Raport SA-P 2023
INFORMACJA DODATKOWA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
MOJ S.A. ZA I PÓŁROCZE 2023 R.
MOJ S.A.
ul. Tokarska 6
40-859 Katowice
Tel.: (32) 604 09 00
Faks: (32) 604 09 01
Email: sekretariat@moj.com.pl
Internet: www.moj.com.pl
KRS 0000266718
Sąd Rejonowy Katowice-Wschód w Katowicach
Wydział VIII Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego
Katowice, dnia 28 września 2023 r.
MOJ S.A. SA-P/2023: Informacja dodatkowa do sprawozdania finansowego za I półrocze 2023 roku Strona 2 z 10
Porównywalność danych
Dane zawarte w sprawozdaniu SA-P 2023 są porównywalne.
1. Zasady przyjęte przy sporządzeniu raportu w tym informacje o zmianach stosowanych zasad (polityki)
rachunkowości, oraz informacje o istotnych zmianach wielkości szacunkowych.
Raport za I półrocze 2023 roku został sporządzony zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości
z uwzględnieniem współmierności przychodów i kosztów, ujmowanych według zasady memoriałowej
z zachowaniem zasady ostrożności wyceny aktywów i pasywów.
Przyjęte zasady rachunkowości oraz sporządzania sprawozdania finansowego za dany okres są następujące:
Metody wyceny aktywów i pasywów.
a) Środki trwałe i wartości niematerialne i prawne
Do środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych przyjęto następujące zasady amortyzacji polegające
na:
- Przedmioty mające cechy środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych o okresie używania
dłuższym niż rok lecz cenie nabycia nie przekraczającej jednostkowo 3.500,00 zł, nie zalicza się do środków
trwałych i wartości niematerialnych i prawnych a odpisuje jako zużycie materiałów w koszty działalności,
której mają służyć, w miesiącu ich zakupu,
- Przedmioty mające cechy środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych o okresie użytkowania
dłuższym niż rok lecz cenie nabycia przekraczającej jednorazowo 3.500,00 zł
i nie przekraczającej 10.000,00 zł jednorazowo odpisywane są w koszty w miesiącu przyjęcia
do użytkowania,
- Pozostałe środki trwałe i wartości niematerialne i prawne o cenie nabycia powyżej 10.000,00 zł
są amortyzowane metodą liniową uwzględniającą okresy ich ekonomicznej użyteczności. Dopuszcza
się zastosowanie stawek amortyzacyjnych zawartych w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych
w sytuacji gdy stawki te odzwierciedlają okres ekonomicznej użyteczności środków trwałych i wartości
niematerialnych i prawnych. Spółka okresowo weryfikuje stawki amortyzacji środków trwałych,
aby dostosować ich okresy do rzeczywistych okresów użytkowania.
Wycena na dzień bilansowy następuje według cen nabycia lub kosztów wytworzenia po uwzględnieniu umorzenia
i ewentualnych odpisów z tytułu trwałej utraty wartości. Za wyjątkiem znaku towarowego. Znak towarowy nie
podlega amortyzacji gdyż jego wartość nie ulega zmniejszeniu na skutek używania oraz nie można określić czasu
jego użytkowania. Wartość znaku towarowego podlega weryfikacji i jest uaktualniana na koniec każdego roku
obrotowego.
W przypadku środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej w leasingu finansowym spółka stosuje zasady
jak do własnych środków trwałych. Podział opłaty podstawowej na część kapitałową i odsetkową, Spółka
przeprowadza stosując metodę wewnętrznej stopy zwrotu (IRR), która stanowi efektywną stopę procentową
MOJ S.A. SA-P/2023: Informacja dodatkowa do sprawozdania finansowego za I półrocze 2023 roku Strona 3 z 10
dla umowy leasingu finansowego przez nią zawartej. Dopuszcza się – jeżeli nie wpłynie to w sposób istotny
na sytuację majątkową, finansową i wynik finansowy – podział opłaty leasingowej na część dokonaną przez
finansującego i przekazaną Spółce.
W przypadku leasingu operacyjnego Spółka zalicza opłaty leasingowe do kosztów działalności zależnie od celu
użytkowania przedmiotu leasingu. Opłaty te ustala się metodą liniową, w jednakowej wysokości i zalicza
do kosztów poszczególnych okresów. Spółka dopuszcza inny rodzaj rozłożenia opłat leasingowych, jeżeli będzie
on lepiej odzwierciedlał rozkład w czasie korzyści czerpanych przez nią z przedmiotu umowy. Spółka
nie wykazuje przedmiotu leasingu operacyjnego jako składnika aktywów.
b) Inwestycje długoterminowe
Inwestycje w nieruchomości i wartości niematerialne i prawne wycenia się według cen (wartości) rynkowych.
Pozostałe inwestycje długoterminowe, z wyłączeniem instrumentów finansowych, zaliczone do aktywów trwałych
wycenione są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonej o wartość umorzenia
i o ewentualne odpisy z tytułu trwałej utraty wartości.
Udziały i akcje w jednostkach podporządkowanych wyceniane są według kosztów nabycia pomniejszonych
o ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości.
c) Rozliczenia międzyokresowe długo i krótkoterminowe
Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów wycenia się w wysokości rzeczywiście poniesionych kosztów
lub zarachowanych przychodów. Długoterminowe aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
są ustalane w oparciu o ujemne różnice przejściowe między zyskiem brutto a podstawą opodatkowania, możliwe
do zrealizowania.
d) Zapasy
Zapasy materiałów wyceniane są według cen zakupu nie wyższych od cen sprzedaży netto, pomniejszonych
o ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości. Rozchód do zużycia następuje według cen przeciętnych – ustalonych
w wysokości średniej ważonej cen danego materiału. Koszty zakupu materiałów w całości obciążają produkcję
podstawową.
Towary handlowe wprowadza się do ksiąg rachunkowych w rzeczywistych cenach zakupu, zaś koszty związane
z ich nabyciem zalicza się do kosztu własnego nabycia towarów. Rozchód towarów następuje według cen
przeciętnych – ustalonych w wysokości średniej ważonej cen danego towaru.
W zapasach półfabrykatów – matryce, uwzględnia się koszty regeneracji, a następnie rozlicza proporcjonalnie
do zużycia w procesie produkcji.
Zapasy wyrobów gotowych, półproduktów i produkcji w toku wyceniane są na dzień bilansowy według
rzeczywistych kosztów wytworzenia z uwzględnieniem stopnia zaawansowania w procesie produkcyjnym
MOJ S.A. SA-P/2023: Informacja dodatkowa do sprawozdania finansowego za I półrocze 2023 roku Strona 4 z 10
po pomniejszeniu o ewentualne odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Rozchód wyrobów gotowych następuje
według przeciętnego kosztu wytworzenia ustalonego na poziomie średniej ważonej kosztów danego wyrobu.
e) Należności i roszczenia długo i krótkoterminowe
Należności z wyłączeniem instrumentów finansowych i roszczenia wyceniono w kwotach wymaganej zapłaty
pomniejszonej o ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości. Wyceny bieżącej należności w walucie obcej dokonuje
się według kursu faktycznie zastosowanego w tym dniu. Należności w walutach obcych zostały wycenione na
dzień bilansowy według kursu średniego NBP ogłoszonego dla danej waluty na ten dzień.
f) Inwestycje krótkoterminowe
Inwestycje krótkoterminowe z wyłączeniem instrumentów finansowych, są wyceniane według ceny nabycia albo
ceny rynkowej, zależnie od tego, która z nich jest niższa – z uwzględnieniem odpisu z tytułu trwałej utraty wartości.
Środki pieniężne w walucie polskiej - wykazywane są w wartości nominalnej a w walucie obcej –
po obowiązującym na dzień bilansowy, średnim kursie ogłoszonym dla danej waluty przez NBP.
g) Kapitały własne
Kapitał podstawowy jest wykazywany w wartości nominalnej, wynikającej ze Statutu Spółki i wpisu do Krajowego
Rejestru Przedsiębiorców.
h) Rezerwy na zobowiązania
Rezerwy na świadczenia emerytalne i nagrody jubileuszowe wyceniane są w uzasadnionej, wiarygodnie
oszacowanej wartości przyszłych zobowiązań. Spółka nie tworzy rezerw na zaległe urlopy z uwagi
na porównywalność ilości dni niewykorzystanych w poszczególnych latach oraz braku istotności i kosztów z tym
związanych.
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustalona została w wysokości kwoty podatku, wymagającej
w przyszłości zapłaty w związku z występowaniem dodatnich różnic przejściowych.
i) Zobowiązania długo i krótkoterminowe
Zobowiązania, z wyłączeniem instrumentów finansowych, wykazano w kwotach wymagających zapłaty. Wyceny
bieżących zobowiązań w walucie obcej dokonuje się według kursu faktycznie zastosowanego w tym dniu. Do
wyceny na dzień bilansowy przyjmuje się średni kurs NBP ogłoszony w tym dniu dla danej waluty.
j) Rozliczenia międzyokresowe
Rozliczenia międzyokresowe przychodów zostały wykazane w zweryfikowanej wartości przychodów, których
realizacja nastąpi w późniejszym okresie.
k) Wynik finansowy netto
Wynik finansowy netto został ustalony przy zastosowaniu rachunku zysków i strat, sporządzonego metodą
kalkulacyjną, dodatkowo sporządzany jest rachunek w wersji porównawczej.
MOJ S.A. SA-P/2023: Informacja dodatkowa do sprawozdania finansowego za I półrocze 2023 roku Strona 5 z 10
l) Rachunek przepływów pieniężnych
Rachunek przepływów pieniężnych sporządzony został metodą pośrednią.
m) Poziom istotności
Jednostka przyjęła swój poziom istotności 2 % sumy bilansowej
Wszystkie ujawnione wielkości błędów lat ubiegłych rozpatrywane są i porównywane z przyjętym poziomem
istotności łącznie a nie każdy z osobna i dopiero wtedy, gdy nie przekracza tego poziomu mogą być uznane
za nieistotne.
Błędy lat ubiegłych przekraczające przyjęty przez jednostkę poziom istotności, w następstwie których nie można
uznać sprawozdań finansowych sporządzonych i zatwierdzonych w poprzednich okresach za spełniające
wymagania prawidłowości, rzetelności i jasności - odnosi się na kapitał własny, jako „zysk (strata) z lat ubiegłych”.
Korekty pozostałych błędów wpływają na wynik roku bieżącego.
2. Objaśnienia dotyczące sezonowości lub cykliczności działalności Emitenta w prezentowanym okresie
Zjawisko sezonowości lub cykliczności w okresie sprawozdawczym nie wystąpiło.
3. Informacje o odpisach aktualizujących wartość zapasów do wartości netto możliwej do uzyskania
i odwróceniu odpisów z tego tytułu
Spółka tworzy odpisy aktualizujące na zapasy zalegające w magazynach powyżej 12 miesięcy proporcjonalnie
do wartości zalegających środków. Procent odpisu wynosi 10% dla każdego rodzaju zapasu. Zapasy zalegające
w magazynie części gwarancyjnych, których posiadanie wynika z konieczności zapewnienia części do napraw
gwarancyjnych i serwisowych po okresie wymaganym przepisami prawa zostają zlikwidowane. Natomiast
pozostałe zapasy są odwracalne w 99%.
Stan odpisów aktualizujących wartość zapasów na dzień 30.06.2023 r. wynosił ogółem 170 tys. zł.
4. Informacje o odpisach aktualizujących z tytułu utraty wartości aktywów finansowych, rzeczowych
aktywów trwałych, wartości niematerialnych i prawnych lub innych aktywów oraz odwróceniu takich
odpisów
Odpisy aktualizujące należności
Stan odpisów aktualizujących należności na dzień 30.06.2023 r. wynosił ogółem 3 747 tys. zł. Obejmowały one
należności od dłużników:
zalegających z zapłatą powyżej 12 miesięcy oraz niezależnie od okresów zalegania
w stosunku, co do których uzyskano informację o ogłoszeniu upadłości, otwarciu postępowania
układowego, likwidacji,
naliczone i nie zapłacone odsetki od przeterminowanych należności.
W okresie I półrocza 2023 roku zostały ujęte następujące zmiany stanów:
utworzenie 148 tys. zł,
rozwiązanie 338 tys. zł.
Odpisy aktualizujące aktywa trwałe
W okresie sprawozdawczym nie wystąpiły.
MOJ S.A. SA-P/2023: Informacja dodatkowa do sprawozdania finansowego za I półrocze 2023 roku Strona 6 z 10
Odpisy aktualizujące wartości niematerialne i prawne
Stan odpisów aktualizujących wartości niematerialnych i prawnych na dzień 30.06.2023 roku wynosił 0 tys. Zł.
W okresie I półrocza 2023 roku zostały ujęte następujące zmiany stanów:
utworzenie 0 tys. zł,
rozwiązanie 0 tys. zł.
Odpisy aktualizujące krótkoterminowe aktywa finansowe
Spółka posiada przeznaczone do sprzedaży akcje spółki notowanej na Giełdzie Papierów Wartościowych
w Warszawie.
Odpisy aktualizujące krótkoterminowe aktywa finansowe:
o Stan na dzień 30.06.2023 r. – 0 tys. zł
o Stan na dzień 30.06.2022 r. – 0 tys. zł.
W okresie I półrocza 2023roku zostały ujęte następujące zmiany stanów:
utworzenie 0 tys. zł.
rozwiązanie 0 tys. zł.
5. Informacje o utworzeniu, zwiększeniu, wykorzystaniu i rozwiązaniu rezerw
Rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne
Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne:
o Stan na dzień 30.06.2023 r. – 399 tys. zł.
o Stan na dzień 30.06.2022 r. – 528 tys. zł.
W okresie I półrocza 2023 roku zostały ujęte następujące zmiany stanów:
utworzenie 0 tys. zł.
rozwiązanie 13 tys. zł.
Pozostałe rezerwy
Pozostałe rezerwy:
o Stan na dzień 30.06.2023 r. – 171 tys. zł.
o Stan na dzień 30.06.2022 r. – 552 tys. zł.
W okresie I półrocza 2023 roku zostały ujęte następujące zmiany stanów:
utworzenie 1 211 tys. zł,
rozwiązanie 1 040 tys. zł.
6. Informacje o rezerwach i aktywach z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Aktywa z tyt. odroczonego podatku dochodowego
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego:
o Stan na dzień 30.06.2023 r. – 682 tys. zł.
MOJ S.A. SA-P/2023: Informacja dodatkowa do sprawozdania finansowego za I półrocze 2023 roku Strona 7 z 10
o Stan na dzień 30.06.2022 r. – 270 tys. zł.
W okresie I półrocza 2023 roku zostały ujęte następujące zmiany stanów:
Utworzenie 0 tys. zł.
Rozwiązanie 74 tys. zł.
Rezerwy z tyt. odroczonego podatku dochodowego
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego:
o Stan na dzień 30.06.2023 r. – 2 229 tys. zł
o Stan na dzień 30.06.2022 r. – 1 213 tys. zł.
W okresie I półrocza 2023 roku zostały ujęte następujące zmiany stanów:
utworzenie 108 tys. zł,
rozwiązanie 0 tys. zł.
7. Informacje o istotnych transakcjach nabycia i sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych
W okresie sprawozdawczym w Spółce nie wystąpiły istotne transakcje nabycia i sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych.
8. Informacje o istotnym zobowiązaniu z tytułu dokonania zakupu rzeczowych aktywów trwałych
W okresie sprawozdawczym w Spółce nie wystąpiły istotne zobowiązania z tytułu zakupu rzeczowych aktywów
trwałych.
9. Informacje o istotnych rozliczeniach z tytułu spraw sądowych
W okresie sprawozdawczym w spółce nie wystąpiły istotne rozliczenia z tytułu spraw sądowych.
10. Wskazanie korekt błędów poprzednich okresów
W okresie sprawozdawczym w spółce nie dokonano korekty błędów poprzednich okresów.
11. Informacje na temat zmian sytuacji gospodarczej i warunków prowadzenia działalności, które mają istotny
wpływ na wartość godziwą aktywów finansowych i zobowiązań finansowych jednostki, niezależnie od
tego, czy te aktywa i zobowiązania są ujęte w wartości godziwej czy w skorygowanej cenie nabycia (koszcie
zamortyzowanym)
W okresie sprawozdawczym pierwszego półrocza 2023 r. Emitent nadal działał w warunkach dużej niepewności
co do rozwoju sytuacji w Europie i na świecie. Zarówno skutki pandemii koronawirusa, jak również trwająca wojna
w Europie nie sprzyjają stabilizacji w gospodarce. Nadal trwa impas w zakresie przewidywań dalszego rozwoju
wydarzeń i ich skutków w zakresie mikro i makroekonomicznym.
Zarząd Spółki na bieżąco monitoruje sytuację związaną z wymienionymi wyżej czynnikami i będzie podejmować
adekwatne działania, w tym informować rynek, w przypadku pojawienia się nowych czynników, które mogłyby
mieć istotny wpływ na działalność i wyniki finansowe Spółki. W ocenie Zarządu Spółki
na moment publikacji niniejszego raportu spółka nie zidentyfikowała istotnych niepewności dotyczących zdarzeń,
które mogłyby nasuwać poważne wątpliwości co do jej zdolności do kontynuowania działalności. Przedłużający
MOJ S.A. SA-P/2023: Informacja dodatkowa do sprawozdania finansowego za I półrocze 2023 roku Strona 8 z 10
się konflikt, działania podejmowane przez polski rząd, władze Unii Europejskiej i NATO oraz związana z nimi
niepewność na rynkach finansowych mogą wpłynąć w przyszłości na działalność operacyjną
i finansową Spółki. Na dzień publikacji niniejszego sprawozdania nie jest możliwe oszacowanie tego wpływu.
12. Informacje o niespłaceniu kredytu lub pożyczki lub naruszeniu istotnych postanowień umowy kredytu
lub pożyczki, w odniesieniu do których nie podjęto żadnych działań naprawczych do końca okresu
sprawozdawczego
W okresie sprawozdawczym w Spółce powyższe zdarzenia nie wystąpiły.
13. Informacje o zawarciu przez emitenta lub jednostkę od niego zależną jednej lub wielu transakcji
z podmiotami powiązanymi, jeżeli zostały zawarte na innych warunkach niż rynkowe, wraz ze wskazaniem
ich wartości, przy czym informacje dotyczące poszczególnych transakcji mogą być zgrupowane według
rodzaju, z wyjątkiem przypadku, gdy informacje na temat poszczególnych transakcji są niezbędne
do zrozumienia ich wpływu na sytuację majątkową, finansową i wynik finansowy emitenta, wraz
z przedstawieniem:
a) informacji o podmiocie, z którym została zawarta transakcja,
b) informacji o powiązaniach emitenta lub jednostki od niego zależnej z podmiotem będącym stroną
transakcji,
c) informacji o przedmiocie transakcji,
d) istotnych warunków transakcji, ze szczególnym uwzględnieniem warunków finansowych
oraz wskazaniem określonych przez strony specyficznych warunków, charakterystycznych dla tej umowy,
w szczególności odbiegających od warunków powszechnie stosowanych dla danego typu umów,
e) innych informacji dotyczących tych transakcji, jeżeli są niezbędne do zrozumienia sytuacji majątkowej,
finansowej i wyniku finansowego emitenta,
f) wszelkich zmian transakcji z podmiotami powiązanymi, opisanych w ostatnim sprawozdaniu rocznym,
które mogły mieć istotny wpływ na sytuację majątkową, finansową i wynik finansowy emitenta
W okresie sprawozdawczym w Spółka nie zawierała transakcji na warunkach innych niż rynkowe.
14. W przypadku instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej - informacje o zmianie
sposobu (metody) jej ustalenia
W okresie sprawozdawczym w spółce nie dokonano zmiany sposobu ustalania wartości godziwej.
15. Informację dotyczącą zmiany w klasyfikacji aktywów finansowych w wyniku zmiany celu
lub wykorzystania tych aktywów
W okresie sprawozdawczym w spółce nie uległy zmianie klasyfikacje aktywów finansowych w wyniku zmiany
celu lub wykorzystania tych aktywów.
16. Informacje dotyczące emisji, wykupu i spłaty nie udziałowych i kapitałowych papierów wartościowych
W okresie sprawozdawczym nie przeprowadzano, ani nie podjęto decyzji o przeprowadzeniu tego typu działań.
17. Informacje dotyczące wypłaconej (lub zadeklarowanej) dywidendy, łącznie i w przeliczeniu na jedną akcję,
z podziałem na akcje zwykłe i uprzywilejowane
W okresie sprawozdawczym nie wypłacono dywidendy.
MOJ S.A. SA-P/2023: Informacja dodatkowa do sprawozdania finansowego za I półrocze 2023 roku Strona 9 z 10
18. Wskazanie zdarzeń, które wystąpiły po dniu, na który sporządzono kwartalne sprawozdanie finansowe,
nieujętych w tym sprawozdaniu, a mogących w znaczący sposób wpłynąć na przyszłe wyniki finansowe
Emitenta
Nie wystąpiły takie zdarzenia.
19. Informacje dotyczące zmian zobowiązań warunkowych lub aktywów warunkowych, które nastąpiły
od czasu zakończenia ostatniego roku obrotowego
Należności warunkowe:
Stan na 30.06.2023 r. - 5 242 tys. zł.
Stan na 30.06.2022 r. - 14 467 tys. zł.
W okresie I półrocza 2023 roku zostały ujęte następujące zmiany stanów:
ujęto zmniejszenie w wysokości - 9 225 tys. zł
Zobowiązania warunkowe:
Stan na 30.06.2023 r. - 50 287 tys. zł.
Stan na 30.06.2022 r. - 61 918 tys. zł.
ujęto zmniejszenie w wysokości - 11 631 tys. zł
Zobowiązanie podatkowe w zakresie podatku od towarów i usług (VAT) za miesiące styczeń 2014 r. – wrzesień 2014 r.
( zobowiązanie warunkowe I półrocze 2022 kwota 3 302 355,00 zmiana w stosunku do I półrocza 2023)
.W I półroczu 2023 roku Spółka otrzymała decyzję ostateczną i nie wykazuje kwoty 3 302 355,00 jako zobowiązanie
warunkowe , która była wykazana w I półroczu 2022 roku lecz wykazuje w bieżącym sprawozdaniu finansowym.
(Dodatkowe informacje są umieszczone w Sprawozdaniu Zarządu na stronie od 16-17)
Zobowiązania zabezpieczone na majątku spółki:
Stan na 30.06.2023 r. - 50 004 tys. zł.
Stan na 30.06.2022 r. - 48 299 tys. zł.
W okresie I półrocza 2023 roku nie zostały ujęte zmiany stanów.
MOJ S.A. SA-P/2023: Informacja dodatkowa do sprawozdania finansowego za I półrocze 2023 roku Strona 10 z 10
20. Inne informacje mogące w istotny sposób wpłynąć na ocenę sytuacji majątkowej, finansowej i wyniku
finansowego emitenta. ---
Wiceprezes Zarządu MOJ S.A Prezes Zarządu MOJ S.A.
Przemysław Biskup Jacek Kudela
MOJ S.A.
ul. Tokarska 6
40-859 Katowice
Tel.: (32) 604 09 00
Faks: (32) 604 09 01
Email: sekretariat@moj.com.pl
Internet: www.moj.com.pl
KRS 0000266718
Sąd Rejonowy Katowice-Wschód w Katowicach
Wydział VIII Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego
