MDG_31122023_JSF_2024-04-22

An independent member of UHY international

Helping you

prosper

MEDICALGORITHMICS S.A.A. ECA S.A.

SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA

Z BADANIA ROCZNEGO JEDNOSTKOWEGO

SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

NA DZIEŃ 31.12.2023 R.

22.04.2024 R.

Helping you

prosper

SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO

BIEGŁEGO REWIDENTA

Dla Walnego Zgromadzenia i Rady Nadzorczej Medicalgorithmics S.A.

Sprawozdanie z badania rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego

Opinia

Przeprowadziliśmy badanie rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego

Medicalgorithmics S.A. („Spółka”), które zawiera jednostkowe sprawozdanie z sytuacji

finansowej na dzień 31 grudnia 2023 r. oraz jednostkowe sprawozdanie z całkowitych

dochodów, jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym, jednostkowe

sprawozdanie z przepływów pieniężnych za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia

2023 r. oraz informacje objaśniające („jednostkowe sprawozdanie finansowe”).

Naszym zdaniem, załączone jednostkowe sprawozdanie finansowe:

• przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej Spółki na dzień

31 grudnia 2023 r. oraz jej wyniku finansowego i przepływów pieniężnych za rok

obrotowy zakończony w tym dniu zgodnie z mającymi zastosowanie

Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi

przez Unię Europejską oraz przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości;

• jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi Spółkę przepisami prawa oraz

statutem Spółki;

• zostało sporządzone na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg

rachunkowych zgodnie z przepisami rozdziału 2 ustawy z dn. 29.09.1994 r.

o rachunkowości („Ustawa o rachunkowości” – t.j. Dz. U. z 2023 r., poz. 120,

z późn. zm.).

Niniejsza opinia jest spójna ze sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu, które

wydaliśmy dnia 22.04.2024 r.

Podstawa opinii

Nasze badanie przeprowadziliśmy zgodnie z Krajowymi Standardami Badania w brzmieniu

Międzynarodowych Standardów Badania przyjętymi uchwałą Krajowej Rady Biegłych

Rewidentów nr 3430/52a/2019 z dnia 21 marca 2019 r. w sprawie krajowych standardów

badania oraz innych dokumentów, z późn. zm. oraz uchwałą Rady Polskiej Agencji

Nadzoru Audytowego nr 38/I/2022 z dnia 15 listopada 2022 r. w sprawie krajowych

standardów kontroli jakości oraz Krajowego Standardu Badania 220 (Zmienionego)

(„KSB”), a także stosownie do ustawy z dnia 11 maja 2017 r. o biegłych rewidentach,

firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym („Ustawa o biegłych rewidentach” –

t.j. Dz. U. z 2023 r., poz. 1015, z późn. zm.) oraz Rozporządzenia UE nr 537/2014 z dnia

16 kwietnia 2014 r. w sprawie szczegółowych wymogów dotyczących ustawowych badań

sprawozdań finansowych jednostek interesu publicznego, uchylającego decyzję Komisji

2005/909/WE („Rozporządzenie UE” – Dz. Urz. UE L158 z 27.05.2014, str. 77, z

Helping you

prosper

późn.zm.). Nasza odpowiedzialność zgodnie z tymi standardami została dalej opisana w

sekcji naszego sprawozdania

Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie

jednostkowego sprawozdania finansowego

Jesteśmy niezależni od Spółki zgodnie z Międzynarodowym Kodeksem etyki zawodowych

księgowych (w tym Międzynarodowymi standardami niezależności) Rady

Międzynarodowych Standardów Etyki dla Księgowych („Kodeks IESBA”) przyjętym

uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów nr 3431/52a/2019 z dnia 25 marca 2019 r.

w sprawie zasad etyki zawodowej biegłych rewidentów, z późn.zm., oraz z innymi

wymogami etycznymi, które mają zastosowanie do badania sprawozdań finansowych

w Polsce. Wypełniliśmy nasze inne obowiązki etyczne zgodnie z tymi wymogami

i Kodeksem IESBA. W trakcie przeprowadzania badania kluczowy biegły rewident oraz

firma audytorska pozostali niezależni od Spółki zgodnie z wymogami niezależności

określonymi w Ustawie o biegłych rewidentach oraz w Rozporządzeniu UE.

Uważamy, że dowody badania, które uzyskaliśmy są wystarczające i odpowiednie, aby

stanowić podstawę dla naszej opinii.

Kluczowe sprawy badania

Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego zawodowego osądu były

najbardziej znaczące podczas badania jednostkowego sprawozdania finansowego

za bieżący okres sprawozdawczy. Obejmują one najbardziej znaczące ocenione rodzaje

ryzyka istotnego zniekształcenia, w tym ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia

spowodowanego oszustwem. Do spraw tych odnieśliśmy się w kontekście naszego

badania jednostkowego sprawozdania finansowego jako całości oraz przy formułowaniu

naszej opinii oraz podsumowaliśmy naszą reakcję na te rodzaje ryzyka, a w przypadkach,

w których uznaliśmy za stosowne przedstawiliśmy najważniejsze spostrzeżenia związane

z tymi rodzajami ryzyka. Nie wyrażamy osobnej opinii na temat tych spraw.

Kluczowa sprawa badania

Jak nasze badanie odniosło się do tej

sprawy

Przychody z umów z klientami

– wycena i ujawnienia

Na dzień 31 grudnia 2023 r. Spółka w

ramach pozycji sprawozdania z

całkowitych dochodów wykazuje

przychody ze sprzedaży w wysokości

40.339 tys. PLN. Wartość przychodów

rok do roku spadła o 33,5%, m.in. w

związku ze zmianą strategii biznesowej

Spółki.

Nasze procedury w kwestii

zidentyfikowanej kluczowej sprawy

badania obejmowały między innymi:

- zapoznanie się z systemem kontroli

wewnętrznej oraz zasadami

przyjętymi w Spółce w zakresie

rozpoznawania przychodów z tytułu

Helping you

prosper

Zagadnienie zostało określone jako

kluczowe ze względu na wartość, która

jest istotna dla jednostkowego

sprawozdania finansowego, jak

również na potencjalną możliwość

zniekształcenia przychodów, w tym

wynikającą z błędu lub oszustwa.

Odniesienie do ujawnienia w

sprawozdaniu finansowym

Spółka zawarła ujawnienia w zakresie

przychodów ze sprzedaży w punkcie 3.

„

Opis ważniejszych zasad

rachunkowości

” oraz w punkcie 5.

„

Struktura przychodów ze sprzedaży

”

jednostkowego sprawozdania

finansowego.

umów z klientami oraz identyfikacja

momentu przejścia kontroli nad

przekazanym dobrem lub usługą, jak

również zrozumienie ewentualnych

zmian w wyżej wskazanym zakresie;

- testy analityczne kształtowania się

przychodów ze sprzedaży oraz

marży na przestrzeni miesięcy roku

obrotowego oraz w porównaniu do

roku ubiegłego;

- testy substantywne na losowo

wybranej próbie zapisów

księgowych potwierdzające istnienie

oraz prawidłową wycenę

przychodów;

- weryfikację dla wybranej próby

dokumentów z przełomu roku, czy

sprzedaż została ujęta we

właściwym okresie

sprawozdawczym zgodnie z

przekazaniem klientowi kontroli nad

składnikiem aktywów;

- analizę nietypowych transakcji oraz

korekt przychodów dokonanych po

dniu bilansowym;

Dokonaliśmy także oceny zakresu

ujawnień w jednostkowym sprawozdaniu

finansowym dotyczących przychodów z

tytułu umów z klientami.

Wartości niematerialne

– wycena i utrata wartości

Na dzień 31 grudnia 2023 r. Spółka w

ramach istotnych pozycji sprawozdania

z sytuacji finansowej „Wartości

niematerialne” wykazuje nakłady na

rozwijane wartości niematerialne

(zakończone i w toku), jakimi są

innowacyjne rozwiązania dla

diagnostyki kardiologicznej. Wartość

tej pozycji na dzień bilansowy wynosi

10.264 tys. PLN, co stanowi 9% sumy

bilansowej na dzień 31.12.2023.

Nasze procedury w kwestii

zidentyfikowanej kluczowej sprawy

badania obejmowały między innymi:

- zapoznanie się z systemem kontroli

wewnętrznej oraz zasadami

przyjętymi w Spółce w zakresie

alokowania ponoszonych nakładów

na wartości niematerialne, jak

również zrozumienie ewentualnych

zmian w wyżej wskazanym zakresie;

Helping you

prosper

Zagadnienie zostało określone jako

kluczowe ze względu na wartość, która

jest istotna dla jednostkowego

sprawozdania finansowego, jak

również na potencjalną możliwość

zniekształcenia wartości

niematerialnych, w tym wynikającą z

błędnej alokacji ponoszonych

nakładów lub oszustwa. Ponadto test

na utratę wartości prac rozwojowych w

realizacji, który Spółka jest

zobowiązana przeprowadzić corocznie,

oparty jest na szeregu założeń i

szacunków w zakresie parametrów

przyjętych do kalkulacji i opiera się w

znacznej mierze na osądzie Zarządu.

Odniesienie do ujawnienia w

sprawozdaniu finansowym

Spółka zawarła ujawnienia w zakresie

wartości niematerialnych w punkcie 3.

„

Opis ważniejszych zasad

rachunkowości

” oraz w punkcie 12.

„

Wartości niematerialne

”

jednostkowego sprawozdania

finansowego.

Opis zastosowanych metod oraz

przyjętych założeń w sporządzonych

przez Zarząd testów na utratę wartości,

został ujawniony w punkcie

16. „Testy

na utratę wartości aktywów”

- zrozumienie realizowanych

projektów rozpoznanych jako

wartości niematerialne poprzez

rozmowy z osobami

odpowiedzialnymi merytorycznie za

realizowane projekty;

- weryfikację, na losowo wybranej

próbie, dokumentacji źródłowej

będącej podstawą ujęcia zwiększeń

wartości niematerialnych;

- poddanie ocenie osądu Spółki w

obszarze wystąpienia przesłanek

utraty wartości niematerialnych

zakończonych prac rozwojowych;

- krytyczną ocenę racjonalności

przyjętych w przeprowadzonych

testach osądów i założeń, w tym:

• ocenę przygotowanego przez

Spółkę modelu

zdyskontowanych przepływów

pieniężnych pod kątem jego

zgodności z odpowiednimi

standardami sprawozdawczości

finansowej, zgodności z

powszechnie stosowanymi

modelami oraz wewnętrznej

spójności stosowanej metodyki;

• ocenę racjonalności przyjętych

przepływów pieniężnych

poprzez porównanie przyjętych

założeń do historycznych

informacji finansowych, jak

również w kontekście obecnych

i oczekiwanych warunków;

• ocenę racjonalności przyjętych

przez Spółkę kluczowych

założeń makroekonomicznych

oraz stopy dyskonta poprzez

porównanie do źródeł

zewnętrznych i założeń

przyjętych w poprzednich latach

obrotowych;

Dokonaliśmy także oceny zakresu

ujawnień w sprawozdaniu finansowym

dotyczących wartości niematerialnych

oraz testów na utratę wartości z nimi

związanych.

Helping you

prosper

Utrata wartości aktywów

finansowych – udziałów w

jednostce zależnej

Kardiolytics Inc.

Wartość akcji w jednostce zależnej

Kardiolytics Inc. wykazana w

sprawozdaniu z sytuacji finansowej na

dzień 31.12.2023 wyniosła 49.989 tys.

PLN, tj. 44% sumy bilansowej. Wartość

tych akcji w jednostkowym

sprawozdaniu finansowym została

wyznaczona zgodnie z pkt. 32 MSSF 3

jako różnica między wartością

przekazanej zapłaty wycenionej do

wartości godziwej na dzień przejęcia

oraz tymczasową wartością możliwych

do zidentyfikowania nabytych

aktywów i przejętych zobowiązań na

dzień przejęcia. Do wyznaczenia

wartości udziałów w jednostce zależnej

został kurs zamknięcia akcji

Medicalgorithmics z dn. 8 listopada

2022 r. na poziomie 12,82 zł.

Spółka wycenia na dzień bilansowy

udziały i akcje w jednostkach zależnych

według kosztu historycznego po

uwzględnieniu odpisów z tytułu utraty

wartości. Test na utratę wartości

udziałów oparty jest na szeregu założeń

i szacunków w zakresie parametrów

przyjętych do kalkulacji i opiera się w

znacznej mierze na osądzie Zarządu.

Zagadnienie zostało określone jako

kluczowe ze względu na wartość

wskazanych powyżej aktywów, która

jest istotna dla jednostkowego

sprawozdania finansowego, a także ze

względu na element subiektywnego

osądu kierownictwa Spółki co do

konieczności przeprowadzania testów

na utratę wartości a także z uwagi na

zastosowany osąd i elementy szacunku

w samym teście m.in. w zakresie

przyszłych przepływów pieniężnych czy

stóp dyskontowych będących

podstawą wyceny wartości

odzyskiwalnej udziałów.

Nasze procedury w kwestii

zidentyfikowanej kluczowej sprawy

badania obejmowały między innymi:

- zrozumienie środowiska kontroli

wewnętrznej dla procesu

identyfikacji przesłanek i wykonania

testów na utratę wartości udziałów

w jednostkach zależnych;

- poddanie ocenie osądu Spółki w

obszarze wystąpienia przesłanek

utraty wartości udziałów w

jednostkach zależnych;

- analizę sprawozdań finansowych

jednostki zależnej oraz analizę

planów i budżetów tej jednostki na

kolejny rok obrotowy;

- porównanie wartości udziałów

wykazanych w aktywach Spółki z

wartością księgową aktywów netto

tej jednostki wykazanych w

sprawozdaniu jednostkowym,

celem identyfikacji przesłanek do

ewentualnej utraty wartości;

- zapytania do Zarządu Spółki oraz

Zarządów jednostek zależnych

mające na celu lepsze zrozumienie

sytuacji finansowej i majątkowej

oraz zrealizowanych i

przewidywanych wyników

finansowych oraz przepływów

pieniężnych wybranych jednostki

zależnej;

- krytyczną ocenę racjonalności

przyjętych w przeprowadzonych

testach osądów i założeń w tym:

Helping you

prosper

Odniesienie do ujawnień w

jednostkowym sprawozdaniu

finansowym

Szczegóły stosowanej przez Spółkę

polityki rachunkowości w zakresie

wyceny inwestycji w jednostki zależne

zostały ujawnione w punkcie 3. „

Opis

ważniejszych zasad rachunkowości

”

oraz w punkcie 15. „

Udziały w

jednostkach zależnych

”

jednostkowego sprawozdania

finansowego. Opis zastosowanych

metod oraz przyjętych założeń w

sporządzonych przez Zarząd testów na

utratę wartości, został ujawniony w

punkcie 16. „

Testy na utratę wartości

aktywów”

• ocenę przygotowanego przez

Spółkę modelu

zdyskontowanych przepływów

pieniężnych pod kątem jego

zgodności z odpowiednimi

standardami sprawozdawczości

finansowej, zgodności z

powszechnie stosowanymi

modelami oraz wewnętrznej

spójności stosowanej metodyki;

• ocenę racjonalności przyjętych

przepływów pieniężnych

poprzez porównanie przyjętych

założeń do historycznych

informacji finansowych, jak

również w kontekście obecnych

i oczekiwanych warunków;

• ocenę racjonalności przyjętych

przez Spółkę kluczowych

założeń makroekonomicznych

oraz stopy dyskonta poprzez

porównanie do źródeł

zewnętrznych i założeń

przyjętych w poprzednich latach

obrotowych;

Dokonaliśmy także oceny zakresu

ujawnień w sprawozdaniu finansowym

dotyczących udziałów w jednostkach

zależnych i testów na utratę wartości ich

dotyczących.

Inna sprawa

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Spółki za rok zakończony 31 grudnia 2022 r.

zostało zbadane przez działającego w imieniu innej firmy audytorskiej biegłego rewidenta,

który wyraził opinię bez zastrzeżeń na temat tego sprawozdania w dniu 27 kwietnia 2023

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej za jednostkowe sprawozdanie finansowe

Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie, na podstawie prawidłowo

prowadzonych ksiąg rachunkowych, jednostkowego sprawozdania finansowego, które

przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej i wyniku finansowego

Spółki zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej

zatwierdzonymi przez Unię Europejską, przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości oraz

obowiązującymi Spółkę przepisami prawa i statutem, a także za kontrolę wewnętrzną,

którą Zarząd uznaje za niezbędną aby umożliwić sporządzenie jednostkowego

sprawozdania finansowego niezawierającego istotnego zniekształcenia spowodowanego

oszustwem lub błędem.

Helping you

prosper

Sporządzając jednostkowe sprawozdanie finansowe Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za

ocenę zdolności Spółki do kontynuowania działalności, ujawnienie, jeżeli ma to

zastosowanie, spraw związanych z kontynuacją działalności oraz za przyjęcie zasady

kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości, z wyjątkiem sytuacji kiedy Zarząd

albo zamierza dokonać likwidacji Spółki, albo zaniechać prowadzenia działalności albo nie

ma żadnej realnej alternatywy dla likwidacji lub zaniechania działalności.

Zarząd Spółki oraz Członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby

jednostkowe sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w Ustawie

o rachunkowości. Członkowie Rady Nadzorczej są odpowiedzialni za nadzorowanie

procesu sprawozdawczości finansowej Spółki.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie jednostkowego sprawozdania

finansowego

Naszymi celami są uzyskanie racjonalnej pewności czy jednostkowe sprawozdanie

finansowe jako całość nie zawiera istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem

lub błędem oraz wydanie sprawozdania z badania zawierającego naszą opinię. Racjonalna

pewność jest wysokim poziomem pewności ale nie gwarantuje, że badanie

przeprowadzone zgodnie z KSB zawsze wykryje istniejące istotne zniekształcenie.

Zniekształcenia mogą powstawać na skutek oszustwa lub błędu i są uważane za istotne,

jeżeli można racjonalnie oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie mogłyby wpłynąć na decyzje

gospodarcze użytkowników podjęte na podstawie tego jednostkowego sprawozdania

finansowego.

Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności Spółki ani

efektywności lub skuteczności prowadzenia jej spraw przez Zarząd Spółki obecnie lub

w przyszłości.

Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy

sceptycyzm, a także:

• identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego zniekształcenia jednostkowego

sprawozdania finansowego spowodowanego oszustwem lub błędem,

projektujemy i przeprowadzamy procedury badania odpowiadające tym ryzykom

i uzyskujemy dowody badania, które są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić

podstawę dla naszej opinii. Ryzyko niewykrycia istotnego zniekształcenia

wynikającego z oszustwa jest większe niż tego wynikającego z błędu, ponieważ

oszustwo może dotyczyć zmowy, fałszerstwa, celowych pominięć, wprowadzenia

w błąd lub obejścia kontroli wewnętrznej;

• uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej stosownej dla badania w celu

zaprojektowania procedur badania, które są odpowiednie w danych

okolicznościach, ale nie w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności kontroli

wewnętrznej Spółki;

• oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad (polityki) rachunkowości oraz

zasadność szacunków księgowych oraz powiązanych ujawnień dokonanych przez

Zarząd Spółki;

• wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości zastosowania przez Zarząd Spółki

zasady kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości oraz, na podstawie

uzyskanych dowodów badania, czy istnieje istotna niepewność związana ze

Helping you

prosper

zdarzeniami lub warunkami, która może poddawać w znaczącą wątpliwość

zdolność Spółki do kontynuacji działalności. Jeżeli dochodzimy do wniosku, że

istnieje istotna niepewność, wymagane jest od nas zwrócenie uwagi w naszym

sprawozdaniu biegłego rewidenta na powiązane ujawnienia w jednostkowym

sprawozdaniu finansowym lub, jeżeli takie ujawnienia są nieadekwatne,

modyfikujemy naszą opinię. Nasze wnioski są oparte na dowodach badania

uzyskanych do dnia sporządzenia naszego sprawozdania biegłego rewidenta,

jednakże przyszłe zdarzenia lub warunki mogą spowodować, że Spółka

zaprzestanie kontynuacji działalności;

• oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawartość jednostkowego sprawozdania

finansowego, w tym ujawnienia, oraz czy jednostkowe sprawozdanie finansowe

przedstawia będące ich podstawą transakcje i zdarzenia w sposób zapewniający

rzetelną prezentację.

Przekazujemy Radzie Nadzorczej informacje o, między innymi, planowanym zakresie

i czasie przeprowadzenia badania oraz znaczących ustaleniach badania, w tym wszelkich

znaczących słabościach kontroli wewnętrznej, które zidentyfikujemy podczas badania.

Składamy Radzie Nadzorczej oświadczenie, że przestrzegaliśmy stosownych wymogów

etycznych dotyczących niezależności oraz, że będziemy informować ich o wszystkich

powiązaniach i innych sprawach, które mogłyby być racjonalnie uznane za stanowiące

zagrożenie dla naszej niezależności, a tam gdzie ma to zastosowanie, informujemy

o zastosowanych zabezpieczeniach.

Spośród spraw przekazywanych Radzie Nadzorczej ustaliliśmy te sprawy, które były

najbardziej znaczące podczas badania jednostkowego sprawozdania finansowego za

bieżący okres sprawozdawczy i dlatego uznaliśmy je za kluczowe sprawy badania.

Opisujemy te sprawy w naszym sprawozdaniu biegłego rewidenta, chyba że przepisy

prawa lub regulacje zabraniają publicznego ich ujawnienia lub gdy, w wyjątkowych

okolicznościach, ustalimy, że kwestia nie powinna być przedstawiona w naszym

sprawozdaniu, ponieważ można byłoby racjonalnie oczekiwać, że negatywne

konsekwencje przeważyłyby korzyści takiej informacji dla interesu publicznego.

Inne informacje, w tym sprawozdanie z działalności

Na inne informacje składa się sprawozdanie z działalności Spółki za rok obrotowy

zakończony 31 grudnia 2023 r. („Sprawozdanie z działalności”) wraz z oświadczeniem

o stosowaniu ładu korporacyjnego i oświadczeniem na temat informacji niefinansowych,

o którym mowa w art. 49b ust 1 Ustawy o rachunkowości, które są wyodrębnionymi

częściami tego Sprawozdania oraz Raport Roczny za rok obrotowy zakończony 31 grudnia

2023 r. („Raport roczny”) (razem „Inne informacje”).

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej

Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie Innych informacji zgodnie z przepisami

prawa.

Zarząd Spółki oraz Członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby

Sprawozdanie z działalności Spółki wraz z wyodrębnionymi częściami spełniało wymagania

przewidziane w Ustawie o rachunkowości.

Helping you

prosper

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

Nasza opinia z badania jednostkowego sprawozdania finansowego nie obejmuje Innych

informacji. W związku z badaniem jednostkowego sprawozdania finansowego naszym

obowiązkiem jest zapoznanie się z Innymi informacjami i czyniąc to, rozpatrzenie, czy inne

informacje nie są istotnie niespójne z jednostkowym sprawozdaniem finansowym lub

naszą wiedzą uzyskaną podczas badania, lub w inny sposób wydają się istotnie

zniekształcone. Jeśli na podstawie wykonanej pracy, stwierdzimy istotne zniekształcenia w

Innych informacjach, jesteśmy zobowiązani poinformować o tym w naszym sprawozdaniu

z badania. Naszym obowiązkiem zgodnie z wymogami Ustawy o biegłych rewidentach jest

również wydanie opinii czy Sprawozdanie z działalności zostało sporządzone zgodnie

z przepisami oraz czy jest zgodne z informacjami zawartymi w jednostkowym

sprawozdaniu finansowym. Ponadto jesteśmy zobowiązani do poinformowania, czy

Spółka sporządziła oświadczenie na temat informacji niefinansowych oraz wydania opinii,

czy Spółka w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego zawarła wymagane

informacje.

Sprawozdanie z działalności Spółki uzyskaliśmy przed datą niniejszego sprawozdania

z badania, a Raport Roczny będzie dostępny po tej dacie. W przypadku, kiedy stwierdzimy

istotne zniekształcenie w Raporcie Rocznym jesteśmy zobowiązani poinformować o tym

Radę Nadzorczą Spółki.

Opinia o Sprawozdaniu z działalności

Na podstawie wykonanej w trakcie badania pracy, naszym zdaniem, Sprawozdanie

z działalności Spółki:

• zostało sporządzone zgodnie z art. 49 Ustawy o rachunkowości oraz paragrafem

70 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29.03.2018 r. w sprawie informacji

bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów

wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji

wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim

(„Rozporządzenie o informacjach bieżących” – Dz. U. z 2018 r., poz. 757,

z późn.zm.);

• jest zgodne z informacjami zawartymi w jednostkowym sprawozdaniu

finansowym.

Ponadto, w świetle wiedzy o Spółce i jej otoczeniu uzyskanej podczas naszego badania

oświadczamy, że nie stwierdziliśmy w Sprawozdaniu z działalności Spółki istotnych

zniekształceń.

Opinia o oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego

Naszym zdaniem w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego Spółka zawarła

informacje określone w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 Rozporządzenia o informacjach

bieżących. Ponadto, naszym zdaniem, informacje wskazane w paragrafie 70 ust. 6 punkt

5 lit. c-f, h oraz lit. i tego Rozporządzenia zawarte w oświadczeniu o stosowaniu ładu

korporacyjnego są zgodne z mającymi zastosowanie przepisami oraz informacjami

zawartymi w jednostkowym sprawozdaniu finansowym.

Helping you

prosper

Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji

Oświadczenie na temat świadczonych usług niebędących badaniem sprawozdań

finansowych

Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że usługi niebędące

badaniem sprawozdań finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Spółki i jej spółek

zależnych są zgodne z prawem i przepisami obowiązującymi w Polsce oraz że nie

świadczyliśmy usług niebędących badaniem, które są zakazane na mocy art. 5 ust.1

Rozporządzenia UE oraz art.136 Ustawy o biegłych rewidentach. Usługi niebędące

badaniem sprawozdań finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Spółki i jej spółek

zależnych w badanym okresie zostały wymienione w nocie I. 12. Sprawozdania

z działalności Grupy.

Wybór firmy audytorskiej

Zostaliśmy wybrani do badania jednostkowego sprawozdania finansowego Spółki uchwałą

Rady Nadzorczej Spółki z dnia 23.06.2023 r. Jednostkowe sprawozdania finansowe Spółki

badamy po raz pierwszy.

Kluczowym biegłym rewidentem odpowiedzialnym za badanie, którego rezultatem jest

niniejsze sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta, jest Piotr Woźniak

........................................................

Nr ewidencyjny 11625

działający w imieniu UHY ECA Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą

w Warszawie wpisanej na listę firm audytorskich pod numerem 3886 w imieniu której

kluczowy biegły rewident zbadał jednostkowe sprawozdanie finansowe.

Warszawa, 22.04.2024 r.