Sprawozdanie finansowe
OncoArendi Therapeutics SA
Sprawozdanie za okres 01.01.2020 - 31.12.2020 sporządzone zgodnie z
Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez
Unię Europejską
2020
Spis treści
strona
1. Wstęp 3
2. Wybrane dane finansowe 5
3. Sprawozdanie z sytuacji finansowej 6
4. Sprawozdanie z całkowitych dochodów 7
5. Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym 8
6. Sprawozdanie z przepływów pieniężnych 9
7. Indeks not objaśniających do sprawozdania finansowego 10
2 z 68
1. Wstęp
Dane Spółki
Nazwa:
OncoArendi Therapeutics S.A.
Siedziba:
ul. Żwirki i Wigury 101
02-089 Warszawa
Podstawowy przedmiot
działalności:
Organ prowadzący rejestr:
REGON:
101380757
NIP:
7282789248
KRS:
0000657123
Czas trwania Spółki:
nieoznaczony
Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji
Okresy prezentowane
Dla danych prezentowanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz pozycjach pozabilansowych
zaprezentowano porównywalne dane finansowe na dzień 31.12.2019.
Dla danych prezentowanych w sprawozdaniu z całkowitych dochodów, sprawozdaniu ze zmian w kapitale
własnym oraz w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych zaprezentowano porównywalne dane finansowe
za okres od 01.01.2019 roku do 31.12.2019 roku.
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone na dzień 31.12.2020 roku i obejmuje okres 12 miesięcy, tj. od
dnia 01.01.2020 roku do dnia 31.12.2020 roku.
Podstawowym przedmiotem działalności Spółki jest opracowywanie i rozwój
nowych leków drobnocząsteczkowych do zastosowania w terapii chorób o
największej potrzebie klinicznej, takich jak choroby nowotworowe, choroby
włóknieniowe i choroby układu oddechowego.
Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy w Warszawie, XII Wydział Gospodarczy
Krajowego Rejestru Sądowego
OncoArendi Therapeutics Spółka Akcyjna została utworzona wskutek przekształcenia OncoArendi
Therapeutics Spółka z o.o. w Spółkę Akcyjną na podstawie aktu notarialnego z dnia 4 listopada 2016 roku w
Kancelarii Notarialnej Artur Szadkowski Notariusz (Rep. Nr 6758/2016).
Sprawozdanie finansowe prezentowane jest w złotych polskich (PLN), który jest walutą funkcjonalną i
walutą prezentacji Spółki.
W sprawozdaniu finansowym mogą pojawić się niezgodności dotyczące zaokrągleń w sumach cząstkowych i
ogólnych danych liczbowych w nim przedstawionych. Wynika to z faktu, iż księgi rachunkowe będące
podstawą sporządzenia sprawozdania finansowego prowadzone są w złotych polskich i groszach.
Niezgodności te nie powodują jednak istotnego zniekształcenia danych zawartych w sprawozdaniu.
3 z 68
Założenie kontynuacji działalności
Zarząd oraz Rada Nadzorcza Spółki
Zarząd:
Rada Nadzorcza:
Przewodniczący Rady Nadzorczej
Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej
Henryk Gruza
Członek Rady Nadzorczej
Tomasz Piec
Członek Rady Nadzorczej
Członek Rady Nadzorczej
Piotr Żółkiewicz
Członek ZarząduSławomir Piotr Broniarek
Krzysztof Adam Laskowski
Mariusz Ryszard Gromek
Rafał Kamiński Członek Zarządu
Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego skład organów zarządczych i nadzorujących
jest następujący:
Marcin Jan Szumowski Prezes Zarządu
W poprzednich okresach Spółka odnotowywała straty co wynika ze specyficznego modelu biznesowego,
który wiąże się z odsunięciem w czasie przychodów z prowadzonej działalności. Są one uzyskiwane po
sprzedaży wyników badań, co następuje po około 5-8 latach od rozpoznania nowego celu terapeutycznego.
Za okres od 01.01.2020 do 31.12.2020 roku Spółka osiągnęła zysk w wysokości 64 244 tyś. PLN dzięki
zawarciu 5 listopada 2020 roku wyłącznej umowy licencyjnej dotyczącej cząsteczki OATD-01 oraz
współpracy w ramach platformy chitynazowej ze spółką Galapagos NV. Maksymalna możliwa do uzyskania
przez Spółkę wartość wszystkich niezdyskontowanych płatności możliwych do uzyskania po osiągnięciu
kamieni milowych, w związku z rozwojem, rejestracją i sprzedażą leku zawierającego Cząsteczkę OATD-01,
wynosi 320 mln EUR. Kwota ta uwzględnią płatność wstępną w wysokości 25 mln EUR, którą Spółka już
otrzymała. W ramach umowy, Spółka udzieliła Galapagos również prawa pierwszeństwa w negocjacjach dla
innych związków rozwijanych w ramach platfromy chitynazowej, które nie są podwójnymi inhibitorami
chitynaz, w szczególności selektywnych inhibitorów jednej z chitynaz lub modulatorów aktywności białek
chitynazopodobnych np. YKL-40. W zamian za udzielone Galapagos prawo pierwszeństwa w negocjacjach
Spółka otrzymała dodatkowo jednorazową i bezzwrotną płatność w kwocie 2 mln EUR.
Sprawozdanie zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności gospodarczej w dającej się
przewidzieć przyszłości. Zarząd Spółki uważa, że nie występuje istotna niepewność, dotycząca zdarzeń lub
okoliczności, które mogą nasuwać poważne wątpliwości co do zdolności Spółki do kontynuowania
działalności w okresie co najmniej 12 miesięcy od dnia bilansowego.
W związku z rozprzestrzeniającą się pandemią koronawirusa wywołującego chorobę COVID 19 na całym
świecie, Spółka rozpoznała na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego czynniki, które
mogą mieć wpływ na wydłużenie czasu trwania poszczególnych prac badawczych w ramach prowadzonych
projektów rozwojowych (szczegółowe informacje zostały zawarte w nocie 40). Spółka nie jest przy tym w
stanie oszacować ewentualnej skali wydłużenia programów czy też dostępności finansowania w wyniku
licznych ograniczeń oraz globalną sytuacją wynikającą z rozprzestrzenienia się epidemii. O kolejnych
zdarzeniach oraz uwarunkowaniach, istotnie pływających na powyższe obszary Spółka będzie komunikować
w trybie właściwych raportów.
4 z 68
od 01.01.2020
do 31.12.2020
od 01.01.2019
do 31.12.2019
od 01.01.2020
do 31.12.2020
od 01.01.2019
do 31.12.2019
124 832 812 1 936 594 27 900 588 450 182
51 002 163 5 362 430 11 399 169 1 246 555
73 830 649 (4 826 949) 16 501 419 (1 122 077)
73 623 199 (4 222 012) 16 455 053 (981 452)
64 243 783 (4 222 012) 14 358 720 (981 452)
57 569 624 (7 137 823) 12 867 021 (1 659 264)
9 230 281 (32 251 805) 2 063 001 (7 497 281)
19 482 074 21 508 566 4 354 315 4 999 899
13 600 000 13 670 000 13 600 000 13 670 000
4,72 (0,31) 1,02 (0,07)
31.12.2020 31.12.2019 31.12.2020 31.12.2019
153 239 254 85 450 428 33 206 044 20 065 851
10 075 077 6 530 034 2 183 210 1 533 412
6 593 403 3 940 042 1 428 752 925 218
3 481 673 2 589 992 754 458 608 193
143 164 177 78 920 393 31 022 835 18 532 439
89 434 346 89 433 646 19 379 896 21 001 208
13 600 000 13 670 000 13 600 000 13 670 000
10,53 5,77 2,28 1,36
Do przeliczenia wybranych danych finansowych zastosowano kurs euro NBP:
Dla wartości sprawozdania z sytuacji finansowej:
- na dzień 31.12.2020 r.:
4,6148
- na dzień 31.12.2019 r.:
4,2585
Dla wartości sprawozdania z całkowitych dochodów i przepływów pieniężnych:
Średni kurs euro obliczony na podstawie kursów zamknięcia dla każdego m-ca roku:
- 2020 r.: 4,4742
- 2019 r.: 4,3018
Środki pieniężne netto z działalności
inwestycyjnej
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
Suma całkowitych dochodów
Środki pieniężne netto z działalności
operacyjnej
Razem koszty z działalności operacyjnej
bez wpływu programu motywacyjnego
Zysk (strata) na działalności operacyjnej
WYBRANE DANE FINANSOWE
Liczba akcji
Zysk (strata) netto na jedną akcję
Liczba akcji
Wartość aktywów netto na jedną akcję
Aktywa razem
Zobowiązania razem
Zobowiązania krótkoterminowe razem
Zobowiązania długoterminowe razem
Kapitał własny
Kapitał zapasowy
Środki pieniężne netto z działalności
finansowej
PLN EUR
Razem przychody z działalności
5 z 68
SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
Nota nr
31.12.2020
31.12.2019
Aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe
5
2 663 506
1 925 374
Aktywo z tytułu prawa do użytkowania
10
5 229 648
3 825 562
Niezakończone prace rozwojowe
6
15 454 526
44 806 611
Pozostałe aktywa niematerialne
7
69 797
55 322
Aktywa z tytułu podatku odroczonego
9
-
3 284
Aktywa trwałe razem
23 417 477
50 616 152
Aktywa obrotowe
Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe należności
11
1 264 649
874 240
Bieżące aktywa podatkowe
9
8 315 113
-
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
12.1
120 242 015
33 960 035
Aktywa obrotowe razem
129 821 777
34 834 275
Aktywa razem
153 239 254
85 450 428
KAPITAŁ WŁASNY I ZOBOWIĄZANIA
Kapitał własny
Kapitał podstawowy
13
136 000
136 700
Kapitał zapasowy
13
89 434 346
89 433 646
Pozostałe kapitały rezerwowe
13
3 976 863
3 976 863
Zyski zatrzymane (Niepokryte straty)
49 616 968
(14 626 815)
Razem kapitał własny
143 164 177
78 920 393
Zobowiązania długoterminowe
Zobowiązania z tytułu podatku odroczonego
9
-
3 284
Rezerwy długoterminowe z tytułu świadczeń pracowniczych
16
75 705
77 945
Zobowiązania z tytułu leasingu
15
3 405 968
2 508 763
Zobowiązania długoterminowe razem
3 481 673
2 589 992
Zobowiązania krótkoterminowe
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
14
816 914
1 902 738
Rezerwy krótkoterminowe
16
871 366
348 546
Przychody przyszłych okresów
17
2 348 349
19 349
Zobowiązania z tytułu leasingu
15
1 823 680
1 316 799
Pozostałe zobowiązania
14
733 094
352 611
Zobowiązania krótkoterminowe razem
6 593 403
3 940 042
Zobowiązania razem
10 075 077
6 530 034
Pasywa razem
153 239 254
85 450 428
6 z 68
SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW nota nr
od 01.01.2020
do 31.12.2020
od 01.01.2019
do 31.12.2019
Przychody z podstawowej działalności
18
124 829 116
1 916 352
Pozostałe przychody operacyjne
19
3 696
20 242
Amortyzacja
21
218 366
235 089
Zużycie surowców i materiałów
21
98 556
146 862
Usługi obce
21
4 118 910
1 513 367
Wynagrodzenia
21
6 834 254
2 126 650
Koszty świadczeń pracowniczych
21
1 098 055
569 183
Podatki i opłaty
21
125 730
129 465
Pozostałe koszty
19
218 255
641 815
Wartość sprzedanych projektów
20
38 290 039
-
Koszty programu motywacyjnego
34
-
1 401 114
Zysk (strata) na działalności operacyjnej
73 830 649
(4 826 949)
Przychody finansowe
22
889 653
672 992
Koszty finansowe
23
939 716
12 121
Wynik ze zbycia i przeszacowania aktywów finansowych wycenianych w
wartościach godziwych przez sprawozdanie z całkowitych dochodów
(157 387) (55 934)
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
73 623 199
(4 222 012)
Podatek dochodowy
9
9 379 416
-
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej
64 243 783
(4 222 012)
Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej
-
-
Zysk (strata) netto
64 243 783 (4 222 012)
Pozostałe całkowite dochody netto
-
-
SUMA CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
64 243 783
(4 222 012)
Zysk (strata) na akcję (w gr na jedną akcję)
Podstawowy zysk (podstawowa strata) przypadający na jedną akcję z działalności
kontynuowanej
26 4,72 (0,31)
Podstawowy zysk (podstawowa strata) przypadający na jedną akcję z działalności
zaniechanej
26 - -
Podstawowy zysk (podstawowa strata) przypadający na jedną akcję
26
4,72
(0,31)
Rozwodniony zysk (rozwodniona strata) przypadający na jedną akcję z działalności
kontynuowanej
26 4,72 (0,31)
Rozwodniony zysk (rozwodniona strata) przypadający na jedną akcję z działalności
zaniechanej
26 - -
Rozwodniony zysk (rozwodniona strata) przypadający na jedną akcję
26
4,72
(0,31)
7 z 68
Kapitał
podstawo
wy
Kapitał zapasowy
Pozostałe
kapitały
rezerwowe
Zyski
zatrzymane
(Niepokryte
straty)
Razem
Stan na 1 stycznia 2020 roku
136 700
89 433 646
3 976 863
(14 626 815)
78 920 393
Wynik netto za 2020 rok
-
-
-
64 243 783
64 243 783
Umorzenie akcji
(*)
(700)
700
-
-
-
Utworzenie kapitału rezerwowego w
ramach programu motywacyjnego
- - - - -
Stan na 31 grudzień 2020 roku
136 000
89 434 346
3 976 863
49 616 968
143 164 177
* Szczegóły transkacji zostały opisane w nocie 13.4.
Kapitał
podstawo
wy
Kapitał zapasowy
Pozostałe
kapitały
rezerwowe
Zyski
zatrzymane
(Niepokryte
straty)
Razem
Stan na 1 stycznia 2019 roku
136 700
89 433 646
2 575 749
(10 404 803)
81 741 291
Wynik netto za 2019 rok
-
-
-
(4 222 012)
(4 222 012)
Umorzenie akcji
-
-
-
-
-
Utworzenie kapitału rezerwowego w
ramach programu motywacyjnego
- - 1 401 114 - 1 401 114
Stan na 31 grudzień 2019 roku
136 700
89 433 646
3 976 863
(14 626 815)
78 920 393
SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
(dane w PLN)
8 z 68
SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH Nr noty
od 01.01.2020
do 31.12.2020
od 01.01.2019
do 31.12.2019
Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej
Zysk za rok obrotowy
64 243 783
(4 222 012)
Korekty:
(6 674 159)
(2 915 811)
Wydatki z dotacji na koszty
(1 892 716)
(1 913 545)
Nieodpłatne otrzymanie akcji
-
-
Amortyzacja oraz odpisy aktualizujące rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości
niematerialne
218 366 235 089
(Zysk)/strata na działalności inwestycyjnej
157 387
55 934
Zmiana stanu należności
(8 705 522)
(152 533)
Zmiana stanu zobowiązań z wyjątkiem kredytów i pożyczek
(705 341)
(1 210 683)
Zmiana stanu rezerw
517 296
(208 616)
Zmiana stanu przychodów przyszłych okresów
12.2
2 329 001
-
Zmiana stanu aktywów z tytułu prawa do użytkowania
1 404 086
(1 147 446)
Zmiana pozostałych aktywów
3 284
24 876
Program motywacyjny
-
1 401 114
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej
57 569 624
(7 137 823)
Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej
Sprzedaż rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych
30 741
42 114
Nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych
(2 086 165)
(363 867)
Wydatki na niezakończone prace rozwojowe
11 443 091
(31 874 119)
Sprzedaż nieruchomości inwestycyjnych
-
-
Nabycie nieruchomości inwestycyjnych
-
-
Sprzedaż pozostałych aktywów
-
-
Nabycie pozostałych aktywów finansowych
-
-
Nabycie jednostki zależnej, po potrąceniu przejętych środków pieniężnych
(157 387)
(55 934)
Dywidendy otrzymane
-
-
Odsetki otrzymane
-
-
Spłata udzielonych pożyczek
-
-
Udzielenie pożyczek
-
-
Inne wpływy z aktywów finansowych
-
-
Pozostałe
-
-
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
9 230 281
(32 251 805)
Przepływy pieniężne z działalności finansowej
Wpływy z tytułu emisji akcji
-
-
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu finansowego
(1 435 569)
1 069 880
Wpływy z tyt. dotacji
20 886 160
20 361 119
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu finansowego
-
-
Wpływy z tytułu zaciągnięcia pożyczek/kredytów
-
-
Spłata pożyczek/kredytów
-
-
Dywidendy wypłacone / dopłaty do kapitału
-
-
Odsetki zapłacone
31 483
77 567
Pozostałe
-
-
Środki pieniężne netto wykorzystane w działalności finansowej
19 482 074
21 508 566
Zmiana stanu netto środków pieniężnych i ich ekwiwalentów
86 281 979
(17 881 062)
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu sprawozdawczego
33 960 035
51 841 098
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu sprawozdawczego
120 242 015
33 960 035
check
0,00
0,00
9 z 68
Indeks not objaśniających do sprawozdania finansowego
strona
1 Informacje ogólne
11
2 Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego
11
3 Istotne zasady rachunkowości
14
4 Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach
36
5 Rzeczowe aktywa trwałe i nieruchomości inwestycyjne
36
6 Niezakończone prace rozwojowe
38
7 Pozostałe aktywa niematerialne
39
8 Transakcje z podmiotami powiązanymi
41
9 Podatek dochodowy w odniesieniu do działalności kontynuowanej
42
10 Aktywo z tytułu prawa do użytkowania
45
11 Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe należności
47
12 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty oraz przepływy z tytułu dotacji
47
13 Kapitał podstawowy, zapasowy, z aktualizacji wyceny oraz pozostałe kapitały rezerwowe
48
14 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
50
15 Zobowiązanie z tytułu leasingu
50
16 Rezerwy długoterminowe i krótkoterminowe
51
17 Przychody przyszłych okresów
52
18 Przychody z podstawowej działalności
52
19 Pozostałe przychody i koszty operacyjne
53
20 Wartość sprzedanych projektów
53
21 Koszty działalności operacyjnej
54
22 Przychody finansowe
54
23 Koszty finansowe
54
24 Działalność zaniechana
54
25 Aktywa trwałe przeznaczone do zbycia
54
26 Zysk (strata) na akcję
55
27 Aktywa i zobowiązania warunkowe
55
28 Wynagrodzenie firmy audytorskiej
57
29 Segmenty operacyjne
57
30 Zapasy
58
31 Usługi długoterminowe
58
32 Długoterminowe oraz krótkoterminowe kredyty, pożyczki otrzymane i inne źródła
finansowania
58
33 Instrumenty finansowe
59
34 Płatności realizowane na bazie akcji
66
35 Kursy walutowe
67
36 Połączenie Spółek handlowych
67
37 Zbycie działalności
67
38 Transakcje niepieniężne
67
39 Przeciętne zatrudnienie w Spółce
67
40 Istotne zdarzenia okresu sprawozdawczego niewymienione w innych częściach sprawozdania
finansowego
67
41 Umowy zawarte przez Spółkę nieuwzględnione w sprawozdaniu finansowym
68
42 Informacje o znaczących zdarzeniach dotyczących lat ubiegłych ujętych w sprawozdaniu
finansowym roku obrotowego
68
43 Informacje o znaczących zdarzeniach, jakie nastąpiły po dniu bilansowym, a nie uwzględnionych w
sprawozdaniu finansowym
68
10 z 68
1. Informacje ogólne
1.1. Informacje o spółce
Zarząd:
Marcin Jan Szumowski
Prezes Zarządu
Sławomir Piotr Broniarek
Członek Zarządu
Rafał Kamiński
Członek Zarządu
Rada Nadzorcza:
Krzysztof Adam Laskowski
Przewodniczący Rady Nadzorczej
Mariusz Ryszard Gromek
Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej
Henryk Gruza
Członek Rady Nadzorczej
Tomasz Piec
Członek Rady Nadzorczej
Piotr Żółkiewicz
Członek Rady Nadzorczej
1.2. Informacje o Grupie Kapitałowej
2. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego
2.1 Oświadczenie o zgodności
Oświadczenie Zarządu
NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO SPORZĄDZONEGO
NA DZIEŃ 31 GRUDZIEŃ 2020
OncoArendi
Therapeutics
Spółka
Akcyjna
(dalej
"Spółka")
została
utworzona
wskutek
przekształcenia
OncoArendi Therapeutics Spółka z o.o. w Spółkę Akcyjną na podstawie aktu notarialnego z dnia 4 listopada
2016 roku w Kancelarii Notarialnej Artur Szadkowski Notariusz (Rep. Nr 6758/2016) z dniem wpisu do KRS
tj. 04.01.2017 roku. Siedziba spółki znajduje się w Warszawie. Aktualnie spółka jest zarejestrowana w
Krajowym Rejestrze Sądowym w Sądzie Rejonowym dla Miasta Stołecznego Warszawy, XII Wydział
Gospodarczy pod numerem KRS 0000657123.
Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego skład organów zarządczych i nadzorujących
spółkę jest następujący:
Spółka OncoArendi Therapeutics LLC została zarejestrowana w 2014 roku w USA.
Podstawowym przedmiotem działalności Grupy jest opracowywanie i rozwój nowych leków
drobnocząsteczkowych do zastosowania w terapii chorób o największej potrzebie klinicznej, takich jak
choroby nowotworowe i choroby układu oddechowego.
Na dzień bilansowy w skład Grupy Kapitałowej OncoArendi Therapeutics S.A. wchodzą:
- OncoArendi Therapeutics S.A. jako podmiot dominujący
- OncoArendi Therapeutics LLC jako podmiot zależny.
Zarząd Spółki oświadcza, że wedle swojej najlepszej wiedzy, niniejsze sprawozdanie finansowe oraz dane
porównywalne zaprezentowane w postaci historycznych informacji finansowych sporządzone zostały
zgodnie z obowiązującymi w OncoArendi Therapeutics S.A. zasadami
11 z 68
2.3 Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie
Zatwierdzone przez RMSR do stosowania po 1 stycznia 2020 r.
Zgodnie
z
przepisami
prawa
w
dniu
23
maja
2019
roku
Rada
Nadzorcza
Spółki
dokonała
wyboru
rekomendowanej przez Komitet Audytu Spółki firmy UHY ECA Audyt Spółka z ograniczoną
odpowiedzialnością Sp. k. z siedzibą w Warszawie na audytora badającego roczne oraz dokonującego
przeglądu półrocznego sprawozdania finansowego Spółki i jej Grupy Kapitałowej za 2019, 2020 oraz 2021
rok. UHY ECA Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k oraz biegli rewidenci dokonujący
badania sprawozdań Spółki dominującej oraz Grupy Kapitałowej spełniali warunki do wyrażenia bezstronnej
i niezależnej opinii o badanych sprawozdaniach finansowych zgodnie z obowiązującymi przepisami i
standardami zawodowymi. UHY ECA Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. wpisana jest na
listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych przez Polską Izbę Biegłych
Rewidentów pod poz. 3115.
Zmiany do MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć” – definicja przedsięwzięcia
Zmiany do MSSF 4 „Umowy ubezpieczeniowe” – odroczenie zastosowania MSSF 9 „Instrumenty finansowe”
Zatwierdzone przez RMSR do stosowania po 1 stycznia 2021 r.
Zmiany do MSR 1 oraz MSR 8 – definicja terminu „istotny”
Zmiany do MSSF 9, MSR 39 oraz MSSF 7 – reforma IBOR
Zatwierdzone przez RMSR do stosowania po 1 czerwca 2020 r.
Zmiany do MSSF 16 „Leasing”- uproszczenie dot. zmian wynikających z umów leasingu w związku z COVID-19
Zmiany w zakresie referencji do Założeń Koncepcyjnych w MSSF
rachunkowości oraz odzwierciedlają w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkową i finansową
Spółki, jak również jej wynik finansowy.
Niniejsze sprawozdanie finansowe sporządzono zgodnie z Międzynarodowymi Standardami
Rachunkowości, Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz związanymi z nimi
interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej (dalej „MSSF”).
2.2 Oświadczenie w sprawie podmiotu uprawnionego do badania rzetelności sporządzenia sprawozdania
finansowego
Standardy, zmiany do standardów oraz interpretacje przyjęte przez RMSR, zatwierdzone przez UE, które
zostały już opublikowane, ale jeszcze nie weszły w życie.
Roczny program poprawek 2018-2020 - poprawki zawierają wyjaśnienia oraz doprecyzowują wytyczne
standardów w zakresie ujmowania oraz wyceny: MSSF 1 „Zastosowanie Międzynarodowych Standardów
Sprawozdawczości Finansowej po raz pierwszy”, MSSF 9 „Instrumenty finansowe”, MSR 41 „Rolnictwo” oraz do
przykładów ilustrujących do MSSF 16 „Leasing”
Zmiany do MSSF 9, MSR 39, MSSF 7, MSSF 4 oraz MSSF 16 – reforma IBOR
Zatwierdzone przez RMSR do stosowania po 1 stycznia 2022 r.
Zmiany do MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć” – aktualizacja referencji do Założeń Koncepcyjnych
Zmiany do MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe” – przychody z produktów wyprodukowanych w okresie
przygotowywania rzeczowych aktywów trwałych do rozpoczęcia funkcjonowania
Zmiany do MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe” – wyjaśnienia nt. kosztów
ujmowanych w analizie, czy umowa jest kontraktem rodzącym obciążenia
12 z 68
Wcześniejsze zastosowanie standardów przez Spółkę
Sporządzając niniejsze sprawozdanie finansowe Spółka zastosowała po raz pierwszy z dniem 01.01.2015 roku standard
MSSF 9 „Instrumenty finansowe” obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia
2018 roku, MSSF 15 „Przychody z umów z klientami” oraz Zmiany do MSSF 15: „Data wejścia w życie MSSF 15”
obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2018 roku, w związku z tym
postanowienia wymienionych standardów zostały uwzględnione przez Spółkę zarówno w okresie objętym niniejszym
sprawozdaniem, jak i w danych porównawczych.
MSSF 9 Instrumenty finansowe
Aktywa finansowe prezentowane przez Spółkę to należności krótkoterminowe. Wszystkie aktywa finansowe są
wyceniane według zamortyzowanego kosztu i wpływ jest ujmowany w wyniku finansowym. Spółka dokonała wyceny
należności krótkoterminowych zgodnie z MSSF 9 Instrumenty finansowe według uproszczonej metody, ponieważ:
a) nie zawierały istotnego elementu finansowania w rozumieniu zasad określonych w MSSF 15 Przychody, czyli nie
istniał istotny komponent finansowania mogący korygować przyrzeczoną kwotę wynagrodzenia,
b) należności spełniały warunek oczekiwania, że zostaną spłacone w okresie krótszym niż rok.
Według metody uproszczonej oczekiwane straty kredytowe są szacowane na podstawie danych historycznych. W
poprzednich latach Spółka nie tworzyła odpisów na należności krótkoterminowe, w efekcie tej analizy nie
wprowadzono dodatkowych rezerw na oczekiwane straty kredytowe.
Spółka nie stosuje, w stosunku do posiadanych aktywów finansowych, modelu wyceny wartości godziwej przez
pozostałe całkowite dochody.
Zobowiązana finansowe są wycenianie według zamortyzowanego kosztu, Spółka stosowała metodę zamortyzowanego
kosztu również w latach ubiegłych i stwierdzono brak wpływu z tytułu wcześniejszego zastosowania MSSF 9 na
sprawozdania finansowe.
MSSF 15 Przychody
Przychody uzyskiwane przez Spółkę w rozumieniu MSSF 15 Przychody prezentowane są w niniejszym sprawozdaniu
finansowym zgodnie z postanowieniami tego standardu. Szczegółowe zasady ich ujęcia zawarte zostały w nocie
objaśniającej nr 3 Istotne zasady rachunkowości.
MSSF 17 ,,Umowy ubezpieczeniowe” oraz zmiany do MSSF 17
Zatwierdzone przez RMSR do stosowania po 1 stycznia 2023 r.
Spółka szacuje, że wyżej wymienione standardy, zmiany do standardów oraz interpretacje przyjęte przez RMSR, ale
jeszcze nie zatwierdzone przez UE nie miałyby istotnego wpływu na śródroczne sprawozdanie finansowe, jeżeli
zostałyby zastosowane przez OncoArendi Therapeutics SA na dzień bilansowy.
Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – klasyfikacja zobowiązań jako krótko- i długoterminowe
13 z 68
3. Istotne zasady rachunkowości
Budynki, lokale, prawa do lokali i obiekty inżynierii lądowej i wodnej 60 lat
Urządzenia techniczne i maszyny 3-5 lat
Środki transportu 5 lat
Inne środki trwałe 3 lata
3.2
Aktywa niematerialne
3.1 Rzeczowe aktywa trwałe
Pozycję rzeczowych aktywów trwałych, która kwalifikuje się do ujęcia jako składnik aktywów, początkowo
wycenia się według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia.
Po początkowym ujęciu pozycji rzeczowych aktywów trwałych jako składnika aktywów, wykazuje się ją
według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonego o łączne odpisy amortyzacyjne (umorzenie)
oraz o łączne straty z tytułu utraty wartości.
Spółka stosuje metody amortyzacji odzwierciedlające wzorzec konsumowania przez Spółkę oczekiwanych
przyszłych korzyści ekonomicznych ze składnika aktywów (liniowa lub degresywna)
Środki trwałe o wartości poniżej 3.500 PLN są jednorazowo umarzane lub spisywane w koszty w miesiącu
nabycia, o ile ze względu na specyfikę działalności Spółki nie stanowią w swojej masie istotnego składnika
majątkowego.
Amortyzację wylicza się dla wszystkich środków trwałych, z pominięciem gruntów oraz środków trwałych w
budowie.
Przewidywany okres użytkowania dla poszczególnych grup rzeczowych aktywów trwałych wynosi:
Spółka dokonuje okresowej, nie później niż na koniec roku obrotowego, weryfikacji przyjętych okresów
ekonomicznej użyteczności środków trwałych, wartości końcowej i metody amortyzacji, a konsekwencje
zmian tych szacunków uwzględniane są prospektywnie w następnym i kolejnych latach obrotowych.
Na koniec roku obrotowego, a także za każdym razem, kiedy istnieją przesłanki, że nastąpiła utrata wartości
rzeczowych aktywów trwałych Spółka dokonuje również weryfikacji rzeczowych aktywów trwałych pod
kątem utraty wartości i konieczności dokonania odpisów aktualizujących z tego tytułu.
Oceniając istnienie przesłanek świadczących o możliwości utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych
Spółka analizuje co najmniej przesłanki pochodzące z zewnętrznych oraz wewnętrznych źródeł informacji
wymagane przez MSR 36 „Utrata wartości aktywów”.
Odpisów dokonuje się w ciężar pozostałych kosztów odpowiednich do funkcji rzeczowych aktywów
trwałych w okresie, kiedy stwierdzono trwałą utratę wartości, nie później niż na koniec roku obrotowego.
Jeśli Spółka z dostateczną pewnością stwierdzi ustanie przyczyny, z powodu której dokonała odpisu
aktualizacyjnego wartość aktywu, przeprowadza odwrócenie uprzednio dokonanego odpisu aktualizującego
w części bądź w całości, poprzez uznanie przychodów.
Składnik aktywów niematerialnych o określonym lub nieokreślonym okresie użytkowania początkowo
wycenia się w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia.
Aktywa niematerialne o określonym okresie użytkowania
Po początkowym ujęciu składnik aktywów niematerialnych o określonym okresie użytkowania wykazuje się
w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o łączne odpisy amortyzacyjne (umorzeniowe)
oraz łączne straty z tytułu utraty wartości.
14 z 68
W stosunku do aktywów niematerialnych o określonym okresie użytkowania Spółka stosuje liniową metodę
amortyzacji.
Aktywa niematerialne o określonym okresie użytkowania o wartości poniżej 3.500 PLN są jednorazowo
umarzane lub spisywane w koszty w miesiącu nabycia, o ile ze względu na specyfikę działalności Spółki nie
stanowią w swojej masie istotnego składnika majątkowego.
Spółka dokonuje okresowej, nie później niż na koniec roku obrotowego, weryfikacji przyjętych okresów
ekonomicznej użyteczności aktywów niematerialnych, wartości końcowej i metody amortyzacji, a
konsekwencje zmian tych szacunków uwzględniane są w następnym i kolejnych latach obrotowych
(prospektywnie).
Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Spółka ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące
na to, że mogła nastąpić utrata wartości składnika aktywów niematerialnych o określonym okresie
użytkowania.
Oceniając istnienie przesłanek świadczących o możliwości utraty wartości aktywów niematerialnych Spółka
analizuje co najmniej przesłanki pochodzące z zewnętrznych oraz wewnętrznych źródeł informacji
wymagane przez MSR 36 „Utrata wartości aktywów”.
Stratę z tytułu utraty wartości ujmuje się w wysokości kwoty, o jaką wartość bilansowa danego składnika
aktywów przewyższa jego wartość odzyskiwaną. Wartość odzyskiwalna to wyższa z dwóch kwot: wartości
godziwej pomniejszonej o koszty konieczne do poniesienia w związku z jego sprzedażą lub wartości
użytkowej.
Aktywa niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz wartość firmy
Aktywa niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania nie podlegają amortyzacji.
Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Spółka ocenia czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące
na to, że mogła nastąpić utrata wartości aktywów niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania. W
razie stwierdzenia, że przesłanki takie występują, Spółka szacuje wartość odzyskiwalną tego składnika
aktywów.
Spółka dokonuje testów na utratę wartości aktywów niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania
porównując jego wartość odzyskiwalną z jego wartości bilansową corocznie oraz za każdym razem, kiedy
istnieją przesłanki, że nastąpiła utrata wartości tego składnika. Coroczny test sprawdzający może zostać
przeprowadzony w dowolnym terminie w ciągu okresu rocznego, pod warunkiem, że jest on
przeprowadzany każdego roku w tym samym terminie.
Wartość firmy z tytułu przejęcia jednostki gospodarczej stanowi nadwyżka ceny nabycia nad wartością
godziwą przejmowanych aktywów, zobowiązań i możliwych do zidentyfikowania zobowiązań warunkowych.
Po początkowym ujęciu wartość firmy nie jest amortyzowana i jest wykazana jako cena nabycia
pomniejszona o dokonane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.
Wartość firmy poddawana jest corocznie lub częściej, jeśli wystąpią ku temu przesłanki, testom na utratę
wartości.
Aktywa niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania nie wystąpiły dotychczas w Spółce.
Prace badawcze
Prace badawcze są nowatorskim i zaplanowanym poszukiwaniem rozwiązań podjętym z zamiarem zdobycia
i przyswojenia nowej wiedzy naukowej i technicznej.
Spółka nie ujmuje jako składnika aktywów niematerialnych, nakładów poniesionych w wyniku prac
badawczych (lub w wyniku realizacji etapu prac badawczych przedsięwzięcia prowadzonego we własnym
zakresie). Nakłady poniesione na prace badawcze (lub na realizację etapu prac badawczych przedsięwzięcia
prowadzonego we własnym zakresie) ujmuje się jako koszty w momencie ich
15 z 68
poniesienia. Na etapie prac badawczych prowadzonego przedsięwzięcia Spółka nie jest w stanie udowodnić
istnienia składnika wartości niematerialnych, który będzie wytwarzał prawdopodobne przyszłe korzyści
ekonomiczne. W związku z tym nakłady zawsze ujmowane są w kosztach w momencie ich poniesienia.
Do przykładów prac badawczych zalicza się:
• działania zmierzające do zdobycia nowej wiedzy;
• poszukiwanie, ocenę i końcową selekcję sposobu wykorzystania rezultatów prac badawczych lub innej
wiedzy;
• poszukiwanie alternatywnych materiałów, urządzeń, produktów, procesów, systemów lub usług; oraz
• formułowanie, projektowanie, ocenę i końcową selekcję nowych lub udoskonalonych materiałów,
urządzeń, produktów, procesów, systemów lub usług.
Prace rozwojowe
Prace rozwojowe są praktycznym zastosowaniem odkryć badawczych lub też osiągnięć innej wiedzy w
planowaniu lub projektowaniu produkcji nowych lub znacznie udoskonalonych materiałów, urządzeń,
produktów, procesów technologicznych, systemów lub usług, które ma miejsce przed rozpoczęciem
produkcji seryjnej lub zastosowaniem.
Składnik aktywów niematerialnych powstały w wyniku prac rozwojowych (lub realizacji etapu prac
rozwojowych przedsięwzięcia prowadzonego we własnym zakresie) ujmuje się wtedy i tylko wtedy, gdy
Spółka jest w stanie udowodnić:
• możliwość, z technicznego punktu widzenia, ukończenia składnika wartości niematerialnych tak, aby
nadawał się do użytkowania lub sprzedaży;
• OncoArendi Therapeutics SA posiada odpowiednią wiedzę, doświadczenie oraz zasoby ludzkie i techniczne
niezbędne do zakończenia prowadzonych prac rozwojowych z sukcesem. Zakres prac dotyczący wczesnej
fazy przedklinicznej programu wykonywany jest przez doświadczony zespół naukowy, wspierany
światowymi doradcami naukowymi. Badania na etapie przedklinicznym realizowane są w laboratoriach
chemicznych i biologicznych w Warszawie i Łodzi, które są w pełni wyposażone w nowoczesną aparaturę
badawczą, której właścicielem jest Spółka. Dalsze etapy formalnego rozwoju przedklinicznego oraz wczesne
fazy rozwoju klinicznego leku wykonywane są w oparciu o współpracę z certyfikowanymi ośrodkami
badawczymi (ang. Contract Research Organizations – CRO), specjalizującymi się w produkcji substancji,
badań toksykologicznych i badaniami I i II fazy klinicznej według standardów GMP, GLP i GCP. Zdolność
techniczną wykonania projektu potwierdzają liczne podpisane umowy o dofinansowanie publiczne np. z
NCBiR, gdzie zasoby techniczne wnioskodawcy oraz podwykonawców są szczegółowo weryfikowane na
etapie oceny wniosku.
• zamiar ukończenia składnika wartości niematerialnych oraz jego użytkowania lub sprzedaży;
Misją spółki jest rozwiązanie co najmniej jednej niezaspokojonej potrzeby klinicznej (choroby, na które nie
ma obecnie na rynku skutecznej terapii) w zakresie chorób płuc oraz chorób nowotworowych. Model
biznesowy firmy zakłada, ze realizacja tej misji odbędzie się poprzez komercjalizację praw do wyników prac
rozwojowych zakończonych na etapie wczesnych faz badań klinicznych (Faza I lub II) pozwalających wykazać
bezpieczeństwo i wstępną skuteczność działania kandydata na lek po podaniu pacjentom. Potwierdzają to
podpisane umowy na finansowanie ze środków publicznych prowadzonych projektów B+R, zakładające, jako
jeden z ostatnich celów projektu zakończenie I fazy badań klinicznych i rozpoczęcie działań
komercjalizacyjnych.
• zdolność do użytkowania lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych;
Prowadzone przez spółkę projekty rozwojowe wykazują od samego początku prac rozwojowych zdolność
komercjalizacji, co odzwierciedlają statystyki zawieranych transakcji na każdym etapie rozwoju leku od fazy
discovery, fazy potwierdzenia działania in-vivo w modelach zwierzęcych chorób,
16 z 68
fazy formalnego rozwoju przedklinicznego leku aż do rozwoju klinicznego (badania I i II fazy). Strategią
spółki nie jest jednak sprzedaż programu na najwcześniejszych etapach rozwoju leku, ale w jego końcowej
części, czyli na etapie badań klinicznych, gdzie zarówno prawdopodobieństwo zawarcia transakcji jak i
wartości transakcyjne są znacząco wyższe niż w przypadku komercjalizacji na wcześniejszym etapie rozwoju.
• sposób, w jaki składnik wartości niematerialnych będzie wytwarzał prawdopodobne przyszłe korzyści
ekonomiczne. Między innymi Spółka może udowodnić istnienie rynku na produkty powstające dzięki
składnikowi wartości niematerialnych lub na sam składnik lub – jeśli składnik ma być użytkowany przez
Spółkę – użyteczność składnika aktywów niematerialnych;
Model działalności spółki polega na prowadzeniu zaawansowanych badań nad nowymi lekami, a następnie
sprzedaży praw do uzyskanych wyników koncernom farmaceutycznym. Spółka przewiduje, że w większości
programów, komercjalizacja wyników jego prac badawczo-rozwojowych nastąpi przez udzielenie licencji na
kandydata na lek na etapie wczesnych badań klinicznych (Faza I/IIa). Przewidywania Emitenta w powyższym
zakresie oparte są na branżowych statystykach transakcji w przedmiocie komercjalizacji kandydata na lek
przeprowadzonych w latach 2012-2017, których szczególnie cennym przykładem może być zawarta umowa
licencyjna pomiędzy amerykańskimi firmami Incyte oraz Calithera na sprzedaż praw do związków
blokujących (inhibitorów) białko o nazwie arginaza, na łączną kwotę około 750 mln USD (składającą się z
płatności za kamienie milowe oraz opłaty licencyjne), zawarta na etapie I fazy badań klinicznych. Drugi
najbardziej zawansowany projekt OncoArendi Therapeutics SA dotyczy właśnie immunoterapii
przeciwnowotworowej z wykorzystaniem inhibitorów arginaz.
• dostępność stosownych środków technicznych, finansowych i innych, które mają służyć ukończeniu prac
rozwojowych oraz użytkowaniu lub sprzedaży składnika aktywów niematerialnych;
Spółka w celu ukończenia prac rozwojowych nie tylko dba o stronę techniczną prowadzonych przedsięwzięć
(posiada w pełni wyposażone we własny sprzęt laboratoria chemiczne i biologiczne) , ale również z
sukcesem pozyskuje niezbędne finansowanie na prowadzone programy. Spółka w ciągu czterech rund
inwestycyjnych od inwestorów prywatnych oraz poprzez debiut giełdowy zebrała ok. 92 mln zł, zaś zgodnie
z podpisanymi umowami z instytucjami pośredniczącymi ma zapewnione finansowanie publiczne na kwotę
ok. 181 mln zł.. Spółka wpisuje się również w narodową politykę wspierania innowacyjności oraz małych i
średnich przedsiębiorstw w ramach licznych programów takich jak Program Inteligentny Rozwój POIR,
zarządzanych przez takie instytucje jak NCBiR, PFR czy PARP.
• możliwość wiarygodnego ustalenia nakładów poniesionych w czasie prac rozwojowych, które można
przyporządkować temu składnikowi wartości niematerialnych.
Spółka w celu wiarygodnego ustalenia nakładów na prace rozwojowe prowadzi księgi handlowe
wyodrębniając oddzielne analityki kont dla prowadzonych programów w podziale na rodzaje ponoszonych
wydatków w postaci wynagrodzeń, usług zewnętrznych czy kosztów operacyjnych.
Na etapie prac rozwojowych przedsięwzięcia Spółka może zidentyfikować składnik wartości niematerialnych
i udowodnić, że składnik ten będzie wytwarzał prawdopodobne przyszłe korzyści ekonomiczne. Dzieje się
tak dlatego, że etap prac rozwojowych jest etapem bardziej zaawansowanym niż etap prac badawczych.
Spółka dokonuje podziału na dwa etapy prac rozwojowych: etap niezakończonych oraz zakończonych prac
rozwojowych. Celem dokonania takiego podziału jest rozróżnienie prac (zakończonych prac rozwojowych),
które osiągnęły zdefiniowane przez Spółkę cel naukowy i okno komercyjne w postaci pozytywnej fazy badań
II na ludziach od projektów (niezakończonych prac rozwojowych), które są na wcześniejszym etapie i
wymagają dodatkowych nakładów finansowych niezbędnych do osiągnięcia celu naukowego.
17 z 68
Etap niezakończonych prac rozwojowych
Moment rozpoczęcia prac rozwojowych:
Spółka przyjmuje następującą definicję osiągnięcia pierwszego mierzalnego kamienia milowego mającego
charakter komercjalizacyjny - Hit Identification (HI) – Proof of Concept in vitro. W zakresie chemii
medycznej – zostaje dokonana synteza związku pozwalająca osiągnąć zakładany cel powinowactwa (np.
wiązanie małej cząsteczki z enzymem/białkiem). W zakresie biologii – opracowanie testu biologicznego,
który umożliwi weryfikację skuteczności osiągniecia celu, czyli odpowiedniego poziomu powinowactwa. Na
podstawie ustalonej przez zespół badawczy miary/parametru oraz przypisanej jej/jemu wartości sukcesu,
dokonywana jest weryfikacja skuteczności powinowactwa. Za sukces uznaje się sytuację, w której spółka
jest w stanie syntezować związki chemiczne skutecznie oddziaływujące na cel biologiczny, co jest
udowodnione odpowiednią procedurą analityczną. To z kolei umożliwia przedstawienie pierwszej rynkowej
wyceny wartości programu (grupy związków aktywnych), potwierdzając, że istnieje rynek komercjalizacyjny
na tym etapie.
Sposób udokumentowania osiągniecia punktu rozpoczęcia niezakończonych prac rozwojowych
Kierownik Chemii Medycznej na podstawie wyników badań potwierdza osiągniecie kamienia milowego: „HI”
i dostarcza dokumentację dyrektorowi finansowemu w postaci notatki służbowej, zawierającej symbol
związku chemicznego w bazie danych OAT wraz z datą dzienną opracowania tego związku oraz datą dzienną
uzyskania pozytywnego wyniku testu biologicznego. Na podstawie tej dokumentacji wyznaczony zostaje
moment, od którego wydatki w danym projekcie traktowane są jako niezakończone prace rozwojowe i
podlegają kapitalizacji w aktywach bilansu. Prezentacja odbywa się w pozycji „niezakończone prace
rozwojowe”, pozycja ta nie podlega amortyzacji.
Test na utratę wartości.
Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Spółka ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące
na to, że mogła nastąpić utrata wartości niezakończonych prac rozwojowych.
Oceniając istnienie przesłanek świadczących o możliwości utraty wartości aktywów niematerialnych Spółka
analizuje co najmniej przesłanki pochodzące z zewnętrznych oraz wewnętrznych źródeł informacji
wymagane przez MSR 36 „Utrata wartości aktywów”.
W pierwszym kroku Spółka dokonuje wyceny (zewnętrznej/wewnętrznej) poszczególnych projektów i
weryfikuje, czy wartość wyceny przewyższa wysokość poniesionych wydatków na niezakończone prace
rozwojowe. Po drugie Spółka na podstawie raportów badawczych dokonuje oceny czy nie zachodzą
przesłanki naukowe do zamknięcia projektu z wynikiem negatywnym.
Zgodnie z par. 24 MSR 20 wartość niezakończonych prac rozwojowych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
pomniejszana jest o otrzymane na ten cel dotacje.
Etap zakończonych prac rozwojowych
Moment zakończenia prac rozwojowych:
Spółka określa definicję osiągnięcia momentu zakończenia prac rozwojowych w następujący sposób:
Proof of Concept in Men – zakończenie odpowiedniej fazy badań klinicznych z wynikiem pozwalającym
określić okno terapeutyczne, bezpieczeństwo kandydata na lek oraz wstępną (o niskiej istotności
statystycznej) skuteczność działania terapeutycznego u ludzi.
Sposób udokumentowania osiągniecia punktu zakończenia niezakończonych prac rozwojowych.
Lider Projektu na podstawie wyników badań potwierdza osiągniecie kamienia milowego i dostarcza
dokumentację dyrektorowi finansowemu w postaci notatki służbowej potwierdzonej odpowiednimi
wynikami badań klinicznych.
18 z 68
W przypadku komercjalizacji zakończonych prac rozwojowych Spółka oceni, czy okres użytkowania
zakończonych prac rozwojowych jest określony czy nieokreślony. W przypadku uznania przez Spółkę, że dla
składnika zakończonych prac rozwojowych istnieje określony okres użytkowania, zakończone prace
rozwojowe będą podlegały amortyzacji, w przeciwnym razie będą one podlegały testom na utratę wartości
opisanymi poniżej.
Test na utratę wartości
Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Spółka ocenia czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące
na to, że mogła nastąpić utrata wartości zakończonych prac rozwojowych o nieokreślonym okresie
użytkowania. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie występują, Spółka szacuje wartość odzyskiwalną tego
składnika aktywów.
Spółka dokonuje testów na utratę wartości zakończonych prac rozwojowych porównując jego wartość
odzyskiwalną z jego wartości bilansową corocznie oraz za każdym razem, kiedy istnieją przesłanki, że
nastąpiła utrata wartości tego składnika. Coroczny test sprawdzający może zostać przeprowadzony w
dowolnym terminie w ciągu okresu rocznego, pod warunkiem, że jest on przeprowadzany każdego roku w
tym samym terminie.
W pierwszym kroku dokonuje wyceny (zewnętrznej/wewnętrznej) poszczególnych projektów i weryfikuje,
czy wartość wyceny przewyższa wysokość poniesionych wydatków na niezakończone prace rozwojowe.
Przygotowanie do wdrożenia poprzez sprzedaż licencji wyłącznej firmie farmaceutycznej lub
biotechnologicznej jest długim i złożonym procesem, często poprzedzonym podpisaniem tzw. umowy
partneringowej. Z doświadczenia wynika, że proces ten może obejmować dwa do trzech lat od rozpoczęcia
rozmów po podpisaniu umowy o poufności. Po okresie trzech lat, jeżeli Spółka nie będzie prowadziła
żadnych rozmów pod kątem komercjalizacji, Zarząd Spółki w drodze uchwały podejmuje decyzję o
zakończeniu projektu wynikiem negatywnym i odpisaniu całości poniesionych wydatków w ciężar kosztów.
W przypadku wystąpienia zakończonych prac rozwojowych, ich wartość prezentowana jest w sprawozdaniu
z sytuacji finansowej w pozycji „Zakonczone prace rozwojowe” i zgodnie z par. 24 MSR 20 pomniejszana jest
o otrzymane na ten cel dotacje.
Zakończone prace rozwojowe dotychczas nie wystąpiły w Spółce.
3.3 Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży
Spółka klasyfikuje składnik aktywów trwałych (lub grupę aktywów) jako przeznaczone do sprzedaży, jeżeli
uzna, że jego wartość bilansowa zostanie odzyskana w drodze transakcji sprzedaży, a nie poprzez jego
dalsze wykorzystanie w prowadzonej działalności gospodarczej. Warunek ten uznaje się za spełniony
wówczas, gdy wystąpienie transakcji sprzedaży jest wysoce prawdopodobne, a składnik aktywów (grupa
aktywów) jest dostępny w swoim obecnym stanie do natychmiastowej sprzedaży. Sklasyfikowanie aktywów
trwałych do grupy przeznaczonych do sprzedaży zakłada zamiar kierownictwa jednostki do zakończenia
transakcji sprzedaży w czasie jednego roku od dnia zmiany klasyfikacji aktywów trwałych.
Spółka wycenia składnik aktywów trwałych (lub grupę aktywów do zbycia) zaklasyfikowany jako
przeznaczony do sprzedaży w kwocie niższej z jego wartości bilansowej i wartości godziwej pomniejszonej o
koszty sprzedaży. W momencie przeznaczenia składnika aktywów trwałych do grupy do zbycia zaprzestaje
się jego amortyzacji.
19 z 68
3.4 Inwestycje w podmiotach powiązanych
Inwestycje w jednostkach zależnych, współkontrolowanych i jednostkach stowarzyszonych ujmowane są w
cenie nabycia.
Jednostka zależna to jednostka, nad którą Spółka sprawuje kontrolę. Spółka sprawuje kontrolę nad
jednostką, w której dokonano inwestycji, jeżeli z tytułu swojego zaangażowania w tę jednostkę podlega
ekspozycji na zmienne zwroty, lub gdy ma prawa do zmiennych zwrotów, oraz ma możliwość wywierania
wpływu na te zwroty poprzez sprawowanie władzy (istniejące prawa, które dają bieżącą możliwość
kierowania istotną działalnością jednostki, tj. działalności wywierającej znaczący wpływ na zwroty tej
jednostki).
Zgodnie z wytycznymi MSSF 10 Spółka dokonuje rozważań odnośnie sprawowania kontroli.
Na każdy dzień bilansowy oraz na dzień zaistnienia uzasadnionych przesłanek Spółka dokonuje weryfikacji
tych inwestycji pod kątem utraty wartości zgodnie z MSR 36. Jeżeli Spółka stwierdzi przesłanki utraty
wartości, podejmuje procedury ustalenia wysokości odpisu aktualizującego wartość aktywów. Straty z
tytułu utraty wartości ujmowane są niezwłocznie w wyniku finansowym w ciężar kosztów finansowych.
3.5 Pozostałe aktywa finansowe
Pozostałe aktywa finansowe ujmowane zgodnie ze standardem MSSF 9 są klasyfikowane do dwóch
kategorii:
1) aktywa finansowe wyceniane w terminie późniejszym w zamortyzowanym koszcie lub
2) aktywa finansowe wyceniane w terminie późniejszym w wartości godziwej.
Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeśli spełnione są oba poniższe
warunki:
• celem Spółki jest utrzymywanie tych aktywów finansowych dla uzyskania umownych przepływów
pieniężnych, oraz
• dla których postanowienia umowne powodują w określonych terminach przepływy pieniężne, które są
wyłącznie spłatami nierozliczonej kwoty nominalnej i odsetek od tej kwoty.
• Składnik aktywów finansowych jest wyceniany w wartości godziwej, jeżeli spełnione są oba poniższe
warunki:
• składnik aktywów finansowych jest utrzymywany przez Spółkę zgodnie z modelem biznesowym, którego
celem jest zarówno otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż
składników aktywów finansowych, oraz
• warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych
terminach przepływów pieniężnych, które są wyłącznie spłatą wartości nominalnej i odsetek od wartości
nominalnej pozostałej do spłaty.
Klasyfikacja aktywów finansowych dokonywana jest w momencie początkowego ujęcia i może być
zmieniona jedynie wówczas, gdy zmienił się biznesowy model zarządzania aktywami finansowymi.
W momencie początkowego ujęcia Spółka wycenia składnik aktywów finansowych w jego wartości godziwej
skorygowanej o koszty transakcji, które można bezpośrednio przypisać do nabycia lub emisji tych aktywów
finansowych.
Jako aktywa finansowe wyceniane w terminie późniejszym w zamortyzowanym koszcie są zazwyczaj
wykazywane udzielone pożyczki oraz nabyte dłużne papiery wartościowe z określonym terminem
wymagalności.
Na każdy dzień bilansowy Spółka dokonuje weryfikacji aktywów finansowych wycenianych w
zamortyzowanym koszcie pod kątem utraty wartości. Jeżeli Spółka stwierdzi przesłanki utraty wartości,
podejmuje procedury ustalenia wysokości odpisu aktualizującego wartość aktywów. Straty z tytułu
20 z 68
utraty wartości ujmowane są niezwłocznie w wyniku finansowym w ciężar kosztów finansowych.
Do aktywów finansowych wycenianych w terminie późniejszym w wartości godziwej należą między innymi
udziały i akcje w innych jednostkach niż podporządkowane oraz instrumenty pochodne będące aktywami.
Zyski lub straty na składniku aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej ujmowane są w
wyniku finansowym jako przychody bądź koszty finansowe.
3.6 Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego są to kwoty przewidziane w przyszłych okresach do
odliczenia od podatku dochodowego ze względu na:
• ujemne różnice przejściowe;
• przeniesienie na kolejny okres nierozliczonych strat podatkowych; oraz
• przeniesienie na kolejny okres niewykorzystanych ulg podatkowych.
Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego są to kwoty podatku dochodowego wymagające
zapłaty w przyszłych okresach w związku z występowaniem dodatnich różnic przejściowych.
Różnice przejściowe są to różnice między wartością bilansową danego składnika aktywów lub zobowiązań
Spółki wykazywaną w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, a jego wartością podatkową. Różnicami
przejściowymi mogą być:
• dodatnie różnice przejściowe, czyli różnice przejściowe, które powodują powstanie kwot do
opodatkowania uwzględnianych w toku ustalania zysku do opodatkowania (straty podatkowej) w przyszłych
okresach, gdy wartość bilansowa składnika aktywów lub zobowiązań zostanie zrealizowana lub rozliczona;
lub
• ujemne różnice przejściowe, czyli różnice przejściowe, które powodują powstanie kwot podlegających
odliczeniu podatkowemu w toku ustalania zysku do opodatkowania (straty podatkowej) w przyszłych
okresach, gdy wartość bilansowa składnika aktywów lub zobowiązań zostanie zrealizowana lub rozliczona.
Dodatnie różnice przejściowe
Zobowiązanie z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmuje się w odniesieniu do wszystkich
dodatnich różnic przejściowych, z wyjątkiem przypadków, gdy zobowiązanie z tytułu odroczonego podatku
dochodowego wynika z:
• początkowego ujęcia wartości firmy; lub
• początkowego ujęcia danego składnika aktywów lub zobowiązań pochodzącego z transakcji, która:
(i) nie jest połączeniem przedsięwzięć; oraz
(ii) nie wpływa w momencie przeprowadzania transakcji na wynik finansowy brutto ani na zysk do
opodatkowania (stratę podatkową).
Spółka ujmuje zobowiązanie z tytułu odroczonego podatku dochodowego od wszystkich dodatnich różnic
przejściowych związanych z inwestycją w jednostkach zależnych, oddziałach, jednostkach stowarzyszonych i
udziałami we wspólnych ustaleniach umownych, z wyjątkiem sytuacji, w których spełnione są następujące
dwa warunki:
• jednostka dominująca, inwestor, wspólnik wspólnego przedsięwzięcia lub wspólnik wspólnej działalności
są w stanie kontrolować terminy odwracania się różnic przejściowych oraz
• jest prawdopodobne, że różnice przejściowe nie odwrócą się w dającej się przewidzieć przyszłości.
Ujemne różnice przejściowe
W odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych ujmuje się składnik aktywów z tytułu
odroczonego podatku dochodowego do wysokości, do której jest prawdopodobne, iż osiągnięty zostanie
zysk do opodatkowania, który pozwoli na potrącenie ujemnych różnic przejściowych. Wyjątek od tego
przypadku pojawia się, gdy składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynika z
początkowego ujęcia składnika aktywów lub zobowiązań pochodzącego z transakcji, która:
21 z 68
• nie jest połączeniem przedsięwzięć; oraz
• nie wpływa w momencie przeprowadzania transakcji na wynik finansowy brutto ani na dochód do
opodatkowania (stratę podatkową).
Spółka ujmuje składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego od wszystkich ujemnych
różnic przejściowych wynikających z inwestycji w jednostkach zależnych, oddziałach, jednostkach
stowarzyszonych i udziałów we wspólnych ustaleniach umownych wyłącznie w zakresie, w którym jest
prawdopodobne, że:
• różnice przejściowe odwrócą się w dającej się przewidzieć przyszłości; oraz
• zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, od którego będzie można odpisać różnice przejściowe.
Zobowiązania (należności) z tytułu bieżącego podatku za okres bieżący i okresy poprzednie wycenia się w
wysokości kwot wymagających według przewidywań zapłaty na rzecz władz podatkowych (podlegających
zwrotowi od władz podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych (i przepisów podatkowych), które
obowiązywały prawnie lub obowiązywały faktycznie na koniec okresu sprawozdawczego.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku
dochodowego wycenia się z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą
stosowane, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub zobowiązanie wypełnione, przyjmując za
podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe), które obowiązywały prawnie lub obowiązywały
faktycznie na koniec okresu sprawozdawczego.
Wycena zobowiązań z tytułu odroczonego podatku dochodowego i aktywów z tytułu odroczonego podatku
dochodowego powinna odzwierciedlać skutki podatkowe, które nastąpią odpowiednio do przewidywanego
przez Spółkę, na koniec okresu sprawozdawczego, sposobu realizacji lub rozliczenia wartości bilansowych
aktywów i zobowiązań.
Aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego i zobowiązań z tytułu odroczonego podatku
dochodowego nie dyskontuje się.
Wartość bilansową składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego weryfikuje się na
koniec każdego okresu sprawozdawczego. Spółka obniża wartość bilansową składnika aktywów z tytułu
odroczonego podatku dochodowego w zakresie, w jakim nie jest prawdopodobne osiągnięcie zysku do
opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu
odroczonego podatku dochodowego. Takie obniżki koryguje się w górę, w zakresie, w jakim uzyskanie
wystarczającego zysku do opodatkowania staje się prawdopodobne.
Spółka kompensuje ze sobą aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z zobowiązaniami z tytułu
odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy:
• posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzania kompensat aktywów z tytułu
bieżącego podatku dochodowego z zobowiązaniami z tytułu bieżącego podatku dochodowego; oraz
• aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku
dochodowego dotyczą podatku dochodowego nałożonego przez tę samą władzę podatkową na:
• tego samego podatnika; lub
• różnych podatników, którzy zamierzają rozliczyć zobowiązania i należności z tytułu bieżącego podatku w
kwocie netto, lub jednocześnie zrealizować należności i rozliczać zobowiązania, w każdym przyszłym
okresie, w którym przewiduje się rozliczenie znaczącej ilość zobowiązań z tytułu odroczonego podatku
dochodowego lub zrealizowanie znaczącej ilości aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego.
3.7 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
Należności w sprawozdaniu finansowym prezentowane są w podziale na długoterminowe i
krótkoterminowe.
22 z 68
Jako należności długoterminowe ujmowane są należności z terminem wymagalności powyżej 12 miesięcy
od dnia bilansowego, a wymagalne w okresie krótszym prezentowane są jako krótkoterminowe.
Na dzień powstania należności w walucie obcej są wyceniane według średniego kursu NBP z dnia
poprzedzającego dzień powstania należności.
Na dzień bilansowy należności w walucie obcej wyceniane są według średniego kursu NBP obowiązującego
na dzień bilansowy.
Należności z tytułu dostaw i usług
Na dzień nabycia lub powstania należności z tytułu dostaw i usług ujmuje się według ceny transakcyjnej, na
dzień bilansowy zaś wyceniane są w zamortyzowanym koszcie.
Dla należności z tytułu dostaw i usług Spółka ujmuje odpis z tytułu oczekiwanych strat kredytowych w
kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie ich życia i wycenia oczekiwane straty
kredytowe w sposób uwzględniający:
‒ obiektywną i ważoną prawdopodobieństwem kwotę, którą ustala oceniając szereg możliwych wyników,
‒ wartość pieniądza w czasie, obecnych warunków i prognoz
‒ racjonalne i udokumentowane informacje, które są dostępne bez nadmiernych kosztów lub starań na
dzień sprawozdawczy, dotyczące przeszłych zdarzeń, obecnych warunków i prognoz dotyczących przyszłych
warunków gospodarczych.
Z uwzględnieniem powyższego, wartość należności aktualizuje się indywidualnie, w odniesieniu do:
1) należności od dłużników postawionych w stan likwidacji lub w stan upadłości oraz w stosunku do których
zostało otwarte postępowanie restrukturyzacyjne lub został złożony wniosek o zatwierdzenie układu w
postępowaniu o zatwierdzenie układu – do wysokości należności nieobjętej gwarancją lub innym
zabezpieczeniem należności, zgłoszonej likwidatorowi lub sędziemu-komisarzowi w postępowaniu
upadłościowym lub umieszczonej w spisie wierzytelności w postępowaniu restrukturyzacyjnym;
2) należności od dłużników w przypadku oddalenia wniosku o ogłoszenie upadłości, jeżeli majątek dłużnika
nie wystarcza lub jedynie wystarcza na zaspokojenie kosztów postępowania upadłościowego – w pełnej
wysokości należności;
3) należności kwestionowanych przez dłużników oraz z których zapłatą dłużnik zalega, a według oceny
sytuacji majątkowej i finansowej dłużnika spłata należności w umownej kwocie nie jest prawdopodobna –
do wysokości niepokrytej gwarancją lub innym zabezpieczeniem należności;
4) należności stanowiących równowartość kwot podwyższających należności, w stosunku do których
uprzednio dokonano odpisu aktualizującego – w wysokości tych kwot, do czasu ich otrzymania lub
odpisania;
5) pozostałych należności przeterminowanych, a także należności nieprzeterminowanych, których ryzyko
nieściągalności jest znaczne według indywidualnej oceny Zarządu Spółki – odpis w wysokości wiarygodnie
oszacowanej kwoty.
Odsetki od należności przeterminowanych szacowane są nie rzadziej niż na dzień bilansowy, z tym że
decyzję o obciążeniu kontrahenta podejmuje każdorazowo Zarząd Spółki. Na należności odsetkowe tworzy
się odpis aktualizujący w pełnej ich wartości i odnosi się go w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w
ciężar kosztów finansowych.
Odpis dotyczący kwoty nominalnej należności odnoszony jest w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w
ciężar pozostałych kosztów operacyjnych.
Należności umorzone, przedawnione lub nieściągalne zmniejszają uprzednio dokonane odpisy aktualizujące
ich wartość, natomiast w przypadkach gdy nie wystąpiła uprzednia ich aktualizacja lub
23 z 68
dokonano jej w niepełnej wysokości to należności te zalicza się odpowiednio do pozostałych kosztów
operacyjnych lub kosztów finansowych.
Ustanie przyczyny powodującej dokonane uprzednio odpisy aktualizujące wartość należności powoduje
zwiększenie, w równowartości całego lub częściowego odpisu aktualizującego, wartości danej należności
oraz związane z tym zwiększenie pozostałych przychodów operacyjnych lub przychodów finansowych.
Prezentacja odpisów aktualizujących w sprawozdaniu z całkowitych dochodów następuje per saldo
odpowiednio w przychodach bądź kosztach finansowych w przypadku należności finansowych, w przypadku
należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności w pozostałych kosztach lub pozostałych
przychodach operacyjnych.
Pozostałe należności
Do pozostałych należności Spółka zalicza m.in.
‒ należności z tytułu podatków (z wyłączeniem aktywów z tytułu bieżącego podatku dochodowego),
‒ inne należności.
Należności z tytułu podatków na dzień ich powstania wycenia się w wartości nominalnej, na dzień bilansowy
zaś w wysokości kwot podlegających zwrotowi od władz podatkowych.
Inne należności na dzień powstania wycenia się w wartości godziwej, a na dzień bilansowy w
zamortyzowanym koszcie.
Z uwagi na krótkoterminowy charakter należności z tytułu podatków (termin płatności do 3 m-cy) oraz z
uwagi na fakt, iż na dzień bilansowy różnica pomiędzy wyceną w wysokości kwot podlegających zwrotowi
od władz podatkowych, a ich wyceną w zamortyzowanym koszcie jest nieistotna, w sprawozdaniu
finansowym, w nocie prezentującej kategorie instrumentów finansowych, Spółka prezentuje należności z
tytułu podatków łącznie z innymi należnościami jako pozostałe należności wyceniane w zamortyzowanym
koszcie.
3.8 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Do środków pieniężnych Spółka zalicza środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych oraz depozyty
(lokaty) bankowe płatne na żądanie.
Do ekwiwalentów środków pieniężnych Spółka zalicza m.in. krótkoterminowe papiery wartościowe z
terminem zapadalności do trzech miesięcy.
Środki pieniężne wykazywane są na dzień bilansowy według ich wartości nominalnej. Wartość nominalna
obejmuje doliczone lub ewentualnie potrącone przez bank odsetki.
Środki pieniężne w walutach obcych wycenia się po średnim kursie NBP danej waluty z dnia bilansowego.
Wyrażone w walutach obcych operacje gospodarcze ujmuje się w księgach rachunkowych na dzień ich
przeprowadzenia odpowiednio po kursie:
• faktycznie zastosowanym w tym dniu, wynikającym z charakteru operacji – w przypadku sprzedaży lub
kupna walut oraz zapłaty należności lub zobowiązań;
• średnim ogłoszonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski z dnia poprzedzającego ten dzień – w
przypadku zapłaty należności lub zobowiązań, jeżeli nie jest zasadne zastosowanie kursu, o którym mowa w
pkt 1, a także w przypadku pozostałych operacji.
Rozchód waluty z rachunków walutowych dokonuje się według metody „pierwsze weszło, pierwsze wyszło”
(FIFO).
Różnice kursowe dotyczące środków pieniężnych w walutach obcych i operacji sprzedaży walut obcych,
zalicza się zasadniczo odpowiednio do kosztów lub przychodów finansowych. W uzasadnionych
24 z 68
przypadkach różnice kursowe zalicza się do kosztu wytworzenia produktów i usług ceny nabycia towarów,
kosztu wytworzenia środków trwałych w budowie lub do ustalenia wartości początkowej wartości
niematerialnych.
3.9 Pozostałe aktywa
Pozostałe aktywa obejmują wydatki poniesione w okresie sprawozdawczym dotyczące miesięcy
następujących po okresie objętym sprawozdaniem finansowym, wycenione w wysokości faktycznie
poniesionej. Wydatki są odnoszone do kosztów zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów i
rozliczane metodą liniową, w miarę upływu czasu trwania.
Do pozostałych aktywów zaliczane są między innymi opłacone z góry świadczenia, takie jak prenumerata,
ubezpieczenia, czynsze i dzierżawy, opłacone z góry koszty energii elektrycznej, gazu, usług
komunikacyjnych lub komunalnych, podatek od nieruchomości, opłata roczna za wieczyste użytkowanie
gruntów, itp.
3.10 Kapitały
Na kapitał własny Spółki składają się:
• kapitał podstawowy
• pozostałe kapitały
• niepodzielony wynik z lat ubiegłych
• wynik finansowy bieżącego okresu
Kapitały własne wyceniane są w wartości nominalnej.
Kapitał podstawowy wykazywany jest w wysokości wykazywanej w Statucie i Krajowym Rejestrze Sądowym.
Do czasu zarejestrowania podwyższenia kapitału podstawowego kwoty wniesione przez akcjonariuszy
wykazane są w księgach rachunkowych jako rozrachunki, a prezentowane w sprawozdaniu finansowym jako
pozostałe kapitały rezerwowe.
Zadeklarowane lecz nie wniesione wkłady ujmuje się jako należne wpłaty na kapitał podstawowy (wartość
ujemna).
Pozostałe kapitały tworzone są z:
• z nadwyżki ceny emisyjnej akcji powyżej ich wartości nominalnej pomniejszonej o koszty tej emisji,
• z tytułu przeszacowań wartości aktywów,
• z odpisów z zysku z kolejnych lat obrotowych.
Niepodzielony wynik z lat ubiegłych stanowi zyski i straty wypracowane w poprzednich latach obrotowych
nie przeniesione w drodze uchwały organu zatwierdzającego do innej pozycji kapitałów lub do wypłaty
dywidendy. Na niepodzielony wynik z lat ubiegłych odnosi się skutki istotnych błędów lat poprzednich.
3.11 Rezerwy
Rezerwy tworzy się w przypadku, gdy:
• na Spółce ciąży obecny obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający z przeszłych zdarzeń,
• prawdopodobna jest konieczność wydatkowania środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne w
celu wypełnienia obowiązku oraz
• można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty zobowiązania.
Kwota, na którą tworzona jest rezerwa, stanowi najbardziej właściwy szacunek nakładów niezbędnych do
wypełnienia obecnego obowiązku na koniec okresu sprawozdawczego. Zmierzając do określenia najbardziej
właściwego szacunku rezerwy uwzględnia się ryzyko i niepewność nieodłącznie
25 z 68
towarzyszące wielu zdarzeniom i okolicznościom. Zdarzenia przyszłe, które mogą wpłynąć na wysokość
kwoty niezbędnej do wypełnienia przez Spółkę obowiązku, odzwierciedla się w kwocie tworzonej rezerwy,
jeśli istnieją wystarczające i obiektywne dowody na to, że zdarzenia te nastąpią.
Stan rezerw weryfikuje się na koniec każdego okresu sprawozdawczego i koryguje w celu odzwierciedlenia
bieżącego, najbardziej właściwego szacunku. Jeśli przestało być prawdopodobne, że w celu wypełnienia
obowiązku nastąpi wymagany wypływ środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne, Spółka
rozwiązuje rezerwę.
Jeśli skutek zmiany wartości pieniądza w czasie jest istotny, kwota rezerwy odpowiada bieżącej wartości
nakładów, które jak się oczekuje będą niezbędne do wypełnienia obowiązku, przy zastosowaniu
odpowiedniej stopy dyskontowej.
Utworzenie lub zwiększenie rezerwy zalicza się odpowiednio do kosztów podstawowej działalności
operacyjnej, pozostałych kosztów operacyjnych lub kosztów finansowych, zależnie od okoliczności, z
którymi wiążą się przyszłe zobowiązania.
Wykorzystanie rezerwy jest związane z powstaniem zobowiązania, na które uprzednio utworzono rezerwę i
jest ono księgowane jako zmniejszenie rezerwy i zwiększenie zobowiązania.
Rezerwę wykorzystuje się tylko na nakłady o takim przeznaczeniu, na jakie była pierwotnie utworzona.
Niewykorzystane rezerwy, wobec zmniejszenia lub ustania ryzyka uzasadniającego ich utworzenie, na dzień,
na który stały się zbędne, zmniejszają koszty podstawowej działalności operacyjnej albo odpowiednio
zwiększają pozostałe przychody operacyjne lub przychody finansowe, w zależności od tego, które koszty
zostały wcześniej obciążone tworzoną rezerwą.
Rezerwy mogą być tworzone na:
• restrukturyzację – podstawą tworzenia rezerwy są nakłady, które jednocześnie w sposób nieodzowny
wynikają z restrukturyzacji i zarazem nie są związane z bieżącą działalnością Spółki; w kwocie rezerwy mogą
być przykładowo uwzględnione odprawy i odszkodowania wynikające z prawa pracy, czy też koszty
likwidacji działalności objętych restrukturyzacją, jak np. koszty lub straty związane z karami lub
odszkodowaniami z tytułu zerwanych umów lub niezrealizowanych umów; rezerwa na restrukturyzację nie
obejmuje kosztów związanych z przyszłą działalnością, np. kosztów marketingu, szkolenia pozostającej
załogi, koszty zmian przyporządkowania służbowego pozostających pracowników, itp.; utworzone rezerwy
na restrukturyzację zwiększają pozostałe koszty operacyjne;
• udzielone gwarancje i poręczenia – podstawą oceny prawdopodobieństwa możliwego obowiązku
utworzenia rezerwy jest analiza przebiegu wywiązywania się podmiotu, któremu udzielono gwarancji lub
poręczenia ze zobowiązań objętych gwarancją lub poręczeniem; w przypadku złej kondycji podmiotu,
któremu udzielono gwarancji lub poręczenia, wysokość rezerwy będzie zależała od przewidywanej przez
jednostkę możliwości spłaty zobowiązania przez ten podmiot; sam fakt udzielenia gwarancji i poręczenia nie
jest podstawą utworzenia rezerwy, konieczne jest wtedy ujawnienie zobowiązania warunkowego;
• skutki toczącego się postępowania sądowego – podstawa oceny prawdopodobieństwa możliwego
obowiązku utworzenia rezerwy może być przebieg postępowania sądowego lub opinie prawników; ustalając
kwotę rezerwy należy wziąć pod uwagę nie tylko kwotę roszczenia określoną w pozwie, ale również koszty
postępowania sądowego;
• przewidywane straty z podpisanych umów;
• wynikające z obowiązku wykonania związanych z bieżącą działalnością przyszłych świadczeń na rzecz
pracowników (np. odprawy emerytalne, rentowe); Spółka nie wypłaca nagród jubileuszowych, a
świadczenia emerytalne i rentowe przysługują i są wypłacane w wysokości wynikającej z Kodeksu Pracy;
• wynikające z obowiązku wykonania związanych z bieżącą działalnością przyszłych świadczeń wobec
nieznanych osób, których kwotę można oszacować w sposób wiarygodny, mimo że data powstania
26 z 68
zobowiązania nie jest jeszcze znana.
W sprawozdaniu finansowym rezerwy są prezentowane odpowiednio jako długo i krótkoterminowe.
3.12 Zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe
Zobowiązanie warunkowe jest:
a) możliwym obowiązkiem, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, których istnienie zostanie
potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub niewystąpienia jednego lub większej ilości niepewnych
przyszłych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli jednostki; lub
b) obecnym obowiązkiem, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, ale nie jest ujmowany w
sprawozdaniu finansowym, ponieważ:
(i) nie jest prawdopodobne, aby konieczne było wydatkowanie środków zawierających w sobie korzyści
ekonomiczne w celu wypełnienia obowiązku; lub
(ii) kwoty obowiązku (zobowiązania) nie można wycenić wystarczająco wiarygodnie.
W sprawozdaniach finansowych Spółka ujawnia informacje dodatkowe dotyczące zobowiązań
warunkowych obejmujące:
- krótki opis rodzaju zobowiązań warunkowych, oraz jeśli jest to wykonalne:
- wartość szacunkową jego skutków finansowych, przy uwzględnieniu m.in. ryzyka i niepewności oraz
przyszłych zdarzeń, które mogą wpłynąć na wysokość kwoty niezbędnej do wypełnienia obowiązku przez
Spółkę,
- przesłanki świadczące o istnieniu niepewności co do kwoty lub terminu wystąpienia wypływu środków
oraz
- możliwość uzyskania zwrotów.
Opis zidentyfikowanych przez Spółkę zobowiązań warunkowych mieści się w nocie objaśniającej nr 26.
Warunkowy składnik aktywów jest możliwym składnikiem aktywów, który powstaje na skutek zdarzeń
przeszłych oraz którego istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub
niewystąpienia jednego lub większej ilości niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie w pełni podlegają
kontroli Spółki.
W sprawozdaniach finansowych Spółka ujawnia informacje dodatkowe dotyczące aktywów warunkowych
obejmujące:
- krótki opis rodzaju aktywów warunkowych, oraz jeśli jest to wykonalne:
- ich skutki finansowe, przy uwzględnieniu m.in. ryzyka i niepewności oraz zdarzeń przyszłych.
W Spółce dotychczas nie wystąpiły aktywa warunkowe.
3.13 Zobowiązania finansowe
Spółka ujmuje zobowiązania finansowe w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wtedy i tylko wtedy, gdy staje
się związana postanowieniami umowy instrumentu.
Klasyfikacja zobowiązania finansowego wycenianego w wartości godziwej przez wynik finansowy jest
dokonywana w momencie początkowego ujęcia i jest nieodwołalna.
W momencie początkowego ujęcia Spółka wycenia składnik zobowiązań finansowych w jego wartości
godziwej skorygowanej o koszty transakcji, które mogą być bezpośrednio przypisane do nabycia lub
27 z 68
emisji tego zobowiązania finansowego.
Jako zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie są m.in. otrzymane pożyczki i kredyty
oraz wyemitowane dłużne papiery wartościowe z określonym terminem wymagalności.
Do zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy należą m.in.
instrumenty pochodne będące zobowiązaniami.
Zyski lub straty na składniku zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej ujmowane są w
wyniku finansowym jako przychody lub koszty finansowe z wyjątkiem ewentualnej zmiany wartości
godziwej przypisanej do zmiany ryzyka kredytowego (związanego z niewypłacalnością emitenta), która jest
prezentowana w pozostałych całkowitych dochodach.
3.14 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
Zobowiązania w sprawozdaniu finansowym prezentowane są w podziale na zobowiązania długoterminowe i
krótkoterminowe.
Jako zobowiązania długoterminowe ujmowane są zobowiązania wymagalne w terminie powyżej 12
miesięcy od dnia bilansowego, a wymagalne w okresie krótszym lub przeznaczone do obrotu prezentowane
są w pozycji zobowiązań krótkoterminowych.
Na dzień powstania zobowiązania w walucie obcej są wyceniane według średniego kursu NBP z dnia
poprzedzającego dzień powstania zobowiązania.
Na dzień bilansowy zobowiązania w walucie obcej wyceniane są według średniego kursu NBP
obowiązującego na ten dzień.
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
Na dzień nabycia lub powstania zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania ujmuje
się według wartości godziwej.
Na dzień bilansowy zobowiązania z tytułu dostaw i usług wyceniane są w zamortyzowanym koszcie.
Pozostałe zobowiązania
Do pozostałych zobowiązań Spółka zalicza m.in.
‒ zobowiązania z tytułu podatków (z wyłączeniem zobowiązań z tytułu bieżącego podatku dochodowego),
‒ inne zobowiązania.
Zobowiązania z tytułu podatków na dzień ich powstania wycenia się w wartości nominalnej, na dzień
bilansowy zaś w wysokości kwot wymagających według przewidywań zapłaty na rzecz władz podatkowych.
Inne zobowiązania na dzień powstania wycenia się w wartości godziwej, a na dzień bilansowy w
zamortyzowanym koszcie.
Z uwagi na krótkoterminowy charakter zobowiązań z tytułu podatków (termin płatności do 3 m-cy) oraz z
uwagi na fakt, iż na dzień bilansowy różnica pomiędzy wyceną w wysokości kwot wymagających według
przewidywań zapłaty na rzecz władz podatkowych, a ich wyceną w zamortyzowanym koszcie jest nieistotna,
w sprawozdaniu finansowym, w nocie prezentującej kategorie instrumentów finansowych, Spółka
prezentuje zobowiązania z tytułu podatków łącznie z innymi zobowiązaniami jako pozostałe należności
wyceniane w zamortyzowanym koszcie.
Do zobowiązań (z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań) Spółka zalicza ponadto bierne
rozliczenia międzyokresowe. Do biernych rozliczeń międzyokresowych zalicza się między innymi
zobowiązania wynikające z przyjętych przez Spółkę niezafakturowanych dostaw i usług dotyczących bieżącej
działalności operacyjnej.
28 z 68
3.15 Leasing
Identyfikacja leasingu
Na początku umowy jednostka ocenia, czy umowa jest leasingiem, czy zawiera leasing. Umowa jest
leasingiem lub zawiera leasing, jeżeli na jej mocy przekazuje się prawo do kontroli użytkowania
zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie.
Jednostka ocenia ponownie, czy umowa jest leasingiem lub czy zawiera leasing tylko wtedy, gdy warunki
umowy ulegną zmianie.
Okres leasingu
Jednostka ustala okres leasingu jako nieodwołalny okres leasingu wraz z:
a) okresami, w których istnieje opcja przedłużenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć,
że Spółka skorzysta z tej opcji, oraz
b) okresami, w których istnieje opcja wypowiedzenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością
założyć, że Spółka nie skorzysta z tej opcji.
Oceniając, czy można z wystarczającą pewnością założyć, że Spółka skorzysta z opcji przedłużenia leasingu,
lub że nie skorzysta z opcji wypowiedzenia leasingu, jednostka uwzględnia wszystkie istotne fakty i
okoliczności, które stanowią dla Spółki zachętę ekonomiczną do tego, aby skorzystał z opcji przedłużenia
leasingu lub nie skorzystał z opcji wypowiedzenia leasingu.
Spółka ponownie ocenia, czy można z wystarczającą pewnością założyć, że skorzysta on z opcji przedłużenia
leasingu lub że nie skorzysta z opcji wypowiedzenia leasingu w przypadku wystąpienia znaczącego zdarzenia
albo znaczącej zmiany w okolicznościach:
a) które Spółka kontroluje oraz
b) które wpływają na to, że można z wystarczającą pewnością założyć, że Spółka skorzysta z opcji, która nie
została wcześniej uwzględniona w ustaleniach dotyczących okresu leasingu, lub że nie skorzysta z opcji,
która została wcześniej uwzględniona w tych ustaleniach.
Jednostka aktualizuje okres leasingu, gdy zaszła zmiana dotycząca nieodwołalnego okresu leasingu. Na
przykład nieodwołalny okres leasingu ulegnie zmianie, jeżeli:
a) Spółka skorzysta z opcji nieuwzględnionej wcześniej w ustaleniach jednostki dotyczących okresu leasingu,
b) Spółka nie skorzysta z opcji uwzględnionej wcześniej w ustaleniach jednostki dotyczących okresu
leasingu,
c) wystąpi zdarzenie, wskutek którego na mocy umowy Spółka będzie zobowiązana skorzystać z opcji
nieuwzględnionej wcześniej w ustaleniach jednostki dotyczących okresu leasingu, lub
d) wystąpi zdarzenie, wskutek którego na mocy umowy Spółce nie będzie wolno skorzystać z opcji
uwzględnionej wcześniej w ustaleniach jednostki dotyczących okresu leasingu.
Ujmowanie
W dacie rozpoczęcia Spółka ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązanie z
tytułu leasingu.
Wycena
Początkowa wycena
Początkowa wycena składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania
W dacie rozpoczęcia Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania według kosztu.
Koszt składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania powinien obejmować:
a) kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu,
b) wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone o wszelkie
otrzymane zachęty leasingowe,
c) wszelkie początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez Spółkę, oraz
d) szacunek kosztów, które mają zostać poniesione przez Spółkę w związku z demontażem i usunięciem
29 z 68
bazowego składnika aktywów, przeprowadzeniem renowacji miejsca, w którym się znajdował, lub
przeprowadzeniem renowacji bazowego składnika aktywów do stanu wymaganego przez warunki leasingu,
chyba że te koszty są ponoszone w celu wytworzenia zapasów. Spółka przyjmuje na siebie obowiązek
pokrycia tych kosztów w dacie rozpoczęcia albo w wyniku używania bazowego składnika aktywów przez
dany okres.
Początkowa wycena zobowiązania z tytułu leasingu
W dacie rozpoczęcia Spółka wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżącej opłat
leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe dyskontuje się z zastosowaniem
stopy procentowej leasingu, jeżeli stopę tę można z łatwością ustalić. W przeciwnym razie Spółki stosuje
krańcową stopę procentową.
W dacie rozpoczęcia opłaty leasingowe zawarte w wycenie zobowiązania z tytułu leasingu obejmują
następujące opłaty za prawo do użytkowania bazowego składnika aktywów podczas okresu leasingu, które
pozostają do zapłaty w tej dacie:
a) stałe opłaty leasingowe pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe;
b) zmienne opłaty leasingowe, które zależą od indeksu lub stawki, wycenione początkowo z zastosowaniem
tego indeksu lub tej stawki zgodnie z ich wartością w dacie rozpoczęcia,
c) kwoty, których zapłaty przez Spółkę oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej,
d) cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że Spółka skorzysta z tej
opcji, oraz
e) kary pieniężne za wypowiedzenie leasingu, jeżeli w warunkach leasingu przewidziano, że Spółka może
skorzystać z opcji wypowiedzenia leasingu.
Zmienne opłaty leasingowe, które zależą od indeksu lub stawki obejmują na przykład opłaty powiązane z
indeksem cen konsumpcyjnych, opłaty powiązane z referencyjną stopą procentową (taką jak LIBOR) lub
opłaty, które zmieniają się, aby odzwierciedlić zmiany w stawkach czynszów na wolnym rynku.
Późniejsza wycena
Późniejsza wycena składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania
Po dacie rozpoczęcia Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania, stosując model
kosztu.
Model kosztu
W celu zastosowania modelu kosztu Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania
według kosztu:
a) pomniejszonego o łączne odpisy amortyzacyjne (umorzenie) i łączne straty z tytułu utraty wartości; oraz
b) skorygowanego z tytułu jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowiązania z tytułu leasingu.
Spółka stosuje wymogi w zakresie amortyzacji przewidziane w MSR 16 Rzeczowe aktywa trwałe do
amortyzowania składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania.
Spółka stosuje MSR 36 Utrata wartości aktywów w celu określenia, czy składnik aktywów z tytułu prawa do
użytkowania utracił wartość oraz w celu ujęcia jakiejkolwiek zidentyfikowanej straty z tytułu utraty wartości.
Późniejsza wycena zobowiązania z tytułu leasingu
Po dacie rozpoczęcia Spółka wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu poprzez:
a) zwiększenie wartości bilansowej w celu odzwierciedlenia odsetek od zobowiązania z tytułu leasingu,
b) zmniejszenie wartości bilansowej w celu uwzględnienia zapłaconych opłat leasingowych oraz
c) zaktualizowanie wyceny wartości bilansowej w celu uwzględnienia wszelkiej ponownej oceny lub zmiany
leasingu lub w celu uwzględnienia zaktualizowanych zasadniczo stałych opłat leasingowych.
Ponowna ocena zobowiązania z tytułu leasingu
Spółka aktualizuje wycenę zobowiązania z tytułu leasingu poprzez dyskontowanie zaktualizowanych
30 z 68
opłat leasingowych, stosując zaktualizowaną stopę dyskontową, jeżeli:
a) zaistnieje zmiana w odniesieniu do okresu leasingu. Spółka określa zaktualizowane opłaty leasingowe na
podstawie zaktualizowanego okresu leasingu lub
b) zaistnieje zmiana dotycząca oceny opcji kupna bazowego składnika aktywów, ocenionego z
uwzględnieniem zdarzeń i okoliczności w kontekście opcji kupna. Spółka określa zaktualizowane opłaty
leasingowe w celu uwzględnienia zmiany w kwotach, które należy zapłacić w ramach opcji kupna.
Spółka określa zaktualizowaną stopę dyskontową jako stopę procentową leasingu na pozostały do końca
okres leasingu, w przypadku gdy stopę tę można z łatwością ustalić, lub krańcową stopę procentową Spółki
w dniu ponownej oceny, jeżeli stopy procentowej leasingu nie można z łatwością ustalić.
Spółka dokonuje aktualizacji wyceny zobowiązania z tytułu leasingu poprzez dyskontowanie
zaktualizowanych opłat leasingowych, gdy:
a) zaistnieje zmiana w kwocie, której zapłaty oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej.
Spółka ustala zaktualizowane opłaty leasingowe w celu uwzględnienia zmiany w kwotach, których zapłaty
oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej.
b) zaistnieje zmiana w przyszłych opłatach leasingowych wynikająca ze zmiany w indeksie lub stawce
stosowanej do ustalania tych opłat, wliczając w to na przykład zmianę w celu uwzględnienia zmian w
stawkach czynszów na wolnym rynku w następstwie przeglądu tych czynszów. Spółka dokonuje aktualizacji
wyceny zobowiązania z tytułu leasingu w celu uwzględnienia tych zaktualizowanych opłat leasingowych
tylko wtedy, gdy nastąpi zmiana przepływów pieniężnych (tj. kiedy korekta opłat leasingowych wchodzi w
życie). Spółka ustala zaktualizowane opłaty leasingowe na pozostały do końca okres leasingu w oparciu o
zaktualizowane opłaty umowne.
Spółka stosuje niezmienioną stopę dyskontową, chyba że zmiana w opłatach leasingowych wynika ze
zmiany zmiennych stóp procentowych. W tym przypadku Spółka stosuje zaktualizowaną stopę dyskontową,
która odzwierciedla zmiany w stopie procentowej.
Zmiany leasingu
Spółka ujmuje zmianę leasingu jako odrębny leasing, jeżeli:
a) zmiana zwiększa zakres leasingu poprzez przyznanie prawa do użytkowania jednego lub większej liczby
bazowych składnik aktywów oraz
b) wynagrodzenie za leasing zwiększa się o kwotę współmierną do ceny jednostkowej za zwiększenie
zakresu oraz wszelkie właściwe korekty tej ceny jednostkowej w celu uwzględnienia okoliczności danej
umowy.
W przypadku zmiany leasingu, która nie jest ujmowana jako odrębny leasing, w dacie uzgodnienia zmiany
Spółka:
a) alokuje wynagrodzenie w zmodyfikowanej umowie,
b) ustala okres zmodyfikowanego leasingu, oraz
c) aktualizuje wycenę zobowiązania z tytułu leasingu poprzez dyskontowanie zaktualizowanych opłat
leasingowych z zastosowaniem zaktualizowanej stopy dyskontowej. Zaktualizowana stopa dyskontowa jest
określana jako stopa procentowa leasingu na pozostały do końca okres leasingu, gdy można z łatwością
ustalić tę stopę, lub krańcową stopę procentową Spółki obowiązującą w dacie uzgodnienia zmiany, jeżeli nie
można z łatwością ustalić stopy procentowej leasingu.
W przypadku zmiany leasingu, która nie jest ujmowana jako odrębny leasing, Spółka ujmuje aktualizację
wyceny zobowiązania z tytułu leasingu poprzez:
a) zmniejszenie wartości bilansowej składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania w celu
uwzględnienia częściowego lub całkowitego zakończenia leasingu w przypadku zmian leasingu, które
zmniejszają zakres leasingu. Spółka ujmuje w wyniku wszelki zysk lub stratę odnoszącą się do częściowego
lub całkowitego zakończenia leasingu,
b) skorygowanie składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania w odniesieniu do wszystkich
pozostałych zmian leasingu.
31 z 68
3.16 Przychody przyszłych okresów
Przychody przyszłych okresów, to wartości nominalne przychodów, których realizacja następuje w okresach
przyszłych. Do rozliczeń przychodów przyszłych okresów zalicza się między innymi:
• zaliczki i przedpłaty na świadczenia, których wykonanie nastąpi w następnych okresach sprawozdawczych
oraz nierozliczone zaliczki z tytułu dotacji rządowych;
• otrzymane wpłaty lub zafakturowane z góry należności za świadczenia, których wykonanie nastąpi w
przyszłych okresach sprawozdawczych;
• nieotrzymane jeszcze kary umowne i odszkodowania dochodzone na drodze sądowej – ich rozliczenie na
pozostałe przychody operacyjne następuje w momencie otrzymania przychodu.
3.17 Dotacje rządowe
Dotacje rządowe ujmuje się, gdy istnieje wystarczająca pewność, iż Spółka spełni warunki związane z
dotacjami oraz dotacje te będą otrzymane.
Spółka uzyskuje dotacje rządowe na prace badawczo – rozwojowe, które dzielą się na dotacje do
niezakończonych oraz zakończonych prac rozwojowych oraz dotacje na koszty ogólne projektowe, które
służą pokryciu kosztów administracyjnych prowadzonych projektów.
Wartość dotacji otrzymanych dotyczących niezakończonych oraz zakończonych prac rozwojowych odejmuje
się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej od wartości bilansowej tych składników aktywów.
Dotacje na koszty ogólne projektowe, które służą pokryciu kosztów administracyjnych prowadzonych
projektów są ujmowane w sposób systematyczny na przestrzeni okresu, przez który Spółka ujmuje jako
koszty odnośne wydatki, które dotacja ma zrekompensować i prezentowane są w sprawozdaniu z
całkowitych dochodów w części „Przychody z działalności operacyjnej” w pozycji „Przychody z tytułu
dotacji”.
Wpływy z tytułu dotacji ujmowane są w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych w przepływach
pieniężnych z działalności finansowej w pozycji „Wpływy z tytułu dotacji”.
Wydatkowane dotacje na niezakończone prace rozwojowe ujmowane są w przepływach pieniężnych z
działalności inwestycyjnej w pozycji „Wydatki na niezakończone prace rozwojowe” łącznie z wydatkami
poniesionymi na te aktywa bezpośrednio przez Spółkę, natomiast wydatki z dotacji na koszty ogólne
projektowe, które służą pokryciu kosztów administracyjnych prowadzonych projektów ujmowane są w
przepływach pieniężnych z działalności operacyjnej w pozycji „Wydatki z dotacji na koszty”.
Zakończone prace rozwojowe nie wystąpiły dotychczas w Spółce. W przypadku wystąpienia zakończonych
prac rozwojowych, prezentacja w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych odbywać się będzie podobnie jak
w przypadku niezakończonych prac rozwojowych, z tym że wydatki na zakończone prace rozwojowe
prezentowane będą w przepływach z działalności inwestycyjnej w pozycji „Wydatki na zakończone prace
rozwojowe”.
3.18 Przychody i koszty podstawowej działalności operacyjnej
Przychody
Przychodem jest wzrost korzyści ekonomicznych w danym okresie sprawozdawczym w postaci wpływu
aktywów lub ich ulepszenia, lub zmniejszenia zobowiązań, co prowadzi do wzrostu kapitału własnego w inny
sposób niż wniesienie wkładu przez akcjonariuszy, powstający ze zwykłej działalności Spółki.
Spółka ujmuje umowę z klientem tylko wówczas, gdy spełnione są wszystkie następujące kryteria:
• strony zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami
handlowymi) i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków,
• Spółka jest w stanie rozpoznać prawa każdej ze stron dotyczące towarów lub usług, które mają zostać
przekazane,
32 z 68
• Spółka jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za towary lub usługi, które mają zostać przekazane,
• umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegną zmianie ryzyko, termin
uzyskania lub kwota przyszłych przepływów pieniężnych Spółki) oraz
• jest prawdopodobne, że Spółka otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za
towary lub usługi, które zostaną przekazane klientowi. Oceniając, czy otrzymanie kwoty wynagrodzenia jest
prawdopodobne, Spółka uwzględnia jedynie zdolność i zamiar zapłaty kwoty wynagrodzenia przez klienta w
odpowiednim terminie. Kwota wynagrodzenia, które będzie przysługiwało jednostce, może być niższa niż
cena określona w umowie, jeżeli wynagrodzenie jest zmienne, ponieważ Spółka może zaoferować klientowi
obniżkę ceny.
Spółka ujmuje przychody w momencie, kiedy spełnione zostaje zobowiązanie do wykonania świadczenia
(przyrzeczenie przekazania klientowi towaru lub usługi, które można wyodrębnić lub przyrzeczenie
przekazania klientowi grupy wyodrębnionych towarów lub usług, które są zasadniczo takie same i w taki
sam sposób przekazywane klientowi) poprzez przekazanie przyrzeczonego towaru lub usługi (tj. składnika
aktywów) klientowi.
Przekazanie składnika aktywów następuje w momencie, gdy klient uzyskuje kontrolę nad tym składnikiem
aktywów.
W trakcie wykonywania zobowiązania do spełnienia świadczenia oraz po jego spełnieniu Spółka ujmuje jako
przychód kwotę równą cenie transakcyjnej (z wyłączeniem szacowanych wartości zmiennego
wynagrodzenia), która została przypisana do tego zobowiązania do wykonania świadczenia.
W celu ustalenia ceny transakcyjnej Spółka uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez nią
zwyczajowe praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które zgodnie z oczekiwaniem
Spółki będzie jej przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych towarów lub usług na rzecz klienta, z
wyłączeniem kwot pobranych w imieniu osób trzecich (na przykład niektórych podatków od sprzedaży).
Wynagrodzenie określone w umowie z klientem może obejmować kwoty stałe, kwoty zmienne lub oba te
rodzaje kwot.
Koszty
Koszty ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów, jeżeli nastąpiło zmniejszenie przyszłych korzyści
ekonomicznych związane ze zmniejszeniem stanu aktywów lub zwiększeniem stanu zobowiązań, których
wielkość można wiarygodnie ustalić.
Koszty ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów na podstawie bezpośredniego związku
pomiędzy poniesionymi kosztami a osiągnięciem konkretnych dochodów, tzn. przy zachowaniu zasady
współmierności przychodów i kosztów. Zasada ta zakłada jednoczesne lub łączne ujmowanie przychodów i
kosztów powstałych bezpośrednio i wspólnie w wyniku tej samej transakcji lub innych zdarzeń.
W razie, gdy przewiduje się osiągnięcie korzyści ekonomicznych w kilku okresach, zaś ich związek z
dochodami może być określony tylko ogólnie i pośrednio, koszty ujmuje się w sprawozdaniu z dochodów
drogą systematycznego i racjonalnego rozłożenia w czasie.
Koszt ujmuje się niezwłocznie w sprawozdaniu z całkowitych dochodów, jeżeli poniesione nakłady nie
przynoszą żadnych przyszłych korzyści ekonomicznych albo wówczas, gdy przyszłe korzyści ekonomiczne lub
ich część nie kwalifikują się lub przestały się kwalifikować do ujęcia w bilansie jako składnik aktywów.
Koszty ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów także wówczas, gdy zaciągnięto zobowiązanie i
nie ujęto składnika aktywów - na przykład, gdy powstaje zobowiązanie z tytułu napraw gwarancyjnych.
Spółka prezentuje koszty w układzie porównawczym.
33 z 68
Wycena operacji w walutach obcych
Wyrażone w walutach obcych operacje gospodarcze ujmuje się w księgach rachunkowych na dzień ich
przeprowadzenia odpowiednio po kursie:
• faktycznie zastosowanym w tym dniu, wynikającym z charakteru operacji – w przypadku sprzedaży lub
kupna walut oraz zapłaty należności lub zobowiązań;
• średnim ogłoszonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski z dnia poprzedzającego ten dzień – w
przypadku zapłaty należności lub zobowiązań, jeżeli nie jest zasadne zastosowanie kursu, o którym mowa w
pkt 1, a także w przypadku pozostałych operacji.
Zgodnie z zasadą efektywnego i racjonalnego ponoszenia wydatków spółka może nabywać waluty obce
niezbędne do realizacji płatności zagranicznych poprzez platformę internetową banku lub innej firmy
inwestycyjnej.
W przypadku płatności zagranicznych realizowanych w ramach prowadzonych projektów badawczo-
rozwojowych poprzez zakup waluty na platformie internetowej Spółka rozlicza we wnioskach o płatność
koszt kwalifikowany projektu po rzeczywistym transakcyjnym kursie sprzedaży platformy według metody
LIFO. W przypadku płatności faktury wyrażonej w walucie obcej bez konieczności uprzedniego nabycia
odpowiedniej ilości waluty obcej spółka rozlicza koszt kwalifikowany po kursie średnim NBP z dnia
poprzedzającego płatność.
3.19 Pozostałe przychody i koszty operacyjne
Do pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych zaliczane są między innymi przychody i koszty związane
z:
• działalnością socjalną;
• sprzedażą, likwidacją, nieodpłatnym przekazaniem środków trwałych, środków trwałych w budowie,
wartości niematerialnych, a także koszty zaniechanych inwestycji, gdy nie dały zamierzonego efektu;
• sprzedażą bądź likwidacją zorganizowanej części przedsiębiorstwa;
• sprzedażą, likwidacją, nieodpłatnym przekazaniem nieruchomości inwestycyjnych;
• utrzymywaniem nieruchomości inwestycyjnych, koszty i przychody związane z ich eksploatacją,
posiadaniem, a także odpisy z tytułu aktualizacji wartości tych inwestycji;
• odpisaniem niefinansowych należności i zobowiązań przedawnionych, umorzonych, nieściągalnych (jeżeli
jednak wcześniej został utworzony odpis aktualizujący wartość takich należności to odpisanie tych
należności należy ująć w ciężar tych odpisów aktualizujących);
• utworzeniem i rozwiązaniem rezerw niezwiązanych z operacjami finansowymi i podstawową działalnością
operacyjną;
• utworzeniem straty z tytułu utraty wartości niefinansowych aktywów (odpisów aktualizujących), a także
korektami wartości tych strat (odpisów);
• odszkodowaniami, karami, grzywnami, kosztami procesów sądowych, z wyjątkiem odsetek za zwłokę w
zapłacie;
• przekazaniem lub otrzymaniem nieodpłatnie, darowizną aktywów, w tym także środków pieniężnych na
inne cele niż dopłaty do cen sprzedaży, nabycie lub wytworzenie środków trwałych, środków trwałych w
budowie albo wartości niematerialnych;
• poniesieniem kosztów związanych ze stłuczkami i kradzieżami samochodów wykorzystywanych w
działalności Spółki, a także odszkodowania z tego tytułu;
• poniesieniem kosztów i osiągnięciem przychodów będących skutkiem zdarzeń losowych;
• poniesieniem kosztów i osiągnięciem przychodów będących skutkiem restrukturyzacji;
• poniesieniem kosztów i osiągnięciem przychodów będących skutkiem upadłości lub zawartych
postępowań układowych;
• poniesieniem kosztów niewykorzystanych zdolności produkcyjnych i strat produkcyjnych.
34 z 68
3.20 Przychody i koszty finansowe
Na przychody finansowe składają się głównie odsetki od lokat wolnych środków na rachunkach bankowych,
prowizje i odsetki od udzielonych pożyczek, odsetki z tytułu zwłoki w regulowaniu należności, wielkość
rozwiązanych rezerw dotyczących działalności finansowej, przychody ze sprzedaży papierów wartościowych,
dodatnie różnice kursowe, przywrócenie utraconej wartości inwestycji, wartość umorzonych kredytów i
pożyczek, zyski z rozliczenia instrumentów pochodnych.
Na koszty finansowe składają się głównie odsetki od kredytów i pożyczek, odsetki za zwłokę w zapłacie
zobowiązań, utworzone rezerwy na pewne lub prawdopodobne straty z operacji finansowych, wartość w
cenie nabycia sprzedanych udziałów, akcji, papierów wartościowych, prowizje i opłaty manipulacyjne,
wartość inwestycji krótkoterminowych, dyskonto i różnice kursowe, straty z rozliczenia instrumentów
pochodnych oraz w przypadku leasingu finansowego inne opłaty za wyjątkiem rat kapitałowych.
3.21 Podatek dochodowy
Podatek dochodowy obejmuje: podatek bieżący oraz podatek odroczony.
Podatek bieżący jest to kwota podatku dochodowego podlegającego zapłacie (zwrotowi) od zysku do
opodatkowania (straty podatkowej) za dany okres.
Zysk (strata) podatkowa różni się od zysku (straty) bilansowej w związku z wyłączeniem przychodów
podlegających opodatkowaniu i kosztów stanowiących koszty uzyskania przychodów w latach następnych
oraz tych przychodów i kosztów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu.
Bieżące obciążenie podatkowe ustala się na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania)
danego roku obrotowego.
Obciążenie z tytułu podatku bieżącego oblicza się w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym
roku obrotowym.
Podatek odroczony stanowi zmianę stanu dodatnich i ujemnych różnic przejściowych pomiędzy bilansem
otwarcia a bilansem zamknięcia danego roku obrotowego.
Różnice przejściowe są to różnice między wartością bilansową danego składnika aktywów lub zobowiązań
Spółki wykazywaną w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, a jego wartością podatkową.
Odroczony podatek dochodowy wycenia się przy zastosowaniu stawek podatkowych, które według
przewidywań będą stosowane, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub zobowiązanie wypełnione,
przyjmując za podstawę stawki podatkowe i przepisy podatkowe, które obowiązywały prawnie lub
faktycznie na koniec okresu sprawozdawczego.
Odroczony podatek jest ujmowany w sprawozdaniu z całkowitych dochodów, a w przypadku gdy dotyczy on
transakcji rozlicznych z kapitałem własnym ujmowany jest w kapitale własnym.
35 z 68
4. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach
Rzeczowe aktywa trwałe (nota 5) oraz pozostałe aktywa niematerialne (nota 7).
Rezerwy na świadczenia na rzecz pracowników (nota 16).
5. Rzeczowe aktywa trwałe i nieruchomości inwestycyjne
5.1 Rzeczowe aktywa trwałe
Wartości bilansowe:
stan na
31.12.2020
PLN
stan na
31.12.2019
PLN
stan na
30.06.2017
PLN
29 736 32 722 15 766
Urządzenia techniczne i maszyny 56 441 57 566 18 903
Inne środki trwałe 2 577 329 1 835 086 2 419 789
2 663 506 1 925 374 2 454 458
W okresach objętych sprawozdaniem finansowym Spółka nie była użytkownikiem wieczystych gruntów.
Zarząd
Spółki
na
podstawie
szacunków,
osądów
i
założeń
dokonuje
między
innymi
wyceny
wymienionych
poniżej
składników aktywów i zobowiązań:
Spółka
dokonuje
okresowej,
nie
później
niż
na
koniec
roku
obrotowego,
weryfikacji
przyjętych
okresów
ekonomicznej
użyteczności środków trwałych oraz pozostałych aktywów niematerialnych, wartości końcowej i metody amortyzacji, a
konsekwencje zmian tych szacunków uwzględniane są prospektywnie w następnym i kolejnych latach obrotowych.
Spółka dokonała wyżej opisanej weryfikacji na dzień 01.01.2021 roku. W jej wyniku wydłużony został okres
ekonomicznej użyteczności wybranych środków trwałych, przełoży się to na obniżenie naliczonej amortyzacji w 2021
roku o 577 tyś. PLN.
Spółka
tworzy
rezerwy
wynikające
z
obowiązku
wykonania
związanych
z
bieżącą
działalnością
przyszłych
świadczeń
na
rzecz pracowników, tj.na odprawy emerytalne i rentowe, a także na niewykorzystane urlopy.
Kwota,
na
którą
tworzona
jest
rezerwa,
stanowi
najbardziej
właściwy
szacunek
nakładów
niezbędnych
do
wypełnienia
obecnego obowiązku na koniec okresu sprawozdawczego.
Do wyceny rezerw na odprawy emerytalne i rentowe Spółka nie stosuje wyceny aktuarialnej.
W
okresach
objętych
sprawozdaniem
finansowym
Spółka
nie
dokonywała
odpisów
aktualizujących
wartości
środków
trwałych i nie użytkowała środków trwałych na podstawie umów leasingu.
W
2021
roku
Spółka
planuje
nakłady
na
niefinansowe
aktywa
trwałe
w
kwocie
3
mln
PLN.
Spółka
nie
planuje
ponoszenia nakładów na ochronę środowiska.
Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i
wodnej
Program motywacyjny (nota 34).
Spółka przyjęła I Program Motywacyjny, którego podstawowe zasady określa uchwała nr 5 Nadzwyczajnego Walnego
Zgromadzenia z dnia 25 stycznia 2017 r. w sprawie przyjęcia i ustalenia zasad motywacyjnego programu kierowanego
do zarządu, kadry kierowniczej i personelu OncoArendi Therapeutics S.A. w formie warrantów subskrypcyjnych („I
Program Motywacyjny”). Koszt programu motywacyjnego i odpowiadający mu kapitał z emisji warrantów
subskrypcyjnych Spółka wycenia poprzez odniesienie do wartości godziwej przyznanych instrumentów kapitałowych.
Koszty programu motywacyjnego zostały rozliczane proporcjonalnie do upływu czasu jego trwania i ujmowane w
sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji „Koszty programu motywacyjnego”.
36 z 68
dane w PLN
Budynki, lokale i obiekty
inżynierii lądowej i wodnej
Urządzenia techniczne i
maszyny
Inne środki trwałe
Zaliczki na środki trwałe w
budowie razem
Wartość brutto - stan na początek okresu
39 442
373 580
7 091 854
-
7 504 876
Zwiększenia wartości brutto (tytuły):
1 045
51 028
1 971 311
-
2 023 384
- nabycie
1 045
51 028
1 971 311
-
2 023 384
Zmniejszenia wartości brutto (tytuły):
-
30 741
-
-
30 741
- sprzedaż
-
7 792
-
-
7 792
- likwidacja
-
22 949
-
-
22 949
Wartość brutto - stan na koniec okresu
40 487
393 867
9 063 165
-
9 497 519
Umorzenie - stan na początek okresu
6 720
316 014
5 256 768
-
5 579 502
Zwiększenia umorzenia (tytuły):
4 031
52 152
1 229 068
-
1 285 251
- odpisy amortyzacyjne/umorzeniowe
4 031
52 152
1 229 068
-
1 285 251
Zmniejszenia umorzenia (tytuły):
-
30 741
-
-
30 741
- sprzedaż
-
7 792
-
-
7 792
- likwidacja
-
22 949
-
-
22 949
Umorzenie - stan na koniec okresu
10 751
337 426
6 485 836
-
6 834 013
Wartość netto - stan na początek okresu
32 722
57 566
1 835 086
-
1 925 375
Wartość netto - stan na koniec okresu
29 736
56 441
2 577 329
-
2 663 506
dane w PLN
Budynki, lokale i obiekty
inżynierii lądowej i wodnej
Urządzenia techniczne i
maszyny
Inne środki trwałe
Zaliczki na środki trwałe w
budowie razem
Wartość brutto - stan na początek okresu 17 750 325 813 6 849 839 24 957 7 218 359
Zwiększenia wartości brutto (tytuły):
21 692
89 881
242 015
24 957
-
328 631
- nabycie
21 692
89 881
242 015
24 957
-
328 631
Zmniejszenia wartości brutto (tytuły):
-
42 114
-
-
42 114
- sprzedaż
-
42 114
-
-
42 114
- likwidacja
-
-
-
-
-
Wartość brutto - stan na koniec okresu
39 442
373 580
7 091 854
-
7 504 876
Umorzenie - stan na początek okresu
4 647
251 128
4 267 067
-
4 522 843
Zwiększenia umorzenia (tytuły):
2 073
97 030
989 701
-
1 088 804
- odpisy amortyzacyjne/umorzeniowe
2 073
97 030
989 701
-
1 088 804
Zmniejszenia umorzenia (tytuły):
-
32 143
-
-
32 143
- sprzedaż
-
32 143
-
-
32 143
- likwidacja
-
-
-
-
-
Umorzenie - stan na koniec okresu
6 720
316 014
5 256 768
-
5 579 502
Wartość netto - stan na początek okresu
13 103
74 685
2 582 772
24 957
2 695 518
Wartość netto - stan na koniec okresu
32 722
57 566
1 835 086
-
1 925 374
Zakres zmian wartości grup rodzajowych środków trwałych w bieżącym okresie sprawozdawczym (od 01.01.2020 do 31.12.2020)
Zakres zmian wartości grup rodzajowych środków trwałych w bieżącym okresie sprawozdawczym (od 01.01.2019 do 31.12.2019)
37 z 68
5.2 Nieruchomości inwestycyjne
Nie dotyczy
6. Niezakończone prace rozwojowe
stan na
31.12.2020
PLN
stan na
31.12.2019
PLN
stan na
30.06.2017
PLN
Nakłady poniesione na prace rozwojowe
135 151 907 108 436 558 37 341 997
Przychody z dotacji do prac rozwojowych
(81 407 343) (63 629 947) (22 511 922)
Nakłady poniesione na niezakończone prace
rozwojowe objęte umową licencyjną
(82 908 260) -
Otrzymane dotacje na nakłady poniesione na
niezakończone prace rozwojowe objęte
umową licencyjną
44 618 222 -
15 454 526 44 806 611 14 830 075
W wyniku zawarcia przez Spółkę w dniu 5 listopada 2020 roku umowy w zakresie rozwoju platformy
chitynazowej oraz na udzielenie wyłącznej, globalnej licencji dotyczącej podwójnych inhibitorów chitynaz
Spółka rozpoznała w kosztach wartość skapitalizowanej dotychczas w pozycji niezakończone prace
rozwojowe częśći dotyczącej cząteczki OATD-01 oraz rodziny patentowej innych cząsreczek objętych
umową z Galapagos NV (82 908,3 tyś. PLN). Koszty poniesione na rozwój tych cząsteczek zostały
rozpoznane w kwocie pomniejszonej o otrzymane dotacje na te koszty (44 618,2 tyś. PLN).
W dniu 5 marca 2019 roku Urząd Komisji Nadzoru Finansowego (UKNF) wydał komunikat w sprawie
możliwości ujmowania aktywów powstałych w wyniku prac rozwojowych przez emitentów papierów
wartościowych stosujących „MSR 38”. W opinii UKNF w przypadku prac rozwojowych związanych z
opracowywaniem nowego produktu lub procesu produkcyjnego w branży farmaceutycznej, właściwym
dowodem wskazującym na możliwość z technicznego punktu widzenia ukończenia składnika wartości
niematerialnych i jego komercjalizacji jest uzyskanie pozwolenia właściwego organu regulacyjnego w
odniesieniu do nowych produktów lub procesów produkcji. UKNF podkreśla, że w konsekwencji tylko
niewielka część nakładów związanych z opracowywaniem nowego produktu lub procesu produkcyjnego w
branży farmaceutycznej może być kapitalizowana. Jednocześnie UKNF zwraca uwagę, że zakres w jakim
rozpoznawane są nowe składniki wartości niematerialnych, będące efektem nakładów na prace
rozwojowe, powinien różnić się w praktyce w zależności od branży i rodzaju produktu nad którym pracuje
jednostka. Biorąc pod uwagę powyższe Spółka wskazuje, że jej model biznesowy znacząco różni się od
opisywanego przypadku branży farmaceutycznej i biopodobnej polegającym na opracowaniu leków
biopodobnych, które mają wykazywać podobieństwo do leków referencyjnych, dla których wygasł okres
ochrony patentowej. Model biznesowy Spółki w założeniu koncentruje się na opracowaniu przyszłego
produktu leczniczego i skomercjalizowaniu wyników prac nad nim najpóźniej we wczesnych fazach badań
klinicznych. Spółka na obecnym etapie rozwoju nie zamierza samodzielnie wprowadzać leków na rynek.
Tym samym w opinii Zarządu nie ulegają zmianie zasady polityki rachunkowości przyjęte przez Spółkę w
zakresie kapitalizowania wydatków na B+R w pozycji bilansu niezakończonych prac rozwojowych.
38 z 68
stan na
31.12.2020
PLN
stan na
31.12.2019
PLN
platforma chitynazowa
3 152 501
35 103 795
platforma arginazowa
10 776 984
9 421 089
inne
1 525 041
281 727
15 454 526 44 806 611
7. Pozostałe aktywa niematerialne
stan na
31.12.2020
PLN
stan na
31.12.2019
PLN
stan na
30.06.2017
PLN
Oprogramowanie
69 797
55 322
111 412
69 797
55 322
111 412
Spółka nie użytkuje wartości niematerialnych na podstawie umów leasingu, zaklasyfikowanych do ujęcia w
ewidencji bilansowej jako leasing finansowy.
Wartość bilansowa projektu
Żaden z projektów zgrupowanych w platformach pokazanych w powyższej tabeli nie ma na celu produkcji
leku przez Spółkę, lecz jego komercjalizację we wczesnych fazach badań klinicznych
39 z 68
Zakres zmian wartości grup rodzajowych aktywów niematerialnych w bieżącym okresie sprawozdawczym (od 01.01.2020 do 31.12.2020).
dane w PLN
Koszty zakończonych
prac rozwojowych
Wartość firmy
Inne wartości
niematerialne
Wartości niematerialne w
trakcie realizacji
Zaliczki na wartości
niematerialne
razem
Wartość brutto - stan na początek okresu
-
-
1 037 197
-
-
1 037 197
Zwiększenia wartości brutto (tytuły):
-
-
62 781
-
-
62 781
- nabycie
-
-
62 781
-
-
62 781
Zmniejszenia wartości brutto (tytuły):
-
-
-
-
-
-
- rozliczenie zaliczki
-
-
-
-
-
-
Wartość brutto - stan na koniec okresu
-
-
1 099 978
-
-
1 099 978
Umorzenie - stan na początek okresu
-
-
981 875
-
-
981 875
Zwiększenia umorzenia (tytuły):
-
-
48 306
-
-
48 306
- odpisy amortyzacyjne/umorzeniowe
-
-
48 306
-
-
48 306
Zmniejszenia umorzenia (tytuły):
-
-
-
-
-
-
- sprzedaż
-
-
-
-
-
-
Umorzenie - stan na koniec okresu
-
-
1 030 181
-
-
1 030 181
Wartość netto - stan na początek okresu
-
-
55 322
-
-
55 322
Wartość netto - stan na koniec okresu
-
-
69 797
-
-
69 797
Zakres zmian wartości grup rodzajowych aktywów niematerialnych w bieżącym okresie sprawozdawczym (od 01.01.2019 do 31.12.2019).
dane w PLN
Koszty zakończonych
prac rozwojowych
Wartość firmy
Inne wartości
niematerialne
Wartości niematerialne w
trakcie realizacji
Zaliczki na wartości
niematerialne
razem
Wartość brutto - stan na początek okresu
-
-
1 001 961
-
-
1 001 961
Zwiększenia wartości brutto (tytuły):
-
-
35 236
-
-
35 236
- nabycie
-
-
35 236
-
-
35 236
Zmniejszenia wartości brutto (tytuły):
-
-
-
-
-
-
- rozliczenie zaliczki
-
-
-
-
-
-
Wartość brutto - stan na koniec okresu
-
-
1 037 197
-
-
1 037 197
Umorzenie - stan na początek okresu
-
-
911 221
-
-
911 221
Zwiększenia umorzenia (tytuły):
-
-
70 654
-
-
70 654
- odpisy amortyzacyjne/umorzeniowe
-
-
70 654
-
-
70 654
Zmniejszenia umorzenia (tytuły):
-
-
-
-
-
-
- sprzedaż
-
-
-
-
-
-
Umorzenie - stan na koniec okresu
-
-
981 875
-
-
981 875
Wartość netto - stan na początek okresu
-
-
90 740
-
-
90 740
Wartość netto - stan na koniec okresu
-
-
55 322
-
-
55 322
40 z 68
8. Transakcje z podmiotami powiązanymi
8.1 Wykaz jednostek zależnych
stan na
31.12.2020
stan na
31.12.2019
stan na
31.12.2020
stan na
31.12.2019
OncoArendi
Therapeutics LLC
Badania naukowe i prace
rozwojowe w dziedzinie
pozostałych nauk
przyrodniczych i
technicznych
93
Shennecossetts
Road, Groton, CT
06340, Delaware,
USA
100% 100% 32% 32%
8.2 Transakcje z podmiotami powiązanymi
8.3 Pożyczki udzielone podmiotom powiązanym
8.4 Pożyczki od podmiotów powiązanych
W okresach objętych sprawozdaniem finansowym nie wystąpiło dane zagadnienie.
W okresach objętych sprawozdaniem finansowym nie wystąpiło dane zagadnienie.
Szczegółowe informacje dotyczące jednostki zależnej przedstawiają się następująco:
W dniu 6 listopada 2020 r. nastąpiło nieodpłatne przeniesienie na rzecz Spółki przez określonych
akcjonariuszy 70.000 akcji Spółki. Transakcja odbyła się za zgodą akcjonariuszy, bez wypłaty jakiegokolwiek
wynagrodzenia lub jakichkolwiek świadczeń na rzecz tych akcjonariuszy. Wszystkie objęte akcje własne
Spółki zostały umorzone 9 grudnia 2020 roku. Szczegóły ujęcia transakcji w księgach Spółki zostały opisane
w nocie 13.
Nazwa jednostki
zależnej Podstawowa działalność
Miejsce
rejestracji i
prowadzenia
działalności
Procentowa wielkość udziałów z
zysków posiadanych przez Grupę
Procentowa wielkość praw do
głosów posiadanych przez Grupę
Jednostka dominująca OncoArendi Therapeutics S.A. posiada 32% głosów w jednostce zależnej OncoArendi
Therapeutics LLC. Główną fukcją, jaką pełni OncoaArendi Therapeutics LLC jest pozyskiwanie funduszy z
Narodowych Instytutów Zdrowia. Zgodnie z postanowieniami umowy współpracy pomiędzy spółkami do
OncoArendi Therapeutics SA należy 100% praw do własności intelektualnej powstałej w toku działalności
OncoArendi Therapeutics LLC w ramach badań lub innych czynności prowadzonych na związkach, co do
których prawa posiada OncoArendi Therapeutics SA. Wpłaty na kapitał spółki OncoArendi Therapeutics LLC
były dokonywane jedynie przez OncoArendi Therapeutics SA i do dnia 31.12.2020 r. wyniosły 180 000 USD,
co stanowi łącznie 656 779 PLN. OncoArendi Therapeutics SA dokonało odpisów aktualizacyjnych na całą
kwotę wpłat na kapitał w kwocie 112 902 PLN w 2015 roku, w kwocie 229 109 PLN w 2017 roku, w kwocie
101 448 PLN w 2018 roku, w kwocie 55 934 PLN w 2019 roku oraz w kwocie 157 387 PLN w 2020 roku.
41 z 68
8.5 Wynagrodzenia członków Zarządu i Rady Nadzorczej
okres
zakończony
31.12.2020
PLN
okres
zakończony
31.12.2019
PLN
Zarząd Spółki
2 562 917
640 991
Rada Nadzorcza
264 083
264 000
2 827 000
904 991
W okresie objętym sprawozdaniem finansowym nie wystąpiło dane zagadnienie.
8.7 Istotne ograniczenia
W bieżącym okresie nie występowały ograniczenia.
8.8 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych
Nie dotyczy
8.9 Udziały niedające kontroli
Nie dotyczy
9. Podatek dochodowy w odniesieniu do działalności kontynuowanej
9.1.Podatek dochodowy ujęty w Sprawozdaniu z całkowitych dochodów
Bieżący podatek dochodowy
9 379 416
- -
Bieżące obciążenie z tytułu podatku dochodowego
- - -
Korekty dotyczące lat ubiegłych
- - -
Odroczony podatek dochodowy
- - -
9 379 416
- -
Wynagrodzenia członków Zarządu i Rady Nadzorczej w okresie sprawozdawczym przedstawiały się
następująco:
Poza powyższym, obecni członkowie zarządu Spółki objęli warranty zamienne na akcje przyznane na
podstawie I Programu Motywacyjnego. Szczegółowe informacje i założenia dotyczące wyceny I Programu
Motywacyjnego zostały opisane w Nocie 34.
8.6 Pożyczki i podobne świadczenia udzielone osobom wchodzącym w skład organów zarządzających,
nadzorujących,
Okres
zakończony
31.12.2019
PLN
Okres
zakończony
30.06.2017
PLN
Obciążenie podatkowe wykazane w sprawozdaniu z
całkowitych dochodów
Okres
zakończony
31.12.2020
PLN
42 z 68
9.2 Uzgodnienie różnic pomiędzy wynikiem księgowym a wynikiem podatkowym
Zysk/(Strata) brutto
73 623 199 (4 222 012)
2 658 926 1 930 901
Przychody z tytułu dotacji
1 892 716 1 913 545
Nienotyfikowane odsetki od lokat bankowych
- 17 284
Nieodpłatne otrzymanie akcji
-
Dodatnia wycena aktywów w walucie obcej
765 669 -
inne
542 72
2 166 455 3 591 943
składki PFRON
108 896 115 206
nieobowiązkowe składki członkowskie
- 643
Koszty dotowane
1 892 716 1 913 545
Program motywacyjny
- 1 401 114
Amortyzacja aktywa z tyt. Prawa do użytkowania NKUP
150 966 134 799
inne NKUP
13 877 26 635
260 788 (483 373)
Ujemna wycena aktywów w walucie obcej
- 8 639
35 118 7 872
rezerwa na koszty
51 000 (645 552)
odpis aktualizacyjny aktywów finansowych
157 387 55 934
inne
17 284 89 735
(154 814) (138 176)
koszty z tytułu prawa do użytkowania
(154 814) (138 176)
Przychód do opodatkowania w ramach wykorzystania ulgi IP BOX
114 000 600 -
Koszt kwalifikowanego IP
40 242 289 -
Dochód do opodatkowania w ramach IP BOX
73 758 312
Podatek dochodowy w ramach IP BOX
3 687 916
-
Dochód do opodatkowania na zasadach ogólnych
(521 610) (3 182 519)
- -
5 691 500
Podatek dochodowy razem
9 379 416 -
Podatek dochodowy w ramach opodatkowania za zasadach
ogólnych
Zapłacony podatek u źródła(*)
Przychody niepodlegające opodatkowaniu i wolne od podatku:
Koszty i straty trwale niestanowiące kosztów uzyskania
przychodów:
od 01.01.2020
do 31.12.2020
PLN
Koszty i straty przejściowo niestanowiące kosztów uzyskania
przychodów:
rezerwa na wynagrodzenia urlopowe oraz rezerwa emerytalna
Koszty i straty trwale stanowiące koszty uzyskania przychodów:
od 01.01.2019
do 31.12.2019
PLN
(*)Spółka wystąpiła o interpretację podatkową w sprawie możliwości odzyskania zwrotu potrąconego w Belgii podatku u
źródła w kwocie równej obliczonego podatku dochodowego w ramach kalkulacji IP BOX.
43 z 68
9.3 Aktywa i zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego
Zapłacona zaliczka z tytułu podatku dochodowego(*)
12 003 029 -
Podatek należny
3 687 916 -
8 315 113 -
- -
- -
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
- 3 284
- 3 284
- -
9.5 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Ujemne różnice przejściowe pomiędzy wartością bilansową a wartością podatkową aktywów:
rezerwa
- 1 643
wycena bilansowa - 1 641
- 3 284
rezerwa
(1 643) (10 638) - -
wycena bilansowa (1 641) (3 128) - -
(3 284) (13 766)
- -
9.6 Nieujęte aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego i niewykorzystane ulgi podatkowe
2 316 714 1 786 134 701 579
Wycena bilansowa
- -
19 646 105 752 - 9 002
29 903 10 627 -
2 366 264 1 691 010 710 581
2 366 264 1 694 294 710 581
Stan na
30.06.2017
PLN
Stan aktywa w bilansie na dzień
Zmiana aktywa ujęta w
korespondencji z wynikiem
finansowym za okres (PLN)
Zmiana aktywa ujęta w
korespondencji
z kapitałem za okres (PLN)
Na dzien bilansowy nie zostały wykazane następujące aktywa z
tytułu podatku odrocznego:
Straty podatkowe
Rezerwy
31.12.2019
PLN
od 01.01.2020 do
31.12.2020
od 01.01.2019 do
31.12.2019
od 01.01.2020
do 31.12.2020
PLN
Aktywa z tytułu bieżącego podatku dochodowego (**)
9.4 Saldo podatku odroczonego
od 01.01.2020
do 31.12.2020
PLN
Razem aktywa (ujęte i nieujęte) z tytułu
odroczonego podatku dochodowego
31.12.2020
PLN
od 01.01.2019
do 31.12.2019
Razem nieujęte aktywa z tytułu odroczonego
podatku dochodowego
Odpis aktualizacyjny aktywów finansowych
od 01.01.2019
do 31.12.2019
PLN
od 01.01.2019
do 31.12.2019
PLN
(*) Zgodnie z przepisami podatkowymi Spółka przy kalkulacji zaliczki na podatek dochodowy nie brała pod uwagę zastosowania obniżonej stawki podatku
w ramach IP Box, która została zastosowana w końcowej kalkulacji podatku należnego.
(**) Spółka wystąpiła o interpretacje podatkowe w sprawie możliwości zastosowania obniżonej stawki podatku w ramach IP BOX oraz odzyskania zwrotu
części potrąconego w Belgii podatku u źródła w kwocie równej obliczonego podatku dochodowego. w ramach kalkulacji IP BOX. W przypadku otrzymania
pozytywnej interpretacji wartość zwrotu z tytułu nadpłaconego podatku jaki otrzyma Spółka będzie równy pełnej kwocie zapłaconej zaliczki z tytułu
podatku dochodowego.
od 01.01.2020
do 31.12.2020
Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego
Stan na
31.12.2020
PLN
Stan na
31.12.2019
PLN
Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Podatek dochodowy do zapłaty
44 z 68
Rok
Wysokość
straty
PLN
Wykorzystane
Możliwe do
wykorzystania
2019 3 182 519
0%
0%
2018 5 528 052
0%
0%
2017 847 229
0%
0%
2016
2 146 710 0%
0%
2015
488 720 0%
0%
12 193 231
0%
0%
9.8 Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Dodatnie różnice przejściowe pomiędzy wartością bilansową a wartością podatkową pasywów:
Zobowiązanie z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Stan na
31.12.2020
PLN
Stan na
31.12.2019
PLN
Stan na
30.06.2017
PLN
- 3 284 -
- 3 284 7 690
od 01.01.2020
do 31.12.2020
od 01.01.2019
do 31.12.2019
od 01.01.2020 do
31.12.2020
od 01.01.2019 do
31.12.2019
(3 284) (13 766) - -
(3 284) (13 766) - -
10. Aktywo z tytułu prawa do użytkowania
Zmiana stanu aktywów z tytułu prawa do użytkowania w okresie 01.01.2020 - 31.12.2020
Grunty
Budynki i
budowle
Urządzenia
techniczne i
maszyny
Środki transportu i
pozostałe Razem
- 3 543 396 282 166 - 3 825 562
- (1 199 101) (44 983) - (1 244 084)
- - 1 340 786 - 1 340 786
- 1 073 291 234 093 - 1 307 384
- 3 417 585 1 812 062 - 5 229 648
Stan na 31 grudnia 2020
* Amortyzacja z tyt. prawa do użytkowania w kwocie 150 966 PLN została ujęta w sprawozdaniu z całkowitych dochodów. Pozostała
kwota została ujęta w pozycji niezakończone prace rozwojowe z sprawozdaniu z sytuacji finansowej.
Stan na 1 stycznia 2020
Amortyzacja*
Nowo zawarte umowy
Odpisy aktualizacyjne
Nienotyfikowane odsetki od lokat bankowych
Zmiana zobowiązania ujęta w
korespondencji z wynikiem
finansowym za okres (PLN)
Zmiana zobowiązania ujęta w
korespondencji z kapitałem za okres
(PLN)
9.7 Straty podatkowe możliwe do odliczenia
Tabela prezentuje straty podatkowe możliwe do odliczenia od dochodu do opodatkowania przez Spółkę w
przyszłych okresach. Dane prezentowane w powyższej tabeli pochodzą z rocznych deklaracji CIT-8
sporządzonych przez Spółkę za poszczególne lata.
Nienotyfikowane odsetki od lokat
bankowych
45 z 68
Zmiana stanu aktywów z tytułu prawa do użytkowania w okresie 01.01.2019 - 31.12.2019
Grunty
Budynki i
budowle
Urządzenia
techniczne i
maszyny
Środki transportu i
pozostałe Razem
- 3 116 563 170 360 - 3 286 924
- (1 100 997) (45 132) - (1 146 129)
- 79 420 - - 79 420
- 1 448 410 156 937 - 1 605 347
- - - - -
- 3 543 396 282 166 - 3 825 562
Odpisy aktualizacyjne
Pozostałe
Stan na 31 grudnia 2019
* Amortyzacja z tyt. prawa do użytkowania w kwocie 134 779 PLN została ujęta w sprawozdaniu z całkowitych dochodów. Pozostała
kwota została ujęta w pozycji niezakończone prace rozwojowe z sprawozdaniu z sytuacji finansowej.
Stan na 1 stycznia 2019
(wpływ wdrożenia MSSF 16)
Amortyzacja*
Nowo zawarte umowy
46 z 68
11. Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe należności
stan na 31.12.2020
PLN
stan na 31.12.2019
PLN
Należności z tytuł dostaw i usług
-
1 931
Pozostałe należności
1 078 577
789 037
Pozostałe aktywa
186 072
83 273
1 264 649
874 240
11.1 Analiza wiekowa należności z tytułu dostaw i usług
stan na 31.12.2020
PLN
stan na 31.12.2019
PLN
stan na 30.06.2017
PLN
nieprzeterminowane
-
1 931
#ADR!
przeterminowane (wg liczby dni)
1-30
-
-
-
31-90
-
-
-
91-180
-
-
-
powyżej 180
-
-
-
-
1 931
#ADR!
11.2 Pozostałe należności
stan na 31.12.2020
PLN
stan na 31.12.2019
PLN
stan na 30.06.2017
PLN
Inne rozrachunki z pracownikami, kaucje
6 741
8 970
3 881
Należności z tytułu podatku VAT
1 071 836
780 066
617 558
1 078 577
789 037
621 439
11.3 Pozostałe aktywa
stan na 31.12.2020
PLN
stan na 31.12.2019
PLN
stan na 30.06.2017
PLN
Rozliczenia międzyokresowe czynne w tym:
186 072
83 273
#ADR!
Ubezpieczenia i prenumeraty 105 866 58 511 #ADR!
Zaliczki na koszty przyszłych okresów 80 206 24 762 -
186 072
83 273
#ADR!
12.1. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
12.1.1. Środki pieniężne
stan na 31.12.2020
PLN
stan na 31.12.2019
PLN
Środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych
120 242 015
2 902 752
Lokaty bankowe
-
31 040 000
Nienotyfikowane odsetki od lokat bankowych
-
17 284
120 242 015
33 960 035
12.1.2. Ekwiwalenty środków pieniężnych
Nie wystąpiły
Pozostałe aktywa długoterminowe nie wystąpiły w okresie objętym sprawozdaniem finansowym oraz w okresie
poprzedzającym.
Długoterminowe należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności długoterminowe nie wystąpiły w
okresie objętym sprawozdaniem finansowym oraz w okresie poprzedzającym.
47 z 68
12.2. Przepływy z tytułu dotacji
20 886 160 20 361 119
przekazanie środków konsorcjantom
- -
wpływy z tytułu dotacji
20 886 160
20 361 119
nierozliczone zaliczki z tytułu dotacji bilans otwarcia
19 349 19 349
niewykorzystane zaliczki na koniec bieżącego okresu 2 348 349 19 349
pozostałe przychody przyszłych okresów bilans otwarcia
-
-
pozostałe przychody przyszłych okresów
- -
zmiana stanu przychodów przyszłych okresów
2 329 001 -
13. Kapitał podstawowy, zapasowy, z aktualizacji wyceny oraz pozostałe kapitały rezerwowe
Stan na 31.12.2020
PLN
Stan na 31.12.2019
PLN
136 000 136 700
Stan na dzień 31.12.2020
nazwa akcjonariusza wartość akcji (PLN) liczba akcji
wartość jedn.
(PLN)
% kap. za-
kładowego
IPOPEMA 112 FIZ Aktywów
Niepublicznych
41 350 4 135 000 0,01 30,40
10 528 1 052 784 0,01 7,74
Nationale-Nederlanden
Powszechne Towarzystwo
Emerytalne S.A.
7 902 790 245 0,01 5,81
Pozostali udziałowcy 76 220 7 621 971 0,01 56,04
136 000 13 600 000 0,01
100,00
od 01.01.2020
do 31.12.2020
PLN
od 01.01.2019
do 31.12.2019
PLN
wpływy z tytułu dotacji (łącznie ze środkami dla
konsorcjantów)
13.1 Kapitał podstawowy
13.2 Struktura właścicielska
Zarejestrowany kapitał podstawowy
W dniu 9 grudnia 2020 r. Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy w Warszawie, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru
Sądowego dokonał rejestracji obniżenia kapitału zakładowego Spółki z kwoty 136.700 PLN do kwoty 136.000 PLN.
Zmiana wysokości kapitału zakładowego była związana z umorzeniem 70.000 akcji własnych o wartości nominalnej
0,01 PLN każda, które Spółka nieodpłatnie otrzymała 6 listopada 2020 r. od dotychczasowych akcjonariuszy.
Marcin Szumowski razem
z Szumowski Investments sp. z o.o
48 z 68
Stan na dzień 31.12.2019
nazwa akcjonariusza wartość akcji (PLN) liczba akcji
wartość jedn.
(PLN)
% kap. za-
kładowego
IPOPEMA 112 FIZ Aktywów
Niepublicznych
41 350 4 135 000 0,01 30,25
12 133 1 213 267 0,01 8,88
Jakub Gołąb 8 160 816 000 0,01 5,97
Adam Gołębiowski 7 990 799 000 0,01 5,84
New Europe Ventures LLC 7 645 764 500 0,01 5,59
Pozostali udziałowcy 59 422 5 942 233 0,01 43,47
136 700 13 670 000 0,01
100,00
Stan na 31.12.2020
PLN
Stan na 31.12.2019
PLN
89 434 346 89 433 646
udziałowcy
89 434 346
89 433 646
Stan na 31.12.2020
PLN
Stan na 31.12.2019
PLN
Kapitał rezerwowy
utworzony w ramach
programu motywacyjnego
3 976 863 3 976 863
udziałowcy
3 976 863
3 976 863
13.3 Kapitał z aktualizacji wyceny
Marcin Szumowski razem
z Szumowski Investments sp. z o.o
Zmiana wysokości kapitału zapasowego nastąpiła w wyniku nieodpłatnego otrzymania oraz umorzenia 70.000
akcji własnych. Nieodpłatne otrzymanie 6 listopada 2020 roku akcji własnych skutkowało podwyższeniem
kapitału zapasowego o równowartość rynkową 70.000 akcji z dnia ich otrzymania tj. 57,80 PLN za akcję (łącznie
4.046 tyś. PLN). Umorzenie akcji własnych 9 grudnia 2020 roku spowodowało zmniejszenie kapitału zapasowego
o różnicę pomiędzy ceną rynkową z dnia ich otrzymania oraz wartość nominalną jednej akcji tj. 0,01 PLN (łącznie
4.045,3 tyś PLN). W wyniku obu zdarzeń kapitał zapasowy wzrósł na dzień 31.12.2020 roku o 700 PLN w
porównaniu z 31.12.2019 roku.
Spółka przyjęła I Program Motywacyjny, którego podstawowe zasady określa uchwała nr 5 Nadzwyczajnego
Walnego Zgromadzenia z dnia 25 stycznia 2017 r. w sprawie przyjęcia i ustalenia zasad motywacyjnego programu
kierowanego do zarządu, kadry kierowniczej i personelu OncoArendi Therapeutics S.A. w formie warrantów
subskrypcyjnych („I Program Motywacyjny”). Na mocy powyższej uchwały Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie
przyjęło I Program Motywacyjny na lata 2017-2020. Na podstawie I Programu Motywacyjnego zaoferowano
wybranym, wskazanym przez Radę Nadzorczą członkom Zarządu oraz pozostałym osobom wybranym przez
Zarząd nabycie imiennych warrantów subskrypcyjnych serii A uprawniających do objęcia nie więcej niż 360.000
akcji zwykłych imiennych Serii E. Osoby uprawnione będą mogły wykonać prawa wynikające z warrantów
subskrypcyjnych serii A w terminie od 01.01.2020 do 31.12.2021, a każdy warrant subskrypcyjny serii A będzie
uprawniać jego posiadacza do objęcia jednej akcji serii E. Szczegółowe informacje i założenia dotyczące wyceny I
Programu Motywacyjnego zostały opisane w Nocie 34.
13.5 Pozostałe kapitały rezerwowe
13.4 Kapitał zapasowy
W okresie objetym sprawozdaniem finansowym Spółka nie tworzyła kapitału z aktualizacji wyceny.
Kapitał zapasowy tworzony z nadwyżki
z tytułu emisji akcji
49 z 68
14. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
14.1 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
Stan na 31.12.2020
PLN
Stan na 31.12.2019
PLN
Stan na 30.06.2017
PLN
Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu
dostaw i usług
816 914 1 902 738 961 214
816 914
1 902 738
961 214
14.2 Analiza wiekowa zobowiązań z tytułu dostaw i usług
Stan na 31.12.2020
PLN
Stan na 31.12.2019
PLN
Stan na 30.06.2017
PLN
nieprzeterminowane 816 914 1 902 738 895 096
przeterminowane (wg liczby dni)
1-30 - - 63 819
31-90 - - 721
91-180 - - 664
powyżej 180 - - 914
816 914
1 902 738
961 214
14.3 Pozostałe zobowiązania
Stan na 31.12.2020
PLN
Stan na 31.12.2019
PLN
Stan na 30.06.2017
PLN
Zobowiązania z tytułu podatku u źródła 227 373 - 31 362
Zobowiązania z tytułu podatku PIT 234 009 121 398 42 436
Zobowiązania z tytułu ZUS 206 671 230 693 231 990
Zobowiązania z tytułu PPK 5 500 - 293
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń
56 137 - 5 729
Inne rozrachunki z pracownikami
3 404 520 6 410
733 094
352 611
318 220
15. Zobowiąznie z tytułu leasingu
krótkoterminowe długoterminowe Razem
Stan na 1 stycznia 2020
(wpływ wdrożenia MSSF 16)
1 316 799 2 508 763 3 825 562
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu
(1 244 084) - (1 244 084)
Nowe umowy
458 135 882 650 1 340 786
Aktualizacja wyceny
1 292 830 14 555 1 307 384
Stan na 31 grudnia 2020 1 823 680 3 405 968 5 229 648
Długoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania długoterminowe nie
wystąpiły w okresach objętych sprawozdaniem finansowym.
Średnia ważona krańcowa stopa procentowa Grupy jako leasingobiorcy zastosowana do zobowiązań z tytułu leasingu
ujętych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej na dzień 1 stycznia 2020 roku wyniosła 5,25%.
50 z 68
16. Rezerwy długoterminowe i krótkoterminowe
Rezerwa na
świadczenia
emerytalne
(PLN)
Razem rezerwy
długoterminowe
(PLN)
Rezerwa na
koszty
(PLN)
Rezerwa na
urlopy
(PLN)
Razem rezerwy
krótkoterminowe
(PLN
Rezerwy
razem
(PLN)
Stan na 1 stycznia 2020
77 945 77 945 34 000 314 545 348 546 426 491
Rezerwy utworzone w okresie
ujęte w sprawozdaniu
finansowym
(2 240) (2 240) 367 420 418 627 786 047 783 808
Rezerwy rozwiązane w
okresie ujęte w sprawozdaniu
z całkowitych dochodów
- - - - - -
Rezerwy wykorzystane w
okresie
- - (34 000) (229 227) (263 227) (263 227)
Pozostałe - - - - - -
Stan na 31 grudnia 2020 75 705 75 705 367 420 503 945 871 366 947 070
Rezerwa na
świadczenia
emerytalne
(PLN)
Razem rezerwy
długoterminowe
(PLN)
Rezerwa na
koszty
(PLN)
Rezerwa na
urlopy
(PLN)
Razem rezerwy
krótkoterminowe
(PLN
Rezerwy
razem
(PLN)
Stan na 1 stycznia 2019
58 866 58 866 285 512 276 963 562 475 621 341
Rezerwy utworzone w okresie
ujęte w sprawozdaniu
finansowym
19 079 19 079 34 000 257 043 291 043 310 122
Rezerwy rozwiązane w
okresie ujęte w sprawozdaniu
z całkowitych dochodów
- - - - -
Rezerwy wykorzystane w
okresie
- - (285 512) (219 460) (504 973) (504 973)
Pozostałe - - - - - -
Stan na 31 grudnia 2019 77 945 77 945 34 000 314 545 348 546 426 491
długoterminowe krótkoterminowe
długoterminowe krótkoterminowe
51 z 68
17. Przychody przyszłych okresów
Stan na 31.12.2020
PLN
Stan na 31.12.2019
PLN
Stan na 30.06.2017
PLN
Nierozliczone zaliczki z tytułu dotacji
rządowych
2 348 349 19 349 529 205
2 348 349
19 349
529 205
od 01.01.2020
do 31.12.2020
PLN
od 01.01.2019
do 31.12.2019
PLN
Przychody ze sprzedaży, w tym:
122 936 400
2 807
sprzedaż usług - 2 807
sprzedaż licencji 122 936 400 -
Dotacje rządowe, w tym:
1 892 716
1 913 545
Krótkoterminowe 1 892 716 1 913 545
Długoterminowe - -
124 829 116
1 916 352
Saldo na 31.12.2020 obejmuje kwotę 1,87 mln PLN stanowiącą niewykorzystaną zaliczkę na poczet
realizacji projektu NCBR rozwoju cząsteczki OATD-01. Kwota ta będzie podlegała zwrotowi w związku z
zamknięciem projektu związanym z podpisaniem umowy licencyjnej z Galapagos.
Długoterminowe przychody przyszłych okresów nie wystąpiły w okresie objętym sprawozdaniem
finansowym.
18. Przychody z podstawowej działalności
W dniu 5 listopada 2020 roku OncoArendi Therapeutics zawarła ze spółką Galapagos NV umowę w
zakresie rozwoju platformy chitynazowej oraz na udzielenie wyłącznej, globalnej licencji dotyczącej
podwójnych inhibitorów chitynaz oraz pierwszeństwa w negocjacjach. Ze względu na zobowiązanie
przekazania kontroli nad posiadaną wartością niematerialną Spółka rozpoznała w 2020 roku przychód ze
sprzedaży z tytułu płatności wstępnej w kwocie 25 mln EUR oraz przychód z tytułu prawa pierwszeństwa
w negocjacjach w kwocie 2 mln EUR. Maksymalna możliwa do uzyskania przez Spółkę wartość wszystkich
niezdyskontowanych płatności możliwych do uzyskania po osiągnięciu kamieni milowych, w związku z
rozwojem, rejestracją i sprzedażą leku zawierającego Cząsteczkę OATD-01, wynosi 320 mln EUR.
Pomimo tego, iż Umowa określa również ewentualne kolejne płatności na rzecz Spółki z tytułu osiągnięcia
przez Galapagos kamieni milowych w przypadku dalszego pomyślnego rozwoju Cząsteczki OATD-01 jak
również osiągniecie tego przychodu jest również oczekiwane przez Zarząd to Spółka odstępuje od ujęcia
w księgach pozostałej części ewentualnego wynagrodzenia zmiennego, ze względu na wpływ czynników
zewnętrznych na prawdopodobieństwo uzyskania tego wynagrodzenia; w szczególności wynagrodzenie to
jest bowiem uzależnione od wystąpienia lub niewystąpienia w przyszłości określonego zdarzenia, na które
Spółka nie ma wpływu, ponieważ dalsze prace nad rozwojem cząsteczki przebiegają pod kontrolą
Galapagos, a umowa przewiduje duża liczbę i szeroki przedział możliwych scenariuszy z tym związanych.
52 z 68
19.1 Pozostałe przychody operacyjne
od 01.01.2020
do 31.12.2020
PLN
od 01.01.2019
do 31.12.2019
PLN
pozostałe
3 696
20 242
3 696
20 242
19.2 Pozostałe koszty operacyjne
od 01.01.2020
do 31.12.2020
PLN
od 01.01.2019
do 31.12.2019
PLN
Delegacje krajowe i zagraniczne
54 461
438 118
pozostałe
163 795
203 696
218 255
641 815
20. Wartość sprzedanych projektów
od 01.01.2020
do 31.12.2020
PLN
od 01.01.2019
do 31.12.2019
PLN
Nakłady poniesione na niezakończone
prace rozwojowe objęte umową
82 908 260
-
Otrzymane dotacje
(44 618 222)
-
38 290 039
-
W wyniku zawartej dnia 5 listopada 2020 roku umowy z Galapagos NV w momencie jednorazowego ujęcia
transakcji w przychodach płatności opisanych w nocie 18, Spółka równocześnie rozpoznała w kosztach
wartość skapitalizowanych wydatków B+R dotyczących rozwoju cząsteczki OATD-01 oraz rodziny
patentowej innych cząsteczek objętych umową licencyjną. Dotychczas koszty te były ewidencjonowane w
pozycji niezakończone prace rozwojowe. Koszty poniesione na rozwój tych cząsteczek zostały rozpoznane
w kwocie pomniejszonej o otrzymane dotacje.
19. Pozostałe przychody i koszty operacyjne
53 z 68
21. Koszty działalności operacyjnej
od 01.01.2020
do 31.12.2020
PLN
od 01.01.2019
do 31.12.2019
PLN
Amortyzacja, w tym: 218 366 235 089
Amortyzacja z tyt. prawa do użytkowania
150 966 134 799
Zużycie materiałów i energii 98 556 146 862
Usługi obce, w tym: 4 118 910 1 513 367
usługa najmu 65 406 64 868
usługi księgowo-kadrowe 198 854 193 100
usługi prawne i doradcze 1 741 020 594 807
Wynagrodzenia 6 834 254 2 126 650
Koszty świadczeń pracowniczych 1 098 055 569 183
Podatki i opłaty 125 730 129 465
od 01.01.2020
do 31.12.2020
PLN
od 01.01.2019
do 31.12.2019
PLN
Odsetki otrzymane 140 742 741 228
Odsetki naliczone (17 284) (72 451)
Różnice kursowe 765 669 4 143
Pozostałe 526 72
889 653 672 992
23. Koszty finansowe
od 01.01.2020
do 31.12.2020
PLN
od 01.01.2019
do 31.12.2019
PLN
Odsetki 388 1
Różnice kursowe 933 508 -
3 848 3 377
pozostałe 1 973 8 743
939 716 12 121
W okresie objętym sprawozdaniem finansowym zagadnienie nie wystąpiło.
W okresie objętym sprawozdaniem finansowym zagadnienie nie wystąpiło.
24. Działalność zaniechana
25. Aktywa trwałe przenaczone do zbycia
22. Przychody finansowe
Koszty finansowe dot. rozliczenia prawa do
użytkowania
Koszty usług obcych zawierają koszty obsługi transakcji sprzedaży licencji. Koszty wynagrodzeń zawierają premie
wypłacone pracownikom w ramach programu motywacyjnego DEAL+ opisanego szczegółowo w nocie 27.
54 z 68
od 01.01.2020
do 31.12.2020
PLN
od 01.01.2019
do 31.12.2019
PLN
4,72
(0,31)
4,72 (0,31)
4,72 (0,31)
4,72 (0,31)
4,72 (0,31)
4,72 (0,31)
od 01.01.2020
do 31.12.2020
PLN
od 01.01.2019
do 31.12.2019
PLN
64 243 783 (4 222 012)
- -
64 243 783 (4 222 012)
od 01.01.2020
do 31.12.2020
PLN
od 01.01.2019
do 31.12.2019
PLN
13 600 000 13 670 000
W okresie objętym sprawozdaniem finansowym nie wystąpiło dane zagadnienie.
Zysk (strata) rozwodniony na akcję ogółem
26.2 Zysk (strata) i średnia ważona liczba akcji wykorzystana do obliczenia zysku (straty) podstawowego
na akcję:
26.1 Podstawowy zysk (strata) na akcję
26. Zysk (strata) na akcję
Z działalności zaniechanej
Z działalności kontynuowanej
Z działalności zaniechanej
Podstawowy zysk (strata) na akcję ogółem
Zysk (strata) rozwodniony na akcję
Z działalności kontynuowanej
Podstawowy zysk (strata) na akcję
27.2 Zobowiązania warunkowe
Umowa cesji wierzytelności
27 października 2015 roku Spółka podpisała umowę cesji wierzytelności z Trimen Chemicals S.A. Umowa
obejmowała przeniesienie na Spółkę praw do należności Institute Drug Discovery na rzecz Trimen Chemicals
SA w kwocie 160 000 USD. W zamian Spółka zobowiązała się w przypadku sprzedaży programu AMCase do
wypłaty na rzecz Trimen Chemicals S.A. kwoty 160 000 USD (wartość ściągniętych wierzytelności)
powiększonej o 5% w skali rocznej liczonej w okresie od dokonania cesji praw do wierzytelności a datą
uzyskania przychodu z tytułu sprzedaży licencji lub praw do programu AMCase przez Spółkę.
W wyniku zawartej dnia 5 listopada 2020 roku umowy z Galapagos NV wierzytelność została zrealizowana i
uregulowana w kwocie 208 263 USD.
Zysk (strata) za rok obrotowy
Inne - akcjom niedającym kontroli
Średnia ważona liczba akcji wykorzystana do
obliczenia rozwodnionego zysku (straty) na akcję
Zysk (strata) wykorzystany do obliczenia
podstawowego zysku (straty) przypadającego na
akcję ogółem
27.1 Aktywa warunkowe
27. Aktywa i zobowiązania warunkowe
55 z 68
II Program Motywacyjny
Spółka przyjęła II Program Motywacyjny, którego podstawowe zasady określa uchwała nr 1 Nadzwyczajnego
Walnego Zgromadzenia z dnia 21 lutego 2018 roku w sprawie przyjęcia i ustalenia zasad motywacyjnego
programu kierowanego do zarządu, kadry kierowniczej i personelu OncoArendi Therapeutics S.A. w formie
warrantów subskrypcyjnych („II Program Motywacyjny”). Na mocy powyższej uchwały Nadzwyczajne Walne
Zgromadzenie przyjęło II Program Motywacyjny na lata 2019-2021. II Program Motywacyjny zakładał
zaoferowanie wybranym, wskazanym przez Radę Nadzorczą członkom Zarządu oraz pozostałym osobom
wybranym przez Zarząd nabycia imiennych warrantów subskrypcyjnych serii B uprawniających do objęcia nie
więcej niż 390.000 akcji zwykłych na okaziciela Serii G. Liczba warrantów subskrypcyjnych serii B przyznawanych
w ramach II Programu Motywacyjnego uzależniona będzie między innymi od pozostawania przez osobę
uprawnioną ze Spółką w stosunku służbowym, jednak w każdym razie liczba osób uprawnionych nie może
przekroczyć 149 osób oraz uzyskanie przez osobę uprawnioną pozytywnej oceny rocznej.
Dnia 31 sierpnia 2020 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki została uchylona uchwała w sprawie II
Programu Motywacyjnego z uwagi na utratę waloru motywacyjnego ze względu na rozbieżność pomiędzy ceną
objęcia akcji i ich obecną ceną rynkową.
Program motywacyjny DEAL+
Rada Nadzorcza pozytywnie zaopiniowała nowy program motywacyjny, którego podstawowe zasady określa
załącznik nr 1 do uchwały Rady Nadzorczej nr 02/03/2020 z dnia 10 marca 2020 roku w sprawie systemu
motywacyjnego dzielenia się zyskiem z pracownikami w przypadku zawarcia umowy partneringowej oraz systemu
motywacyjnego dla zarządu („DEAL+”). Założeniem niniejszego programu motywacyjnego jest przyznanie
pracownikom OncoArendi Therapeutics SA w ramach premii puli środków uzyskanych w przypadku zawarcia przez
Spółkę umowy partneringowej lub innego analogicznego kontraktu, który doprowadzi do komercjalizacji
programów lub związków rozwijanych przez Spółkę. Wartość niniejszego programu motywacyjnego została
ustalona na 4,5% wartości przychodu netto (przychód pomniejszony o koszty wytworzenia danego związku) w
wyniku zawartej umowy partneringowej oraz nie więcej niż 500 tysięcy złotych premii określonych kwotowo.
Wartość przychodu netto z powyższej transakcji obejmuje upfront oraz wszystkie kolejne płatności z osiągnięcia
przez Spółkę kamieni milowych w dalszym rozwoju klinicznym związku, ustalonych w umowie partneringowej.
Spółka zastosowała postanowienia programu motywacyjnego w wyniku zawartej dnia 5 listopada 2020 roku
umowy z Galapagos NV.
Nowy Program motywacyjny
Zwyczajne Walne Zgromadzenie przyjęło 31 sierpnia 2020 roku program motywacyjny Spółki, który polega na
wyemitowaniu przez Spółkę nowych akcji, a następnie przeznaczeniu tych akcji do objęcia przez osoby
uprawnione na preferencyjnych warunkach. W celu prawidłowej realizacji Programu Motywacyjnego Walne
Zgromadzenie udzieliło Zarządowi upoważnienia do podwyższania kapitału zakładowego Spółki w ramach kapitału
docelowego, o którym mowa w art. 444 – 447 Kodeksu spółek handlowych, w terminie 3 lat od dnia dokonania
wpisu w rejestrze przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego zmiany Statutu Spółki o łączną kwotę nie
wyższą niż 1.000,00 złotych w drodze emisji nie więcej niż 100.000 akcji na okaziciela. Celem Programu
Motywacyjnego jest stworzenie dodatkowego systemu wynagradzania oraz dodatkowych mechanizmów
motywujących uczestników Programu Motywacyjnego do zwiększenia zaangażowania oraz efektywności pracy na
rzecz Spółki, które powinny zapewnić utrzymanie wysokiego poziomu profesjonalnego zarządzania Spółką,
zatrzymanie kluczowych pracowników i współpracowników poprzez utrwalenie ich więzi ze Spółką, a także
systematyczny postęp rozwijanych przez Spółkę programów naukowych, a w konsekwencji stabilny wzrost
przychodów i wartości akcji Spółki. Program ten jest jednocześnie powiązany z uchwalonym przez Zwyczajne
Walne Zgromadzenie w dniu 31 sierpnia 2020 roku programem dobrowolnego umorzenia 70.000 akcji Emitenta
bez wynagrodzenia.
Spółka nieodpłatnie otrzymała akcje własne dnia 6 listopada 2020 roku. Umorzenie akcji własnych nastąpiło 9
grudnia 2020 roku. Szczegóły dotyczące ujęcia operacji na akcjach własnych zostały opisane w nocie 13.1 oraz
13.4.
56 z 68
28. Wynagrodzenie firmy audytorskiej
25 000 26 000
33 000 34 000
Usługi atestacyjne
5 000 -
63 000 60 000
29. Segmenty operacyjne
29.1 Produkty i usługi, z których segmenty sprawozdawcze czerpią swoje przychody
29.2 Przychody i wyniki segmentów
I segment - Innowacje, w tym:
przychody na rzecz klientów zewnętrznych
122 936 400
2 807
przychody z dotacji
1 892 716
1 913 545
pozostałe przychody operacyjne
3 696
20 242
124 832 812
1 936 594
Koszty
I segment - Innowacje, w tym:
51 002 163 5 362 430
29.3 Aktywa i zobowiązania segmentów
Aktywa segmentów
Stan na
31.12.2020
PLN
Stan na
31.12.2019
PLN
I segment - Innowacje
153 239 254
85 450 428
od 01.01.2020
do 31.12.2020
PLN
od 01.01.2019
do 31.12.2019
PLN
Obowiązkowy przegląd śródrocznego jednostkowego
i skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Zgodnie z MSSF 8 Spółka prezentuje w sprawozdaniu finansowym dane dotyczące jednego segmentu
operacyjnego.
Danym segmentem operacyjnym jest działalność w zakresie Innowacji. Spółka prowadzi prace badawczo-
rozwojowe, w których koncentruje się na rozwijaniu innowacyjnych, małocząsteczkowych związków
chemicznych o działaniu farmakologicznym, które w dalszym etapie procesu rozwoju nowych leków są
przeznaczone do komercjalizacji.
od 01.01.2020
do 31.12.2020
PLN
od 01.01.2019
do 31.12.2019
PLN
od 01.01.2020
do 31.12.2020
PLN
od 01.01.2019
do 31.12.2019
PLN
koszty działalności operacyjnej bez
wpływu programu motywacyjnego
Obowiązkowe badanie jednostkowego i
skonsolidowanego sprawozdania finansowego
57 z 68
Zobowiązania segmentów
Stan na
31.12.2020
PLN
Stan na
31.12.2019
PLN
I segment - Innowacje
10 075 077
6 530 034
29.4 Pozostałe informacje o segmentach
Amortyzacja
od 01.01.2020
do 31.12.2020
PLN
od 01.01.2019
do 31.12.2019
PLN
I segment - Innowacje
218 366
235 089
29.5 Informacje o wiodących klientach
Nie dotyczy
30. Zapasy
Nie dotyczy
31. Usługi długoterminowe
Nie dotyczy
32.1 Podsumowanie umów kredytowych
32.2 Naruszenie postanowień umowy kredytowej
W okresie objętym bieżącym sprawozdaniem finansowym zagadnienie nie wystąpiło.
32. Długoterminowe oraz krótkoterminowe kredyty, pożyczki otrzymane i inne źródła finansowania
W okresie objętym bieżącym sprawozdaniem finansowym zagadnienie nie wystąpiło.
58 z 68
33. Instrumenty finansowe
33.1 Zarządzanie ryzykiem kapitałowym
Wskaźnik zadłużenia netto do kapitałów własnych
Stan na 31.12.2020
PLN
Stan na 31.12.2019
PLN
Stan na 30.06.2017
PLN
Zadłużenie
*)
10 075 077
6 530 034
1 880 870
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
**)
120 242 015
33 960 035
13 912 383
Zadłużenie netto
110 166 938 27 430 001 12 031 513
Kapitał własny
***)
143 164 177
78 920 393
#ADR!
Stosunek zadłużenia netto do kapitału
własnego
77% 35% #ADR!
*)
Zadłużenie rozumiane jest jako zadłużenie długo- i krótkoterminowe
**)
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują między innymi otrzymane przez Spółkę dotacje.
***)
Kapitał własny obejmuje kapitał wykazany w sprawozdaniu z pozycji finansowej
Spółka zarządza kapitałem by zagwarantować, że będzie zdolna kontynuować działalność przy
jednoczesnej maksymalizacji rentowności dzięki optymalizacji relacji zadłużenia do kapitału własnego.
W Spółce dokonuje się regularnego przeglądu struktury kapitałowej i poziomu oraz struktury czasowej
zobowiązań W ramach tych przeglądów analizuje się koszty kapitału i ryzyko związane z poszczególnymi
jego kategoriami. Głównymi składnikami podlegającymi ww. analizie są:
• środki pieniężne i ich ekwiwalenty – ujawnione w nocie 12,
• kapitał, w tym, kapitały rezerwowe i zysk zatrzymany – ujawnione w nocie 13.
Na OncoArendi Therapeutics SA nie są nałożone zewnętrzne wymagania kapitałowe za wyjątkiem tego, iż
zgodnie z art. 396 §1 Kodeksu Spółek Handlowych, któremu podlega Spółka, na pokrycie straty należy
utworzyć kapitał zapasowy, do którego przelewa się co najmniej 8% zysku za dany rok obrotowy, dopóki
kapitał ten nie osiągnie co najmniej jednej trzeciej kapitału akcyjnego. Ta część kapitału zapasowego
(zysków zatrzymanych) nie jest dostępna do dystrybucji na rzecz Akcjonariuszy.
Spółka okresowo dokonuje przeglądu struktury kapitałowej. W ramach przeglądu analizuje koszt kapitału
oraz rodzaje ryzyka związanego z każdą klasą kapitału.
Środki pieniężne na koniec bieżącego okresu jak również okresu porównawczego znacząco przewyższają zadłużenie
co skutkuje dodatnim wskaźnikiem zadłużenia netto do kapitału własnego.
59 z 68
33.2 Kategorie instrumentów finansowych
33.2.1 Kategorie instrumentów finansowych
Stan na 31.12.2020
Stan na
31.12.2019
Stan na
31.12.2020
Stan na
31.12.2019
Długoterminowe
Należności z tytułu
dostaw i usług
- - - - 11
Pozostałe
należności
- - - - 11
Pozostałe aktywa
finansowe
- - - - nie wystąpiły
Razem: - - - -
Krótkoterminowe
Należności z tytułu
dostaw i usług
- - - 1 931 11
Pozostałe
należności
- - 1 078 577 789 037 11
Pozostałe aktywa
finansowe
- - - - nie wystąpiły
Razem: - - 1 078 577 790 968
Stan na
31.12.2020
PLN
Stan na
31.12.2019
PLN
Nr noty
120 242 015 33 960 035 12
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Spółka posiada w aktywach finansowych tylko składniki, które są wycenianie wg zamortyzowanego kosztu zgodnie z wymogami
MSSF 9 instrumenty finansowe.
Spółka dokonuje wyceny należności krótkoterminowych zgodnie z MSSF 9 Instrumenty finansowe według uproszczonej metody,
ponieważ:
- nie zawierają istotnego elementu finansowania w rozumieniu zasad określonych w MSSF 15 Przychody, czyli nie istnieje
istotny komponent finansowania mogący korygować przyrzeczoną kwotę wynagrodzenia,
- istnieje oczekiwanie, że należności zostaną spłacone w okresie krótszym niż rok.
Według metody uproszczonej, oczekiwane straty kredytowe są szacowane na podstawie danych historycznych. W poprzednich
latach Spółka nie tworzyła odpisów na należności krótkoterminowe, w efekcie tej analizy nie wprowadzono dodatkowych
rezerw na oczekiwane straty kredytowe.
Aktywa finansowe
(dane w PLN)
Nr noty
Wyceniane według wartości godziwej
przez wynik
Wyceniane w zamortyzowanym
koszcie
60 z 68
Stan na 31.12.2020
Stan na
31.12.2019
Stan na
31.12.2020
Stan na
31.12.2019
- - - - 14
- - - - 14
- - 3 405 968 2 508 763 15
- - - - nie wystąpiły
- - 3 405 968 2 508 763
- - 816 914 1 902 738 14
- - 733 094 352 611 14
- - 1 823 680 1 316 799 15
- - - - nie wystąpiły
- - 3 373 688 3 572 148
Zobowiązania finansowe są wyceniane wg zamortyzowanego kosztu.
33.2.2 Zyski (straty) z instrumentów finansowych
Za okres od
01.01.2020
do 31.12.2020
Za okres od
01.01.2019
do 31.12.2019
Za okres od
01.01.2020
do 31.12.2020
Za okres od
01.01.2019
do 31.12.2019
- - - - 22
- - 123 458 668 776 22
- - 388 1 23
- - 3 848 3 377 23
- - 119 223 665 399
33.3 Cele zarządzania ryzykiem finansowym
Spółka rozpoznaje następujące rodzaje ryzyka:
Razem:
- ryzyko rynkowe, na które składa się między innymi:
- ryzyko walutowe - ryzyko, że wartość godziwa instrumentu finansowego lub przyszłe przepływy środków
pieniężnych z nim związane będą ulegać wahaniom ze względu na zmiany kursów wymiany walut;
- ryzyko stopy procentowej - ryzyko, że wartość godziwa instrumentu finansowego lub przyszłe przepływy środków
pieniężnych z nim związane będą ulegać wahaniom ze względu na zmiany rynkowych stóp procentowych;
Przychody z tytułu dywidend
Przychody z tytułu odsetek
Zobowiązania finansowe
(dane w PLN)
Długoterminowe
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
Pozostałe zobowiązania
Zobowiązania z tytułu leasingu
Nr noty
Wyceniane według wartości
godziwej przez wynik
Wyceniane w zamortyzowanym
koszcie
Pozostałe zobowiązania finansowe
Razem:
Zobowiązania z tytułu leasingu
Koszty finansowe dot. rozliczenia
prawa do użytkowania
Pozostałe zobowiązania finansowe
Razem:
Krótkoterminowe
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
Pozostałe zobowiązania
Wyceniane według wartości
godziwej przez wynik
Wyceniane w zamortyzowanym
koszcie
Nr noty
Zyski (straty) z instrumentów
finansowych
(dane w PLN)
Koszty z tytułu odsetek
61 z 68
33.4 Zarządzanie ryzykiem walutowym
Stan na
31.12.2020
Stan na
31.12.2019
Stan na
31.12.2020
Stan na
31.12.2019
Waluta EUR 1 294 011 115 71 426 79 138
Waluta GBP 911 294 74 - -
Waluta USD
170 046 170 19 422 299 854
Analiza wrażliwości na ryzyko walutowe
Wpływ na
aktywa
Wpływ na
zobowią-zania
Wpływ na
aktywa
Wpływ na
zobowią-
zania
1 128 810 40 261 150 147 576
(1 128 810) (40 261) (150) (147 576)
Spółka nie korzysta z instrumentów finansowych z którymi związane jest ryzyko cenowe. Spółka nie jest narażona na
inne ryzyka cenowe.
- inne ryzyka cenowe – to ryzyka, które powstają, gdy wartość godziwa instrumentu finansowego lub przyszłe
przepływy środków pieniężnych z nim związane będą ulegać wahaniom ze względu na zmiany cen rynkowych (inne
niż wynikające z ryzyka stopy procentowej lub ryzyka walutowego), niezależnie od tego czy zmiany te spowodowane
są czynnikami charakterystycznymi dla poszczególnych instrumentów finansowych lub dla ich emitenta, czy też
czynnikami odnoszącymi się do wszystkich podobnych instrumentów finansowych będących przedmiotem obrotu na
rynku.
Ryzyko kredytowe - ryzyko, że jedna ze stron instrumentu finansowego, nie wywiązując się ze swoich zobowiązań,
spowoduje poniesienie strat finansowych przez drugą ze stron.
Ryzyko płynności – ryzyko, że Spółka napotka trudności w wywiązaniu się z obowiązków związanych ze
zobowiązaniami finansowymi, których rozliczenie następuje poprzez dostarczenie środków pieniężnych lub innego
rodzaju aktywów finansowych.
Ryzyka kredytowe, płynności oraz rynkowe (obejmujące przede wszystkim ryzyko walutowe i stopy procentowej)
powstają w procesie działalności operacyjnej Spółki. Celem zarządzania ryzykiem finansowym w Spółce jest
zminimalizowanie wpływu czynników rynkowych, takich jak kursy walutowe i stopy procentowe.
Spółka zawiera określone transakcje denominowane w walutach obcych. W związku z tym pojawia się ryzyko wahań
kursów walut. W okresach 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2019 oraz 31.12.2020 ryzyko kursowe obejmowało
jedynie ryzyko związane z istnieniem sald na rachunkach bankowych, należności i zobowiązań handlowych
wyrażonych w walutach obcych, których wartości przedstawiały się następująco:
Stan na 31.12.2019
PLN
Wrażliwość Spółki na ryzyko walutowe na dzień bilansowy wzrosła z powodu wzrostu salda aktywów wyrażonych w
walutach obcych wynikającego z przypływu gotówki z tytułu podpisanej umowy sprzedaży z Galapagos NV.
Wzrost kursu walutowego o 10%
Spadek kursu walutowego o 10%
W ocenie Zarządu Spółki prawdopodobne zmiany kursów walutowych o +/-10% wpłynęłyby na wyniki Spółki w
następujących wartościach:
Stan na 31.12.2020
PLN
Aktywa Zobowiązania
62 z 68
33.5 Zarządzanie ryzykiem stóp procentowych
Aktywa Finansowe
Stan na
31.12.2020
PLN
Stan na
31.12.2019
PLN
Stan na
30.06.2017
PLN
Środki pieniężne nieoprocentowane 120 242 015 1 596 038 #ADR!
Środki pieniężne oprocentowane - 32 363 997 #ADR!
120 242 015
33 960 035
#ADR!
Zobowiązania finansowe
Stan na
31.12.2020
PLN
Stan na
31.12.2019
PLN
Stan na
30.06.2017
PLN
kredyty i pożyczki - - -
inne - - -
-
-
-
Analiza wrażliwości na ryzyko stóp procentowych
Stan na
31.12.2020
PLN
Stan na
31.12.2019
PLN
Stan na
30.06.2017
PLN
Wzrost oprocentowania o 1% - 339 600 #ADR!
Spadek oprocentowania o 1%
- (339 600) #ADR!
33.6 Zarządzanie ryzykiem kredytowym
W ocenie zarządu Spółki prawdopodobne zmiany kursów stóp pocentowych o +/-1% w skali roku wpłynęłyby na
wyniki Spółki w następujących wartościach:
Na dzień sprawozdawczy Spółka posiada nadwyżkę wrażliwych na zmiany stopy procentowej aktywów nad
pasywami. Jednak nie powstaje luka odsetkowa z uwagi na brak oferowanych oprocentowanych lokat bankowych
oraz brak zaciągnietych przez Spółkę oprocentowanych zobowiązań finansowych.
Spółka jest narażona na ryzyko stóp procentowych w związku z następującymi aktywami i zobowiązaniami
finansowymi:
Ryzyko kredytowe to możliwość niedotrzymania warunków umowy przez drugą stronę kontraktu, co oznacza, iż
strona narażona na ryzyko nie otrzyma w oczekiwanym terminie płatności określonej warunkami kontraktu. Grupa w
chwili obecnej nie generuje przychodów ze sprzedaży, co ogranicza ekspozycję na ryzyko kredytowe. Jednakże Spółka
stosując metodykę opartą na systemie prostych wag ryzyka (Bazylea) ma następującą ekspozycję na ryzyko
kredytowe:
63 z 68
Stan na
31.12.2020
PLN
Stan na
31.12.2019
PLN wagi ryzyka
Stan na
31.12.2020
PLN
Stan na
31.12.2019
PLN
0 1 931 100% 0 1 931
1 078 577 789 037 100% 1 078 577 789 037
120 242 015 33 960 035 20% 24 048 403 6 792 007
121 320 592
34 751 003
25 126 980
7 582 975
33.7 Zarządzanie ryzykiem płynności
Stan na
31.12.2020
PLN
Stan na
31.12.2019
PLN
Stan na
30.06.2017
PLN
Aktywa finansowe 121 320 592 34 751 003 #ADR!
1 078 577 790 968 #ADR!
Pozostałe aktywa finansowe - - -
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty*) 120 242 015 33 960 035 13 912 383
Zobowiązania finansowe
3 679 639 1 570 213 (1 279 434)
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
(816 914) (1 902 738) (961 214)
Pozostałe zobowiązania
(733 094) (352 611) (318 220)
Zobowiązania z tytułu leasingu
5 229 648 3 825 562
Pozostałe zobowiązania finansowe - - -
Ekspozycja na ryzyko płynności
**)
125 000 231 36 321 216 #ADR!
Wzrost ekspozycji na ryzyko kredytowe w 2020 roku w porównaniu z 2019 rokiem wynika ze wzrostu salda środków
pieniężnych i ich ekwiwalentów.
Spółka zarządza ryzykiem płynności utrzymując odpowiednią wielkość kapitału, rozliczając na bieżąco przyznane
dotacje, pozyskując nowe granty oraz inwestorów zewnętrznych. Zarząd na bieżąco monitoruje przepływy pieniężne
oraz profile wymagalności aktywów i zobowiązań finansowych. Poniższe tabele przedstawiają informacje o terminach
umownej wymagalności zobowiązań finansowych. Tabele te opracowano na podstawie niezdyskontowanych
przepływów pieniężnych zobowiązań finansowych, uszeregowanych według najwcześniejszego możliwego
wymaganego terminu płatności ustalonego dla Spółki. Tabela obejmuje zarówno przepływy pieniężne związane z
odsetkami, jak i kapitałem.
*)
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują między innymi otrzymane przez Spółkę dotacje.
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
należności
Należności z tytułu dostaw i usług
Pozostałe należności, w tym
należnosci od Skarbu Państwa
( m.in. VAT)
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
64 z 68
do 3 m-cy
pow. 3
do 12m-cy
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
816 914 816 914 -
816 914
Pozostałe zobowiązania
733 094 733 094 -
733 094
Zobowiązania z tytułu leasingu 1 823 680 455 920 1 367 760
1 823 680
Pozostałe zobowiązania finansowe -
- - -
1 do 5 lat powyżej 5 lat
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług - - -
Pozostałe zobowiązania - - -
Zobowiązania z tytułu leasingu 3 405 968 - 3 405 968
Pozostałe zobowiązania finansowe
- - -
do 3 m-cy
pow. 3
do 12m-cy
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
1 902 738 1 902 738 -
1 902 738
Pozostałe zobowiązania
352 611 352 611 -
352 611
Zobowiązania z tytułu leasingu 1 316 799 329 200 987 599
1 316 799
Pozostałe zobowiązania finansowe -
- - -
1 do 5 lat powyżej 5 lat
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług - - -
Pozostałe zobowiązania - - -
Zobowiązania z tytułu leasingu 2 508 763 - 2 508 763
Pozostałe zobowiązania finansowe
- - -
Razem
krótko-
terminowe
Rodzaj zobowiązania
(dane w PLN)
Długoterminowe
Razem długo-
terminowe
Rodzaj zobowiązania
(dane w PLN)
Wartość
bilansowa
Krótkoterminowe
Rodzaj zobowiązania
(dane w PLN)
Rodzaj zobowiązania
(dane w PLN)
Na dzień bilansowy 31.12.2019 zobowiązania finansowe spółki mieściły się w następujących przedziałach terminów
wymagalności:
Długoterminowe
Razem długo-
terminowe
Krótkoterminowe
Na dzień bilansowy 31.12.2020 zobowiązania finansowe spółki mieściły się w następujących przedziałach terminów
wymagalności:
Razem
krótko-
terminowe
Wartość
bilansowa
65 z 68
34. Płatności realizowane na bazie akcji
Wartość godziwą akcji w I Programie Motywacyjnym wyceniono na bazie poniższych założeń:
- liczba akcji w ramach programu motywacyjnego: 360 000 sztuk
- charakter akcji: akcje zwykłe
- cena emisyjna akcji w ramach I Programu Motywacyjnego: 13,80 PLN
- cena emisyjna akcji Spółki: 29 PLN
- data konwersji warrantów na akcje: co 6 miesiecy w okresie od 1.01.2020 do 31.12.2021
Rozpoznane koszty I Programu Motywacyjnego na dzień bilansowy przedstawiają się następująco:
Stan na
31.12.2020
PLN
Stan na
31.12.2019
PLN
Stan na
30.06.2017
PLN
2017
1 174 633 1 174 633
2018
1 401 116 1 401 116
-
2019
1 401 114 1 401 114
3 976 863 3 976 863
-
Wycena I Programu Motywacyjnego:
liczba akcji data wygaśnięcia wycena (PLN)
360 000 21.01.2020 3 976 863
I Program Motywacyjny
Spółka przyjęła I Program Motywacyjny, którego podstawowe zasady określa uchwała nr 5 Nadzwyczajnego Walnego
Zgromadzenia z dnia 25 stycznia 2017 r. w sprawie przyjęcia i ustalenia zasad motywacyjnego programu kierowanego
do zarządu, kadry kierowniczej i personelu OncoArendi Therapeutics S.A. w formie warrantów subskrypcyjnych („I
Program Motywacyjny”). Na mocy powyższej uchwały Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie przyjęło I Program
Motywacyjny na lata 2017-2020. Na podstawie I Programu Motywacyjnego zaoferowano wybranym, wskazanym przez
Radę Nadzorczą członkom Zarządu oraz pozostałym osobom wybranym przez Zarząd nabycie imiennych warrantów
subskrypcyjnych serii A uprawniających do objęcia nie więcej niż 360.000 akcji zwykłych imiennych Serii E. Liczba
warrantów subskrypcyjnych serii A przyznawanych w ramach I Programu Motywacyjnego uzależniona jest od
pozostawania przez osobę uprawnioną ze Spółką w stosunku służbowym, jednak w każdym razie liczba osób
uprawnionych nie może przekroczyć 149 osób. Emisja warrantów subskrypcyjnych została uwarunkowana
dopuszczeniem i wprowadzeniem akcji Spółki do obrotu na rynku regulowanym prowadzonym przez GPW.
Na mocy powyższej uchwały kapitał zakładowy Spółki został warunkowo podwyższony o kwotę nie większą niż 3.600
PLN poprzez emisję nie więcej niż 360.000 akcji zwykłych imiennych nowej serii E, o wartości nominalnej 0,01 PLN
każda. Zgodnie z postanowieniami uchwały, warranty subskrypcyjne będą emitowane nieodpłatnie, natomiast cena
emisyjna akcji serii E będzie równa 13,80 PLN. Akcje serii E będą wydawane wyłącznie za wkłady pieniężne posiadaczom
warrantów subskrypcyjnych serii A.
Osoby uprawnione będą mogły wykonać prawa wynikające z warrantów subskrypcyjnych serii A w terminie od
01.01.2020 do 31.12.2021, a każdy warrant subskrypcyjny serii A będzie uprawniać jego posiadacza do objęcia jednej
akcji serii E.
W związku ze zrealizowaniem kluczowego warunku emisji warrantów subskrypcyjnych tj. dopuszczeniem i
wprowadzeniem akcji Spółki do obrotu na rynku regulowanym prowadzonym przez GPW przed zatwierdzeniem
niniejszego sprawozdania finansowego Spółka dokonała wyceny I Programu Motywacyjnego. Koszt I Programu
Motywacyjnego i odpowiadający mu kapitał z emisji warrantów subskrypcyjnych Spółka wycenia poprzez odniesienie
do wartości godziwej przyznanych instrumentów kapitałowych. Koszty I Programu Motywacyjnego rozliczane są
proporcjonalnie do upływu czasu jego trwania i ujmowane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji „Koszty
programu motywacyjnego”.
Koszty programu motywacyjnego według powyższej wyceny były rozpoznawane w sprawozdaniu z całkowitych
dochodów przez cały okres trwania programu proporcjonalnie do upływu czasu i zostało zamknięte wraz z końcem
2019 roku.
66 z 68
35. Kursy walutowe
EUR / PLN
4,6148
4,2585 4,2265
USD / PLN
3,7584
3,7977
3,7062
GBP / PLN
5,1327 4,9971 4,8132
36. Połączenie Spółek handlowych
Nie dotyczy
37. Zbycie działalności
Nie dotyczy
38. Transakcje niepieniężne
Nie dotyczy
39. Przeciętne zatrudnienie w Spółce
Pracownicy administracyjni
11
10
7
Pracownicy naukowi
73
76
56
84
86
63
40. Istotne zdarzenia okresu sprawozdawczego niewymienione w innych częściach sprawozdania
finansowego
Stan na
31.12.2020
Stan na
31.12.2019
Stan na
30.06.2017
Stan na
31.12.2019
Stan na 30.06.2017
Stan na
31.12.2020
W związku z rozprzestrzeniającą się pandemią koronawirusa wywołującego chorobę COVID 19 na całym świecie,
w pierwszym półroczu 2020 roku zostały podjęte i wprowadzone w życie decyzje zgodne z zaleceniami
Ministerstwa Rozwoju oraz Głównego Inspektoratu Sanitarnego, zapewniające bezpieczeństwo pracownikom
Spółki:
1. W marcu Spółka ograniczyła pracę w biurze i laboratoriach do niezbędnego minimum związanego z
koniecznością dokończenia bieżacych prac eksperymentalnych. Większość pracowników wykonywała swoje
obowiązki w trybie pracy zdalnej.
2. W kwietniu Spółka powróciła do pracy w laboratoriach w trybie zmianowym, pozostawiając pozostałą cześć
pracowników w trybie pracy zdalnej.
3. Spółka podpisała z przedstawicielami pracowników porozumienie, na mocy którego od 1 maja został
obniżony wymiar czasu pracy o 20% na okres nie dłuższy niż najbliższe pięć miesięcy. Porozumienie to ma na
celu optymalne wykorzystanie środków z dotacji publicznych otrzymanych przez Spółkę, których czas realizacji
może wydłużyć się w stosunku do wcześniejszych planów. Od 1 sierpnia w Spółce został przywrócony pełen
wymiar czasu pracy.
67 z 68
41. Umowy zawarte przez Spółkę nieuwzględnione w sprawozdaniu finansowym
Nie dotyczy
Nie dotyczy
Marcin Jan Szumowski Sławomir Piotr Broniarek Rafał Kamiński
Prezes Zarządu Członek Zarządu Członek Zarządu
Warszawa, dnia 30.03.2021 roku
W dniu 22 lutego 2021 r. zgodnie z decyzją Giełdy Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. 315.001 akcji serii
E zostało dopuszczonych do obrotu giełdowego i jednocześnie w tym samym dniu ww. akcje zostały zapisane na
rachunkach papierów wartościowych podmiotów, które objęły je w związku z realizacją programu
motywacyjnego Spółki, uchwalonego przez Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki w dniu 25 stycznia 2017
r. Z dniem objęcia przez akcjonariuszy w ramach warunkowego podwyższenia kapitału zakładowego, nastąpiło
podwyższenie kapitału zakładowego Spółki o kwotę 3.150,01 zł. Po podwyższeniu kapitał zakładowy Spółki
wynosi 139.150,01 zł i dzieli się na 13.915.001 akcji o wartości nominalnej 0,01 zł każda. Wysokość
warunkowego podwyższenia kapitału zakładowego po dokonanym wydaniu ww. akcji wynosi 449,99 zł.
W dniu 24 lutego 2021 r. Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy w Warszawie zarejestrował wnioskowaną przez
Spółkę zmianę w statucie, uchwaloną przez Zwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki na mocy uchwały z dnia 31
sierpnia 2020 r. w sprawie utworzenia Programu Motywacyjnego Spółki oraz przyjęcia treści Regulaminu
Programu Motywacyjnego Spółki, a także zmiany Statutu Spółki polegającej na upoważnieniu Zarządu do
podwyższenia kapitału zakładowego Spółki w ramach kapitału docelowego wraz z możliwością pozbawienia
dotychczasowych akcjonariuszy Spółki prawa poboru w całości lub w części. Zarząd jest upoważniony do
dokonania jednego lub kilku podwyższeń kapitału zakładowego Spółki poprzez emisję nowych akcji zwykłych na
okaziciela serii G lub kolejnych serii o wartości nominalnej jednej akcji wynoszącej 0,01 zł każda, w ilości nie
większej niż 100.000 akcji na okaziciela i łącznej wartości nominalnej wszystkich nowych akcji nie wyższej niż
1.000,00 zł.
42. Informacje o znaczących zdarzeniach dotyczących lat ubiegłych ujętych w sprawozdaniu finansowym roku
obrotowego
43. Informacje o znaczących zdarzeniach, jakie nastąpiły po dniu bilansowym, a nie uwzględnionych w
sprawozdaniu finansowym
68 z 68
