Marvipol Development S.A.
Sprawozdanie Niezależnego Biegłego
Rewidenta z Badania Rocznego
Sprawozdania Finansowego
Rok obrotowy kończący się
31 grudnia 2020 r.
1
CSWP Audyt Spółka z ograniczoną
odpowiedzialnością Sp. k.
ul. Kopernika 34
00-336 Warszawa
tel.: +48 22 101 20 01
faks: +48 22 100 59 94
www.cswp.pl
Spółka zarejestrowana w Sądzie Rejonowym dla m.st. Warszawy w Warszawie,
XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego
KRS: 0000402544
NIP: 525-25-23-102
REGON: 145894054
SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA Z BADANIA
ROCZNEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Dla Walnego Zgromadzenia i Rady Nadzorczej Marvipol Development S.A.
Sprawozdanie z badania rocznego sprawozdania finansowego
Opinia
Przeprowadziliśmy badanie załączonego rocznego sprawozdania finansowego Spółki
Marvipol Development S.A. z siedzibą w Warszawie, ul. Prosta 32 („Spółka”), na które
składają się: jednostkowe roczne sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone na
dzień 31 grudnia 2020 r., jednostkowe roczne sprawozdanie z całkowitych dochodów,
jednostkowe roczne sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym i jednostkowe roczne
sprawozdanie z przepływów pieniężnych za rok obrotowy od 1 stycznia 2020 r. do
31 grudnia 2020 r. i informacje dodatkowe oraz noty objaśniające („sprawozdanie
finansowe”).
Naszym zdaniem, załączone roczne sprawozdanie finansowe:
a) przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej Spółki na dzień
31 grudnia 2020 r., oraz jej wyniku finansowego i przepływów pieniężnych za rok
obrotowy od 1 stycznia 2020 r. do 31 grudnia 2020 r., zgodnie z mającymi
zastosowanie Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej
zatwierdzonymi przez Unię Europejską oraz przyjętymi zasadami (polityką)
rachunkowości,
b) jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi Spółkę przepisami prawa
i postanowieniami jej statutu, oraz
c) zostało sporządzone na podstawie prawidłowo, zgodnie z przepisami rozdziału 2
ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości („ustawa o rachunkowości”),
prowadzonych ksiąg rachunkowych.
Niniejsza opinia jest spójna ze sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu, które
wydaliśmy dnia 18 marca 2021 r.
2
Podstawa opinii
Nasze badanie przeprowadziliśmy zgodnie z Krajowymi Standardami Badania
w brzmieniu Międzynarodowych Standardów Badania przyjętymi uchwałą Krajowej
Rady Biegłych Rewidentów („KSB”) oraz stosownie do ustawy z dnia 11 maja 2017 r.
o biegłych rewidentach, firmach audytorskich i nadzorze publicznym („ustawa
o biegłych rewidentach”) i rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE)
nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. w sprawie szczegółowych wymogów
dotyczących ustawowych badań sprawozdań finansowych jednostek interesu
publicznego, uchylającym decyzję Komisji 2005/909/WE („Rozporządzenie 537/2014”).
Nasza odpowiedzialność zgodnie z tymi standardami została dalej opisana w sekcji
naszego sprawozdania Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie
sprawozdania finansowego.
Jesteśmy niezależni od Spółki zgodnie z Międzynarodowym Kodeksem Etyki
Zawodowych Księgowych (w tym Międzynarodowymi Standardami Niezależności)
wydanym przez Radę Międzynarodowych Standardów Etycznych dla Księgowych
(“Kodeks IESBA”), przyjętym uchwałami Krajowej Rady Biegłych Rewidentów oraz
z innymi wymogami etycznymi, które mają zastosowanie do badania sprawozdań
finansowych w Polsce. Wypełniliśmy nasze inne obowiązki etyczne zgodnie z tymi
wymogami i Kodeksem IESBA. W trakcie przeprowadzania badania kluczowy biegły
rewident oraz firma audytorska pozostali niezależni od Spółki zgodnie z wymogami
niezależności określonymi w ustawie o biegłych rewidentach oraz w Rozporządzeniu
537/2014.
Wyrażamy przekonanie, że uzyskane przez nas dowody badania stanowią
wystarczającą i odpowiednią podstawę do wyrażenia przez nas opinii z badania.
Uzupełniające objaśnienie
Nie zgłaszając zastrzeżeń do prawidłowości, rzetelności i jasności sprawozdania
finansowego chcielibyśmy zwrócić uwagę na fakt, iż jednostkowy raport roczny za rok
obrotowy zakończony 31 grudnia 2020 r. nie zawiera oświadczenia Rady Nadzorczej
Spółki, o którym mowa w § 70. Ust. 1. Punkt 8) Rozporządzenia Ministra Finansów
z dnia 29 marca 2018 r. w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych
przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne
informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem
członkowskim („rozporządzenie o informacjach bieżących”). W związku ze śmiercią
Członka Rady Nadzorczej Pana Wiesława Mariusza Różackiego, na dzień
sporządzenia niniejszego sprawozdania z badania Rada Nadzorcza nie funkcjonowała
w składzie wymaganym obowiązującymi przepisami prawa i nie była w stanie wydać
ww. oświadczenia. Zarząd Spółki opublikował informację w tym zakresie w raporcie
bieżącym nr. 10/2021 z dnia 17 marca 2021 r.
3
Kluczowe sprawy badania
Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego zawodowego osądu
były najbardziej znaczące podczas badania sprawozdania finansowego za bieżący
okres sprawozdawczy. Obejmują one najbardziej znaczące ocenione rodzaje ryzyka
istotnego zniekształcenia, w tym ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia
spowodowanego oszustwem. Do spraw tych odnieśliśmy się w kontekście naszego
badania sprawozdania finansowego jako całości oraz przy formułowaniu naszej opinii
oraz podsumowaliśmy naszą reakcję na te rodzaje ryzyka, a w przypadkach, w których
uznaliśmy za stosowne przedstawiliśmy najważniejsze spostrzeżenia związane z tymi
rodzajami ryzyka. Nie wyrażamy osobnej opinii na temat tych spraw.
Jak nasze badanie odniosło się do
tej sprawy
Nasze procedury badania obejmowały
w szczególności:
zrozumienie procesu identyfikacji
przesłanek utraty wartości akcji
i udziałów w jednostkach
zależnych i pożyczek udzielonych
oraz polityk rachunkowości
i środowiska kontroli wewnętrznej
w tym zakresie oraz ocenę ich
zgodności z przyjętymi przez
Spółkę standardami
rachunkowości,
przegląd analityczny,
analizę zidentyfikowanych
przesłanek utraty wartości pod
kątem zasadności i kompletności,
kierowanie zapytań do
pracowników działu finansowego
oraz Zarządu Spółki odnośnie
przeprowadzonej przez Zarząd
Spółki analizy oraz sytuacji
branżowej na rynkach, na których
działają jednostki zależne,
perspektywy wzrostu tych rynków
oraz istniejących na nich
uregulowań prawnych,
ocenę przeprowadzonej przez
Zarząd Spółki analizy,
weryfikację wyników finansowych
4
jednostek zależnych oraz analizę
budżetów na kolejne lata
w przypadku ich dostępności,
potwierdzenie sald pożyczek,
ocenę kompletności
i prawidłowości ujawnień na temat
odpisów aktualizujących wartości
akcji i udziałów w jednostkach
zależnych i pożyczek udzielonych.
Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej za sprawozdanie finansowe
Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie, na podstawie prawidłowo
prowadzonych ksiąg rachunkowych, sprawozdania finansowego, które przedstawia
rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej i wyniku finansowego Spółki
zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej
zatwierdzonymi przez Unię Europejską, przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości
oraz z obowiązującymi Spółkę przepisami prawa i postanowieniami jej statutu, a także
za kontrolę wewnętrzną, którą Zarząd uznaje za niezbędną aby umożliwić
sporządzenie sprawozdania finansowego niezawierającego istotnego zniekształcenia
spowodowanego oszustwem lub błędem.
Sporządzając sprawozdanie finansowe Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za ocenę
zdolności Spółki do kontynuowania działalności, ujawnienie, jeżeli ma to zastosowanie,
spraw związanych z kontynuacją działalności oraz za przyjęcie zasady kontynuacji
działalności jako podstawy rachunkowości, z wyjątkiem sytuacji kiedy Zarząd albo
zamierza dokonać likwidacji Spółki, albo zaniechać prowadzenia działalności albo nie
ma żadnej realnej alternatywy dla likwidacji lub zaniechania działalności.
Zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości Zarząd Spółki oraz członkowie Rady
Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe spełniało
wymagania przewidziane w tej ustawie. Członkowie Rady Nadzorczej są
odpowiedzialni za nadzorowanie procesu sprawozdawczości finansowej Spółki.
5
Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie sprawozdania finansowego
Naszymi celami są uzyskanie racjonalnej pewności, czy sprawozdanie finansowe jako
całość nie zawiera istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem
oraz wydanie sprawozdania z badania zawierającego naszą opinię. Racjonalna
pewność jest wysokim poziomem pewności, ale nie gwarantuje, że badanie
przeprowadzone zgodnie z KSB zawsze wykryje istniejące istotne zniekształcenie.
Zniekształcenia mogą powstawać na skutek oszustwa lub błędu i są uważane za
istotne, jeżeli można racjonalnie oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie mogłyby
wpłynąć na decyzje gospodarcze użytkowników podjęte na podstawie tego
sprawozdania finansowego.
Koncepcja istotności stosowana jest przez biegłego rewidenta zarówno przy
planowaniu i przeprowadzaniu badania, jak i przy ocenie wpływu rozpoznanych
podczas badania zniekształceń oraz nieskorygowanych zniekształceń, jeśli występują,
na sprawozdanie finansowe, a także przy formułowaniu opinii biegłego rewidenta.
W związku z powyższym wszystkie opinie i stwierdzenia zawarte w sprawozdaniu
z badania są wyrażane z uwzględnieniem jakościowego i wartościowego poziomu
istotności ustalonego zgodnie ze standardami badania i zawodowym osądem biegłego
rewidenta.
Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności Spółki ani
efektywności lub skuteczności prowadzenia jej spraw przez Zarząd Spółki obecnie lub
w przyszłości.
Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy
zawodowy sceptycyzm, a także:
identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego zniekształcenia sprawozdania
finansowego spowodowanego oszustwem lub błędem, projektujemy
i przeprowadzamy procedury badania odpowiadające tym ryzykom i uzyskujemy
dowody badania, które są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić podstawę
dla naszej opinii. Ryzyko niewykrycia istotnego zniekształcenia wynikającego
z oszustwa jest większe niż tego wynikającego z błędu, ponieważ oszustwo może
dotyczyć zmowy, fałszerstwa, celowych pominięć, wprowadzenia w błąd lub
obejścia kontroli wewnętrznej;
uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej stosownej dla badania w celu
zaprojektowania procedur badania, które są odpowiednie w danych
okolicznościach, ale nie w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności kontroli
wewnętrznej Spółki;
oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad (polityki) rachunkowości oraz
zasadność szacunków księgowych oraz powiązanych ujawnień dokonanych przez
Zarząd Spółki;
6
wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości zastosowania przez Zarząd Spółki
zasady kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości oraz, na podstawie
uzyskanych dowodów badania, czy istnieje istotna niepewność związana ze
zdarzeniami lub warunkami, która może poddawać w znaczącą wątpliwość
zdolność Spółki do kontynuacji działalności. Jeżeli dochodzimy do wniosku, że
istnieje istotna niepewność, wymagane jest od nas zwrócenie uwagi w naszym
sprawozdaniu biegłego rewidenta na powiązane ujawnienia w sprawozdaniu
finansowym lub, jeżeli takie ujawnienia są nieadekwatne, modyfikujemy naszą
opinię. Nasze wnioski są oparte na dowodach badania uzyskanych do dnia
sporządzenia naszego sprawozdania biegłego rewidenta, jednakże przyszłe
zdarzenia lub warunki mogą spowodować, że Spółka zaprzestanie kontynuacji
działalności;
oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawartość sprawozdania finansowego,
w tym ujawnienia, oraz czy sprawozdanie finansowe przedstawia będące ich
podstawą transakcje i zdarzenia w sposób zapewniający rzetelną prezentację.
Przekazujemy Radzie Nadzorczej informacje o, między innymi, planowanym zakresie
i czasie przeprowadzenia badania oraz znaczących ustaleniach badania, w tym
wszelkich znaczących słabościach kontroli wewnętrznej, które zidentyfikujemy podczas
badania.
Składamy Radzie Nadzorczej oświadczenie, że przestrzegaliśmy stosownych
wymogów etycznych dotyczących niezależności oraz, że będziemy informować ich
o wszystkich powiązaniach i innych sprawach, które mogłyby być racjonalnie uznane
za stanowiące zagrożenie dla naszej niezależności, a tam gdzie ma to zastosowanie,
informujemy o zastosowanych zabezpieczeniach.
Spośród spraw przekazywanych Radzie Nadzorczej ustaliliśmy te sprawy, które były
najbardziej znaczące podczas badania sprawozdania finansowego za bieżący okres
sprawozdawczy i dlatego uznaliśmy je za kluczowe sprawy badania. Opisujemy te
sprawy w naszym sprawozdaniu biegłego rewidenta, chyba że przepisy prawa lub
regulacje zabraniają publicznego ich ujawnienia lub gdy, w wyjątkowych
okolicznościach, ustalimy, że kwestia nie powinna być przedstawiona w naszym
sprawozdaniu, ponieważ można byłoby racjonalnie oczekiwać, że negatywne
konsekwencje przeważyłyby korzyści takiej informacji dla interesu publicznego.
Inne informacje, w tym sprawozdanie z działalności
Na inne informacje składa się sprawozdanie z działalności Spółki za rok obrotowy
zakończony 31 grudnia 2020 r. („sprawozdanie z działalności”) wraz z oświadczeniem
o stosowaniu ładu korporacyjnego, które jest wyodrębnioną częścią tego sprawozdania
(razem „inne informacje”).
Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej
Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie innych informacji zgodnie
z przepisami prawa.
Zarząd Spółki oraz członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby
sprawozdanie z działalności wraz z wyodrębnionymi częściami spełniało wymagania
przewidziane w ustawie o rachunkowości.
7
Odpowiedzialność biegłego rewidenta
Nasza opinia z badania sprawozdania finansowego nie obejmuje innych informacji.
W związku z badaniem sprawozdania finansowego naszym obowiązkiem jest
zapoznanie się z innymi informacjami, i czyniąc to, rozpatrzenie, czy inne informacje
nie są istotnie niespójne ze sprawozdaniem finansowym lub naszą wiedzą uzyskaną
podczas badania, lub w inny sposób wydają się istotnie zniekształcone. Jeśli na
podstawie wykonanej pracy, stwierdzimy istotne zniekształcenia w innych
informacjach, jesteśmy zobowiązani poinformować o tym w naszym sprawozdaniu
z badania. Naszym obowiązkiem zgodnie z wymogami ustawy o biegłych rewidentach
jest również wydanie opinii czy sprawozdanie z działalności zostało sporządzone
zgodnie z przepisami oraz czy jest zgodne z informacjami zawartymi w sprawozdaniu
finansowym. Ponadto jesteśmy zobowiązani do wydania opinii, czy Spółka
w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego zawarła wymagane informacje.
Opinia na temat sprawozdania z działalności
Na podstawie wykonanej w trakcie badania pracy, naszym zdaniem, sprawozdanie
z działalności Spółki:
zostało sporządzone zgodnie z art. 49 Ustawy o rachunkowości oraz
paragrafem 70 rozporządzenia o informacjach bieżących;
jest zgodne z informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym.
Ponadto, w świetle wiedzy o Spółce i jej otoczeniu uzyskanej podczas naszego
badania oświadczamy, że nie stwierdziliśmy w sprawozdaniu z działalności Spółki
istotnych zniekształceń.
Opinia o oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego
Naszym zdaniem w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego Spółka zawarła
informacje określone w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 rozporządzenia o informacjach
bieżących. Ponadto, naszym zdaniem, informacje wskazane w paragrafie 70 ust. 6
punkt 5 lit. c-f, h oraz i tego rozporządzenia zawarte w oświadczeniu o stosowaniu ładu
korporacyjnego są zgodne z mającymi zastosowanie przepisami oraz informacjami
zawartymi w sprawozdaniu finansowym.
Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji
Oświadczenie na temat świadczonych usług niebędących badaniem sprawozdań
finansowych
Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że usługi niebędące
badaniem sprawozdań finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Spółki i jej spółek
zależnych są zgodne z prawem i przepisami obowiązującymi w Polsce oraz że nie
świadczyliśmy usług niebędących badaniem, które są zakazane na mocy art. 5 ust. 1
Rozporządzenia UE oraz art. 136 ustawy o biegłych rewidentach. Usługi niebędące
badaniem sprawozdań finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Spółki i jej spółek
zależnych w badanym okresie zostały wymienione w nocie 37 sprawozdania
finansowego Spółki.
8
Wybór firmy audytorskiej
Zostaliśmy wybrani do badania sprawozdania finansowego Spółki uchwałą nr 2 Rady
Nadzorczej Spółki z dnia 29 maja 2020 r. Sprawozdania finansowe Spółki badamy
nieprzerwanie począwszy od roku obrotowego zakończonego dnia 31 grudnia 2014 r.,
to jest przez sześć kolejnych lat obrotowych, przy czym Spółka jest jednostką
zainteresowania publicznego w rozumieniu ustawy o biegłych rewidentach od
grudnia 2017 r.
Podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym
.....................................................................................
Biegły rewident nr 10077
Krzysztof Wasilewski
Kluczowy biegły rewident
przeprowadzający badanie w imieniu
CSWP Audyt Spółka z ograniczoną
odpowiedzialnością Sp. k.
Spółka wpisana na listę firm audytorskich
pod nr ewidencyjnym 3767
Warszawa, 18 marca 2021 roku