PRO AUDIT Kancelaria BiegEych RewidentC3w SpC3Eka z o.o. (Nexia Pro Audit) jest firmD czEonkowskD sieci b Nexia Internationalb .
Nexia International Limited nie Ewiadczy usEug we wEasnym imieniu ani w Einny sposC3b. Nexia International Limited oraz firmy czEonkowskie sieci Nexia International (wEDczajDc czEonkC3w
prowadzDcych dziaEalnoED pod nazwD zwierajDcD sEowo NEXIA) nie sD czDEciD globalnej firmy partnerskiej. Nexia International Limited nie ponosi odpowiedzialnoEci za jakiekolwiek dziaEania, zaniechania
lub zobowiDzania jakiegokolwiek ze swoich czEonkC3w. KaEczEonkowska w sieci Nexia International jest podmiotem odrDbnym.
SDd Rejonowy dla Krakowa-ErC3dmieEcia w Krakowie, XI WydziaE Gospodarczy Krajowego Rejestru SDdowego, KRS 0000125073, NIP: 676-22-17-735, REGON: 356548127
PRO AUDIT
Kancelaria BiegEych RewidentC3w SpC3Eka z o.o.
ul. E. Wasilewskiego 20
30-305 KrakC3w
T: +48 (12) 632 80 32
F: +48 (12) 632 80 64
www.nexiaproaudit.pl
SPRAWOZDANIE NIEZALEE;NEGO BIEGEEGO
REWIDENTA Z BADANIA
Dla Walnego Zgromadzenia i Rady Nadzorczej
All in! Games S.A.
Sprawozdanie z badania rocznego skonsolidowanego sprawozdania
finansowego
Opinia
PrzeprowadziliEmy badanie rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy
KapitaEowej, w ktC3rej jednostkD dominujDcD jest All in! Games S.A. (b SpC3Eka DominujDcab ) (b Grupab )
zawierajDce skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzieE 31 grudnia 2023 roku oraz
skonsolidowane sprawozdanie z wyniku finansowego i innych caEkowitych dochodC3w, sprawozdanie
ze zmian w skonsolidowanym kapitale wEasnym, skonsolidowane sprawozdanie z przepEywC3w
pieniDEza rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku oraz informacjD dodatkowD
zawierajDcD opis przyjDtych zasad rachunkowoEci i inne informacje objaEniajDce (b skonsolidowane
sprawozdanie finansoweb ).
Naszym zdaniem, zaEDczone skonsolidowane sprawozdanie finansowe:
b " przedstawia rzetelny i jasny obraz skonsolidowanej sytuacji majDtkowej i finansowej Grupy
na dzieE 31 grudnia 2023 roku oraz jej skonsolidowanego wyniku finansowego
i skonsolidowanych przepEywC3w pieniDE
z MiDdzynarodowymi Standardami SprawozdawczoEci Finansowej zatwierdzonymi przez UniD
EuropejskD i przyjDtymi zasadami (politykD) rachunkowoEci;
b " jest zgodne co do formy i treEci z obowiDzujDcymi GrupD przepisami prawa oraz statutem SpC3Eki
DominujDcej.
Niniejsza opinia jest spC3jna ze sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu, ktC3re wydaliEmy
dnia 29 kwietnia 2024 roku.
Podstawa opinii
Nasze badanie przeprowadziliEmy zgodnie z Krajowymi Standardami Badania w brzmieniu
MiDdzynarodowych StandardC3w Badania przyjDtymi uchwaED Krajowej Rady BiegEych RewidentC3w
nr 3430/52a/2019 z dnia 21 marca 2019 roku w sprawie krajowych standardC3w badania oraz innych
dokumentC3w, z pC3E:niejszymi zmianami (b KSBb ) oraz stosownie do ustawy z dnia 11 maja 2017 roku
o biegEych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym (Dz. U. z 2023 roku,
poz. 1015, z pC3E:niejszymi zmianami) (b Ustawa o biegEych rewidentachb ) oraz RozporzDdzenia
Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) numer 537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 roku w sprawie
szczegC3Eowych wymogC3w dotyczDcych ustawowych badaE sprawozdaE finansowych jednostek
interesu publicznego (b RozporzDdzenie UEb b Dz. U. UE L 158 z 27 maja 2014 roku, z pC3E:niejszymi
zmianami). Nasza odpowiedzialnoED zgodnie z tymi standardami zostaEa dalej opisana w sekcji
2
naszego sprawozdania OdpowiedzialnoED biegEego rewidenta za badanie skonsolidowanego
sprawozdania finansowego.
JesteEmy niezaleE od SpC3Eek Grupy zgodnie z MiDdzynarodowym Kodeksem etyki zawodowych
ksiDgowych (w tym MiDdzynarodowymi standardami niezaleE Rady MiDdzynarodowych
StandardC3w Etycznych dla KsiDgowych (b Kodeks IESBAb ) przyjDtym uchwaED Krajowej Rady BiegEych
RewidentC3w nr 3431/52a/2019 z dnia 25 marca 2019 roku w sprawie zasad etyki zawodowej biegEych
rewidentC3w, z pC3E:niejszymi zmianami, oraz z innymi wymogami etycznymi, ktC3re majD zastosowanie
do badania sprawozdaE finansowych w Polsce. WypeEniliEmy nasze inne obowiDzki etyczne zgodnie
z tymi wymogami i Kodeksem IESBA. W trakcie przeprowadzania badania kluczowy biegEy rewident
oraz firma audytorska pozostali niezaleESpC3Eki zgodnie z wymogami niezaleE okreElonymi
w Ustawie o biegEych rewidentach oraz RozporzDdzeniu UE.
UwaE E dowody badania, ktC3re uzyskaliEmy sD wystarczajDce i odpowiednie, aby stanowiD
podstawD dla naszej opinii.
Istotna niepewnoED dotyczDca kontynuacji dziaEalnoEci
Zwracamy uwagD na notD 1.3.2. informacji dodatkowej do sprawozdania finansowego, ktC3ra
wskazuje, E Grupa poniosEa stratD netto w kwocie 6.527 tys. zE w roku obrotowym zakoEczonym 31
grudnia 2023 roku, oraz, E na ten dzieE zobowiDzania krC3tkoterminowe przewyE aktywa
obrotowe o kwotD 26.051 tys. zE a kapitaE wEasny jest ujemny i wynosi minus 18.312 tys. zE. Do dnia
wydania niniejszego sprawozdania z badania Zgromadzenie Akcjonariuszy SpC3Eki DominujDcej nie
podjDEo uchwaEy o dalszym istnieniu spC3Eki w myEl art. 397 Kodeksu SpC3Eek Handlowych. Jak
wykazano w nocie 1.3.2. powyE
EwiadczD o istnieniu istotnej niepewnoEci, ktC3ra moE<e powodowaD powaE wDtpliwoEci, co do
zdolnoEci Grupy do kontynuacji dziaEalnoEci. Nasza opinia nie zawiera zastrzeEej kwestii.
Kluczowe sprawy badania
Kluczowe sprawy badania sD to sprawy, ktC3re wedEug naszego zawodowego osDdu byEy najbardziej
znaczDce podczas badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego za bieE okres
sprawozdawczy. ObejmujD one najbardziej znaczDce ocenione rodzaje ryzyka istotnego
znieksztaEcenia, w tym ocenione rodzaje ryzyka istotnego znieksztaEcenia spowodowanego
oszustwem. Do spraw tych odnieEliEmy siD w kontekEcie naszego badania skonsolidowanego
sprawozdania finansowego jako caEoEci oraz przy formuEowaniu naszej opinii oraz podsumowaliEmy
naszD reakcjD na te rodzaje ryzyka, a w przypadkach, w ktC3rych uznaliEmy za stosowne
przedstawiliEmy najwaE spostrzeE zwiDzane z tymi rodzajami ryzyka. Nie wyraE
osobnej opinii na temat tych spraw.
Kluczowa sprawa badania
Jak nasze badanie odniosEo siD do tej sprawy
Kontynuacja dziaEalnoEci
Grupa poniosEa stratD netto w kwocie 6.527 tys. zE w
roku obrotowym zakoEczonym 31 grudnia 2023 roku,
oraz, EdzieE zobowiDzania krC3tkoterminowe
przewyEaktywa obrotowe o kwotD 26.051 tys.
zE, a kapitaE wEasny jest ujemny i wynosi minus
18.312 tys. zE. Do dnia wydania niniejszego
sprawozdania z badania Zgromadzenie Akcjonariuszy
SpC3Eki DominujDcej nie podjDEo uchwaEy o dalszym
istnieniu spC3Eki w myEl art. 397 Kodeksu SpC3Eek
Handlowych.
PowyE moE budziD powaE wDtpliwoEci co do
moEkontynuacji dziaEalnoEci. W konsekwencji
PodejEcie do badania
- przeprowadziliEmy rozmowy z ZarzDdem SpC3Eki
DominujDcej na temat osDdC3w przyjDtych dla
uznania zaEoEEalnoEci jako
zasadne;
- zapoznaliEmy siD z planami dziaEaE operacyjnych
majDcych na celu poprawD sytuacji finansowej
spC3Eki;
- zweryfikowaliEmy podjDte dziaEania spC3Eki do dnia
wydania niniejszego sprawozdania z badania do
dokumentacji E:rC3dEowej;
3
istnieje ryzyko niepoprawnej podstawy sporzDdzenia
sprawozdania finansowego, tj. przy zaEoE
kontynuacji dziaEalnoEci.
Informacje na ten temat zostaEy przedstawione w
nocie 1.3.2. informacji dodatkowych.
- zapoznaliEmy siD z projekcjD finansowD Grupy na
rok 2024 i H1 2025;
- wykonaliEmy procedury w celu upewnienia siD co
do realnoEci i rzetelnoEci przedstawionych projekcji
finansowych.
- zapoznaliEmy siD z ujawnieniami w zakresie
przyjDtego zaEoE
Wycena gier w trakcie realizacji
Na dzieE 31 grudnia 2023 wartoED nakEadC3w na prace
rozwojowe wynosiEa 13.129 tys. zE.
W powyE obszarze ryzyko istotnego
znieksztaEcenia dotyczy wyceny, takEw przypadku
wystDpienia przesEanek utraty wartoEci.
Ujawnienie dotyczDce nakEadC3w na prace rozwojowe
zostaEo zamieszczone w nocie 10 skonsolidowanego
sprawozdania finansowego.
PodejEcie do badania
- zapoznaliEmy siD z politykD rachunkowoEci Grupy;
- uzyskaliEmy zrozumienie i ocenD podejEcia Grupy
do kapitalizacji nakEadC3w na prace rozwojowe;
- przeprowadziliEmy rozmowy z ZarzDdem Jednostki
DominujDcej w kontekEcie obecnej i planowanej
sprzedaE
oEwiadczenia ZarzDdu Jednostki DominujDcej;
- dokonaliEmy analizy, weryfikacji i oceny projekcji
finansowych na lata 2024-2029;
- porC3wnaliEmy nakEady do budE
gier w trakcie realizacji;
- omC3wiliEmy z kierownictwem wyniki
przeprowadzonych analiz w zakresie
odzyskiwalnoEci nakEadC3w na poszczegC3lne tytuEy w
trakcie realizacji oraz testu na utratD wartoEci
-oceniliEmy adekwatnoED ujawnieE w informacji
dodatkowej.
OdpowiedzialnoED ZarzDdu i Rady Nadzorczej SpC3Eki DominujDcej za skonsolidowane
sprawozdanie finansowe
ZarzDd SpC3Eki DominujDcej jest odpowiedzialny za sporzDdzenie, na podstawie prawidEowo
prowadzonych ksiDg rachunkowych, skonsolidowanego sprawozdania finansowego, ktC3re
przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majDtkowej i finansowej oraz wyniku finansowego Grupy
zgodnie z MiDdzynarodowymi Standardami SprawozdawczoEci Finansowej zatwierdzonymi przez UniD
EuropejskD, przyjDtymi zasadami (politykD) rachunkowoEci oraz obowiDzujDcymi GrupD przepisami
prawa i statutem, a takE
za niezbDdnD, aby umoE sporzDdzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego
niezawierajDcego istotnego znieksztaEcenia spowodowanego oszustwem lub bEDdem.
SporzDdzajDc skonsolidowane sprawozdanie finansowe ZarzDd SpC3Eki DominujDcej jest
odpowiedzialny za ocenD zdolnoEci Grupy do kontynuowania dziaEalnoEci, ujawnienie, jeE ma
to zastosowanie, spraw zwiDzanych z kontynuacjD dziaEalnoEci oraz za przyjDcie zasady kontynuacji
dziaEalnoEci jako podstawy rachunkowoEci, z wyjDtkiem sytuacji, kiedy ZarzDd SpC3Eki DominujDcej
albo zamierza dokonaD likwidacji Grupy albo zaniechaD prowadzenia dziaEalnoEci albo nie ma E
realnej alternatywy dla likwidacji lub zaniechania dziaEalnoEci.
ZarzDd SpC3Eki DominujDcej oraz czEonkowie Rady Nadzorczej SpC3Eki DominujDcej sD zobowiDzani
do zapewnienia, aby skonsolidowane sprawozdanie finansowe speEniaEo wymagania przewidziane
4
w ustawie z dnia 29 wrzeEnia 1994 roku o rachunkowoEci (Dz. U. z 2023 roku, poz. 120, z
pC3E:niejszymi zmianami) (b Ustawa o rachunkowoEcib ). CzEonkowie Rady Nadzorczej SpC3Eki
DominujDcej sD odpowiedzialni za nadzorowanie procesu sprawozdawczoEci finansowej.
OdpowiedzialnoED biegEego rewidenta za badanie skonsolidowanego sprawozdania
finansowego
Naszym celem jest uzyskanie racjonalnej pewnoEci czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe jako
caEoED nie zawiera istotnego znieksztaEcenia spowodowanego oszustwem lub bEDdem, oraz wydanie
sprawozdania z badania zawierajDcego naszD opiniD. Racjonalna pewnoED jest wysokim poziomem
pewnoEci, ale nie gwarantuje, E badanie przeprowadzone zgodnie z KSB zawsze wykryje istniejDce
istotne znieksztaEcenie. ZnieksztaEcenia mogD powstawaD na skutek oszustwa lub bEDdu i sD uwaE
za istotne, jeE moE racjonalnie oczekiwaD, E pojedynczo lub EDcznie mogEyby wpEynDD
na decyzje gospodarcze uEpodjDte na podstawie tego skonsolidowanego sprawozdania
finansowego.
Koncepcja istotnoEci stosowana jest przez biegEego rewidenta zarC3wno przy planowaniu
i przeprowadzaniu badania jak i przy ocenie wpEywu rozpoznanych podczas badania znieksztaEceE
oraz nieskorygowanych znieksztaEceE, jeEli wystDpujD, na skonsolidowane sprawozdanie finansowe,
a takE przy formuEowaniu opinii biegEego rewidenta. W zwiDzku z powyE wszystkie opinie
i stwierdzenia zawarte w sprawozdaniu z badania sD wyraE z uwzglDdnieniem jakoEciowego
i wartoEciowego poziomu istotnoEci ustalonego zgodnie ze standardami badania i zawodowym
osDdem biegEego rewidenta.
Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszEej rentownoEci Grupy ani efektywnoEci
lub skutecznoEci prowadzenia jej spraw przez ZarzDd SpC3Eki DominujDcej obecnie lub w przyszEoEci.
Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy zawodowy osDd i zachowujemy zawodowy sceptycyzm,
a takE
b " identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego znieksztaEcenia skonsolidowanego sprawozdania
finansowego spowodowanego oszustwem lub bEDdem, projektujemy i przeprowadzamy
procedury badania odpowiadajDce tym ryzykom i uzyskujemy dowody badania, ktC3re
sD wystarczajDce i odpowiednie, aby stanowiD podstawD dla naszej opinii. Ryzyko niewykrycia
istotnego znieksztaEcenia wynikajDcego z oszustwa jest wiDksze niE< tego wynikajDcego z bEDdu,
poniewaE< oszustwo moE dotyczyD zmowy, faEszerstwa, celowych pominiDD, wprowadzenia
w bEDd lub obejEcia kontroli wewnDtrznej;
b " uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnDtrznej stosownej dla badania w celu zaprojektowania
procedur badania, ktC3re sD odpowiednie w danych okolicznoEciach, ale nie w celu wyraE
opinii na temat skutecznoEci kontroli wewnDtrznej Grupy;
b " oceniamy odpowiednioED zastosowanych zasad (polityki) rachunkowoEci oraz zasadnoED
szacunkC3w ksiDgowych oraz powiDzanych ujawnieE dokonanych przez ZarzDd SpC3Eki
DominujDcej;
b " wyciDgamy wniosek na temat odpowiednioEci zastosowania przez ZarzDd SpC3Eki DominujDcej
zasady kontynuacji dziaEalnoEci jako podstawy rachunkowoEci oraz, na podstawie uzyskanych
dowodC3w badania, czy istnieje istotna niepewnoED zwiDzana ze zdarzeniami lub warunkami,
ktC3ra moE poddawaD w znaczDcD wDtpliwoED zdolnoED Grupy do kontynuacji dziaEalnoEci. JeE
dochodzimy do wniosku, Eistnieje istotna niepewnoED, wymagane jest od nas zwrC3cenie uwagi
w naszym sprawozdaniu biegEego rewidenta na powiDzane ujawnienia w skonsolidowanym
sprawozdaniu finansowym lub, jeEtakie ujawnienia sD nieadekwatne, modyfikujemy naszD
opiniD. Nasze wnioski sD oparte na dowodach badania uzyskanych do dnia sporzDdzenia naszego
sprawozdania biegEego rewidenta, jednakEzdarzenia lub warunki mogD spowodowaD,
EGrupa zaprzestanie kontynuacji dziaEalnoEci;
5
b " oceniamy ogC3lnD prezentacjD, strukturD i zawartoED skonsolidowanego sprawozdania
finansowego, w tym ujawnienia, oraz czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe przedstawia
bDdDce ich podstawD transakcje i zdarzenia w sposC3b zapewniajDcy rzetelnD prezentacjD;
b " uzyskujemy wystarczajDce odpowiednie dowody badania odnoEnie do informacji finansowych
jednostek lub dziaEalnoEci gospodarczych wewnDtrz Grupy w celu wyraEopinii na temat
skonsolidowanego sprawozdania finansowego. JesteEmy odpowiedzialni za kierowanie, nadzC3r
i przeprowadzenie badania Grupy i pozostajemy wyEDcznie odpowiedzialni za naszD opiniD
z badania.
Przekazujemy Radzie Nadzorczej SpC3Eki DominujDcej informacje o, miDdzy innymi, planowanym
zakresie i czasie przeprowadzenia badania oraz znaczDcych ustaleniach badania, w tym wszelkich
znaczDcych sEaboEciach kontroli wewnDtrznej, ktC3re zidentyfikujemy podczas badania.
SkEadamy Radzie Nadzorczej SpC3Eki DominujDcej oEwiadczenie, E przestrzegaliEmy stosownych
wymogC3w etycznych dotyczDcych niezaleE oraz, E bDdziemy informowaD ich o wszystkich
powiDzaniach i innych sprawach, ktC3re mogEyby byD racjonalnie uznane za stanowiDce zagroE
dla naszej niezaleE a tam gdzie ma to zastosowanie, informujemy o zastosowanych
zabezpieczeniach.
SpoErC3d spraw przekazywanych Radzie Nadzorczej SpC3Eki DominujDcej ustaliliEmy te sprawy, ktC3re
byEy najbardziej znaczDce podczas badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego za bieE
okres sprawozdawczy i dlatego uznaliEmy je za kluczowe sprawy badania. Opisujemy te sprawy
w naszym sprawozdaniu biegEego rewidenta, chyba E przepisy prawa lub regulacje zabraniajD
publicznego ich ujawnienia lub gdy, w wyjDtkowych okolicznoEciach, ustalimy, E kwestia
nie powinna byD przedstawiona w naszym sprawozdaniu, poniewaE< moE byEoby racjonalnie
oczekiwaD, E negatywne konsekwencje przewaEyby korzyEci takiej informacji dla interesu
publicznego.
Inne informacje, w tym sprawozdanie z dziaEalnoEci
Na inne informacje skEada siD sprawozdanie z dziaEalnoEci Grupy za rok obrotowy zakoEczony
31 grudnia 2023 roku (b sprawozdanie z dziaEalnoEcib ) wraz z oEwiadczeniem o stosowaniu Eadu
korporacyjnego, ktC3re sD wyodrDbnionymi czDEciami tego sprawozdania oraz Raport Roczny za rok
obrotowy zakoEczony 31 grudnia 2023 roku (b Raport rocznyb ) (razem b Inne informacjeb ).
OdpowiedzialnoED ZarzDdu i Rady Nadzorczej SpC3Eki DominujDcej
ZarzDd SpC3Eki DominujDcej jest odpowiedzialny za sporzDdzenie innych informacji zgodnie z
przepisami prawa.
ZarzDd SpC3Eki DominujDcej oraz czEonkowie Rady Nadzorczej SpC3Eki DominujDcej sD zobowiDzani do
zapewnienia, aby sprawozdanie z dziaEalnoEci Grupy wraz z wyodrDbnionymi czDEciami speEniaEo
wymagania przewidziane przepisami prawa.
OdpowiedzialnoED biegEego rewidenta
Nasza opinia z badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie obejmuje Innych
informacji. W zwiDzku z badaniem skonsolidowanego sprawozdania finansowego naszym
obowiDzkiem jest zapoznanie siD ze Innymi informacjami, i czyniDc to, rozpatrzenie, czy Inne
informacje nie sD istotnie niespC3jne ze skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym lub naszD
wiedzD uzyskanD podczas badania, lub w inny sposC3b wydajD siD istotnie znieksztaEcone. JeEli na
podstawie wykonanej pracy, stwierdzimy istotne znieksztaEcenia w Innych informacjach, jesteEmy
zobowiDzani poinformowaD o tym w naszym sprawozdaniu z badania. Naszym obowiDzkiem zgodnie
z wymogami Ustawy o biegEych rewidentach jest rC3wnieE< wydanie opinii czy sprawozdanie
z dziaEalnoEci zostaEo sporzDdzone zgodnie z przepisami oraz czy jest zgodne z informacjami
zawartymi w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. Ponadto jesteEmy zobowiDzani do
6
wydania opinii, czy Grupa w oEwiadczeniu o stosowaniu Eadu korporacyjnego zawarEa wymagane
informacje.
Opinia o Sprawozdaniu z dziaEalnoEci
Na podstawie wykonanej w trakcie badania pracy, naszym zdaniem, sprawozdanie z dziaEalnoEci
Grupy:
b " zostaEo sporzDdzone zgodnie z art. 49 Ustawy o rachunkowoEci oraz paragrafem
71 RozporzDdzenia Ministra FinansC3w z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie informacji bieE
i okresowych przekazywanych przez emitentC3w papierC3w wartoEciowych oraz warunkC3w
uznawania za rC3wnowaE informacji wymaganych przepisami prawa paEstwa niebDdDcego
czEonkowskim (Dz.U. z 20 kwietnia 2018 roku, poz. 757) (b RozporzDdzenie o informacjach
bieEb );
b " jest zgodne z informacjami zawartymi w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.
Ponadto, w Ewietle wiedzy o Grupie i jej otoczeniu uzyskanej podczas naszego badania oEwiadczamy,
Ewozdaniu z dziaEalnoEci Grupy istotnych znieksztaEceE.
Opinia o oEwiadczeniu o stosowaniu Eadu korporacyjnego
Naszym zdaniem w oEwiadczeniu o stosowaniu Eadu korporacyjnego Grupa zawarEa informacje
okreElone w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 RozporzDdzenia o informacjach bieE
zdaniem, informacje zawarte w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 lit. c-f, h oraz i tego RozporzDdzenia
zawarte w oEwiadczeniu o stosowaniu Eadu korporacyjnego sD zgodne z majDcymi zastosowanie
przepisami oraz informacjami zawartymi w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.
Sprawozdanie na temat innych wymogC3w prawa i regulacji
Opinia na temat zgodnoEci skonsolidowanego sprawozdania finansowego
sporzDdzonego w jednolitym elektronicznym formacie raportowania z wymogami
rozporzDdzenia o standardach technicznych dotyczDcych specyfikacji jednolitego
elektronicznego formatu raportowania
W zwiDzku z badaniem skonsolidowanego sprawozdania finansowego zostaliEmy zaangaE
do przeprowadzania usEugi atestacyjnej dajDcej racjonalnD pewnoED w celu wyraE opinii
czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy na dzieE i za rok zakoEczony 31 grudnia 2023
roku sporzDdzone w jednolitym elektronicznym formacie raportowania zawarte w pliku o nazwie alg-
2023-12-31-pl (b skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie ESEFb ) zostaEo oznakowane
zgodnie z wymogami okreElonymi w rozporzDdzeniu delegowanym Komisji (UE) nr 2019/815 z dnia
17 grudnia 2018 roku uzupeEniajDcym dyrektywD 2004/109/WE Parlamentu Europejskiego i Rady w
odniesieniu do regulacyjnych standardC3w technicznych dotyczDcych specyfikacji jednolitego
elektronicznego formatu raportowania (b RozporzDdzenie ESEFb ).
Identyfikacja kryteriC3w i opis przedmiotu usEugi
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie ESEF zostaEo sporzDdzone przez ZarzDd SpC3Eki
DominujDcej w celu speEnienia wymogC3w dotyczDcych oznakowania oraz wymogC3w technicznych
dotyczDcych specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu raportowania, ktC3re sD okreElone w
RozporzDdzeniu ESEF.
Przedmiotem naszej usEugi atestacyjnej jest zgodnoED skonsolidowanego sprawozdania finansowego
w formacie ESEF z wymogami RozporzDdzenia ESEF, a wymogi okreElone w tych regulacjach
stanowiD, naszym zdaniem, odpowiednie kryteria do sformuEowania przez nas opinii.
7
OdpowiedzialnoED ZarzDdu oraz Rady Nadzorczej SpC3Eki DominujDcej
ZarzDd SpC3Eki DominujDcej jest odpowiedzialny za sporzDdzenie skonsolidowanego sprawozdania
finansowego w formacie ESEF zgodnie z wymogami dotyczDcymi oznakowania oraz wymogami
technicznymi dotyczDcymi specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu raportowania, ktC3re
sD okreElone w RozporzDdzeniu ESEF. OdpowiedzialnoED ta obejmuje wybC3r i zastosowanie
odpowiednich znacznikC3w XBRL, przy uEsonomii okreElonej w tych regulacjach.
OdpowiedzialnoED ZarzDdu SpC3Eki DominujDcej obejmuje rC3wnieE< zaprojektowanie, wdroEnie
i utrzymanie systemu kontroli wewnDtrznej, zapewniajDcego sporzDdzenie skonsolidowanego
sprawozdania finansowego w formacie ESEF, wolnego od istotnych niezgodnoEci z wymogami
RozporzDdzenia ESEF.
CzEonkowie Rady Nadzorczej SpC3Eki DominujDcej sD odpowiedzialni za nadzorowanie procesu
sprawozdawczoEci finansowej, obejmujDcego rC3wnieE< sporzDdzenie sprawozdaE finansowych
zgodnie z formatem, wynikajDcym z obowiDzujDcych przepisC3w prawa.
OdpowiedzialnoED biegEego rewidenta
Naszym celem byEo wyraE<enie opinii, na podstawie przeprowadzenia usEugi atestacyjnej dajDcej
racjonalnD pewnoED, czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie ESEF zostaEo
oznakowane zgodnie z wymogami RozporzDdzenia ESEF.
NaszD usEugD wykonaliEmy zgodnie z Krajowym Standardem UsEug Atestacyjnych Innych niE< Badanie
i PrzeglDd 3001PL b b Badanie sprawozdaE finansowych sporzDdzonych w jednolitym elektronicznym
formacie raportowaniab przyjDtym uchwaED Krajowej Rady BiegEych RewidentC3w nr 1975/32a/2021
z dnia 17 grudnia 2021 roku (b KSUA 3001PLb ) oraz gdzie jest to stosowne z Krajowym Standardem
UsEug Atestacyjnych Innych niE< Badanie i PrzeglDd 3000 (Z) w brzmieniu MiDdzynarodowego
Standardu UsEug Atestacyjnych 3000 (Zmienionego) - b UsEugi atestacyjne inne niE< badania
i przeglDdy historycznych informacji finansowychb przyjDtym uchwaED Krajowej Rady BiegEych
RewidentC3w nr 3436/52e/2019 z dnia 8 kwietnia 2019 roku, z pC3E:niejszymi zmianami
(b KSUA 3000 (Z)b .
Standard ten nakEada na biegEego rewidenta obowiDzek zaplanowania i wykonania procedur w taki
sposC3b, aby uzyskaD racjonalnD pewnoED, Eskonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie
ESEF zostaEo przygotowane zgodnie z okreElonymi kryteriami.
Racjonalna pewnoED jest wysokim poziomem pewnoEci, ale nie gwarantuje, E usEuga
przeprowadzona zgodnie z KSUA 3001PL oraz, gdzie jest to stosowne, z KSUA 3000 (Z), zawsze
wykryje istniejDce istotne znieksztaEcenie.
WybC3r procedur zaleEod osDdu biegEego rewidenta, w tym od jego oszacowania ryzyka wystDpienia
istotnych znieksztaEceE spowodowanych oszustwem lub bEDdem. PrzeprowadzajDc oszacowanie tego
ryzyka biegEy rewident bierze pod uwagD kontrolD wewnDtrznD zwiDzanD ze sporzDdzeniem
skonsolidowanego sprawozdania finansowego w formacie ESEF, w celu zaplanowania stosownych
procedur, ktC3re majD zapewniD biegEemu rewidentowi wystarczajDce i odpowiednie do okolicznoEci
dowody. Ocena funkcjonowania systemu kontroli wewnDtrznej nie zostaEa przeprowadzona w celu
wyraEat skutecznoEci jej dziaEania.
Podsumowanie wykonanych prac
Zaplanowane i przeprowadzone przez nas procedury obejmowaEy miDdzy innymi:
b " uzyskanie zrozumienia procesu sporzDdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego
w formacie ESEF obejmujDcego proces wyboru i zastosowania przez SpC3EkD znacznikC3w XBRL
i zapewniania zgodnoEci z RozporzDdzeniem ESEF, w tym zrozumienie mechanizmC3w
systemu kontroli wewnDtrznej zwiDzanych z tym procesem;
8
b " uzgodnienie oznakowanych informacji zawartych w skonsolidowanym sprawozdaniu
finansowym w formacie ESEF do zbadanego skonsolidowanego sprawozdania finansowego;
b " przy uE
technicznych dotyczDcych specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu raportowania, w
tym zastosowania formatu XHTML;
b " ocena kompletnoEci oznakowania informacji w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym
w formacie ESEF znacznikami XBRL;
b " ocena czy zastosowane znaczniki XBRL z taksonomii okreElonej w RozporzDdzeniu ESEF
zostaEy odpowiednio zastosowane oraz, EuErozszerzeE taksonomii w sytuacjach, gdy
w podstawowej taksonomii okreElonej w RozporzDdzeniu ESEF nie zidentyfikowano
odpowiednich elementC3w;
b " ocena prawidEowoEci zakotwiczenia zastosowanych rozszerzeE taksonomii w podstawowej
taksonomii okreElonej w RozporzDdzeniu ESEF.
UwaE E uzyskane przez nas dowody stanowiD wystarczajDcD i odpowiedniD podstawD
do wyraEpinii z wykonania usEugi atestacyjnej.
Wymogi etyczne, w tym niezaleE
PrzeprowadzajDc usEugD biegEy rewident i firma audytorska przestrzegali wymogC3w niezaleE
i innych wymogC3w etycznych okreElonych w Kodeksie IESBA. Kodeks IESBA oparty jest
na podstawowych zasadach dotyczDcych uczciwoEci, obiektywizmu, zawodowych kompetencji
i naleEarannoEci, zachowania poufnoEci oraz profesjonalnego postDpowania. PrzestrzegaliEmy
rC3wnieE< innych wymogC3w niezaleE i etyki, ktC3re majD zastosowanie dla niniejszej usEugi
atestacyjnej w Polsce.
Wymogi kontroli jakoEci
Firma audytorska stosuje Krajowy Standard Kontroli JakoEci 1 w brzmieniu MiDdzynarodowego
Standardu ZarzDdzania JakoEciD (PL) 1 b b ZarzDdzanie jakoEciD dla firm wykonujDcych badania lub
przeglDdy sprawozdaE finansowych lub zlecenia innych usEug atestacyjnych lub pokrewnychb ,
przyjDte uchwaED Rady Polskiej Agencji Nadzoru Audytowego nr 38/I/2022 z dnia 15 listopada 2022
roku w sprawie krajowych standardC3w kontroli jakoEci oraz Krajowego Standardu Badania 220
(Zmienionego).
Zgodnie z wymogami KSKJ, firma audytorska utrzymuje kompleksowy system kontroli jakoEci,
obejmujDcy udokumentowane polityki i procedury odnoEnie do zgodnoEci z wymogami etycznymi,
standardami zawodowymi oraz majDcymi zastosowanie wymogami prawnymi i regulacyjnymi.
Opinia
PodstawD sformuEowania opinii biegEego rewidenta stanowiD kwestie opisane powyEdlatego opinia
powinna byD czytana z uwzglDdnieniem tych kwestii. Naszym zdaniem skonsolidowane sprawozdanie
finansowe w formacie ESEF zostaEo przygotowane we wszystkich istotnych aspektach zgodnie
z wymogami RozporzDdzenia ESEF.
OEwiadczenie na temat Ewiadczonych usEug niebDdDcych badaniem sprawozdaE
finansowych
Zgodnie z naszD najlepszD wiedzD i przekonaniem oEwiadczamy, E usEugi niebDdDce badaniem
sprawozdaE finansowych, ktC3re EwiadczyliEmy na rzecz Grupy i jej spC3Eek zaleE sD zgodne
z prawem i przepisami obowiDzujDcymi w Polsce oraz E nie EwiadczyliEmy usEug niebDdDcych
badaniem, ktC3re sD zakazane na mocy art. 5 ust. 1 RozporzDdzenia UE oraz art. 136 Ustawy
o biegEych rewidentach. UsEugi niebDdDce badaniem sprawozdaE finansowych, ktC3re EwiadczyliEmy
na rzecz Grupy i jej spC3Eek zaleE badanym okresie zostaEy wymienione w nocie 4.37
Sprawozdania z dziaEalnoEci Grupy.
9
WybC3r firmy audytorskiej
ZostaliEmy wybrani do badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy uchwaED Rady
Nadzorczej SpC3Eki DominujDcej z dnia 20 stycznia 2022 roku.
Kluczowym biegEym rewidentem odpowiedzialnym za badanie, ktC3rego rezultatem jest niniejsze
sprawozdanie niezaleEo biegEego rewidenta, jest Krzysztof Gmur.
DziaEajDcy w imieniu:
PRO AUDIT Kancelaria BiegEych RewidentC3w SpC3Eka z o.o.
z siedzibD przy ul. E. Wasilewskiego 20, 30-305 KrakC3w
wpisanej na listD firm audytorskich pod numerem 2696
w imieniu ktC3rej kluczowy biegEy rewident zbadaE skonsolidowane sprawozdanie finansowe
Krzysztof Gmur
Nr ewid. 10141
KrakC3w, 29 kwietnia 2024 roku
