1
Wprowadzenie do sprawozdania finansowego
1. Dane ogólne
Mostostal Płock S.A. („Spółka”, „Emitent”) jest Spółką Akcyjną z siedzibą w Płocku (09-400) przy ulicy Targowej 12,
wpisaną do Rejestru Przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS 0000053336, prowadzonym
przez Sąd Rejonowy dla Łodzi – Śródmieścia w Łodzi, XX Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego.
Podstawowym przedmiotem działalności Emitenta według PKD 2007 są pozostałe specjalistyczne roboty budowlane,
gdzie indziej nie sklasyfikowane (4399Z). Akcje Spółki są notowane na rynku podstawowym, sektor budownictwo. Czas
trwania Spółki jest nieoznaczony. Podmiotem dominującym dla Spółki Mostostal Płock S.A. jest Mostostal Warszawa S.A.
Celem Zarządu Emitenta jest zachowanie silnej pozycji Spółki wśród przedsiębiorstw zajmujących się wysoce
specjalistycznymi pracami dla branży petrochemicznej i logistyki paliw oraz pielęgnowanie sześćdziesięcioletniego
doświadczenia i swoistego know – how w wykonywaniu robót wymagających eksperckiej wiedzy i umiejętności,
związanych z budową stalowych zbiorników magazynowych na surowce, paliwa i komponenty oraz remontami i
modernizacjami instalacji petrochemicznych, również zwiększających ich parametry użytkowe.
2. Czas trwania Emitenta
Czas trwania działalności Emitenta jest nieoznaczony.
3. Okres, za który sporządzone jest sprawozdanie finansowe i dane porównywalne
Sprawozdanie finansowe obejmuje okres rozpoczynający się dnia 01.01.2023 r. i kończący się dnia 31.12.2023 r.
Porównywalne dane finansowe są prezentowane za okres rozpoczynający się dnia 01.01.2022 r. i kończący się dnia
31.12.2022 r.
Przyjęte przez Spółkę zasady rachunkowości nie uległy zmianie i są stosowane w sposób ciągły.
4. Skład Zarządu i Rady Nadzorczej Emitenta
Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego Zarząd pracował w składzie:
1. Jacek Andrzej Szymanek Prezes Zarządu,
2. Robert Kowalski Członek Zarządu.
Skład Rady Nadzorczej na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego:
1. Jorge Calabuig Ferre Przewodniczący Rady Nadzorczej,
2. Carlos Enrique Resino Ruiz Zastępca Przewodniczącego Rady Nadzorczej,
3. Jarosław Tomasz Reszka Członek Rady Nadzorczej,
4. Kamila Uzdrowska (Kołtonowska) Członek Rady Nadzorczej,
5. Marcin Kondraszuk Członek Rady Nadzorczej,
2
6. Michał Królikowski Członek Rady Nadzorczej.
5. Zawartość sprawozdania
Zarówno w okresie 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r., jak i w okresie 01.01.2022 r. – 31.12.2022 r., w skład przedsiębiorstwa
Emitenta nie wchodziły wewnętrzne jednostki organizacyjne sporządzające samodzielnie sprawozdania finansowe,
zatem sprawozdania finansowe za te okresy nie zawierają danych łącznych.
6. Wskazanie czy Emitent sporządza skonsolidowane sprawozdanie finansowe
Mostostal Płock S.A. nie posiadał jednostek zależnych na dzień 31.12.2023 roku oraz na dzień bilansowy kończący
poprzedni rok obrotowy. W związku z tym Emitent nie sporządzał skonsolidowanego sprawozdania finansowego, o
którym mowa w art. 55 ustawy o rachunkowości i § 71 Rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie informacji bieżących
i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne
informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim.
7. Łączenie jednostek
W okresie sprawozdawczym nie miało miejsca łączenie Spółek, zatem prezentowane sprawozdanie finansowe nie jest
sprawozdaniem sporządzonym po połączeniu jednostek gospodarczych.
8. Założenie kontynuowania działalności
Sprawozdanie finansowe za 2023 rok zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez
Spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości, nie krótszej niż 12 miesięcy od dnia bilansowego. Wg stanu na dzień 31
grudnia 2023 roku Spółka finansuje się środkami własnymi oraz kredytem w rachunku bieżącym, którego wykorzystanie
na dzień bilansowy wynosi 2 844 tys. PLN.
Dostępne na dzień 31.12.2023 roku finansowanie stanowi:
- limit wielocelowy w kwocie 26 000 tys. PLN, udzielony przez Bank Pekao S.A. z terminem dostępności 24.06.2026
roku, w tym kwota 5 000 tys. PLN stanowi kredyt odnawialny w rachunku bieżącym (brak wykorzystania na dzień
bilansowy), a kwota 21 000 tys. PLN przeznaczona jest na bankowe gwarancje kontraktowe, z której wykorzystanie na
dzień bilansowy wynosi 17 262 tys. PLN. Na dzień bilansowy Spółka nie spełnia jednego z kowenantów umownych, co
może skutkować podwyższeniem marży Banku lub prowizji, żądaniem ustanowienia dodatkowego zabezpieczenia,
obniżeniem kwoty limitu lub wypowiedzeniem umowy kredytu;
- linia wieloproduktowa udzielona przez Bank Millennium S.A., z limitem 5 000 tys. PLN obowiązującym w okresie
08.03.2022 roku do 21.02.2024 roku, zmieniona aneksem nr 1 z dnia 26.02.2024 roku ustalającym limit na poziomie 2
500 tys. PLN, dostępny w okresie 22.02.2024 roku do 21.02.2025 roku. wykorzystanie limitu na dzień 31.12.2023 roku
wyniosło 2 844 tys. PLN.
Strata za 2023 rok spowodowała obniżenie kapitałów własnych Spółki, co wpływa na zwiększone zapotrzebowanie na
3
zewnętrzne źródła finansowania. W dniu 12 kwietnia 2024 r. Spółka otrzymała od swojego podmiotu dominującego
(Mostostal Warszawa S.A.) zobowiązanie do udzielenia Spółce wsparcia finansowego w ramach uzgodnionego limitu w
przypadku wypowiedzenia umowy kredytowej przez bank.
Na podstawie przeprowadzonej analizy prognozowanych przepływów pieniężnych z uwzględnieniem aktualnie
realizowanych kontraktów dla Orlen S.A. i Metrostav DIZ s.r.o. oraz opisanego powyżej zapewnienia wsparcia
finansowego od podmiotu dominującego, Zarząd Spółki ocenia, że Spółka będzie posiadała wystarczające środki
pieniężne na finansowanie swojej działalności operacyjnej oraz obsługi zadłużenia w okresie co najmniej 12 miesięcy po
dniu bilansowym.
9. Porównywalność danych
Dla zapewnienia porównywalności sprawozdań sporządzonych na koniec poprzedniego i bieżącego roku obrotowego nie
było konieczności przekształcania danych zawartych w tych sprawozdaniach.
10. Wskazanie ewentualnych korekt sprawozdań wynikających z wydanych opinii
Opinia podmiotu uprawnionego z badania sprawozdania za 2022 rok nie zawierała zastrzeżeń, tym samym sprawozdanie
finansowe za bieżący rok obrotowy nie zawiera korekt wynikających z wydanej opinii.
11. Opis przyjętych zasad (polityki) rachunkowości zastosowanych przy sporządzaniu sprawozdania finansowego za
2023 rok oraz danych porównywalnych
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z przepisami ustawy z dnia 29 września 1994 roku o
rachunkowości (Dz. U. 2023 poz. 120) oraz Rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie informacji bieżących i
okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne
informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (Dz. U. 2018, poz. 757).
Rokiem obrotowym Spółki jest rok kalendarzowy. Mostostal Płock S.A. jako emitent papierów wartościowych
dopuszczonych do obrotu publicznego, dodatkowo sporządza sprawozdania za okresy półroczne i kwartalne. Księgi
prowadzone są w siedzibie Emitenta. Rachunek zysków i strat Spółka sporządza w wariancie kalkulacyjnym. Rachunek
przepływów pieniężnych sporządzany jest metodą pośrednią.
I. Rzeczowy majątek trwały
a) Wartości niematerialne i prawne oraz środki trwałe wycenia się wg cen nabycia, kosztu wytworzenia lub wartości
przeszacowanej po aktualizacji wyceny, pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne lub umorzeniowe, a także o odpisy
z tytułu trwałej utraty wartości. Przy ustalaniu okresu amortyzacji i rocznej stawki amortyzacyjnej uwzględnia się
okres ekonomicznej użyteczności.
b) Środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne o wartości nie przekraczającej wielkości ustalonej w przepisach
o podatku dochodowym od osób prawnych, dla których odpisy amortyzacyjne są uznawane za koszt uzyskania
4
przychodu, umarza się i amortyzuje w 100% ich wartości w momencie oddania do używania o ile nie zniekształca
to istotnie stanu aktywów oraz wyniku finansowego.
c) Rzeczowe składniki majątku o czasowym okresie użytkowania oraz niskiej jednostkowej wartości początkowej (np.
wyposażenie biur, drobne narzędzia itp.), zaliczane są do pozostałych materiałów a ich wartość jest odnoszona w
koszty w momencie przekazania do używania. Dla tych składników prowadzi się ewidencję ilościową.
d) Środki trwałe w budowie wycenia się w wysokości ogółu kosztów pozostających w bezpośrednim związku z ich
nabyciem lub wytworzeniem, pomniejszonych o odpisy z tytułu trwałej utraty ich wartości.
e) Spółka jest stroną umów leasingowych, na podstawie których przyjmuje do odpłatnego używania lub pobierania
pożytków obce środki trwałe przez uzgodniony okres.
W przypadku umów leasingu, na mocy których następuje przeniesienie zasadniczo całego ryzyka i pożytków
wynikających z tytułu posiadania aktywów będących przedmiotem umowy, przedmiot leasingu jest ujmowany w
aktywach jako środek trwały i jednocześnie ujmowane jest zobowiązanie w kwocie równej wartości bieżącej
minimalnych opłat leasingowych ustalonej na dzień rozpoczęcia leasingu. Opłaty leasingowe są dzielone między
koszty finansowe i zmniejszenie salda zobowiązania w sposób umożliwiający uzyskanie stałej stopy odsetek od
pozostałego do spłaty zobowiązania. Koszty finansowe ujmowane są bezpośrednio w rachunku zysków i strat.
Środki trwałe będące przedmiotem umowy leasingu finansowego są amortyzowane w sposób określony dla
własnych środków trwałych.
Zgodnie z przepisami środki trwałe podlegają przeszacowaniu przy użyciu stawek określonych przez odrębne przepisy.
Ostatnie urzędowe przeszacowanie środków trwałych zostało przeprowadzone na dzień 01.01.1995 roku. Efekt
przeszacowania środków trwałych został odniesiony na kapitał z aktualizacji wyceny. W przypadku rozchodu środka
trwałego uprzednio przeszacowanego, nierozliczoną część kapitału z aktualizacji wyceny przenosi się na kapitał
zapasowy.
II. Inwestycje długoterminowe
Długoterminowe aktywa finansowe będące aktywem finansowym zakwalifikowanym do kategorii dostępnych do
sprzedaży wyceniane są w wartości godziwej. Wzrost wartości odnoszony jest na kapitał z aktualizacji wyceny. Obniżenie
wartości inwestycji uprzednio przeszacowanej do wysokości kwoty, o którą podwyższono z tego tytułu kapitał
z aktualizacji wyceny – jeżeli kwota różnicy z przeszacowania nie była do dnia wyceny rozliczona – zmniejsza ten kapitał.
W pozostałych przypadkach skutki obniżenia wartości inwestycji zalicza się do kosztów finansowych. Wzrost wartości
danej inwestycji bezpośrednio wiążący się z uprzednim obniżeniem jej wartości, zaliczonym do kosztów finansowych,
ujmuje się do wysokości tych kosztów jako przychody finansowe.
Inwestycje w nieruchomości wyceniane są według ceny rynkowej, bądź inaczej określonej wartości godziwej. Skutki
przeszacowania inwestycji zaliczonych do aktywów trwałych, powodujące wzrost / spadek ich wartości do poziomu cen
rynkowych, bądź inaczej określonej wartości godziwej, ujmowane są odpowiednio jako pozostałe przychody / koszty
operacyjne.
5
III. Aktywa obrotowe
a) Do wyceny stanu i rozchodów rzeczowych składników majątku obrotowego stosuje się:
I ceny ewidencyjne (sprzedaży) skorygowane o odchylenia doprowadzające do wyceny na poziomie kosztu
wytworzenia wyrobu obejmującego koszty materiałów, robocizny, sprzętu i transportu technologicznego oraz
koszty wydziałowe, nie wyższego niż cena sprzedaży netto możliwa do uzyskania,
II ceny zakupu średnioważone (przeciętne) dla materiałów, nie wyższe od cen sprzedaży netto możliwych do
uzyskania,
III koszty wytworzenia – nie wyższe od cen sprzedaży netto – dla produkcji w toku.
Rzeczowe składniki aktywów obrotowych wyceniane są na dzień bilansowy z uwzględnieniem odpisów aktualizujących z
tytułu utraty ich wartości. Nie podlegają ewidencji magazynowej zakupy materiałów przeznaczonych bezpośrednio do
zużycia, takich jak:
• mleko, zupy regeneracyjne, paliwo, prasa, książki, akty normatywne oraz na cele reprezentacji i reklamy,
• nagrody związane z organizacją konkursów oraz inne świadczenia finansowane ze środków Zakładowego
Funduszu Świadczeń Socjalnych,
• części zamienne zakupione bezpośrednio w celu konserwacji i remontów,
• materiały pomocnicze nie limitowane, o niskiej jednostkowej wartości, przeznaczone bezpośrednio do zużycia,
• gazy techniczne.
Wydatki poniesione na zakup powyższych materiałów zaliczone są do kosztów bezpośrednio po ich zakupie.
b) Należności na dzień bilansowy wycenione są w kwocie wymaganej zapłaty z zachowaniem zasad ostrożności. W
bilansie należności ujmuje się w wartości brutto pomniejszonej o odpisy aktualizujące, które ustala się
indywidualnie, po analizie sytuacji dłużnika i okresie przeterminowania należności. Należności krótkoterminowe
obejmują ogół należności z tytułu dostaw i usług oraz całość lub część należności z innych tytułów nie zaliczonych
do aktywów trwałych, a które stają się wymagalne w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego.
c) Krótkoterminowe aktywa finansowe obejmują środki pieniężne oraz depozyty bankowe. Środki pieniężne i
depozyty bankowe wycenia się w wartości nominalnej. W pozycji środki pieniężne ujmowane są:
• środki pieniężne w kasie i na rachunkach,
• inne aktywa pieniężne (naliczone nie zrealizowane odsetki od lokat).
Transakcje przeprowadzone w walucie obcej ujmowane są w księgach po kursie kupna lub sprzedaży walut banku, z
którego usług korzysta Spółka w przypadku sprzedaży lub kupna walut oraz zapłaty należności lub zobowiązań chyba, że
6
dowód odprawy celnej wyznacza inny kurs oraz średnim ogłoszonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski z dnia
poprzedzającego ten dzień w przypadku pozostałych operacji.
Aktywa wyrażone w walucie obcej są przeliczane na dzień bilansowy po obowiązującym na ten dzień średnim kursie
ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Różnice kursowe powstające między dniem zaksięgowania i
rozliczenia transakcji oraz powstałe w wyniku wyceny bilansowej ujmowane są w kosztach finansowych lub przychodach
finansowych okresu.
IV. Rozliczenia międzyokresowe czynne i bierne oraz rozliczenia międzyokresowe przychodów
a) Rozliczenia międzyokresowe czynne obejmują:
I długoterminowe rozliczenia międzyokresowe:
• aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, ustalone w związku z występowaniem przejściowych różnic
między wykazaną w księgach rachunkowych wartością aktywów i pasywów a ich wartością podatkową oraz
stratą podatkową możliwą do odliczenia,
• inne rozliczenia międzyokresowe, które dotyczą przyszłych okresów a ich rozliczenie przewidywane jest w
okresie dłuższym niż 12 miesięcy.
II krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe:
w pozycji tej wykazuje się rozliczenia międzyokresowe, których rozliczenie przewidywane jest w okresie nie dłuższym niż
12 miesięcy, w tym:
• odpis roczny na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych,
• przychody i koszty zarachowane dotyczące niezakończonych umów o usługi budowlane, w tym wartości
wynikające z rozpoznanych roszczeń wobec zamawiających oraz podwykonawców.
Do biernych rozliczeń międzyokresowych zalicza się prawdopodobne koszty, których kwota bądź data powstania
zobowiązania z ich tytułu nie są jeszcze znane. Do rozliczeń międzyokresowych przychodów zalicza się:
• otrzymane przez Spółkę zapłaty przyszłych świadczeń,
• przychody dotyczące niezakończonych umów o usługę budowlaną, w sytuacji, gdy wartość zafakturowana
przewyższa wartość przychodów rozpoznanych według stopnia zaawansowania prac.
V. Wycena kontraktów długoterminowych
Przychody z wykonania niezakończonej usługi budowlanej, niezależnie od okresu jej realizacji, w okresie od dnia zawarcia
umowy do dnia bilansowego, po odliczeniu przychodów, które wpłynęły na wynik finansowy w ubiegłych okresach
sprawozdawczych, ustala się proporcjonalnie do stopnia jej zaawansowania. Koszty wytworzenia niezakończonej usługi
budowlanej, obejmują koszty poniesione od dnia zawarcia odpowiedniej umowy do dnia bilansowego. Koszty poniesione
przed zawarciem umowy, związane z realizacją jej przedmiotu zaliczane są do aktywów, jeżeli pokrycie w przyszłości tych
7
kosztów przychodami uzyskanymi od zamawiającego jest prawdopodobne. Metodą wiodącą jest pomiar stopnia
zaawansowania kosztów, polegający na wyliczeniu udziału kosztów poniesionych od dnia zawarcia umowy do dnia
ustalenia przychodu w całkowitych kosztach wykonania usług. Uprawdopodobnione roszczenia w stosunku do
podwykonawców pomniejszają wartość poniesionych kosztów danej usługi budowlanej.
W przypadku gdy wiarygodny szacunek stopnia zaawansowania prac związanych z wykonaniem umowy nie jest możliwy,
koszty wytworzenia wpływają w całości na wynik finansowy tego okresu, w którym je poniesiono, zaś przychody są
ustalane tylko do wysokości tych poniesionych kosztów, których pokrycie (opłacenie) w przyszłości przez zamawiającego
uważa się za prawdopodobne. Bez względu na zastosowany sposób ustalania przychodów na wynik finansowy jednostki
wpływają przewidywane straty związane z wykonaniem usługi objętej umową.
VI. Kapitały własne
Kapitał własny wyceniany jest w wartości nominalnej. Kapitały własne obejmują:
• kapitał zakładowy (akcyjny),
• kapitał zapasowy,
• kapitał z aktualizacji wyceny,
• pozostałe kapitały rezerwowe,
• zysk (strata) z lat ubiegłych,
• zysk (strata) netto.
Kapitał zakładowy (akcyjny) powstaje z wpłat akcjonariuszy za nabyte akcje. Kapitał zapasowy i kapitały rezerwowe
tworzone są zgodnie z obowiązującymi przepisami oraz Statutem Spółki. Kapitał z aktualizacji wyceny obejmuje:
• kapitał z urzędowego przeszacowania środków trwałych,
• kapitał z aktualizacji wartości inwestycji długoterminowych.
VII. Rezerwy
Pracownikom Spółki przysługuje prawo do urlopów na warunkach określonych w przepisach kodeksu pracy. Spółka
uznaje koszt urlopów pracowniczych na bazie memoriałowej, stosując metodę zobowiązań. Zobowiązanie z tytułu
urlopów pracowniczych ustalane jest w oparciu o różnicę pomiędzy faktycznym stanem wykorzystania urlopów przez
pracowników a faktycznie przysługującą liczbą dni urlopu w danym roku kalendarzowym.
Zgodnie z zakładowym systemem wynagradzania, pracownicy mają prawo do odpraw emerytalnych i rentowych w
momencie przechodzenia na emeryturę lub rentę. Spółka tworzy rezerwy na zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych
i rentowych w wysokości wyliczonej przez uprawnionego aktuariusza.
Pozostałe rezerwy na zobowiązania tworzone są w miarę potrzeb, w uzasadnionej, wiarygodnie oszacowanej wartości.
8
VIII. Zobowiązania
Zobowiązania wycenia się w kwocie wymagającej zapłaty.
Zobowiązania wyrażone w walucie obcej są przeliczane na dzień bilansowy po obowiązującym na ten dzień średnim
kursie ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Różnice kursowe powstające między dniem
zaksięgowania i rozliczenia transakcji oraz powstałe w wyniku wyceny bilansowej ujmowane są w kosztach finansowych
lub przychodach finansowych okresu.
IX. Rachunek zysków i strat
Do sporządzenia rachunku zysków i strat przyjęto wariant kalkulacyjny. Wynik finansowy ustala się w oparciu o zasadę
współmierności kosztów i przychodów. Przychody i koszty są rozpoznawane wg zasady memoriałowej tj. w okresach,
których dotyczą niezależnie od daty otrzymania lub dokonania płatności.
W związku z przejściowymi różnicami między wykazywaną w księgach rachunkowych wartością aktywów i pasywów a
ich wartością podatkową jednostka tworzy rezerwy i ustala aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, którego
jest podatnikiem. Jeżeli prawdopodobieństwo osiągnięcia dochodu w przyszłości jest małe lub szacowany dochód nie
wystarczy na zrealizowanie przewidywanego odliczenia, to kwota aktywów z tytułu odroczonego podatku dotycząca
danego roku ustalona będzie w kwocie nieprzewyższającej, uwzględnionej w tym roku rezerwy z tytułu podatku
odroczonego, dla której dodatnie różnice przejściowe odwrócą się w tym samym okresie, w którym przewiduje się
odwrócenie różnic ujemnych.
X. Uznanie i wycena instrumentów finansowych
a) Aktywa finansowe
Wszystkie inwestycje będące instrumentami finansowymi w dniu ich nabycia są klasyfikowane do jednej z następujących
kategorii: pożyczki udzielone i należności własne, przeznaczone do obrotu, dostępne do sprzedaży lub utrzymywane do
terminu zapadalności.
Do pożyczek udzielonych i należności własnych zalicza się, niezależnie od terminu ich wymagalności (zapłaty), aktywa
finansowe powstałe na skutek wydania bezpośrednio drugiej stronie kontraktu środków pieniężnych. Do pożyczek
udzielonych i należności własnych zalicza się także obligacje i inne dłużne instrumenty finansowe nabyte w zamian za
wydane bezpośrednio drugiej stronie kontraktu środki pieniężne, jeżeli z zawartego kontraktu jednoznacznie wynika, że
zbywający nie utracił kontroli nad wydanymi instrumentami finansowymi (transakcje odkupu).
Do pożyczek udzielonych i należności własnych nie zalicza się nabytych pożyczek ani należności, a także wpłat
dokonanych przez Spółkę celem nabycia instrumentów kapitałowych nowych emisji, również wtedy, gdy nabycie
następuje w pierwszej ofercie publicznej lub w obrocie pierwotnym, a w przypadku praw do akcji – także w obrocie
wtórnym.
Do aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży Spółka zalicza wszelkie aktywa finansowe niebędące pożyczkami
udzielonymi i należnościami własnymi, aktywami finansowymi utrzymywanymi do upływu terminu zapadalności oraz
9
aktywami finansowymi przeznaczonymi do obrotu. Do aktywów dostępnych do sprzedaży zalicza się w szczególności
udziały w innych podmiotach niebędących podmiotami podporządkowanymi, których Spółka nie przeznaczyła do
sprzedaży w krótkim terminie.
Aktywa finansowe zostają usunięte z bilansu tylko wtedy, gdy Spółka utraci kontrolę nad nimi w wyniku sprzedaży,
wygaśnięcia lub realizacji aktywa.
b) Zobowiązania finansowe
Zobowiązania finansowe klasyfikowane są do jednej z dwóch kategorii. Pierwsza to zobowiązania finansowe
przeznaczone do obrotu, które obejmują pochodne instrumenty finansowe oraz zobowiązanie do dostarczenia
pożyczonych papierów wartościowych i innych instrumentów finansowych w przypadku zawarcia przez Spółkę umowy
sprzedaży krótkiej. Druga kategoria zobowiązań finansowych to pozostałe zobowiązania finansowe.
Zobowiązanie finansowe zostaje usunięte z bilansu tylko wtedy, gdy zobowiązanie to wygaśnie w wyniku wypełnienia
zobowiązania lub jego anulowania.
c) Wycena aktywów i zobowiązań finansowych
Pożyczki udzielone i należności własne oraz pozostałe zobowiązania finansowe wycenia się w skorygowanej cenie
nabycia z uwzględnieniem efektywnej stopy procentowej.
W przypadku należności i zobowiązań o krótkim terminie wymagalności / zapadalności (handlowych), dla których efekt
dyskonta nie jest znaczący, Spółka wycenia je według kwoty wymagającej zapłaty. W przypadku należności
krótkoterminowych uwzględnia się ewentualną utratę wartości aktywów, co oznacza, że wartość należności aktualizuje
się uwzględniając stopień prawdopodobieństwa ich zapłaty poprzez dokonywanie odpisów aktualizujących.
Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży wycenia się według wartości godziwej.
XI. Szacunki Zarządu Spółki
Sporządzenie sprawozdania finansowego wymaga dokonania pewnych szacunków, które znajdują odzwierciedlenie w
tym sprawozdaniu oraz w notach objaśniających do tego sprawozdania. Rzeczywiste wyniki mogą się różnić od wyników
tych szacunków. Szacunki te dotyczą między innymi utworzonych odpisów aktualizujących wartość należności oraz
zapasów, rezerw, rozliczeń międzyokresowych (w tym w zakresie rozpoznanych uprawdopodobnionych roszczeń),
przyjętych stawek amortyzacyjnych, budżetów i marż na realizowanych kontraktach a także rozpoznanego aktywa z
tytułu odroczonego podatku dochodowego.
10
12. Wskazanie średnich kursów wymiany złotego, w okresach objętych sprawozdaniem finansowym i
porównywalnymi danymi finansowymi, w stosunku do EURO, ustalanych przez Narodowy Bank Polski
Rok
sprawozdawczy
Średni arytmetyczny
kurs w roku
sprawozdawczym
Maksymalny kurs w
roku
sprawozdawczym
Minimalny kurs w
roku
sprawozdawczym
Kurs na ostatni dzień
roku
sprawozdawczego
2023
4,5284
4,7895
4,3053
4,3480
2022
4,6883
4,9647
4,4879
4,6899
13. Wybrane dane finansowe okresu bieżącego i okresu porównywalnego przeliczone według wyżej podanych kursów
(w tys.):
Stan na:
31.12.2023
31.12.2022
w tys. EURO
w tys. PLN
w tys. EURO
Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i
materiałów
25 193
156 518
33 385
Zysk (strata) z działalności operacyjnej
-2 722
4 107
876
Zysk (strata) brutto
-2 834
3 730
796
Zysk (strata) netto
-2 584
2 762
589
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
-109
276
59
Przepływy pieniężne netto z działalności
inwestycyjnej
-1 027
-1 596
-340
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
-394
-10 520
-2 244
Przepływy pieniężne netto razem
-1 530
-11 840
-2 525
Aktywa razem
22 578
63 021
13 438
Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania
16 921
25 122
5 357
Zobowiązania długoterminowe
545
3 745
799
Zobowiązania krótkoterminowe
11 742
10 503
2 239
Kapitał własny
5 657
37 899
8 081
Kapitał zakładowy
4 600
20 000
4 264
Zysk/strata na jedną akcję zwykłą
-1,29
1,38
0,29
Wartość księgowa na jedną akcję
2,83
18,95
4,04
Poszczególne pozycje aktywów i pasywów bilansu przeliczono na EURO wg średniego kursu ogłoszonego przez NBP na
11
ostatni dzień roku sprawozdawczego. Pozycje rachunku zysków i strat oraz rachunku przepływu środków pieniężnych
przeliczono na EURO wg kursu stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów ogłoszonych przez NBP na koniec
każdego miesiąca roku sprawozdawczego.
14. Wskazanie i objaśnienie różnic w zakresie przyjętych zasad rachunkowości do sporządzenia sprawozdania
finansowego według Ustawy o Rachunkowości a zasadami wynikającymi z Międzynarodowych Standardów
Sprawozdawczości Finansowej które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską (MSSF)
Emitent nie jest jednostką dominującą w myśl przepisów ustawy o rachunkowości i w związku z tym nie ma obowiązku
sporządzania skonsolidowanego sprawozdania finansowego zgodnego z MSSF. Spółka nie sporządzała i nie sporządza
również jednostkowego sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF. Spółka nie dokonała zatem określenia daty przejścia
na MSSF wynikającej z MSSF 1 Zastosowanie Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej po raz
pierwszy.
Data przejścia na MSSF jako podstawy zasad rachunkowości determinuje ujmowanie i wycenę aktywów i zobowiązań w
pierwszym sprawozdaniu finansowym sporządzanym zgodnie z MSSF i określa standardy MSSF, które mają zastosowanie
przy sporządzaniu takiego sprawozdania.
Spółka należy do Grupy Kapitałowej Mostostal Warszawa S.A., która po raz pierwszy sporządziła skonsolidowane
sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2005 roku zgodnie z Międzynarodowymi Standardami
Rachunkowości, Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz związanymi z nimi interpretacjami
ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej. Biorąc pod uwagę ten fakt, Spółka sporządziła w niniejszym
sprawozdaniu finansowym notę uzgodnieniową pomiędzy danymi finansowymi zawartymi w tym sprawozdaniu
finansowym, a danymi które byłyby sporządzone zgodnie z MSSF, gdyby Spółka skorzystała z zapisów MSSF 1 i przyjęła
dzień przejścia na MSSF taki sam jak jej obecna jednostka dominująca – Mostostal Warszawa S.A., zgodnie z zapisami
MSSF 1 pkt. 24.
Nota identyfikująca i objaśniająca główne różnice w wartościach ujawnionych danych, dotyczących kapitału własnego
(aktywów netto) i wyniku finansowego netto pomiędzy polskimi zasadami rachunkowości a MSSF została sporządzona
w oparciu o MSSF, obowiązujące na dzień 31 grudnia 2023 r., w zakresie w jakim pozostawiony jej został wybór i przy
założeniu przyjęcia dnia przejścia na MSSF takiego, jak obecna jednostka dominująca tj. 01 stycznia 2004 roku.
MSSF 1, który musi zostać zastosowany przez wszystkie spółki przechodzące na MSSF, wymaga aby wszystkie jednostki,
które uprzednio w swoich sprawozdaniach finansowych nie zamieściły wyraźnego i bezwarunkowego stwierdzenia ich
zgodności z MSSF, były traktowane jako jednostki stosujące MSSF po raz pierwszy. Zgodnie z wymogami MSSF 1, Spółka
zobowiązana jest do stosowania tych samych zasad rachunkowości, obowiązujących na dzień sprawozdawczy,
sporządzając bilans otwarcia według MSSF oraz przez wszystkie okresy zaprezentowane w jej pierwszym sprawozdaniu
sporządzonym zgodnie z MSSF. Przy ustalaniu bilansu otwarcia MSSF 1 przewiduje kilka kategorii zwolnień od tej zasady.
Na potrzeby sporządzenia niniejszej noty objaśniającej, rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne zostały
wycenione na dzień przejścia na MSSF w wartości godziwej, stanowiącej ich zakładany koszt ustalony na ten dzień.
12
W przyszłości, przy sporządzaniu pierwszego sprawozdania finansowego według MSSF Spółka może wybrać inną datę
przejścia na MSSF, niż obecna data zastosowana przez grupę kapitałową. W konsekwencji, dane finansowe zgodne z
MSSF, które mogą zostać zawarte w pierwszym sprawozdaniu finansowym MSSF sporządzonym w przyszłości przez
Spółkę, mogą różnić się od danych finansowych zgodnych z MSSF, które zostały ujawnione w niniejszej nocie
objaśniającej.
Rada Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) wprowadziła wiele zmian do obowiązujących zasad
rachunkowości i wydała nowe standardy. Wciąż trwają prace nad kolejnymi standardami oraz zmianami obecnych.
Ponadto standardy te są przedmiotem procesu zatwierdzenia przez UE. W związku z tym istnieje możliwość, że
standardy, według których Spółka sporządzi swoje pierwsze sprawozdanie finansowe zgodne z MSSF, mogące zawierać
dane za lata poprzednie oraz 2023 rok, będą się różniły od standardów zastosowanych do sporządzenia poniższej noty
opisującej różnice pomiędzy MSSF a polskimi zasadami rachunkowości.
Ponadto, jedynie kompletne sprawozdanie finansowe, a także dane porównywalne i noty objaśniające mogą
przedstawiać pełny i rzetelny obraz sytuacji finansowej Spółki, wyników jej działalności i przepływów pieniężnych zgodnie
z MSSF.
Poniższa nota przedstawia uzgodnienie różnic w wartościach ujawnionych danych, dotyczących kapitału własnego
(aktywów netto) i wyniku finansowego netto, zgodne z zapisami §7 ust. 1 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia
05.10.2020 roku w sprawie zakresu informacji wykazywanych w sprawozdaniach finansowych i skonsolidowanych
sprawozdaniach finansowych, wymaganych w prospekcie dla emitentów z siedzibą na terytorium Rzeczpospolitej
Polskiej, dla których właściwe są polskie zasady rachunkowości (Dz.U. 2020, poz. 2000):
(w tys. PLN)
Pozycja bilansu/rachunku zysków i strat
31 grudnia
2023 roku
31 grudnia
2022 roku
12 miesięcy
kończące się
dnia 31
grudnia
2023 roku
12 miesięcy
kończące się
dnia 31
grudnia
2022 roku
Kapitał własny (aktywa netto) według ustawy o
rachunkowości
24 596
37 899
-
-
Zysk / (strata) netto według ustawy o
rachunkowości
-
-
-11 703
2 762
Wycena środków trwałych - ustalenie
zakładanego kosztu
(a)
-47
310
357
16
Efekt podatku odroczonego
9
-59
-68
-3
Kapitał własny (aktywa netto) według MSSF
24 558
38 150
-
-
Zysk / (strata) netto według MSSF
-
-
-11 414
2 775
13
a) Rzeczowy majątek trwały
Rzeczowy majątek trwały będący w posiadaniu Spółki stanowi ponad tysiąc pozycji. W poszczególnych grupach znajdują
się środki nowe, jak i będące już w posiadaniu Spółki przed 1 stycznia 1995 roku tj. dniem urzędowego przeszacowania
środków trwałych.
Zgodnie z MSSF 1, w celu ustalenia wartości godziwej, która może być uznana za zakładany koszt na dzień przejścia na
MSSF, Spółka dokonała identyfikacji środków trwałych, których dotyczy kwestia ustalenia kosztu dla potrzeb MSSF tj.
nabytych w okresie hiperinflacji (przed 01.01.1997 r.). W jej wyniku przeprowadzono wycenę posiadanych
nieruchomości (budynki i budowle - grupa 1, 2). Na dzień 01.01.2004 roku wartość majątku wg wyceny wyniosła 8 459
tys. PLN, wobec 1 201 tys. PLN dotychczasowej wartości bilansowej. Ponadto dokonano wyceny mającej na celu
określenia zakładanego kosztu środków trwałych z grup od 3 do 9 na dzień przejścia na MSSF. Spowodowało to wówczas
zwiększenie majątku Spółki o 2 336 tys. PLN.
Wpływ korekty w 2023 oraz w 2022 roku na kapitał własny i zysk / stratę netto wynikającej z tego tytułu jest
przedstawiony w powyższym zestawieniu (korekta (a)).
b) Różnice w prezentacji i wycenie nie mające wpływu na kapitał własny i wynik finansowy
Prezentacja niektórych pozycji sprawozdania finansowego według polskich zasad rachunkowości i MSSF może się różnić.
Różnice w prezentacji nie będą miały wpływu na kapitał własny i wynik netto Spółki. Jedną z różnic wynikających z zasad
dotyczących wyceny jest korekta kapitału własnego w związku z hiperinflacją. Zgodnie z MSR 29 składniki kapitału
własnego za wyjątkiem zysków zatrzymanych powinny zostać objęte korektą hiperinflacyjną. Jedynym składnikiem
kapitału własnego w Mostostal Płock S.A., który podlegałby korekcie jest kapitał zakładowy, który w latach 1993 – 1996
kształtował się na poziomie 1 056 tys. PLN. Korekta kapitału zakładowego w kwocie 1 839 tys. PLN, w korespondencji z
zyskami lat ubiegłych podniosłaby wartość tego kapitału do kwoty 2 895 tys. PLN. Powyższa korekta nie ma wpływu na
wysokość kapitału własnego Spółki, jak również nie ma wpływu na wynik finansowy.
c) Zakres informacji dodatkowej
Składniki poszczególnych pozycji sprawozdania finansowego, jak i zakres informacji dodatkowej do sprawozdania
finansowego według polskich zasad rachunkowości i MSSF mogą różnić się w istotnym stopniu.
KRZYSZTOF
BARTCZAK
Elektronicznie podpisany przez
KRZYSZTOF BARTCZAK
Data: 2024.04.19 10:23:53 +02'00'