Raport

An independent member of UHY international

Helping you

prosper

TRANS POLONIA S.A.A. ECA S.A.

SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA

Z BADANIA ROCZNEGO JEDNOSTKOWEGO

SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

NA DZIEŃ 31.12.2022 R.

27.07.2023 R.

Helping you

prosper

SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO

BIEGŁEGO REWIDENTA

Dla Walnego Zgromadzenia i Rady Nadzorczej Trans Polonia S.A.

Sprawozdanie z badania rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego

Opinia

Przeprowadziliśmy badanie rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego Trans

Polonia S.A. („Spółka”), które zawiera jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej

na dzień 31 grudnia 2022 r. oraz jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów,

jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym, jednostkowe sprawozdanie z

przepływów pieniężnych za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 r. oraz

informację dodatkową zawierającą opis przyjętych zasad rachunkowości i inne

informacje objaśniające („jednostkowe sprawozdanie finansowe”).

Naszym zdaniem, załączone jednostkowe sprawozdanie finansowe:

• przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej Spółki na dzień

31 grudnia 2022 r. oraz jej wyniku finansowego i przepływów pieniężnych za rok

obrotowy zakończony w tym dniu zgodnie z mającymi zastosowanie

Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi

przez Unię Europejską oraz przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości;

• jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi Spółkę przepisami prawa oraz

statutem Spółki;

• zostało sporządzone na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg

rachunkowych zgodnie z przepisami rozdziału 2 ustawy z dn. 29.09.1994 r.

o rachunkowości („Ustawa o rachunkowości” – t.j. Dz. U. z 2023 r. poz. 120

z późn. zm.).

Niniejsza opinia jest spójna ze sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu, które

wydaliśmy dnia 27.07.2023 r.

Helping you

prosper

Uzupełniające objaśnienie

Nie zgłaszając zastrzeżeń do prawidłowości i rzetelności zbadanego jednostkowego

sprawozdania finansowego informujemy, że jesteśmy kolejnym audytorem wyznaczonym

do badania jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego Spółki.

Zgodnie z pierwotną Uchwałą Rady Nadzorczej badanie jednostkowego oraz

skonsolidowanego sprawozdania finansowego Spółki miało być realizowane przez Ernst &

Young Audyt Polska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp. k. (

Poprzedni Audytor).

Jednak umowa o badanie została wypowiedziana przez Poprzedniego Audytora zgodnie z

komunikatami bieżącymi Spółki z dnia 28 kwietnia 2023 r. oraz z dnia 4 maja 2023 r.

Kwestie wskazane w stanowisku Zarządu Trans Polonia S.A. w sprawie braku wyrażenia

opinii Biegłego Rewidenta do jednostkowego oraz skonsolidowanego sprawozdania

finansowego za rok obrotowy 2022, opublikowane w komunikacie bieżącym w dniu 28

kwietnia 2023 r., a dotyczące jednostkowego sprawozdania finansowego zostały

przedstawione w sekcji kluczowe sprawy badania niniejszego Sprawozdania z badania.

Podstawa opinii

Nasze badanie przeprowadziliśmy zgodnie z Krajowymi Standardami Badania w brzmieniu

Międzynarodowych Standardów Badania przyjętymi uchwałą Krajowej Rady Biegłych

Rewidentów nr 3430/52a/2019 z dnia 21 marca 2019 r. w sprawie krajowych standardów

badania oraz innych dokumentów, z późn. zm. („KSB”) a także stosownie do ustawy

z dnia 11 maja 2017 r. o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze

publicznym („Ustawa o biegłych rewidentach” – t.j. Dz. U. z 2023 r. poz. 1015)

oraz Rozporządzenia UE nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. w sprawie szczegółowych

wymogów dotyczących ustawowych badań sprawozdań finansowych jednostek interesu

publicznego („Rozporządzenie UE” – Dz. Urz. UE L158 z 27.05.2014, str. 77, z późn.zm.).

Nasza odpowiedzialność zgodnie z tymi standardami została dalej opisana w sekcji naszego

sprawozdania

Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie jednostkowego

sprawozdania finansowego

Jesteśmy niezależni od Spółki zgodnie z Międzynarodowym Kodeksem etyki zawodowych

księgowych (w tym Międzynarodowymi standardami niezależności) Rady

Międzynarodowych Standardów Etyki dla Księgowych („Kodeks IESBA”) przyjętym

uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów nr 3431/52a/2019 z dnia 25 marca 2019 r.

w sprawie zasad etyki zawodowej biegłych rewidentów, z późn.zm., oraz z innymi

wymogami etycznymi, które mają zastosowanie do badania sprawozdań finansowych

w Polsce. Wypełniliśmy nasze inne obowiązki etyczne zgodnie z tymi wymogami

i Kodeksem IESBA. W trakcie przeprowadzania badania kluczowy biegły rewident oraz

firma audytorska pozostali niezależni od Spółki zgodnie z wymogami niezależności

określonymi w Ustawie o biegłych rewidentach oraz w Rozporządzeniu UE.

Uważamy, że dowody badania, które uzyskaliśmy są wystarczające i odpowiednie, aby

stanowić podstawę dla naszej opinii.

Helping you

prosper

Kluczowe sprawy badania

Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego zawodowego osądu były

najbardziej znaczące podczas badania jednostkowego sprawozdania finansowego

za bieżący okres sprawozdawczy. Obejmują one najbardziej znaczące ocenione rodzaje

ryzyka istotnego zniekształcenia, w tym ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia

spowodowanego oszustwem. Do spraw tych odnieśliśmy się w kontekście naszego

badania jednostkowego sprawozdania finansowego jako całości oraz przy formułowaniu

naszej opinii oraz podsumowaliśmy naszą reakcję na te rodzaje ryzyka, a w przypadkach,

w których uznaliśmy za stosowne przedstawiliśmy najważniejsze spostrzeżenia związane

z tymi rodzajami ryzyka. Nie wyrażamy osobnej opinii na temat tych spraw.

Kluczowa sprawa badania

Jak nasze badanie odniosło się do tej

sprawy

Kwestie poruszone w stanowisku

Zarządu Trans Polonia S.A. w

sprawie braku wyrażenia opinii

Biegłego Rewidenta do

jednostkowego oraz

skonsolidowanego sprawozdania

finansowego za rok obrotowy

2022, opublikowane w

komunikacie bieżącym w dniu 28

kwietnia 2023 r.

W dniu 2 maja 2023 r. Poprzedni

Audytor wypowiedział umowę o

badanie jednostkowego

i skonsolidowanego sprawozdania

finansowego Spółki.

W procesie akceptacji zlecenia za

kluczowe analizę wszystkich punktów

wskazanych w stanowisku Zarządu

Trans Polonia S.A. w sprawie braku

wyrażenia opinii Biegłego Rewidenta

do jednostkowego oraz

skonsolidowanego sprawozdania

finansowego za rok obrotowy 2022,

opublikowane w komunikacie

bieżącym w dniu 28 kwietnia 2023 r.

Kwestie wskazane w stanowisku

Zarządu, a dotyczące jednostkowego

sprawozdania finansowego dotyczyły:

Nasze procedury w kwestii

zidentyfikowania kluczowego ryzyka

badania obejmowały między innymi:

• udokumentowanie zrozumienia procesu

związanego z zarządzaniem rejestrem

umów,

• analizę przyjętej polityki ewidencjonowania

umów,

• rozmowy z Zarządem,

• przegląd istotnych umów zawartych przez

jednostkę,

• uzyskanie szczegółowych oświadczeń co do

prawidłowości ujęcia zawartych umów w

jednostkowym sprawozdaniu finansowym,

• analizę salda nierozliczonych wydatków

Prezesa Zarządu,

• kompletację dokumentacji źródłowej w

zakresie nierozliczonych wydatków,

• analizę tychże dokumentów pod względem

celowości wydatków,

• uzyskanie wyjaśnień podczas spotkań z

Zarządem i Radą Nadzorczą odnośnie

przyczyny powstania tak znaczącego salda

nierozliczonych wydatków,

• zobowiązanie Spółkę do rozliczenia salda

Prezesa Zarządu w trakcie roku 2023,

• zobowiązanie Rady Nadzorczej do

monitorowania procesu rozliczania salda na

karcie Prezesa Zarządu oraz zobowiązanie

Rady Nadzorczej do wprowadzenia

procedur, które doprowadzą do bieżącego

rozliczania wydatków Prezesa Zarządu i ich

monitoringu.

Helping you

prosper

Niekompletności rejestru umów

Zarząd Spółki Trans Polonia S.A.

prowadzi w siedzibie rejestr zawartych

umów. Ze względu na wrażliwość lub

istotność umowy o klauzuli poufności

nie trafiają do rejestru.

W trakcie badania Zarząd ujawnił

wszystkie istotne umowy do wglądu

audytorowi.

Nierozliczonych wydatków na karcie

służbowej Prezesa Zarządu Spółki

Na dzień bilansowy rozrachunki

Prezesa Zarządu ze Spółką z tytułu

nierozliczonych wydatków na karcie

płatniczej wynoszą 737 tys. PLN, co

znacząco przekracza przyjętą istotność

wykonawczą. Dodatkowo tak wysokie

saldo nierozliczonych wydatków

uznano za nietypowe.

Ryzyko ominięcia kontroli przez

kierownika jednostki.

Prezes Zarządu Jednostki dominującej

jednocześnie posiada prawo do 51%

głosów podczas Walnego

Zgromadzenia Akcjonariuszy.

W związku z tą sytuacją oraz po

spotkaniu z Poprzednim Audytorem

uznano to ryzyko jako kluczową

sprawę badania.

Nasze procedury w kwestii

zidentyfikowania kluczowego ryzyka

badania obejmowały między innymi:

• analiza zapisów na kontach oraz pozycji

bilansowych dotyczących transakcji z

podmiotami powiązanymi,

• analiza dzienników pod kątem identyfikacji

transakcji z Kluczowym Kierownictwem oraz

operacji nietypowych,

• omówienie ryzyka ominięcia kontroli przez

Kierownika Jednostki z Komitetem Audytu

oraz Radą Nadzorczą,

• określenie planu monitorowania działalności

Zarządu przez Radę Nadzorczą,

• analiza umów zawartych z Kluczowymi

Członkami Personelu pod kątem oceny ich

rynkowości,

• powołanie Zewnętrznego Eksperta w postaci

Biura Detektywistycznego w zakresie

zbadania wiarygodności Prezesa Zarządu

pod kątem dysponowania majątkiem Spółki

oraz wywiadu środowiskowego.

Helping you

prosper

Prawo do użytkowania

aktywa/Zobowiązania z tytułu

leasingu

Spółka jako prawo do użytkowania

wykazuje aktywa, którymi dysponuje

na podstawie umowy najmu bądź

leasingu.

Zagadnienie zostało określone jako

kluczowe dla badania jednostkowego

sprawozdania finansowego z uwagi na

istotną wartość tych pozycji w

jednostkowym bilansie:

• prawo do użytkowania aktywa

wykazane w bilansie po stronie

aktywów wynosi 38.877 tys. PLN co

stanowi 23% sumy bilansowej;

• zobowiązania z tytułu leasingu

wykazane w bilansie po stronie

pasywów wynosi 31.321 tys. PLN co

stanowi 18% sumy bilansowej.

Odniesienie do ujawnień:

Ujawnienia dotyczące wyceny prawa

do użytkowania aktywów zostały

przedstawione w nocie 3. Natomiast

ujawnienia odnośnie zobowiązania z

tytułu leasingu zostały zamieszczone w

nocie 17 jednostkowego sprawozdania

finansowego.

Nasze procedury w kwestii

zidentyfikowania kluczowego ryzyka

badania obejmowały między innymi:

• udokumentowanie zrozumienia procesu

analizy i rozpoznania prawda do

użytkowania aktywów,

• wykonanie procedur mających na celu

sprawdzenie zgodności początkowe ujęcia,

wyceny oraz prezentacji w sprawozdaniu

finansowym zgodnie z MSSF16,

• ocenę przyjętych założeń na potrzeby

początkowego ujęcia prawa do użytkowania

aktywów oraz zobowiązania leasingowego,

w szczególności założeń dotyczących między

innymi: (i) okresu trwania umów

leasingowych w kontekście zapisów

dotyczących opcji ich przedłużenia, (ii)

przyjętych stóp dyskontowych, (iii) okresów

w jakich dokonywane są odpisy

amortyzacyjne prawa do użytkowania

aktywów,

• ocenę zdolności jednostki do regulowania

zobowiązań z tytułu leasingu,.

• przeprowadzono testy wiarygodności na

losowo dobranej próbie.

Inwestycje w jednostki zależne

W pozycji Spółka wykazuje udziały

i akcje w jednostkach zależnych.

Spółka ujmuje w księgach inwestycje w

jednostkach zależnych w cenie nabycia

z uwzględnieniem odpisów z tytułu

trwałej utraty wartości. Spółka

przeprowadza okresową analizę

wystąpienia przesłanek trwałej utraty

wartości w oparciu o szacunki Zarządu.

Zagadnienie zostało określone jako

kluczowe dla badania jednostkowego

sprawozdania finansowego z uwagi na

istotną wartość tej w jednostkowym

bilansie. Wartość inwestycji w

jednostkach zależnych na dzień

31.12.2022 r. wynosi: 49.260 tys. PLN

co stanowi 29% sumy bilansowej.

Nasze procedury w kwestii

zidentyfikowania kluczowego ryzyka

badania obejmowały między innymi:

• sprawdzenie początkowego ujęcia inwestycji

w księgach rachunkowych,

• ocenę kondycji finansowej jednostek

zależnych,

• ustalenie wartości skorygowanych aktywów

netto w poszczególnych jednostkach

zależnych,

• porównanie wartości skorygowanych

aktywów netto jednostek zależnych z

wartością wykazaną w księgach

rachunkowych,

• uzyskanie szczegółowych oświadczeń

Zarządu w co do kompletności

i poprawności przekazanych nam danych

oraz przyjętych założeń.

Helping you

prosper

Odniesienie do ujawnień:

Ujawnienia dotyczące inwestycji w

jednostkach zależnych zostały

przedstawione w nocie 4

jednostkowego sprawozdania

finansowego.

Pozostałe aktywa finansowe

W pozycji Spółka wykazuje udzielone

pożyczki w tym jednostkom

powiązanym.

Zagadnienie zostało określone jako

kluczowe dla badania jednostkowego

sprawozdania finansowego z uwagi na

istotną wartość tej w jednostkowym

bilansie. Wartość pozostałych aktywów

finansowych na dzień 31.12.2022 r.

wynosi: 21.776 tys. PLN co stanowi

13% sumy bilansowej.

Odniesienie do ujawnień:

Ujawnienia dotyczące pozostałych

aktywów finansowych zostały

przedstawione w nocie

5 jednostkowego sprawozdania

finansowego.

Nasze procedury w kwestii

zidentyfikowania kluczowego ryzyka

badania obejmowały między innymi:

• przeanalizowano pozycje składające się na

saldo pozostałych aktywów finansowych,

• dokonano przeglądu zawartych umów,

• sprawdzono poprawność naliczenie odsetek

na dzień bilansowy,

• dokonano przeglądu umów pod kątem ich

zgodności z warunkami rynkowymi,

• zalecono Radzie Nadzorczej powołanie

niezależnego eksperta w zakresie cen

transferowych, który dokona szczegółowej

weryfikacji umów pod kątem ich zgodności

z przepisami Ustawy o podatku

dochodowym w zakresie rynkowości

transakcji.

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej za jednostkowe sprawozdanie finansowe

Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie, na podstawie prawidłowo

prowadzonych ksiąg rachunkowych, jednostkowego sprawozdania finansowego, które

przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej i wyniku finansowego

Spółki zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej

zatwierdzonymi przez Unię Europejską, przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości oraz

obowiązującymi Spółkę przepisami prawa i statutem, a także za kontrolę wewnętrzną,

którą Zarząd uznaje za niezbędną aby umożliwić sporządzenie jednostkowego

sprawozdania finansowego niezawierającego istotnego zniekształcenia spowodowanego

oszustwem lub błędem.

Sporządzając jednostkowe sprawozdanie finansowe Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za

ocenę zdolności Spółki do kontynuowania działalności, ujawnienie, jeżeli ma to

zastosowanie, spraw związanych z kontynuacją działalności oraz za przyjęcie zasady

kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości, z wyjątkiem sytuacji kiedy Zarząd

albo zamierza dokonać likwidacji Spółki, albo zaniechać prowadzenia działalności albo nie

ma żadnej realnej alternatywy dla likwidacji lub zaniechania działalności.

Helping you

prosper

Zarząd Spółki oraz Członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby

jednostkowe sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w Ustawie

o rachunkowości. Członkowie Rady Nadzorczej są odpowiedzialni za nadzorowanie

procesu sprawozdawczości finansowej Spółki.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie jednostkowego sprawozdania

finansowego

Naszymi celami są uzyskanie racjonalnej pewności czy jednostkowe sprawozdanie

finansowe jako całość nie zawiera istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem

lub błędem oraz wydanie sprawozdania z badania zawierającego naszą opinię. Racjonalna

pewność jest wysokim poziomem pewności ale nie gwarantuje, że badanie

przeprowadzone zgodnie z KSB zawsze wykryje istniejące istotne zniekształcenie.

Zniekształcenia mogą powstawać na skutek oszustwa lub błędu i są uważane za istotne,

jeżeli można racjonalnie oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie mogłyby wpłynąć na decyzje

gospodarcze użytkowników podjęte na podstawie tego jednostkowego sprawozdania

finansowego.

Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności Spółki ani

efektywności lub skuteczności prowadzenia jej spraw przez Zarząd Spółki obecnie lub

w przyszłości.

Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy

sceptycyzm, a także:

• identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego zniekształcenia jednostkowego

sprawozdania finansowego spowodowanego oszustwem lub błędem,

projektujemy i przeprowadzamy procedury badania odpowiadające tym ryzykom

i uzyskujemy dowody badania, które są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić

podstawę dla naszej opinii. Ryzyko niewykrycia istotnego zniekształcenia

wynikającego z oszustwa jest większe niż tego wynikającego z błędu, ponieważ

oszustwo może dotyczyć zmowy, fałszerstwa, celowych pominięć, wprowadzenia

w błąd lub obejścia kontroli wewnętrznej;

• uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej stosownej dla badania w celu

zaprojektowania procedur badania, które są odpowiednie w danych

okolicznościach, ale nie w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności kontroli

wewnętrznej Spółki;

• oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad (polityki) rachunkowości oraz

zasadność szacunków księgowych oraz powiązanych ujawnień dokonanych przez

Zarząd Spółki;

• wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości zastosowania przez Zarząd Spółki

zasady kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości oraz, na podstawie

uzyskanych dowodów badania, czy istnieje istotna niepewność związana ze

zdarzeniami lub warunkami, która może poddawać w znaczącą wątpliwość

zdolność Spółki do kontynuacji działalności. Jeżeli dochodzimy do wniosku, że

istnieje istotna niepewność, wymagane jest od nas zwrócenie uwagi w naszym

sprawozdaniu biegłego rewidenta na powiązane ujawnienia w jednostkowym

sprawozdaniu finansowym lub, jeżeli takie ujawnienia są nieadekwatne,

modyfikujemy naszą opinię. Nasze wnioski są oparte na dowodach badania

uzyskanych do dnia sporządzenia naszego sprawozdania biegłego rewidenta,

Helping you

prosper

jednakże przyszłe zdarzenia lub warunki mogą spowodować, że Spółka

zaprzestanie kontynuacji działalności;

• oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawartość jednostkowego sprawozdania

finansowego, w tym ujawnienia, oraz czy jednostkowe sprawozdanie finansowe

przedstawia będące ich podstawą transakcje i zdarzenia w sposób zapewniający

rzetelną prezentację.

Przekazujemy Radzie Nadzorczej informacje o, między innymi, planowanym zakresie

i czasie przeprowadzenia badania oraz znaczących ustaleniach badania, w tym wszelkich

znaczących słabościach kontroli wewnętrznej, które zidentyfikujemy podczas badania.

Składamy Radzie Nadzorczej oświadczenie, że przestrzegaliśmy stosownych wymogów

etycznych dotyczących niezależności oraz, że będziemy informować ich o wszystkich

powiązaniach i innych sprawach, które mogłyby być racjonalnie uznane za stanowiące

zagrożenie dla naszej niezależności, a tam gdzie ma to zastosowanie, informujemy

o zastosowanych zabezpieczeniach.

Spośród spraw przekazywanych Radzie Nadzorczej ustaliliśmy te sprawy, które były

najbardziej znaczące podczas badania jednostkowego sprawozdania finansowego za

bieżący okres sprawozdawczy i dlatego uznaliśmy je za kluczowe sprawy badania.

Opisujemy te sprawy w naszym sprawozdaniu biegłego rewidenta, chyba że przepisy

prawa lub regulacje zabraniają publicznego ich ujawnienia lub gdy, w wyjątkowych

okolicznościach, ustalimy, że kwestia nie powinna być przedstawiona w naszym

sprawozdaniu, ponieważ można byłoby racjonalnie oczekiwać, że negatywne

konsekwencje przeważyłyby korzyści takiej informacji dla interesu publicznego.

Helping you

prosper

Inne informacje, w tym sprawozdanie z działalności

Na inne informacje składa się sprawozdanie z działalności Spółki za rok obrotowy

zakończony 31 grudnia 2022 r. („Sprawozdanie z działalności”) wraz z oświadczeniem

o stosowaniu ładu korporacyjnego oraz Raport Roczny za rok obrotowy zakończony 31

grudnia 2022 r. („Raport roczny”) (razem „Inne informacje”).

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej

Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie Innych informacji zgodnie z przepisami

prawa.

Zarząd Spółki oraz Członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby

Sprawozdanie z działalności Spółki wraz z wyodrębnionymi częściami spełniało wymagania

przewidziane w Ustawie o rachunkowości.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

Nasza opinia z badania jednostkowego sprawozdania finansowego nie obejmuje Innych

informacji. W związku z badaniem jednostkowego sprawozdania finansowego naszym

obowiązkiem jest zapoznanie się z Innymi informacjami, i czyniąc to, rozpatrzenie, czy inne

informacje nie są istotnie niespójne z jednostkowym sprawozdaniem finansowym lub

naszą wiedzą uzyskaną podczas badania, lub w inny sposób wydają się istotnie

zniekształcone. Jeśli na podstawie wykonanej pracy, stwierdzimy istotne zniekształcenia w

Innych informacjach, jesteśmy zobowiązani poinformować o tym w naszym sprawozdaniu

z badania. Naszym obowiązkiem zgodnie z wymogami Ustawy o biegłych rewidentach jest

również wydanie opinii czy Sprawozdanie z działalności zostało sporządzone zgodnie

z przepisami oraz czy jest zgodne z informacjami zawartymi w jednostkowym

sprawozdaniu finansowym. Ponadto jesteśmy zobowiązani do poinformowania, czy

Spółka sporządziła oświadczenie na temat informacji niefinansowych oraz wydania opinii,

czy Spółka w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego zawarła wymagane

informacje.

Sprawozdanie z działalności Spółki uzyskaliśmy przed datą niniejszego sprawozdania

z badania, a Raport Roczny będzie dostępny po tej dacie. W przypadku, kiedy stwierdzimy

istotne zniekształcenie w Raporcie Rocznym jesteśmy zobowiązani poinformować o tym

Radę Nadzorczą Spółki.

Helping you

prosper

Opinia o Sprawozdaniu z działalności

Na podstawie wykonanej w trakcie badania pracy, naszym zdaniem, Sprawozdanie

z działalności Spółki:

• zostało sporządzone zgodnie z art. 49 Ustawy o rachunkowości oraz paragrafem

70 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29.03.2018 r. w sprawie informacji

bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów

wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji

wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim

(„Rozporządzenie o informacjach bieżących” – Dz. U. z 2018 r., poz. 757

z późn.zm);

• jest zgodne z informacjami zawartymi w jednostkowym sprawozdaniu

finansowym.

Ponadto, w świetle wiedzy o Spółce i jej otoczeniu uzyskanej podczas naszego badania

oświadczamy, że nie stwierdziliśmy w Sprawozdaniu z działalności Spółki istotnych

zniekształceń

Opinia o oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego

Naszym zdaniem w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego Spółka zawarła

informacje określone w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 Rozporządzenia o informacjach

bieżących. Ponadto, naszym zdaniem, informacje wskazane w paragrafie 70 ust. 6 punkt

5 lit. c-f, h oraz lit. i tego Rozporządzenia zawarte w oświadczeniu o stosowaniu ładu

korporacyjnego są zgodne z mającymi zastosowanie przepisami oraz informacjami

zawartymi w jednostkowym sprawozdaniu finansowym.

Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji

Oświadczenie na temat świadczonych usług niebędących badaniem sprawozdań

finansowych

Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że usługi niebędące

badaniem sprawozdań finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Spółki i jej spółek

zależnych są zgodne z prawem i przepisami obowiązującymi w Polsce oraz że nie

świadczyliśmy usług niebędących badaniem, które są zakazane na mocy art. 5 ust.1

Rozporządzenia UE oraz art.136 Ustawy o biegłych rewidentach. Usługi niebędące

badaniem sprawozdań finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Spółki i jej spółek

zależnych w badanym okresie zostały wymienione w nocie 38 jednostkowego

sprawozdania finansowego Spółki.

Helping you

prosper

Wybór firmy audytorskiej

Zostaliśmy wybrani do badania jednostkowego sprawozdania finansowego Spółki uchwałą

Rady Nadzorczej Spółki z dnia 26 maja 2023 r.. Jednostkowe sprawozdania finansowe

Spółki badamy po raz pierwszy.

Kluczowym biegłym rewidentem odpowiedzialnym za badanie, którego rezultatem jest

niniejsze sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta, jest dr Roman Seredyński.

........................................................

Nr ewidencyjny 10395

działający w imieniu UHY ECA Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą

w Warszawie wpisanej na listę firm audytorskich pod numerem 3886 w imieniu której

kluczowy biegły rewident zbadał jednostkowe sprawozdanie finansowe.

Warszawa, 27.07.2023 r.