TORPOL S.A.
SPRAWOZDANIE FINANSOWE
ZA ROK ZAKOŃCZONY DNIA 31 GRUDNIA 2022 ROKU
WRAZ ZE SPRAWOZDANIEM NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA
Z BADANIA ROCZNEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Poznań, 10 marca 2023 roku
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania
finansowego załączone na stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część
1/90
Spis treści
Spis treści ..................................................................................................................................... 1
Rachunek zysków i strat ......................................................................................................................... 4
Sprawozdanie z całkowitych dochodów ................................................................................................. 5
Bilans - Aktywa ...................................................................................................................................... 6
Bilans – Pasywa ...................................................................................................................................... 7
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych .............................................................................................. 8
Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym ......................................................................................... 9
Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym ....................................................................................... 10
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające ................................................... 11
1. Informacje ogólne .......................................................................................................................... 11
2. Inwestycje Spółki ........................................................................................................................... 11
2.1. Inwestycje w jednostkach zależnych ........................................................................... 12
2.2. Udział we wspólnych działaniach ................................................................................ 13
3. Identyfikacja skonsolidowanego sprawozdania finansowego ........................................................ 13
4. Skład Zarządu Spółki ..................................................................................................................... 13
5. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego .................................................................................... 14
6. Akcjonariat Spółki ......................................................................................................................... 14
7. Stan posiadania akcji Spółki przez osoby zarządzające i nadzorujące Spółkę .............................. 14
8. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach .................................................. 14
8.1. Profesjonalny osąd ....................................................................................................... 14
8.2. Niepewność szacunków ............................................................................................... 16
9. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego ...................................................................... 19
9.1. Założenie kontynuacji działalności .............................................................................. 19
9.2. Oświadczenie o zgodności ........................................................................................... 19
9.3. Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji sprawozdania finansowego ........................ 20
10. Nowe standardy rachunkowości .................................................................................................... 20
11. Zmiana szacunków wyceny kontraktów ........................................................................................ 21
12. Istotne zasady rachunkowości........................................................................................................ 21
12.1. Udziały i akcje w jednostkach zależnych i wspólnych przedsięwzięciach .................. 21
12.2. Udział we wspólnym działaniu .................................................................................... 21
12.3. Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej ...................................................... 21
12.4. Rzeczowe aktywa trwałe ............................................................................................. 22
12.5. Aktywa niematerialne .................................................................................................. 23
12.6. Koszty prac badawczych i rozwojowych ..................................................................... 24
12.6.1.Wartość firmy .............................................................................................................. 25
12.7. Leasing ........................................................................................................................ 25
12.7.1. Spółka jako leasingobiorca .......................................................................................... 25
12.8. Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych .................................................... 26
12.9. Koszty finansowania zewnętrznego ............................................................................. 27
12.10. Aktywa finansowe ....................................................................................................... 27
12.11. Utrata wartości aktywów finansowych ........................................................................ 29
12.12. Zapasy .......................................................................................................................... 30
12.13. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności ..................................... 30
12.14. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych ................................................ 30
12.15. Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne ..................................... 31
12.16. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania ........................... 31
12.17. Rezerwy ....................................................................................................................... 31
12.18. Odprawy emerytalne .................................................................................................... 32
12.19. Przychody .................................................................................................................... 32
12.19.1. Przychody .............................................................................................................. 32
12.20. Podatki ......................................................................................................................... 37
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania
finansowego załączone na stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część
2/90
12.20.1. Podatek bieżący ........................................................................................................ 37
12.20.2. Podatek odroczony ................................................................................................... 37
12.20.3. Podatek od towarów i usług ..................................................................................... 38
12.20.4. Ocena niepewności co do rozliczeń podatkowych ................................................... 38
12.21. Zysk netto na akcję ...................................................................................................... 38
12.22. Zmiany stosowanych zasad rachunkowości ................................................................ 38
12.22.1. Pozostałe ................................................................................................................... 38
13. Segmenty operacyjne ..................................................................................................................... 39
13.1. Segmenty operacyjne ................................................................................................... 40
13.2. Informacje geograficzne .............................................................................................. 41
14. Przychody i koszty ......................................................................................................................... 42
14.1. Przychody z umów z klientami .................................................................................... 42
14.1.1. Przychody w podziale na kategorie ............................................................................. 42
14.1.2. Aktywa i zobowiązania z tytułu umów z klientami .................................................... 43
14.1.3. Zobowiązania do wykonania świadczenia .................................................................. 44
14.2. Pozostałe przychody operacyjne .................................................................................. 45
14.3. Pozostałe koszty operacyjne ........................................................................................ 45
14.4. Przychody finansowe ................................................................................................... 45
14.4.1. Przychody z tytułu odsetek ......................................................................................... 45
14.4.2. Inne przychody finansowe .......................................................................................... 45
14.5. Koszty finansowe......................................................................................................... 46
14.6. Koszty według rodzajów ............................................................................................. 46
14.7. Koszty amortyzacji ujęte w rachunku zysków i strat ................................................... 46
14.8. Koszty świadczeń pracowniczych ............................................................................... 47
15. Podatek dochodowy ....................................................................................................................... 47
15.1. Obciążenie podatkowe ................................................................................................. 47
15.2. Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej ............................................................... 47
15.3. Odroczony podatek dochodowy .................................................................................. 48
16. Majątek socjalny oraz zobowiązania ZFŚS ................................................................................... 49
17. Rzeczowe aktywa trwałe ............................................................................................................... 50
18. Zysk/strata przypadający na jedną akcję ........................................................................................ 52
19. Aktualizacja wartości niefinansowych aktywów trwałych. ........................................................... 52
20. Prawo do użytkowania. Leasing .................................................................................................... 53
20.1. Spółka jako leasingobiorca .......................................................................................... 53
21. Aktywa niematerialne .................................................................................................................... 56
22. Wartość firmy ................................................................................................................................ 57
23. Udział we wspólnych ustaleniach umownych ............................................................................... 59
23.1. Wspólne działanie - NLF Torpol Astaldi spółka cywilna ........................................... 59
23.2. Wspólne działanie – kontrakty realizowane w konsorcjach ........................................ 59
24. Rozliczenia międzyokresowe w aktywach .................................................................................... 59
25. Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży ................................................ 59
26. Świadczenia pracownicze .............................................................................................................. 60
27. Zapasy ............................................................................................................................................ 60
28. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności ....................................................... 61
29. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ............................................................................................... 63
30.Przyczyny występowania różnic pomiędzy bilansowymi zmianami niektórych pozycji oraz
zmianami wynikającymi ze sprawozdania z przepływów pieniężnych ............................................. 63
31. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty ................................................................... 64
32. Kapitał podstawowy i kapitały zapasowe/ rezerwowe ................................................................... 65
32.1. Kapitał podstawowy .................................................................................................... 65
32.1.1. Wartość nominalna akcji ............................................................................................. 65
32.1.2. Akcjonariusze o znaczącym udziale ............................................................................ 65
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania
finansowego załączone na stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część
3/90
32.2. Pozostałe kapitały rezerwowe i zapasowe ..................................................................... 66
32.3. Dywidendy wypłacone. Niepodzielony wynik finansowy oraz ograniczenia w wypłacie
dywidendy .................................................................................................................................. 66
33. Oprocentowane kredyty bankowe i pożyczki ................................................................................ 67
33.1. Oprocentowane kredyty bankowe i pożyczki otrzymane ............................................ 67
33.2. Oprocentowane kredyty bankowe i pożyczki udzielone .............................................. 69
34. Rezerwy ......................................................................................................................................... 69
34.1. Zmiany stanu rezerw .................................................................................................... 69
34.2. Inne rezerwy ................................................................................................................ 70
35. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług, zobowiązania finansowe, pozostałe zobowiązania i
rozliczenia międzyokresowe .............................................................................................................. 70
35.1. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług, zobowiązania finansowe oraz pozostałe zobowiązania
70
35.2. Rozliczenia międzyokresowe w pasywach .................................................................. 72
36. Zobowiązania warunkowe ............................................................................................................. 73
36.1. Sprawy sądowe ............................................................................................................ 74
36.2. Rozliczenia podatkowe ................................................................................................ 77
37. Informacje o podmiotach powiązanych ......................................................................................... 78
37.1. Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi ......................................................... 79
37.2. Pożyczka udzielona członkowi Zarządu ...................................................................... 79
37.3. Wynagrodzenie kadry kierowniczej Spółki ................................................................. 79
37.3.1. Wynagrodzenie wypłacone lub należne członkom Zarządu oraz członkom Rady
Nadzorczej Spółki ................................................................................................................................ 79
38. Informacje o wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub firmy audytorskiej...................................... 80
39. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym .......................................................................... 80
39.1. Ryzyko stopy procentowej........................................................................................... 81
39.2. Ryzyko walutowe ........................................................................................................ 82
39.3. Ryzyko kredytowe ....................................................................................................... 82
39.4. Ryzyko koncentracji .................................................................................................... 84
39.5. Ryzyko związane z płynnością .................................................................................... 84
40. Instrumenty finansowe ................................................................................................................... 86
40.1. Wartości godziwe poszczególnych klas instrumentów finansowych .......................... 86
40.2. Pozycje przychodów, kosztów, zysków i strat ujęte w rachunku zysków i strat w podziale
na kategorie instrumentów finansowych ................................................................................ 86
41. Zarządzanie kapitałem ................................................................................................................... 88
42. Struktura zatrudnienia .................................................................................................................... 88
43. Zdarzenia następujące po dniu bilansowym .................................................................................. 89
44. Wpływ epidemii koronawirusa na działalność Spółki ................................................................... 89
45. Wpływ kwestii związanych z klimatem na działalność Spółki ...................................................... 89
46. Ryzyko związane z wybuchem wojny i prowadzeniem działań wojennych przez Rosję przeciwko
Ukrainie ..................................................................................................................................... 90
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część
4/90
Rachunek zysków i strat
za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Nota
Działalność kontynuowana
Przychody ze sprzedaży usług
14.1
992 868
1 029 127
Przychody ze sprzedaży towarów i produktów
1 740
1 932
Przychody ze sprzedaży
994 608
1 031 059
Koszt własny sprzedaży
14.6
743 356
893 015
Zysk brutto ze sprzedaży
251 252
138 044
Koszty sprzedaży
14.6
818
1 793
Koszty ogólnego zarządu
14.6
31 311
31 946
Zysk ze sprzedaży
219 123
104 305
Pozostałe przychody operacyjne
14.2
6 256
5 933
Pozostałe koszty operacyjne
14.3
6 775
7 355
Zysk z działalności operacyjnej
218 604
102 883
Przychody z tytułu odsetek
14.4.1
18 433
480
Inne przychody finansowe
14.4.2
4 558
1 136
Koszty finansowe
14.5
10 912
5 087
Zysk/strata brutto
230 683
99 412
Podatek dochodowy
15.1
47 383
23 789
Zysk/strata netto za okres
183 300
75 623
Zysk na jedną akcję (w złotych):
- średnioważona liczba wyemitowanych akcji zastosowana do obliczenia
podstawowego zysku na jedną akcję w tysiącach sztuk
22 970
22 970
-podstawowy z zysku/straty za rok obrotowy
7,98
3,29
-rozwodniony z zysku/straty za rok obrotowy
7,98
3,29
____________________
____________________
____________________
____________________
Grzegorz Grabowski
Prezes Zarządu
Konrad Tuliński
Wiceprezes Zarządu
Tomasz Krupiński
Wiceprezes Zarządu
Patrycja Tunder
Dyrektor Biura
Rachunkowości
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część
5/90
Sprawozdanie z całkowitych dochodów
za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Nota
Zysk/strata netto za okres
183 300
75 623
Inne całkowite dochody
Składniki, które nie zostaną przeniesione
w późniejszych okresach do rachunku zysków i strat:
365
296
Zyski/Straty aktuarialne
365
296
Podatek dochodowy dotyczący składników, które nie zostaną
przeniesione w późniejszych okresach
15.1
-69
-56
Składniki, które mogą zostać przeniesione
w późniejszych okresach do rachunku zysków i strat:
888
-8
Różnice kursowe z przeliczenia jednostki zagranicznej
888
-8
Inne całkowite dochody netto
1 184
232
CAŁKOWITY DOCHÓD ZA OKRES
184 484
75 855
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część
6/90
Bilans - Aktywa
na dzień 31 grudnia 2022 roku
Nota
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
AKTYWA
Aktywa trwałe
221 820
259 077
Rzeczowe aktywa trwałe
17
97 095
82 632
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
20
67 508
76 938
Wartość firmy
22
9 008
9 008
Aktywa niematerialne
21
3 532
3 915
Udziały w jednostkach zależnych
2.1
5 404
5 417
Należności z tytułu kwot zatrzymanych
28
34
162
Pozostałe należności długoterminowe
28
12 029
14 749
Aktywa z tytułu podatku odroczonego
15.3
25 728
63 587
Rozliczenia międzyokresowe
24
1 482
2 669
Aktywa obrotowe
681 338
680 519
Zapasy
27
63 896
47 298
Należności z tytułu dostaw i usług
28
86 171
156 767
Należności z tytułu kwot zatrzymanych
28
213
195
Udzielone pożyczki
33.2
14 934
0
Pozostałe należności finansowe
28
5 172
6 841
Aktywa z tytułu umów z klientami
28
81 598
29 830
Rozliczenia międzyokresowe przychodów
28
0
0
Pozostałe należności niefinansowe
28
4 544
4 550
Należności z tytułu podatku dochodowego
28
4 282
0
Rozliczenia międzyokresowe
24
4 222
5 714
Pozostałe aktywa finansowe
3 316
351
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
29
412 990
428 973
SUMA AKTYWÓW
903 158
939 596
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część
7/90
Bilans – Pasywa
na dzień 31 grudnia 2022 roku
Nota
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
KAPITAŁ WŁASNY I ZOBOWIĄZANIA
Kapitał własny
409 704
294 830
Kapitał podstawowy
32.1
4 594
4 594
Pozostałe kapitały rezerwowe
32.2
162 333
156 320
Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej udziałów
32.2
54 617
54 617
Zyski zatrzymane
183 300
75 623
Kapitał zapasowy – pozostały
4 301
4 301
Różnice kursowe z przeliczenia jednostki zagranicznej
0
-888
Kapitał z aktualizacji wyceny (zyski/straty aktuarialne)
559
263
Zobowiązania długoterminowe
117 871
110 796
Oprocentowane kredyty i pożyczki
33,35.1
18 905
25 569
Rezerwy
34.1
33 009
9 810
Zobowiązania długoterminowe z tytułu leasingu
35.1
42 659
49 876
Zobowiązania z tytułu kwot zatrzymanych
35.1
19 136
18 056
Pozostałe zobowiązania finansowe
35.1
4 162
6 159
Rozliczenia międzyokresowe
35.1
0
1 326
Zobowiązania krótkoterminowe
375 583
533 970
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
35.1
67 819
96 991
Zobowiązania z tytułu kwot zatrzymanych
35.1
22 213
31 065
Kredyty i pożyczki
33,35.1
3 349
15 115
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu leasingu
35.1
12 153
13 470
Pozostałe zobowiązania finansowe
35.1
9 029
6 299
Rozliczenie międzyokresowe przychodów
35.1
2
2
Zobowiązania z tytułu wyceny kontraktów
14.1.2,35.1
119 891
275 999
Zaliczki otrzymane na kontrakty
14.1.2
57 387
13 802
Zobowiązania bieżące z tytułu ubezpieczenia społecznego i podatków
innych niż podatek dochodowy
35.1
5 710
6 424
Pozostałe zobowiązania niefinansowe
35.1
665
560
Zobowiązania podatkowe z tytułu CIT
35.1
0
3 293
Rozliczenia międzyokresowe
35.1,35.2
35 297
54 698
Rezerwy
34.1,35.1
42 068
16 252
Zobowiązania razem
493 454
644 766
SUMA KAPITAŁU WŁASNEGO I ZOBOWIĄZAŃ
903 158
939 596
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część
8/90
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych
za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Nota
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej
Zysk brutto
230 683
99 412
Korekty o pozycje:
Amortyzacja
14.7
22 889
21 410
Zysk na działalności inwestycyjnej
-341
-350
Zmiana stanu należności i aktywów z tytułu umów z klientami
30
23 684
127 172
Zmiana stanu zapasów
-16 598
9 452
Zmiana stanu zobowiązań z wyjątkiem kredytów i pożyczek
30
-156 306
-130 485
Przychody z tytułu odsetek
-18 433
-480
Koszty z tytułu odsetek
9 375
4 838
Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych
30
-17 979
25 682
Zmiana stanu rezerw
49 015
18 416
Podatek dochodowy zapłacony/zwrócony
-17 168
-42 937
Pozostałe
484
-471
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej
109 305
131 659
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
Sprzedaż rzeczowych aktywów trwałych i aktywów niematerialnych
755
822
Nabycie rzeczowych aktywów trwałych, aktywów niematerialnych i
aktywów z tytułu prawa do użytkowania
30
-13 867
-6 952
Odsetki otrzymane
14 983
23
Spłata udzielonych pożyczek
34 008
27 660
Udzielone pożyczki
-48 807
-27 660
Pozostałe
30
-3 223
-1 482
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
-16 151
-7 589
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu
-16 074
-16 366
Wpływy z tytułu zaciągnięcia pożyczek/kredytów
0
0
Spłata pożyczek/kredytów
-18 430
-45 002
Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli
-68 910
-35 144
Odsetki zapłacone
-5 723
-2 838
Pozostałe
30
0
1 203
Środki pieniężne netto z działalności finansowej
-109 137
-98 147
Zwiększenie/(Zmniejszenie) netto stanu środków pieniężnych i ich
ekwiwalentów
-15 983
25 923
Środki pieniężne na początek okresu
428 973
403 050
Środki pieniężne na koniec okresu
412 990
428 973
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 90
stanowią jego integralną część
9/90
Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym
za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
Nota
Kapitał
podstawowy
Pozostałe
kapitały
rezerwowe*
Kapitał zapasowy
– Nadwyżka ze
sprzedaży akcji
powyżej ich
wartości
nominalnej
Kapitał
zapasowy
–
pozostały
Zyski
zatrzymane /
niepokryte
straty
Różnice
kursowe z
przeliczenia
jednostki
zagranicznej
Kapitał z
aktualizacji
wyceny
(zyski/straty
aktuarialne)
Razem
Na dzień 1 stycznia 2022
32.1, 32.2
4 594
156 320
54 617
4 301
75 623
-888
263
294 830
- Zysk roku
0
0
0
0
183 300
0
0
183 300
- Inne całkowite dochody
netto
0
0
0
0
0
888
296
1 184
Całkowity dochód za okres
0
0
0
0
183 300
888
296
184 484
Przeznaczenie wyniku na
kapitał rezerwowy
0
6 013
0
0
-6 013
0
0
0
Dywidenda
0
0
0
0
-68 910
0
0
-68 910
Zasilenie ZFŚS
0
0
0
0
-700
0
0
-700
Na dzień 31 grudnia 2022
32.1, 32.2
4 594
162 333
54 617
4 301
183 300
0
559
409 704
*Pozycja składa się głównie z zysków z lat ubiegłych oraz niepodlegającego podziałowi kapitału z połączenia.
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 90
stanowią jego integralną część
10/90
Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym
za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Nota
Kapitał
podstawowy
Pozostałe
kapitały
rezerwowe*
Kapitał zapasowy
– Nadwyżka ze
sprzedaży akcji
powyżej ich
wartości
nominalnej
Kapitał
zapasowy
–
pozostały
Zyski
zatrzymane /
niepokryte
straty
Różnice
kursowe z
przeliczenia
jednostki
zagranicznej
Kapitał z
aktualizacji
wyceny
(zyski/straty
aktuarialne)
Razem
Na dzień 1 stycznia 2021
32.1, 32.2
4 594
147 457
54 617
4 301
44 708
-880
23
254 820
- Zysk roku
0
0
0
0
75 623
0
0
75 623
- Inne całkowite dochody
netto
0
0
0
0
0
-8
240
232
Całkowity dochód za okres
0
0
0
0
75 623
-8
240
75 855
Przeznaczenie wyniku na
kapitał rezerwowy
0
8 863
0
0
-8 863
0
0
0
Dywidenda
0
0
0
0
-35 145
0
0
-35 145
Zasilenie ZFŚS
0
0
0
0
-700
0
0
-700
Na dzień 31 grudnia 2021
32.1, 32.2
4 594
156 320
54 617
4 301
75 623
-888
263
294 830
*Pozycja składa się głównie z zysków z lat ubiegłych oraz kapitału niepodlegającego podziałowi.
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część
11/90
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające
1. Informacje ogólne
Sprawozdanie finansowe Torpol S.A. obejmuje rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku oraz zawiera dane
porównawcze za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2021 roku.
Torpol Spółka z o.o. została utworzona Aktem Notarialnym z dnia 30 listopada 1999 roku. Spółka została wpisana
do Rejestru Przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS 0000156087. Spółce nadano numer
statystyczny REGON 639691564.
Dnia 2 stycznia 2012 roku Torpol Spółka z o.o. została przekształcona w spółkę akcyjną pod firmą Torpol Spółka
Akcyjna i zarejestrowana pod numerem KRS 0000407013.
1 lipca 2014 roku nastąpił przydział akcji Torpol S.A. w ramach pierwszej oferty publicznej. Cena nominalna
oferowanych akcji i praw do akcji wynosiła 8 złotych. Pierwsze notowanie akcji i praw do akcji Torpol S.A.
na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. odbyło się 8 lipca 2014 roku.
Po zarejestrowaniu podwyższenia kapitał zakładowy Spółki wynosi 4 594 tysięcy złotych i dzieli się na 15 570 000
akcji serii A oraz 7 400 000 akcji serii B (łącznie 22 970 000 akcji) o wartości nominalnej 0,20 zł każda.
Siedziba Spółki mieści się w Poznaniu (61-119), ul. św. Michała 43. Czas trwania Spółki jest nieoznaczony.
Podstawowym przedmiotem działania Spółki jest realizacja projektów generalnego wykonawstwa w zakresie budowy
dróg szynowych i kołowych. Spółka wykonuje również roboty ogólnobudowlane w zakresie rozdzielczych obiektów
liniowych – linii elektroenergetycznych i telekomunikacyjnych, realizuje usługi projektowe.
W dniu 10 maja 2022 roku Zarząd Spółki podjął uchwałę w sprawie wyrażenia zgody
na przeprowadzenie likwidacji przedstawicielstwa w Norwegii Torpol Norge NUF zarejestrowanego w grudniu 2010
roku. W dniu 8 listopada 2022 r. Torpol Norge NUF został wykreślony z norweskiego rejestru przedsiębiorców.
2. Inwestycje Spółki
Torpol S.A. w sposób bezpośredni sprawuje kontrolę nad spółką Torpol Oil&Gas Sp. z o.o. (wcześniej Dimark
Oil&Gas Sp. z o.o.) oraz Torpol d.o.o. za usluge w likwidacji. Natomiast NLF Torpol Webuild spółka cywilna
(wcześniej NLF Torpol Astaldi spółka cywilna – na mocy aneksu do umowy spółki cywilnej z dnia 18 maja 2022
roku Spółka zmieniła nazwę) jest współkontrolowana przez Torpol.
Na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku udział w ogólnej liczbie głosów posiadany przez
Spółkę w podmiotach zależnych i współzależnych jest równy udziałowi Spółki w kapitałach tych jednostek.
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część
12/90
Podstawowe dane ekonomiczno-finansowe, charakteryzujące działalność jednostek zależnych i współzależnych
w obecnym i ubiegłym roku obrotowym, przedstawiają się następująco:
31 grudnia 2022
Suma
bilansowa
Środki
pieniężne i
ich
ekwiwalenty
Aktywa
trwałe
Aktywa
obrotowe
Kapitał
własny
Zobowiązania
Przychody
ze
sprzedaży
Wynik
finansowy
netto
Torpol Oil&Gas
Sp. z o.o.
176 314
79 852
5 147
171 167
4 596
171 718
90 350
663
Torpol d.o.o. za usluge w
likwidacji*
-
-
-
-
-
-
-
-
NLF Torpol Webuild sc*
14 639
368
15
14 624
10
14 629
7 244
0
* Spółka nie podlegająca badaniu.
31 grudnia 2021
Suma
bilansowa
Środki
pieniężne i
ich
ekwiwalenty
Aktywa
trwałe
Aktywa
obrotowe
Kapitał
własny
Zobowiązania
Przychody
ze
sprzedaży
Wynik
finansowy
netto
Torpol Oil&Gas
Sp. z o.o.
26 011
2 899
3 480
22 530
3 932
22 079
90 477
1 039
Torpol d.o.o. za usluge *
-
-
-
-
-
-
-
-
Lineal Sp. z o.o. w
likwidacji*
-
-
-
-
-
-
-
-
NLF Torpol Webuild sc*
15 840
224
19
15 821
10
15 830
3 230
0
* Spółka nie podlegająca badaniu.
2.1. Inwestycje w jednostkach zależnych
Spółka posiada inwestycje w następujących jednostkach zależnych:
Lp.
Jednostka
Siedziba
Zakres
działalności
% udział
Spółki w
kapitale
31
grudnia
2022
% udział
Spółki w
kapitale
31
grudnia
2021
Wartość
bilansow
a
inwestycj
i
31
grudnia
2022
Wartość
bilansow
a
inwestycj
i
31
grudnia
2021
Cena
nabycia
w
tysiącach
złotych
1
Torpol Oil&Gas
Sp. Z o.o.
wcześniej Dimark
Oil&Gas Sp. z o.o.
Ul. Długa 5, Wysogotowo
działalność w
zakresie
specjalistycznego
projektowania
97,78%
97,78%
5 404
5 404
2 004
2
Torpol d.o.o. za
usluge w
likwidacji*
Medimurska 21, 10000
Zagreb
wykonywanie
usług kolejowych
100%
100%
-
11
11
* postawiona w stan likwidacji z dniem 20 lutego 2019 roku.
W listopadzie 2015 roku Torpol S.A. nabyła 1 002 udziały w Spółce Torpol Oil&Gas Sp. z o.o. (wcześniej Dimark
Oil&Gas Sp. z o.o.) za kwotę 204 tysiące złotych. W grudniu 2015 roku Torpol S.A. objęła 9 000 nowoutworzonych
udziałów w Torpol Oil&Gas Sp. z o.o. za kwotę 1 800 tysięcy złotych. Z dniem 30 stycznia 2019 roku dokonana
została konwersja zadłużenia (wynikającego z tytułu udzielonej pożyczki) na kapitał w wysokości 3 400 tysięcy PLN.
W dniu 18 lutego 2016 roku w Chorwacji została zarejestrowana Spółka Torpol d.o.o. za usluge. Spółka jest obecnie
w trakcie likwidacji.
Na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku udział w ogólnej liczbie głosów posiadany przez
Spółkę w podmiotach zależnych jest równy udziałowi Spółki w kapitałach tych jednostek.
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część
13/90
2.2. Udział we wspólnych działaniach
Spółka posiada udział wspólnych działaniach:
Lp.
Jednostk
a
Siedziba
Zakres
działalności
% udział
Spółki w
kapitale
31 grudnia
2022
% udział
Spółki w
kapitale
31 grudnia
2021
Wartość
bilansowa
inwestycji
31 grudnia
2022
Wartość
bilansowa
inwestycji
31 grudnia
2021
Cena
nabycia
w tysiącach
złotych
1
NLF
Torpol
Webuild
spółka
cywilna
ul. Tuwima
22/26 pok.
940, Łódź
projekt Nowa
Łódź
Fabryczna
50,00%*
50,00%*
-
-
5
* Szczegóły w nocie 23.1
3. Identyfikacja skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Spółka sporządziła skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku, które zostało
zatwierdzone w dniu 10 marca 2023 roku. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia
2022 roku dostępne jest na stronie internetowej Spółki pod adresem www.torpol.pl.
4. Skład Zarządu Spółki
W skład Zarządu Spółki na dzień 31 grudnia 2022 roku wchodzili:
- Pan Grzegorz Grabowski - Prezes Zarządu
- Pan Konrad Tuliński - Wiceprezes Zarządu
- Pan Marcin Zachariasz - Wiceprezes Zarządu
- Pan Tomasz Krupiński - Wiceprezes Zarządu
W okresie 12 miesięcy 2022 roku nie wystąpiły zmiany w składzie Zarządu.
Pomiędzy datą bilansową 31 grudnia 2022 roku a datą zatwierdzenia sprawozdania finansowego zmiany w składzie
Zarządu nie wystąpiły.
W skład Rady Nadzorczej Spółki na dzień 31 grudnia 2022 roku wchodzili:
- Pani Monika Domańska - Przewodniczący Rady Nadzorczej
- Pani Jadwiga Dyktus - Sekretarz Rady Nadzorczej
- Pan Adam Pawlik - Członek Rady Nadzorczej
- Pan Tomasz Hapunowicz - Członek Rady Nadzorczej
- Pan Szymon Adamczyk - Członek Rady Nadzorczej
- Pan Mirosław Barszcz - Członek Rady Nadzorczej
- Pan Michał Grodzki - Członek Rady Nadzorczej
- Pan Marek Litwiński - Członek Rady Nadzorczej
W okresie 12 miesięcy 2022 roku wystąpiły następujące zmiany w składzie Rady Nadzorczej:
- Pan Marek Litwiński
-
powołanie w dniu 4 kwietnia 2022 roku na funkcję Członka
Rady Nadzorczej Spółki
W okresie od dnia bilansowego 31 grudnia 2022 roku do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego
do publikacji skład Rady Nadzorczej nie zmienił się.
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część
14/90
5. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd w dniu 10 marca 2023 roku.
6. Akcjonariat Spółki
Według posiadanych przez Torpol S.A. informacji, struktura akcjonariatu Torpol S.A. na dzień 31 grudnia 2022 roku
oraz 31 grudnia 2021 roku przedstawia się następujący sposób:
Akcjonariusz
Liczba akcji
Liczba głosów
% udział w kapitale
zakładowym
TF Silesia Sp. z o.o.
8 728 600
8 728 600
38,00%
Nationale-Nederlanden OFE
2 391 884
2 391 884
10,41%
PKO TFI*
2 019 209
2 019 209
8,79%
PKO BP Bankowy OFE
1 160 506
1 160 506
5,05%
Pozostali
8 669 801
8 669 801
37,75%
RAZEM 31 grudnia 2022
22 970 000
22 970 000
100,00%
TF Silesia Sp. z o.o.
8 728 600
8 728 600
38,00%
Nationale-Nederlanden OFE
2 289 246
2 289 246
9,97%
PKO TFI*
2 019 209
2 019 209
8,79%
Pozostali
9 932 945
9 932 945
43,24%
RAZEM 31 grudnia 2021
22 970 000
22 970 000
100,00%
* dotyczy akcji będących w posiadaniu funduszy zarządzanych przez podmiot
7. Stan posiadania akcji Spółki przez osoby zarządzające i nadzorujące Spółkę
Akcje Torpol S.A. nabyte w ramach publicznej oferty będące w posiadaniu osób zarządzających i nadzorujących
na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania prezentuje poniższa tabela:
Imię i nazwisko
Stanowisko
Liczba akcji
31 grudnia 2022
Liczba akcji
31 grudnia 2021
Grzegorz Grabowski
Prezes Zarządu
0
0
Konrad Tuliński
Wiceprezes Zarządu
0
0
Tomasz Krupiński
Wiceprezes Zarządu
0
0
Marcin Zachariasz
Wiceprezes Zarządu
0
0
Członkowie Zarządu i Rady Nadzorczej Spółki nie posiadają udziałów i akcji w Torpol S.A. oraz jednostkach
zależnych Torpol S.A.
8. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach
8.1. Profesjonalny osąd
W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości wobec zagadnień podanych poniżej, największe znaczenie,
oprócz szacunków księgowych, miał profesjonalny osąd kierownictwa. W szczególności profesjonalny osąd dotyczył
poniższych obszarów:
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część
15/90
Ujmowanie przychodów
Zastosowanie MSSF 15 wymaga od Zarządu Spółki dokonywania osądów na każdym z pięciu kroków ustanowionego
modelu, w szczególności w zakresie określenia terminu spełnienia zobowiązań do wykonania świadczenia oraz
pomiaru stopnia całkowitego spełnienia zobowiązań do wykonania świadczenia.
W ramach realizowanych umów Spółka nie zidentyfikowała różnych obowiązków do wykonania świadczenia poza
głównym zobowiązaniem dotyczącym realizacji określonych robót budowlanych. Realizowane umowy z tytułu
długoterminowych kontraktów budowlanych co do zasady określają ryczałtową cenę transakcyjną.
Spółka przeprowadza analizy umów z tytułu długoterminowych kontraktów budowlanych i uważa,
że w ramach tych umów tworzy aktywo nieposiadające alternatywnego zastosowania i ma prawo do otrzymania
zapłaty za świadczenia wykonane do danego dnia. W konsekwencji Spółka przenosi kontrolę i tym samym spełnia
zobowiązanie do wykonania świadczenia w miarę upływu czasu. Do pomiaru stopnia realizacji zobowiązań
do wykonania świadczenia z tytułu tych umów Spółka stosuje metodę opartą na nakładach,
tj. w oparciu o poniesione koszty (tj. jako procentowy stosunek kosztów poniesionych do szacowanych kosztów
niezbędnych do zrealizowania zlecenia). Podstawą przyjęcia metody opartej na ponoszonych nakładach jest
przeświadczenie Spółki, że ta metoda najlepiej obrazuje przekazanie odbiorcom dóbr i usług z uwagi, iż prawo
do dochodzenie wynagrodzenia za świadczone zobowiązanie i jego wysokości jest nierozerwalnie związana
z udokumentowanymi nakładami.
Klasyfikacja segmentów operacyjnych
Spółka klasyfikuje segmenty operacyjne w oparciu o cechy gospodarcze oraz następujące aspekty: rodzaj produktów
i usług, rodzaj procesów produkcyjnych, rodzaj lub grupa klientów na produkty i usługi, metody stosowane przy
dystrybucji produktów lub świadczeniu usług oraz jeśli ma to zastosowanie, rodzaj środowiska regulacyjnego. Biorąc
powyższe pod uwagę świadczone usługi i sprzedawane produkty zostały podzielone dla celów zarządczych na
segmenty operacyjne odpowiadające segmentom sprawozdawczym: drogi kolejowe, pozostałe (nota 13).
Identyfikacja ośrodka wypracowującego środki pieniężne przy teście na utratę wartości firmy i aktywów trwałych
Spółka dokonała identyfikacji ośrodka wypracowującego środki pieniężne, jaki stanowi segment kolejowy, przy teście
na utratę wartości firmy i aktywów trwałych kierując się podobieństwem cech gospodarczych, w tym m.in.
podobieństwem procesów produkcyjnych oraz tę samą grupą odbiorców świadczonych usług pomiędzy połączonymi
segmentami: drogi kolejowe i infrastruktura elektroenergetyczna (segment, który pierwotnie był przypisany
do wartości firmy powstałej na zakupie spółki Elmont).
Klasyfikacja umów leasingowych
Spółka dokonuje klasyfikacji umów najmu w obszarach takich jak stwierdzenie czy umowa zawiera leasing
każdorazowo weryfikując umowę pod kątem: przedmiotu umowy, określenia możliwości identyfikacji przedmiotu
umowy, daty obowiązywania umowy w tym ilość miesięcy, okresu wypowiedzenia, wskazanie czy możliwe jest
wypowiedzenie bez zgody drugiej strony umowy, czy istnieją kary za wcześniejsze wypowiedzenie umowy, wartość
opłat z tytułu umowy w latach obowiązywania.
Dodatkowo, umowy sprzedaży i leasingu zwrotnego poddawane są osądowi pod kątem tego, czy przeniesienie przez
Spółkę składnika aktywów stanowi sprzedaż w rozumieniu MSSF 15. Oceniając, czy miało miejsce przeniesienie
kontroli, Spółka bierze pod uwagę między innymi, czy fizycznie przekazała składnik aktywów, czy klient-
leasingodawca ponosi istotne ryzyko i uzyskuje istotne korzyści wynikające z własności składnika aktywów, czy
umowa zawiera opcję kupna na zakończenie okresu leasingu. Jeśli w ocenie Spółki nie doszło do sprzedaży, Spółka
w dalszym ciągu ujmuje przeniesiony składnik aktywów, a także ujmuje zobowiązanie finansowe odpowiadające
wpływom z przeniesienia. W 2022 roku nie zawarto nowych umów sprzedaży i leasingu zwrotnego. Transakcje
sprzedaży i leasingu zwrotnego zawarte w 2021 roku, zgodnie z oceną Spółki nie stanowią sprzedaży w rozumieniu
MSSF 15. Nabyte w leasingu zwrotnym środki trwałe oraz zobowiązania z tytułu umów leasingu zwrotnego zostały
zawarte odpowiednio w nocie 17 i 33.
Okres leasingu dla umów z opcjami przedłużenia
Spółka ustala okres leasingu jako nieodwołalny okres leasingu, łącznie z okresami objętymi opcją przedłużenia
leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że opcja zostanie zrealizowana, oraz okresami objętymi
opcją wypowiedzenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że opcja nie zostanie wykonana.
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część
16/90
Spółka ma możliwość, w ramach niektórych umów leasingu, wydłużyć okres trwania leasingu aktywów.
Spółka stosuje osąd przy ocenie, czy istnieje wystarczająca pewność skorzystania z opcji przedłużenia.
Oznacza to, że uwzględnia wszystkie istotne fakty i okoliczności, które stanowią zachętę ekonomiczną do jej
przedłużenia lub karę ekonomiczną za jej nieprzedłużenie. Po dacie rozpoczęcia Spółka ponownie ocenia okres
leasingu, jeśli wystąpi znaczące zdarzenie lub zmiana okoliczności pozostających pod jej kontrolą i wpływa na jej
zdolność do wykonywania (lub niewykonywania) opcji przedłużenia (np. zmiana strategii biznesowej).
Okres leasingu dla umów na czas nieokreślony
Spółka posiada umowy leasingu zawarte na czas nieokreślony, w których obie strony dysponują opcją
wypowiedzenia. Ustalając okres leasingu, Spółka określa okres egzekwowalności umowy. Leasing przestaje być
egzekwowalny, gdy zarówno leasingobiorca, jak i leasingodawca mają prawo wypowiedzenia umowy bez
konieczności uzyskania zezwolenia drugiej strony bez ponoszenia kar większych niż nieznaczące. Spółka ocenia
istotność szeroko rozumianych kar, tzn. poza kwestiami stricte umownymi bądź finansowymi, uwzględnia wszelkie
inne istotne czynniki ekonomiczne zniechęcające do wypowiedzenia umowy (np. istotne inwestycje w przedmiocie
leasingu, dostępność rozwiązań alternatywnych, koszty relokacji). Jeśli ani Spółka jako leasingobiorca, ani
leasingodawca nie poniesie istotnej kary za wypowiedzenie (rozumianej szeroko), leasing przestaje być
egzekwowalny i jego okres stanowi okres wypowiedzenia. Natomiast w sytuacji, gdy którakolwiek ze stron – zgodnie
z profesjonalnym osądem – poniesie istotną karę za wypowiedzenie (rozumianą szeroko), Spółka określa okres
leasingu jako wystarczająco pewny (czyli okres, co do którego można z wystarczającą pewnością założyć,
że umowa będzie trwać).
Klasyfikacja wspólnych ustaleń umownych
Spółka określa czy sprawuje współkontrolę oraz ustala rodzaj wspólnego ustalenia umownego, w które jest
zaangażowana, oceniając swoje prawa i obowiązki wynikające z ustalenia oraz uwzględniając strukturę i formę
prawną ustalenia oraz uzgodnione przez strony warunki umowy.
Zgodnie z MSSF nr 11 Spółka zaklasyfikowała udział w spółce NLF Torpol Webuild Spółka cywilna jako wspólne
działanie. W ujęciu wspólnego działania Spółka uwzględniła udział wynikający z umowy konsorcjum a nie udział
wynikający z umowy spółki cywilnej. Dodatkowe informacje przedstawione zostały w nocie nr 23.1.
W przypadku gdy Spółka jest liderem konsorcjum, w którym nie można wykazać, że Spółka ma decydujący wpływ
na decyzje podejmowane przez konsorcjantów, Spółka rozpoznaje w rachunku zysków i strat przychody i koszty
związane z realizacją kontraktów budowlanych jedynie w zakresie wynikającym z udziału Spółki w konsorcjum.
Spółka rozpoznaje w bilansie tą część aktywów i zobowiązań, która przypada udziałowi Spółki we wspólnie
kontrolowanej działalności. Zgodnie z MSSF nr 11 Spółka klasyfikuje konsorcja jako wspólne działanie w przypadku
gdy występuje współkontrola. Dodatkowe informacje zostały przedstawione w nocie nr 23.2.
8.2. Niepewność szacunków
Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności występujące
na dzień bilansowy, z którymi związane jest istotne ryzyko znaczącej korekty wartości bilansowych aktywów
i zobowiązań w następnym roku finansowym.
Wycena długoterminowych kontraktów budowlanych
Spółka wycenia długoterminowe kontrakty budowlane stosując metodę opartą na nakładach, zgodnie z którą ujmuje
przychody w oparciu o poniesione koszty w stosunku do całkowitych oczekiwanych nakładów koniecznych
do wypełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia. Budżety poszczególnych kontraktów podlegają
formalnemu procesowi aktualizacji (rewizji) w oparciu o bieżące informacje. Zmiany szacunków wynikające z
aktualizacji budżetów zostały opisane w nocie 11. Jeśli poniesiony koszt nie jest proporcjonalny do stopnia spełnienia
zobowiązania do wykonania świadczenia, aby lepiej odzwierciedlić stopień spełnienia zobowiązania, Spółka
dostosowuje metodę opartą na nakładach w taki sposób, aby ująć wyłącznie te przychody, które odpowiadają
poniesionym kosztom.
Jeżeli Spółka nie jest w stanie dokonać racjonalnego pomiaru wyników spełnienia zobowiązania do wykonania
świadczenia, wówczas przychody uzyskiwane z tytułu tego kontraktu są ujmowane tylko do wysokości poniesionych
kosztów, które Spółka spodziewa się odzyskać.
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część
17/90
Utrata wartości aktywów
Spółka przeprowadziła test na utratę wartości aktywa trwałego, które wymaga corocznego testowania: wartości firmy,
która została rozpoznana na skutek nabycia przez Spółkę spółki Elmont – Kostrzyn Wlkp. Sp. z o.o. w 2008 roku.
Na dzień 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku wartość firmy wyniosła 9 008 tysięcy złotych.
W wyniku przeprowadzonego testu Zarząd nie stwierdził utraty wartości tego aktywa. Zarząd nie zidentyfikował też
żadnych przesłanek do utraty wartości w przypadku innych aktywów trwałych. Dodatkowe informacje zostały
przedstawione w nocie nr 22.
Utrata wartości należności handlowych
Spółka wykorzystuje macierze rezerw do wyceny odpisu na oczekiwane straty kredytowe w odniesieniu do należności
handlowych. W celu ustalenia oczekiwanych strat kredytowych, należności handlowe zostały pogrupowane
na podstawie podobieństwa charakterystyki ryzyka kredytowego. Spółka wykorzystuje swoje dane historyczne
dotyczące strat kredytowych, skorygowane w stosownych przypadkach o wpływ informacji dotyczących przyszłości.
Wycena rezerw z tytułu świadczeń pracowniczych
Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych zostały oszacowane za pomocą metod aktuarialnych. Przyjęte w tym celu
założenia zostały przedstawione w nocie 26.
Składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego
Spółka rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na szacunku, że w przyszłości zostanie
osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych
w przyszłości mogłoby spowodować, że założenie to stałoby się nieuzasadnione. Spółka dokładnie ocenia charakter
i zakres dowodów uzasadniających wniosek, iż jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty przyszły dochód
do opodatkowania wystarczający do odliczenia od niego nierozliczonych strat podatkowych, niewykorzystanych ulg
podatkowych lub innych ujemnych różnic przejściowych. Przy ocenie, czy osiągnięcie przyszłych dochodów
do opodatkowania jest prawdopodobne (prawdopodobieństwo powyżej 50%), Spółka uwzględnia wszystkie dostępne
dowody, zarówno te potwierdzające istnienie prawdopodobieństwa, jak i te świadczące o jego braku.
Stawki amortyzacyjne
Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu użytkowania składników
rzeczowego majątku trwałego, aktywów niematerialnych oraz aktywów z tytułu prawa do użytkowania. Spółka
corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów użytkowania na podstawie bieżących szacunków.
Przy szacowaniu długości okresu użytkowania poszczególnych rodzajów rzeczowych aktywów trwałych, aktywów
niematerialnych uwzględnia się następujące czynniki:
1) oczekiwane zużycie fizyczne szacowane w oparciu o dotychczasowe przeciętne okresy użytkowania,
odzwierciedlające tempo zużycia fizycznego, intensywność wykorzystania, itp.,
2) utratę przydatności z przyczyn technologicznych lub rynkowych,
3) prawne i inne ograniczenia wykorzystania składnika aktywów,
4) inne okoliczności mające wpływ na okres użytkowania tego rodzaju aktywów.
W przypadku gdy okres korzystania ze składnika aktywów wynika z tytułów umownych okres użytkowania
odpowiada okresowi wynikającemu z tych tytułów umownych jeżeli nie jest wystarczająco pewne że nastąpi
przeniesienie własności po zakończeniu umowy W sytuacji, gdy szacowany okres użytkowania jest dłuższy
niż okres wynikający z tytułów umownych przyjmuje się szacowany okres użytkowania.
Dodatkowe informacje zostały przedstawione w nocie nr 12.4,12.5 oraz nocie nr 12.6.
Rezerwa na naprawy gwarancyjne
W przypadku usług budowlanych Spółka jest zobowiązana do udzielenia gwarancji na swoje usługi. Wysokość
rezerwy na koszty napraw gwarancyjnych (nota 34.1) jest pochodną analizy długoterminowej opartej o wskaźnik
przeliczeniowy i aktualny stan cen rynkowych prac oraz analizy krótkoterminowej opartej o koszty gwarancji
w danym roku sprawozdawczym.
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część
18/90
Rezerwa na dodatkowe koszty związane z kontraktami
Spółka co do zasady tworzy rezerwy metodą szczegółowej identyfikacji analizując ryzyko związane z poszczególnymi
transakcjami. Mające na celu zabezpieczenia przed potencjalnym poniesieniem kosztu w obszarach porealizacyjnych
projektów w roku 2022 oraz 2021 Spółka utworzyła rezerwy na dodatkowe zakresy wskazane w nocie 34.1 w tym na
przedłużenie zakończenia realizacji specjalistycznych napraw inżynierskich i finalizację procesów rozliczeniowych.
Rezerwa na straty
W przypadku gdy istnieje prawdopodobieństwo, iż łączne koszty wykonania umowy przekroczą łączne przychody
z tytułu umowy, przewidywana strata dotycząca całego kontraktu jest ujmowana jako koszt okresu, w którym zostały
ujawnione zdarzenia dające podstawę do rozpoznania budżetowej straty na kontrakcie. W ramach ustalania, czy na
danym kontrakcie wystąpi strata, jako nieuniknione koszty wypełnienia zobowiązania z tytułu umowy Spółka traktuje
te koszty, których nie może uniknąć ze względu na zawartą umowę (w szczególności ponoszone koszty pośrednie
związane z czynnościami niezbędnymi do wykonania umowy).
Krańcowa stopa procentowa leasingobiorcy
Szacunki dokonane przy ustalaniu krańcowej stopy procentowej leasingobiorcy zostały przedstawione w nocie 12.7.
Niepewność związana z rozliczeniami podatkowymi
Regulacje dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych oraz obciążeń związanych
z ubezpieczeniami społecznymi podlegają częstym zmianom. Te częste zmiany powodują brak odpowiednich
punktów odniesienia, niespójne interpretacje oraz nieliczne ustanowione precedensy, które mogłyby mieć
zastosowanie. Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności, które powodują różnice w opiniach,
co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych, zarówno pomiędzy organami państwowymi jak i organami
państwowymi i przedsiębiorstwami.
Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności (na przykład kwestie celne czy dewizowe) mogą być
przedmiotem kontroli organów, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i grzywien, a wszelkie dodatkowe
zobowiązania podatkowe, wynikające z kontroli, muszą zostać zapłacone wraz z wysokimi odsetkami. Te warunki
powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest większe niż w krajach o bardziej dojrzałym systemie podatkowym.
W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mogą się zmienić w przyszłości
w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej.
Z dniem 15 lipca 2016 roku do Ordynacji Podatkowej zostały wprowadzone zmiany w celu uwzględnienia
postanowień Ogólnej Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR). GAAR ma zapobiegać powstawaniu
i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu uniknięcia zapłaty podatku w Polsce.
GAAR definiuje unikanie opodatkowania, jako czynność dokonaną przede wszystkim w celu osiągnięcia korzyści
podatkowej, sprzecznej w danych okolicznościach z przedmiotem i celem przepisy ustawy podatkowej.
Zgodnie z GAAR taka czynność nie skutkuje osiągnięciem korzyści podatkowej, jeżeli sposób działania
był sztuczny. Wszelkie występowanie (i) nieuzasadnionego dzielenia operacji, (ii) angażowania podmiotów
pośredniczących mimo braku uzasadnienia ekonomicznego lub gospodarczego, (iii) elementów wzajemnie się
znoszących lub kompensujących oraz (iv) inne działania o podobnym działaniu do wcześniej wspomnianych,
mogą być potraktowane jako przesłanka istnienia sztucznych czynności podlegających przepisom GAAR. Nowe
regulacje będą wymagać znacznie większego osądu przy ocenie skutków podatkowych poszczególnych transakcji.
Klauzulę GAAR należy stosować w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wejściu w życie oraz do transakcji,
które zostały przeprowadzone przed wejściem w życie klauzuli GAAR, ale dla których po dacie wejścia klauzuli
w życie korzyści były lub są nadal osiągane. Wdrożenie powyższych przepisów umożliwi polskim organom kontroli
podatkowej kwestionowanie realizowanych przez podatników prawnych ustaleń i porozumień, takich jak
restrukturyzacja i reorganizacja grupy.
Spółka ujmuje i wycenia aktywa lub zobowiązania z tytułu bieżącego i odroczonego podatku dochodowego przy
zastosowaniu wymogów MSR 12 Podatek dochodowy w oparciu o zysk (stratę podatkową),
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część
19/90
podstawę opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe,
uwzględniając ocenę niepewności związanych z rozliczeniami podatkowymi.
Gdy istnieje niepewność co do tego, czy i w jakim zakresie organ podatkowy będzie akceptował poszczególne
rozliczenia podatkowe transakcji, Spółka ujmuje te rozliczenia uwzględniając ocenę niepewności.
9. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego, z wyjątkiem
pochodnych instrumentów finansowych.
Niniejsze sprawozdanie finansowe jest przedstawione w tysiącach złotych („zł”), a wszystkie wartości,
o ile nie wskazano inaczej, podane są w tysiącach złotych.
W związku z zaokrągleniem danych do tysięcy w niektórych przedstawionych w sprawozdaniu tabelach suma kwot
w danej kolumnie lub wierszu może różnić się nieznacznie od wartości łącznej podanej dla danej kolumny
lub wiersza.
9.1. Założenie kontynuacji działalności
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej
przez Spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości, obejmującej okres nie krótszy niż jeden rok od dnia bilansowego.
Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie stwierdza się istnienia okoliczności wskazujących
na zagrożenie kontynuowania działalności przez Spółkę.
W związku z wybuchem wojny i prowadzeniem działań wojennych przez Rosję przeciw Ukrainie, Spółka
zidentyfikowała ryzyka, związane z łańcuchem dostaw oraz w obszarze pracowniczym. Zarząd Spółki analizuje
bieżącą sytuację związaną z konsekwencjami działań wojennych oraz wpływem sankcji gospodarczych na działalność
Spółki (nota 46) i mimo, że aktualnie rozwój sytuacji jest niemożliwy do przewidzenia, nie stwierdza istnienia
okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności przez Spółkę w dającej się przewidzieć
przyszłości.
Pomimo malejącego backlogu oraz perspektywie na kolejne lata uzależnionej od Krajowego Planu Odbudowy Spółka
nie spodziewa się istotnej redukcji działalności w kolejnym roku. Opisana sytuacja nie wpływa na założenie
kontynuacji działalności przez Spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości. W nocie 14.1.3 zaprezentowano
pozostałe do realizacji zobowiązania do wykonania świadczenia na dzień 31 grudnia 2022 roku.
Grupa kapitałowa, w której jednostką dominującą jest Spółka sporządziła 10 marca 2023 roku skonsolidowane
sprawozdanie finansowe. Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe należy czytać razem ze sprawozdaniem
skonsolidowanym w celu zrozumienia sytuacji finansowej i wyniku Grupy.
9.2. Oświadczenie o zgodności
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami
Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez UE („MSSF”). Na dzień zatwierdzenia niniejszego
sprawozdania do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w UE proces wprowadzania standardów MSSF oraz
prowadzoną przez Spółkę działalność, w zakresie stosowanych przez Spółkę zasad rachunkowości nie ma różnicy
między standardami MSSF, które weszły w życie, a standardami MSSF zatwierdzonymi przez UE. MSSF obejmują
standardy i interpretacje zaakceptowane i opublikowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości
(„RMSR”).
Przedstawione poniżej zasady rachunkowości za wyjątkiem opisanych w nocie 12.22 stosowane były w sposób spójny
we wszystkich prezentowanych okresach, chyba że wskazano inaczej.
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część
20/90
9.3. Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji sprawozdania finansowego
Walutą funkcjonalną Spółki i walutą prezentacji niniejszego sprawozdania finansowego jest złoty polski.
Walutą funkcjonalną przedstawicielstwa w Norwegii jest korona norweska.
10. Nowe standardy rachunkowości
Następujące standardy i interpretacje zostały opublikowane przez Radę Międzynarodowych Standardów
Rachunkowości, jednak nie weszły jeszcze w życie:
• MSSF 14 Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe (opublikowano dnia 30 stycznia 2014 roku) – zgodnie
z decyzją Komisji Europejskiej proces zatwierdzania standardu w wersji wstępnej nie zostanie zainicjowany przed
ukazaniem się standardu w wersji ostatecznej - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego
niezatwierdzony przez UE – mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia
2016 roku lub później;
• Zmiany do MSSF 10 i MSR 28: Transakcje sprzedaży lub wniesienia aktywów pomiędzy inwestorem a jego
jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem (opublikowano dnia 11 września 2014 roku) – prace
prowadzące do zatwierdzenia niniejszych zmian zostały przez UE odłożone bezterminowo - termin wejścia w
życie został odroczony przez RMSR na czas nieokreślony;
• MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe (opublikowano dnia 18 maja 2017 roku) w tym Zmiany do MSSF 17
(opublikowano dnia 25 czerwca 2020) - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1
stycznia 2023 roku lub później;
• Zmiany do MSR 1 i Stanowiska Praktycznego 2: Ujawnianie informacji dotyczących zasad (polityki)
rachunkowości (opublikowano dnia 12 lutego 2021 roku) – mające zastosowanie dla okresów rocznych
rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później;
• Zmiany do MSR 8: Definicja wartości szacunkowych (opublikowano dnia 12 lutego 2021 roku) – mające
zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później;
• Zmiany do MSR 12: Podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań powstających na skutek pojedynczej
transakcji (opublikowano dnia 7 maja 2021 roku) – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających
się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później;
• Zmiany do MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe: Pierwsze zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 – Informacje
porównawcze (opublikowano dnia 9 grudnia 2021 roku) – mające zastosowanie dla okresów rocznych
rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później;
• Zmiany do MSR 1: Prezentacja sprawozdań finansowych – Podział zobowiązań na krótkoterminowe
i długoterminowe oraz Podział zobowiązań na krótkoterminowe i długoterminowe – odroczenie daty wejścia w
życie oraz Zobowiązania długoterminowe zawierające klauzule umowne (opublikowano odpowiednio dnia 23
stycznia 2020 roku oraz 15 lipca 2020 roku oraz 31 października 2022 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego
sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mające zastosowanie dla okresów rocznych
rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 roku lub później;
• Zmiana do MSSF 16 Leasing: Zobowiązanie leasingowe w transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego
(opublikowano dnia 22 września 2022 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego
niezatwierdzone przez UE – mająca zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia
2024 roku lub później.
Spółka rozpocznie stosowanie zmienionych standardów w momencie zatwierdzenia ich przez UE i ich wejścia
w życie.
Zarząd nie przewiduje, aby wprowadzenie pozostałych powyższych standardów oraz interpretacji miało istotny
wpływ na stosowane przez Spółkę zasady (politykę) rachunkowości.
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część
21/90
11. Zmiana szacunków wyceny kontraktów
Zarząd Torpol S.A., w oparciu o swą najlepszą wiedzę na moment sporządzenia sprawozdań finansowych dokonuje
szeregu szacunków. Szacunki te obarczone są niepewnością i podlegają rewizji w kolejnym roku obrotowym. Skutek
zmiany szacunku odnoszony jest prospektywnie w wynik kolejnego roku obrotowego.
W okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2022 roku zmianie uległ planowany budżet przychodów i kosztów
na realizowanych kontraktach budowlanych. W skutek tych zmian nastąpiło zwiększenie zysku brutto ze sprzedaży
w kwocie 197 890 tysięcy złotych (w analogicznym okresie 2021 roku: zwiększenie zysku brutto ze sprzedaży w
kwocie 63 071 tysięcy złotych). Na zwiększenie zysku wpływ miało przede wszystkim uzyskanie formalnych
akceptacji rozwiązań zamiennych pozwalających na zniwelowanie części kosztu realizacyjnego robót oraz
kontraktacja zakresów robót dodatkowych. Ponadto niższe koszty realizacji robót wykonywanych siłami własnymi,
przede wszystkim w obszarze optymalizacji wykorzystania sprzętu własnego.
12. Istotne zasady rachunkowości
12.1. Udziały i akcje w jednostkach zależnych i wspólnych przedsięwzięciach
Udziały i akcje w jednostkach zależnych i wspólnych przedsięwzięciach wykazywane są według ceny nabycia,
pomniejszonej o ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości. Konieczność dokonania odpisu z tytułu utraty wartości
wycenia się zgodnie z MSR 36 Utrata wartości aktywów, poprzez porównanie wartości bilansowej z wyższą
z dwóch kwot: wartością godziwą pomniejszoną o koszty zbycia i wartością użytkową.
12.2. Udział we wspólnym działaniu
Wspólne działanie to wspólne porozumienie umowne, w ramach którego strony współkontrolujące posiadają prawa
do aktywów i obowiązki dotyczące zobowiązań wspólnego porozumienia umownego. Współkontrola to określony w
umowie podział kontroli nad działalnością gospodarczą, który występuje tylko wówczas, gdy strategiczne decyzje
finansowe i operacyjne dotyczące danej działalności wymagają jednomyślnej zgody wspólników. Udział Spółki
we wspólnych działaniach jest prezentowany poprzez ujęcie aktywów, które kontroluje, kosztów i zobowiązań, które
ponosi oraz udziału w uzyskanych przychodach – zarówno w jednostkowym jak i skonsolidowanym sprawozdaniu
finansowym.
Przed włączeniem danych finansowych wspólnego działania do sprawozdania finansowego dokonuje się
odpowiednich korekt w celu doprowadzenia tych danych do zgodności z MSSF stosowanymi przez Spółkę
(nota nr 23.1, 23.2).
12.3. Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej
Transakcje wyrażone w walutach innych niż waluta funkcjonalna są przeliczane na walutę funkcjonalną
przy zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu zawarcia transakcji.
Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne wyrażone w walutach innych niż waluta funkcjonalna są
przeliczane na walutę funkcjonalną przy zastosowaniu odpowiednio obowiązującego na koniec okresu
sprawozdawczego średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.
Powstałe z przeliczenia różnice kursowe ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów (kosztów) finansowych
lub, w przypadkach określonych zasadami (polityką) rachunkowości, kapitalizowane w wartości aktywów.
Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według kosztu historycznego wyrażonego w walucie obcej są
wykazywane po kursie historycznym z dnia transakcji. Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według
wartości godziwej wyrażonej w walucie obcej są przeliczane po kursie z dnia dokonania wyceny do wartości
godziwej.
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część
22/90
Następujące kursy wymiany PLN zostały przyjęte dla potrzeb wyceny bilansowej:
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
EUR
4,6899
4,5994
HRK
0,6224
0,6118
NOK
0,4461
0,4608
Walutą funkcjonalną zagranicznego przedstawicielstwa w Norwegii była korona norweska. Na dzień bilansowy
okresu porównywalnego aktywa i zobowiązania przedstawicielstwa zostały przeliczone na walutę prezentacji Spółki
po kursie obowiązującym na dzień bilansowy, a ich sprawozdania z całkowitych dochodów zostały przeliczane po
średnim ważonym kursie wymiany za dany okres obrotowy. Różnice kursowe powstałe w wyniku takiego przeliczenia
zostały ujęte w innych całkowitych dochodach i zakumulowane w oddzielnej pozycji kapitału własnego. W momencie
likwidacji podmiotu zagranicznego, odroczone różnice kursowe zakumulowane w kapitale własnym, dotyczące
danego podmiotu zagranicznego, zostały ujęte w rachunku zysków i strat.
12.4. Rzeczowe aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia/kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie
oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartość początkowa środków trwałych obejmuje ich cenę nabycia
powiększoną o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu
zdatnego do używania. W skład kosztu wchodzi również koszt wymiany części składowych maszyn
i urządzeń w momencie poniesienia, jeśli spełnione są kryteria rozpoznania. Koszty poniesione po dacie oddania
środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, obciążają rachunek zysków i strat w momencie
ich poniesienia.
Środki trwałe w momencie ich nabycia zostają podzielone na części składowe będące pozycjami o istotnej wartości,
do których można przyporządkować odrębny okres ekonomicznej użyteczności. Częścią składową są również koszty
generalnych remontów, o ile spełniają one warunki określone w MSR 16.
Amortyzacja środków trwałych (lub ich komponentów) rozpoczyna się gdy środek trwały jest dostępny
do użytkowania. Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika
aktywów, wynoszący:
Typ
Okres
Budynki i budowle
40 lat
Maszyny i urządzenia techniczne
od 5 do 40 lat
Urządzenia biurowe
do 5 lat
Środki transportu
od 5 do 15 lat
Komputery
3 lata
Inwestycje w obcych środkach trwałych
2,5-40 lat
Wartość końcową, okres użytkowania oraz metodę amortyzacji składników aktywów weryfikuje się corocznie,
i w razie konieczności odpowiednio koryguje.
Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta z bilansu po dokonaniu jej zbycia
lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego
składnika aktywów. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia danego składnika aktywów
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część
23/90
z bilansu (obliczone jako różnica pomiędzy ewentualnymi wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danej
pozycji) są ujmowane w rachunku zysków i strat w okresie, w którym dokonano takiego usunięcia.
Środki trwałe w budowie dotyczą środków trwałych będących w toku budowy lub montażu i są wykazywane według
ceny nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszonych o ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości.
Środki trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy i przekazania środka trwałego
do używania.
Wpłacone przedpłaty na środki trwałe ujmuje się w pozycji zaliczki na środki trwałe, prezentowane w ramach
rzeczowych aktywów trwałych.
12.5. Aktywa niematerialne
Aktywa niematerialne nabyte w oddzielnej transakcji lub wytworzone (jeżeli spełniają kryteria rozpoznania
dla kosztów prac rozwojowych) wycenia się przy początkowym ujęciu odpowiednio w cenie nabycia lub koszcie
wytworzenia. Cena nabycia aktywów niematerialnych nabytych w transakcji połączenia jednostek gospodarczych jest
równa ich wartości godziwej na dzień połączenia.
Po ujęciu początkowym, aktywa niematerialne są wykazywane w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia
pomniejszonym o umorzenie i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.
Nakłady poniesione na aktywa niematerialne wytworzone we własnym zakresie, z wyjątkiem aktywowanych
nakładów poniesionych na prace rozwojowe, nie są aktywowane i są ujmowane w kosztach okresu,
w którym zostały poniesione.
Spółka ustala, czy okres użytkowania aktywów niematerialnych jest określony czy nieokreślony.
Aktywa niematerialne o określonym okresie użytkowania są amortyzowane przez okres użytkowania
oraz poddawane testom na utratę wartości każdorazowo, gdy istnieją przesłanki wskazujące na utratę ich wartości.
Okres i metoda amortyzacji aktywów niematerialnych o określonym okresie użytkowania są weryfikowane
przynajmniej na koniec każdego roku obrotowego.
Zmiany w oczekiwanym okresie użytkowania lub oczekiwanym sposobie konsumowania korzyści ekonomicznych
pochodzących z danego składnika aktywów są ujmowane poprzez zmianę odpowiednio okresu lub metody
amortyzacji, i traktowane jak zmiany wartości szacunkowych. Odpis amortyzacyjny składników aktywów
niematerialnych o określonym okresie użytkowania ujmuje się w rachunku zysków i strat w ciężar tej kategorii, która
odpowiada funkcji danego składnika aktywów niematerialnych.
Aktywa niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz te, które nie są użytkowane,
są corocznie poddawane weryfikacji pod kątem ewentualnej utraty wartości, w odniesieniu do poszczególnych
aktywów lub na poziomie ośrodka wypracowującego środki pieniężne.
Okresy użytkowania są poddawane corocznej weryfikacji, a w razie potrzeby, korygowane.
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część
24/90
12.6. Koszty prac badawczych i rozwojowych
Koszty prac badawczych są odpisywane w ciężar kosztów w rachunku zysków i strat w momencie poniesienia.
Nakłady poniesione na prace rozwojowe wykonane w ramach danego przedsięwzięcia są przenoszone na kolejny
okres, jeżeli zostaną spełnione wszystkie wymienione kwestie:
a) możliwość z technicznego punktu widzenia, ukończenia składnika aktywów niematerialnych tak,
aby nadawał się do użytkowania lub sprzedaży,
b) zamiar ukończenia składnika aktywów niematerialnych oraz jego użytkowania lub sprzedaży,
c) zdolność do użytkowania lub sprzedaży składnika aktywów niematerialnych,
d) sposób, w jaki składnik aktywów niematerialnych będzie wytwarzał prawdopodobne przyszłe korzyści
ekonomiczne. Między innymi Spółka może udowodnić istnienie rynku na produkty powstające dzięki składnikowi
aktywów niematerialnych lub na sam składnik lub – jeśli składnik ma być użytkowany przez jednostkę
– użyteczność składnika aktywów niematerialnych,
e) dostępność stosownych środków technicznych, finansowych i innych, które mają służyć ukończeniu prac
rozwojowych oraz użytkowaniu lub sprzedaży składnika aktywów niematerialnych,
f) możliwość wiarygodnego ustalenia nakładów poniesionych w czasie prac rozwojowych, które można
przyporządkować temu składnikowi aktywów niematerialnych.
Po początkowym ujęciu nakładów na prace rozwojowe, stosuje się model kosztu historycznego wymagający,
aby składniki aktywów były ujmowane według cen nabycia pomniejszonych o skumulowaną amortyzację
i skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wszelkie nakłady przeniesione na kolejny okres są
amortyzowane przez przewidywany okres uzyskiwania przychodów ze sprzedaży z danego przedsięwzięcia.
Podsumowanie zasad stosowanych w odniesieniu do aktywów niematerialnych Spółki przedstawia się następująco:
Koszty prac
rozwojowych
Znak towarowy
Oprogramowanie komputerowe
Inne (prawa autorskie)
Okresy
użytkowania
8 lat
5 lat
2 -5 lat
2 -8 lat
Wykorzystana
metoda
amortyzacji
Metodą liniową
Metodą liniową
Metodą liniową
Metodą liniową
Wewnętrznie
wytworzone
lub nabyte
Wewnętrznie wytworzone
Nabyte
Nabyte
Nabyte
Test na utratę
wartości
Coroczny w przypadku
składników nie oddanych
jeszcze do użytkowania
oraz w przypadku istnienia
przesłanki wskazującej na
utratę wartości
Coroczna ocena czy
wystąpiły przesłanki
świadczące o
wystąpieniu utraty
wartości
Coroczna ocena czy wystąpiły
przesłanki świadczące o wystąpieniu
utraty wartości
Coroczna ocena czy
wystąpiły przesłanki
świadczące o wystąpieniu
utraty wartości
Zyski lub straty wynikające z usunięcia aktywów niematerialnych z bilansu są wyceniane według różnicy pomiędzy
wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danego składnika aktywów i są ujmowane w rachunku zysków i
strat w momencie ich usunięcia z bilansu.
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część
25/90
12.6.1. Wartość firmy
Wartość firmy z tytułu przejęcia jednostki jest początkowo ujmowana w kwocie stanowiącej kwotę nadwyżki sumy:
• przekazanej zapłaty,
• kwoty wszelkich niekontrolujących udziałów w jednostce przejmowanej oraz
• wartości godziwej na dzień przejęcia udziału w kapitale jednostki przejmowanej, należącego poprzednio
do jednostki przejmującej, w przypadku połączenia jednostek realizowanego etapami,
nad kwotą netto ustaloną na dzień przejęcia wartości godziwych możliwych do zidentyfikowania nabytych aktywów
i przejętych zobowiązań.
Po początkowym ujęciu wartość firmy jest wykazywana według wartości początkowej pomniejszonej o wszelkie
skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Test na utratę wartości przeprowadza się raz na rok
lub częściej, jeśli wystąpią ku temu przesłanki. Wartość firmy nie podlega amortyzacji.
Na dzień przejęcia nabyta wartość firmy jest alokowana do każdego z ośrodków wypracowujących środki pieniężne,
które mogą skorzystać z synergii połączenia. Każdy ośrodek, lub zespół ośrodków, do którego została przypisana
wartość firmy:
• odpowiada najniższemu poziomowi w Spółce, na którym wartość firmy jest monitorowana na wewnętrzne
potrzeby zarządcze oraz
• jest nie większy niż jeden segment operacyjny określony zgodnie z MSSF 8 Segmenty operacyjne,
chyba że wartość firmy dotyczy kilku segmentów operacyjnych.
Odpis z tytułu utraty wartości ustalany jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej wartości ośrodka wypracowującego
środki pieniężne, do którego została alokowana dana wartość firmy. W przypadku, gdy odzyskiwalna wartość ośrodka
wypracowującego środki pieniężne jest niższa niż wartość bilansowa, ujęty zostaje odpis z tytułu utraty wartości. W
przypadku, gdy wartość firmy została alokowana do ośrodka wypracowującego środki pieniężne
i dokonana zostanie sprzedaż części działalności w ramach tego ośrodka, przy ustalaniu zysków lub strat
ze sprzedaży takiej działalności wartość firmy związana ze sprzedaną działalnością zostaje włączona do jej wartości
bilansowej.
W takich okolicznościach sprzedana wartość firmy jest ustalana na podstawie względnej wartości sprzedanej
działalności i wartości zachowanej części ośrodka wypracowującego środki pieniężne. Ośrodek wypracowujący
środki pieniężne jest nie większy niż jeden segment operacyjny przed agregacją.
12.7. Leasing
12.7.1. Spółka jako leasingobiorca
Spółka ocenia w momencie zawarcia umowy, czy umowa jest leasingiem lub zawiera leasing. Umowa jest leasingiem
lub zawiera leasing, jeśli przekazuje prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany
okres w zamian za wynagrodzenie.
Spółka stosuje jednolite podejście do ujmowania i wyceny wszystkich leasingów, z wyjątkiem leasingów
krótkoterminowych oraz leasingów aktywów o niskiej wartości. W dacie rozpoczęcia leasingu Spółka rozpoznaje
składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu.
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
Spółka rozpoznaje aktywa z tytułu prawa do użytkowania w dacie rozpoczęcia leasingu (tj. dzień, kiedy bazowy
składnik aktywów jest dostępny do użytkowania). Aktywa z tytułu prawa do użytkowania wyceniane są według
kosztu, pomniejszone o łączne odpisy amortyzacyjne i odpisy z tytułu utraty wartości, skorygowanego z tytułu
jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowiązań z tytułu leasingu. Koszt aktywów z tytułu prawa do użytkowania
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część
26/90
obejmuje kwotę ujętych zobowiązań z tytułu leasingu, poniesionych początkowych kosztów bezpośrednich
oraz wszelkich opłat leasingowych zapłaconych w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszonych o wszelkie
otrzymane zachęty leasingowe. O ile Spółka nie ma wystarczającej pewności, że na koniec okresu leasingu uzyska
tytuł własności przedmiotu leasingu, ujęte aktywa z tytułu prawa do użytkowania są amortyzowane metodą liniową
przez krótszy z dwóch okresów: szacowany okres użytkowania lub okres leasingu. Aktywa z tytułu prawa do
użytkowania podlegają testom na utratę wartości.
Zobowiązania z tytułu leasingu
W dacie rozpoczęcia leasingu Spółka wycenia zobowiązania z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżącej opłat
leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe obejmują opłaty stałe (w tym zasadniczo stałe
opłaty leasingowe) pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe, zmienne opłaty, które zależą od indeksu
lub stawki oraz kwoty, których zapłaty oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej. Opłaty leasingowe
obejmują również cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć jej wykonanie przez
Spółkę oraz płatności kar pieniężnych za wypowiedzenie leasingu, jeżeli w warunkach leasingu przewidziano
możliwość wypowiedzenia leasingu przez Spółkę. Zmienne opłaty leasingowe, które nie zależą od indeksu lub stawki,
są ujmowane jako koszty w okresie, w którym następuje zdarzenie lub warunek powodujący płatność.
Przy obliczaniu wartości bieżącej opłat leasingowych Spółka stosuje krańcową stopę procentową leasingobiorcy w
dniu rozpoczęcia leasingu, jeżeli stopy procentowej leasingu nie można z łatwością ustalić. Po dacie rozpoczęcia
kwota zobowiązań z tytułu leasingu zostaje zwiększona w celu odzwierciedlenia odsetek i zmniejszona o dokonane
płatności leasingowe. Ponadto wartość bilansowa zobowiązań z tytułu leasingu podlega ponownej wycenie
w przypadku zmiany okresu leasingu, zmiany zasadniczo stałych opłat leasingowych lub zmiany osądu odnośnie
zakupu aktywów bazowych. Spółka ujmuje aktualizację wyceny zobowiązania z tytułu leasingu jako korektę wartości
składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania.
Krańcowa stopa procentowa leasingobiorcy
Spółka nie jest w stanie z łatwością ustalić stopy procentowej dla umów leasingowych, dlatego przy wycenie
zobowiązania z tytułu leasingu stosuje krańcową stopę procentową leasingobiorcy. Jest to stopa procentowa, jaką
Spółka musiałaby zapłacić, aby na podobny okres, w tej samej walucie i przy podobnych zabezpieczeniach pożyczyć
środki niezbędne do zakupu składnika aktywów o podobnej wartości co składnik aktywów z tytułu prawa do
użytkowania w podobnym środowisku gospodarczym.
Leasing krótkoterminowy i leasing aktywów o niskiej wartości
Spółka stosuje zwolnienie z ujmowania leasingu krótkoterminowego do swoich krótkoterminowych umów leasingu
(tj. umów, których okres leasingu wynosi 12 miesięcy lub krócej od daty rozpoczęcia i nie zawiera opcji kupna).
Spółka stosuje również zwolnienie w zakresie ujmowania leasingu aktywów o niskiej wartości w odniesieniu do
leasingu o niskiej wartości. Opłaty leasingowe z tytułu leasingu krótkoterminowego i leasingu aktywów o niskiej
wartości ujmowane są jako koszty metodą liniową przez okres trwania leasingu.
12.8. Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych
Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić
utrata wartości któregoś ze składników niefinansowych aktywów trwałych. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie
zachodzą, lub w razie konieczności przeprowadzenia corocznego testu sprawdzającego, czy nastąpiła utrata wartości,
Spółka dokonuje oszacowania wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego
środki pieniężne, do którego dany składnik aktywów należy.
Wartość odzyskiwalna składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne odpowiada wartości
godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży tego składnika aktywów lub odpowiednio ośrodka wypracowującego
środki pieniężne, lub jego wartości użytkowej, zależnie od tego, która z nich jest wyższa. Wartość tę ustala się
dla poszczególnych aktywów, chyba że dany składnik aktywów nie generuje samodzielnie wpływów pieniężnych,
które w większości są niezależne od tych, które są generowane przez inne aktywa lub grupy aktywów. Jeśli wartość
bilansowa składnika aktywów jest wyższa niż jego wartość odzyskiwalna, ma miejsce utrata wartości i dokonuje się
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część
27/90
wówczas odpisu do ustalonej wartości odzyskiwalnej. Przy szacowaniu wartości użytkowej prognozowane przepływy
pieniężne są dyskontowane do ich wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej przed uwzględnieniem
skutków opodatkowania, która odzwierciedla bieżące rynkowe oszacowanie wartości pieniądza
w czasie oraz ryzyko typowe dla danego składnika aktywów. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości składników
majątkowych używanych w działalności kontynuowanej ujmuje się w tych kategoriach kosztów,
które odpowiadają funkcji składnika aktywów, w przypadku którego stwierdzono utratę wartości.
Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy występują przesłanki wskazujące na to, że odpis aktualizujący z tytułu
utraty wartości, który był ujęty w okresach poprzednich w odniesieniu do danego składnika aktywów jest zbędny, lub
czy powinien zostać zmniejszony. Jeżeli takie przesłanki występują, Spółka szacuje wartość odzyskiwalną tego
składnika aktywów. Poprzednio ujęty odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości ulega odwróceniu wtedy i tylko
wtedy, gdy od czasu ujęcia ostatniego odpisu aktualizującego nastąpiła zmiana wartości szacunkowych stosowanych
do ustalenia wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów. W takim przypadku, podwyższa się wartość
bilansową składnika aktywów do wysokości jego wartości odzyskiwalnej. Podwyższona kwota nie może przekroczyć
wartości bilansowej składnika aktywów, jaka zostałaby ustalona (po odjęciu umorzenia),
gdyby w ubiegłych latach w ogóle nie ujęto odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości w odniesieniu do tego
składnika aktywów. Odwrócenie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości składnika aktywów ujmuje się
niezwłocznie jako pomniejszenie kosztów, w których ujęto odpis. Po odwróceniu odpisu aktualizującego,
w kolejnych okresach odpis amortyzacyjny dotyczący danego składnika jest korygowany w sposób, który pozwala
w ciągu pozostałego okresu użytkowania tego składnika aktywów dokonywać systematycznego odpisania jego
zweryfikowanej wartości bilansowej pomniejszonej o wartość końcową.
12.9. Koszty finansowania zewnętrznego
Koszty finansowania zewnętrznego są kapitalizowane jako część kosztu wytworzenia środków trwałych.
Na koszty finansowania zewnętrznego składają się odsetki wyliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy
procentowej oraz różnice kursowe, które powstały w związku z finansowaniem zewnętrznym do wysokości
odpowiadającej korekcie odsetek.
12.10. Aktywa finansowe
Klasyfikacja aktywów finansowych
Aktywa finansowe klasyfikowane są do następujących kategorii wyceny:
• wyceniane według zamortyzowanego kosztu,
• wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,
• wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody.
Jednostka klasyfikuje składnik aktywów finansowych na podstawie modelu biznesowego jednostki w zakresie
zarządzania aktywami finansowymi oraz charakterystyki wynikających z umowy przepływów pieniężnych dla
składnika aktywów finansowych (tzw. „kryterium SPPI”). Jednostka dokonuje reklasyfikacji inwestycji
w instrumenty dłużne wtedy i tylko wtedy, gdy zmianie ulega model zarządzania tymi aktywami.
Wycena na moment początkowego ujęcia
Z wyjątkiem niektórych należności z tytułu dostaw i usług, w momencie początkowego ujęcia jednostka wycenia
składnik aktywów finansowych w jego wartości godziwej, którą w przypadku aktywów finansowych niewycenianych
w wartości godziwej przez wynik finansowy powiększa się o koszty transakcyjne, które można bezpośrednio
przypisać do nabycia tych aktywów finansowych.
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część
28/90
Zaprzestanie ujmowania
Aktywa finansowe wyłącza się z ksiąg rachunkowych, w sytuacji gdy:
• Prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych wygasły, lub
• Prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych zostały przeniesione a Spółka dokonała
przeniesienia zasadniczo całego ryzyka i wszystkich pożytków z tytułu ich własności.
Wycena po początkowym ujęciu
Dla celów wyceny po początkowym ujęciu, aktywa finansowe klasyfikowane są do jednej z czterech kategorii:
• Instrumenty dłużne wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
• Instrumenty dłużne wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
• Instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
• Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Instrumenty dłużne – aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeśli spełnione są oba poniższe warunki:
a) składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest
utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, oraz
b) warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach
przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty.
Do kategorii aktywów finansowych wycenianych zamortyzowanym kosztem Spółka klasyfikuje:
• należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności (należności z datą zapadalności poniżej 12 miesięcy
od dnia ujęcia tj. nie zawierające elementu finansowania nie są dyskontowane i wycenia się je w wartości
nominalnej),
• pożyczki udzielone spełniające test klasyfikacyjny SPPI, które zgodnie z modelem biznesowym wykazywane są
jako utrzymywane w celu uzyskania przepływów pieniężnych,
• środki pieniężne i ekwiwalenty.
Przychody z tytułu odsetek oblicza się przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i wykazuje się
w rachunku zysków i strat w pozycji „Przychody z tytułu odsetek”.
Instrumenty dłużne – aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody
Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, jeśli spełnione są
oba poniższe warunki:
a) składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno
otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów
finansowych; oraz
b) warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach
przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty.
Przychody z tytułu odsetek, różnice kursowe oraz zyski i straty z tytułu utraty wartości ujmowane są w wyniku
finansowym i obliczane w taki sam sposób jak w przypadku aktywów finansowych wycenianych zamortyzowanym
kosztem. Pozostałe zmiany wartości godziwej ujmowane są w przez inne całkowite dochody. W momencie
zaprzestania ujmowania składnika aktywów finansowych łączny zysk lub strata uprzednio rozpoznana w innych
całkowitych dochodach zostają przeklasyfikowane z pozycji kapitału własnego do wyniku finansowego.
Przychody z tytułu odsetek oblicza się przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i wykazuje się
w rachunku zysków i strat w pozycji „Przychody z tytułu odsetek”
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część
29/90
Na dzień 31 grudnia 2022 oraz 31 grudnia 2021 roku żadne aktywa finansowe nie zostały zaklasyfikowane do
kategorii instrumentów dłużnych wycenianych do wartości godziwej przez inne całkowite dochody.
Instrumenty kapitałowe – aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody
W momencie początkowego ujęcia Spółka może dokonać nieodwołalnego wyboru dotyczącego ujmowania w innych
całkowitych dochodach późniejszych zmian wartości godziwej inwestycji w instrument kapitałowy, który nie jest
przeznaczony do obrotu ani nie jest warunkową zapłatą ujętą przez jednostkę przejmującą w ramach połączenia
jednostek, do którego ma zastosowanie MSSF 3. Wybór taki dokonywany jest oddzielnie dla każdego instrumentu
kapitałowego. Skumulowane zyski lub straty poprzednio ujęte w innych całkowitych dochodach nie podlegają
przeklasyfikowaniu do wyniku finansowego. Dywidendy ujmowane są w rachunku zysków i strat wtedy, gdy
powstaje uprawnienie jednostki do otrzymania dywidendy, chyba że dywidendy te w oczywisty sposób stanowią
odzyskanie części kosztów inwestycji.
Udziały w spółkach zależnych oraz udziały we wspólnych przedsięwzięciach Spółka wycenia zgodnie z MSR 27
według ceny nabycia pomniejszonej o ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości.
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
Składnik aktywów finansowych, które nie spełniają kryteriów wyceny według zamortyzowanego kosztu lub
w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, wycenia się w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Zysk lub stratę z wyceny inwestycji dłużnych do wartości godziwej ujmuje się w wyniku finansowym.
Dywidendy ujmowane są w rachunku zysków i strat wtedy, gdy powstaje uprawnienie jednostki do otrzymania
dywidendy.
Do kategorii instrumentów kapitałowych wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy Spółka
klasyfikuje nienotowane instrumenty kapitałowe.
W sytuacji, gdy Spółka:
• posiada ważny tytuł prawny do dokonania kompensaty ujętych kwot oraz
• zamierza rozliczyć się w kwocie netto albo jednocześnie zrealizować składnik aktywów i wykonać
zobowiązanie
składnik aktywów finansowych i zobowiązanie finansowe kompensuje się i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji
finansowej w kwocie netto.
Porozumienie ramowe opisane w MSR 32.50 nie stanowi podstawy do kompensaty, jeżeli nie zostaną spełnione
obydwa kryteria opisane powyżej.
12.11. Utrata wartości aktywów finansowych
W przypadku należności z tytułu dostaw i usług, Spółka stosuje uproszczone podejście i wycenia odpis na oczekiwane
straty kredytowe (ang. Expected credit losses, „ECL”) w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym
okresie życia przy użyciu macierzy rezerw. Spółka wykorzystuje swoje dane historyczne dotyczące strat kredytowych,
skorygowane w stosownych przypadkach o wpływ informacji dotyczących przyszłości.
W przypadku pozostałych aktywów finansowych, Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie
równej 12-miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym. Jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym
instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia, Spółka wycenia odpis na oczekiwane
straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym
okresie życia.
Spółka ocenia, że ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od dnia jego
początkowego ujęcia w przypadku, gdy opóźnienie w spłacie przekroczy 30 dni. Spółka może odrzucić to założenie,
jeśli posiada racjonalne i możliwymi do udokumentowania informacje, które są dostępne bez nadmiernych kosztów
lub starań i które wskazują, że ryzyko kredytowe nie zwiększyło się znacznie od momentu początkowego ujęcia,
mimo, że płatności z tytułu umowy są przeterminowane o ponad 30 dni.
Jednocześnie, Spółka ocenia, że niewykonanie zobowiązania przez dłużnika (ang. Default) następuje w przypadku
gdy opóźnienie w spłacie przekroczy 90 dni chyba, że Spółka dysponuje racjonalnymi i możliwymi
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część
30/90
do udokumentowania informacjami pozwalającymi wykazać, że właściwsze jest kryterium, zgodnie z którym do
niewykonania zobowiązania dochodzi po upływie dłuższego czasu.
12.12. Zapasy
Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia/kosztu wytworzenia i możliwej do uzyskania
ceny sprzedaży netto.
Koszty poniesione na doprowadzenie każdego składnika zapasów do jego aktualnego miejsca i stanu są ujmowane
w następujący sposób:
Materiały
– w cenie nabycia, a rozchód materiałów metodą ustaloną jako „średnia
ważona”
Towary
– w cenie nabycia, a rozchód towarów metodą ustaloną jako „średnia
ważona”
Ceną sprzedaży netto możliwą do uzyskania jest szacowana cena sprzedaży dokonywanej w toku zwykłej działalności
gospodarczej, pomniejszona o koszty wykończenia i szacowane koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do
skutku.
12.13. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
Krótkoterminowe należności z tytułu dostaw i usług są ujmowane i wykazywane według kwot pierwotnie
zafakturowanych, z uwzględnieniem odpisu na oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia.
W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wartość należności jest ustalana poprzez
zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy
dyskontowej brutto odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko kredytowego
danego kontrahenta. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie należności w
związku z upływem czasu jest ujmowane jako przychody finansowe.
Zaliczki są prezentowane zgodnie z charakterem aktywów, do jakich się odnoszą – odpowiednio jako aktywa trwałe
lub obrotowe. Jako aktywa niepieniężne zaliczki nie podlegają dyskontowaniu.
Należności budżetowe prezentowane są w ramach pozostałych należności, z wyjątkiem należności
z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych, które stanowią w bilansie odrębną pozycję.
12.14. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych
Środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe wykazane w bilansie obejmują środki pieniężne w banku
i w kasie oraz lokaty krótkoterminowe o pierwotnym okresie zapadalności nieprzekraczającym trzech miesięcy.
Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w rachunku przepływów pieniężnych składa się
z określonych powyżej środków pieniężnych i ich ekwiwalentów.
Środki pieniężne utrzymywane na rachunkach bankowych wspólnie kontrolowanej działalności prezentowane są
w sprawozdaniu finansowym jako środki pieniężne w części przypadającej Spółce. Wysokość tych środków
przedstawiono w nocie 29.
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część
31/90
12.15. Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne
W momencie początkowego ujęcia, wszystkie kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne są ujmowane według
wartości godziwej, pomniejszonej o koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki.
Po początkowym ujęciu oprocentowane kredyty, pożyczki i papiery dłużne są wyceniane według zamortyzowanego
kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu
uwzględnia się koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki oraz dyskonta lub premie uzyskane w związku z
zobowiązaniem.
Przychody i koszty są ujmowane w zysku lub stracie z chwilą usunięcia zobowiązania z bilansu,
a także w wyniku rozliczenia metodą efektywnej stopy procentowej.
12.16. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług wykazywane są w kwocie wymagającej zapłaty.
Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują zobowiązania finansowe
przeznaczone do obrotu oraz zobowiązania finansowe pierwotnie zakwalifikowane do kategorii wycenianych
do wartości godziwej przez wynik finansowy. Zobowiązania finansowe są klasyfikowane jako przeznaczone
do obrotu, jeżeli zostały nabyte dla celów sprzedaży w niedalekiej przyszłości. Instrumenty pochodne, włączając
wydzielone instrumenty wbudowane, są również klasyfikowane jako przeznaczone do obrotu, chyba że są uznane
za efektywne instrumenty zabezpieczające. Zobowiązania finansowe mogą być przy pierwotnym ujęciu
zakwalifikowane do kategorii wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, jeżeli poniższe kryteria są
spełnione: (i) taka kwalifikacja eliminuje lub znacząco obniża niespójność traktowania, gdy zarówno wycena
jak i zasady rozpoznawania strat lub zysków podlegają innym regulacjom; lub (ii) zobowiązania są częścią grupy
zobowiązań finansowych, które są zarządzane i oceniane w oparciu o wartość godziwą, zgodnie z udokumentowaną
strategią zarządzania ryzykiem; lub (iii) zobowiązania finansowe zawierają wbudowane instrumenty pochodne, które
powinny być oddzielnie ujmowane. Zarówno na dzień 31 grudnia 2022 roku jak i 31 grudnia 2021 roku żadne
zobowiązania finansowe nie zostały zakwalifikowane do kategorii wycenianych w wartości godziwej przez wynik
finansowy.
Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy są wyceniane w wartości godziwej,
uwzględniając ich wartość rynkową na dzień bilansowy bez uwzględnienia kosztów transakcji. Zmiany
w wartości godziwej tych instrumentów są ujmowane w rachunku zysków i strat jako koszty lub przychody finansowe.
Zobowiązania finansowe niebędące instrumentami finansowymi wycenianymi w wartości godziwej przez wynik
finansowy, są wyceniane według zamortyzowanego kosztu przy użyciu metody efektywnej stopy procentowej.
Spółka wyłącza ze swojego bilansu zobowiązanie finansowe, gdy zobowiązanie wygasło – to znaczy, kiedy
obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł. Zastąpienie dotychczasowego instrumentu
dłużnego przez instrument o zasadniczo różnych warunkach dokonywane pomiędzy tymi samymi podmiotami Spółka
ujmuje jako wygaśniecie pierwotnego zobowiązania finansowego i ujęcie nowego zobowiązania finansowego.
Podobnie znaczące modyfikacje warunków umowy dotyczącej istniejącego zobowiązania finansowego Spółka ujmuje
jako wygaśniecie pierwotnego i ujęcie nowego zobowiązania finansowego. Powstającą różnicę z tytułu zamiany
różnice odnośnych wartości bilansowych wykazuje się w zysku lub stracie.
W bilansie z pozycji „pozostałe zobowiązania finansowe” wyodrębniono pozycję „zaliczki otrzymane na kontrakty”.
Pozostałe zobowiązania niefinansowe obejmują w szczególności zobowiązania wobec urzędu skarbowego
z tytułu podatku od towarów i usług oraz zobowiązania z tytułu otrzymanych zaliczek, które będą rozliczone poprzez
dostawę towarów, usług lub środków trwałych. Pozostałe zobowiązania niefinansowe ujmowane
są w kwocie wymagającej zapłaty.
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część
32/90
12.17. Rezerwy
Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany)
wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność
wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Jeżeli
Spółka spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy ubezpieczenia,
wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wtedy, gdy jest rzeczą praktycznie
pewną, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Koszty dotyczące danej rezerwy są wykazane
w rachunku zysków i strat po pomniejszeniu o wszelkie zwroty.
W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez
zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy
dyskontowej brutto odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza
w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda
polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszty
finansowe.
12.18. Odprawy emerytalne
Zgodnie z zakładowymi systemami wynagradzania pracownicy Spółki mają prawo do odpraw emerytalnych.
Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę. Wysokość odpraw
emerytalnych zależy od średniego wynagrodzenia pracownika. Spółka tworzy rezerwę na przyszłe zobowiązania
z tytułu odpraw emerytalnych w celu przyporządkowania kosztów do okresów, których dotyczą. Według MSR 19
odprawy emerytalne są programami określonych świadczeń po okresie zatrudnienia. Wartość bieżąca tych
zobowiązań na każdy dzień bilansowy jest obliczona przez niezależnego aktuariusza. Naliczone zobowiązania
są równe zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane, z uwzględnieniem rotacji zatrudnienia
i dotyczą okresu do dnia bilansowego. Informacje demograficzne oraz informacje o rotacji zatrudnienia oparte są o
dane historyczne.
12.19. Przychody
12.19.1. Przychody
Spółka stosuje MSSF 15 Przychody z umów z klientami do wszystkich umów z klientami, z wyjątkiem umów
leasingowych objętych zakresem MSSF 16 Leasing, instrumentów finansowych i innych praw lub zobowiązań
umownych objętych zakresem MSSF 9 Instrumenty finansowe, MSSF 10 Skonsolidowane sprawozdania finansowe,
MSSF 11 Wspólne ustalenia umowne, MSR 27 Jednostkowe sprawozdania finansowe i MSR 28 Inwestycje w
jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach.
Podstawową zasadą MSSF 15 jest ujmowanie przychodów w momencie transferu dóbr i usług do klienta, w wartości
odzwierciedlającej cenę oczekiwaną przez jednostkę, w zamian za przekazanie tych dóbr i usług. Zasady te są
stosowane przy wykorzystaniu modelu pięciu kroków:
• zidentyfikowano umowę z klientem,
• zidentyfikowano zobowiązania do wykonania świadczenia w ramach umowy z klientem,
• określono cenę transakcji,
• dokonano alokacji ceny transakcji do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczenia,
• ujęto przychody w momencie realizacji zobowiązania wynikającego z umowy.
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część
33/90
Identyfikacja umowy z klientem
Spółka ujmuje umowę z klientem tylko wówczas, gdy spełnione są wszystkie następujące kryteria:
• strony umowy zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami
handlowymi) i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków;
• Spółka jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać
przekazane;
• Spółka jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane;
• umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozkład w
czasie lub kwota przyszłych przepływów pieniężnych jednostki); oraz
• jest prawdopodobne, że Spółka otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za dobra lub
usługi, które zostaną przekazane klientowi.
Oceniając, czy otrzymanie kwoty wynagrodzenia jest prawdopodobne, Spółka uwzględnia jedynie zdolność i zamiar
zapłaty kwoty wynagrodzenia przez klienta w odpowiednim terminie. Kwota wynagrodzenia, które będzie
przysługiwało Spółce, może być niższa niż cena określona w umowie, jeśli wynagrodzenie jest zmienne, ponieważ
jednostka może zaoferować klientowi ulgę cenową.
Identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia
W momencie zawarcia umowy Spółka dokonuje oceny dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie z klientem
i identyfikuje jako zobowiązanie do wykonania świadczenia każde przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta
dobra lub usługi (lub pakietu dóbr lub usług), które można wyodrębnić lub grupy odrębnych dóbr lub usług, które są
zasadniczo takie same i w przypadku których przekazanie na rzecz klienta ma taki sam charakter.
Dobro lub usługa przyrzeczone klientowi są odrębne, jeżeli spełnione są obydwa następujące warunki:
• klient może odnosić korzyści z dobra lub usługi albo bezpośrednio, albo poprzez powiązanie z innymi zasobami,
które są dla niego łatwo dostępne, oraz
• zobowiązanie Spółki do przekazania dobra lub usługi na rzecz klienta można zidentyfikować jako odrębne w
stosunku do innych zobowiązań określonych w umowie.
Ustalenie ceny transakcyjnej
W celu ustalenia ceny transakcyjnej Spółka uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez nią zwyczajowe
praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Spółki – będzie jej
przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta, z wyłączeniem kwot
pobranych w imieniu osób trzecich (na przykład niektórych podatków od sprzedaży). Wynagrodzenie określone w
umowie z klientem może obejmować kwoty stałe, kwoty zmienne lub oba te rodzaje kwot.
Wynagrodzenie zmienne
Jeśli wynagrodzenie określone w umowie obejmuje kwotę zmienną, Spółka oszacowuje kwotę wynagrodzenia, do
którego będzie uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta. Spółka szacuje
kwotę wynagrodzenia zmiennego, stosując jedną z następujących metod w zależności od tego, która z nich pozwoli
Spółce dokładniej przewidzieć kwotę wynagrodzenia, do którego jest uprawniona:
• wartość oczekiwana – wartość oczekiwana to suma iloczynów możliwych kwot wynagrodzenia
i odpowiadających im prawdopodobieństw wystąpienia. Wartość oczekiwana może być właściwym szacunkiem
kwoty wynagrodzenia zmiennego, jeśli Spółka zawiera dużą liczbę podobnych umów.
• wartość najbardziej prawdopodobna – wartość najbardziej prawdopodobna to pojedyncza, najbardziej
prawdopodobna kwota z przedziału możliwych kwot wynagrodzenia (tj. pojedynczy najbardziej prawdopodobny
wynik umowy). Wartość najbardziej prawdopodobna może być właściwym szacunkiem kwoty wynagrodzenia
zmiennego, jeśli umowa ma tylko dwa możliwe wyniki (na przykład Spółka albo uzyskuje premię za wyniki, albo
nie).
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część
34/90
Spółka zalicza do ceny transakcyjnej część lub całość kwoty wynagrodzenia zmiennego wyłącznie w takim zakresie,
w jakim istnieje wysokie prawdopodobieństwo, że nie nastąpi odwrócenie znaczącej części kwoty wcześniej ujętych
skumulowanych przychodów w momencie, kiedy ustanie niepewność co do wysokości wynagrodzenia zmiennego.
Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia
Spółka przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia (lub do odrębnego dobra
lub odrębnej usługi) w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Spółki –
przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi.
Spełnianie zobowiązań do wykonania świadczenia
Spółka ujmuje przychody w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania świadczenia
poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi.
Wynagrodzenie zleceniodawcy a wynagrodzenie pośrednika
W przypadku, gdy w dostarczanie dóbr lub usług klientowi zaangażowany jest inny podmiot, Spółka określa czy
charakter przyrzeczenia Spółki stanowi zobowiązanie do wykonania świadczenia polegającego na dostarczeniu
określonych dóbr lub usług (w tym przypadku Spółka jest zleceniodawcą) czy też na zleceniu innemu podmiotowi
dostarczenia tych dóbr lub usług (w tym przypadku Spółka jest pośrednikiem).
Spółka jest zleceniodawcą, jeśli sprawuje kontrolę nad przyrzeczonym dobrem lub usługą przed ich przekazaniem
klientowi. Jednostka nie musi jednak działać jako zleceniodawca, jeśli uzyskuje tytuł prawny do produktu tylko
chwilowo, zanim zostanie on przeniesiony na klienta. Jednostka występująca w umowie jako zleceniodawca może
sama wypełnić zobowiązanie do wykonania świadczenia lub może powierzyć wypełnienie tego zobowiązania lub jego
części innemu podmiotowi (np. podwykonawcy) w jej imieniu. W takiej sytuacji Spółka ujmuje przychody w kwocie
wynagrodzenia brutto, do którego – zgodnie z jej oczekiwaniem – będzie uprawniona w zamian za przekazane dobra
lub usługi.
Spółka działa jako pośrednik, jeśli jej zobowiązanie do wykonania świadczenia polega na zapewnieniu dostarczenia
dóbr lub usług przez inny podmiot. W taki przypadku Spółka ujmuje przychody w kwocie jakiejkolwiek opłaty lub
prowizji, do której – zgodnie z jej oczekiwaniem – będzie uprawniona w zamian za zapewnienie dostarczenia dóbr
lub usług przez inny podmiot.
Wynagrodzenie zmienne
Niektóre umowy z klientami zawierają kwoty zmienne wynagrodzenia (np. kwoty warunkowe) w związku z
możliwością wzrostu lub spadku planowanych robot i ich kosztu.
Jeśli wynagrodzenie określone w umowie obejmuje kwotę zmienną, jednostka oszacowuje kwotę wynagrodzenia, do
którego będzie uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta i zalicza do ceny
transakcyjnej część lub całość kwoty wynagrodzenia zmiennego wyłącznie w takim zakresie, w jakim istnieje wysokie
prawdopodobieństwo, że nie nastąpi odwrócenie znaczącej części kwoty wcześniej ujętych skumulowanych
przychodów w momencie, kiedy ustanie niepewność co do wysokości wynagrodzenia zmiennego.
Jednostka szacuje kwotę wynagrodzenia zmiennego stosując metodę wartości najbardziej prawdopodobnej.
Istotny komponent finansowania
Spółka oceniła, że w przypadku umów z klientami, dla których okres pomiędzy przekazaniem przyrzeczonego dobra
lub usługi klientowi a momentem zapłaty za dobro lub usługę przekracza jeden rok przez co daje którejkolwiek ze
stron istotne korzyści związane z finansowaniem, uznaje się, że umowa zawiera istotny element finansowania. W celu
ustalenia ceny transakcyjnej, Spółka koryguje przyrzeczoną kwotę wynagrodzenia o istotny komponent finansowania
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część
35/90
stosując stopę dyskontową, która zostałaby zastosowana w przypadku zawarcia oddzielnej transakcji finansowania
pomiędzy jednostką a jej klientem w momencie zawarcia umowy.
Spółka zdecydowała się nie korygować przyrzeczonej kwoty wynagrodzenia o wpływ istotnego elementu
finansowania, jeżeli w momencie zawarcia umowy oczekuje, że okres od momentu przekazania przyrzeczonego dobra
lub usługi klientowi do momentu zapłaty za dobro lub usługę przez klienta wyniesie nie więcej niż jeden rok.
Spółka przeanalizowała zapisy umów zawieranych z klientami i oceniła, że w opisywanym aspekcie umowy nie
zawierają istotnego elementu finansowania, gdyż spełniony jest warunek określony w MSSF 15.62art., tj. przedpłata
zaliczek w istotnej wysokości wynika z powodów innych niż udostępnienie finansowania klientowi oraz różnica
między przyrzeczonym wynagrodzeniem a ceną sprzedaży gotówkowej jest proporcjonalna do jej przyczyny. Zaliczki
stanowią zabezpieczenie przed brakiem właściwego wywiązania się z części zobowiązań umownych,
tj. należnej zapłaty, przez klienta. Otrzymane zaliczki są ujmowane w bilansie w pozycji „Zaliczki otrzymane
na kontrakty”.
Wynagrodzenie niepieniężne
W przypadku umów, w których klient zobowiązał się do zapłaty wynagrodzenia w formie innej niż pieniężna, Spółka
w celu ustalenia ceny transakcyjnej wycenia wynagrodzenie niepieniężne (lub przyrzeczenie zapłaty wynagrodzenia
niepieniężnego) w wartości godziwej. W sytuacji, gdy Spółka nie może racjonalnie oszacować wartości godziwej
wynagrodzenia niepieniężnego, wycenia je pośrednio przez odniesienie do indywidualnej ceny sprzedaży dóbr lub
usług przyrzeczonych klientowi (lub klasie klientów) w zamian za wynagrodzenie.
Gwarancje
Spółka udziela gwarancji na sprzedane produkty, które stanowi zapewnienie klienta, że dany produkt jest zgodny
z ustaloną przez strony specyfikacją. Spółka ujmuje takie gwarancje zgodnie z MSR 37 Rezerwy, zobowiązania
warunkowe i aktywa warunkowe.
Niektóre niestandardowe umowy z klientami zawierają gwarancje rozszerzone. Gwarancje takie stanowią oddzielną
usługę – ujmowaną jako zobowiązanie do wykonania świadczenia, do której przypisuje się część ceny transakcyjnej.
Aktywowane koszty doprowadzenia do zawarcia umowy
Spółka ujmuje dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy z klientem jako składnik aktywów, jeżeli
spodziewa się, że koszty te odzyska. Dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy to koszty ponoszone
przez jednostkę w celu doprowadzenia do zawarcia umowy z klientem, których jednostka nie poniosłaby, jeżeli
umowa nie zostałaby zawarta. Dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy obejmują koszty pozyskania
projektów. Koszty doprowadzenia do zawarcia umowy ponoszone bez względu na to, czy umowa została zawarta,
ujmuje się jako koszty w momencie ich poniesienia, chyba że koszty te wyraźnie obciążają klienta bez względu na to,
czy umowa zostanie zawarta. Spółka ujmuje dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy jako koszty
w momencie ich poniesienia, jeśli okres amortyzacji składnika aktywów, który w przeciwnym razie zostałby ujęty
przez Spółkę, wynosi jeden rok lub krócej. Składnik aktywów jest systematycznie amortyzowany, z uwzględnieniem
okresu przekazywania klientowi dóbr lub usług, z którymi jest powiązany. Spółka dokonuje aktualizacji okresu
amortyzacji, aby odzwierciedlić istotną zmianę oczekiwanego okresu przekazywania klientowi dóbr lub usług, z
którymi powiązany jest składnik aktywów.
Aktywa z tytułu umowy
W ramach aktywów z tytułu umowy Spółka ujmuje prawa do wynagrodzenia w zamian za dobra lub usługi, które
przekazała klientowi, jeżeli prawo to jest uzależnione od warunku innego niż upływ czasu (na przykład od przyszłych
świadczeń jednostki). Spółka ocenia, czy nie nastąpiła utrata wartości składnika aktywów z tytułu umowy na takiej
samej zasadzie jak w przypadku składnika aktywów finansowych zgodnie z MSSF 9.
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część
36/90
Należności
W ramach należności Spółka ujmuje prawa do wynagrodzenia w zamian za dobra lub usługi, które przekazała
klientowi, jeżeli prawo to jest bezwarunkowe (jedynym warunkiem wymagalności wynagrodzenia jest upływ
określonego czasu). Spółka ujmuje należność zgodnie z MSSF 9. W momencie początkowego ujęcia należności
z tytułu umowy wszelkie różnice pomiędzy wyceną należności zgodnie z MSSF 9 a odpowiadającą jej wcześniej ujętą
kwotą przychodów Spółka ujmuje jako koszt (strata z tytułu utraty wartości).
Zobowiązania z tytułu umowy
W ramach zobowiązań z tytułu umowy Spółka ujmuje otrzymane lub należne od klienta wynagrodzenie, z którym
wiąże się obowiązek przekazania klientowi dóbr lub usług.
Aktywa z tytułu prawa do zwrotu
W ramach aktywów z tytułu prawa do zwrotu Spółka ujmuje prawo do odzyskania produktów od klientów po
wywiązaniu się ze zobowiązania do zwrotu zapłaty.
Zobowiązanie do zwrotu wynagrodzenia
Spółka ujmuje zobowiązanie do zwrotu wynagrodzenia, jeżeli po jego otrzymaniu oczekuje, że zwróci jego część lub
całość klientowi. Zobowiązanie do zwrotu wynagrodzenia wycenia się w kwocie otrzymanego wynagrodzenia (lub
należności), do którego – zgodnie z oczekiwaniem jednostki – nie jest ona uprawniona (tj. w wysokości kwot
nieujętych w cenie transakcyjnej). Zobowiązanie do zwrotu wynagrodzenia (oraz odpowiednia zmiana ceny
transakcyjnej oraz wynikająca z niej zmiana zobowiązania z tytułu umowy) jest aktualizowane na koniec każdego
okresu sprawozdawczego w związku ze zmianami okoliczności.
Wycena długoterminowych kontraktów budowlanych
Spółka ujmuje przychody z tytułu długoterminowych kontraktów budowlanych w miarę upływu czasu. Do pomiaru
stopnia realizacji zobowiązań do wykonania świadczenia z tytułu tych umów Spółka stosuje metodę opartą
na nakładach, tj. w oparciu o poniesione koszty (tj. jako procentowy stosunek kosztów poniesionych
do szacowanych kosztów niezbędnych do zrealizowania zlecenia). Jeśli poniesiony koszt nie jest proporcjonalny
do stopnia spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia, aby lepiej odzwierciedlić stopień spełnienia
zobowiązania, Spółka dostosowuje metodę opartą na nakładach w taki sposób, aby ująć wyłącznie te przychody, które
odpowiadają poniesionym kosztom.
Jeżeli Spółka nie jest w stanie dokonać racjonalnego pomiaru wyników spełnienia zobowiązania do wykonania
świadczenia, wówczas przychody uzyskiwane z tytułu tego kontraktu są ujmowane tylko do wysokości poniesionych
kosztów, które Spółka spodziewa się odzyskać.
W przypadku gdy istnieje prawdopodobieństwo, iż łączne koszty wykonania umowy przekroczą łączne przychody
z tytułu umowy, przewidywana strata dotycząca całego kontraktu jest ujmowana jako koszt okresu, w którym została
ujawniona w pozycji rezerw w pasywach. W ramach ustalania, czy na danym kontrakcie wystąpi strata, jako
nieuniknione koszty wypełnienia zobowiązania z tytułu umowy Spółka traktuje te koszty, których nie może uniknąć
ze względu na zawartą umowę (w szczególności ponoszone koszty pośrednie związane z czynnościami niezbędnymi
do wykonania umowy).
Jeżeli przychody ustalone metodą opartą na nakładach są wyższe niż przychody zafakturowane, nadwyżkę (różnicę)
Spółka prezentuje w aktywach bilansu w pozycji „Aktywa z tytułu umów z klientami”.
Jeżeli przychody zafakturowane są wyższe niż przychody ustalone metoda opartą na nakładach, nadwyżkę (różnicę)
Spółka prezentuje w pasywach bilansu w pozycji „Zobowiązania z tytułu wyceny kontraktów”.
Określenie długoterminowe kontrakty budowlane Spółka stosuje do kontraktów rozliczanych w miarę upływu
czasu, metodą opartą na nakładach spełniających kryteria MSSF 15 niezależnie od okresu trwania kontraktu.
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część
37/90
12.20. Podatki
12.20.1. Podatek bieżący
Zobowiązania i należności z tytułu bieżącego podatku za okres bieżący i okresy poprzednie wycenia się
w wysokości kwot przewidywanej zapłaty na rzecz organów podatkowych (podlegających zwrotowi od organów
podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych i przepisów podatkowych, które prawnie lub faktycznie już
obowiązywały na dzień bilansowy.
12.20.2. Podatek odroczony
Na potrzeby sprawozdawczości finansowej, podatek odroczony jest obliczany metodą zobowiązań bilansowych
w stosunku do różnic przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością podatkową aktywów
i zobowiązań a ich wartością bilansową wykazaną w sprawozdaniu finansowym.
Rezerwa na podatek odroczony ujmowana jest w odniesieniu do wszystkich dodatnich różnic przejściowych
• z wyjątkiem sytuacji, gdy rezerwa na podatek odroczony powstaje w wyniku początkowego ujęcia wartości firmy
lub początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji nie stanowiącej połączenia
jednostek i w chwili jej zawierania nie mającej wpływu ani na wynik finansowy brutto, ani na dochód
do opodatkowania czy stratę podatkową oraz
• w przypadku dodatnich różnic przejściowych wynikających z inwestycji w jednostkach zależnych
lub stowarzyszonych i udziałów we wspólnych przedsięwzięciach – z wyjątkiem sytuacji, gdy terminy odwracania
się różnic przejściowych podlegają kontroli inwestora i gdy prawdopodobne jest, iż w dającej się przewidzieć
przyszłości różnice przejściowe nie ulegną odwróceniu.
Aktywa z tytułu podatku odroczonego ujmowane są w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych,
jak również niewykorzystanych ulg podatkowych i niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych
na następne lata, w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód
do opodatkowania, który pozwoli wykorzystać ww. różnice, aktywa i straty
• z wyjątkiem sytuacji, gdy aktywa z tytułu odroczonego podatku dotyczące ujemnych różnic przejściowych
powstają w wyniku początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji nie stanowiącej
połączenia jednostek i w chwili jej zawierania nie mają wpływu ani na wynik finansowy brutto, ani na dochód
do opodatkowania czy stratę podatkową oraz
• w przypadku ujemnych różnic przejściowych z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych lub stowarzyszonych
oraz udziałów we wspólnych przedsięwzięciach, składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku jest ujmowany
w bilansie jedynie w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, iż w dającej się przewidzieć przyszłości ww.
różnice przejściowe ulegną odwróceniu i osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który pozwoli
na potrącenie ujemnych różnic przejściowych.
Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy
i ulega stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania
wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku
dochodowego. Nieujęty składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlega ponownej ocenie na
każdy dzień bilansowy i jest ujmowany do wysokości odzwierciedlającej prawdopodobieństwo osiągnięcia
w przyszłości dochodów do opodatkowania, które pozwolą na odzyskanie tego składnika aktywów.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są
z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik
aktywów zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwiązana, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy
podatkowe) obowiązujące na dzień bilansowy lub takie, których obowiązywanie w przyszłości jest pewne na dzień
bilansowy.
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część
38/90
Podatek dochodowy dotyczący pozycji ujmowanych poza zyskiem lub stratą jest ujmowany poza zyskiem lub stratą:
w innych całkowitych dochodach dotyczących pozycji ujętych w innych całkowitych dochodach lub bezpośrednio w
kapitale własnym dotyczący pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale własnym.
Spółka kompensuje ze sobą aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytułu odroczonego
podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny
do przeprowadzenia kompensat należności ze zobowiązaniami z tytułu bieżącego podatku
i odroczony podatek dochodowy ma związek z tym samym podatnikiem i tym samym organem podatkowym.
12.20.3. Podatek od towarów i usług
Przychody, koszty, aktywa i zobowiązania są ujmowane po pomniejszeniu o wartość podatku od towarów
i usług, z wyjątkiem:
• gdy podatek od towarów i usług zapłacony przy zakupie aktywów lub usług nie jest możliwy do odzyskania
od organów podatkowych; wtedy jest on ujmowany odpowiednio jako część ceny nabycia składnika aktywów
lub jako część pozycji kosztowej oraz
• należności i zobowiązań, które są wykazywane z uwzględnieniem kwoty podatku od towarów i usług.
Kwota netto podatku od towarów i usług możliwa do odzyskania lub należna do zapłaty na rzecz organów
podatkowych jest ujęta w bilansie jako część należności lub zobowiązań.
12.20.4. Ocena niepewności co do rozliczeń podatkowych
Jeżeli w ocenie Spółki jest prawdopodobne, że podejście do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych
będzie zaakceptowane przez organ podatkowy, Spółka określa dochód do opodatkowania (stratę podatkową),
podstawę opodatkowania, niewykorzystane straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe
z uwzględnieniem podejścia do opodatkowania planowanego lub zastosowanego w swoim zeznaniu podatkowym.
Jeżeli Spółka stwierdzi, że nie jest prawdopodobne, że organ podatkowy zaakceptuje podejście Spółki do kwestii
podatkowej lub grupy kwestii podatkowych, wówczas Spółka odzwierciedla wpływ niepewności przy ustalaniu
dochodu do opodatkowania (straty podatkowej), niewykorzystanych strat podatkowych, niewykorzystanych ulg
podatkowych lub stawek podatkowych.
12.21. Zysk netto na akcję
Podstawowy zysk netto na akcję dla każdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto za dany okres
przez średnią ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym. Spółka nie posiada instrumentów
rozwadniających.
12.22. Zmiany stosowanych zasad rachunkowości
Zasady (polityki) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego są spójne
z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu sprawozdania finansowego Spółki za rok zakończony 31 grudnia 2021
roku, z wyjątkiem zastosowania nowych lub zmienionych standardów oraz interpretacji obowiązujących dla okresów
rocznych rozpoczynających się od 1 stycznia 2022 roku i później.
12.22.1. Pozostałe
Poniższe zmiany do MSSF, zostały zastosowane w niniejszym sprawozdaniu finansowym zgodnie z ich datą wejścia
w życie, jednak nie miały one istotnego wpływu na zaprezentowane i ujawnione informacje finansowe, nie miały
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część
39/90
zastosowania do transakcji zawieranych przez Spółkę lub Spółka zdecydowała o niekorzystaniu z nowych opcji
wyceny:
• Zmiany do MSSF 3: Zmiany do odniesień do Założeń Koncepcyjnych (opublikowano dnia 14 maja 2020 roku) –
mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później;
• Zmiany do MSR 16: Rzeczowe aktywa trwałe: przychody osiągnięte przed oddaniem do użytkowania
(opublikowano dnia 14 maja 2020 roku) – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia
1 stycznia 2022 roku lub później;
• Zmiany do MSR 37: Umowy rodzące obciążenia – koszty wypełnienia obowiązków umownych (opublikowano
dnia 14 maja 2020 roku) – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022
roku lub później;
• Zmiany wynikające z przeglądu MSSF 2018-2020 (opublikowano dnia 14 maja 2020 roku) – mające zastosowanie
dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później;
13. Segmenty operacyjne
Dla celów zarządczych Spółka została podzielona na części w oparciu o wytwarzane produkty i świadczone usługi.
Istnieją zatem następujące segmenty operacyjne odpowiadające segmentom sprawozdawczym:
Drogi kolejowe – generalne wykonawstwo kompleksowych usług budowy
i modernizacji obiektów w branży budownictwa kolejowego
Pozostałe – wykonawstwo w zakresie budownictwa drogowego oraz
budownictwa kubaturowego, urządzenia elektryczne, usługi
projektowe, pozostałe usługi nie ujęte w innych segmentach
Zarząd monitoruje wyniki operacyjne segmentów w celu podejmowania decyzji dotyczących alokacji zasobów, oceny
skutków tej alokacji oraz wyników działalności. Podstawą oceny wyników działalności jest zysk lub strata brutto na
sprzedaży. Koszty sprzedaży, koszty ogólnego zarządu, pozostałe koszty i przychody operacyjne,
jak również skutki finansowania Spółki (łącznie z kosztami i przychodami finansowymi) oraz podatek dochodowy są
monitorowane na poziomie Spółki i nie ma miejsca ich alokacja do segmentów. Zarząd również nie analizuje aktywów
Spółki w podziale na segmenty. Część aktywów trwałych ze względu na swą specyfikę wykorzystywana jest w
różnych segmentach Spółki.
Ceny transakcyjne stosowane przy transakcjach pomiędzy segmentami operacyjnymi są ustalane na zasadach
rynkowych podobnie jak przy transakcjach ze stronami niepowiązanymi.
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część
40/90
13.1. Segmenty operacyjne
W poniższych tabelach przedstawione zostały dane dotyczące przychodów i zysków poszczególnych segmentów
operacyjnych Spółki za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku.
Działalność
kontynuowana
Działalność ogółem
Rok zakończony 31 grudnia 2022
Drogi kolejowe
Pozostałe
Razem
Przychody
Sprzedaż na rzecz klientów
zewnętrznych
909 187
85 421
994 608
994 608
Sprzedaż między segmentami
Przychody segmentu ogółem
909 187
85 421
994 608
994 608
Koszt własny sprzedaży
633 753
109 603
743 356
743 356
Wyniki
Zysk/(strata) brutto ze sprzedaży
segmentu
275 434
-24 182
251 252
251 252
Działalność
kontynuowana
Działalność ogółem
Rok zakończony 31 grudnia 2021
Drogi kolejowe
Pozostałe
Razem
Przychody
Sprzedaż na rzecz klientów
zewnętrznych
995 851
35 208
1 031 059
1 031 059
Sprzedaż między segmentami
Przychody segmentu ogółem
995 851
35 208
1 031 059
1 031 059
Koszt własny sprzedaży
857 766
35 249
893 015
893 015
Wyniki
Zysk/(strata) brutto ze sprzedaży
segmentu
138 085
-41
138 044
138 044
Ze względu na fakt, że Spółka nie przeprowadza oceny wyników segmentów oraz nie podejmuje decyzji
na podstawie analizy aktywów i zobowiązań według segmentów odstąpiono od ujawnienia przypisania aktywów
i zobowiązań do segmentów.
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część
41/90
13.2. Informacje geograficzne
Spółka zaangażowana jest w prowadzenie projektów generalnego wykonawstwa w branży budownictwa kolejowego
i tramwajowego na terenie Polski. Poniżej zaprezentowano dane dotyczące przychodów z podziałem
na przychody krajowe i zagraniczne, jak również informację na temat aktywów zlokalizowanych w kraju
i zagranicą:
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 lub na
dzień 31 grudnia 2022
Polska
Norwegia
Razem
Przychody z działalności kontynuowanej:
Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych
994 608
0
994 608
Przychody obszaru ogółem
994 608
0
994 608
Pozostałe informacje dotyczące obszaru:
Aktywa obszaru
903 158
0
903 158
Aktywa nieprzypisane
0
0
0
Aktywa ogółem
903 158
0
903 158
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 lub na
dzień 31 grudnia 2021
Polska
Norwegia
Razem
Przychody z działalności kontynuowanej:
Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych
1 030 327
732
1 031 059
Przychody obszaru ogółem
1 030 327
732
1 031 059
Pozostałe informacje dotyczące obszaru:
Aktywa obszaru
938 839
757
939 596
Aktywa nieprzypisane
0
0
0
Aktywa ogółem
938 839
757
939 596
W roku 2022 sprzedaż Spółki w około 84% tj. 835 471 tysięcy złotych (segment: Drogi kolejowe) kierowana była do
jednego Inwestora – PKP PLK S.A. W roku 2021 sprzedaż ta wynosiła około 89,5% tj. 922 682 tysięcy złotych
(segment: Drogi kolejowe).
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część
42/90
14. Przychody i koszty
14.1. Przychody z umów z klientami
14.1.1. Przychody w podziale na kategorie
Spółka rozpoznaje w sprawozdaniu finansowym przychody z niezakończonych usług zgodnie z MSSF 15.
Spółka realizuje kontrakty długoterminowe na podstawie umów konsorcjalnych bez tworzenia odrębnych jednostek.
W przypadku gdy Spółka jest liderem konsorcjum, w którym nie można wykazać, że Spółka ma decydujący wpływ
na decyzje podejmowane przez konsorcjantów lub jest jego członkiem, rozpoznaje w rachunku zysków i strat tylko
przychody i koszty wynikające z udziału Spółki w konsorcjum.
Przychody z umów z klientami w podziale według rodzaju dobra lub usługi wyglądały następująco:
Rok zakończony 31grudnia 2022
roku
Drogi kolejowe
Pozostałe
Razem
Przychody ze sprzedaży usług
rozpoznawane w czasie, w tym:
909 187
81 935
991 122
Przychody z kontraktów
budowlanych, w tym:
909 187
81 935
991 122
Przychody realizowane w
pojedynkę
764 680
69 506
834 186
Przychody realizowane w
konsorcjum
144 507
12 429
156 936
Przychody ze sprzedaży usług
rozpoznawane w danym momencie,
w tym:
0
1 746
1 746
Przychody pozostałe
0
1 746
1 746
Przychody ze sprzedaży towarów i
produktów rozpoznawane w danym
momencie
0
1 740
1 740
Przychody ze sprzedaży razem
909 187
85 421
994 608
Rok zakończony 31grudnia 2021
roku
Drogi kolejowe
Pozostałe
Razem
Przychody ze sprzedaży usług
rozpoznawane w czasie, w tym:
995 851
31 285
1 027 136
Przychody z kontraktów
budowlanych, w tym:
995 851
31 285
1 027 136
Przychody realizowane w
pojedynkę
697 020
30 837
727 857
Przychody realizowane w
konsorcjum
298 831
448
299 279
Przychody ze sprzedaży usług
rozpoznawane w danym momencie,
w tym:
0
1 991
1 991
Przychody pozostałe
0
1 991
1 991
Przychody ze sprzedaży towarów i
produktów rozpoznawane w danym
momencie
0
1 932
1 932
Przychody ze sprzedaży razem
995 851
35 208
1 031 059
Przychody osiągnięte w konsorcjum w wysokości udziału przypadającego na Spółkę wynoszą 16% (156 936 tys.
PLN) w 2022 roku oraz 29% w 2021 roku (299 279 tys. PLN)
Udział Spółki w konsorcjach realizujących bieżące kontrakty kształtował się na poziomie od 23,6% do 90,9% w 2022
roku oraz na poziomie od 23,6% do 91,1% w 2021 roku.
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część
43/90
Rok zakończony
31grudnia 2022 roku
Rok zakończony
31grudnia 2021 roku
Przychody z kontraktów budowlanych
991 122
1 027 136
Koszty z tytułu kontraktów budowlanych
739 764
888 884
Ujęte do dnia bilansowego zyski
306 926
158 300
Ujęte do dnia bilansowego straty
55 568
20 047
Kwoty zatrzymane przez kontrahentów
208
174
Otrzymane zaliczki
57 387
13 802
14.1.2. Aktywa i zobowiązania z tytułu umów z klientami
W aktywach w pozycji „Aktywa z tytułu umów z klientami” a w pasywach „Zobowiązania z tytułu wyceny
kontraktów” prezentowane są skutki wyceny stopnia zaawansowania niezakończonych usług w korelacji z
dodatkowymi przychodami lub korektą zafakturowanej sprzedaży.
Umowy z tytułu długoterminowych kontraktów budowlanych są finansowo rozliczane z zamawiającym w poniżej
wskazany sposób:
- w trakcie realizacji robót – częściowo zgodnie z postępem robót na podstawie dokumentów rozliczeniowych
potwierdzających wykonanie określonych prac (najczęściej w okresach miesięcznych) oraz innych zobowiązań
umownych,
- po zakończeniu realizacji robót – na podstawie dokumentów końcowych potwierdzających zakończenie realizacji
prac oraz wypełnienie zobowiązań kontraktowych wymaganych do rozliczenia końcowego.
Terminy płatności za wykonane przez Spółkę usługi budowalne wynoszą najczęściej 30 dni, z tym zastrzeżeniem, że
na niektórych kontraktach Spółka uzyskuje finansowanie przed rozpoczęciem prac w formie zaliczek, które są
rozliczane sukcesywnie fakturami częściowymi oraz fakturą końcową.
Spółka rozpoznała następujące aktywa i zobowiązania z tytułu umów z klientami:
Aktywa z tytułu umów z
klientami
Zobowiązania z tytułu
wyceny kontraktów
Saldo
Otrzymane
zaliczki
Saldo
zobowiązań z
tytułu umów z
klientami
1 stycznia 2022
29 830
275 999
-246 169
13 802
289 801
31 grudnia 2022
81 598
119 891
-38 293
57 387
177 278
Aktywa z tytułu umów z
klientami
Zobowiązania z tytułu
wyceny kontraktów
Saldo
Otrzymane
zaliczki
Saldo
zobowiązań z
tytułu umów z
klientami
1 stycznia 2021
31 002
257 382
-226 380
106 508
363 890
31 grudnia 2021
29 830
275 999
-246 169
13 802
289 801
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część
44/90
Zmiana wartości aktywa z tytułu umów z klientami oraz zobowiązania z tytułu umów z klientami (zobowiązania
z tytułu wyceny kontraktów oraz zaliczek otrzymanych na kontrakty) w okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia
2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku
01.01.2022
Zmiana wyceny
kontraktów oraz
zaliczek otrzymanych/
Realizacja nowych
obowiązków
świadczeń bez
wystawienia faktury
Przychody ujęte w
2022 roku
uwzględnione w
saldzie zobowiązań na
31.12.2021
Wyfakturowanie
31.12.2022
Aktywa z tytułu umów
z klientami
29 830
81 598
0
-29 830
81 598
Zobowiązania z tytułu
umów z klientami
289 801
177 278
-289 801
0
177 278
01.01.2021
Zmiana wyceny
kontraktów oraz
zaliczek otrzymanych/
Realizacja nowych
obowiązków
świadczeń bez
wystawienia faktury
Przychody ujęte w
2021 roku
uwzględnione w
saldzie zobowiązań na
31.12.2020
Wyfakturowanie
31.12.2021
Aktywa z tytułu umów
z klientami
31 002
29 830
0
-31 002
29 830
Zobowiązania z tytułu
umów z klientami
363 890
275 999
-350 088
0
289 801
Poniższa tabela przedstawia zmianę stanu otrzymanych zaliczek:
Rok zakończony
31grudnia 2022 roku
Rok zakończony
31grudnia 2021 roku
1 stycznia
13 802
106 508
Zwiększenia (nowe zaliczki)
60 489
0
Zmniejszenia (rozliczenie zaliczek)
16 904
92 706
31 grudnia
57 387
13 802
W powyższej tabeli otrzymane zaliczki odpowiadają kwocie zaliczek, których możliwe było przypisanie
do poszczególnych kontraktów.
14.1.3. Zobowiązania do wykonania świadczenia
Spółka w ramach umów na długoterminowe kontrakty budowlane tworzy aktywo nieposiadające alternatywnego
zastosowania i ma prawo do otrzymania zapłaty za świadczenia wykonane do danego dnia. W konsekwencji Spółka
przenosi kontrolę i tym samym spełnia zobowiązanie do wykonania świadczenia w miarę upływu czasu. A zatem
zgodnie z MSSF 15, Spółka ujmuje przychody ze sprzedaży usług w miarę upływu czasu.
Do pomiaru stopnia realizacji zobowiązań do wykonania świadczenia z tytułu tych umów Spółka stosuje metodę
opartą na nakładach, tj. w oparciu o poniesione koszty (tj. jako procentowy stosunek kosztów poniesionych
do szacowanych kosztów niezbędnych do zrealizowania zlecenia).
Jeżeli Spółka nie jest w stanie dokonać racjonalnego pomiaru wyników spełnienia zobowiązania do wykonania
świadczenia, wówczas przychody uzyskiwane z tytułu tego kontraktu są ujmowane tylko do wysokości poniesionych
kosztów, które Spółka spodziewa się odzyskać.
W tabeli poniżej przedstawiono informacje na temat łącznej ceny transakcyjnej przypisanej do pozostałych
zobowiązań do wykonania świadczenia, które pozostały niespełnione (lub częściowo niespełnione) na koniec okresu
sprawozdawczego.
Pozostałe do realizacji zobowiązania do wykonania świadczenia (w mln PLN):
Rok zakończony
31grudnia 2022 roku
Rok zakończony 31grudnia
2021 roku
- do 1 roku
506,1
809,8
- powyżej 1 roku
188,8
318,1
Razem:
694,9
1 127,9
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część
45/90
14.2. Pozostałe przychody operacyjne
14.3. Pozostałe koszty operacyjne
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Odszkodowania, kary i grzywny
1 552
5 728
Koszty postępowania spornego i sądowego
986
323
Darowizny
375
0
Odpis na oczekiwane straty kredytowe
533
0
Nieumorzona wartość zlikwidowanych środków trwałych
395
36
Spisanie zapasów
564
1 065
Rozliczenie inwentaryzacji środków trwałych
0
77
Utworzenie rezerwy na decyzje administracyjne
1 000
0
Utworzenie rezerwy na sprawy sporne
840
0
Inne
530
126
Pozostałe koszty operacyjne ogółem
6 775
7 355
14.4. Przychody finansowe
14.4.1. Przychody z tytułu odsetek
14.4.2. Inne przychody finansowe
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Otrzymane odszkodowania i kary
4 958
3 847
Sprawy sądowe
61
262
Rozwiązanie odpisu na oczekiwane straty kredytowe
0
30
Zysk na sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych
736
822
Ujawnienie zapasów
261
0
Rozliczenie inwentaryzacji magazynów
30
312
Inne
210
660
Pozostałe przychody operacyjne ogółem
6 256
5 933
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Przychody z tytułu odsetek bankowych
18 433
458
Przychody z tytułu odsetek od kontrahentów oraz pozostałych odsetek
0
22
Przychody finansowe ogółem
18 433
480
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Wycena według zamortyzowanego kosztu
4 134
892
Aktualizacja wartości udziałów
0
30
Dodatnie różnice kursowe
0
3
Pozostałe przychody finansowe
424
211
Przychody finansowe ogółem
4 558
1 136
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część
46/90
14.5. Koszty finansowe
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Odsetki od kredytów bankowych
1 970
1 724
Odsetki dla kontrahentów
833
1 884
Odsetki budżetowe
347
116
Utworzenie rezerwy na odsetki budżetowe
2 472
0
Aktualizacja wartości inwestycji
12
0
Koszty finansowe z tytułu umów leasingu
3 753
1 114
Prowizje bankowe
415
240
Ujemne różnice kursowe
1 092
9
Pozostałe koszty finansowe
18
0
Koszty finansowe ogółem
10 912
5 087
14.6. Koszty według rodzajów
Nota
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Amortyzacja
14.7
22 889
21 410
Zużycie materiałów i energii
168 666
203 558
Usługi obce, w tym:
433 675
532 753
- usługi podwykonawców
408 597
490 632
Podatki i opłaty
1 927
2 150
Świadczenia pracownicze
14.8
105 985
105 516
Pozostałe koszty rodzajowe
14 082
17 757
Wartość sprzedanych towarów i materiałów
2 000
2 552
Koszty według rodzajów ogółem, w tym:
749 224
885 696
Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaży
743 356
893 015
Pozycje ujęte w kosztach sprzedaży
818
1 793
Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu
31 311
31 946
Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych czynnych (nota 24) i biernych
(nota 35.2) oraz w części rezerw (nota 34.1)
-26 261
-41 058
Koszt wytworzenia świadczeń na własne potrzeby jednostki
0
0
14.7. Koszty amortyzacji ujęte w rachunku zysków i strat
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaży:
Amortyzacja środków trwałych
10 158
8 749
Amortyzacja aktywów z tytułu prawa do użytkowania
10 519
10 069
Amortyzacja aktywów niematerialnych
9
67
Pozycje ujęte w kosztach sprzedaży
Amortyzacja środków trwałych
54
263
Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu:
Amortyzacja środków trwałych
362
722
Amortyzacja aktywów z tytułu prawa do użytkowania
995
815
Amortyzacja aktywów niematerialnych
792
725
Razem
22 889
21 410
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część
47/90
14.8. Koszty świadczeń pracowniczych
15. Podatek dochodowy
15.1. Obciążenie podatkowe
Główne składniki obciążenia podatkowego za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku:
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Ujęte w zysku lub stracie
Bieżący podatek dochodowy
9 593
36 960
Bieżące obciążenie z tytułu podatku dochodowego
9 234
36 345
Korekty dotyczące bieżącego podatku dochodowego z lat ubiegłych
359
615
Odroczony podatek dochodowy
37 790
-13 171
Związany z powstaniem i odwróceniem się różnic przejściowych
37 790
-13 171
Obciążenie podatkowe wykazane w rachunku zysków i strat
47 383
23 789
Sprawozdanie z całkowitych dochodów
Odroczony podatek dochodowy
Związany z powstaniem i odwróceniem się różnic przejściowych
-69
-56
Obciążenie podatkowe ujęte w innych całkowitych dochodach
-69
-56
15.2. Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej
Uzgodnienie podatku dochodowego od wyniku finansowego brutto przed opodatkowaniem według ustawowej stawki
podatkowej, z podatkiem dochodowym liczonym według efektywnej stawki podatkowej Spółki za rok zakończony
dnia 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku przedstawia się następująco:
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Wynagrodzenia
86 375
85 305
Koszty ubezpieczeń społecznych
15 547
15 657
Koszty wpłat na PPK
452
432
Inne świadczenia po okresie zatrudnienia
0
587
Pozostałe koszty świadczeń pracowniczych
3 611
3 535
Koszty świadczeń pracowniczych ogółem, w tym:
105 985
105 516
Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaży
83 104
82 974
Pozycje ujęte w koszcie sprzedaży
635
1 285
Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu
22 246
21 257
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Zysk brutto przed opodatkowaniem z działalności kontynuowanej
230 683
99 412
Zysk brutto przed opodatkowaniem
230 683
99 412
Podatek według ustawowej stawki podatkowej obowiązującej w Polsce, wynoszącej
19% (2021: 19%)
43 830
18 888
Korekty dotyczące księgowania bieżącego podatku dochodowego z lat ubiegłych
359
615
Korekty dotyczące księgowania odroczonego podatku dochodowego z lat ubiegłych
-806
1 007
Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów
2 569
3 462
Różnice pozostałe
1 431
-183
Podatek według efektywnej stawki podatkowej wynoszącej 20,54% (2021: 23,99%)
47 383
23 789
Podatek dochodowy (obciążenie) wykazany w rachunku zysków i strat
47 383
23 789
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część
48/90
15.3. Odroczony podatek dochodowy
Odroczony podatek dochodowy wynika z następujących pozycji:
Bilans
Bilans
Rachunek
zysków i strat
za rok
zakończony
Rachunek
zysków i strat
za rok
zakończony
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego
Wycena kaucji według zamortyzowanego kosztu
1 320
459
861
154
Odsetki
665
608
57
108
Rozliczenie robót długoterminowych
24 088
24 828
-740
6 446
Różnice pomiędzy amortyzacją bilansową i podatkową
10 630
8 268
2 362
1 844
Kary umowne
107
70
37
70
Inne
3
38
-35
-715
Rezerwa brutto z tytułu podatku odroczonego
36 813
34 271
2 542
7 907
Aktywa z tytułu podatku odroczonego
Odprawy emerytalne jednostki
362
330
32
41
Kary umowne
0
0
0
-237
Rezerwa na odprawy emerytalne (przez kapitał)
-131
-62
0
0
Rezerwa na decyzje administracyjne
1 787
1 045
742
1 045
Odsetki od niezapłaconych zobowiązań
0
0
0
-9
Niezapłacone zobowiązania
0
0
0
-52
Niewypłacone wynagrodzenia i świadczenia ZUS
444
482
-38
-48
Odpisy aktualizujące należności
267
37
230
-987
Odpis aktualizujący wartość inwestycji
31
31
0
0
Rezerwa na naprawy gwarancyjne
3 420
2 470
950
1 425
Rozliczenia międzyokresowe - niewykorzystane urlopy
935
865
70
-151
Rozliczenia międzyokresowe - badanie sprawozdania
finansowego
24
25
-1
1
Rozliczenia międzyokresowe - premie dla zarządu i
nagrodę roczną
2 736
2 965
-229
1 050
Rozliczenie robót długoterminowych
45 432
89 112
-43 680
19 714
Wycena kaucji według zamortyzowanego kosztu
1
1
0
-1
Straty na kontraktach
6 977
293
6 684
168
Aktywo na stratę podatkową
0
0*
0
0
Inne
256
264
-8
-881
Aktywa brutto z tytułu podatku odroczonego
62 541
97 858
-35 248
21 078
Obciążenie z tytułu odroczonego podatku dochodowego
37 790
-13 171
Aktywa/Rezerwa netto z tytułu podatku odroczonego:
25 728
63 587
Zmiany podatku odroczonego odniesione na inne całkowite dochody w 2022 roku to -69
tysięcy złotych ( -56 tysięcy złotych w 2021 roku).
* Spółka nie utworzyła aktywa na stratę podatkową zagranicznego oddziału od skumulowanej straty podatkowej 32 858 tysięcy PLN (71 307
tysięcy NOK: 3 071 tys. NOK – rok 2021, 3 728 tys. NOK – rok 2020, 4 800 tys. NOK – rok 2019, 3 471 tys. NOK – rok 2018, 40 409 tys. NOK
– rok 2017, 10 520 tys. NOK – rok 2016, 5 308 tys. NOK – rok 2015). Zarząd Spółki przeanalizował możliwość rozliczenia aktywa na stratę
podatkową w oparciu o prognozowane przychody oraz dochód podatkowy wystarczający do zrealizowania aktywa. W roku 2022 oddział został
zlikwidowany.
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część
49/90
16. Majątek socjalny oraz zobowiązania ZFŚS
Ustawa z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych z późniejszymi zmianami stanowi,
że Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych tworzą pracodawcy zatrudniający powyżej 50 pracowników na pełne
etaty. Spółka tworzy taki fundusz i dokonuje okresowych odpisów w wysokości, zgodnie z Regulaminem
Wynagradzania pracowników Torpol S.A. z dnia 09 lutego 2021 roku, 10% podstawy do dokonania odpisu zarówno
w roku 2022 jak i w okresie porównawczym. Celem Funduszu jest finansowanie działalności socjalnej Spółki, oraz
pozostałych kosztów socjalnych.
Spółka skompensowała aktywa Funduszu ze swoimi zobowiązaniami wobec Funduszu ponieważ aktywa te nie
stanowią oddzielnych aktywów Spółki. W związku z powyższym, saldo netto na dzień 31 grudnia 2022 roku wynosi
0 złotych (na dzień 31 grudnia 2021 roku 38 tysięcy złotych).
Tabele poniżej przedstawiają analitykę aktywów, zobowiązań oraz kosztów Funduszu.
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Środki trwałe wniesione do Funduszu
0
0
Pożyczki udzielone pracownikom
0
0
Środki pieniężne
84
23
Zobowiązania z tytułu Funduszu
-84
-15
Saldo po skompensowaniu
0
38
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Odpisy na Fundusz w okresie obrotowym
289
285
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część
50/90
17. Rzeczowe aktywa trwałe
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
Na dzień 31 grudnia 2022 Spółka ustanowiła zabezpieczenie na aktywach trwałych w postaci:
- zastawu na środkach trwałych o łącznej wartości zgodnej z sumą ubezpieczenia 13 981 tysięcy złotych
(zabezpieczenie umów kredytowych z Bankiem PEKAO S.A., mBank S.A. oraz Bankiem BGK; zabezpieczenie
umowy zlecenia o okresowe udzielenie gwarancji ubezpieczeniowych kontraktowych z PZU S.A.)
Grunty
Budynki,
lokale i
obiekty
inżynierii
lądowej i
wodnej
Urządzenia
techniczne
i maszyny
Środki
transport
Inne środki
trwałe
Środki trwałe
w budowie
Zaliczki na
środki trwałe
w budowie
Razem
Wartość początkowa
brutto środków trwałych
1 stycznia 2022
2 202
7 700
90 588
41 214
4 117
27
546
146 394
Zwiększenia, w tym:
0
604
5 328
6 294
14
8 998
4 973
26 211
Nabycie
0
0
2 765
3 429
14
8 621
4 973
19 802
Wykup środków trwałych z
leasingu
0
0
2 449
2 865
0
0
0
5 314
Inne
0
604
114
0
0
377
0
1 095
Transfery
0
2 217
118
306
0
-683
-1 958
0
Zmniejszenia, w tym:
0
0
1 475
2 799
17
99
546
4 936
Likwidacja i sprzedaż
0
0
1 024
2 799
17
0
0
3 840
Inne
0
0
451
0
0
99
546
1 096
31 grudnia 2022
2 202
10 521
94 559
45 015
4 114
8 243
3 015
167 669
Umorzenie środków
trwałych
1 stycznia 2022
0
1 965
33 871
24 601
3 325
0
0
63 762
Zwiększenia, w tym:
0
310
6 452
3 445
367
0
0
10 574
Amortyzacja okresu
0
310
6 452
3 445
367
0
0
10 574
Inne
0
0
0
0
0
0
0
0
Transfery
0
0
0
0
0
0
0
0
Zmniejszenia, w tym:
0
-243
1 318
2 670
17
0
0
3 762
Likwidacja i sprzedaż
0
0
1 024
2 670
17
0
0
3 711
Inne
0
-243
294
0
0
0
0
51
31 grudnia 2022
0
2 518
39 005
25 376
3 675
0
0
70 574
Wartość netto
Saldo otwarcia
2 202
5 735
56 717
16 613
792
27
546
82 632
Saldo zamknięcia
2 202
8 003
55 554
19 639
439
8 243
3 015
97 095
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część
51/90
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Na dzień 31 grudnia 2021 Spółka ustanowiła zabezpieczenie na aktywach trwałych w postaci:
- zastawu na środkach trwałych o łącznej wartości zgodnej z sumą ubezpieczenia 13 981 tysięcy złotych
(zabezpieczenie umów kredytowych z Bankiem PEKAO S.A., mBank S.A. oraz Bankiem BGK)
Grunty
Budynki,
lokale i
obiekty
inżynierii
lądowej i
wodnej
Urządzenia
techniczne
i maszyny
Środki
transport
Inne środki
trwałe
Środki trwałe
w budowie
Zaliczki na
środki trwałe
w budowie
Razem
Wartość początkowa
brutto środków trwałych
1 stycznia 2021
2 835
6 683
85 860
41 094
4 042
1 613
0
142 127
Zwiększenia, w tym:
0
556
4 659
2 036
534
1 720
834
10 339
Nabycie
0
556
3 449
774
534
1 720
834
7 867
Wykup środków trwałych z
leasingu
0
0
1 210
1 262
0
0
0
2 472
Transfery
-633
461
1 794
433
295
-2 062
-288
0
Zmniejszenia, w tym:
0
0
1 725
2 349
754
1 244
0
6 072
Likwidacja i sprzedaż
0
0
1 725
2 349
754
0
0
4 828
Inne
0
0
0
0
0
1 244
0
1 244
31 grudnia 2021
2 202
7 700
90 588
41 214
4 117
27
546
146 394
Umorzenie środków
trwałych
1 stycznia 2021
0
1 890
29 636
24 063
3 257
0
0
58 846
Zwiększenia, w tym:
0
300
5 736
2 883
815
0
0
9 734
Amortyzacja okresu
0
300
5 736
2 883
815
0
0
9 734
Inne
0
0
0
0
0
0
0
0
Transfery
0
0
0
0
0
0
0
0
Zmniejszenia, w tym:
0
225
1 501
2 345
747
0
0
4 818
Likwidacja i sprzedaż
0
225
1 501
2 345
747
0
0
4 818
31 grudnia 2021
0
1 965
33 871
24 601
3 325
0
0
63 762
Wartość netto
Saldo otwarcia
2 835
4 793
56 224
17 031
785
1 613
0
83 281
Saldo zamknięcia
2 202
5 735
56 717
16 613
792
27
546
82 632
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część
52/90
18. Zysk/strata przypadający na jedną akcję
Zysk/strata netto na akcję dla każdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku/straty netto przypisanego
akcjonariuszom Spółki za dany okres przez średnią ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym.
Rozwodniony zysk netto na jedną akcję dla każdego okresu jest obliczany poprzez podzielenie zysku netto za dany
okres przez sumę średniej ważonej akcji zwykłych w danym okresie sprawozdawczym i wszystkich potencjalnych
akcji rozwadniających.
Poniżej przedstawione zostały dane dotyczące zysku oraz akcji, które posłużyły do wyliczenia podstawowego zysku
na jedną akcję:
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Zysk/strata netto z działalności kontynuowanej
183 300
75 623
Zysk/strata netto
183 300
75 623
Liczba akcji w tysiącach sztuk
22 970
22 970
Średnioważona liczba wyemitowanych akcji zwykłych zastosowana do obliczenia
podstawowego zysku na jedną akcję w tysiącach sztuk
22 970
22 970
Zysk/strata netto w złotych na jedną akcję przypadający akcjonariuszom Spółki:
podstawowy z zysku za okres
7,98
3,29
podstawowy z zysku z działalności kontynuowanej
7, 98
3,29
rozwodniony z zysku za okres
7,98
3,29
rozwodniony z zysku z działalności kontynuowanej
7,98
3,29
W roku 2022 i w roku 2021 nie występowały instrumenty rozwadniające.
19. Aktualizacja wartości niefinansowych aktywów trwałych.
W roku 2022 oraz w roku 2021 Spółka nie dokonała aktualizacji wartości niefinansowych aktywów trwałych.
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część
53/90
20. Prawo do użytkowania. Leasing
20.1. Spółka jako leasingobiorca
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
Grunty
Budynki,
lokale i
obiekty
inżynierii
lądowej i
wodnej
Urządzenia
techniczne
i maszyny
Środki transportu
Razem
1 stycznia 2022
0
7 536
84 111
30 611
122 258
Zwiększenia, w tym:
47
1 053
513
6 391
8 004
Nowe leasingi
47
1 053
513
6 391
8 004
Transfery
0
0
0
0
0
Zmniejszenia, w tym:
1
450
10 933
9 465
20 849
Wykup środków trwałych z leasingu
0
0
10 882
5 807
16 689
Likwidacja i sprzedaż
0
173
46
3 615
3 834
Inne
1
277
5
43
326
31 grudnia 2022
46
8 139
73 691
27 537
109 413
1 stycznia 2022
0
2 284
26 196
16 840
45 320
Zwiększenia, w tym:
9
2 175
4 148
5 182
11 514
Amortyzacja
9
2 175
4 148
5 182
11 514
Transfery
0
0
0
0
0
Zmniejszenia, w tym:
0
172
8 478
6 279
14 929
Likwidacja i sprzedaż
0
172
45
3 337
3 554
Wykup środków trwałych z leasingu
0
0
8 433
2 942
11 375
31 grudnia 2022
9
4 287
21 866
15 743
41 905
Wartość netto
Saldo otwarcia
0
5 252
57 915
13 771
76 938
Saldo zamknięcia
37
3 852
51 825
11 794
67 508
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część
54/90
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Grunty
Budynki,
lokale i
obiekty
inżynierii
lądowej i
wodnej
Urządzenia
techniczne
i maszyny
Środki transportu
Razem
1 stycznia 2021
93
4 573
59 021
37 250
100 937
Zwiększenia, w tym:
0
5 751
31 980
1 066
38 797
Nowe leasingi
0
5 751
31 980
1 066
38 797
Transfery
0
0
0
0
0
Zmniejszenia, w tym:
93
2 788
6 890
7 705
17 476
Wykup środków trwałych z leasingu
0
0
6 431
4 971
11 402
Likwidacja i sprzedaż
93
2 788
459
2 734
6 074
31 grudnia 2021
0
7 536
84 111
30 611
122 258
1 stycznia 2021
61
2 259
28 624
17 067
48 011
Zwiększenia, w tym:
32
1 861
3 252
5 739
10 884
Amortyzacja
32
1 861
3 252
5 739
10 884
Transfery
0
0
0
0
0
Zmniejszenia, w tym:
93
1 836
5 680
5 966
13 575
Likwidacja i sprzedaż
93
1 836
459
2 257
4 645
Wykup środków trwałych z leasingu
0
0
5 221
3 709
8 930
31 grudnia 2021
0
2 284
26 196
16 840
45 320
Wartość netto
Saldo otwarcia
32
2 314
30 397
20 183
52 926
Saldo zamknięcia
0
5 252
57 915
13 771
76 938
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część
55/90
Poniżej przedstawiono wartości bilansowe zobowiązań z tytułu leasingu oraz ich zmiany w okresie sprawozdawczym.
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Na dzień 1 stycznia, w tym:
63 346
41 918
Zwiększenia z tytułu nowych leasingów
7 753
38 740
Zmiany umów leasingu
-213
-947
Odsetki
3 753
1 114
Płatności
-19 827
-17 479
Na dzień 31 grudnia
54 812
63 346
Krótkoterminowe
12 153
13 470
Długoterminowe
42 659
49 876
Na kwotę płatności w 2022 roku składają się zapłata odsetek w wysokości 3 753 tysięcy złotych oraz części
kapitałowej w wysokości 16 074 tysięcy złotych.
Na kwotę płatności w 2021 roku składają się zapłata odsetek w wysokości 1 114 tysięcy złotych oraz części
kapitałowej w wysokości 16 365 tysięcy złotych.
Poniżej przedstawiono kwoty przychodów, kosztów, zysków i strat wynikających z leasingu ujęte w sprawozdaniu z
całkowitych dochodów:
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Koszt amortyzacji aktywów z tytułu prawa do użytkowania
-11 514
-10 884
Koszty odsetek od zobowiązań z tytułu leasingu
-3 753
-1 114
Koszty leasingów krótkoterminowych
-780
-2 866
Koszty leasingu aktywów o niskiej wartości
-169
-45
Zmienne opłaty leasingowe nieujęte w wycenie zobowiązań z tytułu
leasingu
0
0
Zyski lub straty ze sprzedaży i leasingu zwrotnego
0
0
Łączna kwota ujęta w sprawozdaniu z całkowitych dochodów
-16 216
-14 909
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część
56/90
21. Aktywa niematerialne
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
Znak towarowy
Licencje na programy
komputerowe oraz
prace rozwojowe
Razem
Wartość początkowa brutto aktywów niematerialnych
1 stycznia 2022
2 200
7 192
9 392
Zwiększenia, w tym:
0
481
481
Nabycie
0
481
481
Transfery
0
0
0
Zmniejszenia, w tym:
0
536
536
Sprzedaż i likwidacja
0
473
473
Inne
0
63
63
31 grudnia 2022
2 200
7 137
9 337
Umorzenie aktywów niematerialnych
1 stycznia 2022
2 200
3 277
5 477
Zwiększenia, w tym:
0
801
801
Amortyzacja okresu
0
801
801
Transfery
0
0
0
Zmniejszenia, w tym:
0
473
473
Sprzedaż i likwidacja
0
473
473
31 grudnia 2022
2 200
3 605
5 805
Wartość netto
Saldo otwarcia
0
3 915
3 915
Saldo zamknięcia
0
3 532
3 532
Spółka posiada znak towarowy „Elmont”. Na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku znak był w
całości umorzony.
Inne aktywa niematerialne posiadają określony okres użytkowania oszacowany na podstawie analizy ekonomicznego
okresu użyteczności i są amortyzowane metodą liniową przez okres 2 – 8 lat. Aktywa niematerialne badane są pod
kątem utraty wartości w przypadku zaistnienia przesłanek wskazujących na taką utratę. Spółka nie ustanowiła żadnych
zabezpieczeń na aktywach niematerialnych.
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część
57/90
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Znak towarowy
Licencje na programy
komputerowe oraz
prace rozwojowe
Razem
Wartość początkowa brutto aktywów niematerialnych
1 stycznia 2021
2 200
6 646
8 846
Zwiększenia, w tym:
0
551
551
Nabycie
0
551
551
Transfery
0
0
0
Zmniejszenia, w tym:
0
5
5
Sprzedaż i likwidacja
0
0
0
Inne
0
5
5
31 grudnia 2021
2 200
7 192
9 392
Umorzenie aktywów niematerialnych
1 stycznia 2021
2 200
2 485
4 685
Zwiększenia, w tym:
0
792
792
Amortyzacja okresu
0
792
792
Transfery
0
0
0
Zmniejszenia, w tym:
0
0
0
Sprzedaż i likwidacja
0
0
0
31 grudnia 2021
2 200
3 277
5 477
Wartość netto
Saldo otwarcia
0
4 161
4 161
Saldo zamknięcia
0
3 915
3 915
22. Wartość firmy
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Elmont – Kostrzyn Wlkp. Sp. z o.o.
9 008
9 008
Torpol MS Sp. z o.o.*
0
0
Razem
9 008
9 008
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Wartość firmy na początek okresu:
9 008
9 008
Zwiększenia z tytułu korekty wartości firmy w spółkach zależnych
0
0
Zmniejszenia z tytułu korekty wartości firmy w spółkach zależnych
0
0
Razem wartość bilansowa na koniec okresu:
9 008
9 008
*Wartość firmy Torpol MS Sp. z o.o. wynosi 410 złotych.
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część
58/90
Test na utratę wartości firmy i aktywów trwałych
Zgodnie z zasadami MSR 36 Zarząd Torpol S.A. przeprowadził test na utratę wartości aktywów trwałych,
w tym niepodlegającej amortyzacji wartości firmy powstałej po nabyciu spółki Elmont (połączenie w 2011 roku)
w wysokości 9 008 tysięcy złotych. Test został przeprowadzony poprzez porównanie wartości bilansowej aktywów z
wartością odzyskiwalną ośrodka wypracowującego środki pieniężne.
W wyniku zakupu spółki Elmont (2008 rok) a także późniejszego połączenia z Torpol S.A. (2011 rok) zaistniała
synergia, która spowodowała zwiększenie działalności związanej z robotami na kontraktach kolejowych
oraz bezpośrednio związanymi z nimi robotami elektroenergetycznymi, które stanowią nieodłączny element każdego
kontraktu kolejowego. Zarząd Spółki połączył segment „Infrastruktura elektroenergetyczna” z segmentem „Drogi
kolejowe” kierując się podobieństwem cech gospodarczych, w tym m.in. podobieństwem procesów produkcyjnych
oraz tą samą grupą odbiorców świadczonych usług. Segment „Infrastruktura elektroenergetyczna” na dzień 31 grudnia
2014 przestał istnieć. Wartość firmy analizowana jest zatem na poziomie ośrodka wypracowującego środki pieniężne,
jaki stanowi segment kolejowy.
Wartość odzyskiwalną ośrodka wypracowującego środki pieniężne ustalono na podstawie wartości użytkowej.
Wyliczenia te wykorzystują projekcje przepływów pieniężnych przed opodatkowaniem w okresie 2023-2030, przyjęte
w budżetach finansowych zatwierdzonych przez Zarząd i wyrażone są w wartościach nominalnych.
Prognozowane przychody Spółki Torpol S.A. oszacowano na podstawie kontraktów, które Spółka Torpol S.A.
posiada w swoim portfelu oraz na założeniu pozyskania nowych zleceń.
Analizowanym segmentem działalności Spółki jest budownictwo kolejowe, zatem kluczowym czynnikiem rozwoju
Spółki będą inwestycje w infrastrukturę kolejową w Polsce. Zarząd zakłada wysokość prognozowanych przychodów
w oparciu o ogłoszone plany inwestycyjne PKP PLK (Krajowy Program Kolejowy do 2023 roku oraz wstępne
założenia nowej perspektywy finansowej UE 2021-2027), udział spółki Torpol S.A. w rynku budownictwa
kolejowego na poziomie 15% i prawdopodobieństwo pozyskania zleceń.
W okresie prognozy (2023-2030) Zarząd ponadto zakłada:
• średnią marżę brutto ze sprzedaży na poziomie 6,06% (5,2% w 2021 r.);
• nakłady inwestycyjne w latach 2023-2030 w łącznej wysokości 186,41 mln złotych (wspierając głównie
segment robót torowych i sieciowych) - średnio 23 mln złotych rocznie, co obejmuje inwestycje o charakterze
odtworzeniowym, konieczne do bieżącego utrzymania aktywów Spółki. W okresie porównawczym (2021 r.)
prezentowano nakłady inwestycyjne na poziomie 21,68 mln złotych w 2022 roku, oraz w kolejnych latach
nakłady odtworzeniowe na średnim poziomie 22 mln;
• amortyzację na poziomie nakładów inwestycyjnych w okresie rezydualnym;
• stopę dyskontową przed opodatkowaniem na poziomie 14,67% (8,74% w 2021 r.), liczonej jako
średnioważony koszt kapitału własnego i obcego (WACC);
• stopę wzrostu wartości przepływów pieniężnych po okresie prognozy szczegółowej na poziomie 2,0% (2,0%
w 2021 r.), odpowiadającemu poziomowi prognozowanej średniej inflacji;
• dyskonto z tytułu braku kontroli w wysokości 10% (10% w 2021 r.).
Na dzień 31 grudnia 2022roku wartość odzyskiwalna ośrodka wypracowującego środki pieniężne obliczona
na podstawie wartości użytkowej znacznie przekroczyła sumę wartości księgowej wartości firmy Elmont i aktywów
trwałych spółki Torpol, które są związane z segmentem kolejowym.
Elementem testu jest również analiza wrażliwości dokonanych obliczeń, która nie wykazała, aby wynik testu przy
zastosowaniu zmiennych warunków był niespełniony. Zdaniem Spółki, żadna racjonalna zmiana kluczowych założeń
(przychód, marża, stopa dyskontowa) przyjętych do wyceny wartości odzyskiwalnej ośrodka generującego środki
pieniężne (222 889 tysięcy złotych) – definiowanej przez MSR 36 jako wyższą spośród wartości godziwej
pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży aktywa i jego wartości użytkowej - nie sprawi, że wartość
bilansowa tego ośrodka – którą stanowi testowane aktywo (9 008 tysięcy złotych) powiększone o sumę rzeczowych
aktywów trwałych oraz aktywów z tytułu prawa do użytkowania Spółki (173 311 tysięcy złotych) – przewyższą jego
wartość odzyskiwalną.
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część
59/90
23. Udział we wspólnych ustaleniach umownych
23.1. Wspólne działanie - NLF Torpol Webuild spółka cywilna
Spółka posiada 50%-owy udział w spółce NLF Torpol Webuild spółka cywilna z siedzibą w Łodzi wcześniej NLF
Torpol Astaldi spółka cywilna zajmującej się działalnością w zakresie budowy dróg szynowych i kolei podziemnej.
Udział w Spółce kwalifikowany jest jako wspólne działanie i ujmowany w sprawozdaniu jednostkowym zgodnie
z udziałem w Spółce. Spółka NLF Torpol Webuild spółka cywilna powołana została do prowadzenia kontraktu
budowy dworca Nowa Łódź Fabryczna w imieniu konsorcjum, w którym Torpol S.A. posiada udział 40%. Finalnie
całość uzyskanych przychodów i poniesionych kosztów na kontrakcie dzielona jest na konsorcjantów w proporcjach
do posiadanego udziału w konsorcjum.
23.2. Wspólne działanie – kontrakty realizowane w konsorcjach
Spółka realizuje kontrakty długoterminowe na podstawie umów konsorcjalnych bez tworzenia odrębnych jednostek.
Spółka traktuje udział w takich kontraktach jako udział we wspólnych działaniach jeżeli występuje współkontrola.
W związku z powyższym Spółka rozpoznaje w rachunku zysków i strat tylko część wynikającą z udziału
w konsorcjum (nota 14.1.1).
Spółka nie ujęła w bilansie aktywów i zobowiązań przypadających na Partnerów konsorcjum.
24. Rozliczenia międzyokresowe w aktywach
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Podatki i opłaty
437
379
Gwarancje bankowe i ubezpieczeniowe*
1 375
3 181
Prenumeraty
8
16
Ubezpieczenia
3 881
4 796
Pozostałe koszty dotyczące przychodów roku następnego
1
10
Pozostałe
2
1
Razem
5 704
8 383
- krótkoterminowe
4 222
5 714
- długoterminowe
1 482
2 669
* Koszty z tytułu gwarancji bankowych i ubezpieczeniowych zawieranych w celu zabezpieczenia należytego
wykonania umów o usługi budowlane oraz usunięcia wad i usterek są rozliczane w koszty kontraktu w czasie jego
trwania, a po zakończeniu kontraktu – do końca okresu gwarancyjnego. Koszty gwarancji dotyczące przyszłych
okresów są ujmowane w ramach rozliczeń międzyokresowych w aktywach.
25. Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży
Na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku Spółka nie posiadała aktywów trwałych zaklasyfikowanych
do sprzedaży.
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część
60/90
26. Świadczenia pracownicze
Spółka wypłaca pracownikom przechodzącym na emerytury kwoty odpraw emerytalnych w wysokości określonej
przez Kodeks Pracy. W związku z tym Spółka na podstawie wyceny dokonanej przez profesjonalną firmę aktuarialną
tworzy rezerwę na wartość bieżącą zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych. Kwotę tej rezerwy
oraz uzgodnienie przedstawiające zmiany stanu w ciągu okresu obrotowego przedstawiono w poniższej tabeli:
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Na dzień 1 stycznia
1 409
1 491
Utworzenie rezerwy
224
284
Zyski i straty aktuarialne
-365
-297
Koszty wypłaconych świadczeń
-54
-69
Rozwiązanie rezerwy
0
0
Na dzień 31 grudnia
1 214
1 409
Główne założenia przyjęte przez aktuariusza na dzień bilansowy do wyliczenia kwoty zobowiązania są następujące:
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Stopa dyskontowa (%)
7,33
2,95
Przewidywany wskaźnik inflacji (%)
16,6
8,6
Przewidywana stopa wzrostu wynagrodzeń (%)
2,5
2,5
Wskaźnik rotacji pracowników został przyjęty na podstawie danych historycznych Spółki.
Analiza wrażliwości – wpływ na zobowiązanie z tytułu określonych świadczeń:
31 grudnia
2022
31 grudnia
2022
31 grudnia
2021
31 grudnia
2021
Wzrost
Spadek
Wzrost
Spadek
Zmiana przyjętej stopy dyskontowej o pół punktu
procentowego
-43
46
-66
71
Zmiana współczynnika rotacji o jeden punkt
procentowy
-34
37
-54
59
Zmiana wynagrodzenia o jeden punkt procentowy
110
-97
164
-140
27. Zapasy
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Materiały (według ceny nabycia)
63 896
45 701
Towary (według ceny nabycia)
0
1
Zaliczki na dostawy
0
1 596
Zapasy ogółem, według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia (kosztu
wytworzenia) oraz wartości netto możliwej do uzyskania
63 896
47 298
Krótkoterminowe*
63 896
47 298
Długoterminowe
0
0
*Zapasy przewidziane są do wykorzystania w ciągu roku obrotowego.
W 2022 roku oraz w 2021 roku w Spółce nie było zmian odpisów aktualizujących wartość zapasów.
Żadna kategoria zapasów nie stanowiła zabezpieczenia kredytów lub pożyczek w 2022 roku oraz w 2021 roku.
Na dzień 31 grudnia 2022 roku ani na dzień 31 grudnia 2021 roku nie było zapasów wycenianych w cenie sprzedaży
netto.
W okresie 12 miesięcy 2022 zużycie zapasów wyniosło 149 951 tysięcy złotych (191 790 tysięcy złotych w 2021
roku).
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część
61/90
28. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
Należności długoterminowe
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Należności finansowe:
Należności długoterminowe z tyt. kwot zatrzymanych
34
162
Pozostałe należności długoterminowe
12 029
14 749
Kaucje zabezpieczające utrzymywane na rachunkach bankowych
5 581
6 028
Rozliczenie konsorcjum
2 537
4 955
Inne należności długoterminowe
3 911
3 766
Należności długoterminowe ogółem
12 063
14 911
Należności krótkoterminowe
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Należności finansowe:
Należności z tytułu dostaw i usług:
86 171
156 767
Od jednostek pozostałych
83 341
153 187
Od jednostek powiązanych
2 830
3 580
Należności z tytułu kwot zatrzymanych
213
195
Udzielone pożyczki
14 934
0
Pozostałe należności finansowe
5 172
6 841
Kaucje zabezpieczające utrzymywane na rachunkach bankowych
3 772
5 289
Kaucje z tytułu zawartych umów handlowych
1 338
1 496
Pozostałe należności finansowe od jednostek powiązanych
62
56
Należności niefinansowe:
Należności z tytułu podatku dochodowego
4 282
0
Aktywa z tytułu umów z klientami * (nota 14.1.2)
81 598
29 830
Inne niezafakturowane przychody
0
0
Pozostałe należności niefinansowe
4 544
4 550
Wypłacone zaliczki
3 423
1 929
VAT naliczony do rozliczenia w kolejnych okresach
59
1 239
Inne należności
1 062
1 382
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności ogółem netto
196 914
198 183
Odpis na oczekiwane straty kredytowe należności z tytułu dostaw i usług
11 418
11 257
Odpis na oczekiwane straty kredytowe innych należności
0
0
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności brutto
208 332
209 440
* dotyczą rozliczenia kontraktów budowlanych
Należności z tytułu dostaw i usług nie są oprocentowane i mają zazwyczaj 30-60-dniowy termin płatności.
Na dzień 31 grudnia 2022 roku nie wystąpiły należności, na których ustanowiono cesję będącą zabezpieczeniem
umów kredytowych oraz umowy pożyczki (na dzień 31 grudnia 2021 roku kwota należności, na których ustanowiono
cesję wyniosła 85 646 tysięcy złotych).
Spółka wykonuje swoje usługi przede wszystkim na rzecz jednostek publicznych oraz pozyskujących środki
z funduszy publicznych, w tym funduszy unijnych. Każde pozyskane zamówienie poprzedzone jest procedurą
przetargową. Dzięki temu ryzyko kredytowe oceniane jest jako niskie.
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część
62/90
Należności z tytułu dostaw i usług oraz kwot zatrzymanych krótkoterminowych (brutto) o pozostałym od dnia
bilansowego okresie spłaty:
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Do jednego miesiąca
72 260
98 448
Powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy
12 037
57 693
Powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy
242
0
Powyżej 6 miesięcy do 1 roku
30
0
Powyżej 1 roku
0
30
Należności przeterminowane
13 233
12 048
Należności ogółem (brutto)
97 802
168 219
Odpis na oczekiwane straty kredytowe należności z tytułu dostaw i usług
11 418
11 257
Należności netto
86 384
156 962
Należności z tytułu dostaw i usług oraz kwot zatrzymanych krótkoterminowych wg długości okresu
przeterminowania:
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Przeterminowane do jednego miesiąca
1 379
563
Przeterminowane powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy
972
206
Przeterminowane powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy
39
0
Przeterminowane powyżej 6 miesięcy do 1 roku
69
5 448
Przeterminowane powyżej 1 roku
10 774
5 831
Przeterminowane należności z tytułu dostaw i usług brutto
13 233
12 048
Odpis na oczekiwane straty kredytowe należności z tytułu dostaw i usług
11 374
11 257
Przeterminowane należności z tytułu dostaw i usług netto
1 859
791
Zmiana stanu odpisów na oczekiwane straty kredytowe należności z tytułu dostaw i usług:
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Odpis na oczekiwane straty kredytowe należności z tytułu dostaw i usług na dzień
1 stycznia
11 257
6 687
Zwiększenie
675
5 441
Zmiany w strukturze grupy Kapitałowej
0
0
Wykorzystanie
-398
-866
Rozwiązanie
-116
-5
Odpisanie niewykorzystanych kwot (rozwiązanie odpisu)
0
0
Reklasyfikacja do rezerwy na koszty
0
0
Odpis na oczekiwane straty kredytowe należności z tytułu dostaw i usług na dzień
31 grudnia
11 418
11 257
Poniżej przedstawiono analizę należności z tytułu dostaw i usług, które na dzień 31 grudnia 2022 roku
i 31 grudnia 2021 roku były przeterminowane, ale nie uznano iż utraciły wartość i nie objęto odpisem.
Razem
Bieżące
Przeterminow
ane, lecz
ściągalne
< 30 dni
30–90 dni
90–180 dni
180–360 dni
>360 dni
31 grudnia 2022
86 384
84 525
1 379
423
39
1
17
31 grudnia 2021
156 962
156 171
563
206
0
7
15
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część
63/90
29. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Środki pieniężne w banku są oprocentowane według zmiennych stóp procentowych, których wysokość zależy
od stopy oprocentowania jednodniowych lokat bankowych. Lokaty krótkoterminowe są dokonywane
na różne okresy, od jednego dnia do jednego miesiąca, w zależności od aktualnego zapotrzebowania Spółki
na środki pieniężne i są oprocentowane według ustalonych dla nich stóp procentowych.
1) Na jednym z kontraktów budowlanych środki zgromadzone na rachunku bankowym przeznaczone są wyłącznie
na realizację danego kontraktu ponadto wypływ środków z rachunków potwierdza Partner Konsorcjum. Jednocześnie
Torpol S.A. ma wpływ na wypłatę środków przynależnych Partnerowi Konsorcjum.
W związku z aneksem do umowy rachunku bankowego w grudniu 2016 roku rachunek Konsorcjum zmienił status
z rachunku powierniczego na rachunek bankowy. W efekcie Spółka poczynając od dnia 31 grudnia 2018 roku
prezentuje 100% środków zgromadzonych na tym rachunku. Saldo wyżej opisanych środków pieniężnych
prezentowanych jako środki pieniężne i ich ekwiwalenty wynosiło:
- na dzień 31 grudnia 2022 roku 1 tysiąc złotych,
- na dzień 31 grudnia 2021 roku 95 tysięcy złotych
Środki pieniężne na rachunkach VAT na 31 grudnia 2022 roku wynoszą 7 397 tysięcy złotych (4 457 tysięcy złotych
na dzień 31 grudnia 2021 roku). Zgodnie z osądem Zarządu, ograniczenia w dysponowaniu tymi środkami wynikające
z przepisów podatkowych dotyczących mechanizmu podzielonej płatności, nie wpływają na ich klasyfikację jako
środki pieniężne i ich ekwiwalenty ponieważ Spółka wykorzystuje je na bieżąco do regulowania publicznoprawnych
zobowiązań krótkoterminowych.
Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w rachunku przepływów pieniężnych składało się
z następujących pozycji:
30. Przyczyny występowania różnic pomiędzy bilansowymi zmianami niektórych pozycji oraz
zmianami wynikającymi ze sprawozdania z przepływów pieniężnych
Przyczyny występowania różnic pomiędzy bilansowymi zmianami niektórych pozycji oraz zmianami wynikającymi
ze sprawozdania przepływów pieniężnych przedstawia poniższa tabela:
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
1. Pozycja „pozostałe” – przepływy z działalności inwestycyjnej:
-3 223
-1 482
- korekta – rachunkowość komponentów
-3 223
-1 482
2. Pozycja „pozostałe” – przepływy z działalności finansowej:
0
1 203
-korekta – leasing zwrotny
0
1 203
3. Pozycja „Zmiana stanu należności i aktywów z tytułu umów z klientami”
23 684
127 172
-bilansowa zmiana stanu należności z tytułu kwot zatrzymanych
110
19
-bilansowa zmiana stanu pozostałych należności długoterminowych
2 720
7 667
-bilansowa zmiana stanu należności z tytułu dostaw i usług
70 596
114 066
-bilansowa zmiana stanu aktywów z tytułu umów z klientami
-51 768
1 172
-bilansowa zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych przychodów (aktywa)
0
102
-bilansowa zmiana stanu pozostałych należności finansowych
1 669
-2 321
-bilansowa zmiana stanu pozostałych należności niefinansowych
6
6 359
-korekta należności – naliczone odsetki i pożyczki
351
108
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Środki pieniężne w banku i w kasie
10 136
65 280
Lokaty krótkoterminowe
402 854
363 693
Inne środki pieniężne
0
0
Razem
412 990
428 973
W tym kwoty na realizację konkretnych kontraktów
1
95
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część
64/90
4. Pozycja „Zmiana stanu zobowiązań z wyjątkiem kredytów i pożyczek”
-156 306
-130 485
-bilansowa zmiana stanu zobowiązań z tytułu kwot zatrzymanych
-7 772
-243
-bilansowa zmiana stanu pozostałych zobowiązań finansowych
733
-3 120
-bilansowa zmiana stanu zobowiązań z tytułu dostaw i usług
-29 172
-52 239
-bilansowa zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych przychodów (pasywa)
0
-26
-bilansowa zmiana stanu zobowiązań z tytułu wyceny kontraktów
-156 108
18 617
-bilansowa zmiana stanu zaliczek otrzymanych na kontrakty
43 585
-92 757
-bilansowa zmiana stanu zobowiązań podatkowych z tytułu CIT
-3 293
-5 976
-bilansowa zmiana stanu zobowiązań bieżących z tytułu ubezpieczenia społecznego i podatków
innych niż podatek dochodowy
-714
-214
-bilansowa zmiana stanu pozostałych zobowiązań niefinansowych
105
133
-korekta zobowiązań – zobowiązania inwestycyjne
-3 323
1 363
-korekta zobowiązań – odsetki
-3 653
-2 000
-korekta zobowiązań – podatek dochodowy
3 293
5 978
-korekta – aktualizacja wartości inwestycji
13
-2
-korekta zobowiązań – inne
0
1
5. Pozycja „Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych”
-17 979
25 682
-bilansowa zmiana sanu aktywa z tytułu podatku odroczonego
37 859
-13 115
-bilansowa zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych (aktywa)
2 679
3 424
-bilansowa zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych (pasywa)
-20 727
22 203
-korekta – aktywo na podatek odroczony
-37 790
13 170
6. Pozycja „Nabycie rzeczowych aktywów trwałych, aktywów niematerialnych i aktywów
z tytułu prawa do użytkowania”
-13 867
-6 952
-bilansowa zmiana stanu rzeczowych aktywów trwałych
-14 463
649
-bilansowa zmiana stanu aktywa z tytułu prawa do użytkowania
9 430
-24 012
-bilansowa zmiana stanu aktywów niematerialnych
383
246
-korekta – amortyzacja
-22 889
-21 410
-korekta – zysk na działalności inwestycyjnej
-19
0
-korekta – zobowiązania inwestycyjne
3 323
-1 363
-korekta – naprawy rewizyjne
3 223
1 482
-korekta – leasing
7 540
37 927
-korekta – likwidacja środków trwałych
-395
-35
-korekta – rozliczenie inwentaryzacji środków trwałych
0
-436
31. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty
Zarząd Torpol S.A. w dniu 29 czerwca 2022 roku podjął uchwałę na podstawie, której rekomendowane jest
Zwyczajnemu Walnemu Zgromadzeniu Spółki aby zysk netto Spółki za rok obrotowy 2021, wynoszący 75 622 779,64
PLN, został przeznaczony na:
- zwiększenie kapitału rezerwowego – w kwocie 6 013 tysięcy PLN,
- zasilenie Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych – w kwocie 700 tysięcy PLN,
- wypłatę dywidendy – w kwocie 68 910 tysięcy PLN tj. 3 złote na jedną akcję.
Dzień dywidendy został ustalony na 15 lipca 2022 roku. Dywidenda została wypłacona 29 lipca 2022 roku.
Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie ma decyzji co do wnioskowania o wypłacie
dywidendy za 2022 rok.
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część
65/90
32. Kapitał podstawowy i kapitały zapasowe/ rezerwowe
32.1. Kapitał podstawowy
Kapitał akcyjny
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
TF Silesia Sp. z o.o.
1 746
1 746
Nationale-Nederlanden OFE
478
458
PKO TFI
404
404
PKO BP Bankowy
232
-
Pozostali
1 734
1 986
Razem
4 594
4 594
32.1.1. Wartość nominalna akcji
1 lipca 2014 roku nastąpił przydział akcji Torpol S.A. w ramach pierwszej oferty publicznej,
w której dotychczasowy właściciel Polimex – Mostostal sprzedał wszystkie posiadane akcje. W ramach oferty
publicznej inwestorom zostało zaoferowanych 15 570 000 akcji serii A, tj. wszystkie akcje należące dotychczas
do Polimex – Mostostal S.A. oraz 7 400 000 prawa do akcji serii B. Akcje serii A oraz akcje serii B dają te same
prawa. Cena nominalna oferowanego akcji i praw do akcji to 8 złotych. Pierwsze notowanie akcji i praw do akcji
Torpol S.A. na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. odbyło się 8 lipca 2014 roku.
W dniu 22 sierpnia 2014 roku Spółka powzięła informację z danych Centralnej Informacji Krajowego Rejestru
Sądowego o wydaniu przez Sąd Rejonowy Poznań – Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu, VIII Wydział Gospodarczy
Krajowego Rejestru Sądowego postanowienia o rejestracji podwyższenia kapitału zakładowego Spółki w związku
z emisją 7 400 000 akcji serii B oraz wykreśleniu ówczesnego, jedynego akcjonariusza Polimex-Mostostal S.A.
Po zarejestrowaniu podwyższenia kapitał zakładowy Spółki wynosi 4 594 tysięcy złotych i dzieli się na 15 570 000
akcji serii A oraz 7 400 000 akcji serii B (łącznie 22 970 000 akcji w pełni opłaconych) o wartości nominalnej 0,20 zł
każda. Wszystkie wyemitowane akcje są akcjami zwykłymi, na okaziciela, dającymi prawo do 1 głosu.
W roku 2022 i w roku 2021 nie było zmian w kapitale zakładowym Spółki.
Zgodnie ze statutem Spółki do kompetencji Walnego Zgromadzenia należy podejmowanie uchwał w sprawie
podwyższenia lub obniżenia kapitału zakładowego.
32.1.2. Akcjonariusze o znaczącym udziale
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
TF Silesia Sp. z o.o.
udział w kapitale
38%
38%
udział w głosach
38%
38%
Nationale-Nederlanden OFE
udział w kapitale
10,41%
9,97%
udział w głosach
10,41%
9,97%
PKO TFI
udział w kapitale
8,79%
8,79%
udział w głosach
8,79%
8,79%
PKO BP Bankowy
udział w kapitale
5,05%
-
udział w głosach
5,05%
-
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część
66/90
32.2. Pozostałe kapitały rezerwowe i zapasowe
Pozostałe
kapitały
rezerwowe*
Nadwyżka ze
sprzedaży akcji
powyżej ich
wartości
nominalnej
Pozostały kapitał
zapasowy**
Razem
Na dzień 1 stycznia 2022
156 320
54 617
4 301
215 238
Zwiększenie kapitału rezerwowego/zapasowego z
tytułu podziału zysku
6 013
0
0
6 013
Na dzień 31 grudnia 2022
162 333
54 617
4 301
221 251
Na dzień 1 stycznia 2021
147 457
54 617
4 301
206 375
Zwiększenie kapitału rezerwowego/zapasowego z
tytułu podziału zysku
8 863
0
0
8 863
Na dzień 31 grudnia 2021
156 320
54 617
4 301
215 238
*Pozycja składa się głównie z zysków z lat ubiegłych oraz niepodlegającego podziałowi kapitału z połączenia.
**Pozycja składa się głównie z kapitału zapasowego na pokrycie straty oraz kapitału z połączenia.
Kapitały rezerwowe zgodnie ze Statutem Spółki Akcyjnej tworzone są na pokrycie szczególnych strat
lub wydatków natomiast kapitały zapasowe tworzone są na pokrycie strat.
32.3. Dywidendy wypłacone. Niepodzielony wynik finansowy oraz ograniczenia
w wypłacie dywidendy
Zgodnie z wymogami Kodeksu Spółek Handlowych od dnia przekształcenia w spółkę akcyjną,
Spółka jest obowiązana utworzyć kapitał zapasowy na pokrycie straty. Do tej kategorii kapitału przeznacza się
co najmniej 8% zysku za dany rok obrotowy wykazanego w jednostkowym sprawozdaniu Spółki, dopóki kapitał
ten nie osiągnie co najmniej jednej trzeciej kapitału podstawowego Spółki. O użyciu kapitału zapasowego
i rezerwowego rozstrzyga Walne Zgromadzenie. Jednakże części kapitału zapasowego w wysokości jednej trzeciej
kapitału zakładowego można użyć jedynie na pokrycie straty wykazanej w jednostkowym sprawozdaniu finansowym
Spółki i nie podlega ona podziałowi na inne cele.
Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego Spółka spełniła wymogi w zakresie wysokości kapitału
zapasowego przewidziane w Kodeksie Spółek Handlowych.
Akcjonariusze mają prawo do udziału w zysku wykazanym w sprawozdaniu finansowym, zbadanym przez biegłego
rewidenta, który został przeznaczony przez Walne Zgromadzenie do wypłaty. Zysk rozdziela się w stosunku
do liczby akcji. Jeżeli akcje nie są całkowicie pokryte, zysk rozdziela się w stosunku do dokonanych wpłat na akcje
(art. 347 KSH). Zgodnie z § 20 ust. III Statutu Spółki, zysk pozostały po dokonaniu obowiązkowych odpisów
przeznaczony jest w pierwszej kolejności na pokrycie straty za lata ubiegłe.
Zgodnie z uchwałą Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia z dnia 29 czerwca 2022 roku zysk Spółki za rok kończący
się 31 grudnia 2021 został w wysokości 68 910 tysięcy złotych przeznaczony na wypłatę dywidendy
(dywidenda wypłacona 29 lipca 2022 roku).
Na dzień 31 grudnia 2022 roku istnieje ograniczenie dotyczące wypłaty dywidendy wynikające z umów finansowych
z Bankiem Gospodarstwa Krajowego. W umowach z Bankiem Gospodarstwa Krajowego znajduje się zapis, że
Zleceniodawca wypłaci dywidendę, o ile będą spełnione warunki finansowania określone w umowie przed i po
wypłacie dywidendy (brak przypadków niedotrzymania warunków umowy). Dywidenda może zostać wypłacona także
w sytuacji, w której wystąpi niespełnienie warunków finansowania i BGK wcześniej wyrazi zgodę na wypłatę
dywidendy oraz poinformuje, że nie skorzysta z zastosowania sankcji przewidzianych w umowie z tytułu
niedotrzymania warunków umowy.
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część
67/90
Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie ma decyzji co do wnioskowania o wypłacie
dywidendy za 2022 rok.
33. Oprocentowane kredyty bankowe i pożyczki
33.1. Oprocentowane kredyty bankowe i pożyczki otrzymane
Termin spłaty
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Długoterminowe
Zobowiązania z tytułu umów leasingu zwrotnego
18 905
25 569
Krótkoterminowe
Towarzystwo Finansowe SILESIA Sp. z o.o
31 marca 2022
0
10 000
Zobowiązania z tytułu umów leasingu zwrotnego
3 341
5 065
Odsetki
8
50
Razem
22 254
40 684
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część
68/90
Lp.
Bank kredytujący /
pożyczkodawca
Kwota i
waluta
kredytu
wg
umowy
(w
tysiącach)
Zadłużenie z
tytułu kredytu /
pożyczki
(w tysiącach)
Zadłużenie
z tytułu
odsetek –
waluta
(w
tysiącach)
Termin
spłaty
Rodzaj
kredytu
Oprocentowanie
Zabezpieczenie kredytu:
Zastawy rejestrowe
Zabezpieczenie
kredytu:
Hipoteki
Zabezpieczenie kredytu:
Cesje/Poręczenia / Weksle /
Oświadczenia
1
Bank Gospodarstwa
Krajowego
20 000
PLN
0 PLN
0 PLN
30 kwietnia
2023
kredyt w
rachunku
bieżącym
WIBOR 1M +
marża Banku
zastaw rejestrowy
na palownicy kolejowej
typu PV 15PRP oraz zastaw
na profilarce do tłucznia
USP5000C wraz z cesją
praw z polisy
ubezpieczeniowej
brak
1) pełnomocnictwo do rachunków
w Banku,
2) oświadczenie o poddaniu
się egzekucji na podstawie art. 777
par. 1 punkt 5 Kcp do kwoty 30 000
tysięcy PLN
2
Bank PEKAO S.A.
10 000
PLN
0 PLN
2 PLN
30 lipca
2023
kredyt w
rachunku
bieżącym
WIBOR 1M +
marża Banku
zastaw rejestrowy na 3
transporterach materiałów
sypkich MFS 40 wraz z
cesją praw z polisy
ubezpieczeniowej
brak
1) pełnomocnictwo do rachunków w
Banku,
2) oświadczenie o poddaniu
się egzekucji na podstawie art. 777
pat. 1 pkt 5 Kpc do kwoty 12 000
tysięcy PLN
3
mBank S.A.
(współkredytobiorcą
jest Torpol Oil &
Gas Sp. z o.o.
10 000
PLN
0 PLN
6 PLN
29 czerwca
2023
kredyt w
rachunku
bieżącym
WIBOR ON +
marża Banku
zastaw rejestrowy na 3
transporterach materiałów
sypkich MFS 40 wraz z
cesją praw z polisy
ubezpieczeniowej
brak
1) weksel in blanco wraz z
deklaracją wekslową Torpol S.A.
2) weksel in blanco wraz z
deklaracją wekslową Torpol Oil &
Gas Sp. z o.o.
3) solidarna odpowiedzialność
Torpol S.A. i Torpol Oil & Gas Sp. z
o.o.
Razem PLN
40 000
PLN
0 PLN
8 PLN
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część
69/90
33.2. Oprocentowane kredyty bankowe i pożyczki udzielone
Spółka (jako pożyczkodawca) zawarła z Torpol d o.o. w latach 2016-2018 umowy pożyczki, na podstawie których
po uzyskaniu uprzedniej zgody pożyczkodawcy uruchamiane są transze pożyczek do wysokości przyznanego
limitu. Na dzień 31.12.2022 r. wykorzystanie pożyczek wyniosło: 118 tysięcy HRK (72 tysiące złotych) – pożyczka
w całości objęta odpisem aktualizującym.
W dniu 6 lipca 2021 roku Spółka zawarła umowę pożyczki z jednostką zależną Torpol Oil&Gas Sp.
z o.o. Limit przyznany w ramach pożyczki wynosi 18 000 tysięcy PLN. Ostateczny terminem spłaty przypada na
dzień 31 grudnia 2023 roku. Na dzień 31.12.2022 r. wykorzystanie pożyczki wynosiło: 14 800 tysięcy złotych.
Naliczone odsetki na dzień bilansowy wyniosły 134 tysiące złotych.
34. Rezerwy
34.1. Zmiany stanu rezerw
Rezerwy na
naprawy
gwarancyjne
Świadczenia
po okresie
zatrudnienia
Rezerwa na
koszty
finansowania
Rezerwa
na koszty
kontraktów
Rezerwa na
straty na
kontraktach
Rezerwa na
decyzje
administracyjne
Rezerwa na
odszkodowania
i kary
Rezerwa
na
sprawy
sądowe
Ogółem
Na dzień 1
stycznia 2022
13 000
1 409
1 600
0
1 543
5 500
3 010
0
26 062
Utworzone w
ciągu roku
obrotowego
0
0
3 289
5 000
36 355
4 904
0
840
50 388
Wykorzystane
0
54
0
0
1 179
0
0
0
1 233
Rozwiązane
0
140
0
0
0
0
0
0
140
Reklasyfikacja
5 000
0
0
-5 000
0
0
0
0
0
Na dzień 31
grudnia 2022
18 000
1 215
4 889
0
36 719
10 404
3 010
840
75 077
Krótkoterminowe
na dzień
31 grudnia 2022
5 605
204
2 417
0
33 842
0
0
0
42 068
Długoterminowe
na dzień
31 grudnia 2022
12 395
1 011
2 472
0
2 877
10 404
3 010
840
33 009
Razem
18 000
1 215
4 889
0
36 719
10 404
3 010
840
75 077
Na dzień 1
stycznia 2021
5 500
1 490
0
0
656
0
0
0
7 646
Utworzone w
ciągu roku
obrotowego
7 500
0
1 600
0
1 391
5 500
3 010
0
19 001
Wykorzystane
0
69
0
0
70
0
0
0
139
Rozwiązane
0
12
0
0
434
0
0
0
446
Na dzień 31
grudnia 2021
13 000
1 409
1 600
0
1 543
5 500
3 010
0
26 062
Krótkoterminowe
na dzień
31 grudnia 2021
13 000
109
1 600
0
1 543
0
0
0
16 252
Długoterminowe
na dzień
31 grudnia 2021
0
1 300
0
0
0
5 500
3 010
0
9 810
Razem
13 000
1 409
1 600
0
1 543
5 500
3 010
0
26 062
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część
70/90
Spółka co do zasady tworzy rezerwy metodą szczegółowej identyfikacji analizując ryzyko związane z poszczególnymi
transakcjami.
Mające na celu zabezpieczenia przed potencjalnym poniesieniem kosztu w obszarach porealizacyjnych projektów
Spółka utworzyła rezerwy na dodatkowe zakresy wskazane w tabeli powyżej, w tym na przedłużenie zakończenia
realizacji specjalistycznych napraw inżynierskich i finalizację procesów rozliczeniowych.
W przypadku usług budowlanych Spółka jest zobowiązana do udzielenia gwarancji na swoje usługi. Wysokość
rezerwy na koszty napraw gwarancyjnych jest pochodną analizy długoterminowej opartej o wskaźnik przeliczeniowy
i aktualny stan kosztów zmiennych oraz analizy krótkoterminowej opartej o koszty gwarancji w danym roku
sprawozdawczym. Spółka na dzień 31 grudnia 2022 roku wykazała rezerwę na koszty przewidywanych napraw
gwarancyjnych w kwocie 18 000 tysięcy złotych (2021 rok: 13 000 tysięcy złotych). Kwota ta zawiera utworzoną w
okresie III kwartałów 2022 roku rezerwę w wysokości 5 000 tysięcy złotych związaną z ryzykiem poniesienia
kosztów, na jednym z kontraktów, wynikających z konieczności usunięcia usterek.
Spółka wykazała rezerwy na straty na kontraktach na dzień 31 grudnia 2022 roku w kwocie 36 719 tysiące złotych
(2021 rok: 1 543 tysiące złotych). Rezerwa dotyczy około 33% rozpoznanych 31 grudnia 2022 roku kontraktów
długoterminowych. Planowana strata dotyczy grupy nowych kontraktów z zaawansowaniem średnio na poziomie
38% i jest przede wszystkim odzwierciedleniem ponadnormatywnego wzrostu cen materiałów i usług, odnotowanego
w okresie 2022 roku.
Spółka wykazała na dzień 31 grudnia 2022 roku rezerwy na rozpoznane i policzalne ryzyko związane ze sprawą
administracyjną ZUS w kwocie 9 404 tysięcy złotych (2021 rok: 5 500 tysięcy złotych) oraz na decyzję
administracyjną WIOŚ związaną z wymierzeniem kary pieniężnej za przetwarzanie odpadów na dzień 31 grudnia
2022 roku w kwocie 1 000 tysiąc złotych (2021 rok: 0 złotych). Zarówno od decyzji ZUS jaki i WIOŚ Spółka się
odwołała i posiada argumenty na obronę spraw.
34.2. Inne rezerwy
Na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku Spółka nie utworzyła innych rezerw.
35. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług, zobowiązania finansowe, pozostałe zobowiązania i
rozliczenia międzyokresowe
35.1. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług, zobowiązania finansowe oraz pozostałe
zobowiązania
Zobowiązania długoterminowe
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Rezerwy
33 009
9 810
Rozliczenia międzyokresowe
0
1 326
Zobowiązania finansowe:
Oprocentowane kredyty i pożyczki
18 905
25 569
Zobowiązania z tytułu leasingu (nota 20)
42 659
49 876
Zobowiązania z tytułu kwot zatrzymanych:
19 136
18 056
Zobowiązania z tytułu kwot zatrzymanych wobec jednostek
powiązanych
0
0
Zobowiązania z tytułu kwot zatrzymanych wobec jednostek
pozostałych
19 136
18 056
Pozostałe zobowiązania finansowe
4 162*
6 159*
Razem
117 871
110 796
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część
71/90
Zobowiązania krótkoterminowe
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Zobowiązania finansowe:
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
67 819
96 991
Wobec jednostek powiązanych
425
679
Wobec jednostek pozostałych
67 394
96 312
Zobowiązania z tytułu kwot zatrzymanych
22 213
31 065
Kredyty i pożyczki
3 349
15 115
Zobowiązania z tytułu leasingu
12 153
13 470
Pozostałe zobowiązania finansowe
9 029
6 299
Zobowiązania z tyt. zakupu środków trwałych
3 692
369
Zobowiązania wobec pracowników z tytułu wynagrodzeń
4 430
4 601
Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń
889
1 311
Inne
18
18
Zobowiązania niefinansowe:
Zobowiązanie z tytułu umów z klientami
119 891
275 999
Rozliczenie międzyokresowe przychodów
2
2
Zaliczki otrzymane na kontrakty
57 387
13 802
Zobowiązania bieżące z tytułu ubezpieczenia społecznego i
podatków innych niż podatek dochodowy
5 710
6 424
Podatek VAT
29
54
Podatek dochodowy od osób fizycznych
1 374
1 400
Pozostałe z tytułu podatków ceł i ubezpieczeń społecznych
4 307
4 970
Pozostałe zobowiązania niefinansowe
665
560
Zobowiązania podatkowe z tytułu CIT
0
3 293
Rozliczenia międzyokresowe (nota 35.2)
35 297
54 698
Rezerwy (nota 34.1)
42 068
16 252
Razem
375 583
533 970
* kwota dotyczy rozliczenia konsorcjum NLF; planowane rozliczenie jest przewidziane na rok 2024
Zasady i warunki płatności powyższych zobowiązań:
- Transakcje z podmiotami powiązanymi są zawierane na warunkach rynkowych (typowe transakcje handlowe).
- Zobowiązania z tytułu dostaw i usług są oprocentowane i zazwyczaj rozliczane w terminach 30 dniowych.
- Zobowiązanie publicznoprawne są płacone zgodnie z terminami płatności regulowanymi przez polskie przepisy
prawa. Zobowiązania w stosunku do pracowników są regulowane do 10 dnia miesiąca następującego po miesiącu,
którego dotyczą koszty wynagrodzeń.
- Zobowiązania z tytułu odsetek są zazwyczaj rozliczane na podstawie zaakceptowanych not odsetkowych.
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część
72/90
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz z tytułu kwot zatrzymanych krótkoterminowych o pozostałym od dnia
bilansowego okresie spłaty:
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Do jednego miesiąca
29 816
71 709
Powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy
50 477
37 368
Powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy
3 882
13 443
Powyżej 6 miesięcy do 1 roku
3 232
2 630
Powyżej 1 roku
2 418
2 434
Zobowiązania przeterminowane
207
472
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług ogółem
90 032
128 056
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz z tytułu kwot zatrzymanych krótkoterminowych wg długości okresu
przeterminowania:
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Przeterminowane do jednego miesiąca
161
289
Przeterminowane powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy
7
144
Przeterminowane powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy
19
1
Przeterminowane powyżej 6 miesięcy do 1 roku
6
5
Przeterminowane powyżej 1 roku
14
33
Zobowiązania przeterminowane ogółem
207
472
35.2. Rozliczenia międzyokresowe w pasywach
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Rozliczenia międzyokresowe kosztów z tytułu:
Niewykorzystanych urlopów
4 919
4 569
Premii i nagród
14 402*
15 606**
Badania sprawozdania finansowego
127
129
Rozliczenia międzyokresowe bierne kosztów dot. podwykonawców i
innych kosztów związanych z kontraktami
15 638
35 720
Pozostałe
211
0
Razem
35 297
56 024
- krótkoterminowe
35 297
54 698
- długoterminowe
0
1 326
* w tym rezerwy na składniki zmienne wynagrodzenia z tytułu realizacji celów zarządczych członków Zarządu: 1 620 tysięcy
złotych brutto rezerwa z tytułu realizacji celów zarządczych za 2022 rok;
** w tym rezerwy na składniki zmienne wynagrodzenia z tytułu realizacji celów zarządczych członków Zarządu: 1 440 tysięcy
złotych brutto rezerwa z tytułu realizacji celów zarządczych za 2021 rok;
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część
73/90
36. Zobowiązania warunkowe
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Zobowiązania z tytułu gwarancji bankowych i ubezpieczeniowych
526 966
673 806
Weksle własne
2 511
2 536
Umowy trójstronne
136 412
36 073
Inne zobowiązania warunkowe
171
1 447
Razem zobowiązania warunkowe
666 060
713 862
–
–
Zobowiązania warunkowe z tytułu udzielonych gwarancji i poręczeń to przede wszystkim gwarancje wystawione
przez banki i towarzystwa ubezpieczeniowe na rzecz kontrahentów Spółki na zabezpieczenie ich roszczeń
w stosunku do Spółki z tytułu realizowanych kontraktów budowlanych. Instytucjom finansowym przysługuje
roszczenie zwrotne z tego tytułu wobec Spółki. Ewentualny przewidywany czas wypływów środków pieniężnych
trudno określić. Zobowiązania warunkowe z tytułu umów trójstronnych to przede wszystkim zobowiązania z tytułu
solidarnej odpowiedzialności za zobowiązania spółek zależnych wobec banków oraz wobec towarzystw
ubezpieczeniowych, które wystawiły gwarancje na zlecenie spółek zależnych.
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część
74/90
36.1. Sprawy sądowe
Sprawy prowadzone przeciwko Spółce
L.p.
Opis przedmiotu
sporu
Wartość
przedmiotu
sporu
Nazwa strony
przeciwnej
Nazwa
organu,
przed którym
toczy się
postępowanie
Etap sprawy
1
O zapłatę
1 179
Smay Sp. z
o.o.
Sąd
Okręgowy w
Łodzi
Pozew opiera się na uznaniu umowy zawartej pomiędzy Smay Sp. z o.o. a podwykonawcą za umowę o
roboty budowlane i w związku z tym solidarnej odpowiedzialności z art. 647 (1) k.c. pozwanej. Spółka
wniosła o oddalenie powództwa w całości ponieważ umowa na podstawie której dochodzone jest
roszczenie była umową dostawy sprzętu, ponadto dostawca nie był Spółce zgłoszony w trybie art. 647
(1) par. 3 k.c. Sprawa w toku. Nowy termin rozprawy 13.04.2023 roku. Sprawa prowadzona w Sądzie
I instancji.
2
Wniosek o
zawezwanie do
próby ugodowej
2 000
Agnes S.A..
Pozbud T&R
S.A.
Sąd
Okręgowy w
Poznaniu
Powód żąda zwrotu kosztów dodatkowych poniesionych w związku z realizacją umowy
podwykonawczej. W dniu 20.06.2018 rok nie doszło do zawarcia ugody. W dniu 08.02.2022 roku
została zawarta ugoda pozasądowa. Kwota wynikająca z ugody w wysokości 300 tysięcy złotych plus
VAT została zapłacona dnia 17 lutego 2022 roku. Sprawa zakończona.
3
O zapłatę
1 162
VIA
POLONIA
S. A. w
restrukturyzacji
Sąd
Okręgowy w
Poznaniu
25.11.2021 roku doręczono pozew dalszego podwykonawcy o solidarną zapłatę należności
wynikających z nieuregulowanej faktury, kwoty wniesionej na poczet zabezpieczenia należytego
wykonania umowy oraz kosztów dodatkowych związanych z przedłużeniem realizacji umowy.
15.12.2021 roku złożono odpowiedź na pozew, wnosząc o oddalenie w całości.
W kwietniu 2022 roku otrzymano pismo Powoda ustosunkowujące się do zarzutów i dowodów. Sprawa
w toku – trwają negocjacje w przedmiocie zawarcia ugody.
4
Wniosek o
zawezwanie do
próby ugodowej
918
PKP TELKOL
Sp. z o.o.
Sąd
Rejonowy w
Poznaniu
Powód żąda dodatkowego wynagrodzenia za roboty. Na posiedzeniu w dniu 10.10.2022 roku ugoda nie
została zawarta.
5
Odwołanie od
decyzji
administracyjnych
2 555
Zakład
Ubezpieczeń
Społecznych
Sąd
Okręgowy w
Poznaniu
Decyzje dotyczą kontroli w Spółce w przedmiocie ustalenia podstawy wymiaru składek na
ubezpieczenie społeczne, ustalenia kwot należnych na Fundusz Emerytur Pomostowych, ustalenie kwot
należnych na Fundusz Pracy za okres od września 2016 roku do grudnia 2017 roku. Sprawa w toku.
W oparciu o opracowania prawne Zarząd Spółki podjął decyzję o niezawiązywaniu rezerwy na sprawę wymienioną w punktach 1- 4.
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część
75/90
Sprawy prowadzone z wniosku Spółki
L.p.
Opis
przedmiotu
sporu
Wartość
przedmiotu
sporu
Nazwa
strony
przeciwnej
Nazwa
organu,
przed którym
toczy się
postępowanie
Etap sprawy
1
O zapłatę
48 248
(wartość
sporu
przypadająca
na
Konsorcjum)
PKP PLK
S.A.,
Miasto
Łódź i
PKP S.A.
Sąd
Okręgowy
w Łodzi
W dniu 18 września 2017 r. Konsorcjum wniosło przeciwko Zamawiającemu pozew o zapłatę 48 248 259,04 zł tytułem
wynagrodzenia za roboty dodatkowe w zakresie odtworzenia replik starego dworca wraz z zadaszeniem nowego Dworca
Łódź Fabryczna. 26 marca 2020r. Sąd postanowił o dopuszczeniu dowodu opinii biegłego na fakt: (i) czy wykonanie
replik wpłynęło na kształt dachu, (ii) czy możliwe było wykonanie fasad bez zmiany kształtu dachu wskazanego w PFU,
(iii) czy wykonanie replik oraz nowego zadaszenia wykraczało poza opis przedmiotu zamówienia. 6 lipca 2020r. PKP
S.A. złożyło pismo z wnioskiem o zmianę postanowienia z dnia 26 marca 2020r. dotyczącego rozszerzenia tezy dla
biegłego. W dniu 1 marca 2021r. doręczono opinię biegłego w sprawie. 30 marca 2021r. zastrzeżenia do opinii złożyło
Miasto Łódź, 31 marca 2021r. Konsorcjum oraz PKP S.A., a 9 kwietnia 2021r. PKP PLK S.A. Sąd zobowiązał biegłego
do sporządzenia opinii uzupełniającej oraz do ustosunkowania się do zastrzeżeń do opinii. Na rozprawie sądowej w dniu
3 października biegły nie stawił się na przesłuchanie, wobec czego pozwani wystąpili o powołanie nowego biegłego,
natomiast powód złożył wniosek o zakończenie sprawy i wydanie wyroku na bazie bieżącego materiału dowodowego.
2
O zapłatę
1 406
(wartość
sporu
przypadająca
na
Konsorcjum)
Miasto
Łódź
Sąd
Najwyższy
W dniu 6 grudnia 2017 r. Konsorcjum wniosło pozew przeciwko Miastu Łódź, o zasądzenie od Miasta Łódź na rzecz
Konsorcjum kwoty 1 406 237,03 zł wraz z odsetkami ustawowymi. Powództwo obejmuje roszczenia Konsorcjum o zwrot
nienależnego świadczenia w postaci wartości usług realizowanych bez podstawy umownej na rzecz Miasta Łódź
polegających na konserwacji i utrzymaniu systemów i urządzeń zlokalizowanych w części miejskiej Dworca Łódź
Fabryczna oraz części wspólnej Dworca w zakresie, za jaki odpowiada Miasto Łódź w okresie od 1 stycznia 2017 r.
do 31 sierpnia 2017 r. (przedświadczenie). 17 grudnia 2019 r. - sąd ogłosił wyrok, którym oddalił powództwo w całości.
19 grudnia 2019 r. - Konsorcjum złożyło wniosek o uzasadnienie wyroku. Uzasadnienie wyroku zostało doręczone
Konsorcjum w dniu 11 lutego 2020. W dniu 25 lutego 2020r. Konsorcjum złożyło apelację od wyroku Sądu Okręgowego
w Łodzi z dnia 17 grudnia 2019r., zaskarżając ten wyrok w całości. 8 czerwca 2020 roku Miasto Łódź złożyło odpowiedź
na apelację Konsorcjum wnosząc jej oddalenie. W dniu 18 marca 2021r. odbyło się posiedzenie odwoławcze przed Sądem
Apelacyjnym w Łodzi. Sąd Apelacyjny w Łodzi oddalił apelację Konsorcjum w dniu 31 marca 2021. W dniu 1 kwietnia
2021r. złożono wniosek o sporządzenie pisemnego uzasadnienia wyroku Sądu Apelacyjnego. W dniu 21 lipca 2021 roku
Konsorcjum wniosło skargę kasacyjną od wyroku Sądu Apelacyjnego, na którą odpowiedź Miasto Łódź wniosło 30
sierpnia 2021 roku. Wraz z odezwą Sądu Apelacyjnego z dnia 7 września 2021, akta sprawy zostały przekazane do Sądu
Najwyższego. Sąd Najwyższy Postanowieniem z dnia 27 kwietnia 2022 roku odmówił przyjęcia skargi kasacyjnej do
rozpoznania, co oznacza, że sprawa jest zakończona. Koszty zostały rozliczone pomiędzy stronami.
3
O zapłatę
34 017
(wartość
sporu
przypadająca
na
Konsorcjum)
PKP PLK
S.A.,
Miasto
Łódź i
PKP S.A.
Sąd
Okręgowy w
Łodzi
W dniu 21 grudnia 2017 r. Konsorcjum złożyło pozew przeciwko Zamawiającemu, wnosząc o zasądzenie od
Zamawiającego na rzecz Konsorcjum kwoty 34 017 785,54 zł wraz z odsetkami ustawowymi od dnia wniesienia pozwu
do dnia zapłaty. Pozwem dochodzone są roszczenia odszkodowawcze z tytułu niewykonania bądź nienależytego
wykonania przez Zamawiającego ciążących na nim (nich) zgodnie z Kontraktem Głównym oraz ustawą obowiązków,
które doprowadziło do zakłóceń w realizacji inwestycji. Roszczenia sformułowane w pozwie obejmują wyłącznie koszty
pośrednie, tj. koszty ogólne budowy oraz koszty ogólnego zarządu, poniesione przez Konsorcjum w związku z
zaistnieniem zakłóceń i przedłużeniem czasu na ukończenie na podstawie aneksu nr 7 do Kontraktu Głównego. 13 maja
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część
76/90
L.p.
Opis
przedmiotu
sporu
Wartość
przedmiotu
sporu
Nazwa
strony
przeciwnej
Nazwa
organu,
przed którym
toczy się
postępowanie
Etap sprawy
2020 roku Sąd postanowił o przeprowadzeniu przesłuchania świadków na piśmie. Podczas rozprawy sądowej w dniu 8
listopada 2021 roku Sąd zakończył przesłuchiwanie świadków obu stron, natomiast 23 września 2022 roku wydał
Postanowienie o dopuszczeniu dowodu z opinii biegłego. W chwili obecnej oczekujemy na sporządzenie opinii biegłego.
4
O zapłatę
24 745
(wcześniej
34 550)
PKP PLK
S.A.
Sąd
Okręgowy
w Warszawie
W dniu 7 czerwca złożono wniosek o zawezwanie do próby ugodowej. Wniosek dotyczy roszczenia w ramach kontraktu
„Prace na linii kolejowej nr 216 na odcinku Działdowo – Olsztyn”. Na posiedzeniu w dniu 18.12.2019r. nie zawarto
ugody. W dniu 08.09.2020 złożono pozew o zapłatę w wysokości 24 744 595,64 PLN. 24.02.2021r. pozew doręczono do
Prokuratorii Generalnej. Na rozprawie w dniu 24.01.2022r. Sąd przesłuchał świadków. Brak wyznaczonego terminu
kolejnej rozprawy. Sprawa prowadzona w Sądzie I instancji.
5
O zapłatę
26 488
(wartość
sporu
przypadająca
na
Konsorcjum)
PKP PLK
S.A.
Sąd
Okręgowy w
Warszawie
W dniu 29 grudnia 2021 roku został złożony pozew o waloryzację wynagrodzenia w ramach projektu „Realizacja robót
budowlanych w ramach Przetargu nr 2 – Modernizacja odcinka Trzebinia – Krzeszowice (km 29,110 – 46,700 linii nr
133)”. Sprawa w toku.
6
O zapłatę
6 406
PKP PLK
S.A.
Sąd
Okręgowy w
Warszawie
W dniu 30 grudnia 2022 r. został złożony pozew o waloryzację wynagrodzenia w ramach kontraktu Kraków Mydlniki –
Kraków Główny Towarowy. W dniu 8 lutego 2023 roku otrzymaliśmy Zarządzenie o zwrocie pozwu. W dniu 14 lutego
2023 roku pozew został ponownie złożony wraz z wnioskiem o nadanie skutku od daty pierwotnego wniesienia.
7
O zapłatę
58 391
PKP PLK
S.A.
Sąd
Okręgowy w
Warszawie
W dniu 30 grudnia 2022 roku został złożony pozew o waloryzację wynagrodzenia na kontrakcie LCS Konin – odcinek
Barłogi – Swarzędz w ramach projektu „Prace na linii kolejowej E20 na odcinku Warszawa-Poznań – pozostałe roboty,
odcinek Sochaczew – Swarzędz” oraz przebudowę układów torowych wraz z infrastrukturą towarzyszącą na linii
kolejowej E59, odcinek Leszno – Czempiń w ramach projektu pn.: „Prace na linii kolejowej E-59 na odcinku Wrocław –
Poznań, etap IV, odcinek granica województwa dolnośląskiego – Czempiń”.
8
O
zawezwanie
do próby
ugodowej
74 596
PKP PLK
S.A.
Sąd
Rejonowy w
Warszawie
W dniu 2 grudnia 2022 roku został złożony wniosek dotyczy nieuzyskanej waloryzacji umownej dla kontraktów: „prace
na linii kolejowej nr 289 na odcinku Legnica – Rudna Gwizdanów”, „Prace na linii kolejowej nr 31 na odcinku gr.
województwa Czeremcha – Hajnówka”, „Prace na linii kolejowej nr 32 na odcinku Białystok – Bielsk Podlaski
(Lewki)”, „Prace na linii kolejowej nr 52 na odcinku Lewki – Hajnówka” „Prace na linii nr 216 na odcinku Działdowo –
Olsztyn”, „Prace na linii kolejowej nr 219 na odcinku Szczytno – Ełk”, „Poprawa przepustowości linii kolejowej E20 na
odcinku Warszawa – Mińsk Mazowiecki, Etap I”. Termin posiedzenia ugodowego został wyznaczony na 30 maja 2023
roku.
Należności, których dotyczą wyżej opisane sprawy nie zostały rozpoznane w przychodach i należnościach Spółki na dzień 31 grudnia 2022 roku.
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część
77/90
36.2. Rozliczenia podatkowe
Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności podlegające regulacjom (na przykład sprawy celne
czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów administracyjnych, które uprawnione są do nakładania
wysokich kar i sankcji. Brak odniesienia do utrwalonych regulacji prawnych w Polsce powoduje występowanie
w obowiązujących przepisach niejasności i niespójności. Często występujące różnice w opiniach, co do interpretacji
prawnej przepisów podatkowych zarówno wewnątrz organów państwowych, jak i pomiędzy organami państwowymi
i przedsiębiorstwami, powodują powstawanie obszarów niepewności i konfliktów.
Zjawiska te powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest znacząco wyższe niż istniejące zwykle w krajach o bardziej
rozwiniętym systemie podatkowym.
Rozliczenia podatkowe w Polsce mogą być przedmiotem kontroli przez okres pięciu lat, począwszy od końca roku,
w którym nastąpiła zapłata podatku. W wyniku przeprowadzanych kontroli dotychczasowe rozliczenia podatkowe
Spółki mogą zostać powiększone o dodatkowe zobowiązania podatkowe.
Na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 utworzono odpowiednie rezerwy na rozpoznane i policzalne
ryzyko podatkowe (nota 34.1) w związku z otrzymanymi decyzjami administracyjnymi, od których Spółka się
odwołała.
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część
78/90
37. Informacje o podmiotach powiązanych
Następująca tabela przedstawia łączne kwoty transakcji zawartych z podmiotami powiązanymi w roku 2022 po uwzględnieniu odpisów aktualizujących wartość:
Przychody
netto ze
sprzedaży
usług,
materiałów i
inne
Zakup usług,
odsetki
Udzielone
pożyczki
Należności z tyt.
dostaw i usług
oraz pozostałe
należności
Otrzymane zaliczki
Zobowiązania z tyt.
dostaw i usług,
odsetek
I Podmioty o znaczącym wpływie na Spółkę:
Towarzystwo Finansowe Silesia Sp. z o.o.
4
341
-
62
-
-
II Jednostki zależne:
Torpol Oil&Gas Sp. z o.o.
1 740
32
14 934
232
27 155
-
III Pozostałe
Zakład Usług Energetycznych Epekoks Sp. z o.o.
-
16
-
-
-
2
Instytut Automatyki Systemów Energetycznych Sp. z o.o.
12
4 540
-
-
-
407
Wałbrzyskie Zakłady Koksownicze „Victoria” S.A.
25 889
96
-
2 598
-
16
Następująca tabela przedstawia łączne kwoty transakcji zawartych z podmiotami powiązanymi w roku 2021 po uwzględnieniu odpisów aktualizujących wartość:
Przychody
netto ze
sprzedaży
usług,
materiałów i
inne
Zakup usług,
odsetki
Udzielone
pożyczki
Należności z tyt.
dostaw i usług
oraz pozostałe
należności
Otrzymane
pożyczki
Zobowiązania z tyt.
dostaw i usług,
odsetek
I Podmioty o znaczącym wpływie na Spółkę:
Towarzystwo Finansowe Silesia Sp. z o.o.
10
1 347
-
56
10 000
42
II Jednostki zależne:
Torpol Oil&Gas Sp. z o.o.
348
-
-
55
-
-
III Pozostałe
Zakład Usług Energetycznych Epekoks Sp. z o.o.
-
-
-
-
-
1
Instytut Automatyki Systemów Energetycznych Sp. z o.o.
-
2 762
-
-
-
667
Wałbrzyskie Zakłady Koksownicze „Victoria” S.A.
15 222
54
-
3 525
-
11
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część
79/90
37.1. Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi
Transakcje z podmiotami powiązanymi są zawierane na warunkach rynkowych (typowe transakcje handlowe
i finansowe).
37.2. Pożyczka udzielona członkowi Zarządu
W okresie objętym niniejszym sprawozdaniem finansowym Spółka nie udzieliła pożyczek Członkom Zarządu
i Rady Nadzorczej.
37.3. Wynagrodzenie kadry kierowniczej Spółki
37.3.1. Wynagrodzenie wypłacone lub należne członkom Zarządu oraz członkom Rady
Nadzorczej Spółki
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Składnik
stały
Składnik
zmienny za
rok 2021*
Inne
Składnik
stały
Składnik
zmienny za rok
2020**
Składnik
zmienny za
rok 2019***
Inne
Zarząd
1 800
1 350
0
1 800
1 312
1 413
0
Krótkoterminowe
świadczenia pracownicze
(wynagrodzenia i narzuty)
1 800
1 350
0
1 800
1 136,8
1 035
0
Grabowski Grzegorz
540
405
0
540
386,1
405
0
Tuliński Konrad
420
315
0
420
150,1
0
0
Krupiński Tomasz
420
315
0
420
300,3
315
0
Zachariasz Marcin
420
315
0
420
300,3
315
0
Świadczenia po okresie
zatrudnienia
0
0
0
0
175,2
378
0
Miler Krzysztof
0
0
0
0
175,2
378
0
Rada Nadzorcza
449,20
0
0
363,9
0
0
4,8
Krótkoterminowe
świadczenia pracownicze
(wynagrodzenia i narzuty)
449,20
0
0
363,9
0
0
4,8
Domańska Monika
0
0
0
0
0
0
0
Dyktus Jadwiga
0
0
0
0
0
0
0
Adamczyk Szymon
79,27
0
0
79,23
0
0
0
Pawlik Adam
79,27
0
0
79,23
0
0
3,1
Hapunowicz Tomasz
79,27
0
0
79,24
0
0
0
Orzełowski Konrad
0
0
0
33
0
0
0
Grodzki Michał
79,27
0
0
46,6
0
0
1,7
Barszcz Mirosław
79,27
0
0
46,6
0
0
0
Litwiński Marek
52 85
0
0
0
0
0
0
Świadczenia po okresie
zatrudnienia
0
0
0
0
0
0
0
Świadczenia z tytułu
rozwiązania stosunku pracy
0
0
0
0
0
0
0
Razem
2 249,20
1 350
0
2 163,9
1 312
1 413
4,8
* zgodnie z uchwałą Rady Nadzorczej Spółki z dnia 15 lipca 2022 roku, składnik zmienny wynagrodzenia z tytułu realizacji celów zarządczych za
2021 rok, wypłacony został w 2022 roku
** zgodnie z uchwałą Rady Nadzorczej z dnia 25 sierpnia 2021 roku, 1 312 tysięcy złotych składnik zmienny wynagrodzenia
z tytułu realizacji celów zarządczych za 2020 rok, wypłacony w 2021
*** zgodnie z uchwałą Rady Nadzorczej Spółki z dnia 6 lipca 2020 roku, 1 413 tysięcy złotych składnik zmienny wynagrodzenia
z tytułu realizacji celów zarządczych za 2019 rok, wypłacony w 2021 roku
Kwoty w powyższej tabeli są kwotami wynagrodzenia brutto.
Informacja o założonych rezerwach na składniki zmienne wynagrodzenia z tytułu realizacji celów zarządczych
znajduje się w nocie 35.2.
Spółka jako kadrę kierowniczą traktuje Zarząd Spółki.
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część
80/90
38. Informacje o wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub firmy audytorskiej
Poniższa tabela przedstawia wynagrodzenie biegłego rewidenta lub firmy audytorskiej wypłacone lub należne za
okres zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku, dnia 31 grudnia 2021 roku w podziale na rodzaje usług:
*Dotyczy spółki Ernst&Young Audyt Polska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp.k.
39. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym
Do głównych instrumentów finansowych, z których korzysta Spółka, należą kredyty w rachunkach bieżących,
gwarancje bankowe i ubezpieczeniowe, leasingi oraz lokaty terminowe. Głównym celem tych instrumentów
finansowych jest pozyskanie środków finansowych na działalność Spółki. Spółka posiada też inne instrumenty
finansowe, takie jak należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług, które powstają bezpośrednio w toku
prowadzonej przez nią działalności.
Zasadą stosowaną przez Spółkę obecnie i przez cały okres objęty sprawozdaniem finansowym jest nieprowadzenie
obrotu instrumentami finansowymi.
Główne rodzaje ryzyka wynikającego z instrumentów finansowych Spółki obejmują ryzyko stopy procentowej,
ryzyko związane z płynnością, ryzyko walutowe oraz ryzyko kredytowe. Zarząd weryfikuje
i uzgadnia zasady zarządzania każdym z tych rodzajów ryzyka – zasady te zostały w skrócie omówione poniżej.
Spółka na bieżąco monitoruje postęp Reformy wskaźników referencyjnych stóp procentowych. Według informacji
uzyskanych od instytucji finansowych, na dzień dzisiejszy nie jest jeszcze zatwierdzona metodyka wyliczenia
alternatywnej stopy referencyjnej oraz brakuje informacji w jaki sposób, po wyznaczeniu wskaźnika alternatywnego,
instytucje finansowe będą ustalały korekty.
Stopa EURIBOR powinna spełnić kryteria UE. W temacie stopy WIBOR trwają konsultacje na poziomie ZBP, którym
przyglądają się instytucje finansowe.
Banki w regulaminach oraz przy okazji odnowienia limitów wprowadzają Zasady postępowania w sytuacji zmiany,
wycofania lub zaprzestania publikacji wskaźnika, które zawierają bardzo ogólne zapisy. Wprowadzane zmiany nie
precyzują jeszcze sposobu wyliczenia korekty. Według wiedzy na dzień dzisiejszy ciężko jest określić wpływ reformy
na posiadane umowy finansowe.
W zakresie rachunkowości zabezpieczeń w zakresie TORPOL S.A. aktualnie nie ma czynnych transakcji
podlegających wycenie.
Rodzaj usługi
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Obowiązkowe badanie rocznego sprawozdania finansowego oraz przegląd
sprawozdania finansowego półrocznego
340
340
Wydatki bieżące związane z badaniem sprawozdania finansowego
0
0
Usługi atestacyjne
10
10
Razem
350
350
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część
81/90
39.1. Ryzyko stopy procentowej
Narażenie Spółki na ryzyko wywołane zmianami stóp procentowych dotyczy przede wszystkim długoterminowych
zobowiązań finansowych.
W roku 2022 i 2021 nie wystąpiły transakcje objęte rachunkowością zabezpieczeń.
Ryzyko stopy procentowej – wrażliwość na zmiany.
Poniższa tabela przedstawia wrażliwość wyniku finansowego brutto na racjonalnie możliwe zmiany stóp
procentowych przy założeniu niezmienności innych czynników (w związku z zobowiązaniami o zmiennej stopie
procentowej).
Wartość bilansowa
Wartość narażona na
ryzyko
Zwiększenie/
zmniejszenie
+1%
Zwiększenie/
zmniejszenie
-1%
Rok zakończony dnia 31 grudnia
2022
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
412 990
28 620
4 130
-4 130
Kredyty bankowe i pożyczki
22 254
1 542
-223
223
Zobowiązania z tytułu leasingu
54 812
3 798
-548
548
Rok zakończony dnia 31 grudnia
2021
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
428 973
9 566
4 290
-4 290
Kredyty bankowe i pożyczki
40 684
907
-407
407
Zobowiązania z tytułu leasingu
63 346
1 413
-633
633
Dla powyższych wyliczeń założono, że ryzyko stopy procentowej dotyczy głównie kredytów bankowych oraz zobowiązań z tytułu leasingu.
Do wyliczenia wartości narażonej na ryzyko przyjęto iloczyn wartości wynikających z bilansu i WIBOR 1m. WIBOR 1 m na dzień 30 grudnia
2022 roku 6,93% (na dzień 31 grudnia 2021 roku: 2,23%). Zwiększenie/zmniejszenie wykazuje wpływ zwiększenia/zmniejszenia WIBOR 1 m
o +1%/-1%.
W poniższej tabeli przedstawiona została wartość bilansowa instrumentów finansowych Spółki narażonych
na ryzyko stopy procentowej, w podziale na poszczególne kategorie wiekowe.
31 grudnia 2022 - Oprocentowanie zmienne
1rok
1–2 lat
2-3 lat
3-4 lat
4-5 lat
>5 lat
Ogółem
Środki pieniężne i ich
ekwiwalenty
412 990
0
0
0
0
0
412 990
Kredyty w rachunku
kredytowym i pożyczki
-3 348
-3 421
-3 455
-3 515
-3 421
-5 094
-22 254
Leasing
-12 153
-11 065
-9 877
-6 613
-3 797
-11 307
-54 812
Razem
397 489
-14 486
-13 332
-10 128
-7 218
-16 401
335 924
31 grudnia 2021 - Oprocentowanie zmienne
1rok
1–2 lat
2-3 lat
3-4 lat
4-5 lat
>5 lat
Ogółem
Środki pieniężne i ich
ekwiwalenty
428 973
0
0
0
0
0
428 973
Kredyty w rachunku
kredytowym i pożyczki
-15 114
-5 224
-4 861
-3 456
-3 514
-8 515
-40 684
Leasing
-13 470
-10 121
-9 480
-8 707
-6 518
-15 050
-63 346
Razem
400 389
-15 345
-14 341
-12 163
-10 032
-23 565
324 943
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część
82/90
Oprocentowanie instrumentów finansowych o zmiennym oprocentowaniu jest aktualizowane w okresach poniżej
jednego roku. Odsetki od instrumentów finansowych o stałym oprocentowaniu są stałe przez cały okres do upływu
terminu zapadalności/wymagalności tych instrumentów. Na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku
Spółka nie posiadała instrumentów finansowych o oprocentowaniu stałym. Pozostałe instrumenty finansowe Spółki,
które nie zostały ujęte w powyższych tabelach, nie są oprocentowane i w związku z tym nie są narażone na ryzyko
związane z wahaniami stóp procentowych.
39.2. Ryzyko walutowe
Spółka narażona jest na ryzyko walutowe z tytułu zawieranych transakcji. Ryzyko takie powstaje w wyniku
dokonywania przez jednostkę operacyjną sprzedaży lub zakupów w walutach innych niż jej waluta wyceny.
W roku 2022 spółka nie osiągnęła przychodów denominowanych w euro (w roku 2021 13 tysięcy złotych). Zarówno
w 2022 roku, jak i 2021 roku wartości stanowiły odpowiednio 0% obrotu i nieco ponad 0% obrotu dlatego ryzyko
walutowe w Spółce uznano jako bardzo niskie.
Na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku Spółka ze względu na znikomy udział sprzedaży
w walucie obcej nie zabezpieczyła transakcji sprzedaży denominowanych w walutach obcych.
Poniższa tabela przedstawia wrażliwość wyniku finansowego brutto na racjonalnie możliwe wahania kursu euro przy
założeniu niezmienności innych czynników.
wartość bilansowa w
EUR
wartość bilansowa w
PLN po kursie wyceny
bilansowej
wpływ na wynik
finansowy brutto
wzrost 4%
wpływ na wynik
finansowy brutto
spadek 4%
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
Środki pieniężne
0
0
0
0
Należności
0
0
0
0
Zobowiązania
434
2 035
-81
81
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Środki pieniężne
5
21
1
-1
Należności
0
0
0
0
Zobowiązania
0
0
0
0
39.3. Ryzyko kredytowe
Ryzyko kredytowe Spółki związane jest głównie z należnościami z tytułu dostaw i usług. Spółka zawiera transakcje
przede wszystkim z jednostkami sektora publicznego – kontrahenci o wysokiej wiarygodności i weryfikowalnej
zdolności kredytowej. Podstawowym odbiorcą usług są PKP Polskie Linie Kolejowe S.A., a także jednostki
samorządów terytorialnych. Dlatego też narażenie Spółki na ryzyko nieściągalnych należności jest nieznaczne. Służby
finansowe monitorują na bieżąco stan należności ograniczając ryzyko nieściągalności.
Spółka współpracuje z instytucjami finansowymi o wysokiej wiarygodności. Wolne środki pieniężne Spółka lokuje
w kilku bankach ograniczając tym samym ryzyko dotyczące środków płynnych. Informacje o jakości kredytowej
banków Spółka czerpie z niezależnej agencji ratingowej.
Na dzień 31 grudnia 2022 roku około 55% środków pieniężnych utrzymywana jest na rachunkach jednego
z banków (na 31 grudnia 2021 około 60%).
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część
83/90
Maksymalna ekspozycja na ryzyko kredytowe jest równa wartości bilansowej następujących instrumentów
finansowych:
Maksymalna ekspozycja na ryzyko kredytowe (wartość
księgowa)
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Środki pieniężne
412 990
428 973
Należności brutto*
196 601
219 639
* Pozycja zawiera: pozostałe należności finansowe długoterminowe, należności z tytułu dostaw i usług brutto, pozostałe należności finansowe
krótkoterminowe, aktywa z tytułu umów z klientami wraz z rozliczeniem międzyokresowym przychodów oraz należności z tytułu kwot
zatrzymanych (długoterminowe i krótkoterminowe)
Spółka stosuje model uproszczony kalkulacji odpisów z tytułu utraty wartości dla należności z tytułu dostaw i usług
(bez względu na termin zapadalności). Oczekiwana strata kredytowa jest kalkulowana w momencie ujęcia należności
w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz jest aktualizowana na każdy kolejny dzień kończący okres
sprawozdawczy, w zależności od ilości dni przeterminowania danej należności. Dla celów oszacowania oczekiwanej
straty kredytowej dla należności od odbiorców Spółka wykorzystuje macierz rezerw oszacowaną w oparciu
o historyczne poziomy spłacalności należności od kontrahentów. Za zdarzenie niewypłacalności („default”) Spółka
uznaje brak wywiązania się ze zobowiązania przez kontrahenta po upływie 90 dni od dnia wymagalności należności
chyba, że Spółka dysponuje racjonalnymi i możliwymi do udokumentowania informacjami pozwalającymi wykazać,
że właściwsze jest kryterium, zgodnie z którym do niewykonania zobowiązania dochodzi po upływie dłuższego czasu.
Spółka uwzględnia informacje dotyczące przyszłości w stosowanych parametrach modelu szacowania strat
oczekiwanych, poprzez korektę bazowych współczynników prawdopodobieństwa niewypłacalności. Oczekiwana
strata kredytowa dla należności od odbiorców jest kalkulowana w momencie ujęcia należności w sprawozdaniu
z sytuacji finansowej oraz jest aktualizowana na każdy kolejny dzień kończący okres sprawozdawczy, w zależności
od ilości dni przeterminowania danej należności.
Ekspozycję Spółki na ryzyko kredytowe przedstawia poniższa tabela:
Razem
Aktywa z
tytułu umów
z klientami
Należności z
tytułu
dostaw i
usług
Bieżące
<30 dni
30-90 dni
>90 dni
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
Wartość brutto narażona na ryzyko
179 400
81 598
84 569
1 379
972
10 882
Odpis na oczekiwane straty kredytowe
11 418
0
44
0
549
10 825
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Wartość brutto narażona na ryzyko
198 049
29 830
156 171
563
206
11 279
Odpis na oczekiwane straty kredytowe
11 257
0
0
0
0
11 257
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część
84/90
39.4. Ryzyko koncentracji
Spółka realizuje kontrakty głównie dla jednostek sektora publicznego. Około 84% przychodów ze sprzedaży usług
zrealizowanych w 2022 roku ( 89% w roku 2021) pochodziło z tytułu prac realizowanych na rzecz PKP Polskie Linie
Kolejowe S.A. Pozostała część sprzedaży dotyczyła robót wykonywanych na rzecz innych podmiotów
gospodarczych. Tak duża koncentracja sprzedaży na rzecz jednego podmiotu powoduje ryzyko wystąpienia zatorów
płatniczych w odniesieniu do kontraktów, które PKP Polskie Linie Kolejowe S.A. finansuje ze środków własnych.
39.5. Ryzyko związane z płynnością
Spółka monitoruje ryzyko braku funduszy poprzez okresowe planowanie płynności. Spółka uwzględnia terminy
wymagalności/ zapadalności zarówno inwestycji jak i aktywów finansowych (np. konta należności,
pozostałych aktywów finansowych) oraz prognozowane przepływy pieniężne z działalności operacyjnej.
Celem Spółki jest utrzymanie równowagi pomiędzy ciągłością a elastycznością finansowania, poprzez korzystanie
z rozmaitych źródeł finansowania, takich jak kredyty w rachunku bieżącym, gwarancje bankowe i ubezpieczeniowe
oraz umowy leasingu.
Tabela poniżej przedstawia zobowiązania finansowe Spółki na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień
31 grudnia 2021 roku wg daty zapadalności na podstawie umownych niezdyskontowanych płatności.
31 grudnia 2022
Na żądanie
Poniżej 3
miesięcy
Od 3 do 12
miesięcy
Od 1 roku do
5 lat
Powyżej 5 lat
Razem
Oprocentowane kredyty i
pożyczki
0
1 154
3 402
16 608
5 314
26 478
Zobowiązania z tytułu
leasingu
0
4 290
11 186
38 619
13 219
67 314
Zobowiązania z tytułu
kwot zatrzymanych
0
15 107
7 106
13 218
12 866
48 297
Zobowiązania z tytułu
dostaw i usług oraz
pozostałe zobowiązania
0
65 353
34
2 432
0
67 819
Zobowiązania z tytułu
zakupu środków trwałych
0
3 692
0
0
0
3 692
Zobowiązania z tytułu
ubezpieczeń
0
889
0
0
0
889
Inne zobowiązania
0
665
0
0
0
665
0
91 150
21 728
70 877
31 399
215 154
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część
85/90
31 grudnia 2021
Na żądanie
Poniżej 3
miesięcy
Od 3 do 12
miesięcy
Od 1 roku do
5 lat
Powyżej 5 lat
Razem
Oprocentowane kredyty i
pożyczki
0
11 528
4 435
19 029
8 842
43 834
Zobowiązania z tytułu
leasingu
0
4 194
10 993
38 596
16 085
69 868
Zobowiązania z tytułu
kwot zatrzymanych
0
15 071
15 994
13 269
9 619
53 953
Zobowiązania z tytułu
dostaw i usług oraz
pozostałe zobowiązania
0
94 439
85
2 467
0
96 991
Zobowiązania z tytułu
zakupu środków trwałych
0
369
0
0
0
369
Zobowiązania z tytułu
ubezpieczeń
0
1 311
0
0
0
1 311
Inne zobowiązania
0
560
0
0
0
560
0
127 472
31 507
73 361
34 546
266 886
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część
86/90
40. Instrumenty finansowe
40.1. Wartości godziwe poszczególnych klas instrumentów finansowych
Według oceny Spółki wartość godziwa środków pieniężnych, krótkoterminowych lokat, należności z tytułu dostaw i usług, kredytów w rachunku bieżącym
oraz pozostałych aktywów i zobowiązań finansowych nie odbiega od wartości bilansowych głównie ze względu na krótki termin zapadalności.
40.2. Pozycje przychodów, kosztów, zysków i strat ujęte w rachunku zysków i strat w podziale na kategorie instrumentów finansowych
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
Kategoria
zgodnie z MSSF
9
Przychody
/(koszty) z tytułu
odsetek i prowizji
Zyski /(straty) z
tytułu różnic
kursowych
Rozwiązanie /
(utworzenie)
odpisów
aktualizujących
Dyskonto
Razem
Aktywa finansowe
18 432
-1 041
0
-2
17 389
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
Wycena według
zamortyzowanego
kosztu
-1
-1 041
0
-2
-1 044
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Wycena według
wartości godziwej
przez wynik
finansowy
18 433
0
0
0
18 433
Zobowiązania finansowe
-6 970
-51
0
4 136
-2 885
Kredyt w rachunku bieżącym
Wycena według
zamortyzowanego
kosztu
-2 384
0
0
0
-2 384
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
zobowiązania finansowe
Wycena według
zamortyzowanego
kosztu
- 4 586
-51
0
4 136
-501
Razem
11 462
-1 092
0
4 134
14 504
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część
87/90
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
Kategoria
zgodnie z MSSF
9
Przychody
/(koszty) z tytułu
odsetek i prowizji
Zyski /(straty) z
tytułu różnic
kursowych
Rozwiązanie /
(utworzenie)
odpisów
aktualizujących
Dyskonto
Razem
Aktywa finansowe
480
-8
30
9
511
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
Wycena według
zamortyzowanego
kosztu
22
-37
30
9
24
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Wycena według
wartości godziwej
przez wynik
finansowy
458
29
0
0
487
Zobowiązania finansowe
-4 962
11
0
883
-4 068
Kredyt w rachunku bieżącym
Wycena według
zamortyzowanego
kosztu
-1 964
0
0
0
-1 964
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
zobowiązania finansowe
Wycena według
zamortyzowanego
kosztu
-2 998
11
0
883
-2 104
Razem
-4 482
3
30
892
-3 557
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część
88/90
41. Zarządzanie kapitałem
Głównym celem zarządzania kapitałem jest zapewnienie Spółce zdolności do kontynuowania działalności
i realizowania przyjętej strategii z uwzględnieniem minimalizacji kosztu kapitału i maksymalizacji zwrotu
dla akcjonariuszy. Zarządzanie kapitałem ma na celu również utrzymanie dobrego ratingu kredytowego
i bezpiecznych wskaźników kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną i zwiększały wartość dla jej
akcjonariuszy.
Spółka dostosowuje strukturę finansową do swoich zamierzeń inwestycyjnych oraz uwzględnia aktualne warunki
rynkowe. Obecnie głównym źródłem finansowania działalności są zaliczki udzielane przez Zamawiającego na
realizację kontraktów. Strategia Spółki przewiduje, że nowo pozyskiwane finansowanie kredytami będzie celowe dla
potrzeb realizacji konkretnych umów o roboty budowlane i inwestycji.
Zgodnie z zawartymi umowami z instytucjami finansowymi, Spółka zobowiązała się osiągnąć wskaźniki finansowe
na określonym poziomie. Wszystkie kowenanty finansowe znajdują się na poziomach wymaganych umowami
finansowymi Spółki.
Wskaźniki zadłużenia na dzień 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku przedstawiały się następująco:
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Oprocentowane kredyty i pożyczki
22 254
40 684
Zobowiązania z tytułu leasingu
54 812
63 346
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
67 819
96 991
Zobowiązania z tytułu kwot zatrzymanych
41 349
49 121
Pozostałe zobowiązania finansowe
13 191
12 458
Rozliczenie międzyokresowe przychodów
2
2
Zobowiązanie z tytułu wyceny kontraktów
119 891
275 999
Zaliczki otrzymane na dostawy
57 387
13 802
Zobowiązania bieżące z tytułu ubezpieczenia społecznego i podatków
innych niż podatek dochodowy
5 710
6 424
Pozostałe zobowiązania niefinansowe
665
560
Zobowiązania podatkowe z tytułu CIT
0
3 293
Minus środki pieniężne i ich ekwiwalenty*
-412 990
-428 973
Zadłużenie netto
-29 910
133 707
Kapitał własny
409 704
294 830
Kapitał i zadłużenie netto
379 794
428 537
Wskaźnik dźwigni
-0,08
0,31
* W nocie 29 zaprezentowano jaka część z powyższych środków pieniężnych przeznaczona jest wyłącznie na realizację danych kontraktów
budowlanych
Zarząd uważa obecny poziom zadłużenia za bezpieczny i nie widzi zagrożeń dla jego terminowej obsługi.
42. Struktura zatrudnienia
Przeciętne zatrudnienie w Spółce w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku
kształtowało się następująco:
Rok zakończony 31
grudnia 2022*
Rok zakończony 31
grudnia 2021*
Zarząd Spółki
4
4
Administracja
122
123
Pion produkcji
531
568
Razem
657
695
*Członkowie Zarządu byli zatrudnieni na podstawie umów o pracę do 30 czerwca 2017 r., natomiast od 1 lipca 2017 roku są zatrudnieni na
podstawie umów cywilnoprawnych (Umowy o świadczenie usług zarządzania).
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część
89/90
43. Zdarzenia następujące po dniu bilansowym
Po dniu 31 grudnia 2022 roku miały miejsce następujące zdarzenia mogące mieć istotny wpływ na sytuację Spółki
a pozostające bez wpływu na sprawozdanie za okres zakończony 31 grudnia 2022 roku:
Data
Instytucja
Rodzaj dokumentu
Wartość
zdarzenia w
tysiącach
Opis
Nr
raportu
bieżącego
12
stycznia
2023
Generali
Towarzystwo
Ubezpieczeń
S.A.
Aneks do umowy ramowej
o udzielenie gwarancji
kontraktowych w ramach
limitu odnawialnego
Na mocy aneksu termin
dostępności limitu na gwarancje
został wydłużony do dnia 31
grudnia 2023 roku
2/2023
24
stycznia
2023
Przekazanie do publicznej
wiadomości opóźnionej
informacji poufnej o rozważanym
przez Centralny Port
Komunikacyjny sp. z o.o.
przejęciu kontroli nad Torpol S.A.
oraz o zgodzie na rozpoczęcie
procesu due diligence
3/2023
24
stycznia
2023
TF Silesia sp.
z o.o.
Pismo
Powzięcie informacji o zawarciu
przez TF Silesia sp. z o.o. oraz
Centralny Port Komunikacyjny
sp. z o.o. przedwstępnej umowy
sprzedaży akcji stanowiących
38,00% ogólnej liczby głosów w
Torpol S.A.
4/2023
44. Wpływ epidemii koronawirusa na działalność Spółki
Do tej pory nie odnotowano istotnego wpływu koronawirusa na działalność biznesową, sytuację finansową i wyniki
ekonomiczne Spółki, dzięki podjętym działaniom prewencyjnym i profilaktycznym ograniczającym możliwość
zakażenia i rozprzestrzeniania się koronawirusa. Zarząd Spółki w sposób ciągły monitoruje sytuację rynkową i
kadrową związaną ze stanem zagrożenia epidemicznego. Niemniej jednak sytuacja związana z kolejnymi wariantami
koronawirusa pozostaje istotnym i trudnym do oszacowania czynnikiem ryzyka, którego ewentualna materializacja
może negatywnie wpłynąć na płynną działalność Spółki.
45. Wpływ kwestii związanych z klimatem na działalność Spółki
Intencją Spółki jest uwzględnienie zagadnień klimatycznych jako istotnego czynnika kształtującego otoczenie
biznesowe w jakim prowadzona jest działalność Spółki w ramach rewizji strategii w obszarze CSR/ESG, jak również
uwzględnienie aspektów klimatycznych w mapie ryzyka oraz Kodeksie Etycznym. Intencją Spółki jest aby w ramach
prac mających na celu włączenie do strategii aspektów klimatycznych przeprowadzić również ocenę odporności
modelu biznesowego na potencjalne scenariusze związane z klimatem w różnych perspektywach czasowych.
W procesie analizy oraz zarządzania ryzykiem dla Torpol wybrane elementy ryzyka składającego się na ryzyko
klimatyczne są analizowane przez pryzmat obszarów, których dotyczą np. na potrzeby zarządzania ryzykiem
związanym z surowcami i materiałami, ryzykiem związanym z realizacją prac budowalnych czy też ryzykiem
środowiskowym. Niemniej intencją jest wyodrębnienie na mapie ryzyka organizacji kategorii ryzyka klimatycznego
jako odrębnego zbioru oraz objęcie go szczegółową analizą dla poszczególnych perspektyw.
Dodatkowe informacje nt. obszaru ryzyka związanego z klimatem zostały zaprezentowane w Raporcie
Zrównoważonego Rozwoju TORPOL S.A. oraz Grupy Kapitałowej TORPOL za 2022 rok (rozdział 3.14. Ryzyko
działalności).
TORPOL S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
(w tysiącach złotych)
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na
stronach od 11 do 90 stanowią jego integralną część
90/90
46. Ryzyko związane z wybuchem wojny i prowadzeniem działań wojennych przez Rosję
przeciwko Ukrainie
W związku z nieuzasadnioną napaścią wojsk rosyjskich na Ukrainę i związanymi z nią działaniami wojennymi
trwającymi ponad 12 miesięcy, Spółka identyfikuje obszary, w których w dalszym ciągu możliwe jest wystąpienie
czynników mogących wpłynąć na działalność Spółki:
a) obszar pracowniczy – dotyczy pracowników Ukrainy chcących powrócić do ojczyzny w celu obrony swego
kraju, zatrudnionych przez Spółkę (obecnie około 7% wszystkich zatrudnionych pracowników) oraz jego
podwykonawców;
b) zakłócenie łańcucha dostaw – dotyczy to przede wszystkim surowców, półproduktów oraz paliw płynnych,
gazowych, które mogą ograniczyć dostępność materiałów i urządzeń koniecznych do prowadzenia robót
budowlanych na kontraktach realizowanych przez Spółkę.
Aktualnie konflikt zbrojny w Ukrainie nie ma istotnego wpływu na działalność Spółki. Jednostkowe przypadki
zakłócenia łańcucha dostaw widoczne w początkowej fazie wojny zostały zidentyfikowane, a potencjalne ryzyka
zostały zminimalizowane. Ponadto Spółka nie realizuje żadnych robót ani dostaw zarówno na terytorium zarówno na
terytorium Ukrainy jak również Rosji i Białorusi oraz nie jest stroną żadnych umów z podmiotami znajdującymi się
na tych terytoriach. Spółka jednak zwraca uwagę, że potencjalna eskalacja konfliktu zbrojnego w Ukrainie,
ewentualne kolejne sankcje gospodarcze, finansowe na linii UE-Rosja, Białoruś lub nowe uwarunkowania i zmiany
mogą w sposób istotny i negatywny wpływać na działalność Spółki.
____________________
____________________
____________________
____________________
Grzegorz Grabowski
Prezes Zarządu
Konrad Tuliński
Wiceprezes Zarządu
Tomasz Krupiński
Wiceprezes Zarządu
Patrycja Tunder
Dyrektor Biura
Rachunkowości
Poznań, dnia 10 marca 2023 roku