2
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU (W TYSIĄCACH ZŁOTYCH)
SPIS TREŚCI
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ (BILANS) 4
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z WYNIKU 5
ZYSK NA AKCJĘ 5
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW 6
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM 7
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH 8
1. INFORMACJE OGÓLNE 9
1.1 Informacje o spółce 9
1.2 Założenie kontynuacji działalności 9
2. OPIS WAŻNIEJSZYCH ZASTOSOWANYCH ZASAD (POLITYKI) RACHUNKOWOŚCI 10
2.1 Podstawa sporządzenia 10
2.1.1 Nowe zasady rachunkowości 10
2.1.2 Zgodność z Jednolitym Europejskim Formatem Raportowania („ESEF”) 10
2.1.3 Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach 11
2.1.4 Nowe standardy i interpretacje 15
2.2 Wycena pozycji wyrażonych w walutach obcych 17
2.3 Rzeczowe aktywa trwałe (nota 4) 17
2.4 Wartości niematerialne (nota 5) 19
2.5 Leasing (nota 6) 19
2.6 Inwestycje długoterminowe (nota 7) 19
2.7 Utrata wartości aktywów niefinansowych (nota 4.3) 20
2.8 Aktywa finansowe (nota 15) 20
2.9 Zapasy (nota 9) 21
2.10 Należności handlowe (nota 8) 21
2.11 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty (nota 10) 21
2.12 Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży 22
2.13 Kapitał podstawowy (nota 11) 22
2.14 Zobowiązania finansowe (nota 13 i 15) 22
2.15 Pochodne instrumenty finansowe (nota 15) 23
2.16 Podatek dochodowy bieżący i odroczony (nota 24) 23
2.17 Rezerwy na świadczenia pracownicze (nota 16) 23
2.18 Rezerwy (nota 17) 24
2.19 Ujmowanie przychodów (nota 18) 25
2.20 Ujmowanie otrzymanej dotacji (nota 14) 26
2.21 Wypłata dywidendy (nota 26) 27
3. INFORMACJE DOTYCZĄCE SEGMENTÓW DZIAŁALNOŚCI 27
4. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE 28
4.1 Rzeczowe aktywa trwałe – wyrobiska 29
4.2 Rzeczowe aktywa trwałe – środki trwałe w budowie 30
4.3 Odpisy z tytułu utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych 30
5. WARTOŚCI NIEMATERIALNE 33
6. LEASING 34
6.1 Prawo do korzystania ze składnika aktywów 34
6.2 Minimalne przyszłe płatności z tytułu nieodwołalnych umów leasingu 35
7. INWESTYCJE DŁUGOTERMINOWE 36
8. NALEŻNOŚCI HANDLOWE ORAZ POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI 36
9. ZAPASY 37
10. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY 38
11. KAPITAŁ PODSTAWOWY 38
12. POZOSTAŁE KAPITAŁY 39
13. ZOBOWIĄZANIA HANDLOWE ORAZ POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA 39
14. DOTACJE 40
15. INSTRUMENTY FINANSOWE 40
15.1 Instrumenty finansowe według kategorii 40
15.2 Hierarchia instrumentów finansowych 41
15.3 Czynniki ryzyka finansowego 41
15.3.1 Ryzyko zmiany przepływów pieniężnych w wyniku zmian stóp procentowych 41
15.3.2 Ryzyko walutowe 43
15.3.3 Ryzyko kredytowe 43
3
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU (W TYSIĄCACH ZŁOTYCH)
15.3.4 Ryzyko utraty płynności 44
15.3.5 Analiza wrażliwości wyniku finansowego na zmianę cen węgla 44
15.4 Zarządzanie ryzykiem kapitałowym 45
16. REZERWA Z TYTUŁU ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH 45
17. REZERWA NA POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA I OBCIĄŻENIA 48
18. PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY 49
19. KOSZTY WEDŁUG RODZAJU 50
20. POZOSTAŁE PRZYCHODY 50
21. POZOSTAŁE KOSZTY 50
22. POZOSTAŁE STRATY NETTO 51
23. PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE 51
24. PODATEK DOCHODOWY 51
24.1 Obciążenie podatkowe 51
24.2 Uzgodnienie efektywnej stopy podatkowej 52
24.3 Odroczony podatek dochodowy 52
24.4 Należności i zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego 54
25. ZYSK NA JEDNĄ AKCJĘ 54
26. DYWIDENDA NA AKCJĘ 54
27. DODATKOWE INFORMACJE UZGADNIAJĄCE DO PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI
OPERACYJNEJ 55
28. POZYCJE WARUNKOWE 55
29. PRZYSZŁE ZOBOWIĄZANIA UMOWNE 56
30. TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI 56
31. INFORMACJE O WYNAGRODZENIU CZŁONKÓW ZARZĄDU, RADY NADZORCZEJ I
PROKURENTÓW 59
32. INFORMACJE O AUDYTORZE BADAJĄCYM SPRAWOZDANIE I JEGO WYNAGRODZENIU 59
33. WPŁYW NIETYPOWYCH ZDARZEŃ W TRAKCIE 2022 ROKU MAJĄCYCH WPŁYW NA
SPRAWOZDANIE FINANSOWE SPÓŁKI 60
34. ZDARZENIA PO DNIU BILANSOWYM 60
35. ZATWIERDZENIE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 60
36. PODPISY WSZYSTKICH CZŁONKÓW ZARZĄDU I GŁÓWNEGO KSIĘGOWEGO 61
4
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU (W TYSIĄCACH ZŁOTYCH)
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ (BILANS)
NOTA
STAN NA 31 GRUDNIA
2023 ROKU
Aktywa
Aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe
4
3.772.158
Wartości niematerialne
5
52.011
Inwestycje długoterminowe
7
75.601
Prawo do korzystania ze składnika aktywów
6.1
26.113
Należności handlowe oraz pozostałe należności
8
24
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
10
165.248
Razem aktywa trwałe
4.091.155
Aktywa obrotowe
Zapasy
9
329.916
Należności handlowe oraz pozostałe należności
8
590.076
Nadpłacony podatek dochodowy
-
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
10
708.556
Razem aktywa obrotowe
1.628.548
RAZEM AKTYWA
5.719.703
Kapitał własny
Akcje zwykłe
11
301.158
Kapitał zapasowy
702.549
Pozostałe kapitały rezerwowe
2.282.626
Zyski zatrzymane
997.154
Razem kapitał własny
4.283.487
Zobowiązania
Zobowiązania długoterminowe
Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku
dochodowego
24.3
291.091
Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych
16
204.537
Rezerwy na pozostałe zobowiązania i obciążenia
17
169.102
Dotacje
14
10.262
Zobowiązania z tytułu leasingu
6.1
24.280
Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania
13
20.604
Razem zobowiązania długoterminowe
719.876
Zobowiązania krótkoterminowe
Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych
16
56.748
Rezerwy na pozostałe zobowiązania i obciążenia
17
16.107
Dotacje
14
530
Zobowiązania z tytułu leasingu
6.1
4.011
Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania
13
626.564
Zobowiązania z tytułu umów z klientami
526
Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku
dochodowego
11.854
Razem zobowiązania krótkoterminowe
716.340
Razem zobowiązania
1.436.216
RAZEM KAPITAŁ WŁASNY I ZOBOWIĄZANIA
5.719.703
5
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU (W TYSIĄCACH ZŁOTYCH)
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z WYNIKU
NOTA
ZA ROK OBROTOWY
OD 1 STYCZNIA DO
31 GRUDNIA 2023 ROKU
ZA ROK OBROTOWY
OD 1 STYCZNIA DO
31 GRUDNIA 2022 ROKU
Działalność kontynuowana
Przychody ze sprzedaży
18
3.938.655
2.448.113
Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów
19
(2.793.404)
(2.044.636)
Zysk brutto
1.145.251
403.477
Koszty sprzedaży
19
(64.888)
(49.882)
Koszty administracyjne
19
(188.783)
(149.562)
Pozostałe przychody
20
3.100
2.904
Pozostałe koszty
21
(6.886)
(1.709)
Pozostałe straty - netto
22
(53.289)
(10.003)
Zysk operacyjny
834.505
195.225
Przychody finansowe
23
38.766
36.075
Koszty finansowe
23
(24.235)
(13.090)
Zysk przed opodatkowaniem
849.036
218.210
Podatek dochodowy
24.2
(162.045)
(42.453)
Zysk z działalności kontynuowanej
686.991
175.757
Zysk netto za okres obrotowy
686.991
175.757
ZYSK NA AKCJĘ
ZYSK NA AKCJĘ PRZYPADAJĄCY NA AKCJONARIUSZY
SPÓŁKI W CIĄGU ROKU (WYRAŻONY W PLN
NA JEDNĄ AKCJĘ)
NOTA
ZA ROK OBROTOWY
OD 1 STYCZNIA
DO 31 GRUDNIA
2023 ROKU
ZA ROK OBROTOWY
OD 1 STYCZNIA
DO 31 GRUDNIA
2022 ROKU
- podstawowy zysk przypadający na jedną akcję z
działalności kontynuowanej
20,20
5,17
- podstawowy zysk przypadający na jedną akcję z
działalności zaniechanej
-
-
Podstawowy zysk przypadający na jedną akcję
25
20,20
5,17
- rozwodniony zysk przypadający na jedną akcję z
działalności kontynuowanej
20,20
5,17
- rozwodniony zysk przypadający na jedną akcję z
działalności zaniechanej
-
-
Rozwodniony zysk przypadający na jedną akcję
25
20,20
5,17
6
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU (W TYSIĄCACH ZŁOTYCH)
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
NOTA
ZA ROK OBROTOWY
OD 1 STYCZNIA
DO 31 GRUDNIA
2023 ROKU
ZA ROK OBROTOWY
OD 1 STYCZNIA
DO 31 GRUDNIA
2022 ROKU
Zysk netto za okres obrotowy
686.991
175.757
Pozostałe całkowite straty za okres obrotowy:
Pozycje, które nigdy nie będą podlegać reklasyfikacji
do zysku lub straty bieżącego okresu:
Straty aktuarialne z tytułu programów zdefiniowanych
świadczeń
16
(3.032)
(644)
Inne całkowite straty, które nie zostaną
przeklasyfikowane do zysku lub straty, przed
opodatkowaniem
(3.032)
(644)
Inne całkowite dochody/(straty), które zostaną
przeklasyfikowane do zysku lub straty, przed
opodatkowaniem
-
-
Inne całkowite straty, przed opodatkowaniem
(3.032)
(644)
Podatek dochodowy dotyczący pozycji
niepodlegających przeniesieniu
24.1
576
122
Pozostałe całkowite straty netto za okres obrotowy
(2.456)
(522)
Całkowite dochody netto za okres obrotowy
- razem
684.535
175.235
7
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU (W TYSIĄCACH ZŁOTYCH)
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
NOTA
AKCJE
ZWYKŁE
KAPITAŁ
ZAPASOWY
POZOSTAŁE
KAPITAŁY
REZERWOWE
ZYSKI
ZATRZYMANE
RAZEM
KAPITAŁ
WŁASNY
Stan na 1 stycznia
2023 roku
301.158
702.549
2.194.624
488.376
3.686.707
Całkowite dochody netto
razem za okres obrotowy:
-
-
-
684.535
684.535
- zysk netto
-
-
-
686.991
686.991
- pozostałe całkowite
straty
-
-
-
(2.456)
(2.456)
Dywidenda dotycząca
roku 2022
26
-
-
-
(87.755)
(87.755)
Przeniesienie wyniku
roku ubiegłego
26
-
-
88.002
(88.002)
-
Zmiana kapitału w
okresie
-
-
88.002
508.778
596.780
Stan na 31 grudnia
2023 roku
301.158
702.549
2.282.626
997.154
4.283.487
NOTA
AKCJE
ZWYKŁE
KAPITAŁ
ZAPASOWY
POZOSTAŁE
KAPITAŁY
REZERWOWE
ZYSKI
ZATRZYMANE
RAZEM
KAPITAŁ
WŁASNY
Stan na 1 stycznia
2022 roku
301.158
702.549
1.988.063
604.736
3.596.506
Całkowite dochody
netto razem za okres
obrotowy:
-
-
-
175.235
175.235
- zysk netto
-
-
-
175.757
175.757
- pozostałe całkowite
straty
-
-
-
(522)
(522)
Dywidenda dotycząca
roku 2021
26
-
-
-
(85.034)
(85.034)
Przeniesienie wyniku
roku ubiegłego
-
-
206.561
(206.561)
-
Zmiana kapitału w
okresie
-
-
206.561
(116.360)
90.201
Stan na 31 grudnia
2022 roku
301.158
702.549
2.194.624
488.376
3.686.707
8
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU (W TYSIĄCACH ZŁOTYCH)
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
NOTA
ZA ROK OBROTOWY
OD 1 STYCZNIA
DO 31 GRUDNIA
2023 ROKU
ZA ROK OBROTOWY
OD 1 STYCZNIA
DO 31 GRUDNIA
2022 ROKU
Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej
Zysk netto
686.991
175.757
Korekty:
Podatek dochodowy w sprawozdaniu z wyniku
162.045
42.453
Amortyzacja
442.882
381.339
Strata na sprzedaży i likwidacji rzeczowych aktywów trwałych
67.871
49.168
Rozwiązanie i utworzenie odpisów aktualizujących rzeczowe
aktywa trwałe
4.3
47.769
11.181
Przychody z tytułu odsetek
(31.913)
(31.411)
Dywidendy otrzymane
(3.443)
(3.452)
Koszty z tytułu odsetek
567
525
Pozostałe przepływy
(96)
(9.404)
Zmiany kapitału obrotowego:
Zmiana stanu rezerw z tytułu świadczeń pracowniczych
35.918
17.004
Zmiana stanu rezerw
21.995
(7.371)
Zmiana stanu zapasów
(138.821)
(95.673)
Zmiana stanu należności handlowych oraz pozostałych należności
(379.856)
113.447
Zmiana stanu zobowiązań handlowych oraz pozostałych zobowiązań
27
282.735
18.777
Korekty razem
507.653
486.583
Wpływy pieniężne z działalności operacyjnej
1.194.644
662.340
Podatek dochodowy zapłacony
(103.613)
(72.424)
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
1.091.031
589.916
Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej
Nabycie rzeczowych aktywów trwałych
27
(763.147)
(660.295)
Nabycie wartości niematerialnych
(1.055)
(2.072)
Wpływy ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych
615
320
Odsetki otrzymane
31.912
29.143
Dywidendy otrzymane
23
3.443
3.452
Wydatki na inne inwestycje krótkoterminowe
-
(250.000)
Wpływy z innych inwestycji krótkoterminowych
-
252.268
Wypływy z tytułu gromadzenia środków pieniężnych na rachunku
bankowym Funduszu Likwidacji Kopalni
(17.324)
(253)
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
(745.556)
(627.437)
Przepływy pieniężne z działalności finansowej
Dywidendy wypłacone akcjonariuszom
26
(87.755)
(85.034)
Płatności zobowiązań z tytułu leasingu
(3.651)
(3.518)
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
(91.406)
(88.552)
Zwiększenie/(Zmniejszenie) netto stanu środków pieniężnych i ich
ekwiwalentów przed skutkami zmian kursów walut
254.069
(126.073)
Zwiększenie/(Zmniejszenie) netto stanu środków pieniężnych i ich
ekwiwalentów
254.069
(126.073)
Stan środków pieniężnych i ich ekwiwalentów na początek okresu
454.487
580.560
Stan środków pieniężnych i ich ekwiwalentów na koniec okresu
708.556
454.487
9
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU (W TYSIĄCACH ZŁOTYCH)
1. INFORMACJE OGÓLNE
1.1 Informacje o spółce
Lubelski Węgiel „Bogdanka” S.A. jest spółką akcyjną, działającą na podstawie przepisów prawa
polskiego. Spółka powstała w wyniku przekształcenia przedsiębiorstwa państwowego o nazwie
Kopalnia Węgla Kamiennego „Bogdanka” z siedzibą w Bogdance na podstawie ustawy z dnia 13 lipca
1990 roku o prywatyzacji przedsiębiorstw państwowych.
Dnia 26 marca 2001 roku Lubelski Węgiel „Bogdanka” Spółka Akcyjna została zarejestrowana w rejestrze
przedsiębiorców KRS pod numerem 0000004549. Obecnie rejestr ten jest prowadzony przez Sąd
Rejonowy Lublin-Wschód w Lublinie z siedzibą w Świdniku, VI Wydział Gospodarczy Krajowego
Rejestru Sądowego.
Akcje Lubelski Węgiel „Bogdanka” S.A. notowane są na Giełdzie Papierów Wartościowych (GPW)
w Warszawie.
Podstawowym przedmiotem działalności Spółki, według Polskiej Klasyfikacji Działalności (PKD 0510Z)
jest wydobywanie węgla kamiennego.
Spółka jest Jednostką Dominującą w Grupie Kapitałowej Lubelski Węgiel Bogdanka. Grupa ta
sporządza skonsolidowane sprawozdanie finansowe zgodne z MSSF za okres od 1 stycznia do 31 grudnia
2023 roku. W celu pełnego zrozumienia sytuacji finansowej i wyników działalności Spółki niniejsze
sprawozdanie finansowe powinno być czytane łącznie ze skonsolidowanym sprawozdaniem
finansowym Grupy Kapitałowej Lubelski Węgiel Bogdanka za okres zakończony 31 grudnia 2023 roku.
Sprawozdania są dostępne na stronie internetowej Spółki pod adresem www.ri.lw.com.pl w terminie
zgodnym z raportem bieżącym dotyczącym terminu przekazania raportu rocznego Spółki i
skonsolidowanego raportu Grupy Kapitałowej za okres obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 roku.
Spółka w strukturze Grupy Kapitałowej ENEA
W dniu 14 września 2015 roku spółka ENEA S.A. ogłosiła wezwanie na akcje Spółki, w którym oświadczyła,
że zamierza uzyskać do 64,57% ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki. Rozliczenie
transakcji nastąpiło w dniu 29 października 2015 roku. Wskutek dokonanej transakcji Spółka ENEA S.A.
wraz z jej podmiotem zależnym objęła łącznie 66% akcji Spółki, w wyniku czego Spółka stała się
członkiem Grupy Kapitałowej ENEA, w której jednostką dominującą jest spółka ENEA S.A. z siedzibą w
Poznaniu. W wyniku zbycia przez podmiot zależny ENEA S.A. akcji Spółki w trakcie drugiego kwartału
2022 roku, na dzień 31 grudnia 2023 roku ENEA S.A. posiada łącznie 64,57% udziałów w Spółce.
Jednostką kontrolującą najwyższego szczebla jest Skarb Państwa
1.2 Założenie kontynuacji działalności
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej
w dającej się przewidzieć przyszłości przez Spółkę oraz, że nie istnieją okoliczności wskazujące na
zagrożenie kontynuowania działalności Spółki.
Ponadto, w związku z tym, że wartość kapitalizacji rynkowej Spółki przez długi czas utrzymuje się na
poziomie niższym od wartości bilansowej aktywów netto, przeprowadzono test na utratę wartości. W
wyniku przeprowadzonego testu nie stwierdzono utraty wartości, jak również nie stwierdzono
zagrożenia dla kontynuacji działalności Spółki. Szczegółowy opis testu został przedstawiony w nocie 4.3.
10
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU (W TYSIĄCACH ZŁOTYCH)
2. OPIS WAŻNIEJSZYCH ZASTOSOWANYCH ZASAD (POLITYKI) RACHUNKOWOŚCI
2.1 Podstawa sporządzenia
Niniejsze sprawozdanie finansowe LW „Bogdanka” S.A. sporządzone zostało w oparciu o
Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej oraz związane z nimi interpretacje,
ogłoszone w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej, w kształcie zatwierdzonym przez Unię
Europejską („MSSF UE”).
Sprawozdanie finansowe sporządzone zostało zgodnie z zasadą kosztu historycznego za wyjątkiem
pochodnych instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej.
Koszt historyczny ustalany jest co do zasady na bazie wartości godziwej dokonanej zapłaty za dobra lub
usługi.
Za wartość godziwą uznaje się cenę, którą można uzyskać przy sprzedaży składnika aktywów lub
zapłaconą w celu przeniesienia zobowiązania w zwyczajowej transakcji na głównym (lub
najkorzystniejszym) rynku w dniu wyceny i na obecnych warunkach rynkowych, niezależnie od tego,
czy cena jest bezpośrednio obserwowalna czy oszacowana przy użyciu innej techniki wyceny. W
wycenie do wartości godziwej składnika aktywów lub zobowiązania, Spółka bierze pod uwagę
właściwości danego składnika aktywów lub zobowiązań, jeżeli uczestnicy rynku biorą te cechy pod
uwagę przy wycenie aktywów lub zobowiązań na dzień wyceny. Wartość godziwą dla celów wyceny
i/lub ujawniania informacji w sprawozdaniu finansowym Spółki ustala się na w/w podstawie, z
wyjątkiem transakcji płatności w formie akcji, które są objęte zakresem MSSF 2, transakcji
leasingowych, które są objęte zakresem MSSF 16 jak i wycen, które mają pewne podobieństwa do
wartości godziwej, ale nie są wartościami godziwymi takie jak cena sprzedaży netto zgodnie z MSR 2
czy wartość użytkowa zgodnie z MSR 36.
Wpływ czynników klimatycznych oraz geologicznych na sprawozdanie finansowe
Podczas sporządzania sprawozdania finansowego Spółka przeanalizowała ryzyka (czynniki) związane
ze zmianami klimatycznymi oraz czynniki geologiczne. Skrócony opis wpływu problemów natury
geologicznej, które miały miejsce w trakcie roku został przedstawiony w nocie 33. Natomiast
szczegółowe informacje na temat czynników oraz ryzyk klimatycznych i geologicznych zostały zawarte
w Sprawozdaniu Zarządu z działalności LW Bogdanka S.A. oraz Grupy Kapitałowej LW Bogdanka za
2023 rok („Sprawozdanie z działalności”), w tym w szczególności w ramach Oświadczenia na temat
informacji niefinansowych GK LW Bogdanka i LW Bogdanka S.A., będącego wyodrębnioną częścią tego
Sprawozdania z działalności.
Spółka rozważyła wpływ ryzyk (czynników) klimatycznych na sprawozdanie finansowe i uwzględniła je
m.in. w teście na utratę wartości aktywów niefinansowych czy też w wyliczeniach rezerw na pozostałe
zobowiązania i inne obciążenia.
2.1.1 Nowe zasady rachunkowości
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy zastosowaniu tych samych zasad rachunkowości
dla okresu bieżącego i porównawczego oraz przestrzegano tych samych zasad (polityki) rachunkowości
i metod obliczeniowych, co w ostatnim rocznym sprawozdaniu finansowym za 2022 rok.
2.1.2 Zgodność z Jednolitym Europejskim Formatem Raportowania („ESEF”)
Zgodnie z przepisami Dyrektywy 2004/109/WE z dnia 15 grudnia 2004 roku w sprawie harmonizacji
wymogów dotyczących przejrzystości informacji o emitentach, których papiery wartościowe
dopuszczone są do obrotu na rynku regulowanym („Emitent”) oraz w nawiązaniu do Rozporządzenia
Komisji Europejskiej nr 2019/815 z dnia 17 grudnia 2018 roku w sprawie regulacyjnych standardów
technicznych ESEF, Spółka jako Emitent zobowiązana jest do sporządzenia sprawozdania finansowego
zgodnie z Jednolitym Europejskim Formatem Raportowania (ESEF) za rok obrotowy rozpoczynający się
1 stycznia 2020 roku. Obowiązek ten w chwili obecnej dotyczy skonsolidowanych sprawozdań
finansowych, a pierwsze sprawozdanie, które objęte zostało obowiązkiem sporządzenia zgodnie z
wymogami ESEF to roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Lubelski
Węgiel Bogdanka za 2020 rok.
11
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU (W TYSIĄCACH ZŁOTYCH)
Na mocy powyższych przepisów, emitenci są zobowiązani sporządzać roczne sprawozdania finansowe
w formacie XHTML, a w przypadku gdy roczne sprawozdania finansowe zawierają skonsolidowane
sprawozdania finansowe sporządzone zgodnie z MSSF – co ma miejsce w przypadku LWB - emitenci
muszą je znakować (inaczej tagować) przy użyciu języka XBRL. Wobec powyższego sprawozdanie
finansowe za 2023 rok Grupy Kapitałowej Lubelski Węgiel Bogdanka, w której Spółka jest Jednostką
Dominującą, zostało sporządzone zgodnie z wymogami ESEF.
2.1.3 Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach
Sporządzenie sprawozdania finansowego w oparciu o Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości
Finansowej oraz zgodnie z polityką rachunkowości wymaga wykorzystania oprócz szacunków
księgowych również profesjonalnego osądu Zarządu odnośnie bieżących i przyszłych zdarzeń w
poszczególnych obszarach.
Ważne osądy i oszacowania księgowe wynikają z dotychczasowych doświadczeń oraz innych
czynników, w tym przewidywań odnośnie przyszłych zdarzeń, które w danej sytuacji wydają się zasadne.
Oszacowania i osądy księgowe podlegają regularnej ocenie.
Spółka dokonuje oszacowań i przyjmuje założenia dotyczące przyszłości. Uzyskane w ten sposób
oszacowania księgowe z definicji rzadko pokrywać się będą z faktycznymi rezultatami. Oszacowania i
założenia, które niosą ze sobą znaczące ryzyko konieczności wprowadzenia istotnej korekty wartości
bilansowych aktywów i zobowiązań w trakcie kolejnego roku obrotowego, przedstawiono w niniejszej
nocie.
Szczegółowe informacje na temat przyjętych założeń zostały przedstawione w odpowiednich notach
niniejszego sprawozdania finansowego, jak wskazano w tabeli poniżej.
Poniżej wykazano pozycje sprawozdania finansowego, z którymi związane jest ryzyko korekty wartości
bilansowych aktywów i zobowiązań.
WARTOŚCI POZYCJI, KTÓREJ
DOTYCZY SZACUNEK W TYS.
ZŁOTYCH
OPIS POLITYKI
RACHUNKOWOŚCI
SZCZEGÓŁY
DOTYCZĄCE
PRZYJĘTYCH
ZAŁOŻEŃ
I KALKULACJI
ISTOTNEGO
SZACUNKU
2023
2022
Rzeczowe aktywa trwałe
3.772.158
3.564.767
nota 2.3 oraz 2.7
nota 4
Rezerwa na świadczenia
pracownicze
261.285
222.335
nota 2.17
nota 16
Wartości niematerialne
52.011
54.347
nota 2.4 oraz 2.7
nota 5
Rezerwa na koszty
likwidacji zakładu
górniczego i rekultywacji
gruntów
169.102
155.452
nota 2.18
nota 17
Zobowiązania z tytułu
odroczonego podatku
dochodowego
291.091
263.371
nota 2.16
nota 24.3
Oszacowanie okresu żywotności kopalni oraz zasobów węgla
Okres żywotności kopalni to okres, do którego zgodnie z osądem Zarządu Spółka jest w stanie
funkcjonować i prowadzić działalność wydobywczą na podstawie aktualnie posiadanych, dostępnych
do wykorzystania przez Spółkę zasobów. Okres żywotności kopalni stanowi jeden z kluczowych osądów,
wpływających na sprawozdanie finansowe jako całość oraz na wycenę kluczowych pozycji aktywów i
pasywów.
Przy ustalaniu okresu żywotności kopalni bierze się pod uwagę przede wszystkim następujące
przesłanki (czynniki):
➢
prawomocne koncesje na wydobycie i zezwolenia na prowadzenie działalności, posiadane
przez Spółkę;
➢
plany Zarządu Spółki odnośnie sposobu prowadzenia eksploatacji posiadanych złóż;
12
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU (W TYSIĄCACH ZŁOTYCH)
➢
formalne dokumenty w postaci zatwierdzonych planów, strategii Spółki;
➢
zgody korporacyjne w sytuacjach, gdy jest to wymagane, np. zgoda Rady Nadzorczej, zgoda
Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy;
➢
aktualną sytuację gospodarczą w kraju i na świecie, która ma wpływ na sektor górnictwa i
bieżącą działalność Spółki oraz na plany dotyczące przyszłego wydobycia;
➢
model ekonomiczno-finansowy (prognoza) wyznaczający teoretyczny okres, na jaki Spółce
wystarczy zasobów złoża, do prowadzenia wydobycia zgodnie z założonym średniorocznym
poziomem wydobycia (produkcji).
Ocena aktualności przyjętego okresu żywotności kopalni przeprowadzana jest corocznie, w tym samym
terminie co weryfikacja okresu użytkowania rzeczowych aktywów trwałych przeprowadzana zgodnie z
MSR „16 Rzeczowe aktywa trwałe”.
Zmiana dotychczasowego okresu żywotności kopalni – skrócenie okresu lub jego wydłużenie -
dokonywana jest wyłącznie w sytuacji, gdy wystąpią istotne zmiany w zakresie wymienionych powyżej
przesłanek, tj. w szczególności wtedy, gdy:
➢
Spółka pozyska nowe koncesje na nowe obszary wydobywcze i uwzględni te obszary w planie
działalności;
➢
w przypadku uzyskania koncesji na nowe obszary wydobywcze, sporządzony przez Spółkę plan
inwestycji wykazuje ekonomiczne uzasadnienie projektu oraz wysokie prawdopodobieństwo
możliwości uzyskania finansowania projektu w celu jego realizacji;
➢
Spółka uzyska niezbędne zgody korporacyjne na wejście w te obszary lub zmianę zakresu
prowadzonej działalności;
➢
model ekonomiczno-finansowy sporządzony i zaktualizowany przez Spółkę na podstawie
aktualnego na moment prognozy, przewidywanego średniorocznego poziomu wydobycia,
wskazuje na istotne (tj. co najmniej o 3 lata lub o 10% długości pozostałego okresu) skrócenie
lub wydłużenie okresu żywotności kopalni;
➢
Zarząd Spółki jest zdeterminowany do realizacji przedstawionego planu w zamierzonym
kształcie (jego realizacja jest bardziej prawdopodobna, aniżeli mniej), przy czym przez powyższą
determinację należy rozumieć w szczególności podjęcie/podejmowanie stosownych uchwał,
publiczne ogłoszenie planu oraz uruchamianie działań operacyjnych i inwestycyjnych.
Aktualnie okres żywotności kopalni oszacowany jest na 2051 rok, i nie uległ on zmianie w porównaniu
do ostatniego, rocznego sprawozdania finansowego za 2022 rok. Faktyczny termin likwidacji kopalni
może jednak różnić się od szacowanego przez Spółkę. Wynika to z uwzględnienia w wyliczeniu
szacowanego okresu żywotności kopalni wyłącznie zasobów operatywnych węgla dostępnych na dzień
sprawozdawczy. Ewentualny spadek popytu na węgiel Spółki może powodować obniżenie wydobycia
poniżej zdolności produkcyjnych co wpłynie na wydłużenie okresu żywotności kopalni.
Spółka ma na uwadze trwające prace dotyczące restrukturyzacji sektora górnictwa, ogłoszone w
Polityce Energetycznej Polski do 2040 roku („PEP 2040”) jak również przewidywane w „Umowie
Społecznej dotyczącej transformacji sektora górnictwa węgla kamiennego oraz wybranych procesów
transformacji województwa śląskiego”, zakończenie eksploatacji węgla kamiennego w Polsce do 2049
roku. Jednak w związku z istotną zmianą sytuacji geopolitycznej i gospodarczej w 2022 uruchomione
zostały prace dotyczące aktualizacji PEP 2040, która nadal nie została ukończona.
Na chwilę obecną, poza koniecznością wpisania się w ogólne ramy działalności związanej z
wydobywaniem węgla kamiennego, zakładające perspektywę zakończenia – wg dotychczasowych
założeń - wydobycia do 2049 roku, Spółka pozostaje poza bezpośrednim wpływem ww. regulacji (w
szczególności z uwagi na osiągane wyniki finansowe oraz efektywność operacyjną). Jednocześnie
Spółka podejmuje działania zmierzające do dywersyfikacji obszarów jej działalności co zostało
dokładnie przedstawione w przyjętej w drugim kwartale 2023 roku „Strategii rozwoju GK LW Bogdanka
na lata 2023-2030 z perspektywą do 2040 roku”.
Wycena rezerw na świadczenia pracownicze
➢
Założenia odnośnie wyceny aktuarialnej rezerw na świadczenia pracownicze
Wartość bieżąca zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych zależy od szeregu czynników
określanych metodami aktuarialnymi przy wykorzystaniu pewnych założeń. Założenia wykorzystywane
przy ustalaniu rezerwy oraz kosztów z tytułu świadczeń pracowniczych zawierają założenia dotyczące
stóp dyskonta oraz wskaźnika wzrostu podstawy danego świadczenia. Główne założenia dotyczące
rezerw z tytułu świadczeń pracowniczych ujawnione są w nocie 16. Wszelkie zmiany tych założeń
wpływają na wartość bilansową rezerw z tytułu świadczeń pracowniczych.
13
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU (W TYSIĄCACH ZŁOTYCH)
Na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień 31 grudnia 2022 roku została przeprowadzona analiza
wrażliwości wyników wyceny na zmianę stopy dyskonta finansowego oraz na zmiany planowanych
wzrostów podstaw, w przedziale -1 p.p./+1 p.p.
Poniższe tabele prezentują wartość bilansową poszczególnych tytułów rezerw oraz prezentują jak
zmieniłaby się wartość bilansowa przy innych założeniach:
Na dzień 31 grudnia 2023 roku
TYTUŁ REZERWY
WARTOŚĆ
BILANSOWA
ODCHYLENIA
STOPA DYSKONTA
FINANSOWEGO
PLANOWANE WZROSTY
PODSTAW
-1 p.p.
+1 p.p.
-1 p.p.
+1 p.p.
Odprawy emerytalne
71.902
5.966
(5.272)
(4.156)
4.598
Odprawy rentowe
1.015
69
(62)
(47)
51
Nagroda
jubileuszowa
157.487
9.930
(8.905)
(7.869)
8.589
Odprawy pośmiertne
5.072
363
(324)
(280)
307
RAZEM
235.476
16.328
(14.563)
(12.352)
13.545
Na dzień 31 grudnia 2022 roku
TYTUŁ REZERWY
WARTOŚĆ
BILANSOWA
ODCHYLENIA
STOPA DYSKONTA
FINANSOWEGO
PLANOWANE WZROSTY
PODSTAW
-1 p.p.
+1 p.p.
-1 p.p.
+1 p.p.
Odprawy
emerytalne
64.097
5.311
(4.688)
(3.438)
3.810
Odprawy rentowe
1.155
77
(69)
(46)
50
Nagroda
jubileuszowa
133.487
8.289
(7.450)
(6.556)
7.147
Odprawy
pośmiertne
4.352
309
(276)
(231)
254
RAZEM
203.091
13.986
(12.483)
(10.271)
11.261
Poniższa tabela prezentuje wyniki wyceny bilansowej na dzień 31 grudnia 2023 roku w podziale na
okresy zapadalności:
OKRES
WYPŁATY
ODPRAWY
EMERYTALNE
ODPRAWY
RENTOWE
NAGRODY
JUBILEUSZOWE
ODPRAWY
POŚMIERTNE
SUMA
2024*
10.691
107
19.642
499
30.939
2025
2.397
100
14.291
473
17.261
2026
2.728
97
15.052
445
18.322
2027
2.463
91
14.898
427
17.879
2028
3.634
85
12.955
418
17.092
Pozostała
część
49.989
535
80.649
2.810
133.983
RAZEM
71.902
1.015
157.487
5.072
235.476
*wartość świadczeń do wypłaty w roku 2024 uwzględnia wypłaty wynikające z nabytych praw emerytalnych oraz nagród
jubileuszowych dla osób, które osiągnęły wiek emerytalny a które pozostają w stosunku pracy.
Rezerwa na koszty likwidacji zakładu górniczego i rekultywacji gruntów
Spółka tworzy rezerwę na koszty likwidacji zakładu górniczego i rekultywacji gruntów, do których
poniesienia jest zobligowana istniejącymi przepisami prawa.
Wyliczenie kosztów likwidacji dotyczy obiektów infrastruktury powierzchniowej i podziemnej, możliwej
do likwidacji na dzień bilansowy. Wyliczenie obejmuje także obiekty będące inwestycjami w toku.
Szacunkowe koszty likwidacji nie uwzględniają spodziewanych przychodów z likwidacji, jak np.
sprzedaż złomu czy też sprzedaż budynków i wyposażenia. Koszty likwidacji nie uwzględniają ponadto
14
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU (W TYSIĄCACH ZŁOTYCH)
kosztów ogólnego zarządu, kosztów rekultywacji i usuwania szkód górniczych oraz kosztów likwidacji
obiektów, co do których nie ma prawnego obowiązku likwidacji. Należy także zaznaczyć, że szacowanie
kosztów likwidacji nie obejmuje kosztów ewentualnych odpraw dla pracowników zwalnianych
grupowo.
Wykorzystane przez PAN, w kalkulacji kosztów likwidacji zakładu górniczego i rekultywacji gruntów,
koszty jednostkowe – w tym w szczególności koszty likwidacji szybów (wraz z demontażem urządzeń),
koszty likwidacji wyrobisk podziemnych jak również koszty utrzymania obiektów dołowych i
powierzchniowych niezbędnych dla zapewnienia bezpieczeństwa ruchu zakładu górniczego –
pochodzą z dokumentacji likwidowanych w ostatnich latach kopalni Górnośląskiego Zagłębia
Węglowego (GZW) oraz danych Agencji Rozwoju Przemysłu. Główne założenia wykorzystywane przy
ustalaniu kosztów z tytułu likwidacji zakładu górniczego i rekultywacji gruntów zawierają założenia
odnośnie okresu żywotności kopalni, przewidywanej inflacji oraz długoterminowych stóp
dyskontowych. Wszelkie zmiany tych założeń wpływają na wartość bilansową rezerwy.
➢
Wrażliwość na zmianę okresu żywotności kopalni
Założenia odnośnie okresu żywotności kopalni opisane zostały powyżej. W przypadku gdyby przyjęty
na dzień 31 grudnia 2023 roku okres żywotności kopalni został wydłużony o 1 rok, wartość bilansowa
rezerwy na koszty likwidacji zakładu górniczego i rekultywacji gruntów byłaby niższa o 1.957 tys. złotych,
natomiast gdyby okres żywotności kopalni został wydłużony o 10 lat, wartość bilansowa rezerwy byłaby
niższa o 18.580 tys. złotych. Jednocześnie gdyby okres żywotności kopalni został skrócony o 1 rok,
wartość bilansowa rezerwy na koszty likwidacji zakładu górniczego i rekultywacji gruntów byłaby
wyższa o 1.980 tys. złotych, natomiast gdyby okres żywotności kopalni został skrócony o 10 lat, wartość
bilansowa rezerwy byłaby wyższa o 20.874 tys. złotych.
➢
Wrażliwość na zmianę inflacji oraz stopy dyskonta
Przyjęte do wyliczenia rezerwy wskaźniki inflacji za lata 2024-2051 wynoszą odpowiednio: 5,95% dla roku
2024, 4,1% dla roku 2025, 3,1% dla roku 2026 oraz 2,5% dla lat 2027-2051 (na dzień 31 grudnia 2022 roku
wskaźnik inflacji wynosił 13,3% dla roku 2023, 7,75% dla roku 2024, 3,1% dla roku 2025 oraz 2,5% dla lat
2026-2051).
Na wyliczenie rezerwy istotne znaczenie wywarła wysokość stopy dyskontowej, która odzwierciedla
zmianę wartości pieniądza w czasie. W założeniach przyjęto stopę dyskontową opartą głównie na
rentowności obligacji skarbowych, i na dzień 31 grudnia 2023 roku została ona przyjęta w wysokości:
5,3% w latach 2024-2025 tzn. w okresach wysokiej prognozowanej inflacji, oraz 3,7% w kolejnych latach,
gdy prognozowana inflacja powinna powrócić do poziomu celu inflacyjnego NBP (na dzień 31 grudnia
2022 roku: dyskonto wynosiło odpowiednio 6,5% w latach 2023-2025 oraz 3,7% w kolejnych latach).
Gdyby przyjęte stopy inflacji odbiegały od oszacowań Zarządu o 1 p.p., szacuje się, że wartość bilansowa
rezerw byłaby o 52.710 tys. złotych wyższa (w przypadku stóp inflacji wyższych o 1 p.p.) lub o 40.526 tys.
złotych niższa (w przypadku stóp inflacji niższych o 1 p.p.).
Wpływ zmiany stopy dyskonta finansowego na wartość bilansową rezerw na koszty likwidacji zakładu
górniczego i rekultywacji gruntów na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku
przedstawiają poniższe tabele:
Na dzień 31 grudnia 2023 roku
ZMIANA STOPY DYSKONTA
FINANSOWEGO
-1 p.p.
-0,5 p.p.
WARTOŚĆ
BAZOWA
+0,5 p.p.
+1 p.p.
Wartość rezerwy na koszty likwidacji
zakładu górniczego i koszty rekultywacji
gruntów
221.744
193.579
169.102
147.816
129.293
Na dzień 31 grudnia 2022 roku
ZMIANA STOPY DYSKONTA
FINANSOWEGO
-1 p.p.
-0,5 p.p.
WARTOŚĆ
BAZOWA
+0,5 p.p.
+1 p.p.
Wartość rezerwy na koszty likwidacji
zakładu górniczego i koszty rekultywacji
gruntów
205.733
178.774
155.452
135.263
117.774
Z analizy wynika, że wzrost stopy dyskonta finansowego na dzień 31 grudnia 2023 roku o 0,5 p.p.
powoduje spadek wartości rezerwy na koszty likwidacji zakładu górniczego i rekultywację gruntów o
21.286 tys. złotych oraz wzrost stopy dyskonta finansowego o 1 p.p. powoduje spadek wartości rezerwy
na koszty likwidacji zakładu górniczego i rekultywację gruntów o 39.809 tys. złotych. Natomiast spadek
stopy dyskonta finansowego na dzień 31 grudnia 2023 roku o 0,5 p.p. powoduje wzrost wartości rezerwy
15
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU (W TYSIĄCACH ZŁOTYCH)
na koszty likwidacji zakładu górniczego i rekultywację gruntów o 24.477 tys. złotych oraz spadek stopy
dyskonta finansowego o 1 p.p. powoduje wzrost wartości rezerwy na koszty likwidacji zakładu
górniczego i rekultywację gruntów o 52.642 tys. złotych.
Pozostałe istotne oszacowania i osądy od czasu publikacji rocznego sprawozdania finansowego za 2022
rok nie uległy zmianie.
2.1.4 Nowe standardy i interpretacje
W niniejszym sprawozdaniu finansowym zastosowano po raz pierwszy następujące nowe
standardy oraz zmiany do obowiązujących standardów, które weszły w życie od 1 stycznia 2023
roku:
➢
Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” oraz wytyczne Rady MSSF w zakresie
ujawnień dotyczących polityk rachunkowości w praktyce
Zmiana do MSR 1 wprowadza wymóg ujawniania istotnych informacji dotyczących zasad
rachunkowości, które zostały zdefiniowane w standardzie. Zmiana wyjaśnia, że informacje na
temat polityk rachunkowości są istotne, jeżeli w przypadku ich braku, użytkownicy
sprawozdania finansowego nie byliby w stanie zrozumieć innych istotnych informacji
zawartych w sprawozdaniu finansowym. Ponadto, dokonano również zmian wytycznych Rady
w zakresie stosowania koncepcji istotności w praktyce, aby zapewnić wytyczne dotyczące
stosowania pojęcia istotności do ujawnień dotyczących zasad rachunkowości.
Zastosowanie powyższych zmian nie miało znaczącego wpływu na sprawozdanie finansowe
Spółki.
➢
Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i
korygowanie błędów”
W lutym 2021 roku Rada opublikowała zmianę do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości,
zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów” w zakresie definicji wartości
szacunkowych. Zmiana do MSR 8 wyjaśnia, w jaki sposób jednostki powinny odróżniać zmiany
zasad rachunkowości od zmian wartości szacunkowych.
Zastosowanie powyższych zmian nie miało znaczącego wpływu na sprawozdanie finansowe
Spółki.
➢
Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy”
Opublikowane w 2021 roku zmiany do standardu precyzują, w jaki sposób rozliczać podatek
odroczony od transakcji takich jak leasing i zobowiązania z tytułu wycofania z eksploatacji.
Przed zmianą do standardu istniały niejasności co do tego, czy ujęcie równych kwot aktywa
i zobowiązania dla celów księgowych (np. początkowe ujęcie leasingu) pozostające bez wpływu
na bieżące rozliczenia podatkowe powoduje konieczność ujęcia sald podatku odroczonego czy
też zastosowanie ma tzw. zwolnienie z początkowego ujęcia (ang. initial recognition
exemption), które mówi, że nie ujmuje się sald podatku odroczonego, jeśli ujęcie składnika
aktywów lub zobowiązań nie ma wpływu na wynik księgowy lub podatkowy na moment tego
ujęcia. Zmieniony MSR 12 reguluje tę kwestię wymagając ujęcia podatku odroczonego w
powyższej sytuacji poprzez wprowadzenie dodatkowego zapisu, że zwolnienie z początkowego
ujęcia nie ma zastosowania, jeżeli jednostka jednocześnie rozpoznaje składnik aktywów i
równoznaczny składnik zobowiązań i każdy z nich tworzy różnice przejściowe.
Zastosowanie powyższych zmian nie miało znaczącego wpływu na sprawozdanie finansowe
Spółki.
➢
Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy”
W maju 2023 roku Rada opublikowała kolejne zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy” w
odpowiedzi na globalne regulacje w zakresie minimalnego podatku dochodowego Filar II
(ang.”Pillar Two”) wydanych przez Organizację Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (OECD) w
związku z międzynarodową reformą podatkową. Zmiana do MSR 12 przewiduje czasowe
zwolnienie z wymogu ujmowania podatku odroczonego wynikającego z uchwalonego prawa
podatkowego, które implementuje modelowe zasady Filaru II. Spółki mogą zastosować
wytyczne zmienionego standardu MSR 12 od razu, natomiast dla okresów rocznych
rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później wymagane jest zamieszczenie
określonych ujawnień.
16
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU (W TYSIĄCACH ZŁOTYCH)
Zastosowanie powyższych zmian nie miało znaczącego wpływu na sprawozdanie finansowe
Spółki.
W niniejszym sprawozdaniu finansowym Spółka nie zdecydowała o wcześniejszym zastosowaniu
następujących opublikowanych standardów, interpretacji lub poprawek do istniejących
standardów przed ich datą wejścia w życie:
➢
Zmiana do MSSF 16 „Leasing”
We wrześniu 2022 roku Rada zmieniła standard MSSF 16 „Leasing” uzupełniając wymogi
dotyczące późniejszej wyceny obowiązania leasingowego w przypadku transakcji sprzedaży i
leasingu zwrotnego, w sytuacji, gdy spełnione są kryteria MSSF 15 i gdy transakcję należy ująć
jako sprzedaż.
Zmiana wymaga od sprzedawcy-leasingobiorcy późniejszej wyceny zobowiązań leasingowych
wynikających z leasingu zwrotnego w taki sposób, aby nie ujmować zysku lub straty związanej
z zachowanym prawem do użytkowania. Nowy wymóg ma szczególne znaczenie w przypadku,
gdy leasing zwrotny obejmuje zmienne opłaty leasingowe, które nie zależą od indeksu lub
stawki, gdyż opłaty te są wyłączone z „płatności leasingowych” w myśl MSSF 16. Zmieniony
standard zawiera nowy przykład, który ilustruje zastosowanie nowego wymogu w tym zakresie.
Zmiana obowiązuje począwszy od 1 stycznia 2024 roku.
➢
Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”
W 2020 roku Rada opublikowała zmiany do MSR 1, które wyjaśniają kwestię prezentacji
zobowiązań jako długo- i krótkoterminowe. W październiku 2022 roku Rada wydała kolejne
poprawki do standardu MSR 1, które adresują kwestię klasyfikacji zobowiązań jako długo-
i krótkoterminowe, w odniesieniu do których jednostka zobowiązana jest spełniać określone
wymogi umowne tzw. kowenanty. Zmieniony standard MSR 1 stanowi, że zobowiązania są
klasyfikowane jako krótko- lub długoterminowe w zależności od praw istniejących na koniec
okresu sprawozdawczego. Na klasyfikację nie mają wpływu ani oczekiwania jednostki ani
zdarzenia po dniu sprawozdawczym (na przykład rezygnacja z kowenantu lub jego naruszenie).
Opublikowane zmiany obowiązują dla sprawozdań finansowych za okresy rozpoczynające się z
dniem 1 stycznia 2024 roku lub po tej dacie.
➢
Zmiany do MSR 7 „Sprawozdanie z przepływów pieniężnych” i MSSF 7 „Instrumenty finansowe:
ujawnianie informacji” – ujawnianie informacji na temat umów finansowych z dostawcami
(“supplier finance arrangement”)
W maju 2023 roku Rada opublikowała zmiany do MSR 7 „Sprawozdanie z przepływów
pieniężnych” oraz MSSF 7 „Instrumenty finansowe: ujawnianie informacji”. Zmiany do
standardów wprowadzają wymogi w zakresie ujawnień w odniesieniu do umów finansowania
zobowiązań wobec dostawców (tzw. faktoring odwrotny). Zmiany te wymagają ujawnienia
specyficznych informacji dotyczących umów tego rodzaju, aby umożliwić użytkownikom
sprawozdań finansowych ocenę wpływu tych umów na zobowiązania i przepływy pieniężne
oraz ekspozycję jednostki na ryzyko płynności. Niniejsze zmiany mają na celu zwiększenie
przejrzystości ujawnianych informacji na temat umów dotyczących finansowania zobowiązań,
lecz nie wpływają na zasady ujmowania i wyceny. Nowe obowiązki informacyjne będą
obowiązywać dla rocznych okresów sprawozdawczych rozpoczynających się 1 stycznia 2024
roku lub później.
Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego, zmiany te nie zostały jeszcze
zatwierdzone przez Unię Europejską.
➢
Zmiany do MSR 21 “Skutki zmian kursów wymiany walut obcych”
W sierpniu 2023 roku Rada opublikowała zmiany do MSR 21 „Skutki zmian kursów wymiany
walut obcych”. Wprowadzone zmiany mają ułatwić jednostkom ustalenie, czy dana waluta jest
wymienialna na inną walutę oraz oszacowanie natychmiastowego kursu wymiany, w
przypadku braku wymienialności danej waluty. Ponadto, zmiany do standardu wprowadzają
dodatkowe ujawnienia w przypadku braku wymienialności walut na temat sposobu ustalenia
alternatywnego kursu wymiany.
Opublikowane zmiany obowiązują dla sprawozdań finansowych za okresy rozpoczynające się z
dniem 1 stycznia 2025 roku lub po tej dacie.
Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego, zmiany te nie zostały jeszcze
zatwierdzone przez Unię Europejską.
17
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU (W TYSIĄCACH ZŁOTYCH)
➢
Zmiany do MSSF 10 i MSR 28 dot. sprzedaży lub wniesienia aktywów pomiędzy inwestorem a
jego jednostkami stowarzyszonymi lub wspólnymi przedsięwzięciami
Zmiany rozwiązują problem aktualnej niespójności pomiędzy MSSF 10 a MSR 28. Ujęcie
księgowe zależy od tego, czy aktywa niepieniężne sprzedane lub wniesione do jednostki
stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia stanowią „biznes” (ang. business).
W przypadku, gdy aktywa niepieniężne stanowią „biznes”, inwestor wykazuje pełny zysk lub
stratę na transakcji. Jeżeli zaś aktywa nie spełniają definicji biznesu, inwestor ujmuje zysk lub
stratę z tylko w zakresie części stanowiącej udziały innych inwestorów.
Zmiany zostały opublikowane 11 września 2014 roku. Na dzień sporządzenia niniejszego
sprawozdania finansowego, zatwierdzenie tej zmiany jest odroczone przez Unię Europejską.
Spółka jest w trakcie analizy wpływu nowych standardów, zmian do standardów oraz interpretacji na
sprawozdanie finansowe. Powyższe standardy będą miały wpływ na sprawozdanie finansowe, jednakże
w ocenie Spółki będzie on stosunkowo niewielki.
2.2 Wycena pozycji wyrażonych w walutach obcych
Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdawcza
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w polskich złotych (PLN). Polski złoty jest walutą
funkcjonalną i sprawozdawczą Spółki. Dane w sprawozdaniu finansowym zostały wykazane w tysiącach
złotych, chyba że w konkretnych sytuacjach zostały podane z większą dokładnością.
Transakcje i salda
Transakcje wyrażone w walutach obcych przelicza się na walutę funkcjonalną na moment
początkowego ujęcia przy zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu zawarcia transakcji. Na dzień
bilansowy:
➢
pozycje pieniężne są przeliczane przy zastosowaniu kursu zamknięcia (za kurs zamknięcia
przyjmuje się kurs średni ustalony dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski na ten dzień),
➢
pozycje niepieniężne wyceniane według kosztu historycznego w walucie obcej przelicza się
przy zastosowaniu kursu wymiany z dnia pierwotnej transakcji (kursu banku z którego korzysta
jednostka) oraz
➢
pozycje niepieniężne wyceniane w wartości godziwej w walucie obcej przelicza się przy
zastosowaniu kursu wymiany z dnia ustalenia wartości godziwej.
Powstałe z przeliczenia różnice kursowe ujmowane są odpowiednio w sprawozdaniu z wyniku, przy
czym różnice kursowe dotyczące działalności operacyjnej ujmowane są w pozycji „Pozostałe
zyski/(straty) – netto”, a dotyczące działalności finansowej w pozycji „Przychody/Koszty finansowe” lub,
w przypadkach określonych zasadami (polityką) rachunkowości, w kapitale własnym, gdy kwalifikują
się do uznania za zabezpieczenie przepływów pieniężnych i udziałów w aktywach netto.
2.3 Rzeczowe aktywa trwałe (nota 4)
Rzeczowe aktywa trwałe to środki trwałe:
➢
które są utrzymywane przez Spółkę w celu wykorzystania ich w procesie produkcyjnym, przy
dostawach towarów i świadczeniu usług oraz w celach administracyjnych,
➢
którym towarzyszy oczekiwanie, iż będą wykorzystywane przez czas dłuższy niż jeden rok,
➢
w stosunku, do których istnieje prawdopodobieństwo, iż jednostka uzyska w przyszłości
korzyści ekonomiczne związane ze składnikiem majątkowym, oraz
➢
których wartości można określić w sposób wiarygodny.
Na dzień początkowego ujęcia rzeczowe aktywa trwałe wycenia się w cenie nabycia (koszcie
wytworzenia).
Na moment początkowego ujęcia, w cenie nabycia (koszcie wytworzenia) środków trwałych ujmowane
są koszty wytworzenia podziemnych wyrobisk korytarzowych (tzw. kapitalnych i ruchowych) i wyrobisk
18
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU (W TYSIĄCACH ZŁOTYCH)
ścianowych wykonywanych w polach eksploatacyjnych, pomniejszone o koszt wydobycia węgla
wydobytego podczas wytworzenia tychże wyrobisk.
Na moment początkowego ujęcia, w cenie nabycia (koszcie wytworzenia) środków trwałych ujmowane
są przewidywane koszty ich demontażu, usunięcia i przywrócenia do stanu pierwotnego miejsca,
w którym dany składnik aktywów się znajduje i których obowiązek powstaje w chwili instalacji składnika
aktywów lub jego używania. W szczególności w wartości początkowej środków trwałych ujmuje się
zdyskontowane koszty likwidacji środków trwałych dotyczących działalności górniczej podziemnej oraz
innych obiektów, które zgodnie z obowiązującym prawem górniczym podlegają likwidacji po
zakończeniu działalności.
Ujęte w wartości początkowej środków trwałych koszty likwidacji kopalni podlegają amortyzacji taką
metodą, jaką amortyzowane są środki trwałe, których dotyczą, począwszy od momentu rozpoczęcia
użytkowania danego środka trwałego, przez okres ustalony w planie likwidacji grup obiektów w ramach
przewidywanego harmonogramu likwidacji kopalni.
Na dzień bilansowy, rzeczowe aktywa trwałe wycenia się w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia,
pomniejszonych o skumulowane odpisy amortyzacyjne i skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu
utraty wartości.
Późniejsze nakłady uwzględnia się w wartości bilansowej danego środka trwałego lub ujmuje jako
odrębny środek trwały (tam, gdzie jest to właściwe) tylko wówczas, gdy jest prawdopodobne, że z tytułu
tej pozycji nastąpi w przyszłości wpływ korzyści ekonomicznych do Spółki, zaś koszt danej pozycji
można wiarygodnie zmierzyć. Wszelkie pozostałe wydatki na naprawę i konserwację odnoszone są do
sprawozdania z wyniku w okresie obrotowym, w którym je poniesiono.
Grunty nie podlegają amortyzacji.
Amortyzację rozpoczyna się, gdy środek trwały jest dostępny do użytkowania. Amortyzację środków
trwałych nalicza się metodą liniową od następnego miesiąca po oddaniu do użytkowania lub metodą
naturalną w celu rozłożenia ich wartości początkowych lub wartości przeszacowanych, pomniejszonych
o wartości końcowe, przez okresy ich użytkowania, które dla poszczególnych grup środków trwałych
wynoszą:
OKRES AMORTYZACJI
Budynki i budowle
25-40 lat, lecz nie dłużej niż do przewidywanej daty likwidacji kopalni
Budowle (wyrobiska
eksploatacyjne)
amortyzacja metodą naturalną w oparciu o długość eksploatowanych ścian
(liczoną w metrach bieżących)
Urządzenia techniczne
i maszyny
5-20 lat, lecz nie dłużej niż do przewidywanej daty likwidacji kopalni
Środki transportu
3-30 lat, lecz nie dłużej niż do przewidywanej daty likwidacji kopalni
Inne środki trwałe
3-20 lat, lecz nie dłużej niż do przewidywanej daty likwidacji kopalni
Amortyzacji zaprzestaje się na wcześniejszą z dat: gdy środek trwały zostaje zaklasyfikowany jako
przeznaczony do sprzedaży (lub zawarty w grupie do zbycia, która jest zaklasyfikowana jako
przeznaczona do sprzedaży) zgodnie z MSSF 5 „Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży i działalność
zaniechana” lub zostaje usunięty z ewidencji bilansowej na skutek likwidacji, sprzedaży, bądź wycofania
z użytkowania.
Poszczególne istotne części składowe środka trwałego (komponenty), których okres użytkowania różni
się od okresu użytkowania całego środka trwałego oraz których cena nabycia (koszt wytworzenia) jest
istotna w porównaniu z ceną nabycia (kosztem wytworzenia) całego składnika aktywów trwałych
amortyzowane są odrębnie, przy zastosowaniu stawek amortyzacyjnych odzwierciedlających
przewidywany okres ich użytkowania.
Weryfikacji wartości końcowej i okresów użytkowania środków trwałych i ewentualnej ich zmiany
dokonuje się na każdy dzień bilansowy.
W przypadku, gdy wartość bilansowa środka trwałego przewyższa jego oszacowaną wartość
odzyskiwalną, jego wartość bilansową spisuje się natychmiast do poziomu wartości odzyskiwanej (nota
2.7).
W wartości środka trwałego ujmuje się koszty regularnych, znaczących przeglądów (w tym przeglądów
certyfikacyjnych), których przeprowadzenie jest niezbędne.
Koszty finansowania zewnętrznego obejmujące odsetki i prowizje od zaciągniętych zobowiązań oraz
różnice kursowe powstające w związku z pożyczkami i kredytami w walucie obcej, w stopniu, w jakim
są uznawane za korektę kosztów odsetek, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu,
19
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU (W TYSIĄCACH ZŁOTYCH)
budowie lub wytworzeniu dostosowywanego składnika aktywów, aktywuje się jako część ceny nabycia
lub kosztu wytworzenia tego składnika aktywów. Kwotę kosztów finansowania zewnętrznego, która
podlega aktywowaniu, ustala się zgodnie z MSR 23 „Koszty finansowania zewnętrznego”.
Specjalistyczne części zamienne o istotnej wartości początkowej, których wykorzystania oczekuje się
przez czas dłuższy niż jeden rok ujmuje się jako rzeczowe aktywa trwałe. Podobnie ujmuje się te części
zamienne oraz wyposażenie związane z serwisem, które mogą być wykorzystywane jedynie dla
poszczególnych pozycji rzeczowych aktywów trwałych. Pozostałe części zamienne oraz wyposażenie
związane z serwisem o nieistotnej wartości wykazuje się jako zapasy i ujmuje w sprawozdaniu z wyniku
w momencie ich wykorzystania.
Zyski i straty z tytułu zbycia środków trwałych ustala się drogą porównania wpływów ze sprzedaży z ich
wartością bilansową i ujmuje w sprawozdaniu z wyniku, w pozycji „Pozostałe zyski/(straty) - netto”.
2.4 Wartości niematerialne (nota 5)
Informacja geologiczna
Zakupioną informację geologiczną ujmuje się zgodnie z MSSF 6 „Poszukiwanie i ocena zasobów
mineralnych” w wartości wynikającej z umowy zawartej z Ministerstwem Klimatu i Środowiska (dawniej
z Ministerstwem Środowiska). Do momentu otrzymania koncesji nie podlega ona amortyzacji.
Następnie aktywowane koszty odpisuje się przez cały czas trwania koncesji.
Oprogramowanie komputerowe
Zakupione licencje na oprogramowanie komputerowe aktywuje się w wysokości kosztów poniesionych
na zakup i przygotowanie do używania konkretnego oprogramowania komputerowego. Aktywowane
koszty odpisuje się przez szacowany okres użytkowania oprogramowania (2-5 lat).
Opłatę za ustanowienie użytkowania górniczego przestrzeni w celu wydobywania węgla kamiennego
ze złoża aktywuje się w wysokości poniesionej opłaty. Aktywowane koszty odpisuje się przez okres na
jaki została zawarta umowa na użytkowanie górnicze.
Amortyzację wartości niematerialnych nalicza się metodą liniową od następnego miesiąca po oddaniu
do użytkowania. Na dzień bilansowy, wartości niematerialne wycenia się w cenie nabycia lub koszcie
wytworzenia pomniejszone o skumulowane odpisy amortyzacyjne i skumulowane odpisy aktualizujące
z tytułu utraty wartości.
2.5 Leasing (nota 6)
Umowa zawiera leasing jeśli dotyczy zidentyfikowanego składnika aktywów, który może być albo
wyraźnie określony w umowie lub pośrednio określony w momencie gdy jest udostępniony do
użytkowania klientowi oraz leasingobiorca otrzymuje zasadniczo wszystkie korzyści ekonomiczne z
tego składnika aktywów w okresie jego użytkowania oraz ma prawo do określenia sposobu
wykorzystania zidentyfikowanego składnika aktywów. Spółka jako leasingobiorca ujmuje w
sprawozdaniu finansowym umowy leasingowe jako prawo do korzystania ze składnika aktywów w
cenie nabycia, która obejmuje wartość zobowiązania z tytułu leasingu powiększoną o wszystkie
płatności dokonane na moment lub przed zawarciem umowy, początkowe koszty bezpośrednie
związane z zawarciem umowy, szacunkowe koszty demontażu i usunięcia składnika aktywów, koszty
przeprowadzenia renowacji miejsca, w którym znajdował się składnik aktywów, koszty doprowadzenia
przedmiotu leasingu do stanu, w jakim zgodnie z umową ma być zwrócony chyba, że koszty te zostały
poniesione aby wyprodukować zapasy. Tak ustalona wartość jest pomniejszana o należności z tytułu
zachęt udzielonych przez leasingodawcę. Po początkowym ujęciu Spółka wycenia prawo do
korzystania ze składnika aktywów w cenie nabycia pomniejszonej o odpisy amortyzacyjne oraz trwałą
utratę wartości. Okres amortyzacji obejmuje okres od początku umowy do wcześniejszego z: końca
okresu ekonomicznej użyteczności składnika aktywów lub do końca umowy leasingu. Zobowiązanie z
tytułu leasingu stanowi sumę bieżącej wartości opłat leasingowych i bieżącej wartości oczekiwanych
płatności na koniec umowy leasingu.
2.6 Inwestycje długoterminowe (nota 7)
Akcje i udziały w jednostkach zależnych i stowarzyszonych wycenia się według ceny nabycia
pomniejszonej o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości.
20
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU (W TYSIĄCACH ZŁOTYCH)
Zyski i straty z tytułu zbycia inwestycji ustala się drogą porównania wpływów ze sprzedaży z ich
wartością bilansową i ujmuje w sprawozdaniu z wyniku, w pozycji „Przychody/Koszty finansowe”.
2.7 Utrata wartości aktywów niefinansowych (nota 4.3)
Aktywa o nieokreślonym okresie użytkowania nie podlegają amortyzacji, lecz corocznie są testowane
pod kątem możliwej utraty wartości. Aktywa podlegające amortyzacji analizuje się pod kątem utraty
wartości, ilekroć jakieś zdarzenia lub zmiany okoliczności wskazują na możliwość niezrealizowania ich
wartości bilansowej. Stratę z tytułu utraty wartości ujmuje się w wysokości kwoty, o jaką wartość
bilansowa danego składnika aktywów przewyższa jego wartość odzyskiwalną. Wartość odzyskiwalną
stanowi wyższa z dwóch kwot: wartość godziwa aktywów pomniejszona o koszty sprzedaży, lub wartość
użytkowa. Dla potrzeb analizy pod kątem utraty wartości aktywa grupuje się na najniższym poziomie,
w odniesieniu, do którego występują dające się zidentyfikować odrębne przepływy pieniężne (ośrodki
wypracowujące przepływy pieniężne). Niefinansowe aktywa, w odniesieniu do których uprzednio
stwierdzono utratę wartości, oceniane są na każdy dzień bilansowy pod kątem występowania
przesłanek wskazujących na możliwość odwrócenia dokonanego odpisu.
Utworzenie, rozwiązanie i wykorzystanie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości aktywów
niefinansowych ujmuje się w sprawozdaniu z wyniku w kosztach układu funkcjonalnego zgodnie z
funkcją do jakiej została przypisana dana pozycja aktywów trwałych (tj. w pozycjach „Koszty
sprzedanych produktów, towarów i materiałów”, „Koszty sprzedaży” oraz „Koszty administracyjne”) lub
w pozycji „Pozostałe zyski/(straty) – netto”.
2.8 Aktywa finansowe (nota 15)
Spółka klasyfikuje aktywa finansowe na moment ich początkowego ujęcia do następujących kategorii:
➢
aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,
➢
instrumenty kapitałowe wyceniane przez inne całkowite dochody,
➢
aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
➢
aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody.
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują:
➢
aktywa finansowe przeznaczone do obrotu (m.in. instrumenty pochodne, dla których nie jest
stosowana rachunkowość zabezpieczeń),
➢
aktywa finansowe wyznaczone dobrowolnie do tej kategorii,
➢
aktywa finansowe niespełniające definicji podstawowej umowy pożyczki, w tym instrumenty
kapitałowe jak akcje i udziały, z wyjątkiem wyznaczonych do instrumentów kapitałowych przez
inne całkowite dochody,
➢
aktywa finansowe spełniające definicję zwykłej umowy pożyczki, które nie są utrzymywane
zgodnie z modelem biznesowym dla zrealizowania przepływów pieniężnych lub dla
zrealizowania przepływów pieniężnych lub sprzedaży.
Instrumenty kapitałowe wyceniane przez inne całkowite dochody obejmują inwestycje w instrumenty
kapitałowe zaklasyfikowane dobrowolnie i nieodwołalnie na moment początkowego ujęcia. Klasyfikacji
takiej nie mogą podlegać instrumenty kapitałowe spełniające kryteria przeznaczonych do obrotu oraz
spełniające kryteria warunkowej zapłaty ujętej przez spółkę przejmującą w ramach połączenia spółek.
Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie to aktywa finansowe utrzymywane zgodnie
z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania
przepływów pieniężnych wynikających z umowy oraz których warunki umowne spełniają kryteria
podstawowej umowy pożyczki.
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody to aktywa finansowe
utrzymywane zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno otrzymywanie przepływów
pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych; oraz których
warunki umowne spełniają kryteria podstawowej umowy pożyczki.
W momencie początkowego ujęcia Spółka wycenia składnik aktywów finansowych podlegający
klasyfikacji dla potrzeb wyceny w jego wartości godziwej. Wyjątkiem od tej zasady są należności z tytułu
dostaw i usług bez istotnego komponentu finansowego, które wyceniane są w cenie transakcyjnej.
21
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU (W TYSIĄCACH ZŁOTYCH)
Wartość godziwą aktywów finansowych niezaliczonych do wyceny w wartości godziwej przez wynik
finansowy powiększa się o koszty transakcyjne, które można bezpośrednio przypisać do
nabycia/pozyskania tych pozycji aktywów.
2.9 Zapasy (nota 9)
Materiały wykazywane są w cenie zakupu, pomniejszone o ewentualne odpisy aktualizacyjne z tytułu
zalegania w magazynie. Towary wyceniane są w cenie nabycia, nie wyższej jednak od możliwej do
uzyskania ceny sprzedaży netto. Wyroby gotowe wycenia się w koszcie wytworzenia, nie wyższym niż
możliwa do uzyskania cena sprzedaży netto. Wartość rozchodu materiałów i towarów ustala się z
zastosowaniem metody średniej ważonej. Z kolei wyroby gotowe wycenia się po średniorocznym
koszcie wytworzenia. Koszt wyrobów gotowych i produkcji w toku obejmuje robociznę bezpośrednią,
materiały pomocnicze, inne koszty bezpośrednie i odnośne ogólne koszty produkcji (oparte na
normalnych zdolnościach produkcyjnych), nie obejmuje natomiast kosztów finansowania
zewnętrznego. Cena sprzedaży netto to oszacowana cena sprzedaży w normalnym toku działalności,
pomniejszona o odnośne zmienne koszty sprzedaży.
W ramach zapasów Spółka wykazuje świadectwa pochodzenia energii nabyte w celu umorzenia.
2.10 Należności handlowe (nota 8)
Należności handlowe ujmuje się początkowo w cenie transakcyjnej, a następnie wycenia się je według
zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej, z uwzględnieniem
odpisów z tytułu utraty wartości. W sytuacji, gdy nie ma żadnych różnic między wartością początkową
należności i kwotą w terminie wymagalności (zapłaty), odsetki naliczone stopą efektywną nie pojawiają
się.
Należności wyrażone w walutach obcych w ciągu roku obrotowego wycenia się po kursie historycznym,
tj. średnim NBP z dnia przeprowadzenia operacji, natomiast na dzień bilansowy należności wycenia się
po średnim kursie NBP obowiązującym na ten dzień.
Odpis z tytułu utraty wartości należności określony jest na podstawie oczekiwanych strat kredytowych.
Oczekiwane straty kredytowe to straty kredytowe ważone ryzykiem niewykonania zobowiązania. Strata
kredytowa to różnica między wszystkimi wynikającymi z umowy przepływami pieniężnymi należnymi
Spółce zgodnie z umową i wszystkimi przepływami pieniężnymi, które Spółka spodziewa się otrzymać,
uwzględniając skutek zmiany wartości pieniądza w czasie. Spółka szacuje oczekiwane straty kredytowe
na poziomie:
➢
12-miesięcznych oczekiwanych strat kredytowych, lub
➢
oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia.
Oczekiwane straty kredytowe uwzględniają zarówno zaistniałe już zdarzenia niewykonania
zobowiązania przez kontrahentów, jak również potencjalne, oszacowane straty kredytowe. Odpis
tworzy się w ciężar kosztów ujętych w sprawozdaniu z wyniku w kosztach sprzedaży. W przypadku
nieściągalności należności handlowych dokonuje się ich odpisów na koncie rezerw na należności
handlowe. Późniejsze spłaty uprzednio odpisanych należności ujmuje się jako zmniejszenie kosztów w
pozycji „Koszty sprzedaży” w sprawozdaniu z wyniku.
2.11 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty (nota 10)
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują środki pieniężne w banku, depozyty bankowe płatne na
żądanie, inne krótkoterminowe inwestycje o wysokim stopniu płynności i o pierwotnym terminie
wymagalności do trzech miesięcy. Kredyty w rachunku bieżącym są prezentowane w sprawozdaniu z
sytuacji finansowej jako składnik krótkoterminowych kredytów i pożyczek w ramach zobowiązań
krótkoterminowych.
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty zgromadzone na wydzielonym rachunku Funduszu Likwidacji
Kopalni, jak również środki o ograniczonej możliwości dysponowania przez okres, co najmniej
12 miesięcy od dnia bilansowego są klasyfikowane jako długoterminowe.
Środki pieniężne na rachunku bankowym, depozyty bankowe płatne na żądanie oraz inne
krótkoterminowe inwestycje o pierwotnym terminie wymagalności do trzech miesięcy oraz o dużej
płynności wyceniane są na każdy dzień bilansowy w zamortyzowanym koszcie (w wartości
22
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU (W TYSIĄCACH ZŁOTYCH)
nominalnej/początkowej powiększonej o naliczone do dnia bilansowego odsetki, skorygowanej o odpis
na oczekiwane straty kredytowe).
Spółka dokonuje inwestycji w instrumenty dłużne oraz stara się lokować środki pieniężne wyłącznie w
papiery lub w bankach o ratingu inwestycyjnym nie niższym niż BBB-. Powyższe zapewnia że ryzyko
niewypłacalności zobowiązania (braku zwrotu zainwestowanych przez Spółkę środków) jest znikome.
W związku z czym nie ma konieczności analizowania oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie
życia instrumentu (dożywotnich oczekiwanych strat kredytowych) lecz potencjalny odpis należy
rozważyć wyłącznie w odniesieniu do 12-miesięcznych oczekiwanych strat kredytowych.
2.12 Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży
Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży klasyfikuje się jeśli ich wartość bilansowa zostanie odzyskana
raczej w wyniku transakcji zbycia niż w wyniku ich dalszego użytkowania. Warunek ten uznaje się za
spełniony wyłącznie wówczas, gdy wystąpienie transakcji zbycia jest bardzo prawdopodobne, a
składnik aktywów jest dostępny do natychmiastowego zbycia w swoim obecnym stanie (zgodnie z
ogólnie przyjętymi warunkami handlowymi). Klasyfikacja składnika aktywów jako przeznaczonego do
zbycia zakłada zamiar Zarządu Spółki do dokonania transakcji zbycia w ciągu roku od momentu zmiany
klasyfikacji. Jednostka wycenia składnik aktywów trwałych (lub grupę do zbycia) zaklasyfikowany jako
do przeznaczony do sprzedaży w kwocie niższej z jego wartości bilansowej i wartości godziwej
pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży.
2.13 Kapitał podstawowy (nota 11)
Akcje zwykłe zalicza się do kapitału własnego.
Koszty poniesione bezpośrednio w związku z emisją nowych akcji lub opcji wykazuje się w kapitale
własnym jako pomniejszenie, po opodatkowaniu, wpływów z emisji.
2.14 Zobowiązania finansowe (nota 13 i 15)
Zobowiązania finansowe obejmujące zobowiązana z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
ujmuje się początkowo według wartości godziwej, pomniejszonej o poniesione koszty transakcyjne.
Zobowiązania finansowe obejmujące kredyty i pożyczki oraz papiery dłużne klasyfikowane są na
moment początkowego ujęcia do następujących kategorii:
➢
zobowiązania finansowe w wartości godziwej przez wynik finansowy,
➢
zobowiązania finansowe w zamortyzowanym koszcie.
Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują:
➢
zobowiązanie finansowe spełniające definicję przeznaczonych do obrotu, w tym instrumenty
pochodne niewykorzystywane w rachunkowości zabezpieczeń,
➢
zobowiązanie finansowe dobrowolnie wyznaczone przez Spółkę jako wyceniane w wartości
godziwej przez wynik finansowy.
Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie obejmują wszystkie zobowiązania
finansowe podlegające klasyfikacji dla potrzeb wyceny, niezaliczone do zobowiązań finansowych w
wartości godziwej przez wynik finansowy.
Wycena początkowa zobowiązania finansowego
W momencie początkowego ujęcia Spółka wycenia zobowiązanie finansowe podlegające klasyfikacji
dla potrzeb wyceny w jego wartości godziwej.
Wartość godziwą zobowiązania finansowego niezaliczonego do wyceny w wartości godziwej przez
wynik finansowy pomniejsza się o koszty transakcyjne, które można bezpośrednio przypisać do emisji
(zaciągnięcia/powstania) tego zobowiązania.
Wycena bilansowa i ujęcie przeszacowań
Wycena bilansowa zobowiązania finansowego i ujęcie przeszacowań uzależnione są od klasyfikacji
danej pozycji do odpowiedniej kategorii dla potrzeb wyceny.
➢
Zobowiązania finansowe w wartości godziwej przez wynik finansowy
23
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU (W TYSIĄCACH ZŁOTYCH)
Zobowiązania finansowe zaliczone do kategorii zobowiązania finansowe w wartości godziwej przez
wynik finansowy wyceniane są na każdy dzień bilansowy w wartości godziwej. Wartość godziwa
ustalona na dzień bilansowy nie jest korygowana o koszty transakcyjne, które należałoby ponieść
dla rozliczenia danej pozycji. Przeszacowania do wartości godziwej ujmowane są w wyniku
finansowym okresu.
➢
Zobowiązania finansowe w zamortyzowanym koszcie
Zobowiązania finansowe zaliczone do kategorii zobowiązania finansowe w zamortyzowanym
koszcie wyceniane są na każdy dzień bilansowy w zamortyzowanym koszcie.
2.15 Pochodne instrumenty finansowe (nota 15)
Spółka może zawierać umowy instrumentów pochodnych, za pomocą których zarządza ryzykiem
kursowym. Umowy te obejmują kontrakty forward. Instrumenty pochodne ujmuje się początkowo w
wartości godziwej na dzień podpisania stosownych umów, a następnie przeszacowuje się do wartości
godziwej na koniec każdego okresu sprawozdawczego.
2.16 Podatek dochodowy bieżący i odroczony (nota 24)
Podatek bieżący
Bieżące obciążenie z tytułu podatku dochodowego jest obliczane na podstawie obowiązujących
przepisów podatkowych lub faktycznie wprowadzonych w dacie bilansu w kraju, gdzie Spółka działa i
generuje przychody podlegające opodatkowaniu. Zarząd dokonuje okresowego przeglądu kalkulacji
zobowiązań podatkowych w odniesieniu do sytuacji, w których odnośne przepisy podatkowe podlegają
interpretacji, tworząc ewentualne rezerwy kwot, należnych organom podatkowym.
Podatek odroczony
Zobowiązanie z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynikającego z różnic przejściowych
pomiędzy wartością podatkową aktywów i zobowiązań a ich wartością bilansową w sprawozdaniu
finansowym – ujmowane jest w pełnej wysokości, metodą bilansową. Jeżeli jednak odroczony podatek
dochodowy powstał z tytułu początkowego ujęcia składnika aktywów lub zobowiązania w ramach
transakcji innej niż połączenie jednostek gospodarczych, która nie wpływa ani na wynik finansowy, ani
na dochód podatkowy (stratę podatkową), nie wykazuje się go. Odroczony podatek dochodowy ustala
się przy zastosowaniu obowiązujących prawnie lub faktycznie na dzień bilansowy stawek (i przepisów)
podatkowych, które zgodnie z oczekiwaniami będą obowiązywać w momencie realizacji odnośnych
aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego lub uregulowania zobowiązania z tego tytułu.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmuje się, jeżeli jest prawdopodobne, że w
przyszłości osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który umożliwi wykorzystanie różnic
przejściowych.
2.17 Rezerwy na świadczenia pracownicze (nota 16)
Zobowiązania emerytalne i pozostałe świadczenia pracownicze
Zgodnie z Zakładowym Układem Zbiorowym Pracy (ZUZP) i odpowiednimi przepisami prawa Spółka
wypłaca świadczenia z następujących głównych tytułów:
➢
odprawy emerytalne i rentowe,
➢
nagrody jubileuszowe,
➢
odprawy pośmiertne.
Spółka ujmuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej zobowiązanie z tytułu wypłaty powyższych
świadczeń w wysokości wartości bieżącej zobowiązania na dzień bilansowy, z uwzględnieniem zysków
i strat aktuarialnych. Wysokość zobowiązania z tytułu powyższych świadczeń wyliczana jest przez
niezależną firmę doradztwa aktuarialnego metodą prognozowanych świadczeń jednostkowych (ang.
Projected Unit Credit Method).
Rezerwy obliczane są metoda indywidualną, dla każdego pracownika osobno. Podstawą do obliczenia
rezerwy dla pracownika jest przewidywana kwota danego świadczenia, jaką Spółka zobowiązuje
24
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU (W TYSIĄCACH ZŁOTYCH)
się wypłacić na podstawie wewnętrznych regulacji, w szczególności ZUZP oraz odpowiednich
przepisów prawa.
Prognozowana kwota świadczenia jest obliczana z uwzględnieniem m.in. przewidywanej kwoty
podstawy wymiaru tego świadczenia, przewidywanego wzrostu podstawy wymiaru świadczenia do
momentu nabycia przez danego pracownika prawa do tego świadczenia oraz współczynnika
procentowego uzależnionego od stażu pracy danego pracownika.
Obliczona kwota jest dyskontowana aktuarialnie na dzień bilansowy a następnie pomniejszana
o zdyskontowane aktuarialnie na ten sam dzień kwoty rocznych odpisów na rezerwę, jakich Spółka
dokonuje na powiększenie rezerwy danego pracownika. Dyskonto aktuarialne oznacza iloczyn
dyskonta finansowego i prawdopodobieństwa dotrwania danego pracownika jako pracownika Spółki
do momentu otrzymania świadczenia. Stopa dyskonta finansowego odpowiada rynkowej stopie zwrotu
z długoterminowych obligacji skarbowych na moment wykonywania wyceny.
Prawdopodobieństwo, o którym mowa powyżej jest ustalane w oparciu o metodę ryzyk
współzawodniczących (ang. Multiple Decrement Model), przy czym uwzględnia się możliwość
zwolnienia się z pracy przez pracownika, ryzyko całkowitej niezdolności do pracy i ryzyko śmierci.
Możliwość zwolnienia się z pracy przez pracownika jest określana z zastosowaniem rozkładu
prawdopodobieństwa oraz z uwzględnieniem danych statystycznych Spółki. Ryzyko całkowitej
niezdolności do pracy oraz ryzyko śmierci pracownika są ustalane z wykorzystaniem danych
statystycznych.
Zyski i straty aktuarialne powiększają lub zmniejszają pozostałe całkowite dochody (świadczenia
emerytalne) lub koszty (pozostałe długoterminowe świadczenia) w sprawozdaniu z całkowitych
dochodów w okresie, w którym powstały.
Koszty przeszłego zatrudnienia powstałe w wyniku zmiany programu ujmuje się w sprawozdaniu
z całkowitych dochodów od razu.
Programy udziału w zyskach i programy premiowe
Spółka ujmuje zobowiązania i koszty z tytułu nagród i premii oraz programów udziału w zyskach, jeżeli
podlega obowiązkowi wynikającemu z umowy lub, jeżeli dotychczasowa praktyka zrodziła zwyczajowo
oczekiwany obowiązek.
Płatności w formie akcji
Wartość godziwą przyznanych opcji zakupu akcji ujmuje się jako koszty z tytułu wynagrodzeń w
korespondencji ze zwiększeniem kapitału własnego. Wartość godziwa określana jest na dzień
przyznania opcji zakupu akcji przez pracowników i rozłożona na okres, w którym pracownicy nabędą
bezwarunkowo prawo do realizacji opcji (z uwagi na fakt, że wartości godziwej świadczeń pracowników
nie da się bezpośrednio ocenić, ich wartość ustala się w oparciu o wartość godziwą przyznanych
instrumentów kapitałowych). Kwota obciążająca koszty jest korygowana w celu odzwierciedlenia
aktualnej liczby przyznanych opcji, dla których warunki świadczenia pracy oraz warunki nierynkowe
nabywania uprawnień są spełnione.
2.18 Rezerwy (nota 17)
Rezerwa na roszczenia prawne, pozostałe roszczenia oraz na likwidację szkód górniczych
Rezerwę na roszczenia prawne, pozostałe roszczenia oraz na likwidację szkód górniczych ujmuje się
wówczas, gdy Spółka ma prawny lub zwyczajowy obowiązek wynikający ze zdarzeń przeszłych i jest
prawdopodobne, że wymagany będzie wypływ zasobów w celu wywiązania się z tego obowiązku, zaś
jego wielkość wiarygodnie oszacowano. Nie tworzy się rezerw na przyszłe straty operacyjne.
Rezerwa na likwidację zakładu górniczego i rekultywację gruntów
Rezerwę na przyszłe koszty związane z likwidacją zakładu górniczego oraz rekultywacji gruntów tworzy
się w oparciu o obowiązki wynikające z ustawy „Prawo geologiczne i górnicze”, nakładające na
przedsiębiorstwo górnicze obowiązek likwidacji zakładów górniczych po zakończeniu eksploatacji, w
wysokości przewidywanych kosztów związanych z:
➢
zabezpieczeniem lub likwidacją wyrobisk górniczych oraz obiektów i urządzeń zakładu
górniczego;
➢
zabezpieczeniem niewykorzystanej części złoża kopaliny,
➢
zabezpieczeniem sąsiednich złóż kopalin,
25
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU (W TYSIĄCACH ZŁOTYCH)
➢
zabezpieczeniem wyrobisk sąsiednich zakładów górniczych,
➢
przedsięwzięciem niezbędnych środków w celu ochrony środowiska oraz rekultywacji gruntów
i zagospodarowania terenów po działalności górniczej.
Wysokość kosztów likwidacji zakładu górniczego i rekultywacji gruntów wyliczana jest przez niezależną
firmę doradczą (Instytut Gospodarki Surowcami Mineralnymi i Energią PAN) z wykorzystaniem danych
historycznych, dotyczących kosztów likwidacji zakładów górniczych sektora górnictwa węgla
kamiennego w Polsce.
Kwoty rezerw wykazuje się w bieżącej wartości nakładów, które – jak się oczekuje – będą niezbędne
do wypełnienia obowiązku. Stosuje się wówczas stopę procentową przed opodatkowaniem, która
odzwierciedla bieżącą ocenę rynku odnośnie do wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko związane
konkretnie z danym składnikiem zobowiązań. Zwiększenie rezerw związane z upływem czasu jest
rozpoznawane jako koszty odsetkowe. Zmiany wysokości rezerw związane z aktualizacją szacunków ich
dotyczących (stopa inflacji, spodziewana nominalna wartość nakładów na likwidację) w odniesieniu do
rezerwy na likwidację zakładu górniczego ujmowane są jako korekta wartości aktywów trwałych
objętych obowiązkiem likwidacji, natomiast w odniesieniu do rezerwy na rekultywację gruntów jako
„Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów”.
2.19 Ujmowanie przychodów (nota 18)
Kontrakty z klientami są analizowane i ujmowane przez Spółkę zgodnie z modelem wskazanym w MSSF
15. Ujęcie przychodów z danego kontraktu następuje zgodnie z niżej wymienionymi krokami:
➢
identyfikacja umowy,
➢
identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia,
➢
ustalenie ceny transakcyjnej,
➢
przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia,
➢
ujęcie przychodu.
Spółka łączy dwie lub więcej umów, które zostały zawarte jednocześnie lub niemal jednocześnie z tym
samym klientem, i ujmuje je jako jedną umowę, jeżeli spełnione jest co najmniej jedno z poniższych
kryteriów:
➢
umowy są negocjowane jako pakiet i dotyczą tego samego celu handlowego,
➢
kwota wynagrodzenia należnego w ramach jednej umowy zależy od ceny lub wykonania innej
umowy, lub
➢
dobra lub usługi przyrzeczone w umowach (lub niektóre dobra lub usługi przyrzeczone w
każdej z umów) stanowią pojedyncze zobowiązanie do wykonania świadczenia.
Ujęcie przychodu następuje w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do
wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi (tj. składnika aktywów)
klientowi. Przekazanie składnika aktywów następuje w momencie, gdy klient uzyskuje kontrolę nad
tym składnikiem aktywów.
Spółka przenosi kontrolę nad dobrem lub usługą w miarę upływu czasu i tym samym spełnia
zobowiązanie do wykonania świadczenia oraz ujmuje przychody w miarę upływu czasu, jeżeli spełniony
jest jeden z następujących warunków:
➢
kryterium 1: klient jednocześnie otrzymuje i czerpie korzyści płynące ze świadczenia jednostki,
w miarę wykonywania przez jednostkę tego świadczenia; lub
➢
kryterium 2: w wyniku wykonania świadczenia przez jednostkę powstaje lub zostaje ulepszony
składnik aktywów (na przykład produkcja w toku), a kontrolę nad tym składnikiem aktywów –
w miarę jego powstawania lub ulepszania – sprawuje klient; lub
➢
kryterium 3: w wyniku wykonania świadczenia przez jednostkę nie powstaje składnik aktywów
o alternatywnym zastosowaniu dla jednostki, a jednostce przysługuje egzekwowalne prawo do
zapłaty za dotychczas wykonane świadczenie.
Jeżeli zobowiązanie do wykonania świadczenia nie jest spełniane w czasie zgodnie z zapisem
wskazanym powyżej, Spółka spełnia zobowiązanie do wykonania świadczenia w określonym
momencie. W celu określenia momentu, w którym klient uzyskuje kontrolę nad przyrzeczonym
26
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU (W TYSIĄCACH ZŁOTYCH)
składnikiem aktywów, a Spółka spełnia zobowiązanie do wykonania świadczenia, Spółka uwzględnia
wymogi dotyczące kontroli. Ponadto Spółka uwzględnia okoliczności wskazujące na to, że miało
miejsce przeniesienie kontroli, między innymi gdy:
➢
Spółka ma bieżące prawo do zapłaty za składnik aktywów,
➢
klient posiada tytuł prawny do składnika aktywów,
➢
Spółka fizycznie przekazała składnik aktywów,
➢
klient ponosi istotne ryzyko i uzyskuje istotne korzyści wynikające z własności składnika
aktywów,
➢
klient przyjął składnik aktywów.
Moment ujęcia przychodów ze sprzedaży
Poniższa tabela zawiera zestawienie poszczególnych grup produktów oferowanych przez Spółkę wraz
z określeniem odpowiedniego momentu ujęcia przychodów ze sprzedaży:
TYP PRODUKTU
GRUPA
PRODUKTÓW
MOMENT UJĘCIA
PRZYCHODU
METODA
POMIARU
METODA
POMIARU
CZYNNIK
AKTYWUJĄCY
Usługi świadczone w
sposób ciągły –
zużycie
Miejsce
hakowe
Korzystanie z
łaźni
Over Time
(rozliczenie w
czasie)
Wyniki
Zużycie
Początek
świadczenia
usług
Dostawa produktów
lub usług
rozliczanych w
określonym
momencie
Węgiel
kamienny
Złom
Materiały
Point in Time
(rozliczenie w
określonym
momencie)
n/d
Zdarzenie
Dostawa/
zakończenie
realizacji usług
Usługi świadczone w
sposób ciągły - upływ
czasu
Nadzór
inwestorski
Over Time
(rozliczenie w
czasie)
Wyniki
Upływ
czasu
Początek
świadczenia
usług
Przychody z tytułu odsetek
Przychody z tytułu odsetek ujmuje się proporcjonalnie do upływu czasu metodą efektywnej stopy
procentowej. Gdy należność traci na wartości, Spółka obniża jej wartość bilansową do poziomu wartości
odzyskiwanej, równej oszacowanym przyszłym przepływom pieniężnym zdyskontowanym według
pierwotnej efektywnej stopy procentowej instrumentu, a następnie stopniowo rozlicza się kwotę
dyskonta w korespondencji z przychodami z tytułu odsetek. Przychody z tytułu odsetek od udzielonych
pożyczek, które utraciły wartość, ujmuje się według pierwotnej efektywnej stopy procentowej.
Przychody z tytułu dywidend
Należne dywidendy zalicza się do przychodów finansowych na dzień powzięcia przez właściwy organ
jednostki (w której Spółka posiada udziały) uchwały o podziale zysku, chyba że w uchwale określono
inny dzień prawa do dywidendy.
2.20 Ujmowanie otrzymanej dotacji (nota 14)
Standard MSR 20 „Dotacje rządowe oraz ujawnienie informacji na temat pomocy rządowej” stosuje się
przy księgowaniu oraz ujawnianiu informacji na temat dotacji rządowych.
Zgodnie z MSR 20.3 dotacje do aktywów to dotacje rządowe, które mają na celu finansowanie aktywów
trwałych. Według MSR 20, dotacje rządowe ujmuje się w zysku lub stracie w systematyczny sposób
w poszczególnych okresach, w których jednostka ujmuje odnośne koszty, które dotacje mają w
zamierzeniu kompensować.
Ujęcie dotacji w sprawozdaniu finansowym uzależnione jest od przeznaczenia otrzymanego
dofinansowania:
➢
Dotacje otrzymane i przeznaczone na nabycie lub wytworzenie aktywów trwałych wykazywane
są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej (bilans) w pozycji „Zobowiązania” i „ Dotacje”.
➢
W sprawozdaniu z wyniku wykazuje się rozliczenie powyższych dotacji, proporcjonalnie do
amortyzacji środków trwałych, na których finansowanie została przyznana dotacja.
27
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU (W TYSIĄCACH ZŁOTYCH)
➢
Dotacje na inne cele niż wskazane powyżej ujmuje się w sprawozdaniu z wyniku, jako pozostałe
„Przychody operacyjne”.
Ujęcie w księgach rachunkowych dotacji powoduje konieczność stosowania MSR 37 „Rezerwy,
zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe” do wszystkich powiązanych z nią zobowiązań lub
aktywów warunkowych.
Otrzymana dotacja do aktywów powinna zostać rozliczona w całości w momencie całkowitego
zamortyzowania, sprzedaży bądź likwidacji sfinansowanego z niej składnika aktywów.
2.21 Wypłata dywidendy (nota 26)
Płatność dywidendy na rzecz akcjonariuszy Spółki ujmuje się jako zobowiązanie w sprawozdaniu
finansowym w okresie, w którym nastąpiło ich zatwierdzenie przez akcjonariuszy Spółki.
3. INFORMACJE DOTYCZĄCE SEGMENTÓW DZIAŁALNOŚCI
Podstawowy układ sprawozdawczy – segmentacja branżowa
Spółka koncentruje swoją działalność głównie na produkcji i sprzedaży węgla. Przychody ze sprzedaży
innych produktów i usług w roku 2023 wyniosły 64.429 tys. złotych (w roku 2022: 56.873 tys. złotych), co
w 2023 stanowiło 1,6% (w roku 2022: 2,3%) całości przychodów ze sprzedaży.
W związku z powyższym Spółka nie wykazuje wyników działalności ze względu na segmentację
branżową.
Uzupełniający układ sprawozdawczy – segmenty geograficzne
Spółka koncentruje swoją działalność głównie na terenie Polski. W 2023 roku nie wystąpiły przychody
ze sprzedaży poza granicę Polski (w roku 2022 wyniosły one 76.406 tys. złotych co stanowiło 3,1%
przychodów ze sprzedaży ogółem). Spółka nie posiada aktywów oraz zobowiązań z tym związanych
zlokalizowanych poza terytorium Polski.
W związku z powyższym Spółka nie wykazuje wyników działalności ze względu na segmentację
geograficzną.
W ramach realizacji swoich zadań Zarząd analizuje dane finansowe, które są zgodne ze sprawozdaniem
finansowym sporządzonym zgodnie z MSSF UE.
Podział na pola wydobywcze
Spółka prowadzi działalność w obszarze trzech pół wydobywczych: Bogdanka, Nadrybie i Stefanów.
Aktywa produkcyjne są skoncentrowane w miejscu siedziby Spółki, w centrum pola Bogdanka i są one
powiązane z pozostałymi lokalizacjami, dlatego też pola Nadrybie oraz Stefanów nie mogą
funkcjonować samodzielnie. Z uwagi na te powiązania pomiędzy poszczególnymi polami, działami i
funkcjonujący w kopalni sposób organizacji, wszystkie aktywa Spółki traktowane są jako jeden CGU
(Cash Generating Unit – ośrodek generujący środki pieniężne).
Główni odbiorcy z tytułu sprzedaży węgla
W 2023 i 2022 roku kluczowymi odbiorcami Spółki, dla których udział w sprzedaży przekroczył 10%
przychodów ze sprzedaży ogółem, byli:
ENEA Wytwarzanie Sp. z o.o.
ENEA Elektrownia Połaniec S.A.
28
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU (W TYSIĄCACH ZŁOTYCH)
4. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE
GRUNTY
BUDYNKI I BUDOWLE
URZĄDZENIA
TECHNICZNE
I MASZYNY
ŚRODKI
TRANSPORTU
INNE
ŚRODKI
TRWAŁE
ŚRODKI
TRWAŁE W
BUDOWIE
OGÓŁEM
OGÓŁEM
W TYM
WYROBISKA
Stan na 1 stycznia 2023 roku
Koszt lub wartość z
wyceny
12.096
3.617.757
2.613.763
2.948.564
141.193
29.429
360.962
7.110.001
Umorzenie
-
(1.556.718)
(1.110.436)
(1.891.338)
(75.170)
(22.008)
-
(3.545.234)
Wartość księgowa
netto
12.096
2.061.039
1.503.327
1.057.226
66.023
7.421
360.962
3.564.767
Na dzień 31 grudnia 2023 roku
Wartość księgowa
netto na początek
roku
12.096
2.061.039
1.503.327
1.057.226
66.023
7.421
360.962
3.564.767
Zwiększenia
-
-
-
42
-
2.482
761.634
764.158
Przesunięcia ze
środków trwałych w
budowie
18.016
473.075
412.056
138.153
12.796
2.994
(645.034)
-
Zmniejszenia
-
(70.340)
(65.573)
(5.806)
(172)
-
(3.053)
(79.371)
Amortyzacja
-
(265.459)
(239.823)
(160.080)
(6.411)
(3.854)
-
(435.804)
Odpis aktualizujący
(711)
(21.701)
(21.701)
(20.522)
-
-
1.342
(41.592)
Wartość księgowa
netto
29.401
2.176.614
1.588.286
1.009.013
72.236
9.043
475.851
3.772.158
Stan na 31 grudnia 2023 roku
Koszt lub wartość z
wyceny
29.401
3.891.164
2.830.933
2.999.379
151.149
33.278
475.851
7.580.222
Umorzenie
-
(1.714.550)
(1.242.647)
(1.990.366)
(78.913)
(24.235)
-
(3.808.064)
Wartość księgowa
netto
29.401
2.176.614
1.588.286
1.009.013
72.236
9.043
475.851
3.772.158
Stan na 1 stycznia 2022 roku
Koszt lub wartość z
wyceny
11.259
3.491.669
2.515.583
2.860.779
130.923
28.093
222.050
6.744.773
Umorzenie
-
(1.518.834)
(1.096.267)
(1.743.300)
(69.729)
(21.280)
-
(3.353.143)
Wartość księgowa
netto
11.259
1.972.835
1.419.316
1.117.479
61.194
6.813
222.050
3.391.630
Na dzień 31 grudnia 2022 roku
Wartość księgowa
netto na początek
roku
11.259
1.972.835
1.419.316
1.117.479
61.194
6.813
222.050
3.391.630
Zwiększenia
-
19.859
-
-
-
1.386
587.643
608.888
Przesunięcia ze
środków trwałych w
budowie
1.171
318.445
310.396
116.316
10.887
1.781
(448.600)
-
Zmniejszenia
-
(48.540)
(48.540)
(1.899)
(46)
(1)
(131)
(50.617)
Amortyzacja
-
(201.560)
(177.845)
(164.390)
(6.012)
(2.558)
-
(374.520)
Odpis aktualizujący
(334)
-
-
(10.280)
-
-
-
(10.614)
Wartość księgowa
netto
12.096
2.061.039
1.503.327
1.057.226
66.023
7.421
360.962
3.564.767
Stan na 31 grudnia 2022 roku
Koszt lub wartość z
wyceny
12.096
3.617.757
2.613.763
2.948.564
141.193
29.429
360.962
7.110.001
Umorzenie
-
(1.556.718)
(1.110.436)
(1.891.338)
(75.170)
(22.008)
-
(3.545.234)
Wartość księgowa
netto
12.096
2.061.039
1.503.327
1.057.226
66.023
7.421
360.962
3.564.767
W 2023 i 2022 roku nie były ponoszone koszty finansowania zewnętrznego, które podlegałyby
aktywowaniu w wartości rzeczowych aktywów trwałych.
Na rzeczowych aktywach trwałych nie ustanowiono żadnych zabezpieczeń.
29
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU (W TYSIĄCACH ZŁOTYCH)
Amortyzację środków trwałych ujęto w sprawozdaniu z wyniku w następujących pozycjach:
Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów
Koszty sprzedaży
Koszty administracyjne
Na dzień 31 grudnia
4.1 Rzeczowe aktywa trwałe – wyrobiska
Poniżej zaprezentowano tabele przedstawiające krótką charakterystykę chodników oraz pozostałych
pozycji rzeczowych aktywów trwałych, wykazywanych w pozycji „wyrobiska”.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku:
ILOŚĆ
[szt.]
DŁUGOŚĆ
[m]
WARTOŚĆ
POCZĄTKOWA
UMORZENIE
WARTOŚĆ
NETTO
NA DZIEŃ
BILANSOWY
STOPIEŃ
UMORZENIA
W DANEJ
GRUPIE
Chodniki wykazywane w
środkach trwałych,
amortyzowane metodą
naturalną, w tym:
30
27.946
649.588
(378.321)
271.267
58%
- amortyzowane do
grudnia 2023 roku.
14
13.324
330.176
(178.726)
151.450
54%
Chodniki wykazywane w
środkach trwałych,
amortyzowane wg
okresów użytkowania
261
98.789
1.862.021
(697.623)
1.164.398
37%
Pozostałe pozycje,
amortyzowane wg
okresów użytkowania
(szyby, wieże szybowe,
tamy zbiorniki i inne)
31
-
319.324
(166.703)
152.621
52%
Razem na dzień 31 grudnia
2023 roku
322
126.735
2.830.933
(1.242.647)
1.588.286
44%
Na dzień 31 grudnia 2022 roku:
ILOŚĆ
[szt.]
DŁUGOŚĆ
[m]
WARTOŚĆ
POCZĄTKOWA
UMORZENIE
WARTOŚĆ
NETTO
NA DZIEŃ
BILANSOWY
STOPIEŃ
UMORZENIA
W DANEJ
GRUPIE
Chodniki wykazywane w
środkach trwałych,
amortyzowane metodą
naturalną, w tym:
23
30.626
533.773
(298.975)
234.798
56%
- amortyzowane do
grudnia 2022 roku.
10
15.283
224.354
(110.065)
114.289
49%
Chodniki wykazywane w
środkach trwałych,
amortyzowane wg
okresów użytkowania
254
98.110
1.765.414
(650.307)
1.115.107
37%
Pozostałe pozycje,
amortyzowane wg
okresów użytkowania
(szyby, wieże szybowe,
tamy zbiorniki i inne)
31
-
314.576
(161.154)
153.422
51%
Razem na dzień
31 grudnia 2022 roku
308
128.736
2.613.763
(1.110.436)
1.503.327
42%
30
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU (W TYSIĄCACH ZŁOTYCH)
4.2 Rzeczowe aktywa trwałe – środki trwałe w budowie
Poniżej zaprezentowano tabelę przedstawiającą najistotniejsze zadania inwestycyjne ujęte w pozycji
„środki trwałe w budowie”:
STAN NA 31 GRUDNIA
2023 ROKU
STAN NA 31 GRUDNIA
2022 ROKU
Wyrobiska (chodniki)
356.540
266.030
Wykonanie pompowni na rowie - odprowadzanie wód
37.144
10.379
Modernizacja obiektów ZPMW
18.767
22.396
Budowa nowych pól wydobywczych
12.680
2.092
Wzmacnianie obudowy szybu 1.2, 1.3, 1.4
7.251
7.213
Zakup przenośników taśmowych
7.064
11.497
Modernizacja osprzętu elektrycznego ścianowego
6.200
-
Rozbudowa składowiska odpadów w Bogdance
4.503
16.584
Modernizacja rozdzielni 6kV
-
5.363
Pozostałe
25.702
19.408
Na dzień 31 grudnia
475.851
360.962
4.3 Odpisy z tytułu utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych
Test na utratę wartości za 2023 rok
Sporządzając sprawozdanie finansowe Spółki Zarząd dokonuje okresowej oceny przesłanek
świadczących o możliwej utracie wartości składników aktywów trwałych, zgodnie z wytycznymi MSR 36
„Utrata wartości aktywów”. Znaczenie takiej analizy jest tym bardziej istotne w sytuacji, kiedy firmom
przychodzi funkcjonować w zmiennych, zupełnie niestandardowych i zazwyczaj niespotykanych
warunkach. W takiej sytuacji Zarząd Spółki musi zachować szczególną ostrożność.
Podczas analizy przesłanek dokonanej na koniec 2022 roku stwierdzono konieczność wykonania testu
na utratę wartości, przede wszystkim ze względu na utrzymującą się na poziomie niższym od wartości
bilansowej aktywów netto wartość kapitalizacji rynkowej Spółki. Dokonując ponownej analizy
przesłanek na potrzeby sporządzenia sprawozdania finansowego na dzień 31 grudnia 2023 roku Zarząd
Spółki zauważył po raz kolejny, że wartość kapitalizacji rynkowej nadal utrzymuje się na poziomie
niższym od wartości bilansowej aktywów netto, co w ocenie Zarządu w dalszym ciągu wynika przede
wszystkim z czynników od niej niezależnych, takich jak czynniki polityczne oraz polityka klimatyczna
UE, ograniczone zaufanie do spółek z sektora górniczego oraz po części także niska płynność akcji oraz
niski poziom akcji w wolnym obrocie (ang. „free float”). W trakcie 2023 roku nastąpił także ok. 32%
spadek kursu akcji.
Wobec powyższego również za 2023 rok Spółka jest zobligowana do wykonania testu na utratę wartości
dla ośrodków wypracowujących przepływy pieniężne.
W związku z brakiem możliwości określenia wartości godziwej dla bardzo dużej grupy aktywów dla
których nie ma aktywnego rynku, jak również brak jest porównywalnych transakcji, określenie wartości
odzyskiwalnej testowanych aktywów nastąpiło w wyniku oszacowania ich wartości użytkowej przy
pomocy metody zdyskontowanych przepływów pieniężnych na podstawie przygotowanych przez
Spółkę projekcji finansowych od 2024 do 2051 roku.
Podczas szacowania wartości użytkowej testowanych aktywów na podstawie skonstruowanego
modelu brano pod uwagę także czynniki i ryzyka klimatyczne, mogące mieć istotny wpływ na wartość
otrzymanych zdyskontowanych przepływów pieniężnych (kwestia ryzyk klimatycznych została szerzej
opisana w nocie 2.1). Poniżej przedstawione zostały z kolei kluczowe założenia przy jakich dokonano
oszacowania wartości użytkowej testowanych aktywów:
➢
z uwagi na powiązania pomiędzy poszczególnymi działami i funkcjonujący w kopalni sposób
organizacji wszystkie aktywa Spółki zostały uznane za jeden CGU;
➢
okres prognozy od 2024 do 2051 roku – został oszacowany na podstawie posiadanych przez
Spółkę na dzień bilansowy zasobów operatywnych węgla (dostępnych do wykorzystania przy
pomocy obecnej – tj. istniejącej na dzień bilansowy – infrastruktury, głównie w odniesieniu do
szybów). Po 2035 roku średnioroczny poziom wydobycia stopniowo maleje w związku z
31
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU (W TYSIĄCACH ZŁOTYCH)
oczekiwanym spadkiem popytu na węgiel energetyczny (planowane jest sukcesywne
wygaszanie jednostek wytwórczych zasilanych węglem ze względu na ich wiek oraz w wyniku
presji dekarbonizacyjnej), następnie po 2044 roku spadek średniorocznego poziomu wydobycia
jest znacznie większy, co jest wynikiem wyczerpywania się złóż w polu "Bogdanka" oraz
wykorzystywania jedynie obecnie dostępnych złóż i posiadanej infrastruktury;
➢
średni poziom wolumenu produkcji i sprzedaży węgla w okresie prognozy jest zgodny z
ogłoszoną „Strategią rozwoju GK LW Bogdanka na lata 2023-2030 z perspektywą do 2040 roku”
i wynosi odpowiednio ok. 10,1 mln ton w latach 2026-2030 oraz 9,1 mln ton w latach 2031-2040;
➢
ceny węgla w 2024 roku przyjęto na podstawie podpisanych na dzień sporządzenia analizy
umów; w latach 2025-2049 ceny przyjęto na podstawie opracowań dokonanych na potrzeby
własne LWB S.A. i całej Grupy Kapitałowej Enea;
➢
cały model jest bezinflacyjny;
➢
założono realny wzrost wynagrodzeń w okresie prognozy na poziomie odzwierciedlającym
najlepszy możliwy szacunek Zarządu Spółki na dzień sporządzenia testu;
➢
jako stopę dyskontową przed opodatkowaniem przyjęto średnioważony, realny koszt kapitału
(WACC) w wysokości 7,08% w całym okresie prognozy, oszacowany na podstawie najnowszych
danych ekonomicznych (przy stopie wolnej od ryzyka wynoszącej 5,248% oraz współczynniku
beta wynoszącym 1,0);
➢
średnioroczny poziom nakładów inwestycyjnych w całym okresie prognozy w wysokości 610.633
tys. złotych, w tym średnio 801.365 tys. złotych w latach 2024-2035;
➢
model wykorzystany do testu na utratę wartości (w tym wynikające z niego przepływy pieniężne
oraz wartość testowanego majątku) został sporządzony na dzień 31 grudnia 2023 roku, zgodnie
ze spójnym podejściem na wszystkich szczeblach konsolidacji w ramach Grupy Kapitałowej
Lubelski Węgiel Bogdanka i Grupy Kapitałowej Enea.
Wyniki przeprowadzonego testu przedstawia poniższa tabela:
STAN NA 31 GRUDNIA 2023 ROKU
WARTOŚĆ ODZYSKIWALNA
TESTOWANEGO MAJĄTKU
WARTOŚC BILANSOWA NETTO
TESTOWANEGO MAJĄTKU
Wynik przeprowadzonego testu
na utratę wartości
3.522.166
3.307.948
Analiza wrażliwości modelu na zmianę kluczowych założeń
Przeprowadzona analiza wrażliwości wskazuje, że istotnymi czynnikami wpływającymi na szacunki
wartości odzyskiwalnej ośrodków generujących przepływy pieniężne są między innymi stopa
dyskontowa, cena węgla energetycznego oraz wielkość sprzedaży. Wyniki analizy wrażliwości modelu
(zmiana wartości odzyskiwalnej) na zmianę kluczowych założeń przedstawiają poniższe tabele:
Wpływ zmiany stopy dyskonta finansowego (wartość bazowa 7,08%):
ZMIANA ZAŁOŻEŃ
-0,5 p.p.
WARTOŚĆ BAZOWA
+0,5 p.p.
Zmiana wartości odzyskiwalnej
93.340
3.522.166
(90.441)
Wpływ zmiany ceny węgla:
ZMIANA ZAŁOŻEŃ
-5 p.p.
-1 p.p.
-0,5 p.p.
WARTOŚĆ
BAZOWA
+0,5 p.p.
+1 p.p.
+5 p.p.
Zmiana wartości
odzyskiwalnej
(1.504.592)
(297.944)
(148.719)
3.522.166
148.719
297.437
1.485.076
Z uwagi na dużą wrażliwość samego modelu na zmianę ceny, jak również potencjalnie szeroki możliwy zakres zmian ceny węgla,
analizę wrażliwości wykonano dla trzech poziomów zmiany ceny: zmiana o +/- 0,5 p.p.; zmiana o +/- 1 p.p.; oraz zmiana o +/- 5 p.p.
32
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU (W TYSIĄCACH ZŁOTYCH)
Wpływ zmiany realnego wzrostu wynagrodzeń:
ZMIANA ZAŁOŻEŃ
-0,5 p.p.
WARTOŚĆ BAZOWA
+0,5 p.p.
Zmiana wartości odzyskiwalnej
432.314
3.522.166
(459.887)
Pozostałe odpisy aktualizujące
Stan odpisów aktualizujących wartość rzeczowych aktywów trwałych prezentuje poniższa tabela:
GRUNTY
BUDYNKI I
BUDOWLE
URZĄDZENIA
TECHNICZNE
I MASZYNY
ŚRODKI
TRWAŁE W
BUDOWIE
OGÓŁEM
Stan na 1 stycznia 2023 roku
4.809
-
14.003
8.347
27.159
Utworzenie odpisu
aktualizującego z tytułu utraty
wartości
711
21.701
29.669
-
52.081
Wykorzystanie odpisu
aktualizującego z tytułu utraty
wartości
-
-
(4.835)
(1.342)
(6.177)
Zmniejszenie
-
-
(4.312)
-
(4.312)
Stan na 31 grudnia 2023 roku
5.520
21.701
34.525
7.005
68.751
Stan na 1 stycznia 2022 roku
4.475
-
3.723
8.347
16.545
Utworzenie odpisu
aktualizującego z tytułu utraty
wartości
334
-
10.847
-
11.181
Wykorzystanie odpisu
aktualizującego z tytułu utraty
wartości
-
-
(567)
-
(567)
Stan na 31 grudnia 2022 roku
4.809
-
14.003
8.347
27.159
Utworzenie i rozwiązanie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości w odniesieniu do rzeczowych
aktywów trwałych zostało ujęte w sprawozdaniu z wyniku w pozycji „Pozostałe straty - netto”.
33
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU (W TYSIĄCACH ZŁOTYCH)
5. WARTOŚCI NIEMATERIALNE
OPROGRAMOWANIE
KOMPUTEROWE
OPŁATY,
LICENCJE
INFORMACJA
GEOLOGICZNA
OGÓŁEM
Stan na 1 stycznia 2023 roku
Koszt lub wartość z wyceny
7.958
23.231
54.343
85.532
Umorzenie
(6.027)
(7.511)
(17.647)
(31.185)
Wartość księgowa netto
1.931
15.720
36.696
54.347
Na dzień 31 grudnia 2023 roku
Wartość księgowa netto na początek
roku
1.931
15.720
36.696
54.347
Zwiększenia
95
960
-
1.055
Zmniejszenia
-
(3)
-
(3)
Amortyzacja
(517)
(1.511)
(1.360)
(3.388)
Wartość księgowa netto
1.509
15.166
35.336
52.011
Stan na 31 grudnia 2023 roku
Koszt lub wartość z wyceny
7.796
23.855
54.343
85.994
Umorzenie
(6.287)
(8.689)
(19.007)
(33.983)
Wartość księgowa netto
1.509
15.166
35.336
52.011
Stan na 1 stycznia 2022 roku
Koszt lub wartość z wyceny
7.810
21.436
54.343
83.589
Umorzenie
(5.455)
(6.173)
(16.287)
(27.915)
Wartość księgowa netto
2.355
15.263
38.056
55.674
Na dzień 31 grudnia 2022 roku
Wartość księgowa netto na początek
roku
2.355
15.263
38.056
55.674
Zwiększenia
183
1.889
-
2.072
Zmniejszenia
-
(11)
-
(11)
Amortyzacja
(607)
(1.421)
(1.360)
(3.388)
Wartość księgowa netto
1.931
15.720
36.696
54.347
Stan na 31 grudnia 2022 roku
Koszt lub wartość z wyceny
7.958
23.231
54.343
85.532
Umorzenie
(6.027)
(7.511)
(17.647)
(31.185)
Wartość księgowa netto
1.931
15.720
36.696
54.347
Na wartościach niematerialnych nie ustanowiono żadnych zabezpieczeń. Zarówno w 2023 jak i 2022
roku Spółka nie wytwarzała we własnym zakresie wartości niematerialnych.
Amortyzację wartości niematerialnych ujęto w sprawozdaniu z wyniku w następujących pozycjach:
ZA ROK OBROTOWY
OD 1 STYCZNIA DO
31 GRUDNIA 2023 ROKU
Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów
(3.049)
Koszty sprzedaży
(18)
Koszty administracyjne
(321)
Razem
(3.388)
Odpisy aktualizujące wartości niematerialne tworzone są w sytuacji gdy istnieją przesłanki pozwalające
stwierdzić, iż Spółka nie uzyska w przyszłości korzyści ekonomicznych z posiadanych wartości
niematerialnych.
34
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU (W TYSIĄCACH ZŁOTYCH)
Stan odpisów aktualizujących dla wartości niematerialnych prezentuje poniższa tabela:
INFORMACJA
GEOLOGICZNA
Stan na 1 stycznia 2023 roku
1.780
Stan na 31 grudnia 2023 roku
1.780
Stan na 1 stycznia 2022 roku
1.780
Stan na 31 grudnia 2022 roku
1.780
Zarówno w 2023 roku jaki i 2022 roku nie miały miejsca żadne ruchy związane z odpisem aktualizującym
wartości niematerialne.
Szczegółowy opis testu na utratę wartości aktywów trwałych, w tym wartości niematerialnych, został
przedstawiony w nocie 4.3.
6. LEASING
6.1 Prawo do korzystania ze składnika aktywów
Poniższa tabela przedstawia zmiany z tytułu prawa do korzystania ze składnika aktywów:
PRAWO WIECZYSTEGO
UŻYTKOWANIA GRUNTÓW
ŚRODKI
TRANSPORTU
OGÓŁEM
Stan na 1 stycznia 2023 roku
Koszt lub wartość z wyceny
16.042
13.953
29.995
Umorzenie
(1.881)
(11.317)
(13.198)
Wartość księgowa netto
14.161
2.636
16.797
Na dzień 31 grudnia 2023 roku
Wartość księgowa netto na początek roku
14.161
2.636
16.797
Zwiększenia
-
12.848
12.848
Pozostałe
-
158
158
Amortyzacja
(488)
(3.202)
(3.690)
Wartość księgowa netto
13.673
12.440
26.113
Stan na 31 grudnia 2023 roku
Koszt lub wartość z wyceny
16.042
12.786
28.828
Umorzenie
(2.369)
(346)
(2.715)
Wartość księgowa netto
13.673
12.440
26.113
Stan na 1 stycznia 2022 roku
Koszt lub wartość z wyceny
16.042
14.016
30.058
Umorzenie
(1.392)
(8.374)
(9.766)
Wartość księgowa netto
14.650
5.642
20.292
Na dzień 31 grudnia 2022 roku
Wartość księgowa netto na początek roku
14.650
5.642
20.292
Zmniejszenia
-
(63)
(63)
Amortyzacja
(489)
(2.943)
(3.432)
Wartość księgowa netto
14.161
2.636
16.797
Stan na 31 grudnia 2022 roku
Koszt lub wartość z wyceny
16.042
13.953
29.995
Umorzenie
(1.881)
(11.317)
(13.198)
Wartość księgowa netto
14.161
2.636
16.797
35
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU (W TYSIĄCACH ZŁOTYCH)
Ujęcie kosztów dotyczących prawa do korzystania ze składnika aktywów kształtuje się następująco:
ZA ROK OBROTOWY
OD 1 STYCZNIA DO
31 GRUDNIA 2023 ROKU
Amortyzacja prawa do korzystania ze składnika aktywów
3.690
Koszty finansowe
567
Razem
4.257
Zmiana zobowiązań z tytułu leasingu oraz stan na 31 grudnia 2023 roku została przedstawiona w
poniższej tabeli:
Stan na 1 stycznia
Zwiększenie
Zmniejszenie
Pozostałe zmiany
Rata kapitałowa z tytułu umów leasingu finansowego
Stan na 31 grudnia
Strukturę wymagalności zobowiązań z tytułu leasingu na 31 grudnia 2023 roku przedstawia poniższa
tabela:
Poniżej 1 roku
Od 1 roku do 2 lat
Od 2 do 5 lat
Powyżej 5 lat
Razem
6.2 Minimalne przyszłe płatności z tytułu nieodwołalnych umów leasingu
Minimalne przyszłe płatności z tytułu nieodwoływalnych umów leasingu, które nie są objęte zakresem
standardu MSSF 16 „Leasing” kształtują się w sposób przedstawiony poniżej:
Poniżej 1 roku
Od 1 roku do 2 lat
Od 2 do 5 lat
Minimalne przyszłe płatności
Spółka jest stroną umów najmu specjalistycznych maszyn i urządzeń oraz środków transportu, które
nie spełniają kryteriów ujęcia ich jako leasing finansowy. Umowy najmu są zawierane na okresy o różnej
długości. W części są to umowy krótkoterminowe mające na celu sprawdzenie jakości wykonania
i przydatności danych maszyn i urządzeń w ciągu technologicznym. Umowy zawarte na okres dłuższy
niż 2 lata posiadają zapis o możliwości waloryzacji stawki o wskaźnik wzrostu cen towarów i usług.
Wybrane umowy krótkoterminowe nie są objęte zakresem standardu MSSF 16 „Leasing” i w związku z
tym nie są prezentowane w bilansie jako „Prawo do korzystania ze składnika aktywów”.
36
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU (W TYSIĄCACH ZŁOTYCH)
7. INWESTYCJE DŁUGOTERMINOWE
UDZIAŁY
OGÓŁEM
Stan na 31 grudnia 2023 roku
Wartość księgowa netto na początek roku
75.601
75.601
Wartość księgowa netto na koniec roku
75.601
75.601
Stan na 31 grudnia 2022 roku
Wartość księgowa netto na początek roku
75.601
75.601
Wartość księgowa netto na koniec roku
75.601
75.601
Inwestycje długoterminowe stanowią udziały posiadane w spółkach zależnych.
Spółka posiada udziały w następujących jednostkach: 88.7% udziałów w spółce „Łęczyńska Energetyka”
Sp. z o.o.; 100% udziałów w EkoTRANS Bogdanka Sp. z o.o.; 100% udziałów w RG „Bogdanka” Sp. z o.o.;
oraz 100% udziałów w MR Bogdanka Sp. z o.o.
W 2023 roku Spółka nie dokonywała nowych inwestycji długoterminowych.
8. NALEŻNOŚCI HANDLOWE ORAZ POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI
STAN NA 31 GRUDNIA
2023 ROKU
STAN NA 31 GRUDNIA
2022 ROKU
Należności handlowe
558.378
168.412
Odpis aktualizujący wartość należności
(5.770)
(6.718)
Należności handlowe netto
552.608
161.694
Rozliczenia międzyokresowe
37.221
36.828
Pozostałe należności
247
3.956
Część krótkoterminowa
590.076
202.478
Rozliczenia międzyokresowe
24
7.766
Część długoterminowa
24
7.766
Należności handlowe oraz pozostałe należności razem
590.100
210.244
Wartość godziwa należności handlowych oraz pozostałych należności nie różni się istotnie od ich
wartości bilansowej.
Wszystkie należności Spółki wyrażone są w złotych polskich.
Zmiany stanu odpisu aktualizującego należności handlowych przedstawia poniższa tabela:
Na dzień 1 stycznia
Utworzenie odpisu
Należności spisane w trakcie roku jako nieściągalne
Odwrócenie kwot niewykorzystanych
Na dzień 31 grudnia
Utworzenie i rozwiązanie odpisu z tytułu utraty wartości należności zostało ujęte w sprawozdaniu
z wyniku w pozycji „Koszty sprzedaży”. Pozostałe kategorie należności handlowych i pozostałych
należności nie zawierają pozycji o obniżonej wartości.
37
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU (W TYSIĄCACH ZŁOTYCH)
Strukturę wiekową należności wykazujących utratę wartości przedstawia poniższa tabela:
Do 1 miesiąca
Powyżej 12 miesięcy
Razem
Strukturę wiekową należności, dla których upłynął termin płatności, które jednak nie wykazują
przesłanek utraty wartości, przedstawia poniższa tabela:
STAN NA 31 GRUDNIA
2023 ROKU
STAN NA 31 GRUDNIA
2022 ROKU
Do 1 miesiąca
1.374
499
Od 1 do 3 miesięcy
1
-
Od 3 do 6 miesięcy
5
480
Razem
1.380
979
Maksymalne narażenie na ryzyko kredytowe na dzień sprawozdawczy stanowi wartość godziwa każdej
kategorii należności wymienionych powyżej.
9. ZAPASY
Materiały
Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości materiałów
Wyroby gotowe
Razem
Z uwagi na specyfikę działalności Spółki niezwykle ważne jest zapewnienie ciągłości procesu
wydobywczego oraz minimalizowanie przestojów spowodowanych przez awarie oraz konserwacje.
Dlatego też Spółka utrzymuje na stanie magazynowym zapas kluczowych materiałów i części
zamiennych, w szczególności takich jak obudowa chodnikowa, liny do maszyn wyciągowych
(szybowych) oraz części eksploatacyjne do kombajnów chodnikowych oraz kompleksów ścianowych.
Koszt zapasów w sprawozdaniu z wyniku został ujęty w pozycji „Koszty sprzedanych produktów,
towarów i materiałów”, której łączna wartość w 2023 roku wyniosła 2.793.404 tys. złotych (2022 rok:
2.044.636 tys. złotych).
Zmiany stanu odpisu z tytułu utraty wartości zapasów przedstawia poniższa tabela:
Na dzień 1 stycznia
Utworzenie odpisu z tytułu utraty wartości zapasów
Wykorzystanie odpisu
Rozwiązanie niewykorzystanego odpisu
Razem
Utworzenie/rozwiązanie odpisu aktualizującego wartość zapasów ujmowane jest w sprawozdaniu z
wyniku w pozycji „Pozostałe zyski/(straty) - netto”.
Na zapasach nie ustanowiono żadnych zabezpieczeń.
38
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU (W TYSIĄCACH ZŁOTYCH)
10. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY
Środki pieniężne w banku
Depozyty bankowe
Razem
W tym część:
- długoterminowa**
- krótkoterminowa
Razem
** Środki o ograniczonej możliwości dysponowania
Wartość środków pieniężnych o ograniczonej możliwości dysponowania wyniosła na 31 grudnia 2023
roku 208.044 tys. złotych (na 31 grudnia 2022 roku: 170.322 tys. złotych), w tym 165.248 tys. złotych (na
31 grudnia 2022 roku: 147.924 tys. złotych) stanowiły środki zgromadzone w ramach Funduszu Likwidacji
Kopalni z przeznaczeniem na pokrycie kosztów likwidacji zakładu górniczego, natomiast pozostała
kwota dotyczy środków pieniężnych zgromadzonych na wydzielonych rachunkach VAT oraz
otrzymanych zabezpieczeń.
Posiadane przez Spółkę środki pieniężne denominowane są w PLN.
Efektywne stopy procentowe krótkoterminowych depozytów bankowych są zbliżone do nominalnych
stóp procentowych, a wartość godziwa krótkoterminowych depozytów bankowych nie różni się istotnie
od ich wartości bilansowej.
Stopy procentowe oparte są o stawki WIBID, które kształtowały się na następującym poziomie:
Rok 2023: 3,04%-6,17%; 2022: 0,99%-6,90%.
Maksymalne narażenie na ryzyko kredytowe na dzień sprawozdawczy stanowi wartość godziwa każdej
kategorii środków pieniężnych wymienionych powyżej.
11. KAPITAŁ PODSTAWOWY
LICZBA
AKCJI
(w tys.)
AKCJE ZWYKŁE
WARTOŚĆ NOMINALNA
KOREKTA
HIPERINFLACYJNA
RAZEM
Stan na 1 stycznia 2023 roku
34.014
170.068
131.090
301.158
Stan na 31 grudnia 2023 roku
34.014
170.068
131.090
301.158
Stan na 1 stycznia 2022 roku
34.014
170.068
131.090
301.158
Stan na 31 grudnia 2022 roku
34.014
170.068
131.090
301.158
Wszystkie akcje wyemitowane przez Spółkę zostały w pełni opłacone.
39
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU (W TYSIĄCACH ZŁOTYCH)
12. POZOSTAŁE KAPITAŁY
Zgodnie ze statutem Spółka może tworzyć kapitał zapasowy oraz inne kapitały rezerwowe, o których
przeznaczeniu rozstrzygają przepisy prawa oraz uchwały organów stanowiących. Pozostałe kapitały
rezerwowe obejmują m.in. kapitał rezerwowy z tytułu emisji Opcji Menedżerskich oraz kapitał z tytułu
wyceny instrumentów finansowych zabezpieczających przepływy pieniężne (w części uznanej za
zabezpieczenie efektywne).
Pozostałe kapitały z tytułu Programu Emisji Opcji Menedżerskich
Pozostałe kapitały z tytułu Programu Emisji Opcji Menedżerskich dotyczą Programu Opcji
Menedżerskich przyjętego uchwałą Rady Nadzorczej z dnia 30 września 2013 roku na lata 2013-2017. W
trzecim kwartale 2018 roku pomiędzy Spółką a wszystkimi beneficjentami Programu (osobami, którym
potencjalnie mogły zostać przyznane opcje), zawarte zostały porozumienia, na podstawie których
rozwiązane zostały umowy uczestnictwa beneficjentów w Programie. Każdemu beneficjentowi
wypłacone zostały rekompensaty w wysokości 1 złotych. Wraz z zawarciem powyższych porozumień
Program Opcji Menedżerskich został ostatecznie zakończony. Ujęta w sprawozdaniu ze zmian w
kapitale własnym w pozycji „Pozostałe kapitały rezerwowe” kwota 3.839 tys. złotych, dotycząca
Programu, może zostać przeniesiona do zysków zatrzymanych.
Kapitał z tytułu wyceny instrumentów finansowych zabezpieczających przepływy pieniężne
Pozostałe kapitały mogą obejmować również pochodne instrumenty finansowe zabezpieczające
przepływy pieniężne (w części uznanej za zabezpieczenie efektywne) po uwzględnieniu efektu
podatkowego. W 2023 roku i 2022 roku Spółka nie posiadała instrumentów finansowych wyznaczonych
do zabezpieczenia przepływów pieniężnych.
Zyski zatrzymane
Na kwotę zysków zatrzymanych, poza wynikiem netto roku bieżącego, składają się również
niepodzielony wynik lat ubiegłych, niepodlegające przeniesieniu zyski/straty aktuarialne z tytułu
programów zdefiniowanych świadczeń oraz kapitały powstałe w wyniku wyceny rzeczowych aktywów
do wartości godziwej na dzień, kiedy po raz pierwszy zastosowano MSR/MSSF.
Składniki kapitału własnego nie podlegające podziałowi
Zgodnie z art. 396 §1 Kodeksu Spółek Handlowych, któremu podlega Spółka, na pokrycie potencjalnych
strat należy utworzyć kapitał zapasowy, na który przeznacza się co najmniej 8% zysku za dany rok
obrotowy, dopóki ten kapitał nie osiągnie co najmniej jednej trzeciej wysokości kapitału akcyjnego. Ta
część kapitału zapasowego nie jest dostępna do podziału na rzecz akcjonariuszy. Na dzień 31 grudnia
2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku wartość ta wynosiła 100.386 tys. złotych.
Z podziału wyłączone są również zyski i straty aktuarialne dotyczące rezerw na świadczenia
pracownicze po okresie zatrudnienia ujmowane poprzez pozostałe całkowite dochody.
13. ZOBOWIĄZANIA HANDLOWE ORAZ POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA
Zobowiązania handlowe
Pozostałe zobowiązania, w tym:
- Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych
- zobowiązania z tytułu wadium
- zobowiązania inwestycyjne
- zobowiązania z tytułu wynagrodzeń
- zobowiązania inne
Zobowiązania finansowe razem
Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych i innych
podatków
Zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania
W tym część:
- długoterminowa
- krótkoterminowa
Razem
40
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU (W TYSIĄCACH ZŁOTYCH)
Wartość godziwa zobowiązań handlowych oraz pozostałych zobowiązań nie różni się istotnie od ich
wartości bilansowej.
14. DOTACJE
Stan na 1 stycznia
W tym część:
- długoterminowa
- krótkoterminowa
Otrzymane dotacje
Rozliczone dotacje w trakcie roku
Stan na 31 grudnia
W tym część:
- długoterminowa
- krótkoterminowa
Otrzymane dotacje do projektów badawczo-rozwojowych są rozliczane proporcjonalnie do
ponoszonych przez Spółkę kosztów realizacji tych projektów, natomiast pozostała część dotacji,
dotycząca aktywów trwałych, powinna zostać rozliczona w całości w momencie całkowitego
zamortyzowania, sprzedaży bądź likwidacji sfinansowanego z niej składnika aktywów. Sposób
prezentacji rozliczenia dotacji zamieszczono w nocie 2.20.
15. INSTRUMENTY FINANSOWE
15.1 Instrumenty finansowe według kategorii
Aktywa według sprawozdania z sytuacji finansowej
Należności handlowe
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Na dzień 31 grudnia 2023 roku
Aktywa według sprawozdania z sytuacji finansowej
Należności handlowe
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Na dzień 31 grudnia 2022 roku
41
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU (W TYSIĄCACH ZŁOTYCH)
ZOBOWIĄZANIE
WYCENIANE WG
ZAMORTYZOWANEGO
KOSZTU
ZOBOWIĄZANIE
WYCENIANE WG
WARTOŚCI
GODZIWEJ
OGÓŁEM
Zobowiązania według sprawozdania z sytuacji finansowej
Zobowiązania handlowe i pozostałe
zobowiązania finansowe oraz
zobowiązania z tytułu umów z klientami
354.824
-
354.824
Zobowiązania z tytułu leasingu
28.291
-
28.291
Na dzień 31 grudnia 2023 roku
383.115
-
383.115
Odsetki i prowizje zapłacone
Odsetki
568
-
568
Ogółem
568
-
568
ZOBOWIĄZANIE
WYCENIANE WG
ZAMORTYZOWANEG
O KOSZTU
ZOBOWIĄZANIE
WYCENIANE WG
WARTOŚCI
GODZIWEJ
OGÓŁEM
Zobowiązania według sprawozdania z sytuacji finansowej
Zobowiązania handlowe i pozostałe
zobowiązania finansowe oraz
zobowiązania z tytułu umów z klientami
237.176
-
237.176
Zobowiązania z tytułu leasingu
18.368
-
18.368
Na dzień 31 grudnia 2022 roku
255.544
-
255.544
Odsetki i prowizje zapłacone
Odsetki
525
-
525
Ogółem
525
-
525
15.2 Hierarchia instrumentów finansowych
Hierarchia instrumentów finansowych wycenianych według wartości godziwej.
Instrumenty finansowe wyceniane w wartości godziwej można zakwalifikować do następujących
modeli wyceny:
➢
Poziom 1: ceny kwotowane (nieskorygowane) na aktywnych rynkach dla takich samych
aktywów i zobowiązań,
➢
Poziom 2: dane wejściowe, inne niż ceny kwotowane użyte w Poziomie 1, które są obserwowalne
dla danych aktywów i zobowiązań, zarówno bezpośrednio (np. jako ceny) lub pośrednio (np. są
pochodną rezerw),
➢
Poziom 3: dane wejściowe niebazujące na obserwowalnych cenach rynkowych (dane
wejściowe nieobserwowalne).
Na dzień 31 grudnia 2023 roku Spółka nie posiadała instrumentów finansowych wycenianych w wartości
godziwej.
15.3 Czynniki ryzyka finansowego
Działalność prowadzona przez Spółkę naraża ją na wiele różnych rodzajów ryzyka finansowego: ryzyko
rynkowe (w tym ryzyko przepływów pieniężnych w wyniku zmian stóp procentowych), ryzyko
kredytowe, ryzyko walutowe oraz ryzyko utraty płynności. Ogólny program Spółki dotyczący
zarządzania ryzykiem skupia się przede wszystkim na zapewnieniu bezpieczeństwa Spółki
(zabezpieczenie prowadzonej działalności operacyjnej), zapewnieniu skuteczności podejmowanych
decyzji, nakierowanych na maksymalizację zysków przy dopuszczalnym poziomie ryzyka a także
zapewnieniu odpowiedniej płynności umożliwiającej realizację postawionych przed Spółką zadań
inwestycyjnych. Celem zarządzania ryzykiem stopy procentowej jest ograniczenie do poziomu
akceptowalnego przez Spółkę niekorzystnego wpływu zmian rynkowych stóp procentowych na
przepływy pieniężne oraz minimalizacja kosztów finansowych.
42
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU (W TYSIĄCACH ZŁOTYCH)
Znacząca koncentracja ryzyka występuje jedynie w przypadku ryzyka kredytowego. W przypadku
pozostałych ryzyk taka koncentracja nie występuje.
15.3.1 Ryzyko zmiany przepływów pieniężnych w wyniku zmian stóp
procentowych
Ponieważ Spółka posiada znaczący poziom oprocentowanych aktywów, przychody Spółki oraz jej
przepływy pieniężne z działalności operacyjnej są zależne od zmian rynkowych stóp procentowych.
Aktywami narażonymi na ryzyko zmiany stóp procentowych są posiadane środki pieniężne lokowane
na depozytach jak również długoterminowe środki pieniężne dotyczące Funduszu Likwidacji Kopalni.
W przypadku zobowiązań ryzyko zmiany stóp procentowych związane może być w szczególności
z krótkoterminowymi oraz długoterminowymi instrumentami dłużnymi oraz kredytami, o zmiennym
oprocentowaniu, mogą one bowiem narażać Spółkę na ryzyko zmiany przepływów pieniężnych w
wyniku zmian stóp procentowych. Należy jednak zaznaczyć, że na koniec 2023 i 2022 roku Spółka nie
korzystała z finansowania zewnętrznego.
Na podstawie danych za 2023 rok i 2022 rok dotyczących oprocentowanych aktywów Spółki
oszacowano wrażliwość zmiany przychodów finansowych na zmiany stóp procentowych. Wartość
aktywów narażonych na ryzyko stóp procentowych na dzień 31 grudnia 2023 roku z tytułu lokat
bankowych wolnych środków wynosi 708.556 tys. złotych (31 grudnia 2022 roku 454.487 tys. złotych)
oraz z tytułu aktywów Funduszu Likwidacji Kopalni 165.248 tys. złotych (31 grudnia 2022 roku 147.924
tys. złotych).
Zmianę wyniku w przychodach finansowych przedstawiają poniższe tabele:
Wpływ zmiany stóp procentowych na przychody finansowe z tytułu lokat na dzień 31 grudnia 2023 roku:
ZMIANA OPROCENTOWANIA
-1 p. p.
-0,5 p. p.
+0,5 p. p.
+1 p. p.
Szacowany wpływ
(7.086)
(3.543)
3.543
7.086
Wpływ zmiany stóp procentowych na przychody finansowe z tytułu lokat na dzień 31 grudnia 2022 roku:
ZMIANA OPROCENTOWANIA
-1 p. p.
-0,5 p. p.
+0,5 p. p.
+1 p. p.
Szacowany wpływ
(4.545)
(2.272)
2.272
4.545
Wartość aktywów dotyczących Funduszu Likwidacji Kopalni narażonych na ryzyko stóp procentowych
na dzień 31 grudnia 2023 roku wynosi 165.248 tys. złotych (na dzień 31 grudnia 2022 roku 147.924 tys.
złotych).
Wpływ zmiany stóp procentowych na przychody finansowe z tytułu gromadzenia środków na Fundusz
Likwidacji Kopalni (FLK) na dzień 31 grudnia 2023 roku:
ZMIANA OPROCENTOWANIA
-1 p. p.
-0,5 p. p.
+0,5 p. p.
+1 p. p.
Szacowany wpływ
(1.652)
(826)
826
1.652
Wpływ zmiany stóp procentowych na przychody finansowe z tytułu gromadzenia środków na Fundusz
Likwidacji Kopalni (FLK) na dzień 31 grudnia 2022 roku:
ZMIANA OPROCENTOWANIA
-1 p. p.
-0,5 p. p.
+0,5 p. p.
+1 p. p.
Szacowany wpływ
(1.479)
(740)
740
1.479
Reforma wskaźników referencyjnych
W związku z toczącym się na polskim rynku finansowym procesem wdrażania nowego wskaźnika
referencyjnego (WIRON) i docelowo zastąpienia nim stosowanych obecnie wskaźników referencyjnych
stopy procentowej WIBOR i WIBID (obecne plany przewidują zakończenie procesu do końca 2027 roku),
43
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU (W TYSIĄCACH ZŁOTYCH)
Spółka przeprowadzi szczegółową analizę w momencie zakończenia wdrażania nowego wskaźnika.
Niemniej jednak z uwagi na brak długoterminowych instrumentów finansowych opartych o WIBID na
chwilę obecną Spółka nie identyfikuje znaczącego ryzyka w tym zakresie.
15.3.2 Ryzyko walutowe
Spółka zawiera określone transakcje denominowane w walutach obcych, w związku z czym pojawia się
ryzyko wahań kursów walut. Spółka jest narażona przede wszystkim na ryzyko zmiany kursu EUR/PLN
oraz USD/PLN.
Na koniec 2023 roku istotne transakcje walutowe nie miały miejsca, niemniej jednak Spółka nie
wyklucza, że w przyszłości mogą ponownie wystąpić transakcje związane z zakupem specjalistycznych
urządzeń i maszyn w związku z koniecznością odnowienia posiadanego parku maszynowego
(specjalistycznych urządzeń i maszyn wykorzystywanych w działalności wydobywczej), które również
mogą być obarczone ryzykiem walutowym, ponieważ często są to zakupy denominowane w EUR.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku Spółka posiadała aktywa finansowe narażone na ryzyko walutowe w
wysokości 264 tys. złotych (31 grudnia 2022 roku: 392 tys. złotych). Zobowiązania finansowe narażone na
ryzyko walutowe na dzień 31 grudnia 2023 roku wyniosły z kolei 1.289 tys. złotych (31 grudnia 2022 roku:
47 tys. złotych) i dotyczyły zobowiązań z tytułu zakupu materiałów. Wzrost lub spadek kursu
walutowego o 1% nie spowodowałby żadnego istotnego wpływu na wynik finansowy przed
opodatkowaniem.
15.3.3 Ryzyko kredytowe
Ryzyko kredytowe powstaje w przypadku środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, depozytów w
bankach i instytucjach finansowych, a także zaangażowania kredytowego w odniesieniu do klientów
Spółki. W przypadku banków i instytucji finansowych akceptuje się tylko jednostki o wysokiej
wiarygodności (mających co najmniej rating inwestycyjny). Spółka stosuje ponadto politykę
ograniczającą zbyt duże zaangażowanie kredytowe wobec poszczególnych instytucji finansowych.
W odniesieniu do klientów Spółka realizuje sprzedaż głównie do stałych odbiorców, których
wiarygodność opiera się na doświadczeniach ze współpracy z przeszłości.
Wartość ekspozycji na ryzyko kredytowe oraz koncentrację tego ryzyka przedstawia poniższa tabela:
Środki pieniężne i depozyty bankowe
Krótkoterminowe należności handlowe
Łączna ekspozycja na ryzyko kredytowe
Należności od 7 głównych odbiorców
Stopień koncentracji ryzyka kredytowego z tytułu
należności od 7 głównych odbiorców
Środki pieniężne zdeponowane w Banku Gospodarstwa
Krajowego (jako % całości salda środków pieniężnych i
depozytów bankowych)
Środki pieniężne zdeponowane w mBank S.A. (jako %
całości salda środków pieniężnych i depozytów bankowych)
Środki pieniężne zdeponowane w banku PEKAO S.A. (jako %
całości salda środków pieniężnych i depozytów bankowych)
Środki pieniężne zdeponowane w banku PKO Bank Polski
S.A. (jako % całości salda środków pieniężnych i depozytów
bankowych)
Środki pieniężne zdeponowane w Banku Millennium S.A.
(jako % całości salda środków pieniężnych i depozytów
bankowych)
Sytuacja płatnicza głównych odbiorców Spółki oceniana jest jako dobra, stąd ryzyko kredytowe
oceniane jest jako niskie. Spółka współpracuje z tymi odbiorcami od dłuższego czasu, nie występują
problemy z otrzymywaniem płatności. Z kolei sprzedaż do nowych kontrahentów odbywa się na
44
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU (W TYSIĄCACH ZŁOTYCH)
zasadzie przedpłat. Należności od pozostałych odbiorców nie stanowią znaczącego udziału w ogólnej
kwocie należności handlowych.
Banki, w których skoncentrowane są środki pieniężne i depozyty Spółki posiadają następujące ratingi
(dane aktualne na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego):
➢
Bank PEKAO S.A. – ocena długoterminowa Fitch: BBB (z perspektywą stabilną),
➢
Bank Gospodarstwa Krajowego – ocena długoterminowa Fitch: A- (z perspektywą stabilną),
➢
Bank PKO BP S.A. – ocena długoterminowa Moody’s: A2 (z perspektywą stabilną),
➢
mBank S.A. – ocena długoterminowa Fitch: BBB- (z perspektywą stabilną).
15.3.4 Ryzyko utraty płynności
Ostrożne zarządzanie ryzykiem utraty płynności zakłada między innymi utrzymywanie odpowiedniego
poziomu środków pieniężnych oraz dostępność finansowania dzięki wystarczającej kwocie
przyznanych instrumentów kredytowych. Zarząd Spółki monitoruje bieżące prognozy środków
płynnych Spółki (składające się z niewykorzystanych limitów kredytowych – wtedy gdy ma to
zastosowanie - oraz środków pieniężnych i ich ekwiwalentów) na podstawie przewidywanych
przepływów pieniężnych. Poprzez sporządzanie tej prognozy eliminowane są odchylenia pomiędzy
rzeczywistym przepływem środków pieniężnych a ich zapotrzebowaniem.
Poniższa tabela zawiera analizę zobowiązań finansowych Spółki w odpowiednich przedziałach
wiekowych, na podstawie pozostałego okresu do upływu umownego terminu zapadalności na dzień
bilansowy. Kwoty przedstawione w tabeli stanowią umowne niezdyskontowane przepływy pieniężne.
Saldo przypadające do spłaty w terminie 12 miesięcy jest wykazywane w wartościach bilansowych
powiększone o ewentualne odsetki.
STAN NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2023 ROKU
PONIŻEJ
JEDNEGO
ROKU
OD ROKU
DO 2 LAT
OD 2
DO 5 LAT
PONAD
5 LAT
Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania
334.220
4.667
6.037
19.661
Zobowiązania z tytułu leasingu
5.334
5.334
6.052
32.334
Razem
339.554
10.001
12.089
51.995
STAN NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2022 ROKU
PONIŻEJ
JEDNEGO
ROKU
OD ROKU
DO 2 LAT
OD 2
DO 5 LAT
PONAD
5 LAT
Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania
246.525
5.080
10.068
20.299
Zobowiązania z tytułu leasingu
3.077
510
1.529
32.842
Razem
249.602
5.590
11.597
53.141
Zobowiązania wymagalne poniżej 1 roku to w większości zobowiązania płatne w okresie do 3 miesięcy
od dnia bilansowego.
15.3.5 Analiza wrażliwości wyniku finansowego na zmianę cen węgla
Na podstawie danych za 2023 rok dotyczących podstawowej działalności Spółki oszacowano wrażliwość
wyniku finansowego na zmiany czynników wynikających z ryzyk rynkowych (cena węgla).
Z analizy wynika, że wzrost jednostkowej ceny węgla o 1% (co przekłada się na wzrost przychodów
ze sprzedaży węgla o 1%) powoduje wzrost wyniku na sprzedaży (zysk brutto – koszty administracyjne –
koszty sprzedaży) o 2,9%. Analogicznie, spadek ceny węgla o 1% powoduje obniżenie wyniku na
sprzedaży o 2,9%.
Zmianę wyniku w pozostałych analizowanych przedziałach (przy założeniu, że pozostałe czynniki są
stałe) przedstawia poniższa tabela:
ZMIANA
CENY
-15%
-10%
-5%
-2%
-1%
0%
1%
2%
5%
10%
15%
Zmiana
wyniku
-43,0%
-28,7%
-14,3%
-5,7%
-2,9%
-%
2,9%
5,7%
14,3%
28,7%
43,0%
45
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU (W TYSIĄCACH ZŁOTYCH)
Spółka w pewnym stopniu ogranicza ryzyko związane z kształtowaniem się cen surowców
energetycznych podpisując długoterminowe umowy handlowe z głównymi odbiorcami węgla
energetycznego.
15.4 Zarządzanie ryzykiem kapitałowym
Celem Spółki w zarządzaniu ryzykiem kapitałowym/finansowym jest ochrona zdolności Spółki do
kontynuowania jej działalności (w szczególności zapewnienie finansowania dla dokonywanych
inwestycji) jak również zapewnienie odpowiednich środków na działalność bieżącą, umożliwiając
terminowe regulowanie wymagalnych zobowiązań. Celem Spółki w zarządzaniu ryzykiem finansowym
jest także utrzymywanie optymalnej struktury kapitału w celu obniżenia jego kosztu.
Aby utrzymywać lub skorygować strukturę kapitału, Spółka może zmieniać kwotę deklarowanych
dywidend do wypłacenia akcjonariuszom, zwracać kapitał akcjonariuszom, emitować nowe akcje lub
sprzedawać aktywa w celu obniżenia zadłużenia.
W ramach zarządzania kapitałem Spółka skupia się na zarządzaniu środkami pieniężnymi i ich
ekwiwalentami oraz ewentualnym zadłużeniem wynikającym z zobowiązań z tytułu leasingu,
zaciągniętych kredytów jak również mogących w przyszłości wynikać z emisji obligacji.
Na koniec 2023 roku i 2022 roku Spółka nie posiadała zobowiązań finansowych z tytułu kredytów,
pożyczek lub emisji obligacji.
Relację zadłużenia netto do kapitału zaangażowanego prezentuje poniższa tabela:
Zobowiązania z tytułu leasingu
18.368
minus: środki pieniężne i ich ekwiwalenty
(602.411)
Zadłużenie netto
(584.043)
Kapitał własny razem
3.686.707
Kapitał zaangażowany
3.102.664
16. REZERWA Z TYTUŁU ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH
STAN NA 31 GRUDNIA
2023 ROKU
STAN NA 31 GRUDNIA
2022 ROKU
Ujęte w sprawozdaniu z sytuacji
finansowej rezerwy z tytułu:
Świadczeń emerytalnych i rentowych
72.917
65.252
Nagród jubileuszowych
157.487
133.487
Pozostałych świadczeń dla pracowników (niewykorzystane
urlopy, wynagrodzenia, odprawy pośmiertne i inne)
30.881
23.596
Razem
261.285
222.335
Ujęte w sprawozdaniu z wyniku koszty z tytułu:
Świadczeń emerytalnych i rentowych
6.718
Nagród jubileuszowych
26.541
Pozostałych świadczeń dla pracowników
(niewykorzystane urlopy, wynagrodzenia, odprawy
pośmiertne i inne)
23.477
Razem
56.736
46
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU (W TYSIĄCACH ZŁOTYCH)
Ujęte w sprawozdaniu z całkowitych dochodów straty z
tytułu:
Świadczeń emerytalnych i rentowych
2.758
Pozostałych świadczeń dla pracowników (odprawy
pośmiertne)
274
Razem
3.032
Zmiana stanu rezerw z tytułu świadczeń pracowniczych:
Stan na 1 stycznia
204.687
Koszty bieżącego zatrudnienia (w tym także
niewykorzystane urlopy, wynagrodzenia, odprawy
pośmiertne i inne)
40.347
Koszty odsetek
6.122
Straty aktuarialne ujęte w sprawozdaniu z wyniku
10.267
Straty aktuarialne ujęte w sprawozdaniu z całkowitych
dochodów
644
Ogółem ujęte w całkowitych dochodach
57.380
Wypłacone świadczenia
(39.732)
Stan na 31 grudnia
222.335
w tym:
- część długoterminowa
176.412
- część krótkoterminowa
45.923
Kwoty ujęte w sprawozdaniu z wyniku i w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w roku 2023
przedstawiają się następująco:
ŚWIADCZENIA
W OKRESIE
ZATRUDNIENIA
ŚWIADCZENIA
PO OKRESIE
ZATRUDNIENIA
RAZEM
Stan zobowiązań na 1 stycznia
152.731
69.604
222.335
Koszty bieżącego zatrudnienia (w tym także
niewykorzystane urlopy, wynagrodzenia, odprawy
pośmiertne i inne)
38.142
5.112
43.254
Koszty odsetek
7.632
3.835
11.467
Straty aktuarialne ujęte w sprawozdaniu z wyniku
22.530
-
22.530
Straty aktuarialne ujęte w sprawozdaniu z całkowitych
dochodów
-
3.032
3.032
Ogółem ujęte w sprawozdaniu z całkowitych dochodów
68.304
11.979
80.283
47
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU (W TYSIĄCACH ZŁOTYCH)
Kwoty ujęte w sprawozdaniu z wyniku i w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w roku 2022
przedstawiają się następująco:
ŚWIADCZENIA
W OKRESIE
ZATRUDNIENIA
ŚWIADCZENIA
PO OKRESIE
ZATRUDNIENIA
RAZEM
Stan zobowiązań na 1 stycznia
139.744
64.943
204.687
Koszty bieżącego zatrudnienia (w tym także
niewykorzystane urlopy, wynagrodzenia, odprawy
pośmiertne i inne)
35.221
5.126
40.347
Koszty odsetek
4.054
2.068
6.122
Straty aktuarialne ujęte w sprawozdaniu z wyniku
10.267
-
10.267
Straty aktuarialne ujęte w sprawozdaniu z całkowitych
dochodów
-
644
644
Ogółem ujęte w sprawozdaniu z całkowitych dochodów
49.542
7.838
57.380
Koszty świadczeń pracowniczych ujęto w następujących pozycjach sprawozdania z wyniku i w
sprawozdaniu z całkowitych dochodów:
Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów
45.345
Koszty sprzedaży
253
Koszty administracyjne
5.016
Koszty finansowe
6.122
Ogółem ujęte w sprawozdaniu z wyniku
56.736
Straty aktuarialne ujęte w sprawozdaniu z całkowitych
dochodów
644
Ogółem ujęte w sprawozdaniu z całkowitych dochodów
57.380
Najważniejsze założenia aktuarialne zastosowane do wyceny:
STAN NA 31 GRUDNIA
2023 ROKU
Stopa dyskonta
6,50%
Współczynnik mobilności pracowniczej
0,47%
Wzrost wynagrodzeń w kolejnym roku
15,00%
Wzrost wynagrodzeń w 2025 roku (2022: w 2024 roku)
7,75%
Wzrost wynagrodzeń w 2026 roku (2022: w 2025 roku)
3,10%
Wzrost wynagrodzeń od 2027 roku (2022: od 2026 roku)
2,50%
Założenia dotyczące przyszłej umieralności ustanawia się na podstawie opinii, publikowanych statystyk
oraz doświadczeń na danym terenie. Średnia oczekiwana długość życia (w latach) osób odchodzących
na emeryturę na dzień bilansowy:
STAN NA 31 GRUDNIA
2023 ROKU
Mężczyźni
14,05
Kobiety
22,38
Średni ważony okres obowiązywania zobowiązania z tytułu programów określonych świadczeń
(w latach):
STAN NA 31 GRUDNIA
2023 ROKU
Świadczenia emerytalne i rentowe
10,64
Nagrody jubileuszowe
8,40
Odprawy pośmiertne
6,71
48
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU (W TYSIĄCACH ZŁOTYCH)
17. REZERWA NA POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA I OBCIĄŻENIA
Likwidacja zakładu górniczego oraz rekultywacja gruntów
Spółka tworzy rezerwę na koszty likwidacji zakładu górniczego oraz rekultywacji gruntów, do których
poniesienia jest zobligowana istniejącymi przepisami prawa. Wyliczona wysokość kosztów likwidacji
zakładu górniczego oraz rekultywacji gruntów na dzień 31 grudnia 2023 roku wynosi 169.102 tys. złotych,
w tym rezerwa na likwidację zakładu górniczego 153.468 tys. złotych oraz rezerwa na rekultywację
gruntów 15.634 tys. złotych. Zmiana rezerwy w porównaniu do stanu na dzień 31 grudnia 2022 roku
wyniosła 13.650 tys. złotych, przy czym wzrost wynikający z odwrócenia odpisu dyskonta w kwocie 10.104
tys. złotych został ujęty w sprawozdaniu z wyniku w pozycji „Koszty finansowe”, wzrost wynikający z
aktualizacji rezerwy na rekultywację gruntów w wysokości 6.593 tys. złotych został ujęty w pozycji
„Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów” natomiast spadek wynikający z aktualizacji
założeń, w łącznej wysokości 3.047 tys. złotych, został ujęty w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako
zmniejszenie pozycji „Rzeczowe aktywa trwałe”.
REZERWA NA
LIKWIDACJĘ
ZAKŁADU
GÓRNICZEGO I
REKULTYWACJĘ
GRUNTÓW
SZKODY
GÓRNICZE
ROSZCZENIA
PRAWNE
POZOSTAŁE
RAZEM
Stan na 1 stycznia 2023 roku
155.452
6.844
5.520
160
167.976
W tym:
Długoterminowe
155.452
-
-
-
155.452
Krótkoterminowe
-
6.844
5.520
160
12.524
Ujęcie w sprawozdaniu
z sytuacji finansowej:
- Aktualizacja utworzonej
rezerwy
(3.047)
-
-
-
(3.047)
Ujęcie w sprawozdaniu
z wyniku:
- Utworzenie dodatkowych
rezerw
6.593
6.769
3.046
189
16.597
- Wykorzystanie utworzonej
rezerwy
-
(6.261)
-
(160)
(6.421)
- Rozliczenie dyskonta
10.104
-
-
-
10.104
Stan na 31 grudnia 2023 roku
169.102
7.352
8.566
189
185.209
W tym:
Długoterminowe
169.102
-
-
-
169.102
Krótkoterminowe
-
7.352
8.566
189
16.107
Stan na 1 stycznia 2022 roku
130.402
6.382
5.600
13.103
155.487
W tym:
Długoterminowe
130.402
-
-
-
130.402
Krótkoterminowe
-
6.382
5.600
13.103
25.085
Ujęcie w sprawozdaniu
z sytuacji finansowej:
- Aktualizacja utworzonej
rezerwy
21.683
-
-
-
21.683
Ujęcie w sprawozdaniu
z wyniku:
- Utworzenie dodatkowych
rezerw
-
2.394
-
160
2.554
- Wykorzystanie utworzonej
rezerwy
-
(1.932)
-
(13.103)
(15.035)
- Rozwiązanie niewykorzystanej
rezerwy
(1.458)
-
(80)
-
(1.538)
- Rozliczenie dyskonta
4.825
-
-
-
4.825
Stan na 31 grudnia 2022 roku
155.452
6.844
5.520
160
167.976
W tym:
Długoterminowe
155.452
-
-
-
155.452
Krótkoterminowe
-
6.844
5.520
160
12.524
49
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU (W TYSIĄCACH ZŁOTYCH)
Usuwanie szkód górniczych
Z uwagi na potrzebę usunięcia szkód powstałych w wyniku prowadzonej działalności, Spółka tworzy
rezerwę na szkody górnicze. Oszacowana wartość prac niezbędnych dla usunięcia szkód na dzień
31 grudnia 2023 roku wynosi 7.352 tys. złotych przy czym kwota ta dotyczy przede wszystkim
planowanych kosztów jakie będą musiały być poniesione w związku z zabezpieczeniem budynków,
usuwaniem szkód wyrządzonych w budynkach i drogach oraz w związku z rekompensatami za szkody
w gruntach rolnych. Kwota wykorzystanej rezerwy w 2023 roku wyniosła łącznie 6.261 tys. złotych (1.932
tys. złotych w roku ubiegłym).
Roszczenia prawne
Wykazane kwoty stanowią rezerwę na niektóre roszczenia prawne wniesione przeciwko Spółce przez
klientów oraz dostawców. Wartość zawiązanych/rozwiązanych rezerw w bieżącym okresie jest
wykazywana w sprawozdaniu z wyniku jako pozostałe przychody/koszty. W ocenie Zarządu Spółki,
popartej stosownymi opiniami prawnymi, zgłoszenie tych roszczeń nie spowoduje powstania
znaczących strat w wysokości przekraczającej kwotę rezerw utworzonych na dzień 31 grudnia 2023
roku.
Pozostałe
Pozostałe rezerwy dotyczą przede wszystkim tworzonych przez Spółkę rezerw na koszt zakupu
zielonych certyfikatów. W związku ze złożeniem do Prezesa URE stosownego wniosku o umorzenie
zielonych certyfikatów (w związku z zakupioną i zużytą w 2021 roku energią elektryczną), utworzona na
koniec 2021 roku rezerwa w wysokości 12.944 tys. złotych została wykorzystana w trakcie 2022 roku.
Spółka nie tworzyła podobnej rezerwy w trakcie 2023 roku.
18. PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY
Sprzedaż węgla
Pozostała działalność
Sprzedaż towarów i materiałów
Razem przychody ze sprzedaży
Do głównych kategorii umów w ramach powyższych rodzajów przychodów należą:
➢
Umowy sprzedaży węgla, dotyczące podstawowej działalności Spółki; umowy te mogą
występować w dwóch rodzajach – z uwzględnieniem usługi transportowej (w przypadku której
Spółka organizuje transport na rzecz klienta) lub też bez usługi.
➢
Umowy dotyczące sprzedaży towarów i materiałów dotyczące głównie sprzedaży złomu;
przychody z tego tytułu stanowią niewielki udział w całości przychodów ze sprzedaży. Łączna
wartość wszystkich przychodów z tego tytułu w 2023 roku wyniosła 12.940 tys. złotych (20.481
tys. złotych w roku ubiegłym).
➢
Umowy dotyczące sprzedaży pozostałych usług, w przypadku których największa część dotyczy
przychodów z tytułu wynajmu miejsc w łaźni – tzw. miejsc hakowych i szafek. Usługa ta
świadczona jest niemal wyłącznie dla podwykonawców Spółki (świadczących dla Spółki usługi
z zakresu robót górniczych), których pracownicy ze względu na przepisy BHP zobowiązani są
do korzystania z łaźni. Łączna wartość przychodów ze sprzedaży z tytułu wynajmu miejsca w
łaźni w 2023 roku wyniosła 13.049 tys. złotych (9.577 tys. złotych w roku ubiegłym).
50
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU (W TYSIĄCACH ZŁOTYCH)
19. KOSZTY WEDŁUG RODZAJU
Amortyzacja
Zużycie materiałów i energii
Usługi obce
Świadczenia na rzecz pracowników
Koszty reprezentacji i reklamy
Podatki i opłaty
Pozostałe koszty rodzajowe
Razem koszty rodzajowe
Wartość świadczeń wytworzonych na potrzeby własne
Rozliczenia międzyokresowe
Rezerwy i inne korekty prezentacyjne pomiędzy układem
rodzajowym a funkcjonalnym kosztów
Całkowite koszty produkcji
Zmiana stanu produktów
Wartość sprzedanych towarów i materiałów
Koszt własny produkcji sprzedanej, w tym:
- Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów
- Koszty sprzedaży
- Koszty administracyjne
20. POZOSTAŁE PRZYCHODY
Otrzymane odszkodowania
Pozostałe,
z tego:
- Rozwiązanie pozostałych rezerw na zobowiązania
- Rozwiązanie odpisów aktualizujących
- Zwrot akcyzy
- Inne przychody
Razem pozostałe przychody
21. POZOSTAŁE KOSZTY
Darowizny
Opłaty egzekucyjne i kary
Odszkodowania
Pozostałe
Razem pozostałe koszty
51
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU (W TYSIĄCACH ZŁOTYCH)
22. POZOSTAŁE STRATY NETTO
Zysk/(Strata) na sprzedaży środków trwałych
Różnice kursowe
Wynik na likwidacji środków trwałych
Odpis aktualizujący z tyt. utraty wartości środków trwałych
Utworzenie pozostałych rezerw
Pozostałe zyski
Razem pozostałe straty - netto
Kwota (47.769) tys. złotych dotycząca odpisu z tyt. utraty wartości środków trwałych wynika przede
wszystkim ze zdarzenia, które miało miejsce w lutym 2023 roku w ścianie 3/VII/385 (które zostało szerzej
opisane w nocie nr 33).
23. PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE
Przychody odsetkowe z krótkoterminowych depozytów
bankowych
Dywidendy otrzymane
Inne przychody, w tym:
- Odsetki dotyczące Funduszu Likwidacji Kopalni
- Pozostałe
Razem przychody finansowe
Koszt odsetkowy z wyceny świadczeń pracowniczych
Rozliczenie dyskonta dotyczącego rezerwy na Fundusz
Likwidacji Kopalni i rekultywację
Utworzenie rezerwy i odpisów aktualizujących dotyczących
odsetek
Koszt odsetkowy dotyczący leasingu środków trwałych
Inne koszty
Razem koszty finansowe
24. PODATEK DOCHODOWY
24.1 Obciążenie podatkowe
Podatek bieżący
Podatek odroczony odniesiony w wynik finansowy
Podatek odroczony odniesiony w pozostałe całkowite
dochody:
- z tytułu strat aktuarialnych ujętych w sprawozdaniu z
całkowitych dochodów
Razem
52
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU (W TYSIĄCACH ZŁOTYCH)
24.2 Uzgodnienie efektywnej stopy podatkowej
Zysk przed opodatkowaniem
Podatek wyliczony według stawki 19%
Korekta podatku dochodowego za lata poprzednie
Efekt podatkowy przychodów trwale niewliczanych do
podstawy opodatkowania, z tego:
- dywidenda od spółek zależnych
- hipotetyczne odsetki od zatrzymanego kapitału
Efekt podatkowy kosztów trwale niewliczanych do
podstawy opodatkowania:
- wpłata na PFRON
- darowizny
- amortyzacja
- dofinansowanie
- pozostałe
Obciążenie wyniku finansowego z tytułu podatku
dochodowego
Efektywna stopa podatkowa
Podatek dochodowy w sprawozdaniu finansowym został ustalony przy użyciu nominalnej stopy
podatkowej na 2023 rok w wysokości 19,0% (2022 rok: 19,0%).
Przepisy dotyczące podatku od towarów i usług, podatku od nieruchomości, podatku dochodowego
od osób prawnych, fizycznych, czy składek na ubezpieczenia społeczne podlegają częstym zmianom,
wskutek czego niejednokrotnie brak jest odniesienia do utrwalonych regulacji bądź precedensów
prawnych. Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności, które powodują różnice w opiniach,
co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych zarówno między organami państwowymi, jak i
między organami państwowymi i przedsiębiorstwami.
Rozliczenia podatkowe oraz inne (na przykład celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli
organów, które uprawnione są do nakładania wysokich kar, a ustalone w wyniku kontroli dodatkowe
kwoty zobowiązań muszą zostać wpłacone wraz z wysokimi odsetkami. Zjawiska te powodują, że ryzyko
podatkowe w Polsce jest wyższe niż istniejące zwykle w krajach o bardziej rozwiniętym systemie
podatkowym. Rozliczenia podatkowe mogą zostać poddane kontroli przez okres pięciu lat. W efekcie
kwoty wykazane w sprawozdaniu finansowym mogą ulec zmianie w późniejszym terminie po
ostatecznym ustaleniu ich wysokości przez organa skarbowe.
24.3 Odroczony podatek dochodowy
Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego kompensuje się ze sobą, jeżeli
Spółka posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do skompensowania bieżących aktywów i
zobowiązań podatkowych i jeżeli odroczony podatek dochodowy podlega tym samym organom
podatkowym. Po dokonaniu kompensaty w sprawozdaniu finansowym wykazuje się następujące
kwoty:
STAN NA 31 GRUDNIA
2023 ROKU
STAN NA 31 GRUDNIA
2022 ROKU
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
- przypadające do realizacji po upływie 12 miesięcy
40.042
34.362
- przypadające do realizacji w ciągu 12 miesięcy
14.708
14.501
Razem aktywa z tytułu odroczonego podatku
dochodowego
54.750
48.863
Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego
- przypadające do realizacji po upływie 12 miesięcy
338.838
310.256
- przypadające do realizacji w ciągu 12 miesięcy
7.003
1.978
Razem zobowiązania z tytułu odroczonego podatku
dochodowego
345.841
312.234
Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego
(netto)
291.091
263.371
53
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU (W TYSIĄCACH ZŁOTYCH)
Zmiany stanu aktywów i zobowiązań z tytułu odroczonego podatku dochodowego w trakcie roku
(przed uwzględnieniem ich kompensaty w ramach jednej jurysdykcji prawnej) przedstawiają się w
sposób następujący:
Zmiana stanu aktywów z tytułu podatku odroczonego
REZERWA Z TYTUŁU
ŚWIADCZEŃ
PRACOWNICZYCH
I PODOBNYCH
NIEWYPŁACONE
WYNAGRODZENIA
I INNE ŚWIADCZENIA
REZERWA
NA SZKODY
GÓRNICZE
POZOSTAŁE
RAZEM
Stan na 1 stycznia 2023
roku
42.244
4.346
1.300
973
48.863
(Obciążenie)/uznanie
całkowitych dochodów,
w tym:
7.400
(4.269)
96
2.660
5.887
- ujęte w sprawozdaniu z
wyniku
6.824
(4.269)
96
2.660
5.311
- ujęte w sprawozdaniu z
całkowitych dochodów
576
-
-
-
576
Stan na 31 grudnia 2023
roku
49.644
77
1.396
3.633
54.750
Stan na 1 stycznia 2022
roku
38.891
9.825
1.213
1.748
51.677
(Obciążenie)/uznanie
całkowitych dochodów,
w tym:
3.353
(5.479)
87
(775)
(2.814)
- ujęte w sprawozdaniu z
wyniku
3.231
(5.479)
87
(775)
(2.936)
- ujęte w sprawozdaniu z
całkowitych dochodów
122
-
-
-
122
Stan na 31 grudnia 2022
roku
42.244
4.346
1.300
973
48.863
W oparciu o sporządzone prognozy dla Spółki, przewidujące uzyskiwanie dochodów podatkowych w
2024 roku i w latach następnych uznano, że nie występuje ryzyko niezrealizowania aktywa z tytułu
podatku odroczonego wykazanego w niniejszym sprawozdaniu finansowym.
Zmiana stanu zobowiązania z tytułu podatku odroczonego
WYCENA
ŚRODKÓW
TRWAŁYCH
KOSZTY
ZBROJENIA
ŚCIAN
REZERWA NA
LIKWIDACJĘ
ZAKŁADU
GÓRNICZEGO I
REKULTYWACJĘ
GRUNTÓW NETTO***
POZOSTAŁE
RAZEM
Stan na 1 stycznia 2023 roku
302.684
1.901
7.573
76
312.234
Obciążenie/(uznanie)
całkowitych dochodów, w
tym:
29.707
3.581
(1.125)
1.444
33.607
- ujęte w sprawozdaniu z
wyniku
29.707
3.581
(1.125)
1.444
33.607
Stan na 31 grudnia 2023 roku
332.391
5.482
6.448
1.520
345.841
Stan na 1 stycznia 2022 roku
273.745
2.658
6.705
1.402
284.510
Obciążenie/(uznanie)
całkowitych dochodów, w
tym:
28.939
(757)
868
(1.326)
27.724
- ujęte w sprawozdaniu z
wyniku
28.939
(757)
868
(1.326)
27.724
Stan na 31 grudnia 2022 roku
302.684
1.901
7.573
76
312.234
*** Pozycja obejmuje per saldo wartość aktywów trwałych i rezerwy, związanych z likwidacją zakładu górniczego i rekultywacją gruntów.
54
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU (W TYSIĄCACH ZŁOTYCH)
24.4 Należności i zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego
Zobowiązanie z tytułu bieżącego podatku dochodowego dotyczy w całości 2023 roku. Jednocześnie na
koniec ubiegłego roku Spółka wykazywała należność z tytułu nadpłaty tego podatku, w wysokości
62.475 tys. złotych. Kwota ta została w trakcie 2023 roku rozliczona z bieżącymi zobowiązaniami
publicznoprawnymi (z tytułu podatku dochodowego oraz z tytułu innych podatków).
25. ZYSK NA JEDNĄ AKCJĘ
Podstawowy
Podstawowy zysk na jedną akcję wylicza się jako iloraz zysku przypadającego na akcjonariuszy Spółki
oraz średniej ważonej liczby akcji zwykłych w ciągu roku.
ZA ROK OBROTOWY
OD 1 STYCZNIA DO
31 GRUDNIA 2023 ROKU
Zysk przypadający na akcjonariuszy Spółki
686.991
Średnia ważona liczba akcji zwykłych (w tys.)
34.014
Podstawowy zysk na jedną akcję (w złotych)
20,20
Rozwodniony
Rozwodniony zysk na akcję wylicza się, korygując średnią ważoną liczbę akcji zwykłych w taki sposób,
jak gdyby nastąpiła zamiana na potencjalne akcje zwykłe powodujące rozwodnienie. Na dzień
31 grudnia 2023 roku Spółka nie posiadała instrumentów powodujących potencjalnie rozwodnienie
akcji zwykłych.
26. DYWIDENDA NA AKCJĘ
Wskaźnik dywidendy na jedną akcję wylicza się jako iloraz dywidendy przypadającej na akcjonariuszy
Spółki oraz liczby akcji zwykłych na dzień dywidendy.
W dniu 29 czerwca 2023 roku odbyło się ZWZA Spółki, na którym Akcjonariusze podjęli uchwałę o
podziale zysku za 2022 rok, zgodnie z którą zysk netto Spółki w wysokości 175.757 tys. złotych został
podzielony w następujący sposób:
➢
Kwotę 87.755 tys. złotych przeznaczono na dywidendę,
➢
Pozostałą kwotę, tj. 88.002 tys. złotych przeznaczono na kapitał rezerwowy Spółki.
W związku z tym wskaźniki należnej dywidendy przypadającej na akcjonariuszy Spółki przedstawia
poniższa tabela.
Należna i wypłacona dywidenda
Liczba akcji zwykłych na dzień dywidendy (w tys.)
Dywidenda na jedną akcję (w złotych)
Zarząd Spółki jest na etapie analizy możliwości wypłaty dywidendy za 2023 rok i na dzień sporządzenia
niniejszego sprawozdania finansowego decyzja co do podziału zysku za 2023 rok nie została jeszcze
podjęta. Rekomendacja Zarządu odnośnie podziału zysku za 2023 rok oczekiwana jest w połowie
drugiego kwartału 2024 roku
55
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU (W TYSIĄCACH ZŁOTYCH)
27. DODATKOWE INFORMACJE UZGADNIAJĄCE DO PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ
NOTA
ZA ROK OBROTOWY
OD 1 STYCZNIA DO
31 GRUDNIA 2023 ROKU
ZA ROK OBROTOWY
OD 1 STYCZNIA DO
31 GRUDNIA 2022 ROKU
Bilansowa zmiana stanu zobowiązań, zobowiązań
z tytułu umów z klientami i dotacji
239.507
(53.521)
Kompensata nadpłaty podatku dochodowego z
zobowiązaniami z tytułu innych podatków
44.193
899
Zmiana stanu zobowiązań inwestycyjnych
(965)
71.399
Zmiana stanu zobowiązań dla potrzeb
sprawozdania z przepływów pieniężnych
282.735
18.777
Zwiększenia środków trwałych
4
764.158
608.888
Zwiększenie wynikające z aktualizacji
skapitalizowanych kosztów likwidacji środków
trwałych dotyczących działalności górniczej
-
(19.859)
Pozostałe korekty niepieniężne
(46)
(133)
Zmiana stanu zobowiązań inwestycyjnych
(965)
71.399
Nabycie rzeczowych aktywów trwałych
763.147
660.295
28. POZYCJE WARUNKOWE
Spółka ma zobowiązania warunkowe z tytułu podatku od nieruchomości oraz zobowiązania i aktywa
warunkowe z tytułu roszczeń prawnych powstających w normalnym toku działalności gospodarczej.
Podatek od nieruchomości
W związku z rozliczeniem podatku od nieruchomości od wyrobisk, w części uznanej przez Spółkę za
prawdopodobną, Spółka nie wykazuje dłużej rezerwy na podatek od nieruchomości. Niemniej jednak
potencjalne zobowiązanie warunkowe może wynikać przede wszystkim z istniejących rozbieżności
pomiędzy stanowiskiem Spółki a stanowiskiem organów podatkowych w zakresie przedmiotu
opodatkowania tym podatkiem. Mianowicie dotyczą one kwestii, czy w podziemnych wyrobiskach
górniczych Spółki znajdują się inne budowle (poza już zadeklarowanymi) w rozumieniu przepisów
ustawy o podatkach i opłatach lokalnych, stanowiące przedmiot opodatkowania tym podatkiem, jak
również rozbieżności te mogą też dotyczyć wartości poszczególnych obiektów - w przypadku ustalenia,
że podlegają one opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości. Zakres powyższego zobowiązania nie
uległ istotnej zmianie w porównaniu do końca poprzedniego roku obrotowego (31 grudnia 2022 roku).
Roszczenia prawne dotyczące patentów
Zobowiązanie warunkowe z tytułu roszczeń prawnych dotyczące wynagrodzenia dla współtwórców
wynalazków objętych patentem nr 206048, funkcjonujących w Spółce, od których Spółka nie tworzy
rezerwy może wynikać przede wszystkim z braku możliwości dokonania oceny zasadności wysokości
przedmiotowego roszczenia i rozbieżności pomiędzy stanowiskiem Spółki a stanowiskiem
współtwórców wynalazków objętych w/w patentem. Zgodnie z pierwotną oceną wartość
potencjalnego zobowiązania z tego tytułu mogła wynosić nawet 48 mln złotych. Spółka dokonała
oszacowania rezerwy na wynagrodzenie dla współtwórców według najlepszej posiadanej wiedzy oraz
zasad stosowanych dotychczas w Spółce przy wyliczaniu wynagrodzenia dla twórców wynalazków. W
pozycji rezerwy na roszczenia prawne wykazano rezerwę na roszczenia dotyczące wynagrodzenia dla
współtwórców wynalazków objętych patentem nr 206048, funkcjonujących w Spółce. W ocenie
Zarządu Spółki kwestia wysokości wynagrodzenia powinna być związana z wynikami prac biegłych
sądowych lub biegłych uznanych przez obydwie strony, dokonanych po sporządzeniu opinii
technicznej dotyczącej wynalazków objętych patentem.
Pod koniec 2021 roku sporządzona została opinia Akademii Górniczo-Hutniczej w Krakowie („AGH”) w
przedmiocie wynalazków, do której strony miały możliwość wniesienia swoich zastrzeżeń, po czym w
dniu 8 lutego 2022 roku odbyła się rozprawa, na której doszło do przesłuchania wszystkich powodów.
Biorąc pod uwagę ww. opinię ewentualna kwota wynagrodzenia dla współtwórców ustalona przez
biegłych, która powinna być zasadzona na rzecz Powodów mieści w się kwocie ustanowionej przez
Spółkę rezerwy.
W dniu 30 września 2022 roku przed Sądem Okręgowym w Lublinie zapadł wyrok w sprawie dotyczącej
roszczeń prawnych w zakresie patentu 206048, który uznaje część roszczeń powodów wobec Spółki.
Wyrok ten jest nieprawomocny. Wobec kilkukrotnego przedłużania przez Sąd terminu, uzasadnienie
wyroku zostało doręczone Spółce dopiero w dniu 24 stycznia 2023 roku. W dniu 14 lutego 2023 roku
56
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU (W TYSIĄCACH ZŁOTYCH)
Spółka wniosła apelację od w/w wyroku do Sądu Apelacyjnego w Lublinie. Z kolei w dniu 21 marca 2023
roku Sąd Apelacyjny w Lublinie stwierdził swoją niewłaściwość i przekazał sprawę Sądowi
Apelacyjnemu w Warszawie.
Ostatecznie w dniu 15 lutego 2024 roku Sąd Apelacyjny w Warszawie wydał wyrok, zgodnie z którym
powodom należy się wynagrodzenie w kwocie 4.075 tys. zł wraz z odsetkami od 2013 roku, w ten sposób
w zdecydowanej części uwzględniając apelację Spółki. Wyrok ten jest prawomocny. W dniu 15 marca
2024 roku Spółka otrzymała pisemne uzasadnienie w/w wyroku, które aktualnie jest szczegółowo
analizowane. Po zakończeniu analizy Spółka podejmie dalsze decyzje w sprawie ewentualnej skargi
kasacyjnej.
Roszczenia z tytułu zmowy cenowej
Aktywa warunkowe wynikające z wniesionego przez Spółkę w dniu 30 grudnia 2020 roku pozwu
przeciwko „A. Weber” Sp. z o.o., Minova Ekochem S.A. oraz „DSI Schaum Chemie” Sp. z o.o. o zapłatę
kwoty 23.124 tys. złotych (należność główna wraz z odsetkami) z tytułu odszkodowania za szkodę
wyrządzoną na skutek naruszenia prawa konkurencji (niedozwolone porozumienia antykonkurencyjne,
obejmujące zmowę cenową, podział rynku i zmowę przetargową przy zakupie produktów chemii
górniczej, m.in. klejów poliuretanowych). Szkoda Spółki wynika z konieczności zapłaty cen zawyżonych
z uwagi na niedozwolone porozumienia w latach 2006-2010 (w ślad za decyzją Prezesa UOKiK z dnia
16 grudnia 2013 roku, która następnie została zaskarżona przez w/w ukarane podmioty).
W dniu 11 października 2023 roku Sąd Najwyższy oddalił skargę kasacyjną Prezesa UOKiK od
niekorzystnego dla niego wyroku Sądu Apelacyjnego w zakresie pierwotnej decyzji, co skutkuje
usunięciem z obrotu prawnego decyzji Prezesa UOKiK stwierdzającej zmowę cenową. Na chwilę
obecną Spółka oczekuje na uzasadnienie postanowienia Sądu Najwyższego.
29. PRZYSZŁE ZOBOWIĄZANIA UMOWNE
Zobowiązania inwestycyjne
Umowne zobowiązania inwestycyjne zaciągnięte na dzień bilansowy, lecz jeszcze nieujęte w
sprawozdaniu z sytuacji finansowej wynoszą:
STAN NA 31 GRUDNIA
2023 ROKU
STAN NA 31 GRUDNIA
2022 ROKU
Rzeczowe aktywa trwałe
391.323
316.639
Zobowiązania inwestycyjne
391.323
316.639
Przyszłe zobowiązania umowne stanowią głównie zawarte umowy na roboty górnicze oraz zakup
maszyn i urządzeń wydobywczych i są uzależnione od ilości zaplanowanych robót przygotowawczych
(drążenia wyrobisk).
30. TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI
Wszystkie transakcje ze spółkami powiązanymi są zawierane w normalnym trybie działalności Spółki i
dokonywane na warunkach rynkowych.
Transakcje z podmiotami zależnymi od Skarbu Państwa Rzeczypospolitej Polskiej
Spółka zawiera transakcje handlowe z jednostkami administracji państwowej i samorządowej oraz
podmiotami zależnymi od Skarbu Państwa Rzeczypospolitej Polskiej.
Do najważniejszych transakcji sprzedaży należą przychody ze sprzedaży węgla energetycznego do
spółek: Zakłady Azotowe w Puławach S.A. (Grupa Azoty), Energa Elektrownie Ostrołęka S.A., Grupa Azoty
Koltar Sp. z o.o., Miejskie Przedsiębiorstwo Energetyki Cieplnej Sp. z o.o. w Chełmie oraz jednostki
samorządu terytorialnego (miasta i gminy).
57
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU (W TYSIĄCACH ZŁOTYCH)
W okresach sprawozdawczych zakończonych 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku wartość
obrotów z tytułu sprzedaży do wyżej wymienionych podmiotów, oraz saldo należności Spółki od tych
podmiotów kształtowały się następująco:
ZA ROK OBROTOWY OD
1 STYCZNIA DO
31 GRUDNIA 2023 ROKU
ZA ROK OBROTOWY OD
1 STYCZNIA DO
31 GRUDNIA 2022 ROKU
Sprzedaż w okresie
306.592
266.319
Saldo należności na koniec okresu z uwzględnieniem
podatku VAT
32.379
30.139
Do najważniejszych transakcji zakupu zaliczają się: zakup materiałów (obudowy górnicze) od spółki
Huta Łabędy S.A., zakup usług transportowych od spółki PKP Cargo S.A., zakup usług dystrybucji energii
elektrycznej od spółki PGE Dystrybucja S.A., zakup paliwa od spółki Orlen Paliwa Sp. z o.o. oraz opłaty z
tytułu koncesji na wydobycie i na rozpoznanie.
W okresach sprawozdawczych zakończonych 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku wartość
obrotów z tytułu zakupu od wyżej wymienionych podmiotów, oraz saldo zobowiązań Spółki wobec tych
podmiotów kształtowały się następująco:
ZA ROK OBROTOWY OD
1 STYCZNIA DO
31 GRUDNIA 2023 ROKU
ZA ROK OBROTOWY OD
1 STYCZNIA DO
31 GRUDNIA 2022 ROKU
Zakupy w okresie
348.237
270.970
Saldo zobowiązań na koniec okresu z uwzględnieniem
podatku VAT
39.427
23.054
Transakcje ze spółkami z Grupy Kapitałowej ENEA
Transakcje zakupu dotyczą głównie zakupu energii elektrycznej od spółki ENEA S.A., oraz zakupu usług
od Enea Centrum Sp. z o.o.
W okresach sprawozdawczych zakończonych 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku wartość
obrotów z tytułu zakupu od spółek z Grupy Kapitałowej ENEA oraz saldo zobowiązań Spółki wobec tych
podmiotów kształtowały się następująco:
ZA ROK OBROTOWY OD
1 STYCZNIA DO
31 GRUDNIA 2023 ROKU
ZA ROK OBROTOWY OD
1 STYCZNIA DO
31 GRUDNIA 2022 ROKU
Zakupy w okresie, z tego:
396.053
114.105
- Zakupy rzeczowych aktywów trwałych
16.850
-
Saldo zobowiązań na koniec okresu z uwzględnieniem
podatku VAT
85.000
18.458
Transakcje sprzedaży dotyczą głównie sprzedaży węgla energetycznego do spółek ENEA Wytwarzanie
Sp. z o.o., Enea Elektrownia Połaniec S.A. i Enea Ciepło Sp. z o.o., a także usług najmu do ENEA Centrum
Sp. z o.o.
W okresach sprawozdawczych zakończonych 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku wartość
obrotów z tytułu sprzedaży do spółek z Grupy Kapitałowej ENEA oraz saldo należności Spółki od tych
podmiotów kształtowały się następująco:
ZA ROK OBROTOWY OD
1 STYCZNIA DO
31 GRUDNIA 2023 ROKU
ZA ROK OBROTOWY OD
1 STYCZNIA DO
31 GRUDNIA 2022 ROKU
Sprzedaż w okresie
3.444.717
1.710.337
Saldo należności na koniec okresu z uwzględnieniem
podatku VAT
482.536
105.481
W okresach sprawozdawczych zakończonych 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku wartości
wypłaconych dywidend do spółek wchodzących w skład Grupy ENEA kształtowały się następująco:
Dywidenda wypłacona spółkom z GK ENEA
58
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU (W TYSIĄCACH ZŁOTYCH)
Transakcje Spółki ze spółkami zależnymi z Grupy Kapitałowej Lubelski Węgiel Bogdanka
Przychody Spółki wynikające ze współpracy ze spółką zależną „Łęczyńska Energetyka” Sp. z o.o. dotyczą
głównie sprzedaży węgla oraz wpłat z tytułu dzierżawy pomieszczeń, usług telekomunikacyjnych, usług
nadzoru inwestorskiego i refakturowania energii elektrycznej.
Transakcje dotyczące zakupu to przede wszystkim zakup energii cieplnej, wody pitnej oraz usług
konserwacji kanalizacji sanitarnej, c.o., instalacji wód dołowych i sieci wodociągowych.
Przychody Spółki wynikające ze współpracy ze spółką zależną EkoTRANS Bogdanka Sp. z o.o. dotyczą
głównie wpłat z tytułu dzierżawy pomieszczeń oraz usług telekomunikacyjnych.
Transakcje dotyczące zakupu to przede wszystkim zakup usług związanych z transportem, utylizacją i
zagospodarowaniem odpadów powstających przy płukaniu i oczyszczaniu urobku węglowego oraz
zakup usług rekultywacji.
Przychody Spółki wynikające ze współpracy ze spółką zależną RG „Bogdanka” Sp. z o.o. dotyczą głównie
wpłat z tytułu dzierżawy pomieszczeń, opłat z tytułu korzystania ze sprzętu i narzędzi oraz usług
telekomunikacyjnych.
Transakcje dotyczące zakupu to przede wszystkim zakup usług związanych z wykonywaniem robót
górniczych i wykonywaniem prac pomocniczych w kopalni oraz obsługi odstawy.
Przychody Spółki wynikające ze współpracy ze spółką zależną MR Bogdanka Sp. z o.o. dotyczą głównie
wpłat z tytułu dzierżawy pomieszczeń oraz usług telekomunikacyjnych.
Transakcje dotyczące zakupu to przede wszystkim zakup usług związanych z remontem maszyn
i urządzeń górniczych oraz jednostek transportowych, wykonywaniem usług regeneracji,
wykonywaniem usług utrzymania ruchu oraz dostaw urządzeń i podzespołów.
W okresach sprawozdawczych zakończonych 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku wartość
obrotów z tytułu zakupu od spółek zależnych wchodzących w skład Grupy Kapitałowej Lubelski Węgiel
Bogdanka oraz saldo zobowiązań Spółki wobec tych podmiotów kształtowały się następująco:
Zakupy w okresie, z tego:
- Zakupy usług aktywowanych na wartości rzeczowych
aktywów trwałych
Saldo zobowiązań na koniec okresu z uwzględnieniem
podatku VAT
W okresach sprawozdawczych zakończonych 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku wartość
obrotów z tytułu sprzedaży do spółek zależnych wchodzących w skład Grupy Kapitałowej Lubelski
Węgiel Bogdanka oraz saldo należności Spółki od tych podmiotów kształtowały się następująco:
Sprzedaż w okresie
Saldo należności na koniec okresu
z uwzględnieniem podatku VAT
W okresach sprawozdawczych zakończonych 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku wartości
otrzymanych dywidend od spółek zależnych wchodzących w skład Grupy Kapitałowej Lubelski Węgiel
Bogdanka kształtowały się następująco:
Dywidenda otrzymana od spółek z GK LW BOGDANKA
59
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU (W TYSIĄCACH ZŁOTYCH)
31. INFORMACJE O WYNAGRODZENIU CZŁONKÓW ZARZĄDU, RADY NADZORCZEJ
I PROKURENTÓW
Wynagrodzenie członków Zarządu i prokurentów
w tym:
- Nagroda roczna
Wynagrodzenie członków Rady Nadzorczej
Poza standardowym wynagrodzeniem z tytułu kontraktów menedżerskich, powołania lub stosunku
pracy, w 2023 roku, jak również w analogicznym okresie roku ubiegłego, nie miały miejsca żadne inne
transakcje z kluczowym personelem Spółki.
32. INFORMACJE O AUDYTORZE BADAJĄCYM SPRAWOZDANIE I JEGO
WYNAGRODZENIU
W dniu 24 marca 2021 roku Rada Nadzorcza podjęła uchwałę w sprawie wyboru
PricewaterhouseCoopers Polska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Audyt sp.k. z siedzibą w
Warszawie, jako podmiotu uprawnionego do:
➢
dokonania przeglądu sprawozdania finansowego Spółki i skonsolidowanego sprawozdania
finansowego Grupy Kapitałowej Spółki za I półrocze 2021 i 2022 roku,
➢
przeprowadzenia badania sprawozdania finansowego Spółki i skonsolidowanego
sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej Spółki za lata 2021 i 2022.
W dniu 29 maja 2023 roku Rada Nadzorcza podjęła uchwałę w sprawie przedłużenia umowy z
PricewaterhouseCoopers Polska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Audyt sp.k., jako podmiotu
uprawnionego do:
➢
dokonania przeglądu sprawozdania finansowego Spółki i skonsolidowanego sprawozdania
finansowego Grupy Kapitałowej Spółki za I półrocze 2023, 2024 i 2025 roku,
➢
przeprowadzenia badania sprawozdania finansowego Spółki i skonsolidowanego
sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej Spółki za lata 2023, 2024 i 2025.
PricewaterhouseCoopers Polska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Audyt sp.k., jest wpisana od
dnia 16 lutego 1995 roku na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych,
prowadzoną przez Krajową Izbę Biegłych Rewidentów, pod numerem ewidencyjnym 144.
Spółka korzystała wcześniej z usług PricewaterhouseCoopers Polska spółka z ograniczoną
odpowiedzialnością Audyt sp.k. oraz podmiotów wchodzących w skład sieci PwC m.in. w zakresie:
przeprowadzenia przeglądu i badania sprawozdań jednostkowych i skonsolidowanych, w tym
weryfikacji skonsolidowanego sprawozdania finansowego za lata 2022-2020, sporządzonych w
formacie XBRL; doradztwa podatkowego w zakresie m.in. podatku akcyzowego; weryfikacji
poprawności wyliczenia przez Spółkę Współczynnika Akcyzowego; prac związanych z weryfikacją
wyliczenia współczynnika intensywności zużycia energii elektrycznej; a także oceny Sprawozdania o
wynagrodzeniach Zarządu i Rady Nadzorczej Spółki.
Wynagrodzenie audytora badającego sprawozdanie finansowe Spółki oraz podmiotów z sieci
PricewaterhouseCoopers, z tytułu wszystkich usług świadczonych za lata 2023 i 2022, przedstawia się
następująco:
Wynagrodzenie audytora
W tym:
- Badanie rocznego sprawozdania finansowego
- Przegląd sprawozdania finansowego
- Weryfikacja skonsolidowanego sprawozdania
finansowego XBRL
- Weryfikacja sprawozdania o wynagrodzeniach
- Inne usługi poświadczające (weryfikacja wskaźników)
60
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU (W TYSIĄCACH ZŁOTYCH)
33. WPŁYW NIETYPOWYCH ZDARZEŃ W TRAKCIE 2023 ROKU MAJĄCYCH WPŁYW
NA SPRAWOZDANIE FINANSOWE SPÓŁKI
W lutym 2023 roku, po wykonaniu w ścianie 3/VII/385 nowej przecinki ścianowej i ponownym
zazbrojeniu ściany w kompleks ścianowy, przystąpiono do rozruchu próbnego. W trakcie rozruchu
próbnego doszło jednak do zdarzenia, polegającego na nagłym i niespodziewanym wylewie wód
podziemnych do wyrobisk dołowych, w wyniku czego konieczne było wstrzymanie prac wydobywczych
na tej ścianie. Spółka podjęła szereg działań w celu dokładnego zbadania przyczyn oraz określenia
ryzyka dotyczącego tego zdarzenia. Jednocześnie Spółka podjęła prace mające na celu jak najszybszą
likwidację szkody oraz minimalizację negatywnych skutków powyższego zdarzenia.
Zdarzenie to miało wpływ na wyniki operacyjne (poziom produkcji i sprzedaży) i finansowe Spółki.
Należy się liczyć z tym, że część maszyn i urządzeń znajdujących się w ścianie 3/VII/385 mogła zostać
utracona, w związku z czym mogło dojść do utraty ich wartości. Dlatego też mając na uwadze ostrożne
podejście oraz chęć odpowiedniego odzwierciedlenia tego zdarzenia w wyniku finansowym okresu,
Spółka utworzyła odpis aktualizujący w łącznej wysokości 48,5 mln złotych, w odniesieniu do maszyn i
urządzeń oraz części chodników przyścianowych, zlokalizowanych w rejonie zdarzenia.
Po uporaniu się z problemami geologiczno-hydrologicznymi w trakcie czwartego kwartału 2023 roku
produkcja Spółki wróciła do normalnego, solidnego poziomu.
34. ZDARZENIA PO DNIU BILANSOWYM
Po dniu bilansowym, zgodnie z posiadaną wiedzą nie zaszły istotne zdarzenia, które mogłyby mieć
wpływ na wynik finansowy na dzień 31 grudnia 2023 roku i nie zostały ujęte w sprawozdaniu
finansowym.
35. ZATWIERDZENIE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Zarząd Lubelskiego Węgla „Bogdanka” S.A. oświadcza, że z dniem 19 marca 2024 roku zatwierdza do
publikacji niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe Spółki za okres od 1 stycznia do 31 grudnia
2023 roku.
61
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU (W TYSIĄCACH ZŁOTYCH)
36. PODPISY WSZYSTKICH CZŁONKÓW ZARZĄDU I GŁÓWNEGO KSIĘGOWEGO
KASJAN WYLIGAŁA
Prezes Zarządu
………………………………………………………………………………..
ARTUR WASILEWSKI
Zastępca Prezesa Zarządu
ds. Ekonomiczno–Finansowych
………………………………………………………………………………..
DARIUSZ DUMKIEWICZ
Zastępca Prezesa Zarządu
ds. Handlu i Inwestycji
………………………………………………………………………………..
ADAM PARTYKA
Zastępca Prezesa Zarządu
ds. Pracowniczych i Społecznych
………………………………………………………………………………..
URSZULA PIĄTEK
Główny Księgowy
………………………………………………………………………………..