Raport

F i r m a A u d y t o r s k a

“ I N T E R F I N ” S p . z o . o .

ul. Radzikowskiego 27/03, 31-315 Kraków

tel. 601-414-229

Wysokość kapitału zakładowego: 209.000,00 PLN opłacony w całości

NIP:676-007-69-92

Nr KRS -145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa – Śródmieścia w Krakowie

XI Wydział Gospodarczy KRS

Główni udziałowcy: Bilans-Serwis Sp. z o.o. oraz biegli rewidenci

www.interfin.pl e-mail : interfin@interfin.pl

RAPORT Z PRZEGLĄDU ŚRÓDROCZNEGO

SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

MOJ SPÓŁKA AKCYJNA

ul. Tokarska 6, 40-859 Katowice

Kraków 2023 rok

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z.o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysokość kapitału zakładowego: 209.000,00 PLN, NIP: 676-007-69-92Nr KRS – 0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa – Śródmieścia w Krakowie,

RAPORT NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA Z PRZEGLĄDU

ŚRÓDROCZNEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO DLA

WALNEGO ZGROMADZENIA WSPÓLNIKÓW I RADY NADZORCZEJ

Wprowadzenie

Przeprowadziliśmy przegląd załączonego śródrocznego sprawozdania finansowego spółki MOJ

Spółka Akcyjna z siedzibą w Katowicach, na które składają się:

 bilans sporządzony na dzień 30 czerwca 2023 roku,

który po stronie aktywów i pasywów zamyka się kwotą: 80 350 121,00 zł,

 rachunek zysków i strat za okres od 1 stycznia 2023 roku

do 30 czerwca 2023 roku wykazujący zysk netto: 1 202 876,60 zł,

 zestawienie zmian w kapitale własnym,

 rachunek przepływów pieniężnych za okres od 1 stycznia 2023 roku do 30 czerwca 2023 roku

 informacja dodatkowa zawierająca wprowadzenie do sprawozdania finansowego

oraz dodatkowe informacje i objaśnienia.

Zarząd jest odpowiedzialny za sporządzenie śródrocznego sprawozdania finansowego i za jego

rzetelną prezentację zgodnie z ustawą z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz. U. z 2021

r., poz. 217 z późn. zm.), zwaną dalej „ustawą o rachunkowości”, wydanymi na jej podstawie

przepisami wykonawczymi oraz innymi obowiązującymi przepisami prawa.

My jesteśmy odpowiedzialni za sformułowanie wniosku na temat śródrocznego sprawozdania

finansowego na podstawie przeprowadzonego przez nas przeglądu.

Zakres przeglądu

Przegląd przeprowadziliśmy zgodnie z Krajowym Standardem Przeglądu 2410 w brzmieniu

Międzynarodowego Standardu Usług Przeglądu 2410 Przegląd śródrocznych informacji finansowych

przeprowadzony przez niezależnego biegłego rewidenta jednostki przyjętym uchwałą nr

3436/52e/2019 Krajowej Rady Biegłych Rewidentów z dnia 8 kwietnia 2019 roku.

Przegląd śródrocznego sprawozdania finansowego polega na kierowaniu zapytań przede wszystkim do

osób odpowiedzialnych za kwestie finansowe i księgowe, przeprowadzaniu procedur analitycznych

oraz innych procedur przeglądu.

Przegląd ma istotnie węższy zakres niż badanie przeprowadzane zgodnie z Krajowymi Standardami

Badania w brzmieniu Międzynarodowych Standardów Badania przyjętymi uchwałą nr 3430/52a/2019

Krajowej Rady Biegłych Rewidentów z dnia 21 marca 2019 roku (z późniejszymi zmianami).

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z.o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysokość kapitału zakładowego: 209.000,00 PLN, NIP: 676-007-69-92Nr KRS – 0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa – Śródmieścia w Krakowie,

Na skutek tego przegląd nie wystarcza do uzyskania pewności, że wszystkie istotne kwestie, które

zostałyby zidentyfikowane w trakcie badania, zostały ujawnione. W związku z tym nie wyrażamy

opinii z badania na temat tego śródrocznego sprawozdania finansowego.

Wniosek

Na podstawie przeprowadzonego przez nas przeglądu, zwracamy uwagę na zakończone decyzjami

kontrole podatkowe.

1. W dniu 20.06.2016 r. w Spółce I Śląski Urząd Skarbowy w Sosnowcu rozpoczął kontrolę

w zakresie: prawidłowości wywiązywania się z obowiązków wynikających z przepisów

prawa podatkowego dotyczącą podatku VAT za okres od stycznia 2014 r. do września 2014 r.

W dniu 11.01.2017 r. Spółka otrzymała Protokół Kontroli Podatkowej, do którego złożyła

zastrzeżenia oraz złożyła odpowiednie korekty. Sporna kwota podatku VAT opiewała na

kwotę 3 369 159,43 zł. W dniu 09.02.2017 r. Spółka otrzymała zawiadomienie z Urzędu, że

zastrzeżenia nie zostały uwzględnione. Spółka otrzymała decyzję nieostateczną z dnia

13.08.2021 r. Naczelnika I Śląskiego Urzędu Skarbowego w Sosnowcu określającą wysokość

podatku VAT za okres od stycznia 2014 r. do września 2014 r. w wysokości 3 302 355 zł. Od

decyzji Spółka złożyła odwołanie do Izby Administracji Skarbowej w Katowicach. Spółka

otrzymała postanowienie z dnia 10.11.2021 r. Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w

Katowicach o terminie załatwienia sprawy do dnia 24.03.2022 r., a następnie Postanowienie z

dn. 21.03.2022 r. o wyznaczeniu nowego terminu załatwienia sprawy do 24.06.2021 r.

Ponadto w lipcu 2017 r. powiadomiono Spółkę o rozszerzeniu kontrolowanego okresu do

marca 2015 r. a we wrześniu 2019 r. o kolejnym rozszerzeniu kontroli do czerwca 2016 roku.

W dniach 18 i 23 marca 2021 r. Zarząd otrzymał dwie decyzje nieostateczne Naczelnika

Śląskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Katowicach w której zostały określone wysokości

naliczonego podatku od towarów i usług za okresy X, XI, XII 2014r. oraz I, II, III 2015r.,

wskutek czego sporna kwota VAT wynosi kolejno za 4 kwartał 2014 r. - 1 041 743 zł a za 1

kwartał 2015 r. - 904 376 zł, od których Spółka złożyła odwołania w terminie ustawowym.

Dnia 31.05.2023 r. Dyrektor Izby Administracji Skarbowej w Katowicach wydał decyzję w

sprawie, w której utrzymał w mocy decyzję Organu I stopnia. Spółka wniosła skargę na tą

decyzję.

2. W zakresie kontrolowanych okresów: X-XII 2014r. Spółka otrzymała decyzję Naczelnika

Śląskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Katowicach z dnia 21 lutego 2022 r. określającą

wysokość zobowiązania podatkowego VAT w kwocie 1 041 743 zł. Decyzja została wydana

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z.o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysokość kapitału zakładowego: 209.000,00 PLN, NIP: 676-007-69-92Nr KRS – 0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa – Śródmieścia w Krakowie,

w następstwie rozpoznania odwołania Spółki. W marcu 2022 r. złożono skargę do

Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Gliwicach na ww. decyzję. W grudniu 2022 r.

Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gliwicach wydał wyrok, w którym uchylił zaskarżoną

decyzję.

Organ wniósł skargę kasacyjną od wyroku i obecnie oczekuje się na wyznaczenie terminu

rozprawy. Spółka wysłała wniosek do I Mazowieckiego Urzędu Skarbowego o rozłożenie na

raty kwoty VAT za 4 kwartał 2014 r., co spotkało się z odmowną decyzją Urzędu

Skarbowego. Spółka spłaciła całą należność z tyt. spornego VAT za 4 kwartał 2014 r. w lipcu

2022 r.

3. W zakresie kontrolowanych okresów z 1 kwartału 2015 r. Spółka otrzymała decyzję

Naczelnika Śląskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Katowicach z dnia 26.07.2022 r. Decyzja

została wydana w następstwie rozpoznania odwołania Spółki i jest decyzją rozstrzygającą

sprawę w drugiej instancji określającą wysokość zobowiązania podatkowego na

kwotę 904 376 zł.

Spółka złożyła na powyższą decyzję skargę do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego

w Gliwicach, który natomiast postanowił odroczyć termin rozprawy do czasu wyroku w

sprawie rozliczeń za 4 kwartał 2014 roku. Postanowienie o zawieszeniu postępowania

sądowego wydano 16.03.2023 r.

W dniu 12.08.2022 r. Spółka wysłała wniosek do I Mazowieckiego Urzędu Skarbowego o

rozłożenie na raty spornej kwoty podatku VAT, co spotkało się z pozytywną decyzją.

4. W zakresie kontrolowanych okresów: maj - grudzień 2015 r., styczeń – marzec oraz maj 2016

r. Spółka otrzymała 30.05.2022 r. wyniki kontroli z dnia 25.05.2022 r., do których

13.06.2022 r. zostały wysłane do Naczelnika Śląskiego Urzędu Celno-Skarbowego w

Katowicach uwagi. W dniu 5.09.2022 r. Organ wydał postanowienie o przekształceniu

kontroli celno-skarbowej w postępowanie podatkowe. Dnia 28.02.2023 r. Naczelnik

Śląskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Katowicach wydał decyzję w której określił

zobowiązanie podatkowe za okres maj – grudzień 2015 r. w kwocie 3 064 217,00 zł oraz za

okres styczeń – marzec oraz maj 2016 r. w kwocie 1 182 679,00 zł. W dniu 17.03.2023 r.

wniesiono odwołanie od ww. decyzji. W dniu 25.07.2023 r. oraz 2.08.2023 r. Organ

podatkowy wydał decyzje, w których utrzymał w mocy poprzednie decyzje dotyczące

odpowiednio okresów maj - grudzień 2015 r. oraz styczeń – marzec oraz maj 2016 r. Spółka

wniosła skargi na ww. decyzje do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Gliwicach w

dniu 24.08.2023 r.

Firma Audytorska INTERFIN Sp. z.o.o. 31-315 Kraków, ul. Radzikowskiego 27/03

Wysokość kapitału zakładowego: 209.000,00 PLN, NIP: 676-007-69-92Nr KRS – 0000145852 Sąd Rejonowy dla Krakowa – Śródmieścia w Krakowie,

Na podstawie przeprowadzonego przez nas przeglądu stwierdzamy, że za wyjątkiem kwestii opisanej

powyżej, nic nie zwróciło naszej uwagi, co kazałoby nam sądzić, że załączone śródroczne

sprawozdanie finansowe nie przedstawia rzetelnego i jasnego obrazu sytuacji majątkowej i finansowej

jednostki na dzień 30 czerwca 2023 r. oraz jej wyniku finansowego za okres od 1 stycznia do

30.06.2023 r. zgodnie z ustawą o rachunkowości, wydanymi na jej podstawie przepisami

wykonawczymi i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości.

Kraków, dnia 28.09.2023 r.

Dorota Żołna

Kluczowy Biegły Rewident, nr ewidencyjny 12648

Działający w imieniu:

Firmy Audytorskiej INTERFIN Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą 31-315 Kraków,

ul. Radzikowskiego 27/03, wpisanej na listę firm audytorskich pod numerem 529.