Raport

1

Jednostkowe roczne

sprawozdanie finansowe

za okres od 1 października 2021 roku

do 30 września 2022 roku

sporządzone zgodnie

z Międzynarodowymi Standardami

Sprawozdawczości Finansowej

zatwierdzonymi przez Unię Europejską

 
Sescom Spółka Akcyjna 
Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2021 roku do 30.09.2022 roku 

 
I.  Jednostkowe roczne sprawozdanie z całkowitych dochodów ............................................................................ 4 
II.  Jednostkowe roczne sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone na dzień 30 września 2022 roku ......... 5 
III.  Jednostkowe roczne sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym ..................................................................... 6 
IV.  Jednostkowe roczne sprawozdanie z przepływów pieniężnych (metoda pośrednia) ......................................... 7 
V.  Informacja dodatkowa .......................................................................................................................................... 8 
 Informacje ogólne o Spółce ......................................................................................................................... 8 
 Informacje o Grupie Kapitałowej SESCOM S.A. .......................................................................................... 9 
 Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdawcza (prezentacji) ..................................................................... 10 
 Podstawa sporządzania sprawozdania finansowego oraz oświadczenie o zgodności z MSSF ............... 11 
 Stosowane zasady rachunkowości ........................................................................................................... 12 
 Przychody .................................................................................................................................................. 25 
1.    Informacje geograficzne ................................................................................................................. 25 
 Koszty działalności operacyjnej ................................................................................................................ 26 
1.   Koszty świadczeń pracowniczych .................................................................................................... 26 
 Segmenty operacyjne ................................................................................................................................ 26 
 Pozostałe przychody i koszty operacyjne ................................................................................................. 27 
1.   Pozostałe przychody operacyjne ..................................................................................................... 27 
2.   Pozostałe koszty operacyjne ........................................................................................................... 27 
 Przychody finansowe ................................................................................................................................. 28 
 Koszty finansowe ....................................................................................................................................... 28 
 Program motywacyjny ............................................................................................................................... 29 
 Podatek dochodowy .................................................................................................................................. 30 
1.   Uzgodnienie wyniku podatkowego do wyniku księgowego .............................................................. 30 
2.   Aktywa i rezerwy z tytułu podatku odroczonego ............................................................................. 31 
 Wartość firmy ............................................................................................................................................. 31 
 Rzeczowe aktywa trwałe ............................................................................................................................ 32 
 Wartości niematerialne .............................................................................................................................. 33 
 Inwestycje w jednostkach zależnych ......................................................................................................... 35 
 Połączenie jednostek pod wspólna kontrolą ............................................................................................. 39 
 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych ............................................................................................. 41 
 Zapasy ........................................................................................................................................................ 41 
 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności ................................................................. 42 
 Analiza wiekowa należności z tytułu dostaw i usług przeterminowanych, ale nie objętych odpisem z 
tytułu utraty wartości ............................................................................................................................................. 42 
 Należności z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych ............................................................... 43 
 Należności z tytułu udzielonych pożyczek ................................................................................................ 43 
 Informacja o dokonanych odpisach aktualizujących ................................................................................ 43 
 Pozostałe aktywa ....................................................................................................................................... 43 
 Środki pieniężne ........................................................................................................................................ 44 
 Kapitał akcyjny i zarządzenie jego wielkością ........................................................................................... 44 
1.   Kapitał akcyjny.............................................................................................................................. 44 
2.   Struktura kapitału akcyjnego ......................................................................................................... 44 
3.   Pozostałe kapitały rezerwowe ....................................................................................................... 44 
4.   Zyski zatrzymane .......................................................................................................................... 45 
5.   Zarządzanie ryzykiem kapitałowym ............................................................................................... 45 
 Zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek, leasingów ............................................................................. 45 
 Uzgodnienie stanu zadłużenia ................................................................................................................... 46 

 
Sescom Spółka Akcyjna 
Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2021 roku do 30.09.2022 roku 

 
 Struktura wiekowa leasingów .................................................................................................................... 46 
 Inne rezerwy długoterminowe.................................................................................................................... 46 
 Przychody przyszłych okresów ................................................................................................................. 46 
 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania ........................................................ 47 
 Rozliczenia międzyokresowe bierne ......................................................................................................... 47 
 Instrumenty finansowe wg kategorii ......................................................................................................... 47 
 Analiza ryzyka finansowego ...................................................................................................................... 47 
1. Ryzyko rynkowe ............................................................................................................................. 47 
2. Ryzyko kredytowe i zarzadzanie jego wielkością .............................................................................. 49 
3. Ryzyko płynności i zarządzanie jego wielkością ............................................................................... 50 
 Transakcje ze stronami powiązanymi ........................................................................................................ 50 
 Postępowania sądowe, arbitrażowe lub inne, zobowiązania i aktywa warunkowe ................................... 52 
 Wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych .................................... 52 
 Zastosowane kursy walut obcych ............................................................................................................. 53 
 Istotne zdarzenia po dacie zakończenia okresu sprawozdawczego ......................................................... 53 
 Informacja o zatwierdzeniu sprawozdania finansowego za rok zakończony 30 września 2022 roku ....... 53 
   

Sescom Spółka Akcyjna

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2021 roku do 30.09.2022 roku

4

I. Jednostkowe roczne sprawozdanie z całkowitych dochodów

Nota

01.10.2021

30.09.2022

tys. PLN

01.10.2020

30.09.2021

tys. PLN

Przychody ze sprzedaży

6

111 566

97 333

Koszt własny sprzedaży

7

88 133

77 719

Zysk (strata) brutto na sprzedaży

23 432

19 614

Koszty sprzedaży

7

5 136

4 590

Koszty zarządu

7

16 423

13 627

Pozostałe przychody operacyjne

9.1

783

2 635

Pozostałe koszty operacyjne

9.2

483

1 818

Zysk (strata) na działalności operacyjnej

2 173

2 214

Przychody finansowe

10

2 715

25

Koszty finansowe

11

3 931

440

Zysk (strata) przed opodatkowaniem

958

1 799

Podatek dochodowy

13

319

222

Zysk (strata) netto

638

1 577

Działalność zaniechana

Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej

-

Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej

638

1 577

Inne całkowite dochody

-

Całkowite dochody ogółem

638

1 577

Zysk (strata) na jedną akcję (w zł/akcję)

Zwykły

0,31

0,77

Rozwodniony

0,31

0,77

Sescom Spółka Akcyjna

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2021 roku do 30.09.2022 roku

5

II. Jednostkowe roczne sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone na dzień

30 września 2022 roku

AKTYWA

Nota

Stan na dzień

30.09.2022

Stan na dzień

30.09.2021

tys. PLN

AKTYWA TRWAŁE

Wartość firmy

14

8 508

Rzeczowe aktywa trwałe

15

5 861

6 903

Wartości niematerialne

16

3 194

2 215

Inwestycje w jednostkach zależnych

17

5 096

8 733

Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych

19

932

501

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

13.2

648

610

Należności długoterminowe z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe

21

45

Aktywa trwałe razem

24 283

27 516

AKTYWA OBROTOWE

Zapasy

20

4 433

3 810

Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności

21

24 120

21 842

Należności z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych

23

492

463

Należności z tytułu udzielonych pożyczek

24

3 904

1 041

Pozostałe aktywa

26

1 344

1 039

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

27

7 845

7 143

Aktywa obrotowe razem

42 138

35 338

AKTYWA RAZEM

66 421

62 854

PASYWA

Nota

Stan na dzień

30.09.2022

Stan na dzień

30.09.2021

tys. PLN

KAPITAŁ WŁASNY

Kapitał akcyjny

28.1

2 100

Nadwyżka emisyjna

4 005

Akcje własne

(1 356)

Pozostały kapitał rezerwowy

28.3

781

1 166

Zyski zatrzymane, z tego

28.4

34 374

33 172

zyski z lat ubiegłych

33 736

31 595

wynik bieżącego okresu

638

1 577

Kapitał własny razem

39 903

39 087

Zobowiązania długoterminowe

Zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek, leasingów

29

2 567

3 562

Rezerwa na podatek odroczony

13.2

30

20

Inne rezerwy długoterminowe

32

289

148

Przychody przyszłych okresów

33

236

272

Zobowiązania długoterminowe razem

3 123

4 002

Zobowiązania krótkoterminowe

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania

34

18 657

16 663

Zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek, leasingów

29

3 791

2 510

Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych

-

Przychody przyszłych okresów

33

71

-

Rozliczenia międzyokresowe bierne

35

876

592

Zobowiązania krótkoterminowe razem

23 395

19 765

Zobowiązania razem

26 518

23 767

PASYWA RAZEM

66 421

62 854

6

III. Jednostkowe roczne sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym

Kapitał akcyjny

Nadwyżka emisyjna

Akcje własne

Pozostałe kapitały

rezerwowe

Zyski zatrzymane

RAZEM

tys. PLN

Stan na 1 października 2021 roku

2 100

4 005

(1 356)

1 166

33 172

39 087

Całkowite dochody ogółem:

-

Wynik finansowy bieżącego okresu

-

638

Inne całkowite dochody netto

-

Wycena programów motywacyjnych

-

199

-

199

SDC połączenie

-

(21)

Rozwiązanie kapitału rezerwowego przeznaczonego na

nabycie akcji własnych

-

(584)

584

-

Stan na 30 września 2022 roku

2 100

4 005

(1 356)

781

34 374

39 903

Stan na 1 października 2020 roku

2 100

4 005

(1 356)

890

32 415

38 054

Całkowite dochody ogółem:

-

Wynik finansowy bieżącego okresu

-

1 577

Inne całkowite dochody netto

-

Wycena programów motywacyjnych

-

276

-

276

Wypłaty dywidend do właścicieli

-

(820)

Stan na 30 września 2021 roku

2 100

4 005

(1 356)

1 166

33 172

39 087

7

IV. Jednostkowe roczne sprawozdanie z przepływów pieniężnych (metoda

pośrednia)

01.10.2021

30.09.2022

tys. PLN

01.10.2020

30.09.2021

tys. PLN

PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ

Zysk przed opodatkowaniem

958

1 799

Korekty:

Amortyzacja

3 592

3 459

(Zysk) strata na działalności inwestycyjnej

2 977

(175)

Odsetki z działalności finansowej (koszty pożyczek, leasingów, kredytów)

334

207

Dywidendy i udziały w zyskach w jednostkach zależnych

(2 444)

-

Wycena programu motywacyjnego

199

276

Przychody z tytułu dotacji

(85)

(2 174)

Inne pozycje

163

18

Zmiany w kapitale obrotowym:

zmiana stanu należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności

(1 968)

(124)

zmiana stanu zapasów

(623)

(416)

zmiana stanu pozostałe aktywa

(304)

564

zmiana stanu zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań

1 962

1 778

zmiana stanu innych rezerw długoterminowych

141

100

zmiana stanu rozliczenia m/o bierne

284

(792)

Przepływy z tytułu podatku dochodowego

(351)

(1 300)

Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej

4 835

3 220

PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE Z DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ

Wpływy ze sprzedaży wartości niematerialnych i rzeczowych aktywów trwałych

118

56

Otrzymane dywidendy od jednostek zależnych

2 381

-

Wpływy z tytułu spłaty udzielonych pożyczek (kapitał)

188

-

Otrzymane odsetki od udzielonych pożyczek

10

8

Wydatki na nabycie wartości niematerialnych i rzeczowych aktywów trwałych

(1 684)

(2 229)

Wydatki z tytułu udzielonych pożyczek

(3 250)

-

Wydatki na nabycie pozostałych aktywów finansowych

(1)

(687)

Środki pieniężne przejęte w wyniku połączenia z SDC

79

-

Wydatki na nabycie jednostek zależnych i stowarzyszonych

-

(4 526)

Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej

(2 159)

(7 378)

PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ

Wpływ dotacji

18

2 054

Wpływy z tytułu zaciągnięcia kredytów i pożyczek

1 061

-

Spłata zobowiązań z tytułu leasingu

(2 719)

(2 384)

Odsetki zapłacone od zobowiązań finansowych

(334)

(207)

Wypłacone dywidendy

-

(820)

Środki pieniężne netto wykorzystane w działalności finansowej

(1 974)

(1 356)

PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO RAZEM

702

(5 514)

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu

7 143

12 657

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu

7 845

7 143

Sescom Spółka Akcyjna

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2021 roku do 30.09.2022 roku

8

V. Informacja dodatkowa

1. Informacje ogólne o Spółce

Spółka SESCOM S.A. (Spółka SESCOM, SESCOM S.A., Spółka, Jednostka Dominująca, Emitent) została

utworzona na podstawie Aktu założycielskiego w dniu 14 sierpnia 2008 roku.

Dane podstawowe Emitenta:

Nazwa pełna:

SESCOM Spółka Akcyjna

Siedziba:

Polska, Gdańsk, ul. Grunwaldzka 82

NIP:

9571006288

Nr KRS:

0000314588

Nr Regon:

220679145

Przeważający przedmiot

działalności:

PKD 33.12 Z – naprawa i konserwacja maszyn. Spółka SESCOM specjalizuje się

w zarządzaniu serwisem technicznym oraz świadczeniu usług serwisu

klimatyzacji, wentylacji, ogrzewania (HVAC), serwisu infrastruktury informatycznej

i telekomunikacyjnej oraz elektrycznej i budowlanej.

W roku obrotowym 2021/2022 skład Zarządu oraz Rady Nadzorczej Emitenta nie uległ zmianie i na dzień

sporządzenia niniejszego sprawozdania jest następujący:

Zarząd:

Sławomir Halbryt

- Prezes Zarządu

Adam Kabat

- Członek Zarządu

Sławomir Kądziela

- Członek Zarządu

Magdalena Budnik

- Członek Zarządu

Rada Nadzorcza:

Krzysztof Pietkun

- Przewodniczący Rady Nadzorczej

Tomasz Matczuk

- Członek Rady Nadzorczej

Adam Protasiuk

- Członek Rady Nadzorczej

Wojciech Szabunio

- Członek Rady Nadzorczej

Dariusz Wieczorek

- Członek Rady Nadzorczej

W bieżącym okresie sprawozdawczym nie nastąpiły zmiany w strukturze akcjonariatu Spółki. Według stanu na

dzień 30 września 2022 roku struktura ta przedstawiała się następująco:

Akcjonariusz

Liczba akcji

% kapitału

zakładowego

Liczba głosów na

WZA

% ogólnej liczby

Sławomir Halbryt

1 005 875

47,90%

1 755 875

61,61%

Alfa 1 CEE Investments S.A. SIVAC - SIF

395 000

18,81%

395 000

13,86%

Sławomir Kądziela

241 588

11,50%

241 588

8,48%

Adam Kabat

159 095

7,58%

159 095

5,58%

Akcje własne w posiadaniu Sescom S.A.

50 815

2,42%

50 815*

1,78%

Pozostali

247 627

11,79%

247 627

8,69%

Razem

2 100 000

100,00%

2 850 000

100,00%

*Sescom S.A. nie ma możliwości wykonywania praw majątkowych oraz organizacyjnych z akcji własnych, a więc nie może wykonywać

m.in. prawa głosu, prawa poboru, prawa do dywidendy

Sescom Spółka Akcyjna

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2021 roku do 30.09.2022 roku

9

2. Informacje o Grupie Kapitałowej SESCOM S.A.

Spółka SESCOM jest Jednostką dominującą najwyższego szczebla Grupy kapitałowej SESCOM S.A. („Grupa

SESCOM”). Na dzień 30.09.2022 roku w skład Grupy SESCOM, oprócz Jednostki dominującej, wchodziły

następujące jednostki zależne:

Nazwa jednostki zależnej

Działalność podstawowa

Miejsce

rejestracji i

prowadzenia

działalności

Procentowy

udział w kapitale

zakładowym w

posiadaniu

SESCOM –

stan na

30.09.2022

Sescom Czech Republic s.r.o.

Zarządzanie i usługi serwisu technicznego

nieruchomości na terenie Czech i Słowacji.

Reprezentowanie na lokalnych rynkach spółek

specjalistycznych w ramach Grupy (SESTORE i SDC) -

wraz z udostępnianiem lokalnych zasobów oraz z

koordynacją formalno-prawną prac.

Republika Czeska

100%

Sescom Muszaki Szerviz kft

Zarządzanie i usługi serwisu technicznego

nieruchomości na terenie Węgier. Reprezentowanie na

lokalnym rynku spółek specjalistycznych w ramach

Grupy (SESTORE i SDC) – wraz z udostępnianiem

lokalnych zasobów oraz z koordynacją formalno-

prawną prac.

Węgry

100%

Sescom GmbH

Zarządzanie i usługi serwisu technicznego

nieruchomości na terenie Niemiec, Szwajcarii i

Holandii. Reprezentowanie na lokalnych rynkach

spółek specjalistycznych w ramach Grupy (SESTORE i

SDC) – wraz z udostępnianiem lokalnych zasobów

oraz z koordynacją formalno-prawną prac.

Niemcy

100%

SESCOM Technischer Support

GmbH w likwidacji

Nie prowadzi obecnie działalności

Austria

100%

SESCOM Ltd.

Zarządzanie i usługi serwisu technicznego

nieruchomości na terenie Wielkiej Brytanii i Irlandii.

Reprezentowanie na lokalnych rynkach spółek

specjalistycznych w ramach Grupy (SESTORE i SDC) –

wraz z udostępnianiem lokalnych zasobów oraz z

koordynacją formalno-prawną prac. Monitorowanie

rynku nowych technologii w branży retail, finansowej

i telekomunikacyjnej; centrum prowadzenia działań

związanych z rozwojem biznesowym Sescom.

Wielka Brytania

100%

Sestore Sp. z o.o.

Usługi remontów i remodelingu salonów handlowych i

placówek handlowych - wraz z pracami projektowymi,

instalacyjnymi i utylizacją

Polska

100%

DT Sp. z o.o.

Sprzedaż, serwis i wynajem wózków widłowych, w tym:

bieżące naprawy pojazdów, przygotowanie wózka

pod odbiór UDT, konserwacja sprzętu w ramach

przeglądów okresowych, renowacja wózka

(regeneracja masztów, remonty silników i przekładni

napędowych, malowanie wózka)

Polska

51%

FIXFM S.A.

Usług serwisowe dla segmentu small business

Polska

100%

SES HYDROGEN S.A.

Zarządzanie procesem komercjalizacji badań

naukowych oraz transferu technologii wodorowych

pomiędzy nauką i biznesem oraz pomiędzy

przedsiębiorstwami.

Polska

92,33%

Sescom Spółka Akcyjna

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2021 roku do 30.09.2022 roku

10

W bieżącym okresie sprawozdawczym rozpoczął się proces reorganizacji Grupy SESCOM polegający w

szczególności na konsolidacji działań w ramach struktury Jednostki dominującej.

W dniu 22 lutego 2022 roku został podpisany plan połączenia SESCOM S.A. ze spółką zależną SDC Sp. z o.o.

W dniu 20 maja 2022 roku połączenie zostało wpisane do KRS przez Sąd Rejonowy Gdańsk – Północ w

Gdańsku, VII Wydział Gospodarczy. Połączenie zostało dokonane przez przeniesienie całego majątku spółki

przejmowanej (SDC Sp. z o.o.) na spółkę przejmującą (SESCOM S.A.).

W dniu 30 maja 2022 roku został podpisany plan połączenia SESCOM S.A. ze spółką zależną

SESTORE Sp. z o.o. W dniu 30 listopada 2022 roku połączenie zostało wpisane do KRS przez Sąd Rejonowy

Gdańsk – Północ w Gdańsku, VII Wydział Gospodarczy. Połączenie zostało dokonane przez przeniesienie

całego majątku SESTORE sp. z o.o. na SESCOM S.A. Działalność operacyjna Sestore Sp. z o.o. skupiała się

na rozwijaniu obszaru biznesowego świadczenia zindywidualizowanych usług projektowania, przekształcania i

modernizacji placówek handlowych. Od momentu połączenia całość dotychczasowych działań operacyjnych

jest kontynuowana w ramach struktur Sescom S.A.

W dniu 10 sierpnia 2022 roku Zarząd SESCOM S.A. podjął decyzję o zaprzestaniu finansowania oraz

zamknięciu działalności operacyjnej FIXFM – usługi serwisowe dla małego biznesu i konsumentów

indywidualnych. Następstwem tego było podpisanie w dniu 16 sierpnia 2022 roku planu połączenia

SESCOM S.A. ze spółką zależną FIXFM S.A. W dniu 30 listopada 2022 roku połączenie zostało wpisane do

KRS przez Sąd Rejonowy Gdańsk – Północ w Gdańsku, VII Wydział Gospodarczy. Połączenie zostało

dokonane przez przeniesienie całego majątku FIXFM S.A. na SESCOM.

W wyniku połączenia Emitent wstąpił we wszystkie prawa i obowiązki spółek przejmowanych, w szczególności

stał się stroną wszelkich umów zawartych przez spółki przejmowane przed dniem połączenia.

Zakończenie procesu połączenia przyczyniło się do optymalizacji procesów wewnątrzgrupowych, ujednoliceniu

zarządzania spółkami należącymi do Grupy Sescom oraz ograniczenia kosztów stałych.

Na dzień 30 września 2022 roku Spółka posiadała inwestycje w jednostkach stowarzyszonych:

Nazwa

Powiązanie

% udział SESCOM S.A.

w kapitale jednostki

stowarzyszonej

Działalność podstawowa

SANASENS Sp. z o.o. w

likwidacji

Jednostka

stowarzyszona

20%

*Nie prowadzi obecnie działalności operacyjnej

Bankilo Spółka Akcyjna

Jednostka

stowarzyszona

12,83%

Rozwój platformy informatycznej oferującej wirtualny

przepływ energii z miejsca jej wytworzenia do

wskazanego miejsca jej zużycia

Nepthyne Spółka Akcyjna

Jednostka

stowarzyszona

30%

Realizacja projektu produkcji wodoru na morzu z

wykorzystaniem energii elektrycznej z farm wiatrowych

oraz przesyłu energii elektrycznej i wodoru na ląd

*W dniu 28 czerwca 2022 roku podjęta została przez Nadzwyczajne Walne Zgromadzenia Wspólników spółki Sanasens Sp.

z o.o. uchwała w sprawie rozwiązania tej spółki oraz powołania jej likwidatorów. Na wartość posiadanych udziałów w

wysokości 1 tys. zł Spółka utworzyła odpis aktualizujący. W związku z powyższym na dzień sprawozdawczy udziały w tej

spółce zostały wykazane w wartości 0 zł.

3. Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdawcza (prezentacji)

Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w polskich złotych (PLN). Polski złoty

jest walutą funkcjonalną i sprawozdawczą. Dane w sprawozdaniu zostały zaprezentowane w tysiącach złotych,

chyba że wskazano inaczej. Zastosowanie tysięcy złotych w sprawozdaniu może spowodować wystąpienie

drobnych niezgodności w sumach na poziomie od jednej do kilku jednostek w wyniku zastosowanych

zaokrągleń.

Sescom Spółka Akcyjna

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2021 roku do 30.09.2022 roku

11

4. Podstawa sporządzania sprawozdania finansowego oraz oświadczenie o zgodności z MSSF

Niniejsze jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe SESCOM S.A. zostało sporządzone zgodnie

z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską

(MSSF). Obejmuje ono okres 12 miesięcy od dnia 1 października 2021 roku do 30 września 2022 roku

oraz dane za porównywalny okres sprawozdawczy. Zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji

działalności w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania

finansowego nie istnieją żadne okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuacji działalności gospodarczej

Spółki.

W lutym 2022 roku rozpoczęła się wojna na terytorium Ukrainy wywołana agresją Rosji. Doprowadziło to do

zachwiania równowagi na światowych rynkach. Sytuacja ta miała i nadal ma przełożenie na krajową i światową

gospodarkę. Nie prowadzimy działalności na terytorium Rosji czy też Ukrainy zatem zaistniałe wydarzenia nie

miały istotnego wpływu na bieżące sprawozdanie finansowe. Można zakładać, że zmiany sytuacji gospodarczej,

które zostały wywołane przez trwającą na Ukrainie wojnę, będą miały wpływ pośredni na działalność Spółki w

przyszłości w związku z globalnymi zmianami sytuacji gospodarczej, co przełoży się na koszty wykonywanych

usług. Konflikt zbrojny spowodował postępujące zwalnianie gospodarki, zarówno w kraju, jak i na świecie.

Jako ryzyka wpływające na bieżącą działalność Sescom, związane z konfliktem zbrojnym na Ukrainie należy

wskazać w szczególności następujące okoliczności:

- ryzyko dotyczące wzrostu stóp procentowych oraz osłabienie kursu PLN wobec kursu EUR na skutek

turbulencji gospodarczych spowodowanych konfliktem zbrojnym na Ukrainie;

- ryzyko związane z niedostępnością bądź utrudnioną dostępnością pracowników w skutek

zarządzanej na Ukrainie powszechnej mobilizacji mężczyzn do sił zbrojnych Ukrainy;

- inflację oraz ryzyko stagflacji.

Następujące zmiany do standardów przyjęte przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości

(RMSR) oraz zatwierdzone do stosowania w UE, które weszły w życie po raz pierwszy w roku obrotowym

2021/2022:

- Zmiany do MSSF 4 Umowy ubezpieczeniowe – odroczenie zastosowania MSSF 9 Instrumenty finansowe

obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2021 roku lub po tej

dacie,

- Zmiany do MSSF 9 Instrumenty finansowe, MSR 39 Instrumenty finansowe: ujmowanie i wycena oraz MSSF

7 Instrumenty finansowe: ujawnianie informacji, MSSF 4 Umowy ubezpieczeniowe oraz MSSF 16 Leasing

– reforma IBOR obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia

2021 roku lub po tej dacie,

- Zmiany do MSSF 16 Leasing – uproszczenie dotyczące zmian wynikających z umów leasingu w związku

z COVID-19 obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 kwietnia 2021 roku

lub po tej dacie.

Przyjęcie powyższych zmian do MSSF nie miało istotnego wpływu na politykę rachunkowości Spółki.

Standardy oraz zmiany do standardów wydane i zatwierdzone do stosowania w UE, które jeszcze nie weszły

w życie oraz zmiany nie zatwierdzone do stosowania w UE:

- Zmiany do MSSF 3 Połączenia przedsięwzięć – aktualizacja referencji do Założeń Koncepcyjnych

(obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku

lub po tej dacie),

- Zmiany do MSR 16 Rzeczowe aktywa trwałe – przychody z produktów wyprodukowanych w okresie

przygotowywania rzeczowych aktywów trwałych do rozpoczęcia funkcjonowania (obowiązujące

w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub po tej dacie),

- Zmiany do MSR 37 Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe – wyjaśnienia na temat kosztów

ujmowanych w analizie oraz czy umowa jest kontraktem rodzącym obciążenia (obowiązujące w odniesieniu

do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub po tej dacie),

- Roczny program poprawek 2018-2020 – poprawki zawierają wyjaśnienia oraz doprecyzowują wytyczne

standardów w zakresie ujmowania oraz wyceny: MSSF 1 Zastosowanie Międzynarodowych Standardów

Sprawozdawczości Finansowej po raz pierwszy, MSSF 9 Instrumenty finansowe, MSR 41 Rolnictwo

oraz do przykładów ilustrujących do MSSF 16 Leasing (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych

rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub po tej dacie),

Sescom Spółka Akcyjna

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2021 roku do 30.09.2022 roku

12

- MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe oraz zmiany do MSSF 17 (obowiązujący w odniesieniu do okresów

rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie,

- Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych – Ujawnienia na temat stosowanej polityki

rachunkowej (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku

lub po tej dacie),

- Zmiany do MSR 8 Zasady rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów – Definicja

wartości szacunkowych (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia

2023 roku lub po tej dacie),

- Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy – Podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań z

pojedynczej transakcji (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia

2023 roku lub po tej dacie),

- Zmiany do MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe – zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 po raz pierwszy – dane

porównawcze (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku

lub po tej dacie).

- Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych – klasyfikacja zobowiązań

jako krótko- i długoterminowe, zobowiązania długoterminowe z kowenantami (obowiązujące w odniesieniu

do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub po tej dacie, nie zatwierdzone do

stosowania w UE),

- Zmiany do MSSF 16 Leasing – Odpowiedzialność leasingowa w sprzedaży i leasingu zwrotnym

(obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub po tej

dacie, nie zatwierdzone do stosowania w UE),

Spółka stosuje zmiany do MSSF obowiązujące w UE od dnia ich wejścia w życie. Obecnie analizujemy wpływ

powyższych zmian na nasze przyszłe sprawozdania finansowe.

5. Stosowane zasady rachunkowości

Zasady polityki rachunkowości Spółki nie uległy zmianie w stosunku do zasad opublikowanych w sprawozdaniu

finansowym Spółki za rok obrotowy 2020/2021. Dodatkowo w bieżącym okresie sprawozdawczym zostały

ustalone zasady dotyczące rozliczania połączenia jednostek znajdujących się pod wspólną kontrolą, ze względu

na transakcję połączenia SESCOM z SDC sp. z o.o.

Rozliczanie połączeń jednostek pod wspólną kontrolą

Połączenia jednostek pod wspólną kontrolą są wyłączone z zakresu MSSF 3 „Połączenia jednostek

gospodarczych”. Zgodnie z zapisami MSR 8 punkt 10-12 Spółka przyjęła zasadę, że połączenia podmiotów

pod wspólną kontrolą rozliczane są z zastosowaniem metody łączenia udziałów (o której mowa w art. 44c

Ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości). Metoda ta polega na sumowaniu poszczególnych pozycji

odpowiednich aktywów i pasywów oraz przychodów i kosztów połączonych spółek, według stanu na dzień

połączenia, po uprzednim doprowadzeniu ich wartości do jednolitych metod wyceny i dokonaniu wzajemnych

wyłączeń.

Wyłączeniu podlega wartość kapitału zakładowego spółki, której majątek został przeniesiony na inną spółkę,

lub spółek, które w wyniku połączenia zostały wykreślone z rejestru. Po dokonaniu tego wyłączenia odpowiednie

pozycje kapitału własnego Spółki koryguje się o różnicę pomiędzy sumą aktywów i pasywów. Wyłączeniu

podlegają również:

1) wzajemne należności i zobowiązania oraz inne rozrachunki o podobnym charakterze łączących się spółek,

2) przychody i koszty operacji gospodarczych dokonywanych w danym roku obrotowym przed połączeniem

między łączącymi się spółkami,

3) zyski lub straty operacji gospodarczych dokonanych przed połączeniem między łączącymi się spółkami,

zawarte w wartościach podlegających łączeniu aktywów i pasywów.

Stosownie do postanowień art. 10 ust. 2 Ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (tj.: Dz.U. z 2019

r. poz. 351 z późniejszymi zmianami), została ustalona poniżej opisana polityka rachunkowości. Stanowi ona

opis przyjętych i stosowanych przez Spółkę zasad prowadzenia rachunkowości. Zasady te oparte

są na zatwierdzonych do stosowania w Unii Europejskiej Międzynarodowych Standardach Rachunkowości,

Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej oraz związanych z nimi interpretacjach

ogłoszonych w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej („MSSF”).

Sescom Spółka Akcyjna

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2021 roku do 30.09.2022 roku

13

Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego i zobowiązań

finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie.

Najważniejsze zasady rachunkowości stosowane przez Spółkę, za wyjątkiem wskazanej powyżej zasady

przyjętej w bieżącym okresie sprawozdawczym, przedstawione zostały poniżej.

Rzeczowe aktywa trwałe

Rzeczowe aktywa trwałe Spółki są wyceniane w cenie nabycia, koszcie wytworzenia lub wartości

przeszacowanej pomniejszonych o umorzenie oraz o odpisy z tytułu utraty wartości.

Koszty poniesione po wprowadzeniu składnika rzeczowych aktywów trwałych do użytkowania, takie jak koszty

napraw, przeglądów, opłaty eksploatacyjne, wpływają na wynik finansowy okresu sprawozdawczego, w którym

zostały poniesione. Jeżeli możliwe jednakże jest wykazanie, że koszty te spowodowały zwiększenie

oczekiwanych przyszłych korzyści ekonomicznych z tytułu posiadania danego składnika rzeczowych aktywów

trwałych ponad korzyści przyjmowane pierwotnie, w takim przypadku zwiększają one wartość początkową

tego składnika. W przypadku rzeczowych aktywów trwałych zakupionych w walucie obcej, różnice kursowe

nie powiększają wartości początkowej.

Posiadane przez Spółkę rzeczowe aktywa trwałe są amortyzowane liniowo w okresie odpowiadającym

szacowanemu okresowi ich ekonomicznej użyteczności lub przez krótszy z dwóch okresów: ekonomicznej

użyteczności lub prawa do używania, który kształtuje się następująco:

- Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej - 10 lat,

- Urządzenia techniczne i maszyny - od 3 do 10 lat,

- Środki transportu – 3 i 5 lat,

- Inne - od 3 do 5 lat.

Amortyzację ujmuje się w taki sposób, aby dokonać odpisu kosztu lub wyceny składnika aktywów (innych

niż grunty oraz rzeczowe aktywa trwałe w budowie) do wartości rezydualnej przy użyciu metody liniowej.

Szacowane okresy użytkowania, wartości rezydualne oraz metody amortyzacji są weryfikowane na koniec

każdego okresu sprawozdawczego (z prospektywnym zastosowaniem wszelkich zmian w szacunkach).

Aktywa utrzymywane na podstawie umowy leasingu finansowego amortyzuje się przez okres

ich przewidywanego użytkowania ekonomicznego na takich samych zasadach jak aktywa własne. W sytuacji,

gdy nie ma wystarczającej pewności, że własność zostanie przeniesiona na koniec okresu leasingu, aktywa

są amortyzowane przez okres ich ekonomicznej użyteczności. Składnik rzeczowych aktywów trwałych usuwa

się z bilansu na moment zbycia lub gdy oczekuje się, iż nie uzyska się korzyści ekonomicznych z użytkowania

składnika aktywów.

Wszelkie zyski lub straty wynikające ze zbycia lub wycofania z użytkowania składników rzeczowych aktywów

trwałych są ujmowane w wyniku okresu, w którym dane składniki aktywów zostały usunięte z bilansu (obliczone

jako różnica między wpływem ze sprzedaży a wartością bilansową tego składnika).

Nabyte rzeczowe aktywa trwałe o niezdefiniowanym okresie ekonomicznej użyteczności wykazuje się w koszcie

historycznym pomniejszonym o skumulowaną utratę wartości.

Aktywa niematerialne inne niż wartość firmy

Nabyte aktywa niematerialne

Nabyte aktywa niematerialne o zdefiniowanym okresie ekonomicznej użyteczności wykazuje się po koszcie

pomniejszonym o umorzenie i skumulowaną utratę wartości. Amortyzację ujmuje się liniowo w szacowanym

okresie ekonomicznej użyteczności. Oszacowany okres ekonomicznej użyteczności i metoda amortyzacji

podlegają weryfikacji na koniec każdego okresu sprawozdawczego, a skutki zmian szacunków rozlicza się

prospektywnie. Nabyte aktywa niematerialne o niezdefiniowanym okresie ekonomicznej użyteczności wykazuje

się w koszcie historycznym pomniejszonym o skumulowaną utratę wartości.

Wytworzone we własnym zakresie aktywa niematerialne – koszty prac badawczych i rozwojowych

Koszty prac badawczych są ujmowane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w momencie ich poniesienia.

Aktywa niematerialne powstałe na skutek prowadzenia prac rozwojowych, ujmowane są w sprawozdaniu

z sytuacji finansowej jedynie po spełnieniu następujących warunków:

- z technicznego punktu widzenia istnieje możliwość ukończenia składnika aktywów niematerialnych,

tak aby nadawał się do sprzedaży lub użytkowania,

Sescom Spółka Akcyjna

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2021 roku do 30.09.2022 roku

14

- istnieje możliwość udowodnienia zamiaru ukończenia składnika oraz jego użytkowania i sprzedaży,

- składnik będzie zdolny do użytkowania lub sprzedaży,

- znany jest sposób w jaki składnik będzie wytwarzał przyszłe korzyści ekonomiczne,

- zapewnione zostaną środki techniczne oraz finansowe konieczne do ukończenia prac rozwojowych

oraz jego użytkowania i sprzedaży,

- istnieje możliwość wiarygodnego ustalenia nakładów poniesionych w czasie prac rozwojowych.

Wartość początkową aktywów niematerialnych wytworzonych we własnym zakresie stanowi suma wydatków

poniesionych od dnia, gdy składnik aktywów niematerialnych po raz pierwszy spełnia kryteria ujmowania ich

w bilansie (patrz powyżej).

W przypadku, gdy nie można ująć w sprawozdaniu z sytuacji finansowej kosztów prac rozwojowych

wytworzonych we własnym zakresie, koszty te są ujmowane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów

w okresie, w którym zostały poniesione.

Aktywa niematerialne wytworzone we własnym zakresie po początkowym ujęciu są wykazywane według kosztu

wytworzenia pomniejszonego o umorzenie i łączne odpisy z tytułu utraty wartości, na takiej samej zasadzie

jak nabyte aktywa niematerialne.

Utrata wartości rzeczowych aktywów trwałych, aktywów niematerialnych z wyjątkiem wartości firmy

Na dzień kończący okres sprawozdawczy Spółka dokonuje przeglądu wartości posiadanego rzeczowego

majątku trwałego i aktywów niematerialnych ujmowanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w celu

stwierdzenia, czy nie występują przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. Jeżeli stwierdzono istnienie takich

przesłanek, szacowana jest wartość odzyskiwalna danego składnika aktywów, w celu ustalenia potencjalnego

odpisu wartości składnika aktywów do poziomu jego wartości odzyskiwalnej.

W przypadku aktywów niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania oraz jeszcze nieprzyjętych

do użytkowania, test utraty wartości przeprowadzany jest corocznie oraz dodatkowo wtedy, gdy występują

przesłanki wskazujące na możliwość wystąpienia utraty wartości.

Wartość odzyskiwalna ustalana jest jako wyższa spośród dwóch wartości: wartość godziwa pomniejszona

o koszty sprzedaży lub wartość użytkowa. Ta ostatnia wartość odpowiada wartości bieżącej szacunku

przyszłych przepływów pieniężnych zdyskontowanych przy użyciu stopy dyskonta przed opodatkowaniem

uwzględniającej aktualną rynkową wartość pieniądza w czasie oraz ryzyko specyficzne dla danego składnika

aktywów.

Jeżeli wartość odzyskiwalna jest niższa od wartości bilansowej składnika aktywów (lub ośrodka generującego

przepływy pieniężne), wartość bilansową pomniejsza się do wartości odzyskiwalnej. Stratę z tytułu utraty

wartości ujmuje się niezwłocznie jako koszt okresu, w którym wystąpiła. Jeśli strata z tytułu utraty wartości ulega

następnie odwróceniu, wartość netto składnika aktywów (lub ośrodka generującego przepływy pieniężne)

zwiększana jest do nowej oszacowanej wartości odzyskiwalnej, nie przekraczającej jednak wartości bilansowej

tego składnika aktywów jaka byłaby ustalona, gdyby w poprzednich latach nie ujęto straty z tytułu utraty wartości

składnika aktywów / ośrodka generującego przepływy pieniężne. Odwrócenie odpisu (straty) z tytułu utraty

wartości ujmuje się niezwłocznie w sprawozdaniu z całkowitych dochodów.

Wartość firmy

Wartość firmy wynikającą z przejęcia innego podmiotu ujmuje się po koszcie ustalonym na dzień przejęcia tego

podmiotu, pomniejszonym o kwotę utraty wartości.

Dla celów testu na utratę wartości wartość firmy alokuje się do poszczególnych ośrodków generujących

przepływy pieniężne (lub do grup takich ośrodków), które mają odnieść korzyści z synergii będących skutkiem

połączenia jednostek gospodarczych.

Ośrodek generujący przepływy pieniężne, do którego alokuje się wartość firmy jest testowany na utratę wartości

na dzień sprawozdawczy lub częściej, jeżeli występują przesłanki wskazujące na możliwość utraty wartości.

Jeżeli wartość odzyskiwalna ośrodka generującego przepływy pieniężne jest mniejsza od jego wartości

bilansowej, odpis z tytułu utraty wartości alokuje się tak, by w pierwszej kolejności zredukować kwotę bilansową

wartości firmy alokowanej do tego ośrodka, a pozostałą część alokuje się na inne składniki aktywów tego

ośrodka, proporcjonalnie do wartości bilansowej każdego z nich. Odpis z tytułu utraty wartości firmy ujmuje się

bezpośrednio w wyniku okresu w sprawozdaniu z całkowitych dochodów. Odpisów z tytułu utraty wartości firmy

nie odwraca się w kolejnych okresach. W chwili zbycia ośrodka generującego przepływy pieniężne przypisana

do niego wartość firmy jest uwzględniana w obliczeniu zysku lub straty ze zbycia.

Sescom Spółka Akcyjna

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2021 roku do 30.09.2022 roku

15

Inwestycje w jednostkach zależnych i stowarzyszonych

Jednostką zależną jest jednostka, nad którą Spółka sprawuje kontrolę. Kontrola jest sprawowana wtedy i tylko

wtedy, gdy jednocześnie Spółka:

- sprawuje władzę nad jednostką, w której dokonano inwestycji,

- z tytułu swojego zaangażowania w jednostce, w której dokonano inwestycji, podlega ekspozycji

na zmienne wyniki finansowe lub posiada prawa do zmiennych wyników finansowych oraz

- posiada możliwość wykorzystania sprawowanej władzy nad jednostką, w której dokonano inwestycji,

do wywierania wpływu na wysokość swoich wyników finansowych.

Przez jednostki zależne rozumie się jednostki kontrolowane w sposób bezpośredni lub pośredni przez jednostkę

dominującą.

Inwestycje w jednostki zależne są wyceniane są w cenie nabycia pomniejszonej o ewentualne odpisy

aktualizujące z tytułu utraty wartości.

Jednostką stowarzyszoną jest jednostka, na którą Spółka wywiera znaczący wpływ. Znaczący wpływ jest

to władza pozwalająca na uczestniczenie w podejmowaniu decyzji na temat polityki finansowej i operacyjnej

jednostki, w której dokonano inwestycji, niepolegająca jednak na sprawowaniu kontroli lub współkontroli

nad polityką tej jednostki.

Znaczący wpływ

Jeżeli Emitent posiada bezpośrednio lub pośrednio (np. poprzez jednostki zależne) 20% lub więcej praw głosu

w innej jednostce, to zakładamy, że Spółka wywiera znaczący wpływ na tę jednostkę, chyba że można w sposób

oczywisty wykazać, że jest inaczej. Natomiast, jeśli Spółka posiada bezpośrednio lub pośrednio mniej niż 20%

praw głosu w innej jednostce, to zakładamy, że nie wywiera na tę jednostkę znaczącego wpływu, chyba

że można w sposób oczywisty taki wpływ wykazać. Posiadanie kontrolnego pakietu lub znaczącej części

udziałów przez innego inwestora nie wyklucza możliwości wywierania przez Spółkę znaczącego wpływu na taką

jednostkę.

Inwestycje w jednostki stowarzyszone w sprawozdaniu jednostkowym są wyceniane w cenie nabycia

pomniejszonej o odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.

Odpisy z tytułu utraty wartości udziałów w jednostkach zależnych i stowarzyszonych

Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Spółka ocenia, czy istnieją obiektywne przesłanki utraty wartości

inwestycji w jednostki zależne i stowarzyszone. Jeśli takie dowody istnieją, przeprowadzany jest test na utratę

wartości i określana jest wartość odzyskiwalną inwestycji. W przypadku, gdy wartość bilansowa inwestycji

w jednostkę zależną lub stowarzyszoną jest wyższa od wartości odzyskiwalnej, dokonywany jest odpis z tytułu

utraty wartości. Odpisy z tytułu utraty wartości aktywów finansowych (w tym udziałów w jednostki zależne

lub stowarzyszone) dokonuje się w ciężar kosztów finansowych. Z drugiej strony, w przypadku,

gdy w poprzednich okresach ujęty został odpis aktualizujący, ale istnieją obiektywne przesłanki świadczące

o ustaniu przyczyn, dla których został utworzony lub świadczące o obniżeniu jego wartości, wówczas

szacowana jest ponownie wartość odzyskiwalna inwestycji. W przypadku, gdy nowa wartość odzyskiwalna jest

wyższa od wartości bilansowej, podwyższana jest wartość bilansowa składnika aktywów do wysokości wartości

odzyskiwalnej. Wartość bilansowa składnika aktywów, która została podwyższona w wyniku odwrócenia odpisu

aktualizującego z tytułu utraty wartości, nie powinna przekroczyć wartości bilansowej, jaka zostałaby ustalona,

gdyby w ubiegłych okresach w ogóle nie ujęto odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości tego składnika

aktywów. Kwotę odwracanego odpisu ujmuje się w wyniku finansowym jako przychody finansowe.

Leasing

Prawa wynikające z umów leasingu, najmu, dzierżawy oraz innych umów, które spełniają definicję leasingu

zgodnie z wymogami MSSF 16 są ujmowane jako aktywa z tytułu praw do użytkowania bazowych składników

aktywów w ramach aktywów trwałych oraz drugostronnie jako zobowiązania z tytułu leasingu.

Spółka ujmuje składnik aktywów z tytułu praw do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu w dacie

rozpoczęcia leasingu. W dacie rozpoczęcia Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu praw do użytkowania

według kosztu.

Po dacie rozpoczęcia leasingobiorca wycenia składnik aktywów z tytułu praw do użytkowania stosując model

kosztu. W celu zastosowania modelu kosztu leasingobiorca wycenia składnik aktywów z tytułu praw

do użytkowania według kosztu:

Sescom Spółka Akcyjna

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2021 roku do 30.09.2022 roku

16

- pomniejszonego o łączne odpisy amortyzacyjne (umorzenie) i łączne odpisy aktualizujące z tytułu utraty

wartości, oraz

- skorygowanego z tytułu jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowiązania z tytułu leasingu nieskutkującej

koniecznością ujęcia odrębnego składnika leasingu.

Profesjonalny osąd Spółka stosuje w odniesieniu do:

- ustalenia okresu leasingu,

- oceny czy umowa zawiera komponenty leasingowe i nie leasingowe.

Spółka stosuje praktyczne rozwiązanie w odniesieniu do umów leasingu krótkoterminowego, które

charakteryzują się maksymalnym możliwym okresem trwania umów, włączając opcje ich odnowienia, o długości

do 12 miesięcy.

Uproszczenia dotyczące tych umów polegają na rozliczaniu opłat leasingowych jako kosztów:

- metodą liniową, przez okres trwania umowy leasingu lub

- inną systematyczną metodą, jeżeli lepiej odzwierciedla ona sposób rozłożenia w czasie korzyści

czerpanych przez korzystającego.

Spółka nie stosuje ogólnych zasad ujmowania, wyceny i prezentacji zawartych w MSSF 16 do umów leasingu,

których przedmiot ma niską wartość, tj. 5.000 USD przeliczone po kursie z dnia pierwszego zastosowania.

Zapasy

Zapasy wyceniane są według niższej z wartości: kosztu (ceny nabycia lub kosztu wytworzenia) lub wartości

możliwej do uzyskania (ceny sprzedaży netto). Wycena rozchodu zapasów dokonywana jest metodą średniej

ważonej. Wartość możliwą do uzyskania stanowi szacunkowa cena sprzedaży zapasów pomniejszona

o wszelkie szacowane koszty dokończenia produkcji/wykonania usługi i koszty niezbędne do doprowadzenia

sprzedaży do skutku.

Spółka dokonuje zakupu towarów i materiałów bezpośrednio potrzebnych do realizacji zdarzenia. Materiały

z reguły są zużywane na bieżąco. Spółka tworzy odpisy aktualizujące na nierotujące zapasy.

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują gotówkę w kasie i środki zgromadzone na rachunkach bankowych,

depozyty płatne na żądanie oraz krótkoterminowe inwestycje o dużej płynności (do 3 miesięcy) łatwo

wymienialne na gotówkę, dla których ryzyko zmiany wartości jest nieznaczne.

Transakcje w walucie obcej

Transakcje przeprowadzane w walucie innej niż waluta funkcjonalna (waluty obce) wykazuje się po kursie

waluty obowiązującym na dzień poprzedzający dzień transakcji. Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania

pieniężne denominowane w walutach obcych są przeliczane według kursu obowiązującego na ten dzień.

Niepieniężne pozycje wyceniane w wartości godziwej i denominowane w walutach obcych wycenia się po kursie

obowiązującym w dniu ustalenia wartości godziwej. Pozycje niepieniężne wyceniane są według kosztu

historycznego.

Różnice kursowe powstałe na pozycjach pieniężnych ujmuje się w wynik okresu, w którym powstają,

z wyjątkiem różnic kursowych dotyczących aktywów w budowie przeznaczonych do przyszłego wykorzystania

gospodarczego, które włącza się do kosztów wytworzenia tych aktywów i traktuje jako korekty kosztów

odsetkowych kredytów w walutach obcych.

Koszty finansowania zewnętrznego

Koszty finansowania zewnętrznego bezpośrednio związanego z nabyciem lub wytworzeniem składników

majątku wymagających dłuższego czasu w celu doprowadzenia ich do użytkowania, zalicza się do kosztów

wytworzenia takich aktywów aż do momentu, w którym aktywa te są zasadniczo gotowe do zamierzonego

użytkowania lub sprzedaży. Przychody z inwestycji uzyskane w wyniku krótkoterminowego inwestowania

pozyskanych środków zewnętrznych przeznaczonych bezpośrednio na finansowanie nabycia lub wytworzenia

składników majątku, pomniejszają wartość kosztów finansowania zewnętrznego podlegających kapitalizacji.

Wszelkie pozostałe koszty finansowania zewnętrznego są odnoszone bezpośrednio na wynik w okresie,

w którym zostały poniesione.

Sescom Spółka Akcyjna

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2021 roku do 30.09.2022 roku

17

Dotacje rządowe i z innego źródła (fundusze UE)

Dotacji nie ujmuje się do chwili uzyskania uzasadnionej pewności, że Spółka spełni konieczne warunki i otrzyma

takie dotacje.

Dotacje ujmuje się w wynik systematycznie, za każdy okres, w którym Spółka ujmuje wydatki jako koszty,

których kompensatę ma stanowić dotacja. W szczególności dotacje, których podstawowym warunkiem

udzielenia jest zakup, budowa lub inny rodzaj nabycia aktywów trwałych, ujmuje się jako odroczone przychody

w sprawozdaniu z sytuacji finansowej i odnosi się na wynik systematycznie w uzasadnionych kwotach

przez okres ekonomicznej użyteczności związanych z nimi aktywów.

Dotacje należne jako kompensata już poniesionych kosztów lub strat lub jako forma bezpośredniego wsparcia

finansowego dla Spółki bez ponoszenia w przyszłości związanych z tym kosztów ujmuje się w wyniku w okresie,

kiedy stają się wymagalne.

Korzyści wynikające z otrzymania pożyczki rządowej poniżej oprocentowania rynkowego, traktowane są

jako dotacje i mierzone są jako różnica pomiędzy wartością otrzymanej pożyczki i wartością godziwą pożyczki

ustaloną z zastosowaniem odpowiedniej rynkowej stopy procentowej.

Rezerwy na świadczenia pracownicze

Ze względu na kryterium istotności Spółka stosuje uproszczenie i tworzy rezerwy na świadczenia pracownicze

tylko na niewykorzystane urlopy pracownicze. Jednostka nie tworzy rezerw na inne świadczenia pracownicze

w związku z wypłatą świadczeń zgodnie z zapisami kodeksu pracy. Spółka w swoich regulaminach nie ma

innych zapisów dotyczących świadczeń pracowniczych niż kodeksowe.

Nie wywiera to istotnie ujemnego wpływu na rzetelne i jasne przedstawienie sytuacji majątkowej i finansowej

oraz wynik finansowy.

Aktywa i zobowiązania finansowe

Aktywa finansowe

Spółka klasyfikuje aktywa finansowe do następujących kategorii wyceny:

- wyceniane według zamortyzowanego kosztu (WWZK);

- wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody (WPICD);

- wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy (WPWF).

Klasyfikacja jest uzależniona od przyjętego modelu zarządzania aktywami finansowymi oraz warunków

umownych przepływów pieniężnych. Spółka dokonuje reklasyfikacji inwestycji w instrumenty dłużne jedynie

wówczas, gdy zmienia się model zarządzania tymi aktywami.

Spółka dokonuje oceny modelu zarządzania dłużnymi aktywami finansowymi (w tym należności handlowych)

według trzech możliwych kryteriów:

- utrzymywane w celu uzyskiwania przepływów pieniężnych,

- utrzymywane w celu uzyskiwania przepływów pieniężnych i sprzedaży,

- model inny niż powyższe (efektywnie oznaczający aktywa w celu zbycia).

Wycena na moment początkowego ujęcia

Na moment początkowego ujęcia, Spółka wycenia składnik aktywów finansowych według wartości godziwej

powiększonej o koszty transakcji, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu składnika aktywów

finansowych, w przypadku składnika aktywów finansowych, który nie wycenia w wartości godziwej przez wynik

finansowy. Koszty transakcji dotyczących aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik

finansowy są ujmowane w wyniku finansowym.

Zaprzestanie ujmowania

Aktywa finansowe ujmuje się, gdy Spółka staje się stroną postanowień umownych instrumentu. Aktywa

finansowe wyłącza się z ksiąg rachunkowych, gdy prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów

finansowych wygasły lub zostały przeniesione, a Spółka dokonała przeniesienia zasadniczo całego ryzyka

i wszystkich pożytków z tytułu ich własności.

Sescom Spółka Akcyjna

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2021 roku do 30.09.2022 roku

18

Wycena po początkowym ujęciu

Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu (WWZK)

Instrumenty dłużne utrzymywane w celu ściągnięcia umownych przepływów, które obejmują wyłącznie spłaty

kapitału i odsetek („SPPI”), są wyceniane według zamortyzowanego kosztu. Przychody z tytułu odsetek oblicza

się przy użyciu metody efektywnej stopy procentowej i wykazuje w pozycji przychody z tytułu odsetek w wyniku

finansowym.

W szczególności, w tej kategorii Spółka klasyfikuje:

- należności handlowe poza portfelem należności podlegających faktoringowi w ramach przyznanego

Spółce limitu,

- pożyczki, które spełniają test klasyfikacyjny SPPI i które zgodnie z modelem biznesowym są wykazywane

jako „utrzymywane w celu uzyskiwania przepływów pieniężnych”,

- środki pieniężne i ich ekwiwalenty,

- lokaty, depozyty zabezpieczające, należności inwestycyjne i inne należności.

Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu kwalifikowane są jako aktywa długoterminowe,

jeżeli ich zapadalność przekracza 12 miesięcy od dnia kończącego okres sprawozdawczy.

W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wartość należności jest ustalana poprzez

zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu

stopy dyskontowej brutto odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie. Jeżeli

zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie należności w związku z upływem

czasu jest ujmowane jako przychody finansowe.

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody (WPICD)

Instrumenty dłużne, z których przepływy stanowią wyłącznie płatności kapitału i odsetek,

a które są utrzymywane w celu ściągnięcia umownych przepływów pieniężnych i w celu sprzedaży, wyceniane

są według wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Zmiany wartości bilansowej są ujmowane

przez inne całkowite dochody, za wyjątkiem zysków i strat z tytułu utraty wartości, przychodów z tytułu odsetek

oraz różnic kursowych, które ujmuje się w wyniku finansowym.

W przypadku zaprzestania ujmowania składnika aktywów finansowych łączny zysk lub stratę poprzednio ujęte

w innych całkowitych dochodach przenosi się z kapitału własnego do wyniku finansowego i ujmuje jako

pozostałe zyski/(straty). Przychody z tytułu odsetek od takich aktywów finansowych wylicza się metodą

efektywnej stopy procentowej i ujmuje w pozycji „przychody z tytułu odsetek”. Odpisy z tytułu oczekiwanych

strat kredytowych (ang. expected credit losses „ECL”) ujmuje się zgodnie z zasadą rachunkowości dotyczącej

utraty wartości aktywów finansowych i prezentuje w pozycji: Odpis na oczekiwane straty kredytowe. Na dzień

kończący okres sprawozdawczy Spółka nie posiadała takich Instrumentów.

Aktywa finansowe wyceniane do wartości godziwej przez wynik finansowy (WPWF)

Aktywa, które nie spełniają kryteriów wyceny według zamortyzowanego kosztu lub w wartości godziwej

przez inne całkowite dochody, wycenia się w wartości godziwej przez wynik finansowy.

W szczególności Spółka zalicza do kategorii wyceny w wartości godziwej przez wynik finansowy instrumenty

dłużne - pożyczki, które nie spełniają testu SPPI (tj. przepływy pieniężne z tych pożyczek nie stanowią wyłącznie

płatności kapitału i odsetek).

Wartość godziwą należności handlowych podlegających faktoringowi w ramach dostępnego na dzień kończący

okres sprawozdawczy limitu, ustala się w oparciu o warunki umowy faktoringowej zawartej z faktorem.

Zysk lub stratę z wyceny inwestycji dłużnych do wartości godziwej ujmuje się w wyniku finansowym i prezentuje

w pozycji „Zyski/(straty) z tytułu zmian wartości godziwej instrumentów finansowych” w okresie, w którym

wystąpiły. Zyski/(straty) z wyceny do wartości godziwej zawierają wynikające z umowy otrzymane odsetki

od instrumentów finansowych zaliczonych do tej kategorii.

Do instrumentów wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy zalicza się również instrumenty

pochodne.

Na dzień kończący okres sprawozdawczy Spółka nie posiadała żadnych aktywów finansowych wycenianych

do wartości godziwej przez wynik finansowy.

Instrumenty kapitałowe wyceniane do wartości godziwej przez inne całkowite dochody (WPICD)

Udziały w kapitale innych jednostek obejmują instrumenty kapitałowe innych jednostek, które nie dają kontroli,

współkontroli ani znaczącego wpływu na te jednostki.

Sescom Spółka Akcyjna

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2021 roku do 30.09.2022 roku

19

Udziały w innych jednostkach są początkowo ujmowane w wartości godziwej powiększonej o koszty

transakcyjne. W późniejszych okresach są one ujmowane w wartości godziwej. Dla wszystkich posiadanych

inwestycji Spółka wybrała opcję prezentowania zysków i strat z tytułu zmian wartości godziwej instrumentów

kapitałowych w innych całkowitych dochodach, ponieważ udziały te nie są utrzymywane w celach uzyskiwania

krótkoterminowych zwrotów.

W przypadku dokonania takiego wyboru, zyski i straty z tytułu zmian wartości godziwej nie podlegają późniejszej

reklasyfikacji do wyniku finansowego w momencie zaprzestania ujmowania inwestycji. Odpisy z tytułu utraty

wartości (i odwrócenie odpisów) w odniesieniu do inwestycji kapitałowych wycenianych w wartości godziwej

przez inne całkowite dochody nie są prezentowane osobno od innych zmian wartości godziwej.

Dywidendy z takich inwestycji ujmuje się w wyniku finansowym w momencie ustanowienia prawa Spółki

do otrzymania płatności.

Utrata wartości aktywów finansowych

Spółka na każdy dzień kończący okres sprawozdawczy dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych

(ang. expected credit losses – „ECL”) związanych z instrumentami wycenianymi według zamortyzowanego

kosztu i w wartości godziwej przez inne całkowite dochody niezależnie od wystąpienia przesłanek utraty

wartości. Spółka stosuje następujące modele wyznaczania odpisów z tytułu utraty wartości:

- model ogólny (podstawowy),

- model uproszczony.

W odniesieniu do krótkoterminowych należności handlowych, które nie mają znaczącego elementu

finansowania, Spółka stosuje podejście uproszczone i wycenia odpisy z tytułu utraty wartości w wysokości strat

kredytowych oczekiwanych w całym okresie życia należności od momentu jej początkowego ujęcia. Spółka

stosuje analizę odpisów, w której odpisy oblicza się dla należności handlowych zaliczonych do różnych

przedziałów wiekowych lub okresów przeterminowania.

Na potrzeby ustalenia oczekiwanych strat kredytowych należności grupuje się na podstawie podobieństwa

charakterystyki ryzyka kredytowego. W celu określenia ogólnego współczynnika braku realizacji płatności

przeprowadza się analizę nieściągalności za ostatnie 3 lata. Przyjmuje się do analizy dane z następujących

przedziałów:

- do 30 dni;

- od 31 do 90 dni;

- od 91 do 120 dni;

- powyżej 120 dni.

W celu określenia wskaźnika nieściągalności dla danego przedziału wiekowania, saldo należności spisanych

porównuje się z saldem należności niespłaconych. Na podstawie przeszłych doświadczeń uwzględnia się

wpływ potencjalnych czynników przyszłych na kwotę strat kredytowych.

Odpis z tytułu utraty wartości szacuje się uwzględniając wskaźniki nieściągalności skorygowane o wpływ

czynników przyszłych oraz wysokość salda należności niespłaconych na dzień bilansowy dla każdego

przedziału analizy wiekowej. Należności indywidualnie istotne należy testować indywidulanie.

Należności wewnątrzgrupowe mają inne ryzyko kredytowe niż należności od stron trzecich ze względu

na istniejące powiązanie i istnienie kontroli. W przypadku trudności finansowych Spółka zwykle wspiera swoją

spółkę zależną, w związku z czym słabe wyniki finansowe i sytuacja finansowa powiązanego podmiotu

niekoniecznie muszą oznaczać zwiększone ryzyko kredytowe. W takim przypadku Spółka opiera szacunek

utraty wartości na analizie indywidualnej. W innych przypadkach, gdy ilość pozycji jest znacząca, mogą one

tworzyć oddzielny portfel należności wewnątrzgrupowych z zastosowaniem analizy portfelowej.

Spółka stosuje trzystopniowy model utraty wartości dla aktywów finansowych innych niż należności handlowe:

- Stopień 1 – salda, dla których ryzyko kredytowe nie wzrosło znacząco od początkowego ujęcia.

Oczekiwane straty kredytowe określa się na podstawie prawdopodobieństwa niewypełnienia

zobowiązania w ciągu 12 miesięcy (tj. całkowita oczekiwana strata kredytowa pomnożona jest

przez prawdopodobieństwo, że strata wystąpi w ciągu następnych 12 miesięcy);

- Stopień 2 – obejmuje salda, dla których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od początkowego

ujęcia, ale brak jest obiektywnych przesłanek utraty wartości; oczekiwane straty kredytowe określa się

na podstawie prawdopodobieństwa niewypełnienia zobowiązania przez cały umowny okres życia danego

aktywa;

- Stopień 3 – obejmuje salda z obiektywną przesłanką utraty wartości.

W przypadku należności handlowych Spółka przyjmuje, że analiza sprowadza się do określenia Stopnia 2

lub stopnia 3 w przyjętym modelu utraty wartości:

Sescom Spółka Akcyjna

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2021 roku do 30.09.2022 roku

20

- Stopień 2 – obejmuje należności handlowe, do których zastosowano podejście uproszczone

do oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia należności, za wyjątkiem należności

handlowych zaliczonych do Stopnia 3;

- Stopień 3 – obejmuje należności handlowe przeterminowane o ponad 180 lub zidentyfikowane

indywidualnie jako nieobsługiwane.

W zakresie w jakim zgodnie z podejściem ogólnym konieczna jest ocena czy nastąpił znaczący wzrost ryzyka

kredytowego, Spółka uwzględnia następujące przesłanki przy dokonaniu tej oceny:

- przeterminowanie co najmniej 30 dni;

- nastąpiły zmiany legislacyjne, technologiczne lub makroekonomiczne, które mają znaczący negatywny

wpływ na dłużnika;

- pojawiły się informacje o znaczącym niekorzystnym zdarzeniu dotyczącym pożyczki lub innej pożyczki

tego samego dłużnika od innego pożyczkodawcy, np. wypowiedzenie umowy pożyczki, naruszenie

jej warunków czy renegocjacja warunków ze względu na trudności finansowe itp.;

- dłużnik stracił znaczącego klienta lub dostawcę albo doświadczył innych niekorzystnych zmian na swoim

rynku.

Spółka prowadzi systematyczny monitoring należności, a dotychczasowy cykl płatności pozwala

na regulowanie wszystkich zobowiązań i utrzymywanie wysokiej płynności. Ze względu na niską istotność

wyników analizy wiekowania i szacunków odpisów według zastosowanego modelu szacowanych strat Spółka

odstąpiła od ujmowania tych szacunkowych, prawdopodobnych strat (odpisów) w sprawozdaniu finansowym

za okres zakończony 30 września 2021 roku.

Aktywa finansowe są spisywane, w całości lub w części, kiedy Spółka wyczerpie praktycznie wszystkie działania

w zakresie ściągnięcia i uzna, że nie można już racjonalnie oczekiwać odzyskania należności. Zazwyczaj

następuje to, gdy składnik aktywów jest przeterminowany co najmniej 120 dni.

Zobowiązania finansowe

Zobowiązania finansowe są początkowo ujmowane w wartości godziwej pomniejszonej o koszty transakcyjne,

a następnie według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej.

Do instrumentów wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy zalicza się instrumenty pochodne,

których Spółka nie posiadała na dzień bilansowy.

Spółka jako zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie klasyfikuje przede wszystkim

zobowiązania handlowe oraz zobowiązania z tytułu pożyczek, kredytów i leasingu.

Zobowiązania finansowe wyrażone w walutach obcych przelicza się na walutę funkcjonalną według kursu

obowiązującego w dniu transakcji. Zyski i straty kursowe z tytułu rozliczenia tych zobowiązań oraz przeliczenia

według kursów obowiązujących na dzień bilansowy ujmuje się w wyniku finansowym, o ile nie odracza się ich

w innych całkowitych dochodach, gdy kwalifikują się do uznania za zabezpieczenie przepływów pieniężnych.

W przypadku modyfikacji warunków umownych zobowiązania finansowego, która nie powoduje zaprzestania

ujmowania istniejącego zobowiązania, zysk lub stratę ujmuje się niezwłocznie w wyniku finansowym. Zysk

lub stratę oblicza się jako różnicę pomiędzy wartością bieżącą zmodyfikowanych i oryginalnych przepływów

pieniężnych, zdyskontowanych z zastosowaniem oryginalnej efektywnej stopy procentowej zobowiązania.

Rozliczenia międzyokresowe bierne

Rozliczenia międzyokresowe bierne, jako szczególny rodzaj zobowiązań, tworzone są w przypadku, kiedy na

Spółce ciąży istniejący obowiązek, prawny lub zwyczajowo oczekiwany, wynikający ze zdarzeń

przeszłych i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu

środków uosabiających korzyści ekonomiczne oraz można dokonać wiarygodnego szacunku kwoty tego

zobowiązania.

Ujmowana kwota w biernych rozliczeniach międzyokresowych odzwierciedla możliwie najdokładniejszy

szacunek kwoty wymaganej do rozliczenia bieżącego zobowiązania na dzień bilansowy, z uwzględnieniem

ryzyka i niepewności związanej z tym zobowiązaniem. W przypadku wyceny rozliczeń międzyokresowych

biernych metodą szacunkowych przepływów pieniężnych koniecznych do rozliczenia bieżącego zobowiązania,

jej wartość bilansowa odpowiada wartości bieżącej tych przepływów (w przypadku gdy wpływ pieniądza

w czasie jest istotny).

Jeśli zachodzi prawdopodobieństwo, że część lub całość korzyści ekonomicznych wymaganych do rozliczenia

rozliczeń międzyokresowych biernych będzie można odzyskać od strony trzeciej, należność tę ujmuje się

Sescom Spółka Akcyjna

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2021 roku do 30.09.2022 roku

21

jako składnik aktywów, jeśli prawdopodobieństwo odzyskania tej kwoty jest odpowiednio wysokie i da się ją

wiarygodnie wycenić.

Rozliczenia międzyokresowe bierne są związane z bieżącą działalnością Spółki, przyszłymi świadczeniami

na rzecz pracowników, a także z tytułu napraw gwarancyjnych.

Gwarancje

Rezerwy na oczekiwane koszty napraw gwarancyjnych ujmowane są w momencie sprzedaży usług zgodnie

z najlepszym szacunkiem Zarządu co do przyszłych kosztów koniecznych do poniesienia przez Spółkę

w okresie gwarancji.

Ujmowanie przychodów

Przychody ujmowane są w wartości godziwej zapłaty otrzymanej lub należnej, po pomniejszeniu

o przewidywane rabaty, zwroty klientów i podobne pomniejszenia, w tym podatek od towarów i usług VAT

oraz inne podatki związane ze sprzedażą, za wyjątkiem podatku akcyzowego.

Zgodnie z MSSF 15 podstawowym kryterium ujęcia przychodów jest wypełnienie zobowiązania do wykonania

świadczenia, co ma miejsce w momencie uzyskania przez nabywcę kontroli nad dobrami lub usługami. Transfer

towarów lub usług na rzecz klienta ujmowany jest w wysokości wynagrodzenia, którego Spółka spodziewa się

w zamian za te towary lub usługi. MSSF 15 (§ 31 i n.) wskazuje konieczność oszacowania i ujęcia przychodów

w momencie przekazania kontroli nad dobrem lub usługą w wysokości, która z dużym prawdopodobieństwem

nie będzie ulegała znaczącemu odwróceniu.

Sprzedaż towarów

Przychody ze sprzedaży towarów ujmowane są w momencie, kiedy towary zostały dostarczone i wszelkie

prawa do tego towaru zostały przekazane oraz po spełnieniu wszystkich następujących warunków:

- przeniesienia przez Spółkę na nabywcę znaczącego ryzyka i korzyści wynikających z prawa własności

towarów;

- scedowania przez Spółkę funkcji kierowniczych w stopniu związanym na ogół z prawem własności

oraz efektywnej kontroli nad sprzedanymi towarami;

- możliwości dokonania wiarygodnej wyceny kwoty przychodów;

- wystąpienia prawdopodobieństwa, że jednostka otrzyma korzyści ekonomiczne związane z transakcją;

oraz

- możliwości wiarygodnej wyceny kosztów poniesionych lub przewidywanych w związku z transakcją.

Świadczenie usług

Przychody z tytułu umowy świadczenia usług ujmuje się poprzez odniesienie do stopnia zaawansowania

realizacji umowy. Stopień zaawansowania realizacji umowy określa się w oparciu o działania i nakłady

poniesione przy spełnianiu zobowiązania do wykonania świadczenia (na przykład przepracowane

roboczogodziny, zużyte zasoby, poniesione koszty bezpośrednie) w stosunku do całkowitych oczekiwanych

nakładów koniecznych do wypełnienia zobowiązania do wykonania całego świadczenia.

Przychody z tytułu odsetek i dywidend

Przychód z dywidend ujmowany jest w chwili ustanowienia prawa udziałowca do jej otrzymania (pod warunkiem,

że zachodzi prawdopodobieństwo uzyskania przez Spółkę korzyści ekonomicznych oraz że da się wiarygodnie

wycenić wysokość przychodu).

Dochód odsetkowy ze składnika aktywów finansowych ujmuje się, jeżeli zachodzi prawdopodobieństwo

uzyskania przez Spółkę korzyści ekonomicznych, a kwotę dochodu da się wiarygodnie wycenić.

Umowy o usługę długoterminową

Jeżeli można wiarygodnie oszacować wynik umowy o usługę długoterminową, przychody i koszty są ujmowane

poprzez odniesienie do stopnia zaawansowania realizacji działań na koniec okresu sprawozdawczego,

mierzonego w oparciu o proporcję poniesionych kosztów z tytułu prac wykonanych do tej pory w stosunku

do szacowanych całkowitych kosztów kontraktu, chyba że taka metodologia nie będzie reprezentatywnie

przedstawiała stopnia zaawansowania prac. Zmiany w wykonanych pracach, roszczenia i premie są również

Sescom Spółka Akcyjna

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2021 roku do 30.09.2022 roku

22

brane pod uwagę, jeżeli można wiarygodnie oszacować ich koszty i ich otrzymanie jest prawdopodobne. Jeżeli

nie można wiarygodnie oszacować wyniku na umowie o usługę długoterminową, przychody z tytułu umowy są

ujmowane do wysokości poniesionych kosztów umowy oraz jeżeli jest prawdopodobne uzyskanie

tych przychodów. Koszty umowy ujmuje się jako koszty w okresie, w którym zostały poniesione.

Gdy jest prawdopodobne, że łączne koszty umowy przekroczą łączne przychody z tytułu umowy, przewidywaną

stratę ujmuje się natychmiastowo w koszty.

Jeżeli suma kosztów umownych poniesionych na dany dzień i ujętych zysków pomniejszonych o ujęte straty

przekracza wartość zafakturowaną, nadwyżkę wykazuje się w należnościach od klientów z tytułu prac objętych

umową. Jeżeli wartość kosztów zafakturowanych na dany dzień przekracza sumę kosztów umownych

poniesionych na dany dzień i ujętych zysków pomniejszonych o ujęte straty, nadwyżkę wykazuje się

w zobowiązaniach wobec klientów z tytułu prac objętych umową. Kwoty otrzymane przed wykonaniem prac,

których dotyczą, ujmuje się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w zobowiązaniach, jako otrzymane zaliczki.

Kwoty zafakturowane z tytułu zrealizowanych prac, ale niezapłacone jeszcze przez klientów, ujmuje się

w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w należnościach z tytułu dostaw i usług.

Opodatkowanie

Podatek dochodowy jednostki obejmuje podatek bieżący do zapłaty oraz podatek odroczony.

Podatek bieżący

Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania)

danego okresu sprawozdawczego. Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty) netto

w związku z wyłączeniem przychodów przejściowo niepodlegających opodatkowaniu i kosztów przejściowo

niestanowiących kosztów uzyskania przychodów oraz pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą

podlegały opodatkowaniu. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące

w danym roku obrotowym.

Podatek odroczony

Podatek odroczony ujmuje się od różnic przejściowych między wartością bilansową składników aktywów

i zobowiązań w sprawozdaniu finansowym a odpowiadającą im podstawą opodatkowania stosowaną

do obliczania wysokości zysku opodatkowanego, a także od nierozliczonych strat podatkowych

oraz niewykorzystanych ulg podatkowych. Zobowiązania z tytułu podatku odroczonego ujmuje się zasadniczo

dla wszystkich dodatnich różnic przejściowych. Składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego

ujmuje się w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych do wysokości, do której jest

prawdopodobne, iż zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli na potrącenie tych różnic

przejściowych. Tego rodzaju aktywów i zobowiązań z tytułu odroczonego podatku dochodowego nie ujmuje się,

jeżeli różnice przejściowe wynikają z wartości firmy lub z początkowego ujęcia (poza połączeniem jednostek)

innych aktywów i zobowiązań w transakcji, która nie wpływa na zysk podatkowy ani księgowy.

Ujmuje się rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego od dodatnich różnic przejściowych

wynikających z inwestycji w jednostkach zależnych i stowarzyszonych, chyba że Spółka jest w stanie

kontrolować odwrócenie różnicy przejściowej i jest prawdopodobne, że różnice przejściowe nie ulegną

odwróceniu w dającej się przewidzieć przyszłości. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

wynikające z ujemnych różnic przejściowych związanych z takimi inwestycjami i udziałami są ujmowane tylko

do tego stopnia, że jest prawdopodobne, że będą wystarczające zyski podlegające opodatkowaniu,

na podstawie których będzie można wykorzystać korzyści podatkowe wynikające z różnic przejściowych

oraz że oczekuje się, iż różnice przejściowe ulegną odwróceniu w dającej się przewidzieć przyszłości. Wartość

składników aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień bilansowy, a w przypadku,

gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla realizacji składnika aktywów lub jego

części, następuje jego odpis.

Podatek odroczony jest wyliczany przy użyciu stawek podatkowych, które będą obowiązywać w momencie,

gdy pozycja aktywów zostanie zrealizowana lub zobowiązanie stanie się wymagalne. Wycena rezerw z tytułu

odroczonego podatku dochodowego i aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego odzwierciedla

skutki podatkowe, które nastąpią odpowiednio do przewidywanego przez Spółkę sposobu realizacji

lub rozliczenia na dzień bilansowy wartości bilansowych aktywów i zobowiązań.

Podatek bieżący i odroczony za bieżący okres

Sescom Spółka Akcyjna

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2021 roku do 30.09.2022 roku

23

Podatek bieżący i odroczony ujmuje się w wynik, z wyjątkiem przypadków dotyczących pozycji ujmowanych

w pozostałych całkowitych dochodach lub bezpośrednio w kapitale własnym. W takiej sytuacji podatek bieżący

i odroczony ujmuje się również odpowiednio w pozostałych całkowitych dochodach lub w kapitale własnym.

Jeżeli podatek bieżący lub odroczony wynika z początkowego rozliczenia połączenia jednostek gospodarczych,

efekt podatkowy uwzględnia się w dalszych rozliczeniach tego połączenia.

Pochodne instrumenty finansowe i rachunkowość zabezpieczeń

Na dzień kończący rok obrotowy Spółka nie posiadała pochodnych instrumentów finansowych. Spółka

nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń.

Połączenia jednostek gospodarczych, za wyjątkiem jednostek pod wspólną kontrolą

Przejęcia innych podmiotów nie będących pod wspólna kontrolą rozlicza się metodą przejęcia. Zapłatę

przekazaną w transakcji połączenia jednostek gospodarczych wycenia się w wartości godziwej, obliczonej jako

zbiorcza kwota wartości godziwych na dzień przejęcia przekazanych przez Spółkę aktywów, zobowiązań

zaciągniętych przez Spółkę wobec poprzednich właścicieli jednostki przejmowanej oraz instrumentów

kapitałowych wyemitowanych przez Spółkę w zamian za przejęcie kontroli nad jednostką przejmowaną. Koszty

związane z przejęciem ujmuje się w wynik w momencie ich poniesienia.

Możliwe do zidentyfikowania aktywa i zobowiązania wycenia się w wartości godziwej na dzień przejęcia,

z następującymi wyjątkami:

- aktywa i zobowiązania wynikające z odroczonego podatku dochodowego lub związane z umowami

o świadczenia pracownicze ujmuje się i wycenia zgodnie z MSR 12 „Podatek dochodowy” i MSR 19

„Świadczenia pracownicze”;

- zobowiązania lub instrumenty kapitałowe związane z programami płatności rozliczanymi na bazie akcji

w jednostce przejmowanej lub w Spółce, które mają zastąpić analogiczne umowy obowiązujące

w jednostce przejmowanej, wycenia się zgodnie z MSSF 2 „Płatności na bazie akcji” na dzień przejęcia

oraz

- aktywa (lub grupy aktywów przeznaczone do zbycia) sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży

zgodnie z MSSF 5 „Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży i działalność zaniechana” wycenia się

zgodnie z wymogami tego standardu.

Wartość firmy wycenia się jako nadwyżkę sumy przekazanej zapłaty, kwoty udziałów niedających kontroli

w jednostce przejmowanej oraz wartości godziwej poprzednio posiadanych przez jednostkę przejmującą

udziałów w jednostce przejmowanej nad kwotą wartości godziwej możliwych do zidentyfikowania przejętych

aktywów netto i zobowiązań wycenionych na dzień przejęcia. Jeżeli po ponownej weryfikacji wartość netto

wycenionych nadzień przejęcia możliwych do zidentyfikowania aktywów i zobowiązań przekracza sumę

przekazanej zapłaty, wartości udziałów niedających kontroli w jednostce przejmowanej oraz wartości godziwej

udziałów w tej jednostce uprzednio posiadanych przez jednostkę przejmującą, nadwyżkę tę ujmuje się

bezpośrednio w wyniku jako zysk na okazyjnym nabyciu.

Udziały niedające kontroli stanowiące część udziałów właścicielskich i uprawniające posiadaczy

do proporcjonalnego udziału w aktywach netto jednostki w przypadku jej likwidacji można początkowo wycenić

w wartości godziwej lub odpowiednio do proporcji udziałów niedających kontroli w ujętej wartości możliwych

do zidentyfikowania aktywów netto jednostki przejmowanej. Wyboru metody wyceny dokonuje się indywidualnie

dla każdej transakcji przejęcia. Inne rodzaje udziałów niedających kontroli wycenia się w wartości godziwej

lub inną metodą przepisaną w MSSF.

Jeżeli zapłata przekazana w transakcji połączenia jednostek gospodarczych obejmuje aktywa lub zobowiązania

wynikające z umowy o zapłacie warunkowej, zapłatę tę wycenia się w wartości godziwej na dzień przejęcia

i ujmuje jako część wynagrodzenia przekazanego w transakcji połączenia jednostek gospodarczych. Zmiany

wartości godziwej zapłaty warunkowej kwalifikujące się jako korekty za okres objęty wyceną uwzględnia się

retrospektywnie, w korespondencji z odpowiednimi korektami wartości firmy. Korekty dotyczące okresu wyceny

to takie, które są wynikiem uzyskania dodatkowych informacji dotyczących „okresu objętego wyceną”

(który nie może być dłuższy niż jeden rok od dnia przejęcia), dotyczących faktów i okoliczności występujących

na dzień przejęcia.

Zmiany wartości godziwej zapłaty warunkowej, które nie kwalifikują się jako korekty dotyczące okresu wyceny,

rozlicza się w zależności od klasyfikacji zapłaty warunkowej. Warunkowej zapłaty sklasyfikowanej jako kapitał

własny nie wycenia się ponownie, a jej późniejsze uregulowanie rozlicza się w ramach kapitału własnego.

Sescom Spółka Akcyjna

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2021 roku do 30.09.2022 roku

24

Transakcje płatności w formie akcji

Programy motywacyjne oparte o akcje mogą być rozliczane przez Spółkę w szczególności w zależności

od sposobu ich realizacji jako:

- transakcje płatności w formie akcji rozliczanych w instrumentach finansowych lub

- transakcje płatności w formie akcji rozliczanych w środkach pieniężnych.

Transakcje płatności w formie akcji rozliczane w instrumentach finansowych

Do transakcji płatności w formie akcji rozliczanych w instrumentach finansowych Spółka zalicza w szczególności

programy motywacyjne dla osób uprawnionych, które w wyniku realizacji programów uprawniają do rozliczenia

świadczeń i usług w akcjach Spółki. Wartość godziwa usług świadczonych przez osoby uprawnione w zamian

za przyznanie akcji ujmowana jest jako koszt wynagrodzeń a drugostronnie jako kapitał rezerwowy.

Wartość płatności w formie akcji wyceniana jest metodą pośrednią tj. poprzez odniesienie do wartości godziwej

przyznanych instrumentów kapitałowych. Wartość godziwa przyznanego instrumentu kapitałowego jest

szacowana na podstawie odpowiednich modeli wyceny. Na każdy dzień sprawozdawczy Spółka weryfikuje

poprzednie szacunki dotyczące wyceny programów motywacyjnych. Wpływ ewentualnej zmiany poprzednich

szacunków ujmowany jest w sprawozdaniu z całkowitych dochodów jako koszty wynagrodzeń w korespondencji

z kapitałem rezerwowym.

Segmenty operacyjne

Działalność operacyjna prowadzona przez Spółkę uniemożliwia wyodrębnienie segmentów spełniających

wszystkie kryteria zawarte w par. 5 MSSF 8.

Aktywa operacyjne jednostki zlokalizowane są na terytorium Polski. Aktywa operacyjne nie podlegają alokacji

do poszczególnych grup usług i są monitorowane na poziomie sprawozdania finansowego.

Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach

Stosując zasady rachunkowości obowiązujące w Spółce, Zarząd jednostki dominującej zobowiązany jest

do dokonywania szacunków, osądów i założeń dotyczących kwot wyceny poszczególnych składników aktywów

i zobowiązań. Szacunki i związane z nimi założenia opierają się o doświadczenia historyczne i inne czynniki

uznawane za istotne. Rzeczywiste wyniki mogą odbiegać od przyjętych wartości szacunkowych.

Szacunki i leżące u ich podstaw założenia podlegają bieżącej weryfikacji. Zmianę wielkości szacunkowych

ujmuje się w okresie, w którym nastąpiła weryfikacja, jeżeli dotyczy ona wyłącznie tego okresu, lub w okresie

bieżącym i okresach przyszłych, jeżeli zmiana dotyczy ich na równi z okresem bieżącym.

Poniżej przedstawiono podstawowe osądy, inne niż te związane z szacunkami dokonane przez Zarząd

w procesie stosowania zasad rachunkowości jednostki i mające największy wpływ na wartości ujęte

w sprawozdaniu finansowym.

Utrata wartości firmy

Stwierdzenie czy wartość firmy uległa obniżeniu, wymaga oszacowania wartości użytkowej wszystkich

jednostek generujących przepływy pieniężne, do których wartość firmy została przypisana. Chcąc obliczyć

wartość użytkową, Zarząd musi oszacować przyszłe przepływy pieniężne przypadające na daną jednostkę

i ustalić właściwą stopę dyskonta, konieczną do obliczenia wartości bieżącej tych przepływów. W bieżącym

okresie sprawozdawczym nie dokonywano odpisów wartości firmy.

Okresy użytkowania ekonomicznego rzeczowych aktywów trwałych

Spółka weryfikuje przewidywane okresy użytkowania ekonomicznego składników pozycji rzeczowych aktywów

trwałych na koniec każdego rocznego okresu sprawozdawczego. W roku objętym sprawozdaniem finansowym

ani w roku poprzedzającym nie stwierdzono konieczności zmian tych okresów.

Sescom Spółka Akcyjna

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2021 roku do 30.09.2022 roku

25

Odpis aktualizujący wartości należności

Spółka dokonuje okresowego (przynajmniej raz do roku na dzień bilansowy) oszacowania prawidłowości

ustalenia odpisów aktualizujących dotyczących należności. W roku objętym sprawozdaniem finansowym ani

w roku poprzedzającym nie stwierdzono konieczności zmian tych okresów.

Odpis aktualizujący wartości zapasów

Spółka dokonuje zakupów towarów i materiałów bezpośrednio potrzebnych do realizacji zdarzenia.

Wszystkie zapasy podlegają na dzień bilansowy weryfikacji obejmującej termin i przesłanki zakupu, przyczynę

zalegania oraz możliwości ich zużycia w przyszłości. Wszystkie pozycje, przy których brak jest perspektyw

zużycia lub sprzedaży w okresie dłuższym niż rok objęte są 100% odpisem aktualizującym. Odpisanie wartości

zapasów odbywa się na zasadzie odpisów indywidualnych.

Odpis aktualizujący wartość przekazanych pożyczek

Spółka weryfikuje terminy spłaty należności finansowych z tytułu udzielonych pożyczek. W przypadku braku

spłat w terminach wynikających z zawartych umów i istotnego prawdopodobieństwa braku ich spłat

w przyszłości dokonywane są odpisy aktualizujące. W bieżącym okresie sprawozdawczym nie dokonano

odpisu na należności z tego tytułu.

Odpis aktualizujący wartość inwestycji w jednostki zależne

Spółka weryfikuje czy na dzień bilansowy istnieją przesłanki mogące świadczyć o utracie wartość inwestycji w

jednostki zależne. W przypadku wystąpienia przesłanek przeprowadzany jest test na utratę wartości w celu

oszacowania wartości odzyskiwalnej. Dane wsadowe do przeprowadzanego testu opierają się na założeniach

i szacunkach.

W bieżącym okresie dokonano odpisu aktualizującego 100% wartości udziałów w FIXFM S.A. oraz

przeprowadzono test na utratę wartości inwestycji w SES Hydrogen S.A. W związku z oszacowaniem wartości

odzyskiwanej tej inwestycji powyżej wartości księgowej nie dokonano odpisu aktualizującego

6. Przychody

Przychody ze sprzedaży Spółki

01.10.2021

30.09.2022

01.10.2020

30.09.2021

tys. PLN

Przychody ze sprzedaży produktów i usług

94 989

80 034

Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów

16 577

17 299

RAZEM

111 566

97 333

6.1. Informacje geograficzne

Jednostka działa na dwóch głównych obszarach geograficznych – w Polsce, będącej krajem jej siedziby

oraz Europie. Poniżej przedstawiono przychody Spółki od klientów zewnętrznych w rozbiciu na obszary

geograficzne.

Przychody od klientów zewnętrznych

01.10.2021

30.09.2022

01.10.2020

30.09.2021

tys. PLN

Sprzedaż krajowa

101 070

90 027

Kraje Unii Europejskiej

9 658

6 928

Pozostałe kraje

838

378

RAZEM

111 566

97 333

Sescom Spółka Akcyjna

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2021 roku do 30.09.2022 roku

26

7. Koszty działalności operacyjnej

Spółka stosuje kalkulacyjny rachunek zysków i strat. Poniżej zaprezentowano koszt własny sprzedaży

z podziałem kosztów operacyjnych w układzie porównawczym.

Koszty

01.10.2021

30.09.2022

01.10.2020

30.09.2021

tys. PLN

Koszty działalności operacyjnej

a) amortyzacja

3 595

3 459

b) zużycie materiałów i energii

13 240

11 428

c) usługi obce

55 522

46 847

d) podatki i opłaty

731

686

e) wynagrodzenia

17 507

16 395

f) ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia

3 380

2 783

g) pozostałe koszty rodzajowe

1 265

994

h) wartość sprzedanych towarów i materiałów

14 291

15 281

Koszty według rodzaju, razem

109 531

97 873

Zmiana stanu zapasów, produktów i rozliczeń międzyokresowych

189

795

Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki

(28)

(2 732)

Koszty sprzedaży (wielkość ujemna)

(5 136)

(4 590)

Koszty ogólnego zarządu (wielkość ujemna)

(16 423)

(13 627)

Koszt własny sprzedaży

88 133

77 719

7.1. Koszty świadczeń pracowniczych

01.10.2021

30.09.2022

01.10.2020

30.09.2021

tys. PLN

Wynagrodzenia, w tym:

17 507

16 395

kluczowy personel zarządzający

3 121

3 120

Składki na ubezpieczenia społeczne, PPK, w tym:

3 380

2 783

kluczowy personel zarządzający

285

239

Razem

20 887

19 178

8. Segmenty operacyjne

W okresie objętym niniejszym jednostkowym sprawozdaniem finansowym Spółki nie występowała konieczność

wyodrębnienia segmentów operacyjnych według MSSF 8. Działalność prowadzona przez Spółkę uniemożliwia

wyodrębnienie segmentów spełniających wszystkie kryteria zawarte w par. 5 MSSF 8, a w szczególności

warunki:

MSSF 8.5 b - Spółka oferuje na rynku szereg usług, które są wykonywane w zależności od potrzeb klienta.

Nie są to jednak usługi o charakterystyce na tyle oddalonej od siebie, iż występowałaby konieczność

i możliwość regularnego nadzorowania i sprawdzania wyników operacyjnych dla działalności w ich obszarach.

Nie przypisuje się im oddzielnych zasobów - szczególnie ludzkich, gdyż są to głównie zasoby Spółki. Zasoby

te alokowane są na bieżąco do projektów, z których wiele pokrywa cały szereg usług i produktów świadczonych

przez Spółkę.

MSSF 8.5 c - Spółka nie dysponuje informacjami finansowymi na temat wyników działalności

dla poszczególnych usług i produktów, gdyż informacje takie nie są konieczne przy monitorowaniu i planowaniu

działalności.

Aktywa operacyjne Spółki zlokalizowane są na terytorium Polski.

Sescom Spółka Akcyjna

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2021 roku do 30.09.2022 roku

27

9. Pozostałe przychody i koszty operacyjne

9.1. Pozostałe przychody operacyjne

Pozostałe przychody operacyjne

01.10.2021

30.09.2022

01.10.2020

30.09.2021

tys. PLN

Zysk ze zbycia aktywów:

Zysk ze sprzedaży majątku trwałego

118

45

Razem

118

45

Pozostałe przychody operacyjne:

Otrzymane odszkodowania, kary i grzywny

214

101

Zmiana odpisów aktualizujących wartość należności

156

14

Zmiana odpisów aktualizujących wartość zapasów

169

-

Dotacje

85

2 174

Wynik z tytułu aportu do SES-HYDROGEN S.A.

-

107

Zakończenie umów leasingu

-

91

Pozostałe

41

103

Razem

665

2 590

Pozostałe przychody operacyjne razem

783

2 635

Spadek pozostałych przychodów operacyjnych wynika w szczególności ze spadku przychodów z dotacji

NCBiR. Projekt rozwojowy SES BI finansowany tą dotacją zakończył się w bieżącym okresie sprawozdawczym,

a wytworzona w trakcie realizacji projektu wartość niematerialna została przyjęta do używania. Dotacja

przyznana na realizację działań rozwojowych będzie odnoszona w przychody sukcesywnie do okresu

amortyzacji zakończonych prac rozwojowych. Część dotacji związana z pracami badawczymi w okresie

porównawczym została bezpośrednio odniesiona w przychody tego okresu, podobnie jak koszty tych prac.

W roku obrotowym zakończonym 30 września 2022 roku, Spółka rozpoznała przychody z tytułu dotacji w kwocie

85 tys. zł. Przychody te dotyczą w szczególności:

- kwota 40 tys. zł – dotacja z funduszu europejskiego w ramach programu operacyjnego Inteligentny

Rozwój na dofinansowanie projektu Platforma Business Intelligence SES BI

- kwota 45 tys. zł – dofinansowanie z budżetu środków europejskich w ramach projektu grantowego

„SPEKTRUM. Pomorski System Usług Doradczych”

9.2. Pozostałe koszty operacyjne

Pozostałe koszty operacyjne

01.10.2021

30.09.2022

01.10.2020

30.09.2021

tys. PLN

Utworzone odpisy aktualizujące oraz umorzenia majątku

Zmiana odpisów aktualizujących oraz umorzone należności

254

4

Zmiana odpisów aktualizujących wartość zapasów

67

143

Razem

321

147

Pozostałe koszty operacyjne:

Koszty pokryte odszkodowaniem

96

Prace badawcze dofinansowane z dotacji

-

1 418

Wartość zlikwidowanego majątku trwałego

-

108

Przekazane darowizny

-

30

ostałe

66

19

Razem

162

1 671

Pozostałe koszty operacyjne razem

483

1 818

Sescom Spółka Akcyjna

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2021 roku do 30.09.2022 roku

28

Istotny spadek w pozycji pozostałych kosztów w okresie zakończonym 30 września 2022 roku w stosunku do

okresu porównawczego związany był z poniesionymi przez Spółkę kosztami prac badawczych do projektu SES-

BI w kwocie 750 tys. zł w roku poprzednim. W bieżącym okresie sprawozdawczym projekt dofinansowany z

dotacji NCBiR został zakończony, a koszty z nim związane dotyczyły prac rozwojowych i zostaną rozliczone

poprzez amortyzację wartości niematerialnej będącej efektem zrealizowanych prac.

10. Przychody finansowe

Przychody finansowe

01.10.2021

30.09.2022

01.10.2020

30.09.2021

tys. PLN

Przychody odsetkowe:

Bankowe

30

Należności

-

2

Pożyczki (kalkulowane wg SCN)

151

23

Razem

181

25

Pozostałe przychody finansowe:

Dywidendy

2 444

-

Pozostałe

90

-

Razem

2 534

-

Przychody finansowe razem

2 715

25

Wysokie przychody finansowe w bieżącym okresie sprawozdawczym w porównaniu do roku ubiegłego wynikają

w szczególności z dywidend wypłaconych lub należnych od jednostek zależnych Grupy Sescom S.A.

11. Koszty finansowe

Koszty finansowe

01.10.2021

30.09.2022

01.10.2020

30.09.2021

tys. PLN

Koszty odsetkowe:

Odsetki od kredytów i inne bankowe

85

6

Odsetki od zobowiązań z tytułu leasingu kalkulowane wg SCN

253

201

Koszty z tytułu akredytyw i gwarancji

23

41

Pozostałe

2

7

Razem

363

255

Pozostałe koszty finansowe:

Wynik netto z tytułu różnic kursowych

82

9

Opłaty z tyt. faktoringu

150

72

Odpis aktualizujący wartość udzielonych pożyczek

-

92

Odpis aktualizujący wartość inwestycji

3 336

-

Pozostałe

-

12

Razem

3 568

185

Koszty finansowe razem

3 931

440

Wynik SESCOM za rok obrotowy zakończony 30 września 2022 roku został obciążony w szczególności

odpisem dokonanym na wartości inwestycji w spółkę zależną FIXFM S.A. Wobec braku możliwości

pozyskania finansowania zewnętrznego, a także potrzeb kapitałowych Zarząd Emitenta podjął decyzję o

zaprzestaniu finansowania spółki FIXFM S.A. oraz połączenia spółek Sescom S.A. oraz FIXFM S.A.

Zarząd Emitenta zidentyfikował przesłanki utraty wartości inwestycji i postanowił o dokonaniu odpisu

aktualizującego wartość inwestycji w FIXFM S.A. w łącznej wysokości 3,3 mln zł.

Sescom Spółka Akcyjna

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2021 roku do 30.09.2022 roku

29

12. Program motywacyjny

W dniu 23.09.2020 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Sescom S.A. Uchwałą nr 3 postanowiło

o realizacji programu motywacyjnego dla kadry menadżerskiej Spółki i Grupy Kapitałowej Sescom S.A.,

natomiast dnia 28.09.2020 roku Rada Nadzorcza Sescom S.A. uchwaliła Regulamin Programu Motywacyjnego

w Sescom S.A. na lata obrotowe 2021-2025. Celem Programu jest stworzenie dodatkowego mechanizmu

motywującego członków kadry kierowniczej do pracy i działań na rzecz Spółki, które zapewnią,

w długoterminowej perspektywie, stabilny wzrost wartości Spółki oraz jej Grupy Kapitałowej.

Program realizowany jest poprzez zaoferowanie do nabycia osobom uprawnionym akcji wynikających

z przyznanych uprawnień po cenie wynoszącej średnią cenę rynkową z okresu 30 dni sesyjnych przed dniem

podjęcia uchwały wskazującej, to jest 24,12 zł za jedną akcję. W ramach realizacji Programu zawarto umowy

z 13 osobami uprawnionymi, z tego z jednym z Członków Zarządu Emitenta ogółem uprawniających do nabycia

102 tys. akcji. Warunkiem zaoferowania akcji jest:

▪ w odniesieniu do 50% uprawnień, spełnienie kryterium ekonomicznego w postaci osiągnięcia przez

Grupę Kapitałową Sescom S.A. skorygowanej EBITDA w wysokości co najmniej 35 mln zł, nie później

niż za rok obrotowy kończący się 30 września 2025 roku,

▪ w odniesieniu do pozostałych 50% uprawnień, spełnienie kryterium lojalnościowego w postaci

pozostawania w stosunku służbowym do dnia upływu okresu trwania Programu, to jest do zakończenia

roku obrotowego, w którym nastąpi realizacja celu ekonomicznego.

Program motywacyjny kwalifikuje się, zgodnie z MSSF 2 „Płatności w formie akcji” jako program rozliczany

w instrumentach kapitałowych. Wartość godziwa usług świadczonych przez osoby uprawnione w zamian

za przyznanie uprawnień do nabycia akcji Sescom S.A po określonej cenie ujmowana jest jako koszt

wynagrodzeń w korespondencji z kapitałem rezerwowym. Wartość płatności w formie akcji wyceniana jest

metodą pośrednią tj. poprzez odniesienie do wartości godziwej przyznanych instrumentów kapitałowych,

która to wartość została oszacowana na podstawie rozwiniętego modelu Blacka-Scholesa-Mertona

przez niezależnego aktuariusza.

Dane do modelu wyceny:

Stan na dzień

30.09.2022

Wartość rynkowa akcji

32 zł/akcję

Cena wykonania

24,12 zł/akcję

Stopa procentowa wolna od ryzyka

0,8%

Zmienność cen akcji

33%

Okres nabywania uprawnień

od 01.10.2020 do 30.09.2025

Wartość godziwa uprawnienia do nabycia 1 akcji

13,53 zł

Wycena programu motywacyjnego:

Stan na dzień

30.09.2022

Stan na dzień

30.09.2021

tys. PLN

tys. PLN)

Rezerwa z tytułu wyceny programu motywacyjnego, z tego:

474 921

275 761

- obciążająca koszty bieżącego okresu

199 060

275 761

Ilość przyznanych opcji na akcje – w sztukach

(występujących na początek okresu)

102 000

Zmniejszanie z tytułu utraty części uprawnień przez

uczestnika w związku z rozwiązaniem umowy – w sztukach

(25 220)

-

Ilość przyznanych opcji na akcje – w sztukach

(występujących na koniec okresu)

76 780

102 000

Ilość możliwych do wykonania opcji na akcje na koniec

bieżącego okresu

0

W okresie sprawozdawczym, w związku z rozwiązaniem stosunku służbowego z trzema uczestnikami

programu zmniejszyła się ilość możliwych do realizacji przez nich opcji nabycia akcji SESCOM S.A. o

25 220 sztuk. W związku z powyższym na koniec okresu ilość możliwych do realizacji opcji na akcje

wynosiła 76 780 sztuk.

Sescom Spółka Akcyjna

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2021 roku do 30.09.2022 roku

30

13. Podatek dochodowy

Stan na dzień

30.09.2022

30.09.2021

tys. PLN

Bieżący podatek dochodowy:

322

444

Odroczony podatek dochodowy:

Podatek odroczony powstały w ciągu okresu sprawozdawczego

(618)

(591)

Odpisy (odwrócenia wcześniej dokonanych odpisów z tytułu podatku

odroczonego)

591

369

Inne (SDC połączenie)

24

Razem

(3)

(222)

Razem podatek dochodowy ujęty w wyniku

319

222

Efektywna stopa podatkowa

33,34%

12,34%

13.1. Uzgodnienie wyniku podatkowego do wyniku księgowego

01.10.2021

30.09.2022

01.10.2020

30.09.2021

tys. PLN

Przychody i zyski w ewidencji

115 064

102 568

Przychody niepodlegające opodatkowaniu i wolne od podatku

3 220

2 662

Przychody podatkowe, niebędące przychodami księgowymi

47 468

43 931

Razem przychody podatkowe

159 312

143 837

Koszty i straty w ewidencji

114 106

100 769

Koszty nie stanowiące KUP zwiększające podstawę opodatkowania

8 595

8 044

Koszty podatkowe stanowiące koszty uzyskania, ale nieujęte w wyniku roku

obrotowego zmniejszające podstawą opodatkowania

52 087

47 853

Razem koszty podatkowe

157 598

140 578

Dochód / (Strata)

1 714

3 259

dochody wolne od opodatkowania

18

919

darowizny

-

4

Podstawa opodatkowania

1 696

2 336

Podatek dochodowy wg stawki 19%

322

444

Podatek dochodowy bieżący ujęty w wyniku

322

444

Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie obowiązujących przepisów podatkowych.

Zastosowanie tych przepisów różnicuje zysk (stratę) podatkową od księgowego zysku (straty) netto, w związku

z wyłączeniem przychodów niepodlegających opodatkowaniu i kosztów niestanowiących kosztów uzyskania

przychodów oraz pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenia

podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym. Przepisy

podatkowe obowiązujące w roku obrotowym 2021/2022 ustalały stawkę podatkową na poziomie 19%. Obecne

przepisy nie zakładają zmian ani zróżnicowania stawek podatkowych dla przyszłych okresów. W zakresie

podatku dochodowego, Spółka podlega przepisom ogólnym w tym zakresie. Spółka nie prowadzi działalności

w Specjalnej Strefie Ekonomicznej, co różnicowałoby zasady określania obciążeń podatkowych w stosunku

do przepisów ogólnych w tym zakresie. Rok podatkowy jak i bilansowy nie pokrywa się z rokiem

kalendarzowym.

Sescom Spółka Akcyjna

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2021 roku do 30.09.2022 roku

31

13.2. Aktywa i rezerwy z tytułu podatku odroczonego

Aktywa z tytułu odroczonego podatku

Tytuły różnic przejściowych

Stan na dzień

zmiana w okresie

30.09.2022

30.09.2021

tys. PLN

środki trwałe i wartości niematerialne i prawne w leasingu

143

-

143

zobowiązań z tytułu wynagrodzeń, ZUS, zobowiązań

pracowniczych

353

486

(133)

należności handlowe - odpisy aktualizujące

24

4

20

zapasy - odpisy aktualizujące

54

68

(14)

pożyczki - odpisy aktualizujące

-

17

(17)

rezerwa no naprawy gwarancyjne

55

28

27

pozostałe rezerwy i rozliczenia bierne

19

7

12

Razem

648

610

38

Rezerwa z tytułu odroczonego podatku

Tytuły różnic przejściowych

Stan na dzień

zmiana w okresie

30.09.2022

30.09.2021

tys. PLN

środki trwałe i wartości niematerialne i prawne w leasingu

finansowym

-

2

(2)

należności handlowe i inne

30

2

28

odszkodowania -wypłata w 2021

-

15

(15)

Razem

30

19

11

14. Wartość firmy

Wartość firmy

Stan na dzień

30.09.2022

Stan na dzień

30.09.2021

tys. PLN

Według kosztu

8 508

Skumulowana utrata wartości

-

Razem

8 508

Wartość firmy o nieokreślonym okresie użytkowania jest przyporządkowana szeregowi ośrodków

wypracowujących środki pieniężne, kwota przyporządkowana każdemu ośrodkowi wypracowującemu środki

pieniężne nie jest z osobna znacząca.

Test na utratę wartości firmy SESCOM przeprowadzono na dzień 30 września 2022 r. szacując wartość

użytkową przy zastosowaniu metody zdyskontowanych przepływów pieniężnych (DCF) na podstawie

określonych założeń finansowych na lata 2023 – 2027, przyjętych na potrzeby ww. testu.

Wyliczeń dokonano przyjmując następujące założenia:

1. Dla prognozy przychodów na lata 2023-27 przyjęto następujące roczne stopy ich zmiany (yoy): 2023r.

– (+4,85%), 2024r. – (+4,00%), 2025r. – (+4,00%), 2026r. – (+4,00%), 2027r. – (+4,00%). W kontekście

skali biznesu prowadzonego obecnie założona prognoza ma charakter konserwatywny.

2. Dla prognozy kosztów bezpośrednich na lata 2022-26 przyjęto roczne stopy ich wzrostu (yoy) w

wysokości odpowiednio: 2023r. – (+2,9%), 2024r. – (+4,00%), 2025r. – (+4,00%), 2026r. – (+4,00%),

2027r. – (+4,00%). Zestawienie dynamiki wzrostu przychodów i dynamiki wzrostu kosztów

bezpośrednich oznacza w zasadzie niezmienny poziom rentowności działalności operacyjnej przez cały

okres prognozy, co jest wyrazem konserwatywnego podejścia do prognoz spółki.

3. W konsekwencji założeń przyjętych w pkt.1 i 2 poziom marży pierwszej w okresie objętym prognozą

utrzymywał się na porównywalnym poziomie 22%.

4. Koszty pośrednie w pierwszym roku prognozy odpowiadają wartości tych kosztów przyjętej w

założeniach realizacji nowych kontraktów. W prognozie na lata następne przyjęto, iż koszty te będą

utrzymywały się średnio na niezmienionym poziomie – założenie takie świadczy o konserwatywnym

podejściu do opracowywanej prognozy, stwarzając tym samym margines bezpieczeństwa dla

ewentualnych przyszłych niekorzystnych odchyleń tych kosztów.

Sescom Spółka Akcyjna

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2021 roku do 30.09.2022 roku

32

5. Stopą, w oparciu o którą zdyskontowano przyszłe przepływy pieniężne jest WACC. Wskaźnik ten dla

ostatniego roku prognozy wynosi 13,7%.

W oparciu o przeprowadzony szacunek przyszłych przepływów i dyskonto wartość do wartości bieżącej

uzyskano wartość spółki na poziomie 58 208 tys. zł. Uzyskana wartość jest wyższa od wartości testowanego

aktywa skorygowanego o wartość kapitałów własnych spółki:

58 208 tys. zł > 48 412 tys. zł (8 508 tys. zł + 39 903 tys. zł)

Biorąc pod uwagę wynik przeprowadzonego testu na dzień 30 września 2022, który nie potwierdził utraty

wartości badanego aktywa, Spółka nie dokonała odpisu aktualizującego wartość firmy.

15. Rzeczowe aktywa trwałe

Wartości bilansowe

Stan na dzień

30.09.2022

30.09.2021

tys. PLN

Budynki, w tym:

2 801

4 173

- leasing - prawo do użytkowania powierzchni biurowych

2 351

3 466

Maszyny i urządzenia

185

203

Środki transportu, w tym:

2 853

2 481

- samochody w leasingu

2 707

2 447

Inne

22

36

Środki trwałe w budowie

-

10

Razem

5 861

6 903

Wartość netto aktywów trwałych użytkowanych na podstawie umów leasingu wynosi 5 058 tys. zł, z tego

2 707 tys. zł to samochody leasingowe, które stanowią zabezpieczenie umów leasingowych tych aktywów

(stanowią własność leasingodawcy).

Wartości brutto

Budynki

Maszyny i

urządzenia

Środki

transportu

Inne

Środki

trwałe w

budowie

RAZEM

tys. PLN

Stan na 01.10.2021

7 169

755

7 116

94

10

15 144

Zwiększenia:

277

145

1 709

2

-

2 132

- nabycie

87

116

-

203

- zwiększenie umów leasingu - powierzchnia

190

-

190

- nowe leasingi

-

1 650

-

1 650

- połączenie z SDC

-

29

59

2

-

90

Zmniejszenia:

-

(28)

(382)

-

(10)

(419)

- sprzedaż

-

(28)

(382)

-

(409)

- przeniesienie do użytkowania

-

(10)

Stan na 30.09.2022

7 446

872

8 443

96

-

16 857

Stan na 01.10.2020

6 168

548

6 265

94

-

13 076

Zwiększenia:

1 001

207

1 289

-

10

2 507

- nabycie

8

207

33

10

247

- nowe leasingi

993

1 256

-

2 249

Zmniejszenia:

-

(438)

-

(438)

- likwidacja

-

(191)

-

(191)

- sprzedaż

-

(247)

-

(247)

Stan na 30.09.2021

7 169

755

7 116

94

10

15 144

Sescom Spółka Akcyjna

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2021 roku do 30.09.2022 roku

33

Skumulowane umorzenia i utrata wartości

Budynki

Maszyny i

urządzenia

Środki

transportu

Inne

Środki

trwałe w

budowie

RAZEM

tys. PLN

Stan na 01.10.2021

2 997

552

4 634

58

-

8 241

Zwiększenia:

1 648

163

1 337

16

-

3 165

Amortyzacja, w tym:

1 648

163

1 337

16

-

3 165

-umowy najmu powierzchni biurowej

344

-

344

- amortyzacja samochodów w leasingu

-

1 182

-

1 182

- amortyzacja środków trwałych

przeniesionych z SDC

27

59

2

-

88

Zmniejszenia:

-

(28)

(382)

-

(409)

- sprzedaż środków trwałych

-

(28)

-

(28)

- sprzedaż środków transportu

-

(382)

-

(382)

Stan na 30.09.2022

4 645

687

5 590

74

-

10 996

Stan na 01.10.2020

1 527

377

3 748

43

-

5 694

Zwiększenia:

1 470

175

1 206

15

-

2 866

Amortyzacja, w tym:

1 470

175

1 206

15

-

2 866

-umowy najmu powierzchni biurowej

1 154

-

1 154

- amortyzacja samochodów w leasingu

-

1 198

-

1 198

Zmniejszenia:

-

(319)

-

(319)

- likwidacja nieużywanych ŚT

-

(83)

-

(83)

- sprzedaż środków transportu

-

(236)

-

(236)

Stan na 30.09.2021

2 997

552

4 634

58

-

8 241

Wartość netto na dzień 30.09.2022

2 801

185

2 853

22

-

5 861

Wartość netto na dzień 30.09.2021

4 173

203

2 481

36

10

6 903

W roku obrotowym zakończonym 30 września 2022 roku, Spółka nabyła aktywa trwałe oraz prawa

do użytkowania o wartości nabycia 2 132 tys. zł. Nabyte rzeczowe aktywa trwałe to głównie samochody

w leasingu w kwocie 1 650 tys. zł oraz prawo do użytkowania budynków (umowy najmu) o wartości 190 tys. zł.

Ponadto w okresie objętym niniejszym sprawozdaniem, zakończonym 30 września 2022 roku Spółka dokonała

sprzedaży składników aktywów trwałych o wartości netto 118 tys. zł. Spółka nie rozpoznała utraty wartości

rzeczowych aktywów trwałych.

16. Wartości niematerialne

Wartości bilansowe

Stan na dzień

30.09.2022

30.09.2021

tys. PLN

Koszty prac rozwojowych w trakcie wytwarzania (nieprzyjęte do

używania)

2 270

1 567

Koszty zakończonych prac rozwojowych (przyjęte do używania), z

tego:

793

278

- projekt RFID-SESMATIC

176

277

- projekt RPA księgowość

-

1

- projekt SES-BI

617

-

Pozostałe wartości niematerialne

131

369

Razem

3 194

2 215

Sescom Spółka Akcyjna

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2021 roku do 30.09.2022 roku

34

Wartości brutto

Koszty prac

rozwojowych w

trakcie

wytwarzania

Koszty

zakończonych

prac

rozwojowych

Pozostałe

wartości

niematerialne

RAZEM

tys. PLN

Stan na 01.10.2021

1 567

2 518

2 026

6 111

Zwiększenia:

1 415

812

285

2 511

- aktywowanie kosztów prac rozwojowych

1 415

-

1 415

- nabycie (korekta ceny nabycia)

-

33

- nabycie

-

88

- połączenie z SDC

-

100

164

264

- zakończenie prac rozwojowych

-

712

-

712

Zmniejszenia:

(712)

-

(712)

- zakończenie prac rozwojowych

(712)

-

(712)

Stan na 30.09.2022

2 270

3 330

2 311

7 911

Stan na 01.10.2020

722

3 162

2 040

5 923

Zwiększenia:

1 973

309

(1)

2 281

- aktywowanie kosztów prac rozwojowych

1 973

-

1 973

- nabycie (korekta ceny nabycia)

-

(1)

- zakończenie prac rozwojowych

-

309

-

309

Zmniejszenia:

(1 128)

(953)

(12)

(2 093)

- likwidacja oprogramowania do zarządzania IT

-

(12)

- aporty (wkłady niepieniężne)

(1 128)

(953)

-

(2 081)

Stan na 30.09.2021

1 567

2 518

2 026

6 111

Skumulowane umorzenia i utrata wartości

Koszty prac

rozwojowych w

trakcie wytwarzania

Koszty

zakończonych prac

rozwojowych

Pozostałe

wartości

niematerialne

RAZEM

tys. PLN

Stan na 01.10.2021

-

2 240

1 657

3 896

Zwiększenia:

-

297

523

820

Amortyzacja, w tym:

-

297

523

820

- połączenie z SDC

-

100

164

264

Zmniejszenia:

-

Stan na 30.09.2022

-

2 537

2 180

4 717

Stan na 01.10.2020

-

2 259

1 272

3 531

Zwiększenia:

-

195

398

593

Amortyzacja

-

195

398

593

Zmniejszenia:

-

(215)

(12)

(227)

- aport do SES Hydrogen

-

(215)

-

(215)

- likwidacja oprogramowania do zarządzania IT

-

(12)

Stan na 30.09.2021

-

2 240

1 657

3 896

Wartość netto na dzień 30.09.2022

2 270

793

131

3 194

Wartość netto na dzień 30.09.2021

1 567

278

369

2 215

Sescom Spółka Akcyjna

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2021 roku do 30.09.2022 roku

35

Koszty prac rozwojowych w trakcie wytwarzania

Projekt HAL

Kocioł

wodorowy

Elektrolizer

PLT4.1

SES_BI

Razem

Stan na 01.10.2021

-

1 064

503

1 567

Zwiększenia

-

1 206

208

1 415

Zmniejszenia:

(712)

Stan na 30.09.2022

-

2 270

-

2 270

Projekt HAL

Kocioł

wodorowy

Elektrolizer

PLT4.1

SES_BI

Razem

Stan na 01.10.2020

248

408

-

65

722

Zwiększenia

61

140

271

1 064

438

1 973

Zmniejszenia:

(309)

(548)

(271)

-

(1 128)

- aport niezakończonych prac rozwojowych

-

(548)

(271)

-

(819)

- zakończenie prac rozwojowych i

przeniesienie aportem

(309)

-

(309)

Stan na 30.09.2021

-

1 064

503

1 567

W okresie sprawozdawczym Spółka zakończyła projekt dofinansowany przez NCBiR i przyjęła wartość projektu

SES_BI w wysokości 712 tys. zł na wartości niematerialne przyjęte do używania.

17. Inwestycje w jednostkach zależnych

Nazwa jednostki zależnej

Działalność podstawowa

Miejsce

rejestracji i

prowadzenia

działalności

Procentowa wielkość udziałów

oraz praw do głosów

posiadanych przez Spółkę

Stan na dzień

30.09.2022

Stan na dzień

30.09.2021

Sescom Czech Republic s.r.o.

Zarządzanie i usługi serwisu technicznego

nieruchomości na terenie Czech

i Słowacji. Reprezentowanie na lokalnych

rynkach spółek specjalistycznych

w ramach Grupy (SESTORE i SDC) –

wraz z udostępnianiem lokalnych

zasobów oraz z koordynacją formalno-

prawną prac.

Republika Czeska

100%

Sescom Muszaki Szerviz kft

Zarządzanie i usługi serwisu technicznego

nieruchomości na terenie Węgier.

Reprezentowanie na lokalnym rynku

spółek specjalistycznych w ramach Grupy

(SESTORE i SDC) – wraz z

udostępnianiem lokalnych zasobów

oraz z koordynacją formalno-prawną

prac.

Węgry

100%

Sescom GmbH

Zarządzanie i usługi serwisu technicznego

nieruchomości na terenie Niemiec,

Szwajcarii i Holandii. Reprezentowanie

na lokalnych rynkach spółek

specjalistycznych w ramach Grupy

(SESTORE i SDC) - wraz z udostępnianiem

lokalnych zasobów oraz z koordynacją

formalno-prawną prac.

Niemcy

100%

Sestore Sp. z o.o.

Usługi remontów i remodelingu salonów

handlowych i placówek handlowych -

wraz z pracami projektowymi,

instalacyjnymi i utylizacją.

Polska

100%

Sescom Spółka Akcyjna

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2021 roku do 30.09.2022 roku

36

SESCOM Technischer Support GmbH

w likwidacji

Nie prowadzi działalności gospodarczej

Austria

100%

SESCOM Ltd

Zarządzanie i usługi serwisu technicznego

nieruchomości na terenie Wielkiej

Brytanii i Irlandii. Reprezentowanie

na lokalnych rynkach spółek

specjalistycznych w ramach Grupy

(SESTORE i SDC) - wraz z udostępnianiem

lokalnych zasobów oraz z koordynacją

formalno-prawną prac. Monitorowanie

rynku nowych technologii w branży

retail, finansowej i telekomunikacyjnej;

centrum prowadzenia działań

związanych z rozwojem biznesowym

Sescom.

Wielka Brytania

100%

DT Sp. z o.o.

Sprzedaż, serwis i wynajem wózków

widłowych, w tym: bieżące naprawy

pojazdów, przygotowanie wózka

pod odbiór UDT, konserwacja sprzętu

w ramach przeglądów okresowych,

renowacja wózka (regeneracja masztów,

remonty silników i przekładni

napędowych, malowanie wózka)

Polska

51%

FIXFM S.A.

Zaprojektowanie i doprowadzenie

do fazy komercjalizacji platformy służącej

do rezerwacji technicznych usług

serwisowych dla segmentu small

business.

Polska

100%

SES-HYDROGEN S.A.

Zarządzanie procesem komercjalizacji

badań naukowych oraz transferu

technologii wodorowych pomiędzy

nauką i biznesem oraz pomiędzy

przedsiębiorstwami.

Polska

92,33%

Jednostki zależne

Stan na dzień

30.09.2022

30.09.2021

tys. PLN

Sescom Czech Republic

156

Sescom Niemcy

123

SESCOM Muszaki Szerviz Kft.

238

SESCOM Austria

154

SESCOM Ltd.

494

Sestore

301

SDC

-

303

DT

1 138

FIXFM

-

3 334

SES-HYDRO

2 492

Razem

5 096

8 733

W dniu 20.05.2022 roku zostało wpisane do KRS połączenie SDC sp. z o.o. ze spółką SESCOM S.A. (podmiot

przejmujący). Połączenie spółek zostało dokonane przez przeniesienie całego majątku SDC Sp. z o.o. na

Sescom S.A. bez podwyższenia kapitału zakładowego. Celem połączenia było ujednolicenie zarządzania

obiema spółkami oraz optymalizacja kosztów związanych z zarządzaniem SDC Sp. z o.o.

Działalność operacyjna spółki SDC Sp. z o.o. skupiała się na rozwijaniu obszaru biznesowego dotyczącego

zarządzania efektywnością energetyczną obiektów sieciowych (Sescom Energy) oraz wsparciem w obszarze

IT dedykowanym jednostkom wewnątrz Grupy Sescom. Od momentu połączenia całość dotychczasowych

działań operacyjnych jest kontynuowana w ramach struktur Sescom S.A.

Sescom Spółka Akcyjna

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2021 roku do 30.09.2022 roku

37

Zarząd Emitenta zidentyfikował przesłanki utraty wartości inwestycji w spółkę FIXFM S.A. i postanowił o

dokonaniu odpisu aktualizującego wartość tej inwestycji o wartości 3 334 tys. zł. Odpis ma charakter

niegotówkowy i nie ma wpływu na wynik operacyjny i EBITDA.

W bieżącym roku obrotowym rozpoczął się proces połączenia FIXFM S.A. ze spółką SESCOM S.A. (spółka

przejmująca). W dniu 30 listopada 2022 roku zostało wpisane do KRS połączenie FIXFM S.A. ze spółka

SESCOM S.A. Działalność operacyjna prowadzona przez FIXFM S.A. nie jest kontynuowana przez SESCOM.

Informacje o przeprowadzonym teście na utratę wartości jednostki zależnej SES Hydrogen S.A.

Sescom posiada inwestycję w jednostkę zależną SES Hydrogen S.A. o wartości księgowej 2 492 tys. zł oraz

aktywa w postaci pożyczek udzielonych tej jednostce w wysokości 2 541 tys. zł.

SES Hydrogen realizuje program rozwoju i komercjalizacji technologii wodorowych zainicjowanych w Sescom

w 2010 roku poprzez opracowanie i prace badawczo rozwojowe w wyniku których Emitent otrzymał 4 decyzje

o objęciu ochroną patentową opracowanych wynalazków. SES Hydrogen rozwija obecnie technologie objęte

tymi patentami na podstawie licencji udzielonej przez Sescom w zakresie elektrolizera oraz kotła wodorowego.

Ponadto SES Hydrogen przygotowuje dokumentację do pozyskania finansowania kapitałowego oraz

dotacyjnego w ramach projektów unijnych na finansowanie inwestycji we wdrożenia komercyjne oraz budowę

Centrum Badawczo Rozwojowego i Centrum Produkcyjnego.

W związku z wystąpieniem przesłanek mogących świadczyć o utracie wartości tych aktywów w szczególności

w związku z ujawnieniem ujemnych kapitałów własnych tej spółki na dzień bilansowy Emitent, zgodnie z MSR

36 „Utrata wartości aktywów” przeprowadził test na utratę wartości wskazanych powyżej udziałów oraz

pożyczek o łącznej wartości 5 033 tys. zł.

Test oparto na oszacowaniu wartości dochodowej SES Hydrogen metodą dochodową zdyskontowanych

przepływów pieniężnych (DCF). Na potrzeby testu dokonano estymacji przyszłych wyników oraz przepływów

pieniężnych tej spółki jako pochodnej opracowanego biznes planu działalności na lata 2023-2032. Przyjęty

horyzont czasowy wynika ze startup-owego charakteru inwestycji, wymaganych dużych nakładów, jest to rynek

wschodzący, brak danych historycznych dla spółki, brak benchmarku wśród innych podmiotów. Biznes plan

zawiera szacunki przyszłych wyników finansowych, a informacje i wnioski w nim zawarte nie mogą stanowić,

ani obietnicy, ani też zapewnienia, iż odpowiednie poziomy przychodu lub zysku oraz inne parametry zostaną

w przyszłości faktycznie osiągnięte.

Faktyczne wyniki w okresie, na który opiewa projekcja finansowa uwzględnione w biznes planie mogą się różnić

od prognozowanych, szczególnie w sytuacji oceny wpływu zdarzeń które na moment jej sporządzania nie były

znane lub których skutki były trudne do przewidzenia. Realność uzyskanych wyników jest funkcją trafności

prognoz w nich zawartych.

Na potrzeby oszacowania wartości odzyskiwalnej SES Hydrogen przyjęto następujące założenia:

1. dla wyceny przyjęto średnią rentowność obligacji 10-letnich, która na dzień 30 września 2022 r. wyniosła

6,77%

2. premia za ryzyko rynkowe za rok 2022 wyniosła 5,7%

(https://www.statista.com/statistics/664871/average-market-risk-premium-poland-europe/),

3. współczynnik ryzyka rynkowego Beta wyznaczony został na podstawie wskaźnika szacowanego dla

branży Environmental & Waste Services – należy ona do branż o średnim poziomie ryzyka. Wskaźnik

Beta dla działalności spółki wynosi 1,02

(https://pages.stern.nyu.edu/~adamodar/New_Home_Page/datafile/Betas.html),

4. ryzyko specyficzne związane z działalnością start-up jest wysokie, szczególnie w przypadkach, gdzie

projekt jest na etapie prac projektowych, a wydatki niezbędne do uruchomienia produkcji są znacząco

wyższe niż uzyskiwane wpływy – ryzyko to zostało określone na poziomie 30%,

5. stopą, w oparciu o którą zdyskontowano przyszłe przepływy pieniężne jest WACC. Wskaźnik ten dla

ostatniego roku prognozy wynosi 42,6%,

6. po okresie szczegółowej prognozy wzrost FCF spółka przyjęła konserwatywnie 0 stopę wzrostu,

7. dług netto na dzień 30 września 2022 r. wyniósł 557 083 EUR.

8. powodzenie przedsięwzięcia jest uzależnione od pozyskania zewnętrznych źródeł finansowania (spółka

na dzień dzisiejszy nie dysponuje środkami własnymi na realizację przedsięwzięcia, jako źródła

finasowania inwestycji, w opracowanym biznes planie uwzględniono następujące źródła ich pozyskania:

środki pomocowe UE, kredyt obrotowy, dopłaty do kapitału przez obecnych lub nowych akcjonariuszy. Ze

względów ostrożnościowych Spółka dokonała także szacunku potencjalnych korzyści z realizacji

Sescom Spółka Akcyjna

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2021 roku do 30.09.2022 roku

38

przedsięwzięcia z wykorzystaniem w miejsce dotacji zewnętrznych źródeł finasowania w postaci kredytu

inwestycyjnego. Oba warianty zakładają pozyskanie inwestora, który obejmie emisję nowych akcji.

W wyniku przeprowadzonego testu wartość odzyskiwalna aktywa została oszacowana na poziomie powyżej

wartości księgowej udziałów w SES Hydrogen oraz udzielonych tej spółce pożyczek. Wobec powyższego

SESCOM nie dokonał odpisu na utratę wartości wskazanych aktywów.

W dniu 11 stycznia 2023 roku Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy SES Hydrogen S.A. podjęło uchwałę w

sprawie podwyższenia kapitału zakładowego tej spółki. Zgodnie z uchwałą, kapitał zakładowy SES Hydrogen

został podwyższony o kwotę 3 047 000 zł do kwoty 5 747 000 zł poprzez utworzenie 3 047 000 nowych akcji

serii D o wartości nominalnej 1 zł każda objętych w zamian za wkłady pieniężne pochodzące z pożyczek na

rozwój działalności udzielonych spółce przez akcjonariuszy.

Główne zewnętrzne czynniki ryzyka inwestycji w SES Hydrogen S.A.

Działalność SES Hydrogen narażona jest na ryzyka wynikające z obecnej sytuacji geopolitycznej,

ustawodawczej oraz makroekonomicznej. Ze strony geopolitycznej wdrażanie rozwiązań wodorowych na

rynkach jest wspierane ogromnymi pakietami stymulacyjnymi, których celem jest jak najszybsze umożliwienie

Unii Europejskiej dekarbonizację w połączeniu z odejściem od uzależnienia gazowego oraz Rosji wraz z ciągłym

pomniejszaniem produkcji i użycia węgla.

Z punktu widzenia makroskali sytuacja ta daje ogromne pozytywne bodźce dla rozwoju spółki torując drogę na

rynku do komercjalizacji rozwiązań nad którymi pracuje. Z punktu widzenia mikroskali obecna sytuacja

geopolityczna powoduje brak zainteresowania projektami przyszłościowymi jakimi są produkty wodorowe na

rzecz walki o ciągłość prowadzenia obecnego modelu działalności gospodarczej na rynkach które wodór

wdrażać będą. Podmioty obecne na rynku walczą z łańcuchami dostaw oraz problemami z kosztami energii

wynikającej z makroskali. Powoduje to koncentrację rezerw finansowych nie na projektach rozwojowych ale na

bieżącej działalności.

Sytuacja geopolityczna wpływa również na zwiększone wielokrotnie dotacje oraz granty na wdrażanie

technologii wodorowych. W programie Fundusz Europejski Nowoczesnej Gospodarki zawiera wiele działań,

które mogą być źródłem finansowania działalności SES Hydrogen. W dniu 19.01.2023 ogłoszony został

harmonogram konkursów otwierając możliwość aplikowania o środki.

Z punktu widzenia ustawodawczego w Polsce prowadzone są prace nad zmianami do ustaw o prawie

energetycznym które w obecnym procesowanym kształcie na etapie konsultacji rynkowych powodowałyby

ogromne bariery przy wdrażaniu technologii wodorowych w Polsce stawiając ustawodawcę oraz podmioty

powiązane z ustawodawcą - z własnością Skarbu Państwa w pozycji monopolisty na rynku wodoru. Z punktu

widzenia spółki jako dostarczyciela komponentów można podejść do tej ustawy w sposób neutralny, ale będzie

ona miała wpływ na ilość klientów na rynku macierzystym. Obecnie ustawa jest konsultowana i na ten moment

zapisy negatywne w toku konsultacji są usuwane.

Główne wewnętrzne czynniki ryzyka inwestycji w SES Hydrogen S.A.

1. Ryzyko niepowodzenia objęcia planowanej emisji nowych akcji

Spółka na dzień dzisiejszy nie dysponuje własnymi środkami na realizację przedsięwzięcia, jako źródła

finasowania inwestycji, w opracowanym biznes planie uwzględniono następujące źródła ich pozyskania: środki

pomocowe UE, kredyt obrotowy, dopłaty do kapitału przez obecnych lub nowych akcjonariuszy. Prognoza

zakłada pozyskanie inwestora, który obejmie emisję nowych akcji - warunek ten może się nie ziścić. Istnieje

zatem ryzyko niedojścia do skutku w całości lub części objęcia akcji nowej emisji.

2. Ryzyko niepowodzenia w pozyskaniu dofinasowania ze środków pomocowych i/lub kredytu

inwestycyjnego

Realizacja planowanego przedsięwzięcia jest uzależniona od pozyskania dodatkowych, poza opisaną powyżej

planowaną emisją nowych akcji, zewnętrznych źródeł finasowania. Istnieje ryzyko nie ogłoszenia odpowiednich

dla przedsięwzięcia programów pomocowych, ryzyko nie zakwalifikowania wniosków złożonych przez spółkę

do objęcia dofinasowaniem, ryzyko odmowy wypłaty dotacji z powodu błędów w realizacji projektu i jego

rozliczeniu.

Wariantowym źródłem finasowania projektu zakładanym przez spółkę jest kredyt inwestycyjny, istnieje

potencjalne ryzyko nieotrzymania kredytu ze względu m.in. na wielkość podmiotu versus planowana inwestycja,

brak zabezpieczeń kredytu, brak zdolności do obsłużenia długu. Istnieje zatem ryzyko braku pozyskania

zewnętrznych źródeł finasowania inwestycji.

3. Ryzyko błędnego oszacowania przyszłej sprzedaży i kosztów wytworzenia

Sescom Spółka Akcyjna

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2021 roku do 30.09.2022 roku

39

Planowane przedsięwzięcie jest innowacyjne oparte na wynikach prac badawczo-rozwojowych. Brak jest

dostępnych analiz potencjalnego popytu oraz kosztów wytworzenia. Istnieje zatem ryzyko błędnego

oszacowania przyszłej sprzedaży, kosztów, a w konsekwencji wyniku.

4. Ryzyko błędnego oszacowania nakładów

Planowane przedsięwzięcie jest innowacyjne, oparte na wynikach prac badawczo-rozwojowych gdzie nie jest

dostępna baza danych do porównania właściwości szacunków planowanych nakładów inwestycyjnych. Istnieje

zatem ryzyko błędnego oszacowania planowanych nakładów inwestycyjnych.

5. Ryzyko związane z trudnościami w pozyskiwaniu doświadczonych pracowników

Na rynku pracy liczba doświadczonych i wykwalifikowanych pracowników jest stosunkowo niewielka.

W związku, z tymi ograniczeniami, wyzwaniem staje się pozyskanie pracowników, w skali, która pozwoli spółce

dynamicznie się rozwijać.Istnieje zatem ryzyko niepowodzenia planowanej inwestycji z racji braku

doświadczonej kadry.

6. Ryzyko związane z otoczeniem konkurencyjnym

Ze względu na innowacyjność projektu mogą pojawić się na rynku podmiotu konkurencyjne, które szybciej

wdrożą planowane przez spółkę rozwiązania. Istnieje zatem ryzyko niepowodzenia planowanej inwestycji z racji

wzrostu konkurencji.

7. Ryzyko związane z brakiem doświadczania w realizacji dużych projektów inwestycyjnych

Spółka nie posiada własnego doświadczenia w realizacji projektów inwestycyjnych opiewających na kwotę 30

mln Euro. Istnieje zatem ryzyko niepowodzenia planowanej inwestycji z racji braku doświadczonej w realizacji

projektów inwestycyjnych.

8. Ryzyko związane z pojawieniem się nowych technologii

Na działalność spółki duży wpływ mają nowe technologie. Ze względu na dużą dynamikę rozwoju rynku

koniecznym staje się ciągłe monitorowanie wchodzących nowości oraz ich szybka implikacja. Potencjalnym

ryzykiem dla spółki jest niedostosowanie się do zmieniających się warunków panujących na rynku, ze względu

na brak możliwości technologicznych szybkiego dostosowania się lub przez wysokie koszty adaptacji nowych

rozwiązań. Istnieje zatem ryzyko niepowodzenia planowanej inwestycji z racji pojawienia się nowych

technologii.

18. Połączenie jednostek pod wspólna kontrolą

W okresie sprawozdawczym zostało rozliczone połączenie SESCOM (spółka przejmująca) ze spółką SDC Sp.

z o.o. (spółka przejmowana). Zgodnie z przyjętą zasadą rachunkowości połączenie zostało rozliczane z

zastosowaniem metody łączenia udziałów (o której mowa w art. 44c Ustawy z dnia 29 września 1994 r. o

rachunkowości). Metoda ta polega na sumowaniu poszczególnych pozycji odpowiednich aktywów i pasywów

oraz przychodów i kosztów połączonych spółek, według stanu na dzień połączenia, po uprzednim

doprowadzeniu ich wartości do jednolitych metod wyceny i dokonaniu wzajemnych wyłączeń.

Wyłączeniu podlega wartość kapitału zakładowego spółki, której majątek został przeniesiony na inną spółkę,

lub spółek, które w wyniku połączenia zostały wykreślone z rejestru. Po dokonaniu tego wyłączenia odpowiednie

pozycje kapitału własnego Spółki koryguje się o różnicę pomiędzy sumą aktywów i pasywów. Wyłączeniu

podlegają również:

• wzajemne należności i zobowiązania oraz inne rozrachunki o podobnym charakterze łączących się

spółek,

• przychody i koszty operacji gospodarczych dokonywanych w danym roku obrotowym przed

połączeniem między łączącymi się spółkami,

• zyski lub straty operacji gospodarczych dokonanych przed połączeniem między łączącymi się spółkami,

zawarte w wartościach podlegających łączeniu aktywów i pasywów.

Na dzień połączenia spółek, czyli dzień 20 maja 2022 roku (zgodnie z wpisem połączenia do KRS) zostało

przygotowane sprawozdanie SDC sp. z o.o.

Sescom Spółka Akcyjna

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2021 roku do 30.09.2022 roku

40

Stan na dzień

AKTYWA

20.05.2022

tys. PLN

AKTYWA TRWAŁE

Rzeczowe aktywa trwałe

3

Aktywa trwałe razem

3

AKTYWA OBROTOWE

Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności, z tego:

145

- do wyłączenia po połączeniu

138

Należności z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych

-

Pozostałe aktywa

1

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

79

Aktywa obrotowe razem

225

AKTYWA RAZEM

228

Stan na dzień

PASYWA

20.05.2022

tys. PLN

KAPITAŁ WŁASNY

Kapitał zakładowy

300

Zyski zatrzymane, z tego

(105)

zyski z lat ubiegłych

(19)

wynik bieżącego okresu

(87)

Kapitał własny razem

195

Zobowiązania długoterminowe

Zobowiązania długoterminowe razem

0

Zobowiązania krótkoterminowe

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania, z tego:

33

- do wyłączenia po połączeniu

30

Zobowiązania krótkoterminowe razem

33

Zobowiązania razem

33

PASYWA RAZEM

228

Sprawozdanie z całkowitych dochodów

01.10.2021 20.05.2022

tys. PLN

Przychody ze sprzedaży, z tego:

152

- do wyłączenia po połączeniu

150

Koszt własny sprzedaży

57

Zysk (strata) brutto na sprzedaży

95

Koszty sprzedaży

-

Koszty zarządu, z tego:

161

- do wyłączenia po połączeniu

57

Pozostałe przychody operacyjne

14

Pozostałe koszty operacyjne

11

Zysk (strata) na działalności operacyjnej

(63)

Przychody finansowe

-

Koszty finansowe

-

Zysk (strata) przed opodatkowaniem

(63)

Podatek dochodowy

24

Zysk (strata) netto

(87)

Sescom Spółka Akcyjna

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2021 roku do 30.09.2022 roku

41

19. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych

Nazwa jednostki

Działalność podstawowa

Miejsce rejestracji i

prowadzenia głównej

działalności

Udział w ogólnej liczbie głosów

Stan na

30.09.2022

Stan na

30.09.2021

SANASENS sp. z o.o. w

likwidacji

Podmiot w likwidacji. Nie prowadzi

działalności gospodarczej

Polska

20%

BANKILO S.A.

Rozwój platformy informatycznej

oferującej wirtualny przepływ energii

z miejsca jej wytworzenia do wskazanego

miejsca jej zużycia.

Polska

12,83%

17,39%

Nepthyne S.A.

Realizacja projektu produkcji wodoru na

morzu z wykorzystaniem energii

elektrycznej z farm wiatrowych oraz

przesyłu energii elektrycznej i wodoru na

ląd.

Polska

30%

-

W okresie sprawozdawczym inwestycje w jednostkach stowarzyszonych powiększyły się w związku z nabyciem

akcji w Nepthyne S.A. w dniu 20.12.2021 roku. Transakcja została zrealizowana w ramach przeniesienia

własności akcji w miejsce zapłaty kwoty pieniężnej wynikającej z pożyczki w kwocie 430.500 zł zawartej w dniu

4 stycznia 2021 r. pomiędzy Emitentem a zbywcą akcji – Nexus Consultants Sp. z o.o. W wyniku transakcji

Emitent stał się posiadaczem 600 akcji Nepthyne S.A., stanowiących 30% łącznej liczby akcji w kapitale

zakładowym tej spółki.

W dniu 27.04.2022 r. odbyło Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Bankilo S.A., które podjęło

uchwałę w sprawie emisji 100.000 akcji serii B z zachowaniem prawa poboru tych akcji. W związku z podjęciem

uchwały oraz rezygnacji Emitenta z partycypacji w objęciu akcji nowej emisji, udział Sescom S.A. w kapitale

zakładowym oraz głosach na walnym zgromadzeniu Bankilo P.S.A spadł z poziomu 17,39% do poziomu

12,83%.

W dniu 28.06.2022 r. Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Wspólników spółki Sanasens Sp. z o.o., w której

Emitent posiada 20% głosów podjęło uchwałę w sprawie rozwiązania spółki oraz powołania jej likwidatorów.

Podjęcie uchwały jest skutkiem braku pozyskania finansowania zewnętrznego umożliwiającego prowadzenie

dalszych prac badawczo-rozwojowych. Spółka dokonała odpisu aktualizującego inwestycji w jednostce

stowarzyszonej.

Jednostki zależne

Stan na dzień

30.09.2022

30.09.2021

tys. PLN

SANASENS sp. z o.o.

-

1

BANKILO S.A.

500

Nepthyne S.A.

432

-

Razem

932

501

20. Zapasy

Stan na dzień

30.09.2022

30.09.2021

tys. PLN

Materiały - wartość brutto

926

905

Towary - wartość brutto

3 794

3 263

Odpis aktualizujący wartość zapasów

(287)

(358)

Razem

4 433

3 810

Zwiększenie stanu zapasów w bieżącym okresie sprawozdawczym wynika w szczególności ze zwiększenia

stanu zapasu towarów o 531 tys. zł. Towary zostały zakupione pod koniec okresu sprawozdawczego w celu

realizacji usług kompleksowych w pierwszym kwartale kolejnego roku obrotowego.

Sescom Spółka Akcyjna

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2021 roku do 30.09.2022 roku

42

21. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności

Stan na dzień

30.09.2022

30.09.2021

tys. PLN

Należności brutto z tytułu:

24 289

21 906

Należności z tytułu dostaw i usług

21 992

14 697

Należności z tytułu podatków (innych niż podatek dochodowy) i

ubezpieczeń społecznych

-

503

Należności z tytułu zaliczek na dostawy towarów

78

14

Należności faktoringowe

1 482

5 997

Należności z tytułu zapłaconych kaucji zwrotnych

67

104

Należności z tytułu dotacji

613

511

Pozostałe

57

80

Odpisy aktualizujące należności, z tytułu:

(124)

(19)

- postępowanie sanacyjne

(73)

(3)

- postępowanie upadłościowe

(32)

(1)

- wątpliwe

(5)

-

- sprawy w sądzie

(15)

Razem, z tego:

24 165

21 887

krótkoterminowe

24 120

21 842

długoterminowe

45

Średni termin spłaty należności z tytułu sprzedaży towarów i usług wynosi 60 dni. Na należności

nieuregulowane powyżej 365 dni Spółka tworzy odpisy aktualizujące w oparciu o szacunkowe kwoty

nieściągalnych należności z tytułu sprzedaży usług na podstawie doświadczeń z przeszłości oraz analizy

sytuacji finansowych poszczególnych kontrahentów.

Przed przyjęciem nowego klienta Spółka dokonuje oceny zdolności kredytowej klienta. Ze względu na specyfikę

działalności Spółka współpracuje z jednostkami znanymi w branży, co wpływa na ocenę ryzyka kredytowego.

Terminy płatności są elementem oferty przedstawianej kontrahentowi.

22. Analiza wiekowa należności z tytułu dostaw i usług przeterminowanych, ale nie objętych odpisem

z tytułu utraty wartości

Stan na dzień

30.09.2022

30.09.2021

tys. PLN

Nieprzeterminowane

17 027

12 215

Przeterminowane do 30 dni

3 323

1 477

Przeterminowane 31 - 90 dni

768

737

Przeterminowane 91-180 dni

327

86

Przeterminowane 181-360 dni

271

141

Przeterminowane powyżej 360 dni

152

22

Razem

21 868

14 678

Określając poziom ściągalności należności z tytułu dostaw i usług Spółka uwzględnia zmiany ich jakości od dnia

udzielenia kredytu kupieckiego do dnia sporządzenia sprawozdania finansowego. Koncentracja ryzyka

kredytowego jest ograniczona ze względu na cykliczny, systematyczny monitoring stanu należności, windykację

i ograniczenie sprzedaży przy powstawaniu przeterminowań.

Sescom Spółka Akcyjna

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2021 roku do 30.09.2022 roku

43

23. Należności z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych

Stan na dzień

30.09.2022

30.09.2021

tys. PLN

(Należności)/zobowiązania z tytułu podatku dochodowego za rok poprzedni

(463)

393

Naliczenie podatku dochodowego za rok bieżący

322

444

Zaliczki zapłacone tytułem podatku dochodowego od osób prawnych w roku

bieżącym

897

1 300

Zwrot z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych w roku bieżącym

(546)

-

(Należności)/zobowiązania z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych

(492)

(463)

24. Należności z tytułu udzielonych pożyczek

Należności z tytułu udzielonych pożyczek

Stan na dzień

30.09.2022

30.09.2021

tys. PLN

Pożyczki

Pożyczki udzielone jednostkom powiązanym

3 904

606

Pożyczki udzielone jednostkom pozostałym

-

527

Odpis aktualizujący należności z tyt. pożyczki

-

(92)

Razem, z tego:

3 904

1 041

krótkoterminowe

3 904

1 041

długoterminowe

-

25. Informacja o dokonanych odpisach aktualizujących

Stan na dzień

30.09.2022

30.09.2021

tys. PLN

Odpisy z tytułu utraty wartości należności

124

18

Odpisy aktualizujące zapasy

287

358

Odpisy aktualizujące pożyczki

-

92

Odpis aktualizujący inwestycje w jednostki zależne

3 335

-

Odpis aktualizujący inwestycje w jednostki stowarzyszone

1

-

Razem

3 747

468

26. Pozostałe aktywa

Wartości bilansowe

Stan na dzień

30.09.2022

30.09.2021

tys. PLN

Rozliczenia międzyokresowe czynne:

Rozliczenie kontraktów

716

599

Koszty dotyczące przychodów rozpoznanych w przyszłych okresach

375

221

Projekty rozliczane w czasie

-

25

Pozostałe rozliczenia międzyokresowe

253

194

Razem, z tego:

1 344

1 039

krótkoterminowe

1 344

1 039

długoterminowe

-

Sescom Spółka Akcyjna

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2021 roku do 30.09.2022 roku

44

27. Środki pieniężne

Stan na dzień

30.09.2022

30.09.2021

tys. PLN

Środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych

7 845

7 143

Razem

7 845

7 143

28. Kapitał akcyjny i zarządzenie jego wielkością

28.1. Kapitał akcyjny

Stan na dzień

30.09.2022

Stan na dzień

30.09.2021

tys. PLN

Kapitał akcyjny

2 100

Razem

2 100

Kapitał akcyjny Spółki składa się z 2 100 000 sztuk akcji o wartości nominalnej 1 zł za każdą akcję.

28.2. Struktura kapitału akcyjnego

Struktura kapitału akcyjnego na dzień 30 września 2022 roku nie uległa zmianie w stosunku do struktury

na poprzedni dzień bilansowy i była następująca:

Seria i rodzaj akcji (zwykłe / imienne)

Rodzaj uprzywilejowania

Liczba akcji

Ogólna liczba

głosów

Akcje serii "A" imienne

uprzywilejowane co do głosu

- 2 głosy na akcję

750 000

1 500 000

Akcje serii "A" zwykłe

brak

750 000

Akcje serii "B" zwykłe

brak

50 000

Akcje serii "C" zwykłe

brak

100 000

Akcje serii "D" zwykłe

brak

450 000

Razem

2 100 000

2 850 000

Na dzień bilansowy Spółka była w posiadaniu 50 815 sztuk akcji własnych. Zgodnie z art. 364 §2 kodeksu

spółek handlowych Spółka nie może wykonywać praw z akcji własnych, za wyjątkiem uprawnień do zbycia akcji

lub wykonywania czynności, które zmierzają do zachowania tych uprawnień.

28.3. Pozostałe kapitały rezerwowe

Stan na dzień

30.09.2022

30.09.2021

tys. PLN

Kapitał rezerwowy o charakterze ogólnym

306

Kapitał rezerwowy przeznaczony na wykup akcji własnych

-

584

Kapitał rezerwowy dotyczący programu motywacyjnego dla

menedżerów

475

276

Razem

781

1 166

Sescom Spółka Akcyjna

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2021 roku do 30.09.2022 roku

45

28.4. Zyski zatrzymane

Stan na dzień

30.09.2022

30.09.2021

tys. PLN

Zyski/straty z lat ubiegłych na początek okresu

33 172

32 415

Rozwiązanie kapitału rezerwowego na wykup akcji własnych

584

-

Zyski/(straty) zatrzymane w wyniku połączenia z SDC

(21)

-

Dywidenda wypłacona z zysków roku ubiegłego

-

(820)

Wynik bieżącego okresu obrotowego

638

1 577

Zyski zatrzymane razem

34 374

33 172

- zyski zatrzymane z lat ubiegłych

33 736

31 595

- wynik bieżącego roku obrotowego

638

1 577

Zwyczajne Walne Zgromadzenie Sescom S.A. podjęło w dniu 30 marca 2022 roku Uchwałę nr 7 w sprawie

podziału zysku Spółki za rok obrotowy od 1 października 2020 roku do dnia 30 września 2021 roku.

Wypracowany zysk został przeznaczony na podwyższenie kapitału zapasowego w kwocie 1 576 972,68 zł.

28.5. Zarządzanie ryzykiem kapitałowym

Spółka zarządza kapitałem by zagwarantować, że będzie zdolna kontynuować działalność przy jednoczesnej

maksymalizacji rentowności dzięki optymalizacji relacji zadłużenia do kapitału własnego.

W Spółce dokonuje się regularnego przeglądu struktury kapitałowej i poziomu oraz struktury czasowej

zobowiązań. W ramach tych przeglądów analizuje się koszty kapitału i ryzyko związane z poszczególnymi jego

kategoriami.

Głównymi składnikami podlegającymi ww. analizie są:

• środki pieniężne

• kapitał, w tym, kapitały rezerwowe i zysk zatrzymany

Na Spółkę nie są nałożone zewnętrzne wymagania kapitałowe za wyjątkiem tego, iż zgodnie z art. 396 §1

Kodeksu Spółek Handlowych, któremu podlega Spółka, na pokrycie straty należy utworzyć kapitał zapasowy,

do którego przelewa się co najmniej 8% zysku za dany rok obrotowy, dopóki kapitał ten nie osiągnie co najmniej

jednej trzeciej kapitału akcyjnego. Ta część kapitału zapasowego (zysków zatrzymanych) nie jest dostępna

do dystrybucji na rzecz Akcjonariuszy.

Spółka okresowo dokonuje przeglądu struktury kapitałowej. W ramach przeglądu analizuje koszt kapitału oraz

rodzaje ryzyka związanego z każdą klasą kapitału.

29. Zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek, leasingów

Stan na dzień

30.09.2022

30.09.2021

tys. PLN

Zobowiązania z tytułu kredytów

1 061

-

Zobowiązania z tytułu pożyczek

-

Zobowiązania z tytułu leasingów

5 296

6 072

Razem, z tego:

6 358

6 072

krótkoterminowe

3 791

2 510

długoterminowe

2 567

3 562

Sescom Spółka Akcyjna

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2021 roku do 30.09.2022 roku

46

30. Uzgodnienie stanu zadłużenia

Kredyty bankowe

Leasingi

RAZEM

Stan zadłużenia na 01.10.2021

-

6 072

Zmiany wynikające z przepływów gotówkowych

981

(2 973)

(1 992)

otrzymane finansowanie

1 061

spłata kapitału

(2 719)

spłata odsetek i prowizji

(81)

(253)

(334)

Zmiany bezgotówkowe

81

2 196

2 277

zawarte umowy leasingowe (w tym modyfikacje)

1 839

odsetki naliczone

81

253

334

inne zmiany

104

Stan na 30.09.2022

1 061

5 296

6 358

31. Struktura wiekowa leasingów

Krótkoterminowe:

Długoterminowe:

Zobowiązania

wartość bilansowa

do 6 m-cy

od 7 do 12-m-cy

od 1 do 3 lat

od 3 do 5 lat

powyżej 5 lat

Stan na 30.09.2021

1 305

1 205

3 540

23

-

6 072

Stan na 30.09.2022

1 536

1 194

2 544

23

-

5 296

32. Inne rezerwy długoterminowe

Stan na dzień

30.09.2021

Zwiększenia

Wykorzystanie

Stan na dzień

30.09.2022

tys. PLN

Rezerwa na naprawy gwarancyjne

148

141

-

289

Razem, w tym

148

141

-

289

krótkoterminowe

-

długoterminowe

148

141

-

289

Rezerwy na naprawy gwarancyjne obejmują obecnie rezerwy związane z gwarancjami udzielonymi

przez Spółkę na naprawy monitorów w okresie 5 lat ich użytkowania, instalowanych w ramach realizowanych

przez Spółkę (na okres 3 lat Spółka ma zapewnione gwarancje od dostawy monitorów). Rezerwy te

są kalkulowane na podstawie przeszłych doświadczeń w zakresie dokonywanych napraw gwarancyjnych.

Spółka co do zasady przyjmuje prawdopodobieństwo wystąpienia poważnych usterek w 4 i 5 roku użytkowania

monitorów i szacuje wysokość rezerwy na poziomie 15 % wartości ich zakupu.

33. Przychody przyszłych okresów

Stan na dzień

30.09.2022

30.09.2021

tys. PLN

Dotacje NCBiR

307

272

Pozostałe

Razem

307

272

krótkoterminowe

71

-

długoterminowe

236

272

Przychody przyszłych okresów dotyczą dotacji przyznanej na realizację projektu rozwojowego „Platforma

Business Intelligence SES BI”. Na dzień zakończenia projektu w bieżącym okresie sprawozdawczym Spółka

ujęła jako odroczone przychody wartość 354 tys. zł, z czego w roku 2021/2022 część tej wartości została już

rozliczona w wynik w wysokości 47 tys. zł. Wobec powyższego do rozliczenia na dzień 30 września 2022

pozostała kwota 307 tys. zł.

Sescom Spółka Akcyjna

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2021 roku do 30.09.2022 roku

47

34. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania

Stan na dzień

30.09.2022

30.09.2021

tys. PLN

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług

15 827

12 762

Zobowiązania z tytułu podatków, PPK i ubezpieczeń społecznych

1 540

1 692

Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń

1 266

2 186

Pozostałe

24

23

Razem

18 657

16 663

35. Rozliczenia międzyokresowe bierne

Stan na dzień

30.09.2021

Zwiększenia

Wykorzystanie

Odwrócenie/

niewykorzystanie

Stan na dzień

30.09.2022

tys. PLN

Świadczenia pracownicze

565

386

125

-

825

Przyszłe koszty (platforma)

28

-

28

-

Rezerwy handlowe

-

20

-

20

Premie uznaniowe na wynagrodzenia

-

31

-

31

Razem

592

437

153

-

876

36. Instrumenty finansowe wg kategorii

Stan na dzień

30.09.2022

30.09.2021

tys. PLN

Aktywa finansowe wycenianie w SCN, w tym:

należności z tytułu pożyczek

3 904

1 041

należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności (za

wyjątkiem ZUS, podatków)

24 030

21 290

środki pieniężne

7 845

7 143

Razem

35 779

29 474

Zobowiązania finansowe wyceniane w SCN, w tym:

zobowiązania finansowe z tytułu kredytów, pożyczek, leasingu

6 358

6 072

zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe (za wyjątkiem

podatków, ZUS i świadczeń pracowniczych)

17 117

14 970

Razem

23 475

21 043

Wszystkie instrumenty finansowe Spółki na dzień bilansowy i na dzień porównawczy były kwalifikowane

do kategorii wycenianych w skorygowanej cenie nabycia („SCN”), inaczej w zamortyzowanym koszcie. Wartość

bilansowa tych instrumentów nie odbiega od ich wartości godziwej.

37. Analiza ryzyka finansowego

Spółka narażona jest na ryzyko finansowe obejmujące przede wszystkim:

- ryzyko rynkowe (walutowe i stopy procentowej),

- ryzyko płynności,

- ryzyko kredytowe.

37.1. Ryzyko rynkowe

Działalność Spółki wiąże się z ekspozycją na ryzyko finansowe zmian kursów walut, w tym w szczególności

zmiany kursu EUR. W niewielkim stopniu Spółka narażona jest również na ryzyko stóp procentowych. Emitent

nie stosuje instrumentów pochodnych do zarządzania ryzykiem kursowym ani ryzykiem stóp procentowych.

Ekspozycja na ryzyko walutowe ulega zmianom w zależności od wolumenu transakcji w innych walutach

niż PLN.

Sescom Spółka Akcyjna

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2021 roku do 30.09.2022 roku

48

Zarządzanie ryzykiem stóp procentowych

Spółka narażona jest na ryzyko stóp procentowych, z uwagi na zawarte umowy leasingu oparte o zmienne

stopy procentowe. Działalność zabezpieczająca podlega regularnej ocenie w celu dostosowania do bieżącej

sytuacji stóp procentowych i określonej gotowości poniesienia ryzyka oraz dla zapewnienia optymalnej strategii

zabezpieczeń.

Zarządzanie ryzykiem walutowym

Ryzyko kursu walutowego jest definiowane jako możliwość zwiększenia lub zmniejszenia rynkowej wartości

kapitału własnego w wyniku zmian kursów walutowych. Ryzyko to obejmuje:

➢ Ryzyko konwersji (ryzyko przeliczania walut), które jest definiowane jako różnica między całkowitą

wartością denominowanych w walutach obcych składników aktywów a całkowitą wartością

denominowanych w walutach obcych zobowiązań. W szczególności na ryzyko to narażone są:

▪ należności i zobowiązania zagraniczne,

▪ środki pieniężne denominowane w walutach obcych,

▪ papiery wartościowe denominowane w walutach obcych.

Ryzyko konwersji ma charakter „papierowy”, co oznacza, iż nie ma ono wpływu na wartość przepływów

pieniężnych, dopóki pozycje, których ryzyko to dotyczy nie zostaną zrealizowane.

➢ Ryzyko ekonomiczne dotyczące zmiany kursów, które może trwale wpłynąć na konkurencyjność

oraz rynkową wartość przedsiębiorstwa poprzez wzrost kosztów lub spadek planowanych dochodów

z handlowych operacji zagranicznych. Ryzyko ekonomiczne utożsamiane jest z ryzykiem

długoterminowym, bardzo trudnym do kwantyfikowania i prognozowania.

➢ Ryzyko walutowe dotyczące nierównowagi między wielkością aktywów i pasywów denominowanych w tej

samej walucie obcej i o tym samym terminie zapadalności (otwarta pozycja walutowa). W zależności od

tego, która strona przeważa (aktywna czy pasywna) mówimy o długiej lub krótkiej pozycji walutowej.

Jeżeli:

▪ aktywa wyrażone w walucie obcej = pasywa wyrażone w walucie obcej → zamknięta pozycja

walutowa,

▪ aktywa wyrażone w walucie obcej > pasywa wyrażone w walucie obcej → otwarta długa pozycja

walutowa,

▪ aktywa wyrażone w walucie obcej < pasywa wyrażone w walucie obcej → otwarta krótka pozycja

walutowa.

W celu zabezpieczenia przed ryzykiem walutowym w Spółce stosowane są instrumenty wewnętrzne, tj. hedging

naturalny, takie jak:

▪ rozliczanie płatności zagranicznej w walucie krajowej,

▪ przyśpieszanie lub opóźnianie płatności,

▪ wzajemnie równoważenie w danej walucie strumieni zobowiązań i należności,

▪ łączenie kilku mniejszych transakcji w jedną większą.

Analiza wrażliwości na ryzyko walutowe

Obecnie Spółka najbardziej narażona jest na ryzyko walutowe związane z kursem EUR/PLN. Poniżej została

przedstawiona ekspozycja Spółki na zmianę kursu tej waluty oraz wpływ zmiany kursu EUR na kapitały Spółki

za rok zakończony 30 września 2022 oraz porównawczo za rok zakończony 30 września 2021 roku.

Pozycje narażone na ryzyko walutowe na dzień 30.09.2022

Wartość narażona na

ryzyko

Wartość narażona na ryzyko

przeliczona na PLN na dzień

30.09.2022

tys. EUR

tys. PLN

Aktywa finansowe

należności z tytułu pożyczek

-

należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności (za

wyjątkiem ZUS, podatków)

281

1 368

środki pieniężne

473

2 302

Razem

754

3 670

Zobowiązania finansowe

zobowiązania finansowe z tytułu kredytów, pożyczek, leasingu

zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe (za wyjątkiem

podatków, ZUS i świadczeń pracowniczych)

82

401

Razem

82

401

Sescom Spółka Akcyjna

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2021 roku do 30.09.2022 roku

49

Analiza wrażliwości na ryzyko walutowe na dzień 30.09.2022

Wartość bilansowa

Wpływ na wynik -

wzrost kursu

EUR o 10%

Wpływ na wynik -

spadek kursu

EUR o 10%

Aktywa finansowe

należności z tytułu pożyczek

-

należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności (za

wyjątkiem ZUS, podatków)

1 368

137

(137)

środki pieniężne

2 302

230

(230)

Zobowiązania finansowe

zobowiązania finansowe z tytułu kredytów, pożyczek, leasingu

-

zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe (za

wyjątkiem podatków, ZUS i świadczeń pracowniczych)

401

(40)

40

Wpływ przed opodatkowaniem

327

(327)

Podatek (19%)

62

(62)

Wpływ po opodatkowaniu

265

(265)

W roku obrotowym 2021/2022 wysokość zysku netto Spółki uległaby zmianom odpowiednio o +/- 265 tys. zł

w przypadku, gdyby kurs EUR/PLN odpowiednio wzrósł lub spadł o 10% na dzień bilansowy.

Pozycje narażone na ryzyko walutowe na dzień 30.09.2021

Wartość narażona na

ryzyko na dzień

30.09.2021

Wartość narażona na

ryzyko przeliczona na PLN

na dzień 30.09.2021

tys. EUR

tys. PLN

Aktywa finansowe

należności z tytułu pożyczek

21

98

należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności (za wyjątkiem

ZUS, podatków)

220

1 018

środki pieniężne

98

454

Razem

339

1 570

Zobowiązania finansowe

zobowiązania finansowe z tytułu kredytów, pożyczek, leasingu

-

zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe (za wyjątkiem

podatków, ZUS i świadczeń pracowniczych)

37

172

Razem

37

172

Analiza wrażliwości na ryzyko walutowe na dzień 30.09.2021

Wartość bilansowa

Wpływ na wynik -

wzrost kursu

EUR o 10%

Wpływ na wynik

- spadek kursu

EUR o 10%

Aktywa finansowe

należności z tytułu pożyczek

98

10

(10)

należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności

(za wyjątkiem ZUS, podatków)

1 018

102

(102)

środki pieniężne

454

45

(45)

Zobowiązania finansowe

zobowiązania finansowe z tytułu kredytów, pożyczek, leasingu

-

zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe (za wyjątkiem

podatków, ZUS i świadczeń pracowniczych)

172

(17)

17

Wpływ przed opodatkowaniem

140

(140)

Podatek (19%)

27

(27)

Wpływ po opodatkowaniu

113

(113)

37.2. Ryzyko kredytowe i zarzadzanie jego wielkością

Ryzyko kredytowe oznacza ryzyko, że kontrahent nie dopełni zobowiązań umownych, w wyniku czego Spółka

poniesie straty finansowe. Spółka stosuje zasadę dokonywania transakcji wyłącznie z kontrahentami

Sescom Spółka Akcyjna

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2021 roku do 30.09.2022 roku

50

o sprawdzonej wiarygodności kredytowej; w razie potrzeby uzyskując stosowne zabezpieczenie jako narzędzie

redukcji ryzyka strat finansowych z tytułu niedotrzymania warunków umowy. Spółka korzysta też z informacji

finansowych dostępnych publicznie oraz z własnych danych o transakcjach dokonując oceny swoich głównych

klientów. Narażenie Spółki na ryzyko wiarygodności kredytowej kontrahentów jest stale monitorowane,

a zagregowaną wartość zawartych transakcji rozkłada się na zatwierdzonych kontrahentów.

Na należności z tytułu dostaw i usług składają się kwoty należne od dużej liczby klientów. Prowadzi się bieżącą

ocenę kredytów na podstawie kondycji należności, a w razie konieczności wstrzymuje się klientom kredyt

kupiecki.

Spółka nie jest narażona na istotne ryzyko kredytowe wobec pojedynczego kontrahenta. Ryzyko kredytowe

dotyczące środków płynnych jest ograniczone.

Wartość bilansowa aktywów finansowych wykazanych w sprawozdaniu finansowym po uwzględnieniu strat

z tytułu utraty wartości odpowiada maksymalnemu narażeniu Spółki na ryzyko kredytowe bez uwzględnienia

wartości otrzymanych zabezpieczeń.

37.3. Ryzyko płynności i zarządzanie jego wielkością

Ostateczna odpowiedzialność za zarządzanie ryzykiem płynności spoczywa na Zarządzie, który opracował

odpowiedni system zarządzania tym ryzykiem dla potrzeb zarządzania funduszami krótko-, średnio-

i długoterminowymi Spółki oraz zaspokojenia wymagań zarządzania płynnością. Spółka zarządza ryzykiem

płynności utrzymując odpowiednią wielkość kapitałów własnych, monitorując stale prognozowane i rzeczywiste

przepływy pieniężne oraz dopasowując profile wymagalności aktywów i zobowiązań finansowych.

Spółka minimalizuje ryzyko utraty płynności korzystając:

- z linii kredytowych w rachunku bieżącym (możliwość zaciągnięcia zobowiązań do max 6 mln zł),

- z umów faktoringu (max limit 10 mln zł).

38. Transakcje ze stronami powiązanymi

Transakcje z kluczowym personelem kierowniczym

01.10.2021

30.09.2022

01.10.2020

30.09.2021

tys. PLN

Zarząd Spółki

1 221

1 122

Rada Nadzorcza

99

Razem

1 320

1 221

Dodatkowo SESCOM S.A. dokonuje transakcji z Członkami Zarządu SESCOM S.A. poprzez jednostki zależne

tych osób:

Sprzedaż na rzecz jednostki

Zakup od jednostki

Transakcje z tytułu dostaw i usług

01.10.2021

30.09.2022

tys. PLN

01.10.2020

30.09.2021

tys. PLN

01.10.2021

30.09.2022

tys. PLN

01.10.2020

30.09.2021

tys. PLN

MKB Biuro Rachunkowe Magdalena Budnik

7

376

375

KABAT Adam Kabat

7

195

DIAGONAL Sławomir Kądziela

6

194

Project Evolution Sp. z o.o.

11

10

215

Razem

31

980

979

Kwoty należne od jednostki:

Zobowiązania wobec jednostki :

Stan na dzień

30.09.2022

tys. PLN

30.09.2021

tys. PLN

30.09.2022

tys. PLN

30.09.2021

tys. PLN

MKB Biuro Rachunkowe Magdalena Budnik

2

-

38

KABAT Adam Kabat

-

19

15

DIAGONAL Sławomir Kądziela

-

20

19

Project Evolution Sp. z o.o.

2

1

42

65

Razem

4

1

119

137

Sescom Spółka Akcyjna

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2021 roku do 30.09.2022 roku

51

Transakcje pomiędzy jednostką dominująca i jednostkami zależnymi

Przychody i koszty z tytułu dostaw i usług

Sprzedaż na rzecz jednostki powiązanej

Zakup od jednostki powiązanej

01.10.2021

30.09.2022

tys. PLN

01.10.2020

30.09.2021

tys. PLN

01.10.2021

30.09.2022

tys. PLN

01.10.2020

30.09.2021

tys. PLN

Sescom Czech Republic s.r.o.

940

629

-

Sescom Muszaki Szerviz kft

1 023

726

-

Sescom GmbH

4 316

3 721

2

-

SDC Sp. z o.o

-

124

-

430

SESTORE Sp. z o.o

312

144

724

692

SES Hydrogen S.A.

191

23

-

20

Sescom Ltd.

482

315

-

DT Sp. z o.o.

125

101

763

593

FIXFM S. A.

212

39

118

-

Razem

7 601

5 821

1 606

1 735

Przychody i koszty z tytułu pożyczek

Przychody finansowe uzyskane od

jednostek powiązanych

Koszty finansowe poniesione na rzecz

jednostek powiązanych

01.10.2021

30.09.2022

tys. PLN

01.10.2020

30.09.2021

tys. PLN

01.10.2021

30.09.2022

tys. PLN

01.10.2020

30.09.2021

tys. PLN

SES Hydrogen S.A.

88

1

-

Sescom Ltd.

-

1

-

FIXFM S. A.

58

5

-

Razem

147

7

-

Transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi odbyły się na warunkach równorzędnych z tymi, które

obowiązują w transakcjach zawartych na warunkach rynkowych. Zastosowano standardowe warunki płatności

pomiędzy podmiotami.

Nierozliczone salda należności i zobowiązań nie były zabezpieczone, nie były udzielone bądź otrzymane żadne

gwarancje.

Na nierozliczone salda należności nie były tworzone rezerwy na należności wątpliwe lub nieściągalne.

Przychody z tytułu dywidend

Dywidendy otrzymane lub należne od

jednostek powiązanych

Dywidendy wypłacone lub należne na rzecz

jednostek powiązanych

01.10.2021

30.09.2022

tys. PLN

01.10.2020

30.09.2021

tys. PLN

01.10.2021

30.09.2022

tys. PLN

01.10.2020

30.09.2021

tys. PLN

Sescom Czech Republic s.r.o.

1 623

-

Sescom Muszaki Szerviz kft

759

-

Sescom Technischer Support GmbH

63

-

Razem

2 444

-

Nierozliczone rozrachunki

Kwoty należne od jednostki powiązanej

Zobowiązania wobec jednostki powiązanej

Stan na dzień

30.09.2022

tys. PLN

30.09.2021

tys. PLN

30.09.2022

tys. PLN

30.09.2021

tys. PLN

Sescom Czech Republic s.r.o.

33

138

-

Sescom Muszaki Szerviz kft

124

137

-

Sescom GmbH

206

782

-

Sescom Spółka Akcyjna

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2021 roku do 30.09.2022 roku

52

SDC Sp. z o.o

-

12

-

40

SESTORE Sp z o.o

92

28

141

13

Sescom Technischer Support GmbH

63

-

SES Hydrogen S.A.

2 791

359

-

Sescom Ltd.

665

364

-

DT Sp. z o.o.

24

-

341

-

FIXFM S. A.

1 585

11

2

127

Razem

5 583

1 832

484

179

W wartościach wskazanych powyżej ujęte zostały salda nierozliczonych rozrachunków z tytułu umów

pożyczek:

Stan na dzień

30.09.2022

30.09.2021

tys. PLN

Sescom Ltd.

-

98

SES-HYDROGEN

2 541

202

FIXFM Sp. z o.o.

1 363

305

Razem

3 904

606

39. Postępowania sądowe, arbitrażowe lub inne, zobowiązania i aktywa warunkowe

Jednostka nie posiada należności warunkowych. Spółka posiada zobowiązania warunkowe w postaci weksli

własnych in blanco stanowiących zabezpieczenie zawartych umów leasingu.

Na dzień 30 września 2022 roku jednostka posiada również gwarancje bankowe w banku HSBC Continental

Europe (Spółka Akcyjna) Oddział w Polsce i w Banku Gospodarstwa Krajowego:

Gwarancje bankowe

Stan na dzień

30.09.2022

30.09.2021

tys. PLN

HSBC, z tytułu:

Gwarancja płatności

565

490

Gwarancja dobrego wykonania

691

475

Gwarancja rękojmi

157

57

BGK, z tytułu:

Spłaty kredytu

4 800

Razem

6 212

5 821

40. Wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych

01.10.2021

30.09.2022

tys. PLN

01.10.2020

30.09.2021

tys. PLN

Obowiązkowe badanie rocznego sprawozdania finansowego

41

38

Inne usługi poświadczające (przegląd sprawozdania)

38

22

Usługi doradztwa podatkowego

-

Pozostałe usługi

6

Łączne wynagrodzenie

85

66

Sescom Spółka Akcyjna

Jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od 01.10.2021 roku do 30.09.2022 roku

53

41. Zastosowane kursy walut obcych

Średni kurs NBP na dzień bilansowy

Stan na dzień

30.09.2022

Stan na dzień

30.09.2021

EUR / PLN

4,8698

4,6329

CZK / PLN

0,1980

0,1816

HUF / PLN

0,0116

0,0129

GBP / PLN

5,5560

5,3653

42. Istotne zdarzenia po dacie zakończenia okresu sprawozdawczego

W dniu 30 listopada 2022 roku zostało zarejestrowane połączenie SESCOM ze spółkami zależnymi

Sestore sp. z o.o. oraz FIXFM S.A. W wyniku połączenia Emitent wstąpił we wszystkie prawa i obowiązki spółek

przejmowanych, w szczególności stał się stroną wszelkich umów zawartych przez spółki przejmowane przed

dniem połączenia. W wyniku połączenia salda wzajemnych należności i zobowiązań zostały skompensowane,

w tym również należności Sescom z tytułu pożyczek udzielonych FIXFM S.A.

W dniu 11 stycznia 2023 roku została podjęta uchwała o podwyższeniu kapitału zakładowego

SES Hydrogen S.A. o 3 047 tys. zł, z tego SESCOM objął akcje o wartości nominalnej 2 843 tys. zł. Wartość

wkładu została pokryta, zgodnie z zawartą w tym samym dniu umową kompensaty, poprzez potrącenie

wierzytelności przysługującej SESCOM od SES Hydrogen S.A. z tytułu umów pożyczek zawartych do 30

września 2022.

43. Informacja o zatwierdzeniu sprawozdania finansowego za rok zakończony 30 września 2022 roku

Niniejsze roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe spółki SESCOM S.A. zostało sporządzone

i zatwierdzone do publikacji przez Zarząd spółki SESCOM S.A. w dniu 31.01.2023 roku.

PODPIS OSOBY SPORZĄDZAJĄCEJ:

………………………………

Aleksandra Sobiegraj

PODPIS OSOBY KTÓREJ POWIERZONO PROWADZENIE KSIĄG RACHUNKOWYCH:

……………………………

Anna Rokita

PODPISY CZŁONKÓW ZARZĄDU:

………………………………

Sławomir Halbryt

Prezes Zarządu

………………………………..

……………………………..

…………………………….

Adam Kabat

Sławomir Kądziela

Magdalena Budnik

Członek Zarządu