2

Spis treści

1. Wybrane dane finansowe ................................................................................................................................... 4

6.1.1. Dane podstawowe .................................................................................................................................................. 9

6.1.2. Podstawa prawna sporządzenia sprawozdania finansowego ...................................................................... 12

6.1.3. Polityka rachunkowości ....................................................................................................................................... 13

6.1.4. Przyjęte przez Spółkę cele i metody zarządzania ryzykiem finansowym ................................................. 22

6.1.5. Zarządzanie kapitałem ........................................................................................................................................ 23

6.1.6. Ważne oszacowania i osądy księgowe ............................................................................................................. 23

6.1.7. Zastosowanie nowych standardów i interpretacji ........................................................................................ 26

6.2. Uzupełniające noty do sprawozdania finansowego ................................................................................ 28

6.2.1. Wartości niematerialne ....................................................................................................................................... 28

6.2.2. Rzeczowe aktywa trwałe .................................................................................................................................... 29

6.2.9. Pozostałe aktywa .................................................................................................................................................. 35

6.2.10. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty .................................................................................................................. 35

6.2.11. Zobowiązania krótkoterminowe........................................................................................................................ 36

6.2.12. Rezerwy na zobowiązania ................................................................................................................................... 36

6.2.13. Pozostałe pasywa ................................................................................................................................................. 36

6.2.14. Podatek dochodowy ............................................................................................................................................. 37

6.2.15. Przychody ze sprzedaży usług ........................................................................................................................... 38

6.2.16. Uzupełniające informacje o kosztach operacyjnych Fabrity Holding S.A. .............................................. 38

6.2.17. Pozostałe przychody i koszty operacyjne ........................................................................................................ 39

3

6.2.18. Przychody i koszty finansowe ........................................................................................................................... 39

6.2.19. Zysk / strata na jedną akcję .............................................................................................................................. 40

6.2.26. Ryzyko płynności .................................................................................................................................................. 44

6.2.27. Ryzyko walutowe ................................................................................................................................................. 44

6.2.28. Zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe .......................................................................................... 45

6.2.29. Informacje o znaczących zdarzeniach dotyczących lat ubiegłych ............................................................. 47

6.2.30. Pozostałe istotne informacje dotyczące działalności spółki i ciągłości działania .................................... 47

6.2.31. Informacje o zdarzeniach po dniu bilansowym ............................................................................................. 48

6.2.32. Wynagrodzenie związane z usługami audytora i usługami pokrewnymi................................................. 49

6.2.33. Struktura zatrudnienia ........................................................................................................................................ 50

4

Do przeliczenia danych pochodzących ze sprawozdania z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów oraz sprawozdania z przepływów

pieniężnych użyto kursów stanowiących średnią arytmetyczną kursów podawanych przez NBP na ostatni dzień miesiąca wchodzącego

- na dzień 31.12.2023 r. 1 EUR = 4,3480 PLN.

¹EBITDA rozumiana jako zysk/strata na działalności operacyjnej (EBIT) powiększony o amortyzację i odpisy na trwałą utratę wartości, jeżeli

5

6

7

Nazwa: Fabrity Holding S.A. (dawniej: K2 Holding S.A.)

Podstawy prawne działalności:

Fabrity Holding Spółka Akcyjna została utworzona Aktem Notarialnym Nr A-3806/2000 z dnia 08.06.2000 roku.

finansowania zewnętrznego są odnoszone bezpośrednio w sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych

użytkowania ekonomicznego tych aktywów. Pozostałe dotacje ujmowane są systematycznie w przychodach,

w okresie niezbędnym do skompensowania kosztów, które te dotacje miały w zamierzeniu kompensować.

Opodatkowanie

Podatek dochodowy spółki obejmuje podatek bieżący do zapłaty oraz podatek odroczony. Bieżące obciążenie

podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku obrotowego.

Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym. Podatek

odroczony jest wyliczany metodą bilansową jako podatek podlegający zapłacie lub zwrotowi w przyszłości w oparciu

o różnice pomiędzy wartościami bilansowymi aktywów i pasywów, a odpowiadającymi im wartościami podatkowymi

wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania. Rezerwa z tyt. odroczonego podatku dochodowego jest

tworzona od wszystkich dodatnich różnic przejściowych podlegających opodatkowaniu, natomiast aktywa z tytułu

przyszłe zyski podatkowe. Wartość składników aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlega

Rzeczowe aktywa trwałe obejmują środki trwałe i nakłady na środki trwałe w budowie, które spółka zamierza

wykorzystywać w swojej działalności w okresie dłuższym niż 1 rok, które w przyszłości spowodują wpływ korzyści

ekonomicznych do spółki. Nakłady na środki trwałe obejmują poniesione nakłady inwestycyjne jak również

poniesione wydatki na przyszłe dostawy maszyn, urządzeń i usług związanych z wytworzeniem środków trwałych

(przekazane zaliczki). Środki trwałe oraz środki trwałe w budowie ujmowane są pierwotnie w cenie nabycia lub

koszcie wytworzenia. Amortyzacja środków trwałych odbywa się według stawek odzwierciedlających przewidywany

okres ich użytkowania. Szacunki okresu użytkowania weryfikowane są corocznie. Dla celów amortyzacji środków

trwałych stosowana jest metoda amortyzacji liniowej. Okresy użytkowania dla poszczególnych składników środków

trwałych są następujące:

Aktywa utrzymywane na podstawie umowy leasingu amortyzuje się przez okres ich przewidywanego użytkowania

Spółka nie posiada również środków trwałych o nieokreślonym okresie użytkowania.

Wartości niematerialne obejmują aktywa, które nie posiadają postaci fizycznej, są identyfikowalne oraz które można

następujących warunków:

nadawał się do sprzedaży lub użytkowania;

użytkowania i sprzedaży;

Nakłady poniesione w okresie prowadzenia prac badawczych oraz nakłady niespełniające w/w warunków ujmowane

Wartości niematerialne poddawane są testom na utratę wartości w przypadku zaistnienia przesłanek. Skutki utraty

wartości, odnoszone są w pozostałe koszty operacyjne. Amortyzacja wartości niematerialnych odnoszona jest

w koszty działalności podstawowej. Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży / likwidacji lub zaprzestania użytkowania

pozycji wartości niematerialnych określa się jako różnicę między przychodami ze sprzedaży a wartością bilansową

tych pozycji i ujmuje się je w sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów. Na dzień bilansowy

wartości niematerialne wyceniane są według kosztu nabycia lub wytworzenia, pomniejszonego o dokonane odpisy

amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Spółka nie posiada wartości niematerialnych

zaklasyfikowanych do odsprzedaży. Spółka nie posiada wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie

użytkowania.

Aktywa związane z programowaniem

stwierdzono istnienie takich przesłanek, szacowana jest wartość odzyskiwalna danego składnika aktywów w celu

ustalenia potencjalnego odpisu z tego tytułu.

oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia przy użyciu

macierzy rezerw. Spółka wykorzystuje swoje dane historyczne dotyczące strat kredytowych, skorygowane

w stosownych przypadkach o wpływ informacji dotyczących przyszłości.

W przypadku pozostałych aktywów finansowych, Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie

równej 12-miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym. Jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym

instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia, Spółka wycenia odpis na

oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie równej oczekiwanym stratom

kredytowym w całym okresie życia.

Udzielone pożyczki

jako długoterminowe aktywa finansowe z tyt. udzielonych pożyczek. Pożyczki krótkoterminowe o terminie

Należności Spółki są wykazywane w sprawozdaniu finansowym w kwocie wymaganej zapłaty z uwzględnieniem

odpisu na oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia. Wartość należności aktualizuje się uwzględniając

stopień prawdopodobieństwa ich zapłaty poprzez dokonanie odpisu na oczekiwane straty kredytowe. Odpisy te

zalicza się odpowiednio do pozostałych kosztów operacyjnych lub do kosztów finansowych - zależnie od rodzaju

należności, której dotyczy odpis. Należności umorzone, przedawnione lub nieściągalne zmniejszają dokonane

uprzednio odpisy. Należności umorzone, przedawnione lub nieściągalne, od których nie dokonano odpisów na

pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w sprawozdaniu w rachunku przepływów pieniężnych składa się

z określonych powyżej środków pieniężnych i ich ekwiwalentów. Saldo nie jest pomniejszone o niespłacone kredyty

Grupa posiada środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania, jakimi są środki pieniężne na rachunkach

VAT.

Akcje i udziały w jednostkach podporządkowanych wycenia się wg ceny nabycia pomniejszonej o odpisy z tytułu

utraty ich wartości. Koszty transakcji związanych z nabyciem i sprzedażą udziałów ujmuje się w sprawozdaniu

Kapitał własny

przypadkach niezarejestrowane w KRS podwyższenie kapitału wykazywane jest w kapitale rezerwowym do dnia

rejestracji w Krajowym Rejestrze Sądowym.

składnika aktywów finansowych (tzw. „kryterium SPPI”). Jednostka dokonuje reklasyfikacji inwestycji

Pozostałe aktywa

wartości godziwej na dzień przyznania praw. Wartość godziwa ustalana jest przez niezależnego rzeczoznawcę

wartości kapitału własnego w okresie, w którym spełnione zostały warunki dotyczące efektywności, wyników

Zysk netto na akcję

charakter ciągły z uwagi na dokonywane transakcje, związane ze świadczeniem usług wsparcia oraz podnajmem

instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia, Spółka wycenia odpis na

oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie równej oczekiwanym stratom

kredytowym w całym okresie życia.

Ryzyko walutowe

Ryzyko walutowe wynika głównie z zakupów płatnych w walutach obcych oraz nominowanych w walutach obcych.

Spółka nie zabezpiecza się przed ryzykiem walutowym poprzez zakupy terminowych kontraktów walutowych.

Zdaniem kierownictwa Fabrity Holding S.A. relatywnie niewielkie obroty w walutach obcych sprawiają, że ryzyko

walutowe w prowadzonej działalności jest niskie.

Spółka zarządza kapitałem w celu zachowania zdolności do kontynuowania działalności z uwzględnieniem realizacji

planowanych inwestycji, tak by mogła generować zwrot dla akcjonariuszy oraz przynosić korzyści pozostałym

interesariuszom. W tym celu na bieżąco monitoruje poziom kapitału własnego do sumy bilansowej wynoszący na

o przewidywane rabaty, zwroty klientów i podobne pomniejszenia, w tym podatek od towarów i usług oraz inne

podatki związane ze sprzedażą. Przychody z tytułu umów o świadczenie usług o charakterze długoterminowym,

realizowanych na przełomie okresów sprawozdawczych, ujmuje się poprzez odniesienie do stopnia zaawansowania

realizacji danej umowy. Jeżeli efekt umowy o świadczenie usług można wiarygodnie oszacować, przychody i koszty

związane z umową ujmuje się jako koszty okresu, w jakim zostały poniesione. Jeżeli istnieje prawdopodobieństwo,

że koszty umowy przekroczą związane z nią przychody, przewidywaną stratę ujmuje się niezwłocznie jako koszt.

Wartość godziwa jest rozumiana jako cena, która byłaby otrzymana ze sprzedaży składnika aktywów, bądź

zapłacona w celu przeniesienia zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach zbycia

składnika aktywów między uczestnikami rynku na dzień wyceny w aktualnych warunkach rynkowych. Wycena

wartości godziwej opiera się na założeniu, że transakcja sprzedaży składnika aktywów lub przeniesienia

zobowiązania odbywa się albo:

- na głównym rynku dla danego składnika aktywów bądź zobowiązania,

- w przypadku braku głównego rynku, na najkorzystniejszym rynku dla danego składnika aktywów lub

zobowiązania.

Zarówno główny, jak i najbardziej korzystny rynek muszą być dostępne dla Spółki.

Wartość godziwa składnika aktywów lub zobowiązania jest mierzona przy założeniu, że uczestnicy rynku przy

dostateczne dane do wyceny wartości godziwej, przy maksymalnym wykorzystaniu odpowiednich obserwowalnych

danych wejściowych i minimalnym wykorzystaniu nieobserwowalnych danych wejściowych.

Wszystkie aktywa oraz zobowiązania, które są wyceniane do wartości godziwej lub ich wartość godziwa jest

ujawniana w sprawozdaniu finansowym są klasyfikowane w hierarchii wartości godziwej w sposób opisany poniżej

na podstawie najniższego poziomu danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej

traktowanej jako całość:

- Poziom 1 – Notowane (nieskorygowane) ceny rynkowe na aktywnym rynku dla identycznych aktywów lub

zobowiązań,

- Poziom 2 – Techniki wyceny, dla których najniższy poziom danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do

Na każdą datę bilansową, w przypadku aktywów i zobowiązań występujących na poszczególne daty bilansowe

w sprawozdaniu finansowym Spółka ocenia, czy miały miejsce transfery między poziomami hierarchii poprzez

jest powstanie aktywa (w przypadku różnic ujemnych) lub rezerwy (w przypadku różnic dodatnich) z tytułu

odroczonego podatku dochodowego. Ujemne różnice przejściowe oraz straty podatkowe, możliwe do odliczenia od

dochodu w przyszłości, wskazują, że zgodnie z oczekiwaniami, wskutek przeszłych zdarzeń, nastąpi w przyszłości

zmniejszenie podstawy opodatkowania. Kalkulacja aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opiera się

zatem na prawdopodobieństwie, że spółka w przyszłości osiągnie dochód do opodatkowania, który umożliwi

wykorzystanie różnic przejściowych i strat podatkowych. Do wyceny aktywów z tytułu odroczonego podatku

dochodowego wymagane jest przyjęcie istotnych szacunków. Szacunki te oparte są przede wszystkim na prognozach

przyszłych zysków podatkowych, potencjalnej ich zmianie oraz wynikach w poprzednich okresach

sprawozdawczych.

Odpisy na oczekiwane straty kredytowe

z uwzględnieniem istnienia obiektywnych dowodów na to, że Spółka nie będzie w stanie otrzymać wszystkich

należnych kwot z uwzględnieniem stopnia ryzyka, jakie wiąże się z daną należnością. Spółka dokonuje również

odpisów na oczekiwane straty kredytowe wartości aktywów finansowych i trwałych, jeżeli wystąpią okoliczności

różnią się od wcześniejszych szacunków, zmianę ujmuje się jako zmianę wartości szacunkowych zgodnie z MSR 8

„Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów’’.

(wyników) operacyjnych oraz przyszłych propozycji inwestycyjnych. Do prognoz przepływów środków

pieniężnych zastosowano stopę dyskontową przed efektem podatkowym w przedziale 15,8% - 19,7%

sprzedaży spółek marketingowych.

złotych. Wartość strat uwzględnionych do kalkulacji aktywa na podatek odroczony wyniosła 1 665 tys. złotych.