An independent member of UHY international

Helping you prosper

CFI HOLDING S.A.

30.04.2024 R.

2

Helping you prosper

SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO

BIEGŁEGO REWIDENTA

Zostaliśmy zaangażowani do przeprowadzenia badania załączonego jednostkowego

sprawozdania finansowego CFI Holding Spółka Akcyjna (Spółka), które zawiera jednostkowe

sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2023 r. oraz jednostkowe

sprawozdanie z całkowitych dochodów, jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale

własnym, jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych za rok obrotowy od 1

stycznia do 31 grudnia 2023 r. oraz informację dodatkową zawierającą opis przyjętych zasad

rachunkowości i inne informacje objaśniające („jednostkowe sprawozdanie finansowe”).

Nie wyrażamy opinii o załączonym jednostkowym sprawozdaniu finansowym. Wobec

Podstawa odmowy wyrażenia opinii

W punkcie VI „Istotna niepewność do kontynuacji działania” informacji ogólnych do

jednostkowego sprawozdania finansowego sporządzonego na dzień 31.12.2023 roku Zarząd

Spółki poinformował, że jednostkowe sprawozdanie finansowe Spółki zostało sporządzone

przy założeniu kontynuacji działalności mimo, że Zarząd dostrzega istotne ryzyko prawno –

ekonomiczne wynikające z przedstawienia przez Prokuraturę Regionalną w Łodzi zarzutów

karnych i karnoskarbowych w stosunku do części osób zasiadających w roku obrotowym w

organach statutowych spółek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej Emitenta związanych z

spółki holdingowej. Przychody osiągane przez Spółkę wynikają z umów zawartych z

podmiotami należącymi do Grupy Kapitałowej, a przeważającej mierze z umowy o współpracy

ze spółką Central Fund of Immovables Sp. z o.o. („CFI Sp. z o.o.”) na podstawie której Spółka

osiągnęła ok. 36% ogółu przychodów z działalności podstawowej.

3

Helping you prosper

Na dzień bilansowy wartość udziałów w CFI Sp. z o.o. stanowi 95,5% pozycji inwestycji w

jednostkach zależnych, wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych oraz

94,8% sumy bilansowej Spółki. Biorąc pod uwagę powyższe informacje, należy uznać, że CFI

Sp. z o.o. jest podmiotem mającym istotny wpływ na działalności Spółki CFI Holding S.A.

W notach nr 10 oraz nr 16 sprawozdania Zarządu z działalności Jednostki Dominującej oraz

okresie sprawozdawczym w organach statutowych podmiotów wchodzących w skład Grupy

Kapitałowej, które polega na zabezpieczeniu grożącego przepadku korzyści majątkowej

uzyskanej z przestępstw w wysokości nie mniej niż 15.000.000,00 zł poprzez ustanowienie

zakazu zbywania i obciążania nieruchomości będących własnością CFI Sp. z o.o. o łącznej

oszacowanej przez Prokuraturę wartości 32.000.000,00 zł. Wartość bilansowa

zabezpieczonych nieruchomości na dzień 31 grudnia 2023 roku wynosi ok. 228.806.000,00 zł.

Spółka CFI Sp. z o.o. złożyła do Sądu Okręgowego w Łodzi zażalenie na w/w postanowienie,

które zostało oddalone.

Na dzień publikacji nie są znane ostateczne skutki działań poprzedniego zarządu Spółki oraz

Kluczowe sprawy badania

Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego zawodowego osądu były

badania.

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej za jednostkowe sprawozdanie finansowe

Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie, na podstawie prawidłowo prowadzonych

ksiąg rachunkowych, jednostkowego sprawozdania finansowego, które przedstawia rzetelny i

jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej i wyniku finansowego Spółki zgodnie

z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię

Europejską, przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości oraz obowiązującymi Spółkę

przepisami prawa i statutem, a także za kontrolę wewnętrzną, którą Zarząd uznaje za

4

Helping you prosper

Sporządzając jednostkowe sprawozdanie finansowe Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za

ocenę zdolności Spółki do kontynuowania działalności, ujawnienie, jeżeli ma to zastosowanie,

spraw związanych z kontynuacją działalności oraz za przyjęcie zasady kontynuacji działalności

jako podstawy rachunkowości, z wyjątkiem sytuacji kiedy Zarząd albo zamierza dokonać

likwidacji Spółki, albo zaniechać prowadzenia działalności albo nie ma żadnej realnej

alternatywy dla likwidacji lub zaniechania działalności.

Odpowiedzialność Biegłego Rewidenta za badanie jednostkowego sprawozdania

finansowego

Jesteśmy odpowiedzialni za zbadanie jednostkowego sprawozdania finansowego zgodnie z:

nadzorze publicznym (tekst jednolity: Dz.U. 2023 poz. 1015 z późn.zm.) („Ustawa o

biegłych rewidentach”),

kwietnia 2014 roku w sprawie szczegółowych wymogów dotyczących ustawowych

badań sprawozdań finansowych jednostek interesu publicznego, uchylającym decyzję

Komisji 2005/909/WE (Dz. Urz. UE L 158 z 27.05.2014, str. 77) (Rozporządzenie

537/2014).

Jednakże, ze względu na sprawy opisane w sekcji naszego sprawozdania Podstawa odmowy

wyrażenia opinii, nie byliśmy w stanie wyrazić opinii z badania na temat tego jednostkowego

sprawozdania finansowego.

Jesteśmy niezależni od Spółki zgodnie z Międzynarodowym Kodeksem etyki zawodowych

badania kluczowy biegły rewident oraz firma audytorska pozostali niezależni od Spółki

zgodnie z wymogami niezależności określonymi w Ustawie o biegłych rewidentach oraz w

Rozporządzeniu UE.

5

Helping you prosper

Naszymi celami są uzyskanie racjonalnej pewności czy jednostkowe sprawozdanie finansowe

jako całość nie zawiera istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem

oraz wydanie sprawozdania z badania zawierającego naszą opinię. Racjonalna pewność jest

wysokim poziomem pewności, ale nie gwarantuje, że badanie przeprowadzone zgodnie z KSB

zawsze wykryje istniejące istotne zniekształcenie. Zniekształcenia mogą powstawać na skutek

oszustwa lub błędu i są uważane za istotne, jeżeli można racjonalnie oczekiwać, że

Inne informacje, w tym sprawozdanie z działalności

Na inne informacje składa się łączne sprawozdanie z działalności Spółki oraz Grupy

Kapitałowej za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. („Sprawozdanie z działalności”)

wraz z oświadczeniem o stosowaniu ładu korporacyjnego, który jest wyodrębnioną częścią

tego Sprawozdania oraz Raport Roczny za rok obrotowy zakończony

31 grudnia 2023 r. („Raport roczny”) (razem „Inne informacje”).

Sprawozdanie z działalności Spółki wraz z wyodrębnionymi częściami spełniało wymagania

przewidziane w Ustawie o rachunkowości.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

Nasza opinia z badania jednostkowego sprawozdania finansowego nie obejmuje Innych

informacji. W związku z badaniem jednostkowego sprawozdania finansowego naszym

obowiązkiem jest zapoznanie się z Innymi informacjami, i czyniąc to, rozpatrzenie, czy nie są

istotnie niespójne ze sprawozdaniem finansowym lub naszą wiedzą uzyskaną podczas

poinformować o tym w naszym sprawozdaniu z badania. Naszym obowiązkiem zgodnie z

wymogami Ustawy o biegłych rewidentach jest również wydanie opinii czy Sprawozdanie

z działalności zostało sporządzone zgodnie z przepisami oraz czy jest zgodne z informacjami

zawartymi w jednostkowym sprawozdaniu finansowym.

Sprawozdanie z działalności Spółki uzyskaliśmy przed datą niniejszego sprawozdania

6

Helping you prosper

Opinia o Sprawozdaniu z działalności

Ze względu na znaczenie spraw opisanych w naszym sprawozdaniu w sekcji Podstawa

odmowy wyrażenia opinii, nie byliśmy w stanie wyrazić opinii ani oświadczenia na temat

Sprawozdania z działalności.

Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji

Oświadczenie na temat świadczonych usług niebędących badaniem sprawozdań finansowych

Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że usługi niebędące

badaniem sprawozdań finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Spółki i jej spółek zależnych

są zgodne z prawem i przepisami obowiązującymi w Polsce oraz że nie świadczyliśmy usług

niebędących badaniem, które są zakazane na mocy art. 5 ust.1 Rozporządzenia UE oraz

art.136 Ustawy o biegłych rewidentach. Usługi niebędące badaniem sprawozdań

finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Spółki i jej spółek zależnych w badanym okresie

zostały wymienione w nocie 34 jednostkowego sprawozdania finansowego.

Wybór firmy audytorskiej

........................................................