Grupa_Strategia_raport_biegleg_rewidenta_Sprawozdanie_o_wynagrodzeniach_na_31_12

Strategia Audit Sp. z o.o. Sp.k.

ul. Wiejska 12a, 00-490 Warszawa; www.grupastrategia.com

SR dla m.st. Warszawy w Warszawie, XII Wydział Gospodarczy KRS, nr KRS 0000539118, NIP7010461999,

Podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych nr 4036

Strategia Audit Sp. z o.o. Sp.k.

ul. Wiejska 12a, 00-490 Warszawa; www.grupastrategia.com

SR dla m.st. Warszawy w Warszawie, XII Wydział Gospodarczy KRS, nr KRS 0000539118, NIP7010461999,

Podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych nr 4036

RAPORT

NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA

Z WYKONANIA USŁUGI W ZAKRESIE OCENY SPRAWOZDANIA

O WYNAGRODZENIACH

HARPER HYGIENICS S.A.

za rok obrotowy

od 1 kwietnia 2022 roku do 31 grudnia 2023 roku

Strategia Audit Sp. z o.o. Sp.k.

ul. Wiejska 12a, 00-490 Warszawa; www.grupastrategia.com

SR dla m.st. Warszawy w Warszawie, XII Wydział Gospodarczy KRS, nr KRS 0000539118, NIP7010461999,

Podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych nr 4036

RAPORT NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA Z WYKONANIA USŁUGI

DAJĄCEJ RACJONALNĄ PEWNOŚĆ W ZAKRESIE OCENY SPRAWOZDANIA O

WYNAGRODZENIACH

Dla Walnego Zgromadzenia i Rady Nadzorczej Harper Hygienics S.A.

Zostaliśmy zaangażowani do dokonania oceny załączonego „Sprawozdania Rady Nadzorczej Harper

Hygienics S.A. o wynagrodzeniach Członków Zarządu i Rady Nadzorczej” (dalej „Sprawozdanie”), za rok

obrotowy od dnia 1 kwietnia 2022 do dnia 31 grudnia 2023, w zakresie kompletności zamieszczonych

w nim informacji wymaganych na podstawie art. 90g ust. 1 - 5 oraz ust. 8 ustawy z dnia 29 lipca 2005

roku o ofercie publicznej i warunkach wprowadzania instrumentów finansowych do zorganizowanego

systemu obrotu oraz o spółkach publicznych (t.j. Dz.U. z 2022, poz. 2554 ze zm.) (dalej „ustawa o

ofercie publicznej”).

I. Identyfikacja kryteriów i opis przedmiotu usługi

Sprawozdanie zostało sporządzone przez Radę Nadzorczą w celu spełnienia wymogów art. 90g ust. 1

ustawy o ofercie publicznej. Wymogi, które mają zastosowanie do Sprawozdania zostały zawarte w

ustawie o ofercie publicznej.

Wymogi opisane w zdaniu poprzednim określają podstawę sporządzenia Sprawozdania, stanowią w

naszej ocenie, odpowiednie kryteria do sformułowania przez nas wniosku dającego racjonalną

pewność.

Zgodnie z wymogami art. 90g ust. 10 ustawy o ofercie publicznej, sprawozdanie o wynagrodzeniach

poddaje się ocenie biegłego rewidenta w zakresie zamieszczenia w nim informacji wymaganych na

podstawie art. 90g ust. 1 - 5 oraz 8 ustawy o ofercie publicznej. Niniejszy raport został sporządzony w

celu spełnienie tego wymagania.

Przez ocenę biegłego rewidenta, o której mowa w zdaniu poprzedzającym, stanowiącą podstawę do

sformułowania wniosku dającego racjonalną pewność, rozumieć należy ocenę, czy we wszystkich

istotnych aspektach, zakres informacji zaprezentowanych w Sprawozdaniu jest kompletny, a

informacje zostały ujawnione ze szczegółowością wymaganą przez ustawę o ofercie publicznej.

II. Odpowiedzialność Członków Rady Nadzorczej

Zgodnie z ustawą o ofercie publicznej Członkowie Rady Nadzorczej spółki są odpowiedzialni za

sporządzenie Sprawozdania zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa, a w szczególności za

kompletność tego Sprawozdania oraz za informacje w nim zawarte.

Strategia Audit Sp. z o.o. Sp.k.

ul. Wiejska 12a, 00-490 Warszawa; www.grupastrategia.com

SR dla m.st. Warszawy w Warszawie, XII Wydział Gospodarczy KRS, nr KRS 0000539118, NIP7010461999,

Podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych nr 4036

Odpowiedzialność Rady Nadzorczej obejmuje również zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymanie

systemu kontroli wewnętrznej zapewniającego sporządzenie kompletnego Sprawozdania wolnego od

istotnych zniekształceń spowodowanych oszustwem lub błędem.

III. Odpowiedzialność biegłego rewidenta

Zadaniem biegłego była ocena kompletności informacji zamieszczonych w załączonym Sprawozdaniu,

przy uwzględnieniu kryterium określonego w sekcji „I. Identyfikacja kryteriów i opis przedmiotu usługi”

i wyrażenie na podstawie uzyskanych dowodów niezależnego wniosku z wykonanej usługi atestacyjnej

dającej racjonalną pewność.

Wykonano usługę zgodnie z regulacjami Krajowego Standardu Usług Atestacyjnych Innych niż Badanie

i Przegląd 3000 (Z) w brzmieniu Międzynarodowego Standardu Usług Atestacyjnych 3000

(zmienionego), „Usługi atestacyjne inne niż badania lub przeglądy historycznych informacji

finansowych”, przyjętego uchwałą nr 3436/52e/2019 Krajowej Rady Biegłych Rewidentów z dnia 8

kwietnia 2019 roku, z późniejszymi zmianami (dalej: „KSUA 3000 (Z)”).

Standard ten nakłada na biegłego rewidenta obowiązek zaplanowania i wykonania procedur w taki

sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, że Sprawozdanie zostało przygotowane kompletnie, zgodnie

z określonymi kryteriami.

Racjonalna pewność jest wysokim poziomem pewności, ale nie gwarantuje, że usługa przeprowadzona

zgodnie z KSUA 3000 (Z) zawsze wykryje istniejące istotne zniekształcenie.

Wybór procedur zależy od osądu biegłego rewidenta, w tym od jego oszacowania ryzyka wystąpienia

istotnych zniekształceń spowodowanych oszustwem lub błędem. Przeprowadzając oszacowanie tego

ryzyka biegły rewident bierze pod uwagę kontrolę wewnętrzną związaną ze sporządzeniem

kompletnego sprawozdania w celu zaplanowania stosownych procedur, które mają zapewnić biegłemu

rewidentowi wystarczające i odpowiednie do okoliczności dowody. Nie została przeprowadzona ocena

funkcjonowania systemu kontroli wewnętrznej, w celu wyrażenia wniosku na temat skuteczności jej

działania.

IV. Podsumowanie wykonanych prac oraz ograniczenia naszych procedur

Zaplanowane i przeprowadzone przez biegłego procedury obejmowały w szczególności:

a) zapoznanie się z treścią Sprawozdania i porównanie zawartych w nim informacji do mających

zastosowanie wymagań;

b) zapoznanie się z uchwałami Walnego Zgromadzenia spółki dotyczącymi polityki wynagrodzeń

Członków Zarządu i Rady Nadzorczej oraz uszczegóławiającymi je uchwałami Rady Nadzorczej;

c) ustalenie, poprzez porównanie do dokumentów korporacyjnych, listy osób odnośnie do których

istnieje wymóg zamieszczenia informacji w sprawozdaniu o wynagrodzeniach i ustalenie, poprzez

zapytania osób odpowiedzialnych za przygotowanie sprawozdania, a tam, gdzie uznano to za

Strategia Audit Sp. z o.o. Sp.k.

ul. Wiejska 12a, 00-490 Warszawa; www.grupastrategia.com

SR dla m.st. Warszawy w Warszawie, XII Wydział Gospodarczy KRS, nr KRS 0000539118, NIP7010461999,

Podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych nr 4036

stosowne, również bezpośrednio osób których dotyczy wymóg zamieszczenia informacji, czy

wszystkie informacje przewidziane kryteriami dotyczącymi sporządzenia Sprawozdania zostały

ujawnione.

Procedury miały wyłącznie na celu uzyskanie dowodów, że informacje zamieszczone przez Radę

Nadzorczą w Sprawozdaniu pod kątem ich kompletności są zgodne z mającymi zastosowanie

wymaganiami. Celem prac nie była ocena wystarczalności informacji umieszczonych w Sprawozdaniu

pod kątem celu jego przygotowania ani ocena poprawności i rzetelności informacji w nim zawartych,

w szczególności co do ujawnionych kwot, w tym dokonanych za poprzednie lata szacunków, liczb, dat,

ujęcia w podziale, sposobów alokacji, zgodności z przyjętą przez Radę Nadzorczą polityką

wynagrodzeń.

Sprawozdanie nie podlegało badaniu w rozumieniu Krajowych Standardów Badania. W trakcie

wykonanych procedur atestacyjnych nie przeprowadzono badania ani przeglądu informacji

wykorzystanych do sporządzenia sprawozdania o wynagrodzeniach i dlatego nie przyjmujemy

odpowiedzialności za wydanie lub aktualizację jakichkolwiek raportów lub opinii o historycznych

informacjach finansowych spółki.

Uważamy, że uzyskane przez nas dowody stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do

wyrażenia przez nas poniższego wniosku.

V. Wymogi etyczne, w tym niezależność

Przeprowadzając usługę biegły rewident i firma audytorska przestrzegali wymogów niezależności i

innych wymogów etycznych określonych w Międzynarodowym kodeksie etyki zawodowych

księgowych (w tym w Międzynarodowych standardach niezależności) Rady Międzynarodowych

Standardów Etycznych dla Księgowych, przyjętym uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów nr

3431/52a/2019 z dnia 25 marca 2019 roku w sprawie zasad etyki zawodowej biegłych rewidentów

(dalej „kodeks IESBA”). Kodeks IESBA oparty jest na podstawowych zasadach dotyczących uczciwości,

obiektywizmu, zawodowych kompetencji i należytej staranności, zachowania poufności oraz

profesjonalnego postępowania. Przestrzegaliśmy również innych wymogów niezależności i etyki, które

mają zastosowanie dla niniejszej usługi atestacyjnej w Polsce.

VI. Wymogi kontroli jakości

Firma audytorska stosuje Krajowe Standardy Kontroli Jakości w brzmieniu Międzynarodowego

Standardu Kontroli Jakości 1 - „Kontrola jakości firm przeprowadzających badania i przeglądy

sprawozdań finansowych oraz wykonujących inne zlecenia usług atestacyjnych i pokrewnych” przyjęte

uchwałą nr 2040/37a/2018 Krajowej Rady Biegłych Rewidentów z dnia 3 marca 2018 roku, z

późniejszymi zmianami (dalej „KSKJ”).

Strategia Audit Sp. z o.o. Sp.k.

ul. Wiejska 12a, 00-490 Warszawa; www.grupastrategia.com

SR dla m.st. Warszawy w Warszawie, XII Wydział Gospodarczy KRS, nr KRS 0000539118, NIP7010461999,

Podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych nr 4036

Zgodnie z wymogami KSKJ firma audytorska utrzymuje kompleksowy system kontroli jakości

obejmujący udokumentowane polityki i procedury dotyczące zgodności z wymogami etycznymi,

standardami zawodowymi oraz mającymi zastosowanie wymogami prawnymi i regulacyjnymi.

VII. Wniosek

Podstawę sformułowania wniosku biegłego rewidenta stanowią kwestie opisane powyżej, dlatego

wniosek powinien być zawsze czytany z uwzględnieniem tych kwestii.

Naszym zdaniem załączone Sprawozdanie, we wszystkich istotnych aspektach, zawiera wszystkie

elementy wymienione w art. 90g ust. 1 - 5 oraz 8 ustawy o ofercie publicznej.

VIII. Ograniczenie zastosowania

Niniejszy raport został sporządzony przez Strategia Audit sp. z o.o. sp. k. dla Walnego Zgromadzenia

Akcjonariuszy i Rady Nadzorczej Harper Hygienics S.A. oraz jest przeznaczony wyłącznie w celu

opisanym w sekcji „I. Identyfikacja kryteriów i opis przedmiotu usługi” i nie powinien być

wykorzystywany w żadnych innych celach.

Strategia Audit Sp. z o.o. Sp.k. nie przyjmuje w związku z tym raportem żadnej odpowiedzialności

wynikającej z relacji umownych i pozaumownych (w tym z tytułu zaniedbania) w odniesieniu do stron

trzecich w kontekście niniejszego raportu. Powyższe nie zwalnia z odpowiedzialności w sytuacjach, w

których takie zwolnienie jest wyłączone z mocy powszechnie obowiązujących przepisów prawa.

………………………………………….

David J. James

Kluczowy biegły rewident

Nr ewidencyjny 90024

Warszawa, 30 kwietnia 2024 r.

Strategia Audit Sp. z o.o. Sp.k.

ul. Wiejska 12a, 00-490 Warszawa; www.grupastrategia.com

SR dla m.st. Warszawy w Warszawie, XII Wydział Gospodarczy KRS, nr KRS 0000539118, NIP7010461999,

Podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych nr 4036