Stanowisko Zarządu CDRL S.A. w sprawie zastrzeżenia wyrażonego przez firmę audytorską
w Sprawozdaniu niezależnego biegłego rewidenta z badania rocznego skonsolidowanego
sprawozdania finansowego sporządzonego na dzień 31 grudnia 2023r.
Treść zastrzeżenia
Grant Thornton Polska Prosta Spółka Akcyjna („Biegły rewident”) w Sprawozdaniu z badania rocznego
skonsolidowanego sprawozdania nansowego sporządzonego na dzień 31 grudnia 2023 roku ujął
następujące zastrzeżenie:
W nocie 2 dodatkowych informacji do skonsolidowanego sprawozdania nansowego Zarząd Spółki
Dominującej poinformował o zaistnieniu stanu faktycznej utraty kontroli nad LLC DPM z siedzibą w
Mińsku na Białorusi, ujęciu w skonsolidowanym sprawozdaniu nansowym skutków stwierdzonej utraty
kontroli z wykorzystaniem ostatnich dostępnych danych LLC DPM obejmujących okres od 1 stycznia do
30 września 2023 roku. Dane LLC DPM na 30 września 2023 roku nie były badane przez biegłego
rewidenta. Nie byliśmy w stanie uzyskać odpowiednich i wystarczających dowodów badania
potwierdzających, że wycena aktywów i zobowiązań LLC DPM na dzień utraty kontroli oraz przychody i
koszty LLC DPM do dnia utraty kontroli nie wymagają korekt, a tym samym czy wynik Grupy Kapitałowej
na utracie kontroli został ustalony prawidłowo. Ewentualna korekta nie miałaby wpływu na
skonsolidowany wynik netto Grupy Kapitałowej.
Komentarz Zarządu do zastrzeżenia Biegłego rewident
Zarząd spółki CDRL S.A („Spółka/Spółka dominująca”), raportem bieżącym nr 10/2023 z dnia 26.10.2023r.,
poinformował, że po analizie i ocenie realnych możliwości wywierania wpływu przez Spółkę na
kształtowanie wyników nansowych spółki zależnej LLC DPM z siedzibą w Mińsku na Białorusi, w tym
poprzez uchwały wspólników, postanowienia umowy inwestycyjnej, jak i postanowienia umów
handlowych, w dniu 26 października 2023 r. uznał, że wystąpiły przesłanki do stwierdzenia utraty kontroli
przez CDRL nad spółką LLC DPM zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości
Finansowej („MSSF”).
Stosownie do MSSF 10, omawiana utrata kontroli spowodowała, że począwszy od skonsolidowanego
sprawozdania nansowego Grupy kapitałowej CDRL za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 roku,
Spółka dominująca:
1. wyłączyła ze skonsolidowanego bilansu aktywa (w tym wartość rmy dotyczącą LLCD DPM)
i zobowiązania spółki LLC DPM (jako byłej jednostki zależnej), które były konsolidowane do dnia 30
września 2023 roku wraz z kapitałami mniejszości i wynikiem na różnicach kursowych dotyczącym
przeliczeń sprawozdań spółki zależnej,
2. ujęła wartość spółki LLC DPM w skonsolidowanym bilansie w kwocie odpowiadającej jej wartości
godziwej,
3. ujęła należności od LLC DPM, które na dzień 31 grudnia 2023r. były w całości objęte odpisem
aktuaizującym,
4. uwzględniła w rocznym skonsolidowanym rachunku zysków i strat za 2023 rok przychody i koszty
spółki LLC DPM za okres 9 miesięcy zakończony 30 września 2023r., z uwagi na fakt, iż Spółka
dominująca nie otrzymała danych nansowych za okres następujący po dniu 30 września 2023r. do
dnia faktycznej utraty kontroli, tj. 26 października 2023r.,
5. zaprezentowała wszystkie dane i korekty opisane w pkt 1-4 powyżej w skonsolidowanym
sprawozdaniu nansowym w części dotyczącej działalności zaniechanej.
Zarząd CDRL S.A. zwraca jednocześnie uwagę, że wskazane zastrzeżenie nie ma wpływu na sytuację
nansową, w tym płynność, ani na dane jednostkowe CDRL S.A. Spółka dominująca wykazuje
w swoich księgach rachunkowych zerową wartość udziałów w spółce LLC DPM z uwagi na objęcie
ich wartości odpisem aktualizującym w pełnej wysokości.
Wpływ utraty kontroli zgodnie z MSSF 10 na skonsolidowane wyniki nansowe został
zaprezentowany w nocie 14 Skonsolidowanego sprawozdania nansowego Grupy Kapitałowej CDRL
S.A. za 2023 rok.
Imię i nazwisko
Funkcja
Marek Dworczak
Prezes Zarządu
Tomasz Przybyła
Wiceprezes Zarządu
