SPRAWOZDANIE FINANSOWE
WASKO S.A.
ZA ROK ZAKOŃCZONY DNIA 31 GRUDNIA 2022 ROKU
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)
Zasady (polityka) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 71 stanowią jego integralną część
1
1
SPIS TREŚCI
Wybrane dane finansowe.......................................................................................................................... 4
Sprawozdanie z całkowitych dochodów ................................................................................................ 5
Bilans ............................................................................................................................................................ 6
Rachunek przepływów pieniężnych ........................................................................................................ 7
Sprawozdanie ze zmian w kapitałach własnych.................................................................................... 8
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające ................................................ 9
1. Informacje ogólne ............................................................................................................................... 9
2. Identyfikacja skonsolidowanego sprawozdania finansowego .................................................... 10
3. Skład Zarządu i Rady Nadzorczej Spółki ......................................................................................... 10
4. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego ..................................................................................... 10
5. Inwestycje Spółki ............................................................................................................................... 11
6. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach .............................................. 12
6.1. PROFESJONALNY OSĄD .................................................................................................................. 12
6.2. NIEPEWNOŚĆ SZACUNKÓW ............................................................................................................. 12
6.3. UTRATA WARTOŚCI ........................................................................................................................ 13
7. Podstawa sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego ........................................ 13
7.1. OŚWIADCZENIE O ZGODNOŚCI ........................................................................................................ 14
7.2. WALUTA POMIARU I WALUTA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ............................................................... 14
8. Zmiany stosowanych zasad rachunkowości .................................................................................. 15
8.1. ZMIANY POLITYKI RACHUNKOWOŚCI ................................................................................................. 15
9. Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie ... 16
10. Istotne zasady rachunkowości ......................................................................................................... 16
10.1. PRZELICZANIE POZYCJI WYRAŻONYCH W WALUCIE OBCEJ ..................................................................... 16
10.2. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE ........................................................................................................... 17
10.3. NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE ..................................................................................................... 17
10.4. AKTYWA TRWAŁE PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY ................................................................................ 18
10.5. WARTOŚCI NIEMATERIALNE ............................................................................................................. 18
10.6. WARTOŚĆ FIRMY ........................................................................................................................... 19
10.7. LEASING ...................................................................................................................................... 20
10.8. UTRATA WARTOŚCI NIEFINANSOWYCH AKTYWÓW TRWAŁYCH ................................................................ 20
10.9. KOSZTY FINANSOWANIA ZEWNĘTRZNEGO ........................................................................................... 21
10.10. UDZIAŁY I AKCJE W JEDNOSTKACH ZALEŻNYCH, STOWARZYSZONYCH I WSPÓLNYCH PRZEDSIĘWZIĘCIACH ....... 21
10.11. AKTYWA FINANSOWE ..................................................................................................................... 21
10.12. UTRATA WARTOŚCI AKTYWÓW FINANSOWYCH .................................................................................... 22
10.13. ZAPASY ....................................................................................................................................... 22
10.14. NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI ................................................... 22
10.15. ŚRODKI PIENIĘŻNE I EKWIWALENTY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH .................................................................... 23
10.16. OPROCENTOWANE KREDYTY BANKOWE, POŻYCZKI I PAPIERY DŁUŻNE ...................................................... 23
10.17. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA .......................................... 23
10.18. ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE ........................................................................................................... 23
10.19. ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE ......................................................................................................... 24
10.20. REZERWY ..................................................................................................................................... 24
10.21. ODPRAWY EMERYTALNE ................................................................................................................. 24
10.22. PRZYCHODY ................................................................................................................................. 24
10.23. SEGMENTY OPERACYJNE ................................................................................................................ 26
10.24. PODATKI ...................................................................................................................................... 26
10.25. ZYSK NETTO NA AKCJĘ .................................................................................................................... 27
10.26. KOSZTY ........................................................................................................................................ 27
10.27. KAPITAŁ PODSTAWOWY .................................................................................................................. 27
11. Informacje dotyczące segmentów operacyjnych oraz kluczowych klientów .......................... 28
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)
Zasady (polityka) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 71 stanowią jego integralną część
2
2
11.1. SEGMENTY OPERACYJNE ................................................................................................................ 28
11.2. KLUCZOWI KLIENCI ........................................................................................................................ 31
12. Informacje dotyczące umów o usługę budowlaną ...................................................................... 31
13. Przychody i koszty ............................................................................................................................. 33
13.1. POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE .............................................................................................. 33
13.2. POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE ..................................................................................................... 33
13.3. PRZYCHODY FINANSOWE ................................................................................................................ 34
13.4. KOSZTY FINANSOWE ....................................................................................................................... 34
13.5. KOSZTY WEDŁUG RODZAJÓW .......................................................................................................... 35
13.6. KOSZTY AMORTYZACJI UJĘTE W RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT ................................................................... 35
13.7. KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH ............................................................................................. 36
14. Podatek dochodowy ......................................................................................................................... 36
14.1. OBCIĄŻENIE PODATKOWE ............................................................................................................... 36
14.2. UZGODNIENIE EFEKTYWNEJ STAWKI PODATKOWEJ ................................................................................ 37
14.3. ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY ............................................................................................. 38
15. Działalność zaniechana ................................................................................................................... 39
16. Majątek socjalny oraz zobowiązania ZFŚS...................................................................................... 39
17. Zysk przypadający na jedną akcję ................................................................................................. 39
18. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty ................................................................. 40
19. Rzeczowe aktywa trwałe .................................................................................................................. 40
20. Leasing ................................................................................................................................................ 41
20.1. SPÓŁKA JAKO LEASINGOBIORCA ..................................................................................................... 41
20.2. SPÓŁKA JAKO LEASINGODAWCA ..................................................................................................... 41
20.3. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU UMÓW LEASINGU FINANSOWEGO I UMÓW DZIERŻAWY Z OPCJĄ ZAKUPU ............... 42
21. Nieruchomości inwestycyjne ........................................................................................................... 43
22. Wartości niematerialne ..................................................................................................................... 45
23. Wartość firmy ...................................................................................................................................... 46
24. Udziały i akcje w jednostkach zależnych ....................................................................................... 47
25. Długoterminowe aktywa finansowe ................................................................................................ 48
25.1. POŻYCZKI .................................................................................................................................... 48
25.2. AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE W WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY ................... 48
26. Należności długoterminowe ............................................................................................................ 48
27. Świadczenia pracownicze ................................................................................................................ 49
27.1. ŚWIADCZENIA EMERYTALNE ............................................................................................................. 49
28. Zapasy ................................................................................................................................................ 49
29. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności ..................................................... 50
30. Aktywa z tytułu umów z klientami.................................................................................................... 52
31. Krótkoterminowe aktywa finansowe ............................................................................................... 52
31.1. POŻYCZKI .................................................................................................................................... 52
31.2. WEKSLE ....................................................................................................................................... 53
32. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty .................................................................................................. 53
33. Kapitał podstawowy i pozostałe kapitały ...................................................................................... 54
33.1. KAPITAŁ PODSTAWOWY .................................................................................................................. 54
33.2. POZOSTAŁE KAPITAŁY REZERWOWE ................................................................................................... 55
33.3. NIEPODZIELONY WYNIK FINANSOWY ORAZ OGRANICZENIA W WYPŁACIE DYWIDENDY ................................ 55
34. Kredyty i pożyczki .............................................................................................................................. 55
35. Zobowiązania leasingowe ................................................................................................................ 55
36. Pozostałe zobowiązania długoterminowe ...................................................................................... 55
37. Rezerwy ............................................................................................................................................... 56
37.1. ZMIANY STANU REZERW ................................................................................................................... 56
37.2. REZERWA NA NAPRAWY GWARANCYJNE ........................................................................................... 56
37.3. REZERWA NA ODPRAWY EMERYTALNE ............................................................................................... 56
37.4. REZERWA NA NAGRODY JUBILEUSZOWE ............................................................................................. 56
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)
Zasady (polityka) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 71 stanowią jego integralną część
3
3
37.5. INNE REZERWY ............................................................................................................................... 56
38. Kredyty ................................................................................................................................................ 57
39. Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług oraz inne zobowiązania ...................... 57
40. Zobowiązania warunkowe ................................................................................................................ 59
40.1. ZOBOWIĄZANIA INWESTYCYJNE........................................................................................................ 59
40.2. SPRAWY SPORNE ........................................................................................................................... 59
40.3. ROZLICZENIA PODATKOWE .............................................................................................................. 60
41. Informacje uzupełniające do rachunku przepływów pieniężnych ............................................. 61
42. Informacje o podmiotach powiązanych ........................................................................................ 62
42.1. JEDNOSTKA DOMINUJĄCA CAŁEJ GRUPY .......................................................................................... 62
42.2. PODMIOT O ZNACZĄCYM WPŁYWIE NA SPÓŁKĘ .................................................................................. 62
42.3. JEDNOSTKA STOWARZYSZONA ......................................................................................................... 63
42.4. WSPÓLNE PRZEDSIĘWZIĘCIE, W KTÓRYM SPÓŁKA JEST WSPÓLNIKIEM ........................................................ 63
42.5. WARUNKI TRANSAKCJI Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI .......................................................................... 63
42.6. POŻYCZKA UDZIELONA CZŁONKOWI ZARZĄDU .................................................................................... 63
42.7. INNE TRANSAKCJE Z UDZIAŁEM CZŁONKÓW ZARZĄDU ........................................................................... 63
42.8. WYNAGRODZENIE KADRY KIEROWNICZEJ SPÓŁKI ................................................................................ 63
43. Informacje o wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub podmiotu uprawnionego do badania
sprawozdań finansowych ................................................................................................................. 64
44. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym – ryzyko .......................................................... 64
44.1. RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ ........................................................................................................ 64
44.2. RYZYKO WALUTOWE ....................................................................................................................... 65
44.3. RYZYKO CEN TOWARÓW ................................................................................................................ 65
44.4. RYZYKO KREDYTOWE ...................................................................................................................... 66
44.5. RYZYKO ZWIĄZANE Z PŁYNNOŚCIĄ .................................................................................................... 66
45. Instrumenty finansowe ...................................................................................................................... 67
45.1. WARTOŚCI GODZIWE POSZCZEGÓLNYCH KLAS INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH ........................................ 67
45.2. RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ ........................................................................................................ 68
45.3. ZABEZPIECZENIE ............................................................................................................................. 69
46. Zarządzanie kapitałem ..................................................................................................................... 69
47. Struktura zatrudnienia ........................................................................................................................ 70
48. Zdarzenia następujące po dniu bilansowym ................................................................................. 71
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)
Zasady (polityka) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 71 stanowią jego integralną część
4
4
WYBRANE DANE FINANSOWE
w tys. zł
w tys. EUR
Pozycja sprawozdania finansowego
Rok
zakończony
31 grudnia
2022
Rok
zakończony
31 grudnia
2021
Rok
zakończony
31 grudnia
2021
Przychody netto ze sprzedaży
402 457
334 425
73 058
Zysk (strata) z działalności
operacyjnej
24 193
14 104
3 081
Zysk (strata) brutto
15 272
23 545
5 144
Zysk (strata) netto
13 378
18 676
4 080
Przepływy pieniężne netto
z działalności operacyjnej
49 903
-6 890
-1 505
Przepływy pieniężne netto
z działalności inwestycyjnej
-15 022
-7 165
-1 565
Przepływy pieniężne netto
z działalności finansowej
-27 830
4 141
905
Przepływy pieniężne netto razem
7 051
-9 914
-2 166
31 grudnia
2022
31 grudnia
2021
31 grudnia
2021
Aktywa razem
395 395
382 742
83 216
Zobowiązania długoterminowe
42 070
26 529
5 768
Zobowiązania krótkoterminowe
141 992
93 261
20 277
Kapitał własny
211 333
207 074
45 022
Kapitał podstawowy (akcyjny)
91 187
91 187
19 826
Liczba akcji
91 187 500
91 187 500
19 825 956
Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą
(w zł / EUR)
0,15
0,20
0,04
Wybrane dane finansowe prezentowane w tabeli powyżej przeliczono na walutę EUR w następujący
sposób:
• Pozycje dotyczące sprawozdania z całkowitych dochodów oraz rachunku przepływów
pieniężnych przeliczono według kursu stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów
ogłaszanych przez NBP obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca. Kursy te wyniosły
odpowiednio 4,6883 za okres od 1 stycznia 2022 do 31 grudnia 2022 oraz 4,5775 za okres od
1 stycznia 2021 do 31 grudnia 2021
• Pozycje dotyczące bilansu przeliczono według średniego kursów ogłaszanych przez NBP na
ostatni dzień roku obrotowego. Kursy te wyniosły odpowiednio 4,6899 na dzień 31 grudnia 2022
oraz 4,5994 na dzień 31 grudnia 2021.
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)
Zasady (polityka) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 71 stanowią jego integralną część
5
5
SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
Działalność kontynuowana
Nota
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Przychody ze sprzedaży ogółem
402 457
334 425
Sprzedaż produktów
11,12
315 145
233 657
Sprzedaży towarów i materiałów
11
87 312
100 768
Koszty własny sprzedaży
340 651
290 373
Koszt wytworzenia sprzedanych produktów
13.5
270 261
208 031
Wartość sprzedanych towarów i materiałów
70 390
82 342
Zysk (strata) brutto na sprzedaży
61 806
44 052
Pozostałe przychody operacyjne
13.1
6 768
1 849
Koszty sprzedaży
13.5
16 043
13 418
Koszty ogólnego zarządu
13.5
15 085
13 755
Pozostałe koszty operacyjne
13.2
13 253
4 624
Zysk (strata) na działalności operacyjnej
24 193
14 104
Przychody finansowe
13.3
9 101
10 162
Koszty finansowe
13.4
18 022
721
Zysk (strata) brutto
15 272
23 545
Podatek dochodowy
14
1 894
4 869
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej
13 378
18 676
Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej
-
-
Zysk (strata) netto
13 378
18 676
Inne całkowite dochody
-
-
Całkowity dochód za okres
13 378
18 676
Zysk (strata) na akcję (wyrażony w złotych na jedną
akcję)
Podstawowy
- z działalności kontynuowanej
0,15
0,20
- z działalności zaniechanej
17
0,00
0,00
Rozwodniony
- z działalności kontynuowanej
0,15
0,20
- z działalności zaniechanej
17
0,00
0,00
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)
Zasady (polityka) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 71 stanowią jego integralną część
6
6
BILANS
na dzień 31 grudnia 2022 roku
Nota
31 grudnia
2022 roku
31 grudnia
2021 roku
AKTYWA
Aktywa trwałe
199 499
180 871
Rzeczowe aktywa trwałe
19
76 899
56 835
Wartość firmy
23
3 500
3 900
Wartości niematerialne
22
7 466
17 053
Nieruchomości inwestycyjne
21
18 880
6 054
Udziały i akcje w jednostkach zależnych
24
81 263
86 509
Długoterminowe aktywa finansowe
25
190
194
Należności długoterminowe
26
5 136
7 121
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
14.3
6 165
3 205
Aktywa obrotowe
195 896
201 871
Zapasy
28
24 046
12 230
Należności handlowe oraz pozostałe należności
29
115 242
135 237
Aktywa z tytułu umów z klientami
12, 30
27 097
31 119
Należności z tytułu podatku dochodowego
14.1
-
532
Pozostałe aktywa finansowe
31
13 338
13 631
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
32
16 173
9 122
Aktywa obrotowe inne niż przeznaczone do sprzedaży
195 896
201 871
Aktywa razem
395 395
382 742
PASYWA
Kapitał własny
211 333
207 074
Kapitał podstawowy
33
91 187
91 187
Pozostałe kapitały rezerwowe
33.2
6 129
6 129
Zyski zatrzymane
114 017
109 758
Zobowiązania razem
184 062
175 668
Zobowiązania długoterminowe
42 070
26 529
Rezerwy
37
2 439
1 574
Pozostałe zobowiązania finansowe
20,34
28 949
6 389
Pozostałe zobowiązania
36
10 682
18 566
Zobowiązania krótkoterminowe
141 992
149 139
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz inne
zobowiązania
39
101 499
93 261
Zobowiązania z tytułu umów z klientami
39
17 455
15 850
Kredyty i pożyczki
38
10 000
25 000
Zobowiązania leasingowe
20,35
2 360
2828
Zobowiązania z tytułu podatku bieżącego
14.1
3 630
-
Rezerwy
37
7 048
12 200
Zobowiązania krótkoterminowe bez związanych
z aktywami przeznaczonymi do sprzedaży
141 992
149 139
Pasywa razem
395 395
382 742
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)
Zasady (polityka) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 71 stanowią jego integralną część
7
7
RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
Nota
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Zysk/strata brutto
15 272
23 545
Korekty razem
41
35 322
-24 527
Amortyzacja
13.6
7 243
5 161
Odsetki i dywidendy, netto
-6 656
-8 802
(Zysk) strata z tytułu działalności inwestycyjnej
19 927
134
Zmiana stanu należności
26 002
-36 345
Zmiana stanu zapasów
-11 816
3 774
Zmiana stanu zobowiązań z wyjątkiem kredytów i pożyczek
2 162
6 701
Zmiana stanu rezerw
-4 287
2 552
Inne korekty
2 747
2 298
Środki pieniężne z działalności operacyjnej
50 594
-982
Podatek dochodowy zapłacony
-691
-5 908
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej
49 903
-6 890
Sprzedaż aktywów trwałych i wartości niematerialnych
297
158
Nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości
niematerialnych
-2 405
-4 289
Sprzedaż nieruchomości inwestycyjnych
13
-
Nabycie nieruchomości inwestycyjnych
-9 756
-
Nabycie inwestycji w jednostkach zależnych
-11 366
-4 500
Dywidendy otrzymane
7 176
8 596
Odsetki otrzymane
815
492
Spłata udzielonych pożyczek
17 028
3 166
Udzielenie pożyczek
-16 828
-10 770
Pozostałe
4
-18
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
-15 022
-7 165
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu finansowego
-2 653
-775
Wpływy z tytułu zaciągnięcia kredytów/pożyczek
-
33 755
Spłata kredytów
-15 000
-23 755
Dywidendy wypłacone
18
-9 119
-5 471
Odsetki zapłacone
-1 246
-840
Otrzymane dotacje
188
1 227
Środki pieniężne netto z działalności finansowej
-27 830
4 141
Zwiększenie/Zmniejszenie stanu środków pieniężnych
7 051
-9 914
Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym:
7 051
-9 914
- zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych
-
-
Środki pieniężne na początek okresu
9 122
19 036
Środki pieniężne na koniec okresu, w tym:
16 173
9 122
- o ograniczonej możliwości dysponowania
5 632
3 086
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)
Zasady (polityka) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 71 stanowią jego integralną część
8
8
SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITAŁACH WŁASNYCH
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
Pozycje kapitału własnego:
Nota
Kapitał
podstawowy
Pozostałe
kapitały
rezerwowe
Zyski
zatrzymane
Kapitał
własny
ogółem
Na dzień 1 stycznia 2022
91 187
6 129
109 758
207 074
Zysk netto za okres
-
-
13 378
13 378
Inne całkowite dochody za okres
-
-
-
-
Razem całkowite dochody za okres
-
-
13 378
13 378
Wypłata dywidendy
-
-
-9 119
-9 119
Zmiany w kapitale własnym
-
-
4 259
4 259
Na dzień 31 grudnia 2022
91 187
6 129
114 017
211 333
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
Pozycje kapitału własnego:
Nota
Kapitał
podstawowy
Pozostałe
kapitały
rezerwowe
Zyski
zatrzymane
Kapitał
własny
ogółem
Na dzień 1 stycznia 2021
91 187
6 129
96 553
193 869
Zysk netto za okres
-
-
18 676
18 676
Inne całkowite dochody za okres
-
-
-
-
Razem całkowite dochody za okres
-
-
18 676
18 676
Wypłata dywidendy
18
-
-
-5 471
-5 471
Zmiany w kapitale własnym
-
-
13 205
13 205
Na dzień 31 grudnia 2021
91 187
6 129
109 758
207 074
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)
9
ZASADY (POLITYKI) RACHUNKOWOŚCI ORAZ DODATKOWE NOTY
OBJAŚNIAJĄCE
1. INFORMACJE OGÓLNE
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe WASKO S.A. obejmuje rok zakończony dnia
31 grudnia 2022 roku oraz zawiera dane porównawcze za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
roku.
WASKO S.A. (dawniej HOGA.PL S.A.) („Spółka”, „jednostka”) została utworzona Aktem Notarialnym
z dnia 6 listopada 1999 roku. Siedziba Spółki mieści się w Gliwicach, ul. Berbeckiego 6. WASKO S.A.
jest spółką akcyjną, której akcje znajdują się w publicznym obrocie.
Spółka jest wpisana do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego
przez Sąd Rejonowy w Gliwicach, X Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, pod
numerem KRS0000026949.
Spółce nadano numer statystyczny REGON 276703584.
Czas trwania Spółki jest nieoznaczony.
Podstawowym przedmiotem działania Spółki jest:
• projektowanie, wdrażanie i integracja systemów informatycznych,
• projektowanie oraz budowa systemów informatycznych dla operatorów
telekomunikacyjnych,
• przeprowadzanie audytów informatycznych i telekomunikacyjnych,
• projektowanie sieci transmisji danych oraz wdrażanie technologii sieciowych,
• przechowywanie, przetwarzanie i alokacja danych,
• dostarczanie sprzętu i infrastruktury informatycznej światowych producentów,
• usługi utrzymania i serwisu sprzętu komputerowego oraz infrastruktury informatycznej,
• serwis sprzętu komputerowego i oprogramowania,
• outsourcing w zakresie pełnej obsługi systemów informatycznych oraz asysty technicznej,
• budowa sieci transmisji danych oraz kompletnych stacji bazowych i linii radiowych,
• instalacja telewizji przemysłowej, systemów kontroli dostępu i systemów przeciwpożarowych,
• projektowanie oraz montaż aparatury kontrolno-pomiarowej i teletransmisyjnej,
• budowa systemów wspomagania dowodzenia dla centrów powiadamiania ratunkowego
integrujących działania pogotowia ratunkowego, policji, straży pożarnej oraz straży miejskiej,
• monitoring systemów przeciwpożarowych i włamaniowych,
• wykonywanie ekspertyz z zakresu ochrony środowiska oraz przeglądów ekologicznych,
• przeprowadzanie audytów projektów finansowanych ze środków pomocowych,
• e-learning.
W okresie, którego dotyczy niniejsze sprawozdanie, WASKO S.A. nie połączyło się z żadną inna
jednostką.
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)
10
2. IDENTYFIKACJA SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA
FINANSOWEGO
Spółka sporządziła skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia
2022 roku, które zostało zatwierdzone do publikacji w dniu 27 kwietnia 2023 roku.
3. SKŁAD ZARZĄDU I RADY NADZORCZEJ SPÓŁKI
W skład Zarządu Spółki na dzień 31 grudnia 2022 wchodzili:
Wojciech Wajda
- Prezes Zarządu
Andrzej Rymuza
- Wiceprezes Zarządu
Paweł Kuch
- Wiceprezes Zarządu
Michał Mental
- Członek Zarządu
Tomasz Macalik
- Członek Zarządu
Włodzimierz Sosnowski
- Członek Zarządu
Łukasz Mietła
- Członek Zarządu
Władysław Mizia
- Członek Zarządu
W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 skład Zarządu nie ulegał zmianom, natomiast w dniu
14 kwietnia 2023 roku Pan Władysław Mizia złożył rezygnację z pełnionej funkcji Członka Zarządu.
W skład Rady Nadzorczej Spółki na dzień 31 grudnia 2022 wchodzili:
Zygmunt Łukaszczyk
- Przewodniczący Rady Nadzorczej
Michał Matusak
- Członek Rady Nadzorczej
Jacek Węglarczyk
- Członek Rady Nadzorczej
Marek Rokicki
- Członek Rady Nadzorczej
Krzysztof Gawlik
- Członek Rady Nadzorczej
Bartosz Synowiec
- Członek Rady Nadzorczej
W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 oraz do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania
finansowego skład Rady Nadzorczej nie ulegał zmianom.
4. ZATWIERDZENIE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki w dniu
27 kwietnia 2023 roku. Sprawozdanie będzie przedmiotem zatwierdzenia przez Radę
Nadzorczą Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy, które zgodnie z polskimi przepisami mogą je
odrzucić i nakazać wprowadzenie zmian.
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)
11
5. INWESTYCJE SPÓŁKI
Na dzień 31 grudnia 2022 roku Spółka posiadała inwestycje w następujących jednostkach
zależnych:
Jednostka
Siedziba
Zakres działalności
Udział w kapitale
na dzień
31 grudnia 2022
Udział w kapitale
na dzień
31 grudnia 2021
COIG S.A.
Katowice
Kompleksowe,
dedykowane usługi
informatyczne
93,98%
93,98%
D2S Sp. z o.o.
Gliwice
Projektowanie,
wykonawstwo sieci
światłowodowych
100,00%
100,00%
Gabos - Software
Sp. z o.o.
Gliwice
Kompleksowe,
dedykowane usługi
informatyczne
100,00%
100,00%
Wasko 4 Business
Sp. z o.o.
Katowice
Usługi księgowo-
finansowe
100,00%
100,00%
Fonon Sp. z o.o.
Warszawa
Wykonanie w Polsce
sieci GSM-R
100,00%
100,00%
Centrum
Medyczne Gabos
Sp. z o.o.
Piekary
Śląskie
Usługi medyczne
92,66%
-
W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 nastąpiło nabycie od spółki zależnej Gabos Software
udziałów w Centrum Medyczne Gabos Software Sp. z o. o. oraz podwyższenie kapitału tejże
spółki
Na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku udział w ogólnej liczbie głosów
posiadany przez Spółkę w podmiotach zależnych jest równy udziałowi Spółki w kapitałach tych
jednostek.
Na dzień 31 grudnia 2022 oraz na dzień 31 grudnia 2021 WASKO S.A. posiadała 30% udziałów
w Spółce Szulc-Efekt Sp. z o.o. i nie wywierała znaczącego wpływu na te Spółkę. W związku z tym
udziały te są prezentowane na dzień 31 grudnia 2022 oraz na dzień 31 grudnia 2021 jako aktywa
finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody.
Zmiany dotyczące posiadanych udziałów i akcji zostały opisane w nocie nr 24.
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)
12
6. ISTOTNE WARTOŚCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OSĄDZIE
I SZACUNKACH
6.1. PROFESJONALNY OSĄD
W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości wobec zagadnień podanych poniżej,
największe znaczenie, oprócz szacunków księgowych, miał profesjonalny osąd kierownictwa.
Klasyfikacja umów leasingowych
Spółka dokonuje klasyfikacji leasingu jako operacyjnego lub finansowego w oparciu o ocenę,
w jakim zakresie ryzyko i pożytki z tytułu posiadania przedmiotu leasingu przypadają w udziale
leasingodawcy, a w jakim leasingobiorcy. Ocena ta opiera się na treści ekonomicznej każdej
transakcji.
Spółka użytkuje nieruchomość zlokalizowaną w Gliwicach na podstawie umowy, która
klasyfikowana jest jako umowa najmu.
6.2. NIEPEWNOŚĆ SZACUNKÓW
Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła
niepewności występujące na dzień bilansowy, z którymi związane jest istotne ryzyko znaczącej
korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w następnym roku finansowym.
Wycena rezerw
Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych zostały wycenione metodą aktuarialną.
Rezerwy z tytułu napraw gwarancyjnych zostały oszacowane w oparciu o wskaźniki ustalane na
podstawie danych historycznych. Wskaźniki są wyznaczane jako relacja poniesionych kosztów
napraw gwarancyjnych w okresie do wartości sprzedaży produktów, towarów objętych
gwarancją.
Dla działalności handlowej, rezerwa jest ustalana dla przychodów, dla której obsługa
gwarancyjna leży po stronie WASKO S.A. Wysokość tej rezerwy ustalana jest na poziomie około
1 % wartości przychodów z działalności handlowej.
W przypadku wystąpienia istotnego prawdopodobieństwa naliczenia przez odbiorcę kary za
opóźnienie w realizacji przedmiotu umowy spowodowane z winy Spółki, wysokość rezerw
szacowana jest na podstawie zapisów umownych, w szczególności na podstawie zapisanej
w danej umowie wartości kary za dany okres opóźnienia. Szczegóły dotyczące wartości
oszacowanych w ten sposób rezerw zostały zaprezentowane w nocie 37.5 dodatkowych
informacji i objaśnień
Składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego
Spółka rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu,
że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie.
Pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych w przyszłości mogłoby spowodować,
że założenie to stałoby się nieuzasadnione.
Ujmowanie przychodów
Spółka stosuje metodę procentowego zaawansowania prac przy rozliczaniu kontraktów
długoterminowych. Stosowanie tej metody opiera się na szacowaniu przez Spółkę proporcji
dotychczas wykonanych prac do całości usług do wykonania. W opinii Zarządu Spółki, mając na
uwadze charakter realizowanych kontraktów, metoda ta pozwala w sposób wiarygodny ustalić
stand wykonania prac. W przypadku zaistnienia przesłanek wskazujących na zmianę planowanych
kosztów kontraktu, budżety poszczególnych kontraktów podlegają aktualizacji w oparciu
o bieżące informacje. Jeśli na podstawie analizy wynika, iż szacunkowe koszty całkowite kontraktu
przewyższą wiarygodne przychody z kontraktu (tzn. całkowity wynik na kontrakcie będzie stratą),
wtedy cała strata na kontrakcie rozpoznawana jest w danym okresie obrotowym. Rezerwy na
szacowane straty wykazuje się jako „Pozostałe rezerwy” długo lub krótkoterminowe. Wysokość
straty również jest aktualizowana w przypadku aktualizacji budżetu kontraktu i jest najlepszym
szacunkiem kosztów, które Spółka będzie musiała ponieść, aby ukończyć dany kontrakt.
Jeżeli nie można w wiarygodny sposób oszacować wyniku na kontrakcie to przychody ujmuje
się wyłącznie do wysokości poniesionych kosztów, dla których istnieje prawdopodobieństwo
ich odzyskania. Koszty z tytułu kontraktu ujmuje się jako koszty tego okresu, w którym zostały
poniesione.
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)
13
Stawki amortyzacyjne
Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu
ekonomicznej użyteczności składników rzeczowego majątku trwałego oraz wartości
niematerialnych. Spółka corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej
użyteczności na podstawie bieżących szacunków.
Wysokość odpisu na oczekiwane straty kredytowe
W przypadku należności z tytułu dostaw i usług oraz aktywów finansowych objętych zakresem
MSSF 15 (czyli wyceny długoterminowych kontraktów budowlanych) Spółka wycenia odpis w
wysokości oczekiwanych strat kredytowych dla całego oczekiwanego okresu życia danego
składnika aktywów finansowych. Spółka stosuje indywidualne podejście do oceny wysokości
oczekiwanych strat kredytowych. W przypadku pozostałych aktywów finansowych nieobjętych
zakresem MSSF 15 (czyli inwestycji w instrumenty kapitałowe, kaucji z tytułu umów o budowę,
pożyczek udzielonych oraz pozostałych aktywów finansowych niewycenianych w wartości
godziwej) straty kredytowe szacowane są dla całego oczekiwanego okresu życia danego
składnika aktywów finansowych, jeśli ryzyko kredytowe związane z danym składnikiem aktywów
znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia. Jeśli początkowo Spółka utworzyła odpis
w wysokości równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia składnika aktywów,
a następnie na kolejny dzień sprawozdawczy stwierdza, że ryzyko kredytowe nie jest już znacząco
wyższe, Spółka wycenia odpis w wysokości 12-miesięcznych oczekiwanych strat kredytowych.
6.3. UTRATA WARTOŚCI
Test na utratę wartości firmy
Spółka przeprowadziła testy na utratę wartości firmy zidentyfikowanej na skutek transakcji
połączenia spółek WASKO S.A. oraz HOGA.PL S.A., które miało miejsce w 2006 roku. Wymagało
to oszacowania wartości użytkowej ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego
została przypisana wartość firmy. Założenia przyjęte do wyliczenia wartości firmy zostały opisane
w nocie nr 23. Oszacowanie wartości użytkowej polega na ustaleniu przyszłych przepływów
pieniężnych generowanych przez ośrodek wypracowujący środki pieniężne i wymaga ustalenia
stopy dyskontowej do zastosowania w celu obliczenia bieżącej wartości tych przepływów.
Test na utratę wartości inwestycji w spółkach zależnych
Na każdy dzień bilansowy spółka analizuje przesłanki utraty inwestycji w spółkach zależnych. W
przypadku pojawienia się przesłanek wskazujących na utratę wartości, Spółka przeprowadza
testy na utratę wartości. Oszacowanie wartości inwestycji polega na ustaleniu przyszłych
przepływów pieniężnych generowanych przez daną jednostkę zależną i wymaga ustalenia stopy
dyskontowej do zastosowania w celu obliczenia bieżącej wartości tych przepływów. Założenia
przyjęte do wyliczenia wartości firmy zostały opisane w nocie nr 24.
Utrata wartości prac badawczo rozwojowych
Na każdy dzień bilansowy spółka analizuje przesłanki utraty wartości prac badawczo
rozwojowych (w tym również składników nieoddanych jeszcze do użytkowania) oraz jeśli to
wymagane przeprowadza test na utratę ich wartości. Dokładna polityka testów na utratę
wartości aktywów trwałych, w tym prac badawczo rozwojowych opisana została w nocie
10.11 istotnych zasad rachunkowości.
7. PODSTAWA SPORZĄDZENIA JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA
FINANSOWEGO
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu
historycznego, z wyjątkiem aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży oraz aktywów
finansowych wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy.
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe jest przedstawione w złotych („PLN”), a wszystkie
wartości, o ile nie wskazano inaczej, podane są w tysiącach PLN. Prezentując informacje
finansowe w sprawozdaniu, jednostka stosuje zaokrąglenie do pełnych tysięcy w ten sposób, że
liczby mniejsze niż 500 są pomijane, a większe – podwyższane, przy czy informacje są
prezentowane w sposób zapewniający ich matematyczną spójność.
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania
działalności gospodarczej przez Spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości, w okresie co
najmniej 12 miesięcy od dnia bilansowego, czyli 31 grudnia 2022 roku. Na dzień zatwierdzenia
niniejszego sprawozdania finansowego nie stwierdza się istnienia okoliczności wskazujących na
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)
14
zagrożenie kontynuowania działalności przez Spółkę w okresie co najmniej 12 miesięcy po dniu
bilansowym na skutek zamierzonego lub przymusowego zaniechania bądź istotnego
ograniczenia przez nią dotychczasowej działalności.
Spółka monitoruje sytuację związaną z wybuchem konfliktu pomiędzy Rosją i Ukrainą, jednak ze
względu na specyfikę i obszar działania Spółki, zdarzenie to nie jest obecnie postrzegane jako
zagrożenie dla kontynuacji działalności Spółki. Rozważając wpływ pandemii Covid-19 na
działalność, Spółka stwierdziła brak zagrożenia dla kontynuacji działalności gospodarczej
prowadzonej przez Spółkę.
Jednym z kluczowych wyzwań w otoczeniu gospodarczym w roku 2022 była wysoka inflacją.
Spółka na bieżąco prowadziła ocenę wpływu inflacji na dane finansowe Spółki, w szczególności
dotyczące wyceny kontraktów długoterminowych. Stosowane przez Spółkę zabezpieczenia
przed niekorzystnymi zmianami cen opierały się głównie na definiowanych umownie
ryczałtowych kwotach wynagrodzenia, co istotnie obniżyło ryzyko zaistnienia przewidzianych
korekt w kosztach związanych z realizacją kontraktów.
7.1. OŚWIADCZENIE O ZGODNOŚCI
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie
z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) oraz MSSF
zatwierdzonymi przez Unię Europejską (UE). Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do
publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w UE proces wprowadzania standardów MSSF oraz
prowadzoną przez Spółkę działalność, w zakresie stosowanych przez Spółkę zasad
rachunkowości nie ma różnicy między standardami MSSF, które weszły w życie, a standardami
MSSF zatwierdzonymi przez UE.
MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych
Standardów Rachunkowości („RMSR”) oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej
Sprawozdawczości finansowej („KIMSF”).
Zakres jednostkowego sprawozdania finansowego jest zgodny także z Rozporządzeniem Ministra
Finansów z dnia 29 marca 2018 r. w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych
przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji
wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (Dz. U. 2018 r.
poz.757) i obejmuje roczny okres sprawozdawczy od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku i okres
porównawczy od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku.
7.2. WALUTA POMIARU I WALUTA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Walutą pomiaru Spółki i walutą sprawozdawczą niniejszego jednostkowego sprawozdania
finansowego jest złoty polski.
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)
15
8. ZMIANY STOSOWANYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI
Zasady (polityki) rachunkowości zastosowane do sporządzenia sprawozdania finansowego są
spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu sprawozdania finansowego Spółki za rok
zakończony 31 grudnia 2021 roku. Zmiany w standardach obowiązujące dla okresów
rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później nie mają wpływu na niniejsze
sprawozdanie:
• Zmiany do MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć”
• Zmiany do MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe”,
• Zmiany do MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe”
• zmiany do różnych standardów, „Poprawki do MSSF (cykl 2018-2020)”: MSSF 1, MSSF 9, MSSF
16, MSR 41.
8.1. ZMIANY POLITYKI RACHUNKOWOŚCI
Wycena zgodnie z MSSF 16
Spółka zdecydowała się na wycenę posiadanych praw wieczystego użytkowania gruntów oraz
najmowanej nieruchomości zgodnie z MSSF 16, stosując retrospektywny model, to jest dokonując
przekształceń danych porównawczych na dzień 31 grudnia 2021 roku.
Poniższa tabela prezentuje wpływ zastosowanej korekty na bilans otwarcia
Pozycja bilansu
31 grudnia
2021
Korekta
1 stycznia 2022
(dane
przekształcone)
Rzeczowe aktywa trwałe
49 029
7 806
56 835
Zobowiązania finansowe długoterminowe
495
5 894
6 389
Zobowiązania finansowe krótkoterminowe
916
1 912
2 828
Prezentacja dotacji do realizowanych prac rozwojowych
Spółka dokonała korekty prezentacji otrzymanych dotacji do realizowanych prac rozwojowych
w części długoterminowej, stosując retrospektywny model, to jest dokonując przekształceń
danych porównawczych na dzień 31 grudnia 2021 roku.
Poniższa tabela prezentuje wpływ zastosowanej korekty na bilans otwarcia
Pozycja bilansu
31 grudnia
2021
Korekta
1 stycznia 2022
(dane
przekształcone)
Pozostałe zobowiązania długoterminowe
8 278
10 288
18 566
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz inne
zobowiązania
103 549
-10 288
93 261
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)
16
9. NOWE STANDARDY I INTERPRETACJE, KTÓRE ZOSTAŁY
OPUBLIKOWANE, A NIE WESZŁY JESZCZE W ŻYCIE
Poniżej zostały przedstawione nowe lub zmienione regulacje MSSF/MSR oraz interpretacje KIMSF,
które zostały przyjęte w UE do stosowania i które Spółka zastosowała od 1 stycznia 2023 r.:
• MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe (opublikowano dnia 18 maja 2017 roku) w tym zmiany do
MSSF 17 (opublikowane w dniu 25 czerwca 2020 r.) – mający zastosowanie dla okresów
sprawozdawczych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później,
• Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych oraz MSSF Kodeks Praktyki 2:
Ujawnienie zasad rachunkowości (opublikowano dnia 12 lutego 2021 r.) – mające
zastosowanie dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku
lub później,
• Zmiany do MSR 8 Zasady rachunkowości, zmiany w szacunkach księgowych i błędach:
Definicja szacunków księgowych (opublikowano dnia 12 lutego 2021 r.) – mające
zastosowanie dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku
lub później,
• Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy: Podatek odroczony dotyczący aktywów i
zobowiązań wynikających z pojedynczej transakcji (opublikowano dnia 7 maja 2021 r.) -
mające zastosowanie dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się dnia 1 stycznia
2023 roku lub później,
• Zmiany do MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe: Wstępne zastosowanie MSSF 17 oraz MSSF 9 –
Informacje porównawcze (opublikowano dnia 9 grudnia 2021 roku) – mający zastosowanie
dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później.
Następujące standardy i interpretacje zostały wydane przez Radę Międzynarodowych
Standardów Rachunkowości, a nie zostały zatwierdzone przez UE:
• Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych: Klasyfikacja zobowiązań jako
krótkoterminowe lub długoterminowe Data (wydany w dniu 23 stycznia 2020 r.); Klasyfikacja
zobowiązań jako krótkoterminowych lub długoterminowych – odroczenie Data wejścia w
życie (wydana 15 lipca 2020 roku) oraz Zobowiązania długoterminowe objęte kowenantami
(wydane 31 października 2022 roku), mające zastosowanie dla okresów sprawozdawczych
rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 roku lub później.
• Zmiany do MSSF 16 Leasing: Zobowiązanie z tytułu leasingu w transakcji sprzedaży i leasingu
zwrotnego (opublikowano dnia 22 września 2022 roku) – mający zastosowanie dla okresów
sprawozdawczych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 roku lub później.
Spółka nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego standardu, interpretacji lub
zmiany, która została opublikowana, lecz nie weszła dotychczas w życie.
10. ISTOTNE ZASADY RACHUNKOWOŚCI
10.1. PRZELICZANIE POZYCJI WYRAŻONYCH W WALUCIE OBCEJ
Transakcje wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy
zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu zawarcia transakcji.
Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne wyrażone w walutach innych niż polski złoty
są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu odpowiednio obowiązującego na koniec
okresu sprawozdawczego średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank
Polski. Powstałe z przeliczenia różnice kursowe ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów
(kosztów) finansowych lub, w przypadkach określonych zasadami (polityką) rachunkowości,
kapitalizowane w wartości aktywów. Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według
kosztu historycznego wyrażonego w walucie obcej są wykazywane po kursie historycznym z dnia
transakcji. Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według wartości godziwej wyrażonej
w walucie obcej są przeliczane po kursie z dnia dokonania wyceny do wartości godziwej.
Następujące kursy zostały przyjęte dla potrzeb wyceny bilansowej:
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)
17
Kursy przyjęte dla potrzeb wyceny bilansowej
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
USD
4,4018
4,0600
EUR
4,6899
4,5994
10.2. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE
Rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia/kosztu wytworzenia
pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartość
początkowa środków trwałych obejmuje ich cenę nabycia powiększoną o wszystkie koszty
bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego
do używania. Po ujęciu początkowym, rzeczowe aktywa trwałe są wykazywane w cenie nabycia
lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i odpisy aktualizujące z tytułu utraty
wartości. W skład kosztu wchodzi również koszt wymiany części składowych maszyn i urządzeń w
momencie poniesienia, jeśli spełnione są kryteria rozpoznania. Koszty poniesione po dacie
oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, obciążają
rachunek zysków i strat w momencie ich poniesienia.
Środki trwałe w momencie ich nabycia zostają podzielone na części składowe będące
pozycjami o istotnej wartości, do których można przyporządkować odrębny okres ekonomicznej
użyteczności. Częścią składową są również koszty generalnych remontów.
Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego
składnika aktywów, wynoszący:
Typ
Okres
Budynki i budowle
10–40 lat
Maszyny i urządzenia techniczne
4-5 lat
Urządzenia biurowe
4 lata
Środki transportu
5 lat
Komputery
4-5 lat
Inwestycje w obcych środkach trwałych
10 lat
Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta z bilansu po dokonaniu
jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające
z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów. Wszelkie zyski lub straty wynikające
z usunięcia danego składnika aktywów z bilansu (obliczone jako różnica pomiędzy ewentualnymi
wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danej pozycji) są ujmowane w rachunku
zysków i strat w okresie, w którym dokonano takiego usunięcia.
Inwestycje rozpoczęte dotyczą środków trwałych będących w toku budowy lub montażu
i są wykazywane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o ewentualne
odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Środki trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji
do czasu zakończenia budowy i przekazania środka trwałego do używania.
Wartość końcową, okres użytkowania oraz metodę amortyzacji składników aktywów weryfikuje
się raz do roku i w razie konieczności – koryguje z efektem od początku następnego roku
obrotowego.
10.3. NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE
Nieruchomości inwestycyjne są ujmowane według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia
z uwzględnieniem kosztów transakcji. Po początkowym ujęciu wartość nieruchomości
inwestycyjnych pomniejszana jest o umorzenie i odpisy z tytułu utraty wartości. Amortyzacja jest
naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów, który
jest spójny z okresami przyjętymi dla rzeczowych aktywów trwałych, opisanym w nocie 10.2.
Nieruchomości inwestycyjne są usuwane z bilansu w przypadku ich zbycia lub w przypadku
stałego wycofania danej nieruchomości inwestycyjnej z użytkowania, gdy nie są spodziewane
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)
18
żadne przyszłe korzyści z jej sprzedaży. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia
nieruchomości inwestycyjnej z bilansu są ujmowane w zysku lub stracie w tym okresie, w którym
dokonano takiego usunięcia.
Przeniesienia aktywów do nieruchomości inwestycyjnych dokonuje się tylko wówczas, gdy
następuje zmiana sposobu ich użytkowania potwierdzona przez zakończenie użytkowania
składnika aktywów przez właściciela lub zawarcie umowy leasingu operacyjnego. Jeżeli składnik
aktywów wykorzystywany przez właściciela - Spółkę staje się nieruchomością inwestycyjną,
Spółka stosuje zasady opisane w części Rzeczowe aktywa trwałe aż do dnia zmiany sposobu
użytkowania tej nieruchomości.
10.4. AKTYWA TRWAŁE PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY
Składnik aktywów trwałych (lub grupa do zbycia) jest klasyfikowany jako przeznaczony do
sprzedaży, jeśli jego wartość bilansowa zostanie odzyskana przede wszystkim w drodze transakcji
sprzedaży, a nie poprzez dalsze wykorzystanie. Sytuacja taka ma miejsce, gdy składnik aktywów
jest dostępny do natychmiastowej sprzedaży w jego bieżącym stanie z uwzględnieniem jedynie
normalnych i zwyczajowo przyjętych warunków dla sprzedaży tego typu aktywów oraz jego
sprzedaż jest wysoce prawdopodobna. Sprzedaż jest wysoce prawdopodobna, gdy
przedstawiciele odpowiedniego poziomu kierownictwa są zdecydowani na wypełnienie planu
sprzedaży składnika aktywów oraz aktywny program znalezienia nabywcy i zakończenia planu
został rozpoczęty. Ponadto składnik aktywów musi być aktywnie oferowany na sprzedaż po
cenie, która jest racjonalna w odniesieniu do jego bieżącej wartości godziwej. Dodatkowo należy
oczekiwać, że sprzedaż zostanie zakończona w terminie jednego roku od dnia klasyfikacji.
Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży wyceniane są w kwocie niższej
z jego wartości bilansowej i wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży.
10.5. WARTOŚCI NIEMATERIALNE
Wartości niematerialne nabyte w oddzielnej transakcji lub wytworzone (jeżeli spełniają warunki
rozpoznania dla kosztów prac badawczych i rozwojowych) początkowo wycenia się w cenie
nabycia lub koszcie wytworzenia. Cena nabycia wartości niematerialnych nabytych w transakcji
połączenia jednostek gospodarczych jest równa ich wartości godziwej na dzień połączenia.
Po ujęciu początkowym, wartości niematerialne są wykazywane w cenie nabycia lub koszcie
wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Nakłady
poniesione na wartości niematerialne wytworzone we własnym zakresie, z wyjątkiem
aktywowanych nakładów poniesionych na prace rozwojowe, nie są aktywowane i są ujmowane
w kosztach okresu, w którym zostały poniesione.
Spółka ustala, czy okres użytkowania wartości niematerialnych jest ograniczony czy nieokreślony.
Wartości niematerialne o ograniczonym okresie użytkowania są amortyzowane przez okres
użytkowania oraz poddawane testom na utratę wartości każdorazowo, gdy istnieją przesłanki
wskazujące na utratę ich wartości. Okres i metoda amortyzacji wartości niematerialnych
o ograniczonym okresie użytkowania są weryfikowane przynajmniej na koniec każdego roku
obrotowego. Zmiany w oczekiwanym okresie użytkowania lub oczekiwanym sposobie
konsumowania korzyści ekonomicznych pochodzących z danego składnika aktywów są
ujmowane poprzez zmianę odpowiednio okresu lub metody amortyzacji i traktowane jak zmiany
wartości szacunkowych. Odpis amortyzacyjny składników wartości niematerialnych
o ograniczonym okresie użytkowania ujmuje się w rachunku zysków i strat w ciężar tej kategorii,
która odpowiada funkcji danego składnika wartości niematerialnych.
Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz te, które nie są użytkowane,
są corocznie poddawane weryfikacji pod kątem ewentualnej utraty wartości, w odniesieniu
do poszczególnych aktywów lub na poziomie ośrodka wypracowującego środki pieniężne.
Koszty prac badawczych i rozwojowych
Koszty prac badawczych są ujmowane w rachunku zysków i strat w momencie poniesienia.
Nakłady poniesione na prace rozwojowe wykonane w ramach danego przedsięwzięcia
są przenoszone na kolejny okres, jeżeli można uznać, że zostaną one w przyszłości odzyskane.
Po początkowym ujęciu nakładów na prace rozwojowe, stosuje się model kosztu historycznego
wymagający, aby składniki aktywów były ujmowane według cen nabycia pomniejszonych
o skumulowaną amortyzację i skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wszelkie
nakłady przeniesione na kolejny okres są amortyzowane przez przewidywany okres uzyskiwania
przychodów ze sprzedaży z danego przedsięwzięcia. Amortyzacja dofinansowanych prac
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)
19
rozwojowych prezentowana jest w pozostałych kosztach operacyjnych, po pomniejszeniu
o odpowiadającemu jej dofinansowaniu, a w rachunku przepływów pieniężnych w pozostałych
korektach dotyczących działalności operacyjnej.
Koszty prac rozwojowych są poddawane ocenie pod kątem ewentualnej utraty wartości
corocznie – jeśli składnik aktywów nie został jeszcze oddany do użytkowania, lub częściej – gdy
w ciągu okresu sprawozdawczego pojawi się przesłanka utraty wartości wskazująca na to, że ich
wartość bilansowa może nie być możliwa do odzyskania.
Podsumowanie zasad stosowanych w odniesieniu do wartości niematerialnych Spółki
przedstawia się następująco:
Koszty prac
rozwojowych
Oprogramowanie
komputerowe
Znak towarowy
Okresy użytkowania
5 lat
2-5 lat
5 lat
Wykorzystana metoda
amortyzacji
metoda liniowa
metoda liniowa
metoda liniowa
Wewnętrznie
wytworzone lub nabyte
Wewnętrznie
wytworzone
Nabyte
Nabyte
Coroczna weryfikacja pod kątem utraty wartości (w tym również
w przypadku składników nie oddanych jeszcze do użytkowania) oraz
w przypadku istnienia przesłanki wskazującej na utratę wartości.
Zyski lub straty wynikające z usunięcia wartości niematerialnych z bilansu są wyceniane według
różnicy pomiędzy wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danego składnika
aktywów i są ujmowane w rachunku zysków i strat w momencie ich usunięcia z bilansu.
10.6. WARTOŚĆ FIRMY
Wartość firmy z tytułu przejęcia jednostki jest początkowo ujmowana według ceny nabycia
stanowiącej kwotę nadwyżki sumy:
(i) przekazanej zapłaty,
(ii) kwoty wszelkich niekontrolujących udziałów w jednostce przejmowanej oraz
(iii) w przypadku połączenia jednostek realizowanego etapami wartości godziwej na dzień
przejęcia udziału w kapitale jednostki przejmowanej, należącego poprzednio do jednostki
przejmującej
nad kwotą netto ustaloną na dzień przejęcia wartości możliwych do zidentyfikowania nabytych
aktywów i przejętych zobowiązań.
Po początkowym ujęciu, wartość firmy jest wykazywana według ceny nabycia pomniejszonej
o wszelkie skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Test na utratę wartości
przeprowadza się raz na rok lub częściej, jeśli wystąpią ku temu przesłanki. Wartość firmy nie
podlega amortyzacji.
Na dzień przejęcia nabyta wartość firmy jest alokowana do każdego z ośrodków
wypracowujących środki pieniężne, które mogą skorzystać z synergii połączenia. Każdy ośrodek
lub zespół ośrodków, do którego została przypisana wartość firmy:
• odpowiada najniższemu poziomowi w Grupie, na którym wartość firmy jest
monitorowana na wewnętrzne potrzeby zarządcze oraz
• jest nie większy niż jeden segment operacyjny określony zgodnie z MSSF 8 Segmenty
operacyjne.
Odpis z tytułu utraty wartości ustalany jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej wartości ośrodka
wypracowującego środki pieniężne, do którego została alokowana dana wartość firmy.
W przypadku, gdy odzyskiwalna wartość ośrodka wypracowującego środki pieniężne jest niższa
niż wartość bilansowa, ujęty zostaje odpis z tytułu utraty wartości. W przypadku, gdy wartość firmy
stanowi część ośrodka wypracowującego środki pieniężne i dokonana zostanie sprzedaż części
działalności w ramach tego ośrodka, przy ustalaniu zysków lub strat ze sprzedaży takiej
działalności wartość firmy związana ze sprzedaną działalnością zostaje włączona do jej wartości
bilansowej. W takich okolicznościach sprzedana wartość firmy jest ustalana na podstawie
względnej wartości sprzedanej działalności i wartości zachowanej części ośrodka
wypracowującego środki pieniężne.
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)
20
10.7. LEASING
Spółka jako leasingobiorca
Umowy leasingu finansowego, które przenoszą na Spółkę zasadniczo całe ryzyko i korzyści
wynikające z posiadania przedmiotu leasingu, są ujmowane w bilansie na dzień rozpoczęcia
leasingu według niższej z następujących dwóch wartości: wartości godziwej środka trwałego
stanowiącego przedmiot leasingu lub wartości bieżącej minimalnych opłat leasingowych.
Opłaty leasingowe są rozdzielane pomiędzy koszty finansowe i zmniejszenie salda zobowiązania
z tytułu leasingu, w sposób umożliwiający uzyskanie stałej stopy odsetek od pozostałego do
spłaty zobowiązania (efektywna stopa procentowa). Koszty finansowe są ujmowane
bezpośrednio w ciężar rachunku zysków i strat, chyba, że spełnione są wymogi kapitalizacji.
Środki trwałe użytkowane na mocy umów leasingu finansowego są amortyzowane przez krótszy
z dwóch okresów: szacowany okres użytkowania środka trwałego lub okres leasingu.
Umowy leasingowe, zgodnie, z którymi leasingodawca zachowuje zasadniczo całe ryzyko
i wszystkie pożytki wynikające z posiadania przedmiotu leasingu, zaliczane są do umów leasingu
operacyjnego. Opłaty leasingowe z tytułu leasingu operacyjnego oraz późniejsze raty
leasingowe ujmowane są jako koszty w rachunku zysków i strat metodą liniową przez okres trwania
leasingu. Spółka rozpoznaje jako leasing finansowy wszystkie umowy zawierające leasing zgodnie
z MSSF 16, w tym również prawa wieczystego użytkowania gruntów.
Spółka jako leasingodawca
Umowy leasingowe, zgodnie z którymi Spółka zachowuje zasadniczo całe ryzyko i wszystkie
pożytki wynikające z posiadania przedmiotu leasingu, zaliczane są do umów leasingu
operacyjnego. Początkowe koszty bezpośrednie poniesione w toku negocjowania umów
leasingu operacyjnego dodaje się do wartości bilansowej środka stanowiącego przedmiot
leasingu i ujmuje przez okres trwania leasingu na tej samej podstawie, co przychody z tytułu
wynajmu. Warunkowe opłaty leasingowe są ujmowane jako przychód w okresie, w którym staną
się należne. Opłaty leasingowe są rozdzielane pomiędzy przychody finansowe i zmniejszenie
salda należności z tytułu leasingu, w sposób umożliwiający uzyskanie stałej stopy odsetek od
pozostałej do spłaty należności (efektywna stopa procentowa). Przychody finansowe są
ujmowane bezpośrednio w wynik okresu, którego dotyczą.
10.8. UTRATA WARTOŚCI NIEFINANSOWYCH AKTYWÓW TRWAŁYCH
Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że
mogła nastąpić utrata wartości któregoś ze składników niefinansowych aktywów trwałych. W
razie stwierdzenia, że przesłanki takie zachodzą, lub w razie konieczności przeprowadzenia
corocznego testu sprawdzającego, czy nastąpiła utrata wartości, Spółka dokonuje oszacowania
wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki
pieniężne, do którego dany składnik aktywów należy.
Wartość odzyskiwalna składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne
odpowiada wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży tego składnika aktywów lub
odpowiednio ośrodka wypracowującego środki pieniężne, lub jego wartości użytkowej, zależnie
od tego, która z nich jest wyższa. Wartość tę ustala się dla poszczególnych aktywów, chyba że
dany składnik aktywów nie generuje samodzielnie wpływów pieniężnych, które w większości są
niezależne od tych, które są generowane przez inne aktywa lub grupy aktywów. Jeśli wartość
bilansowa składnika aktywów jest wyższa niż jego wartość odzyskiwalna, ma miejsce utrata
wartości i dokonuje się wówczas odpisu do ustalonej wartości odzyskiwalnej. Przy szacowaniu
wartości użytkowej prognozowane przepływy pieniężne są dyskontowane do ich wartości
bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej przed uwzględnieniem skutków opodatkowania,
która odzwierciedla bieżące rynkowe oszacowanie wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko
typowe dla danego składnika aktywów. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości składników
majątkowych używanych w działalności kontynuowanej ujmuje się w tych kategoriach kosztów,
które odpowiadają funkcji składnika aktywów, w przypadku którego stwierdzono utratę wartości.
Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy występują przesłanki wskazujące na to, że odpis
aktualizujący z tytułu utraty wartości, który był ujęty w okresach poprzednich w odniesieniu do
danego składnika aktywów jest zbędny, lub czy powinien zostać zmniejszony. Jeżeli takie
przesłanki występują, Spółka szacuje wartość odzyskiwalną tego składnika aktywów. Poprzednio
ujęty odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości ulega odwróceniu wtedy i tylko wtedy, gdy od
czasu ujęcia ostatniego odpisu aktualizującego nastąpiła zmiana wartości szacunkowych
stosowanych do ustalenia wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów. W takim
przypadku, podwyższa się wartość bilansową składnika aktywów do wysokości jego wartości
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)
21
odzyskiwalnej. Podwyższona kwota nie może przekroczyć wartości bilansowej składnika aktywów,
jaka zostałaby ustalona (po odjęciu umorzenia), gdyby w ubiegłych latach w ogóle nie ujęto
odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości w odniesieniu do tego składnika aktywów.
Odwrócenie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości składnika aktywów ujmuje się
niezwłocznie jako przychód w rachunku zysków i strat. Po odwróceniu odpisu aktualizującego, w
kolejnych okresach odpis amortyzacyjny dotyczący danego składnika jest korygowany w
sposób, który pozwala w ciągu pozostałego okresu użytkowania tego składnika aktywów
dokonywać systematycznego odpisania jego zweryfikowanej wartości bilansowej pomniejszonej
o wartość końcową.
10.9. KOSZTY FINANSOWANIA ZEWNĘTRZNEGO
Koszty finansowania zewnętrznego są kapitalizowane jako część kosztu wytworzenia środków
trwałych. Na koszty finansowania zewnętrznego składają się odsetki wyliczone przy zastosowaniu
metody efektywnej stopy procentowej, obciążenia finansowe z tytułu umów leasingu
finansowego oraz różnice kursowe powstałe w związku z finansowaniem zewnętrznym do
wysokości odpowiadającej korekcie kosztu odsetek.
10.10. UDZIAŁY I AKCJE W JEDNOSTKACH ZALEŻNYCH, STOWARZYSZONYCH
I WSPÓLNYCH PRZEDSIĘWZIĘCIACH
Udziały i akcje w jednostkach zależnych, stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach
wykazywane są według kosztu historycznego.
10.11. AKTYWA FINANSOWE
Aktywa finansowe dzielone są na następujące kategorie:
▪ aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu
▪ aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,
▪ aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody.
Spółka klasyfikuje składniki aktywów finansowych w momencie ich początkowej ujęcia na
podstawie jej modelu biznesowego oraz charakterystyki wynikających z umowy przepływów
pieniężnych danego składnika aktywów finansowych.
Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez wynik finansowy, chyba że
jest wyceniany w zamortyzowanym koszcie lub w wartości godziwej przez inne całkowite
dochody.
Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie to aktywa o określonych lub
możliwych do określenia płatnościach oraz ustalonym terminie wymagalności, które Spółka
zamierza i ma możliwość utrzymać w posiadaniu do tego czasu. Do kategorii aktywa finansowe
wyceniane w zamortyzowanym koszcie Spółka klasyfikuje należności z tytułu dostaw i usług oraz
pozostałe należności, aktywa z tytułu umów z klientami, udzielone pożyczki oraz środki pieniężne
i ich ekwiwalenty. Aktywa finansowe, których termin zapadalności przekracza 12 miesięcy od
daty bilansowej klasyfikowane są jako aktywa długoterminowe. Długoterminowe aktywa
finansowe dyskontowane są na dzień bilansowy z zastosowanie metody efektywnej stopy
procentowej z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości.
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody to aktywa,
które są utrzymywane w celu otrzymywania przepływów pieniężnych wynikających z umowy jak
i ze sprzedaży składnika aktywów finansowych, a warunki umowy dają prawo do otrzymywania
w określonych datach przepływów pieniężnych stanowiących wyłącznie kapitał i odsetki od
kapitału. Skutki zmian wartości godziwej składnika aktywów finansowych wycenianego przez
inne całkowite dochody ujmowane są w innych całkowitych dochodach. Odsetki i dywidendy
od takiego składnika aktywów finansowych ujmowane są w wyniku finansowym.
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy to wszystkie aktywa
finansowe, które nie zostały zaklasyfikowane jako wyceniane w zamortyzowanym koszcie lub jako
wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Zyski i straty na składniku aktywów
finansowych wycenianych przez wynik finansowy ujmowane są w wyniku finansowym w roku, w
którym powstały.
Instrumenty pochodne są również klasyfikowane jako wyceniane w wartości godziwej przez wynik
finansowy, chyba że są to instrumenty uznane za efektywne instrumenty zabezpieczające.
Zmianę wartości instrumentów uznanych za efektywnie zabezpieczające ujmuje się bezpośrednio
w zmianie kapitałów własnych.
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)
22
Wartość godziwa aktywów finansowych oceniana jest w zależności od ich charakteru. Wartość
aktywów notowanych na aktywnym rynku wynika z ich ceny na dzień bilansowy. Jeżeli rynek na
dany składnik aktywów finansowych nie jest aktywny, lub dane aktywo nie jest notowane, Grupa
ustala wartość godziwą stosując techniki wyceny, takie jak analiza zdyskontowanych
przepływów pieniężnych
10.12. UTRATA WARTOŚCI AKTYWÓW FINANSOWYCH
Spółka ujmuje odpis z tytułu utraty wartości składnika aktywów finansowych na podstawie
modelu szacowania oczekiwanych strat kredytowych. Model szacowania oczekiwanych strat
kredytowych uwzględnia (I) nieobciążoną i ważoną prawdopodobieństwem kwotę, którą ustala
się, oceniając szereg możliwych wyników, (II) wartość pieniądza w czasie oraz (III) racjonalne
i możliwe do udokumentowania informacje, które są dostępne bez nadmiernych kosztów lub
starań na dzień sprawozdawczy, dotyczące przeszłych zdarzeń oraz obecnych warunków
i prognoz dotyczących przyszłych warunków gospodarczych. Utrata wartości składnika aktywów
finansowych wycenianego w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz wycenianych
w zamortyzowanym koszcie jest ujmowana w wyniku finansowym bieżącego okresu, natomiast
utrata wartości składnika aktywów finansowych wycenianego przez inne całkowite dochody jest
ujmowana w innych całkowitych dochodach.
10.13. ZAPASY
Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia/kosztu wytworzenia
i możliwej do uzyskania ceny sprzedaży netto.
Koszty poniesione na doprowadzenie każdego składnika zapasów do jego aktualnego miejsca
i stanu – zarówno w odniesieniu do bieżącego, jak i poprzedniego roku – są ujmowane
w następujący sposób:
Materiały
– w cenie nabycia ustalonej metodą „pierwsze weszło-pierwsze wyszło”.
Produkty
gotowe i
produkty w toku
– koszt bezpośrednich materiałów i robocizny oraz odpowiedni narzut
pośrednich kosztów produkcji ustalony przy założeniu normalnego
wykorzystania mocy produkcyjnych, z wyłączeniem kosztów finansowania
zewnętrznego.
Towary
– w cenie nabycia ustalonej metodą „pierwsze weszło-pierwsze wyszło”.
Ceną sprzedaży netto możliwą do uzyskania jest szacowana cena sprzedaży dokonywanej
w toku zwykłej działalności gospodarczej, pomniejszona o koszty wykończenia i szacowane koszty
niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku. Corocznie Spółka dokonuje analizy zapasów
zalegających i ujmuje odpis aktualizujący wartość zapasów zalegających zgodnie
z przeprowadzoną analizą wiekowania stanu zapasów. Szczegóły dotyczące opisów
aktualizujących zapasy zaprezentowane zostały w nocie nr 28.
Spółka jako materiały klasyfikuje zapasy zużywane bezpośrednio przez Spółkę w prowadzonych
projektach, głównie dotyczących budowy sieci szerokopasmowych, natomiast jako towary
zapasy, które mogą być przeznaczone do odsprzedaży bezpośrednio lub w ramach realizacji
usługi kompleksowej.
10.14. NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI
Należności z tytułu dostaw i usług są ujmowane i wykazywane według kwot pierwotnie
zafakturowanych, z uwzględnieniem odpisu na wątpliwe należności. Odpis na należności
szacowany jest na podstawie modelu wyceny polegającemu na ujmowaniu odpisów
aktualizujących na oczekiwane straty kredytowe, uwzględniając również aktywa co do których
nie pojawiły się przesłanki utraty wartości.
W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wartość należności jest ustalana
poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości
bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej brutto odzwierciedlającej aktualne oceny
rynkowe wartości pieniądza w czasie. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na
dyskontowaniu, zwiększenie należności w związku z upływem czasu jest ujmowane jako
przychody finansowe.
Pozostałe należności obejmują w szczególności wpłacone kaucje, wadia jak również rozrachunki
z pracownikami oraz zaliczki przekazane z tytułu przyszłych zakupów rzeczowych aktywów
trwałych, wartości niematerialnych oraz zapasów. Zaliczki są prezentowane zgodnie
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)
23
z charakterem aktywów, do jakich się odnoszą – odpowiednio jako aktywa trwałe lub obrotowe.
Jako aktywa niepieniężne zaliczki nie podlegają dyskontowaniu. Należności budżetowe
prezentowane są w ramach pozostałych aktywów niefinansowych, z wyjątkiem należności z
tytułu podatku dochodowego od osób prawnych, które stanowią w bilansie odrębną pozycję.
10.15. ŚRODKI PIENIĘŻNE I EKWIWALENTY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH
Środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe wykazane w bilansie obejmują środki pieniężne
w banku i w kasie oraz lokaty krótkoterminowe o pierwotnym okresie zapadalności
nieprzekraczającym trzech miesięcy.
Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w rachunku przepływów pieniężnych
składa się z określonych powyżej środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, pomniejszonych
o niespłacone kredyty w rachunkach bieżących.
10.16. OPROCENTOWANE KREDYTY BANKOWE, POŻYCZKI I PAPIERY DŁUŻNE
W momencie początkowego ujęcia, wszystkie kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne są
ujmowane według wartości godziwej, pomniejszonej o koszty związane z uzyskaniem kredytu lub
pożyczki.
Po początkowym ujęciu oprocentowane kredyty, pożyczki i papiery dłużne są wyceniane
według zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Przy
ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzględnia się koszty związane z uzyskaniem kredytu lub
pożyczki oraz dyskonta lub premie uzyskane w związku z zobowiązaniem.
Przychody i koszty są ujmowane w rachunku zysków i strat z chwilą usunięcia zobowiązania
z bilansu, a także w wyniku rozliczenia metodą efektywnej stopy procentowej.
10.17. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE
ZOBOWIĄZANIA
Zobowiązania stanowią obecny, wynikający ze zdarzeń przeszłych obowiązek Spółki, którego
wypełnienie spowoduje wypływ ze Spółki środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne.
Zobowiązania długoterminowe obejmują zobowiązania, których termin wymagalności, licząc od
końca okresu sprawozdawczego przypada w okresie dłuższym niż 12 miesięcy, natomiast
obowiązania krótkoterminowe obejmują zobowiązania, których termin wymagalności, licząc od
końca okresu sprawozdawczego przypada w okresie krótszym niż 12 miesięcy.
Pozostałe zobowiązania budżetowe obejmują w szczególności zobowiązania wobec urzędu
skarbowego z tytułu podatku od towarów i usług, zobowiązania z tytułu ubezpieczeń
społecznych. Zobowiązania z tytułu nadwyżki podatku od towarów i usług są prezentowane po
skompensowaniu z należnościami z tytułu tego podatku. W przypadku gdy wartość tych
należności przekracza wartość zobowiązań, są one prezentowane jako należności.
10.18. ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE
Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują
zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu oraz zobowiązania finansowe pierwotnie
zakwalifikowane do kategorii wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy.
Zobowiązania finansowe są klasyfikowane jako przeznaczone do obrotu, jeżeli zostały nabyte dla
celów sprzedaży w niedalekiej przyszłości.
Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy są wyceniane w
wartości godziwej, uwzględniając ich wartość rynkową na dzień bilansowy bez uwzględnienia
kosztów transakcji. Zmiany w wartości godziwej tych instrumentów są ujmowane w rachunku
zysków i strat jako koszty lub przychody finansowe.
Zobowiązania finansowe niebędące instrumentami finansowymi wycenianymi w wartości
godziwej przez wynik finansowy, są wyceniane według zamortyzowanego kosztu przy użyciu
metody efektywnej stopy procentowej.
Spółka wyłącza ze swojego bilansu zobowiązanie finansowe, gdy zobowiązanie wygasło – to
znaczy, kiedy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł.
Zastąpienie dotychczasowego instrumentu dłużnego przez instrument o zasadniczo różnych
warunkach dokonywane pomiędzy tymi samymi podmiotami Spółka ujmuje jako wygaśniecie
pierwotnego zobowiązania finansowego i ujęcie nowego zobowiązania finansowego. Podobnie
znaczące modyfikacje warunków umowy dotyczącej istniejącego zobowiązania finansowego
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)
24
Spółka ujmuje jako wygaśniecie pierwotnego i ujęcie nowego zobowiązania finansowego.
Powstające z tytułu zamiany różnice odnośnych wartości bilansowych wykazuje się w rachunku
zysków i strat
10.19. ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE
Zobowiązania warunkowe to zobowiązania wynikające ze zdarzeń przeszłych, których powstanie
jest uzależnione od zaistnienia konkretnych zdarzeń w przyszłości, takie jak otrzymane gwarancje
bankowe i ubezpieczeniowe, udzielone poręczenia, oraz weksle złożone jako zabezpieczenie
realizacji transakcji handlowych ujmowane są w ewidencji pozabilansowej.
Spółka rozpoznaje zobowiązanie i prezentuje je w bilansie jako rezerwę w momencie zaistnienia
okoliczności powodujących, że wypływ korzyści ekonomicznych związanych z danym
zobowiązaniem warunkowym stał się prawdopodobny.
10.20. REZERWY
Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub
zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że
wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz
można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Jeżeli Spółka
spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy
ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko
wtedy, gdy jest rzeczą praktycznie pewną, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Koszty dotyczące
danej rezerwy są wykazane w rachunku zysków i strat po pomniejszeniu o wszelkie zwroty.
W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana
poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości
bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej brutto odzwierciedlającej aktualne ceny rynkowe
wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem.
Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy
w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszty finansowe.
10.21. ODPRAWY EMERYTALNE
Zgodnie z zakładowymi systemami wynagradzania pracownicy Spółki mają prawo do odpraw
emerytalnych. Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na
emeryturę. Wysokość odpraw emerytalnych zależy od stażu pracy oraz średniego wynagrodzenia
pracownika. Spółka tworzy rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych w
celu przyporządkowania kosztów do okresów, których dotyczą. Według MSR 19 odprawy
emerytalne są programami określonych świadczeń po okresie zatrudnienia. Wartość bieżąca tych
zobowiązań jest obliczona przez niezależnego aktuariusza. Naliczone zobowiązania są równe
zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane, z uwzględnieniem rotacji
zatrudnienia i dotyczą okresu do dnia bilansowego. Informacje demograficzne oraz informacje o
rotacji zatrudnienia oparte są o dane historyczne Zyski i straty aktuarialne dotyczące świadczeń
po okresie zatrudnienia są rozpoznawane w innych całkowitych dochodach.
10.22. PRZYCHODY
Przychody są ujmowane w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że Spółka uzyska
korzyści ekonomiczne związane z daną transakcją oraz gdy kwotę przychodów można wycenić
w wiarygodny sposób. Przychody są rozpoznawane w wartości godziwej zapłaty otrzymanej lub
należnej, po pomniejszeniu o podatek od towarów i usług (VAT) oraz rabaty. Przy ujmowaniu
przychodów obowiązują również kryteria przedstawione poniżej.
10.22.1 SPRZEDAŻ TOWARÓW I PRODUKTÓW
Przychody są ujmowane, jeżeli znaczące ryzyko i korzyści wynikające z prawa własności do
towarów i produktów zostały przekazane nabywcy oraz gdy kwotę przychodów można wycenić
w wiarygodny sposób.
10.22.2 ŚWIADCZENIE USŁUG
Przychody z tytułu świadczenia usług są ujmowane na podstawie stopnia zaawansowania ich
realizacji. Procentowy stan zaawansowania realizacji usługi ustalany jest jako stosunek kosztów
poniesionych do szacowanych kosztów niezbędnych do zrealizowania zlecenia.
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)
25
Spółka klasyfikuje oraz rozlicza świadczone usługi w oparciu o następujące kryteria:
• dla umów kompleksowych obejmujących dostawę sprzętu, licencji, oprogramowania
wraz z wdrożeniem, stopień zaawansowania realizowanej usługi określany jest w oparciu
o poniesione koszty, na które składa się wartość dostarczonego sprzętu, wyposażenia
oraz koszty świadczonych usług związanych z realizacją umowy,
• dla umów, dla których dostawa sprzętu nie stanowi integralnej części umowy, stopień
zaawansowania realizowanej usługi określany jest w oparciu o poniesione koszty nie
uwzględniające wartości dostarczonego sprzętu,
• dla umów o świadczenie usług, które charakteryzują się wysokim udziałem kosztów
robocizny w kosztach projektu ogółem, stopień zaawansowania realizowanej usługi
określany jest w oparciu o poniesione koszty robocizny,
• umowy na dostawę sprzętu, dla których udział kosztów innych niż wartość sprzętu jest
znikoma, są traktowane jako umowy handlowe, a przychody z realizacji umowy są
rozpoznawane zgodnie z zasadami określonymi w MSSF 15
• jeżeli częścią umowy jest świadczenie serwisu gwarancyjnego o zakresie
przekraczającym obowiązkowy serwis gwarancyjny wynikający z przepisów prawa,
spółka wydziela przychód dotyczący serwisu gwarancyjnego z łącznej wartości
przychodu z umowy i ujmuje w trakcie trwania serwisu gwarancyjnego.
Jeżeli wyniku kontraktu nie można wiarygodnie oszacować, wówczas przychody uzyskiwane
z tytułu tego kontraktu są ujmowane tylko do wysokości poniesionych kosztów, które Spółka
spodziewa się odzyskać.
Ustalając cenę transakcyjną jednostka opiera się na zapisach umownych realizowanych
kontraktów. W przypadku gdy cena transakcyjna zawiera elementy zmienne, grupa do
ujmowania przychodów z usług zawieranych z klientami przyjmuje wartości formalnie
zatwierdzone na dzień bilansowy . W przypadku, gdy ceny transakcyjne mogą być przypisane
bezpośrednio do poszczególnych części umowy, Grupa ustalając przychody z tytułu
świadczonych usług stosują takie przypisanie. Gdy umowa z klientem zawiera prawo do zwrotu
wynagrodzenia, Grupa uwzględnia potencjalne zwroty wynagrodzenia w wycenie przychodów.
10.22.3 PRZYCHODY FINANSOWE
Na przychody finansowe składają się przychody z tytułu odsetek i prowizji od udzielonych
pożyczek, odsetki bankowe oraz inne odsetki, uzyskane dywidendy, przychody z udzielonych
poręczeń oraz dodatnie różnice kursowe.
Przychody z tytułu odsetek są ujmowane sukcesywnie w miarę ich naliczania (z uwzględnieniem
metody efektywnej stopy procentowej, stanowiącej stopę dyskontującą przyszłe wpływy
pieniężne przez szacowany okres życia instrumentów finansowych) w stosunku do wartości
bilansowej netto danego składnika aktywów finansowych.
Dywidendy są ujmowane w momencie ustalenia praw akcjonariuszy lub udziałowców do ich
otrzymania.
Przychody z tytułu poręczeń ujmowane są sukcesywnie w trakcie trwania poręczenia w stosunku
do wartości poręczanego zobowiązania.
Różnice kursowe prezentowane są po skompensowaniu odpowiednio jako przychody lub koszty
finansowe.
10.22.4 PRZYCHODY Z TYTUŁU WYNAJMU (LEASINGU OPERACYJNEGO)
Przychody z tytułu wynajmu nieruchomości ujmowane są metodą liniową przez okres wynajmu
w stosunku do otwartych umów.
10.22.5 DOTACJE RZĄDOWE
Jeżeli istnieje uzasadniona pewność, że dotacja zostanie uzyskana oraz spełnione zostaną
wszystkie związane z nią warunki, wówczas dotacje rządowe są ujmowane według ich wartości
godziwej.
Jeżeli dotacja dotyczy danej pozycji kosztowej, wówczas jest ona ujmowana jako przychód
w sposób współmierny do kosztów, które dotacja ta ma w zamierzeniu kompensować. Jeżeli
dotacja dotyczy składnika aktywów, wówczas jej wartość godziwa jest ujmowana na koncie
przychodów przyszłych okresów, a następnie stopniowo, drogą równych odpisów rocznych,
odpisywana do rachunku zysków i strat przez szacowany okres użytkowania związanego z nią
składnika aktywów.
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)
26
10.23. SEGMENTY OPERACYJNE
Segment operacyjny to dająca się wyodrębnić część działalności Grupy, do której można
przypisać przychody oraz koszty, oraz której wyniki są regularnie przeglądane przez Zarząd
jednostki dominującej. Dla celów zarządczych Grupa została podzielona na segmenty
operacyjne odpowiadające rodzajom usług świadczonych przez Grupę.
Zarząd monitoruje oddzielnie wyniki operacyjne segmentów w celu podejmowania decyzji
dotyczących alokacji zasobów, oceny skutków tej alokacji oraz wyników działalności. Podstawą
oceny wyników działalności jest zysk lub strata na działalności operacyjnej. Finansowanie Grupy
(łącznie z kosztami i przychodami finansowymi) oraz podatek dochodowy są monitorowane na
poziomie Grupy i nie ma miejsca ich alokacja do segmentów.
Ceny transakcyjne stosowane przy transakcjach pomiędzy segmentami operacyjnymi
są ustalane na zasadach rynkowych podobnie jak przy transakcjach ze stronami
niepowiązanymi, jednak Grupa nie realizuje sprzedaży pomiędzy segmentami
10.24. PODATKI
10.24.1 PODATEK BIEŻĄCY
Zobowiązania i należności z tytułu bieżącego podatku za okres bieżący i okresy poprzednie
wycenia się w wysokości kwot przewidywanej zapłaty na rzecz organów podatkowych
(podlegających zwrotowi od organów podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych
i przepisów podatkowych, które prawnie lub faktycznie już obowiązywały na dzień bilansowy.
10.24.2 PODATEK ODROCZONY
Na potrzeby sprawozdawczości finansowej, podatek odroczony jest obliczany metodą
zobowiązań bilansowych w stosunku do różnic przejściowych występujących na dzień bilansowy
między wartością podatkową aktywów i zobowiązań a ich wartością bilansową wykazaną
w sprawozdaniu finansowym.
Rezerwa na podatek odroczony ujmowana jest w odniesieniu do wszystkich dodatnich różnic
przejściowych
• z wyjątkiem sytuacji, gdy rezerwa na podatek odroczony powstaje w wyniku początkowego
ujęcia wartości firmy lub początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy
transakcji nie stanowiącej połączenia jednostek gospodarczych i w chwili jej zawierania nie
mającej wpływu ani na wynik finansowy brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę
podatkową oraz
• w przypadku dodatnich różnic przejściowych wynikających z inwestycji w jednostkach
zależnych lub stowarzyszonych i udziałów we wspólnych przedsięwzięciach – z wyjątkiem
sytuacji, gdy terminy odwracania się różnic przejściowych podlegają kontroli inwestora i gdy
prawdopodobne jest, iż w dającej się przewidzieć przyszłości różnice przejściowe nie ulegną
odwróceniu.
Aktywa z tytułu podatku odroczonego ujmowane są w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic
przejściowych, jak również niewykorzystanych ulg podatkowych i niewykorzystanych strat
podatkowych przeniesionych na następne lata, w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne,
że zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli wykorzystać ww. różnice,
aktywa i straty
• z wyjątkiem sytuacji, gdy aktywa z tytułu odroczonego podatku dotyczące ujemnych różnic
przejściowych powstają w wyniku początkowego ujęcia składnika aktywów bądź
zobowiązania przy transakcji nie stanowiącej połączenia jednostek gospodarczych i w chwili
jej zawierania nie mają wpływu ani na wynik finansowy brutto, ani na dochód do
opodatkowania czy stratę podatkową oraz
• w przypadku ujemnych różnic przejściowych z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych lub
stowarzyszonych oraz udziałów we wspólnych przedsięwzięciach, składnik aktywów z tytułu
odroczonego podatku jest ujmowany w bilansie jedynie w takiej wysokości, w jakiej jest
prawdopodobne, iż w dającej się przewidzieć przyszłości ww. różnice przejściowe ulegną
odwróceniu i osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który pozwoli na potrącenie
ujemnych różnic przejściowych.
Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na
każdy dzień bilansowy i ulega stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne
osiągnięcie dochodu do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego
zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Nieujęty
składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlega ponownej ocenie na
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)
27
każdy dzień bilansowy i jest ujmowany do wysokości odzwierciedlającej prawdopodobieństwo
osiągnięcia w przyszłości dochodów do opodatkowania, które pozwolą na odzyskanie tego
składnika aktywów.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony
wyceniane są z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą
obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwiązana,
przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowiązujące na dzień
bilansowy lub takie, których obowiązywanie w przyszłości jest pewne na dzień bilansowy.
Podatek dochodowy dotyczący pozycji ujmowanych bezpośrednio w kapitale własnym jest
ujmowany w kapitale własnym, a nie w rachunku zysków i strat.
Spółka kompensuje ze sobą aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z rezerwami
z tytułu odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada możliwy do
wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzenia kompensat należności ze zobowiązaniami
z tytułu bieżącego podatku i odroczony podatek dochodowy ma związek z tym samym
podatnikiem i tym samym organem podatkowym.
10.24.3 PODATEK OD TOWARÓW I USŁUG
Przychody, koszty, aktywa i zobowiązania są ujmowane po pomniejszeniu o wartość podatku od
towarów i usług, z wyjątkiem:
• gdy podatek od towarów i usług zapłacony przy zakupie aktywów lub usług nie jest możliwy
do odzyskania od organów podatkowych; wtedy jest on ujmowany odpowiednio jako część
ceny nabycia składnika aktywów lub jako część pozycji kosztowej oraz
• należności i zobowiązań, które są wykazywane z uwzględnieniem kwoty podatku od towarów
i usług.
Kwota netto podatku od towarów i usług możliwa do odzyskania lub należna do zapłaty na rzecz
organów podatkowych jest ujęta w bilansie jako część należności lub zobowiązań.
10.25. ZYSK NETTO NA AKCJĘ
Zysk netto na akcję dla każdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto za dany
okres przez średnią ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym.
Spółka nie prezentuje rozwodnionego zysku/straty na akcję, ponieważ nie występują
rozwadniające potencjalne akcje zwykłe.
10.26. KOSZTY
Spółka w sprawozdaniu z całkowitych dochodów prezentuje koszty w układzie kalkulacyjnym,
informacja o kosztach w układzie rodzajowym zaprezentowana została w nocie 13.5. Koszt
własny sprzedaży stanowią koszty nabycia lub wytworzenia usług oraz wartość sprzedanych
towarów i materiałów, Koszty sprzedaży stanowią ponoszone koszty handlowe, koszty marketingu
oraz reprezentacji i reklamy, koszty ogólnego zarządu to koszty zarządzania Spółką, koszty
administracyjne oraz koszty dotyczące Spółki jako całości.
10.26.1 KOSZTY FINANSOWE
Na koszty finansowe składają się głównie odsetki od zaciągniętych kredytów i pożyczek, odsetki
budżetowe, odsetki za zwłokę wobec kontrahentów oraz odsetki dotyczące leasingu
finansowego. Koszty finansowe obciążają również odpisy z tytułu trwałej utraty wartości aktywów
finansowy. Różnice kursowe prezentowane są po skompensowaniu odpowiednio jako przychody
lub koszty finansowe.
10.27. KAPITAŁ PODSTAWOWY
Spółka wykazuje w kapitał podstawowy w wartości nominalnej wyemitowanych akcji, zgodnej
z wartością określoną w statucie jednostki dominującej oraz wpisaną do Krajowego Rejestru
Sądowego. Akcje własne jednostki dominującej posiadane przez jednostkę dominującą lub
jednostki zależne wyceniane są w cenie nabycia i prezentowane są jako pomniejszenie kapitału
własnego
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)
28
11. INFORMACJE DOTYCZĄCE SEGMENTÓW OPERACYJNYCH ORAZ
KLUCZOWYCH KLIENTÓW
11.1. SEGMENTY OPERACYJNE
Dla celów zarządczych Spółka została podzielona na segmenty operacyjne odpowiadające
rodzajom usług świadczonych przez spółkę.
Istnieją zatem następujące sprawozdawcze segmenty operacyjne:
• Inwestycje infrastrukturalne,
• Działalność handlowa,
• Systemy informatyczne oraz usługi programistyczne,
• Usługi IT,
• Pozostałe usługi,
W okresie sprawozdawczym struktura segmentów nie zmieniła się. Żaden z segmentów
operacyjnych Spółki nie został połączony z innym segmentem w celu stworzenia powyższych
sprawozdawczych segmentów operacyjnych. Szczegółowy opis rodzajów produktów i usług, z
których poszczególne segmenty sprawozdawcze generują przychody został opisany w nocie nr
10 Sprawozdania Zarządu z działalności Spółki.
Zarząd monitoruje oddzielnie wyniki operacyjne segmentów w celu podejmowania decyzji
dotyczących alokacji zasobów, oceny skutków tej alokacji oraz wyników działalności. Podstawą
oceny wyników działalności jest zysk lub strata na działalności operacyjnej. Finansowanie Spółki
(łącznie z kosztami i przychodami finansowymi) oraz podatek dochodowy są monitorowane na
poziomie Spółki i nie ma miejsca ich alokacja do segmentów.
Ceny transakcyjne stosowane przy transakcjach pomiędzy segmentami operacyjnymi są
ustalane na zasadach rynkowych podobnie jak przy transakcjach ze stronami niepowiązanymi,
jednak spółka nie realizuje sprzedaży pomiędzy segmentami.
W poniższych tabelach przedstawione zostały dane dotyczące przychodów i zysków
poszczególnych segmentów operacyjnych Spółki za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
i za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku. Ze względu na rodzaj prowadzonej działalności
Spółka nie ma racjonalnej możliwości przypisania kosztów sprzedaży, kosztów ogólnego zarządu,
przychodów i kosztów z pozostałej działalności operacyjnej oraz kosztów i przychodów
finansowych do poszczególnych segmentów, koszty i przychody te są prezentowane jako
przychody/koszty nieprzypisane. W ramach danego segmentu Spółka świadczy usługi
o podobnym charakterze, zatem informacja o przychodach segmentu odpowiada wartości
przychodów od klientów zewnętrznych dla każdej grupy produktów i usług o podobnym
charakterze. Spółka osiąga przychody przede wszystkim na ternie Polski, przychody ze sprzedaży
poza Polską w roku 2022 stanowiły 2,5% przychodów ze sprzedaży ogółem, a w roku 2021 2,7%.
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)
29
Rok zakończony 31 grudnia 2022 roku – działalność kontynuowana według segmentów
DZIAŁALNOŚĆ KONTYNUOWANA
Za rok zakończony dnia
31 grudnia 2022
Inwestycje
infrastrukturalne
Działalność
handlowa
Systemy
informatyczne
oraz usługi
programistyczne
Usługi IT
Pozostałe
usługi
RAZEM
Przychody ze sprzedaży
ogółem
248 739
87 312
35 902
19 155
11 349
402 457
Koszt własny sprzedaży
220 429
70 887
26 895
13 613
8 827
340 651
Wynik segmentu
28 310
16 425
9 007
5 542
2 522
61 806
Przychody nieprzypisane
15 869
Koszty nieprzypisane
62 403
Zysk przed opodatkowaniem
15 272
Podatek dochodowy
1 894
Zysk netto za rok obrotowy
13 378
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)
30
Rok zakończony 31 grudnia 2021 roku – działalność kontynuowana według segmentów
DZIAŁALNOŚĆ KONTYNUOWANA
Za rok zakończony dnia
31 grudnia 2021
Inwestycje
infrastrukturalne
Działalność
handlowa
Systemy
informatyczne
oraz usługi
programistyczne
Usługi IT
Pozostałe
usługi
RAZEM
Przychody ze sprzedaży
ogółem
180 270
100 768
24 492
15 947
12 948
334 425
Koszt własny sprzedaży
166 564
85 199
18 141
10 203
10 266
290 373
Wynik segmentu
13 706
15 569
6 351
5 744
2 682
44 052
Przychody nieprzypisane
12 011
Koszty nieprzypisane
32 518
Zysk przed opodatkowaniem
23 545
Podatek dochodowy
4 869
Zysk netto za rok obrotowy
18 676
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)
31
11.2. KLUCZOWI KLIENCI
W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku kluczowymi klientami Spółki, tj. klientami, dla
których przychody stanowiły odrębnie 10% lub więcej przychodów Spółki, były Fonon Sp. z o.o.,
Generalna Dyrekcja Dróg Krajowych i Autostrad oraz Webuild S.P.A. spółka akcyjna oddział w
Polsce, do których sprzedaż wyniosła odpowiednio 53,2 mln zł, 49,5 mln zł oraz 51,3 mln zł.
Wszystkie przychody od wskazanych klientów zostały zaklasyfikowane do segmentu
operacyjnego Inwestycje Infrastrukturalne. W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2021
kluczowymi klientami Spółki były Fonon Sp. z o.o. oraz Webuild S.P.A. spółka akcyjna oddział w
Polsce, do których sprzedaż wyniosła odpowiednio 61,1 mln zł oraz 44,5 mln zł.
12. INFORMACJE DOTYCZĄCE UMÓW O USŁUGĘ BUDOWLANĄ
Przychody z tytułu świadczenia usług są ujmowane na podstawie stopnia zaawansowania ich
realizacji. Procentowy stan zaawansowania realizacji usługi ustalany jest jako stosunek kosztów
poniesionych do szacowanych kosztów niezbędnych do zrealizowania zlecenia. Klasyfikacja oraz
sposób rozliczenia świadczonych usług zostały opisane w punkcie 10.1222.
Poniższa tabela przedstawia skutki wyceny umów o usługę budowlaną, w tym przychody oraz
koszty realizowanych umów za rok zakończony 31 grudnia 2022 oraz za rok zakończony 31 grudnia
2021, jak również kwoty należne zamawiającym oraz kwoty należne od zamawiających z tytułu
prac wynikających z realizowanych umów na dzień 31 grudnia 2022 oraz na dzień 31 grudnia
2021. W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku Spółka nie ponosiła strat z tytułu utraty
wartości aktywów z tytułu umów z klientami.
Skutki wyceny umów o usługę budowlaną
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Poniesione koszty umowy
304 702
369 615
Ujęte zyski pomniejszone o ujęte straty
51 442
49 940
Przychody z umowy obliczone wg stopnia
zaawansowania wykonania umowy
356 144
419 555
Należności uwarunkowane wykonaniem umowy
(faktury częściowe)
344 254
402 887
Przychody z umowy pomniejszone o faktury częściowe
11 890
16 668
Kwota brutto należna zamawiającym z tytułu prac
wynikających z umowy (pasywa)
15 207
14 451
Kwota brutto należna od zamawiających z tytułu
prac wynikających z umowy (aktywo)
27 097
31 119
Przychody z umowy ujęte jako przychody za dany
okres
140 895
184 038
Przychody ujęte w roku 2022 dotyczące zobowiązań do wykonania świadczenia spełnionych
w poprzednich okresach wynosi 6,7 mln i dotyczy aktualizacji założeń budżetowych kontraktu.
W zakres podpisywanych umów o budowę mogą wchodzić zobowiązania i należności
warunkowe związane z następującymi ryzykami/szansami:
1) ryzyko poniesienia kar kontraktowych z tytułu ewentualnego niedotrzymania umownych
terminów realizacji umowy;
2) ryzyko poniesienia dodatkowych kosztów i kar kontraktowych z tytułu ewentualnego
nienależytego wykonania przedmiotu umowy;
3) ryzyko poniesienia kar kontraktowych z tytułu ewentualnego niedotrzymania umownych
parametrów technicznych przedmiotu umowy;
4) ryzyko poniesienia ewentualnych kosztów napraw, remontów, modernizacji w umownym
okresie gwarancyjnym;
5) ryzyko roszczeń i kar powstałych w następstwie ewentualnych zawieszeń/odstąpień od
umowy przez jedną ze stron umowy.
Spółka realizuje prace jako generalny wykonawca na rzecz jednostki zależnej Fonon Sp. z o.o.
w projekcie GSMR-R, których przedmiotem jest budowa kabla optotelekomunikacyjnego wzdłuż
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)
32
linii kolejowych dla celu podłączenia stacji bazowych systemu GSM-R budowanego przez
konsorcjum firm: Nokia Solutions and Networks Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie, Fonon Sp. z o.o.,
SPC-2 z o.o. z siedzibą w Przeźmierowie oraz Herkules Infrastruktura Sp. z o.o.z siedzibą w Warszawie
na rzecz PKP Polskie Linie Kolejowe S.A. W kwocie 27,1 mln zł, stanowiącej aktywa z tytułu realizacji
kontraktów długoterminowych wykazano wartość aktywa z tytułu realizacji kontraktu GSMR o
wartości 2,0 mln zł. Na dzień 31 grudnia 2022 roku Spółka wykazywała również związane z
kontraktem materiały o wartości 15,4 mln zł, należności o wartości 10,0 mln zł (spłacone w całości
po dniu bilansowym) oraz zobowiązania warunkowe z tytułu udzielonych poręczeń spółce Fonon
dotyczących otrzymanych gwarancji bankowych kwocie o 61,7 mln. W kontrakcie zastrzeżono,
iż łączna suma potencjalnych kar nie przekroczy 30% Zaakceptowanej Kwoty Kontraktowej
pomniejszonej o wartość Prawa Opcji, a wartość gwarancji należytego wykonania umowy
stanowić będzie 10% Zaakceptowanej Kwoty Kontraktowej pomniejszonej o wartość Prawa
Opcji. Na dzień zatwierdzenia sprawozdania finansowego Spółka nie identyfikuje istotnego ryzyka
związanego z naliczeniem kar umownych z tytułu nienależytego wykonania prac w zakresie
realizowanym przez jednostkę zależną Fonon sp. z o.o. na podstawie Umowy Konsorcjum,
w związku z powyższym nie identyfikuje przesłanek do tworzenia rezerw bilansowych, a realizacja
kontraktu do dnia zatwierdzenia sprawozdania przebiega zgodnie z założeniami kosztorysowymi.
Szczegółowy opis aktualnej sytuacji dotyczącej realizacji kontraktu GSMR został przedstawiony
w punkcie 15 Skonsolidowanego Sprawozdania Zarządu z działalności Grupy w roku 2022.
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)
33
13. PRZYCHODY I KOSZTY
13.1. POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE
Pozostałe przychody operacyjne
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Zysk ze sprzedaży składników majątku
18
-
Przychody z tytułu otrzymanych kar i odszkodowań
583
248
Rozwiązanie odpisów aktualizujących należności
-
159
Rozwiązanie rezerw
1 550
196
Przychody z odsprzedaży – refakturowane
151
271
Otrzymane bonusy
38
67
Rozwiązanie odpisów aktualizujących prace
rozwojowe
424
191
Rozwiązanie odpisów aktualizujących inne aktywa
246
351
Ujęcie w przychodach dotacji na prace rozwojowe
3 523
-
Inne
235
366
RAZEM
6 768
1 849
Istotną pozycją ujętą w 2022 roku w pozostałych przychodach operacyjnych było ujęcie dotacji
na prace rozwojowe o wartości 3,5 mln zł – dotyczy części objętej dofinansowanie prac
rozwojowych, które zostały objęte odpisem z tytułu utraty wartości. Inną istotną pozycją było
rozwiązanie rezerwy na koszty związane z wygraniem sprawy sądowej w kwocie 1,55 mln zł.
13.2. POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE
Pozostałe koszty operacyjne
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Utworzone rezerwy
-
1 803
Odpis aktualizujący wartość prac rozwojowych
6 813
-
Odpis aktualizujący wartość należności
przeterminowanych oraz spornych
3 614
-
Koszty sądowe
294
71
Nadwyżka (wkład własny) kosztów realizacji projektów
dofinansowanych nad kwotą otrzymanych dotacji
1 520*
1 207
Strata na sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych
-
71
Kary
107
-
Darowizny
37
6
Odpis aktualizujący wartość firmy
400
760
Różnice inwentaryzacyjne
4
354
Inne
409
290
Koszty dotyczące nieruchomości inwestycyjnych
55
62
RAZEM
13 253
4 624
*dotyczy dotacji, o których mowa w nocie 39
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)
34
Istotnymi pozostałymi kosztami operacyjnymi ujętymi w 2022 roku były odpisy dotyczące utraty
wartości zakończonych prac rozwojowych o wartości 6,8 mln zł. Równolegle ujęto w wyniku Spółki
dofinansowanie dotyczące tych prac – jako pozostałe przychody operacyjne – 3,5 mln zł. Spółka
poniosła również istotne koszty dotyczące realizacji prac rozwojowych – nadwyżka poniesionych
kosztów nad dotyczącymi ich dotacjami wyniosła w 2022 roku 1,5 mln zł.
13.3. PRZYCHODY FINANSOWE
Przychody finansowe
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Przychody z tytułu odsetek od pozostałych
instrumentów finansowych
64
84
Przychody z tytułu odsetek od pożyczek
470
133
Przychody z tytułu odsetek od kontrahentów
749
35
Przychody z tytułu odsetek bankowych
122
-
Przychody z tytułu udzielonych poręczeń
279
395
Odwrócenie odpisu aktualizującego wartość
udzielonych pożyczek
-
50
Odsetki leasingowe
199
401
Dywidendy otrzymane
7 176
8 596
Różnice kursowe
42
468
RAZEM
9 101
10 162
Dywidendy w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku zostały otrzymane od spółki zależnej
COIG S.A., natomiast w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2021 od spółek zależnych COIG S.A.
i Gabos Software Sp. z o.o..
13.4. KOSZTY FINANSOWE
Koszty finansowe
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Odsetki od kredytów bankowych
115
88
Koszty finansowe z tytułu umów leasingu finansowego
359
49
Odsetki od pożyczek
882
460
Odsetki budżetowe
49
23
Odsetki dla kontrahentów
6
1
Utrata wartości aktywów finansowych
16 611
-
Różnice kursowe
-
-
Inne
-
100
RAZEM
18 022
721
Utrata wartości aktywów finansowych dotyczy utraty wartości udziałów w jednostkach zależnych.
Szczegóły zostały opisane w nocie nr 24.
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)
35
13.5. KOSZTY WEDŁUG RODZAJÓW
Koszty według rodzajów
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Amortyzacja środków trwałych i wartości
niematerialnych
7 243
5 161
Zużycie materiałów i energii
59 271
46 332
Usługi informatyczne
10 909
6 029
Usługi serwisowe
8 097
11 316
Usługi instalacyjne
15 417
12 306
Usługi najmu
2 846
4 325
Usługi budowlane
133 484
77 168
Usługi geodezyjne i projektowe
627
3 826
Usługi finansowe, księgowe
3 231
3 342
Inne usługi obce
8 187
10 688
Podatki i opłaty
1 454
1 482
Wynagrodzenia
42 303
41 410
Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia
8 698
8 125
Pozostałe koszty
2 774
2 353
Razem koszty według rodzaju, w tym;
304 541
233 863
Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaży
270 262
208 031
Pozycje ujęte w kosztach sprzedaży
16 043
13 418
Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu
15 085
13 755
Zmiana stanu produktów
3 151
-1 341
13.6. KOSZTY AMORTYZACJI UJĘTE W RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT
Amortyzacja
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Amortyzacja środków trwałych
6 577
4 674
Amortyzacja wartości niematerialnych
666
487
Razem koszty amortyzacji, w tym;
7 243
5 161
Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaży
6 257
4 946
Pozycje ujęte w kosztach sprzedaży
283
27
Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu
703
188
W roku 2022 amortyzacja w kwocie 2,6 mln złotych dotycząca projektów dofinansowanych
została ujęta w kosztach pozostałej działalności operacyjnej.
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)
36
13.7. KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH
Koszty świadczeń pracowniczych
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Wynagrodzenia pracownicze
37 595
39 591
Wynagrodzenia z tyt. umów cywilnoprawnych
4 708
1 819
Koszty ubezpieczeń społecznych od wynagrodzeń
pracowniczych
6 924
6 606
Koszty ubezpieczeń społecznych z tytułu umów
cywilnoprawnych
128
156
Inne świadczenia pracownicze
1 646
1 363
Razem koszty świadczeń pracowniczych, w tym:
51 001
49 535
Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaży
33 512
32 298
Pozycje ujęte w kosztach sprzedaży
9 541
10 461
Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu
7 948
6 776
14. PODATEK DOCHODOWY
14.1. OBCIĄŻENIE PODATKOWE
Główne składniki obciążenia podatkowego za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
i 31 grudnia 2021 roku przedstawiają się następująco:
Składniki obciążenia podatkowego
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Ujęte w zysku lub stracie:
Bieżący podatek dochodowy
Bieżące obciążenie z tytułu podatku dochodowego
4 854
4 555
Odroczony podatek dochodowy
Powstanie i odwrócenie różnic przejściowych
-2 960
314
Obciążenie podatkowe ujęte w zysku netto
1 894
4 869
Ujęte w innych całkowitych dochodach:
Odroczony podatek dochodowy
Podatek od niezrealizowanego zysku/straty z tytułu
aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży
-
-
Obciążenie podatkowe ujęte w innych całkowitych
dochodach
-
-
Obciążenie podatkowe wykazane w sprawozdaniu
z całkowitych dochodów
1 894
4 869
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)
37
14.2. UZGODNIENIE EFEKTYWNEJ STAWKI PODATKOWEJ
Uzgodnienie podatku dochodowego od wyniku finansowego brutto przed opodatkowaniem
według ustawowej stawki podatkowej, z podatkiem dochodowym liczonym według efektywnej
stawki podatkowej Spółki za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku
przedstawia się następująco:
Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Zysk/(strata) brutto przed opodatkowaniem
z działalności kontynuowanej
15 272
23 545
Zysk/(strata) przed opodatkowaniem z działalności
zaniechanej
-
-
Zysk/(strata) brutto przed opodatkowaniem
15 272
23 545
Podatek według ustawowej stawki podatkowej
obowiązującej w Polsce, wynoszącej 19% (2021: 19%)
2 902
4 474
Koszty reprezentacji
129
252
PFRON
104
132
Kary i odszkodowania NKUP
-
342
Spisane aktywa
-
1 186
Usługi obce
44
24
Ulga na prace badawczo-rozwojowe
-51
-47
Otrzymane dywidendy
-1 363
-1 633
Pozostałe koszty nie stanowiące kosztów uzyskania
przychodu
129
139
Podatek według efektywnej stawki podatkowej
wynoszącej 12% (2021: 21%)
1 894
4 869
Podatek dochodowy (obciążenie) wykazany w
rachunku zysków i strat
1 894
4 869
Podatek dochodowy przypisany działalności
zaniechanej
-
-
RAZEM
1 894
4 869
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)
38
14.3. ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY
Odroczony podatek dochodowy wynika z następujących pozycji:
Podatek odroczony
Bilans
Rachunek zysków i strat
za rok zakończony
31 grudnia
2022
31 grudnia
2021
31 grudnia
2022
31 grudnia
2021
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego
Różnica pomiędzy wartością podatkową
i bilansową środków trwałych
3 634
3 224
-410
-987
Leasing finansowy – leasingobiorca
55
86
31
38
Wycena kontraktów długoterminowych
2 516
1 578
-938
-358
Wycena pożyczek
8
37
29
-8
Prace rozwojowe
240
246
6
491
Leasing finansowy – leasingodawca
311
900
589
226
Inne
145
124
-21
84
Rezerwa brutto z tytułu podatku odroczonego
6 909
6 195
-714
-514
Aktywa z tytułu podatku odroczonego
Niewykorzystane urlopy
295
356
-61
60
Premie
842
485
357
-15
Niezafakturowane koszty okresu
439
175
264
-310
Odpis aktualizujący należności
1 747
791
956
-1 147
Odpis aktualizujący aktywa finansowe
3 155
-
3 155
-
Rezerwa na gwarancje
693
408
285
231
Pozostałe rezerwy
1 042
2 155
-1 113
254
Wycena kontraktów długoterminowych
3 100
3 929
-829
1 316
Odpis aktualizujący wartość aktywów
niefinansowych
1 265
778
487
-242
Odpis aktualizujący wartość pożyczek
udzielonych
-
-
-
-10
Odprawy emerytalne jednostki
54
-54
-
Wartość bilansowa sprzedanych licencji
-
-
-
-125
Inne
496
269
227
188
Aktywa brutto z tytułu podatku odroczonego
13 074
9 400
3 674
200
Obciążenie z tytułu odroczonego podatku
dochodowego
2 960
-314
- ujęte bezpośrednio w zyskach zatrzymanych
- ujęte w rachunku zysków i strat
2 960
-314
Aktywa z tytułu podatku odroczonego:
6 165
3 205
Aktywa z tytułu podatku odroczonego –
działalność kontynuowana
6 165
3 205
Aktywa z tytułu podatku odroczonego –
działalność zaniechana (nota 15)
-
Na dzień 31 grudnia 2022 jak i na dzień 31 grudnia 2021 roku Spółka rozpoznała podatek
odroczony od wszystkich różnic przejściowych.
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)
39
15. DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA
Zarówno w roku obrotowym zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku jak i roku obrotowym
zakończonym dnia 31 grudnia 2021 Spółka nie zaniechała żadnego rodzaju działalności.
16. MAJĄTEK SOCJALNY ORAZ ZOBOWIĄZANIA ZFŚS
Ustawa z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych z późniejszymi
zmianami stanowi, że Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych tworzą pracodawcy
zatrudniający powyżej 20 pracowników na pełne etaty. Spółka tworzy taki fundusz i dokonuje
okresowych odpisów w wysokości odpisu podstawowego. Celem Funduszu jest subsydiowanie
działalności socjalnej Spółki, pożyczek udzielonych jej pracownikom oraz pozostałych kosztów
socjalnych. Spółka skompensowała aktywa Funduszu ze swoimi zobowiązaniami wobec
Funduszu, ponieważ aktywa te nie stanowią oddzielnych aktywów Spółki. W związku
z powyższym, saldo netto na dzień 31 grudnia 2022 roku wynosi 155 tysięcy PLN – zobowiązania
funduszu (na dzień 31 grudnia 2021 roku wynosi 233 tysięcy PLN – zobowiązania funduszu).
Tabele poniżej przedstawiają analitykę aktywów, zobowiązań oraz kosztów Funduszu.
Majątek socjalny oraz zobowiązania ZFŚS
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Pożyczki udzielone pracownikom
189
145
Środki pieniężne
-
2
Zobowiązania z tytułu Funduszu
344
380
Saldo po skompensowaniu – aktywa/(zobowiązanie)
-155
-233
Odpisy na Fundusz w okresie obrotowym
342
302
17. ZYSK PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ
Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za
okres przypadającego na zwykłych akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę
wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu okresu.
Zysk rozwodniony równy jest zyskowi podstawowemu, gdyż nie istnieją instrumenty
rozwadniające.
Poniżej przedstawione zostały dane dotyczące zysku oraz akcji, które posłużyły do wyliczenia
podstawowego i rozwodnionego zysku na jedną akcję:
Zysk na akcje
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Zysk/(strata) netto z działalności kontynuowanej
13 378
18 676
Zysk/(strata) z działalności zaniechanej
-
-
Zysk/(strata) netto
13 378
18 676
Zysk netto przypadający na zwykłych akcjonariuszy,
zastosowany do obliczenia rozwodnionego zysku na
jedną akcję
13 378
18 676
Średnia ważona liczba wyemitowanych akcji
zwykłych zastosowana do obliczenia
podstawowego zysku na jedną akcję
91 187 500
91 187 500
Wpływ rozwodnienia:
Opcje na akcje
-
-
Umarzalne akcje uprzywilejowane
-
-
Zysk na akcje
0,15
0,20
W okresie między dniem bilansowym, a dniem sporządzenia niniejszego sprawozdania
finansowego nie wystąpiły żadne inne transakcje dotyczące akcji zwykłych lub potencjalnych
akcji zwykłych.
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)
40
18. DYWIDENDY WYPŁACONE I ZAPROPONOWANE DO WYPŁATY
Dywidenda za rok 2021 została wypłacona dnia 15 lipca 2022 roku w wysokości 9 119 tys. PLN,
wartość dywidendy na jedna akcję wyniosła 0,1 PLN.
Dywidenda za rok 2020 została wypłacona dnia 30 lipca 2021 roku w wysokości 5 471 tys. PLN,
wartość dywidendy na jedna akcję wyniosła 0,06 PLN.
Zarząd Spółki rekomenduje utrzymanie dotychczasowej polityki dywidendowej.
19. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
Grunty
Budynki
Maszyny i
urządzenia
Środki
transportu
Inne
środki
trwałe
Środki
trwałe w
budowie
Ogółem
Wartość brutto na dzień
1 stycznia 2022 roku
15 026
67 827
23 378
8 231
3 481
446
118 389
Zwiększenia stanu
-
23 688*
-
1 773
-
1 712
27 173
Transfer
-
657
872
-
19
-1 548
-
Sprzedaż/likwidacja
-
262
565
720
6
-
1 553
Wartość brutto na dzień
31 grudnia 2022 roku
15 026
91 910
23 685
9 284
3 494
610
144 009
Amortyzacja i odpisy
aktualizujące na dzień
175
34 834
18 022
5 080
3 323
120
61 554
Amortyzacja za rok
obrotowy
58
2 847
2 585
1 174
35
-
6 699
Sprzedaż/likwidacja
-
207
556
585
6
-
1 354
Odpis aktualizujący
-
-
211
-
-
-
211
Amortyzacja i odpisy
aktualizujące na dzień
31 grudnia 2022 roku
233
37 474
20 262
5 669
3 352
120
67 110
Wartość netto na dzień
1 stycznia 2022
14 851
32 993
5 356
3 151
158
326
56 835
Wartość netto na dzień
31 grudnia 2022
14 793
54 436
3 423
3 615
142
490
76 899
* dotyczy ujęcia zgodnie z MSSF 16 aneksu przedłużającego okres najmu nieruchomości
położonej w Gliwicach przy ulicy Berbeckiego
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)
41
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2021
Grunty
Budynki
Maszyny i
urządzenia
Środki
transportu
Inne
środki
trwałe
Środki
trwałe w
budowie
Ogółem
Wartość brutto na dzień
1 stycznia 2021 roku
10 381
59 835
24 109
8 119
3 423
4 203
110 070
Zwiększenia stanu
-
-
-
1 376
-
3095
4 471
Transfer
334
4 322
2 130
-
66
-6 852
-
Sprzedaż/likwidacja
-
-
2861
1264
8
-
4 133
Korekta bilansu
otwarcia
4311*
3670**
-
-
-
-
7 981
Wartość brutto na dzień
31 grudnia 2021 roku
15 026
67 827
23 378
8 231
3 481
446
118 389
Amortyzacja i odpisy
aktualizujące na dzień
1 stycznia 2021 roku
-
33 898
17 972
5 238
3 303
120
60 531
Amortyzacja za rok
obrotowy
-
936
2727
1061
30
-
4 754
Sprzedaż/likwidacja
-
-
2677
1219
10
-
3 906
Odpis aktualizujący
-
-
-
-
-
-
-
Korekta bilansu
otwarcia
175*
-
-
-
-
-
175
Amortyzacja i odpisy
aktualizujące na dzień
31 grudnia 2021 roku
175
34 834
18 022
5 080
3 323
120
61 554
Wartość netto na dzień
1 stycznia 2021
10 381
25 937
6 137
2 881
120
4 083
49 539
Wartość netto na dzień
31 grudnia 2021
14 851
32 993
5 356
3 151
158
326
56 835
* dotyczy ujęcia praw wieczystego użytkowania gruntów zgodnie z MSSF 16
** dotyczy ujęcia zgodnie z MSSF 16 umów najmu nieruchomości położonych w Gliwicach przy
ulicy Berbeckiego
Wartość bilansowa środków trwałych użytkowanych na dzień 31 grudnia 2022 roku na mocy
umów leasingu finansowego, umów dzierżawy z opcją zakupu oraz innych podobnych wynosi 31
471 tysięcy PLN (na dzień 31 grudnia 2021 roku: 9 667 tysięcy PLN).
W okresie zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku Spółka nie poniosła kosztów finansowych,
które zostałyby skapitalizowane w wartości środków trwałych.
Na dzień 31 grudnia 2022 nieruchomości o wartości 4 005 tysięcy PLN były obciążone hipoteką
stanowiącą zabezpieczenie linii kredytowej (na dzień 31 grudnia 2021: 3 918).
20. LEASING
20.1. SPÓŁKA JAKO LEASINGOBIORCA
Spółka jest stroną umów wynajmu i dzierżawy których koszty w 2022 roku kształtowały się na
poziomie 2 843 tysięcy złotych (w 2021 roku 4 325 tysięcy złotych).
20.2. SPÓŁKA JAKO LEASINGODAWCA
Spółka posiada zawarła umowę wynajmu przestrzeni dyskowych na nośnikach dostarczonych
do siedziby zamawiającego. Zgodnie z MSSF 16, Spółka klasyfikuje tą umowę jako leasing
finansowy. W rezultacie w latach poprzednich zostały ujęte przychody ze sprzedaży oraz koszt
własny dotyczący tejże transakcji. W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku Spółka nie
dokonywała transakcji, które zostałyby zaklasyfikowane jako transakcje sprzedaży zgodnie z MSSF
16, natomiast w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2021 roku Spółka dokonała takiej sprzedaży
uzyskując zysk o wartości 1,4 mln zł. Przychody finansowe z leasingu wyniosły w roku zakończonym
dnia 31 grudnia 2022 199 tys zł (w roku 2021: 401 tys). Umowa nie przewiduje zmiennych opłat
leasingowych. Spółka na dzień 31 grudnia 2022 roku prezentuje należności leasingowe o wartości
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)
42
1,6 mln zł (na dzień 31 grudnia 2021 roku: 4,7 mln). Zmiana wartości należności leasingowych
w okresie wynika ze spłat dokonanych przez leasingobiorcę. Poniższa tabela prezentuje należne
opłaty leasingowe.
Opłaty leasingowe
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Opłaty
minimalne
Wartość
bieżąca
opłat
Opłaty
minimalne
Wartość
bieżąca
opłat
W okresie 1 roku
1301
1233
3271
3077
W okresie od 1 do 5 lat
410
403
1732
1658
Powyżej 5 lat
-
-
-
-
Razem minimalne opłaty leasingowe
1 711
1 636
5 003
4 735
Minus koszty finansowe
-75
-
-268
-
Wartość bieżąca minimalnych opłat
leasingowych, w tym:
1 636
1 636
4 735
4 735
Wartość bieżąca długoterminowych
minimalnych opłat leasingowych
403
403
1658
1658
Wartość bieżąca krótkoterminowych
minimalnych opłat leasingowych
1233
1233
3077
3077
Spółka osiąga również standardowe umowy najmu i dzierżawy powierzchni biurowych. Umowy
takie zawierane są na czas nieokreślony i przewidują kilkumiesięczny okres ich wypowiedzenia,
natomiast umowy najmu urządzeń technicznych zawierane są na czas określony długości 36-48
miesięcy. Umowy takie nie zawierają zmiennych elementów opłat leasingowych. Przychody
Spółki z tytułu umów najmu i dzierżawy wyniosły w 2022 roku 5 560 tysięcy złotych (rok poprzedni
5 184 tysięcy złotych). Aktywa oddane w leasing operacyjny są wykazywane jako nieruchomości
inwestycyjne, lub w rzeczowych aktywach trwałych, jako budynki i budowle w przypadku
subleasingu (podnajmu) powierzchni biurowych, oraz jako maszyny i urządzenia dla urządzeń
technicznych. Wartość netto nieruchomości inwestycyjnych oddanych w leasing operacyjnych
na dzień 31 grudnia 2022 roku wynosi 13,6 mln zł, a wartość maszyn i urządzeń technicznych
1 360 tys zł. Budynki i budowle ujmowane jako rzeczowe aktywa trwałe oddane w subleasing
stanowią części posiadanych przez Spółkę nieruchomości i nie są traktowane jako wyodrębnione
składniki aktywów. Poniższa tabela przedstawia wartości niezdyskontowanych opłat
leasingowych, które będą bezwarunkowo otrzymywane przez Spółkę w podziale na lata. W tabeli
nie zostały ujęte opłaty dotyczące leasingu powierzchni biurowych, których umowy zawierane
są na czas nieokreślony z miesięcznym okresem wypowiedzenia.
Wartość niezdyskontowanych opłat z tytułu leasingu operacyjnego
31 grudnia 2022
W okresie do 1 roku
1 821
W okresie od 1 do 5 lat
962
Powyżej 5 lat
596
RAZEM
3 379
Uwzględniając charakter przedmiotu leasingu, Spółka nie identyfikuje ryzyka dotyczącego praw
do składników finansowych oddanych w leasing finansowy – wszystkie oddane w leasing składniki
aktywów pozostają własnością Spółki, a umowy leasingowe nie zawierają opcji odkupu.
20.3. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU UMÓW LEASINGU FINANSOWEGO I UMÓW
DZIERŻAWY Z OPCJĄ ZAKUPU
Na dzień 31 grudnia 2022 roku Spółka korzysta środków transportu użytkowanych na podstawie
umów zaklasyfikowanych, jako umowy leasingu finansowego. Spółka zaklasyfikowała również
zgodnie z MSSF 16 jako leasing finansowy najmowany budynek oraz sprzęt komputerowy
wykorzystywany na podstawie umowy najmu, a także wieczyste prawa użytkowania gruntów.
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)
43
Na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku przyszłe minimalne opłaty
leasingowe z tytułu tych umów oraz wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych netto
przedstawiają się następująco:
Opłaty leasingowe
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Opłaty
minimalne
Wartość
bieżąca
opłat
Opłaty
minimalne
Wartość
bieżąca
opłat
W okresie 1 roku
3 503
2 360
972
916
W okresie od 1 do 5 lat
12 155
8 539
581
495
Powyżej 5 lat
28 671
20 410
-
-
Razem minimalne opłaty leasingowe
44 329
31 309
1 553
1 411
Minus koszty finansowe
-13 020
-
-142
-
Wartość bieżąca minimalnych opłat
leasingowych, w tym:
31 309
31 309
1 411
1 411
Wartość bieżąca długoterminowych
minimalnych opłat leasingowych
28 949
28 949
495
495
Wartość bieżąca krótkoterminowych
minimalnych opłat leasingowych
2 360
2 360
916
916
W roku zakończonym 31 grudnia 2022 roku koszty finansowe z tytułu odsetek ujęte, jako koszt
danego okresu obrotowego wyniosły 359 tysięcy PLN (w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2021
roku: 49 tysięcy PLN). Umowy leasingu środków transportu zawierane są na okres 48 miesięcy na
warunkach rynkowych, umowa leasingu sprzętu komputerowego została zawarta na okres 36
miesięcy. Spółka jako leasing finansowy zgodnie z MSSF 16 prezentuje umowę najmu
nieruchomości oraz użytkowane wieczyście grunty, których wartość wynosi na dzień 31 grudnia
2022 roku odpowiednio 25,5 mln zł oraz 4,1 mln zł. Umowa najmu nieruchomości kończy się w 2034
roku, natomiast wieczyste użytkowanie gruntów w 2093 roku. Pozostałe informacje dotyczące
między innymi efektywnej stopy procentowej zostały zaprezentowane w nocie nr 35.
21. NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE
Nieruchomości są utrzymywane w posiadaniu ze względu na oczekiwany długoterminowy wzrost
wartości oraz przychody z tytułu wynajmu.
Rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2022 roku
6 749
Zwiększenia stanu
13 033
Zmniejszenia
182
Transfery
-
Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2022 roku
19 600
Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień 1 stycznia 2022 roku
695
Odpisy aktualizujące
-
Amortyzacja okresu
55
Zmniejszenia
30
Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień 31 grudnia 2022 roku
720
Wartość netto na dzień 1 stycznia 2022
6 054
Wartość netto na dzień 31 grudnia 2022
18 880
Zwiększenie dotyczy zakupu nieruchomości od spółki zależnej Gabos Software. Po dniu
bilansowym została podpisana umowa wynajmu nieruchomości jednostce zależnej Centrum
Medyczne Gabos Sp. z o.o.
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)
44
Rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2021 roku
6 749
Zwiększenia stanu
-
Zmniejszenia
-
Transfery
-
Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2021 roku
6 749
Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień 1 stycznia 2021 roku
633
Odpisy aktualizujące
-
Amortyzacja okresu
62
Zmniejszenia
-
Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień 31 grudnia 2021 roku
695
Wartość netto na dzień 1 stycznia 2021
6 116
Wartość netto na dzień 31 grudnia 2021
6 054
W tabeli poniżej zaprezentowano wartości godziwe poszczególnych nieruchomości
inwestycyjnych na dzień 31 grudnia 2022 roku. Wartość godziwa żadnej nieruchomości
inwestycyjnej nie jest niższa niż jej wartość bilansowa:
Nieruchomość inwestycyjna
Wartość godziwa
Budynek szpitalny Piekary Śląskie
13 032
Nieruchomość gruntowa Piekary Śląskie
4 103
Nieruchomość gruntowa Boniowice
3 450
Nieruchomość gruntowa Gliwice zabudowana wieżą antenową
572
Nieruchomość gruntowa Kraków zabudowana budynkiem
mieszkalnym
606
W roku zakończonym 31 grudnia 2022 roku uzyskane przychody z wynajmu nieruchomości
inwestycyjnych wyniosły 87 tys. Bezpośrednie koszty operacyjne dotyczące nieruchomości
inwestycyjnych w roku zakończonym 31 grudnia 2022 roku wyniosły 74 tys zł.Na dzień 31 grudnia
2022 nieruchomości o wartości 4 920 tysięcy PLN były obciążone hipoteką stanowiącą
zabezpieczenie linii kredytowej (na dzień 31 grudnia 2021: 4 920 tys zł).
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)
45
22. WARTOŚCI NIEMATERIALNE
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
Koszty prac
rozwojowych
Inne
Prace
rozwojowe
w toku
Ogółem
Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2022
roku
61 077
19 521
4 438
85 036
Zwiększenia stanu
-
32
84
116
Sprzedaż/likwidacja
-
6
-
6
Transfer
-
-
-
-
Wartość brutto na dzień 31 grudnia
2022 roku
61 077
19 547
4 522
85 146
Amortyzacja i odpisy aktualizujące na
dzień 1 stycznia 2022 roku
48 065
19 188
730
67 983
Amortyzacja za rok obrotowy
3 214
100
-
3 314
Sprzedaż/likwidacja
-
6
-
6
Odpis aktualizujący
6 389
-
-
6 389
Transfer
-
-
-
-
Amortyzacja i odpisy aktualizujące na
dzień 31 grudnia 2022 roku
57 668
19 282
730
77 680
Wartość netto na dzień 1 stycznia 2022
13 012
333
3 708
17 053
Wartość netto na dzień 31 grudnia 2022
3 409
265
3 792
7 466
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
Koszty prac
rozwojowych
Inne
Prace
rozwojowe
w toku
Ogółem
Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2021
roku
50 847
19 406
14 236
84 489
Zwiększenia stanu
-
124
432
556
Sprzedaż/likwidacja
-
9
-
9
Transfer
10 230
-
-10 230
-
Wartość brutto na dzień 31 grudnia
2021 roku
61 077
19 521
4 438
85 036
Amortyzacja i odpisy aktualizujące na
dzień 1 stycznia 2021 roku
46 270
19 045
730
66 045
Amortyzacja za rok obrotowy
1 985
152
-
2 137
Sprzedaż/likwidacja
-
9
-
9
Odpis aktualizujący
-191
-
-
-191
Transfer
-
-
-
-
Amortyzacja i odpisy aktualizujące na
dzień 31 grudnia 2021 roku
48 065
19 188
730
67 983
Wartość netto na dzień 1 stycznia 2021
4 577
361
13 506
18 444
Wartość netto na dzień 31 grudnia 2021
13 012
333
3 708
17 053
W okresie zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku koszty prac rozwojowych są aktywowane
według cen nabycia. Składnik ten jest badany pod kątem utraty wartości w przypadku
powstania przesłanek wskazujących na taką utratę. Natomiast koszty prac rozwojowych
niezakończonych są testowane corocznie bez względu na to, czy następują przesłanki utraty
wartości czy też nie (nota 6.3). W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 Spółka utworzyła odpisy
aktualizujące prace rozwojowe o wartości 6 813 tys. zł, natomiast rozwiązano odpisy na łączną
wartość 424 tys. złotych (w analogicznym okresie 2021 roku nie tworzono odpisów, a rozwiązano
na 191 tys. złotych).
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)
46
Prace rozwojowe są w głównej mierze sfinansowane z dotacji budżetowych przekazanych przez
Narodowego Centrum Badań i Rozwoju oraz Śląskie Centrum Przedsiębiorczości w ramach
Regionalnego programu Operacyjnego Województwa Śląskiego. Wartość otrzymanych dotacji
prezentowana jest w pozycji zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz innych zobowiązań (nota
39).
W okresie zakończonym 31 grudnia 2022 roku aktywa wytworzone we własnym zakresie obejmują
koszty prac rozwojowych i są amortyzowane przez okres ich ekonomicznego użytkowania
wynoszący 5 lat.
W roku 2022 amortyzacja wartości niematerialnych dotyczących prac rozwojowych w kwocie
2 648 tysięcy złotych sfinansowana z dotacji została ujęta w kosztach pozostałej działalności
operacyjnej (w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2021 roku 1 730 tysięcy złotych). Wartość
amortyzacji jest prezentowana po skompensowaniu z odpowiadającą jej dotacją.
Wartość firmy stanowi wartość niematerialną o nieokreślonym okresie użytkowania ze względu na
długoterminowe pozytywne skutki połączenia jednostek. Spółka corocznie testuje wartość firmy
pod kątem utraty wartości (nota 23).
23. WARTOŚĆ FIRMY
Bilansowa wartość firmy
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Wartość firmy nabyta na dzień połączenia
6 685
6 685
Odpis z tytułu utraty wartości
3 185
2 785
RAZEM
3 500
3 900
Wartość firmy powstała w wyniku połączenia spółek HOGA.PL S.A. z WASKO S.A. w dniu 4 grudnia
2006 (wartość firmy w kwocie 5.635 tys. zł) oraz w wyniku połączenia WASKO S.A. ze spółka
Hostingcenter Sp. z o.o. w dniu 31 sierpnia 2009 roku (wartość firmy w kwocie 1 050 tys. zł).
Działalność HOGA.PL (ośrodek 1) oraz działalność HOSTINGCENTER (ośrodek 2) stanowią osobne
ośrodki generujące przepływy pieniężne i do tych ośrodków w całości została alokowana
wartość firmy. OŚP Hosting zajmuje się świadczeniem usług kolokacyjnych oraz udostępniania
przestrzeni serwerowej, natomiast HOGA świadczy usługi portalu oraz sprzedaż systemu
INTRADOK, usług tych nie da się bezpośrednio przypisać do żadnego z segmentów, gdyż usługi
te są świadczone w ramach większości segmentów operacyjnych.
Na dzień bilansowy 31 grudnia 2022 stwierdzono istnienie przesłanek, które wskazywałyby, iż ujęta
w aktywach wartość firmy powstała z połączenia WASKO S.A. z HOGA.PL S.A. (ośrodek 1) utraciła
ekonomiczną wartość. Przeprowadzony na dzień 31 grudnia 2022 roku test na utratę wartości
firmy oparto na wartości zdyskontowanych przyszłych przepływów pieniężnych z działalności
przejętej na skutek połączenia. W celu wiarygodnego określenia wartości zdyskontowanych
przyszłych przepływów pieniężnych przyjęto pięcioletni horyzont czasowy, przy stopie
dyskontowej 12,62%. Przepływy oparto na danych historycznych, uwzględniając dotychczasowe
doświadczenie rynkowe. Przeprowadzony test na utratę wartości wykazał spadek wartości o 400
tys zł, co zostało ujęte w pozostałych kosztach operacyjnych. Przyjęta stopa dyskontowa,
ustalona jako średnioważony koszt kapitału, została oparta na stopie wolnej od ryzyka bazującej
na obligacjach Skarbu Państwa, przy czym uwzględniono premię za ryzyko rynkowe oraz premie
za ryzyko dotyczące wielkości ośrodka generującego przepływy pieniężne.
Wzrost przyjętej do przeprowadzonego testu stopy dyskontowej o 1 punkt procentowy wpływa
na spadek wartości odzyskiwalnej wartości firmy o kwotę 266 tys. zł, natomiast zmniejszenie
o 1 punkt procentowy stopy dyskontowej wpływa na wzrost odzyskiwalnej wartości firmy o kwotę
387 tys. zł.
Wartości firmy (ośrodek 2) powstała z połączenia WASKO S.A. z Hostingcenter Sp. z o.o. utraciła
w poprzednich okresach swoją ekonomiczną wartość co zostało ujęte w wyniku w poprzednich
latach.
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)
47
24. UDZIAŁY I AKCJE W JEDNOSTKACH ZALEŻNYCH
Poniższa tabela prezentuje wartości posiadanych przez WASKO S.A. udziałów w jednostkach
zależnych i stowarzyszonych według stanu na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia
2021 roku:
Udziały i akcje w jednostkach zależnych
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
COIG S.A.
73 841
73 841
D2S Sp. z o.o.
1 031
1 031
Gabos – Software Sp. z o.o.
10 375
10 375
Odpis aktualizujący wartość udziałów Gabos Software
Sp. z o.o.
-5 246
-
WASKO 4 Business Sp. z o.o.
262
262
Fonon Sp. z o.o.
1 000
1 000
Centrum Medyczne Gabos Sp. z o.o.
11 365
-
Odpis aktualizujący wartość udziałów Gabos Sp. z o.o.
-11 365
-
RAZEM
81 263
86 509
W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku Spółka nabyła od spółki zależnej 7 400 udziałów
spółki Centrum Medyczne Gabos o wartości nominalnej udziału 500 zł, o łącznej wartości
nominalnej 3,7 mln zł, po cenie łącznej transakcji 7,5 mln zł oraz podwyższyła kapitał tejże Spółki
o 3,9 mln. Udziały i akcje w jednostkach zależnych wyceniane są w cenie nabycia. W przypadku
trwałej utraty wartości udziały lub akcje obejmowane są odpisem aktualizującym.
W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku odpisem aktualizującym została objęta wartość
udziałów Gabos Software. Przeprowadzony na dzień 31 grudnia 2022 roku test na utratę wartości
inwestycji oparto na wartości zdyskontowanych przyszłych przepływów pieniężnych. W celu
wiarygodnego określenia wartości zdyskontowanych przyszłych przepływów pieniężnych
przyjęto pięcioletni horyzont czasowy, przy stopie dyskontowej 12,62%. Przyszłe przepływy oparto
na prognozach dotyczących roku 2023, uwzględniając dotychczasowe doświadczenie rynkowe
oraz niepewność dotyczącą prognoz. W ocenie Zarządu prognozowane wyniki finansowe na
rok 2023 oraz lata kolejne są realne do zrealizowania, a Spółka zamierza utrzymywać posiadane
inwestycje przez okres przyjęty w modelu wycen. Przeprowadzony test na utratę wartości wykazał
spadek wartości o 5 246 tys zł, co zostało ujęte w pozostałych kosztach finansowych. Przyjęta
stopa dyskontowa, ustalona jako średnioważony koszt kapitału, została oparta na stopie wolnej
od ryzyka bazującej na obligacjach Skarbu Państwa, przy czym uwzględniono premię za ryzyko
rynkowe oraz premie za ryzyko dotyczące wielkości spółki Gabos Software. Wzrost stopy
dyskontowej o 1 punkt procentowy spowodowałby spadek wartości inwestycji, a tym samym
wzrost odpisu aktualizującego 1 318 tys zł.
Całkowita wartość udziałów w Centrum Medyczne Gabos została objęta odpisem
aktualizującym. Przeprowadzony test wykazał całkowitą utratę wartości.
Poniższa tabela prezentuje procentowy udział WASKO S.A. w kapitale spółek zależnych
i stowarzyszonych:
Procentowy udział w jednostkach zależnych
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
COIG S.A.
93,98%
93,98%
D2S Sp. z o.o.
100,00%
100,00%
Gabos – Software Sp. z o.o.
100,00%
100,00%
WASKO 4 Business Sp. z o.o.
100,00%
100,00%
Fonon Sp. Z o.o.
100,00%
100,00%
Centrum Medyczne Gabos Sp. z o.o.
92,66%
-
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)
48
25. DŁUGOTERMINOWE AKTYWA FINANSOWE
Pozostałe aktywa finansowe (długoterminowe)
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Aktywa dostępne do sprzedaży
93
93
Pozostałe
97
101
RAZEM
190
194
25.1. POŻYCZKI
Pożyczki długoterminowe klasyfikowane są przez Spółkę zgodnie z MSSF 9 do kategorii aktywów
finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu.
Zarówno na dzień 31 grudnia 2022 jak i na dzień 31 grudnia 2021 roku Spóła nie posiadała
udzielonych pożyczek, których termin spłaty przekraczałby okres 12 miesięcy od zakończenia
roku bilansowego.
25.2. AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE W WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE
CAŁKOWITE DOCHODY
Wartość aktywów wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody na dzień
31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku prezentuje poniższa tabela.
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej
przez inne całkowite dochody
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Akcje/udziały w spółkach nienotowanych na giełdzie
1 025
1 025
Odpis aktualizujący akcje/udziały w spółkach
nienotowanych na giełdzie
-932
-932
RAZEM
93
93
W roku 2022 jak również w roku 2021 WASKO S.A w nie dokonała nabyć akcji ani udziałów
w spółkach notowanych na regulowanych rynkach.
26. NALEŻNOŚCI DŁUGOTERMINOWE
Należności długoterminowe na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021
stanowią należności z tytułu leasingu finansowego (spółka jako leasingodawca), zapłacone
kaucje i gwarancje dobrego wykonania o terminie zwrotu powyżej jednego roku, a także
długoterminowe rozliczenia międzyokresowe, dotyczące usług przeznaczonych do odsprzedaży
w terminie powyżej jednego roku.
Poniższa tabelka prezentuje podział należności długoterminowych.
Należności długoterminowe
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Należności leasingowe
403
1 658
Kaucje, gwarancje dobrego wykonania i inne podobne
2 861
4 530
Rozliczenia międzyokresowe
1 872
933
Razem
5 136
7 121
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)
49
27. ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE
27.1. ŚWIADCZENIA EMERYTALNE
Jednostka wypłaca pracownikom przechodzącym na emerytury kwoty odpraw emerytalnych
w wysokości określonej przez Kodeks pracy. W związku z tym Spółka na podstawie wyceny
dokonanej w roku bieżącym roku przez licencjonowanego aktuariusza zaktualizowała rezerwę
na wartość bieżącą zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych.
Kwotę tej rezerwy oraz uzgodnienie przedstawiające zmiany stanu w ciągu okresu obrotowego
przedstawiono w poniższej tabeli:
Zmiany w wartości rezerwy na świadczenia emerytalne
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Na dzień 1 stycznia
285
285
Utworzenie rezerwy
-
-
Koszty wypłaconych świadczeń
-5
-
Rozwiązanie rezerwy
-29
-
Na dzień 31 grudnia
251
285
Główne założenia przyjęte na dzień bilansowy do wyliczenia kwoty zobowiązania są
następujące:
Założenia aktuarialne
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021*
Stopa dyskontowa (%)
6,6
1,3
Wskaźnik rotacji pracowników (%)
10,0
10,0
Przewidywana stopa wzrostu wynagrodzeń (%)
2,5**
2,5
* dane przyjęte przez Spółkę w szacunkowej aktualizacji wysokości rezerwy
** 2,5% w roku 2026 i kolejnych. W roku 2023 przyjęto stopę wzrostu na poziomie 13,1%, w roku 2024
5,9% oraz w roku 2025 3,5%
28. ZAPASY
Zapasy
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Towary (według cen nabycia)
10 861
5 694
Materiały
15 964
9 561
Odpis aktualizujący wartość towarów
-2 173
-3 025
Odpis aktualizujący wartość materiałów
-606
-
RAZEM
24 046
12 230
W roku zakończonym 31 grudnia 2022 odpis aktualizujący wartość zapasów zmniejszył się o 246
tys. zł. Różnica została ujęta w pozostałych przychodach działalności operacyjnej.
W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku Spółka dokonała aktualizacji odpisu wartości
towarów zalegających na magazynie, w związku z czym w pozostałych przychodach
operacyjnych ujęto przychód 246 tys. zl. Wykorzystanie odpisu wyniosło 316 tys. zł.
Na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku zapasy zostały wycenione
według niższej z dwóch wartości – koszty wytworzenia/ceny sprzedaży netto. Wartość zapasów
od których dokonano odpisu aktualizującego na dzień 31 grudnia 2022 roku to 3 496 tysięcy
złotych (na dzień 31 grudnia 2021 roku: 5 538 tysięcy złotych).
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)
50
29. NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE
NALEŻNOŚCI
Należności krótkoterminowe
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Należności z tytułu dostaw i usług od pozostałych
jednostek
77 895
67 780
Należności z tytułu dostaw i usług od jednostek
powiązanych
17 016
42 549
Kaucje, wadia, gwarancje wykonania i inne podobne
2 294
336
Należności leasingowe
1 233
3 077
Zaliczki na dostawy
12 491
18 250
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe
4 180
3 163
Inne
133
81
Należności (netto)
115 242
135 769
Odpis aktualizujący należności
9 645
6 031
Należności krótkoterminowe brutto
124 887
141 800
Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi przedstawione są w nocie 42.
Należności z tytułu dostaw i usług nie są oprocentowane i mają zazwyczaj od 14 do 60-dniowy
termin płatności.
Spółka posiada odpowiednią politykę w zakresie dokonywania sprzedaży tylko zweryfikowanym
klientom. Dzięki temu, zdaniem kierownictwa, nie istnieje dodatkowe ryzyko kredytowe, ponad
poziom określony odpisem aktualizującym nieściągalne należności właściwym dla należności
handlowych Spółki.
Na 31 grudnia 2022 roku należności z tytułu dostaw i usług w kwocie 9 645 tysięcy PLN (2021: 6 031
tysięcy PLN) zostały uznane za nieściągalne i w związku z tym objęte odpisem. Na dzień 31 grudnia
2022 roku Spółka nie posiada należności przeterminowanych powyżej 1 roku które byłyby uznane
za ściągalne i nie zostały objęte odpisem.
Kwestia ryzyka kredytowego została szerzej omówiona w nocie 44.4.
Zmiany odpisu aktualizującego należności były następujące:
Zmiany odpisu aktualizującego należności
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Odpis aktualizujący na dzień 1 stycznia
6 031
11 739
Zwiększenie
4 143
764
Wykorzystanie odpisów
-
5 549
Odpisanie niewykorzystanych kwot (rozwiązanie
odpisu)
529
923
Odpis aktualizujący na dzień 31 grudnia
9 645
6 031
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)
51
Struktura wiekowa należności
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Rozliczenia międzyokresowe
4 180
3 163
Należności nieprzeterminowane
105 369
93 667
Przeterminowane 1-30 dni
6 132
20 230
Przeterminowane 31-90 dni
2 494
11 638
Przeterminowane 91-180 dni
429
11 595
Przeterminowane 181-365 dni
652
822
Przeterminowane powyżej 365 dni
5 630
853
Należności ogółem (brutto)
124 886
141 968
Odpis aktualizujący należności
9 645
6 031
Należności netto
115 241
135 937
Tworząc model ryzyka strat kredytowych Spółka na podstawie analizy danych historycznych
wyznaczyła stawki procentowe odpisów aktualizujących należności w zależności od stopnia
przeterminowania należności. Indywidualnie istotne składniki należności, co do których pojawiły
się przesłanki utraty wartości zostały poddane oddzielnej analizie. Poniższa tabela prezentuje
procentowe wartości odpisu aktualizujące dla poszczególnych okresów przeterminowania.
Struktura wiekowa należności
% wartość odpisu
Należności nieprzeterminowane
0,32%
Przeterminowane 1-30 dni
0,40%
Przeterminowane 31-90 dni
7,00%
Przeterminowane 91-180 dni
60,00%
Przeterminowane 181-365 dni
65,00%
Przeterminowane powyżej 365 dni
100,00%
W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku nadwyżka utworzenia odpisu aktualizującego
należności nad jego rozwiązaniem została ujęta w kosztach pozostałej działalności operacyjnej
(nota 13.2). W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2021 nadwyżka rozwiązania odpisu
aktualizującego należności nad jego utworzeniem została ujęta w przychodach pozostałej
działalności operacyjnej (nota 13.1).
Szczegółowe dane dotyczące rozliczeń międzyokresowych prezentuje tabela poniżej.
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Koszty gwarancji dobrego wykonania
205
456
Licencje okresowe (roczne)
241
224
Ubezpieczenia
257
236
Koszty serwisu
415
700
Pozostałe koszty do rozliczenia w czasie
80
13
Usługi przewidziane do odsprzedaży
2 982
1 534
RAZEM
4 180
3 163
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)
52
30. AKTYWA Z TYTUŁU UMÓW Z KLIENTAMI
W pozycji aktywa z tytułu umów z klientami spółka prezentuje prawo do wynagrodzenia w zamian
za dobra lub usługi, które Spółka przekazała klientowi. Aktywa z tytułu umów z klientami wynikają
z przewagi stopnia zaawansowania realizacji kontraktów długoterminowych w stosunku do
wystawionych faktur. W przypadku tych aktywów Spółka spełniła swoje zobowiązanie wobec
klienta, ale z czynników innych niż upływ czasu nie powstało bezwarunkowe prawo Spółki do
wynagrodzenia.
We wcześniejszych okresach Spółka prezentowała aktywa z tytułu umów z klientami jako
należności z tytułu wyceny kontraktów długoterminowych. Szczegółowe informacje na temat
aktywów z tytułu umów z klientami zostały ujęte w nocie 12.
W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 zmiany w wartości aktywów z tytułu umów z klientami
wynikają wyłącznie z przeklasyfikowania pozycji aktywa z tytułu umów z klientami do należności
ze względu na nabycie bezwarunkowego prawa do zapłaty (wystawienie faktur) oraz realizacji
nowych obowiązków świadczeń, bez wystawienia faktury.
Poniższa tabela prezentuje zmiany okresie pozycji aktywa z tytułu umów z klientami
Aktywa z tytułu umów z klientami
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Na początek okresu
31 119
30 003
Wystawienie faktur z tytułu zrealizowanego świadczenia
31 119
30 003
Realizacja nowych obowiązków bez wystawienia faktury
27 097
31 119
Na koniec okresu
27 097
31 119
31. KRÓTKOTERMINOWE AKTYWA FINANSOWE
Krótkoterminowe aktywa finansowe
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Otrzymane weksle
3 779
3 716
Pożyczki
9 559
9 915
RAZEM
13 338
13 631
31.1. POŻYCZKI
Poniższa tabela zawiera zestawienie wartości oraz warunków dotyczących udzielonych
pożyczek:
Pożyczki udzielone
Kwota pożyczki
Stopa %
Wartość
w bilansie
Jednostkom powiązanym
9 515
9,02
9 559
Jednostkom pozostałym
438
9,02
-
Stan na 31 grudnia 2022
9 953
9 559
Jednostkom powiązanym
9 365
2,3-4,5
9 552
Jednostkom pozostałym
773
3-4
363
Stan na 31 grudnia 2021
10 138
9 915
Pożyczki krótkoterminowe, o terminie spłaty do 12 miesięcy od dnia bilansowego,
oprocentowane są stopą zmienną WIBOR 3M + 2% w ujęciu rocznym. Pożyczki zabezpieczone są
wekslami.
Wartość pożyczek prezentowana w bilansie nie odbiega w sposób istotny od wartości godziwej.
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)
53
31.2. WEKSLE
Spółka posiada weksel stanowiący źródło dochodu ze stałego oprocentowania. Stała stopa
oprocentowania posiadanego weksla wynosi 2,75% rocznie. Weksel płatny jest za okazaniem.
WASKO S.A. przyjęła weksel jako formę uregulowania płatności wynikających z realizacji umowy
podwykonawczej na rzecz jednego z kontrahentów. Sytuacja finansowa wystawcy weksla jest na
bieżąco monitorowana i nie zagraża realizowalności tego aktywa.
32. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY
Środki pieniężne w banku są oprocentowane według zmiennych stóp procentowych, których
wysokość zależy od stopy oprocentowania jednodniowych lokat bankowych. Lokaty
krótkoterminowe są zawiązywane na różne okresy, od jednego dnia do jednego miesiąca,
w zależności od aktualnego zapotrzebowania Spółki na środki pieniężne i są oprocentowane
według ustalonych dla nich stóp procentowych. Wartość godziwa środków pieniężnych i ich
ekwiwalentów na dzień 31 grudnia 2022 roku wynosi 16 173 tysięcy złotych (31 grudnia 2021 roku:
9 122 tysięcy złotych). Na dzień 31 grudnia 2022 kwota 1 682 tysięcy złotych, będąca
zabezpieczeniem udzielonej przez bank gwarancji oraz kwota 3 150 tys. zł, stanowiąca saldo
rachunków VAT podlegały ograniczeniom w dostępie.
Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w rachunku przepływów pieniężnych
składało się z następujących pozycji:
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Środki pieniężne w banku i kasie
10 929
6 716
Lokaty krótkoterminowe
5 244
2 406
RAZEM
16 173
9 122
Wartość środków podlegających ograniczeniom w dostępie została zaprezentowana w tabeli
poniżej
Środki pieniężne o ograniczonej możliwości
dysponowania
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Zabezpieczenie udzielonych przez bank gwarancji
1 682
1 682
Środki na rachunku VAT
3 950
1 404
RAZEM
5 632
3 086
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)
54
33. KAPITAŁ PODSTAWOWY I POZOSTAŁE KAPITAŁY
33.1. KAPITAŁ PODSTAWOWY
Kapitał akcyjny (w tys.)
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Akcje zwykłe serii A o wartości nominalnej 1 zł.
170
170
Akcje zwykłe serii B o wartości nominalnej 1 zł.
400
400
Akcje zwykłe serii C o wartości nominalnej 1 zł.
1 430
1 430
Akcje zwykłe serii D o wartości nominalnej 1 zł.
2 000
2 000
Akcje zwykłe serii E o wartości nominalnej 1 zł.
87 187
87 187
RAZEM
91 187
91 187
Kapitał podstawowy w ciągu roku obrotowego 2022 oraz 2021 nie uległ zmianie.
Akcje zwykłe wyemitowane i w pełni opłacone (w tys.)
Ilość
Wartość
Na dzień 1 stycznia 2022
91 187
91 187
Zmiany w roku 2022
-
-
Na dzień 31 grudnia 2022
91 187
91 187
Na dzień 1 stycznia 2021
91 187
91 187
Zmiany w roku 2021
-
-
Na dzień 31 grudnia 2021
91 187
91 187
33.1.1. WARTOŚĆ NOMINALNA AKCJI
Wszystkie wyemitowane akcje posiadają wartość nominalną wynoszącą 1 złoty i zostały w pełni
opłacone.
33.1.2. PRAWA AKCJONARIUSZY
Akcje wszystkich serii są akcjami zwykłymi na okaziciela i posiadają te same uprawnienia co do
prawa głosu, dywidendy oraz zwrotu z kapitału.
33.1.3. AKCJONARIUSZE O ZNACZĄCYM UDZIALE
Główni akcjonariusze
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Wojciech Wajda – udział w kapitale
67,5%
67,5%
Wojciech Wajda – udział w głosach
67,5%
67,5%
Krystyna Wajda – udział w kapitale
14,5%
14,5%
Krystyna Wajda – udział w głosach
14,5%
14,5%
W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 oraz zakończonym dnia 31 grudnia 2021 nie było
zmian udziałów głównych akcjonariuszy.
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)
55
33.2. POZOSTAŁE KAPITAŁY REZERWOWE
W okresie, którego dotyczy niniejsze sprawozdanie wartość pozostałych kapitałów rezerwowych
nie uległa zmianie.
Szczegóły dotyczące zmian w pozycji kapitałów rezerwowych zostały zaprezentowane
w sprawozdaniu ze zmian w kapitałach własnych.
33.3. NIEPODZIELONY WYNIK FINANSOWY ORAZ OGRANICZENIA W WYPŁACIE
DYWIDENDY
Niepodzielony wynik finansowy podlega w całości podziałowi. Zgodnie z wymogami Kodeksu
Spółek Handlowych, Spółka jest obowiązana utworzyć kapitał zapasowy na pokrycie straty. Do
tej kategorii kapitału przelewa się co najmniej 8% zysku za dany rok obrotowy wykazanego
w sprawozdaniu finansowym Spółki, dopóki kapitał ten nie osiągnie co najmniej jednej trzeciej
kapitału podstawowego Spółki. O użyciu kapitału zapasowego i rezerwowego rozstrzyga Walne
Zgromadzenie Akcjonariuszy; jednakże części kapitału zapasowego w wysokości jednej trzeciej
kapitału zakładowego można użyć jedynie na pokrycie straty wykazanej w sprawozdaniu
finansowym Spółki i nie podlega ona podziałowi na inne cele. Na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz
na dzień 31 grudnia 2021 roku nie istniały inne ograniczenia dotyczące wypłaty dywidendy.
34. KREDYTY I POŻYCZKI
Kredyty, pożyczki
Efektywna
stopa
procentowa
%
Termin
spłaty
31 grudnia
2022
31 grudnia
2021
Krótkoterminowe:
Kredyty bankowe
8,60
31.10.2023
-
-
Pożyczki
9,02
31.12.2023
10 000
25 000
RAZEM
10 000
25 000
Na dzień 31 grudnia 2022 Spółka nie posiadała kredytów lub pożyczek o terminie spłaty
przekraczającym okres 12 miesięcy od dnia 31 grudnia 2022 roku.
Zobowiązania z tytułu kredytów bankowych zostały opisane w nocie numer 38.
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego zostały opisane w nocie numer 20.
35. ZOBOWIĄZANIA LEASINGOWE
Zobowiązania leasingowe
Efektywna
stopa
procentowa
%
Termin
spłaty
31 grudnia
2022
31 grudnia
2021
Długoterminowe
3,50
31.10.2093*
28 949
6 389
Krótkoterminowe
3,50
31.12.2023
2 360
2 828
RAZEM
31 309
9 217
*podana data odnosi się do terminu wygaśnięcia ostatniego zobowiązania długoterminowego
z tytułu prawa do wieczystego użytkowania gruntu
36. POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE
Zobowiązania długoterminowe
31 grudnia
2022
31 grudnia
2021
Kaucje oraz gwarancje dobrego wykonania
4 945
8 278
Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe z tytułu otrzymanych
dotacji
5 737
10 288
RAZEM
10 682
18 566
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)
56
37. REZERWY
37.1. ZMIANY STANU REZERW
Rezerwy
Rezerwy na
naprawy
gwarancyjne
Rezerwa na
odprawy
emerytalne
Inne rezerwy
Ogółem
Stan na dzień 1 stycznia 2022 roku
2 146
285
11 344
13 775
Utworzenie rezerw
3 407
-
2 833
6 240
Wykorzystanie
1 904
5
4 516
6 425
Rozwiązanie
-
29
4 074
4 103
Stan na dzień 31 grudnia 2022 roku
3 649
251
5 587
9 487
Krótkoterminowe na dzień 31 grudnia
2022
1 445
16
5 587
7 048
Długoterminowe na dzień 31 grudnia
2022
2 204
235
-
2 439
Stan na dzień 1 stycznia 2021 roku
931
285
10 006
11 222
Utworzenie rezerw
1 923
-
3 384
5 307
Wykorzystanie
708
-
1 796
2 504
Rozwiązanie
-
-
250
250
Stan na dzień 31 grudnia 2021 roku
2 146
285
11 344
13 775
Krótkoterminowe na dzień 31 grudnia
2021
854
3
11 344
12 201
Długoterminowe na dzień 31 grudnia
2021
1 292
282
-
1 574
37.2. REZERWA NA NAPRAWY GWARANCYJNE
Rezerwy z tytułu napraw gwarancyjnych zostały oszacowane w oparciu o wskaźniki ustalane na
podstawie danych historycznych. Wskaźniki są wyznaczane jako relacja poniesionych kosztów
napraw gwarancyjnych w okresie do wartości sprzedaży produktów, towarów objętych
gwarancją.
Dla umów, dla których serwis gwarancyjny świadczy bezpośrednio producent, usługa serwisu
gwarancyjnego jest wykupiona w cenie sprzedaży, lub zgodnie z innymi zawartymi umowami
serwisowymi przyszłe naprawy zostaną zwrócone przez producenta – rezerwy nie są tworzone.
Dla działalności handlowej, rezerwa jest ustalana jedynie dla tej części przychodów, dla której
obsługa gwarancyjna leży po stronie WASKO S.A.
37.3. REZERWA NA ODPRAWY EMERYTALNE
Spółka tworzy rezerwę na odprawy emerytalne zgodnie z polityką opisana w nocie 10.21.
37.4. REZERWA NA NAGRODY JUBILEUSZOWE
Zgodnie z regulaminem wynagradzania, Spółka nie wypłaca nagród jubileuszowych. Na tej
podstawie, na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku Spółka nie tworzyła
rezerw na nagrody jubileuszowe.
37.5. INNE REZERWY
W związku z ciążącym na Spółce obowiązkami umownymi (potencjalne roszczenia z tytułu
ewentualnych kar oraz dodatkowe koszty realizacji projektów niezakończonych) utworzono
rezerwy na łączną kwotę 2 833 tys. z czego główną część stanowią rezerwy na dodatkowe koszty
realizacji projektów niezakończonych (straty na projektach) oraz rezerwy na kary umowne.
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)
57
Jednocześnie w związku z wygaśnięciem ciążących na Spółce zobowiązań umownych
rozwiązano lub wykorzystano rezerwy na łączną kwotę 8 590 tys. PLN.
Zgodnie z polityką rachunkowości dotyczącą zasad tworzenia rezerw (zgodnie z punktem 10.20)
na dzień 31 grudnia 2022 nie występowały przesłanki do zawiązania innych rezerw.
38. KREDYTY
Na dzień 31 grudnia 2022 oraz na dzień 31 grudnia 2021 WASKO S.A. była stroną umów o kredyt
w rachunku bieżącym oraz umów o kredyt elastyczny.
Łączna wysokość dostępnych środków w ramach zawartych umów kredytowych na dzień
31 grudnia 2022 roku wyniosła 25 mln zł, przy czym kredyty na dzień 31 grudnia 2022 roku nie były
wykorzystywane.
Zestawienie zobowiązań WASKO S.A. z tytułu zawartych umów kredytowych prezentuje poniższa
tabela:
Kredyty otrzymane
Dostępny
limit
31.12.2022
Saldo na
31.12.2022
Wartość
bilansowa
31.12.2022
Dostępny
limit
31.12.2021
Saldo na
31.12.2021
Kredyt w rachunku bieżącym
25 000
-
-
25 000
-
RAZEM krótkoterminowe
25 000
-
-
25 000
-
KREDYTY RAZEM
25 000
-
-
25 000
-
Kredyty udzielone zostały w walucie polskiej a oprocentowanie ustalone zostało w oparciu
WIBOR jednomiesięczny powiększony o marżę banku. Zabezpieczeniem we wszystkich liniach
kredytowych są: weksel własny in blanco, pełnomocnictwo do prowadzonego przez bank
rachunku oraz zabezpieczenie obrotów na rachunku bankowym. Dodatkowym
zabezpieczeniem kredytu w rachunku bieżącym jest zastaw rejestrowy na środkach trwałych
spółki zależnej, zastaw rejestrowy na zapasach WASKO S.A. oraz hipoteka na nieruchomościach
Spółki.
39. ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG
ORAZ INNE ZOBOWIĄZANIA
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz inne zobowiązania
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Wobec jednostek powiązanych
9 476
3 910
Wobec jednostek pozostałych
56 880
48 487
RAZEM
66 356
52 397
Inne zobowiązania
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Zobowiązania wobec zakładów ubezpieczeniowych
178
216
Zobowiązania – gwarancje dobrego wykonania
(kaucje)
9 087
2 371
Inne zobowiązania niefinansowe
349
4
Otrzymane zaliczki na dostawy
14 539
24 827
Rozliczenia międzyokresowe
6 180
5 476
Pozostałe Zobowiązania budżetowe
4 654
7 737
Zobowiązania z tytułu Funduszy specjalnych
156
233
RAZEM
35 143
40 864
Razem zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz
pozostałe zobowiązania
101 499
93 261
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)
58
Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi przedstawione są w nocie 42.
Zasady i warunki płatności powyższych zobowiązań finansowych:
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług są nieoprocentowane i zazwyczaj rozliczane w terminach
14-30 dniowych.
Pozostałe zobowiązania są nieoprocentowane; ze średnim 14-dniowym terminem płatności.
Zobowiązania z tytułu umów z klientami
Zobowiązania z tytułu umów z klientami
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Zobowiązania z tytułu kontraktów długoterminowych
15 207
14 451
Zafakturowane usługi świadczone w sposób ciągły
2 248
1 399
RAZEM
17 455
15 850
Zobowiązania z tytułu kontraktów długoterminowych wynikają z przewagi wartości wystawionych
faktur w stosunku do stopnia zaawansowania realizacji kontraktów długoterminowych.
Zobowiązania z tytułu usług świadczonych w sposób ciągły stanowią zafakturowane
zobowiązanie do świadczenia usług ciągłych w zdeklarowanym okresie czasu. Zobowiązania
wynikają z kontraktów na dostawę systemów informatycznych, kontraktów dotyczących
infrastruktury, jak również usług wsparcia i serwisu zafakturowanych z wyprzedzeniem. Spółka
uznaje za moment spełnienia swojego zobowiązania moment wykonania usługi lub dostawy
towaru objętego zobowiązaniem. Zobowiązania z tytułu umów dotyczą różnorodnych kontaktów
wynikających z prowadzonej przez spółkę działalności gospodarczej, a ich warunki handlowe
dotyczące warunków płatności, gwarancji oraz inne nie odbierają od warunków powszechnie
stosowanych w obrocie gospodarczym. W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 zmiany
w wartości zobowiązań z tytułu umów z klientami wynikają wyłącznie z realizacji świadczenia
objętego zobowiązaniem oraz powstania nowych zobowiązań do realizacji świadczenia.
Szczegółowe informacje na temat zobowiązań i aktywów z tytułu umów z klientami zostały ujęte
w nocie 12.
Zobowiązania z tytułu umów z klientami
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Na początek okresu
15 850
9 340
Realizacja zobowiązania do wypełnienia świadczenia
15 850
9 340
Powstanie nowych zobowiązań do wypełnienia
świadczeń
17 455
15 850
Na koniec okresu
17 455
15 850
Zobowiązania z tytułu podatku bieżącego oraz pozostałe zobowiązania budżetowe
Zobowiązania budżetowe
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Podatek VAT
3 083
5 642
Ubezpieczenia społecznie i zdrowotne
1 200
1 420
Podatek dochodowy od osób fizycznych
323
630
Pozostałe
48
45
RAZEM
4 654
7 737
Szczegóły dotyczące zobowiązań kredytowych zostały opisane w nocie nr 34.
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)
59
Poniższa tabela prezentuje szczegóły dotyczące rozliczeń międzyokresowych.
Rozliczenia międzyokresowe z tytułu
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Przychodów przyszłych okresów – dotacje
192
1 048
Niewykorzystanych urlopów
1 554
1 873
Niewypłaconych premii
4 434
2 555
RAZEM
6 180
5 476
Na saldo niewypłaconych premie na dzień 31 grudnia 2022 roku składają się premie wynikające
z regulaminów o wartości 3 102 tys zł oraz premie oparte na wartościach szacunkowych ustalone
na podstawie premii wypłacanych w poprzednich okresach o wartości 1 332 tys zł.
Na dzień 31 grudnia 2022 roku Spółka prezentuje w przychodach przyszłych okresów otrzymane
dotacje budżetowe oraz dotacje ze środków unijnych, które przeznaczone są na realizację
określonych między innymi przez Narodowe Centrum Badań i Rozwoju prac badawczo-
rozwojowych. Nakłady na prace rozwojowe zostały ujęte jako wartości niematerialne (nota 22).
40. ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE
Zobowiązania warunkowe
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Zobowiązania z tytułu gwarancji bankowych
udzielonych w głównej mierze jako zabezpieczenie
wykonania umów handlowych
16 099
25 461
Udzielone poręczenia
61 754
80 862
Inne zobowiązania warunkowe*
35 057
35 034
RAZEM
112 910
141 357
* Inne zobowiązania stanowią gwarancje ubezpieczeniowe zabezpieczające należyte
wykonanie umów handlowych oraz weksle złożone jako zabezpieczenia oferty w postępowaniu
przetargowym.
Ponadto z przyznanych WASKO S.A. limitów gwarancyjnych wystawione zostały gwarancje
kontraktowe na rzecz Spółek zależnych o łącznej wartości 5,2 mln złotych.
Wartość udzielonych poręczeń w głównej części wynika z poręczeń udzielonych na rzecz spółki
zależnej Fonon Sp. z o.o. tytułem zabezpieczenia gwarancji należytego wykonania umowy
wystawionych na rzecz PKP PLK S.A. w związku z realizacją kontraktu GSMR, o czym szerzej
napisano w nocie 12.
40.1. ZOBOWIĄZANIA INWESTYCYJNE
Na dzień grudnia 2022 roku wartość zobowiązań inwestycyjnych wynosi 3,3 mln zł i dotyczy
zakupu nieruchomości inwestycyjnej. Na dzień 31 grudnia 2021 roku spółka nie posiadała
zobowiązań inwestycyjnych.
Planowane na rok 2022 wydatki inwestycyjne wynoszą 5 milionów złotych.
40.2. SPRAWY SPORNE
40.2.1. ISTOTNE SPRAWY SPORNE
W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 Spółka złożyła pozew wobec Nexera Sp. z o.o. o
zapłatę należności o wartości 44,5 mln, wynikających ze znacznego zaniżenia wynagrodzenia
należnego Spółce w ramach realizacji projektu Program Operacyjny Polska Cyfrowa.
Równocześnie, Spółka otrzymała od Nexera Sp. z o.o. noty obciążeniowe o wartości 8,6 mln
tytułem kar umownych w związku z opóźnieniem w realizacji usług, dotyczących tegoż projektu.
Noty zostały odesłane bez księgowania jako wystawione bezpodstawnie, Spółka nie wykazała
w sprawozdaniu finansowym należności ani zobowiązań dotyczących sporu, nie również wiązała
rezerw. Więcej informacji dotyczących sporu zostało zaprezentowanych w nocie nr 12
Sprawozdania Zarządu.
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)
60
Na dzień 31 grudnia 2022 roku, poza sprawą opisaną powyżej, przeciwko Spółce nie toczą się
żadne sprawy sporne, które skutkowałyby powstaniem istotnych roszczeń
40.2.2. SPRAWY SĄDOWE
Na dzień 31 grudnia 2022 roku przeciwko WASKO S.A. nie toczą się żadne postępowania sądowe,
które skutkowałyby powstaniem istotnych roszczeń.
40.3. ROZLICZENIA PODATKOWE
Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności podlegające regulacjom (na przykład
sprawy celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów administracyjnych, które
uprawnione są do nakładania wysokich kar i sankcji. Brak odniesienia do utrwalonych regulacji
prawnych w Polsce powoduje występowanie w obowiązujących przepisach niejasności
i niespójności. Często występujące różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów
podatkowych zarówno wewnątrz organów państwowych, jak i pomiędzy organami
państwowymi i przedsiębiorstwami, powodują powstawanie obszarów niepewności i konfliktów.
Zjawiska te powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest znacząco wyższe niż istniejące zwykle
w krajach o bardziej rozwiniętym systemie podatkowym.
Rozliczenia podatkowe mogą być przedmiotem kontroli przez okres pięciu lat, począwszy od
końca roku, w którym nastąpiła zapłata podatku. W wyniku przeprowadzanych kontroli
dotychczasowe rozliczenia podatkowe Spółki mogą zostać powiększone o dodatkowe
zobowiązania podatkowe. Zdaniem Spółki na dzień 31 grudnia 2022 roku nie istnieją przesłanki
do utworzenia rezerwy na rozpoznane i policzalne ryzyko podatkowe.
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)
61
41. INFORMACJE UZUPEŁNIAJĄCE DO RACHUNKU PRZEPŁYWÓW
PIENIĘŻNYCH
Poniższa tabela stanowi wyjaśnienie różnic pomiędzy zmianami bilansowymi poszczególnych
pozycji, a zmianami wykazanymi w rachunku przepływów pieniężnych. Wartość pozycji Inne
korekty dotyczące działalności operacyjnej stanowi amortyzacja dofinansowanych prac
rozwojowych i środków trwałych zakupionych w celu ich realizacji, prezentowana w kosztach
pozostałej działalności operacyjnej.
Pozycja bilansowa
Wartość
ZMIANA STANU NALEŻNOŚCI
Należności ogółem w bilansie na dzień 31.12.2021
142 358
Należności ogółem w bilansie na dzień 31.12.2022
120 378
Zmiana bilansowa
-21 980
Zmiana stanu należności wykazana w rachunku przepływów
pieniężnych
26 002
Różnica
4 022
Zmiana aktywów z tytułu umów z klientami
4 022
ZMIANA STANU ZAPASÓW
Należności ogółem w bilansie na dzień 31.12.2021
12 230
Należności ogółem w bilansie na dzień 31.12.2022
24 046
Zmiana bilansowa
11 816
Zmiana stanu zapasów wykazana w rachunku przepływów
pieniężnych
-11 816
ZMIANA STANU ZOBOWIĄZAŃ
Należności ogółem w bilansie na dzień 31.12.2021
127 677
Należności ogółem w bilansie na dzień 31.12.2022
129 636
Zmiana bilansowa
1 959
Zmiana stanu zobowiązań w rachunku przepływów
pieniężnych
2 162
Różnica
-203
Otrzymane dotacje
187
Potrącenie pożyczki
-5
Zmiany dotyczące działalności inwestycyjnej
-385
ZMIANA STANU REZERW
Należności ogółem w bilansie na dzień 31.12.2021
13 774
Należności ogółem w bilansie na dzień 31.12.2022
9 487
Zmiana bilansowa
-4 287
Zmiana stanu rezerw rachunku przepływów pieniężnych
-4 287
Różnica
-
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)
62
42. INFORMACJE O PODMIOTACH POWIĄZANYCH
Poniżej w tabeli przedstawiono łączne kwoty transakcji zawartych z podmiotami powiązanymi
kapitałowo oraz z podmiotami będącymi pod wspólną kontrolą akcjonariuszy WASKO S.A. za
bieżący i poprzedni rok obrotowy:
Podmiot powiązany
Rok
Sprzedaż na
rzecz
podmiotów
powiązanych
Zakupy od
podmiotów
powiązanych
Należności
od
podmiotów
powiązanych
Zobowiązania
wobec
podmiotów
powiązanych
Jednostki zależne:
COIG S.A.
2022
4 359
8 942
1 357
2 880
2021
14 516
5 550
1 520
2 877
D2S Sp. z o.o.
2022
221
6 335
76
1 653
2021
162
5 671
19
750
Gabos Software Sp. z o.o.
2022
3 038
77
1 888
4 043
2021
4 802
114
556
-
LogicSynegy Sp. z o.o.
2022
164
1 429
12
14
2021
171
1 706
16
-
Fonon Sp. z o.o.
2022
54 557
813
11 606
37
2021
69 723
514
39 255
58
WASKO 4 Business Sp. z o.o.
2022
475
2 623
45
33
2021
405
2 635
26
54
Gabos Centrum Medyczne
Sp. z o.o.
2022
23
1
22
0
2021
183
16
1
1
*Jednostki pod wspólną
kontrolą akcjonariuszy
2022
3 728
4 018
2 010
816
2021
2 642
1 923
1 156
170
* Jednostki pod wspólną kontrolą głównych akcjonariuszy WASKO S.A., stanowią podmioty
powiązane osobowo, z którymi Spółka nie jest powiązana kapitałowo.
Zarówno w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 jak i dnia 31 grudnia 2021 Spółka nie
zawierała transakcji z udziałem innych członków głównej kadry kierowniczej. Na dzień 31 grudnia
2021 Spółka posiadała pożyczkę udzieloną członkowi zarządu o wartości 1,2 mln zł, która została
całkowicie spłacona w 2022 roku.
Na dzień 31 grudnia 2022 oraz na dzień 31 grudnia 2021 należności przeterminowane oraz zaległe
zobowiązania wobec jednostek powiązanych nie występowały.
Spółka posiada weksel o wartości 3,8 miliona zł wystawiony przez jednostkę znajdującą się pod
wspólną kontrolą akcjonariuszy oraz pożyczkę udzieloną takiej jednostce o wartości 1,5 mln zł.
42.1. JEDNOSTKA DOMINUJĄCA CAŁEJ GRUPY
Na dzień 31 grudnia 2022 jednostką dominującą grupy jest WASKO S.A.
42.2. PODMIOT O ZNACZĄCYM WPŁYWIE NA SPÓŁKĘ
Zarówno na dzień 31 grudnia 2022 roku jak i na dzień 31 grudnia 2021 roku żaden
z podmiotów gospodarczych będących właścicielem akcji WASKO S.A. nie ma znaczącego
wpływu na Spółkę.
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)
63
42.3. JEDNOSTKA STOWARZYSZONA
Na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 Spółka nie identyfikowała udziałów
w jednostkach stowarzyszonych.
42.4. WSPÓLNE PRZEDSIĘWZIĘCIE, W KTÓRYM SPÓŁKA JEST WSPÓLNIKIEM
Zarówno na dzień 31 grudnia 2022 roku jak również na dzień 31 grudnia 2021 roku Spółka nie jest
wspólnikiem we wspólnym przedsięwzięciu.
42.5. WARUNKI TRANSAKCJI Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI
Ceny towarów i materiałów będących przedmiotem sprzedaży przez Spółkę do jednostek
powiązanych są kalkulowane w oparciu o koszt nabycia powiększony o narzut. Wysokość narzutu
jest zróżnicowana w przypadku poszczególnych dostaw i materiałów. Metoda rozsądnej marży,
polega na ustaleniu ceny sprzedaży na poziomie odpowiadającym sumie kosztów bezpośrednio
związanych z wytworzeniem we własnym zakresie lub nabyciem od podmiotu niezależnego
przedmiotu transakcji i kosztów pośrednich (z wyłączeniem kosztów ogólnych zarządu) oraz
odpowiedniego zysku wynikającego z warunków rynkowych i wykonywanych przez strony
transakcji funkcji. Metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej zakłada wyznaczenie ceny
rynkowej przedmiotu analizowanej transakcji w oparciu o porównanie zewnętrzne, tj. bazujące
na poziomie cen, jaki ustaliły między sobą niezależne, działające na rynku podmioty dokonujące
transakcji porównywalnej pod względem przedmiotu oraz przyjętych warunków, bądź też
w oparciu o porównanie wewnętrzne, tzn. na podstawie cen, jakie jedna ze stron analizowanej
transakcji ustaliła w transakcji porównywalnej pod względem przedmiotu i przyjętych warunków,
zawartej na rynku z podmiotem niezależnym.
42.6. POŻYCZKA UDZIELONA CZŁONKOWI ZARZĄDU
W 2022 roku jak również w 2021 roku Spółka nie udzielała pożyczek członkom Zarządu. W 2022
roku została spłacona pożyczka o wartości 1,2 mln udzielona członkowi Zarządu w latach
poprzednich.
42.7. INNE TRANSAKCJE Z UDZIAŁEM CZŁONKÓW ZARZĄDU
Spółka na mocy umowy najmu użytkuje budynek zlokalizowany w Gliwicach, który jest
własnością Pana Wojciecha Wajdy, który pełni funkcję Prezesa Zarządu. Warunki transakcji
odbywają się na warunkach równorzędnych z tymi, które obowiązują w transakcjach
zawieranych na warunkach rynkowych. Spółka rozpoznała nieruchomość w środkach trwałych
na podstawie MSSF 16.
42.8. WYNAGRODZENIE KADRY KIEROWNICZEJ SPÓŁKI
42.8.1. WYNAGRODZENIE WYPŁACONE LUB NALEŻNE CZŁONKOM ZARZĄDU ORAZ CZŁONKOM RADY NADZORCZEJ SPÓŁKI
Wynagrodzenie: Zarząd, Rada Nadzorcza
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Zarząd:
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze
(wynagrodzenia i narzuty)
3 235
2 092
Rada Nadzorcza:
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze
(wynagrodzenia i narzuty)
441
428
RAZEM
3 676
2 520
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)
64
42.8.2. WYNAGRODZENIE WYPŁACONE LUB NALEŻNE POZOSTAŁYM CZŁONKOM GŁÓWNEJ KADRY KIEROWNICZEJ
Wynagrodzenie kadry kierowniczej
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze
(wynagrodzenia i narzuty)
14 855
15 013
Świadczenia po okresie zatrudnienia
-
-
Świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy
20
22
Świadczenia pracownicze w formie akcji własnych
-
-
RAZEM
14 875
15 035
42.8.3. UDZIAŁY WYŻSZEJ KADRY KIEROWNICZEJ (W TYM CZŁONKÓW ZARZĄDU I RADY NADZORCZEJ) W PROGRAMIE AKCJI
PRACOWNICZYCH
W Spółce nie obowiązują programy akcji pracowniczych dla wyższej kadry kierowniczej.
43. INFORMACJE O WYNAGRODZENIU BIEGŁEGO REWIDENTA LUB
PODMIOTU UPRAWNIONEGO DO BADANIA SPRAWOZDAŃ
FINANSOWYCH
Poniższa tabela przedstawia wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań
finansowych wypłacone lub należne za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku i dnia
31 grudnia 2021 roku w podziale na rodzaje usług. Inne usługi poświadczające dotyczą badania
sprawozdania o wynagrodzeniach oraz przeglądu sprawozdania śródrocznego.
Wynagrodzenie biegłego rewidenta
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Obowiązkowe badanie rocznego sprawozdania
finansowego
100
38
Inne usługi poświadczające
70
32
RAZEM
170
70
44. CELE I ZASADY ZARZĄDZANIA RYZYKIEM FINANSOWYM – RYZYKO
Do głównych instrumentów finansowych, z których korzysta Spółka, należą kredyty bankowe
(nota 38), umowy leasingu finansowego i dzierżawy z opcją zakupu (nota 20), środki pieniężne
i lokaty krótkoterminowe (nota 32). Głównym celem tych instrumentów finansowych jest
pozyskanie środków finansowych na działalność Spółki. Spółka posiada też inne instrumenty
finansowe, takie jak należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług, udzielone pożyczki, które
powstają bezpośrednio w toku prowadzonej przez nią działalności.
Zarówno w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku jak i w roku zakończonym dnia
31 grudnia 2021 roku Spółka nie zawierała transakcji z udziałem instrumentów pochodnych.
Główne rodzaje ryzyka wynikającego z instrumentów finansowych Spółki obejmują ryzyko stopy
procentowej, ryzyko związane z płynnością, ryzyko walutowe, ryzyko zmian cen towarów oraz
ryzyko kredytowe.
Zarząd weryfikuje i uzgadnia zasady zarządzania każdym z tych rodzajów ryzyka – zasady te
zostały w skrócie omówione poniżej. Spółka monitoruje również ryzyko cen rynkowych dotyczące
wszystkich posiadanych przez nią instrumentów finansowych. Wielkość tego ryzyka w okresie
została przedstawiona w nocie 44.3.
44.1. RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ
Do instrumentów finansowych posiadanych przez Spółkę i narażonych na ryzyko stopy
procentowej należą umowy pożyczek, umowy leasingu finansowego oraz kredyty bankowe.
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)
65
Udzielone pożyczki są instrumentami bazującymi na stałych stopach procentowych. Pozostałe
instrumenty oparte są o zmienne stopy procentowe.
Narażenie Spółki na ryzyko wywołane zmianami stóp procentowych dotyczy przede wszystkim
długoterminowych zobowiązań finansowych dotyczących leasingu finansowego środków
transportu, których łączna wartość z wyłączeniem aktywów użytkowanych na podstawie umów
najmu i rozpoznanych zgodnie z MSSF 16 na dzień 31 grudnia 2022 wynosiła 1,8 mln złotych.
W związku z zaangażowaniem zewnętrznych źródeł finansowania Spółka na bieżąco monitoruje
i szacuje wpływ zmian stóp procentowych na wynik finansowy Spółki.
Spośród instrumentów o zmiennym oprocentowaniu kredyty są instrumentem najbardziej
wrażliwym zmianę stopy procentowej. W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku Spółka
poniosła 115 tysięcy złotych (w roku 2021 była to kwota 88 tysięcy złotych) kosztów z tytułu
odsetek od kredytów bankowych, w przypadku wzrostu oprocentowania o jeden punkt
procentowy, koszty finansowania kredytem wzrosłyby o 15 tys. złotych (w roku 2021 wzrosłyby o
64tys. złotych).
Spółka przyjęła metodę analizy wrażliwości polegającą na analizie wzrostu stóp procentowych
w odniesieniu do kredytów bankowych - instrumentów najbardziej narażonych na zmianę stóp
procentowych o 1 punkt procentowy. Analiza pokazuje wyłącznie wpływ wzrostu stopy
procentowej w odniesieniu do kosztów finansowych poniesionych w bieżącym okresie, bez
prezentowania informacji o wpływie potencjalnego wzrostu stóp procentowych na przyszłe
okresy sprawozdawcze, jak również nie prezentuje wpływu większych zmian stóp procentowych.
Wartość instrumentów finansowych narażonych na ryzyko stopy procentowej zaprezentowana
została w nocie 45.2.
44.2. RYZYKO WALUTOWE
Spółka narażona jest na ryzyko walutowe z tytułu zawieranych transakcji głównie w walutach EUR
oraz USD. Ryzyko takie powstaje głównie w wyniku dokonywania przez jednostkę operacyjną
zakupów w walutach innych niż jej waluta wyceny. Znikomy procent zawartych przez Spółkę
transakcji sprzedaży oraz zakupu wyrażonych jest w walutach innych niż waluta sprawozdawcza.
Poniższa tabela przedstawia wrażliwość wyniku finansowego brutto w związku ze zmianą wartości
godziwej zobowiązań pieniężnych na racjonalnie możliwe wahania kursu walut przy założeniu
niezmienności innych czynników.
Wrażliwość wyniku finansowego
Wzrost/
spadek kursu
waluty
Wpływ na wynik
finansowy brutto
31 grudnia 2022 – USD
+10%
(142)
-10%
129
31 grudnia 2021 – USD
+10%
(241)
-10%
219
31 grudnia 2022 – EUR
+10%
(453)
-10%
412
31 grudnia 2021 – EUR
+10%
(282)
-10%
256
Spółka przyjęła metodę analizy wrażliwości polegającą na analizie wpływu zmian głównych
kursów walut o 10% w odniesieniu do kursu na dzień bilansowy. Zastosowana metoda nie
prezentuje wpływu innych zmian na wynik finansowy.
44.3. RYZYKO CEN TOWARÓW
Branża IT, w której Spółka prowadzi działalność charakteryzuje się w ostatnim okresie bardzo
wysoka zmiennością cen towarów. W ostatnich miesiącach ryzyko cen towarów istotnie wzrosło
na skutek długotrwałej pandemii, zaburzeń w dostawach oraz niespotykanej w ostatnim
dziesięcioleciu inflacji. Jednym z zabezpieczeń stosowanym przez Spółkę jest dywersyfikacja
ryzyka od producenta do odbiorcy poprzez zakupy sprzętu dedykowane pod transakcje i na
moment dostawy.
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)
66
44.4. RYZYKO KREDYTOWE
Spółka zawiera transakcje z firmami o dobrej zdolności kredytowej. Wszyscy klienci, którzy
ubiegają się o kredyt kupiecki, poddawani są procedurom wstępnej weryfikacji Ponadto, dzięki
bieżącemu monitorowaniu stanów należności, narażenie Spółki na ryzyko nieściągalnych
należności jest nieznaczne. Spółka dokonuje bieżącej weryfikacji sytuacji rynkowej oraz analizuje
sytuację finansową swoich odbiorców.
W odniesieniu do innych aktywów finansowych Spółki, takich jak środki pieniężne i ich
ekwiwalenty, ryzyko kredytowe Spółki powstaje w wyniku niemożności dokonania zapłaty przez
drugą stronę umowy, a maksymalna ekspozycja na to ryzyko równa jest wartości bilansowej tych
instrumentów.
Zdaniem Zarządu aktywa wykazane w bilansie nie charakteryzują się podwyższonym ryzykiem
kredytowym.
44.5. RYZYKO ZWIĄZANE Z PŁYNNOŚCIĄ
Spółka monitoruje ryzyko braku funduszy przy pomocy narzędzia okresowego planowania
płynności. Narzędzie to uwzględnia terminy wymagalności/zapadalności zarówno inwestycji jak
i aktywów finansowych (np. konta należności, pozostałych aktywów finansowych) oraz
prognozowane przepływy pieniężne z działalności operacyjnej.
Celem Spółki jest utrzymanie równowagi pomiędzy ciągłością a elastycznością finansowania,
poprzez korzystanie z rozmaitych źródeł finansowania, takich jak kredyty w rachunku bieżącym,
umowy leasingu finansowego. W chwili obecnej Spółka nie jest narażana na ryzyko związane
z utratą płynności. Spółka nie ma problemów związanych ze ściągalnością swoich należności.
Krótkoterminowe zobowiązania handlowe oraz pozostałe krótkoterminowe zobowiązania są
zapadalne do 3 miesięcy, zobowiązania długoterminowe z tytułu umów leasingu finansowego
są wymagalne w okresie 3 lat (2025 rok).
Tabela poniżej przedstawia zobowiązania finansowe Spółki na dzień 31 grudnia 2022 roku wg
daty zapadalności na podstawie umownych niezdyskontowanych płatności.
Terminy zapadalności
zobowiązań
Na
żądanie
Poniżej 3
miesięcy
Od 3 do 12
miesięcy
Od 1 roku
do 5 lat
Powyżej
5 lat
Razem
Zobowiązania z tytułu
leasingu finansowego
-
603
1 756
8 539
20 410
31 308
Pożyczki otrzymane
-
-
10 000
-
-
10 000
Zobowiązania z tytułu
dostaw i usług
2 413
63 737
206
-
-
66 356
RAZEM
2 413
64 340
11 962
8 539
20 410
107 664
Tabela poniżej przedstawia zobowiązania finansowe Spółki na dzień 31 grudnia 2021 roku wg
daty zapadalności na podstawie umownych niezdyskontowanych płatności.
Terminy zapadalności
zobowiązań
Na
żądanie
Poniżej 3
miesięcy
Od 3 do 12
miesięcy
Od 1 roku
do 5 lat
Powyżej
5 lat
Razem
Zobowiązania z tytułu
leasingu finansowego
-
245
671
495
-
1 411
Pożyczki otrzymane
-
-
25 000
-
-
25 000
Zobowiązania z tytułu
dostaw i usług
4 889
46 965
543
-
-
52 397
RAZEM
4 889
47 210
26 214
495
-
78 808
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)
67
45. INSTRUMENTY FINANSOWE
45.1. WARTOŚCI GODZIWE POSZCZEGÓLNYCH KLAS INSTRUMENTÓW
FINANSOWYCH
Poniższa tabela przedstawia porównanie wartości bilansowych i wartości godziwych wszystkich
instrumentów finansowych Spółki, w podziale na poszczególne klasy i kategorie aktywów
i zobowiązań.
Instrumenty finansowe
Kategoria
Wartość bilansowa
Wartość godziwa
Zgodnie z
MSSF 9
31 grudnia
2022
31 grudnia
2021
31 grudnia
2022
31 grudnia
2021
Aktywa finansowe:
Długoterminowe aktywa finansowe
(akcje/udziały)
WwWGpCD
93
93
194
93
Długoterminowe aktywa finansowe
(pożyczki)
WwZK
-
-
-
-
Należności z tytułu dostaw
i usług oraz pozostałe
WwZK
120 378
142 359
73 635
142 359
Krótkoterminowe aktywa finansowe
(pożyczki)
WwZK
9 559
9 915
2 727
9 915
Krótkoterminowe aktywa finansowe
(akcje/udziały, certyfikaty)
WwWGpWF
-
-
-
-
Krótkoterminowe aktywa finansowe
(weksle)
WwZK
3 779
3 716
3 547
3 716
Środki pieniężne
i ekwiwalenty
WwZK
16 173
9 122
14 929
9 122
Zobowiązania finansowe:
Zobowiązania z tytułu dostaw i
usług
PZFwgZK
66 356
52 397
56 553
52 397
Kredyty i pożyczki otrzymane,
wyemitowane obligacje
PZFwgZK
10 000
25 000
35 403
25 000
Zobowiązania z tytułu leasingu
finansowego
PZFwgZK
31 309
1 411
2 095
1 411
Użyte skróty:
WwWGpCD – Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite
dochody
PZFwgZK – Pozostałe zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu
WwZK – Aktywa wyceniane według zamortyzowanego kosztu
WwWGpWF – Aktywa/zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik
finansowy
Na dzień 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku wartość godziwa środków pieniężnych i ich
ekwiwalentów, należności, krótkoterminowych aktywów finansowych, krótkoterminowych,
pożyczek oraz pozostałych zobowiązań zbliżona jest do ich wartości bilansowej ze względu na
krótki okres zapadalności tych instrumentów finansowych.
Na dzień 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku wartość godziwa długoterminowych
aktywów finansowych, pożyczek oraz innych zobowiązań o zmiennym oraz o stałym
oprocentowaniu jest zbliżona do ich wartości bilansowej.
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)
68
Poniższa tabela prezentuje przychody i koszty w podziale na kategorie instrumentów
finansowych:
Kategoria zgodnie z MSSF 9
Przychody
Koszty
31 grudnia
2022
31 grudnia
2021
31 grudnia
2022
31 grudnia
2021
WwZK
1 604
653
-
-
PZFwgZK
-
-
1 356
597
WwWGpWF
-
50
-
-
Specyfikacja kosztów i przychodów w podziale na koszty/przychody z tyt. usług, odsetek, wyceny,
odpisów aktualizujących, sprzedaży i innych zostały zaprezentowane w notach 13.1 –13.4.
45.2. RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ
Spółka narażona jest na stosunkowo niskie ryzyko stopy procentowej, ponieważ posiada mało
instrumentów finansowych narażonych na tego typu ryzyko. Prezentowane w sprawozdaniu
finansowym zobowiązania z tytułu leasingu finansowego, to w głównej mierze umowa najmu
nieruchomości oraz prawa wieczystego użytkowania gruntów oraz umowy leasingu środków
transportu.
W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku Spółka posiadała środki dostępne w ramach
przyznanych limitów kredytowych. Łączna wysokość dostępnych środków w ramach zawartych
umów kredytowych wynosi 25 mln zł, przy czym na dzień 31 grudnia 2022 roku limity nie były
wykorzystane.
W poniższej tabeli przedstawiona została wartość bilansowa instrumentów finansowych Spółki
narażonych na ryzyko stopy procentowej, w podziale na poszczególne kategorie wiekowe.
31 grudnia 2022 roku
<1 rok
1-2 lat
2-3 lat
3-4 lat
4-5 lat
>5 lat
Razem
Oprocentowanie stałe
Udzielone pożyczki
60
-
-
-
-
-
60
Należności z tytułu
leasingu finansowego
1 233
403
-
-
-
-
1 636
Oprocentowanie
zmienne
Środki pieniężne
16 173
-
-
-
-
-
16 173
Kredyty i pożyczki
udzielone
9 499
-
-
-
-
-
9 499
Kredyty i pożyczki
otrzymane
10 000
-
-
-
-
-
10 000
Zobowiązania z tytułu
leasingu*
474
381
202
129
-
-
1 186
*dotyczy zobowiązania z tytułu leasingu, dla których wartość zobowiązania jest zależna od
oprocentowania.
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)
69
31 grudnia 2021 roku
<1 rok
1-2 lat
2-3 lat
3-4 lat
4-5 lat
>5 lat
Razem
Oprocentowanie stałe
Udzielone pożyczki
9 915
-
-
-
-
-
9 915
Pożyczki otrzymane
15 000
-
-
-
-
-
15 000
Należności z tytułu
leasingu finansowego
3 077
1 257
401
-
-
-
4 735
Oprocentowanie
zmienne
Środki pieniężne
9 122
-
-
-
-
-
9 122
Pożyczki otrzymane
10 000
-
-
-
-
-
10 000
Zobowiązania z tytułu
leasingu*
916
296
186
13
-
-
1 411
*dotyczy zobowiązania z tytułu leasingu, dla których wartość zobowiązania jest zależna od
oprocentowania.
Odsetki od instrumentów finansowych o stałym oprocentowaniu, dotyczą pożyczek udzielonych
oraz obligacji komercyjnych, są stałe przez cały okres do upływu terminu
zapadalności/wymagalności tych instrumentów. Pozostałe instrumenty finansowe Spółki, nie są
oprocentowane i w związku z tym nie podlegają ryzyku stopy procentowej.
Oprocentowanie instrumentów finansowych o zmiennym oprocentowaniu jest aktualizowane
w okresach poniżej jednego roku.
45.3. ZABEZPIECZENIE
Spółka nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń.
45.3.1. ZABEZPIECZENIA PRZEPŁYWÓW ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH
Zarówno w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 jak i w roku zakończonym dnia 31 grudnia
2021 Spółka nie zawierała żadnych kontraktów zabezpieczających przepływ środków
pieniężnych.
45.3.2. ZABEZPIECZENIE WARTOŚCI GODZIWEJ
Na dzień 31 grudnia 2022 roku jak również na dzień 31 grudnia 2021, Spółka nie posiadała
żadnych kontraktów zabezpieczających wartość godziwą.
46. ZARZĄDZANIE KAPITAŁEM
Głównym celem zarządzania kapitałem Spółki jest utrzymanie dobrego ratingu kredytowego
i bezpiecznych wskaźników kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną Spółki
i zwiększały wartość dla jej akcjonariuszy.
Spółka zarządza strukturą kapitałową i w wyniku zmian warunków ekonomicznych wprowadza
do niej stosowne korekty. W celu utrzymania lub skorygowania struktury kapitałowej, Spółka może
zmienić wypłatę dywidendy dla akcjonariuszy, zwrócić kapitał akcjonariuszom lub wyemitować
nowe akcje. W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku nie
wprowadzono żadnych zmian do celów, zasad i procesów obowiązujących w tym obszarze.
Spółka monitoruje stan kapitałów stosując wskaźnik dźwigni, który jest liczony jako stosunek
zadłużenia netto do sumy kapitałów powiększonych o zadłużenie netto. Do zadłużenia netto
Spółka wlicza oprocentowane kredyty i pożyczki, zobowiązania z tytułu dostaw i usług i inne
zobowiązania (obejmujące pozostałe zobowiązania finansowe oraz zobowiązania z tytułu
podatku bieżącego), pomniejszone o środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych.
Kapitał obejmuje zamienne akcje uprzywilejowane, kapitał własny należny akcjonariuszom
jednostki dominującej pomniejszony o kapitały rezerwowe z tytułu niezrealizowanych zysków
netto.
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)
70
Wskaźnik dźwigni zadłużenia
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
zobowiązania
143 490
121 044
Oprocentowane kredyty i pożyczki, wyemitowane
obligacje
10 000
25 000
Minus środki pieniężne i ich ekwiwalenty
16 173
9 122
Zadłużenie netto
137 317
136 922
Zamienne akcje uprzywilejowane
-
-
Kapitał własny
211 333
207 074
Kapitały rezerwowe z tytułu niezrealizowanych zysków
netto
-
-
Kapitał razem
211 333
207 074
Kapitał i zadłużenie netto
348 650
343 996
Wskaźnik dźwigni
39%
40%
47. STRUKTURA ZATRUDNIENIA
Zatrudnienie w Spółce na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku kształtowało się
następująco:
Zatrudnienie na dzień
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
Zarząd
8
8
Administracja
36
37
Dział sprzedaży
53
52
Pion produkcji
171
177
Pion usług
103
111
RAZEM
371
385
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)
71
48. ZDARZENIA NASTĘPUJĄCE PO DNIU BILANSOWYM
W dniu 16 stycznia 2023 roku Spółka otrzymała wniosek o zawezwanie do próby ugodowej
w związku ze sprawą sporną z Nexera. Niezawarcie przez strony ugody w postępowaniu
pojednawczym wszczętym przez Nexera Sp. z o.o. może skutkować podjęciem przez Nexera Sp.
z o.o. działań związanych z wytoczeniem powództwa w przedmiotowej sprawie. Informacje o
sporze zostały zaprezentowane w nocie 40.2.1.
Poza zdarzeniem opisanym powyżej, po dniu bilansowym nie wystąpiły zdarzenia, które mogłyby
istotnie wpłynąć na sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022.
Gliwice, dnia 27 kwietnia 2022 roku
Wojciech Wajda – Prezes Zarządu
…………………………………….
Andrzej Rymuza - Wiceprezes Zarządu
…………………………………….
Paweł Kuch – Wiceprezes Zarządu
…………………………………….
Tomasz Macalik - Członek Zarządu
…………………………………….
Michał Mental - Członek Zarządu
…………………………………….
Włodzimierz Sosnowski - Członek Zarządu
…………………………………….
Łukasz Mietła – Członek Zarządu
…………………………………….
Mikołaj Ścierski – Sporządzający
…………………………………….