Stanowisko organu zarządzającego jednostki dominującej Grupy Kapitałowej RAFAKO wraz z opinią
organu nadzorującego odnoszące się do zastrzeżenia wyrażonego w opinii podmiotu uprawnionego
do badania rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego w raporcie z badania
Po przeprowadzeniu badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej
RAFAKO za 2021 rok biegły rewident wydał opinię z zastrzeżeniem:
„Grupa Kapitałowa ujmuje przychody z rozliczenia kontraktów zgodnie z polityką rachunkowości,
gdzie podstawą szacunku ceny z tytułu realizacji kontraktu jest cena stała kontraktu oraz oszacowany
zmienny element wynagrodzenia. Grupa oszacowuje zmienną kwotę wynagrodzenia, do którego
będzie uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta, według
wartości najbardziej prawdopodobnej i zalicza do ceny transakcyjnej część lub całość kwoty
wynagrodzenia zmiennego wyłącznie w takim zakresie, w jakim istnieje wysokie
prawdopodobieństwo, że nie nastąpi odwrócenie znaczącej części kwoty wcześniej ujętych
skumulowanych przychodów w momencie, kiedy ustanie niepewność co do wysokości
wynagrodzenia zmiennego. W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupa Kapitałowa ujęła
zmienną kwotę wynagrodzenia na kontrakcie realizowanym dla kontrahenta JSW KOKS S.A. Oddział
KKZ Radlin oszacowaną na podstawie warunków podpisanych lub uzgodnionych po dniu bilansowym.
W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2021 roku
wpływ na wycenę kontraktów długoterminowych to ujęcie szacowanych przychodów w kwocie 50,5
mln złotych oraz szacowanych kosztów w kwocie 29 mln złotych. Nie otrzymaliśmy w naszej ocenie
wystarczających dowodów badania dokumentujących, iż warunki uzgodnione po dniu bilansowym
na dzień bilansowy były wystarczająco uprawdopodobnione.”
Zarząd jednostki dominującej przygotował skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2021 rok przy
założeniu kontynuowania działalności na podstawie planów i założeń nowego modelu biznesowego
jednostki dominującej. Kluczową kwestią generującą ryzyko kontynuowania działalności jednostki
dominującej jest możliwość kontynuowania realizowanych kontraktów przy założeniu utrzymania
stabilnej marży oraz pozyskania w drodze negocjacji dodatkowych przychodów uwzględniających
roszczenia RAFAKO S.A. W przypadku kontraktów generujących straty, w tym kontraktu
realizowanego dla kontrahenta JSW KOKS S.A. Oddział KKZ Radlin Zarząd jednostki dominującej
zgłosił szereg roszczeń dotyczących dodatkowych kosztów poniesionych przez RAFAKO S.A. w celu
realizacji umowy. Długotrwały proces negocjacji z Klientem rozpoczęty w połowie 2021 roku,
kontynuowany w formie mediacji przed Sądem Polubownym przy Prokuratorii Generalnej w dniu
31 marca 2022 roku zakończył się uzyskaniem porozumienia w kwestii roszczeń jednostki
dominującej i podpisaniem Aneksu nr 4. Zarząd RAFAKO S.A. stoi na stanowisku, że stopień
zaawansowania uzgodnień z Klientem poszczególnych uzasadnionych roszczeń jednostki dominującej
pozwalał z bardzo wysokim prawdopodobieństwem zakładać uzyskanie porozumienia
na oczekiwanym przez Spółkę poziomie. Brak ujęcia przychodów w rozliczeniu kontraktu
spowodowałby w ocenie Zarządu istotne zniekształcenie prawdziwego i rzetelnego obrazu wyniku
na realizacji tego kontraktu, a co za tym idzie zniekształcenie wyniku Grupy za 2021 rok.
Opinia organu nadzorującego
Po zapoznaniu się ze sprawozdaniem niezależnego biegłego rewidenta z badania rocznego
skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej RAFAKO, wobec zastrzeżenia
wyrażonego w opinii o rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym przez podmiot
uprawniony do badania sprawozdań finansowych, tj. Grant Thornton Polska spółka z ograniczoną
odpowiedzialnością sp.k. Rada Nadzorcza, bazując na przekazanym Radzie Nadzorczej stanowisku
Zarządu jednostki dominującej, wyraża następującą opinię w przedmiocie wynikającego z ww.
sprawozdania zastrzeżenia wyrażonego w opinii o rocznym sprawozdaniu finansowym:
