SKARBIEC HOLDING SPÓŁKA AKCYJNA
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
za okres 12 miesięcy od dnia 1 lipca 2021 roku do dnia 30 czerwca
2022 roku
SKARBIEC HOLDING SPÓŁKA AKCYJNA
ROCZNE JEDNOSTOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE SKARBIEC HOLDING S.A.
sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej
za okres 12 miesięcy od dnia 1 lipca 2021 roku do dnia 30 czerwca 2022
roku
(w tysiącach PLN)
2
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE SKARBIEC HOLDING SPÓŁKA
AKCYJNA
za okres 12 miesięcy od dnia 1 lipca 2021 roku do dnia 30 czerwca 2022 roku
Zgodnie z wymogami Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez
Unię Europejską (MSSF) Zarząd jest zobowiązany zapewnić sporządzenie sprawozdania finansowego dającego
rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej Spółki na koniec okresu sprawozdawczego oraz wyniku
finansowego za ten okres sprawozdawczy.
Rok obrotowy Spółki nie pokrywa się z rokiem kalendarzowym i trwa od 1 lipca do 30 czerwca następnego roku
kalendarzowego. Na dzień 30 czerwca 2022 roku Spółka sporządziła Roczne Jednostkowe Sprawozdanie
Finansowe, które obejmuje okres 12 miesięcy od 1 lipca 2021 do 30 czerwca 2022 roku oraz zawiera dane
porównawcze za okres 12 miesięcy od dnia 1 lipca 2020 do dnia 30 czerwca 2021 roku.
Zasady (polityka) rachunkowości zastosowane do sporządzenia rocznego jednostkowego sprawozdania
finansowego są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu rocznego jednostkowego sprawozdania
finansowego Spółki za okres 12 miesięcy zakończony 30 czerwca 2021 roku, z wyjątkiem zastosowania nowych
lub zmienionych standardów oraz interpretacji obowiązujących dla okresów rocznych rozpoczynających się w
dniu lub po 1 lipca 2021 roku, które zostały opisane w dodatkowych notach objaśniających.
Przy wycenie aktywów, kapitałów własnych i zobowiązań oraz ustaleniu wyniku finansowego przyjęto, że
w dającej się przewidzieć przyszłości, tj. w okresie co najmniej 12 miesięcy od dnia bilansowego Spółka będzie
kontynuować działalność w niezmienionym istotnie zakresie.
Spółka koncentruje się na strategicznych funkcjach zarządzania strukturą holdingową, a podstawowym źródłem
przychodów są otrzymywane dywidendy.
Na dzień sporządzenia rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego za okres 12 miesięcy od dnia
1 lipca 2021 roku do 30 czerwca 2022 roku nie istniały okoliczności wskazujące zagrożenie kontynuowania
działalności Spółki.
_____________________
Piotr Szulec
Prezes Zarządu
_____________________
Marek Wędrychowski
Członek Zarządu
Za ProService Finteco Sp. z o.o. Podmiot prowadzący księgi rachunkowe
________________
Emilia Guz
Prezes Zarządu
________________
Adam Kępa
Członek Zarządu
Warszawa, 26 październik 2022 roku
SKARBIEC HOLDING SPÓŁKA AKCYJNA
ROCZNE JEDNOSTOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE SKARBIEC HOLDING S.A.
sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej
za okres 12 miesięcy od dnia 1 lipca 2021 roku do dnia 30 czerwca 2022
roku
(w tysiącach PLN)
3
SPIS TREŚCI:
WYBRANE DANE FINANSOWE ............................................................................................................. 6
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ............................. 7
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ ...................................... 8
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ............................ 9
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ................... 10
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające ........................................................ 11
1. Informacje ogólne ............................................................................................................................... 11
2. Skład Zarządu Spółki .......................................................................................................................... 12
3. Inwestycje Spółki ................................................................................................................................ 12
4. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach ........................................................ 12
4.1 Profesjonalny osąd ........................................................................................................................ 12
4.2. Niepewność szacunków i założeń ................................................................................................ 13
5. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego ............................................................................ 15
5.1. Oświadczenie o zgodności ....................................................................................................... 15
6. Zmiany stosowanych zasad rachunkowości ........................................................................................ 15
7. Istotne zasady rachunkowości ............................................................................................................. 16
7.1. Wycena do wartości godziwej ............................................................................................................. 16
7.2. Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej ............................................................................. 17
7.3. Rzeczowe aktywa trwałe ..................................................................................................................... 17
7.4. Wartości niematerialne ........................................................................................................................ 18
7.5. Leasing ................................................................................................................................................ 18
7.5.1. Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych................................................................. 19
7.6. Udziały i akcje w jednostkach zależnych, stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach ............ 19
7.7. Aktywa finansowe ............................................................................................................................... 19
7.8. Utrata wartości aktywów finansowych ............................................................................................... 22
7.9. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności............................................................. 23
7.10. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych ............................................................ 23
7.11. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania ....................................... 23
7.12. Rezerwy ................................................................................................................................... 23
7.13. Świadczenia pracownicze ........................................................................................................ 24
7.14. Programy motywacyjne ........................................................................................................... 24
7.15. Przychody ................................................................................................................................ 25
7.15.1. Świadczenie usług .................................................................................................................... 25
7.15.2. Odsetki ..................................................................................................................................... 25
7.15.3. Dywidendy................................................................................................................................ 25
7.16. Podatki ..................................................................................................................................... 25
7.16.1. Podatek bieżący ....................................................................................................................... 25
7.16.2. Podatek odroczony ................................................................................................................... 25
7.16.3. Podatek od towarów i usług ..................................................................................................... 26
8. Sezonowość działalności ..................................................................................................................... 26
9. Segmenty operacyjne .......................................................................................................................... 27
10. Przychody i koszty .............................................................................................................................. 27
10.6. Koszty świadczeń pracowniczych ............................................................................................ 28
10.7. Pozostałe koszty działalności operacyjnej ............................................................................... 28
SKARBIEC HOLDING SPÓŁKA AKCYJNA
ROCZNE JEDNOSTOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE SKARBIEC HOLDING S.A.
sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej
za okres 12 miesięcy od dnia 1 lipca 2021 roku do dnia 30 czerwca 2022
roku
(w tysiącach PLN)
4
11. Podatek dochodowy ............................................................................................................................ 28
11.1 Obciążenie podatkowe ............................................................................................................. 29
11.2 Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej ............................................................................ 29
11.3 Odroczony podatek dochodowy ............................................................................................... 30
12. Zysk przypadający na jedną akcję ....................................................................................................... 30
13. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty ......................................................................... 31
14. Rzeczowe aktywa trwałe ..................................................................................................................... 31
15. Wartości niematerialne ........................................................................................................................ 33
16. Zobowiązania z tytułu umów leasingu finansowego ........................................................................... 33
17. Inwestycje w jednostkach zależnych ................................................................................................... 33
18. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody........................... 35
19. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy ..................................... 35
20. Świadczenia pracownicze.................................................................................................................... 36
20.1. Program motywacyjny ............................................................................................................. 36
20.2. Świadczenia emerytalne oraz inne świadczenia po okresie zatrudnienia ................................. 36
22. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności............................................................. 37
23. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ..................................................................................................... 37
24. Kapitał podstawowy i kapitały zapasowe / rezerwowe ....................................................................... 38
24.1. Kapitał podstawowy ................................................................................................................. 38
24.1.1. Wartość nominalna akcji .......................................................................................................... 38
24.1.2. Prawa akcjonariuszy ................................................................................................................ 38
24.1.3. Akcjonariusze o znaczącym udziale ........................................................................................ 38
24.2. Pozostałe kapitały .................................................................................................................... 39
25. Rezerwy............................................................................................................................................... 39
25.1. Zmiany stanu rezerw ................................................................................................................ 39
26 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania ................................................... 40
26.1 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania (krótkoterminowe) ........ 40
26.2 Rozliczenia międzyokresowe ................................................................................................... 40
27 Zobowiązania warunkowe ................................................................................................................... 41
28 Informacje o podmiotach powiązanych ............................................................................................... 42
28.1 Jednostki powiązane ................................................................................................................ 42
28.2 Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi ...................................................................... 42
28.3 Pożyczki udzielone członkom Zarządu oraz członkom Rady Nadzorczej ............................... 42
28.4 Inne transakcje z udziałem członków Zarządu oraz członków Rady Nadzorczej .................... 42
28.5 Wynagrodzenie kadry kierowniczej Spółki ............................................................................. 43
29 Wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych ................................ 43
30 Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym ............................................................................... 43
30.1 Ryzyko stopy procentowej ....................................................................................................... 43
30.2 Ryzyko walutowe ..................................................................................................................... 44
30.3 Ryzyko kredytowe ................................................................................................................... 44
30.4 Ryzyko związane z płynnością ................................................................................................ 44
31 Instrumenty finansowe ........................................................................................................................ 45
31.1 Wartości godziwe poszczególnych klas instrumentów finansowych ....................................... 45
31.2 Rachunek zysków i strat w podziale na kategorie instrumentów finansowych ........................ 47
31.3 Ryzyko stopy procentowej ....................................................................................................... 48
SKARBIEC HOLDING SPÓŁKA AKCYJNA
ROCZNE JEDNOSTOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE SKARBIEC HOLDING S.A.
sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej
za okres 12 miesięcy od dnia 1 lipca 2021 roku do dnia 30 czerwca 2022
roku
(w tysiącach PLN)
5
32 Zarządzanie kapitałem ......................................................................................................................... 49
33 Zdarzenia następujące po dniu bilansowym ........................................................................................ 49
SKARBIEC HOLDING SPÓŁKA AKCYJNA
ROCZNE JEDNOSTOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE SKARBIEC HOLDING S.A.
sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej
za okres 12 miesięcy od dnia 1 lipca 2021 roku do dnia 30 czerwca 2022
roku
(w tysiącach PLN)
Zasady (polityka) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
6
WYBRANE DANE FINANSOWE
za okres 12 miesięcy od dnia 1 lipca 2021 roku do dnia 30 czerwca 2022 roku
w tysiącach PLN
w tysiącach EUR
za okres
za okres
01.07.2021
30.06.2022
01.07.2020-
30.06.2021
01.07.2021-
30.06.2022
01.07.2020-
30.06.2021
517
669
111
148
(2 410)
(2 471)
(515)
(546)
(1 893)
(1 802)
(404)
(398)
(1 911)
(1 769)
(408)
(391)
45 129
7 795
9 642
1 722
45 129
7 533
9 642
1 664
6,62
1,10
1,41
0,24
(1 428)
(2 319)
(305)
(512)
(752)
4 040
(161)
892
(135)
(128)
(29)
(28)
w tysiącach PLN
w tysiącach EUR
30 czerwca
2022
30 czerwca
2021
30 czerwca
2022
30 czerwca
2021
Aktywa razem
156 966
111 877
33 936
24 747
Zobowiązania krótkoterminowe
474
438
102
97
Kapitały własne
156 315
111 186
33 796
24 594
Liczba akcji – w szt.
6 821 677
6 821 677
6 821 677
6 821 677
Wartość księgowa na jedną akcję – w
PLN/EUR
22,91
16,30
4,95
3,61
Poszczególne pozycje wybranych danych finansowych przeliczone zostały na EUR przy zastosowaniu
następujących kursów:
01.07.2021-30.06.2022
01.07.2020-30.06.2021
Dla pozycji sprawozdania z całkowitych dochodów i sprawozdania z
przepływów pieniężnych:
(kurs średni NBP, liczony jako średnia arytmetyczna kursów
obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca w danym okresie)
4,6253
4,5271
30 czerwca 2022
30 czerwca 2021
Dla pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej
(kurs średni NBP obowiązujący na dzień bilansowy)
4,6806
4,5208
SKARBIEC HOLDING SPÓŁKA AKCYJNA
ROCZNE JEDNOSTOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE SKARBIEC HOLDING S.A.
sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej
za okres 12 miesięcy od dnia 1 lipca 2021 roku do dnia 30 czerwca 2022
roku
(w tysiącach PLN)
Zasady (polityka) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
7
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
za okres 12 miesięcy od dnia 1 lipca 2021 roku do dnia 30 czerwca 2022 roku
Nota
01.07.2021
30.06.2022
01.07.2020-
30.06.2021
Przychody ze sprzedaży
10.1
517
669
Amortyzacja
14,15
(121)
(197)
Koszty świadczeń pracowniczych
10.6
(1 327)
(1 075)
Pozostałe koszty działalności operacyjnej
10.7
(962)
(1 199)
Pozostałe przychody operacyjne
10.2
2
33
Pozostałe koszty operacyjne
10.3
(20)
0
Zysk/(Strata) z działalności operacyjnej
(1 911)
(1 769)
Przychody finansowe
10.4
47 077
9 577
Koszty finansowe
10.5
(37)
(13)
Zysk brutto
45 129
7 795
Podatek dochodowy
11
0
(262)
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej
45 129
7 533
Zysk netto
45 129
7 533
Inne całkowite dochody netto
0
0
CAŁKOWITY DOCHÓD
45 129
7 533
ZYSK NA AKCJĘ
Podstawowy Zysk netto na jedną akcję ( w PLN)
6,62
1,10
Podstawowy Zysk netto na jedną akcję z działalności kontynuowanej (w PLN)
6,62
1,10
Podstawowy zysk netto na jedną akcję z działalności zaniechanej
Rozwodniony Zysk netto na jedną akcję ( w PLN)
6,62
1,10
Rozwodniony Zysk netto na jedną akcję z działalności kontynuowanej (w PLN)
6,62
1,10
Rozwodniony zysk netto na jedną akcję z działalności zaniechanej
SKARBIEC HOLDING SPÓŁKA AKCYJNA
ROCZNE JEDNOSTOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE SKARBIEC HOLDING S.A.
sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej
za okres 12 miesięcy od dnia 1 lipca 2021 roku do dnia 30 czerwca 2022
roku
(w tysiącach PLN)
Zasady (polityka) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
8
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI
FINANSOWEJ
na dzień 30 czerwca 2022 roku
Nota
30 czerwca 2022
30 czerwca 2021
AKTYWA
Aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe
14
309
402
Wartości niematerialne
15
740
18
Inwestycje w jednostkach zależnych
17
89 500
89 500
Aktywa z tytułu podatku odroczonego
11.3
0
0
90 549
89 920
Aktywa obrotowe
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
22
48 413
1 628
Należności z tytułu podatku dochodowego
0
0
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik
finansowy
19
6 764
6 774
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
23
11 240
13 555
66 417
21 957
SUMA AKTYWÓW
156 966
111 877
KAPITAŁY WŁASNE I ZOBOWIĄZANIA
Kapitał własny
Kapitał podstawowy
24.1
5 457
5 457
Pozostałe kapitały
24.2
105 732
87 506
Akcje własne
24.1
(3)
(3)
Kapitał z aktualizacji wyceny aktywów finansowych
0
0
Zyski zatrzymane
45 129
18 226
Kapitał własny ogółem
156 315
111 186
Zobowiązania długoterminowe i rezerwy
Rezerwy
25
5
4
Zobowiązania z tytułu leasingu
16
172
249
177
253
Zobowiązania krótkoterminowe i rezerwy
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
26.1
380
322
Zobowiązania z tytułu leasingu
16
94
116
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego
0
0
474
438
Zobowiązania razem
651
691
SUMA KAPITAŁÓW WŁASNYCH I ZOBOWIĄZAŃ
156 966
111 877
SKARBIEC HOLDING SPÓŁKA AKCYJNA
ROCZNE JEDNOSTOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE SKARBIEC HOLDING S.A.
sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej
za okres 12 miesięcy od dnia 1 lipca 2021 roku do dnia 30 czerwca 2022
roku
(w tysiącach PLN)
Zasady (polityka) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
9
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW
PIENIĘŻNYCH
za okres 12 miesięcy od dnia 1 lipca 2021 roku do dnia 30 czerwca 2022 roku
Nota
01.07.2021-
30.06.2022
01.07.2020-
30.06.2021
Przepływy środków pieniężnych z działalności
operacyjnej
Zysk brutto
45 129
7 795
Korekty o pozycje:
Amortyzacja
14,15
121
197
(Zysk) /strata na działalności inwestycyjnej
26
(9 545)
(Zwiększenie) /zmniejszenie stanu należności i rozliczeń
międzyokresowych aktywów
(46 785)
(671)
Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań z
wyjątkiem kredytów i pożyczek
19
45
Korekty dotyczące kosztów leasingu
41
20
Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych pasywów
20
(160)
Zmiana stanu rezerw
2
0
Inne korekty
(1)
0
Podatek dochodowy zapłacony
0
0
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej
(1 428)
(2 319)
Przepływy środków pieniężnych z działalności
inwestycyjnej
Sprzedaż rzeczowych aktywów trwałych i wartości
niematerialnych
0
0
Nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości
niematerialnych
14,15
(736)
(60)
Sprzedaż aktywów finansowych wycenianych w wartości
godziwej przez wynik finansowy
0
0
Nabycie aktywów finansowych wycenianych w wartości
godziwej przez wynik finansowy
(16)
(5 400)
Dywidendy otrzymane
0
9 500
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
(752)
4 040
Przepływy środków pieniężnych z działalności
finansowej
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu finansowego
(135)
(128)
Dywidendy wypłacone akcjonariuszom
13
0
0
Środki pieniężne netto z działalności finansowej
(135)
(128)
Zwiększenie/(zmniejszenie) netto stanu środków
pieniężnych i ich ekwiwalentów
(2 315)
1 593
Środki pieniężne na początek okresu
13 555
11 962
Środki pieniężne na koniec okresu
23
11 240
13 555
w tym o ograniczonej możliwości dysponowania
0
0
SKARBIEC HOLDING SPÓŁKA AKCYJNA
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE SKARBIEC HOLDING S.A.
sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej
za okres 12 miesięcy od dnia 1 lipca 2021 roku do dnia 30 czerwca 2022 roku
(w tysiącach PLN)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część.
10
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
za okres 12 miesięcy od dnia 1 lipca 2021 roku do dnia 30 czerwca 2022 roku
Kapitał podstawowy
Akcje własne
Pozostałe kapitały
Zyski zatrzymane
Kapitał własny ogółem
Nota
24.1
24.1
24.2
Na dzień 1 lipca 2021
5 457
(3)
87 506
18 226
111 186
Zysk netto za okres
0
0
0
45 129
45 129
Inne całkowite dochody netto za okres
0
0
0
0
0
Całkowity dochód za okres
0
0
0
45 129
45 129
Podział Wyniku finansowego
0
0
18 226
(18 226)
0
Wypłata dywidendy
0
0
0
0
0
Na dzień 30 czerwca 2022
5 457
(3)
105 732
45 129
156 315
Na dzień 1 lipca 2020
5 457
(3)
87 506
10 693
103 653
Zysk netto za okres
0
0
0
7 533
7 533
Inne całkowite dochody netto za okres
0
0
0
0
0
Całkowity dochód za okres
0
0
0
7 533
7 533
Rozliczenie wyniku z lat ubiegłych
0
0
0
0
0
Wypłata dywidendy
0
0
0
0
0
Na dzień 30 czerwca 2021
5 457
(3)
87 506
18 226
111 186
SKARBIEC HOLDING SPÓŁKA AKCYJNA
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE SKARBIEC HOLDING S.A.
sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej
za okres 12 miesięcy od dnia 1 lipca 2021 roku do dnia 30 czerwca 2022 roku
(w tysiącach PLN)
11
ZASADY (POLITYKI) RACHUNKOWOŚCI ORAZ DODATKOWE
NOTY OBJAŚNIAJĄCE
1. Informacje ogólne
SKARBIEC Holding Spółka Akcyjna (SKARBIEC Holding Sp. z o.o. do dnia 24 marca 2014 roku, poprzednio:
Grupa FINANZA Sp. z o.o. do dnia 15 maja 2012 roku) („Spółka” „jednostka”) została utworzona Aktem
Notarialnym z dnia 26 lutego 2008 roku. Siedziba Spółki mieści się w Polsce, w Warszawie Aleja Armii
Ludowej 26.
W dniu 11 lutego 2014 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie podjęło uchwałę (Akt Notarialny
Repetytorium A nr 2246/2014 przed notariuszem Sławomirem Strojnym) w przedmiocie przekształcenia Spółki
w spółkę akcyjną.
Przekształcona Skarbiec Holding S.A. w dniu 25 marca 2014 roku została wpisana do rejestru przedsiębiorców
Krajowego Rejestru Sądowego w Polsce prowadzonego przez Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie,
XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS 0000503222 (poprzednio jako
spółka z ograniczoną odpowiedzialnością pod numerem KRS 0000302456).
Spółce nadano numer statystyczny REGON 141318276.
Czas trwania Spółki jest nieoznaczony.
Nadzwyczajne Zgromadzenie Wspólników Spółki 18 listopada 2013 roku podjęło Uchwałę o zmianie roku
obrotowego, zgodnie z którą rok obrotowy Spółki nie pokrywa się z rokiem kalendarzowym i trwa od 1 lipca do
30 czerwca następnego roku kalendarzowego. Pierwszy po zmianie rok obrotowy rozpoczął się 1 stycznia 2014
roku i zakończył się 30 czerwca 2015 roku.
Na dzień 30 czerwca 2022 roku Spółka sporządziła roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe, które
obejmuje roczne jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów za okres 12 miesięcy od dnia 1 lipca 2021
roku do dnia 30 czerwca 2022 roku, roczne jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 30
czerwca 2022 roku, roczne jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych za okres 12 miesięcy od dnia
1 lipca 2021 roku do dnia 30 czerwca 2022 roku, roczne jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale
własnym za okres 12 miesięcy od dnia 1 lipca 2021 roku do dnia 30 czerwca 2022 roku oraz zawiera
odpowiednio dane porównawcze za okres 12 miesięcy od dnia 1 lipca 2020 roku do dnia 30 czerwca 2021 roku i
na dzień 30 czerwca 2021 roku.
Podstawowym przedmiotem działalności Spółki jest:
• Działalność związana z zarządzaniem holdingami (PKD 64.20.Z),
• Działalność pomocnicza finansowa, gdzie indziej niesklasyfikowana (PKD 64.99Z),
20 sierpnia 2019 roku sąd rejonowy dla m.st. Warszawy w Warszawie zarejestrował w KRS zmiany statutu
Spółki dotyczące zakresu działalności. Działalność spółki została poszerzona o:
• Działalność związana z oprogramowaniem (PKD 62.01.Z),
• Działalność związana z doradztwem w zakresie informatyki (PKD 62.02.Z),
• Pozostała działalność związana z zarządzaniem urządzeniami informatycznym (PKD 62.03.Z),
• Pozostała działalność usługowa w zakresie technologii informatycznych komputerowych (PKD
62.09.Z).
Do dnia 30 czerwca 2022 Spółka nie podjęła działalności w poszerzonym zakresie.
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone i podpisane przez Zarząd do publikacji w
dniu 26 października 2022 roku.
Niniejsze roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe winno być czytane łącznie z rocznym skonsolidowanym
sprawozdaniem finansowym sporządzonym i podpisanym przez Zarząd do publikacji tego samego dnia, co
roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Spółki, celem uzyskania pełnej informacji o sytuacji majątkowej i
finansowej Grupy SKARBIEC HOLDING SPÓŁKA AKCYJNA na dzień 30 czerwca 2022 roku oraz wyniku
finansowego za okres od dnia 1 lipca 2021 roku do dnia 30 czerwca 2022 roku.
SKARBIEC HOLDING SPÓŁKA AKCYJNA
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE SKARBIEC HOLDING S.A.
sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej
za okres 12 miesięcy od dnia 1 lipca 2021 roku do dnia 30 czerwca 2022 roku
(w tysiącach PLN)
12
2. Skład Zarządu Spółki
Na dzień sporządzenia niniejszego rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego w skład Zarządu Spółki
wchodzili:
• Piotr Szulec – Prezes Zarządu
• Marek Wędrychowski – Członek Zarządu
Na dzień sporządzenia niniejszego rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego funkcję Prokurenta
Spółki pełnił Pan Michał Reszka.
W dniu 18.07.2022 r. Pan Jacek Fijałkowski złożył rezygnację z pełnionej funkcji członka Zarządu Spółki z
dniem 20.07.2022 r.
3. Inwestycje Spółki
Spółka posiada inwestycje w następujących jednostkach zależnych:
Jednostka
Siedziba
Podstawowy przedmiot
działalności
Procentowy udział Spółki w kapitale zakładowym
30 czerwca 2022
30 czerwca 2021
SKARBIEC Towarzystwo
Funduszy
Inwestycyjnych S.A.
Warszawa
Zarządzanie funduszami
inwestycyjnymi
100%
100 %
W okresie objętym sprawozdaniem skład Grupy Skarbiec Holding S.A. nie uległ zmianie.
Na dzień 30 czerwca 2022 roku oraz 30 czerwca 2021 roku udział w ogólnej liczbie głosów posiadanych przez
Spółkę w podmiocie zależnym jest równy udziałowi w kapitałach tej jednostki.
4. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach
4.1 Profesjonalny osąd
Sporządzenie rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego wymaga od Zarządu jednostki dokonania
osądów, szacunków oraz założeń, które mają wpływ na prezentowane przychody, koszty, aktywa i zobowiązania
i powiązane z nimi noty oraz ujawnienia dotyczące zobowiązań warunkowych. Niepewność, co do tych założeń i
szacunków może spowodować istotne korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w przyszłości.
W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości Zarząd dokonał następujących osądów, które mają
największy wpływ na przedstawiane wartości bilansowe aktywów i zobowiązań.
Klasyfikacja umów leasingowych
W związku z wdrożeniem MSSF 16 Zarząd dokonuje szeregu ocen i osądów związanych między innymi z oceną
czy zawarte umowy zawierają element leasingu i w związku z tym, czy powinny w świetle tego standardu
skutkować rozpoznaniem nowych aktywów i zobowiązań. Ponadto Zarząd dokonuje szeregu osądów, które
wpływają na wysokość oszacowanego zobowiązania oraz aktywów z tytułu umów leasingu. Przykładami tych
osądów są np. stopy dyskonta przyjęte do dyskontowania przyszłych przepływów pieniężnych oraz przyjęty
okres leasingu oraz amortyzacji środków trwałych używanych na podstawie umowy leasingu.
SKARBIEC HOLDING SPÓŁKA AKCYJNA
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE SKARBIEC HOLDING S.A.
sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej
za okres 12 miesięcy od dnia 1 lipca 2021 roku do dnia 30 czerwca 2022 roku
(w tysiącach PLN)
13
Wycena rezerw na nagrody, premie
Rezerwy na premie i nagrody tworzone są zgodnie z zasadami określonymi w Regulaminie i Polityce
Wynagrodzeń Spółki. Premie i nagrody są uzależnione m.in. od wskaźników, których wartości są znane po
zakończeniu roku. Spółka w okresie roku obrotowego szacuje wysokość premii przy założeniu realizacji
wyznaczonych kryteriów i wskaźników. Ustalając kwotę rezerwy Zarząd bierze pod uwagę osiągnięte wyniki
bieżące oraz osądy związane ze zdarzeniami przyszłymi.
Wartość inwestycji w jednostkach zależnych
W związku z wymogami określonymi w MSR 36, Spółka przeprowadza test na utratę wartości posiadanych
akcji spółki zależnej Skarbiec TFI S.A . Test odzwierciedla kluczowe zmiany jakie zachodzą zarówno w
otoczeniu regulacyjnym i rynkowym spółki.
Metodologię testu na utratę wartości akcji spółki Skarbiec TFI opisano w nocie 17.
W wyniku przeprowadzonego testu nie zidentyfikowano utraty wartości inwestycji w akcje spółki zależnej
Skarbiec TFI S.A.
Szacowany wpływ pandemii koronawirusa na sytuację finansowa Spółki i jej Grupy
W okresie sprawozdawczym sytuacja związana z pandemią COVID-19 wyraźnie się zmieniła w pierwszym
półroczu 2022 roku w porównaniu z chociażby jeszcze drugą połową roku 2021. Programy szczepień wdrożone
w wielu krajach całego świata na przełomie 2020/2021 zapobiegły gwałtownemu przebiegowi COVID-19.
Z kolei w pierwszym półroczu 2022 roku wpływ pandemii COVID-19 na gospodarkę i rynki finansowe okazał
się być znacznie mniejszy niż w dwóch poprzednich latach. Największe zakłócenia związane były z prowadzoną
w Chinach polityką „Zero Covid” i zarządzanymi w jej ramach bardzo rygorystycznymi restrykcjami.
Szczególnie negatywny wpływ na łańcuchy dostaw miało objęcie Szanghaju twardym lockdownem i wynikające
z tego przestoje w portach morskich. Jednak wraz ze spadająca liczbą zachorowań, coraz niższą śmiertelnością
oraz nowymi środkami farmaceutycznymi pandemia przestała być istotnym czynnikiem wpływającym na rynki.
W Polsce stan epidemii został zastąpiony stanem zagrożenia epidemicznego 22 maja br.
W okresie sprawozdawczym spółka Skarbiec Holding funkcjonowała w modelu pracy hybrydowej. Skarbiec
Holding S.A. oraz funkcjonująca w ramach Grupy Skarbiec spółka zależna Skarbiec TFI S.A. posiadają
odpowiednią infrastrukturę do wspomnianego modelu działania. Jakość kluczowych procesów operacyjnych nie
uległa pogorszenia. Z uwagi na pracę zdalną lub hybrydową oraz zachowywanie zasad bezpieczeństwa
sanitarnego stwierdzone przypadki COVID-19 u pracowników Skarbiec Holding S.A. jak i u pracowników całej
Grupy w drugiej połowie roku 2021 i pierwszej połowie 2022 r. miały ograniczony charakter. Dzięki podjętym
działaniom stan epidemii oraz nieliczne przypadki COVID-19 stwierdzone wśród pracowników Spółki nie
wpłynęły na jej działalność oraz na jakość zarządzania funduszami inwestycyjnymi w spółce zależnej Skarbiec
TFI S.A.
Wpływ agresji Rosji w Ukrainie na sytuację finansową Skarbiec TFI
Kontrybucja Skarbiec TFI do przychodów Grupy Kapitałowej Skarbiec Holding przekracza 95%. W związku
z powyższym wpływ wszelkich wydarzeń geopolitycznych na Skarbiec Holding S.A. a w konsekwencji na całą
Grupę Kapitałową należy rozpatrywać w odniesieniu do wpływu na spółkę zależną - Skarbiec TFI SA.
Fundusze zarządzane przez Skarbiec Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych S.A. nie mają znaczącej
ekspozycji na spółki ukraińskie lub na spółki, w których rynek ukraiński odgrywa rolę dominującą. Skarbiec TFI
S.A nie zatrudnia pracowników z Ukrainy, którzy z racji dalszego rozwoju sytuacji nie mogliby wykonywać
swych obowiązków (pobór do wojska, brak łączności przy pracy zdalnej), a w przypadku, gdyby tacy
pracownicy pojawili się w strukturze spółki lub zaistniały okoliczności, w których pracownicy ci wymagaliby
wsparcia, Towarzystwo jest na to odpowiednio przygotowane. Oddziaływanie wojny rosyjsko-ukraińskiej na
Towarzystwo i zarządzanych funduszy należy rozpatrywać na gruncie makroekonomii i geopolityki.
Kontynuacja agresji Rosji na Ukrainę, przy coraz większym wsparciu pomocowym, ale również zbrojeniowym
dla Ukrainy ze strony krajów Unii Europejskiej czy USA może negatywnie oddziaływać zarówno na światowe
łańcuchy dostaw jak i powodować podwyższoną zmienność na rynkach finansowych. Ceny aktywów i
SKARBIEC HOLDING SPÓŁKA AKCYJNA
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE SKARBIEC HOLDING S.A.
sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej
za okres 12 miesięcy od dnia 1 lipca 2021 roku do dnia 30 czerwca 2022 roku
(w tysiącach PLN)
14
surowców mogą podlegać znacznym wahaniom w zależności od dalszego rozwoju sytuacji i możliwych do
realizacji scenariuszy. W odniesieniu do polskiego rynku kapitałowego możliwy jest dalszy odpływ kapitału
zwłaszcza zagranicznego (następne uderzenia na miasta ukraińskie, kolejne uderzenia rosyjskich dywizji, realne
groźby użycia taktycznej broni jądrowej).
W scenariuszu eskalacji konfliktu ceny akcji mogą ulec dalszym spadkom, z wyjątkiem akcji firm realizujących
dostawy dla wojska, w tym producentów broni. Ceny ropy naftowej i gazu ziemnego oraz innych nośników
energii mogą natomiast dalej rosnąć. Podobnie może być z wieloma innymi cenami towarów, ponieważ zarówno
Rosja, jak i Ukraina są istotnymi eksporterami surowców, żywności oraz metali i gazów technicznych.
Wspomniany wzrost cen nośników energii i surowców może oddziaływać proinflacyjne. Z drugiej strony, wojna
na terytorium Ukrainy może też negatywnie oddziaływać na nastroje konsumenckie i osłabiać popyt na niektóre
wyroby i usługi. Bezpieczne waluty, takie jak dolar amerykański czy frank szwajcarski, mogą się umacniać, a
cena złota może dalej rosnąć. Eskalacja czy kontynuacja konfliktu rosyjsko-ukraińskiego może także prowadzić
do dalszej deprecjacji złotego w stosunku do innych walut: USD, EUR, CHF. Fundusze zarządzane przez
Towarzystwo mogą być w związku z tym zmuszone do utrzymywania wyższego poziomu depozytów
zabezpieczających od transakcji pochodnych na rynkach walutowych (hedging).
Z wojną rosyjsko-ukraińską związany jest wzrost ryzyka w obszarze bezpieczeństwa cyfrowego. Podobnie jak w
przypadku innych państw NATO, także w odniesieniu do Polski prawdopodobne są ataki rosyjskich służb
specjalnych na systemy transakcyjne i ewidencyjno-rozliczeniowe GPW w Warszawie, Krajowego Depozytu
Papierów Wartościowych oraz systemy rozliczeniowe działające w bankach w Polsce i zagranicą. Z tego
powodu w Towarzystwie nadal baczną uwagę przywiązujemy do bezpieczeństwa cyfrowego. W wyniku ww.
wojny wzrastają też wymagania wobec Towarzystwa związane z przestrzeganiem nowych wymogów
związanych z praniem brudnych pieniędzy (nowe listy sankcyjne wobec osób powiązanych z administracją
rosyjską i rosyjskimi oligarchami oraz separatystycznymi regionami Ługańska i Doniecka).
4.2. Niepewność szacunków i założeń
Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności
występujące na dzień bilansowy, z którymi związane jest istotne ryzyko znaczącej korekty wartości bilansowych
aktywów i zobowiązań. Spółka przyjęła założenia i szacunki na temat przyszłości na podstawie wiedzy
posiadanej podczas sporządzania niniejszego sprawozdania finansowego. Występujące założenia i szacunki
mogą ulec zmianie na skutek wydarzeń w przyszłości wynikających ze zmian rynkowych lub zmian niebędących
pod kontrolą Spółki. Takie zmiany są odzwierciedlane w szacunkach lub założeniach w chwili wystąpienia. W
procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości Zarząd dokonał następujących osądów, które mają
największy wpływ na przedstawiane wartości bilansowe aktywów i zobowiązań. Czynnikami niepewności dla
kluczowych szacunków są przede wszystkim założenia, co do kształtowania się w przyszłości: stopy wzrostu
przychodów ze sprzedaży produktów Grupy, kosztów funkcjonowania Grupy, stopy zwrotu z poszczególnych
instrumentów finansowych, zdolności Grupy do generowania zakładanych poziomów zysku netto, wielkość
szacownych przepływów pieniężnych oraz przyjętej w modelach stopy dyskontowej i zmienności cen
instrumentów finansowych.
Wartość godziwa instrumentów finansowych
Wartość godziwą instrumentów finansowych, dla których nie istnieje aktywny rynek ustala się wykorzystując
odpowiednie techniki wyceny. Przy wyborze odpowiednich metod i założeń Spółka kieruje się profesjonalnym
osądem.
Wartości godziwe jednostek uczestnictwa i certyfikatów inwestycyjnych funduszy inwestycyjnych jest określana
według wartości jednostki uczestnictwa i certyfikatów inwestycyjnych publikowanych przez towarzystwa
funduszy inwestycyjnych. Wycena ta odzwierciedla udział w aktywach netto tych funduszy. Ustalenia
dotyczące wartości godziwej poszczególnych instrumentów finansowych zostały przedstawione w nocie 31.1.
Utrata wartości aktywów finansowych
Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy istnieją obiektywne przesłanki utraty wartości danego składnika
aktywów finansowych lub grupy aktywów finansowych. W przypadku instrumentów kapitałowych
klasyfikowanych jako aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, przy
ocenie, czy nastąpiła utrata wartości, brany jest pod uwagę m.in. znaczny lub długotrwały spadek wartości
SKARBIEC HOLDING SPÓŁKA AKCYJNA
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE SKARBIEC HOLDING S.A.
sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej
za okres 12 miesięcy od dnia 1 lipca 2021 roku do dnia 30 czerwca 2022 roku
(w tysiącach PLN)
15
godziwej aktywa finansowego poniżej jego ceny nabycia. Spółka przyjęła generalną zasadę, że spadek wartości
godziwej o 20% lub w okresie dłuższym niż sześć miesięcy jest wystarczającą przesłanką do rozpoznania utraty
wartości aktywów finansowych. Odpis na należności handlowe oszacowywany jest wtedy, gdy ściągnięcie
pełnej kwoty należności przestało być prawdopodobne.
Utrata wartości inwestycji w spółki zależne
Istotnymi dla Spółki obszarem szacunków mających wpływ na wartość aktywów jest wartość udziałów w spółce
zależnej stanowiącej ośrodek wypracowujący środki pieniężne. Wartość inwestycji w spółce zależnej testowana
jest na ewentualną utratę wartości na każdy dzień bilansowy. Test odzwierciedla kluczowe zmiany jakie
zachodzą zarówno w otoczeniu regulacyjnym i rynkowym spółki. Uwzględnione są ryzyka idiosynkratyczne dla
spółki. Kluczowym założeniem obarczonym niepewnością jest parametr sprzedaży netto w funduszach
zarządzanych przez Skarbiec TFI S.A. oraz wartości aktywów pod zarzadzaniem zakładane w okresie prognozy.
Metodologię testu na utratę wartości akcji spółki Skarbiec TFI opisano w nocie 17.
Odpisy na należności
Odpis na należności oszacowywany jest wtedy, gdy ściągnięcie pełnej kwoty należności przestało być
prawdopodobne.
5. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego
Niniejsze roczne sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego, z
wyjątkiem aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, aktywów trwałych
przeznaczonych do sprzedaży oraz aktywów finansowych wycenianych przez inne całkowite dochody, które są
wyceniane według wartości godziwej.
Sprawozdanie finansowe jest przedstawione w złotych („PLN”), a wszystkie wartości, o ile nie wskazano
inaczej, podane są w tysiącach PLN.
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej
przez Spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości, tj. przez okres, co najmniej 12 miesięcy od daty bilansowej.
Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie stwierdza się istnienia okoliczności
wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności przez Spółkę.
Spółka przede wszystkim sprawuje nadzór finansowy nad spółką Skarbiec Towarzystwa Funduszy
Inwestycyjnych S.A. a podstawowym źródłem przychodów są dywidendy wypłacane przez Towarzystwo,
którego kontynuację działalności również uważa za niezagrożoną. Zarząd Spółki ocenia sytuację Spółki jako
stabilną i dającą podstawy do przyjęcia założenia kontynuowania działalności.
5.1. Oświadczenie o zgodności
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami
Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) zatwierdzonymi przez UE („MSSF UE”) na dzień zatwierdzenia
niniejszego sprawozdania do publikacji.
MSSF UE obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów
Rachunkowości („RMSR”) oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej
(„KIMSF”).
Walutą funkcjonalną Spółki i walutą sprawozdawczą niniejszego sprawozdania finansowego jest złoty polski.
6. Zmiany stosowanych zasad rachunkowości
Zasady (polityka) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego są spójne
z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu sprawozdania finansowego Spółki za rok zakończony 30 czerwca
2021 roku, z wyjątkiem zastosowania następujących nowych lub zmienionych standardów oraz interpretacji
obowiązujących dla okresów rocznych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2021 roku.
SKARBIEC HOLDING SPÓŁKA AKCYJNA
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE SKARBIEC HOLDING S.A.
sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej
za okres 12 miesięcy od dnia 1 lipca 2021 roku do dnia 30 czerwca 2022 roku
(w tysiącach PLN)
16
Dla sprawozdań finansowych za rok obrotowy rozpoczynający się z 1 stycznia 2021 r. efektywne są następujące
nowe standardy oraz zmiany do istniejących standardów, które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską:
- MSR 39 Instrumenty finansowe: ujmowanie i wycena
- MSSF 7 Instrumenty finansowe: ujawnianie informacje
- MSSF 9 Instrumenty finansowe
- MSSF 4 oraz MSSF 16 związane z reformą IBOR
Zmiany nie mają istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe.
Spółka zastosowała powyższe zmiany od roku obrotowego rozpoczynającego się dnia 1 lipca 2021 roku.
Opublikowane standardy i interpretacje, które jeszcze nie obowiązują
Spółka nie zastosowała standardów, zmian standardów i interpretacji, które zostały opublikowane i zatwierdzone
do stosowania w UE, ale nie weszły jeszcze w życie. Zarząd nie przewiduje istotnego wpływu powyższych
standardów na sprawozdania finansowe Spółki.
7. Istotne zasady rachunkowości
7.1. Wycena do wartości godziwej
Spółka wycenia instrumenty finansowe klasyfikowane jako instrumenty finansowe wyceniane w wartości
godziwej przez wynik finansowy oraz instrumenty wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite
dochody na każdy dzień bilansowy.
Wartość godziwa jest rozumiana jako cena, która byłaby otrzymana ze sprzedaży składnika aktywów, bądź
zapłacona w celu przeniesienia zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach zbycia
składnika aktywów między uczestnikami rynku na dzień wyceny w aktualnych warunkach rynkowych. Wycena
do wartości godziwej opiera się na założeniu, że transakcja sprzedaży składnika aktywów lub przeniesienia
zobowiązania odbywa się albo:
- na głównym rynku dla danego składnika aktywów,
- w przypadku braku głównego rynku, na najkorzystniejszym rynku dla danego składnika aktywów lub
zobowiązania.
Zarówno główny jak i najbardziej korzystny rynek muszą być dostępne dla Spółki.
Wartość godziwa składnika aktywów lub zobowiązania jest mierzona przy założeniu, że uczestnicy rynku przy
ustalaniu ceny składnika aktywów lub zobowiązania działają w swoim najlepszym interesie gospodarczym.
Wycena wartości godziwej składnika aktywów niefinansowych uwzględnia zdolność uczestnika rynku do
wytworzenia korzyści ekonomicznych poprzez jak największe i najlepsze wykorzystanie składnika aktywów lub
jego zbycie innemu uczestnikowi rynku, który zapewniłby jak największe i jak najlepsze wykorzystanie tego
składnika aktywów.
Spółka stosuje techniki wyceny, które są odpowiednie do okoliczności i w przypadku, których są dostępne
dostateczne dane do wyceny wartości godziwej, przy maksymalnym wykorzystaniu odpowiednich
obserwowalnych danych wejściowych i minimalnym wykorzystaniu nieobserwowalnych danych wejściowych.
Wszystkie aktywa oraz zobowiązania, które są wyceniane do wartości godziwej lub ich wartość godziwa jest
ujawniana w sprawozdaniu finansowym są klasyfikowane w hierarchii wartości godziwej w sposób opisany
poniżej na podstawie najniższego poziomu danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do wartości
godziwej traktowanej jako całość:
- Poziom 1 – Notowane (nieskorygowane) ceny rynkowe na aktywnym rynku dla identycznych aktywów lub
zobowiązań,
- Poziom 2 – Techniki wyceny, dla których najniższy poziom danych wejściowych, który jest istotny dla
wyceny do wartości godziwej, jako całości jest bezpośrednio bądź pośrednio obserwowalny,
SKARBIEC HOLDING SPÓŁKA AKCYJNA
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE SKARBIEC HOLDING S.A.
sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej
za okres 12 miesięcy od dnia 1 lipca 2021 roku do dnia 30 czerwca 2022 roku
(w tysiącach PLN)
17
- Poziom 3 - Techniki wyceny, dla których najniższy poziom danych wejściowych, który jest istotny dla
wyceny do wartości godziwej jako całości jest nieobserwowalny.
Na potrzeby ujawnienia wyników wyceny do wartości godziwej Spółka ustaliła klasy aktywów i zobowiązań na
podstawie rodzaju, cech i ryzyka związanego z poszczególnymi składnikami aktywów i zobowiązań oraz
poziom w hierarchii wartości godziwej, jak opisano powyżej. Na każdą datę bilansową wartość godziwa
jednostek uczestnictwa otwartych funduszy inwestycyjnych jest ustalana w oparciu o publikowane notowania
cen z aktywnego rynku. Punktem wyjścia do wyceny certyfikatów inwestycyjnych zamkniętych funduszy
inwestycyjnych jest wartość netto aktywów funduszu.
7.2. Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej
Transakcje wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu kursu
obowiązującego w dniu zawarcia transakcji.
Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne wyrażone w walutach innych niż polski złoty są
przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu odpowiednio obowiązującego na koniec okresu
sprawozdawczego średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Powstałe
z przeliczenia różnice kursowe ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów (kosztów) finansowych lub,
w przypadkach określonych zasadami (polityką) rachunkowości, kapitalizowane w wartości aktywów. Aktywa
i zobowiązania niepieniężne ujmowane według kosztu historycznego wyrażonego w walucie obcej są
wykazywane po kursie historycznym z dnia transakcji. Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według
wartości godziwej wyrażonej w walucie obcej są przeliczane po kursie z dnia dokonania wyceny do wartości
godziwej. Zyski lub straty wynikające z przeliczenia aktywów i zobowiązań niepieniężnych ujmowanych w
wartości godziwej są ujmowane zgodnie z ujęciem zysku lub straty z tytułu zmiany wartości godziwej (czyli
odpowiednio w pozostałych całkowitych dochodach lub w zysku lub stracie w zależności od tego gdzie
ujmowana jest zmiana wartości godziwej).
Następujące kursy zostały przyjęte dla potrzeb wyceny bilansowej:
30 czerwca 2022
30 czerwca 2021
USD
4,4825
3,8035
EUR
4,6806
4,5208
GBP
5,4429
5,2616
7.3. Rzeczowe aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia/ kosztu wytworzenia pomniejszonych
o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartość początkowa środków trwałych obejmuje
ich cenę nabycia powiększoną o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem
składnika majątku do stanu zdatnego do używania. W skład kosztu wchodzi również koszt wymiany części
składowych maszyn i urządzeń w momencie poniesienia, jeśli spełnione są kryteria rozpoznania. Koszty
poniesione po dacie oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, obciążają zysk
lub stratę w momencie ich poniesienia.
Środki trwałe w momencie ich nabycia zostają podzielone na części składowe będące pozycjami o istotnej
wartości, dla których można przyporządkować odrębny okres ekonomicznej użyteczności. Częścią składową są
również koszty generalnych remontów.
Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów,
wynoszący:
Typ
Okres
Maszyny i urządzenia techniczne
5-10
lat
Urządzenia biurowe
5-7
lat
Środki transportu
5
lat
Komputery
3
lata
SKARBIEC HOLDING SPÓŁKA AKCYJNA
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE SKARBIEC HOLDING S.A.
sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej
za okres 12 miesięcy od dnia 1 lipca 2021 roku do dnia 30 czerwca 2022 roku
(w tysiącach PLN)
18
Wartość końcową, okres użytkowania oraz metodę amortyzacji składników aktywów weryfikuje się corocznie,
i w razie konieczności – koryguje z efektem od dnia bilansowego.
Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta z bilansu po dokonaniu jej zbycia lub
w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego
składnika aktywów. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia danego składnika aktywów z bilansu
(obliczone jako różnica pomiędzy ewentualnymi wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danej
pozycji) są ujmowane w zysku lub stracie okresu, w którym dokonano takiego usunięcia.
Inwestycje rozpoczęte dotyczą środków trwałych będących w toku budowy lub montażu i są wykazywane
według cen nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszonych o ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości.
Środki trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy i przekazania środka trwałego
do używania.
7.4. Wartości niematerialne
Wartości niematerialne nabyte w oddzielnej transakcji lub wytworzone (jeżeli spełniają rozpoznania dla kosztów
prac rozwojowych) wycenia się przy początkowym ujęciu odpowiednio w cenie nabycia lub koszcie
wytworzenia. Cena nabycia wartości niematerialnych nabytych w transakcji połączenia jednostek jest równa ich
wartości godziwej na dzień połączenia. Po ujęciu początkowym, wartości niematerialne są wykazywane w cenie
nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.
Nakłady poniesione na wartości niematerialne wytworzone we własnym zakresie, z wyjątkiem aktywowanych
nakładów poniesionych na prace rozwojowe, nie są aktywowane i są ujmowane w kosztach okresu, w którym
zostały poniesione.
Spółka ustala, czy okres użytkowania wartości niematerialnych jest określony czy nieokreślony.
Wartości niematerialne o określonym okresie użytkowania są amortyzowane przez okres użytkowania oraz
poddawane testom na utratę wartości każdorazowo, gdy istnieją przesłanki wskazujące na utratę ich wartości.
Okres i metoda amortyzacji wartości niematerialnych o ograniczonym okresie użytkowania są weryfikowane
przynajmniej na koniec każdego roku obrotowego. Zmiany w oczekiwanym okresie użytkowania lub
oczekiwanym sposobie konsumowania korzyści ekonomicznych pochodzących z danego składnika aktywów są
ujmowane poprzez zmianę odpowiednio okresu lub metody amortyzacji, i traktowane jak zmiany wartości
szacunkowych. Odpis amortyzacyjny składników wartości niematerialnych o określonym okresie użytkowania
ujmuje się w zysku lub stracie w ciężar tej kategorii, która odpowiada funkcji danego składnika wartości
niematerialnych.
Dla wartości niematerialnych o określonym okresie użytkowania amortyzacja jest naliczana metodą liniową
przez okres użytkowania, wynoszący:
Typ
Okres
Licencje oprogramowania
3
lata
Patenty, systemy informatyczne
2-5
lat
Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz te, które nie są użytkowane, są corocznie
poddawane testowi na utratę wartości, w odniesieniu do poszczególnych aktywów lub na poziomie ośrodka
wypracowującego środki pieniężne.
Okresy użytkowania są poddawane corocznej weryfikacji, a w razie potrzeby, korygowane z efektem od dnia
bilansowego.
Zyski lub straty wynikające z usunięcia wartości niematerialnych z bilansu są wyceniane według różnicy
pomiędzy wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danego składnika aktywów i są ujmowane
w zysku lub stracie w momencie ich usunięcia z bilansu.
7.5. Leasing
Spółka jako leasingobiorca
Umowy leasingu finansowego, które przenoszą na Spółkę zasadniczo całe ryzyko i korzyści wynikające
z posiadania przedmiotu leasingu, są ujmowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej na dzień rozpoczęcia
SKARBIEC HOLDING SPÓŁKA AKCYJNA
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE SKARBIEC HOLDING S.A.
sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej
za okres 12 miesięcy od dnia 1 lipca 2021 roku do dnia 30 czerwca 2022 roku
(w tysiącach PLN)
19
leasingu według niższej z następujących dwóch wartości: wartości godziwej środka trwałego stanowiącego
przedmiot leasingu lub wartości bieżącej minimalnych opłat leasingowych. Opłaty leasingowe są rozdzielane
pomiędzy koszty finansowe i zmniejszenie salda zobowiązania z tytułu leasingu, w sposób umożliwiający
uzyskanie stałej stopy odsetek od pozostałego do spłaty zobowiązania. Koszty finansowe są ujmowane w zysku
lub stracie, chyba że spełnione są wymogi kapitalizacji.
Środki trwałe użytkowane na mocy umów leasingu finansowego są amortyzowane przez krótszy z dwóch
okresów: szacowany okres użytkowania środka trwałego lub okres leasingu.
7.5.1. Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych
Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła
nastąpić utrata wartości któregoś ze składników niefinansowych aktywów trwałych. W razie stwierdzenia, że
przesłanki takie zachodzą, lub w razie konieczności przeprowadzenia corocznego testu sprawdzającego, czy
nastąpiła utrata wartości, Spółka dokonuje oszacowania wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów lub
ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego dany składnik aktywów należy.
Wartość odzyskiwalna składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne odpowiada wartości
godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży tego składnika aktywów lub odpowiednio
ośrodka wypracowującego środki pieniężne, lub jego wartości użytkowej, zależnie od tego, która z nich jest
wyższa. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości składników majątkowych używanych w działalności
kontynuowanej ujmuje się w tych kategoriach kosztów, które odpowiadają funkcji składnika aktywów, w
przypadku którego stwierdzono utratę wartości.
Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy występują przesłanki wskazujące na to, że odpis aktualizujący
z tytułu utraty wartości, który był ujęty w okresach poprzednich w odniesieniu do danego składnika aktywów
jest zbędny, lub czy powinien zostać zmniejszony.
7.6. Udziały i akcje w jednostkach zależnych, stowarzyszonych i wspólnych
przedsięwzięciach
Udziały i akcje w jednostkach zależnych, stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach wykazywane są
według kosztu historycznego z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości.
7.7. Aktywa finansowe
W momencie początkowego ujęcia Spółka kwalifikuje aktywa finansowe do jednej z kategorii:
- wyceniane w zamortyzowanym koszcie
- wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody
- wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
Spółka kwalifikuje jako aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie w szczególności: należności
z tytułu dostaw i usług, pozostałe należności stanowiące aktywa finansowe, środki pieniężne i ich ekwiwalenty.
Pozostałe dłużne aktywa finansowe Spółka kwalifikuje do jednej z powyższych kategorii na podstawie:
- modelu biznesowego Spółki w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz
- charakterystyki wynikających z umowy przepływów pieniężnych dla składnika aktywów
finansowych.
Obligacje skarbowe nabywane jako lokaty środków pieniężnych, dla których model biznesowy Spółki wskazuje,
że są nabywane zarówno w celu uzyskiwania przepływów pieniężnych w postaci wpływów z tytułu odsetek i
wykupu wartości nominalnej, jak i z zamiarem ich sprzedaży przed terminem wykupu, Spółka kwalifikuje jako
aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody.
SKARBIEC HOLDING SPÓŁKA AKCYJNA
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE SKARBIEC HOLDING S.A.
sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej
za okres 12 miesięcy od dnia 1 lipca 2021 roku do dnia 30 czerwca 2022 roku
(w tysiącach PLN)
20
Spółka kwalifikuje wszystkie instrumenty pochodne oraz instrumenty kapitałowe, w tym w szczególności nabyte
jednostki uczestnictwa funduszy inwestycyjnych otwartych i certyfikaty inwestycyjne w funduszach
inwestycyjnych zamkniętych jako aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Spółka może decyzją kierownika jednostki, niezależnie od powyższego, w momencie początkowego ujęcia
dokonać nieodwołalnego zakwalifikowania określonych inwestycji w instrumenty kapitałowe, które w
przeciwnym razie byłyby wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, do kategorii aktywów
finansowych wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Wyboru takiego nie można
dokonać w odniesieniu do instrumentów kapitałowych przeznaczonych do obrotu, tj. nabytych głównie w celu
sprzedaży w bliskim terminie lub stanowiących w momencie początkowego ujęcia część portfela określonych
instrumentów finansowych, którymi zarządza się łącznie i dla których istnieją dowody bieżącego faktycznego
trybu generowania krótkoterminowych zysków.
Spółka dokonuje zmiany kwalifikacji aktywów finansowych do innej kategorii wyceny jedynie w sytuacji, gdy
Spółka zmienia model biznesowy w zakresie zarządzania tymi aktywami finansowymi.
Nabycie i sprzedaż aktywów finansowych rozpoznawane są na dzień dokonania transakcji. W momencie
początkowego ujęcia składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej, powiększonej,
w przypadku składnika aktywów niekwalifikowanego jako wyceniany w wartości godziwej przez wynik
finansowy, o koszty transakcji, które mogą być bezpośrednio przypisane do nabycia.
Składnik aktywów finansowych zostaje usunięty ze sprawozdania z sytuacji finansowej , gdy Spółka traci
kontrolę nad prawami umownymi składającymi się na dany instrument finansowy; zazwyczaj ma to miejsce w
przypadku sprzedaży instrumentu lub gdy wszystkie przepływy środków pieniężnych przypisane danemu
instrumentowi przechodzą na niezależną stronę trzecią.
Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Aktywa finansowe zakwalifikowane do tej kategorii wycenia się w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem
metody efektywnej stopy procentowej.
Zamortyzowany koszt stanowi kwota, w jakiej składnik aktywów finansowych lub zobowiązanie finansowe
wycenia się w momencie początkowego ujęcia, pomniejszona o spłaty kwoty głównej oraz powiększona lub
pomniejszona o ustaloną z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej skumulowaną amortyzację
wszelkich różnic pomiędzy tą kwotą początkową a kwotą w terminie wymagalności, oraz – w przypadku
składników aktywów finansowych – skorygowana o wszelkie odpisy na oczekiwane straty kredytowe.
Efektywna stopa procentowa jest ustalana jako stopa, za pomocą której szacowane przyszłe płatności lub
wpływy pieniężne w ciągu całego oczekiwanego okresu życia składnika aktywów finansowych lub
zobowiązania finansowego dyskontowane są dokładnie do wartości bilansowej brutto składnika aktywów
finansowych lub do zamortyzowanego kosztu zobowiązania finansowego. Przy wyliczaniu efektywnej stopy
procentowej Spółka dokonuje oszacowania oczekiwanych przepływów pieniężnych, uwzględniając wszystkie
warunki umowy instrumentu finansowego (np. wcześniejsze spłaty, prolongaty, opcje kupna lub podobne),
jednakże nie uwzględnia oczekiwanych strat kredytowych. Wyliczenie obejmuje wszelkie płacone lub
otrzymywane przez strony umowy prowizje i punkty stanowiące integralną część efektywnej stopy procentowej,
koszty transakcyjne oraz wszystkie pozostałe premie lub dyskonta.
Należności z tytułu dostaw i usług po początkowym ujęciu wycenia się w wysokości zamortyzowanego kosztu
przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości,
przy czym należności z tytułu dostaw i usług z datą zapadalności poniżej 12 miesięcy od dnia powstania (tj.
niezawierające elementu finansowania), nie podlegają dyskontowaniu i są wyceniane w wartości nominalnej.
Zysk lub stratę na wycenianym w zamortyzowanym koszcie składniku aktywów finansowych, w tym w
szczególności przychody z tytułu odsetek obliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej,
Spółka ujmuje w wyniku finansowym odpowiednio jako przychody lub koszty finansowe danego okresu.
Jeśli wynikające z umowy przepływy pieniężne związane ze składnikiem aktywów finansowych wycenianym w
zamortyzowanym koszcie podlegają renegocjacji lub jakiejkolwiek innej modyfikacji Spółka dokonuje
ponownego obliczenia wartości bilansowej brutto składnika aktywów finansowych i ujmuje zysk lub stratę z
tytułu modyfikacji w wyniku finansowym. Wartość bilansową brutto składnika aktywów finansowych oblicza
się jako obecną wartość renegocjowanych lub zmodyfikowanych przepływów pieniężnych wynikających z
umowy, dyskontowanych według pierwotnej efektywnej stopy procentowej składnika aktywów finansowych.
SKARBIEC HOLDING SPÓŁKA AKCYJNA
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE SKARBIEC HOLDING S.A.
sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej
za okres 12 miesięcy od dnia 1 lipca 2021 roku do dnia 30 czerwca 2022 roku
(w tysiącach PLN)
21
W przypadku nabycia składników aktywów finansowych dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko
kredytowe na dzień nabycia, w tym w szczególności nabytych przedterminowych wierzytelności Spółka na
potrzeby ustalenia zamortyzowanego kosztu stosuje efektywną stopę procentową skorygowaną o ryzyko
kredytowe od momentu jego początkowego ujęcia. Przy wyliczaniu efektywnej stopy procentowej skorygowanej
o ryzyko kredytowe Spółka dokonuje oszacowania oczekiwanych przepływów pieniężnych, uwzględniając
wszystkie warunki umowy składnika aktywów finansowych (np. wcześniejsze spłaty, prolongaty, opcje kupna
lub podobne) oraz oczekiwane straty kredytowe.
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody
Aktywa finansowe zakwalifikowane do tej kategorii wycenia się wycenia się według zasad opisanych w nocie
7.1.
Zysk lub stratę na składniku aktywów finansowych wycenianym w wartości godziwej przez inne całkowite
dochody, niebędącym instrumentem kapitałowym, Spółka ujmuje w innych całkowitych dochodach z wyjątkiem
zysku lub straty z tytułu utraty wartości oraz zysków lub strat z tytułu różnic kursowych.
Odsetki obliczone w oparciu o metodę efektywnej stopy procentowej ujmuje się w wyniku finansowym.
Zysk lub stratę na składniku aktywów finansowych stanowiącym instrument kapitałowy wyznaczony przy
początkowym ujęciu jako wyceniany w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, Spółka ujmuje w
innych całkowitych dochodach. Dywidendy od tych instrumentów kapitałowych ujmowane są wyniku
finansowym jako przychody finansowe.
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej wynik finansowy
Aktywa finansowe zakwalifikowane do tej kategorii wycenia się według zasad opisanych w nocie 7.1.
Zysk lub stratę na składniku aktywów finansowych wycenianym w wartości godziwej przez wynik finansowy
ujmuje się w wyniku finansowym odpowiednio jako przychody lub koszty finansowe.
Przychody z tytułu dywidendy od instrumentów finansowych ujmuje się w wyniku finansowym tylko wtedy,
gdy:
- powstaje uprawnienie Spółki do otrzymania dywidendy
- istnieje prawdopodobieństwo, że Spółka uzyska korzyści ekonomiczne związane z dywidendą oraz
- wysokość dywidendy można wycenić w wiarygodny sposób
Aktywa finansowe jako aktywa trwałe
Spółka klasyfikuje składnik aktywów finansowych jako aktywa trwałe (długoterminowe aktywa), w
szczególności w sytuacji gdy:
- nie jest on posiadany przez jednostkę przede wszystkim z przeznaczeniem do obrotu
- nie zostanie on zrealizowany w ciągu dwunastu miesięcy od dnia bilansowego
- nie stanowi środków pieniężnych lub ich ekwiwalentów
Ponadto Spółka kwalifikuje składnik długoterminowych aktywów finansowych jako aktywa trwałe
przeznaczone do sprzedaży, w sytuacji gdy jego wartość bilansowa zostanie odzyskana przede wszystkim w
drodze transakcji sprzedaży, a nie poprzez jego dalsze utrzymywanie, tj. w sytuacji, gdy dany składnik aktywów
finansowych jest dostępny do natychmiastowej sprzedaży a jego sprzedaż jest wysoce prawdopodobna.
Klasyfikacja inwestycji w fundusze inwestycyjne zarządzane przez Spółkę zależną Skarbiec TFI
S.A.
W odniesieniu do inwestycji w jednostki uczestnictwa funduszy inwestycyjnych oraz certyfikaty inwestycyjne
funduszy inwestycyjnych zarządzanych przez Spółkę, Spółka dokonuje następującej klasyfikacji tych inwestycji:
• jako jednostki zależne lub stowarzyszone, jeżeli poprzez te inwestycje Spółka posiada kontrole lub
istotny wpływ na dany fundusz inwestycyjny i inwestycje te nie spełniają kryteriów klasyfikacji jako
aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży,
SKARBIEC HOLDING SPÓŁKA AKCYJNA
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE SKARBIEC HOLDING S.A.
sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej
za okres 12 miesięcy od dnia 1 lipca 2021 roku do dnia 30 czerwca 2022 roku
(w tysiącach PLN)
22
• jako aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży, o ile jednostki te spełniają kryteria klasyfikacji do tej
kategorii opisane powyżej w niniejszej nocie,
• Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, o ile jednostki te spełniają
kryteria klasyfikacji do tej kategorii opisane powyżej w niniejszej nocie,
• jako Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody
wyceniając je zgodnie z zasadami obowiązującymi dla poszczególnych kategorii aktywów, opisanymi powyżej.
7.8. Utrata wartości aktywów finansowych
Spółka ujmuje odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu składnika aktywów finansowych, który jest
wyceniany w zamortyzowanym koszcie lub wyceniany w wartości godziwej przez inne całkowite dochody.
Spółka do ustalania wartości odpisu z tytułu wartości aktywów finansowych stosuje:
• podejście uproszczone w odniesieniu do należności z tytułu dostaw i usług
• podejście ogólne w odniesieniu do pozostałych aktywów finansowych, tj. aktywów wycenianych w
zamortyzowanym koszcie innych niż należności z tytułu dostaw i usług oraz aktywów finansowych
wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody
W modelu uproszczonym Spółka nie monitoruje zmian poziomu ryzyka kredytowego w trakcie życia
instrumentu oraz zawsze wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej oczekiwanym stratom
kredytowym w całym okresie życia.
Oczekiwane straty kredytowe w odniesieniu do należności z tytułu dostaw i usług ustalane są jako różnica
pomiędzy ich wartością nominalną, a wartością przepływów, które Spółka spodziewa się otrzymać,
oszacowanych z uwzględnieniem ryzyka niewykonania zobowiązania przez konkretnego dłużnika. Spółka nie
stosuje ustalania i ujmowania odpisów aktualizujących wartość należności z tytułu dostaw i usług na zasadzie
zbiorowej.
Dla kalkulacji oczekiwanej straty kredytowej Spółka wyznacza parametr prawdopodobieństwa nieściągalności
należności oszacowany na podstawie analizy ilości niespłaconych faktur w okresie ostatnich 3 lat, oraz wskaźnik
niewykonania zobowiązań oszacowany na podstawie wartości niespłaconych faktur w okresie ostatnich 3 lat.
Oczekiwana strata kredytowa jest kalkulowana w momencie ujęcia należności w sprawozdaniu z sytuacji
finansowej oraz jest aktualizowana na każdy kolejny dzień kończący okres sprawozdawczy, z uwzględnieniem
czynników wynikających z posiadanych przez jednostkę informacji dotyczących przyszłości oraz ilości dni
przeterminowania danej należności.
W modelu ogólnym Spółka monitoruje zmiany poziomu ryzyka kredytowego związanego z danym składnikiem
aktywów finansowych i na każdy dzień sprawozdawczy Spółka dokonuje oceny, czy ryzyko kredytowe
związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od dnia jego początkowego ujęcia:
• w odniesieniu do aktywów finansowych, dla których na dzień bilansowy ryzyko kredytowe związane z
danym instrumentem finansowym nie wzrosło znacząco od momentu początkowego ujęcia, Spółka
wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu tego instrumentu finansowego w kwocie równej
12-miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym
• w odniesieniu do aktywów finansowych, dla których na dzień bilansowy ryzyko kredytowe związane z
danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia, Spółka wycenia
odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie równej
oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia
Dokonując oceny czy ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od dnia
jego początkowego ujęcia, Spółka posługuje się zmianą ryzyka niewykonania zobowiązania w oczekiwanym
okresie życia danego instrumentu finansowego.
SKARBIEC HOLDING SPÓŁKA AKCYJNA
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE SKARBIEC HOLDING S.A.
sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej
za okres 12 miesięcy od dnia 1 lipca 2021 roku do dnia 30 czerwca 2022 roku
(w tysiącach PLN)
23
7.9. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
Należności z tytułu dostaw i usług są ujmowane i wykazywane według kwot pierwotnie zafakturowanych,
z uwzględnieniem odpisu na wątpliwe należności zgodnie z zasadami opisanymi w nocie 7.8. Odpis na
należności oszacowywany jest wtedy, gdy ściągnięcie pełnej kwoty należności przestało być prawdopodobne.
W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wartość należności jest ustalana poprzez
zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu
stopy dyskontowej brutto odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie. Jeżeli
zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie należności w związku z upływem czasu
jest ujmowane jako przychody finansowe.
Pozostałe należności obejmują w szczególności zaliczki przekazane z tytułu przyszłych zakupów rzeczowych
aktywów trwałych, wartości niematerialnych oraz zapasów. Zaliczki są prezentowane zgodnie z charakterem
aktywów, do jakich się odnoszą – odpowiednio jako aktywa trwałe lub obrotowe. Jako aktywa niepieniężne
zaliczki nie podlegają dyskontowaniu.
7.10. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych
Środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe wykazane w bilansie obejmują środki pieniężne w banku i w kasie
oraz powiększone o należne odsetki lokaty krótkoterminowe o pierwotnym okresie zapadalności
nieprzekraczającym trzech miesięcy.
Środki pieniężne w walutach obcych wykazuje się w wartości przeliczonej na PLN według kursu średniego NBP
na dzień bilansowy.
7.11. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
Na moment początkowego ujęcia Spółka wycenia zobowiązania finansowe w ich wartości godziwej,
pomniejszonej w przypadku zobowiązań finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik
finansowy o koszty transakcyjne, które można bezpośrednio przypisać do emisji tych zobowiązań finansowych.
W momencie początkowego ujęcia Spółka kwalifikuje zobowiązania finansowe do jednej z kategorii:
• wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
• wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Spółka kwalifikuje jako zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
zobowiązania wynikające z zawartych umów instrumentów pochodnych. Pozostałe zobowiązania finansowe
Spółka kwalifikuje jako wyceniane w zamortyzowanym koszcie, w tym szczególności: zobowiązania z tytułu
dostaw i usług, zobowiązania z tytułu zaciągniętych kredytów i pożyczek, zobowiązania z tytułu emisji dłużnych
papierów wartościowych.
Spółka nie dokonuje przeklasyfikowania żadnych zobowiązań finansowych.
Po początkowym ujęciu Spółka wycenia zobowiązania finansowe odpowiednio w zamortyzowanym koszcie lub
w wartości godziwej.
Zysk lub stratę na składniku zobowiązań finansowych wycenianym w wartości godziwej przez wynik finansowy
ujmuje się w wyniku finansowym odpowiednio jako przychody lub koszty finansowe.
Zysk lub stratę na wycenianym w zamortyzowanym koszcie składniku zobowiązań finansowych, w tym w
szczególności koszty z tytułu odsetek obliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej,
Spółka ujmuje w wyniku finansowym odpowiednio jako przychody lub koszty finansowe danego okresu.
7.12. Rezerwy
Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo
oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku
SKARBIEC HOLDING SPÓŁKA AKCYJNA
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE SKARBIEC HOLDING S.A.
sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej
za okres 12 miesięcy od dnia 1 lipca 2021 roku do dnia 30 czerwca 2022 roku
(w tysiącach PLN)
24
spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania
kwoty tego zobowiązania. Jeżeli Spółka spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład
na mocy umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko
wtedy, gdy jest rzeczą praktycznie pewną, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Koszty dotyczące danej rezerwy są
wykazane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów po pomniejszeniu o wszelkie zwroty.
W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez
zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu
stopy dyskontowej przed opodatkowaniem, odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w
czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda
polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszty
finansowe.
7.13. Świadczenia pracownicze
Zgodnie z zakładowymi systemami wynagradzania pracownicy Spółki mają prawo odpraw emerytalnych i
rentowych. Ponadto, w razie śmierci Pracownika w czasie trwania stosunku pracy lub w czasie pobierania po
jego rozwiązaniu zasiłku z tytułu niezdolności do pracy wskutek choroby, rodzinie przysługuje od Pracodawcy
odprawa pośmiertna.
Odprawy te są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę lub rentę oraz śmierci pracownika.
Wysokość odpraw zależy od stażu pracy oraz średniego wynagrodzenia pracownika. Spółka tworzy rezerwę na
przyszłe zobowiązania z wymienionych tytułów w celu przyporządkowania kosztów do okresów, których
dotyczą. Według MSR 19 odprawy są programami określonych świadczeń po okresie zatrudnienia. Wartość
bieżąca tych zobowiązań na każdy dzień bilansowy jest obliczona przez niezależnego aktuariusza.
Naliczone zobowiązania są równe zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane, z
uwzględnieniem rotacji zatrudnienia i dotyczą okresu do dnia bilansowego. Informacje demograficzne oraz
informacje o rotacji zatrudnienia oparte są o dane historyczne.
Zyski i straty aktuarialne ujmuje się zgodnie z MSR 19.
Spółka rozpoznaje następujące zmiany w zobowiązaniach netto z tytułu określonych świadczeń w ramach
kosztów sprzedaży, na które składają się:
• koszty zatrudnienia (w tym między innymi koszty bieżącego zatrudnienia, kosztów przeszłego zatrudnienia)
• odsetki netto od zobowiązania netto z tytułu określonych świadczeń.
7.14. Programy motywacyjne
Spółka może prowadzić własny program płatności w formie akcji rozliczany w formie instrumentów
kapitałowych, w ramach którego pracownicy Spółki świadczą usługi Spółce w zamian za instrumenty
kapitałowe. Spółka wycenia otrzymane dobra lub usługi jako transakcje płatności w formie akcji rozliczane w
instrumentach kapitałowych, jeżeli przyznane gratyfikacje stanowią jej własne instrumenty kapitałowe lub
jednostka nie ma obowiązku rozliczenia transakcji płatności w formie akcji. Zgodnie z MSSF 2 wartość godziwa
usług świadczonych przez pracowników w zamian za przyznanie instrumentów kapitałowych jednostki jest
ujmowana w sprawozdaniu finansowym jako koszt oraz drugostronnie jako zwiększenie kapitału przez okres, w
którym spełniane są warunki nabycia (okres nabywania uprawnień). Wartość godziwa usług świadczonych przez
pracowników jest określana w sposób pośredni poprzez odniesienie do wartości godziwej przyznanych
instrumentów kapitałowych ustalonej w dniu przyznania instrumentów. Warunki nabycia uprawnień, inne niż
warunki rynkowe, są uwzględniane poprzez korektę liczby instrumentów kapitałowych wykorzystanych w
wycenie całej transakcji tak, aby ostatecznie wartość kosztu świadczonych usług opierała się na liczbie
instrumentów kapitałowych, co, do których oczekuje się, iż zostaną do nich nabyte uprawnienia.
Spółka prowadziła w przeszłości programy płatności rozliczane w formie instrumentów kapitałowych, w ramach
których pracownicy Grupy kapitałowej świadczyli usługi spółce dominującej oraz jej podmiotom zależnym w
zamian za instrumenty kapitałowe (akcje).
Na dzień 30 czerwca 2021 roku w związku z likwidacją programów nie istnieją zobowiązania z tego tytułu.
SKARBIEC HOLDING SPÓŁKA AKCYJNA
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE SKARBIEC HOLDING S.A.
sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej
za okres 12 miesięcy od dnia 1 lipca 2021 roku do dnia 30 czerwca 2022 roku
(w tysiącach PLN)
25
7.15. Przychody
Przychody są ujmowane w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że Spółka uzyska korzyści
ekonomiczne związane z daną transakcją oraz gdy kwotę przychodów można wycenić w wiarygodny sposób.
Przychody są rozpoznawane w wartości godziwej zapłaty otrzymanej lub należnej, po pomniejszeniu o podatek
od towarów i usług (VAT) oraz rabaty. Spółka świadczy głównie usługi na rzecz podmiotów z własnej grupy w
zakresie pośrednictwa finansowego, obejmującego w szczególności dystrybucję produktów finansowych. Przy
ujmowaniu przychodów obowiązują również kryteria przedstawione poniżej.
7.15.1. Świadczenie usług
Przychody z tytułu świadczenia usług są ujmowane na podstawie stopnia zaawansowania ich realizacji.
7.15.2. Odsetki
Przychody z tytułu odsetek są ujmowane sukcesywnie w miarę ich naliczania (z uwzględnieniem metody
efektywnej stopy procentowej, stanowiącej stopę dyskontującą przyszłe wpływy pieniężne przez szacowany
okres życia instrumentów finansowych) w stosunku do wartości bilansowej netto danego składnika aktywów
finansowych.
7.15.3. Dywidendy
Dywidendy są ujmowane w momencie ustalenia praw akcjonariuszy lub udziałowców do ich otrzymania i
zaliczane do wpływów z działalności inwestycyjnej. Spółka sprawuje nadzór finansowy nad spółką zależną
Skarbiec Towarzystwa Funduszy Inwestycyjnych S.A. a podstawowym źródłem przychodów są dywidendy
wypłacane przez Towarzystwo.
7.16. Podatki
7.16.1. Podatek bieżący
Zobowiązania i należności z tytułu bieżącego podatku za okres bieżący i okresy poprzednie wycenia się
w wysokości kwot przewidywanej zapłaty na rzecz organów podatkowych (podlegających zwrotowi od organów
podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych i przepisów podatkowych, które prawnie lub faktycznie
już obowiązywały na dzień bilansowy.
7.16.2. Podatek odroczony
Na potrzeby sprawozdawczości finansowej, podatek odroczony jest obliczany metodą zobowiązań bilansowych
w stosunku do różnic przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością podatkową aktywów
i zobowiązań a ich wartością bilansową wykazaną w sprawozdaniu finansowym.
Rezerwa na podatek odroczony ujmowana jest w odniesieniu do wszystkich dodatnich różnic przejściowych
• z wyjątkiem sytuacji, gdy rezerwa na podatek odroczony powstaje w wyniku początkowego ujęcia wartości
firmy lub początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji niestanowiącej
połączenia jednostek i w chwili jej zawierania niemającej wpływu ani na zysk lub stratę brutto, ani na
dochód do opodatkowania czy stratę podatkową oraz
• w przypadku dodatnich różnic przejściowych wynikających z inwestycji w jednostkach zależnych lub
stowarzyszonych i udziałów we wspólnych przedsięwzięciach – z wyjątkiem sytuacji, gdy terminy
SKARBIEC HOLDING SPÓŁKA AKCYJNA
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE SKARBIEC HOLDING S.A.
sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej
za okres 12 miesięcy od dnia 1 lipca 2021 roku do dnia 30 czerwca 2022 roku
(w tysiącach PLN)
26
odwracania się różnic przejściowych podlegają kontroli inwestora i gdy prawdopodobne jest, iż w dającej
się przewidzieć przyszłości różnice przejściowe nie ulegną odwróceniu.
Aktywa z tytułu podatku odroczonego ujmowane są w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic
przejściowych, jak również niewykorzystanych ulg podatkowych i niewykorzystanych strat podatkowych
przeniesionych na następne lata, w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód
do opodatkowania, który pozwoli wykorzystać ww. różnice, aktywa i straty
• z wyjątkiem sytuacji, gdy aktywa z tytułu odroczonego podatku dotyczące ujemnych różnic przejściowych
powstają w wyniku początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji
niestanowiącej połączenia jednostek i w chwili jej zawierania nie mają wpływu ani na zysk lub stratę brutto,
ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową oraz
• w przypadku ujemnych różnic przejściowych z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych lub
stowarzyszonych oraz udziałów we wspólnych przedsięwzięciach, składnik aktywów z tytułu odroczonego
podatku jest ujmowany w bilansie jedynie w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, iż w dającej się
przewidzieć przyszłości ww. różnice przejściowe ulegną odwróceniu i osiągnięty zostanie dochód do
opodatkowania, który pozwoli na potrącenie ujemnych różnic przejściowych.
Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień
bilansowy i ulega stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do
opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu
odroczonego podatku dochodowego. Nieujęty składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego
podlega ponownej ocenie na każdy dzień bilansowy i jest ujmowany do wysokości odzwierciedlającej
prawdopodobieństwo osiągnięcia w przyszłości dochodów do opodatkowania, które pozwolą na odzyskanie tego
składnika aktywów.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są
z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik
aktywów zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwiązana, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy
podatkowe) obowiązujące na dzień bilansowy lub takie, których obowiązywanie w przyszłości jest pewne na
dzień bilansowy.
Podatek dochodowy dotyczący pozycji ujmowanych poza zyskiem lub stratą jest ujmowany poza zyskiem lub
stratą: w innych całkowitych dochodach dotyczący pozycji ujętych w innych całkowitych dochodach lub
bezpośrednio w kapitale własnym dotyczący pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale własnym.
Spółka kompensuje ze sobą aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytułu
odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł
prawny do przeprowadzenia kompensat należności ze zobowiązaniami z tytułu bieżącego podatku i odroczony
podatek dochodowy ma związek z tym samym podatnikiem i tym samym organem podatkowym.
7.16.3. Podatek od towarów i usług
Przychody, koszty, aktywa i zobowiązania są ujmowane po pomniejszeniu o wartość podatku od towarów
i usług, z wyjątkiem:
• gdy podatek od towarów i usług zapłacony przy zakupie aktywów lub usług nie jest możliwy do odzyskania
od organów podatkowych; wtedy jest on ujmowany odpowiednio jako część ceny nabycia składnika
aktywów lub jako część pozycji kosztowej oraz
• należności i zobowiązań, które są wykazywane z uwzględnieniem kwoty podatku od towarów i usług.
Kwota netto podatku od towarów i usług możliwa do odzyskania lub należna do zapłaty na rzecz organów
podatkowych jest ujęta w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako część należności lub zobowiązań.
8. Sezonowość działalności
W działalności Spółki nie występują istotne zjawiska podlegające wahaniom sezonowym.
SKARBIEC HOLDING SPÓŁKA AKCYJNA
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE SKARBIEC HOLDING S.A.
sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej
za okres 12 miesięcy od dnia 1 lipca 2021 roku do dnia 30 czerwca 2022 roku
(w tysiącach PLN)
27
9. Segmenty operacyjne
Działalność Spółki koncentruje się na działalności holdingowej. Grupa, w której Spółka jest jednostką
dominującą działa w segmencie sprawozdawczym, jakim jest tworzenie i zarządzanie funduszami
inwestycyjnymi. Segment ten stanowi strategiczny przedmiot działalności Grupy, pozostała działalność nie jest
znacząca.Spółka w ramach swojej Grupy prowadzi działalność tylko na terenie Polski.
10. Przychody i koszty
10.1. Przychody ze sprzedaży
01.07.2021-
30.06.2022
01.07.2020-
30.06.2021
Usługi kadrowe
0
27
Pozostałe usługi zarządzania
517
642
Przychody ze sprzedaży usług ogółem
517
669
Pozostałe usługi zarządzania wynikają z tytułu umów o świadczenie usług doradztwa, administracji oraz
wsparcia w zakresie obrotu nieruchomościami świadczonych przez Spółkę na rzecz podmiotu nienależącego do
Grupy podmiotu z wyspy Guernsey. Przychody z tytułu usług kadrowych dotyczyły rozwiązanej w bieżącym
okresie umowy ze Spółką zależną.
10.2. Pozostałe przychody operacyjne
01.07.2021-
30.06.2022
01.07.2020-
30.06.2021
Odpisanie przedawnionych zobowiązań
2
0
Inne
0
33
Pozostałe przychody operacyjne ogółem
2
33
10.3. Pozostałe koszty operacyjne
01.07.2021-
30.06.2022
01.07.2021-
30.06.2021
Likwidacja rzeczowych aktywów trwałych
0
0
Inne
(20)
0
Pozostałe koszty operacyjne ogółem
(20)
0
10.4. Przychody finansowe
01.07.2021
30.06.2022
01.07.2020-
30.06.2021
Dywidendy i udziały w zyskach
47 000
9 500
Przychody z tytułu odsetek bankowych
Dodatnie różnice kursowe
41
36
1
31
Przychody z inwestycji
0
45
Przychody finansowe ogółem
47 077
9 577
Spółka otrzymuje dywidendy od podmiotu zależnego Skarbiec TFI S.A.
SKARBIEC HOLDING SPÓŁKA AKCYJNA
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE SKARBIEC HOLDING S.A.
sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej
za okres 12 miesięcy od dnia 1 lipca 2021 roku do dnia 30 czerwca 2022 roku
(w tysiącach PLN)
28
10.5. Koszty finansowe
01.07.2021-
30.06.2022
01.07.2020-
30.06.2021
Koszty finansowe z tytułu umów leasingu finansowego
(10)
(10)
Straty z inwestycji
(26)
(0)
Inne
(1)
(3)
Koszty finansowe ogółem
(37)
(13)
10.6. Koszty świadczeń pracowniczych
01.07.2021-
30.06.2022
01.07.2020-
30.06.2021
Wynagrodzenia
(1 176)
(925)
Koszty ubezpieczeń społecznych
(129)
(134)
Pozostałe koszty świadczeń pracowniczych
(22)
(16)
Koszty świadczeń pracowniczych ogółem
(1 327)
(1 075)
10.7. Pozostałe koszty działalności operacyjnej
01.07.2021-
30.06.2022
01.07.2020-
30.06.2021
Zużycie materiałów i energii
(19)
(21)
Usługi obce, w tym:
(700)
(1 000)
Koszty najmu
(36)
(35)
Koszty usług prawnych i doradczych
(381)
(480)
Koszty usług informatycznych
(200)
(364)
Pozostałe usługi obce
(83)
(121)
Podatki i opłaty
(47)
(28)
Pozostałe koszty rodzajowe w tym:
(196)
(150)
Koszty konferencji i szkoleń
(4)
(0)
Ubezpieczenia majątkowe
(192)
(150)
Pozostałe koszty działalności operacyjnej ogółem
(962)
(1 199)
11. Podatek dochodowy
Rozliczenia podatkowe (m.in. dotyczące podatku dochodowego oraz podatku od towarów i usług) oraz inne
obszary działalności podlegające regulacjom (na przykład sprawy celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem
kontroli organów administracyjnych, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i sankcji. Brak
odniesienia do utrwalonych regulacji prawnych w Polsce powoduje występowanie w obowiązujących przepisach
niejasności i niespójności. Często występujące różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów
podatkowych zarówno wewnątrz organów państwowych, jak i pomiędzy organami państwowymi
i przedsiębiorstwami, powodują powstawanie obszarów niepewności i konfliktów. Zjawiska te powodują, że
ryzyko podatkowe w Polsce jest znacząco wyższe niż istniejące zwykle w krajach o bardziej rozwiniętym
systemie podatkowym. Rozliczenia podatkowe mogą być przedmiotem kontroli przez okres pięciu lat,
począwszy od końca roku, w którym nastąpiła zapłata podatku. W wyniku przeprowadzanych kontroli
dotychczasowe rozliczenia podatkowe Spółki mogą zostać powiększone o dodatkowe zobowiązania podatkowe.
Zdaniem Spółki na dzień 30 czerwca 2022 roku nie istnieją okoliczności wskazujące na możliwość powstania
istotnych zobowiązań w tym zakresie.
SKARBIEC HOLDING SPÓŁKA AKCYJNA
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE SKARBIEC HOLDING S.A.
sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej
za okres 12 miesięcy od dnia 1 lipca 2021 roku do dnia 30 czerwca 2022 roku
(w tysiącach PLN)
29
11.1 Obciążenie podatkowe
Główne składniki obciążenia podatkowego za rok zakończony dnia 30 czerwca 2022 oraz 30 czerwca 2021
przedstawiono poniżej..
01.07.2021-
30.06.2022
01.07.2020-
30.06.2021
Ujęte w zysku lub stracie
Bieżący podatek dochodowy
Bieżące obciążenie z tytułu podatku dochodowego
0
0
Odroczony podatek dochodowy
Związany z powstaniem i odwróceniem się różnic przejściowych
0
(262)
Korzyść podatkowa/(obciążenie podatkowe) wykazane jako zysk
(strata)
0
(262)
Sprawozdanie z całkowitych dochodów
Odroczony podatek dochodowy
Podatek od niezrealizowanego zysku/(straty) z tytułu aktywów
finansowych
0
0
Korzyść podatkowa/(obciążenie podatkowe) ujęta/e w innych
całkowitych dochodach
0
0
11.2 Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej
Uzgodnienie podatku dochodowego od zysku(straty) brutto przed opodatkowaniem według ustawowej stawki
podatkowej, z podatkiem dochodowym liczonym według efektywnej stawki podatkowej Spółki za rok
zakończony dnia 30 czerwca 2022 roku oraz 30 czerwca 2021 roku przedstawia się następująco:
01.07.2021-
30.06.2022
01.07.2020-
30.06.2021
Wynik brutto
45 129
7 795
Podatek według ustawowej stawki podatkowej obowiązującej w
Polsce, wynoszącej 19%
(8 575)
(1 481)
Koszty trwale niestanowiące kosztów uzyskania przychodów
(2)
0
Przychody trwale niebędące podstawą do opodatkowania (dot.
dywidendy otrzymanej od Skarbiec TFI S.A.)
8 930
1 805
Pozostałe różnice
5
(216)
Nieujęte straty podatkowe
(358)
(370)
Podatek dochodowy (obciążenie) ujęty w zysku lub stracie
(0)
(262)
Nierozliczone straty podatkowe w związku z którymi nie ujęto w bilansie składnika aktywów z tytułu
odroczonego podatku dochodowego
30 czerwca
2022
30 czerwca
2021
30 czerwca
2020
30 czerwca
2019
Razem
Straty podatkowe
1 886
1 948
1 840
1 904
7 578
Nie ujęte aktywo z tytułu
podatku odroczonego
358
370
350
362
1 440
Zgodnie z przepisami o podatku dochodowym od osób prawnych stratę poniesioną w danym roku podatkowym
można odliczyć:
• w najbliższych kolejno następujących po sobie pięciu latach podatkowych, z tym że kwota odliczenia w
którymkolwiek z tych lat nie może przekroczyć 50% tej straty, albo
• w jednym z kolejno następujących po sobie pięciu latach podatkowych, przy czym kwota jednorazowo
odliczona nie może przekroczyć 5 mln zł (nadwyżka ponad 5 mln podlega odliczeniu w pozostałych
latach pięcioletniego okresu przy czym nie może być większa niż 50% kwoty poniesionej straty).
SKARBIEC HOLDING SPÓŁKA AKCYJNA
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE SKARBIEC HOLDING S.A.
sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej
za okres 12 miesięcy od dnia 1 lipca 2021 roku do dnia 30 czerwca 2022 roku
(w tysiącach PLN)
30
11.3 Odroczony podatek dochodowy
Sprawozdanie z sytuacji finansowej
Sprawozdanie z całkowitych dochodów
za okres
30 czerwca 2022
30 czerwca 2021
01.07.2021-
30.06.2022
01.07.2020-
30.06.2021
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego
Przeszacowanie aktywów finansowych
wycenianych w wartości godziwej
przez inne całkowite dochody
0
0
0
0
Przeszacowanie aktywów finansowych
wycenianych w wartości godziwej
przez wynik finansowy
0
0
0
8
Pozostałe różnice przejściowe
0
0
0
0
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego
0
0
Aktywa z tytułu podatku odroczonego
Rezerwy oraz rozliczenia
międzyokresowe bierne z tytułu
nagród, premii, odpraw emerytalnych
i urlopów
(0)
(0)
(0)
(32)
Rozliczenia międzyokresowe bierne na
koszty do poniesienia
(0)
(0)
(0)
(33)
Pozostałe różnice przejściowe
(0)
(0)
(0)
(8)
Przeszacowanie aktywów finansowych
wycenianych w wartości godziwej
przez wynik finansowy do wartości
godziwej
0
0
0
0
Strata z innych źródeł przychodów
(0)
(0)
(0)
(197)
Aktywa z tytułu podatku odroczonego
0
0
Odroczony podatek w sprawozdaniu
z całkowitych dochodów
(0)
(262)
Aktywa netto z tytułu podatku
odroczonego
0
0
12. Zysk przypadający na jedną akcję
Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres
przypadającego na zwykłych akcjonariuszy jednostki dominującej przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych
akcji zwykłych występujących w ciągu okresu.W Spółce nie istnieją elementy rozwadniające zysk na jedną
akcję.
Poniżej przedstawione zostały dane dotyczące zysku oraz akcji:
01.07.2021-
30.06.2022
01.07.2020-
30.06.2021
Zysk netto przypadający na zwykłych akcjonariuszy, zastosowany
do obliczenia podstawowego zysku na jedną akcję
45 129
7 533
Wartość nominalna akcji 0,80 PLN
Średnia ważona liczba wyemitowanych akcji (w tys. szt.)
6 822
6 822
Zysk netto przypadający na jedną akcję zwykłą (w zł)
6,62
1,10
SKARBIEC HOLDING SPÓŁKA AKCYJNA
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE SKARBIEC HOLDING S.A.
sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej
za okres 12 miesięcy od dnia 1 lipca 2021 roku do dnia 30 czerwca 2022 roku
(w tysiącach PLN)
31
13. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty
Wszystkie akcje wyemitowane przez Spółkę (z wyłączeniem akcji własnych) mają równe uprawnienia w
zakresie wypłaty dywidendy (i odpowiednio zaliczki na poczet dywidendy) i uprawniają do udziału w zysku
Spółki, pod warunkiem podjęcia przez Walne Zgromadzenie uchwały o podziale zysku (lub odpowiednio w
przypadku zaliczki na poczet dywidendy uchwał Zarządu i Rady Nadzorczej). W zakresie wypłaty dywidendy i
określenia jej wysokości akcjonariusze nie są związani rekomendacją Zarządu.
Rekomendacja, co do wypłaty dywidendy każdorazowo zależy od wielu czynników dotyczących Spółki oraz jej
branży, w tym przede wszystkim od perspektyw dalszej działalności Spółki, wysokości zysków osiąganych w
przyszłości, sytuacji finansowej, poziomu wskaźników płynności i planów ekspansji, przy uwzględnieniu
wszelkich ograniczeń w wypłacie dywidendy wynikających z wymogów prawa i stanowisk organów
państwowych. Polityka dywidendowa podlega okresowym przeglądom Zarządu z uwzględnieniem w/w
czynników.
Zwyczajne Walne Zgromadzenie Skarbiec Holding S.A. z dnia 29 grudnia 2021 roku, działając na podstawie art.
395 § 2 pkt 2) Kodeksu spółek handlowych w związku z § 17 pkt 2) Statutu Spółki postanowiło przeznaczyć
zysk netto osiągnięty w roku obrotowym trwającym od dnia 1 lipca 2020 roku do dnia 30 czerwca 2021 roku w
wysokości: 7 533 923,35 złotych na kapitał zapasowy Spółki.
W zakresie podziału zysku Spółki zależnej Skarbiec Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych S.A. za rok
obrotowy 2021 oraz wypłaty dywidendy w 2022 roku Towarzystwo jest zobligowane do stosowania stanowiska
Komisji Nadzoru Finansowego w sprawie polityki dywidendowej towarzystw funduszy inwestycyjnych. W maju
br. Towarzystwo zwróciło się do Komisji Nadzoru Finansowego z prośbą o wyrażenie zgody na wypłatę części
środków zakumulowanych w Towarzystwie do Skarbiec Holding w postaci dywidendy. Jednocześnie Skarbiec
Holding zobowiązał się względem Komisji Nadzoru Finansowego, że w przypadku otrzymania dywidendy od
Towarzystwa zamierza przeznaczać osiągnięte z tego tytułu środki na zwiększenie swoich kapitałów
zwiększając w ten sposób możliwości finansowania projektów inwestycyjnych, a w razie wystąpienia takiej
potrzeby, także Towarzystwa. Dodatkowo Skarbiec Holding zobowiązał się, że istotną część dywidendy
otrzymanej od Towarzystwa zamierza przeznaczyć na udział Grupy Skarbiec w konsolidacji podmiotów rynku
kapitałowego. Po uzyskaniu stosownej zgody ze strony Komisji Nadzoru Finansowego w dniu 24 czerwca 2022
roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki zależnej Skarbiec Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych S.A.
postanowiło przeznaczyć na wypłatę dywidendy dla jedynego akcjonariusza - Skarbiec Holding S.A kwotę 18
000 000,00 złotych z zysku za roku obrotowy 2021 powiększoną o część kapitału zapasowego Spółki
utworzonego z zysku lat ubiegłych w kwocie 29 000 000,00 złotych. Dywidenda w kwocie 47 000 000,00
złotych została wypłacona w dniu 17 sierpnia 2022 roku.
SKARBIEC HOLDING SPÓŁKA AKCYJNA
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE SKARBIEC HOLDING S.A.
sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej
za okres 12 miesięcy od dnia 1 lipca 2021 roku do dnia 30 czerwca 2022 roku
(w tysiącach PLN)
32
14. Rzeczowe aktywa trwałe
Rok zakończony dnia 30 czerwca
2022 roku
Budynki i
lokale
Urządzenia
techniczne i
maszyny
Środki
transportu
Środki
transportu
w leasingu
Inne
aktywa
trwałe
Ogółem
Wartość brutto na dzień 1 lipca 2021
roku
534
881
0
0
145
1 560
Inne zwiększenia
13
12
0
0
0
25
Wartość brutto na dzień 30 czerwca
2022 roku
547
893
0
0
145
1 585
Amortyzacja i odpisy aktualizujące
na dzień 1 lipca 2021 roku
194
850
0
0
114
1 158
Odpis amortyzacyjny za okres
102
11
0
0
5
118
Sprzedaż
0
0
0
0
0
0
Amortyzacja i odpisy aktualizujące
na dzień 30 czerwca 2022 roku
296
861
0
0
119
1 276
Wartość netto na dzień 1 lipca 2021
roku
340
31
0
0
31
402
Wartość netto na dzień 30 czerwca
2022 roku
251
32
0
0
26
309
Rok zakończony dnia 30 czerwca
2021 roku
Budynki i
lokale
Urządzenia
techniczne i
maszyny
Środki
transportu
Środki
transportu
w leasingu
Inne
aktywa
trwałe
Ogółem
Wartość brutto na dzień 1 lipca 2020
roku
534
861
0
0
122
1 517
Wdrożenie MSSF 16 na dzień 1 lipca
2020 roku
20
0
0
23
43
Sprzedaż
0
0
0
0
0
0
Wartość brutto na dzień 30 czerwca
2021 roku
534
881
0
0
145
1 560
Amortyzacja i odpisy aktualizujące
na dzień 1 lipca 2020 roku
97
766
0
0
114
977
Odpis amortyzacyjny za okres
97
84
0
0
0
181
Sprzedaż
0
0
0
0
0
0
Amortyzacja i odpisy aktualizujące
na dzień 30 czerwca 2021 roku
194
850
0
0
114
1 158
Wartość netto na dzień 1 lipca 2020
roku
437
95
0
0
8
540
Wartość netto na dzień 30 czerwca
2021 roku
340
31
0
0
31
402
SKARBIEC HOLDING SPÓŁKA AKCYJNA
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE SKARBIEC HOLDING S.A.
sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej
za okres 12 miesięcy od dnia 1 lipca 2021 roku do dnia 30 czerwca 2022 roku
(w tysiącach PLN)
33
15. Wartości niematerialne
Rok zakończony dnia 30 czerwca 2022
Nabyte koncesje, patenty,
licencje
Ogółem
Wartość brutto na dzień 1 lipca 2021 roku
818
818
Nabycia
25
25
Sprzedaż
0
0
Zaliczki na wartości niematerialne i prawne
717
717
Wartość brutto na dzień 30 czerwca 2022 roku
1 560
1 560
Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień 1 lipca 2021 roku
817
817
Odpis amortyzacyjny za okres
3
3
Sprzedaż
0
0
Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień 30 czerwca 2022 roku
820
820
Wartość netto na dzień 1 lipca 2021 roku
1
1
Wartość netto na dzień 30 czerwca 2022 roku
740
740
Rok zakończony dnia 30 czerwca 2021
Nabyte koncesje, patenty,
licencje
Ogółem
Wartość brutto na dzień 1 lipca 2020 roku
818
818
Nabycia
0
0
Sprzedaż
0
0
Zaliczki na wartości niematerialne i prawne
17
17
Wartość brutto na dzień 30 czerwca 2021 roku
835
835
Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień 1 lipca 2020 roku
801
801
Odpis amortyzacyjny za okres
16
16
Sprzedaż
0
0
Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień 30 czerwca 2021 roku
817
817
Wartość netto na dzień 1 lipca 2020 roku
18
18
Wartość netto na dzień 30 czerwca 2021 roku
18
18
16. Zobowiązania z tytułu umów leasingu finansowego
Na dzień 30 czerwca 2022 roku Spółka ujawniła następujące zobowiązania i aktywa dotyczące leasingu
finansowego:
- leasing powierzchni biurowej ujęty w pozycji bilansowej Zobowiązania finansowe z tytułu leasingu w kwocie
266 tys. PLN
- leasing powierzchni biurowej ujęty w pozycji bilansowej Budynki i lokale w leasingu w kwocie 251 tys. PLN
Dla celów podatkowych Spółka kwalifikuje powyższe umowy jako leasing operacyjny.
17. Inwestycje w jednostkach zależnych
W związku z wymogami określonymi w MSR 36, Spółka przeprowadziła testy na utratę wartości posiadanych
akcji spółek zależnych. W wyniku przeprowadzonego testu nie zidentyfikowano utraty wartości inwestycji w
akcje spółki zależnej Skarbiec TFI S.A. Poniżej opisano metodologię testu na utratę wartości akcji spółki
Skarbiec TFI.
W wariancie bazowym i teście warunków skrajnych zastosowano model zdyskontowanych przepływów
pieniężnych (”DCF”).
SKARBIEC HOLDING SPÓŁKA AKCYJNA
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE SKARBIEC HOLDING S.A.
sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej
za okres 12 miesięcy od dnia 1 lipca 2021 roku do dnia 30 czerwca 2022 roku
(w tysiącach PLN)
34
W procesie ustalania wysokości kwot dyskontowanych uzyskiwanych rocznie w wyniku podstawowej
działalności operacyjnej Skarbiec TFI uwzględniono dywidendę z zysku za rok 2021 oraz kapitału rezerwowego,
prognozę szczegółową na rok 2022-2024 oraz prognozę na lata 2025-2027 uznane przez Zarząd w wariancie
bazowym za realistyczną.
W wariancie bazowym szczegółowa prognoza przychodów na lata 2H 2022-2024 obejmuje:
1. Oczekiwany poziom przychodów z tytułu opłaty stałej netto. W tym celu Towarzystwo oszacowało:
a. Przyszły poziom aktywów pod zarządzaniem w następujący sposób:
i. Punktem wyjścia w prognozie są aktywa zgodnie ze stanem na koniec sierpnia 2022
ii. Szacowany poziom sprzedaży netto do funduszy rynków kapitałowych(+612mln PLN) w roku
finansowym 2022/2023
iii. Oczekiwany poziom wzrostu Jednostek Uczestnictwa poszczególnych kategorii ( 0-10% w skali roku w
zależności od kategorii)
iv. Średni ważony aktywami na koniec czerwca 2022 poziom stawki opłaty stałej (za zarządzanie) w
okresie prognozy, uwzględniający zmiany stawek w wyniku decyzji Zarządu Skarbiec TFI
b. Oczekiwany poziom kosztów dystrybucji - Wyrażony jako % opłaty stałej brutto, który otrzymuje
Dystrybutor/Pośrednik – Towarzystwo przyjęło szacowany poziom kosztów dystrybucji na poziomie zbieżnym z
wykonaniem za 1H 2022 ważony aktywami poszczególnych funduszy na 30.06.2022 (podejście to nie ma
zastosowania do kategorii gdzie dokładną stawkę reguluje umowa)
2. Oczekiwany poziom przychodów z tytułu opłaty zmiennej. W tym celu Towarzystwo stosując podejście
ostrożnościowe nie założyło przychodów z tytułu opłaty zmiennej w okresie prognozy.
Prognozy na lata 2025-2027 uwzględnia wiele czynników, w tym przede wszystkim:
a) wzrost poziomu przychodów i zmiennych kosztów dystrybucji, średniorocznie o 2,5% w stosunku do
poprzedniego roku w latach 2025-27,
b) wzrost poziomu pozostałych kosztów operacyjnych, średniorocznie o 2,5% w stosunku do poprzedniego roku
w latach 2025-27,
c) w strukturze kosztów operacyjnych w okresie prognozy wyłączono koszty jednorazowe planowane w
prognozie roku 2022, 2023 oraz 2024.
W związku z wdrożeniem wytycznych ESMA prognoza zakłada wyłącznie przychody z opłaty stałej. Test jest
wykonany przy scenariuszu normalnego funkcjonowania Spółki i rynków, na których prowadzi aktywność.
Spółka na potrzeby testu na utratę wartości zastosowała stopę dyskontową 8,0% skalkulowaną zgodnie ze
standardami, bazującą na średniej rentowności 10-letnich obligacji Skarbu Państwa w okresie 1.07.2021-
30.06.2022, powiększoną o uzasadnioną premię za ryzyko (Damodaran equity risk premiums -
pages.stern.nyu.edu/~adamodar/New_Home_Page/datafile/ctryprem.html) jak również uwzględniającą
współczynnik beta adekwatny do rodzaju prowadzonej działalności. Wartość rezydualną poza okresem prognozy
szczegółowej wyliczono w oparciu o model finansowy kontynuacji działalności przy założeniu poziomu FCF na
poziomie ostatniego roku prognozy. W rezultacie analizy nie otrzymano wyniku uzasadniającego konieczność
dokonania, zgodnie z zasadami międzynarodowych standardów rachunkowości odpisów aktualizacyjnych
wartości bilansowej wartości firmy.
Oszacowano wrażliwość testu na wysokość kosztu kapitału. Podniesienie/obniżenie kosztu kapitału o 1 pp.
odpowiednio zmniejsza/zwiększa wycenę o 4,9%/6,3%.
Należy jednak pamiętać, że test ten jest w istotnym stopniu uzależniony od warunków rynkowych. W
szczególności, intensywny spadek przychodów z zarządzania, zależny zarówno od aktywów netto w
zarządzaniu, poziomu kosztów dystrybucji, sytuacji na rynkach, sald wpłat i umorzeń do funduszy
inwestycyjnych, regulacji dotyczących funduszy inwestycyjnych (w tym wdrożenia dyrektywy MIFID2) oraz
kształtowania się wielkości opłat może skutkować w kolejnych latach ryzykiem wystąpienia utraty wartości.
Według analizy wrażliwości to ryzyko staje się prawdopodobne przy obniżeniu założeń dotyczących
SKARBIEC HOLDING SPÓŁKA AKCYJNA
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE SKARBIEC HOLDING S.A.
sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej
za okres 12 miesięcy od dnia 1 lipca 2021 roku do dnia 30 czerwca 2022 roku
(w tysiącach PLN)
35
przychodów z zarządzania (i proporcjonalnym obniżeniu kosztów zmiennych zależnych od poziomu
przychodów) w okresie prognozy o ponad 11,9% w stosunku do wariantu bazowego.
Spółka przeprowadziła także Test warunków skrajnych utraty wartości inwestycji w akcje Skarbiec TFI.
Oszacowano wrażliwość testu dla skrajnego scenariusza zakładającego spadek aktywów pod zarządzaniem w
wyniku umorzeń aktywów przez klientów oraz spadków na rynkach finansowych przez 12 miesięcy. W tym celu
przyjęto założenie odwzorowania zachowania klientów funduszy w zakresie umorzeń i rynków finansowych z
okresu globalnego kryzysu finansowego. Wykorzystano historyczne miesięczne stopy zwrotu indeksów klas
aktywów w które zainwestowane są aktywa funduszy zarządzanych przez Skarbiec TFI w okresie kryzysu
30.09.2008- 31.08.2009. W następnych miesiącach założono powrót do założeń bazowych. Projekcja nie zakłada
przychodu z opłaty zmiennej. W przypadku porównania wyceny w warunkach skrajnych do wartości udziałów
założono redukcję kosztów operacyjnych o 7,5 mln zł, co stanowi ok. 16,4% kosztów operacyjnych TFI za rok
2021. W tym scenariuszu wartość udziałów jest wyższa od wyceny bilansowej o 55,40%.
Wartość bilansowa inwestycji w jednostkach zależnych:
Nazwa podmiotu
Charakter
powiązania
kapitałowego
Procentowy udział
w kapitale zakładowym
podmiotu
Wartość bilansowa według ceny nabycia
w tys. PLN
30 czerwca
2022
30 czerwca
2021
Skarbiec TFI S.A.
Jednostka zależna
100%
89 500
89 500
18. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne
całkowite dochody
Na dzień bilansowy 30 czerwca 2022 roku i na koniec poprzedniego roku obrotowego nie wystąpiły pozycje
zakwalifikowane do tej kategorii.
19. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik
finansowy
30 czerwca 2022
30 czerwca 2021
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik
finansowy według wartości nabycia
Jednostki uczestnictwa otwartych funduszy inwestycyjnych
1 305
1 289
Certyfikaty inwestycyjne zamkniętych funduszy inwestycyjnych
5 400
5400
6 705
6 689
Korekty aktualizujące wartość nabycia aktywów finansowych
wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy
Jednostki uczestnictwa otwartych funduszy inwestycyjnych
(69)
85
Certyfikaty inwestycyjne zamkniętych funduszy inwestycyjnych
128
0
59
85
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik
finansowy
6 764
6 774
Wartość godziwa jednostek uczestnictwa otwartych funduszy inwestycyjnych została ustalona w oparciu o
ogłoszone na stronie internetowej towarzystwa wartości jednostek uczestnictwa.
SKARBIEC HOLDING SPÓŁKA AKCYJNA
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE SKARBIEC HOLDING S.A.
sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej
za okres 12 miesięcy od dnia 1 lipca 2021 roku do dnia 30 czerwca 2022 roku
(w tysiącach PLN)
36
20. Świadczenia pracownicze
20.1. Program motywacyjny
Spółka może prowadzić własny program płatności w formie akcji rozliczany w formie instrumentów
kapitałowych, w ramach, którego pracownicy Spółki świadczą usługi Spółce w zamian za instrumenty
kapitałowe. Spółka wycenia otrzymane dobra lub usługi jako transakcje płatności w formie akcji rozliczane w
instrumentach kapitałowych, jeżeli przyznane gratyfikacje stanowią jej własne instrumenty kapitałowe lub
jednostka nie ma obowiązku rozliczenia transakcji płatności w formie akcji. Zgodnie z MSSF 2 wartość godziwa
usług świadczonych przez pracowników w zamian za przyznanie instrumentów kapitałowych jednostki jest
ujmowana w sprawozdaniu finansowym jako koszt oraz drugostronnie jako zwiększenie kapitału przez okres, w
którym spełniane są warunki nabycia (okres nabywania uprawnień). Wartość godziwa usług świadczonych przez
pracowników jest określana w sposób pośredni poprzez odniesienie do wartości godziwej przyznanych
instrumentów kapitałowych ustalonej w dniu przyznania instrumentów. Warunki nabycia uprawnień, inne niż
warunki rynkowe, są uwzględniane poprzez korektę liczby instrumentów kapitałowych wykorzystanych w
wycenie całej transakcji tak, aby ostatecznie wartość kosztu świadczonych usług opierała się na liczbie
instrumentów kapitałowych, co, do których oczekuje się, iż zostaną do nich nabyte uprawnienia.
Spółka prowadziła w przeszłości programy płatności rozliczane w formie instrumentów kapitałowych, w ramach
których pracownicy Grupy kapitałowej świadczyli usługi spółce dominującej oraz jej podmiotom zależnym w
zamian za instrumenty kapitałowe (akcje).
Na dzień 30 czerwca 2022 roku w związku z likwidacją programów nie istnieją zobowiązania z tego tytułu.
20.2. Świadczenia emerytalne oraz inne świadczenia po okresie zatrudnienia
Jednostka wypłaca pracownikom przechodzącym na emerytury kwoty odpraw emerytalnych w wysokości
określonej przez Kodeks pracy. W związku z tym Spółka na podstawie wyceny dokonanej przez profesjonalną
firmę aktuarialną tworzy rezerwę na wartość bieżącą zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych.
Podsumowanie świadczeń, kwotę rezerwy oraz uzgodnienie przedstawiające zmiany stanu w ciągu okresu
obrotowego przedstawiono w poniższej tabeli:
Świadczenia emerytalne
i rentowe
Razem
Bilans otwarcia na 1 lipca 2021 roku
4
4
Utworzone w roku obrotowym
1
1
Odpisanie niewykorzystanych kwot
0
0
Bilans zamknięcia na 30 czerwca 2022 roku
5
5
Krótkoterminowe
3
3
Długoterminowe
2
2
Świadczenia emerytalne
i rentowe
Razem
Bilans otwarcia na 1 lipca 2020 roku
5
5
Utworzone w roku obrotowym
0
0
Odpisanie niewykorzystanych kwot
(1)
(1)
Bilans zamknięcia na 30 czerwca 2021 roku
4
4
Krótkoterminowe
0
0
Długoterminowe
4
4
Główne założenia przyjęte do wyceny świadczeń pracowniczych na dzień sprawozdawczy są następujące:
30 czerwca 2022
30 czerwca 2021
Stopa dyskontowa (%)
7,00 %
1,75 %
Przewidywana stopa wzrostu wynagrodzeń (%)
5,00 %
3,50 %
SKARBIEC HOLDING SPÓŁKA AKCYJNA
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE SKARBIEC HOLDING S.A.
sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej
za okres 12 miesięcy od dnia 1 lipca 2021 roku do dnia 30 czerwca 2022 roku
(w tysiącach PLN)
37
22. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
30 czerwca 2022
30 czerwca 2021
Należności z tytułu dostaw i usług
293
683
od podmiotów powiązanych
0
25
od pozostałych podmiotów
293
658
Pozostałe należności i rozliczenia międzyokresowe
48 120
945
od podmiotów powiązanych
47 000
0
od pozostałych podmiotów
1 120
945
Należności ogółem (netto)
48 413
1 628
Odpis aktualizujący należności
0
0
Należności brutto
48 413
1 628
Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi przedstawione są w nocie 28.2.
Pozostałe należności od podmiotów powiązanych wynikają z prawa do otrzymania dywidendy od podmiotu
zależnego Skarbiec TFI S.A
Rozliczenia międzyokresowe obejmują koszty opłacone z góry dotyczące przyszłych okresów
sprawozdawczych, które są rozliczane w ciężar kosztów usług obcych do 12 miesięcy od dnia bilansowego
(ubezpieczenia i opłaty roczne).
Należności z tytułu dostaw i usług nie są oprocentowane i mają zazwyczaj 14-dniowy termin płatności.
Na dzień 30 czerwca 2022 roku oraz 30 czerwca 2021 roku żadne należności z tytułu dostaw i usług nie zostały
uznane za nieściągalne.
Poniżej przedstawiono analizę należności z tytułu dostaw i usług, które na dzień 30 czerwca 2022 roku i 30
czerwca 2021 roku były przeterminowane, ale nie uznano ich za nieściągalne i nie objęto odpisem.
Razem
Nieprzetermino
wane
Przeterminowane, bez utraty wartości
< 30 dni
30 – 60 dni
61 – 90 dni
>90 dni
30 czerwca 2022
293
146
0
147
0
0
30 czerwca 2021
683
206
0
0
165
312
23. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Środki pieniężne w banku są oprocentowane według zmiennych stóp procentowych, których wysokość zależy od
stopy oprocentowania jednodniowych lokat bankowych. Lokaty krótkoterminowe są dokonywane na różne
okresy, od jednego dnia do trzech miesięcy, w zależności od aktualnego zapotrzebowania Spółki na środki
pieniężne i są oprocentowane według ustalonych dla nich stóp procentowych. Wartość godziwa środków
pieniężnych i ich ekwiwalentów na dzień 30 czerwca 2022 roku jest zgodna z wartością bilansową.
Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych składało
się z następujących pozycji:
30 czerwca 2022
30 czerwca 2021
Środki pieniężne w banku
3
351
Lokaty krótkoterminowe
Odsetki należne od lokat krótkoterminowych
11 214
23
13 204
0
11 240
13 555
SKARBIEC HOLDING SPÓŁKA AKCYJNA
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE SKARBIEC HOLDING S.A.
sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej
za okres 12 miesięcy od dnia 1 lipca 2021 roku do dnia 30 czerwca 2022 roku
(w tysiącach PLN)
38
24. Kapitał podstawowy i kapitały zapasowe / rezerwowe
24.1. Kapitał podstawowy
Kapitał akcyjny
30 czerwca 2022
(w szt.)
30 czerwca 2021
(w szt.)
Liczba akcji zwykłych serii A o wartości nominalnej 0,80 PLN każda
6 456 250
6 456 250
Liczba akcji zwykłych serii B o wartości nominalnej 0,80 PLN każda
365 427
365 427
6 821 677
6 821 677
Ilość
Wartość
(w tysiącach PLN)
Akcje zwykłe wyemitowane i w pełni opłacone
Na dzień 1 lipca 2021 roku
6 821 677
5 457
Na dzień 30 czerwca 2022 roku
6 821 677
5 457
Na dzień 1 lipca 2020 roku
6 821 677
5 457
Na dzień 30 czerwca 2021 roku
6 821 677
5 457
Ilość
Wartość
(w tysiącach PLN)
Akcje własne
Na dzień 1 lipca 2021 roku
(3 839)
(3)
Na dzień 30 czerwca 2022 roku
(3 839)
(3)
Na dzień 1 lipca 2020 roku
(3 839)
(3)
Na dzień 30 czerwca 2021 roku
(3 839)
(3)
24.1.1. Wartość nominalna akcji
Kapitał zakładowy Spółki SKARBIEC Holding S.A. na dzień 30 czerwca 2022 roku oraz w danych
porównawczych na dzień 30 czerwca 2021 roku wynosił 5 457 tysięcy PLN i dzielił się na 6 456 250 akcji
imiennych zwykłych serii A, o wartości nominalnej 0,80 PLN każda akcja oraz 365 427 akcji imiennych
zwykłych serii B, o wartości nominalnej 0,80 PLN każda akcja.
24.1.2. Prawa akcjonariuszy
Akcje serii A i serii B są jednakowo uprzywilejowane co do dywidendy oraz zwrotu z kapitału.
24.1.3. Akcjonariusze o znaczącym udziale
Akcjonariusze posiadający ponad 5% głosów na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy:
30 czerwca 2022
30 czerwca 2021
AORAM Sp. z o.o.
udział w kapitale
32,99 %
32,99 %
udział w głosach
32,99 %
32,99 %
QUERCUS PARASOLOWY SFIO
udział w kapitale
7,59%
n/d
SKARBIEC HOLDING SPÓŁKA AKCYJNA
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE SKARBIEC HOLDING S.A.
sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej
za okres 12 miesięcy od dnia 1 lipca 2021 roku do dnia 30 czerwca 2022 roku
(w tysiącach PLN)
39
udział w głosach
7,59%
n/d
Real Estate Investments FIZAN
udział w kapitale
16,24 %
16,24 %
udział w głosach
16,24 %
16,24 %
Juroszek Investments Sp..z o.o. łącznie z podmiotami zależnymi i podmiotem
dominującym
udział w kapitale
11,53 %
6,27 %
udział w głosach
11,53 %
6,27 %
24.2. Pozostałe kapitały
01.07.2021-
30.06.2022
01.07.2020-
30.06.2021
Stan na początek okresu
87 506
87 506
Rozliczenie wyniku z lat ubiegłych
18 226
0
Wypłata dywidendy
0
0
Stan na koniec okresu
105 732
87 506
W tym:
Kapitał zapasowy agio
85 674
85 674
Kapitał zapasowy z podziału wyniku
8 829
1 296
Kapitał rezerwowy dotyczący programów motywacyjnych
495
495
Kapitał rezerwowy z podziału wyniku na akcje własne
41
41
Kapitał zapasowy tworzony na pokrycie strat
10 693
0
25. Rezerwy
25.1. Zmiany stanu rezerw
Świadczenia po okresie
zatrudnienia
Ogółem
Na dzień 1 lipca 2021 roku
4
4
Utworzenie/(rozwiązanie) rezerw
1
1
Na dzień 30 czerwca 2022 roku
5
5
Krótkoterminowe na dzień 30 czerwca 2022 roku
3
3
Długoterminowe na dzień 30 czerwca 2022 roku
2
2
Świadczenia po okresie
zatrudnienia
Ogółem
Na dzień 1 lipca 2020 roku
5
5
Utworzenie/(rozwiązanie) rezerw
(1)
(1)
Na dzień 30 czerwca 2021 roku
4
4
Krótkoterminowe na dzień 30 czerwca 2021 roku
0
0
Długoterminowe na dzień 30 czerwca 2021 roku
4
4
SKARBIEC HOLDING SPÓŁKA AKCYJNA
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE SKARBIEC HOLDING S.A.
sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej
za okres 12 miesięcy od dnia 1 lipca 2021 roku do dnia 30 czerwca 2022 roku
(w tysiącach PLN)
40
26 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
26.1 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
(krótkoterminowe)
30 czerwca 2022
30 czerwca 2021
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
Wobec jednostek powiązanych
0
17
Wobec jednostek pozostałych
146
93
146
110
Pozostałe zobowiązania
37
35
Rozliczenia międzyokresowe (nota 26.2)
197
177
Razem
380
322
Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi przedstawione są w nocie 28.2.
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług są nieoprocentowane i zazwyczaj rozliczane w terminach 14-dniowych.
26.2 Rozliczenia międzyokresowe
30 czerwca 2022
30 czerwca 2021
Rozliczenia międzyokresowe kosztów z tytułu:
Niewykorzystanych urlopów
64
30
Premii
72
72
Inne
61
75
Razem
197
177
- krótkoterminowe
197
177
- długoterminowe
0
0
SKARBIEC HOLDING SPÓŁKA AKCYJNA
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE SKARBIEC HOLDING S.A.
sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej
za okres 12 miesięcy od dnia 1 lipca 2021 roku do dnia 30 czerwca 2022 roku
(w tysiącach PLN)
41
Poniższa tabela przedstawia zmianę stanu rozliczeń międzyokresowych
Rozliczenia
międzyokresowe i rezerwy
Ogółem
Na dzień 1 lipca 2021 roku
177
177
Utworzone w ciągu roku obrotowego, w tym:
312
312
- rezerwa na premie
0
0
- rezerwa na audyt
124
124
- inne koszty
148
148
-rezerwa urlopowa
40
40
Rozwiązane w ciągu roku obrotowego, w tym:
(15)
(15)
- rezerwa na premie
0
0
-rezerwa audyt
(9)
(9)
- inne koszty
(6)
(6)
Wykorzystane w ciągu roku obrotowego, w tym:
(277)
(277)
- rezerwa na premie
0
0
- rezerwa na audyt
- rezerwa urlopowa
(128)
(6)
(128)
(6)
- inne koszty
(143)
(143)
Na dzień 30 czerwca 2022 roku
197
197
Rozliczenia
międzyokresowe
Ogółem
Na dzień 1 lipca 2020 roku
337
337
Utworzone w ciągu roku obrotowego, w tym:
197
197
- rezerwa na premie
0
0
- rezerwa na audyt
176
176
- rezerwa urlopowa
4
4
- inne koszty
17
17
Rozwiązane w ciągu roku obrotowego, w tym:
(57)
(57)
- rezerwa na premie
0
0
- rezerwa na audyt
(50)
(50)
- rezerwa urlopowa
(7)
(7)
- inne koszty
0
0
Wykorzystane w ciągu roku obrotowego, w tym:
(300)
(300)
- rezerwa na premie
(60)
(60)
- rezerwa na audyt
(224)
(224)
- inne koszty
(16)
(16)
Na dzień 30 czerwca 2021 roku
177
177
27 Zobowiązania warunkowe
Na dzień 30 czerwca 2022 roku wSpółce nie występowały zobowiązania warunkowe.
SKARBIEC HOLDING SPÓŁKA AKCYJNA
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE SKARBIEC HOLDING S.A.
sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej
za okres 12 miesięcy od dnia 1 lipca 2021 roku do dnia 30 czerwca 2022 roku
(w tysiącach PLN)
42
28 Informacje o podmiotach powiązanych
28.1 Jednostki powiązane
W okresie 12 miesięcy zakończonym 30 czerwca 2022 roku jednostkami powiązanymi w stosunku do Spółki
były:
Jednostka
Sposób powiązania
Aoram S.A.
Znaczący akcjonariusz od dnia 15 czerwca 2018 roku
VENDO FIZ
Jednostka jest jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem
innej jednostki (lub jednostką stowarzyszoną lub wspólnym
przedsięwzięciem członka grupy, której członkiem jest ta inna jednostka)
– jedyny wspólnik akcjonariusza jednostki sprawozdawczej posiadającego
32,99% ogólnej liczby głosów od 7.12.2018 roku
SKARBIEC TFI S.A.
Jednostka zależna w której Skarbiec Holding posiada 100% akcji
Następująca tabela przedstawia łączne kwoty transakcji zawartych z podmiotami powiązanymi w okresie 12
miesięcy zakończonym dnia 30 czerwca 2022 roku oraz okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 30 czerwca
2021 roku:
Podmiot powiązany
Sprzedaż
Zakupy
01.07.2021
30.06.2022
01.07.2020
30.06.2021
01.07.2021
30.06.2022
01.07.2020
30.06.2021
SKARBIEC TFI S.A.
0
27
10
0
Podmiot powiązany
Należności
Zobowiązania
30.06.2022
30.06.2021
30.06.2022
30.06.2021
SKARBIEC TFI S.A.
0
25
7
17
Podmiot powiązany
Dywidendy wypłacone
Dywidendy otrzymane
01.07.2021
30.06.2022
01.07.2020
30.06.2021
01.07.2021
30.06.2022
01.07.2020
30.06.2021
SKARBIEC TFI S.A.
0
0
47 000
9 500
Na dzień 30 czerwca 2022 roku nie występują zobowiązania i należności przeterminowane wobec podmiotów
powiązanych.
28.2 Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi
Wszystkie transakcje pomiędzy Spółką, a podmiotami powiązanymi były transakcjami zawartymi na warunkach
nieodbiegających od warunków rynkowych, a ich charakter i warunki wynikały z bieżącej działalności
operacyjnej.
28.3 Pożyczki udzielone członkom Zarządu oraz członkom Rady Nadzorczej
W okresie 12 miesięcy zakończonym 30 czerwca 2022 roku oraz 12 miesięcy zakończonym 30 czerwca 2021
roku nie udzielono żadnych pożyczek członkom Zarządu oraz członkom Rady Nadzorczej.
28.4 Inne transakcje z udziałem członków Zarządu oraz członków Rady Nadzorczej
W okresie 12 miesięcy od 1 lipca 2021 roku do 30 czerwca 2022 roku Prezes Zarządu Piotr Szulec nabył łącznie
2453 akcji Spółki Skarbiec Holding S.A. Poszczególne transakcje były przedmiotami raportów bieżących
Spółki: 11/2022, 12/2022, 15/2022, 18/2022, 19/2022, 21/2022, 24/2022 oraz 28/2022. W tym okresie pozostali
Członkowie Zarządu ani Członkowie Rady Nadzorczej nie nabywali akcji Spółki. W okresie 12 miesięcy od 1
SKARBIEC HOLDING SPÓŁKA AKCYJNA
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE SKARBIEC HOLDING S.A.
sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej
za okres 12 miesięcy od dnia 1 lipca 2021 roku do dnia 30 czerwca 2022 roku
(w tysiącach PLN)
43
lipca 2021 roku do 30 czerwca 2022 roku Członek Zarządu Spółki Skarbiec Holding otrzymał wynagrodzenie w
wysokości 159 tys. PLN z tytułu świadczonych usług prawnych dla spółki zależnej Skarbiec TFI.
28.5 Wynagrodzenie kadry kierowniczej Spółki
01.07.2021-
30.06.2022
01.07.2020-
30.06.2021
Zarząd
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze (wynagrodzenia i
narzuty)
146
121
Rada Nadzorcza
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze (wynagrodzenia i
narzuty)
494
488
Razem
640
609
29 Wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań
finansowych
Poniższa tabela przedstawia wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych
wypłacone lub należne za lata obrotowe zakończone 30 czerwca 2022 roku oraz 30 czerwca 2021 roku
Rodzaj usługi
01.07.2021-
30.06.2022
01.07.2020-
30.06.2021
Badanie sprawozdań finansowych
61
63
Razem
61
63
30 Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym
Do głównych instrumentów finansowych, z których korzysta Spółka, należą umowy leasingu finansowego,
środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe. Głównym celem tych instrumentów finansowych jest pozyskanie
środków finansowych na działalność Spółki. Spółka posiada też inne instrumenty finansowe, takie jak należności
i zobowiązania z tytułu dostaw i usług, które powstają bezpośrednio w toku prowadzonej przez nią działalności.
Główne rodzaje ryzyka wynikającego z instrumentów finansowych Spółki obejmują ryzyko stopy procentowej,
ryzyko związane z płynnością, ryzyko walutowe oraz ryzyko kredytowe. Zarząd weryfikuje i uzgadnia zasady
zarządzania każdym z tych rodzajów ryzyka – zasady te zostały w skrócie omówione poniżej.
Spółka monitoruje również ryzyko cen rynkowych dotyczące wszystkich posiadanych przez nią instrumentów
finansowych. Wielkość ekspozycji na to ryzyko wynika głownie z posiadanych jednostek uczestnictwa i
certyfikatów inwestycyjnych zarządzanych przez Skarbiec TFI i została przedstawiona w nocie 31.1. Spółka na
bieżąco analizuje strukturę aktywów wrażliwych na zmiany cen rynkowych, co pozwala na optymalizowanie
ponoszonego ryzyka.
W okresie 12 miesięcy zakończonym 30 czerwca 2022 roku nie wystąpiły zmiany ryzyka finansowego w
działalności Spółki. W związku z tym nie zmieniano celów oraz zasad zarządzania ryzykiem w stosunku do
okresu objętego Rocznym sprawozdaniem finansowym za okres 12 miesięcy od 1 lipca 2020 roku do 30 czerwca
2021 roku.
30.1 Ryzyko stopy procentowej
Biorąc pod uwagę strukturę aktywów Spółki, w szczególności strukturę aktywów finansowych oraz ich
wrażliwość na zmiany stóp procentowych, uznać należy że poziom ryzyka stóp procentowych w tym zakresie
jest niski. Ponadto, Spółka na bieżąco analizuje strukturę aktywów wrażliwych na zmiany stóp procentowych, co
SKARBIEC HOLDING SPÓŁKA AKCYJNA
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE SKARBIEC HOLDING S.A.
sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej
za okres 12 miesięcy od dnia 1 lipca 2021 roku do dnia 30 czerwca 2022 roku
(w tysiącach PLN)
44
pozwala na optymalizowanie ponoszonego ryzyka. Wielkość ekspozycji na to ryzyko została przedstawiona w
nocie 31.3.
30.2 Ryzyko walutowe
Ryzyko walutowe Spółki wynika z faktu, iż część zobowiązań lub należności Spółki może być wyrażona w
walutach obcych. Osłabienie się kursu złotego do walut obcych może powodować, iż wynik związany z ich
realizacją będzie różnić się od planowanego, co w efekcie może prowadzić do pogorszenia wyniku finansowego.
Biorąc pod uwagę sporadyczny udział pozycji walutowych w całości pozycji w danej grupie uznać należy, że
ryzyko walutowe jest na niskim poziomie.
30.3 Ryzyko kredytowe
W odniesieniu do innych aktywów finansowych Spółki, takich jak środki pieniężne i ich ekwiwalenty, aktywa
finansowe dostępne do sprzedaży, ryzyko kredytowe Spółki powstaje w wyniku niemożności dokonania zapłaty
przez drugą stronę umowy, a maksymalna ekspozycja na to ryzyko równa jest wartości bilansowej tych
instrumentów..
W Spółce nie występują istotne koncentracje ryzyka kredytowego. Spółka nie udzielała pożyczek podmiotom
zewnętrznym, zaś ekspozycja kredytowa wynika jedynie z należności od klientów oraz z utrzymywania
nadwyżek gotówkowych w formie depozytów bankowych (ryzyko banku partnera). Sytuacja epidemiologiczna
związana z pandemią koronawirusa może mieć wpływ na ryzyko kredytowe poprzez wycenę instrumentów
finansowych, w tym należności Ekspozycja ta jest odpowiednio dywersyfikowana i na bieżąco monitorowana
przez Zarząd.
30.4 Ryzyko związane z płynnością
Spółka monitoruje ryzyko braku funduszy przy pomocy narzędzia okresowego planowania płynności. Narzędzie
to uwzględnia terminy wymagalności/zapadalności zarówno inwestycji jak i aktywów finansowych (np. konta
należności, pozostałych aktywów finansowych) oraz prognozowane przepływy pieniężne z działalności
operacyjnej.
Celem Spółki jest utrzymanie równowagi pomiędzy ciągłością a elastycznością finansowania. Ze względu na
znaczące dodatnie przepływy pieniężne w ostatnich latach oraz brak konieczności ponoszenia znaczących
wydatków inwestycyjnych, w omawianych okresach Spółka nie korzystała ze źródeł finansowania zewnętrznego
w tym poprzez kredyty w rachunku bieżącym, kredyty bankowe, obligacje lub inne instrumenty dłużne. Spółka
nie wyklucza jednak stosowania takich źródeł finansowania w przyszłości, w przypadku zmiany potrzeb w
zakresie wydatków inwestycyjnych. Sytuacja epidemiologiczna związana z pandemią koronawirusa może mieć
wpływ na ryzyko związane z płynnością poprzez opóźnienia w zapłacie należności.
Tabela poniżej przedstawia zobowiązania Spółki na dzień 30 czerwca 2022 roku oraz na dzień 30 czerwca 2021
roku według daty zapadalności na podstawie umownych niezdyskontowanych płatności.
30 czerwca 2022 roku
Na żądanie
Poniżej 3
miesięcy
Od 3 do 12
miesięcy
Od 1 roku
do 5 lat
Powyżej 5
lat
Razem
Zobowiązania finansowe z tytułu
leasingu
0
32
62
172
0
266
Zobowiązania z tytułu dostaw i
usług oraz pozostałe zobowiązania
0
183
0
0
0
183
0
215
62
172
0
449
SKARBIEC HOLDING SPÓŁKA AKCYJNA
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE SKARBIEC HOLDING S.A.
sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej
za okres 12 miesięcy od dnia 1 lipca 2021 roku do dnia 30 czerwca 2022 roku
(w tysiącach PLN)
45
30 czerwca 2021 roku
Na żądanie
Poniżej 3
miesięcy
Od 3 do 12
miesięcy
Od 1 roku
do 5 lat
Powyżej 5
lat
Razem
Zobowiązania finansowe z tytułu
leasingu
0
29
87
249
0
365
Zobowiązania z tytułu dostaw i
usług oraz pozostałe zobowiązania
0
145
0
0
0
145
0
174
87
249
0
510
31 Instrumenty finansowe
31.1 Wartości godziwe poszczególnych klas instrumentów finansowych
W tabelach poniżej przedstawiono hierarchię wartości godziwej dla aktywów i zobowiązań finansowych
wycenianych do wartości godziwej na potrzeby ujawnień jak i dla tych aktywów i zobowiązań finansowych,
które zostały wykazane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Spółki według wartości godziwej:
Na dzień 30 czerwca 2022
Wartość
bilansowa
Wartość
godziwa
Poziom 1
Poziom 2
Poziom 3
Aktywa/zobowiązania finansowe wyceniane do
wartości godziwej
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej
przez wynik finansowy w tym:
Jednostki uczestnictwa otwartych funduszy
inwestycyjnych
1 236
1 236
1 236
0
0
Certyfikaty inwestycyjne zamkniętych funduszy
inwestycyjnych
5 528
5 528
0
5 528
0
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej
przez inne całkowite dochody, w tym:
Jednostki uczestnictwa otwartych funduszy
inwestycyjnych
0
0
0
0
0
Certyfikaty inwestycyjne zamkniętych funduszy
inwestycyjnych
0
0
0
0
0
Aktywa/zobowiązania finansowe dla których
wartość godziwa jest ujawniana
Aktywa finansowe – należności
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
należności
48 296
48 296
0
0
48 296
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej
przez inne całkowite dochody, w tym:
Jednostki uczestnictwa otwartych funduszy
inwestycyjnych
0
0
0
0
0
Certyfikaty inwestycyjne zamkniętych funduszy
inwestycyjnych
0
0
0
0
0
Długoterminowe zobowiązania finansowe –
wyceniane wg zamortyzowanego kosztu
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego
172
172
0
0
172
Krótkoterminowe zobowiązania finansowe –
wyceniane wg zamortyzowanego kosztu
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego
94
94
0
0
94
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
zobowiązania
183
183
0
0
183
SKARBIEC HOLDING SPÓŁKA AKCYJNA
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE SKARBIEC HOLDING S.A.
sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej
za okres 12 miesięcy od dnia 1 lipca 2021 roku do dnia 30 czerwca 2022 roku
(w tysiącach PLN)
46
Na dzień 30 czerwca 2021
Wartość
bilansowa
Wartość
godziwa
Poziom 1
Poziom 2
Poziom 3
Aktywa/zobowiązania finansowe wyceniane do
wartości godziwej
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej
przez wynik finansowy w tym:
Jednostki uczestnictwa otwartych funduszy
inwestycyjnych
1 374
1 374
1 374
0
0
Certyfikaty inwestycyjne zamkniętych funduszy
inwestycyjnych
5 400
5 400
0
5 400
0
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej
przez inne całkowite dochody, w tym:
Jednostki uczestnictwa otwartych funduszy
inwestycyjnych
0
0
0
0
0
Certyfikaty inwestycyjne zamkniętych funduszy
inwestycyjnych
0
0
0
0
0
Aktywa/zobowiązania finansowe dla których
wartość godziwa jest ujawniana
Aktywa finansowe – należności
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
należności
1 521
1 521
0
0
1 521
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej
przez inne całkowite dochody, w tym:
Jednostki uczestnictwa otwartych funduszy
inwestycyjnych
0
0
0
0
0
Certyfikaty inwestycyjne zamkniętych funduszy
inwestycyjnych
0
0
0
0
0
Długoterminowe zobowiązania finansowe –
wyceniane wg zamortyzowanego kosztu
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego
249
249
0
0
249
Krótkoterminowe zobowiązania finansowe –
wyceniane wg zamortyzowanego kosztu
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego
116
116
0
0
116
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
zobowiązania
145
145
0
0
145
W okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 30 czerwca 2022 roku oraz w okresie 12 miesięcy zakończonym dnia
30 czerwca 2021 roku, nie miały miejsca przesunięcia między poziomem 1 a poziomem 2 hierarchii wartości
godziwej, ani też żaden z instrumentów nie został przesunięty z/do poziomu 3 hierarchii wartości godziwej.
Wartość godziwa jednostek uczestnictwa otwartych funduszy inwestycyjnych została ustalona w oparciu o
ogłoszone na stronie internetowej towarzystwa wartości jednostek uczestnictwa. Wartość godziwa certyfikatów
inwestycyjnych zamkniętych funduszy inwestycyjnych została oszacowana na podstawie wartości netto
aktywów funduszy.
Według oceny Spółki wartość godziwa środków pieniężnych, krótkoterminowych lokat, należności handlowych,
zobowiązań handlowych oraz pozostałych zobowiązań krótkoterminowe nie odbiega od wartości bilansowych
głównie ze względu na krótki termin zapadalności.
SKARBIEC HOLDING SPÓŁKA AKCYJNA
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE SKARBIEC HOLDING S.A.
sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej
za okres 12 miesięcy od dnia 1 lipca 2021 roku do dnia 30 czerwca 2022 roku
(w tysiącach PLN)
47
31.2 Rachunek zysków i strat w podziale na kategorie instrumentów finansowych
za okres od dnia 1 lipca 2021 roku do dnia 30 czerwca 2022 roku
Przychody/
(koszty) z tytułu
odsetek
Zyski/ (straty) z
tytułu różnic
kursowych
Rozwiązanie/
(utworzenie) odpisów
aktualizujących
Zyski/ (straty) z
tytułu wyceny
Zyski/ (straty) ze
sprzedaży
instrumentów
finansowych
Pozostałe
Razem
Aktywa finansowe
Aktywa finansowe wyceniane w wartości
godziwej przez wynik finansowy
0
0
0
(26)
0
0
(26)
Należności handlowe
0
22
0
0
0
0
22
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
40
25
0
0
0
0
65
RAZEM
40
47
0
(26)
0
0
61
Zobowiązania finansowe
Leasing finansowy
10
20
0
0
0
0
30
RAZEM
10
20
0
0
0
0
30
za okres od dnia 1 lipca 2020 roku do dnia 30 czerwca 2021 roku
Przychody/ (koszty) z
tytułu odsetek
Zyski/ (straty) z
tytułu różnic
kursowych
Rozwiązanie/
(utworzenie)
odpisów
aktualizujących
Zyski/ (straty) z
tytułu wyceny
Zyski/ (straty) ze
sprzedaży instrumentów
finansowych
Pozostałe
Razem
Aktywa finansowe
Aktywa finansowe wyceniane w
wartości godziwej przez wynik
finansowy
0
0
0
45
0
0
45
Należności handlowe
0
0
0
0
0
0
0
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
1
31
0
0
0
0
32
RAZEM
1
31
0
45
0
0
77
Zobowiązania finansowe
Leasing finansowy
10
0
0
0
0
3
13
RAZEM
10
0
0
0
0
3
13
SKARBIEC HOLDING SPÓŁKA AKCYJNA
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE SKARBIEC HOLDING S.A.
sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej
za okres 12 miesięcy od dnia 1 lipca 2021 roku do dnia 30 czerwca 2022 roku
(w tysiącach PLN)
48
31.3 Ryzyko stopy procentowej
W poniższej tabeli przedstawiona została wartość bilansowa instrumentów finansowych Spółki narażonych na ryzyko stopy procentowej, w podziale na poszczególne
kategorie wiekowe.
30 czerwca 2022 roku
Oprocentowanie stałe
<1rok
1–2 lat
2-3 lat
3-4 lat
4-5 lat
>5 lat
Ogółem
Zobowiązania z tytułu leasingu
finansowego
94
107
65
0
0
0
266
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
11 240
0
0
0
0
0
11 240
30 czerwca 2021 roku
Oprocentowanie stałe
<1rok
1–2 lat
2-3 lat
3-4 lat
4-5 lat
>5 lat
Ogółem
Zobowiązania z tytułu leasingu
finansowego
116
88
100
61
0
0
365
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
13 555
0
0
0
0
0
13 555
Oprocentowanie instrumentów finansowych o zmiennym oprocentowaniu jest aktualizowane w okresach poniżej jednego roku. Odsetki od instrumentów finansowych o
stałym oprocentowaniu są stałe przez cały okres do upływu terminu zapadalności/wymagalności tych instrumentów. Pozostałe instrumenty finansowe Spółki, które nie zostały
ujęte w powyższych tabelach, nie są oprocentowane i w związku z tym nie podlegają ryzyku stopy procentowej.
SKARBIEC HOLDING SPÓŁKA AKCYJNA
ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE SKARBIEC HOLDING S.A.
sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej
za okres 12 miesięcy od dnia 1 lipca 2021 roku do dnia 30 czerwca 2022 roku
(w tysiącach PLN)
49
32 Zarządzanie kapitałem
Głównym celem zarządzania kapitałem własnym Spółki jest utrzymanie bezpiecznych wskaźników
kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną i rozwój, zwiększałyby wartość dla jej akcjonariuszy i
jednocześnie pozwalałyby utrzymać wymagania kapitałowe narzucone przepisami prawa, a jednocześnie
umożliwiały dzielenie się zyskiem z akcjonariuszami, zgodnie z Polityką Dywidendy przyjętą przez Zarząd
Spółki.
Rekomendacja Zarządu co do wypłaty dywidendy każdorazowo zależy od wielu czynników dotyczących Spółki
oraz jej branży, w tym przede wszystkim od perspektyw dalszej działalności Spółki, wysokości zysków
osiąganych w przyszłości, sytuacji finansowej, poziomu wskaźników płynności i planów ekspansji, przy
uwzględnieniu wszelkich ograniczeń w wypłacie dywidendy wynikających z wymogów prawa i stanowisk
organów państwowych, dążąc do tego, aby wypłacona wartość dywidendy była jak najwyższa. Polityka
dywidendowa podlega okresowym przeglądom Zarządu z uwzględnieniem w/w czynników w zakresie wypłaty
dywidendy i określenia jej wysokości akcjonariusze nie są związani rekomendacją Zarządu.
Podział zysku netto przez Spółkę dokonywany jest na podstawie jednostkowego sprawozdania finansowego
Spółki. Znacząca część zysku netto Spółki może pochodzić z dywidendy od spółki zależnej. Skarbiec TFI S.A.
Możliwość dystrybucji zysku netto w formie dywidendy przez spółkę zależną Skarbiec TFI S.A. oraz jej
wysokości uzależniona jest min. od zasad polityki dywidendowej dla towarzystw funduszy inwestycyjnych i
domów maklerskich (dalej „Zasady Polityki Dywidendy”) ogłaszanych corocznie przez Komisję Nadzoru
Finansowego („KNF”). Nie można wykluczyć, że w przyszłości możliwość podziału zysku w formie dywidendy
w spółce zależnej może być ograniczona lub wypłata dywidendy w spółce zależnej może być niemożliwa, ze
względu na niespełnienie lub niepełne spełnienie kryteriów określonych w Zasadach Polityki Dywidendy
ogłaszanych przez KNF lub, niekorzystną z punktu widzenia możliwości wypłaty dywidendy przez spółkę
zależną, zmianę kryteriów określonych w Zasadach Polityki Dywidendy przez KNF w stosunku do
obowiązujących w latach ubiegłych.
Minimalny kapitał zakładowy Skarbiec Holding S.A. wymagany przepisami prawa wynosi 100 tysięcy PLN. Na
dzień 30 czerwca 2022 roku oraz 30 czerwca 2021 roku Spółka spełniała wymagane przepisami prawa wymogi
kapitałowe.
33 Zdarzenia następujące po dniu bilansowym
W dniu 18.07.2022 r. Pan Jacek Fijałkowski złożył rezygnację z pełnionej funkcji członka Zarządu Spółki z
dniem 20.07.2022 r. W dniu 17 sierpnia 2022 roku Skarbiec TFI wpłacił do Skarbiec Holding dywidendę za rok
obrotowy kończący się 30 czerwca 2022 roku w kwocie 47 000 000,00 złotych.
Do dnia sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego za okres 12 miesięcy zakończony w dniu 30
czerwca 2022 roku, nie wystąpiły inne istotne zdarzenia po dacie bilansu, które powinny być ujęte w niniejszym
sprawozdaniu finansowym, a nie zostały w nim ujęte.