GO_SF_31122023_2023-12-31

SPRAWOZDANIE FINANSOWE

GAMES OPERATORS S.A.

za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami

Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez UE

Warszawa, dnia 12 marca 2024 roku

Games Operators S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 2 z 38

Spis treści

I. Wybrane dane finansowe 4

II. Jednostkowe sprawozdanie finansowe 5

1. Jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów 5

2. Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej 6

3. Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym 7

4. Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych 8

III. Dodatkowe noty i objaśnienia do jednostkowego sprawozdania finansowego Games Operators S.A. za okres od 1 stycznia

2023 r. do 31 grudnia 2023 r 9

1. Informacje ogólne o Spółce 9

2. Podstawowa działalność Jednostki 9

3. Informacje o Grupie kapitałowej 9

4. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego do publikacji 10

5. Format oraz ogólne zasady sporządzenia sprawozdania finansowego 10

5.1. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego 10

5.2. Oświadczenie o zgodności 10

5.3. Założenie kontynuacji działalności 10

5.4. Okres objęty sprawozdaniem i danymi porównywalnymi dla prezentowanego jednostkowego sprawozdania

finansowego 10

5.5. Waluta funkcjonalna i sprawozdawcza 11

6. Stosowane zasady rachunkowości 11

6.1. Zmiany zasad rachunkowości 11

6.2. Nowe standardy i interpretacje obowiązujące na dzień bilansowy 11

6.3. Wartości niematerialne 12

6.4. Wartość firmy 12

6.5. Rzeczowe aktywa trwałe 13

6.6. Leasing 13

6.7. Nieruchomości inwestycyjne 14

6.8. Inwestycje wyceniane metodą praw własności 14

6.9. Zapasy 15

6.10. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe 15

6.11. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 15

6.12. Aktywa finansowe 15

6.13. Hierarchia wartości godziwej 16

6.14. Utrata wartości 16

6.15. Transakcje w walucie obcej 18

6.16. Kapitał własny 18

6.17. Płatności w formie akcji (program motywacyjny) 19

6.18. Zysk na akcję 19

6.19. Rezerwy 19

6.20. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe 19

6.21. Odroczony podatek dochodowy 19

6.22. Uznawanie przychodów 20

6.23. Koszty 20

6.24. Zobowiązania i aktywa warunkowe 20

6.25. Znaczące szacunki i osądy 21

6.26. Opis zasad (polityki) rachunkowości w odniesieniu do dywidend 23

6.27. Opis zasad (polityki) rachunkowości w odniesieniu do przepływów pieniężnych 23

7. Noty objaśniające do jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej 23

7.1. Wartości niematerialne 23

7.2. Prawo do użytkowania aktywów 24

7.3. Nieruchomość inwestycyjna 24

7.4. Zapasy 24

7.5. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe 25

7.5.1. Specyfikacja należności 25

7.5.2. Struktura wiekowa oraz kalkulacja oczekiwanej straty kredytowej należności z tytułu dostaw i usług 25

7.6. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 26

7.7. Kapitał własny 26

7.7.1. Kapitał podstawowy 26

7.7.2. Nadwyżka ceny emisyjnej nad wartością nominalną akcji 27

7.7.3. Kapitał z wyceny programu motywacyjnego 27

7.7.4. Zyski zatrzymane 27

7.7.5. Zysk na akcję 27

Games Operators S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 3 z 38

7.7.6. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty 28

7.8. Zobowiązania z tytułu leasingu 28

7.9. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe 28

8. Noty objaśniające do jednostkowego sprawozdania z całkowitych dochodów 28

8.1. Przychody netto ze sprzedaży produktów i usług 28

8.1.1. Segmenty operacyjne 28

8.1.2. Informacje dotyczące produktów i usług 29

8.1.3. Informacje dotyczące głównych klientów 29

8.2. Koszty działalności operacyjnej 29

8.2.1. Specyfikacja kosztów działalności podstawowej 29

8.2.2. Specyfikacja kosztu usług obcych 30

8.2.3. Specyfikacja kosztu wynagrodzeń i świadczeń pracowniczych 30

8.2.4. Pozostałe koszty operacyjne 30

8.3. Działalność finansowa 31

8.4. Podatek dochodowy 31

8.4.1. Składniki obciążenia podatku dochodowego 31

8.4.2. Uzgodnienie efektywnej stawki podatku 31

8.4.3. Struktura aktywów i rezerw z tyt. odroczonego podatku dochodowego 32

9. Instrumenty finansowe i zarządzanie ryzykiem finansowym 33

9.1. Instrumenty finansowe 33

9.2. Ryzyka związane z instrumentami finansowymi 35

9.3. Ryzyko rynkowe 35

9.3.1. Ryzyko zmiany wartości godziwej lub przepływów pieniężnych w wyniku zmian stóp procentowych 35

9.3.2. Ryzyko walutowe 35

9.4. Ryzyko kredytowe 36

9.5. Ryzyko utraty płynności 36

9.6. Zarządzanie kapitałem 37

10. Noty objaśniające do jednostkowego sprawozdania z przepływów pieniężnych 38

11. Pozostałe noty objaśniające 38

11.1. Wynagrodzenie oraz świadczenia na rzecz kluczowego personelu 38

11.2. Informacja o transakcjach i rozrachunkach z osobami powiązanymi 38

11.3. Informacja o transakcjach i rozrachunkach z jednostkami powiązanymi 39

11.4. Zobowiązania i aktywa warunkowe 39

11.5. Nieujęte zobowiązania wynikające z zawartych umów 39

11.6. Informacja o korektach błędów poprzednich okresów 39

11.7. Informacja o istotnych zdarzeniach następujących po zakończeniu okresu sprawozdawczego, które nie zostały

uwzględnione w sprawozdaniu finansowym. 39

Games Operators S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 4 z 38

Wybrane dane finansowe

Wyszczególnienie

od 01.01.2023

do 31.12.2023

od 01.01.2022

do 31.12.2022

od 01.01.2023

do 31.12.2023

od 01.01.2022

do 31.12.2022

PLN`000

EUR`000

Przychody netto ze sprzedaży produktów i usług

4 740

5 995

1 047

1 279

Zysk (strata) z działalności operacyjnej

1 250

2 034

276

434

EBITDA*

1 518

2 252

335

480

Zysk (strata) brutto

592

3 644

131

777

Zysk (strata) netto

751

3 341

166

713

Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej

1 373

2 333

303

498

Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej

344

(4 645)

(991)

Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej

(3 515)

(2 560)

(776)

(546)

Przepływy pieniężne netto – razem

(1 798)

(4 871)

(397)

(1 039)

Aktywa / Pasywa razem

23 483

22 839

5 401

4 870

Aktywa trwałe

5 782

1 645

1 330

351

Aktywa obrotowe

17 701

21 194

4 071

4 519

Kapitał własny

17 460

20 008

4 016

4 266

Zobowiązania razem

6 024

2 831

1 385

604

Zobowiązania długoterminowe

500

597

115

127

Zobowiązania krótkoterminowe

5 524

2 234

1 270

476

Liczba akcji

5 499 260

Zysk (strata) netto na jedną akcję zwykłą (w zł/EUR )

0,14

0,61

0,03

0,13

Wartość księgowa na jedną akcję (w zł/EUR )

3,17

3,64

0,70

0,78

*EBITDA liczona jako zysk z działalności operacyjnej powiększony o amortyzację.

Powyższe dane finansowe zostały przeliczone na EURO według następujących zasad:

- pozycje aktywów i pasywów – według średniego kursu określonego przez NBP na dzień 31 grudnia 2023 r. – 4,3480 PLN/EURO oraz na dzień 31 grudnia 2022 r. – 4,6899 PLN/EURO,

- pozycje sprawozdania z całkowitych dochodów oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych – według kursu stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów określonych przez NBP

na ostatni dzień każdego miesiąca okresu sprawozdawczego: od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r. – 4,5284 PLN/EUR oraz od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 r. – 4,6883 PLN/EUR.

Games Operators S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 5 z 38

II.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe

Jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW

Nota

od 01.01.2023

do 31.12.2023

od 01.01.2022

do 31.12.2022

Działalność kontynuowana

Przychody

4 842

6 025

Przychody netto ze sprzedaży produktów i usług

8.1.

4 740

5 995

Pozostałe przychody

102

Koszty działalności operacyjnej

8.2.1.

3 592

3 991

Zmiana stanu produktów

6 557

3 894

Amortyzacja

268

217

Usługi obce

8.2.2.

5 479

4 386

Wynagrodzenia i świadczenia pracownicze

8.2.3.

4 025

2 553

Pozostałe koszty rodzajowe

110

156

Pozostałe koszty operacyjne

8.2.4.

268

572

Zysk (strata) z działalności operacyjnej

1 250

2 034

Przychody finansowe

8.3.

319

1 655

Koszty finansowe

8.3.

973

- w tym odsetki od zobowiązań leasingowych

Zysk (strata) z udziału w jednostkach stowarzyszonych

(5)

Zysk (strata) przed opodatkowaniem

592

3 644

Podatek dochodowy

8.4.

(159)

303

Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej

751

3 341

Działalność zaniechana

Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej

Zysk (strata) netto

751

3 341

Inne całkowite dochody

Całkowite dochody ogółem

751

3 341

Zysk (strata) netto na jedną akcję (zł) podstawowy

0,14

0,61

z działalności kontynuowanej

7.7.5.

0,14

0,61

z działalności zaniechanej

Zysk (strata) netto na jedną akcję (zł) rozwodniony

0,14

0,61

z działalności kontynuowanej

7.7.5.

0,14

0,61

z działalności zaniechanej

Games Operators S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 6 z 38

Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej

AKTYWA

Nota

Na dzień

31 grudnia 2023

Na dzień

31 grudnia 2022

Aktywa trwałe

5 782

1 645

Wartości niematerialne

7.1.

3 813

Wartość firmy

156

138

Prawo do użytkowania aktywów

7.2.

299

407

Rzeczowe aktywa trwałe

Nieruchomość inwestycyjna

7.3..

601

610

Inwestycje wyceniane metodą praw własności

Należności długoterminowe

116

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

8.4.

730

282

Aktywa obrotowe

17 701

21 194

Zapasy

7.4.

8 310

5 677

Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe

7.5.

1 420

2 355

Należność z tytułu podatku dochodowego

646

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

7.6.

7 326

9 124

Pozostałe aktywa finansowe krótkoterminowe

4 038

Aktywa obrotowe inne niż aktywa zaklasyfikowane jako przeznaczone

do sprzedaży

17 701

21 194

Aktywa razem

23 483

22 839

PASYWA

Nota

Na dzień

31 grudnia 2023

Na dzień

31 grudnia 2022

Razem kapitał własny

17 460

20 008

Kapitał podstawowy

7.7..1.

550

Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej akcji

7.7..2.

5 071

Kapitał z wyceny programu motywacyjnego

7.7..3.

2 584

Zyski zatrzymane

7.7.4.

9 255

11 804

- w tym zysk (strata) netto

751

3 341

Zobowiązania długoterminowe

500

597

Rezerwa z tytułu podatku odroczonego

8.4.

380

323

Pozostałe rezerwy

Zobowiązanie z tytułu leasingu

7.8.

119

274

Zobowiązania krótkoterminowe

5 524

2 234

Zobowiązanie z tytułu leasingu

7.8.

189

155

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe

7.9.

5 336

2 080

Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego

Zobowiązania krótkoterminowe inne niż związane z aktywami

przeznaczonymi do sprzedaży

5 524

2 234

Pasywa razem

23 483

22 839

Games Operators S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 7 z 38

Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym

Na dzień 31 grudnia 2023 r.

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM

Kapitał podstawowy

Nadwyżka ceny emisyjnej

powyżej wartości

nominalnej akcji

Kapitał

z wyceny programu

motywacyjnego

Zyski zatrzymane

Kapitał własny razem

Stan na 1 stycznia 2023 roku

550

5 071

2 584

11 804

20 008

Korekta błędów lat poprzednich

Stan na 1 stycznia 2023 roku po korektach błędów lat poprzednich

550

5 071

2 584

11 804

20 008

Całkowite dochody:

751

Zysk/strata netto roku obrotowego

751

Wypłata dywidendy

(3 300)

Zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału własnego

(2 548)

Stan na 31 grudnia 2023 roku

550

5 071

2 584

9 255

17 460

Na dzień 31 grudnia 2022 r.

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM

Kapitał podstawowy

Nadwyżka ceny emisyjnej

powyżej wartości

nominalnej akcji

Kapitał

z wyceny programu

motywacyjnego

Zyski zatrzymane

Kapitał własny razem

Stan na 1 stycznia 2022 roku

542

5 071

2 584

10 848

19 045

Korekta błędów lat poprzednich

Stan na 1 stycznia 2022 roku po korektach błędów lat poprzednich

542

5 071

2 584

10 848

19 045

Całkowite dochody:

3 341

Zysk/strata netto roku obrotowego

3 341

Podwyższenie kapitału

Wypłata dywidendy

(2 385)

Zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału własnego

955

963

Stan na 31 grudnia 2022 roku

550

5 071

2 584

11 804

20 008

Games Operators S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 8 z 38

Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

od 01.01.2023

do 31.12.2023

od 01.01.2022

do 31.12.2022

PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ

Zysk / strata brutto

592

3 644

Korekty

1 347

(1 429)

Amortyzacja

268

217

Zmiana stanu rezerw

124

100

Odsetki przychodowe

(168)

(43)

Odsetki kosztowe

Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych

(112)

Zmiana stanu zapasów

(2 632)

(3 371)

Zmiana stanu należności

700

325

Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów

3 131

1 298

Udział w wyniku jednostek stowarzyszonych wycenianych metodą praw własności

Inne korekty

Środki pieniężne wygenerowane na działalności operacyjnej

1 939

2 215

Podatek dochodowy otrzymany (zapłacony)

(566)

119

Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej

1 373

2 333

PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ

Odsetki otrzymane

168

Inne wpływy inwestycyjne

10 190

Nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych

(3 801)

(35)

Inne wydatki inwestycyjne

(6 152)

(4 610)

Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej

344

(4 645)

PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ

Wpływy netto z podwyższenia kapitału

Wypłacone dywidendy

(3 300)

(2 385)

Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu

(184)

(143)

Zapłacone odsetki z tytułu leasingu

(31)

(40)

Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej

(3 515)

(2 560)

PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO RAZEM

(1 798)

(4 871)

BILANSOWA ZMIANA STANU ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH, W TYM

(1 798)

(4 871)

- zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych

ŚRODKI PIENIĘŻNE NA POCZĄTEK OKRESU

9 124

13 995

ŚRODKI PIENIĘŻNE NA KONIEC OKRESU, W TYM

7 326

9 124

- o ograniczonej możliwości dysponowania

Games Operators S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 9 z 38

III.

Dodatkowe noty i objaśnienia do jednostkowego sprawozdania finansowego Games

Operators S.A. za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

Informacje ogólne o Spółce

Games Operators Spółka Akcyjna powstała w wyniku przekształcenia spółki Games Operators sp. z o.o. w spółkę akcyjną na

podstawie uchwały Nadzwyczajnego Zgromadzenia Wspólników spółki Games Operators sp. z o.o. z dnia 5 marca 2019 roku

(akt notarialny Rep. A nr 1146/2019) sporządzonego przed notariuszem Jadwiga Zacharzewska w Kancelarii Notarialnej

Jadwiga Zacharzewska Anna Niżyńska Notariusze spółka cywilna.

Zgodnie ze Statutem Spółka została zawiązana na czas nieokreślony.

Siedziba Spółki mieści się w Warszawie, przy ul. Bukowińskiej 22B, lok. 501

Postanowieniem Sądu Rejonowego Miasta Stołecznego Warszawy, XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego

Spółka została wpisana do Krajowego Rejestru Sądowego – Rejestru Przedsiębiorców pod numerem KRS 0000786056.

Spółka posiada numer NIP 5272755761 oraz symbol REGON 363454286.

Spółka działa na podstawie przepisów ustawy z dnia 15 września 2000 r. Kodeks spółek handlowych oraz w oparciu o Statut.

Na dzień 31 grudnia 2023 roku skład organów zarządczych i nadzorujących w Spółce był następujący:

▪

Zarząd:

Bartłomiej Gajewski - Prezes Zarządu,

Jakub Ananicz - Członek Zarządu.

▪

Rada Nadzorcza:

Martyna Jagodzińska - Przewodnicząca Rady Nadzorczej,

Jakub Marszałkowski - Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej,

Piotr Bator - Członek Rady Nadzorczej,

Piotr Karbowski - Członek Rady Nadzorczej.

Kamila Dulska- Maksara - Członek Rady Nadzorczej

Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji skład organów zarządczych i nadzorujących w Spółce był

następujący:

▪

Zarząd:

Bartłomiej Gajewski - Prezes Zarządu,

Jakub Ananicz - Członek Zarządu.

▪

Rada Nadzorcza:

Martyna Jagodzińska - Przewodnicząca Rady Nadzorczej,

Jakub Marszałkowski - Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej,

Piotr Bator - Członek Rady Nadzorczej,

Piotr Karbowski - Członek Rady Nadzorczej.

Kamila Dulska- Maksara - Członek Rady Nadzorczej

Podstawowa działalność Jednostki

Działalność wydawnicza w zakresie gier komputerowych.

Informacje o Grupie kapitałowej

Na dzień 31 grudnia 2023 roku Spółka nie posiadała jednostek zależnych i nie tworzyła Grupy Kapitałowej.

Zatwierdzenie sprawozdania finansowego do publikacji

Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Jednostki w dniu 12 marca

2024 roku.

Games Operators S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 10 z 38

Format oraz ogólne zasady sporządzenia sprawozdania finansowego

Zarząd Jednostki oświadcza, iż sprawozdanie finansowe Games Operators S.A. oraz dane porównywalne zostały sporządzone

wedle najlepszej wiedzy, według stanu na dzień 31 grudnia 2023 roku, zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości.

Sprawozdanie finansowe Spółki odzwierciedla sytuację majątkową i finansową oraz wynik finansowy Jednostki w sposób

prawdziwy, rzetelny i jasny.

5.1.

Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego

Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone zostało zgodnie z zasadą kosztu historycznego.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe składa się z:

▪

jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej,

▪

jednostkowego sprawozdania z całkowitych dochodów,

▪

jednostkowego sprawozdania ze zmian w kapitale własnym,

▪

jednostkowego sprawozdania z przepływów pieniężnych,

▪

dodatkowych not i objaśnień do jednostkowego sprawozdania finansowego.

Niektóre liczby wykazane sumarycznie w niniejszym sprawozdaniu mogą nie stanowić dokładnych sum arytmetycznych

wartości wchodzących w ich skład z uwagi na prezentację sprawozdania w tysiącach PLN i stosowane zaokrąglenia.

Najważniejsze zasady rachunkowości zastosowane przy sporządzaniu niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego

przedstawione zostały w dalszych częściach niniejszego sprawozdania. Zasady te stosowane były we wszystkich

prezentowanych okresach w sposób ciągły.

5.2.

Oświadczenie o zgodności

Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie Międzynarodowymi Standardami

Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) zatwierdzonymi przez Unię Europejską („MSSF UE”). MSSF obejmują standardy i

interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”) oraz Komitet ds.

Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej („KIMSF”).

Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w UE proces wprowadzania

standardów MSSF oraz prowadzoną przez Spółkę działalność, w zakresie stosowanych przez Jednostkę zasad rachunkowości

nie ma różnicy między standardami MSSF, które weszły w życie, a standardami MSSF zatwierdzonymi przez UE.

5.3.

Założenie kontynuacji działalności

Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności w dającej się przewidzieć

przyszłości. Na dzień sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego nie istnieją żadne okoliczności wskazujące na

zagrożenie kontynuacji działalności gospodarczej przez Spółkę. Zarząd Spółki dokonał oceny możliwości kontynuowania

działalności Jednostki i nie stwierdził występowania jakichkolwiek istotnych niepewności w tym zakresie.

5.4.

Okres objęty sprawozdaniem i danymi porównywalnymi dla prezentowanego jednostkowego sprawozdania

finansowego

Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone na dzień 31 grudnia 2023 roku i obejmuje okres 12 miesięcy.

Dla danych prezentowanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, sprawozdaniu ze zmian w kapitale własnym oraz pozycjach

pozabilansowych zaprezentowano porównywalne dane finansowe na dzień 31 grudnia 2022 roku.

Dla danych prezentowanych w sprawozdaniu z całkowitych dochodów oraz w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych

zaprezentowano porównywalne dane finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku.

5.5.

Waluta funkcjonalna i sprawozdawcza

Games Operators S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 11 z 38

Pozycje zawarte w sprawozdaniu finansowym wycenia się w walucie podstawowego środowiska gospodarczego, w którym

Spółka prowadzi działalność („waluta funkcjonalna"). Sprawozdanie finansowe prezentowane jest w tysiącach PLN (chyba,

że w nocie informacji dodatkowej wskazano inaczej). Polski nowy złoty (PLN) jest walutą funkcjonalną i walutą prezentacji

Jednostki. Wybór waluty funkcjonalnej w przypadku jednostki prowadzącej działalność na rynkach międzynarodowych

i identyfikacja waluty, którą należy uznać za walutę używaną w podstawowym środowisku ekonomicznym, w jakim prowadzi

Spółka jest decyzją subiektywną. Spółka monitoruje istotne zmiany w środowisku ekonomicznym, które mogłyby wpłynąć

na zmianę wyboru waluty funkcjonalnej Jednostki.

Stosowane zasady rachunkowości

6.1.

Zmiany zasad rachunkowości

Spółka nie dokonywała zmian w stosowanych zasadach rachunkowości, za wyjątkiem zastosowania nowych standardów

i interpretacji obowiązujących od 1 stycznia 2023 roku, przedstawionych w pkt. III. 6.2. „Nowe standardy i interpretacje

obowiązujące na dzień bilansowy”.

6.2.

Nowe standardy i interpretacje obowiązujące na dzień bilansowy

Sporządzając sprawozdanie finansowe za rok 2023 Jednostka stosuje takie same zasady rachunkowości, jak przy sporządzaniu

rocznego sprawozdania finansowego za rok 2022, z wyjątkiem zmian do standardów i nowych standardów i interpretacji

zatwierdzonych przez Unię Europejską, które obowiązują dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po

1 stycznia 2023 roku:

●

MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe”, zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych

rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku;

●

Zmiany do MSR 1 oraz do Praktyczne Rozwiązania 2 do Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej

– „Ujawnienia w zakresie polityki rachunkowości”, zatwierdzone w UE, obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych

rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku,

●

Zmiany do MSR 8 „Polityka rachunkowości. Zmiany w szacunkach i błędach rachunkowych: definicja szacunków

rachunkowych”, zatwierdzone w UE, obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się

1 stycznia 2023 roku;

●

Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy „Aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynikające

z pojedynczej transakcji”, zatwierdzone w UE, obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się

1 stycznia 2023 roku;

●

Zmiany do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe: wstępne zastosowanie MSSF 17 oraz MSSF 9 – informacje porównawcze”,

zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku;

●

Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy: Reforma podatkowa FILAR 2”, zatwierdzone w UE, obowiązujące

w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się niezwłocznie i od 1 stycznia 2023 roku,

●

Zmiany do MSSF 16 „Leasing – zobowiązanie z tytułu leasingu przy sprzedaży i leasingu zwrotnym”, zatwierdzone

w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub po tej dacie,

●

Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”

Klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe i długoterminowe;

Klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe i długoterminowe – odroczenie daty wejścia w życie;

Zobowiązania długoterminowe z zobowiązaniami.

zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku

lub po tej dacie.

Games Operators S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 12 z 38

MSSF/MSR w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji wydanych przez Radę

Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem poniższych nowych standardów, zmian do standardów

oraz nowej interpretacji, które według stanu na dzień 31 grudnia 2023 roku nie zostały jeszcze zatwierdzone do stosowania

w UE (poniższe daty wejścia w życie odnoszą się do standardów w wersji pełnej):

●

Zmiany do MSR 7 „Rachunek przepływów pieniężnych” oraz MSSF 7 „Instrumenty finansowe. Ujawnienia: ustalenia

dotyczące finansowania dostawców”, niezatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych

rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub po tej dacie,

●

Zmiany do MSR 21 „Skutki zmian kursów wymiany walut obcych – brak możliwości wymiany”, niezatwierdzone w UE,

obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2025 roku lub po tej dacie,

Zarząd Spółki jest w trakcie analizy powyższych zmian i oceny ich wpływu na jednostkowe sprawozdanie finansowe Spółki.

6.3.

Wartości niematerialne

Wartości niematerialne są ujmowane, jeżeli jest prawdopodobne, że w przyszłości spowodują one wpływ do Jednostki

korzyści ekonomicznych, które mogą być powiązane z tymi aktywami. Początkowe ujęcie wartości niematerialnych następuje

według cen nabycia lub kosztu wytworzenia. Po ujęciu początkowym wartości niematerialne są wyceniane według cen

nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie i odpisy z tytułu utraty wartości.

Wartości niematerialne są amortyzowane liniowo w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej

użyteczności. Wartość amortyzacji wartości niematerialnych odnosi się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów do pozycji

„Amortyzacja”.

Stawki amortyzacji odpowiadające okresowi ekonomicznej użyteczności wartości niematerialnych:

●

Oprogramowanie komputerowe: od 2 lat do 5 lat,

●

Prace rozwojowe: do 5 lat.

6.4.

Wartość firmy

Wartość firmy stanowi nadwyżkę kosztu połączenia jednostek gospodarczych (zwanego także ceną nabycia lub ceną przejęcia)

nad udziałem Spółki w wartości godziwej netto możliwych do zidentyfikowania na dzień przejęcia aktywów, zobowiązań i

zobowiązań warunkowych jednostki przejmowanej.

Połączenia Spółki z innymi jednostkami gospodarczymi są rozliczane metodą nabycia, według której następuje alokowanie

kosztu połączenia, ustalanego według wartości godziwej zapłaty poczynionej za przejęcie kontroli nad przejmowaną

jednostką gospodarczą lub jej częścią (przedsięwzięciem) na zidentyfikowane aktywa, zobowiązania i zobowiązania

warunkowe przejmowanej jednostki. Powstała z alokacji kosztu przejęcia różnica o wartości dodatniej jest uznawana za

wartość firmy. Ujemna różnica pomiędzy kosztem przejęcia i udziałem Spółki w wartości godziwej netto zidentyfikowanych

na dzień przejęcia aktywów, zobowiązań i zobowiązań warunkowych przejmowanej jednostki jest uznawana za przychód i jest

wykazywana niezwłocznie w Rachunku zysków i strat. Powstały w ten sposób przychód jest zaliczany do Pozostałych

przychodów operacyjnych i tu wykazywany w odrębnej pozycji.

Wartość firmy powstaje zarówno w przypadku przejęcia jednostki gospodarczej w wyniku połączenia zarejestrowanego

w rejestrze sądowym, jak również w przypadku przejęcia udziałów kapitałowych w jednostkach zależnych. W pierwszym

przypadku wartość firmy jest ujmowana zasadniczo w księgach rachunkowych i jest wykazywana w jednostkowym

sprawozdaniu finansowym Spółki. W drugim przypadku jest ujmowana na poziomie dokumentacji konsolidacyjnej i podlega

wykazaniu w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy Kapitałowej.

Wartość firmy ustala się także w przypadku przejęcia udziałów we wspólnie kontrolowanej jednostce lub w jednostce

stowarzyszonej. W przypadku obejmowania udziałów metodą praw własności (dotyczy to zarówno wspólnie kontrolowanych

jednostek, jak i jednostek stowarzyszonych) zasady wyceny wartości firmy są takie same, jak w przypadku jednostek

zależnych, z tym że metoda praw własności nie pozwala na wykazywanie w bilansie nabytej wartości firmy.

Wartość firmy podlega corocznemu testowi na utratę wartości.

6.5.

Rzeczowe aktywa trwałe

Środki trwałe

Games Operators S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 13 z 38

Środki trwałe są wyceniane w cenie nabycia powiększonej o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem

i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o odpisy

umorzeniowe oraz ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości.

Koszty poniesione po wprowadzeniu środka trwałego do użytkowania, takie jak koszty napraw, przeglądów, opłaty

eksploatacyjne, wpływają na wynik finansowy okresu sprawozdawczego, w którym zostały poniesione. Jeżeli jest jednak

możliwe wykazanie, że poniesione nakłady spowodowały zwiększenie oczekiwanych przyszłych korzyści ekonomicznych

z tytułu posiadania danego środka trwałego ponad korzyści przyjmowane pierwotnie, w takim przypadku zwiększają one

wartość początkową tego środka trwałego (tzw. ulepszenie).

W momencie likwidacji lub sprzedaży środków trwałych, zyski lub straty wynikające z tego faktu ujmowane są w sprawozdaniu

z sytuacji finansowej jako różnica między przychodami netto ze zbycia (jeśli takie były) a wartością bilansową tej pozycji.

Środki trwałe, są amortyzowane liniowo w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej użyteczności.

Środki trwałe w budowie

Środki trwałe w budowie są wyceniane w wysokości ogółu kosztów pozostających w bezpośrednim związku z ich nabyciem

lub wytworzeniem, w tym kosztów finansowych (z wyjątkiem różnic kursowych nie będących korektą płaconych odsetek),

pomniejszonych o odpisy z tytułu utraty wartości. Środki trwałe w budowie nie są amortyzowane do momentu zakończenia

ich budowy i oddania do użytkowania.

6.6.

Leasing

Spółka ocenia w momencie zawarcia umowy, czy umowa jest leasingiem lub zawiera leasing. Umowa jest leasingiem lub

zawiera leasing, jeśli przekazuje prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres

w zamian za wynagrodzenie. Spółka stosuje jednolite podejście do ujmowania i wyceny wszystkich leasingów, z wyjątkiem

leasingów krótkoterminowych oraz leasingów aktywów o niskiej wartości. W dacie rozpoczęcia leasingu Spółka rozpoznaje

składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu.

●

Aktywa z tytułu prawa do użytkowania

Spółka rozpoznaje aktywa z tytułu prawa do użytkowania w dacie rozpoczęcia leasingu (tj. dzień, kiedy bazowy składnik

aktywów jest dostępny do użytkowania). Aktywa z tytułu prawa do użytkowania wyceniane są według kosztu, pomniejszone

o łączne odpisy amortyzacyjne i odpisy z tytułu utraty wartości, skorygowanego z tytułu jakiejkolwiek aktualizacji wyceny

zobowiązań z tytułu leasingu. Koszt aktywów z tytułu prawa do użytkowania obejmuje kwotę ujętych zobowiązań z tytułu

leasingu, poniesionych początkowych kosztów bezpośrednich oraz wszelkich opłat leasingowych zapłaconych w dacie

rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszonych o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe. O ile Spółka nie ma wystarczającej

pewności, że na koniec okresu leasingu uzyska tytuł własności przedmiotu leasingu, ujęte aktywa z tytułu prawa do

użytkowania są amortyzowane metodą liniową przez krótszy z dwóch okresów: szacowany okres użytkowania lub okres

leasingu. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania podlegają testom na utratę wartości.

●

Zobowiązania z tytułu leasingu

W dacie rozpoczęcia leasingu Spółka wycenia zobowiązania z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżącej opłat

leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe obejmują opłaty stałe (w tym zasadniczo stałe opłaty

leasingowe) pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe, zmienne opłaty, które zależą od indeksu lub stawki oraz

kwoty, których zapłaty oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej. Opłaty leasingowe obejmują również cenę

wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć jej wykonanie przez Spółkę oraz płatności kar

pieniężnych za wypowiedzenie leasingu, jeżeli w warunkach leasingu przewidziano możliwość wypowiedzenia leasingu przez

Grupę. Zmienne opłaty leasingowe, które nie zależą od indeksu lub stawki, są ujmowane jako koszty w okresie, w którym

następuje zdarzenie lub warunek powodujący płatność. Przy obliczaniu wartości bieżącej opłat leasingowych Spółka stosuje

krańcową stopę procentową leasingobiorcy w dniu rozpoczęcia leasingu, jeżeli stopy procentowej leasingu nie można

z łatwością ustalić. Po dacie rozpoczęcia kwota zobowiązań z tytułu leasingu zostaje zwiększona w celu odzwierciedlenia

odsetek i zmniejszona o dokonane płatności leasingowe. Ponadto wartość bilansowa zobowiązań z tytułu leasingu podlega

ponownej wycenie w przypadku zmiany okresu leasingu, zmiany zasadniczo stałych opłat leasingowych lub zmiany osądu

odnośnie zakupu aktywów bazowych.

Games Operators S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 14 z 38

6.7.

Nieruchomości inwestycyjne

Nieruchomość inwestycyjną posiadaną na własność ujmuje się jako składniki aktywów wtedy i tylko wtedy, gdy:

a) uzyskanie przez jednostkę przyszłych korzyści gospodarczych związanych z tą nieruchomością jest prawdopodobne; oraz

b) można wiarygodnie wycenić jej cenę nabycia lub koszt wytworzenia.

Spółka stosuje model oparty na cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. Przy początkowej wycenie uwzględnia się koszty

przeprowadzenia transakcji. Po początkowym ujęciu nieruchomości inwestycyjne wycenia się zgodnie z wymogami

przewidzianymi w MSR 16 w odniesieniu do modelu opartego na cenie nabycia lub koszcie wytworzenia we wszystkich

pozostałych przypadkach. Nieruchomości inwestycyjne są amortyzowane liniowo w okresie odpowiadającym szacowanemu

okresowi ich ekonomicznej użyteczności. Stawkę amortyzacji przyjęto na poziomie 1,5 %.

6.8.

Inwestycje wyceniane metodą praw własności

Jednostki stowarzyszone to wszystkie jednostki, na które Spółka wywiera znaczący wpływ, ale nie sprawuje nad nimi kontroli,

co wiąże się zazwyczaj z udziałem w wysokości od 20% do 50% praw głosu. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych

wykazuje się metodą praw własności i w początkowym ujęciu ujmuje się je według ceny nabycia. Inwestycje Spółki

w jednostkach stowarzyszonych obejmują wartość firmy ustaloną w momencie przejęcia. Udział Spółki w zyskach lub stratach

jej jednostek stowarzyszonych po dacie przejęcia ujmuje się w rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów.

Skumulowane zmiany po dacie nabycia korygują wartość bilansową inwestycji. Jeżeli udział Spółki w stratach jednostki

stowarzyszonej jest równy lub wyższy niż jej udział w tej jednostce stowarzyszonej, włącznie z innymi niezabezpieczonymi

należnościami, wówczas Spółka nie ujmuje dalszych strat, chyba że zaciągnęła zobowiązania lub dokonała płatności w imieniu

jednostki stowarzyszonej. Niezrealizowane straty z transakcji pomiędzy Spółką a jej jednostkami stowarzyszonymi są

wyłączane do wysokości udziału Spółki w tych jednostkach stowarzyszonych.

6.9.

Zapasy

Wartość początkowa (koszt) zapasów obejmuje wszystkie koszty (nabycia, wytworzenia i inne) poniesione w związku

z doprowadzeniem zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu. Cena nabycia zapasów obejmuje cenę zakupu powiększoną

o cła importowe i inne podatki (niemożliwe do późniejszego odzyskania od władz podatkowych), koszty transportu,

załadunku, wyładunku i inne koszty bezpośrednio związane z pozyskaniem zapasów, pomniejszaną o upusty, rabaty i inne

podobne zmniejszenia. Zapasy wycenia się w wartości początkowej (cenie nabycia lub koszcie wytworzenia) lub w cenie

sprzedaży netto w zależności od tego, która z nich jest niższa. Cena sprzedaży netto odpowiada oszacowanej cenie sprzedaży

pomniejszonej o wszelkie koszty konieczne do zakończenia produkcji oraz koszty doprowadzenia zapasów do sprzedaży lub

znalezienia nabywcy. W odniesieniu do zapasów koszt ustala się stosując metodę „pierwsze weszło, pierwsze wyszło” (FIFO).

Produkcja w toku obejmuje tworzenie gier. Wycena w księgach oparta jest o koszt wytworzenia, który obejmuje koszty

pozostające w bezpośrednim związku z danym projektem oraz uzasadnioną część kosztów pośrednio związanych z danym

projektem.

W momencie zakończenia prac i ujmowania nakładów związanych z realizacją danego projektu następuje przeksięgowanie

nakładów z Produkcji w toku na Produkty gotowe.

W przypadku projektów, dla których możliwe jest określenie wiarygodnych szacunków dotyczących przychodów

ze sprzedaży określa się współczynnik, na podstawie którego rozliczana jest wartość tych projektów w koszty proporcjonalnie

do ich sprzedaży. Współczynnik obliczony jest na podstawie wartości nakładów ukończonego projektu (ujętych jako Produkty

gotowe) w stosunku do szacowanych przyszłych przychodów ze sprzedaży.

W przypadku projektów, dla których nie jest możliwe określenie wiarygodnych szacunków dotyczących przychodów

ze sprzedaży i na tej podstawie określenie współczynnika do rozliczania kosztów - przychody i koszty rozliczane są w stosunku

1:1.

Cena nabycia lub koszt wytworzenia zapasów mogą nie być możliwe do odzyskania. Odpisanie wartości zapasów do poziomu

ich wartości netto możliwej do uzyskania odbywa się na zasadzie odpisów indywidualnych. Analiza taka dokonywana jest na

każdy dzień bilansowy dla każdego tytułu w toku wytwarzania oraz dla gotowych produkcji.

W przypadku produkcji w toku Spółka szacuje zainteresowanie wytwarzanym tytułem poprzez zbieranie zapisów na

wishlistach, aktywności na portalach społecznościowych oraz szeroko zakrojonym działaniom marketingowym. Powyższe

działania pozwalają ocenić, czy wartość netto możliwa do uzyskania jest wyższa od poniesionych kosztów produkcji.

Games Operators S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 15 z 38

W przypadku wyrobów gotowych przyjmuje się założenie, iż każda gra powinna zwrócić koszty jej produkcji w terminie 24

miesięcy od jej produkcji. Po tym okresie koszty jej wytworzenia, które nie zostały jeszcze odpisane w ciężar wyniku

finansowego podlegają odpisowi. W sytuacji, w której sygnały rynkowe wskazują, iż przychody ze sprzedaży danego tytułu nie

pokryją kosztów wytworzenia gry, Spółka dokonuje wcześniejszego odpisu poniesionych kosztów.

6.10.

Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe

Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zaliczają się do kategorii aktywów finansowych wycenianych

wg zamortyzowanego kosztu. Należności z tytułu dostaw i usług to należności od odbiorców usług Spółki, utrzymywane

do czasu ich spłaty. Na dzień bilansowy należności wycenia się według zamortyzowanego kosztu, uwzględniając odpisy

z tytułu utraty wartości. Należności o terminie zapadalności poniżej 12 miesięcy (licząc od daty ich ujęcia) nie podlegają

dyskontowaniu. W ramach pozostałych należności ujmowane są głównie należności publicznoprawne (inne niż dotyczące

podatku dochodowego), krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe kosztów oraz zaliczki.

6.11.

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

„Środki pieniężne i ich ekwiwalenty” zaliczają się do kategorii aktywów finansowych wycenianych wg zamortyzowanego

kosztu. Obejmują one depozyty bankowe płatne na żądanie, inne krótkoterminowe inwestycje z pierwotnym terminem

wymagalności do 3 miesięcy (licząc od dnia ich założenia), o dużej płynności, łatwo wymienialne na określone kwoty środków

pieniężnych oraz nienarażone na istotną zmianę wartości godziwej. Środki pieniężne zgromadzone na rachunkach VAT Spółka

klasyfikuje jako ekwiwalenty oraz środki o ograniczonej możliwości dysponowania, z uwagi na występujące ograniczenia

regulacyjne w zakresie regulowania bieżących zobowiązań za pomocą środków zgromadzonych na tych rachunkach, jak

również zasilania nimi pozostałych rachunków bieżących (konieczne złożenie odpowiedniego wniosku do Urzędu

Skarbowego).

6.12.

Aktywa finansowe

Spółka zalicza swoje aktywa finansowe do następujących kategorii:

• wyceniane według zamortyzowanego kosztu:

- środki pieniężne i ekwiwalenty,

- należności handlowe,

- należności z tytułu udzielonych pożyczek,

- inne należności,

- inne aktywa finansowe,

• wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,

• wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,

• instrumenty finansowe zabezpieczające.

Kwalifikacja dłużnych aktywów finansowych do odpowiedniej kategorii zależy od modelu biznesowego zarządzania aktywami

finansowymi oraz od charakterystyki umownych przepływów pieniężnych dla danego składnika aktywów finansowych.

Standaryzowane transakcje kupna lub sprzedaży aktywów finansowych ujmuje się na dzień zawarcia.

Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu

Aktywa wyceniane po początkowym ujęciu w zamortyzowanym koszcie – są to aktywa finansowe utrzymywane zgodnie

z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych

wynikających z umowy, a charakterystyka umowy dotyczącej tych aktywów finansowych przewiduje powstawanie

przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek. Spółka do wyceny aktywów finansowych

wycenianych w zamortyzowanym koszcie stosuje metodę efektywnej stopy procentowej. Należności z tytułu dostaw i usług

po początkowym ujęciu wycenia się w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy

procentowej, z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości, przy czym należności z tytułu dostaw i usług z datą

zapadalności poniżej 12 miesięcy od dnia powstania (tj. niezawierające elementu finansowania) i nie przekazywane do

faktoringu, nie podlegają dyskontowaniu.

Spółka nie ujawnia wartości godziwej instrumentów finansowych wycenianych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w

zamortyzowanym koszcie, ponieważ korzysta ze zwolnienia wynikającego z MSSF 7.29, który wskazuje, że „ujawnianie

Games Operators S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 16 z 38

informacji o wartości godziwej nie jest wymagane, gdy wartość bilansowa jest zasadniczo zbliżona do wartości godziwej, np.

w przypadku instrumentów finansowych takich jak krótkoterminowe należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług” .

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody

Aktywa wyceniane po początkowym ujęciu w wartości godziwej przez inne całkowite dochody – są to aktywa finansowe

utrzymywane zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno utrzymywanie aktywów finansowych dla

uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy jak i sprzedaż aktywów finansowych, a charakterystyka umowy

dotyczącej tych aktywów finansowych przewiduje powstawanie przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty

głównej i odsetek. Zyski i straty na składniku aktywów finansowych stanowiącym instrument kapitałowy, dla którego

zastosowano opcje wyceny do wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody ujmuje się w pozostałych całkowitych

dochodach, za wyjątkiem przychodów z tytułu otrzymanych dywidend.

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy

Aktywa wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat – są to wszystkie pozostałe aktywa finansowe. Zyski lub

straty wynikające z wyceny składnika aktywów finansowych, kwalifikowanego jako wyceniany według wartości godziwej przez

wynik finansowy, ujmuje się w wyniku finansowym w okresie, w którym powstały. Zyski lub straty wynikające z wyceny pozycji

wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują również przychody z tytułu odsetek i dywidendy.

6.13.

Hierarchia wartości godziwej

Wartość godziwa stanowi cenę, którą otrzymano by ze sprzedaży składnika aktywów lub zapłacono by za przeniesienie

zobowiązania w transakcji między uczestnikami rynku przeprowadzonej na zwykłych warunkach na dzień wyceny.

Spółka dokonuje wyceny wartości godziwej posługując się następującą hierarchią:

▪

poziom 1: wartość oparta na danych wejściowych pochodzących z aktywnego rynku, które są traktowane jako

źródło najbardziej wiarygodnych danych,

▪

poziom 2: wartość oparta na danych wejściowych innych niż pochodzące z aktywnego rynku, które jednak są

obserwowalne (obiektywne, mierzalne),

▪

poziom 3: Wartość oparta na danych o charakterze nie obserwowalnym, stosowanych w zakresie , w jakim

odpowiednie obserwowalne dane wejściowe są niedostępne. Nieobserwowalne dane wejściowe odzwierciedlają

założenia, które przyjęliby uczestnicy rynku na potrzeby kalkulacji ceny składnika aktywów lub zobowiązania, w tym

założenia dotyczące ryzyka.

Przeniesienie między poziomami hierarchii wartości godziwej następuje w sytuacji wystąpienia zmiany w zakresie źródeł

pochodzenia danych wejściowych na potrzeby wyceny wartości godziwej, takich jak:

●

aktywny rynek,

●

brak aktywnego rynku, jednak dane obserwowalne na rynku,

●

subiektywne dane wejściowe.

Uznaje się, że przeniesienia pomiędzy poziomami hierarchii wartości godziwej mają miejsce na koniec okresu

sprawozdawczego.

W bieżącym okresie sprawozdawczym w Spółce nie dokonano przesunięć między poszczególnymi poziomami hierarchii

wartości godziwej instrumentów finansowych.

6.14.

Utrata wartości

Utrata wartości aktywów niefinansowych

Aktywa o nieokreślonym okresie użytkowania nie podlegają amortyzacji, lecz corocznie są testowane pod kątem możliwej

utraty wartości. Aktywa amortyzowane są poddawane przeglądom pod kątem utraty wartości, jeżeli zdarzenia lub zmiany

okoliczności wskazują, że wartość bilansowa może być niemożliwa do odzyskania. Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości

ujmuje się w rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów i wykazuje się w wysokości, o którą wartość

bilansowa składnika aktywów przewyższa wartość odzyskiwalną. Wartość odzyskiwalna stanowi wyższą z dwóch wartości:

wartości godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży i wartości użytkowej. Dla potrzeb oceny utraty

wartości aktywa grupuje się na najniższym poziomie, dla którego występują możliwe do zidentyfikowania przepływy pieniężne

(ośrodki wypracowujące środki pieniężne). Niefinansowe aktywa, inne niż wartość firmy, w odniesieniu do których uprzednio

Games Operators S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 17 z 38

stwierdzono utratę wartości, ocenia się na każdy dzień zakończenia okresu sprawozdawczego pod kątem występowania

przesłanek wskazujących na możliwość odwrócenia dokonanego odpisu.

Utrata wartości aktywów finansowych

Odpis z tytułu utraty wartości (odpis na oczekiwane straty kredytowe) aktywów finansowych jest ujmowany na każdy dzień

bilansowy. Jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu

początkowego ujęcia, Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie

równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia. W przeciwnym razie Spółka wycenia odpis na oczekiwane

straty kredytowe z tytułu tego instrumentu finansowego w kwocie równej 12-miesięcznym oczekiwanym stratom

kredytowym.

Spółka wycenia oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentów finansowych w sposób uwzględniający:

●

nieobciążoną i ważoną prawdopodobieństwem kwotę, którą ustala się oceniając szereg możliwych wyników,

wartość pieniądza w czasie,

●

racjonalne i możliwe do udokumentowania informacje, które są dostępne bez nadmiernych kosztów lub starań na

dzień sprawozdawczy, dotyczące przeszłych zdarzeń, obecnych warunków i prognoz dotyczących przyszłych

warunków gospodarczych.

Zarząd Spółki dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych dla aktywów związanych z instrumentami dłużnymi

wycenianymi wg zamortyzowanego kosztu niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości. Odpis na oczekiwane

straty kredytowe dokonywany jest w oparciu o szacowane ratingi emitenta i przypisane danemu ratingowi

prawdopodobieństwo wystąpienia straty oraz wysokość straty.

W przypadku należności handlowych Spółka stosuje uproszczone podejście i szacuje odpis z tytułu oczekiwanych strat

kredytowych w całym okresie życia. Odpisy z tytułu utraty wartości należności handlowych wycenianie są w kwocie równej

oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia należności przy użyciu macierzy rezerw.

Za zdarzenie niewypłacalności (przyjęcie założenia że kontrahent nie wywiąże się z zobowiązania) Spółka uznaje brak spłaty

powyżej 360 dni od dnia wymagalności należności.

Aby oszacować wartość oczekiwanych strat kredytowych związanych z należnościami handlowymi, na koniec każdego roku

sprawozdawczego Zarząd Spółki dokonuje analizy statystycznej obejmującej należności handlowe w podziale na zdefiniowane

przez Spółkę kategorie odbiorców (powiązane i niepowiązane), bazując na danych historycznych dotyczących ściągalności

należności.

W kolejnym etapie analizy Spółka przeprowadza analizę portfelową, kalkulując dla każdej grupy odbiorców współczynnik strat

kredytowych na bazie macierzy rezerw w poszczególnych przedziałach wiekowych. Wartość odpisów z tytułu utraty wartości

należności w danym przedziale czasowym, które na dzień bilansowy nie są zaległe dla danej grupy odbiorców, równa jest

iloczynowi wartości należności handlowych na dzień bilansowy i współczynnika straty kredytowej.

Zarząd Spółki uwzględnia informacje dotyczące przyszłości w stosowanych parametrach modelu szacowania strat

oczekiwanych, poprzez zarządczą korektę bazowych współczynników prawdopodobieństwa niewypłacalności. W tym zakresie

Zarząd Spółki bierze pod uwagę zmiany danych makroekonomicznych takich jak np.: dynamika Produktu Krajowego Brutto,

wskaźnik inflacji, stopa bezrobocia czy indeksy cen akcji WIG i w przypadku gdy nastąpiło ich istotne pogorszenie w stosunku

do poprzedniego okresu, Zarząd Spółki ocenia czy jest konieczność uwzględnienia w kalkulacji oczekiwanej straty kredytowej

dodatkowego elementu ryzyka związanego z sytuacją gospodarczą oraz prognozami na przyszłość. Na dzień 31 grudnia

2023 roku, Zarząd Spółki nie zidentyfikował przesłanek do zmodyfikowania założeń przyjętych do oceny oczekiwanej straty

kredytowej.

Kwota oczekiwanych strat kredytowych (lub kwota odwrócenia odpisu), jaka jest wymagana, aby dostosować odpis na

oczekiwane straty kredytowe na dzień sprawozdawczy do kwoty, którą należy ująć, jest ujmowana w jednostkowym

sprawozdaniu z całkowitych dochodów w ramach pozostałych kosztów operacyjnych.

Games Operators S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 18 z 38

Kwotę odpisu na oczekiwane straty kredytowe z tytułu aktywów finansowych ujętych w kategorii „aktywa finansowe

wyceniane wg zamortyzowanego kosztu" ujmuje się jako pomniejszenie wartości księgowej brutto składnika aktywów

finansowych w jednostkowym sprawozdaniu z sytuacji finansowej.

Kwotę odpisu na oczekiwane straty kredytowe z tytułu aktywów finansowych ujętych w kategorii „aktywa finansowe

wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody" ujmuje się w innych całkowitych dochodach i nie obniża ona

wartości księgowej składnika aktywów finansowych.

6.15.

Transakcje w walucie obcej

Należności i zobowiązania wyrażone w walutach obcych wycenia się na dzień bilansowy po obowiązującym na ten dzień kursie

średnim ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.

Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne denominowane w walutach obcych są przeliczane według kursu

obowiązującego na ten dzień. Aktywa i zobowiązania wyceniane w wartości godziwej i denominowane w walutach obcych

wycenia się po kursie obowiązującym w dniu ustalenia wartości godziwej. Pozycje niepieniężne wyceniane są według kosztu

historycznego.

Różnice kursowe ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w okresie, w którym powstają. Transakcje w walutach

obcych wykazuje się w księgach w wartości nominalnej, przeliczonej na złote polskie według kursu średniego NBP. W

momencie realizacji różnice kursowe od należności i zobowiązań wykazywane są jako przychody finansowe lub koszty

finansowe i w sprawozdaniu z całkowitych dochodów ujmowane są wynikowo.

Poszczególne pozycje aktywów i pasywów na koniec okresu sprawozdawczego, wyrażone w walutach innych niż polski złoty,

wycenia się po kursie średnim NBP z ostatniego dnia okresu sprawozdawczego. Różnice kursowe wynikające z przeliczenia

zagranicznych środków pieniężnych na koniec okresu sprawozdawczego uznaje się za przychody i koszty finansowe.

Kursy bilansowe przyjęte do wyceny:

6.16.

Kapitał własny

Kapitał własny Spółki stanowią:

●

kapitał podstawowy (wykazany w wartości nominalnej, w wysokości określonej w statucie Jednostki i wpisanej

w Krajowym Rejestrze Sądowym),

●

nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej akcji Spółki,

●

kapitał z wyceny programu motywacyjnego,

●

zyski zatrzymane, obejmujące:

- zyski z lat ubiegłych (obejmujące powstały z zysków lat ubiegłych kapitał zapasowy),

- wynik finansowy bieżącego okresu obrotowego.

Zgodnie z art. 396 §1 Kodeksu Spółek Handlowych (Dz. U. 2024 poz.18 t.j. z późn. zm.) na Spółce, od momentu jej powstania

ciążył obowiązek utworzenia kapitału zapasowego, do którego przelewano co najmniej 8% zysku za dany rok obrotowy,

dopóki kapitał ten nie osiągnął co najmniej jednej trzeciej kapitału zakładowego. Na dzień 31 grudnia 2023 roku warunek ten

został spełniony.

6.17.

Płatności w formie akcji (program motywacyjny)

W ramach wdrożonego programu motywacyjnego jednostka stosuje uregulowania MSSF nr 2 dotyczącego płatności

w formie akcji. Płatności w formie akcji wycenia się według wartości godziwej przez odniesienie do wartości godziwej

przyznanych instrumentów kapitałowych. Wyceny dokonuje się na dzień przyznania instrumentów kapitałowych.

Ze względu na to, że na opcje na akcje nie występują ceny rynkowe stosowane są modele wyceny opcji określone w MSSF 2.

Wyszczególnienie

31.12.2023

31.12.2022

EUR/PLN

4,3480

4,6899

USD/PLN

3,9350

4,4018

Games Operators S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 19 z 38

6.18.

Zysk na akcję

Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku za rok przypadającego na zwykłych

akcjonariuszy Jednostki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu roku.

Zysk rozwodniony przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku za rok przypadającego na zwykłych

akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczby wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu roku powiększoną

o średnią ważoną liczbę akcji zwykłych, które byłyby wyemitowane przy zamianie wszystkich rozwadniających potencjalnych

akcji zwykłych na akcje zwykłe.

6.19.

Rezerwy

Rezerwy ujmowane są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowy) wynikający ze zdarzeń

przeszłych i gdy jest pewne lub wysoce prawdopodobne, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu

środków tożsamych ze stratami ekonomicznymi, oraz gdy można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego

zobowiązania.

6.20.

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe

Zobowiązania handlowe stanowią zobowiązania do zapłaty za towary i usługi nabyte w toku zwykłej działalności gospodarczej

Spółki od dostawców. Zobowiązania handlowe klasyfikuje się jako zobowiązania krótkoterminowe, jeżeli termin zapłaty

przypada w ciągu jednego roku (lub w zwykłym cyklu działalności gospodarczej Spółki, jeżeli jest on dłuższy niż rok).

W przeciwnym wypadku, zobowiązania wykazuje się jako długoterminowe. Zobowiązania handlowe są zobowiązaniami

finansowymi. Zobowiązania finansowe na dzień bilansowy wyceniane są według metody zamortyzowanego kosztu. W ramach

pozostałych zobowiązań ujmowane są głównie zobowiązania publicznoprawne (inne niż dotyczące podatku dochodowego),

rozliczenia międzyokresowe bierne (przyszłe zobowiązania za zrealizowane usługi dla których nie otrzymano od kontrahenta

faktury), rozliczenia międzyokresowe przychodów (przychody, które zostaną osiągnięte w przyszłych okresach

sprawozdawczych, natomiast należność z ich tytułu już została otrzymana) oraz zobowiązania z tytułu wynagrodzeń.

6.21.

Odroczony podatek dochodowy

Rezerwa na podatek dochodowy jest tworzona metodą zobowiązań bilansowych w stosunku do wszystkich dodatnich różnic

przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością podatkową aktywów i pasywów a ich wartością bilansową

wykazaną w sprawozdaniu finansowym.

Składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmowany jest w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic

przejściowych, jak również niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na następne lata, w takiej wysokości, w

jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli wykorzystać ww. różnice i straty.

Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy i ulega

stosownemu obniżeniu w części, w jakiej przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania

wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku.

Aktywa z tytułu odroczonego podatku oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są z zastosowaniem stawek

podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub

zobowiązanie spełnione, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowiązujące i uchwalone na

dzień bilansowy.

6.22.

Uznawanie przychodów

Przychody ze sprzedaży produktów i usług

Przychody ze sprzedaży produktów i usług obejmują sprzedaż produktów wyprodukowanych przez Spółkę, do których ma ona

wyłączne prawa licencyjne z tytułu ich wytworzenia lub nabyła licencje na ich wydawanie i dystrybucję oraz świadczone usługi

na rzecz innych podmiotów.

Games Operators S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 20 z 38

Przychody ujmowane są w wartości godziwej zapłaty otrzymanej lub należnej, po pomniejszeniu o przewidywane rabaty,

zwroty klientów i podobne zmniejszenia, w tym podatek od towarów i usług VAT oraz inne podatki związane ze sprzedażą, za

wyjątkiem podatku akcyzowego.

Zgodnie z nowym standardem Spółka stosuje pięciostopniowy model, aby określić moment ujęcia przychodów oraz ich

wysokości. Zakłada on, iż przychody powinny być ujęte wówczas (oraz w jakim stopniu), gdy Spółka przekazuje klientowi

kontrolę nad usługami czy towarami, oraz w kwocie do jakiej Spółka oczekuje być uprawniona.

Spółka ujmuje w ramach przychodu należnego za dany rok obrotowy przychody ze wszystkich źródeł i kanałów sprzedaży

zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów, również w sytuacji, w której ich rozliczenie następuje w następnych

miesiącach po zakończeniu roku obrotowego, na podstawie raportów sprzedaży generowanych przez poszczególne kanały

sprzedaży.

Odsetki

Przychody z tytułu odsetek ujmuje się proporcjonalnie do upływu czasu metodą efektywnej stopy procentowej. Gdy należność

traci na wartości, Jednostka obniża jej wartość bilansową do poziomu wartości odzyskiwalnej, równej oszacowanym

przyszłym przepływom pieniężnym zdyskontowanym według pierwotnej efektywnej stopy procentowej instrumentu,

a następnie stopniowo rozlicza się kwotę dyskonta w korespondencji z przychodami z tytułu odsetek. Przychody z tytułu

odsetek od udzielonych pożyczek, które utraciły wartość, ujmuje się według pierwotnej efektywnej stopy procentowej.

Przychody powstające w wyniku użytkowania przez inne podmioty gospodarcze aktywów Spółki przynoszących odsetki,

tantiemy, dywidendy powinny być ujmowane o ile:

▪

istnieje prawdopodobieństwo, że jednostka gospodarcza uzyska korzyści ekonomiczne związane z przeprowadzoną

transakcją,

▪

kwota przychodów może być wyceniona w wiarygodny sposób.

6.23.

Koszty

Jednostka sporządza jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów w układzie porównawczym.

Koszty ujmuje się w tym samym okresie w jakim są ujmowane przychody ze sprzedaży zgodnie z zasadą współmierności

przychodów i kosztów, a dotyczy to w szczególności:

▪

prowizji z tytułu pośrednictwa sprzedaży gier komputerowych,

▪

prowizji należnych deweloperom, z tytułu udziału w zyskach ze sprzedaży gier komputerowych.

Koszty świadczeń pracowniczych

Pracownicy mają prawo do odpraw emerytalnych lub rentowych w momencie przechodzenia na emeryturę lub rentę.

Odprawy te przysługują pracownikowi spełniającemu warunki uprawniające do renty z tytułu niezdolności do pracy lub

emerytury, którego stosunek pracy ustał w związku z przejściem na rentę lub emeryturę, w wysokości jednomiesięcznego

wynagrodzenia. Ze względu na strukturę zatrudnienia koszty ewentualnych świadczeń pracowniczych są nieistotne z punktu

widzenia sprawozdania finansowego.

6.24.

Zobowiązania i aktywa warunkowe

Przez zobowiązania warunkowe rozumie się:

możliwy obowiązek, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, którego istnienie zostanie potwierdzone dopiero

w momencie wystąpienia lub niewystąpienia jednego lub większej ilości niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie

w pełni podlegają kontroli Jednostki; lub

obecny obowiązek, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, ale nie jest ujmowany w sprawozdaniu

finansowym, ponieważ:

●

nie jest prawdopodobne, aby konieczne było wydatkowanie środków zawierających w sobie korzyści

ekonomiczne w celu wypełnienia obowiązku; lub

●

kwoty obowiązku (zobowiązania) nie można wycenić wystarczająco wiarygodnie.

Przez aktywa warunkowe rozumie się możliwe składniki aktywów, które powstały na skutek zdarzeń przeszłych oraz których

istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub niewystąpienia jednego lub większej ilości niepewnych

przyszłych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli Spółki.

Games Operators S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 21 z 38

6.25.

Znaczące szacunki i osądy

Sporządzenie jednostkowego sprawozdania finansowego wymaga dokonania przez Zarząd Jednostki pewnych szacunków

i założeń, które znajdują odzwierciedlenie w tym sprawozdaniu oraz w dodatkowych informacjach i objaśnieniach do tego

sprawozdania.

Szacunki i osądy księgowe wynikają z dotychczasowych doświadczeń oraz innych czynników, w tym przewidywań odnośnie

do przyszłych zdarzeń, które w danej sytuacji wydają się zasadne.

Jakkolwiek przyjęte założenia i szacunki opierają się na najlepszej wiedzy Zarządu na temat bieżących działań i zdarzeń,

rzeczywiste wyniki mogą się różnić od przewidywanych. Szacunki i związane z nimi założenia podlegają weryfikacji. Zmiana

szacunków księgowych jest ujęta w okresie, w którym dokonano zmiany szacunku lub w okresach bieżącym i przyszłych, jeżeli

dokonana zmiana szacunku dotyczy zarówno okresu bieżącego, jak i okresów przyszłych.

Poniżej przedstawiono podstawowe osądy dokonane przez Zarząd Jednostki w procesie stosowania zasad rachunkowości

jednostki i mające największy wpływ na wartości ujęte w sprawozdaniu finansowym.

Wyszczególnienie

Na dzień

31 grudnia 2022

Zmiana

Na dzień

31 grudnia 2023

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

282

448

730

Odpisy aktualizujące wartość zapasów

119

Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

323

380

Rezerwa na przychody ze sprzedaży gier bieżącego okresu*

532

533

1 065

Rezerwa na przychody do rozliczenia w przyszłych okresach**

1 311

1 325

2 636

Rezerwa na niewykorzystane urlopy**

127

Inne rezerwy**

116

*ujęte w ramach pozycji „Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych”

**ujęte w ramach pozycji „Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe”

Na koniec okresu sprawozdawczego nie istnieją istotne szacunki co do których występuje niepewność i znaczące ryzyko

spowodowania istotnych korekt wartości bilansowej aktywów i zobowiązań w trakcie kolejnego roku obrotowego.

Według najlepszej wiedzy Zarządu, na podstawie identyfikacji ryzyk oraz przeprowadzonych analiz, w tym ryzyk związanych

z oczekiwanymi stratami kredytowymi, ustalone szacunki przedstawiają faktyczny obraz sytuacji finansowej Spółki oraz nie

popełniono błędów w zakresie sporządzonych szacunków w przypadku których występuje ryzyko spowodowania istotnych

korekt wartości bilansowej aktywów i zobowiązań w trakcie kolejnych okresów.

Wyceny wartości godziwej

Wartość godziwa przedstawia obecne szacunki, które mogą ulec zmianie w kolejnych okresach sprawozdawczych z tytułu

warunków rynkowych lub innych czynników. Istnieje wiele metod ustalania wartości godziwej, które mogą powodować

różnice w wartościach godziwych. Co więcej, założenia będące podstawą ustalenia wartości godziwej mogą wymagać

oszacowania zmian kosztów/cen w czasie, stopy dyskonta, stopy inflacji czy innych istotnych zmiennych. Pewne założenia

i szacunki są konieczne dla ustalenia, do którego poziomu hierarchii wartości godziwej dany instrument powinien zostać

zakwalifikowany.

Określenie waluty funkcjonalnej

Oceny takiej dokonał Zarząd Jednostki w oparciu o analizę waluty, w której Jednostka generuje przychody i ponosi koszty.

Zgodnie z MSR 21.9 (…) Przy ustalaniu swojej waluty funkcjonalnej jednostka bierze pod uwagę następujące czynniki:

a) walutę:

●

która wywiera główny wpływ na ceny sprzedaży towarów i usług (często jest to waluta, w której wyrażane są

i regulowane ceny sprzedaży jej towarów i usług); oraz

●

kraju, w którym siły konkurencji i obowiązujące przepisy wywierają główny wpływ na ceny sprzedaży jej towarów i

usług;

b) walutę, która wywiera główny wpływ na koszty robocizny i materiałów oraz na pozostałe koszty związane z dostarczaniem

towarów lub świadczeniem usług (często jest to waluta, w której koszty te są wyrażane lub regulowane).

Games Operators S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 22 z 38

Przychody ze sprzedaży produktów Spółki generowane są przede wszystkim w USD oraz EUR. Jednakże ceny gier

sprzedawanych przez Jednostkę nie są kształtowane przez siły konkurencji i regulacje występujące na terenie Stanów

Zjednoczonych lub Europy. Wyrażenie cen sprzedaży w USD lub EUR wynika z faktu, że rynek gier komputerowych jest

rynkiem globalnym, gdzie ceny przyjmują poziom światowy i są ustalane dla globalnego gracza. Oznacza to, że ceny sprzedaży

gier Spółki są takie same dla graczy z Europy (w tym Polski), Azji czy Stanów Zjednoczonych.

Zdecydowana większość kosztów funkcjonowania Jednostki, w tym kosztów produkcji gier (głównie usługi obce w postaci

wynagrodzeń deweloperów) ponoszona jest w złotych polskich.

Dodatkowo Zarząd Jednostki wziął pod uwagę, iż w ustaleniu waluty funkcjonalnej jednostki mogą być również pomocne

następujące czynniki:

a) waluta, w której generowane są środki z działalności finansowej (tj. emisja instrumentów dłużnych i kapitałowych);

b) waluta, w której utrzymywane są zazwyczaj wpływy z działalności operacyjnej.

Spółka nie posiada żadnych kredytów, pożyczek ani wyemitowanych obligacji, natomiast wpływy pieniężne z emisji jej akcji

wyrażone są w PLN. Jednostka utrzymuje środki pieniężne na rachunkach bankowych głównie w PLN.

Biorąc pod uwagę powyższe fakty i okoliczności Zarząd Jednostki ocenił, że walutą funkcjonalną Spółki jest polski złoty. Walutą

sprawozdawczą Jednostki jest polski złoty.

Oszacowania i założenia, które niosą ze sobą znaczące ryzyko konieczności wprowadzenia istotnej korekty wartości

bilansowych aktywów i zobowiązań w trakcie kolejnego roku obrotowego, omówiono poniżej.

Odpisy aktualizujące wartość należności

Kalkulacja odpisu z tytułu utraty wartości należności zgodnie z MSSF 9 wymaga osądu w zakresie doboru metodologii, modeli,

klasyfikacji grup odbiorców i innych danych wejściowych. Należności handlowe Spółki nie posiadają istotnego komponentu

finansowania, z tego względu odpis na dzień bilansowy jest obliczany na podstawie oczekiwanych strat kredytowych w całym

okresie życia należności. Bazując na danych historycznych, Spółka przeprowadza analizę statystyczną prawdopodobieństwa

spłaty zaległych należności handlowych oddzielnie dla wydzielonych portfeli należności. Dla należności przeterminowanych

powyżej 360 dni przyjmuje się wartość oczekiwanej straty kredytowej w wysokości 100% należności przeterminowanej. W

przypadku należności przeterminowanych w przedziale 1-360 dni wartość oczekiwanych strat kredytowych szacowana jest

na podstawie analizy danych historycznych.

Spółka uznaje, że dla składnika aktywów finansowych istnieje ryzyko niewykonania zobowiązania jeśli wewnętrzne

i zewnętrzne informacje wskazują, że jest mało prawdopodobne, iż Spółka otrzyma w całości pozostałe przepływy pieniężne

wynikające z umowy. Składnik aktywów finansowych zostaje spisany w całości jeśli nie ma uzasadnionych oczekiwań,

że przepływy pieniężne wynikające z umowy zostaną odzyskane.

Okres amortyzowania rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych

Zarząd Jednostki określa szacowane okresy użytkowania, a poprzez to stawki amortyzacji dla poszczególnych rzeczowych

aktywów trwałych i wartości niematerialnych. Szacunek ten opiera się na oczekiwanym okresie ekonomicznej użyteczności

tych aktywów. W przypadku zaistnienia okoliczności powodujących zmianę spodziewanego okresu użytkowania (np. zmiany

technologiczne, wycofanie z użytkowania itp.) mogą się zmienić stawki amortyzacji. W konsekwencji zmieni się wartość

odpisów amortyzacyjnych i wartość księgowa netto danych aktywów.

Produkty gotowe

W przypadku projektów, dla których możliwe jest określenie wiarygodnych szacunków dotyczących przychodów ze sprzedaży

Spółka określa współczynnik, na podstawie którego rozliczana jest wartość tych projektów w koszty proporcjonalnie do ich

sprzedaży. Współczynnik obliczony jest na podstawie wartości nakładów ukończonego projektu (ujętych jako Produkty

gotowe) w stosunku do szacowanych przyszłych przychodów ze sprzedaży.

Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego wycenia się przy zastosowaniu stawek podatkowych,

które według dostępnych prognoz będą stosowane na moment zrealizowania aktywa lub rozwiązania zobowiązania,

przyjmując za podstawę przepisy podatkowe, które obowiązywały prawnie lub faktycznie na koniec okresu sprawozdawczego.

Games Operators S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 23 z 38

Prawdopodobieństwo realizacji aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z przyszłymi zyskami podatkowymi

opiera się na planach Jednostki.

6.26.

Opis zasad (polityki) rachunkowości w odniesieniu do dywidend

Zgodnie z art. 348 § 1 Kodeksu spółek handlowych (Dz.U. 2024 poz. 18 tj.) kwota przeznaczona do podziału między

akcjonariuszy jednostki nie może przekraczać zysku za ostatni rok obrotowy, powiększonego o niepodzielone zyski z lat

ubiegłych oraz o kwoty przeniesione z utworzonych z zysku kapitałów zapasowego i rezerwowych, które mogą być

przeznaczone na wypłatę dywidendy. Kwotę tę należy pomniejszyć o niepokryte straty, akcje własne oraz o kwoty, które

zgodnie z ustawą lub statutem powinny być przeznaczone z zysku za ostatni rok obrotowy na kapitały zapasowy lub

rezerwowe. W wyniku podjęcia uchwały o podziale zysku netto pomiędzy akcjonariuszy, dywidenda ujmowana jest na

rozliczeniu wyniku finansowego (umniejszenie zysków zatrzymanych ujętych w ramach kapitału własnego) oraz

zobowiązaniach z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych, z uwzględnieniem potrącenia i rozliczenia podatku dochodowego,

który jednostka pobiera jako płatnik od dywidend wypłaconych.

6.27.

Opis zasad (polityki) rachunkowości w odniesieniu do przepływów pieniężnych

Spółka sporządza sprawozdanie z przepływów pieniężnych metodą pośrednią poprzez korygowanie wyniku brutto.

W rachunku przepływów pieniężnych Jednostka wykazuje przepływy pieniężne środków pieniężnych i ich ekwiwalentów

(wpływy z dodatnim znakiem, wydatki z ujemnym znakiem), które wystąpiły w okresie sprawozdawczym, w podziale

na przepływy działalności operacyjnej, inwestycyjnej i finansowej. Zgodnie z MSR 7 przepływy z tytułu podatku dochodowego

ujawniane są w odrębnej pozycji przepływów pieniężnych z działalności operacyjnej.

Noty objaśniające do jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej

7.1.

Wartości niematerialne

Wyszczególnienie

Na dzień

31 grudnia 2023

Na dzień

31 grudnia 2022

Zakończone prace rozwojowe

3 801

Prawa do gier

Znaki towarowe

Razem:

3 813

Emitent w 2023 r. rozpoczął prace nad projektem "Opracowanie zaawansowanych algorytmów do budowania sztucznej

inteligencji generowania świata gry w oparciu o podstawowe dane z map przy wykorzystaniu metod uczenia przez

wzmocnienie na potrzeby innowacyjnych modułów w grze o roboczym tytule Urban Warfare”. W dniu 19 maja 2023 roku

Spółka podpisała umowę z Narodowym Centrum Badań i Rozwoju o dofinansowanie projektu w ramach Poddziałania 1.1.1

Programu Operacyjnego Inteligentny Rozwój 2014-2020 współfinansowanego ze środków Europejskiego Funduszu Rozwoju

Regionalnego. Całkowity koszt realizacji Projektu wynosi 5 232 210,00 zł (słownie: pięć milionów dwieście trzydzieści dwa

tysiące dwieście dziesięć złotych). Na warunkach określonych w Umowie, Instytucja Pośrednicząca przyznaje Beneficjentowi

dofinansowanie w kwocie nie przekraczającej 2 917 419,00 zł (słownie: dwa miliony dziewięćset siedemnaście tysięcy

czterysta dziewiętnaście złotych), co stanowi 55,76% całkowitych wydatków kwalifikujących się do objęcia wsparciem w

ramach Projektu. Celem projektu było: opracowanie innowacyjnego narzędzia do tworzenia gier umożliwiającego

generowanie świata gry w oparciu o podstawowe dane z map przy wykorzystaniu metod uczenia przez wzmocnienie.

Powstały rezultat prac B+R zostanie docelowo zaimplementowany w silniku do gry o roboczym tytule Urban Warfare oraz

Infection Free Zone vs AI.

Prace nad opisanym powyżej projektem zakończone zostały dnia 31 grudnia 2023 r. i stanowią zakończone prace rozwojowe

na dzień bilansowy. Wartość brutto zakończonych prac rozwojowych wyniosła 3 801 tys. zł.

7.2.

Prawo do użytkowania aktywów

Spółka w ramach danej pozycji prezentuje umowę najmu biura, która zaklasyfikowana została jako leasing - zgodnie

z MSSF 16. Umowa najmu zawarta została 26 czerwca 2020 r. na czas określony, tj. do 26 lipca 2025 r. W 2023 r. stopa

Games Operators S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 24 z 38

dyskontowa zastosowana do ustalenia wartości przedmiotu leasingu oraz zobowiązania z tyt. leasingu ustalona została na

poziomie 8%.

Poniżej przedstawiono zmiany wartości netto przedmiotu leasingu w latach 2022-2023:

Wyszczególnienie

W okresie

od 01.01.2023

do 31.12.2023

W okresie

od 01.01.2022

do 31.12.2022

Wartość brutto na początek okresu:

740

804

- zwiększenia z tyt. aktualizacji stopy dyskontowej

- zmniejszenia z tyt. aktualizacji stopy dyskontowej

(64)

Wartość brutto na koniec okresu:

821

740

Umorzenie na początek okresu:

333

175

- zwiększenia

189

158

- zmniejszenia

Umorzenie na koniec okresu:

522

333

Wartość netto na początek okresu:

407

628

Wartość netto na koniec okresu:

299

407

7.3.

Nieruchomość inwestycyjna

Wyszczególnienie

W okresie

od 01.01.2023

do 31.12.2023

W okresie

od 01.01.2022

do 31.12.2022

Wartość brutto na dzień 1 stycznia danego roku:

614

- zwiększenia

614

- zmniejszenia

Wartość brutto na dzień 31 grudnia danego roku:

614

Umorzenie na dzień 1 stycznia danego roku:

- zwiększenia

- zmniejszenia

Umorzenie na dzień 31 grudnia danego roku:

Wartość netto na dzień 1 stycznia danego roku:

610

Wartość netto na dzień 31 grudnia danego roku:

601

610

7.4.

Zapasy

Wyszczególnienie

Na dzień

31 grudnia 2023

Na dzień

31 grudnia 2022

Półprodukty i produkcja w toku

7 823

5 652

Produkty gotowe

606

Razem wartość brutto zapasów:

8 429

5 677

Odpisy z tytułu utraty wartości

119

Razem wartość netto zapasów:

8 310

5 677

Produkcja w toku obejmuje koszty związane z tworzeniem gier, które na dzień bilansowy nie zostały zakończone

i wprowadzone do sprzedaży.

Zarząd w 2023 r. podjął decyzję o odpisaniu części poniesionych nakładów na produkcję gier. Wartość odpisów

aktualizujących w bieżącym roku obrotowym wyniosła 119 tys. zł.

W oparciu o plany sprzedażowe oraz zainteresowanie klientów Spółki poszczególnymi tytułami, Zarząd spodziewa się,

iż koszty wytworzenia gier zostaną w całości pokryte przychodami z ich sprzedaży. Wartość netto możliwa do uzyskania

ustalona została w oparciu o prognozy Spółki w zakresie planowanej sprzedaży poszczególnych tytułów gier komputerowych

bazując na dostępnej wiedzy rynkowej (zainteresowanie graczy na forach, zapisy na wishlistach w systemie Steam, oceny

wystawiane grze przez portale branżowe itp.) oraz w oparciu o planowaną cenę sprzedaży. W ocenie Zarządu Spółki,

Games Operators S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 25 z 38

planowana sprzedaż poszczególnych tytułów pokryje w całości koszty wytworzenia gier komputerowych. Zapasy nie stanowiły

zabezpieczeń zobowiązań.

7.5.

Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe

7.5.1.

Specyfikacja należności

Wyszczególnienie

Na dzień 31 grudnia 2023 r.

Na dzień 31 grudnia 2022 r.

Wartość

brutto

Odpisy z

tytułu utraty

wartości

Wartość

netto

Wartość

brutto

Odpisy z

tytułu utraty

wartości

Wartość

netto

Z tytułu dostaw i usług

608

Z tytułu podatków, dotacji i ceł

721

981

Zaliczki na dostawy

589

664

Rozliczenia międzyokresowe kosztów

Inne

Razem:

1 420

2 355

Spółka nie posiada żadnych zabezpieczeń ustanowionych na należnościach.

7.5.2.

Struktura wiekowa oraz kalkulacja oczekiwanej straty kredytowej należności z tytułu dostaw i usług

Na dzień 31 grudnia 2023 r.

Wyszczególnienie

Wartość brutto

Współczynnik

spodziewanej straty

Oczekiwana strata

kredytowa

nieprzeterminowane

0,57%

przeterminowane, w tym:

0 – 30 dni

2,39%

31 – 60 dni

7,76%

61 – 90 dni

13,24%

91 – 180 dni

20,00%

181 – 360 dni

45,00%

powyżej 360 dni

100,00%

Razem:

W bieżącym okresie, związku z nieistotną wartością odpisu wynikającego z oczekiwanej straty kredytowej Spółka odstąpiła

od aktualizacji wartości należności handlowych w sprawozdaniu finansowym.

Na dzień 31 grudnia 2022 r.

Wyszczególnienie

Wartość brutto

Współczynnik

spodziewanej straty

Oczekiwana strata

kredytowa

nieprzeterminowane

536

0,41 %

przeterminowane, w tym:

0 – 30 dni

0,83 %

31 – 60 dni

2,52 %

61 – 90 dni

3,80 %

91 – 180 dni

5,36 %

181 – 360 dni

11,11 %

powyżej 360 dni

100,00 %

Razem:

608

W 2022 roku Spółka nie dokonywała odpisów aktualizujących wartość należności handlowych z uwagi na nieistotną dla

sprawozdania finansowego wartość oczekiwanej straty kredytowej.

Games Operators S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 26 z 38

7.6.

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Wyszczególnienie

Na dzień

31 grudnia 2023

Na dzień

31 grudnia 2022

Środki pieniężne na rachunkach bankowych

948

2 757

Lokaty bankowe z terminem wymagalności do 3 mcy

6 378

6 369

Razem środki pieniężne i ich ekwiwalenty brutto

7 326

9 124

Odpis na oczekiwane straty kredytowe

Razem środki pieniężne i ich ekwiwalenty netto

7 326

9 124

- w tym środki o ograniczonej możliwości dysponowania

7.7.

Kapitał własny

7.7.1.

Kapitał podstawowy

Kapitał podstawowy Spółki na dzień 31 grudnia 2023 r. wynosił 549 926,00 zł i dzielił się na 5 499 260 akcji, w pełni opłaconych,

o wartości nominalnej 0,10 zł każda, następujących serii:

●

5 000 000 akcji serii A,

●

250 000 akcji serii B,

●

100 000 akcji serii C,

●

70 700 akcji serii D,

●

78 560 akcji serii E.

Jedna akcja daje prawo do jednego głosu na Walnym Zgromadzeniu. Akcjonariusze jednostki mają prawo do udziału w zysku

wykazanym w sprawozdaniu finansowym, zbadanym przez biegłego rewidenta, który został przeznaczony przez Walne

Zgromadzenie do wypłaty akcjonariuszom.

Struktura akcjonariatu na dzień 31 grudnia 2023 r.:

Akcjonariusz

Liczba akcji

Udział w kapitale

podstawowym

Liczba głosów

Udział w ogólnej

liczbie głosów

Bartłomiej Gajewski

2 278 150

41,43%

2 278 150

41,43%

Jakub Ananicz

115 010

2,09%

115 010

2,09%

PlayWay S.A.

2 001 000

36,39%

2 001 000

36,39%

Pozostali

1 105 100

20,09%

1 105 100

20,09%

Razem:

5 499 260

100%

5 499 260

100%

Struktura akcjonariatu na dzień publikacji sprawozdania finansowego:

Akcjonariusz

Liczba akcji

Udział w kapitale

podstawowym

Liczba głosów

Udział w ogólnej

liczbie głosów

Bartłomiej Gajewski

2 278 150

41,43%

2 278 150

41,43%

Jakub Ananicz

115 010

2,09%

115 010

2,09%

PlayWay S.A.

2 001 000

36,39%

2 001 000

36,39%

Pozostali

1 105 100

20,09%

1 105 100

20,09%

Razem:

5 499 260

100%

5 499 260

100%

Struktura akcjonariatu na dzień 31 grudnia 2022 r.:

Akcjonariusz

Liczba akcji

Udział w kapitale

podstawowym

Liczba głosów

Udział w ogólnej

liczbie głosów

Bartłomiej Gajewski

2 286 150

41,57%

2 286 150

41,57%

Jakub Ananicz

117 010

2,13%

117 010

2,13%

PlayWay S.A.

2 001 000

36,39%

2 001 000

36,39%

Pozostali

1 095 100

19,91%

1 095 100

19,91%

Razem:

5 499 260

100%

5 499 260

100%

Games Operators S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 27 z 38

7.7.2.

Nadwyżka ceny emisyjnej nad wartością nominalną akcji

Rodzaj emisji

Wartość

nominalna

Wartość emisji

Koszty emisji

wpływające na

agio

Nadwyżka ceny emisyjnej

nad wartością nominalną akcji

Na dzień

31 grudnia 2023 r.

Na dzień

31 grudnia 2022 r.

500

5 500

404

5 071

Razem:

550

6 025

404

5 071

7.7.3.

Kapitał z wyceny programu motywacyjnego

Kapitał powstały w okresie trwania Programu Motywacyjnego przyjętego przez Zwyczajne Walne Zgromadzenie dnia

29 czerwca 2020 roku, obowiązującego w okresie od 29 czerwca 2020 roku do 31 grudnia 2021 roku.

Wyszczególnienie

Na dzień

31 grudnia 2023 r.

Na dzień

31 grudnia 2022 r.

Wycena programu motywacyjnego na dzień 31.12.2020 roku

1 854

Realizacja programu motywacyjnego w 2021 roku (emisja akcji serii D)

731

Kapitał z wyceny programu motywacyjnego:

2 584

7.7.4.

Zyski zatrzymane

Wyszczególnienie

Na dzień

31 grudnia 2023 r.

Na dzień

31 grudnia 2022 r.

Zysk (strata) netto okresu

751

3 341

Zyski (straty) lat ubiegłych

6 553

6 512

Wpływ połączenia z Jutsu Games sp. z o.o. (2019 rok)

1 951

Razem:

9 255

11 804

7.7.5.

Zysk na akcję

Wyszczególnienie

W okresie

od 01.01.2023

do 31.12.2023

W okresie

od 01.01.2022

do 31.12.2022

Zysk (strata) netto okresu

751

3 341

Średnia liczba akcji zwykłych w okresie

5 499 260

Podstawowy/ rozwodniony zysk (strata) netto na jedną akcję zwykłą (w złotych):

0,14

0,61

7.7.6.

Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty

W dniu 23.06.2023 r. ZWZ podjęło uchwałę nr 8/2023 w sprawie podziału zysku netto za rok obrotowy 2022 oraz ustalenia

dnia dywidendy i terminu jej wypłaty. Dzień dywidendy ustalono na dzień 3 lipca 2023 roku, zaś termin wypłaty dywidendy

na dzień 14 lipca 2023 roku. ZWZ przeznaczyło na wypłatę dywidendy kwotę stanowiącą iloczyn liczby akcji uczestniczących

w dywidendzie i kwoty 0,60 zł, tj. kwoty przeznaczonej na dywidendę na jedną akcję. Łączna kwota dywidendy wyniosła

3 299 556,00 zł. W podziale zysku uczestniczyły wszystkie akcje Spółki, tj. 5 499 260 akcji zwykłych na okaziciela.

7.8.

Zobowiązania z tytułu leasingu

Wyszczególnienie

Na dzień

31 grudnia 2023 r.

Na dzień

31 grudnia 2022 r.

Długoterminowe zobowiązania z tytułu leasingu, w tym:

119

274

- płatne w terminie od roku do 3 lat

119

274

Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu leasingu, w tym:

189

155

Games Operators S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 28 z 38

- płatne w terminie do 3 miesięcy

- płatne w terminie od 4 do 6 miesięcy

- płatne w terminie od 7 miesięcy do roku

Razem:

308

428

Informacje na temat zawartej umowy leasingu przedstawiono w nocie III.7.2. „Prawo do użytkowania aktywów”.

7.9.

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe

Wyszczególnienie

Na dzień

31 grudnia 2023 r.

Na dzień

31 grudnia 2022 r.

Rozliczenia międzyokresowe przychodów

4 170

1 383

Zobowiązania publicznoprawne (inne niż dotyczące podatku dochodowego)

156

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług

835

291

Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń

107

Rezerwy na koszty

116

Rezerwa krótkoterminowa na niewykorzystane urlopy

127

Zaliczki na dostawy

Inne zobowiązania

Razem:

5 336

2 080

Noty objaśniające do jednostkowego sprawozdania z całkowitych dochodów

8.1.

Przychody netto ze sprzedaży produktów i usług

8.1.1.

Segmenty operacyjne

Informacje dotyczące segmentów operacyjnych

W oparciu o definicję zawartą w MSSF 8, działalność Jednostki oparta jest o:

▪

produkcję i sprzedaż gier oraz aplikacji na platformy mobilne z systemami operacyjnymi iOS i Android,

▪

produkcję i sprzedaż gier oraz aplikacji na komputery typu PC oraz Mac.

Działalność ta została zaprezentowana w niniejszym jednostkowym sprawozdaniu finansowym w ramach jednego segmentu

operacyjnego, ponieważ:

▪

przychody ze sprzedaży oraz realizowane zyski z tej działalności przekraczają łącznie 75% wartości generowanych

przez Spółkę,

▪

nie są sporządzane oddzielne informacje finansowe dla poszczególnych kanałów sprzedażowych, co jest związane

z charakterystyką branży,

▪

w związku z brakiem wydzielonych segmentów, tj. brakiem dostępności odrębnych informacji finansowych

dla poszczególnych typów gier, decyzje operacyjne podejmowane są na podstawie wielu szczegółowych analiz

i wyników finansowych osiąganych na sprzedaży wszystkich produktów we wszystkich kanałach dystrybucji,

▪

Zarząd Jednostki z uwagi na specyfikę dystrybucji, dokonuje decyzji o alokowaniu zasobów na podstawie

osiągniętych i przewidywanych wyników Spółki, jak również planowanych zwrotów z zaalokowanych zasobów oraz

analiz otoczenia.

Informacje dotyczące obszarów geograficznych

Jednostka sprzedaje swoje produkty przede wszystkim za pośrednictwem internetowych platform sprzedaży takich jak Steam,

Google Play, App Store,. Sprzedaż odbywa się na rynku globalnym, a raporty dostarczane przez poszczególne platformy nie

dają możliwości ustalenia struktury sprzedaży według obszarów geograficznych, bez konieczności ponoszenia znaczących

kosztów związanych z analizą danych.

W związku z powyższym, mając na uwadze postanowienia MSSF 8, Spółka odstąpiła od

prezentacji przychodów ze sprzedaży z podziałem na obszary geograficzne.

Games Operators S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 29 z 38

8.1.2.

Informacje dotyczące produktów i usług

Wyszczególnienie

Przychód w okresie

od 01.01.2023

do 31.12.2023

Udział

Przychód w okresie

od 01.01.2022

do 31.12.2022

Udział

Segment gier na PC - sprzedaż gier (Steam i inne sklepy),

praw do gier, assetów, wykonywanie gier na zlecenie i inne

usługi

3 784

79,8 %

4 805

80,1 %

Segment gier mobilnych – sprzedaż aplikacji mobilnych,

usług reklamowych i innych na Google Play i iTunes (Apple)

616

13,0 %

843

14,1 %

Segment gier konsolowych – Sprzedaż gier na konsole PS4,

XBOX, Nintendo Switch

262

5,5 %

299

5,0 %

Inne / pozostałe

1,6 %

0,8 %

Razem:

4 740

100,0 %

5 995

100,0 %

8.1.3.

Informacje dotyczące głównych klientów

Wyszczególnienie

Przychód w okresie

od 01.01.2023

do 31.12.2023

Udział % w sprzedaży

Przychód w okresie

od 01.01.2022

do 31.12.2022

Udział % w sprzedaży

Valve Corporation Inc.

3 492

73,7 %

4 769

79,6 %

Apple Inc.

334

7,1 %

423

7,0 %

Epic Games Inc.

291

6,1 %

Google Payment Ltd.

282

5,9 %

420

7,0 %

Sonka S.A.

155

3,3 %

200

3,3 %

Code Horizon S.A.

107

2,3 %

1,7 %

Pozostali

1,6 %

1,4 %

Razem:

4 740

100,0 %

5 995

100,0 %

8.2.

Koszty działalności operacyjnej

8.2.1.

Specyfikacja kosztów działalności podstawowej

Wyszczególnienie

W okresie

od 01.01.2023

do 31.12.2023

W okresie

od 01.01.2022

do 31.12.2022

Amortyzacja

268

217

Zużycie materiałów i energii

Usługi obce

5 479

4 386

Wynagrodzenia

3 449

2 221

Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia

576

332

Podatki i opłaty

Pozostałe koszty rodzajowe

Koszty rodzajowe razem:

9 881

7 313

Zmiana stanu produktów (-)

6 557

3 894

Pozostałe koszty operacyjne

268

572

Razem:

3 592

3 991

8.2.2.

Specyfikacja kosztu usług obcych

Wyszczególnienie

Za okres

od 01.01.2023

do 31.12.2023

Udział %

Za okres

od 01.01.2022

do 31.12.2022

Udział %

Usługi deweloperskie

4 358

79,5 %

2 733

62,3 %

Udział deweloperów w zysku ze sprzedaży gry

308

5,6 %

473

10,8 %

Usługi testowania gier

225

4,1 %

680

15,5 %

Games Operators S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 30 z 38

Usługi księgowe i audytu

144

2,7 %

115

2,6 %

Usługi najmu

132

2,4 %

115

2,6 %

Usługi doradcze

1,6 %

1,7 %

Usługi związane z notowaniami na giełdzie

0,6 %

1,3 %

Usługi bankowe

0,6 %

0,9 %

Usługi internetowe

0,2 %

0,3 %

Pozostałe

144

2,7 %

1,9 %

Razem:

5 479

100,0 %

4 386

100,0 %

8.2.3.

Specyfikacja kosztu wynagrodzeń i świadczeń pracowniczych

Wyszczególnienie

Za okres

od 01.01.2023

do 31.12.2023

Udział %

Za okres

od 01.01.2022

do 31.12.2022

Udział %

Wynagrodzenia Członków Zarządu

509

12,6 %

509

19,9 %

Wynagrodzenia Członków Rady Nadzorczej

0,8 %

2,1 %

Wynagrodzenie Członków Komitetu Audytu

0,8%

1,1, %

Wynagrodzenia osób związanych z produkcją gier

2 477

61,6 %

1 386

54,3 %

Wynagrodzenia pracowników administracji

398

9,9 %

164

6,4 %

Pozostałe wynagrodzenia

3,2 %

Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia

576

14,3 %

332

13,0 %

Razem:

4 025

100,0 %

2 553

100,0 %

8.2.4.

Pozostałe koszty operacyjne

Wyszczególnienie

Za okres

od 01.01.2023

do 31.12.2023

Udział %

Za okres

od 01.01.2022

do 31.12.2022

Udział %

Koszty zaniechanej produkcji

520

90,9%

Refaktury

11,5%

3,0%

Odpisy aktualizujące zapasy

119

44,4%

0,7%

Przekazane darowizny

102

38,1%

Inne

6,0%

5,3%

Razem pozostałe koszty:

268

100,0 %

572

100,0 %

8.3.

Działalność finansowa

Przychody finansowe

Wyszczególnienie

Za okres

od 01.01.2023

do 31.12.2023

Udział %

Za okres

od 01.01.2022

do 31.12.2022

Udział %

Odsetki

319

100,0 %

189

11,4 %

Nadwyżka dodatnich różnic kursowych

1 465

88,6 %

Razem:

319

100,0 %

1 655

100,0 %

Koszty finansowe

Wyszczególnienie

Za okres

od 01.01.2023

do 31.12.2023

Udział %

Za okres

od 01.01.2022

do 31.12.2022

Udział %

Odsetki z tytułu leasingu

3,2%

88,9%

Pozostałe odsetki

0,6%

1,1%

Nadwyżka ujemnych różnic kursowych

936

96,2%

Razem:

973

100,0 %

Games Operators S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 31 z 38

8.4.

Podatek dochodowy

8.4.1.

Składniki obciążenia podatku dochodowego

Wyszczególnienie

Za okres

od 01.01.2023

do 31.12.2023

Za okres

od 01.01.2022

do 31.12.2022

Podatek bieżący

232

320

Podatek odroczony

(391)

(17)

Razem:

751

303

8.4.2.

Uzgodnienie efektywnej stawki podatku

Wyszczególnienie

Na dzień

31 grudnia 2023

Na dzień

31 grudnia 2022

Zysk przed opodatkowaniem, w tym:

592

3 644

- zysk (strata) dot. działalności objętej IPBOX

1 543

1 988

- zysk (strata) dot. pozostałej działalności

(951)

1 656

Stawka podatku dochodowego:*

- dotycząca działalności objętej IPBOX

5 %

- dotycząca pozostałej działalności

19 %

Podatek dochodowy według ustawowej stawki podatkowej, w tym:

792

Podatek dochodowy w części dotyczącej IPBOX

Podatek dochodowy stawka 19%

692

Efekt podatkowy:

Przychodów niepodlegających opodatkowaniu i wolnym od podatku

4 882

1 320

Przychodów podatkowych, nie będących przychodami księgowymi

1 480

Kosztów niestanowiących kosztów uzyskania przychodów, w tym:

6 371

757

Odpisy aktualizujące zapasy

119

520

Kosztów podatkowych, niebędących kosztami księgowymi

1 191

868

Odliczona strata podatkowa lat ubiegłych

309

Podstawa opodatkowania, w tym:

2 358

3 149

- dot. działalności objętej IPBOX

1 543

1 988

- dot. pozostałej działalności

814

1 161

Podatek dochodowy w wyniku finansowym, w tym:

232

320

- dot. działalności objętej IPBOX

- dot. pozostałej działalności

155

221

Efektywna stawka podatku**:

(26,79%)

8,32 %

*Spółka w latach 2022-2023 korzystała z ulgi IPBOX uprawniającej do niższej stawki podatku dochodowego

**kwota podatku dochodowego ze sprawozdania z całkowitych dochodów podzielona przez wynik brutto

8.4.3.

Struktura aktywów i rezerw z tyt. odroczonego podatku dochodowego

Wyszczególnienie

Na dzień

31 grudnia 2022

Podatek odroczony

ujęty w wyniku

finansowym

Na dzień

31 grudnia 2023

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego od:

282

448

730

Niewypłacone wynagrodzenia

Składki ZUS pracodawcy niezapłacone w terminie

Odpisy aktualizujące wartość zapasów

Utworzone rezerwy na niewykorzystane urlopy

Utworzone pozostałe rezerwy kosztowe

(14)

Udział w wyniku spółek stowarzyszonych

Rezerwa na przychody przyszłych okresów ze sprzedaży gier

249

424

671

Rezerwa na odroczony podatek dochodowy od:

323

380

Wynagrodzenia aktywowane w ramach wartości tworzonych gier

323

380

Games Operators S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 32 z 38

Instrumenty finansowe i zarządzanie ryzykiem finansowym

9.1.

Instrumenty finansowe

Aktywa finansowe

Na dzień 31 grudnia 2023 roku

Na dzień 31 grudnia 2022 roku

W wartości

godziwej przez

pozostałe

całkowite

dochody

W wartości

godziwej przez

wynik

finansowy

Według

zamortyzowanego

kosztu

Razem

W wartości

godziwej przez

pozostałe

całkowite

dochody

W wartości

godziwej przez

wynik

finansowy

Według

zamortyzowanego

kosztu

Razem

Aktywa trwałe

116

Należności długoterminowe

116

Aktywa obrotowe

8 746

15 517

Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe

1 420

2 355

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

7 326

9 124

Pozostałe aktywa finansowe krótkoterminowe

4 038

Razem:

8 862

15 615

Zobowiązania finansowe

Na dzień 31 grudnia 2023 roku

Na dzień 31 grudnia 2022 roku

W wartości

godziwej przez

pozostałe

całkowite

dochody

W wartości

godziwej przez

wynik

finansowy

Według

zamortyzowanego

kosztu

Razem

W wartości

godziwej przez

pozostałe

całkowite

dochody

W wartości

godziwej

przez wynik

finansowy

Według

zamortyzowanego

kosztu

Razem

Zobowiązania długoterminowe

119

274

Zobowiązanie z tytułu leasingu

119

274

Zobowiązania krótkoterminowe

5 524

2 234

Zobowiązanie z tytułu leasingu

189

155

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe

5 336

2 080

Razem:

5 644

2 508

Zyski/(straty)

z instrumentów finansowych

W okresie od 01.01.2023 r. do 31.12.2023 r.

W okresie od 01.01.2022 r. do 31.12.2022 r.

Aktywa/ zobowiązania

finansowe wyceniane

w wartości godziwej

do wyniku finansowego

Aktywa finansowe

wyceniane wg

zamortyzowanego

kosztu

Zobowiązania finansowe

wyceniane wg

zamortyzowanego

kosztu

Razem

Aktywa/ zobowiązania

finansowe wyceniane

w wartości godziwej

do wyniku finansowego

Aktywa finansowe

wyceniane wg

zamortyzowanego

kosztu

Zobowiązania finansowe

wyceniane wg

zamortyzowanego kosztu

Razem

Przychody z tytułu odsetek

319

189

Koszty z tytułu odsetek

(37)

(45)

Zyski z tytułu różnic kursowych

717

743

1 440

133

1 574

Straty z tytułu różnic kursowych

(1 687)

(10)

(1 696)

(54)

(55)

(109)

Straty z tytułu utraty wartości

Ogółem zysk (strata) netto:

(651)

(21)

(672)

1 575

1 608

Games Operators S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 33 z 38

9.2.

Ryzyka związane z instrumentami finansowymi

Główne rodzaje ryzyka wynikającego z instrumentów finansowych Jednostki obejmują:

●

ryzyko rynkowe:

- ryzyko zmiany wartości godziwej lub przepływów pieniężnych w wyniku zmian stóp procentowych,

- ryzyko walutowe,

●

ryzyko kredytowe,

●

ryzyko utraty płynności.

Do głównych instrumentów finansowych, z których korzysta Spółka należą środki pieniężne oraz lokaty krótkoterminowe.

Głównym celem tych instrumentów finansowych jest zapewnienie środków finansowych na działalność Jednostki. Spółka

posiada też inne instrumenty finansowe, takie jak należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług, które powstają

bezpośrednio w toku prowadzonej przez nią działalności.

Program zarządzania ryzykiem finansowym Spółki skupia się na nieprzewidywalności rynków finansowych i wskazuje

działania, które minimalizują potencjalny niekorzystny wpływ ww. nieprzewidywalności na wyniki finansowe Spółki. Organami

odpowiedzialnymi za zarządzanie ryzykiem finansowym jest Zarząd. W Spółce funkcjonują komórki odpowiedzialne za

zapewnienie płynności finansowej (także w zakresie walut obcych), windykacji należności oraz terminowego regulowania

zobowiązań (szczególnie podatkowych). Zarząd Jednostki weryfikuje i uzgadnia zasady zarządzania każdym z tych rodzajów

ryzyka – zasady te zostały w skrócie omówione poniżej.

9.3.

Ryzyko rynkowe

9.3.1.

Ryzyko zmiany wartości godziwej lub przepływów pieniężnych w wyniku zmian stóp procentowych

Oprocentowanie instrumentów finansowych o zmiennym oprocentowaniu jest aktualizowane w okresach poniżej jednego

roku. Spółka na bieżąco monitoruje sytuację związaną z decyzjami Rady Polityki Pieniężnej, mającymi bezpośredni wpływ na

rynek stóp procentowych w kraju. Ze względu na bardzo niski poziom występowania instrumentów finansowych obarczonych

ryzykiem stopy procentowej nie przeprowadzano analizy wrażliwości w tym zakresie.

9.3.2.

Ryzyko walutowe

Ryzyko walutowe to ryzyko, że wartość godziwa przyszłych przepływów pieniężnych z instrumentów finansowych zmieni się

z powodu zmian kursów walutowych. Ekspozycja Jednostki na to ryzyko związana jest głównie z działalnością operacyjną

Jednostki (kiedy przychody lub koszty Jednostki wyrażone są w innej walucie niż waluta funkcjonalna). Większość sprzedaży

Spółki realizowana jest poza terenem Polski w walucie EUR/USD przy pomocy globalnych wydawców i platform

sprzedażowych. W związku z powyższym Spółka narażona jest na ryzyko kursowe. W celu minimalizacji ryzyka walutowego,

Spółka w istotnym stopniu stosuje hedging naturalny, tzn. bieżące koszty nominowane w walucie obcej pokrywa środkami

pieniężnymi zdeponowanymi na rachunku walutowym, pozyskanymi od odbiorców regulujących swoje należności w walucie

obcej. W 2023 r. i 2022 r. Spółka nie stosowała pochodnych instrumentów finansowych do zarządzania ryzykiem walutowym.

Łączna wartość sprzedaży walutowej:

●

w roku 2023 wyniosła 2 tys. EUR oraz 1 173 tys. USD.

●

w roku 2022 wyniosła 113 tys. EUR oraz 1 204 tys. USD.

Na podstawie przeprowadzonej analizy wrażliwości na dzień 31 grudnia 2023 r., zmiana średniego kursu wymiany złotego

polskiego na waluty obce o 10%, przy założeniu braku zmian pozostałych czynników, spowodowałby umiarkowane zmiany

wyniku finansowego przed opodatkowaniem, co przedstawia poniższa tabela.

Wyszczególnienie

Wpływ wzrostu kursu waluty

na wynik finansowy brutto i

kapitał

Wpływ spadku kursu waluty

na wynik finansowy brutto i

kapitał

+ 10%/-10%

Rok zakończony 31.12.2023

464

(464)

Przychody ze sprzedaży denominowane w walucie USD

463

(463)

Games Operators S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 34 z 38

Przychody ze sprzedaży denominowane w walucie EUR

(1)

Rok zakończony 31.12.2022

522

(522)

Przychody ze sprzedaży denominowane w walucie USD

469

(469)

Przychody ze sprzedaży denominowane w walucie EUR

(53)

9.4.

Ryzyko kredytowe

Ryzyko kredytowe jest rozumiane jako ryzyko poniesienia strat w wyniku niewywiązania się kontrahenta z zobowiązań wobec

Spółki lub jako ryzyko spadku wartości ekonomicznej wierzytelności w wyniku pogorszenia się zdolności kontrahenta do

obsługi zobowiązań. Spółka ogranicza dane ryzyko kredytowe poprzez zawieranie transakcji wyłącznie z renomowanymi

firmami o dobrej zdolności kredytowej (bieżące oceny wiarygodności klientów). Ponadto, dzięki bieżącemu monitorowaniu

stanów należności, narażenie Spółki na ryzyko nieściągalnych należności jest nieznaczne.

Zarządzanie ryzykiem kredytowym

jest realizowane przez Spółkę również poprzez dywersyfikację banków, w których lokowane są nadwyżki środków

pieniężnych. Dzięki temu ekspozycja na ryzyko z tytułu oczekiwanych strat kredytowych jest minimalizowana.

Odzwierciedleniem maksymalnego obciążenia Spółki ryzykiem kredytowym jest wartość bilansowa posiadanych należności

handlowych oraz innych aktywów finansowych Jednostki, takich jak środki pieniężne i ich ekwiwalenty. W Spółce nie

występuje koncentracja ryzyka kredytowego.

Nie zauważa się istotnych zmian poziomu ryzyka kredytowego związanego z

instrumentami finansowymi od momentu ich początkowego ujęcia.

Poniższa tabela przedstawia ekspozycję Spółki na ryzyko kredytowe.

Wyszczególnienie

Rating*

31 grudnia 2023 r.

31 grudnia 2022 r.

Należności z tytułu dostaw i usług*

Pozostałe należności**

622

681

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

AAA

7 326

9 124

Lokaty krótkoterminowe

AAA

4 038

Łączna ekspozycja Spółki na ryzyko kredytowe:

8 012

13 919

*Nie uwzględnia rozliczeń międzyokresowych

**Nie uwzględnia należności publiczno-prawnych.

AAA - Znikomy poziom ryzyka kredytowego. Wiarygodność finansowa na najwyższym poziomie. Rating nadawany wyłącznie w przypadku

wyjątkowo wysokiej zdolności do obsługi zobowiązań finansowych.

AA - Bardzo niski poziom ryzyka kredytowego. Wiarygodność finansowa na bardzo wysokim poziomie. Bardzo wysoka zdolność do obsługi

zobowiązań. Niska podatność na niekorzystne warunki gospodarcze.

A – Niski poziom ryzyka kredytowego. Wysoka wiarygodność finansowa i zdolność do obsługi zobowiązań. Przeciętna odporność na wpływ

niekorzystnych warunków gospodarczych utrzymujących się przez dłuższy czas.

BBB – Umiarkowane ryzyko kredytowe. Dobra wiarygodność finansowa i wystarczająca zdolność do obsługi zobowiązań w dłuższym terminie.

Podwyższona podatność na utrzymujące się przez dłuższy czas niekorzystne warunki gospodarcze.

BB – Podwyższone ryzyko kredytowe. Relatywnie niższa wiarygodność finansowa. Wystarczająca zdolność do obsługi zobowiązań w

przeciętnych lub sprzyjających warunkach gospodarczych. Wysoki lub średni poziom odzyskania wierzytelności w przypadku wystąpienia

niewypłacalności.

B – Wysokie ryzyko kredytowe. Zdolność do obsługi zobowiązań uwarunkowana w dużym stopniu sprzyjającymi warunkami zewnętrznymi.

Średni lub niski poziom odzyskania wierzytelności w przypadku wystąpienia niewypłacalności.

C - Bardzo wysokie ryzyko kredytowe. Bardzo niska zdolność do obsługi zobowiązań nawet w przypadku sprzyjających warunków

gospodarczych. Niski lub bardzo niski poziom odzyskania wierzytelności w przypadku wystąpienia niewypłacalności.

D - Ekstremalnie wysokie ryzyko kredytowe. Całkowity brak zdolności do obsługi zobowiązań. Bez dodatkowego wsparcia z zewnątrz poziom

odzyskania wierzytelności bardzo niski lub bliski zeru.

9.5.

Ryzyko utraty płynności

W celu ograniczenia ryzyka utraty płynności kierownictwo Spółki na bieżąco monitoruje prognozowany poziom środków

płynnych analizując terminy zapadalności i wymagalności aktywów, daty płatności zobowiązań oraz uwzględniając inne

prognozowane przepływy pieniężne. Z analizy sytuacji finansowej i majątkowej przeprowadzonej przez Kierownictwo wynika,

że Jednostka jest minimalnie narażona na ryzyko utraty płynności.

Poniższa tabela przedstawia analizę wymagalności należności i zobowiązań.

Games Operators S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 35 z 38

Wyszczególnienie

Na dzień 31 grudnia 2023 r.

<1 m-ca

1-3 m-ce

4-6 m-cy

7-12 m-cy

1-5 lat

> 5 lat

Razem

Należności z tytułu dostaw i usług

Pozostałe należności*

622

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

948

6 378

7 326

Razem aktywa

1 634

6 378

8 012

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług

835

Zobowiązania z tytułu leasingu

120

308

Pozostałe zobowiązania **

Razem zobowiązania

893

120

1 201

Nadwyżka/(Luka) płynności

741

6 332

(47)

(95)

(120)

6 811

* Nie uwzględnia rozliczeń międzyokresowych i należności publiczno-prawnych.

** Nie uwzględnia zobowiązań z tyt. VAT i innych zobowiązań publiczno-prawnych.

Wyszczególnienie

Na dzień 31 grudnia 2022 r.

<1 m-ca

1-3 m-ce

4-6 m-cy

7-12 m-cy

1-5 lat

> 5 lat

Razem

Należności z tytułu dostaw i usług

608

Pozostałe należności*

681

780

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

2 757

6 367

9 124

Lokaty krótkoterminowe

3 802

236

4 038

Razem aktywa

4 046

6 367

3 802

236

14 549

Zobowiązania dostaw i usług

291

Zobowiązania z tytułu leasingu

274

428

Pozostałe zobowiązania **

131

Razem zobowiązania

422

274

851

Nadwyżka/(Luka) płynności

3 624

6 329

3 764

157

(175)

13 698

* Nie uwzględnia rozliczeń międzyokresowych i należności publiczno-prawnych.

** Nie uwzględnia zobowiązań z tyt. VAT i innych zobowiązań publiczno-prawnych.

9.6.

Zarządzanie kapitałem

Głównym celem zarządzania kapitałem Spółki jest utrzymanie dobrego ratingu kredytowego i bezpiecznych wskaźników

kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną Spółki i zwiększały wartość dla jej akcjonariuszy.

Spółka zarządza strukturą kapitałową i w wyniku zmian warunków ekonomicznych wprowadza do niej zmiany. W celu

utrzymania lub skorygowania struktury kapitałowej, Spółka może zmienić wypłatę dywidendy dla akcjonariuszy, zwrócić

kapitał akcjonariuszom lub wyemitować nowe akcje.

W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2023 roku nie wprowadzono żadnych zmian do celów, zasad i procesów obowiązujących

w tym obszarze.

Wyszczególnienie

Na dzień

31 grudnia 2023

Na dzień

31 grudnia 2022

Zobowiązania leasingowe

308

428

Zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania*

1 166

697

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

7 326

9 124

Lokaty krótkoterminowe

4 038

Zadłużenie netto

Kapitał własny

17 460

20 238

Kapitał i zadłużenie netto

17 460

20 238

*nie ujęto rozliczeń międzyokresowych przychodów

Games Operators S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 36 z 38

10.

Noty objaśniające do jednostkowego sprawozdania z przepływów pieniężnych

W 2023 roku prezentowane w ramach przepływów pieniężnych z działalności inwestycyjnej:

- inne wydatki inwestycyjne o łącznej wartości 6 152 tys. zł, stanowią wydatki na utworzenie lokat krótkoterminowych (o

terminie zapadalności powyżej 3 miesięcy).

- inne wpływy inwestycyjne o łącznej wartości 10 190 tys. zł, prezentowane w ramach przepływów pieniężnych z działalności

inwestycyjnej stanowią wpływy z tytułu zamknięcia lokat krótkoterminowych (o terminie zapadalności powyżej 3 miesięcy).

W 2022 roku na wartość innych wydatków inwestycyjnych o łącznej wartości 4 610 tys. zł, prezentowanych w ramach

przepływów pieniężnych z działalności inwestycyjnej składały się poniższe wydatki:

- zakup nieruchomości inwestycyjnej o wartości 614 tys. zł,

utworzenie lokat krótkoterminowych (o terminie zapadalności powyżej 3 miesięcy) o łącznej wartości 3 995 tys. zł.

11.

Pozostałe noty objaśniające

11.1.

Wynagrodzenie oraz świadczenia na rzecz kluczowego personelu

Wyszczególnienie

W okresie

od 01.01.2023 r. do 31.12.2023 r.

W okresie

od 01.01.2022 r. do 31.12.2022 r.

Wynagrodzenie

podstawowe

Inne

Razem

Wynagrodzenie

podstawowe

Inne

Razem

Bartłomiej Gajewski

261

255

Jakub Ananicz

248

254

Razem wynagrodzenie Zarządu:

509

Piotr Karbowski

Jakub Marszałkowski

Martyna Jagodzińska

Kamila Dulska-Maksara

Piotr Bator

Razem wynagrodzenie Rady Nadzorczej:

Jakub Marszałkowski

Martyna Jagodzińska

Jakub Rafał

Piotr Bator

Razem wynagrodzenie Komitetu Audytu:

Razem wynagrodzenia kluczowego personelu:

574

590

11.2.

Informacja o transakcjach i rozrachunkach z osobami powiązanymi

Zgodnie z MSR 24 za transakcje z osobami powiązanymi uznano transakcje handlowe z poniższymi osobami z uwagi na

wywieranie przez dane osoby znacznego wpływu na Jednostkę oraz posiadanie statusu członka kluczowego personelu

kierowniczego Spółki.

Transakcje

Osoba powiązana

Rodzaj powiązania

Rodzaj transakcji

Wartość transakcji

w okresie

od 01.01.2023

do 31.12.2023

Wartość transakcji

w okresie

od 01.01.2022

do 31.12.2022

Bartłomiej Gajewski

Prezes Zarządu

Usługi programistyczne

Kinga Gajewska

Członek rodziny Prezesa Zarządu

Usługi HR

Salda rozrachunków

Na dzień 31 grudnia 2023 r. brak innych niż z tytułu wynagrodzeń rozrachunków z osobami powiązanymi.

Games Operators S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 37 z 38

Na dzień 31 grudnia 2023 r. występowały należności inne w kwocie 5 tys. zł od Prezesa Zarządu, Bartłomieja

Gajewskiego.

11.3.

Informacja o transakcjach i rozrachunkach z jednostkami powiązanymi

Zgodnie z MSR 24 powiązanie z jednostką dominującą oraz jednostkami zależnymi Grupy Kapitałowej PlayWay S.A wynika

z faktu, iż Games Operators S.A. jest jednostką stowarzyszoną spółki wchodzącej w skład Grupy (Spółka w latach 2022-2023

była jednostką stowarzyszoną PlayWay S.A.).

Transakcje pomiędzy jednostkami powiązanymi odbyły się na warunkach równorzędnych z tymi, które obowiązują

w transakcjach zawartych na warunkach rynkowych. Spółka z jednostkami powiązanymi przeprowadzała jedynie transakcje

sprzedaży usług deweloperskich oraz modułów gier.

Transakcje handlowe w okresie od 01.01.2023 do 31.12.2023

Sprzedający

Status w Grupie

kapitałowej PlayWay S.A.

Nabywca

Status w Grupie

kapitałowej PlayWay S.A.

Wartość transakcji

Games Operators S.A.

Jednostka stowarzyszona

CODE HORIZON S.A.

Jednostka zależna

Trigger Labs sp. z o.o.

Jednostka zależna

Games Operators S.A.

Jednostka stowarzyszona

243

Razem:

306

Transakcje handlowe w okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022

Sprzedający

Status w Grupie

kapitałowej PlayWay S.A.

Nabywca

Status w Grupie

kapitałowej PlayWay S.A.

Wartość transakcji

Games Operators S.A.

Jednostka stowarzyszona

CODE HORIZON S.A.

Jednostka zależna

Na koniec 2023 i 2022 roku nie wystąpiły rozrachunki handlowe z jednostkami powiązanymi.

11.4.

Zobowiązania i aktywa warunkowe

Spółka posiada zobowiązanie warunkowe dotyczące weksla in blanco wraz z deklaracją wekslową, wystawionego w imieniu

Spółki Games Operators. Weksel in blanco wraz z deklaracją wekslową został wystawiony w dniu 26 maja 2023 roku, jako

zabezpieczenie umowy z dnia 19.05.2023 r. o dofinansowanie projektu pt.: “Opracowanie zaawansowanych algorytmów do

budowania sztucznej inteligencji generowania świata gry w oparciu o podstawowe dane z map przy wykorzystaniu metod

uczenia przez wzmocnienie na potrzeby innowacyjnych modułów w grze o roboczym tytule Urban Warfare” w ramach

Poddziałania 1.1.1 Programu Operacyjnego Inteligentny Rozwój 2014-2020 współfinansowanego ze środków Europejskiego

Funduszu Rozwoju Regionalnego. Zabezpieczenie ustanawiane jest na okres realizacji Projektu oraz na okres trwałości

Projektu, do kwoty dofinansowania, tj. 2 917 419,00 zł.

11.5.

Nieujęte zobowiązania wynikające z zawartych umów

W okresie objętym jednostkowym sprawozdaniem finansowych nie wystąpiły nieujęte zobowiązania wynikające

z jakichkolwiek umów.

11.6.

Informacja o korektach błędów poprzednich okresów

W 2023 r. Spółka nie dokonała korekty błędów poprzednich okresów.

11.7.

Informacja o istotnych zdarzeniach następujących po zakończeniu okresu sprawozdawczego, które nie zostały

uwzględnione w sprawozdaniu finansowym.

Nie miały miejsca zdarzenia po dniu bilansowym, które nie zostały odzwierciedlone w sprawozdaniu finansowym.

Games Operators S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Strona 38 z 38

Bartłomiej Gajewski

Prezes Zarządu

Jakub Ananicz

Członek Zarządu