Raport

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres od 01.01.2021 r. do 31.12.2021 r.

WASKO S.A. z/s w Gliwicach

Strona 1 z 7

SPRAWOZDANIE

NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA

Z BADANIA

DLA

AKCJONARIUSZY I RADY NADZORCZEJ

WASKO Spółka Akcyjna

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres od 01.01.2021 r. do 31.12.2021 r.

WASKO S.A. z/s w Gliwicach

Strona 2 z 7

Sprawozdanie z badania rocznego sprawozdania finansowego

Opinia

Przeprowadziliśmy badanie rocznego sprawozdania

finansowego WASKO Spółka Akcyjna z siedzibą

w Gliwicach przy ulicy Berbeckiego 6 (dalej: „Jed-

nostka” lub „Spółka”), sporządzonego na dzień 31

grudnia 2021 r. oraz za okres od 01.01.2021 r. do

31.12.2021 r., na które składa się sprawozdanie

z sytuacji finansowej na dzień 31.12.2021 r., spra-

wozdanie z całkowitych dochodów, sprawozdanie ze

zmian w kapitale własnym, sprawozdanie z przepły-

wów pieniężnych oraz informacje ogólne zawierające

wprowadzenie i informację dodatkową (dalej: „spra-

wozdanie finansowe”).

Naszym zdaniem, zbadane załączone sprawozdanie

finansowe:

(a) przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji mająt-

kowej i finansowej Spółki na dzień 31.12.2021 r.

oraz jej wyniku finansowego i przepływów pie-

niężnych za rok obrotowy zakończony w tym

dniu, zgodnie z mającymi zastosowanie Między-

narodowymi Standardami Sprawozdawczości Fi-

nansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską

oraz przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowo-

ści,

(b) jest zgodne co do formy i treści z obowiązujący-

mi Spółkę przepisami prawa i postanowieniami

statutu Spółki.

prowadzonych ksiąg rachunkowych, zgodnie

z przepisami rozdziału 2 ustawy z dnia 29 wrze-

śnia 1994 r. o rachunkowości (t. j. Dz.

U.z 2021 r. poz. 217 z późn. zm.; dalej: „ustawa

o rachunkowości”).

Niniejsza opinia jest spójna ze sprawozdaniem do-

datkowym dla Komitetu Audytu, które wydaliśmy 28

kwietnia 2022 r.

Podstawa opinii

Nasze badanie przeprowadziliśmy zgodnie

z Międzynarodowymi Standardami Badania w wersji

przyjętej przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów

jako Krajowe Standardy Badania (dalej: „KSB”) oraz

stosownie do ustawy z dnia 11 maja 2017 r. o bie-

głych rewidentach, firmach audytorskich i nadzorze

publicznym (t.j. Dz.U. z 2020 r. poz. 1415 z późn.

zm.; dalej: „ustawa o biegłych rewidentach”) i Roz-

porządzenia UE nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia

2014 r. w sprawie szczegółowych wymogów doty-

czących ustawowych badań sprawozdań finansowych

jednostek interesu publicznego („Rozporządzenie

UE” – Dz. U. UE L158). Nasza odpowiedzialność

zgodnie z tymi standardami została opisana dalej

w sekcji naszego sprawozdania pn. Odpowiedzial-

ność biegłego rewidenta za badanie sprawozdania

finansowego.

Jesteśmy niezależni od Jednostki zgodnie

z Kodeksem etyki zawodowych księgowych Między-

narodowej Federacji Księgowych (dalej: „Kodeks

IFAC”) przyjętym uchwałami Krajowej Rady Bie-

głych Rewidentów oraz z innymi wymogami etycz-

nymi, które mają zastosowanie do badania sprawoz-

dań finansowych w Polsce. Wypełniliśmy nasze inne

obowiązki etyczne zgodnie z tymi wymogami

i Kodeksem IESBA. W trakcie przeprowadzania ba-

dania Kluczowy biegły rewident oraz firma audytor-

ska pozostali niezależni od Spółki zgodnie

z wymogami niezależności określonymi w ustawie

o biegłych rewidentach oraz w Rozporządzeniu UE.

Uważamy, że dowody badania, które uzyskaliśmy, są

wystarczające i odpowiednie, aby stanowić podstawę

dla naszej opinii.

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres od 01.01.2021 r. do 31.12.2021 r.

WASKO S.A. z/s w Gliwicach

Strona 3 z 7

Kluczowe sprawy badania

Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według

naszego zawodowego osądu były najbardziej znaczą-

ce podczas badania sprawozdania finansowego za

bieżący okres sprawozdawczy. Obejmują one najbar-

dziej znaczące ocenione rodzaje ryzyka istotnego

zniekształcenia, w tym ocenione rodzaje ryzyka

istotnego zniekształcenia spowodowanego oszu-

stwem. Do spraw tych odnieśliśmy się w kontekście

naszego badania sprawozdania finansowego jako

całości oraz przy formułowaniu naszej opinii, a także

podsumowaliśmy naszą reakcję na te rodzaje ryzyka,

a w przypadkach, w których uznaliśmy za stosowne,

przedstawiliśmy najważniejsze spostrzeżenia związa-

ne z tymi rodzajami ryzyka. Nie wyrażamy osobnej

opinii na temat tych spraw.

Kluczowa sprawa badania

Jak nasze badanie odniosło się do tej sprawy

Ryzyko utraty wartości należności

z tytułu dostaw i usług

Wartość należności z tytułu dostaw i usług na dzień 31

grudnia 2021 r. wykazana w sprawozdaniu finansowym

Spółki wyniosła 122.548 tys. zł, co stanowiło 32,96%

sumy aktywów na ten dzień. Zgodnie z mającymi za-

stosowanie zasadami rachunkowości, na koniec okresu

sprawozdawczego Zarząd Spółki ocenia prawdopodo-

bieństwo spłaty należności. Dodatkowo Spółka opra-

cowała w oparciu o MSSF 9 model wyliczania poten-

cjalnych strat kredytowych.

Decyzja o ujęciu lub braku ujęcia odpisu aktualizujące-

go wartość należności z tytułu dostaw i usług, a także

jego wysokość stanowi osąd Zarządu Spółki, który

opiera się na szacunkach, dlatego stanowiło to jedno

z kluczowych zagadnień badania.

Informacje związane z kwestią odpisów aktualizujących

należności zostały przedstawione punkcie 29 Zasad

(polityki) rachunkowości oraz dodatkowych not obja-

śniających do sprawozdania finansowego.

Nasze procedury badania obejmowały między innymi:

• ocenę polityki rachunkowości w zakresie tworzenia

odpisów aktualizujących wartość należności oraz jej

zasadność,

• analizę raportów z wiekowania należności pod kątem

okresów przeterminowania należności oraz porów-

nanie wartości należności przeterminowanych

z utworzonym odpisem aktualizującym,

• weryfikację dokumentów źródłowych dla istotnych

wybranych sald należności,

• analizę spłaty wybranych sald należności po dniu bi-

lansowym,

• analizę oświadczenia działu prawnego Spółki,

• weryfikację zastosowanego modelu potencjalnych

strat kredytowych.

Ujęcie przychodów ze sprzedaży

Spółka realizuje szereg umów (kontraktów) długoter-

minowych. Wycena kontraktów odpowiednio do stop-

nia zaawansowania realizacji wymaga ustalenia przy-

szłych przepływów operacyjnych, w celu ustalenia

przychodów i kosztów oraz dokonania oceny stopnia

zaawansowania prac na realizowanym kontrakcie.

Kwestia została uznana za kluczowy obszar ryzyka

z uwagi na istotność przychodów z tytułu sprzedaży

usług budowlanych i złożony charakter procesu,

w szczególności dotyczący:

• ustalenia budżetowanego kosztu wykonania oraz je-

go aktualizacji w trakcie wykonywania usługi, jak

również

• prawidłowego przypisania kosztów do odpowied-

niego projektu oraz odpowiedniego okresu, co może

mieć istotny wpływ na wartość rozpoznanego przy-

chodu w okresie.

Ujawnienia dotyczące przychodów z tytułu świadczenia

Nasze procedury badania obejmują w szczególności:

• zrozumienie środowiska kontroli wewnętrznej

w odniesieniu do wyceny kontraktów długotermi-

nowych,

• ocenę, w jaki sposób budżety wykorzystane do kal-

kulacji przychodów są analizowane i aktualizowane,

a także ostatecznie akceptowane przez kierowników

projektów oraz Zarząd Jednostki,

• uzgodnienie danych rzeczywistych z ksiąg do ostat-

niego dnia badanego okresu z zaktualizowanymi da-

nymi w budżetach na dzień wyceny,

• przeanalizowanie spójności konstrukcji budżetów

poprzez wzajemne porównania oraz uzgodnienia do

rzeczywistych kontraktów na podwykonawstwo,

• analizę retrospektywną budżetów w stosunku do da-

nych rzeczywistych zrealizowanych,

• w oparciu o próbę dokumentów źródłowych ocenę

poprawności przypisania kosztów do konkretnego

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres od 01.01.2021 r. do 31.12.2021 r.

WASKO S.A. z/s w Gliwicach

Strona 4 z 7

usług zamieszczone zostały w punkcie 12 Zasad (poli-

tyki) rachunkowości oraz dodatkowych not objaśniają-

cych do sprawozdania finansowego.

projektu oraz odpowiedniego okresu,

• zweryfikowanie zdarzeń po dniu bilansowym doty-

czących realizacji przychodów z wyceny na 31 grud-

nia 2021 roku oraz spływu należności z kontraktów,

• analizę czy Jednostka nie realizuje projektów o ze-

rowej lub ujemnej marży i czy tworzy rezerwę na

straty na kontraktach,

• analizę prezentacji danych finansowych zgodnie

z zasadami Spółkę oraz weryfikację kompletności

ujawnień.

Odpowiedzialność Kierownika jednostki

i osób sprawujących nadzór

za sprawozdanie finansowe

Zarząd Spółki (dalej: „Kierownik jednostki”) jest

odpowiedzialny za sporządzenie, na podstawie pra-

widłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, spra-

wozdania finansowego, które przedstawia rzetelny

i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej oraz

wyniku finansowego Jednostki zgodnie

z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczo-

ści Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europej-

ską,, przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości

oraz z obowiązującymi Jednostkę przepisami prawa

i statutem, a także za kontrolę wewnętrzną, którą

Kierownik jednostki uznaje za niezbędną, aby umoż-

liwić sporządzenie sprawozdania finansowego nieza-

wierającego istotnego zniekształcenia spowodowane-

go oszustwem lub błędem.

Sporządzając sprawozdanie finansowe Zarząd Spółki

jest odpowiedzialny za ocenę zdolności Jednostki do

kontynuowania działalności, ujawnienie, jeżeli ma to

zastosowanie, spraw związanych z kontynuacją dzia-

łalności oraz za przyjęcie zasady kontynuacji działal-

ności jako podstawy rachunkowości, z wyjątkiem

sytuacji kiedy Zarząd albo zamierza dokonać likwida-

cji Spółki, albo zaniechać prowadzenia działalności

albo nie ma żadnej realnej alternatywy dla likwidacji

lub zaniechania działalności.

Zarząd Spółki oraz członkowie Rady Nadzorczej są

zobowiązani do zapewnienia, aby sprawozdanie fi-

nansowe spełniało wymagania przewidziane w usta-

wie o rachunkowości. Członkowie Rady Nadzorczej

są odpowiedzialni za nadzorowanie procesu spra-

wozdawczości finansowej Spółki.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

za badanie sprawozdania finansowego

Naszymi celami są uzyskanie racjonalnej pewności czy spra-

wozdanie finansowe jako całość nie zawiera istotnego znie-

kształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem oraz wy-

danie sprawozdania z badania zawierającego naszą opinię.

Racjonalna pewność jest wysokim poziomem pewności ale nie

gwarantuje, że badanie przeprowadzone zgodnie z KSB zaw-

sze wykryje istniejące istotne zniekształcenie. Zniekształcenia

mogą powstawać na skutek oszustwa lub błędu i są uważane

za istotne, jeżeli można racjonalnie oczekiwać, że pojedynczo

lub łącznie mogłyby wpłynąć na decyzje gospodarcze użyt-

kowników podjęte na podstawie tego sprawozdania finansowe-

go.

Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej

rentowności badanej jednostki ani efektywności lub skuteczno-

ści prowadzenia jej spraw przez Kierownika jednostki obecnie

lub w przyszłości.

Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy zawo-

dowy osąd i zachowujemy zawodowy sceptycyzm,

a także:

• identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego znie-

kształcenia sprawozdania finansowego spowo-

dowanego oszustwem lub błędem, projektujemy

i przeprowadzamy procedury badania odpowiada-

jące tym ryzykom i uzyskujemy dowody badania,

które są wystarczające i odpowiednie, aby stano-

wić podstawę dla naszej opinii. Ryzyko niewykry-

cia istotnego zniekształcenia wynikającego

z oszustwa jest większe niż tego wynikającego

z błędu, ponieważ oszustwo może dotyczyć

zmowy, fałszerstwa, celowych pominięć, wpro-

wadzenia w błąd lub obejścia kontroli wewnętrz-

nej;

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres od 01.01.2021 r. do 31.12.2021 r.

WASKO S.A. z/s w Gliwicach

Strona 5 z 7

• uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej

stosownej dla badania w celu zaprojektowania

procedur badania, które są odpowiednie w da-

nych okolicznościach, ale nie w celu wyrażenia

opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrz-

nej Jednostki;

• oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad

(polityki) rachunkowości oraz zasadność szacun-

ków księgowych oraz powiązanych ujawnień do-

konanych przez Zarząd Spółki;

• wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości

zastosowania przez Kierownika jednostki zasady

kontynuacji działalności jako podstawy rachun-

kowości oraz, na podstawie uzyskanych dowo-

dów badania, czy istnieje istotna niepewność

związana ze zdarzeniami lub warunkami, która

może poddawać w znaczącą wątpliwość zdolność

Jednostki do kontynuacji działalności. Jeżeli do-

chodzimy do wniosku, że istnieje istotna niepew-

ność, wymagane jest od nas zwrócenie uwagi w

naszym sprawozdaniu biegłego rewidenta na po-

wiązane ujawnienia w sprawozdaniu finansowym

lub, jeżeli takie ujawnienia są nieadekwatne, mo-

dyfikujemy naszą opinię. Nasze wnioski są oparte

na dowodach badania uzyskanych do dnia spo-

rządzenia naszego sprawozdania biegłego rewi-

denta, jednakże przyszłe zdarzenia lub warunki

mogą spowodować, że Jednostka zaprzestanie

kontynuacji działalności;

• oceniamy ogólną prezentację, strukturę

i zawartość sprawozdania finansowego, w tym

ujawnienia, oraz czy sprawozdanie finansowe

przedstawia będące ich podstawą transakcje

i zdarzenia w sposób zapewniający rzetelną pre-

zentację.

Przekazujemy Komitetowi Audytu Spółki informacje

o, między innymi, planowanym zakresie i czasie

przeprowadzenia badania oraz znaczących ustale-

niach badania, w tym wszelkich znaczących słabo-

ściach kontroli wewnętrznej, które zidentyfikujemy

podczas badania.

Składamy Komitetowi Audytu oświadczenie, że prze-

strzegaliśmy stosownych wymogów etycznych doty-

czących niezależności oraz że będziemy informować

ich o wszystkich powiązaniach i innych sprawach,

które mogłyby być racjonalnie uznane za stanowiące

zagrożenie dla naszej niezależności, a tam gdzie ma

to zastosowanie, informujemy o zastosowanych za-

bezpieczeniach.

Spośród spraw przekazywanych Komitetowi Audytu

ustaliliśmy te sprawy, które były najbardziej znaczące

podczas badania sprawozdania finansowego za bie-

żący okres sprawozdawczy i dlatego uznaliśmy je za

kluczowe sprawy badania. Opisujemy te sprawy

w naszym sprawozdaniu biegłego rewidenta, chyba

że przepisy prawa lub regulacje zabraniają publiczne-

go ich ujawnienia lub gdy, w wyjątkowych okoliczno-

ściach, ustalimy, że kwestia nie powinna być przed-

stawiona w naszym sprawozdaniu, ponieważ można

byłoby racjonalnie oczekiwać, że negatywne konse-

kwencje przeważyłyby korzyści takiej informacji dla

interesu publicznego.

Inne informacje,

w tym sprawozdanie z działalności

Na inne informacje składa się: sprawozdanie

z działalności Spółki za rok obrotowy zakończony 31

grudnia 2021 r. (dalej: „Sprawozdanie

z działalności”) wraz z oświadczeniem o stosowaniu

ładu korporacyjnego, które jest wyodrębnioną czę-

ścią sprawozdania z działalności (dalej razem” „Inne

informacje”).

Odpowiedzialność Zarządu i osób

sprawujących nadzór

Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie

Innych informacji zgodnie z przepisami prawa.

Zarząd Spółki oraz członkowie Rady Nadzorczej są

zobowiązani do zapewnienia, aby Sprawozdanie

z działalności Spółki wraz z wyodrębnionymi czę-

ściami spełniało wymagania przewidziane w ustawie

o rachunkowości.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

Nasza opinia z badania sprawozdania finansowego

nie obejmuje Innych informacji. W związku z bada-

niem sprawozdania finansowego naszym obowiąz-

kiem jest zapoznanie się z Innymi informacjami,

i czyniąc to, rozpatrzenie, czy Inne informacje nie

jest istotnie niespójne ze sprawozdaniem finanso-

wym lub naszą wiedzą uzyskaną podczas badania, lub

w inny sposób wydają się istotnie zniekształcone.

Jeśli na podstawie wykonanej pracy, stwierdzimy

istotne zniekształcenia w Innych informacjach, jeste-

śmy zobowiązani poinformować o tym w naszym

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres od 01.01.2021 r. do 31.12.2021 r.

WASKO S.A. z/s w Gliwicach

Strona 6 z 7

sprawozdaniu z badania. Naszym obowiązkiem

zgodnie z wymogami ustawy o biegłych rewidentach

jest również wydanie opinii czy sprawozdanie z dzia-

łalności zostało sporządzone zgodnie z przepisami

oraz czy jest zgodne z informacjami zawartymi

w sprawozdaniu finansowym. Ponadto jesteśmy zo-

bowiązani do wydania opinii, czy Spółka w oświad-

czeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego zawarła

wymagane informacje.

Opinia o Sprawozdaniu z działalności

Na podstawie wykonanej w trakcie badania pracy,

naszym zdaniem, Sprawozdanie z działalności Spół-

ki:

• zostało sporządzone zgodnie z art. 49 ustawy

o rachunkowości oraz paragrafem 70 rozporzą-

dzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 r.

w sprawie informacji bieżących i okresowych

przekazywanych przez emitentów papierów war-

tościowych oraz warunków uznawania za równo-

ważne informacji wymaganych przepisami prawa

państwa niebędącego państwem członkowskim

(dalej: „rozporządzenie o informacjach bieżą-

cych” – Dz.U. z 2018 r., poz. 757, z późn. zm.);

• jest zgodne z informacjami zawartymi w spra-

wozdaniu finansowym.

Ponadto, w świetle wiedzy o Spółce i jej otoczeniu

uzyskanej podczas naszego badania oświadczamy, że

nie stwierdziliśmy w Sprawozdaniu z działalności

istotnych zniekształceń.

Opinia na temat oświadczenia

o stosowaniu ładu korporacyjnego

Naszym zdaniem w oświadczeniu o stosowaniu ładu

korporacyjnego Spółka zawarła informacje określone

w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 rozporządzenia

o informacjach bieżących. Ponadto, naszym zdaniem,

informacje wskazane w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5

lit. c-f, h oraz i tego rozporządzenia, zawarte

w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego,

są zgodne z mającymi zastosowanie przepisami oraz

informacjami zawartymi w sprawozdaniu finanso-

wym.

Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji

Oświadczenie na temat świadczenia usług

niebędących badaniem sprawozdania

finansowego

Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem

oświadczamy, że usługi niebędące badaniem spra-

wozdań finansowych, które świadczyliśmy na rzecz

Spółki i jej spółek zależnych są zgodne z prawem

i przepisami obowiązującymi w Polsce oraz że nie

świadczyliśmy usług niebędących badaniem, które są

zakazane na mocy art. 5 ust. 1 Rozporządzenia UE

oraz art. 136 ustawy o biegłych rewidentach.

Usługi niebędące badaniem sprawozdań finanso-

wych, które świadczyliśmy na rzecz Spółki i jej jed-

nostek zależnych w badanym okresie zostały wymie-

nione w punkcie 43 Zasad (polityki) rachunkowości

oraz dodatkowych not objaśniających do sprawozda-

nia finansowego.

Wybór firmy audytorskiej

Zostaliśmy wybrani do badania rocznego sprawoz-

dania finansowego Spółki uchwałą Rady Nadzorczej

z dnia 30 lipca 2020 r. Sprawozdania finansowe

Spółki badamy po raz drugi.

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres od 01.01.2021 r. do 31.12.2021 r.

WASKO S.A. z/s w Gliwicach

Strona 7 z 7

Kluczowym biegłym rewidentem odpowiedzialnym za badanie, którego rezultatem jest niniejsze sprawozdanie

niezależnego biegłego rewidenta, jest

Marta Skworc, nr w rejestrze 13422

działający w imieniu

Grupa Gumułka – Audyt Sp. z o.o. Sp.k. z siedzibą w Katowicach, przy ul. Matejki Jana 4

(firma audytorska wpisana na listę pod nr 3975)

Katowice, dnia 28 kwietnia 2022 roku