An independent member of UHY international

22.04.2021 R.

2

Przeprowadziliśmy badanie rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Grupy Kapitałowej P.A. NOVA („Grupa Kapitałowa”), w której Jednostką

dominującą jest P.A. NOVA S.A. („Jednostka dominująca”) z siedzibą w Gliwicach,

które zawiera skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31

grudnia 2020 r., skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów,

skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym oraz skonsolidowane

sprawozdanie z przepływów pieniężnych za rok obrotowy od 1 stycznia 2020 r.

Kapitałowej na dzień 31 grudnia 2020 r. oraz jej wyniku finansowego

i przepływów pieniężnych za rok obrotowy zakończony w tym dniu zgodnie

z mającymi zastosowanie Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości

Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską oraz przyjętymi zasadami

(polityką) rachunkowości;

przepisami prawa oraz statutem Jednostki dominującej;

Niniejsza opinia jest spójna ze sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu,

które wydaliśmy dnia 22 kwietnia 2021 r.

3

poz. 1415) oraz Rozporządzenia UE nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r.

w sprawie szczegółowych wymogów dotyczących ustawowych badań sprawozdań

finansowych jednostek interesu publicznego („Rozporządzenie UE” – Dz. U. UE L158

z 27 maja 2014 r., str 77, z późn. zm). Nasza odpowiedzialność zgodnie z tymi

standardami została dalej opisana w sekcji naszego sprawozdania:

Jesteśmy niezależni od Spółek Grupy zgodnie z Międzynarodowym Kodeksem etyki

zawodowych księgowych ( w tym Międzynarodowymi standardami niezależności Rady

Międzynarodowych Standardów Etycznych dla Księgowych („Kodeks IESBA”)

zgodnie z wymogami niezależności określonymi w Ustawie o biegłych rewidentach

oraz w Rozporządzeniu UE.

Uważamy, że dowody badania, które uzyskaliśmy są wystarczające i odpowiednie,

aby stanowić podstawę dla naszej opinii.

Zwracamy uwagę na sekcję „Założenie kontynuacji działalności” skonsolidowanego

sprawozdania finansowego, w której Zarząd Jednostki dominującej wskazał znaczącą

niepewność dotyczącą kontynuacji działalności przez Grupę Kapitałową.

koronawirusa COVID-19 i faktyczny oraz potencjalny wpływ tych ryzyk na sytuację

finansową Grupy Kapitałowej oraz na możliwość kontynuowania przez nią

działalności.

Zwracamy uwagę, że przyjęte przez Zarząd Jednostki dominującej założenia i szacunki

dotyczące identyfikacji ryzyk związanych z pandemią koronawirusa COVID-19 i

wpływu tych ryzyk na sytuację finansową Grupy Kapitałowej mogą ulec zmianie na

skutek przyszłych wydarzeń, które na dzień sporządzenia skonsolidowanego

sprawozdania finansowego są trudne do przewidzenia, co skutkuje tym, iż ocena

Zarządu Jednostki dominującej dotycząca tych ryzyk jest obarczona znaczną

4

zrealizowało w istotnym zakresie, istnieje ryzyko braku możliwości kontynuacji

działalności przez Grupę Kapitałową spowodowane koniecznością pokrycia przez

jednostkę dominującą zobowiązań finansowych spółek zależnych. Powyższe warunki

świadczą o istnieniu niepewności, która może powodować wątpliwości, co do

zdolności Grupy Kapitałowej do kontynuacji działalności.

Opinia biegłego rewidenta nie jest zmodyfikowana w związku z tą sprawą.

ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia, w tym ocenione rodzaje ryzyka

istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem. Do spraw tych odnieśliśmy

się w kontekście naszego badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego

jako całości oraz przy formułowaniu naszej opinii oraz podsumowaliśmy naszą reakcję

na te rodzaje ryzyka, a w przypadkach, w których uznaliśmy za stosowne

przedstawiliśmy najważniejsze spostrzeżenia związane z tymi rodzajami ryzyka.

Poza kwestią opisaną w sekcji „Znacząca niepewność dotycząca kontynuacji

działalności” uznaliśmy poniższe sprawy za kluczowe sprawy badania, o których

informujemy w naszym sprawozdaniu. Nie wyrażamy osobnej opinii na temat

tych spraw.

5

6

7

sprawozdania finansowego spowodowanego oszustwem lub błędem,

projektujemy i przeprowadzamy procedury badania odpowiadające tym

ryzykom i uzyskujemy dowody badania, które są wystarczające i odpowiednie,

aby stanowić podstawę dla naszej opinii. Ryzyko niewykrycia istotnego

zniekształcenia wynikającego z oszustwa jest większe niż tego wynikającego

z błędu, ponieważ oszustwo może dotyczyć zmowy, fałszerstwa, celowych

pominięć, wprowadzenia w błąd lub obejścia kontroli wewnętrznej;

zaprojektowania procedur badania, które są odpowiednie w danych

okolicznościach, ale nie w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności kontroli

rachunkowości oraz, na podstawie uzyskanych dowodów badania, czy istnieje

istotna niepewność związana ze zdarzeniami lub warunkami, która może

poddawać w znaczącą wątpliwość zdolność Grupy Kapitałowej do kontynuacji

działalności. Jeżeli dochodzimy do wniosku, że istnieje istotna niepewność,

wymagane jest od nas zwrócenie uwagi w naszym sprawozdaniu biegłego

rewidenta na powiązane ujawnienia w skonsolidowanym sprawozdaniu

finansowym lub, jeżeli takie ujawnienia są nieadekwatne, modyfikujemy naszą

opinię. Nasze wnioski są oparte na dowodach badania uzyskanych do dnia

sporządzenia naszego sprawozdania biegłego rewidenta, jednakże przyszłe

8

zdarzenia lub warunki mogą spowodować, że Grupa Kapitałowa zaprzestanie

kontynuacji działalności;

sprawozdania finansowego. Jesteśmy odpowiedzialni za kierowanie,

nadzór i przeprowadzenie badania Grupy Kapitałowej i pozostajemy

wyłącznie odpowiedzialni za naszą opinię z badania.

Przekazujemy Radzie Nadzorczej Jednostki dominującej informacje o, między innymi,

planowanym zakresie i czasie przeprowadzenia badania oraz znaczących ustaleniach

badania, w tym wszelkich znaczących słabościach kontroli wewnętrznej,

które zidentyfikujemy podczas badania.

Składamy Radzie Nadzorczej Jednostki dominującej oświadczenie, że przestrzegaliśmy

te sprawy, które były najbardziej znaczące podczas badania skonsolidowanego

sprawozdania finansowego za bieżący okres sprawozdawczy i dlatego uznaliśmy

je za kluczowe sprawy badania. Opisujemy te sprawy w naszym sprawozdaniu

biegłego rewidenta, chyba że przepisy prawa lub regulacje zabraniają publicznego ich

ujawnienia lub gdy, w wyjątkowych okolicznościach, ustalimy, że kwestia nie powinna

być przedstawiona w naszym sprawozdaniu, ponieważ można byłoby racjonalnie

oczekiwać, że negatywne konsekwencje przeważyłyby korzyści takiej informacji

dla interesu publicznego.

9

Zarząd Jednostki dominującej jest odpowiedzialny za sporządzenie Innych informacji

zgodnie z przepisami prawa.

Zarząd Jednostki dominującej oraz Członkowie Rady Nadzorczej Jednostki

dominującej są zobowiązani do zapewnienia, aby Sprawozdanie z działalności Grupy

Kapitałowej wraz z wyodrębnionymi częściami spełniało wymagania przewidziane

w Ustawie o rachunkowości.

ze skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym lub naszą wiedzą uzyskaną podczas

badania, lub w inny sposób wydają się istotnie zniekształcone. Jeśli na podstawie

zobowiązani poinformować o tym w naszym sprawozdaniu z badania. Naszym

obowiązkiem zgodnie z wymogami ustawy o biegłych rewidentach jest również

wydanie opinii czy sprawozdanie z działalności zostało sporządzone zgodnie

z przepisami oraz czy jest zgodne z informacjami zawartymi w skonsolidowanym

sprawozdaniu finansowym. Ponadto jesteśmy zobowiązani do wydania opinii,

czy Grupa Kapitałowa w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego zawarła

wymagane informacje.

Sprawozdanie z działalności Grupy Kapitałowej uzyskaliśmy przed momentem

sporządzenia niniejszego sprawozdania z badania. Raport Roczny będzie jednak

Na podstawie wykonanej w trakcie badania pracy, naszym zdaniem,

Sprawozdanie z działalności Grupy Kapitałowej:

paragrafem 71 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 r.

w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez

emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za

równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego

państwem członkowskim („Rozporządzenie o informacjach bieżących” –

Dz. U. z 2018 r., poz. 757);