SF_2022_2024-04-29

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2022 – 31.12.2023 2/61

1. SPRAWOZDANIE Z ZYSKÓW LUB STRAT I INNYCH CAŁKOWITYCH

DOCHODÓW

Nota

01.04.2022-

31.12.2023

01.04.2021-

31.12.2022

01.04.2021-

31.03.2022

(tys. PLN)

dane badane

(tys. PLN)

dane przekształcone

(tys. PLN)

dane badane

Przychody ze sprzedaży

5.4.1

469 698,4

471 395,6

260 331,8

Koszt własny sprzedaży

5.4.2

(352 743,7)

(375 672,8)

(210 492,7)

Zysk brutto na sprzedaży

116 954,7

95 722,8

49 839,1

Koszty sprzedaży

5.4.2

(60 103,0)

(58 962,4)

(33 596,8)

Koszty zarządu

5.4.2

(35 464,8)

(34 712,8)

(18 516,9)

Pozostałe przychody operacyjne

5.5

12 993,3

13 928,9

8 042,1

Pozostałe koszty operacyjne

5.6

(12 874,4)

(10 011,5)

(5 620,8)

Zysk / (Strata) na działalności operacyjnej

21 505,8

5 965,0

146,7

Przychody finansowe

5.7

3 184,0

94,0

0,3

Koszty finansowe

5.8

(17 262,4)

(19 174,8)

(10 384,0)

Zysk / (Strata) przed opodatkowaniem

7 427,4

(13 115,8)

(10 237,0)

Podatek dochodowy

5.9

(2 636,1)

(596,9)

153,8

Zysk / (Strata) netto

4 791,3

(13 712,7)

(10 083,2)

Składniki innych całkowitych dochodów, które

zostaną następnie przekwalifikowane na zyski

lub straty po spełnieniu określonych warunków

Efekt wyceny instrumentu zabezpieczającego

5.24.b.3.2

1 401,3

Składniki innych całkowitych dochodów, które

nie zostaną przekwalifikowane na zyski lub straty

Przeszacowanie zobowiązań z tytułu świadczeń

pracowniczych

(28,9)

Całkowite dochody /(straty) ogółem

4 762,4

(12 311,4)

( 8 681,9)

Zysk / (Strata) na jedna akcję (w PLN)

podstawowa

5.23

0,75

(2,15)

(1,58)

rozwodniona

5.23

0,75

(2,15)

(1,58)

Sprawozdanie z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów należy analizować łącznie z notami objaśniającymi od str. 6 do str. 61

jednostkowego sprawozdania finansowego stanowiącymi jego integralną część.

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2022 – 31.12.2023 3/61

PROFIT AND LOSS STATEMENT

01.04.2022-

31.12.2023

01.04.2021-

31.12.2022

01.04.2021-

31.03.2022

(w tys. PLN)

Net sales value

469 698,4

471 395,6

260 331,8

Cost of products, goods and materials sold

(352 743,7)

(375 672,8)

(210 492,7)

Gross profit (loss) on sales

116 954,7

95 722,8

49 839,1

Selling costs

(60 103,0)

(58 962,4)

(33 596,8)

General and administrative costs

(35 464,8)

(34 712,8)

(18 516,9)

Other operating revenues

12 993,3

13 928,9

8 042,1

Other operating expenses

(12 874,4)

(10 011,5)

(5 620,8)

Profit (loss) on operating activities

21 505,8

5 965,0

146,7

Financial revenues

3 184,0

94,0

0,3

Financial expenses

(17 262,4)

(19 174,8)

(10 384,0)

Gross profit (loss)

7 427,4

(13 115,8)

(10 237,0)

Income tax

(2 636,1)

(596,9)

153,8

Net profit (loss)

4 791,3

(13 712,7)

(10 083,2)

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2022 – 31.12.2023 4/61

2. SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ

AKTYWA

Nota

Na dzień

31.12.2023

Na dzień

31.12.2022

Na dzień

31.03.2022

(tys. PLN)

dane badane

(tys. PLN)

dane przekształcone

(tys. PLN)

dane badane

I. Aktywa trwałe (długoterminowe)

152 738,7

159 954,3

164 208,8

Rzeczowe aktywa trwałe

5.10

127 290,8

133 346,3

136 375,9

Wartości niematerialne

5.11

1 128,5

1 242,4

1 851,3

Wieczyste użytkowanie gruntów

5.12

5 750,7

5 823,6

5 878,3

Aktywa finansowe

227,2

- udziały lub akcje

227,2

Aktywa z tytułu podatku odroczonego

5.9

18 341,5

19 314,8

19 876,1

II. Aktywa obrotowe (krótkoterminowe)

110 527,6

132 567,9

116 096,9

Zapasy

5.15

33 576,5

45 669,4

46 372,0

Należności handlowe i pozostałe należności

5.16

74 919,7

81 706,3

67 282,1

Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe

5.14

1 619,8

1 110,3

1 918,8

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

5.17

411,6

4 081,9

524,0

Aktywa razem

263 266,3

292 522,2

280 305,7

PASYWA

Nota

Na dzień

31.12.2023

Na dzień

31.12.2022

Na dzień

31.03.2022

(tys. PLN)

dane badane

(tys. PLN)

dane przekształcone

(tys. PLN)

dane badane

I. Kapitał własny

62 193,8

53 801,9

57 431,4

Kapitał akcyjny

5.18.1

1 545,6

Kapitał zapasowy

5.18.2

57 795,4

67 878,6

Kapitał z tytułu stosowania rachunkowości zabezpieczeń

28,9

Zyski zatrzymane/(niepokryte straty)

5.18.4

2 852,8

(5 568,0)

(12 021,7)

II. Zobowiązania długoterminowe

105 875,0

99 546,7

100 347,5

Rezerwa na odprawy emerytalne

5.19

544,6

398,0

Kredyty otrzymane wg zamortyzowanego kosztu

5.20

74 433,3

74 472,3

69 687,9

Zobowiązania z tyt. leasingu finansowego i faktoringu

5.21

2 655,9

4 410,6

4 241,4

Długoterminowe zobowiązania handlowe

5.22

3 357,9

3 686,8

4 041,1

Długoterminowe zobowiązania pozostałe (kaucja

zwrotna)

24 714,4

16 343,8

21 717,4

Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe

5.22

168,9

235,2

261,7

III. Zobowiązania krótkoterminowe

95 197,5

139 173,6

122 526,8

Kredyty otrzymane wg zamortyzowanego kosztu

5.20

10 519,5

18 794,0

19 800,2

Zobowiązania z tyt. leasingu finansowego i faktoringu

5.21

15 017,6

9 616,8

5 237,5

Zobowiązania z tyt. podatku dochodowego

5.22

874,1

281,3

786,0

Zobowiązania handlowe, inne zobowiązania

krótkoterminowe oraz krótkoterminowe rozliczenia

międzyokresowe

5.22

68 786,3

110 481,5

96 703,1

Pasywa razem

263 266,3

292 522,2

280 305,7

Sprawozdanie z sytuacji finansowej należy analizować łącznie z notami objaśniającymi od str. 6 do str. 61 jednostkowego sprawozdania

finansowego stanowiącymi jego integralną część.

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2022 – 31.12.2023 5/61

SUMMARY BALANCE SHEET

ASSETS

As of day

31.12.2023

As of day

31.12.2022

As of day

31.03.2022

(‘000 PLN)

I. Fixed assets (long-term)

152 738,7

159 954,3

164 208,8

Tangible fixed assets

127 290,8

133 346,3

136 375,9

Intangible assets

1 128,5

1 242,4

1 851,3

Perpetual land usufruct

5 750,7

5 823,6

5 878,3

Financial assets

227,2

- shares or stocks

227,2

Deferred tax assets

18 341,5

19 314,8

19 876,1

II. Current assets (short-term)

110 527,6

132 567,9

116 096,9

Inventories

33 576,5

45 669,4

46 372,0

Trade and other receivables

74 919,7

81 706,3

67 282,1

Short-term prepayments

1 619,8

1 110,3

1 918,8

Cash and cash equivalents

411,6

4 081,9

524,0

Total assets

263 266,3

292 522,2

280 305,7

LIABILITIES

As of day

31.12.2023

As of day

31.12.2022

As of day

31.03.2022

(‘000 PLN)

I. Equity

62 193,8

53 801,9

57 431,4

Share capital

1 545,6

Supplementary capital

57 795,4

67 878,6

Capital from the application of hedge accounting

28,9

Profits retained/(uncovered losses)

2 852,8

(5 568,0)

(12 021,7)

II. Long-term liabilities

105 875,0

99 546,7

100 347,5

Provision for retirement packages

544,6

398,0

Loans received at amortised cost

74 433,3

74 472,3

69 687,9

Financial lease liabilities

2 655,9

4 410,6

4 241,4

Long-term trade liabilities

3 357,9

3 686,8

4 041,1

Other long-term remaining liabilities (refundable deposit)

24 714,4

16 343,8

21 717,4

Long-term accruals

168,9

235,2

261,7

III. Short-term liabilities

95 197,5

139 173,6

122 526,8

Loans received at amortised cost

10 519,5

18 794,0

19 800,2

Financial lease and factoring liabilities

15 017,6

9 616,8

5 237,5

Income tax liabilities

874,1

281,3

786,0

Trade liabilities, other short-term liabilities and short-term accruals

68 786,3

110 481,5

96 703,1

Total liabilities

263 266,3

292 522,2

280 305,7

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2022 – 31.12.2023 6/61

3. SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ZA OKRES OD 1 KWIETNIA 2021 DO 31 GRUDNIA 2023

Kapitał

akcyjny

ogółem

Kapitał

zapasowy

ogólny

Kapitał z tyt.

stosowania

rachunkowości

zabezpieczeń

Kapitał z

wyceny

programów

motywacyjnych

Zyski

zatrzymane/

(niepokryte

straty)

Razem

(tys. PLN)

Stan na 01 kwietnia 2021

1 545,6

60 006,9

(1 372,4)

5 933,2

66 113,3

Całkowite dochody za okres sprawozdawczy

Zysk netto okresu

(10 083,2)

Inne całkowite dochody ogółem

1 401,3

Całkowite dochody ogółem za okres

1 401,3

(10 083,2)

(8 681,9)

Transakcje z właścicielami, ujęte bezpośrednio w kapitale własnym

Dopłaty od i wpłaty do właścicieli

Koszt płatności w formie papierów wartościowych rozliczanych w instrumentach

finansowych

Dopłaty od i wpłaty do właścicieli ogółem

Podział wyniku

7 871,7

(7 871,7)

Stan na 31 marca 2022 roku

1 545,6

67 878,6

28,9

(12 021,7)

57 431,4

Całkowite dochody za okres sprawozdawczy

Zysk netto okresu

(3 629,5)

Inne całkowite dochody ogółem

Całkowite dochody ogółem za okres

(3 629,5)

Transakcje z właścicielami, ujęte bezpośrednio w kapitale własnym

Dopłaty od i wpłaty do właścicieli

Koszt płatności w formie papierów wartościowych rozliczanych w instrumentach

finansowych

Dopłaty od i wpłaty do właścicieli ogółem

Podział wyniku

(10 083,2)

10 083,2

Stan na 31 grudnia 2022 roku

1 545,6

57 795,4

28,9

(5 568,0)

53 801,9

Całkowite dochody za okres sprawozdawczy

Zysk (strata) netto okresu

8 420,8

Inne całkowite dochody ogółem

(28,9)

Całkowite dochody ogółem za okres

(28,9)

8 420,8

8 391,9

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2022 – 31.12.2023 7/61

Transakcje z właścicielami, ujęte bezpośrednio w kapitale własnym

Dopłaty od i wpłaty do właścicieli

Koszt płatności w formie papierów wartościowych rozliczanych w instrumentach

finansowych

Dopłaty od i wpłaty do właścicieli ogółem

Podział wyniku

Stan na 31 grudnia 2023 roku

1 545,6

57 795,4

2 852,8

62 193,8

Sprawozdanie ze zmian w kapitale należy analizować łącznie z notami objaśniającymi od str. 6 do str. 61 jednostkowego sprawozdania finansowego stanowiącymi jego integralną część.

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2022 – 31.12.2023 8/61

4. SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

Nota

01.04.2022-

31.12.2023

dane badane

01.04.2021-

31.12.2022

dane przekształcone

01.04.2021-

31.03.2022

dane badane

(tys. PLN)

A. Działalność operacyjna

I. Zysk / (strata) za rok bieżący

4 791,3

(13 712,7)

(10 083,2)

II. Korekty razem

15 875,7

21 208,1

8 304,2

1. Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych i wartości

niematerialnych

15 156,7

16 626,9

9 886,4

2. Strata / (Zysk) z działalności inwestycyjnej

5.32.a

(197,8)

(12,8)

27,5

3. Odsetki dotyczące działalności finansowej

i inwestycyjnej

5.32.b

14 557,9

9 633,0

3 166,7

4. (Zyski)/straty z tyt. różnic kursowych

5.32.c

(4 671,7)

5 963,4

5 353,2

5. Podatek dochodowy

1 641,8

(655,8)

(712,4)

6. Zmiana stanu pozycji bilansowych

(10 582,3)

(10 346,6)

(9 417,2)

- zmiana stanu zapasów

12 795,4

(10 705,7)

(11 408,3)

- zmiana stanu rozrachunków, rezerw i rozliczeń

międzyokresowych

5.32.d

(23 377,7)

359,1

1 991,1

7. Inne korekty

5.32.e

(28,9)

III. Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej

20 667,0

7 495,4

(1 779,0)

B. Działalność inwestycyjna

I. Wpływy

513,8

6 927,6

6 793,6

1. Sprzedaż środków trwałych i wartości niematerialnych

419,1

6 833,7

6 793,4

2. Otrzymane odsetki

94,7

93,9

0,2

II. Wydatki

(3 562,1)

(7 555,7)

(6 388,8)

1. Nabycie środków trwałych i wartości niematerialnych

(3 562,1)

(7 555,7)

(6 388,8)

III. Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej

(3 048,3)

(628,1)

404,8

C. Działalność finansowa

I. Wpływy

0,0

46 277,7

1. Kredyty otrzymane i inne wpływy finansowe

0,0

46 277,7

II. Wydatki

(17 731,1)

(50 927,7)

(46 244,1)

1. Spłaty kredytów

(9 280,7)

(42 006,2)

(41 000,0)

2. Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu

finansowego i faktoringu

(2 954,5)

(4 721,3)

(3 361,3)

3. Odsetki

(5 495,9)

(4 200,2)

(1 882,8)

III. Środki pieniężne netto z działalności finansowej

(17 731,1)

(4 650,0)

33,6

D. Przepływy pieniężne netto, razem

(112,4)

2 217,3

(1 340,6)

E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych

(112,4)

2 217,3

(1 340,6)

F. Środki pieniężne na początek okresu

524,0

1 864,6

G. Środki pieniężne na koniec okresu

5.17

411,6

4 081,9

524,0

Sprawozdanie z przepływów pieniężnych należy analizować łącznie z notami objaśniającymi od str. 6 do str. 61 jednostkowego

sprawozdania finansowego stanowiącymi jego integralną część.

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2022 – 31.12.2023 9/61

CASH FLOW STATEMENT

1.04.2022-

31.12.2023

1.04.2021-

31.12.2022

1.04.2021-

31.03.2022

(‘000 PLN)

A. Operating activities

I. Profit (loss) the current year

4 791,3

(13 712,7)

(10 083,2)

II. Total adjustments

15 875,7

21 208,1

8 304,2

1. Depreciation of tangible and intangible assets

15 156,7

16 626,9

9 886,4

2. (Profit) loss on investment activity

(197,8)

(12,8)

27,5

3. Interest on financial and investment activities

14 557,9

9 633,0

3 166,7

4. (Profit) loss on exchange rate differences

(4 671,7)

5 963,4

5 353,2

5. Income tax

1 641,8

(655,8)

(712,4)

6. Change in balance sheet items

(10 582,3)

(10 346,6)

(9 417,2)

- change in stocks

12 795,4

(10 705,7)

(11 408,3)

- change in settlements, provisions and accruals

(23 377,7)

359,1

1 991,1

7. Inne korekty / Other adjustments

(28,9)

III. Net cash flows from operating activities

20 667,0

7 495,4

(1 779,0)

B. Investment activities

I. Inflows

513,8

6 927,6

6 793,6

1. Sales of fixed assets and intangible assets

419,1

6 833,7

6 793,4

6 Interests received

94,7

93,9

0,2

II. Outflows

(3 562,1)

(7 555,7)

(6 388,8)

1. Purchase of intangible assets and tangible fixed

assets

(3 562,1)

(7 555,7)

(6 388,8)

III. Net cash flows from investment activities

(3 048,3)

(628,1)

404,8

C. Financial activities

I. Inflows

0,0

46 277,7

1. Loans received and other financial inflows

0,0

46 277,7

II. Outflows

(17 731,1)

(50 927,7)

(46 244,1)

1. Loan repayments

(9 280,7)

(42 006,2)

(41 000,0)

2. Payment of liabilities arising from financial leases

and factoring

(2 954,5)

(4 721,3)

(3 361,3)

3. Interests

(5 495,9)

(4 200,2)

(1 882,8)

III. Net cash flows from financial activities

(17 731,1)

(4 650,0)

33,6

D. Net cash flows, total

(112,4)

2 217,3

(1 340,6)

E. Balance sheet change in cash

(112,4)

2 217,3

(1 340,6)

F. Cash at the beginning of the period

524,0

1 864,6

G. Cash at the end of the period

411,6

4 081,9

524,0

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2022 – 31.12.2023 10/61

5. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

5.1. INFORMACJE OGÓLNE

5.1.1. Jednostka sprawozdawcza

Jednostką sprawozdawczą jest spółka Harper Hygienics S.A.(„Spółka”) (do dnia 25 września 2007 roku Harper

Hygienics Sp. z o.o.) z siedzibą w Warszawie, Aleje Jerozolimskie 96, Equator II, XIII p., utworzona aktem

notarialnym z dnia 17 grudnia 1990 roku.

Harper Hygienics S.A. została wpisana do Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy

dla m.st. Warszawy, XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS

0000289345.

Spółka została zawiązana na czas nieograniczony.

Od dnia 16 lipca 2010 roku Spółka notowana jest na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie.

Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego, skład Zarządu spółki Harper Hygienics S.A

jest następujący:

− Dmitrij Kostojanskij - Prezes Zarządu,

− Sergejs Binkovskis - Członek Zarządu

− Alina Grączewska – Członek Zarządu.

W dniu 30 stycznia 2023 roku pan Andrzej Kowalski złożył rezygnację z pełnienia funkcji Członka Zarządu

i Dyrektora Finansowego Harper Hygienics S.A.

W dniu 21 marca 2024 roku uchwałą Rady Nadzorczej do Zarządu została powołana pani Alina Grączewska.

Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego w skład Rady Nadzorczej Harper Hygienics

S.A. wchodzą:

Maralbek Gabdsattarov – Przewodniczący Rady Nadzorczej,

Mykhaylo Murashko – Członek Rady Nadzorczej,

Oleksiy Kolesnik - Członek Rady Nadzorczej,

Artem Parshutin - Członek Rady Nadzorczej,

Valerijs Kulickis – Członek Rady Nadzorczej.

Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego w skład Komitetu Audytu Spółki wchodzą:

Valerijs Kulickis – Przewodniczący Komitetu Audytu,

Olesiy Kolesnik– Członek Komitetu Audytu,

Artem Parshutin– Członek Komitetu Audytu,

Mykhaylo Murashko – Członek Komitetu Audytu,

W dniach 20-21 października 2022 roku Rada Nadzorcza Spółki powołała na okres kadencji Rady Nadzorczej

Komitet Audytu w składzie jak powyżej.

5.1.2. Przedmiot działalności i struktura Jednostki sprawozdawczej

Podstawowym przedmiotem działalności Spółki jest produkcja i dystrybucja artykułów higieniczno-

kosmetycznych.

Na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego Jednostką dominującą dla Spółki jest spółka RADVILLE

Investments Sp. z o.o. posiadająca 59,95 %.

Pakiet blisko 60% akcji Harper Hygienics S.A. należący do dotychczasowego wiodącego akcjonariusza,

Radville Investments został zakupiony przez łotewską spółkę iCotton (raport bieżący nr 14, 15 i 16 /2017 z dnia

15 marca 2017 r.). Następnie w wyniku zakończenia wezwania do zapisywania się na sprzedaż akcji Harper

Hygienics S.A. w dniu 23 czerwca 2017 r. oraz 7 listopada 2023 r. Spółka iCotton osiągnęła próg 66,1% głosów

w Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy Spółki. W konsekwencji tych transakcji Harper Hygienics jest częścią

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2022 – 31.12.2023 11/61

struktury dużej Grupy łotewskiej z pokrewnej branży produkującej i dystrybuującej artykuły higieniczno-

kosmetyczne.

Jednostką dominującą najwyższego szczebla jest osoba prywatna - Maralbek Gabdsattarov - posiadająca

w SIA iCotton Sp. z o.o. 100% udziałów.

Jednostką najniższego szczebla jest ANV Sp. z o.o.

Walne Zgromadzenie spółki Harper Hygienics S.A. podjęło uchwałę o zmianie roku finansowego. Zgodnie

ze zmianą w Statucie, rokiem finansowym spółki Harper Hygienics S.A. będzie okres kolejnych 12 miesięcy

rozpoczynający się w dniu 1 stycznia każdego roku i trwający do dnia 31 grudnia tegoż roku kalendarzowego.

Pierwszy rok finansowy po zmianie trwał od 1 kwietnia 2022 r. do 31 grudnia 2023 r.

Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez

Spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości.

Na dzień zatwierdzenia niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego nie stwierdza się istnienia

okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności przez Spółkę.

Spółka Harper Hygienics S.A. posiada 100% udziałów w Spółce ANV Sp. z o.o.

ANV Sp. z o.o. została zarejestrowana w Krajowym Rejestrze Sądowym dnia 30.12.2016 r. w celu

prowadzenia działalności produkcyjnej.

W dniu 5 grudnia 2022 roku na Nadzwyczajnym Zgromadzeniu Wspólników spółki ANV Sp. z o.o. w likwidacji

postanowiono o dalszym istnieniu Spółki oraz kontynuowaniu przez nią działalności.

5.1.3. Waluta funkcjonalna i sprawozdawcza, zastosowany poziom zaokrągleń

Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w polskich złotych (PLN, zł).

Dane w sprawozdaniu finansowym zostały wykazane w tysiącach złotych, chyba że w konkretnych sytuacjach

zostały podane z większą dokładnością. Walutą funkcjonalną dla Spółki jest polski złoty.

5.1.4. Wpływ wirusa SARS-COV-2 na działalność Spółki

W 2022 roku wpływ pandemii COVID-19 na wyniki uzyskane przez Spółkę miał charakter pośredni.

Brak wprowadzenia znaczących restrykcji i obostrzeń w życiu gospodarczym nie ograniczał stopnia

prowadzenia działalności Harper Hygienics S.A.. W analizowanym okresie odczuwalne były natomiast

pośrednie skutki pandemii COVID-19 tj. wysoka inflacja, zakłócenia w łańcuchach dostaw, a także rosnące

koszty produkcji w wyniku wzrostu cen energii, materiałów i półproduktów. Negatywnym trendem były również

wprowadzane przez instytucje finansowe podwyżki stóp procentowych, które skutkowały wzrostem kosztów

obsługi istniejących kredytów i pożyczek oraz niższą dostępnością alternatywnych źródeł finansowania.

W wyniku tych zjawisk Zarząd podjął działania prewencyjne polegające na ograniczeniu wydatków, które

nie są kluczowe dla działalności gospodarczej Spółki.

Zarząd Spółki podjął również szereg działań mających na celu zapewnienie bezpieczeństwa pracownikom

oraz partnerom biznesowym:

• rozwieszono na terenie i w budynkach Spółki plakaty na temat pandemii, zagrożeń i środków mających

na celu ich ograniczenie zostały umieszczone we wszystkich obszarach społecznych;

• zastąpiono tradycyjne mydło mydłem antybakteryjnym;

• podwojono częstotliwość czyszczenia i dezynfekcji;

• umieszczono przy wejściach do każdego działu i na każdym piętrze budynku administracyjnym

dozowniki środków odkażających.

Dzięki podjętym działaniom prewencyjnym działalność Spółki była realizowana bez zakłóceń. Pracownicy

Spółki mieli zapewniony najwyższy możliwy poziom bezpieczeństwa, dzięki czemu nie odnotowano

przypadków pojawienia się ognisk zakażeń w zakładzie pracy.

5.1.5. Sytuacja ekonomiczno-polityczna w Ukrainie

W dniu 24 lutego 2022 r. rozpoczęła się rosyjska agresja na Ukrainę, która zburzyła dotychczas panujący

porządek polityczny i gospodarczy w Europie. Z uwagi na trudne do przewidzenia konsekwencje decyzji

podejmowanych przez strony konfliktu oraz społeczność międzynarodową, Zarząd nie jest w stanie

wiarygodnie określić przyszłego wpływu wojny na wyniki Spółki. Zarząd zwraca uwagę, że ocena

przedmiotowego ryzyka ma charakter wielowątkowy i obejmuje analizę utraty rynków zbytu oraz uzyskania

oczekiwanego poziomu przychodów z uwagi na bardzo trudną sytuację w łańcuchu dostaw.

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2022 – 31.12.2023 12/61

W ocenie Spółki obecna sytuacja polityczno-gospodarcza w Ukrainie nie wpływa na zagrożenie kontynuacji

działalności w dającej się przewidzieć przyszłości.

5.2. PODSTAWA SPORZĄDZENIA JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA

FINANSOWEGO

5.2.1. Oświadczenie o zgodności

Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe Harper Hygienics S.A. obejmujące rok zakończony 31 grudnia

2023 roku, zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej,

które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską (MSSF UE).

5.2.2. Zastosowanie nowych i zweryfikowanych standardów MSSF UE

Nowe standardy lub zmiany obowiązujące od 1 stycznia 2023 toku to:

• MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” oraz zmiany do MSSF 17,

• Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych: Ujmowanie zasad (polityki)

rachunkowości,

• Zmiany do MSR 8 Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych

i korygowanie błędów: Definicja wartości szacunkowych,

• Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy: podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań

powstających na skutek pojedynczej transakcji;

• Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy: Międzynarodowa reforma podatkowa – Zasady

modelowe drugiego filaru.

Zmienione standardy oraz interpretacje, które mają po raz pierwszy zastosowanie w 2023 roku, nie mają

istotnego wpływu na jednostkowe sprawozdanie Spółki.

Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie:

Następujące standardy i interpretacje zostały wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów

Rachunkowości lub Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej, a nie weszły

jeszcze w życie:

• Zmiany do MSR 21 Skutki zmiany kursów walut obcych: Brak wymienialności (opublikowany

15 sierpnia 2023 roku) - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego

niezatwierdzony przez UE – mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia

1 stycznia 2025 roku lub później;

• Zmiany do MSR 7 Sprawozdanie z przepływów pieniężnych oraz MSSF 7 Instrumenty

Finansowe: Ujawnienia: Umowy finansowe dostawców (wydany 25 maja 2023 roku) – do dnia

zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE – mający

zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 roku lub później;

• Zmiany do MSSF 16 Leasing - Zobowiązanie leasingowe w ramach sprzedaży i leasingu

zwrotnego (wydany 22 września 2022 roku) - mający zastosowanie dla okresów rocznych

rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 roku lub później;

• Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych: Podział zobowiązań

na krótkoterminowe i długoterminowe (opublikowano dnia 23 stycznia 2020 roku), Podział

zobowiązań na krótkoterminowe i długoterminowe odroczenie daty wejścia w życie (opublikowano

dnia 15 lipca 2020 roku), Zobowiązania długoterminowe z kowenantami (opublikowano

dnia 31 października 2022 roku) - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się

dnia 1 stycznia 2024 roku lub później.

Daty wejścia w życie są datami wynikającymi z treści standardów ogłoszonych przez Radę

ds. Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej. Daty stosowania standardów w UE mogą różnić się

od dat stosowania wynikających z treści standardów i są ogłaszane w momencie zatwierdzenia do stosowania

przez UE.

Spółka nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego z przyjętych przez UE standardów,

interpretacji lub zmian, które na dzień 31 grudnia 2023 roku nie miały zastosowania.

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2022 – 31.12.2023 13/61

5.2.3. Opis zastosowanych zasad rachunkowości

Niniejsze sprawozdanie finansowe sporządzone zostało zgodnie z koncepcją kosztu historycznego,

za wyjątkiem instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej.

a) Ujęcie przychodów i kosztów oraz wynik finansowy

Przychody

Za przychody Spółka uznaje uprawdopodobnione powstanie w okresie sprawozdawczym korzyści

ekonomicznych, o wiarygodnie określonej wartości, w formie zwiększenia wartości aktywów albo zmniejszenia

wartości zobowiązań, które doprowadzą do wzrostu kapitału własnego lub zmniejszenia jego niedoboru

w sposób inny, niż wniesienie wkładów przez akcjonariuszy lub właścicieli.

Przychody ze sprzedaży ujmowane są w wartości godziwej zapłat otrzymanych lub należnych

oraz reprezentują należności za produkty, towary i usługi dostarczone w ramach normalnej działalności

gospodarczej, po pomniejszeniu o rabaty, VAT i inne podatki związane ze sprzedażą.

Sprzedaż produktów i towarów ujmowana jest w momencie przekazania odbiorcy znaczącego ryzyka

związanego z dostawą.

Przychody z tytułu świadczonych usług ujmowane są na podstawie stopnia zaawansowania. Jeśli wyniku

danej usługi nie można wiarygodnie określić, wówczas przychody uzyskiwane z tego tytułu ujmowane są tylko

do wysokości poniesionych kosztów, które Spółka spodziewa się odzyskać.

Przychody z tytułu odsetek ujmowane są narastająco, w odniesieniu do głównej kwoty należnej, zgodnie

z metodą efektywnej stopy procentowej.

Przychody z tytułu dywidend są ujmowane w momencie, kiedy zostaje ustanowione prawo akcjonariuszy

do otrzymania płatności.

Do pozostałych przychodów operacyjnych klasyfikowane są przychody i zyski niezwiązane w sposób

bezpośredni z działalnością operacyjną Spółki. Do tej kategorii zaliczane są otrzymane dotacje, zyski z tytułu

sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych, otrzymane odszkodowania związane ze zwrotem kosztów

sądowych, nadpłaconych zobowiązań podatkowych, za wyjątkiem podatku dochodowego od osób prawnych

oraz otrzymane odszkodowania z tytułu strat w majątku Spółki, który objęty był ubezpieczeniem.

Do pozostałych przychodów operacyjnych zaliczane są także odwrócenia odpisów aktualizujących wartość

należności oraz zapasów oraz odwrócenia odpisów z tytułu utraty wartości składników majątku trwałego.

Do przychodów finansowych klasyfikowane są przychody z odsetek od działalności lokacyjnej i inwestycyjnej

w różnego rodzaju formy instrumentów finansowych. Do działalności finansowej zaliczane są także zyski

z tytułu różnic kursowych.

Koszty

Przez koszty Spółka rozumie uprawdopodobnione zmniejszenia w okresie sprawozdawczym korzyści

ekonomicznych, o wiarygodnie określonej wartości, w formie zmniejszenia wartości aktywów albo zwiększenia

wartości zobowiązań i rezerw, które doprowadzą do zmniejszenia kapitału własnego lub zwiększenia jego

niedoboru w sposób inny, niż wycofanie środków przez akcjonariuszy lub właścicieli.

Do pozostałych kosztów operacyjnych zaliczane są koszty i straty niezwiązane w sposób bezpośredni

z działalnością operacyjną Spółki. Kategoria ta obejmuje straty na sprzedaży składników rzeczowego majątku

trwałego, przekazane darowizny tak w formie rzeczowej jak i pieniężnej na rzecz innych jednostek, w tym

jednostek pożytku publicznego.

Do pozostałych kosztów operacyjnych zaliczane są także koszty odpisów aktualizujących wartość należności

oraz zapasów oraz odpisy z tytułu utraty wartości składników majątku trwałego.

Do kosztów finansowych klasyfikowane są koszty z tytułu wykorzystywania zewnętrznych źródeł finansowania,

odsetki płatne z tytułu umów leasingu finansowego, których Spółka jest stroną oraz inne koszty finansowe.

Do działalności finansowej zaliczane są także straty z tytułu różnic kursowych.

Koszty finansowania zewnętrznego, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie

lub wytworzeniu dostosowywanego składnika aktywów, aktywuje się jako część ceny nabycia lub kosztu

wytworzenia tego składnika aktywów. Inne koszty finansowania zewnętrznego ujmowane są jako koszty

okresu. Różnice kursowe powstające w związku z pożyczkami i kredytami w walucie obcej Grupa kapitalizuje

do wysokości, w jakim są uznawane za korektę kosztów odsetek.

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2022 – 31.12.2023 14/61

Wynik finansowy

Wynik finansowy stanowi różnicę pomiędzy przychodami i kosztami bieżącego okresu, pomniejszoną

dodatkowo o podatek dochodowy.

Spółka sporządza sprawozdanie z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów w układzie kalkulacyjnym.

b) Transakcje wyrażone w walutach obcych

Transakcje wyrażone w walucie innej niż waluta funkcjonalna wykazuje się po kursie waluty obowiązującym

na dzień transakcji. Na koniec okresu sprawozdawczego aktywa i zobowiązania pieniężne denominowane

w walutach obcych są przeliczane według kursu obowiązującego na ten dzień. Aktywa i zobowiązania

wyceniane w wartości godziwej i denominowane w walutach obcych wycenia się po kursie obowiązującym

w dniu ustalenia wartości godziwej. Pozycje niepieniężne wyceniane są według kosztu historycznego

ustalonego wg kursu wymiany na dzień transakcji.

Różnice kursowe ujmuje się w zysku lub stracie okresu, w którym powstają, z wyjątkiem:

• różnic kursowych dotyczących aktywów w budowie przeznaczonych do przyszłego wykorzystania

produkcyjnego w stopniu, w jakim są uznawane za korektę kosztów odsetek, które włącza się

do kosztów tych aktywów i traktuje jako korekty kosztów odsetkowych kredytów w walutach obcych.

Przy wycenie na koniec okresu sprawozdawczego aktywów i zobowiązań pieniężnych wyrażonych w walutach

obcych zastosowano następujące kursy walutowe:

Na dzień

31.12.2023

Na dzień

31.12.2022

Na dzień

31.03.2022

Kurs EUR/PLN

4,3480

4,6899

4,6525

Kurs USD/PLN

3,9350

4,4018

4,1801

Kurs CHF/PLN

4,6828

4,7679

4,5207

Kurs GBP/PLN

4,9997

5 2957

5,4842

Kurs 100 HUF/PLN

1,1359

1,1718

1,2588

c) Koszty finansowania zewnętrznego

Koszty finansowania zewnętrznego bezpośrednio związanego z nabyciem lub wytworzeniem składników

majątku wymagających dłuższego czasu w celu doprowadzenia ich do użytkowania, zalicza się do kosztów

wytworzenia takich aktywów aż do momentu, w którym aktywa te są zasadniczo gotowe do zamierzonego

użytkowania lub sprzedaży.

Przychody z inwestycji uzyskane w wyniku krótkoterminowego inwestowania pozyskanych środków

zewnętrznych przeznaczonych bezpośrednio na finansowanie nabycia lub wytworzenia składników majątku,

pomniejszają wartość kosztów finansowania zewnętrznego podlegających aktywowaniu.

Wszelkie pozostałe koszty finansowania zewnętrznego są odnoszone bezpośrednio do sprawozdania

z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów w okresie, w którym zostały poniesione (z uwzględnieniem

efektywnej stopy procentowej).

d) Dofinansowanie ze środków publicznych lub funduszy specjalnych

Dotacje do rzeczowych aktywów trwałych

Dofinansowanie do środków trwałych podlega rozliczeniu w czasie poprzez rozliczenia międzyokresowe

przychodów równolegle do amortyzacji rzeczowych aktywów trwałych objętych dofinansowaniem i ujmowane

jest w pozostałych przychodach operacyjnych.

Dotacje pozostałe

Refinansowanie kosztu wynagrodzeń oraz składek ZUS rozpoznawane jest jako pozostały przychód

operacyjny w wysokości równej kwocie poniesionych kosztów kwalifikujących się do refinansowania w danym

okresie sprawozdawczym.

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2022 – 31.12.2023 15/61

Koszty świadczeń pracowniczych

Krótkoterminowe świadczenia pracownicze w tym wpłaty do programów określonych składek, ujmowane są

w okresie, w którym Spółka otrzymała przedmiotowe świadczenie ze strony pracownika, a w przypadku wypłat

z zysku lub premii, gdy spełnione zostały następujące warunki:

• na jednostce ciąży obecne prawne lub zwyczajowo oczekiwane zobowiązanie do dokonania wypłat

z wyniku zdarzeń przeszłych, oraz

• można dokonać wiarygodnej wyceny tego zobowiązania.

W przypadku świadczeń z tytułu płatnych nieobecności, świadczenia pracownicze ujmowane są w zakresie

kumulowanych płatnych nieobecności, z chwilą wykonania pracy, która zwiększa uprawnienia do przyszłych

płatnych nieobecności. W przypadku niekumulowanych płatnych nieobecności świadczenia ujmuje się z chwilą

ich wystąpienia.

Spółka na koszt przyszłych świadczeń emerytalnych (odprawy emerytalne) tworzy rezerwy. Rezerwy

te wykazywane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w zobowiązaniach długoterminowych. Rezerwa

liczona jest na podstawie rotacji pracowników, czasu pozostałego do osiągnięcia wieku emerytalnego,

aktualnego wynagrodzenia i oczekiwanego wzrostu wynagrodzeń. Następnie rezerwa ta jest dyskontowana

do wartości bieżącej stopą wolną od ryzyka.

Zyski i straty z wyceny ujmowane są w całości w sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych

dochodów w kosztach bieżącego okresu. Koszty przeszłego zatrudnienia rozpoznawane są natychmiast

w stopniu, w jakim dotyczą świadczeń już nabytych, a w pozostałych przypadkach amortyzuje się je metodą

liniową przez średni okres, po którym świadczenia zostają nabyte.

Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych ujmowane są jako koszt, chyba że stanowią koszt

wytworzenia składników aktywów.

e) Podatek dochodowy

Podatek bieżący

Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania)

danego roku obrotowego. Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty) netto w związku

z wyłączeniem kosztów niestanowiących kosztów uzyskania przychodów, przychodów nie będących

przychodami podatkowymi oraz pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu.

Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące na koniec okresu

sprawozdawczego.

Podatek odroczony

Podatek odroczony jest wyliczany metodą bilansową, w oparciu o różnice przejściowe pomiędzy wartościami

bilansowymi aktywów i pasywów, a odpowiadającymi im wartościami podatkowymi wykorzystywanymi

do wyliczenia podstawy opodatkowania oraz w oparciu o straty lub ulgi podatkowe.

Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich różnic przejściowych podlegających

opodatkowaniu, natomiast składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest rozpoznawany do wysokości

w jakiej jest prawdopodobne, że będzie można pomniejszyć przyszłe zyski podatkowe o rozpoznane ujemne

różnice przejściowe oraz straty podatkowe bądź ulgi podatkowe jakie Spółka może wykorzystać. Pozycja

aktywów lub rezerwy na podatek odroczony nie powstaje, jeśli różnica przejściowa powstaje z tytułu

pierwotnego ujęcia wartości firmy lub z tytułu pierwotnego ujęcia innego składnika aktywów lub zobowiązania

w transakcji, która nie ma wpływu ani na wynik podatkowy ani na wynik księgowy.

Wartość składników aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na koniec każdego okresu

sprawozdawczego, a w przypadku, gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające

dla realizacji składnika aktywów lub jego części, obniża się je w odpowiednim zakresie.

Podatek odroczony jest wyliczany przy użyciu stawek podatkowych, które będą obowiązywać w momencie,

gdy pozycja aktywów zostanie zrealizowana lub zobowiązanie stanie się wymagalne. W jednostkowym

sprawozdaniu z sytuacji finansowej podatek dochodowy wykazywany jest po dokonaniu kompensaty

w zakresie w jakim wynika ze zobowiązania jakie płatne jest do tego samego urzędu podatkowego.

Dochody uzyskiwane z działalności w specjalnych strefach ekonomicznych mogą być zwolnione z podatku

dochodowego do wysokości określonej w przepisach dotyczących specjalnych stref ekonomicznych. Przyszłe

korzyści z tytułu zwolnienia z podatku dochodowego traktowane są jako ulga inwestycyjna i ujmowane,

w oparciu o MSR 12, jako aktywa z tytułu podatku odroczonego.

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2022 – 31.12.2023 16/61

Podatek bieżący i odroczony za bieżący okres obrachunkowy

Podatek bieżący i odroczony wykazuje się w kosztach lub przychodach w sprawozdaniu z zysków lub strat

i innych całkowitych dochodów, z wyjątkiem przypadku, gdy dotyczy on pozycji uznających lub obciążających

bezpośrednio kapitał własny, bo wtedy także podatek jest odnoszony bezpośrednio w kapitał własny (inne

całkowite dochody w jednostkowym sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów), lub gdy

wynika on z początkowego rozliczenia połączenia jednostek gospodarczych.

f) Rzeczowe aktywa trwałe

Rzeczowe aktywa trwałe wykazuje się w oparciu o ich historyczną cenę nabycia lub historyczny koszt

wytworzenia pomniejszone o skumulowane odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu utraty

wartości. W pozycji tej ujęte zostały aktywa o przewidywanym okresie ekonomicznej użyteczności dłuższym

niż jeden rok.

Wartość początkowa rzeczowych aktywów trwałych pomniejszona została o odpisy amortyzacyjne. Stawki

amortyzacyjne ustalone zostały z uwzględnieniem okresu użyteczności rzeczowych aktywów trwałych.

Rzeczowe aktywa trwałe amortyzowane są metodą liniową według następujących stawek:

Budynki i budowle

2,5% - 5%

Środki transportu

20%

Urządzenia techniczne i maszyny

6% - 20%

Odpisów amortyzacyjnych dokonuje się metodą liniową przez okres ekonomicznej użyteczności

z uwzględnieniem wartości rezydualnej.

Dopuszcza się stosowanie metody amortyzacji opartej na liczbie wytworzonych produktów. Metoda

ta sprowadza się do ustalenia odpisu amortyzacyjnego na podstawie oczekiwanego wykorzystania składnika

aktywów lub wielkości produkcji. Miesięczne odpisy amortyzacyjne wylicza się oddzielnie na podstawie ilości

pracy wykonanej przez środek trwały w danym miesiącu. Amortyzację roczną stanowi suma naliczonych

amortyzacji miesięcznych.

Wybór metody w stosunku do danego składnika aktywów jest uzależniony od oczekiwanego trybu uzyskiwania

korzyści ekonomicznych.

Szacunkowe okresy użytkowania, oczekiwana ilość wytworzonych produktów, wartości rezydualne i metoda

amortyzacji podlegają weryfikacji na koniec każdego roku, a skutki wszelkich zmian w oszacowaniach ujmuje

się prospektywnie.

W przypadku wystąpienia przyczyn powodujących utratę wartości rzeczowych aktywów trwałych,

przeprowadza się test na utratę wartości rzeczowych aktywów trwałych, a stosowne odpisy aktualizujące

pomniejszają ich wartość bilansową, obciążając pozostałe koszty operacyjne.

Aktywa utrzymywane na podstawie umowy leasingu finansowego amortyzuje się przez okres przewidywanej

ekonomicznej użyteczności lub okres umowy, jeśli jest krótszy na takich samych zasadach jak aktywa własne.

Koszty istotnych części zamiennych oraz awaryjne wyposażenie, jeśli będą według przewidywania

wykorzystywane dłużej niż jeden okres (rok bilansowy), aktywuje się i wykazuje jako rzeczowe aktywa trwałe.

Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży / likwidacji lub zaprzestania użytkowania pozycji rzeczowego majątku

trwałego określa się jako różnicę między przychodami ze sprzedaży, a wartością bilansową na dzień zbycia

tych pozycji i ujmuje się je w zysku lub stracie okresu sprawozdawczego.

Środki trwałe w budowie

W pozycji tej ujęte zostały rzeczowe aktywa trwałe w okresie ich budowy lub montażu.

Cena nabycia i koszt wytworzenia środków trwałych w budowie obejmuje:

• cenę zakupu, łącznie z cłami importowymi i niepodlegającymi odliczeniu podatkami od zakupu,

pomniejszoną o opusty handlowe i rabaty,

• wszystkie inne pozwalające się bezpośrednio przyporządkować koszty poniesione w celu dostosowania

składnika aktywów do miejsca i stanu, w którym może on funkcjonować w sposób zgodny z zamierzeniami

kierownictwa tj.

− koszty świadczeń pracowniczych poniesione bezpośrednio w związku z wytworzeniem lub nabyciem

pozycji rzeczowych aktywów trwałych,

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2022 – 31.12.2023 17/61

− koszty przygotowania miejsca,

− koszty początkowej dostawy oraz koszty załadunku i rozładunku,

− koszty instalacji i montażu,

− koszty sprawdzenia czy składnik aktywów działa poprawnie, pomniejszone o przychody netto

ze sprzedaży wyrobów wytworzonych w trakcie doprowadzania składnika aktywów do pożądanego

miejsca i stanu (w tym koszty próbnej produkcji wytworzonej w trakcie testowania),

− honoraria za profesjonalne usługi,

− koszty finansowania.

W wypadku wystąpienia okoliczności wskazujących na utratę ich wartości, przeprowadza się test na utratę

wartości środków trwałych w budowie. Wartość środków trwałych w budowie pomniejsza się o odpisy z tytułu

utraty wartości wynikające z przeprowadzonego testu.

g) Wartości niematerialne

Wartości niematerialne obejmują aktywa Spółki, które nie posiadają postaci fizycznej, są identyfikowalne oraz

które można wiarygodnie wycenić, a które w przyszłości spowodują wpływ korzyści ekonomicznych do Spółki.

Wartości niematerialne wyceniono według cen nabycia pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne.

Stawki amortyzacyjne ustalone zostały z uwzględnieniem okresu ekonomicznej użyteczności wartości

niematerialnych i odzwierciedlają faktyczny okres ich użytkowania. Wartości niematerialne amortyzuje się

metodą liniową przy zastosowaniu następujących stawek:

Oprogramowania

50%

Projekty graficzne

50%

Znaki towarowe

20%

Wartości niematerialne testuje się na utratę wartości zgodnie z zasadami określonymi w MSR 36 „Utrata

wartości aktywów”, poprzez porównywanie wartości bilansowej danego składnika z jego wartością

odzyskiwalną. Jeśli wartość odzyskiwalna (wartość godziwa skorygowana o koszty sprzedaży albo wartość

użytkowa) jest niższa od wartości bilansowej, ujmuje się odpis z tytułu utraty wartości. Test powyższy

przeprowadza się w przypadku wystąpienia okoliczności wskazujących na utratę wartości składników

zaliczanych do w/w grupy.

h) Prawa wieczystego użytkowania gruntów

Prawa wieczystego użytkowania gruntów spełniają definicję leasingu operacyjnego.

Prawa wieczystego użytkowania gruntów ujmuje się w cenie nabycia i prezentuje w odrębnej pozycji

jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej.

Na koniec okresu sprawozdawczego, prawa wieczystego użytkowania gruntów wycenia się w wartości

księgowej netto, tj. w cenie nabycia pomniejszonej o rozliczenie roczne przedpłaty. Przedpłata z tytułu prawa

wieczystego użytkowania gruntów rozliczana jest liniowo przez okres 99 lat, czyli okres na jaki przyznane jest

dane prawo.

i) Udziały w jednostkach zależnych

Udziały w jednostkach zależnych wyceniane są według kosztu historycznego z uwzględnieniem odpisów

aktualizujących z tytułu utraty wartości.

j) Zapasy

Zapasy są wyceniane według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia nie wyższych, niż cena sprzedaży netto.

Poszczególne grupy zapasów są wyceniane w następujący sposób:

Materiały

Cena nabycia

Półprodukty i produkty w toku

Koszt wytworzenia

Produkty gotowe

Koszt wytworzenia

Towary

Cena nabycia

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2022 – 31.12.2023 18/61

Rozchód zapasów odbywa się wg metody FIFO (pierwsze przyszło pierwsze wyszło).

Cena sprzedaży netto oparta jest na możliwej do uzyskania cenie sprzedaży pomniejszonej o koszty związane

z przystosowaniem składnika majątku do sprzedaży i doprowadzenia jej do skutku. W sprawozdaniu z sytuacji

finansowej wartość zapasów pomniejszana jest o odpisy aktualizujące zapasy zalegające i nieprzydatne.

Odpisy aktualizujące wartość zapasów odnoszone są w pozostałe koszty operacyjne.

k) Należności handlowe i pozostałe

Należności ujmowane są pierwotnie w wartości godziwej. W przypadku stosowania normalnych terminów

płatności, uznanych w praktyce na rynku w transakcjach o podobnym charakterze, za wartość godziwą uznaje

się ich wartość nominalną powstałą w dniu rozpoznania przychodu.

Na koniec okresu sprawozdawczego wycenia się je po koszcie zamortyzowanym, metodą efektywnej stopy

procentowej z uwzględnieniem utraty wartości. Dochód odsetkowy ujmuje się przy zastosowaniu metody

efektywnej stopy procentowej z wyjątkiem należności krótkoterminowych, gdzie ujęcie odsetek byłoby

nieistotne. Wartość należności aktualizuje się uwzględniając stopień prawdopodobieństwa ich zapłaty poprzez

dokonanie odpisu aktualizującego. Spółka przy kalkulacji odpisów stosuje model uproszczony i dokuje

odpisów aktualizujących na należności, których ściągalność jest wątpliwa, uwzględniając stopień

prawdopodobieństwa ich zapłaty stosując następujące zasady:

1. w pełnej wysokości od należności zgłoszonych likwidatorowi lub sędziemu komisarzowi w postępowaniu

upadłościowym, od dłużników postawionych w stan likwidacji lub w stan upadłości

2. w pełnej wysokości należności dla należności od dłużników w przypadku oddalenia wniosku o ogłoszenie

upadłości, jeżeli majątek dłużnika nie wystarcza na zaspokojenie kosztów postępowania upadłościowego,

3. do wysokości należności określonej zapisami postępowania układowego, jako kwoty przewidzianej

do umorzenia lub w pełnej wysokości, w przypadku, gdy kontrahent zalega z zapłatą uzgodnionych rat

postępowania układowy,

4. w wysokości 0,01% należności nieprzeterminowanych,

5. w wysokości 1% należności mieszących się w przedziale wiekowym 0-30 dni,

6. w wysokości 2% należności mieszących się w przedziale wiekowym 31-60 dni,

7. w wysokości 4% należności mieszących się w przedziale wiekowym 61-90 dni,

8. w wysokości 10% należności mieszących się w przedziale wiekowym 180-360 dni,

9. w wysokości 15% należności przeterminowanych powyżej 1 roku,

10. w wysokości 25% należności przeterminowanych powyżej 1,5 roku

11. w wysokości 100% należności przeterminowanych powyżej 2 lat.

Wyjątkiem do tej reguły są:

• należności płacone przez klientów ratami, za zgodą Spółki na podstawie pisemnego harmonogramu spłat

(umowa lub mail),

• należności, dla których pracownik Spółki uzasadnił brak ryzyka płatności, za zgodą kierownika jednostki,

• należności od jednostek powiązanych,

• należności objęte cesją wierzytelności na rzecz mFaktoringu S.A.

Odpisy aktualizujące wartość należności zalicza się do pozostałych kosztów operacyjnych. Należności

wyrażone w walutach obcych ujmuje się w księgach i wycenia na koniec okresu sprawozdawczego zgodnie

z zasadami opisanymi w punkcie „Transakcje w walutach obcych”.

l) Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Środki pieniężne obejmują gotówkę w kasie oraz środki pieniężne na rachunkach bankowych, w tym

utrzymywane w ramach krótkoterminowych lokat bankowych. Ekwiwalenty środków pieniężnych obejmują

krótkoterminowe inwestycje o dużej płynności, łatwo wymienialne na określone kwoty oraz narażone

na nieznaczne ryzyko zmiany wartości, w tym należne odsetki od lokat bankowych. Środki pieniężne i ich

ekwiwalenty wyrażone w walutach obcych ujmuje się w księgach i wycenia na koniec okresu

sprawozdawczego zgodnie z zasadami opisanymi w punkcie „Transakcje w walutach obcych”.

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2022 – 31.12.2023 19/61

Dla celów sprawozdania z przepływów środków pieniężnych, środki pieniężne obejmują środki pieniężne

w kasie i na rachunkach bankowych. Kredyt w rachunku bieżącym nie jest elementem środków pieniężnych

w sprawozdaniu z przepływów środków pieniężnych.

m) Utrata wartości aktywów niefinansowych

Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Spółka dokonuje przeglądu wartości księgowej składników

majątku trwałego w celu stwierdzenia, czy nie występują przesłanki wskazujące na możliwość utraty ich

wartości. W przypadku, gdy stwierdzono istnienie takich przesłanek, szacowana jest wartość odzyskiwalna

danego składnika aktywów, w celu ustalenia potencjalnego odpisu z tego tytułu.

W sytuacji, gdy składnik aktywów nie generuje przepływów pieniężnych, które są w znacznym stopniu

niezależnymi od przepływów generowanych przez inne aktywa, analizę przeprowadza się dla grupy aktywów

generujących środki pieniężne, do której należy dany składnik aktywów. Wartość odzyskiwalna ustalana

jest jako kwota wyższa z dwóch wartości, a mianowicie: wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży

lub wartości użytkowej, która odpowiada wartości bieżącej szacunku przyszłych przepływów pieniężnych

zdyskontowanych przy użyciu stopy dyskonta uwzględniającej aktualną rynkową wartość pieniądza w czasie

oraz ryzyko specyficzne, jeśli występuje, dla danego aktywa.

Jeżeli wartość odzyskiwalna jest niższa od wartości księgowej netto składnika aktywów lub ich grupy, wartość

księgowa jest pomniejszana do wartości odzyskiwalnej. Strata z tego tytułu jest ujmowana jako koszt

w okresie, w którym nastąpiła utrata wartości.

W sytuacji odwrócenia odpisu z tytułu utraty wartości, wartość netto składnika aktywów zwiększana

jest do nowej oszacowanej wartości odzyskiwalnej, nie wyższej jednak od wartości netto tego składnika

aktywów jaka byłaby ustalona, gdyby utrata wartości nie została rozpoznana w poprzednich okresach.

Odwrócenie utraty wartości ujmowane jest w okresie, w którym ustały przesłanki powodujące utratę wartości.

n) Kapitały

Kapitał akcyjny Spółki wykazuje się w wartości nominalnej akcji wyemitowanych zgodnie ze umową spółki

i zarejestrowanych w Krajowym Rejestrze Sądowym (KRS) z uwzględnieniem korekty hiperinflacyjnej.

Zyski zatrzymane z lat ubiegłych wykazuje się w wartości skumulowanych zysków z lat ubiegłych

niezadysponowanych przez właścicieli oraz skumulowanych zysków wynikających z przekształcenia do MSSF

UE.

o) Rezerwy

Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący prawny lub zwyczajowy obowiązek wynikający

ze zdarzeń przeszłych i prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku wiązać się będzie z wypływem

korzyści ekonomicznych ze Spółki oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania.

p) Kredyty i pożyczki

Kredyty i pożyczki ujmowane są według zamortyzowanego kosztu opartego na efektywnej stopie procentowej.

Koszty finansowe, łącznie z prowizjami płatnymi w momencie spłaty lub umorzenia oraz kosztami

bezpośrednimi zaciągnięcia kredytów, ujmowane są w sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych

dochodów przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i zwiększają wartość księgową

instrumentu z uwzględnieniem spłat dokonanych w bieżącym okresie.

q) Zobowiązania handlowe i pozostałe

Za zobowiązania uznaje się wynikający z przeszłych zdarzeń obowiązek wykonania świadczeń o wiarygodnie

określonej wartości, które spowodują wykorzystanie już posiadanych lub przyszłych aktywów Spółki.

Zobowiązania ujmowane są pierwotnie w wartości godziwej. W przypadku stosowania normalnych terminów

płatności, uznanych w praktyce na rynku w transakcjach o podobnym charakterze, za wartość godziwą uznaje

się ich wartość nominalną powstałą w dniu rozpoznania zobowiązania. Na koniec okresu sprawozdawczego

zobowiązania wycenia się w wartości zamortyzowanego kosztu.

Zobowiązania wyrażone w walutach obcych ujmuje się w księgach i wycenia na koniec okresu

sprawozdawczego zgodnie z zasadami opisanymi w punkcie „Transakcje w walutach obcych”.

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2022 – 31.12.2023 20/61

r) Rozliczenia międzyokresowe

Rozliczenia międzyokresowe służą przypisaniu przychodów i kosztów do właściwych okresów

sprawozdawczych i ujmowane są w wysokości poniesionej / uzyskanej lub oczekiwanej do poniesienia /

uzyskania.

Do rozliczeń międzyokresowych kosztów zalicza się zobowiązania przypadające do zapłaty za towary

lub usługi, które zostały otrzymane lub wykonane, ale nie zostały opłacone, zafakturowane lub formalnie

uzgodnione z dostawcą, łącznie z kwotami należnymi pracownikom, np. z tytułu zaległych urlopów lub premii.

W tych konkretnych sytuacjach konieczne jest oszacowanie kwoty lub też terminu zapłaty w/w zobowiązań,

stopień niepewności jest na ogół znacząco mniejszy niż w przypadku rezerw.

Odpisy rozliczeń międzyokresowych ujmowane są w sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych

dochodów w okresie, w którym przypada lub którego dotyczy rozliczana pozycja przychodów lub kosztów

w wysokości przypadającej na dany okres sprawozdawczy.

s) Instrumenty finansowe

Instrumenty finansowe inne niż instrumenty pochodne

Pożyczki, należności i depozyty ujmowane są w dacie transakcji. Wszystkie pozostałe aktywa finansowe

(w tym aktywa wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy) są ujmowane w dniu dokonania

transakcji, który jest dniem, gdy Spółka staje się stroną wzajemnego zobowiązania dotyczącego danego

instrumentu finansowego.

Spółka zaprzestaje ujmować składnik aktywów finansowych w momencie wygaśnięcia praw wynikających

z umowy do otrzymywania przepływów pieniężnych z tego składnika aktywów lub od momentu, kiedy prawa

do otrzymywania przepływów pieniężnych z aktywa finansowego są przekazywane w transakcji przenoszącej

zasadniczo wszystkie znaczące ryzyka i korzyści wynikające z ich własności. Każdy udział w przekazywanym

składniku aktywów finansowych, który jest utworzony lub pozostaje w posiadaniu Spółki jest traktowany jako

składnik aktywów lub zobowiązanie.

Aktywa i zobowiązania finansowe kompensuje się ze sobą i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej

w kwocie netto, wyłącznie, jeśli Spółka posiada ważny prawnie tytuł do kompensaty określonych aktywów

i zobowiązań finansowych oraz zamierza rozliczyć daną transakcję w wartości netto poddanych kompensacie

składników aktywów i zobowiązań finansowych oraz zamierza jednocześnie podlegające kompensacie aktywa

finansowe zrealizować, a zobowiązania finansowe rozliczyć.

Spółka klasyfikuje instrumenty finansowe, inne niż pochodne aktywa finansowe do następujących kategorii:

aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, aktywa finansowe utrzymywane

do terminu wymagalności, pożyczki i należności oraz aktywa finansowe dostępne do sprzedaży.

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy

Aktywa finansowe są klasyfikowane jako inwestycja wyceniana w wartości godziwej przez wynik finansowy,

jeśli są przeznaczone do obrotu lub zostały wyznaczone jako wyceniane w wartości godziwej przez wynik

finansowy przy początkowym ujęciu. Aktywa finansowe są zaliczane do wycenianych w wartości godziwej

przez wynik finansowy przy początkowym ujęciu, jeśli Spółka aktywnie zarządza takimi inwestycjami

i podejmuje decyzje odnośnie kupna i sprzedaży na podstawie ich wartości godziwej. Koszty transakcyjne

związane z inwestycją są ujmowane w zysku lub stracie bieżącego okresu w momencie poniesienia. Aktywa

finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy wycenia się według wartości godziwej, które

zmiany ujmuje się w zysku lub stracie bieżącego okresu. Wszelkie zyski i straty dotyczące tych inwestycji

ujmowane są w zysku lub stracie bieżącego okresu.

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują kapitałowe papiery

wartościowe, które w innym przypadku byłyby klasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży.

Pożyczki i należności

Pożyczki i należności są aktywami finansowymi o ustalonych lub możliwych do ustalenia płatnościach, które

nie są notowane na aktywnym rynku. Takie aktywa są początkowo ujmowane według wartości godziwej

powiększonej o bezpośrednio dające się przyporządkować koszty transakcyjne. Wycena pożyczek

i należności w terminie późniejszym odbywa się według zamortyzowanego kosztu, z zastosowaniem metody

efektywnej stopy procentowej, po pomniejszeniu o ewentualne odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.

Do pożyczek i należności zalicza się środki pieniężne i ich ekwiwalenty oraz należności z tytułu dostaw i usług.

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2022 – 31.12.2023 21/61

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują środki pieniężne w kasie oraz depozyty bankowe na żądanie

o początkowym okresie zapadalności do trzech miesięcy.

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży obejmują inne niż pochodne aktywa finansowe wyznaczone jako

dostępne do sprzedaży lub niesklasyfikowane do żadnej z powyższych kategorii. Po początkowym ujęciu

aktywa finansowe dostępne do sprzedaży są wyceniane w wartości godziwej, a skutki zmiany wartości

godziwej, inne niż odpisy z tytułu utraty wartości oraz różnice kursowe dotyczące instrumentów dłużnych

dostępnych do sprzedaży, są ujmowane w innych całkowitych dochodach i prezentowane w kapitale własnym

jako kapitał z wyceny do wartości godziwej. Na dzień wyłączenia inwestycji z ksiąg rachunkowych,

skumulowaną wartość zysków lub strat ujętych w kapitale własnym przenosi się do zysku lub straty bieżącego

okresu. Do aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży zalicza się kapitałowe i dłużne papiery

wartościowe.

Zobowiązania finansowe nie będące instrumentami pochodnymi

Wyemitowane instrumenty dłużne oraz zobowiązania podporządkowane są ujmowane przez Spółkę na dzień

ich powstania. Wszystkie pozostałe zobowiązania finansowe, w tym zobowiązania wyceniane w wartości

godziwej przez wynik finansowy, są ujmowane na dzień zawarcia transakcji, który jest dniem, w którym Spółka

staje się stroną umowy zobowiązującej do wydania instrumentu finansowego.

Spółka wyłącza z ksiąg zobowiązanie finansowe, kiedy zobowiązanie zostanie spłacone, umorzone

lub ulegnie przedawnieniu.

Spółka klasyfikuje zobowiązania finansowe nie będące instrumentami pochodnymi do kategorii innych

zobowiązań finansowych. Tego typu zobowiązania finansowe początkowo ujmowane są w wartości godziwej

powiększonej o dające się bezpośrednio przyporządkować koszty transakcyjne. Po początkowym ujęciu

zobowiązania te wyceniane są według zamortyzowanego kosztu przy użyciu metody efektywnej stopy

procentowej.

Do innych zobowiązań finansowych zalicza się kredyty, pożyczki i inne instrumenty dłużne, kredyty w rachunku

bieżącym, zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania.

Kredyty w rachunku bieżącym, które muszą zostać spłacone na żądanie banku i stanowią element zarządzania

gotówką Spółki są zaliczane do środków pieniężnych i ich ekwiwalentów dla celów sporządzenia rachunku

przepływów pieniężnych.

Pochodne instrumenty finansowe, w tym rachunkowość zabezpieczeń

Spółka używa pochodnych instrumentów finansowych do zabezpieczenia ryzyka kursowego i ryzyka zmiany

stóp procentowych. Wbudowane instrumenty pochodne są wydzielane z umowy zasadniczej i wykazywane

oddzielnie, jeśli cechy ekonomiczne i ryzyka umowy zasadniczej i wbudowanego instrumentu pochodnego nie

są blisko powiązane, oddzielny instrument o tych samych warunkach, co wbudowany instrument pochodny

odpowiadałby definicji instrumentu pochodnego i hybrydowy (łączny) instrument nie jest wyceniany według

wartości godziwej przez wynik finansowy.

W momencie początkowego wyznaczania pochodnego instrumentu finansowego jako instrumentu

zabezpieczającego, Spółka formalnie dokumentuje powiązanie pomiędzy instrumentem zabezpieczającym,

a pozycją zabezpieczaną. Dokumentacja ta obejmuje cel zarządzania ryzykiem oraz strategię ustanawiania

zabezpieczenia oraz zabezpieczanego ryzyka, jak również metody, jakie zostaną użyte przez Spółkę do oceny

efektywności instrumentu zabezpieczającego. Spółka ocenia, zarówno w momencie ustanowienia

zabezpieczenia, jak i na bieżąco w okresie późniejszym czy uzasadnione jest oczekiwanie, iż instrumenty

zabezpieczające pozostają „wysoce efektywne” w kompensowaniu zmian wartości godziwej lub przepływów

pieniężnych poszczególnych pozycji zabezpieczanych od określonego ryzyka, na które zabezpieczenie

zostało ustanowione, a także czy rzeczywisty poziom każdego zabezpieczenia mieści się w przedziale

80- 25%.

Zabezpieczenia przepływów pieniężnych z przyszłych transakcji stosuje się dla przyszłych, wysoce

prawdopodobnych transakcji, obarczonych ryzykiem zmian przepływów pieniężnych, których skutki zostałyby

ujęte w zysku lub stracie bieżącego okresu.

Pochodne instrumenty finansowe są ujmowane początkowo w wartości godziwej. Koszty transakcji

są ujmowane w momencie poniesienia w zysku lub stracie bieżącego okresu. Po początkowym ujęciu, Spółka

wycenia pochodne instrumenty finansowe w wartości godziwej, zyski i straty wynikające ze zmiany wartości

godziwej ujmuje się w podany poniżej sposób.

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2022 – 31.12.2023 22/61

Zabezpieczenia przepływów pieniężnych

Jeśli pochodny instrument finansowy jest wyznaczony jako zabezpieczenie zmienności przepływów

pieniężnych dotyczących określonego ryzyka związanego z ujętym składnikiem aktywów, z ujętym

zobowiązaniem lub z wysoce prawdopodobną planowaną transakcją, która mogłaby wpłynąć na zysk lub stratę

bieżącego okresu, część zysków lub strat związanych z instrumentem zabezpieczającym, która stanowi

efektywne zabezpieczenie, ujmuje się w innych całkowitych dochodach i prezentuje, jako osobną pozycję

z tytułu zabezpieczenia, w kapitale własnym. Nieefektywną część zmian wartości godziwej instrumentu

pochodnego ujmuje się w zysku lub stracie bieżącego okresu.

W sytuacji, gdy pozycja zabezpieczana jest składnikiem aktywów niefinansowych, skumulowana w kapitałach

kwota jest wliczana do wartości bilansowej składnika aktywów, w momencie, gdy składnik aktywów zostaje

ujęty. W innych przypadkach skumulowana w kapitałach kwota jest przenoszona do zysku lub straty tego

samego okresu, w którym pozycja zabezpieczana wpływa na zysk lub stratę. Jeśli instrument zabezpieczający

przestaje spełniać kryteria rachunkowości zabezpieczeń, wygasa, zostaje sprzedany, rozwiązany, wykonany,

lub zmianie ulega jego przeznaczenie, wtedy Spółka zaprzestaje stosowania zasad rachunkowości

zabezpieczeń. Jeśli nie przewiduje się wystąpienia planowanej transakcji, zyski lub straty ujęte w kapitałach

przenoszone są do zysku lub straty bieżącego okresu.

Pozostałe instrumenty pochodne nieprzeznaczone do obrotu

Gdy instrument pochodny nie został wyznaczony jako instrument zabezpieczający, wszelkie zmiany jego

wartości godziwej są ujmowane w zysku lub stracie bieżącego okresu.

t) Odpisy z tytułu utraty wartości aktywów

Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi

Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Spółka ocenia, czy istnieją obiektywne przesłanki świadczące

o utracie wartości składników aktywów finansowych innych niż wyceniane w wartości godziwej przez wynik

finansowy. Uznaje się, że składnik aktywów finansowych utracił wartość, gdy po jego początkowym ujęciu

pojawiły się obiektywne przesłanki wystąpienia zdarzenia mogącego mieć negatywny, wiarygodnie

oszacowany wpływ na wartość przyszłych przepływów pieniężnych związanych z danym składnikiem

aktywów.

Do obiektywnych przesłanek utraty wartości aktywów finansowych (w tym instrumentów kapitałowych)

zalicza się niespłacenie albo zaleganie w spłacie długu przez dłużnika, restrukturyzację długu dłużnika,

na którą Spółka wyraziła zgodę ze względów ekonomicznych lub prawnych wynikających z trudności

finansowych dłużnika, a której w innym wypadku Spółka by nie udzieliła, okoliczności świadczące o wysokim

poziomie prawdopodobieństwa bankructwa dłużnika lub emitenta, niepomyślne zmiany w saldzie płatności

od dłużników i emitentów w ramach Spółki, warunki ekonomiczne sprzyjające naruszeniu warunków umowy,

zanik aktywnego rynku na dany składnik aktywów finansowych. Ponadto, w przypadku inwestycji

w instrumenty kapitałowe, za obiektywną przesłankę utraty wartości aktywów finansowych uważa się

znaczący lub przedłużający się spadek wartości godziwej takiej inwestycji poniżej ceny jej nabycia.

Pożyczki udzielone i należności

Spółka ocenia przesłanki świadczące o utracie wartości pożyczek udzielonych, należności zarówno

na poziomie pojedynczego składnika aktywów jak i w odniesieniu do grup aktywów. W przypadku

indywidualnie istotnych należności przeprowadza się test na utratę wartości pojedynczego składnika aktywów.

Wszystkie indywidualnie istotne pożyczki udzielone, należności i inwestycje utrzymywane do terminu

wymagalności, dla których nie stwierdzono przesłanek utraty wartości w oparciu o indywidualną ocenę, są

następnie poddawane grupowej ocenie w celu stwierdzenia, czy nie wystąpiła inaczej niezidentyfikowana

utrata wartości. Pożyczki udzielone, należności o indywidualnie nieistotnej wartości są oceniane zbiorczo

pod kątem utraty wartości w podziale na grupy o zbliżonej charakterystyce ryzyka.

Dokonując oceny utraty wartości dla grup aktywów Spółka wykorzystuje historyczne trendy do szacowania

prawdopodobieństwa wystąpienia zaległości oraz momentu zapłaty oraz wartości poniesionych strat,

skorygowane o szacunki Zarządu oceniające czy bieżące warunki ekonomiczne i kredytowe wskazują,

aby rzeczywisty poziom strat miał znacząco różnić się od poziomu strat wynikającego z oceny historycznych

trendów.

Utrata wartości w odniesieniu do aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu

szacowana jest jako różnica między ich wartością księgową, a wartością bieżącą oszacowanych przyszłych

przepływów pieniężnych zdyskontowanych przy użyciu pierwotnej efektywnej stopy procentowej. Wszelkie

straty ujmowane są w zysku lub stracie bieżącego okresu i stanowią odpis aktualizujący wartość pożyczek

udzielonych i należności, przy czym Spółka kontynuuje naliczanie odsetek od zaktualizowanych aktywów.

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2022 – 31.12.2023 23/61

Jeżeli późniejsze okoliczności (np. dokonanie płatności przez dłużnika) świadczą o ustaniu przesłanek

powodujących powstanie utraty wartości, wówczas odwrócenie odpisu aktualizującego ujmowane jest w zysku

lub stracie bieżącego okresu.

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

Utratę wartości aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży ujmuje się poprzez przeniesienie do zysku

lub straty bieżącego okresu skumulowanej straty ujętej w kapitale z aktualizacji wyceny do wartości godziwej.

Wartość skumulowanej straty, o której mowa, oblicza się jako różnicę pomiędzy ceną nabycia, pomniejszoną

o otrzymane spłaty rat kapitałowych oraz zmiany wartości bilansowej wynikające z zastosowania metody

efektywnej stopy procentowej, a wartością godziwą. Dodatkowo różnica ta jest pomniejszona o straty z tytułu

utraty wartości ujęte uprzednio w zysku lub stracie bieżącego okresu. Zmiany odpisu z tytułu utraty wartości

związane z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej są ujmowane jako przychody z tytułu

odsetek. Jeżeli w kolejnych okresach wartość godziwa odpisanych dłużnych papierów wartościowych

zakwalifikowanych jako dostępne do sprzedaży wzrośnie, a jej wzrost może być obiektywnie przypisany

do zdarzenia po ujęciu utraty wartości, to uprzednio ujętą stratę z tytułu utraty wartości odwraca się, odnosząc

skutki tego odwrócenia do zysku lub straty bieżącego okresu. W przypadku instrumentów kapitałowych

dostępnych do sprzedaży odwrócenie odpisu z tytułu utraty wartości ujmuje się w innych całkowitych

dochodach.

u) Leasing

Umowy leasingu finansowego, to umowy, na mocy których przenoszone jest na Spółkę zasadniczo całe ryzyko

oraz całe potencjalne korzyści związane z posiadaniem i eksploatacją przedmiotu leasingu. Wszystkie

pozostałe rodzaje leasingu, w tym umowy najmu i dzierżawy, traktowane są jako leasing operacyjny.

Użytkowane na podstawie umów leasingu finansowego aktywa traktowane są na równi z aktywami Spółki i są

wyceniane w momencie rozpoczęcia umowy leasingu według niższej z następujących dwóch wartości:

wartości godziwej przedmiotu leasingu lub wartości bieżącej minimalnych opłat leasingowych. Płatności

leasingowe dzielone są na część odsetkową oraz część kapitałową przy zastosowaniu stałej efektywnej stopy

procentowej.

Zysk / strata na leasingu zwrotnym dotyczące leasingu finansowego rozliczane są w czasie trwania umowy

leasingu.

Opłaty leasingowe z tytułu trwania umowy leasingu operacyjnego są odnoszone do zysku lub straty metodą

liniową przez okres trwania umowy leasingu.

Polityka rachunkowości dotycząca prawa wieczystego użytkowania została opisana w punkcie i).

v) Płatności realizowane w formie akcji

Płatności w formie akcji rozliczane w instrumentach kapitałowych na rzecz pracowników i innych osób

świadczących podobne usługi wycenia się w wartości godziwej instrumentów kapitałowych na dzień

ich przyznania.

Wartość godziwą płatności w formie akcji rozliczanych w instrumentach kapitałowych określoną w dniu

ich przyznania odnosi się w koszty metodą liniową w okresie nabywania uprawnień, na podstawie oszacowań

Spółki co do instrumentów kapitałowych. Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Spółka weryfikuje

oszacowania dotyczące liczby instrumentów kapitałowych przewidywanych do przyznania. Ewentualny wpływ

weryfikacji pierwotnych oszacowań ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów przez pozostały okres

przyznania, z odpowiednią korektą w rezerwie na świadczenia pracownicze rozliczane w instrumentach

kapitałowych.

w) Zasady rachunkowości odnośnie połączeń

W przypadku łączenia się spółek, na skutek którego nie następuje utrata kontroli nad nimi przez ich

dotychczasowych udziałowców w szczególności dotyczy to łączenia się spółek zależnych w sposób

bezpośredni lub pośredni od tej samej jednostki dominującej, jak również w razie połączenia jednostki

dominującej z jej jednostką zależną połączenie rozlicza się poprzez sumowanie poszczególnych pozycji

odpowiednich aktywów i pasywów oraz przychodów i kosztów połączonych spółek, według stanu na dzień

połączenia, po uprzednim doprowadzeniu ich wartości do jednolitych metod wyceny i dokonaniu odpowiednich

wyłączeń. Wyłączeniu podlega wartość kapitału zakładowego spółki, której majątek został przeniesiony

na inna spółkę, lub spółek, które w wyniku połączenia zostały wykreślone z rejestru. Po dokonaniu

tego wyłączenia odpowiednie pozycje kapitału własnego spółki, na którą przechodzi majątek połączonych

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2022 – 31.12.2023 24/61

spółek lub nowo powstałej spółki koryguje się o różnicę pomiędzy sumą aktywów i pasywów. Wyłączeniu

podlegają również wzajemne należności i zobowiązania oraz inne rozrachunki o podobnym charakterze,

przychody i koszty operacji gospodarczych dokonywanych w danym roku obrotowym przed połączeniem

między łączącymi się spółkami oraz zyski i straty z operacji gospodarczych dokonanych przed połączeniem

między łączącymi się spółkami, zawarte w wartościach podlegających łączeniu aktywów i pasywów.

Sprawozdanie finansowe spółki, na którą przechodzi majątek połączonych spółek lub nowo powstałej spółki,

sporządzone na koniec okresu sprawozdawczego, w ciągu którego nastąpiło połączenie, zawiera dane

porównawcze za poprzedni rok obrotowy, określone w taki sposób, jakby połączenie miało miejsce

na początek poprzedniego roku obrotowego.

5.2.4. Szacunki i osądy mające wpływ na jednostkowe sprawozdania finansowe

Sporządzenie jednostkowego sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF UE wymaga od Zarządu osądów,

dokonania szacunków i założeń, które wpływają na wielkości wykazane w sprawozdaniu finansowym. Zarząd

spółki Harper Hygienics S.A. musi podjąć szereg subiektywnych decyzji dotyczących zastosowania zasad

rachunkowości Spółki. Rzeczywiste wartości mogą różnić się od wartości szacunkowych. Szacunki istotnie

wpływające na wartości wykazane w sprawozdaniu finansowym, dotyczą w szczególności:

• przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności rzeczowych aktywów trwałych i wartości

niematerialnych,

• przewidywanej ilości produkcji (w przypadku amortyzacji naturalnej),

• odpisów aktualizujących wartość aktywów,

• założeń przyjętych w celu rozpoznania aktywów z tytułu podatku odroczonego,

• rezerw na świadczenia pracownicze (przedmiotem szacunku to stopy dyskontowe, wzrost płac, oczekiwany

przeciętny okres zatrudnienia),

• klasyfikacji umów leasingu finansowego.

Stosowana metodologia opiera się na najlepszej wiedzy Zarządu i została przedstawiona w notach

objaśniających do sprawozdania finansowego.

Metodologia ustalania wartości szacunkowych jest stosowana w sposób ciągły i jednolity w każdym okresie

sprawozdawczym.

5.2.5. Zmiany zasad (polityki) rachunkowości w roku obrotowym, zmiany zasad prezentacji

oraz korekty błędów

W roku obrotowym 2022 trwającym od 01.04.2022 do 31.12.2023 nie miała miejsca zmiana zasad (polityki)

rachunkowości.

5.3. Informacja o przychodach od głównych klientów

5.3.1. Produkty i usługi, z których segmenty sprawozdawcze czerpią swoje przychody

Informacja o segmentach operacyjnych spółki Harper Hygienics S.A. koncentruje się na kategoriach

produktowych opartych na surowcach, z których wykonane są produkty. Podział segmentów odzwierciedla

podział rynków zbytu oraz środowisko konkurencyjne Spółki.

Segmenty operacyjne Spółki objęte sprawozdawczością zgodnie z MSSF 8 są zatem następujące:

Segmenty z podziałem na grupy surowców:

• bawełna,

• włóknina,

• pozostałe.

Przychody w każdym z wymienionych powyżej segmentów rozpatrywane są w dwóch kategoriach:

• marki własne odbiorców produktów,

• marki należące do Harper Hygienics S.A.

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2022 – 31.12.2023 25/61

W ramach poszczególnych segmentów wyróżnia się następujące grupy surowcowe:

Segmenty

Produkty

bawełna

płatki

patyczki

waciki

wata

włóknina

chusteczki

włóknina

pozostałe

5.3.2. Przychody i wyniki segmentów:

Przychody

Zysk brutto na sprzedaży w segmencie

Okres

zakończony

31/12/2023

Okres

zakończony

31/12/2022

Okres

zakończony

31/03/2022

Okres

zakończony

31/12/2023

Okres

zakończony

31/12/2022

Okres

zakończony

31/03/2022

(tys. PLN)

Bawełna

247 556,4

220 018,6

115 651,3

63 976,6

47 910,5

24 994,2

Marki własne odbiorców

111 002,5

101 989,4

51 856,1

Marki Harper Hygienics

136 553,9

118 029,2

63 795,2

Włóknina

180 606,7

220 196,3

129 686,5

49 863,5

44 216,9

23 515,6

Marki własne odbiorców

101 018,3

147 123,9

91 936,3

Marki Harper Hygienics

79 588,4

73 072,4

37 750,2

Pozostałe

41 535,3

31 180,7

14 994,0

3 114,6

3 595,4

1 329,3

Razem

469 698,4

471 395,6

260 331,8

116 954,7

95 722,8

49 839,1

Koszty sprzedaży

(60 103,0)

(58 962,4)

(33 596,8)

Koszty zarządu

(35 464,8)

(34 712,8)

(18 516,9)

Pozostałe przychody operacyjne

12 993,3

13 928,9

8 042,1

Pozostałe koszty operacyjne

(12 874,4)

(10 011,5)

(5 620,8)

Przychody finansowe

3 184,0

94,0

0,3

Koszty finansowe

(17 262,4)

(19 174,8)

(10 384,0)

Zysk/(Strata)

przed opodatkowaniem

7 427,4

(13 115,8)

(10 237,0)

Podatek dochodowy

2 636,1

(596,9)

153,8

Zysk / (Strata) netto

4 791,3

(13 712,7)

(10 083,2)

Przychody jednostkowe oraz

zysk / (strata) netto za okres

469 698,4

471 395,6

260 331,

4 791,3

(13 712,7)

(10 083,2)

W roku obrotowym 2022/2023 nie miały miejsca żadne transakcje sprzedaży między segmentami.

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2022 – 31.12.2023 26/61

5.3.3. Amortyzacja segmentów

Osoby decyzyjne w Spółce monitorują amortyzację rzeczowych aktywów trwałych alokując ją

do poszczególnych segmentów mając na uwadze ich wykorzystanie w produkcji wyrobów z różnych kategorii

materiałów.

Amortyzacja segmentów

01.04.2022-

31.12.2023

(tys. PLN)

01.04.2021-

31.12.2022

(tys. PLN)

01.04.2021-

31.03.2022

(tys. PLN)

Bawełna

4 706,0

4 580,2

2 560,5

Włóknina

5 678,6

6 927,7

4 641,4

Pozostałe

492,6

500,0

284,1

Razem amortyzacja segmentów

10 877,2

12 007,9

7 486,0

Amortyzacja niealokowana

4 279,5

4 619,0

2 400,4

Razem amortyzacja

15 156,7

16 626,9

9 886,4

5.3.4. Aktywa segmentów

Dla celów monitorowania wyników osiąganych w poszczególnych segmentach oraz dla celów przydziału

zasobów osoby decyzyjne monitorują aktywa trwałe alokując je do poszczególnych segmentów mając

na uwadze ich wykorzystanie w produkcji wyrobów z różnych kategorii materiałów.

Aktywa segmentów

31.12.2023

(tys. PLN)

31.12.2022

(tys. PLN)

31.03.2022

(tys. PLN)

Bawełna

15 524,5

16 960,1

16 949,3

Włóknina

73 153,5

76 180,5

78 704,6

Pozostałe

2 573,0

2 849,6

3 065,5

Razem aktywa trwałe segmentów

91 251,0

95 990,2

98 719,4

Aktywa trwałe niealokowane

61 487,7

63 964,1

65 489,4

Razem aktywa trwałe skonsolidowane

152 738,7

159 954,3

164 208,8

Wszystkie aktywa trwałe zlokalizowane są w Polsce.

Aktywa trwałe niealokowane zawierają głównie budynki, budowle, środki transportu oraz aktywo z tytułu

podatku odroczonego, które są jednocześnie wykorzystywane do różnych segmentów i nie można ich

wiarygodnie przypisać. Zgodnie z przyjętymi zasadami aktywa w trakcie realizacji nie są alokowane

na poszczególne segmenty.

Na koniec roku 2022 zakończonego 31.12.2023 Spółka nie dokonała odpisów aktualizujących wartość

składników rzeczowych aktywów trwałych. Spółka przeprowadziła testy na utratę wartości rzeczowych

aktywów trwałych. Testy nie wykazały konieczności dokonania odpisów aktualizujących.

5.3.5. Informacje geograficzne

Spółka działa w obszarach geograficznych takich jak: Polska, będąca krajem siedziby, we Włoszech,

na Ukrainie, w Niemczech, Wielkiej Brytanii, w Rumunii, na Słowacji oraz w pozostałych obszarach

obejmujących, m.in. Francję, Czechy.

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2022 – 31.12.2023 27/61

5.3.5.1 Przychody ze sprzedaży w podziale na obszary geograficzne

Poniżej przedstawiono przychody Grupy od klientów zewnętrznych w rozbiciu na poszczególne obszary

geograficzne działalności:

Struktura geograficzna

01.04.2022-

31.12.2023

(tys. PLN)

01.04.2021-

31.12.2022

(tys. PLN)

01.04.2021-

31.03.2022

(tys. PLN)

Sprzedaż krajowa

240 633,2

241 292,2

134 645,1

Sprzedaż eksportowa

229 065,2

230 103,4

125 686,7

- Włochy

12 579,6

14 833,2

7 588,7

- Ukraina

15 022,3

19 959,2

13 465,7

- Chiny

22 592,3

8 568,7

- Kazachstan

16 993,5

5 807,2

- Austria

11 431,7

9 346,9

4 261,3

- Kraje Europy Środkowo-Wschodniej

67 476,0

58 090,4

43 197,7

- Kraje Europy Zachodniej (m.in. Niemcy, Wielka Brytania)

11 842,3

11 720,6

6 376,1

- Pozostałe kraje

71 127,5

101 777,2

50 797,2

Razem

469 698,4

471 395,6

260 331,8

5.3.5.2 Aktywa trwałe w podziale na obszary geograficzne

Struktura geograficzna

31.12.2023

(tys. PLN)

31.12.2022

(tys. PLN)

31.03.2023

(tys. PLN)

Aktywa trwałe w Polsce

152 738,7

159 954,3

164 208,8

5.3.6. Informacje o przychodach od głównych klientów

W ramach przychodów Spółki ze sprzedaży produktów w Polsce największy udział mają przychody

realizowane na współpracy z sieciami (super i hipermarkety, sieci drogerii) stanowiące w 2022/2023 roku 76%

przychodów krajowych ogółem. Pozostałą kwotę przychodów (24%) stanowią przychody z tytułu sprzedaży

w tradycyjnym handlu hurtowym.

W strukturze przychodów Spółki znaczący udział stanowią przychody realizowane ze współpracy

z największym klientem Spółki, które uległy zmniejszeniu z 15,3% w 2021/2022 roku na 7,6% w 2022/2023

roku w ogólnej kwocie przychodów. Wartość przychodów i udział w przychodach w poszczególnych latach

prezentuje tabela poniżej:

Klient

Kraj

01.04.2022-31.12.2023

01.04.2021-31.12.2022

01.04.2021-31.03.2022

Wartość

Udział %

Wartość

Udział %

Wartość

Udział %

(tys. PLN)

Największy klient

Polska

35 569,5

7,60%

71 997,4

15,30%

50 450,5

19,4%

Pozostali klienci

434 626,3

92,40%

399 398,2

84,70%

209 881,3

80,6%

Razem

469 698,4

100,00%

471 395,6

100,00%

260 331,8

100,00%

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2022 – 31.12.2023 28/61

Struktura geograficzna

01.04.2022-

31.12.2023

01.04.2021-

31.12.2022

01.04.2021-

31.03.2022

(tys. PLN)

Sprzedaż krajowa

240 633,2

241 292,2

134 645,1

Największy klient

35 569,5

71 997,4

50 450,5

Największy klient - udział (%)

15%

30%

37%

Sprzedaż zagraniczna

229 065,2

230 103,4

125 686,7

Razem

469 698,4

471 395,6

260 331,8

Segment

01.04.2022-

31.12.2023

01.04.2021-

31.12.2022

01.04.2021-

31.03.2022

(tys. PLN)

Bawełna

247 556,4

220 018,6

115 651,3

Największy klient

10 971,8

9 673,2

9 767,4

Największy klient - udział (%)

Włóknina

180 606,7

220 196,3

129 686,5

Największy klient

24 250,4

62 977,1

45 223,1

Największy klient - udział (%)

13%

29%

35%

Pozostałe

41 535,3

31 180,7

14 994,0

Razem

469 698,4

471 395,6

260 331,8

Wartość przychodów w roku 2022/2023 i 2021/2022 od każdego z pozostałych głównych klientów Spółki

nie przekraczała 10,0 % łącznych przychodów Spółki.

5.4. PRZYCHODY I KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ

5.4.1. Przychody ze sprzedaży - struktura rzeczowa

Przychody

01.04.2022-

31.12.2023

(tys. PLN)

01.04.2021-

31.12.2022

(tys. PLN)

01.04.2021-

31.03.2022

(tys. PLN)

Przychody ze sprzedaży wyrobów gotowych

373 227,7

381 272,6

210 984,8

Przychody ze sprzedaży półproduktów

38 706,0

52 813,3

33 646,7

Przychody ze sprzedaży materiałów

25 522,5

22 100,2

9 856,4

Przychody ze sprzedaży - pozostałe

32 242,2

15 209,5

5 843,9

Razem

469 698,4

471 395,6

260 331,8

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2022 – 31.12.2023 29/61

5.4.2. Koszty operacyjne

01.04.2022-

31.12.2023

(tys. PLN)

01.04.2021-

31.12.2022

(tys. PLN)

01.04.2021-

31.03.2022

(tys. PLN)

Koszty wg rodzaju:

a) amortyzacja

15 156,7

16 626,9

9 886,4

b) zużycie materiałów i energii

302 560,6

301 012,0

159 405,1

c) usługi obce

57 052,1

64 831,6

38 623,0

d) podatki i opłaty

4 461,1

4 463,6

2 218,1

e) wynagrodzenia

60 107,4

57 082,1

32 675,9

f) ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia

14 372,2

14 001,1

8 053,6

g) pozostałe koszty rodzajowe

2 723,8

2 523,1

1 461,3

Razem

456 433,9

460 540,4

252 323,4

- zmiana stanu zapasów i obroty wewnętrzne

(8 122,4)

8 807,6

10 283,0

- koszty sprzedaży

(60 103,0)

(58 962,4)

(33 596,8)

- koszty zarządu

(35 464,8)

(34 712,8)

(18 516,9)

Koszt własny sprzedaży:

352 743,7

375 672,8

210 492,7

5.5. POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE

01.04.2022-

31.12.2023

(tys. PLN)

01.04.2021-

31.12.2022

(tys. PLN)

01.04.2021-

31.03.2022

(tys. PLN)

Zysk na sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych:

197,8

20,2

- cena sprzedaży

419,1

6 833,7

- wartość księgowa netto sprzedanych rzeczowych aktywów

trwałych

(221,3)

(6 813,5)

Pozostała sprzedaż poza działalnością podstawową

287,3

308,2

160,4

Rozwiązanie odpisów aktualizujących:

4 705,3

1 715,5

381,5

- odpisy aktualizujące zapasy

881,5

439,6

- odpisy aktualizujące należności

3 823,8

1 275,9

381,5

Dotacje publiczne i dofinansowania:

92,8

79,5

53,0

- rozliczenie dotacji do rzeczowych aktywów trwałych

92,8

79,5

53,0

Otrzymane / należne odszkodowania ubezpieczeniowe

95,5

1 110,4

1 019,7

Kara za braki w dostawach i utratę marży

2 202,1

Przychody z tytułu refaktur kosztów

6 663,4

6 470,0

2 443,1

Przychody z tytułu sprzedaży znaku Cleanette

950,0

Rozliczenie niedoborów i szkód – różnice inwentaryzacyjne

288,9

387,8

207,7

Umorzenie zobowiązania

561,0

616,0

555,6

Inne pozycje

101,3

69,2

69,0

Razem

12 993,3

13 928,9

8 042,1

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2022 – 31.12.2023 30/61

5.6. POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE

01.04.2022-

31.12.2023

(tys. PLN)

01.04.2021-

31.12.2022

(tys. PLN)

01.04.2021-

31.03.2022

(tys. PLN)

Strata na sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych:

20,1

- cena sprzedaży

(6 793,4)

- wartość księgowa netto sprzedanych rzeczowych aktywów

trwałych

6 813,5

Utworzenie odpisów aktualizujących:

5 261,5

2 406,7

894,4

- odpisy aktualizujące zapasy

1 152,4

433,7

- odpisy aktualizujące należności

4 109,1

1 973,0

894,4

Spisane należności

112,9

96,6

8,5

Koszty do refaktury

4 676,3

4 403,9

2 246,6

Koszty kar, grzywien i odszkodowań

195,6

362,2

302,1

Koszty likwidacji środków trwałych

1,5

Darowizny (w tym na COVID 19)

116,1

502,8

474,7

Utylizacja materiałów i niedobory

2 450,6

1 537,7

989,7

Inne pozycje

61,4

700,1

683,2

Razem

12 874,4

10 011,5

5 620,8

5.7. PRZYCHODY FINANSOWE

01.04.2022-

31.12.2023

(tys. PLN)

01.04.2021-

31.12.2022

(tys. PLN)

01.04.2021-

31.03.2022

(tys. PLN)

Przychody z tytułu odsetek:

94,7

94,0

0,3

- pozostałe odsetki

94,7

94,0

0,3

Różnice kursowe netto

3 089,3

Razem

3 184,0

94,0

0,3

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2022 – 31.12.2023 31/61

5.8. KOSZTY FINANSOWE

01.04.2022-

31.12.2023

(tys. PLN)

01.04.2021-

31.12.2022

(tys. PLN)

01.04.2021-

31.03.2022

(tys. PLN

Koszty z tytułu odsetek:

15 814,1

10 171,8

3 370,4

- odsetki od kredytów i pożyczek

12 029,0

7 981,2

2 533,2

- odsetki od leasingu finansowego i faktoringu

2 627,8

1 863,1

727,1

- pozostałe odsetki

1 157,3

327,5

110,1

Różnice kursowe netto

2 377,2

1 248,4

Koszty administrowania kredytu

682,2

1 309,6

980,9

Koszty obsługi akredytywy

277,3

243,5

134,8

Odwrócenie wyceny kredytów wg zamortyzowanego kosztu

3 550,4

Inne koszty finansowe

488,8

1 522,3

1 099,1

Razem

17 262,4

19 174,8

10 384,0

5.9. PODATEK DOCHODOWY

01.04.2022-

31.12.2023

(tys. PLN)

01.04.2021-

31.12.2022

(tys. PLN)

01.04.2021-

31.03.2022

(tys. PLN)

Podatek dochodowy bieżący

(1 174,3)

(1 067,3)

(786,0)

Korekta podatku za lata poprzednie

91,9

Podatek dochodowy odroczony:

- zmiana aktywa odniesiona na kapitał

(19,1)

328,6

- zmiana stanu aktywa

(1 625,6)

791,4

931,4

- zmiana stanu zobowiązania

91,0

(741,5)

(320,2)

Razem

(2 636,1)

(596,9)

153,8

Podatek dochodowy bieżący

Należności z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych:

31.12.2023

(tys. PLN)

31.12.2022

(tys. PLN)

31.03.2022

(tys. PLN)

Stan na początek okresu

(786,0)

(558,6)

Korekta podatku za lata poprzednie

91,9

Zobowiązanie podatkowe za rok bieżący

(1 174,3)

(1 067,3)

(786,0)

Podatek zapłacony / (zwrócony) w bieżącym okresie

994,3

1 252,7

558,6

Stan na koniec okresu

(874,1)

(281,3)

(786,0)

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2022 – 31.12.2023 32/61

Efektywna stopa podatkowa:

01.04.2022-

31.12.2023

(tys. PLN)

01.04.2021-

31.12.2022

(tys. PLN)

01.04.2021-

31.03.2022

(tys. PLN)

Zysk/(strata) przed opodatkowaniem

7 427,4

(13 115,8)

(10 083,2)

Ustawowa stawka podatkowa

19%

Podatek dochodowy według ustawowej stawki podatkowej

(1 411,2)

2 492,0

1 915,8

Efekt podatkowy wynikający z rozliczenia straty

Efekt podatkowy wynikający z uzyskania dochodu objętego

zezwoleniem strefowym

(3 575,4)

(1 550,4)

Efekt podatkowy kosztów niebędących kosztem

uzyskania przychodów oraz przychodów niepodlegających

opodatkowaniu, netto

2 350,5

(1 538,5)

(1 762,0)

Obciążenie wyniku z tytułu podatku dochodowego

(2 636,1)

(596,9)

153,8

Efektywna stawka podatku dochodowego

35,5%

4,6%

1,5%

Podatek dochodowy odroczony

Zmiana stanu aktywa z tyt. podatku odroczonego

31.12.2023

(tys. PLN)

31.12.2022

(tys. PLN)

31.03.2022

(tys. PLN)

Stan na początek okresu

24 931,0

23 999,6

Zwiększenie / zmniejszenie

(1 625,6)

791,4

931,4

Stan na koniec okresu

23 305,4

24 791,0

24 931,0

Zmiana stanu zobowiązania z tyt. podatku odroczonego

31.12.2023

(tys. PLN)

31.12.2022

(tys. PLN)

31.03.2022

(tys. PLN)

Stan na początek okresu

5 054,9

4 734,7

Zwiększenie / zmniejszenie

(91,0)

741,5

320,2

Stan na koniec okresu

4 963,9

5 476,2

5 054,9

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2022 – 31.12.2023 33/61

Aktywa z tytułu podatku odroczonego:

31.12.2023

31.12.2022

31.03.2022

Podstawa

(tys. PLN)

Kwota

(tys. PLN)

Podstawa

(tys. PLN)

Kwota

(tys. PLN)

Podstawa

(tys. PLN)

Kwota

(tys. PLN)

Zarachowany koszt

niewykorzystanych urlopów

1 211,4

230,2

1 141,9

217,0

1492,0

283,5

Zarachowane rabaty, bonusy dla

klientów oraz wsparcie marketingowe

5 290,3

1 005,2

7 898,7

1 500,8

5 218,8

991,6

Zarachowany koszt usług

audytorskich

304,4

57,8

175,5

33,3

101,6

19,3

Zarachowany koszt usług

doradczych

308,3

58,6

186,5

35,4

Zarachowany koszt usług

transportowych

346,8

65,9

317,1

60,2

291,5

55,4

Zarachowany koszt mediów

881,8

167,5

881,8

167,5

1 450,5

275,6

Zarachowany koszt wynagrodzeń

313,7

59,6

74,4

14,1

46,3

8,8

Zarachowany koszt wynajmu

pracowników tymczasowych

167,6

31,8

161,1

30,6

204,5

38,9

Zarachowany koszt z tytułu odsetek

11 445,3

2 174,6

6 531,1

1 240,9

2 288,4

434,8

Zarachowany koszt rezerwy

emerytalnej

544,7

103,5

397,9

75,6

397,9

75,6

Zarachowany koszy obsługi

magazynu

287,9

54,7

343,7

65,3

415,3

78,9

Składki ZUS przypadające do zapłaty

w następnym okresie

2 060,5

391,5

4 218,9

801,6

3 982,6

756,7

Różnica pomiędzy wartością

bilansową a podatkową aktywów

trwałych

38 494,7

7 314,0

34 513,2

6 557,5

33 149,2

6 298,3

Różnice kursowe z wyceny

bilansowej

1 907,9

362,5

4 810,0

913,9

4 377,9

831,8

Odpis aktualizujący wartość zapasów

497,6

94,5

220,8

42,0

226,7

43,1

Rozpoznanie korzyści związanych z

działalnością w SSE podlegających

odliczeniu w przyszłych okresach

*19 890,7

10 950,3

*30 548,8

12 975,4

*38 708,7

14 525,7

Pozostałe pozycje

964,2

183,2

315,3

59,9

1 167,4

221,8

Razem

23 305,4

24 791,0

24 931,0

* podstawa rozpoznanych korzyści związanych z działalnością w SSE liczona jest jako iloczyn intensywności pomocy i kosztów kwalifikujących się

do objęcia tą pomocą

W dniu 15 listopada 2012 roku Agencja Rozwoju Przemysłu S.A. wydała zezwolenie nr 230/ARP S.A. /2012

na prowadzenie działalności gospodarczej przez Harper Hygienics S.A. na terenie Specjalnej Strefy

Ekonomicznej. Spółka zobowiązała się do poniesienia określonych minimalnych wydatków inwestycyjnych

na wdrożenie innowacyjnej technologii Arvell oraz do określonego zwiększenia zatrudnienia. W związku

z realizacją do 31 stycznia 2014 r. minimalnych wydatków inwestycyjnych i wzrostu zatrudnienia, Harper

Hygienics S.A. od 1 lutego 2014 r. jest upoważniona do korzystania ze zwolnienia z podatku od dochodów

uzyskanych z działalności gospodarczej prowadzonej na terenie Strefy. Tym samym Spółka, zgodnie z MSR

12, rozpoznała odpowiednio aktywo z tytułu odroczonego podatku dochodowego: na 31.12.2023 –

10 950,3 tys. zł, na 31.12.2022– 12 975,4 tys. zł. Aktywo to w kolejnych okresach sprawozdawczych podlega

rozliczeniu o kwotę wykorzystanych korzyści wynikających z nieopodatkowania dochodów. Korzyści

podatkowe w SSE rozliczone będą do 2026 roku.

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2022 – 31.12.2023 34/61

Zobowiązania z tytułu podatku odroczonego:

31.12.2023

31.12.2022

31.03.2022

Podstawa

(tys. PLN)

Kwota

(tys. PLN)

Podstawa

(tys. PLN)

Kwota

(tys. PLN)

Podstawa

(tys. PLN)

Kwota

(tys. PLN)

Leasing finansowy - podatkowo

operacyjny

18 775,3

3 567,3

22 064,2

4 192,2

22 064,2

4 192,2

Różnice kursowe z wyceny bilansowej

2 856,7

542,7

2 246,8

426,9

11,6

2,2

Różnica między wartością podatkową a

bilansową ujęcia przychodów z tytułu

wystawionych not za kary

2 202,1

418,4

2 202,1

418,4

2 202,1

418,4

Różnica pomiędzy wartością bilansową

a podatkową aktywów trwałych

2 101,6

399,3

2 118,4

402,5

2 137,4

406,1

Pozostałe pozycje

190,5

36,2

190,5

36,2

189,5

36,0

Razem

4 963,9

5 476,2

5 054,9

Po dokonaniu kompensaty aktywa z zobowiązaniem z tytułu podatku odroczonego, w jednostkowym

sprawozdaniu finansowym, wykazuje się następujące kwoty:

Pozycje wykazywane w sprawozdaniu finansowym po dokonaniu

kompensaty aktywa z zob. z tyt. podatku odroczonego

31.12.2023

(tys. PLN)

31.12.2022

(tys. PLN)

31.03.2022

(tys. PLN)

Aktywa z tyt. podatku odroczonego

18 341,5

19 314,8

19 876,1

Zobowiązania z tyt. podatku odroczonego

5.10. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE

31.12.2023

(tys. PLN)

31.12.2022

(tys. PLN)

31.03.2022

(tys. PLN)

Budynki i budowle

21 362,8

22 470,2

23 304,4

Maszyny i urządzenia

93 183,2

97 666,3

100 628,3

Środki transportu

737,2

866,4

1 062,7

Wyposażenie

1 139,8

893,6

992,3

Środki trwałe w budowie

10 867,8

11 449,8

10 388,2

Razem

127 290,8

133 346,3

136 375,9

Środki trwałe w budowie

31.12.2023

(tys. PLN)

31.12.2022

(tys. PLN)

31.03.2022

(tys. PLN)

Budynki i budowle

480,3

332,0

39,4

Maszyny i urządzenia

10 387,5

11 117,8

10 349,1

Razem

10 867,8

11 449,8

10 388,2

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2022 – 31.12.2023 35/61

Dodatkowe informacje

31.12.2023

(tys. PLN)

31.12.2022

(tys. PLN)

31.03.2022

(tys. PLN)

Wartość netto przedmiotów w leasingu finansowym

23 374,1

27 125,4

28 078,8

- maszyny i urządzenia

22 281,4

25 871,9

26 605,4

- środki transportu

766,6

891,8

1 085,0

- wyposażenie

326,1

361,7

388,4

Informacja dotycząca zabezpieczeń na rzeczowych aktywach trwałych Spółki ustanowionych z tytułu

zaciągniętych przez Spółkę kredytów bankowych została przedstawiona w nocie 5.20.

Ponadto ustanowiono zabezpieczenia na składnikach rzeczowych aktywów trwałych będących przedmiotem

zawartych umów leasingowych.

Poza wyżej wymienionymi obciążeniami (ograniczeniami) nie występują żadne inne ograniczenia

i/lub obciążenia na majątku Spółki.

W roku 2022/2023 nie dokonano zmian stawek amortyzacyjnych oraz okresów ekonomicznej przydatności

rzeczowych aktywów trwałych.

W roku 2022/2023 Spółka nie dokonała odpisów aktualizujących wartość składników rzeczowych aktywów

trwałych.

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2022 – 31.12.2023 36/61

Rok 2022

01.04.2022-31.12.2023

Budynki i

budowle

Maszyny i

urządzenia

Środki

transportu

Wyposażenie

Środki

trwałe w

budowie

Zaliczki

przekazane na

zakup środków

trwałych

Razem

(tys. PLN)

Wartość początkowa

Stan na początek okresu

36 445,3

187 985,1

5 215,5

4 179,8

10 388,2

244 213,9

Nabycia

95,9

372,1

2 922,3

3 390,3

Przejęcie w leasing finansowy

1 880,5

Przesunięcie ze środków trwałych w budowie

2 442,7

(2 442,7)

Zmniejszenia

(534,2)

(1 203,9)

(13,0)

(1 751,1)

Stan na koniec okresu

36 445,3

191 870,0

4 011,6

4 538,9

10 867,8

247 733,6

Umorzenie

Stan na początek okresu

13 140,9

87 356,8

4 152,8

3 187,5

107 838,0

Amortyzacja

1 941,6

11 642,9

325,5

224,6

14 134,6

Zmniejszenia

(312,9)

(1 203,9)

(13,0)

(1 529,8)

Stan na koniec okresu

15 082,5

98 686,8

3 274,4

3 399,1

120 442,8

Odpisy aktualizujące

Stan na początek okresu

Zwiększenia

Stan na koniec okresu

Wartość netto

Stan na początek okresu

23 304,4

100 628,3

1 062,7

992,3

10 388,2

136 375,9

Stan na koniec okresu

21 362,8

93 183,2

737,2

1 139,8

10 867,8

127 290,8

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2022 – 31.12.2023 37/61

Rok 2021

01.04.2021-31.12.2022

Budynki i

budowle

Maszyny i

urządzenia

Środki

transportu

Wyposażenie

Środki

trwałe w

budowie

Zaliczki

przekazane na

zakup środków

trwałych

Razem

(tys. PLN)

Wartość początkowa

Stan na początek okresu

36 445,3

179 909,6

5 407,8

3 751,0

12 558,5

238 072,2

Nabycia

226,2

47,9

6 471,2

6 745,3

Przejęcie w leasing finansowy

8 754,6

703,7

408,8

9 867,1

Przesunięcie ze środków trwałych w budowie

1 299,7

203,0

(1 502,7)

Zmniejszenia

(271,4)

(1 976,1)

(240,6)

(6 077,2)

(8 565,3)

Stan na koniec okresu

36 445,3

189 918,7

4 135,4

4 170,1

11 449,8

246 119,3

Umorzenie

Stan na początek okresu

12 024,3

79 413,3

4 468,6

3 091,9

98 998,1

Amortyzacja

1 950,8

12 899,2

621,6

210,0

15 681,6

Zmniejszenia

(60,1)

(1 821,2)

(25,4)

(1 906,7)

Stan na koniec okresu

13 975,1

92 252,4

3 269,0

3 276,5

112 773,0

Odpisy aktualizujące

Stan na początek okresu

Zwiększenia

Stan na koniec okresu

Wartość netto

Stan na początek okresu

24 421,0

100 496,3

939,2

659,1

12 558,5

139 074,1

Stan na koniec okresu

22 470,2

97 666,3

866,4

893,6

11 449,8

133 346,3

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2022 – 31.12.2023 38/61

Rok 2021

01.04.2021-31.03.2022

Budynki i

budowle

Maszyny i

urządzenia

Środki

transportu

Wyposażenie

Środki

trwałe w

budowie

Zaliczki

przekazane na

zakup środków

trwałych

Razem

(tys. PLN)

Wartość początkowa

Stan na początek okresu

36 445,3

179 909,6

5 407,8

3 751,0

12 558,5

238 072,2

Nabycia

173,0

47,9

5 409,7

5 630,6

Przejęcie w leasing finansowy

6 874,1

703,7

408,8

7 986,6

Przesunięcie ze środków trwałych w budowie

1 299,7

203,0

(1 502,7)

Zmniejszenia

(271,5)

(896,0)

(230,9)

(6 077,2)

(7 475,6)

Stan na koniec okresu

36 445,3

187 984,9

5 215,5

4 179,8

10 388,2

244 213,7

Umorzenie

Stan na początek okresu

12 024,3

79 413,3

4 468,6

3 091,9

98 998,1

Amortyzacja

1 116,5

8 003,6

425,3

111,2

9 656,6

Zmniejszenia

(60,1)

(741,1)

(15,7)

(816,9)

Stan na koniec okresu

13 140,8

87 356,8

4 152,8

3 187,4

107 837,8

Odpisy aktualizujące

Stan na początek okresu

Zwiększenia

Stan na koniec okresu

Wartość netto

Stan na początek okresu

24 421,0

100 496,3

939,2

659,1

12 558,5

139 074,1

Stan na koniec okresu

23 304,5

100 628,1

1 062,7

992,4

10 388,2

136 375,9

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2022 – 31.12.2023 39/61

5.11. WARTOŚCI NIEMATERIALNE

31.12.2023

(tys. PLN)

31.12.2022

(tys. PLN)

31.03.2022

(tys. PLN)

Licencje na oprogramowanie użytkowe

67,7

75,0

82,4

Pozostałe wartości niematerialne

249,2

475,4

1 124,3

Wartości niematerialne w trakcie realizacji - licencje

i oprogramowanie dotyczące wdrożenia nowego systemu

811,6

692,0

644,6

Razem

1 128,5

1 242,4

1 851,3

Rok 2022

01.04.2022-31.12.2023

Licencje na

oprogramowanie

użytkowe

Inne wartości

niematerialne

Wartości

niematerialne

w trakcie

realizacji

Razem

(tys. PLN)

Wartość początkowa

Stan na początek okresu

4 888,3

2 114,2

644,6

7 647,1

Nabycia

4,7

167,0

171,7

Przesunięcia z wartości

niematerialnych w trakcie realizacji

Zmniejszenia

Stan na koniec okresu

4 893,0

2 114,2

811,6

7 818,8

Umorzenie

Stan na początek okresu

4 805,9

989,9

5 795,8

Amortyzacja

19,4

875,1

894,5

Stan na koniec okresu

4 825,3

1 865,0

6 690,3

Odpisy aktualizujące

Stan na początek okresu

Zmniejszenia

Stan na koniec okresu

Wartość netto

Stan na początek okresu

82,4

1 124,3

644,6

1 851,3

Stan na koniec okresu

67,7

249,2

811,6

1 128,5

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2022 – 31.12.2023 40/61

Rok 2021

01.04.2021-31.12.2022

Licencje na

oprogramowanie

użytkowe

Inne wartości

niematerialne

Wartości

niematerialne

w trakcie

realizacji

Razem

(tys. PLN)

Wartość początkowa

Stan na początek okresu

4 885,2

1 782,4

383,5

7 051,1

Nabycia

7,8

640,3

648,1

Przesunięcia z wartości

niematerialnych w trakcie realizacji

331,8

(331,8)

Zmniejszenia

Stan na koniec okresu

4 893,0

2 114,2

692,0

7 699,2

Umorzenie

Stan na początek okresu

4 686,9

952,3

5 639,2

Amortyzacja

131,1

686,5

817,6

Stan na koniec okresu

4 818,0

1 638,8

6 456,8

Odpisy aktualizujące

Stan na początek okresu

Zmniejszenia

Stan na koniec okresu

Wartość netto

Stan na początek okresu

198,3

830,1

383,5

1 411,9

Stan na koniec okresu

75,0

475,4

692,0

1 242,4

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2022 – 31.12.2023 41/61

Rok 2021

01.04.2021-31.03.2022

Licencje na

oprogramowanie

użytkowe

Inne wartości

niematerialne

Wartości

niematerialne

w trakcie

realizacji

Razem

(tys. PLN)

Wartość początkowa

Stan na początek okresu

4 885,2

1 782,4

383,5

7 051,1

Nabycia

3,1

592,9

596,0

Przesunięcia z wartości

niematerialnych w trakcie realizacji

331,8

(331,8)

Zmniejszenia

Stan na koniec okresu

4 888,3

2 114,2

644,6

7 647,1

Umorzenie

Stan na początek okresu

4 686,9

952,3

5 639,2

Amortyzacja

119,0

37,6

156,6

Stan na koniec okresu

4 805,9

989,9

5 795,8

Odpisy aktualizujące

Stan na początek okresu

Zmniejszenia

Stan na koniec okresu

Wartość netto

Stan na początek okresu

198,3

830,1

383,5

1 411,9

Stan na koniec okresu

82,4

1 124,3

644,6

1 851,3

5.12. WIECZYSTE UŻYTKOWANIE GRUNTÓW

31.12.2023

(tys. PLN)

31.12.2022

(tys. PLN)

31.03.2022

(tys. PLN)

Wieczyste użytkowanie gruntów

5 750,7

5 823,6

5 878,3

Razem

5 750,7

5 823,6

5 878,3

Informacja dotycząca zabezpieczeń na wieczystym użytkowaniu gruntów Spółki ustanowionych z tytułu

zaciągniętych przez Spółkę kredytów bankowych została przedstawiona w nocie 5.20.

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2022 – 31.12.2023 42/61

5.13. JEDNOSTKI ZALEŻNE

Nazwa jednostki

zależnej

Miejsce

rejestracji i

prowadzenia

działalności

Proporcja

udziałów (%)

Proporcja głosów

na walnym

zgromadzeniu (%)

Podstawowa

działalność

ANV Sp. z o.o.

Polska

100

Działalność

produkcyjna

Wyżej wymieniona jednostka wchodzi w skład Grupy Kapitałowej Harper Hygienics S.A.

Spółka Harper Hygienics S.A. posiada udziały w ANV Sp. z o.o. w kwocie 5 tys. zł,

Na koniec okresu sprawozdawczego roku 2023 wartość bilansowa udziałów w jednostkach zależnych wynosi

5,0 tys. zł.

Suma bilansowa po stronie aktywów i pasywów Spółki ANV Sp. z o.o. na dzień 31.12.2023 r. wykazuje kwotę

w wysokości 0,7 tys. zł. Rachunek zysków i strat sporządzony na 31.12.2023 wykazuje stratę w wysokości 1,8

tys. zł. Spółka na dzień 31.12.2023 roku posiada środki pieniężne na rachunku bankowym w wysokości 0,7

tys. zł oraz kapitał własny w wysokości minus 8,6 tys. zł i zobowiązania do Harper Hygienics S.A. w kwocie

9,3 tys. zł.

Spółka Harper Hygienics S.A. z uwagi na nieistotności danych jednostki zależnej odstąpiła od sporządzania

skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

5.14. ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE

31.12.2023

(tys. PLN)

31.12.2022

(tys. PLN)

31.03.2022

(tys. PLN)

Rozliczenia krótkoterminowe

- opłacone z góry składki ubezpieczeniowe

554,7

527,5

430,7

- opłaty za wznowienie leasingu

4,1

- projekty graficzne

571,2

321,8

319,3

- podatek od nieruchomości

402,2

- opłata wieczystego użytkowania

239,6

- odpis na ZFŚS

105,6

- opłata serwisowa

30,5

33,2

- koszty napraw i remontów

47,8

- czynsz najmu opłacony z góry

18,1

14,6

- targi EXPO – opłata z góry

30,3

- pozostałe pozycje

367,2

165,4

369,5

Razem

1 619,8

1 110,3

1 918,8

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2022 – 31.12.2023 43/61

5.15. ZAPASY

31.12.2023

(tys. PLN)

31.12.2022

(tys. PLN)

31.03.2022

(tys. PLN)

Produkty higieniczno-kosmetyczne

9 957,2

15 197,6

14 897,0

Produkcja w toku i półprodukty

3 601,2

5 269,1

7 598,9

Materiały i surowce

17 704,0

23 708,3

22 436,0

Towary

2 314,1

1 494,4

1 440,1

Razem

33 576,5

45 669,4

46 372,0

Informacja dotycząca zabezpieczeń na zapasach Spółki ustanowionych z tytułu zaciągniętych przez Spółkę

kredytów bankowych została przedstawiona w nocie 5.20. Nie występują żadne inne ograniczenia i/lub

obciążenia na majątku Spółki niż wskazane w nocie 5.20.

Zmiana stanu odpisów aktualizujących zapasy:

31.12.2023

(tys. PLN)

31.12.2022

(tys. PLN)

31.03.2022

(tys. PLN)

Stan na początek okresu

447,8

Odpisy utworzone

1 152,4

433,7

Odpisy rozwiązane

(881,5)

(439,6)

Stan na koniec okresu

718,7

441,9

447,8

5.16. NALEŻNOŚCI HANDLOWE I INNE NALEŻNOŚCI

31.12.2023

(tys. PLN)

31.12.2022

(tys. PLN)

31.03.2022

(tys. PLN)

Krótkoterminowe

Należności od jednostek powiązanych

9 778,5

18 221,6

6 682,8

- należności handlowe

9 778,5

18 221,6

6 682,8

Należności od pozostałych jednostek

65 141,2

63 484,7

60 599,3

- należności handlowe

63 560,1

62 434,5

59 794,6

- należności z tytułu podatków i obciążeń publicznych

261,1

- należności pozostałe

1 320,0

789,1

543,6

Razem

74 919,7

81 706,3

67 282,1

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2022 – 31.12.2023 44/61

Zmiana stanu odpisów aktualizujących należności:

31.12.2023

31.12.2022

31.03.2022

(tys. PLN)

Stan na początek okresu

3 811,3

3 298,4

Odpisy utworzone

4 109,1

1 973,0

894,4

Odpisy rozwiązane

(3 823,8)

(1 275,9)

(381,5)

Stan na koniec okresu

4 096,6

3 995,5

3 811,3

Należności handlowe brutto według wieku na dzień 31.12.2023 roku

Wiek w dniach

Ogółem w

wartości brutto

Odpisy

aktualizujące

Ogółem w

wartości netto

Należności handlowe bieżące, z tego:

66 546,4

(7,3)

66 539,1

od jednostek powiązanych

9 780,0

(1,5)

9 778,5

od pozostałych jednostek

56 766,4

(5,8)

56 760,6

Należności handlowe przeterminowane, z

tego:

10 888,8

(4 089,3)

6 799,5

od pozostałych jednostek

10 888,8

(4 089,3)

6 799,5

do 90 dni

5 193,6

(59,9)

5 133,7

91-180

682,1

(27,3)

654,8

181-360

925,0

(92,5)

832,5

powyżej 360

4 088,1

(3 909,6)

178,5

Razem

77 435,2

(4 096,6)

73 338,6

Średni termin spłaty należności z tytułu sprzedaży towarów i usług wynosi 45 dni. Spółka nalicza odsetki

za zwłokę w zapłacie należności w wypadku, gdy w oparciu o analizę prawną i finansową kontrahenta istnieje

możliwość ich odzyskania.

Wykazane salda należności obejmują 35 814,7 tys. zł należności od 5 największych odbiorców Spółki.

Należności od dwóch klientów mających największe saldo należności wynoszą odpowiednio 17 784,3 tys. zł

i 9 780,0 tys. zł. Nie ma innych klientów, od których należności przekroczyłyby 5% ogólnej wartości należności

z tytułu dostaw i usług.

Analiza wiekowa należności przeterminowanych, ale nieobarczonych ryzykiem utraty wartości:

31.12.2023

(tys. PLN)

31.12.2022

(tys. PLN)

31.03.2022

(tys. PLN)

91 -180 dni

654,8

209,2

708,7

181-360 dni

832,5

618,2

626,0

Powyżej 360 dni

178,5

1 275,4

179,3

Razem

1 665,8

2 102,8

1 514,0

Spółka dokonuje miesięcznej analizy przeterminowania należności dla poszczególnych kontrahentów.

W przypadku powzięcia informacji o zagrożeniu upadłością lub niewypłacalnością danego kontrahenta, Spółka

tworzy odpis aktualizujący niezależnie od terminów wymagalności.

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2022 – 31.12.2023 45/61

Na dzień 31.12.2023 roku Spółka posiadała należności przeterminowane, lecz ściągalne powyżej 90 dni

w kwocie 654,8 tys. zł. Spółka posiadała również należności przeterminowane, lecz ściągalne powyżej 180

dni w kwocie 1 011,0 tys. zł.

Spółka ubezpiecza swoje należności handlowe.

Spółka jest stroną umowy o świadczenie usług faktoringowych bez regresu, polegającą na finansowaniu

krótkoterminowych należności przed terminem ich wymagalności. Umowa obejmuje należności handlowe,

przysługujące Spółce od jednego z największych klientów.

Spółka jest również stroną umowy faktoringowej, polegającej na finansowaniu należności krótkoterminowych

przed terminem ich wymagalności.

5.17. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY

31.12.2023

(tys. PLN)

31.12.2022

(tys. PLN)

31.03.2022

(tys. PLN)

Środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych

411,6

4 081,9

524,0

Razem

411,6

4 081,9

524,0

Środki pieniężne w banku są oprocentowane według zmiennych stóp procentowych, których wysokość

uzależniona jest od stopy oprocentowania jednodniowych lokat bankowych. Lokaty krótkoterminowe są

deponowane na różne okresy, od jednego dnia do 3 miesięcy, w zależności od aktualnego zapotrzebowania

Spółki na środki pieniężne i są oprocentowane według ustalonych dla nich stóp procentowych.

Wartość godziwa środków pieniężnych i ich ekwiwalentów jest równa ich wartości bilansowej. W stosunku

do wykazanych wielkości nie występują żadne ograniczenia w dysponowaniu środkami pieniężnymi i ich

ekwiwalentami.

5.18. KAPITAŁY

5.18.1. Kapitał akcyjny

Kapitał akcyjny jednostki sprawozdawczej

31.12.2023

(tys. PLN)

31.12.2022

(tys. PLN)

31.03.2022

(tys. PLN)

Liczba akcji

6 367 000

Wartość nominalna 1 akcji (w zł)

0,10

Kapitał akcyjny zarejestrowany

636,7

Korekta hiperinflacyjna

908,9

Kapitał akcyjny

1 545,6

Na początku lat 90-tych gospodarka Polski była uważana za gospodarkę hiperinflacyjną zgodnie z MSR 29

„Sprawozdawczość finansowa w warunkach hiperinflacji”. Przepisy MSR 29 wymagały przeszacowanie

kapitału zakładowego wskaźnikiem ogólnego wzrostu cen w tym okresie. Zastosowanie MSR 29 oznaczało

konieczność ujęcia zwiększenia wysokości kapitału w korespondencji z obniżeniem o tę samą wartość

wysokości pozycji zysków/(strat) z lat ubiegłych.

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2022 – 31.12.2023 46/61

Struktura akcyjna na dzień publikacji jednostkowego sprawozdania finansowego za rok obrachunkowy

zakończony 31.12.2023 roku:

Akcjonariusz

rodzaj akcji

liczba akcji

% udział w

kapitale

zakładowym

liczba

głosów

% udział w

głosach na

WZA

SIA iCotton

zwykłe

4 208 278*

66,10

4 208 278*

66,10

Pozostali akcjonariusze

zwykłe

2 158 722

33,90

2 158 722

33,90

Ogółem

6 367 000

100,00

6 367 000

100,00

*Radville Investments Sp. z o.o. – Polska (pośrednio SIA iCotton) – 3 816 893 akcji

SIA iCotton (bezpośrednio) – 391 385 akcji

Struktura akcyjna na dzień 31 marca 2022 roku:

Akcjonariusz

rodzaj akcji

liczba akcji

% udział w

kapitale

zakładowym

liczba

głosów

% udział w

głosach na

WZA

SIA iCotton

zwykłe

4 202 220*

66,00

4 202 220*

66,00

Pozostali akcjonariusze

zwykłe

2 164 780

34,00

2 164 780

34,00

Ogółem

6 367 000

100,00

6 367 000

100,00

*Radville Investments Sp. z o.o. – Polska (pośrednio SIA iCotton) – 3 816 893 akcji

SIA iCotton (bezpośrednio) – 385 220 akcji

5.18.2. Kapitał zapasowy

31.12.2023

(tys. PLN)

31.12.2022

(tys. PLN)

31.03.2022

(tys. PLN)

Kapitał zapasowy

57 795,4

67 878,6

Kapitał zapasowy dotyczy nadwyżki netto ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej w kwocie

22 843,1 tys. PLN, podziału wyników lat ubiegłych w kwocie 30 631,4 tys. zł, kwoty 4 320,9 tys. zł przeniesionej

z kapitału rezerwowego z wyceny programów motywacyjnych zgodnie z MSSF 2.23. Zgodnie z art. 396 §1

Kodeksu Spółek Handlowych, na pokrycie straty należy utworzyć kapitał zapasowy, do którego przelewa się

co najmniej 8% zysku za dany rok obrotowy, dopóki kapitał ten nie osiągnie co najmniej jednej trzeciej kapitału

akcyjnego.

5.18.3. Kapitał rezerwowy z wyceny programów motywacyjnych

Kapitał rezerwowy z wyceny programów motywacyjnych został w roku 2016 przeniesiony na kapitał zapasowy

w związku z objęciem warrantów.

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2022 – 31.12.2023 47/61

5.18.4. Zyski zatrzymane / niepokryte straty

Struktura zysków zatrzymanych przedstawia się następująco:

31.12.2023

(tys. PLN)

31.12.2022

(tys. PLN)

31.03.2022

(tys. PLN)

Pozostałe zyski

(1 938,5)

8 144,7

(1 938,5)

Zysk / (strata) bieżącego okresu

4 791,3

(13 712,7)

(10 083,2)

Zyski zatrzymane/(niepokryte

straty)

2 852,8

(5 568,0)

(12 021,7)

Zarząd Spółki zaproponował przekazanie zysku za rok 2022/2023 na kapitał zapasowy.

5.19. REZERWY

Zmiany rezerw w 2022/2023 roku:

Odprawy rentowo-

emerytalne

(tys. PLN)

Odprawy

pośmiertne

(tys. PLN)

Razem

(tys. PLN)

Stan na początek okresu

312,4

85,6

398,0

Zwiększenie / (Zmniejszenia)

145,7

0,9

146,6

Stan na koniec okresu

458,1

86,5

544,6

Rezerwa emerytalno-rentowa i pośmiertna ostatni raz została oszacowana przez aktuariusza na 31.12.2023

roku. Do wyznaczania zobowiązań wykorzystano metodę wymaganą przez MSR 19, tzw. Metodę

prognozowanych świadczeń jednostkowych, zwaną także metodą świadczeń narosłych w stosunku do stażu

pracy. Istota tej metody polega na postrzeganiu każdego okresu zatrudnionego jako powodującego powstanie

dodatkowej jednostki uprawnienia do świadczenia pozapłacowego. W świetle powyższej definicji wartość

przyszłych zobowiązań obliczana jest jako nagromadzona część przyszłych świadczeń z uwzględnieniem

prognozowanego wzrostu wynagrodzenia stanowiącego podstawę wymiaru przyszłych świadczeń. Wyceny

dokonano metodą indywidualną, osobno dla każdego uprawnionego. Przy wyznaczaniu zobowiązań zostały

również uwzględnione prawdopodobieństwa osiągnięcia uprawnień do poszczególnych świadczeń.

Przez prawdopodobieństwo osiągnięcia uprawnień do poszczególnych świadczeń rozumie się

prawdopodobieństwo osiągnięcia stażu pracy lub dożycie przez pracownika odpowiedniego wieku,

pod warunkiem pozostania w stosunku pracy z obecnym pracodawcą.

5.20. KREDYTY I POŻYCZKI OTRZYMANE

31.12.2023

(tys. PLN)

31.12.2022

(tys. PLN)

31.03.2022

(tys. PLN)

Kredyt bankowy obrotowy – mBank - PLN

10 519,5

18 794,0

19 800,2

Pożyczka podporządkowana

62 988,2

67 941,2

67 399,4

Pożyczka podporządkowana – naliczone odsetki

11 445,1

6 531,1

2 288,5

Razem

84 952,8

93 266,3

89 488,1

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2022 – 31.12.2023 48/61

Okres spłaty zobowiązań z tytułu kredytów:

31.12.2023

(tys. PLN)

31.12.2022

(tys. PLN)

31.03.2022

(tys. PLN)

Część krótkoterminowa (do 1 roku)

10 519,5

18 794,0

19 800,2

- kredyt w rachunku bieżącym

10 519,5

18 794,0

19 800,2

Część długoterminowa (powyżej 1 roku)

74 433,3

74 472,3

69 687,9

- pożyczka podporządkowana

62 988,2

67 941,2

67 399,4

- pożyczka podporządkowana – naliczone odsetki

11 445,1

6 531,1

2 288,5

Razem

84 952,8

93 266,3

89 488,1

W dniu 18 października 2021 roku Spółka podpisała z większościowym akcjonariuszem SIA iCotton aneks

do umowy pożyczki z dnia 15 marca 2017 roku zwiększający kwotę udzielonej pożyczki o 10 000 tys. EUR.

Strony dokonały też zmiany daty spłaty całej kwoty pożyczki, ustalając nową datę na 31 października 2026

roku.

W dniu 18 października 2021 roku Spółka podpisała z SIA iCotton, AIF Altum Kapitala Fonds oraz mBank S.A.

umowę w sprawie procesu refinansowania ustalającą zasady spłaty dodatkowej kwoty pożyczki udzielonej

przez SIA iCotton na podstawie w/w aneksu, całkowitego zadłużenia Harper Hygienics S.A. wobec mBank

S.A. z tytułu umowy kredytu inwestycyjnego nr 02/233/15/Z/IN oraz całkowitego rozliczenia transakcji zamiany

stóp procentowych na podstawie umowy ramowej dla transakcji finansowych nr. N1/553907/15.

W dniu 25 października 2021 roku Spółka podpisała z mBank aneks do umowy kredytu inwestycyjnego

nr 02/233/15/Z/IN, na podstawie którego ustalono nowy termin spłaty należności mBank SA z tytułu

udzielonego kredytu do dnia 29 października 2021 roku. Ostatnia pozostała do spłaty rata płatna w powyższym

terminie wynosi 38 000 tys. zł. Strony ustaliły prowizję należną mBank SA za skrócenie okresu finansowania

na kwotę 700 tys. zł., która będzie płatna wraz z kwotą kredytu. Aneks został zawarty w związku z procesem

refinansowania.

W dniu 28 października 2021 Spółka dokonała spłaty całości należności na rzecz mBank S.A. z tytułu

udzielonego kredytu inwestycyjnego.

W dniu 31 lipca 2023 roku Spółka podpisała z mBank aneks do umowy o kredyt w rachunku bieżącym

nr 02/236/15/Z/VW, na podstawie którego ustalono termin spłaty salda debetowego na dzień 31 lipca 2024

roku.

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2022 – 31.12.2023 49/61

Podstawowe informacje nt. kredytów zaciągniętych przez Spółkę wg stanu na dzień 31 grudnia 2023 roku:

Kredytodawca

Data zawarcia

umowy

Umowny

termin spłaty

Kwota

umowna

kredytu

Aktualne

zadłużenie w

PLN

Warunki

spłaty

Warunki

oprocentowania

Zabezpieczenia

mBank S.A.

23 czerwiec

2015

31 lipca 2024

20 000,0 tys.

PLN

10 519,5 tys.

PLN

31 lipca 2024

zmienna stopa

procentowa

obliczana w

stosunku rocznym

1. hipoteka umowna kaucyjna do maksymalnej kwoty zabezpieczenia wynoszącej

144 500 tys. PLN na prawie użytkowania wieczystego oraz na związanym z tym

prawem własności budynku stanowiącego odrębną nieruchomość, 2. cesja

wierzytelności należnych od wybranych odbiorców, 3. zastaw rejestrowy na linii

technologicznej Arvell, 4. cesja praw z polis ubezpieczeniowych spółki, 5. weksel in

blanco, 6. zastaw rejestrowy na maszynach i urządzeniach, 7. zastaw finansowy

na rachunkach Spółki

iCotton SIA

15 marca 2017 z

późniejszymi

aneksami

31 październik

2026

62 988,2 tys.

PLN + naliczone

odsetki w kwocie

11 445,1 tys.

PLN

31 październik

2026

- AIF Altum Kapitala Fonds w celu zabezpieczenia spłaty umowy pożyczki, jaką

w dniu 2 września 2021 roku zawarły SIA iCotton i AIF Altum Kapitala Fonds m.in.

poprzez ustanowienie w postaci hipoteki na nieruchomościach Harper Hygienics

S.A. położonych w Mińsku Mazowieckim przy ul. Gen. Sosnkowskiego 34, zastawu

rejestrowego na aktywach Spółki i znakach towarowych,

- mBank SA w celu zabezpieczenia spłaty umowy kredytu w rachunku bieżącym

i umowy ramowej m.in. poprzez ustanowienie w postaci hipoteki

na nieruchomościach Harper Hygienics S.A. położonych w Mińsku Mazowieckim

przy ul. Gen. Sosnkowskiego 34, zastawie rejestrowym na linii technologicznej

Arvell, maszynach i urządzeniach, zapasach oraz znakach towarowych Spółki,

zastawach finansowych na rachunkach Spółki prowadzonych w mBank SA i cesji

wierzytelności od wybranych odbiorców

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2022 – 31.12.2023 50/61

5.21. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU LEASINGU I FAKTORINGU

Zobowiązania z tyt. leasingu finansowego:

31.12.2023

(tys. PLN)

31.12.2022

(tys. PLN)

31.03.2022

(tys. PLN)

Raty płatne w okresie 1 roku po końcu okresu

sprawozdawczego

1 892,8

2 061,6

1 641,9

Raty płatne w okresie powyżej 1 roku:

2 655,9

4 410,6

4 241,4

- od 1 do 3 lat

2 655,9

4 103,8

4 241,4

- od 3 lat do 5 lat

306,8

Razem

4 548,7

6 472,2

5 883,3

Płatne w okresie:

Wartość nominalna minimalnych opłat

leasingowych

Wartość bieżąca minimalnych opłat

leasingowych

31.12.2023

31.12.2022

31.03.2022

31.12.2023

31.12.2022

31.03.2022

do jednego roku

1 984,9

2 206,9

1 820,1

1 892,8

2 061,6

1 641,9

od roku do 3 lat

2 748,0

4 265,5

4 494,1

2 655,9

4 103,8

4 241,4

od 3 lat do 5 lat

308,5

306,8

Razem

4 732,9

6 780,9

6 314,2

4 548,7

6 472,2

5 883,3

Przyszły koszt odsetkowy

(wartość ujemna)

(184,2)

(308,7)

(430,9)

Nie dotyczy

Razem wartość bieżąca

minimalnych opłat

leasingowych, z tego:

4 548,7

6 472,2

5 883,3

Zobowiązania

krótkoterminowe

1 892,8

2 061,6

1 641,9

Zobowiązania

długoterminowe

2 655,9

4 410,6

4 241,4

Spółka finansuje za pomocą umów leasingowych zakupy maszyn i urządzeń do produkcji oraz środków

transportu. Na dzień 31 grudnia 2023 Spółka była stroną 20 umów leasingu finansowego. Okres trwania

leasingu obejmuje od 36 do 60 miesięcy. Opłata wstępna wynosi od 1,5% do 40%. Większość umów zawiera

możliwość nabycia przedmiotu leasingu za cenę ustaloną w ramach umowy, która waha się od 1% do 42%

wartości początkowej przedmiotu leasingu.

Spółka jest stroną umowy faktoringu eksportowego i krajowego z przejęciem ryzyka niewypłacalności odbiorcy

zawartej z mFaktoring S.A.

W dniu 24 czerwca 2021 roku Spółka podpisała aneks do umowy faktoringu zmieniający limity finansowania.

Maksymalne wykorzystanie limitu finansowania w ramach faktoringu eksportowego w EUR określono do kwoty

2,5 mln EUR, w ramach faktoringu w GBP – do kwoty 2 mln GBP, natomiast w ramach faktoringu krajowego

do kwoty 10 mln zł. Łączne wykorzystanie limitu finansowania dla rodzajów faktoringu wymienionych powyżej

nie może przekroczyć kwoty limitu finasowania wynoszącego 10 mln zł.

W dniu 09 lutego 2022 roku Spółka podpisała aneks do umowy faktoringu zmieniający limity finansowania.

Maksymalne wykorzystanie limitu finansowania w ramach faktoringu eksportowego w EUR określono do kwoty

3,3 mln EUR, natomiast w ramach faktoringu krajowego do kwoty 15 mln zł. Łączne wykorzystanie limitu

finansowania dla rodzajów faktoringu wymienionych powyżej nie może przekroczyć kwoty limitu finasowania

wynoszącego 15 mln zł.

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2022 – 31.12.2023 51/61

Zabezpieczeniem umowy faktoringu jest:

− weksel własny in blanco wraz z deklaracją wekslową,

− cesja wierzytelności z rachunków bankowych prowadzonych przez mBank S.A. do wysokości

zadłużenia.

Oprocentowanie faktoringu ustalone zostało:

− dla EUR na podstawie LIBOR EUR O/N + marża rynkowa,

− dla GBP na podstawie LIBOR GBP O/N + marża rynkowa,

− dla PLN na podstawie WIBOR O/N + marża rynkowa.

W dniu 22.07.2021 roku Spółka podpisała aneks do umowy faktoringu bez regresu, w którym został zmieniony

limit finansowania do poziomu 25 mln zł. Oprocentowanie zostało określone na poziomie WIBOR 1M+marża

rynkowa.

W dniu 02.09.2021 roku Spółka podpisała aneks do umowy faktoringu bez regresu, w którym został zmieniony

limit finansowania do poziomu 30 mln zł.

Spółka jest również stroną umowy faktoringowej z ING Bank N.V. Przedmiotem umowy jest usługa faktoringu

bez regresu. Faktor może:

− nabyć wierzytelność oraz wypłacić należną dostawcy cenę nabycia tych wierzytelności,

− zainkasować zapłatę przysługującą z tytułu wierzytelności od odbiorcy.

Faktor wypłaca Dostawcy cenę nabycia wierzytelności pomniejszoną o dyskonto. Stosowana stopa WIBOR

przy dyskoncie to:

− 1M WIBOR dla wierzytelności z terminem do 30 dni lub krótszym pozostającym do terminu wymagalności,

− 3M WIBOR dla wierzytelności z terminem 31 dni lub dłuższym pozostającym do terminu wymagalności.

Zobowiązania do faktora:

31.12.2023

(tys. PLN)

31.12.2022

(tys. PLN)

31.03.2022

(tys. PLN)

Zobowiązanie z tyt. faktoringu krajowego i eksportowego

13 124,8

7 555,2

3 595,6

Razem

13 124,8

7 555,2

3 595,6

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2022 – 31.12.2023 52/61

5.22. ZOBOWIĄZANIA HANDLOWE, INNE ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE

ORAZ ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE

31.12.2023

(tys. PLN)

31.12.2022

(tys. PLN)

31.03.2022

(tys. PLN)

Długoterminowe

28 072,3

20 265,8

26 020,2

a) Zobowiązania wobec jednostek powiązanych

28 072,3

20 030,6

25 758,5

- zobowiązania handlowe

3 357,9

3 686,8

4 041,1

- zobowiązania pozostałe (kaucja zwrotna)

24 714,4

16 343,8

21 717,4

b) rozliczane w czasie dofinansowanie rzeczowych aktywów trwałych

168,9

235,2

261,7

Krótkoterminowe

69 660,4

110 762,8

97 489,1

a) Zobowiązania wobec jednostek powiązanych

10 220,6

18 442,0

- zobowiązania handlowe

10 220,6

18 442,0

b) Zobowiązania wobec jednostek pozostałych

69 660,4

100 542,2

79 047,1

- zobowiązania handlowe

27 989,9

50 869,0

50 533,5

- zobowiązania z tyt. podatku dochodowego

874,1

281,3

786,0

- zobowiązania budżetowe

4 447,4

6 460,4

6 830,1

- zobowiązania pozostałe

2 320,2

2 166,2

2 418,9

- zarachowany koszt niewykorzystanych urlopów

1 211,4

1 141,9

1 492,0

- zarachowany koszt sprzedaży oraz marketingu

1 311,4

1 224,9

1 729,2

- zarachowany koszt retro bonusów

3 978,9

5 448,4

3 500,1

- zarachowane koszty - media

881,8

1 491,4

1 450,5

- zarachowane koszty wynajmu i obsługi magazynu

287,9

343,7

492,5

- zarachowane koszty wynagrodzeń (bonus)

301,6

- zarachowane koszty usług transportowych

346,8

317,1

- zarachowane inne koszty okresu sprawozdawczego

1 442,7

772,3

1 623,0

- przychody przyszłych okresów – otrzymane zaliczki na towary

24 266,3

30 025,6

8 191,3

Razem

97 732,7

131 028,6

5.23. WYLICZENIE STRATY I WARTOŚCI KSIĘGOWEJ NA 1 AKCJĘ

Zysk / (strata) na jedną akcję

01.04.2022-

31.12.2023

01.04.2021-

31.12.2022

01.04.2021-

31.03.2022

Zysk / (Strata) przypisany akcjonariuszom Spółki

(tys. PLN)

(A)

4 791,3

(13 712,7)

(10 083,2)

Średnioważona liczba udziałów/akcji

(B)

6 367 000

Zysk / (Strata) na jedną akcję (PLN)

(A) / (B)

0,75

(2,15)

(1,58)

Zysk / (Strata) przypisany akcjonariuszom Spółki (tys. PLN)

za 12 miesięcy

(A)

2 737,9

Średnioważona liczba udziałów/akcji

(B)

6 367 000

Zysk / (Strata) na jedną akcję (PLN)

(A) / (B)

0,43

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2022 – 31.12.2023 53/61

Wartość księgowa na jedną akcję

31.12.2023

31.12.2022

31.03.2022

Kapitał własny Spółki (tys. PLN)

(A)

62 193,8

53 801,9

57 431,4

Liczba akcji na koniec okresu

(B)

6 367 000

Wartość księgowa na jedną akcję (PLN)

(A) / (B)

9,77

8,45

9,02

5.24. INSTRUMENTY FINANSOWE I RYZYKO FINANSOWE

a) Wskaźnik dźwigni finansowej

Spółka monitoruje stan kapitału własnego stosując wskaźnik dźwigni, który jest liczony jako stosunek

zadłużenia finansowego netto do kapitałów własnych.

Do zadłużenia netto Spółka wlicza oprocentowane kredyty, zobowiązania z tytułu leasingu finansowego

i faktoringu, pomniejszone o środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych. Kapitał obejmuje kapitał

własny należny akcjonariuszom Spółki.

Struktura zadłużenia Spółki obejmuje kredyty ujawnione w nocie nr 5.20, zobowiązania z tytułu leasingu

i faktoringu ujawnione w nocie 5.21 oraz kapitał własny, w tym wyemitowane akcje i zysk zatrzymany,

ujawnione w nocie nr 5.18.

Wskaźnik dźwigni finansowej na koniec roku:

31.12.2023

(tys. PLN)

31.12.2022

(tys. PLN)

31.03.2022

(tys. PLN)

Kredyty i pożyczki wycenione wg zamortyzowanego kosztu

84 952,8

93 266,3

89 488,1

Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego i faktoringu

17 673,5

14 027,4

9 478,6

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

(411,6)

(4 081,9)

(524,0)

Zadłużenie finansowe netto

102 214,7

103 211,8

98 442,7

Kapitał własny

62 193,8

53 801,9

57 431,4

Stosunek zadłużenia netto do kapitału własnego

164,3%

191,8%

171,4%

Spółka nie określiła docelowego wskaźnika dźwigni finansowej.

b) Rodzaje ryzyka wynikające z korzystania z instrumentów finansowych

Spółka jest narażona na następujące rodzaje ryzyka wynikające z korzystania z instrumentów finansowych:

b.1) Ryzyko kredytowe

Ryzyko kredytowe oznacza ryzyko, że kontrahent nie dopełni zobowiązań umownych, w wyniku czego Spółka

poniesie straty finansowe. Spółka stosuje zasadę dokonywania transakcji wyłącznie z kontrahentami

o sprawdzonej wiarygodności kredytowej; w razie potrzeby uzyskując stosowne zabezpieczenie jako

narzędzie redukcji ryzyka strat finansowych z tytułu niedotrzymania warunków umowy. Spółka zawiera

transakcje wyłącznie z takimi jednostkami, których ocena jest możliwa na podstawie raportów handlowych

zakupionych z wyspecjalizowanej wywiadowi gospodarczej.

W przypadku kontrahentów zagranicznych i krajowych Spółka ubezpiecza należności. W przypadku braku

możliwości ubezpieczenia należności, sprzedaż dokonywana jest na zasadzie przedpłat lub na podstawie

akredytywy otwartej przez kontrahenta na rzecz Spółki.

W Spółce występuje istotna koncentracje ryzyka kredytowego związana z należnościami z tytułu dostaw

i usług u największych odbiorców. Udział kontrahenta posiadającego największe saldo należności wyniósł

około 12,5% salda należności z tytułu dostaw i usług.

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2022 – 31.12.2023 54/61

b.2) Ryzyko płynności

Odpowiedzialność za zarządzanie ryzykiem płynności spoczywa na Zarządzie Spółki, który opracował system

zarządzania tym ryzykiem dla potrzeb zarządzania funduszami krótko-, średnio- i długoterminowymi Spółki

oraz zaspokojenia wymagań zarządzania płynnością. Spółka zarządza ryzykiem płynności utrzymując

odpowiednią wielkość kapitału własnego, wykorzystując oferty usług bankowych i rezerwowe linie kredytowe,

monitorując stale prognozowane i rzeczywiste przepływy pieniężne oraz dopasowując profile zapadalności

aktywów i zobowiązań finansowych.

Największy udział w finansowaniu działalności Spółki ma sektor bankowy zapewniający finansowanie w formie

kredyty inwestycyjnego i kredytu w rachunku bieżącym (szczegółowy opis kredytów znajduje się w nocie 5.20).

Stan na dzień

31.12.2023

Stan na dzień

31.12.2022

Stan na dzień

31.03.2022

(tys. PLN)

Zobowiązania finansowe (wartość bieżąca)

- kredyty bankowe i pożyczki płatne w okresie:

84 952,8

93 266,3

86 488,1

do jednego roku

10 519,5

18 794,0

19 800,2

od roku do 3 lat

69 687,9

powyżej 3 lat

74 433,3

74 472,3

wycena wg zamortyzowanego kosztu

- faktoring płatny w okresie

13 124,8

7 555,2

3 595,6

do 30 dni

13 124,8

7 555,2

3 595,6

- leasing płatny w okresie

4 548,7

6 472,2

5 883,3

do 30 dni

222,6

566,1

289,4

od 31 do 90 dni

381,0

396,0

527,7

od 91 do 365 dni

1 289,2

1 099,5

825,0

od 1 roku do 3 lat

2 655,9

4 103,8

4 241,4

od 3 lat do 5 lat

306,8

- zobowiązania handlowe:

31 347,8

64 776,4

73 016,6

krótkoterminowe

27 989,9

61 089,6

68 975,5

niewymagalne

14 836,5

40 722,0

43 870,1

przeterminowane od 0 do 30 dni

4 926,9

6 958,8

9 457,5

przeterminowane od 31 do 90 dni

2 744,7

5 907,3

6 888,0

przeterminowane od 91 do 180 dni

1 775,4

2 578,1

7 032,8

przeterminowane od 181 do 365 dni

1 104,9

1 838,8

748,3

przeterminowane powyżej roku

2 601,5

3 084,6

978,8

długoterminowe

3 357,9

3 686,8

4 041,1

- zobowiązania pozostałe

26,1

16,5

13,1

krótkoterminowe

26,1

16,5

13,1

długoterminowe

- rezerwy na poniesione koszty związane z bieżącą działalnością

gospodarczą

4 100,6

4 260,4

5 266,8

krótkoterminowe

4 100,6

4 260,4

5 266,8

długoterminowe

Razem zobowiązania finansowe (wartość bieżąca)

138 100,8

176 347,0

177 263,5

b.3) Ryzyko rynkowe

Działalność Spółki wiąże się przede wszystkim z narażeniem na ryzyko finansowe wynikające ze zmian

kursów walut oraz stóp procentowych.

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2022 – 31.12.2023 55/61

b.3.1) Ryzyko kursowe

Spółka zawiera określone transakcje denominowane w walutach obcych. W związku z tym pojawia się ryzyko

wahań kursów walut.

Stopień wrażliwości Spółki na 10-proc. wzrost i spadek kursu wymiany PLN na waluty obce przedstawiony jest

w poniższej tabeli. 10% to stopa wrażliwości wykorzystywana w wewnętrznych raportach dotyczących ryzyka

walutowego przeznaczonych dla członków kierownictwa i odzwierciedlających ocenę zarządu dotyczącą

możliwych zmian kursów wymiany walut obcych. Analiza wrażliwości obejmuje wyłącznie nierozliczone

pozycje pieniężne denominowane w walutach obcych i koryguje przewalutowanie na koniec okresu

sprawozdawczego o 10-proc. zmianę kursów.

Wartość bilansowa aktywów oraz zobowiązań pieniężnych Spółki denominowanych w walutach obcych

na koniec okresu sprawozdawczego przedstawia się następująco:

RYZYKO WALUTOWE SPÓLKI NA DZIEŃ 31.12.2023 ROKU

WYSCZEGÓLNIENIE

AKTYWA

WALUTOWE

ZMIAN

KURSÓW +10%

WPŁYW

BRUTTO NA

WYNIK

ZMIAN

KURSÓW -10%

WPŁYW

BRUTTO NA

WYNIK

Aktywa walutowe wyrażone w tys. EUR

12 279,0

Aktywa walutowe wyrażone w tys. USD

30,2

Aktywa walutowe wyrażone w tys. GBP

30,7

Aktywa walutowe wyrażone w tys. CZK

200,3

Aktywa walutowe wyrażone w tys. HUF

0,0

Aktywa walutowe wyrażone w walutach

obcych po przeliczeniu na tys. PLN

53 707,2

59 078,0

5 370,7

48 336,5

(5 370,7)

łączny efekt zmiany kursów

5 370,7

(5 370,7)

efekt podatkowy 19%

1 020,4

(1 020,4)

efekt netto zmiany kursów (wpływ na

wynik finansowy)

4 350,3

(4 350,3)

WYSCZEGÓLNIENIE

ZOBOWIĄZANIA

WALUTOWE

ZMIAN

KURSÓW +10%

WPŁYW

BRUTTO NA

WYNIK

ZMIAN

KURSÓW -10%

WPŁYW

BRUTTO NA

WYNIK

Zobowiązania walutowe wyrażone w tys. EUR

22 434,2

Zobowiązania walutowe wyrażone w tys. USD

1 472,7

Zobowiązania walutowe wyrażone w tys. CHF

0,0

Zobowiązania walutowe wyrażone w tys. HUF

9,1

Zobowiązania walutowe wyrażone w walutach

obcych po przeliczeniu na tys. PLN

103 338,8

113 672,6

10 333,9

93 004,9

(10 333,9)

łączny efekt zmiany kursów

10 333,9

(10 333,9)

efekt podatkowy 19%

1 963,4

(1 963,4)

efekt netto zmiany kursów (wpływ na wynik

finansowy)

8 370,4

(8 370,4)

b.3.2) Ryzyko zmian stóp procentowych

Spółka jest narażona na ryzyko stóp procentowych, ponieważ pożycza środki oprocentowane według stóp

zmiennych.

Poniżej przedstawiono analizę wrażliwości opartą o stopień narażenia na ryzyko zmiany stóp procentowych.

W przypadku zobowiązań kredytowych o oprocentowaniu zmiennym przy założeniu na potrzeby analizy,

że kwota zobowiązań kredytowych niespłaconych na koniec okresu sprawozdawczego była na takim samym

poziomie przez cały dany rok.

Gdyby stopy procentowe były o 50, 100 lub 150 punktów bazowych wyższe/niższe, a wszystkie inne warunki

zachowałyby stałą wartość to wynik brutto Spółki oraz kapitał własny za okres zakończony 31 grudnia 2023

oraz 31 grudnia 2022 zwiększyłby/zmniejszyłby się odpowiednio o:

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2022 – 31.12.2023 56/61

31.12.2023

31.12.2022

31.03.2022

(tys. PLN)

zadłużenie kredytowe

84 952,8

93 266,3

89 488,10

wzrost

spadek

wzrost

spadek

wzrost

spadek

Zmiana stopy procentowej o 50 punktów bazowych

427,9

(427,9)

421,0

(421,0)

411,1

(411,1)

Zmiana stopy procentowej o 100 punktów bazowych

855,8

(855,8)

842,0

(842,0)

822,2

(822,2)

Zmiana stopy procentowej o 150 punktów bazowych

1 283,7

(1 283,7)

1 269,9

(1 269,9)

1 233,3

(1 233,3)

c) Aktywa finansowe:

Rodzaj instrumentu finansowego

Stan na dzień

31.12.2023

(tys. PLN)

Stan na dzień

31.12.2022

(tys. PLN)

Stan na dzień

31.03.2022

(tys. PLN)

Pożyczki i należności

73 338,6

80 656,1

66 477,4

- pożyczki udzielone wg zamortyzowanego kosztu

- należności handlowe

73 338,6

80 656,1

66 477,4

Środki pieniężne

411,6

4 081,9

524,0

Razem

73 750,2

84 738,0

67 001,4

Wyżej wykazana wartość bilansowa odzwierciedla narażenie Spółki na ryzyko kredytowe.

Wartość bilansowa środków pieniężnych jest zbliżona do ich wartości godziwej z uwagi na szybką zapadalność

tych instrumentów.

Wartość bilansowa należności jest zbliżona do ich wartości godziwej z uwagi na ich krótkoterminowy charakter.

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2022 – 31.12.2023 57/61

d) Zobowiązania finansowe:

Rodzaj instrumentu finansowego

Stan na dzień

31.12.2023

(tys. PLN)

Stan na dzień

31.12.2022

(tys. PLN)

Stan na dzień

31.03.2022

(tys. PLN)

1. Zobowiązania finansowe wyceniane wg zamortyzowanego

kosztu

- kredyty bankowe

84 952,8

93 266,3

86 488,1

- leasing finansowy i faktoring

17 673,5

14 027,4

9 478,9

- zobowiązania handlowe, inwestycyjne oraz inne

zobowiązania i rozliczenia międzyokresowe

35 474,5

69 053,3

78 296,5

Razem

138 100,8

176 347,0

174 263,5

2. Zobowiązania finansowe wyceniane wg wartości godziwej

- IRS

- kontrakty terminowe

Razem

138 100,8

176 347,0

174 263,5

Wartość bilansowa zobowiązań z tytułu kredytów bankowych, leasingu finansowego oraz faktoringu jest

zbliżona do ich wartości godziwej z uwagi na zmienny charakter ich oprocentowania oparty na stopach

rynkowych.

Wartość bilansowa zobowiązań handlowych jest zbliżona do ich wartości godziwej z uwagi na ich

krótkoterminowy charakter.

Wycena instrumentów finansowych stanowi poziom 3 hierarchii wartości godziwej.

5.25. KONTYNUACJA DZIAŁALNOŚCI I DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA

Spółka Harper Hygienics S.A. w bieżącym okresie sprawozdawczym wygenerowała zysk z działalności

operacyjnej w wysokości 21 505,8 tys. zł oraz zysk netto w wysokości 4 791,3 tys. zł. Współczynnik płynności

(stosunek aktywów obrotowych do zobowiązań krótkoterminowych) na dzień 31 grudnia 2023 r. wyniósł 1,16.

Spółka finansuje się w znacznym stopniu kredytem w rachunku bieżącym oraz pożyczką podporządkowaną,

od których są płacone lub naliczane odsetki umowne.

W roku 2022 Spółka wprowadziła do sprzedaży m in. płatki kosmetyczne Naturals Organics, wkładki

higieniczne, podpaski higieniczne, ściereczki nawilżane Presto do butów. W ocenie Zarządu wprowadzenie

w/w kategorii do sprzedaży przyczyni się do wzrostu obrotów Spółki.

Biorąc pod uwagę powyższe okoliczności Zarząd Spółki uważa, że przyjęcie założenia kontynuacji działalności

przy sporządzeniu niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego jest zasadne i nie stwierdza

występowania istotnych zagrożeń dla kontynuacji działalności w dającej się przewidzieć przyszłości.

5.26. PONIESIONE I PLANOWANE NAKŁADY INWESTYCYJNE

31.12.2023

(tys. PLN)

31.12.2022

(tys. PLN)

31.03.2022

(tys. PLN)

Nakłady na rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne

- poniesione

3 562,1

7 555,7

6 388,8

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2022 – 31.12.2023 58/61

Planowane nakłady inwestycyjne

tys. PLN

Budynki i budowle

107,0

Maszyny i urządzenia

234,0

Środki transportu

960,0

Pozostałe

400,0

Razem

1 701,0

5.27. PODJĘTE ZOBOWIĄZANIA UMOWNE

Spółka nie posiada zobowiązań umownych nieujętych w jednostkowym sprawozdaniu finansowym

sporządzonym na dzień 31 grudnia 2023 roku.

5.28. ZOBOWIĄZANIA I AKTYWA WARUNKOWE I POZABILANSOWE

5.28.1. Aktywa i zobowiązania pozabilansowe

W 2022 roku spółka Harper Hygienics S.A. otworzyła nowe akredytywy, które są zabezpieczeniem transakcji

zakupu wyczesów bawełnianych. Wartość otwartych akredytyw na 31 grudnia 2023 r. wynosi 1 603,5 tys.

EUR.

5.28.2. Postępowanie sporne prowadzone w sprawie Spółki

Zgodnie z najlepszą wiedzą posiadaną przez Zarząd spółki Harper Hygienics S.A. wobec Spółki nie toczą się

istotne postępowania przez sądem, organem właściwym dla postępowania arbitrażowego lub organem

administracji publicznej.

5.29. OBCIĄŻENIA NA MAJĄTKU

Obciążenia na majątku przedstawione zostały w nocie nr 5.20.

5.30. TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI

Transakcje z podmiotami powiązanymi

W poniższych tabelach zaprezentowano typowe transakcje pomiędzy:

• Harper Hygienics S.A. a spółkami zależnymi Grupy Kapitałowej Harper Hygienics S.A.,

Transakcje z jednostkami powiązanymi dokonywane są na warunkach rynkowych.

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2022 – 31.12.2023 59/61

Transakcje z jednostkami powiązanymi:

Transakcje Spółki ze spółką SIA iCotton:

01.04.2022-

31.12.2023

(tys. PLN)

01.04.2021-

31.12.2022

(tys. PLN)

01.04.2021-

31.03.2022

(tys. PLN)

Przychody ze sprzedaży

19 231,8

18 510,7

10 005,0

Koszt własny sprzedaży

(15 262,0)

(14 593,8)

(7 723,7)

Przychody operacyjne

5 325,4

11 842,5

8 931,8

Koszty operacyjne

(406,1)

(1 561,2)

(1 397,9)

Przychody finansowe

4 659,3

12 564,4

Koszty finansowe

(9 156,6)

(7 684,4)

(1 811,2)

Należności handlowe

9 778,5

18 221,6

6 682,8

Zobowiązania – pożyczka podporządkowana

74 433,3

74 472,3

57 123,5

Zobowiązania handlowe długoterminowe

3 357,9

3 686,8

4 041,1

Zobowiązania handlowe

10 220,6

18 442,0

Zobowiązania pozostałe - kaucja

24 714,4

16 343,8

21 717,4

5.31. WYNAGRODZENIE CZŁONKÓW ZARZĄDU I RADY NADZORCZEJ

Wynagrodzenia wypłacone, zarachowane dla Zarządu:

Wynagrodzenia wypłacone, zarachowane dla Rady Nadzorczej:

01.04.2022-

31.12.2023

01.04.2021-

31.12.2022

01.04.2021-

31.03.2022

Funkcja

(tys. PLN)*

(tys. PLN)

Maralbek Gabdsattarov

Przewodniczący Rady Nadzorczej

Mykhaylo Murashko

Członek Rady Nadzorczej

7,8

7,6

5,0

Oleksiy Kolesnik

Członek Rady Nadzorczej

7,0

7,2

5,0

Artem Parshutin

Członek Rady Nadzorczej

7,5

8,1

5,0

Valerijs Kulickis

Członek Radny Nadzorczej

60,0

Razem

82,3

22,9

15,0

* kwoty wyrażone w wartości netto

Spółka nie udzielała pożyczek członkom Zarządu i Rady Nadzorczej Harper Hygienics S.A.

01.04.2022-31.12.2023

01.04.2021-31.12.2022

01.04.2021-31.03.2022

Funkcja

(tys. PLN)

umowa o

pracę*

umowa

współpracy*

umowa o

pracę

umowa

współpracy*

umowa o

pracę

umowa

współpracy*

Dmitrij

Kostojanskij

Prezes

Zarządu

151,7

467,5

111,7

530,4

69,7

292,2

Andrzej

Kowalski

Dyrektor

Finansowy -

Członek

Zarządu

489,0

972,0

525,0

Sergejs

Binkovskis

Członek

Zarządu

Razem

151,7

956,5

111,7

1 502,4

69,7

817,2

* kwoty wyrażone w wartości netto

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2022 – 31.12.2023 60/61

5.32. UZGODNIENIE WYBRANYCH POZYCJI SPRAWOZDANIA Z PRZEPŁYWÓW

PIENIĘŻNYCH

a) Zysk z działalności inwestycyjnej

01.04.2022-

31.12.2023

(tys. PLN)

01.04.2021-

31.12.2022

(tys. PLN)

01.04.2021-

31.03.2022

(tys. PLN)

Strata / (Zysk) ze zbycia rzeczowych aktywów trwałych

(197,8)

(12,8)

27,5

Razem

(197,8)

(12,8)

27,5

b) Odsetki dotyczące działalności finansowej i inwestycyjnej

01.04.2022-

31.12.2023

(tys. PLN)

01.04.2021-

31.12.2022

(tys. PLN)

01.04.2021-

31.03.2022

(tys. PLN)

Odsetki otrzymane

(94,7)

(94,0)

(0,3)

Odsetki zapłacone

5 495,9

4 200,4

1 882,9

Odsetki naliczone

9 156,7

5 526,6

1 284,1

Razem

14 557,9

9 633,0

3 166,7

c) (Zyski) / straty z tyt. różnic kursowych

01.04.2022-

31.12.2023

(tys. PLN)

01.04.2021-

31.12.2022

(tys. PLN)

01.04.2021-

31.03.2022

(tys. PLN)

Różnice kursowe z wyceny instrumentów pochodnych

1 401,3

Różnice kursowe od pożyczki podporządkowanej

(4 411,2)

4 421,1

328,8

Różnice kursowe od leasingów

(260,5)

141,1

72,7

Wycena wg zamortyzowanego kosztu kredytu inwestycyjnego

3 550,4

Razem

(4 671,7)

5 963,4

5 353,2

d) Zmiana stanu rozrachunków, rezerw i rozliczeń międzyokresowych

01.04.2022-

31.12.2023

(tys. PLN)

01.04.2021-

31.12.2022

(tys. PLN)

01.04.2021-

31.03.2022

(tys. PLN)

Zmiana stanu należności

1 891,5

(34 427,4)

(23 962,8)

Zmiana stanu zobowiązań z wyjątkiem zobowiązań

inwestycyjnych

(41 153,2)

7 169,7

20 430,6

Zmiana stanu rezerw i rozliczeń międzyokresowych

15 884,0

27 616,8

5 523,3

Razem

(23 377,7)

359,1

1 991,1

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2022 – 31.12.2023 61/61

5.33. ISTOTNE ZDARZENIA PO DACIE BILANSOWEJ

Znaczące zdarzenia mające wpływ na sytuację Harper Hygienics S.A., o których Spółka informowała

w raportach bieżących po dacie bilansowej:

5.34. INFORMACJE O PODMIOCIE UPRAWNIONYM DO BADANIA SPRAWOZDAŃ

FINANSOWYCH

Podmiotem uprawnionym do badania jednostkowego sprawozdania finansowego Harper Hygienics S.A.

za rok obrotowy 2022 zakończony 31 grudnia 2023 r. jest spółka Strategia Audit spółka z ograniczoną

odpowiedzialnością Spółka Komandytowa (raport bieżący 29/2018 z dnia 18 grudnia 2018 r.).

Wynagrodzenie audytora (w tys. zł)

01.04.2022-

31.12.2023

01.04.2021-

31.12.2022

01.04.2021-

31.03.2022

Badanie i przegląd raportów śródrocznych

94,8

92,0

94,0

Badanie i przegląd raportów rocznych

277,8

112,4

114,9

Razem wynagrodzenie audytora

372,6

204,4

208,9

Koszty dodatkowe zafakturowane przez audytora

1,1

Ogółem koszty audytu

373,7

204,4

208,9

5.35. ZATWIERDZENIE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone przez Zarząd Spółki w dniu 29 kwietnia

2024 roku.

Podpisy Członków Zarządu

Zgodnie podpisano:

___________________

Dmitrij Kostojanskij

Alina Grączewska

Sergejs Binkovskis

Prezes Zarządu

Członek Zarządu