An independent member of UHY international

CFI HOLDING S.A..A. ECA S.A.

28.04.2023 R.

2

Wrocławiu, przy ulicy Teatralnej 10-12, które zawiera jednostkowe sprawozdanie z

sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2022 r. oraz jednostkowe sprawozdanie z

całkowitych dochodów, jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym,

jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych za rok obrotowy od 1 stycznia

do 31 grudnia 2022 r. oraz informację dodatkową zawierającą opis przyjętych zasad

rachunkowości i inne informacje objaśniające („jednostkowe sprawozdanie

finansowe”).

Nie wyrażamy opinii o załączonym jednostkowym sprawozdaniu finansowym. Wobec

znaczenia sprawy opisanej w sekcji

nie byliśmy w

W punkcie VI „Istotna niepewność do kontynuacji działania” informacji ogólnych do

jednostkowego sprawozdania finansowego sporządzonego na dzień 31.12.2022 roku

Zarząd Spółki poinformował, że jednostkowe sprawozdanie finansowe Spółki zostało

sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności mimo, że Zarząd dostrzega istotne

zagrożenie kontynuacji działalności będące wynikiem szeregu niepewności. Kluczowe

dla oceny kontynuacji działania Spółki są informacje o rozpoczęciu przez Prokuraturę

Regionalną w Łodzi czynności przygotowawczych w celu postawienia zarzutów karnych

i karnoskarbowych w stosunku do części osób pełniących funkcje na dzień bilansowy w

organach statutowych spółek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej Emitenta.

3

możliwe, aby sformułować opinię na temat załączonego jednostkowego sprawozdania

finansowego.

Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego zawodowego osądu

były najbardziej znaczące podczas badania jednostkowego sprawozdania finansowego

za bieżący okres sprawozdawczy. Obejmują one najbardziej znaczące ocenione rodzaje

ryzyka istotnego zniekształcenia, w tym ocenione rodzaje ryzyka istotnego

zniekształcenia spowodowanego oszustwem. Poza kwestiami opisanymi w sekcji

Podstawa odmowy wyrażenia opinii, nie występują inne kluczowe sprawy badania, w

tym najbardziej znaczące ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia,

Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie, na podstawie prawidłowo

prowadzonych ksiąg rachunkowych, jednostkowego sprawozdania finansowego, które

przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej i wyniku

finansowego Spółki zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości

Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską, przyjętymi zasadami (polityką)

rachunkowości oraz obowiązującymi Spółkę przepisami prawa i statutem, a także za

kontrolę wewnętrzną, którą Zarząd uznaje za niezbędną aby umożliwić sporządzenie

jednostkowego sprawozdania finansowego niezawierającego istotnego zniekształcenia

spowodowanego oszustwem lub błędem.

działalności albo nie ma żadnej realnej alternatywy dla likwidacji lub zaniechania

działalności.

Zarząd Spółki oraz Członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby

jednostkowe sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w ustawie z

dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości („Ustawa o rachunkowości” – t. j. Dz. U. z

2023 r. poz. 120 z późn.zm.). Członkowie Rady Nadzorczej są odpowiedzialni za

nadzorowanie procesu sprawozdawczości finansowej Spółki.

4

Jesteśmy odpowiedzialni za zbadanie jednostkowego sprawozdania finansowego

Jednakże, ze względu na sprawy opisane w sekcji naszego sprawozdania

jednostkowego sprawozdania finansowego.

Jesteśmy niezależni od Spółki zgodnie z Międzynarodowym Kodeksem etyki

wymogami i Kodeksem IESBA. W trakcie przeprowadzania badania kluczowy biegły

rewident oraz firma audytorska pozostali niezależni od Spółki zgodnie z wymogami

niezależności określonymi w Ustawie o biegłych rewidentach oraz w Rozporządzeniu

UE.

Naszym celem było uzyskanie racjonalnej pewności, czy jednostkowe sprawozdanie

finansowe jako całość nie zawiera istotnego zniekształcenia spowodowanego

oszustwem lub błędem oraz wydanie sprawozdania z badania zawierającego naszą

opinię. Racjonalna pewność jest wysokim poziomem pewności ale nie gwarantuje, że

badanie przeprowadzone zgodnie z KSB zawsze wykryje istniejące istotne

5

Dominującej oraz Grupy Kapitałowej Spółki za rok obrotowy zakończony 31 grudnia

2022 r. („Sprawozdanie z działalności”) wraz z oświadczeniem o stosowaniu ładu

korporacyjnego, które jest wyodrębnioną częścią tego Sprawozdania oraz Raport

Roczny za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2022 r. („Raport roczny”) (razem „Inne

informacje”).

Zarząd Spółki oraz Członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby

Sprawozdanie z działalności Jednostki Dominującej i Grupy Kapitałowej wraz z

wyodrębnionymi częściami spełniało wymagania przewidziane w Ustawie o

rachunkowości.

O sprawozdaniu z działalności, będącym jego wyodrębnioną częścią oświadczeniu o

stosowaniu ładu korporacyjnego nie wyrażamy żadnej formy zapewnienia wynikającej

z KSB. Naszym obowiązkiem zgodnie z wymogami Ustawy o biegłych rewidentach jest

korporacyjnego zawarła wymagane informacje.

6

Rozporządzenia UE oraz art.136 Ustawy o biegłych rewidentach. Usługi niebędące