiło 14 215 tys. PLN).
Dodatkowo Asseco International a.s. , jednostka dominująca, otrzymała dywidendy z zysku Spółki o wartości brutto 19 606 tys. PLN.
Transakcje z podmiotami powiązanymi są zawierane na warunkach rynkowych.
W dniu 23 czerwca 2017 roku Asseco Poland S.A. podpisała z menadżerami spółek Grupy ASEE umowy objęcia akcji ASEE S.A., co zostało opisane szczegółowo w nocie 5.2 tego sprawozdania. Członkowie Zarządu ASEE S.A. bezpośrednio lub przez podmioty powiązane objęli w ramach tych umów następującą liczbę akcji:
Członkowie Zarządu
Liczba objętych akcji
Piotr Jeleński
966 942
Miljan Mališ
300 000
Miodrag Mirčetić
275 482
Marcin Rulnicki
30 000
Kostadin Slavkoski
30 000
Razem
W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 koszt z tytułu programu związany z akcjami nabytymi przez Członków Zarządu wyniósł 442 tys. PLN (1 447 tys. PLN w okresie porównywalnym). Rozliczanie programu opcyjnego zakończyło się do dnia 30 czerwca 2020 roku i cały koszt programu opcyjnego został już ujęty w wynikach Grupy ASEE.
Grupa Asseco South Eastern Europe
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych)
69
Członkowie Zarządu oraz podmioty powiązane poprzez Członków Zarządu oraz Rady Nadzorczej ASEE S.A. otrzymały dywidendy z zysku Asseco South Eastern Europe S.A. o łącznej wartości brutto 1 008 tys. PLN (824 tys. PLN w 2019 roku). Wskazana kwota nie obejmuje wartości dywidendy należnej Asseco International a.s. Stan posiadania akcji przez osoby Zarządzające oraz podmioty z nimi powiązane został zaprezentowany w punkcie Akcje i akcjonariat w Sprawozdaniu Zarządu z Działalności Grupy za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku. Dywidenda została wypłacona w dniu 8 lipca 2020 roku.
Do dnia zatwierdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego ASEE S.A. nie otrzymała informacji o zaistnieniu w okresie sprawozdawczym transakcji z podmiotami powiązanymi, które zostałyby zawarte na innych warunkach niż rynkowe.
Grupa Asseco South Eastern Europe
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych)
70
VII. Noty objaśniające do skonsolidowanego rachunku przepływów pieniężnych
7.1. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
W okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2020 roku na saldo przepływów z działalności inwestycyjnej największy wpływ miały:
• wydatki na nabycie środków trwałych (32 647 tys. PLN), wartości niematerialnych (2 112 tys. PLN) oraz na prace rozwojowe (804 tys. PLN)
• wydatki na nabycie jednostek zależnych pomniejszone o środki pieniężne i ich ekwiwalenty w nabytych jednostkach zależnych, co zostało zaprezentowane w tabeli poniżej:
Wydatki z tytułu nabycia jednostek zależnych
Środki pieniężne w nabytych jednostkach zależnych
tys. PLN
tys. PLN
Grupa Necomplus
(4 936)
-
Bassilichi BiH
-
232
Grupa Monri
(439)
-
IPS
(4 517)
784
Gastrobit
(5 830)
822
Mobven
(2 558)
-
Grupa Sonet
(2 248)
-
Razem
(20 528)
1 838
7.2. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
W poniższej tabeli wyjaśniono zmiany stanu zobowiązań finansowych wynikające z działalności finansowej w podziale na zmiany wynikające z przepływów pieniężnych, jak i zmiany bezgotówkowe:
Kredyty banków i pożyczki
Zobowiązania z tytułu leasingu
Zobowiązania z tytułu dywidend
Razem
Zmiana stanu zobowiązań finansowych
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
Na dzień 1 stycznia 2020 roku
84 041
66 412
-
150 453
Zmiany wynikające z przepływów pieniężnych
(34 321)
(25 845)
(39 112)
(99 278)
Wpływy
9 939
-
-
9 939
Spłata kapitału
(42 822)
(23 656)
(39 112)
(105 590)
Spłata odsetek
(1 438)
(2 189)
-
(3 627)
Zmiany bezgotówkowe
6 222
14 753
39 109
60 084
Naliczone odsetki
1 474
2 189
-
3 663
Bezgotówkowy wzrost zobowiązań
-
17 658
38 864
56 522
Bezgotówkowe zmniejszenie zobowiązań
-
(6 651)
-
(6 651)
Objęcia kontroli nad podmiotami zależnymi
2 168
1 698
245
4 111
Różnice kursowe ujęte w przychodach / kosztach finansowych
2 580
(141)
-
2 439
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych
3 250
3 522
3
6 775
Na dzień 31 grudnia 2020 roku
59 192
58 842
-
118 034
Bezgotówkowy wzrost zobowiązań z tytułu leasingu dotyczy zawarcia nowych umów leasingowych oraz modyfikacji istniejących. Bezgotówkowy spadek zobowiązań z tytułu leasingu wynika modyfikacji umów leasingowych oraz z przedterminowego zakończenia umów leasingowych.
Dywidendy wypłacone do udziałowców niekontrolujących dotyczą wypłat do udziałowców mniejszościowych spółek eMon, ChipCard i IPS.
Grupa Asseco South Eastern Europe
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych)
71
VIII. Noty objaśniające do celów i zasad zarządzania ryzykiem finansowym
Grupa ASEE narażona jest na szereg ryzyk mających źródła zarówno w sytuacji makroekonomicznej w krajach, w których działają spółki Grupy, jak i mikroekonomicznej w poszczególnych przedsiębiorstwach. Głównymi czynnikami rynkowymi mogącymi wywierać negatywny wpływ na wyniki Grupy są: (i) wahania kursów walut obcych względem walut funkcjonalnych spółek z Grupy oraz (ii) zmiany rynkowych stóp procentowych. W ramach prowadzonej działalności Grupa narażona jest również na ryzyko kredytowe oraz ryzyko związane z płynnością.
8.1. Ryzyko zmian kursów walutowych
Wybrane zasady rachunkowości
Walutą pomiaru Jednostki Dominującej oraz walutą sprawozdawczą niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego jest złoty polski (PLN). Walutą funkcjonalną zagranicznych jednostek zależnych są między innymi: EUR (euro), RON (nowy lej rumuński), HRK (kuna chorwacka), RSD (dinar serbski), MKD (denar macedoński) TRY (lira turecka), BGN (lewa bułgarska), BAM (wymienialna marka Bośnia i Hercegowina) czy CZK (korona czeska).
Transakcje wyrażone w walutach obcych (tj. walutach innych niż waluta funkcjonalna) są przeliczane na moment początkowego ujęcia na walutę funkcjonalną przy zastosowaniu kursu obowiązującego na dzień zawarcia transakcji. Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne wyrażone w walutach obcych są przeliczane po kursie waluty funkcjonalnej obowiązującym na dzień bilansowy. Pozycje niepieniężne wyceniane według kosztów historycznych w walucie obcej są przeliczane po kursie wymiany z dnia początkowej transakcji. Pozycje niepieniężne wyceniane według wartości godziwej w walucie obcej są przeliczane po kursie wymiany z dnia ustalenia takiej wartości godziwej.
Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne wyrażone w walutach innych niż złoty polski (dla jednostek, których walutą funkcjonalną jest PLN) są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu odpowiednio obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Powstałe z przeliczenia różnice kursowe ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów (kosztów) finansowych oraz w przypadkach określonych zasadami (polityką) rachunkowości, kapitalizowane w wartości aktywów.
Pozycje sprawozdań finansowych jednostek zagranicznych są przeliczane na walutę sprawozdawczą Grupy w następujący sposób:
▪ aktywa i zobowiązania są przeliczane po kursie średnim Narodowego Banku Polski z dnia bilansowego,
▪ przychody i koszty są przeliczane według kursu stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów ogłaszanych przez NBP obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca,
▪ wynikające z tego przeliczenia różnice kursowe są ujmowane w pozostałych dochodach całkowitych.
Walutą, w której Grupa prezentuje wyniki jest polski złoty, jednak wiele spółek zależnych z Grupy posiada inną walutę funkcjonalną, w której prowadzi swoją działalność operacyjną. Grupa identyfikuje ryzyko walutowe w związku z transakcjami zawieranymi przez spółki z Grupy w walutach innych niż waluta funkcjonalna danej spółki. Z tego powodu Grupa narażona jest na straty wynikające ze zmian kursu waluty transakcji w stosunku do waluty funkcjonalnej danej spółki z Grupy w okresie od daty zawarcia denominowanej transakcji do daty wystawienia faktury, daty płatności lub rozliczenia transakcji na instrumencie finansowym.
W ramach monitorowania ryzyka walutowego w Grupie, wszystkie transakcje denominowane w walutach innych niż waluta funkcjonalna danej spółki podlegają szczególnej ewidencji. Ponadto, obowiązujące procedury prowadzenia projektów informatycznych nakazują systematyczne aktualizowanie harmonogramów projektów oraz przepływów pieniężnych o zmiany wynikające z wahań kursów walutowych.
W tabelach poniżej została przedstawiona struktura walutowa oraz ekspozycja Grupy na ryzyko transakcyjne zmiany kursów walutowych do polskiego złotego, dla walut, w których zawieranych jest najwięcej transakcji. Tabele przedstawiają strukturę walutową dla danych klas instrumentów finansowych na dzień 31 grudnia 2020 roku oraz na dzień 31 grudnia 2019 roku.
Grupy/kategorie instrumentów finansowych
Wartość bilansowa na dzień 31.12.2020
Ekspozycja walutowa na dzień
31.12.2020
EUR
USD
Pozostałe waluty
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
Aktywa finansowe
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
249 028
235 731
98 468
19 899
117 364
Pożyczki i lokaty
5 111
5 111
9
-
5 102
Pozostałe aktywa finansowe
102
102
2
-
100
Należności handlowe oraz aktywa z tytułu umów z klientami
237 297
236 523
52 123
19 106
165 294
Zobowiązania finansowe
Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
25 201
20 269
9 711
10 558
-
Kredyty bankowe i pożyczki
59 284
59 284
58 989
-
295
Grupa Asseco South Eastern Europe
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych)
72
Zobowiązania handlowe oraz zobowiązania z tytułu wyceny kontraktów IT
134 964
133 880
46 839
13 138
73 903
Grupy / kategorie instrumentów finansowych
Wartość bilansowa na dzień 31.12.2019
Ekspozycja walutowa na dzień
31.12.2019
EUR
USD
Pozostałe waluty
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
Aktywa finansowe
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
199 663
191 804
82 888
8 972
99 944
Pożyczki i lokaty
5 031
5 031
8
-
5 023
Pozostałe aktywa finansowe
211
211
113
-
98
Należności handlowe oraz aktywa z tytułu umów z klientami
192 580
192 036
42 570
5 974
143 492
Zobowiązania finansowe
Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
25 617
15 749
852
12 340
2 557
Kredyty bankowe i pożyczki
92 997
92 997
83 960
-
9 037
Zobowiązania handlowe oraz zobowiązania z tytułu wyceny kontraktów IT
123 236
122 029
47 037
9 790
65 202
W tabelach poniżej przedstawiono analizę wrażliwości wyniku finansowego na zmiany kursów walutowych na dzień 31 grudnia 2020 roku oraz w okresie porównywalnym:
Analiza wrażliwości na ryzyko walutowe na dzień 31 grudnia 2020 roku
EUR
USD
+10%
-10%
+10%
-10%
Wpływ na wynik finansowy
Wpływ na wynik finansowy
Grupy / kategorie instrumentów finansowych
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
Aktywa finansowe
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
9 847
(9 847)
1 990
(1 990)
Pożyczki i lokaty
1
(1)
-
-
Pozostałe aktywa finansowe
-
-
-
-
Należności handlowe oraz aktywa z tytułu umów z klientami
5 212
(5 212)
1 911
(1 911)
Zobowiązania finansowe
Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
(971)
971
(1 056)
1 056
Kredyty bankowe i pożyczki
(5 899)
5 899
-
-
Zobowiązania handlowe oraz zobowiązania z tytułu wyceny kontraktów IT
(4 684)
4 684
(1 314)
1 314
Analiza wrażliwości na ryzyko walutowe na dzień 31 grudnia 2019 roku
EUR
USD
+10%
-10%
+10%
-10%
Wpływ na wynik finansowy
Wpływ na wynik finansowy
Grupy / kategorie instrumentów finansowych
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
Aktywa finansowe
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
8 289
(8 289)
897
(897)
Pożyczki i lokaty
1
(1)
-
-
Pozostałe aktywa finansowe
11
(11)
-
-
Należności handlowe oraz aktywa z tytułu umów z klientami
4 257
(4 257)
597
(597)
Zobowiązania finansowe
Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
(85)
85
(1 234)
1 234
Kredyty bankowe i pożyczki
(8 396)
8 396
-
-
Zobowiązania handlowe oraz zobowiązania z tytułu wyceny kontraktów IT
(4 704)
4 704
(979)
979
Grupa Asseco South Eastern Europe
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych)
73
8.2. Ryzyko zmian stopy procentowej
Grupa na bieżąco identyfikuje i dokonuje pomiarów ryzyka stopy procentowej, a także podejmuje działania mające na celu minimalizację jego wpływu na sytuację finansową. Pozycje oprocentowane według stopy zmiennej narażają Grupę na ryzyko zmiany przepływów pieniężnych z danej pozycji w wyniku zmiany stóp procentowych wpływając na wysokość przychodów lub kosztów odsetkowych ujmowanych w wyniku finansowym. Zmiany rynkowych stóp procentowych mogą niekorzystnie oddziaływać na wynik finansowy Grupy. Grupa jest narażona na ryzyko zmiany tego czynnika rynkowego głównie poprzez zmiany wartości odsetek naliczonych od kredytów udzielonych przez zewnętrzne instytucje finansowe spółkom Grupy opartych na zmiennej stopie procentowej.
Grupa identyfikuje ryzyko zmiany stopy procentowej w momencie zawarcia transakcji lub instrumentu finansowego narażonego na ryzyko. Wszystkie transakcje narażone na zmiany rynkowych stóp procentowych podlegają szczególnej ewidencji oraz kontroli ze strony odpowiedniego działu w każdej spółce z Grupy.
Ekspozycja na ryzyko stopy procentowej jest sumą kwot wynikających ze wszystkich instrumentów finansowych narażonych na ryzyko związane ze zmianą stopy procentowej.
Spółki Grupy mogą ograniczać ryzyko na dwa sposoby: (i) starają się unikać zaciągania kredytów opartych na zmiennej stopie procentowej, (ii) jeśli pierwsze rozwiązanie nie jest możliwe, jednostki Grupy mają możliwość zawarcia kontraktów terminowych na stopę procentową, jeżeli koszty tego rozwiązania są zasadne w stosunku do oczekiwanych korzyści.
Szczegółowe informacje dotyczące zaciągniętych kredytów i pożyczek, w tym rodzaj oprocentowania, waluta oraz terminy zapadalności zostały zaprezentowane w nocie 6.14 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
Analiza struktury instrumentów finansowych narażonych na ryzyko zmiany stóp procentowych w Grupie wskazała, że jedynie kredyty i pożyczki są narażone na zmiany stopy procentowej, gdyż ich oprocentowanie jest oparte o EURIBOR. Wartość narażona na ryzyko oraz analiza wrażliwości została przedstawiona w tabeli poniżej:
Wartość bilansowa
Wartość narażona na ryzyko zmiany EURIBOR
Założone odchylenia (w punktach procentowych)
Wpływ na wynik finansowy
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
Kredyty bankowe i pożyczki na dzień 31 grudnia 2020 roku, w tym:
Kredyty w rachunku bieżącym
92
-
+ 1.0 p.p.
- 1.0 p.p.
-
-
Kredyty
57 236
34 056
+ 1.0 p.p.
- 1.0 p.p.
(341)
341
Pożyczki od podmiotów pozostałych i powiązanych
1 956
1 956
+ 1.0 p.p.
- 1.0 p.p.
(20)
20
Kredyty bankowe i pożyczki na dzień 31 grudnia 2019 roku, w tym:
Kredyty w rachunku bieżącym
8 956
-
+ 1.0 p.p.
- 1.0 p.p.
-
-
Kredyty
77 634
55 354
+ 1.0 p.p.
- 1.0 p.p.
(554)
554
Pożyczki od podmiotów pozostałych i powiązanych
6 407
6 407
+ 1.0 p.p.
- 1.0 p.p.
(64)
64
Analiza wrażliwości została przeprowadzona na bazie stanu instrumentów posiadanych przez Grupę ASEE na dzień 31 grudnia 2020 roku i na dzień 31 grudnia 2019 roku. Wpływ zmian stóp procentowych zaprezentowano w skali rocznej. Wrażliwość instrumentów finansowych na ryzyko stóp procentowych została ustalona jako iloczyn salda pozycji narażonych na ryzyko oraz adekwatnego odchylenia stóp procentowych przyjętego do kalkulacji.
8.3. Ryzyko kredytowe
Grupa identyfikuje ryzyko kredytowe związane z tym, że druga strona transakcji nie wywiąże się ze swoich zobowiązań względem spółki z Grupy i w ten sposób narazi Grupę na poniesienie strat finansowych. Polityka zarządzania ryzykiem kredytowym w Grupie została przedstawiona w nocie 6.8 dotyczącej należności długo- i krótkoterminowych.
Całkowita ekspozycja Grupy na ryzyko kredytowe wynika z faktu posiadania należności (nota 6.8) oraz pozostałych aktywów finansowych (nota 6.6).
Grupa Asseco South Eastern Europe
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych)
74
8.4. Ryzyko związane z płynnością
Grupa monitoruje ryzyko braku funduszy przy pomocy narzędzia okresowego planowania płynności. Narzędzie to uwzględnia terminy zapadalności zarówno inwestycji jak i aktywów finansowych oraz prognozowane przepływy pieniężne z działalności operacyjnej.
Celem Grupy jest utrzymanie równowagi pomiędzy ciągłością a elastycznością finansowania, poprzez korzystanie z różnych źródeł finansowania.
Tabele poniżej przedstawiają wymagalność zobowiązań finansowych Grupy na dzień 31 grudnia 2020 roku oraz na dzień 31 grudnia 2019 roku według daty zapadalności:
Wymagalność zobowiązań finansowych na dzień 31 grudnia 2020
Zobowiązania wymagalne do 3 miesięcy
Zobowiązania wymagalne od 3 do 12 miesięcy
Zobowiązania wymagalne od 1 roku do 5 lat
Zobowiązania wymagalne powyżej 5 lat
Razem
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
Zobowiązania handlowe oraz zobowiązania z tytułu wyceny kontraktów IT
133 317
1 647
134 964
Kredyty bankowe i pożyczki
9 555
20 590
29 139
-
59 284
Zobowiązanie z tytułu leasingu *
5 150
15 627
38 004
3 546
62 327
Wiekowanie zobowiązań z tytułu nieopłaconych akcji/udziałów
4 932
-
-
-
4 932
Wiekowanie zapłaty warunkowej rozpoznanej w związku z nabyciem jednostek gospodarczych
1 426
14 756
4 006
-
20 188
Wiekowanie zobowiązań wynikających z opcji put przyznanej udziałowcom niekontrolującym
-
-
21 874
-
21 874
Wiekowanie kontraktów typu forward/futures
74
-
5
-
79
Razem
154 454
52 620
93 028
3 546
303 648
*Wiekowana wartość uwzględnia tylko umowne przepływy niezdyskontowane, w przeciwieństwie do wartości prezentowanej w bilansie
Wymagalność zobowiązań finansowych na dzień 31 grudnia 2019
Zobowiązania wymagalne do 3 miesięcy
Zobowiązania wymagalne od 3 do 12 miesięcy
Zobowiązania wymagalne od 1 roku do 5 lat
Zobowiązania wymagalne powyżej 5 lat
Razem
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
Zobowiązania handlowe oraz zobowiązania z tytułu wyceny kontraktów IT
115 167
8 069
-
-
123 236
Kredyty bankowe i pożyczki
7 442
42 300
43 255
-
92 997
Zobowiązanie z tytułu leasingu *
5 394
15 585
46 111
4 052
71 142
Wiekowanie zobowiązań z tytułu nieopłaconych akcji/udziałów
5 362
2 129
4 932
-
12 423
Wiekowanie zapłaty warunkowej rozpoznanej w związku z nabyciem jednostek gospodarczych
-
6 385
6 760
-
13 145
Wiekowanie zobowiązań wynikających z opcji put przyznanej udziałowcom niekontrolującym
-
-
16 819
-
16 819
Wiekowanie kontraktów typu forward/futures
-
-
46
-
46
Razem
133 365
74 468
117 923
4 052
329 808
*Wiekowana wartość uwzględnia tylko umowne przepływy niezdyskontowane, w przeciwieństwie do wartości prezentowanej w bilansie
8.5. Pozycje przychodów, kosztów, zysków i strat ujęte w rachunku zysków i strat w podziale na pozycje bilansowe
Na dzień 31 grudnia 2020 roku Grupa posiadała następujące pozycje przychodów, kosztów, zysków i strat ujęte w rachunku zysków i strat w podziale na odpowiadające im pozycje bilansowe:
Pozycje przychodów, kosztów, zysków i strat ujęte w rachunku zysków i strat
Kategoria zgodnie z MSSF 9
Przychody /(koszty) z tytułu odsetek
Zyski /(straty) z tytułu różnic kursowych
Rozwiązanie / ( utworzenie ) odpisów aktualizujących
Zyski /(straty) z tytułu realizacji i wyceny
Razem
Za 12 miesięcy do 31 grudnia 2020
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
Aktywa finansowe
1 236
4 596
85
8
5 925
Walutowe kontrakty typu forward
WGpWF
-
-
-
8
8
Grupa Asseco South Eastern Europe
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych)
75
Pożyczki udzielone
WwgZK
1
-
-
-
1
Lokaty
WwgZK
-
-
-
-
-
Należności z tytułu dostaw i usług
WwgZK
18
1 984
85
-
2 087
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
WGpWF
1 217
2 612
-
-
3 829
Zobowiązania finansowe
(3 868)
(2 714)
-
(3 121)
(9 703)
Kontrakty typu forward/futures
WGpWF
-
275
-
(506)
(231)
Zobowiązania z tytułu odroczonej i/lub warunkowej płatności za pakiet kontrolny
WGpWF
-
(51)
-
(2 615)
(2 666)
Kredyty i pożyczki
WwgZK
(1 474)
(916)
-
-
(2 390)
Zobowiązania z tytułu leasingu
WwgZK
(2 189)
(171)
-
-
(2 360)
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
WwgZK
(205)
(1 851)
-
-
(2 056)
Razem
(2 632)
1 882
85
(3 113)
(3 778)
Na dzień 31 grudnia 2019 roku Grupa posiadała następujące pozycje przychodów, kosztów, zysków i strat ujęte w rachunku zysków i strat w podziale na odpowiadające im pozycje bilansowe:
Pozycje przychodów, kosztów, zysków i strat ujęte w rachunku zysków i strat
Kategoria zgodnie z MSSF 9
Przychody /(koszty) z tytułu odsetek
Zyski /(straty) z tytułu różnic kursowych
Rozwiązanie / ( utworzenie ) odpisów aktualizujących
Zyski /(straty) z tytułu realizacji i wyceny
Razem
Za 12 miesięcy do 31 grudnia 2019
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
Aktywa finansowe
2 247
1 553
(3 122)
177
855
Walutowe kontrakty typu forward
WGpWF
-
-
-
177
177
Pożyczki udzielone
WwgZK
17
-
(90)
-
(73)
Lokaty
WwgZK
41
-
-
-
41
Należności z tytułu dostaw i usług
WwgZK
-
322
(3 032)
-
(2 710)
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
WGpWF
2 189
1 231
-
-
3 420
Zobowiązania finansowe
(3 256)
(872)
-
(848)
(4 976)
Kontrakty typu forward/futures
WGpWF
-
(79)
-
(125)
(204)
Zobowiązania z tytułu odroczonej i/lub warunkowej płatności za pakiet kontrolny
WGpWF
-
(113)
-
(723)
(836)
Kredyty i pożyczki
WwgZK
(1 239)
80
-
-
(1 159)
Zobowiązania z tytułu leasingu
WwgZK
(1 981)
(235)
-
-
(2 216)
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
WwgZK
(36)
(525)
-
-
(561)
Razem
(1 009)
681
(3 122)
(671)
(4 121)
Grupa Asseco South Eastern Europe
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych)
76
IX. Pozostałe noty objaśniające
9.1. Zobowiązania pozabilansowe
Wybrane zasady rachunkowości
Zobowiązania pozabilansowe to przede wszystkim zobowiązania warunkowe, przez które Grupa rozumie: możliwy obowiązek, który powstanie na skutek przeszłych zdarzeń, którego istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub braku wystąpienia jednego lub większej ilości niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli Grupy, lub obecny obowiązek, który powstaje na skutek przeszłych zdarzeń, ale nie jest ujmowany w sprawozdaniu ponieważ: (i) nie jest prawdopodobne, aby wypełnienie obowiązku spowodowało konieczność wypływu środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne, bądź (ii) kwoty obowiązku (zobowiązania) nie można wycenić wystarczająco wiarygodnie.
Zobowiązania warunkowe nie są wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, jednakże ujawnia się informację o zobowiązaniu warunkowym, chyba, że prawdopodobieństwo wypływu środków uosabiających korzyści ekonomiczne jest znikome.
Leasing operacyjny - Grupa stosuje wyjątek praktyczny dotyczący umów najmu oraz umów o podobnym charakterze zawartych na okres krótszy niż 12 miesięcy od daty rozpoczęcia leasingu oraz wyjątek dotyczący wynajmu aktywów o niskiej wartości. Płatności leasingowe w przypadku obu wymienionych wyjątków rozpoznawane są w kosztach okresu, którego dotyczą, co do zasady metodą liniową. Ani aktywo z tytułu prawa do użytkowania ani odpowiadające mu zobowiązanie finansowe nie są w tym przypadku rozpoznawane. Zobowiązania z tytułu takiego leasingu operacyjnego ujmowane są jako zobowiązania pozabilansowe.
W ramach działalności handlowej Grupa ASEE wykorzystuje dostępność gwarancji bankowych, jak również ubezpieczeniowych gwarancji kontraktowych, jako formy zabezpieczenia transakcji gospodarczych z różnymi organizacjami, firmami i podmiotami administracji.
Potencjalne zobowiązania z tego tytułu na dzień 31 grudnia 2020 roku wynosiły 54 491 tys. PLN a na dzień na 31 grudnia 2019 roku 50 220 tys. PLN.
Aktywa zabezpieczające bankowe linie gwarancyjne:
Wartość netto aktywów
Kwota wystawionej gwarancji zabezpieczonej aktywami
31 grudnia 2020
31 grudnia 2019
31 grudnia 2020
31 grudnia 2019
Kategoria aktywów
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
Aktywa finansowe
4 776
4 502
12 218
11 478
Należności handlowe
3 205
1 364
2 371
1 681
Pozostałe należności
287
274
287
-
Razem
8 268
6 140
14 876
13 159
Żadne z opisanych wyżej zobowiązań gwarancyjnych nie spełniają definicji gwarancji finansowej zgodnie z MSSF 9, wskutek czego nie są one ujęte w zobowiązaniach bilansowych Grupy na dzień 31 grudnia 2020 roku.
Grupa jest stroną umów najmu dotyczących:
▪ powierzchni biurowych i magazynowych,
▪ lokalizacji na bankomaty,
▪ środków transportu,
▪ sprzętu biurowego,
▪ pozostałych aktywów,
z których wynikały na dzień 31 grudnia 2020 roku oraz na dzień 31 grudnia 2019 roku następujące zobowiązania pozabilansowe do dokonania przyszłych płatności
31 grudnia 2020
31 grudnia 2019
tys. PLN
tys. PLN
Zobowiązania z tytułu najmu powierzchni
W okresie do 1 roku
2 862
1 692
W okresie od 1 roku do 5 lat
5 361
139
Powyżej 5 lat
-
-
8 223
1 831
Zobowiązania z tytułu umów leasingu operacyjnego sprzętu
W okresie do 1 roku
1 040
126
W okresie od 1 roku do 5 lat
-
-
Powyżej 5 lat
-
-
1 040
126
Grupa Asseco South Eastern Europe
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych)
77
Powyższe umowy spełniają definicję leasingu według MSSF 16. Zobowiązania pozabilansowe zaprezentowane na dzień 31 grudnia 2020 roku dotyczą umów leasingu, które podlegały zwolnieniom przewidzianym przez MSSF 16 (najmy krótkoterminowe i aktywa niskocenne).
Spory sądowe nierozstrzygnięte na datę bilansową
W prezentowanym okresie sprawozdawczym przed sądem, organem właściwym dla postępowania arbitrażowego lub organem administracji publicznej nie toczyły się istotne postępowania dotyczące zobowiązań albo wierzytelności spółek z Grupy ASEE.
9.2. Sezonowość i cykliczność
Rozkład przychodów ze sprzedaży Grupy w poszczególnych kwartałach roku podlega niewielkiej sezonowości. Przychody w czwartym kwartale są zwykle wyższe niż w pozostałych kwartałach, ponieważ duża ich część generowana jest przez sprzedaż usług IT dla dużych przedsiębiorstw i instytucji państwowych. Podmioty te w ostatnich miesiącach roku dokonują często większych zakupów inwestycyjnych sprzętu i licencji.
9.3. Zatrudnienie
Liczba osób zatrudnionych w spółkach Grupy na dzień
31 grudnia 2020
31 grudnia 2019
Zarząd Jednostki Dominującej
4
4
Zarządy jednostek z Grupy
46
43
Działy produkcyjne
2 470
2 206
Działy handlowe
201
175
Działy administracyjne
257
247
Razem
2 978
2 675
Liczba osób zatrudnionych w spółkach Grupy na dzień:
31 grudnia 2020
31 grudnia 2019
ASEE S.A.
29
29
Grupa ASEE Rumunia
136
138
Grupa ASEE Serbia
488
437
ASEE Chorwacja
218
176
Grupa ASEE Kosowo
76
71
Grupa Payten Turcja
217
178
ASEE Bułgaria
17
19
ASEE BiH
82
69
ASEE Macedonia
228
190
Payten Słowenia
31
32
Grupa Payten Czarnogóra
18
17
Grupa Payten Chorwacja
180
107
Payten B&H
70
55
Payten Macedonia
31
31
Grupa Payten Serbia
178
170
Payten Rumunia
47
49
ASEE Turcja
90
92
Grupa Necomplus
751
729
Grupa Sonet
91
86
Razem
2 978
2 675
9.4. Informacje o wynagrodzeniu podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych
Poniższa tabela przedstawia wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych Spółki i Grupy wypłacone lub należne za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku i dnia 31 grudnia 2019 roku w podziale na rodzaje usług:
Grupa Asseco South Eastern Europe
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych)
78
Wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdania finansowego
12 miesięcy do 31 grudnia 2020
12 miesięcy do 31 grudnia 2019
Badanie rocznego sprawozdania finansowego
170
182
Przegląd półrocznego sprawozdania finansowego
114
83
Inne usługi poświadczające
10
-
Razem
294
265
W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2020 oraz w roku 2019 podmiotem uprawnionym do badania sprawozdań finansowych była spółka Deloitte Audyt spółka z ograniczoną odpowiedzialnością spółka komandytowa. Została ona wybrana uchwałą Rady Nadzorczej ASEE S.A. z dnia 27 marca 2018 roku oraz uchwałą z dnia 24 lutego 2020 roku.
Ponadto inne firmy z sieci Deloitte wykonują również badania rocznych i przeglądy śródrocznych sprawozdań finansowych oraz inne usługi poświadczające na rzecz spółek z Grupy ASEE w innych niż Polska krajach. Suma wynagrodzenia za te usługi wynosiła w 2020 roku 568 tys. PLN.
9.5. Wynagrodzenie Zarządu oraz Rady Nadzorczej
W poniższej tabeli zaprezentowano wynagrodzenie poszczególnych członków Zarządu i Rady Nadzorczej Spółki z tytułu sprawowanej przez nich funkcji za 2020 i 2019 rok.
Wynagrodzenie stałe za okres
12 miesięcy do 31 grudnia 2020
12 miesięcy do 31 grudnia 2019
Zarząd
Piotr Jeleński
365
365
Miljan Mališ
184
169
Miodrag Mirčetić (do dnia 30 września 2019 roku) 1)
-
110
Marcin Rulnicki
281
281
Kostadin Slavkoski (od dnia 1 października 2019 roku) 2)
201
49
1 031
974
Rada Nadzorcza
Jozef Klein
36
36
Adam Góral
30
30
Jacek Duch
60
60
Artur Kucharski
90
90
Adam Pawłowicz
60
60
276
276
1) Pan Miodrag Mirčetić złożył rezygnację z pełnienia funkcji Członka Zarządu Spółki ze skutkiem od 1 października 2019 roku.
2) Pan Kostadin Slavkoski został powołany na funkcję Członka Zarządu Spółki ze skutkiem od 1 października 2019 roku.
Wynagrodzenie zmienne za okres
12 miesięcy do 31 grudnia 2020
12 miesięcy do 31 grudnia 2019
Zarząd
Piotr Jeleński
4 187
3 138
Miljan Mališ
1 128
516
Miodrag Mirčetić (do dnia 30 września 2020 roku)
-
515
Marcin Rulnicki
1 129
882
Kostadin Slavkoski (od dnia 1 października 2020 roku)
840
81
7 284
5 132
Powyższe tabele uwzględniają wynagrodzenie z tytułu pełnienia funkcji we władzach ASEE S.A. jak również we władzach spółek zależnych. Dane zaprezentowane w tabeli powyżej odzwierciedlają wysokość kosztów wypłaconych wynagrodzeń oraz rezerw na część wynagrodzenia zmiennego, która nie została wypłacona do dnia bilansowego.
Grupa Asseco South Eastern Europe
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 według MSSF UE (w tysiącach złotych)
79
Wynagrodzenia wypłacone i należne członkom zarządów i rad nadzorczych jednostek zależnych wchodzących w skład Grupy ASEE w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2020 roku wyniosły 22 726 tys. PLN (nie obejmują kwot podanych w tabelach powyżej).
Wynagrodzenia wypłacone i należne członkom zarządów i rad nadzorczych jednostek zależnych wchodzących w skład Grupy ASEE w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2019 roku wyniosły 18 578 tys. PLN (nie obejmują kwot podanych w tabelach powyżej).
9.6. Zarządzanie kapitałem
Głównym celem zarządzania kapitałem Grupy jest utrzymanie wiarygodności kredytowej i bezpiecznych wskaźników kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną Grupy i zwiększałyby wartość dla jej akcjonariuszy.
Grupa zarządza strukturą kapitałową i w odpowiedzi na zmiany warunków ekonomicznych wprowadza do niej zmiany. W celu utrzymania lub skorygowania struktury kapitałowej, Grupa może zmienić politykę dywidendy dla akcjonariuszy, zwrócić kapitał akcjonariuszom lub wyemitować nowe akcje. W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2020 roku i 31 grudnia 2019 roku nie wprowadzono żadnych zmian do celów, zasad i procesów obowiązujących w tym obszarze.
Grupa monitoruje stan kapitałów stosując wskaźnik dźwigni, który jest liczony jako stosunek zadłużenia netto do sumy kapitałów powiększonych o zadłużenie netto. Do zadłużenia netto Grupa wlicza oprocentowane kredyty i pożyczki, zobowiązania z tytułu dostaw i usług i inne zobowiązania, pomniejszone o środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych. Kapitał obejmuje kapitał własny należny akcjonariuszom jednostki dominującej.
Zarządzanie kapitałem
31 grudnia 2020
31 grudnia 2019
Kredyty i pożyczki
59 284
92 997
Zobowiązania z tytułu leasingu
58 842
66 412
Zobowiązania handlowe, z tytułu umów z klientami, budżetowe oraz pozostałe
316 713
261 634
Minus środki pieniężne i ich ekwiwalenty
(249 028)
(199 663)
Zadłużenie netto
185 811
221 380
Kapitał własny
913 072
800 712
Kapitał i zadłużenie netto
1 098 883
1 022 092
Wskaźnik dźwigni
16,91%
21,66%
9.7. Znaczące zdarzenia po dniu bilansowym
▪ Nabycie udziałów spółki Thing Solver d o.o.
W dniu 7 października 2020roku spółka ASEE Serbia zawarła warunkową umowę nabycia 100% udziałów w spółce Thing Solver d o.o. z siedzibą w Belgradzie. W dniu 8 stycznia 2021 roku po spełnieniu się warunków zwieszających Grupa objęła kontrolę nad spółką Thing Solver d o.o.
▪ Nabycie udziałów spółki VEBSPOT DOO
W dniu 17 lutego 2020 roku spółka Payten Macedonia (Skopje) nabyła 100% udziałów w spółce VEBSPOT DOO z siedzibą w Skopje.
W okresie od dnia 31 grudnia 2020 roku do dnia zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego, tj. do dnia 24 lutego 2021 roku nie wystąpiły inne istotne zdarzenia, których ujawnienie mogłoby w istotny sposób wpłynąć na ocenę sytuacji kadrowej, majątkowej oraz finansowej Grupy ASEE.
9.8. Znaczące zdarzenia dotyczące lat ubiegłych
Do dnia sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku, nie wystąpiły zdarzenia dotyczące lat ubiegłych, które nie zostały, a powinny być ujęte w niniejszym sprawozdaniu finansowym.
80
Solutions
for demanding business.
Asseco South Eastern Europe S.A.
ul. Olchowa 14, 35-322 Rzeszów
Tel.: +48 22 574 86 30
Fax: +48 22 574 86 90
Email: office@asseco-see.com
see. asseco .com