PCC_Rokita_SSF_SzB_2024-03-20

An independent member of UHY international

Helping you

prosper

GRUPA KAPITAŁOWA PCC ROKITA.A. ECA S.A.

SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA

Z BADANIA ROCZNEGO SKONSOLIDOWANEGO

SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

NA DZIEŃ 31.12.2023 R.

20.03.2024 R.

Helping you

prosper

SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO

BIEGŁEGO REWIDENTA

Dla Walnego Zgromadzenia i Rady Nadzorczej Jednostki dominującej PCC Rokita S.A.

Sprawozdanie z badania rocznego skonsolidowanego sprawozdania

finansowego

Opinia

Przeprowadziliśmy badanie rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Grupy Kapitałowej PCC Rokita („Grupa Kapitałowa”), w której Jednostką dominującą

jest PCC Rokita S.A. („Jednostka dominująca”), które zawiera skonsolidowane

sprawozdanie z sytuacji ﬁnansowej na dzień 31 grudnia 2023 r. oraz skonsolidowane

sprawozdanie z wyniku finansowego, skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych

dochodów, skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym,

skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych za rok obrotowy od

1 stycznia do 31 grudnia 2023 r. oraz informację dodatkową zawierają opis przyjętych

zasad rachunkowości i inne informacje objaśniające („skonsolidowane sprawozdanie

ﬁnansowe”).

Naszym zdaniem, załączone skonsolidowane sprawozdanie finansowe:

• przedstawia rzetelny i jasny obraz skonsolidowanej sytuacji majątkowej

i finansowej Grupy Kapitałowej na dzień 31 grudnia 2023 r. oraz jej

skonsolidowanego wyniku finansowego i skonsolidowanych przepływów

pieniężnych za rok obrotowy zakończony w tym dniu zgodnie z mającymi

zastosowanie Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej

zatwierdzonymi przez Unię Europejską oraz przyjętymi zasadami (polityką)

rachunkowości;

• jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi Grupę Kapitałową przepisami

prawa oraz statutem Jednostki dominującej.

Niniejsza opinia jest spójna ze sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu, które

wydaliśmy dnia 20 marca 2024 r.

Podstawa opinii

Nasze badanie przeprowadziliśmy zgodnie z Krajowymi Standardami Badania

w brzmieniu Międzynarodowych Standardów Badania przyjętymi uchwałą Krajowej

Rady Biegłych Rewidentów nr 3430/52a/2019 z dnia 21 marca 2019 r. w sprawie

krajowych standardów badania oraz innych dokumentów, z późn. zm. oraz uchwałą

Rady Polskiej Agencji Nadzoru Audytowego nr 38/I/2022 z dnia 15 listopada 2022 r.

w sprawie krajowych standardów kontroli jakości oraz Krajowego Standardu Badania

220 (Zmienionego) („KSB”), a także stosownie do ustawy z dnia 11 maja 2017 r.

o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym („Ustawa

o biegłych rewidentach” – t.j. Dz.U. z 2023 r., poz. 1015, z późn. zm.) oraz

Rozporządzenia UE nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. w sprawie szczegółowych

Helping you

prosper

wymogów dotyczących ustawowych badań sprawozdań ﬁnansowych jednostek

interesu publicznego, uchylającego decyzję Komisji 2005/909/WE („Rozporządzenie

UE” – Dz. Urz. UE L158 z dnia 27 maja 2014 r., str. 77, z późn.zm.). Nasza

odpowiedzialność zgodnie z tymi standardami została dalej opisana w sekcji naszego

sprawozdania Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie skonsolidowanego

sprawozdania ﬁnansowego.

Jesteśmy niezależni od Spółek Grupy Kapitałowej zgodnie z Międzynarodowym

Kodeksem etyki zawodowych księgowych (w tym Międzynarodowymi standardami

niezależności) Rady Międzynarodowych Standardów Etyki dla Księgowych („Kodeks

IESBA”) przyjętym uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów nr 3431/52a/2019

z dnia 25 marca 2019 r. w sprawie zasad etyki zawodowej biegłych rewidentów,

z późn. zm., oraz z innymi wymogami etycznymi, które mają zastosowanie do badania

sprawozdań finansowych w Polsce. Wypełniliśmy nasze inne obowiązki etyczne zgodnie

z tymi wymogami i Kodeksem IESBA. W trakcie przeprowadzania badania kluczowy

biegły rewident oraz firma audytorska pozostali niezależni od Spółek Grupy Kapitałowej

zgodnie z wymogami niezależności określonymi w Ustawie o biegłych rewidentach oraz

w Rozporządzeniu UE.

Uważamy, że dowody badania, które uzyskaliśmy są wystarczające i odpowiednie, aby

stanowić podstawę dla naszej opinii.

Kluczowe sprawy badania

Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego zawodowego osądu

były najbardziej znaczące podczas badania skonsolidowanego sprawozdania

ﬁnansowego za bieżący okres sprawozdawczy. Obejmują one najbardziej znaczące

ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia, w tym ocenione rodzaje ryzyka

istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem. Do spraw tych odnieśliśmy się

w kontekście naszego badania skonsolidowanego sprawozdania ﬁnansowego jako

całości oraz przy formułowaniu naszej opinii oraz podsumowaliśmy naszą reakcję na te

rodzaje ryzyka, a w przypadkach, w których uznaliśmy za stosowne przedstawiliśmy

najważniejsze spostrzeżenia związane z tymi rodzajami ryzyka. Nie wyrażamy osobnej

opinii na temat tych spraw.

Kluczowa sprawa badania

Jak nasze badanie odniosło się do tej

sprawy

Rzeczowe aktywa trwałe

W skonsolidowanym sprawozdaniu

finansowym Grupa Kapitałowa wykazuje

rzeczowe aktywa trwałe w kwocie

1.439.318 TPLN, co stanowi 57,00%

sumy bilansowej na dzień 31 grudnia

2023 r.

Zagadnienie zostało uznane za kluczową

sprawę badania z uwagi na wysoki udział

rzeczowych aktywów trwałych w sumie

bilansowej.

Nasze procedury w kwestii

zidentyfikowanego kluczowego ryzyka

obejmowały między innymi:

• weryfikację kontroli wewnętrznej

w zakresie środków trwałych,

• wyrywkowe sprawdzenie

stosowanych stawek amortyzacji dla

aktywów nabytych w latach ubiegłych

i naliczenia amortyzacji,

• uzgodnienie tabel amortyzacyjnych

z księgami rachunkowymi,

Helping you

prosper

Odniesienie do ujawnień

w skonsolidowanym sprawozdaniu

finansowym

Szczegóły stosowanej przez Grupę

Kapitałowej polityki rachunkowości

w zakresie wyceny rzeczowych aktywów

trwałych zostały ujawnione w nocie nr 5.1

skonsolidowanego sprawozdania

finansowego w tym obejmującej

stosowane zasady dokonywania odpisów

aktualizujących z tytułu utraty wartości

oraz odpisów amortyzacyjnych.

• weryfikację zasadności klasyfikacji

wydatków jako składników środków

trwałych w budowie,

• weryfikacja dodatkowych wyjaśnień

dotyczących kontynuacji rozpoczętych

projektów inwestycyjnych i przyszłych

korzyści ekonomicznych, jakie mają się

z nimi wiązać,

• analiza dokonanej przez Grupę oceny

istnienia przesłanek wskazujących na

uratę wartości rzeczowych aktywów

trwałych.

Zobowiązania z tytułu

wyemitowanych obligacji, kredytów

i pożyczek

W skonsolidowanym sprawozdaniu

finansowym Grupa Kapitałowa wykazuje

wartość zobowiązań z tytułu

wyemitowanych obligacji, kredytów

i pożyczek w kwocie 525.741 TPLN, co

stanowi 20,82% skonsolidowanej sumy

bilansowej na dzień 31 grudnia 2023 r.

Zagadnienie zostało uznane za kluczową

sprawę badania z uwagi na wysoki udział

zobowiązań z tytułu wyemitowanych

obligacji, kredytów i pożyczek

w skonsolidowanej sumie bilansowej

a także ze względu na konieczność

realizacji przez Grupę Kapitałową

względem jej obligatariuszy i wierzycieli

płatności wynikających z opisanych wyżej

obligacji, kredytów i pożyczek.

Odniesienie do ujawnień

w skonsolidowanym sprawozdaniu

finansowym

Szczegóły stosowanej przez Grupę

Kapitałową polityki rachunkowości

w zakresie początkowego ujmowania

i wyceny na dzień bilansowy zostały

ujawnione w notach nr 6.1, 6.2 oraz 8

skonsolidowanego sprawozdania

finansowego na dzień 31 grudnia 2023 r.

Nasze procedury w kwestii

zidentyfikowanego kluczowego ryzyka

obejmowały między innymi:

• weryfikację prospektów emisyjnych

oraz ostatecznych warunków emisji

obligacji,

• sprawdzenie prawidłowości

klasyfikacji zobowiązań kredytowych

i z tytułu obligacji na część

długoterminową i krótkoterminową,

• weryfikację naliczania odsetek,

• sprawdzenie potwierdzeń spłat rat

kredytów,

• analiza potwierdzeń sald otrzymanych

z banków,

• weryfikację spłat odsetek,

• analiza umów kredytowych,

• analizę wypłacalności,

• analiza kowenantów kredytowych.

Helping you

prosper

Przychody ze sprzedaży

Przeprowadzone przez nas procedury na

etapie poznania Grupy Kapitałowej oraz

analiza danych spowodowała, iż uznaliśmy

ryzyko związane z rozpoznaniem

i ujmowaniem przychodów ze sprzedaży

jako kluczową sprawę badania.

W szczególności ryzyko nieprawidłowego

rozpoznania przychodów może wynikać

z nadużyć i błędów polegających na

rozpoznaniu przychodów ze sprzedaży

produktów oraz towarów

w niewłaściwym okresie.

Odniesienie do ujawnień

w skonsolidowanym sprawozdaniu

finansowym

Ujawnienia dotyczące zasad ujmowania

przychodów oraz szczegółowych

informacji do pozycji przychodów zostały

zaprezentowane w nocie nr 4.1

skonsolidowanego sprawozdania

finansowego na dzień 31 grudnia 2023 r.

Nasze procedury w kwestii

zidentyfikowanego kluczowego ryzyka

obejmowały między innymi:

• przegląd polityki rachunkowości

w części dotyczącej rozpoznawania

przychodów i ocenę zgodności tych

zasad z MSSF 15,

• zrozumienie procesu sprzedaży oraz

poprawności zaprojektowania

i wdrożenia systemu kontroli

wewnętrznej w tym obszarze,

• procedury analityczne polegające

w szczególności na analizie

miesięcznych danych oraz trendów,

• szczegółowe badania wiarygodności

w odniesieniu do sprzedaży

rozpoznanej w trakcie roku na

podstawie wybranej próby,

• weryfikację próby transakcji

z przełomu grudzień 2023 / styczeń

2024 i niezależnej oceny poprawności

ujęcia przychodów do dokumentów

źródłowych dla transakcji,

• potwierdzenia sald należności na

wybranej próbie kontrahentów,

• analizę transakcji nietypowych

i dokonanych korekt przychodów po

dniu bilansowym.

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej Jednostki dominującej za skonsolidowane

sprawozdanie ﬁnansowe

Zarząd Jednostki dominującej jest odpowiedzialny za sporządzenie skonsolidowanego

sprawozdania ﬁnansowego, które przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji

majątkowej i ﬁnansowej i wyniku ﬁnansowego Grupy Kapitałowej zgodnie

z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi

przez Unię Europejską, przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości oraz

obowiązującymi Grupę Kapitałową przepisami prawa i statutem, a także za kontrolę

wewnętrzną, którą Zarząd Jednostki dominującej uznaje za niezbędną aby umożliwić

sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania ﬁnansowego niezawierającego

istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem.

Helping you

prosper

Sporządzając skonsolidowane sprawozdanie ﬁnansowe Zarząd Jednostki dominującej

jest odpowiedzialny za ocenę zdolności Grupy Kapitałowej do kontynuowania

działalności, ujawnienie, jeżeli ma to zastosowanie, spraw związanych z kontynuacją

działalności oraz za przyjęcie zasady kontynuacji działalności jako podstawy

rachunkowości, z wyjątkiem sytuacji kiedy Zarząd Jednostki dominującej albo zamierza

dokonać likwidacji Grupy Kapitałowej, albo zaniechać prowadzenia działalności albo nie

ma żadnej realnej alternatywy dla likwidacji lub zaniechania działalności.

Zarząd Jednostki dominującej oraz członkowie Rady Nadzorczej Jednostki dominującej

są zobowiązani do zapewnienia, aby skonsolidowane sprawozdanie ﬁnansowe

spełniało wymagania przewidziane w ustawie z dnia 29 września 1994 r.

o rachunkowości („Ustawa o rachunkowości” – t. j. Dz. U. z 2023 r. poz. 120 z późn.

zm.). Członkowie Rady Nadzorczej Jednostki dominującej są odpowiedzialni za

nadzorowanie procesu sprawozdawczości ﬁnansowej Grupy Kapitałowej.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie skonsolidowanego sprawozdania

finansowego

Naszymi celami są uzyskanie racjonalnej pewności czy skonsolidowane sprawozdanie

ﬁnansowe jako całość nie zawiera istotnego zniekształcenia spowodowanego

oszustwem lub błędem oraz wydanie sprawozdania z badania zawierającego naszą

opinię. Racjonalna pewność jest wysokim poziomem pewności ale nie gwarantuje, że

badanie przeprowadzone zgodnie z KSB zawsze wykryje istniejące istotne

zniekształcenie. Zniekształcenia mogą powstawać na skutek oszustwa lub błędu i są

uważane za istotne, jeżeli można racjonalnie oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie

mogłyby wpłynąć na decyzje gospodarcze użytkowników podjęte na podstawie tego

skonsolidowanego sprawozdania ﬁnansowego.

Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności Grupy

Kapitałowej ani efektywności lub skuteczności prowadzenia jej spraw przez Zarząd

Jednostki dominującej obecnie lub w przyszłości.

Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy

sceptycyzm, a także:

• identyﬁkujemy i oceniamy ryzyka istotnego zniekształcenia skonsolidowanego

sprawozdania ﬁnansowego spowodowanego oszustwem lub błędem,

projektujemy i przeprowadzamy procedury badania odpowiadające tym

ryzykom i uzyskujemy dowody badania, które są wystarczające i odpowiednie,

aby stanowić podstawę dla naszej opinii. Ryzyko niewykrycia istotnego

zniekształcenia wynikającego z oszustwa jest większe niż tego wynikającego

z błędu, ponieważ oszustwo może dotyczyć zmowy, fałszerstwa, celowych

pominięć, wprowadzenia w błąd lub obejścia kontroli wewnętrznej;

• uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej stosownej dla badania w celu

zaprojektowania procedur badania, które są odpowiednie w danych

okolicznościach, ale nie w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności kontroli

wewnętrznej Grupy Kapitałowej;

• oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad (polityki) rachunkowości oraz

zasadność szacunków księgowych oraz powiązanych ujawnień dokonanych

przez Zarząd Jednostki dominującej;

Helping you

prosper

• wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości zastosowania przez Zarząd

Jednostki dominującej zasady kontynuacji działalności jako podstawy

rachunkowości oraz, na podstawie uzyskanych dowodów badania, czy istnieje

istotna niepewność związana ze zdarzeniami lub warunkami, która może

poddawać w znaczącą wątpliwość zdolność Grupy Kapitałowej do kontynuacji

działalności. Jeżeli dochodzimy do wniosku, że istnieje istotna niepewność,

wymagane jest od nas zwrócenie uwagi w naszym sprawozdaniu biegłego

rewidenta na powiązane ujawnienia w skonsolidowanym sprawozdaniu

ﬁnansowym lub, jeżeli takie ujawnienia są nieadekwatne, modyﬁkujemy naszą

opinię. Nasze wnioski są oparte na dowodach badania uzyskanych do dnia

sporządzenia naszego sprawozdania biegłego rewidenta, jednakże przyszłe

zdarzenia lub warunki mogą spowodować, że Grupa Kapitałowa zaprzestanie

kontynuacji działalności;

• oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawartość skonsolidowanego

sprawozdania ﬁnansowego, w tym ujawnienia, oraz czy skonsolidowane

sprawozdanie ﬁnansowe przedstawia będące ich podstawą transakcje

i zdarzenia w sposób zapewniający rzetelną prezentację;

• uzyskujemy wystarczające odpowiednie dowody badania odnośnie do

informacji ﬁnansowych jednostek lub działalności gospodarczych wewnątrz

Grupy Kapitałowej w celu wyrażenia opinii na temat skonsolidowanego

sprawozdania ﬁnansowego. Jesteśmy odpowiedzialni za kierowanie, nadzór

i przeprowadzenie badania Grupy Kapitałowej i pozostajemy wyłącznie

odpowiedzialni za naszą opinię z badania.

Przekazujemy Radzie Nadzorczej Jednostki dominującej informacje o, między innymi,

planowanym zakresie i czasie przeprowadzenia badania oraz znaczących ustaleniach

badania, w tym wszelkich znaczących słabościach kontroli wewnętrznej, które

zidentyﬁkujemy podczas badania.

Składamy Radzie Nadzorczej Jednostki dominującej oświadczenie, że przestrzegaliśmy

stosownych wymogów etycznych dotyczących niezależności oraz, że będziemy

informować ich o wszystkich powiązaniach i innych sprawach, które mogłyby być

racjonalnie uznane za stanowiące zagrożenie dla naszej niezależności, a tam gdzie ma

to zastosowanie, informujemy o zastosowanych zabezpieczeniach.

Spośród spraw przekazywanych Radzie Nadzorczej Jednostki dominującej ustaliliśmy te

sprawy, które były najbardziej znaczące podczas badania skonsolidowanego

sprawozdania ﬁnansowego za bieżący okres sprawozdawczy i dlatego uznaliśmy je za

kluczowe sprawy badania. Opisujemy te sprawy w naszym sprawozdaniu biegłego

rewidenta, chyba że przepisy prawa lub regulacje zabraniają publicznego ich ujawnienia

lub gdy, w wyjątkowych okolicznościach, ustalimy, że kwestia nie powinna być

przedstawiona w naszym sprawozdaniu, ponieważ można byłoby racjonalnie

oczekiwać, że negatywne konsekwencje przeważyłyby korzyści takiej informacji dla

interesu publicznego.

Helping you

prosper

Inne informacje, w tym sprawozdanie z działalności

Na inne informacje składa się łączne sprawozdanie z działalności Jednostki dominującej

i Grupy Kapitałowej za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. („Sprawozdanie

z działalności”) wraz z oświadczeniem o stosowaniu ładu korporacyjnego

i oświadczeniem na temat informacji niefinansowych, o którym mowa w art. 49b ust. 1

Ustawy o rachunkowości, które są wyodrębnionymi częściami tego sprawozdania oraz

Raport Roczny za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. („Raport roczny”)

(razem „Inne informacje”).

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej Jednostki dominującej

Zarząd Jednostki dominującej jest odpowiedzialny za sporządzenie Innych informacji

zgodnie z przepisami prawa.

Zarząd Jednostki dominującej oraz członkowie Rady Nadzorczej Jednostki dominującej

są zobowiązani do zapewnienia, aby Sprawozdanie z działalności Grupy Kapitałowej

wraz z wyodrębnioną częścią spełniało wymagania przewidziane w Ustawie

o rachunkowości.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

Nasza opinia z badania skonsolidowanego sprawozdania ﬁnansowego nie obejmuje

Innych informacji. W związku z badaniem skonsolidowanego sprawozdania

ﬁnansowego naszym obowiązkiem jest zapoznanie się z Innymi informacjami, i czyniąc

to, rozpatrzenie, czy inne informacje nie są istotnie niespójne ze skonsolidowanym

sprawozdaniem ﬁnansowym lub naszą wiedzą uzyskaną podczas badania, lub w inny

sposób wydają się istotnie zniekształcone. Jeśli na podstawie wykonanej pracy,

stwierdzimy istotne zniekształcenia w Innych informacjach, jesteśmy zobowiązani

poinformować o tym w naszym sprawozdaniu z badania. Naszym obowiązkiem

zgodnie z wymogami Ustawy o biegłych rewidentach jest również wydanie opinii czy

sprawozdanie z działalności Grupy Kapitałowej zostało sporządzone zgodnie

z przepisami oraz czy jest zgodne z informacjami zawartymi w skonsolidowanym

sprawozdaniu ﬁnansowym. Ponadto jesteśmy zobowiązani do poinformowania, czy

Spółka sporządziła oświadczenie na temat informacji niefinansowych oraz wydania

opinii, czy Spółka w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego zawarła

wymagane informacje.

Sprawozdanie z działalności Grupy Kapitałowej uzyskaliśmy przed momentem

sporządzenia niniejszego sprawozdania z badania, a Raport Roczny będzie dostępny po

tej dacie. W przypadku, kiedy stwierdzimy istotne zniekształcenie w Raporcie Rocznym

jesteśmy zobowiązani poinformować o tym Radę Nadzorczą Jednostki dominującej.

Helping you

prosper

Opinia o Sprawozdaniu z działalności

Na podstawie wykonanej w trakcie badania pracy, naszym zdaniem, Sprawozdanie

z działalności Grupy Kapitałowej:

• zostało sporządzone zgodnie z art. 49 Ustawy o rachunkowości oraz

paragrafem 71 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 r.

w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów

papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne

informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem

członkowskim („Rozporządzenie o informacjach bieżących” – Dz. U. z 2018 r.,

poz. 757 z późn. zm.);

• jest zgodne z informacjami zawartymi w skonsolidowanym sprawozdaniu

finansowym.

Ponadto, w świetle wiedzy o Grupie Kapitałowej i jej otoczeniu uzyskanej podczas

naszego badania oświadczamy, że nie stwierdziliśmy w Sprawozdaniu z działalności

Grupy Kapitałowej istotnych zniekształceń.

Opinia o oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego

Naszym zdaniem w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego Grupa Kapitałowa

zawarła informacje określone w paragraﬁe 70 ust. 6 pkt. 5 Rozporządzenia

o informacjach bieżących. Ponadto, naszym zdaniem, informacje wskazane

w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 lit. c-f, h oraz lit. i tego Rozporządzenia zawarte

w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego są zgodne z mającymi zastosowanie

przepisami oraz informacjami zawartymi w skonsolidowanym sprawozdaniu

ﬁnansowym.

Informacja na temat informacji niefinansowych

Zgodnie z wymogami Ustawy o biegłych rewidentach potwierdzamy, że Grupa

Kapitałowa sporządziła oświadczenie na temat informacji niefinansowych, o którym

mowa w art. 55 ust. 2b Ustawy o rachunkowości jako wyodrębnioną część

Sprawozdania z działalności.

Nie wykonaliśmy żadnych prac atestacyjnych dotyczących oświadczenia na temat

informacji niefinansowych i nie wyrażamy jakiegokolwiek zapewnienia na jego temat.

Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji

Opinia na temat zgodności oznakowania skonsolidowanego sprawozdania

finansowego, sporządzonego w jednolitym elektronicznym formacie raportowania,

z wymogami rozporządzenia o standardach technicznych dotyczących specyfikacji

jednolitego elektronicznego formatu raportowania

W związku z badaniem skonsolidowanego sprawozdania finansowego zostaliśmy

zaangażowani do przeprowadzania usługi atestacyjnej dającej racjonalną pewność

w celu wyrażenia opinii, czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy

Kapitałowej na dzień i za rok zakończony 31 grudnia 2023 r., sporządzone w jednolitym

elektronicznym formacie raportowania, zawarte w pliku o nazwie

Helping you

prosper

„GK_PCC_Rokita_SSF-2023-12-31-pl” („skonsolidowane sprawozdanie finansowe

w formacie ESEF”), zostało oznakowane zgodnie z wymogami określonymi

w rozporządzeniu delegowanym Komisji (UE) nr 2019/815 z dnia 17 grudnia 2018 r.,

uzupełniającym dyrektywę 2004/109/WE Parlamentu Europejskiego i Rady

w odniesieniu do regulacyjnych standardów technicznych dotyczących specyfikacji

jednolitego elektronicznego formatu raportowania (Dz. Urz. UE L 143 z 29 maja

2019 r., str. 1, z późn. zm.) („Rozporządzenie ESEF”).

Identyfikacja kryteriów i opis przedmiotu usługi

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie ESEF zostało sporządzone przez

Zarząd Jednostki dominującej w celu spełnienia wymogów dotyczących oznakowania

oraz wymogów technicznych dotyczących specyfikacji jednolitego elektronicznego

formatu raportowania, które są określone w Rozporządzeniu ESEF.

Przedmiotem naszej usługi atestacyjnej jest zgodność oznakowania skonsolidowanego

sprawozdania finansowego w formacie ESEF z wymogami Rozporządzenia ESEF,

a wymogi określone w tych regulacjach stanowią, naszym zdaniem, odpowiednie

kryteria do sformułowania przez nas opinii.

Odpowiedzialność Zarządu oraz Rady Nadzorczej Jednostki dominującej

Zarząd Jednostki dominującej jest odpowiedzialny za sporządzenie skonsolidowanego

sprawozdania finansowego w formacie ESEF zgodnie z wymogami dotyczącymi

oznakowania oraz wymogami technicznymi dotyczącymi specyfikacji jednolitego

elektronicznego formatu raportowania, które są określone w Rozporządzeniu ESEF.

Odpowiedzialność ta obejmuje wybór i zastosowanie odpowiednich znaczników XBRL,

przy użyciu taksonomii określonej w tych regulacjach.

Odpowiedzialność Zarządu Jednostki dominującej obejmuje również zaprojektowanie,

wdrożenie i utrzymanie systemu kontroli wewnętrznej zapewniającego sporządzenie

skonsolidowanego sprawozdania finansowego w formacie ESEF, wolnego od istotnych

niezgodności z wymogami Rozporządzenia ESEF.

Członkowie Rady Nadzorczej Jednostki dominującej są odpowiedzialni za

nadzorowanie procesu sprawozdawczości finansowej, obejmującego również

sporządzenie sprawozdań finansowych zgodnie z formatem wynikającym

z obowiązujących przepisów prawa.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

Naszym celem było wyrażenie opinii, na podstawie przeprowadzonej usługi atestacyjnej

dającej racjonalną pewność, czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie

ESEF zostało oznakowane zgodnie z wymogami Rozporządzenia ESEF.

Usługę wykonaliśmy zgodnie z Krajowym Standardem Usług Atestacyjnych Innych niż

Badanie i Przegląd 3001PL - „Badanie sprawozdań finansowych sporządzonych

w jednolitym elektronicznym formacie raportowania” przyjętym uchwałą Krajowej

Rady Biegłych Rewidentów nr 1975/32a/2021 z dnia 17 grudnia 2021 r. (dalej: ”KSUA

3001PL”) oraz, gdzie jest to stosowne, zgodnie z Krajowym Standardem Usług

Atestacyjnych Innych niż Badanie i Przegląd 3000 (Z) w brzmieniu Międzynarodowego

Helping you

prosper

Standardu Usług Atestacyjnych 3000 (Zmienionego) – „Usługi atestacyjne inne niż

badania lub przeglądy historycznych informacji finansowych” przyjętym uchwałą

Krajowej Rady Biegłych Rewidentów nr 3436/52e/2019 z dnia 8 kwietnia 2019 r.,

z późn. zm. (dalej: „KSUA 3000 (Z)”).

Standard ten nakłada na biegłego rewidenta obowiązek zaplanowania i wykonania

procedur w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, że skonsolidowane

sprawozdanie finansowe w formacie ESEF zostało przygotowane zgodnie z określonymi

kryteriami.

Racjonalna pewność jest wysokim poziomem pewności, ale nie gwarantuje, że usługa

przeprowadzona zgodnie z KSUA 3001PL oraz, gdzie jest to stosowne, zgodnie z KSUA

3000 (Z), zawsze wykryje istniejące istotne zniekształcenie.

Wybór procedur zależy od osądu biegłego rewidenta, w tym od jego oszacowania

ryzyka wystąpienia istotnych zniekształceń spowodowanych oszustwem lub błędem.

Przeprowadzając oszacowanie tego ryzyka, biegły rewident bierze pod uwagę kontrolę

wewnętrzną związaną ze sporządzeniem skonsolidowanego sprawozdania

finansowego w formacie ESEF w celu zaplanowania stosownych procedur, które mają

zapewnić biegłemu rewidentowi wystarczające i odpowiednie do okoliczności dowody.

Ocena funkcjonowania systemu kontroli wewnętrznej nie została przeprowadzona

w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności jej działania.

Podsumowanie wykonanych prac

Zaplanowane i przeprowadzone przez nas procedury obejmowały między innymi:

● uzyskanie zrozumienia procesu sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania

finansowego w formacie ESEF, obejmującego proces wyboru i zastosowania

przez Spółkę znaczników XBRL i zapewniania zgodności z Rozporządzeniem

ESEF, w tym zrozumienie mechanizmów systemu kontroli wewnętrznej

związanych z tym procesem;

● uzgodnienie oznakowanych na wybranej próbie informacji zawartych

w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym w formacie ESEF do

zbadanego skonsolidowanego sprawozdania finansowego;

● przy użyciu specjalistycznego narzędzia informatycznego ocenę spełnienia

standardów technicznych dotyczących specyfikacji jednolitego elektronicznego

formatu raportowania, ocenę kompletności oznakowania informacji

w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym w formacie ESEF znacznikami

XBRL;

● ocenę, czy zastosowane znaczniki XBRL z taksonomii określonej

w Rozporządzeniu ESEF zostały odpowiednio zastosowane oraz, czy użyto

rozszerzeń taksonomii w sytuacjach, gdy w podstawowej taksonomii określonej

w Rozporządzeniu ESEF nie zidentyfikowano odpowiednich elementów;

● ocenę prawidłowości zakotwiczenia zastosowanych rozszerzeń taksonomii

w podstawowej taksonomii określonej w Rozporządzeniu ESEF;

Uważamy, że uzyskane przez nas dowody stanowią wystarczającą i odpowiednią

podstawę do wyrażenia przez nas opinii na temat zgodności oznakowania z wymogami

rozporządzenia ESEF.

Helping you

prosper

Wymogi etyczne, w tym niezależność

Przeprowadzając usługę biegły rewident i firma audytorska przestrzegali wymogów

niezależności i innych wymogów etycznych określonych w Kodeksie IESBA. Kodeks

IESBA oparty jest na podstawowych zasadach dotyczących uczciwości, obiektywizmu,

zawodowych kompetencji i należytej staranności, zachowania poufności oraz

profesjonalnego postępowania. Przestrzegaliśmy również innych wymogów

niezależności i etyki, które mają zastosowanie dla niniejszej usługi atestacyjnej w Polsce.

Wymogi kontroli jakości

Firma audytorska stosuje krajowe standardy kontroli jakości wprowadzone uchwałą

Rady Polskiej Agencji Nadzoru Audytowego nr 38/I/2022 z dnia 15 listopada 2022 r.

Krajowy Standard Kontroli Jakości 1 w brzmieniu Międzynarodowego Standardu

Zarządzania Jakością (PL) 1 wymaga, aby firma audytorska zaprojektowała, wdrożyła i

stosowała system zarządzania jakością, w tym polityki lub procedury odnośnie

zgodności z wymogami etycznymi, standardami zawodowymi oraz mającymi

zastosowanie wymogami prawnymi i regulacyjnymi.

Opinia na temat zgodności z wymogami Rozporządzenia ESEF

Podstawę sformułowania opinii biegłego rewidenta stanowią kwestie opisane powyżej,

dlatego opinia powinna być czytana z uwzględnieniem tych kwestii.

Naszym zdaniem skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie ESEF zostało

oznakowane, we wszystkich istotnych aspektach, zgodnie z wymogami

Rozporządzenia ESEF.

Oświadczenie na temat świadczonych usług niebędących badaniem sprawozdań

finansowych

Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że w badanym okresie

do dnia wydania niniejszego sprawozdania z badania nie świadczyliśmy na rzecz

Jednostki dominującej i Jednostek przez nią kontrolowanych żadnych innych usług poza

badaniami sprawozdań finansowych, badaniem śródrocznego jednostkowego

sprawozdania finansowego, przeglądem śródrocznego skróconego skonsolidowanego

sprawozdania finansowego, weryfikacją półrocznych i rocznych pakietów

konsolidacyjnych, usługą atestacyjną polegającą na przeprowadzeniu oceny

prawidłowości wyliczenia wartości współczynnika intensywności zużycia energii

elektrycznej „Ei”, usługą atestacyjną polegającą na sprawdzeniu zgodności

skonsolidowanego sprawozdania finansowego sporządzonego w jednolitym

elektronicznym formacie raportowania z wymogami rozporządzenia o standardach

technicznych dotyczących specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu

raportowania, usługą atestacyjną polegającą na ocenie sprawozdania

o wynagrodzeniach, usługą atestacyjną polegającą na przeprowadzeniu oceny, czy

Sprawozdanie Beneficjenta zostało sporządzone kompletnie, zgodnie z procedurami,

na podstawie dowodów, z wymaganą szczegółowością na potrzeby programu

rządowego "Pomoc dla sektorów energochłonnych związana z nagłymi wzrostami cen

gazu ziemnego i energii elektrycznej w 2022 roku" oraz usługą atestacyjną polegającą

na przeprowadzeniu oceny, czy Sprawozdanie Beneficjenta zostało sporządzone

kompletnie, zgodnie z procedurami, na podstawie dowodów, z wymaganą

Helping you

prosper

szczegółowością na potrzeby programu rządowego "Pomoc dla sektorów

energochłonnych związana z nagłymi wzrostami cen gazu ziemnego i energii

elektrycznej w 2023 roku". Dodatkowo zgodnie z naszą najlepszą wiedzą

i przekonaniem oświadczamy, że usługi wymienione powyżej niebędące badaniem

sprawozdań finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Grupy Kapitałowej są zgodne

z prawem i przepisami obowiązującymi w Polsce oraz że nie świadczyliśmy usług

niebędących badaniem, które są zakazane na mocy art. 5 ust.1 Rozporządzenia UE oraz

art.136 Ustawy o biegłych rewidentach.

Wybór firmy audytorskiej

Zostaliśmy wybrani do badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy

Kapitałowej uchwałą Rady Nadzorczej Jednostki dominującej z dnia 14 kwietnia 2022 r.

Uchwała została zaktualizowana uchwałą Rady Nadzorczej Jednostki dominującej z dnia

26 czerwca 2023 r. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej

badamy po raz szósty.

Kluczowym biegłym rewidentem odpowiedzialnym za badanie, którego rezultatem jest

niniejsze sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta, jest Dominik Biel

........................................................

Nr ewidencyjny 13567

działający w imieniu UHY ECA Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością

z siedzibą w Warszawie wpisanej na listę firm audytorskich pod numerem 3886

w imieniu której kluczowy biegły rewident zbadał skonsolidowane sprawozdanie

finansowe.

Warszawa, 20.03.2024 r.