Sprawozdanie z badania sprawozdania finansowego
za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2022 r.
Sprawozdanie z badania zawiera 9 stron.
SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO
BIEGŁEGO REWIDENTA Z BADANIA
dotyczące sprawozdania finansowego Spółki
Eko Export S.A.
z siedzibą w Bielsku - Białej
za okres
od 01 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r.
Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania rocznego sprawozdania finansowego Spółki Eko Export
S.A. za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2022 r.
Marcin Grzywacz Audyt Doradztwo Szkolenia - podmiot wpisany na listę firm audytorskich pod numerem 3872,
NIP: 796-239-74-64, REGON: 146897770, www.grzywacz.org
.
1
Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania sprawozdania
finansowego
Dla Walnego Zgromadzenia i Rady Nadzorczej Eko Export S.A.
Sprawozdanie z badania rocznego sprawozdania finansowego
Opinia z zastrzeżeniem
Przeprowadziliśmy badanie rocznego sprawozdania finansowego Eko Export S.A. („Spółka”),
które zawiera sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2022 r. oraz sprawozdanie
z całkowitych dochodów, sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym, sprawozdanie z
przepływów pieniężnych za rok zakończony w tym dniu oraz informację dodatkową zawierają
opis przyjętych zasad rachunkowości i inne informacje objaśniające („sprawozdanie
finansowe”).
Naszym zdaniem, za wyjątkiem potencjalnych skutków kwestii opisanych w paragrafie
Podstawa opinii z zastrzeżeniem niniejszego sprawozdania z badania, załączone sprawozdanie
finansowe:
- przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej Spółki na dzień
31 grudnia 2022 r. oraz jej wyniku finansowego i przepływów pieniężnych za rok
obrotowy zakończony w tym dniu zgodnie z mającymi zastosowanie Międzynarodowymi
Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską oraz
przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości;
- jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi Spółkę przepisami prawa oraz statutem
Spółki;
- zostało sporządzone na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych
zgodnie z przepisami rozdziału 2 ustawy z dn. 29 września 1994 r. o rachunkowości
(„Ustawa o rachunkowości” - t. j. Dz. U. z 2023 r. poz. 120).
Niniejsza opinia jest spójna ze sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu, które
wydaliśmy dnia 02 października 2023 r.
Podstawa opinii z zastrzeżeniem
[A] Spółka posiada w księgach rachunkowych aktywa stanowiące zaangażowanie w jednostkę
zależną Eko Sphere KZ. Aktywa te obejmują posiadane udziały, udzielone pożyczki, wypłacone
zaliczki na dostawy, należności długoterminowe z tytułu sprzedaży środków trwałych i wartości
niematerialnych i prawnych. Aktywa te zostały objęte na dzień 31 grudnia 2022 r. 100%
odpisami aktualizującymi. Spółka nie przedstawiła zaktualizowanego modelu wyceny
oczekiwanych strat kredytowych zgodnie z wytycznymi MSSF 9 dla aktywów stanowiących
Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania rocznego sprawozdania finansowego Spółki Eko Export
S.A. za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2022 r.
Marcin Grzywacz Audyt Doradztwo Szkolenia - podmiot wpisany na listę firm audytorskich pod numerem 3872,
NIP: 796-239-74-64, REGON: 146897770, www.grzywacz.org
.
2
zaangażowanie w jednostkę zależną Eko Sphere KZ. W związku z sytuacją finansową jednostki
zależnej Eko Sphere KZ, a przede wszystkim bardzo ograniczonym zakresem jej działalności,
Spółka w sposób uproszczony przyjęła, że wskaźnik ryzyka PD („probability of default - PD”)
wynosi w przypadku jednostki zależnej 100%, natomiast wskaźnik potencjalnych strat LGD
(„loss given default – LGD”) wynosi również 100%. W efekcie rozpoznano powyższe odpisy
aktualizujące. Należy jednak przy tym zwrócić uwagę, iż pożyczki udzielone do Eko Sphere KZ
są zabezpieczone zastawem na majątku trwałym Eko Sphere KZ zlokalizowanym w
Kazachstanie. W naszej ocenie wycena tego majątku przygotowana przez rzeczoznawcę
majątkowego zatrudnionego w Kazachstanie jest wątpliwa i obarczona dużym ryzykiem z uwagi
na specyfikę tych aktywów, ich lokalizację oraz brak realnej możliwości sprzedaży. Na
podstawie wykonanych procedur nie jesteśmy jednak w stanie potwierdzić, iż zasadnym było
rozpoznanie 100% odpisu aktualizującego aktywa stanowiące zaangażowanie w jednostkę
zależną Eko Sphere KZ. W związku z powyższym nie jesteśmy w stanie potwierdzić, iż nie
byłyby konieczne korekty rozpoznanych odpisów aktualizujących aktywów stanowiących
zaangażowanie w jednostkę zależną Eko Sphere KZ w przypadku przeprowadzenia przez Zarząd
bardziej szczegółowej analizy wartości oraz możliwości sprzedaży aktywów Eko Sphere KZ
stanowiących zabezpieczenie udzielonych do Eko Sphere KZ przez Eko Export S.A. pożyczek.
[B] Sprawozdanie finansowe Spółki za rok 2022 zawiera sprawozdanie z przepływów
pieniężnych sporządzone za rok 2022 oraz za okres porównawczy obejmujący rok 2021. Dane
ujęte w tym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych w kolumnie dot. roku 2021 zostały
ustalone nie uwzględniając w części pozycji faktu, iż dane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
wykorzystane do kalkulacji przepływów zostały przekształcone. Ponadto dane ujęte w tym
sprawozdaniu z przepływów pieniężnych w kolumnie dot. roku 2022 zawierają kwoty, co do
których nie uzyskaliśmy wyjaśnień pozwalających nam na potwierdzenie ich poprawności.
Nasze badanie przeprowadziliśmy zgodnie z Krajowymi Standardami Badania („KSB”) w
brzmieniu Międzynarodowych Standardów Badania przyjętymi przez Krajową Radę Biegłych
Rewidentów oraz stosownie do ustawy z dnia 11 maja 2017 r. o biegłych rewidentach, firmach
audytorskich i nadzorze publicznym („Ustawa o biegłych rewidentach” – Dz. U. z 2023 r., poz.
1015 z późn. zm.) oraz Rozporządzenia UE nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. w sprawie
szczegółowych wymogów dotyczących ustawowych badań sprawozdań finansowych jednostek
interesu publicznego („Rozporządzenie UE” – Dz. U. UE L158 z późn. zm.).
Nasza odpowiedzialność zgodnie z tymi standardami została dalej opisana w sekcji naszego
sprawozdania Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie sprawozdania finansowego.
Jesteśmy niezależni od Spółki zgodnie z Międzynarodowym Kodeksem etyki zawodowych
księgowych (w tym Międzynarodowymi standardami niezależności) Rady Międzynarodowych
Standardów Etycznych dla Księgowych („Kodeks IESBA”) przyjętym uchwałami Krajowej
Rady Biegłych Rewidentów oraz z innymi wymogami etycznymi, które mają zastosowanie do
badania sprawozdań finansowych w Polsce. Wypełniliśmy nasze inne obowiązki etyczne
zgodnie z tymi wymogami i Kodeksem IESBA. W trakcie przeprowadzania badania kluczowy
biegły rewident oraz firma audytorska pozostali niezależni od Spółki zgodnie z wymogami
niezależności określonymi w Ustawie o biegłych rewidentach oraz w Rozporządzeniu UE.
Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania rocznego sprawozdania finansowego Spółki Eko Export
S.A. za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2022 r.
Marcin Grzywacz Audyt Doradztwo Szkolenia - podmiot wpisany na listę firm audytorskich pod numerem 3872,
NIP: 796-239-74-64, REGON: 146897770, www.grzywacz.org
.
3
Uważamy, że dowody badania, które uzyskaliśmy są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić
podstawę dla naszej opinii z zastrzeżeniem.
Inne sprawy – brak założenia kontynuacji działalności
Nie zgłaszając zastrzeżeń do zbadanego sprawozdania finansowego Eko Export S.A. za rok
2022, zwracamy uwagę, iż sprawozdanie to zostało sporządzone przy braku założenia
kontynuacji działalności. Szczegółowe informacje dot. ryzyka kontynuacji działalności zostały
opisane przez Zarząd Spółki w Nocie 25 „Zagrożenia kontynuacji działalności” informacji
dodatkowej do tego sprawozdania finansowego. Brak założenia kontynuacji działalności wynika
głównie z wpływu sytuacji makroekonomicznej na Spółkę co doprowadziło do trudnej sytuacji
finansowej Spółki związanej z występowaniem istotnych przeterminowanych zobowiązań,
znacznego spadku przychodów pod koniec badanego roku oraz jeszcze większego spadku
przychodów po dniu bilansowym jak również w efekcie do złożenia do sądu wniosku o otwarcie
postępowania sanacyjnego.
Inne sprawy – informacje dotyczące badania sprawozdania finansowego Eko Export S.A.
za rok poprzedni
Sprawozdanie finansowe Spółki za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku zostało zbadane przez
działającego w imieniu innej firmy audytorskiej biegłego rewidenta, który wyraził opinię bez
zastrzeżeń na temat tego sprawozdania w dniu 2 maja 2022 roku.
Kluczowe sprawy badania
Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego zawodowego osądu były
najbardziej znaczące podczas badania sprawozdania finansowego za bieżący okres
sprawozdawczy. Obejmują one najbardziej znaczące ocenione rodzaje ryzyka istotnego
zniekształcenia, w tym ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia spowodowanego
oszustwem. Do spraw tych odnieśliśmy się w kontekście naszego badania sprawozdania
finansowego jako całości oraz przy formułowaniu naszej opinii oraz podsumowaliśmy naszą
reakcję na te rodzaje ryzyka, a w przypadkach, w których uznaliśmy za stosowne
przedstawiliśmy najważniejsze spostrzeżenia związane z tymi rodzajami ryzyka. Nie wyrażamy
osobnej opinii na temat tych spraw.
Kluczowa sprawa badania Jak nasze badanie odniosło się do tej sprawy
Wycena aktywów stanowiących zaangażowanie w
jednostkę zależną Eko Sphere KZ:
Spółka posiada łączne zaangażowanie w jednostkę
zależną Eko Sphere KZ w postaci:
posiadanych udziałów;
udzielonych pożyczek;
wypłaconych zaliczek na dostawy;
należności długoterminowych z tytułu sprzedaży
środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych;
Podejście do badania:
W ramach badania sprawozdania finansowego nasze procedury
obejmowały między innymi:
uzyskaliśmy zrozumienie procesu, w tym środowiska
kontroli wewnętrznej, oceny utraty wartości aktywów
stanowiących zaangażowanie w jednostkę zależną Eko Sphere KZ,
omówiliśmy ze Spółką aktualną sytuację finansową
jednostki zależnej, wpływ pandemii COVID-
19 oraz wybuch
wojny w Ukrainie na działalności spółki zależnej oraz przyszłe
Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania rocznego sprawozdania finansowego Spółki Eko Export
S.A. za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2022 r.
Marcin Grzywacz Audyt Doradztwo Szkolenia - podmiot wpisany na listę firm audytorskich pod numerem 3872,
NIP: 796-239-74-64, REGON: 146897770, www.grzywacz.org
.
4
Co do zasady w badanym sprawozdaniu finansowym
Spółka objęła powyższe aktywa 100% odpisem
aktualizującym. Odpis związany jest z faktem, iż
jednostka zależna Eko Sphere KZ prowadzi działalność
w bardzo ograniczonym zakresie, który uniemożliwia
wygenerowanie przepływów pieniężnych które mogłyby
posłużyć jako spłata/ rozliczenie aktywów
zaangażowanych w tą spółkę przez Eko Export S.A.
Ponadto wycena majątku trwałego będącego w
posiadaniu Eko Sphere KZ w Kazachstanie,
stanowiącego zabezpieczenie pożyczek udzielonych tej
spółce przez Eko Export S.A. jest wątpliwa i obarczona
dużym ryzykiem z uwagi na specyfikę tych aktywów, ich
lokalizację oraz brak realnej możliwości sprzedaży.
Spółka nie przedstawiła zaktualizowanego modelu
wyceny oczekiwanych strat kredytowych zgodnie z
wytycznymi MSSF 9 dla aktywów stanowiących
zaangażowanie w jednostkę zależną Eko Sphere KZ. W
uproszczeniu wskaźnik PD i wskaźnik LGD zostały
przyjęte na poziomie 100% co skutkowało pełnym
odpisem aktualizującym w księgach.
plany związane z rozwojem jej działalności operacyjnej;
przeanalizowaliśmy przedstawioną wycenę oraz założenia
wyceny obejmującej majątek Eko Sphere KZ w Kazachstanie,
stanowiący zabezpieczenie pożyczek udzielonych tej spółce przez
Eko Export S.A.
zweryfikowaliśmy ujawniania dotyczące powyższych
kwestii w sprawozdaniu finansowym.
W rezultacie naszej pracy ujęliśmy w niniejszym sprawozdaniu z
badania zastrzeżenie dotyczące poprawności wyceny aktywów
stanowiących zaangażowanie w jednostkę zależną Eko Sphere KZ
Założenie kontynuacji działalności:
Aktualna sytuacja finansowa i płynnościowa Spółki
budzi znaczące wątpliwości co do zdolności do
możliwości kontynuowania działalności. Spółka nie jest
w stanie na bieżąco regulować swoich zobowiązań.
Ponadto w roku 2022 oraz po dniu bilansowym w I
półroczu 2023 przychody Spółki znacząco spadły.
Kapitał obrotowy spółki na dzień bilansowy jest ujemny,
podobnie jak kapitał własny.
Finansowanie działalności Spółki ze źródeł
zewnętrznych w dającej się przewidzieć przyszłości nie
jest pewne. Po dniu bilansowym część umów na usługi
wspierające płynność Spółki (tj. faktoring, usługi ALEO
czy też kredyty/ pożyczki otrzymane) zostały rozwiązane
lub limity wsparcia wynikające z tych umów zostały
zmniejszone.
Spółka zawarła z doradcą restrukturyzacyjnym
Przemysławem Zalewskim (nr licencji 180) umowę o
sprawowanie nadzoru nad przebiegiem postępowania o
zatwierdzenie układu Eko Export S.A. W dniu 26 maja
2023 r. nadzorca układu zamieścił zgodnie z art. 226a
ust. 1 ustawy Prawo restrukturyzacyjne powołanej wyżej
ustawy obwieszczenie o ustaleniu dnia układowego na
dzień 1 czerwca 2023 r. Zarząd Eko Export S.A.,
wspólnie z doradca restukturyzacyjnym przygotował
propozycje układowe dla wierzycieli wraz z planem spłat
zadłużenia w okresie 5 lat. Zarządowi Spółki nie udało
się jednak zebrać wymaganej ilości podpisów pod
przedstawionymi propozycjami układowymi w
ustawowym terminie w wyniku czego Spółka w dniu 29
września 2023 r. złożyła do sądu wniosek o otwarcie
postępowania sanacyjnego.
W ostatnim okresie, wybuch wojny w Ukrainie
wpłynął bardzo negatywnie na płynność Spółki, koszty
działalności oraz ryzyko dostaw surowca. Ponadto
Podejście do badania:
W ramach badania
sprawozdania finansowego nasze procedury
obejmowały między innymi:
Przeprowadziliśmy analizę sytuacji majątkowej i finansowej
oraz płynność Spółki;
Przeprowadziliśmy rozmowę z Zarządem w kontekście
obecnej sytuacji Spółki i planowanego rozwoju działalności oraz
pozyskania/ odnowienia finansowania;
Przeprowadziliśmy analizę podjętych przez Spółkę działań i
dostępnej dokumentacji w tym zakresie;
Omówiliśmy założenia dotyczące sprzedaży zabudżetowanej
przez Spółką na 2023 rok jak również przeanalizowaliśmy
dostępne dane dot. rzeczywistej sprzedaży po dniu bilansowym;
Przeanalizowaliśmy wstępnie opracowane propozycje
układowe dla wierzycieli, nad którymi wierzyciele mieli głosować
w ramach zaproponowanego wierzycielom planu układowego;
Przeprowadziliśmy symulację sytuacji finansowej Spółki
wykorzystując modele prognozujące ryzyko upadłości;
Omówiliśmy możliwości w zakresie zapewniania Spółce
dalszego finansowania, w tym przeanalizowaliśmy dostępne
dokumenty dot. zamian w zakresie finansowania;
Omówiliśmy z Zarządem wpływ wybuchu wojny na
Ukrainie na sytuację finansową oraz przede wszystkim wyniki
sprzedaży;
Rozważyliśmy realną możliwość kontynuacji działalności
przez Spółkę w związku z aktualną sytuacją;
Zweryfikowaliśmy ujawniania dotyczące powyższych
kwestii w sprawozdaniu finansowym;
Przeanalizowaliśmy czy w wyniku sporządzenia
sprawozdania finansowego przy braku kontynuacji działalności
Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania rocznego sprawozdania finansowego Spółki Eko Export
S.A. za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2022 r.
Marcin Grzywacz Audyt Doradztwo Szkolenia - podmiot wpisany na listę firm audytorskich pod numerem 3872,
NIP: 796-239-74-64, REGON: 146897770, www.grzywacz.org
.
5
wybuch wojny był przyczyną, w skali globalnej,
ograniczenia/ przesunięcia w czasie realizacji wielu
projektów, do których odbiorcy mikrosfery
wykorzystywali ten produkt. W efekcie przychody Spółki
znacząco spadły zarówno pod koniec roku 2022 jak i po
dniu bilansowym w roku 2023.
Ze względu na powyższe, sporządzając
sprawozdanie finansowe, Zarząd Spółki przyjął brak
założenia kontynuacji działalności potwierdzając, iż w
ocenie Zarządu nie ma żadnej realistycznej alternatywy
dla likwidacji lub zaniechania działalności Spółki.
Przyjmując brak założenia kontynuacji działalności
Zarząd przeanalizował poszczególne pozycje aktywów
oraz pasywów i nie zidentyfikował konieczności
aktualizacji wyceny aktywów i pasywów w związku ze
sporządzeniem sprawozdania finansowego za rok 2022
przy braku założenia kontynuacji działalności.
Ujawnienia w zakresie ryzyka kontynuacji działalności
zostały przedstawione w informacji dodatkowej nocie 25
sprawozdania finansowego.
istnieje w przypadku Spółki konieczność aktualizacji wyceny
aktywów i pasywów.
Na podstawie wykonanych procedur doszliśmy do wniosku, iż
założenie przy sporządzaniu sprawozdania finansowego braku
możliwości kontynuacji działalności jest zasadne. W związku z
powyższym ujęliśmy w naszym sprawozdaniu z badania
objaśnienie uzupełniające mające na celu zwrócić uwagę
użytkownikom niniejszego sprawozdania z badania na tą kwestię.
Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej za sprawozdanie finansowe
Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie, na podstawie prawidłowo prowadzonych
ksiąg rachunkowych, sprawozdania finansowego, które przedstawia rzetelny i jasny obraz
sytuacji majątkowej i finansowej i wyniku finansowego Spółki zgodnie z Międzynarodowymi
Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską, przyjętymi
zasadami (polityką) rachunkowości oraz obowiązującymi Spółkę przepisami prawa i statutem,
a także za kontrolę wewnętrzną, którą Zarząd uznaje za niezbędną aby umożliwić sporządzenie
sprawozdania finansowego niezawierającego istotnego zniekształcenia spowodowanego
oszustwem lub błędem.
Sporządzając sprawozdanie finansowe Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za ocenę zdolności
Spółki do kontynuowania działalności, ujawnienie, jeżeli ma to zastosowanie, spraw związanych
z kontynuacją działalności oraz za przyjęcie zasady kontynuacji działalności jako podstawy
rachunkowości, z wyjątkiem sytuacji kiedy Zarząd albo zamierza dokonać likwidacji Spółki,
albo zaniechać prowadzenia działalności albo nie ma żadnej realnej alternatywy dla likwidacji
lub zaniechania działalności.
Zarząd Spółki oraz członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby
sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w Ustawie o rachunkowości.
Członkowie Rady Nadzorczej są odpowiedzialni za nadzorowanie procesu sprawozdawczości
finansowej Spółki.
Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie sprawozdania finansowego
Naszymi celami są uzyskanie racjonalnej pewności czy sprawozdanie finansowe jako całość nie
zawiera istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem oraz wydanie
Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania rocznego sprawozdania finansowego Spółki Eko Export
S.A. za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2022 r.
Marcin Grzywacz Audyt Doradztwo Szkolenia - podmiot wpisany na listę firm audytorskich pod numerem 3872,
NIP: 796-239-74-64, REGON: 146897770, www.grzywacz.org
.
6
sprawozdania z badania zawierającego naszą opinię. Racjonalna pewność jest wysokim
poziomem pewności ale nie gwarantuje, że badanie przeprowadzone zgodnie z KSB zawsze
wykryje istniejące istotne zniekształcenie. Zniekształcenia mogą powstawać na skutek oszustwa
lub błędu i są uważane za istotne, jeżeli można racjonalnie oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie
mogłyby wpłynąć na decyzje gospodarcze użytkowników podjęte na podstawie tego
sprawozdania finansowego.
Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności Spółki ani efektywności
lub skuteczności prowadzenia jej spraw przez Zarząd Spółki obecnie lub w przyszłości.
Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy
sceptycyzm, a także:
- identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego zniekształcenia sprawozdania finansowego
spowodowanego oszustwem lub błędem, projektujemy i przeprowadzamy procedury
badania odpowiadające tym ryzykom i uzyskujemy dowody badania, które
są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić podstawę dla naszej opinii. Ryzyko
niewykrycia istotnego zniekształcenia wynikającego z oszustwa jest większe niż tego
wynikającego z błędu, ponieważ oszustwo może dotyczyć zmowy, fałszerstwa, celowych
pominięć, wprowadzenia w błąd lub obejścia kontroli wewnętrznej;
- uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej stosownej dla badania w celu
zaprojektowania procedur badania, które są odpowiednie w danych okolicznościach, ale
nie w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej Spółki;
- oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad (polityki) rachunkowości oraz zasadność
szacunków księgowych oraz powiązanych ujawnień dokonanych przez Zarząd Spółki;
- wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości zastosowania przez Zarząd Spółki zasady
kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości oraz, na podstawie uzyskanych
dowodów badania, czy istnieje istotna niepewność związana ze zdarzeniami lub
warunkami, która może poddawać w znaczącą wątpliwość zdolność Spółki do kontynuacji
działalności. Jeżeli dochodzimy do wniosku, że istnieje istotna niepewność, wymagane jest
od nas zwrócenie uwagi w naszym sprawozdaniu biegłego rewidenta na powiązane
ujawnienia w sprawozdaniu finansowym lub, jeżeli takie ujawnienia są nieadekwatne,
modyfikujemy naszą opinię. Nasze wnioski są oparte na dowodach badania uzyskanych
do dnia sporządzenia naszego sprawozdania biegłego rewidenta, jednakże przyszłe
zdarzenia lub warunki mogą spowodować, że Spółka zaprzestanie kontynuacji
działalności;
- oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawartość sprawozdania finansowego, w tym
ujawnienia, oraz czy sprawozdanie finansowe przedstawia będące ich podstawą transakcje
i zdarzenia w sposób zapewniający rzetelną prezentację.
Przekazujemy Radzie Nadzorczej informacje o, między innymi, planowanym zakresie i czasie
przeprowadzenia badania oraz znaczących ustaleniach badania, w tym wszelkich znaczących
słabościach kontroli wewnętrznej, które zidentyfikujemy podczas badania.
Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania rocznego sprawozdania finansowego Spółki Eko Export
S.A. za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2022 r.
Marcin Grzywacz Audyt Doradztwo Szkolenia - podmiot wpisany na listę firm audytorskich pod numerem 3872,
NIP: 796-239-74-64, REGON: 146897770, www.grzywacz.org
.
7
Składamy Radzie Nadzorczej oświadczenie, że przestrzegaliśmy stosownych wymogów
etycznych dotyczących niezależności oraz, że będziemy informować ich o wszystkich
powiązaniach i innych sprawach, które mogłyby być racjonalnie uznane za stanowiące
zagrożenie dla naszej niezależności, a tam gdzie ma to zastosowanie, informujemy
o zastosowanych zabezpieczeniach.
Spośród spraw przekazywanych Radzie Nadzorczej ustaliliśmy te sprawy, które były najbardziej
znaczące podczas badania sprawozdania finansowego za bieżący okres sprawozdawczy i dlatego
uznaliśmy je za kluczowe sprawy badania. Opisujemy te sprawy w naszym sprawozdaniu
biegłego rewidenta, chyba że przepisy prawa lub regulacje zabraniają publicznego ich
ujawnienia lub gdy, w wyjątkowych okolicznościach, ustalimy, że kwestia nie powinna być
przedstawiona w naszym sprawozdaniu, ponieważ można byłoby racjonalnie oczekiwać,
że negatywne konsekwencje przeważyłyby korzyści takiej informacji dla interesu publicznego.
Inne informacje, w tym sprawozdanie z działalności
Na inne informacje składa się sprawozdanie z działalności Spółki za rok obrotowy zakończony
31 grudnia 2022 r. („Sprawozdanie z działalności”) wraz z oświadczeniem o stosowaniu ładu
korporacyjnego, które jest wyodrębnioną częścią tego Sprawozdania oraz Raport Roczny za rok
obrotowy zakończony 31 grudnia 2022 r. („Raport roczny”) (razem „Inne informacje”).
Sprawozdanie z działalności Spółki Eko Export S.A. oraz Grupy Kapitałowej Eko Export S.A.
za 2022 rok, zgodnie z art. 55 ust. 2a Ustawy o rachunkowości, zostało sporządzone łącznie.
Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej
Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie Innych informacji zgodnie z przepisami
prawa.
Zarząd Spółki oraz członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby
Sprawozdanie z działalności Spółki wraz z wyodrębnionymi częściami spełniało wymagania
przewidziane w Ustawie o rachunkowości.
Odpowiedzialność biegłego rewidenta
Nasza opinia z badania sprawozdania finansowego nie obejmuje Innych informacji. W związku
z badaniem sprawozdania finansowego naszym obowiązkiem jest zapoznanie się z Innymi
informacjami, i czyniąc to, rozpatrzenie, czy inne informacje nie są istotnie niespójne
ze sprawozdaniem finansowym lub naszą wiedzą uzyskaną podczas badania, lub w inny sposób
wydają się istotnie zniekształcone. Jeśli na podstawie wykonanej pracy, stwierdzimy istotne
zniekształcenia w Innych informacjach, jesteśmy zobowiązani poinformować o tym w naszym
sprawozdaniu z badania. Naszym obowiązkiem zgodnie z wymogami ustawy o biegłych
rewidentach jest również wydanie opinii czy sprawozdanie z działalności zostało sporządzone
zgodnie z przepisami oraz czy jest zgodne z informacjami zawartymi w sprawozdaniu
finansowym. Ponadto jesteśmy zobowiązani do poinformowania, czy Spółka sporządziła
Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania rocznego sprawozdania finansowego Spółki Eko Export
S.A. za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2022 r.
Marcin Grzywacz Audyt Doradztwo Szkolenia - podmiot wpisany na listę firm audytorskich pod numerem 3872,
NIP: 796-239-74-64, REGON: 146897770, www.grzywacz.org
.
8
oświadczenie na temat informacji niefinansowych oraz wydania opinii, czy Spółka
w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego zawarła wymagane informacje.
Sprawozdanie z działalności Spółki uzyskaliśmy przed datą niniejszego sprawozdania z badania,
a Raport Roczny będzie opublikowany po wydaniu sprawozdania z badania. W przypadku, kiedy
stwierdzimy istotne zniekształcenie w Raporcie Rocznym jesteśmy zobowiązani poinformować
o tym Radę Nadzorczą Spółki.
Opinia o Sprawozdaniu z działalności
Na podstawie wykonanej w trakcie badania pracy, naszym zdaniem, Sprawozdanie z działalności
Spółki:
- zostało sporządzone zgodnie z art. 49 Ustawy o rachunkowości oraz paragrafem 70
Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 r. w sprawie informacji bieżących
i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków
uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego
państwem członkowskim („Rozporządzenie o informacjach bieżących” – Dz. U. z 2018 r.,
poz. 757 z późn. zm.);
- jest zgodne z informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym.
Ponadto, w świetle wiedzy o Spółce i jej otoczeniu uzyskanej podczas naszego badania
oświadczamy, że nie stwierdziliśmy w Sprawozdaniu z działalności Spółki istotnych
zniekształceń.
Opinia o oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego
Naszym zdaniem w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego Spółka zawarła wszystkie
informacje określone w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 Rozporządzenia o informacjach bieżących.
Ponadto, naszym zdaniem, informacje wskazane w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 lit. c-f, h oraz lit.
i tego Rozporządzenia zawarte w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego są zgodne z
mającymi zastosowanie przepisami oraz informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym.
Informacja na temat informacji niefinansowych
Spółka nie sporządza oświadczenia na temat informacji niefinansowych, z uwagi na fakt, iż nie
przekroczyła wartości wskazanych w art. 49b ust. 1 Ustawy o Rachunkowości.
Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania rocznego sprawozdania finansowego Spółki Eko Export
S.A. za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2022 r.
Marcin Grzywacz Audyt Doradztwo Szkolenia - podmiot wpisany na listę firm audytorskich pod numerem 3872,
NIP: 796-239-74-64, REGON: 146897770, www.grzywacz.org
.
9
Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji
Oświadczenie na temat świadczonych usług niebędących badaniem sprawozdań
finansowych
Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że nie świadczyliśmy usług
niebędących badaniem lub przeglądem sprawozdań finansowych na rzecz Spółki i jej spółek
zależnych. Nie świadczyliśmy także usług niebędących badaniem, które są zakazane na mocy
art. 5 ust. 1 Rozporządzenia UE oraz art. 136 Ustawy o biegłych rewidentach.
Wybór firmy audytorskiej
Zostaliśmy wybrani do badania sprawozdania finansowego Spółki uchwałą nr 4 Rady
Nadzorczej Spółki z dnia 26 maja 2022 r.
Sprawozdania finansowe Spółki były już badane lub poddawane przeglądowi przez firmę
audytorską Marcin Grzywacz Audyt Doradztwo Szkolenia za lata 2018 oraz 2019.
Informacja o niedopełnieniu przez Spółkę obowiązków określonych w art. 49, art. 52 oraz
art. 53 Ustawy o rachunkowości w odniesieniu do sprawozdania finansowego oraz
sprawozdania z działalności sporządzanych na dzień 31 grudnia 2022 r.
Zarząd Spółki nie dochował terminu na sporządzenie sprawozdania finansowego oraz sprawozdania z
działalności Zarządu na dzień 31 grudnia 2022. Walne Zgromadzenie nie dokonało zatwierdzenia
sprawozdania finansowego oraz sprawozdania z działalności Zarządu za rok 2022 w terminie do 30
czerwca 2023 r. i sprawozdanie finansowe wraz ze sprawozdaniem z działalności Zarządu nie zostało
opublikowane w rejestrze sądowym w terminie przewidzianym przepisami ustawy o rachunkowości.
Kluczowym biegłym rewidentem odpowiedzialnym za badanie, którego rezultatem jest niniejsze
sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta, jest Marcin Grzywacz.
Działający w imieniu firmy audytorskiej Marcin Grzywacz Audyt Doradztwo Szkolenia z
siedzibą w Wólce Kozodawskiej, gmina Piaseczno wpisanej na listę firm audytorskich pod
numerem 3872 w imieniu którego kluczowy biegły rewident zbadał sprawozdanie finansowe.
Marcin Grzywacz
Biegły rewident nr 11769
kluczowy biegły rewident przeprowadzający badanie
w imieniu Marcin Grzywacz Audyt Doradztwo Szkolenia
firmy audytorskiej numer ewidencyjny 3872
ul. Bukietowa 4
05-502 Wólka Kozodawska, gm. Piaseczno
03 października 2023 r.
