Raport

Sprawozdanie finansowe Delko S.A. za rok obrotowy 01.01.2022-30.06.2023

Sprawozdanie finansowe

DELKO S.A.

za rok obrotowy 01.01.2022-30.06.2023

Sprawozdanie finansowe Delko S.A. za rok obrotowy 01.01.2022-30.06.2023

Delko S.A. w tys. złotych Strona 2

SPIS TREŚCI

A. WYBRANE JEDNOSTKOWE DANE FINANSOWE SPÓŁKI DELKO S.A. ..............................................................4

B. SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ .......................................................................................................5

C. SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ................................................................................................6

D. SPRAWOZDANIE Z INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW .................................................................................7

E. SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM .........................................................................................8

F. SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ...............................................................................................9

G. SPRAWOZDANIE FINANSOWE WEDŁUG SEGMENTÓW OPERACYJNYCH .................................................... 10

H. INFORMACJA DODATKOWA O PRZYJĘTYCH ZASADACH (POLITYCE) RACHUNKOWOŚCI ORAZ INNE

INFORMACJE OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO SPÓŁKI DELKO S.A. ZA ROK OBROTOWY

01.01.2022-30.06.2023 ...................................................................................................................................................... 12

Sprawozdanie finansowe Delko S.A. za rok obrotowy 01.01.2022-30.06.2023

Delko S.A. w tys. złotych Strona 3

Zarząd Delko przedstawia sprawozdanie finansowe za okres 18 miesięcy kończących się 30.06.2023 roku,

na które składa się:

 Sprawozdanie z sytuacji finansowej Delko S.A. za okres 18 miesięcy zakończony 30.06.2023 roku

 Sprawozdanie z całkowitych dochodów Delko S.A. za okres 18 miesięcy zakończony 30.06.2023 roku

 Sprawozdanie z innych całkowitych dochodów Delko S.A. za okres 18 miesięcy zakończony 30.06.2023 roku

 Sprawozdanie z przepływów pieniężnych Delko S.A. za okres 18 miesięcy zakończony 30.06.2023 roku

 Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym Delko S.A. za okres 18 miesięcy zakończony 30.06.2023 roku

 Informacja dodatkowa o przyjętych zasadach (polityce) rachunkowości oraz inne informacje objaśniające

do sprawozdania finansowego

Sprawozdanie finansowe Delko S.A. za rok obrotowy 01.01.2022-30.06.2023

Delko S.A. w tys. złotych Strona 4

WYBRANE JEDNOSTKOWE DANE FINANSOWE DELKO S.A.

w tys. PLN

w tys. EUR

2022 r.

2021 r.

2022 r.

2021 r.

Wybrane jednostkowe dane finansowe

okres

01.01.2022-

30.06.2023

01.01.2021-

31.12.2021

01.01.2022-

30.06.2023

01.01.2021-

31.12.2021

Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i

materiałów

694 613

418 641

148 956

91 456

Zysk (strata) z działalności operacyjnej

12 820

6 331

2 749

1 383

Zysk (strata) brutto przed opodatkowaniem

30 224

15 891

6 481

3 472

Zysk (strata) netto

27 756

14 690

5 952

3 209

Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej

6 398

4 919

1 372

1 075

Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej

14 142

6 969

3 033

1 522

Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej

-12 556

-11 648

-2 693

-2 545

Przepływy pieniężne netto, razem

7 984

240

1 712

52

Aktywa, razem

167 420

130 021

37 620

28 269

Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania

49 815

35 388

11 194

7 694

Zobowiązania długoterminowe

1 779

1 982

400

431

Zobowiązania krótkoterminowe

48 036

33 406

10 794

7 263

Kapitał własny

117 605

94 633

26 426

20 575

Kapitał akcyjny

5 980

1 344

1 300

Liczba akcji/udziałów (w szt.)

11 960 000

11 960 000*

11 960 000

11 960 000*

Zysk (strata) na jedną akcję/udział zwykłą (w zł/eur)

2,32

1,23

0,50

0,27

Wartość księgowa na jedną akcję/udział (w zł/eur)

9,83

7,91

2,21

1,72

*zmianie uległa wartość nominalna akcji z 1 zł na 0,5 zł, stąd dla celów porównawczych liczba akcji ogółem 11.960.000 sztuki (split).

Wybrane dane finansowe przeliczone na EUR według zasad:

-poszczególne pozycje aktywów i pasywów sprawozdania finansowego przeliczono na EUR według średniego kursu ustalonego

przez NBP na dzień 30.06.2023r. oraz 31.12.2021r.

-poszczególne pozycje rachunku zysków i strat oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych przeliczono według kursu

stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów ustalonych przez NBP na ostatni dzień każdego miesiąca 01.2022r-

06.2023r. oraz 2021r.

Kurs średni arytmetyczny za okres I 2022 r. - VI 2023 r. -

4,6632

Kurs średni arytmetyczny za okres I-XII 2021 r. -

4,5775

Kurs średni ustalony przez NBP na 30.06.2023 r. - 4,4503

Kurs średni ustalony przez NBP na 31.12.2021 r. - 4,5994

Sprawozdanie finansowe Delko S.A. za rok obrotowy 01.01.2022-30.06.2023

Delko S.A. w tys. złotych Strona 5

SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ

Aktywa

Nota

30.06.2023

31.12.2021

PLN’000

A. Aktywa trwałe

94 172

91 566

1. Inne wartości niematerialne

13

0

35

2. Rzeczowe aktywa trwałe

14

4 572

1 745

3. Nieruchomości inwestycyjne

0

4. Należności długoterminowe

18

0

29

5. Aktywa finansowe

15

87 117

88 213

6. Inne inwestycje długoterminowe

15

520

0

7. Aktywa z tytułu podatku odroczonego

16

1 963

1 544

B. Aktywa obrotowe

73 248

38 455

1. Zapasy

17

2 156

1 143

2. Należności z tytułu dostaw i usług

18

59 014

34 424

3. Należności pozostałe

18

644

806

4. Należności z tytułu podatku dochodowego

18

0

5. Aktywa finansowe

15

3 005

1 680

6. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

19

8 361

377

7. Rozliczenia międzyokresowe

20

68

25

C. Aktywa trwałe przeznaczone do zbycia

21

0

AKTYWA OGÓŁEM

167 420

130 021

Pasywa

Nota

30.06.2023

31.12.2021

PLN’000

A. Kapitał własny

117 605

94 633

1. Kapitał akcyjny

22

5 980

2. Kapitał zapasowy

23

81 299

71 393

3. Kapitał rezerwowy

23

2 570

4. Zysk (strata) z lat ubiegłych

0

5. Zyski (strata) netto

27 756

14 690

B. Zobowiązania długoterminowe

1 779

1 982

1. Kredyty bankowe

24

0

1 064

2. Zobowiązania z tytułu leasingu

25,44

0

3. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług

26

0

4. Zobowiązania pozostałe

26

8

0

5. Rezerwa z tytułu podatku odroczonego

16

1 761

899

6. Rezerwy na inne zobowiązania

27

10

19

C. Zobowiązania krótkoterminowe

48 036

33 406

1. Kredyty bankowe

24

665

6 866

2. Zobowiązania z tytułu leasingu

25,44

0

3. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług

26

45 263

24 778

4. Zobowiązania pozostałe

26

1 309

1 240

5. Zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego

26

20

476

6. Rezerwy na zobowiązania

27

779

46

D. Zobowiązania dotyczące aktywów trwałych

przeznaczonych do zbycia

0

PASYWA OGÓŁEM

167 420

130 021

Sprawozdanie finansowe Delko S.A. za rok obrotowy 01.01.2022-30.06.2023

Delko S.A. w tys. złotych Strona 6

SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW

Wyszczególnienie

Nota

01.01.2022-

30.06.2023

01.01.2021-

31.12.2021

PLN’000

A. Działalność kontynuowana

I. Przychody ze sprzedaży

28

694 613

418 641

- w tym od jednostek powiązanych

602 054

351 033

1. Przychody ze sprzedaży produktów i usług

20 042

13 325

2. Przychody ze sprzedaży ze sprzedaży towarów

674 571

405 316

II. Koszty działalności operacyjnej

29

681 814

412 301

1. Amortyzacja

143

149

2. Zużycie materiałów i energii

306

139

3. Usługi obce

26 915

18 425

4. Podatki i opłaty

83

44

5. Wynagrodzenia

4 325

2 786

6. Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia

496

324

7. Pozostałe koszty rodzajowe

293

132

8. Wartość sprzedanych towarów i materiałów

649 253

390 302

III. Zysk (strata) na sprzedaży

12 799

6 340

1. Pozostałe przychody operacyjne

30

107

44

2. Pozostałe koszty operacyjne

31

86

53

IV. Zysk (strata) na działalności operacyjnej

12 820

6 331

1. Przychody finansowe

32

18 176

9 927

2. Koszty finansowe

33

772

367

V. Zysk (strata) brutto na działalności gospodarczej

30 224

15 891

1. Podatek dochodowy

34

2 468

1 201

VI. Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej

27 756

14 690

B. Działalność zaniechana

I. Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej

0

C. Zysk (strata) netto za rok obrotowy

27 756

14 690

Liczba akcji (w szt.)

11 960 000

11 960 000*

Zysk na jedną akcję (w złotych)

41

2,32

1,23

*zmianie uległa wartość nominalna akcji z 1 zł na 0,5 zł, stąd dla celów porównawczych liczba akcji ogółem 11.960.000 sztuki (split).

Sprawozdanie finansowe Delko S.A. za rok obrotowy 01.01.2022-30.06.2023

Delko S.A. w tys. złotych Strona 7

SPRAWOZDANIE Z INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW

Wyszczególnienie

Nota

01.01.2022-

30.06.2023

01.01.2021-

31.12.2021

PLN’000

I. Zysk (strata) netto za okres

27 756

14 690

II. Inne całkowite dochody

0

1. Skutki wyceny aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży

0

2. Zabezpieczenie przepływów pieniężnych

0

3. Skutki aktualizacji aktywów trwałych

0

4. Zyski i straty aktuarialne z tytułu programu określonych świadczeń

0

5. Udziały w innych całkowitych dochodach jednostek stowarzyszonych

0

6. Podatek dochodowy dotyczący innych całkowitych dochodów

0

III. Inne całkowite dochody netto

0

IV. Całkowity dochód netto za okres

27 756

14 690

Sprawozdanie finansowe Delko S.A. za rok obrotowy 01.01.2022-30.06.2023

Delko S.A. w tys. złotych Strona 8

SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM

Za okres 01.2022-06.2023

Wyszczególnienie

Kapitał akcyjny

Kapitał

zapasowy

Kapitał

rezerwowy

Zyski zatrzymane

Odpisy z zysku

netto w ciągu

roku

Kapitał własny

Stan na dzień 01 stycznia 2022 roku

5 980

71 393

2 570

14 690

0

94 633

Całkowite dochody

0

27 756

0

27 756

Zysk (strata netto)

0

27 756

0

27 756

Transakcje z właścicielami

0

9 906

0

-14 690

0

-4 784

Wypłata dywidendy

0

-4 784

0

-4 784

Podział wyniku finansowego

0

9 906

0

-9 906

0

Stan na dzień 30 czerwca 2023 roku

5 980

81 299

2 570

27 756

0

117 605

Za okres 01-12.2021

Wyszczególnienie

Kapitał akcyjny

Kapitał

zapasowy

Kapitał

rezerwowy

Zyski zatrzymane

Odpisy z zysku

netto w ciągu

roku

Kapitał własny

Stan na dzień 01 stycznia 2021 roku

5 980

63 733

2 570

11 548

0

83 831

Całkowite dochody

0

14 690

0

14 690

Zysk (strata netto)

0

14 690

0

14 690

Transakcje z właścicielami

0

7 660

0

-11 548

0

-3 888

Wypłata dywidendy

0

-3 888

0

-3 888

Podział wyniku finansowego

0

7 660

0

-7 660

0

Stan na dzień 31 grudnia 2021 roku

5 980

71 393

2 570

14 690

0

94 633

Sprawozdanie finansowe Delko S.A. za rok obrotowy 01.01.2022-30.06.2023

Delko S.A. w tys. złotych Strona 9

SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

Wyszczególnienie

01.01.2022-

30.06.2023

01.01.2021-

31.12.2021

PLN’000

A. PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ

I. Zysk / strata brutto

30 224

15 891

II. Korekty

-23 826

-10 972

1. Amortyzacja

143

149

2. Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych

0

3. Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy)

-17 314

-9 528

4. Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej

85

-8

5. Zmiana stanu rezerw

724

-772

6. Zmiana stanu zapasów

-1 013

494

7. Zmiana stanu należności

-24 474

-6 921

8. Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów

20 562

6 824

9. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych

-43

11

10.Podatek dochodowy

-2 485

-1 284

11. Inne korekty

-11

63

III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (l±ll)

6 398

4 919

B. PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ

I. Wpływy

20 897

9 649

1. Zbycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych i prawnych

0

8

2. Zbycie aktywów finansowych

2 361

0

3. Dywidendy i udziały w zyskach

17 314

9 641

4. Inne wpływy

700

0

5. Odsetki

522

0

II. Wydatki

6 755

2 680

1. Nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych i prawnych

2 935

1 630

2. Nabycie aktywów finansowych w jednostkach powiązanych

550

50

3. Udzielone pożyczki

2 750

1 000

4. Inne wydatki

520

0

III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I-II)

14 142

6 969

C. PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ

I. Wpływy

177

214

1. Odsetki

0

30

2. Inne wpływy finansowe

177

184

II. Wydatki

12 733

11 862

1. Wypłata dywidendy

4 784

3 887

2. Spłata kredytów bankowych

7 265

7 550

3. Płatności z tytułu leasingu

0

35

4. Odsetki

522

143

5. Inne wydatki finansowe

162

247

III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I-II)

-12 556

-11 648

D. PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO RAZEM (A.III +/- B.III +/- C.III)

7 984

240

E. BILANSOWA ZMIANA STANU ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH, W TYM

7 984

240

- zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych

0

F. ŚRODKI PIENIĘŻNE NA POCZĄTEK OKRESU

377

137

G. ŚRODKI PIENIĘŻNE NA KONIEC OKRESU (F +/- D), W TYM

8 361

377

- o ograniczonej możliwości dysponowania (środki na rachunku Vat)

112

232

Sprawozdanie finansowe Delko S.A. za rok obrotowy 01.01.2022-30.06.2023

Delko S.A. w tys. złotych Strona 10

SPRAWOZDANIE FINANSOWE WEDŁUG SEGMENTÓW OPERACYJNYCH

Głowni klienci

Głównymi klientami spółki są hurtownie w Polsce.

Wśród odbiorców spółki Delko S.A., tylko trzech przekracza poziom 10% w przychodach spółki.

Wyszczególnienie

Wartość

Udział w

przychodach

ogółem

PLN’000

%

Delko Otto Sp. z o.o.

122 858

17,69%

Cosmetics RDT Sp. z o.o.

103 411

14,89%

Frog MS Delko Sp. z o.o.

88 251

12,70%

Segmenty operacyjne

Segment operacyjny jest dającym się wyodrębnić obszarem jednostki gospodarczej w ramach, którego następuje dystrybucja

produktów, towarów i usług, który podlega ryzyku i charakteryzuje się poziomem zwrotu z poniesionych nakładów

inwestycyjnych różnym od tych, które są właściwe dla innych segmentów operacyjnych.

Biorąc powyższe pod uwagę należy stwierdzić, że Delko S.A. prowadzi jednorodną działalność handlową na rynku chemii

gospodarczej i kosmetyków oraz artykułów spożywczych.

Segmenty geograficzne

Poniższe tabele przedstawiają segmentacje geograficzną opierającą się o kryterium lokalizacji aktywów, według miejsca

prowadzenia działalności.

W jednostce występuje jeden segment – Region Zachodni, oparty o lokalizację aktywów jednostki i miejsce prowadzenia

działalności.

Zasady rachunkowości segmentu nie odbiegają od zasad rachunkowości przyjętych w Delko S.A.

Przychody segmentu są przychodami ze sprzedaży, wykazywanymi w sprawozdaniu z całkowitych dochodów.

Aktywa segmentu są aktywami operacyjnymi wykorzystywanymi w działalności operacyjnej, bezpośrednio przyporządkowane

do danego segmentu lub w oparciu o racjonalne przesłanki przypisane do tego segmentu.

Pasywa segmentu są pasywami operacyjnymi powstałymi w wyniku działalności operacyjnej, bezpośrednio

przyporządkowanymi do danego segmentu.

Przychody ogółem ze sprzedaży wg segmentów geograficznych

Segmenty działalności

Region Zachodni

Razem

PLN’000

Przychody ze sprzedaży za okres 01.01.2022 - 30.06.2023

Przychody ze sprzedaży poza Grupę

92 559

Przychody ze sprzedaży między spółkami zależnymi

602 054

Razem

694 613

Przychody ze sprzedaży za okres 01.01.2021 – 31.12.2021

Przychody ze sprzedaży poza Grupę

67 608

Przychody ze sprzedaży między spółkami zależnymi

351 033

Razem

418 641

Sprawozdanie finansowe Delko S.A. za rok obrotowy 01.01.2022-30.06.2023

Delko S.A. w tys. złotych Strona 11

Przychody ogółem ze sprzedaży wg segmentów geograficznych

Segmenty działalności

Region Zachodni

Razem

PLN’000

Przychody ze sprzedaży za okres 01.01.2022 - 30.06.2023

Przychody ze sprzedaży towarów

674 571

Przychody ze sprzedaży usług

20 042

Razem

694 613

Przychody ze sprzedaży za okres 01.01.2021 - 31.12.2021

Przychody ze sprzedaży towarów

405 316

Przychody ze sprzedaży usług

13 325

Razem

418 641

Segmenty geograficzne opierające się o kryterium lokalizacji aktywów

Segmenty działalności

Region

Zachodni

30.06.2023

31.12.2021

PLN’000

Aktywa segmentu

167 420

130 021

Aktywa razem

167 420

130 021

Zobowiązania segmentu

49 815

35 388

Zobowiązania razem

49 815

35 388

Nakłady na rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne i prawne

3 766

0

Nakłady na rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne i prawne

razem

3 766

0

Amortyzacja

143

149

Amortyzacja ogółem

143

149

Odpisy aktualizujące należności

975

1 105

Odpisy aktualizujące zapasy

322

346

Razem odpisy aktualizujące

1 297

1 451

Wyniki segmentów geograficznych opierających się całkowitych kryterium lokalizacji aktywów

Segmenty działalności

Region

Zachodni

01.01.2022-

30.06.2023

01.01.2021-

31.12.2021

PLN’000

Przychody ze sprzedaży

694 613

418 641

Koszty działalności operacyjnej

681 814

412 301

Zysk segmentu

12 799

6 340

Sprawozdanie finansowe Delko S.A. za rok obrotowy 01.01.2022-30.06.2023

Delko S.A. w tys. złotych Strona 12

INFORMACJA DODATKOWA O PRZYJĘTYCH ZASADACH (POLITYCE) RACHUNKOWOŚCI ORAZ INNE INFORMACJE OBJAŚNIAJĄCE DO

SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO SPÓŁKI DELKO ZA ROK OBROTOWY 01.01.2022-30.06.2023

Nota 1. Wprowadzenie

DELKO S.A. (Spółka, jednostka) została utworzona na podstawie aktu notarialnego z dnia 16 grudnia 1994 roku w kancelarii

notarialnej Katarzyny Dłużak (Rep. A Nr 1578/1994).

Siedzibą jednostki od 02.01.2011 roku jest Śrem, ulica Gostyńska 51. Spółka prowadzi działalność w formie spółki akcyjnej

zarejestrowanej w Polsce i aktualnie wpisanej do rejestru przedsiębiorców prowadzonego przez Sąd Rejonowy w Poznaniu,

Wydział IX Gospodarczy, pod numerem KRS 0000024517.

Jednostce nadano numer statystyczny REGON 630306168 oraz numer NIP 785-10-03-396

Czas trwania jednostki jest nieoznaczony.

Podstawową działalnością jednostki wg Polskiej Klasyfikacji Działalności, (PKD 2007) jest sprzedaż hurtowa

niewyspecjalizowana (PKD 4690 Z).

Delko S.A. prowadzi działalność handlową w zakresie artykułów chemicznych, kosmetycznych, farmaceutycznych oraz

spożywczych.

W dniu 22 września 2021 r. Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Delko S.A. podjęło uchwałę o zmianie roku obrotowego,

którym poprzednio był rok kalendarzowy, na rok obrotowy od 1 lipca do 30 czerwca następnego roku. Pierwszy rok obrotowy po

zmianie rozpoczął się w dniu 1 stycznia 2022 r. i zakończy się w dniu 30 czerwca 2023 r. stąd też raport na dzień 31 marca

2023 r. jest raportem kwartalnym, natomiast na dzień 30 czerwca 2023 r. zostaną sporządzone jednostkowe i skonsolidowane

roczne sprawozdania finansowe.

Bieżący rok obrotowy trwa osiemnaście miesięcy i jest dłuższy od poprzedniego roku obrotowego, z tego też powodu kwoty

zaprezentowane w raporcie nie są w pełni porównywalne.

W kolejnych latach rokiem obrachunkowym jednostki będzie okres 12 miesięcy zakończony 30 czerwca każdego roku.

Nota 2. Połączenie, nabycie jednostek

W dniu 8 lutego 2022 r. spółka Delko S.A. podpisała umowę w wyniku, której z dniem 10 lutego 2022r. nabyła od Leszka Lech

198 udziałów w spółce PH DELTA Spółka z o.o. z siedzibą w Zielonej Górze. Z tym dniem Delko S.A. zostało jedynym

właścicielem udziałów PH „Delta” Sp. z o.o.

Nota 3. Skład zarządu i rady nadzorczej jednostki

Nota 3.1 Skład zarządu jednostki

W skład Zarządu Delko S.A. na dzień sporządzenia sprawozdania wchodzą:

 Dariusz Kawecki - Prezes Zarządu,

 Mirosław Jan Dąbrowski - Wiceprezes Zarządu.

W okresie od 01.01.2022 roku do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania nie wystąpiły zmiany w składzie Zarządu Delko

S.A.

Nota 3.2 Skład rady nadzorczej jednostki

W skład Rady Nadzorczej jednostki na dzień sporządzenia sprawozdania wchodzą:

 Wojciech Szymon Kowalski - Przewodniczący,

 Karolina Kamila Dąbrowska - Członek,

 Iwona Agata Jantoń - Członek,

 Danuta Bronisława Martyna - Członek,

 Emil Kawecki - Członek,

 Marek Szydłowski - Członek.

W dniu 12.10.2023 roku Delko S.A. powzięło informację o rezygnacji z członkostwa w Radzie Nadzorczej Pana Marka

Szydłowskiego, ze skutkiem na dzień 01.11.2023 roku.

Sprawozdanie finansowe Delko S.A. za rok obrotowy 01.01.2022-30.06.2023

Delko S.A. w tys. złotych Strona 13

Nota 4. Skład Grupy kapitałowej

Grupa Kapitałowa DELKO składa się z jednostki dominującej Delko S.A. i jej spółek zależnych:

Lp.

Nazwa jednostki

Siedziba

Zakres działalności

Udział

procentowy

Grupy na

dzień

Udział

procentowy

Grupy na

dzień

30.06.2023

31.12.2021

1.

Nika Sp. z o.o.

Kielce

Sprzedaż hurtowa towarów chemii gospodarczej,

kosmetyków i wyrobów farmaceutycznych.

Sprzedaż detaliczna towarów chemii

gospodarczej, kosmetyków, wyrobów

farmaceutycznych

100,0%

2.

PH Ama Sp. z o.o.

Warszawa

Sprzedaż hurtowa towarów chemii gospodarczej,

kosmetyków i wyrobów farmaceutycznych.

Sprzedaż detaliczna towarów chemii

gospodarczej, kosmetyków, wyrobów

farmaceutycznych

100,0%

3.

Cosmetics RDT Sp.

z o.o.

Łomża

Sprzedaż hurtowa towarów chemii gospodarczej,

kosmetyków i wyrobów farmaceutycznych.

Sprzedaż detaliczna towarów chemii

gospodarczej, kosmetyków, wyrobów

farmaceutycznych

100,0%

4.

Polskie Sklepy

Franczyzowe Sp. z

o.o.

Śrem

Świadczenie usług pośrednictwa w handlu,

organizacja detalicznej sieci franczyzowej

100,0%

5.

Frog MS Delko Sp. z

o.o.

Kraków

Sprzedaż hurtowa towarów chemii gospodarczej,

kosmetyków i wyrobów farmaceutycznych.

Sprzedaż detaliczna towarów chemii

gospodarczej, kosmetyków, wyrobów

farmaceutycznych

100,0%

6.

Delko OTTO Sp. z

o.o.

Ostrowiec

Świetokrzyski

Sprzedaż hurtowa towarów chemii gospodarczej,

kosmetyków, wyrobów farmaceutycznych i

wyrobów tytoniowych. Sprzedaż detaliczna

towarów chemii gospodarczej, kosmetyków,

wyrobów farmaceutycznych i wyrobów

tytoniowych

100,0%

7.

Delkor Sp. z o.o.

Łódź

Sprzedaż hurtowa towarów chemii gospodarczej,

kosmetyków i wyrobów farmaceutycznych.

Sprzedaż detaliczna towarów chemii

gospodarczej, kosmetyków, wyrobów

farmaceutycznych

100,0%

8.

Doktor Leks Sp. z

o.o.

Wrocław

Sprzedaż hurtowa towarów chemii gospodarczej,

kosmetyków i wyrobów farmaceutycznych.

Sprzedaż detaliczna towarów chemii

gospodarczej, kosmetyków, wyrobów

farmaceutycznych

100,0%

9.

Delko Esta Sp. z o.o.

Stargard

Sprzedaż hurtowa towarów chemii gospodarczej,

kosmetyków i wyrobów farmaceutycznych.

Sprzedaż detaliczna towarów chemii

gospodarczej, kosmetyków, wyrobów

farmaceutycznych

100,0%*

Sprawozdanie finansowe Delko S.A. za rok obrotowy 01.01.2022-30.06.2023

Delko S.A. w tys. złotych Strona 14

10.

RHS Sp. z o.o.

Wieluń

Sprzedaż detaliczna prowadzona w sklepach

spożywczych. Sprzedaż hurtowa produktów

spożywczych oraz wynajem pomieszczeń

100,0%

11.

Lavende Sp. z o.o.

Kielce

Sprzedaż detaliczna kosmetyków i artykułów

toaletowych prowadzona w wyspecjalizowanych

sklepach

100,0%**

12.

Sklepy Avita Sp. z

o.o.

Kraków

Sprzedaż detaliczna prowadzona w sklepach

spożywczych. Sprzedaż detaliczna towarów

chemii gospodarczej, kosmetyków, wyrobów

farmaceutycznych

100,0%

13.

Słoneczko S.A.

Zielona Góra

Sprzedaż detaliczna prowadzona w sklepach

spożywczych. Sprzedaż detaliczna towarów

chemii gospodarczej, kosmetyków, wyrobów

farmaceutycznych

100,0%

14.

PH Waldi Sp. z o.o.

Komorniki

Sprzedaż hurtowa towarów chemii gospodarczej

i kosmetyków. Sprzedaż detaliczna towarów

chemii gospodarczej i kosmetyków

100,0%

15.

PH Delta Sp. z o.o.

Zielona Góra

Sprzedaż hurtowa i detaliczna artykułów

spożywczych

100,0%

67,0%

*pośrednio poprzez Doktor Leks Sp. z o.o. 100%

**pośrednio poprzez Delko Otto Sp. z o.o.90%, Nika Sp. z o.o.10%

Nota 4.1 Pozostałe informacje

Delko S.A. posiada 50% udziałów w spółce A&K HURT-MARKET Sp. z o.o. z siedzibą w Mielcu.

Nota 5. Zatwierdzenie do publikacji sprawozdania finansowego za rok obrotowy od 01.01.2022-30.06.2023 rok

Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki w dniu 30.10.2023 roku.

Nota 6. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego

Sprawozdanie finansowe zostało przygotowane przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Spółkę

w dającej się przewidzieć przyszłości, nie krócej niż w okresie 12 miesięcy od dnia bilansowego. Na dzień zatwierdzenia

niniejszych informacji finansowych nie stwierdza się istnienia okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania

działalności przez Delko S.A.

Za sporządzenie niniejszego sprawozdania finansowego odpowiedzialny jest Zarząd Spółki.

Nota 7. Oświadczenie o zgodności

Sprawozdanie finansowe zostało przygotowane zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości (MSR),

Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) oraz związanych z nimi interpretacji ogłoszonych

w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej, a w zakresie nieuregulowanym w tych Standardach – stosownie do wymogów

Ustawy o rachunkowości i wydanych na jej podstawie przepisów wykonawczych.

MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości

(„RMSR”) oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej („KIMSF”).

Nota 8. Format sprawozdania finansowego

Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego.

Niniejsze sprawozdanie finansowe jest przedstawione w złotych („zł”) a wszystkie wartości, o ile nie wskazano inaczej, podane

są w tysiącach złotych („tys. zł”).

Sprawozdanie finansowe Delko S.A. za rok obrotowy 01.01.2022-30.06.2023

Delko S.A. w tys. złotych Strona 15

Walutą pomiaru Spółki i walutą sprawozdawczą jest złoty polski (PLN).

Nota 9. Okres objęty sprawozdaniem finansowym

Sprawozdanie finansowe obejmuje okres 18 miesięcy tj. od dnia 01.01.2022 roku do dnia 30.06.2023 roku.

Dla danych prezentowanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz pozycjach pozabilansowych zaprezentowano dane

finansowe porównawcze na dzień 31.12.2021 roku.

Dla danych prezentowanych w sprawozdaniu z całkowitych dochodów, sprawozdaniu ze zmian w kapitale własnym oraz w

sprawozdaniu z przepływów pieniężnych zaprezentowano dane finansowe porównawcze za okres od 01.01.2021 roku do

31.12.2021 roku.

Dane porównawcze były zweryfikowane przez biegłego rewidenta.

Nota 10. Nowe lub zmienione regulacje MSSF/MSR oraz interpretacje KIMSF

Sporządzając sprawozdanie finansowe za rok obrotowy 01.01.2022-30.06.2023 jednostka stosuje takie same zasady

rachunkowości, jak przy sporządzaniu rocznego sprawozdania finansowego za rok 2021, z wyjątkiem zmian do standardów i

nowych standardów i interpretacji zatwierdzonych przez Unię Europejską, które obowiązują dla okresów sprawozdawczych

rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2022 roku.

Opublikowane Standardy i Interpretacje, które zostały wydane, ale jeszcze nie obowiązują i nie zostały wcześniej zastosowane:

• MSSF 17: Umowy ubezpieczeniowe (opublikowano dnia 18 maja 2017 roku) w tym Zmiany do MSSF 17 (opublikowano dnia

25 czerwca 2020) – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później.

• Zmiany do MSR 1 i Zasad Praktyki MSSF 2: Ujawnianie zasad rachunkowości, zostały opublikowane przez Radę

Międzynarodowych Standardów Rachunkowości 12 lutego 2021 roku i obowiązują za okresy roczne rozpoczynające się 1

stycznia 2023 roku lub po tej dacie.

• Zmiana do MSR 8: Definicja szacunków księgowych, została opublikowana przez Radę Międzynarodowych Standardów

Rachunkowości 12 lutego 2021 roku i obowiązuje za okresy roczne rozpoczynające się 1stycznia 2023 roku lub po tej dacie.

• Zmiany do MSR 12: Podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań wynikających z pojedynczej transakcji, zostały

opublikowane 7 maja 2021 – obowiązuje w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub

później.

• Zmiany do MSSF 17: Umowy ubezpieczeniowe: Pierwsze zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 – Informacje porównawcze

(opublikowano dnia 9 grudnia 2021 roku – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia

2023 roku lub później.

Standardy i interpretacje, które oczekują na zatwierdzenie przez Unię Europejską:

• MSSF 14: Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe –prace prowadzące do zatwierdzenia niniejszych zmian zostały przez UE

odłożone bezterminowo – termin wejścia w życie został odroczony przez RMSR na czas nieokreślony,

• Zmiany do MSSF 10 i MSR 28: Transakcje sprzedaży lub wniesienia aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostką

stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem (opublikowano dnia 11 września 2014 roku) – prace prowadzące do

zatwierdzenia niniejszych zmian zostały przez UE odłożone bezterminowo - termin wejścia w życie został odroczony przez

RMSR na czas nieokreślony.

• Zmiany do MSR 1: Klasyfikacja zobowiązań na krótko- i długoterminowe, zostały opublikowane przez RMSR 23 stycznia 2020

roku. W dniu 15 lipca 2020 roku RMSR opublikowała zmianę, która zapewnia jednostkom ulgę operacyjną poprzez odroczenie

daty wejścia w życie zmian do Standardu o jeden rok na roczne okresy sprawozdawcze rozpoczynające się 1 stycznia 2024

roku lub po tej dacie.

• Zmiana do MSSF 16 Leasing: Zobowiązanie leasingowe w transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego (opublikowano dnia 22

września 2022 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mająca

zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 roku lub później.

Zarząd Spółki jest w trakcie analizy powyższych zmian i oceny ich wpływu na jednostkowe sprawozdanie finansowe Spółki.

Nota 11. Szacunki Zarządu

Sporządzenie sprawozdania finansowego wymaga dokonania przez Zarząd Jednostki pewnych szacunków i założeń, które

znajdują odzwierciedlenie w tym sprawozdaniu oraz w dodatkowych informacjach i objaśnieniach do tego sprawozdania.

Rzeczywiste wyniki mogą się różnić od tych szacunków.

Szacunki te dotyczą między innymi:

 utworzonych rezerw na bonusy, których wartość uzgadniana jest uprzednio z kontrahentami (nota 12 ,,wynagrodzenia

zmienne”),

 świadczeń pracowniczych tj: rezerw na odprawy emerytalne ustalone na podstawie założeń aktuarialnych, rezerw na

Sprawozdanie finansowe Delko S.A. za rok obrotowy 01.01.2022-30.06.2023

Delko S.A. w tys. złotych Strona 16

niewykorzystane urlopy ustalanych na podstawie wysokości wynagrodzeń brutto wraz z narzutami określonych w zawartych

umowach lub w oparciu o podjęte Uchwały, rezerw na premie w oparciu o warunki określone w umowach i podjętych

uchwałach,

 odpisów aktualizujących należności i zapasy (nota 12 ,,zapasy”),

 rozliczeń międzyokresowych,

 przyjętych stawek amortyzacyjnych, szacowane w oparciu o efektywny okres ekonomicznej przydatności aktywa,

 podatku odroczonego (nota 12 ,,podatek odroczony).

Stosowana metodologia ustalania wartości szacunkowych opiera się na najlepszej wiedzy Zarządu jednostki dominującej.

Występujące założenia i szacunki mogą ulec zmianie na skutek wydarzeń w przyszłości wynikających ze zmian rynkowych

lub zmian niebędących pod kontrolą Spółki m.in.: zmiany w płacach, zmiany w cenach, ryzyka związane z przepływami,

ryzyka związane ze zmianą stopy dyskonta.

Nota 12. Zasady rachunkowości

Inwestycje w jednostki zależne

Inwestycje w jednostki zależne wyceniane są w jednostkowym sprawozdaniu finansowym w cenie nabycia/po koszcie z

uwzględnieniem ewentualnych odpisów z tytułu utraty wartości.

Ujęcie przychodów ze sprzedaży towarów i usług

Zgodnie z MSSF15 Spółka ujmuje przychody w momencie transferu dóbr i usług do klienta, w wartości odzwierciedlającej cenę

oczekiwaną przez jednostkę, w zamian za przekazanie dóbr i usług.

Zasady te są stosowane przy wykorzystaniu modelu pięciu kroków:

· zidentyfikowano umowę z klientem,

· zidentyfikowano zobowiązania do wykonania świadczenia w ramach umowy z klientem,

· określono cenę transakcji,

· dokonano alokacji ceny transakcji do poszczególnych zobowiązań i wykonania świadczenia,

· ujęto przychody w momencie realizacji zobowiązania wynikającego z umowy.

Identyfikacja umowy z klientem

Spółka ujmuje umowę z klientem tylko wówczas, gdy spełnione są wszystkie następujące kryteria:

· strony umowy zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami handlowymi) i są

zobowiązane do wykonania swoich obowiązków,

· Spółka jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać przekazane,

· Spółka jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane,

· umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozkład w czasie lub kwota

przyszłych przepływów pieniężnych jednostki),

· jest prawdopodobne, że Spółka otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za dobra lub usługi, które

zostaną przekazane klientowi. Oceniając, czy otrzymanie kwoty wynagrodzenia jest prawdopodobne, Spółka uwzględnia

jedynie zdolność i zamiar zapłaty kwoty wynagrodzenia przez klienta w odpowiednim terminie. Kwota wynagrodzenia, które

będzie przysługiwało Spółce, może być niższa niż cena określona w umowie, jeśli wynagrodzenie jest zmienne, ponieważ

jednostka może zaoferować klientowi ulgę cenową.

Ustalenie ceny transakcyjnej

W celu ustalenia ceny transakcyjnej Spółka uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez nią zwyczajowe praktyki

handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Spółki – będzie jej przysługiwać w

zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta, z wyłączeniem kwot pobranych w imieniu osób trzecich

(np. niektórych podatków od sprzedaży). Wynagrodzenie określone w umowę z klientem może obejmować kwoty stałe, kwoty

zmienne lub oba rodzaje kwot.

Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia

Spółka przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia (lub do odrębnego dobra lub

odrębnej usługi) w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Spółki – przysługuje jej w

zamian za przekazanie przyrzeczonych dób i usług klientowi.

Spełnienie zobowiązań do wykonania świadczenia

Sprawozdanie finansowe Delko S.A. za rok obrotowy 01.01.2022-30.06.2023

Delko S.A. w tys. złotych Strona 17

Spółka ujmuje przychody w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez

przekazanie przyrzeczonego dobra lub usług klientowi.

Wynagrodzenie zleceniodawcy a wynagrodzenie pośrednika

W przypadku, gdy w dostarczanie dóbr lub usług klientowi zaangażowany jest inny podmiot, Spółka określa czy charakter

przyrzeczenia Spółki stanowi zobowiązanie do wykonania świadczenia polegającego na dostarczeniu określonych dóbr lub

usług (w tym przypadku Spółka jest zleceniodawcą) czy też na zleceniu innemu podmiotowi dostarczenia tych dóbr lub usług (w

tym przypadku Spółka jest pośrednikiem). Spółka jest zleceniodawcą, jeśli sprawuje kontrolę nad przyrzeczonym dobrem lub

usługą przed ich przykazaniem klientowi. Jednostka nie musi jednak działać jako zleceniodawca, jeśli uzyskuje tytuł prawny do

produktu tylko chwilowo, zanim zostanie on przeniesiony na klienta. Jednostka występująca w umowie jako zleceniodawca

może sama wypełnić zobowiązanie do wykonania świadczenia lub może powierzyć wypełnienie tego zobowiązania lub jego

części innemu podmiotowi (np. podwykonawcy) w jej imieniu. W takiej sytuacji Spółka ujmuje przychody w kwocie

wynagrodzenia brutto, do którego – zgodnie z jej oczekiwaniem – będzie uprawniona w zamian za przekazane dobra lub usługi.

Spółka działa jako pośrednik, jeśli jej zobowiązanie do wykonania świadczenia polega na zapewnieniu dostarczenia dóbr lub

usług przez innym podmiot. W takim przypadku Spółka ujmuje przychody w kwocie jakiejkolwiek opłaty lub prowizji, do której –

zgodnie z jej oczekiwaniem – będzie uprawniona w zamian za zapewnienie dostarczenia dóbr lub usług przez inny podmiot.

Wynagrodzenie zmienne

Niektóre umowy z klientami zawierają kwoty zmienne wynagrodzenia, m.in. w związku z udzielaniem upustów, rabatów. Jeśli

wynagrodzenie określone w umowie obejmuje kwotę zmienną, jednostka oszacowuje kwotę wynagrodzenia, do którego będzie

uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta i zalicza do ceny transakcyjnej część lub

całość kwoty wynagrodzenia zmiennego wyłącznie w takim zakresie, w jakim istnieje wysokie prawdopodobieństwo, że nie

nastąpi odwrócenie znaczącej części kwoty wcześniej ujętych skumulowanych przychodów w momencie, kiedy ustawnie

niepewność co do wysokości wynagrodzenia zmiennego.

Szacowane bonusy oparte są na danych rzeczywistych, następnie prognozowane na bonusy kwartalne, półroczne, roczne.

Bonusy związane ze sprzedażą są uwzględniane w okresach dotyczących sprzedaży i związane z określonym rodzajem

bonusu.

Przychody z tytułu odsetek i dywidend

Przychody z tytułu dywidend są ujmowane w momencie, kiedy zostaje ustanowione prawo akcjonariuszy do otrzymania

płatności. Przychody z tytułu odsetek ujmowane są narastająco według czasu powstawania, poprzez odniesienie do kwoty

niespłaconego jeszcze kapitału i przy uwzględnieniu efektywnej stopy oprocentowania, czyli stopy efektywnie dyskontującej przyszłe

wpływy pieniężne szacowane na oczekiwany okres użytkowania danego składnika aktywów do wartości bilansowej netto tego

składnika.

Leasing

Spółka ocenia w momencie zawarcia umowy, czy umowa jest leasingiem lub zawiera leasing. Umowa jest leasingiem lub

zawiera leasing, jeśli przekazuje prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian

za wynagrodzenie.

Okres leasingu to nieodwoływalny okres leasingu; okresy objęte opcją przedłużenia i wcześniejszego zakończenia leasingu są

uwzględnione w okresie leasingu, jeśli istnieje rozsądna pewność, że leasing będzie przedłużony lub umowa nie zostanie

wcześniej zakończona.

Spółka stosuje dopuszczone standardem praktyczne rozwiązania i ujmuje opłaty leasingowe w wyniku metodą liniową w trakcie

okresu leasingu dla następujących rodzajów umów leasingowych:

· umów, których okres leasingu jest krótszy niż 12 miesięcy,

· umów, w których bazowy składnik aktywów ma wartość mniejszą niż 5 tys. USD (indywidualnie dla każdej umowy

leasingowej).

Spółka posiada umowy leasingu zawarte na czas nieokreślony oraz umowy, które przekształciły się w umowy na czas

nieokreślony, w których obie strony dysponują opcją wypowiedzenia. Ustalając okres leasingu, Spółka określa okres

egzekwowalności umowy. Leasing przestaje być egzekwowalny, gdy zarówno leasingobiorca, jak i leasingodawca mają prawo

wypowiedzenia umowy bez konieczności uzyskania zezwolenia drugiej strony bez ponoszenia kar większych niż nieznaczące.

Spółka ocenia istotność szeroko rozumianych kar, tzn. poza kwestiami stricte umownymi bądź finansowymi, uwzględnia

wszelkie inne istotne czynniki ekonomiczne zniechęcające do wypowiedzenia umowy (np. istotne inwestycje w przedmiocie

leasingu, dostępność rozwiązań alternatywnych, koszty relokacji). Jeśli ani Spółka jako leasingobiorca, ani leasingodawca nie

poniesie istotnej kary za wypowiedzenie (rozumianej szeroko), leasing przestaje być egzekwowalny i jego okres leasingu

stanowi okres wypowiedzenia. Wówczas, jeżeli okres wypowiedzenia jest krótszy niż 12 miesięcy to stosowane jest uproszenie,

o którym mowa wyżej.

Sprawozdanie finansowe Delko S.A. za rok obrotowy 01.01.2022-30.06.2023

Delko S.A. w tys. złotych Strona 18

Koszty finansowania zewnętrznego

Koszty finansowania zewnętrznego bezpośrednio związanego z nabyciem lub wytworzeniem składników majątku

wymagających dłuższego czasu, aby mogły być zdatne do użytkowania lub odsprzedaży, dodaje się do kosztów wytworzenia

takich aktywów aż do momentu, w którym aktywa te są zasadniczo gotowe do zamierzonego użytkowania lub odsprzedania.

Przychody z inwestycji uzyskane w wyniku krótkoterminowego inwestowania pozyskanych środków zewnętrznych przed

zainwestowaniem ich w omawiane aktywa pomniejszają wartość kosztów finansowania zewnętrznego podlegających kapitalizacji.

Wszelkie pozostałe koszty finansowania zewnętrznego są odnoszone bezpośrednio w rachunek zysków i strat w okresie, w

którym zostały poniesione.

Podatek bieżący

Bieżące obciążenie podatkowe oblicza się na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku obrotowego.

Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty) netto w związku z wyłączeniem przychodów podlegających

opodatkowaniu i kosztów stanowiących koszty uzyskania przychodów w latach następnych oraz pozycji przychodów i kosztów,

które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenie jednostki z tytułu podatku bieżącego oblicza się w oparciu o stawki

podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym.

Podatek odroczony

Grupa rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że w przyszłości zostanie osiągnięty

zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych w przyszłości mogłoby

spowodować, że założenie to stałoby się nieuzasadnione Grupa dokładnie ocenia charakter i zakres dowodów uzasadniających

wniosek, iż jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty przyszły dochód do opodatkowania wystarczający do odliczenia od

niego nierozliczonych strat podatkowych, niewykorzystanych ulg podatkowych lub innych ujemnych różnic przejściowych.

Wartość składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień bilansowy, a w przypadku gdy

spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla realizacji składnika aktywów lub jego części - następuje jego

odpis.

Podatek odroczony jest wyliczany przy użyciu stawek podatkowych, które będą obowiązywać w latach, kiedy to aktywo lub

rezerwa na podatek odroczony będą wykorzystywane. Podatek odroczony jest ujmowany w sprawozdanie z całkowitych

dochodów, poza przypadkiem gdy dotyczy on pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale własnym. W tym ostatnim wypadku

podatek odroczony jest również rozliczany bezpośrednio w kapitały własne.

Rzeczowe aktywa trwałe

Rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia/ kosztu wytworzenia i obejmuje cenę nabycia powiększoną o

wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania. Po

początkowym ujęciu aktywa są wykazywane w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i odpisy

aktualizujące z tytułu utraty wartości.

Amortyzację nalicza się metodą liniową w przewidywanym okresie użytkowania tych aktywów. Szacunkowy okres użytkowania

oraz amortyzacja podlegają weryfikacji na koniec każdego rocznego okresu sprawozdawczego, a skutki zmian tych szacunków

odnoszone są do przyszłych okresów.

Rzeczowe aktywa trwałe są amortyzowane metodą liniową w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich

ekonomicznej użyteczności. Stawki amortyzacyjne w poszczególnych grupach rzeczowych aktywów trwałych wynoszą kolejno:

 2,5% dla budynków,

 od 10 do 30% dla urządzeń technicznych i maszyn,

 od 14 do 30% dla środków transportu,

 od 10 do 20% dla innych środków trwałych.

Aktywa utrzymywane na podstawie umowy leasingu finansowego amortyzuje się przez okres ich przewidywanego użytkowania

ekonomicznego na takich samych zasadach jak aktywa własne, nie dłużej jednak niż okres trwania leasingu.

Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży / likwidacji lub zaprzestania użytkowania pozycji rzeczowych aktywów trwałych określa się jako

różnicę między przychodami ze sprzedaży, a wartością bilansową tych pozycji i ujmuje się je w rachunku zysków i strat.

Wartości niematerialne

Początkowe ujęcie wartości niematerialnych następuje według cen nabycia lub kosztu wytworzenia. Po ujęciu początkowym

wartości niematerialne są wyceniane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie i odpisy z tytułu

trwałej utraty wartości. Wartości niematerialne są amortyzowane liniowo w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich

Sprawozdanie finansowe Delko S.A. za rok obrotowy 01.01.2022-30.06.2023

Delko S.A. w tys. złotych Strona 19

ekonomicznej użyteczności. Oprogramowanie komputerowe stawkami 20 % i 50%. Okres i metoda amortyzacji są

weryfikowane na koniec każdego roku obrotowego. W latach 2011-06.2023 nie prowadzono prac rozwojowych i nie ponoszono

na nie nakładów. Na dzień 30 czerwca 2023 i 31 grudnia 2021 roku nie wystąpiły okoliczności w wyniku, których jednostka

winna utworzyć odpisy aktualizujące wartości niematerialne.

Utrata wartości rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych oraz aktywów finansowych

Na koniec okresu sprawozdawczego jednostka ocenia, czy istnieją przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata

wartości lub odwrócenie odpisu aktualizującego któregoś ze składników aktywów. Zarząd dokonuje oceny, czy istnieją

przesłanki wskazujące na możliwość wystąpienia utraty wartości pojedynczych składników aktywów lub ośrodków

wypracowujących środki pieniężne. W ramach analizy wystąpienia przesłanek analizowane są zarówno czynniki zewnętrzne –

w tym przede wszystkim otoczenie makroekonomiczne, jak również wewnętrzne – w tym decyzje strategiczne, aktualne

projekcje finansowe i plany operacyjne. Wystąpienie przesłanki wskazującej na możliwość utraty wartości wymaga oszacowania

wartości odzyskiwalnej.

Wartość odzyskiwalna ustalana jest jako wyższa spośród dwóch wartości: wartość godziwa pomniejszona o koszty sprzedaży lub

wartość użytkowa. Ta ostatnia wartość odpowiada wartości bieżącej szacunku przyszłych przepływów pieniężnych zdyskontowanych

przy użyciu stopy dyskonta brutto uwzględniającej aktualną rynkową wartość pieniądza w czasie oraz ryzyko specyficzne dla danego

składnika aktywów.

Jeżeli wartość odzyskiwalna jest niższa od wartości bilansowej składnika aktywów (lub jednostki generującej przepływy pieniężne),

wartość bilansową tego składnika lub jednostki pomniejsza się do wartości odzyskiwalnej. Stratę z tytułu utraty wartości ujmuje

się niezwłocznie jako koszt okresu, w którym wystąpiła, za wyjątkiem sytuacji, gdy składnik aktywów wykazywany był w wartości prze-

szacowanej (wówczas utrata wartości traktowana jest jako obniżenie wcześniejszego przeszacowania).

Jeśli strata z tytułu utraty wartości ulega następnie odwróceniu, wartość netto składnika aktywów (lub jednostki generującej

przepływy pieniężne) zwiększana jest do nowej oszacowanej wartości odzyskiwalnej, nie przekraczającej jednak wartości bilansowej

tego składnika aktywów jaka byłaby ustalona, gdyby w poprzednich latach nie ujęto straty z tytułu utraty wartości składnika

aktywów / jednostki generującej przepływy pieniężne. Odwrócenie straty z tytułu utraty wartości ujmuje się w niezwłocznie w

rachunku zysków i strat, o ile składnik aktywów nie podlegał wcześniej przeszacowaniu, w takim przypadku, odwrócenie straty z

tytułu utraty wartości traktuje się jak zwiększenie z aktualizacji wyceny.

Oczekiwane straty kredytowe aktywów finansowych

MSSF 9 wprowadził nowe podejście do szacowania utraty wartości aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego

kosztu lub w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody. Nowy model utraty wartości bazuje na kalkulacji strat

oczekiwanych w odróżnieniu od aktualnie stosowanego modelu który bazuje na koncepcji strat poniesionych. Jednostka przyjęła

model uproszczony i w stosunku do należności i z tytułu dostaw i usług stosuje uproszczone podejście i wycenia odpis na oczekiwane

straty kredytowe w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia ekspozycji.

Zapasy

Zapasy wykazuje się po cenie nabycia lub koszcie wytworzenia lub też po cenie sprzedaży netto, w zależności od tego, która z tych

wartości jest niższa. Cena sprzedaży netto odpowiada oszacowanej cenie sprzedaży zapasów pomniejszonej o wszelkie koszty

konieczne do doprowadzenia zapasów do sprzedaży lub znalezienia nabywcy (tj. koszty sprzedaży, marketingu itp.).

Do ustalenia kosztów z tytułu rozchodu (zużycia, sprzedaży, nieodpłatnego przekazania) materiałów i towarów stosowana jest metoda

FIFO (pierwsze weszło- pierwsze wyszło).

Na dzień bilansowy, wartość zapasów, korygowana jest o odpisy aktualizujące z tytułu wysokiego wskaźnika rotacji zapasów. W

Delko S.A. zapasy tworzy asortyment towarów z grupy towarów o długim terminie przydatności (art. chemiczne, higieniczne,

kosmetyki). Towary będące na stanie magazynowym w przedziale 366-730 dni korygowane są odpisem aktualizującym zapasy

w wysokości 50% ceny nabycia, natomiast towary będące na stanie magazynowym z przedziału powyżej 730 dni korygowane

są odpisem w 100%.

Rezerwy

Rezerwy wykazuje się w przypadku wystąpienia w jednostce bieżących zobowiązań (prawnych lub zwyczajowych) będących

konsekwencją zdarzeń z przeszłości, konieczność uregulowania ich przez jednostkę jest prawdopodobna, a wielkość tych

zobowiązań można wiarygodnie wycenić.

Ujmowana kwota rezerwy odzwierciedla możliwie najdokładniejszy szacunek kwoty wymaganej do rozliczenia bieżącego

zobowiązania na dzień bilansowy, z uwzględnieniem ryzyka i niepewności związanej z tym zobowiązaniem. W przypadku wyceny

rezerwy metodą szacunkowych przepływów pieniężnych koniecznych do rozliczenia bieżącego zobowiązania, jej wartość bilansowa

odpowiada wartości bieżącej tych przepływów.

Jeśli zachodzi prawdopodobieństwo, że część lub całość korzyści ekonomicznych wymaganych do rozliczenia rezerwy będzie

można odzyskać od strony trzeciej, należność tę ujmuje się jako składnik aktywów, jeśli prawdopodobieństwo odzyskania tej kwoty

jest odpowiednio wysokie i da się ją wiarygodnie wycenić.

Sprawozdanie finansowe Delko S.A. za rok obrotowy 01.01.2022-30.06.2023

Delko S.A. w tys. złotych Strona 20

Instrumenty finansowe

Spółka klasyfikuje aktywa finansowe do następujących kategorii:

- wyceniane według zamortyzowanego kosztu

Aktywa finansowe wyceniane po początkowym ujęciu w zamortyzowanym koszcie, stanowią aktywa finansowe utrzymywane dla

uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, a charakterystyka umowy dotyczącej tych aktywów finansowych

przewiduje powstawanie przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek. Do wyceny aktywów finansowych

wycenianych w zamortyzowanym koszcie Spółka stosuje metodę efektywnej stopy procentowej. Spółka jako aktywa wyceniane w

zamortyzowanym koszcie klasyfikuje należności z tytułu dostaw i usług, pożyczki udzielone, pozostałe należności finansowe, oraz

środki pieniężne i ich ekwiwalenty,

- wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody

Aktywa finansowe wyceniane po początkowym ujęciu w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, stanowią aktywa finansowe

utrzymywane dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy jak i sprzedaż aktywów finansowych,

a charakterystyka umowy dotyczącej tych aktywów finansowych przewiduje powstawanie przepływów pieniężnych, które są jedynie

spłatą kwoty głównej i odsetek. Zyski i straty na składniku aktywów finansowych stanowiącym instrument kapitałowy, dla którego

zastosowano opcję wyceny do wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody ujmuje się w pozostałych całkowitych

dochodach,

- wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy

Aktywa wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, stanowią wszystkie pozostałe aktywa finansowe. Zyski lub straty

wynikające z wyceny składnika aktywów finansowych, kwalifikowanego jako wyceniany według wartości godziwej przez wynik

finansowy, ujmuje się w wyniku finansowym w okresie, w którym powstały.

Zobowiązania finansowe Spółki stanowią przede wszystkim zobowiązania z tytułu kredytów bankowych (inwestycyjnych oraz w

rachunku bieżącym), zobowiązania z tytułu leasingu finansowego, a także: zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania.

Spółka dokonuje wyceny powyższych zobowiązań finansowych, po początkowym ujęciu w zamortyzowanym koszcie przy

zastosowaniu efektywnej stopy procentowej.

Aktywa finansowe

Klasyfikacja według MSSF9

30.06.2023

31.12.2021

PLN’000

Pozostałe należności

długoterminowe

Aktywa finansowe wyceniane w

zamortyzowanym koszcie

0

29

Należności handlowe oraz pozostałe

należności

Aktywa finansowe wyceniane w

zamortyzowanym koszcie

59 658

35 230

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Aktywa finansowe wyceniane w

zamortyzowanym koszcie

8 361

377

Pożyczki udzielone

Aktywa finansowe wyceniane w

zamortyzowanym koszcie

4 755

2 680

Zobowiązania finansowe

Klasyfikacja według MSSF9

30.06.2023

31.12.2021

PLN’000

Zobowiązania handlowe oraz

pozostałe zobowiązania

Zobowiązania finansowe wyceniane w

zamortyzowanym koszcie

46 580

26 018

Pozostałe zobowiązania

Zobowiązania finansowe wyceniane w

zamortyzowanym koszcie

665

7 930

Należności

Należności, w tym należności z tytułu dostaw i usług, wycenia się na dzień ich powstania w wartości godziwej, a następnie

według zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej z uwzględnieniem odpisów aktualizujących z

tytułu utraty wartości.

Jednostka stosuje uproszczone podejście, które zakłada, że odpis na oczekiwane straty kredytowe będzie równy kwocie

oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie ekspozycji. Spółka wykorzystuje model odpisów opracowany w oparciu o

historyczny poziom spłacalności należności oraz odzysków z należności od kontrahentów. Nowy sposób kalkulacji nie wpływa

istotnie na stosowany dotychczas model odpisów aktualizujących.

Utrata wartości należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności. Zarząd dokonuje oceny czy istnieje ryzyko

Sprawozdanie finansowe Delko S.A. za rok obrotowy 01.01.2022-30.06.2023

Delko S.A. w tys. złotych Strona 21

ściągalności należności, uwzględniając przyjęte procedury wewnętrzne, w tym biorąc pod uwagę indywidualnie oceny

kontrahentów pod kątem ryzyka kredytowego.

Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości należności tworzone są w oparciu o indywidualne analizy kontrahentów z

uwzględnieniem wartości posiadanego zabezpieczenia oraz wartości możliwej do zrealizowania kompensaty wzajemnych

wierzytelności.

Odpisy są tworzone w momencie zaistnienia realnego zagrożenia mogącego wynikać ze złej sytuacji finansowej odbiorcy. Delko

jest w stałym kontakcie z klientem, poprzez kontakt bieżący przedstawicieli handlowych oraz poprzez stałe monitorowanie ich

sytuacji finansowej.

Utworzenie i odwrócenie odpisów aktualizujących wartość należności ujmowane jest w pozostałej działalności operacyjnej dla

należności głównych oraz w działalności finansowej dla odsetek za nieterminową płatność.

Zobowiązania

Zobowiązania, w tym zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałe wycenia się na dzień ich powstania w wartości

wymagającej zapłaty, a następnie według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej.

Jednostka stosuje uproszczone metody wyceny zobowiązań wycenianych według zamortyzowanego kosztu, jeżeli nie powoduje

to zniekształcenia informacji zawartych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w szczególności w przypadku, gdy okres do

momentu uregulowania zobowiązania nie jest długi.

Sprawozdanie finansowe Delko S.A. za rok obrotowy 01.01.2022-30.06.2023

Delko S.A. w tys. złotych Strona 22

Nota 13. Inne wartości niematerialne

Nota 13.1 Specyfikacja innych wartości niematerialnych

Wyszczególnienie

30.06.2023

31.12.2021

PLN’000

Know-How

0

5

Pozostałe (prawa autorskie)

0

30

Razem

0

35

Nota 13.2 Zmiana wartości niematerialnych

Długoterminowe aktywa

finansowe

Oprogramowanie

Licencje

Know-how

Pozostałe

Razem

PLN’000

Wartość księgowa brutto

Na dzień 01.01.2022

139

86

143

289

657

Na dzień 30.06.2023

139

86

143

289

657

Na dzień 01.01.2021

139

86

143

289

657

Na dzień 31.12.2021

139

86

143

289

657

Skumulowane umorzenie i

odpisy aktualizujące

Na dzień 01.01.2022

139

86

138

259

622

Amortyzacja za rok

0

5

30

35

Na dzień 30.06.2023

139

86

143

289

657

Na dzień 01.01.2021

139

86

133

235

593

Amortyzacja za rok

0

5

24

29

Na dzień 31.12.2021

139

86

138

259

622

Wartość netto

Na dzień 30.06.2023

0

Na dzień 31.12.2021

0

5

30

35

Nota 13.3 Struktura własności wartości niematerialnych – wartość netto

Wyszczególnienie

30.06.2023

31.12.2021

PLN’000

Własne

0

35

Razem

0

35

Nota 13.4 Pozostałe informacje

Wszystkie wartości niematerialne są własnością Spółki, żadne nie są używane na podstawie najmu, dzierżawy lub innej umowy,

w tym umowy leasingu.

Sprawozdanie finansowe Delko S.A. za rok obrotowy 01.01.2022-30.06.2023

Delko S.A. w tys. złotych Strona 23

Nota 14. Rzeczowe aktywa trwałe

Nota 14.1 Specyfikacja rzeczowych aktywów trwałych netto

Wyszczególnienie

30.06.2023

31.12.2021

PLN’000

Środki trwałe, w tym:

3 774

115

- Grunty (w tym prawo

wieczystego użytkowania

gruntu)

944

0

- Budynki i budowle

2 803

7

- Środki transportu

27

108

Środki trwałe w budowie

798

1 630

Razem

4 572

1 745

Nota 14.2 Zmiany rzeczowych aktywów trwałych

Wyszczególnienie

Grunty,

budynki i

budowle

Maszyny i

urządzenia

techniczne

Środki

transportu

Pozostałe

Środki trwałe

w budowie

Razem

PLN’000

Wartość początkowa lub

wycena

Na dzień 31.12.2021

73

34

531

92

1 630

2 360

Wdrożenie MSSF16

0

Na dzień 01.01.2022

73

34

531

92

1 630

2 360

Zwiększenia – zakup

3 766

0

2 934

6 700

Zmniejszenia (sprzedaż,

likwidacja, przekazanie)

0

3 766

Na dzień 30.06.2023

3 839

34

531

92

798

5 294

Na dzień 31.12.2019

73

34

557

92

0

756

Wdrożenie MSSF16

0

Na dzień 01.01.2021

73

34

557

92

0

756

Zwiększenia – zakup

0

1 630

Zmniejszenia (sprzedaż,

likwidacja, przekazanie)

0

26

0

26

Na dzień 31.12.2021

73

34

531

92

1 630

2 360

Umorzenie i utrata

wartości

Na dzień 31.12.2021

66

34

423

92

0

615

Wdrożenie MSSF16

0

Na dzień 01.01.2022

66

34

423

92

0

615

Amortyzacja za rok

26

0

81

0

107

Zmniejszenia z tytułu

likwidacji lub sprzedaży

0

Na dzień 30.06.2023

92

34

504

92

0

722

Na dzień 31.12.2019

59

34

336

92

0

521

Wdrożenie MSSF16

0

Na dzień 01.01.2021

59

34

336

92

0

521

Amortyzacja za rok

7

0

113

0

120

Zmniejszenia z tytułu

likwidacji lub sprzedaży

0

26

0

26

Na dzień 31.12.2021

66

34

423

92

0

615

Wartość netto

Na dzień 30.06.2023

3 747

0

27

0

798

4 572

Na dzień 31.12.2021

7

0

108

0

1 630

1 745

Sprawozdanie finansowe Delko S.A. za rok obrotowy 01.01.2022-30.06.2023

Delko S.A. w tys. złotych Strona 24

Nota 14.3 Struktura własności rzeczowych aktywów trwałych netto

Wyszczególnienie

30.06.2023

31.12.2021

PLN’000

Własne

4 572

1 745

Obce

0

Razem

4 572

1 745

Nota 14.4 Specyfikacja środków trwałych w budowie

Wyszczególnienie

30.06.2023

31.12.2021

PLN’000

nieruchomość

Warszawa

0

1 630

nieruchomość

Śrem

798

0

Razem

798

1 630

W niniejszym roku obrotowym Delko S.A. zakupiło nieruchomość położoną w Komornikach (wartość zakupu 2.057 tys.) oraz w

Śremie (wartość zakupu 798 tys. zł). Spółka nie dokonała na dzień bilansowy sprzedaży żadnej z posiadanych nieruchomości

jak również nie posiada zobowiązań na rzecz dokonanych zakupów rzeczowych aktywów trwałych.

Nota 14.5 Pozostałe informacje

Nie wystąpiły przesłanki utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych.

Nota 15. Aktywa finansowe i inne inwestycje

Nota 15.1 Specyfikacja aktywów finansowych długoterminowych i krótkoterminowych oraz inne inwestycje

długoterminowe

Wyszczególnienie

30.06.2023

31.12.2021

PLN’000

Długoterminowe

87 637

88 213

a) udziały lub akcje

85 367

87 213

b) udzielone pożyczki

1 750

1 000

c) inne inwestycje długoterminowe

520

0

Krótkoterminowe

3 005

1 680

a) udziały lub akcje

0

b) udzielone pożyczki

3 005

1 680

Razem

90 642

89 893

Nota 15.2 Długoterminowe aktywa finansowe oraz inne inwestycje długoterminowe

Wyszczególnienie

30.06.2023

31.12.2021

PLN’000

a) w jednostkach zależnych,

87 117

88 213

- udziały lub akcje

85 367

87 213

- udzielone pożyczki

1 750

1 000

b) w pozostałych jednostkach

0

c) inne inwestycje długoterminowe

520

0

Razem

87 637

88 213

Sprawozdanie finansowe Delko S.A. za rok obrotowy 01.01.2022-30.06.2023

Delko S.A. w tys. złotych Strona 25

Nota 15.3 Krótkoterminowe aktywa finansowe oraz inne inwestycje krótkoterminowe

Wyszczególnienie

30.06.2023

31.12.2021

PLN’000

a) w jednostkach zależnych,

3 005

1 680

- udzielone pożyczki

3 005

1 680

b) w pozostałych jednostkach

0

c) inne inwestycje krótkoterminowych

0

Razem

3 005

1 680

Nota 15.4 Zmiany długoterminowych aktywów finansowych oraz innych inwestycji długoterminowych

Wyszczególnienie

Udziały

Akcje

Pożyczki

Inne

inwestycje

Razem

PLN’000

Wartość na 01.01.2022

84 213

3 000

1 000

0

88 213

Zwiększenia

600

0

1 750

520

2 870

- zakup

600

0

520

1 120

- udzielone pożyczki

0

1 750

0

1 750

Zmniejszenie

2 446

0

1 000

0

3 446

- sprzedaż

2 446

0

2 446

- inne (zmiana prezentacji pożyczki

z BO na krótkoterminową)

0

1 000

0

1 000

Wartość na 30.06.2023

82 367

3 000

1 750

520

87 637

Wartość na 01.01.2021

84 213

3 000

1 000

0

88 213

Zwiększenia

0

1 000

0

1 000

- zakup

0

- udzielone pożyczki

0

1 000

0

1 000

Zmniejszenie

0

1 000

0

1 000

- inne (zmiana prezentacji pożyczki

z BO na krótkoterminową)

0

1 000

0

1 000

Wartość na 31.12.2021

84 213

3 000

1 000

0

88 213

Nota 15.5 Pozostałe informacje

Spółka przeprowadziła test na utratę wartości w odniesieniu do udziałów w spółkach zależnych. Wynik przeprowadzonego testu

wskazał, iż nie zachodzi przesłanka do utworzenia odpisów aktualizujących na dzień 30 czerwca 2023 roku. Średnioważony

koszt kapitału został obliczony w uproszczony sposób przy założeniu, że koszt kapitału własnego dla wszystkich spółek jest

stały i wynosi 10%. Koszt kapitału obcego został przyjęty zgodnie z oprocentowaniem długu w poszczególnych spółkach. W

prognozach uwzględniono ewentualny wpływ epidemii koronawirusa na planowane przychody oraz aktualną sytuację

gospodarczą i polityczną. Przyrost przychodów został oszacowany na poziomie niższym niż w latach poprzednich. W latach

2023-2026 założono wysokość przychodów i wydatków operacyjnych na poziomie roku 2023.

Nota 15.6 Inne inwestycje długoterminowe

Na inne inwestycje długoterminowe składa się kruszec (tj. sztabki złota). Zakupiony kruszec wyceniono w cenie nabycia.

Sprawozdanie finansowe Delko S.A. za rok obrotowy 01.01.2022-30.06.2023

Delko S.A. w tys. złotych Strona 26

Nota 16. Aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Nota 16.1 Tytuły, od których utworzono aktywo z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Wyszczególnienie

30.06.2023

31.12.2021

PLN’000

Odpis aktualizujący zapasy

66

Odsetki, prowizje naliczone niezapłacone

2

Rezerwy, w tym:

1 889

1 476

- na premie i wynagrodzenia

137

3

- na odprawy emerytalne

2

3

- na urlopy

9

4

- na bonusy

1 728

1 466

- na koszty

13

0

Pozostałe

6

0

Razem

1 963

1 544

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego jednostka tworzy od ujemnych różnic przejściowych między przepisami

podatkowymi i bilansowymi.

Nota 16.2 Tytuły, od których utworzono rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Wyszczególnienie

30.06.2023

31.12.2021

PLN’000

Amortyzacja

6

10

Odsetki naliczone niezapłacone

134

129

Rezerwa na należności z tytułu bonusów

1 621

760

Razem

1 761

899

Rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego jednostka tworzy od dodatnich różnic przejściowych między przepisami

podatkowymi i bilansowymi.

Nota 16.3 Zmiana stanu aktywa z tytułu odroczonego podatku

Wyszczególnienie

30.06.2023

31.12.2021

PLN’000

Stan na początek roku

1 544

1 730

- odniesiony na wynik finansowy

1 544

1 730

Zwiększenia

2 196

1 246

- odniesiony na wynik finansowy

2 196

1 246

Zmniejszenia

1 777

1 432

- odniesiony na wynik finansowy

1 777

1 432

Stan na koniec roku

1 963

1 544

Nota 16.4 Zmiana stanu rezerwa z tytułu odroczonego podatku

Wyszczególnienie

30.06.2023

31.12.2021

PLN’000

Stan na początek roku

899

977

- odniesiony na wynik finansowy

899

977

Zwiększenia

2 404

1 331

- odniesiony na wynik finansowy

2 404

1 331

Zmniejszenia

1 542

1 409

- odniesiony na wynik finansowy

1 542

1 409

Stan na koniec roku

1 761

899

Sprawozdanie finansowe Delko S.A. za rok obrotowy 01.01.2022-30.06.2023

Delko S.A. w tys. złotych Strona 27

Nota 17. Zapasy

Nota 17.1 Specyfikacja zapasów wg rodzajów

Wyszczególnienie

30.06.2023

31.12.2021

PLN’000

Towary

2 156

1 143

Razem

2 156

1 143

Nota 17.2 Specyfikacja zapasów wg grup asortymentowych

Wyszczególnienie

30.06.2023

31.12.2021

PLN’000

Chemia gospodarcza

561

105

Art.higieniczne

133

5

Kosmetyki

190

68

Art.spożywcze

0

Art.przemysłowe i pozostałe

1 272

965

Razem

2 156

1 143

Nota 17.3 Odpisy aktualizujące zapasy

Wyszczególnienie

30.06.2023

31.12.2021

PLN’000

Wartość brutto

2 478

1 489

- Towary

2 478

1 489

Odpisy aktualizujące zapasy

322

346

Wartość netto

2 156

1 143

- Towary

2 156

1 143

Nota 17.4 Pozostałe informacje

W roku obrotowym 01.01.2022-30.06.2023 spółka dokonała odpisów aktualizujących wartość zapasów.

Na zapasy składały się przede wszystkim zapasy chemii gospodarczej, środków higienicznych, kosmetyków, produktów

własnych.

Nota 18. Należności z tytułu dostaw i usług oraz należności pozostałe

Nota 18.1 Specyfikacja należności z tytułu dostaw i usług oraz należności pozostałych

Wyszczególnienie

30.06.2023

31.12.2021

PLN’000

Należności z tytułu dostaw i usług

59 988

35 529

- w tym od jednostek powiązanych

49 942

23 076

Należności z tyt. podatku dochodowego

0

Należności publiczno-prawne

630

688

Pozostałe należności

15

118

- w tym od jednostek powiązanych

12

68

Należności brutto

60 633

36 335

Odpisy aktualizujące wartość należności

975

1 105

Należności netto

59 658

35 230

Sprawozdanie finansowe Delko S.A. za rok obrotowy 01.01.2022-30.06.2023

Delko S.A. w tys. złotych Strona 28

Nota 18.2 Odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług

Wyszczególnienie

30.06.2023

31.12.2021

PLN’000

Odpisy aktualizujące na początek okresu

1 105

1 192

Zwiększenia

0

Zmniejszenia

130

87

Odpisy aktualizujące na koniec okresu

975

1 105

Nota 18.3 Odpisy aktualizujące wartość należności pozostałych

Zdarzenie nie wystąpiło.

Nota 18.4 Struktura walutowa należności

Wyszczególnienie

30.06.2023

31.12.2021

PLN’000

Należności krótkoterminowe w walucie polskiej

59 591

35 230

Należności krótkoterminowe w walutach obcych (wg. walut i po przeliczeniu na

zł)

67

0

- tys. USD (w 2023 roku: 16,3 USD)

16,3

0

- tys. PLN (w 2023 roku: kurs USD 4,1066)

67

0

Razem

59 658

35 230

Nota 18.5 Struktura wiekowa przeterminowanych należności z tytułu dostaw i usług

Wyszczególnienie

30.06.2023

31.12.2021

PLN’000

Do 3 miesięcy

6 801

3 734

Od 3 do 6 miesięcy

0

Od 6 do 12 miesięcy

0

Powyżej roku

991

1 105

Przeterminowane należności z tytułu dostaw i usług, brutto

7 792

4 839

Odpisy aktualizujące wartość należności

975

1 105

Przeterminowane należności z tytułu dostaw i usług, netto

6 817

3 734

Nota 18.6 Struktura wiekowa przeterminowanych należności pozostałych

Zdarzenie nie wystąpiło.

Nota 18.7 Należności długoterminowe

Wyszczególnienie

30.06.2023

31.12.2021

PLN’000

Kaucje

0

2

Inne (poręczenia)

0

27

- w tym od jednostek powiązanych

0

27

Razem

0

29

Nota 18.8 Pozostałe informacje

Delko przeprowadza transakcje sprzedaży przede wszystkim w walucie polskiej, dlatego nie jest narażona na ryzyko walutowe z

Sprawozdanie finansowe Delko S.A. za rok obrotowy 01.01.2022-30.06.2023

Delko S.A. w tys. złotych Strona 29

tytułu zawieranych transakcji oraz nie występują problemy z tytułu różnic kursowych. Występują jednak transakcje zakupu w

walutach obcych. Transakcje te nie stanowią znaczących wartości. Kurs zakupu walut obcych jest każdorazowo negocjowany.

Nota 19. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Nota 19.1 Specyfikacja środków pieniężnych i ich ekwiwalentów

Wyszczególnienie

30.06.2023

31.12.2021

PLN’000

Środki pieniężne na rachunkach bankowych

8 361

377

Razem

8 361

377

Nota 19.2 Pozostałe informacje

Środki pieniężne Spółka lokuje na rachunku bieżącym banku mBank S.A.

Nota 19.3 Struktura walutowa środków pieniężnych

Wyszczególnienie

30.06.2023

31.12.2021

PLN’000

a) Środki pieniężne w walucie polskiej

6 701

361

b) Środki pieniężne w walutach obcych (wg. walut i po przeliczeniu na zł.)

1 660

16

- tys. EUR 30.06.2023r 203,1 EUR (2021r 3,0 EUR)

203

3

- tys. PLN 30.06.2023r kurs 4,4503 (w 2021r kurs 4,5994)

904

14

- tys. USD 30.06.2023r 184,1 USD (w 2021r 0,5 USD)

184

0

- tys. PLN 30.06.2023r kurs 4,1066 (w 2021r kurs 4,0600)

756

2

Razem

8 361

377

Nota 20. Rozliczenia międzyokresowe

Nota 20.1 Specyfikacja rozliczeń międzyokresowych

Wyszczególnienie

30.06.2023

31.12.2021

PLN’000

Abonament

2

3

Koszty ubezpieczenia

15

9

Prenumeraty

4

Podatek od nieruchomości

37

0

Opłaty za 10-letni okres ochrony znaki towarowe

10

9

Rozliczenia międzyokresowe czynne razem

68

25

Nota 20.2 Pozostałe informacje

Podstawową pozycję rozliczeń międzyokresowych na 30.06.2023 roku stanowi podatek od nieruchomości.

Nota 21. Aktywa trwałe przeznaczone do zbycia

Zdarzenie nie wystąpiło.

Sprawozdanie finansowe Delko S.A. za rok obrotowy 01.01.2022-30.06.2023

Delko S.A. w tys. złotych Strona 30

Nota 22. Kapitał własny

Nota 22.1 Specyfikacja kapitału akcyjnego

Wyszczególnienie

30.06.2023

31.12.2021

PLN’000

kapitał akcyjny

5 980

Nota 22.2 Struktura kapitału akcyjnego wg serii akcji

Seria

Liczba wyemitowanych akcji na

30.06.2023

Liczba wyemitowanych akcji na

31.12.2021

Seria A

78 000

39 000

Seria B

8 882 000

4 441 000

Seria C

3 000 000

1 500 000

Razem

11 960 000*

5 980 000

Nota 22.3 Kapitał akcyjny na dzień 30 czerwca 2023 roku

Seria / emisja

Rodzaj akcji

Rodzaj

uprzywilejo-

wania akcji

Rodzaj

ograniczenia

praw do

akcji

Liczba

akcji

Wartość

serii/emisji

według

wartości

nominalnej

Sposób

pokrycia

kapitału

PLN’000

Seria A

zwykłe

78 000

39

gotówka

Seria B

zwykłe

8 882 000

4 441

gotówka

Seria C

zwykłe

3 000 000

1 500

gotówka

Liczba akcji razem

11 960 000*

Kapitał zakładowy

razem

5 980

*W dniu 23 listopada 2022 r. Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Delko SA podjęło uchwałę o podziale (split)

akcji Spółki poprzez obniżenie wartości nominalnej akcji z 1 zł. na 0,50 zł. oraz zwiększenie liczby akcji tworzących kapitał

zakładowy Spółki z 5 980 000 sztuk o wartości nominalnej 1 zł do 11 960 000 sztuk o wartości nominalnej 0,50 zł. Podział (split)

akcji spółki następuje poprzez wymianę wszystkich akcji w stosunku 1:2. W związku z powyższym, wymienia się każdą jedną

akcję spółki o wartości nominalnej 1 zł. każda, na 2 sztuki akcji spółki o wartości nominalnej 0,50 zł każda. Zgłoszenie o

podziale akcji zostało złożone do Krajowego Rejestru Sądowego.

W dniu 20 stycznia 2023 roku Sąd Rejonowy Poznań – Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu,

IX Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego zmian Statutu Spółki wynikających zarejestrował powyższą uchwałę.

Nota 22.4 Kapitał akcyjny na dzień 31 grudnia 2021 roku

Seria / emisja

Rodzaj akcji

Rodzaj

uprzywilejo-

wania akcji

Rodzaj

ograniczenia

praw do

akcji

Liczba

akcji

Wartość

serii/emisji

według

wartości

nominalnej

Sposób

pokrycia

kapitału

PLN’000

Seria A

zwykłe

39 000

39

gotówka

Seria B

zwykłe

4 441 000

4 441

gotówka

Seria C

zwykłe

1 500 000

1 500

gotówka

Liczba akcji razem

5 980 000

Kapitał zakładowy

razem

5 980

Sprawozdanie finansowe Delko S.A. za rok obrotowy 01.01.2022-30.06.2023

Delko S.A. w tys. złotych Strona 31

Nota 22.5 Struktura akcjonariatu na dzień 30 czerwca 2023 roku

Wyszczególnienie

Liczba akcji

Liczba głosów

Wartość

nominalna

akcji

Udział w kapitale

podstawowym

PLN’000

Dariusz Kawecki

3 647 508

0,50

30,50%

Mirosław Jan Dąbrowski

2 034 196

0,50

17,01%

Mirosław Newel

1 079 300

0,50

9,02%

Pozostali, posiadający poniżej 5% ogólnej

liczby głosów

5 198 996

0,50

43,47%

Razem

11 960 000

100,00%

Nota 22.6 Struktura akcjonariatu na dzień 31 grudnia 2021 roku

Wyszczególnienie

Liczba akcji

Liczba głosów

Wartość

nominalna

akcji

Udział w kapitale

podstawowym

PLN’000

Dariusz Kawecki

1 814 921

1

30,35%

Mirosław Jan Dąbrowski

1 017 098

1

17,01%

Mirosław Newel

539 650

1

9,02%

Pozostali, posiadający poniżej 5% ogólnej

liczby głosów

2 608 331

1

43,62%

Razem

5 980 000

100,00%

Nota 22.7 Struktura akcjonariatu na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego

Wyszczególnienie

Liczba akcji

Liczba głosów

Wartość

nominalna

akcji

Udział w kapitale

podstawowym

PLN’000

Dariusz Kawecki

3 647 508

0,50

30,50%

Mirosław Jan Dąbrowski

2 034 196

0,50

17,01%

Mirosław Newel

1 079 300

0,50

9,02%

Pozostali, posiadający poniżej 5% ogólnej

liczby głosów

5 198 996

0,50

43,47%

Razem

11 960 000

100,00%

Nota 22.8 Wykaz Członków Rady Nadzorczej posiadających akcje Spółki

Na dzień 30.06.2023 roku Członkowie Rady Nadzorczej nie posiadali akcji Spółki.

Sprawozdanie finansowe Delko S.A. za rok obrotowy 01.01.2022-30.06.2023

Delko S.A. w tys. złotych Strona 32

Nota 22.9 Wykaz Członków Zarządu posiadających akcje Spółki

Wyszczególnienie

Ilość akcji na

% udział w

kapitale

zmiana %

Ilość akcji na

% udział w

kapitale

30.06.2023

31.12.2021

Dariusz Kawecki

3 647 508

30,50%

0,15%

1 814 921*

30,35%

Mirosław Jan Dąbrowski

2 034 196

17,01%

0,00%

1 017 098*

17,01%

*Patrz nota 22.3

Nota 23. Kapitały pozostałe

Nota 23.1 Kapitał zapasowy

Wyszczególnienie

30.06.2023

31.12.2021

PLN’000

Odpisy z zysku za poprzednie lata

72 693

62 787

Nadwyżka ceny emisyjnej nad wartością nominalną

8 606

Kapitał zapasowy razem

81 299

71 393

Nota 23.2 Kapitał rezerwowy

Wyszczególnienie

30.06.2023

31.12.2021

PLN’000

Odpisy z zysku za poprzednie lata

2 570

Kapitał rezerwowy razem

2 570

Nota 24. Kredyty bankowe

Nota 24.1 Specyfikacja kredytów bankowych

Wyszczególnienie

30.06.2023

31.12.2021

PLN’000

Kredyty:

- długoterminowe

0

1 064

- krótkoterminowe

665

6 866

Kredyty razem

665

7 930

Nota 24.2 Struktura kredytów bankowych według terminów wymagalności

Wyszczególnienie

30.06.2023

31.12.2021

PLN’000

Do 1 roku

665

6 866

Od 1 roku do 3 lat

0

1 064

Kredyty razem

665

7 930

Sprawozdanie finansowe Delko S.A. za rok obrotowy 01.01.2022-30.06.2023

Delko S.A. w tys. złotych Strona 33

Nota 24.3 Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek na dzień 30 czerwca 2023 roku

Bank

Siedziba

Kredyt według

umowy

Kwota pozostała

do spłaty

Warunki oprocentowania

Termin spłaty

Zabezpieczenie

WALUTA’000

PLN’000

WALUTA’000

PLN’000

mBank S.A.

Warszawa,

ul.Senatorska

18

PLN

22 100

PLN

0

odsetki obliczane w stosunku rocznym od

kwoty wykorzystanego kredytu,

wysokość oprocentowania będzie równa

stopie bazowej WIBOR ON PLN

powiększonej o marże banku

do 28.07.2023

1)weksel in blanco

wystawiony przez

Delko S.A.,

2)weksel in blanco

wystawiony przez:

AMA Sp. zo.o.,Frog

MS Delko Sp. z

o.o., PSF Sp. z o.o.,

wraz z

poręczeniami

wekslowym Delko

S.A.

3)cesja

wierzytelności Delko

S.A.

mBank S.A.

Warszawa,

ul.Senatorska

18

PLN

2 085

PLN

318

wysokość oprocentowania będzie równa

stopie bazowej WIBOR 1-miesięczny w

PLN, z notowania na dwa dni robocze

przed datą ciągnienia i przed dniem

aktualizacji stopy bazowej, powiększonej

o marżę Banku

do 29.03.2024

Weksel oraz

hipoteka umowna

mBank S.A.

Warszawa,

ul.Senatorska

18

PLN

1 886

PLN

346

wysokość oprocentowania będzie równa

stopie bazowej WIBOR 1-miesięczny w

PLN, z notowania na dwa dni robocze

przed datą ciągnienia i przed dniem

aktualizacji stopy bazowej, powiększonej

o marżę Banku.

do 31.05.2024

Weksel oraz

hipoteka umowna

Razem kredyty

26 071

664

Sprawozdanie finansowe Delko S.A. za rok obrotowy 01.01.2022-30.06.2023

Delko S.A. w tys. złotych Strona 34

Nota 24.4 Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek na dzień 31 grudnia 2021 roku

Bank

Siedziba

Kredyt według

umowy

Kwota pozostała

do spłaty

Warunki oprocentowania

Termin spłaty

Zabezpieczenie

WALUTA’000

PLN’000

WALUTA’000

PLN’000

mBank S.A.

Warszawa,

ul.Senatorska

18

PLN

24 800

PLN

5 598

odsetki obliczane w stosunku rocznym od

kwoty wykorzystanego kredytu, wysokość

oprocentowania będzie równa stopie

bazowej WIBOR ON PLN powiększonej o

marże banku

do 15.07.2022

1)weksel in blanco

wystawiony przez

Delko S.A.,

2)weksel in blanco

wystawiony przez:

AMA Sp. zo.o.,Frog

MS Delko Sp. z o.o.,

PSF Sp. z o.o., wraz

z poręczeniami

wekslowym Delko

S.A.

3)cesja

wierzytelności Delko

S.A.

mBank S.A.

Warszawa,

ul.Senatorska

18

PLN

7 000

PLN

467

wysokość oprocentowania będzie równa

zmiennej stopie procentowej WIBOR dla

kredytów międzybankowych 1-

miesięcznych w PLN (stopa bazowa) z

notowania na dwa dni robocze przed datą

ciągnienia i przed dniem aktualizacji stopy

zmiennej, przy czym jeżeli stopa bazowa

jest ujemna strony przyjmują, że wynosi

zero powiększonej o marżę Banku

do 29.04.2022

Poręczenie

wekslowe oraz

hipoteka umowna

mBank S.A.

Warszawa,

ul.Senatorska

18

PLN

2 085

PLN

954

wysokość oprocentowania będzie równa

stopie bazowej WIBOR 1-miesięczny w

PLN, z notowania na dwa dni robocze

przed datą ciągnienia i przed dniem

aktualizacji stopy bazowej, powiększonej

o marżę Banku

do 29.03.2024

Weksel oraz

hipoteka umowna

mBank S.A.

Warszawa,

ul.Senatorska

18

PLN

1 886

PLN

911

wysokość oprocentowania będzie równa

stopie bazowej WIBOR 1-miesięczny w

PLN, z notowania na dwa dni robocze

przed datą ciągnienia i przed dniem

aktualizacji stopy bazowej, powiększonej

o marżę Banku

do 31.05.2024

Weksel oraz

hipoteka umowna

Razem kredyty

35 771

7 930

Sprawozdanie finansowe Delko S.A. za rok obrotowy 01.01.2022-30.06.2023

Delko S.A. w tys. złotych Strona 35

Nota 24.5 Pozostałe informacje

Spółka posiada limit kredytowy w mBank S.A.. Umowa została zawarta pomiędzy wybranymi podmiotami wchodzącymi w skład

grupy kapitałowej Delko: Delko SA, PH Ama Sp. z o.o., Frog MS Delko Sp. z o.o., oraz PSF Sp. z o.o. Umowa limitu to 40.000

tys. zł. Delko S.A. solidarnie odpowiada za wykorzystany limit 40 000 tys. zł przez pozostałych kredytobiorców. W ramach limitu

Delko S.A. uruchomiono kwotę 22.100 tys. zł., z czego na dzień bilansowy nie ma wykorzystania.

Na dzień 30.06.2023 roku spółka posiada dwa kredyty inwestycyjne w mBanku:

- na kwotę 2.085 tys. zł, w celu refinansowania zakupu udziałów spółki Sklepy Avita Sp. z o.o. w Krakowie, kredyt

zaciągnięto 03.04.2019 roku z terminem spłaty do dnia 29.03.2024 roku, rata miesięczna wynosi 35,3 tys. zł,

- na kwotę 1.886 tys. zł, w celu refinansowania zakupu akcji spółki Słoneczko S.A. w Zielonej Górze, kredyt zaciągnięto

07.06.2019 roku z terminem spłaty do dnia 31.05.2024 roku, rata miesięczna wynosi 31,4 tys. zł.

Nota 25. Zobowiązania z tytułu leasingu

Nota 25.1 Specyfikacja

Wyszczególnienie

30.06.2023

31.12.2021

PLN’000

Długoterminowe

0

a) z tytułu leasingu w walucie polskiej

0

Krótkoterminowe

0

a) z tytułu leasingu w walucie polskiej

0

Razem

0

Nota 26. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz zobowiązania pozostałe

Nota 26.1 Specyfikacja zobowiązań z tytułu dostaw i usług i zobowiązań pozostałych

Wyszczególnienie

30.06.2023

31.12.2021

PLN’000

Długoterminowe

8

0

Krótkoterminowe

46 592

26 494

a) zobowiązania z tytułu dostaw i usług

45 263

24 778

- w tym od jednostek powiązanych

2 193

2 355

b) zobowiązania z tytułu podatku dochodowego

20

476

c) zobowiązania publiczno-prawne

778

648

d) zobowiązania z tytułu poręczeń

12

95

e) inne zobowiązania

33

11

f) zobowiązania z tytułu zakupu akcji Słoneczko SA

486

Razem

46 600

26 494

Nota 26.2 Struktura walutowa zobowiązań krótkoterminowych z tytułu dostaw i usług i zobowiązań pozostałych

Wyszczególnienie

30.06.2023

31.12.2021

PLN’000

Zobowiązania krótkoterminowe w walucie polskiej

46 592

26 494

Zobowiązania krótkoterminowe w walutach obcych (wg. walut i po przeliczeniu na zł)

0

Razem

46 592

26 494

Sprawozdanie finansowe Delko S.A. za rok obrotowy 01.01.2022-30.06.2023

Delko S.A. w tys. złotych Strona 36

Nota 26.3 Struktura wiekowa przeterminowanych zobowiązań z tytułu dostaw i usług

Wyszczególnienie

30.06.2023

31.12.2021

PLN’000

Do 3 miesięcy

804

222

Od 3 do 6 miesięcy

1

3

Od 6 do 12 miesięcy

0

Powyżej roku

25

9

Przeterminowane zobowiązania z tytułu dostaw i usług

830

234

Nota 26.4 Struktura wiekowa przeterminowanych zobowiązań pozostałych

Na dzień 30 czerwca 2023 roku i 31 grudnia 2021 roku zobowiązania pozostałe przeterminowane nie wystąpiły.

Nota 27. Rezerwy na inne zobowiązania

Nota 27.1 Specyfikacja rezerw długoterminowych i krótkoterminowych

Wyszczególnienie

30.06.2023

31.12.2021

PLN’000

Rezerwy długoterminowe w tym na świadczenia emerytalne i

podobne

10

19

Rezerwy krótkoterminowe, w tym:

779

46

- rezerwa na niewykorzystane urlopy

47

22

- rezerwa na premie Zarząd

709

0

- rezerwa na wynagrodzenie, premie pracowników

14

- rezerwa na prowizje, odsetki bankowe

9

10

Razem

789

65

Nota 27.2 Zmiana stanu rezerw długoterminowych i krótkoterminowych

Wyszczególnienie

Rezerwa na

świadczenia

emerytalne i

podobne

Rezerwa na

urlopy

Rezerwa na

premie Zarząd

Rezerwa na

wynagrodzenie,

premie

pracowników

Rezerwa na

odsetki,

prowizje

Razem

PLN’000

Stan na 01.01.2022

19

22

0

14

10

65

Zwiększenia

0

72

709

295

9

1 085

Wykorzystanie

0

287

10

297

Rozwiązanie

9

47

0

8

0

64

Stan na 30.06.2023

10

47

709

14

9

789

Stan na 01.01.2021

17

39

727

14

40

837

Zwiększenia

2

57

530

162

10

761

Wykorzystanie

0

727

148

40

915

Rozwiązanie

0

74

530

14

0

618

Stan na 31.12.2021

19

22

0

14

10

65

Sprawozdanie finansowe Delko S.A. za rok obrotowy 01.01.2022-30.06.2023

Delko S.A. w tys. złotych Strona 37

Nota 27.3 Pozostałe informacje

Spółka tworzy rezerwy na przyszłe i prawdopodobne zobowiązania, których wartość można wiarygodnie wycenić.

Spółka Delko S.A. tworzyła następujące rezerwy:

-na niewykorzystane urlopy,

-na premie z tytułu wynagrodzeń,

-na odsetki, prowizje,

-na odprawy emerytalne.

Rezerwy na świadczenia urlopowe były tworzone na podstawie imiennych zestawień niewykorzystanych urlopów na dzień 30

czerwca 2023 roku oraz 31 grudnia 2021 roku. Na podstawie zestawień, wynagrodzenia brutto wraz z narzutami każdego

pracownika, a także średniej przeciętnej ilości dni pracujących w miesiącu w wysokości 22 dni, na każdym pracowniku zostały

obliczone rezerwy na urlopy, które po zsumowaniu dawały wartość utworzonych rezerw na poszczególnie dni bilansowe

(sposób obliczania: suma rezerw na urlopy na każdym pracowniku obliczonych jako iloczyn ilości dni niewykorzystanego urlopu

i wynagrodzenia brutto wraz z narzutami na każdym pracowniku, następnie podzielona przez 22 dni).

Rezerwy na premie były tworzone w wiarygodnie określonej wartości w oparciu o warunki zawarte w umowach, na podstawie

podjętych uchwał oraz adekwatnych kalkulacji wysokości premii.

Rezerwy na odsetki, prowizje były tworzone w wiarygodnie określonej wartości na podstawie naliczonych odsetek, pobranych

prowizji w kolejnym okresie obrotowym.

Rezerwy na odprawy emerytalne były tworzone w wiarygodnie określonej wartości na podstawie założeń aktuarialnych (tj.

średni wzrost wynagrodzenia, stopa dyskontowa ustalona na podstawie WIBOR 1R na 30.06.2023r., wiek i

prawdopodobieństwo wypłaty odprawy).

Nota 28. Przychody ze sprzedaży

Nota 28.1 Specyfikacja przychodów ze sprzedaży

Wyszczególnienie

01.01.2022-

30.06.2023

01.01.2021-

31.12.2021

PLN’000

Sprzedaż towarów

674 571

405 316

Sprzedaż usług

20 042

13 325

Przychody ze sprzedaży razem

694 613

418 641

- w tym od jednostek powiązanych

602 054

351 033

Spółka całość swoich przychodów osiąga na terenie Polski.

Nota 28.2 Struktura terytorialna przychodów ze sprzedaży ogółem

Wyszczególnienie

01.01.2022-

30.06.2023

Struktura

01.01.2021-

31.12.2021

Struktura

PLN’000

Region Zachodni

694 613

100%

418 641

100%

Razem

694 613

100%

418 641

100%

Nota 28.3 Struktura terytorialna przychodów ze sprzedaży usług

Wyszczególnienie

01.01.2022-

30.06.2023

Struktura

01.01.2021-

31.12.2021

Struktura

PLN’000

Region Zachodni

20 042

100%

13 325

100%

Razem

20 042

100%

13 325

100%

Sprawozdanie finansowe Delko S.A. za rok obrotowy 01.01.2022-30.06.2023

Delko S.A. w tys. złotych Strona 38

Nota 28.4 Struktura terytorialna przychodów ze sprzedaży towarów

Wyszczególnienie

01.01.2022-

30.06.2023

Struktura

01.01.2021-

31.12.2021

Struktura

PLN’000

Region Zachodni

674 571

100%

405 316

100%

Razem

674 571

100%

405 316

100%

Nota 28.5 Struktura asortymentowa przychodów ze sprzedaży towarów i materiałów

Wyszczególnienie

01.01.2022-

30.06.2023

01.01.2021-

31.12.2021

PLN’000

Chemia gospodarcza

272 836

167 624

Art. higieniczne

164 426

85 371

Kosmetyki

153 983

101 684

Art. spożywcze

28 826

16 372

Art. przemysłowe i pozostałe

54 500

34 265

Razem

674 571

405 316

Nota 29. Koszty działalności operacyjnej

Nota 29.1 Specyfikacja kosztów działalności operacyjnej

Wyszczególnienie

01.01.2022-

30.06.2023

01.01.2021-

31.12.2021

PLN’000

Amortyzacja

143

149

Zużycie materiałów i energii

306

139

Usługi obce

26 915

18 425

Podatki i opłaty

83

44

Wynagrodzenia

4 325

2 786

Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia

496

324

Pozostałe koszty rodzajowe

293

132

Wartość sprzedanych towarów i materiałów

649 253

390 302

Razem

681 814

412 301

Podstawową pozycję kosztów rodzajowych Spółki stanowi wartość sprzedanych towarów i materiałów, co wynika

z handlowego profilu działalności. W ramach usług obcych najistotniejsze koszty dotyczą usług promocyjnych.

Nota 29.2 Wartość sprzedanych towarów i materiałów - struktura asortymentowa.

Wyszczególnienie

01.01.2022-

30.06.2023

01.01.2021-

31.12.2021

PLN’000

Chemia gospodarcza

266 780

163 663

Art. higieniczne

158 646

82 964

Kosmetyki

149 787

99 187

Art. spożywcze

28 171

15 934

Art. przemysłowe i pozostałe

45 869

28 554

Razem

649 253

390 302

Sprawozdanie finansowe Delko S.A. za rok obrotowy 01.01.2022-30.06.2023

Delko S.A. w tys. złotych Strona 39

Nota 30. Pozostałe przychody operacyjne

Wyszczególnienie

01.01.2022-

30.06.2023

01.01.2021-

31.12.2021

PLN’000

Zysk ze zbycia środków trwałych

0

8

Inne przychody operacyjne:

107

36

- odszkodowania

0

4

- sprawy sporne

4

0

- niewykorzystane rezerwy z lat ubiegłych

0

15

- rozwiązanie odpisów aktualizujących należności

89

0

- pozostałe

14

17

Razem

107

44

- w tym od jednostek powiązanych

8

7

Nota 31. Pozostałe koszty operacyjne

Wyszczególnienie

01.01.2022-

30.06.2023

01.01.2021-

31.12.2021

PLN’000

Strata ze zbycia środków trwałych

0

Inne koszty operacyjne:

86

53

- odpisy aktualizujące należności

0

- odszkodowania

14

0

- przedawnienie, sprawy sporne

0

10

- niewykorzystane rezerwy z lat ubiegłych

2

13

- odpisy aktualizujące zapasy

64

29

- pozostałe

6

1

Razem

86

53

- w tym od jednostek powiązanych

0

Nota 32. Przychody finansowe

Wyszczególnienie

01.01.2022-

30.06.2023

01.01.2021-

31.12.2021

PLN’000

Odsetki zwłoki od kontrahenta

130

86

Prowizje od poręczeń

177

161

Dywidendy

17 314

9 641

Odsetki z tytułu pożyczki

547

37

Nadwyżka dodatnichh różnic kursowych nad ujemnymi

8

2

Razem

18 176

9 927

- w tym od jednostek powiązanych

18 038

9 828

Na przychody finansowe złożyły się przede wszystkim dywidendy od jednostek zależnych.

Sprawozdanie finansowe Delko S.A. za rok obrotowy 01.01.2022-30.06.2023

Delko S.A. w tys. złotych Strona 40

Nota 33. Koszty finansowe

Wyszczególnienie

01.01.2022-

30.06.2023

01.01.2021-

31.12.2021

PLN’000

Odsetki, w tym

526

149

- z tytułu kredytów bankowych

522

142

- z tytułu leasingu finansowego

0

- pozostałe odsetki

4

7

Strata z tytułu zbycia udziałów

85

0

Prowizja od poręczeń

44

Prowizje bankowe

117

174

Razem

772

367

- w tym od jednostek powiązanych

129

44

Nota 34. Podatek dochodowy

Nota 34.1 Struktura podatku dochodowego – bieżący i odroczony

Wyszczególnienie

01.01.2022-

30.06.2023

01.01.2021-

31.12.2021

PLN’000

Podatek dochodowy bieżący

2 025

1 093

Podatek odroczony

443

108

Razem

2 468

1 201

Nota 34.2 Różnica pomiędzy kwotą podatku wykazanego w rachunku zysków i strat a kwotą obliczoną według

stawki od zysku przed opodatkowaniem

Wyszczególnienie

01.01.2022-

30.06.2023

01.01.2021-

31.12.2021

PLN’000

Zysk brutto jednostki przed opodatkowaniem

30 224

15 891

Obowiązująca stawka podatku dochodowego od osób prawnych

19%

Podatek wg ustawowej stawki podatkowej

5 743

3 019

Wpływ podatku z tytułu rozliczenia straty podatkowej (-)

0

Wpływ podatku od różnic przejściowych (+)

2 332

568

Koszty powiększające koszty uzyskania przychodu (-)

-3 970

-3 493

Koszty nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów (+)

-7 461

-3 729

Przychody nie będące podstawą do opodatkowania (-)

8 379

2 054

Przychody zwiększające podstawę opodatkowania (+)

-7 697

-7 850

Pozostałe ( +)

0

Zmiana podatku odroczonego z tytułu zmiany stawki podatku

0

Efektywna stawka podatkowa

8,2%

7,6%

Podatek dochodowy (obciążenie) wykazany w jednostkowym rachunku zysków

i strat

2 468

1 201

Sprawozdanie finansowe Delko S.A. za rok obrotowy 01.01.2022-30.06.2023

Delko S.A. w tys. złotych Strona 41

Nota 35. Informacje o transakcjach z jednostkami powiązanymi

Nota 35.1 Sprzedaż i zakup towarów

Wyszczególnienie

Sprzedaż

towarów

Zakup

towarów

01.01.2022-

30.06.2023

01.01.2021-

31.12.2021

01.01.2022-

30.06.2023

01.01.2021-

31.12.2021

PLN’000

Jednostki zależne

597 106

349 231

25

11

Jednostki współkontrolowane

3 062

2 714

0

Razem

600 168

351 945

25

11

Nota 35.2 Sprzedaż i zakup usług

Wyszczególnienie

Sprzedaż

usług

Zakup

usług

01.01.2022-

30.06.2023

01.01.2021-

31.12.2021

01.01.2022-

30.06.2023

01.01.2021-

31.12.2021

PLN’000

Jednostki zależne

4 948

1 802

21 710

14 827

Jednostki współkontrolowane

0

Razem

4 948

1 802

21 710

14 827

Nota 35.3 Należności i zobowiązania handlowe wewnątrz Grupy

Wyszczególnienie

Zobowiązania

handlowe

Należności

handlowe

30.06.2023

31.12.2021

30.06.2023

31.12.2021

PLN’000

Jednostki zależne

2 193

2 355

49 942

21 328

Jednostki współkontrolowane

0

162

23

Razem

2 193

2 355

50 104

21 351

Nota 35.4 Sprzedaż i zakup usług finansowych.

Wyszczególnienie

Sprzedaż usług

finansowych

Zakup usług

finansowych

01.01.2022-

30.06.2023

01.01.2021-

31.12.2021

01.01.2022-

30.06.2023

01.01.2021-

31.12.2021

PLN’000

Jednostki zależne

724

187

44

Jednostki współkontrolowane

0

Razem

724

187

44

Sprawozdanie finansowe Delko S.A. za rok obrotowy 01.01.2022-30.06.2023

Delko S.A. w tys. złotych Strona 42

Nota 35.5 Aktywa finansowe wewnątrz Grupy.

Wyszczególnienie

Aktywa finansowe

od podmiotów

powiązanych

Aktywa finansowe

wobec

podmiotów

powiązanych

30.06.2023

31.12.2021

30.06.2023

31.12.2021

PLN’000

a) udziały lub akcje jednostki zależne

85 367

87 213

0

b) udzielone pożyczki wraz z należnymi

odsetkami jednostki zależne

4 755

2 680

0

c) inne inwestycje jednostki zależne

0

Razem

90 122

89 893

0

Nota 36. Informacje o transakcjach z podmiotami powiązanymi innymi niż jednostki zależne

Nota 36.1 Sprzedaż i zakup towarów

Wyszczególnienie

Sprzedaż

towarów

Zakup

towarów

01.01.2022-

30.06.2023

01.01.2021-

31.12.2021

01.01.2022-

30.06.2023

01.01.2021-

31.12.2021

PLN’000

Kluczowy personel kierowniczy

0

520

298

Pozostałe

0

Razem

0

520

298

Nota 36.2 Sprzedaż i zakup usług

Wyszczególnienie

Sprzedaż

usług

Zakup

usług

01.01.2022-

30.06.2023

01.01.2021-

31.12.2021

01.01.2022-

30.06.2023

01.01.2021-

31.12.2021

PLN’000

Kluczowy personel kierowniczy

98

54

1 305

1 035

Pozostałe

0

Razem

98

54

1 305

1 035

Nota 36.3 Należności i zobowiązania handlowe

Wyszczególnienie

Zobowiązania

handlowe

Należności

handlowe

30.06.2023

31.12.2021

30.06.2023

31.12.2021

PLN’000

Kluczowy personel kierowniczy

11

75

0

Pozostałe

0

Razem

11

75

0

Sprawozdanie finansowe Delko S.A. za rok obrotowy 01.01.2022-30.06.2023

Delko S.A. w tys. złotych Strona 43

Nota 37. Struktura przeciętnego zatrudnienia

Wyszczególnienie

30.06.2023

31.12.2021

Pracownicy umysłowi

22

23

Razem

22

23

Nota 38. Koszty zatrudnienia

Wyszczególnienie

01.01.2022-

30.06.2023

01.01.2021-

31.12.2021

PLN’000

Wynagrodzenia

4 325

2 786

Składki na ubezpieczenie społeczne i inne świadczenia

496

324

Razem

4 821

3 110

Nota 39. Wynagrodzenie członków zarządu i organów nadzoru

Wyszczególnienie

01.01.2022-

30.06.2023

01.01.2021-

31.12.2021

PLN’000

Wynagrodzenie wypłacone

1 496

2 202

- Zarządu:

1 370

2 118

D. Kawecki

571

1 059

M. Dąbrowski

799

1 059

- Rady Nadzorczej:

126

84

W. Kowalski

36

24

K. Dąbrowska

18

12

I. Jantoń

18

12

D. Martyna

18

12

E. Kawecki

18

12

M. Szydłowski

18

12

Wynagrodzenie należne

1 552

2 202

- Zarządu:

1 426

2 118

D. Kawecki

599

1 059

M. Dąbrowski

827

1 059

- Rady Nadzorczej:

126

84

W. Kowalski

36

24

K. Dąbrowska

18

12

I. Jantoń

18

12

D. Martyna

18

12

E. Kawecki

18

12

M. Szydłowski

18

12

Sprawozdanie finansowe Delko S.A. za rok obrotowy 01.01.2022-30.06.2023

Delko S.A. w tys. złotych Strona 44

Nota 40. Dywidendy

W roku 2022 roku, zgodnie z Uchwałą nr 7 z dnia 29 czerwca 2022 roku Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy

Delko S.A., zostały wypłacone dywidendy dla akcjonariuszy za rok obrotowy 2021. Kwota wypłaconej dywidendy to 4.784,0 tys.

zł.

Nota 41. Zysk na akcję/udział i rozwodniony zysk na akcję/udział

Wyszczególnienie

01.01.2022-

30.06.2023

01.01.2021-

31.12.2021

Zysk netto za rok obrotowy (w złotych)

27 756 000

14 690 000

Średnia ważona liczba akcji zwykłych

11 960 000

11 960 000*

Zysk na jedną akcję zwykłą

2,32

1,23

Średnia ważona przewidywana liczba akcji zwykłych

11 960 000

11 960 000*

Rozwodniony zysk na jedną akcję zwykłą (w złotych)

2,32

1,23

* zmianie uległa wartość nominalna akcji z 1 zł na 0,5 zł, stąd dla celów porównawczych liczba akcji ogółem to 11.960.000 sztuki (split).

Nota 42. Wartość księgowa na akcję/udział i rozwodniona wartość księgowa na akcję/udział

Wyszczególnienie

30.06.2023

31.12.2021

Wartość księgowa (w złotych)

117 605 000

94 633 000

Średnia ważona liczba akcji zwykłych

11 960 000

11 960 000*

Wartość księgowa na jedną akcję zwykłą

9,83

7,91

Średnia ważona przewidywana liczba akcji zwykłych

11 960 000

11 960 000*

Rozwodniona wartość księgowa na jedną akcję zwykłą (w złotych)

9,83

7,91

* zmianie uległa wartość nominalna akcji z 1 zł na 0,5 zł, stąd dla celów porównawczych liczba akcji ogółem to 11.960.000 sztuki (split).

Nota 43. Zobowiązania i aktywa warunkowe

Nota 43.1 Zobowiązania warunkowe

Wyszczególnienie

30.06.2023

31.12.2021

PLN’000

Przewłaszczenia/zastaw/cesja majątku obrotowego

Stan na początek

40 000

Zwiększenie

0

Zmniejszenie

0

Stan na koniec

40 000

Poręczenia/gwarancje

Stan na początek

27 891

33 391

Zwiększenie

3 112

4 500

Zmniejszenie

4 550

10 000

Stan na koniec

26 453

27 891

Razem

66 453

67 891

Zobowiązania warunkowe dotyczą przede wszystkim zaciągniętych kredytów bankowych. Szczegółowe informacje znajdują się

w Sprawozdaniu z działalności Delko S.A. Pkt II.8.

Sprawozdanie finansowe Delko S.A. za rok obrotowy 01.01.2022-30.06.2023

Delko S.A. w tys. złotych Strona 45

Nota 43.2 Aktywa warunkowe

Na dzień 30.06.2023 roku oraz 31.12.2021 roku Spółka nie posiadała aktywów warunkowych.

Nota 44. Umowy leasingu

Nota 44.1 Przedmiot leasingu

Na dzień 30.06.2023 roku Spółka nie jest stroną umowy leasingowej.

Nota 45. Umowy najmu

Nota 45.1 Przedmiot umowy

Na dzień 30.06.2023 roku Spółka jest stroną umów najmu pomieszczeń biurowych znajdujących się w Śremie i we Wrocławiu.

Umowy są zawarte na czas nieokreślony z trzy miesięcznym okresem wypowiedzenia. Z tytułu umów spółka ponosi miesięczne

koszty czynszu.

Nota 45.2 Zestawienie zobowiązań na koniec kolejnych lat przypadających do spłaty z tytułu zawartych umów

najmu powierzchni

Wyszczególnienie

30.06.2023

31.12.2021

PLN’000

Do 1 roku

228

168

Od 1 roku do 5 lat

912

672

Razem

1 140

840

Nota 46. Informacja na temat umów z podmiotem uprawnionym do badania sprawozdania finansowego.

Umowy związane z badaniem jednostkowego sprawozdania finansowego

Wyszczególnienie

30.06.2023

31.12.2021

PLN

Nazwa podmiotu

PKF Consult Sp. z o.o.

Sp.k. ul. Orzycka 6, lok.1B

02-695 Warszawa

B-think Audit Sp. z o.o.

ul.Św.Michała 43

61-119 Poznań

Data zawarcia umowy

02 sierpnia 2022

29 czerwca 2020

Wynagrodzenie netto za badanie jednostkowego SF

31 960 zł

25 000 zł

Wyszczególnienie

01.01.2022-30.06.2022

01.01.2021-30.06.2021

PLN

Nazwa podmiotu

PKF Consult Sp. z o.o.

Sp.k. ul. Orzycka 6, lok.1B

02-695 Warszawa

B-think Audit Sp. z o.o.

ul.Św.Michała 43

61-119 Poznań

Data zawarcia umowy

02 sierpnia 2022

29 czerwca 2020

Wynagrodzenie netto za przegląd jednostkowego SF za I półrocze

20 950 zł

16 000 zł

Inne umowy

Wyszczególnienie

30.06.2023

31.12.2021

PLN

Nazwa podmiotu

PKF Consult Sp. z o.o.

Sp.k. ul. Orzycka 6, lok.1B

02-695 Warszawa

B-think Audit Sp. z o.o.

ul.Św.Michała 43

61-119 Poznań

Data zawarcia umowy

02 sierpnia 2022

29 czerwca 2020

Wynagrodzenie netto za badanie Grupy Kapitałowej Delko

32 750 zł

20 000 zł

Wyszczególnienie

01.01.2022-30.06.2022

01.01.2021-30.06.2021

Sprawozdanie finansowe Delko S.A. za rok obrotowy 01.01.2022-30.06.2023

Delko S.A. w tys. złotych Strona 46

PLN

Nazwa podmiotu

PKF Consult Sp. z o.o.

Sp.k. ul. Orzycka 6, lok.1B

02-695 Warszawa

B-think Audit Sp. z o.o.

ul.Św.Michała 43

61-119 Poznań

Data zawarcia umowy

02 sierpnia 2022

29 czerwca 2020

Wynagrodzenie netto za badanie śródrocznego sprawozdania Grupy

Kapitałowej Delko

49 750 zł

48 000 zł

Wyszczególnienie

30.06.2023

31.12.2021

PLN

Nazwa podmiotu

PKF Consult Sp. z o.o.

Sp.k. ul. Orzycka 6, lok.1B

02-695 Warszawa

B-think Audit Sp. z o.o.

ul.Św.Michała 43

61-119 Poznań

Data zawarcia umowy

02 sierpnia 2022

29 czerwca 2020

Wynagrodzenie netto za ocenę rocznego sprawozdania o

wynagrodzeniach w spółce publicznej

5 850 zł

5 000 zł

Nota 47. Informacja dotycząca emisji, wykupu i spłaty dłużnych kapitałowych papierów wartościowych

Od 01.01.2022 roku do 30.06.2023 roku Delko S.A. nie emitowało, nie dokonywało wykupu i spłaty dłużnych i kapitałowych

papierów wartościowych.

Nota 48. Wyjaśnienie różnic między wcześniej opublikowanymi danymi finansowymi a ujawnionymi

w niniejszym sprawozdaniu finansowym

W sprawozdaniu nie wykazano różnic między wcześniej opublikowanymi danymi finansowymi a ujawnionymi w niniejszym

sprawozdaniu, ponieważ zgodnie z Art.79 ust.2 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie

informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za

równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (Dz.U. z 2018

roku,poz.757 z póżn.zm.) emitent nie ma obowiązku przekazywania raportu kwartalnego za drugi i ostatni kwartał roku

obrotowego, z wyjątkiem emitenta będącego funduszem, z związku z powyższym Spółka nie publikowała raportu kwartalnego

za VI kwartał roku obrotowego 01.01.2022-30.06.2023 .

Nota 49. Korekta błędów lat poprzednich

Zdarzenie nie wystąpiło.

Nota 50. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym

Do głównych instrumentów finansowych, z których korzysta obecnie Spółka, należą kredyty bankowe. Głównym celem tych

instrumentów finansowych jest pozyskanie środków finansowych na działalność Spółki. Spółka posiada też aktywa finansowe,

takie jak należności z tytułu dostaw i usług, środki pieniężne, które powstają bezpośrednio w toku prowadzonej przez nią

działalności gospodarczej.

Spółka nie zawiera transakcji z udziałem instrumentów pochodnych w skład, których wchodzą kontrakty na zamianę stóp

procentowych (swapy procentowe) oraz walutowe kontrakty terminowe typu forward.

Główne rodzaje ryzyka wynikającego z instrumentów finansowych jednostki obejmują ryzyko stopy procentowej, ryzyko

płynności, ryzyko kredytowe. Zarząd jednostki dominującej weryfikuje i uzgadnia zasady zarządzania każdym z tych rodzajów

ryzyka – zasady te zostały w skrócie omówione poniżej.

Ryzyko walutowe

Grupa prowadzi działalność głównie na rynku krajowym w walucie polskiej, dlatego nie jest w istotny sposób narażona na

ryzyko kursowe. Większość należności i zobowiązań denominowana jest w walucie krajowej. Grupa nie stosuje pochodnych

instrumentów zabezpieczających przed ryzykiem kursowym.

Sprawozdanie finansowe Delko S.A. za rok obrotowy 01.01.2022-30.06.2023

Delko S.A. w tys. złotych Strona 47

Ryzyko stopy procentowej

Narażenie Spółki na ryzyko wywoływane zmianami rynkowych stóp procentowych, dotyczy przede wszystkim zobowiązań

finansowych ze zmienną stopą procentową tj. kredytów bankowych.

Zmiana stóp procentowych dokonywane przez Radę Polityki Pieniężnej spowodowała wzrost oprocentowania kredytów

bankowych, a tym samym znaczny wzrost kosztów finansowych Spółki. Spowoduje to zmniejszenie wyniku Spółki Delko, jednak

nie zaburzy dalszego prowadzenia działalności.

Analiza wrażliwości

Zmiana stóp procentowych

Średnia ważona

stopa

oprocentowania

kredytów

Odsetki

Wpływ na wynik

brutto

Wpływ na wynik

netto

Wpływ na

kapitał własny

%

PLN’000

+0,25 p.p.

11,19%

534

-12

-10

+0,50 p.p.

11,44%

546

-24

-19

+0,75 p.p.

11,69%

558

-36

-29

+1,00 p.p.

11,94%

570

-48

-39

-0,25 p.p.

10,69%

510

12

10

-0,50 p.p.

10,44%

498

24

19

-0,75 p.p.

10,19%

486

36

29

-1,00 p.p.

9,94%

474

48

39

Wzrost stóp procentowych nie wpłynie na płynność finansowa Spółki.

Ryzyko kredytowe

Spółka zawiera transakcje wyłącznie z renomowanymi firmami o dobrej zdolności kredytowej. Wszyscy klienci, którzy pragną

korzystać z kredytów kupieckich, poddawani są procedurom wstępnej weryfikacji.

Ponadto, dzięki bieżącemu monitorowaniu stanów należności, narażenie Spółki na ryzyko nieściągalnych należności jest

nieznaczne.

Ze względu na różnorodność kontrahentów do zdarzenia niewypłacalności podchodzi się indywidualnie. Spółka reaguje na

opóźnienia wywiązywania się ze zobowiązań kontrahenta wstrzymaniem dostaw, co minimalizuje potencjalne straty. W latach

2017-2023 udział zmiany odpisów aktualizujących należności mierzony w okresach rocznych nie stanowi nawet 1 ‰.

W odniesieniu do innych aktywów finansowych Spółki takich jak środki pieniężne i ich ekwiwalenty, ryzyko kredytowe Spółki

powstaje w wyniku niemożności dokonania zapłaty przez drugą stronę umowy, a maksymalna ekspozycja na to ryzyko równa

jest wartości bilansowej tych instrumentów. Nota 18 i nota 26.

Ryzyko związane z płynnością

Spółka monitoruje ryzyko braku funduszy przy pomocy narzędzia okresowego planowania płynności.

Narzędzie to uwzględnia terminy zapadalności zarówno inwestycji jak i aktywów finansowych (np. konta należności, pozostałych

aktywów finansowych) oraz prognozowane przepływy pieniężne z działalności operacyjnej.

Celem Spółki jest utrzymanie równowagi pomiędzy ciągłością a elastycznością finansowania, poprzez korzystanie z kilku źródeł

finansowania, takich jak kredyty w rachunku bieżącym.

Na dzień 30.06.2023 roku Spółka dysponowała niewykorzystanym środkami kredytowymi w wysokości 22.100 tys. zł, w

odniesieniu do których wszystkie warunki zostały spełnione.

W opinii Zarządu Delko S.A. w dającej się przewidzieć przyszłości nie powinno dojść do sytuacji, w której Spółkę dotkną

problemy związanie z finansowaniem działalności.

Nota 51. Zarządzanie kapitałem

Głównym celem zarządzania kapitałem Spółki jest utrzymanie dobrego ratingu kredytowego i bezpiecznych wskaźników

kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną Spółki i zwiększały wartość dla jej akcjonariuszy.

Spółka zarządza strukturą kapitałową i w wyniku zmian warunków ekonomicznych wprowadza do niej zmiany. W celu

utrzymania lub skorygowania struktury kapitałowej, Zarząd może proponować wypłatę dywidendy dla akcjonariuszy, zwrócić

Sprawozdanie finansowe Delko S.A. za rok obrotowy 01.01.2022-30.06.2023

Delko S.A. w tys. złotych Strona 48

kapitał akcjonariuszom lub wyemitować nowe akcje. W roku zakończonym dnia 30 czerwca 2023 r., nie wprowadzono żadnych

zmian do celów, zasad i procesów obowiązujących w tym obszarze. Spółka monitoruje poziom kapitału na podstawie wartości

bilansowej kapitałów własnych. Na podstawie tak określonej kwoty kapitału, Spółka weryfikuje wartości kowenantów, które są

zgodne z wszystkimi postanowienia linii kredytowych zawartych w ramach Spółki. W ciągu okresu sprawozdawczego jak i na

dzień podpisania niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego Spółka spełniała te warunki. Patrz Nota 22.

Nota 52. Wskazanie istotnych postępowań toczących się przed sądem, organem właściwym dla postępowania

arbitrażowego lub organem administracji publicznej

Zdarzenia nie wystąpiły.

Nota 53. Zdarzenia po dniu bilansowym

Dnia 27 lipca 2023 roku, podpisano z mBankiem S.A. aneks do umowy kredytu w rachunku bieżącym z dnia 19 lipca 2012 roku

pomiędzy wybranymi podmiotami wchodzącymi w skład grupy kapitałowej Delko: Delko SA, PH Ama Sp. z o.o., Frog MS Delko

Sp. z o.o., oraz PSF Sp. z o.o.. W związku z aneksem bank przedłużył jego wykorzystanie do dnia 30 lipca 2024 roku a

ostateczną spłatę do 31 lipca 2024 roku. Limit kredytowy wynosi 40.000 tys. zł.

W dniu 12.10.2023 roku Delko S.A. powzięło informację o rezygnacji z członkostwa w Radzie Nadzorczej Pana Marka

Szydłowskiego, ze skutkiem na dzień 01.11.2023 roku

Nota 54. Opis wpływu wojny w Ukrainie na działalność spółki DELKO S.A.

Działania wojenne wprowadziły dużą niepewność sytuacji gospodarczej w Polsce.

Delko nie dokonywało zaopatrzenia ani z Ukrainy ani z Rosji. Nie prowadzono również sprzedaży do tych państw.

Obecnie Spółki Grupy prowadzą sprzedaż w ramach przetargów pomocowych, poprzez swoich odbiorców. Jest to sprzedaż

niezagrożona w kwestii otrzymania należności za towar.

Zarząd na bieżąco monitoruje sytuację polityczno–gospodarczą w Ukrainie, jednak trudno obecnie w dłuższej perspektywie

określić wpływ wojny w Ukrainie na Spółkę.

Nota 55. Wyjaśnienia do rachunku przepływów pieniężnych

W celu ustalenia przepływów z działalności operacyjnej dokonano następujących korekt z zysku przed opodatkowaniem:

Wyszczególnienie

30.06.2023

31.12.2021

PLN’000

Zmiana stanu należności

-24 474

-6 921

- bilansowa zmiana stanu należności

-24 399

-6 965

- zmiana stanu należności z tytułu wydatku na poczet udziałów

-50

50

- zmiana stanu nalezności z tytułu rezerwy na odsetki

-25

-6

Zmiana stanu zobowiązań

20 562

6 824

- bilansowa zmiana stanu zobowiązań

20 562

6 824

Pozostałe korekty

-19 582

-10 608

- amortyzacja

143

149

- zysk z działalności inwestycyjnej

85

-8

- odsetki i udziały w zyskach

-17 314

-9 528

- inne korekty /dotyczy prowizji

-11

63

- podatek dochodowy zapłacony

-2 485

-1 284

Zmiana stanu zapasów

-1 013

494

- bilansowa zmiana stanu zapasów

-1 013

494

Zmiana stanu rezerw

724

-772

- bilansowa zmiana stanu rezerw

724

-772

Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych

-43

11

- bilansowa zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych

-43

11

Razem korekty

-23 826

-10 972

Sprawozdanie finansowe Delko S.A. za rok obrotowy 01.01.2022-30.06.2023

Delko S.A. w tys. złotych Strona 49

Nota 55.1 Pozostałe informacje

Spółka Delko dla celów sporządzenia sprawozdania z przepływów pieniężnych klasyfikuje środki pieniężne w sposób przyjęty

do prezentacji w sprawozdaniu z sytuacji finansowej (patrz Nota nr 19). Spółka nie wykazała różnic w wartości środków

pieniężnych wykazanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz sprawozdaniu z przepływów pieniężnych.

PODPISY OSÓB REPREZENTUJĄCYCH DELKO S.A.

Data

Imię i Nazwisko

Stanowisko/Funkcja

Podpis

30.10.2023

Dariusz Kawecki

Prezes Zarządu

30.10.2023

Mirosław Jan

Dąbrowski

Wiceprezes

Zarządu

30.10.2023

Alina Stempniak

Główny Księgowy