Raport

Audyt i doradztwo

Grupa KPW – siedziba Zarządu

ul. Tymienieckiego 25c/410

90-350 Łódź, tel.: 42 611 10 57

e-mail: biuro@kpw.pl; www.kpw.pl

KPW Audytor Sp z o.o.

audyt i badanie

sprawozdań

finansowych

NIP 727 276 70 73

KRS 0000363162

KPW Audyt Sp z o.o.

audyt i badanie

sprawozdań

finansowych jzp

NIP 728 281 30 24

KRS 0000658344

KPW Księgowość Sp z o.o.

prowadzenie ksiąg

rachunkowych,

kadry, płace

NIP 835 160 38 28

KRS 0000415757

KPW Finanse Sp z o.o.

doradztwo biznesowe,

monitoring i windykacja

należności

NIP 725 206 96 50

KRS 0000472397

SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO

BIEGŁEGO REWIDENTA

Z BADANIA

ROCZNEGO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA

FINANSOWEGO

za okres od 01 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku jednostki:

GRUPA KAPITAŁOWA IMS SPÓŁKA AKCYJNA

z siedzibą w Warszawie (02-819), przy ulicy Puławskiej 366

Audyt i doradztwo

Grupa KPW – siedziba Zarządu

ul. Tymienieckiego 25c/410

90-350 Łódź, tel.: 42 611 10 57

e-mail: biuro@kpw.pl; www.kpw.pl

KPW Audytor Sp z o.o.

audyt i badanie

sprawozdań

finansowych

NIP 727 276 70 73

KRS 0000363162

KPW Audyt Sp z o.o.

audyt i badanie

sprawozdań

finansowych jzp

NIP 728 281 30 24

KRS 0000658344

KPW Księgowość Sp z o.o.

prowadzenie ksiąg

rachunkowych,

kadry, płace

NIP 835 160 38 28

KRS 0000415757

KPW Finanse Sp z o.o.

doradztwo biznesowe,

monitoring i windykacja

należności

NIP 725 206 96 50

KRS 0000472397

SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA

Z BADANIA ROCZNEGO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA

FINANSOWEGO JEDNOSTKI

GRUPY KAPITAŁOWEJ IMS

SPÓŁKA AKCYJNA

z siedzibą w Warszawie (02-819), przy ulicy Puławskiej 366

dla Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia i Rady Nadzorczej

Sprawozdanie z badania rocznego skonsolidowanego sprawozdania

finansowego

Opinia

Przeprowadziliśmy badanie rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego grupy

kapitałowej, w której jednostką dominującą jest IMS SPÓŁKA AKCYJNA („Jednostka dominująca”)

(„Grupa”), zawierające skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone na dzień

31 grudnia 2021r., skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów, skonsolidowane

sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym, skonsolidowane sprawozdanie z przepływów

pieniężnych za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 oraz informację dodatkową

zawierającą opis przyjętych zasad rachunkowości i inne informacje objaśniające („skonsolidowane

sprawozdanie finansowe”).

Naszym zdaniem, załączone skonsolidowane sprawozdanie finansowe:

• przedstawia rzetelny i jasny obraz skonsolidowanej sytuacji majątkowej i finansowej Grupy na

dzień 31 grudnia 2021 r. oraz jej skonsolidowanego wyniku finansowego i skonsolidowanych

przepływów pieniężnych za rok obrotowy zakończony w tym dniu zgodnie z mającymi

zastosowanie Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi

przez Unię Europejską oraz przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości;

• jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi Grupę przepisami prawa oraz statutem

Audyt i doradztwo

Grupa KPW – siedziba Zarządu

ul. Tymienieckiego 25c/410

90-350 Łódź, tel.: 42 611 10 57

e-mail: biuro@kpw.pl; www.kpw.pl

KPW Audytor Sp z o.o.

audyt i badanie

sprawozdań

finansowych

NIP 727 276 70 73

KRS 0000363162

KPW Audyt Sp z o.o.

audyt i badanie

sprawozdań

finansowych jzp

NIP 728 281 30 24

KRS 0000658344

KPW Księgowość Sp z o.o.

prowadzenie ksiąg

rachunkowych,

kadry, płace

NIP 835 160 38 28

KRS 0000415757

KPW Finanse Sp z o.o.

doradztwo biznesowe,

monitoring i windykacja

należności

NIP 725 206 96 50

KRS 0000472397

Jednostki dominującej.

Niniejsza opinia jest spójna ze sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu, które wydaliśmy

dnia 25 kwietnia 2022 r.

Podstawa opinii

Nasze badanie przeprowadziliśmy zgodnie z Krajowymi Standardami Badania w brzmieniu

Międzynarodowych Standardów Badania przyjętymi uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów

nr 3430/52a/2019 z dnia 21 marca 2019 r. w sprawie krajowych standardów badania oraz innych

dokumentów, z późn.zm. („KSB”) oraz stosownie do ustawy z dn. 11 maja 2017 r. o biegłych

rewidentach, firmach audytorskich i nadzorze publicznym („Ustawa o biegłych rewidentach” – Dz.

U. z 2020 r., poz. 1415 ze zm.) oraz Rozporządzenia UE nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. w

sprawie szczegółowych wymogów dotyczących ustawowych badań sprawozdań finansowych

jednostek interesu publicznego („Rozporządzenie UE” – Dz. Urz. UE L 158 z 27.05.2014, str. 77, z

późn. zm.). Nasza odpowiedzialność zgodnie z tymi standardami została dalej opisana w sekcji

naszego sprawozdania Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie skonsolidowanego

sprawozdania finansowego.

Jesteśmy niezależni od Spółek Grupy zgodnie z Międzynarodowym Kodeksem etyki zawodowych

księgowych (w tym Międzynarodowymi standardami niezależności) Rady Międzynarodowych

Standardów Etycznych dla Księgowych („Kodeks IESBA”) przyjętym uchwałą Krajowej Rady Biegłych

Rewidentów nr 3431/52a/2019 z dnia 25 marca 2019 r. w sprawie zasad etyki zawodowej biegłych

rewidentów, z późn. zm. oraz z innymi wymogami etycznymi które mają zastosowanie do badania

sprawozdań finansowych w Polsce. Wypełniliśmy nasze inne obowiązki etyczne zgodnie z tymi

wymogami i Kodeksem IESBA. W trakcie przeprowadzania badania kluczowy biegły rewident oraz

firma audytorska pozostali niezależni od Spółki zgodnie z wymogami niezależności określonymi w

Ustawie o biegłych rewidentach oraz w Rozporządzeniu UE.

Uważamy, że dowody badania, które uzyskaliśmy są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić

podstawę dla naszej opinii.

Audyt i doradztwo

Grupa KPW – siedziba Zarządu

ul. Tymienieckiego 25c/410

90-350 Łódź, tel.: 42 611 10 57

e-mail: biuro@kpw.pl; www.kpw.pl

KPW Audytor Sp z o.o.

audyt i badanie

sprawozdań

finansowych

NIP 727 276 70 73

KRS 0000363162

KPW Audyt Sp z o.o.

audyt i badanie

sprawozdań

finansowych jzp

NIP 728 281 30 24

KRS 0000658344

KPW Księgowość Sp z o.o.

prowadzenie ksiąg

rachunkowych,

kadry, płace

NIP 835 160 38 28

KRS 0000415757

KPW Finanse Sp z o.o.

doradztwo biznesowe,

monitoring i windykacja

należności

NIP 725 206 96 50

KRS 0000472397

Kluczowe sprawy badania

Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego zawodowego osądu były najbardziej

znaczące podczas badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego za bieżący okres

sprawozdawczy. Obejmują one najbardziej znaczące ocenione rodzaje ryzyka istotnego

zniekształcenia, w tym ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia spowodowanego

oszustwem. Do spraw tych odnieśliśmy się w kontekście naszego badania skonsolidowanego

sprawozdania finansowego jako całości oraz przy formułowaniu naszej opinii oraz

podsumowaliśmy naszą reakcję na te rodzaje ryzyka, a w przypadkach, w których uznaliśmy

za stosowne przedstawiliśmy najważniejsze spostrzeżenia związane z tymi rodzajami ryzyka. Nie

wyrażamy osobnej opinii na temat tych spraw.

Kluczowa sprawa badania

Jak nasze badanie odniosło się do tej sprawy

Poprawność ujęcia w księgach, istnienie

oraz wycena wartości firmy w

skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji

finansowej.

Pozycja ta jest istotna z punktu widzenia

oceny całości skonsolidowanego

sprawozdania finansowego i na dzień 31

grudnia 2021 roku wynosi 21 375 tys. zł.

Zgodnie z założeniami MSSF na koniec

badanego roku przeprowadzono testy na

ewentualną utratę wartości tego aktywa.

Nasze procedury badania, w odniesieniu do

kluczowej sprawy badania obejmowały, między

innymi:

- analizę polityki rachunkowości oraz procedur, w

tym środowiska kontroli wewnętrznej,

odnoszących się do procesu wyceny wartości

firmy;

- kierowanie zapytań do kierownictwa jednostki

odnoszących się do zastosowanych metod i

procedur wyceny;

- weryfikację przyjętych założeń z wymaganiami

nałożonymi przeze MSSF;

- następujące procedury badania wykonane na

ustalonej próbie, obejmujących między innymi:

- weryfikację zapisów w księgach rachunkowych

dotyczących kont odnoszących się do wartości

firmy;

- weryfikację dotychczas utworzonych odpisów

aktualizujących wartość firmy;

Audyt i doradztwo

Grupa KPW – siedziba Zarządu

ul. Tymienieckiego 25c/410

90-350 Łódź, tel.: 42 611 10 57

e-mail: biuro@kpw.pl; www.kpw.pl

KPW Audytor Sp z o.o.

audyt i badanie

sprawozdań

finansowych

NIP 727 276 70 73

KRS 0000363162

KPW Audyt Sp z o.o.

audyt i badanie

sprawozdań

finansowych jzp

NIP 728 281 30 24

KRS 0000658344

KPW Księgowość Sp z o.o.

prowadzenie ksiąg

rachunkowych,

kadry, płace

NIP 835 160 38 28

KRS 0000415757

KPW Finanse Sp z o.o.

doradztwo biznesowe,

monitoring i windykacja

należności

NIP 725 206 96 50

KRS 0000472397

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej Jednostki dominującej za skonsolidowane

sprawozdanie finansowe

Zarząd Jednostki dominującej jest odpowiedzialny za sporządzenie skonsolidowanego

sprawozdania finansowego, które przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej

i finansowej i wyniku finansowego Grupy zgodnie z Międzynarodowymi Standardami

Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską, przyjętymi zasadami

(polityką) rachunkowości oraz obowiązującymi Grupę przepisami prawa i statutem, a także za

kontrolę wewnętrzną, którą Zarząd Jednostki dominującej uznaje za niezbędną aby umożliwić

sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego niezawierającego istotnego

zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem.

Sporządzając skonsolidowane sprawozdanie finansowe Zarząd Jednostki dominującej jest

odpowiedzialny za ocenę zdolności Grupy do kontynuowania działalności, ujawnienie, jeżeli ma to

zastosowanie, spraw związanych z kontynuacją działalności oraz za przyjęcie zasady kontynuacji

działalności jako podstawy rachunkowości, z wyjątkiem sytuacji kiedy Zarząd Jednostki

dominującej albo zamierza dokonać likwidacji Grupy, albo zaniechać prowadzenia działalności albo

nie ma żadnej realnej alternatywy dla likwidacji lub zaniechania działalności.

Zarząd Jednostki dominującej oraz członkowie Rady Nadzorczej Jednostki dominującej są

zobowiązani do zapewnienia, aby skonsolidowane sprawozdanie finansowe spełniało wymagania

przewidziane w Ustawie z dnia 29 września 1994 r. o Rachunkowości („Ustawa o rachunkowości” –

t. j. Dz. U. z 2021 r. poz. 217 ze zm.). Członkowie Rady Nadzorczej Jednostki dominującej są

odpowiedzialni za nadzorowanie procesu sprawozdawczości finansowej.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie skonsolidowanego sprawozdania

finansowego

Naszymi celami są uzyskanie racjonalnej pewności czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe

jako całość nie zawiera istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem oraz

wydanie sprawozdania z badania zawierającego naszą opinię. Racjonalna pewność jest wysokim

poziomem pewności, ale nie gwarantuje, że badanie przeprowadzone zgodnie z KSB zawsze wykryje

istniejące istotne zniekształcenie. Zniekształcenia mogą powstawać na skutek oszustwa lub błędu

i są uważane za istotne, jeżeli można racjonalnie oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie mogłyby

wpłynąć na decyzje gospodarcze użytkowników podjęte na podstawie tego skonsolidowanego

sprawozdania finansowego.

Audyt i doradztwo

Grupa KPW – siedziba Zarządu

ul. Tymienieckiego 25c/410

90-350 Łódź, tel.: 42 611 10 57

e-mail: biuro@kpw.pl; www.kpw.pl

KPW Audytor Sp z o.o.

audyt i badanie

sprawozdań

finansowych

NIP 727 276 70 73

KRS 0000363162

KPW Audyt Sp z o.o.

audyt i badanie

sprawozdań

finansowych jzp

NIP 728 281 30 24

KRS 0000658344

KPW Księgowość Sp z o.o.

prowadzenie ksiąg

rachunkowych,

kadry, płace

NIP 835 160 38 28

KRS 0000415757

KPW Finanse Sp z o.o.

doradztwo biznesowe,

monitoring i windykacja

należności

NIP 725 206 96 50

KRS 0000472397

Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności Grupy ani efektywności lub

skuteczności prowadzenia jej spraw przez Zarząd Jednostki dominującej obecnie lub w przyszłości.

Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy

sceptycyzm, a także:

• identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego zniekształcenia skonsolidowanego sprawozdania

finansowego spowodowanego oszustwem lub błędem, projektujemy i przeprowadzamy

procedury badania odpowiadające tym ryzykom i uzyskujemy dowody badania, które są

wystarczające i odpowiednie, aby stanowić podstawę dla naszej opinii. Ryzyko niewykrycia

istotnego zniekształcenia wynikającego z oszustwa jest większe niż tego wynikającego z błędu,

ponieważ oszustwo może dotyczyć zmowy, fałszerstwa, celowych pominięć, wprowadzenia w

błąd lub obejścia kontroli wewnętrznej;

• uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej stosownej dla badania w celu zaprojektowania

procedur badania, które są odpowiednie w danych okolicznościach, ale nie w celu wyrażenia

opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej Grupy;

• oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad (polityki) rachunkowości oraz zasadność

szacunków księgowych oraz powiązanych ujawnień dokonanych przez Zarząd Jednostki

dominującej;

• wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości zastosowania przez Zarząd Jednostki

dominującej zasady kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości oraz, na podstawie

uzyskanych dowodów badania, czy istnieje istotna niepewność związana ze zdarzeniami lub

warunkami, która może poddawać w znaczącą wątpliwość zdolność Grupy do kontynuacji

działalności. Jeżeli dochodzimy do wniosku, że istnieje istotna niepewność, wymagane jest od

nas zwrócenie uwagi w naszym sprawozdaniu biegłego rewidenta na powiązane ujawnienia w

skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym lub, jeżeli takie ujawnienia są nieadekwatne,

modyfikujemy naszą opinię. Nasze wnioski są oparte na dowodach badania uzyskanych do dnia

sporządzenia naszego sprawozdania biegłego rewidenta, jednakże przyszłe zdarzenia lub

warunki mogą spowodować, że Grupa zaprzestanie kontynuacji działalności;

• oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawartość skonsolidowanego sprawozdania

finansowego, w tym ujawnienia, oraz czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe przedstawia

będące ich podstawą transakcje i zdarzenia w sposób zapewniający rzetelną prezentację;

• uzyskujemy wystarczające odpowiednie dowody badania odnośnie do informacji finansowych

jednostek lub działalności gospodarczych wewnątrz Grupy w celu wyrażenia opinii na temat

skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Jesteśmy odpowiedzialni za kierowanie, nadzór

i przeprowadzenie badania Grupy i pozostajemy wyłącznie odpowiedzialni za naszą opinię

Audyt i doradztwo

Grupa KPW – siedziba Zarządu

ul. Tymienieckiego 25c/410

90-350 Łódź, tel.: 42 611 10 57

e-mail: biuro@kpw.pl; www.kpw.pl

KPW Audytor Sp z o.o.

audyt i badanie

sprawozdań

finansowych

NIP 727 276 70 73

KRS 0000363162

KPW Audyt Sp z o.o.

audyt i badanie

sprawozdań

finansowych jzp

NIP 728 281 30 24

KRS 0000658344

KPW Księgowość Sp z o.o.

prowadzenie ksiąg

rachunkowych,

kadry, płace

NIP 835 160 38 28

KRS 0000415757

KPW Finanse Sp z o.o.

doradztwo biznesowe,

monitoring i windykacja

należności

NIP 725 206 96 50

KRS 0000472397

z badania.

Przekazujemy Radzie Nadzorczej Jednostki dominującej informacje o, między innymi, planowanym

zakresie i czasie przeprowadzenia badania oraz znaczących ustaleniach badania, w tym wszelkich

znaczących słabościach kontroli wewnętrznej, które zidentyfikujemy podczas badania.

Składamy Radzie Nadzorczej Jednostki dominującej oświadczenie, że przestrzegaliśmy

stosownych wymogów etycznych dotyczących niezależności oraz, że będziemy informować ich o

wszystkich powiązaniach i innych sprawach, które mogłyby być racjonalnie uznane za stanowiące

zagrożenie dla naszej niezależności, a tam gdzie ma to zastosowanie, informujemy

o zastosowanych zabezpieczeniach.

Spośród spraw przekazywanych Radzie Nadzorczej Jednostki dominującej ustaliliśmy te sprawy,

które były najbardziej znaczące podczas badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego za

bieżący okres sprawozdawczy i dlatego uznaliśmy je za kluczowe sprawy badania. Opisujemy te

sprawy w naszym sprawozdaniu biegłego rewidenta, chyba że przepisy prawa lub regulacje

zabraniają publicznego ich ujawnienia lub gdy, w wyjątkowych okolicznościach, ustalimy, że kwestia

nie powinna być przedstawiona w naszym sprawozdaniu, ponieważ można byłoby racjonalnie

oczekiwać, że negatywne konsekwencje przeważyłyby korzyści takiej informacji dla interesu

publicznego.

Inne informacje, w tym sprawozdanie z działalności

Na inne informacje składa się sprawozdanie z działalności Grupy za rok obrotowy zakończony 31

grudnia 2021 r. („Sprawozdanie z działalności”) wraz z oświadczeniem o stosowaniu ładu

korporacyjnego, o którym mowa w art. 49b ust 1 Ustawy o rachunkowości, które jest wyodrębnioną

częścią tego sprawozdania oraz Raport Roczny za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2021 r.

(„Raport roczny”) (razem „Inne informacje”).

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej Jednostki dominującej

Zarząd Jednostki dominującej jest odpowiedzialny za sporządzenie Innych informacji zgodnie

z przepisami prawa.

Audyt i doradztwo

Grupa KPW – siedziba Zarządu

ul. Tymienieckiego 25c/410

90-350 Łódź, tel.: 42 611 10 57

e-mail: biuro@kpw.pl; www.kpw.pl

KPW Audytor Sp z o.o.

audyt i badanie

sprawozdań

finansowych

NIP 727 276 70 73

KRS 0000363162

KPW Audyt Sp z o.o.

audyt i badanie

sprawozdań

finansowych jzp

NIP 728 281 30 24

KRS 0000658344

KPW Księgowość Sp z o.o.

prowadzenie ksiąg

rachunkowych,

kadry, płace

NIP 835 160 38 28

KRS 0000415757

KPW Finanse Sp z o.o.

doradztwo biznesowe,

monitoring i windykacja

należności

NIP 725 206 96 50

KRS 0000472397

Zarząd Jednostki dominującej oraz członkowie Rady Nadzorczej Jednostki dominującej są

zobowiązani do zapewnienia, aby Sprawozdanie z działalności Grupy wraz z wyodrębnioną częścią

spełniało wymagania przewidziane w Ustawie o rachunkowości.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

Nasza opinia z badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie obejmuje Innych

informacji. W związku z badaniem skonsolidowanego sprawozdania finansowego naszym

obowiązkiem jest zapoznanie się z Innymi informacjami, i czyniąc to, rozpatrzenie, czy inne

informacje nie są istotnie niespójne ze skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym lub naszą

wiedzą uzyskaną podczas badania, lub w inny sposób wydają się istotnie zniekształcone. Jeśli na

podstawie wykonanej pracy, stwierdzimy istotne zniekształcenia w Innych informacjach, jesteśmy

zobowiązani poinformować o tym w naszym sprawozdaniu z badania. Naszym obowiązkiem

zgodnie z wymogami Ustawy o biegłych rewidentach jest również wydanie opinii, czy sprawozdanie

z działalności Grupy zostało sporządzone zgodnie z przepisami oraz, czy jest zgodne z informacjami

zawartymi w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. Ponadto jesteśmy zobowiązani do

wydania opinii, czy Grupa w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego zawarła wymagane

informacje.

Sprawozdanie z działalności Grupy uzyskaliśmy przed datą niniejszego sprawozdania z badania, a

Raport Roczny będzie dostępny po tej dacie. W przypadku, kiedy stwierdzimy istotne zniekształcenie

w Raporcie Rocznym jesteśmy zobowiązani poinformować o tym Radę Nadzorczą Jednostki

dominującej.

Opinia o Sprawozdaniu z działalności

Na podstawie wykonanej w trakcie badania pracy, naszym zdaniem, Sprawozdanie z działalności

Grupy:

− zostało sporządzone zgodnie z art. 49 Ustawy o rachunkowości oraz paragrafem

71 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 r. w sprawie informacji

bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz

warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa

niebędącego państwem członkowskim („Rozporządzenie o informacjach bieżących” – Dz. U.

poz. 757 z późn. zm.),

− jest zgodne z informacjami zawartymi w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.

Audyt i doradztwo

Grupa KPW – siedziba Zarządu

ul. Tymienieckiego 25c/410

90-350 Łódź, tel.: 42 611 10 57

e-mail: biuro@kpw.pl; www.kpw.pl

KPW Audytor Sp z o.o.

audyt i badanie

sprawozdań

finansowych

NIP 727 276 70 73

KRS 0000363162

KPW Audyt Sp z o.o.

audyt i badanie

sprawozdań

finansowych jzp

NIP 728 281 30 24

KRS 0000658344

KPW Księgowość Sp z o.o.

prowadzenie ksiąg

rachunkowych,

kadry, płace

NIP 835 160 38 28

KRS 0000415757

KPW Finanse Sp z o.o.

doradztwo biznesowe,

monitoring i windykacja

należności

NIP 725 206 96 50

KRS 0000472397

Ponadto, w świetle wiedzy o Grupie i jej otoczeniu uzyskanej podczas naszego badania

oświadczamy, że nie stwierdziliśmy w Sprawozdaniu z działalności Grupy istotnych zniekształceń.

Opinia o oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego

Naszym zdaniem w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego Grupa zawarła informacje

określone w paragrafie 70 ust. 6 pkt 5 Rozporządzenia o informacjach bieżących. Ponadto, naszym

zdaniem, informacje wskazane w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 lit. c-f, h oraz lit. i tego Rozporządzenia

zawarte w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego są zgodne z mającymi zastosowanie

przepisami oraz informacjami zawartymi w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.

Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji

Opinia na temat zgodności oznakowania skonsolidowanego sprawozdania finansowego,

sporządzonego w jednolitym elektronicznym formacie raportowania, z wymogami

rozporządzenia o standardach technicznych dotyczących specyfikacji jednolitego

elektronicznego formatu raportowania.

W związku z badaniem skonsolidowanego sprawozdania finansowego zostaliśmy zaangażowani do

przeprowadzania usługi atestacyjnej dającej racjonalną pewność w celu wyrażenia opinii, czy

skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy na dzień i za rok zakończony 31 grudnia 2021 r.,

sporządzone w jednolitym elektronicznym formacie raportowania, zawarte w pliku o nazwie

esef_ims_2021-12-31_pl.zip („skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie ESEF”), zostało

oznakowane zgodnie z wymogami określonymi w rozporządzeniu delegowanym Komisji (UE) nr

2019/815 z dnia 17 grudnia 2018 r., uzupełniającym dyrektywę 2004/109/WE Parlamentu

Europejskiego i Rady w odniesieniu do regulacyjnych standardów technicznych dotyczących

specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu raportowania (Dz. Urz. UE L 143 z 29.05.2019,

str. 1, z późn. zm.) („Rozporządzenie ESEF”).

Identyfikacja kryteriów i opis przedmiotu usługi

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie ESEF zostało sporządzone przez Zarząd

Jednostki dominującej w celu spełnienia wymogów dotyczących oznakowania oraz wymogów

technicznych dotyczących specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu raportowania, które są

określone w Rozporządzeniu ESEF.

Audyt i doradztwo

Grupa KPW – siedziba Zarządu

ul. Tymienieckiego 25c/410

90-350 Łódź, tel.: 42 611 10 57

e-mail: biuro@kpw.pl; www.kpw.pl

KPW Audytor Sp z o.o.

audyt i badanie

sprawozdań

finansowych

NIP 727 276 70 73

KRS 0000363162

KPW Audyt Sp z o.o.

audyt i badanie

sprawozdań

finansowych jzp

NIP 728 281 30 24

KRS 0000658344

KPW Księgowość Sp z o.o.

prowadzenie ksiąg

rachunkowych,

kadry, płace

NIP 835 160 38 28

KRS 0000415757

KPW Finanse Sp z o.o.

doradztwo biznesowe,

monitoring i windykacja

należności

NIP 725 206 96 50

KRS 0000472397

Przedmiotem naszej usługi atestacyjnej jest zgodność oznakowania skonsolidowanego

sprawozdania finansowego w formacie ESEF z wymogami Rozporządzenia ESEF, a wymogi

określone w tych regulacjach stanowią, naszym zdaniem, odpowiednie kryteria do sformułowania

przez nas opinii.

Odpowiedzialność Zarządu oraz Rady Nadzorczej Jednostki dominującej

Zarząd Jednostki dominującej jest odpowiedzialny za sporządzenie skonsolidowanego

sprawozdania finansowego w formacie ESEF zgodnie z wymogami dotyczącymi oznakowania oraz

wymogami technicznymi dotyczącymi specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu

raportowania, które są określone w Rozporządzeniu ESEF. Odpowiedzialność ta obejmuje wybór i

zastosowanie odpowiednich znaczników XBRL, przy użyciu taksonomii określonej w tych

regulacjach.

Odpowiedzialność Zarządu Jednostki dominującej obejmuje również zaprojektowanie, wdrożenie i

utrzymanie systemu kontroli wewnętrznej zapewniającego sporządzenie skonsolidowanego

sprawozdania finansowego w formacie ESEF, wolnego od istotnych niezgodności z wymogami

Rozporządzenia ESEF.

Członkowie Rady Nadzorczej Jednostki dominującej są odpowiedzialni za nadzorowanie procesu

sprawozdawczości finansowej, obejmującego również sporządzenie sprawozdań finansowych

zgodnie z formatem wynikającym z obowiązujących przepisów prawa.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

Naszym celem było wyrażenie opinii, na podstawie przeprowadzonej usługi atestacyjnej dającej

racjonalną pewność, czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie ESEF zostało

oznakowane zgodnie z wymogami Rozporządzenia ESEF.

Usługę wykonaliśmy zgodnie z Krajowym Standardem Usług Atestacyjnych Innych niż Badanie i

Przegląd 3001PL - „Badanie sprawozdań finansowych sporządzonych w jednolitym elektronicznym

formacie raportowania” przyjętym uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów nr 1975/32a/2021

z dnia 17 grudnia 2021 r. (dalej: ”KSUA 3001PL”) oraz, gdzie jest to stosowne, zgodnie z Krajowym

Standardem Usług Atestacyjnych Innych niż Badanie i Przegląd 3000 (Z) w brzmieniu

Międzynarodowego Standardu Usług Atestacyjnych 3000 (Zmienionego) – „Usługi atestacyjne inne

niż badania lub przeglądy historycznych informacji finansowych” przyjętym uchwałą Krajowej Rady

Biegłych Rewidentów nr 3436/52e/2019 z dnia 8 kwietnia 2019 r., z późn. zm. (dalej: „KSUA 3000

(Z)”).

Audyt i doradztwo

Grupa KPW – siedziba Zarządu

ul. Tymienieckiego 25c/410

90-350 Łódź, tel.: 42 611 10 57

e-mail: biuro@kpw.pl; www.kpw.pl

KPW Audytor Sp z o.o.

audyt i badanie

sprawozdań

finansowych

NIP 727 276 70 73

KRS 0000363162

KPW Audyt Sp z o.o.

audyt i badanie

sprawozdań

finansowych jzp

NIP 728 281 30 24

KRS 0000658344

KPW Księgowość Sp z o.o.

prowadzenie ksiąg

rachunkowych,

kadry, płace

NIP 835 160 38 28

KRS 0000415757

KPW Finanse Sp z o.o.

doradztwo biznesowe,

monitoring i windykacja

należności

NIP 725 206 96 50

KRS 0000472397

Standard ten nakłada na biegłego rewidenta obowiązek zaplanowania i wykonania procedur w taki

sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, że skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie

ESEF zostało przygotowane zgodnie z określonymi kryteriami.

Racjonalna pewność jest wysokim poziomem pewności, ale nie gwarantuje, że usługa

przeprowadzona zgodnie z KSUA 3001PL oraz, gdzie jest to stosowne, zgodnie z KSUA 3000 (Z),

zawsze wykryje istniejące istotne zniekształcenie.

Wybór procedur zależy od osądu biegłego rewidenta, w tym od jego oszacowania ryzyka wystąpienia

istotnych zniekształceń spowodowanych oszustwem lub błędem. Przeprowadzając oszacowanie

tego ryzyka, biegły rewident bierze pod uwagę kontrolę wewnętrzną związaną ze sporządzeniem

skonsolidowanego sprawozdania finansowego w formacie ESEF w celu zaplanowania stosownych

procedur, które mają zapewnić biegłemu rewidentowi wystarczające i odpowiednie do okoliczności

dowody. Ocena funkcjonowania systemu kontroli wewnętrznej nie została przeprowadzona w celu

wyrażenia opinii na temat skuteczności jej działania.

Podsumowanie wykonanych prac

Zaplanowane i przeprowadzone przez nas procedury obejmowały między innymi:

• uzyskanie zrozumienia procesu sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego

w formacie ESEF, obejmującego proces wyboru i zastosowania przez Spółkę znaczników XBRL i

zapewniania zgodności z Rozporządzeniem ESEF, w tym zrozumienie mechanizmów systemu

kontroli wewnętrznej związanych z tym procesem;

• uzgodnienie oznakowanych [na wybranej próbie] informacji zawartych w skonsolidowanym

sprawozdaniu finansowym w formacie ESEF do zbadanego skonsolidowanego sprawozdania

finansowego;

• przy użyciu specjalistycznego narzędzia informatycznego ocenę spełnienia standardów

technicznych dotyczących specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu raportowania, ocenę

kompletności oznakowania informacji w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym

w formacie ESEF znacznikami XBRL;

• ocenę, czy zastosowane znaczniki XBRL z taksonomii określonej w Rozporządzeniu ESEF zostały

odpowiednio zastosowane oraz, czy użyto rozszerzeń taksonomii w sytuacjach, gdy

w podstawowej taksonomii określonej w Rozporządzeniu ESEF nie zidentyfikowano

odpowiednich elementów;

• ocenę prawidłowości zakotwiczenia zastosowanych rozszerzeń taksonomii w podstawowej

taksonomii określonej w Rozporządzeniu ESEF;

Audyt i doradztwo

Grupa KPW – siedziba Zarządu

ul. Tymienieckiego 25c/410

90-350 Łódź, tel.: 42 611 10 57

e-mail: biuro@kpw.pl; www.kpw.pl

KPW Audytor Sp z o.o.

audyt i badanie

sprawozdań

finansowych

NIP 727 276 70 73

KRS 0000363162

KPW Audyt Sp z o.o.

audyt i badanie

sprawozdań

finansowych jzp

NIP 728 281 30 24

KRS 0000658344

KPW Księgowość Sp z o.o.

prowadzenie ksiąg

rachunkowych,

kadry, płace

NIP 835 160 38 28

KRS 0000415757

KPW Finanse Sp z o.o.

doradztwo biznesowe,

monitoring i windykacja

należności

NIP 725 206 96 50

KRS 0000472397

Uważamy, że uzyskane przez nas dowody stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do

wyrażenia przez nas opinii na temat zgodności oznakowania z wymogami rozporządzenia ESEF.

Wymogi etyczne, w tym niezależność

Przeprowadzając usługę biegły rewident i firma audytorska przestrzegali wymogów niezależności

i innych wymogów etycznych określonych w Kodeksie IESBA. Kodeks IESBA oparty jest na

podstawowych zasadach dotyczących uczciwości, obiektywizmu, zawodowych kompetencji i

należytej staranności, zachowania poufności oraz profesjonalnego postępowania. Przestrzegaliśmy

również innych wymogów niezależności i etyki, które mają zastosowanie dla niniejszej usługi

atestacyjnej w Polsce.

Wymogi kontroli jakości

Firma audytorska stosuje krajowe standardy kontroli jakości w brzmieniu Międzynarodowego

Standardu Kontroli Jakości 1 – „Kontrola jakości firm przeprowadzających badania i przeglądy

sprawozdań finansowych oraz wykonujących inne zlecenia usług atestacyjnych i pokrewnych”,

przyjęte uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów nr 2040/37a/2018 z dnia 3 marca 2018 r. w

sprawie krajowych standardów kontroli jakości, z późn. zm. (dalej: „KSKJ”).

Zgodnie z wymogami KSKJ, firma audytorska utrzymuje kompleksowy system kontroli jakości,

obejmujący udokumentowane polityki i procedury odnośnie do zgodności z wymogami etycznymi,

standardami zawodowymi oraz mającymi zastosowanie wymogami prawnymi i regulacyjnymi.

Opinia na temat zgodności z wymogami Rozporządzenia ESEF

Podstawę sformułowania opinii biegłego rewidenta stanowią kwestie opisane powyżej, dlatego

opinia powinna być czytana z uwzględnieniem tych kwestii.

Naszym zdaniem skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie ESEF zostało oznakowane,

we wszystkich istotnych aspektach, zgodnie z wymogami Rozporządzenia ESEF.

Oświadczenie na temat świadczonych usług niebędących badaniem sprawozdań

finansowych

Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że usługi niebędące badaniem

sprawozdań finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Grupy są zgodne z prawem i przepisami

obowiązującymi w Polsce oraz że nie świadczyliśmy usług niebędących badaniem, które są

zakazane na mocy art. 5 ust.1 Rozporządzenia UE oraz art.136 Ustawy o biegłych rewidentach.

Audyt i doradztwo

Grupa KPW – siedziba Zarządu

ul. Tymienieckiego 25c/410

90-350 Łódź, tel.: 42 611 10 57

e-mail: biuro@kpw.pl; www.kpw.pl

KPW Audytor Sp z o.o.

audyt i badanie

sprawozdań

finansowych

NIP 727 276 70 73

KRS 0000363162

KPW Audyt Sp z o.o.

audyt i badanie

sprawozdań

finansowych jzp

NIP 728 281 30 24

KRS 0000658344

KPW Księgowość Sp z o.o.

prowadzenie ksiąg

rachunkowych,

kadry, płace

NIP 835 160 38 28

KRS 0000415757

KPW Finanse Sp z o.o.

doradztwo biznesowe,

monitoring i windykacja

należności

NIP 725 206 96 50

KRS 0000472397

Usługi niebędące badaniem sprawozdań finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Grupy w

badanym okresie zostały wymienione w nocie 5.14 pozostałych informacji

Wybór firmy audytorskiej

Zostaliśmy wybrani do badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy uchwałą Rady

Nadzorczej Jednostki dominującej nr 5 z dnia 5 czerwca 2020 r. sprostowanej uchwałą nr 9 z dnia

26 lutego 2021 roku. Skonsolidowane sprawozdania finansowe Grupy badamy po raz czwarty

począwszy od roku obrotowego zakończonego 31 grudnia 2018 roku.

Kluczowym biegłym rewidentem odpowiedzialnym za badanie, którego rezultatem jest niniejsze

sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta, jest Krzysztof Warczak, działający w imieniu

KPW Audyt Sp. z o.o. z siedzibą w Łodzi (90-350), przy ulicy Tymienieckiego 25C/410 wpisanej na

listę firm audytorskich pod numerem 4116, w imieniu której kluczowy biegły rewident zbadał

sprawozdanie finansowe.

Łódź, dnia 25 kwietnia 2022 roku

KPW Audyt Sp. z o.o.

ul. Tymienieckiego 25C/410; 90-350 Łódź

…………………………………………..……………………….

Krzysztof Warczak

Kluczowy Biegły Rewident nr rej.11 939

KPW Audyt Sp. z o.o. jest wpisana na listę firm

audytorskich prowadzoną przez

Polską Agencję Nadzoru Audytowego pod numerem 4116