DataWalkJSF_2023-12-31

An independent member of UHY international

Helping you prosper

DATAWALK S.A.. ECA S.A.

SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA

Z BADANIA ROCZNEGO JEDNOSTKOWEGO

SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

NA DZIEŃ 31.12.2023 R.

10.04.2024 R.

Helping you prosper

SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO

BIEGŁEGO REWIDENTA

Dla Walnego Zgromadzenia i Rady Nadzorczej DataWalk S.A.

Sprawozdanie z badania rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego

Opinia

Przeprowadziliśmy badanie rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego DataWalk

S.A. („Spółka”), które zawiera jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31

grudnia 2023r. oraz jednostkowy rachunek zysków i strat wraz ze sprawozdaniem z

całkowitych dochodów, jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym,

jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych za rok obrotowy od 1 stycznia do 31

grudnia 2023 r. oraz informację dodatkową zawierającą opis przyjętych zasad rachunkowości

i inne informacje objaśniające („jednostkowe sprawozdanie finansowe”).

Naszym zdaniem, załączone jednostkowe sprawozdanie finansowe:

 przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej Spółki na dzień

31 grudnia 2023 r. oraz jej wyniku finansowego i przepływów pieniężnych za rok

obrotowy zakończony w tym dniu zgodnie z mającymi zastosowanie

Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi

przez Unię Europejską oraz przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości;

 jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi Spółkę przepisami prawa oraz

statutem Spółki;

 zostało sporządzone na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych

zgodnie z przepisami rozdziału 2 ustawy z dn. 29.09.1994 r. o rachunkowości („Ustawa

o rachunkowości” – t.j. Dz. U. z 2023 r., poz. 120, z późn. zm.).

Niniejsza opinia jest spójna ze sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu, które

wydaliśmy dnia 10.04.2024 r.

Helping you prosper

Podstawa opinii

Nasze badanie przeprowadziliśmy zgodnie z Krajowymi Standardami Badania w brzmieniu

Międzynarodowych Standardów Badania przyjętymi uchwałą Krajowej Rady Biegłych

Rewidentów nr 3430/52a/2019 z dnia 21 marca 2019 r. w sprawie krajowych standardów

badania oraz innych dokumentów, z późn. zm. oraz uchwałą Rady Polskiej Agencji Nadzoru

Audytowego nr 38/I/2022 z dnia 15 listopada 2022 r. w sprawie krajowych standardów kontroli

jakości oraz Krajowego Standardu Badania 220 (Zmienionego) („KSB”), a także stosownie do

ustawy z dnia 11 maja 2017 r. o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze

publicznym („Ustawa o biegłych rewidentach” – t.j. Dz. U. z 2023 r., poz. 1015, z późn. zm.)

oraz Rozporządzenia UE nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. w sprawie szczegółowych

wymogów dotyczących ustawowych badań sprawozdań finansowych jednostek interesu

publicznego, uchylającego decyzję Komisji 2005/909/WE („Rozporządzenie UE” – Dz. Urz. UE

L158 z 27.05.2014, str. 77, z późn.zm.). Nasza odpowiedzialność zgodnie z tymi standardami

została dalej opisana w sekcji naszego sprawozdania Odpowiedzialność biegłego rewidenta za

badanie jednostkowego sprawozdania finansowego.

Jesteśmy niezależni od Spółki zgodnie z Międzynarodowym Kodeksem etyki zawodowych

księgowych (w tym Międzynarodowymi standardami niezależności) Rady Międzynarodowych

Standardów Etyki dla Księgowych („Kodeks IESBA”) przyjętym uchwałą Krajowej Rady Biegłych

Rewidentów nr 3431/52a/2019 z dnia 25 marca 2019 r. w sprawie zasad etyki zawodowej

biegłych rewidentów, z późn.zm., oraz z innymi wymogami etycznymi, które mają zastosowanie

do badania sprawozdań finansowych w Polsce. Wypełniliśmy nasze inne obowiązki etyczne

zgodnie z tymi wymogami i Kodeksem IESBA. W trakcie przeprowadzania badania kluczowy

biegły rewident oraz firma audytorska pozostali niezależni od Spółki zgodnie z wymogami

niezależności określonymi w Ustawie o biegłych rewidentach oraz w Rozporządzeniu UE.

Uważamy, że dowody badania, które uzyskaliśmy są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić

podstawę dla naszej opinii.

Objaśnienie ze zwróceniem uwagi - znacząca niepewność dotycząca kontynuacji działalności

Zwracamy uwagę na informacje zawarte w jednostkowym sprawozdaniu finansowym w

informacjach objaśniających „Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego – w tym opis

okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności”.

Zarząd zidentyfikował istotne zdarzenia i okoliczności, które mogą budzić poważną wątpliwość

co do zdolności Spółki do kontynuowania działalności, do których należą spadek przychodów

ze sprzedaży, ujemne przepływy pieniężne z działalności operacyjnej, niekorzystne wskaźniki

rentowności. Zarząd podjął działania mające na celu poprawę wyników i płynności poprzez

przeprowadzenie programu redukcji kosztów, dokonując optymalizacji wielkości i struktury

zatrudnienia oraz liczby podmiotów współpracujących ze Spółką, zwiększenie efektywności

zespołów wdrożeniowych oraz dopasowanie oferty handlowej do klientów.

Zarząd poinformował, że na obecnym etapie rozwoju firmy, prowadzenie dalszych prac

rozwojowych związanych z planowanym wydaniem kolejnych, bardziej zaawansowanych

technologicznie wersji produktu Spółki, ściśle zależy od zapewnienia finansowania

zewnętrznego. Zarząd akcentuje, że bez dodatkowego finansowania, Spółka może mieć

ograniczone środki na dalsze inwestycje, co może prowadzić do opóźnień w rozwoju produktu

i dalszego poszerzania oferty rynkowej.

Helping you prosper

Zarząd przewiduje możliwość skorzystania z upoważnienia do dokonania podwyższenia

kapitału zakładowego Spółki lub finansowania działalności inwestycyjnej za pomocą

alternatywnych instrumentów kapitałowych i/lub z programów wsparcia finansowanych ze

środków Unii Europejskiej bądź krajowych, które mogłyby efektywnie wspomóc finansowanie

działalności Spółki.

Naszym zdaniem stopień realizacji przyjętych założeń nie jest pewny, nie można wykluczyć, że

ze względu na wystąpienie nieprzewidzianych kosztów lub na nieprzewidziane obniżenie

tempa pozyskiwania klientów oraz przychodów, zwiększających każdorazowo

zapotrzebowanie na finansowanie, sytuacja finansowa Spółki istotnie odbiegnie od założeń, co

może wywrzeć negatywny wpływ na działalność, perspektywy rozwoju, sytuację finansową lub

wyniki Spółki.

Nasza opinia nie zawiera modyfikacji w związku z tą sprawą.

Kluczowe sprawy badania

Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego zawodowego osądu były

najbardziej znaczące podczas badania jednostkowego sprawozdania finansowego za bieżący

okres sprawozdawczy. Obejmują one najbardziej znaczące ocenione rodzaje ryzyka istotnego

zniekształcenia, w tym ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia spowodowanego

oszustwem. Do spraw tych odnieśliśmy się w kontekście naszego badania jednostkowego

sprawozdania finansowego jako całości oraz przy formułowaniu naszej opinii oraz

podsumowaliśmy naszą reakcję na te rodzaje ryzyka, a w przypadkach, w których uznaliśmy za

stosowne przedstawiliśmy najważniejsze spostrzeżenia związane z tymi rodzajami ryzyka. Nie

wyrażamy osobnej opinii na temat tych spraw.

Kluczowa sprawa badania Jak nasze badanie odniosło się do tej sprawy

Prace rozwojowe

Spółka realizuje prace w zakresie rozwoju

technologii informatycznej dotyczącej

aktywa biznesowego rozumianego jako

platforma DataWalk.

W jednostkowym sprawozdaniu

finansowym Spółka wykazuje koszty

zakończonych prac rozwojowych w

wysokości 15 538 TPLN oraz koszty prac

rozwojowych w trakcie realizacji w

wysokości 3 574 TPLN, co łącznie stanowi

46 % sumy bilansowej na dzień

31.12.2023 r.

Nasze procedury w kwestii zidentyfikowanego

kluczowego ryzyka obejmowały między

innymi:

 zrozumienie i ocenę procesu

identyfikacji, akceptacji i klasyfikacji

nakładów na prace rozwojowe jako

składniki aktywów niematerialnych,

 weryfikację zgodności polityki

rachunkowości Spółki z MSR 38,

 szczegółowe badania wiarygodności

dotyczące poprawności alokacji

nakładów na prace rozwojowe,

Helping you prosper

Szczegóły skapitalizowania nakładów na

prace rozwojowe oraz poniesionych

nakładów na prace rozwojowe w trakcie

realizacji (w tym informacje o rezultatach

przeprowadzonego testu na utratę

wartości) zostały opisane w notach 2.1,

2.2, 2.3, 2.4 jednostkowego

sprawozdania finansowego, a odnośnie

polityki rachunkowości zostały opisane w

informacji objaśniającej do

jednostkowego sprawozdania

finansowego.

Zagadnienie zostało uznane za kluczową

sprawę badania z uwagi skalę

prowadzonych prac, ich wpływ na

działalność Spółki oraz istotność kwot, a

także fakt, że sposób ich ujęcia w

jednostkowym sprawozdaniu

finansowym wymaga istotnego osądu

kierownictwa.

 ocenę sporządzonego testu na utratę

wartości pod kątem poprawności

matematycznej, zasadności przyjętych

przez Spółkę kluczowych parametrów,

zgodności projekcji finansowych z

zatwierdzonym planem finansowym

oraz wrażliwość testu na zmianę

założonego poziomu przepływów

pieniężnych oraz stopy dyskontowej,

 omówienie z Zarządem Spółki oraz

innymi upoważnionymi osobami

kluczowych założeń ujętych w teście

na utratę wartości,

 analizę ujawnień zawartych w

jednostkowym sprawozdaniu

finansowym w odniesieniu do

zakończonych prac rozwojowych oraz

nakładów na prace rozwojowe w

trakcie realizacji.

Przychody ze sprzedaży

Przeprowadzone przez nas procedury na

etapie poznania jednostki oraz analiza

danych skutkowała, iż przypisaliśmy

ryzyko związane z rozpoznaniem i

ujmowaniem przychodów ze sprzedaży.

Ryzyko nieprawidłowego rozpoznania

przychodów może wynikać w

szczególności z nadużyć polegających na

rozpoznaniu przychodów ze sprzedaży

produktów oraz usług w niewłaściwym

okresie.

Ujawnienia dotyczące szczegółowych

informacji do pozycji przychodów zostały

zaprezentowane w notach 24.1, 24.2,

24.3 i 24.4 jednostkowego sprawozdania

finansowego, a odnośnie polityki

rachunkowości zostały opisane w

informacjach objaśniających do

jednostkowego sprawozdania

finansowego.

Nasze procedury w kwestii zidentyfikowanego

kluczowego ryzyka obejmowały między

innymi:

 przegląd polityki rachunkowości w

części dotyczącej rozpoznawania

przychodów i ocenę zgodności tych

zasad z MSSF 15,

 zrozumienie procesu sprzedaży oraz

poprawności zaprojektowania i

wdrożenia systemu kontroli

wewnętrznej w tym obszarze,

 procedury analityczne polegające w

szczególności na analizie miesięcznych

danych oraz trendów,

 szczegółowe badania wiarygodności

w odniesieniu do sprzedaży

rozpoznanej w trakcie roku na

podstawie wybranej próby,

 weryfikację próby transakcji z

przełomu grudzień 2023/styczeń 2024

i niezależną ocenę poprawności ujęcia

przychodów do dokumentów

źródłowych dla transakcji,

Helping you prosper

Zagadnienie zostało uznane za kluczową

sprawę badania z uwagi na istotność

kwot, a także fakt, że sposób

rozpoznawania i ujmowania przychodów

w jednostkowych sprawozdaniu

finansowym wymaga istotnych

szacunków i osądu kierownictwa.

 potwierdzenia sald należności na

wybranej próbie kontrahentów na

dzień bilansowy,

 analizę transakcji nietypowych i

dokonanych korekt przychodów po

dniu bilansowym.

Przeprowadzone testy wiarygodności w

połączeniu z oceną środowiska kontroli

wewnętrznej dostarczyły nam

wystarczających i odpowiednich dowodów

badania niezbędnych do zaadresowania

opisanego ryzyka związanego z ujęciem

przychodów.

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej za jednostkowe sprawozdanie finansowe

Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie, na podstawie prawidłowo prowadzonych

ksiąg rachunkowych, jednostkowego sprawozdania finansowego, które przedstawia rzetelny i

jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej i wyniku finansowego Spółki zgodnie

z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię

Europejską, przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości oraz obowiązującymi Spółkę

przepisami prawa i statutem, a także za kontrolę wewnętrzną, którą Zarząd uznaje za

niezbędną aby umożliwić sporządzenie jednostkowego sprawozdania finansowego

niezawierającego istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem.

Sporządzając jednostkowe sprawozdanie finansowe Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za

ocenę zdolności Spółki do kontynuowania działalności, ujawnienie, jeżeli ma to zastosowanie,

spraw związanych z kontynuacją działalności oraz za przyjęcie zasady kontynuacji działalności

jako podstawy rachunkowości, z wyjątkiem sytuacji kiedy Zarząd albo zamierza dokonać

likwidacji Spółki, albo zaniechać prowadzenia działalności albo nie ma żadnej realnej

alternatywy dla likwidacji lub zaniechania działalności.

Zarząd Spółki oraz Członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby

jednostkowe sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w Ustawie

o rachunkowości. Członkowie Rady Nadzorczej są odpowiedzialni za nadzorowanie procesu

sprawozdawczości finansowej Spółki.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie jednostkowego sprawozdania finansowego

Naszymi celami są uzyskanie racjonalnej pewności czy jednostkowe sprawozdanie finansowe

jako całość nie zawiera istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem oraz

wydanie sprawozdania z badania zawierającego naszą opinię. Racjonalna pewność jest

wysokim poziomem pewności ale nie gwarantuje, że badanie przeprowadzone zgodnie z KSB

zawsze wykryje istniejące istotne zniekształcenie. Zniekształcenia mogą powstawać na skutek

oszustwa lub błędu i są uważane za istotne, jeżeli można racjonalnie oczekiwać, że pojedynczo

lub łącznie mogłyby wpłynąć na decyzje gospodarcze użytkowników podjęte na podstawie tego

jednostkowego sprawozdania finansowego.

Helping you prosper

Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności Spółki ani efektywności

lub skuteczności prowadzenia jej spraw przez Zarząd Spółki obecnie lub

w przyszłości.

Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy

sceptycyzm, a także:

 identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego zniekształcenia jednostkowego

sprawozdania finansowego spowodowanego oszustwem lub błędem, projektujemy

i przeprowadzamy procedury badania odpowiadające tym ryzykom i uzyskujemy

dowody badania, które są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić podstawę dla

naszej opinii. Ryzyko niewykrycia istotnego zniekształcenia wynikającego z oszustwa

jest większe niż tego wynikającego z błędu, ponieważ oszustwo może dotyczyć zmowy,

fałszerstwa, celowych pominięć, wprowadzenia w błąd lub obejścia kontroli

wewnętrznej;

 uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej stosownej dla badania w celu

zaprojektowania procedur badania, które są odpowiednie w danych okolicznościach,

ale nie w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej Spółki;

 oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad (polityki) rachunkowości oraz

zasadność szacunków księgowych oraz powiązanych ujawnień dokonanych przez

Zarząd Spółki;

 wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości zastosowania przez Zarząd Spółki zasady

kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości oraz, na podstawie uzyskanych

dowodów badania, czy istnieje istotna niepewność związana ze zdarzeniami lub

warunkami, która może poddawać w znaczącą wątpliwość zdolność Spółki do

kontynuacji działalności. Jeżeli dochodzimy do wniosku, że istnieje istotna niepewność,

wymagane jest od nas zwrócenie uwagi w naszym sprawozdaniu biegłego rewidenta

na powiązane ujawnienia w jednostkowym sprawozdaniu finansowym lub, jeżeli takie

ujawnienia są nieadekwatne, modyfikujemy naszą opinię. Nasze wnioski są oparte na

dowodach badania uzyskanych do dnia sporządzenia naszego sprawozdania biegłego

rewidenta, jednakże przyszłe zdarzenia lub warunki mogą spowodować, że Spółka

zaprzestanie kontynuacji działalności;

 oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawartość jednostkowego sprawozdania

finansowego, w tym ujawnienia, oraz czy jednostkowe sprawozdanie finansowe

przedstawia będące ich podstawą transakcje i zdarzenia w sposób zapewniający

rzetelną prezentację.

Przekazujemy Radzie Nadzorczej informacje o, między innymi, planowanym zakresie i czasie

przeprowadzenia badania oraz znaczących ustaleniach badania, w tym wszelkich znaczących

słabościach kontroli wewnętrznej, które zidentyfikujemy podczas badania.

Składamy Radzie Nadzorczej oświadczenie, że przestrzegaliśmy stosownych wymogów

etycznych dotyczących niezależności oraz, że będziemy informować ich o wszystkich

powiązaniach i innych sprawach, które mogłyby być racjonalnie uznane za stanowiące

zagrożenie dla naszej niezależności, a tam gdzie ma to zastosowanie, informujemy

o zastosowanych zabezpieczeniach.

Helping you prosper

Spośród spraw przekazywanych Radzie Nadzorczej ustaliliśmy te sprawy, które były najbardziej

znaczące podczas badania jednostkowego sprawozdania finansowego za bieżący okres

sprawozdawczy i dlatego uznaliśmy je za kluczowe sprawy badania. Opisujemy te sprawy w

naszym sprawozdaniu biegłego rewidenta, chyba że przepisy prawa lub regulacje zabraniają

publicznego ich ujawnienia lub gdy, w wyjątkowych okolicznościach, ustalimy, że kwestia nie

powinna być przedstawiona w naszym sprawozdaniu, ponieważ można byłoby racjonalnie

oczekiwać, że negatywne konsekwencje przeważyłyby korzyści takiej informacji dla interesu

publicznego.

Inne informacje, w tym sprawozdanie z działalności

Na inne informacje składa się sprawozdanie z działalności Spółki za rok obrotowy zakończony

31 grudnia 2023 r. („Sprawozdanie z działalności”) wraz z oświadczeniem

o stosowaniu ładu korporacyjnego oraz Raport Roczny za rok obrotowy zakończony 31 grudnia

2023 r. („Raport roczny”) (razem „Inne informacje”).

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej

Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie Innych informacji zgodnie z przepisami

prawa.

Zarząd Spółki oraz Członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby

Sprawozdanie z działalności Spółki wraz z wyodrębnionymi częściami spełniało wymagania

przewidziane w Ustawie o rachunkowości.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

Nasza opinia z badania jednostkowego sprawozdania finansowego nie obejmuje Innych

informacji. W związku z badaniem jednostkowego sprawozdania finansowego naszym

obowiązkiem jest zapoznanie się z Innymi informacjami, i czyniąc to, rozpatrzenie, czy inne

informacje nie są istotnie niespójne z jednostkowym sprawozdaniem finansowym lub naszą

wiedzą uzyskaną podczas badania, lub w inny sposób wydają się istotnie zniekształcone. Jeśli

na podstawie wykonanej pracy, stwierdzimy istotne zniekształcenia w Innych informacjach,

jesteśmy zobowiązani poinformować o tym w naszym sprawozdaniu z badania. Naszym

obowiązkiem zgodnie z wymogami Ustawy o biegłych rewidentach jest również wydanie opinii

czy Sprawozdanie z działalności zostało sporządzone zgodnie z przepisami oraz czy jest zgodne

z informacjami zawartymi w jednostkowym sprawozdaniu finansowym. Ponadto jesteśmy

zobowiązani do wydania opinii, czy Spółka w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego

zawarła wymagane informacje.

Sprawozdanie z działalności Spółki uzyskaliśmy przed datą niniejszego sprawozdania z badania,

a Raport Roczny będzie dostępny po tej dacie. W przypadku, kiedy stwierdzimy istotne

zniekształcenie w Raporcie Rocznym jesteśmy zobowiązani poinformować o tym Radę

Nadzorczą Spółki.

Opinia o Sprawozdaniu z działalności

Na podstawie wykonanej w trakcie badania pracy, naszym zdaniem, Sprawozdanie

z działalności Spółki:

Helping you prosper

 zostało sporządzone zgodnie z art. 49 Ustawy o rachunkowości oraz paragrafem

70 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29.03.2018 r. w sprawie informacji

bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych

oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa

państwa niebędącego państwem członkowskim („Rozporządzenie o informacjach

bieżących” – Dz. U. z 2018 r., poz. 757, z późn.zm.);

 jest zgodne z informacjami zawartymi w jednostkowym sprawozdaniu finansowym.

Ponadto, w świetle wiedzy o Spółce i jej otoczeniu uzyskanej podczas naszego badania

oświadczamy, że nie stwierdziliśmy w Sprawozdaniu z działalności Spółki istotnych

zniekształceń.

Opinia o oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego

Naszym zdaniem w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego Spółka zawarła informacje

określone w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 Rozporządzenia o informacjach bieżących. Ponadto,

naszym zdaniem, informacje wskazane w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 lit. c-f, h oraz lit. i tego

Rozporządzenia zawarte w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego są zgodne z

mającymi zastosowanie przepisami oraz informacjami zawartymi w jednostkowym

sprawozdaniu finansowym.

Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji

Oświadczenie na temat świadczonych usług niebędących badaniem sprawozdań finansowych

Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że usługi niebędące badaniem

sprawozdań finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Spółki i jej spółek zależnych są zgodne

z prawem i przepisami obowiązującymi w Polsce oraz że nie świadczyliśmy usług niebędących

badaniem, które są zakazane na mocy art. 5 ust.1 Rozporządzenia UE oraz art.136 Ustawy

o biegłych rewidentach. Usługi niebędące badaniem sprawozdań finansowych, które

świadczyliśmy na rzecz Spółki i jej spółek zależnych w badanym okresie zostały wymienione w

punkcie „Świadczenie przez Audytora usług dozwolonych niebędących badaniem”

Sprawozdania z działalności Grupy Kapitałowej.

Wybór firmy audytorskiej

Zostaliśmy wybrani do badania jednostkowego sprawozdania finansowego Spółki uchwałą

Rady Nadzorczej Spółki z dnia 10.03.2022. Jednostkowe sprawozdania finansowe Spółki

badamy po raz dziewiąty.

Helping you prosper

Kluczowym biegłym rewidentem odpowiedzialnym za badanie, którego rezultatem jest

niniejsze sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta, jest Marta Jankowska.

........................................................

Nr ewidencyjny 13498

działający w imieniu UHY ECA Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą w

Warszawie wpisanej na listę firm audytorskich pod numerem 3886 w imieniu której kluczowy

biegły rewident zbadał jednostkowe sprawozdanie finansowe.

Wrocław, 10.04.2024 r.