Stanowisko Zarządu Eko Export S.A. odnoszące się do wyrażonej przez firmę audytorską w

sprawozdaniu z badania opinii z zastrzeżeniem o skonsolidowany sprawozdaniu

finansowym za 2022 rok

Podstawy

Stanowisko Zarządu Eko Export S.A. („Emitent”, „Spółka”) odnoszące się do wyrażonej przez

firmę audytorską w sprawozdaniu z badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego

obejmującego okres od 1 stycznia 2022 do 31 grudnia 2022 Eko Export S.A. opinii z

zastrzeżeniem dotyczącego:

A) dokonanych przez Spółkę na dzień 31 grudnia 2022 roku 100% odpisami aktualizującymi aktywów

stanowiących zaangażowanie w jednostkę zależną Eko Sphere KZ. Aktywa te obejmują posiadane

podstawę zastrzeżenia:

1) „Spółka posiada w księgach rachunkowych aktywa stanowiące zaangażowanie w jednostkę

zależną Eko Sphere KZ. Aktywa te obejmują posiadane udziały, udzielone pożyczki,

wypłacone zaliczki na dostawy, należności długoterminowe z tytułu sprzedaży środków

trwałych i wartości niematerialnych i prawnych. Aktywa te zostały objęte na dzień 31 grudnia

2022 r. 100% odpisami aktualizującymi. Spółka nie przedstawiła zaktualizowanego modelu

wyceny oczekiwanych strat kredytowych zgodnie z wytycznymi MSSF 9 dla aktywów

stanowiących zaangażowanie w jednostkę zależną Eko Sphere KZ. W związku z sytuacją

finansową jednostki zależnej Eko Sphere KZ, a przede wszystkim bardzo ograniczonym

zakresem jej działalności, Spółka w sposób uproszczony przyjęła, że wskaźnik ryzyka PD

wątpliwa i obarczona dużym ryzykiem z uwagi na specyfikę tych aktywów, ich lokalizację oraz

brak realnej możliwości sprzedaży. Na podstawie wykonanych procedur nie jesteśmy jednak

w stanie potwierdzić, iż zasadnym było rozpoznanie 100% odpisu aktualizującego aktywa

stanowiące zaangażowanie w jednostkę zależną Eko Sphere KZ. W związku z powyższym nie

jesteśmy w stanie potwierdzić, iż nie byłyby konieczne korekty rozpoznanych odpisów

aktualizujących aktywów stanowiących zaangażowanie w jednostkę zależną Eko Sphere KZ w

przypadku przeprowadzenia przez Zarząd bardziej szczegółowej analizy wartości oraz

możliwości sprzedaży aktywów Eko Sphere KZ stanowiących zabezpieczenie udzielonych do

Eko Sphere KZ przez Eko Export S.A. pożyczek.

2) Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone na dzień 31 grudnia 2022

W ramach procedur rewizyjnych nie uzyskaliśmy kalkulacji aktywów i zobowiązań z tytułu

podatku odroczonego ujawnionego w danych wejściowych do konsolidacji i pochodzącego z

jednostki zależnej sporządzonych na dzień 31 grudnia 2022 r. oraz na dzień 31 grudnia 2021

r., które byłyby zgodne z księgami spółki zależnej Eko Sphere KZ. W związku z powyższym na

podstawie przeprowadzonych procedur nie byliśmy w stanie zweryfikować poprawności

naliczonego podatku odroczonego ujętego w badanym skonsolidowanym sprawozdaniu

finansowym Grupy sporządzonym na dzień 31 grudnia 2022 r.”

Stanowisko Zarządu Spółki:

Decyzja Zarządu Spółki do dokonania odpisów aktualizujących w wysokości 100% została podjęta przy

zachowaniu ostrożności, jak również po analizie możliwości identyfikacji tych należności i możliwości

znacznemu pogorszeniu. Spółka zależna od lat nie była w stanie regularnie spłacać zobowiązań do

Eko Export. Na dzień dzisiejszy spółka zależna nie poprawiła sytuacji finansowej co nie daje

przesłanek do wstrzymania decyzji o dokonaniu odpisów w wysokości 100%.

Powodem zastrzeżenia jest brak akceptowanej przez Biegłego rewidenta formy wyceny aktywów

będących na stanie spółki zależnej tzn. wycena majątkowa (z porównaniem dokonanych transakcji

podobnych aktywów). Spółka przedstawiła wycenę odtworzeniową, jedną z możliwych, gdyż na rynku

Kazachskim nie ma dokonano w ostatnich latach sprzedaży podobnych do zakładu Eko Sphere

nieruchomości. W związku z powyższym, pomimo zabezpieczenia na majątku spółki zależnej, Eko

Export zdecydowała o dokonaniu odpisów aktywów zaangażowanych w spółkę zależną w wysokości

100%.

Jacek Dziedzic – Prezes Zarządu