Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r.

EKO EXPORT S.A. tel.: +48 33 81 96 288

ul. Strażacka 81 fax: +48 33 81 96 287

PL 43-382 Bielsko-Biała email: info@ekoexport.pl

NIP: PL 5471865541 www.ekoexport.pl

REGON: 072266443

Jednostkowe sprawozdanie finansowe

za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 roku

SPORZĄDZONE WEDŁUG

MIĘDZYNARODOWYCH STANDARDÓW SPRAWOZDAWCZOŚCI FINANSOWEJ

Wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich

(o ile nie wskazano inaczej)

Bielsko-Biała, 2 maja 2022 r.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r.

Spis treści

Sprawozdanie z sytuacji finansowej ........................................................................................... 4

Sprawozdanie z wyniku oraz pozostałych całkowitych dochodów ............................................ 5

Sprawozdanie ze zmian w kapitałach własnych ......................................................................... 5

Sprawozdanie z przepływów pieniężnych .................................................................................. 6

Informacja dodatkowa do Jednostkowego sprawozdania finansowego ................................... 7

1. Wprowadzenie ................................................................................................................... 7

1. 1. Informacje ogólne ...................................................................................................... 7

1.2. Czas trwania działalności ............................................................................................. 8

1.3. Skład Zarządu, Rady Nadzorczej i Komitetu Audytu Spółki Eko Export S.A. ............... 8

1.4. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego. ................................................................ 8

1.5. Działalność zaniechana, aktywa do zbycia .................................................................. 9

1.6. Kontynuacja działalności ............................................................................................. 9

1.7. Podstawa sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego ........................ 9

1.8. Waluta pomiaru i waluta sprawozdania finansowego, rok obrotowy ........................ 9

1.9. Oświadczenie o zgodności ........................................................................................... 9

2. Opis ważniejszych stosowanych zasad (polityki) rachunkowości .................................... 10

2.1. Zastosowanie nowych i zweryfikowanych standardów MSSF .................................. 10

2.2. Podstawa sporządzenia ............................................................................................. 11

2.3. Istotne zasady (polityki) rachunkowości ................................................................... 11

2.4. Zastosowane kursy walut .......................................................................................... 12

2.5. Istotne zasady rachunkowości .................................................................................. 12

2.6. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym ...................................................... 21

2.7. Szacunki Zarządu ....................................................................................................... 22

2.8. Wartość godziwa ....................................................................................................... 24

2.9. Zmiana szacunków i korekty błędów ........................................................................ 24

3. Noty objaśniające do pozycji sprawozdania finansowego ............................................... 24

3.1. Nota 1 – Wartości niematerialne i prawne ............................................................... 24

3.2. Nota 2 - Rzeczowe aktywa trwałe ............................................................................. 26

3.3 Nota 3 - Nieruchomości inwestycyjne i długoterminowe aktywa finansowe............ 28

3.4 Nota 4 - Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności ..................... 33

3.5 Nota 5 – Zapasy .......................................................................................................... 35

3.6 Nota 6 - Środki pieniężne ........................................................................................... 35

3.7 Nota 7 – Kapitał własny .............................................................................................. 36

3.8 Nota 8 – Kredyty, pożyczki, leasingi, odwrócone finansowanie ................................ 37

Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r.

3.9 Nota 9 - Zobowiązania z tytułu dostaw oraz pozostałe zobowiązania finansowe i

zobowiązania niefinansowe ............................................................................................. 43

3.10 Nota 10 – Rezerwy na zobowiązania........................................................................ 49

3.11 Nota 11- Przychody .................................................................................................. 50

3.12 Nota 12 – Koszty ....................................................................................................... 50

3.13 Nota 13 - Pozostałe przychody operacyjne .............................................................. 51

3.14 Nota 14 - Pozostałe koszty operacyjne .................................................................... 51

3.15 Nota 15 - Przychody finansowe ................................................................................ 52

3.16 Nota 16 - Koszty finansowe ...................................................................................... 52

3.17 Nota 17 - Podatek dochodowy ................................................................................. 53

3.18 Nota 18 – Informacje dotyczące segmentów działalności ....................................... 54

3.19 Nota 19 – Dodatkowe informacje dotyczące rachunku przepływów pieniężnych .. 55

3.20 Nota 20 – Instrumenty finansowe oraz zarządzanie ryzykiem ................................ 57

4.21 Nota 21 – Należności warunkowe, zobowiązania warunkowe ................................ 62

4.22 Nota 22 – Zysk (strata) przypadający na jedną akcję oraz polityka dywidend ........ 62

4.23 Nota 23 – Postepowania sądowe i arbitrażowe ...................................................... 63

4.24 Nota 24 - Zdarzenia po dniu bilansowym................................................................. 64

4.25 Nota 25 – Zagrożenia kontynuacji działalności ........................................................ 65

4.26 Nota 26 - Udziały i akcje w jednostkach zależnych i innych jednostkach ................ 72

4.27 Nota 27 – Informacja o świadczeniach dla Kluczowego Personelu Kierowniczego i

Rady Nadzorczej ............................................................................................................... 73

4.28 Nota 28 - Informacja o wysokości niespłaconych zaliczek, kredytów, pożyczek,

gwarancji, lub innych umów zobowiązujących do świadczeń na rzecz emitenta,

udzielonych osobom wchodzącym w skład Zarządu i Rady Nadzorczej Spółki ............... 74

4.29 Nota 29 - Informacja o przeciętnym zatrudnieniu ................................................... 74

4.30 Nota 30 - Umowy z firmą audytorską ...................................................................... 74

5. Podpisy osób odpowiedzialnych za sporządzenie sprawozdania finansowego ................... 74

Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r.

Sprawozdanie z sytuacji finansowej

Na dzień 31 grudnia 2021 roku

Nota

12 miesięcy

zakończone

31.12.2021 r.

12 miesięcy

zakończone

31.12.2020 r.

Aktywa trwałe

52 748

63 769

Aktywa niematerialne

3 386

3 625

II.

Rzeczowe aktywa trwałe

8 788

9 557

III.

Należności i rozliczenia długoterminowe

1 388

3 075

IV.

Nieruchomości inwestycyjne

3 116

2 898

Długoterminowe aktywa finansowe

33 026

44 614

VI.

Aktywa z tytułu odroczonego podatku

dochodowego

3 044

Aktywa obrotowe

25 928

29 331

Zapasy

14 703

15 639

II.

Należności i rozliczenia krótkoterminowe

11 135

13 134

III.

Krótkoterminowe aktywa finansowe

485

IV.

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Aktywa razem

78 676

93 100

Nota

12 miesięcy

zakończone

31.12.2021 r.

12 miesięcy

zakończone

31.12.2020 r.

Kapitał własny

46 605

58 229

Kapitał podstawowy

1 315

II.

Pozostałe kapitały

45 082

68 688

III.

Niepodzielony wynik z lat ubiegłych

11 833

IV.

Wynik finansowy bieżącego roku

(12 625)

(23 607)

Zobowiązania długoterminowe

6 615

7 809

Rezerwy na świadczenia pracownicze

II.

Rezerwy na zobowiązania

III.

Długoterminowe kredyty, pożyczki,

leasingi

8, 24

6 332

7 711

IV.

Zobowiązania z tytułu odroczonego

podatku dochodowego

Pozostałe zobowiązania długoterminowe i

rozliczenia międzyokresowe

225

Zobowiązania krótkoterminowe

26 456

27 061

Rezerwy na świadczenia pracownicze

II.

Rezerwy na zobowiązania

III.

Krótkoterminowe kredyty, pożyczki,

leasingi

15 484

17 689

IV.

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług

8 131

8 444

Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe

i rozliczenia międzyokresowe

2 769

864

Pasywa razem

78 676

93 100

Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r.

Sprawozdanie z wyniku oraz pozostałych całkowitych dochodów

Za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

Nota

12 miesięcy

zakończone

31.12.2021 r.

12 miesięcy

zakończone

31.12.2020 r.

Przychody

37 770

35 497

II.

Koszt własny sprzedaży

30 907

28 983

Wynik brutto ze sprzedaży

6 863

6 514

III.

Koszty sprzedaży

660

648

IV.

Koszty ogólnego zarządu

4 862

4 565

Wynik netto na sprzedaży

1 340

1 300

Pozostałe przychody operacyjne

1 876

699

VI.

Pozostałe koszty operacyjne

18 593

32 178

Wynik operacyjny

(15 377)

(30 179)

VII.

Przychody finansowe

2 065

6 706

VIII.

Koszty finansowe

1 980

942

Wynik brutto

(15 292)

(24 414)

IX.

Podatek dochodowy

(2 667)

(807)

Wynik netto

(12 625)

(23 607)

Średnioważona liczba akcji w sztukach

13 149 562

Wynik na jedną akcję zwykłą podstawowy (w

zł/EUR) oraz rozwodniony wynik na jedną akcję

zwykłą (w zł/EUR)

(0,96)

(1,74)

Suma z całkowitych dochodów

Nota

12 miesięcy

zakończone

31.12.2021 r.

12 miesięcy

zakończone

31.12.2020 r.

Wynik netto

(12 625)

(23 607)

Inne całkowite dochodowy

I. Inne całkowite dochody, które będą mogły w

przyszłości zostać przekwalifikowane do wyniku

II. Inne całkowite dochody, które nie będą mogły w

przyszłości zostać przekwalifikowane do wyniku

Łączne całkowite dochody

(12 625)

(23 607)

Sprawozdanie ze zmian w kapitałach własnych

za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

Pozycje kapitału

własnego

Kapitał

podstawowy

Pozostałe

kapitały

Niepodzielony

wynik z lat

ubiegłych

Wynik

finansowy

Kapitał

własny

ogółem

Na dzień 1 stycznia

2021

1 315

68 688

11 833

(23 607)

58 229

Podział zysku

(23 607)

23 607

Wynik roku bieżącego

(12 625)

Na dzień 31.12.2021

1 315

45 082

11 833

(12 625)

45 605

Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r.

za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020 roku

Pozycje kapitału

własnego

Kapitał

podstawowy

Pozostałe

kapitały

Niepodzielony

wynik z lat

ubiegłych

Wynik

finansowy

Kapitał

własny

ogółem

Na dzień 1 stycznia

2020 przed korektą

1 315

66 206

14 692

2 482

84 695

Korekty błędów

(2 859)

Na dzień 1 stycznia

2020 po korekcie

1 315

66 206

14 692

(377)

81 836

Podział zysku

2 482

(2 859)

377

Wynik roku bieżącego

(23 607)

Na dzień 31.12.2020

1 315

68 688

11 833

(23 607)

58 229

Sprawozdanie z przepływów pieniężnych

Za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

12 miesięcy

zakończone

31.12.2021 r.

12 miesięcy

zakończone

31.12.2020 r.

Działalność operacyjna

4 221

(9 146)

Wynik brutto

(15 292)

(24 414)

II.

Korekty razem

19 513

15 267

- Amortyzacja

1 110

1 091

- Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych

108

(7 046)

- Odsetki i udziały w zyskach

(1 522)

(1 882)

- Zmiana stanu zapasów

936

(869)

-Zmiana stanu należności

3 660

(3 318)

- Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z

wyjątkiem pożyczek i kredytów

4 157

502

- Podatek zapłacony

(10)

(150)

- zmiana stanu rezerw

(18)

- Inne korekty z działalności operacyjnej, w tym

skutki odpisów aktualizujących akcje i należności

pożyczkowe

11 073

26 957

Działalność inwestycyjna

730

7 362

Wpływy

730

7 461

- Zbycie aktywów niematerialnych oraz

rzeczowych aktywów trwałych

- Zbycie inwestycji w nieruchomości oraz wartości

niematerialne i prawne

- Z aktywów finansowych

730

7 461

- Inne

II.

Wydatki

(99)

- Nabycie aktywów niematerialnych oraz

rzeczowych aktywów trwałych

(199)

- Inwestycje w nieruchomości oraz wartości

niematerialne i prawne

- Na aktywa finansowa

100

Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r.

- Inne

Działalność finansowa

(4 943)

1 712

Wpływy

1 805

2 559

- Wpływy netto z emisji akcji i innych

instrumentów kapitałowych oraz dopłat do

kapitału

- Kredyty i pożyczki

1 805

2 559

- Leasingi

- Inne wpływy finansowe

II.

Wydatki

(6 748)

(847)

- Nabycie akcji własnych

- wykup obligacji

- Spłaty kredytów i pożyczek

(5 983)

- Spłaty leasingów

(289)

(511)

- Inne wydatki finansowe

(475)

(336)

Przepływy pieniężne netto razem

(73)

Środki pieniężne na początek okresu

146

Środki pieniężne na koniec okresu

Informacja dodatkowa do Jednostkowego sprawozdania finansowego

1. Wprowadzenie

1. 1. Informacje ogólne

Niniejsze roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. obejmuje rok zakończony

dnia 31 grudnia 2021 roku oraz zawiera dane porównawcze za rok zakończony dnia 31 grudnia 2020

roku.

EKO EXPORT Spółka Akcyjna z siedzibą w Bielsku – Białej ul. Strażacka 81 powstała dnia 10.02.1999r. w

wyniku zawartej umowy spółki z ograniczoną odpowiedzialnością w formie aktu notarialnego

Repertorium A nr 876/1999 pod pierwotną nazwą VIDIMEDIA Sp. z o.o. Spółka została zarejestrowana

przez Sąd Rejonowy w Bielsku – Białej w dniu 24.02.1999r. pod nr RHB 3420.

Dnia 31.01.2003r. Spółka została wpisana do Krajowego Rejestru Sądowego w Sądzie Rejonowym w

Bielsku – Białej VIII Wydział Gospodarczy KRS pod numerem 0000149927.

Aktem Notarialnym Rep. A nr 204/2003 z dnia 15.01.2003r. Zgromadzenie Wspólników zmieniło nazwę

Spółki na EKO EXPORT Sp. z o.o. Zmiana nazwy została zarejestrowana przez Sąd Rejonowy w Bielsku

– Białej w dniu 6.03.2003r.

W dniu 21.05.2008r. Zgromadzenie Wspólników aktem notarialnym Rep. A nr 2856/2008 podjęło

decyzję o przekształceniu spółki z ograniczoną odpowiedzialnością w spółkę akcyjną. Spółka Akcyjna w

wyniku dokonanego przekształcenia została zarejestrowana przez Sąd Rejonowy w Bielsku – Białej w

Krajowym Rejestrze Sądowym pod numerem KRS: 0000308459.

Podstawowym przedmiotem działalności spółki jest produkcja pozostałych wyrobów mineralnych z

surowców niemetalicznych: mikrosfera szara i biała w różnych frakcjach (PKD 38.32.Z).

Sektor wg klasyfikacji GPW w Warszawie: Usługi Inne.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r.

Spółka jest jednostką dominującą najwyższego szczebla.

1.2. Czas trwania działalności

Czas trwania spółki jest nieoznaczony.

1.3. Skład Zarządu, Rady Nadzorczej i Komitetu Audytu Spółki Eko Export S.A.

W roku 2021 oraz do dnia publikacji niniejszego sprawozdania finansowego skład zarządu nie ulegał

zmianom.

W skład Zarządu Spółki na dzień 31 grudnia 2021 roku wchodzi:

Jacek Dziedzic - Prezes Zarządu.

W 2021 roku nie nastąpiła zmiana w składzie Rady Nadzorczej Eko Export S.A.

Na dzień publikacji niniejszego sprawozdania w Składzie Rady Nadzorczej EKO EXPORT S.A. zasiadają:

Imię i nazwisko

Pełniona funkcja

Marek Kwiatek

Przewodniczący Rady Nadzorczej

Igor Bokun

Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej

Janusz Hańderek

Sekretarz Rady Nadzorczej

Agnieszka Bokun

Członek Rady Nadzorczej

Andrzej Hugiel

Członek Rady Nadzorczej

Ponieważ Spółka przekroczyła dwie wielkości, o których mowa w art. 128 ust. 4 ustawy o biegłych

rewidentach (Dz. U. z 2020 roku, poz. 1415, z późniejszymi zmianami) na koniec 2019 i 2020 r. w dniu

22.02.2021 roku Rada Nadzorcza uchwałą powołała ze swojego składu Komitet Audytu.

Na dzień publikacji niniejszego sprawozdania w składzie Komitetu Audytu EKO EXPORT S.A. zasiadają:

Imię i

nazwisko

Pełniona funkcja

Spełnienie kryterium

niezależności

Marek

Kwiatek

Przewodniczący Rady Nadzorczej

Spełnia

Posiada wiedzę i

umiejętności w

zakresie

rachunkowości lub

badania

sprawozdań

finansowych

Janusz

Hańderek

Sekretarz Rady Nadzorczej

Spełnia

Andrzej

Hugiel

Członek Rady Nadzorczej

Spełnia

Posiada wiedzę i

umiejętności z

zakresu branży w

której działa Spółka

1.4. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego.

Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało podpisane przez Zarząd w dniu 2 maja 2022 roku do

publikacji w dniu 2 maja 2022 r.

Członkowie Zarządu mają prawo do wprowadzania zmian do sprawozdania finansowego po jego

publikacji.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r.

1.5. Działalność zaniechana, aktywa do zbycia

Zarząd oświadcza, że nie wystąpiła działalność zaniechana. Nie występują aktywa lub grupy aktywów

do zbycia lub związanych z działalnością zaniechaną oraz nie występują przychody i koszty związane z

działalnością zaniechaną.

1.6. Kontynuacja działalności

Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności gospodarczej

przez Spółkę w niezmienionej formie i zakresie przez okres co najmniej 12 miesięcy od końca okresu

sprawozdawczego i nie istnieją przesłanki zamierzonego lub przymusowego zaniechania bądź

istotnego ograniczenia przez nią dotychczasowej działalności.

Zarząd Spółki stwierdza, że na dzień podpisania sprawozdania finansowego nie ma faktów i

okoliczności wskazujących jednoznacznie na zagrożenie kontynuacji działalności w dającej się

przewidzieć przyszłości.

Jednak Zarząd na wskutek sytuacji geopolitycznej i następstw pandemii koronawirusa zauważa

zagrożenie mogące wpłynąć na kontynuację działalności Spółki, które są szczegółowo opisane w pkt.

4.25 Nota 25 – Zagrożenie kontynuacji działalności Jednostkowego Sprawozdania finansowego. Zarząd,

w tym punkcie również opisuje możliwe środki zapobiegawcze zmierzające do eliminacji zagrożeń

mogących wpłynąć na kontynuację działalności.

1.7. Podstawa sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego

Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. zostało sporządzone zgodnie z

Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej, Międzynarodowymi Standardami

Rachunkowości zatwierdzonymi przez Unię Europejską (UE) oraz związanymi z nimi interpretacjami

ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej (zwanymi dalej MSSF).

Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu

historycznego, z wyjątkiem aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży oraz aktywów

finansowych wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy.

Niniejsze sprawozdanie finansowe jest przedstawione w złotych („PLN"), a wszystkie wartości, o ile nie

wskazano inaczej, podane są w tysiącach PLN.

1.8. Waluta pomiaru i waluta sprawozdania finansowego, rok obrotowy

Waluta pomiaru Spółki i walutą sprawozdawczą niniejszego jednostkowego sprawozdania

finansowego jest złoty polski.

Rokiem obrotowym Spółki jest rok kalendarzowy.

1.9. Oświadczenie o zgodności

Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami

Sprawozdawczości Finansowej („MSSF") oraz MSSF zatwierdzonymi przez Unię Europejską (UE). Na

dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w UE proces

wprowadzania standardów MSSF oraz prowadzoną przez Spółkę działalność, w zakresie stosowanych

przez Spółkę zasad rachunkowości nie ma różnicy między standardami MSSF, które weszły w życie, a

standardami MSSF zatwierdzonymi przez UE.

MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów

Rachunkowości („RMSR") oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości

Finansowej („KIMSF").

Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r.

2. Opis ważniejszych stosowanych zasad (polityki) rachunkowości

2.1. Zastosowanie nowych i zweryfikowanych standardów MSSF

Standardy i interpretacje zastosowane po raz pierwszy w bieżącym roku obrotowym.

W roku 2021 Spółka przyjęła następujące nowe i zaktualizowane standardy oraz interpretacje wydane

przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości i Komitet ds. Interpretacji

Międzynarodowych Standardów Rachunkowości oraz zatwierdzone do stosowania w Unii Europejskiej,

mające zastosowanie do prowadzonej przez nią działalności i obowiązujące w rocznych okresach

sprawozdawczych od 1 stycznia 2021 roku:

 Zmiany do MSSF 9, MSR 39, MSSF 7, MSSF 4 oraz MSSF 16 opublikowane 28 sierpnia 2020 roku.

 Zmiany do MSSF 4 „Umowy ubezpieczeniowe” – odroczenie zastosowania MSSF 9 „Instrumenty

finansowe”

 Zmiany do MSSF 16 dotyczące zmian w umowach leasingowych w związku z Covid-19 w okresie po

końcu czerwca 2021 roku. Obowiązujące od 1 kwietnia 2021 roku (opublikowane 31 marca 2021

r.).

Zmiany nie miały wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki.

Standardy i interpretacje przyjęte przez RMSR oraz zatwierdzone przez UE, lecz nieobowiązujące na

dzień sprawozdawczy.

 Usprawnienia do MSSF 2018-2020 pomniejsze zmiany do MSSF 1, MSSF 9, MSSF 16 oraz MSR 41

obowiązujące od 1 stycznia 2022 roku (opublikowane 14 maja 2020 r.).

 Zmiana do MSSF 3 dotycząca zmiany referencji do wydanych w 2018 Założeń Koncepcyjnych

obowiązująca od 1 stycznia 2022 roku (opublikowana 14 maja 2020 r.).

 Zmiana do MSR 16 dotycząca ujęcia księgowego przychodów i odnośnych kosztów zrealizowanych

w trakcie procesu inwestycyjnego obowiązująca od 1 stycznia 2022 roku (opublikowana 14 maja

2020 r.).

 Zmiana do MSR 37 dotycząca umów rodzących obciążenie obowiązująca od 1 stycznia 2022 roku

(opublikowana 14 maja 2020 r.).

 MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” (z uwzględnieniem zmian do MSSF 17 wydanych 25 czerwca

2020 r.) obowiązujący od 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie.

 Zmiany do MSR 1 dotyczące ujawnień w zakresie polityk rachunkowości obowiązujące od 1 stycznia

2023 roku (opublikowane 12 lutego 2021 r.).

 Zmiany do MSR 8 w zakresie definicji szacunku obowiązujące od 1 stycznia 2023 roku

(opublikowane 12 lutego 2021 r.).

Standardy i interpretacje przyjęte przez RMSR, które nie zostały jeszcze zatwierdzone przez UE

MSSF w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji

przyjętych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem

Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r.

poniższych standardów, zmian do standardów i interpretacji, które według stanu na dzień 31 grudnia

2021 roku nie zostały jeszcze przyjęte do stosowania:

 Zmiana do MSR 1 w zakresie klasyfikacji zobowiązań jako krótko- i długoterminowe obowiązująca

od 1 stycznia 2022 roku (opublikowana 23 stycznia 2020 roku). Możliwe jest, że data pierwszego

zastosowania zmiany zostanie przesunięta na 1 stycznia 2023 roku.

 Zmiany do MSR 12 „Podatek. Dochodowy” dotyczący podatku odroczonego powiązanego z ujętymi

aktywami i zobowiązaniami w ramach pojedynczej transakcji. Obowiązujące od 1 stycznia 2023

roku (opublikowane 14 lipca 2021 roku).

 Zmiany do MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe dotyczące początkowego zastosowania MSSF 17 i

MSSF 9 w zakresie informacji porównawczych. Obowiązujące od 1 stycznia 2023 roku

(opublikowane 9 grudnia 2021 r.)

 MSSF 14 „Odroczone salda z regulowanej działalności” obowiązujący w odniesieniu do okresów

rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2016 roku lub po tej dacie; Komisja Europejska

postanowiła nie rozpoczynać procesu zatwierdzania tego tymczasowego standardu do stosowania

na terenie UE do czasu wydania ostatecznej wersji MSSF 14.

 Zmiany do MSSF 10 „Skonsolidowane sprawozdania finansowe” oraz MSR 28 „Inwestycje w

jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach” – Sprzedaż lub wniesienie aktywów

pomiędzy inwestorem a jego jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem zmiany

opublikowane przez IASB, proces przyjęcia został odroczony przez EU.

Według szacunków Spółki, wymienione wyżej standardy, interpretacje i zmiany do standardów nie

miałyby istotnego wpływu na jednostkowe sprawozdanie finansowe, jeżeli zostałyby zastosowane

przez spółkę na dzień bilansowy.

2.2. Podstawa sporządzenia

Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego,

z wyjątkiem nieruchomości inwestycyjnych oraz aktywów finansowych wycenianych w wartości

godziwej.

Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe przedstawia sytuację finansową na dzień

31 grudnia 2021 roku i 31 grudnia 2020 roku, wyniki jej działalności za okres 12 miesięcy zakończony

31 grudnia 2021 roku i 2020 roku oraz przepływy pieniężne za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia

2021 roku i 2020 roku.

Sprawozdanie finansowe powinno być czytane łącznie ze skonsolidowanym sprawozdaniem

finansowym EKO EXPORT SA za rok 2021, opublikowanym w dniu 2 maja 2022 roku („Skonsolidowane

sprawozdanie finansowe za rok 2021”).

Zaprezentowane w jednostkowym sprawozdaniu finansowym dane na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz

za okres 12 miesięcy zakończony tą datą, jak również porównywalne dane finansowe za okres 12

miesięcy zakończony 31 grudnia 2020 roku podlegały badaniu, opinia biegłego rewidenta z badania

sprawozdania finansowego za rok 2021 zostanie wydana do dnia 2 maja 2022 roku.

Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania

działalności gospodarczej przez Spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości.

2.3. Istotne zasady (polityki) rachunkowości

Zasady (polityki) rachunkowości zastosowane do sporządzenia sprawozdania finansowego są spójne z

tymi, które zastosowano przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego Spółki za

rok 2021.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r.

2.4. Zastosowane kursy walut

Dla celów przeliczenia prezentowanych danych na EUR zastosowano następujące kursy:

1. Dla pozycji rachunku zysków i strat oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych:

 4,5775 - średnia arytmetyczna średnich kursów NBP na koniec każdego miesiąca za okres 01.01

– 31.12.2021,

 4,4742 - średnia arytmetyczna średnich kursów NBP na koniec każdego miesiąca za okres 01.01

– 31.12.2020.

2. Dla pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej:

 4,5994 - kurs NBP z dnia 31.12.2021 r.

 4,6148 - kurs NBP z dnia 31.12.2020 r.

2.5. Istotne zasady rachunkowości

Rzeczowe aktywa trwałe

Ujęcie oraz wycena

Składniki rzeczowych aktywów trwałych ujmuje się w księgach w cenie nabycia lub koszcie

wytworzenia pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu utraty wartości.

Cena nabycia obejmuje koszty bezpośrednio związane z nabyciem składnika majątku. Koszty

wytworzenia aktywów we własnym zakresie obejmują koszty materiałów, wynagrodzeń

bezpośrednich oraz inne koszty bezpośrednio związane z doprowadzeniem składnika aktywów do

stanu zdatnego do używania. Koszt wytworzenia składnika środków trwałych oraz środków trwałych w

budowie obejmuje ogół kosztów poniesionych w okresie jego budowy, montażu, przystosowania i

ulepszenia poniesionych do dnia przyjęcia takiego składnika majątkowego do używania (lub do końca

okresu sprawozdawczego, jeśli składnik nie został jeszcze oddany do używania). Koszt wytworzenia

obejmuje również w przypadkach, gdy jest to wymagane, wstępny szacunek kosztów demontażu i

usunięcia składników rzeczowych aktywów trwałych oraz koszty renowacji miejsca, w którym będzie

się on znajdował. Cena nabycia może być również korygowana o przeniesione z kapitałów zyski lub

straty z transakcji zabezpieczających przepływy pieniężne dotyczące zakupów rzeczowych aktywów

trwałych w walucie obcej. Zakupione oprogramowanie, które jest niezbędne do prawidłowego

funkcjonowania związanego z nim urządzenia jest aktywowane jako część tego urządzenia.

W przypadku, gdy określony składnik rzeczowych aktywów trwałych składa się z odrębnych i istotnych

części składowych o różnym okresie użytkowania, części te są traktowane jako odrębne składniki

aktywów.

Zysk lub stratę ze zbycia składnika rzeczowych aktywów określa się na podstawie porównania

przychodów ze zbycia z wartością bilansową zbytych aktywów i ujmuje się je w kwocie netto w zysku

lub stracie bieżącego okresu w pozycji pozostałe przychody lub pozostałe koszty. W momencie, gdy

sprzedaż dotyczy aktywów podlegających wcześniej aktualizacji wyceny, odpowiednią kwotę w

kapitale z kapitału aktualizacji wyceny przenosi się do pozycji „zyski zatrzymane”.

Nakłady ponoszone w terminie późniejszym

Aktywowaniu podlegają poniesione w późniejszym okresie koszty wymienianych części składnika

rzeczowych aktywów trwałych, które można wiarygodnie oszacować i jest prawdopodobne, że Spółka

osiągnie korzyści ekonomiczne związane z wymienianymi składnikami rzeczowych aktywów trwałych.

Wartość bilansowa usuniętych części składnika rzeczowych aktywów trwałych jest wyłączana z ksiąg.

Nakłady ponoszone w związku z bieżącym utrzymaniem składników rzeczowych aktywów trwałych są

ujmowane w zysku lub stracie bieżącego okresu w momencie poniesienia.

Amortyzacja środków trwałych

Wysokość odpisów amortyzacyjnych ustala się w oparciu o cenę nabycia danego składnika aktywów,

pomniejszoną o jego wartość rezydualną. Spółka ocenia również okres użytkowania istotnych

Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r.

elementów poszczególnych składników aktywów i, jeśli okres użytkowania elementu jest inny niż okres

użytkowania pozostałej części składnika aktywów, element ten amortyzowany jest osobno.

Koszt amortyzacji ujmuje się w zysku lub stracie bieżącego okresu z zastosowaniem metody liniowej w

odniesieniu do oszacowanego przez Spółkę okresu użytkowania każdego elementu składnika

rzeczowych aktywów trwałych. Składniki aktywów użytkowanych na podstawie umowy leasingu lub

innej umowy o podobnych charakterze amortyzuje się przez krótszy z dwóch okresów: okres trwania

umowy leasingu lub okres użytkowania, chyba że Spółka posiada wystarczającą pewność, że uzyska

tytuł własności przed upływem okresu leasingu. Grunty nie są amortyzowane.

W sprawozdaniu finansowym za okres sprawozdawczy i okresy porównawcze, Spółka zakłada poniższe

okresy użytkowania dla poszczególnych kategorii rzeczowych aktywów trwałych:

• Budynki 1,5%

• Urządzenia techniczne i maszyny 4,5-5%

• Środki transportu 20%

• Meble i wyposażenie 20%

Poprawność stosowanych okresów użytkowania, metod amortyzacji oraz wartości rezydualnych

rzeczowych aktywów trwałych jest weryfikowana na koniec każdego okresu sprawozdawczego i, w

uzasadnionych przypadkach, korygowana.

Wartości niematerialne

Wartości niematerialne nabyte przez Spółkę o określonym okresie użyteczności ekonomicznej

wykazywane są w oparciu o ich cenę nabycia, pomniejszoną o odpisy amortyzacyjne oraz odpisy

aktualizacyjne z tytułu utraty wartości. Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowanie

poddawane są testom na utratę wartości w okresach rocznych.

Nakłady poniesione w terminie późniejszym

Późniejsze wydatki na składniki istniejących wartości niematerialnych podlegają aktywowaniu tylko

wtedy, gdy zwiększają przyszłe korzyści ekonomiczne związane z danym składnikiem. Pozostałe

nakłady, w tym nakłady na wytworzone we własnym zakresie: znaki towarowe, wartość firmy i marka

są ujmowane w zysku lub stracie bieżącego okresu w momencie poniesienia.

Amortyzacja WNiP

Odpisy amortyzacyjne oblicza się w oparciu o cenę nabycia danego składnika aktywów, pomniejszoną

o jego wartość rezydualną.

Koszt amortyzacji ujmuje się w zysku lub stracie bieżącego okresu z zastosowaniem metody liniowej w

odniesieniu do oszacowanego przez Spółkę okresu użytkowania danego składnika wartości

niematerialnych, innego niż wartość firmy, od momentu stwierdzenia jego przydatności do

użytkowania.

W sprawozdaniu finansowym za okres bieżący i okresy porównawcze, Spółka zakłada poniższe okresy

użytkowania dla poszczególnych kategorii wartości niematerialnych:

• Oprogramowanie komputerowe – 5 lat

• Patenty – nieokreślony okres użytkowania (nie podlega amortyzacji)

Poprawność stosowanych okresów użytkowania, metod amortyzacji oraz wartości rezydualnych

wartości niematerialnych jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy i w uzasadnionych przypadkach

korygowana.

Szacunkowy okres użyteczności ekonomicznej wartości niematerialnych w przypadku umowy o usługi

koncesjonowane jest okresem obowiązywania koncesji, w którym Spółka ma możliwość obciążyć

strony trzecie za korzystanie z infrastruktury.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r.

Składniki rzeczowych aktywów trwałych użytkowane na podstawie umów leasingu

Umowy leasingowe, w ramach których Spółka ponosi praktycznie całość ryzyka oraz czerpie

praktycznie wszystkie korzyści wynikające z posiadania składników rzeczowych aktywów trwałych

klasyfikowane są jako umowy leasingu.

Aktywa nabyte w drodze leasingu są wykazywane początkowo w wartości godziwej lub wartości

bieżącej minimalnych opłat leasingowych, w zależności od tego, która z tych kwot jest niższa, a

następnie pomniejszane o odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu utraty wartości.

Umowy leasingowe niebędące umowami leasingu finansowego są traktowane jak leasing operacyjny i

nie są ujmowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Spółki.

Zapasy

Składniki zapasów wycenia się w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia nie wyższych od możliwej do

uzyskania ceny sprzedaży netto. Wartość stanu zapasów ustala się z zastosowaniem metody pierwsze

weszło, pierwsze wyszło. Cena nabycia obejmuje cenę zakupu powiększoną o koszty bezpośrednio

związane z zakupem i przystosowaniem składnika aktywów do stanu zdatnego do używania lub

wprowadzenia do obrotu. W przypadku wyrobów gotowych i produkcji w toku, koszty zawierają

odpowiednią część pośrednich kosztów produkcji, wyliczoną przy założeniu normalnego wykorzystaniu

zdolności produkcyjnych. Cena nabycia zapasów może być również korygowana o przeniesione z

kapitałów zyski lub straty z transakcji zabezpieczających przepływy pieniężne dotyczące zagranicznych

zakupów zapasów w walucie obcej.

Możliwa do uzyskania cena sprzedaży netto jest różnicą pomiędzy szacowaną ceną sprzedaży

dokonywanej w toku działalności gospodarczej, a szacowanymi kosztami ukończenia i kosztami

niezbędnymi do doprowadzenia sprzedaży do skutku.

Odpisy z tytułu utraty wartości aktywów

Aktywa finansowe nie będące instrumentami pochodnymi

Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Spółka ocenia, czy istnieją obiektywne przesłanki

świadczące o utracie wartości składników aktywów finansowych innych niż wyceniane w wartości

godziwej przez wynik finansowy. Uznaje się, że składnik aktywów finansowych utracił wartość, gdy po

jego początkowym ujęciu pojawiły się obiektywne przesłanki wystąpienia zdarzenia mogącego mieć

negatywny, wiarygodnie oszacowany wpływ na wartość przyszłych przepływów pieniężnych

związanych z danym składnikiem aktywów.

Do obiektywnych przesłanek utraty wartości aktywów finansowych (w tym instrumentów

kapitałowych) zalicza się niespłacenie albo zaleganie w spłacie długu przez dłużnika, restrukturyzację

długu dłużnika, na którą Spółka wyraziła zgodę ze względów ekonomicznych lub prawnych

wynikających z trudności finansowych dłużnika, a której w innym wypadku Spółka by nie udzieliła,

okoliczności świadczące o wysokim poziomie prawdopodobieństwa bankructwa dłużnika lub emitenta,

niepomyślne zmiany w saldzie płatności od dłużników i emitentów w ramach Spółki, warunki

ekonomiczne sprzyjające naruszeniu warunków umowy, zanik aktywnego rynku na dany składnik

aktywów finansowych. Ponadto, w przypadku inwestycji w instrumenty kapitałowe, za obiektywną

przesłankę utraty wartości aktywów finansowych uważa się znaczący lub przedłużający się spadek

wartości godziwej takiej inwestycji poniżej ceny jej nabycia.

Utrata wartości aktywów finansowych

Aktywa ujmowane według zamortyzowanego kosztu

MSSF 9 wprowadził zmianę podejścia do szacowania utraty wartości aktywów finansowych, z modelu

strat poniesionych na model bazujący na kalkulacji strat oczekiwanych. Najistotniejszymi pozycjami

aktywów finansowych w sprawozdaniu Spółki, które podlegają zmienionym zasadom kalkulacji

oczekiwanych strat kredytowych są należności handlowe oraz pożyczki udzielone. Na każdy dzień

bilansowy jednostka dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych niezależnie od tego, czy

wystąpiły przesłanki utraty wartości.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r.

Spółka stosuje następujące modele wyznaczania odpisów z tytułu utraty wartości dla poszczególnych

pozycji aktywów finansowych:

• Udzielone pożyczki, oraz należności od jednostek powiązanych – Spółka dokonuje indywidualnej

analizy każdej ekspozycji przyporządkowując ją do jednego z 3 stopni:

a) Stopień 1 – salda, dla których nie nastąpiło znaczące zwiększenie ryzyka kredytowego od

momentu początkowego ujęcia i dla których ustala się oczekiwaną stratę w oparciu o

prawdopodobieństwo niewypłacalności w ciągu 12 miesięcy,

b) Stopień 2 - salda, dla których nastąpiło znaczące zwiększenie ryzyka kredytowego od momentu

początkowego ujęcia i dla których ustala się oczekiwaną stratę w oparciu o prawdopodobieństwo

niewypłacalności w ciągu całego okresu kredytowania,

c) Stopień 3 – salda ze stwierdzoną utratą wartości, oraz salda, dla których nie występuje istotne

ryzyko kredytowe (ze względu na występującą nadwyżkę zobowiązań nad ekspozycją pożyczek i

należności).

Dla ekspozycji zaklasyfikowanych do stopnia 1 lub 2 wielkość odpisu aktualizującego ustalana jest w

oparciu o indywidualnie ustalony rating, profil spłaty oraz ocenę odzysku z tytułu zabezpieczeń.

Dla ekspozycji zaklasyfikowanych do stopnia 3, kwota odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości

równa się różnicy pomiędzy wartością bilansową składnika aktywów a wartością bieżącą oszacowanych

przyszłych przepływów pieniężnych (z wyłączeniem przyszłych strat z tytułu nieściągnięcia należności,

które nie zostały jeszcze poniesione), zdyskontowanych efektywną stopą procentową.

Odwrócenie utworzonych odpisów następuję w przypadku, gdy wartość bieżąca oszacowanych

przyszłych przepływów pieniężnych jest wyższa od zaangażowanych aktywów netto oraz planowane

jest uzyskanie dodatniego bilansu płatności w okresie najbliższych 12 miesięcy od danego podmiotu.

• Należności od jednostek pozostałych – Spółka dokonuje analizy portfelowej ekspozycji (za wyjątkiem

tych, które są analizowane indywidualnie jako nieobsługiwane) i stosuje uproszczoną matrycę odpisów

w poszczególnych przedziałach wiekowych na podstawie oczekiwanych strat kredytowych w całym

okresie życia należności (w oparciu o wskaźniki niewypełnienia zobowiązania ustalone na podstawie

danych historycznych). Oczekiwana strata kredytowa jest kalkulowana w momencie ujęcia należności

w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz jest aktualizowana na każdy kolejny dzień kończący okres

sprawozdawczy, w zależności od ilości dni przeterminowania danej należności.

• Środki pieniężne – Spółka przeprowadza szacunek odpisów w oparciu o prawdopodobieństwo

niewypłacalności ustalone na podstawie zewnętrznych ratingów banków. Spółka aktualnie nie stosuje

zasad rachunkowości zabezpieczeń.

Aktywa niefinansowe

Wartość bilansowa aktywów niefinansowych, innych niż aktywa biologiczne, nieruchomości

inwestycyjne, zapasy i aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego poddawana jest ocenie na

koniec każdego okresu sprawozdawczego w celu stwierdzenia, czy występują przesłanki wskazujące na

utratę ich wartości. W przypadku wystąpienia takich przesłanek Spółka dokonuje szacunku wartości

odzyskiwalnej poszczególnych aktywów. Wartość odzyskiwalna wartości firmy, wartości

niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania oraz wartości niematerialnych, które nie są

jeszcze zdatne do użytkowania jest szacowana każdego roku w tym samym terminie. Stratę z tytułu

utraty wartości ujmuje się, jeśli wartość księgowa składnika aktywów lub związanego z nim ośrodka

wypracowującego środki pieniężne (OWSP) przekracza jego szacowaną wartość odzyskiwalną.

Wartość odzyskiwalna aktywów lub OWSP definiowana jest jako większa z ich wartości netto możliwej

do uzyskania ze sprzedaży oraz ich wartości użytkowej. Przy szacowaniu wartości użytkowej przyszłe

przepływy pieniężne dyskontowane są przy użyciu stopy procentowej przed opodatkowaniem, która

odzwierciedla aktualną rynkową ocenę wartości pieniądza w czasie oraz czynniki ryzyka

charakterystyczne dla danego składnika aktywów lub OWSP. Dla celów przeprowadzania testów na

Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r.

utratę wartości, aktywa grupuje się do najmniejszych możliwych do określenia zespołów aktywów

generujących wpływy pieniężne w znacznym stopniu niezależnie od innych aktywów lub OWSP. Spółka

dokonuje oceny utraty wartości firmy grupując ośrodki wypracowujące środki pieniężne tak, aby

szczebel organizacji, nie wyższy niż wyodrębniony segment operacyjny, na którym przeprowadza się tą

ocenę odzwierciedlał najniższy szczebel organizacji, na którym Spółka monitoruje wartość firmy dla

potrzeb wewnętrznych. Dla celów testów na utratę wartości, wartość firmy nabytą w procesie

połączenia jednostek gospodarczych alokuje się do tych ośrodków wypracowujących środki pieniężne,

dla których spodziewane jest uzyskanie efektów synergii z połączenia.

Aktywa wspólne (korporacyjne) Spółki nie generują osobnych wpływów pieniężnych i są użytkowane

przez więcej niż jeden OWSP. Aktywa wspólne są przypisane do OWSP na bazie jednolitych i zasadnych

przesłanek i podlegają testom na utratę wartości jako element testowanych OWSP do których są

przypisane.

Odpisy z tytułu utraty wartości są ujmowane w zysku lub stracie bieżącego okresu. Utrata wartości

ośrodka wypracowującego środki pieniężne jest w pierwszej kolejności ujmowana jako zmniejszenie

wartości firmy przypisanej do tego ośrodka (Spółki ośrodków), a następnie jako zmniejszenie wartości

księgowej pozostałych aktywów tego ośrodka (Spółki ośrodków) na zasadzie proporcjonalnej.

Odpis aktualizujący wartość firmy z tytułu utraty wartości nie jest odwracany. W odniesieniu do innych

aktywów, odpisy z tytułu utraty wartości ujęte w poprzednich okresach, są poddawane na koniec

każdego okresu sprawozdawczego ocenie, czy zaszły przesłanki wskazujące na zmniejszenie utraty

wartości lub jej całkowite odwrócenie. Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości jest odwracany,

jeżeli zmieniły się szacunki zastosowane do określenia wartości odzyskiwalnej.

Odpis z tytułu utraty wartości odwracany jest tylko do wysokości wartości początkowej składnika

aktywów pomniejszonej o odpisy amortyzacyjne, jaka byłaby wykazana w sytuacji, gdyby odpis z tytułu

utraty wartości nie został ujęty.

Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży lub wydania

Aktywa trwałe (lub aktywa i zobowiązania stanowiące Spółkę przeznaczoną do zbycia), co do których

Spółka oczekuje, że wypracują one korzyści w wyniku sprzedaży lub wydania, a nie poprzez ich dalsze

wykorzystanie, są klasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży lub wydania. Bezpośrednio przed

przeklasyfikowaniem do Spółki przeznaczonych do sprzedaży lub wydania, aktywa te (lub składniki

Spółki przeznaczonej do zbycia) są ponownie wyceniane zgodnie

z zasadami rachunkowości Spółki. Następnie aktywa lub Spółki przeznaczone do zbycia są ujmowane

według niższej z dwóch wartości: wartości bilansowej lub wartości godziwej pomniejszonej o koszty

doprowadzenia do sprzedaży.

Ewentualny odpis z tytułu utraty wartości składników Spółki przeznaczonej do zbycia jest w pierwszej

kolejności ujmowany jako zmniejszenie wartości firmy, a następnie jako zmniejszenie wartości

bilansowej pozostałych składników na zasadzie proporcjonalnej z zastrzeżeniem, że utrata wartości nie

wpływa na wartość zapasów, aktywów finansowych, aktywów z tytułu odroczonego podatku

dochodowego, aktywów z tytułu świadczeń pracowniczych, nieruchomości inwestycyjnych

lub aktywów biologicznych, które są nadal wyceniane stosownie do zasad rachunkowości Spółki. Utrata

wartości ujęta przy początkowej klasyfikacji jako przeznaczone do sprzedaży lub wydania jest

ujmowana w zysku i stracie bieżącego okresu.

Dotyczy to również zysków i strat wynikających z późniejszej zmiany wartości. Zyski z tytułu wyceny do

wartości godziwej są ujmowane tylko do wysokości uprzednio zarachowanych strat z tytułu utraty

wartości.

Wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych zaklasyfikowanych do aktywów

dostępnych do sprzedaży lub wydania nie amortyzuje się. Dodatkowo, po zaklasyfikowaniu inwestycji

wycenianych metodą praw własności do aktywów dostępnych do sprzedaży lub wydania, ustaje ich

ujmowanie tą metodą.

Pozostałe długoterminowe świadczenia pracownicze

Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r.

Zobowiązania netto Spółki z tytułu długoterminowych świadczeń pracowniczych innych niż programy

emerytalne stanowią wartość przyszłych świadczeń, do których pracownicy nabyli prawo w zamian za

pracę w okresie bieżącym i okresach ubiegłych. Wartość tych świadczeń jest dyskontowana w celu

ustalenia ich wartości bieżącej, a następnie pomniejsza się ją o wartość godziwą aktywów programu.

Stopę dyskontową ustala się na podstawie występujących na koniec okresu sprawozdawczego stóp

zwrotu z wysoko ocenianych obligacji przedsiębiorstw, które mają termin wykupu zbliżony do terminu

realizacji zobowiązań Spółki oraz są wyrażone w takiej samej walucie, w jakiej zostaną wypłacone

świadczenia.

Wycena świadczeń jest dokonywana przy użyciu metody prognozowanych uprawnień jednostkowych.

Zyski i straty aktuarialne są ujmowane w zysku lub stracie okresu, w którym powstały.

Instrumenty finansowe

Instrumenty finansowe inne niż instrumenty pochodne

Pożyczki, należności i depozyty ujmowane są w dacie powstania. Wszystkie pozostałe aktywa

finansowe (w tym aktywa wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy) są ujmowane w dniu

dokonania transakcji, który jest dniem, gdy Spółka staje się stroną wzajemnego zobowiązania

dotyczącego danego instrumentu finansowego.

Spółka zaprzestaje ujmować składnik aktywów finansowych w momencie wygaśnięcia praw

wynikających z umowy do otrzymywania przepływów pieniężnych z tego składnika aktywów lub od

momentu, kiedy prawa do otrzymywania przepływów pieniężnych z aktywa finansowego są

przekazywane w transakcji przenoszącej zasadniczo wszystkie znaczące ryzyka i korzyści wynikające z

ich własności. Każdy udział w przekazywanym składniku aktywów finansowych, który jest utworzony

lub pozostaje w posiadaniu Spółki jest traktowany jako składnik aktywów lub zobowiązanie.

Aktywa i zobowiązania finansowe kompensuje się ze sobą i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji

finansowej w kwocie netto, wyłącznie, jeśli Spółka posiada ważny prawnie tytuł do kompensaty

określonych aktywów i zobowiązań finansowych lub zamierza rozliczyć daną transakcję w wartości

netto poddanych kompensacie składników aktywów i zobowiązań finansowych lub zamierza

jednocześnie podlegające kompensacie aktywa finansowe zrealizować, a zobowiązania finansowe

rozliczyć.

Spółka kwalifikuje aktywa finansowe do odpowiedniej kategorii w zależności od modelu biznesowego

zarządzania aktywami finansowymi oraz od charakterystyki umownych przepływów pieniężnych dla

danego składnika aktywów finansowych. Klasyfikacji dokonuje się na moment początkowego ujęcia

aktywów finansowych. Poniższa kwalifikacja dotyczy wyceny a nie prezentacji aktywów finansowych

w sprawozdaniu finansowym.

Zasady klasyfikacji aktywów finansowych do poszczególnych kategorii i ich wycena:

• wyceniane wg zamortyzowanego kosztu,

• wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody,

• wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.

Spółka kwalifikuje aktywa finansowe do odpowiedniej kategorii w zależności od modelu biznesowego

zarządzania aktywami finansowymi oraz od charakterystyki umownych przepływów pieniężnych dla

danego składnika aktywów finansowych.

Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu są to instrumenty dłużne

utrzymywane w celu ściągnięcia umownych przepływów, które obejmują wyłącznie spłaty kapitału i

odsetek. Spółka do aktywów wycenianych w zamortyzowanym koszcie klasyfikuje należności z tytułu

dostaw i usług, pożyczki udzielone, pozostałe należności finansowe oraz środki pieniężne i ich

ekwiwalenty. Aktywa finansowe wyceniane są według zamortyzowanego kosztu przy użyciu metody

efektywnej stopy procentowej. Należności z tytułu dostaw i usług po początkowym ujęciu wycenia się

w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, z

Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r.

uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości, przy czym należności z tytułu dostaw i usług z datą

zapadalności poniżej 12 miesięcy od dnia powstania (tj. niezawierające elementu finansowania) i

nieprzekazywane do faktoringu, nie podlegają dyskontowaniu i są wyceniane w wartości nominalnej.

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody są to:

• instrumenty dłużne, z których przepływy stanowią wyłącznie płatności kapitału i odsetek, a które są

utrzymywane w celu ściągnięcia umownych przepływów i w celu sprzedaży,

• inwestycje w instrumenty kapitałowe. Zmiany wartości bilansowej są ujmowane przez pozostałe

całkowite dochody, za wyjątkiem zysków i strat z tytułu utraty wartości, przychodów z tytułu odsetek

oraz różnic kursowych oraz dywidend, które ujmuje się w wyniku finansowym. Spółka do aktywów

wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody klasyfikuje w momencie

początkowego ujęcia akcje i udziały w jednostkach pozostałych.

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy są to instrumenty

finansowe, które nie spełniają kryteriów wyceny według zamortyzowanego kosztu lub w wartości

godziwej przez pozostałe całkowite dochody. Spółka do aktywów wycenianych w wartości godziwej

przez wynik finansowy klasyfikuje instrumenty pochodne, należności handlowe podlegające

faktoringowi, gdy warunki umowy faktoringowej skutkują zaprzestaniem ujmowania należności oraz

pożyczki, które nie spełniają testu SPPI i dywidendy. MSSF 9 nie dokonał zmian w klasyfikacji

zobowiązań finansowych.

Udziały w jednostkach zależnych

Udziały w spółkach zależnych wyceniane są wg ceny nabycia z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty

wartości. Na moment przejścia na MSSF udziały w spółce zależnej wyceniono w wartości godziwej.

Kapitał własny

Akcje zwykłe

Akcje zwykłe ujmuje się w kapitale własnym. Koszty bezpośrednio związane z emisją akcji zwykłych,

skorygowane o wpływ podatków, pomniejszają wartość kapitału.

Zakup akcji własnych

W przypadku zakupu akcji własnych, kwota zapłaty z tego tytułu wraz z kosztami bezpośrednimi

przeprowadzenia transakcji, skorygowana o wpływ podatków, wykazywana jest jako pomniejszenie

kapitału własnego. Zakupione akcje własne wykazywane są jako odrębna pozycja kapitału własnego.

W momencie sprzedaży lub powtórnej emisji, otrzymane kwoty ujmuje się jako zwiększenie kapitału

własnego, a powstałą nadwyżkę lub niedobór z tytułu tej transakcji ujmuje się jako kapitał z emisji akcji

powyżej ich wartości nominalnej.

Krótkoterminowe świadczenia pracownicze

Zobowiązania z tytułu krótkoterminowych świadczeń pracowniczych są wycenianie bez uwzględnienia

dyskonta i są odnoszone w koszty w okresie wykonania świadczenia.

Spółka ujmuje zobowiązanie w ciężar kosztów w wysokości przewidzianych płatności dla pracowników

z tytułu krótkoterminowych premii pieniężnych lub planów podziału zysku, jeśli na Spółce ciąży prawny

lub zwyczajowo oczekiwany obowiązek takich wypłat z tytułu świadczonej pracy przez pracowników w

przeszłości, a zobowiązanie to może zostać wiarygodnie oszacowane.

Rezerwy

Rezerwy ujmuje się, gdy na Spółce ciąży wynikający z przeszłych zdarzeń obecny prawny lub

zwyczajowo oczekiwany obowiązek, którego wartość można wiarygodnie oszacować i prawdopodobne

jest, że wypełnienie tego obowiązku wiązać się będzie z wypływem korzyści ekonomicznych. Rezerwy

są ustalane poprzez dyskontowanie oczekiwanych przyszłych przepływów pieniężnych z

Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r.

zastosowaniem stopy przed opodatkowaniem, która odzwierciedla bieżącą, rynkową wartość

pieniądza w czasie oraz ryzyko związane z danym zobowiązaniem. Odwracanie dyskonta ujmowane

jest jako koszt finansowy.

Przychody

Spółka stosuje zasady MSSF 15 z uwzględnieniem 5-etapowego modelu ujmowania przychodów.

Spółka ujmuje przychody w momencie spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez

przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi (tj. składnika aktywów) klientowi, czyli z chwilą uzyskania

kontroli przez klienta nad tym składnikiem aktywów. Przychody ujmowane są jako kwoty równe cenie

transakcyjnej, która została przypisana do tego zobowiązania do wykonania świadczenia.

W celu ustalenia ceny transakcyjnej Spółka uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez nią

zwyczajowe praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które – zgodnie z

oczekiwaniem Spółki – będzie jej przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług

na rzecz klienta, z wyłączeniem kwot pobranych w imieniu osób trzecich (na przykład niektórych

podatków od sprzedaży). Wynagrodzenie określone w umowie z klientem może obejmować kwoty

stałe, kwoty zmienne lub oba rodzaje kwot. W przypadku występowania wynagrodzenia zmiennego,

Spółka oszacowuje kwotę wynagrodzenia zmiennego, do którego będzie uprawniona w zamian za

przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta.

Opłaty leasingowe

Na początku umowy jednostka ocenia, czy umowa jest leasingiem, czy zawiera leasing. Umowa jest

leasingiem lub zawiera leasing, jeżeli na jej mocy przekazuje się prawo do kontroli użytkowania

zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie.

Zobowiązania z tytułu leasingu początkowo wyceniane są w wysokości wartości bieżącej opłat

leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe dyskontuje się

z zastosowaniem stopy procentowej leasingu, jeżeli stopę tę można z łatwością ustalić. W przeciwnym

razie stosuje krańcową stopę procentową.

Na dzień bilansowy zobowiązanie z tytułu leasingu wycenia się poprzez:

a) zwiększenie wartości bilansowej w celu odzwierciedlenia odsetek od zobowiązania z tytułu

leasingu,

b) zmniejszenie wartości bilansowej w celu uwzględnienia zapłaconych opłat leasingowych oraz

c) zaktualizowanie wyceny wartości bilansowej w celu uwzględnienia wszelkiej ponownej oceny lub

zmiany leasingu, , lub w celu uwzględnienia zaktualizowanych zasadniczo stałych opłat leasingowych

Składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania wycenia się w cenie nabycia pomniejszonej o

- odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości

- aktualizacje wyceny zobowiązania z tytułu leasingu nieskutkującej koniecznością ujęcia odrębnego.

Przychody i koszty finansowe

Przychody finansowe obejmują przychody odsetkowe związane z zainwestowanymi przez Spółkę

środkami (w tym od aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży), należne dywidendy, zyski ze

zbycia aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży, zyski ze zmiany wartości godziwej

instrumentów finansowych wycenianych przez wynik finansowy, zyski z wyceny do wartości godziwej

nabytych wcześniej udziałów w jednostce przejmowanej, zyski związane z instrumentami

zabezpieczającymi, które ujmowane są w zysku lub stracie bieżącego okresu. Przychody odsetkowe

ujmuje się w zysku lub stracie bieżącego okresu zgodnie z zasadą memoriału, z zastosowaniem metody

efektywnej stopy procentowej.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r.

Dywidendę ujmuje się w zysku lub stracie bieżącego okresu na dzień, kiedy Spółka nabywa prawo do

jej otrzymania, a w przypadku papierów wartościowych notowanych na giełdzie - zazwyczaj w

pierwszym dniu notowania tych instrumentów bez prawa do dywidendy.

Koszty finansowe obejmują koszty odsetkowe związane z finansowaniem zewnętrznym, odwracanie

dyskonta od ujętych rezerw i płatności warunkowych, straty na sprzedaży aktywów finansowych

dostępnych do sprzedaży, dywidendy z uprzywilejowanych udziałów zaklasyfikowanych do

zobowiązań, straty ze zmiany wartości godziwej instrumentów finansowych wycenianych w wartości

godziwej przez wynik finansowy, odpisy z tytułu utraty wartości aktywów finansowych (innych niż

należności handlowe) oraz straty na instrumentach zabezpieczających, które ujmowane są w zysku lub

stracie bieżącego okresu.

Koszty finansowania zewnętrznego nie dające się bezpośrednio przypisać do nabycia, wytworzenia,

budowy lub produkcji określonych aktywów są ujmowane w zysku lub stracie bieżącego okresu z

zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej.

Zyski i straty z tytułu różnic kursowych wykazuje się w kwocie netto jako przychody finansowe lub

koszty finansowe, zależnie od ich łącznej pozycji netto.

Podatek dochodowy

Podatek dochodowy obejmuje część bieżącą i część odroczoną. Bieżący i odroczony podatek

dochodowy ujmowany jest w zysku lub stracie bieżącego okresu, z wyjątkiem sytuacji, kiedy dotyczy

połączenia jednostek oraz pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale własnym lub jako inne całkowite

dochody.

Podatek bieżący jest to oczekiwana kwota zobowiązań lub należności z tytułu podatku od dochodu do

opodatkowania za dany rok, ustalona z zastosowaniem stawek podatkowych obowiązujących prawnie

lub faktycznie na dzień sprawozdawczy oraz korekty zobowiązania podatkowego dotyczącego lat

poprzednich. Zobowiązanie z tytułu podatku bieżącego obejmuje również wszelkie zobowiązania

podatkowe będące efektem wypłaty dywidendy.

Podatek odroczony ujmuje się w związku z różnicami przejściowymi pomiędzy wartością bilansową

aktywów i zobowiązań i ich wartością ustalaną dla celów podatkowych. Odroczony podatek

dochodowy nie jest ujmowany w przypadku:

• różnic przejściowych wynikających z początkowego ujęcia aktywów lub zobowiązań pochodzących z

transakcji, która nie jest połączeniem jednostek gospodarczych i nie wpływa ani na zysk lub stratę

bieżącego okresu ani na dochód do opodatkowania;

• różnic przejściowych wynikających z inwestycji w jednostkach zależnych i współkontrolowanych w

zakresie, w którym nie jest prawdopodobne, że zostaną one zbyte w dającej się przewidzieć

przyszłości;

• różnic przejściowych powstałych w związku z początkowym ujęciem wartości firmy.

Podatek odroczony jest wyceniany z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań

będą stosowane wtedy, gdy przejściowe różnice odwrócą się, przy tym za podstawę przyjmowane są

przepisy podatkowe obowiązujące prawnie lub faktycznie do dnia sprawozdawczego.

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz zobowiązania z tytułu odroczonego podatku

dochodowego są kompensowane, jeżeli Spółka posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do

przeprowadzania kompensaty bieżących zobowiązań i aktywów podatkowych i pod warunkiem, że

aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego dotyczą podatku dochodowego

nałożonego przez tą samą władzę podatkową na tego samego podatnika lub na różnych podatników,

którzy zamierzają rozliczyć zobowiązania i należności z tytułu podatku dochodowego w kwocie netto

lub jednocześnie zrealizować należności i rozliczyć zobowiązanie.

Składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego, służący przeniesieniu nierozliczonej

straty podatkowej i niewykorzystanej ulgi podatkowej oraz ujemnymi różnicami przejściowymi, ujmuje

się w zakresie, w którym jest prawdopodobne, że będzie dostępny przyszły dochód do opodatkowania,

który pozwoli na ich odpisanie.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r.

Aktywa z tytułu podatku odroczonego podlegają ocenie na każdy dzień sprawozdawczy i obniża się je

w zakresie, w jakim nie jest prawdopodobne zrealizowanie związanych z nimi korzyści w podatku

dochodowym.

Działalność zaniechana

Działalność zaniechana jest częścią działalności Spółki, która stanowi odrębną ważną dziedzinę

działalności lub geograficzny obszar działalności, którą zbyto lub przeznaczono do sprzedaży lub

wydania, albo jest to jednostka zależna nabyta wyłącznie w celu odsprzedaży. Klasyfikacji do

działalności zaniechanej dokonuje się na skutek zbycia lub wtedy, gdy działalność spełnia kryteria

zaklasyfikowania jako przeznaczonej do sprzedaży. W przypadku, gdy działalność jest zaklasyfikowana

jako zaniechana, dane porównawcze do sprawozdania z całkowitych dochodów są przekształcane tak,

jakby działalność została zaniechana na początku okresu porównawczego.

Zysk lub strata na jedną akcję

Spółka prezentuje podstawowy i rozwodniony zysk/ stratę na jedną akcję dla akcji zwykłych.

Podstawowy zysk/ strata na jedną akcję jest wyliczany przez podzielenie zysku lub straty przypadającej

posiadaczom akcji zwykłych przez średnią ważoną liczbę akcji zwykłych w roku, skorygowaną o

posiadane przez Spółkę akcje własne. Rozwodniony zysk/ strata na jedną akcję jest wyliczany przez

podzielenie skorygowanego zysku lub straty przypadającej dla posiadaczy akcji zwykłych przez średnią

ważoną liczbę akcji zwykłych skorygowaną o posiadane akcje własne oraz o efekty rozwadniające

potencjalnych akcji, które obejmują obligacje zamienne na akcje, a także opcje na akcje przyznane

pracownikom.

2.6. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym

RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ

Do instrumentów finansowych posiadanych przez Spółkę i narażonych na ryzyko stopy procentowej

należą leasing, faktoring, pożyczki oraz kredyty bankowe.

Spośród instrumentów o zmiennym oprocentowaniu kredyty, pożyczki, leasing oraz faktoring są

instrumentami najbardziej wrażliwym na zmianę stopy procentowej. Natomiast niektóre udzielone

Spółce pożyczki bazują na stałym oprocentowaniu, więc są one niewrażliwe na ryzyko stopy

procentowej.

Narażenie Spółki na ryzyko wywołane zmianami stóp procentowych dotyczy przede wszystkim

kredytów i długoterminowych zobowiązań finansowych dotyczących leasingu oraz faktoringu, których

łączna wartość na dzień 31 grudnia 2021 wynosiła 21 821 tys. złotych. W związku z zaangażowaniem

zewnętrznych źródeł finansowania Spółka na bieżąco monitoruje i szacuje wpływ zmian stóp

procentowych na wynik finansowy Spółki. Spośród instrumentów o zmiennym oprocentowaniu

kredyty, leasingi oraz faktoring są instrumentem najbardziej wrażliwym na zmianę stopy procentowej.

W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2021 Spółka ponosiła koszty z tytułu odsetek od kredytów

bankowych (w roku 2021 była to kwota 318 tysięcy złotych) oraz odsetek od pożyczek (w 2021 roku

była to kwota 41 tys. zł). W roku 2021 w przypadku wzrostu oprocentowania o jeden punkt

procentowy, koszty finansowania w/w instrumentami finansowymi wzrosłyby o 218 tys. złotych).

Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN

Koniec okresu

31.12.2021

Koniec okresu

31.12.2020

Dodatkowe koszty finansowe, na jakie jest narażona Spółka w

przypadku wzrostu oprocentowania zobowiązań finansowych o 1 punk

procentowy

218

226

Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r.

RYZYKO WALUTOWE

Spółka narażona jest na ryzyko walutowe z tytułu zawieranych transakcji głównie w walutach EUR.

Ryzyko takie powstaje głównie w wyniku dokonywania przez jednostkę operacyjną zakupów w

walutach innych niż jej waluta wyceny. W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2021 najistotniejszą

pozycją generującą ryzyko walutowe są zawarte przez Spółkę transakcje sprzedaży, zakupu oraz

udzielonych spółce zależnej pożyczek wyrażonych w walutach innych niż waluta sprawozdawcza (EUR).

Tabela przedstawiająca wrażliwość wyniku finansowego brutto w związku ze zmianą wartości

zobowiązań finansowych na racjonalnie możliwe wahania kursu euro przy założeniu niezmienności

innych czynników znajduje się poniżej.

Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN

Koniec okresu

31.12.2021

Koniec okresu

31.12.2020

Dodatkowe koszty finansowe, na jakie jest narażona Spółka w

przypadku wzrostu kursu waluty EURO o 10% wynikające z wyceny

należności i pożyczki od jednostki zależnej w walucie obcej i

zobowiązań z tytułu zaciągniętych kredytów walutowych

7 209

6 824

RYZYKO KREDYTOWE

Spółka zawiera transakcje z firmami o dobrej zdolności kredytowej. Wszyscy klienci, którzy ubiegają się

o kredyt kupiecki, poddawani są procedurom wstępnej weryfikacji. Ponadto, dzięki bieżącemu

monitorowaniu stanów należności, narażenie Spółki na ryzyko nieściągalnych należności jest

nieznaczne. W odniesieniu do innych aktywów finansowych Spółki, takich jak środki pieniężne i ich

ekwiwalenty, ryzyko kredytowe Spółki powstaje w wyniku niemożności dokonania zapłaty przez drugą

stronę umowy, a maksymalna ekspozycja na to ryzyko równa jest wartości bilansowej tych

instrumentów. Zdaniem Zarządu aktywa wykazane w bilansie nie charakteryzują się podwyższonym

ryzykiem kredytowym.

Natomiast wszelkie należności od jednostki powiązanej wykazywane w jednostkowym sprawozdaniu

finansowym, zgodnie z dokonanymi odpisami, są narażone najbardziej na ryzyko kredytowe. Wynika

to z tego, że spółka zależna zakończyła proces inwestycyjny w budowę fabryki i organizację działalności

operacyjnej co wymagało znaczącego finansowania. Aktualnie spółka zależna przechodzi do fazy

stopniowego zwiększania działalności operacyjnej i w związku z niepewnością związaną z tempem i

efektywności prowadzonej działalności ściągalność należności jest zagrożona. Łączne należności

(pożyczki, należności długoterminowe, wypłacone zaliczki) po odpisie aktualizującym mają wartość 42

961 tys. zł.

2.7. Szacunki Zarządu

Sporządzając sprawozdanie finansowe, Zarząd Spółki wykorzystywał szacunki oparte na pewnych

założeniach i osądach. Szacunki te mają wpływ na przyjęte zasady oraz prezentowane wartości

aktywów, zobowiązań oraz przychodów i kosztów.

Szacunki oraz leżące u ich podstaw założenia opierają się na doświadczeniu historycznym oraz analizie

różnorodnych czynników, które są uznawane za racjonalne w danych okolicznościach, a ich wyniki

stanowią podstawę profesjonalnego osądu co do wartości poszczególnych pozycji, których dotyczą.

W niektórych istotnych kwestiach Zarząd Spółki opierał się na opiniach niezależnych ekspertów.

W związku z charakterem oszacowań i przyjętych założeń dotyczących przyszłości, uzyskane w ten

sposób oszacowania księgowe z definicji mogą nie pokrywać się z faktycznymi rezultatami. Szacunki

oraz założenia w nich przyjęte podlegają bieżącej weryfikacji. Zmiana szacunków księgowych jest

rozpoznawana w okresie, w którym zostały one zmienione, jeśli dotyczą wyłącznie tego okresu lub

także w okresach kolejnych.

Oszacowania i założenia, które niosą ze sobą ryzyko obejmują:

Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r.

 Wycenę nieruchomości inwestycyjnych. Zgodnie z przyjętymi zasadami

(polityką) rachunkowości na kolejne dni bilansowe nieruchomości inwestycyjne wyceniane są

w wartości godziwej. Podstawą do ustalenia (oszacowania) wartości godziwej nieruchomości

inwestycyjnych na dzień bilansowy jest wycena sporządzona przez niezależnego rzeczoznawcę

majątkowego. Szacunek wartości godziwej przeprowadzany jest na konkretny dzień bilansowy.

Uwzględniając zmienność warunków rynkowych, tak oszacowana wartość nieruchomości

inwestycyjnych może okazać się niewłaściwa w innym terminie.

 Okresy użytkowania środków trwałych. Spółka dokonuje okresowego (przynajmniej raz do

roku na dzień bilansowy) oszacowania prawidłowości ustalenia okresów użytkowania

poszczególnych składników majątku trwałego, ewentualnej wartości rezydualnej

poszczególnych obiektów. Szacunki te oparte są głównie na doświadczeniu historycznym oraz

analizie różnorodnych czynników wpływających na wykorzystanie posiadanego majątku oraz

możliwości skonsumowania korzyści ekonomicznych w nim zawartych.

 Rezerwy na świadczenia pracownicze. Spółka nie jest stroną żadnych porozumień płacowych

ani zbiorowych układów pracy związanych ze świadczeniami pracowniczymi. Spółka nie

posiada także programów emerytalnych zarządzanych bezpośrednio przez Spółkę lub przez

fundusze zewnętrzne. Koszty świadczeń pracowniczych obejmują wynagrodzenia płatne

zgodnie z warunkami zawartych umów o pracę z poszczególnymi pracownikami oraz koszty

świadczeń emerytalnych (odprawa emerytalna, odprawa rentowa, odprawa pośmiertna)

wypłacone pracownikom zgodnie z przepisami Kodeksu pracy (ustawa z dnia 26 czerwca 1974

roku; tekst jednolity Dz. U. 1998 r. Nr 21 poz. 94, z późniejszymi zmianami) po okresie

zatrudnienia. Zobowiązania z tytułu krótkoterminowych świadczeń pracowniczych wyceniane

są na zasadach ogólnych. Świadczenia długoterminowe szacowane są na podstawie metod

aktuarialnych. Zastosowanie tych metod wymaga przyjęcia wielorakich założeń, w tym

odpowiednich stóp dyskontowych oraz założeń demograficznych. Poziom rezerw oraz kosztów

przyszłych świadczeń pracowniczych został przyjęty i zaprezentowany w historycznych

sprawozdaniach finansowych na podstawie raportu uprawnionego aktuariusza.

 Spółka rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że w

przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie.

Pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych w przyszłości mogłoby spowodować, że

założenie to stałoby się nieuzasadnione.

 Wycena aktywów spółki zależnej. Pojawienie się epidemii koronawirusa dodatkowo

powoduje, iż rośnie niepewność co do zastosowanych wskaźników ryzyka dla przyszłych

prognozowanych przepływów pieniężnych spółki zależnej Eko Sphere KZ. Należy jednak

podkreślić, że w stosunku do szacunków z ubiegłego roku podniesiono wartość ryzyka

specyficznego dla Spółki o 2 p.p., ponieważ pomimo cały czas dobrych perspektyw

długoterminowych, bieżąca sytuacja ES KZ jest, w ocenie Wykonawcy wyceny, trudniejsza,

głównie z powodu problemów wywołanych przez pandemię. Średnioważony koszt kapitału

dla Spółki (WACC) został określony na poziomie 17,57%. Jednak niezależnie od

przedstawionych analiz dotyczących ryzyka specyficznego i WACC przeprowadzonych przez w

okresie wcześniejszym, Zarząd uznał, że w jego ocenie ryzyko specyficzne rozpoznawane dla

ES KZ w związku z negatywnym wpływem pandemii na działalność spółki zależnej, powinno

zostać oszacowane na znacznie wyższym poziomie, aniżeli 12 %. W związku z powyższym

Zarząd dodatkowo oszacował wartość WACC przy założeniu, że ryzyko specyficzne zostanie

określone na poziomie 18 %. Przy takim podejściu koszt kapitału własnego dla Spółki zwiększa

się do 28,79%, a WACC rośnie aż do 21,86%. Zwiększenie ryzyka specyficznego i WACC

powoduje spadek wartości aktywów w spółce zależnej z 17,6 mln zł do ok. 0,8 mln zł. Spółka

w księgach roku 2020 ujęła odpis z tytułu utraty wartości w kwocie 17,6 mln zł.

 W spółce niepowiązanej Kopalnie Złota w 2015 roku, po dokonanej analizie wartości Zarząd

podjął decyzję o dokonaniu odpisu aktualizacyjnego posiadanych przez Eko Export udziałów.

W 2017 roku Spółka przeprowadziła test na utratę wartości akcji posiadanych w spółce nie

Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r.

powiązanej (OMS). Test wskazał, że w przypadku kontynuacji wieloletniej umowy o współpracy

w zakresie dostaw mikrosfery po roku 2022 (w ramach której nastąpiło nabycie tych akcji) nie

następuje utrata wartości tych akcji. Niestety od początku 2018 roku nastąpił zanik współpracy

w ramach w/w umowy i pomimo deklaracji o ponownym uruchomieniu współpracy, nic

takiego nie nastąpiło. Zarząd Emitenta stwierdził, że w tej sytuacji konieczne jest ponowne

oszacowanie wartości godziwej akcji posiadanych przez jednostkę dominującą. Na jej

podstawie podjęto decyzję o aktualizacja wartości akcji i dokonaniu odpisu aktualizującego. Na

dzień 31.12.2021 roku Zarząd Spółki uznał, że nie pojawiły się przesłanki mające wpływ na

zwiększenia wartości akcji w spółkach niepowiązanych.

2.8. Wartość godziwa

Wartość godziwą składnika aktywów lub zobowiązania stanowi cena, możliwa do uzyskania przy

sprzedaży składnika aktywów lub do zapłacenia za przeniesienie zobowiązania (cena wyjścia) w

transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach między uczestnikami rynku na dzień wyceny. O ile

nie istnieją przesłanki wskazujące na fakt, że składnik aktywów nie został nabyty po cenie stanowiącej

jego wartość godziwą uznaje się, że wartość godziwą na dzień początkowego ujęcia stanowi cena

nabycia danego aktywu lub – w przypadku zobowiązań finansowych - cena sprzedaży.

Na koniec okresu sprawozdawczego wartość godziwą instrumentów finansowych, dla których istnieje

aktywny rynek ustala się na podstawie najbardziej reprezentatywnej ceny pochodzącej z tego rynku na

dzień wyceny.

Jeżeli rynek na dany składnik aktywów lub zobowiązań finansowych nie jest aktywny (a także w

odniesieniu do nienotowanych papierów wartościowych), Spółka ustala wartość godziwą stosując

odpowiednie techniki wyceny opierające się na maksymalnym wykorzystaniu odpowiednich

obserwowalnych danych wejściowych i minimalnym wykorzystaniu nieobserwowalnych danych

wejściowych. Obejmują one wykorzystanie cen z ostatnio przeprowadzonych transakcji na normalnych

zasadach rynkowych, porównanie do innych instrumentów, które są w swojej istocie identyczne,

analizę zdyskontowanych przepływów pieniężnych, modele wyceny opcji oraz inne techniki/modele

wyceny powszechnie stosowane na rynku.

Oszacowana wartość godziwa instrumentów pochodnych odpowiada kwocie możliwej do uzyskania

lub koniecznej do zapłaty w celu zamknięcia pozycji otwartych na koniec okresu sprawozdawczego. Dla

transakcji, dla których jest to możliwe, wyceny dokonuje się w oparciu o notowania rynkowe.

Wartość udziałów prezentowana jest w sprawozdaniu finansowym w zakładanym koszcie a w sytuacji

wystąpienia w ocenie Zarządu przesłanek utraty wartości, również korygowanym o dokonany w

związku z utratą wartości odpis aktualizujący.

Wartość godziwa gruntów oraz nieruchomości inwestycyjnych została zaklasyfikowana jako poziom 2

hierarchii wartości godziwej.

Nie nastąpiło przemieszczenie pomiędzy poziomami hierarchii wartości godziwej w ciągu roku

obrotowego.

2.9. Zmiana szacunków i korekty błędów

W okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2021 roku nie nastąpiła korekta błędów w stosunku

do lat poprzednich.

3. Noty objaśniające do pozycji sprawozdania finansowego

3.1. Nota 1 – Wartości niematerialne i prawne

Wartości niematerialne i prawne zostały zaprezentowane w tabeli poniżej:

Wyszczególnienie/dane w tys. PLN

Koniec okresu

31.12.2021

Koniec okresu

31.12.2020

Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r.

Wartości niematerialne i prawne netto, w

tym:

3 386

3 625

Koszty prac rozwojowych

238

Programy komputerowe

Koncesje i patenty

3 386

Dodatkowe informacje:

Wartości niematerialne i prawne na podstawie

umów leasingu finansowego

Koszty prac rozwojowych obejmują optymalizację kosztów opalania podczas produkcji mikrosfer.

Prace rozwojowe ujmowane są jako aktywa oraz amortyzowane według zasad opisanych w punkcie

2.5. dodatkowych informacji – opisu przyjętych zasad polityki rachunkowości.

Koncesje i patenty obejmują opracowane w spółce technologie i zostały uznane za wartości

niematerialne i prawne o nieokreślonym okresie użytkowania. Przeprowadzony test na utratę wartości

nie wykazał jej zmniejszenia na dzień bilansowy.

Programy komputerowe obejmują przede wszystkim licencje na systemy komputerowe oraz

oprogramowanie narzędziowe wykorzystywane w działalności Spółki.

Zmiany wartości początkowej oraz umorzenia wartości niematerialnych i prawnych w okresach

objętych sprawozdaniem przedstawiono w poniższych tabelach:

Dane za okres 01.01.2021-31.12.2021

Koszty prac

rozwojowych

Koncesje,

patenty,

licencje

Oprogramowanie

komputerów

Razem

Wartość netto na dzień 1 stycznia 2021 roku

238

3 386

3 625

Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2021 roku

2 383

3 386

5 778

Zwiększenia stanu

Transfer

Sprzedaż/ likwidacja

Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2021 roku

2 383

3 386

5 778

Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień 1

stycznia 2021 roku

(2 145)

(8)

(2 153)

Zwiększenia umorzeń

(238)

(1)

(239)

Zmniejszenia umorzeń

Razem umorzenia na 31 grudnia 2021 roku

(2 383)

(9)

(2 392)

Saldo odpisów aktualizujących z tytułu utraty

wartości

Prace rozwojowe w toku

Wartość netto na dzień 31 grudnia 2021 roku

3 386

Dane za okres 01.01.2020-31.12.2020

Koszty prac

rozwojowych

Koncesje,

patenty,

licencje

Oprogramowanie

komputerów

Razem

Wartość netto na dzień 1 stycznia 2020 roku

477

3 386

3 864

Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2020 roku

2 383

3 386

5 778

Zwiększenia stanu

Transfer

Sprzedaż/ likwidacja

Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2020 roku

2 383

3 386

5 778

Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r.

Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień 1

stycznia 2020 roku

(1 906)

(8)

(1 914)

Zwiększenia umorzeń

(239)

Zmniejszenia umorzeń

Razem umorzenia na 31 grudnia 2020 roku

(2 145)

(8)

(2 153)

Saldo odpisów aktualizujących z tytułu utraty

wartości

Prace rozwojowe w toku

Wartość netto na dzień 31 grudnia 2020 roku

238

3 386

3 625

Spółka nie korzysta z wartości niematerialnych na podstawie umów najmu, dzierżawy lub innej

umowy, w tym umowy leasingu operacyjnego.

Wartości niematerialne i prawne nie stanowią zabezpieczenia udzielonych Spółce kredytów.

3.2. Nota 2 - Rzeczowe aktywa trwałe

Strukturę rzeczowych aktywów trwałych obrazuje poniższa tabela:

Wyszczególnienie/dane w tys. PLN

Koniec okresu

31.12.2021

Koniec okresu

31.12.2020

Środki trwałe netto, w tym:

8 788

9 557

grunty własne i prawo wieczystego użytkowania

gruntu, w tym:

1 270

budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i

wodnej

5 738

5 976

urządzenia techniczne i maszyny

1 725

2 215

środki transportu

inne środki trwałe

Środki trwałe w budowie

Razem rzeczowe aktywa trwałe netto wykazane

w sprawozdaniu finansowym

8 788

9 557

Dodatkowe informacje:

Środki trwałe netto użytkowane na podstawie

umów leasingu

1 477

1 906

Zmiany wartości początkowej oraz umorzenia środków trwałych w okresach objętych sprawozdaniem

przedstawiono w poniższych tabelach:

Rok zakończony dnia 31 grudnia 2021

Grunty w

tym prawo

wieczystego

użytkowani

a gruntów

Budynki

lokale i

obiekty

inżynierii

lądowej i

wodnej

Urządzenia

techniczne,

maszyny

Środki

transportu

Inne środki

trwałe

Ogółem

Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2021 roku

1 270

6 512

8 857

1 426

172

18 237

Zwiększenia stanu , w tym:

- prawa do użytkowania środków trwałych

Transfer

Sprzedaż/ likwidacja

Zmniejszenia stanu, w tym:

- z tyt. IFR

(155)

Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2021 roku

1 270

6 357

8 932

1 426

172

18 157

Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r.

Wartość netto na dzień 1 stycznia 2021 roku

1 270

5 977

2 215

9 557

Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień 1

stycznia 2021 roku

535

6 641

1339

164

8 679

Amortyzacja za rok obrotowy

565

690

Sprzedaż/ likwidacja

Odpis aktualizujący

Korekta umorzenia dotycząca lat poprzednich

Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień 31

grudnia 2021 roku

619

7 206

1 377

167

9 369

Wartość netto na dzień 31 grudnia 2021

1 270

5 738

1 725

8 788

Środki trwałe w budowie

Razem wartość rzeczowych aktywów trwałych

netto na koniec okresu

1 270

5 738

1 725

8 788

Rok zakończony dnia 31 grudnia 2020

Grunty w

tym prawo

wieczystego

użytkowani

a gruntów

Budynki

lokale i

obiekty

inżynierii

lądowej i

wodnej

Urządzenia

techniczne,

maszyny

Środki

transportu

Inne środki

trwałe

Ogółem

Wartość netto na dzień 1 stycznia 2020 roku

1 270

4 822

2 831

135

9 077

Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2020 roku

1 270

5 180

8 862

1 426

172

16 910

Zwiększenia stanu , w tym:

1 332

- prawa do użytkowania środków trwałych

871

Transfer

Sprzedaż/ likwidacja

Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2020 roku

1 270

6 512

8 857

1 426

172

18 237

Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień 1

stycznia 2020 roku

358

6 031

1 291

153

7 833

Amortyzacja za rok obrotowy

177

616

852

Sprzedaż/ likwidacja

(5)

Odpis aktualizujący

Korekta umorzenia dotycząca lat poprzednich

Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień 31

grudnia 2020 roku

535

6 641

1339

164

8 679

Wartość netto na dzień 31 grudnia 2020

1 270

5 977

2 215

9 557

Środki trwałe w budowie

Razem wartość rzeczowych aktywów trwałych

netto na koniec okresu

9 557

Zgodnie z przyjętymi zasadami opisanymi w punkcie 2.5. dodatkowych informacji – Spółka prezentuje

na dzień bilansowy grunty w wartości nabycia i nie są one amortyzowane. Na dzień przejścia na MSSF

zakładany koszt dotyczący gruntów ustalony został na poziomie ich wartości godziwej.

Wykazane w środkach trwałych Spółki grunty obejmują grunty własne.

Spółka nie posiada zobowiązań w stosunku do organów państwowych z tytułu przeniesienia prawa

własności nieruchomości.

Zgodnie z IFRS 16 spółka zaprezentowała w pozycji Budynki lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej,

realizowane na podstawie umów najmu prawa do użytkowania powierzchni biurowych oraz

magazynowych wycenione w równowartości zdyskontowanych przyszłych opłat z tytułu najmu. Ujęta

wartość prawa do użytkowania wyniosła 716 tys. zł brutto.

Zgodnie z zasadami określonymi w MSR 16 Spółka okresowo analizuje i dostosowuje stawki

amortyzacyjne do przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności środków trwałych.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r.

Część maszyn i urządzeń Spółka użytkowała na zasadach leasingu finansowego. Zobowiązania z tytułu

leasingu ujmowane są w bilansie jako pozostałe zobowiązania finansowe i wykazywane w podziale na

część krótkoterminową i długoterminową. Szczegółowe uzgodnienie powyższych zobowiązań oraz opis

kluczowych postanowień umownych zawarto w Nocie 9 Zobowiązania.

Środki trwałe oraz nieruchomości inwestycyjne stanowią zabezpieczenie udzielonych Spółce kredytów.

Wartość środków trwałych, jakie według umów kredytowych stanowią zabezpieczenie, przedstawia

tabela poniżej:

Wyszczególnienie/dane w tys. PLN

Koniec okresu

31.12.2021

Koniec okresu

31.12.2020

Hipoteka ustanowiona na nieruchomościach (środki trwałe i

nieruchomości inwestycyjne) w celu zabezpieczenia zobowiązań z tytułu

kredytów bankowych

14 478

14 483

Kwota zastawu rejestrowego lub przewłaszczenia środków trwałych

oraz zapasów magazynowych w celu zabezpieczenia zobowiązań z

tytułu kredytów bankowych i umów pożyczek

3 913

Razem wartość środków trwałych oraz nieruchomości inwestycyjnych

stanowiących zabezpieczenie udzielonych Spółce kredytów

18 391

18 396

W lipcu 2016 roku w ramach Programu Operacyjnego Inteligentny Rozwój 2014-2020 Spółka złożyła

do Narodowego Centrum Badań i Rozwoju wniosek o dofinansowanie projektu pod tytułem:

„Opracowanie innowacyjnego produktu o bardzo wysokiej wytrzymałości mechanicznej na bazie

mikrosfer” nr POIR.01.01.01-00-0247/16-00. Okres realizacji projektu przewidziano na 01.10.2016 r.

do 28.02.2021 r. Projekt jest realizowany w siedzibie Eko Export , a pozostałymi wykonawcami Instytut

Chemicznej Przeróbki Węgla.

Wartość całego projektu opiewa na 2 523 tys. PLN , z czego dofinansowanie wyniesie 1 320 tys. PLN co

stanowi 52% kosztów kwalifikowanych. Projekt przeszedł pozytywnie etap oceny merytorycznej, został

rekomendowany do udzielenia wsparcia i w dniu 23.08.2017 roku została podpisana umowa o

dofinansowanie w/w projektu. W 2021 roku projekt został zakończony i rozliczony. Szczegółowy opis

rozliczenia i wykorzystania otrzymanej zaliczki jest w nocie nr 9 Sprawozdania finansowego.

W dniu 28.02.2017 r. Spółka złożyła w Śląskim Centrum Przedsiębiorczości wniosek o dofinansowanie

realizacji projektu: Innowacyjny sposób przygotowania mieszanek mikrosfer stosowanych w

zaawansowanych procesach technologicznych. Całkowita wartość projektu wyniosła 1 195 tys. zł.

Wartość dofinansowania wyniosła 375 tys. PLN.

W dniu 14 marca 2018 r. została podpisana umowa o dofinansowanie. W kwietniu rozstrzygnięto

przetarg na zakup urządzeń do projektu. W lipcu 2018 została podpisana umowa na ich zakup. Spółka

otrzymała kwotę 375 tys. zł na poniesione w ramach projektu koszty.

3.3 Nota 3 - Nieruchomości inwestycyjne i długoterminowe aktywa finansowe

3.3.1 Nieruchomości inwestycyjne

Spółka posiada nieruchomości inwestycyjne położone na terenie Bielska-Białej. Jest ona wydzielona z

budynków i środków trwałych należących do Spółki i prezentowana zgodnie z MSR 40.

Zgodnie z przyjętymi zasadami rachunkowości, na kolejne dni bilansowe nieruchomości inwestycyjne

wyceniane są w wartości godziwej. Wycena nieruchomości inwestycyjnych jest przeprowadzana przez

Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r.

niezależnego rzeczoznawcę, posiadającego aktualne uprawnienia zawodowe. Dokonując wyceny

rzeczoznawca oparł się o dane pochodzące z rynku.

Zysk lub strata wynikająca ze zmiany wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnej jest

prezentowana odpowiednio w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych.

Zmiany z tytułu przekwalifikowania ze środków trwałych nieruchomości inwestycyjnych w okresach

objętych sprawozdaniem przedstawiono w poniższej tabeli:

Wyszczególnienie/dane w tys. PLN

Koniec okresu

31.12.2021

Koniec okresu

31.12.2020

Stan nieruchomości inwestycyjnych na początek okresu

obrotowego

2 898

Zmiany w ciągu okresu obrotowego, w tym:

218

zmniejszenia / zwiększenia z tytułu wyceny do wartości

godziwej

218

Stan nieruchomości inwestycyjnych na koniec okresu

obrotowego

3 116

2 898

Spółka z tyt. nieruchomości inwestycyjnych nie uzyskuje przychodów. Natomiast Spółka ponosi

koszty z tyt. podatku od nieruchomości, ale są one nie istotne.

Nieruchomości inwestycyjne są przedmiotem zabezpieczenia kredytów bankowych. Nieruchomości

inwestycyjne zostały opisane w nocie 2 Rzeczowe aktywa trwałe.

3.3.2 Długoterminowe aktywa finansowe

Inwestycje kapitałowe

Inwestycje w jednostki zależne zaprezentowano w poniższej tabeli:

Wyszczególnienie/dane w tys. PLN

Koniec okresu

31.12.2021

Koniec okresu

31.12.2020

Stan inwestycji w jednostkach zależnych na początek okresu

obrotowego

17 607

Zmiany w ciągu okresu obrotowego, w tym:

(17 605)

przekwalifikowanie do innych aktywów finansowych w związku z

utratą kontroli

odpisy aktualizujące

(17 605)

Wartość księgowa netto inwestycji w jednostkach zależnych na

koniec okresu

Spółka nie posiada udziałów i akcji w jednostkach stowarzyszonych.

Zarząd Eko Export S.A. informuje, że na podstawie otrzymanej wyceny od zewnętrznej firmy

konsultingowej, podjął decyzję o utworzeniu na dzień 31.12.2020 r. odpisu na udziałach w spółce

zależnej Eko Sphere KZ o łącznej wartości 17 605 tys. zł. W 2021 roku Zarząd podtrzymuje tą decyzję.

Spółka Eko Export posiada 13 akcji OMEGA Minerals Trading & Investment SA. o łącznej wartości

17 612 tys. zł. W 2021 roku Spółka nie nabyła żadnych akcji spółki OMS.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r.

Po sporządzonej w 2018 roku przez Zarząd analizie, Zarząd podjął decyzję o utworzeniu na dzień

31.12.2018r. odpisu na udziałach w spółce OMEGA Minerals Trading & Investment SA. o łącznej

wartości 17 612 tys. zł. Zarząd Eko Export S.A. podtrzymuje tą decyzję o utrzymaniu odpisów na

aktualnym poziomie.

Nota 3a - Spółki zależne wchodzące w skład Grupy Kapitałowej Eko Export

Stan na dzień 31 grudnia 2021 roku

Nazwa Jednostki

Siedziba

Przedmiot

działalności

Łączny udział w kapitale

zakładowym %

Łączny udział

procentowy

posiadanych

praw głosu %

Wartość

bilansowa

akcji/udziałów

w tys. PLN

EKO SPHERE KZ

Kazachstan

Produkcja

51%

Stan na dzień 31 grudnia 2020 roku

Nazwa Jednostki

Siedziba

Przedmiot

działalności

Łączny udział w kapitale

zakładowym %

Łączny udział

procentowy

posiadanych

praw głosu %

Wartość

bilansowa

akcji/udziałów

w tys. PLN

EKO SPHERE KZ

Kazachstan

Produkcja

51%

Poniżej przedstawiono wyniki finansowe jednostek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej Eko Export:

Dane finansowe do pozycji aktywów i pasywów

EKO Sphere KZ – dane niebadane

przez biegłego rewidenta

Koniec okresu

31.12.2021

Koniec okresu

31.12.2020

I. Aktywa trwałe

44 914

50.082

1.Wartości niematerialne i prawne

1 272

1.380

2.Rzeczowe aktywa trwałe

43 641

48.702

3. Nieruchomości inwestycyjne

4. Udziały i akcje w jednostkach zależnych

5. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

6. Należności z tytułu dostaw i pozostałe należności

7.Należności długoterminowe z tyt. umów leasingu

II. Aktywa obrotowe

438

2.200

1.Zapasy

301

184

2.Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności

134

2.014

3.Należności krótkoterminowe z tyt. umów leasingu

4.Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego od osób

prawnych na koniec okresu

Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r.

5.Środki pieniężne

Aktywa razem

45 351

52.282

I. Kapitał (fundusz) własny

(43 453)

(30.754)

1.Kapitał akcyjny (zakładowy)

2.Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji pow. ich wart. nominalnej

3. Różnice kursowe z przeliczenia jednostek powiązanych

23 729

40.239

4.Zyski zatrzymane

(67 185)

(70.996)

II. Zobowiązania długoterminowe razem

22 236

20.531

1. Kredyty i pożyczki

21 264

19.555

2.Pozostałe zobowiązania finansowe długoterminowe

3.Pozostałe zobowiązania niefinansowe długoterminowe

4.Rezerwy - zobowiązania długoterminowe

5.Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego

972

976

III. Zobowiązania krótkoterminowe razem

66 568

62.505

1. Kredyty i pożyczki

39 211

40.433

2.Zobowiązania z tytułu dostaw oraz pozostałe zobowiązania

finansowe krótkoterminowe

7 039

4.091

3.Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe

20 195

17.981

4. Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego

5.Rezerwy na zobowiązania krótkoterminowe

123

Pasywa razem

45 351

52.282

Dane finansowe do pozycji rachunku zysków i strat

EKO Sphere KZ

za okres od

01.01.2021 do

31.12.2021

za okres od

01.01.2020 do

31.12.2020

I. Przychody ze sprzedaży produktów, usług, towarów i materiałów

653

1.605

II. Koszty sprzedanych produktów, usług, towarów i materiałów

4 527

6.491

III. Zysk (strata) brutto ze sprzedaży

(3 874)

(4.886)

IV. Koszty sprzedaży

V. Koszty ogólnego zarządu

874

1.069

VI. Pozostałe przychody operacyjne

VII. Pozostałe koszty operacyjne

2 686

1.903

VIII. Zysk (strata) z działalności operacyjnej

(7 494)

(7.903)

IX. Przychody finansowe

X. Koszty finansowe

1 986

15.392

XI. Zysk (strata) przed opodatkowaniem

(9 479)

(23.266)

XII. Podatek dochodowy

165

(400)

XIII. Zysk (strata) netto

Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r.

Całkowity dochód ogółem

(9 644)

(22.866)

Udzielone pożyczki

Na dzień 31 grudnia 2021 r. Spółka wykazuje należności z tytułu zawartych umów pożyczek z jednostką

powiązaną Eko Sphere KZ .

Pożyczki długoterminowe

31.12.2021

31.12.2020

Wartość pożyczek przed odpisami:

60 452

59 244

Aktualizacja MSSF 9

27 452

14 643

Kwota netto po odpisach

33 014

44 601

Pożyczki krótkoterminowe

31.12.2021

31.12.2020

Wartość pożyczek przed odpisami:

743

Aktualizacja MSSF 9

258

Kwota netto po odpisach

485

Zgodnie z MSSF 9 na dzień na moment przyjęcia MSSF 9 jednostka wyceniła aktualizację wyceny na

oczekiwane straty kredytowe z tytułu udzielonych pożyczek do Eko Sphere KZ oraz należności od Eko

Sphere KZ w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w okresie życia instrumentu

finansowego.

Do ustalenia ewentualnych strat kredytowych przyjęto:

a) Wskaźnik prawdopodobieństwa niewykonania zobowiązania przez kontrahenta PD na

poziomie 10% dla szacunku oczekiwanych strat w okresie 2021 -2035

b) Wskaźnik LGD, który określa wartość stosunku straty na ekspozycji z

powodu niewykonania zobowiązania przez kontrahenta do kwoty należności w chwili

niewykonania zobowiązania, został przyjęty na poziomie 50% w latach 2021-2022, 45% w

2023 roku, 40% w 2024 roku, 30% w 2025 roku oraz na poziomie 20% w latach 2026-2035.

Wyżej wymienione wartości są przyjęte na podstawie wartości zabezpieczenia udzielonych

pożyczek w formie zastawu rejestrowego na majątku spółki ESKZ.

Udzielone pożyczki są zabezpieczone zastawem rejestrowym na majątku firmy Eko Sphere KZ.

Odsetki były naliczane w następujących wysokościach:

- Od 12.08.2012 oprocentowanie 15%

- Od 01.01.2016 oprocentowanie 10 %

- Od 01.04.2017 oprocentowanie 5%

31.12.2021

31.12.2020

EUR

PLN

EUR

PLN

Należność główna,

w tym:

8 478

38 994

8 762

40 433

Długoterminowa

8 478

38 994

8 601

39 690

Krótkoterminowa

161

743

Odsetki, w tym:

4 670

21 482

4 237

19 555

Długoterminowe

4 665

21 458

4 237

19 555

Krótkoterminowe

Razem

13 148

60 475

12 999

59 988

Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r.

Podział na krótko i długoterminową część wynika z uzgodnień pomiędzy Eko Export oraz Eko Sphere

KZ.

3.4 Nota 4 - Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności

Struktura należności długoterminowych oraz krótkoterminowych została zaprezentowana w poniższej

tabeli:

Wyszczególnienie/dane w tys. PLN

Koniec okresu

31.12.2021

Koniec okresu

31.12.2020

Należności z tytułu dostaw i pozostałe należności długoterminowe w podziale na kategorie

Pozostałe należności

371

367

Odpisy aktualizujące należności

(97)

(98)

Należności z odroczonym terminem płatności od jednostek

powiązanych

7 039

7 062

Odpisy aktualizujące należności ESKZ

(5 927)

(4 308)

Łącznie należności z tytułu dostaw i pozostałe należności

długoterminowe netto Z wyłączeniem MRK

1 385

2 701

Rozliczenia międzyokresowe – prowizje, kredyty

Razem należności długoterminowe RAZEM

1 388

2 754

Wyszczególnienie/dane w tys. PLN

Koniec okresu

31.12.2021

Koniec okresu

31.12.2020

Należności z tytułu dostaw i pozostałe należności krótkoterminowe w podziale na kategorie

Należności z tytułu dostaw i usług od jednostek powiązanych

(brutto)

Należności z tytułu dostaw i usług od pozostałych jednostek (brutto)

178

338

Udzielone pożyczki krótkoterminowe

Odpisy aktualizujące

Razem pożyczki i należności krótkoterminowe netto

178

338

Należności z tytułu zaliczek przekazanych jednostkom powiązanym

na zakup zapasów

19 397

17 132

Odpisy aktualizujące na zaliczkach przekazanych jednostkom

powiązanym na zakup zapasów

(10 573)

(6 328)

Należności z tytułu zaliczek przekazanych za zakup zapasów

1 010

1 046

Należności z tytułu podatków

365

410

Pozostałe należności

500

366

Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe

257

170

Razem należności niefinansowe krótkoterminowe netto

10 957

12 796

Łącznie należności z tytułu dostaw i pozostałe należności

krótkoterminowe netto z wyłączeniem MRK

10 878

13 134

Ogółem należności z tytułu dostaw i pozostałe należności

długoterminowe i krótkoterminowe z wyłączeniem MRK

12 263

15 888

Należności z tytułu dostaw i usług nie są oprocentowane i mają zazwyczaj termin płatności mieszczący

się w okresie od 14 do 90 dni. Wartość należności z odroczonym terminem płatności została wyceniona

z uwzględnienie odpisów aktualizujących oszacowanych na podstawie przewidywanych strat

kredytowych.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r.

Spółka ma zawartą umowę faktoringu klasycznego z:

a) z ING Commercial Finance Polska S.A. z limitem zaangażowania 800 tys. EUR na 31.12.2021 r. i

okresem obowiązywania do lutego 2022r., zabezpieczona wekslem in blanco. W lutym 2022 roku

podpisano aneks do umowy, limit zaangażowania wynosi 700 tys. EUR, okres obowiązywania został

przedłużony na kolejny rok.

b) z Pekao Faktoring Sp. z o.o. z limitem zaangażowania 1 mln EUR, na czas nieokreślony. Umowa jest

zabezpieczona wekslem in blanko wraz z deklaracją wekslową oraz pełnomocnictwem do

dysponowania rachunkiem bankowym Eko Export w Banku Pekao S.A.

Wyszczególnienie

2021

2020

Bez regresu

Z regresem

Bez regresu

Z regresem

118

221

491

Wpływy

31 375

2 291

14 822

4 577

Należności

32 764

2 482

15 366

5 199

prowizje

116

Odsetki

174

Ujemne różnice

1076

189

372

393

Dodatnie

243

153

118

221

Umowa factoringowa z ING Commercial Finance Polska S.A. została zawarta w celu finansowania

należności od kontrahentów zagranicznych Eko Export. W części jest to faktoring z regresem (tzn. w

przypadku niezapłacenia przez klienta należności z faktury, należność tą ma oddać do faktoringu Eko

Export). Pozostała cześć factoringu jest ubezpieczona (bez regresu).

Termin płatności wierzytelności wynosi od 7 do 60 dni.

W roku 2021 nie wystąpiły przeterminowania finansowanych należności od klientów.

W lutym 2021 roku zwiększono z ograniczeniem czasowym limit zaangażowania do kwoty 1 000 tys.

EUR (od lutego do lipca 2021). Po tym okresie limit wraca do poziomu 800 tys. EUR. W lutym 2022 roku

zmniejszono limit zaangażowania do poziomu 700 tys. EUR.

Umowa faktoringowa z Pekao Faktoring sp. z o.o. została również zawarta w celu finansowania

należności od kontrahentów zagranicznych jak i krajowych.

Termin płatności wierzytelności wynosi od 7 do 75 dni.

W roku 2021 nie wystąpiły przeterminowania finansowanych należności od klientów.

Struktura wiekowa należności z tytułu dostaw została przedstawiona w poniższej tabeli:

Wyszczególnienie/dane w tys. PLN

Koniec okresu

31.12.2021

Koniec okresu

31.12.2020

Należności z tytułu dostaw i usług bieżące

178

338

Należności z tytułu dostaw i usług razem (brutto)

178

338

Należności z tytułu dostaw i usług razem (netto)

178

338

Struktura wiekowa należności z odroczonym terminem płatności od jednostek powiązanych:

Wyszczególnienie/dane w tys. PLN

Koniec okresu

31.12.2021

Koniec okresu

31.12.2020

Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r.

Należności przeterminowane, w tym:

7 039

7 062

odpis na należnościach

(5 927)

(4 308)

Do 365 dni

od 1 do 3 lat

220

305

od 3 do 5 lat

6 819

6 757

Struktura walutowa należności została przedstawiona w poniższej tabeli:

Wyszczególnienie/dane w tys. PLN

Koniec okresu

31.12.2021

Koniec okresu

31.12.2020

Należności z tytułu dostaw i usług razem (netto), w tym:

178

338

Należności z tytułu dostaw i usług w walucie polskiej (netto)

Należności z tytułu dostaw i usług w walutach obcych (netto)

175

325

Należności z tytułu zaliczek przekazanych jednostkom powiązanym

na zakup zapasów

19 397

17 132

Odpisy aktualizujące na zaliczkach przekazanych jednostkom

powiązanym na zakup zapasów

(10 573)

(6 328)

3.5 Nota 5 – Zapasy

Strukturę zapasów przedstawiono w tabeli poniżej:

ZAPASY

12 miesięcy

zakończone

31.12.2021 r.

12 miesięcy

zakończone

31.12.2020 r.

a) materiały

b) półprodukty i produkty w toku

c) produkty gotowe

d) towary

14 107

14 494

e) zapasy w drodze

552

1 017

Zapasy razem

14 703

15 639

Metody wyceny zapasów zostały przedstawione w punkcie 2.5. dodatkowych informacji - opisu

przyjętych zasad (polityki) rachunkowości.

W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2021 roku, Spółka dokonała weryfikacji stanów magazynowych

nie stwierdzając przesłanek do aktualizacji odpisów aktualizujących wartość zapasów (w roku

zakończonym dnia 31 grudnia 2020 roku Spółka również nie dokonała takich odpisów).

3.6 Nota 6 - Środki pieniężne

Stan środków pieniężnych przedstawia poniższa tabela:

12 miesięcy zakończone

31.12.2021 r.

12 miesięcy zakończone

31.12.2020 r.

Środki pieniężne w banku i kasie

RAZEM

Wartość godziwa środków pieniężnych i ich ekwiwalentów jest równa ich wartości bilansowej.

Składniki środków pieniężnych i ich ekwiwalentów w rachunku przepływów pieniężnych i w bilansie są

tożsame.

Wartość godziwa środków pieniężnych i ich ekwiwalentów na dzień 31 grudnia 2021 roku wynosi

80 tys. złotych (31 grudnia 2020 roku: 72 tys. złotych).

Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r.

3.7 Nota 7 – Kapitał własny

Nota 7a. Kapitał podstawowy

Szczegółowe informacje na temat kapitału akcyjnego (zakładowego) oraz emisji akcji na dzień 31

grudnia 2020 roku przedstawiono w poniższej tabeli:

Kapitał akcyjny (w tys. zł.)

31 grudnia 2021

31 grudnia 2020

Akcje imienne serii A o wartości nominalnej 0,10 zł

2 297,5

Akcje zwykłe serii A o wartości nominalnej 0,10 zł

215

Akcje zwykłe serii B o wartości nominalnej 0,10 zł

900

Akcje zwykłe serii C o wartości nominalnej 0,10 zł

250

Akcje zwykłe serii D o wartości nominalnej 0,10 zł

150

Akcje zwykłe serii E o wartości nominalnej 0,10 zł

2 512,5

Akcje zwykłe serii F o wartości nominalnej 0,10 zł

100

Akcje zwykłe serii G o wartości nominalnej 0,10 zł

1 000

Akcje zwykłe serii H o wartości nominalnej 0,10 zł

1 485

Akcje zwykłe serii I o wartości nominalnej 0,10 zł

1 000

Akcje zwykłe serii J o wartości nominalnej 0,10 zł

495

Akcje zwykłe serii K o wartości nominalnej 0,10 zł

572,5

Akcje zwykłe serii L o wartości nominalnej 0,10 zł

350

Akcje zwykłe serii Ł o wartości nominalnej 0,10 zł

645,9

Akcje zwykłe serii M o wartości nominalnej 0,10 zł

204

Akcje zwykłe serii N o wartości nominalnej 0,10 zł

RAZEM

1 315

W okresie, którego dotyczy niniejszy raport w Eko Export S.A. nie przeprowadzono emisji akcji.

Wartość nominalna akcji

Wszystkie wyemitowane akcji posiadają wartość nominalną wynoszącą 0,10 złotego i zostały w pełni

opłacone.

Prawa akcjonariuszy

Akcje serii A w ilości 2 297 500 szt. są akcjami imiennymi uprzywilejowanymi co do głosu (2 głosy na

jedna akcję). Pozostałe akcje są akcjami zwykłymi na okaziciela i posiadają te same uprawnienia co do

prawa głosu, dywidendy oraz zwrotu z kapitału.

Akcjonariusze o znaczącym udziale w kapitale zakładowym i w głosach

Główni akcjonariusze

31 grudnia 2021

31 grudnia 2020

Agnieszka Bokun – udział w kapitale

11,86%

Agnieszka Bokun – udział w głosach

16,49%

Zbigniew Bokun – udział w kapitale

10,72%

Zbigniew Bokun – udział w głosach

14,32%

DAZI Investment Sp. z o.o. – udział w kapitale

5,48%

DAZI Investment Sp. z o.o. – udział w głosach

7,93%

Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r.

Nota 7b. Zyski zatrzymane

Zyski zatrzymane, na które składają się:

 Niepodzielony zysk lub niepokryta strata z lat ubiegłych;

 Kapitał zapasowy tworzony ustawowo – kapitał tworzony z zysku zgodnie z wymogami art.

396 § 1 Kodeksu spółek handlowych (KSH);

 Kapitał zapasowy tworzony zgodnie ze statutem – kapitał tworzony z zysku zgodnie ze

statutem Spółki;

 Zysk (strata) netto bieżącego okresu obrotowego.

W dniu 28 czerwca 2021 roku odbyło się Zwyczajne Walne Zgromadzenie Eko Export S.A. Zgodnie z

uchwałą nr 3 zatwierdzono roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2020 rok. Akcjonariusze

podjęli również uchwałę nr 6 o pokryciu straty za 2020 rok w kwocie 23 607 tys. zł z kapitału

zapasowego.

3.8 Nota 8 – Kredyty, pożyczki, leasingi, odwrócone finansowanie

Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN

Koniec okresu

31.12.2021

Koniec okresu

31.12.2020

Długoterminowe kredyty, pożyczki, leasingi, w tym:

6 332

7 711

Kredyty

2 756

5 285

Pożyczki

3 057

1 746

Leasingi

519

680

Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN

Koniec okresu

31.12.2021

Koniec okresu

31.12.2020

Krótkoterminowe kredyty, pożyczki, leasingi, odwrócone

finansowanie, w tym:

15 484

17 689

Kredyty

6 825

8 717

Pożyczki

1 698

3 475

Leasingi

200

183

Factoring z regresem

153

222

Odwrócone finansowanie - ALEO

4 994

5 092

Odwrócone finansowanie - Pekao

1 614

3.8.1 - Kredyty

Na dzień 31 grudnia 2021 Eko Export S.A. była stroną umów o kredyty.

We wrześniu i październiku 2021 r. Spółka podpisała aneksy do Umowy Wieloproduktowej z ING Bank

śląski S.A. przyznający Eko Export odnawialny Limit Kredytowy Umowy Wieloproduktowej do

wykorzystania w następujący sposób i formie:

a) kredyt obrotowy w rachunkach kredytowych o charakterze nieodnawialnym o wartości sublimitu

728 100 EUR oprocentowanie EURIBOR 1M + marża, płatny w miesięcznych ratach, spłata do

15.09.2021r., kredyt został spłacony w całości

b) kredyt obrotowy nieodnawialny o wartości 3 500 000 PLN, oprocentowanie EURIBOR 1M + marża,

wymagalny na 25.05.2024 r.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r.

c) kredyt obrotowy w rachunku bieżącym, który obejmuje następujące kredyty:

- w kwocie 500 000 EUR

- w kwocie 1 000 000 PLN ,

gdzie nowy termin spłaty powyższych kredytów przypada na 15.10.2022 r., oprocentowanie EURIBOR

1M + marża.

Zabezpieczenie wierzytelności Banku wynikających z Kredytu Odnawialnego i Kredytów Obrotowych

wchodzących w skład Umowy Wieloproduktowej:

- hipoteka umowna,

- cesja praw z polisy ubezpieczeniowej,

- zastawy rejestrowe na maszynach,

- oświadczenie o poddaniu się egzekucji,

- zastaw cywilny rejestrowy i finansowy akcji zdematerializowanych na okaziciela,

- gwarancja bankowa BGK.

Spółka ma również zawartą umowę faktoringu z ING Commercial Finance Polska S.A. z aktualnym

limitem zaangażowania 700 tys. EUR, na okres od 23.02.2016 do lutego 2023r., umowa zabezpieczona

wekslem in blanco. W lutym 2021 roku zwiększono z ograniczeniem czasowym limit zaangażowania do

kwoty 1 000 tys. EUR (od lutego do lipca 2021). Po tym okresie limit wraca do poziomu 800 tys. EUR.

W lutym 2022 roku zmieniono limit zaangażowania na kwotę 700 tys. EUR.

W dniu 15.04.2020r. Spółka podpisała umowę o kredyt obrotowy nieodnawialny w wysokości 2 000

tys. zł, zmienna stopa procentowa ustalana przez bank w oparciu o poziom kluczowego wskaźnika

referencyjnego WIBOR 1M + marża banku 1,7 p.p. w stosunku rocznym, zabezpieczony umową

poręczenia z Panem Zbigniewem Bokun, oświadczeniem o poddaniu się egzekucji Spółki,

oświadczeniem o poddaniu się egzekucji Pana Zbigniewa Bokun, wekslem własnym in blanko Eko

Export S.A. oraz pomocą de minimis udzielona przez Bank Gospodarstwa Krajowego. Spłata na dzień

30.09.2022 r. Kredyt jest spłacany w ratach miesięcznych począwszy od maja 2021 r. po 117 tys. zł/

miesięcznie.

W dniu 15.10.2020r. Spółka podpisała umowę o kredyt obrotowy nieodnawialny w wysokości 2 000

tys. zł, zmienna stopa procentowa ustalana przez bank w oparciu o poziom kluczowego wskaźnika

referencyjnego WIBOR 1M + marża banku 1,7 p.p. w stosunku rocznym, zabezpieczony umową

poręczenia cywilnego Pana Zbigniewa Bokun, oświadczeniem o poddaniu się egzekucji Spółki,

oświadczeniem o poddaniu się egzekucji Pana Zbigniewa Bokun oraz gwarancją udzieloną przez Bank

Gospodarstwa Krajowego w ramach umowy portfelowej linii gwarancyjnej. Spłata na dzień 30.09.2022

r. Kredyt jest spłacany w ratach miesięcznych począwszy od maja 2021 r. po 117 tys. zł/ miesięcznie.

Spółka posiada również kredyt w banku Alior Bank S.A. na kwotę 500 000 PLN udzielony w październiku

2018 roku na okres 24 miesięcy i aneksowany we wrześniu 2021 r. Kredyt został przeksięgowany na

nowy rachunek kredytowy. Dzień ostatecznej spłaty przypada na 10.09.2024 r., płatne w 36

miesięcznych ratach; oprocentowanie WIBOR 3M zmienne 5,04% w skali roku. Zabezpieczeniem

kredytu:

- pełnomocnictwo do dysponowania środkami na rachunkach bankowych

- gwarancja de minimis udzielona przez BGK w ramach portfelowej linii gwarancyjnej de minimis do

80% przyznanej kwoty kredytu, tj. kwota 400 000 zł. udzielonej na okres 50 miesięcy tj. do 10.12.2024

- weksel in blanco.

Zobowiązania z tytułu kredytów przedstawiono w tabeli poniżej:

Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r.

Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN

Koniec okresu

31.12.2021

Koniec okresu

31.12.2020

Kredyty bankowe długoterminowe

2 756

5 285

Kredyty bankowe krótkoterminowe

6 825

8 717

Zobowiązania z tytułu kredytów razem, w tym wymagalne w

okresie:

9 581

14 002

do 1 roku

6 825

8 717

od 1 do 3 lat

2 756

5 285

od 3 do 5 lat

Struktura walutowa kredytów wykorzystywanych przez Spółkę została przedstawiona w poniższej tabeli:

Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN

Koniec okresu

31.12.2021

Koniec okresu

31.12.2020

Kredyty bankowe w PLN

7 283

9 102

Kredyty bankowe w EUR (po przeliczeniu na PLN)

2 298

4 900

Razem kredyty na koniec okresu

9 581

14 002

Skutki wyceny salda zobowiązań z tytułu kredytów według średniego kursu NBP na dzień kończący rok obrotowy

przedstawiono w poniższej tabeli:

Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN

Koniec okresu

31.12.2021

Koniec okresu

31.12.2020

Różnice kursowe związane z wyceną salda zobowiązań z tytułu

kredytów bankowych w EUR na koniec okresu

> Ujemne różnice kursowe (wpływają na zwiększenie salda

zobowiązań) wykazywane są ze znakiem (+); dodatnie ze

znakiem (-)

Średnie oprocentowanie kredytów i pożyczek wykorzystywanych przez Spółkę kształtowało się na poniższym

poziomie:

Wyszczególnienie

Koniec okresu

31.12.2021

Koniec okresu

31.12.2020

Średnie oprocentowanie - Kredyty bankowe w PLN

3,14%

3,0 %

Średnie oprocentowanie - Kredyty bankowe w EUR

2,8%

2,3%

Zestawienie zobowiązań Eko Export S.A. z tytułu zawartych umów kredytowych prezentuje poniższa

tabela:

Wyszczególnienie

Koniec okresu

31.12.2021

Koniec okresu

31.12.2020

Zaciągnięte kredyty

9 581

14 002

- kredyty inwestycyjne

6181

10 346

- kredyt w rachunku bieżącym

3303

3 656

- karty kredytowe

Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r.

3.8.2. Pożyczki

Pożyczki długoterminowe udzielone przez Spółkę klasyfikowane są w bilansie zgodnie z MSSF

9 jako aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu.

Pożyczki zaciągnięte od akcjonariuszy są oprocentowane 5 % w stosunku rocznym z terminem

zapłaty na 31.12.2024r. Spółka podpisała aneksy do umów pożyczek zmniejszające

oprocentowanie do poziomu 5 % w stosunku rocznym od 01.01.2021.

Pożyczki zaciągnięte od osób powiązanych osobowo z członkami Zarządu są zaciągnięte w

złotych polskich i oprocentowane w wysokości 5,0 % rocznie z terminem płatności na

31.12.2024r.

Spółka w maju 2020 roku zawarła umowę subwencji finansowej z Polskim Funduszem Rozwoju

w ramach Tarczy Antykryzysowej. Subwencja jest traktowana jako pożyczka.

Kwota spłaty subwencji jest uzależniona od spełnienia warunków:

- prowadzenie działalności przez 12 miesięcy od dnia podpisania umowy – (-25% przyznanej

kwoty)

- wykazania spadku przychodów ze sprzedaży (do -25% przyznanej kwoty)

- utrzymanie średniej liczby pracowników w okresie 12 pełnych miesięcy kalendarzowych (do

-25% przyznanej kwoty).

Kwota subwencji jest nieoprocentowana.

Spłata subwencji rozpoczęła się w lipcu 2021 r. i będzie spłacana w 24 równych miesięcznych

ratach. Wraz z decyzją PFR o wysokości kwoty spłaty subwencji finansowej został

udostępniony harmonogram spłaty.

Spółka Eko Export podpisała w marcu 2021 roku umowę pożyczki na kwotę 2 mln zł na cele

związane z prowadzoną działalnością gospodarczą. Pożyczka jest oprocentowana 7,2% w skali

roku. Umowa została zawarta na okres jednego roku do marca 2022 r. Pożyczka płatna w

ośmiu równych ratach, począwszy od sierpnia 2021 roku. Zabezpieczenie spłaty pożyczki:

- hipoteka umowna

- weksel własny in blanco

- oświadczenie Spółki o poddaniu się egzekucji

- poręcznie wraz z deklaracją wekslową i oświadczeniem poręczyciela o poddaniu się egzekucji

- cesja z polisy.

W grudniu 2021 roku spółka podpisała aneks do umowy pożyczki wydłużający okres spłaty

całości pożyczki do maja 2022 r.

W dniu 27 kwietnia spółka podpisała kolejny aneks do umowy zwiększający kwotę pożyczki o

1 550 tys. zł i wydłużający okres spłaty do maja 2023 r.

Poniższa tabela prezentuje wartość zaciągniętych pożyczek.

Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN

Koniec okresu

31.12.2021

Koniec okresu

31.12.2020

Zaciągnięte pożyczki (z odsetkami)

4 755

5 521

- od akcjonariuszy

2 669

2 579

- od jednostek pozostałych

1 161

176

Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r.

- subwencja z PFR

925

2 466

Zobowiązania z tytułu pożyczek

Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN

Koniec okresu

31.12.2021

Koniec okresu

31.12.2020

Pożyczki długoterminowe

3 057

1 747

Pożyczki krótkoterminowe

1 698

3 474

Zobowiązania z tytułu pożyczek razem, w tym wymagalne w

okresie:

4 755

5 521

do 1 roku

1 698

4 194

od 1 do 3 lat

3 057

1 747

od 3 do 5 lat

Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r.

3.8.3. Leasingi

Stan na koniec 2021 roku.

L.p.

Nazwa jednostki

/ osoby

Data

zawarcia

umowy /

aneksu

Forma

zobowiązania/

Numer umowy

Kwota kredytu

wg umowy

Kwota kredytu stanowiąca

zobowiązanie na koniec okresu

31.12.2021 w tys. PLN

Warunki

oprocentowania

Termin

spłaty

Zabezpieczenia

w tys.

waluta

krótko-

terminowe

długo-

terminowe

PKO Leasing S.A.

19.12.2017

Umowa leasingu

operacyjnego

17/032063 (UL)

PLN

1,65%

I.2022

Weksel własny in blanco

Europejski

Fundusz

Leasingowy S.A.

10.02.2021

Umowa leasingu

operacyjnego nr

69154/Kr/21

PLN

Zmienna WIBOR

II.2025

weksel własny in blanko

30.06.2020

Umowa najmu

pomieszczeń i

magazynowych

PLN

177

474

3,94%

30.06.2025

Stan na koniec 2020 roku

L.p.

Nazwa jednostki

/ osoby

Data

zawarcia

umowy /

aneksu

Forma

zobowiązania/

Numer umowy

Kwota kredytu

wg umowy

Kwota kredytu stanowiąca

zobowiązanie na koniec okresu

31.12.2020 w tys. PLN

Warunki

oprocentowania

Termin

spłaty

Zabezpieczenia

w tys.

waluta

krótko-

terminowe

długo-

terminowe

Europejski

Fundusz

Leasingowy S.A.

27.06.2017

Umowa leasingu

operacyjnego nr

56074/Kr/17

PLN

1,66%

IX.2021

weksel własny in blanko

Europejski

Fundusz

Leasingowy S.A.

27.06.2017

Umowa leasingu

operacyjnego nr

56075/Kr/17

PLN

1,66%

IX.2021

weksel własny in blanko

PKO Leasing S.A.

19.12.2017

Umowa leasingu

operacyjnego

17/032063 (UL)

PLN

1,65%

I.2022

Weksel własny in blanco

30.06.2020

Umowa najmu

pomieszczeń

biurowych i

magazynowych

PLN

165

628

3,94%

30.06.2025

Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r.

3.8.4. Umowy o dofinansowanie projektów z funduszy UE

Umowa na dofinansowanie projektu pt. „Innowacyjny sposób przygotowania mieszanek mikrosfer

stosowanych w zaawansowanych procesach technologicznych” numer UDA-RPSL.03.02.00-24-

01H0/17-00 – szczegółowo opisana w nocie 2 i nocie nr 9. W 2021 roku projekt został zakończony i

rozliczony.

Umowa na dofinansowanie projektu pt. „Opracowanie innowacyjnego produktu o bardzo wysokiej

wytrzymałości mechanicznej na bazie mikrosfer” numer POIR.01.01.01-00-0247/16-00 – szczegółowo

opisana w nocie 2 i nocie nr 9. W 2021 roku projekt został zakończony i rozliczony.

3.8.5. Odwrócone finansowanie

Spółka posiada umowę dyskontową z ING Bankiem Śląskim S.A. zawartą w dniu 06.04.2018 roku –

umowa wykupu wierzytelności odwrotnej (ALEO). Podstawowe parametry:

- limit kredytowy: 5 000 000 zł

- rodzaj limitu kredytowego: odnawialny

- okres dostępności: od 06.04.2018 do 29.10.2022r.

- wykorzystany limit na dzień 31.12.2021 roku to: 5 011 tys. zł

- zabezpieczenie: weksel in blanco, poręczenie wg prawa cywilnego, zastaw rejestrowy na akcjach,

oświadczenie o poddaniu się egzekucji.

W dniu 27.09.2021 r. Spółka zawarła umowę finansowania dostaw (faktoringu odwrotnego) z Pekao

Faktoring sp. z o.o. z limitem zaangażowania 350 000 EUR na okres 2 lat, tj. do dnia 11.09.2023 r.

Umowa jest zabezpieczona wekslem in blanko wraz z deklaracją wekslową, pełnomocnictwem do

dysponowania rachunkiem bankowym Eko Export w Banku Pekao S.A. oraz gwarancja de minimis

udzielona przez BGK w ramach portfelowej linii gwarancyjnej de minimis do 80% przyznanej kwoty

kredytu, tj. kwota 1 290 380 zł udzielona do dnia 26.12.2023r. oraz wekslem in blanco wraz z deklaracją

wekslową do banku BGK.

3.9 Nota 9 - Zobowiązania z tytułu dostaw oraz pozostałe zobowiązania finansowe i

zobowiązania niefinansowe

Poniższa tabela obrazuje strukturę zobowiązań z tytułu dostaw oraz pozostałe zobowiązania finansowe:

Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN

Koniec okresu

31.12.2021

Koniec okresu

31.12.2020

Pozostałe zobowiązania finansowe długoterminowe, w tym:

519

680

Zobowiązania z tytułu umów leasingu finansowego i inne

519

680

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania

finansowe krótkoterminowe, w tym:

9 656

8 846

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług wobec jednostek powiązanych

238

261

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług wobec pozostałych jednostek

7 828

7 994

Zobowiązania z tytułu umów leasingu

200

183

Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń

475

408

Zobowiązania z tytułu wpłaty na kapitał

915

Łącznie zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe

zobowiązania finansowe długoterminowe i krótkoterminowe

10 175

9 526

Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r.

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług nie są oprocentowane i mają zazwyczaj termin płatności

mieszczący się w okresie od 7 do 90 dni.

Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN

Koniec okresu

31.12.2021

Koniec okresu

31.12.2020

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług bieżące

1 988

5 124

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług przeterminowane, w tym:

6143

3 131

do 30 dni

799

1 125

od 31 do 60 dni

1 002

244

od 61 do 90 dni

1 925

102

od 91 do 180 dni

980

153

od 181 do 365 dni

568

1 073

powyżej 365 dni

869

435

Razem zobowiązania z tytułu dostaw i usług

8131

8 255

Zobowiązania z tytułu umowy dyskontowej (ALEO) i umowy faktoringu odwróconego Pekao.

Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN

Koniec okresu

31.12.2021

Koniec okresu

31.12.2020

5 091

4 912

Spłaty

37 012

36 647

Zobowiązania

37 417

35 479

Ujemne różnice

1 364

Dodatnie różnice

155

6 608

5 091

Koszty odsetkowe w okresie

Część zobowiązań jest regulowana z opóźnieniem. Zdaniem Zarządu Spółki nie zachodzi ryzyko

związane z naliczeniem odsetek zwłoki przez kontrahentów.

Struktura walutowa zobowiązań została przedstawiona w poniższej tabeli:

Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN

Koniec okresu

31.12.2021

Koniec okresu

31.12.2020

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług, w tym:

8 066

8 255

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług w walucie polskiej

2 661

2 791

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług w walutach obcych

5 405

5 464

W tabelach poniżej przedstawiono istotne informacje dotyczące zobowiązań leasingowych:

Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN

Koniec okresu

31.12.2021

Koniec okresu

31.12.2020

Wartość nominalna minimalnych opłat leasingu wymagalna w okresie:

769

942

do 1 roku

216

192

od 1 do 5 lat

553

672

Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r.

Przyszłe koszty finansowe z tytułu odsetek od umów leasingu (-)

Wartość bieżąca przyszłych zobowiązań z tyt. leasingu wykazana w

pasywach, w tym wymagalna w okresie:

719

863

do 1 roku

200

183

od 1 do 5 lat

519

680

Poniższa tabela obrazuje strukturę pozostałych zobowiązań niefinansowych:

Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN

Koniec okresu

31.12.2021

Koniec okresu

31.12.2020

Pozostałe zobowiązania niefinansowe długoterminowe, w tym:

225

Przychody przyszłych okresów, w tym:

225

- dotacje z funduszy UE

Pozostałe zobowiązania niefinansowe krótkoterminowe, w tym:

2401

437

Zobowiązania z tytułu podatków i ubezpieczeń społecznych

997

300

Inne zobowiązania i rozliczenia

929

Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń

475

408

Łącznie pozostałe zobowiązania niefinansowe długoterminowe i

krótkoterminowe

2626

863

Przychody przyszłych okresów, w tym:

368

137

- otrzymane dotacje z funduszy UE

109

- przychody ze sprzedaży

259

Zgodnie z przyjętą polityką rachunkowości - dotacje rozliczane są w okresie użytkowania środków

trwałych i są rozliczane proporcjonalnie do wysokości odpisów amortyzacyjnych dotowanych środków

trwałych. Równowartość rozliczonych w danym okresie dotacji jest wykazywana jako pozostałe

przychody operacyjne (Nota 13). Dotacje do kosztów otrzymane w formie zaliczki na wydatki, które

będą ponoszone w przyszłości zaliczane są do przychodów przyszłych okresów (rozliczenia

międzyokresowe przychodów) w grupie zobowiązań krótkoterminowych i rozliczane są w proporcji do

ponoszonych wydatków w poszczególnych okresach rozliczeniowych i w proporcji do stopnia

refundowania tych wydatków poprzez zaliczenie ich do pozostałych przychodów operacyjnych z

równoczesną korektą kosztów podatkowych.

Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN

Koniec okresu

31.12.2021

Koniec okresu

31.12.2020

Rozliczenia międzyokresowe na początek okresu

172

422

Otrzymane dotacje do kapitału (+)

375

227

Otrzymane dotacje do prac rozwojowych (+)

314

Rozliczenie dotacji do kapitału (-)

227

Rozliczenie dotacji do prac rozwojowych (-)

105

471

Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r.

Zwrot niewykorzystanych środków z dotacji do prac rozwojowych

(35)

(95)

Rozliczenie przychodów przyszłych okresów (ze sprzedaży)

(39)

(37)

Przychody przyszłych okresów (otrzymane dotacje z funduszy UE)

do rozliczenia w następnych latach

334

133

Przychody przyszłych okresów (ze sprzedaży)

259

Rozliczenia międzyokresowe przychodów razem

593

172

Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r.

Zestawienie wszystkich otrzymanych dotacji od 2009 roku do dnia niniejszego sprawozdania i ich rozliczenie

nazwa i numer projektu

termin

realizacji

data

dotacji/zaliczki

kwota dotacji

Otrzymane

zaliczki

łącznie

narastająco

31.12.2021

Rozliczono

narastająco

31.12.2021

Zwrot

niewykorzyst

anych

środków

saldo na

31.12.2021

etap

realizacji

okres

utrzymania

wskaźników

Okres

trwałości

projektu

w tys. PLN

Opracowanie i wdrożenie

automatycznego systemu

zakupu i sprzedaży mikrosfery

przez Eko Export w Bielsku-

Białej umowa nr

POIG.08.02.00-24-011/09-00

2009-

2011

03.08.2009

946

zakończone

3 lata

2014

Zastosowanie nowoczesnych

technologii w procesie

produkcji mikrosfer umowa nr

UDA-RPSL.01.02.03-00-

027/10-00

2010-

2011

428

zakończone

3 lata

2014

Budowa nowoczesnego

modułu transportu surowca

oraz zakup wózka widłowego

jako element

unowocześnienia procesu

produkcji mikrosfer (umowa

numer UDA-RPSL.01.02.04-00-

271/11-00

2011-

2012

30.12.2013

359

zakończone

3 lata

2015

„Opracowanie innowacyjnego

produktu o bardzo wysokiej

wytrzymałości mechanicznej

na bazie mikrosfer” UMOWA

nr POIR.01.01.01-00-0247/16-

00.

2016-

2019

30.10.2017

1 320

1 836

1 320

- 790

zakończone

3 lata

2022

Innowacyjny sposób

przygotowania mieszanek

mikrosfer stosowanych w

zaawansowanych procesach

technologicznych (umowa

numer UDA-RPSL.03.02.00-24-

01H0/17-00

2017-

2020

2021

375

zakończone

3 lata

2022

Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r.

Dotacja do kapitału

obrotowego dla Eko Export

S.A.

2020

227

zakończono

3 miesiące

2020

Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r.

3.10 Nota 10 – Rezerwy na zobowiązania

Pracownikom Spółki przysługuje prawo do odprawy emerytalnej na zasadach określonych w art. 921

Kodeksu pracy, tj. w wysokości jednomiesięcznego wynagrodzenia pracownika w dniu nabycia prawa

do odprawy.

Rezerwy na odprawy emerytalne, odprawy rentowe oraz odprawy pośmiertne szacowane są

metodami aktuarialnymi.

Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN

Koniec okresu

31.12.2021

Koniec okresu

31.12.2020

Rezerwy na zobowiązania, w tym:

130

102

Rezerwy na świadczenia pracownicze długoterminowe

Rezerwy na świadczenia pracownicze krótkoterminowe

Pozostałe rezerwy krótkoterminowe

Istotne założenia aktuarialne na poszczególne dni bilansowe przedstawiono w poniższej tabeli:

Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN

Koniec okresu

31.12.2021

Koniec okresu

31.12.2020

Stopa dyskontowa

3,92%

1,57%

Wskaźnik wzrostu wynagrodzeń

2,5%

Wskaźnik wzrostu wynagrodzeń dla przyszłych lat

2,5%

Na podstawie analizy kosztów poprzednich lat – Zarząd Spółki uznał, że nie zachodzi ryzyko wystąpienia

w przyszłości istotnych kosztów reklamacyjnych i na tej podstawie odstąpił od szacowania rezerw na

koszty reklamacji.

Spółka posiada polisę na ubezpieczenie odpowiedzialności cywilnej na produkcję i handel mikrosferą

na łączny limit 5 mln EUR.

Rezerwy

Rezerwa na

świadczenia

emerytalne

Rezerwa z tytułu

odroczonego

podatku

dochodowego

Inne

rezerwy

Ogółem

Stan na dzień 1 stycznia 2021 roku

102

2 811

2 913

- utworzenie

- wykorzystanie

- kompensata

(2 811)

Stan na 31 grudnia 2021 roku

130

Krótkoterminowe na dzień 31 grudnia 2021

Długoterminowe na dzień 31 grudnia 2021

Stan na dzień 1 stycznia 2020 roku

3 637

3 757

- utworzenie

1 160

1 212

- wykorzystanie

- rozwiązanie

1 986

2 056

Stan na 31 grudnia 2020 roku

102

2 811

2 913

Krótkoterminowe na dzień 31 grudnia 2020

2 811

2 875

Długoterminowe na dzień 31 grudnia 2020

Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r.

3.11 Nota 11- Przychody

Strukturę przychodów przedstawiono w tabeli poniżej:

Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN

za okres od

01.01.2021 do

31.12.2021

za okres od

01.01.2020 do

31.12.2020

Przychody ze sprzedaży według struktury rzeczowej, w tym:

37 770

35 497

Przychody ze sprzedaży wyrobów i usług

2 885

24 626

Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów

34 885

10 871

Przychody z najmu i dzierżawy nieruchomości inwestycyjnych i

pozostałych nieruchomości

Dodatkowe informacje:

Przychody ze sprzedaży do jednostek powiązanych

Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN

za okres od

01.01.2021 do

31.12.2021

za okres od

01.01.2020 do

31.12.2020

Przychody ze sprzedaży według struktury terytorialnej, w tym:

37 770

35 497

Przychody ze sprzedaży w kraju

1 180

1 094

Eksport i wewnątrzwspólnotowe dostawy towarów i usług (WDT)

36 590

34 403

3.12 Nota 12 – Koszty

Specyfikację kosztów w układzie kalkulacyjnym i rodzajowym przedstawiono w tabelach poniżej:

Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN

za okres od 01.01.2021

do 31.12.2021

za okres od

01.01.2020 do

31.12.2020

Koszt wytworzenia sprzedanych produktów, usług, towarów i

materiałów

30 907

28 983

Koszty sprzedaży

660

649

Koszty ogólnego zarządu

4 862

4 565

Razem koszty działalności (układ funkcjonalny)

36 429

34 197

Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r.

Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN

za okres od

01.01.2021 do

31.12.2021

za okres od

01.01.2020 do

31.12.2020

Amortyzacja

1 110

1 091

Zużycie materiałów i energii

2 196

6 018

Usługi obce

2 568

2 871

Podatki i opłaty

208

205

Koszty świadczeń pracowniczych

4 083

3 666

Pozostałe koszty

277

276

Razem Koszty rodzajowe

10 442

14 127

Koszt sprzedaży towarów i materiałów

26 155

19 224

Łącznie koszty sprzedanych produktów, towarów, materiałów,

sprzedaży oraz koszty ogólnego zarządu

36 597

33 351

Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN

za okres od

01.01.2021 do

31.12.2021

za okres od

01.01.2020 do

31.12.2020

Koszty świadczeń pracowniczych, w tym:

4 083

3 666

Wynagrodzenia

3 505

3 239

Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia dla pracowników

578

427

Koszty wynagrodzeń obejmują wynagrodzenia płatne zgodnie z warunkami zawartych umów o pracę z

poszczególnymi pracownikami oraz wynagrodzenia płatne na podstawie zawartych indywidualnych

umów cywilnoprawnych.

Koszty ubezpieczeń społecznych jednostek zlokalizowanych w Polsce obejmują świadczenia z tytułu

ubezpieczenia emerytalnego, rentowego, wypadkowego, składki na Fundusz Gwarantowanych

Świadczeń Socjalnych oraz Fundusz Pracy.

Inne świadczenia na rzecz pracowników obejmują szkolenia związane z podnoszeniem kwalifikacji oraz

inne świadczenia określone przepisami prawa pracy.

Koszty świadczeń emerytalnych obejmują odprawy emerytalne wypłacone pracownikom zgodnie z

przepisami Kodeksu pracy. Spółka nie jest stroną żadnych programów emerytalnych, jak i układów

zbiorowych pracy, z których wynikałyby inne regulacje w tym zakresie.

3.13 Nota 13 - Pozostałe przychody operacyjne

Specyfikację pozostałych przychodów operacyjnych przedstawia tabela poniżej:

Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN

za okres od

01.01.2021 do

31.12.2021

za okres od

01.01.2020 do

31.12.2020

Pozostałe przychody operacyjne, w tym:

1 876

699

Dotacje z funduszy UE rozliczanie równolegle do ponoszonych

kosztów

179

472

Otrzymane pozostałe dotacje z UE

227

Inne przychody operacyjne

1 697

3.14 Nota 14 - Pozostałe koszty operacyjne

Specyfikację pozostałych kosztów operacyjnych przedstawia tabela poniżej:

Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r.

Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN

za okres od

01.01.2021 do

31.12.2021

za okres od

01.01.2020 do

31.12.2020

Pozostałe koszty operacyjne, w tym:

18 593

32 178

Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych (pożyczki, należności,

zaliczki)

18 070

13 095

Aktualizacja udziałów w spółce zależnej

17 605

Inne koszty operacyjne, w tym:

523

1 478

a/pozostałe, w tym:

483

1 478

- delegacje nkup

- koszty reprezentacji nkup

- koszty lat ubiegłych

- ubytki i inne

315

1 360

- inne nkup

- zwrot dotacji UE

126

- pozostałe

b/ spisane zaliczki

3.15 Nota 15 - Przychody finansowe

Strukturę przychodów finansowych przedstawia tabela poniżej:

Przychody finansowe

za okres od

01.01.2021 do

31.12.2021

za okres od

01.01.2020 do

31.12.2020

Odsetki:

2 065

2 229

- od udzielonych pożyczek jednostkom zależnym

1 997

2 218

- pozostałe odsetki

Różnice kursowe, w tym:

4 477

dodatnie

9 745

ujemne

5 267

Razem

2 065

6 706

3.16 Nota 16 - Koszty finansowe

Strukturę kosztów finansowych przedstawia tabela poniżej:

Koszty finansowe

za okres od

01.01.2021 do

31.12.2021

za okres od

01.01.2020 do

31.12.2020

Odsetki i prowizje:

1 483

942

- od zaciągniętych pożyczek od jednostek powiązanych, w tym:

184

- od jednostek powiązanych kapitałowo

110

- od jednostek powiązanych osobowo

- od zaciągniętych pożyczek od jednostek pozostałych

- od zaciągniętych kredytów

326

367

Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r.

- pozostałe odsetki

1 058

368

Różnice kursowe, w tym:

503

dodatnie

8 964

ujemne

9 467

Razem

1980

942

3.17 Nota 17 - Podatek dochodowy

Bieżący podatek dochodowy jest obliczany na podstawie obowiązujących przepisów

podatkowych.

Zastosowanie tych przepisów różnicuje zysk (stratę) podatkową od księgowego zysku (straty)

netto w związku z korektą o przychody niepodlegające opodatkowaniu i koszty, które nie

stanowią kosztów uzyskania przychodów oraz pozycji kosztów i przychodów, które trwale nie

będą podlegały opodatkowaniu.

Bieżący podatek dochodowy był obliczany w oparciu o obowiązującą stałą 19% stawkę

podatkową. Obecne przepisy nie zakładają zmiany wysokości stawek podatkowych w

kolejnych latach.

Spółka nie prowadzi działalności w Specjalnej Strefie Ekonomicznej oraz nie posiada

zwolnienia z tytułu podatku dochodowego.

Rok podatkowy i rok bilansowy pokrywają się z rokiem kalendarzowym.

Główne kwoty wpływające na wysokość podatku dochodowego, który wykazano w rachunku

zysków i strat przedstawiono w poniższej tabeli:

Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN

Koniec okresu

31.12.2021

Koniec okresu

31.12.2020

Ustawowa stawka podatku dochodowego

19 %

19%

Bieżący podatek dochodowy

395

150

Odroczony podatek dochodowy, w tym:

(3 062)

(957)

Zmiana stanu aktywów i rezerw na odroczony podatek dochodowy

(3 062)

(957)

Podatek dochodowy wykazany w sprawozdaniu w wyniku

(2 667)

(807)

Podatek dochodowy według ustawowej stawki podatkowej

W kolejnej tabeli przedstawiono różnice pomiędzy nominalną a efektywną stawką podatkową:

Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN

Koniec okresu

31.12.2021

Koniec okresu

31.12.2020

Wynik brutto przed opodatkowaniem

(15 292)

(24 414)

Podatek dochodowy wg ustawowej stawki (19%)

(2 905)

(4 638)

podatek

(2 667)

(807)

Korekty, w tym:

625

(3 831)

nieaktywowana strata podatkowa w Kazachstanie

(3 344)

Przychody niepodatkowe trwałe

(458)

197

Koszty niepodatkowe trwałe

1 083

(326)

Inne pozycje w tym korekty konsolidacyjne

(358)

Efektywna stawka podatkowa

17,8%

37%

Podatek dochodowy według efektywnej stawki podatkowej

Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r.

W związku z przejściowymi różnicami pomiędzy wartością podatkową i bilansową aktywów i pasywów

tworzony jest podatek odroczony. Specyfikacja głównych pozycji wpływających na saldo aktywów i

rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego została przedstawiona w tabeli poniżej:

Podatek

Koniec okresu

31.12.2021

Koniec okresu

31.12.2020

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

8 708

2 785

- różnice pomiędzy wartością bilansową i podatkową

inwestycji w pozostałe jednostki

- różnica pomiędzy wartością bilansową i podatkową

zobowiązań (różnice kursowe, odsetki)

8 683

2 766

- różnica pomiędzy wartością bilansową i podatkową

pozostałych zobowiązań

- różnica pomiędzy wartością bilansową i podatkową

rezerw

Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego

5 664

2 811

- różnica pomiędzy wartością bilansową i podatkową

środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych

1 196

1 043

- różnica pomiędzy wartością bilansową i podatkową

pożyczek udzielonych (odsetki)

4 463

1 768

- różnica pomiędzy wartością bilansową i podatkową

należności (różnice kursowe, odsetki)

- różnica pomiędzy wartością bilansową i podatkową

zobowiązań pozostałych

Obciążenie z tytułu podatku odroczonego wykazane:

- w wyniku netto

3 001

(1 627)

- w wyniku lat ubiegłych

(670)

Aktywa / zobowiązania netto z tytułu odroczonego

podatku dochodowego

3 044

W tabeli poniżej przedstawiono rozliczenia z tytułu bieżącego podatku dochodowego Spółki:

Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN

Koniec okresu

31.12.2021

Koniec okresu

31.12.2020

Bieżący podatek dochodowy od osób prawnych w okresie

395

150

Zapłacony podatek dochodowy dotyczący rozliczenia za dany okres

221

Saldo rozliczenia z tytułu bieżącego podatku dochodowego na koniec

okresu, w tym:

380

Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego od osób prawnych na

koniec okresu

Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego na koniec okresu

380

3.18 Nota 18 – Informacje dotyczące segmentów działalności

Spółka funkcjonuje w jednym sektorze biznesowym, posiada jeden segment operacyjny i

sprawozdawczy w postaci sprzedaży mikrosfery. Wszystkie posiadane przez Spółkę aktywa i

zobowiązania są przypisane do jednego segmentu, czyli że nie ma takich aktywów i pasywów, które nie

są w ogóle przypisane do segmentów.

Przychody dzielą się ze względu na typ produktu lub towaru, grupę produktową. Zarząd natomiast nie

dokonuje szczegółowych pomiarów wyników operacyjnych na podstawie żadnej z powyższych

kategorii, stąd problematycznym jest ustalenie jednoznacznego wpływu alokacji zasobów na

poszczególne kategorie. Jako taka, informacja na temat przychodów osiąganych w podziale na

poszczególne kategorie, ma ograniczoną wartość decyzyjną. Ponieważ najmniejszym obszarem

Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r.

działalności dla którego Zarząd analizuje wskaźniki dochodowości jest poziom Grupy Kapitałowej jako

całość, wyodrębniono tylko jeden segment operacyjny.

Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN

Koniec okresu

31.12.2021

Koniec okresu

31.12.2020

Przychody ze sprzedaży produktów i usług

2 885

24 626

Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów

34 885

10 871

Razem

37 770

35 497

Jako przychody ze sprzedaży produktów prezentowane są przychody uzyskane ze sprzedaży

produktów wytworzonych w Spółce, natomiast jako przychody ze sprzedaży towarów – przychody ze

sprzedaży towarów zakupionych w celu dalszej odsprzedaży. Praktycznie całość przychodów (97%) ze

sprzedaży Spółka uzyskała w obrocie zagranicznym.

W okresie 01.01-31.12.2021 r. mikrosfera była odbierana głównie przez odbiorców z krajów

europejskich. Głównymi krajami zbytu (tak jak w poprzednim okresie) byli klienci z Niemiec, Anglii,

Czech i Szwecji.

2021

2020

Kraj

Przychody w

tys. PLN

Udział % w

przychodach

Przychody w

tys. PLN

Udział % w

przychodach

Niemcy

6 397

16,94

9 841

27,72

Anglia

148

0,39

10 971

30,91

Czechy

11 220

29,71

Szwecja

11 506

30,46

8 595

24,21

Polska

1 486

3,93

1 094

3,08

Holandia

412

1,09

1 398

3,94

USA

1 648

4,36

695

1,96

Japonia

444

1,18

754

2,12

Hiszpania

2 224

5,89

1 183

3,33

Inne (m.in. Korea, Tajwan, Brazylia

oraz usługi)

2 285

6,05

966

2,73

razem

37 770

100

35 497

100

Klienci, dla których udział w sprzedaży za 2021 wyniósł ponad 10% przychodów ze sprzedaży ogólnej:

1. SMC Minerals & Chemicals – ok. 30 % (w 2020 roku 24 %)

SMC Minerals & Chemicals zaopatruje przemysł chemiczny w Europie Północnej w wysokiej jakości

minerały, pigmenty i chemikalia wiodących producentów z całego świata.

2. OMYA UK i OMYA CZ – ok 30 % (w 2020 roku 31 %)

Omya UK i OMYA CZ są wiodącymi dostawcami białych minerałów i chemikaliów zarówno w Wielkiej

Brytanii, jak i na całym świecie w ramach OMYA INTERNATIONAL AG, międzynarodowego koncernu ze

Szwajcarii. OMYA INTERNATIONAL AG jest światowym liderem w produkcji wypełniaczy i pigmentów

pochodzących z węglanu wapnia.

3.19 Nota 19 – Dodatkowe informacje dotyczące rachunku przepływów pieniężnych

Zgodnie z umową na spłatę zobowiązań - umowę faktoringu z ING Commercial Finance Polska

S.A. z limitem zaangażowania 800 tys. EUR, na okres od 23.02.2016 do lutego 2022r.,

zabezpieczona wekslem in blanco. W lutym 2021 roku zwiększono z ograniczeniem czasowym

Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r.

limit zaangażowania do kwoty 1 000 tys. EUR (od lutego do lipca 2021). Po tym okresie limit

wraca do poziomu 800 tys. EUR.

Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN

za okres od

01.01.2021 do

31.12.2021

za okres od

01.01.2020 do

31.12.2020

BILANSOWO: Zmiana stanu zobowiązań, z wyjątkiem pożyczek,

kredytów oraz rezerw, w tym:

3 971

322

RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH: Zmiana stanu

zobowiązań, z wyjątkiem pożyczek, kredytów oraz rezerw, w

tym:

4 157

502

Korekta o wzrost zobowiązań z tytułu umów leasingu

finansowego zawartych w danym okresie (zgodnie z Notą 9)

(75)

871

Korekta o dokonane kompensaty należności z tyt. pożyczek i

zobowiązań

545

Inne korekty

(284)

Inne korekty dotyczą:

Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN

za okres od

01.01.2021 do

31.12.2021

za okres od

01.01.2020 do

31.12.2020

Odpisu aktualizującego udziały i należności z jednostką

powiązaną

12 551

26 957

Wycena nieruchomości inwestycyjnych

(218)

Umorzenie zobowiązań

(1 233)

Inne

(28)

Razem:

11 072

26 957

Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r.

3.20 Nota 20 – Instrumenty finansowe oraz zarządzanie ryzykiem

31.12.2021

31.12.2020

Aktywa finansowe – udzielone pożyczki

60 476

59 988

Odpis z tytułu spodziewanych strat

kredytowych

-27 452

- 14 901

Należności z tytułu dostaw i usług oraz

pozostałe należności

22 837

8 812

odpis z tytułu spodziewanych strat

kredytowych oraz wyceny zgodnie z SCN

-10 573

- 4 308

RAZEM

45 288

49 591

31.12.2021

31.12.2020

Długoterminowe zobowiązania finansowe –wyceniane wg zamortyzowanego kosztu

Oprocentowane kredyty i pożyczki

5 813

5 285

Zobowiązania z tytułu leasingu

519

680

RAZEM

6 332

5 964

31.12.2021

31.12.2020

Krótkoterminowe zobowiązania finansowe –wyceniane wg zamortyzowanego kosztu

Oprocentowane kredyty i pożyczki

8 523

8 639

Zobowiązania z tytułu leasingu

200

183

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług

8 131

8 444

RAZEM

16 854

17 266

Spółka korzysta z kilku głównych instrumentów finansowych, do których należą kredyty

bankowe w tym również kredyty w rachunku bieżącym (opisane w Nocie 8) oraz środki

pieniężne i lokaty krótkoterminowe (opisane w Nocie 6). Głównym celem tych instrumentów

jest pozyskanie środków finansowych na działalność Spółki oraz doraźne inwestowanie

nadwyżek płynnych środków pieniężnych. Spółka posiada także inne instrumenty finansowe,

do których należą należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz należności z tytułu

umowy pożyczki, należności z tytułu umów leasingu finansowego (Nota 4 oraz Nota 9), które

są wynikiem prowadzonej działalności.

W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2021 roku Spółka nie zawierała transakcji walutowych

typu forward służących zabezpieczeniu ryzyka walutowego związanego z realizowanymi

kontraktami. W roku 2021 Spółka nie zawierała transakcji z udziałem instrumentów

pochodnych. Zasadą stosowaną przez Spółkę obecnie i przez cały okres objęty niniejszym

sprawozdaniem jest nieprowadzenie obrotu instrumentami finansowymi.

Główne rodzaje ryzyka wynikającego z instrumentów finansowych Spółki obejmują ryzyko

stopy procentowej, ryzyko związane z płynnością, ryzyko walutowe, ryzyko zmian cen

towarów oraz ryzyko kredytowe. Zarząd weryfikuje i uzgadnia zasady zarządzania każdym z

tych rodzajów ryzyka – zasady te zostały w skrócie omówione poniżej. Spółka monitoruje

również ryzyko cen rynkowych dotyczące wszystkich posiadanych przez nią instrumentów

finansowych.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r.

RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ

Ryzyko to zostało opisane w pkt. 2.6 Cele i zasady zarządzania ryzykiem niniejszego sprawozdania

RYZYKO WALUTOWE

Ryzyko to zostało opisane w pkt. 2.6 Cele i zasady zarządzania ryzykiem niniejszego sprawozdania

RYZYKO KREDYTOWE

Spółka zawiera transakcje z firmami o dobrej zdolności kredytowej. Wszyscy klienci, którzy ubiegają się

o kredyt kupiecki, poddawani są procedurom wstępnej weryfikacji Ponadto, dzięki bieżącemu

monitorowaniu stanów należności, narażenie Spółki na ryzyko nieściągalnych należności jest

nieznaczne. W odniesieniu do innych aktywów finansowych Spółki, takich jak środki pieniężne i ich

ekwiwalenty, ryzyko kredytowe Spółki powstaje w wyniku niemożności dokonania zapłaty przez drugą

stronę umowy, a maksymalna ekspozycja na to ryzyko równa jest wartości bilansowej tych

instrumentów. Zdaniem Zarządu aktywa wykazane w bilansie nie charakteryzują się podwyższonym

ryzykiem kredytowym.

Natomiast wszelkie należności od jednostki powiązanej wykazywane w jednostkowym sprawozdaniu

finansowym, zgodnie z dokonanymi odpisami, są narażone najbardziej na ryzyko kredytowe. Wynika

to z tego, że spółka zależna zakończyła proces inwestycyjny w budowę fabryki i organizację działalności

operacyjnej co wymagało znaczącego finansowania. Aktualnie spółka zależna przechodzi do fazy

stopniowego zwiększania działalności operacyjnej i w związku z niepewnością związaną z tempem i

efektywności prowadzonej działalności oraz negatywnego wpływu COVID-19 i wojny w Ukrainie,

ściągalność należności jest zagrożona. Łączne należności (pożyczki, należności długoterminowe,

wypłacone zaliczki) po odpisie aktualizującym mają wartość 43.479 tys. zł.

RYZYKO CEN TOWARÓW

Branża, w której Spółka prowadzi działalność charakteryzuje się stabilnością cen surowców i towarów

ze względu na znaczną jego dostępność. Spółka dokonuje zakupów surowca w momencie, gdy zna

wszystkie warunki kontraktu.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r.

Nadwyżka (niedobór) planowanych wydatków nad planowanymi wpływami w poszczególnych okresach i latach została przedstawiona w tabelach poniżej:

Zobowiązania i należności finansowe według stanu na dzień

31.12.2021 w tys. PLN

Umowne terminy wymagalności od dnia bilansowego

Razem

Wartość

zobowiązań lub

należności

wykazana w

bilansie

do 3 miesięcy

3-12 miesięcy

od 1 do 5 lat

powyżej 5 lat

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług

8 177

8 131

Pożyczki (brutto z należnymi odsetkami w okresie)

153

1 541

3822

5 516

4 775

Kredyty bankowe (brutto z należnymi odsetkami w okresie)

1 012

1 966

7 643

10 622

9 581

Obligacje i zobowiązania z tyt. Wymiany krzyżowej (brutto z

należnymi odsetkami w okresie)

Zobowiązania z tytułu leasingu (brutto z należnymi odsetkami w

okresie)

164

498

719

Razem planowane wydatki w okresie

9 401

3648

11984

25034

23 206

Środki pieniężne na rachunkach bankowych

Dostępne, niewykorzystane saldo kredytów w rachunku bieżącym

Należności z tytułu dostaw i usług brutto oraz należności

przeterminowane do 90 dni (bez odpisów aktualizujących)

178

8824

7 409

16 411

10 113

Należności z tytułu przekazanych zaliczek brutto (bez odpisów

aktualizujących)

20 407

Należności z tytułu udzielonych pożyczek (brutto z należnymi

odsetkami bez odpisów aktualizujących zgodnie z MSSF 9)

247

742

21 477

43 874

66 340

60 475

Należne wpłaty z tytułu należności wynikających z umowy

leasingu (brutto z należnymi odsetkami)

Razem planowane wpływy w okresie

507

9 566

49 294

43 874

103 241

91 075

Nadwyżka (niedobór) planowanych wydatków nad planowanymi

wpływami w okresie

(8 894)

5 917

37 330

43 874

78 206

67 869

Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r.

Zobowiązania i należności finansowe według stanu na dzień

31.12.2020 w tys. PLN

Umowne terminy wymagalności od dnia bilansowego

Razem

Wartość

zobowiązań lub

należności

wykazana w

bilansie

do 3 miesięcy

3-12 miesięcy

od 1 do 5 lat

powyżej 5 lat

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług

8 369

8 444

Pożyczki (brutto z należnymi odsetkami w okresie)

5579

5 651

5 221

Kredyty bankowe (brutto z należnymi odsetkami w okresie)

936

6 246

4 125

11 307

11 084

Obligacje i zobowiązania z tyt. Wymiany krzyżowej (brutto z

należnymi odsetkami w okresie)

Zobowiązania z tytułu leasingu (brutto z należnymi odsetkami w

okresie)

161

623

863

Razem planowane wydatki w okresie

9 385

6 479

10 327

26 190

25 612

Środki pieniężne na rachunkach bankowych

Dostępne, niewykorzystane saldo kredytów w rachunku bieżącym

Należności z tytułu dostaw i usług bieżące oraz należności

przeterminowane do 90 dni

338

7 062

7 400

Należności z tytułu przekazanych zaliczek

17 132

Należności z tytułu udzielonych pożyczek (brutto z należnymi

odsetkami bez odpisów aktualizujących zgodnie z MSSF 9)

991

17 263

49 278

67 533

59 730

Należne wpłaty z tytułu należności wynikających z umowy

leasingu (brutto z należnymi odsetkami)

Razem planowane wpływy w okresie

410

991

41 457

49 278

92 136

84 334

Nadwyżka (niedobór) planowanych wydatków nad planowanymi

wpływami w okresie

(8 974)

(5 488)

31 130

49 278

65 946

58 772

Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r.

Ujawnienia na temat wartości godziwej

Pozycje wyceniane w

wartości godziwej

Powód wyceny

Wartość bilansowa przed

wyceną

Poziom

hierarchii

wartości

godziwej

Wartość godziwa

na 31.12.2021

Wartość godziwa

na 31.12.2020

Techniki wyceny

Istotne

nieobserwowalne

dane wejściowe

Wrażliwość wyceny

Nieruchomości

inwestycyjne

Przyjęcie zasady wyceny

w wartości

przeszacowanej na

moment bilansowy

Poziom 2

2 898

Podejście porównawcze

metoda korygowania

ceny średniej.

Znaczące zmiany cen

w zakresie obrotu

nieruchomościami

mogą spowodować

znaczące zmiany w

zakresie wyceny

Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r.

Poniżej w tabelach przedstawiono analizę wskaźników poziomu kapitałów własnych w kolejnych latach:

Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN

Koniec okresu

31.12.2021

Koniec okresu

31.12.2020

Obliczenie wskaźnika udziału kapitału własnego w finansowaniu

aktywów (proporcja kapitału własnego do sumy bilansowej)

Kapitał własny

45 605

58 229

Suma bilansowa

78 676

93 100

Wskaźnik udziału kapitału własnego w finansowaniu aktywów

0,58

0,63

Obliczenie wskaźnika poziomu zadłużenia (proporcja sumy zadłużenia

z tyt. kredytów, pożyczek i leasingu finansowego do EBITDA)

Koniec okresu

31.12.2021

Koniec okresu

31.12.2020

Zysk/ Strata z działalności operacyjnej

(15 377)

-30 179

Amortyzacja

1 110

1 091

EBITDA (suma zysku z działalności operacyjnej i amortyzacji)

(14 267)

-29 088

Suma zobowiązań z tytułu kredytów, pożyczek i leasingu finansowego

15 055

20 086

Wskaźnik poziomu zadłużenia

-105,5%

-69%

4.21 Nota 21 – Należności warunkowe, zobowiązania warunkowe

W 2016 roku Emitent zawarł umowę gwarancji bankowej z ING Bankiem Śląskim S.A. na rzecz dostawcy

surowca z Grupy Enea w wysokości 175 000 zł. W czerwcu 2018 roku gwarancja została podwyższona

do kwoty 500 000 zł. Okres obowiązywania gwarancji to 04.03.2016-31.01.2021r. Gwarancja została

zakończona.

4.22 Nota 22 – Zysk (strata) przypadający na jedną akcję oraz polityka dywidend

Wynik netto przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie wyniku netto za rok obrotowy

przypadającego na zwykłych akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji

zwykłych występujących w ciągu roku obrotowego. Nie wystąpiły żadne instrumenty finansowe, które

spowodowałyby rozwodnienie zysku.

Poniżej przedstawione zostały dane dotyczące zysku/ straty oraz akcji, które posłużyły do wyliczenia

podstawowego i rozwodnionego zysku/ straty na jedną akcję.

Wyszczególnienie/ dane w tys. PLN

Koniec okresu

31.12.2021

Koniec okresu

31.12.2020

Średnia ważona liczba akcji (w sztukach)

13 149 562

Wynik netto w okresie (w tys. PLN)

(12 625)

(23 607)

Wynik netto na jedna akcję (w PLN) oraz rozwodniony zysk

wynik netto na jedną akcję (w PLN)

(0,96)

(1,80)

W okresie między dniem bilansowym, a dniem sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego

nie wystąpiły żadne inne transakcje dotyczące akcji zwykłych lub potencjalnych akcji zwykłych.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r.

Zarząd Spółki zamierza zarekomendować Walnemu Zgromadzeniu, aby stratę netto pokryć z kapitału

zapasowego.

4.23 Nota 23 – Postepowania sądowe i arbitrażowe

W roku obrotowym 2021 Spółka była stroną postepowań wytyczonych przeciwko nim.

Sprawa z powództwa Zumir Microsphere Sp. o.o. z siedzibą w Kalkman o zapłatę kwoty

436.229 zł przed Sądem Okręgowym w Warszawie XXVI Wydział Gospodarczy

W dniu 2 października 2020 r. Spółka Zumir Microsphere Sp. o.o. z siedzibą w Kalkman złożyła

do Sądu Okręgowego w Warszawie XXVI Wydział Gospodarczy pozew o zapłatę kwoty 436.229 zł. Na

skutek powyższego w dniu 15 stycznia 2021 r. został wydany nakaz zapłaty w postępowaniu

nakazowym (doręczony Spółce Eko Export S.A. w dniu 15 lutego 2021 r.).

Od nakazu tego Spółka Eko Export S.A. złożyła w dniu 26 lutego 2021 r. zarzuty wraz z wnioskiem o

ograniczenie zabezpieczenie na podstawie art. 492 § 2 k.p.c. Jednocześnie Spółka wystosowała pismo

do Komornika Sądowego przy Sądzie Rejonowym w Mikołowie z informacją o nieistnieniu

wierzytelności dochodzonej przez Zumir Microsphere Sp. o.o. Dodatkowo w dniu 5 marca 2021 r.

Spółka Eko Export S.A. złożyła wniosek do Sądu Okręgowego w Warszawie o uchylenie nakazu zapłaty

jako tytułu zabezpieczającego wraz z wnioskiem o przyspieszenie rozpoznania sprawy, ponowiony w

dniu 18 marca 2021 r.

Na skutek wniesionych zarzutów oraz dalszych pism Spółki, Sąd w dniu 22 marca 2021 r. wydał

postanowienie, w których uchylił nakaz zapłaty z dnia 15 stycznia 2021 r. oraz odrzucił pozew. Odpis

ww. postanowienia zostało doręczony Spółce Eko Export S.A. w dniu 28 kwietnia 2021 r.

W związku z otrzymaniem postanowienia, w dniu 28 kwietnia 2021 r. Spółka złożyła do Sądu wniosek

o jego uzasadnienie, a nadto w tym samym dniu wysłała pismo do komornika z informacją o uchyleniu

nakazu zapłaty i wnioskiem o zwolnienie zabezpieczenia.

Sprawa jest zakończona.

Sprawa z powództwa Zumir Microsphere Sp. o.o. z siedzibą w Kalkman o zapłatę kwoty 431

512 zł (tj. 97 069 EUR) przed Warszawskim Sądem Arbitrażowym w Warszawie

W dniu 11 czerwca 2021 r. Spółka Zumir Microsphere Sp. o.o. z siedzibą w Kalkman złożyła do

Warszawskiego Sądu Arbitrażowego w Warszawie pozew o zapłatę kwoty 431 512 zł (tj. 97 069 euro).

Spółka wniosła sprzeciw do Sądu. Trwa postepowanie dowodowe.

Sprawa z powództwa Too FAR Technology z siedzibą w Nursułtan o zapłatę kwoty 47 137 zł

(tj. 10 300 EUR) przed Sądem Rejonowym w Bielsku-Białej

W dniu 21 października 2021 r. Spółka Too FAR Technology z siedzibą w Nursułtan złożyła do

Sądu Rejonowego w Bielsku-Białej VI Wydział Gospodarczy pozew o zapłatę kwoty 47 137 zł (tj. 10 300

euro). Na skutek powyższego w dniu 22 października 2021 r. został wydany nakaz zapłaty w

postępowaniu nakazowym (doręczony Spółce Eko Export S.A. w dniu 2 listopada 2021 r.). Od nakazu

tego Spółka Eko Export S.A. złożyła w dniu 10 listopada 2021 r. zarzuty. Trwa postępowanie dowodowe.

Sąd Rejonowy wyznaczył termin rozprawy na 22 kwietnia 2022 r.

Sprawa z powództwa G.A. ETON z siedzibą w Wieliczce o zapłatę kwoty 131 351,23 zł przed

Sądem Okręgowym w Krakowie

Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r.

W dniu 10 listopada 2021 r. Spółka G.A. ETON z siedzibą w Wieliczce złożyła do Sądu

Okręgowego w Krakowie IX Wydział Gospodarczy pozew o zapłatę kwoty 131 351,23 zł. Na skutek

powyższego w dniu 10 lutego 2022 r. został wydany nakaz zapłaty w postępowaniu nakazowym

(doręczony Spółce Eko Export S.A. w dniu 28 lutego 2022 r.). Od nakazu tego Spółka Eko Export S.A.

złożyła w dniu 24 marca 2022 r. zarzuty. Trwa postępowanie dowodowe.

4.24 Nota 24 - Zdarzenia po dniu bilansowym

Konflikt polityczny na Ukrainie rozpoczęty w I kwartale 2022 roku

W lutym br. rozpoczął się konflikt zbrojny na Ukrainie. W wyniku analiz, Zarząd Spółki zdefiniował

obszary możliwych ryzyk, które mogą pośrednio wpłynąć na działalność spółki Eko Export, jak i Grupy

Kapitałowej.

1. Wydłużenie czasu oraz wzrost kosztów transportu towarów z Kazachstanu z powodu zmiany

tras oraz konieczności przeładunków w Rosji.

 Stan wyjątkowy na granicy polsko-białoruskiej, kryzys emigracyjny Syria Afganistan

 Kolejki na granicy, wydłużenie czasu transportu do 25 dni

 Zwiększone koszty transportu, spowodowane transportem z przeładunkiem w Rosji

 Poszukiwanie alternatywnych bezpiecznych tras transportu z Kazachstanu do Polski

 Eko Export aktualnie korzysta z transportu firm kazachskich, które nie są objęte

sankcjami UE

2. Opóźnienia w realizacji portfela zamówień.

 Wydłużenie czasu transportu do Polski

 Powrót kierowców ukraińskich do Ukrainy, paraliż transportu w Europie

 Monitorowanie zabezpieczenie stanów magazynowych dla kluczowych klientów

 Ryzyko wzrostu cen zakupu towarów i surowca

3. Spadek skłonności do udzielania finansowania dla podmiotów, których trasy transportowe

przebiegają przez tereny objęte konfliktem

 Przerwanie łańcucha dostaw w IV kwartale 2021, najniższe przychody w historii Spółki

– ograniczenie zakupów towarów z własnych środków

 Szeroka współpraca ze Wschodem – Eko Export w obszarze firm zwiększonego ryzyka,

ogranicza dostęp do pozyskania dodatkowego finansowania.

4. Zwiększone zapotrzebowanie na środki obrotowe

 Wydłużenie czasu transportu powoduje konieczność wzrostu wysokości oraz okresu

finansowania działalności

 Zakup mikrosfery z nowych zbiorów

 Możliwość zakupu mikrosfery w dobrej jakości i konkurencyjnych cenach ze względu

na podwyższona podaż.

5. Wzrost kosztów działalności

 Wydłużenie czasu transportu oraz wysokości i okresu finansowania działalności

spowoduje wzrost kosztów finansowych

Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r.

 Istnieje ryzyko wzrostu cen zakupu towarów i surowców

 Negatywny wpływ na płynność finansową.

Dodatkowo należy zauważyć, że obecne zmiany na świecie w sensie geopolitycznym są niezwykłą

szansą dla Eko Export. Wprowadzone ograniczenia handlu mikrosferą z Chinami oraz Rosją powodują,

że źródła z Polski i Kazachstanu stają się strategicznie ważne. Eko Export jest więc w idealnej pozycji

wykorzystania tej sytuacji w celu dynamicznego rozwoju. W 2022 roku Spółka obserwuje wzrost

zamówień oraz cen sprzedaży produktów.

4.25 Nota 25 – Zagrożenia kontynuacji działalności

Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności gospodarczej

przez Spółkę w niezmienionej formie i zakresie przez okres co najmniej 12 miesięcy od końca okresu

sprawozdawczego i nie istnieją przesłanki zamierzonego lub przymusowego zaniechania bądź

istotnego ograniczenia przez nią dotychczasowej działalności. Zarząd Spółki stwierdza, że na dzień

podpisania sprawozdania finansowego nie ma faktów i okoliczności wskazujących jednoznacznie na

zagrożenie kontynuacji działalności w dającej się przewidzieć przyszłości.

Okolicznością, która stwarza pewne zagrożenie dla kontynuacji działalności jest w głównej mierze

trwająca wojna w Ukrainie oraz pandemia koronawirusa, co negatywnie wpływa na płynność

finansową z powodu pojawienia się konieczności wydłużonego okresu finansowania oraz ryzyka

wzrostu kosztów transportu i kosztów zakupu towarów.

Spółka Eko Export w okresie kilku ostatnich lat spłacała swoje zobowiązania finansowe na bieżąco i w

terminach akceptowalnych przez umowy zawarte z instytucjami finansowymi. Dodatkowo, kilkuletnia

współpraca z Bankiem ING, która oparta jest na rzetelności przekazywanych informacji oraz planów,

które w okresach późniejszych były realizowane, zaowocowało zbudowanym zaufaniem Banku w

stosunku do Spółki.

Od kilku lat ING Bank bez większych wątpliwości uczestniczył w finansowaniu bieżącej działalności

Spółki, stale zwiększając swoje zaangażowanie. Niestety, negatywny wpływ COVID-19 jak również

wojny na Ukrainie na światową gospodarkę spowodował bardziej ostrożne podejście do finansowania

działalności gospodarczej Emitenta. W związku z tym w 2021 roku bank w stosunku do Spółki

postanowił o pozostaniu przy aktualnym stanie finansowania z opcją jego zmniejszenia zaangażowania,

zgodnie z podpisanymi umowami. Emitent w 2021 spłacił do ING Banku kredyty w wysokości 5 mln zł.

Od początku br. spółka dąży do powrotu tendencji wzrostowej przychodów ze sprzedaży, co powoduje

konieczność angażowania dodatkowych środków finansowych na zakup towarów i surowców, które są

niezbędne do realizacji przyjętych przez spółkę zobowiązań kontraktowych.

W związku z wprowadzeniem przez instytucje finansowe bardzo ostrożnego podejścia do finansowania

działalności gospodarczej, Spółka postanowiła pozyskać dodatkowe finansowanie z funduszu

pożyczkowego.

Ponieważ spółka zauważyła bardzo znaczne zainteresowanie klientów na jej wyroby na rok 2022 r.

wzrosło zapotrzebowanie na środki finansowe przeznaczone na zakup mikrosfery suchej wraz z

transportem, co przy ostrożnym podejściu banków do finansowania podmiotów, spowodowało

konieczność szukania finansowania wśród instytucji poza bankowych.

Spółka w 2021 roku zrealizowała kontrakty sprzedażowe, nie utraciła klientów oraz potwierdziła swoją

sprawność działania w sytuacjach kryzysowych. Pomimo pandemii, dostawy były realizowane a klienci

otrzymali zamówiony towar. Stałe dostawy w ustalonych terminach, w oczekiwanej jakości, w stabilnej

cenie są obecnie największą wartością oczekiwaną przez klientów na całym świecie. To bardzo

wzmocniło Eko Export na światowym rynku mikrosfer. Głównymi odbiorcami mikrosfer są duże,

światowe koncerny, w których zakłócenia procesów produkcji z powodu braku dostaw mikrosfery

miałoby katastrofalne skutki finansowe oraz wizerunkowe dla Spółki. Dzięki braku zakłóceń w

dostawach, Spółka umocniła swoją pozycję u klientów jako wiarygodny dostawca, co udowadnia, że

Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r.

podjęte działania przez Zarząd uchroniły spółkę przed poważnymi problemami oraz dodatkowo

umocniły jej wiarygodność u odbiorców. Niestety stało się to kosztem zmniejszenia rentowności, ze

względu na większe, niż bankowe, koszty finansowania.

Należy więc stwierdzić, że konieczność utrzymania poprawnych relacji z odbiorcami w pełni

uzasadniają realizację podjętych działań związanych pozyskaniem dodatkowego finansowania.

Dzięki pozyskaniu dodatkowego finansowania Spółka zamierza kupić surowiec i zrealizować

sprzedaż w 2022 r większą niż w 2021 r. Brak tego finansowania spowodowałby utratę klientów.

W całym okresie 2021 roku kredyty i faktoring odwrotny były spłacane na bieżąco.

W ramach poprawy płynności finansowej spółka informuje o podjętych, następujących zdarzeniach :

· W dniu 26.04.2022. otrzymaliśmy informację z banku ING o zwiększeniu limitu w faktoringu

klasycznym dla jednego z kluczowych klientów o 210 000 €. Jest to spowodowane

zwiększeniem zamówień od tego klienta na rok 2022.

· Równolegle procedowane jest zwiększenie limitu całkowitego w faktoringu odwrotnym ING

Banku.

· W marcu br. Spółka zwróciła się do banku ING o zwieszenie spłat rat od kwietnia do

października 2022. Efektem tych działań jest zawieszenie spłat rat za miesiąc marzec i kwiecień.

Decyzja o przesunięciach terminów spłat ma zostać podjęta w maju br.

· W dniu 27.04.2022 r. Spółka podpisała aneks z funduszem pożyczkowym na zwiększenie

kwoty pożyczki oraz zmienne harmonogramy spłaty.

 Spółka prowadzi rozmowy z największymi partnerami na temat współfinansowania zakupu

surowca/towaru.

 Spółka dysponuje nieruchomością, która w przypadku dodatkowych potrzeb finansowych

może być sprzedana.

 Ponadto główny akcjonariusz, w razie dodatkowych potrzeb finansowych, poprzez swoją

spółkę zależną, wyraził chęć dalszego wsparcia finansowego Spółki.

Na koniec badanego roku kapitał obrotowy występujący w sprawozdaniach spółki jest ujemny.

Jednakże należy zauważyć, że zobowiązania bieżące, których wartość jest większa niż aktywów

obrotowych i powodują powstanie ujemnego kapitału obrotowego, obejmują także kredyty

krótkoterminowe, które są odnawiane od kilku lat, zgodnie z umową, a w rzeczywistości nie podlegają

spłacie w najbliższych 12 miesiącach.

Spółka w najbliższej przyszłości, zgodnie z dotychczasową historią, ma zamiar kontynuować bieżące

regulowanie zobowiązań wynikających z kredytów oraz faktoringu odwrotnego. Dodatkowo Spółka

prowadzi negocjacje w sprawie pozyskania finansowania w formie faktoringu odwrotnego z innymi

bankami.

Na przełomie 2019 i 2020 roku nastąpiło zmniejszenie rentowności sprzedaży brutto oraz sprzedaży

netto. W roku 2019 rentowność sprzedaży brutto wyniosła 29% natomiast w roku 2020 spadła do

wartości 18% a w 2021 roku utrzymano na podobnym poziomie 18%.

Natomiast rentowność sprzedaży netto w 2019 roku wynosiła 8% a w roku 2020 jej wartość spadła do

poziomu 4%. W 2021 roku, rentowność pozostała na poziomie 4%.

W okresie pandemii Spółce udało się utrzymać wskaźniki z lat poprzednich.

Spadek rentowności na działalności operacyjnej w głównej mierze jest spowodowany zwiększeniem w

2020 i 2021 roku średniego kosztu zakupu surowców i materiałów. Podstawowym powodem

zwiększenia kosztu zakupu jest zmiana struktury zakupów dokonanych w tym okresie. W latach 2020-

Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r.

21 roku znacznie zwiększył się udział towarów, przy ograniczonym do minimum zakupu surowców

(mikrosfery mokrej). Zwiększenie zakupu towarów było koniecznością w sytuacji nagłej zmiany strategii

sprzedaży przez polskie elektrownie. Wiązało się to ze zwiększeniem sprzedaży mieszanek popiołowo-

żużlowych, a zmniejszeniem sprzedaży mikrosfer. Wzrost zapotrzebowania na rynku na popiół

spowodował brak konieczności odzyskiwania mikrosfer, a co za tym idzie brak ich dostępności dla

Spółki. Z uwagi na niską cenę zakupu mikrosfery mokrej oraz osiąganą większą marżę, zmniejszenie

możliwości jej pozyskiwania, negatywnie wpłynęło na strukturę pozyskiwanej mikrosfery przez Eko

Export. Wzrósł udział w zakupach droższego (bo częściowo przetworzonego) towaru kosztem tańszej i

wysokomarżowej mikrosfery mokrej (surowiec). W związku z powyższym, ten fakt spowodował

zmniejszenie rentowności działalności operacyjnej oraz negatywnie wpłynął na płynność finansową.

Jednakże Zarząd podjął zdecydowane działania w celu zmniejszenia kosztów zakupu towarów oraz

aktywnie poszukuje dodatkowych możliwości pozyskiwania bardziej rentownej mikrosfery mokrej.

Poprawa rentowności działalności dodatkowo poprawi płynność finansową.

Spółka bierze pod uwagę skumulowane wystąpienie negatywnych czynników, które uniemożliwiają

efektywną działalność Spółki. W szczególności chodzi tu o następujące okoliczności:

 Agresja militarna Rosji na Ukrainę. Najważniejszym negatywnym czynnikiem wpływającym na

poważne ograniczenia funkcjonowania, w tym realizację dostaw towarów przez ten podmiot,

jest wojna w Ukrainie. Występujące niedobry środków transportu, unieruchomienie znacznej

ilości taboru z powodu wielodniowych kolejek na granicach, a także braki kierowców

z Ukrainy, którzy masowo wyjeżdżają by bronić Ojczyzny, w dużym stopniu ograniczyły

możliwości transportu towarów ze spółki zależnej i przyczyniły się do istotnego pogorszenia jej

kondycji finansowej. Należy też wskazać, że części załadunków w Kazachstanie była

organizowana z przeładunkiem

w Rosji. Ten sposób działania wynikał z konieczności, ale powodował wzrost kosztów

transportu i wydłużenie czasu dostawy do Polski do nawet 25 dni. Wprowadzone sankcje na

Rosję i Białoruś spowodowały wydłużony czas transportu towarów do Spółki. Spółka pracuje

nad alternatywnymi kierunkami transportu, na wypadek możliwości zaostrzenia konfliktu na

Ukrainie.

 Negatywne skutki pandemii. W latach 2020 - 2021 występowały wielokrotne, poważne

zakłócenia w działalności spółki zależnej spowodowane pandemią Covid-19. Obostrzenia

wprowadzane przez rząd Kazachstanu i absencje pracowników prowadziły w ostatnich dwóch

latach do czasowych postojów zakładu w Kazachstanie. To z kolei powodowało narastające

utrudnienia w realizacji dostaw surowców od miejscowych kontrahentów, a w konsekwencji

powstawanie strat finansowych w spółce zależnej.

 Pogorszenie sytuacji społeczno-gospodarczej w Kazachstanie. Na początku br. rząd ogłosił

stan wyjątkowy w Kazachstanie ze względu na masowe protesty ludności z powodu wzrostu

cen i bardzo wysokiej inflacji. Przez okres około dwóch tygodni wstrzymane były prace w

zakładach, jak też wysyłki towaru do Polski. Spowodowało to dalsze zakłócenia w działalności

Spółki zależnej i miało negatywny wpływ na jej wyniki.

 Poważne problemy logistyczne na granicy białorusko-polskiej i „stan wyjątkowy” w pasie

przygranicznym. Sytuacja ta utrzymuje się od wielu miesięcy i także powoduje duże

utrudnienia na granicy oraz znaczne opóźnienia dostaw surowców z kierunków wschodnich, w

tym z Kazachstanu. Firmy przewozowe rezygnują z kursów do Polski m. in. z powodu kolejek

na granicy.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r.

Wymienione wyżej wydarzenia wywarły dodatkową presję na płynność finansową Spółki. Zarząd

prowadzi aktywne działania w pozyskania dodatkowego finansowania zewnętrznego w celu poprawy

możliwości finansowych Spółki, które zostały opisane powyżej.

Dodatkowo należy zauważyć, że obecne zmiany na świecie w sensie geopolitycznym są niezwykłą

szansą dla Eko Export. Wprowadzone ograniczenia handlu mikrosferą z Chinami , Rosją i Ukrainą

powodują, że źródła z Polski i Kazachstanu stają się strategicznie ważne. Eko Export jest więc w idealnej

pozycji wykorzystania tej sytuacji w celu dynamicznego rozwoju. W 2022 roku Spółka obserwuje wzrost

zamówień oraz cen sprzedaży produktów.

Z uwagi na dynamicznie zmieniającą się sytuację, Zarząd Spółki na bieżąco monitoruje sytuację

polityczno-gospodarczą w związku z ww. konfliktem zbrojnym oraz analizuje ewentualny jej wpływ i

możliwość podjęcia działań mających na celu zminimalizowanie wszelkich zidentyfikowanych ryzyk w

tym zakresie.

4.26 Nota 26 – Transakcje z podmiotami powiązanymi

Wszystkie transakcje z jednostkami powiązanymi przeprowadzane są na warunkach rynkowych. Spółka

dokonuje transakcji z podmiotami powiązanymi kapitałowo, z członkami Zarządu oraz podmiotami

osobowo powiązanymi ze Spółką.

Podmiotami powiązanymi w stosunku do Spółki są:

 Akcjonariusze Spółki. Z uwagi na fakt, iż występują Akcjonariusze posiadający ponad 10%

głosów, a także ze względu na powiązania rodzinne występujące pomiędzy Akcjonariuszami

uznano, że mogą oni wywierać znaczący wpływ na Spółkę. Zarząd Spółki stanowią osoby

będące równocześnie Akcjonariuszami. Członkowie Rady Nadzorczej są bliskimi członkami

rodzin Akcjonariuszy.

 Inne podmioty. Innymi podmiotami powiązanymi są: członkowie organów zarządzających i

nadzorczych (łącznie z dyrektorami), osoby będące bliskimi członkami rodziny tych osób oraz

inne podmioty gospodarcze, w których członkowie organów zarządzających i nadzorczych

Spółki pełnią funkcje zarządcze lub są ich udziałowcami. Za bliskich członków rodziny uznaje

się osoby, które są członkami rodziny, co do których istnieje przypuszczenie, że mogą wywierać

wpływ, lub podlegać wpływowi tychże osób w swoich kontaktach z jednostką gospodarczą.

 Inne jednostki, w tym jednostki zależne.

Transakcje z jednostkami powiązanymi kapitałowo – z Eko Sphere KZ.

Przychody finansowe

Za okres

zakończony

31.12.2021

Za okres

zakończony

31.12.2020

Odsetki od udzielonych pożyczek – naliczone w okresie

1 997

2 220

Odsetki od udzielonych pożyczek – spłacone w okresie

269

Dodatnie różnice kursowe

4 324

5 418

Ujemne różnice kursowe

178

309

Zakup towarów oraz pozostałe zakupy

Za okres

zakończony

31.12.2021

Za okres

zakończony

31.12.2020

Zakup towarów

190

1 206

Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r.

Należności:

Stan na

31.12.2021

Stan na

31.12.2020

1) z tyt. udzielonych zaliczek na zakup surowca:

W bilansie

8 824

10 804

Odpis Z tytułu oczekiwanych strat kredytowych

10 573

6 328

Wartość brutto

19 938

17 132

2) z tyt. dostaw i usług

W bilansie

1 111

2 754

Odpis Z tytułu oczekiwanych strat kredytowych

5 927

4 308

Wartość brutto

7 038

7 062

3) z tyt. udzielonych pożyczek

W bilansie

33 023

45 087

Odpis

27 452

14 901

Wartość brutto

60 475

59 988

Zmiana w okresie należności z tyt. udzielonych zaliczek na

zakup surowca

Stan na

31.12.2021

Stan na

31.12.2020

17 132

6 245

Udzielono zaliczek

14 306

16 503

Spłacenie zaliczek

-11 614

- 6 230

Dodatnie różnice kursowe

192

890

Ujemne różnice kursowe

-618

-276

Stan na BZ

19 398

17 132

Zmiana w okresie należności z tyt. pożyczek

Stan na

31.12.2021

Stan na

31.12.2020

59 988

61 033

Udzielono pożyczek

Spłacenie pożyczek

-1 275

-7 847

Naliczenie odsetek

1 993

2 176

Dodatnie różnice kursowe

4 150

4 642

Ujemne różnice kursowe

-4 380

-17

Stan na BZ

60 475

59 988

Udzielone pożyczki są oprocentowane według stopy procentowej aktualizowanej w kwartalnych

okresach, termin spłaty ostatniej raty został przyjęty na 31.12.2035. Umowy zakładają możliwość

okresowej (rocznej) aktualizacji stóp procentowych.

Pożyczki oprocentowane są w wysokości 5% w ujęciu rocznym. Zabezpieczenie udzielonych pożyczek

stanowią głównie środki trwałe. Wartość pożyczek prezentowana w bilansie nie odbiega w sposób

istotny od wartości godziwej. Długoterminowa część pożyczek, tj. o terminie spłaty od 12 miesięcy od

dnia bilansowego została zaprezentowana w pozycji długoterminowe aktywa finansowe.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r.

W 2021 roku nie wystąpiły zmniejszenia. W 2020 roku nie wystąpiły zmniejszenia.

Zobowiązania

Stan na

31.12.2021

Stan na

31.12.2020

1) z tyt. dostaw i usług

237

261

W 2021 roku zobowiązania z tyt. dostaw i usług zwiększyły się o kwotę 190 tys. zł z tytułu zakupu

towaru - mikrosfery. W całym roku poprzednim zwiększenie należności z tego samego tytułu było o

kwotę 1 206 tys. zł.

Transakcje z jednostkami powiązanymi kapitałowo i osobowo z członkami zarządu, Rady

Nadzorczej oraz transakcje z członkami Zarządu jednostek zależnych

Spółka posiada umowy pożyczki z jednostką powiązaną kapitałowo z członkami Zarządu i Rady

Nadzorczej. Umowy zostały zawarte w 2014 i 2016 roku na łączną kwotę 1 084 tys. zł i są

oprocentowane 5% w skali roku. W listopadzie 2021 r. podpisano aneks do umów wydłużający

termin spłaty pożyczek do dnia 31.12.2024 r., co spowodowało przeksięgowaniem części

pożyczek z krótkoterminowych na długoterminowe. W okresie od 01.01.2021 do 31.12.2021

naliczono 54 tys. zł odsetek od pożyczek. W analogicznym okresie poprzedniego roku

naliczono 110 tys. zł odsetek.

Udzielone pożyczki

Stan na

31.12.2021

Stan na

31.12.2020

Jednostki powiązane kapitałowo z członkami Zarządu i Rady Nadzorczej

1) kwota pożyczki

1 084

2) Odsetki (narastająco)

526

472

RAZEM

1 610

1 556

Spółka posiada umowy pożyczki z jednostkami powiązanymi osobowo z członkami Zarządu.

Umowy zostały zawarte w 2014, 2017 i 2019 roku na łączną kwotę 868 tys. zł i są

oprocentowane 5% w skali roku. W listopadzie 2021 r. podpisano aneks do umów wydłużający

termin spłaty pożyczek do dnia 31.12.2024 r., co spowodowało przeksięgowaniem części

pożyczek z krótkoterminowych na długoterminowe. W okresie od 01.01.2021 do 31.12.2021

naliczono 40 tys. zł odsetek od pożyczek. W analogicznym okresie poprzedniego roku

naliczono 73 tys. zł odsetek.

Udzielone pożyczki

Stan na

31.12.2021

Stan na

31.12.2020

Jednostki powiązane osobowo z członkami Zarządu i Rady Nadzorczej

1) kwota pożyczki

788

818

2) Odsetki (narastająco)

351

311

RAZEM

1 139

1 129

Należności:

Stan na

31.12.2021

Stan na

31.12.2020

Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r.

Jednostki powiązane kapitałowo z członkami Zarządu i Rady Nadzorczej

1) z tyt. udzielonych zaliczek na zakup towaru

689

2) z tyt. Umowy użytkowania

371

367

Odpis aktualizujący MSF 9

(96)

(98)

RAZEM

964

958

Zobowiązania z tytułu udzielonej pożyczki opisano powyżej.

Spółka posiada również z jednostkami powiązanymi osobowo podpisaną umowę o świadczenie usług

doradczych, umowę udzielenia poręczenia, umowę najmu nieruchomości (czynsz i media), umowę

wsparcia. W tabeli podano łączną wartość zobowiązań i kosztów z tych umów.

Koszty i Zobowiązania:

Stan na 31.12.2021

Stan na 31.12.2020

Jednostki powiązane osobowo z członkami Zarządu i Rady Nadzorczej

Koszty

Zobowiązania

Koszty

Zobowiązania

1) z tyt. dostaw

1 335

2) z tyt. usług, w tym:

899

728

1 196

439

a) umowę o świadczenie usług

doradczych

120

b) umowę udzielenia poręczenia

262

485

210

223

c) umowę najmu nieruchomości

357

208

440

182

d) Umowa wsparcia

173

341

e) pozostałe usługi

3) z tyt. umów zleceń

252

216

342

252

RAZEM

1 151

944

2 873

691

W roku 2020 z kwoty 576 tys. zł wypłacono kwotę 324 tys. zł, co zostało włączone do kosztów

podatkowych, a pozostała niewypłacona kwota to 252 tys. zł., od której naliczono podatek odroczony.

Spółka podpisała porozumienie do umowy zlecenia, wydłużające termin zapłaty do końca 2021 r.

W roku 2021 z kwoty 252 tys. zł wypłacono kwotę 36 tys. zł, co zostało włączone do kosztów

podatkowych, a pozostała niewypłacona kwota to 216 tys. zł., od której naliczono podatek odroczony.

Transakcje z Członkami Zarządu i Radą Nadzorczą oraz wynagrodzenie Członków Zarządu i Rady

Nadzorczej

Pan Jacek Dziedzic otrzymuje wynagrodzenie z tytułu umowy o pracę oraz z tytułu pełnienia funkcji

Prezesa Zarządu.

Od sierpnia 2021 roku Prokurent otrzymuje wynagrodzenie z tyt. pełnienia swojej funkcji.

Członkowie Rady Nadzorczej otrzymują wynagrodzenie z tyt. pełnienia różnych funkcji w Radzie

Nadzorczej.

Wynagrodzenia

Stan na

31.12.2021

Stan na

31.12.2020

1) Członkowie Zarządu

528

2) Prokurent

2) Rada Nadzorcza

244

RAZEM

847

772

Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r.

W 2020 roku spółka błędnie zaprezentowała wynagrodzenie członków Zarządu (prezes i prokurent)

doliczając do kwoty wynagrodzenia prezesa 528 tys. zł a kwota 113 tys. zł jest z tytułu umowy

zlecenia.

4.26 Nota 26 - Udziały i akcje w jednostkach zależnych i innych jednostkach

Na dzień 31 grudnia 2021 oraz na dzień 31 grudnia 2020 roku EKO EXPORT SA posiadała udziały w

następujących jednostkach zależnych oraz udziały i akcje w pozostałych jednostkach nie notowanych

na regulowanych rynkach.

W okresie objętym niniejszym sprawozdaniem EKO EXPORT SA nie dokonało nabyć akcji ani udziałów

52w spółkach nienotowanych na regulowanych rynkach.

Udziały i akcje w jednostkach zależnych

12 miesięcy

zakończone

31.12.2021 r.

12 miesięcy

zakończone

31.12.2020 r.

EKO SPHERE KZ Sp. z o.o.

17 607

Odpis aktualizacyjny na udziałach

(17 605)

RAZEM

Zarząd Eko Export S.A. informuje, że na podstawie otrzymanej wyceny od zewnętrznej firmy

konsultingowej, podjął decyzję o utworzeniu na dzień 31.12.2020 r. odpisu na udziałach w spółce

zależnej Eko Sphere KZ o łącznej wartości 17 605 tys. zł. W 2021 roku Zarząd podtrzymuje ten odpis.

Udziały i akcje w pozostałych jednostkach

12 miesięcy

zakończone

31.12.2021 r.

12 miesięcy

zakończone

31.12.2020 r.

OMS OMEGA MNIERALS SA

17 612

Odpis aktualizacyjny na OMEGA MNIERALS SA

-17 612

KOPALNIE ZŁOTA S.A.

2 210,0

Odpis aktualizacyjny na Kopalnie Złota S.A.

-2 210,0

RAZEM

W poprzednich okresach sprawozdawczych Zarząd Eko Export S.A podjął decyzję o utworzeniu

odpisu na udziałach w spółce OMEGA Minerals Trading and Investments S.A. z siedzibą w

Szwajcarii (OMS). Decyzja została podjęta po sporządzonej analizie korzyści osiągniętych przez

Eko Export z dotychczasowej współpracy i powiązania kapitałowego z firmą OMS oraz na

podstawie szacunków dotyczących potencjalnych korzyści, wynikających z dalszej współpracy

z OMS, możliwych do osiągnięcia przez Eko Export w latach następnych.

W ocenie Zarządu w 2021 roku nie pojawiły się przesłanki lub zmiany w zakresie możliwych do

odzyskania wyżej opisanych kwot.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r.

Zarząd Eko Export S.A. na skutek braku przesłanek ws. rozwiązania rezerw dotyczących

posiadanych udziałów w spółkach OMS oraz Kopalnia Złota, podtrzymuje decyzję o utrzymaniu

odpisów na aktualnym poziomie.

Procentowy udział w jednostkach powiązanych

za okres od

01.01.2021 do

31.12.2021

za okres od

01.01.2020 do

31.12.2020

EKO SPHERE KZ Sp. z o.o.

51%

W okresie sprawozdawczym nie nastąpiła zmiana w składzie Grupy Kapitałowej.

Procentowy udziały w pozostałych jednostkach

za okres od

01.01.2021 do

31.12.2021

za okres od

01.01.2020 do

31.12.2020

OMS OMEGA MNIERALS SA

13%

KOPALNIA ZŁOTA

0,31%

4.27 Nota 27 – Informacja o świadczeniach dla Kluczowego Personelu Kierowniczego i Rady

Nadzorczej

Wynagrodzenie naliczone członkom Zarządu, Prokurentom oraz członkom Rady Nadzorczej

Wynagrodzenie: Zarząd, Prokurent, Rada

Nadzorcza

za okres od

01.01.2021 do

31.12.2021

za okres od

01.01.2020 do

31.12.2020

Zarząd:

Krótkoterminowe świadczenia pracownicze

528

Rada Nadzorcza:

Krótkoterminowe świadczenia pracownicze

244

Prokurent

Krótkoterminowe świadczenia pracownicze

Wynagrodzenie wypłacone pozostałym członkom głównej kadry kierowniczej

Wynagrodzenie: kadry kierowniczej

za okres od

01.01.2021 do

31.12.2021

za okres od

01.01.2020 do

31.12.2020

Krótkoterminowe świadczenia pracownicze

Świadczenia po okresie zatrudnienia

113

RAZEM

113

Udział wyższej kadry kierowniczej (w tym zarządu, prokurentowi i Rady Nadzorczej) w

programie akcji pracowniczych

W Spółce nie obowiązują programy akcji pracowniczych dla wyższej kadry kierowniczej.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r.

4.28 Nota 28 - Informacja o wysokości niespłaconych zaliczek, kredytów, pożyczek,

gwarancji, lub innych umów zobowiązujących do świadczeń na rzecz emitenta, udzielonych

osobom wchodzącym w skład Zarządu i Rady Nadzorczej Spółki

Spółka posiadała wierzytelności względem osób wchodzących w skład Kluczowego Personelu

Kierowniczego Spółki z tytułu udzielonych zaliczek – szczegółowo opisane w nocie 25.

4.29 Nota 29 - Informacja o przeciętnym zatrudnieniu

W tabeli poniżej przedstawiono dane dotyczące przeciętnego zatrudnienia pracowników Spółki w

okresach sprawozdawczych:

Na koniec

31 grudnia 2021

Na koniec

31 grudnia 2020

Zarząd

Administracja

Kontrola jakości/ laboratorium

Dział produkcji

RAZEM

4.30 Nota 30 - Umowy z firmą audytorską

Zgodnie z decyzją Rady Nadzorczej Eko Export S.A. firmą audytorską wybraną do badania sprawozdania

finansowego Spółki oraz skonsolidowanego sprawozdania finansowego Eko Export S.A. za rok 2020

oraz do przeglądu sprawozdania finansowego Spółki oraz skonsolidowanego sprawozdania

finansowego Grupy Eko Export S.A. za I półrocze 2020 jest firma audytorska PRO AUDIT Kancelaria

Biegłych Rewidentów Sp. z o.o. Umowa została podpisana w dniu 30.06.2020 r. Informacja o wyborze

biegłego rewidenta została opublikowana w raporcie bieżącym 18/2020 w dniu 30.06.2020 r.

Wynagrodzenie za przegląd jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego za I

półrocze 2020 zostało wypłacone w wysokości 29 tys. zł netto powiększone o podatek VAT.

Wynagrodzenie za przegląd jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego za I

półrocze 2021 zostało wypłacone w wysokości 29 tys. zł netto powiększone o podatek VAT.

Wynagrodzenie za badanie jednostkowego sprawozdania finansowego i skonsolidowanego za rok

2020 zostało ustalone w wysokości 56 tys. zł netto powiększone o podatek VAT.

Wynagrodzenie za badanie jednostkowego sprawozdania finansowego i skonsolidowanego za rok

2021 zostało ustalone w wysokości 56 tys. zł netto powiększone o podatek VAT.

Emitent w 2021 roku podpisał umowę z firmą audytorska na wydanie opinii ze Sprawozdania Rady

Nadzorczej o wynagrodzeniach za lata 2019-2020. Wynagrodzenie z tego tytułu wyniosło 8 tys. zł

powiększone o podatek VAT.

Firma audytorska dokona również badania rocznego jednostkowego i skonsolidowanego

sprawozdania finansowego co do zgodności z wymogami Rozporządzenia „ESEF”. Wynagrodzenie w

kwocie 5 tys. zł powiększone o podatek VAT.

5. Podpisy osób odpowiedzialnych za sporządzenie sprawozdania

finansowego

Data

Imię i Nazwisko

Stanowisko

Podpis

Jednostkowe sprawozdanie finansowe EKO EXPORT S.A. za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 r.

02.05.2022

Jacek Dziedzic

Prezes Zarządu

02.05.2022

Agnieszka Szatanik

Główna Księgowa