Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych)
1
ALTUS Spółka Akcyjna
SPIS TREŚCI
WYBRANE DANE FINANSOWE Z JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ........................................................... 2
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z ZYSKÓW LUB STRAT I INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
ZA ROK ZAKOŃCZONY DNIA 31 GRUDNIA 2022 ROKU ............................................................................................ 3
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2022 ROKU .............................................. 4
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ZA ROK ZAKOŃCZONY DNIA 31 GRUDNIA 2022 ROKU ......................... 6
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ZA ROK ZAKOŃCZONY DNIA 31 GRUDNIA 2022 ROKU ..................... 7
DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE .............................................................................................................. 8
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych)
2
ALTUS Spółka Akcyjna
WYBRANE DANE FINANSOWE Z JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
WYBRANE DANE FINANSOWE
w tys. zł
w tys. EUR
01.01.2022 -
31.12.2022
01.01.2021 -
31.12.2021
01.01.2022 -
31.12.2022
01.01.2021 -
31.12.2021
Przychody ze sprzedaży
0
0
0
0
Koszty działalności operacyjnej
1 054
1 148
225
251
Zysk (strata) na sprzedaży
-1 054
-1 148
-225
-251
Zysk (strata) na działalności operacyjnej
-437
-551
-93
-120
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
-377
-436
-80
-95
Zysk (strata) netto
-344
-720
-73
-157
Średnia ważona liczba akcji
40 920 000
40 920 000
40 920 000
40 920 000
Zysk (strata) netto na jedną akcję (w
zł/EUR)
-0,01
-0,02
0,00
0,00
Przepływy pieniężne netto z działalności
operacyjnej
-631
-1 105
-135
-241
Przepływy pieniężne netto z działalności
inwestycyjnej
493
776
105
170
Przepływy pieniężne netto z działalności
finansowej
0
0
0
0
31.12.2022
31.12.2021
31.12.2022
31.12.2021
Aktywa trwałe
23 116
23 153
4 929
5 034
Aktywa obrotowe
17 866
25 383
3 809
5 519
Aktywa razem
40 982
48 536
8 738
10 553
Kapitał własny
40 480
40 824
8 631
8 876
Zobowiązania i rezerwy długoterminowe
0
33
0
7
Zobowiązania i rezerwy krótkoterminowe
502
7 679
107
1 670
Pasywa razem
40 982
48 536
8 738
10 553
Liczba akcji
40 920 000
40 920 000
40 920 000
40 920 000
Wartość księgowa na jedną akcję (w
zł/EUR)
0,99
1,00
0,21
0,22
Wybrane dane finansowe zawarte w niniejszym sprawozdaniu finansowym zostały przeliczone na EURO według
następujących zasad:
▪ poszczególne pozycje aktywów i pasywów na dzień 31.12.2022 roku– według średniego kursu ogłoszonego na dzień
31 grudnia 2022 r. przez Narodowy Bank Polski (4,6899 zł / EURO),
▪ poszczególne pozycje sprawozdania z całkowitych dochodów oraz sprawozdania z przepływów środków pieniężnych
– według kursu stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów ustalonych przez Narodowy Bank Polski na
ostatni dzień każdego zakończonego miesiąca okresu sprawozdawczego (4,6883 zł / EURO) w 2022 r.,
▪ poszczególne pozycje aktywów i pasywów na dzień 31.12.2021 roku – według średniego kursu ogłoszonego na dzień
31 grudnia 2021 r. przez Narodowy Bank Polski (4,5994 zł / EURO),
▪ poszczególne pozycje sprawozdania z całkowitych dochodów oraz sprawozdania z przepływów środków pieniężnych
– według kursu stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów ustalonych przez Narodowy Bank Polski na
ostatni dzień każdego zakończonego miesiąca okresu sprawozdawczego (4,5775 zł / EURO) w 2021 r.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych)
3
ALTUS Spółka Akcyjna
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z ZYSKÓW LUB STRAT I INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
NOTA
01.01.2022 -
31.12.2022
01.01.2021 -
31.12.2021
17
0
0
16
1 054
1 148
37
49
23
18
601
839
157
10
202
202
21
15
13
15
-1 054
-1 148
17
7 268
1 047
18
6 651
450
-437
-551
19
179
190
20
119
75
-377
-436
21
-33
284
-344
-720
0
0
-344
-720
Jednostkowe sprawozdanie z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów
01.01.2022 -
31.12.2022
01.01.2021 -
31.12.2021
Pozostałe całkowite dochody:
0
0
Pozycje, które nie będą reklasyfikowane do wyniku
0
0
Pozycje, które będą reklasyfikowane do wyniku w późniejszych okresach:
0
0
Zysk/strata netto z tytułu wyceny aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży
0
0
Podatek dochodowy odnoszący się do składników pozostałych całkowitych dochodów
0
0
Suma całkowitych dochodów netto
-344
-720
Całkowite dochody przypadające na akcjonariuszy jednostki dominującej
-344
-720
Całkowite dochody przypadające na akcjonariuszy/udziałowców niekontrolujących
0
0
Zysk na akcje
01.01.2022 -
31.12.2022
01.01.2021 -
31.12.2021
Podstawowy zysk (podstawowa strata) przypadający na jedną akcję
-0,01
-0,02
Podstawowy zysk (podstawowa strata) przypadający na jedną akcję z działalności
kontynuowanej
-0,01
-0,02
Podstawowy zysk (podstawowa strata) przypadający na jedną akcję z działalności
zaniechanej
0
0
Rozwodniony zysk (rozwodniona strata) przypadający na jedną akcję
-0,01
-0,02
Rozwodniony zysk (rozwodniona strata) przypadający na jedną akcję z działalności
kontynuowanej
-0,01
-0,02
Rozwodniony zysk (rozwodniona strata) przypadający na jedną akcję z działalności
zaniechanej
0
0
Dodatkowe noty objaśniające do rocznego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych)
4
ALTUS Spółka Akcyjna
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
na dzień 31 grudnia 2022 roku
Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej (AKTYWA)
NOTA
31.12.2022
31.12.2021
Aktywa trwałe
23 116
23 153
Rzeczowe aktywa trwałe
25
96
133
Wartość firmy
26
0
0
Inne wartości niematerialne
26
0
0
Aktywa z tytułu praw do użytkowania
28
0
0
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
31
0
0
Inwestycje w jednostkach zależnych wyceniane w cenie nabycia
29
23 020
23 020
Aktywa finansowe wyceniane w wart. godziwej przez pozostałe całkowite dochody
30
0
0
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
0
0
Pozostałe aktywa trwałe
0
0
Aktywa obrotowe
17 866
25 383
Należności handlowe
34
26
47
Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego (PDOP)
0
0
Pozostałe należności
34
17 192
24 114
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
31
459
892
Aktywa finansowe wyceniane w wart. godziwej przez pozostałe całkowite dochody
32
0
0
Rozliczenia międzyokresowe
37
1
4
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
38
188
326
Aktywa obrotowe inne niż aktywa trwałe lub grupy do zbycia zaklasyfikowane jako
przeznaczone do sprzedaży lub do wydania właścicielom
17 866
25 383
AKTYWA RAZEM
40 982
48 536
Dodatkowe noty objaśniające do rocznego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych)
5
ALTUS Spółka Akcyjna
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
na dzień 31 grudnia 2022 roku – cd.
Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej (PASYWA)
NOTA
31.12.2022
31.12.2021
Kapitały własne
41
40 480
40 824
Kapitał zakładowy
4 092
4 092
Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ceny nominalnej
11 111
11 831
Pozostałe kapitały
25 621
25 621
Niepodzielony wynik finansowy
0
0
Wynik finansowy bieżącego okresu
-344
-720
Zobowiązania i rezerwy długoterminowe
0
33
Zobowiązania z tytułu leasingu
0
0
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego
0
33
Zobowiązania i rezerwy krótkoterminowe
502
7 679
Kredyty i pożyczki
0
0
Zobowiązania z tytułu leasingu
0
0
Zobowiązania handlowe
41
89
278
Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego
0
0
Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe
41
22
10
Rezerwa na świadczenia pracownicze
42
3
3
Pozostałe rezerwy
42
388
7 388
Rozliczenia międzyokresowe przychodów
0
0
Zobowiązania krótkoterminowe inne niż zobowiązania wchodzące w skład grup
przeznaczonych do sprzedaży, zaklasyfikowanych jako utrzymywane z przeznaczeniem do
sprzedaży
502
7 679
Zobowiązania razem
502
7 712
PASYWA RAZEM
40 982
48 536
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych)
6
ALTUS Spółka Akcyjna
Dodatkowe noty objaśniające do rocznego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych
01.01.2022 - 31.12.2022
01.01.2021 - 31.12.2021
DZIAŁALNOŚĆ OPERACYJNA
Zysk / strata przed opodatkowaniem
-377
-436
Korekty razem
-254
-669
Amortyzacja
37
49
Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych
0
0
Odsetki
-121
0
Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej
61
-42
Zmiana stanu rezerw
-7 033
421
Zmiana stanu należności
6 943
-28
Zmiana stanu zobowiązań, z wyjątkiem pożyczek i kredytów
-177
-1 040
Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych i pozostałych aktywów
3
255
Inne korekty
33
-284
Gotówka z działalności operacyjnej
-631
-1 105
Podatek dochodowy (zapłacony) / zwrócony
0
0
A. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
-631
-1 105
DZIAŁALNOŚĆ INWESTYCYJNA
Wpływy
493
780
Zbycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych
0
0
Zbycie aktywów finansowych
372
780
Otrzymane odsetki
121
0
Otrzymane dywidendy
0
0
Wydatki
0
4
Nabycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych
0
4
Wydatki na aktywa finansowe
0
0
B. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
493
776
DZIAŁALNOŚĆ FINANSOWA
Nabycie udziałów (akcji) własnych
0
0
Odsetki
0
0
C. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
0
0
D. Przepływy pieniężne netto razem
-138
-329
E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym
-138
-329
− zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych
0
F. Środki pieniężne na początek okresu
326
655
G. Środki pieniężne na koniec okresu
188
326
Dodatkowe noty objaśniające do rocznego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych)
7
ALTUS Spółka Akcyjna
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
Zestawienie zmian w
jednostkowym kapitale własnym
Kapitał
zakładowy
Kapitał
ze sprzedaży
akcji powyżej
ceny
nominalnej
Akcje
własne
Pozostałe
kapitały
Niepodzielony
wynik
finansowy
Wynik
finansowy
bieżącego
okresu
Razem
kapitały
własne
Kapitał własny na dzień 01.01.2022 r.
4 092
11 831
0
25 621
-720
0
40 824
Zmiany zasad (polityki) rachunkowości
0
Korekty z tyt. błędów podstawowych
0
Kapitał własny po korektach
4 092
11 831
0
25 621
-720
0
40 824
Umorzenie akcji
0
Emisja akcji
0
Koszt emisji akcji
0
Płatności w formie akcji własnych
0
Podział zysku netto
-720
720
0
Wypłata dywidendy
0
Pozostałe zmiany
0
Suma dochodów całkowitych
-344
-344
Kapitał własny na dzień 31.12.2022 r.
4 092
11 111
0
25 621
0
-344
40 480
Zestawienie zmian w
jednostkowym kapitale własnym
Kapitał
zakładowy
Kapitał
ze sprzedaży
akcji powyżej
ceny
nominalnej
Akcje
własne
Pozostałe
kapitały
Niepodzielony
wynik
finansowy
Wynik
finansowy
bieżącego
okresu
Razem
kapitały
własne
Kapitał własny na dzień 01.01.2021 r.
4 092
16 199
0
25 621
-4 368
0
41 544
Zmiany zasad (polityki) rachunkowości
0
Korekty z tyt. błędów podstawowych
0
Kapitał własny po korektach
4 092
16 199
0
25 621
-4 368
0
41 544
Umorzenie akcji
0
Emisja akcji
0
Koszt emisji akcji
0
Płatności w formie akcji własnych
0
Podział zysku netto
-4 368
4 368
0
Wypłata dywidendy
0
Pozostałe zmiany
0
Suma dochodów całkowitych
-720
-720
Kapitał własny na dzień 31.12.2021 r.
4 092
11 831
0
25 621
0
-720
40 824
Dodatkowe noty objaśniające do rocznego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych)
8
ALTUS Spółka Akcyjna
DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE
1. Informacje ogólne
ALTUS S.A. (dalej „ALTUS”, „Spółka” lub „Emitent”) z siedzibą w Warszawie, ul. Pankiewicza 3, została zarejestrowana
przez Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawa, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem
KRS 0000290831.
ALTUS S.A. nadano numer statystyczny REGON 141158275.
Czas trwania ALTUS S.A. jest nieoznaczony. Podstawą prawną działania ALTUS S.A. jest statut sporządzony w formie aktu
notarialnego z dnia 20 sierpnia 2007 r. z późniejszymi zmianami.
Do dnia utraty zezwolenia na prowadzenie działalności (do 5 lutego 2020 r.) Spółka prowadziła działalność w zakresie
tworzenia funduszy inwestycyjnych lub funduszy zagranicznych i zarządzania nimi, w tym pośrednictwa w zbywaniu i
odkupywaniu jednostek uczestnictwa, reprezentowania ich wobec osób trzecich oraz zarządzania zbiorczymi portfelami
papierów wartościowych.
Spółka jest jednostką dominującą w Grupie kapitałowej ALTUS S.A.
Skład Grupy Kapitałowej ALTUS S.A. na dzień 31 grudnia 2022 roku przedstawia się następująco:
Jednostka dominująca:
ALTUS Spółka Akcyjna z siedzibą w Warszawie przy ulicy Pankiewicza 3.
Spółki zależne (bezpośrednio lub pośrednio) od ALTUS S.A. objęte metodą pełną poprzez kontrolę bezpośrednią na dzień
31 grudnia 2022 roku :
Nazwa
Segment
Siedziba
ALTUS Agent Transferowy Sp. z o.o.
Usługi finansowe
ul. Pankiewicza 3, 00-696 Warszawa
Rockbridge Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych S.A.
Tworzenie funduszy inwestycyjnych i
zarządzanie nimi
ul. Marszałkowska 142, 00-061
Warszawa
Na dzień 31 grudnia 2022 roku struktura Grupy Kapitałowej przedstawiała się następująco:
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych)
9
ALTUS Spółka Akcyjna
2. Identyfikacja sprawozdania finansowego
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe obejmuje dane za rok obrotowy od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia
2022 roku oraz porównawcze dane finansowe za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku.
3. Skład Zarządu i Rady Nadzorczej Emitenta
Skład Zarządu i Rady Nadzorczej Emitenta na dzień 31.12.2022 r. przedstawiał się następująco:
Skład Zarządu
Piotr Góralewski Prezes Zarządu
Wioletta Błaszkowska Członek Zarządu
Skład Rady Nadzorczej
Piotr Osiecki Przewodniczący Rady Nadzorczej
Jakub Ryba Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej
Monika Łasiewicka Sekretarz Rady Nadzorczej
Jan Ordyński Członek Rady Nadzorczej
Dariusz Daniluk Członek Rady Nadzorczej
Zmiany w składzie osobowym Zarządu:
W 2022 roku i do dnia sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie wystąpiły zmiany w Zarządzie.
Zmiany w składzie osobowym Rady Nadzorczej:
Piotr Osiecki Przewodniczący Rady Nadzorczej od 24.08.2022
Jakub Ryba Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej od 24.08.2022
Komitet Audytu
Według stanu na 31 grudnia 2022 r. Komitet Audytu składał się z następujących członków:
Dariusz Daniluk Przewodniczący Komitetu Audytu
Monika Łasiewicka Członek Komitetu Audytu
Jan Ordyński Członek Komitetu Audytu
4. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone i podpisane do publikacji przez Zarząd w dniu 24 kwietnia 2023
roku.
5. Podstawa sporządzenia rocznego sprawozdania finansowego oraz oświadczenie o zgodności
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami
Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) w kształcie zatwierdzonym przez Unię Europejską, a w zakresie nieuregulowanym
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych)
10
ALTUS Spółka Akcyjna
powyższymi standardami - zgodnie z wymogami ustawy o rachunkowości z dnia 29 września 1994 roku i przedstawia
sytuację finansową Spółki na dzień 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku, wyniki jej działalności oraz przepływy
pieniężne za okres 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku.
MSSF obejmują Standardy i Interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości
(„RMSR”) oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej („KIMSF”).
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami
Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) przyjętymi przez Unię Europejską („MSSF UE”), opublikowanymi i obowiązującymi
na dzień 31 grudnia 2022 roku. MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych
Standardów Rachunkowości („RMSR”) oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej
(„KIMSF”). MSSF w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji przyjętych
przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem standardów i interpretacji, które
oczekują na zatwierdzenie przez Unię Europejską, wymienionych w nocie nr 9.
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego, z wyjątkiem
aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz aktywów finansowych wycenianych
w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody.
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe jest przedstawione w złotych polskich („PLN”), a wszystkie wartości,
o ile nie wskazano inaczej, podane są w tysiącach PLN. PLN jest walutą funkcjonalną Spółki.
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności
gospodarczej przez Spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości, tj. przez okres co najmniej 12 miesięcy.
Na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego Emitent oczekuje na ostateczne rozstrzygnięcie kwestii związanych z
postępowaniami administracyjnymi toczącymi się przed Komisją Nadzoru Finansowego, o których komunikował w
raportach bieżących. Zakończenie tych postępowań może istotnie wpłynąć na przyszłą działalność Emitenta zarówno w
zakresie samego przedmiotu działalności jak również w zakresie finansowym. O wynikach postępowania Emitent będzie
informował Inwestorów w komunikatach bieżących.
W przypadku ostatecznego rozstrzygnięcia kwestii związanej z utratą zezwolenia i podtrzymania przez organy decyzji w
zakresie niemożliwości prowadzenia działalności w zakresie zarządzania funduszami inwestycyjnymi Emitent przedstawi
akcjonariuszom propozycję nowego przedmiotu działalności na NWZA Altus TFI. Zmiana przedmiotu działalności wymaga
zgody akcjonariuszy, o którą Emitent wystąpi zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa. Obecnie Zarząd Emitenta
analizuje możliwe scenariusze prowadzenia działalności w przypadku podtrzymania decyzji wydanej przez Komisję
Nadzoru Finansowego w zakresie utraty zezwolenia na prowadzenie działalności.
Na dzień sporządzenia niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego nie istnieją okoliczności wskazujące na
zagrożenie kontynuowania działalności przez Emitenta.
6. Dane porównawcze
Jednostkowe sprawozdanie finansowe zawiera dane porównawcze, którymi są dane finansowe za okres od 1 stycznia 2021
roku do 31 grudnia 2021 roku.
7. Istotne zasady (polityka) rachunkowości
7.1. Waluta pomiaru i waluta sprawozdania finansowego
Walutą pomiaru Spółki i walutą sprawozdawczą niniejszego sprawozdania finansowego jest złoty polski (PLN).
7.2. Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej
Transakcje wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu kursu
obowiązującego w dniu zawarcia transakcji. Za kurs obowiązujący w dniu zawarcia transakcji przyjmuje się:
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych)
11
ALTUS Spółka Akcyjna
− kurs faktycznie zastosowany w tym dniu, wynikający z charakteru operacji – w przypadku sprzedaży lub kupna
walut oraz zapłaty należności lub zobowiązań,
− średni Kurs NBP z dnia poprzedzającego dzień transakcji – w przypadku zapłaty należności lub zobowiązań, jeżeli
nie jest zasadne zastosowanie kursu faktycznego, a także w przypadku pozostałych operacji.
Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote
polskie przy zastosowaniu odpowiednio obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego średniego kursu ustalonego
dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Powstałe z przeliczenia różnice kursowe ujmowane są odpowiednio
w pozycji przychodów (kosztów) finansowych lub, w przypadkach określonych zasadami (polityką) rachunkowości,
kapitalizowane w wartości aktywów. Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według kosztu historycznego
wyrażonego w walucie obcej są wykazywane po kursie historycznym z dnia transakcji. Aktywa i zobowiązania niepieniężne
ujmowane według wartości godziwej wyrażonej w walucie obcej są przeliczane po kursie z dnia dokonania wyceny do
wartości godziwej.
Następujące kursy zostały przyjęte dla potrzeb wyceny bilansowej:
Waluta
31 grudnia 2022 roku
31 grudnia 2021 roku
EUR
4,6899
4,5994
USD
4,4018
4,0600
7.3. Rzeczowe aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia/kosztu wytworzenia pomniejszonych
o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Początkową wartość środka trwałego podwyższają koszty
jego ulepszenia w przeciwieństwie do kosztów remontów, które są albo odpisywane w koszty okresu albo ujmowane jako
czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów.
Różnica pomiędzy nakładami ponoszonymi na remont a nakładami ponoszonymi na ulepszenie środków trwałych polega
na tym, że remont zmierza do podtrzymania, odtworzenia wartości użytkowej środka trwałego i jest rodzajem naprawy,
wymiany zużytych elementów, natomiast w wyniku ulepszenia środek trwały zostaje unowocześniony lub przystosowany
do spełniania innych, nowych funkcji, zyskuje istotną zmianę cech użytkowych. Do nakładów na remont zalicza się takie
nakłady, jak: wymiana stolarki okiennej i drzwiowej, wymiana grzejników, posadzek, malowanie pomieszczeń itp.
Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów, wynoszący:
Typ
Stawka amortyzacyjna
Budynki i budowle
2,5% - 5%
Maszyny i urządzenia techniczne
5% - 30%
Środki transportu
10% -33%
Komputery i oprogramowanie
20% -60%
Inwestycje w obcych środkach trwałych
9% - 33%
Wartość końcową, okres użytkowania oraz metodę amortyzacji składników aktywów weryfikuje się corocznie i w razie
konieczności – koryguje z efektem od początku właśnie zakończonego roku obrotowego.
Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta z bilansu po dokonaniu jej zbycia lub
w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika
aktywów. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia danego składnika aktywów z bilansu (obliczone jako różnica
pomiędzy ewentualnymi wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danej pozycji) są ujmowane w zysku i stracie
w okresie, w którym dokonano takiego usunięcia.
Inwestycje rozpoczęte dotyczą środków trwałych będących w toku budowy lub montażu i są wykazywane według cen
nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszonych o ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości. Środki trwałe w budowie
nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy i przekazania środka trwałego do używania.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych)
12
ALTUS Spółka Akcyjna
7.4. Wartości niematerialne
Wartości niematerialne nabyte w oddzielnej transakcji lub wytworzone (jeżeli spełniają rozpoznania dla kosztów prac
rozwojowych) wycenia się przy początkowym ujęciu odpowiednio w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. Cena nabycia
wartości niematerialnych nabytych w transakcji połączenia jednostek gospodarczych jest równa ich wartości godziwej na
dzień połączenia. Po ujęciu początkowym, wartości niematerialne są wykazywane w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia
pomniejszonym o umorzenie i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Nakłady poniesione na wartości niematerialne
wytworzone we własnym zakresie, z wyjątkiem aktywowanych nakładów poniesionych na prace rozwojowe,
nie są aktywowane i są ujmowane w kosztach okresu, w którym zostały poniesione.
Spółka ustala, czy okres użytkowania wartości niematerialnych jest ograniczony czy nieokreślony. Wartości niematerialne
o ograniczonym okresie użytkowania są amortyzowane przez okres użytkowania oraz poddawane testom na utratę
wartości każdorazowo, gdy istnieją przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. Okres i metoda amortyzacji wartości
niematerialnych o ograniczonym okresie użytkowania są weryfikowane przynajmniej na koniec każdego roku obrotowego.
Zmiany w oczekiwanym okresie użytkowania lub oczekiwanym sposobie konsumowania korzyści ekonomicznych
pochodzących z danego składnika aktywów są ujmowane poprzez zmianę odpowiednio okresu lub metody amortyzacji,
i traktowane jak zmiany wartości szacunkowych. Odpis amortyzacyjny składników wartości niematerialnych
o ograniczonym okresie użytkowania ujmuje się w pozycji utrata wartości w sprawozdaniu z całkowitych dochodów.
Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz te, które nie są użytkowane, są corocznie poddawane
weryfikacji pod kątem ewentualnej utraty wartości, w odniesieniu do poszczególnych aktywów lub na poziomie ośrodka
wypracowującego środki pieniężne.
Okresy użytkowania są poddawane corocznej weryfikacji, a w razie potrzeby, korygowane z efektem od początku właśnie
zakończonego roku obrotowego.
Podsumowanie zasad stosowanych w odniesieniu do wartości niematerialnych Spółki przedstawia się następująco:
Typ WNIP
Oprogramowanie komputerowe
zakupione
Wartość firmy
Okresy użytkowania
3-5 lat
bezterminowo
Wykorzystana metoda
amortyzacji
metoda liniowa
brak amortyzacji
Sposób wytworzenia
nabyte
powstałe w wyniku połączenia
Weryfikacja pod kątem utraty
wartości
coroczna ocena czy wystąpiły
przesłanki na utratę wartości
coroczna ocena czy wystąpiły
przesłanki na utratę wartości
Zyski lub straty wynikające z usunięcia wartości niematerialnych z bilansu są wyceniane według różnicy pomiędzy
wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danego składnika aktywów i są ujmowane w rachunku zysków i strat
w momencie ich usunięcia z bilansu.
7.5. Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych
Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata
wartości któregoś ze składników niefinansowych aktywów trwałych. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie zachodzą,
lub w razie konieczności przeprowadzenia corocznego testu sprawdzającego, czy nastąpiła utrata wartości, Spółka
dokonuje oszacowania wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne,
do którego dany składnik aktywów należy.
Wartość odzyskiwalna składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne odpowiada wartości godziwej
pomniejszonej o koszty sprzedaży tego składnika aktywów lub odpowiednio ośrodka wypracowującego środki pieniężne,
lub jego wartości użytkowej, zależnie od tego, która z nich jest wyższa. Wartość tę ustala się dla poszczególnych aktywów,
chyba że dany składnik aktywów nie generuje samodzielnie wpływów pieniężnych, które w większości są niezależne od
tych, które są generowane przez inne aktywa lub grupy aktywów. Jeśli wartość bilansowa składnika aktywów jest wyższa
niż jego wartość odzyskiwalna, ma miejsce utrata wartości i dokonuje się wówczas odpisu do ustalonej wartości
odzyskiwalnej. Przy szacowaniu wartości użytkowej prognozowane przepływy pieniężne są dyskontowane do ich wartości
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych)
13
ALTUS Spółka Akcyjna
bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej przed uwzględnieniem skutków opodatkowania, która odzwierciedla
bieżące rynkowe oszacowanie wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko typowe dla danego składnika aktywów. Odpisy
aktualizujące z tytułu utraty wartości składników majątkowych używanych w działalności kontynuowanej ujmuje się
w pozycji utrata wartości w sprawozdaniu z całkowitych dochodów.
Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy występują przesłanki wskazujące na to, że odpis aktualizujący
z tytułu utraty wartości, który był ujęty w okresach poprzednich w odniesieniu do danego składnika aktywów jest zbędny,
lub czy powinien zostać zmniejszony. Jeżeli takie przesłanki występują, Spółka szacuje wartość odzyskiwalną tego składnika
aktywów. Poprzednio ujęty odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości ulega odwróceniu wtedy i tylko wtedy, gdy od czasu
ujęcia ostatniego odpisu aktualizującego nastąpiła zmiana wartości szacunkowych stosowanych do ustalenia wartości
odzyskiwalnej danego składnika aktywów. W takim przypadku, podwyższa się wartość bilansową składnika aktywów do
wysokości jego wartości odzyskiwalnej. Podwyższona kwota nie może przekroczyć wartości bilansowej składnika aktywów,
jaka zostałaby ustalona (po odjęciu umorzenia), gdyby w ubiegłych latach w ogóle nie ujęto odpisu aktualizującego z tytułu
utraty wartości w odniesieniu do tego składnika aktywów. Odwrócenie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości
składnika aktywów ujmuje się niezwłocznie jako przychód w sprawozdaniu z całkowitych dochodów. Po odwróceniu
odpisu aktualizującego, w kolejnych okresach odpis amortyzacyjny dotyczący danego składnika jest korygowany w sposób,
który pozwala w ciągu pozostałego okresu użytkowania tego składnika aktywów dokonywać systematycznego odpisania
jego zweryfikowanej wartości bilansowej pomniejszonej o wartość końcową.
7.6. Koszty finansowania zewnętrznego
Koszty finansowania zewnętrznego są kapitalizowane jako część kosztu wytworzenia środków trwałych, nieruchomości
inwestycyjnych i wartości niematerialnych. Na koszty finansowania zewnętrznego składają się odsetki wyliczone przy
zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, obciążenia finansowe z tytułu umów leasingu finansowego oraz
różnice kursowe powstałe w związku z finansowaniem zewnętrznym do wysokości odpowiadającej korekcie kosztu
odsetek.
7.7. Udziały i akcje w jednostkach zależnych
Udziały i akcje w jednostkach zależnych wykazywane są według kosztu historycznego. Na dzień bilansowy Emitent
dokonuje testów utraty wartości tych aktywów.
7.8. Aktywa finansowe
Spółka ujmuje składnik aktywów finansowych wtedy i tylko wtedy, gdy staje się związana postanowieniami umowy
instrumentu finansowego, tj. każdego kontraktu, który skutkuje powstaniem składnika aktywów finansowych u jednej
jednostki i zobowiązania finansowego lub instrumentu kapitałowego u drugiej jednostki.
Aktywa finansowe zakupione lub sprzedane w drodze standaryzowanej transakcji kupna lub sprzedaży Spółka
odpowiednio ujmuje lub zaprzestaje ich ujmowania na dzień zawarcia transakcji.
Spółka zaprzestaje ujmowania składnika aktywów finansowych gdy wygasają umowne prawa do przepływów pieniężnych
ze składnika aktywów finansowych lub gdy przenosi składnik aktywów finansowych na inną jednostkę, tj. przenosi umowne
prawa do otrzymania przepływów pieniężnych ze składnika aktywów finansowych lub zatrzymuje umowne prawa do
otrzymania przepływów pieniężnych ze składnika aktywów finansowych, ale przyjmuje na siebie zobowiązanie umowne
do przekazania przepływów pieniężnych na rzecz jednego lub większej liczby odbiorców.
Przy wycenie rozchodu instrumentów finansowych jednakowych co do rodzaju przeznaczenia (portfela) zakupionych po
różnych cenach Spółka stosuje zasadę FIFO, tj. przyjmuje, że rozchód składnika aktywów wycenia się kolejno po cenach
tych składników aktywów, które Spółka nabyła najwcześniej.
Spółka nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń.
Aktywa finansowe dzielone są na następujące kategorie:
a) wyceniane w zamortyzowanym koszcie;
b) wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody;
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych)
14
ALTUS Spółka Akcyjna
c) wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Spółka kwalifikuje jako aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie w szczególności: należności z tytułu
dostaw i usług, pozostałe należności stanowiące aktywa finansowe, środki pieniężne i ich ekwiwalenty.
Pozostałe dłużne aktywa finansowe Spółka kwalifikuje do jednej z powyższych kategorii na podstawie:
− modelu biznesowego Jednostki w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz
− charakterystyki wynikających z umowy przepływów pieniężnych dla składnika aktywów finansowych.
Obligacje skarbowe nabywane jako lokaty środków pieniężnych, dla których model biznesowy Spółka wskazuje, że są
nabywane zarówno w celu uzyskiwania przepływów pieniężnych w postaci wpływów z tytułu odsetek i wykupu wartości
nominalnej, jak i z zamiarem ich sprzedaży przed terminem wykupu, Spółka kwalifikuje jako aktywa finansowe wyceniane
w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Spółka kwalifikuje wszystkie instrumenty pochodne oraz instrumenty kapitałowe, w tym w szczególności nabyte jednostki
uczestnictwa funduszy inwestycyjnych otwartych i certyfikaty inwestycyjne w funduszach inwestycyjnych zamkniętych
jako aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Spółka może decyzją kierownika Jednostki, niezależnie od powyższego, w momencie początkowego ujęcia dokonać
nieodwołalnego zakwalifikowania określonych inwestycji w instrumenty kapitałowe, które w przeciwnym razie byłyby
wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, do kategorii aktywów finansowych wycenianych w wartości
godziwej przez inne całkowite dochody. Wyboru takiego nie można dokonać w odniesieniu do instrumentów kapitałowych
przeznaczonych do obrotu, tj. nabytych głównie w celu sprzedaży w bliskim terminie lub stanowiących w momencie
początkowego ujęcia część portfela określonych instrumentów finansowych, którymi zarządza się łącznie i dla których
istnieją dowody bieżącego faktycznego trybu generowania krótkoterminowych zysków.
Spółka dokonuje zmiany kwalifikacji aktywów finansowych do innej kategorii wyceny jedynie w sytuacji, gdy Jednostka
zmienia model biznesowy w zakresie zarządzania tymi aktywami finansowymi.
a) Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Aktywa finansowe zakwalifikowane do tej kategorii wycenia się w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem metody
efektywnej stopy procentowej.
Zamortyzowany koszt stanowi kwota, w jakiej składnik aktywów finansowych lub zobowiązanie finansowe wycenia się w
momencie początkowego ujęcia, pomniejszona o spłaty kwoty głównej oraz powiększona lub pomniejszona o ustaloną z
zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej skumulowaną amortyzację wszelkich różnic pomiędzy tą kwotą
początkową a kwotą w terminie wymagalności, oraz – w przypadku składników aktywów finansowych – skorygowana o
wszelkie odpisy na oczekiwane straty kredytowe.
Należności z tytułu dostaw i usług po początkowym ujęciu wycenia się w wysokości zamortyzowanego kosztu przy
zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości, przy czym
należności z tytułu dostaw i usług z datą zapadalności poniżej 12 miesięcy od dnia powstania (tj. niezawierające elementu
finansowania), nie podlegają dyskontowaniu i są wyceniane w wartości nominalnej.
Zysk lub stratę na wycenianym w zamortyzowanym koszcie składniku aktywów finansowych, w tym w szczególności
przychody z tytułu odsetek obliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, Jednostka ujmuje w wyniku
finansowym odpowiednio jako przychody lub koszty finansowe danego okresu.
b) Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody
Zysk lub stratę na składniku aktywów finansowych wycenianym w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
niebędącym instrumentem kapitałowym, Spółka ujmuje w innych całkowitych dochodach z wyjątkiem zysku lub straty z
tytułu utraty wartości oraz zysków lub strat z tytułu różnic kursowych.
Odsetki obliczone w oparciu o metodę efektywnej stopy procentowej ujmuje się w wyniku finansowym.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych)
15
ALTUS Spółka Akcyjna
Zysk lub stratę na składniku aktywów finansowych stanowiącym instrument kapitałowy wyznaczony przy początkowym
ujęciu jako wyceniany w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, Spółka ujmuje w innych całkowitych dochodach.
c) Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
Zysk lub stratę na składniku aktywów finansowych wycenianym w wartości godziwej przez wynik finansowy ujmuje się
w wyniku finansowym odpowiednio jako przychody lub koszty finansowe.
Przychody z tytułu dywidendy od instrumentów finansowych ujmuje się w wyniku finansowym tylko wtedy, gdy:
− powstaje uprawnienie Jednostki do otrzymania dywidendy,
− istnieje prawdopodobieństwo, że Jednostka uzyska korzyści ekonomiczne związane z dywidendą oraz
− wysokość dywidendy można wycenić w wiarygodny sposób.
Nabycie i sprzedaż aktywów finansowych ujmowane są na dzień zawarcia transakcji.
W momencie początkowego ujęcia składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej, powiększonej,
w przypadku składnika aktywów niekwalifikowanego jako wyceniony w wartości godziwej przez wynik finansowy,
o koszty transakcji, które mogą być bezpośrednio przypisane do nabycia.
Składnik aktywów finansowych zostaje usunięty z bilansu, gdy Spółka traci kontrolę nad prawami umownymi składającymi
się na dany instrument finansowy; zazwyczaj ma to miejsce w przypadku sprzedaży instrumentu lub gdy wszystkie
przepływy środków pieniężnych przypisane danemu instrumentowi przechodzą na niezależną stronę trzecią.
7.9. Utrata wartości aktywów finansowych
Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy istnieją obiektywne przesłanki utraty wartości składnika aktywów
finansowych lub grupy aktywów finansowych.
Spółka ujmuje odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu składnika aktywów finansowych, który jest wyceniany
w zamortyzowanym koszcie lub wyceniany w wartości godziwej przez inne całkowite dochody.
Spółka do ustalania wartości odpisu z tytułu wartości aktywów finansowych stosuje:
− podejście uproszczone w odniesieniu do należności z tytułu dostaw i usług,
− podejście ogólne w odniesieniu do pozostałych aktywów finansowych, tj. aktywów wycenianych
w zamortyzowanym koszcie innych niż należności z tytułu dostaw i usług oraz aktywów finansowych wycenianych
w wartości godziwej przez inne całkowite dochody.
W modelu uproszczonym Spółka nie monitoruje zmian poziomu ryzyka kredytowego w trakcie życia instrumentu oraz
zawsze wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym
okresie życia.
Oczekiwane straty kredytowe w odniesieniu do należności z tytułu dostaw i usług ustalane są jako różnica pomiędzy ich
wartością nominalną, a wartością przepływów, które Spółka spodziewa się otrzymać, oszacowanych z uwzględnieniem
ryzyka niewykonania zobowiązania przez konkretnego dłużnika. Spółka nie stosuje ustalania i ujmowania odpisów
aktualizujących wartość należności z tytułu dostaw i usług na zasadzie zbiorowej.
Dla kalkulacji oczekiwanej straty kredytowej Spółka wyznacza parametr prawdopodobieństwa nieściągalności należności
oszacowany na podstawie analizy ilości niespłaconych faktur w okresie ostatnich 3 lat, oraz wskaźnik niewykonania
zobowiązań oszacowany na podstawie wartości niespłaconych faktur w okresie ostatnich 3 lat. Oczekiwana strata
kredytowa jest kalkulowana w momencie ujęcia należności w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz jest aktualizowana
na każdy kolejny dzień kończący okres sprawozdawczy, z uwzględnieniem czynników wynikających z posiadanych przez
Jednostkę informacji dotyczących przyszłości oraz ilości dni przeterminowania danej należności.
W modelu ogólnym Spółka monitoruje zmiany poziomu ryzyka kredytowego związanego z danym składnikiem aktywów
finansowych i na każdy dzień sprawozdawczy Jednostka dokonuje oceny, czy ryzyko kredytowe związane z danym
instrumentem finansowym znacznie wzrosło od dnia jego początkowego ujęcia:
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych)
16
ALTUS Spółka Akcyjna
− w odniesieniu do aktywów finansowych, dla których na dzień bilansowy ryzyko kredytowe związane z danym
instrumentem finansowym nie wzrosło znacząco od momentu początkowego ujęcia, Spółka wycenia odpis na
oczekiwane straty kredytowe z tytułu tego instrumentu finansowego w kwocie równej 12-miesięcznym
oczekiwanym stratom kredytowym,
− w odniesieniu do aktywów finansowych, dla których na dzień bilansowy ryzyko kredytowe związane z danym
instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia, Spółka wycenia odpis na
oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie równej oczekiwanym stratom
kredytowym w całym okresie życia.
Dokonując oceny czy ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od dnia jego
początkowego ujęcia, Jednostka posługuje się zmianą ryzyka niewykonania zobowiązania w oczekiwanym okresie życia
danego instrumentu finansowego.
7.10. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
Należności z tytułu dostaw i usług są ujmowane i wykazywane według kwot pierwotnie zafakturowanych,
z uwzględnieniem odpisu na wątpliwe należności. Odpis na należności oszacowywany jest wtedy, gdy ściągnięcie pełnej
kwoty należności przestało być prawdopodobne.
W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wartość należności jest ustalana poprzez
zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy
dyskontowej brutto odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie. Jeżeli zastosowana została
metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie należności w związku z upływem czasu jest ujmowane jako przychody
finansowe.
Pozostałe należności nie obejmują zaliczek przekazanych z tytułu przyszłych zakupów rzeczowych aktywów trwałych,
wartości niematerialnych oraz zapasów. Zaliczki są prezentowane zgodnie z charakterem aktywów, do jakich się odnoszą
– odpowiednio jako aktywa trwałe lub obrotowe. Jako aktywa niepieniężne zaliczki nie podlegają dyskontowaniu.
7.11. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych
Środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe wykazane w bilansie obejmują środki pieniężne w banku i w kasie oraz lokaty
krótkoterminowe o pierwotnym okresie zapadalności nieprzekraczającym trzech miesięcy. Saldo środków pieniężnych i ich
ekwiwalentów wykazane w rachunku przepływów pieniężnych składa się z określonych powyżej środków pieniężnych i ich
ekwiwalentów.
7.12. Instrumenty kapitałowe
Spółka zalicza w momencie początkowego ujęcia dany instrument finansowy lub jego część do zobowiązań finansowych,
aktywów finansowych lub do instrumentów kapitałowych, zgodnie z treścią ekonomiczną ustaleń umownych. Instrument
kapitałowy wyodrębnia się z zobowiązania finansowego wtedy i tylko wtedy gdy:
• instrument nie obejmuje umownego obowiązku:
o wydania środków pieniężnych; lub
o innego składnika aktywów finansowych innej jednostki lub wymiany aktywów finansowych lub
zobowiązań finansowych z inną jednostką na potencjalnie niekorzystnych warunkach dla emitenta;
• instrument będzie rozliczony lub może być rozliczony we własnych instrumentach kapitałowych i jest:
o instrumentem niepochodnym, z którego nie wynika umowny obowiązek dostarczenia przez jednostkę
zmiennej liczby własnych instrumentów kapitałowych lub;
o jest instrumentem pochodnym, który będzie rozliczony przez emitenta wyłącznie przez wymianę
ustalonej kwoty środków pieniężnych lub innego składnika aktywów finansowych za ustaloną liczbę
własnych instrumentów finansowych.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych)
17
ALTUS Spółka Akcyjna
7.13. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług wykazywane są w kwocie wymagającej zapłaty.
Na moment początkowego ujęcia Spółka wycenia zobowiązania finansowe w ich wartości godziwej, pomniejszonej
w przypadku zobowiązań finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy o koszty transakcyjne,
które można bezpośrednio przypisać do emisji tych zobowiązań finansowych.
W momencie początkowego ujęcia Spółka kwalifikuje zobowiązania finansowe do jednej z kategorii:
- wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
- wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Spółka kwalifikuje jako zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy zobowiązania
wynikające z zawartych umów instrumentów pochodnych. Pozostałe zobowiązania finansowe Spółka kwalifikuje jako
wyceniane w zamortyzowanym koszcie, w tym szczególności: zobowiązania z tytułu dostaw i usług, zobowiązania z tytułu
zaciągniętych kredytów i pożyczek, zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych.
Spółka nie dokonuje przeklasyfikowania żadnych zobowiązań finansowych.
Na dzień 31 grudnia 2022 roku żadne zobowiązania finansowe nie zostały zakwalifikowanie do kategorii wycenianych
w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy są wyceniane w wartości godziwej,
uwzględniając ich wartość rynkową na dzień bilansowy bez uwzględnienia kosztów transakcji. Zmiany w wartości godziwej
tych instrumentów są ujmowane w zyskach i stratach jako koszty lub przychody finansowe.
Zobowiązania finansowe niebędące instrumentami finansowymi wycenianymi w wartości godziwej przez wynik finansowy,
są wyceniane według zamortyzowanego kosztu przy użyciu metody efektywnej stopy procentowej.
Spółka wyłącza ze swojego bilansu zobowiązanie finansowe, gdy zobowiązanie wygasło – to znaczy, kiedy obowiązek
określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł. Zastąpienie dotychczasowego instrumentu dłużnego przez
instrument o zasadniczo różnych warunkach dokonywane pomiędzy tymi samymi podmiotami Spółka ujmuje jako
wygaśniecie pierwotnego zobowiązania finansowego i ujęcie nowego zobowiązania finansowego.
Pozostałe zobowiązania niefinansowe obejmują w szczególności zobowiązania wobec urzędu skarbowego
z tytułu podatku od towarów i usług oraz zobowiązania z tytułu otrzymanych zaliczek, które będą rozliczone poprzez
dostawę towarów, usług lub środków trwałych. Pozostałe zobowiązania niefinansowe ujmowane są w kwocie
wymagającej zapłaty.
7.14. Rezerwy
Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający
ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu
korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Jeżeli Spółka
spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot
ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wtedy, gdy jest rzeczą praktycznie pewną, że zwrot ten
rzeczywiście nastąpi. Koszty dotyczące danej rezerwy są wykazane w zyskach i stratach po pomniejszeniu o wszelkie
zwroty.
W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie
prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej brutto
odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym
zobowiązaniem.
7.15. Przychody
Przychody są ujmowane w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że Spółka uzyska korzyści ekonomiczne
związane z daną transakcją oraz gdy kwotę przychodów można wycenić w wiarygodny sposób. Przychody są
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych)
18
ALTUS Spółka Akcyjna
rozpoznawane w wartości godziwej zapłaty otrzymanej lub należnej po pomniejszeniu o podatek od towarów i usług (VAT)
oraz rabaty. Przy ujmowaniu przychodów obowiązują również kryteria przedstawione poniżej dla określonych kategorii
przychodów:
a) Sprzedaż towarów i produktów
Przychody są ujmowane, jeżeli znaczące ryzyko i korzyści wynikające z prawa własności do towarów i produktów zostały
przekazane nabywcy oraz gdy kwotę przychodów można wycenić w wiarygodny sposób.
b) Świadczenie usług
Przychody ze świadczonych usług ujmuje się w okresie, w którym świadczono usługę.
Z uwagi charakter rozliczeń Spółki z kontrahentami, treść zawartych pomiędzy Spółką a klientami umów oraz wynikający z
nich, co do zasady miesięczny cykl rozliczeniowy, Emitent nie zidentyfikował wymagających ujawnienia w sprawozdaniu
finansowym znaczących osądów (ocen), przyjętych głównych założeń oraz metod stosowanych do ustalenia i przypisania
ceny transakcyjnej oraz ustalenia, czy oszacowania wartości wynagrodzenia zmiennego podlega ograniczeniom.
7.16. Przychody finansowe i pozostałe przychody operacyjne
a) Odsetki
Przychody z tytułu odsetek są ujmowane sukcesywnie w miarę ich naliczania (z uwzględnieniem metody efektywnej stopy
procentowej, stanowiącej stopę dyskontującą przyszłe wpływy pieniężne przez szacowany okres życia instrumentów
finansowych) w stosunku do wartości bilansowej netto danego składnika aktywów finansowych.
b) Dywidendy
Dywidendy są ujmowane w momencie ustalenia praw akcjonariuszy lub udziałowców do ich otrzymania.
c) Przychody z tytułu wynajmu
Przychody z tytułu wynajmu nieruchomości inwestycyjnych ujmowane są metodą liniową przez okres wynajmu
w stosunku do otwartych umów.
7.17. Podatki
a) Podatek bieżący
Zobowiązania i należności z tytułu bieżącego podatku za okres bieżący i okresy poprzednie wycenia się w wysokości kwot
przewidywanej zapłaty na rzecz organów podatkowych (podlegających zwrotowi od organów podatkowych)
z zastosowaniem stawek podatkowych i przepisów podatkowych, które prawnie lub faktycznie już obowiązywały na dzień
bilansowy.
b) Podatek odroczony
Na potrzeby sprawozdawczości finansowej, podatek odroczony jest obliczany metodą zobowiązań bilansowych
w stosunku do różnic przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością podatkową aktywów
i zobowiązań a ich wartością bilansową wykazaną w sprawozdaniu finansowym.
Aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się i tworzy, stosując podejście bilansowe. Wycena
aktywów i rezerw na odroczony podatek dochodowy jest dokonywana na koniec każdego kwartału.
Ujawnione na koniec kwartału okresu sprawozdawczego dodatnie różnice przejściowe po stronie aktywów oraz ujemne
różnice przejściowe po stronie pasywów stanowią podstawę do naliczenia rezerwy na podatek odroczony.
Ujawnione na koniec kwartału okresu sprawozdawczego ujemne różnice przejściowe po stronie aktywów oraz dodatnie
różnice przejściowe po stronie pasywów stanowią podstawę do rozpoznania aktywa na podatek odroczony.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych)
19
ALTUS Spółka Akcyjna
Dodatkowo, w celu ujęcia aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się od wszystkich występujących
przejściowych różnic ujemnych, nierozliczonych strat podatkowych oraz niewykorzystanych ulg podatkowych do
wysokości, do której jest prawdopodobne osiągnięcie zysku do opodatkowania pozwalającego na potrącenie ujemnych
różnic przejściowych, strat i ulg podatkowych.
Na każdy dzień bilansowy, wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego jest
powtórnie weryfikowana, czy jest prawdopodobne osiągnięcie zysku do opodatkowania pozwalającego na potrącenie
ujemnych różnic przejściowych, strat i ulg podatkowych, tzn.:
1. czy istnieją wystarczające dodatnie różnice przejściowe, na które utworzono rezerwy z tytułu odroczonego
podatku dochodowego, lub
2. czy osiągniecie dochodu na poziomie pozwalającym na potrącenie ujemnych różnic przejściowych oraz odliczenie
strat i ulg podatkowych jest prawdopodobne (przy czym osiągnięcie wystarczającego dochodu uznaje się za
prawdopodobne, gdy wynika to z planów finansowych na lata następne i w ciągu ostatnich 3 lat taki dochód
wystąpił).
Przyszłe stawki podatkowe określa się na podstawie obowiązujących na dzień bilansowy przepisów podatkowych, żadne
projekty zmian przepisów nie stanowią podstawy ustalania stawki podatkowej. W sytuacji gdy dla danego okresu realizacji
różnic przejściowych w obowiązujących przepisach nie są ustalone stawki podatkowe, należy stosować stawkę określoną
przez przepisy podatkowe dla ostatniego okresu.
Jeśli do różnic poziomów dochodu do opodatkowania stosuje się zróżnicowane stawki podatkowe, aktywa z tytułu
odroczonego podatku dochodowego i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego wycenia się z zastosowania
stawek średnich, które według przewidywań będą miały zastosowanie do dochodu do opodatkowania (straty podatkowej)
okresów, w których oczekuje się, że różnice przejściowe odwrócą się.
Rezerwy i aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego są kompensowane, jeżeli jednostka:
1. posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzenia kompensat należności i zobowiązań z
tytułu bieżącego podatku dochodowego oraz
2. aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego dotyczą podatku dochodowego nałożonego przez
tą samą władzę podatkową na:
a. tego samego podatnika, lub
b. różnych podatników, którzy są uprawnieni i zamierzają rozliczyć należności i zobowiązania z tytułu
podatku dochodowego w kwocie netto lub jednocześnie zrealizować należności i rozliczać zobowiązania
z tytułu podatku dochodowego.
Ujęcie w księgach rachunkowych aktywów i rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego następuje poprzez
księgowanie na koniec okresu sprawozdawczego tylko zmiany sald aktywów i rezerw z tytułu odroczonego podatku
dochodowego ustalonych na koniec i początek okresu sprawozdawczego. Jeżeli ustalone aktywa lub utworzone rezerwy z
tytułu odroczonego podatku dochodowego dotyczą operacji gospodarczych, których skutek wpływa na wynik finansowy,
to korespondują one również z wynikiem finansowym. Aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego
dotyczące operacji rozliczanych z kapitałem (funduszem) własnym odnosi się również na kapitał (fundusz własny), a nie na
wynik finansowy. W sytuacjach określonych w MSR 12 odroczony podatek dochodowy ujmuje się jako korektę wartości
firmy.
7.18. Zysk / (strata) netto na akcję
Zysk / (strata) netto na akcję dla każdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto za dany okres przez średnią
ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym.
7.19. Płatność w formie akcji własnych
Jeżeli menadżerowie Spółki otrzymują nagrody w formie akcji własnych, to w związku z tym świadczą usługi w zamian za
akcje lub prawa do akcji i jest to kwalifikowane jako „transakcje rozliczane w instrumentach kapitałowych”.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych)
20
ALTUS Spółka Akcyjna
Koszt transakcji rozliczanych z pracownikami w instrumentach kapitałowych jest wyceniany przez odniesienie do wartości
godziwej na dzień przyznania praw. Wartość godziwa dla aktywów notowanych na rynku regulowanym ustalana jest
w oparciu o ceny tych aktywów na tym rynku, a dla aktywów, dla których nie ma aktywnego rynku, wartość godziwa
ustalana jest przez niezależnego rzeczoznawcę.
Przy wycenie transakcji rozliczanych w instrumentach kapitałowych uwzględniane są rynkowe warunki nabycia uprawnień
(związane z ceną akcji Spółki) oraz warunki inne niż warunki nabycia uprawnień.
Koszt transakcji rozliczanych w instrumentach kapitałowych jest ujmowany wraz z odpowiadającym mu wzrostem
wartości kapitału własnego w okresie, w którym spełnione zostały warunki dotyczące efektywności/wyników, kończącym
się w dniu, w którym określeni pracownicy zdobędą pełne uprawnienia do świadczeń („dzień nabycia praw”).
Skumulowany koszt ujęty z tytułu transakcji rozliczanych w instrumentach kapitałowych na każdy dzień bilansowy do dnia
nabycia praw odzwierciedla stopień upływu okresu nabywania praw oraz liczbę nagród, do których prawa – w opinii
Zarządu jednostki dominującej na ten dzień, opartej na możliwie najlepszych szacunkach liczby instrumentów
kapitałowych – zostaną ostatecznie nabyte.
Żadne koszty nie są ujmowane z tytułu nagród, do których prawa nie zostaną ostatecznie nabyte, z wyjątkiem nagród,
w przypadku których nabycie praw zależy od warunków rynkowych, które są traktowane jako nabyte bez względu na fakt
spełnienia uwarunkowań rynkowych, pod warunkiem spełnienia wszystkich innych warunków dotyczących efektywności.
W przypadku modyfikacji warunków przyznawania nagród rozliczanych w instrumentach kapitałowych,
w ramach spełnienia wymogu minimum ujmuje się koszty, jak w przypadku gdyby warunki te nie uległy zmianie. Ponadto,
ujmowane są koszty z tytułu każdego wzrostu wartości transakcji w wyniku modyfikacji, wycenione na dzień zmiany.
W przypadku anulowania nagrody rozliczanej w instrumentach kapitałowych, jest ona traktowana w taki sposób, jakby
prawa do niej zostały nabyte w dniu anulowania, a wszelkie jeszcze nieujęte koszty z tytułu nagrody są niezwłocznie
ujmowane. Jednakże w przypadku zastąpienia anulowanej nagrody nową nagrodą – określoną jako nagroda zastępcza
w dniu jej przyznania, nagroda anulowana i nowa nagroda są traktowane tak, jakby stanowiły modyfikację pierwotnej
nagrody, tj. w sposób opisany w paragrafie powyżej.
W okresie sprawozdawczym nie występowały płatności w formie akcji własnych.
8. Zmiany stosowanych zasad rachunkowości
Zasady (polityki) rachunkowości zastosowane do sporządzenia sprawozdania finansowego za rok obrotowy 2022 są spójne
z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu rocznego sprawozdania finansowego Spółki za rok zakończony 31 grudnia
2021 roku.
9. Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie
Następujące standardy, zmiany w obowiązujących standardach oraz interpretacje nie zostały przyjęte przez Unię
Europejską lub nie są obowiązujące na dzień 1 stycznia 2022 roku:
Zmiany do MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe” – wyjaśnienia nt. kosztów ujmowanych w
analizie, czy umowa jest kontraktem rodzącym obciążenia - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego
niezatwierdzone przez UE, mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub
później,
Roczny program poprawek 2018-2020 - poprawki zawierają wyjaśnienia oraz doprecyzowują wytyczne standardów w
zakresie ujmowania oraz wyceny: MSSF 1 „Zastosowanie Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej
po raz pierwszy”, MSSF 9 „Instrumenty finansowe”, MSR 41 „Rolnictwo” oraz do przykładów ilustrujących do MSSF 16
„Leasing” - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE, mające zastosowanie
dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później,
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych)
21
ALTUS Spółka Akcyjna
MSSF 17 ,,Umowy ubezpieczeniowe” oraz zmiany do MSSF 17 - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania
finansowego niezatwierdzone przez UE, mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia
2023 roku lub później,
Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – klasyfikacja zobowiązań jako krótko i długoterminowe - do
dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE, mające zastosowanie dla okresów
rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później.
Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów” – definicja
wartości szacunkowych, mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub
później,
Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy” - obowiązek ujmowania podatku odroczonego od transakcji tj. leasing, mające
zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później,
Zmiany do MSSF 17 ,,Umowy ubezpieczeniowe” - pierwsze zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 – informacje porównawcze,
mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później.
Grupa zamierza przyjąć wymienione powyżej nowe standardy MSSF opublikowane przez Radę Międzynarodowych
Standardów Rachunkowości, lecz nieobowiązujące do dnia zatwierdzenia do publikacji niniejszego sprawozdania
finansowego, zgodnie z datą ich wejścia w życie.
Zarząd nie przewiduje, aby wprowadzenie powyższych standardów oraz interpretacji miało istotny wpływ na
skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy i prezentowaną w nim sytuację finansową Grupy oraz jej wyniki
finansowe.
10. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach
W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości wobec zagadnień podanych poniżej, największe znaczenie, oprócz
szacunków księgowych, miał profesjonalny osąd kierownictwa.
Poniżej przedstawiono główne obszary, których dotyczą szacunki oraz profesjonalny osąd kierownictwa.
Wartości firmy – utrata wartości
Spółka wykazuje wartość firmy wynikającą z dokonanego w czerwcu 2015 roku przejęcia Towarzystwa Funduszy
Inwestycyjnych Spółdzielczych Kas Oszczędnościowo-Kredytowych Spółka Akcyjna z siedzibą w Sopocie. Wartość firmy na
dzień transakcji wyniosła 7 832 tys. zł. Spółka corocznie testuje wartość firmy pod kątem utraty wartości. Na dzień
bilansowy zidentyfikowano utratę wartości firmy, która została opisana w nocie nr 26.
Wartość godziwa instrumentów finansowych
Wartość godziwą instrumentów finansowych, dla których nie istnieje aktywny rynek ustala się wykorzystując odpowiednie
techniki wyceny. Przy wyborze odpowiednich metod i założeń Spółka kieruje się profesjonalnym osądem. Ustalenia
dotyczące wartości godziwej poszczególnych instrumentów finansowych zostały przedstawione w notach dotyczących
instrumentów finansowych.
Utrata wartości aktywów finansowych
Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy istnieją obiektywne przesłanki utraty wartości danego składnika aktywów
finansowych lub grupy aktywów finansowych. W przypadku instrumentów kapitałowych klasyfikowanych jako aktywa
finansowe dostępne do sprzedaży, przy ocenie, czy nastąpiła utrata wartości, brany jest pod uwagę m.in. znaczny lub
długotrwały spadek wartości godziwej składnika aktywów finansowych poniżej jego ceny nabycia.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych)
22
ALTUS Spółka Akcyjna
11. Komentarz do osiągniętych wyników finansowych oraz podstawowe wskaźniki finansowe.
Podstawowe wskaźniki finansowe
Wskaźniki płynności
Wyszczególnienie
31.12.2022
31.12.2021
Wskaźnik płynności I
aktywa obrotowe / (bieżące zobowiązania +
rezerwy na zobowiązania)
35,59
3,3
Wskaźnik płynności II
(aktywa obrotowe - zapasy) / (bieżące
zobowiązania + rezerwy na zobowiązania)
35.59
3,3
Wskaźnik płynności III
(środki pieniężne i inne aktywa pieniężne) /
(bieżące zobowiązania + rezerwy na
zobowiązania)
0,37
0,04
Wskaźniki rentowności
Wyszczególnienie
01.01.2022-
31.12.2022
01.01.2021-
31.12.2021
Rentowność sprzedaży
(wynik na sprzedaży / przychody ze
sprzedaży)*100%
0%
0%
Rentowność operacyjna
(wynik na działalności operacyjnej / przychody ze
sprzedaży)*100%
0%
0%
Rentowność brutto
(wynik brutto / przychody ze sprzedaży)*100%
0%
0%
Rentowność netto
(wynik netto / przychody ze sprzedaży)*100%
0%
0%
Rentowność aktywów (ROA)
(wynik netto / aktywa)*100%
-0,8%
-1,5%
Rentowność kapitałów własnych (ROE)
(wynik netto / kapitały własne)*100%
-0,8%
-1,8%
Wskaźniki kapitału własnego
Wyszczególnienie
31.12.2022
31.12.2021
Wskaźnik zadłużenia kapitału własnego
(zobowiązania i rezerwy ogółem / kapitał
własny)*100%
1,2%
18,9%
Wskaźnik pokrycia majątku kapitałami
własnymi
(kapitał własny / majątek)*100%
98,8%
84,1%
Strata netto ALTUS S.A. na koniec roku obrotowego zakończonego 31 grudnia 2022 r. wyniosła 340 tys. zł.
Przychody z podstawowej działalności operacyjnej w 2022 roku wyniosły 0 zł i były równe przychodom osiągniętych w
2021 roku. Koszty podstawowej działalności operacyjnej wyniosły w 2022 roku 1 054 tys. zł. i były niższe od kosztów w
porównywalnym okresie o 8,2%.
Na powyższe dane finansowe wpływ duży miała utrata przez Spółkę w dniu 5 lutego 2020 roku zezwolenia na prowadzenie
działalności w zakresie tworzenia i zarządzania funduszami inwestycyjnymi na mocy decyzji wydanej przez Komisję
Nadzoru Finansowego. Aktualnie Spółka ponosi koszty stałe niezbędne do utrzymania Spółki i prowadzi działalność
holdingową
12. Informacje o zdarzeniach lat ubiegłych ujęte w sprawozdaniu za bieżący okres
W okresie sprawozdawczym nie wystąpiły istotne korekty dotyczące zdarzeń lat ubiegłych ujęte w sprawozdaniu za bieżący
okres.
13. Opis czynników i zdarzeń, w szczególności o nietypowym charakterze, mający istotny wpływ na
osiągnięte wyniki finansowe.
Poza zdarzeniami opisanymi w niniejszym sprawozdaniu nie wystąpiły zdarzenia o nietypowym charakterze mające wpływ
na osiągnięte wyniki finansowe Spółki.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych)
23
ALTUS Spółka Akcyjna
14. Informacje dotyczące segmentów działalności
W działalności Spółki nie występują segmenty operacyjne wymagające odrębnego ujawnienia zgodnie z MSSF 8.
15. Cykliczność, sezonowość w prezentowanym okresie
W działalności Spółki nie występują istotne zjawiska podlegające wahaniom sezonowym lub mające charakter cykliczny.
16. Koszty działalności operacyjnej
Koszty działalności operacyjnej
01.01.2022 -
31.12.2022
01.01.2021 -
31.12.2021
Amortyzacja
37
49
Zużycie materiałów i energii
23
18
Usługi obce
601
839
Podatki i opłaty
157
10
Wynagrodzenia
202
202
Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia
21
15
Pozostałe koszty rodzajowe
13
15
Koszty działalności operacyjnej, razem
1 054
1 148
17. Przychody z podstawowej i pozostałej działalności operacyjnej
Przychody ze sprzedaży
01.01.2022 -
31.12.2022
01.01.2021 -
31.12.2021
Opłata za zarządzanie funduszami
0
0
Opłata za zarządzanie portfelami
0
0
Wynagrodzenie z odzysku
0
0
Wynagrodzenie likwidatora
0
0
Przychody ze sprzedaży, razem
0
0
Pozostałe przychody i zyski operacyjne
01.01.2022 -
31.12.2022
01.01.2021 -
31.12.2021
Spisanie zobowiązań
164
0
Rozwiązane rezerwy na koszty kary finansowej KNF
7 000
850
Pozostałe
104
197
Pozostałe przychody i zyski operacyjne, razem
7 268
1 047
18. Pozostałe koszty operacyjne
Pozostałe koszty i straty operacyjne
01.01.2022 -
31.12.2022
01.01.2021 -
31.12.2021
Utworzenie odpisów aktualizujących wartość należności
0
59
Utworzenie rezerw
0
391
Kara finansowe KNF
6 650
Pozostałe
1
0
Pozostałe koszty i straty operacyjne, razem
6 651
450
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych)
24
ALTUS Spółka Akcyjna
19. Przychody finansowe
Przychody finansowe
01.01.2022 -
31.12.2022
01.01.2021 -
31.12.2021
Odsetki od lokat bankowych
4
0
Pozostałe odsetki
117
0
Dodatnie różnice kursowe
0
73
Aktualizacja wartości aktywów finansowych
57
117
Pozostałe
1
0
Przychody finansowe, razem
179
190
20. Koszty finansowe
`Koszty finansowe
01.01.2022 -
31.12.2022
01.01.2021 -
31.12.2021
Strata ze zbycia akcji, udziałów i innych papierów wartościowych
118
75
Prowizja z tytułu skupu akcji własnych
1
0
Koszty finansowe, razem
119
75
21. Podatek dochodowy
Składniki obciążenia podatkowego w sprawozdaniu z całkowitych dochodów oraz uzgodnienie efektywnej stawki
podatkowej przedstawiają się następująco:
Podatek dochodowy
01.01.2022 -
31.12.2022
01.01.2022 -
31.12.2022
01.01.2021 -
31.12.2021
01.01.2021 -
31.12.2021
z innych źródeł
z zysków
kapitałowych
z innych źródeł
z zysków
kapitałowych
Zysk (strata) brutto
-434
56
-479
43
Różnice pomiędzy zyskiem (stratą) brutto a podstawą opodatkowania
podatkiem dochodowym
-328
-174
-461
-118
- przychody niebędące przychodami podatkowymi
-7 000
-231
-923
-160
- przychody lat ubiegłych, stanowiące przychód podatkowy w roku
bieżącym
0
0
0
0
- koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów
6 672
57
463
42
- koszty poniesione w latach ubiegłych, stanowiące koszt podatkowy w
roku bieżącym
0
0
-1
0
- odliczenia od dochodu
0
0
0
0
Podstawa opodatkowania podatkiem dochodowym
-762
-118
-940
-75
Podatek dochodowy bieżący według stawki 19 %
0
0
0
0
- korekty podatku dochodowego dotyczące lat ubiegłych
0
0
Razem podatek dochodowy bieżący według stawki 19 %
0
0
Odroczony podatek dochodowy
-33
284
Razem podatek dochodowy wykazany w rachunku zysków i strat
-33
284
Teoretyczna kwota podatku dochodowego, stanowiąca 19% zysku
brutto
0
0
Koszty trwale niestanowiące kosztów podatkowych
6 652
1
Efekt podatkowy poniesienia kosztów trwale niestanowiących kosztów
podatkowych
1 264
0
Pozostałe różnice
-1 297
284
Razem podatek dochodowy wykazany w sprawozdaniu z całkowitych
dochodów
-33
284
22. Zysk/Strata przypadająca na jedną akcję
Zysk/stratę podstawową przypadającą na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku/straty netto za okres
przypadającego na zwykłych akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych)
25
ALTUS Spółka Akcyjna
występujących w ciągu okresu. Poniżej przedstawione zostały dane dotyczące zysku oraz akcji, które posłużyły do
wyliczenia zysku na jedną akcję:
Wyszczególnienie
01.01.2022 -
31.12.2022
01.01.2021 -
31.12.2021
Zysk (strata) netto
-344
-720
Średnia ważona liczba akcji
40 920 000
40 920 000
Zysk (strata) netto za okres na jedną akcję zwykłą (w zł)
-0,01
-0,02
Dla celów obliczenia rozwodnionego zysku/straty przypadającą na jedną akcję zwykłą, w mianowniku uwzględniono
średnią ważoną liczbę akcji powiększoną o liczbę potencjalnych akcji, wynikającą z emisji warrantów subskrypcyjnych.
Wyszczególnienie
01.01.2022 -
31.12.2022
01.01.2021 -
31.12.2021
Zysk (strata) netto
-344
-720
Średnia ważona rozwodniona liczba akcji
40 920 000
40 920 000
Rozwodniony zysk (strata) netto za okres na jedną akcję zwykłą (w zł)
-0,01
-0,02
23. Stanowisko Zarządu dotyczące realizacji prognozy
Spółka nie publikowała prognoz dotyczących okresu sprawozdawczego.
24. Dywidendy wypłacone i otrzymane
Spółka w 2022 i 2021 roku nie wypłacała dywidend.
25. Rzeczowe aktywa trwałe
Tabela zmian rzeczowych aktywów trwałych w
2022 roku
Grunty,
budynki
i budowle
Urządzenia
techniczne
i maszyny
Środki
transportu
Pozostałe
środki trwałe
Razem
Stan na 01.01.2022 r.
Wartość księgowa brutto
282
283
0
28
593
Umorzenie i łączne dotychczasowe odpisy z tytułu
utraty wartości
176
259
0
25
460
Wartość księgowa netto na 01.01.2022 r.
106
24
0
3
133
Zwiększenia
0
0
0
0
0
Zmniejszenia
0
0
0
0
0
Odpisy z tytułu utraty wartości
0
0
0
0
0
Amortyzacja
28
9
0
0
37
Zmniejszenie dotychczasowego umorzenia
0
0
0
0
0
Stan na dzień 31.12.2022 r.
Wartość księgowa brutto
282
283
0
28
593
Umorzenie i łączne dotychczasowe odpisy z tytułu
utraty wartości
204
268
0
25
497
Wartość księgowa netto na dzień 31.12.2022 r.
78
15
0
3
96
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych)
26
ALTUS Spółka Akcyjna
Tabela zmian rzeczowych aktywów trwałych w
2021 roku
Grunty,
budynki i
budowle
Urządzenia
techniczne i
maszyny
Środki
transportu
Pozostałe
środki
trwałe
Razem
Stan na 01.01.2021 r.
Wartość księgowa brutto
282
280
0
28
590
Umorzenie i łączne dotychczasowe odpisy z tytułu
utraty wartości
148
241
0
23
412
Wartość księgowa netto na 01.01.2021 r.
134
39
0
5
178
Zwiększenia
0
3
0
0
3
Zmniejszenia
0
0
0
0
0
Odpisy z tytułu utraty wartości
0
0
0
0
0
Amortyzacja
28
18
0
2
48
Zmniejszenie dotychczasowego umorzenia
0
0
0
0
0
Stan na dzień 31.12.2021 r.
Wartość księgowa brutto
282
283
0
28
593
Umorzenie i łączne dotychczasowe odpisy z tytułu
utraty wartości
176
259
0
25
460
Wartość księgowa netto na dzień 31.12.2021 r.
106
24
0
3
133
W latach 2022 i 2021 nie dokonano istotnych transakcji nabycia ani sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych.
Nie występują istotne zobowiązania z tytułu zakupu rzeczowych aktywów trwałych.
W kolejnym roku obrotowym Spółka nie planuje nakładów na rzeczowe aktywa trwałe.
26. Wartości niematerialne, w tym wartość firmy
Tabela zmian wartości niematerialnych w 2022 roku
Wartość firmy
Znaki towarowe
Oprogramowanie
komputerowe/
inne wartości
niematerialne
Razem
Stan na 01.01.2022 r.
Wartość księgowa brutto
7 832
0
55
7 887
Umorzenie i łączne dotychczasowe odpisy z tytułu
utraty wartości
7832
0
55
7 887
Wartość księgowa netto na 01.01.2022 r.
0
0
0
0
Zwiększenia
0
0
0
0
Zmniejszenia
0
0
0
0
Odpisy z tytułu utraty wartości
0
0
0
0
Amortyzacja
0
0
0
0
Stan na dzień 31.12.2022 r.
Wartość księgowa brutto
7 832
0
55
7 887
Umorzenie i łączne dotychczasowe odpisy z tytułu
utraty wartości
7 832
0
55
7 887
Wartość księgowa netto na dzień 31.12.2022 r.
0
0
0
0
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych)
27
ALTUS Spółka Akcyjna
Tabela zmian wartości niematerialnych w 2021 roku
Wartość firmy
Znaki towarowe
Oprogramowanie
komputerowe/
inne wartości
niematerialne
Razem
Stan na 01.01.2021 r.
Wartość księgowa brutto
7 832
0
55
7 887
Umorzenie i łączne dotychczasowe odpisy z tytułu
utraty wartości
7 832
0
54
7 884
Wartość księgowa netto na 01.01.2021 r.
0
0
1
1
Zwiększenia
0
0
0
0
Zmniejszenia
0
0
0
0
Odpisy z tytułu utraty wartości
0
0
0
0
Amortyzacja
0
0
1
1
Stan na dzień 31.12.2021 r.
Wartość księgowa brutto
7 832
0
55
7 887
Umorzenie i łączne dotychczasowe odpisy z tytułu
utraty wartości
7 832
0
55
7 887
Wartość księgowa netto na dzień 31.12.2021 r.
0
0
0
0
W latach 2022 i 2021 nie dokonano istotnych transakcji nabycia ani sprzedaży wartości niematerialnych.
Nie występują istotne zobowiązania z tytułu zakupu wartości niematerialnych.
W kolejnym roku obrotowym Spółka nie planuje nakładów na wartości niematerialne.
27. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości aktywów oraz odwrócenie odpisów
Odpisy aktualizujące
01.01.2022 -
31.12.2022
01.01.2021 -
31.12.2021
Utworzenie odpisów aktualizujących wartość należności
0
59
Wykorzystanie odpisów aktualizujących wartość należności
0
157
Utworzenie odpisów aktualizujących wartość firmy
0
0
Rozwiązanie odpisów aktualizujących wartość firmy
0
0
28. Leasing
Na dzień 31 grudnia 2022 oraz 31 grudnia 2021 r. Spółka nie rozpoznała aktywa z tytułu praw do użytkowania oraz
zobowiązania z tytułu leasingu.
29. Inwestycje w jednostkach zależnych wyceniane w cenie nabycia
Inwestycje w jednostkach zależnych wyceniane w cenie nabycia
2022 rok
2021 rok
Stan na początek okresu
23 020
23 020
Zwiększenia z tytułu:
- nabycia
0
0
- przekwalifikowania z aktywów finansowych krótkoterminowych
0
0
- wyceny
0
0
Zmniejszenia z tytułu:
- sprzedaży
0
0
- przekwalifikowania do aktywów finansowych krótkoterminowych
0
0
- wyceny
0
0
Stan na koniec okresu
23 020
23 020
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych)
28
ALTUS Spółka Akcyjna
30. Krótkoterminowe aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
Krótkoterminowe aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez
wynik finansowy
2022 rok
2021 rok
Stan na początek okresu
892
1 629
Zwiększenia z tytułu:
- nabycia
0
0
- przekwalifikowania z aktywów finansowych wyceniane w wart. godziwej
przez pozostałe całkowite dochody
0
0
- wyceny
0
0
- naliczone odsetki
0
0
- zysk ze zbycia
0
0
Zmniejszenia z tytułu:
- sprzedaży
0
0
- odkupienie
-405
-780
- umorzenie
0
0
- przekwalifikowania do aktywów finansowych wyceniane w wart. godziwej
przez pozostałe całkowite dochody
0
0
- wyceny
-28
43
Stan na koniec okresu
459
892
31. Krótkoterminowe aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite
dochody
Krótkoterminowe aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez
pozostałe całkowite dochody
2022 rok
2021 rok
Stan na początek okresu
0
0
Zwiększenia z tytułu:
- nabycia
0
0
- przekwalifikowania z aktywów finansowych wyceniane w wart. godziwej
przez pozostałe całkowite dochody
0
0
- wyceny
0
0
Zmniejszenia z tytułu:
- sprzedaży
0
0
- przekwalifikowania do aktywów finansowych wyceniane w wart. godziwej
przez pozostałe całkowite dochody
0
0
- umorzenie
0
0
- wyceny
0
0
Stan na koniec okresu
0
0
32. Informacja o zmianie sposobu wyceny instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej
W bieżącym roku obrotowym nie dokonywano zmian sposobu wyceny instrumentów finansowych wycenianych
w wartości godziwej.
33. Zmiany w klasyfikacji aktywów finansowych w wyniku zmiany celu ich wykorzystania
W okresie sprawozdawczym zmiany takie nie wystąpiły.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych)
29
ALTUS Spółka Akcyjna
34. Należności handlowe, pozostałe należności oraz terminy ich wymagalności
Należności handlowe
31.12.2022
31.12.2021
a) należności krótkoterminowe (brutto)
85
106
b) należności długoterminowe (brutto)
0
0
Należności brutto, razem
85
106
c) odpisy aktualizujące
59
59
Należności netto, razem
26
47
Analiza terminów wymagalności należności handlowych
31.12.2022
31.12.2021
Należności przeterminowane, w tym:
84
90
a) do 1 miesiąca
16
3
b) powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy
1
4
c) powyżej 3 miesięcy do 12 miesięcy
7
18
e) powyżej 1 roku
60
65
Należności bieżące
1
16
Należności brutto, razem
85
106
odpisy aktualizujące
59
59
Należności netto, razem
26
47
Specyfikacja odpisów aktualizujących
31.12.2022
31.12.2021
Odpisy na należności handlowe
59
59
Odpisy na pozostałe należności krótkoterminowe
0
0
Odpisy na należności długoterminowe
0
0
Odpisy aktualizujące, razem
59
59
Zmiana stanu odpisów aktualizujących
31.12.2022
31.12.2021
Stan odpisów aktualizujących na początek okresu
59
157
a) zwiększenia (z tytułu)
0
59
- odpisy aktualizujące utworzone w ciężar RZiS
0
59
- pozostałe zwiększenia (np. w związku z połączeniem z inną jednostką)
0
0
b) zmniejszenia (z tytułu)
0
157
- wykorzystanie odpisów aktualizujących (spisanie należności w
korespondencji z odpisami aktualizującymi)
0
157
- rozwiązanie odpisów aktualizujących przez RZiS
0
0
- pozostałe zmniejszenia
0
0
Stan odpisów aktualizujących na koniec okresu
59
59
Specyfikacja należności krótkoterminowych innych niż handlowe
31.12.2022
31.12.2021
Należności z tytułu podatków (z wyjątkiem PDOP), ceł, ubezpieczeń
zdrowotnych i społecznych
8
106
Środki pieniężne zabezpieczone w związku z pozwem GetBack S.A.*
17 000
17 000
Środki pieniężne zabezpieczone na poczet kary finansowej KNF
0
7 000
Należności od pracowników
4
3
Należności z tytułu sprzedaży aktywów trwałych i finansowych
0
0
Należności z tytułu dywidendy
0
0
Pozostałe
183
5
Należności krótkoterminowe brutto, razem
17 192
24 114
Odpisy aktualizujące
0
0
Należności krótkoterminowe netto, razem
17 192
24 114
*Informacje na temat zabezpieczonych środków pieniężnych zostały szczegółowo opisane w nocie nr 55
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych)
30
ALTUS Spółka Akcyjna
35. Klasy instrumentów finansowych i ich wartość godziwa
Poniżej zaprezentowano klasy instrumentów finansowych wydzielone w ramach poszczególnych kategorii wyceny
określonych w MSSF 9 wraz ze wskazaniem ich wartości godziwej oraz poziom hierarchii wartości godziwej, na którym
sklasyfikowano wyceny wartości godziwej w ujęciu całościowym. Zestawienie nie obejmuje inwestycji w jednostkach
zależnych wykazanych w nocie 28.
Wartości godziwe poszczególnych klas
instrumentów finansowych na dzień
31.12.2022 r.
Wartość bilansowa
Wartość godziwa
Poziom 1
Poziom 2
Poziom 3
Aktywa finansowe wyceniane w
wartości godziwej w sprawozdaniu z
sytuacji finansowej
Aktywa trwałe
Aktywa finansowe wyceniane w
wartości godziwej przez wynik
finansowy, w tym:
0
0
0
0
0
- jednostki uczestnictwa funduszy
inwestycyjnych otwartych
0
0
0
0
0
- certyfikaty inwestycyjne
funduszy inwestycyjnych zamkniętych
0
0
0
0
0
- obligacje Skarbu Państwa
0
0
0
0
0
Aktywa finansowe dostępne do
sprzedaży, w tym:
0
0
0
0
0
- jednostki uczestnictwa funduszy
inwestycyjnych otwartych
0
0
0
0
0
- certyfikaty inwestycyjne
funduszy inwestycyjnych zamkniętych
0
0
0
0
0
Aktywa obrotowe
Aktywa finansowe wyceniane w
wartości godziwej przez wynik
finansowy, w tym:
459
459
0
459
0
- jednostki uczestnictwa funduszy
inwestycyjnych otwartych
0
0
0
0
0
- certyfikaty inwestycyjne
funduszy inwestycyjnych zamkniętych
459
459
0
459
0
- obligacje Skarbu Państwa
0
0
0
0
0
Aktywa finansowe wyceniane w
wartości godziwej przez pozostałe
całkowite dochody, w tym:
0
0
0
0
0
- jednostki uczestnictwa funduszy
inwestycyjnych otwartych
0
0
0
0
0
- certyfikaty inwestycyjne
funduszy inwestycyjnych zamkniętych
0
0
0
0
0
Aktywa/zobowiązania finansowe nie
wyceniane w wartości godziwej w
sprawozdaniu z sytuacji finansowej
Aktywa obrotowe
Należności handlowe
26
26
0
0
26
Pozostałe należności
17 192
17 192
0
0
17 192
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
188
188
0
0
188
Zobowiązania finansowe
Zobowiązania finansowe
krótkoterminowe wyceniane w
zamortyzowanym koszcie, w tym:
111
111
0
0
111
- zobowiązania handlowe
89
89
0
0
89
- pozostałe zobowiązania finansowe
22
22
0
0
22
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych)
31
ALTUS Spółka Akcyjna
Wartości godziwe poszczególnych klas
instrumentów finansowych na dzień
31.12.2021 r.
Wartość bilansowa
Wartość godziwa
Poziom 1
Poziom 2
Poziom 3
Aktywa finansowe wyceniane w
wartości godziwej w sprawozdaniu z
sytuacji finansowej
Aktywa trwałe
Aktywa finansowe wyceniane w
wartości godziwej przez wynik
finansowy, w tym:
0
0
0
0
0
- jednostki uczestnictwa funduszy
inwestycyjnych otwartych
0
0
0
0
0
- certyfikaty inwestycyjne
funduszy inwestycyjnych zamkniętych
0
0
0
0
0
- obligacje Skarbu Państwa
0
0
0
0
0
Aktywa finansowe dostępne do
sprzedaży, w tym:
0
0
0
0
0
- jednostki uczestnictwa funduszy
inwestycyjnych otwartych
0
0
0
0
0
- certyfikaty inwestycyjne
funduszy inwestycyjnych zamkniętych
0
0
0
0
0
Aktywa obrotowe
Aktywa finansowe wyceniane w
wartości godziwej przez wynik
finansowy, w tym:
892
892
0
892
0
- jednostki uczestnictwa funduszy
inwestycyjnych otwartych
0
0
0
0
0
- certyfikaty inwestycyjne
funduszy inwestycyjnych zamkniętych
892
892
0
892
0
- obligacje Skarbu Państwa
0
0
0
0
0
Aktywa finansowe wyceniane w
wartości godziwej przez pozostałe
całkowite dochody, w tym:
0
0
0
0
0
- jednostki uczestnictwa funduszy
inwestycyjnych otwartych
0
0
0
0
0
- certyfikaty inwestycyjne
funduszy inwestycyjnych zamkniętych
0
0
0
0
0
Aktywa/zobowiązania finansowe nie
wyceniane w wartości godziwej w
sprawozdaniu z sytuacji finansowej
Aktywa obrotowe
Należności handlowe
47
47
0
0
47
Pozostałe należności
24 114
24 114
0
0
24 114
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
326
326
0
0
326
Zobowiązania finansowe
Zobowiązania finansowe
krótkoterminowe wyceniane w
zamortyzowanym koszcie, w tym:
288
288
0
0
288
- zobowiązania handlowe
278
278
0
0
278
- pozostałe zobowiązania finansowe
10
10
0
0
10
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych)
32
ALTUS Spółka Akcyjna
Wartość godziwa certyfikatów inwestycyjnych funduszy inwestycyjnych zamkniętych została oszacowana na podstawie
wartości aktywów netto przypadającej na certyfikat inwestycyjnych ustalonej na podstawie oficjalnych wycen wartości
aktywów netto publikowanych przez te fundusze.
Wartość godziwa środków pieniężnych, należności i zobowiązań finansowych nie odbiega istotnie, w ocenie jednostki, od
ich wartości bilansowej ze względu na krótki okres ich realizacji.
36. Przychody, koszty, zyski lub straty dotyczące aktywów i zobowiązań finansowych
Pozycje przychodów,
kosztów, zysków i strat w
podziale na kategorie
instrumentów finansowych w
roku 2022
Przychody
/koszty z
tytułu
odsetek
Zyski (straty)
z tytułu różnic
kursowych
Rozwiązanie
(utworzenie)
odpisów
aktualizujących
Zyski (straty)
z wyceny
Zyski (straty)
ze zbycia
instrumentów
finansowych
Pozostałe
RAZEM
Aktywa
Aktywa trwałe
Aktywa finansowe
wyceniane w wartości
godziwej przez wynik
finansowy
0
0
0
0
0
0
0
Aktywa finansowe
wyceniane wg
zamortyzowanego kosztu
0
0
0
0
0
0
0
Aktywa obrotowe
Aktywa finansowe
wyceniane w wartości
godziwej przez wynik
finansowy
0
0
0
57
-118
0
-61
Aktywa finansowe
wyceniane w wartości
godziwej przez pozostałe
całkowite dochody
0
0
0
-
0
0
0
Aktywa finansowe
wyceniane wg
zamortyzowanego kosztu
0
0
0
0
0
0
0
Należności handlowe i
pozostałe należności
0
0
0
0
0
0
0
Środki pieniężne i ich
ekwiwalenty
121
0
0
0
0
0
0
AKTYWA RAZEM
121
0
0
57
-118
0
60
Zobowiązania
Zobowiązania
krótkoterminowe
Zobowiązania finansowe
krótkoterminowe wyceniane
w zamortyzowanym koszcie
0
72
0
0
0
0
-73
ZOBOWIĄZANIA RAZEM
0
72
0
0
0
0
-73
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych)
33
ALTUS Spółka Akcyjna
Pozycje przychodów,
kosztów, zysków i strat w
podziale na kategorie
instrumentów finansowych w
roku 2021
Przychody
/koszty z
tytułu
odsetek
Zyski (straty)
z tytułu różnic
kursowych
Rozwiązanie
(utworzenie)
odpisów
aktualizujących
Zyski (straty)
z wyceny
Zyski (straty)
ze zbycia
instrumentów
finansowych
Pozostałe
RAZEM
Aktywa
Aktywa trwałe
Aktywa finansowe
wyceniane w wartości
godziwej przez wynik
finansowy
0
0
0
0
0
0
0
Aktywa finansowe
wyceniane wg
zamortyzowanego kosztu
0
0
0
0
0
0
0
Aktywa obrotowe
Aktywa finansowe
wyceniane w wartości
godziwej przez wynik
finansowy
0
0
0
117
-75
0
42
Aktywa finansowe
wyceniane w wartości
godziwej przez pozostałe
całkowite dochody
0
0
0
0
0
0
0
Aktywa finansowe
wyceniane wg
zamortyzowanego kosztu
0
0
0
0
0
0
0
Należności handlowe i
pozostałe należności
0
0
0
0
0
0
0
Środki pieniężne i ich
ekwiwalenty
0
0
0
0
0
0
0
AKTYWA RAZEM
0
0
0
117
-75
0
42
Zobowiązania
Zobowiązania
krótkoterminowe
Zobowiązania finansowe
krótkoterminowe wyceniane
w zamortyzowanym koszcie
0
72
0
0
0
0
-73
ZOBOWIĄZANIA RAZEM
0
72
0
0
0
0
-73
37. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe kosztów
Specyfikacja rozliczeń międzyokresowych
31.12.2022
31.12.2021
Ubezpieczenia majątkowe
0
0
Pozostałe
1
4
Rozliczenia międzyokresowe, razem
1
4
38. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Dla celów rocznego jednostkowego rachunku przepływów pieniężnych, środki pieniężne i ich ekwiwalenty składają się
z następujących pozycji:
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych)
34
ALTUS Spółka Akcyjna
Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne
31.12.2022
31.12.2021
a) środki pieniężne na rachunkach bankowych
188
326
- na rachunkach bieżących
26
26
- lokaty bankowe, w tym overnight
162
300
b) środki pieniężne na rachunkach inwestycyjnych
0
0
c) środki pieniężne w kasie
0
0
Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne, razem
188
326
39. Kapitałowe papiery wartościowe
Kapitał podstawowy
Na dzień 31 grudnia 2022 roku kapitał zakładowy Altus S.A. wynosił 4 092 tys. zł i dzielił się na 40 920 000 akcji, w tym:
7 500 000 akcji serii A o wartości nominalnej 0,10 zł każda, oraz
7 500 000 akcji serii B o wartości nominalnej 0,10 zł każda, oraz
22 004 000 akcji serii C o wartości nominalnej 0,10 zł każda, oraz
570 000 akcji serii D o wartości nominalnej 0,10 zł każda, oraz
2 146 000 akcji serii E o wartości nominalnej 0,10 zł każda, oraz
1 200 000 akcji serii H o wartości nominalnej 0,10 zł każda.
Kapitał podstawowy (wartościowo)
31 grudnia 2022r.
31 grudnia 2021r.
Wartość nominalna akcji wszystkich serii:
Akcje zwykłe serii A
750 000,00
750 000,00
Akcje zwykłe serii B
750 000,00
750 000,00
Akcje zwykłe serii C
2 200 400,00
2 200 400,00
Akcje zwykłe serii D
57 000,00
57 000,00
Akcje zwykłe serii E
214 600,00
214 600,00
Akcje zwykłe serii F
0,00
0,00
Akcje zwykłe serii H
120 000,00
120 000,00
Razem kapitał podstawowy
4 092 000,00
4 092 000,00
Wartość nominalna akcji
Zgodnie ze stanem na 31 grudnia 2022 roku wszystkie wyemitowane przez Spółkę akcje posiadają wartość nominalną
wynoszącą 0,10 zł każda, to jest łącznie 4 092 tys. zł i zostały w pełni opłacone.
Prawa akcjonariuszy
Akcje serii A dają prawo do 2 głosów. Pozostałe akcje nie są uprzywilejowane co do głosów, dywidend, oraz zwrotu z
kapitału.
Akcjonariusze o znaczącym udziale w tym osoby zarządzające i nadzorujące
Na dzień publikacji niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego Spółki, następujące podmioty posiadały
powyżej 5% ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu Emitenta:
Dane akcjonariusza
Liczba posiadanych
akcji
Udział
w kapitale
zakładowym
Liczba głosów
Udział
w ogólnej liczbie
głosów
Piotr Osiecki bezpośrednio i
pośrednio przez Osiecki Inwestycje sp. z o.o. *
15 409 258
37,66%
22 909 258
47,31%
Quercus TFI S.A. ***
3 295 589
5,71%
3 295 589
5,06%
FIP 11 Fundusz Inwestycyjny Zamknięty Aktywów
Niepublicznych zarządzany przez Fundusze Inwestycji
Polskich TFI S.A. **
2 745 187
5,95%
2 745 187
5,12%
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych)
35
ALTUS Spółka Akcyjna
Powyższe zestawienie uwzględnia zawiadomienia przekazane Spółce przez akcjonariuszy na podstawie art. 69 Ustawy z
dnia 29 lipca 2005 r. o ofercie publicznej i warunkach wprowadzania instrumentów finansowych do zorganizowanego
systemu obrotu oraz o spółkach publicznych (tekst jednolity Dz.U. 2019 poz. 623 z późn. zm.) do dnia publikacji niniejszego
sprawozdania.
Prezentowane dane uwzględniają zawiadomienia otrzymane przez Spółkę zgodnie z art. 69 ustawy o ofercie publicznej i
warunkach wprowadzania instrumentów finansowych do zorganizowanego systemu obrotu oraz o spółkach publicznych
(Dz. U. 2005 r, Nr 184, poz. 1539 z późn. zm.)
*od Piotra Osieckiego z dnia 14.08.2020 r.
**od FIP 11 FIZAN z dnia 2.08.2018 r.
***od Quercus TFI z dnia 12.03.2015 r.
39.1. Niepodzielony wynik finansowy i ograniczenia w wypłacie dywidendy
Statutowe sprawozdania finansowe Emitenta są przygotowywane zgodnie z MSSF. Dywidenda może być wypłacona
w oparciu o wynik finansowy ustalony w jednostkowym rocznym sprawozdaniu finansowym przygotowanym dla celów
statutowych. Niepodzielony jednostkowy wynik finansowy Emitenta obejmuje również kwoty, które nie podlegają
podziałowi to znaczy nie mogą zostać wypłacone w formie dywidendy.
39.2. Akcje własne
W roku obrotowym zakończonym 31 grudnia 2022 roku Spółka nie dokonała wykupu i umorzenia akcji własnych.
39.3. Program motywacyjny
Do dnia utraty zezwolenia na prowadzenie działalności w Altus S.A. funkcjonował plan motywacyjny.
40. Informacja dotycząca emisji, wykupu i spłaty nie udziałowych i kapitałowych papierów wartościowych
W roku obrotowym zakończonym 31 grudnia 2022 roku Spółka nie dokonała emisji, wykupu ani spłaty nie udziałowych i
kapitałowych papierów wartościowych.
41. Zobowiązania handlowe i pozostałe, za wyjątkiem rezerw
Wyszczególnienie
31.12.2022
31.12.2021
Zobowiązania handlowe
89
278
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego (CIT)
0
0
Pozostałe zobowiązania
22
10
Razem
111
288
Nie występują istotne zobowiązania przeterminowane.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych)
36
ALTUS Spółka Akcyjna
42. Zmiany stanu rezerw
Rezerwy
01.01.2022 -
31.12.2022
01.01.2021 -
31.12.2021
Stan na początek okresu
7 388
7 003
Rozwiązanie rezerw
347
0
Wykorzystanie rezerw
6 650
0
Utworzenie rezerw
0
388
Stan na koniec okresu, w tym:
391
7 391
-długoterminowe, w tym:
0
0
- rezerwy na świadczenia pracownicze
0
0
- pozostałe rezerwy
0
0
-krótkoterminowe, w tym:
391
0
- rezerwy na świadczenia pracownicze
3
3
- pozostałe rezerwy
388
7 388
43. Uzgodnienie zmian pozycji bilansowych ze zmianami w sprawozdaniu z przepływów finansowych
Pozycja „Inne korekty” w działalności operacyjnej obejmuje kwotę 33 tys. zł wynikającą z odroczonego podatku
dochodowego.
44. Zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe
Spółce zostały zajęte prawa majątkowe w postaci środków pieniężnych znajdujących się na rachunku bankowym na
podstawie postanowienia Sądu Okręgowego w Warszawie XXVI Wydział Gospodarczy z dnia 10 marca 2020 r. z wniosku
GetBack S.A. Zajęcie jest związane z transakcją sprzedaży akcji spółki EGB Investment S.A. Na dzień sporządzenia
niniejszego sprawozdania nie jest możliwe wiarygodne oszacowanie skutków finansowych. Należy podkreślić, iż Spółka nie
była stroną tej transakcji a ponadto transakcja sprzedaży akcji EGB Investement nie została podważona żadnym
prawomocnym wyrokiem Sądu.
45. Transakcje z podmiotami powiązanymi
Wyszczególnienie
2022
2021
Inwestycje w jednostkach powiązanych
23 020
23 020
Należności od jednostek powiązanych
5
7
Zobowiązania od jednostek powiązanych
0
0
Pozostałe przychody operacyjne ze sprzedaży usług na rzecz jednostek powiązanych
42
48
Koszty usług nabytych od jednostek powiązanych
0
0
Razem
23 067
23 075
Nie wystąpiły istotne transakcje z podmiotami powiązanymi.
46. Informacje o zawarciu przez Spółkę lub jednostki zależnej jednej lub wielu transakcji z podmiotami
powiązanymi, jeżeli pojedynczo lub łącznie są one istotne i zostały zawarte na innych warunkach niż
rynkowe
Wszystkie transakcje z podmiotami powiązanymi są przeprowadzane na warunkach rynkowych.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych)
37
ALTUS Spółka Akcyjna
47. Podmioty wywierające znaczący wpływ na Spółkę
Osobą wywierającą znaczący wpływ na Spółkę jest Pan Piotr Osiecki (pośrednio i bezpośrednio), którego zaangażowanie
w kapitale zakładowym Spółki wynosi 37,66%.
48. Pożyczki udzielone członkom Zarządu i Rady Nadzorczej
Nie występują.
49. Pozostałe transakcje z członkami Zarządu i Rady Nadzorczej
Nie występują.
50. Wynagrodzenia Zarządu i Rady Nadzorczej
Wynagrodzenie Zarządu - 2022 rok
Imię i Nazwisko
Stanowisko
Wynagrodze
nia z tyt.
umowy o
pracę brutto
za 2022 rok
Wynagrodzenia z
tyt. powołania do
Zarządu, lub
prokury za 2022 rok
Razem
Błaszkowska Wioletta
Członek Zarządu
0
33
33
Góralewski Piotr
Prezes Zarządu
0
33
33
Razem
0
66
66
Wynagrodzenie Rady Nadzorczej – 2022 rok
Imię i Nazwisko
Stanowisko
Wynagrodzenie za
posiedzenie Rady
Nadzorczej wypłacone
w 2022 roku
Osiecki Piotr
Przewodniczący RN
10
Ryba Jakub
Wiceprzewodniczący RN
28
Łasiewicka Monika
Sekretarz RN
22
Ordyński Jan
Członek RN
22
Daniluk Dariusz
Członek RN
22
Adamczyk Łukasz
Wiceprzewodniczący RN
12
Razem
116
Wynagrodzenie Zarządu - 2021 rok
Imię i Nazwisko
Stanowisko
Wynagrodzenia
z tyt. umowy o
pracę brutto za
2021 rok
Wynagrodzenia
brutto z tyt.
powołania do
Zarządu, lub
prokury za 2021 rok
Razem
Błaszkowska Wioletta
Członek Zarządu
0
36
36
Góralewski Piotr
Prezes Zarządu
0
36
36
Razem
0
72
72
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych)
38
ALTUS Spółka Akcyjna
Wynagrodzenie Rady Nadzorczej - 2021 rok
Imię i Nazwisko
Stanowisko
Wynagrodzenie za
posiedzenie Rady
Nadzorczej wypłacone
w 2021 roku
Adamczyk Łukasz
Wiceprzewodniczący RN
24
Daniluk Dariusz
Członek RN
24
Łasiewicka Monika
Członek RN
12
Ryba Jakub
Przewodniczący RN
36
Ordyński Jan
Członek RN
24
Zarzycka Sylwia
Członek RN
12
Razem
132
51. Informacje o wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań
finansowych
Poniższa tabela przedstawia wynagrodzenie firmy audytorskiej UHY ECA Audyt Sp. z o.o. Sp.k. wypłacone lub należne za
rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku oraz za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku w podziale na rodzaje usług:
Rodzaj usługi / za rok bilansowy
2022
2021
Obowiązkowe badanie rocznego sprawozdania finansowego (jednostkowego i skonsolidowanego)
36
36
Obowiązkowy przegląd półrocznego sprawozdania finansowego (jednostkowego)
17
17
Inne usługi (ocena sprawozdania o wynagrodzeniach za lata 2019-2020, badanie sprawozdań
zgodnie z wymogami ESEF)
5
15
Razem
58
68
52. Kredyty i pożyczki oraz informacja o niespłaceniu kredytu i pożyczki lub naruszeniu istotnych
postanowień umowy kredytu lub pożyczki, w odniesieniu do których nie podjęto żadnych działań
naprawczych do końca okresu sprawozdawczego
Nie występują zaciągnięte kredyty i pożyczki.
53. Informacje o zawarciu przez Spółkę lub jednostkę od niej zależną poręczeń kredytu lub pożyczki lub
udzieleniu gwarancji – łącznie jednemu podmiotowi lub jednostce zależnej od tego podmiotu, jeżeli
łączna wartość istniejących poręczeń lub gwarancji stanowi równowartość co najmniej 10% kapitałów
własnych Spółki
Nie występują udzielone przez Spółkę ani spółki zależne poręczenia ani gwarancje.
54. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym
Głównymi składnikami aktywów ALTUS S.A. są certyfikaty inwestycyjne funduszy zarządzanych przez Rockbridge TFI.
Spółka koncentruje się na aktywach o niskim poziomie ryzyka finansowego. Z uwagi na taką politykę inwestycyjną Emitent
nie stosuje strategii zabezpieczających składniki aktywów. Ponadto ALTUS S.A. posiada udziały w spółce zależnej Altus
Agent Transferowy Sp. z o.o.
Ryzyko kredytowe
Dłużne instrumenty finansowe narażone na ryzyko kredytowe obejmują w szczególności należności handlowe, środki
pieniężne i lokaty środków pieniężnych w bankach . Ze względu na charakter posiadanych instrumentów dłużnych, Spółka
nie jest narażona na istotne ryzyko kredytowe.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych)
39
ALTUS Spółka Akcyjna
W poniższej tabeli zaprezentowano maksymalną ekspozycję na ryzyko kredytowe poszczególnych klas instrumentów
finansowych, ustaloną na poziomie ich wartości bilansowych, wraz informacją o jakości kredytowej:
Kwoty, które najlepiej odzwierciedlają ekspozycję na ryzyko
kredytowe na dzień 31.12.2022
Wartość
Ocena jakości kredytowej
aktywów finansowych
Należności handlowe
26
Dobra
Pozostałe należności
192
Dobra
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
188
Dobra
Kwoty, które najlepiej odzwierciedlają ekspozycję na ryzyko
kredytowe na dzień 31.12.2021
Wartość
Ocena jakości kredytowej
aktywów finansowych
Należności handlowe
47
Dobra
Pozostałe należności
114
Dobra
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
326
Dobra
Informacje o odpisach aktualizujących wartość należności z tytułu dostaw i usług zaprezentowano w nocie 27.
Ryzyko płynności
Spółka nie posiada na dzień bilansowy 31.12.2022 r. istotnych zobowiązań finansowych poza bieżącymi zobowiązaniami z
tytułu dostaw i usług. Istnieje jednak ryzyko płynności Spółki spowodowane zablokowaniem środków Emitenta na rzecz
Spółki Getback S.A. (aktualnie: Capitea S.A.) w związku z pozwem w sprawie rzekomego zawyżenia wartości akcji EGB
Investemnts S.A. zbytych na rzecz Getback S.A. W związku z tym istnieje ryzyko nieterminowego regulowania zobowiązań
przez Emitenta.
Ryzyko rynkowe
Ryzyko stopy procentowej
Ekspozycja Spółki na ryzyko stopy procentowej wynika jedynie z nabywanych oprocentowanych dłużnych instrumentów
finansowych stanowiących lokaty wolnych środków pieniężnych. W okresie sprawozdawczym i poprzednim roku
obrotowym instrumenty te obejmowały jedynie krótkoterminowe lokaty bankowe o stałym oprocentowaniu oraz
obligacje Skarbu Państwa o zmiennym i stałym oprocentowaniu. W związku z powyższym Spółka nie prowadzi aktywnej
polityki zarządzania ryzykiem stopy procentowej, w tym w szczególności nie wykorzystuje pochodnych instrumentów
finansowych.
W poniższej tabeli zaprezentowano wartość bilansową pozycji narażonych na ryzyko wartości godziwej i ryzyko
przepływów pieniężnych wynikające ze zmiany rynkowych stóp procentowych oraz analizę wrażliwości wyniku
finansowego oraz kapitałów własnych w zakładanym przedziale wahań rynkowych stóp procentowych +/- 0,5%.
Instrumenty obciążone ryzykiem wartości godziwej
wynikającym ze zmiany stóp procentowych na dzień
31.12.2022
Wartość
bilansowa
Wpływ na
wynik
finansowy
Wpływ na
wynik
finansowy
Wpływ na
kapitały
Wpływ na
kapitały
0,50%
-0,50%
0,50%
-0,50%
Aktywa obrotowe
Lokaty środków pieniężnych do 3 m-cy o stałym
oprocentowaniu
162
0
0
0
0
Obligacje Skarbu Państwa o stałym oprocentowaniu
0
0
0
0
0
Instrumenty obciążone ryzykiem przepływów
pieniężnych wynikającym ze zmiany stóp
procentowych na dzień 31.12.2021
Aktywa trwałe
Obligacje Skarbu Państwa o zmiennym
oprocentowaniu
0
0
0
0
0
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych)
40
ALTUS Spółka Akcyjna
Instrumenty obciążone ryzykiem wartości godziwej
wynikającym ze zmiany stóp procentowych na dzień
31.12.2021
Wartość
bilansowa
Wpływ na
wynik
finansowy
Wpływ na
wynik
finansowy
Wpływ na
kapitały
Wpływ na
kapitały
0,50%
-0,50%
0,50%
-0,50%
Aktywa obrotowe
Lokaty środków pieniężnych do 3 m-cy o stałym
oprocentowaniu
300
0
0
0
0
Obligacje Skarbu Państwa o stałym oprocentowaniu
0
0
0
0
0
Instrumenty obciążone ryzykiem przepływów
pieniężnych wynikającym ze zmiany stóp
procentowych na dzień 31.12.2020
Aktywa trwałe
Obligacje Skarbu Państwa o zmiennym
oprocentowaniu
0
0
0
0
0
Ryzyko cenowe
Spółka jest narażona na ryzyko cenowe w związku z posiadanymi jednostkami uczestnictwa i certyfikatami inwestycyjnymi,
których wartość bilansową zaprezentowano w nocie 37. Wpływ zmian cen tych aktywów finansowych na wynik finansowy
i wartość kapitałów własnych jest wprost proporcjonalny do zmiany wartości godziwej tych instrumentów.
Ryzyko walutowe
Spółka nie posiada istotnych aktywów i zobowiązań w walutach obcych. Transakcje walutowe obejmują jedynie
sporadyczne zakupy i sprzedaż usług. W związku z powyższym, w ocenie Spółki ekspozycja na ryzyko walutowe jest
nieistotna.
55. Wskazanie postępowań sądowych toczących się przed sądem, organem właściwym dla postępowania
arbitrażowego lub organem administracji publicznej
Spółka w wyniku doręczenia w dniu 23 lipca 2020 roku postanowienia Sądu Okręgowego w Warszawie o udzieleniu
zabezpieczenia rzekomego roszczenia GetBack S.A. (obecnie: Capitea S.A.) na łączną kwotę 134 715 017,00 zł, stała się
uczestnikiem postępowania o udzieleniu zabezpieczenia solidarnie przeciwko Spółce oraz dwunastu funduszom
zarządzanym w przeszłości przez Spółkę. Spółce doręczony został pozew w zakresie rzekomego roszczenia GetBack S.A.
Spółka jednak kwestionuje wszelkie roszczenia GetBack S.A., zarówno co do zasady, jak i co do wysokości, jak również
zasadność zabezpieczenia jakichkolwiek roszczeń. W szczególności, GetBack S.A. nie przysługują względem Spółki
jakiekolwiek uzasadnione roszczenia, w tym w szczególności w związku ze zbyciem akcji EGB Investments S.A. przez
podmioty trzecie względem Spółki na warunkach rynkowych, wynegocjowanych z GetBack S.A., w tym przy czynnym
udziale i akceptacji również aktualnych Członków organów GetBack S.A. Spółka podejmuje wszelkie działania zmierzające
do upadku zabezpieczenia. Ponadto w dniu 14 września 2020 roku Emitent powziął informację o doręczeniu pozwu o
zapłatę, który został wniesiony do Sądu Okręgowego w Warszawie przez GetBack S.A. przeciwko Spółce oraz dwunastu
funduszom zarządzanym w przeszłości przez Spółkę (dalej „Fundusze”). Według wiedzy Spółki przedmiotowy pozew został
doręczony dziesięciu funduszom zarządzanym w przeszłości przez Spółkę. GetBack S.A. w doręczonym pozwie wniósł o
zapłatę solidarnie kwoty 134.640.000,00 zł wraz z odsetkami ustawowymi za opóźnienie liczonymi osobno w stosunku do
każdego pozwanych Funduszy oraz Spółki od dnia doręczenia pozwu do dnia zapłaty, tytułem odszkodowania w związku z
rzekomym zawyżeniem wartości akcji EGB Investments S.A. zbytych na rzecz GetBack S.A. przez Fundusze i rzekomym
wyrządzeniem GetBack S.A. szkody z tego tytułu. GetBack S.A. wniósł przy tym ewentualnie o zasądzenie od
poszczególnych pozwanych Funduszy kwot odpowiadających równowartości ceny za akcje EGB Investments S.A.
zapłaconej przez GetBack S.A. na rzecz każdego z Funduszy w łącznej kwocie 207.565.472,00 zł wraz z odsetkami
ustawowymi za opóźnienie liczonymi osobno w stosunku do każdego z Funduszy od dnia doręczenia pozwu do dnia
zapłaty, tytułem zwrotu rzekomo nienależnego świadczenia w związku z rzekomą nieważnością umów zbycia akcji EGB
Investments S.A. ze względu na rażący brak ekwiwalentności świadczeń stron i naruszenie zasad słuszności kontraktowej.
Spółka kwestionuje wszelkie roszczenia wskazane w pozwie zarówno co do zasady, jak i co do wysokości.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych)
41
ALTUS Spółka Akcyjna
GetBack S.A. nie przysługują względem Spółki ani Funduszy jakiekolwiek uzasadnione roszczenia w związku ze zbyciem na
rzecz GetBack S.A. akcji EGB Investments S.A. przez Fundusze. Zbycie na rzecz GetBack S.A. akcji EGB Investments S.A.
przez Fundusze zostało przeprowadzone na warunkach rynkowych, wynegocjowanych z GetBack S.A., po przeprowadzeniu
pełnego procesu due diligence EGB Investments S.A. przez doradców GetBack S.A. w tym KPMG Advisory oraz Greenberg
Traurig, której prawnicy doradzali GetBack S.A. w prawnych aspektach transakcji, obejmujących badanie spółki oraz
negocjowanie dokumentacji transakcyjnej, w tym warunków nabycia akcji EGB Investments S.A., przy czynnym udziale i
osobistej akceptacji również aktualnych Członków organów GetBack S.A.
Spółka oraz podmioty zależne od Spółki podejmą wszelkie kroki prawne zmierzające do ochrony Spółki, podmiotów
zależnych od Spółki oraz Funduszy przed bezpodstawnie dochodzonymi przez GetBack S.A. roszczeniami podniesionymi w
pozwie.
Na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego sprawa nie została zakończona.
W dniu 16 listopada 2022 roku Spółka wniosła skargę do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie na wydane
przez Komisję Nadzoru Finansowego decyzję administracyjną Komisji Nadzoru Finansowego z dnia 14 października 2022
roku, sygn.. DFF.456.5.2022.MK oraz poprzedzającą ją decyzję administracyjną z dnia 4 lutego 2020 roku (sygnatura: DFF-
FUZ.456.4.2018.WZ) dalej łącznie „Decyzje” w zakresie nałożenia na Spółkę kar pieniężnych i sankcji administracyjnej w
postaci cofnięcia Spółce zezwolenia na wykonywanie działalności określonej w art. 38 ust. 1 ustawy z dnia 27 maja 2004
roku o funduszach inwestycyjnych i zarządzaniu alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi, zaskarżając Decyzje w całości
i kwestionując całość stawianych przez Komisję Nadzoru Finansowego zarzutów i prawidłowość naruszenia prawa
procesowego i materialnego mając istotny wpływ na wynik sprawy, wnosząc o stwierdzenie na podstawie nieważności
zaskarżonych Decyzji w całości, a ewentualnie uchylenie w całości Decyzji. Spółka wniosła jednocześnie o wstrzymanie
wykonalności Decyzji..
56. Struktura zatrudnienia
Zatrudnienie w Spółce w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 oraz 31 grudnia 2021 roku kształtowało się następująco:
l.p.
Nazwa spółki
Liczba zatrudnionych
stan 31.12.2022 r.
Liczba zatrudnionych
stan 31.12.2021 r.
1
Altus S.A.
1
1
57. Zdarzenia następujące po dniu bilansowym
W związku z aktualnie trwającą wojną na terytorium Ukrainy Spółka Altus S.A. dokonała analizy potencjalnego wpływu
sytuacji polityczno-gospodarczej na działalność Spółki.
Spółka prowadzi działalność holdingową a więc sytuacja polityczno-gospodarcza nie wpływa bezpośrednio na działalność
Spółki.
Składnikiem portfela inwestycyjnego Spółki są lokaty bankowe oraz certyfikaty inwestycyjne funduszy zarządzanych przez
Rockbridge TFI. Poziom ryzyka stopy procentowej jest niewielki, a więc zmienność aktywów posiadanych przez Spółkę w
portfelu własnym jest ograniczona.
Z uwagi na powyższe Spółka nie widzi zagrożenia kontynuowania działalności w najbliższych 12 miesiącach.
58. Wskazanie zdarzeń, które wystąpiły po dniu, na który sporządzono sprawozdanie finansowe,
nieujętych w tym sprawozdaniu, a mogących w znaczący sposób wpłynąć na przyszłe wyniki
Po dniu bilansowym nie wystąpiły istotne zdarzenia nieujęte w sprawozdaniu finansowym a mogący w znaczący sposób
wpłynąć na przyszłe wyniki Emitenta.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych)
42
ALTUS Spółka Akcyjna
59. Inne kwestie istotne dla zrozumienia sytuacji majątkowej i finansowej Spółki
- W dniu 1 lipca 2022 roku Naczelny Sąd Administracyjny w wyniku rozpoznania skargi kasacyjnej ALTUS uchylił w całości
wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego z dnia 28 kwietnia 2020 roku o sygn. akt VI SA/Wa 105/20 oddalający
skargę ALTUS na decyzję administracyjną Komisji Nadzoru Finansowego z dnia 19 listopada 2019 r. oraz poprzedzającą ją
decyzję administracyjną Komisji Nadzoru Finansowego z dnia 25 czerwca 2019 r. w przedmiocie nałożenia na ALTUS TFI:
1) kary pieniężnej w wysokości 600 000,00 zł (słownie: sześćset tysięcy złotych), w związku z naruszeniem przez Altus
Fundusz Inwestycyjny Otwarty Parasolowy § 23 ust. 2 w zw. z § 24 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 24 grudnia
2007 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości funduszy inwestycyjnych (Dz. U. z 2007 r. Nr 249, poz. 1859; dalej
„Rozporządzenie”), w związku z wyceną akcji spółki akcyjnej wprowadzonej do obrotu na NewConnect w okresie od dnia
28 grudnia 2017 r. do dnia 20 kwietnia 2018 r.,
2) kary pieniężnej w wysokości 600 000,00 zł (słownie: sześćset tysięcy złotych), w związku z naruszeniem przez Altus
Fundusz Inwestycyjny Otwarty Parasolowy § 23 ust. 2 w zw. z § 24 Rozporządzenia, w związku z wyceną akcji spółki akcyjnej
wprowadzonej do obrotu na NewConnect w okresie od dnia 21 kwietnia 2018 r. do dnia 21 września 2018 r.,
3) kary pieniężnej w wysokości 1 000 000,00 zł (słownie: jeden milion złotych), w związku z naruszeniem przez fundusze
inwestycyjne zamknięte zarządzane przez Spółkę § 23 ust. 2 w zw. z § 24 Rozporządzenia, w związku z wyceną akcji spółki
akcyjnej wprowadzonej do obrotu na NewConnect w dniach 29 grudnia 2017 r., 31 stycznia 2018 r, 28 lutego 2018 r. oraz
29 marca 2018 r.,
4) kary pieniężnej w wysokości 300 000,00 zł (słownie: trzysta tysięcy złotych), w związku z naruszeniem przez fundusze
inwestycyjne zamknięte zarządzane prze Spółkę § 23 ust. 2 w zw. z § 24 Rozporządzenia, w związku z wyceną akcji spółki
akcyjnej wprowadzonej do obrotu na NewConnect w dniach 30 kwietnia 2018 r., 30 maja 2018 r., 29 czerwca 2018 r., 31
lipca 2018 r oraz 31 sierpnia 2018 r. i przekazał sprawę do ponownego rozpoznania .
- W dniu 18 października 2022 roku doręczono Pełnomocnikowi Spółki decyzję Komisji Nadzoru Finansowego z dnia 14
października 2022 roku wydaną w wyniku rozpoznania wniosku Spółki z dnia 19 lutego 2020 roku o ponowne rozpatrzenie
sprawy zakończonej decyzją administracyjną Komisji Nadzoru Finansowego z dnia 4 lutego 2020 r. o sygn. DFF-
FIZ.456.4.2018.WZ. (tj. decyzji administracyjnej Komisji Nadzoru Finansowego doręczonej Spółce w dniu 5 lutego 2020 r.
w zakresie nałożenia na Spółkę administracyjnych kar pieniężnych w łącznej wysokości 7 000 000 zł i sankcji
administracyjnej w postaci cofnięcia Spółce zezwolenia na wykonywanie działalności określonej w art. 38 ust. 1 ustawy z
dnia 27 maja 2004 r. o funduszach inwestycyjnych i zarządzaniu alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi).
Po ponownym rozpatrzeniu sprawy Komisja Nadzoru Finansowego uchyliła decyzję Komisji Nadzoru Finansowego z dnia 4
lutego 2020 r, sygn. DFF-FIZ.456.4.2018.WZ w części dotyczącej:
1) nałożenia na Spółkę kary pieniężnej w wysokości 5.000.000 zł (słownie: pięciu milionów złotych) za naruszenie przez
Spółkę art. 48 ust. 2a pkt 2 Ustawy oraz art. 45a ust. 4a Ustawy,
2) nałożenia na Spółkę kary pieniężnej w wysokości 2.000.000 zł (słownie: dwóch milionów złotych) za naruszenie przez
wskazane w decyzji fundusze § 23 ust. 2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 24 grudnia 2007 r. w sprawie
szczególnych zasad rachunkowości funduszy inwestycyjnych (Dz. U. z 2007 r. Nr 249 poz. 1859) oraz postanowień statutów
w zakresie wyceny aktywów wskazanych w decyzji funduszy;
3) cofnięcia Spółce zezwolenia udzielonego decyzją Komisji Nadzoru Finansowego z dnia 2 grudnia 2008 r., (znak:
DFL/4030/139/69/07/08/V/KNF/52-1-1/AG) na: wykonywanie działalności polegającej na tworzeniu specjalistycznych
funduszy inwestycyjnych otwartych i funduszy inwestycyjnych zamkniętych, zarządzaniu wskazanymi w decyzji
funduszami, w tym pośrednictwie w zbywaniu i odkupywaniu jednostek uczestnictwa, a także reprezentowaniu ich wobec
osób trzecich oraz zarządzaniu unijnymi AFI, w tym wprowadzaniu ich do obrotu - za naruszenia, o których mowa w pkt 1
i 2, wykonywanie działalności polegającej na tworzeniu funduszy inwestycyjnych otwartych oraz funduszy zagranicznych,
zarządzaniu nimi, w tym pośrednictwie w zbywaniu i odkupywaniu jednostek uczestnictwa, reprezentowaniu ich wobec
osób trzecich oraz zarządzaniu zbiorczym portfelem papierów wartościowych - w związku z ustaleniem, że naruszenie, o
którym mowa w pkt 1, jest rażące; oraz w tym zakresie orzekła o:
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych)
43
ALTUS Spółka Akcyjna
1) nałożeniu na Spółkę administracyjnej kary pieniężnej w wysokości 4 750 000 zł (słownie: czterech milionów siedmiuset
pięćdziesięciu tysięcy złotych) za naruszenie przez Spółkę art. 48 ust. 2a pkt 2 Ustawy oraz art. 45a ust. 4a Ustawy,
2) nałożeniu na Spółkę kary pieniężnej w wysokości 1 900 000 zł (jednego miliona dziewięciuset tysięcy złotych) za
naruszenie przez wskazane w decyzji fundusze § 23 ust. 2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 24 grudnia 2007 r. w
sprawie szczególnych zasad rachunkowości funduszy inwestycyjnych (Dz. U. z 2007 r. Nr 249 poz. 1859) oraz postanowień
statutów w zakresie wyceny aktywów wskazanych w decyzji funduszy;
3) cofnięciu Spółce zezwolenia udzielonego decyzją Komisji Nadzoru Finansowego z dnia 2 grudnia 2008 r., (znak:
DFL/4030/139/69/07/08/V/KNF/52-1 -1 /AG) na: wykonywanie działalności polegającej na tworzeniu specjalistycznych
funduszy inwestycyjnych otwartych i funduszy inwestycyjnych zamkniętych, zarządzaniu wskazanymi w decyzji
funduszami, w tym pośrednictwie w zbywaniu i odkupywaniu jednostek uczestnictwa, a także reprezentowaniu ich wobec
osób trzecich oraz zarządzaniu unijnymi AFI, w tym wprowadzaniu ich do obrotu - za naruszenia, o których mowa w pkt ł i
2, wykonywanie działalności polegającej na tworzeniu funduszy inwestycyjnych otwartych oraz funduszy zagranicznych,
zarządzaniu nimi, w tym pośrednictwie w zbywaniu i odkupywaniu jednostek uczestnictwa, reprezentowaniu ich wobec
osób trzecich oraz zarządzaniu zbiorczym portfelem papierów wartościowych - w związku z ustaleniem, że naruszenie, o
którym mowa w pkt 1, jest rażące; ponadto orzekła o utrzymaniu w mocy decyzji Komisji Nadzoru Finansowego z dnia 4
lutego 2020 r., sygn.DFF-FIZ.456.4.2018.WZ w pozostałym zakresie.
Spółka informuje, iż kategorycznie kwestionuje całość stawianych przez Komisję Nadzoru Finansowego zarzutów i
prawidłowość decyzji co do meritum jak i procedury jej wydania i wniosła w dniu 16 listopada 2022 roku skargę do
Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie na decyzję administracyjną Komisji Nadzoru Finansowego z dnia 14
października 2022 r., jak również na poprzedzającą ją decyzję administracyjną Komisji Nadzoru Finansowego z dnia 04
lutego 2020 r. („Decyzje”) zaskarżając Decyzje w całości i kwestionując całość stawianych przez Komisję Nadzoru
Finansowego zarzutów i prawidłowość Decyzji co do meritum. Spółka zarzuciła Komisji Nadzoru Finansowego liczne rażące
naruszenia prawa procesowego i materialnego mające istotny wpływ na wynik sprawy, wnosząc o stwierdzenie na
podstawie nieważności zaskarżonych Decyzji w całości, a ewentualnie o uchylenie w całości Decyzji.
Ponadto Spółka oczkuje na rozstrzygnięcie sprawy związanej z pozwem skierowanym od spółki Getback S.A.
Po epidemii COVID (która oficjalnie jeszcze się nie skończyła) i związanych z nią problemami gospodarczymi (spadki PKB,
niedobory dostaw), Rosja napadła w lutym 2022 roku na Ukrainę. Skutkiem były olbrzymie wzrosty cen surowców
energetycznych (największe w Europie), wzrost cen żywności na świecie i ogólnie duża niepewność co do sytuacji
geopolitycznej. Inflacja, która się pojawiła, miała być przejściowa. Tymczasem przyszła ona do nas na dłużej. Finalny odczyt
inflacji za grudzień w Stanach Zjednoczonych wyniósł 6,5% rok do roku, średnia inflacja w strefie euro w grudniu wyniosła
9,2%, natomiast w Polsce aż 16,6% w skali całego roku. Tak wysokie poziomy inflacji spowodowały dużą przecenę obligacji
na rynkach całego świata.
Przedłużający się konflikt pomiędzy Rosją a Ukrainą wpływa na gospodarkę w naszym regionie geograficznym. Cykliczne
podwyżki stóp procentowych ograniczyły podaż pieniądza i dostępność kredytów. Inflacja z charakteru przejściowego
przeszła w inflację długoterminową, z którą przyjdzie nam walczyć przez najbliższe miesiące. Banki centralne będą
kontynuować podwyżki stóp procentowych ale po pierwszym kwartale można spodziewać się wyhamowania podwyżek.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach złotych)
44
ALTUS Spółka Akcyjna
Podpisy Członków Zarządu
Piotr Góralewski Wioletta Błaszkowska
Prezes Zarządu Członek Zarządu
Podmiot, któremu powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych
Mac Auditor Sp. z o.o.
Małgorzata Boral – Główna Księgowa
Warszawa, 24 kwietnia 2023 roku