SPRAWOZDANIE FINANSOWE
BIG CHEESE STUDIO S.A.
za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami
Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez UE
Łódź, dnia 26 kwietnia 2024 roku
Big Cheese Studio S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 2 z 39
Spis treści
I. Wybrane dane finansowe ........................................................................................................................................ 4
II. Jednostkowe sprawozdanie finansowe .................................................................................................................... 5
1. Jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów ..................................................................................................... 5
2. Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej ........................................................................................................... 6
3. Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym ............................................................................................. 7
4. Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych .................................................................................................. 8
III. Dodatkowe noty i objaśnienia do jednostkowego sprawozdania finansowego Big Cheese Studio S.A. za okres od 1
stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r. ...................................................................................................................... 9
1. Informacje ogólne o Spółce ............................................................................................................................................. 9
2. Podstawowa działalność jednostki .................................................................................................................................. 9
3. Informacje o Grupie Kapitałowej ................................................................................................................................... 10
4. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego .................................................................................................................... 12
5. Format oraz ogólne zasady sporządzenia sprawozdania finansowego ................................................................................ 12
5.1. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego ..................................................................................................... 12
5.2. Oświadczenie o zgodności ............................................................................................................................................. 12
5.3. Założenie kontynuacji działalności ................................................................................................................................. 13
5.4. Okres objęty sprawozdaniem i danymi porównywalnymi dla prezentowanego jednostkowego sprawozdania
finansowego .................................................................................................................................................................. 13
5.5. Waluta funkcjonalna i sprawozdawcza .......................................................................................................................... 13
6. Przyjęte zasady rachunkowości ..................................................................................................................................... 13
6.1. Zmiany zasad rachunkowości ........................................................................................................................................ 13
6.2. Wpływ zmian standardów MSSF na jednostkowe sprawozdanie finansowe................................................................. 13
6.3. Rzeczowe aktywa trwałe................................................................................................................................................ 14
6.4. Leasing ........................................................................................................................................................................... 15
6.5. Zapasy ............................................................................................................................................................................ 15
6.6. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe ......................................................................................................... 16
6.7. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ................................................................................................................................ 16
6.8. Aktywa finansowe .......................................................................................................................................................... 16
6.9. Hierarchia wartości godziwej ......................................................................................................................................... 17
6.10. Utrata wartości .............................................................................................................................................................. 17
6.11. Transakcje w walucie obcej ........................................................................................................................................... 19
6.12. Kapitał własny ................................................................................................................................................................ 19
6.13. Płatności w formie akcji (program motywacyjny) .......................................................................................................... 19
6.14. Zysk na akcję .................................................................................................................................................................. 19
6.15. Rezerwy na zobowiązania .............................................................................................................................................. 20
6.16. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe .................................................................................................... 20
6.17. Odroczony podatek dochodowy .................................................................................................................................... 20
6.18. Uznawanie przychodów ................................................................................................................................................. 20
6.19. Koszty ............................................................................................................................................................................. 21
6.20. Zobowiązania i aktywa warunkowe ............................................................................................................................... 21
6.21. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach ................................................................................. 21
6.22. Opis zasad (polityki) rachunkowości w odniesieniu do dywidend ................................................................................. 23
6.23. Opis zasad (polityki) rachunkowości w odniesieniu do przepływów pieniężnych ......................................................... 23
7. Noty objaśniające do jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej ................................................................... 24
7.1. Rzeczowe aktywa trwałe................................................................................................................................................ 24
7.2. Prawo do użytkowania aktywów ................................................................................................................................... 24
7.3. Zapasy ............................................................................................................................................................................ 24
7.3.1. Specyfikacja zapasów ..................................................................................................................................................... 24
7.3.3. Utrata wartości zapasów ............................................................................................................................................... 25
7.4. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe ......................................................................................................... 25
7.4.1. Specyfikacja należności .................................................................................................................................................. 25
7.4.2. Struktura wiekowa oraz kalkulacja oczekiwanej straty kredytowej należności z tytułu dostaw i usług ........................ 26
7.5. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ................................................................................................................................ 26
7.6. Kapitał własny ................................................................................................................................................................ 26
Big Cheese Studio S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 3 z 39
7.6.1. Kapitał podstawowy ...................................................................................................................................................... 26
7.6.2. Zyski zatrzymane ............................................................................................................................................................ 27
7.6.3. Zysk na akcję .................................................................................................................................................................. 27
7.6.4. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty ................................................................................................... 27
7.7. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe .................................................................................................... 28
7.8. Zobowiązania z tytułu leasingu ...................................................................................................................................... 28
8. Noty objaśniające do jednostkowego sprawozdania z całkowitych dochodów ............................................................. 28
8.1. Przychody netto ze sprzedaży produktów i usług .......................................................................................................... 28
8.1.1. Segmenty operacyjne .................................................................................................................................................... 28
8.1.2. Informacje dotyczące produktów i usług ....................................................................................................................... 29
8.1.3. Informacje dotyczące głównych klientów ...................................................................................................................... 29
8.2. Koszty działalności operacyjnej ...................................................................................................................................... 29
8.2.1. Specyfikacja kosztów działalności operacyjnej .............................................................................................................. 29
8.2.2. Specyfikacja kosztu usług obcych .................................................................................................................................. 30
8.2.3. Specyfikacja kosztu wynagrodzeń .................................................................................................................................. 30
8.2.4. Specyfikacja pozostałych kosztów operacyjnych ........................................................................................................... 30
8.3. Działalność finansowa .................................................................................................................................................... 31
8.3.1. Specyfikacja przychodów finansowych .......................................................................................................................... 31
8.3.2. Specyfikacja kosztów finansowych ................................................................................................................................ 31
8.4. Podatek dochodowy ...................................................................................................................................................... 31
8.4.1. Składniki obciążenia podatku dochodowego ................................................................................................................. 31
8.4.2. Uzgodnienie efektywnej stawki podatku dochodowego ............................................................................................... 31
9. Instrumenty finansowe i zarządzanie ryzykiem finansowym ......................................................................................... 32
9.1. Instrumenty finansowe .................................................................................................................................................. 32
9.2. Ryzyka związane z instrumentami finansowymi ............................................................................................................ 33
9.3. Ryzyko rynkowe ............................................................................................................................................................. 33
9.3.1. Ryzyko zmiany wartości godziwej lub przepływów pieniężnych w wyniku zmian stóp procentowych ......................... 33
9.3.2. Ryzyko walutowe ........................................................................................................................................................... 33
9.4. Ryzyko kredytowe .......................................................................................................................................................... 34
9.5. Ryzyko utraty płynności ................................................................................................................................................. 34
9.6. Zarządzanie kapitałem ................................................................................................................................................... 35
10. Pozostałe noty objaśniające ........................................................................................................................................... 36
10.1. Wynagrodzenie oraz świadczenia na rzecz kluczowego personelu ............................................................................... 36
10.2. Informacja o transakcjach i rozrachunkach ze stronami powiązanymi .......................................................................... 37
10.2.1. Transakcje z osobami powiązanymi ...................................................................................................................... 37
10.2.2. Transakcje ze spółkami wchodzącymi w skład Grupy kapitałowej PlayWay S.A. oraz z jednostkami
stowarzyszonymi danej grupy kapitałowej .................................................................................................................... 37
10.3. Zobowiązania i aktywa warunkowe ............................................................................................................................... 38
10.4. Nieujęte zobowiązania wynikające z zawartych umów ................................................................................................. 38
10.5. Informacja o korektach błędów poprzednich okresów .................................................................................................. 38
10.6. Informacja o zdarzeniach następujących po zakończeniu okresu sprawozdawczego, które nie zostały uwzględnione
w sprawozdaniu finansowym. ....................................................................................................................................... 39
Big Cheese Studio S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 4 z 39
I. Wybrane dane finansowe
WYBRANE DANE FINANSOWE
od 01.01.2023
do 31.12.2023
od 01.01.2022
do 31.12.2022
OPUBLIKOWANE
od 01.01.2022
do 31.12.2022
SKORYGOWANE
od 01.01.2023
do 31.12.2023
od 01.01.2022
do 31.12.2022
OPUBLIKOWANE
od 01.01.2022
do 31.12.2022
SKORYGOWANE
PLN`000
PLN`000
PLN`000
EUR`000
EUR`000
EUR`000
Przychody netto ze sprzedaży produktów i usług
10 797
22 896
22 896
2 384
4 884
4 884
Zysk (strata) z działalności operacyjnej
2 785
17 008
16 483
615
3 628
3 516
EBITDA*
3 272
17 365
16 841
723
3 704
3 592
Zysk (strata) brutto
2 041
17 681
17 156
451
3 771
3 659
Zysk (strata) netto
2 375
16 736
16 211
524
3 570
3 458
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
7 029
9 630
9 630
1 552
2 054
2 054
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
(131)
(38)
(38)
(29)
(8)
(8)
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
(11 478)
(8 412)
(8 412)
(2 535)
(1 794)
(1 794)
Przepływy pieniężne netto – razem
(4 580)
1 181
1 181
(1 011)
252
252
Aktywa / Pasywa razem
23 402
32 207
32 207
5 382
6 867
6 867
Aktywa trwałe
1 505
1 315
1 315
346
280
280
Aktywa obrotowe
21 897
30 892
30 892
5 036
6 587
6 587
Kapitał własny
20 380
29 570
29 046
4 687
6 305
6 193
Zobowiązania razem
3 022
2 637
3 162
695
562
674
Zobowiązania długoterminowe
538
1 017
1 017
124
217
217
Zobowiązania krótkoterminowe
2 484
1 620
2 145
571
345
457
Liczba akcji
4 135 000
4 135 000
4 135 000
4 135 000
4 135 000
4 135 000
Zysk (strata) netto na jedną akcję zwykłą (w zł/EUR )
0,57
4,05
3,92
0,13
0,87
0,84
Wartość księgowa na jedną akcję (w zł/EUR )
4,93
7,15
7,15
1,09
1,53
1,53
*EBITDA liczona jako zysk z działalności operacyjnej powiększony o amortyzację.
Powyższe dane finansowe zostały przeliczone na EUR według następujących zasad:
- pozycje aktywów i pasywów – według średniego kursu określonego przez NBP na dzień 31 grudnia 2023 r. – 4,3480 PLN/EURO oraz na dzień 31 grudnia 2022 r. – 4,6899 PLN/EURO,
- pozycje rachunku zysków i strat oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych – według kursu stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów określonych przez NBP na ostatni dzień każdego miesiąca
okresu sprawozdawczego: od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r. – 4,5284 PLN/EUR oraz od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 r. – 4,6883 PLN/EUR.
*EBITDA liczona jako zysk z działalności operacyjnej powiększony o amortyzację.
Big Cheese Studio S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 5 z 39
II. Jednostkowe sprawozdanie finansowe
1. Jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH
DOCHODÓW
Nota
od 01.01.2023
do 31.12.2023
od 01.01.2022
do 31.12.2022
OPUBLIKOWANE
od 01.01.2022
do 31.12.2022
SKORYGOWANE
PLN`000
PLN`000
PLN`000
Działalność kontynuowana
Przychody
10 800
22 896
22 896
Przychody netto ze sprzedaży produktów i usług
8.1.
10 797
22 896
22 896
Pozostałe przychody
-
3
-
-
Koszty działalności operacyjnej
8.2.
8 015
5 889
6 413
Zmiana stanu produktów
-
(5 831)
(2 886)
(2 886)
Amortyzacja
-
487
358
358
Usługi obce
8.2.2.
5 966
3 627
5 265
Wynagrodzenia i świadczenia pracownicze
-
4 692
2 916
3 383
Pozostałe koszty
-
2 701
1 873
293
Zysk (strata) z działalności operacyjnej
2 785
17 008
16 483
Przychody finansowe
8.3.1.
140
787
787
Koszty finansowe
8.3.2.
885
114
114
- w tym odsetki z tytułu zobowiązań leasingowych
-
104
112
112
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
2 041
17 681
17 156
Podatek dochodowy
8.4.
(334)
945
945
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej
2 375
16 736
16 211
Działalność zaniechana
Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej
-
-
-
Zysk (strata) netto
2 375
16 736
16 211
Inne całkowite dochody
-
-
-
Całkowite dochody ogółem
2 375
16 736
16 211
Zysk (strata) netto na jedną akcję (zł)
Podstawowy
0,57
4,05
3,92
z działalności kontynuowanej
7.6.3.
0,57
4,05
3,92
z działalności zaniechanej
-
-
-
-
Rozwodniony
0,57
4,05
3,92
z działalności kontynuowanej
7.6.3.
0,57
4,05
3,92
z działalności zaniechanej
-
-
-
-
Big Cheese Studio S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 6 z 39
2. Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej
AKTYWA
Nota
Na dzień
31 grudnia 2023
Na dzień
31 grudnia 2022
OPUBLIKOWANE
Na dzień
31 grudnia 2022
SKORYGOWANE
PLN’000
PLN’000
PLN’000
Aktywa trwałe
1 505
1 315
1 315
Rzeczowe aktywa trwałe
7.1.
319
311
311
Prawo do użytkowania aktywów
7.2.
719
1 003
1 003
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
-
467
1
1
Aktywa obrotowe
21 897
30 892
30 892
Zapasy
7.3.
8 884
5 186
5 186
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
7.4.
3 031
8 545
8 545
Należności z tytułu podatku dochodowego
-
63
2 662
2 662
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
7.5.
9 919
14 499
14 499
Aktywa obrotowe inne niż aktywa zakwalifikowane jako przeznaczone do sprzedaży
21 897
30 892
30 892
Aktywa razem
23 402
32 207
32 207
PASYWA
Nota
Na dzień
31 grudnia 2023
Na dzień
31 grudnia 2022
OPUBLIKOWANE
Na dzień
31 grudnia 2022
SKORYGOWANE
PLN’000
PLN’000
PLN’000
Razem kapitał własny
20 380
29 570
29 046
Kapitał podstawowy
7.6.1.
414
414
414
Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej akcji
-
5 059
5 059
5 059
Zyski zatrzymane
7.6.2.
14 908
24 098
23 573
- w tym zysk (strata) netto
-
2 375
16 736
16 211
Zobowiązania długoterminowe
538
1 017
1 017
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego
-
11
147
147
Zobowiązania z tytułu leasingu
7.8.
527
870
870
Zobowiązania krótkoterminowe
2 484
1 620
2 145
Rezerwy krótkoterminowe
-
43
23
23
Zobowiązania z tytułu leasingu
7.8.
358
269
269
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
7.7.
2 083
1 328
1 853
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego
-
-
-
-
Zobowiązania krótkoterminowe inne niż związane z aktywami przeznaczonymi do sprzedaży
2 484
1 620
2 145
Pasywa razem
23 402
32 207
32 207
Big Cheese Studio S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 7 z 39
3. Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym
Na dzień 31 grudnia 2023 roku
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN
W KAPITALE WŁASNYM
Kapitał podstawowy
Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej
wartości nominalnej akcji
Zyski zatrzymane
Kapitał własny razem
Stan na 1 stycznia 2023 roku
414
5 059
24 098
29 570
Korekta błędów lat poprzednich
-
-
(525)
(525)
Stan na 1 stycznia 2023 roku po korektach błędów lat poprzednich
414
5 059
23 573
29 046
Całkowite dochody:
-
-
2 375
2 375
Zysk/strata netto roku obrotowego
-
-
2 375
2 375
Wypłata dywidendy
-
-
(11 040)
(11 040)
Zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału własnego
-
-
(8 665)
(8 665)
Stan na 31 grudnia 2023 roku
414
5 059
14 908
20 380
Na dzień 31 grudnia 2022 roku - OPUBLIKOWANE
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN
W KAPITALE WŁASNYM
Kapitał podstawowy
Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej
wartości nominalnej akcji
Zyski zatrzymane
Kapitał własny razem
Stan na 1 stycznia 2022 roku
414
5 059
15 307
20 780
Korekta błędów lat poprzednich
-
-
77
77
Stan na 1 stycznia 2022 roku po korektach błędów lat poprzednich
414
5 059
15 384
20 857
Całkowite dochody:
-
-
16 736
16 736
Zysk/strata netto roku obrotowego
-
-
16 736
16 736
Wypłata dywidendy
-
-
(8 022)
(8 022)
Zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału własnego
-
-
8 714
8 714
Stan na 31 grudnia 2022 roku
414
5 059
24 098
29 570
Na dzień 31 grudnia 2022 roku - SKORYGOWANE
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN
W KAPITALE WŁASNYM
Kapitał podstawowy
Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej
wartości nominalnej akcji
Zyski zatrzymane
Kapitał własny razem
Stan na 1 stycznia 2022 roku
414
5 059
15 307
20 780
Korekta błędów lat poprzednich
-
-
77
77
Stan na 1 stycznia 2022 roku po korektach błędów lat poprzednich
414
5 059
15 384
20 857
Całkowite dochody:
-
-
16 211
16 211
Zysk/strata netto roku obrotowego
-
-
16 211
16 211
Wypłata dywidendy
-
-
(8 022)
(8 022)
Zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału własnego
-
-
8 189
8 189
Stan na 31 grudnia 2022 roku
414
5 059
23 573
29 046
Big Cheese Studio S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 8 z 39
4. Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
od 01.01.2023
do 31.12.2023
od 01.01.2022
do 31.12.2022
OPUBLIKOWANE
od 01.01.2022
do 31.12.2022
SKORYGOWANE
PLN`000
PLN`000
PLN`000
PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ
Zysk / strata brutto
2 041
17 681
17 156
Korekty
2 658
(6 997)
(6 472)
Amortyzacja
487
358
358
Odsetki kosztowe
105
112
112
Zmiana stanu rezerw
20
23
23
Zmiana stanu zapasów
(3 698)
(2 886)
(2 886)
Zmiana stanu należności
5 514
(5 138)
(5 138)
Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów
230
535
1 060
Środki pieniężne wygenerowane na działalności operacyjnej
4 699
10 684
10 684
Podatek dochodowy zapłacony
2 331
(1 053)
(1 053)
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
7 029
9 630
9 630
PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ
Nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych
(131)
(38)
(38)
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
(131)
(38)
(38)
PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ
Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu
(334)
(278)
(278)
Odsetki od zobowiązania z tyt. leasingu
(104)
(112)
(112)
Wypłata dywidendy
(11 040)
(8 022)
(8 022)
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
(11 478)
(8 412)
(8 412)
PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO RAZEM
(4 580)
1 181
1 181
BILANSOWA ZMIANA STANU ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH, W TYM
(4 580)
1 181
1 181
- zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych
-
-
-
ŚRODKI PIENIĘŻNE NA POCZĄTEK OKRESU
14 499
13 318
13 318
ŚRODKI PIENIĘŻNE NA KONIEC OKRESU , W TYM
9 919
14 499
14 499
- o ograniczonej możliwości dysponowania
-
-
-
Big Cheese Studio S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 9 z 39
III. Dodatkowe noty i objaśnienia do jednostkowego sprawozdania finansowego Big Cheese Studio
S.A. za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
1. Informacje ogólne o Spółce
Big Cheese Studio Spółka Akcyjna powstała w wyniku przekształcenia spółki Big Cheese Studio sp. z o.o. w spółkę akcyjną na
podstawie uchwały Nadzwyczajnego Zgromadzenia Wspólników spółki Big Cheese Studio sp. z o.o. z dnia 29 września 2020
roku (akt notarialny Rep. A nr 3635/2020) sporządzonego przed notariuszem Bartoszem Walenda w Kancelarii Notarialnej
Bartosza Walendy w Warszawie.
Zgodnie ze Statutem Spółka została zawiązana na czas nieokreślony. Rokiem obrotowym Jednostki jest rok kalendarzowy.
Siedziba Spółki mieści się w Łodzi, przy ul. Wólczańskiej 143.
Postanowieniem Sądu Rejonowego dla Łodzi – Śródmieścia, XX Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego Spółka
została wpisana do Krajowego Rejestru Sądowego – Rejestru Przedsiębiorców pod numerem KRS 0000867639.
Spółka posiada numer NIP 5213795368 oraz symbol REGON 368343870.
Spółka działa na podstawie przepisów ustawy z dnia 15 września 2000 r. Kodeks spółek handlowych oraz w oparciu o Statut.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku skład organów zarządczych i nadzorujących w Spółce był następujący:
▪ Zarząd:
Rafał Szymański - Członek Zarządu.
▪ Rada Nadzorcza:
Michał Dublański - Członek Rady Nadzorczej,
Anna Wróbel - Członek Rady Nadzorczej,
Paweł Malik - Członek Rady Nadzorczej,
Ilona Janiszewska-Jejda - Członek Rady Nadzorczej,
Renata Jędrzejczyk - Członek Rady Nadzorczej,
Krzysztof Kostowski - Członek Rady Nadzorczej.
Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji skład organów zarządczych i nadzorujących w Spółce był
następujący:
▪ Zarząd:
Łukasz Zabłocki - Prezes Zarządu,
Rafał Szymański - Członek Zarządu.
▪ Rada Nadzorcza:
▪ Michał Dublański - Członek Rady Nadzorczej,
▪ Anna Wróbel - Przewodnicząca Rady Nadzorczej,
▪ Paweł Malik - Członek Rady Nadzorczej,
▪ Ilona Janiszewska-Jejda - Członek Rady Nadzorczej,
▪ Renata Jędrzejczyk - Członek Rady Nadzorczej,
▪ Sebastian Ziental - Członek Rady Nadzorczej.
2. Podstawowa działalność jednostki
Działalność wydawnicza w zakresie gier komputerowych.
Big Cheese Studio S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 10 z 39
3. Informacje o Grupie Kapitałowej
Spółka nie posiada jednostek zależnych, w związku z czym nie tworzy grupy kapitałowej i nie sporządza skonsolidowanego
sprawozdania finansowego. Na dzień 31 grudnia 2023 roku Big Cheese Studio S.A. wchodziła w skład grupy kapitałowej
PlayWay S.A., której skonsolidowane sprawozdania finansowe publikowane są przez jednostkę dominującą PlayWay S.A.
W skład grupy kapitałowej PlayWay S.A. na dzień bilansowy wchodziły następujące spółki zależne:
Nazwa
Główna działalność
Kraj
założenia
% udziałów w kapitale
31.12.2023
31.12.2022
Ultimate Games S.A.
Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych
Polska
45,89%
45,89%
3T Games sp. z o.o.
1
Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych
Polska
37,50%
37,50%
Games Box S.A.
1
Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych
Polska
44,98%
44,98%
New Disorder S.A.
1
Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych
Polska
87,00 %
-
Madmind Studio S.A.
Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych
Polska
52,38%
59,88%
Code Horizon S.A.
Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych
Polska
100,00%
60,00%
Rejected Games sp. z o.o.
Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych
Polska
57,00%
57,00%
Frozen District sp. z o.o.
Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych
Polska
80,00%
80,00%
Frozen Way S.A.
2
Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych
Polska
75,91%
78,40%
Pentacle S.A.
Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych
Polska
54,32%
54,32%
Imaginalis Games sp. z o.o.
Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych
Polska
60,00%
60,00%
Rebelia Games sp. z o.o.
Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych
Polska
74,00%
74,00%
Big Cheese Studio S.A.
Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych
Polska
53,27%
53,27%
Crazy Rocks sp. z o.o.
Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych
Polska
77,90%
77,90%
DeGenerals S.A.
Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych
Polska
80,00%
80,00%
Ragged Games S.A.
Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych
Polska
70,00%
70,00%
Stereo Games S.A.
Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych
Polska
66,61%
66,61%
President Studio S.A.
Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych
Polska
67,50%
67,50%
Console Labs S.A.
Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych
Polska
65,29%
65,29%
Gameboom VR S.A.
Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych
Polska
50,11%
60,11%
FreeMind S.A.
Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych
Polska
51,44%
51,44%
Strategy Labs sp. z o.o.
Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych
Polska
68,00%
69,00%
GameHunters S.A.
Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych
Polska
54,58%
55,58%
Games Incubator S.A.
Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych
Polska
54,50%
55,50%
GAMEPARIC sp. z o.o.
3
Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych
Polska
49,50%
58,34%
PWay sp. z o.o. w likwidacji
Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych
Polska
97,00%
97,00%
Rockgame S.A.
Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych
Polska
67,05%
67,76%
Paradark Studio sp. z o.o.
5
Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych
Polska
68,67%
68,67%
Glivi Games S.A .
5
Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych
Polska
87,00%
87,00%
Out of the Ordinary sp. z o.o.
5
Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych
Polska
95,50%
95,50%
G11 S.A.
5
Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych
Polska
51,50%
40,00%
Trigger Labs sp. z o.o.
Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych
Polska
53,00%
53,00%
MobilWay S.A.
Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych
Polska
78,72%
78,72%
Madnetic Games S.A.
Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych
Polska
51,20%
62,04%
GamePlanet S.A.
Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych
Polska
68,21%
68,21%
Cyber Games S.A.
6
Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych
Polska
56,65%
59,35%
GameFormatic S.A.
Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych
Polska
76,19%
76,19%
Petard Games sp. z o.o.
7
Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych
Polska
66,45%
66,45%
DreamWay Games S.A.
Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych
Polska
66,67%
66,67%
SimRail S.A.
Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych
Polska
58,42%
58,42%
Septarian Games S.A.
Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych
Polska
55,94%
55,94%
Sim Farm S.A.
Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych
Polska
87,03%
87,03%
Solid Games sp. z o.o.
Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych
Polska
73,53%
73,53%
RL9sport Games S.A.
Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych
Polska
50,00%
50,00%
Big Cheese Studio S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 11 z 39
Digital Melody S.A.
Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych
Polska
47,61%
47,61%
Ultimate Games Mobile S.A.
1
Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych
Polska
22,56%*
34,67%
Nesalis Games S.A.
Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych
Polska
19,00%*
64,54%
Kapi Kapi Games sp. z o.o. w likwidacji
1
Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych
Polska
-
49,00%
Thunder Games sp. z o.o. w likwidacji¹
Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych
Polska
-
59,28%
Roller Games sp. z o.o. w likwidacji
1
Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych
Polska
-
54,78%
SimulaMaker S.A.
Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych
Polska
-
63,47%
WarZoneLabs sp. z o.o.
Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych
Polska
-
64,70%
DEV4PLAY sp. z o.o.
Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych
Polska
-
85,36%
Farmind Studio sp. z o.o.
3
Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych
Polska
-
60,20%
Outerlife ou OÜ
4
Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych
Estonia
-
99,99%
Thule Island sp. z o.o.
Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych
Polska
-
47,57%
Shift Games S.A.
Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych
Polska
-
68,63%
*w ciągu 2023 r. spółka utraciła status jednostki zależnej
1 Spółka zależna od Ultimate Games S.A. (podany udział % dotyczy bezpośredniego udziału posiadanego przez Ultimate Games S.A. w spółce)
2 Spółka zależna od Frozen District sp. z o.o. (podany udział % dotyczy bezpośredniego udziału posiadanego przez Frozen District sp. z o.o. w spółce)
3 Spółka zależna od Games Incubator S.A. (podany udział % dotyczy bezpośredniego udziału posiadanego przez Games Incubator S.A. w spółce)
4 Spółka zależna od PWay sp. z o.o. (podany udział % dotyczy bezpośredniego udziału posiadanego przez PWay sp. z o.o. w spółce)
5 Spółka zależna od Rockgame S.A. (podany udział % dotyczy bezpośredniego udziału posiadanego przez Rockgame S.A. w spółce)
6 Spółka zależna od GamePlanet S.A. (podany udział % dotyczy bezpośredniego udziału posiadanego przez GamePlanet S.A. w spółce)
7 Spółka zależna od GameFormatic S.A. (podany udział % dotyczy bezpośredniego udziału posiadanego przez GameFormatic S.A. w spółce)
Grupa PlayWay S.A. wywiera ponadto znaczący wpływ na następujące jednostki stowarzyszone:
Nazwa
Główna działalność
Kraj
założenia
% udziałów w kapitale
31.12.2023
31.12.2022
UF Games S.A.
1
Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych
Polska
32,10%
32,31%
100 Games S.A.
1
Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych
Polska
39,04%
39,04%
ConsoleWay S.A.
1
Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych
Polska
32,16%
32,16%
Demolish Games S.A.
1
Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych
Polska
37,86%
37,86%
Manager Games S.A.
1
Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych
Polska
44,58%
44,58%
Ultimate Games Mobile S.A.
1
Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych
Polska
22,56%
34,67%**
ECC Games S.A.
Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych
Polska
24,69%
24,69%
CreativeForge Games S.A.
Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych
Polska
47,81%
47,81%
Baked Games S.A.
Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych
Polska
26,69%
26,69%
Image Power S.A.
Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych
Polska
21,66%
21,66%
Sonka S.A.
Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych
Polska
36,66%
36,66%
PolySlash S.A.
Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych
Polska
27,65%
31,70%
Atomic Jelly S.A.
Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych
Polska
35,79%
35,79%
Pyramid Games S.A.
Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych
Polska
42,53%
44,76%
Iron Wolf Studio S.A.
Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych
Polska
44,95%
44,95%
Live Motion Games S.A.
Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych
Polska
29,92%
42,74%
Games Operators S.A.
Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych
Polska
36,39%
36,39%
Space Boat Studios S.A.
Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych
Polska
46,80%
41,18%
Ritual Interactive S.A.
Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych
Polska
40,00%
40,00%
Play2Chill S.A.
Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych
Polska
40,02%
40,02%
Titan Gamez sp. z o.o.
Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych
Polska
43,47%
43,47%
MeanAstronauts S.A.
Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych
Polska
43,15%
42,65%
Yeyuna sp. z o.o.
2
Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych
Polska
33,33%
33,33%
Evor Games sp. z o.o.
2
Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych
Polska
33,82%
33,82%
Woodland Games S.A.
Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych
Polska
47,09%
47,09%
EPICVR sp. z o.o.
Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych
Polska
20,72%
20,72%
CYBERDEVS S.A.
Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych
Polska
30,91%
30,91%
Silk Road Games S.A.
Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych
Polska
25,00%
33,00%
Digital Melody Games sp. z o.o.
Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych
Polska
51,90%
51,90%
3R Games S.A.
Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych
Polska
31,87%
31,87%
Big Cheese Studio S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 12 z 39
Manydev Studio Spółka Europejska
Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych
Polska
30,53%
30,53%
Forestlight Games S.A.
Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych
Polska
28,79%
30,63%
NPC Games S.A.¹
Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych
Polska
19,99%*
32,56%
Grande Games S.A.¹
Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych
Polska
13,04%*
33,95%
G11 S.A. ¹
Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych
Polska
3,00%*
28,00%
Ultimate VR S.A.
1
Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych
Polska
-
21,38%
Golden Eggs Studio S.A.
1
Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych
Polska
-
31,82%
Ultimate Games Marketing S.A. w
likwidacji¹
Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych
Polska
-
37,00%
Ultimate Licensing sp. z o.o.¹
Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych
Polska
-
40,00%
Movie Games S.A.
Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych
Polska
-
33,43%
IGNIBIT S.A.
Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych
Polska
-
22,64%
Grande Games S.A.
3
Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych
Polska
-
27,91%
Bingle Games sp. z o.o.
Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych
Polska
-
33,00%
*w ciągu 2023 r. spółka utraciła status jednostki stowarzyszonej
** na dzień 31 grudnia 2022 r. spółka stanowiła jednostkę zależną
1 spółki stowarzyszone z Ultimate Games S.A. (wartość % wykazana w tabeli dotyczy udziału w kapitale posiadanego bezpośrednio przez spółkę
Ultimate Games S.A.)
2 spółka stowarzyszona z Rockgame S.A. (wartość % wykazana w tabeli dotyczy udziału w kapitale posiadanego bezpośrednio przez spółkę Rockgame S.A.)
3 spółka stowarzyszona z GamePlanet S.A. (wartość % wykazana w tabeli dotyczy udziału w kapitale posiadanego bezpośrednio przez spółkę GamePlanet S.A.)
4. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Jednostki w dniu 26 kwietnia
2024 roku.
5. Format oraz ogólne zasady sporządzenia sprawozdania finansowego
Zarząd Jednostki oświadcza, iż sprawozdanie finansowe Big Cheese Studio S.A. oraz dane porównywalne zostały sporządzone
wedle najlepszej wiedzy, według stanu na dzień 31 grudnia 2023 roku, zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości.
Sprawozdanie finansowe Spółki odzwierciedla sytuację majątkową i finansową oraz wynik finansowy Jednostki w sposób
prawdziwy, rzetelny i jasny.
5.1. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone zostało zgodnie z zasadą kosztu historycznego.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe składa się z:
▪ jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej,
▪ jednostkowego sprawozdania z całkowitych dochodów,
▪ jednostkowego sprawozdania ze zmian w kapitale własnym,
▪ jednostkowego sprawozdania z przepływów pieniężnych,
▪ dodatkowych not i objaśnień do jednostkowego sprawozdania finansowego.
Niniejsze sprawozdanie finansowe jest przedstawione w polskich złotych („PLN”), a wszystkie wartości, o ile nie wskazano
inaczej, podane są w tysiącach złotych („tys. PLN”).
Niektóre liczby wykazane sumarycznie w niniejszym sprawozdaniu mogą nie stanowić dokładnych sum arytmetycznych
wartości wchodzących w ich skład z uwagi na prezentację sprawozdania w tysiącach PLN i stosowane zaokrąglenia.
Najważniejsze zasady rachunkowości zastosowane przy sporządzaniu niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego
przedstawione zostały w dalszych częściach niniejszego sprawozdania. Zasady te stosowane były we wszystkich
prezentowanych okresach w sposób ciągły.
5.2. Oświadczenie o zgodności
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie Międzynarodowymi Standardami
Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) zatwierdzonymi przez Unię Europejską („MSSF UE”). MSSF obejmują standardy
i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”) oraz Komitet
ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej („KIMSF”).
Big Cheese Studio S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 13 z 39
Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w UE proces wprowadzania
standardów MSSF oraz prowadzoną przez Spółkę działalność, w zakresie stosowanych przez Jednostkę zasad rachunkowości
nie ma różnicy między standardami MSSF, które weszły w życie, a standardami MSSF zatwierdzonymi przez UE.
5.3. Założenie kontynuacji działalności
Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności w dającej się przewidzieć
przyszłości. Na dzień sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego nie istnieją żadne okoliczności wskazujące na
zagrożenie kontynuacji działalności gospodarczej przez Spółkę. Zarząd Spółki dokonał oceny możliwości kontynuowania
działalności Jednostki i nie stwierdził występowania jakichkolwiek istotnych niepewności w tym zakresie.
5.4. Okres objęty sprawozdaniem i danymi porównywalnymi dla prezentowanego jednostkowego sprawozdania
finansowego
Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone na dzień 31 grudnia 2023 roku i obejmuje okres 12 miesięcy.
Dla danych prezentowanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, sprawozdaniu ze zmian w kapitale własnym oraz pozycjach
pozabilansowych zaprezentowano porównywalne dane finansowe na dzień 31 grudnia 2022 roku.
Dla danych prezentowanych w sprawozdaniu z całkowitych dochodów oraz w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych
zaprezentowano porównywalne dane finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku.
5.5. Waluta funkcjonalna i sprawozdawcza
Pozycje zawarte w sprawozdaniach finansowych wycenia się w walucie podstawowego środowiska gospodarczego, w którym
Spółka prowadzi działalność („waluta funkcjonalna"). Sprawozdanie finansowe prezentowane jest w tysiącach PLN (chyba,
że w nocie informacji dodatkowej wskazano inaczej). Polski nowy złoty (PLN) jest walutą funkcjonalną i walutą prezentacji
Jednostki. Wybór waluty funkcjonalnej w przypadku jednostki prowadzącej działalność na rynkach międzynarodowych
i identyfikacja waluty, którą należy uznać za walutę używaną w podstawowym środowisku ekonomicznym, w jakim prowadzi
Spółka jest decyzją subiektywną. Spółka monitoruje istotne zmiany w środowisku ekonomicznym, które mogłyby wpłynąć na
zmianę wyboru waluty funkcjonalnej Jednostki.
6. Przyjęte zasady rachunkowości
6.1. Zmiany zasad rachunkowości
Spółka nie dokonywała zmian w stosowanych zasadach rachunkowości, za wyjątkiem zastosowania nowych standardów
i interpretacji obowiązujących od 1 stycznia 2023 roku, przedstawionych w pkt. 6.2.
6.2. Wpływ zmian standardów MSSF na jednostkowe sprawozdanie finansowe
Nowe lub zmienione regulacje MSSF/MSR oraz interpretacje KIMSF
Sporządzając sprawozdanie finansowe za rok 2023 jednostka stosuje takie same zasady rachunkowości, jak przy sporządzaniu
rocznego sprawozdania finansowego za rok 2022, z wyjątkiem zmian do standardów i nowych standardów i interpretacji
zatwierdzonych przez Unię Europejską, które obowiązują dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po
1 stycznia 2023 roku:
• MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe”, zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych
rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku;
• Zmiany do MSR 1 oraz do Praktyczne Rozwiązania 2 do Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej
– „Ujawnienia w zakresie polityki rachunkowości”, zatwierdzone w UE, obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych
rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku,
• Zmiany do MSR 8 „Polityka rachunkowości. Zmiany w szacunkach i błędach rachunkowych: definicja szacunków
rachunkowych”, zatwierdzone w UE, obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się
1 stycznia 2023 roku;
• Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy „Aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynikające
z pojedynczej transakcji”, zatwierdzone w UE, obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się
1 stycznia 2023 roku;
Big Cheese Studio S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 14 z 39
• Zmiany do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe: wstępne zastosowanie MSSF 17 oraz MSSF 9 – informacje porównawcze”,
zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku;
• Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy: Reforma podatkowa FILAR 2”, zatwierdzone w UE, obowiązujące
w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się niezwłocznie i od 1 stycznia 2023 roku,
• Zmiany do MSSF 16 „Leasing – zobowiązanie z tytułu leasingu przy sprzedaży i leasingu zwrotnym”, zatwierdzone
w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub po tej dacie,
• Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”
o Klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe i długoterminowe;
o Klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe i długoterminowe – odroczenie daty wejścia w życie;
o Zobowiązania długoterminowe z zobowiązaniami.
W ocenie Zarządu Spółki wdrożenie nowych standardów, nie miało istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki.
Standardy i interpretacje przyjęte przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), które nie zostały
jeszcze zatwierdzone przez UE do stosowania
MSSF/MSR w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji wydanych przez Radę
Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem poniższych nowych standardów, zmian do standardów
oraz nowej interpretacji, które według stanu na dzień 31 grudnia 2023 roku nie zostały jeszcze zatwierdzone do stosowania
w UE (poniższe daty wejścia w życie odnoszą się do standardów w wersji pełnej):
• MSSF 18 „Prezentacja i ujawnianie informacji w sprawozdaniach finansowych”, niezatwierdzone w UE, obowiązujące w
odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2027 roku lub po tej dacie,
• Zmiany do MSR 7 „Rachunek przepływów pieniężnych” oraz MSSF 7 „Instrumenty finansowe. Ujawnienia: ustalenia
dotyczące finansowania dostawców”, niezatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych
rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub po tej dacie,
• Zmiany do MSR 21 „Skutki zmian kursów wymiany walut obcych – brak możliwości wymiany”, niezatwierdzone w UE,
obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2025 roku lub po tej dacie.
Zarząd Spółki jest w trakcie analizy powyższych zmian i oceny ich wpływu na jednostkowe sprawozdanie finansowe Spółki.
6.3. Rzeczowe aktywa trwałe
Środki trwałe
Środki trwałe są wyceniane w cenie nabycia powiększonej o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem
i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o odpisy
umorzeniowe oraz ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości.
Koszty poniesione po wprowadzeniu środka trwałego do użytkowania, takie jak koszty napraw, przeglądów, opłaty
eksploatacyjne, wpływają na wynik finansowy okresu sprawozdawczego, w którym zostały poniesione. Jeżeli jest jednak
możliwe wykazanie, że poniesione nakłady spowodowały zwiększenie oczekiwanych przyszłych korzyści ekonomicznych
z tytułu posiadania danego środka trwałego ponad korzyści przyjmowane pierwotnie, w takim przypadku zwiększają one
wartość początkową tego środka trwałego (tzw. ulepszenie).
W momencie likwidacji lub sprzedaży środków trwałych, zyski lub straty wynikające z tego faktu ujmowane są w sprawozdaniu
z sytuacji finansowej jako różnica między przychodami netto ze zbycia (jeśli takie były) a wartością bilansową tej pozycji.
Środki trwałe, są amortyzowane liniowo w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej użyteczności.
Środki trwałe w budowie
Środki trwałe w budowie są wyceniane w wysokości ogółu kosztów pozostających w bezpośrednim związku z ich nabyciem
lub wytworzeniem, w tym kosztów finansowych (z wyjątkiem różnic kursowych nie będących korektą płaconych odsetek),
pomniejszonych o odpisy z tytułu utraty wartości. Środki trwałe w budowie nie są amortyzowane do momentu zakończenia
ich budowy i oddania do użytkowania.
Big Cheese Studio S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 15 z 39
6.4. Leasing
Spółka ocenia w momencie zawarcia umowy, czy umowa jest leasingiem lub zawiera leasing. Umowa jest leasingiem lub
zawiera leasing, jeśli przekazuje prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w
zamian za wynagrodzenie. Spółka stosuje jednolite podejście do ujmowania i wyceny wszystkich leasingów, z wyjątkiem
leasingów krótkoterminowych oraz leasingów aktywów o niskiej wartości. W dacie rozpoczęcia leasingu Spółka rozpoznaje
składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu.
• Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
Spółka rozpoznaje aktywa z tytułu prawa do użytkowania w dacie rozpoczęcia leasingu (tj. dzień, kiedy bazowy składnik
aktywów jest dostępny do użytkowania). Aktywa z tytułu prawa do użytkowania wyceniane są według kosztu, pomniejszone
o łączne odpisy amortyzacyjne i odpisy z tytułu utraty wartości, skorygowanego z tytułu jakiejkolwiek aktualizacji wyceny
zobowiązań z tytułu leasingu. Koszt aktywów z tytułu prawa do użytkowania obejmuje kwotę ujętych zobowiązań z tytułu
leasingu, poniesionych początkowych kosztów bezpośrednich oraz wszelkich opłat leasingowych zapłaconych w dacie
rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszonych o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe. O ile Spółka nie ma wystarczającej
pewności, że na koniec okresu leasingu uzyska tytuł własności przedmiotu leasingu, ujęte aktywa z tytułu prawa do
użytkowania są amortyzowane metodą liniową przez krótszy z dwóch okresów: szacowany okres użytkowania lub okres
leasingu. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania podlegają testom na utratę wartości.
• Zobowiązania z tytułu leasingu
W dacie rozpoczęcia leasingu Spółka wycenia zobowiązania z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżącej opłat
leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe obejmują opłaty stałe (w tym zasadniczo stałe opłaty
leasingowe) pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe, zmienne opłaty, które zależą od indeksu lub stawki oraz
kwoty, których zapłaty oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej. Opłaty leasingowe obejmują również cenę
wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć jej wykonanie przez Spółkę oraz płatności kar
pieniężnych za wypowiedzenie leasingu, jeżeli w warunkach leasingu przewidziano możliwość wypowiedzenia leasingu przez
Grupę. Zmienne opłaty leasingowe, które nie zależą od indeksu lub stawki, są ujmowane jako koszty w okresie, w którym
następuje zdarzenie lub warunek powodujący płatność. Przy obliczaniu wartości bieżącej opłat leasingowych Spółka stosuje
krańcową stopę procentową leasingobiorcy w dniu rozpoczęcia leasingu, jeżeli stopy procentowej leasingu nie można z
łatwością ustalić. Po dacie rozpoczęcia kwota zobowiązań z tytułu leasingu zostaje zwiększona w celu odzwierciedlenia
odsetek i zmniejszona o dokonane płatności leasingowe. Ponadto wartość bilansowa zobowiązań z tytułu leasingu podlega
ponownej wycenie w przypadku zmiany okresu leasingu, zmiany zasadniczo stałych opłat leasingowych lub zmiany osądu
odnośnie zakupu aktywów bazowych.
6.5. Zapasy
Wartość początkowa (koszt) zapasów obejmuje wszystkie koszty (nabycia, wytworzenia i inne) poniesione w związku
z doprowadzeniem zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu. Cena nabycia zapasów obejmuje cenę zakupu powiększoną
o cła importowe i inne podatki (niemożliwe do późniejszego odzyskania od władz podatkowych), koszty transportu,
załadunku, wyładunku i inne koszty bezpośrednio związane z pozyskaniem zapasów, pomniejszaną o opusty, rabaty i inne
podobne zmniejszenia. Zapasy wycenia się w wartości początkowej (cenie nabycia lub koszcie wytworzenia) lub w cenie
sprzedaży netto w zależności od tego, która z nich jest niższa. Cena sprzedaży netto odpowiada oszacowanej cenie sprzedaży
pomniejszonej o wszelkie koszty konieczne do zakończenia produkcji oraz koszty doprowadzenia zapasów do sprzedaży lub
znalezienia nabywcy. W odniesieniu do zapasów koszt ustala się stosując metodę „pierwsze weszło, pierwsze wyszło” (FIFO).
Produkcja w toku obejmuje tworzenie gier. Wycena w księgach oparta jest o koszt wytworzenia, który obejmuje koszty
pozostające w bezpośrednim związku z danym projektem oraz uzasadnioną część kosztów pośrednio związanych z danym
projektem. W momencie zakończenia prac i ujmowania nakładów związanych z realizacją danego projektu następuje
przeksięgowanie nakładów z Produkcji w toku na Produkty gotowe.
W przypadku projektów, dla których możliwe jest określenie wiarygodnych szacunków dotyczących przychodów
ze sprzedaży określa się współczynnik, na podstawie którego rozliczana jest wartość tych projektów w koszty proporcjonalnie
do ich sprzedaży. Współczynnik obliczony jest na podstawie wartości nakładów ukończonego projektu (ujętych jako Produkty
gotowe) w stosunku do szacowanych przyszłych przychodów ze sprzedaży. W przypadku projektów, dla których nie jest
możliwe określenie wiarygodnych szacunków dotyczących przychodów ze sprzedaży i na tej podstawie określenie
współczynnika do rozliczania kosztów - przychody i koszty rozliczane są w stosunku 1:1.
Big Cheese Studio S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 16 z 39
Cena nabycia lub koszt wytworzenia zapasów mogą nie być możliwe do odzyskania. Odpisanie wartości zapasów do poziomu
ich wartości netto możliwej do uzyskania odbywa się na zasadzie odpisów indywidualnych. Analiza taka dokonywana jest na
każdy dzień bilansowy dla każdego tytułu w toku wytwarzania oraz dla gotowych produkcji. W przypadku produkcji w toku
Spółka szacuje zainteresowanie wytwarzanym tytułem poprzez zbieranie zapisów na wishlistach, aktywności na portalach
społecznościowych oraz szeroko zakrojonym działaniom marketingowym. Powyższe działania pozwalają ocenić, czy wartość
netto możliwa do uzyskania jest wyższa od poniesionych kosztów produkcji. W przypadku wyrobów gotowych przyjmuje się
założenie, iż każda gra powinna zwrócić koszty jej produkcji w terminie 24 miesięcy od jej produkcji. Po tym okresie koszty jej
wytworzenia, które nie zostały jeszcze odpisane w ciężar wyniku finansowego podlegają odpisowi. W sytuacji, w której sygnały
rynkowe wskazują, iż przychody ze sprzedaży danego tytułu nie pokryją kosztów wytworzenia gry, Spółka dokonuje
wcześniejszego odpisu poniesionych kosztów.
6.6. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zaliczają się do kategorii aktywów finansowych wycenianych
wg zamortyzowanego kosztu. Należności z tytułu dostaw i usług to należności od odbiorców usług Spółki, utrzymywane
do czasu ich spłaty. Na dzień bilansowy należności wycenia się według zamortyzowanego kosztu, uwzględniając odpisy
z tytułu utraty wartości. Należności o terminie zapadalności poniżej 12 miesięcy (licząc od daty ich ujęcia) nie podlegają
dyskontowaniu. W ramach pozostałych należności ujmowane są głównie należności publicznoprawne (inne niż dotyczące
podatku dochodowego), krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe kosztów oraz zaliczki.
6.7. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
„Środki pieniężne i ich ekwiwalenty” zaliczają się do kategorii aktywów finansowych wycenianych wg zamortyzowanego
kosztu. Obejmują one depozyty bankowe płatne na żądanie, inne krótkoterminowe inwestycje z pierwotnym terminem
wymagalności do 3 miesięcy (licząc od dnia ich założenia), o dużej płynności, łatwo wymieniane na określone kwoty środków
pieniężnych oraz nienarażone na istotną zmianę wartości godziwej. Środki pieniężne zgromadzone na rachunkach VAT Spółka
klasyfikuje jako ekwiwalenty oraz środki o ograniczonej możliwości dysponowania, z uwagi na występujące ograniczenia
regulacyjne w zakresie regulowania bieżących zobowiązań za pomocą środków zgromadzonych na tych rachunkach, jak
również zasilania nimi pozostałych rachunków bieżących (konieczne złożenie odpowiedniego wniosku do Urzędu
Skarbowego).
6.8. Aktywa finansowe
Spółka zalicza swoje aktywa finansowe do następujących kategorii:
• wyceniane według zamortyzowanego kosztu:
- środki pieniężne i ekwiwalenty,
- należności handlowe,
- należności z tytułu udzielonych pożyczek,
- inne należności,
- inne aktywa finansowe,
• wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
• wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,
• instrumenty finansowe zabezpieczające.
Kwalifikacja dłużnych aktywów finansowych do odpowiedniej kategorii zależy od modelu biznesowego zarzadzania aktywami
finansowymi oraz od charakterystyki umownych przepływów pieniężnych dla danego składnika aktywów finansowych.
Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu
Aktywa wyceniane po początkowym ujęciu w zamortyzowanym koszcie – są to aktywa finansowe utrzymywane zgodnie
z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych
wynikających z umowy, a charakterystyka umowy dotyczącej tych aktywów finansowych przewiduje powstawanie
przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek. Spółka do wyceny aktywów finansowych
wycenianych w zamortyzowanym koszcie stosuje metodę efektywnej stopy procentowej. Należności z tytułu dostaw i usług
po początkowym ujęciu wycenia się w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy
procentowej, z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości, przy czym należności z tytułu dostaw i usług z datą
Big Cheese Studio S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 17 z 39
zapadalności poniżej 12 miesięcy od dnia powstania (tj. niezawierające elementu finansowania) i nieprzekazywane do
faktoringu, nie podlegają dyskontowaniu.
Spółka nie ujawnia wartości godziwej instrumentów finansowych wycenianych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
w zamortyzowanym koszcie, ponieważ korzysta ze zwolnienia wynikającego z MSSF 7.29, który wskazuje, że „ujawnianie
informacji o wartości godziwej nie jest wymagane, gdy wartość bilansowa jest zasadniczo zbliżona do wartości godziwej,
np. w przypadku instrumentów finansowych takich jak krótkoterminowe należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług” .
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody
Aktywa wyceniane po początkowym ujęciu w wartości godziwej przez inne całkowite dochody – są to aktywa finansowe
utrzymywane zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno utrzymywanie aktywów finansowych dla
uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy jak i sprzedaż aktywów finansowych, a charakterystyka umowy
dotyczącej tych aktywów finansowych przewiduje powstawanie przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty
głównej i odsetek. Zyski i straty na składniku aktywów finansowych stanowiącym instrument kapitałowy, dla którego
zastosowano opcje wyceny do wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody ujmuje się w pozostałych całkowitych
dochodach, za wyjątkiem przychodów z tytułu otrzymanych dywidend.
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
Aktywa wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat – są to wszystkie pozostałe aktywa finansowe. Zyski lub
straty wynikające z wyceny składnika aktywów finansowych, kwalifikowanego jako wyceniany według wartości godziwej przez
wynik finansowy, ujmuje się w wyniku finansowym w okresie, w którym powstały. Zyski lub straty wynikające z wyceny pozycji
wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują również przychody z tytułu odsetek i dywidendy.
6.9. Hierarchia wartości godziwej
Wartość godziwa stanowi cenę, którą otrzymano by ze sprzedaży składnika aktywów lub zapłacono by za przeniesienie
zobowiązania w transakcji między uczestnikami rynku przeprowadzonej na zwykłych warunkach na dzień wyceny.
Spółka dokonuje wyceny wartości godziwej posługując się następującą hierarchią:
▪ poziom 1: wartość oparta na danych wejściowych pochodzących z aktywnego rynku, które są traktowane jako
źródło najbardziej wiarygodnych danych,
▪ poziom 2: wartość oparta na danych wejściowych innych niż pochodzące z aktywnego rynku, które jednak są
obserwowalne (obiektywne, mierzalne),
▪ poziom 3: Wartość oparta na danych o charakterze nieobserwowalnym, stosowanych w zakresie , w jakim
odpowiednie obserwowalne dane wejściowe są niedostępne. Nieobserwowalne dane wejściowe odzwierciedlają
założenia, które przyjęliby uczestnicy rynku na potrzeby kalkulacji ceny składnika aktywów lub zobowiązania, w tym
założenia dotyczące ryzyka.
Przeniesienie między poziomami hierarchii wartości godziwej następuje w sytuacji wystąpienia zmiany w zakresie źródeł
pochodzenia danych wejściowych na potrzeby wyceny wartości godziwej, takich jak:
• aktywny rynek,
• brak aktywnego rynku, jednak dane obserwowalne na rynku,
• subiektywne dane wejściowe.
Uznaje się, że przeniesienia pomiędzy poziomami hierarchii wartości godziwej mają miejsce na koniec okresu
sprawozdawczego.
W bieżącym okresie sprawozdawczym w Spółce nie dokonano przesunięć między poszczególnymi poziomami hierarchii
wartości godziwej instrumentów finansowych.
6.10. Utrata wartości
Utrata wartości aktywów niefinansowych
Aktywa o nieokreślonym okresie użytkowania nie podlegają amortyzacji, lecz corocznie są testowane pod kątem możliwej
utraty wartości. Aktywa amortyzowane są poddawane przeglądom pod kątem utraty wartości, jeżeli zdarzenia lub zmiany
okoliczności wskazują, że wartość bilansowa może być niemożliwa do odzyskania. Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości
ujmuje się w rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów i wykazuje się w wysokości, o którą wartość
bilansowa składnika aktywów przewyższa wartość odzyskiwalną. Wartość odzyskiwalna stanowi wyższą z dwóch wartości:
Big Cheese Studio S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 18 z 39
wartości godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży i wartości użytkowej. Dla potrzeb oceny utraty
wartości aktywa grupuje się na najniższym poziomie, dla którego występują możliwe do zidentyfikowania przepływy pieniężne
(ośrodki wypracowujące środki pieniężne). Niefinansowe aktywa, inne niż wartość firmy, w odniesieniu do których uprzednio
stwierdzono utratę wartości, ocenia się na każdy dzień zakończenia okresu sprawozdawczego pod kątem występowania
przesłanek wskazujących na możliwość odwrócenia dokonanego odpisu.
Utrata wartości aktywów finansowych
Odpis z tytułu utraty wartości (odpis na oczekiwane straty kredytowe) aktywów finansowych jest ujmowany na każdy dzień
bilansowy. Jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu
początkowego ujęcia, Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie
równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia. W przeciwnym razie Spółka wycenia odpis na oczekiwane
straty kredytowe z tytułu tego instrumentu finansowego w kwocie równej 12-miesięcznym oczekiwanym stratom
kredytowym.
Spółka wycenia oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentów finansowych w sposób uwzględniający:
• nieobciążoną i ważoną prawdopodobieństwem kwotę, którą ustala się oceniając szereg możliwych wyników,
wartość pieniądza w czasie,
• racjonalne i możliwe do udokumentowania informacje, które są dostępne bez nadmiernych kosztów lub starań na
dzień sprawozdawczy, dotyczące przeszłych zdarzeń, obecnych warunków i prognoz dotyczących przyszłych
warunków gospodarczych.
Zarząd Spółki dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych dla aktywów związanych z instrumentami dłużnymi
wycenianymi wg zamortyzowanego kosztu niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości. Odpis na oczekiwane
straty kredytowe dokonywany jest w oparciu o szacowane ratingi emitenta i przypisane danemu ratingowi
prawdopodobieństwo wystąpienia straty oraz wysokość straty.
W przypadku należności handlowych Spółka stosuje uproszczone podejście i szacuje odpis z tytułu oczekiwanych strat
kredytowych w całym okresie życia. Odpisy z tytułu utraty wartości należności handlowych wycenianie są w kwocie równej
oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia należności przy użyciu macierzy rezerw.
Za zdarzenie niewypłacalności (przyjęcie założenia że kontrahent nie wywiąże się z zobowiązania) Spółka uznaje brak spłaty
powyżej 360 dni od dnia wymagalności należności.
Aby oszacować wartość oczekiwanych strat kredytowych związanych z należnościami handlowymi, na koniec każdego roku
sprawozdawczego Zarząd Spółki dokonuje analizy statystycznej obejmującej należności handlowe w podziale na zdefiniowane
przez Spółkę kategorie odbiorców, bazując na danych historycznych dotyczących ściągalności należności.
W kolejnym etapie analizy Spółka przeprowadza analizę portfelową, kalkulując dla każdej grupy odbiorców współczynnik strat
kredytowych na bazie macierzy rezerw w poszczególnych przedziałach wiekowych. Wartość odpisów z tytułu utraty wartości
należności w danym przedziale czasowym, które na dzień bilansowy nie są zaległe dla danej grupy odbiorców, równa jest
iloczynowi wartości należności handlowych na dzień bilansowy i współczynnika straty kredytowej.
Zarząd Spółki uwzględnia informacje dotyczące przyszłości w stosowanych parametrach modelu szacowania strat
oczekiwanych, poprzez zarządczą korektę bazowych współczynników prawdopodobieństwa niewypłacalności. W tym zakresie
Zarząd Spółki bierze pod uwagę zmiany danych makroekonomicznych takich jak np.: dynamika Produktu Krajowego Brutto,
wskaźnik inflacji, stopa bezrobocia czy indeksy cen akcji WIG i w przypadku gdy nastąpiło ich istotne pogorszenie w stosunku
do poprzedniego okresu, Zarząd Spółki ocenia czy jest konieczność uwzględnienia w kalkulacji oczekiwanej straty kredytowej
dodatkowego elementu ryzyka związanego z sytuacją gospodarczą oraz prognozami na przyszłość. Na dzień 31 grudnia
2022 roku, Zarząd Spółki nie zidentyfikował przesłanek do zmodyfikowania założeń przyjętych do oceny oczekiwanej straty
kredytowej.
Kwota oczekiwanych strat kredytowych (lub kwota odwrócenia odpisu), jaka jest wymagana, aby dostosować odpis na
oczekiwane straty kredytowe na dzień sprawozdawczy do kwoty, którą należy ująć, jest ujmowana w jednostkowym
sprawozdaniu z całkowitych dochodów w ramach pozostałych kosztów operacyjnych.
Big Cheese Studio S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 19 z 39
Kwotę odpisu na oczekiwane straty kredytowe z tytułu aktywów finansowych ujętych w kategorii „aktywa finansowe
wyceniane wg zamortyzowanego kosztu" ujmuje się jako pomniejszenie wartości księgowej brutto składnika aktywów
finansowych w jednostkowym sprawozdaniu z sytuacji finansowej.
Kwotę odpisu na oczekiwane straty kredytowe z tytułu aktywów finansowych ujętych w kategorii „aktywa finansowe
wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody" ujmuje się w innych całkowitych dochodach i nie obniża ona
wartości księgowej składnika aktywów finansowych.
6.11. Transakcje w walucie obcej
Należności i zobowiązania wyrażone w walutach obcych wycenia się na dzień bilansowy po obowiązującym na ten dzień kursie
średnim ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.
Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne denominowane w walutach obcych są przeliczane według kursu
obowiązującego na ten dzień. Aktywa i zobowiązania wyceniane w wartości godziwej i denominowane w walutach obcych
wycenia się po kursie obowiązującym w dniu ustalenia wartości godziwej. Pozycje niepieniężne wyceniane są według kosztu
historycznego.
Różnice kursowe ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w okresie, w którym powstają. Transakcje w walutach
obcych wykazuje się w księgach w wartości nominalnej, przeliczonej na złote polskie według kursu średniego NBP.
W momencie realizacji różnice kursowe od należności i zobowiązań wykazywane są jako pozostałe przychody finansowe lub
pozostałe koszty finansowe i w rachunku zysków i strat ujmowane są wynikowo.
Poszczególne pozycje aktywów i pasywów na koniec okresu sprawozdawczego, wyrażone w walutach innych niż polski złoty,
wycenia się po kursie średnim NBP z ostatniego dnia okresu sprawozdawczego. Różnice kursowe wynikające z przeliczenia
zagranicznych środków pieniężnych na koniec okresu sprawozdawczego uznaje się za przychody i koszty finansowe.
Kursy bilansowe przyjęte do wyceny:
6.12. Kapitał własny
Kapitał własny Spółki stanowią:
• kapitał podstawowy (wykazany w wartości nominalnej, w wysokości określonej w statucie Jednostki i wpisanej
w Krajowym Rejestrze Sądowym),
• nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej akcji Spółki,
• zyski zatrzymane, obejmujące:
- zyski z lat ubiegłych (obejmujące powstały z zysków lat ubiegłych kapitał zapasowy),
- wynik finansowy bieżącego okresu obrotowego.
6.13. Płatności w formie akcji (program motywacyjny)
W ramach wdrożonego programu motywacyjnego jednostka stosuje uregulowania MSSF nr 2 dotyczącego płatności
w formie akcji. Płatności w formie akcji wycenia się według wartości godziwej przez odniesienie do wartości godziwej
przyznanych instrumentów kapitałowych. Wyceny dokonuje się na dzień przyznania instrumentów kapitałowych.
Ze względu na to, że na opcje na akcje nie występują ceny rynkowe stosowane są modele wyceny opcji określone w MSSF 2.
6.14. Zysk na akcję
Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku za rok przez średnią ważoną liczbę
wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu roku.
Wyszczególnienie
31.12.2023
31.12.2022
EUR/PLN
4,3480
4,6899
USD/PLN
3,9350
4,4018
Big Cheese Studio S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 20 z 39
6.15. Rezerwy na zobowiązania
Rezerwy ujmowane są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowy) wynikający ze zdarzeń
przeszłych i gdy jest pewne lub wysoce prawdopodobne, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu
środków tożsamych ze stratami ekonomicznymi, oraz gdy można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego
zobowiązania.
6.16. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
Zobowiązania handlowe stanowią zobowiązania do zapłaty za towary i usługi nabyte w toku zwykłej działalności gospodarczej
Spółki od dostawców. Zobowiązania handlowe klasyfikuje się jako zobowiązania krótkoterminowe, jeżeli termin zapłaty
przypada w ciągu jednego roku (lub w zwykłym cyklu działalności gospodarczej Spółki, jeżeli jest on dłuższy niż rok).
W przeciwnym wypadku, zobowiązania wykazuje się jako długoterminowe. Zobowiązania handlowe są zobowiązaniami
finansowymi. Zobowiązania finansowe na dzień bilansowy wyceniane są według metody zamortyzowanego kosztu. W ramach
pozostałych zobowiązań ujmowane są głównie zobowiązania publicznoprawne (inne niż dotyczące podatku dochodowego),
rozliczenia międzyokresowe bierne oraz zobowiązania z tytułu wynagrodzeń.
6.17. Odroczony podatek dochodowy
Rezerwa na podatek dochodowy jest tworzona metodą zobowiązań bilansowych w stosunku do wszystkich dodatnich różnic
przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością podatkową aktywów i pasywów a ich wartością bilansową
wykazaną w sprawozdaniu finansowym.
Składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmowany jest w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic
przejściowych, jak również niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na następne lata, w takiej wysokości, w
jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli wykorzystać ww. różnice i straty.
Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy i ulega
stosownemu obniżeniu w części, w jakiej przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania
wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są z zastosowaniem stawek
podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub
zobowiązanie spełnione, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowiązujące i uchwalone na
dzień bilansowy.
6.18. Uznawanie przychodów
Przychody ze sprzedaży produktów i usług
Przychody ze sprzedaży produktów i usług obejmują sprzedaż produktów wyprodukowanych przez Spółkę, do których ma ona
wyłączne prawa licencyjne z tytułu ich wytworzenia lub nabyła licencje na ich wydawanie i dystrybucję oraz świadczone usługi
na rzecz innych podmiotów.
Przychody ujmowane są w wartości godziwej zapłaty otrzymanej lub należnej, po pomniejszeniu o przewidywane rabaty,
zwroty klientów i podobne zmniejszenia, w tym podatek od towarów i usług VAT oraz inne podatki związane ze sprzedażą, za
wyjątkiem podatku akcyzowego.
Zgodnie z nowym standardem Spółka stosuje pięciostopniowy model, aby określić moment ujęcia przychodów oraz ich
wysokości. Zakłada on, iż przychody powinny być ujęte wówczas (oraz w jakim stopniu), gdy Spółka przekazuje klientowi
kontrolę nad usługami czy towarami, oraz w kwocie do jakiej Spółka oczekuje być uprawniona.
Spółka ujmuje w ramach przychodu należnego za dany rok obrotowy przychody ze wszystkich źródeł i kanałów sprzedaży
zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów, również w sytuacji, w której ich rozliczenie następuje w następnych
miesiącach po zakończeniu roku obrotowego, na podstawie raportów sprzedaży generowanych przez poszczególne kanały
sprzedaży.
Odsetki
Przychody z tytułu odsetek ujmuje się proporcjonalnie do upływu czasu metodą efektywnej stopy procentowej. Gdy należność
traci na wartości, Jednostka obniża jej wartość bilansową do poziomu wartości odzyskiwalnej, równej oszacowanym
przyszłym przepływom pieniężnym zdyskontowanym według pierwotnej efektywnej stopy procentowej instrumentu,
Big Cheese Studio S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 21 z 39
a następnie stopniowo rozlicza się kwotę dyskonta w korespondencji z przychodami z tytułu odsetek. Przychody z tytułu
odsetek od udzielonych pożyczek, które utraciły wartość, ujmuje się według pierwotnej efektywnej stopy procentowej.
Przychody powstające w wyniku użytkowania przez inne podmioty gospodarcze aktywów Spółki przynoszących odsetki,
tantiemy, dywidendy powinny być ujmowane o ile:
▪ istnieje prawdopodobieństwo, że jednostka gospodarcza uzyska korzyści ekonomiczne związane z przeprowadzaną
transakcją,
▪ kwota przychodów może być wyceniona w wiarygodny sposób.
6.19. Koszty
Jednostka sporządza jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów w układzie porównawczym.
Koszty ujmuje się w tym samym okresie w jakim są ujmowane przychody ze sprzedaży zgodnie z zasadą współmierności
przychodów i kosztów, a dotyczy to w szczególności:
▪ prowizji z tytułu pośrednictwa sprzedaży gier komputerowych,
▪ prowizji należnych deweloperom, z tytułu udziału w zyskach ze sprzedaży gier komputerowych.
Koszty świadczeń pracowniczych
Pracownicy mają prawo do odpraw emerytalnych lub rentowych w momencie przechodzenia na emeryturę lub rentę.
Odprawy te przysługują pracownikowi spełniającemu warunki uprawniające do renty z tytułu niezdolności do pracy lub
emerytury, którego stosunek pracy ustał w związku z przejściem na rentę lub emeryturę, w wysokości jednomiesięcznego
wynagrodzenia. Ze względu na strukturę zatrudnienia koszty ewentualnych świadczeń pracowniczych są nieistotne z punktu
widzenia sprawozdania finansowego.
6.20. Zobowiązania i aktywa warunkowe
Przez zobowiązania warunkowe rozumie się:
a) możliwy obowiązek, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, którego istnienie zostanie potwierdzone dopiero
w momencie wystąpienia lub niewystąpienia jednego lub większej ilości niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie
w pełni podlegają kontroli Jednostki; lub
b) obecny obowiązek, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, ale nie jest ujmowany w sprawozdaniu
finansowym, ponieważ:
• nie jest prawdopodobne, aby konieczne było wydatkowanie środków zawierających w sobie korzyści
ekonomiczne w celu wypełnienia obowiązku; lub
• kwoty obowiązku (zobowiązania) nie można wycenić wystarczająco wiarygodnie.
Przez aktywa warunkowe rozumie się możliwe składniki aktywów, które powstały na skutek zdarzeń przeszłych oraz których
istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub niewystąpienia jednego lub większej ilości niepewnych
przyszłych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli Spółki.
6.21. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach
Sporządzenie jednostkowego sprawozdania finansowego wymaga dokonania przez Zarząd Jednostki pewnych szacunków
i założeń, które znajdują odzwierciedlenie w tym sprawozdaniu oraz w dodatkowych informacjach i objaśnieniach do tego
sprawozdania.
Szacunki i osądy księgowe wynikają z dotychczasowych doświadczeń oraz innych czynników, w tym przewidywań odnośnie
do przyszłych zdarzeń, które w danej sytuacji wydają się zasadne.
Jakkolwiek przyjęte założenia i szacunki opierają się na najlepszej wiedzy Zarządu na temat bieżących działań i zdarzeń,
rzeczywiste wyniki mogą się różnić od przewidywanych. Szacunki i związane z nimi założenia podlegają weryfikacji. Zmiana
szacunków księgowych jest ujęta w okresie, w którym dokonano zmiany szacunku lub w okresach bieżącym i przyszłych, jeżeli
dokonana zmiana szacunku dotyczy zarówno okresu bieżącego, jak i okresów przyszłych.
Na koniec okresu sprawozdawczego nie istnieją istotne szacunki co do których występuje niepewność i znaczące ryzyko
spowodowania istotnych korekt wartości bilansowej aktywów i zobowiązań w trakcie kolejnego roku obrotowego.
Poniżej przedstawiono podstawowe osądy dokonane przez Zarząd Jednostki w procesie stosowania zasad rachunkowości
jednostki i mające największy wpływ na wartości ujęte w sprawozdaniu finansowym.
Big Cheese Studio S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 22 z 39
Wyszczególnienie
Na dzień
31 grudnia 2022
Zmniejszenie
Zwiększenie
Na dzień
31 grudnia 2023
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
1
-
466
467
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
147
(136)
-
11
Odpisy aktualizujące wartość zapasów
-
-
2 133
2 133
Rezerwa wpływająca na przychody ze sprzedaży gier*
2 948
(2 847)
-
101
Rezerwa na koszty związane z grami**
6
-
134
140
Rezerwy na pozostałe koszty usług obcych
-
-
18
18
Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych
23
-
20
43
*zaprezentowane w ramach pozycji „Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe”
**ujęte w ramach pozycji „Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe”
W odniesieniu do stanu na koniec poprzedniego roku, w bieżącym okresie wystąpiły istotne zmiany wartości szacunkowych,
w szczególności w obszarze rezerw przychodowych oraz odpisów aktualizujących zapasy. Według najlepszej wiedzy Zarządu,
na podstawie identyfikacji ryzyk oraz przeprowadzonych analiz, w tym ryzyk związanych z oczekiwanymi stratami
kredytowymi, ustalone szacunki przedstawiają faktyczny obraz sytuacji finansowej Spółki oraz nie popełniono błędów
w zakresie sporządzonych szacunków w przypadków których występuje ryzyko spowodowania istotnych korekt wartości
bilansowej aktywów i zobowiązań w trakcie kolejnych okresów.
Wyceny wartości godziwej
Wartość godziwa przedstawia obecne szacunki, które mogą ulec zmianie w kolejnych okresach sprawozdawczych z tytułu
warunków rynkowych lub innych czynników. Istnieje wiele metod ustalania wartości godziwej, które mogą powodować
różnice w wartościach godziwych. Co więcej, założenia będące podstawą ustalenia wartości godziwej mogą wymagać
oszacowania zmian kosztów/cen w czasie, stopy dyskonta, stopy inflacji czy innych istotnych zmiennych. Pewne założenia
i szacunki są konieczne dla ustalenia, do którego poziomu hierarchii wartości godziwej dany instrument powinien zostać
zakwalifikowany.
Określenie waluty funkcjonalnej
Oceny takiej dokonał Zarząd Jednostki w oparciu o analizę waluty, w której Jednostka generuje przychody i ponosi koszty.
Zgodnie z MSR 21.9 (…) Przy ustalaniu swojej waluty funkcjonalnej jednostka bierze pod uwagę następujące czynniki:
a) walutę:
• która wywiera główny wpływ na ceny sprzedaży towarów i usług (często jest to waluta, w której wyrażane są
i regulowane ceny sprzedaży jej towarów i usług); oraz
• kraju, w którym siły konkurencji i obowiązujące przepisy wywierają główny wpływ na ceny sprzedaży jej towarów i
usług;
b) walutę, która wywiera główny wpływ na koszty robocizny i materiałów oraz na pozostałe koszty związane z dostarczaniem
towarów lub świadczeniem usług (często jest to waluta, w której koszty te są wyrażane lub regulowane).
Przychody ze sprzedaży produktów Spółki generowane są przede wszystkim w USD oraz EUR. Jednakże ceny gier
sprzedawanych przez Jednostkę nie są kształtowane przez siły konkurencji i regulacje występujące na terenie Stanów
Zjednoczonych lub Europy. Wyrażenie cen sprzedaży w USD lub EUR wynika z faktu, że rynek gier komputerowych jest
rynkiem globalnym, gdzie ceny przyjmują poziom światowy i są ustalane dla globalnego gracza. Oznacza to, że ceny sprzedaży
gier Spółki są takie same dla graczy z Europy (w tym Polski), Azji czy Stanów Zjednoczonych. Zdecydowana większość kosztów
funkcjonowania Jednostki, w tym kosztów produkcji gier (głównie usługi obce w postaci wynagrodzeń deweloperów)
ponoszona jest w złotych polskich.
Dodatkowo Zarząd Jednostki wziął pod uwagę, iż w ustaleniu waluty funkcjonalnej jednostki mogą być również pomocne
następujące czynniki:
a) waluta, w której generowane są środki z działalności finansowej (tj. emisja instrumentów dłużnych i kapitałowych);
b) waluta, w której utrzymywane są zazwyczaj wpływy z działalności operacyjnej.
Spółka nie posiada żadnych kredytów, pożyczek ani wyemitowanych obligacji, natomiast wpływy pieniężne z emisji jej akcji
wyrażone są w PLN. Jednostka utrzymuje środki pieniężne na rachunkach bankowych głównie w PLN. Biorąc pod uwagę
powyższe fakty i okoliczności Zarząd Jednostki ocenił, że walutą funkcjonalną Spółki jest polski złoty. Walutą sprawozdawczą
Jednostki jest polski złoty.
Big Cheese Studio S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 23 z 39
Oszacowania i założenia, które niosą ze sobą znaczące ryzyko konieczności wprowadzenia istotnej korekty wartości
bilansowych aktywów i zobowiązań w trakcie kolejnego roku obrotowego, omówiono poniżej.
Odpisy aktualizujące wartość należności
Kalkulacja odpisu z tytułu utraty wartości należności zgodnie z MSSF 9 wymaga osądu w zakresie doboru metodologii, modeli,
klasyfikacji grup odbiorców i innych danych wejściowych. Należności handlowe Spółki nie posiadają istotnego komponentu
finansowania, z tego względu odpis na dzień bilansowy jest obliczany na podstawie oczekiwanych strat kredytowych w całym
okresie życia należności. Bazując na danych historycznych, Spółka przeprowadza analizę statystyczną prawdopodobieństwa
spłaty zaległych należności handlowych oddzielnie dla wydzielonych portfeli należności. Dla należności przeterminowanych
powyżej 360 dni przyjmuje się wartość oczekiwanej straty kredytowej w wysokości 100% należności przeterminowanej. W
przypadku należności przeterminowanych w przedziale 1-360 dni wartość oczekiwanych strat kredytowych szacowana jest
na podstawie analizy danych historycznych.
Spółka uznaje, że dla składnika aktywów finansowych istnieje ryzyko niewykonania zobowiązania jeśli wewnętrzne
i zewnętrzne informacje wskazują, że jest mało prawdopodobne, iż Spółka otrzyma w całości pozostałe przepływy pieniężne
wynikające z umowy. Składnik aktywów finansowych zostaje spisany w całości jeśli nie ma uzasadnionych oczekiwań,
że przepływy pieniężne wynikające z umowy zostaną odzyskane.
Okres amortyzowania rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych
Zarząd Jednostki określa szacowane okresy użytkowania, a poprzez to stawki amortyzacji dla poszczególnych rzeczowych
aktywów trwałych i wartości niematerialnych. Szacunek ten opiera się na oczekiwanym okresie ekonomicznej użyteczności
tych aktywów. W przypadku zaistnienia okoliczności powodujących zmianę spodziewanego okresu użytkowania (np. zmiany
technologiczne, wycofanie z użytkowania itp.) mogą się zmienić stawki amortyzacji. W konsekwencji zmieni się wartość
odpisów amortyzacyjnych i wartość księgowa netto danych aktywów.
Produkty gotowe
W przypadku projektów, dla których możliwe jest określenie wiarygodnych szacunków dotyczących przychodów ze sprzedaży
Spółka określa współczynnik, na podstawie którego rozliczana jest wartość tych projektów w koszty proporcjonalnie do ich
sprzedaży. Współczynnik obliczony jest na podstawie wartości nakładów ukończonego projektu (ujętych jako Produkty
gotowe) w stosunku do szacowanych przyszłych przychodów ze sprzedaży.
Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego wycenia się przy zastosowaniu stawek podatkowych,
które według dostępnych prognoz będą stosowane na moment zrealizowania aktywa lub rozwiązania zobowiązania,
przyjmując za podstawę przepisy podatkowe, które obowiązywały prawnie lub faktycznie na koniec okresu sprawozdawczego.
Prawdopodobieństwo realizacji aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z przyszłymi zyskami podatkowymi
opiera się na planach Jednostki.
6.22. Opis zasad (polityki) rachunkowości w odniesieniu do dywidend
Zgodnie z art. 348 § 1 Kodeksu spółek handlowych (t.j. Dz. U. z 2024 r. poz. 18 z późn. zm.), kwota przeznaczona do podziału
między akcjonariuszy jednostki nie może przekraczać zysku za ostatni rok obrotowy, powiększonego o niepodzielone zyski
z lat ubiegłych oraz o kwoty przeniesione z utworzonych z zysku kapitałów zapasowego i rezerwowych, które mogą być
przeznaczone na wypłatę dywidendy. Kwotę tę należy pomniejszyć o niepokryte straty, akcje własne oraz o kwoty, które
zgodnie z ustawą lub statutem powinny być przeznaczone z zysku za ostatni rok obrotowy na kapitały zapasowy lub
rezerwowe.. W wyniku podjęcia uchwały o podziale zysku netto pomiędzy akcjonariuszy, dywidenda ujmowana jest
na rozliczeniu wyniku finansowego (umniejszenie zysków zatrzymanych ujętych w ramach kapitału własnego) oraz
zobowiązaniach z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych, z uwzględnieniem potrącenia i rozliczenia podatku dochodowego,
który jednostka pobiera jako płatnik od dywidend wypłaconych.
6.23. Opis zasad (polityki) rachunkowości w odniesieniu do przepływów pieniężnych
Spółka sporządza sprawozdanie z przepływów pieniężnych metodą pośrednią poprzez korygowanie wyniku brutto.
W rachunku przepływów pieniężnych Jednostka wykazuje przepływy pieniężne środków pieniężnych i ich ekwiwalentów
(wpływy z dodatnim znakiem, wydatki z ujemnym znakiem), które wystąpiły w okresie sprawozdawczym, w podziale na
Big Cheese Studio S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 24 z 39
przepływy działalności operacyjnej, inwestycyjnej i finansowej. Zgodnie z MSR 7 przepływy z tytułu podatku dochodowego
ujawniane są w odrębnej pozycji przepływów pieniężnych z działalności operacyjnej.
7. Noty objaśniające do jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej
7.1. Rzeczowe aktywa trwałe
Wyszczególnienie
W okresie
od 01.01.2023
do 31.12.2023
W okresie
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Wartość brutto na dzień 1 stycznia danego roku:
615
577
- zwiększenia (nabycie)
131
38
- zmniejszenia
-
-
Wartość brutto na dzień 31 grudnia danego roku:
745
615
Umorzenie na dzień 1 stycznia danego roku:
303
216
- zwiększenia
123
87
- zmniejszenia
-
-
Umorzenie na dzień 31 grudnia danego roku:
427
303
Wartość netto na dzień 1 stycznia danego roku:
311
361
Wartość netto na dzień 31 grudnia danego roku:
319
311
7.2. Prawo do użytkowania aktywów
Spółka podpisała w dniu 19 lipca 2021 roku umowę najmu lokalu w Łodzi przy ul. Wólczańskiej 143. Umowa została zawarta
na okres 60 miesięcy, tj. od dnia 27 września 2021 roku do dnia 31 sierpnia 2026 roku. Mając na uwadze postanowienia
standardu MSSF 16 Leasing, Spółka dokonała ujęcia praw do użytkowania aktywów oraz rozpoznała zobowiązanie z tytułu
prawa do użytkowania aktywów w oparciu o postanowienia umowne.
Adres nieruchomości
Wartość
początkowa
Wartość netto na
dzień 31.12.2022
Aktualizacja
wartości w 2023
roku
Umorzenie w
okresie
od 01.01.2023
do 31.12.2023
Wartość netto na
dzień 31.12.2023
Wólczańska 143
1 295
1 003
-
(284)
719
Wartość początkowa prawa do użytkowania aktywów ustalona została w oparciu o bieżącą wartość przyszłych opłat z tego
tytułu przy założeniu stopy dyskontowej na poziomie 8%.
7.3. Zapasy
7.3.1. Specyfikacja zapasów
Wyszczególnienie
Na dzień
31 grudnia 2023
Na dzień
31 grudnia 2022
Półprodukty i produkcja w toku
11 017
5 186
Produkty gotowe
-
-
Razem wartość brutto zapasów:
11 017
5 186
Odpisy z tytułu utraty wartości
2 133
-
Razem wartość netto zapasów:
8 884
5 186
Produkcja w toku obejmuje koszty związane z tworzeniem gier, które na dzień bilansowy nie zostały zakończone
i wprowadzone do sprzedaży.
W oparciu o plany sprzedażowe oraz zainteresowanie klientów Spółki poszczególnymi tytułami, Zarząd spodziewa się,
iż nieobjęte odpisem aktualizującym koszty wytworzenia gier będących w toku produkcji na dzień 31 grudnia 2023 r. zostaną
w całości pokryte przychodami z ich sprzedaży. Wartość netto możliwa do uzyskania ustalona została w oparciu o prognozy
Big Cheese Studio S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 25 z 39
Spółki w zakresie planowanej sprzedaży poszczególnych tytułów gier komputerowych bazując na dostępnej wiedzy rynkowej
(zainteresowanie graczy na forach, zapisy na wishlistach w systemie Steam, oceny wystawiane grze przez portale branżowe
itp.) oraz w oparciu o planowaną cenę sprzedaży.
Zapasy nie stanowiły zabezpieczeń zobowiązań.
7.3.2. Półprodukty i produkcja w toku brutto
Poniżej przedstawiono nakłady poniesione na poszczególne tytuły gier składających się na półprodukty i produkcję w toku.
Wyszczególnienie
Na dzień
31 grudnia 2023
Na dzień
31 grudnia 2022
Cooking Simulator 2
8 095
3 987
Sushi DLC
789
-
B17
92
92
Pizza Empire
1 142
1 054
Underdose
899
53
Razem:
11 017
5 186
7.3.3. Utrata wartości zapasów
Na podstawie przeprowadzonej analizy stopnia zaawansowania prac, wysokości skapitalizowanych kosztów oraz obecnych
możliwości ukończenia i komercjalizacji projektów B12, Pizza Empire oraz Underdose, Zarząd Spółki podjął decyzję
o dokonaniu w bieżącym okresie sprawozdawczym odpisu aktualizującego wartość produkcji w toku dotyczącej ww.
projektów w pełnej wysokości, tj. w wartości 2 133 tys. zł. Poniżej przedstawiono szczegółowy podział odpisu w odniesieniu
do poszczególnych projektów.
Wyszczególnienie
Wartość brutto
produkcji w toku
na dzień 31 grudnia 2023
Wartość odpisu
aktualizującego
na dzień 31 grudnia 2023
Wartość netto
produkcji w toku
na dzień 31 grudnia 2023
B17
92
(92)
-
Pizza Empire
1 142
(1 142)
-
Underdose
899
(899)
-
Razem:
2 133
(2 133)
-
Dokonane odpisy wpłynęły ujemnie na wynik netto Spółki. W prezentowanym okresie Spółka nie odwracała odpisów
aktualizujących wartość zapasów.
7.4. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
7.4.1. Specyfikacja należności
Wyszczególnienie
Na dzień 31 grudnia 2023 r.
Na dzień 31 grudnia 2022 r.
Wartość
brutto
Odpisy z
tytułu utraty
wartości
Wartość
netto
Wartość
brutto
Odpisy z
tytułu utraty
wartości
Wartość
netto
Z tytułu dostaw i usług
2 475
-
2 475
8 289
-
8 289
Z tytułu ubezpieczeń społecznych i podatków
(innych niż CIT)
432
-
432
85
-
85
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe
47
-
47
71
-
71
Inne
77
-
77
101
-
101
Razem:
3 031
-
3 031
8 545
-
8 545
Spółka nie posiada żadnych zabezpieczeń ustanowionych na należnościach.
Big Cheese Studio S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 26 z 39
7.4.2. Struktura wiekowa oraz kalkulacja oczekiwanej straty kredytowej należności z tytułu dostaw i usług
Na dzień 31 grudnia 2023 r.
Wyszczególnienie
Wartość brutto
Współczynnik
spodziewanej straty
Spodziewana strata
Wartość netto
Nieprzeterminowane
2 217
0,0%
-
2 217
przeterminowane, w tym:
258
0,0%
-
258
0 – 30 dni
42
0,0%
-
42
31 – 60 dni
216
0,0%
-
216
61 – 90 dni
-
0,0%
-
-
91 – 180 dni
-
0,0%
-
-
181 – 360 dni
-
0,0%
-
-
powyżej 360 dni
-
0,0%
-
-
Razem:
2 475
-
-
2 475
Na dzień 31 grudnia 2022 r.
Wyszczególnienie
Wartość brutto
Współczynnik
spodziewanej straty
Spodziewana strata
Wartość netto
Nieprzeterminowane
8 272
0,0%
-
8 272
przeterminowane, w tym:
17
0,0%
-
17
0 – 30 dni
-
0,0%
-
-
31 – 60 dni
-
0,0%
-
-
61 – 90 dni
17
0,0%
-
17
91 – 180 dni
-
0,0%
-
-
181 – 360 dni
-
0,0%
-
-
powyżej 360 dni
-
0,0%
-
-
Razem:
8 289
-
-
8 289
7.5. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Wyszczególnienie
Na dzień
31 grudnia 2023
Na dzień
31 grudnia 2022
Środki pieniężne na rachunkach bankowych
9 919
14 499
Środki pieniężne w kasie
-
-
Rachunki bieżące VAT (split payment)
-
-
Lokaty bankowe
-
-
Inne ekwiwalenty
-
-
Razem środki pieniężne i ich ekwiwalenty brutto
9 919
14 499
Odpis na oczekiwane straty kredytowe
-
-
Razem środki pieniężne i ich ekwiwalenty netto
9 919
14 499
- w tym środki o ograniczonej możliwości dysponowania
-
-
7.6. Kapitał własny
7.6.1. Kapitał podstawowy
Kapitał podstawowy Spółki na dzień 31 grudnia 2023 r. wynosił 413 500 zł. i dzielił się na 4 135 000 akcji, w pełni opłaconych,
o wartości nominalnej 0,10 zł każda, następujących serii:
• 4 000 000 akcji serii A.
• 135 000 akcji serii B.
Jedna akcja daje prawo do jednego głosu na Walnym Zgromadzeniu. Akcjonariusze jednostki mają prawo do udziału w zysku
wykazanym w sprawozdaniu finansowym, zbadanym przez biegłego rewidenta, który został przeznaczony przez Walne
Zgromadzenie do wypłaty akcjonariuszom.
Big Cheese Studio S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 27 z 39
Struktura akcjonariatu dzień 31 grudnia 2023 roku
Akcjonariusz
Liczba akcji
Udział w kapitale
podstawowym
Liczba głosów
Udział w ogólnej
liczbie głosów
PlayWay S.A.
2 202 736
53,27%
2 202 736
53,27%
Pozostali
1 932 264
46,73%
1 932 264
46,73%
Razem:
4 135 000
100,00%
4 135 000
100,00%
Struktura akcjonariatu na dzień zatwierdzenia do publikacji sprawozdania
Akcjonariusz
Liczba akcji
Udział w kapitale
podstawowym
Liczba głosów
Udział w ogólnej
liczbie głosów
PlayWay S.A.
2 202 736
53,27%
2 202 736
53,27%
Esaliens Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych S.A.*
236 944
5,73%
236 944
5,73%
Pozostali
1 695 320
41,00%
1 695 320
41,00%
Razem:
4 135 000
100,00%
4 135 000
100,00%
* właścicielem akcji są Fundusze zarządzane przez Esaliens TFI S.A.
Struktura akcjonariatu na dzień 31 grudnia 2022 roku
Akcjonariusz
Liczba akcji
Udział w kapitale
podstawowym
Liczba głosów
Udział w ogólnej
liczbie głosów
PlayWay S.A.
2 202 736
53,27%
2 202 736
53,27%
Leszek Lisowski
218 500
5,28%
218 500
5,28%
Pozostali
1 713 764
41,45%
1 713 764
41,45%
Razem:
4 135 000
100,00%
4 135 000
100,00%
7.6.2. Zyski zatrzymane
Wyszczególnienie
Na dzień
31 grudnia 2023
Na dzień
31 grudnia 2022
Wyniki lat ubiegłych przeniesione na kapitał zapasowy
10 083
4 387
Niepodzielony wynik z lat ubiegłych
2 450
2 975
Wynik bieżącego okresu
2 375
16 211
Razem:
14 908
23 573
7.6.3. Zysk na akcję
Zysk na akcję
W okresie
od 01.01.2023
do 31.12.2023
W okresie
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Zysk (strata) netto okresu
2 375
16 211
Średnia liczba akcji zwykłych w okresie
4 135 000
4 135 000
Podstawowy/ rozwodniony zysk (strata) netto na jedną akcję zwykłą (w złotych)
0,57
3,92
7.6.4. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty
W dniu 29 czerwca 2023 r. Zwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki podjęło uchwałę w sprawie podziału zysku netto za rok
obrotowy zakończony 31 grudnia 2022 roku oraz ustalenia dnia dywidendy i jej wypłaty. Dzień dywidendy ustalono na dzień
7 lipca 2023 r., natomiast termin wypłaty dywidendy na dzień 12 lipca 2023 r. Zwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki
przeznaczyło na dywidendę kwotę 11 040 450,00 zł (słownie: jedenaście milionów czterdzieści tysięcy czterysta pięćdziesiąt
złotych), co daje kwotę 2,67 zł (słownie: dwa złote i sześćdziesiąt siedem groszy) na jedną akcję.
Big Cheese Studio S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 28 z 39
7.7. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
Wyszczególnienie
Na dzień
31 grudnia 2023
Na dzień
31 grudnia 2022
Z tytułu dostaw i usług
754
950
Z tytułu ubezpieczeń społecznych i podatków (innych niż CIT)
1 123
639
Z tytułu wynagrodzeń
206
261
Inne
1
3
Razem:
2 083
1 853
7.8. Zobowiązania z tytułu leasingu
Wyszczególnienie
Na dzień
31 grudnia 2023
Na dzień
31 grudnia 2022
Część długoterminowa zobowiązania, w tym:
527
870
- umowa leasingu
-
58
- umowa najmu
527
812
Część krótkoterminowa zobowiązania, w tym:
358
269
- umowa leasingu
73
90
- umowa najmu
284
179
Zobowiązanie z tytułu umowy leasingu
73
148
Zobowiązanie z tytułu umowy najmu
812
991
Razem:
885
1 139
Na zobowiązania z tytułu leasingu składa się zobowiązanie wynikające z:
• umowy najmu przekształconej zgodnie z MSSF 16 oraz
• umowy leasingu operacyjnego.
Informacje dotyczące umowy najmu oraz aktywa rozpoznanego zgodnie z MSSF 16 ujęto w punkcie 7.2. „Prawo
do użytkowania aktywów”. Zobowiązanie w bieżącym okresie nie podlegało przeszacowaniu w stosunku do 31 grudnia
2022 r. Całkowity wypływ środków pieniężnych z tytułu leasingu wyniósł w 2023 r. 438 tys. zł (w 2022 r. wypływ środków
pieniężnych z tego tytułu wyniósł 390 tys. zł).
Analiza terminów wymagalności zobowiązań z tytułu leasingu
Wyszczególnienie
Na dzień
31 grudnia 2023
Na dzień
31 grudnia 2022
W okresie roku
358
269
W okresie powyżej roku do trzech lat
471
493
Powyżej trzech lat
56
377
Razem:
885
1 139
8. Noty objaśniające do jednostkowego sprawozdania z całkowitych dochodów
8.1. Przychody netto ze sprzedaży produktów i usług
8.1.1. Segmenty operacyjne
Informacje dotyczące segmentów operacyjnych
W oparciu o definicję zawartą w MSSF 8, działalność Jednostki oparta jest o:
▪ produkcję i sprzedaż gier oraz aplikacji na komputery osobiste oraz inne platformy (np. konsole).
Działalność ta została zaprezentowana w niniejszym jednostkowym sprawozdaniu finansowym w ramach jednego segmentu
operacyjnego, ponieważ:
Big Cheese Studio S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 29 z 39
▪ przychody ze sprzedaży oraz realizowane zyski z tej działalności przekraczają łącznie 75% wartości generowanych
przez Spółkę,
▪ nie są sporządzane oddzielne informacje finansowe dla poszczególnych kanałów sprzedażowych, co jest związane z
charakterystyką branży,
▪ w związku z brakiem wydzielonych segmentów, tj. brakiem dostępności odrębnych informacji finansowych dla
poszczególnych typów gier, decyzje operacyjne podejmowane są na podstawie wielu szczegółowych analiz
i wyników finansowych osiąganych na sprzedaży wszystkich produktów we wszystkich kanałach dystrybucji,
▪ Zarząd Jednostki z uwagi na specyfikę dystrybucji, dokonuje decyzji o alokowaniu zasobów na podstawie
osiągniętych i przewidywanych wyników Spółki, jak również planowanych zwrotów z zaalokowanych zasobów oraz
analiz otoczenia.
Informacje geograficzne
Jednostka sprzedaje swoje produkty przede wszystkim za pośrednictwem internetowych platform sprzedaży takich jak Steam,
Playstation Network, Microsoft Store, Nintendo E-shop. Sprzedaż odbywa się na rynku globalnym, a raporty dostarczane przez
poszczególne platformy nie dają możliwości ustalenia struktury sprzedaży według obszarów geograficznych, bez konieczności
ponoszenia znaczących kosztów związanych z analizą danych.
W związku z powyższym, mając na uwadze postanowienia MSSF 8, Spółka odstąpiła od prezentacji przychodów ze sprzedaży
z podziałem na obszary geograficzne.
8.1.2. Informacje dotyczące produktów i usług
Wyszczególnienie
Przychód w okresie
od 01.01.2023
do 31.12.2023
Udział %
w sprzedaży
Przychód w okresie
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Udział %
w sprzedaży
Cooking Simulator
4 224
39,1%
9 048
39,5%
Cooking Simulator Pizza (DLC)
742
6,9%
1 771
7,7%
Cooking Simulator Cakes and Cookies (DLC)
527
4,9%
987
4,3%
Cooking Simulator Shelter (DLC)
403
3,7%
936
4,1%
Cooking Simulator Cooking with Food Network (DLC)
107
1,0%
281
1,2%
Cooking Simulator VR
4 795
44,4%
7 025
30,7%
Pozostałe
-
-
2 848
12,4%
Razem:
10 797
100,0%
22 896
100,0%
8.1.3. Informacje dotyczące głównych klientów
Wyszczególnienie
Przychód w okresie
od 01.01.2023
do 31.12.2023
Udział %
w sprzedaży
Przychód w okresie
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Udział %
w sprzedaży
Valve Corporation
3 970
36,8%
10 967
47,9%
Microsoft Corporation
840
7,8%
4 739
20,7%
Gameboom VR S.A.*
3 639
33,7%
3 975
17,4%
Ultimate Games S.A.*
583
5,4%
962
4,2%
Sony Interactive Entertainment LLC
1 494
13,8%
1 953
8,5%
Pozostali
272
2,5%
300
1,3%
Razem:
10 797
100,0%
22 896
100,0%
*spółki powiązane w ramach Grupy Kapitałowej PlayWay S.A.
8.2. Koszty działalności operacyjnej
8.2.1. Specyfikacja kosztów działalności operacyjnej
Wyszczególnienie
Nota
Za okres
od 01.01.2023
do 31.12.2023
Za okres
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Amortyzacja
-
487
358
Big Cheese Studio S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 30 z 39
Zużycie materiałów i energii
-
224
96
Usługi obce
8.2.2.
5 966
5 265
Podatki i opłaty
-
39
16
Wynagrodzenia
8.2.3.
3 714
2 714
Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia
-
978
669
Pozostałe koszty rodzajowe
-
159
155
Koszty rodzajowe razem:
-
11 566
9 273
Zmiana stanu produktów (-)
-
5 831
2 886
Pozostałe koszty operacyjne
8.2.4.
2 279
27
Koszty obciążające wynik okresu:
8 015
6 413
8.2.2. Specyfikacja kosztu usług obcych
Wyszczególnienie
Za okres
od 01.01.2023
do 31.12.2023
Udział %
Za okres
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Udział %
Udział developerów w zysku ze sprzedaży gry
684
12,7%
1 580
42,5%
Usługi deweloperskie
2 763
51,3%
2 300
61,8%
Usługi internetowe
542
10,1%
365
9,8%
Usługi doradcze
363
6,7%
507
13,6%
Usługi księgowe i audytu
177
3,3%
109
2,9%
Usługi marketingu i reklamy
1 013
18,8%
96
2,6%
Pozostałe
423
7,9%
308
8,3%
Razem:
5 966
100,0%
5 265
100,0%
Istotne zwiększenie kosztów marketingu i reklamy w raportowanym okresie w stosunku do okresu porównawczego wynikało
w głównej mierze z poniesionych w raportowanym okresie kosztów produkcji materiału reklamowego (trailer CGI) do gry
Cooking Simulator 2 (PLN 810 tys. zł).
8.2.3. Specyfikacja kosztu wynagrodzeń
Wyszczególnienie
Za okres
od 01.01.2023
do 31.12.2023
Udział %
Za okres
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Udział %
Wynagrodzenia Członków Zarządu
167
4,5%
158
5,8%
Wynagrodzenie Członków Rady Nadzorczej
89
2,4%
38
1,4%
Wynagrodzenie Komitetu Audytu
8
0,2%
11
0,4%
Wynagrodzenia osób związanych z produkcją gier
3 007
80,9%
2 246
82,7%
Wynagrodzenia pracowników administracji
145
3,9%
261
9,6%
Razem:
3 714
100,0%
2 714
100,0%
8.2.4. Specyfikacja pozostałych kosztów operacyjnych
Wyszczególnienie
Za okres
od 01.01.2023
do 31.12.2023
Udział %
Za okres
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Udział %
Odpisy aktualizujące wartość zapasów
2 133
93,6%
-
-
Nieodliczona część WHT za bieżący okres
145
6,4%
-
-
Inne koszty operacyjne
1
0,0%
27
100,0%
Razem:
2 279
100,0%
27
100,0%
Big Cheese Studio S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 31 z 39
8.3. Działalność finansowa
8.3.1. Specyfikacja przychodów finansowych
Wyszczególnienie
Za okres
od 01.01.2023
do 31.12.2023
Udział %
Za okres
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Udział %
Odsetki od lokaty
140
100,0%
140
17,9%
Nadwyżka dodatnich różnic kursowych
-
-
645
82,1%
Razem:
140
100,0%
787
100,0%
8.3.2. Specyfikacja kosztów finansowych
Wyszczególnienie
Za okres
od 01.01.2023
do 31.12.2023
Udział %
Za okres
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Udział %
Odsetki z tytułu zobowiązań leasingowych
104
11,8%
114
100,0%
Pozostałe odsetki
33
3,7%
-
-
Nadwyżka ujemnych różnic kursowych
748
84,5%
-
-
Razem:
885
100,0%
114
100,0%
8.4. Podatek dochodowy
8.4.1. Składniki obciążenia podatku dochodowego
Wyszczególnienie
Za okres
od 01.01.2023
do 31.12.2023
Za okres
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Podatek bieżący
268
794
Podatek odroczony
(602)
151
Razem:
(334)
945
8.4.2. Uzgodnienie efektywnej stawki podatku dochodowego
Wyszczególnienie
Na dzień
31 grudnia 2023
Na dzień
31 grudnia 2022
Zysk przed opodatkowaniem
2 041
17 156
Stawka podatku dochodowego
19,0%
19,0%
Podatek dochodowy według ustawowej stawki podatkowej:
388
3 260
Efekt podatkowy:
Przychodów podatkowych, nie będących przychodami księgowymi
2 867
-
Przychodów niepodlegających opodatkowaniu i wolnym od podatku
-
(2 801)
Kosztów podatkowych, nie będących kosztami księgowymi
(3 002)
(474)
Kosztów niestanowiących kosztów uzyskania przychodów, w tym:
3 086
1 604
Odpisy aktualizujące zapasy
2 133
-
Odliczenia od dochodu
(891)
(786)
Podstawa opodatkowania, w tym:
4 101
14 699
- dotycząca działalności objętej ulgą IPBOX
3 652
14 279
- dotycząca pozostałej działalności
449
420
Podatek dochodowy w wyniku finansowym, w tym:
268
794
- stawka 5% (ulga IPBOX)
183
714
- stawka 19%
85
80
Efektywna stawka podatku (podatek dochodowy/zysk przed podatkowaniem):
(16,4%)
5,3%
Big Cheese Studio S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 32 z 39
9. Instrumenty finansowe i zarządzanie ryzykiem finansowym
9.1. Instrumenty finansowe
Aktywa finansowe
Na dzień 31 grudnia 2023 roku
Na dzień 31 grudnia 2022 roku
W wartości
godziwej przez
pozostałe całkowite
dochody
W wartości
godziwej przez
wynik finansowy
Według
zamortyzowanego
kosztu
Razem
W wartości
godziwej przez
pozostałe całkowite
dochody
W wartości
godziwej przez
wynik
finansowy
Według
zamortyzowanego
kosztu
Razem
Aktywa trwałe
-
-
-
-
-
-
-
-
Aktywa obrotowe
-
-
12 950
12 950
-
-
23 044
23 044
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
-
-
3 031
3 031
-
-
8 545
8 545
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
-
-
9 919
9 919
-
-
14 499
14 499
Razem:
-
-
12 950
12 950
-
-
23 044
23 044
Zobowiązania finansowe
Na dzień 31 grudnia 2023 roku
Na dzień 31 grudnia 2022 roku
W wartości
godziwej przez
pozostałe całkowite
dochody
W wartości
godziwej przez
wynik finansowy
Według
zamortyzowanego
kosztu
Razem
W wartości
godziwej przez
pozostałe całkowite
dochody
W wartości
godziwej przez
wynik finansowy
Według
zamortyzowanego
kosztu
Razem
Zobowiązania długoterminowe
-
-
527
527
-
-
870
870
Zobowiązanie z tytułu leasingu
-
-
527
527
-
-
870
870
Zobowiązania krótkoterminowe
-
-
2 441
2 441
-
-
2 122
2 122
Zobowiązanie z tytułu leasingu
-
-
358
358
-
-
269
269
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
-
-
2 083
2 083
-
-
1 853
1 853
Razem:
-
-
2 968
2 968
-
-
2 992
2 992
Zyski/(straty)
z instrumentów finansowych
W okresie od 01.01.2023 r. do 31.12.2023 r.
W okresie od 01.01.2022 r. do 31.12.2022 r.
Aktywa/ zobowiązania
finansowe wyceniane
w wartości godziwej
do wyniku finansowego
Aktywa
finansowe
wyceniane wg
zamortyzowanego
kosztu
Zobowiązania
finansowe wyceniane
wg zamortyzowanego
kosztu
Razem
Aktywa/ zobowiązania
finansowe wyceniane
w wartości godziwej
do wyniku finansowego
Aktywa
finansowe
wyceniane wg
zamortyzowanego
kosztu
Zobowiązania
finansowe wyceniane
wg zamortyzowanego
kosztu
Razem
Przychody z tytułu odsetek
-
140
-
140
-
141
-
141
Koszty z tytułu odsetek
-
-
(137)
(137)
-
-
(114)
(114)
Zyski z tytułu różnic kursowych
-
784
4
788
-
646
-
646
Straty z tytułu różnic kursowych
-
(1 525)
(10)
(1 535)
-
-
-
-
Ogółem zysk (strata) netto:
-
(601)
(144)
(745)
-
787
(114)
673
Big Cheese Studio S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 33 z 39
9.2. Ryzyka związane z instrumentami finansowymi
Główne rodzaje ryzyka wynikającego z instrumentów finansowych Jednostki obejmują:
• ryzyko rynkowe:
- ryzyko zmiany wartości godziwej lub przepływów pieniężnych w wyniku zmian stóp procentowych,
- ryzyko walutowe,
• ryzyko kredytowe,
• ryzyko utraty płynności.
Do głównych instrumentów finansowych, z których korzysta Spółka należą środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe.
Głównym celem tych instrumentów finansowych jest zapewnienie środków finansowych na działalność Jednostki. Spółka
posiada też inne instrumenty finansowe, takie jak należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług, które powstają
bezpośrednio w toku prowadzonej przez nią działalności.
Program zarządzania ryzykiem finansowym Spółki skupia się na nieprzewidywalności rynków finansowych i wskazuje
działania, które minimalizują potencjalny niekorzystny wpływ ww. nieprzewidywalności na wyniki finansowe Spółki. Organem
odpowiedzialnym za zarządzanie ryzykiem finansowym jest Zarząd. W Spółce funkcjonują komórki odpowiedzialne za
zapewnienie płynności finansowej (także w zakresie walut obcych), windykacji należności oraz terminowego regulowania
zobowiązań (szczególnie podatkowych). Zarząd Jednostki weryfikuje i uzgadnia zasady zarządzania każdym z tych rodzajów
ryzyka – zasady te zostały w skrócie omówione poniżej.
9.3. Ryzyko rynkowe
9.3.1. Ryzyko zmiany wartości godziwej lub przepływów pieniężnych w wyniku zmian stóp procentowych
Oprocentowanie instrumentów finansowych o zmiennym oprocentowaniu jest aktualizowane w okresach poniżej jednego
roku. Spółka na bieżąco monitoruje sytuację związaną z decyzjami Rady Polityki Pieniężnej, mającymi bezpośredni wpływ na
rynek stóp procentowych w kraju. Ze względu na bardzo niski poziom występowania instrumentów finansowych obarczonych
ryzykiem stopy procentowej nie przeprowadzano analizy wrażliwości w tym zakresie.
9.3.2. Ryzyko walutowe
Ryzyko walutowe to ryzyko, że wartość godziwa przyszłych przepływów pieniężnych z instrumentów finansowych zmieni się
z powodu zmian kursów walutowych. Ekspozycja Jednostki na to ryzyko związana jest głównie z działalnością operacyjną
Jednostki (kiedy przychody lub koszty Jednostki wyrażone są w innej walucie niż waluta funkcjonalna). Większość sprzedaży
Spółki realizowana jest poza terenem Polski w walucie EUR lub USD przy pomocy globalnych wydawców i platform
sprzedażowych. W związku z powyższym Spółka narażona jest na ryzyko kursowe. W celu minimalizacji ryzyka walutowego,
Spółka w istotnym stopniu stosuje hedging naturalny, tzn. bieżące koszty nominowane w EUR lub USD pokrywa środkami
pieniężnymi zdeponowanymi na rachunkach walutowych, pozyskanymi od odbiorców regulujących swoje należności w EUR
lub USD. W 2023 r. i 2022 r. Spółka nie stosowała pochodnych instrumentów zabezpieczających przed ryzykiem kursowym.
Łączna wartość sprzedaży walutowej w roku 2023 wyniosła 223 tys. EUR (1 005 tys. PLN) oraz 1 335 tys. USD (5 571 tys. PLN).
Łączna wartość sprzedaży walutowej w roku 2022 wyniosła 79 tys. EUR (349 tys. PLN) oraz 3 688 tys. USD (16 312 tys. PLN).
Na podstawie przeprowadzonej analizy wrażliwości na dzień 31 grudnia 2023 r., zmiana średniego kursu wymiany złotego
polskiego na waluty obce o 10%, przy założeniu braku zmian pozostałych czynników, miałaby istotny wpływ na wynik
finansowy przed opodatkowaniem, co przedstawiają poniższe tabele:
Wyszczególnienie
Wpływ wzrostu kursu waluty
na wynik finansowy
brutto i kapitał
Wpływ spadku kursu waluty
na wynik finansowy
brutto i kapitał
USD + 10%/-10%
Rok zakończony 31.12.2023
Przychody ze sprzedaży denominowane w walutach obcych
557
(557)
Rok zakończony 31.12.2022
Przychody ze sprzedaży denominowane w walutach obcych
1 631
(1 631)
Big Cheese Studio S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 34 z 39
Wyszczególnienie
Wpływ wzrostu kursu waluty
na wynik finansowy
brutto i kapitał
Wpływ spadku kursu waluty
na wynik finansowy
brutto i kapitał
EUR + 10%/-10%
Rok zakończony 31.12.2023
Przychody ze sprzedaży denominowane w walutach obcych
101
(101)
Rok zakończony 31.12.2022
Przychody ze sprzedaży denominowane w walutach obcych
35
(35)
9.4. Ryzyko kredytowe
Ryzyko kredytowe jest rozumiane jako ryzyko poniesienia strat w wyniku niewywiązania się kontrahenta z zobowiązań wobec
Spółki lub jako ryzyko spadku wartości ekonomicznej wierzytelności w wyniku pogorszenia się zdolności kontrahenta do
obsługi zobowiązań. Spółka ogranicza dane ryzyko kredytowe poprzez zawieranie transakcji wyłącznie z renomowanymi
firmami o dobrej zdolności kredytowej (bieżące oceny wiarygodności klientów). Ponadto, dzięki bieżącemu monitorowaniu
stanów należności, narażenie Spółki na ryzyko nieściągalnych należności jest nieznaczne. Zarządzanie ryzykiem kredytowym
jest realizowane przez Spółkę również poprzez deponowanie środków pieniężnych w bankach o wysokim ratingu i stabilnej
sytuacji. Dzięki temu ekspozycja na ryzyko z tytułu oczekiwanych strat kredytowych jest minimalizowana.
Odzwierciedleniem maksymalnego obciążenia Spółki ryzykiem kredytowym jest wartość bilansowa posiadanych należności
handlowych oraz innych aktywów finansowych Jednostki, takich jak środki pieniężne i ich ekwiwalenty. W Spółce nie
występuje koncentracja ryzyka kredytowego. Nie zauważa się istotnych zmian poziomu ryzyka kredytowego związanego
z instrumentami finansowymi od momentu ich początkowego ujęcia.
Poniższa tabela przedstawia ekspozycję Spółki na ryzyko kredytowe.
Wyszczególnienie
31 grudnia 2023 r.
Rating
31 grudnia 2022 r.
Rating
Należności z tytułu dostaw i usług
2 475
AA
8 289
AA
Pozostałe należności*
77
AA
101
AA
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
9 919
AA
14 499
AA
Łączna ekspozycja Spółki na ryzyko kredytowe:
12 471
-
22 889
-
*Nie uwzględnia rozliczeń międzyokresowych i należności publiczno-prawnych.
AAA - Znikomy poziom ryzyka kredytowego. Wiarygodność finansowa na najwyższym poziomie. Rating nadawany wyłącznie w przypadku
wyjątkowo wysokiej zdolności do obsługi zobowiązań finansowych.
AA - Bardzo niski poziom ryzyka kredytowego. Wiarygodność finansowa na bardzo wysokim poziomie. Bardzo wysoka zdolność do obsługi
zobowiązań. Niska podatność na niekorzystne warunki gospodarcze.
A – Niski poziom ryzyka kredytowego. Wysoka wiarygodność finansowa i zdolność do obsługi zobowiązań. Przeciętna odporność na wpływ
niekorzystnych warunków gospodarczych utrzymujących się przez dłuższy czas.
BBB – Umiarkowane ryzyko kredytowe. Dobra wiarygodność finansowa i wystarczająca zdolność do obsługi zobowiązań w dłuższym terminie.
Podwyższona podatność na utrzymujące się przez dłuższy czas niekorzystne warunki gospodarcze.
BB – Podwyższone ryzyko kredytowe. Relatywnie niższa wiarygodność finansowa. Wystarczająca zdolność do obsługi zobowiązań w
przeciętnych lub sprzyjających warunkach gospodarczych. Wysoki lub średni poziom odzyskania wierzytelności w przypadku wystąpienia
niewypłacalności.
B – Wysokie ryzyko kredytowe. Zdolność do obsługi zobowiązań uwarunkowana w dużym stopniu sprzyjającymi warunkami zewnętrznymi.
Średni lub niski poziom odzyskania wierzytelności w przypadku wystąpienia niewypłacalności.
C - Bardzo wysokie ryzyko kredytowe. Bardzo niska zdolność do obsługi zobowiązań nawet w przypadku sprzyjających warunków
gospodarczych. Niski lub bardzo niski poziom odzyskania wierzytelności w przypadku wystąpienia niewypłacalności.
D - Ekstremalnie wysokie ryzyko kredytowe. Całkowity brak zdolności do obsługi zobowiązań. Bez dodatkowego wsparcia z zewnątrz poziom
odzyskania wierzytelności bardzo niski lub bliski zeru.
9.5. Ryzyko utraty płynności
W celu ograniczenia ryzyka utraty płynności kierownictwo Spółki na bieżąco monitoruje prognozowany poziom środków
płynnych analizując terminy zapadalności i wymagalności aktywów, daty płatności zobowiązań oraz uwzględniając inne
prognozowane przepływy pieniężne. Z analizy sytuacji finansowej i majątkowej przeprowadzonej przez Kierownictwo wynika,
że Jednostka jest narażona na ryzyko utraty płynności w minimalnym stopniu.
Big Cheese Studio S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 35 z 39
Poniższa tabela przedstawia analizę wymagalności należności i zobowiązań.
Wyszczególnienie
Na dzień 31 grudnia 2023 r.
<1 m-ca
1-3 m-ce
3-6 m-cy
6-12 m-cy
1-5 lat
> 5 lat
Razem
Należności z tytułu dostaw i usług
2 475
-
-
-
-
-
2 475
Pozostałe należności*
77
-
-
-
-
-
77
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
9 919
-
-
-
-
-
9 919
Razem aktywa
12 471
-
-
-
-
-
12 471
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
754
-
-
-
-
-
754
Zobowiązania z tytułu leasingu
-
88
89
181
527
885
Pozostałe zobowiązania **
207
-
-
-
-
-
207
Razem zobowiązania
961
88
89
181
527
-
1 846
Nadwyżka/(Luka) płynnościowa:
11 510
(88)
(89)
(181)
(527)
-
10 626
* Nie uwzględnia rozliczeń międzyokresowych i należności publiczno-prawnych.
** Nie uwzględnia zobowiązań z tyt. VAT i innych zobowiązań publiczno-prawnych.
Wyszczególnienie
Na dzień 31 grudnia 2022 r.
<1 m-ca
1-3 m-ce
3-6 m-cy
6-12 m-cy
1-5 lat
> 5 lat
Razem
Należności z tytułu dostaw i usług
8 289
-
-
-
-
-
8 289
Pozostałe należności*
101
-
-
-
-
-
101
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
14 499
-
-
-
-
-
14 499
Razem aktywa
22 889
-
-
-
-
-
22 889
Zobowiązania dostaw i usług
950
-
-
-
-
-
950
Zobowiązania z tytułu leasingu
-
66
67
137
814
56
1 139
Pozostałe zobowiązania **
264
-
-
-
-
-
264
Razem zobowiązania
1 214
66
67
137
814
56
2 353
Nadwyżka/(Luka) płynnościowa:
21 675
(66)
(67)
(137)
(814)
(56)
20 536
* Nie uwzględnia rozliczeń międzyokresowych i należności publiczno-prawnych.
** Nie uwzględnia zobowiązań z tyt. VAT i innych zobowiązań publiczno-prawnych.
9.6. Zarządzanie kapitałem
Głównym celem zarządzania kapitałem Spółki jest utrzymanie dobrego ratingu kredytowego i bezpiecznych wskaźników
kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną Spółki i zwiększały wartość dla jej akcjonariuszy.
Spółka zarządza strukturą kapitałową i w wyniku zmian warunków ekonomicznych wprowadza do niej zmiany. W celu
utrzymania lub skorygowania struktury kapitałowej, Spółka może zmienić wypłatę dywidendy dla akcjonariuszy, zwrócić
kapitał akcjonariuszom lub wyemitować nowe akcje.
W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2023 roku nie wprowadzono żadnych zmian do celów, zasad i procesów obowiązujących
w tym obszarze.
Stan kapitałów monitorowany jest przy zastosowaniu wskaźnika dźwigni, który jest liczony jako stosunek zadłużenia netto do
sumy kapitałów powiększonych o zadłużenie netto. Do zadłużenia netto zaliczamy kredyty, pożyczki, zobowiązania z tytułu
leasingu, zobowiązania z tytułu emisji papierów dłużnych, zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania,
pomniejszone o środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych.
W latach 2023-2022 Spółka finansowała prowadzoną działalność operacyjną przede wszystkim przy wykorzystywaniu kapitału
własnego.
Wyszczególnienie
Na dzień
31 grudnia 2023
Na dzień
31 grudnia 2022
Oprocentowane kredyty i pożyczki
-
-
Zobowiązania z tytułu leasingu
885
1 139
Zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania
2 083
1 853
Big Cheese Studio S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 36 z 39
Zobowiązania z tytułu emisji papierów dłużnych
-
-
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
9 919
14 499
Zadłużenie netto:
-
-
Kapitał własny
20 380
29 046
Kapitał i zadłużenie netto:
20 380
29 046
Wskaźnik dźwigni:
0,00%
0,00%
10. Pozostałe noty objaśniające
10.1. Wynagrodzenie oraz świadczenia na rzecz kluczowego personelu
Wyszczególnienie
W okresie
od 01.01.2023
do 31.12.2023
W okresie
od 01.01.2022
do 31.12.2022
- Dębski Łukasz
119
158
- Rafał Jakub
13
-
- Łukasz Zabłocki
-
-
- Szymański Rafał
36
-
Razem wynagrodzenie Zarządu:
167
158
- Kacperski Tomasz
23
12
- Kowalczyk Andrzej
18
11
- Jagodzińska Martyna
22
-
- Mirosława Myśko
9
2
- Piotr Karbowski
6
2
- Malik Paweł
4
-
- Kostowski Krzysztof
1
-
- Jędrzejczyk Renata
1
-
- Wróbel Anna
2
-
- Janiszewska-Jejda Ilona
1
-
- Dublański Michał
1
-
- Mazur Miłosława
-
11
Razem wynagrodzenie Rady Nadzorczej:
89
38
- Kacperski Tomasz
2
3
- Andrzej Kowalczyk
2
3
- Jagodzińska Martyna
3
5
- Dublański Michał
-
-
- Kostowski Krzysztof
-
-
- Malik Paweł
-
-
Razem wynagrodzenie Komitetu Audytu:
8
11
Razem wynagrodzenia kluczowego personelu kierowniczego i nadzorującego:
264
207
Członkowie kluczowego personelu kierowniczego oraz nadzorującego uzyskiwali powyższe wynagrodzenie z tytułu
wynagrodzeń podstawowych. W bieżącym oraz poprzednim roku obrotowym kluczowy personel kierowniczy nie otrzymywał
wynagrodzenia z tytułu premii, płatności w formie akcji (program motywacyjny) czy innych świadczeń.
Zwyczajne Walne Zgromadzenie dnia 29.06.2021 r. przyjęło uchwałą Program Motywacyjny obowiązujący w okresie
do 31.12.2023 r., który skierowany był do pracowników oraz członków zarządu. W ramach Programu Motywacyjnego Spółka
oferować miała Osobom Uprawnionym, zgodnie z kryteriami wskazanymi w uchwale Walnego Zgromadzenia (w tym,
w szczególności z kryterium pozostawania przez Osobę Uprawnioną w stosunku służbowym ze Spółką) objęcie nieodpłatnie
do 280.000 akcji Spółki nowej emisji, tj. maksymalnie łącznie 7% kapitału zakładowego Spółki na datę zawarcia Umowy
w sprawie Programu Motywacyjnego („Akcje Pracownicze”). Akcje pracownicze miały być obejmowane po cenie nominalnej.
Big Cheese Studio S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 37 z 39
W okresie trwania Programu Motywacyjnego założenia oraz kryteria uzależniające możliwość objęcia akcji nie zostały
zrealizowane.
Na dzień 31 grudnia 2023 r. nie przyjęto nowego programu motywacyjnego.
10.2. Informacja o transakcjach i rozrachunkach ze stronami powiązanymi
10.2.1. Transakcje z osobami powiązanymi
Zgodnie z MSR 24 za transakcje z osobami powiązanymi uznano transakcje handlowe z poniższymi osobami z uwagi na
wywieranie przez dane osoby znacznego wpływu na Jednostkę oraz posiadanie statusu członka kluczowego personelu
kierowniczego Spółki.
Imię i nazwisko
Powiązanie
Opis usługi
Za okres
od 01.01.2023
do 31.12.2023
Za okres
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Tiger Creations Łukasz Dębski
Prezes Zarządu do 08.09.2023 r.
Usługi programistyczne
123
141
Rafał Jakub
Prezes Zarządu w okresie
od 11.09.2023 r. do 13.10. 2023 r.
r.
Doradztwo strategiczne
213
212
Doradztwo Prawne Tomasz
Kacperski
Członek Rady Nadzorczej
Doradztwo prawne
-
10
UpWise Łukasz Zabłocki
Prezes Zarządu od 01.01.2024 r.
Usługi doradcze
38
-
Karina Banasiewicz- Kacperska
Studio Perfekt
Poprzez Członka Rady Nadzorczej
- Tomasza Kacperskiego
Usługi graficzne wraz z
prawami autorskimi
29
-
Na dzień 31 grudnia 2023 r. występuje zobowiązanie z tytułu dostaw usług w wysokości 15 tys. zł wobec UpWise Łukasz
Zabłocki. Na dzień bilansowy nie występują inne rozrachunki z powiązanymi osobami.
10.2.2. Transakcje ze spółkami wchodzącymi w skład Grupy kapitałowej PlayWay S.A. oraz z jednostkami stowarzyszonymi
danej grupy kapitałowej
Zgodnie z MSR 24 powiązanie z jednostką dominującą oraz jednostkami zależnymi Grupy Kapitałowej PlayWay S.A wynika
z faktu, iż Big Cheese Studio S.A. jest jednostką zależną PlayWay S.A.
Transakcje handlowe
Transakcje pomiędzy jednostkami powiązanymi odbyły się na warunkach równorzędnych z tymi, które obowiązują
w transakcjach zawartych na warunkach rynkowych.
Sprzedający
Powiązanie
w Grupie kapitałowej
PlayWay S.A.
Nabywca
Powiązanie
w Grupie
kapitałowej
PlayWay S.A.
Za okres
od 01.01.2023
do 31.12.2023
Za okres
od 01.01.2022
do 31.12.2022
Big Cheese Studio S.A.
Jednostka zależna
Gameboom VR S.A.
Jednostka zależna
3 639*
3 975
Big Cheese Studio S.A.
Jednostka zależna
Ultimate Games S.A.
Jednostka zależna
583*
1 395
Gameboom VR S.A.
Jednostka zależna
Big Cheese Studio S.A.
Jednostka zależna
652
1 680
Silk Road Games S.A.
Jednostka stowarzyszona
Big Cheese Studio S.A.
Jednostka zależna
156
-
Woodland Games S.A.
Jednostka stowarzyszona
Big Cheese Studio S.A.
Jednostka zależna
85
923
*w raporcie za III kwartał 2023 r. wskazano zawyżone wartości transakcji z Gameboom VR S.A. oraz Ultimate Games S.A.
w okresie od 1 stycznia do 30 września 2023 r. Prawidłowe wartości transakcji jakie miały miejsce we wskazanym okresie to: 2 740 tys. zł
z Gameboom VR S.A. oraz 487 tys. zł z Ultimate Games S.A. Odchylenie pomiędzy wartościami wskazanymi w raporcie za III kwartał 2023 r.,
a wartościami opisanymi powyżej stanowią rozwiązane rezerwy przychodowe z 2022 r.
Big Cheese Studio S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 38 z 39
Rozrachunki handlowe
Wierzyciel
Powiązanie
w Grupie kapitałowej
PlayWay S.A.
Dłużnik
Powiązanie
w Grupie kapitałowej
PlayWay S.A.
Na dzień
31.12.2023
Na dzień
31.12.2022
Big Cheese Studio S.A.
Jednostka zależna
Gameboom VR S.A.
Jednostka zależna
1 105
4 890
Big Cheese Studio S.A.
Jednostka zależna
Ultimate Games S.A.
Jednostka zależna
133
599
Gameboom VR S.A.
Jednostka zależna
Big Cheese Studio S.A.
Jednostka zależna
427
624
10.3. Zobowiązania i aktywa warunkowe
Spółka nie posiadała zobowiązań i aktywów warunkowych na dzień 31.12.2023 i 31.12.2022 roku.
10.4. Nieujęte zobowiązania wynikające z zawartych umów
W okresie objętym jednostkowym sprawozdaniem finansowych nie wystąpiły nieujęte zobowiązania wynikające
z jakichkolwiek umów.
10.5. Informacja o korektach błędów poprzednich okresów
W bieżącym okresie sprawozdawczym dokonano poniższych korekt błędów lat poprzednich:
- korekta wynikowa zobowiązań wobec ZUS za rok 2022 w wysokości 467 tys. zł, mająca wpływ na pozycję „Wynagrodzenia
i świadczenia pracownicze” w kosztach działalności operacyjnej oraz „Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe”
w pasywach,
- korekta wynikowa kosztów dotyczących opłat licencyjnych w wysokości 58 tys. zł, mająca wpływ na pozycję „Usługi obce”
w kosztach działalności operacyjnej oraz „Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe” w pasywach.
Dodatkowo na dzień 31 grudnia 2023 r. dokonano zmiany prezentacyjnej kosztu udziału deweloperów w zyskach
ze sprzedaży gier w wysokości 1 580 tys. zł. Koszty zostały przeniesione z pozycji „Pozostałe koszty” do pozycji „Usługi obce”.
Wpływ opisanych powyżej korekt na poszczególne pozycje sprawozdania finansowego za rok 2022 przedstawiono poniżej.
• wpływ korekt na sprawozdanie z sytuacji finansowej
PASYWA
Na dzień
31 grudnia 2022
OPUBLIKOWANE
KOREKTA
Na dzień
31 grudnia 2022
SKORYGOWANE
PLN’000
PLN’000
PLN’000
Razem kapitał własny
29 570
(525)
29 046
Zyski zatrzymane
24 098
(525)
23 573
- w tym zysk (strata) netto
16 736
(525)
16 211
Zobowiązania krótkoterminowe
1 620
525
2 145
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
1 328
525
1 853
Zobowiązania krótkoterminowe inne niż związane z aktywami
przeznaczonymi do sprzedaży
1 620
525
2 145
Pasywa razem
32 207
525
32 207
Korekty nie miały wpływu na aktywa Spółki.
Korekty ujęte w kapitale własnym zostały odniesione do poszczególnych pozycji sprawozdania ze zmian w kapitale własnym.
Big Cheese Studio S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
Strona 39 z 39
• wpływ korekt na sprawozdanie z całkowitych dochodów
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
od 01.01.2022
do 31.12.2022
OPUBLIKOWANE
KOREKTA
od 01.01.2022
do 31.12.2022
SKORYGOWANE
PLN`000
PLN’000
PLN`000
Działalność kontynuowana
Koszty działalności operacyjnej
5 889
525
6 413
Usługi obce
3 627
1 638
5 265
Wynagrodzenia i świadczenia pracownicze
2 916
466
3 383
Pozostałe koszty
1 873
(1 580)
293
Zysk (strata) z działalności operacyjnej
17 008
(525)
16 483
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
17 681
(525)
17 156
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej
16 736
(525)
16 211
Zysk (strata) netto
16 736
(525)
16 211
Całkowite dochody ogółem
16 736
(525)
16 211
• wpływ korekt na sprawozdanie z przepływów pieniężnych
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
od 01.01.2022
do 31.12.2022
OPUBLIKOWANE
KOREKTA
od 01.01.2022
do 31.12.2022
SKORYGOWANE
PLN`000
PLN’000
PLN`000
PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ
Zysk / strata brutto
17 681
(525)
17 156
Korekty
(6 997)
525
(6 472)
Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów
535
525
1 060
10.6. Informacja o zdarzeniach następujących po zakończeniu okresu sprawozdawczego, które nie zostały uwzględnione
w sprawozdaniu finansowym.
Zdaniem Zarządu Spółki do dnia zatwierdzenia sprawozdania finansowego nie miały miejsca istotne zdarzenia po dniu
bilansowym, które wymagające ujawnienia w niniejszym sprawozdaniu finansowym.
Łukasz Zabłocki
Prezes Zarządu
Rafał Szymański
Członek Zarządu
.
