Raport

Enter Air S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe

za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021

ENTER AIR S.A.

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2021 ROK

(dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

2

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Spółki Enter Air S.A.

za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021

Jednostkowe sprawozdanie finansowe składające się ze sprawozdania z sytuacji finansowej, sprawozdania z wyniku

i pozostałych całkowitych dochodów, sprawozdania ze zmian w kapitale własnym, sprawozdania z przepływów

pieniężnych oraz not i pozostałych informacji objaśniających zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi

Standardami Sprawozdawczości Finansowej i przedstawione w niniejszym dokumencie w następującej kolejności:

Elementy jednostkowego sprawozdania finansowego zostały przedstawione w niniejszym dokumencie poniżej w

następującej kolejności:

Jednostkowe sprawozdanie z wyniku i pozostałych całkowitych dochodów za okres sprawozdawczy od 1 stycznia

do 31 grudnia 2021 wykazujące całkowitą stratę ogółem w kwocie 31.281 tys. zł.

Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2021, które po stronie aktywów i pasywów

pokazuje kwotę 202.095 tys. zł.

Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym za okres sprawozdawczy od 1 stycznia

do 31 grudnia 2021, wykazujące spadek kapitałów o 31.281 tys. zł.

Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych za okres sprawozdawczy od 1 stycznia do

31 grudnia 2021, wykazujące dodatnie przepływy środków pieniężnych w kwocie 40.215 tys. zł.

Noty do jednostkowego sprawozdania finansowego

Grzegorz Polaniecki Mariusz Olechno

Członek Zarządu Członek Zarządu

Marcin Kubrak Andrzej Kobielski

Członek Zarządu Członek Zarządu

Warszawa, 29 kwietnia 2022

ENTER AIR S.A.

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2021 ROK

(dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

3

SPIS TREŚCI

1 List prezesa ................................................................................................................................................... 4

2 Oświadczenia zarządu ................................................................................................................................. 4

3 Wybrane dane finansowe, zawierające podstawowe pozycje sprawozdania finansowego ................... 5

4 Jednostkowe Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 ............................... 6

4.1 Jednostkowe sprawozdanie z wyniku i całkowitych dochodów ................................................................ 6

4.2 Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej ..................................................................................... 7

4.3 Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym ....................................................................... 9

4.4 Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych.......................................................................... 10

5 Wprowadzenie do jednostkowego sprawozdania finansowego ............................................................. 11

5.1 Dane organizacyjne jednostki ................................................................................................................... 11

5.2 Skład Zarządu i Rady Nadzorczej Spółki .................................................................................................... 11

5.3 Podstawa sporządzenia i format sprawozdania finansowego ................................................................ 12

5.4 Zasady (polityka) rachunkowości i metody obliczeniowe ....................................................................... 13

5.5 Noty do jednostkowego sprawozdania finansowego sporządzonego za okres sprawozdawczy od

1 stycznia do 31 grudnia 2021 ................................................................................................................................. 30

6 Informacje dodatkowe do sprawozdania finansowego ........................................................................... 41

6.1 Transakcje z podmiotami powiązanymi ................................................................................................... 41

6.2 Istotne zmiany wartości kwot szacunkowych prezentowanych w poprzednich okresach śródrocznych

bieżącego roku obrotowego lub w poprzednich latach obrotowych oraz korekty poprzednich okresów .......... 42

6.3 Wynagrodzenia kluczowych członków kadry kierowniczej ..................................................................... 42

6.4 Pożyczki udzielone podmiotom powiązanym .......................................................................................... 43

6.5 Instrumenty finansowe ............................................................................................................................. 43

6.6 Zdarzenia po dniu bilansowym ................................................................................................................. 44

6.8 Sprawy sądowe .......................................................................................................................................... 44

6.9 Wynagrodzenie firmy audytorskiej ........................................................................................................... 45

6.10 Segmenty ................................................................................................................................................... 45

ENTER AIR S.A.

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2021 ROK

(dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

4

1 LIST PREZESA

List Prezesa został dołączony do niniejszego sprawozdania w formie osobnego dokumentu.

2 OŚWIADCZENIA ZARZĄDU

Informacja Zarządu Spółki Enter Air S.A. w sprawie wyboru firmy audytorskiej została dołączona do niniejszego

sprawozdania w formie dodatkowego dokumentu.

Również oświadczenie Zarządu Spółki dotyczące danych finansowych zostało dołączone do niniejszego

sprawozdania w formie odrębnego dokumentu.

ENTER AIR S.A.

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2021 ROK

(dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

5

3 WYBRANE DANE FINANSOWE, ZAWIERAJĄCE PODSTAWOWE POZYCJE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

Za okres:

od 01.01.2021

od 01.01.2020

od 01.01.2021

od 01.01.2020

do 31.12.2021

do 31.12.2020

do 31.12.2021

do 31.12.2020

000'PLN

000' EUR

Sprawozdanie z całkowitych dochodów

Przychody netto ze sprzedaży (35.700)

10.000

(7.799)

2.235

Zysk (strata) brutto ze sprzedaży (35.677)

9.911

(7.794)

2.215

Zysk (strata) brutto z działalności operacyjnej (37.044)

8.551

(8.093)

1.911

Zysk za rok obrotowy z działalności kontynuowanej (31.281)

6.489

(6.834)

1.450

Sprawozdanie z przepływów pieniężnych

Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (3.435)

(2.433)

(750)

(544)

Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej

(2.936)

(11.000)

(641)

(2.459)

Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej 46.586

(75)

10177

(17)

Przepływy pieniężne netto razem 40.215

(13.508)

8.786

(3.020)

Stan na dzień

31.12.2021

31.12.2020

31.12.2021

31.12.2020

000' PLN

000' EUR

Sprawozdanie z sytuacji finansowej

Aktywa trwałe 154.293

186.773

33.546

40.473

Aktywa obrotowe 47.802

915

10.393

198

Kapitał podstawowy 17.544

17.544

3.814

3.802

Kapitał własny 147.509

178.790

32.071

38.743

Zobowiązania długoterminowe 925

8.204

201

1.778

Zobowiązania krótkoterminowe 53.661

694

11.667

150

Zasady przeliczenia wybranych danych finansowych

Poszczególne pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej przeliczono według ustalonego przez NBP kursu wymiany

euro na złoty obowiązującego na dzień 31.12.2021 r., tj. 4,5994 EUR/PLN i dane porównywalne na dzień

31.12.2020 r., tj. 4,6148 EUR/PLN.

Poszczególne pozycje sprawozdania z całkowitych dochodów oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych

przeliczono według kursu stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów ustalonych przez NBP na ostatni

dzień każdego zakończonego miesiąca okresu sprawozdawczego tj. za okres 12 miesięcy zakończony 31.12.2021 r.

– 4,5775 EUR/PLN i dane porównywalne za okres 12 miesięcy zakończony 31.12.2020 r. – 4,4742 EUR/PLN.

ENTER AIR S.A.

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2021 ROK

(dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

6

4 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2021

4.1 Jednostkowe sprawozdanie z wyniku i całkowitych dochodów

Za okres:

od 01.01.2021

od 01.01.2020

do 31.12.2021

do 31.12.2020

NOTA

000' PLN

Przychody ze sprzedaży

5.5.1

(35.700)

10.000

Koszt własny sprzedaży

5.5.2

23

(89)

Zysk (strata) brutto na sprzedaży

(35.677)

9.911

Koszty ogólnego zarządu

5.5.2

(1.367)

(1.360)

Zysk (strata) na działalności operacyjnej

(37.044)

8.551

Przychody (koszty) finansowe netto

5.5.3

(1.550)

(509)

Zysk (strata) przed opodatkowaniem

(38.594)

8.042

Podatek dochodowy

5.5.4

7.313

(1.553)

Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej

(31.281)

6.489

Wynik na działalności zaniechanej

-

Zysk (strata) netto za okres obrotowy

(31.281)

6.489

Zysk (strata) z działalności zaniechanej

-

Zysk (strata)

(31.281)

6.489

Inne całkowite dochody

-

Całkowite dochody

(31.281)

6.489

Zysk na akcję

Podstawowy zysk (podstawowa strata) przypadający na jedną akcję z

działalności kontynuowanej

-1,78

0,37

Podstawowy zysk (podstawowa strata) przypadający na jedną akcję z

działalności zaniechanej

-

Podstawowy zysk (podstawowa strata) przypadający na jedną akcję

-1,78

0,37

Rozwodniony zysk (rozwodniona strata) przypadający na jedną akcję z

działalności kontynuowanej

-1,78

0,37

Rozwodniony zysk (rozwodniona strata) przypadający na jedną akcję z

działalności zaniechanej

-

Rozwodniony zysk (rozwodniona strata) przypadający na jedną akcję

5.5.5

-1,78

0,37

Sprawozdanie z wyniku i pozostałych całkowitych dochodów należy analizować łącznie z notami do sprawozdania finansowego, które stanowią

jego integralną część. W bieżącym okresie Spółka Enter Air S.A. dokonała zmiany prezentacji pozycji sprawozdawczych zgodnie z taksonomią

ESEF - Europejskiego Jednolitego Formatu Elektronicznego. Zmiany nie wpłynęły na zmianę sumy bilansowej, wartości kapitałów własnych oraz

wyniku finansowego Spółki za 2020 rok. Szczegółowe informacje nt. przekształcenia danych porównawczych zostały zawarte w punkcie 5.3

niniejszego sprawozdania.

ENTER AIR S.A.

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2021 ROK

(dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

7

4.2 Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej

Stan na dzień

31.12.2021

31.12.2020

NOTA

000' PLN

Rzeczowe aktywa trwałe

5.5.7

178

267

Inwestycje w jednostkach zależnych

5.5.8

145.063

144.686

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

5.5.14

1.303

474

Należności z tytułu dostaw i usług oraz inne należności

długoterminowe

5.5.9

7.749

41.346

Aktywa trwałe

154.293

186.773

Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności

krótkoterminowe

5.5.9

112

247

Aktywa dotyczące podatku bieżącego

5.5.10

37

-

Pożyczki udzielone jednostkom zależnym

5.5.11

3.030

-

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

5.5.12

44.623

668

Aktywa obrotowe inne niż aktywa trwałe lub grupy do zbycia

zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży lub do wydania

właścicielom

47.802

915

Aktywa trwałe lub grupy do zbycia zaklasyfikowane jako przeznaczone

do sprzedaży lub do wydania właścicielom

-

Aktywa obrotowe

47 802

915

Aktywa

202.095

187.688

Kapitał podstawowy

5.5.13

17.544

Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej udziałów

117.983

Zyski zatrzymane

11.982

43.263

w tym wynik okresu

(31.281)

6.489

Kapitał własny

147.509

178.790

Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego

5.5.14

827

8.008

Długoterminowe zobowiązania z tytułu leasingu

5.5.15

98

196

Zobowiązania długoterminowe

925

8.204

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania

krótkoterminowe

5.5.17

104

160

Zobowiązania dotyczące podatku bieżącego

-

Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu leasingu

5.5.15

97

95

Pożyczki otrzymane

5.5.16

53.357

360

Rezerwy krótkoterminowe

5.5.18

103

79

Zobowiązania krótkoterminowe inne niż zobowiązania wchodzące w

skład grup przeznaczonych do sprzedaży, zaklasyfikowanych jako

utrzymywane z przeznaczeniem do sprzedaży

53.661

694

ENTER AIR S.A.

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2021 ROK

(dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

8

Zobowiązania wchodzące w skład grup przeznaczonych do sprzedaży,

zaklasyfikowanych jako utrzymywane z przeznaczeniem do sprzedaży

-

Zobowiązania krótkoterminowe

53.661

694

Zobowiązania

54.586

8.898

Kapitał własny i zobowiązania

202.095

187.688

Sprawozdanie z sytuacji finansowej należy analizować łącznie z notami do sprawozdania finansowego, które stanowią jego integralną część. W

bieżącym okresie Spółka Enter Air S.A. dokonała zmiany prezentacji pozycji sprawozdawczych zgodnie z taksonomią ESEF - Europejskiego

Jednolitego Formatu Elektronicznego. Zmiany nie wpłynęły na zmianę sumy bilansowej, wartości kapitałów własnych oraz wyniku finansowego

Spółki za 2020 rok. Szczegółowe informacje nt. przekształcenia danych porównawczych zostały zawarte w punkcie 5.3 niniejszego sprawozdania.

ENTER AIR S.A.

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2021 ROK

(dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

9

4.3 Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym

Nota

Wyemitowany

kapitał

podstawowy

Nadwyżka

ceny

emisyjnej

powyżej

wartości

nominalnej

udziałów

Zyski

zatrzymane

Kapitał

własny

000' PLN

000'

PLN

Kapitał własny na dzień 31.12.2020

17.544

117.983

43.263

178.790

Zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału

własnego

-

(31.281)

Zysk (strata)

-

(31.281)

Inne całkowite dochody

-

Całkowite dochody

-

(31.281)

Kapitał własny na dzień 31.12.2021

17.544

117.983

11.982

147.509

Wyemitowany

kapitał

podstawowy

Nadwyżka

ceny

emisyjnej

powyżej

wartości

nominalnej

udziałów

Zyski

zatrzymane

Kapitał

własny

000' PLN

000'

PLN

Kapitał własny 31.12.2019

17.544

117.983

36.774

172.301

Zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału

własnego

-

6.489

Zysk (strata)

-

6.489

Inne całkowite dochody

-

Całkowite dochody

-

6.489

Kapitał własny na dzień 31.12.2020

17.544

117.983

43.263

178.790

Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym należy analizować łącznie z notami do sprawozdania finansowego, które stanowią jego integralną

część. W bieżącym okresie Spółka Enter Air S.A. dokonała zmiany prezentacji pozycji sprawozdawczych zgodnie z taksonomią ESEF -

Europejskiego Jednolitego Formatu Elektronicznego. Zmiany nie wpłynęły na zmianę sumy bilansowej, wartości kapitałów własnych oraz wyniku

finansowego Spółki za 2020 rok. Szczegółowe informacje nt. przekształcenia danych porównawczych zostały zawarte w punkcie 5.3 niniejszego

sprawozdania.

ENTER AIR S.A.

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2021 ROK

(dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

10

4.4 Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych

Za okres:

od 01.01.2021

od 01.01.2020

do 31.12.2021

do 31.12.2020

000' PLN

Zysk (strata) brutto

(38.594)

8.042

Amortyzacja

89

Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych

550

-

Przychody z tytułu odsetek

(407)

(143)

Koszty z tytułu odsetek

1 962

370

Zmiana stanu rezerw

24

-

Zmiana stanu należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności

33.732

(9.840)

Zmiana stanu zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań

(56)

71

Korekty dokonywane w celu uzgodnienia zysku (straty)

35.894

(9.453)

Przepływy pieniężne z działalności (wykorzystane w działalności)

(2.700)

(1.411)

Zapłacony podatek dochodowy

(735)

(1.022)

Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej

(3.435)

(2.433)

Pożyczki udzielane podmiotom powiązanym

(2.936)

(11.000)

Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej

(2.936)

(11.000)

Wpływy z pożyczek i kredytów

54.144

57.577

Wypłacone dywidendy, zaliczone do działalności finansowej

Spłaty kredytów i pożyczek

(7.458)

(57.577)

Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu

(96)

(70)

Wypłacone odsetki

(4)

(5)

Przepływy pieniężne z działalności finansowej

46.586

(75)

Zwiększenie (zmniejszenie) stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów przed skutkami

zmian kursów wymiany

40.215

(13.508)

Skutki zmian kursów wymiany, które dotyczą środków pieniężnych i ekwiwalentów

środków pieniężnych

3.740

-

Zwiększenie (zmniejszenie) stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów

43.955

(13.508)

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu sprawozdawczego

668

14.176

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu sprawozdawczego

44.623

668

Sprawozdanie z przepływów pieniężnych należy analizować łącznie z notami do sprawozdania finansowego, które stanowią jego integralną

część. W bieżącym okresie Spółka Enter Air S.A. dokonała zmiany prezentacji pozycji sprawozdawczych zgodnie z taksonomią ESEF -

Europejskiego Jednolitego Formatu Elektronicznego. Zmiany nie wpłynęły na zmianę sumy bilansowej, wartości kapitałów własnych oraz wyniku

finansowego Spółki za 2020 rok. Szczegółowe informacje nt. przekształcenia danych porównawczych zostały zawarte w punkcie 5.3 niniejszego

sprawozdania.

ENTER AIR S.A.

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2021 ROK

(dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

11

5 WPROWADZENIE DO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

5.1 Dane organizacyjne jednostki

Nazwa Jednostki sprawozdawczej lub inne dane identyfikacyjne: Enter Air S.A.

Wyjaśnienie zmian w nazwie jednostki sprawozdawczej lub innych danych identyfikacyjnych, które to zmiany

nastąpiły od zakończenia poprzedniego okresu sprawozdawczego: Zmiany w nazwie nie nastąpiły od zakończenia

poprzedniego okresu sprawozdawczego.

Siedziba jednostki : Siedziba Spółki mieści się w Warszawie przy ul. Komitetu Obrony Robotników 74.

Forma prawna: spółka akcyjna

Państwo rejestracji: Polska

Adres zarejestrowanego biura jednostki: ul. Komitetu Obrony Robotników 74, 02-146 Warszawa

Podstawowe miejsce prowadzenia działalności: Warszawa

Opis charakteru oraz podstawowego zakresu działalności jednostki: "Pozostałe doradztwo w zakresie

prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania oraz pozostała finansowa działalność usługowa, gdzie indziej

niesklasyfikowana, z wyłączeniem ubezpieczeń i funduszów emerytalnych."

Nazwa jednostki dominującej: Enter Air S.A.

Nazwa jednostki dominującej najwyższego szczebla grupy: Enter Air S.A.

Enter Air S. A. ("Spółka") została utworzona zgodnie ze statutem Spółki w formie aktu notarialnego z dnia

07.11.2012 roku jako Laruna Investments S.A i została wpisana do Rejestru Przedsiębiorców Krajowego Rejestru

Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy w Warszawie, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru

Sądowego, pod numerem KRS 0000441533. Spółka została utworzona na czas nieokreślony.

Zgodnie ze statutem Spółki przedmiotem działalności Spółki jest między innymi działalność holdingowa z

wyłączeniem holdingów finansowych.

W dniu 22 grudnia 2014 nazwa spółki został zmieniona na Enter Air S.A. Siedziba Spółki mieści się w Warszawie

przy ul. Komitetu Obrony Robotników 74.

5.2 Skład Zarządu i Rady Nadzorczej Spółki

Skład Zarządu Spółki:

 Grzegorz Wojciech Polaniecki od 17.12.2014

 Mariusz Olechno od 17.12.2014

 Marcin Andrzej Kubrak od 17.12.2014

 Andrzej Przemysław Kobielski od 17.12.2014

Skład Rady Nadzorczej:

 Ewa Kubrak od 17.12.2014

 Piotr Przedwojewski od 17.12.2014

 Joanna Braulińska-Wójcik od 13.05.2015

 Paweł Brukszo od 13.05.2015

 Patrycja Koźbiał od 10.06.2015

 Dariusz Górski od 24.06.2019

 Krzysztof Kaczmarczyk od 24.06.2019

ENTER AIR S.A.

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2021 ROK

(dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

12

5.3 Podstawa sporządzenia i format sprawozdania finansowego

Sprawozdanie finansowe zostało przygotowane za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021. Dane porównawcze

obejmują okres od 01.01.2020 do 31.12.2020.

Jako dane porównawcze zostały zaprezentowane opublikowane dane finansowe Enter Air S.A. na dzień 31

grudnia 2020 roku z wyjątkiem zmian prezentacji pozycji sprawozdawczych zgodnie z taksonomią ESEF -

Europejskiego Jednolitego Formatu Elektronicznego. Zmiany nie wpłynęły na zmianę sumy bilansowej, wartości

kapitałów własnych oraz wyniku finansowego Spółki za rok 2020. Podsumowanie zmian zaprezentowano w

tabelach poniżej:

Sprawozdanie z sytuacji finansowej

Dane

zatwierdzone

zmiana

Dane zmienione

Stan na dzień

31.12.2020

000' PLN

Aktywa obrotowe

Należności z tytułu dostaw i usług oraz

pozostałe należności krótkoterminowe

5

242

247

Bieżące aktywa podatkowe

211

(211)

-

Rozliczenia międzyokresowe

31

(31)

-

Kapitał własny

Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości

nominalnej udziałów

-

117.983

Kapitał zapasowy

158.759

(158.759)

-

Niepokryte straty

(4.002)

4.002

-

Zyski zatrzymane ( w tym wynik okresu)

6.489

36.774

43.263

Sprawozdanie z przepływów pieniężnych

Dane

zatwierdzone

zmiana

Dane zmienione

Stan na dzień

31.12.2020

000' PLN

Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej

Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy)

227

(227)

-

Przychody z tytułu odsetek

-

( 143)

(143)

Koszty z tytułu odsetek

-

370

Zmiana stanu należności z tytułu dostaw i

usług oraz pozostałych należności

(9.879)

39

(9.840)

Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych

39

(39)

-

ENTER AIR S.A.

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2021 ROK

(dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

13

Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości

(MSR), Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) oraz związanymi z nimi

Interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej (zwanymi dalej MSR oraz łącznie

zasadami rachunkowości przyjętymi do stosowania w Unii Europejskiej).

Prezentowane roczne sprawozdanie finansowe zostało sporządzone także zgodnie z § 71 Rozporządzenia

Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 r. w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez

emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych

przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim.

5.4 Zasady (polityka) rachunkowości i metody obliczeniowe

Przyjęte w rocznym sprawozdaniu finansowym Spółki Enter Air zasady rachunkowości są zgodne z zasadami

stosowanymi w porównywalnym, poprzednim roku obrotowym, za wyjątkiem nowych i zmienionych standardów,

które mają zastosowanie dla okresów rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2021 r.

Zgodność z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej

Niniejsze roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi

Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) w zakresie zatwierdzonym przez Unię Europejską.

Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania, biorąc pod uwagę toczący się w UE proces wprowadzania

standardów MSSF oraz prowadzoną przez Spółkę działalność, w zakresie stosowanych przez Spółkę zasad

rachunkowości nie ma różnicy między standardami MSSF, które weszły w życie, a standardami MSSF

zatwierdzonymi przez UE.

MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów

Rachunkowości („RMSR”) oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej

(„KIMSF”).

Zasady (polityki) rachunkowości zastosowane do sporządzenia sprawozdania finansowego są spójne z tymi, które

zastosowano przy sporządzaniu sprawozdania finansowego Spółki za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku, z

wyjątkiem zastosowania nowych standardów i interpretacji obowiązujących dla okresów rocznych

rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2021 roku.

Zmiany do istniejących standardów zastosowane po raz pierwszy w sprawozdaniu finansowym Spółki:

W niniejszym sprawozdaniu finansowym zastosowano po raz pierwszy następujące nowe standardy oraz zmiany

do obowiązujących standardów, które weszły w życie od 1 stycznia 2021 r.:

 Zmiany do MSSF 4 „Umowy ubezpieczeniowe” – odroczenie zastosowania MSSF 9 „Instrumenty

finansowe” – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2021 roku

lub później;

 Zmiany do MSR 39 Instrumenty finansowe: ujmowanie i wycena – reforma wskaźników referencyjnych

stóp procentowych – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia

2021 roku lub później;

 Zmiany do MSSF 9 Instrumenty finansowe – reforma wskaźników referencyjnych stóp procentowych -

mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2021 roku lub później;

 Zmiany do MSSF 4 Umowy ubezpieczeniowe – reforma wskaźników referencyjnych stóp procentowych

– mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2021 roku lub później;

 Zmiany do MSSF 7 Instrumenty finansowe: ujawnienie informacji – reforma wskaźników referencyjnych

stóp procentowych – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia

2021 roku lub później;

 Zmiany do MSSF 16 Leasing – Ustępstwa czynszowe związane z Covid-19 – do dnia zatwierdzenia

niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mające zastosowanie dla okresów

ENTER AIR S.A.

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2021 ROK

(dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

14

rocznych rozpoczynających się dnia 1 czerwca 2020 roku lub później; oraz reforma wskaźników

referencyjnych stóp procentowych Faza 2 – mające zastosowanie dla okresów rocznych

rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2021 roku lub później.

Zmiany nie mają istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki.

Nowe standardy oraz zmiany do istniejących standardów, jakie zostały już opublikowane przez RMSR, ale jeszcze

nie weszły w życie

Poniżej wymieniono standardy i interpretacje, które zostały opublikowane przez Radę Międzynarodowych

Standardów Rachunkowości, jednak nie weszły jeszcze w życie. Według oceny Zarządu, nie miałyby one istotnego

wpływu na sprawozdanie finansowe, jeżeli zostałyby zastosowane przez Spółkę na dzień bilansowy.

 Zmiany do MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć” – aktualizacja referencji do Założeń Koncepcyjnych – do

dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mający

zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później;

 Zmiany do MSR 16 Rzeczowe aktywa trwałe – Przychody osiągnięte przed oddaniem do użytkowania –

do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mający

zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później;

 Zmiany do MSR 37 Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe – Umowy rodzące

obciążenia – koszty wypełnienia obowiązków umownych – do dnia zatwierdzenia niniejszego

sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mający zastosowanie dla okresów rocznych

rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później;

 Zmiany do MSSF 1 Zastosowanie MSSF po raz pierwszy, MSSF 9 Instrumenty finansowe, MSR 41

Rolnictwo – Zmiany wynikające z przeglądu MSSF 2018-2020 (opublikowano 14 maja 2020 roku) – do

dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mający

zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później;

 Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych – Podział zobowiązań na krótkoterminowe i

długoterminowe (opublikowano dnia 23 stycznia 2020 roku) oraz wytyczne Rady MSSF w zakresie

ujawnień dotyczących polityk rachunkowości w praktyce – wymóg ujawniania istotnych informacji

dotyczących zasad rachunkowości - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego

niezatwierdzone przez UE – mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1

stycznia 2023 roku lub później;

 MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe (opublikowano dnia 18 maja 2017 roku) – do dnia zatwierdzenia

niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE - mający zastosowanie dla okresów

rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później;

 Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie

błędów” – definicja wartości szacunkowych – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania

finansowego niezatwierdzony przez UE - mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających

się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później;

 Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy” – podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań

wynikających z pojedynczej transakcji – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego

niezatwierdzony przez UE – mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1

stycznia 2023 roku lub później.

Daty wejścia w życie są datami wynikającymi z treści standardów ogłoszonych przez Radę ds. Międzynarodowej

Sprawozdawczości Finansowej. Daty stosowania standardów w Unii Europejskiej mogą różnić się od dat

stosowania wynikających z treści standardów i są ogłaszane w momencie zatwierdzenia do stosowania przez Unię

Europejską.

Według szacunków Spółki, wyżej wymienione nowe standardy oraz zmiany do istniejących standardów nie

miałyby istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe, jeżeli zostałyby zastosowane przez Spółkę na dzień

bilansowy.

ENTER AIR S.A.

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2021 ROK

(dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

15

Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdawcza

Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w polskich złotych (PLN). Polski złoty jest walutą

funkcjonalną i prezentacji Spółki. Dane w sprawozdaniach finansowych zostały wykazane w tysiącach złotych,

chyba, że w konkretnych sytuacjach zostały podane z większą dokładnością.

Kontynuacja działalności

Roczne sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej

przez Spółkę w okresie co najmniej 12 miesięcy od dnia bilansowego, czyli co najmniej do dnia 31.12.2022 roku.

Zarząd Spółki nie stwierdza na dzień podpisania sprawozdania istnienia faktów i okoliczności, które wskazywałyby

na istnienie znaczącej niepewności co do zdolności Spółki do kontynuowania działalności w okresie co najmniej

12 miesięcy po dniu bilansowym na skutek zamierzonego lub przymusowego zaniechania bądź istotnego

ograniczenia dotychczasowej działalności.

Wpływ pandemii COVID-19 na działalność Spółki w roku 2022 został opisany w nocie „Wpływ pandemii Covid-19

na działalność Spółki”. Zarząd Spółki ocenia, iż nie jest to zdarzenie, które wskazuje na znaczącą niepewność

odnośnie do zdolności do kontynuowania działalności.

W związku z zaleceniem przesłanym przez Urząd Komisji Nadzoru Finansowego z dnia 25 lutego 2022 roku Spółka

niniejszym informuje, iż na dzień publikacji niniejszego sprawozdania trudno jest precyzyjnie oszacować

wpływ sytuacji polityczno-gospodarczej w Ukrainie na przyszłą sytuację finansową i osiągane w przyszłości wyniki

finansowe Spółki. Wpływ ten będzie zależny od rozwoju sytuacji zarówno w Polsce jak i na świecie.

Zarówno w 2021 roku jak i obecnie Enter Air S.A. nie prowadziła wymiany handlowej z podmiotami z Rosji lub

Ukrainy. Dlatego na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania emitent nie posiada żadnych należności od

podmiotów z Rosji lub z Ukrainy.

Enter Air S.A. nie posiada również bezpośrednich powiązań kapitałowych z osobami lub podmiotami z tego

regionu.

Na dzień publikacji niniejszego sprawozdania finansowego Zarząd, na podstawie dotychczasowej analizy ryzyk, w

tym zawłaszcza wynikających z sytuacji polityczno-gospodarczej na terytorium Ukrainy, doszedł do wniosku, że

kontynuacja działalności Spółki w okresie nie krótszym niż 12 miesięcy od dnia 31 grudnia 2021 roku nie jest

zagrożona.

Kursy walut obcych

Do wyceny pozycji jednostkowego sprawozdania finansowego z sytuacji finansowej wyrażonych w walutach

obcych przyjęto następujące kursy walut obcych w złotych:

EUR USD GBP

31.12.2020 4,6148 3,7584 5,1327

31.12.2021 4,5994 4,0600 5,4846

Zasady rachunkowości przyjęte i stosowane przez Spółkę

Metody wyceny aktywów i pasywów

Składniki aktywów i pasywów prezentuje się i wycenia w sposób przedstawiony poniżej.

Rzeczowe aktywa trwałe

Rzeczowy majątek trwały stanowią zasoby kontrolowane przed Spółkę w wyniku zdarzeń z przeszłości, z których

według oczekiwań Spółka osiągnie korzyści ekonomiczne i które są utrzymywane w celu wykorzystania ich w

procesie produkcyjnym lub w dostawach towarów i świadczeniu usług, w celu oddania ich do używania innym

podmiotom na podstawie umowy najmu lub w celach administracyjnych oraz którym towarzyszy oczekiwanie, iż

będą wykorzystywane przez czas dłuższy niż rok.

ENTER AIR S.A.

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2021 ROK

(dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

16

Pozycje rzeczowego majątku trwałego są ujmowane jako składnik aktywów, jeżeli istnieje prawdopodobieństwo,

że Spółka uzyska przyszłe korzyści ekonomicznie związane ze składnikiem aktywów oraz cenę nabycia lub koszt

wytworzenia składnika aktywów można wycenić w wiarygodny sposób.

Okres użytkowania rzeczowego aktywa trwałego jest:

a) okresem czasu, w którym według przewidywań, dany składnik aktywów będzie użytkowany przez

jednostkę lub

b) liczbą jednostek produkcji lub podobnych jednostek, które według przewidywań jednostka uzyska z

danego składnika aktywów.

Rzeczowe aktywa trwałe są prezentowane w sprawozdaniu finansowym w podziale na następujące grupy:

 grunty, budynki i budowle,

 środki transportu i urządzenia,

 środki trwałe w budowie,

 wyposażenie i inne aktywa trwałe.

Amortyzacja

Rzeczowe składniki majątku trwałego są amortyzowane metodą liniową w sposób systematyczny na przestrzeni

okresu użytkowania.

Ustalając stawki amortyzacyjne Spółka bierze pod uwagę:

 okres i tryb konsumpcji korzyści ekonomicznych, uwzględniających warunki technologiczne, komercyjne

i ekonomiczne,

 powiązanie lub zależność danego składnika z innymi składnikami o krótszym okresie użytkowania,

 wartość końcową po jego użytkowaniu,

 ograniczenia prawne.

Okres użytkowania składnika aktywów rozumie się jako oczekiwana przydatność składnika aktywów dla Spółki.

Używanie obcych środków trwałych na podstawie umowy leasingu (umowy dzierżawy)

Umowa leasingowa jest to umowa lub część umowy, w której przekazuje się prawo do użytkowania składnika

aktywów (bazowego składnika aktywów) przez dany okres w zamian za wynagrodzenie.

Leasing finansowy jest to leasing przenoszący zasadniczo całe ryzyko i pożytki wynikające z posiadania bazowego

składnika aktywów.

Leasing operacyjny jest to leasing, na mocy którego zasadniczo nie następuje przeniesienie całego ryzyka i

pożytków wynikających z posiadania bazowego składnika aktywów.

Okres leasingu to nieodwołalny okres, przez który leasingobiorca ma prawo do użytkowania bazowego składnika

aktywów, wraz z:

a) okresami, na które można przedłużyć leasing, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że

leasingobiorca skorzysta z tego prawa; oraz

b) okresami, w których można wypowiedzieć leasing, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że

leasingobiorca nie skorzysta z tego prawa.

Składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania to składnik aktywów, który reprezentuje prawo leasingobiorcy

do użytkowania bazowego składnika aktywów przez okres leasingu.

Opłaty leasingowe to opłaty dokonywane przez leasingobiorcę na rzecz leasingodawcy z tytułu prawa do

użytkowania bazowego składnika aktywów w okresie leasingu obejmujące:

a) stałe opłaty leasingowe (w tym zasadniczo stałe opłaty leasingowe) pomniejszone o zachęty leasingowe;

b) zmienne opłaty leasingowe, które zależą od indeksu lub stawki;

c) cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że leasingobiorca

skorzysta z tej opcji; oraz

d) kary pieniężne za wypowiedzenie leasingu, jeżeli w warunkach leasingu przewidziano, że leasingobiorca

może skorzystać z opcji wypowiedzenia leasingu.

ENTER AIR S.A.

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2021 ROK

(dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

17

Ujmowanie

W dacie rozpoczęcia jednostka, jako leasingobiorca, ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz

zobowiązanie z tytułu leasingu.

Początkowa wycena

W dacie rozpoczęcia leasingobiorca wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania według kosztu.

Koszt składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania powinien obejmować:

a) kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu,

b) wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone o wszelkie

otrzymane zachęty leasingowe,

c) wszelkie początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez leasingobiorcę, oraz

d) szacunek kosztów, które mają zostać poniesione przez leasingobiorcę w związku z demontażem i

usunięciem bazowego składnika aktywów, przeprowadzeniem renowacji miejsca, w którym się

znajdował, lub przeprowadzeniem renowacji bazowego składnika aktywów do stanu wymaganego przez

warunki leasingu, chyba że te koszty są ponoszone w celu wytworzenia zapasów. Jednostka przyjmuje

na siebie obowiązek pokrycia tych kosztów w dacie rozpoczęcia albo w wyniku używania bazowego

składnika aktywów przez dany okres.

W dacie rozpoczęcia jednostka wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżącej opłat

leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe dyskontuje się z zastosowaniem stopy

procentowej leasingu, jeżeli stopę tę można z łatwością ustalić. W przeciwnym razie leasingobiorca stosuje

krańcową stopę procentową leasingobiorcy.

W dacie rozpoczęcia opłaty leasingowe zawarte w wycenie zobowiązania z tytułu leasingu obejmują następujące

opłaty za prawo do użytkowania bazowego składnika aktywów podczas okresu leasingu, które pozostają do

zapłaty w tej dacie:

a) stałe opłaty leasingowe (w tym zasadniczo stałe opłaty leasingowe) pomniejszone o wszelkie należne

zachęty leasingowe;

b) zmienne opłaty leasingowe, które zależą od indeksu lub stawki, wycenione początkowo z zastosowaniem

tego indeksu lub tej stawki zgodnie z ich wartością w dacie rozpoczęcia,

c) kwoty, których zapłaty przez leasingobiorcę oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej,

d) cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że leasingobiorca

skorzysta z tej opcji, oraz

e) kary pieniężne za wypowiedzenie leasingu, jeżeli w warunkach leasingu przewidziano, że leasingobiorca

może skorzystać z opcji wypowiedzenia leasingu.

Późniejsza wycena

Po dacie rozpoczęcia jednostka wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania, stosując model kosztu.

W celu zastosowania modelu kosztu składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania wycenia się według kosztu:

a) pomniejszonego o łączne odpisy amortyzacyjne (umorzenie) i łączne straty z tytułu utraty wartości; oraz

b) skorygowanego z tytułu jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowiązania z tytułu leasingu.

Po dacie rozpoczęcia wycenia się zobowiązanie z tytułu leasingu poprzez:

c) zwiększenie wartości bilansowej w celu odzwierciedlenia odsetek od zobowiązania z tytułu leasingu,

d) zmniejszenie wartości bilansowej w celu uwzględnienia zapłaconych opłat leasingowych oraz

e) zaktualizowanie wyceny wartości bilansowej w celu uwzględnienia wszelkiej ponownej oceny lub zmiany

leasingu.

Leasing powoduje naliczanie amortyzacji aktywów podlegających amortyzacji, a także kosztów finansowych w

każdym z okresów obrotowych. Zasady amortyzacji aktywów podlegających amortyzacji będących przedmiotem

leasingu są spójne z zasadami stosowanymi przy amortyzacji własnych aktywów Spółki podlegających

amortyzacji. W przypadku braku wystarczającej pewności, że Spółka uzyska tytuł własności przed końcem okresu

leasingu, dany składnik aktywów umarzany jest przez krótszy z dwóch okresów: okres leasingu lub okres

użytkowania.

ENTER AIR S.A.

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2021 ROK

(dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

18

Inwestycje w jednostkach zależnych

Na dzień powstania inwestycje w jednostkach zależnych wycenia się według ceny nabycia, zgodnie z MSR 27. Na

dzień bilansowy inwestycje w jednostkach zależnych wycenia się według ceny nabycia skorygowanej o odpisy z

tytułu trwałej utraty wartości.

Jednostka dokonuje oceny na każdy dzień bilansowy tego, czy istnieją przesłanki wskazujące na możliwość utraty

wartości składnika aktywów. W sytuacji wskazania takiego składnika aktywów jednostka określa jego wartość

odzyskiwalną. Zgodnie z definicją zawartą w MSR 36 wartość odzyskiwalna odpowiada wartości godziwej

pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży lub wartości użytkowej składnika aktywów lub ośrodka

wypracowującego środki pieniężne, zależnie od tego, która z nich jest wyższa.

Instrumenty finansowe

Instrumentami finansowymi są aktywa finansowe i zobowiązania finansowe.

Jednostka ujmuje składnik aktywów finansowych lub zobowiązanie finansowe w sprawozdaniu z sytuacji

finansowej wtedy i tylko wtedy, gdy staje się związana postanowieniami umowy instrumentu.

Jednostka zaprzestaje ujmowania składnika aktywów finansowych wtedy i tylko wtedy, gdy:

1. wygasają umowne prawa do przepływów pieniężnych ze składnika aktywów finansowych; lub

2. przenosi składnik aktywów finansowych, a przeniesienie spełnia warunki zaprzestania ujmowania

zgodnie MSSF 9.

Jednostka przenosi składnik aktywów finansowych wtedy i tylko wtedy, gdy:

 przenosi umowne prawa do otrzymania przepływów pieniężnych ze składnika aktywów finansowych;

lub

 zatrzymuje umowne prawa do otrzymania przepływów pieniężnych ze składnika aktywów finansowych,

ale przyjmuje na siebie zobowiązanie umowne do przekazania przepływów pieniężnych na rzecz jednego

lub większej liczby odbiorców.

Jednostka usuwa zobowiązanie finansowe (lub część zobowiązania finansowego) ze sprawozdania z sytuacji

finansowej wtedy i tylko wtedy, gdy zobowiązanie przestało istnieć - to znaczy wtedy, gdy obowiązek określony

w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł.

Klasyfikacja i początkowe ujęcie

Składnik aktywów finansowych jest klasyfikowany jako wyceniany po początkowym ujęciu w zamortyzowanym

koszcie albo w wartości godziwej przez inne całkowite dochody bądź w wartości godziwej przez wynik finansowy

na podstawie:

a) modelu biznesowego jednostki w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz

b) charakterystyki wynikających z umowy przepływów pieniężnych dla składnika aktywów finansowych.

Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeśli spełnione są oba poniższe warunki:

a) składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest

utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy;

b) warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych

terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej

pozostałej do spłaty.

Składnik aktywów finansowych jest wyceniany w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, jeżeli spełnione

są oba poniższe warunki:

a) składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest

zarówno otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników

aktywów finansowych; oraz

b) warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych

terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej

pozostałej do spłaty.

ENTER AIR S.A.

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2021 ROK

(dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

19

Wszystkie zobowiązania finansowe klasyfikuje się jako wyceniane po początkowym ujęciu w zamortyzowanym

koszcie, z wyjątkiem:

a) zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy;

b) zobowiązań finansowych powstałych w wyniku przeniesienia składnika aktywów finansowych, który nie

kwalifikuje się do zaprzestania ujmowania, lub wtedy, gdy ma zastosowanie podejście wynikające z

utrzymania zaangażowania;

c) umów gwarancji finansowych;

d) zobowiązań do udzielenia pożyczki oprocentowanej poniżej rynkowej stopy procentowej;

e) warunkowej zapłaty ujętej przez jednostkę przejmującą w ramach połączenia jednostek.

Przeklasyfikowanie

Przeklasyfikowania wszystkich aktywów finansowych dokonuje się wtedy i tylko wtedy, gdy zmienia się model

biznesowy w zakresie zarządzania aktywami finansowymi. Przeklasyfikowanie dotyczy wszystkich aktywów

finansowych, na które zmiana modelu miała wpływ.

Nie dokonuje się przeklasyfikowania żadnych zobowiązań finansowych.

Wycena

Z wyjątkiem należności z tytułu dostaw i usług, w momencie początkowego ujęcia składnik aktywów finansowych

lub zobowiązanie finansowe wyceniane są w wartości godziwej, którą w przypadku aktywów finansowych lub

zobowiązań finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy powiększa się lub

pomniejsza o koszty transakcyjne, które można bezpośrednio przypisać do nabycia lub emisji tych aktywów

finansowych lub zobowiązań finansowych.

W przypadku należności z tytułu dostaw i usług, które nie mają istotnego komponentu finansowania (ustalonego

zgodnie z MSSF 15), wycenia się je w momencie początkowego ujęcia w ich cenie transakcyjnej.

Wycena po początkowym ujęciu

Po początkowym ujęciu wycenia się składnik aktywów finansowych:

a) w zamortyzowanym koszcie;

b) w wartości godziwej przez inne całkowite dochody;

c) wartości godziwej przez wynik finansowy.

Określone w MSSF 9 wymogi w zakresie utraty wartości są odpowiednio stosowane.

Po początkowym ujęciu wycenia się zobowiązanie finansowe w wartości godziwej przez wynik finansowy lub w

zamortyzowanym koszcie (pozostałe zobowiązania), co jest nieodwołalnie wyznaczone w momencie

początkowego ujęcia.

Utrata wartości

Zgodnie z zapisami MSSF 9 stosuje się koncepcję szacowania przewidywanej straty na wartości aktywów

finansowych. Już w momencie ujmowania instrumentu po raz pierwszy szacuje się przewidywane straty przy

pomocy 3-stopniowego modelu ryzyk kredytowych. Szacowanie strat wartości aktywów finansowych

przeprowadzane jest w następujących krokach:

a) stwierdzenie, że ryzyko kredytowe jest niskie lub brak pogorszenia jakości kredytowej danego aktywa

pozwala na kalkulacje należnych odsetek od wartości brutto (niepomniejszonej o oszacowane straty)

oraz szacowanie strat w perspektywie najbliższych 12 miesięcy od dnia bilansowego,

b) stwierdzenie, że ryzyko kredytowe wzrosło, aczkolwiek nadal brak dowodów utraty wartości aktywa

pozwala nadal kalkulować należne odsetki od wartości brutto (niepomniejszonej o oszacowane straty),

jednak zarazem zobowiązuje do oszacowania strat wartości aktywa w perspektywie całego okresu jego

funkcjonowania,

c) stwierdzenie obiektywnych dowodów utraty wartości instrumentu oznacza, ze należne odsetki można

kalkulować jedynie od wartości netto (pomniejszonej o oszacowane straty) a jednocześnie utratę

wartości należy oszacować w perspektywie całego okresu jego funkcjonowania danego instrumentu.

MSSF 9 dopuszcza uproszczenia w przypadku szacowania przyszłych strat w odniesieniu do krótkoterminowych

należności handlowych, które nie zawierają elementu finansowego (należności z tytułu sprzedaży lub leasingu).

ENTER AIR S.A.

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2021 ROK

(dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

20

W tych przypadkach jednostka odstępuje od analizy ryzyka kredytowego, a jedynie szacuje straty z tytułu utraty

wartości w perspektywie całego okresu funkcjonowania tego instrumentu. Ocenę ryzyka niewypłacalności

jednostka przeprowadza w sytuacji braku wywiązania się z zobowiązania przez kontrahenta po upływie 365 dni

od dnia wymagalności należności. Ocena ryzyka i ewentualne odpisy dotyczą należności handlowych w relacji z

odbiorcami.

Zyski i straty

Zysk lub stratę na składniku aktywów finansowych lub zobowiązaniu finansowym, wycenianym w wartości

godziwej, ujmuje się w wyniku finansowym, chyba że składnik lub zobowiązanie jest:

a) częścią powiązania zabezpieczającego;

b) inwestycją w instrument kapitałowy i jednostka postanowiła wykazywać zyski i straty z tej inwestycji w

innych całkowitych dochodach;

c) zobowiązaniem finansowym wyznaczonym jako wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,

a jednostka jest zobowiązana do wykazania w innych całkowitych dochodach skutków zmiany ryzyka

kredytowego dla tego zobowiązania;

d) składnikiem aktywów finansowych wycenianym w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, a

jednostka jest zobowiązana do ujęcia określonych zmian wartości godziwej w innych całkowitych

dochodach.

Dywidendy ujmuje się w wyniku finansowym tylko wtedy, gdy:

a) powstaje uprawnienie jednostki do otrzymania dywidendy;

b) istnieje prawdopodobieństwo, że jednostka uzyska korzyści ekonomiczne związane z dywidendą; oraz

c) wysokość dywidendy można wycenić w wiarygodny sposób.

Zysk lub stratę na wycenianym w zamortyzowanym koszcie składniku aktywów finansowych, który nie jest częścią

powiązania zabezpieczającego, ujmuje się w wyniku finansowym, gdy zaprzestano ujmowania tego składnika,

poprzez amortyzację lub w celu ujęcia zysków lub strat z tytułu utraty wartości. Zysk lub stratę na wycenianym w

zamortyzowanym koszcie zobowiązaniu finansowym, które nie jest częścią powiązania zabezpieczającego, ujmuje

się w wyniku finansowym, gdy zaprzestano ujmowania danego zobowiązania finansowego, oraz poprzez

amortyzację.

Pozostałe aktywa trwałe

Do pozostałych aktywów trwałych (długoterminowych) zalicza się wszystkie składniki aktywów, które nie spełniają

żadnego z poniższych kryteriów:

a) oczekuje się, że zostaną zrealizowane lub przeznaczone do sprzedaży lub zużycia w toku normalnego

cyklu operacyjnego jednostki,

b) są w posiadaniu jednostki przede wszystkim z przeznaczeniem do obrotu,

c) oczekuje się, że zostaną zrealizowane w ciągu dwunastu miesięcy od dnia bilansowego,

d) stanowią składniki środków pieniężnych lub ich ekwiwalentów chyba, że występują ograniczenia

dotyczące ich wymiany, czy wykorzystania do zaspokojenia zobowiązania w przeciągu przynajmniej

dwunastu miesięcy od dnia bilansowego.

Zgodnie z powyższym, w pozycji tej należy wykazać należności lub ich części, których termin spłaty nastąpi w

okresie dłuższym niż 1 rok od daty bilansowej i które nie zostaną zrealizowane w toku normalnego cyklu

operacyjnego jednostki ani nie są przede wszystkim przeznaczone do obrotu.

Pozostałe aktywa trwałe obejmują także wydatki poniesione na dzień bilansowy, stanowiące koszty dotyczące

przyszłych okresów (czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów), mając na uwadze zasady istotności i

ostrożności.

Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów dotyczące przyszłych okresów sprawozdawczych mogą dotyczyć w

szczególności kosztów o znaczącej wartości, takich jak np. koszty ubezpieczeń.

ENTER AIR S.A.

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2021 ROK

(dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

21

Wycena

Należności długoterminowe wycenia się w kwocie wymagającej zapłaty z zachowaniem ostrożności. Wartość

należności aktualizuje się uwzględniając stopień prawdopodobieństwa ich zapłaty poprzez dokonanie odpisu

aktualizującego.

Odpisy aktualizujące wartość należności zalicza się odpowiednio do pozostałych kosztów operacyjnych lub do

kosztów finansowych – zależnie od rodzaju należności, której dotyczy odpis aktualizacyjny. Na dzień bilansowy

odpisy aktualizujące wartość należności wykazuje się netto z odpowiednimi pozycjami należności

długoterminowych.

Należności i pożyczki, które stanowią umowne prawo do otrzymania środków pieniężnych lub innego składnika

aktywów finansowych od innej jednostki zaliczane są do aktywów finansowych. W momencie początkowego

ujęcia wycenia się je w wartości godziwej. Początkowe ujęcie należności z tytułu sprzedaży towarów i usług

następuje według wartości godziwej zapłaty należnej. Jeżeli płatność jest odroczona, to wartość godziwa zapłaty

może być niższa niż nominalna wartość należnych środków pieniężnych lub ich ekwiwalentów. W takiej sytuacji

wartość godziwą zapłaty ustala się dyskontując wszystkie przyszłe wpływy w oparciu o kalkulacyjną stopę

procentową. Kalkulacyjną stopę procentową w sposób najprostszy ustala się na poziomie:

a) dominującej stopy procentowej stosowanej do podobnego instrumentu finansowego wyemitowanego

przez wystawcę posiadającego podobną wiarygodność kredytową

lub

b) stopy procentowej dyskontującej wartość nominalną instrumentu finansowego do bieżącej,

gotówkowej ceny sprzedaży towarów lub usług.

Różnicę pomiędzy nominalną a godziwą wartością należności ujmuje się jako przychód z tytułu odsetek.

Po początkowym ujęciu aktywa te są wyceniane według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody

efektywnej stopy procentowej.

Zaliczki, które nie zostaną zrealizowane poprzez otrzymanie środków pieniężnych bądź innych aktywów

finansowych, nie stanowią aktywów finansowych i są wyceniane w wartości nominalnej otrzymanych środków

lub ekwiwalentów pieniężnych. Zgodnie z powyższym, zapłacone zaliczki w walucie nie są ani dyskontowane ani

wyceniane na dzień bilansowy.

Należności krótkoterminowe

Dany składnik aktywów zalicza się do aktywów obrotowych, jeśli spełnia jedno z poniższych kryteriów:

a) oczekuje się, że zostanie zrealizowany lub przeznaczony do sprzedaży lub zużycia w toku normalnego

cyklu operacyjnego jednostki,

b) jest w posiadaniu jednostki przede wszystkim z przeznaczeniem do obrotu,

c) oczekuje się, że zostanie zrealizowany w ciągu dwunastu miesięcy od dnia bilansowego,

d) stanowi składnik środków pieniężnych lub ich ekwiwalentów, chyba że występują ograniczenia

dotyczące jego wymiany, czy wykorzystania do zaspokojenia zobowiązania w przeciągu przynajmniej

dwunastu miesięcy od dnia bilansowego.

Zgodnie z powyższym, w pozycji tej należy wykazać należności lub ich części, których termin spłaty nastąpi w

okresie krótszym niż 1 rok od daty bilansowej oraz takie, które zostaną zrealizowane w toku normalnego cyklu

operacyjnego jednostki albo są przede wszystkim przeznaczone do obrotu.

W ramach należności zgodnie z ESMA wykazywane są również rozliczenia międzyokresowe.

Rozliczenia międzyokresowe wycenia się na dzień ich powstania, a także na dzień bilansowy w cenie nabycia.

Odpis pozostałych czynnych rozliczeń międzyokresowych kosztów w koszty danego okresu sprawozdawczego

Spółki dokonywany jest stosownie do upływu czasu. Czas i sposób rozliczania kosztów jest każdorazowo

uzasadniany charakterem rozliczanych kosztów, z zachowaniem zasady ostrożności.

ENTER AIR S.A.

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2021 ROK

(dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

22

Wycena

Należności i pożyczki, które stanowią umowne prawo do otrzymania środków pieniężnych lub innego składnika

aktywów finansowych od innej jednostki zaliczane są do aktywów finansowych. W momencie początkowego

ujęcia pożyczki wycenia się w zamortyzowanym koszcie, natomiast początkowe ujęcie należności z tytułu

sprzedaży towarów i usług następuje według ceny transakcyjnej (jeśli nie ma istotnego komponentu

finansowego).

Jeżeli jednak płatność nie jest istotnie odroczona to należności są ujmowane i wykazywane według kwot

pierwotnie zafakturowanych, z uwzględnieniem odpisów na należności (zgodnie z MSSF 9, jednostka odstępuje

od analizy ryzyka kredytowego i szacuje straty z tytułu utraty wartości w perspektywie całego okresu

funkcjonowania instrumentu, ocenę ryzyka niewypłacalności przeprowadza w sytuacji braku wywiązania się z

zobowiązania przez kontrahenta po upływie 365 dni od dnia wymagalności należności).

Jeżeli należność główną powiększono o odsetki karne naliczone w związku z niedotrzymaniem terminu zapłaty,

wartość tych odsetek należy zaprezentować w przychodach finansowych w momencie ich naliczenia.

Na dzień bilansowy należności wyrażone w walutach obcych należy przeliczyć po obowiązującym na ten dzień

średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Jednostka zobowiązana jest podać

stosowany kurs wyceny. Różnice kursowe z wyceny należności należy zaliczać do przychodów lub kosztów

finansowych.

Należności handlowe na koniec każdego roku obrotowego inwentaryzuje się metodą potwierdzania sald.

Wszystkie należności krótkoterminowe i długoterminowe od spółek z Grupy muszą zostać potwierdzone

wzajemnie na dzień sporządzania sprawozdań finansowych.

Aktualizacja wyceny należności

Zgodnie z punktem 5.1.3 MSSF 9 początkowa wycena należności z tytułu dostaw i usług jest dokonana wg ceny

transakcyjnej jeśli nie zawierają one istotnego komponentu finansowego. Następnie przeprowadzana jest ocena

ewentualnej utraty wartości z użyciem uproszczonego modelu oczekiwanych strat kredytowych.

Wartość należności podlega aktualizacji z uwzględnieniem stopnia prawdopodobieństwa ich zapłaty na zasadzie

dokonania odpisów aktualizujących ich wartość w następujących przypadkach:

a) posiadania należności od dłużników postawionych w stan likwidacji lub upadłości – do wysokości nie

objętych gwarancją lub innym zabezpieczeniem – zgłoszonych likwidatorowi lub sędziemu komisarzowi

w postępowaniu upadłościowym,

b) posiadania należności od dłużników, w stosunku do których oddalony został wniosek o ogłoszenie

upadłości a majątek dłużnika nie wystarcza na zaspokojenie kosztów postępowania upadłościowego w

pełnej wysokości należności,

c) dysponowania należnościami kwestionowanymi przez dłużników lub gdy dłużnicy zalegają z ich zapłatą,

natomiast ocena sytuacji majątkowej i finansowej danego dłużnika wskazuje, że ściągnięcie należności

w kwocie umownej nie jest możliwe -

d) w wysokości nie pokrytej gwarancją lub innym zabezpieczeniem spłaty należności,

e) posiadania należności przeterminowanych (o okresie przeterminowania powyżej 12 miesięcy) lub nie

przeterminowanych o znacznym stopniu prawdopodobieństwa ich nieściągalności, w wysokości

wiarygodnie oszacowanych kwot odpisów na nieściągalne należności - 100%.

Ponadto wartość należności przeterminowanych ulega spisaniu na podstawie protokołu (podpisanego przez

Zarząd) stwierdzającego, iż przewidywane koszty procesowe i egzekucyjne związane z dochodzeniem

wierzytelności są równe albo wyższe od kwoty należności.

Odpisy aktualizujące wartość należności zalicza się odpowiednio do pozostałych kosztów operacyjnych lub

kosztów finansowych, w zależności od rodzaju należności, której dotyczy aktualizacja.

Ustanie przyczyny powodującej dokonane uprzednio odpisy aktualizujące wartość należności powoduje

zwiększenie, w równowartości całego lub częściowego odpisu aktualizującego, wartości danej należności oraz

związane z tym zwiększenie pozostałych przychodów operacyjnych lub przychodów finansowych.

ENTER AIR S.A.

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2021 ROK

(dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

23

Należności umorzone, przedawnione lub nieściągalne zmniejszają uprzednio dokonane odpisy aktualizujące ich

wartość, natomiast w przypadkach, gdy nie wystąpiła uprzednia ich aktualizacja lub dokonano jej w niepełnej

wysokości, należności te zalicza się odpowiednio do pozostałych kosztów operacyjnych lub finansowych.

Należności wykazuje się w bilansie w pełnej wysokości, również wówczas, gdy istnieje jednoczesne zobowiązanie

wobec tego samego kontrahenta.

Kalkulacja i wycena oczekiwanych strat kredytowych w odniesieniu do należności handlowych jest obszarem

wymagającym znaczącego osądu w zakresie doboru odpowiedniej metodologii, modelu i danych wejściowych.

Szczegółowy opis metodologii wyceny oczekiwanych strat kredytowych zastosowanej przez Spółkę znajduje się

w punkcie Odpisy z tytułu utraty wartości aktywów finansowych. Spółka w swoich modelach wykorzystuje

informacje historyczne pochodzące z jej systemu księgowego.

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Środki pieniężne obejmują aktywa w formie krajowych środków płatniczych, walut obcych i dewiz. Ekwiwalenty

środków pieniężnych są krótkoterminowymi inwestycjami o dużej płynności, łatwo wymienialnymi na określone

kwoty środków pieniężnych oraz narażonymi na nieznaczne ryzyko zmiany wartości. Przez krótkoterminowe

inwestycje należy rozumieć inwestycje do trzech miesięcy.

Do ekwiwalentów środków trwałych należy zaliczyć lokaty, weksle obce, czeki, obligacje. Do środków pieniężnych

i ich ekwiwalentów nie zalicza się krótkoterminowych kredytów w rachunkach bieżących oraz krótkoterminowych

inwestycji w akcje.

Krajowe środki pieniężne wykazuje się w wartości nominalnej. Środki pieniężne wyrażone w walutach obcych na

dzień bilansowy wycenia się po kursie średnim Narodowego Banku Polskiego dla danej waluty.

Rozchód środków pieniężnych w walutach obcych odbywa się metodą FIFO. Różnice kursowe powstałe w związku

z wyceną na dzień bilansowy środków pieniężnych wyrażonych w walutach ujmuje się następująco:

a) dodatnie różnice kursowe zalicza się do przychodów finansowych,

b) ujemne różnice kursowe zalicza się do kosztów finansowych.

Do środków pieniężnych o ograniczonej możliwości dysponowania zalicza się środki pieniężne stanowiące

zabezpieczenie zobowiązań warunkowych na wyodrębnionym rachunku bankowym.

Operacje na rachunkach bankowych podlegają wycenie według przypisanych im kursów walut tj. kursu

średniego ogłoszonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski z dnia poprzedzającego dzień transakcji

lub kursu sprzedaży/kupna banku obsługującego Spółkę lub kurs negocjowany (w przypadku przewalutowania).

Lokaty

Gdy z rachunku walutowego na lokatę przekazywane są własne środki pieniężne, operację tę wycenia się

według kursu, jaki zastosowano do wyceny wpływu waluty na własny rachunek walutowy. Jest to wyłącznie

przemieszczenie waluty pomiędzy rachunkami bankowymi jednostki, w wyniku którego wartość posiadanych

przez jednostkę środków pieniężnych wyrażonych w walucie obcej nie ulega zmianie.

Jeśli na lokatę przekazywane są waluty pochodzące z różnych wpływów, a zatem przeliczone na złote według

różnych kursów walut, wówczas do wyceny środków przelanych na lokatę stosuje się metodę FIFO.

Również likwidacja lokaty przeliczana jest według "kursu historycznego", tj. tego samego, jaki zastosowano

do wyceny waluty w dniu założenia lokaty.

W związku z tym, że wycena waluty przekazywanej na lokatę oraz wycofywanej z lokaty odbywa się według

kursu historycznego, nie powstaną na tych operacjach różnice kursowe. Również w świetle prawa

podatkowego, takie różnice kursowe w wyniku przekazania waluty na lokatę nie powstaną.

Kapitały własne

Kapitał własny stanowi udział pozostały w aktywach Spółki po odjęciu wszystkich jej zobowiązań (aktywa netto).

Kapitał zakładowy wykazywany jest w wysokości określonej w statucie i wpisanej w rejestrze sądowym.

W kapitale zapasowym Spółka ujmuje:

a) premie z tytułu emisji akcji po cenie przewyższającej ich wartość nominalną, pomniejszoną o koszty

emisji,

ENTER AIR S.A.

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2021 ROK

(dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

24

b) zyski z lat ubiegłych w kwotach przeznaczonych na ten kapitał na podstawie uchwał Walnych

Zgromadzeń Akcjonariuszy.

Na kapitał własny w pozycji „niepokryte straty” odnosi się:

a) niepodzielony zysk (nie pokrytą stratę) z lat ubiegłych

b) korekty popełnionych w poprzednich latach błędów podstawowych w następstwie których

sprawozdania finansowego za rok lub lata poprzednie nie można uznać za przedstawiające sytuację

majątkową i finansową oraz wynik finansowy w sposób rzetelny i jasny,

c) skutki zmian zasad wyceny.

Rezerwy

Rezerwy stanowią zobowiązania, których kwota lub termin zapłaty są niepewne.

Rezerwy tworzone są, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający

ze zdarzeń przeszłych i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność

wypływu środków, z którymi związane są korzyści ekonomiczne oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania

kwoty tego zobowiązania.

Kwota rezerwy stanowi najbardziej właściwy szacunek nakładów niezbędnych do wypełnienia istniejącego

obowiązku na dzień bilansowy. W przypadku, gdy skutek zmiany wartości pieniądza w czasie jest istotny, kwota

rezerwy odpowiada bieżącej wartości nakładów, które będą niezbędne do wypełnienia obowiązku. Stopa

dyskonta ustalana jest przed opodatkowaniem i odzwierciedla bieżące oprocentowanie występujące na rynku

kapitałowym oraz ryzyko związane konkretnie z danym składnikiem pasywów.

W przypadku, gdy Spółka posiada odpowiednie przesłanki, że część przewidywanych strat zostanie zwróconych,

w sprawozdaniu z całkowitych dochodów ujmuje kwotę netto, natomiast w sprawozdaniu z sytuacji finansowej

rezerwę i oczekiwaną należność wykazuje odrębnie – w szyku otwartym.

Spółka tworzy rezerwy na zobowiązania według następujących tytułów:

a) rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, tworzona w związku z występowaniem dodatnich

różnic pomiędzy wartością księgową aktywów i pasywów a ich wartością podatkową,

b) pozostałe rezerwy.

Rezerwę zmniejsza faktyczne powstanie straty lub zobowiązania, na które została utworzona.

Spółka weryfikuje stan rezerw na każdy dzień bilansowy. Nieuzasadniona rezerwa podlega rozwiązaniu na dobro

pozostałych przychodów operacyjnych lub przychodów finansowych, a rozwiązanie rezerw utworzonych w

okresie sprawozdawczym powoduje korektę odpowiednich kosztów.

Rezerwy prezentowane są w podziale na długo i krótkoterminowe. Rezerwy krótkoterminowe stanowią rezerwy,

których wykorzystanie przewiduje się w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego. Rezerwy, których termin

wykorzystania przewidywany jest powyżej 12 miesięcy od dnia bilansowego zalicza się do długoterminowych.

Subiektywne oceny Zarządu oraz niepewność szacunków

Przy sporządzaniu sprawozdania finansowego Zarząd Spółki kieruje się osądem przy dokonywaniu licznych

szacunków i założeń, które mają wpływ na stosowane zasady rachunkowości oraz prezentowane wartości

aktywów, zobowiązań, przychodów oraz kosztów. Faktycznie zrealizowane wartości mogą różnić się od

szacowanych przez Zarząd. Informacje o dokonanych szacunkach i założeniach, które są znaczące dla

sprawozdania finansowego, zostały zaprezentowane poniżej.

Aktywa i rezerwy z tytułu podatku odroczonego

Spółka księguje skutki podatkowe transakcji w taki sam sposób, w jaki księguje same transakcje lub inne zdarzenia.

Na obowiązkowe obciążenia wyniku składają się: podatek bieżący (CIT) oraz podatek odroczony.

Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym.

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego są to kwoty przewidziane w przyszłych okresach do

odliczenia od podatku dochodowego ze względu na:

ENTER AIR S.A.

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2021 ROK

(dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

25

a) ujemne różnice przejściowe,

b) przeniesienie na kolejny okres nierozliczonych strat podatkowych oraz

c) przeniesienie na kolejny okres niewykorzystanych ulg podatkowych.

Aktywa z tytułu podatku odroczonego ustala się w wysokości kwoty przewidzianej w przyszłości do odliczenia od

podatku dochodowego, w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi, które spowodują w przyszłości

zmniejszenie podstawy obliczenia podatku dochodowego. Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu

odroczonego podatku dochodowego jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy i podlega odpisowi w przypadku

kiedy zachodzi wątpliwość osiągnięcia przez Spółkę korzyści ekonomicznych związanych z wykorzystaniem

aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego.

Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego są to kwoty podatku dochodowego wymagające zapłaty w

przyszłych okresach w związku z występowaniem dodatnich różnic przejściowych.

Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się w wysokości kwoty przewidzianej do zapłacenia

w przyszłości w związku z dodatnimi różnicami przejściowych. Wartość bilansowa rezerw z tytułu odroczonego

podatku dochodowego jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy.

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego

wycenia się z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą stosowane, gdy składnik

aktywów zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwiązana, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy

podatkowe), które obowiązywały prawnie lub obowiązywały faktycznie na dzień bilansowy.

Aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku odnoszone są bezpośrednio w kapitał własny, jeśli podatek

odroczony dotyczy pozycji, które w tym samym lub innym okresie zmniejszyły lub zwiększyły bezpośrednio

kapitały własne.

Podatek odroczony jest ujmowany w rachunku zysków i strat, poza przypadkiem gdy dotyczy on pozycji ujętych

bezpośrednio w kapitale własnym. W tym ostatnim wypadku podatek odroczony jest również rozliczany

bezpośrednio w kapitały własne.

Wartość składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień bilansowy, a w

przypadku gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla realizacji składnika aktywów

lub jego części, następuje jego odpis.

Aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego,

zgodnie z MSR 12, nie dyskontuje się.

Spółka kompensuje ze sobą aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytułu

odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny

do przeprowadzania kompensat aktywów z tytułu podatku dochodowego z rezerwami z tytułu odroczonego

podatku dochodowego.

Zobowiązania

Zobowiązania dzieli się na zobowiązania krótko i długoterminowe.

Zobowiązanie zaliczyć należy do zobowiązań krótkoterminowych, jeżeli spełnia jedno z poniższych kryteriów:

a) oczekuje się, że zostanie ono uregulowane w toku normalnego cyklu operacyjnego jednostki lub

b) jest w posiadaniu przede wszystkim z przeznaczeniem do obrotu lub

c) jest ono wymagalne w ciągu dwunastu miesięcy od dnia bilansowego lub

d) jednostka nie posiada bezwarunkowego prawa do odroczenia daty wymagalności zobowiązania przez

okres co najmniej dwunastu miesięcy od dnia bilansowego.

Wszystkie pozostałe zobowiązania zaliczać należy do zobowiązań długoterminowych.

Zobowiązania handlowe i pozostałe

W zobowiązaniach krótkoterminowych w pozycji zobowiązania handlowe i pozostałe Spółka ujmuje zobowiązania

związane z zakupem dla działalności operacyjnej materiałów, dóbr, robót, usług, zobowiązania publiczno-prawne,

zobowiązania z tytułu wynagrodzeń, a także zobowiązania o charakterze inwestycyjnym.

ENTER AIR S.A.

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2021 ROK

(dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

26

Zobowiązania z tytułu sprzedaży towarów i usług wycenia się nie rzadziej niż na dzień bilansowy w kwocie

wymagającej zapłaty, wraz z należnymi odsetkami.

Wycena zobowiązań z tytułu leasingu oraz prawa do użytkowania składnika aktywów

Niepewność szacunków wynika z wdrożenia MSSF 16. Wdrożenie wymagało subiektywnych ocen przy

dokonywaniu szacunków i założeń, mających wpływ na wycenę zobowiązań z tytułu leasingu finansowego oraz

praw do użytkowania składników aktywów:

• przy określaniu pozostałego okresu leasingu w odniesieniu do umów podpisanych na czas nieokreślony

przyjęto 5-letni horyzont czasowy ich dalszego trwania,

• przy określeniu krańcowych stóp procentowych leasingobiorcy, stosowanych przy dyskontowaniu

przyszłych przepływów pieniężnych przyjęto stopę ustaloną na poziomie średniego kosztu finansowania,

•przy wskazaniu okresów użyteczności i stawek amortyzacji praw do użytkowania składników aktywów,

przyjęto okresy adekwatne do założonego oczekiwanego okresu użytkowania składnika aktywów.

Zobowiązania w walutach obcych

Zgodnie z MSR 21, wszelkie dodatnie i ujemne różnice kursowe dotyczące aktywów i zobowiązań pieniężnych są

ujmowane w rachunku zysków i strat.

Zobowiązania wyrażone w walutach obcych wycenia się nie rzadziej niż na dzień bilansowy po obowiązującym na

ten dzień średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Operacje zakupu skutkujące

powstawaniem zobowiązań w walutach obcych ujmuje się w księgach rachunkowych na dzień ich

przeprowadzenia po średnim kursie ustalonym dla danej waluty obcej na ten dzień przez Narodowy Bank Polski,

chyba że w zgłoszeniu celnym lub innym wiążącym Spółkę dokumencie ustalony zostanie inny kurs. Operacje

gospodarcze w walutach obcych, stanowiące uregulowania zobowiązań z rachunku bankowego, ujmuje się w

księgach rachunkowych na dzień ich przeprowadzenia po kursie średnim Narodowego Banku Polskiego z dnia

poprzedzającego zapłatę zobowiązania.

Różnice kursowe dotyczące zobowiązań wyrażonych w walutach obcych powstałe na dzień ich wyceny lub przy

uregulowaniu zobowiązań w walutach obcych zalicza się odpowiednio do „kosztów lub przychodów finansowych”

lub, w uzasadnionych przypadkach, do kosztów wytworzenia środków trwałych, środków trwałych w budowie,

wartości niematerialnych lub kosztu wytworzenia.

Zgodnie z par. 16 MSR 21 zaliczki stanowią pozycje niepieniężne, które wyceniane są na koniec okresu

sprawozdawczego według kursu z dnia zawarcia transakcji ( tj. kursu historycznego) za wyjątkiem pozycji

wycenianych w wartości godziwej.

Aktywa i zobowiązania warunkowe

Warunkowy składnik aktywów stanowi możliwy składnik aktywów, który powstanie na skutek zdarzeń przeszłych

oraz którego istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub nie wystąpienia jednego lub

wielu niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli Spółki.

Aktywa warunkowe podlegają bieżącej ocenie. W przypadku, gdy zaistnienie wpływu korzyści ekonomicznych

stało się praktycznie pewne składnik aktywów i odnośny przychód są ujmowane w okresie, w którym nastąpiła

zmiana. W przypadku uprawdopodobnienia wypływu środków Spółka na dzień bilansowy podaje krótki opis

charakteru aktywów warunkowych oraz o ile to możliwe wiarygodnie oszacowane skutki finansowe.

Zobowiązanie warunkowe stanowi:

a) możliwy obowiązek, który powstanie na skutek zdarzeń przeszłych, których istnienie zostanie

potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub nie wystąpienia jednego lub wielu niepewnych

przyszłych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli Spółki lub

b) obecny obowiązek, który powstanie na skutek zdarzeń przeszłych, ale nie jest ujmowany, ponieważ nie

jest prawdopodobne, aby konieczne było wydatkowanie środków zawierających w sobie korzyści

ekonomiczne lub kwoty obowiązku nie można w wystarczająco wiarygodny sposób wycenić.

Na dzień bilansowy Spółka przedstawia w odniesieniu do każdego zobowiązania warunkowego krótki opis

charakteru zobowiązania oraz, jeśli jest to możliwe, wiarygodnie oszacowaną wartość skutków finansowych,

ENTER AIR S.A.

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2021 ROK

(dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

27

przesłanki świadczące o istnieniu niepewności co do kwoty lub terminu wystąpienia wypływu środków oraz

możliwości uzyskania zwrotów.

Zobowiązania podlegają bieżącej ocenie w celu ustalenia czy wypływ środków zawierających w sobie korzyści

ekonomiczne stał się prawdopodobny. W przypadku uprawdopodobnienia wypływu środków Spółka tworzy

rezerwę w okresie, w którym nastąpiło uprawdopodobnienie.

Zasady ustalania wyniku finansowego

Wynik finansowy

Spółka sporządza sprawozdanie z całkowitych dochodów w wersji kalkulacyjnej.

Na wynik finansowy netto składa się:

a) wynik działalności operacyjnej Spółki z uwzględnieniem pozostałych kosztów i pozostałych przychodów

operacyjnych,

b) wynik z operacji finansowych,

c) obowiązkowe obciążenie wyniku finansowego z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych oraz

podatku odroczonego.

Wynik działalności operacyjnej stanowi różnicę między przychodami netto ze sprzedaży produktów, towarów

i materiałów, świadczenia usług z uwzględnieniem dotacji, opustów, rabatów i innych zwiększeń lub zmniejszeń,

bez podatku od towarów i usług oraz pozostałymi przychodami operacyjnymi a wartością sprzedanych

produktów, towarów i materiałów wycenionych w kosztach wytworzenia lub cenach nabycia powiększoną

o całość poniesionych od początku roku obrotowego kosztów ogólnych (zarządu), kosztów sprzedaży oraz

pozostałych kosztów operacyjnych.

Przez pozostałe przychody i koszty operacyjne należy rozumieć koszty i przychody związane pośrednio z

działalnością operacyjną Spółki.

Wynik operacji finansowych stanowi różnicę między przychodami finansowymi a kosztami finansowymi.

Spółka przyjmuje zastosowanie metody netto do prezentacji wyniku na transakcjach w postaci zysku lub straty,

w zakresie:

a) zbycia niefinansowych aktywów trwałych (wartości niematerialne, środki trwałe, środki trwałe w

budowie) – w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych,

b) zbycia inwestycji (długo i krótkoterminowych aktywów finansowych) – w przychodach lub kosztach

finansowych,

c) różnic kursowych (nadwyżki różnic dodatnich nad ujemnymi i odwrotnie) – w przychodach lub kosztach

finansowych.

Świadczenie usług

Przychody rozpoznaje się w momencie spełnienia zobowiązania.

Dla każdego zobowiązania do wykonania świadczenia spełnianego w miarę upływu czasu ujmuje się przychody w

miarę upływu czasu, mierząc stopień całkowitego spełnienia tego zobowiązania do wykonania świadczenia.

Celem pomiaru jest określenie postępu w spełnianiu zobowiązania jednostki do przeniesienia kontroli nad

dobrami lub usługami przyrzeczonymi klientowi (tj. stopnia spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia).

Przychody finansowe

Na przychody finansowe składają się głównie odsetki od lokat wolnych środków na rachunkach bankowych,

prowizje i odsetki od udzielonych pożyczek, odsetki z tytułu zwłoki w regulowaniu należności, wielkość

rozwiązanych rezerw dotyczących działalności finansowej, przychody ze sprzedaży papierów wartościowych,

dodatnie różnice kursowe, różnice kursowe z działalności finansowej (per saldo), przywrócenie utraconej wartości

inwestycji, wartość umorzonych kredytów i pożyczek.

ENTER AIR S.A.

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2021 ROK

(dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

28

Koszty działalności operacyjnej

Koszty zużytych materiałów, towarów i wyrobów gotowych Spółka ujmuje w tym samym okresie w jakim są

ujmowane przychody ze sprzedaży tych składników zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów.

Spółka prowadzi ewidencję kosztów działalności podstawowej w układzie rodzajowym oraz kalkulacyjnym. Koszty

w pierwszej kolejności grupowane są w układzie według rodzajów na kontach zespołu 4, a dla potrzeb

sporządzania sprawozdań finansowych rozliczane są koszty według celów.

Koszty finansowe

Na koszty finansowe składają się głównie odsetki od kredytów i pożyczek, odsetki za zwłokę w zapłacie

zobowiązań, utworzone rezerwy na pewne lub prawdopodobne straty z operacji finansowych, wartość w cenie

nabycia sprzedanych udziałów, akcji, papierów wartościowych, prowizje i opłaty manipulacyjne, odpisy

aktualizujące należności odsetkowe oraz wartość inwestycji krótkoterminowych, dyskonto i różnice kursowe z

działalności finansowej (per saldo), oraz w przypadku leasingu finansowego inne opłaty za wyjątkiem rat

kapitałowych.

Wypłata dywidend

Przychody z tytułu dywidend są ujmowane w momencie, kiedy zostaje ustanowione prawo akcjonariuszy do

otrzymania płatności.

Transakcje w walutach obcych

Transakcje przeprowadzane w walutach obcych są ujmowane po przeliczeniu na walutę funkcjonalną przy

zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu zawarcia transakcji. Dzień zawarcia transakcji to dzień, w którym

transakcja po raz pierwszy spełnia warunki ujęcia jej zgodnie z MSSF.

W przychodach finansowych wykazywana jest nadwyżka zysków kursowych nad stratami kursowymi, a w

kosztach finansowych nadwyżka strat kursowych nad zyskami kursowymi środków pieniężnych wynikająca z

transakcji bankowych. Niezrealizowane różnice kursowe od należności z tytułu dostaw i usług a także od

zobowiązań z tytułu dostaw i usług ujmowane są odpowiednio w przychodach lub kosztach finansowych.

Różnice kursowe zrealizowane wykazywane są w części operacyjnej sprawozdania z dochodów. Taka prezentacja

jest konsekwentnie stosowana od lat i w roku 2019 nie uległa zmianie.

Podatek dochodowy

Wynik finansowy brutto korygują bieżące zobowiązania z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych oraz

zmiana stanów aktywów i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego.

Niepewność związana z rozliczeniami podatkowymi

Regulacje dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych oraz obciążeń

związanych z ubezpieczeniami społecznymi podlegają częstym zmianom. Te częste zmiany powodują brak

odpowiednich punktów odniesienia, niespójne interpretacje oraz nieliczne ustanowione precedensy, które

mogłyby mieć zastosowanie. Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności, które powodują różnice w

opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych, zarówno pomiędzy organami państwowymi jak i

organami państwowymi i przedsiębiorstwami.

Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności mogą być przedmiotem kontroli organów, które

uprawnione są do nakładania wysokich kar i grzywien, a wszelkie dodatkowe zobowiązania podatkowe,

wynikające z kontroli, muszą zostać zapłacone wraz z wysokimi odsetkami. Te warunki powodują, że ryzyko

podatkowe w Polsce jest większe niż

w krajach o bardziej stabilnym systemie podatkowym. W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane

ENTER AIR S.A.

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2021 ROK

(dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

29

w sprawozdaniach finansowych mogą się zmienić w przyszłości w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli

podatkowej.

Z dniem 15 lipca 2016 r. do Ordynacji Podatkowej zostały wprowadzone zmiany w celu uwzględnienia

postanowień Ogólnej Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR). GAAR ma zapobiegać powstawaniu i

wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu uniknięcia zapłaty podatku w Polsce. GAAR

definiuje unikanie opodatkowania jako czynność dokonaną przede wszystkim w celu osiągnięcia korzyści

podatkowej, sprzecznej

w danych okolicznościach z przedmiotem i celem przepisów ustawy podatkowej. Nowe regulacje wymagają

znacznie większego osądu przy ocenie skutków podatkowych poszczególnych transakcji. Spółka ujmuje i wycenia

należności/zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego, a także aktywa/rezerwy z tytułu

odroczonego podatku dochodowego przy zastosowaniu wymogów MSR 12 Podatek dochodowy w oparciu o

dochód do opodatkowania (stratę podatkową), podstawę opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe oraz

odpowiednie stawki podatkowe, uwzględniając ocenę niepewności związanych z rozliczeniami podatkowymi. W

październiku 2018 r. Unia Europejska zatwierdziła interpretację KIMSF 23 Niepewność co do traktowania

podatkowego dochodu, która obowiązuje dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się 1 stycznia 2019 r.

lub później. Interpretacja ta wyjaśnia w jaki sposób należy stosować wymogi w zakresie ujmowania i wyceny

zawarte w MSR 12 w przypadku, gdy występuje niepewność związana z ujmowaniem podatku dochodowego.

Interpretacja ta nie miała wpływu na wartość kapitałów własnych Spółki na moment jej pierwotnego

zastosowania, tj. 1 stycznia 2019 r.

Przepływy pieniężne

Spółka sporządzając sprawozdanie z przepływów pieniężnych wychodzi od zysku brutto. Podatek prezentowany

jest w odrębnej pozycji rachunku przepływów pieniężnych: zapłacony podatek dochodowy.

Sprawozdawczość według segmentów

Informacje dotyczące segmentów działalności Spółka prezentuje w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.

Prezentacja sprawozdań finansowych

Sprawozdanie finansowe prezentowane jest zgodnie z MSR 1. Spółka prezentuje odrębnie Sprawozdanie z wyniku

i całkowitych dochodów, które zamieszczone jest bezpośrednio przed Sprawozdaniem z sytuacji finansowej.

Sprawozdanie z wyniku i całkowitych dochodów prezentowane jest w wariancie kalkulacyjnym, natomiast

Sprawozdanie z przepływów pieniężnych sporządzane jest metodą pośrednią.

W przypadku retrospektywnego wprowadzenia zmian zasad rachunkowości lub korekty błędów, Spółka

prezentuje skorygowany okres porównawczy oraz odpowiednie wyjaśnienia do wprowadzanych korekt

zamieszcza w notach do sprawozdania.

ENTER AIR S.A.

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2021 ROK

(dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

30

5.5 Noty do jednostkowego sprawozdania finansowego sporządzonego za okres sprawozdawczy od 1 stycznia

do 31 grudnia 2021

5.5.1 Przychody ze sprzedaży

Za okres:

od 01.01.2021

od 01.01.2020

do 31.12.2021

do 31.12.2020

000'PLN

Przychody z tytułu opłat licencyjnych

(35.700)

10.000

(35.700)

10.000

Enter Air S.A. uzyskuje przychody z tytułu opłaty licencyjnej dotyczącej znaku firmowego będącego jej własnością,

całość tych przychodów jest uzyskiwana od spółki zależnej – Enter Air Sp. z o.o.. Przychód ten jest bezpośrednio

skorelowany z przychodem spółki Enter Air Sp. z o.o., ponieważ na podstawie zawartej między tymi podmiotami

umowy za każde 100.000 tys. zł przychodu spółki Enter Air Sp. z o.o., spółka Enter Air S.A. uzyskuje 2.000 tys. zł

przychodu z tytułu ww. opłaty. Zgodnie z umową wynagrodzenie jest obliczane na podstawie obrotu wykazanego

w zatwierdzonym rocznym sprawozdaniu finansowym Enter Air Sp. z o.o. Przychody są ujmowane w wartości

nominalnej.

20 września 2021 roku podpisano porozumienie nr 2 do umowy o współpracy w zakresie korzystania ze znaku

towarowego oraz świadczenia usług z dnia 23 grudnia 2015 roku na mocy, którego Licencjodawca Enter Air S.A.

udzielił Licencjobiorcy Enter Air Sp. z o.o. rabatu handlowego w wysokości 85%, w ten sposób, że kwota 42.000

tys. PLN netto należna tytułem wynagrodzenia za lata 2029 i 2020 zostanie zredukowana do kwoty 6.300 tys.

PLN netto. W związku z transakcją prezentowana wartość przychodów w sprawozdaniu jest ujemna, ponieważ

uwzględnia udzielony rabat w kwocie 35.700 tys. PLN.

Powodem udzielenia rabatu handlowego był fakt, iż od wiosny 2020 r. pasażerskie przeloty lotnicze doświadczają

ograniczeń operacyjnych związanych z pandemią COVID-19. W związku z tym Licencjobiorca mając ograniczone

możliwości zaspokajania istniejącego popytu w 2020 r. wyczerpał znaczącą część swoich zasobów finansowych.

Z perspektywy września 2021 r. warunki rynkowe się poprawiały ale mając na uwadze spodziewaną czwartą falę

pandemii zapowiadaną na jesień 2021 r. Licencjobiorca nie był w stanie dokonać pełnego rozliczenia

wierzytelności z tytułu korzystania ze znaku towarowego, bez stworzenia utrudnień przyszłego prowadzenia

działalności.

Udzielony rabat zgodnie z MSSF15 potraktowany został jako zmiana umowy, w związku z czym pomniejszył

przychody okresu.

31 grudnia 2021 roku został podpisany aneks nr 4 do umowy o współpracy w zakresie korzystania ze znaku

towarowego oraz świadczenia usług z dnia 23 grudnia 2015 roku na mocy, którego Licencjodawca Enter Air S.A.

udzielił Licencjobiorcy Enter Air Sp. z o.o. kolejnego rabatu handlowego w ten sposób, że kwota 24 000 000 PLN

netto (słownie: dwadzieścia cztery miliony złotych) należna tytułem wynagrodzenia za 2021 r., tj. obliczona

zgodnie z punktem 6.1.1. Umowy o Współpracy i sprawozdaniem finansowym za 2021 r., zostanie zredukowana

do kwoty 1 PLN netto. Powodem była sytuacja związana z Covid-19, a także ograniczenia wypłat z tego tytułu

zgodnie z zapisami umowy PFR.

ENTER AIR S.A.

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2021 ROK

(dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

31

5.5.2 Koszty według rodzaju

Za okres:

od 01.01.2021

od 01.01.2020

do 31.12.2021

do 31.12.2020

000'PLN

Amortyzacja

89

Usługi obce

661

598

Podatki i opłaty

7

10

Wynagrodzenia

541

566

Ubezpieczenia społeczne

43

46

Pozostałe koszty

115

140

Różnice kursowe zrealizowane

-112

-

1.344

1.449

Koszty ogólnego zarządu

1.367

1.360

Koszt własny sprzedaży

(23)

89

1.344

1.449

5.5.3 Przychody i koszty finansowe

Za okres:

od 01.01.2021

od 01.01.2020

do 31.12.2021

do 31.12.2020

000'PLN

Przychody finansowe

Odsetki od udzielonych pożyczek

408

143

Różnice kursowe

-

Wpływ dyskonta

653

-

1 061

143

Koszty finansowe

Koszty odsetek od leasingu oraz wpływ dyskonta

1.957

605

Różnice kursowe

590

23

Pozostałe koszty finansowe

64

24

2.611

652

Ogółem koszty/przychody finansowe netto

(1.550)

(509)

ENTER AIR S.A.

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2021 ROK

(dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

32

5.5.4 Podatek dochodowy

Za okres:

od 01.01.2021

od 01.01.2020

do 31.12.2021

do 31.12.2020

000'PLN

Podatek bieżący

698

-

Podatek odroczony

(8.011)

1.553

(7.313)

1.553

Zastosowana stawka podatku dochodowego (część bieżąca oraz odroczona) w prezentowanym okresie wyniosła 19%.

Uzgodnienie wysokości podatku dochodowego w sprawozdaniu z całkowitych dochodów z wynikiem

finansowym:

Za okres:

od 01.01.2021

od 01.01.2020

do 31.12.2021

do 31.12.2020

000'PLN

Zysk przed opodatkowaniem

(38.594)

8.042

Podatek wyliczony wg stawek krajowych, mających

zastosowanie do dochodów w poszczególnych krajach

(7.333)

1.528

Podatek od dochodów niepodlegających opodatkowaniu

398

(1.927)

Podatek od kosztów niestanowiących kosztów

uzyskania przychodów

7.888

(144)

Strata podatkowa podlegająca odliczeniu

(255)

-

Obciążenie wyniku finansowego z tytułu podatku

dochodowego bieżącego

698

-

Obciążenie wyniku finansowego z tytułu podatku

dochodowego odroczonego

(8.011)

1.553

Obciążenia wyniku finansowego z tytułu podatku

dochodowego razem:

(7.313)

1.553

Efektywna stopa podatkowa

19%

5.5.5 Zysk przypadający na jedną akcję

Podstawowy zysk na udział wylicza się jako iloraz zysku przypadającego na akcjonariuszy Spółki oraz średniej

ważonej liczby akcji zwykłych w trakcie roku.

Wskaźnik zysku na akcję kształtuje się następująco:

ENTER AIR S.A.

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2021 ROK

(dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

33

Za okres:

od 01.01.2021

od 01.01.2020

do 31.12.2021

do 31.12.2020

000'PLN

Zysk netto przypadający na akcjonariuszy Spółki

(31.281)

6.489

Liczba akcji na koniec okresu

17.543.750

Podstawowy zysk na jeden akcję (zwykły i rozwodniony) w

złotych

-1,78

0,37

Szczegóły dotyczące emisji akcji mające miejsce w 2014 i 2015 zostały podane w nocie 5.5.14.

Spółka nie posiada składników powodujących rozwodnienie potencjalnych akcji a w latach 2021 i 2020 nie

nastąpiła zmiana ilości wyemitowanych akcji.

5.5.6 Dywidenda

W okresie objętym sprawozdaniem spółka wykazała stratę netto w kwocie 31.281 tys. zł. Ze względu na kryzys

związany z koronawirusem oraz ograniczenia wynikające z umowy pożyczki płynnościowej od PFR, Zarząd Spółki

na dzień sprawozdania nie planuje wypłaty dywidendy.

5.5.7 Rzeczowe aktywa trwałe – aktywa z tytułu prawa do użytkowania

Grunty,

budynki i

budowle

Środki

transportu i

urządzenia

Środki

trwałe w

budowie

Wyposaże-

nie i inne

aktywa

trwałe

Razem

000' PLN

Stan na 31 grudnia 2020

Wartość księgowa netto koniec okresu

267

-

267

Okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021

Wartość księgowa netto na początek okresu

267

-

267

-

Zwiększenia

-

Zmniejszenia

-

Amortyzacja

(89)

-

(89)

Wartość księgowa netto na koniec okresu

178

-

178

Stan na 31 grudnia 2021

Koszt (brutto)

356

-

356

Umorzenie i łączne dotychczasowe odpisy z

tytułu utraty wartości

(178)

-

(178)

Wartość księgowa netto koniec okresu

178

-

178

Rzeczowe aktywa trwałe obejmują wyłącznie prawa z tytułu użytkowania powierzchni biurowej będącej siedzibą

Spółki wprowadzone na dzień 1 stycznia 2019 roku w związku z pierwszym zastosowaniem MSSF 16.

ENTER AIR S.A.

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2021 ROK

(dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

34

5.5.8 Inwestycje w jednostkach zależnych

Stan na dzień

31.12.2021

31.12.2020

000' PLN

Udziały w Enter Air Sp. z o.o.

133.543

Pożyczka udzielona Enter Air Sp. z o.o.

11.520

11.143

145.063

144.686

Inne długoterminowe aktywa finansowe dotyczą udziałów w spółce Enter Air Sp. z o.o. W roku 2019 miało

miejsce podwyższenie kapitału zakładowego w Spółce, wszystkie nowe udziały zostały objęte przez Enter Air S.A.

Enter Air sp. z o.o. została pierwszy raz zarejestrowana w dniu 15.10.2009 pod nazwą Seagle Air Poland sp. z.o.o.,

zmiana nazwy na Enter Air miała miejsce w dniu 02.12.2009. Przedmiotem działalności Enter Air sp. z o.o. jest

obsługa rynku krajowego i rynków zagranicznych w zakresie usług międzynarodowego czarteru lotniczego.

Szczegółowe informacje na temat jednostek zależnych i stowarzyszonych z Enter Air Sp z o.o. zostały

zaprezentowane w tabeli poniżej.

Na dzień bilansowy Spółka dokonała oceny, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła

nastąpić utrata wartości inwestycji w jednostkach zależnych. Stwierdzono, iż w związku z pandemią koronawirusa

na świecie i jej wpływem na działalność Enter Air Sp. z o.o. takie przesłanki zachodzą, Spółka dokonała szacunku

wartości odzyskiwanej tego składnika aktywów.

Test na utratę wartości udziałów Enter Air Sp. z o.o. przeprowadzony został w oparciu o zdyskontowaną metodę

przepływów pieniężnych. Prognoza przyjęta do testu opiera się na założeniu stopniowego wzrostu ruchu

czarterowych lotów po pandemii koronawirusa. W 2022 r. założono powrót do skali operacji na poziomie 75% z

roku 2019. Do testu przyjęta została stopa dyskonta na poziomie 7,42% i kurs USD 4,06 zł.

Przeprowadzona wycena Spółki metodą dochodową pozwoliła na stwierdzenie, iż nie nastąpiła utrata wartości

udziałów, jakie Enter Air S.A. posiada w Enter Air Sp. z o.o.

W dniu 27 stycznia 2020 roku pomiędzy Enter Air S.A. (Pożyczkodawca) i Enter Air Sp. z o.o. (Pożyczkobiorca)

została zawarta umowa pożyczki pomostowej. Celem pożyczki jest sfinansowanie podatku VAT od transakcji

wykupu przez Enter Air Sp. z o.o. samolotu Boeing 737-800, która to transakcja została sfinansowana w ramach

leasingu zwrotnego z firmą Pekao Leasing Sp. z o.o. Kwota pożyczki to 11 mPLN, termin spłaty wynikający z

umowy to 30 czerwca 2021. Jednak na mocy podpisanej w dniu 09.02.2021 r. pożyczki płynnościowej z PFR prawo

Enter Air Sp. z o.o. do spłaty pożyczki zostało wstrzymane do momentu zakończenia umowy tj. 31.12.2024 r.,

dlatego zaprezentowano pożyczkę jako długoterminową.

miejsce

siedziby

spółki

procent

posiadanych

udziałów

procent

posiadanych

głosów

metoda

konsolidacji

Enter Air sp. z o.o.

Warszawa

100%

pełna

Jednostki zależne od Enter Air Sp. z o.o

Enter Air Services sp. z o.o.

Warszawa

100%

pełna

EnterAir.cz s.r.o.

Mosnov

100%

pełna

Enter Air International LTD

Dublin

100%

pełna

Enter Air Executive services

Warszawa

100%

pełna

JednostkI stowarzyszone z Enter Air Sp. z o.o.

Chair Airlines Zurych 49% 49% praw własności

Avenger Flight Group Poland Sp. z o.o. Warszawa 45% 45% praw własności

ENTER AIR S.A.

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2021 ROK

(dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

35

5.5.9 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe

Stan na dzień

31.12.2021

31.12.2020

000' PLN

Należności z tytułu dostaw i usług długoterminowe

7.749

41.346

7.749

41.346

Stan na dzień

31.12.2021

31.12.2020

000' PLN

Należności z tytułu dostaw i usług

-

5

Nadpłata podatku VAT

54

211

Rozliczenia międzyokresowe

58

31

112

247

Należności z tytułu dostaw i usług długoterminowe dotyczą opłaty licencyjnej – należność od spółki zależnej Enter

Air Sp. z o.o.

25 września 2020 roku podpisano porozumienie pomiędzy Enter Air S.A., a Enter Air Sp. z o.o. na mocy którego

wynagrodzenie za udzielenie licencji zostanie naliczone w 2021 roku na podstawie połączonych danych

finansowych Enter Air Sp. z o.o. z 2019 i 2020 r. Porozumienie zawarte zostało ze względu na nadzwyczajne

zmiany stosunków gospodarczych wynikłych z powodu pandemii Covid-19. Następnie 20 września 2021 roku

podpisano porozumienie nr 2 (opisane w nocie 5.5.1), na mocy którego udzielono rabatu handlowego w kwocie

35.700 tys. PLN zmniejszając tym samym wartość należności naliczonych na podstawie połączonych danych

finansowych Enter Air Sp. z o.o. z 2019 i 2020 r.

Enter Air Sp. z o.o. należności te powinna spłacić: część do dnia 30.09.2021 oraz część do dnia 30.09.2022 roku.

Jednak na mocy podpisanej w dniu 09.02.2021 r. pożyczki płynnościowej z PFR prawo Enter Air Sp. z o.o. do

zapłaty wynagrodzenia za licencji zostało wstrzymane do momentu zakończenia umowy tj. 31.12.2024 r. w

związku z czym zmieniono prezentację należności. Jednostka zależna może jedynie udzielać pożyczek koniecznych

dla zapewnienia utrzymania działalności spółki giełdowej w łącznej kwocie do 2.500 tys. zł rocznie.

5.5.10 Aktywa dotyczące podatku bieżącego

Stan na dzień

31.12.2021

31.12.2020

000' PLN

Należności z tytułu CIT

37

-

37

-

ENTER AIR S.A.

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2021 ROK

(dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

36

5.5.11 Pożyczki udzielone jednostkom zależnym

Stan na dzień

31.12.2021

31.12.2020

000' PLN

Pożyczka udzielona Enter Air Executive Services Sp. z o.o., w tym:

kapitał

3.000

-

odsetki

30

-

3.030

-

W dniu 1 czerwca 2021 roku Enter Air S.A. udzieliła pożyczki Enter Air Executive Services Sp. z o.o. w wysokości

700 tys. PLN oraz 500 tys. EUR w celu wykupu przez pożyczkobiorcę samolotu Pilatus z leasingu. Data spłaty

pożyczki wynikająca z umowy to 22.05.2022 r. Pożyczka została oprocentowana odpowiednio 1,2% marży +

WIBOR1M oraz 1,2% marży + EURIBOR1M.

5.5.12 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Stan na dzień

31.12.2021

31.12.2020

000' PLN

Środki pieniężne w kasie i w banku

44.623

668

44 623

668

5.5.13 Kapitał podstawowy

Stan na dzień

31.12.2021

31.12.2020

000' PLN

Kapitał akcyjny wyemitowany i zapłacony (‘000 PLN)

17.544

Liczba akcji (w sztukach)

17.543.750

Wartość nominalna jednej akcji (PLN)

1

Wartość nominalna wszystkich akcji (‘000 PLN)

17.544

Seria

Liczba szt.

Data Rejestracji

Stan na 1 stycznia 2021 w tym:

A – Kapitał zakładowy

100.000

B - za udziały Enter Air Sp. z o.o.

10.443.747

09.02.2015

B - za znak towarowy

3

C – Oferta publiczna

7.000.000

30.12.2015

Razem

17.543.750

Stan na 31 grudnia 2021 17.543.750

ENTER AIR S.A.

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2021 ROK

(dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

37

Akcjonariusze Enter Air S.A. posiadający bezpośrednio lub pośrednio poprzez podmioty zależne co najmniej 5%

ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu według stanu na dzień sporządzania sprawozdania:

Akcjonariusz

Liczba akcji

Udział w kapitale

zakładowym i ogólnej

liczbie głosów

ENT Investments Ltd

9.036.087

51,5%

Fundusze zarządzane przez Nationale-Nederlanden

Powszechne Towarzystwo Emerytalne S.A.

1.874.841

10,7%

OFE Generali

1.444.095

8,2%

Fundusze zarządzane przez Investors Towarzystwo

Funduszy Inwestycyjnych S.A.

1.211.749

6,9%

Powyższa informacja o stanie posiadania akcji emitenta przez akcjonariuszy posiadających co najmniej 5% w

ogólnej liczbie głosów na Walnym Zgromadzeniu sporządzona została na podstawie następujących dokumentów:

• wykazów przekazywanych emitentowi przez Krajowy Depozyt Papierów Wartościowych w Warszawie

w trybie art. Art. 4063 § 8 kodeksu spółek handlowych,

• informacji uzyskanych od akcjonariuszy w drodze realizacji przez nich obowiązków nałożonych na

akcjonariuszy spółek publicznych mocą odpowiednich postanowień ustaw z dnia 29.07.2005 r., tj.: ustawy o

ofercie publicznej i warunkach wprowadzania instrumentów finansowych do zorganizowanego systemu obrotu

oraz o spółkach publicznych (art. 69 i art. 69a) i ustawy o obrocie instrumentami finansowymi,

• zawiadomień przekazywanych przez osoby pełniące obowiązki zarządcze u emitenta w trybie art. 19

ust. 1 Rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 596/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. w sprawie

nadużyć na rynku (rozporządzenie w sprawie nadużyć na rynku) oraz uchylające dyrektywę 2003/6/WE

Parlamentu Europejskiego i Rady i dyrektywy Komisji 2003/124/WE, 2003/125/WE i 2004/72/WE (Dz. U. UE. L. z

2014 r. Nr 173, str. 1 z późn. zm.).

Z uwagi na obowiązujące przepisy prawa przewidujące szczególny tryb oraz zasady powiadamiania spółki

publicznej na temat zmiany stanu posiadania akcji przez akcjonariuszy wyłącznie po przekroczeniu ustawowych

progów takiej zmiany, nie można wykluczyć, iż rzeczywisty stan posiadania akcji przez akcjonariuszy nieznacznie

różni się od stanu przedstawionego powyżej.

Spółka nie posiada również informacji by w okresie następującym po okresie sprawozdawczym, do dnia publikacji

niniejszego raportu nastąpiły zmiany w stanie posiadania akcji przez akcjonariuszy posiadających co najmniej 5%

ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki.

Wszystkie wyemitowane przez podmiot dominujący akcje są akcjami zwykłymi bez żadnego uprzywilejowania co

do uczestnictwa w podziale zysku.

ENTER AIR S.A.

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2021 ROK

(dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

38

5.5.14 Podatek odroczony

Zmiany stanu brutto odroczonego podatku dochodowego przedstawiają się następująco:

Stan na dzień

31.12.2021

31.12.2020

000' PLN

Stan na początek okresu

7.534

5.981

Obciążenie wyniku finansowego

(8.011)

1.553

Pomniejszenie kapitału własnego

-

Stan na koniec okresu

(477)

7.534

Zmiana stanu aktywów i zobowiązań z tytułu odroczonego podatku dochodowego w trakcie roku przedstawione

zostały w tabelach poniżej.

Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Wycena

bilansowa

Opłata

licencyjna

Pozostałe

Razem

000' PLN

Stan na 31 grudnia 2019

-

6.080

-

6.080

Wpływ na wynik finansowy

-

1.900

28

1.928

Wpływ na kapitał własny

-

Stan na 31 grudnia 2020

-

7.980

28

8.008

Wpływ na wynik finansowy

722

(7.980)

77

(7.181)

Wpływ na kapitał własny

-

Stan na 31 grudnia 2021

722

-

105

827

ENTER AIR S.A.

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2021 ROK

(dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

39

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

ZUS do

zapłaty w

następnym

miesiącu

Wynagrodzeni

a do wypłaty w

następnym

miesiącu

Wycena

bilansowa

Strata

podatkowa

Pozostałe

Razem

000' PLN

Stan na 31 grudnia 2019

2

5

-

93

100

Wpływ na wynik finansowy

(1)

-

4

255

116

374

Wpływ na kapitał własny

-

Stan na 31 grudnia 2020

1

5

4

255

209

474

Wpływ na wynik finansowy

-

833

(255)

251

829

Wpływ na kapitał własny

-

Stan na 31 grudnia 2021

1

5

837

-

460

1.303

5.5.15 Zobowiązania z tytułu leasingu

Zobowiązania z tytułu leasingu wykazane w pasywach bilansu związane są z wdrożeniem z dniem 1 stycznia 2019

roku standardu MSSF 16 - leasing i dotyczą najmu od jednostki zależnej Enter Air Sp. z o.o powierzchni biurowej

będącej siedzibą Spółki.

Stan na dzień

31.12.2021

31.12.2020

000' PLN

Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania aktywów,

wymagalne w ciągu:

jednego roku

99

100

dwóch do pięciu lat

99

199

powyżej pięciu lat

-

198

299

Pomniejszone o przyszłe odsetki:

(3)

(8)

Wartość bieżąca przyszłych zobowiązań

195

291

ENTER AIR S.A.

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2021 ROK

(dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

40

5.5.16 Pożyczki otrzymane

Stan na dzień

31.12.2021

31.12.2020

000' PLN

Pożyczki otrzymane, w tym:

kapitał

50.959

-

odsetki

2.398

360

53.357

360

W dniu 4 stycznia 2021 r. spółka EA sp. z o.o. udzieliła spółce EA S.A. pożyczki wysokości 13.000 tys. USD na okres

do dnia 31 grudnia 2021 r. Środki z pożyczki są przeznaczone na ewentualną realizację rozważanych planów

inwestycyjnych. W 2022 roku podpisano aneks do umowy pożyczki wydłużający termin spłaty do 31.12.2022 r.

5.5.17 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania

Stan na dzień

31.12.2021

31.12.2020

000' PLN

Zobowiązania handlowe

59

112

Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń

22

23

Zobowiązanie z tytułu podatku VAT

-

Inne w tym wobec ZUS i PIT

23

25

104

160

Średni termin płatności zobowiązań handlowych wynosi 30 dni. Spółka posiada zasady zarządzania ryzykiem

finansowym zapewniające regulowanie zobowiązań w wyznaczonym terminie.

5.5.18 Rezerwy

Stan na dzień

31.12.2021

31.12.2020

000' PLN

Długoterminowe

-

Krótkoterminowe

103

79

103

79

ENTER AIR S.A.

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2021 ROK

(dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

41

5.5.19 Zobowiązania z tytułu świadczeń emerytalnych

Spółka nie zatrudnia pracowników etatowych w związku z tym nie występują zobowiązania z tytułu świadczeń

emerytalnych.

5.5.20 Zobowiązania warunkowe

W 2020 roku udzielono gwarancji dotyczącej zobowiązań pożyczkowych Avenger Flight Group Poland sp. z o.o.

udzielonej do kwoty maksymalnej 8.800.000 USD oraz poddania się egzekucji przez Enter Air S.A. do kwoty

maksymalnej 8.800.000 USD. Nie rozpoznaje się ryzyka realizacji tego zobowiązania.

6 INFORMACJE DODATKOWE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

6.1 Transakcje z podmiotami powiązanymi

Transakcje pomiędzy Spółką i podmiotami powiązanymi ujawnione zostały poniżej.

Transakcje handlowe

W roku 2021 Spółka zawarła następujące transakcje z podmiotem powiązanym Enter Air sp. z o.o.

Za okres:

od 01.01.2021

od 01.01.2020

do 31.12.2021

do 31.12.2020

000' PLN

Zakupy usług

- koszty dotyczące najmu biura będącego

siedzibą Enter Air S.A.

99

96

- odsetki od pożyczki

1.958

365

- inne koszty finansowe

Sprzedaż usług

- opłata licencyjna

-

10.000

- odsetki dotyczące finansowania Enter Air

Sp.z o.o.

377

143

- odsetki dotyczące finansowania Enter Air Executive

Services Sp.z o.o.

30

-

- rabat handlowy

(35.700)

-

Zakupy i sprzedaż usług odbywały się w oparciu o ceny rynkowe.

W sprawozdaniu jednostkowym Enter Air S.A ujęto przychód, a Enter Air Sp. z o.o. koszt w wysokości 18.000 tys.

PLN związany z użytkowaniem w oparciu o umowę licencyjną znaku firmowego będącego własnością Enter Air

S.A. Zapisy tej umowy przewidują, że rozliczenie kosztów użytkowania znaku następuje po zatwierdzeniu

sprawozdań finansowych za rok, którego opłata licencyjna dotyczy.

20 września 2021 roku podpisano porozumienie nr 2 do umowy o współpracy w zakresie korzystania ze znaku

towarowego oraz świadczenia usług z dnia 23 grudnia 2015 roku na mocy, którego Licencjodawca Enter Air S.A.

udzielił Licencjobiorcy Enter Air Sp. z o.o. rabatu handlowego w wysokości 85%, w ten sposób, że kwota 42.000

ENTER AIR S.A.

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2021 ROK

(dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

42

tys. PLN netto należna tytułem wynagrodzenia za lata 2019 i 2020, zostanie zredukowana do kwoty 6.300 tys.

PLN netto.

Powodem udzielenia rabatu handlowego jest fakt, iż od wiosny 2020 r. pasażerskie przeloty lotnicze doświadczają

ograniczeń operacyjnych związanych z pandemią COVID-19. W związku z tym Licencjobiorca mając ograniczone

możliwości zaspokajania istniejącego popytu w 2020 r. wyczerpał znaczącą część swoich zasobów finansowych.

Obecnie warunki rynkowe się poprawiają ale mając na uwadze zapowiadaną czwartą falę pandemii zapowiadaną

na jesień 2021 r. Licencjobiorca nie jest w stanie dokonać pełnego rozliczenia wierzytelności z tytułu korzystania

ze znaku towarowego, bez stworzenia utrudnień a nawet ryzyka uniemożliwienia przyszłego prowadzenia

działalności.

Rozrachunki na dzień bilansowy nie są zabezpieczone i zostaną uregulowane gotówkowo. Nie wystąpiły rezerwy

na należności wątpliwe oraz koszty w ciągu okresu dotyczące należności nieściągalnych lub wątpliwych należnych

od podmiotów powiązanych.

W dniu 4 stycznia 2021 r. spółka EA sp. z o.o. udzieliła spółce EA S.A. pożyczki wysokości 13.000 tys. USD na okres

do dnia 31 grudnia 2021 r. Środki z pożyczki są przeznaczone na ewentualną realizację rozważanych planów

inwestycyjnych. Oprocentowanie pożyczki wynosi 4%.

W dniu 1 czerwca 2021 roku Enter Air S.A. udzieliła pożyczki Enter Air Executive Services Sp. z o.o. w wysokości

700 tys. PLN oraz 500 tys. EUR w celu wykupu przez pożyczkobiorcę samolotu Pilatus z leasingu. Data spłaty

pożyczki wynikająca z umowy to 22.05.2022 r. Pożyczka została oprocentowana odpowiednio 1,2% marży +

WIBOR1M oraz 1,2% marży + EURIBOR1M.

Salda rozrachunków z podmiotami powiązanymi na dzień bilansowy wyglądają następująco:

Stan na dzień

31.12.2021

31.12.2020

000' PLN

Należności od jednostek powiązanych:

Enter Air sp. z o.o. / należności z opłaty licencyjnej

7.749

42.000

Enter Air sp. z o.o. / udzielone pożyczki

11.520

11.143

Enter Air Executive Services Sp. z o.o. / udzielone pożyczki

3.030

10.779

42.000

Zobowiązania wobec jednostek powiązanych:

Enter Air sp. z o.o. /otrzymane pożyczki

53.357

360

53.357

360

6.2 Istotne zmiany wartości kwot szacunkowych prezentowanych w poprzednich okresach śródrocznych

bieżącego roku obrotowego lub w poprzednich latach obrotowych oraz korekty poprzednich okresów

W roku 2021 nie dokonywano korekt dotyczących poprzednich okresów.

6.3 Wynagrodzenia kluczowych członków kadry kierowniczej

Wynagrodzenia Zarządu Spółki i Rady Nadzorczej zostały ustanowione w oparciu o politykę wynagradzania

członków organów Grupy Kapitałowej Enter Air. Polityka ta została zatwierdzona w trakcie posiedzenia Walnego

Zgromadzenia Spółki w dn. 05.08.2020 r.. Na tej podstawie w 2021 roku wypłacono wynagrodzenia w

następującej wysokości:

ENTER AIR S.A.

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2021 ROK

(dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

43

Stan na dzień

31.12.2021

31.12.2020

000' PLN

Wynagrodzenie Zarządu

240

6.4 Pożyczki udzielone podmiotom powiązanym

W dniu 1 czerwca 2021 roku Enter Air S.A. udzieliła pożyczki Enter Air Executive Services Sp. z o.o. w wysokości

700 tys. PLN oraz 500 tys. EUR w celu wykupu przez pożyczkobiorcę samolotu Pilatus z leasingu.

W roku 2021 jak również w latach poprzednich nie udzielano pożyczek, gwarancji ani poręczeń Członkom Zarządu,

Rady Nadzorczej.

6.5 Instrumenty finansowe

Szczegółowy opis ryzyk wynikających z instrumentów finansowych znajduje się w sprawozdaniu z działalności

zarządu w punkcie 14.

Kategorie instrumentów finansowych

Stan na

dzień

Stan na

dzień

31.12.2021

31.12.2020

000' PLN

Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

44.623

668

Inwestycje w jednostkach zależnych - udzielone pożyczki

11.520

11.143

Należności dostaw i usług oraz pozostałe

7.861

41.593

64.004

53.404

Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług

104

160

Zobowiązania z tytułu leasingu

195

291

Pożyczki krótkoterminowe 53.357

360

Enter Air S.A. nie identyfikuje ryzyka wahań stopy procentowej jako znaczącego.

Ryzyko zmiany kursów walut

Ze względu na otrzymaną pożyczkę o jednostki zależnej Enter Air Sp. z o.o. w USD, Spółka rozpoznaje ekspozycję

na ryzyko walutowe. Wzrost kursu USD o 0,1 PLN/USD spowodowałby wzrost zobowiązania 1,3 mln zł.

Ryzyko płynności nie jest znaczące ze względu na fakt, iż Spółka posiada środki pieniężne pozwalające na spłatę

zobowiązań zewnętrznych w całości.

ENTER AIR S.A.

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2021 ROK

(dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

44

6.6 Zdarzenia po dniu bilansowym

W związku z zaleceniem przesłanym przez Urząd Komisji Nadzoru Finansowego z dnia 25 lutego 2022 roku Spółka

niniejszym informuje, iż na dzień publikacji niniejszego sprawozdania trudno jest precyzyjnie oszacować

wpływ sytuacji polityczno-gospodarczej na Ukrainie na przyszłą sytuację finansową i osiągane w przyszłości wyniki

finansowe Spółki. Wpływ ten będzie zależny od rozwoju sytuacji zarówno w Polsce jak i na świecie.

Zarówno w 2021 roku jak i obecnie Enter Air S.A. nie prowadziła wymiany handlowej z podmiotami z Rosji lub

Ukrainy. Dlatego na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania emitent nie posiada żadnych należności od

podmiotów z Rosji lub z Ukrainy.

Enter Air S.A. nie posiada również bezpośrednich powiązań kapitałowych z osobami lub podmiotami z tego

regionu.

Na dzień publikacji niniejszego sprawozdania finansowego Zarząd, na podstawie dotychczasowej analizy ryzyk, w

tym zawłaszcza wynikających z sytuacji polityczno-gospodarczej na terytorium Ukrainy, doszedł do wniosku, że

kontynuacja działalności Spółki w okresie nie krótszym niż 12 miesięcy od dnia 31 grudnia 2021 roku nie jest

zagrożona.

Spółka ma stabilną sytuację finansową, umożliwiającą zrównoważone podejście do wyzwań związanych z

obecnym kryzysem i będzie stale monitorować rozwój wydarzeń dostosowując swoje działania do

zmieniających się warunków rynkowych.

W 2022 roku podpisano aneks nr 1 do umowy pożyczki udzielonej Spółce przez Enter Air Sp. z o.o. w wysokości

13.000 tys. USD wydłużający termin spłaty do 31.12.2022 r.

6.7 Wpływ pandemii Covid-19 na działalność Spółki.

Ponieważ przychody Enter Air S.A. są mocno skorelowane z działalnością spółki zależnej – Enter Air Sp. z o.o.,

poniżej opisano zdarzenia mające wpływ na działalność spółki zależnej.

Pandemia COVID-19 wywarła znaczny wpływ na działalność Enter Air Sp. z o.o. w roku 2020 oraz 2021, w związku

z tym Zarząd Enter Air zidentyfikował okoliczności, które mogą powodować ryzyko utraty płynności. W dniu

09.02.2021 roku została zawarta umowa pomiędzy Enter Air sp. z o.o. a Polskim Funduszem Rozwoju S.A. Umowa

dotyczy udzielenia Spółce pożyczki płynnościowej w kwocie 287.000.000 zł w ramach programu rządowego

Tarcza Finansowa Polskiego Funduszu Rozwoju dla Dużych Firm. Ponadto dzięki modelowi biznesowemu Enter

Air opartemu na przedpłatach (i przychody i koszty) odporność Enter Air na sytuacje kryzysowe wydaje się być

dość znaczna.

Mimo dość znaczącego uzależnienia Enter Air S.A. od osiągania przychodów przez spółkę zależną, działalność

Enter Air S.A. jest dobrze zabezpieczona i na dzień bilansowy posiada następujące środki na rachunkach

bankowych: 10.961 tys. USD, 14 tys. EUR oraz 54 tys. zł.

Enter Air S.A. nie posiada zadłużenia wobec podmiotów spoza Grupy. Umowa z PFR istotnie ogranicza przepływ

środków pieniężnych do Enter Air S.A., jednak zakłada spłatę pożyczek/należności w wysokości pozwalającej na

pokrycie kosztów stałych.

6.8 Sprawy sądowe

Na moment sporządzenia niniejszego sprawozdania, przed Sądem Okręgowym w Warszawie, toczy się jedna

sprawa sądowa z udziałem Spółki i Enter Air Sp. z o.o. Przedmiotem sporu jest roszczenie o zaniechanie

rozpowszechniania treści naruszających dobra osobiste byłych pracowników Spółki Enter Air Sp. z o.o.

Kwota roszczenia to 250 tys. zł na rzecz każdego z pozwanych (łącznie 500 tys. zł) tytułem zadośćuczynienia za

naruszenie dóbr osobistych oraz o zaniechanie działań naruszających dobra osobiste. Postępowanie nie jest

prawomocnie zakończone.

ENTER AIR S.A.

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2021 ROK

(dane w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)

45

Zarząd stoi na stanowisku, że nawet w razie nałożenia przez Sąd Apelacyjny kary, ryzyko obciążenia Spółki jest

niskie, gdyż podjęte zostały wszystkie możliwe działania mające na celu wykonanie postanowienia o

zabezpieczeniu, co powinno skutkować odmową uwzględnienia wniosku o nałożenie kary.

6.9 Wynagrodzenie firmy audytorskiej

Firma audytorska została wybrana przez Radę Nadzorczą Enter Air S.A. uchwałą z dnia 26 maja 2021 r. w sprawie

wyboru firmy audytorskiej do badania:

 sprawozdania finansowego Spółki Enter Air S.A. za 2021 i 2022 rok,

 skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej za 2021 oraz 2022 rok (łącznie z

przeglądem).

Jako firmę audytorską do badania sprawozdań finansowych wybrano firmę PKF Consult sp. z o.o. Sp. k. z siedzibą

w Warszawie, wpisaną na listę firm audytorskich pod nr 477.

Umowę zawarto w dniu 12 sierpnia 2021 r.

Wynagrodzenie audytora w okresach sprawozdawczych kształtowało się ogółem następująco:

Za okres:

od 01.01.2021

od 01.01.2020

do 31.12.2021

do 31.12.2020

000' PLN

Badanie sprawozdań finansowych

103

80

Przegląd

112

82

Pozostałe usługi

10

6.10 Segmenty

Spółka prowadzi działalność holdingową w obrębie Grupy Kapitałowej Enter Air i w obrębie jej działalności

występuje tylko jeden segment. W okresie objętym sprawozdaniem Spółka uzyskała przychody z tytułu opłaty

licencyjnej od jednostki zależnej.