Creotech_SF_2023-12-31

Sprawozdanie finansowe Creotech

Instruments S.A.

za 2023 rok

30 kwietnia 2024 r.

Sprawozdanie finansowe Creotech Instruments Spółka Akcyjna za rok zakończony 31 grudnia 2023 r. 
(wszystkie kwoty w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 
 
1 
 
Spis treści 
WYBRANE DANE FINANSOWE .......................................................................................................................... 4 
SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ............................................................................................... 5 
SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ ....................................................................................................... 6 
SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ........................................................................................ 7 
SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH............................................................................................... 9 
PODSTAWOWE INFORMACJE ......................................................................................................................... 11 
1.  PODSTAWOWA DZIAŁALNOŚĆ JEDNOSTKI ........................................................................................ 11 
2.  PODSTAWA SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO........................................................ 11 
3.  WALUTA  FUNKCJONALNA  I  WALUTA  PREZENTACJI  SPRAWOZDAŃ  FINANSOWYCH .................. 12 
4.  WPŁYW ZMIAN STANDARDÓW MSSF NA SPRAWOZDANIE FINANSOWE ........................................ 12 
5.  POLITYKA RACHUNKOWOŚCI ............................................................................................................. 13 
5.1.  Istotne zasady rachunkowości ................................................................................................... 13 
5.2.  Efekt zastosowania MSSF po raz pierwszy ................................................................................ 28 
6.  RÓŻNICE  POMIĘDZY  DANYMI  UJAWNIONYMI  W  NINIEJSZYM  SPRAWOZDANIU FINANSOWYM A 
OPUBLIKOWANYM RAPORCIE KWARTALNYM ZA IV KWARTAŁ 2023 ............................................................ 36 
SYTUACJA FINANSOWA SPÓŁKI ...................................................................................................................... 36 
7.  WYNIKI FINANSOWE I OPERACYJNE ................................................................................................... 36 
7.1.  Wpływ konfliktu zbrojnego w Ukrainie na działalność Spółki .................................................. 36 
DANE SEGMENTOWE ..................................................................................................................................... 37 
8.  SEGMENTY DZIAŁALNOŚCI .................................................................................................................. 37 
9.  PRZYCHODY, KOSZTY, WYNIKI FINANSOWE, ZWIĘKSZENIA AKTYWÓW TRWAŁYCH ....................... 38 
NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ........................................................................... 40 
10.  NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Z ZYSKÓW LUB STRAT I INNYCH CAŁKOWITYCH 
DOCHODÓW ..................................................................................................................................................... 40 
10.1.  Przychody ze sprzedaży .............................................................................................................. 40 
10.1.1.  Przychody ze sprzedaży według segmentów operacyjnych w podziale na asortymenty ........ 40 
10.1.2.  Podział geograficzny przychodów ze sprzedaży - zaprezentowany według kraju siedziby 
zleceniodawcy .............................................................................................................................................. 41 
10.1.3.  Przychody z tytułu umów z klientami według terminu przekazania ........................................ 41 
10.1.4.  Przychody z tytułu umów z klientami według kanałów sprzedaży ........................................... 41 
10.2.  Koszty.......................................................................................................................................... 41 
10.3.  Pozostałe przychody operacyjne ............................................................................................... 42 
10.4.  Pozostałe koszty operacyjne ...................................................................................................... 43 
10.5.  Przychody i koszty finansowe .................................................................................................... 44 
10.6.  Strata/odwrócenie straty z tytułu utraty wartości należności handlowych oraz wartości 
pożyczek i odsetek od należności handlowych  .......................................................................................... 44 
10.7.  Podatek dochodowy .................................................................................................................. 45 
11.  NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Z SYTUACJI FINANSOWEJ .............................................. 48 
11.1.  Rzeczowe aktywa trwałe............................................................................................................ 48 

Sprawozdanie finansowe Creotech Instruments Spółka Akcyjna za rok zakończony 31 grudnia 2023 r. 
(wszystkie kwoty w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 
 

 
2.  Wartości niematerialne.............................................................................................................. 58 
3.  Jednostki zależne, wspólne porozumienia umowne oraz jednostki stowarzyszone ............... 64 
4.  Utrata wartości rzeczowych aktywów trwałych, wartości niematerialnych i aktywów z tytułu 
praw do użytkowania .................................................................................................................................. 65 
5.  Zapasy ......................................................................................................................................... 66 
6.  Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności .................................................. 67 
7.  Aktywa z tytułu umów ............................................................................................................... 69 
8.  Środki pieniężne ......................................................................................................................... 69 
9.  Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania ....................................... 70 
10.  Zobowiązania z tytułu umów z klientami .................................................................................. 71 
11.  Kredyty, pożyczki i inne zobowiązania finansowe .................................................................... 72 
12.  Zobowiązania zabezpieczone na majątku ................................................................................. 76 
13.  Przychody przyszłych okresów................................................................................................... 76 
14.  Dług netto i zarządzanie kapitałem ........................................................................................... 77 
15.  Kapitał własny ............................................................................................................................ 78 
16.  Rezerwy ...................................................................................................................................... 82 
 NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ..................................... 86 
1.  Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej ..................................................... 86 
2.  Przepływ środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej.................................................... 86 
3.  Przepływ środków pieniężnych z działalności finansowej ........................................................ 86 
 NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH ORAZ RYZYKA FINANSOWEGO .......... 87 
1.  Kategorie i klasy instrumentów finansowych ........................................................................... 87 
2.  Przychody, koszty, zyski i straty w podziale na kategorie instrumentów finansowych ........... 87 
3.  Ustalanie oraz hierarchia wartości godziwej ............................................................................. 88 
4.  Identyfikacja ryzyka ................................................................................................................... 90 
 POZOSTAŁE NOTY OBJAŚNIAJĄCE ...................................................................................................... 95 
1.  Poniesione oraz planowane nakłady inwestycyjne .................................................................. 95 
2.  Aktywa i zobowiązania warunkowe .......................................................................................... 95 
3.  Transakcje z podmiotami powiązanymi .................................................................................... 98 
4.  Wynagrodzenie wynikające z umowy z podmiotem uprawnionym do badania sprawozdań 
finansowych ................................................................................................................................................. 98 
5.  Zdarzenia po zakończeniu okresu sprawozdawczego ............................................................... 99 
6.  Sezonowość i cykliczność ......................................................................................................... 100 
7.  Sprawy sądowe ........................................................................................................................ 100 
8.  Zatwierdzenie do publikacji ..................................................................................................... 100 
 
 
   

Sprawozdanie finansowe Creotech Instruments Spółka Akcyjna za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

3

Sprawozdanie finansowe Creotech Instruments Spółka Akcyjna

za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.

sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej

zatwierdzonymi przez Unię Europejską

Sprawozdanie finansowe Creotech Instruments Spółka Akcyjna za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

4

WYBRANE DANE FINANSOWE

w tys. PLN

w tys. EUR

01.01.2023

31.12.2023

01.01.2022

31.12.2022

01.01.2023

31.12.2023

01.01.2022

31.12.2022

Przychody ze sprzedaży produktów

30 725

20 209

6 785

4 311

Przychody z tytułu dotacji

13 323

13 362

2 942

2 850

Zysk (strata) z działalności operacyjnej

- 16 863

- 8 694

- 3 724

- 1 854

Zysk (strata) przed opodatkowaniem

- 17 465

- 8 779

- 3 857

- 1 873

Zysk (strata) netto

- 14 342

- 7 062

- 3 167

- 1 506

Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej

15 475

- 7 418

3 417

- 1 582

Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej

- 21 953

- 9 218

- 4 848

- 1 966

Przepływy pieniężne z działalności finansowej

54 396

30 783

12 012

6 566

Przepływy pieniężne netto razem

47 918

14 147

10 582

3 018

31.12.2023

31.12.2022

31.12.2023

31.12.2022

Aktywa razem

172 536

75 345

39 682

16 065

Zobowiązania długoterminowe

57 119

14 025

13 137

2 990

Zobowiązania krótkoterminowe

24 046

12 836

5 530

2 737

Kapitał własny

91 371

48 484

21 015

10 338

Kapitał podstawowy

238

198

55

42

Liczba akcji (w szt.)

2 379 347

1 982 790

2 379 347

1 982 790

Kursy walutowe zastosowane do przeliczenia

WYSZCZEGÓLNIENIE

2023

2022

Kurs EUR/PLN dla danych bilansowych

4,3480

4,6899

Kurs EUR/PLN dla całkowitych dochodów i przepływów pieniężnych

4,5284

4,6883

Sprawozdanie finansowe Creotech Instruments Spółka Akcyjna za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

5

SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW

Nota

01.01.2023

31.12.2023

01.01.2022

31.12.2022

Przychody operacyjne

44 048

33 571

Przychody ze sprzedaży produktów

10.1.

30 725

20 209

Przychody z tytułu dotacji

13 323

13 362

Koszty działalności operacyjnej

10.5.

60 746

41 525

Amortyzacja

8 246

4 635

Zużycie materiałów i energii

11 768

10 858

Usługi obce

18 088

7 972

Podatki i opłaty

420

289

Wynagrodzenia i ubezpieczenia społeczne oraz

inne świadczenia

21 842

18 082

Pozostałe koszty

980

674

Zmiana stanu produktów

- 598

- 985

Pozostałe przychody operacyjne

10.6.

424

66

Pozostałe koszty operacyjne

10.7.

588

806

Zysk (strata) z działalności operacyjnej

- 16 863

- 8 694

Przychody finansowe

10.8.

999

549

Koszty finansowe

10.8.

1 604

634

Zysk (strata) przed opodatkowaniem

- 17 467

- 8 779

Podatek dochodowy

10.10.

- 3 125

- 1 717

Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej

- 14 342

- 7 062

Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej

-

Zysk (strata) netto za okres

- 14 342

- 7 062

Inne całkowite dochody

-

Składniki podlegające przeklasyfikowaniu do

wyniku w późniejszych okresach

- 15

- 30

Składniki niepodlegające przeklasyfikowaniu do

wyniku w późniejszych okresach

-

Przeszacowanie zobowiązań z tytułu świadczeń

pracowniczych (Zyski / straty aktuarialne)

- 15

- 30

Inne całkowite dochody, przed

opodatkowaniem

- 15

- 30

Podatek dochodowy dotyczący innych

całkowitych dochodów

- 3

- 6

Inne całkowite dochody ogółem netto

- 12

- 24

Suma całkowitych dochodów netto

- 14 354

- 7 086

Zysk (strata) na jedna akcję

Podstawowy zysk (podstawowa strata) przypadający

na jedną akcję z działalności kontynuowanej

- 3,28

- 3,98

Podstawowy zysk (podstawowa strata) przypadający

na jedną akcję z działalności zaniechanej

-

Zysk (strata) na jedną akcję

- 3,28

- 3,98

Rozwodniony zysk (rozwodniona strata) przypadający

na jedną akcję z działalności kontynuowanej

- 3,28

- 3,98

Rozwodniony zysk (rozwodniona strata) przypadający

na jedną akcję z działalności zaniechanej

-

Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję

- 3,28

- 3,98

Sprawozdanie finansowe Creotech Instruments Spółka Akcyjna za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

6

SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ

Nota

31.12.2023

31.12.2022

01.01.2022

AKTYWA

AKTYWA TRWAŁE

77 141

30 366

21 075

Rzeczowe aktywa trwałe

11.1.

33 063

7 118

7 310

Wartości niematerialne

11.2.

35 661

21 156

13 411

Inwestycje w udziały i akcje

11.3.

10

Aktywa z tytułu podatku odroczonego

10.10.

5 165

2 037

315

Należności z tytułu dostaw i usług oraz

pozostałe należności

11.6.

3 242

45

29

Aktywa z tytułu umów

11.7.

-

AKTYWA OBROTOWE

95 395

44 979

24 733

Zapasy

11.5

9 600

8 997

4 074

Należności z tytułu dostaw i usług oraz

pozostałe należności

11.6.

11 334

9 269

8 037

Należności z tytułu podatku dochodowego

11.6.

-

Aktywa z tytułu umów

11.7.

1 237

409

762

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

11.8.

73 224

26 304

11 860

AKTYWA RAZEM

172 536

75 345

45 808

PASYWA

KAPITAŁ WŁASNY

91 371

48 484

18 284

Kapitał podstawowy

11.15.

238

198

159

Akcje własne

11.15.

-

Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości

nominalnej

11.15.

106 349

56 179

18 931

Pozostałe kapitały

11.15.

146

158

183

Zyski zatrzymane

11.15.

- 15 362

- 8 051

- 989

ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE

57 119

14 025

13 591

Zobowiązania z tytułu podatku odroczonego

10.10.

-

Rezerwy długoterminowe

11.16.

2 574

80

24

Zobowiązania z tytułu leasingu

11.11.

22 093

2 068

384

Kredyty, pożyczki i inne zobowiązania

finansowe

11.11.

-

148

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz

pozostałe zobowiązania

11.9.

-

Zobowiązania z tytułu umów z klientami

11.10.

-

Dotacje rozliczane w czasie

11.13.

32 452

11 877

13 035

ZOBOWIĄZANIA KRÓKOTERMINOWE

24 046

12 836

13 933

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz

pozostałe zobowiązania

11.9.

20 534

9 952

7 905

Zobowiązania z tytułu umów z klientami

11.10.

548

249

97

Zobowiązania z tytułu leasingu

11.11.

1 913

631

637

Kredyty, pożyczki i inne zobowiązania

finansowe

11.11.

-

155

4 646

Rezerwy krótkoterminowe

11.16.

139

646

298

Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego

11.9.

-

Dotacje rozliczane w czasie

11.13.

912

1 203

350

PASYWA RAZEM

172 536

75 345

45 808

Sprawozdanie finansowe Creotech Instruments Spółka Akcyjna za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

7

SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM

Kapitał

podstawowy

Akcje własne

Kapitał z emisji akcji

powyżej ich wartości

nominalnej

Pozostałe

kapitały

Zyski

zatrzymane

Razem

Na dzień 1 stycznia 2023

198

-

56 179

158

- 8 051

48 484

Zmiany zasad rachunkowości

-

Korekta błędu

-

Na dzień 1 stycznia 2023, po korektach

198

-

56 179

158

- 8 051

48 484

Zysk / strata netto

-

- 14 343

Inne całkowite dochody

-

- 12

-

- 12

Całkowite dochody za okres ogółem

-

- 12

- 14 343

- 14 355

Emisja akcji

40

-

57 201

-

57 241

Nabycie akcji

-

Umorzenie akcji

-

Podział wyniku finansowego

-

- 7 031

-

7 031

-

Wypłata dywidendy

-

Transakcje płatności w formie akcji

-

Wartość praw do konwersji pożyczek

udzielonych na akcje

-

Na dzień 31 grudnia 2023

238

-

106 349

146

- 15 363

91 370

Sprawozdanie finansowe Creotech Instruments Spółka Akcyjna za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

8

SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE

WŁASNYM

Kapitał

podstawowy

Akcje własne

Kapitał z emisji akcji

powyżej ich wartości

nominalnej

Pozostałe

kapitały

Zyski

zatrzymane

Razem

Na 1 stycznia 2022

159

-

18 931

183

- 1 072

18 201

Zmiany zasad rachunkowości

-

83

Korekta błędu

-

Na 1 stycznia 2022, po korektach

159

-

18 931

183

- 989

18 284

Zysk / strata netto

-

- 7 061

Inne całkowite dochody

-

- 25

-

- 25

Całkowite dochody za okres ogółem

-

- 25

- 7 061

- 7 086

Emisja akcji

39

-

37 248

-

37 287

Na 31 grudnia 2022

198

-

56 179

158

- 8 050

48 485

Sprawozdanie finansowe Creotech Instruments Spółka Akcyjna za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

9

SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

01.01.2023

31.12.2023

01.01.2022

31.12.2022

DZIAŁALNOŚĆ OPERACYJNA

12.1.

Zysk (strata) przed opodatkowaniem

- 17 467

- 8 778

Korekty

32 940

1 360

Amortyzacja

8 246

4 635

(Zyski) straty z tytułu różnic kursowych

- 1 151

- 25

Przychody z tytułu odsetek

- 708

- 544

Koszty z tytułu odsetek

1 490

451

(Zysk)/Strata na działalności inwestycyjnej

- 649

404

Zmiana stanu zapasów

- 603

- 4 923

Zmiana stanu należności

- 5 948

- 1 257

Zmiana stanu aktywów z tytułu umów

- 828

353

Zmiana stanu zobowiązań

10 794

2 046

Zmiana stanu rezerw

- 177

373

Zmiana stanu dotacji do rozliczenia

22 083

- 305

Zmiana stanu zobowiązań z tytułu umów z klientami

299

152

Podatek dochodowy (zapłacony) zwrócony

-

Inne korekty

92

-

Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej

15 473

- 7 418

DZIAŁALNOŚĆ INWESTYCYJNA

12.2.

I. Wpływy

660

2 502

Zbycie rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych

-

2 262

Odsetki otrzymane od lokat

660

240

II. Wydatki

22 613

11 720

Wydatki na rzeczowy majątek trwały i wartości niematerialne

22 613

11 720

Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej

- 21 953

- 9 128

DZIAŁALNOŚĆ FINANSOWA

12.3.

I. Wpływy

60 698

43 295

Wpływ z wydania udziałów (emisji akcji), dopłaty do kapitału

57 207

37 288

Otrzymane pożyczki i kredyty

3 491

6 007

II. Wydatki

6 302

12 512

Spłata pożyczek i kredytów

3 646

10 646

Dywidendy wypłacone

-

Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu

1 545

1 446

Odsetki zapłacone

1 111

420

Inne wydatki finansowe

-

Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej

54 396

30 783

Przepływy pieniężne razem

47 918

14 146

Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych na początek

okresu

26 006

11 860

Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych na koniec

okresu

73 922

26 006

w tym środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania

-

265

Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych na początek

okresu w bilansie

26 304

11 860

Przepływy pieniężne razem

47 918

14 146

Niezrealizowane różnice kursowe od środków pieniężnych

- 772

25

Naliczone odsetki od lokat

- 226

273

Środki pieniężne na koniec okresu w bilansie

73 224

26 304

Sprawozdanie finansowe Creotech Instruments Spółka Akcyjna za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

10

Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych na początek

okresu w bilansie

26 304

11 860

Niezrealizowane różnice kursowe od środków pieniężnych

- 25

-

Naliczone odsetki od lokat

- 273

-

Środki pieniężne na początek okresu w przepływach pieniężnych

26 006

11 860

Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych koniec

okresu w bilansie

73 224

26 304

Niezrealizowane różnice kursowe od środków pieniężnych

747

- 25

Naliczone odsetki od lokat

- 47

- 273

Środki pieniężne na koniec okresu w przepływach pieniężnych

73 924

26 006

Różnica pomiędzy pozycją Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych na koniec okresu, a tymi

wykazywanymi w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji Środki pieniężne i ich ekwiwalenty, wynika z różnic

kursowych.

Pozycja Środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania obejmuje środki pieniężne na rachunkach VAT.

Pozycja Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych na koniec okresu obejmuje środki na lokatach

bankowych na kwotę 52 mln zł na 31 grudnia 2023 i 17 mln zł na 31 grudnia 2022 oraz otrzymane zaliczki na

dotacje w projektach badawczo-rozwojowych na kwotę 20,9 mln PLN na 31 grudnia 2023 oraz 5,1 mln PLN na 31

grudnia 2022. Zaliczki te mogą być wykorzystywane do finansowania projektów, którym są dedykowane.

Sprawozdanie finansowe Creotech Instruments Spółka Akcyjna za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

11

PODSTAWOWE INFORMACJE

1. PODSTAWOWA DZIAŁALNOŚĆ JEDNOSTKI

PODSTAWOWE INFORMACJE O SPÓŁCE

NAZWA

Creotech Instruments Spółka Akcyjna

FORMA PRAWNA

spółka akcyjna

SIEDZIBA

ul. Jana Pawła II 66, 05-500 Piaseczno

KRS JEDNOSTKI

0000407094

ORGAN PROWADZĄCY REJESTR

Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy, XIV Wydział Gospodarczy

REGON

141246690

NIP

9512244313

Creotech Instruments Spółka Akcyjna („Spółka”, „Jednostka”, „Emitent”) powstała z przekształcenia Creotech

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością w dniu 2 stycznia 2012 roku na podstawie uchwały Nadzwyczajnego

Zgromadzenia Wspólników z dnia 22 listopada 2011 roku, akt notarialny: Repertorium A Nr 12116/2011,

notariusz: Krzysztof Borawski, Warszawa.

Creotech Instruments Spółka Akcyjna nie jest jednostką zależną od innej jednostki, która posiadałaby w niej

całościowy lub częściowy udział.

Czas trwania Jednostki jest nieoznaczony.

Jednostka zajmuje się przede wszystkim:

▪ projektowaniem, produkcją oraz sprzedażą podsystemów i systemów wykorzystywanych w przemyśle

kosmicznych, w tym satelitów,

▪ projektowaniem, produkcją oraz sprzedażą podsystemów i systemów do zarządzania operacjami

dronowymi oraz do generowania, przetwarzania lub udostępniania danych satelitarnych i dronowych,

▪ projektowaniem, produkcją oraz sprzedażą podsystemów i systemów wykorzystywanych

w komputerach kwantowych, kryptografii kwantowej, systemach synchronizacji czasu oraz pozostałych

podsystemów lub systemów wykorzystywanych w działalności naukowej,

▪ usługowym wytwarzaniem elektroniki przemysłowej na zamówienie klientów.

2. PODSTAWA SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości

Finansowej przyjętymi do stosowania w Unii Europejskiej (MSSF UE). Zastosowane przez Spółkę zasady

rachunkowości opierają się na standardach i interpretacjach przyjętych przez Unię Europejską i mających

zastosowanie dla okresu rozpoczynającego się dnia 1 stycznia 2023 roku lub okresów wcześniejszych. Datą

przejścia na MSSF jest dzień 1 stycznia 2022 roku. Wpływ przejścia na MSSF został przedstawiony w Nocie 5.2.

Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w oparciu o zasadę kosztu historycznego. Niniejsze

sprawozdanie finansowe, z wyjątkiem sprawozdania z przepływów pieniężnych zostało sporządzone zgodnie

z zasadą memoriału.

Zakres sprawozdania finansowego jest zgodny także z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018

roku w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych

oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego

państwem członkowskim (Dz. U. 2018 r. poz.757) i obejmuje roczny okres sprawozdawczy od 1 stycznia do 31

grudnia 2023 roku i okres porównawczy od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku.

Prezentowane sprawozdanie finansowe przedstawia rzetelnie sytuację finansową i majątkową Spółki na dzień 31

grudnia 2023 roku, wyniki jej działalności oraz przepływy pieniężne za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku.

Sprawozdanie finansowe Creotech Instruments Spółka Akcyjna za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

12

Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez

Jednostkę w dającej się przewidzieć przyszłości.

W ramach oceny możliwości kontynuacji działalności przez Spółkę Zarząd dokonał analizy dotychczasowych ryzyk

oraz wpływu zdarzeń po zakończeniu okresu sprawozdawczego związanych z konfliktem zbrojnym na Ukrainie

(punkt 7.1).

Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie stwierdza się istnienia okoliczności

wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności przez Jednostkę.

3. WALUTA FUNKCJONALNA I WALUTA PREZENTACJI SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH

Walutą funkcjonalną Jednostki i walutą prezentacji niniejszego sprawozdania finansowego jest złoty polski (PLN).

Ewentualne zaistniałe różnice w wysokości 1 tys. PLN przy sumowaniu pozycji zaprezentowanych w notach

objaśniających wynikają z przyjętych zaokrągleń. Zaokrąglenia stosowane są w następujący sposób, że liczby po

przecinku posiadające kwotę większą niż 500 zł zaokrąglane są w górę, a kwoty po przecinku poniżej 500 zł

zaokrąglane są w dół.

4. WPŁYW ZMIAN STANDARDÓW MSSF NA SPRAWOZDANIE FINANSOWE

Sporządzając sprawozdanie finansowe za 2023 rok Spółka zastosowała MSSF. Datą przejścia na MSSF jest dzień

1 stycznia 2022 roku. Poniżej zostały przedstawione nowe lub zmienione regulacje MSSF/MSR oraz interpretacje

KIMSF, które zostały przyjęte w UE do stosowania i które Spółka zastosowała od 1 stycznia 2023 r.:

▪ MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe (opublikowano dnia 18 maja 2017 roku) w tym zmiany do MSSF 17

(opublikowane w dniu 25 czerwca 2020 r.) – mający zastosowanie dla okresów sprawozdawczych

rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później,

▪ Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych oraz MSSF Kodeks Praktyki 2: Ujawnienie zasad

rachunkowości (opublikowano dnia 12 lutego 2021 r.) – mające zastosowanie dla okresów

sprawozdawczych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później,

▪ Zmiany do MSR 8 Zasady rachunkowości, zmiany w szacunkach księgowych i błędach: Definicja

szacunków księgowych (opublikowano dnia 12 lutego 2021 r.) – mające zastosowanie dla okresów

sprawozdawczych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później,

▪ Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy: Podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań

wynikających z pojedynczej transakcji (opublikowano dnia 7 maja 2021 r.) - mające zastosowanie dla

okresów sprawozdawczych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później,

▪ Zmiany do MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe: Wstępne zastosowanie MSSF 17 oraz MSSF 9 – Informacje

porównawcze (opublikowano dnia 9 grudnia 2021 roku) – mający zastosowanie dla okresów

sprawozdawczych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później,

▪ Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy: Międzynarodowa reforma podatkowa - Filar Drugi zasady

modelowe (opublikowano 23 maja 2023 r.) – możliwe zastosowanie wyjątku i zastosowanie zmian

natychmiast, jednak wymogi dotyczące ujawniania informacji są wymagane dla okresów rocznych

rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r. lub później.

Następujące standardy i interpretacje zostały wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów

Rachunkowości, a nie zostały zatwierdzone przez UE:

▪ Zmiany do MSSF 16 Leasing: Zobowiązanie z tytułu leasingu w transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego

(opublikowano dnia 22 września 2022 roku) – mający zastosowanie dla okresów sprawozdawczych

rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 roku lub później,

▪ Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych:

− Klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe lub długoterminowe (wydany w dniu 23 stycznia

2020 r.);

Sprawozdanie finansowe Creotech Instruments Spółka Akcyjna za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

13

− Klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowych lub długoterminowych - odroczenie, data wejścia

w życie (wydana 15 lipca 2020 roku) oraz

− Zobowiązania długoterminowe objęte kowenantami (wydane 31 października 2022 roku),

▪ Zmiany do MSR 7 Sprawozdanie z przepływów pieniężnych i MSSF 7 Instrumenty finansowe: Ujawnianie

informacji: Umowy finansowania dostawców (opublikowano dnia 25 maja 2023 r.) - mające

zastosowanie dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 roku lub później,

▪ Zmiany do MSR 21 Skutki zmian kursów wymiany walut obcych: Brak wymienialności (opublikowano

dnia 15 sierpnia 2023 roku) - mające zastosowanie dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się

dnia 1 stycznia 2025 roku lub później.

Daty wejścia w życie są datami wynikającymi z treści standardów ogłoszonych przez Radę ds. Międzynarodowej

Sprawozdawczości Finansowej. Daty stosowania standardów w Unii Europejskiej mogą różnić się od dat

stosowania wynikających z treści standardów i są ogłaszane w momencie zatwierdzenia do stosowania przez

Unię Europejską.

Spółka oczekuje, iż powyżej wymienione standardy nie będą miały istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe

Jednostki. Spółka zamierza przyjąć wymienione powyżej nowe standardy MSSF opublikowane przez Radę

Międzynarodowych Standardów Rachunkowości lecz nieobowiązujące do dnia zatwierdzenia do publikacji

niniejszego sprawozdania finansowego zgodnie z datą ich wejścia w życie.

5. POLITYKA RACHUNKOWOŚCI

5.1. Istotne zasady rachunkowości

Przy sporządzeniu niniejszego sprawozdania finansowego Spółka zastosowała MSSF. Datą przejścia na MSSF jest

dzień 1 stycznia 2022 roku.

Wpływ zastosowania MSSF na poszczególne pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej oraz sprawozdania

z całkowitych dochodów zaprezentowano w punkcie 5.2.

W niniejszym sprawozdaniu nie wystąpiły korekty błędów poprzednich okresów.

5.1.1. Segmenty

System organizacji oraz zarządzania Spółką ustalony jest w oparciu o wydzielone segmenty operacyjne. Podział

na segmenty operacyjne dokonywany jest na bazie czynników uwzględniających m.in. rodzaj oferowanych

produktów i usług, charakterystykę procesu produkcji, rodzaj klientów oraz inne podobieństwa ekonomiczne.

Spółka nie dokonuje łączenia segmentów operacyjnych na cele sprawozdawcze, w związku z czym każdy

z segmentów operacyjnych jest wykazywany osobno.

5.1.2. Ujmowanie przychodów

Spółka ujmuje przychody w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania

świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi (tj. składnika aktywów) klientowi (klient

uzyskuje kontrolę nad tym składnikiem aktywów). Przychody ujmowane są w kwocie odzwierciedlającej

wynagrodzenie, do którego – zgodnie z oczekiwaniem Spółki – będzie ona uprawniona w zamian za dobra lub

usługi.

Spółka przenosi kontrolę nad dobrem lub usługą w miarę upływu czasu i tym samym spełnia zobowiązanie do

wykonania świadczenia oraz ujmuje przychody w miarę upływu czasu, jeśli spełniony jest jeden z następujących

warunków:

▪ klient jednocześnie otrzymuje i czerpie korzyści płynące ze świadczenia w miarę jego wykonywania,

Sprawozdanie finansowe Creotech Instruments Spółka Akcyjna za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

14

▪ w wyniku wykonania świadczenia powstaje lub zostaje ulepszony składnik aktywów, a kontrolę nad tym

składnikiem aktywów – w miarę jego powstawania lub ulepszania – sprawuje klient,

▪ w wyniku wykonania świadczenia nie powstaje składnik o alternatywnym zastosowaniu dla Spółki,

a Spółce przysługuje egzekwowalne prawo do zapłaty za dotychczas wykonane świadczenie.

W umowach z klientami zawieranych przez Spółkę nie występuje istotny element finansowania.

W przychodach operacyjnych ujmowane są przychody powstające z podstawowej działalności operacyjnej Spółki.

Spółka wyróżnia rodzaje przychodów opisane niżej.

▪ Przychody ze sprzedaży projektów kosmicznych (Space) – w ramach tej pozycji Spółka identyfikuje

przychód z zaprojektowania, produkcji oraz sprzedaży podsystemów i systemów wykorzystywanych

w przemyśle kosmicznym. Przychody te są rozpoznawane w okresie, w którym wykonywany jest taki

projekt. Zgodnie z MSSF 15 ‘Przychody z umów z klientami’ przychód może być rozpoznawany w okresie

przekazywania kontroli nad świadczonymi dobrami/usługami, o ile w wyniku działań jednostki nie

powstają składniki o alternatywnym zastosowaniu i jednocześnie przez cały okres trwania umowy

jednostce przysługuje egzekwowalne prawo do uzyskania wynagrodzenia za dostarczone świadczenia.

W przypadku projektów kosmicznych nie można mówić o alternatywnym ich zastosowaniu

z punktu widzenia dostawcy, ponieważ systemy te wraz z towarzyszącymi im usługami wdrożeniowymi

są „szyte na miarę”. Oznacza to, że przychody z projektów kosmicznych rozpoznawane są zgodnie ze

stopniem zaawansowania (metodą bazującą na nakładach, opartą o procent zaawansowania

kosztowego) w okresie, kiedy klient nabywa kontrolę nad sprzedawanym dobrem/usługą. Szczególnym

przypadkiem są umowy o całkowitym okresie realizacji nie dłuższym niż 6 miesięcy – wówczas przychód

z takich projektów rozpoznawany jest w kwocie, którą Spółka ma prawo zafakturować,

w momencie wystawienia faktury lub uzyskania prawa do wystawienia faktury.

▪ Przychody ze sprzedaży danych satelitarnych i technologii UAV (Geospatial) – w ramach tej pozycji

Spółka identyfikuje przychód z zaprojektowania, produkcji oraz sprzedaży podsystemów i systemów do

zarządzania operacjami dronowymi oraz do generowania, przetwarzania lub udostępniania danych

satelitarnych i dronowych.

▪ Przychody ze sprzedaży aparatury naukowo-pomiarowej (Quantum Systems) – w ramach tej pozycji

Spółka identyfikuje przychód z zaprojektowania, produkcji oraz sprzedaży podsystemów i systemów

wykorzystywanych w komputerach kwantowych, kryptografii kwantowej, systemów synchronizacji

czasu oraz pozostałych podsystemów lub systemów wykorzystywanych w działalności naukowej.

Przychody ze sprzedaży aparatury naukowo-pomiarowej prezentowane są przychody z tytułu umów

z klientami na dostawę sprzętu wyprodukowanego przez Spółkę. Przychody w tej kategorii są

rozpoznawane w momencie przekazania kontroli nad sprzętem.

▪ Przychody ze sprzedaży usług produkcji elektroniki (Manufacturing) – w ramach tej pozycji Spółka

identyfikuje przychód z produkcji oraz montażu zaawansowanej elektroniki przemysłowej (np. dla

sektora automotive, medycznego itp.). W tej kategorii prezentowane są przychody z tytułu umów

z klientami na dostawę sprzętu wyprodukowanego przez Spółkę z materiałów kontrahenta. Przychody

w tej kategorii są rozpoznawane w momencie przekazania kontroli nad produktem.

▪ Przychody z tytułu dotacji rządowych:

▪ Dotacje do aktywów początkowo ujmowane są w pasywach jako „dotacje rozliczane w czasie”

i następne systematyczne ujmowane w przychodach, w poszczególnych okresach, aby zapewnić

ich współmierność z odnośnymi kosztami, które dotacje mają w zamierzeniu kompensować.

Nie zwiększają one bezpośrednio kapitału własnego. Dotacja do aktywów rozliczana jest

współmiernie do amortyzacji.

▪ Pozostałe dotacje odnoszone są w momencie uzyskania racjonalnej pewności dotyczącej

bezzwrotności otrzymanych kwot.

Sprawozdanie finansowe Creotech Instruments Spółka Akcyjna za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

15

5.1.3. Rozpoznanie przychodu w miarę upływu czasu

Zobowiązanie do wykonania świadczenia jest spełniane w miarę upływu czasu wtedy, gdy spełniony jest jeden

z poniższych warunków:

▪ klient jednocześnie otrzymuje i czerpie korzyści płynące ze świadczenia jednostki w miarę wykonywania

przez jednostkę tego świadczenia; lub

▪ w wyniku wykonania świadczenia przez Spółkę powstaje lub zostaje ulepszony składnik aktywów,

a kontrolę nad tym składnikiem aktywów w miarę jego powstawania lub ulepszania sprawuje klient; lub

▪ w wyniku wykonania świadczenia przez Spółkę nie powstaje składnik aktywów o alternatywnym

zastosowaniu dla jednostki, a jednostka ma egzekwowalne prawo do otrzymania zapłaty za świadczenie

wykonane do tej pory.

Kwota rozpoznanych przez Spółkę przychodów odzwierciedla stopień spełnienia zobowiązania o ile można

dokonać racjonalnego pomiaru stopnia zaawansowania. W przeciwnym wypadku przychody ujmuje się wyłącznie

do wysokości kosztów poniesionych.

Do pomiaru stopnia zaawansowania spełnienia zobowiązania stosuje się metodę opartą na wynikach oraz

metodę opartą na nakładach.

Rozpoznanie przychodu w określonym momencie

W przypadku zobowiązań spełnianych w określonym momencie, przychód rozpoznawany jest w pełnej wysokości

w momencie, w którym ma miejsce przeniesienie kontroli.

Pozostałe przychody operacyjne

Są to przychody pośrednio związane z prowadzoną działalnością, w szczególności:

▪ zyski z rozchodu niefinansowych aktywów trwałych,

▪ przychody z tytułu otrzymanych darowizn,

▪ odwrócenie odpisów aktualizujących wartość aktywów niefinansowych,

▪ odwrócenie rezerw,

▪ otrzymane kary i odszkodowania,

▪ zyski z tytułu zmian w strukturze właścicielskiej,

▪ zyski z tytułu okazyjnego nabycia jednostek zależnych,

▪ spisanie zobowiązań przedawnionych i umorzonych,

▪ inne przychody operacyjne.

Przychody finansowe

Stanowią przychody związane z finansowaniem działalności Spółki. W przychodach finansowych ujmuje się

w szczególności:

▪ przychody z odsetek od aktywów finansowych, obliczone z zastosowaniem efektywnej stopy

procentowej,

▪ pozostałe przychody odsetkowe,

▪ zyski ze zbycia aktywów finansowych,

▪ nadwyżkę dodatnich różnic kursowych,

▪ przychody z tytułu dywidend,

▪ przychody z realizacji oraz wyceny do wartości godziwej instrumentów pochodnych,

▪ pozostałe przychody finansowe.

Sprawozdanie finansowe Creotech Instruments Spółka Akcyjna za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

16

5.1.4. Rozpoznawanie kosztów

Za koszty uznaje się uprawdopodobnione zmniejszenie w okresie sprawozdawczym korzyści ekonomicznych,

o wiarygodnie określonej wartości, w formie zmniejszenia wartości aktywów albo zwiększenia wartości

zobowiązań i rezerw, które doprowadzą do zmniejszenia kapitału własnego lub zwiększenia jego niedoboru

w inny sposób niż wycofanie środków przez właścicieli.

Koszty działalności operacyjnej są to koszty normalnej działalności operacyjnej związanej pośrednio lub

bezpośrednio z przychodami z działalności operacyjnej. Koszty operacyjne są ujmowane w wyniku zgodnie

z zasadą współmierności przychodów i kosztów.

Koszty działalności operacyjnej obejmują koszty bezpośrednie oraz pośrednie koszty związane ze świadczeniem

usług działalności podstawowej oraz sprzedażą towarów i materiałów, w szczególności materiały i robocizna,

energia elektryczna i inne nośniki energetyczne, usługi obce, amortyzacja aktywów służących prowadzonej

działalności, podatki i opłaty, inne koszty rodzajowe.

Koszty działalności operacyjnej

Koszty działalności operacyjnej są to koszty normalnej działalności operacyjnej związanej pośrednio lub

bezpośrednio z przychodami z działalności operacyjnej. Koszty operacyjne są ujmowane w wyniku zgodnie

z zasadą współmierności przychodów i kosztów. Spółka prowadzi ewidencję kosztów w układzie rodzajowym.

Koszty działalności operacyjnej obejmują koszty bezpośrednie oraz pośrednie koszty związane ze świadczeniem

usług działalności podstawowej oraz sprzedażą towarów i materiałów, w szczególności:

▪ amortyzacja,

▪ zużycie materiałów i energii,

▪ usługi obce,

▪ podatki i opłaty,

▪ wynagrodzenia i ubezpieczenia społeczne oraz inne świadczenia pracownicze,

▪ pozostałe koszty.

Pozostałe koszty operacyjne

Są to koszty pośrednio związane z prowadzoną działalnością, w szczególności:

▪ straty z rozchodu niefinansowych aktywów trwałych,

▪ odpisy aktualizujące wartość aktywów niefinansowych,

▪ odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych,

▪ zawiązanie rezerw,

▪ przekazane darowizny,

▪ zapłacone kary i grzywny,

▪ straty z tytułu zmian w strukturze właścicielskiej,

▪ koszty (straty) zaniechania, zawieszenia określonego rodzaju działalności (spisanie kosztów zaniechanej

produkcji, remontów, prac rozwojowych),

▪ inne koszty operacyjne.

Koszty finansowe

Stanowią koszty związane z finansowaniem działalności Spółki. W kosztach finansowych ujmuje się

w szczególności:

▪ koszty odsetkowe obliczone z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej,

▪ część odsetkowa kosztów z tytułu najmu,

▪ pozostałe koszty odsetkowe,

Sprawozdanie finansowe Creotech Instruments Spółka Akcyjna za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

17

▪ straty ze zbycia aktywów finansowych,

▪ nadwyżkę ujemnych różnic kursowych,

▪ koszty z realizacji oraz wyceny do wartości godziwej instrumentów pochodnych,

▪ pozostałe koszty finansowe.

5.1.5. Podatek dochodowy

Podatek dochodowy obejmuje podatek bieżący oraz odroczony. Bieżący podatek dochodowy jest to kwota

ustalona na podstawie przepisów podatkowych, która jest naliczona od dochodu do opodatkowania za dany

okres i ujmowana jako zobowiązanie w kwocie, w jakiej nie zostało zapłacone lub należność, jeśli kwota

dotychczas zapłacona z tytułu bieżącego podatku dochodowego przekracza kwotę do zapłaty.

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego tworzone są w wysokości kwoty przewidzianej w przyszłości

do odliczenia od podatku dochodowego, w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi, które spowodują

w przyszłości zmniejszenie podstawy opodatkowania oraz straty podatkowej możliwej do odliczenia od tej

podstawy, przy zastosowaniu zasady ostrożności.

Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego tworzone są w wysokości kwoty podatku dochodowego,

wymagającej w przyszłości zapłaty, w związku z występowaniem dodatnich różnic przejściowych, które

spowodują zwiększenie podstawy opodatkowania w przyszłości.

Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego traktowane są w całości jako

długoterminowe i nie podlegają dyskontowaniu.

Podatek bieżący i odroczony ujmowany jest w innych całkowitych dochodach lub bezpośrednio w kapitale

własnym.

5.1.6. Rzeczowe aktywa trwałe

W momencie nabycia, Spółka wycenia środki trwałe według: ceny nabycia lub kosztu wytworzenia.

Cena nabycia składnika aktywów będącego w posiadaniu Leasingobiorcy w ramach leasingu finansowego została

opisana w punkcie ‘Leasing’.

Spółka aktywuje koszty finansowania zewnętrznego rzeczowych aktywów trwałych, które są ponoszone w trakcie

ich budowy, montażu, aż do momentu oddania do użytkowania.

W sytuacji, gdy Spółka jest zobowiązana do demontażu używanych środków trwałych i przywrócenia miejsca,

w którym były użytkowane do stanu faktycznego, to na cenę nabycia lub koszt wytworzenia takiego aktywa

składają się także oszacowane przyszłe koszty demontażu i przywrócenia miejsca, w którym dana pozycja

aktywów trwałych się znajduje.

Spółka wycenia rzeczowe aktywa trwale na dzień bilansowy według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia,

pomniejszone o zakumulowaną amortyzację oraz zakumulowane odpisy z tytułu utraty wartości.

Grupy rzeczowych aktywów trwałych występujące w Spółce oraz okresy ekonomicznej użyteczności:

Grupa rzeczowych aktywów trwałych

Minimalny okres ekonomicznej

użyteczności

Maksymalny okres ekonomicznej

użyteczności

Budynki i budowle

7 lat

67 lat

Urządzenia techniczne i maszyny

3 lata

10 lat

Środki transportu

5 lat

15 lat

Inne środki trwałe

1 rok

10 lat

Sprawozdanie finansowe Creotech Instruments Spółka Akcyjna za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

18

Spółka ustala okresy amortyzacji i roczne stawki amortyzacji uwzględniając okres ekonomicznej użyteczności

środków trwałych rozkładając ich wartość na przestrzeni oszacowanego okresu ich użytkowania metodą liniową.

Okres i metoda amortyzacji podlegają weryfikacji w Spółce na koniec każdego roku obrotowego.

Test na trwałą utratę wartości rzeczowych aktywów Spółka przeprowadza zawsze, kiedy zajdą przesłanki

wskazujące, że mogła nastąpić utrata ich wartości.

Leasing

Spółka klasyfikuje umowy jako leasing, jeśli na mocy umowy Spółka uzyskuje prawo do kontroli użytkowania

zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie. Spółka ocenia ponownie, czy

umowa jest leasingiem lub czy zawiera leasing tylko wtedy, gdy warunki umowy ulegną zmianie.

Jeżeli Spółka ma prawo do sprawowania kontroli nad użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów

jedynie przez część okresu obowiązywania umowy, umowa zawiera leasing w odniesieniu do tej części okresu.

Prawa wynikające z umów leasingu, najmu, dzierżawy oraz innych umów, które spełniają definicję leasingu

zgodnie z wymogami MSSF 16 „leasing’ są ujmowane jako aktywa z tytułu praw do użytkowania bazowych

składników aktywów w ramach aktywów trwałych oraz drugostronnie jako zobowiązania z tytułu leasingu.

Spółka ujmuje składnik aktywów z tytułu praw do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu w dacie

rozpoczęcia leasingu.

W dacie rozpoczęcia leasingu Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu praw do użytkowania według kosztu.

Przy obliczaniu wartości bieżącej opłat leasingowych Spółka stosuje krańcową stopę procentową leasingobiorcy

w dniu rozpoczęcia leasingu.

Spółka ustala krańcową stopę procentową leasingobiorcy jako stopę procentową, jaką leasingobiorca musiałby

zapłacić, aby pożyczyć środki niezbędne do pozyskania składnika aktywów o podobnej wartości, w podobnym

środowisku gospodarczym, na podobny okres i przy podobnych zabezpieczeniach.

W tym celu krańcowe stopy procentowe określone są jako suma:

▪ stopy referencyjnej oprocentowania kredytów na rynku międzybankowym dla danej waluty, oraz

▪ premii za ryzyko kredytowe Spółki w oparciu o marżę kredytową.

Po dacie rozpoczęcia leasingobiorca wycenia składnik aktywów z tytułu praw do użytkowania stosując model

kosztu.

W celu zastosowania modelu kosztu leasingobiorca wycenia składnik aktywów z tytułu praw do użytkowania

według kosztu:

▪ pomniejszonego o łączne odpisy amortyzacyjne (umorzenie) i łączne odpisy aktualizujące z tytułu utraty

wartości, oraz

▪ skorygowanego z tytułu jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowiązania z tytułu leasingu nieskutkującej

koniecznością ujęcia odrębnego składnika leasingu.

Po dacie rozpoczęcia leasingobiorca wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu poprzez:

▪ zwiększenie wartości bilansowej w celu odzwierciedlenia odsetek od zobowiązania z tytułu leasingu,

▪ zmniejszenie wartości bilansowej w celu uwzględnienia zapłaconych opłat leasingowych, oraz

▪ zaktualizowanie wyceny wartości bilansowej w celu uwzględnienia wszelkiej ponownej oceny lub zmiany

leasingu lub w celu uwzględnienia zaktualizowanych zasadniczo stałych opłat leasingowych.

Aktywa z tytułu praw do użytkowania są amortyzowane liniowo przez krótszy z dwóch okresów: okres leasingu

lub okres użytkowania bazowego składnika aktywów, chyba, że Spółka posiada wystarczającą pewność, że uzyska

tytuł własności przed upływem okresu leasingu – wówczas prawo do użytkowania amortyzuje się od dnia

Sprawozdanie finansowe Creotech Instruments Spółka Akcyjna za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

19

rozpoczęcia leasingu do końca okresu użytkowania składnika aktywów. Szacowany okres użytkowania aktywów

z tytułu praw do użytkowania jest określany w ten sam sposób, jak w przypadku rzeczowych aktywów trwałych.

Spółka posiada umowy leasingu dotyczące głównie:

▪ wynajmu powierzchni na potrzeby produkcji i prototypowania,

▪ wynajmu powierzchni biurowej na potrzeby administracji, projektowania i laboratoriów,

▪ wynajmu maszyn.

Leasing krótkoterminowy

Spółka stosuje praktyczne rozwiązanie w odniesieniu do umów leasingu krótkoterminowego, które

charakteryzują się maksymalnym możliwym okresem trwania umów, włączając opcje ich odnowienia, o długości

do 12 miesięcy.

Uproszczenia dotyczące tych umów polegają na rozliczaniu opłat leasingowych jako kosztów metodą liniową,

przez okres trwania umowy leasingu.

Leasing przedmiotów o niskiej wartości

Spółka nie stosuje ogólnych zasad ujmowania, wyceny i prezentacji zawartych w MSSF 16 ‘Leasing’ do umów

leasingu, których przedmiot ma niską wartość.

Za składniki aktywów o niskiej wartości uważa się te, które, gdy są nowe, mają wartość nie wyższą niż 20 000,00

PLN.

Leasing operacyjny

Leasing, przy którym nie przechodzi prawo kontroli nad aktywami stanowi leasing operacyjny. Opłaty leasingowe

uiszczane w ramach leasingu operacyjnego (korygowane o ewentualne specjalne oferty promocyjne uzyskane od

leasingodawcy (finansującego) rozliczane są w koszty metodą liniową przez okres leasingu.

5.1.7. Wartości niematerialne

Spółka wycenia wartości niematerialne według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszonego

o zakumulowaną amortyzację oraz o zakumulowane odpisy z tytułu utraty wartości. Wartości niematerialnych

w toku wytwarzania nie pomniejsza się o amortyzację.

Wartości niematerialne w toku wytwarzania podlegają testom pod kątem utraty wartości w przypadku

identyfikacji przesłanek utraty wartości.

Spółka ustala okresy amortyzacji i roczne stawki amortyzacji uwzględniając okres ekonomicznej użyteczności

wartości niematerialnych rozkładając je równomiernie na przestrzeni oszacowanego okresu ich użytkowania

metodą liniową. Metoda amortyzacji wartości niematerialnych nie może być zmieniona w trakcie roku

obrotowego.

Grupy wartości niematerialnych występujące w Spółce oraz okresy ekonomicznej użyteczności:

Grupa wartości niematerialnych

Minimalny okres ekonomicznej

użyteczności

Maksymalny okres ekonomicznej

użyteczności

Oprogramowanie komputerowe

13 m-cy

5 lat

Licencje

13 m-cy

5 lat

Inne wartości niematerialne

13 m-cy

5 lat

Koszty zakończonych prac

rozwojowych

13 m-cy

5 lat

Sprawozdanie finansowe Creotech Instruments Spółka Akcyjna za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

20

Prace badawcze

Koszty prac badawczych ujmowane są przez Spółkę w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w okresie, w którym

zostały poniesione.

Prace rozwojowe

Spółka ujmuje nakłady poniesione na prace rozwojowe, gdy spełniają między innymi następujące warunki:

▪ występuje możliwość z technicznego punktu widzenia, ukończenia składnika wartości niematerialnych

tak, aby nadawał się do użytkowania lub sprzedaży,

▪ jednostka jest w stanie udowodnić, że ma zamiar ukończenia składnika oraz jego użytkowanie lub

sprzedaż,

▪ składnik wartości niematerialnych odznacza się zdolnością do użytkowania lub sprzedaży,

▪ jednostka jest w stanie określić, w jaki sposób składnik wartości niematerialnych będzie przynosił

korzyści ekonomiczne,

▪ występuje dostępność stosowanych środków technicznych, finansowych i innych, które mają służyć

ukończeniu prac rozwojowych oraz użytkowaniu lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych,

▪ nakłady związane z tym składnikiem są wiarygodnie ustalone.

Powyższe przesłanki Spółka spełnia po uzyskaniu szóstego poziomu gotowości technologicznej TRL.

Nakłady na prace rozwojowe w trakcie wytwarzania stanowią składnik wartości niematerialnych, który nie jest

jeszcze dostępny do użytkowania. Nakłady na prace rozwojowe w trakcie wytwarzania nie są amortyzowane,

gdyż amortyzację rozpoczyna się w momencie, gdy składnik aktywów jest gotowy do użycia, tj. kiedy składnik

ten znajduje się w miejscu i stanie umożliwiającym użytkowanie go w sposób zamierzony przez kierownictwo.

5.1.8. Inwestycje w jednostkach zależnych

Inwestycje w jednostkach zależnych wykazuje się w cenie nabycia. Do ceny nabycia zalicza się wydatkowaną

gotówkę lub wartość rynkową wkładu rzeczowego (aportu). Pozostałe koszty przeprowadzenia i rozliczenia

transakcji, takie jak opłaty notarialne, sądowe, podatek od czynności cywilnoprawnych, rozlicza się w koszty

okresu, w którym koszty te są ponoszone.

W przypadku wniesienia aportem udziałów do innej jednostki zależnej w zamian za nowo wyemitowane udziały,

wartość udziałów objętych w wyniku aportu ustala się w bilansie spółki obejmującej udziały w wartości

bilansowej udziałów przekazanych aportem.

Na dzień bilansowy inwestycje w jednostkach zależnych powinny być wykazane w cenie nabycia pomniejszonej

o odpisy z tytułu utraty wartości. W przypadku utraty wartości udziałów, należy zweryfikować też wartości innych

aktywów np. udzielonych pożyczek, posiadanych innych papierów wartościowych (np. obligacji), należności

handlowych, innych należności).

5.1.9. Utrata wartości aktywów

Spółka przeprowadza procedury związane z testowaniem aktywów corocznie na podstawie wstępnie

zamkniętego sprawozdania rocznego oraz każdorazowo, gdy zidentyfikowano przesłanki świadczące

o możliwości utraty wartości.

Weryfikacja czy nie wystąpiły przesłanki świadczące o możliwości utraty wartości dokonywana jest nie rzadziej

niż raz na kwartał, jako element zamykania kwartalnych sprawozdań finansowych. W szczególności za przesłankę

świadczącą o możliwości utraty wartości uznaje się sytuację, w której rzeczywiste zrealizowane za okresy

kwartalne oraz prognozowane roczne przepływy netto bądź wynik finansowy są na istotnie niższym poziomie niż

zakładany w budżecie oraz poprzednio przeprowadzanym teście wartości aktywów.

Sprawozdanie finansowe Creotech Instruments Spółka Akcyjna za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

21

W przypadku niezidentyfikowania przesłanek świadczących o możliwości utraty wartości nie przeprowadza się

testów wartości aktywów w okresach kwartalnych.

5.1.10. Aktywa trwałe (lub grupy do zbycia) przeznaczone do sprzedaży

Aktywa trwałe (lub grupy do zbycia) klasyfikuje się, jako przeznaczone do sprzedaży, jeżeli ich wartość bilansowa

będzie odzyskana raczej poprzez transakcje sprzedaży niż poprzez kontynuowanie użytkowania, pod warunkiem,

iż są dostępne do natychmiastowej sprzedaży w obecnym stanie, z zachowaniem warunków, które są zwyczajowo

stosowane przy sprzedaży tych aktywów (lub grup do zbycia) oraz ich sprzedaż jest wysoce uprawdopodobniona.

Sprzedaż uznaje się za wysoce uprawdopodobnioną, gdy jednostka jest zdecydowana wypełnić plan sprzedaży

składnika aktywów lub grupy do zbycia, podjęte zostały działania mające na celu aktywne poszukiwanie nabywcy,

składnik aktywów oferowany jest na sprzedaż po cenie, która jest racjonalna w odniesieniu do jego bieżącej

wartości godziwej, jednostka ma zamiar sprzedać składnik aktywów w ciągu roku od dnia kwalifikacji. Wydłużenie

okresu wymaganego do zakończenia sprzedaży powyżej 1 roku możliwe jest tylko wtedy, kiedy opóźnienie

zostało spowodowane przez zdarzenia i okoliczności znajdujące się poza kontrolą jednostki, a sama jednostka

może udowodnić, że jest zdecydowana wypełnić plan sprzedaży składnika aktywów.

5.1.11. Aktywa finansowe

Dla celów wyceny po początkowym ujęciu, aktywa finansowe inne niż instrumenty pochodne zabezpieczające,

Spółka klasyfikuje z podziałem na:

▪ aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie,

▪ aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,

▪ aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.

Spółka kwalifikuje aktywa finansowe do odpowiedniej kategorii w zależności od modelu biznesowego

zarządzania aktywami finansowymi oraz od charakterystyki umownych przepływów pieniężnych dla danego

składnika aktywów finansowych.

Klasyfikacja instrumentów pochodnych zależy od ich przeznaczenia oraz spełnienia wymogów stosowania zasad

rachunkowości zabezpieczeń określonych w MSSF 9 ‘Instrumenty finansowe’. Instrumenty pochodne są

kwalifikowane jako instrumenty zabezpieczające lub jako instrumenty wyceniane w wartości godziwej przez

wynik finansowy.

Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu

Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu są to instrumenty dłużne utrzymywane w celu

ściągnięcia umownych przepływów, które obejmują wyłącznie spłaty kapitału i odsetek.

Spółka do aktywów wycenianych w zamortyzowanym koszcie klasyfikuje:

▪ należności z tytułu dostaw i usług,

▪ pożyczki udzielone, które spełniają test przepływów pieniężnych (tzw. test SPPI),

▪ pozostałe należności finansowe oraz środki pieniężne i ich ekwiwalenty.

Należności z tytułu dostaw i usług po początkowym ujęciu wycenia się w wysokości zamortyzowanego kosztu

przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości,

przy czym należności z tytułu dostaw i usług z datą zapadalności poniżej 12 miesięcy od dnia powstania (tj.

niezawierające elementu finansowania) nie podlegają dyskontowaniu i są wyceniane w wartości nominalnej.

Przychody z tytułu odsetek ustalanych metodą efektywnej stopy procentowej Spółka ujmuje w wyniku

w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji przychodów finansowych. Straty z tytułu utraty wartości

aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie pomniejszone o zyski z tytułu odwrócenia

Sprawozdanie finansowe Creotech Instruments Spółka Akcyjna za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

22

odpisów aktualizujących Spółka ujmuje w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji pozostałych kosztów

operacyjnych. Zmniejszenie wartości odpisu z tytułu oczekiwanej utraty wartości ujmuje się w pozycji pozostałych

przychodów operacyjnych. Zyski i straty z aktywów finansowych powstałe w związku z wyłączeniem aktywów

należących do tej kategorii ze sprawozdania z sytuacji finansowej oraz inne zyski i straty z aktywów finansowych

Spółka ujmuje jako przychody lub koszty finansowe.

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody są to:

▪ instrumenty dłużne, z których przepływy stanowią wyłącznie płatności kapitału i odsetek, a które są

utrzymywane w celu ściągnięcia umownych przepływów i w celu sprzedaży,

▪ inwestycje w instrumenty kapitałowe.

Zmiany wartości bilansowej są ujmowane przez inne całkowite dochody, z wyjątkiem zysków i strat z tytułu utraty

wartości, przychodów z tytułu odsetek oraz różnic kursowych oraz dywidend, które ujmuje się w wyniku

finansowym.

Spółka do aktywów wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody klasyfikuje w momencie

początkowego ujęcia:

▪ akcje i udziały w jednostkach pozostałych.

Aktywa wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy są to instrumenty finansowe, które nie

spełniają kryteriów wyceny według zamortyzowanego kosztu lub w wartości godziwej przez inne całkowite

dochody. Spółka do aktywów wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy klasyfikuje:

▪ instrumenty pochodne,

▪ pożyczki udzielone, które nie spełniają testu przepływów pieniężnych (tzw. test SPPI),

▪ akcje i udziały w jednostkach pozostałych, które są przeznaczone do obrotu.

Zaprzestanie ujmowania aktywów finansowych

Spółka zaprzestaje ujmowania składnika aktywów finansowych w sprawozdaniu finansowym, gdy wygasają

umowne prawa do przepływów pieniężnych ze składnika aktywów finansowych lub prawa związane z danymi

składnikami aktywów finansowych zostały przeniesione i zostało dokonane przeniesienie zasadniczo całego

ryzyka i wszystkich pożytków z tytułu ich własności. W przypadku braku przeniesienia zasadniczo całego ryzyka

i wszystkich pożytków z tytułu posiadania składnika aktywów, składnik aktywów finansowych przestaje być

ujmowany w sprawozdaniu finansowym z chwilą utraty nad nim kontroli przez Spółkę.

5.1.12. Zapasy

Zapasy są to aktywa przeznaczone do sprzedaży w normalnym toku działalności gospodarczej, znajdujące się

w toku produkcji lub przeznaczone na sprzedaż w postaci materiałów, bądź materiały pomocnicze przeznaczone

do zużycia w produkcji lub w związku ze świadczeniem usług.

Ze względu na charakter zapasów i ich przeznaczenie zapasy dzieli się na grupy:

▪ materiały,

▪ produkty gotowe i półprodukty,

▪ produkty w toku,

▪ towary.

Spółka rozpoznaje zapasy w przypadku, gdy warunki dostawy wskazują na przeniesienie ryzyk i obowiązków na

Spółkę (np. poprzez określone międzynarodowe warunki sprzedaży Incoterms).

Spółka dokonuje wyceny początkowej zapasów w cenie nabycia lub w koszcie wytworzenia.

Sprawozdanie finansowe Creotech Instruments Spółka Akcyjna za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

23

Cena nabycia, koszt wytworzenia obejmują wszystkie koszty zakupu, koszty przetworzenia oraz inne koszty

poniesione w trakcie doprowadzenia zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu.

Zapasy wykazuje się według cen nabycia / kosztów wytworzenia, nie wyższych jednak od cen sprzedaży netto

(równych cenom sprzedaży pomniejszonym o koszty związane z przystosowaniem zapasów do sprzedaży

i doprowadzeniem jej do skutku). W razie wzrostu wartości zapasów, w odniesieniu do których uprzednio

dokonano odpisów aktualizujących wymagane jest odwrócenie tych odpisów.

Wartość rozchodu zapasów jest ustalana przy zastosowaniu metody pierwsze weszło-pierwsze wyszło,

z wyjątkiem pozycji, które co do zasady nie są wzajemnie wymienialne, oraz dóbr i usług wytworzonych

i przeznaczonych do realizacji konkretnych przedsięwzięć, dla których wartość rozchodu ustala się

z zastosowaniem metody szczegółowej identyfikacji poszczególnych cen nabycia lub kosztów wytworzenia.

5.1.13. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności

Należności z tytułu dostaw i usług są to należności dotyczące podstawowej działalności operacyjnej.

Do pozostałych należności Spółka zalicza przede wszystkim:

▪ inne należności finansowe - to należności spełniające definicję aktywów finansowych, w tym m.in:

należności z tytułu dywidend, odsetki od należności, wpłacone wadia i kaucje,

▪ inne należności niefinansowe, w tym m.in. wpłacone zaliczki na dostawy, na nabycie środków trwałych

w budowie, wartości niematerialnych, inwestycji finansowych, wypłacone pracownikom, należności

z tytułu ZFŚS, należności od pracowników, należności z tytułu podatków, w tym z tytułu podatków

(z wyłączeniem należności z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych),

▪ czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów.

W momencie początkowego ujęcia składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej,

powiększonej lub pomniejszonej o koszty transakcji, które mogą być bezpośrednio przypisane do nabycia lub

wytworzenia, z wyjątkiem składnika aktywów kwalifikowanego jako wyceniany w wartości godziwej przez wynik

finansowy.

Należności z tytułu dostaw i usług (bez istotnego komponentu finansowania) w momencie początkowego ujęcia

wycenia się w cenie transakcyjnej. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, która zostanie otrzymana

w zamian za przekazane dobra lub usługi na rzecz klienta, z wyłączeniem kwot pobranych w imieniu osób trzecich

(na przykład niektórych podatków od sprzedaży). Cena transakcyjna jest ustalana na bazie warunków umowy lub

zwyczajowych praktyk handlowych.

Po początkowym ujęciu należności te wycenia się w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu

metody efektywnej stopy procentowej, z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości, przy czym należności

z tytułu dostaw i usług z datą zapadalności poniżej 12 miesięcy od dnia powstania nie podlegają dyskontowaniu.

Wszelkie przekazane zaliczki, np. na poczet przyszłych dostaw i usług, na środki trwałe w budowie, na objęcie

udziałów i akcji, nabycie wartości niematerialnych i inne ujmuje się w pozostałych należnościach.

Należności niestanowiące aktywów finansowych ujmuje się początkowo w wartości nominalnej i wycenia na

koniec okresu sprawozdawczego w kwocie wymaganej zapłaty.

5.1.14. Aktywa z tytułu umów

Jeżeli Spółka spełni swoje zobowiązanie, dokonując przekazania dóbr lub usług nabywcy, zanim nabywca zapłaci

wynagrodzenie lub przed terminem jego wymagalności, Spółka rozpoznaje umowę w sprawozdaniu z sytuacji

finansowej jako składnik aktywów z tytułu umowy (z wyłączeniem wszelkich kwot przedstawionych jako

należności) oraz ujmuje przychód. Składnik aktywów z tytułu umowy to prawo Spółki do wynagrodzenia w zamian

Sprawozdanie finansowe Creotech Instruments Spółka Akcyjna za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

24

za dobra lub usługi, które Spółka przekazała nabywcy, ujmowany w sytuacji, gdy Spółka nie ma jeszcze

bezwarunkowego prawa do otrzymania wynagrodzenia (a więc w praktyce do wystawienia faktury i rozpoznania

należności). Jeżeli więc realizacja umowy następuje w kilku etapach (na przykład dostawa określonych produktów

lub usług w różnym czasie) i w związku z tym istnieje kilka zobowiązań do wykonania świadczeń w ramach danej

umowy, a Spółka ma prawo do kwoty wynagrodzenia dopiero po spełnieniu wszystkich zobowiązań do

wykonania świadczeń, wtedy przychód ujmuje się w chwili spełnienia każdego z poszczególnych zobowiązań do

wykonania świadczeń, to jest w momencie, gdy nabywca uzyskuje kontrolę nad danym składnikiem aktywów.

Spółka realizuje kontrakty krótkoterminowe i długoterminowe. Za kontrakty krótkoterminowe Spółka uznaje

zlecenia o okresie realizacji krótszym niż 6 miesięcy, natomiast za kontrakty długoterminowe Spółka uznaje

zlecenia o okresie realizacji dłuższym niż 6 miesięcy. W przypadku realizacji przez Spółkę umów na zlecenie,

których okres realizacji jest dłuższy niż 6 miesięcy, przychody i koszty z tytułu takich umów ujmowane są według

stanu zaawansowania realizacji umowy. Dla umów, dla których okres realizacji jest krótszy niż 6 miesięcy, Spółka

w pozycji ‘Aktywa z tytułu umów’ aktywuje wydatki poniesione na realizację umowy, w odniesieniu do których

nie ujęła jeszcze przychodów.

5.1.15. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Środki pieniężne to środki zgromadzone na rachunkach bankowych i w kasie, depozyty bankowe płatne na

żądanie, inne krótkoterminowe inwestycje o pierwotnym terminie wymagalności do trzech miesięcy oraz o dużej

płynności. Ekwiwalenty środków pieniężnych są krótkoterminowymi inwestycjami o dużej płynności, łatwo

wymienialnymi na określone kwoty środków pieniężnych oraz narażonymi na nieznaczne ryzyko zmiany wartości.

Ewidencję aktywów pieniężnych prowadzi się w wartości nominalnej.

Nie rzadziej niż na dzień bilansowy środki pieniężne i inne aktywa pieniężne w walutach obcych wycenia się po

kursie wymiany waluty obcej na walutę sprawozdawczą, to jest po obowiązującym na ten dzień średnim kursie

ogłoszonym dla danej waluty przez NBP.

5.1.16. Pozostałe aktywa

Do pozostałych aktywów Spółka zalicza przede wszystkim:

▪ pożyczki udzielone,

▪ lokaty powyżej 3 miesięcy,

▪ krótkoterminowe inwestycje w udziały i akcje.

Pożyczki udzielone wyceniane są według zamortyzowanego kosztu przy użyciu metody efektywnej stopy

procentowej, po pomniejszeniu o odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Odsetki od aktywów finansowych

wycenianych według zamortyzowanego kosztu naliczane są metodą efektywnej stopy procentowe i ujmowane

są w zysku lub stracie bieżącego okresu w przychodach lub kosztach finansowych.

5.1.17. Kapitały własne

Ujmuje się w księgach rachunkowych z podziałem na ich rodzaje i według zasad określonych przepisami prawa

i postanowieniami statutu Spółki. Dopłaty do kapitałów w spółkach kapitałowych ujmuje się zgodnie z zasadą

memoriału.

Kapitał zakładowy /akcyjny

Wykazywany jest według wartości nominalnej, w wysokości zgodnej ze statutem / umową Spółki oraz wpisem

do rejestru handlowego.

Sprawozdanie finansowe Creotech Instruments Spółka Akcyjna za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

25

Udziały / Akcje własne

Posiadane przez Spółkę akcje własne nabyte w celu ich umorzenia pomniejszają wartość kapitałów własnych

Spółki.

Kapitał z emisji udziałów / akcji powyżej ich wartości nominalnej

Wynika z różnicy między wartością godziwą uzyskanej zapłaty i wartością nominalną akcji.

Pozostałe kapitały

Na pozostałe kapitały składają się przede wszystkim:

▪ kapitały zapasowe,

▪ kapitał z aktualizacji wyceny,

▪ kapitał z wyceny programów płatnościami akcjami,

▪ inne kapitały rezerwowe gdzieindziej niezaklasyfikowane.

Zyski zatrzymane

Na zyski zatrzymane składają się przede wszystkim:

▪ zyski / straty z lat ubiegłych,

▪ zyski / straty bieżącego okresu sprawozdawczego.

5.1.18. Świadczenia pracownicze

Krótkoterminowe świadczenia pracownicze

Krótkoterminowe zobowiązania jednostki z tytułu świadczeń pracowniczych obejmują między innymi:

▪ krótkoterminowe świadczenia pracownicze – tj. świadczenia pracownicze (inne niż świadczenia z tytułu

rozwiązania stosunku pracy i świadczenia kapitałowych), które są w całości należne w ciągu 12 m-cy od

zakończenia okresu, w którym pracownicy wykonywali związaną z nimi pracę. Do świadczeń tych

zaliczamy wynagrodzenia i składki na ubezpieczenia społeczne, płatne urlopy wypoczynkowe i płatne

zwolnienie chorobowe, wypłaty z zysku i premie oraz świadczenia niepieniężne dla aktualnie

zatrudnionych pracowników,

▪ świadczeń z tytułu rozwiązania stosunku pracy – tj. świadczeń pracowniczych płatnych w następstwie

decyzji jednostki o rozwiązaniu stosunku pracy z pracownikiem przed osiągnięciem wieku emerytalnego

albo decyzji pracownika o przyjęciu propozycji dobrowolnego rozwiązania stosunku pracy w zamian za

te świadczenia,

▪ inne krótkoterminowe świadczenia pracownicze – tj. świadczenia pracownicze (inne niż świadczenia po

okresie zatrudnienia, świadczenia z tyt. rozwiązania stosunku pracy oraz świadczenia kapitałowe), które

są w całości należne w ciągu 12 m-cy od dnia bilansowego. Do świadczeń tych zaliczamy urlopy wypłaty

z zysku, premie i odroczone wynagrodzenia (nie zalicza się do świadczeń pracowniczych odszkodowań

należnych pracownikom zasądzonych bądź będących roszczeniem spornym pracownika od Spółki).

Długoterminowe świadczenia po okresie zatrudnienia

Zobowiązanie bilansowe z tytułu programów długoterminowych świadczeń pracowniczych równe jest wartości

bieżącej zobowiązania z tytułu określonych świadczeń na koniec okresu sprawozdawczego z uwzględnieniem

zysków i strat aktuarialnych oraz kosztów przeszłego zatrudnienia. Wysokość zobowiązań z tytułu określonych

świadczeń szacowana jest na koniec okresu sprawozdawczego przez niezależnego aktuariusza metodą

prognozowanych świadczeń jednostkowych. Wartość bieżącą zobowiązania z tytułu określonych świadczeń

ustala się poprzez zdyskontowanie szacowanych przyszłych wypływów pieniężnych przy zastosowaniu stóp

procentowych obligacji skarbowych wyrażonych w walucie przyszłej wypłaty świadczeń, o terminach

zapadalności zbliżonych do terminów regulowania odnośnych zobowiązań.

Sprawozdanie finansowe Creotech Instruments Spółka Akcyjna za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

26

Oprócz stopy dyskonta, pozostałe podstawowe wskaźniki uwzględniane przy wyliczaniu wartości przyszłych

świadczeń to: wskaźnik inflacji, przewidywana stopa wzrostu wynagrodzeń w spółce, stopa wzrostu najniższego

wynagrodzenia.

Zyski i straty aktuarialne z wyceny programów określonych świadczeń po okresie zatrudnienia powiększają lub

zmniejszają pozycje innych całkowitych dochodów w okresie, w którym powstały.

Zyski i straty aktuarialne z wyceny pozostałych świadczeń, takich jak np. świadczenia z tytułu nagród

jubileuszowych, powiększają lub zmniejszają pozycje sprawozdania z wyników w okresie, w którym powstały.

Koszty przeszłego zatrudnienia dotyczące programów określonych świadczeń ujmuje się w zysku lub stracie

w okresie, w którym powstały.

Na łączną kwotę kosztów przyszłych świadczeń pracowniczych składają się:

▪ ujęte w innych całkowitych dochodach zyski/straty aktuarialne z wyceny programów określonych

świadczeń po okresie zatrudnienia, oraz

▪ ujęte w zysku lub stracie koszty bieżącego zatrudnienia, koszty przeszłego zatrudnienia, odsetki.

Aktualizacji wartości rezerw i zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych w księgach rachunkowych dokonuje

się na koniec roku obrotowego.

5.1.19. Rezerwy

Rezerwę tworzy się wtedy i tylko wtedy, gdy:

▪ na jednostce ciąży obecny, wynikający ze zdarzeń przeszłych obowiązek:

o prawny - wynikający z przepisów prawnych (w przypadku projektów aktów prawnych,

jednostka ma obowiązek utworzyć rezerwę tylko w odniesieniu do projektów, co do których

jednostka ma pewność, iż zostanie przyjęty w życie jego pełny kształt),

o zwyczajowo oczekiwany - wynikający z zasad wcześniej opublikowanych przez jednostkę

z których wynika, że jednostka przyjęła na siebie określoną powinność. Warunkiem utworzenia

rezerwy jest wzbudzenie u osób trzecich oczekiwania, że jednostka powinność tę wypełni,

▪ prawdopodobne jest, że wypełnienie obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków

zawierających w sobie korzyści ekonomiczne,

▪ można dokonać wiarygodnego szacunku kwoty tego obowiązku (w przypadku stwierdzenia o braku

wiarygodności ww. należy udokumentować ten fakt) - w przypadku, gdy nie można wiarygodnie

oszacować wartości zobowiązania, należy je ujawnić jako zobowiązanie warunkowe.

Nie musi być znana tożsamość osoby trzeciej, na rzecz, której jednostka gospodarcza zobowiązana jest wypełnić

określony obowiązek. Jeśli jednostka ma pewność co do terminu płatności zobowiązania lub kwoty poniesionej

płatności w przyszłości, rezerwa winna być zaprezentowana jako zobowiązania.

5.1.20. Zobowiązania

Zasady klasyfikacji i wyceny zobowiązań finansowych zostały przedstawione w punkcie ‘Zobowiązania

finansowe’.

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania niefinansowe wycenia się w zamortyzowanym

koszcie lub w kwocie wymaganej zapłaty, o ile występują nieznaczne efekty dyskonta.

Pozostałe zobowiązania niefinansowe obejmują w szczególności zobowiązania z tytułu podatków oraz

zobowiązania z tytułu otrzymanych zaliczek, które będą rozliczone poprzez dostawę towarów, usług lub środków

trwałych. Pozostałe zobowiązania niefinansowe ujmowane są w kwocie wymagającej zapłaty.

Sprawozdanie finansowe Creotech Instruments Spółka Akcyjna za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

27

5.1.21. Zobowiązania finansowe

Spółka klasyfikuje wszystkie zobowiązania finansowe jako wyceniane po początkowym ujęciu

w zamortyzowanym koszcie, z wyjątkiem:

▪ zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy,

▪ zobowiązań finansowych powstałych w wyniku przeniesienia składnika aktywów finansowych, który nie

kwalifikuje się do zaprzestania ujmowania,

▪ umów gwarancji finansowych,

▪ zobowiązań do udzielenia pożyczki oprocentowanej poniżej rynkowej stopy procentowej,

▪ warunkowej zapłaty ujętej przez jednostkę przejmującą w ramach połączenia jednostek.

Do zobowiązań finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie Spółka zalicza:

▪ zobowiązania z tytułu leasingu finansowego,

▪ Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek,

▪ zobowiązania z tytułu dostaw i usług.

Spółka zaprzestaje ujmowania w sprawozdaniu finansowym zobowiązania finansowego, gdy zobowiązanie

przestaje istnieć – to znaczy, kiedy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł.

Zastąpienie dotychczasowego instrumentu dłużnego przez instrument o zasadniczo różnych warunkach

dokonywane pomiędzy tymi samymi podmiotami Spółka ujmuje jako wygaśniecie pierwotnego zobowiązania

finansowego i ujęcie nowego zobowiązania finansowego. Podobnie ujmowane są znaczące modyfikacje

warunków umowy dotyczącej istniejącego zobowiązania finansowego. Powstające z tytułu zamiany różnice

odnośnych wartości bilansowych wykazuje się w zysku lub stracie.

5.1.22. Zobowiązania z tytułu umowy

W przypadku, gdy nabywca dokonuje płatności wynagrodzenia lub Spółka ma prawo do kwoty wynagrodzenia,

które jest bezwarunkowe, zanim dobra lub usługi zostaną przekazane przez Spółkę nabywcy, otrzymaną lub

należną płatność Spółka ujmuje jako zobowiązanie z tytułu umowy w chwili otrzymania płatności lub gdy płatność

stała się należna, w zależności od tego, co wcześniej nastąpi. Taka sytuacja występuje zazwyczaj w przypadku

zaliczek otrzymanych od klientów lub kwot zafakturowanych za dobra i usługi, które nie zostały jeszcze

przekazane klientom. Ujęte zobowiązania z tytułu umowy reprezentują obowiązek Spółki do przekazania

nabywcy towarów lub usług, w zamian, za które Spółka otrzyma wynagrodzenie lub za które wynagrodzenie jest

należne od nabywcy. Spółka realizuje takie zobowiązania zazwyczaj w okresie do jednego roku.

5.1.23. Koszty finansowania zewnętrznego

Koszty finansowania zewnętrznego dające się bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu

dostosowywanego składnika aktywów wpływają na jego wartość początkową, jako część ceny nabycia lub kosztu

wytworzenia. Koszty te podlegają kapitalizacji, jeżeli kwota tych kosztów może być ustalona w sposób

wiarygodny.

Pozostałe koszty finansowania zewnętrznego ujmuje się jako koszty okresu, w którym zostały poniesione.

5.1.24. Ważne oszacowania i osądy księgowe

Oszacowania i osądy poddawane są nieustannej weryfikacji na podstawie aktualnych, dostępnych i wiarygodnych

informacji. Wynikają one z dotychczasowych doświadczeń oraz innych czynników, w tym przewidywań co do

przyszłych zdarzeń, które w danej sytuacji są zasadne.

W Spółce zastosowano szacunki w stosunku do ustalania następujących wartości:

Sprawozdanie finansowe Creotech Instruments Spółka Akcyjna za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

28

▪ długości użytkowania składników aktywów trwałych (w szczególności wartości niematerialnych) przy

wyznaczaniu stawek amortyzacyjnych – wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie

przewidywalnego okresu ekonomicznej użyteczności składników rzeczowego majątku trwałego oraz

wartości niematerialnych. Spółka weryfikuje przewidywane okresy użytkowania ekonomicznego

składników pozycji majątku trwałego na koniec każdego rocznego okresu sprawozdawczego,

▪ rezerw – tworzenie rezerw wymaga dokonania szacunków prawdopodobieństwa wypływu środków

zawierających w sobie korzyści ekonomiczne oraz określenia wysokości stanowiącej najbardziej

wiarygodny szacunek nakładów niezbędnych do wypełnienia obowiązku obecnego na koniec okresu

sprawozdawczego. Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych zostały oszacowane przez zewnętrznego

aktuariusza za pomocą metod aktuarialnych, które bazują na przyjętych przez aktuariusza założeniach

na koniec każdego rocznego okresu sprawozdawczego,

▪ odpisów aktualizujących – Spółka ustala wysokość odpisów wartości zapasów na bazie szacunków co do

ich wartości netto możliwych do uzyskania biorąc pod uwagę najbardziej aktualne ceny sprzedaży na

moment dokonania szacunków,

▪ ujmowanie przychodów – Spółka stosuje metodę procentowego zaawansowania prac przy rozliczaniu

kontraktów. Stopień zaawansowania usługi mierzy się udziałem kosztów poniesionych do całości

szacowanych kosztów kontraktu. Wyceny bieżącego stopnia zaawansowania kontraktów ujmuje się

zgodnie z MSSF 15 ‘Przychody z umów z klientami’ jako aktywa z tytułu umów oraz zobowiązania z tytułu

umów,

▪ szacowanej wartości użytkowej aktywów – Spółka przeprowadza procedury związane z testowaniem

aktywów corocznie na podstawie wstępnie zamkniętego sprawozdania rocznego oraz każdorazowo, gdy

zidentyfikowano przesłanki świadczące o możliwości utraty wartości.

W niniejszym okresie nie wystąpiła zmiana:

▪ wartości szacunkowych kwot, które były prezentowane w poprzednich okresach śródrocznych

bieżącego roku obrotowego,

▪ wartości szacunkowych kwot, które były prezentowane w poprzednich latach obrotowych.

5.2. Efekt zastosowania MSSF po raz pierwszy

Niniejsze sprawozdanie finansowe stanowi pierwsze sprawozdanie finansowe Jednostki zgodne z MSSF za okres

12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023 roku. Przy jego sporządzeniu Spółka zastosowała MSSF 1

„Zastosowanie Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej po raz pierwszy”. MSSF 1

wymaga ujęcia wszystkich aktywów i zobowiązań, które spełniają kryteria ujęcia według MSSF, nie ujęcia tych

aktywów i zobowiązań, na których ujęcie nie zezwalają MSSF, zaklasyfikowania oraz wyceny wszystkich pozycji

zgodnie z MSSF. Dniem przejścia na MSSF był 1 stycznia 2022 roku, na który to dzień Spółka sporządziła bilans

otwarcia po przekształceniu bilansu zamknięcia na 31 grudnia 2021 roku. Spółka sporządziła niniejsze

sprawozdanie finansowe korzystając z tych postanowień każdego z MSSF, które obowiązują w zakresie, w którym

pozostawiony został jej wybór na 31 grudnia 2023 roku.

W celu uwzględnienia zidentyfikowanych różnic między Polskimi Standardami Rachunkowości („PSR”) i MSSF

Spółka dokonała na dzień przejścia na MSSF korekt w zakresie:

▪ ujęcia najmu zgodnie z MSSF 16 „Leasing ”

Zgodnie z wymogami MSSF 16 aktywa będące przedmiotem dotychczasowych umów leasingu operacyjnego,

umów najmu, dzierżawy i innych podobnych umów spełniających definicję leasingu zostały ujęte w sprawozdaniu

z sytuacji finansowej jako Rzeczowe aktywa trwałe, a jednocześnie zostały ujęte Zobowiązania z tytułu leasingu

oraz odpowiednie aktywa lub rezerwy z tytułu podatku odroczonego.

W sprawozdaniu z całkowitych dochodów Spółki sporządzonym za okres 1 stycznia 2022 roku 31 grudnia 2022

roku ujęta została amortyzacja, odsetki z tytułu zobowiązań leasingowych oraz zmniejszone zostały koszty usług

Sprawozdanie finansowe Creotech Instruments Spółka Akcyjna za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

29

obcych, w ramach których ujmowane były poprzednio opłaty za korzystanie z aktywów będących przedmiotem

leasingu zgodnie z MSSF 16.

Ponadto dokonano zmiany rozliczanego leasingu zwrotnego poprzez ujęcie per saldo rozliczeń

międzyokresowych przychodów z odpowiadającymi im rzeczowymi aktywami trwałymi.

Niniejsza korekta wpłynęła na powiększenie łącznej wartości aktywów Spółki o 140 tys. zł na 1 stycznia 2022 roku

oraz zmniejszenie aktywów o 293 tys. zł na 31 grudnia 2022 roku.

▪ ujęcia wyceny aktywów finansowych zgodnie z MSSF 9 „Instrumenty finansowe”

Dla należności handlowych ujęte zostały odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych według uproszczonego

podejścia zgodnie z MSSF 9 punktem 5.5.15. Spółka dokonała kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych dla

należności handlowych według modelu przygotowanego w oparciu o wymogi MSSF 9, w tym między innymi

analizując historyczną strukturę spłat. Niniejsza korekta wpłynęła na zmniejszenie wartości aktywów o 7 tys. zł

na 1 stycznia 2022 roku oraz o 13 tys. zł na 31 grudnia 2022 roku.

▪ ujęcia przychodów zgodnie z MSSF 15 „Przychody z umów z klientami”

Zgodnie z MSSF 15 spółka dla części umów z kontrahentami przenosi kontrolę nad dobrem lub usługą w miarę

upływu czasu i tym samym spełnia zobowiązanie do wykonania świadczenia oraz ujmuje przychody w miarę

upływu czasu. Spółka zdecydowała się, wyżej opisane umowy, wycenić według metody opartej na nakładach.

Niniejsza korekta wpłynęła na zwiększenie wartości aktywów Spółki o 235 tys. zł na 1 stycznia 2022 roku oraz

o 299 tys. zł na 31 grudnia 2022 roku.

▪ ujęcia świadczeń pracowniczych zgodnie z MSR 19 „Świadczenia pracownicze”

Zgodnie z wymogami MSR 19 punkt 120 c) efekt zmiany wysokości rezerw wskutek zmiany założeń aktuarialnych

został ujęty w innych całkowitych dochodach.

Zmiany prezentacyjne do sprawozdania z sytuacji finansowej:

▪ Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych zostały zaprezentowane w odrębnej

linii w sprawozdaniu z sytuacji finansowej,

▪ Naliczone odsetki od lokat bankowych zostały ujęte w ramach pozycji środków pieniężnych,

▪ Aktywa i pasywa Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych (dalej: „ZFŚS”), na które składały się

środki pieniężne na odrębnym rachunku bankowym ZFŚS oraz prezentowane w pasywach fundusze

specjalne, zostały skompensowane, tj. zaprezentowane w wartości netto tych pozycji i wykazane na

koniec wszystkich okresów objętych niniejszym sprawozdaniu finansowym jako Zobowiązania z tytułu

dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania,

▪ Zapłacone zaliczki na poczet zakupu zapasów, rzeczowych aktywów trwałych wykazane zostały jako

Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności, zamiast dotychczasowej ich prezentacji

w ramach odpowiednich pozycji Zaliczki na środki trwałe w budowie i Zaliczki na poczet dostaw,

▪ Zobowiązania z tytułu: wynagrodzeń, z tytułu podatków (z wyjątkiem podatku dochodowego),

ubezpieczeń społecznych, inne zobowiązania oraz rezerwy na niewykorzystane urlopy zostały

zaprezentowane w pozycji Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania,

▪ Ujęcie przychodów z dotacji w działalności operacyjnej w sprawozdaniu z całkowitych dochodów,

▪ Kompensata aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytułu odroczonego

podatku dochodowego.

Sprawozdanie finansowe Creotech Instruments Spółka Akcyjna za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

30

Szczegółowy wpływ korekt na sprawozdanie z sytuacji finansowej, w tym kapitał własny oraz całkowite dochody został zaprezentowany w tabelach poniżej:

SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ

AKTYWA

01.01.2022

wg PSR

MSSF 16

MSSF 9

MSSF 15

MSR 19

Pozostałe korekty

01.01.2022

wg MSSF

I. AKTYWA TRWAŁE

21 587

140

2

-

- 654

21 075

Rzeczowe aktywa trwałe

7 263

157

-

- 110

7 310

Wartości niematerialne

13 411

-

13 411

Inwestycje w udziały i akcje

10

-

10

Aktywa z tytułu podatku odroczonego

874

- 17

2

-

- 544

315

Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe

należności

29

-

29

II. AKTYWA OBROTOWE

24 397

-

- 8

235

-

110

24 733

Zapasy

4 616

-

- 528

-

- 14

4 074

Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe

należności

7 921

-

- 8

-

125

8 037

Aktywa z tytułu umów

-

762

-

762

Środki pieniężne i ekwiwalenty środków

pieniężnych

11 860

-

11 860

SUMA AKTYWÓW

45 983

140

- 7

235

-

- 544

45 808

Sprawozdanie finansowe Creotech Instruments Spółka Akcyjna za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

31

PASYWA

01.01.2022

wg PSR

MSSF 16

MSSF 9

MSSF 15

MSR 19

Pozostałe korekty

01.01.2022

wg MSSF

I. KAPITAŁ WŁASNY

18 201

- 21

- 7

111

-

18 283

Kapitał podstawowy

159

-

159

Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości

nominalnej

18 931

-

18 931

Pozostałe kapitały

183

-

183

Zyski zatrzymane

- 1 072

- 21

- 7

111

-

- 989

ZOBOWIĄZANIA RAZEM

27 783

162

-

123

-

- 544

27 524

II. ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE

14 377

- 269

-

26

-

- 544

13 591

Rezerwa z tytułu odroczonego podatku

dochodowego

540

- 22

-

26

-

- 544

-

Rezerwy

24

-

24

Zobowiązania z tytułu leasingu

384

-

384

Kredyty, pożyczki i inne zobowiązania finansowe

148

-

148

Dotacje rozliczane w czasie

13 282

- 247

-

13 035

III. ZOBOWIĄZANIA KRÓKOTERMINOWE

13 406

430

-

97

-

13 933

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz

pozostałe zobowiązania

7 518

-

387

7 905

Zobowiązania z tytułu umów

-

97

-

97

Rezerwy

685

-

- 387

298

Zobowiązania z tytułu leasingu

119

517

-

637

Kredyty, pożyczki i inne zobowiązania finansowe

4 646

-

4 646

Dotacje rozliczane w czasie

437

- 87

-

350

SUMA PASYWÓW

45 983

140

- 7

235

-

- 544

45 807

Sprawozdanie finansowe Creotech Instruments Spółka Akcyjna za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

32

SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ

AKTYWA

31.12.2022

wg PSR

MSSF 16

MSSF 9

MSSF 15

MSR 19

Pozostałe korekty

31.12.2022

wg MSSF

I. AKTYWA TRWAŁE

32 018

- 293

3

-

- 1 360

30 367

Rzeczowe aktywa trwałe

7 466

- 247

-

- 101

7 119

Wartości niematerialne

21 156

-

21 156

Inwestycje w udziały i akcje

10

-

10

Aktywa z tytułu podatku odroczonego

3 341

- 47

3

-

- 1 260

2 038

Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe

należności

45

-

45

II. AKTYWA OBROTOWE

44 664

-

- 15

299

-

32

44 979

Zapasy

9 207

-

- 110

-

- 100

8 997

Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe

należności

9 356

-

- 15

-

- 72

9 269

Aktywa z tytułu umów

-

409

-

409

Środki pieniężne i ekwiwalenty środków

pieniężnych

26 100

-

204

26 304

SUMA AKTYWÓW

76 682

- 293

- 13

299

-

- 1 329

75 346

Sprawozdanie finansowe Creotech Instruments Spółka Akcyjna za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

33

PASYWA

31.12.2022

wg PSR

MSSF 16

MSSF 9

MSSF 15

MSR 19

Pozostałe korekty

31.12.2022

wg MSSF

I. KAPITAŁ WŁASNY

48 457

-

- 13

40

-

48 485

Kapitał podstawowy

198

-

198

Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości

nominalnej

56 179

-

56 179

Pozostałe kapitały

183

-

- 24

-

158

Zyski zatrzymane

- 8 103

-

- 13

40

24

-

- 8 051

w tym Wynik finansowy bieżącego okresu

- 7 031

21

- 6

- 71

24

-

- 7 061

ZOBOWIĄZANIA RAZEM

28 225

- 293

-

259

-

- 1 329

26 861

II. ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE

15 481

- 206

-

9

-

- 1 260

14 025

Rezerwa z tytułu odroczonego podatku

dochodowego

1 297

- 47

-

9

-

- 1 260

-

Rezerwy

80

-

80

Zobowiązania z tytułu leasingu

2 068

-

2 068

Dotacje rozliczane w czasie

12 037

- 160

-

11 877

III. ZOBOWIĄZANIA KRÓKOTERMINOWE

12 743

- 87

-

249

-

- 69

12 836

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz

pozostałe zobowiązania

9 498

-

453

9 952

Zobowiązania z tytułu umów

-

249

-

249

Rezerwy

1 168

-

- 522

646

Zobowiązania z tytułu leasingu

631

-

631

Kredyty, pożyczki i inne zobowiązania finansowe

155

-

155

Dotacje rozliczane w czasie

1 290

- 87

-

1 203

SUMA PASYWÓW

76 682

- 293

- 13

299

-

- 1 329

75 346

Sprawozdanie finansowe Creotech Instruments Spółka Akcyjna za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

34

W związku ze zmianą prezentacji przychodów z dotacji w działalności operacyjnej istotną zmianą wpływającą na sprawozdanie z przepływów pieniężnych była zmiana ujęcia

wpływów środków pieniężnych z umów dotacji z działalności finansowej (według PSR) do działalności operacyjnej (według MSSF).

SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

01.01.2022

31.12.2022

wg PSR

MSSF 16

Dotacje

Pozostałe korekty

01.01.2022

31.12.2022

wg MSSF

Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej

- 16 800

597

8 852

- 69

- 7 420

Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej

- 9 457

-

- 9 457

Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej

40 472

- 597

- 8 852

-

31 023

Sprawozdanie finansowe Creotech Instruments Spółka Akcyjna za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

35

Uzgodnienie wyniku finansowego za 2022 rok według wcześniej stosowanych zasad rachunkowości do wyniku

finansowego zgodnie z MSSF:

Na podstawie uchwały Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy z dnia 14 grudnia 2022 roku w sprawie

sporządzania przez Spółkę sprawozdań finansowych zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości,

Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz związanymi z nimi interpretacjami

ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej Creotech Instruments S.A. będzie sporządzał

sprawozdania finansowe od okresu sprawozdawczego rozpoczynającego od dnia 1 stycznia 2023 roku wg MSR /

MSSF.

CAŁKOWITE DOCHODY

01.01.2022

31.12.2022

Zysk netto według PSR

- 7 031

Korekty MSSF, w tym:

- MSSF 16

21

Amortyzacja

556

Usługi obce

- 597

Koszty finansowe

14

Podatek odroczony

5

- MSSF 9

- 6

Pozostałe koszty operacyjne

7

Podatek odroczony

- 1

- MSSF 15

- 71

Przychody ze sprzedaży produktów

- 505

Zużycie materiałów i energii

- 312

Usługi obce

- 71

Wynagrodzenia i ubezpieczenia społeczne oraz inne

świadczenia

- 41

Pozostałe koszty

8

Podatek odroczony

- 17

- MSR 39

24

Wynagrodzenia i ubezpieczenia społeczne oraz inne

świadczenia

- 30

Podatek odroczony

6

Zysk netto według MSSF

- 7 087

Inne całkowite dochody

- 24

- MSR 39

- 24

Wynagrodzenia i ubezpieczenia społeczne oraz inne

świadczenia

30

Podatek odroczony

- 6

Sprawozdanie finansowe Creotech Instruments Spółka Akcyjna za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

36

6. RÓŻNICE POMIĘDZY DANYMI UJAWNIONYMI W NINIEJSZYM SPRAWOZDANIU FINANSOWYM A

OPUBLIKOWANYM RAPORCIE KWARTALNYM ZA IV KWARTAŁ 2023

Spółka nie publikowała raportu za IV kwartał 2023 roku.

SYTUACJA FINANSOWA SPÓŁKI

7. WYNIKI FINANSOWE I OPERACYJNE

Przychody ze sprzedaży produktów Spółki za 2023 rok wyniosły 30,7 mln PLN i były wyższe o 10,5 mln PLN

w stosunku do roku poprzedniego. Wzrost ten został wypracowany w segmencie projektów kosmicznych.

Jednocześnie wzrosły koszty operacyjne, przede wszystkim koszty usług obcych. Wzrost kosztów usług obcych

związany jest ze zwiększeniem usług podwykonawców przede wszystkim w projektach realizowanych na rzecz

Europejskiej Agencji Kosmicznej. Nastąpił także wzrost kosztów wynagrodzeń ze względu na wzrost zatrudnienia

wynikający ze wzrostu firmy oraz koszty wynajmowanego biura i budynku produkcyjnego (rozliczane

w przychodach operacyjnych poprzez amortyzację oraz w kosztach finansowych poprzez odsetki od leasingu).

Spółka zidentyfikowała szereg pozycji, które są istotne ze względu na swój charakter i/lub kwotę. Są one

wymienione w tabeli poniżej, aby zapewnić lepsze zrozumienie wyników finansowych Spółki:

ISTOTNE POZYCJE ZYSKÓW I STRAT

01.01.2023

31.12.2023

01.01.2022

31.12.2022

Przychody ze sprzedaży produktów

30 725

20 209

Przychody z tytułu dotacji

13 323

13 362

Zużycie materiałów i energii

11 768

10 858

Usługi obce

18 088

7 972

Wynagrodzenia i ubezpieczenia społeczne oraz inne świadczenia

21 842

18 082

Amortyzacja

8 246

4 635

Strata netto z działalności kontynuowanej

- 14 342

- 7 062

W roku 2023 wydatki inwestycyjne wyniosły 22,6 mln zł (wzrost z 11,7 mln zł w 2022 r.). Dotyczyły one przede

wszystkim prac rozwojowych. Koszty realizowanych prac badawczych obciążają bezpośrednio wynik

operacyjny.

Finansowanie rozwoju jest możliwe dzięki emisjom kapitału 57,2 mln zł w roku 2023 i 37,2 mln zł w roku 2022

(kwoty po odjęciu kosztów emisji). Dodatkowe źródło finansowania stanowią dotacje rządowe.

7.1. Wpływ konfliktu zbrojnego w Ukrainie na działalność Spółki

Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego Spółka nie identyfikuje czynników wywołanych

przez inwazję Federacji Rosyjskiej na Ukrainę, które mogłyby mieć bezpośredni wpływ na jej działalność. Spółka

nie prowadzi obecnie działalności w Rosji, Białorusi czy w Ukrainie, w konsekwencji sankcje nałożone na Rosję

i Białoruś przez Unię Europejską i organizacje międzynarodowe oraz sankcje nałożone przez Rosję i Białoruś na

inne kraje, w tym Polskę nie mają bezpośredniego wpływu na działalność Spółki. Pomimo, że Spółka nie prowadzi

obecnie interesów z firmami ukraińskimi, rosyjskimi, ani białoruskimi, to napięta sytuacja geopolityczna wywiera

pośredni wpływ na jej działalność. Z jednej strony niepewność dotycząca sytuacji polityczno-gospodarczej

i zagrożenie działaniami wojennymi w regionie są symptomami ograniczenia tempa wzrostu gospodarczego

i mogą mieć wpływ na zmiany kursów walut lub pogorszenie dostępności, czy wzrost cen surowców lub

komponentów wykorzystywanych w produkcji, z drugiej jednak strony przedmiot działalności Spółki wpasowuje

się w obowiązujące w teraźniejszych realiach tendencje rynkowe, dotyczące potrzeby szybkiego rozwoju

technologii satelitarnych i dronowych oraz możliwości wsparcia postępu technologicznego sektora obronnego

w Polsce.

Sprawozdanie finansowe Creotech Instruments Spółka Akcyjna za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

37

DANE SEGMENTOWE

8. SEGMENTY DZIAŁALNOŚCI

Opis segmentów i głównych rodzajów działalności

Spółka zajmuje się przede wszystkim rozwojem technologii kosmicznych, aparatury naukowej i kontrolno-

pomiarowej. Działalność produkcyjna na potrzeby zleceniodawców stanowi dodatkowe źródło przychodu.

Zarząd Creotech Instruments Spółka Akcyjna ustalił segmenty operacyjne na podstawie raportów, których używa

do podejmowania decyzji strategicznych.

Sprawozdawczość dotycząca segmentów jest zgodna ze sprawozdawczością wewnętrzną, przedstawianą

osobom zarządzającym Spółką i podejmującym decyzje na poziomie operacyjnym.

Podstawowym podziałem na segmenty działalności jest podział według podstawowych grup asortymentu

sprzedaży Spółki, czyli tytułów, z których osiąga lub planuje osiągać ona przychody ze sprzedaży. W związku

z powyższym Zarząd wyodrębnił cztery segmenty:

▪ Projekty kosmiczne (Space) - projektowanie, produkcja oraz sprzedaż podsystemów i systemów

wykorzystywanych w przemyśle kosmicznych, w tym satelitów,

▪ Dane satelitarne i technologie UAV (Geospatial) - projektowanie, produkcja oraz sprzedaż

podsystemów i systemów do zarządzania operacjami dronowymi oraz do generowania, przetwarzania

lub udostępniania danych satelitarnych i dronowych,

▪ Systemy kwantowe (Quantum Systems) - projektowanie, produkcja oraz sprzedaż podsystemów

i systemów wykorzystywanych w komputerach kwantowych, kryptografii kwantowej, systemach

synchronizacji czasu oraz pozostałych podsystemów lub systemów wykorzystywanych w działalności

naukowej,

▪ Produkcja elektroniki (Manufacturing) - usługowe wytwarzanie elektroniki przemysłowej na

zamówienie klientów.

Segmenty operacyjne nie są łączone.

Jednostka nie prezentuje:

▪ aktywów i zobowiązań,

▪ pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych,

▪ przychodów i kosztów finansowych

dla każdego segmentu sprawozdawczego, ponieważ kwoty nie są regularnie przedstawiane głównemu organowi

odpowiedzialnemu za podejmowanie decyzji operacyjnych.

Sprawozdanie finansowe Creotech Instruments Spółka Akcyjna za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

38

9. PRZYCHODY, KOSZTY, WYNIKI FINANSOWE, ZWIĘKSZENIA AKTYWÓW TRWAŁYCH

W poniższych tabelach przedstawione zostały dane dotyczące przychodów, kosztów, zysków/strat oraz innych istotnych informacji dla poszczególnych segmentów Spółki za

rok obrotowy 2023, a także za rok obrotowy 2022.

WYSZCZEGÓLNIENIE

Projekty

kosmiczne

Dane satelitarne i

technologie UAV

Systemy

kwantowe

Produkcja

elektroniki

Przychody / Koszty

niealokowane

Razem

Okres 12 miesięcy zakończony 31.12.2023

Przychody operacyjne

23 410

1 666

11 121

7 851

-

44 048

Sprzedaż między segmentami

-

Przychody ze sprzedaży produktów

16 917

47

6 099

7 653

-

30 717

Przychody ze sprzedaży materiałów

-

8

-

8

Przychody z tytułu dotacji

6 492

1 618

5 014

199

-

13 323

Zmian stanu produktów

-

598

-

598

Koszty operacyjne

- 29 025

- 2 437

- 16 570

- 5 179

- 8 131

- 61 344

Pozostałe przychody operacyjne*

-

424

Pozostałe koszty operacyjne*

-

- 588

Zysk/strata na działalności operacyjnej

- 5 616

- 771

- 4 851

2 672

- 8 295

- 16 862

Amortyzacja

- 4 025

-170

- 2 482

- 701

- 867

- 8 246

EBITDA

- 1 591

- 601

- 2 369

3 373

- 6 960

- 8 616

*Jednostka nie prezentuje pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych, przychodów i kosztów finansowych dla każdego segmentu sprawozdawczego, ponieważ kwoty nie są regularnie przedstawiane głównemu

organowi odpowiedzialnemu za podejmowanie decyzji operacyjnych.

Sprawozdanie finansowe Creotech Instruments Spółka Akcyjna za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

39

WYSZCZEGÓLNIENIE

Projekty

kosmiczne

Dane satelitarne i

technologie UAV

Systemy

kwantowe

Produkcja

elektroniki

Przychody / Koszty

niealokowane

Razem

Okres 12 miesięcy zakończony 31.12.2022

Przychody operacyjne

13 581

2 702

7 561

9 723

4

33 572

Sprzedaż między segmentami

-

Przychody ze sprzedaży produktów

5 806

208

4 665

9 525

-

20 203

Przychody ze sprzedaży materiałów

-

6

-

6

Przychody z tytułu dotacji

7 775

2 493

2 891

199

4

13 362

Koszty operacyjne

- 17 258

- 3 581

- 9 447

- 7 912

- 4 312

- 42 510

Zmian stanu produktów

-

985

-

985

Pozostałe przychody operacyjne*

66

Pozostałe koszty operacyjne*

- 806

Zysk/strata na działalności operacyjnej

- 3 677

- 879

- 901

1 812

- 5 048

- 8 693

Amortyzacja

- 2 338

- 191

- 1 173

- 718

- 214

- 4 635

EBITDA

- 1 338

- 689

273

2 530

- 4 834

- 4 059

*Jednostka nie prezentuje pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych, przychodów i kosztów finansowych dla każdego segmentu sprawozdawczego, ponieważ kwoty nie są regularnie przedstawiane głównemu

organowi odpowiedzialnemu za podejmowanie decyzji operacyjnych.

Sprawozdanie finansowe Creotech Instruments Spółka Akcyjna za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

40

NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

10. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Z ZYSKÓW LUB STRAT I INNYCH CAŁKOWITYCH

DOCHODÓW

10.1. Przychody ze sprzedaży

Na przychody ze sprzedaży w latach 2023 oraz 2022 składały się następujące pozycje:

WYSZCZEGÓLNIENIE

01.01.2023

31.12.2023

01.01.2022

31.12.2022

Udział %

01.01.2023

31.12.2023

01.01.2022

31.12.2022

Przychody ze sprzedaży produktów i

usług, w tym:

30 717

20 203

99,97%

Przychody z tytułu umów z klientami

30 717

20 203

99,97%

Wyłączone z zakresu MSSF 15

-

0,00%

Przychody ze sprzedaży towarów i

materiałów w tym:

8

6

0,03%

Przychody z tytułu umów z klientami

8

6

0,03%

Wyłączone z zakresu MSSF 15

-

0,00%

Przychody ze sprzedaży, w tym:

30 725

20 209

100,00%

Przychody z tytułu umów z klientami

30 725

20 209

100,00%

Podział przychodów na kategorie uwzględniający istotne czynniki ekonomiczne mające wpływ na ich

rozpoznanie:

Podział przychodów według asortymentu, według regionu geograficznego i terminu przekazania

przedstawionych w notach 10.1.1, 10.1.2 i 10.1.3.

10.1.1. Przychody ze sprzedaży według segmentów operacyjnych w podziale na asortymenty

WYSZCZEGÓLNIENIE

01.01.2023

31.12.2023

01.01.2022

31.12.2022

Udział %

01.01.2023

31.12.2023

01.01.2022

31.12.2022

Segment projektów kosmicznych

16 919

5 807

55,1%

28,7%

Projekty realizowane we współpracy i/lub na zlecenie ESA

11 525

5 359

37,5%

26,5%

Budowa platformy satelitarnej oraz jej podzespołów

5 394

448

17,6%

2,2%

Segment danych satelitarnych i technologii UAV

47

208

0,2%

1,0%

Systemy obserwacji Ziemi i technologii UAV

47

208

0,2%

1,0%

Segment systemów kwantowych

6 108

4 671

19,9%

23,1%

Systemy kwantowe

4 335

3 790

14,1%

18,8%

Systemy synchronizacji czasu

1 773

881

5,8%

4,4%

Segment produkcji elektroniki

7 651

9 523

24,9%

47,1%

Produkcja zaawansowanej elektroniki

7 651

9 523

24,9%

47,1%

Razem

30 725

20 209

100,0%

Sprawozdanie finansowe Creotech Instruments Spółka Akcyjna za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

41

Poniższa tabela prezentuje kwoty (w tys. PLN) przychodów od zewnętrznych klientów przekraczających 10%

przychodów ogółem w poszczególnych latach:

WYSZCZEGÓLNIENIE

01.01.2023

31.12.2023

01.01.2022

31.12.2022

ESRIN, The European Space Research Institute (ESA)

8 654

3 061

Impact Clean Power Technology S.A.

5 356

6 631

Pozostali odbiorcy

16 715

10 518

Przychody od Impact Clean Power Technology S.A. są wykazane w Segment produkcji elektroniki, natomiast

przychody od ESRIN, The European Space Research Institute (ESA) są wykazane w Segment projektów

kosmicznych.

10.1.2. Podział geograficzny przychodów ze sprzedaży - zaprezentowany według kraju siedziby

zleceniodawcy

WYSZCZEGÓLNIENIE

01.01.2023

31.12.2023

01.01.2022

31.12.2022

Udział %

01.01.2023

31.12.2023

01.01.2022

31.12.2022

Sprzedaż krajowa

11 465

7 926

37,3%

39,2%

Sprzedaż eksportowa

19 260

12 284

62,7%

60,8%

Unia Europejska

16 679

10 097

54,3%

50,0%

Pozostałe kraje

2 581

2 187

8,4%

10,8%

Razem

30 725

20 209

100,0%

10.1.3. Przychody z tytułu umów z klientami według terminu przekazania

WYSZCZEGÓLNIENIE

W określonym

momencie

W miarę upływu czasu

Razem

01.01.2023

31.12.2023

01.01.2022

31.12.2022

01.01.2023

31.12.2023

01.01.2022

31.12.2022

01.01.2023

31.12.2023

01.01.2022

31.12.2022

Segment projektów

kosmicznych

8 193

3 604

8 725

2 202

16 918

5 806

Segment danych satelitarnych i

technologii UAV

47

208

-

47

208

Segment systemów

kwantowych

6 107

4 671

-

6 107

4 671

Segment produkcji elektroniki

7 653

9 525

-

7 653

9 525

Razem

22 000

18 008

8 725

2 202

30 725

20 209

10.1.4. Przychody z tytułu umów z klientami według kanałów sprzedaży

Spółka w większości generuje przychody ze sprzedaży bezpośredniej klientom instytucjonalnym i biznesowym.

Sprzedaż ta dokonywana jest bezpośrednio w ramach umów bilateralnych.

10.2. Koszty

10.2.1. Koszt własny sprzedaży

WYSZCZEGÓLNIENIE

01.01.2023

31.12.2023

01.01.2022

31.12.2022

Udział %

01.01.2023

31.12.2023

01.01.2022

31.12.2022

Koszt wytworzenia sprzedanych produktów i usług

60 746

41 525

100,0%

Wartość sprzedanych towarów i usług

-

0,0%

Razem

60 746

41 525

100,0%

Sprawozdanie finansowe Creotech Instruments Spółka Akcyjna za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

42

10.2.2. Koszty według rodzaju

KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ

01.01.2023

31.12.2023

01.01.2022

31.12.2022

Udział %

01.01.2023

31.12.2023

01.01.2022

31.12.2022

Amortyzacja:

8 246

4 635

13,44%

10,90%

amortyzacja środków trwałych

4 509

2 097

7,35%

4,93%

amortyzacja wartości niematerialnych

3 738

2 537

6,09%

5,97%

Zużycie materiałów i energii

11 768

10 858

19,18%

25,54%

Wartość sprzedanych towarów i materiałów

-

0,00%

Usługi obce

18 088

7 972

29,49%

18,75%

Podatki i opłaty

420

289

0,68%

Koszty świadczeń pracowniczych

21 842

18 082

35,61%

42,54%

Pozostałe

980

674

1,60%

1,59%

Razem koszty wg rodzaju

61 344

42 510

100,00%

Zmiana stanu produktów

598

985,00

Świadczenia na własne potrzeby

-

Razem

60 746

41 525

10.2.3. Koszty świadczeń pracowniczych

KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH UJĘTE W SPRAWOZDANIU

Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW

01.01.2023

31.12.2023

01.01.2022

31.12.2022

Koszty bieżących wynagrodzeń

18 063

15 107

Koszty ubezpieczeń społecznych

3 779

2 975

Koszty świadczeń emerytalnych i urlopowych

-

Pozostałe koszty świadczeń pracowniczych

364

249

Koszty programu motywacyjnego

-

Suma kosztów świadczeń pracowniczych ogółem:

21 842

18 082

Koszty wynagrodzeń obejmują wynagrodzenia płatne zgodnie z warunkami zawartych umów o pracę

z poszczególnymi pracownikami. Koszty ubezpieczeń społecznych obejmują świadczenia z tytułu ubezpieczenia

emerytalnego, rentowego, wypadkowego oraz składki na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych

oraz Fundusz Pracy.

Spółka zobowiązana jest do tworzenia Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych (ZFŚS). Odpisy na powyższy

fundusz obciążają koszty działalności Spółki i powodują konieczność zablokowania środków funduszu na

wydzielonym rachunku bankowym. W sprawozdaniu finansowym aktywa i zobowiązania funduszu wykazywane

są w wartości netto. Stan Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych na dzień 31.12.2023 r. i 31.12.2022 r.

wynosił odpowiednio: 93,8 tys. zł i 74,0 tys. zł.

10.3. Pozostałe przychody operacyjne

POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE

01.01.2023

31.12.2023

01.01.2022

31.12.2022

Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych

-

38

Korekta wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnej

-

Przychody z najmu i podnajmu

-

Kary i odszkodowania

-

Dochody z tytułu odsetek od aktywów finansowych utrzymywanych

jako inwestycje

-

Przedawnienie zobowiązań

-

Odwrócenie rezerw

163

10

Sprawozdanie finansowe Creotech Instruments Spółka Akcyjna za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

43

Odwrócenie odpisów aktualizujących wartość rzeczowych aktywów

trwałych, wartości niematerialnych, aktywów z tytułu praw do

użytkowania, pozostałych składników majątku trwałego oraz

aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży

-

Rozliczenie i wycena pochodnych instrumentów finansowych

dotyczących ekspozycji operacyjnej

-

Rozliczenie kosztów zabezpieczenia

-

Przychody ze zbycia wartości niematerialnych

234

-

Pozostałe pozycje

-

Nadwyżki magazynowe

-

18

Pozostałe przychody

27

-

Pozostałe przychody operacyjne razem

424

66

Do pozostałych przychodów Spółka zalicza przychody i zyski nie związane w sposób bezpośredni z działalnością

operacyjną Spółki.

W raportowanych okresach pozostałe przychody operacyjne nie miały istotnego znaczenia dla Spółki.

10.4. Pozostałe koszty operacyjne

POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE

01.01.2023

31.12.2023

01.01.2022

31.12.2022

Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych

-

Utworzenie odpisów aktualizujących wartość rzeczowych aktywów

trwałych, wartości niematerialnych, aktywów z tytułu praw do

użytkowania, pozostałych praw do użytkowania, pozostałych

składników majątku trwałego oraz aktywów trwałych

przeznaczonych do sprzedaży

20

442

Rozliczenie i wycena pochodnych instrumentów finansowych

dotyczących ekspozycji operacyjnej

-

Kary i odszkodowania

-

Różnice inwentaryzacyjne

6

21

Koszty sądowe i egzekucyjne, kary umowne

-

Pozostałe pozycje

-

Utworzenie rezerw

-

324

Spisane należności

-

2

Darowizny

-

10

Odpis wg MSSF 9

35

7

Wartość netto zlikwidowanych środków trwałych

46

-

Odpisy aktualizujące wartość zapasów

489

-

Pozostałe koszty

- 7

1

Pozostałe koszty operacyjne razem

589

806

Do pozostałych kosztów Spółka zalicza koszty i straty nie związane w sposób bezpośredni z działalnością

operacyjną.

Jedynym istotnym w roku 2023 kosztem był odpis aktualizujący wartość zapasów. W roku 2022 odpisano nakłady

na projekt rozwojowy (utrata wartości).

Sprawozdanie finansowe Creotech Instruments Spółka Akcyjna za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

44

10.5. Przychody i koszty finansowe

10.5.1. Przychody finansowe

Na przychody finansowe w okresach sprawozdawczych składały się następujące pozycje:

PRZYCHODY FINANSOWE

01.01.2023

31.12.2023

01.01.2022

31.12.2022

Odsetki od lokat bankowych

708

544

Odsetki od leasingu

-

Pozostałe odsetki

-

Nadwyżka dodatnich różnic kursowych

292

5

Dywidendy

-

Rozliczenie i wycena pochodnych instrumentów finansowych

-

Przychody finansowe razem

999

549

10.5.2. Koszty finansowe

Na przychody finansowe w okresach sprawozdawczych składały się następujące pozycje:

KOSZTY FINANSOWE

01.01.2023

31.12.2023

01.01.2022

31.12.2022

Odsetki obliczone z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej

-

187

Odsetki z tytułu leasingu

1 403

233

Odsetki od zobowiązań podatkowych

-

Pozostałe odsetki

-

Nadwyżka ujemnych różnic kursowych

-

Rozliczenie i wycena pochodnych instrumentów finansowych

-

Odwrócenie efektów dyskontowania rezerw

-

Odsetki od kredytów

89

-

Prowizje dotyczące kredytów

111

212

Pozostałe koszty

-

2

Koszty finansowe razem

1604

634

Spółka stosuje zasadę kompensowania podobnych typów transakcji zgodnie z zapisami MSR 1 „Prezentacja

sprawozdań finansowych”, pkt 34 i pkt 35. Spółka wykazuje istotne pozycje przychodów i kosztów ujętych

w wyniku finansowym oddzielnie, co zaprezentowano w tabelach powyżej.

10.6. Strata/odwrócenie straty z tytułu utraty wartości należności handlowych oraz wartości pożyczek

i odsetek od należności handlowych

WYSZCZEGÓLNIENIE

01.01.2023

31.12.2023

01.01.2022

31.12.2022

(Strata) z tytułu utraty wartości należności handlowych

50

7

Odwrócenie starty z tytułu utraty wartości należności handlowych

-

Razem starta/odwrócenie starty z tytułu utraty wartości należności

handlowych

50

7

(Strata) z tytułu utraty wartości odsetek od należności handlowych

-

Odwrócenie straty z tytułu utraty wartości odsetek od należności

handlowych

-

(Strata) z tytułu utraty wartości udzielonych pożyczek

-

Razem starta/ odwrócenie straty z tytułu utraty wartości pożyczek i

odsetek od należności handlowych

-

Razem

50

7

Nie występowały istotne straty w należnościach handlowych.

Sprawozdanie finansowe Creotech Instruments Spółka Akcyjna za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

45

10.7. Podatek dochodowy

Obciążenia podatkowe wykazane w sprawozdaniu całkowitych dochodów przedstawiały się następująco:

OBCIĄŻENIE PODATKOWE WYNIKU FINANSOWEGO

01.01.2023

31.12.2023

01.01.2022

31.12.2022

Podatek dochodowy bieżący

-

Podatek odroczony

- 3 125

- 1 717

Razem podatek dochodowy wykazywany w wyniku netto

- 3 125

- 1 717

Obciążenia podatkowe wykazywane w innych całkowitych

dochodach (netto), w tym z tytułu:

Instrumenty zabezpieczające

-

Zysków/(start) aktuarialnych dotyczących świadczeń pracowniczych

- 3

- 6

Zyski/(straty) z tytułu inwestycji w instrumenty kapitałowe wyceniane

w wartości godziwej przez inne całkowite dochody

-

Razem podatek odroczony w innych całkowitych dochodach

- 3

- 6

Razem

- 3 128

- 1 723

Część bieżąca oraz odroczona podatku dochodowego ustalona została według stawki równej 19%.

10.7.1. Uzgodnienie efektywnej stawki podatku

EFEKTYWNA STOPA PODATKOWA

01.01.2023

31.12.2023

01.01.2022

31.12.2022

Zysk/(strata) przed opodatkowaniem

-17 467

- 8 779

Podatek według ustawowej stawki podatkowej obowiązującej w

Polsce, wynoszącej 19%

- 3 319

- 1 668

Nieutworzone aktywa na podatek odroczony z tytułu straty

podatkowej

- 187

-

Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów

2 755

2 252

Zwiększenie kosztów podatkowych

0

-

Przychody niebędące podstawą do opodatkowania

- 2 531

- 2 541

Inne korekty

- 157

240

Podatek dochodowy

- 3 125

- 1 717

Efektywna stawka podatkowa

17,89%

19,56%

10.7.2. Podatek odroczony

AKTYWA Z TYTUŁU

ODROCZONEGO PODATKU

DOCHODOWEGO

SPOWODOWANE UJEMNYMI

RÓŻNICAMI PRZEJŚCIOWYMI

Sprawozdanie z sytuacji finansowej na

dzień

Wpływ na sprawozdanie z

całkowitych dochodów

31.12.2023

31.12.2022

01.01.2022

01.01.2023

31.12.2023

01.01.2022

31.12.2022

Różnice przejściowe dotyczące

aktywów:

4 329

3

36

4 326

- 33

Odpisy na oczekiwane straty

kredytowe

10

3

2

7

1

Aktywa z tytułu prawa do

użytkowania

4 226

-

34

4 226

- 34

Straty podatkowe

-

Wycena pochodnych

instrumentów

finansowych

-

Odpis aktualizujący zapasy

93

-

93

-

Różnice przejściowe dotyczące

pasywów:

990

282

202

708

80

Sprawozdanie finansowe Creotech Instruments Spółka Akcyjna za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

46

Rezerwy z tytułu świadczeń

pracowniczych

240

42

32

198

10

Pozostałe rezerwy i pozostałe

zobowiązania

25

237

135

- 212

102

Zobowiązania z tytułu umów z

klientami

78

-

78

-

Niezrealizowane różnice kursowe

177

3

35

174

- 32

Koszty przywrócenia do stanu

pierwotnego

470

-

470

-

Pozostałe

-

Straty podatkowe

6 806

3 012

610

3 794

2 403

Aktywa z tytułu podatku

odroczonego, razem

12 125

3 297

848

8 828

2 450

Kompensata z rezerwą z tytułu

podatku odroczonego

6 962

1 260

533

5 701

727

Aktywa z tytułu podatku

odroczonego, netto

5 165

2 037

315

3 127

1 723

REZERWA Z TYTUŁU

ODROCZONEGO PODATKU

DOCODOWEGO

SPOWODOWANA

DODATNIMI RÓŻNICAMI

PRZEJŚCIOWYMI

Sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień

Wpływ na sprawozdanie z

całkowitych dochodów

31.12.2023

31.12.2022

01.01.2022

01.01.2023

31.12.2023

01.01.2022

31.12.2022

Różnice przejściowe

dotyczące

aktywów:

6 962

1 260

533

5 702

727

Aktywa z tytułu prawa do

użytkowania

4 173

5

-

4 168

5

Wycena umów zgodnie z

MSSF 15

-

10

26

- 10

- 16

Odsetki od lokat

9

52

-

- 43

52

Wynagrodzenia aktywowane

na RMK

142

35

42

107

- 7

Projekty b+r aktywowane w

RMK

2 168

1 158

465

1 010

693

Wycena pochodnych

instrumentów

finansowych

470

-

470

-

Pozostałe

-

Różnice przejściowe

dotyczące

pasywów:

-

Rezerwa z tytułu podatku

odroczonego, razem

6 962

1 260

533

5 702

727

Kompensata z aktywami z

tytułu

podatku odroczonego

6 962

1 260

533

5 702

727

Rezerwa z tytułu podatku

odroczonego, netto

-

Przewidywany termin wygaśnięcia dodatnich różnic przejściowych przypada na lata 2024-2028.

Na dzień 31 grudnia 2023 roku aktywa oraz zobowiązania z tytułu podatku odroczonego wyniosły odpowiednio

12,1 mln zł i 7 mln zł.

Sprawozdanie finansowe Creotech Instruments Spółka Akcyjna za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

47

W tabelach poniżej przedstawiono tytuły, dla których nie zostały utworzone aktywa i rezerwy z tytułu

odroczonego podatku dochodowego:

UJEMNE RÓŻNICE PRZEJŚCIOWE, STRATY

PODATKOWE, OD KTÓRYCH NIE ZOSTAŁY

UTWORZONE AKTYWA Z TYTUŁU

ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO

Podstawa tworzenia aktywa na koniec

okresu

Data

wygaśnięcia

ujemnych

różnic

przejściowych,

strat

podatkowych

31.12.2023

31.12.2022

01.01.2022

Straty podatkowe za rok 2023

983

-

31.12.2028

Razem

983

-

Aktywa z tytułu podatku odroczonego od strat podatkowych rozliczanych w czasie podlegają ocenie pod kątem

możliwości ich wykorzystania. Ocena dokonywana jest w oparciu o aktualne wyniki podatkowe osiągane Spółkę

oraz prognozy co do działalności Spółki i jej wyników finansowych w latach kolejnych.

Sprawozdanie finansowe Creotech Instruments Spółka Akcyjna za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

48

11. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Z SYTUACJI FINANSOWEJ

11.1. Rzeczowe aktywa trwałe

ZMIANY ŚRODKÓW TRWAŁYCH WG GRUP

RODZAJOWYCH W OKRESIE 01.01.2023 - 31.12.2023

Grunty

Budynki i

budowle

Urządzenia

techniczne i

maszyny

Środki

transportu i

pozostałe

Środki trwałe w

budowie

Razem

Wartość brutto środków trwałych na początek okresu

-

556

6 429

557

455

7 997

Zwiększenia, z tytułu

-

436

798

1 738

3 586

6 558

Nakłady inwestycyjne

-

436

798

1 738

1 113

4 085

Koszty finansowania zewnętrznego

-

Reklasyfikacje

-

Rezerwa na rekultywację

-

Nadwyżka z przeszacowania

-

Koszty przywrócenia budynku do stanu pierwotnego

-

2 473

Inne

-

Zmniejszenia, z tytułu

-

556

589

183

-

1 328

Zbycia

-

Likwidacja

-

556

589

183

-

1 328

Reklasyfikacje

-

Rezerwa na rekultywację

-

Nadwyżka z przeszacowania

-

Inne

-

Wartość brutto środków trwałych na koniec okresu

-

436

6 638

2 112

4 041

13 227

Skumulowana amortyzacja na początek okresu

-

223

2 991

393

-

3 607

Zwiększenia, z tytułu

-

64

1 065

109

-

1 238

Amortyzacji

-

64

1 065

109

-

1 238

Przeszacowania

-

Inne

-

Sprawozdanie finansowe Creotech Instruments Spółka Akcyjna za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

49

Zmniejszenia, z tytułu

-

232

543

183

-

958

Zbycia

-

Likwidacji

-

232

546

183

-

958

Przeszacowania

-

Inne

-

Skumulowana amortyzacja na koniec okresu

-

55

3 513

319

-

3 887

Odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu

-

Zwiększenia, z tytułu

-

Utraty wartości

-

Inne

-

Zmniejszenia, z tytułu

-

Odwrócenia odpisów z tytułu utraty wartości

-

Likwidacji lub sprzedaży

-

Inne

-

Odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu

-

Wartość netto środków trwałych na koniec okresu

-

381

3 125

1 793

4 041

9 340

Sprawozdanie finansowe Creotech Instruments Spółka Akcyjna za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

50

ZMIANY ŚRODKÓW TRWAŁYCH WG GRUP

RODZAJOWYCH W OKRESIE 01.01.2022 - 31.12.2022

Grunty

Budynki i

budowle

Urządzenia

techniczne i

maszyny

Środki

transportu i

pozostałe

Środki trwałe w

budowie

Razem

Wartość brutto środków trwałych na początek okresu

-

556

8 283

397

5

9 241

Zwiększenia, z tytułu

-

398

160

450

1 008

Nakłady inwestycyjne

-

398

157

450

1 005

Koszty finansowania zewnętrznego

-

Reklasyfikacje

-

3

-

3

Rezerwa na rekultywację

-

Nadwyżka z przeszacowania

-

Inne

-

Zmniejszenia, z tytułu

-

2 252

-

2 252

Zbycia

-

2 249

-

2 249

Likwidacja

-

Reklasyfikacje

-

3

-

3

Rezerwa na rekultywację

-

Nadwyżka z przeszacowania

-

Inne

-

Wartość brutto środków trwałych na koniec okresu

-

556

6 429

557

455

7 997

Skumulowana amortyzacja na początek okresu

-

167

2 032

350

-

2 549

Zwiększenia, z tytułu

-

56

987

43

-

1 086

Amortyzacji

-

56

987

40

-

1 083

Przeszacowania

-

Inne

-

3

-

3

Zmniejszenia, z tytułu

-

28

-

28

Zbycia

-

Likwidacji

-

25

-

25

Przeszacowania

-

Inne

-

3

-

3

Skumulowana amortyzacja na koniec okresu

-

223

2 991

393

-

3 607

Sprawozdanie finansowe Creotech Instruments Spółka Akcyjna za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

51

Odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu

-

Zwiększenia, z tytułu

-

Utraty wartości

-

Inne

-

Zmniejszenia, z tytułu

-

Odwrócenia odpisów z tytułu utraty wartości

-

Likwidacji lub sprzedaży

-

Inne

-

Odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu

-

Wartość netto środków trwałych na koniec okresu

-

333

3 438

164

455

4 390

Sprawozdanie finansowe Creotech Instruments Spółka Akcyjna za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

52

Spółka nie otrzymała odszkodowania od stron trzecich z tytułu utraty wartości lub utracenia pozycji rzeczowych

aktywów trwałych ujętych w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w 2023 roku oraz 2022 roku.

Nie miało miejsca aktywowanie kosztów finansowania zewnętrznego.

Wartość księgowa brutto w pełni zamortyzowanych rzeczowych aktywów trwałych będących nadal

w użytkowaniu na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień 31 grudnia 2022 roku wyniosła odpowiednio 1,7 mln

PLN oraz 1,4mln PLN.

W roku 2023 spółka przystąpiła do adaptacji wynajmowanego budynku (najem długoterminowy) do swoich

potrzeb. Na spółce ciąży obowiązek przywrócenia budynku do stanu pierwotnego po zakończeniu najmu. Spółka

oszacowała koszty przywrócenia budynku do stanu pierwotnego, w związku z wprowadzonymi do 31 grudnia

2023 modyfikacjami, uwzględniając przyszły wzrost kosztów robót. Na zdyskontowaną wartość tych kosztów

Spółka utworzyła rezerwę i jednocześnie – zgodnie z MSR 16 – powiększyła wartość środków trwałych w budowie

o jej kwotę. Utworzenie rezerwy nie wpłynęło na wynik finansowy roku obrotowego. Aktywowana kwota obciąży

(jako amortyzacja) wyniki kolejnych lat obrotowych, do zakończenia najmu.

Sprawozdanie finansowe Creotech Instruments Spółka Akcyjna za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

53

11.1.1. Zmiana stanu aktywów z tytułu praw do użytkowania

ZMIANY WARTOŚĆI AKTYWÓW Z TYTUŁU PRAW DO

UŻYTKOWANIA WG GRUP RODZAJOWYCH W

OKRESIE 01.01.2023 - 31.12.2023

Grunty

Budynki i

budowle

Urządzenia

techniczne i

maszyny

Środki

transportu i

pozostałe

Środki trwałe w

budowie

Razem

Wartość brutto aktywów z tytułu praw do

użytkowania na początek okresu

-

3 415

-

3 415

Zwiększenia, z tytułu

-

24 187

-

79

-

24 266

Nowe umowy leasingu, zwiększenie wynagrodzenia

leasingowego

-

24 187

-

79

-

24 266

Reklasyfikacje

-

Inne

-

Zmniejszenia, z tytułu

-

Zakończenie umowy leasingu/zmniejszenie

wynagrodzenia leasingowego

-

Reklasyfikacje

-

Inne

-

Wartość brutto aktywów z tytułu praw do

użytkowania na koniec okresu

-

24 187

3 415

79

-

27 681

Skumulowana amortyzacja na początek okresu

-

687

-

687

Zwiększenia, z tytułu

-

2 574

683

13

-

3 270

Amortyzacji

-

2 574

683

13

-

3 270

Inne

-

Zmniejszenia, z tytułu

-

Zakończenie umowy leasingu/zmniejszenie

wynagrodzenia leasingowego

-

Inne

-

Skumulowana amortyzacja na koniec okresu

-

2 574

1 370

13

-

3 957

Sprawozdanie finansowe Creotech Instruments Spółka Akcyjna za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

54

Odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu

-

Zwiększenia, z tytułu

-

Utraty wartości

-

Inne

-

Zmniejszenia, z tytułu

-

Odwrócenia odpisów z tytułu utraty wartości

-

Zakończenie umowy leasingu/zmniejszenie

wynagrodzenia leasingowego

-

Inne

-

Odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu

-

Wartość netto aktywów z tytułu praw do

użytkowania na koniec okresu

-

21 613

2 045

66

-

23 724

Sprawozdanie finansowe Creotech Instruments Spółka Akcyjna za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

55

ZMIANY WARTOŚĆI AKTYWÓW Z TYTUŁU PRAW DO

UŻYTKOWANIA WG GRUP RODZAJOWYCH W

OKRESIE 01.01.2022 - 31.12.2022

Grunty

Budynki i

budowle

Urządzenia

techniczne i

maszyny

Środki

transportu i

pozostałe

Środki trwałe w

budowie

Razem

Wartość brutto aktywów z tytułu praw do

użytkowania na początek okresu

-

1 222

355

-

1 577

Zwiększenia, z tytułu

-

3 060

-

3 060

Nowe umowy leasingu, zwiększenie wynagrodzenia

leasingowego

-

3 060

-

3 060

Reklasyfikacje

-

Inne

-

Zmniejszenia, z tytułu

-

1 222

-

1 222

Zakończenie umowy leasingu/zmniejszenie

wynagrodzenia leasingowego

-

1 222

-

1 222

Reklasyfikacje

-

Inne

-

Wartość brutto aktywów z tytułu praw do

użytkowania na koniec okresu

-

3 415

-

3 415

Skumulowana amortyzacja na początek okresu

-

666

70

-

736

Zwiększenia, z tytułu

-

556

617

-

1 173

Amortyzacji

-

556

617

-

1 173

Inne

-

Zmniejszenia, z tytułu

-

1 222

-

1 222

Zakończenie umowy leasingu/zmniejszenie

wynagrodzenia leasingowego

-

1 222

-

1 222

Inne

-

Skumulowana amortyzacja na koniec okresu

-

687

-

687

Odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu

-

Zwiększenia, z tytułu

-

Utraty wartości

-

Inne

-

Sprawozdanie finansowe Creotech Instruments Spółka Akcyjna za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

56

Zmniejszenia, z tytułu

-

Odwrócenia odpisów z tytułu utraty wartości

-

Zakończenie umowy leasingu/zmniejszenie

wynagrodzenia leasingowego

-

Inne

-

Odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu

-

Wartość netto aktywów z tytułu praw do

użytkowania na koniec okresu

-

2 728

-

2 728

Sprawozdanie finansowe Creotech Instruments Spółka Akcyjna za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

57

Łączna wartość wydatków z tytułu umów leasingowych, zaprezentowanych w działalności finansowej

i operacyjnej w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych w roku 2023 i 2022 wyniosła odpowiednio 1,5 mln PLN

i 1,4 mln PLN.

Kwoty z tytułu umów leasingu ujęte w sprawozdaniu z całkowitych dochodów

Wartości podane w tabeli odnoszą się do środków trwałych użytkowanych w oparciu o umowy najmu

wykazywane w pozycji Aktywa z tytułu prawa do użytkowania.

WYSZCZEGÓLNIENIE

01.01.2023

31.12.2023

01.01.2022

31.12.2022

Koszty z tytułu:

Odsetek z tytułu leasingu

Koszty finansowe

1 403

233

Leasingu krótkoterminowego

Usługi Obce

265

65

Leasingu aktywów o niskiej wartości

niebędący leasingiem krótkoterminowym

Usługi Obce

6

3

Zmiennych opłat leasingowych nieujętych w

wycenie zobowiązań leasingowych

Usługi Obce

-

Sprawozdanie finansowe Creotech Instruments Spółka Akcyjna za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

58

11.2. Wartości niematerialne

ZMIANY WARTOŚĆI NIEMATERIALNYCH I PRAWNYCH WG GRUP

RODZAJOWYCH W OKRESIE 01.01.2023 - 31.12.2023

Patenty, znaki

towarowe i inne

prawa

Inne wartości

niematerialne i

prawne

Nakłady na prace

rozwojowe w

trakcie

wytwarzania

Zakończone prace

rozwojowe

Razem

Wartość brutto wartości niematerialnych i prawnych na początek

okresu

-

5 108

12 655

11 191

28 954

Zwiększenia, z tytułu

-

1 008

17 248

-

18 256

Nakłady inwestycyjne

-

1 008

17 248

-

18 256

Koszty finansowania zewnętrznego

-

Reklasyfikacje

-

Rezerwa na rekultywację

-

Nadwyżka z przeszacowania

-

Inne

-

Zmniejszenia, z tytułu

-

149

-

149

Zbycia

-

Likwidacja

-

149

-

149

Reklasyfikacje

-

Rezerwa na rekultywację

-

Nadwyżka z przeszacowania

-

Inne

-

Wartość brutto wartości niematerialnych i prawnych na koniec

okresu

-

5 967

29 903

11 191

47 061

Skumulowana amortyzacja na początek okresu

-

2 889

-

4 468

7 357

Zwiększenia, z tytułu

-

1 704

-

2 033

3 737

Amortyzacji

-

1 704

-

2 033

3 737

Przeszacowania

-

Inne

-

Sprawozdanie finansowe Creotech Instruments Spółka Akcyjna za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

59

Zmniejszenia, z tytułu

-

149

-

149

Zbycia

-

Likwidacji

-

149

-

149

Przeszacowania

-

Inne

-

Skumulowana amortyzacja na koniec okresu

-

4 444

-

6 501

10 945

Odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu

-

442

-

442

Zwiększenia, z tytułu

-

13

-

13

Utraty wartości

-

13

-

13

Inne

-

Zmniejszenia, z tytułu

-

Odwrócenia odpisów z tytułu utraty wartości

-

Likwidacji lub sprzedaży

-

Inne

-

Odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu

-

455

-

455

Wartość netto wartości niematerialnych i prawnych na koniec

okresu

-

1 523

29 448

4 690

35 661

Sprawozdanie finansowe Creotech Instruments Spółka Akcyjna za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

60

ZMIANY WARTOŚĆI NIEMATERIALNYCH I PRAWNYCH WG GRUP

RODZAJOWYCH W OKRESIE 01.01.2022 - 31.12.2022

Patenty, znaki

towarowe i inne

prawa

Inne wartości

niematerialne i

prawne

Nakłady na prace

rozwojowe w

trakcie

wytwarzania

Zakończone prace

rozwojowe

Razem

Wartość brutto wartości niematerialnych i prawnych na początek

okresu

-

2 521

9 036

6 673

18 230

Zwiększenia, z tytułu

-

2 587

8 299

4 518

15 404

Nakłady inwestycyjne

-

2 587

-

2 587

Koszty finansowania zewnętrznego

-

Reklasyfikacje

-

8 299

4 518

12 817

Rezerwa na rekultywację

-

Nadwyżka z przeszacowania

-

Inne

-

Zmniejszenia, z tytułu

-

4 680

-

4 680

Zbycia

-

Likwidacja

-

Reklasyfikacje

-

4 646

-

4 646

Rezerwa na rekultywację

-

Nadwyżka z przeszacowania

-

Inne

-

34

-

34

Wartość brutto wartości niematerialnych i prawnych na koniec

okresu

-

5 108

12 655

11 191

28 954

Skumulowana amortyzacja na początek okresu

-

1 956

-

2 864

4 820

Zwiększenia, z tytułu

-

933

-

1 604

2 537

Amortyzacji

-

933

-

1 604

2 537

Przeszacowania

-

Inne

-

Sprawozdanie finansowe Creotech Instruments Spółka Akcyjna za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

61

Zmniejszenia, z tytułu

-

Zbycia

-

Likwidacji

-

Przeszacowania

-

Inne

-

Skumulowana amortyzacja na koniec okresu

-

2 889

-

4 468

7 357

Odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu

-

Zwiększenia, z tytułu

-

442

-

442

Utraty wartości

-

442

-

442

Inne

-

Zmniejszenia, z tytułu

-

Odwrócenia odpisów z tytułu utraty wartości

-

Likwidacji lub sprzedaży

-

Inne

-

Odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu

-

442

-

442

Wartość netto wartości niematerialnych i prawnych na koniec

okresu

-

2 219

12 213

6 723

21 156

Sprawozdanie finansowe Creotech Instruments Spółka Akcyjna za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

62

Spółka nie posiada wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania.

Wartość księgowa brutto w pełni zamortyzowanych wartości niematerialnych będących nadal w użytkowaniu na

dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień 31 grudnia 2022 roku wyniosła odpowiednio 6,5 mln PLN oraz 2,9 mln

PLN.

Główny składnik wartości niematerialnych wykazany w sprawozdaniu finansowym to nakłady na stworzenie

platformy satelitarnej (projekt Eagle Eye), który na dzień bilansowy wykazywał wartość bilansową 22,5 mln PLN.

Składnik nie jest jeszcze amortyzowany (prace w toku).

Sprawozdanie finansowe Creotech Instruments Spółka Akcyjna za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

63

Wartości niematerialne nabyte w drodze dotacji rządowych

Badania i rozwój

Spółka poniosła koszty prac badawczo-rozwojowych w wysokości 17,0 mln PLN, a w roku ubiegłym 18,7 mln PLN, które zostały wykazane w sprawozdaniu z całkowitych

dochodów.

Wartości niematerialne nabyte w

drodze dotacji rządowych

Metoda wyceny

bilansowej

Wartość dotacji

Wartość bilansowa

31.12.2023

31.12.2022

01.01.2022

31.12.2023

31.12.2022

01.01.2022

HETMAN01_System kontrolno-

pomiarowy

Model ceny nabycia

lub kosztu

wytworzenia

-

261

524

-

613

1 226

LAB21_Development of R&D

center_Prace Rozwojowe

Model ceny nabycia

lub kosztu

wytworzenia

558

800

-

1 550

2 067

-

RENESANS01_Platforma

satelitarna w standardzie

HyperSat_Prace Rozwojowe

Model ceny nabycia

lub kosztu

wytworzenia

1 335

1 956

-

1 992

2 590

-

IMPAKT01_Measurement and

control infrastructure IMPAKT

for quantum applications_Prace

Rozwojowe

Model ceny nabycia

lub kosztu

wytworzenia

662

850

-

1 148

1 454

-

Razem

-

2 555

3 867

4 690

6 724

Sprawozdanie finansowe Creotech Instruments Spółka Akcyjna za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

64

11.3. Jednostki zależne, wspólne porozumienia umowne oraz jednostki stowarzyszone

W tabeli poniżej zaprezentowano wartości inwestycji w jednostki wykazane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej na dzień 31.12.2023 r. oraz 31.12.2022 r.:

Nazwa

jednostki

Miejsce

prowadzenia

działalności

Podstawowa

działalność

Udział w kapitale zakładowym

Wartość bilansowa netto

Wartość odpisu

31.12.2023

31.12.2022

01.01.2022

31.12.2023

31.12.2022

01.01.2022

31.12.2023

31.12.2022

01.01.2022

Jednostki

stowarzyszone

NEWMAP

Sp. z o.o.

C.K. Norwida

9/2, 50-734

Wrocław

PKD 62.01.Z

40,00%

10

-

Razem

10

-

Sprawozdanie finansowe Creotech Instruments Spółka Akcyjna za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

65

W tabeli poniżej zaprezentowano zmiany stanu inwestycji w jednostkach w 2023 r. i w 2022 r.:

WYSZCZEGÓLNIENIE

2023

2022

Stan na początek okresu

10

Zwiększenia z tytułu:

-

Połączenia jednostek gospodarczych

-

Zakup jednostki

-

Utworzenie jednostki

-

Podwyższenie kapitału jednostki

-

Odwrócenie odpisów aktualizujących

-

Inne

-

Zmniejszenia z tytułu:

-

Sprzedaż udziałów/akcji

-

Obniżenie kapitału w jednostce

-

Odpis aktualizujący

-

Inne

-

Stan na koniec okresu

10

11.4. Utrata wartości rzeczowych aktywów trwałych, wartości niematerialnych i aktywów z tytułu

praw do użytkowania

11.4.1. Stopa dyskonta

Oszacowane przez Spółkę główne stopy dyskonta na dzień 31 grudnia 2023 roku kształtowały się następująco:

Kraj

Segment /

CGU

Stopa

dyskonta

nominalna

Beta

Stopa

wolna

od

ryzyka

Premia za

ryzyko

rynkowe

Premia za

ryzyko

specyficzne

Średni

ważony

koszt

kapitału

Rezydualna

stopa

wzrostu

PL

Satelitarny

9,00%

0,93

4,90%

4,60%

0,0%

9,00%

0%

PL

Quantum

systems

9,00%

0,93

4,90%

4,60%

0,0%

9,00%

3%

Oszacowane przez Spółkę główne stopy dyskonta na dzień 31 grudnia 2022 roku kształtowały się następująco:

Kraj

Segment /

CGU

Stopa

dyskonta

nominalna

Beta

Stopa

wolna

od

ryzyka

Premia za

ryzyko

rynkowe

Premia za

ryzyko

specyficzne

Średni

ważony

koszt

kapitału

Rezydualna

stopa

wzrostu

PL

Wszystkie

segmenty

12,91%

1,49

5,8

5,50%

12,91%

0% do 5%

11.4.2. Główne założenia przyjęte w testach na utratę wartości aktywów na dzień 31 grudnia 2023 roku

Testy na utratę wartości aktywów zostały przeprowadzone w oparciu o przyszłe oczekiwane przepływy pieniężne

netto, opracowane na bazie założeń makroekonomicznych. Przepływy pieniężne netto zostały zdyskontowane

do ich wartości bieżącej przy zastosowaniu stóp dyskonta odzwierciedlających bieżące rynkowe oszacowania

wartości pieniądza w czasie oraz ryzyka typowe dla wycenianych aktywów.

Przepływy pieniężne netto zaplanowane dla aktywów segmentu projektów kosmicznych

Spółka przeprowadziła testy na utratę wartości aktywów segmentu projektów kosmicznych wykorzystując

metodę zdyskontowanych przyszłych przepływów pieniężnych z działalności operacyjnej (wartość użytkowa)

z uwzględnieniem następujących założeń:

Sprawozdanie finansowe Creotech Instruments Spółka Akcyjna za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

66

▪ wielkość sprzedaży była prognozowana w kilku scenariuszach, przy założeniu różnych poziomów cen,

składanych ofert i oceny możliwości spółki; w wycenach przyjmowano skończony czas życia produktów,

ze względu na ciągły postęp technologiczny,

▪ ceny oparto o wartości z raportów rynkowych lub ze składanych potencjalnym klientom ofert,

▪ marża brutto uwzględnia koszty bezpośrednie wytworzenia produktów oraz narzut kosztów pośrednich,

▪ w prognozie uwzględniono nakłady kapitałowe na dokończenie projektów zgodnie z ich budżetem.

Przepływy pieniężne netto zaplanowane dla aktywów segmentu systemów kwantowych

Spółka przeprowadziła testy na utratę wartości aktywów segmentu systemów kwantowych wykorzystując

metodę zdyskontowanych przyszłych przepływów pieniężnych z działalności operacyjnej (wartość użytkowa)

z uwzględnieniem następujących założeń:

▪ wielkość sprzedaży była prognozowana w kilku scenariuszach, przy założeniu różnych poziomów

przychodów,

▪ cena sprzedaży została zaprognozowana ze składanych potencjalnym klientom ofert i ocen spółki,

▪ marża brutto uwzględnia koszty bezpośrednie wytworzenia produktów oraz narzut kosztów pośrednich,

▪ W prognozie uwzględniono nakłady kapitałowe na dokończenie projektów zgodnie z ich budżetem.

11.4.3. Utworzenie i odwrócenie odpisów aktualizujących wartość rzeczowych aktywów trwałych,

wartości niematerialnych oraz aktywów z tytułu praw do użytkowania na dzień 31 grudnia 2023

roku

W roku 2023 spółka nie tworzyła odpisów na utratę wartości.

Poniżej zaprezentowano w tabeli utworzone wcześniej odpisy aktualizujące:

▪ dotyczące wartości niematerialnych

ODPISY

Patenty, znaki

towarowe i

inne

prawa

Inne wartości

niematerialne

Nakłady na

prace

rozwojowe w

trakcie

wytwarzania

Zakończone

prace

rozwojowe

Razem

Odpisy aktualizujące

na 01.01.2023

-

442

-

442

Utworzenie

-

13

-

13

Odwrócenie

-

Odpisy aktualizujące

na 31.12.2023

-

455

-

455

11.5. Zapasy

WYSZCZEGÓLNIENIE

31.12.2023

31.12.2022

01.01.2022

Materiały

6 973

6 265

3 451

Półprodukty i produkty w toku

909

1 233

-

Produkty gotowe

2 207

1 499

623

Towary

-

Zapasy netto

10 089

8 997

4 074

Odpisy aktualizujące wartość zapasów do wartości

netto możliwej do uzyskania

489

-

Zapasy brutto

10 578

8 997

4 074

Sprawozdanie finansowe Creotech Instruments Spółka Akcyjna za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

67

Zmiana stanu odpisów aktualizujących wartość zapasów do wartości netto możliwej do uzyskania

ZMIANA STANU ODPISÓW ZAPASÓW

01.01.2023

31.12.2023

01.01.2022

31.12.2022

Stan na początek okresu

-

Zwiększenie

489

-

Zmniejszenie

-

Różnice kursowe

-

Razem odpisy aktualizujące zapasów

489

-

Odpis dotyczył głównie zalegających komponentów do produkcji.

11.6. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności

NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG

ORAZ POZOSTAŁE NALEZNOŚCI -

DŁUGOTERMINOWE

Nota

31.12.2023

31.12.2022

01.01.2022

Dostawy i usługi z tytułu umów z klientami

-

Pozostałe

-

Aktywa finansowe

-

Inne podatki, cła, ubezpieczenia społeczne i

inne

świadczenia

-

Zaliczki na niefinansowe aktywa trwałe

-

Zaliczki na dostawy

-

Rozliczenia międzyokresowe czynne

27

45

29

Kaucje

3 216

-

Pozostałe

-

Aktywa niefinansowe

3 243

45

29

Należności netto

3 243

45

29

Oczekiwana strata kredytowa dotycząca

aktywów

finansowych

-

Należności brutto

3 243

45

29

NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG

ORAZ POZOSTAŁE NALEZNOŚCI -

KRÓTKOTERMINOWE

Nota

31.12.2023

31.12.2022

01.01.2022

Dostawy i usługi z tytułu umów z klientami

5 138

4 743

6 556

Kaucje

-

302

56

Pozostałe

-

Aktywa finansowe

5 138

5 045

6 612

Inne podatki, cła, ubezpieczenia społeczne i

inne świadczenia

4 200

3 561

896

Zaliczki na niefinansowe aktywa trwałe

330

101

110

Zaliczki na dostawy

961

100

14

Rozliczenia międzyokresowe czynne

742

472

313

ZFŚŚ

12

-

Pozostałe

- 49

-11

92

Aktywa niefinansowe

6 196

4 223

1 425

Należności netto

11 334

9 268

8 037

Oczekiwana strata kredytowa dotycząca

aktywów

finansowych

50

55

48

Należności brutto

11 384

9 323

8 085

Sprawozdanie finansowe Creotech Instruments Spółka Akcyjna za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

68

Ze względu na krótkoterminowy charakter należności krótkoterminowych przyjmuje się, że ich wartość

bilansowa jest równa wartości godziwej.

Podział aktywów finansowych denominowanych w walutach obcych został zaprezentowany w nocie 13.4.1.

Spółka oczekuje, że realizacja należności z tytułu dostaw i usług przez kontrahentów nastąpi nie później niż

dwanaście miesięcy od zakończenia okresu sprawozdawczego.

Faktoring

Spółka nie korzystała z faktoringu w latach 2022 i 2023.

11.6.1. Zmiana stanu oczekiwanej straty kredytowej z tytułu należności handlowych

OCZEKIWANA STRATA KREDYTOWA

01.01.2023

31.12.2023

01.01.2022

31.12.2022

Stan na początek okresu

55

48

Utworzenie

-

7

Odwrócenie

5

-

Różnice kursowe

-

Pozostałe

-

Stan na koniec okresu

50

55

11.6.2. Analiza wiekowa należności z tytułu dostaw i usług oraz oczekiwanej straty kredytowej na 31

grudnia 2023 roku

Wskaźniki oczekiwanych strat oparte są na profilach płatności dla sprzedaży w okresie 36 miesięcy zakończonych

odpowiednio przed 31 grudnia 2023 roku lub 31 grudnia 2022 roku i odpowiadających im historycznych stratach

kredytowych poniesionych w tym okresie. Historyczne wskaźniki strat zostały skorygowane w celu uwzględnienia

bieżących informacji i oczekiwań dotyczących czynników makroekonomicznych, które mają wpływ na zdolność

regulowania zobowiązań przez klientów. Spółka za najważniejsze takie czynniki uznała koniunkturę w krajach,

które są jej rynkami zbytu, w związku z czym skorygowała historyczne wskaźniki strat w oparciu o oczekiwane

zmiany tych czynników.

Na tej podstawie odpis na oczekiwane straty kredytowe dla należności z tytułu dostaw i usług na dzień 31 grudnia

2023 roku został obliczony następująco:

PRZETERMINOWANIE

Należności z tytułu

dostaw i usług

wartość brutto

Oczekiwana

strata kredytowa

(w horyzoncie

całego życia)

Średnioważona

stopa

oczekiwanej

straty kredytowej

Należności z

tytułu dostaw i

usług wartość

netto

bieżące

412

-

412

od 1 do 30 dni

213

-

213

od 31 do 60 dni

4 349

44

-

4 305

od 61 do 90 dni

116

3

-

113

przeterminowane

powyżej 90 dni

99

4

-

95

Razem

5 189

51

-

5 138

Szczegółowe informacje o ryzyku kredytowym zostały opisane w nocie 13.4.4.

Sprawozdanie finansowe Creotech Instruments Spółka Akcyjna za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

69

11.7. Aktywa z tytułu umów

W tabeli poniżej zaprezentowano aktywa z tytułu umów z uwzględnieniem szczegółowych tytułów:

AKTYWA Z TYTUŁU UMÓW - DŁUGOTERMINOWE

31.12.2023

31.12.2022

01.01.2022

Aktywa z tytułu umów - Segment projektów kosmicznych

-

Razem

-

AKTYWA Z TYTUŁU UMÓW - KRÓTKOTERMINOWE

31.12.2023

31.12.2022

01.01.2022

Aktywa z tytułu umów - Segment projektów kosmicznych

1 237

409

762

Razem

1 237

409

762

Zmiana wartości aktywa z tytułu umów z klientami w okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2023

roku:

WYSZCZEGÓLNIENIE

01.01.2023

31.12.2023

01.01.2022

31.12.2022

Wartość aktywów z tytułu umów na dzień 1 stycznia

409

762

Przeklasyfikowanie składnika aktywów z tytułu umów z klientami w

związku z nabyciem bezwarunkowego prawa do zapłaty

-

- 643

Realizacja nowych obowiązków świadczeń bez wystawienia faktury;

zmiana wartości szacunkowej ceny transakcyjnej, inne zmiany

założeń

828

290

Odpis z tytułu utraty wartości

-

Wartość aktywów z tytułu umów z klientami na dzień 31 grudnia

1 237

409

Zmiana stanu odpisów aktualizujących wartość aktywów z tytułu umów do wartości netto możliwej do

uzyskania

ZMIANA STANU ODPISÓW AKTYWA Z TYTUŁU UMÓW

01.01.2023

31.12.2023

01.01.2022

31.12.2022

Stan na początek okresu

-

Zwiększenie

-

Zmniejszenie

-

Razem odpisy aktualizujące aktywa z tytułu umów

-

11.8. Środki pieniężne

WYSZCZEGÓLNIENIE

31.12.2023

31.12.2022

01.01.2022

Środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych

73 224

26 304

11 860

w tym środki pieniężne o ograniczonej możliwości

dysponowania

-

265

47

Pozycja Środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania obejmuje środki pieniężne na rachunkach

VAT. Dodatkowe informacje o środkach pieniężnych zawarto w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych.

Sprawozdanie finansowe Creotech Instruments Spółka Akcyjna za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

70

11.9. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania

W tabeli poniżej zaprezentowano tytuły składające się na zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe

zobowiązania:

ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE

ZOBOWIĄZANIA - DŁUGOTERMINOWE

31.12.2023

31.12.2022

01.01.2022

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług, w tym:

-

wobec jednostek powiązanych

-

wobec pozostałych jednostek

-

Zobowiązania z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych i innych

-

Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych

-

Zobowiązanie wobec akcjonariuszy

-

Zobowiązania inwestycyjne

-

Zobowiązania z tytułu zwrotu wynagrodzenia

-

Pozostałe

-

Razem

-

ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE

ZOBOWIĄZANIA - KRÓTKOTERMINOWE

31.12.2023

31.12.2022

01.01.2022

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług, w tym:

8 360

3 399

5 061

wobec jednostek powiązanych

-

wobec pozostałych jednostek

8 360

3 399

5 061

Zobowiązania z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych i innych

3 428

1 975

1 188

Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych

2 016

1 348

793

Zobowiązanie wobec akcjonariuszy

-

Zobowiązania inwestycyjne

-

Zobowiązania z tytułu zwrotu wynagrodzenia

-

Zaliczki otrzymane na dostawy i usługi

5 420

2 696

475

Rezerwy z tytułu niewykorzystanych urlopów pracowniczych

1 160

522

387

Pozostałe

-

1

Razem

20 536

9 952

7 905

Spółka oczekuje, że uregulowanie zobowiązań z tytułu dostaw i usług wobec kontrahentów nastąpi nie

później niż dwanaście miesięcy od zakończenia okresu sprawozdawczego.

Wartość bilansowa zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań odpowiada ich wartości

godziwej ze względu na krótkoterminowy charakter tych zobowiązań.

Sprawozdanie finansowe Creotech Instruments Spółka Akcyjna za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

71

Struktura zapadalności zobowiązań z tytułu dostaw i usług przedstawia się następująco:

STRUKTURA ZAPADALNOŚCI ZOBOWIĄZAŃ Z TYTUŁU

DOSTAW

I USŁUG

31.12.2023

31.12.2022

01.01.2022

Zobowiązania krótkoterminowe, w tym:

8 360

3 398

5 061

wymagalne do 6 mcy

8 229

3 394

5 061

wymagalne od 6 mcy do 12 mcy

131

4

-

Zobowiązania długoterminowe, w tym:

-

wymagalne powyżej 1 roku do 3 lat

-

wymagalne powyżej 3 do 5 lat

-

wymagalne powyżej 5 lat

-

Umowne niezdyskontowane przepływy pieniężne razem

8 360

3 398

5 061

Wartość bilansowa zobowiązań z tytułu zobowiązań z tytułu

dostaw i usług

8 360

3 399

5 061

11.10. Zobowiązania z tytułu umów z klientami

W tabeli poniżej zaprezentowano zobowiązania z tytułu umów z klientami z uwzględnieniem szczegółowych

tytułów zobowiązań:

ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU UMÓW Z KLIENTAMI -

DŁUGOTERMINOWE

31.12.2023

31.12.2022

01.01.2022

Zobowiązania z tytułu umów - Segment projektów kosmicznych

-

Razem

-

ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU UMÓW Z KLIENTAMI -

KRÓTKOTERMINOWE

31.12.2023

31.12.2022

01.01.2022

Zobowiązania z tytułu umów - Segment projektów kosmicznych

548

249

97

Razem

548

249

97

W tabeli poniżej przedstawiono przychody ujęte w odniesieniu do poszczególnych zobowiązań z tytułu umów

z klientami:

PRZYCHODY W ODNIESIENIU DO ZOBOWIĄZAŃ Z TYTUŁU UMÓW

01.01.2023

31.12.2023

01.01.2022

31.12.2022

Przychody ujęte w okresie sprawozdawczym, uwzględnione w

saldzie zobowiązań z tytułu umów z klientami na początek

okresu

248

80

- Zobowiązania z tytułu umów - Segment projektów kosmicznych

248

80

Przychody ujęte w okresie sprawozdawczym, dotyczące

zobowiązań do wykonania świadczeń spełnionych w

poprzednich okresach

-

Zobowiązania z tytułu wykonania świadczeń w większości przypadków są realizowane w okresie do jednego roku,

w związku z czym cena transakcyjna przypisana do takich zobowiązań nie jest ujawniania, na co zezwala MSSF

15.

Sprawozdanie finansowe Creotech Instruments Spółka Akcyjna za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

72

W tabeli poniżej zaprezentowano cenę transakcyjną przypisaną do niewypełnionych w całości lub częściowo

długoterminowych zobowiązań do wykonania świadczeń:

DŁUGOTERMINOWE NIESPEŁNIONE ZOBOWIĄZANIA DO

WYKONANIA ŚWIADCZEŃ

31.12.2023

31.12.2022

Kwota ceny transakcyjnej przypisanej do niewypełnionych

zobowiązań do wykonania świadczeń wynikających z

długoterminowego charakteru umów

16 167

10 606

- w tym kwota ceny transakcyjnej planowane do rozpoznania w

przychodach 2023 roku

10 945

4 507

- w tym kwota ceny transakcyjnej planowane do rozpoznania w

przychodach 2024 roku

4 874

4 411

- w tym kwota ceny transakcyjnej planowane do rozpoznania w

przychodach 2025 roku

348

1 688

11.11. Kredyty, pożyczki i inne zobowiązania finansowe

W tabeli poniżej zaprezentowano zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek, leasingów, obligacji i innych

zobowiązań finansowych w podziale na część długo- i krótkoterminową:

KREDYTY, POŻYCZKI I INNE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE

31.12.2023

31.12.2022

01.01.2022

Kredyty, w tym:

-

155

4 794

długoterminowe

-

148

krótkoterminowe

-

155

4 646

Pożyczki otrzymane, w tym:

-

długoterminowe

-

krótkoterminowe

-

Zobowiązania z tytułu wyemitowanych obligacji, w tym:

-

długoterminowe

-

krótkoterminowe

-

Zobowiązania z tytułu leasingów, w tym:

24 006

2 699

1 021

długoterminowe

22 093

2 068

384

krótkoterminowe

1 913

631

637

Zobowiązania z tytułu innych zobowiązań finansowych, w tym:

-

długoterminowe

-

krótkoterminowe

-

W większości zobowiązań finansowych wartość godziwa nie różni się istotnie od wartości bilansowej. Wartość

godziwa poszczególnych zobowiązań finansowych została zaprezentowana w nocie 13.3.

Sprawozdanie finansowe Creotech Instruments Spółka Akcyjna za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

73

11.11.1. Kredyty

Struktura zapadalności zobowiązań z tytułu kredytów:

STRUKTURA ZAPADALNOŚCI KREDYTÓW

31.12.2023

31.12.2022

01.01.2022

Kredyty krótkoterminowe, w tym:

-

155

4 646

wymagalne do 6 mcy

-

134

4 625

wymagalne od 6 mcy do 12 mcy

-

21

Kredyty długoterminowe, w tym:

-

148

wymagalne powyżej 1 roku do 3 lat

-

148

wymagalne powyżej 3 do 5 lat

-

wymagalne powyżej 5 lat

-

Umowne niezdyskontowane przepływy pieniężne razem

-

155

4 794

Wartość bilansowa zobowiązań z tytułu kredytów

-

155

4 794

Na dzień 31 grudnia 2023 roku niewykorzystane otwarte linie kredytowe (nota 11.11.4) powiększone o należności

z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności (nota 11.6) oraz środki pieniężne (nota 11.8) przewyższały

zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania (nota 11.9) o 72 mln PLN.

Przestrzeganie warunków umów kredytowych

W okresie objętym niniejszym sprawozdaniem finansowym ani po dniu sprawozdawczym nie wystąpiły

przypadki niewywiązania się ze spłaty kapitału bądź odsetek z tytułu kredytów. Warunki ograniczające (tzw.

kowenanty) w istotnych umowach kredytowych były następujące:

▪ utrzymanie wskaźnika zadłużenia na poziomie nie większym niż 80%,

▪ utrzymanie wskaźnika bieżącej płynności na poziomie nie mniejszym niż 1,0,

▪ niezaciąganie bez zgody banku zobowiązań finansowych w innych podmiotach,

▪ nieudzielanie poręczeń i gwarancji za inne podmioty przekraczających 15% aktywów netto,

▪ niedokonywania wypłat dywidendy bez zgody banku.

11.11.2. Pożyczki

W okresie objętym niniejszym sprawozdaniem finansowym ani po dniu sprawozdawczym nie wystąpiły

przypadki niewywiązania się ze spłaty kapitału bądź odsetek z tytułu pożyczek.

Sprawozdanie finansowe Creotech Instruments Spółka Akcyjna za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

74

11.11.3. Zobowiązania z tytułu leasingu

Struktura zapadalności zobowiązań z tytułu leasingu:

STRUKTURA ZAPADALNOŚCI ZOBOWIĄZAŃ

LEASINGOWYCH

31.12.2023

31.12.2022

01.01.2022

Leasingi krótkoterminowe, w tym:

3 520

843

685

wymagalne do 6 mcy

1 482

423

343

wymagalne od 6 mcy do 12 mcy

2 038

420

342

Leasingi długoterminowe, w tym:

27 325

2 313

437

wymagalne powyżej 1 roku do 3 lat

11 678

1 540

437

wymagalne powyżej 3 do 5 lat

8 239

773

-

wymagalne powyżej 5 lat

7 408

-

Umowne niezdyskontowane przepływy pieniężne razem

30 845

3 156

1 122

Wartość bilansowa zobowiązań z tytułu leasingów

24 006

2 699

1 021

Czynsze w umowach najmu (leasingu) powierzchni biurowej i budynku produkcyjnego podlegają raz do roku

indeksacji w oparciu o indeksy wzrostu cen konsumpcyjnych w UE (MUICP, HICP). Pierwsza indeksacja przypada

na 1 styczna 2024.

Informacje o kosztach z tytułu umów leasingu ujęte w sprawozdaniu z całkowitych dochodów znajdują się

w nocie 11.11.1.

Sprawozdanie finansowe Creotech Instruments Spółka Akcyjna za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

75

11.11.4. Podstawowe warunki umów z tytułu kredytów, pożyczek, obligacji

W tabeli poniżej zaprezentowano podstawowe warunki zobowiązań finansowych z tytułu kredytów, pożyczek, obligacji odpowiednio na dzień 31.12.2023 r. oraz 31.12.2022 r.

Podstawowe warunki kredytów, pożyczek otrzymanych, wyemitowanych obligacji na dzień 31.12.2023 r.:

Rodzaj

Kredytodawca/

Pożyczkodawca/

Emitent

Waluta

zobowiązania

Wartość

nominalna

Saldo

krótkoterminowe

Saldo

długoterminowe

Warunki

oprocentowania

Data zapadalności

Kredyt w rachunku

bieżącym

mBank S.A.

PLN

2 000

-

WIBOR ON + 2,80 p.p.

19.01.2024

Inne

mBank S.A.

PLN

-

02.01.2024

Podstawowe warunki kredytów, pożyczek otrzymanych, wyemitowanych obligacji na dzień 31.12.2022 r.:

Rodzaj

Kredytodawca/

Pożyczkodawca/

Emitent

Waluta

zobowiązania

Wartość

nominalna

Saldo

krótkoterminowe

Saldo

długoterminowe

Warunki

oprocentowania

Data zapadalności

Kredyt w rachunku

bieżącym

mBank S.A.

PLN

2 500

-

WIBOR 1m + 2,80 p.p.

17.07.2023

Kredyt w rachunku

bieżącym

mBank S.A.

PLN

3 500

-

WIBOR 1m + 2,80 p.p.

17.07.2023

Kredyt w rachunku

bieżącym

mBank S.A.

PLN

2 000

-

WIBOR ON + 2,80 p.p.

20.12.2023

Subwencja PFR

PFR

PLN

2 030

148

-

25.07.2023

Inne

mBank S.A.

PLN

-

7

-

02.01.2023

Podstawowe warunki kredytów, pożyczek otrzymanych, wyemitowanych obligacji na dzień 01.01.2022 r.:

Rodzaj

Kredytodawca/

Pożyczkodawca/

Emitent

Waluta

zobowiązania

Wartość

nominalna

Saldo

krótkoterminowe

Saldo

długoterminowe

Warunki

oprocentowania

Data zapadalności

Kredyt w rachunku

bieżącym

mBank S.A.

PLN

1 188

1 063

-

WIBOR 1m + 3,00 p.p.

25.02.2022

Kredyt w rachunku

bieżącym

mBank S.A.

PLN

4 000

3 330

-

WIBOR 1m + 3,00 p.p.

15.07.2022

Subwencja PFR

PFR

PLN

2 030

254

148

25.07.2023

Sprawozdanie finansowe Creotech Instruments Spółka Akcyjna za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

76

11.12. Zobowiązania zabezpieczone na majątku

Zobowiązania z tytułu leasingu są skutecznie zabezpieczone, ponieważ prawa do ujętych w sprawozdaniu

finansowym aktywów będących przedmiotem leasingu - w przypadku naruszenia umowy - wracają do

leasingodawcy.

11.13. Przychody przyszłych okresów

Spółka otrzymane dotacje do aktywów traktuje jako przychody przyszłych okresów i odnosi do wyniku

finansowego metodą liniową przez oczekiwany okres użytkowania składnika aktywów. Otrzymane dotacje do

przychodów rozliczane są w kolejnych okresach wraz poniesionymi kosztami realizacji projektów, na które zostały

otrzymane. Największe projekty objęte dofinansowaniem:

▪ System mikrosatelitarny EagleEye (Projekty kosmiczne). Opracowanie satelity obserwacyjnego Ziemi

(główny produkt), podniesienie na TRL9 platformy mikrosatelitarnej (np. umożliwiającej testowanie

produktów innych firm w kosmosie) i dopracowanie szeregu podsystemów przeznaczonych dla

mikrosatelitów. Projekt realizowany w ramach konsorcjum.

▪ Nanosatelitarna konstelacja optoelektronicznego rozpoznania obrazowego PIAST (Polish ImAging

SaTellites) (Projekty kosmiczne). Opracowanie kluczowego komponentu systemu satelitarnego

pozyskiwania danych na potrzeby informacyjnego rozpoznania pola walki i zapewnienia poszczególnym

komponentom Sił Zbrojnych RP aktualnej informacji strategicznej i operacyjnej. Projekt realizowany

w ramach konsorcjum.

▪ Modular Industrial Large-scaLE quaNtum computing with trapped IONs (Systemy kwantowe).

Modularne, przemysłowe obliczenia kwantowe na dużą skalę z uwięzionymi jonami. Projekt realizowany

w ramach konsorcjum.

▪ European, Certifiable, Affordable, User-oriented, Secure, Integration-able, Scalable quantum key

distribution solutions. (Systemy kwantowe). Europejski, certyfikowany, przystępny cenowo,

zorientowany na użytkownika, bezpieczny, integrowalny, skalowalny klucz kwantowy. Projekt

realizowany w ramach konsorcjum.

Stan dotacji rozliczanych w czasie na dzień 31 grudnia 2023 r., 31 grudnia 2022 r. oraz 1 stycznia 2022 r.

przedstawiono w tabeli poniżej:

PRZYCHODY PRZYSZŁYCH OKRESÓW

31.12.2023

31.12.2022

01.01.2022

Długoterminowe, w tym:

32 452

11 877

13 035

Systemy kwantowe

15 064

2 406

1 992

Projekty kosmiczne

15 525

7 447

7 781

Dane satelitarne i technologie UAV

540

515

1 515

Produkcji elektroniki

1 323

1 509

1 747

Krótkoterminowe, w tym:

911

1 203

350

Systemy kwantowe

91

443

263

Projekty kosmiczne

634

474

87

Dane satelitarne i technologie UAV

-

0

Produkcji elektroniki

186

286

0

Razem

33 363

13 080

13 385

Sprawozdanie finansowe Creotech Instruments Spółka Akcyjna za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

77

11.14. Dług netto i zarządzanie kapitałem

11.14.1. Polityka zarządzania kapitałem własnym

Zarządzanie kapitałem własnym prowadzone przez Spółkę ma na celu zapewnienie bezpieczeństwa finansowego

Spółki w procesie kontynuowania działalności przy jednoczesnej maksymalizacji rentowności dla akcjonariuszy

w szczególności poprzez:

▪ zapewnienie dostępu do źródeł finansowania, adekwatnych na obecnym etapie rozwoju firmy,

▪ działania w celu szybkiego wzrostu przychodów.

Aby utrzymać lub skorygować strukturę kapitału, Spółka może korygować kwotę dywidend wypłacanych

akcjonariuszom, zwracać kapitał akcjonariuszom, emitować nowe akcje lub sprzedawać aktywa w celu obniżenia

zadłużenia.

Ponadto Spółka stale monitoruje wartości kowenantów wynikających z umów kredytowych oraz wskaźnik

zadłużenia liczony jako zadłużenie netto podzielone przez kapitał własny razem.

WSKAŹNIK ZADŁUŻENIA NETTO

31.12.2023

31.12.2022

01.01.2022

Zadłużenie netto*

- 49 218

- 23 450

- 6 045

Kapitał własny razem

91 371

48 484

18 284

Wskaźnik zadłużenia netto do kapitału własnego

0,00%

*kwota ujemna oznacza przewagę środków pieniężnych

Spółka definiuje dług netto jako: długoterminowe i krótkoterminowe zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek,

obligacji, leasingów pomniejszone o środki pieniężne oraz lokaty krótkoterminowe.

11.14.2. Uzgodnienie zadłużenia netto

W tabeli poniżej przedstawiono analizę zadłużenia netto i zmian stanu zobowiązań wynikających z działalności

finansowej oraz długu netto w 2023 roku i 2022 roku.

Zadłużenie netto:

ZADŁUŻENIE NETTO

31.12.2023

31.12.2022

01.01.2022

Zobowiązania z tytuł kredytów i pożyczek

-

155

4 794

Zobowiązania z tytułu obligacji

-

Zobowiązania z tytułu leasingów

24 006

2 699

1 021

Środki pieniężne

- 73 224

- 26 304

- 11 860

Lokaty krótkoterminowe

-

Zadłużenie netto*

- 49 218

- 23 450

- 6 045

*kwota ujemna oznacza przewagę środków pieniężnych

Zmiany stanu zobowiązań wynikających z działalności finansowej oraz długu netto

WYSZCZEGÓLNIENIE

Zobowiązania z działalności

finansowej

Aktywa

Kredyty i

pożyczki

Obligacje

Leasingi

Suma

częściowa

Środki

pieniężne

Razem

*

Zadłużenie na 01.01.2023 r.

155

-

2 699

2 854

26 304

- 23 450

Zmiany pieniężne

- 155

-

- 1 545

- 1 700

47 917

- 49 617

Wpływy / Wypływy z

działalności finansowej

- 155

-

- 1 545

- 1 700

47 917

- 49 617

Odsetki i prowizje

-

Przepływy pieniężne razem

-

Inne

-

Sprawozdanie finansowe Creotech Instruments Spółka Akcyjna za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

78

Zmiany niepieniężne

-

22 853

- 998

23 851

Nowe umowy leasingowe

-

24 266

-

24 266

Skutki zmian kursów walut

-

- 1 793

- 772

- 1 021

Zmiany wartości godziwej

-

- 226

226

Odsetki i prowizje

-

380

-

380

Inne

-

Zadłużenie netto na

31.12.2023 r.

-

24 007

73 223

- 49 218

*kwota ujemna oznacza przewagę środków pieniężnych

WYSZCZEGÓLNIENIE

Zobowiązania z działalności

finansowej

Aktywa

Kredyty i

pożyczki

Obligacje

Leasingi

Suma

częściowa

Środki

pieniężne

Razem

*

Zadłużenie na 01.01.2022 r.

4 794

-

1 021

5 815

11 860

- 6 045

Zmiany pieniężne

- 4 639

-

- 1 446

- 6 085

14 146

- 20 231

Wpływy / Wypływy z

działalności finansowej

- 4 639

-

- 1 446

- 6 085

-

- 6 085

Odsetki i prowizje

-

Przepływy pieniężne razem

-

14 146

Inne

-

Zmiany niepieniężne

-

3 124

298

- 2 826

Nowe umowy leasingowe

-

3 124

-

3 124

Skutki zmian kursów walut

-

25

Zmiany wartości godziwej

-

273

Odsetki i prowizje

-

Inne

-

Zadłużenie netto na

31.12.2022 r.

155

-

2 699

2 854

26 304

- 23 450

*

kwota ujemna oznacza przewagę środków pieniężnych

11.15. Kapitał własny

11.15.1. Kapitał podstawowy

Kapitał podstawowy Creotech Instruments Spółka Akcyjna zgodnie z Krajowym Rejestrem Sądowym na dzień 31

grudnia 2023 roku wynosił 237 634,70 PLN i dzielił się na 2 379 347 akcji zwykłych o wartości nominalnej 0,10 PLN

każda. Na dzień 31 grudnia 2022 roku kapitał podstawowy wynosił 198 279,00 PLN i dzielił się na 1 982 790 akcji

zwykłych o wartości nominalnej 0,10 PLN każda.

KAPITAŁ PODSTAWOWY

31.12.2023

31.12.2022

01.01.2022

Liczba akcji (w szt.), w tym:

2 379 347

1 982 790

1 586 232

w pełni opłacone

2 379 347

1 982 790

1 586 232

nie w pełni opłacone

-

Wartość nominalna akcji (w zł)

0,10

Kapitał podstawowy

238

198

159

Na dzień 31 grudnia 2023 roku Zarząd Spółki uprawniony był do podwyższania kapitału zakładowego o kwotę nie

wyższą niż 28 024,64 PLN w drodze jednego lub wielokrotnych podwyższeń kapitału zakładowego w granicach

określonych powyżej, poprzez emisję akcji na okaziciela (kapitał docelowy).Upoważnienie to wygasło z dniem 24

marca 2024 roku.

Sprawozdanie finansowe Creotech Instruments Spółka Akcyjna za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

79

W tabeli poniżej przedstawiono strukturę kapitału podstawowego na dzień 31 grudnia 2023 r. w podziale na

poszczególne serie akcji.

Seria akcji

Liczba akcji serii

(w szt.)

Wartość nominalna 1 akcji

(w zł)

Prawa, przywileje,

ograniczenia

Liczba głosów

(w szt.)

A

1 000 000

0,10

zwykłe na okaziciela

1 000 000

B

62 752

0,10

zwykłe na okaziciela

62 752

C

67 300

0,10

zwykłe na okaziciela

67 300

D

102 000

0,10

zwykłe na okaziciela

102 000

E

71 000

0,10

zwykłe na okaziciela

71 000

F

68 000

0,10

zwykłe na okaziciela

68 000

G

30 180

0,10

zwykłe na okaziciela

30 180

H

185 000

0,10

zwykłe na okaziciela

185 000

I

396 558

0,10

zwykłe na okaziciela

396 558

J

396 557

0,10

zwykłe na okaziciela

396 557

Razem

2 379 347

Akcje wszystkich powyższych serii mają takie same prawa.

Uzgodnienie zmiany stanu akcji na początek i na koniec okresu:

INFORMACJE SZCZEGÓŁOWE

Liczba akcji

serii (w szt.)

Wartość

nominalna

akcji (w zł)

Nadwyżka ze

sprzedaży akcji

powyżej wartości

nominalnej (w zł)

Razem

(w zł)

Stan na 01.01.2023

1 982 790

0,10

Emisja w ramach programu akcji dla

pracowników

-

Emisja akcji serii J

396 557

0,10

Inne

-

Stan na 31.12.2023

2 379 347

Struktura akcjonariatu

Struktura akcjonariatu Spółki na dzień bilansowy przedstawiała się następująco (zgodnie z zawiadomieniami od

akcjonariuszy):

Lp

Akcjonariusz

Łączna

ilość akcji

(w szt.)

Łączna

wartość

nominalna

akcji

Łączna

ilość

głosów (w

szt.)

Udział w

kapitale

podstawowym

Udział w

ogólnej liczbie

głosów na WZA

1.

Agencja Rozwoju Przemysłu

S.A.

271 180

27 118,00

271 180

11,40%

2.

Brona Grzegorz

241 528

24 152,80

241 528

10,15%

3.

Kasprowicz Paweł

241 528

24 152,80

241 528

10,15%

4.

Kubrak Katarzyna

241 528

24 152,80

241 528

10,15%

5.

PTE Allianz Polska S.A.

196 000

19 600,00

196 000

8,24%

6.

Kasprowicz Grzegorz

191 528

19 152,80

191 528

8,05%

7.

TFI PZU S.A.

191 384

19 138,40

191 384

8,04%

8.

Pozostały akcjonariat <5%

804 671

80 467,10

804 671

33,82%

Razem

2 379 347

237 934,70

2 379 347

100,00%

W Spółce nie występują akcje zarezerwowane dla potrzeb emisji związanych z realizacją opcji.

15 listopada 2023 roku Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy w Warszawie, XIV Wydział Gospodarczy Krajowego

Rejestru Sądowego zarejestrował podwyższenie kapitału zakładowego Spółki i zmiany statutu wynikające z emisji

akcji serii J. Podwyższenie kapitału zakładowego Spółki zostało zarejestrowane w związku z emisją 396.557

(trzysta dziewięćdziesiąt sześć tysięcy pięćset pięćdziesiąt siedem) akcji zwykłych na okaziciela serii J Spółki

Sprawozdanie finansowe Creotech Instruments Spółka Akcyjna za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

80

o wartości nominalnej 0.10 zł (dziesięć groszy), która została przeprowadzona na podstawie Uchwały nr 3

Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki z dnia 31 sierpnia 2023 roku w sprawie podwyższenia kapitału

zakładowego Spółki poprzez emisję nowych akcji zwykłych na okaziciela serii J w trybie subskrypcji prywatnej,

z wyłączeniem w całości prawa poboru dotychczasowych akcjonariuszy w stosunku do wszystkich akcji serii J,

dematerializacji oraz ubiegania się o dopuszczenie i wprowadzenie akcji serii J i praw do akcji serii J do obrotu na

rynku regulowanym prowadzonym przez Giełdę Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. oraz zmiany Statutu

Spółki. Kapitał zakładowy Spółki, który przed emisją wynosił 198.279,00 zł (sto dziewięćdziesiąt osiem tysięcy

dwieście siedemdziesiąt dziewięć złotych) został podwyższony o kwotę 39.655,70 zł (trzydzieści dziewięć tysięcy

sześćset pięćdziesiąt pięć złotych i siedemdziesiąt groszy) i wynosi obecnie 237.934,70 zł (dwieście trzydzieści

siedem tysięcy dziewięćset trzydzieści cztery złote i siedemdziesiąt groszy).

11.15.2. Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej

Na wartość kapitału z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej na dzień 31 grudnia 2023 r. oraz na 31 grudnia

2022 r. składają się:

Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej

31.12.2023

31.12.2022

01.01.2022

Cena emisyjna akcji

118 984

59 500

19 844

Koszty transakcyjne dotyczące emisji akcji

- 5 366

- 3 123

- 755

Wykup akcji

-

Koszty transakcyjne dotyczące wykupu akcji

-

Podatek odroczony lub bieżący ujęty bezpośrednio w kapitale

własnym

-

Wartość nominalna

- 238

- 198

- 159

Pokrycie strat

- 7 031

-

Razem

106 349

56 179

18 931

11.15.3. Pozostałe kapitały

Na pozostałe kapitały na dzień 31 grudnia 2023 r. oraz na dzień 31 grudnia 2022 r. składały się następujące

pozycje:

POZOSTAŁE KAPITAŁY

31.12.2023

31.12.2022

01.01.2022

Kapitał z tytułu ujęcia wyceny programów płatności akcjami

-

Kapitał z aktualizacji wyceny

-

Kapitał z wyceny instrumentów zabezpieczających

-

Podatek odroczony lub bieżący ujęty bezpośrednio w kapitale

własnym

3

6

-

Podzielone zyski

183

Zmiana założeń aktuarialnych

- 40

- 30

-

Razem

146

159

183

Podzielone zyski to zyski z lat ubiegłych przeniesione na kapitał zapasowy uchwałą akcjonariuszy. Zmiana założeń

aktuarialnych dotyczy świadczeń pracowniczych (nota 11.16.1).

11.15.4. Akcje własne

W latach 2023 oraz 2022 akcje własne nie wystąpiły.

Sprawozdanie finansowe Creotech Instruments Spółka Akcyjna za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

81

11.15.5. Zyski zatrzymane

Specyfikacja zysków zatrzymanych na dzień 31 grudnia 2023 r. oraz na dzień 31 grudnia 2022 r. została

przedstawiona w tabeli poniżej:

ZYSKI ZATRZYMANE

31.12.2023

31.12.2022

01.01.2022

Kapitał zapasowy pochodzący z podziału zysków

-

Wyniki lat ubiegłych

- 1 020

- 989

Wynik netto okresu bieżącego

- 14 343

- 7 061

-

Razem

- 15 363

- 8 050

- 989

11.15.6. Propozycja podziału wyniku Spółki za 2023 rok

Zarząd Spółki proponuje pokryć poniesioną w 2023 roku stratę netto z kapitału zapasowego utworzonego

z nadwyżki wartości emisyjnej akcji nad wartością nominalną akcji Spółki (agio). Rekomendacja Zarządu zostanie

przedstawiona Zwyczajnemu Walnemu Zgromadzeniu Creotech Instruments Spółka Akcyjna, które podejmie

ostateczną decyzję w tej kwestii.

11.15.7. Podział wyniku netto Spółki za rok poprzedni

W dniu 30 czerwca 2023 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Creotech Instruments Spółka

Akcyjna podjęło Uchwałę o pokryciu straty netto Creotech Instruments Spółka Akcyjna za rok 2022 w kwocie

7 031 083,08 złotych z kapitału zapasowego.

11.15.8. Zysk na jedną akcje

Zysk (strata) na jedną akcję został zaprezentowany w ramach sprawozdania z całkowitych dochodów.

Poniżej przedstawione zostały dane dotyczące zysku oraz akcji, które posłużyły do wyliczenia podstawowego

i rozwodnionego zysku na akcję:

ZYSK / STRATA NA JEDNĄ AKCJĘ

01.01.2023

31.12.2023

01.01.2022

31.12.2022

Zysk (strata) netto przypadający na zwykłych akcjonariuszy

Jednostki

- 14 343

- 7 061

Liczba akcji na dzień bilansowy zastosowana do wyliczenia zysku na

jedną akcję (w szt.)

2 379

1 983

Średnia ważona liczba akcji zwykłych zastosowana do wyliczenia

rozwodnionego zysku na jedną akcję (w szt.)

4 368

1 774

Średnia ważona liczba akcji zwykłych

4 368

1 774

Zysk (strata) na jedną akcję

- 3,28

- 3,98

Zysk (strata) rozwodniony na jedną akcję

- 3,28

- 3,98

Zysk/(Strata) przypadający/(a) na jedną akcję dla każdego okresu sprawozdawczego jest obliczony/(a) poprzez

podzielenie zysku/(straty) netto za dany okres sprawozdawczy przez średnią ważoną liczbę akcji w danym okresie

sprawozdawczym.

Rozwodniony zysk/(strata) netto na jedną akcję jest równy/(a) zyskowi/(stracie) podstawowemu/(ej),

ponieważ nie występują instrumenty rozwadniające zysk/(stratę) netto na jedną akcję.

Sprawozdanie finansowe Creotech Instruments Spółka Akcyjna za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

82

11.16. Rezerwy

Na rezerwy na dzień 31 grudnia 2023 r. składały się następujące pozycje:

REZERWY NA DZIEŃ 31.12.2023 R.

Krótkoterminowe

Długoterminowe

Razem

Rezerwa na koszty przywrócenia do stanu

poprzedniego

-

2 473

Koszty restrukturyzacji

-

Rezerwy z tytułu gwarancji

-

Rezerwy na sprawy sądowe

-

Rezerwa na przygotowanie i audyt SF

53

-

53

Rezerwa na koszty podwykonawcy w projektach

82

-

82

Rezerwa na pozostałe koszty /likwidacja

inwestycji w obce ŚT

-

Razem

135

2 473

2 608

Na rezerwy na dzień 31 grudnia 2022 r. składały się następujące pozycje:

REZERWY NA DZIEŃ 31.12.2022 R.

Krótkoterminowe

Długoterminowe

Razem

Rezerwa na koszty przywrócenia do stanu

poprzedniego

-

Koszty restrukturyzacji

-

Rezerwy z tytułu gwarancji

-

Rezerwy na sprawy sądowe

-

Rezerwa na przygotowanie i audyt SF

87

-

87

Rezerwa na koszty podwykonawcy w projektach

232

-

232

Rezerwa na pozostałe koszty /likwidacja

inwestycji w obce ŚT

324

-

324

Razem

643

-

643

Na rezerwy na dzień 1 stycznia 2022 r. składały się następujące pozycje:

REZERWY NA DZIEŃ 01.01.2022 R.

Krótkoterminowe

Długoterminowe

Razem

Rezerwa na koszty przywrócenia do stanu

poprzedniego

-

Koszty restrukturyzacji

-

Rezerwy z tytułu gwarancji

-

Rezerwy na sprawy sądowe

-

Rezerwa na przygotowanie i audyt SF

45

-

45

Rezerwa na koszty podwykonawcy w projektach

232

-

232

Rezerwa na pozostałe koszty /likwidacja

inwestycji w obce ŚT

-

Razem

277

-

277

Sprawozdanie finansowe Creotech Instruments Spółka Akcyjna za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

83

Zmiany stanu poszczególnych rezerw w ciągu 2023 roku przedstawiono w tabeli poniżej:

ZMIANY STANU

REZERW

Rezerwa na

koszty

przywrócenia

do stanu

poprzedniego

Koszty

restrukturyzacji

Rezerwy

z tytułu

gwarancji

Rezerwy

na

sprawy

sądowe

Rezerwa na

przygotowanie

i audyt SF

Rezerwa na

koszty

podwykonawcy

w projektach

Rezerwa

na

pozostałe

koszty

/likwidacja

inwestycji

w obce ŚT

Razem

Wartość

bilansowa na

początek roku

-

87

232

324

643

Utworzenie rezerw

2 473

-

53

13

-

2 539

Wykorzystanie

rezerw

-

87

324

411

Rozwiązanie

rezerw

-

163

-

163

Wzrost kwoty

zdyskontowanej

wynikającej z

upływu czasu i

skutków zmian

stopy

dyskontowej

-

Wartość

bilansowa na

koniec roku

2 473

-

53

82

-

2 608

Zmiany stanu poszczególnych rezerw w ciągu 2022 roku przedstawiono w tabeli poniżej:

ZMIANY STANU

REZERW

Koszty

restrukturyzacji

Rezerwy na

sprawy

sądowe

Rezerwa na

przygotowanie

i audyt SF

Rezerwa na

koszty

podwykonawcy

w projektach

Rezerwa na

pozostałe

koszty

/likwidacja

inwestycji w

obce ŚT

Razem

Wartość bilansowa na

początek

-

45

232

-

277

Utworzenie rezerw

-

87

-

324

411

Wykorzystanie rezerw

-

45

-

45

Rozwiązanie rezerw

-

Wzrost kwoty

zdyskontowanej

wynikającej z upływu

czasu i skutków

zmian stopy

dyskontowej

-

Wartość bilansowa na

koniec

-

87

232

324

643

Informacje o poszczególnych rezerwach i znaczących oszacowaniach

W związku z adaptacją wynajmowanego budynku spółka utworzyła - opisaną w nocie 11.1 - rezerwę w kwocie

2 473 tys. zł, na przywrócenie go do stanu pierwotnego po zakończeniu najmu. Koszty, na które utworzono

rezerwę będą ponoszone na przełomie 2032 i 2023 roku, o ile okres najmu nie ulegnie zmianie.

Pozostałe rezerwy mają charakter krótkoterminowy.

Sprawozdanie finansowe Creotech Instruments Spółka Akcyjna za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

84

11.16.1. Świadczenia pracownicze

W tabeli poniżej przedstawiono rodzaje rezerw na świadczenia pracownicze na dzień 31 grudnia 2023 r.:

REZERWY NA ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE NA

DZIEŃ 31.12.2023 R.

Krótkoterminowe

Długoterminowe

Razem

Rezerwy urlopowe

1 160

-

1 160

Rezerwy emerytalno-rentowe

5

101

106

Rezerwy na nagrody jubileuszowe

-

Świadczenia po okresie zatrudnienia

-

Razem

1 165

101

1 266

W tabeli poniżej przedstawiono rodzaje rezerw na świadczenia pracownicze na dzień 31 grudnia 2022 r.:

REZERWY NA ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE NA

DZIEŃ 31.12.2022 R.

Krótkoterminowe

Długoterminowe

Razem

Rezerwy urlopowe

522

-

522

Rezerwy emerytalno-rentowe

4

80

84

Rezerwy na nagrody jubileuszowe

-

Świadczenia po okresie zatrudnienia

-

Inny tytuł

-

Razem

526

80

606

W tabeli poniżej przedstawiono rodzaje rezerw na świadczenia pracownicze na dzień 1 stycznia 2022 r.:

REZERWY NA ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE NA

DZIEŃ 31.12.2022 R.

Krótkoterminowe

Długoterminowe

Razem

Rezerwy urlopowe

355

-

355

Rezerwy emerytalno-rentowe

-

78

Rezerwy na nagrody jubileuszowe

-

Świadczenia po okresie zatrudnienia

-

Inny tytuł

-

Razem

355

78

433

Zmiany stanu poszczególnych rezerw na świadczenia pracownicze w ciągu 2023 roku przedstawiono w tabeli

poniżej:

ZMIANY STANU REZERW

PRACOWNICZYCH

Rezerwa

urlopowe

Rezerwy

emerytalno-

rentowe

Rezerwy na

nagrody

jubileuszowe

Świadczenia

po okresie

zatrudnienia

Razem

Wartość bilansowa na

początek roku

522

83

-

605

Utworzenie rezerw

638

22

-

660

Wykorzystanie rezerw

-

Rozwiązanie rezerw

-

Wzrost kwoty

zdyskontowanej

wynikającej z upływu

czasu i skutków zmian

stopy dyskontowej

-

Wartość bilansowa na

koniec roku

1 160

105

-

1 265

Sprawozdanie finansowe Creotech Instruments Spółka Akcyjna za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

85

Zmiany stanu poszczególnych rezerw na świadczenia pracownicze w ciągu 2022 roku przedstawiono w tabeli

poniżej:

ZMIANY STANU REZERW

PRACOWNICZYCH

Rezerwa urlopowe

Rezerwy emerytalno-

rentowe

Razem

Wartość bilansowa na początek roku

355

78

433

Utworzenie rezerw

522

83

605

Wykorzystanie rezerw

-

Rozwiązanie rezerw

355

78

433

Wzrost kwoty zdyskontowanej wynikającej

z upływu czasu i skutków zmian stopy

dyskontowej

-

Wartość bilansowa na koniec roku

522

83

605

Analiza wrażliwości na zmiany założeń aktuarialnych

Na dzień 31 grudnia 2023 roku Spółka przyjęła następujące założenia aktuarialne, które miały wpływ na wysokość

rezerw aktuarialnych:

▪ stopa dyskonta: 5,2%,

▪ wskaźnik wzrostu wynagrodzeń: 4,6% w roku 2024, 3,7% w roku 2025 oraz 2,5% w roku 2026 i latach

kolejnych.

Spółka przeanalizowała wpływ zmiany założeń finansowych, demograficznych i ustaliła, że efekty zmian

wskaźników: wzrostu wynagrodzeń o +/- 0,5 p.p., stopy dyskonta o +/- 0,5 p.p. oraz wskaźnika rotacji

pracowników o +/- 0,5 p.p. są nie wyższe/niższe niż 6 tys. PLN. W związku z tym Spółka odstąpiła od szczegółowej

prezentacji.

Sprawozdanie finansowe Creotech Instruments Spółka Akcyjna za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

86

12. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

Poniżej przedstawiono wyjaśnienie do wybranych pozycji wykazanych w sprawozdaniu z przepływów

pieniężnych.

STAN ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH NA KONIEC OKRESU

31.12.2023

31.12.2022

Środki pieniężne w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji

finansowej

73 224

26 304

Środki pieniężne w skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów

pieniężnych

73 923

26 006

Różnica pomiędzy wartością środków pieniężnych na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2023

roku wykazywaną w sprawozdaniu z sytuacji finansowej a wartością wykazywaną w sprawozdaniu z przepływów

pieniężnych wynika z różnic kursowych powstałych z bilansowej wyceny środków pieniężnych wyrażonych

w walucie obcej oraz naliczonych odsetek od lokat bankowych.

Informacja o środkach o ograniczonej możliwości dysponowania:

Informacja o ograniczeniach w dysponowaniu środkami pieniężnymi znajduje się w sprawozdaniu z przepływów

pieniężnych

12.1. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej

W przepływach z działalności operacyjnej Spółka ujmuje pozycje wynikające ze zwykłej działalności. Są tu również

ujmowane wpływy z dotacji.

12.2. Przepływ środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej

W analizowanym okresie firma odnotowała ujemne przepływy z działalności inwestycyjnej, co było

spowodowane głównie wydatkami na prace rozwojowe. Inwestycje te mogą mieć pozytywny wpływ na przyszłe

wyniki firmy, ale w krótkim terminie obniżyły jej płynność finansową.

12.3. Przepływ środków pieniężnych z działalności finansowej

W 2023 roku firma odnotowała dodatnie przepływy z działalności finansowej, głównie dzięki emisji akcji.

Pozyskane środki zostały wykorzystane na finasowanie działalności i rozwoju spółki. W listopadzie 2023 Spółka

pozyskała istotne środki z tytułu emisji akcji, które mają finansować jej rozwój w kolejnych okresach.

Sprawozdanie finansowe Creotech Instruments Spółka Akcyjna za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

87

13. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH ORAZ RYZYKA FINANSOWEGO

13.1. Kategorie i klasy instrumentów finansowych

Aktywa finansowe

Kategoria

Numer

noty

31.12.2023

31.12.2022

Należności z tytułu dostaw i usług

AFwZK

11.6

5 138

4 743

Pożyczki udzielone

AFwZK

11.6

-

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

AFwZK

11.8

73 224

26 304

Kaucje

AFwZK

11.6

3 216

302

Inne aktywa wyceniane w wartości

godziwej przez wynik finansowy

AFwWGWF

-

Instrumenty kapitałowe przeznaczone

do obrotu

AFwWGWF

-

Instrumenty kapitałowe wyceniane w

wartości godziwej przez ICD

AFwWGICD

-

Razem

81 578

31 349

Zobowiązania finansowe

Kategoria

Numer

noty

31.12.2023

31.12.2022

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług

oraz pozostałe zobowiązania

ZFwZK

11.9

8 360

3 399

Zobowiązania z tytułu kredytów i

pożyczek

ZFwZK

11.11

-

155

Zobowiązania z tytułu leasingu

wg MSSF 16

11.11

24 006

2 699

Razem

32 366

6 253

Legenda oznaczeń:

AFwZK – Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie

AFwWGWF – Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy

AFwWGICD – Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody

ZFwZK – Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie

ZFwWGWF – Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy

13.2. Przychody, koszty, zyski i straty w podziale na kategorie instrumentów finansowych

W tabeli poniżej zaprezentowano pozycje przychodów, kosztów, zysków i strat, w których ujmowany jest wynik

na wycenie i rozliczeniu instrumentów finansowych w podziale na kategorie instrumentów finansowych w 2023

r. oraz w 2022 r.

Przychody, koszty, zyski, straty w 2023

AFwZK

AFwWGWF

ZFwZK

ZFwWGWF

Przychody/(Koszty) z tytułu odsetek

708

-

87

-

Przychody/(Koszty) z tytułu wyceny do

wartości godziwej

-

Odpisy z tytułu utraty wartości

instrumentów finansowych

-

Odwrócenie odpisów z tytułu utraty

wartości instrumentów finansowych

-

Zyski/(Straty) z tytułu różnic kursowych

-

Zyski/(Straty) ze zbycia instrumentów

finansowych

-

Pozostałe przychody i koszty finansowe

-

Razem

708

-

87

-

Sprawozdanie finansowe Creotech Instruments Spółka Akcyjna za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

88

Przychody, koszty, zyski, straty w 2022

AFwZK

AFwWGWF

ZFwZK

ZFwWGWF

Przychody/(Koszty) z tytułu odsetek

544

-

187

-

Przychody/(Koszty) z tytułu wyceny do

wartości godziwej

-

Odpisy z tytułu utraty wartości

instrumentów finansowych

-

Odwrócenie odpisów z tytułu utraty

wartości instrumentów finansowych

-

Zyski/(Straty) z tytułu różnic kursowych

-5

-

Zyski/(Straty) ze zbycia instrumentów

finansowych

-

Pozostałe przychody i koszty finansowe

-

Razem

539

-

187

-

13.3. Ustalanie oraz hierarchia wartości godziwej

W tabeli poniżej zaprezentowano informacje o wartości godziwej poszczególnych instrumentów finansowych na

dzień 31 grudnia 2023 r. oraz 31 grudnia 2022 r.

AKTYWA FINANSOWE

Wartość księgowa

Wartość godziwa

31.12.2023

31.12.2022

31.12.2023

31.12.2022

Pożyczki udzielone

-

Instrumenty kapitałowe przeznaczone do

obrotu

-

Inne aktywa wyceniane w wartości

godziwej przez wynik finansowy

-

Instrumenty kapitałowe wyceniane w

wartości godziwej przez ICD

-

Razem

-

ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE

Wartość księgowa

Wartość godziwa

31.12.2023

31.12.2022

31.12.2023

31.12.2022

Kredyty

-

155

-

155

Pożyczki otrzymane

-

Zobowiązania z tytułu leasingu

24 006

2 699

24 006

2 699

Razem

24 006

2 854

24 006

2 854

Dla pozostałych klas aktywów i zobowiązań finansowych wartość godziwa odpowiada ich wartości księgowej.

W tabeli poniżej zaprezentowano poziomy hierarchii wartości godziwej aktywów i zobowiązań finansowych

wycenianych w wartości godziwej w sprawozdaniu finansowym na dzień 31 grudnia 2023 r.

AKTYWA FINANSOWE

Hierarchia wartości godziwej na 31.12.2023

Wartość

godziwa na

31.12.2023

Poziom 1

Poziom 2

Poziom 3

Razem

Pożyczki udzielone

-

Instrumenty kapitałowe przeznaczone do

obrotu

-

Inne aktywa wyceniane w wartości

godziwej przez wynik finansowy

-

Instrumenty kapitałowe wyceniane w

wartości godziwej przez ICD

-

Razem

-

Sprawozdanie finansowe Creotech Instruments Spółka Akcyjna za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

89

ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE

Hierarchia wartości godziwej na 31.12.2023

Wartość

godziwa na

31.12.2023

Poziom 1

Poziom 2

Poziom 3

Razem

Kredyty

-

Pożyczki otrzymane

-

Zobowiązania z tytułu leasingu

-

Razem

-

W tabeli poniżej zaprezentowano poziomy hierarchii wartości godziwej aktywów i zobowiązań finansowych

wycenianych w wartości godziwej w sprawozdaniu finansowym na dzień 31 grudnia 2022 r.

AKTYWA FINANSOWE

Hierarchia wartości godziwej na 31.12.2022

Wartość

godziwa na

31.12.2022

Poziom 1

Poziom 2

Poziom 3

Razem

Pożyczki udzielone

-

Instrumenty kapitałowe przeznaczone do

obrotu

-

Inne aktywa wyceniane w wartości

godziwej przez wynik finansowy

-

Instrumenty kapitałowe wyceniane w

wartości godziwej przez ICD

-

Razem

-

ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE

Hierarchia wartości godziwej na 31.12.2022

Wartość

godziwa na

31.12.2022

Poziom 1

Poziom 2

Poziom 3

Razem

Kredyty

-

155

-

155

Pożyczki otrzymane

-

Zobowiązania z tytułu leasingu

-

Razem

-

155

-

155

Spółka zaliczyła swoje aktywa i zobowiązania finansowe do trzech poziomów hierarchii wartości godziwej.

Przy poziomie 1 wartość godziwa instrumentów finansowych stanowiących przedmiot obrotu na aktywnych

rynkach wynika z ich notowań na koniec okresu sprawozdawczego. Ceną notowań rynkowych wykorzystywaną

dla wyceny aktywów finansowych jest bieżący kurs kupna.

Przy poziomie 2 wartość godziwa instrumentów finansowych niestanowiących przedmiotu na aktywnym rynku

określana jest przy zastosowaniu odpowiednich technik wyceny, które w najszerszym możliwym zakresie

wykorzystują obserwowalne dane rynkowe i w jak najmniejszym stopniu polegają na szacunkach w zakresie

jednostki.

Hierarchia wartości godziwej na poziomie 3 występuje w sytuacji, gdy co najmniej jeden rodzaj znaczących

danych wejściowych nie stanowi obserwowalnych danych rynkowych. Są to zazwyczaj nienotowane kapitałowe

papiery wartościowe.

Techniki wyceny stosowane do ustalenia wartości godziwej

Wartość godziwa instrumentów finansowych, jakie Spółka posiadała na poszczególne dni bilansowe nie

odbiegała istotnie od wartości prezentowanej w sprawozdaniach finansowych za poszczególne lata

z następujących powodów:

- w odniesieniu do instrumentów krótkoterminowych ewentualny efekt dyskonta nie jest istotny,

Sprawozdanie finansowe Creotech Instruments Spółka Akcyjna za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

90

- instrumenty te dotyczą transakcji zawieranych na warunkach rynkowych.

W okresie sprawozdawczym i w okresie porównawczym w Spółce nie wystąpiły przesunięcia pomiędzy

Poziomami 1 i 2 hierarchii wartości godziwej.

13.4. Identyfikacja ryzyka

Spółka narażona jest na różne ryzyka związane z instrumentami finansowymi. Są to następujące ryzyka:

▪ ryzyko rynkowe, obejmujące ryzyko walutowe i ryzyko stopy procentowej,

▪ ryzyko płynności,

▪ ryzyko kredytowe.

Spółka zarządza ryzykiem finansowym w celu ograniczenia niekorzystnego wpływu zmian kursów walutowych

i stóp procentowych, jak również w celu stabilizacji przepływów pieniężnych oraz zapewnienia odpowiedniego

poziomu płynności i elastyczności finansowej.

Kontrolę nad zarządzaniem ryzykiem w Spółce sprawuje przede wszystkim dział finansowy i operacyjny.

Maksymalne narażenie na ryzyko kredytowe na koniec okresu sprawozdawczego stanowi wartość bilansowa

każdej kategorii aktywów finansowych wymienionych w nocie 14.1. Kategoria i klasy instrumentów finansowych.

Ryzyko

Z czego wynika, sposób

powstania

Metody wyceny

ryzyka

Zarzadzanie, zabezpieczenie

Ryzyko

rynkowe –

walutowe

Należności walutowe,

zobowiązania w walutach

obcych, zobowiązania

leasingowe

denominowane w euro

Prognozy

przepływów

pieniężnych

Analiza

wrażliwości

Monitorowanie ryzyka, uwzględnianie ryzyka

przy ofertowaniu

Ryzyko

rynkowe –

stopy

procentowej

Długoterminowe

kredyty i pożyczki

o oprocentowaniu

zmiennym

Ryzyko

płynności

Kredyty i pożyczki

oraz pozostałe

zobowiązania

Prognozy

przepływów

pieniężnych

Posiadane środki własne

Ryzyko

kredytowe

Środki pieniężne i

ich ekwiwalenty,

należności z tytułu

dostaw i usług,

Analiza wiekowa

Lokaty bankowe w renomowanych bankach,

wiarygodni kluczowi klienci, monitoring

należności

13.4.1. Ryzyko walutowe

Spółka jest narażona na ryzyko walutowe, którego źródłem są aktywa i zobowiązania finansowe denominowane

w walutach obcych. Strategia zabezpieczania Spółki, minimalizująca wpływ wahań kursów walutowych, jest

aktualizowana okresowo. Akceptowalny poziom ekspozycji walutowej jest wynikiem analizy ryzyka dla otwartej

pozycji w danej walucie przy uwzględnieniu oczekiwań rynków finansowych co do kształtowania się kursów

walutowych w określonej perspektywie czasu.

Sprawozdanie finansowe Creotech Instruments Spółka Akcyjna za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

91

Narażenie Spółki na ryzyko walutowe przedstawiono w tabeli poniżej (kwoty w walucie, tysiące):

EKSPOZYCJA WALUTOWA

31.12.2023

31.12.2022

EUR

USD

Pozostałe

waluty

EUR

USD

Pozostałe

waluty

Aktywa finansowe

Należności z tytułu dostaw i

usług

1 105

25

-

546

23

-

Pożyczki udzielone

-

Instrumenty pochodne

-

Instrumenty kapitałowe

-

Pozostałe należności

-

Środki pieniężne

2 866

8

-

319

-

Razem aktywa finansowe

3 971

33

-

865

23

-

Zobowiązania z tytułu

dostaw i usług

1 387

112

-

368

112

-

Kredyty bankowe

-

Pożyczki otrzymane

-

Zobowiązania z tytułu

obligacji

-

Zobowiązania z tytułu

leasingu

5 025

-

Instrumenty pochodne

-

Pozostałe zobowiązania

-

Razem zobowiązania

finansowe

6 412

112

-

368

112

-

Ponadto Spółka aktywnie zarządza ryzykiem walutowym związanym z przyszłymi wydatkami operacyjnymi oraz

inwestycyjnymi.

Do pomiaru ryzyka walutowego Spółka wykorzystuje analizę wrażliwości. Kursy walut użyte w analizie podane są

w sekcji Wybrane dane finansowe we wstępie do sprawozdania.

Analiza wrażliwości na zmiany kursów walutowych została przedstawiona w tabelach poniżej:

Zmiana kursu EUR

Wpływ na wynik netto

Wpływ na kapitał własny

01.01.2023

31.12.2023

01.01.2022

31.12.2022

31.12.2023

31.12.2022

+ 5%

531

117

531

117

+ 10%

1 061

233

1 061

233

+ 15%

1 592

350

1 592

350

- 5%

- 531

- 117

- 531

- 117

- 10%

- 1 061

- 233

- 1 061

- 233

- 15%

- 1 592

- 350

- 1 592

- 350

Zmiana kursu USD

Wpływ na wynik netto

Wpływ na kapitał własny

01.01.2023

31.12.2023

01.01.2022

31.12.2022

31.12.2023

31.12.2022

+ 5%

- 16

- 19

- 16

- 19

+ 10%

- 31

- 39

- 31

- 39

+ 15%

- 47

- 58

- 47

- 58

- 5%

16

19

16

19

- 10%

31

39

31

39

- 15%

47

58

47

58

Analiza wrażliwości w tabeli powyżej została dokonana w oparciu o następujące założenia:

▪ środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych zostały wyłączone z analizy;

Sprawozdanie finansowe Creotech Instruments Spółka Akcyjna za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

92

▪ założono stałe poziomy innych wyrażonych w walucie pozycji w skali roku, co nie powoduje istotnych

zniekształceń.

Ekspozycja walutowa wynika przede wszystkim ze zobowiązań handlowych i części zobowiązań z tytułu leasingu.

Dla oszacowania ekspozycji przyjęto stany na koniec roku, co nie powoduje istotnych zniekształceń w szacunkach.

Metoda szacowania ekspozycji jest tak sama dla okresu porównawczego.

Narażenie Spółki na zmiany kursów innych walut jest nieistotne.

13.4.2. Ryzyko stopy procentowej

Spółka jest narażona na ryzyko stopy procentowej w związku z posiadaniem oprocentowanych zobowiązań

finansowych i pożyczek udzielonych uzależnione od zmiennych stóp procentowych.

Pomiar ryzyka dokonywany jest w oparciu o udział w całości zadłużenia brutto pozycji, dla których koszty

odsetkowe są uzależnione od zmiennych stóp procentowych.

Struktura instrumentów finansowych narażonych na ryzyko zmiany stóp procentowych została przedstawiona

w tabeli poniżej:

KLASY INSTRUMENTÓW

FINANSOWYCH

31.12.2023

31.12.2022

WIBOR

EURIBOR

LIBOR

INNE

WIBOR

EURIBOR

INNE

Aktywa finansowe

-

Pożyczki udzielone

-

Instrumenty pochodne

-

Instrumenty kapitałowe

-

Razem aktywa

finansowe

-

Kredyty bankowe

-

155

Pożyczki otrzymane

-

Zobowiązania z tytułu

obligacji

-

Zobowiązania z tytułu

leasingu

2 079

-

21 928

2 699

-

Instrumenty pochodne

-

Razem zobowiązania

finansowe

2 079

-

21 928

2 699

-

155

Do pomiaru ryzyka stopy procentowej Spółka wykorzystuje analizę wrażliwości, która przedstawiona została

w tabeli poniżej:

Zmiana stóp procentowych

Wpływ na wynik netto

Wpływ na kapitał własny

01.01.2023

31.12.2023

01.01.2022

31.12.2022

31.12.2023

31.12.2022

+ 0,50 p.p.

10

13

10

13

+ 0,75 p.p.

16

20

16

20

+ 1,00 p.p.

21

27

21

27

- 0,50 p.p.

- 10

- 13

- 10

- 13

- 0,75 p.p.

- 16

- 20

- 16

- 20

- 1,00 p.p.

- 21

- 27

- 21

- 27

Analiza wrażliwości w tabeli powyżej została dokonana w oparciu o następujące założenia:

▪ środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych zostały wyłączone z analizy;

▪ założono stałe poziomy innych wyrażonych w walucie pozycji w skali roku, co nie powoduje istotnych

zniekształceń.

Sprawozdanie finansowe Creotech Instruments Spółka Akcyjna za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

93

Ekspozycja na ryzyko stóp procentowych dotyczy części wynika przede wszystkim z części zobowiązań z tytułu

leasingu, gdzie raty uzależnione są od stawki WIBOR Dla potrzeb oszacowania wrażliwości przyjęto stany tych

zobowiązań na koniec okresu. Nie nastąpiły istotne zmiany w sposobie szacowania wrażliwości w stosunku do

okresu porównawczego.

13.4.3. Ryzyko płynności

Proces zarządzania ryzykiem płynności w Spółce polega na prognozowaniu przyszłych przepływów pieniężnych,

analizie poziomu płynnych aktywów w relacji do przepływów pieniężnych, monitorowaniu wskaźników płynności

oraz utrzymywaniu dostępu do różnych źródeł finansowania, w tym do rezerwowych linii kredytowych.

Poprzez ryzyko płynności finansowej rozumie się utratę zdolności do terminowego regulowania bieżących

zobowiązań.

Celem procesu zarządzania ryzykiem płynności finansowej jest zapewnienie bezpieczeństwa i stabilizacji

finansowej Spółki, a podstawowym narzędziem ograniczającym powyższe ryzyko jest bieżący przegląd

dopasowania terminów zapadalności aktywów i wymagalności pasywów. Dodatkowo Spółka prowadzi politykę

dywersyfikacji źródeł finansowania oraz wykorzystuje szereg narzędzi dla efektywnego zarządzania płynnością.

Ze względu na wielkość zobowiązań finansowych i potrzeby finansowe związane z rozwojem Spółki, kierownictwo

zwraca uwagę na utrzymanie płynności. Pod koniec roku 2023 Spółka pozyskała środki finansowe z emisji akcji

na finansowanie jej działalności i rozwoju. W ramach procesu przygotowania budżetu, kierownictwo sporządza

prognozy przepływów pieniężnych, które są następnie monitorowane.

13.4.4. Ryzyko kredytowe

Spółka ocenia, że ryzyko nieuregulowania należności przez kontrahentów w zakresie należności

nieprzeterminowanych oraz należności przeterminowanych nieobjętych odpisem jest znikome, ze względu na

efektywne zarządzanie kredytem kupieckim i windykacją. Spółka m.in. wyznacza limity dla poszczególnych

kontrahentów i ustanawia zabezpieczenia, ma możliwość dokonywania kompensaty wzajemnych

wierzytelności.

W ocenie Spółki nie występuje istotna koncentracja ryzyka kredytowego.

Grupa posiada cztery rodzaje aktywów finansowych, które podlegają modelowi oczekiwanych strat kredytowych

(ECL):

▪ należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności,

▪ aktywa z tytułu umów z klientami,

▪ inwestycje w instrumenty dłużne wyceniane według zamortyzowanego kosztu,

▪ inwestycje w instrumenty dłużne wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody.

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty również podlegają wymogom MSSF 9 w zakresie utraty wartości, jednak

zidentyfikowana strata z tytułu utraty wartości przez nie jest nieistotna.

Dla niektórych należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności Spółka może uzyskać

zabezpieczenie w postaci gwarancji, weksla lub akredytywy, które można zrealizować, jeśli kontrahent nie

wywiązuje się z płatności zgodnie z umową.

Miarą ryzyka kredytowego jest kwota maksymalnego ryzyka kredytowego dla poszczególnych klas aktywów

finansowych, która odpowiada ich wartości księgowej.

Ryzyko kredytowe wynika przed wszystkim z posiadanych należności ze sprzedaży produktów i usług oraz

z lokowania posiadanych środków pieniężnych:

Sprawozdanie finansowe Creotech Instruments Spółka Akcyjna za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

94

▪ Straty spowodowane utraconymi należnościami były w ostatnich okresach niewielkie. Spółka utworzyła

odpis na oczekiwane straty kredytowe.

▪ Środki pieniężne są lokowane na lokatach bankowych w renomowanych bankach krajowych.

Sprawozdanie finansowe Creotech Instruments Spółka Akcyjna za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

95

14. POZOSTAŁE NOTY OBJAŚNIAJĄCE

14.1. Poniesione oraz planowane nakłady inwestycyjne

Poniższe tabele przedstawiają poniesione nakłady inwestycyjne, w tym na niefinansowe aktywa trwałe, w tym

poniesione i planowane nakłady na ochronę środowiska naturalnego.

PONIESIONE NAKŁADY INWESTYCYJNE

01.01.2023

31.12.2023

01.01.2022

31.12.2022

- w tym na ochronę środowiska

-

Nakłady na wytworzenie środków trwałych w budowie

3 809

450

Zakupy środków trwałych

992

384

- w tym sfinansowane z leasingu

-

Zakupy wartości niematerialnych

535

2 587

Inwestycje w nieruchomości

-

Prace Rozwojowe

17 304

8 299

Razem inwestycje w niefinansowe aktywa trwałe

22 640

11 720

PLANOWANE NAKŁADY INWESTYCYJNE

01.01.2024

31.12.2024

- w tym na ochronę środowiska

-

Nakłady na wytworzenie środków trwałych w budowie

-

Zakupy środków trwałych

4 867

- w tym sfinansowane z leasingu

-

Zakupy wartości niematerialnych i prawnych

613

Inwestycje w nieruchomości

-

Prace Rozwojowe

14 836

Razem inwestycje w niefinansowe aktywa trwałe

20 316

W pozycji „Zakupy środków trwałych” prezentowane są również poniesione w danym roku oraz planowane na

kolejny okres płatności zobowiązań z tyt. zawartych umów leasingu oraz zobowiązania inwestycyjne wynikające

z umów zawartych na dzień bilansowy, lecz jeszcze nieujęte w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.

Zobowiązania wynikające z nabytych w 2023 r. środków trwałych, wartości niematerialnych na dzień bilansowy

wynoszą 811 tys. PLN.

Spółka nie posiada podpisanych umów zobowiązujących ją do zakupu w przyszłości środków trwałych, wartości

niematerialnych.

Nie występują zobowiązania do nabycia środków trwałych, poza umową na adaptację wynajmowanego budynku

na potrzeby produkcji. Na koniec roku 2023 wartość przyszłych nakładów w ramach tej umowy wynosiła 3 mln

PLN.

14.2. Aktywa i zobowiązania warunkowe

Spółka ujawnia na koniec okresu sprawozdawczego informacje o aktywach warunkowych jeśli wpływ

środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne jest prawdopodobny. Jeśli jest to wykonalne w praktyce,

Spółka szacuje skutki finansowe aktywów warunkowych, wyceniając je zgodnie z zasadami obowiązującymi przy

wycenie rezerw. Spółka ujawnia na koniec okresu sprawozdawczego informacje o zobowiązaniach warunkowych,

jeśli:

Sprawozdanie finansowe Creotech Instruments Spółka Akcyjna za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

96

- ma możliwy obowiązek, który powstał na skutek zdarzeń przeszłych, których istnienie zostanie potwierdzone

dopiero w momencie wystąpienia lub niewystąpienia jednego lub większej ilości niepewnych przyszłych zdarzeń,

które nie w pełni podlegają kontroli Spółki lub

- ma obecny obowiązek który powstał na skutek zdarzeń przeszłych, ale wypływ środków zawierających

w sobie korzyści ekonomiczne nie jest prawdopodobny lub Spółka nie jest w stanie wycenić kwoty zobowiązania

wystarczająco wiarygodnie. Spółka nie ujawnia zobowiązania warunkowego, gdy prawdopodobieństwo wypływu

środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne jest znikome.

Spółka dokonuje szacunków w odniesieniu do skutków finansowych ujawnianych aktywów warunkowych

w oparciu o wartość wcześniej rozpoznanych kosztów, które Spółka spodziewa się odzyskać (np. na mocy

podpisanych umów ubezpieczenia), bądź wartość przedmiotu postępowań, w których Spółka występuje w roli

powoda.

Spółka szacuje możliwe przyszłe zobowiązania, stanowiące zobowiązania warunkowe, w oparciu o wartość

roszczeń w ramach toczących się postępowań, w których Spółka jest strona pozwaną.

14.2.1. Aktywa warunkowe

Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego Spółka nie posiada aktywów warunkowych.

14.2.2. Zobowiązania warunkowe

Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego Spółka posiadała zobowiązania warunkowe, które

obejmowały zabezpieczenia kwot dofinansowania w okresie trwałości projektów badawczo-rozwojowych na

rzecz instytucji zarządzających dofinansowanie. Poniżej w tabeli ujęto zobowiązania warunkowe:

Lp.

Nazwa podmiotu

Kwota

ekspozycji (w

tys. PLN)*

Data zawarcia

umowy)

Data całkowitej

spłaty

Rodzaj Zabezpieczenia

1

mBank S.A. – kredyt w

rachunku bieżącym

2 000 + odsetki

13.01.2022

19.01.2024

weksel własny in blanco,

gwarancja de minimis

2

Ministerstwo Rozwoju -

zabezpieczenie kwoty

dofinansowania w okresie

trwałości projektu

1 503 + odsetki

16.09.2016

15.12.2024

weksel własny in blanco

3

Narodowe Centrum Badań i

Rozwoju - zabezpieczenie

kwoty dofinansowania w

okresie trwałości projektu

2 325 + odsetki

11.02.2016

03.12.2022**

weksel własny in blanco

4

Narodowe Centrum Badań i

Rozwoju - zabezpieczenie

kwoty dofinansowania w

okresie trwałości projektu

14 988 + odsetki

24.11.2017

29.03.2025

weksel własny in blanco

5

Narodowe Centrum Badań i

Rozwoju - zabezpieczenie

kwoty dofinansowania w

okresie trwałości projektu

2 630 + odsetki

10.08.2018

14.09.2025

weksel własny in blanco

6

Polska Agencja Rozwoju

Przedsiębiorczości -

zabezpieczenie kwoty

dofinansowania w okresie

trwałości projektu

355 + odsetki

02.12.2019

31.12.2026

weksel własny in blanco

7

Narodowe Centrum Badań i

Rozwoju - zabezpieczenie

kwoty dofinansowania w

okresie trwałości projektu

5 452 + odsetki

06.12.2019

31.12.2028

weksel własny in blanco

Sprawozdanie finansowe Creotech Instruments Spółka Akcyjna za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

97

8

Narodowe Centrum Badań i

Rozwoju - zabezpieczenie

kwoty dofinansowania w

okresie trwałości projektu

6 689 + odsetki

03.12.2019

31.03.2029

weksel własny in blanco

9

Narodowe Centrum Badań i

Rozwoju - zabezpieczenie

kwoty dofinansowania w

okresie trwałości projektu

14 353 + odsetki

03.12.2019

31.03.2029

weksel własny in blanco

10

Polska Agencja Rozwoju

Przedsiębiorczości -

zabezpieczenie kwoty

dofinansowania w okresie

trwałości projektu

232 + odsetki

30.07.2020

28.04.2024

brak zabezpieczeń

11

Narodowe Centrum Badań i

Rozwoju - zabezpieczenie

kwoty dofinansowania w

okresie trwałości projektu

2 158 + odsetki

27.07.2020

30.09.2028

weksel własny in blanco

12

Narodowe Centrum Badań i

Rozwoju - zabezpieczenie

kwoty dofinansowania w

okresie trwałości projektu

27 253 + odsetki

17.06.2020

31.12.2027

weksel własny in blanco

13

Narodowe Centrum Badań i

Rozwoju - zabezpieczenie

kwoty dofinansowania w

okresie trwałości projektu

12 725 + odsetki

07.12.2020

10.12.2026

weksel własny in blanco

14

Ministerstwo Rozwoju -

zabezpieczenie kwoty

dofinansowania w okresie

trwałości projektu

2 134 + odsetki

03.12.2020

19.05.2024

weksel własny in blanco

15

Narodowe Centrum Badań i

Rozwoju - zabezpieczenie

kwoty dofinansowania w

okresie trwałości projektu

30 909 + odsetki

26.05.2021

31.05.2030

brak zabezpieczeń

16

European Research

Executive Agency (REA)

Horizon 2020

345 EUR +

odsetki

01.06.2021

31.12.2024

brak zabezpieczeń

17

Narodowe Centrum Badań i

Rozwoju - zabezpieczenie

kwoty dofinansowania w

okresie trwałości projektu

5 024 + odsetki

21.10.2021

31.10.2026

weksel własny in blanco

18

Narodowe Centrum Badań i

Rozwoju - zabezpieczenie

kwoty dofinansowania w

okresie trwałości projektu

1 835 + odsetki

08.02.2023

30.04.2028

weksel własny in blanco

19

European Union

2 210 EUR +

odsetki

31.03.2023

31.08.2026

brak zabezpieczeń

20

European Union

4 524 EUR +

odsetki

17.12.2022

31.08.2025

brak zabezpieczeń

21

European Union

229 EUR +

odsetki

24.11.2023

19.12.2026

brak zabezpieczeń

22

European Union

167 EUR +

odsetki

14.12.1012

31.07.2026

brak zabezpieczeń

23

European Union

1 054 EUR +

odsetki

27.12.2023

30.09.2025

brak zabezpieczeń

*Chyba, że podano walutę, odsetki ustawowe.

**Na dzień bilansowy raport z wdrożenia wyników projektu jest w trakcie weryfikacji przez Narodowe Centrum Badań i Rozwoju.

Na dzień 31.12.2023 roku oraz do dnia zatwierdzenia sprawozdania finansowego do publikacji nie nastąpiły

zdarzenia mogące spowodować realizację wyżej wymienionych zobowiązań warunkowych.

Sprawozdanie finansowe Creotech Instruments Spółka Akcyjna za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

98

14.3. Transakcje z podmiotami powiązanymi

Transakcje między Jednostką a jej jednostkami zależnymi i pozostałymi stronami powiązanymi przedstawiono

poniższych notach.

14.3.1. Transakcje z podmiotami powiązanymi poprzez członków Zarządu, Rady Nadzorczej oraz

pozostałych członków kluczowego personelu kierowniczego

W 2023 roku oraz w 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień 31 grudnia 2022 roku nie

wystąpiły transakcje Jednostki z członkami Zarządu i Rady Nadzorczej oraz członkami pozostałego kluczowego

personelu kierowniczego Jednostki i z bliskimi im osobami.

14.3.2. Wynagrodzenia wypłacone i należne lub potencjalnie należne członkom Zarządu, Rady

Nadzorczej Jednostki oraz pozostałym członkom kluczowego personelu kierowniczego Jednostki

WYSZCZEGÓLNIENIE

01.01.2023

31.12.2023

01.01.2022

31.12.2022

Krótkoterminowe świadczenia pracownicze

1 382

1 296

Świadczenie po okresie zatrudnienia

-

Pozostałe świadczenia długoterminowe

-

Świadczenie z rozwiązania stosunku pracy

-

Płatności w formie akcji

-

Razem

1 382

1 296

Powyższa tabela przedstawia wynagrodzenia wypłacone, należne lub potencjalnie należne kluczowemu

personelowi kierowniczemu Jednostki za okres sprawozdawczy.

14.3.3. Transakcje oraz stan rozrachunków Spółki z podmiotami powiązanymi

W 2023 roku i w 2022 roku w Spółce nie wystąpiły transakcje zawarte z podmiotami powiązanymi na

warunkach innych niż rynkowe. Spółka nie wchodzi w skład Grupy Kapitałowej. Creotech Instruments S.A.

posiada 40% udziałów w spółce Newmap Sp. z o.o. W okresie od stycznia 2022 do grudnia 2023 nie było żadnych

transakcji oraz rozrachunków z Newmap Sp. z o.o.

14.4. Wynagrodzenie wynikające z umowy z podmiotem uprawnionym do badania sprawozdań

finansowych

Wysokość wynagrodzenia podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych w odniesieniu do

Spółki zaprezentowano w poniższej tabeli:

WYSZCZEGÓLNIENIE

31.12.2023

31.12.2022

Badanie sprawozdań finansowych

53

45

Inne usługi poświadczające

39

31

przeglądy sprawozdań finansowych

32

26

pozostałe usługi

7

5

Razem

92

76

W okresie objętym niniejszym sprawozdaniem finansowym podmiotem uprawnionym do badania sprawozdania

finansowego Spółki była firma UHY ECA Sp. z o.o.

UHY ECA Sp. z o.o. począwszy od 2022 roku wykonuje przeglądy śródrocznych oraz badania sprawozdań

finansowych Creotech Instruments Spółka Akcyjna. UHY ECA Sp. z o.o. została wybrana do przeprowadzenia

przeglądów śródrocznych sprawozdań finansowych oraz badania sprawozdań finansowych Creotech

Instruments Spółka Akcyjna uchwałą Rady Nadzorczej Nr 1 dnia 30 czerwca 2023 roku za lata 2023-2024.

Sprawozdanie finansowe Creotech Instruments Spółka Akcyjna za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

99

14.5. Zdarzenia po zakończeniu okresu sprawozdawczego

Po zakończeniu okresu sprawozdawczego miały miejsce następujące istotne zdarzenia:

▪ Podpisanie umowy na projekt pt.: „Pre-Phase a System Study of a High Resolution Lunar Mineralogy

Mapper” – 17 stycznia 2024 roku Zarząd Spółki podpisał z Europejską Agencją Kosmiczną („ESA”) umowę

na realizację projektu „Pre-Phase a System Study of a High Resolution Lunar Mineralogy Mapper”. Celem

projektu jest zaprojektowanie misji (tzw. Faza 0/A), która zapewni precyzyjne dane pozwalające na

wykorzystanie, pod koniec bieżącej dekady, zasobów na powierzchni naturalnego satelity Ziemi. Spółka

będzie odpowiedzialna za projektowanie całej misji i satelity opartego na autorskiej platformie

mikrosatelitarnej HyperSat. Pozostali konsorcjanci odpowiedzialni za ładunek optyczny to Centrum

Badań Kosmicznych PAN oraz Instytut Nauk Geologicznych PAN. Wartość Fazy 0/A (objętej kontraktem)

wynosi 250 tys. EUR, z czego większość przypadnie na Spółkę. Realizacja projektu potrwa 12 miesięcy.

Po tym etapie planowane są kolejne rozmowy z ESA w celu negocjowania kontraktu na budowę satelity

w oparciu o projekt realizowany w fazie 0/A.

▪ Podpisanie umowy na projekt pt.: „PRELIEMINARY DESIGN OF IN-SPACE TRANSPORTATION OF

CONCEPT-1: IN-ORBIT RENDEZVOUS AND DOCKING – PHASE B1” – 19 stycznia 2024 roku Zarząd Spółki

podpisał z OHB-System AG umowę na realizację dla Europejskiej Agencji Kosmicznej projektu

„PRELIMINARY DESIGN OF IN-SPACE TRANSPORTATION PROOF OF CONCEPT-1: IN-ORBIT RENDEZVOUS

AND DOCKING – PHASE-B1”. Celem projektu jest zaprojektowanie misji polegającej na przeprowadzeniu

tankowania satelity na orbicie Ziemi. Creotech Instruments S.A. odpowiedzialny jest za przygotowanie

projektu statku kosmicznego „Client Spacecraft Platform”, czyli satelity (ok. 60 kg), który będzie

tankowany przez drugiego większego satelitę. Satelita projektowany przez Spółkę zostanie stworzony

w oparciu o platformę HyperSat i wykorzysta wiele rozwiązań opracowanych na potrzeby pierwszej misji

kosmicznej opracowywanej przez Emitenta EagleEye. Rozwinięcie i wdrożenie technologii tankowania

satelitów na orbicie pozwoli wydłużyć okres realizacji misji satelitarnych, realizować trudniejsze misje

wymagające dużego zużycia paliwa oraz rozwijać technologie związane z serwisowaniem statków

kosmicznych na orbicie. Realizacja projektu zakończy się w połowie bieżącego roku. Udział Spółki w fazie

B1 objętej kontraktem wynosi około 400 000 EUR. Po tym etapie planowane są kolejne rozmowy z ESA

w celu zawarcia kontraktu na budowę satelity w oparciu o projekt realizowany w fazie B1. Obecny

harmonogram projektu zakłada wyniesienie satelity na orbitę w drugiej połowie 2026 r.

▪ Podpisanie umowy z Siecią Badawczą Łukasiewicz – Instytut Lotnictwa na realizację projektu dla ESA

pt. „THERMOPLASTIC SMALL SATELLITE PLATFORM” – 24 stycznia 2024 roku Zarząd Spółki podpisał

umowę z Siecią Badawczą Łukasiewicz – Instytut Lotnictwa, na realizację projektu pt., „THERMOPLASTIC

SMALL SATELLITE PLATFORM” („Projekt”) dla Europejskiej Agencji Kosmicznej („ESA”). Sieć Badawcza

Łukasiewicz – Instytut Lotnictwa jest liderem Projektu realizowanego dla ESA, natomiast Spółka pełni

rolę podwykonawcy. Wynagrodzenie przewidziane dla Creotech Instruments S.A. z tytułu realizacji prac

objętych Projektem wynosi około 300 000 EUR netto, zaś realizację przewiduje się do września 2025.

Szczegółowe zapisy umowy nie odbiegają od powszechnie stosowanych dla tego typu umów. Projekt

dotyczy opracowania nowych metod projektowania i wytwarzania struktur satelitów opartych na

tworzywach termoplastycznych. Tworzywa takie nadają się do zastosowania w satelitach klasy 100-200

kg i istotnie podnoszą konkurencyjność technologiczną takich rozwiązań. W ramach realizacji prac

objętych Projektem Spółka odpowiada za definicję wymagań dla opracowywanych struktur pod kątem

współpracy z małą jednostką satelitarną rzędu 200 kg, integrację prototypów testowych, a także analizę

wyników testów. Projektowany satelita będzie zakładał ładunek telekomunikacyjny co dodatkowo

umożliwi Spółce zweryfikowanie parametrów platformy satelitarnej Creotech Instruments S.A. –

HyperSat pod kątem potrzeb misji związanych z komunikacją. Zarząd Spółki uznał przedmiotową

informację za istotną z uwagi na perspektywę chęci dołączenia Spółki do obszaru rynku satelitów klasy

Sprawozdanie finansowe Creotech Instruments Spółka Akcyjna za rok zakończony 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tys. PLN, o ile nie podano inaczej)

100

200 kg powiązanych z realizacją Projektu w okresie najbliższych 5 lat i wynikającą z powyższego istotność

wykonania prac objętych ww. Projektem w ramach kontraktu dla ESA.

▪ Zawarcie aneksu do umowy na realizację prac remontowych i adaptacyjnych powierzchni

produkcyjnych wynajmowanych przez Spółkę – 8 marca 2024 roku Zarząd Spółki podpisał z Emisen

Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie aneks do umowy z dnia 17 lipca 2023 r. na realizację prac remontowych

i adaptacyjnych w pomieszczeniach o charakterze produkcyjnym wynajmowanych przez Spółkę

w Piasecznie. W ramach podpisanej umowy powierzchnia około 2000 m2 zostanie przystosowana do

produkcji elektroniki specjalnego zastosowania oraz do integracji satelitów. Konieczność zawarcia

aneksu do ww. umowy wynika z modyfikacji harmonogramu robót w zw. ze zwiększeniem zakresu

obowiązków wykonawcy. Łączna wartość umowy została zwiększona o kwotę 267 158,00 PLN netto, zaś

prace remontowe i adaptacyjne zakończą się w lipcu 2024 roku. Istotne zapisy aneksu nie odbiegają od

powszechnie stosowanych dla tego typu umów.

14.6. Sezonowość i cykliczność

Działalność spółki charakteryzuje się wysokim poziomem zmienności sprzedaży, ale nie charakteryzuje się

wyraźną sezonowością lub cyklicznością. Na ograniczenie potencjalnej sezonowości sprzedaży wpływ ma również

prowadzenie działalności w wielu segmentach rynkowych oraz wysoki udział projektów długoterminowych,

rozliczanych etapowo.

14.7. Sprawy sądowe

Do dnia sporządzenia niniejszego sprawozdania nie toczyły się żadne postępowania przed sądem, organem

właściwym dla postępowania arbitrażowego lub organem administracji publicznej, dotyczących zobowiązań oraz

wierzytelności Spółki.

14.8. Zatwierdzenie do publikacji

Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Jednostki w dniu 30 kwietnia

2024 roku.

Prezes Zarządu – Grzegorz Brona

Wiceprezes Zarządu ds. Finansowych – Paweł Górnicki

Wiceprezes Zarządu – Jacek Kosiec

Osoba, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych – Barbara Biedrzycka