Stanowisko Zarządu Eko Export S.A. odnoszące się do wyrażonej przez firmę audytorską w
sprawozdaniu z badania opinii z zastrzeżeniem o jednostkowym sprawozdaniu
finansowym
Podstawy
Stanowisko Zarządu Eko Export S.A. („Emitent”, „Spółka”) odnoszące się do wyrażonej przez
firmę audytorską w sprawozdaniu z badania jednostkowego sprawozdania finansowego
obejmującego okres od 1 stycznia 2022 do 31 grudnia 2022 Eko Export S.A. opinii z
zastrzeżeniem dotyczącego dokonanych przez Spółkę na dzień 31 grudnia 2022 roku 100% odpisami
aktualizującymi aktywów stanowiących zaangażowanie w jednostkę zależną Eko Sphere KZ. Aktywa
te obejmują posiadane udziały, udzielone pożyczki, wypłacone zaliczki na dostawy, należności
długoterminowe z tytułu sprzedaży środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych.
Sprawozdanie biegłego rewidenta z badania zawiera opis następujących okoliczności, jakie stanowią
podstawę zastrzeżenia:
1) Spółka posiada w księgach rachunkowych aktywa stanowiące zaangażowanie w jednostkę
zależną Eko Sphere KZ. Aktywa te obejmują posiadane udziały, udzielone pożyczki,
wypłacone zaliczki na dostawy, należności długoterminowe z tytułu sprzedaży środków
trwałych i wartości niematerialnych i prawnych. Aktywa te zostały objęte na dzień 31 grudnia
2022 r. 100% odpisami aktualizującymi. Spółka nie przedstawiła zaktualizowanego modelu
wyceny oczekiwanych strat kredytowych zgodnie z wytycznymi MSSF 9 dla aktywów
stanowiących zaangażowanie w jednostkę zależną Eko Sphere KZ. W związku z sytuacją
finansową jednostki zależnej Eko Sphere KZ, a przede wszystkim bardzo ograniczonym
zakresem jej działalności, Spółka w sposób uproszczony przyjęła, że wskaźnik ryzyka PD
(„probability of default - PD”) wynosi w przypadku jednostki zależnej 100%, natomiast
wskaźnik potencjalnych strat LGD („loss given default – LGD”) wynosi również 100%. W
efekcie rozpoznano powyższe odpisy aktualizujące. Należy jednak przy tym zwrócić uwagę, iż
pożyczki udzielone do Eko Sphere KZ są zabezpieczone zastawem na majątku trwałym Eko
Sphere KZ zlokalizowanym w Kazachstanie. W naszej ocenie wycena tego majątku
przygotowana przez rzeczoznawcę majątkowego zatrudnionego w Kazachstanie jest
wątpliwa i obarczona dużym ryzykiem z uwagi na specyfikę tych aktywów, ich lokalizację oraz
brak realnej możliwości sprzedaży. Na podstawie wykonanych procedur nie jesteśmy jednak
w stanie potwierdzić, iż zasadnym było rozpoznanie 100% odpisu aktualizującego aktywa
stanowiące zaangażowanie w jednostkę zależną Eko Sphere KZ. W związku z powyższym nie
jesteśmy w stanie potwierdzić, iż nie byłyby konieczne korekty rozpoznanych odpisów
aktualizujących aktywów stanowiących zaangażowanie w jednostkę zależną Eko Sphere KZ w
przypadku przeprowadzenia przez Zarząd bardziej szczegółowej analizy wartości oraz
możliwości sprzedaży aktywów Eko Sphere KZ stanowiących zabezpieczenie udzielonych do
Eko Sphere KZ przez Eko Export S.A. pożyczek.
Stanowisko Zarządu Spółki:
Decyzja Zarządu Spółki do dokonania odpisów aktualizujących w wysokości 100% została podjęta przy
zachowaniu ostrożności, jak również po analizie możliwości identyfikacji tych należności i możliwości
prawnych i faktycznych ich ściągnięcia oraz ocenie zasadności wykazywania ich jako należność Spółki.
