CFIH_SSF_SzB_2023-12-31

An independent member of UHY international

GRUPA KAPITAŁOWA CFI HOLDING A. ECA S.A

SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA

Z BADANIA ROCZNEGO SKONSOLIDOWANEGO

SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

NA DZIEŃ 31.12.2023 R.

30.04.2024 R.

SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO

BIEGŁEGO REWIDENTA

Dla Walnego Zgromadzenia i Rady Nadzorczej CFI Holding S.A.

Sprawozdanie z badania rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Odmowa wyrażenia opinii

Zostaliśmy zaangażowani do przeprowadzenia badania załączonego skonsolidowanego

sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej CFI Holding (Grupa Kapitałowa), w której

Jednostką dominującą jest CFI Holding S.A. (”Jednostka dominująca”) z siedzibą we

Wrocławiu, które zawiera skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31

grudnia 2023 r. oraz skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów,

skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w skonsolidowanym kapitale własnym,

skonsolidowany rachunek przepływów pieniężnych za rok obrotowy od 1 stycznia do 31

grudnia 2023 r. oraz informację dodatkową zawierającą opis przyjętych zasad

rachunkowości i inne informacje objaśniające („skonsolidowane sprawozdanie finansowe”).

Nie wyrażamy opinii o załączonym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. Wobec

znaczenia sprawy opisanej w sekcji Podstawa odmowy wyrażenia opinii nie byliśmy w stanie

uzyskać wystarczających i odpowiednich dowodów badania, aby stanowiły one podstawę

dla opinii z badania na temat tego sprawozdania finansowego.

Odmowa wyrażenia opinii jest spójna ze sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu

wydanym z dniem niniejszego sprawozdania z badania.

Podstawa odmowy wyrażenia opinii

W punkcie II „Istotna niepewność co do kontynuacji działalności gospodarczej i

porównywalność sprawozdań finansowych” Informacji dodatkowej do skonsolidowanego

raportu rocznego sporządzonego za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r. Zarząd

Jednostki dominującej poinformował, że skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy

zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności mimo, że Zarząd dostrzega

istotne ryzyko prawno – ekonomiczne wynikające z przedstawienia przez Prokuraturę

Regionalną w Łodzi zarzutów karnych i karnoskarbowych w stosunku do części osób

zasiadających w roku obrotowym w organach statutowych spółek wchodzących w skład

Grupy Kapitałowej Emitenta związanych z działalnością tych spółek.

W wyniku zastosowania procedur badania zidentyfikowano wystąpienie szeregu

niepewności, które są kluczowe dla oceny kontynuacji działalności przez Grupę.

Kluczowym podmiotem należącym do Grupy Kapitałowej jest Spółka Central Fund of

Immovables Sp. z o. o. (dalej: CFI Sp. z o.o.), której udział aktywów stanowi 45,1% sumy

bilansowej Grupy przed wyłączeniami, a przychody ze sprzedaży stanowią 62,5% sumy

przychodów ze sprzedaży przed wyłączeniami.

Zarząd Jednostki Dominującej w notach nr 10 oraz nr 16 sprawozdania Zarządu z

działalności Jednostki Dominującej oraz Grupy Kapitałowej poinformował, że w dniu 14

czerwca 2023 roku do siedziby spółki CFI Sp. z o.o. wpłynęło postanowienie Prokuratury

Regionalnej w Łodzi I Wydziału ds. przestępczości gospodarczej wydane w dniu 22 maja

2023 roku o zastosowaniu zabezpieczenia majątkowego na mieniu CFI Sp. z o.o., jako osoby

prawnej wskazanej w art. 45 § 3 k.k., w związku z toczącym się postępowaniem w sprawie

przestępstw karnych i karnoskarbowych w stosunku do części osób pełniących funkcje w

poprzednich oraz bieżącym okresie sprawozdawczym w organach statutowych podmiotów

wchodzących w skład Grupy Kapitałowej, które polega na zabezpieczeniu grożącego

przepadku korzyści majątkowej uzyskanej z przestępstw w wysokości nie mniej niż

15.000.000,00 zł poprzez ustanowienie zakazu zbywania i obciążania nieruchomości

będących własnością CFI Sp. z o.o. o łącznej szacunkowej wartości 32.000.000,00 zł.

Wartość bilansowa zabezpieczonych nieruchomości na dzień 31 grudnia 2023 roku wynosi

ok. 228.806.000,00 zł. Spółka CFI Sp. z o.o. złożyła do Sądu Okręgowego w Łodzi zażalenie

na w/w postanowienie, które zostało oddalone.

W punkcie nr 26 „Rezerwy” not objaśniających do skonsolidowanego sprawozdania z

sytuacji finansowej i skonsolidowanego zestawienia dochodów całkowitych Grupa

Kapitałowa prezentuje informacje na temat utworzonych rezerw w ciągu roku obrotowego,

w tym rezerwy na kwotę 15.000.000,00 zł dotyczącą zdarzenia opisanego powyżej.

Zważywszy na fakt, iż nie są znane skala oraz wpływ działań poprzedniego Zarządu

podmiotów wchodzących w skład Grupy Kapitałowej, nie jesteśmy w stanie zweryfikować

wartości utworzonej rezerwy.

W punkcie nr 36 „Zmiany zobowiązań i aktywów warunkowych” not objaśniających do

skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej i skonsolidowanego zestawienia

dochodów całkowitych Grupa Kapitałowa prezentuje informacje na temat zobowiązań

warunkowych, w tym roszczenia w kwocie 25.000.000,00 zł dotyczącego zabezpieczenia na

majątku CFI Sp. z o.o. Zważywszy na fakt, iż nie są znane skala oraz wpływ działań

poprzedniego Zarządu podmiotów wchodzących w skład Grupy Kapitałowej, nie jesteśmy w

stanie zweryfikować wyżej opisanego ujawnienia.

Na dzień publikacji nie są znane ostateczne skutki działań poprzedniego zarządu Jednostki

Dominującej i spółek zależnych oraz ich potencjalny wpływ na sytuację majątkową oraz

finansową Grupy oraz jej wynik finansowy.

Ze względu na potencjalne wzajemne oddziaływanie powyższych niepewności i ich możliwy

skumulowany wpływ na roczne sprawozdanie finansowe, nie jest możliwe, aby

sformułować opinię na temat załączonego rocznego sprawozdania finansowego.

Kluczowe sprawy badania

Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego zawodowego osądu były

najbardziej znaczące podczas badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego

za bieżący okres sprawozdawczy. Obejmują one najbardziej znaczące ocenione rodzaje

ryzyka istotnego zniekształcenia, w tym ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia

spowodowanego oszustwem. Poza kwestiami opisanymi w sekcji Podstawa odmowy

wyrażenia opinii, nie występują inne kluczowe sprawy badania, w tym najbardziej znaczące

ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia, wymagające przedstawienia w naszym

sprawozdaniu z badania.

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej Jednostki dominującej za skonsolidowane

sprawozdanie ﬁnansowe

Zarząd Spółki Jednostki dominującej jest odpowiedzialny za sporządzenie, na podstawie

prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, skonsolidowanego sprawozdania

finansowego, które przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej i

wyniku finansowego Spółki zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości

Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską, przyjętymi zasadami (polityką)

rachunkowości oraz obowiązującymi Spółkę przepisami prawa i statutem, a także za

kontrolę wewnętrzną, którą Zarząd uznaje za niezbędną aby umożliwić sporządzenie

skonsolidowanego sprawozdania finansowego niezawierającego istotnego zniekształcenia

spowodowanego oszustwem lub błędem.

Sporządzając skonsolidowane sprawozdanie ﬁnansowe Zarząd Jednostki dominującej jest

odpowiedzialny za ocenę zdolności Grupy Kapitałowej do kontynuowania działalności,

ujawnienie, jeżeli ma to zastosowanie, spraw związanych z kontynuacją działalności oraz za

przyjęcie zasady kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości, z wyjątkiem

sytuacji kiedy Zarząd Jednostki dominującej albo zamierza dokonać likwidacji Grupy

Kapitałowej, albo zaniechać prowadzenia działalności albo nie ma żadnej realnej

alternatywy dla likwidacji lub zaniechania działalności.

Zarząd Jednostki dominującej oraz członkowie Rady Nadzorczej Jednostki dominującej są

zobowiązani do zapewnienia, aby skonsolidowane sprawozdanie ﬁnansowe spełniało

wymagania przewidziane w ustawie z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości („Ustawa o

rachunkowości” – t. j. Dz. U. z 2023 r. poz. 120 z późn.zm.). Członkowie Rady Nadzorczej

Jednostki dominującej są odpowiedzialni za nadzorowanie procesu sprawozdawczości

ﬁnansowej Grupy Kapitałowej.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie skonsolidowanego sprawozdania

finansowego

Jesteśmy odpowiedzialni za zbadanie skonsolidowanego sprawozdania finansowego

zgodnie z:

 ustawą z dnia 11 maja 2017 roku o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz

nadzorze publicznym (tekst jednolity: Dz.U. 2023 poz. 1015 z późn.zm.) („Ustawa o

biegłych rewidentach”),

 Międzynarodowymi Standardami Badania w wersji przyjętej jako Krajowe

Standardy Badania („KSB”) uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów nr

3430/52a/2019 z dnia 21 marca 2019 roku z późn. zm. oraz uchwałą Rady Polskiej

Agencji Nadzoru Audytowego nr 38/I/2022 z dnia 15 listopada 2022 r. w sprawie

krajowych standardów kontroli jakości oraz Krajowego Standardu Badania 220

(Zmienionego) („KSB”),

 rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 537/2014 z dnia 16

kwietnia 2014 roku w sprawie szczegółowych wymogów dotyczących ustawowych

badań sprawozdań finansowych jednostek interesu publicznego, uchylającym

decyzję Komisji 2005/909/WE (Dz. Urz. UE L 158 z 27.05.2014, str. 77)

(Rozporządzenie 537/2014).

Jednakże, ze względu na sprawy opisane w sekcji naszego sprawozdania Podstawa odmowy

wyrażenia opinii, nie byliśmy w stanie wyrazić opinii z badania na temat tego

skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

Jesteśmy niezależni od Spółki zgodnie z Międzynarodowym Kodeksem etyki zawodowych

księgowych (w tym Międzynarodowymi standardami niezależności) Rady

Międzynarodowych Standardów Etyki dla Księgowych („Kodeks IESBA”) przyjętym uchwałą

Krajowej Rady Biegłych Rewidentów nr 3431/52a/2019 z dnia 25 marca 2019 r. w sprawie

zasad etyki zawodowej biegłych rewidentów, z późn.zm., oraz z innymi wymogami

etycznymi, które mają zastosowanie do badania sprawozdań finansowych w Polsce.

Wypełniliśmy nasze inne obowiązki etyczne zgodnie z tymi wymogami i Kodeksem IESBA. W

trakcie przeprowadzania badania kluczowy biegły rewident oraz firma audytorska pozostali

niezależni od Spółki zgodnie z wymogami niezależności określonymi w Ustawie o biegłych

rewidentach oraz w Rozporządzeniu UE.

Naszym celem było uzyskanie racjonalnej pewności, czy skonsolidowane sprawozdanie

finansowe jako całość nie zawiera istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem

lub błędem oraz wydanie sprawozdania z badania zawierającego naszą opinię. Racjonalna

pewność jest wysokim poziomem pewności ale nie gwarantuje, że badanie przeprowadzone

zgodnie z KSB zawsze wykryje istniejące istotne zniekształcenie.

Zakres badania nie obejmował zapewnienia co do przyszłej rentowności Spółki ani

efektywności lub skuteczności prowadzenia jej spraw przez Zarząd Spółki obecnie lub w

przyszłości.

Inne informacje, w tym sprawozdanie z działalności

Na inne informacje składa się łączne sprawozdanie zarządu z działalności Jednostki

Dominującej oraz Grupy Kapitałowej za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r.

(„Sprawozdanie z działalności”) wraz z oświadczeniem o stosowaniu ładu korporacyjnego,

który jest wyodrębnioną częścią tego Sprawozdania oraz Raport Roczny za rok obrotowy

zakończony 31 grudnia 2023 r. („Raport roczny”) (razem „Inne informacje”).

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej Jednostki dominującej

Zarząd Jednostki dominującej jest odpowiedzialny za sporządzenie Innych informacji

zgodnie z przepisami prawa.

Zarząd Jednostki dominującej oraz członkowie Rady Nadzorczej Jednostki dominującej są

zobowiązani do zapewnienia, aby Sprawozdanie z działalności Jednostki Dominującej i

Grupy Kapitałowej wraz z wyodrębnionymi częściami spełniało wymagania przewidziane w

Ustawie o rachunkowości .

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

O sprawozdaniu z działalności, będącym jego wyodrębnioną częścią oświadczeniu o

stosowaniu ładu korporacyjnego nie wyrażamy żadnej formy zapewnienia wynikającej z

KSB. Naszym obowiązkiem zgodnie z wymogami Ustawy o biegłych rewidentach jest

wydanie opinii, czy sprawozdanie z działalności zostało sporządzone zgodnie z przepisami

oraz czy jest zgodne z informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym oraz złożenie

oświadczenia, czy w świetle wiedzy o Spółce i jej otoczeniu uzyskanej podczas badania

stwierdziliśmy istotne zniekształcenia w sprawozdaniu z działalności oraz wskazanie, na

czym polega każde takie istotne zniekształcenie. Ponadto jesteśmy zobowiązani do

poinformowania, czy Spółka sporządziła oświadczenie lub odrębne sprawozdanie na temat

informacji niefinansowych oraz wydania opinii, czy Spółka w oświadczeniu o stosowaniu

ładu korporacyjnego zawarła wymagane informacje.

Opinia o Sprawozdaniu z działalności

Ze względu na znaczenie spraw opisanych w naszym sprawozdaniu w sekcji Podstawa

odmowy wyrażenia opinii, nie byliśmy w stanie wyrazić opinii ani oświadczenia na temat

Sprawozdania z działalności.

Opinia o oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego

Ze względu na znaczenie spraw opisanych w sekcji Podstawa odmowy wyrażenia opinii, nie

byliśmy w stanie wyrazić opinii na temat oświadczenia o stosowaniu ładu korporacyjnego,

będącego częścią Sprawozdania z działalności.

Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji

Opinia na temat zgodności oznakowania skonsolidowanego sprawozdania finansowego,

sporządzonego w jednolitym elektronicznym formacie raportowania, z wymogami

rozporządzenia o standardach technicznych dotyczących specyfikacji jednolitego

elektronicznego formatu raportowania.

W związku z badaniem skonsolidowanego sprawozdania finansowego zostaliśmy

zaangażowani do przeprowadzania usługi atestacyjnej dającej racjonalną pewność w celu

wyrażenia opinii, czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej na dzień

i za rok zakończony 31 grudnia 2023 r., sporządzone w jednolitym elektronicznym formacie

raportowania, zawarte w pliku o nazwie [cfi-2023-12-31_pl] („skonsolidowane

sprawozdanie finansowe w formacie ESEF”), zostało oznakowane zgodnie z wymogami

określonymi w rozporządzeniu delegowanym Komisji (UE) nr 2019/815 z dnia 17 grudnia

2018 r., uzupełniającym dyrektywę 2004/109/WE Parlamentu Europejskiego i Rady w

odniesieniu do regulacyjnych standardów technicznych dotyczących specyfikacji

jednolitego elektronicznego formatu raportowania (Dz. Urz. UE L 143 z 29.05.2019, str. 1, z

późn. zm.) („Rozporządzenie ESEF”).

Identyfikacja kryteriów i opis przedmiotu usługi

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie ESEF zostało sporządzone przez

Zarząd Jednostki dominującej w celu spełnienia wymogów dotyczących oznakowania oraz

wymogów technicznych dotyczących specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu

raportowania, które są określone w Rozporządzeniu ESEF.

Przedmiotem naszej usługi atestacyjnej jest zgodność oznakowania skonsolidowanego

sprawozdania finansowego w formacie ESEF z wymogami Rozporządzenia ESEF, a wymogi

określone w tych regulacjach stanowią, naszym zdaniem, odpowiednie kryteria do

sformułowania przez nas opinii.

Odpowiedzialność Zarządu oraz Rady Nadzorczej Jednostki dominującej

Zarząd Jednostki dominującej jest odpowiedzialny za sporządzenie skonsolidowanego

sprawozdania finansowego w formacie ESEF zgodnie z wymogami dotyczącymi

oznakowania oraz wymogami technicznymi dotyczącymi specyfikacji jednolitego

elektronicznego formatu raportowania, które są określone w Rozporządzeniu ESEF.

Odpowiedzialność ta obejmuje wybór i zastosowanie odpowiednich znaczników XBRL, przy

użyciu taksonomii określonej w tych regulacjach.

Odpowiedzialność Zarządu Jednostki dominującej obejmuje również zaprojektowanie,

wdrożenie i utrzymanie systemu kontroli wewnętrznej zapewniającego sporządzenie

skonsolidowanego sprawozdania finansowego w formacie ESEF, wolnego od istotnych

niezgodności z wymogami Rozporządzenia ESEF.

Członkowie Rady Nadzorczej Jednostki dominującej są odpowiedzialni za nadzorowanie

procesu sprawozdawczości finansowej, obejmującego również sporządzenie sprawozdań

finansowych zgodnie z formatem wynikającym z obowiązujących przepisów prawa.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

Naszym celem było wyrażenie opinii, na podstawie przeprowadzonej usługi atestacyjnej

dającej racjonalną pewność, czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie ESEF

zostało oznakowane zgodnie z wymogami Rozporządzenia ESEF.

Usługę wykonaliśmy zgodnie z Krajowym Standardem Usług Atestacyjnych Innych niż

Badanie i Przegląd 3001PL - „Badanie sprawozdań finansowych sporządzonych w jednolitym

elektronicznym formacie raportowania” przyjętym uchwałą Krajowej Rady Biegłych

Rewidentów nr 1975/32a/2021 z dnia 17 grudnia 2021 r. (dalej: ”KSUA 3001PL”) oraz, gdzie

jest to stosowne, zgodnie z Krajowym Standardem Usług Atestacyjnych Innych niż Badanie

i Przegląd 3000 (Z) w brzmieniu Międzynarodowego Standardu Usług Atestacyjnych 3000

(Zmienionego) – „Usługi atestacyjne inne niż badania lub przeglądy historycznych informacji

finansowych” przyjętym uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów nr 3436/52e/2019 z

dnia 8 kwietnia 2019 r., z późn. zm. (dalej: „KSUA 3000 (Z)”).

Standard ten nakłada na biegłego rewidenta obowiązek zaplanowania i wykonania procedur

w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, że skonsolidowane sprawozdanie

finansowe w formacie ESEF zostało przygotowane zgodnie z określonymi kryteriami.

Racjonalna pewność jest wysokim poziomem pewności, ale nie gwarantuje, że usługa

przeprowadzona zgodnie z KSUA 3001PL oraz, gdzie jest to stosowne, zgodnie z KSUA 3000

(Z), zawsze wykryje istniejące istotne zniekształcenie.

Wybór procedur zależy od osądu biegłego rewidenta, w tym od jego oszacowania ryzyka

wystąpienia istotnych zniekształceń spowodowanych oszustwem lub błędem.

Przeprowadzając oszacowanie tego ryzyka, biegły rewident bierze pod uwagę kontrolę

wewnętrzną związaną ze sporządzeniem skonsolidowanego sprawozdania finansowego w

formacie ESEF w celu zaplanowania stosownych procedur, które mają zapewnić biegłemu

rewidentowi wystarczające i odpowiednie do okoliczności dowody. Ocena funkcjonowania

systemu kontroli wewnętrznej nie została przeprowadzona w celu wyrażenia opinii na

temat skuteczności jej działania.

Podsumowanie wykonanych prac

Zaplanowane i przeprowadzone przez nas procedury obejmowały między innymi:

● uzyskanie zrozumienia procesu sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania

finansowego w formacie ESEF, obejmującego proces wyboru i zastosowania przez

Spółkę znaczników XBRL i zapewniania zgodności z Rozporządzeniem ESEF, w tym

zrozumienie mechanizmów systemu kontroli wewnętrznej związanych z tym

procesem;

● uzyskanie wystarczających i odpowiednich dowodów związanych z operacyjną

efektywnością mechanizmów kontrolnych, związanych ze znakowaniem

znacznikami XBRL, gdy w ramach procesu oceny ryzyka uznaliśmy, że procedury

inne, niż testowanie mechanizmów kontrolnych, nie pozwolą uzyskać

wystarczających dowodów badania;

● uzgodnienie oznakowanych, na wybranej próbie informacji zawartych w

skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym w formacie ESEF do zbadanego

skonsolidowanego sprawozdania finansowego;

● przy użyciu specjalistycznego narzędzia informatycznego ocenę spełnienia

standardów technicznych dotyczących specyfikacji jednolitego elektronicznego

formatu raportowania, ocenę kompletności oznakowania informacji w

skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym w formacie ESEF znacznikami XBRL;

● ocenę, czy zastosowane znaczniki XBRL z taksonomii określonej w Rozporządzeniu

ESEF zostały odpowiednio zastosowane oraz, czy użyto rozszerzeń taksonomii w

sytuacjach, gdy w podstawowej taksonomii określonej w Rozporządzeniu ESEF nie

zidentyfikowano odpowiednich elementów;

● ocenę prawidłowości zakotwiczenia zastosowanych rozszerzeń taksonomii w

podstawowej taksonomii określonej w Rozporządzeniu ESEF.

Uważamy, że uzyskane przez nas dowody stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę

do wyrażenia przez nas opinii na temat zgodności oznakowania z wymogami rozporządzenia

ESEF.

Wymogi etyczne, w tym niezależność

Przeprowadzając usługę biegły rewident i firma audytorska przestrzegali wymogów

niezależności i innych wymogów etycznych określonych w Kodeksie IESBA. Kodeks IESBA

oparty jest na podstawowych zasadach dotyczących uczciwości, obiektywizmu,

zawodowych kompetencji i należytej staranności, zachowania poufności oraz

profesjonalnego postępowania. Przestrzegaliśmy również innych wymogów niezależności i

etyki, które mają zastosowanie dla niniejszej usługi atestacyjnej w Polsce.

Wymogi kontroli jakości

Firma audytorska stosuje krajowe standardy kontroli jakości. Zgodnie z wymogami

krajowych standardów kontroli jakości, firma audytorska zaprojektowała, wdrożyła i

stosowała system zarządzania jakością, w tym polityki lub procedury odnośnie zgodności z

wymogami etycznymi, standardami zawodowymi oraz mającymi zastosowanie wymogami

prawnymi i regulacyjnymi.

Opinia na temat zgodności z wymogami Rozporządzenia ESEF

Podstawę sformułowania opinii biegłego rewidenta stanowią kwestie opisane powyżej,

dlatego opinia powinna być czytana z uwzględnieniem tych kwestii.

Naszym zdaniem skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie ESEF zostało

oznakowane, we wszystkich istotnych aspektach, zgodnie z wymogami Rozporządzenia

ESEF.

Oświadczenie na temat świadczonych usług niebędących badaniem sprawozdań

finansowych

Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że usługi niebędące

badaniem sprawozdań ﬁnansowych, które świadczyliśmy na rzecz Grupy Kapitałowej są

zgodne z prawem i przepisami obowiązującymi w Polsce oraz że nie świadczyliśmy usług

niebędących badaniem, które są zakazane na mocy art. 5 ust.1 Rozporządzenia UE oraz

art.136 Ustawy o biegłych rewidentach. Usługi niebędące badaniem sprawozdań

finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Jednostki dominującej i jej spółek zależnych w

badanym okresie zostały wymienione w nocie 45 Sprawozdania z działalności Grupy

Kapitałowej.

Wybór firmy audytorskiej

Zostaliśmy wybrani do badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy

Kapitałowej uchwałą Rady Nadzorczej Jednostki dominującej z dnia 30.12.2022r.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej badamy po raz drugi.

Kluczowym biegłym rewidentem odpowiedzialnym za badanie, którego rezultatem jest

niniejsze sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta, jest Marta Jankowska.

........................................................

Nr ewidencyjny 13498

działający w imieniu UHY ECA Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą w

Warszawie wpisanej na listę firm audytorskich pod numerem 3886 w imieniu której

kluczowy biegły rewident zbadał skonsolidowane sprawozdanie finansowe.

Warszawa, 30.04.2024 r.