Raport

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres od 01.01.2021 r. do 31.12.2021 r.

WASKO S.A. z/s w Gliwicach

Strona 1 z 9

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres od 01.01.2021 r. do 31.12.2021 r.

WASKO S.A. z/s w Gliwicach

Strona 2 z 9

Sprawozdanie z badania rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Opinia

Przeprowadziliśmy badanie rocznego skonsolidowa-

nego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej

WASKO Spółka Akcyjna (dalej „Grupa’), w której

jednostka dominującą jest WASKO Spółka Akcyjna

z siedzibą w Gliwicach przy ulicy Berbeckiego 6 (dalej:

„Jednostka dominująca”), sporządzonego na dzień 31

grudnia 2021 r. oraz za okres od 01.01.2021 r. do

31.12.2021 r., na które składa się skonsolidowane

sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień

31.12.2021 r., skonsolidowane sprawozdanie z całko-

witych dochodów, skonsolidowane sprawozdanie ze

zmian w kapitale własnym, skonsolidowane sprawoz-

danie z przepływów pieniężnych oraz informacje

ogólne i informacja dodatkowa (dalej: „skonsolido-

wane sprawozdanie finansowe”).

Naszym zdaniem, zbadane załączone skonsolido-

wane sprawozdanie finansowe:

(a) przedstawia rzetelny i jasny obraz skonsolidowa-

nej sytuacji majątkowej i finansowej Grupy na

dzień 31.12.2021 r. oraz jej skonsolidowanego wy-

niku finansowego i skonsolidowanych przepły-

wów pieniężnych za rok obrotowy zakończony

w tym dniu, zgodnie z mającymi zastosowanie

Międzynarodowymi Standardami Sprawozdaw-

czości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię

Europejską oraz przyjętymi zasadami (polityką)

rachunkowości,

(b) jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi

Grupę przepisami prawa i postanowieniami sta-

tutu Jednostki dominującej.

Niniejsza opinia jest spójna ze sprawozdaniem dodat-

kowym dla Komitetu Audytu, które wydaliśmy 28

kwietnia 2022 r.

Podstawa opinii

Nasze badanie przeprowadziliśmy zgodnie z Krajo-

wymi Standardami Badania w brzmieniu Międzynaro-

dowych Standardów Badania przyjętymi uchwałą Kra-

jowej Rady Biegłych Rewidentów nr 3430/52a/2019

z dnia 21 marca 2019 r. w sprawie krajowych standar-

dów badania oraz innych dokumentów, z późn. zm.

(dalej: „KSB”) oraz stosownie do ustawy z dnia 11

maja 2017 r. o biegłych rewidentach, firmach audytor-

skich oraz nadzorze publicznym (t.j. Dz.U. z 2020 r.

poz. 1415 z późn. zm. – dalej: „ustawa o biegłych re-

widentach”) i Rozporządzenia UE nr 537/2014 z dnia

16 kwietnia 2014 r. w sprawie szczegółowych wymo-

gów dotyczących ustawowych badań sprawozdań fi-

nansowych jednostek interesu publicznego (dalej:

„Rozporządzenie UE” – Dz.U. UE L 158 z późn.

zm.). Nasza odpowiedzialność zgodnie z tymi standar-

dami została opisana dalej w sekcji naszego sprawoz-

dania pn. Odpowiedzialność biegłego rewidenta za

badanie sprawozdania finansowego.

Jesteśmy niezależni od Spółki zgodnie z Międzynaro-

dowym Kodeksem etyki zawodowych księgowych

(w tym Międzynarodowymi standardami niezależno-

ści) Rady Międzynarodowych Standardów Etycznych

dla Księgowych („Kodeks IESBA”) przyjętym

uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów nr

3431/52a/2019 z dnia 25 marca 2019 r. w sprawie za-

sad etyki zawodowej biegłych rewidentów oraz z in-

nymi wymogami etycznymi, które mają zastosowanie

do badania sprawozdań finansowych w Polsce. Wy-

pełniliśmy nasze inne obowiązki etyczne zgodnie

z tymi wymogami i Kodeksem IESBA. W trakcie

przeprowadzania badania kluczowy biegły rewident

oraz firma audytorska pozostali niezależni od Spółki

zgodnie z wymogami niezależności określonymi

w ustawie o biegłych rewidentach oraz w Rozporzą-

dzeniu UE.

Uważamy, że dowody badania, które uzyskaliśmy, są

wystarczające i odpowiednie, aby stanowić podstawę

dla naszej opinii.

Kluczowe sprawy badania

Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według

naszego zawodowego osądu były najbardziej znaczące

podczas badania skonsolidowanego sprawozdania fi-

nansowego za bieżący okres sprawozdawczy. Obej-

mują one najbardziej znaczące ocenione rodzaje ry-

zyka istotnego zniekształcenia, w tym ocenione ro-

dzaje ryzyka istotnego zniekształcenia spowodowa-

nego oszustwem. Do spraw tych odnieśliśmy się

w kontekście naszego badania skonsolidowanego

sprawozdania finansowego jako całości oraz przy for-

mułowaniu naszej opinii oraz podsumowaliśmy naszą

reakcję na te rodzaje ryzyka, a w przypadkach, w któ-

rych uznaliśmy za stosowne, przedstawiliśmy najważ-

niejsze spostrzeżenia związane z tymi rodzajami ry-

zyka. Nie wyrażamy osobnej opinii na temat tych

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres od 01.01.2021 r. do 31.12.2021 r.

WASKO S.A. z/s w Gliwicach

Strona 3 z 9

spraw.

Kluczowa sprawa badania

Jak nasze badanie odniosło się do tej sprawy

Ryzyko utraty wartości należności

z tytułu dostaw i usług

Wartość należności z tytułu dostaw i usług na dzień 31

grudnia 2021 r. wykazana w skonsolidowanym sprawoz-

daniu finansowym Grupy wyniosła 110.263 tys. zł, co

stanowiło 25,17% sumy aktywów na ten dzień. Zgodnie

z mającymi zastosowanie zasadami rachunkowości na

koniec okresu sprawozdawczego Zarząd Spółki domi-

nującej oraz zarządy spółek zależnych oceniają prawdo-

podobieństwo spłaty należności. Dodatkowo Grupa

Kapitałowa opracowała w oparciu o MSSF 9 model wy-

liczania potencjalnych strat kredytowych.

Decyzja o ujęciu lub braku ujęcia odpisu aktualizującego,

a także wysokość odpisu aktualizującego wartość należ-

ności z tytułu dostaw i usług stanowi osąd zarządów

tych spółek, który opiera się na szacunkach, dlatego sta-

nowiło to jedno z kluczowych zagadnień badania.

Informacje związane z kwestią odpisów aktualizujących

należności zostały przedstawione punkcie 28 Zasad (po-

lityki) rachunkowości oraz dodatkowych not objaśniają-

cych do skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Grupy.

Nasze procedury badania obejmowały między innymi:

• ocenę polityki rachunkowości w zakresie tworzenia

odpisów aktualizujących wartość należności oraz jej

zasadność,

• analizę raportów z wiekowania należności pod kątem

okresów przeterminowania należności oraz porówna-

nie wartości należności przeterminowanych z utwo-

rzonym odpisem aktualizującym,

• weryfikację dokumentów źródłowych dla istotnych

wybranych sald należności,

• analizę spłaty wybranych sald należności po dniu bi-

lansowym,

• analizę oświadczenia działu prawnego spółki,

• weryfikację zastosowanego modelu potencjalnych

strat kredytowych

Ujęcie przychodów ze sprzedaży

Grupa realizuje szereg umów (kontraktów) długotermi-

nowych. Wycena kontraktów odpowiednio do stopnia

zaawansowania realizacji wymaga ustalenia przyszłych

przepływów operacyjnych oraz dokonania oceny stop-

nia zaawansowania prac na realizowanym kontrakcie.

Kwestia została uznana za kluczowy obszar ryzyka

z uwagi na istotność przychodów z tytułu sprzedaży

usług budowlanych i złożony charakter procesu,

w szczególności dotyczący:

• ustalenia budżetowanego kosztu wykonania oraz

jego aktualizacji w trakcie wykonywania usługi, jak

również

• prawidłowego przypisania kosztów do odpowied-

niego projektu oraz odpowiedniego okresu, co

może mieć istotny wpływ na wartość rozpoznanego

przychodu w okresie.

Ujawnienia dotyczące przychodów z tytułu świadczenia

usług zamieszczone zostały w punkcie 11 Zasad (poli-

tyki) rachunkowości oraz dodatkowych not objaśniają-

cych do rocznego skonsolidowanego sprawozdania fi-

nansowego.

Nasze procedury badania obejmują w szczególności:

• zrozumienie środowiska kontroli wewnętrznej w od-

niesieniu do wyceny kontraktów długoterminowych,

• ocenę, w jaki sposób budżety wykorzystane do kalku-

lacji przychodów są analizowane i aktualizowane,

a także ostatecznie akceptowane przez kierowników

projektów oraz zarządy jednostek,

• uzgodnienie danych rzeczywistych z ksiąg do ostat-

niego dnia badanego okresu z zaktualizowanymi da-

nymi w budżetach na dzień wyceny,

• przeanalizowanie spójności konstrukcji budżetów po-

przez wzajemne porównania oraz uzgodnienia do rze-

czywistych kontraktów na podwykonawstwo,

• analizę retrospektywną budżetów w stosunku do da-

nych rzeczywistych zrealizowanych,

• w oparciu o próbę dokumentów źródłowych ocenę

poprawności przypisania kosztów do konkretnego

projektu oraz odpowiedniego okresu,

• zweryfikowanie zdarzeń po dniu bilansowym doty-

czących realizacji przychodów z wyceny na 31 grud-

nia 2021 roku oraz spływu należności z kontraktów,

• analizę czy Grupa Kapitałowa nie realizuje projektów

o zerowej lub ujemnej marży i czy tworzy rezerwę na

straty na kontraktach,

• ocenę kompletności i prawidłowości ujawnień kon-

traktów budowlanych w skonsolidowanym

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres od 01.01.2021 r. do 31.12.2021 r.

WASKO S.A. z/s w Gliwicach

Strona 4 z 9

sprawozdaniu finansowym.

Dostosowanie sprawozdań Spółek zależnych do

jednolitych zasad rachunkowości

Spółki zależne prowadzą księgi oraz sporządzają swoje

sprawozdania jednostkowe zgodnie z ustawą o rachun-

kowości. Spółka dominująca sporządza swoje sprawoz-

danie jednostkowe oraz sprawozdanie skonsolidowane

zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunko-

wości oraz Międzynarodowymi Standardami Sprawoz-

dawczości Finansowej.

W związku z powyższym, na potrzeby sporządzenia

skonsolidowanego sprawozdania finansowego dokony-

wane jest przekształcenie tych sprawozdań na MSR, tak

aby zasady rachunkowości i prezentacji były jednolite

w całej Grupie. Przekształcenie to wymaga wprowadze-

nia korekt i zmian konsolidacyjnych, co obarczone jest

podwyższonym ryzykiem błędów.

Nasze procedury badania obejmowały między innymi:

• weryfikację korekt związanych z dostosowaniem

sprawozdań do MSR/MSSF oraz polityką rachunko-

wości Grupy,

• analizę prezentacji danych finansowych zgodnie z za-

sadami Grupy oraz weryfikację kompletności ujaw-

nień.

Odpowiedzialność Zarządu i Rady

Nadzorczej Jednostki dominującej za

skonsolidowane sprawozdanie finansowe

Zarząd Jednostki dominującej jest odpowiedzialny za

sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania finan-

sowego, które przedstawia rzetelny i jasny obraz sytu-

acji majątkowej i finansowej oraz wyniku finansowego

Grupy zgodnie z Międzynarodowymi Standardami

Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez

Unię Europejską, przyjętymi zasadami (polityką) ra-

chunkowości oraz obowiązującymi Grupę przepisami

prawa i statutem, a także za kontrolę wewnętrzną,

którą Zarząd Jednostki dominującej uznaje za nie-

zbędną, aby umożliwić sporządzenie skonsolidowa-

nego sprawozdania finansowego niezawierającego

istotnego zniekształcenia spowodowanego oszu-

stwem lub błędem.

Sporządzając skonsolidowane sprawozdanie finan-

sowe Zarząd Jednostki dominującej jest odpowie-

dzialny za ocenę zdolności Grupy do kontynuowania

działalności, ujawnienie, jeżeli ma to zastosowanie,

spraw związanych z kontynuacją działalności oraz za

przyjęcie zasady kontynuacji działalności jako pod-

stawy rachunkowości, z wyjątkiem sytuacji, kiedy Za-

rząd Jednostki dominującej albo zamierza dokonać li-

kwidacji Grupy, albo zaniechać prowadzenia działal-

ności albo nie ma żadnej realnej alternatywy dla likwi-

dacji lub zaniechania działalności.

Zarząd Jednostki dominującej jest zobowiązany do za-

pewnienia, aby skonsolidowane sprawozdanie

finansowe spełniało wymagania przewidziane w usta-

wie z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (dalej:

„ustawa o rachunkowości” – t.j. Dz.U. z 2021 r. poz.

217 z późn. zm.).

Członkowie Rady Nadzorczej Jednostki dominującej

są odpowiedzialni za nadzorowanie procesu sprawoz-

dawczości finansowej.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

za badanie skonsolidowanego

sprawozdania finansowego

Naszymi celami są uzyskanie racjonalnej pewności czy

skonsolidowane sprawozdanie finansowe jako całość

nie zawiera istotnego zniekształcenia spowodowa-

nego oszustwem lub błędem oraz wydanie sprawoz-

dania z badania zawierającego naszą opinię. Racjo-

nalna pewność jest wysokim poziomem pewności, ale

nie gwarantuje, że badanie przeprowadzone zgodnie

z KSB zawsze wykryje istniejące istotne zniekształce-

nie. Zniekształcenia mogą powstawać na skutek oszu-

stwa lub błędu i są uważane za istotne, jeżeli można

racjonalnie oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie mo-

głyby wpłynąć na decyzje gospodarcze użytkowników

podjęte na podstawie tego skonsolidowanego spra-

wozdania finansowego.

Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przy-

szłej rentowności Grupy ani efektywności lub sku-

teczności prowadzenia jej spraw przez Zarząd Jed-

nostki dominującej obecnie lub w przyszłości.

Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres od 01.01.2021 r. do 31.12.2021 r.

WASKO S.A. z/s w Gliwicach

Strona 5 z 9

zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy scepty-

cyzm, a także:

• identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego znie-

kształcenia skonsolidowanego sprawozdania fi-

nansowego spowodowanego oszustwem lub błę-

dem, projektujemy i przeprowadzamy procedury

badania odpowiadające tym ryzykom i uzyskujemy

dowody badania, które są wystarczające i odpo-

wiednie, aby stanowić podstawę dla naszej opinii.

Ryzyko niewykrycia istotnego zniekształcenia wy-

nikającego z oszustwa jest większe niż tego wyni-

kającego z błędu, ponieważ oszustwo może doty-

czyć zmowy, fałszerstwa, celowych pominięć,

wprowadzenia w błąd lub obejścia kontroli we-

wnętrznej;

• uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej

stosownej dla badania w celu zaprojektowania pro-

cedur badania, które są odpowiednie w danych

okolicznościach, ale nie w celu wyrażenia opinii na

temat skuteczności kontroli wewnętrznej Grupy;

• oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad

(polityki) rachunkowości oraz zasadność szacun-

ków księgowych oraz powiązanych ujawnień do-

konanych przez Zarząd Jednostki dominującej;

• wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości za-

stosowania przez Zarząd Jednostki dominującej

zasady kontynuacji działalności jako podstawy ra-

chunkowości oraz, na podstawie uzyskanych do-

wodów badania, czy istnieje istotna niepewność

związana ze zdarzeniami lub warunkami, która

może poddawać w znaczącą wątpliwość zdolność

Grupy do kontynuacji działalności. Jeżeli docho-

dzimy do wniosku, że istnieje istotna niepewność,

wymagane jest od nas zwrócenie uwagi w naszym

sprawozdaniu biegłego rewidenta na powiązane

ujawnienia w skonsolidowanym sprawozdaniu fi-

nansowym lub, jeżeli takie ujawnienia są nieade-

kwatne, modyfikujemy naszą opinię. Nasze wnio-

ski są oparte na dowodach badania uzyskanych do

dnia sporządzenia naszego sprawozdania biegłego

rewidenta, jednakże przyszłe zdarzenia lub wa-

runki mogą spowodować, że Grupa zaprzestanie

kontynuacji działalności;

• oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawar-

tość skonsolidowanego sprawozdania finanso-

wego, w tym ujawnienia, oraz czy skonsolidowane

sprawozdanie finansowe przedstawia będące ich

podstawą transakcje i zdarzenia w sposób zapew-

niający rzetelną prezentację;

• uzyskujemy wystarczające odpowiednie dowody

badania odnośnie do informacji finansowych jed-

nostek lub działalności gospodarczych wewnątrz

Grupy w celu wyrażenia opinii na temat skonsoli-

dowanego sprawozdania finansowego. Jesteśmy

odpowiedzialni za kierowanie, nadzór i przeprowa-

dzenie badania Grupy i pozostajemy wyłącznie od-

powiedzialni za naszą opinię z badania.

Przekazujemy Komitetowi Audytu Jednostki dominu-

jącej informacje o, między innymi, planowanym zakre-

sie i czasie przeprowadzenia badania oraz znaczących

ustaleniach badania, w tym wszelkich znaczących sła-

bościach kontroli wewnętrznej, które zidentyfikujemy

podczas badania.

Składamy Komitetowi Audytu Jednostki dominującej

oświadczenie, że przestrzegaliśmy stosownych wymo-

gów etycznych dotyczących niezależności oraz, że bę-

dziemy informować ich o wszystkich powiązaniach

i innych sprawach, które mogłyby być racjonalnie

uznane za stanowiące zagrożenie dla naszej niezależ-

ności, a tam gdzie ma to zastosowanie, informujemy

o zastosowanych zabezpieczeniach.

Spośród spraw przekazywanych Komitetowi Audytu

Jednostki dominującej ustaliliśmy te sprawy, które

były najbardziej znaczące podczas badania sprawoz-

dania finansowego za bieżący okres sprawozdawczy

i dlatego uznaliśmy je za kluczowe sprawy badania.

Opisujemy te sprawy w naszym sprawozdaniu bie-

głego rewidenta, chyba że przepisy prawa lub regulacje

zabraniają publicznego ich ujawnienia lub gdy, w wy-

jątkowych okolicznościach, ustalimy, że kwestia nie

powinna być przedstawiona w naszym sprawozdaniu,

ponieważ można byłoby racjonalnie oczekiwać, że ne-

gatywne konsekwencje przeważyłyby korzyści takiej

informacji dla interesu publicznego.

Inne informacje,

w tym sprawozdanie z działalności

Na inne informacje składa się: sprawozdanie z działal-

ności Grupy za rok obrotowy zakończony 31 grudnia

2021 r. (dalej: „Sprawozdanie z działalności”) wraz

z oświadczeniem o stosowaniu ładu korporacyjnego

(dalej razem: „Inne informacje”).

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nad-

zorczej Jednostki dominującej

Zarząd Jednostki dominującej jest odpowiedzialny za

sporządzenie Innych informacji zgodnie z przepisami

prawa.

Zarząd oraz członkowie Rady Nadzorczej Jednostki

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres od 01.01.2021 r. do 31.12.2021 r.

WASKO S.A. z/s w Gliwicach

Strona 6 z 9

dominującej są zobowiązani do zapewnienia, aby

Sprawozdanie z działalności Grupy wraz z wyodręb-

nionymi częściami spełniało wymagania przewidziane

w ustawie o rachunkowości.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

Nasza opinia z badania skonsolidowanego sprawoz-

dania finansowego nie obejmuje Innych informacji.

W związku z badaniem skonsolidowanego sprawoz-

dania finansowego naszym obowiązkiem jest zapo-

znanie się z Innymi informacjami, i czyniąc to, rozpa-

trzenie, czy Inne informacje nie są istotnie niespójne

ze skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym lub

naszą wiedzą uzyskaną podczas badania, lub w inny

sposób wydają się istotnie zniekształcone. Jeśli na

podstawie wykonanej pracy, stwierdzimy istotne znie-

kształcenia w Innych informacjach, jesteśmy zobo-

wiązani poinformować o tym w naszym sprawozdaniu

z badania. Naszym obowiązkiem zgodnie z wymo-

gami ustawy o biegłych rewidentach jest również wy-

danie opinii czy sprawozdanie z działalności Grupy

zostało sporządzone zgodnie z przepisami oraz czy

jest zgodne z informacjami zawartymi w skonsolido-

wanym sprawozdaniu finansowym. Ponadto jesteśmy

zobowiązani do wydania opinii, czy Grupa w oświad-

czeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego zawarła wy-

magane informacje.

Sprawozdanie z działalności Grupy uzyskaliśmy przed

datą niniejszego sprawozdania z badania, a Raport

Roczny będzie dostępny po tej dacie. W przypadku,

kiedy stwierdzimy istotne zniekształcenie w Raporcie

Rocznym, jesteśmy zobowiązani poinformować o tym

Radę Nadzorczą Jednostki dominującej.

Opinia o Sprawozdaniu z działalności

Na podstawie wykonanej w trakcie badania pracy, na-

szym zdaniem, Sprawozdanie z działalności Grupy:

• zostało sporządzone zgodnie z art. 49 w zw. z art.

55 ust. 2a ustawy o rachunkowości oraz par. 70

w zw. z par. 71 rozporządzenia Ministra Finansów

z dnia 29 marca 2018 r. w sprawie informacji bie-

żących i okresowych przekazywanych przez emi-

tentów papierów wartościowych oraz warunków

uznawania za równoważne informacji wymaga-

nych przepisami prawa państwa niebędącego pań-

stwem członkowskim (dalej: „rozporządzenie o in-

formacjach bieżących” – Dz.U. z 2018 r., poz. 757

z późn. zm.);

• jest zgodne z informacjami zawartymi w skonsoli-

dowanym sprawozdaniu finansowym.

Ponadto, w świetle wiedzy o Jednostce dominującej,

Grupie i ich otoczeniu uzyskanej podczas naszego ba-

dania oświadczamy, że nie stwierdziliśmy w Sprawoz-

daniu z działalności Grupy istotnych zniekształceń.

Opinia na temat oświadczenia

o stosowaniu ładu korporacyjnego

Naszym zdaniem w oświadczeniu o stosowaniu ładu

korporacyjnego Grupa zawarła informacje określone

w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 rozporządzenia o infor-

macjach bieżących. Ponadto, naszym zdaniem, infor-

macje wskazane w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 lit. c-f,

h oraz i tego rozporządzenia zawarte w oświadczeniu

o stosowaniu ładu korporacyjnego są zgodne z mają-

cymi zastosowanie przepisami oraz informacjami za-

wartymi w skonsolidowanym sprawozdaniu finanso-

wym.

Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji

Opinia na temat zgodności skonsolidowa-

nego sprawozdania finansowego sporzą-

dzonego w jednolitym elektronicznym for-

macie raportowania z wymogami rozpo-

rządzenia o standardach technicznych do-

tyczących specyfikacji jednolitego

elektronicznego formatu raportowania

W związku z badaniem skonsolidowanego sprawoz-

dania finansowego zostaliśmy zaangażowani do prze-

prowadzania usługi atestacyjnej dającej racjonalną

pewność w celu wyrażenia opinii czy skonsolidowane

sprawozdanie finansowe Grupy na dzień i za rok za-

kończony 31 grudnia 2021 roku sporządzone

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres od 01.01.2021 r. do 31.12.2021 r.

WASKO S.A. z/s w Gliwicach

Strona 7 z 9

w jednolitym elektronicznym formacie raportowania

zawarte w pliku o nazwie was_2021-12-31_pl.zip

(„skonsolidowane sprawozdanie finansowe w forma-

cie ESEF”) zostało oznakowane zgodnie z wymogami

określonymi w rozporządzeniu delegowanym Komisji

(UE) nr 2019/815 z dnia 17 grudnia 2018 r. uzupeł-

niającym dyrektywę 2004/109/WE Parlamentu Euro-

pejskiego i Rady w odniesieniu do regulacyjnych stan-

dardów technicznych dotyczących specyfikacji jedno-

litego elektronicznego formatu raportowania („Roz-

porządzenie ESEF”) oraz spełnia wymogi techniczne

dotyczące specyfikacji jednolitego elektronicznego

formatu raportowania, które są określone w tych re-

gulacjach.

Opis przedmiotu zlecenia i mające zasto-

sowanie kryteria

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie

ESEF zostało sporządzone przez Zarząd Jednostki

dominującej w celu spełnienia wymogów dotyczących

wymogów technicznych dotyczących specyfikacji jed-

nolitego elektronicznego formatu raportowania oraz

oznakowania, które są określone w Rozporządzeniu

ESEF.

Przedmiotem naszej usługi atestacyjnej jest zgodność

skonsolidowanego sprawozdania finansowego w for-

macie ESEF z wymogami Rozporządzenia ESEF,

a wymogi tam określone stanowią, naszym zdaniem,

odpowiednie kryteria do sformułowania przez nas

opinii.

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nad-

zorczej Jednostki dominującej

Zarząd Jednostki dominującej Zarząd jest odpowie-

dzialny za sporządzenie skonsolidowanego sprawoz-

dania finansowego w formacie ESEF zgodnie z wy-

mogami dotyczącymi oznakowania oraz wymogami

technicznymi dotyczącymi specyfikacji jednolitego

elektronicznego formatu raportowania, które są okre-

ślone w Rozporządzeniu ESEF. Odpowiedzialność ta

obejmuje wybór i zastosowanie odpowiednich znacz-

ników XBRL, przy użyciu taksonomii określonej

w tych regulacjach.

Odpowiedzialność Zarządu obejmuje również zapro-

jektowanie, wdrożenie i utrzymanie systemu kontroli

wewnętrznej zapewniającego sporządzenie skonsoli-

dowanego sprawozdania finansowego w formacie

ESEF wolnego od istotnych niezgodności z wymo-

gami Rozporządzenia ESEF.

Członkowie Rady Nadzorczej jednostki dominującej

są odpowiedzialni za nadzorowanie procesu sprawoz-

dawczości finansowej, obejmującego również sporzą-

dzenie sprawozdań finansowych zgodnie z formatem,

wynikającym z obowiązujących przepisów prawa.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

Naszym celem było wyrażenie opinii, na podstawie

przeprowadzenia usługi atestacyjnej dającej racjonalną

pewność, czy skonsolidowane sprawozdanie finan-

sowe w formacie ESEF zostało oznakowane zgodnie

z wymogami Rozporządzenia ESEF oraz jest zgodne

ze standardami technicznymi dotyczącymi specyfika-

cji jednolitego elektronicznego formatu raportowania

określonymi w tych regulacjach.

Wykonaliśmy usługę zgodnie z Krajowym Standar-

dem Usług Atestacyjnych Innych niż Badanie i Prze-

gląd 3000 (Z) w brzmieniu Międzynarodowego Stan-

dardu Usług Atestacyjnych 3000 (Zmienionego) –

„Usługi atestacyjne inne niż badania lub przeglądy hi-

storycznych informacji finansowych”, (dalej: „KSUA

3000 (Z)”).

Standard ten nakłada na biegłego rewidenta obowią-

zek zaplanowania i wykonania procedur w taki spo-

sób, aby uzyskać racjonalną pewność, że skonsolido-

wane sprawozdanie finansowe w formacie ESEF zo-

stało przygotowane zgodnie z określonymi kryteriami.

Racjonalna pewność jest wysokim poziomem pewno-

ści, ale nie gwarantuje, że usługa przeprowadzona

zgodnie z KSUA 3000 (Z) zawsze wykryje istniejące

istotne zniekształcenie.

Wybór procedur zależy od osądu biegłego rewidenta,

w tym od jego oszacowania ryzyka wystąpienia istot-

nych zniekształceń spowodowanych oszustwem lub

błędem. Przeprowadzając oszacowanie tego ryzyka

biegły rewident bierze pod uwagę kontrolę we-

wnętrzną związaną ze sporządzeniem skonsolidowa-

nego sprawozdania finansowego w formacie ESEF,

w celu zaplanowania stosownych procedur, które

mają zapewnić biegłemu rewidentowi wystarczające

i odpowiednie do okoliczności dowody. Ocena funk-

cjonowania systemu kontroli wewnętrznej nie została

przeprowadzona w celu wyrażenia opinii na temat

skuteczności jej działania.

Podsumowanie wykonanej pracy

Zaplanowane i przeprowadzone przez nas procedury

miały na celu uzyskanie racjonalnej pewności, czy

skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie

ESEF zostało oznakowane, we wszystkich istotnych

aspektach, zgodnie z obowiązującymi wymogami.

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres od 01.01.2021 r. do 31.12.2021 r.

WASKO S.A. z/s w Gliwicach

Strona 8 z 9

Nasze procedury obejmowały między innymi:

• uzyskanie zrozumienia procesu sporządzenia

skonsolidowanego sprawozdania finansowego

w formacie ESEF obejmującego proces wyboru

i zastosowania przez Grupę znaczników XBRL

i zapewniania zgodności z Rozporządzeniem

ESEF, w tym zrozumienie mechanizmów systemu

kontroli wewnętrznej związanych z tym procesem;

• uzgodnienie, na wybranej próbie, oznakowanych

informacji zawartych w skonsolidowanym spra-

wozdaniu finansowym w formacie ESEF do zba-

danego skonsolidowanego sprawozdania finanso-

wego;

• ocenę spełnienia standardów technicznych doty-

czących specyfikacji jednolitego elektronicznego

formatu raportowania, w tym zastosowania for-

matu XHTML, przy użyciu specjalistycznego na-

rzędzia informatycznego i przy wsparciu eksperta

z zakresu IT;

• ocenę kompletności oznakowania informacji

w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym

w formacie ESEF znacznikami XBRL;

• ocenę czy znaczniki XBRL z taksonomii określo-

nej w Rozporządzeniu ESEF zostały odpowiednio

zastosowane oraz, czy odpowiednio użyto rozsze-

rzeń taksonomii w sytuacjach, gdy w podstawowej

taksonomii określonej w Rozporządzeniu ESEF

nie zidentyfikowano odpowiednich elementów;

• ocenę prawidłowości zakotwiczenia zastosowa-

nych rozszerzeń taksonomii w podstawowej takso-

nomii określonej w Rozporządzeniu ESEF.

Uważamy, że uzyskane przez nas dowody są wystar-

czające i odpowiednie, aby stanowić podstawę naszej

opinii.

Wymogi etyczne, w tym niezależność

Przeprowadzając usługę biegły rewident i firma audy-

torska przestrzegali wymogów niezależności i innych

wymogów etycznych określonych w Kodeksie

IESBA. Kodeks IESBA oparty jest na podstawowych

zasadach dotyczących uczciwości, obiektywizmu, za-

wodowych kompetencji i należytej staranności, zacho-

wania poufności oraz profesjonalnego postępowania.

Przestrzegaliśmy również innych wymogów niezależ-

ności i etyki, które mają zastosowanie dla niniejszej

usługi atestacyjnej w Polsce.

Wymogi kontroli jakości

Firma audytorska stosuje krajowe standardy kontroli

jakości w brzmieniu Międzynarodowego Standardu

Kontroli Jakości 1 - „Kontrola jakości firm przepro-

wadzających badania i przeglądy sprawozdań finanso-

wych oraz wykonujących inne zlecenia usług atestacyj-

nych i pokrewnych” przyjęte uchwałą Krajowej Rady

Biegłych Rewidentów (dalej „KSKJ”).

Zgodnie z wymogami KSKJ firma audytorska utrzy-

muje kompleksowy system kontroli jakości obejmu-

jący udokumentowane polityki i procedury odnośnie

do zgodności z wymogami etycznymi, standardami za-

wodowymi oraz mającymi zastosowanie wymogami

prawnymi i regulacyjnymi.

Opinia

Podstawę sformułowania opinii biegłego rewidenta

stanowią kwestie opisane powyżej, dlatego opinia po-

winna być czytana z uwzględnieniem tych kwestii.

Naszym zdaniem, na podstawie przeprowadzonych

procedur, skonsolidowane sprawozdanie finansowe

w formacie ESEF zostało oznakowane, we wszyst-

kich istotnych aspektach, zgodnie z wymogami Roz-

porządzenia ESEF.

Oświadczenie na temat świadczenia usług

niebędących badaniem sprawozdania fi-

nansowego

Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem

oświadczamy, że usługi niebędące badaniem sprawoz-

dań finansowych, które świadczyliśmy na rzecz

Grupy, są zgodne z prawem i przepisami obowiązują-

cymi w Polsce oraz że nie świadczyliśmy usług niebę-

dących badaniem, które są zakazane na mocy art. 5

ust.1 Rozporządzenia UE oraz art. 136 ustawy o bie-

głych rewidentach.

Usługi niebędące badaniem sprawozdań finansowych,

które świadczyliśmy na rzecz Spółki i jej jednostek za-

leżnych w badanym okresie zostały wymienione

w punkcie 41 Zasad (polityki) rachunkowości oraz do-

datkowych not objaśniających do skonsolidowanego

sprawozdania finansowego.

Wybór firmy audytorskiej

Zostaliśmy wybrani do badania rocznego sprawozda-

nia finansowego Grupy uchwałą Rady Nadzorczej

z dnia 30 lipca 2020 r. Sprawozdania finansowe

Grupy badamy po raz pierwszy.

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres od 01.01.2021 r. do 31.12.2021 r.

WASKO S.A. z/s w Gliwicach

Strona 9 z 9

Kluczowym biegłym rewidentem odpowiedzialnym za badanie, którego rezultatem jest niniejsze sprawozdanie

niezależnego biegłego rewidenta, jest

Marta Skworc, nr w rejestrze 13422

działający w imieniu

Grupa Gumułka – Audyt Sp. z o.o. Sp.k. z siedzibą w Katowicach, przy ul. Matejki Jana 4

(firma audytorska wpisana na listę pod nr 3975)

Katowice, dnia 28 kwietnia 2022 roku