Raport

SPRAWOZDANIE FINANSOWE

BIG CHEESE STUDIO S.A.

za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r.

sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami

Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez UE

Łódź, dnia 27 kwietnia 2023 roku

Big Cheese Studio S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 2 z 38

Spis treści

I. Wybrane dane finansowe ................................................................................................................................................ 4

II. Jednostkowe sprawozdanie finansowe ........................................................................................................................... 5

1. Jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów ..................................................................................................... 5

2. Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej ........................................................................................................... 6

3. Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym ............................................................................................. 7

4. Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych .................................................................................................. 8

III. Dodatkowe noty i objaśnienia do jednostkowego sprawozdania finansowego Big Cheese Studio S.A. za okres od 1

stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. ....................................................................................................................................... 9

1. Informacje ogólne o Spółce ............................................................................................................................................. 9

2. Podstawowa działalność jednostki .................................................................................................................................. 9

3. Informacje o Grupie Kapitałowej ..................................................................................................................................... 9

4. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego .................................................................................................................... 12

5. Oświadczenie o zgodności ............................................................................................................................................. 12

6. Nowe standardy i interpretacje obowiązujące na dzień bilansowy ............................................................................... 12

6.1. Standardy i interpretacje zatwierdzone przez Unię Europejską .................................................................................... 12

6.2. Standardy i interpretacje oczekujące na zatwierdzenie przez Unię Europejską ............................................................ 13

7. Segmenty operacyjne ........................................................................................................................................................... 13

7.1. Informacje dotyczące segmentów operacyjnych ........................................................................................................... 13

7.2. Informacje dotyczące obszarów geograficznych............................................................................................................ 13

8. Format oraz ogólne zasady sporządzenia sprawozdania finansowego .......................................................................... 13

8.1. Okres objęty sprawozdaniem i danymi porównywalnymi dla prezentowanego jednostkowego sprawozdania

finansowego ............................................................................................................................................................................. 13

8.2. Waluta funkcjonalna i sprawozdawcza .......................................................................................................................... 14

8.3. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego ..................................................................................................... 14

8.4. Założenie kontynuacji działalności ................................................................................................................................. 14

8.5. Zmiany prezentacyjne w pozycjach jednostkowego sprawozdania finansowego ......................................................... 15

8.6. Szczegółowość not oraz objaśnień dla pozycji jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej............................. 16

8.7. Stosowane zasady rachunkowości ................................................................................................................................. 16

8.7.1. Zmiany zasad rachunkowości ........................................................................................................................................ 16

8.7.2. Rzeczowe aktywa trwałe................................................................................................................................................ 16

Środki trwałe ............................................................................................................................................................................ 16

Środki trwałe w budowie .......................................................................................................................................................... 17

8.7.3. Leasing ........................................................................................................................................................................... 17

8.7.4. Zapasy ............................................................................................................................................................................ 17

8.7.5. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe ......................................................................................................... 18

8.7.7. Aktywa finansowe .......................................................................................................................................................... 18

8.7.8. Hierarchia wartości godziwej ......................................................................................................................................... 19

8.7.9. Utrata wartości .............................................................................................................................................................. 19

8.7.10. Transakcje w walucie obcej ................................................................................................................................... 20

8.7.11. Kapitał własny ....................................................................................................................................................... 21

8.7.14. Rezerwy................................................................................................................................................................. 21

8.7.15. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe ........................................................................................... 21

8.7.16. Odroczony podatek dochodowy ........................................................................................................................... 21

8.7.17. Uznawanie przychodów ........................................................................................................................................ 21

8.7.18. Koszty .................................................................................................................................................................... 22

Koszty świadczeń pracowniczych ............................................................................................................................................. 22

8.7.19. Zobowiązania i aktywa warunkowe ...................................................................................................................... 22

8.7.20. Znaczące szacunki i osądy ..................................................................................................................................... 22

9. Noty objaśniające do jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej ................................................................... 24

9.3. Zapasy ............................................................................................................................................................................ 25

9.4. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe ......................................................................................................... 25

9.4.1. Specyfikacja należności .................................................................................................................................................. 25

9.4.2. Struktura wiekowa oraz kalkulacja oczekiwanej straty kredytowej należności z tytułu dostaw i usług ........................ 26

Big Cheese Studio S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 3 z 38

Na dzień 31 grudnia 2022 r. ..................................................................................................................................................... 26

9.5. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ................................................................................................................................ 26

9.6. Kapitał własny ................................................................................................................................................................ 26

9.6.1. Kapitał podstawowy ...................................................................................................................................................... 26

9.6.2. Zyski zatrzymane ............................................................................................................................................................ 27

9.6.3. Zysk na akcję .................................................................................................................................................................. 27

9.6.4. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty ................................................................................................... 27

9.7. Zobowiązania z tytułu leasingu ...................................................................................................................................... 28

10. Noty objaśniające do jednostkowego sprawozdania z całkowitych dochodów ............................................................. 28

10.1. Przychody netto ze sprzedaży produktów i usług .......................................................................................................... 28

10.1.1. Informacje dotyczące produktów i usług .............................................................................................................. 28

10.1.2. Informacje dotyczące głównych klientów ............................................................................................................. 29

10.2. Koszty działalności operacyjnej ...................................................................................................................................... 29

10.2.1. Specyfikacja kosztów działalności podstawowej................................................................................................... 29

10.2.2. Specyfikacja kosztu usług obcych .......................................................................................................................... 29

10.2.3. Specyfikacja kosztu wynagrodzeń i świadczeń pracowniczych ............................................................................. 29

10.2.4. Specyfikacja pozostałych kosztów ........................................................................................................................ 29

10.3. Przychody finansowe ..................................................................................................................................................... 30

10.4. Podatek dochodowy ...................................................................................................................................................... 30

10.4.1. Składniki obciążenia podatku dochodowego ........................................................................................................ 30

10.4.2. Uzgodnienie bieżącego podatku dochodowego w 2022 roku............................................................................... 30

11. Instrumenty finansowe i zarządzanie ryzykiem finansowym ......................................................................................... 32

11.2. Ryzyka związane z instrumentami finansowymi ............................................................................................................ 33

11.3. Ryzyko rynkowe ............................................................................................................................................................. 33

11.3.1. Ryzyko zmiany wartości godziwej lub przepływów pieniężnych w wyniku zmian stóp procentowych................. 33

11.3.2. Ryzyko walutowe .................................................................................................................................................. 33

11.4. Ryzyko kredytowe .......................................................................................................................................................... 34

11.5. Ryzyko utraty płynności ................................................................................................................................................. 35

11.6. Zarządzanie kapitałem ................................................................................................................................................... 35

12. Pozostałe noty objaśniające ........................................................................................................................................... 36

12.1. Wynagrodzenie oraz świadczenia na rzecz kluczowego personelu ............................................................................... 36

12.2. Informacja o transakcjach i rozrachunkach z osobami powiązanymi ............................................................................ 36

12.3. Informacja o transakcjach i rozrachunkach z jednostkami powiązanymi ...................................................................... 37

12.4. Zobowiązania i aktywa warunkowe ............................................................................................................................... 37

12.5. Nieujęte zobowiązania wynikające z zawartych umów ................................................................................................. 37

12.6. Informacja o korektach błędów poprzednich okresów .................................................................................................. 37

12.7. Informacja o zdarzeniach następujących po zakończeniu okresu sprawozdawczego, które nie zostały uwzględnione

w sprawozdaniu finansowym. .................................................................................................................................................. 38

Big Cheese Studio S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 4 z 38

I. Wybrane dane finansowe

WYBRANE DANE FINANSOWE

od 01.01.2022

do 31.12.2022

od 01.01.2021

do 31.12.2021

(zatwierdzone)

od 01.01.2021

do 31.12.2021

(skorygowane)

od 01.01.2022

do 31.12.2022

od 01.01.2021

do 31.12.2021

(zatwierdzone)

od 01.01.2021

do 31.12.2021

(skorygowane)

PLN`000

EUR`000

Przychody netto ze sprzedaży produktów i usług

22 896

16 280

17 075

4 884

3 557

3 730

Zysk (strata) z działalności operacyjnej

17 008

12 941

3 628

2 827

EBITDA*

17 365

13 034

3 704

2 847

Zysk (strata) brutto

17 681

13 121

3 771

2 866

Zysk (strata) netto

16 736

12 409

12 487

3 570

2 711

2 728

Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej

9 630

9 355

2 054

2 044

Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej

(38)

(48)

(8)

(11)

Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej

(8 412)

(1 686)

(1 794)

(368)

Przepływy pieniężne netto – razem

1 181

7 620

252

1 665

Aktywa / Pasywa razem

32 207

22 959

23 036

6 867

4 992

5 009

Aktywa trwałe

1 315

1 609

280

350

Aktywa obrotowe

30 892

21 350

21 428

6 587

4 642

4 659

Kapitał własny

29 570

20 780

20 857

6 305

4 518

4 535

Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania

2 637

2 180

562

474

Zobowiązania długoterminowe

1 017

1 140

217

248

Zobowiązania krótkoterminowe

1 620

1 040

345

226

Liczba akcji**

4 135 000

Zysk (strata) netto na jedną akcję zwykłą (w zł/EUR )

4,05

3,00

3,02

0,87

0,66

Wartość księgowa na jedną akcję (w zł/EUR )

7,15

5,03

5,04

1,53

1,10

*EBITDA liczona jako zysk z działalności operacyjnej powiększony o amortyzację.

Średnie kursy wymiany złotego w okresach objętych sprawozdaniem finansowym i porównywalnymi danymi finansowymi w stosunku do EUR ustalanych przez NBP:

Kurs na dzień 31.12.2022

4,6899

Kurs na dzień 31.12.2021

4,5994

Średni kurs za 2022

4,6883

Średni kurs za 2021

4,5775

Big Cheese Studio S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 5 z 38

II. Jednostkowe sprawozdanie finansowe

1. Jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH

DOCHODÓW

Nota

od 01.01.2022

do 31.12.2022

od 01.01.2021

do 31.12.2021

(zatwierdzone)

od 01.01.2021

do 31.12.2021

(skorygowane)

PLN`000

Działalność kontynuowana

Przychody

22 896

16 280

17 075

Przychody netto ze sprzedaży produktów i usług

10.1.

22 896

16 280

17 075

Pozostałe przychody

Koszty działalności operacyjnej

5 889

3 339

4 134

Zmiana stanu produktów

(2 886)

(2 297)

(1 503)

Amortyzacja

358

Usługi obce

10.2.2.

3 627

2 432

Wynagrodzenia i świadczenia pracownicze

10.2.3.

2 916

1 951

Pozostałe koszty

10.2.4.

1 873

1 161

Zysk (strata) z działalności operacyjnej

17 008

12 941

Przychody finansowe

10.3.

787

209

Koszty finansowe

114

- w tym odsetki z tytułu zobowiązań leasingowych

112

Zysk (strata) przed opodatkowaniem

17 681

13 121

12 650

Podatek dochodowy

10.4.

945

711

635

Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej

16 736

12 409

12 487

Działalność zaniechana

Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej

Zysk (strata) netto

16 736

12 409

12 487

Inne całkowite dochody

Całkowite dochody ogółem

16 736

12 409

12 487

Zysk (strata) netto na jedną akcję (zł)

Podstawowy

4,05

3,00

3,02

z działalności kontynuowanej

9.6.3.

4,05

3,00

3,02

z działalności zaniechanej

Rozwodniony

4,05

3,00

3,02

z działalności kontynuowanej

9.6.3.

4,05

3,00

3,02

z działalności zaniechanej

Big Cheese Studio S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 6 z 38

2. Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej

AKTYWA

Nota

Na dzień

31 grudnia 2022

Na dzień

31 grudnia 2021

(zatwierdzone)

Na dzień

31 grudnia 2021

(skorygowane)

PLN’000

Aktywa trwałe

1 315

1 609

Rzeczowe aktywa trwałe

9.1.

311

361

Prawo do użytkowania aktywów

9.2.

1 003

1 229

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Aktywa obrotowe

30 892

21 350

21 428

Zapasy

9.3.

5 186

3 094

2 300

Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe

9.4.

8 545

3 267

4 061

Należności z tytułu podatku dochodowego

2 662

1 671

1 748

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

9.5.

14 499

13 318

Aktywa obrotowe inne niż aktywa zakwalifikowane jako

przeznaczone do sprzedaży

30 892

21 350

21 428

Aktywa razem

32 207

22 959

23 036

PASYWA

Nota

Na dzień

31 grudnia 2022

Na dzień

31 grudnia 2021

(zatwierdzone)

Na dzień

31 grudnia 2021

(skorygowane)

PLN’000

Razem kapitał własny

29 570

20 780

20 857

Kapitał podstawowy

9.6.1.

414

Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej akcji

9.6.2.

5 059

Zyski zatrzymane

9.6.3.

24 098

15 307

15 364

- w tym zysk (strata) netto

16 736

12 409

12 487

Zobowiązania długoterminowe

1 017

1 140

Rezerwa z tytułu podatku odroczonego

147

Zobowiązania z tytułu leasingu

9.7.

870

1 127

Zobowiązania krótkoterminowe

1 620

1 040

Rezerwy krótkoterminowe

Zobowiązania z tytułu leasingu

9.7.

269

339

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe

1 328

700

Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego

Zobowiązania krótkoterminowe inne niż związane

z aktywami przeznaczonymi do sprzedaży

1 620

1 040

Pasywa razem

32 207

22 959

23 036

Big Cheese Studio S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 7 z 38

3. Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym

Za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN

W KAPITALE WŁASNYM

Kapitał

podstawowy

Nadwyżka ceny

emisyjnej

powyżej wartości

nominalnej akcji

Kapitał

rezerwowy

Zyski

zatrzymane

Kapitał własny

razem

Stan na 1 stycznia 2022 roku

414

5 059

15 307

20 780

Korekta błędów lat poprzednich

Stan na 1 stycznia 2022 roku po korektach

błędów lat poprzednich

414

5 059

15 384

20 857

Całkowite dochody:

16 736

Zysk/strata netto roku obrotowego

16 736

Podwyższenie kapitału

Koszty emisji akcji

Program motywacyjny

Wypłata dywidendy

(8 022)

Podział wyniku roku ubiegłego:

Zwiększenie (zmniejszenie) wartości

kapitału własnego

8 714

Stan na 31 grudnia 2022 roku

414

5 059

24 098

29 570

Za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 - zatwierdzone

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN

W KAPITALE WŁASNYM

Kapitał

podstawowy

Kapitał

zapasowy

Kapitał

rezerwowy

Zyski

zatrzymane

Kapitał własny

razem

Stan na 1 stycznia 2021 roku

400

642

8 898

9 939

Korekta błędów lat poprzednich

Stan na 1 stycznia 2021 roku po korektach

błędów lat poprzednich

400

642

8 898

9 939

Całkowite dochody:

12 409

Zysk/strata netto roku obrotowego

12 409

Transakcje z właścicielami:

4 417

(6 000)

(1 569)

Podwyższenie kapitału

4 417

4 431

Wypłata dywidendy

(6 000)

Podział wyniku roku ubiegłego:

Stan na 31 grudnia 2021 roku

414

5 059

15 307

20 780

Za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 - skorygowane

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN

W KAPITALE WŁASNYM

Kapitał

podstawowy

Nadwyżka ceny

emisyjnej

powyżej wartości

nominalnej akcji

Kapitał

rezerwowy

Zyski

zatrzymane

Kapitał własny

razem

Stan na 1 stycznia 2021 roku

400

642

8 898

9 939

Korekta błędów lat poprzednich

Stan na 1 stycznia 2021 roku po korektach

błędów lat poprzednich

400

642

8 898

9 939

Całkowite dochody:

12 487

Zysk/strata netto roku obrotowego

12 487

Podwyższenie kapitału

4 417

4 431

Wypłata dywidendy

(6 000)

Podział wyniku roku ubiegłego:

Zwiększenie (zmniejszenie) wartości

kapitału własnego

4 417

6 487

10 918

Stan na 31 grudnia 2021 roku

414

5 059

15 384

20 857

Big Cheese Studio S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 8 z 38

4. Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

od 01.01.2022

do 31.12.2022

od 01.01.2021

do 31.12.2021

(zatwierdzone)

od 01.01.2021

do 31.12.2021

(skorygowane)

PLN`000

PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ

Zysk / strata brutto

17 681

13 121

Korekty

492

173

Amortyzacja

358

Odsetki kosztowe

112

Zmiana stanu rezerw

Zmiana stanu zapasów

(2 886)

(2 291)

(1 497)

Zmiana stanu należności

(5 138)

(1 366)

(2 160)

Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów

535

474

Inne korekty

Środki pieniężne wygenerowane na działalności operacyjnej

10 684

10 066

Podatek dochodowy zapłacony

(1 053)

(711)

Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej

9 630

9 355

PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ

Nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych

(38)

(48)

Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej

(38)

(48)

PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ

Wpływy netto z podwyższenia kapitału

4 431

Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu

(278)

(95)

Odsetki od zobowiązania z tyt. leasingu

(112)

(20)

Odsetki pozostałe

(22)

(2)

Wypłata dywidendy

(8 022)

(6 000)

Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej

(8 412)

(1 686)

PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO RAZEM

1 181

7 620

BILANSOWA ZMIANA STANU ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH, W TYM

1 181

7 620

- zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych

ŚRODKI PIENIĘŻNE NA POCZĄTEK OKRESU

13 318

5 698

ŚRODKI PIENIĘŻNE NA KONIEC OKRESU , W TYM

14 499

13 318

- o ograniczonej możliwości dysponowania

Big Cheese Studio S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 9 z 38

III. Dodatkowe noty i objaśnienia do jednostkowego sprawozdania finansowego Big Cheese

Studio S.A. za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r.

1. Informacje ogólne o Spółce

Big Cheese Studio Spółka Akcyjna powstała w wyniku przekształcenia spółki Big Cheese Studio sp. z o.o. w spółkę akcyjną na

podstawie uchwały Nadzwyczajnego Zgromadzenia Wspólników spółki Big Cheese Studio sp. z o.o. z dnia 29 września 2020

roku (akt notarialny Rep. A nr 3635/2020) sporządzonego przed notariuszem Bartoszem Walenda w Kancelarii Notarialnej

Bartosza Walendy w Warszawie.

Zgodnie ze Statutem Spółka została zawiązana na czas nieokreślony. Rokiem obrotowym Jednostki jest rok kalendarzowy.

Siedziba Spółki mieści się w Łodzi, przy ul. Wólczańskiej 143.

Postanowieniem Sądu Rejonowego dla Łodzi – Śródmieścia, XX Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego Spółka

została wpisana do Krajowego Rejestru Sądowego – Rejestru Przedsiębiorców pod numerem KRS 0000867639.

Spółka posiada numer NIP 5213795368 oraz symbol REGON 368343870.

Spółka działa na podstawie przepisów ustawy z dnia 15 września 2000 r. Kodeks spółek handlowych oraz w oparciu o Statut.

Na dzień 31 grudnia 2022 roku skład organów zarządczych i nadzorujących w Spółce był następujący:

 Zarząd:

Łukasz Dębski - Prezes Zarządu.

 Rada Nadzorcza:

Tomasz Kacperski - Członek Rady Nadzorczej,

Piotr Karbowski - Członek Rady Nadzorczej,

Martyna Jagodzińska - Członek Rady Nadzorczej,

Andrzej Kowalczyk - Członek Rady Nadzorczej,

Mirosława Myśko (poprzednio: Mirosława Myśko-Lisowska) Członek Rady Nadzorczej.

Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji skład organów zarządczych i nadzorujących w Spółce był

następujący:

 Zarząd:

Łukasz Dębski - Prezes Zarządu.

 Rada Nadzorcza:

Tomasz Kacperski - Członek Rady Nadzorczej,

Piotr Karbowski - Członek Rady Nadzorczej,

Martyna Jagodzińska - Członek Rady Nadzorczej,

Andrzej Kowalczyk - Członek Rady Nadzorczej,

Mirosława Myśko (poprzednio: Mirosława Myśko-Lisowska) Członek Rady Nadzorczej.

2. Podstawowa działalność jednostki

Działalność wydawnicza w zakresie gier komputerowych.

3. Informacje o Grupie Kapitałowej

Na dzień 31 grudnia 2022 roku, Spółka nie posiadała jednostek zależnych i nie tworzyła Grupy Kapitałowej.

Na dzień 31 grudnia 2022 roku Big Cheese Studio S.A. wchodziła w skład Grupy Kapitałowej PlayWay S.A., jako jednostka

zależna od PlayWay S.A., której skonsolidowane sprawozdania finansowe publikowane są przez jednostkę dominującą

PlayWay S.A. W skład Grupy Kapitałowej PlayWay S.A. na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania wchodziły

następujące spółki zależne.

Nazwa

Główna działalność

Kraj

założenia

% udziałów w kapitale

31.12.2022

31.12.2021

Ultimate Games S.A.

Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych

Polska

45,89%

3T Games sp. z o.o.

Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych

Polska

37,50%

Games Box S.A.

Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych

Polska

44,98%

Big Cheese Studio S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 10 z 38

Ultimate Games Mobile S.A.

Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych

Polska

34,67%

39,00%

Kapi Kapi Games sp. z o.o. w likwidacji

Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych

Polska

49,00%

Thunder Games sp. z o.o. w likwidacji¹

Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych

Polska

59,28%

Roller Games sp. z o.o. w likwidacji

Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych

Polska

54,78%

Madmind Studio S.A.

Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych

Polska

59,88%

Code Horizon S.A.

Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych

Polska

60,00%

Rejected Games sp. z o.o.

Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych

Polska

57,00%

Frozen District sp. z o.o.

Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych

Polska

80,00%

Frozen Way S.A.

Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych

Polska

78,40%

78,42%

Pentacle S.A.

Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych

Polska

54,32%

Imaginalis Games sp. z o.o.

Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych

Polska

60,00%

Rebelia Games sp. z o.o.

Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych

Polska

74,00%

79,00%

Big Cheese Studio S.A.

Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych

Polska

53,27%

Total Games sp. z o.o.

Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych

Polska

77,90%

Nesalis Games S.A.

Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych

Polska

64,54%

DeGenerals S.A.

Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych

Polska

80,00%

Ragged Games S.A.

Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych

Polska

70,00%

Stereo Games S.A.

Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych

Polska

66,61%

President Studio S.A.

Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych

Polska

67,50%

67,73%

Console Labs S.A.

Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych

Polska

65,29%

Beast Games S.A.*

Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych

Polska

59,00%

Gameboom VR S.A.

Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych

Polska

60,11%

64,82%

FreeMind S.A.

Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych

Polska

51,44%

SimulaMaker S.A.

Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych

Polska

63,47%

Strategy Labs sp. z o.o.

Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych

Polska

69,00%

GameHunters S.A.

Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych

Polska

55,58%

57,58%

Games Incubator S.A.

Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych

Polska

55,50%

Petard Games sp. z o.o.

Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych

Polska

66,45%

68,50%

GAMEPARIC sp. z o.o.

Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych

Polska

58,34%

59,19%

Monuments Games sp. z o.o.

Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych

Polska

93,00%

PWay sp. z o.o.

Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych

Polska

97,00%

PWay Estonia OÜ

Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych

Estonia

99,99%

WarZoneLabs sp. z o.o.

Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych

Polska

64,70%

Rockgame S.A.

Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych

Polska

67,76%

70,00%

PARADARK STUDIO sp. z o.o.

Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych

Polska

68,67%

Glivi Games S.A .

Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych

Polska

87,00%

70,00%

Out of the Ordinary sp. z o.o.

Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych

Polska

95,50%

TRIGGER LABS sp. z o.o.

Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych

Polska

53,00%

DEV4PLAY sp. z o.o.

Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych

Polska

85,36%

79,55%

MobilWay S.A.

Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych

Polska

78,72%

67,20%

Madnetic Games S.A.

Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych

Polska

62,04%

65,05%

THULE ISLAND sp. z o.o.

Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych

Polska

47,57%

GamePlanet S.A.

Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych

Polska

68,21%

CYBER GAMES S.A.

Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych

Polska

59,35%

Game Crafters Studio S.A.*

Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych

Polska

47,35%

GameFormatic S.A.

Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych

Polska

76,19%

DreamWay Games S.A.

Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych

Polska

66,67%

SimRail S.A.

Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych

Polska

58,42%

58,88%

Septarian Games S.A.

Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych

Polska

55,94%

73,33%

Shift Games S.A.

Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych

Polska

68,63%

SIM FARM S.A.

Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych

Polska

87,03%

90,21%

SOLIDGAMES sp. z o.o.

Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych

Polska

73,53%

RL9sport Games S.A.

Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych

Polska

50,00%

Big Cheese Studio S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 11 z 38

DIGITAL MELODY S.A.

Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych

Polska

47,61%

51,90%

Farmind Studio sp. z o.o.

Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych

Polska

60,20%

1 Spółka zależna od Ultimate Games S.A. (podany udział % dotyczy bezpośredniego udziału posiadanego przez Ultimate Games S.A. w spółce)

2 Spółka zależna od Frozen District sp. z o.o. (podany udział % dotyczy bezpośredniego udziału posiadanego przez Frozen District sp. z o.o. w spółce)

3 Spółka zależna od GameFormatic S.A. (podany udział % dotyczy bezpośredniego udziału posiadanego przez GameFormatic S.A. w spółce)

4 Spółka zależna od Games Incubator S.A. (podany udział % dotyczy bezpośredniego udziału posiadanego przez Games Incubator S.A. w spółce)

5 Spółka zależna od PWay sp. z o.o. (podany udział % dotyczy bezpośredniego udziału posiadanego przez PWay sp. z o.o. w spółce)

6 Spółka zależna od Rockgame S.A. (podany udział % dotyczy bezpośredniego udziału posiadanego przez Rockgame S.A. w spółce)

7 Spółka zależna od GamePlanet S.A. (podany udział % dotyczy bezpośredniego udziału posiadanego przez GamePlanet S.A. w spółce)

* Spółka wyszła z GK w ciągu 2022 roku

PlayWay S.A. wywiera ponadto znaczący wpływ na następujące jednostki stowarzyszone, które w skonsolidowanym

sprawozdaniu finansowym wyceniane są metodą praw własności:

Nazwa

Główna działalność

Kraj

założenia

% udziałów w kapitale

31.12.2022

31.12.2021

UF Games S.A.

Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych

Polska

32,31%

32,04%

Ultimate VR S.A.

Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych

Polska

21,38%

20,75%

100 Games S.A.

Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych

Polska

39,04%

GOLDEN EGGS STUDIO S.A.

Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych

Polska

31,82%

ConsoleWay S.A.

Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych

Polska

32,16%

Demolish Games S.A.

Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych

Polska

37,86%

38,26%

Manager Games S.A.

Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych

Polska

44,58%

NPC Games S.A.¹

Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych

Polska

32,56%

Ultimate Games Marketing S.A. w likwidacji¹

Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych

Polska

37,00%

Grande Games S.A.¹

Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych

Polska

33,95%

40,00%

G11 S.A. ¹

Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych

Polska

28,00%

31,00%

Ultimate Licensing sp. z o.o.¹

Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych

Polska

40,00%

Moonlit S.A.**

Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych

Polska

6,31%

21,81%

ECC Games S.A.

Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych

Polska

24,69%

Movie Games S.A.

Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych

Polska

33,43%

CreativeForge Games S.A.

Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych

Polska

47,81%

Baked Games S.A.

Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych

Polska

26,69%

Image Power S.A.

Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych

Polska

21,66%

Sonka S.A.

Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych

Polska

36,66%

39,35%

PolySlash S.A.

Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych

Polska

31,70%

33,20%

Atomic Jelly S.A.

Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych

Polska

35,79%

26,57%

SimFabric S.A.*

Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych

Polska

44,96%

Detalion Games S.A.*

Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych

Polska

32,77%

Pyramid Games S.A.

Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych

Polska

44,76%

Iron Wolf Studio S.A.

Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych

Polska

44,95%

Live Motion Games S.A.

Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych

Polska

42,74%

Games Operators S.A.

Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych

Polska

36,39%

36,91%

Space Boat Studios S.A.

Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych

Polska

41,18%

47,06%

Ritual Interactive S.A.

Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych

Polska

40,00%

Play2Chill S.A.

Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych

Polska

40,02%

30,93%

Titan Gamez sp. z o.o.

Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych

Polska

43,47%

IGNIBIT S.A.

Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych

Polska

22,64%

MeanAstronauts S.A.

Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych

Polska

42,65%

Yeyuna sp. z o.o.

Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych

Polska

33,33%

Evor Games sp. z o.o.

Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych

Polska

33,82%

G11 S.A.

Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych

Polska

40,00%

ULTIMATE GAMES MARKETING S.A. w likwidacji

Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych

Polska

10,00%

Woodland Games S.A.

Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych

Polska

47,09%

47,43%

EPICVR sp. z o.o.

Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych

Polska

20,72%

24,75%

CYBERDEVS S.A.

Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych

Polska

30,91%

24,00%

Silk Road Games S.A.

Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych

Polska

33,00%

Big Cheese Studio S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 12 z 38

DIGITAL MELODY GAMES sp. z o.o.

Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych

Polska

51,90%

3R Games S.A.

Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych

Polska

31,87%

32,73%

Code Addict S.A.*

Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych

Polska

25,00%

Grande Games S.A.

Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych

Polska

27,91%

BINGLE GAMES sp. z o.o.

Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych

Polska

33,00%

MANYDEV STUDIO SPÓŁKA EUROPEJSKA

Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych

Polska

30,53%

Forestlight Games S.A.***

Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych

Polska

30,63%

49,91%

1 spółki stowarzyszone z Ultimate Games S.A. (wartość % wykazana w tabeli dotyczy udziału w kapitale posiadanego bezpośrednio przez spółkę Ultimate Games S.A.)

2 Udział posiadany bezpośrednio przez PlayWay S.A.

3 spółka stowarzyszona z Rockgame S.A. (wartość % wykazana w tabeli dotyczy udziału w kapitale posiadanego bezpośrednio przez spółkę Rockgame S.A.)

4 spółka stowarzyszona z GamePlanet S.A. (wartość % wykazana w tabeli dotyczy udziału w kapitale posiadanego bezpośrednio przez spółkę GamePlanet S.A.)

* Grupa Kapitałowa zbyła udziały/akcje spółk w 2022 rokui, stąd spółka przestała stanowić jednostkę stowarzyszoną dla grupy Kapitałowej PlayWay S.A.

** Grupa Kapitałowa zbyła udziały/akcje spółk w 2022 rokui, ograniczając swój udział w kapitale spółki do niskiego poziomu, stąd spółka przestała stanowić jednostkę stowarzyszoną dla

grupy Kapitałowej PlayWay S.A. i obecnie stanowi inwestcyje w pozostałych jednostkach dla Grupy Kapitałowej PlayWay S.A.

*** Spółka wyszła z GK w ciągu 2022 roku i od tego momentu stanowi jednostkę stowarzyszoną dla podmiotów wchodzących w skład Grupy Kapitałowej PlayWay S.A>

4. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego

Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Jednostki w dniu 28

kwietnia 2023 roku.

5. Oświadczenie o zgodności

Sprawozdanie finansowe zostało przygotowane zgodnie z:

 Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) w kształcie zatwierdzonym przez Unię

Europejską („UE”). MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych

Standardów Rachunkowości („RMSR”) oraz Komitet ds. Interpretacji Sprawozdawczości Finansowej („KIMSF”),

 Ustawą o rachunkowości z dnia 29.09.1994 r. (UoR) (Dz. U. z 2021 r., poz. 217, ze zm.).

Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w UE proces wprowadzania

standardów MSSF oraz prowadzoną przez Spółkę działalność, w zakresie stosowanych przez Jednostkę zasad rachunkowości

nie ma różnicy między standardami MSSF, które weszły w życie, a standardami MSSF zatwierdzonymi przez UE.

6. Nowe standardy i interpretacje obowiązujące na dzień bilansowy

Sporządzając sprawozdanie finansowe za rok 2022 Jednostka stosuje takie same zasady rachunkowości, jak przy

sporządzaniu rocznego sprawozdania finansowego za rok 2021, z wyjątkiem zmian do standardów i nowych standardów

i interpretacji zatwierdzonych przez Unię Europejską, które obowiązują dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się

w dniu lub po 1 stycznia 2022 roku:

 Zmiany do:

o MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć”

o MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe”

o MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe”

o Roczne zmiany do standardów 2018-2020

zatwierdzone w UE, obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub po

tej dacie.

W ocenie Zarządu Spółki wdrożenie nowych standardów, nie miało istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki.

6.1. Standardy i interpretacje zatwierdzone przez Unię Europejską

Spółka nie skorzystała z możliwości wcześniejszego zastosowania standardów i zmian do standardów zatwierdzonych przez

Unię Europejską, które można zastosować dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia

2022 roku:

 MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe”, zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych

rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku;

 Zmiany do MSR 1 oraz do Praktyczne Rozwiązania 2 do Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej

– „Ujawnienia w zakresie polityki rachunkowości”, zatwierdzone w UE, obowiązujący w odniesieniu do okresów

rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie,

 Zmiany do MSR 8 „Polityka rachunkowości. Zmiany w szacunkach i błędach rachunkowych: definicja szacunków

rachunkowych”, zatwierdzone w UE, obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia

2023 roku lub po tej dacie;

Big Cheese Studio S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 13 z 38

 Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy „Aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynikające

z pojedynczej transakcji”, niezatwierdzone w UE, obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających

się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie;

6.2. Standardy i interpretacje oczekujące na zatwierdzenie przez Unię Europejską

MSSF/MSR w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji wydanych przez Radę

Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem poniższych nowych standardów, zmian do

standardów oraz nowej interpretacji, które według stanu na dzień 31 grudnia 2022 roku nie zostały jeszcze zatwierdzone do

stosowania w UE (poniższe daty wejścia w życie odnoszą się do standardów w wersji pełnej):

 Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych – klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe lub

długoterminowe”, niezatwierdzone w UE, obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1

stycznia 2023 roku lub po tej dacie,

 Zmiany do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe: wstępne zastosowanie MSSF 17 oraz MSSF 9 – informacje

porównawcze”, niezatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1

stycznia 2023 roku lub po tej dacie;

Zarząd Spółki jest w trakcie analizy powyższych zmian i oceny ich wpływu na jednostkowe sprawozdanie finansowe Spółki.

7. Segmenty operacyjne

7.1. Informacje dotyczące segmentów operacyjnych

W oparciu o definicję zawartą w MSSF 8, działalność Jednostki oparta jest o:

 produkcję i sprzedaż gier oraz aplikacji na platformy mobilne z systemami operacyjnymi iOS i Android,

 produkcję i sprzedaż gier oraz aplikacji na komputery typu PC oraz Mac.

Działalność ta została zaprezentowana w niniejszym jednostkowym sprawozdaniu finansowym w ramach jednego segmentu

operacyjnego, ponieważ:

 przychody ze sprzedaży oraz realizowane zyski z tej działalności przekraczają łącznie 75% wartości generowanych

przez Spółkę,

 nie są sporządzane oddzielne informacje finansowe dla poszczególnych kanałów sprzedażowych, co jest związane

z charakterystyką branży,

 w związku z brakiem wydzielonych segmentów, tj. brakiem dostępności odrębnych informacji finansowych dla

poszczególnych typów gier, decyzje operacyjne podejmowane są na podstawie wielu szczegółowych analiz

i wyników finansowych osiąganych na sprzedaży wszystkich produktów we wszystkich kanałach dystrybucji,

 Zarząd Jednostki z uwagi na specyfikę dystrybucji, dokonuje decyzji o alokowaniu zasobów na podstawie

osiągniętych i przewidywanych wyników Spółki, jak również planowanych zwrotów z zaalokowanych zasobów

oraz analiz otoczenia.

Szczegółowe informacje dotyczące rodzaju sprzedawanych usług i produktów oraz kluczowych klientów spółki

zaprezentowano w nocie 10.1. „Przychody netto ze sprzedaży produktów i usług”.

7.2. Informacje dotyczące obszarów geograficznych

Jednostka sprzedaje swoje produkty przede wszystkim za pośrednictwem internetowych platform sprzedaży takich jak

Steam, Google Play, App Store, Nintendo E-shop. Sprzedaż odbywa się na rynku globalnym, a raporty dostarczane przez

poszczególne platformy nie dają możliwości ustalenia struktury sprzedaży według obszarów geograficznych, bez

konieczności ponoszenia znaczących kosztów związanych z analizą danych.

W związku z powyższym, mając na uwadze postanowienia MSSF 8, Spółka odstąpiła od prezentacji przychodów ze sprzedaży

z podziałem na obszary geograficzne.

8. Format oraz ogólne zasady sporządzenia sprawozdania finansowego

Zarząd Jednostki oświadcza, iż sprawozdanie finansowe Big Cheese Studio S.A. zostało sporządzone wedle najlepszej

wiedzy, według stanu na dzień 31 grudnia 2022 roku, zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości. Sprawozdanie

finansowe Spółki odzwierciedla sytuację majątkową i finansową oraz wynik finansowy Jednostki w sposób prawdziwy,

rzetelny i jasny.

8.1. Okres objęty sprawozdaniem i danymi porównywalnymi dla prezentowanego jednostkowego sprawozdania

finansowego

Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone na dzień 31 grudnia 2022 roku i obejmuje okres 12 miesięcy.

Dla danych prezentowanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, sprawozdaniu ze zmian w kapitale własnym oraz

pozycjach pozabilansowych zaprezentowano porównywalne dane finansowe na dzień 31 grudnia 2021 roku.

Big Cheese Studio S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 14 z 38

Dla danych prezentowanych w sprawozdaniu z całkowitych dochodów oraz w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych

zaprezentowano porównywalne dane finansowe za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku.

8.2. Waluta funkcjonalna i sprawozdawcza

Pozycje zawarte w sprawozdaniach finansowych wycenia się w walucie podstawowego środowiska gospodarczego,

w którym Spółka prowadzi działalność („waluta funkcjonalna"). Sprawozdanie finansowe prezentowane jest w tysiącach

PLN (chyba, że w nocie informacji dodatkowej wskazano inaczej). Polski nowy złoty (PLN) jest walutą funkcjonalną i walutą

prezentacji Jednostki. Wybór waluty funkcjonalnej w przypadku jednostki prowadzącej działalność na rynkach

międzynarodowych i identyfikacja waluty, którą należy uznać za walutę używaną w podstawowym środowisku

ekonomicznym, w jakim prowadzi Spółka jest decyzją subiektywną, co zostało opisane w nocie 8.7.17. „Istotne wartości

oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach”. Spółka monitoruje istotne zmiany w środowisku ekonomicznym, które

mogłyby wpłynąć na zmianę wyboru waluty funkcjonalnej Jednostki.

Transakcje w walutach obcych wykazuje się w księgach w wartości nominalnej, przeliczonej na złote polskie według kursu

średniego NBP. W momencie realizacji różnice kursowe od należności i zobowiązań wykazywane są jako pozostałe

przychody finansowe lub pozostałe koszty finansowe i w rachunku zysków i strat ujmowane są wynikowo.

Poszczególne pozycje aktywów i pasywów na koniec okresu sprawozdawczego, wyrażone w walutach innych niż polski złoty,

wycenia się po kursie średnim NBP z ostatniego dnia okresu sprawozdawczego. Różnice kursowe wynikające z przeliczenia

zagranicznych środków pieniężnych na koniec okresu sprawozdawczego uznaje się za przychody i koszty finansowe.

Liczby w sprawozdaniu finansowym zostały zaokrąglone do tysięcy PLN. Niektóre liczby wykazane sumarycznie w niniejszym

sprawozdaniu mogą nie stanowić dokładnych sum arytmetycznych wartości wchodzących w ich skład z uwagi na

prezentację sprawozdania w tysiącach PLN i stosowane zaokrąglenia.

Kursy bilansowe przyjęte do wyceny:

Wyszczególnienie

31.12.2022

31.12.2021

EUR/PLN

4,6899

4,5994

USD/PLN

4,4018

4,0600

8.3. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego

Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone zostało zgodnie z zasadą kosztu historycznego.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe składa się z:

 jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej,

 jednostkowego sprawozdania z całkowitych dochodów,

 jednostkowego sprawozdania ze zmian w kapitale własnym,

 jednostkowego sprawozdania z przepływów pieniężnych,

 dodatkowych not i objaśnień do jednostkowego sprawozdania finansowego.

Niniejsze sprawozdanie finansowe jest przedstawione w polskich złotych („PLN”), a wszystkie wartości, o ile nie wskazano

inaczej, podane są w tysiącach złotych („tys. PLN”).

Niektóre liczby wykazane sumarycznie w niniejszym sprawozdaniu mogą nie stanowić dokładnych sum arytmetycznych

wartości wchodzących w ich skład z uwagi na prezentację sprawozdania w tysiącach PLN i stosowane zaokrąglenia.

Najważniejsze zasady rachunkowości zastosowane przy sporządzaniu niniejszego jednostkowego sprawozdania

finansowego przedstawione zostały w dalszych częściach niniejszego sprawozdania. Zasady te stosowane były we

wszystkich prezentowanych okresach w sposób ciągły.

8.4. Założenie kontynuacji działalności

Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności w dającej się przewidzieć

przyszłości. Na dzień sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego nie istnieją żadne okoliczności wskazujące na

zagrożenie kontynuacji działalności gospodarczej przez Spółkę. Zarząd Spółki dokonał oceny możliwości kontynuowania

działalności Jednostki i nie stwierdził występowania jakichkolwiek istotnych niepewności w tym zakresie.

Big Cheese Studio S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 15 z 38

8.5. Zmiany prezentacyjne w pozycjach jednostkowego sprawozdania finansowego

W 2022 roku Spółka dokonała zmiany sposobu prezentacji danych finansowych w jednostkowym sprawozdaniu z sytuacji

finansowej, jednostkowym sprawozdaniu z całkowitych dochodów oraz jednostkowym sprawozdaniu z przepływów

pieniężnych co skutkowało koniecznością zmiany prezentacji danych porównawczych we wskazanych elementach

jednostkowego sprawozdania finansowego.

Tabela poniżej przedstawia zmiany prezentacji pozycji Jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej na dzień

31 grudnia 2021 roku. Wprowadzone zmiany nie wpłynęły na wartość aktywów oraz pasywów.

Pozycja przed zmianą

Wartość

Pozycja po zmianie

Wartość

Należności z tytułu dostaw i usług od podmiotów

powiązanych

809

Należności z tytułu dostaw i usług oraz

pozostałe

3 267

Należności z tytułu dostaw i usług od pozostałych

podmiotów

2 140

Należności pozostałe

274

Pozostałe aktywa

Kapitał zapasowy

5 059

Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości

nominalnej akcji

5 059

Zobowiązanie z tytułu leasingu

149

Zobowiązanie z tytułu leasingu

1 127

Zobowiązanie z tytułu praw do aktywów

978

Zobowiązanie z tytułu leasingu

339

Zobowiązanie z tytułu praw do aktywów

254

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług wobec

jednostek powiązanych

341

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz

pozostałe

700

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług wobec

pozostałych jednostek

143

Zobowiązania pozostałe

216

Poniżej wskazano zmiany prezentacyjne ujęte w jednostkowym sprawozdaniu z całkowitych dochodów za rok 2021.

Wprowadzone zmiany nie wpłynęły na wartość wyniku netto.

Pozycja przed zmianą

Wartość

Pozycja po zmianie

Wartość

Przychody

18 557

Przychody

16 280

Przychody netto ze sprzedaży produktów i usług

16 280

Przychody netto ze sprzedaży produktów i usług

16 280

Zmiana stanu produktów

2 297

Pozostałe przychody

Koszty działalności operacyjnej

5 636

Koszty działalności operacyjnej

3 810

Amortyzacja

Zmiana stanu produktów

1 826

Usługi obce

2 432

Amortyzacja

Wynagrodzenia

1 951

Usługi obce

2 432

Pozostałe koszty

1 161

Wynagrodzenia i świadczenia pracownicze

1 951

Pozostałe koszty

1 161

W ramach jednostkowego sprawozdania z przepływów pieniężnych dokonano poniższych zmian prezentacyjnych.

Wprowadzone zmiany nie wpłynęły na wartość przepływów pieniężnych w poszczególnych rodzajach działalności jednostki.

Pozycja przed zmianą

Wartość

Pozycja po zmianie

Wartość

Zmiana stanu biernych rozliczeń i pozostałych

aktywów

Zmiana stanu należności

(1 366)

Zmiana stanu należności

(1 410)

Odsetki i udziały w zyskach

Odsetki kosztowe

Big Cheese Studio S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 16 z 38

8.6. Szczegółowość not oraz objaśnień dla pozycji jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej

Zarząd Spółki w wyniku dokonania dodatkowych osądów w procesie przygotowania jednostkowego sprawozdania

finansowego odstąpił od prezentacji dodatkowych not oraz objaśnień dla pozycji jednostkowego sprawozdania z sytuacji

finansowej, których udział w sumie bilansowej nie przekracza 10% na dzień bilansowy bieżącego okresu oraz dzień

bilansowy okresu poprzedniego, uznając dane informacje za nieistotne z perspektywy jednostkowego sprawozdania

finansowego.

Pozycja jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej

31 grudnia 2022 r.

31 grudnia 2021 r.

Nota

Wartość

Udział w

sumie

bilansowej

Wartość

Udział w

sumie

bilansowej

Aktywa

Rzeczowe aktywa trwałe

311

0,97%

361

1,57%

9.1.*

Prawo do użytkowania aktywów

1 003

3,11%

1 229

5,34%

9.2.*

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

0,00%

0,08%

Zapasy

5 186

16,10%

2 300

9,98%

9.3.

Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe

8 545

26,53%

4 061

17,63%

9.4.

Należności z tytułu podatku dochodowego

2 662

8,27%

1 748

7,59%

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

14 499

45,02%

13 318

57,81%

9.5.

Pasywa

Kapitał podstawowy

414

1,28%

414

1,79%

9.461.*

Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej akcji

5 059

15,71%

5 059

21,96%

9.6.2.

Zyski zatrzymane

24 098

74,82%

15 384

66,78%

9.6.3.

Rezerwa z tytułu podatku odroczonego

147

0,46%

0,06%

Rezerwy na zobowiązania

0,00%

Zobowiązanie z tytułu leasingu

148

0,46%

234

1,01%

Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania aktywów

991

3,08%

1 232

5,35%

9.7.*

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe

1 328

4,12%

700

3,04%

Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego

*pomimo nieprzekroczenia przez daną pozycję 10% sumy bilansowej na dzień bilansowy bieżącego okresu oraz dzień bilansowy okresu

poprzedniego uznano, iż dodatkowe ujawnienia dla danych pozycji mogą być istotne z perspektywy zrozumienia sytuacji finansowej Spółki.

8.7. Stosowane zasady rachunkowości

8.7.1. Zmiany zasad rachunkowości

Spółka nie dokonywała zmian w stosowanych zasadach rachunkowości, za wyjątkiem zastosowania nowych standardów

i interpretacji obowiązujących od 1 stycznia 2022 roku, przedstawionych w pkt. 6. „Nowe standardy i interpretacje

obowiązujące na dzień bilansowy”.

8.7.2. Rzeczowe aktywa trwałe

Środki trwałe

Środki trwałe są wyceniane w cenie nabycia powiększonej o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem

i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o odpisy

umorzeniowe oraz ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości.

Koszty poniesione po wprowadzeniu środka trwałego do użytkowania, takie jak koszty napraw, przeglądów, opłaty

eksploatacyjne, wpływają na wynik finansowy okresu sprawozdawczego, w którym zostały poniesione. Jeżeli jest jednak

możliwe wykazanie, że poniesione nakłady spowodowały zwiększenie oczekiwanych przyszłych korzyści ekonomicznych

z tytułu posiadania danego środka trwałego ponad korzyści przyjmowane pierwotnie, w takim przypadku zwiększają one

wartość początkową tego środka trwałego (tzw. ulepszenie).

W momencie likwidacji lub sprzedaży środków trwałych, zyski lub straty wynikające z tego faktu ujmowane są

w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako różnica między przychodami netto ze zbycia (jeśli takie były) a wartością

bilansową tej pozycji.

Środki trwałe, są amortyzowane liniowo w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej użyteczności.

Big Cheese Studio S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 17 z 38

Środki trwałe w budowie

Środki trwałe w budowie są wyceniane w wysokości ogółu kosztów pozostających w bezpośrednim związku z ich nabyciem

lub wytworzeniem, w tym kosztów finansowych (z wyjątkiem różnic kursowych nie będących korektą płaconych odsetek),

pomniejszonych o odpisy z tytułu utraty wartości. Środki trwałe w budowie nie są amortyzowane do momentu zakończenia

ich budowy i oddania do użytkowania.

8.7.3. Leasing

Spółka ocenia w momencie zawarcia umowy, czy umowa jest leasingiem lub zawiera leasing. Umowa jest leasingiem lub

zawiera leasing, jeśli przekazuje prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w

zamian za wynagrodzenie. Spółka stosuje jednolite podejście do ujmowania i wyceny wszystkich leasingów, z wyjątkiem

leasingów krótkoterminowych oraz leasingów aktywów o niskiej wartości. W dacie rozpoczęcia leasingu Spółka rozpoznaje

składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu.

 Aktywa z tytułu prawa do użytkowania

Spółka rozpoznaje aktywa z tytułu prawa do użytkowania w dacie rozpoczęcia leasingu (tj. dzień, kiedy bazowy składnik

aktywów jest dostępny do użytkowania). Aktywa z tytułu prawa do użytkowania wyceniane są według kosztu, pomniejszone

o łączne odpisy amortyzacyjne i odpisy z tytułu utraty wartości, skorygowanego z tytułu jakiejkolwiek aktualizacji wyceny

zobowiązań z tytułu leasingu. Koszt aktywów z tytułu prawa do użytkowania obejmuje kwotę ujętych zobowiązań z tytułu

leasingu, poniesionych początkowych kosztów bezpośrednich oraz wszelkich opłat leasingowych zapłaconych w dacie

rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszonych o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe. O ile Spółka nie ma wystarczającej

pewności, że na koniec okresu leasingu uzyska tytuł własności przedmiotu leasingu, ujęte aktywa z tytułu prawa do

użytkowania są amortyzowane metodą liniową przez krótszy z dwóch okresów: szacowany okres użytkowania lub okres

leasingu. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania podlegają testom na utratę wartości.

 Zobowiązania z tytułu leasingu

W dacie rozpoczęcia leasingu Spółka wycenia zobowiązania z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżącej opłat

leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe obejmują opłaty stałe (w tym zasadniczo stałe opłaty

leasingowe) pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe, zmienne opłaty, które zależą od indeksu lub stawki oraz

kwoty, których zapłaty oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej. Opłaty leasingowe obejmują również

cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć jej wykonanie przez Spółkę oraz płatności kar

pieniężnych za wypowiedzenie leasingu, jeżeli w warunkach leasingu przewidziano możliwość wypowiedzenia leasingu

przez Grupę. Zmienne opłaty leasingowe, które nie zależą od indeksu lub stawki, są ujmowane jako koszty w okresie, w

którym następuje zdarzenie lub warunek powodujący płatność. Przy obliczaniu wartości bieżącej opłat leasingowych Spółka

stosuje krańcową stopę procentową leasingobiorcy w dniu rozpoczęcia leasingu, jeżeli stopy procentowej leasingu nie

można z łatwością ustalić. Po dacie rozpoczęcia kwota zobowiązań z tytułu leasingu zostaje zwiększona w celu

odzwierciedlenia odsetek i zmniejszona o dokonane płatności leasingowe. Ponadto wartość bilansowa zobowiązań z tytułu

leasingu podlega ponownej wycenie w przypadku zmiany okresu leasingu, zmiany zasadniczo stałych opłat leasingowych lub

zmiany osądu odnośnie zakupu aktywów bazowych.

8.7.4. Zapasy

Wartość początkowa (koszt) zapasów obejmuje wszystkie koszty (nabycia, wytworzenia i inne) poniesione w związku

z doprowadzeniem zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu. Cena nabycia zapasów obejmuje cenę zakupu powiększoną

o cła importowe i inne podatki (niemożliwe do późniejszego odzyskania od władz podatkowych), koszty transportu,

załadunku, wyładunku i inne koszty bezpośrednio związane z pozyskaniem zapasów, pomniejszaną o opusty, rabaty i inne

podobne zmniejszenia. Zapasy wycenia się w wartości początkowej (cenie nabycia lub koszcie wytworzenia) lub w cenie

sprzedaży netto w zależności od tego, która z nich jest niższa. Cena sprzedaży netto odpowiada oszacowanej cenie

sprzedaży pomniejszonej o wszelkie koszty konieczne do zakończenia produkcji oraz koszty doprowadzenia zapasów do

sprzedaży lub znalezienia nabywcy. W odniesieniu do zapasów koszt ustala się stosując metodę „pierwsze weszło, pierwsze

wyszło” (FIFO).

Produkcja w toku obejmuje tworzenie gier. Wycena w księgach oparta jest o koszt wytworzenia, który obejmuje koszty

pozostające w bezpośrednim związku z danym projektem oraz uzasadnioną część kosztów pośrednio związanych z danym

projektem. W momencie zakończenia prac i ujmowania nakładów związanych z realizacją danego projektu następuje

przeksięgowanie nakładów z Produkcji w toku na Produkty gotowe.

W przypadku projektów, dla których możliwe jest określenie wiarygodnych szacunków dotyczących przychodów

ze sprzedaży określa się współczynnik, na podstawie którego rozliczana jest wartość tych projektów w koszty

proporcjonalnie do ich sprzedaży. Współczynnik obliczony jest na podstawie wartości nakładów ukończonego projektu

(ujętych jako Produkty gotowe) w stosunku do szacowanych przyszłych przychodów ze sprzedaży. W przypadku projektów,

dla których nie jest możliwe określenie wiarygodnych szacunków dotyczących przychodów ze sprzedaży i na tej podstawie

określenie współczynnika do rozliczania kosztów - przychody i koszty rozliczane są w stosunku 1:1.

Big Cheese Studio S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 18 z 38

Cena nabycia lub koszt wytworzenia zapasów mogą nie być możliwe do odzyskania. Odpisanie wartości zapasów do

poziomu ich wartości netto możliwej do uzyskania odbywa się na zasadzie odpisów indywidualnych. Analiza taka

dokonywana jest na każdy dzień bilansowy dla każdego tytułu w toku wytwarzania oraz dla gotowych produkcji.

W przypadku produkcji w toku Spółka szacuje zainteresowanie wytwarzanym tytułem poprzez zbieranie zapisów na

wishlistach, aktywności na portalach społecznościowych oraz szeroko zakrojonym działaniom marketingowym. Powyższe

działania pozwalają ocenić, czy wartość netto możliwa do uzyskania jest wyższa od poniesionych kosztów produkcji.

W przypadku wyrobów gotowych przyjmuje się założenie, iż każda gra powinna zwrócić koszty jej produkcji w terminie

24 miesięcy od jej produkcji. Po tym okresie koszty jej wytworzenia, które nie zostały jeszcze odpisane w ciężar wyniku

finansowego podlegają odpisowi. W sytuacji, w której sygnały rynkowe wskazują, iż przychody ze sprzedaży danego tytułu

nie pokryją kosztów wytworzenia gry, Spółka dokonuje wcześniejszego odpisu poniesionych kosztów.

8.7.5. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe

Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zaliczają się do kategorii aktywów finansowych wycenianych

wg zamortyzowanego kosztu. Należności z tytułu dostaw i usług to należności od odbiorców usług Spółki, utrzymywane

do czasu ich spłaty. Na dzień bilansowy należności wycenia się według zamortyzowanego kosztu, uwzględniając odpisy

z tytułu utraty wartości. Należności o terminie zapadalności poniżej 12 miesięcy (licząc od daty ich ujęcia) nie podlegają

dyskontowaniu. W ramach pozostałych należności ujmowane są głównie należności publicznoprawne (inne niż dotyczące

podatku dochodowego), krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe kosztów oraz zaliczki.

8.7.6. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

„Środki pieniężne i ich ekwiwalenty” zaliczają się do kategorii aktywów finansowych wycenianych wg zamortyzowanego

kosztu. Obejmują one depozyty bankowe płatne na żądanie, inne krótkoterminowe inwestycje z pierwotnym terminem

wymagalności do 3 miesięcy (licząc od dnia ich założenia), o dużej płynności, łatwo wymieniane na określone kwoty

środków pieniężnych oraz nienarażone na istotną zmianę wartości godziwej. Środki pieniężne zgromadzone na rachunkach

VAT Spółka klasyfikuje jako ekwiwalenty oraz środki o ograniczonej możliwości dysponowania, z uwagi na występujące

ograniczenia regulacyjne w zakresie regulowania bieżących zobowiązań za pomocą środków zgromadzonych na tych

rachunkach, jak również zasilania nimi pozostałych rachunków bieżących (konieczne złożenie odpowiedniego wniosku do

Urzędu Skarbowego).

8.7.7. Aktywa finansowe

Spółka zalicza swoje aktywa finansowe do następujących kategorii:

• wyceniane według zamortyzowanego kosztu:

- środki pieniężne i ekwiwalenty,

- należności handlowe,

- należności z tytułu udzielonych pożyczek,

- inne należności,

- inne aktywa finansowe,

• wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,

• wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,

• instrumenty finansowe zabezpieczające.

Kwalifikacja dłużnych aktywów finansowych do odpowiedniej kategorii zależy od modelu biznesowego zarzadzania

aktywami finansowymi oraz od charakterystyki umownych przepływów pieniężnych dla danego składnika aktywów

finansowych.

Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu

Aktywa wyceniane po początkowym ujęciu w zamortyzowanym koszcie – są to aktywa finansowe utrzymywane zgodnie

z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych

wynikających z umowy, a charakterystyka umowy dotyczącej tych aktywów finansowych przewiduje powstawanie

przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek. Spółka do wyceny aktywów finansowych

wycenianych w zamortyzowanym koszcie stosuje metodę efektywnej stopy procentowej. Należności z tytułu dostaw i usług

po początkowym ujęciu wycenia się w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy

procentowej, z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości, przy czym należności z tytułu dostaw i usług z datą

zapadalności poniżej 12 miesięcy od dnia powstania (tj. niezawierające elementu finansowania) i nieprzekazywane do

faktoringu, nie podlegają dyskontowaniu.

Spółka nie ujawnia wartości godziwej instrumentów finansowych wycenianych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej

w zamortyzowanym koszcie, ponieważ korzysta ze zwolnienia wynikającego z MSSF 7.29, który wskazuje, że „ujawnianie

informacji o wartości godziwej nie jest wymagane, gdy wartość bilansowa jest zasadniczo zbliżona do wartości godziwej,

np. w przypadku instrumentów finansowych takich jak krótkoterminowe należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług” .

Big Cheese Studio S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 19 z 38

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody

Aktywa wyceniane po początkowym ujęciu w wartości godziwej przez inne całkowite dochody – są to aktywa finansowe

utrzymywane zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno utrzymywanie aktywów finansowych dla

uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy jak i sprzedaż aktywów finansowych, a charakterystyka umowy

dotyczącej tych aktywów finansowych przewiduje powstawanie przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty

głównej i odsetek. Zyski i straty na składniku aktywów finansowych stanowiącym instrument kapitałowy, dla którego

zastosowano opcje wyceny do wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody ujmuje się w pozostałych całkowitych

dochodach, za wyjątkiem przychodów z tytułu otrzymanych dywidend.

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy

Aktywa wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat – są to wszystkie pozostałe aktywa finansowe. Zyski

lub straty wynikające z wyceny składnika aktywów finansowych, kwalifikowanego jako wyceniany według wartości godziwej

przez wynik finansowy, ujmuje się w wyniku finansowym w okresie, w którym powstały. Zyski lub straty wynikające

z wyceny pozycji wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują również przychody z tytułu odsetek

i dywidendy.

8.7.8. Hierarchia wartości godziwej

Wartość godziwa stanowi cenę, którą otrzymano by ze sprzedaży składnika aktywów lub zapłacono by za przeniesienie

zobowiązania w transakcji między uczestnikami rynku przeprowadzonej na zwykłych warunkach na dzień wyceny.

Spółka dokonuje wyceny wartości godziwej posługując się następującą hierarchią:

 poziom 1: wartość oparta na danych wejściowych pochodzących z aktywnego rynku, które są traktowane jako

źródło najbardziej wiarygodnych danych,

 poziom 2: wartość oparta na danych wejściowych innych niż pochodzące z aktywnego rynku, które jednak są

obserwowalne (obiektywne, mierzalne),

 poziom 3: Wartość oparta na danych o charakterze nieobserwowalnym, stosowanych w zakresie , w jakim

odpowiednie obserwowalne dane wejściowe są niedostępne. Nieobserwowalne dane wejściowe odzwierciedlają

założenia, które przyjęliby uczestnicy rynku na potrzeby kalkulacji ceny składnika aktywów lub zobowiązania, w

tym założenia dotyczące ryzyka.

Przeniesienie między poziomami hierarchii wartości godziwej następuje w sytuacji wystąpienia zmiany w zakresie źródeł

pochodzenia danych wejściowych na potrzeby wyceny wartości godziwej, takich jak:

 aktywny rynek,

 brak aktywnego rynku, jednak dane obserwowalne na rynku,

 subiektywne dane wejściowe.

Uznaje się, że przeniesienia pomiędzy poziomami hierarchii wartości godziwej mają miejsce na koniec okresu

sprawozdawczego.

W bieżącym okresie sprawozdawczym w Spółce nie dokonano przesunięć między poszczególnymi poziomami hierarchii

wartości godziwej instrumentów finansowych.

8.7.9. Utrata wartości

Utrata wartości aktywów niefinansowych

Aktywa o nieokreślonym okresie użytkowania nie podlegają amortyzacji, lecz corocznie są testowane pod kątem możliwej

utraty wartości. Aktywa amortyzowane są poddawane przeglądom pod kątem utraty wartości, jeżeli zdarzenia lub zmiany

okoliczności wskazują, że wartość bilansowa może być niemożliwa do odzyskania. Odpis aktualizujący z tytułu utraty

wartości ujmuje się w rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów i wykazuje się w wysokości, o którą

wartość bilansowa składnika aktywów przewyższa wartość odzyskiwalną. Wartość odzyskiwalna stanowi wyższą z dwóch

wartości: wartości godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży i wartości użytkowej. Dla potrzeb oceny

utraty wartości aktywa grupuje się na najniższym poziomie, dla którego występują możliwe do zidentyfikowania przepływy

pieniężne (ośrodki wypracowujące środki pieniężne). Niefinansowe aktywa, inne niż wartość firmy, w odniesieniu do

których uprzednio stwierdzono utratę wartości, ocenia się na każdy dzień zakończenia okresu sprawozdawczego pod kątem

występowania przesłanek wskazujących na możliwość odwrócenia dokonanego odpisu.

Utrata wartości aktywów finansowych

Odpis z tytułu utraty wartości (odpis na oczekiwane straty kredytowe) aktywów finansowych jest ujmowany na każdy dzień

bilansowy. Jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu

początkowego ujęcia, Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie

równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia. W przeciwnym razie Spółka wycenia odpis na oczekiwane

straty kredytowe z tytułu tego instrumentu finansowego w kwocie równej 12-miesięcznym oczekiwanym stratom

kredytowym.

Big Cheese Studio S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 20 z 38

Spółka wycenia oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentów finansowych w sposób uwzględniający:

 nieobciążoną i ważoną prawdopodobieństwem kwotę, którą ustala się oceniając szereg możliwych wyników,

wartość pieniądza w czasie,

 racjonalne i możliwe do udokumentowania informacje, które są dostępne bez nadmiernych kosztów lub starań na

dzień sprawozdawczy, dotyczące przeszłych zdarzeń, obecnych warunków i prognoz dotyczących przyszłych

warunków gospodarczych.

Zarząd Spółki dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych dla aktywów związanych z instrumentami dłużnymi

wycenianymi wg zamortyzowanego kosztu niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości. Odpis na

oczekiwane straty kredytowe dokonywany jest w oparciu o szacowane ratingi emitenta i przypisane danemu ratingowi

prawdopodobieństwo wystąpienia straty oraz wysokość straty.

W przypadku należności handlowych Spółka stosuje uproszczone podejście i szacuje odpis z tytułu oczekiwanych strat

kredytowych w całym okresie życia. Odpisy z tytułu utraty wartości należności handlowych wycenianie są w kwocie równej

oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia należności przy użyciu macierzy rezerw.

Za zdarzenie niewypłacalności (przyjęcie założenia że kontrahent nie wywiąże się z zobowiązania) Spółka uznaje brak spłaty

powyżej 360 dni od dnia wymagalności należności.

Aby oszacować wartość oczekiwanych strat kredytowych związanych z należnościami handlowymi, na koniec każdego roku

sprawozdawczego Zarząd Spółki dokonuje analizy statystycznej obejmującej należności handlowe w podziale na

zdefiniowane przez Spółkę kategorie odbiorców, bazując na danych historycznych dotyczących ściągalności należności.

W kolejnym etapie analizy Spółka przeprowadza analizę portfelową, kalkulując dla każdej grupy odbiorców współczynnik

strat kredytowych na bazie macierzy rezerw w poszczególnych przedziałach wiekowych. Wartość odpisów z tytułu utraty

wartości należności w danym przedziale czasowym, które na dzień bilansowy nie są zaległe dla danej grupy odbiorców,

równa jest iloczynowi wartości należności handlowych na dzień bilansowy i współczynnika straty kredytowej.

Zarząd Spółki uwzględnia informacje dotyczące przyszłości w stosowanych parametrach modelu szacowania strat

oczekiwanych, poprzez zarządczą korektę bazowych współczynników prawdopodobieństwa niewypłacalności. W tym

zakresie Zarząd Spółki bierze pod uwagę zmiany danych makroekonomicznych takich jak np.: dynamika Produktu Krajowego

Brutto, wskaźnik inflacji, stopa bezrobocia czy indeksy cen akcji WIG i w przypadku gdy nastąpiło ich istotne pogorszenie w

stosunku do poprzedniego okresu, Zarząd Spółki ocenia czy jest konieczność uwzględnienia w kalkulacji oczekiwanej straty

kredytowej dodatkowego elementu ryzyka związanego z sytuacją gospodarczą oraz prognozami na przyszłość. Na

dzień 31 grudnia 2022 roku, Zarząd Spółki nie zidentyfikował przesłanek do zmodyfikowania założeń przyjętych do oceny

oczekiwanej straty kredytowej.

Kwota oczekiwanych strat kredytowych (lub kwota odwrócenia odpisu), jaka jest wymagana, aby dostosować odpis na

oczekiwane straty kredytowe na dzień sprawozdawczy do kwoty, którą należy ująć, jest ujmowana w jednostkowym

sprawozdaniu z całkowitych dochodów w ramach pozostałych kosztów operacyjnych.

Kwotę odpisu na oczekiwane straty kredytowe z tytułu aktywów finansowych ujętych w kategorii „aktywa finansowe

wyceniane wg zamortyzowanego kosztu" ujmuje się jako pomniejszenie wartości księgowej brutto składnika aktywów

finansowych w jednostkowym sprawozdaniu z sytuacji finansowej.

Kwotę odpisu na oczekiwane straty kredytowe z tytułu aktywów finansowych ujętych w kategorii „aktywa finansowe

wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody" ujmuje się w innych całkowitych dochodach i nie obniża ona

wartości księgowej składnika aktywów finansowych.

8.7.10. Transakcje w walucie obcej

Pozycje zawarte w sprawozdaniu finansowym prezentowane są w polskich złotych („PLN”), która stanowi walutę

funkcjonalną Jednostki.

Należności i zobowiązania wyrażone w walutach obcych wycenia się na dzień bilansowy po obowiązującym na ten dzień

kursie średnim ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.

Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne denominowane w walutach obcych są przeliczane według kursu

obowiązującego na ten dzień. Aktywa i zobowiązania wyceniane w wartości godziwej i denominowane w walutach obcych

wycenia się po kursie obowiązującym w dniu ustalenia wartości godziwej. Pozycje niepieniężne wyceniane są według kosztu

historycznego.

Różnice kursowe ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w okresie, w którym powstają.

Big Cheese Studio S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 21 z 38

8.7.11. Kapitał własny

Kapitał własny Spółki stanowią:

 kapitał podstawowy (wykazany w wartości nominalnej, w wysokości określonej w statucie Jednostki i wpisanej

w Krajowym Rejestrze Sądowym),

 nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej akcji Spółki,

 zyski zatrzymane, obejmujące:

- zyski z lat ubiegłych (obejmujące powstały z zysków lat ubiegłych kapitał zapasowy),

- wynik finansowy bieżącego okresu obrotowego.

8.7.12. Płatności w formie akcji (program motywacyjny)

W ramach wdrożonego programu motywacyjnego jednostka stosuje uregulowania MSSF nr 2 dotyczącego płatności

w formie akcji. Płatności w formie akcji wycenia się według wartości godziwej przez odniesienie do wartości godziwej

przyznanych instrumentów kapitałowych. Wyceny dokonuje się na dzień przyznania instrumentów kapitałowych.

Ze względu na to, że na opcje na akcje nie występują ceny rynkowe stosowane są modele wyceny opcji określone w MSSF 2.

8.7.13. Zysk na akcję

Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku za rok przez średnią ważoną liczbę

wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu roku.

8.7.14. Rezerwy

Rezerwy ujmowane są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowy) wynikający ze zdarzeń

przeszłych i gdy jest pewne lub wysoce prawdopodobne, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu

środków tożsamych ze stratami ekonomicznymi, oraz gdy można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego

zobowiązania.

8.7.15. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe

Zobowiązania handlowe stanowią zobowiązania do zapłaty za towary i usługi nabyte w toku zwykłej działalności

gospodarczej Spółki od dostawców. Zobowiązania handlowe klasyfikuje się jako zobowiązania krótkoterminowe, jeżeli

termin zapłaty przypada w ciągu jednego roku (lub w zwykłym cyklu działalności gospodarczej Spółki, jeżeli jest on dłuższy

niż rok). W przeciwnym wypadku, zobowiązania wykazuje się jako długoterminowe. Zobowiązania handlowe

są zobowiązaniami finansowymi. Zobowiązania finansowe na dzień bilansowy wyceniane są według metody

zamortyzowanego kosztu. W ramach pozostałych zobowiązań ujmowane są głównie zobowiązania publicznoprawne (inne

niż dotyczące podatku dochodowego), rozliczenia międzyokresowe bierne oraz zobowiązania z tytułu wynagrodzeń.

8.7.16. Odroczony podatek dochodowy

Rezerwa na podatek dochodowy jest tworzona metodą zobowiązań bilansowych w stosunku do wszystkich dodatnich różnic

przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością podatkową aktywów i pasywów a ich wartością

bilansową wykazaną w sprawozdaniu finansowym.

Składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmowany jest w odniesieniu do wszystkich ujemnych

różnic przejściowych, jak również niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na następne lata, w takiej

wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli wykorzystać ww.

różnice i straty.

Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy i ulega

stosownemu obniżeniu w części, w jakiej przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania

wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku.

Aktywa z tytułu odroczonego podatku oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są z zastosowaniem stawek

podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub

zobowiązanie spełnione, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowiązujące i uchwalone na

dzień bilansowy.

8.7.17. Uznawanie przychodów

Przychody ze sprzedaży produktów i usług

Przychody ze sprzedaży produktów i usług obejmują sprzedaż produktów wyprodukowanych przez Spółkę, do których ma

ona wyłączne prawa licencyjne z tytułu ich wytworzenia lub nabyła licencje na ich wydawanie i dystrybucję oraz świadczone

usługi na rzecz innych podmiotów.

Przychody ujmowane są w wartości godziwej zapłaty otrzymanej lub należnej, po pomniejszeniu o przewidywane rabaty,

zwroty klientów i podobne zmniejszenia, w tym podatek od towarów i usług VAT oraz inne podatki związane ze sprzedażą,

za wyjątkiem podatku akcyzowego.

Big Cheese Studio S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 22 z 38

Zgodnie z nowym standardem Spółka stosuje pięciostopniowy model, aby określić moment ujęcia przychodów oraz ich

wysokości. Zakłada on, iż przychody powinny być ujęte wówczas (oraz w jakim stopniu), gdy Spółka przekazuje klientowi

kontrolę nad usługami czy towarami, oraz w kwocie do jakiej Spółka oczekuje być uprawniona.

Spółka ujmuje w ramach przychodu należnego za dany rok obrotowy przychody ze wszystkich źródeł i kanałów sprzedaży

zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów, również w sytuacji, w której ich rozliczenie następuje w następnych

miesiącach po zakończeniu roku obrotowego, na podstawie raportów sprzedaży generowanych przez poszczególne kanały

sprzedaży.

Odsetki

Przychody z tytułu odsetek ujmuje się proporcjonalnie do upływu czasu metodą efektywnej stopy procentowej. Gdy

należność traci na wartości, Jednostka obniża jej wartość bilansową do poziomu wartości odzyskiwalnej, równej

oszacowanym przyszłym przepływom pieniężnym zdyskontowanym według pierwotnej efektywnej stopy procentowej

instrumentu, a następnie stopniowo rozlicza się kwotę dyskonta w korespondencji z przychodami z tytułu odsetek.

Przychody z tytułu odsetek od udzielonych pożyczek, które utraciły wartość, ujmuje się według pierwotnej efektywnej stopy

procentowej.

Przychody powstające w wyniku użytkowania przez inne podmioty gospodarcze aktywów Spółki przynoszących odsetki,

tantiemy, dywidendy powinny być ujmowane o ile:

 istnieje prawdopodobieństwo, że jednostka gospodarcza uzyska korzyści ekonomiczne związane

z przeprowadzaną transakcją,

 kwota przychodów może być wyceniona w wiarygodny sposób.

8.7.18. Koszty

Jednostka sporządza jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów w układzie porównawczym.

Koszty ujmuje się w tym samym okresie w jakim są ujmowane przychody ze sprzedaży zgodnie z zasadą współmierności

przychodów i kosztów, a dotyczy to w szczególności:

 prowizji z tytułu pośrednictwa sprzedaży gier komputerowych,

 prowizji należnych deweloperom, z tytułu udziału w zyskach ze sprzedaży gier komputerowych.

Koszty świadczeń pracowniczych

Pracownicy mają prawo do odpraw emerytalnych lub rentowych w momencie przechodzenia na emeryturę lub rentę.

Odprawy te przysługują pracownikowi spełniającemu warunki uprawniające do renty z tytułu niezdolności do pracy lub

emerytury, którego stosunek pracy ustał w związku z przejściem na rentę lub emeryturę, w wysokości jednomiesięcznego

wynagrodzenia. Ze względu na strukturę zatrudnienia koszty ewentualnych świadczeń pracowniczych są nieistotne z punktu

widzenia sprawozdania finansowego.

8.7.19. Zobowiązania i aktywa warunkowe

Przez zobowiązania warunkowe rozumie się:

a) możliwy obowiązek, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, którego istnienie zostanie potwierdzone

dopiero w momencie wystąpienia lub niewystąpienia jednego lub większej ilości niepewnych przyszłych zdarzeń,

które nie w pełni podlegają kontroli Jednostki; lub

b) obecny obowiązek, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, ale nie jest ujmowany w sprawozdaniu

finansowym, ponieważ:

 nie jest prawdopodobne, aby konieczne było wydatkowanie środków zawierających w sobie korzyści

ekonomiczne w celu wypełnienia obowiązku; lub

 kwoty obowiązku (zobowiązania) nie można wycenić wystarczająco wiarygodnie.

Przez aktywa warunkowe rozumie się możliwe składniki aktywów, które powstały na skutek zdarzeń przeszłych oraz których

istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub niewystąpienia jednego lub większej ilości

niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli Spółki.

8.7.20. Znaczące szacunki i osądy

Sporządzenie jednostkowego sprawozdania finansowego wymaga dokonania przez Zarząd Jednostki pewnych szacunków

i założeń, które znajdują odzwierciedlenie w tym sprawozdaniu oraz w dodatkowych informacjach i objaśnieniach do tego

sprawozdania.

Szacunki i osądy księgowe wynikają z dotychczasowych doświadczeń oraz innych czynników, w tym przewidywań odnośnie

do przyszłych zdarzeń, które w danej sytuacji wydają się zasadne.

Jakkolwiek przyjęte założenia i szacunki opierają się na najlepszej wiedzy Zarządu na temat bieżących działań i zdarzeń,

rzeczywiste wyniki mogą się różnić od przewidywanych. Szacunki i związane z nimi założenia podlegają weryfikacji. Zmiana

szacunków księgowych jest ujęta w okresie, w którym dokonano zmiany szacunku lub w okresach bieżącym i przyszłych,

jeżeli dokonana zmiana szacunku dotyczy zarówno okresu bieżącego, jak i okresów przyszłych.

Big Cheese Studio S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 23 z 38

Na koniec okresu sprawozdawczego nie istnieją istotne szacunki co do których występuje niepewność i znaczące ryzyko

spowodowania istotnych korekt wartości bilansowej aktywów i zobowiązań w trakcie kolejnego roku obrotowego. Poniżej

przedstawiono podstawowe osądy dokonane przez Zarząd Jednostki w procesie stosowania zasad rachunkowości jednostki

i mające największy wpływ na wartości ujęte w sprawozdaniu finansowym.

Wyszczególnienie

Na dzień

31 grudnia 2021

Zmniejszenie

Zwiększenie

Na dzień

31 grudnia 2022

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

2 762

2 779

Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

2 730

2 864

147

Odpisy wartości rzeczowych aktywów trwałych

Odpisy wartości zapasów

Odpisy wartości należności

Pozostałe rezerwy

W odniesieniu do stanu na koniec poprzedniego roku, w bieżącym okresie nie wystąpiły istotne zmiany wartości

szacunkowych. Według najlepszej wiedzy Zarządu, na podstawie identyfikacji ryzyk oraz przeprowadzonych analiz, w tym

ryzyk związanych z oczekiwanymi stratami kredytowymi, ustalone szacunki przedstawiają faktyczny obraz sytuacji

finansowej Spółki oraz nie popełniono błędów w zakresie sporządzonych szacunków w przypadków których występuje

ryzyko spowodowania istotnych korekt wartości bilansowej aktywów i zobowiązań w trakcie kolejnych okresów.

Powstałe w 2022 roku rezerwy na zobowiązania w całości obejmowały rezerwy z tytułu niewykorzystanych urlopów.

Wyceny wartości godziwej

Wartość godziwa przedstawia obecne szacunki, które mogą ulec zmianie w kolejnych okresach sprawozdawczych z tytułu

warunków rynkowych lub innych czynników. Istnieje wiele metod ustalania wartości godziwej, które mogą powodować

różnice w wartościach godziwych. Co więcej, założenia będące podstawą ustalenia wartości godziwej mogą wymagać

oszacowania zmian kosztów/cen w czasie, stopy dyskonta, stopy inflacji czy innych istotnych zmiennych. Pewne założenia

i szacunki są konieczne dla ustalenia, do którego poziomu hierarchii wartości godziwej dany instrument powinien zostać

zakwalifikowany.

Określenie waluty funkcjonalnej

Oceny takiej dokonał Zarząd Jednostki w oparciu o analizę waluty, w której Jednostka generuje przychody i ponosi koszty.

Zgodnie z MSR 21.9 (…) Przy ustalaniu swojej waluty funkcjonalnej jednostka bierze pod uwagę następujące czynniki:

a) walutę:

 która wywiera główny wpływ na ceny sprzedaży towarów i usług (często jest to waluta, w której wyrażane są

i regulowane ceny sprzedaży jej towarów i usług); oraz

 kraju, w którym siły konkurencji i obowiązujące przepisy wywierają główny wpływ na ceny sprzedaży jej towarów i

usług;

b) walutę, która wywiera główny wpływ na koszty robocizny i materiałów oraz na pozostałe koszty związane

z dostarczaniem towarów lub świadczeniem usług (często jest to waluta, w której koszty te są wyrażane lub regulowane).

Przychody ze sprzedaży produktów Spółki generowane są przede wszystkim w USD oraz EUR. Jednakże ceny gier

sprzedawanych przez Jednostkę nie są kształtowane przez siły konkurencji i regulacje występujące na terenie Stanów

Zjednoczonych lub Europy. Wyrażenie cen sprzedaży w USD lub EUR wynika z faktu, że rynek gier komputerowych jest

rynkiem globalnym, gdzie ceny przyjmują poziom światowy i są ustalane dla globalnego gracza. Oznacza to, że ceny

sprzedaży gier Spółki są takie same dla graczy z Europy (w tym Polski), Azji czy Stanów Zjednoczonych. Zdecydowana

większość kosztów funkcjonowania Jednostki, w tym kosztów produkcji gier (głównie usługi obce w postaci wynagrodzeń

deweloperów) ponoszona jest w złotych polskich.

Dodatkowo Zarząd Jednostki wziął pod uwagę, iż w ustaleniu waluty funkcjonalnej jednostki mogą być również pomocne

następujące czynniki:

a) waluta, w której generowane są środki z działalności finansowej (tj. emisja instrumentów dłużnych i kapitałowych);

b) waluta, w której utrzymywane są zazwyczaj wpływy z działalności operacyjnej.

Spółka nie posiada żadnych kredytów, pożyczek ani wyemitowanych obligacji, natomiast wpływy pieniężne z emisji jej akcji

wyrażone są w PLN. Jednostka utrzymuje środki pieniężne na rachunkach bankowych głównie w PLN. Biorąc pod uwagę

powyższe fakty i okoliczności Zarząd Jednostki ocenił, że walutą funkcjonalną Spółki jest polski złoty. Walutą sprawozdawczą

Jednostki jest polski złoty.

Oszacowania i założenia, które niosą ze sobą znaczące ryzyko konieczności wprowadzenia istotnej korekty wartości

bilansowych aktywów i zobowiązań w trakcie kolejnego roku obrotowego, omówiono poniżej.

Big Cheese Studio S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 24 z 38

Odpisy aktualizujące wartość należności

Kalkulacja odpisu z tytułu utraty wartości należności zgodnie z MSSF 9 wymaga osądu w zakresie doboru metodologii,

modeli, klasyfikacji grup odbiorców i innych danych wejściowych. Należności handlowe Spółki nie posiadają istotnego

komponentu finansowania, z tego względu odpis na dzień bilansowy jest obliczany na podstawie oczekiwanych strat

kredytowych w całym okresie życia należności. Bazując na danych historycznych, Spółka przeprowadza analizę statystyczną

prawdopodobieństwa spłaty zaległych należności handlowych oddzielnie dla wydzielonych portfeli należności. Dla

należności przeterminowanych powyżej 360 dni przyjmuje się wartość oczekiwanej straty kredytowej w wysokości 100%

należności przeterminowanej. W przypadku należności przeterminowanych w przedziale 1-360 dni wartość oczekiwanych

strat kredytowych szacowana jest na podstawie analizy danych historycznych.

Spółka uznaje, że dla składnika aktywów finansowych istnieje ryzyko niewykonania zobowiązania jeśli wewnętrzne

i zewnętrzne informacje wskazują, że jest mało prawdopodobne, iż Spółka otrzyma w całości pozostałe przepływy pieniężne

wynikające z umowy. Składnik aktywów finansowych zostaje spisany w całości jeśli nie ma uzasadnionych oczekiwań,

że przepływy pieniężne wynikające z umowy zostaną odzyskane.

Okres amortyzowania rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych

Zarząd Jednostki określa szacowane okresy użytkowania, a poprzez to stawki amortyzacji dla poszczególnych rzeczowych

aktywów trwałych i wartości niematerialnych. Szacunek ten opiera się na oczekiwanym okresie ekonomicznej użyteczności

tych aktywów. W przypadku zaistnienia okoliczności powodujących zmianę spodziewanego okresu użytkowania (np. zmiany

technologiczne, wycofanie z użytkowania itp.) mogą się zmienić stawki amortyzacji. W konsekwencji zmieni się wartość

odpisów amortyzacyjnych i wartość księgowa netto danych aktywów.

Produkty gotowe

W przypadku projektów, dla których możliwe jest określenie wiarygodnych szacunków dotyczących przychodów ze

sprzedaży Spółka określa współczynnik, na podstawie którego rozliczana jest wartość tych projektów w koszty

proporcjonalnie do ich sprzedaży. Współczynnik obliczony jest na podstawie wartości nakładów ukończonego projektu

(ujętych jako Produkty gotowe) w stosunku do szacowanych przyszłych przychodów ze sprzedaży.

Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego wycenia się przy zastosowaniu stawek podatkowych,

które według dostępnych prognoz będą stosowane na moment zrealizowania aktywa lub rozwiązania zobowiązania,

przyjmując za podstawę przepisy podatkowe, które obowiązywały prawnie lub faktycznie na koniec okresu

sprawozdawczego. Prawdopodobieństwo realizacji aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z przyszłymi

zyskami podatkowymi opiera się na planach Jednostki.

9. Noty objaśniające do jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej

9.1. Rzeczowe aktywa trwałe

Wyszczególnienie

W okresie

od 01.01.2022

do 31.12.2022

W okresie

od 01.01.2021

do 31.12.2021

Wartość brutto na dzień 1 stycznia danego roku:

577

200

- zwiększenia

377

- zmniejszenia

Wartość brutto na dzień 31 grudnia danego roku:

615

577

Umorzenie na dzień 1 stycznia danego roku:

216

188

- zwiększenia

- zmniejszenia

Umorzenie na dzień 31 grudnia danego roku:

303

216

Wartość netto na dzień 1 stycznia danego roku:

361

Wartość netto na dzień 31 grudnia danego roku:

312

361

Big Cheese Studio S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 25 z 38

9.2. Prawo do użytkowania aktywów

Spółka podpisała w dniu 19 lipca 2021 roku umowę najmu lokalu w Łodzi przy ul. Wólczańskiej 143. Umowa została zawarta

na okres 60 miesięcy, tj. od dnia 27 września 2021 roku do dnia 31 sierpnia 2026 roku. Mając na uwadze postanowienia

standardu MSSF 16 Leasing, Spółka dokonała ujęcia praw do użytkowania aktywów oraz rozpoznała zobowiązanie z tytułu

prawa do użytkowania aktywów w oparciu o postanowienia umowne.

Adres nieruchomości

Wartość

początkowa

Wartość netto na

dzień 31.12.2021

Aktualizacja

wartości w 2022

roku

Umorzenie w

okresie

od 01.01.2022

do 31.12.2022

Wartość netto na

dzień 31.12.2022

Wólczańska 143

1 295

1 229

270

1 003

Wartość początkowa prawa do użytkowania aktywów ustalona została w oparciu o bieżącą wartość przyszłych opłat z tego

tytułu przy założeniu stopy dyskontowej na poziomie 2%.

Z dniem 1 stycznia 2022 roku dokonano zmiany wartości szacunkowej polegającej na zmianie stopy dyskontowej

przy ustalaniu wartości zobowiązania z tytułu leasingu - roczna stopa dyskontowa uległa zwiększeniu z 2% do 8%. W

wyniku wprowadzonej zmiany zobowiązanie z tytułu leasingu oraz wartość praw do użytkowania aktywów zmniejszyły się o

151 tys. zł. Dodatkowo w wyniku waloryzacji umowy o inflację doszło do zmiany wartości przepływów pieniężnych. W

związku z tym dokonano powtórnej korekty, w wyniku której zwiększeniu uległa wartość zobowiązania i aktywa na 195 tys.

zł.

9.3. Zapasy

Wyszczególnienie

Na dzień

31 grudnia 2022

Na dzień

31 grudnia 2021

Półprodukty i produkcja w toku

5 186

1 472

Produkty gotowe

829

Razem wartość brutto zapasów:

5 186

2 300

Odpisy z tytułu utraty wartości

Razem wartość netto zapasów:

5 186

2 300

Produkcja w toku obejmuje koszty związane z tworzeniem gier, które na dzień bilansowy nie zostały zakończone

i wprowadzone do sprzedaży. W okresie objętym sprawozdaniem finansowym Spółka nie dokonywała odpisów

aktualizujących wartość zapasów, ponieważ zdaniem Zarządu Spółki, wartość netto możliwa do uzyskania była wyższa od

kosztów wytworzenia gier. W oparciu o plany sprzedażowe oraz zainteresowanie klientów Spółki poszczególnymi tytułami,

Zarząd spodziewa się, iż koszty wytworzenia gier zostaną w całości pokryte przychodami z ich sprzedaży. Wartość netto

możliwa do uzyskania ustalona została w oparciu o prognozy Spółki w zakresie planowanej sprzedaży poszczególnych

tytułów gier komputerowych bazując na dostępnej wiedzy rynkowej (zainteresowanie graczy na forach, zapisy na

wishlistach w systemie Steam, oceny wystawiane grze przez portale branżowe itp.) oraz w oparciu o planowaną cenę

sprzedaży. W ocenie Zarządu Spółki, planowana sprzedaż poszczególnych tytułów pokryje w całości koszty wytworzenia gier

komputerowych. Zapasy nie stanowiły zabezpieczeń zobowiązań.

9.4. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe

9.4.1. Specyfikacja należności

Wyszczególnienie

Na dzień 31 grudnia 2022 r.

Na dzień 31 grudnia 2021 r.

Wartość

brutto

Odpisy z

tytułu utraty

wartości

Wartość

netto

Wartość

brutto

Odpisy z

tytułu utraty

wartości

Wartość

netto

z tytułu dostaw i usług

8 289

3 743

z tytułu podatków, dotacji i ceł

177

dochodzone na drodze sądowej

zaliczki na dostawy

inne

172

141

Razem:

8 545

4 061

Spółka nie posiada żadnych zabezpieczeń ustanowionych na należnościach. Zdaniem Zarządu Spółki, z uwagi na krótki

termin realizacji należności, wartość księgowa tych należności nie różni się istotnie do ich wartości godziwej.

Big Cheese Studio S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 26 z 38

9.4.2. Struktura wiekowa oraz kalkulacja oczekiwanej straty kredytowej należności z tytułu dostaw i usług

Na dzień 31 grudnia 2022 r.

Wyszczególnienie

Wartość brutto

Współczynnik

spodziewanej straty

Spodziewana strata

Wartość netto

Nieprzeterminowane

8 272

przeterminowane, w tym:

0 – 30 dni

31 – 60 dni

61 – 90 dni

91 – 180 dni

181 – 360 dni

powyżej 360 dni

Razem:

8 289

Na dzień 31 grudnia 2021 r.

Wyszczególnienie

Wartość brutto

Współczynnik

spodziewanej straty

Spodziewana strata

Wartość netto

Nieprzeterminowane

3 743

przeterminowane, w tym:

0 – 30 dni

31 – 60 dni

61 – 90 dni

91 – 180 dni

181 – 360 dni

powyżej 360 dni

Razem:

3 743

9.5. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Wyszczególnienie

Na dzień

31 grudnia 2022

Na dzień

31 grudnia 2021

Środki pieniężne na rachunkach bankowych

14 499

13 318

Środki pieniężne w kasie

Rachunki bieżące VAT (split payment)

Lokaty bankowe

Inne ekwiwalenty

Razem środki pieniężne i ich ekwiwalenty brutto

14 499

13 318

Odpis na oczekiwane straty kredytowe

Razem środki pieniężne i ich ekwiwalenty netto

14 499

13 318

- w tym środki o ograniczonej możliwości dysponowania

9.6. Kapitał własny

9.6.1. Kapitał podstawowy

Kapitał podstawowy Spółki na dzień 31 grudnia 2022 r. wynosił 413 500 zł. i dzielił się na 4 135 000 akcji o wartości

nominalnej 0,10 zł każda, następujących serii:

 4 000 000 akcji serii A.

 135 000 akcji serii B.

Wyemitowane akcje zostały w pełni opłacone.

Big Cheese Studio S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 27 z 38

Struktura akcjonariatu dzień 31 grudnia 2022 roku

Akcjonariusz

Liczba akcji

Udział w kapitale

podstawowym

Liczba głosów

Udział w ogólnej liczbie

głosów

PlayWay S.A.

2 202 736

53,27%

2 202 736

53,27%

Leszek Lisowski

218 500

5,28%

218 500

5,28%

Łukasz Dębski

130 000

3,14%

130000

3,14%

Mirosława Myśko

100 000

2,42%

100 000

2,42%

Pozostali

1 483 764

35,88%

1 483 764

35,88%

RAZEM:

4 135 000

100%

4 135 000

100%

Struktura akcjonariatu na dzień zatwierdzenia do publikacji sprawozdania

Akcjonariusz

Liczba akcji

Udział w kapitale

podstawowym

Liczba głosów

Udział w ogólnej liczbie

głosów

PlayWay S.A.

2 202 736

53,27%

2 202 736

53,27%

Leszek Lisowski

205 902

4,98%

205 902

4,98%

Łukasz Dębski

130 000

3,14%

130000

3,14%

Mirosława Myśko

100 000

2,42%

100 000

2,42%

Pozostali

1 496 362

36,19%

1 496 362

36,19%

RAZEM:

4 135 000

100%

4 135 000

100%

Struktura akcjonariatu na dzień 31 grudnia 2021 roku

Akcjonariusz

Liczba akcji

Udział w kapitale

podstawowym

Liczba głosów

Udział w ogólnej liczbie

głosów

PlayWay S.A.

2 202 736

53,27%

2 202 736

53,27%

Leszek Lisowski

318 500

7,7%

318 500

7,7%

Łukasz Dębski

130 000

3,14%

130000

3,14%

Pozostali

1 483 764

35,88%

1 483 764

35.88%

Razem:

4 135 000

100%

4 135 000

100%

9.6.2. Zyski zatrzymane

Wyszczególnienie

Na dzień

31 grudnia 2022

Na dzień

31 grudnia 2021

Niepodzielony wynik z lat ubiegłych

7 363

2 898

Kapitał z tytułu zmiany proporcji udziałów niedających kontroli

Kapitał z wyceny aktywów finansowych do wartości godziwej

Kapitał z tytułu zmiany aktywów netto jednostek stowarzyszonych

Wynik bieżącego okresu

16 736

12 487

Razem:

24 088

15 384

9.6.3. Zysk na akcję

Zysk na akcję

W okresie

od 01.01.2022

do 31.12.2022

W okresie

od 01.01.2021

do 31.12.2021

Zysk (strata) netto okresu

16 736

12 487

Średnia liczba akcji zwykłych w okresie

4 135 000

Podstawowy/ rozwodniony zysk (strata) netto na jedną akcję zwykłą (w złotych)

4,05

3,02

9.6.4. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty

W dniu 29 czerwca 2022 r. Zwyczajne Walne Zgromadzenie podjęło uchwałę nr 8/2022 w sprawie podziału zysku netto

za rok obrotowy 2021 oraz ustalenia dnia dywidendy i terminu jej wypłaty. Dzień dywidendy ustalono na dzień

8 lipca 2022 roku, zaś termin wypłaty dywidendy na dzień 18 lipca 2022 roku. Na wypłatę dywidendy przeznaczono

8 021 900,00 zł, co wówczas dawało 1,94 zł na jedną akcję (akcje zwykłe).

Big Cheese Studio S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 28 z 38

9.7. Zobowiązania z tytułu leasingu

Wyszczególnienie

Na dzień

31 grudnia 2022

Na dzień

31 grudnia 2021

Część długoterminowa zobowiązania, w tym:

870

1 127

- umowa leasingu

149

- umowa najmu

812

978

Część krótkoterminowa zobowiązania, w tym:

269

339

- umowa leasingu

- umowa najmu

179

254

Zobowiązanie z tytułu umowy leasingu

148

234

Zobowiązanie z tytułu umowy najmu

991

1 232

Razem:

1 139

1 466

Umowa najmu

Spółka podpisała w dniu 19 lipca 2021 roku umowę najmu lokalu w Łodzi przy ul. Wólczańskiej 143. Umowa została zawarta

na okres 60 miesięcy, tj. od dnia 27 września 2021 roku do dnia 31 sierpnia 2026 roku. Mając na uwadze postanowienia

standardu MSSF 16 Leasing, Spółka dokonała ujęcia praw do użytkowania aktywów oraz rozpoznała zobowiązanie z tytułu

prawa do użytkowania aktywów w oparciu o postanowienia umowne.

Adres nieruchomości

Wartość

początkowa

Wartość netto na

dzień 31.12.2021

Aktualizacja

wartości w 2022

roku

Umorzenie w

okresie

od 01.01.2022

do 31.12.2022

Wartość netto na

dzień 31.12.2022

Wólczańska 143

1 295

1 229

270

1 003

Wartość początkowa prawa do użytkowania aktywów ustalona została w oparciu o bieżącą wartość przyszłych opłat z tego

tytułu przy założeniu stopy dyskontowej na poziomie 2%.

Z dniem 1 stycznia 2022 roku dokonano zmiany wartości szacunkowej polegającej na zmianie stopy dyskontowej

przy ustalaniu wartości zobowiązania z tytułu leasingu - roczna stopa dyskontowa uległa zwiększeniu z 2% do 8%. W

wyniku wprowadzonej zmiany zobowiązanie z tytułu leasingu oraz wartość praw do użytkowania aktywów zmniejszyły się o

151 tys. zł. Dodatkowo w wyniku waloryzacji umowy o inflację doszło do zmiany wartości przepływów pieniężnych. W

związku z tym dokonano powtórnej korekty, w wyniku której zwiększeniu uległa wartość zobowiązania i aktywa na 195 tys.

zł.

Planowane przepływy pieniężne zobowiązań tytułu leasingu

Wyszczególnienie

Na dzień

31 grudnia 2022

Na dzień

31 grudnia 2021

W okresie roku

179

254

W okresie powyżej roku do trzech lat

812

795

Powyżej trzech lat

183

Razem:

991

1 232

10. Noty objaśniające do jednostkowego sprawozdania z całkowitych dochodów

10.1. Przychody netto ze sprzedaży produktów i usług

10.1.1. Informacje dotyczące produktów i usług

Wyszczególnienie

Przychód

w okresie

od 01.01.2022

do 31.12.2022

Udział % w

sprzedaży

Przychód

w okresie

od 01.01.2021

do 31.12.2021

Udział % w

sprzedaży

Zmiana %

r/r

Sprzedaż gier

22 896

100%

17 075

100%

34%

Razem:

22 896

100%

17 075

100%

34%

Big Cheese Studio S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 29 z 38

10.1.2. Informacje dotyczące głównych klientów

Wyszczególnienie

Przychód w okresie

od 01.01.2022

do 31.12.2022

Udział % w sprzedaży

Przychód w okresie

od 01.01.2021

do 31.12.2021

Udział % w sprzedaży

Valve Corporation

10 967

48%

11 843

69%

Microsoft One Microsoft Way

4 739

21%

1 641

10%

Gameboom VR S.A.*

3 975

17%

Ultimate Games S.A.*

962

1 981

12%

Sony Interactive Entertainment

LLC

1 953

795

Pozostali

300

815

Razem:

22 896

100%

17 075

100%

*spółki powiązane w ramach Grupy Kapitałowej PlayWay S.A.

10.2. Koszty działalności operacyjnej

10.2.1. Specyfikacja kosztów działalności podstawowej

Wyszczególnienie

Za okres

od 01.01.2022

do 31.12.2022

Za okres

od 01.01.2021

do 31.12.2021

Zmiana stanu produktów

2 886

1 503

Amortyzacja

358

Usługi obce

3 627

2 432

Wynagrodzenia i świadczenia pracownicze

2 916

1 951

Pozostałe koszty

1 847

1 155

Razem:

5 862

4 128

10.2.2. Specyfikacja kosztu usług obcych

Wyszczególnienie

Za okres

od 01.01.2022

do 31.12.2022

Udział %

Za okres

od 01.01.2021

do 31.12.2021

Udział %

Usługi deweloperskie

2 300

63%

1 108

46%

Usługi internetowe

347

10%

325

14%

Usługi doradcze

507

14%

488

20%

Usługi księgowe i audytu

Usługi najmu

111

Pozostałe

414

11%

377

15%

Razem:

3 627

100%

2 432

100%

10.2.3. Specyfikacja kosztu wynagrodzeń i świadczeń pracowniczych

Wyszczególnienie

Za okres

od 01.01.2022

do 31.12.2022

Udział %

Za okres

od 01.01.2021

do 31.12.2021

Udział %

Wynagrodzenia Członków Zarządu

196

198

10%

Wynagrodzenia osób związanych z produkcją gier

2 246

83%

1 709

90%

Wynagrodzenia pracowników administracji

272

10%

Razem:

2 714

100%

1 907

100%

10.2.4. Specyfikacja pozostałych kosztów

Wyszczególnienie

Za okres

od 01.01.2022

do 31.12.2022

Udział %

Za okres

od 01.01.2021

do 31.12.2021

Udział %

Zużycie materiałów i energii

118

10%

Podatki i opłaty

Pozostałe koszty rodzajowe, w tym:

1 735

93%

1 033

89%

- koszty podróży służbowych

Big Cheese Studio S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 30 z 38

- koszty ubezpieczeń majątkowych

- pozostałe koszty

1 692

90%

1 033

89%

Pozostałe koszty operacyjne

Razem:

1 874

100%

1 161

100%

10.3. Przychody finansowe

Wyszczególnienie

Za okres

od 01.01.2022

do 31.12.2022

Za okres

od 01.01.2021

do 31.12.2021

Odsetki

140

Inne, w tym:

645

209

- nadwyżka dodatnich różnic kursowych

645

209

Zysk ze zbycia aktywów finansowych

Pozostałe

Razem:

787

209

10.4. Podatek dochodowy

10.4.1. Składniki obciążenia podatku dochodowego

Wyszczególnienie

Za okres

od 01.01.2022

do 31.12.2022

Za okres

od 01.01.2021

do 31.12.2021

Podatek bieżący

794

640

Podatek odroczony

151

(5)

Razem:

945

635

10.4.2. Uzgodnienie bieżącego podatku dochodowego w 2022 roku

Wyszczególnienie

Wartość

Działalność objęta stawką 19%:

Przychody i zyski w ewidencji

1 551

Przychody nie podlegające opodatkowaniu i wolne od podatku

(19)

Przychody podatkowe, nie będące przychodami księgowymi

Razem przychody podatkowe

1 532

Koszty i straty w ewidencji

328

Koszty i straty nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów, w tym:

(68)

Odpisy aktualizujące rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne

Odpisy aktualizujące zapasy

Koszty podatkowe, niebędące kosztami księgowymi

Razem koszty podatkowe

326

Dochód / strata

1 106

Odliczenia od dochodu

786

Podstawa opodatkowania

420

Stawka podatku dochodowego

19%

Podatek dochodowy wg stawki

Odliczenia od podatku

Podatek należny

Działalność objęta stawką 5%:

Przychody i zyski w ewidencji

22 896

Przychody nie podlegające opodatkowaniu i wolne od podatku

(2 782)

Przychody podatkowe, nie będące przychodami księgowymi

Razem przychody podatkowe

20 114

Big Cheese Studio S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 31 z 38

Koszty i straty w ewidencji

6 428

Koszty i straty nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów, w tym:

(1 000)

Odpisy aktualizujące rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne

Odpisy aktualizujące zapasy

Koszty podatkowe, niebędące kosztami księgowymi

408

Razem koszty podatkowe

5 835

Dochód / strata

14 279

Odliczenia od dochodu

Podstawa opodatkowania

14 279

Stawka podatku dochodowego

Podatek dochodowy wg stawki

714

Odliczenia od podatku

Podatek należny

714

Podatek dochodowy w wyniku finansowym:

794

Big Cheese Studio S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 32 z 38

11. Instrumenty finansowe i zarządzanie ryzykiem finansowym

11.1. Instrumenty finansowe

Aktywa finansowe

Na dzień 31 grudnia 2022 roku

Na dzień 31 grudnia 2021 roku

W wartości

godziwej przez

pozostałe całkowite

dochody

W wartości

godziwej przez

wynik finansowy

Według

zamortyzowanego

kosztu

Razem

W wartości

godziwej przez

pozostałe całkowite

dochody

W wartości

godziwej przez

wynik

finansowy

Według

zamortyzowanego

kosztu

Razem

Aktywa obrotowe

23 044

17 380

Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe

8 545

4 061

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

14 499

13 318

Razem:

23 044

17 380

7 380

Zobowiązania finansowe

Na dzień 31 grudnia 2022 roku

Na dzień 31 grudnia 2021 roku

W wartości

godziwej przez

pozostałe całkowite

dochody

W wartości

godziwej przez

wynik finansowy

Według

zamortyzowanego

kosztu

Razem

W wartości

godziwej przez

pozostałe całkowite

dochody

W wartości

godziwej przez

wynik finansowy

Według

zamortyzowanego

kosztu

Razem

Zobowiązania długoterminowe

870

1 126

Zobowiązanie z tytułu leasingu

870

1 126

Zobowiązania krótkoterminowe

1 597

1 040

Zobowiązanie z tytułu leasingu

269

339

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe

1 328

700

Razem:

2 467

2 166

Zyski/(straty)

z instrumentów finansowych

W okresie od 01.01.2022 r. do 31.12.2022 r.

W okresie od 01.01.2021 r. do 31.12.2021 r.

Aktywa/ zobowiązania

finansowe wyceniane

w wartości godziwej

do wyniku finansowego

Aktywa

finansowe

wyceniane wg

zamortyzowanego

kosztu

Zobowiązania

finansowe wyceniane

wg zamortyzowanego

kosztu

Razem

Aktywa/ zobowiązania

finansowe wyceniane

w wartości godziwej

do wyniku finansowego

Aktywa

finansowe

wyceniane wg

zamortyzowanego

kosztu

Zobowiązania

finansowe wyceniane

wg zamortyzowanego

kosztu

Razem

Przychody z tytułu odsetek

141

Koszty z tytułu odsetek

(114)

(28)

Zyski z tytułu różnic kursowych

646

209

Straty z tytułu różnic kursowych

Ogółem zysk (strata) netto:

787

114

673

209

(28)

180

Big Cheese Studio S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 33 z 38

11.2. Ryzyka związane z instrumentami finansowymi

Główne rodzaje ryzyka wynikającego z instrumentów finansowych Jednostki obejmują:

 ryzyko rynkowe:

- ryzyko zmiany wartości godziwej lub przepływów pieniężnych w wyniku zmian stóp procentowych,

- ryzyko walutowe,

 ryzyko kredytowe,

 ryzyko utraty płynności.

Do głównych instrumentów finansowych, z których korzysta Spółka należą środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe.

Głównym celem tych instrumentów finansowych jest zapewnienie środków finansowych na działalność Jednostki. Spółka

posiada też inne instrumenty finansowe, takie jak należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług, które powstają

bezpośrednio w toku prowadzonej przez nią działalności.

Program zarządzania ryzykiem finansowym Spółki skupia się na nieprzewidywalności rynków finansowych i wskazuje

działania, które minimalizują potencjalny niekorzystny wpływ ww. nieprzewidywalności na wyniki finansowe Spółki.

Organami odpowiedzialnymi za zarządzanie ryzykiem finansowym jest Zarząd. W Spółce funkcjonują komórki

odpowiedzialne za zapewnienie płynności finansowej (także w zakresie walut obcych), windykacji należności oraz

terminowego regulowania zobowiązań (szczególnie podatkowych). Zarząd Jednostki weryfikuje i uzgadnia zasady

zarządzania każdym z tych rodzajów ryzyka – zasady te zostały w skrócie omówione poniżej.

11.3. Ryzyko rynkowe

11.3.1. Ryzyko zmiany wartości godziwej lub przepływów pieniężnych w wyniku zmian stóp procentowych

Oprocentowanie instrumentów finansowych o zmiennym oprocentowaniu jest aktualizowane w okresach poniżej jednego

roku. Spółka na bieżąco monitoruje sytuację związaną z decyzjami Rady Polityki Pieniężnej, mającymi bezpośredni wpływ na

rynek stóp procentowych w kraju. Ze względu na bardzo niski poziom występowania instrumentów finansowych

obarczonych ryzykiem stopy procentowej nie przeprowadzano analizy wrażliwości w tym zakresie.

11.3.2. Ryzyko walutowe

Ryzyko walutowe to ryzyko, że wartość godziwa przyszłych przepływów pieniężnych z instrumentów finansowych zmieni się

z powodu zmian kursów walutowych. Ekspozycja Jednostki na to ryzyko związana jest głównie z działalnością operacyjną

Jednostki (kiedy przychody lub koszty Jednostki wyrażone są w innej walucie niż waluta funkcjonalna). Większość sprzedaży

Spółki realizowana jest poza terenem Polski w walucie EUR/ USD przy pomocy globalnych wydawców i platform

sprzedażowych. W związku z powyższym Spółka narażona jest na ryzyko kursowe. W celu minimalizacji ryzyka walutowego,

Spółka w istotnym stopniu stosuje hedging naturalny, tzn. bieżące koszty nominowane w euro pokrywa środkami

pieniężnymi zdeponowanymi na rachunku walutowym, pozyskanymi od odbiorców regulujących swoje należności w euro.

W 2022 r. i 2021 r. Spółka nie stosuje pochodnych instrumentów zabezpieczających przed ryzykiem kursowym.

Łączna wartość sprzedaży walutowej w roku 2022 wyniosła 79 tys. EUR (349 tys. PLN), oraz 3 688 tys. USD (16 312 tys.

PLN).

Łączna wartość sprzedaży walutowej w roku 2021 wyniosła 76 tys. EUR (286 tys. PLN), oraz 3 017 tys. USD (11 669 tys.

PLN). Spółka posiadała aktywa w postaci lokaty strukturyzowanej, której wartość i oprocentowanie uzależnione jest od

kursu dolara amerykańskiego.

Na podstawie przeprowadzonej analizy wrażliwości na dzień 31 grudnia 2022 r., zmiana średniego kursu wymiany złotego

polskiego na waluty obce o 10%, przy założeniu braku zmian pozostałych czynników, spowodowałby umiarkowane zmiany

wyniku finansowego przed opodatkowaniem, co przedstawia poniższa tabela

Wyszczególnienie

Wpływ wzrostu kursu waluty

na wynik finansowy

brutto i kapitał

Wpływ spadku kursu waluty

na wynik finansowy

brutto i kapitał

USD + 10%/-10%

Rok zakończony 31.12.2022

Przychody ze sprzedaży denominowane w walutach obcych

1 631

(1 631)

Rok zakończony 31.12.2021

Przychody ze sprzedaży denominowane w walutach obcych

1 167

(1 167)

Big Cheese Studio S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 34 z 38

Wyszczególnienie

Wpływ wzrostu kursu waluty

na wynik finansowy

brutto i kapitał

Wpływ spadku kursu waluty

na wynik finansowy

brutto i kapitał

EUR + 10%/-10%

Rok zakończony 31.12.2022

Przychody ze sprzedaży denominowane w walutach obcych

(35)

Rok zakończony 31.12.2021

Przychody ze sprzedaży denominowane w walutach obcych

(29)

11.4. Ryzyko kredytowe

Ryzyko kredytowe jest rozumiane jako ryzyko poniesienia strat w wyniku niewywiązania się kontrahenta z zobowiązań

wobec Spółki lub jako ryzyko spadku wartości ekonomicznej wierzytelności w wyniku pogorszenia się zdolności kontrahenta

do obsługi zobowiązań. Spółka ogranicza dane ryzyko kredytowe poprzez zawieranie transakcji wyłącznie z renomowanymi

firmami o dobrej zdolności kredytowej (bieżące oceny wiarygodności klientów). Ponadto, dzięki bieżącemu monitorowaniu

stanów należności, narażenie Spółki na ryzyko nieściągalnych należności jest nieznaczne. Zarządzanie ryzykiem kredytowym

jest realizowane przez Spółkę również poprzez dywersyfikację banków, w których lokowane są nadwyżki środków

pieniężnych. Dzięki temu ekspozycja na ryzyko z tytułu oczekiwanych strat kredytowych jest minimalizowana.

Odzwierciedleniem maksymalnego obciążenia Spółki ryzykiem kredytowym jest wartość bilansowa posiadanych należności

handlowych oraz innych aktywów finansowych Jednostki, takich jak środki pieniężne i ich ekwiwalenty. W Spółce nie

występuje koncentracja ryzyka kredytowego. Nie zauważa się istotnych zmian poziomu ryzyka kredytowego związanego z

instrumentami finansowymi od momentu ich początkowego ujęcia.

Poniższa tabela przedstawia ekspozycję Spółki na ryzyko kredytowe.

Wyszczególnienie

Rating

31 grudnia 2022 r.

31 grudnia 2021 r.

Należności z tytułu dostaw i usług

8 289

3 743

Pozostałe należności*

101

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

14 499

13 318

Łączna ekspozycja Spółki na ryzyko kredytowe

22 889

17 158

*Nie uwzględnia rozliczeń międzyokresowych i należności publiczno-prawnych.

AAA - Znikomy poziom ryzyka kredytowego. Wiarygodność finansowa na najwyższym poziomie. Rating nadawany wyłącznie w przypadku

wyjątkowo wysokiej zdolności do obsługi zobowiązań finansowych.

AA - Bardzo niski poziom ryzyka kredytowego. Wiarygodność finansowa na bardzo wysokim poziomie. Bardzo wysoka zdolność do obsługi

zobowiązań. Niska podatność na niekorzystne warunki gospodarcze.

A – Niski poziom ryzyka kredytowego. Wysoka wiarygodność finansowa i zdolność do obsługi zobowiązań. Przeciętna odporność na wpływ

niekorzystnych warunków gospodarczych utrzymujących się przez dłuższy czas.

BBB – Umiarkowane ryzyko kredytowe. Dobra wiarygodność finansowa i wystarczająca zdolność do obsługi zobowiązań w dłuższym

terminie. Podwyższona podatność na utrzymujące się przez dłuższy czas niekorzystne warunki gospodarcze.

BB – Podwyższone ryzyko kredytowe. Relatywnie niższa wiarygodność finansowa. Wystarczająca zdolność do obsługi zobowiązań w

przeciętnych lub sprzyjających warunkach gospodarczych. Wysoki lub średni poziom odzyskania wierzytelności w przypadku wystąpienia

niewypłacalności.

B – Wysokie ryzyko kredytowe. Zdolność do obsługi zobowiązań uwarunkowana w dużym stopniu sprzyjającymi warunkami zewnętrznymi.

Średni lub niski poziom odzyskania wierzytelności w przypadku wystąpienia niewypłacalności.

C - Bardzo wysokie ryzyko kredytowe. Bardzo niska zdolność do obsługi zobowiązań nawet w przypadku sprzyjających warunków

gospodarczych. Niski lub bardzo niski poziom odzyskania wierzytelności w przypadku wystąpienia niewypłacalności.

D - Ekstremalnie wysokie ryzyko kredytowe. Całkowity brak zdolności do obsługi zobowiązań. Bez dodatkowego wsparcia z zewnątrz poziom

odzyskania wierzytelności bardzo niski lub bliski zeru.

Big Cheese Studio S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 35 z 38

11.5. Ryzyko utraty płynności

W celu ograniczenia ryzyka utraty płynności kierownictwo Spółki na bieżąco monitoruje prognozowany poziom środków

płynnych analizując terminy zapadalności i wymagalności aktywów, daty płatności zobowiązań oraz uwzględniając inne

prognozowane przepływy pieniężne. Z analizy sytuacji finansowej i majątkowej przeprowadzonej przez Kierownictwo

wynika, że Jednostka jest minimalnie narażona na ryzyko utraty płynności.

Poniższa tabela przedstawia analizę wymagalności należności i zobowiązań.

Wyszczególnienie

Na dzień 31 grudnia 2022 r.

<1 m-ca

1-3 m-ce

3-6 m-cy

6-12 m-cy

1-5 lat

> 5 lat

Razem

Należności z tytułu dostaw i usług

8 272

8 289

Pozostałe należności*

101

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

14 499

Razem aktywa

22 872

22 888

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług

892

Pozostałe zobowiązania **

264

Razem zobowiązania

1 156

Nadwyżka/(Luka) płynności

21 716

21 733

* Nie uwzględnia rozliczeń międzyokresowych i należności publiczno-prawnych.

** Nie uwzględnia zobowiązań z tyt. VAT i innych zobowiązań publiczno-prawnych.

Wyszczególnienie

Na dzień 31 grudnia 2021 r.

<1 m-ca

1-3 m-ce

3-6 m-cy

6-12 m-cy

1-5 lat

> 5 lat

Razem

Należności z tytułu dostaw i usług

3 743

Pozostałe należności*

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

13 318

Razem aktywa

17 158

Zobowiązania dostaw i usług

484

Pozostałe zobowiązania **

177

Razem zobowiązania

661

Nadwyżka/(Luka) płynności

16 497

* Nie uwzględnia rozliczeń międzyokresowych i należności publiczno-prawnych.

** Nie uwzględnia zobowiązań z tyt. VAT i innych zobowiązań publiczno-prawnych.

11.6. Zarządzanie kapitałem

Głównym celem zarządzania kapitałem Spółki jest utrzymanie dobrego ratingu kredytowego i bezpiecznych wskaźników

kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną Spółki i zwiększały wartość dla jej akcjonariuszy.

Spółka zarządza strukturą kapitałową i w wyniku zmian warunków ekonomicznych wprowadza do niej zmiany. W celu

utrzymania lub skorygowania struktury kapitałowej, Spółka może zmienić wypłatę dywidendy dla akcjonariuszy, zwrócić

kapitał akcjonariuszom lub wyemitować nowe akcje.

Na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku spółka spełniała wymogi kapitałowe wynikające z art.

397 KSH i w związku z tym nie identyfikowano ryzyka kontynuacji działalności z powodów braków kapitałowych.

W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku nie wprowadzono żadnych zmian do celów, zasad i procesów

obowiązujących w tym obszarze.

Wyszczególnienie

Na dzień

31 grudnia 2022

Na dzień

31 grudnia 2021

Oprocentowane kredyty i pożyczki

Zobowiązania leasingowe i z tytułu praw do aktywów

1 139

1 466

Zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania

1 328

700

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

14 499

13 318

Zadłużenie netto

Kapitał własny

29 570

20 857

Kapitał i zadłużenie netto

29 570

20 857

Big Cheese Studio S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 36 z 38

12. Pozostałe noty objaśniające

12.1. Wynagrodzenie oraz świadczenia na rzecz kluczowego personelu

Wyszczególnienie

W okresie

od 01.01.2022

do 31.12.2022

W okresie

od 01.01.2021

do 31.12.2021

Wynagrodzenie podstawowe

130

Wynagrodzenie zmienne

Premia

Płatności w formie akcji

Pozostałe świadczenia

Świadczenia po okresie zatrudnienia

Razem wynagrodzenie Zarządu

130

Wynagrodzenie Rady Nadzorczej

Razem wynagrodzenia kluczowego personelu kierowniczego i nadzorującego:

218

Zwyczajne Walne Zgromadzenie dnia 29.06.2021r. przyjęło uchwałą Program Motywacyjny obowiązujący w okresie do

31.12.2023r.,który skierowany jest do pracowników oraz członków zarządu W ramach Programu Motywacyjnego Spółka

zaoferuje Osobom Uprawnionym, zgodnie z kryteriami wskazanymi w uchwale Walnego Zgromadzenia, w tym, w

szczególności z kryterium pozostawania przez Osobę Uprawnioną w stosunku służbowym ze Spółką, do objęcia nieodpłatnie

do 280.000 akcji Spółki nowej emisji, tj. maksymalnie łącznie 7% kapitału zakładowego Spółki na datę zawarcia Umowy w

sprawie Programu Motywacyjnego („Akcje Pracownicze”). Akcje pracownicze będą obejmowane po cenie nominalnej.

Kryteria uzależniające możliwość objęcia akcji przez osoby uprawnione:

 osiągnięcie przez Spółkę o 20% większego wolumenu sprzedaży gry Cooking Simulator 2 w wersji na PC w okresie

pierwszych 3 miesięcy od dnia premiery tej gry w porównaniu do gry Cooking Simulator;

 osiągniecie przez Spółkę o 20% większego wolumenu sprzedaży gry Cooking Simulator 2 w wersji na Xbox i

PlayStation w okresie pierwszych 3 miesięcy od dnia premiery tej gry w porównaniu do gry Cooking Simulator

Xbox i PlayStation;

 osiągnięcie przez Spółkę pozytywnych ocen gry Cooking Simulator 2 w wersji na PC, w tym między innymi na

poziomie minimum 75% na platformie Steam;

 pozyskanie i wydanie przez Spółkę co najmniej 2 gier w utworzonym segmencie wydawniczym Spółki, z

założeniem że każda z tych gier musi mieć powyżej 20,000 wpisów Wishlist budowanych organicznie na koniec

2023 roku;

 wydanie przez Spółkę co najmniej 3 gier własnych Spółki do końca 2023 roku, z czego co najmniej jedna musi mieć

sprzedaż nie mniejszą niż 6% kwotowej sprzedaży Cooking Simulator PC – liczonej w okresie 3 miesięcy od

premiery,

przy czym niespełnienie któregokolwiek z kryteriów powyżej skutkować będzie obniżeniem liczby Akcji Pracowniczych

możliwych do objęcia w ramach Programu Motywacyjnego przez Osoby Uprawnione o 20%. Wszystkie kryteria dotyczące

Programu Motywacyjnego muszą być spełnione do końca 2023 roku.

12.2. Informacja o transakcjach i rozrachunkach z osobami powiązanymi

Zgodnie z MSR 24 za transakcje z osobami powiązanymi uznano transakcje handlowe z poniższymi osobami z uwagi na

wywieranie przez dane osoby znacznego wpływu na Jednostkę oraz posiadanie statusu członka kluczowego personelu

kierowniczego Spółki.

Wyszczególnienie

Za okres

od 01.01.2022

do 31.12.2022

Za okres

od 01.01.2021

do 31.12.2021

Dębki Łukasz

141

148

Usługi programistyczne

141

148

RAZEM:

141

148

Big Cheese Studio S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 37 z 38

12.3. Informacja o transakcjach i rozrachunkach z jednostkami powiązanymi

Zgodnie z MSR 24 powiązanie z jednostką dominującą oraz jednostkami zależnymi Grupy Kapitałowej PlayWay S.A wynika

z faktu, iż Big Cheese S.A. jest jednostką zależną PlayWay S.A.

Transakcje handlowe

Transakcje pomiędzy jednostkami powiązanymi odbyły się na warunkach równorzędnych z tymi, które obowiązują

w transakcjach zawartych na warunkach rynkowych.

Sprzedający

Status w Grupie PlayWay

Nabywca

Status w Grupie PlayWay

Wartość transakcji

Big Cheese Studio S.A.

Jednostka zależna

Gameboom VR S.A.

Jednostka zależna

3 975

Big Cheese Studio S.A.

Jednostka zależna

Ultimate Games S.A.

Jednostka zależna

1 395

Gameboom VR S.A.

Jednostka zależna

Big Cheese Studio S.A.

Jednostka zależna

1 680

Woodland Games S.A.

Jednostka stowarzyszona

Big Cheese Studio S.A.

Jednostka zależna

923

Razem:

Rozrachunki handlowe

Wierzyciel

Status w Grupie PlayWay

Dłużnik

Status w Grupie PlayWay

Wartość

Big Cheese Studio S.A.

Jednostka zależna

Gameboom VR S.A.

Jednostka zależna

4 890

Big Cheese Studio S.A.

Jednostka zależna

Ultimate Games S.A.

Jednostka zależna

599

Gameboom VR S.A.

Jednostka zależna

Big Cheese Studio S.A.

Jednostka zależna

624

Razem:

12.4. Zobowiązania i aktywa warunkowe

Spółka nie posiadała zobowiązań i aktywów warunkowych na dzień 31.12.2022 i 31.12.2021 roku.

12.5. Nieujęte zobowiązania wynikające z zawartych umów

W okresie objętym jednostkowym sprawozdaniem finansowych nie wystąpiły nieujęte zobowiązania wynikające

z jakichkolwiek umów.

12.6. Informacja o korektach błędów poprzednich okresów

W okresie objętym niniejszym jednostkowym sprawozdaniem finansowym Spółka dokonała korekty błędu roku 2021

polegającego na braku rozliczenia kosztów wytworzenia dodatku Shelter, w łącznej kwocie 471 tys. zł, otrzymania zaległego

raportu sprzedażowego z firmy Sony za 2021 rok o wartości 795 tys. PLN, przy czym koszt własny tejże sprzedaży wynosił

323 tys. PLN oraz skutków podatkowych wspomnianych korekt. W celu dokonania prawidłowej prezentacji danych, Spółka

dokonała korekty danych porównywalnych oraz zaprezentowała dodatkowe kolumny w poszczególnych elementach

jednostkowego sprawozdania finansowego.

Wpływ korekty na opublikowane jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2021 r.

Wyszczególnienie

Wartość przed

skorygowaniem

Korekta

Wartość po

skorygowaniu

Aktywa obrotowe

21 350

21 428

Zapasy

3 094

(794)

2 300

Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe

3 267

795

4 061

Należności z tytułu podatku dochodowego

1 671

1 748

Aktywa obrotowe inne niż aktywa zakwalifikowane jako

przeznaczone do sprzedaży

21 350

21 428

Aktywa razem

22 959

23 036

Kapitał własny

20 780

20 857

Zyski zatrzymane

15 307

15 384

- w tym zysk (strata) netto

12 409

12 487

Pasywa razem

22 959

23 036

Big Cheese Studio S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 38 z 38

Wpływ korekty na opublikowane jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów za okres od 1 stycznia do 31 grudnia

2021 r.

Wyszczególnienie

Wartość przed

skorygowaniem

Korekta

Wartość po

skorygowaniu

Przychody

18 577

795

18 106

Przychody netto ze sprzedaży produktów i usług

16 280

795

17 075

Koszty działalności operacyjnej

3 340

794

4 134

Zmiana stanu produktów

2 297

(794)

1 503

Zysk (strata) z działalności operacyjnej

12 941

Zysk (strata) przed opodatkowaniem

13 121

Podatek dochodowy

711

(77)

635

Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej

12 409

12 487

Zysk (strata) netto

12 409

12 487

Całkowite dochody ogółem

12 409

12 487

Wpływ korekty na opublikowane jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych za okres od 1 stycznia do 31 grudnia

2021 r.

Wyszczególnienie

Wartość przed

skorygowaniem

Korekta

Wartość po

skorygowaniu

Zysk/strata brutto

13 121

Zmiana stanu zapasów

(2 291)

794

(1 497)

Zmiana stanu należności

(1 410)

(795)

(2 205)

12.7. Informacja o zdarzeniach następujących po zakończeniu okresu sprawozdawczego, które nie zostały

uwzględnione w sprawozdaniu finansowym.

Zdaniem Zarządu Spółki do dnia zatwierdzenia sprawozdania finansowego nie miały miejsca istotne zdarzenia po dniu

bilansowym, które nie zostały uwzględnione w sprawozdaniu finansowym.

…………………………………………….

Łukasz Dębski

Prezes Zarządu

Łódź, dnia 27 kwietnia 2023 r.